WINPAC INC. — Audit Report / Information 2020

Mar 15, 2021

감사보고서 3.8 (주)윈팩 00478113 100000000000 20210323 1344110020543 010 134221 82256 110095 482 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 윈팩

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr&cr

제 18 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

한미회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	............................	1 - 3
재 무 제 표
. 재 무 상 태 표	............................	5
. 포 괄 손 익 계 산 서	............................	6
. 자 본 변 동 표	............................	7
. 현 금 흐 름 표	............................	8 - 9
. 주석	............................	10 - 64
내부회계관리제도 검토의견
. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	........................	66 - 67
. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	........................	68
외부감사 실시내용		69 - 70

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 윈팩
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 주식회사 윈팩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

이연법인세추정의 불확실성&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr회사는 과거 몇년간 반도체사업의 불확실성으로 인하여 손실이 발생하여 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 2019년부터 지속적인 이익실현으로 인하여 기존에 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성의 평가가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 크다고 판단하였습니다.&cr&cr우리는 이러한 상황에서 향후 이월결손금 및 이월세액공제의 사용가능성에 대한 추정의 불확실성이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 크다고 판단하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.&cr&cr감사에서 다루어진 방법&cr

우리는 회사의 향후 5개년 사업계획 및 과세표준의 추정과 관련하여 회사가 사용한 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 수행하였으며, 감사 과정은 다음을 포함합니다.&cr

- 향후 5개년 사업계획 및 이에 기반한 과세표준 자료 입수&cr- 회사가 사업계획 및 과세표준 추정에 사용한 가정의 타탕성 검토&cr- 이연법인세자산의 추정에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진과의 논의를 포함한 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍용천입니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층)
한 미 회 계 법 인
대 표 이 사 신 기 동
2021년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 윈팩

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 윈팩 대표이사 이한규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로 50
(전 화)	031-8020-4400

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 19 기 당기 2020년 12월 31일 현재
제 18 기 전기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 윈팩	(단위: 원)

과목	제19기(당) 기말		제18기(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산		22,461,559,479		20,609,832,321
현금및현금성자산(주4,6,7)	11,025,746,671		6,510,937,254
매출채권(주6,9,32)	3,994,212,957		6,314,331,602
기타유동금융자산(주6,9,32)	1,371,933,824		1,746,007,490
재고자산(주10)	5,673,531,306		5,543,749,388
기타유동비금융자산(주11)	387,593,771		483,694,277
법인세자산(주30)	8,540,950		11,112,310
Ⅱ. 비유동자산		111,759,669,306		96,868,514,658
장기투자자산(주6,12)	-		1,759,258,830
유형자산(주14)	102,306,765,007		89,688,066,835
무형자산(주15)	1,417,286,185		530,478,933
기타비유동금융자산(주6,8,9)	1,322,981,639		801,895,012
이연법인세자산(주30)	6,712,636,475		4,088,815,048
자산 총계		134,221,228,785		117,478,346,979
부채
Ⅰ. 유동부채		55,542,135,412		39,229,043,092
매입채무(주6,16)	6,971,590,606		9,413,796,497
기타유동금융부채(주6,16)	5,917,974,676		6,657,820,068
단기차입금(주6,17,32)	39,583,819,735		19,522,126,624
기타유동부채(주18)	3,068,750,395		3,635,299,903
Ⅱ. 비유동부채		26,713,531,666		31,200,924,161
장기차입금(주6,17,32)	26,713,531,666		31,200,924,161
부채 총계		82,255,667,078		70,429,967,253
자본
Ⅰ. 자본금(주1,19)	19,146,275,000		18,625,442,500
Ⅱ. 자본잉여금(주19)	41,381,809,654		40,465,574,384
Ⅲ. 기타자본(주20)	1,034,264,503		1,329,744,535
Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주21)	(3,589,094,972)		(2,216,873,084)
Ⅴ. 결손금(주22)	(6,007,692,478)		(11,155,508,609)
자본 총계		51,965,561,707		47,048,379,726
부채및자본 총계		134,221,228,785		117,478,346,979

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제 18 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 윈팩	(단위: 원)

과목	제19기(당) 당기	제18기(전) 전기
Ⅰ. 매출액(주24,32,33)	110,094,841,509	97,926,800,195
Ⅱ. 매출원가(주24.26)	100,188,358,745	85,721,454,127
Ⅲ. 매출총이익	9,906,482,764	12,205,346,068
Ⅳ. 판매비와관리비(주25,26)	4,567,420,532	4,380,738,264
Ⅴ. 영업이익	5,339,062,232	7,824,607,804
Ⅵ. 기타수익(주28)	1,311,537,914	1,038,811,050
Ⅶ. 기타비용(주28)	1,327,776,355	551,767,693
Ⅷ. 금융수익(주29)	555,914,948	88,595,930
Ⅸ. 금융비용(주29)	2,967,707,093	3,066,808,482
Ⅹ. 관계기업관련손실(주13)	-	146,904,720
XI. 법인세비용차감전순이익	2,911,031,646	5,186,533,889
XII. 법인세 수익 (비용) (주30)	2,236,784,485	4,106,886,255
XIII. 당기순이익	5,147,816,131	9,293,420,144
XIV. 기타포괄손익	(1,372,221,888)	(2,216,873,084)
XV. 총포괄이익	3,775,594,243	7,076,547,060
XVI. 주당손익(주23)
기본주당이익	137	254
희석주당이익	135	230

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제19 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제18기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 윈팩	(단위: 원)

과목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄&cr손익누계액	결손금	총계
2019.01.01 (전기초)	18,041,624,500	39,292,389,181	296,769,848	-	(20,448,928,753)	37,181,854,776
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	9,293,420,144	9,293,420,144
기타포괄-공정가치평가손익	-	-	-	(2,216,873,084)	-	(2,216,873,084)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
전환청구권 행사	199,203,000	310,489,658	(11,527,538)	-	-	498,165,120
전환권 대가	-	-	1,295,161,920	-	-	1,295,161,920
전환권 대가 재분류	-	250,659,695	(250,659,695)	-	-	-
유상증자	384,615,000	612,035,850	-	-	-	996,650,850
2019.12.31 (전기말)	18,625,442,500	40,465,574,384	1,329,744,535	(2,216,873,084)	(11,155,508,609)	47,048,379,726
2020.01.01 (당기초)	18,625,442,500	40,465,574,384	1,329,744,535	(2,216,873,084)	(11,155,508,609)	47,048,379,726
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	5,147,816,131	5,147,816,131
기타포괄-공정가치평가손익	-	-	-	(1,372,221,888)	-	(1,372,221,888)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
전환청구권 행사	520,832,500	916,235,270	(295,480,032)	-	-	1,141,587,738
2020.12.31 (당기말)	19,146,275,000	41,381,809,654	1,034,264,503	(3,589,094,972)	(6,007,692,478)	51,965,561,707

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제19 기 당기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지
제18 기 전기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 윈팩	(단위: 원)

과목	제19기(당) 기		제18기(전) 기
I. 영업활동현금흐름		16,459,331,533		21,178,239,938
1. 영업에서 창출된 현금	19,181,376,807		23,663,820,610
(1) 당기순이익	5,147,816,131		9,293,420,144
(2) 조정	15,226,241,259		9,853,735,198
대손상각비	(42,851,350)		(8,318,200)
감가상각비	14,757,934,741		10,937,897,923
무형자산상각비	253,181,055		148,355,914
유형자산처분손실	153,085,024		37,795,855
유가증권처분손실	-		3,492,000
지분법관련손익	-		146,904,720
재고자산평가손실	6,400,131		112,743,812
장기투자자산평가손실	-		480,512,087
기타금융자산의 손상차손	-		58,245,981
파생상품 평가손실	530,058,800		-
외화환산손실	301,431,880		134,335,538
이자비용	2,545,440,992		2,316,532,805
법인세수익	(2,236,784,485)		(4,106,886,255)
유형자산처분이익	(482,915,914)		(2,318,236)
외화환산이익	(503,066,376)		(125,296,738)
이자수익	(55,673,239)		(72,452,008)
파생상품평가이익	-		(207,810,000)
(3) 자산 및 부채의 증감	(1,192,680,583)		4,516,665,268
매출채권의 감소(증가)	2,314,473,249		(807,997,849)
미수금의 감소(증가)	(156,124,744)		(880,699,778)
선급금의 감소(증가)	106,817,825		1,674,337
선급비용의 감소(증가)	(10,717,319)		(21,391,678)
재고자산의 감소(증가)	(136,182,049)		(2,555,472,933)
매입채무의 증가(감소)	(2,398,942,839)		5,101,358,348
미지급금의 증가(감소)	(1,506,804,889)		1,220,349,302
미지급비용의 증가(감소)	825,397,297		2,209,857,505
계약부채의 증가(감소)	(81,604,059)		32,450,900
예수금의 증가(감소)	(148,993,055)		216,537,114
2. 이자의 수취	55,673,239		72,178,277
3. 이자의 지급	(2,780,289,873)		(2,563,696,369)
4. 법인세의 납부	2,571,360		5,937,420
II. 투자활동현금흐름		(23,950,258,062)		(39,267,654,643)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	1,263,710,543		2,490,023,462
투자전환사채의 회수	-		425,108,448
보증금의 감소	540,000,000		75,000,000
유형자산의 처분	723,710,543		1,631,407,014
장기투자자산의 처분	-		356,508,000
기타유동자산의처분	-		2,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(25,213,968,605)		(41,757,678,105)
보증금의 증가	17,331,590		86,892,000
장기대여금의 대여	100,000,000		-
유형자산의 취득	23,937,515,388		40,286,756,492
무형자산의 취득	648,035,000		450,912,601
장기투자자산의 취득	-		360,000,000
기타비유동금융자산의 취득	511,086,627		573,117,012
III. 재무활동현금흐름		12,301,497,725		22,764,154,653
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	26,129,600,000		55,419,361,031
단기차입금의 증가	17,800,000,000		17,681,100,000
장기차입금의 증가	8,329,600,000		30,801,610,181
전환사채의 발행	-		5,940,000,000
유상증자	-		996,650,850
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(13,828,102,275)		(32,655,206,378)
단기차입금의 감소	9,780,117,882		25,932,361,873
유동성장기차입금의 감소	231,955,104		2,355,000,000
전환사채의 감소	-		3,000,000,000
리스부채의 감소	3,816,029,289		1,367,844,505
IV. 현금및현금성자산의 증가		4,810,571,196		4,674,739,948
V. 기초의 현금및현금성자산		6,510,937,254		1,869,410,379
VI. 외화환산으로 인한 현금변동		(295,761,779)		(33,213,073)
VII. 기말의 현금및현금성자산		11,025,746,671		6,510,937,254

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제19 기 2020년 12월 31일 현재&cr제18 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 윈팩

1. 회사의 개요

&cr주식회사 윈팩(이하 "당사")은 2002년 4월 3일 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주요 사업목적으로 설립되어 경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로50에 본점을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2013년 3월 7일에 보통주를 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금 은 19,146백만원 (주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)티엘아이 및 특수관계자	7,357,516	19.21
기타	30,935,034	80.79
합계	38,292,550	100

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 &cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr 2.3 관계기업투자&cr&cr관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr 2.8 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
시설장치	10년
기계장치	3년 ~ 10년
차량운반구	5년
공구와기구	3년
비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr 2.9 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.10 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

과 목	추정 내용연수
특허권	5년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr 2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 경우 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 이러한 금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익 또는 '금융비용'으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.15 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채을 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 &cr&cr회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr

(1) 상품의 판매&cr상품의 판매수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되고 고객에게 상품이 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하고 있습니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이매우 높은 정도까지 인식합니다.&cr&cr(2) 제품의 판매&cr

- 수행의무의 식별 &cr&cr회사는 반도체 외주생산 서비스 및 반도체 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 하나의 거래에 다수의 재화를 공급하는 경우 또는 재화 판매 외 별도로 분리되어 제공하는 유의적인 용역 등은 존재하지 아니하는 바, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr&cr- 거래가격의 산정&cr&cr회사는 국내계약 및 해외계약 모두 고객사로부터 약정된 지급기일에 대금을 수령하고 있으며, 할인(discount), 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금 및 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 납품대가가 변동될 수 있는 항목은 없습니다. &cr&cr- 거래가격의 배분&cr&cr회사는 수행의무를 제품을 공급하는 단일의무로 판단하였기 때문에 거래가격을 수행의무별로 배분하지는 않습니다. &cr&cr- 수행의무의 이행 및 수익인식&cr

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

&cr(3) 용역의 제공&cr당사는 고객에게 제공하는 반도체 테스트 공정 용역은 수행이 완료된 부분에 대한 지급청구권이 없다고 판단되므로 용역이 완료되는 시점에 통제가 이전되고 한 시점에 수익을 인식합니다.

&cr 2.19 리스

&cr 회사 는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr &cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액
­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­	복구원가의 추정치

&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr2.20 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr&cr 2.21 재무제표 승인

&cr회사의 재무제표는 2021년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인&cr판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 . ( 주석 30 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 6 참 조).

&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

&cr 4. 자본관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계	82,255,667	70,429,967
차감: 현금 및 현금성자산	11,025,747	6,510,937
조정 부채(A)	71,229,920	63,919,030
자본총계(B)	51,965,562	47,048,380
조정 부채 비율(C = A/B)	137.07%	135.86%

5. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr① 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

&cr② 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr④ 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr(가) 환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.&cr&cr(나) 이자율위험&cr당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다. 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

6. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	장부금액
---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정&cr 금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	11,025,747	-	-	-	11,025,747
매출채권	3,994,213	-	-	-	3,994,213
기타유동금융자산	1,371,934	-	-	-	1,371,934
기타비유동금융자산	1,322,982	-	-	-	1,322,982
금융자산 합계	17,714,876	-	-	-	17,714,876
금융부채:
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무	-	-	-	6,971,591	6,971,591
기타유동금융부채(*)	-	-	-	5,917,975	5,917,975
단기차입금	-	-	-	39,583,820	39,583,820
장기차입금	-	-	-	26,713,531	26,713,531
금융부채 합계	-	-	-	79,186,917	79,186,917

(*) 상기 기타유동금융부채에는 432,529천원의 파생상품부채가 포함되어 있습니다.&cr

② 전기말

(단위: 천원)
구분	장부금액
---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정&cr 금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
장기투자자산(지분상품)	-	-	1,759,259	-	1,759,259
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	6,510,937	-	-	-	6,510,937
매출채권	6,314,332	-	-	-	6,314,332
기타유동금융자산(*)	1,746,007	-	-	-	1,746,007
기타비유동금융자산	801,895	-	-	-	801,895
금융자산 합계	15,373,171	-	1,759,259	-	17,132,430
금융부채:
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무	-	-	-	9,413,796	9,413,796
기타유동금융부채	-	-	-	6,657,820	6,657,820
단기차입금	-	-	-	19,522,127	19,522,127
장기차입금	-	-	-	31,200,924	31,200,924
금융부채 합계	-	-	-	66,794,667	66,794,667

(*) 상기 기타유동금융자산에는 97,530천원의 파생상품자산이 포함되어 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

&cr(2) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권&cr당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

&cr(나) 현금성자산&cr신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 11,023,370원에서도 발생할 수 있습니다. &cr &cr당사가 보유하는 현금성자산은 신용등급이 우수하고 채무불이행 발생 위험이 낮은 금융기관에 예치되어 있어 12개월 기대신용손실은 발생하지 않는 것으로 판단하였습니다.

&cr당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다. &cr

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 현금성자산, 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 유동비율은 40.44%(전기말: 52.54%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 33,081백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당사의 경영진의 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환은 차입금 만기연장 및 신규차입 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상환으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

&cr① 당기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	명목&cr현금흐름	잔존만기
---	---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	11,025,747	11,025,747	11,025,747	-	-	-
매출채권	3,994,213	3,994,213	3,994,213	-	-	-
기타유동금융자산	1,371,934	1,371,934	1,371,934	-	-	-
기타비유동금융자산	1,322,982	1,322,982	-	-	1,322,982	-
합계	17,714,876	17,714,876	16,391,894	-	1,322,982	-
금융부채
매입채무	6,971,591	6,971,591	6,971,591	-	-	-
기타유동금융부채	5,917,975	5,917,975	5,917,975	-	-	-
단기차입금(*)	39,583,820	41,676,199	10,688,561	26,361,386	4,626,252	-
장기차입금	26,713,531	27,464,957	-	-	25,966,568	1,498,389
합계	79,186,917	82,030,722	23,578,127	26,361,386	30,592,820	1,498,389

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	명목&cr현금흐름	잔존만기
---	---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	6,510,937	6,510,937	6,510,937	-	-	-
매출채권	6,314,332	6,314,332	6,314,332	-	-	-
기타유동금융자산	1,746,007	1,746,007	1,746,007	-	-	-
장기투자자산	1,759,259	1,759,259	-	-	-	1,759,259
기타비유동금융자산	801,895	801,895	-	-	801,895	-
합계	17,132,430	17,132,430	14,571,276	-	801,895	1,759,259
금융부채
매입채무	9,413,796	9,413,796	9,413,796	-	-	-
기타유동금융부채	6,657,820	6,657,820	6,657,820	-	-	-
단기차입금(*)	19,522,127	22,530,718	2,897,438	11,991,530	7,641,750	-
장기차입금	31,200,924	33,348,885	34,206	102,994	33,211,685	-
합계	66,794,667	71,951,219	19,003,260	12,094,524	40,853,435	-

(*)전환사채 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험&cr

① 환위험에 대한 노출&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구분	외화단위	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	5,103,199.18	5,552,281	2,436,627.60	2,821,127
외상매출금	USD	575,105.18	625,714	891,507.43	1,032,187
소계	USD	5,678,304.36	6,177,995	3,328,135.03	3,853,315
매입채무	USD	956,801.79	1,041,000	304,893.05	353,005
JPY	32,172,910.00	339,186	-	-
미지급금	USD	2,338,108.75	2,543,862	1,671,137.87	1,934,843
JPY	4,911,120.00	51,776	92,073,630.00	979,175
리스부채	USD	2,085,616.00	2,269,150	-	-
JPY	103,941,805.00	1,095,817	225,640,532.00	2,399,619
차입금	USD	1,991,424.00	2,166,669	2,922,602.00	3,383,789
소계	USD	7,371,950.54	8,020,681	4,898,632.92	5,671,637
JPY	141,025,835.00	1,486,779	317,714,162.00	3,378,795
순노출	USD	(1,693,646.18)	(1,842,686)	(1,570,497.89)	(1,818,322)
JPY	(141,025,835.00)	(1,486,779)	(317,714,162.00)	(3,378,795)

&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)
구분	평균환율		기말환율
---	---	---	---	---
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	1,179.96	1,165.46	1,088.00	1,157.80
JPY	11.05	10.70	10.54	10.63

② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 당사의 법인세 차감 전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(184,269)	184,269	(181,832)	181,832
JPY	(148,678)	148,678	(337,879)	337,879
합계	(332,947)	332,947	(519,712)	519,712

(5) 이자율위험

&cr당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않아 이자율의 변동이 당사의 손익에 영향을 주지 않습니다.

&cr 7. 현금및현금성자산 &cr &cr 당 기말과 전 기말 현재 현금및현 금성자산 내역은 다음 과 같습니다 .

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금	2,377	16,457
단기은행예치금	11,023,370	6,494,480
합계	11,025,747	6,510,937

8. 사용제한 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	거래처	당기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
장기금융상품	KEB하나은행	1,084,204	573,117	금전채권신탁

&cr 9. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동:
특수관계자 매출채권	82,503	90,711
기타 매출채권	3,974,097	6,286,008
손실충당금	(62,387)	(62,387)
매출채권 계	3,994,213	6,314,332
미수금	1,265,302	1,109,177
미수수익	144,326	144,326
손실충당금	(144,326)	(144,326)
단기대여금	1,012,000	1,012,000
손실충당금	(1,012,000)	(1,012,000)
파생상품자산	-	97,530
보증금	106,632	539,300
기타유동금융자산 계	1,371,934	1,746,007
소계	5,366,147	8,060,339
비유동:
장기대여금	100,000	-
보증금	138,778	228,778
장기금융상품	1,084,204	573,117
기타비유동금융자산 계	1,322,982	801,895
합계	6,689,129	8,862,234

10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
재공품	434,635	-	434,635	425,568	-	425,568
원재료	5,515,931	(277,035)	5,238,896	5,388,816	(270,635)	5,118,181
합계	5,950,566	(277,035)	5,673,531	5,814,384	(270,635)	5,543,749

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 48,037,414천원 및 40,861,383 천원입 니다.(주석 26)&cr&cr 또한, 당기와 전기중 재고자산평가손익(폐기손실 포함) 6,400천원 및 112,744천원을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함 되어 있습니다.&cr &cr 11. 기타유동비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	298,206	405,023
선급비용	89,388	78,671
합계	387,594	483,694

12. 장기투자자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
지분증권:
시장성없는 지분증권(*1)	-	1,759,259
합계	-	1,759,259

(*1) 당사는 미국에 소재하는 Transdermal Specialties Global, Inc.의 지분을 보유하고 있으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기 중 동 지분증권 1,759,259천원(전기 : 2,842,145천원)을 평가손실(세전) 처리하였습니다.&cr&cr 13. 관계기업투자&cr &cr당기 이전, 주식회사 티더블유메디칼에 대한 지분법투자 주식 400백만원은 전액 손상 처리 되 었 습니다.&cr

14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	7,337,879	-	-	-	7,337,879	7,337,879	-	-	7,337,879
건물	28,367,833	(4,609,290)	-	-	23,758,543	27,875,633	(3,912,610)	-	23,963,023
구축물	17,343,000	(8,604,986)	-	(1,035,300)	7,702,714	12,202,696	(7,729,494)	-	4,473,202
기계장치	126,257,346	(77,017,376)	(817,531)	-	48,422,439	125,763,371	(79,258,979)	(1,553,916)	44,950,476
차량운반구	88,805	(38,861)	-	-	49,944	88,805	(24,592)	-	64,213
공구와기구	8,276,537	(6,883,297)	-	-	1,393,240	7,529,577	(6,476,249)	-	1,053,328
비품	4,323,325	(2,743,201)	-	-	1,580,124	3,425,452	(2,344,776)	-	1,080,676
사용권자산(*)	8,660,950	(4,316,751)	-	-	4,344,199	5,096,923	(1,096,256)	-	4,000,667
건설중인자산	7,717,684	-	-	-	7,717,684	2,764,603	-	-	2,764,603
합계	208,373,359	(104,213,762)	(817,531)	(1,035,300)	102,306,766	192,084,939	(100,842,956)	(1,553,916)	89,688,067

(*) 사용권 자산에 는 기계장치, 건물 및 차량운반구가 있으며, 각각 계약에 따른 사용기간을 적용하여 상각처리하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	7,337,879	-	-	-	-	7,337,879
건물	23,963,023	545,000	(36,023)	-	(713,457)	23,758,543
구축물	4,473,202	3,604,304	-	492,000	(866,792)	7,702,714
기계장치	44,950,476	11,169,316	(349,418)	1,196,203	(8,544,138)	48,422,439
차량운반구	64,213	-	-	-	(14,269)	49,944
공구와기구	1,053,328	882,961	(13)	104,000	(647,036)	1,393,240
비품	1,080,676	507,373	-	390,500	(398,425)	1,580,124
사용권자산	4,000,667	3,925,775	(8,425)	-	(3,573,818)	4,344,199
건설중인자산	2,764,603	7,627,737	-	(2,674,656)	-	7,717,684
합계	89,688,067	28,262,466	(393,879)	(491,953)	(14,757,935)	102,306,766

&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	타계정대체	감가상각	전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	7,248,145	89,734	-	-	-	7,337,879
건물	18,344,172	6,243,513	(42,382)	-	(582,280)	23,963,023
구축물	3,257,579	1,942,031	-	40,500	(766,908)	4,473,202
기계장치	20,770,573	27,520,689	(39,297)	4,408,137	(7,709,626)	44,950,476
차량운반구	3	71,344	-	-	(7,134)	64,213
공구와기구	445,367	861,864	-	193,718	(447,621)	1,053,328
비품	599,753	710,743	(73)	21,940	(251,687)	1,080,676
사용권자산	-	5,173,309	-	-	(1,172,642)	4,000,667
건설중인자산	6,510,729	2,503,302	(1,585,133)	(4,664,295)	-	2,764,603
합계	57,176,321	45,116,529	(1,666,885)	-	(10,937,898)	89,688,067

당사는 2008년에 과거 기업회계기준에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준을 최초 채택하면서 동 재평가금액을 토지에 대한 간주원가로 적용하였습니다. 한편 토지의 취득원가와 2008년 말의 공정가치 간 차이에 법인세효과를 반영한 금액이 전환일에 이익잉여금으로 인식되었습니다.&cr&cr(3) 유형자산에 포함되어 있는 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각	당기말
건물	159,897	103,310	-	(239,634)	23,573
기계장치	3,689,563	3,770,130	-	(3,262,578)	4,197,115
차량운반구	151,207	52,335	(8,425)	(71,606)	123,511
합계	4,000,667	3,925,775	(8,425)	(3,573,818)	4,344,199

&cr(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비	3,573,818	1,172,642
리스부채에 대한 이자비용	342,747	251,787
단기리스 및 소액자산 리스료	128,781	154,964

&cr(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,944,810천원입니다.&cr

(6) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	295,458	261,801
제조원가	14,462,477	10,676,097
합계	14,757,935	10,937,898

(7) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)
담보제공자산	차입액		담보설정액		담보권자	담보제공사유
---	---	---	---	---	---	---
원화	외화	원화	외화
---	---	---	---	---	---	---
토지,건물,기계장치	21,993,000	-	36,000,000	-	산업은행,IBK기업은행,KEB하나은행	운영자금 대출
기숙사 토지,건물	5,000,000	-	6,000,000	-	산업은행	운영자금 대출
토지,건물,기계장치	6,000,000	-	7,200,000	-	산업은행	운영,시설자금 대출
토지,건물	2,097,645	-	3,600,000	-	KEB하나은행	시설자금 대출
기계장치	4,583,333	-	6,000,000	-	국민은행	운전자금대출
기계장치	2,500,000	-	3,000,000	-	수출입은행	운전자금대출
기계장치	-	$996	-	$996	Global Alliance Tech	담보부차입
기계장치	-	$996	-	$996	K-Shine Tech	담보부차입

&cr 15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	5,828	(5,311)	-	517	12,131	(10,563)	1,568
소프트웨어	2,066,018	(466,720)	(182,529)	1,416,769	1,153,930	(625,019)	528,911
합계	2,071,846	(472,031)	(182,529)	1,417,286	1,166,061	(635,582)	530,479

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	증가	타계정대체	상각비	당기말
---	---	---	---	---	---
특허권	1,568	-	-	(1,051)	517
소프트웨어	528,911	648,035	491,953	(252,130)	1,416,769
합계	530,479	648,035	491,953	(253,181)	1,417,286

&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	증가	상각비	전기말
---	---	---	---	---
특허권	2,838	-	(1,270)	1,568
소프트웨어	425,438	250,559	(147,086)	528,911
합계	428,276	250,559	(148,356)	530,479

&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	9,892	26,647
제조원가	243,289	121,709
합계	253,181	148,356

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원/천불)
담보제공자산	차입액		담보설정액		담보권자	담보제공사유
---	---	---	---	---	---	---
원화	외화	원화	외화
---	---	---	---	---	---	---
특허권	2,916,667	-	3,600,000	-	국민은행	운전자금 대출

&cr16. 매입채무 및 기타유동금융부채

&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	6,971,591	9,413,796
기타유동금융부채
미지급금	4,145,163	5,286,950
미지급비용	1,335,283	1,365,870
임대보증금	5,000	5,000
파생상품 부채	432,529	-
소계	5,917,975	6,657,820
합계	12,889,566	16,071,616

&cr 17. 차입금

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채 :
담보부 은행차입금	20,063,720	8,702,000
무담보부 은행차입금	8,300,000	1,500,000
담보부 기타차입금	2,166,670	1,078,119
리스부채(유동)	3,536,518	2,154,998
전환사채	5,516,912	6,087,010
소계	39,583,820	19,522,127
비유동부채 :
담보부 은행차입금	26,026,924	26,993,000
담보부 기타차입금	-	2,305,671
리스부채(비유동)	686,607	1,902,253
소계	26,713,531	31,200,924
합계	66,297,351	50,723,051

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
담보부 은행차입(*2)	산업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	7,331,000	9,215,000
IBK기업은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	7,331,000	9,215,000
KEB하나은행(*1)	운영자금	3.85	2022년 05월	7,331,000	9,215,000
우리은행	운영자금	-	-	-	1,300,000
국민은행	운영자금	-	-	-	750,000
국민은행	시설자금	2.40	2023년 09월	4,583,333	-
산업은행	시설자금	2.60	2027년 09월	2,000,000	2,000,000
산업은행	시설자금	2.84	2027년 09월	3,000,000	3,000,000
산업은행	운영자금	2.62	2021년 09월	1,000,000	1,000,000
산업은행	운영자금	1.90	2021년 02월	5,000,000	-
KEB하나은행	시설자금	2.46	2023년 08월	1,368,178	-
KEB하나은행	시설자금	2.50	2023년 08월	406,752	-
KEB하나은행	시설자금	2.61	2023년 08월	322,715	-
수출입은행	운영자금	2.38	2021년 12월	2,500,000
국민은행	운영자금	2.65	2021년 11월	2,916,667
담보부 기타차입(*2)	K-Shine Tech	장비	4.51	2021년 03월	1,083,334	1,691,894
Global Alliance Tech	장비	4.51	2021년 03월	1,083,335	1,691,894
무담보부 은행차입	국민은행	운영자금	3.10	2021년 06월	1,500,000	1,500,000
국민은행	운영자금	2.97	2021년 06월	500,000	-
국민은행	운영자금	2.90	2021년 06월	2,000,000	-
신한은행	운영자금	1.83	2021년 04월	1,300,000	-
우리은행	운영자금	1.92	2021년 05월	3,000,000	-
대구은행	운영자금	3.30	2023년 10월	1,000,000	-
합계					56,557,314	40,578,788

(*1) 회사는 대주들인 거래은행(3개 은행)과 체결한 신디케이트론 방식에 의한 30,000백만원의 대출약정을 실행하고 있으며, 상기 차입금과 관련하여 대주들을 제1순위 근저당권자로, 채권최고액을 이 약정에 따른 대출약정금의 120%에 해당하는 금액으로 하는 근저당권설정계약을 체결하였습니다.&cr&cr(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 14,15)

(3 ) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제5회 무보증 전환사채	2017년 08월 17일	2021년 08월 17일	4.6%	1,500,000	1,500,000
제6회 무보증 전환사채(*)	2019년 04월 05일	2022년 04월 05일	1.0%	4,600,000	6,000,000
상환할증금				141,859	185,034
전환권조정				(700,400)	(1,550,458)
사채할인발행차금				(24,547)	(47,565)
차감잔액				5,516,912	6,087,010
유동성대체액				(5,516,912)	(6,087,010)
장기해당분				-	-

(*)당기 중 제6회 무보증전환사채의 액면금액 1,400,000천원이 행사되어 주식으로 전환되었습니다.&cr &cr ① 당사가 발행한 전 환사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무보증 전환사채	제6회 무보증 전환사채
발행일	2017년 08월 17일	2019년 04월 05일
만기일	2021년 08월 17일	2022년 04월 05일
전환청구기간	2018년 08월 17일 ~ 2021년 07월 17일	2020년 04월0 5일 ~ 2022년 03월 05일
이자율	4.6%	1.0%
만기수익률	4.6%	2.0%
행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주
전환가격(*1)	1,255원	1,344원
조기상환청구권	(*2)	(*3)
매도청구권	-	(*4)
원금상환방법	만기상환	만기상환
발행가격	4,500,000,000원	6,000,000,000원

(*1) 발행일로부터 매 1개월이 되는 날마다 전환가격을 조정하며 전환가격 조정일 전일을 기준으로 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 높은 가액이 전환가격보다 낮을 경우 낮은 가액으로 전환가격을 조정하되 최초전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%를 하회할 수 없습니다.

&cr(*2) 인수자는 사채발행일로부터 1년 4개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당되는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다&cr&cr(*3) 인수자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 6개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-option)을 행사할 수 있습니다. &cr&cr(*4) 매수인은 본 사채의 발행일로 부터 1년이 되는날 부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도(Call Option)하여야 한다.&cr

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

&cr② 당기말과 전기말 현재 최종 전환가액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	조정가액적용일	조정사유	행사가격		행사가능주식수
당기말	전기말	당기말	전기말
제5회 무보증 전환사채	2017년 12월 13일	신주의 할인발행	1,255	1,255	1,195,219	1,195,219
제6회 무보증 전환사채	2019년 04월 05일	신주의 할인발행	1,344	1,344	3,422,619	4,464,285

③ 당기 중 발행가능 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구분	기초	전환사채 상환	전환사채 전환	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---
제5회 무보증 전환사채	1,195,219	-	-	-	1,195,219
제6회 무보증 전환사채	4,464,285	-	(1,041,665)	(1)	3,422,619

&cr(4) 당기말과 전기말 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
리스부채
유동	3,536,518	2,154,998
비유동	686,607	1,902,254
합 계	4,223,125	4,057,252

18. 기타유동부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
미지급비용	2,846,678	3,139,779
예수금	173,790	365,635
계약부채(*)	48,282	129,886
합계	3,068,750	3,635,300

(*) 당사는 제품의 판매시 고객이 정한 기준에 미달할 경우 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이연된 수익은 계약부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr 19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수(주)	38,292,550	37,250,885
보통주자본금	19,146,275	18,625,443

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	37,250,885	36,083,249
전환사채의 전환	1,041,665	398,406
유상증자	-	769,230
기말	38,292,550	37,250,885

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	40,602,995	39,686,760
기타자본잉여금	778,815	778,814
합계	41,381,810	40,465,574

&cr 20. 기타자본&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
전환 권 대가	1,034,265	1,329,745

&cr 21. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄-공정가치평가손익	(3,589,095)	(2,216,873)

&cr 22. 결손금

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
법정준비금(*)	2,917	2,917
미처리결손금	(6,010,610)	(11,158,426)
합계	(6,007,693)	(11,155,509)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(11,158,426)	(20,451,846)
당기순이익	5,147,816	9,293,420
당기말금액	(6,010,610)	(11,158,426)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기&cr (처리예정일: 2021년 03 월 23일 )	전기&cr(처리확정일: 2020년 03월 23일)
---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금	(6,010,610)	(11,158,426)
전기이월미처리결손금	(11,158,426)	(20,451,846)
당기순이익	5,147,816	9,293,420
Ⅱ. 결손금처리액	-	-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(6,010,610)	(11,158,426)

&cr 23. 주당이익&cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당당기순이익	5,147,816,131	9,293,420,144
가중평균발행보통주식수(*)	37,627,796	36,537,625
기본주당이익	137	254

&cr(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 발행주식수	37,250,885	36,083,249
조정 : 전환 및 유상증자	376,911	454,376
가중평균유통보통주식수	37,627,796	36,537,625

&cr(2) 희석주당손익&cr당기말과 전기말 현재 희석주당 손익 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보통주당기순이익	5,147,816,131	9,293,420,144
가산: 전환사채에 대한 이자비용	549,820,283	420,883,393
희석화순이익	5,697,636,414	9,714,303,537
잠재적보통주식수(*)	42,245,634	42,197,129
희석주당순이익	135	230

&cr(*) 잠재적보통주식수의 계산(단위 : 주)

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
가중평균유통보통주식수	37,627,796	36,537,625
조정 : 전환사채(*1)	4,617,838	5,659,504
조정후 잠재적보통주식수	42,245,634	42,197,129

&cr(*1) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분	1주당 행사가격	청구기간	발행될보통주식수
---	---	---	---
제5회 전환사채	1,255	2018.08.17 ~ 2021.07.17	1,195,219
제6회 전환사채	1,344	2020.04.05 ~ 2022.03.05	3,422,619

24. 매출액 및 매출원가

&cr(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	매출원가	매출액	매출원가
---	---	---	---	---
제품매출	108,821,952	98,963,748	97,209,898	85,025,623
기타매출	1,272,890	1,224,611	716,902	695,831
합계	110,094,842	100,188,359	97,926,800	85,721,454

&cr(2) 계약잔액&cr당기과 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
수취채권	3,994,213	6,314,332
계약부채	48,282	129,886

당기말과 전기말 현재 계약자산 잔액은 없습니다.

25. 판매비와관리비&cr &cr당 기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	2,195,011	1,856,126
잡급	-	200
퇴직급여	169,624	144,699
복리후생비	257,448	223,685
교육훈련비	10,363	46,790
여비교통비	41,257	39,146
통신비	1,362	1,681
차량유지비	52,832	58,654
전력비	7,667	6,288
수도광열비	16,341	17,725
접대비	172,277	150,564
수선비	-	11,870
도서인쇄비	832	1,425
소모품비	40,780	28,071
세금과공과금	190,435	199,922
보험료	38,852	35,213
지급수수료	618,894	848,281
지급임차료	22,527	22,582
감가상각비	295,457	261,801
사무용품비	997	1,189
경상연구개발비	455,231	386,164
무형자산상각비	9,892	26,647
대손상각비	(42,851)	-
수취채권의 손상충당금환입	-	(8,318)
해외출장비	5,763	14,403
협회비	6,430	5,930
합계	4,567,421	4,380,738

&cr26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr( 1) 당기

(단위: 천원)
구분	매출원가	판매비와관리비	합 계
---	---	---	---
재고자산의 변동	(9,067)	-	(9,067)
원재료의 사용 및 상품매입액	48,046,482	-	48,046,482
종업원급여	23,592,171	3,077,314	26,669,485
감가상각비와 기타상각비	14,705,766	305,350	15,011,116
운반비	534,619	-	534,619
소모품비	4,451,966	40,780	4,492,746
전력비	5,634,028	7,667	5,641,695
기타비용	3,232,394	1,136,309	4,368,703
합계	100,188,359	4,567,420	104,755,779

&cr (2) 전기

(단위: 천원)
구분	매출원가	판매비와관리비	합 계
---	---	---	---
재고자산의 변동	(147,509)	-	(147,509)
원재료의 사용 및 상품매입액	41,008,892	-	41,008,892
종업원급여	20,509,136	2,610,875	23,120,011
감가상각비와 기타상각비	10,797,806	288,448	11,086,254
운반비	643,844	-	643,844
소모품비	4,747,731	28,070	4,775,801
전력비	4,818,852	6,288	4,825,140
기타비용	3,342,702	1,447,057	4,789,759
합계	85,721,454	4,380,738	90,102,192

&cr27. 종업원급여&cr &cr당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여 및 상여	22,109,712	19,326,643
복리후생비	2,748,766	2,339,042
확정기여제도에 대한 납부	1,811,007	1,454,326
합계	26,669,485	23,120,011

&cr 28. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
외환차익	341,182	382,063
외화환산이익	77,445	125,297
유형자산처분이익	482,916	2,318
부산물매각대	298,428	296,009
수입임대료	6,000	6,000
잡이익	4,605	1,496
선물거래이익	100,962	200
파생상품평가이익	-	207,810
보험차익	-	17,618
합계	1,311,538	1,038,811

&cr(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
외환차손	427,888	414,674
외화환산손실	5,670	17,682
기타금융자산의 손상차손	-	58,246
유형자산처분손실	153,085	37,796
무형자산처분손실	14,773	-
장기투자자산처분손실	-	3,492
잡손실	238	8,930
기부금	5,000	-
선물거래손실	191,064	10,948
파생상품 평가손실	530,059	-
합계	1,327,777	551,768

&cr29. 금융수익 및 금융원가&cr &cr 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익 :
상각후원가 측정 금융자산
- 단기은행예치금에 대한 이자수익	55,284	72,178
- 대여금에 대한 이자수익	390	274
- 외환차익	74,620	16,144
- 외화환산이익	425,621	-
금융수익 계	555,915	88,596
금융원가 :
상각후원가 측정 금융부채
- 차입금에 대한 이자비용	2,202,694	2,064,746
- 금융리스부채에 대한 이자비용	342,747	251,787
- 외화환산손실	295,762	116,653
- 외환차손	126,504	153,111
소계	2,967,707	2,586,297
당기손익 공정가치측정 금융자산
- 장기투자자산평가손실	-	480,512
금융비용 계	2,967,707	3,066,809
당기손익에 인식된 순금융원가	2,411,792	2,978,213

&cr 30. 법인세수 익 &cr

( 1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용 :
당기손익에 대한 법인세	-	-
이연법인세비용 :
이연법인세 변동액	(2,623,821)	(4,366,856)
자본에 직접 인식한 법인세	387,037	259,970
법인세수익	(2,236,784)	(4,106,886)

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)		2,911,032		5,186,534
적용세율에 따른 세부담액	21.24%	618,427	21.58%	1,119,037
세무상 공제되지 않는 비용	(11.77%)	(342,590)	(4.73%)	(245,080)
기타(이연법인세 실현가능성 변동 등)	(86.31%)	(2,512,621)	(96.03%)	(4,980,843)
합계(*)		(2,236,784)		(4,106,886)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,788,503	-	1,175,403	1,150,636	1,813,270	393,471	398,919
감가상각비	4,808,471	69,715	1,255,483	725,739	5,407,930	1,057,864	1,189,745
개발비	500,121	-	-	306,766	193,355	110,027	42,538
토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)
전환권조정	(1,550,458)	-	1,550,458	700,400	(700,400)	(341,101)	(154,088)
상환할증금	185,034	-	141,859	185,034	141,859	40,707	31,209
미수수익	(144,326)	-	-	-	(144,326)	(31,752)	(31,752)
재고자산	270,635	-	277,035	270,635	277,035	59,540	60,948
미지급비용	881,610	-	877,119	881,610	877,119	193,954	192,966
관계기업투자	400,000	-	-	-	400,000	88,000	88,000
장기투자자산평가손실	689,765	-	185,126	-	874,891	151,748	192,476
매도가능증권	2,842,145	-	1,759,259	-	4,601,404	625,272	1,012,309
파생상품자산	(97,530)	-	97,530	-	-	(21,457)	-
파생상품부채	-	-	432,529	-	432,529	-	95,156
계약부채	129,886	-	48,282	129,886	48,282	28,575	10,622
사용권자산	(4,000,667)	-	4,000,667	4,344,199	(4,344,199)	(880,147)	(955,724)
리스부채	4,057,252	-	4,223,125	4,057,252	4,223,125	892,595	929,088
연구인력개발비세액공제	502,925	(637)	103,396	135,762	469,922	553,218	469,922
생산성향상시설투자세액공제	2,673,697	-	1,057,623	290,589	3,440,731	2,406,327	2,752,585
에너지절약투자세액공제	37,600	-	-	37,600	-	33,840	-
성과공유성과급세액공제	47,617	-	43,814	-	91,431	42,855	73,144
고용증대세액공제	2,629,900	-	2,088,260	-	4,718,160	2,366,910	3,774,528
중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	831,170	-	407,482	-	1,238,652	748,053	990,922
이월결손금	25,842,089	(74,999)	-	4,575,126	21,191,964	5,685,260	4,662,232
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산						(9,317,329)	(8,315,493)
합계						4,088,814	6,712,636

&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	세무조정차이	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,750,270	-	1,199,297	1,161,064	1,788,503	385,059	393,471
감가상각비	4,542,329	-	993,546	727,404	4,808,471	999,312	1,057,864
개발비	955,223	-	-	455,102	500,121	210,149	110,027
토지	(3,625,526)	-	-	-	(3,625,526)	(797,616)	(797,616)
전환권조정	-	-	-	1,550,458	(1,550,458)	-	(341,101)
상환할증금	138,420	-	46,614	-	185,034	30,452	40,707
미수수익	(144,053)	-	(144,326)	(144,053)	(144,326)	(31,692)	(31,752)
재고자산	210,275	-	270,635	210,275	270,635	46,260	59,540
미지급비용	658,246	-	881,610	658,246	881,610	144,814	193,954
관계기업투자	253,095	-	146,905	-	400,000	55,681	88,000
장기투자자산평가손실	394,379	-	480,512	185,126	689,765	86,763	151,748
매도가능증권	-	-	2,842,145	-	2,842,145	-	625,272
파생상품자산	-	-	-	97,530	(97,530)	-	(21,457)
계약부채	97,435	-	32,451	-	129,886	21,436	28,575
사용권자산	-	-	-	4,000,667	(4,000,667)	-	(880,147)
리스부채	-	-	4,057,252	-	4,057,252	-	892,595
연구인력개발비세액공제	463,427	-	86,207	46,709	502,925	509,769	553,218
생산성향상시설투자세액공제	1,119,823	-	1,847,534	293,660	2,673,697	1,007,841	2,406,327
에너지절약투자세액공제	40,775	-	-	3,175	37,600	36,698	33,840
성과공유성과급세액공제	-	-	47,617	-	47,617	-	42,855
고용증대세액공제	913,510	-	1,716,390	-	2,629,900	822,159	2,366,910
중소기업 고용증가 인원 사회보험료 세액공제	279,566	-	551,605	-	831,171	251,609	748,053
이월결손금	31,797,890	(347)	-	5,955,454	25,842,089	6,995,536	5,685,260
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산						(11,052,271)	(9,317,329)
합계						(278,041)	4,088,814

&cr(4) 미인식 이연법인세자산&cr당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이, 세액공제이월액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
차감할일시적차이	1,156,326	3,936,620
미사용세무결손금(2026년 소멸)	-	8,095,277
미사용세무결손금(2027년 소멸)	-	5,201,728
세액공제(2020년 소멸)	-	463,951
세액공제(2021년 소멸)	-	144,191
세액공제(2022년 소멸)	-	124,679
세액공제(2023년 소멸)	-	1,740,735
세액공제(2024년 소멸)	-	4,249,353
세액공제(2026년 소멸)	144,191	-
세액공제(2027년 소멸)	124,679	-
세액공제(2028년 소멸)	1,740,735	-
세액공제(2029년 소멸)	4,248,716	-
세액공제(2030년 소멸)	3,700,575	-

31. 우발상황 및 약정사항

&cr(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	구분	약정금액	사용금액
---	---	---	---
산업은행	운전자금 대출	10,000,000	7,331,000
IBK기업은행	운전자금 대출	10,000,000	7,331,000
KEB하나은행	운전자금 대출	10,000,000	7,331,000
국민은행	운전자금 대출	1,500,000	1,500,000
국민은행	운전자금 대출	1,000,000	500,000
국민은행	운전자금 대출	2,000,000	2,000,000
국민은행	사설자금 대출	5,000,000	4,583,333
국민은행	운전자금 대출	1,000,000	916,667
국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000
국민은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000
산업은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000
산업은행	사설자금 대출	5,000,000	5,000,000
산업은행	운전자금 대출	5,000,000	5,000,000
신한은행	운전자금 대출	1,300,000	1,300,000
우리은행	운전자금 대출	3,000,000	3,000,000
KEB하나은행	시설자금 대출	3,000,000	2,097,645
대구은행	운전자금 대출	1,000,000	1,000,000
수출입은행	운전자금 대출	2,500,000	2,500,000
K-Shine Tech	리스	1,083,334	1,083,334
Global Alliance Tech	리스	1,083,335	1,083,335
합계		66,466,669	56,557,314

&cr(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 128,551천원의 보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	(주)티더블유메디칼	(주)티더블유메디칼
기타 특수관계자	(주)티엘아이, (주)센소니아, 김달수	(주)티엘아이, (주)센소니아, 김달수

&cr(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자비용
---	---	---	---	---
기타 특수관계자	(주)티엘아이	461,672	31,738	-
(주)센소니아	16,550	-	-
김달수	-	-	46,000
합계		478,222	31,738	46,000

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출	매입	이자비용
---	---	---	---	---
기타 특수관계자	(주)티엘아이	998,530	34,800	-
(주)센소니아	23,980	-	-
김달수	-	-	46,000
합계		1,022,510	34,800	46,000

&cr(3) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	전환사채 거래	기초	증가	감소	기타증감	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)티더블유메디칼	투자전환사채(*)	480,512	-	-	-	480,512

(*) 2019년 중 투자전환사채 잔액 480,512천원 전액 평가손실 처리 하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	전환사채 거래	기초	증가	감소	기타증감	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)티더블유메디칼	투자전환사채	905,620	-	(425,108)	-	480,512
전환사채	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자의 명칭	매출채권		대여금 및 기타채권		차입금 및 전환사채		미지급비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)티더블유메디칼(*)	-	-	45,162	45,162	-	-	-	-
기타 특수관계자	(주)티엘아이	82,503	90,711	-	-	-	-	2,709	3,190
(주)센소니아	-	-	-	-	-	-	-	-
김달수	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000	5,656	5,671
합계		82,503	90,711	45,162	45,162	1,000,000	1,000,000	8,365	8,861

(*) 상기 (주)티더블유메디칼에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전기 중 대손충당금을 45,162천원 인식하였습니다.&cr

(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	1,257,070	942,280
퇴직급여	88,950	69,564
합계	1,346,020	1,011,844

3 3. 영업부문 정보 &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기와 전기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	17,962,731	14,883,440
해외	92,132,111	83,043,360
합계	110,094,842	97,926,800

&cr(2) 주요고객에 대한 정보&cr 당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
A사	83,366,815	76%	73,150,253	75%
B사	14,547,153	13%	11,870,061	12%

3 4. 현 금흐름표&cr&cr (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 및 리스부채 계상	3,925,775	5,173,310
유,무형자산 취득 미지급금의 변동	(399,175)	348,892
전환사채의 행사(주식전환)	1,400,000	500,000
건설중인자산 대체	2,674,656	4,664,295

&cr (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	재무활동으로 인한 부채		합계
---	---	---	---
단기차입금	장기차입금
---	---	---	---
전기말 순부채	19,522,127	31,200,924	50,723,051
현금흐름	4,747,966	9,996,433	14,744,399
비금융변동(유동성 대체)	14,483,826	(14,483,826)	-
공정가치 변동	829,902	-	829,902
당기말 순부채	39,583,821	26,713,531	66,297,352

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 윈팩

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 윈팩의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
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주식회사 윈팩
대표이사 귀하	2021년 3월 10일

&cr우리는 첨부된 주식회사 윈팩의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 윈팩의 경영자에게있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩5,6,7,11층)
한 미 회 계 법 인 대 표 이 사 신 기 동

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
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주식회사 윈팩

2020년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2020년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 윈팩2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 1 1 1 4 5 - - - - - - 7 7 4 4 50 51 90 90 - - - - - - 144 145 16 5 209 223 543 555 - - - - - - 768 783 20 9 259 274 633 645 - - - - - - 912 928

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 4월, 5월, 6월, 7월 중8회사의 산업에 대한 이해를 기반으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.10월 중, 2020.11.23~26641내부통제 이해 및 평가2021.01.25~2019.02.28841중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)-----2021.1.61본사원재료, 재공품, 제품2021.1.61본사현금 등 금융자산OOX-32020.12.29, 2021.3.4, 2021.3.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 22일회사 : 내부감사&cr감사인: 담당이사 및 감사팀서면- 재무제표 감사와 관련된 경영진과 감사인의 책임 및 감사인의 독립성&cr- 계획된 감사범위와 시기22021년 03월 04일회사 : 내부감사&cr감사인: 담당이사 및 감사팀서면- 감사 및 내부통제 검토의 유의적사항&cr- 중요한 감사절차 수행 내역&cr- 특수관계자, 외부조회절차 등에 관한 유의적 사항 등32021년 03월 10일회사 : 내부감사&cr감사인: 담당이사 및 감사팀서면- 감사 및 내부통제 검토의 유의적사항&cr- 중요한 감사절차 수행 내역&cr- 특수관계자, 외부조회절차 등에 관한 유의적 사항 등&cr- 핵심감사항목

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl