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Winmate Annual Report 2017
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Annual Report
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$\sim 100$
融程電訊股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址:新北市三重區興德路111之6號9樓 電話: (02)85110288
$\sim 10^{-11}$
§目 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附註編 | 號 | ||
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | ||||
| 四、會計師查核報告 | $4\sim$ 7 | ||||
| 五、合併資產負債表 | 8 | ||||
| 六、合併綜合損益表 | $9 - 10$ | ||||
| 七、合併權益變動表 | 11 | ||||
| 八、合併現金流量表 | $12 - 13$ | ||||
| 九、合併財務報告附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 14 | ||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 14 | $\equiv$ | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $14\sim20$ | $\equiv$ | |||
| 用 | |||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $20 - 30$ | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $30 - 32$ | $\boldsymbol{\varPi}$ | |||
| 定性之主要來源 | |||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $32 - 52$ | 六~二四 | |||
| (七)關係人交易 | $52 - 53$ | 二五 | |||
| (八) 質抵押之資產 | 53 | 二六 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | |||||
| 承諾 | |||||
| (十) 重大之災害損失 | |||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||
| (十二)其 他 |
54 | ニセ | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $54 - 55$ | ニハ | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $54 - 55$ | 二八 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 55 | 二八 | |||
| (十四)部門資訊 | $55 - 56$ | 二九 |
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國 106年度 (自106年1月1日至12月31日止) 依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編 製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母 子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關 資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合 併財務報告。
特此聲明
中
民
國
公司名稱:融程電訊股份有限公司
13
$\Box$
負責人:邑融股份有限公司
年
$\overline{3}$
月
107
Deloitte.
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
融程電訊股份有限公司 公 鑒 :
查核意見
融程電訊股份有限公司及其子公司民國 106年及 105年 12月 31日之合 併資產負債表,暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併綜合損 益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重 大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達融程電訊股份 有限公司及其子公司民國 106年及 105年 12月 31日之合併財務狀況,暨民 國106年及105年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與融程電訊股份有限公司及其子公司保持超然獨立,並履行該 規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示 查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對融程電訊股份有限公司及 其子公司民國 106 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於 查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對 該等事項單獨表示意見。
茲對融程電訊股份有限公司民國 106 年度合併財務報表之關鍵查核事項 敘明如下:
應收帳款之備抵呆帳
融程電訊股份有限公司及其子公司於民國 106年12月 31日應收帳款淨 額為156,868仟元,請參閱合併財務報告附註四、五及十。應收帳款提列備抵 呆帳,因涉及管理階層判斷,其判斷之過程及結果與實際損失金額可能產生 差異,致使合併財務報表中存有潛在誤述風險。因是,將融程電訊股份有限 公司應收帳款之備抵呆帳列為本年度關鍵查核事項之一。
本會計師於查核中因應提列備抵呆帳潛在誤述風險之主要查核程序如 $F:$
-
- 瞭解與提列應收帳款備抵呆帳有關之內部控制之設計並測試其運作有效 性。
-
- 参考過去實際發生之應收帳款呆帳損失之金額,就歷史估計之合理性進 行比較分析,以確認管理階層評估呆帳之假設係屬適當。
-
- 審慎評估管理階層對於應收帳款備抵呆帳提列比率之合理性,包括測試 作為計算備抵呆帳基礎之帳齡分析表之正確性。
-
- 透過驗證期後現金收款確認期末帳上應收帳款的可回收金額,以評估提 列金額是否允當。
存貨之評價
融程電訊股份有限公司及其子公司於民國106年12月31日存貨淨額為 280,570 仟元, 係以成本與淨變現價值孰低衡量, 請參閱合併財務報告附註四、 五及十一。存貨由於過時陳舊可能導致淨變現價值低於成本,因涉及管理階 層判斷,其判斷之過程及結果與實際金額可能產生差異,致使合併財務報表 中存有潛在誤述風險。因是,將融程電訊股份有限公司存貨之評價列為本年 度關鍵查核事項之一。
本會計師於查核中因應存貨淨變現價值評價潛在誤述風險之主要查核程 序如下:
-
瞭解與提列存貨跌價損失有關之內部控制之設計並測試其運作有效性。
-
- 参考過去實際發生之存貨跌價損失之金額,就歷史估計之合理性進行比 較分析,以確認管理階層提列存貨跌價之假設係屬適當。
-
- 自民國 106年12月31日存貨明細中選樣,核對存貨之銷售價格,以驗 證淨變現價值之合理性,並確認存貨已按成本與淨變現價值孰低評價。
-
取得年底存貨帳列數量與年度存貨盤點資料比較以驗證帳載存貨之存在 性與完整性,以及藉由參與及觀察年度存貨盤點時,亦同時評估存貨狀 況,以評估過時陳舊存貨之備抵存貨跌價損失之適當性。
其他事項
融程電訊股份有限公司業已編製民國 106 及 105 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內 部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估融程電訊股份有限 公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎 之採用,除非管理階層意圖清算融程電訊股份有限公司及其子公司或停止營 業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
融程電訊股份有限公司及其子公司之治理單位(含監察人)負有監督財 務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠且適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對融程電訊股份有限公司及其子公司內部控制之有 效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所做會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使融程電訊股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大 疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為 該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報 表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修 正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為 基礎。惟未來事件或情況可能導致融程電訊股份有限公司及其子公司不 再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規書之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對融程電訊股份有限公司及 其子公司民國 106 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核 報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況 下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產 生之負面影響大於所增進之公眾利益。
單位:新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 蕡 | 產 | 蚕 | 額 | $\overline{\mathcal{H}}$ | 金 | 額 | $\overline{\mathcal{H}}$ | ||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | \$1,096,046 | 44 | \$ | 617,012 | 32 | |||||||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註四及七) | 20,003 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動 (附註四、五及八) | 33,104 | 1 | 29,127 | $\overline{\mathbf{2}}$ | ||||||||||
| 1170 | 應收帳款一淨額(附註四、五及十) | 156,868 | 6 | 119,946 | 6 | ||||||||||
| 1200 | 其他應收款(附註四及十) | 314,871 | 13 | 287,557 | 15 | ||||||||||
| 130X | 存貨一淨額(附註四、五及十一) | 280,570 | 12 | 236,159 | 12 | ||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 17,287 | 1 | 21,213 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 1,898,746 | $T!Z$ | 1,331,017 | 69 | ||||||||||
| 1543 | 非流動資產 | 以成本街量之金融資產一非流動(附註四、五及九) | 28,864 | 42,207 | |||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四及十三) | 495,737 | 1 20 |
511,153 | $\overline{2}$ 26 |
||||||||||
| 1760 | 投資性不動產一淨額(附註四及十四) | 18,724 | 1 | 18,972 | $\mathbf{1}$ | ||||||||||
| 1780 | 無形資產(附註四) | 11,652 | $\frac{1}{2}$ | 10,378 | $\mathbf 1$ | ||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四、五及十九) | 16,703 | 1 | 11,727 | 1 | ||||||||||
| 1990 | 其他非流動資產(附註四、二二及二六) | 2,422 | 3,227 | ||||||||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 574,102 | 23 | 597,664 | 31 | ||||||||||
| 1XXX | 蕡 | 產 | 總 | 計 | \$2,472,848 | 100 | \$1,928,681 | 100 | |||||||
| 代 | 碼 | 負 | 債 | 及 | 權 | 益 | |||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | \$ | 195,355 | 8 | \$ | 147,931 | 8 | ||||||||
| 2180 | 應付帳款一關係人 (附註二五) | 1,480 | |||||||||||||
| 2200 | 其他應付款 (附註十五) | 108,571 | 5 | 110,150 | 6 | ||||||||||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 24,657 | 1 | 22,850 | 1 | ||||||||||
| 2399 | 其他流動負債 | 32,000 | 1 | 24,203 | 1 | ||||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 362,063 | 15 | 305,134 | 16 | ||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四、五及十九) | 168 | |||||||||||||
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動 (附註十六) | 4,038 | 1,626 | ||||||||||||
| 2645 | 存入保證金 | 434 | 434 | ||||||||||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 4,472 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,228 | |||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 366,535 | 15 | 307,362 | 16 | ||||||||||
| 歸屬於本公司業主之權益 | |||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 721,815 | 29 | 601.815 | _31 | ||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 1,017,545 | 41 | 595,137 | 31 | ||||||||||
| 保留盈餘 | |||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 229,123 | 9 | 210,688 | 11 | ||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 138,667 | $\overline{6}$ | 205,298 | 11 | ||||||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 367,790 | 15 | 415,986 | $\overline{22}$ | ||||||||||
| 3400 | 其他權益 | 837) | 8,381 | ||||||||||||
| 31XX | 本公司業主權益總計 | 2,106,313 | 85 | 1,621,319 | $\frac{84}{5}$ | ||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 2,106,313 | $-85$ | 1,621,319 | 84 | ||||||||||
| 負 | 債與權益總計 | \$2,472,848 | 100 | \$1,928,681 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
Company of the Company
經理人:呂谷清
會計主管:馬芝福
融程電訊股金素開発的及子公司
合作者
民國 106年及105年1115月11日
單位:新台幣仟元,惟
每股盈餘為元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 營業收入淨額(附註四及二 $\mathcal{L}$ ) |
\$1,414,886 | 100 | \$1,346,687 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註四、十一、 十八及二五) |
927,828 | 65 | 830,016 | 62 |
| 5900 | 營業毛利 | 487,058 | 35 | 516,671 | 38 |
| 營業費用(附註四、十八及 $=$ $\overline{\text{h}}$ ) |
|||||
| 6100 | 推銷費用 | 104,392 | 7 | 85,274 | 6 |
| 6200 | 管理費用 | 78,747 | 6 | 73,877 | 5 |
| 6300 | 研究發展費用 | 140,708 | 10 | 145,463 | 11 |
| 6000 | 營業費用合計 | 323,847 | 23 | 304,614 | 22 |
| 6900 | 營業淨利 | 163,211 | 12 | 212,057 | 16 |
| 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入(附註四及十 | ||||
| $\lambda$ ) | 24,452 | $\overline{2}$ | 16,437 | $\mathbf{1}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失(附註 | ||||
| 四、九及十八) | 35,237) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}\ 3 \right)$ | 12,814) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 10,785) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\$ | 3,623 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 152,426 | 11 | 215,680 | 16 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及 十九) |
17,934 | $\mathbf{1}$ | 31,332 | $\overline{2}$ |
| 8200 | 本年度淨利 | 134,492 | 10 | 184,348 | 14 |
(接次頁)
$\hat{\mathcal{A}}$
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合損益 | |||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目: | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數 | $($ \$ | 2,583) | $($ \$ | 2,674) | |||
| 8349 | 與不重分類之項目 | ||||||
| 相關之所得稅 | |||||||
| (附註四及十 | |||||||
| 九) | 439 | 455 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||||
| 之項目: | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 | |||||||
| 差額 (附註四) | 4,228) | 584) | |||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | ||||||
| 未實現評價損益 | |||||||
| (附註四及十 | |||||||
| $+$ ) | $5,709$ ) | 1) $\left($ |
6,530 | ||||
| 8399 | 與可能重分類之項 | ||||||
| 目相關之所得稅 | |||||||
| (附註四及十 | |||||||
| 九) | 719 | 99 | |||||
| 8300 | 本年度其他綜合損 | ||||||
| 益(稅後淨額) | |||||||
| 合計 | 11,362) | (1) | 3,826 | ||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 123,130 | 9 | \$ | 188,174 | 14 |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ | 134,492 | 10 | \$ | 184,348 | 14 |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | 123,130 | 9 | \$ | 188,174 | 14 | |
| 每股盈餘 (附註二十) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 2.18 | \$ | 3.06 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 2.16 | \$ | 3.04 | ||
| 是附註係本合併財務報告之一部分。 | |||||||
| 董事長: | 邑融 | 經理人:呂谷清 | 會計主管:焉芝福 | ||||
| 單位:新台幣仟元 | 4 $\div$ 啖 땁 꿟 ŧ, |
m 儜 糊 # 电 |
物 丑 衆 框 營運機構 其外 |
ᄜ 框 議 셲 财務報表換算 耄 |
霺 쾇 쎠 橫 쎠 ₩ 龄 ₩ ₩ 農 娰 ₩ 허 $\boldsymbol{\lambda}$ 盈餘合計 æ |
\$1,643,780 4,680 €Ą 2,344) G 444,492 ↔ |
ı | 210,635) 210,635) |
184,348 184,348 |
3,826 6,530 485 2,219 |
188,174 6,530 485) 182,129 |
1,621,319 11,210 2,829) 415,986 |
180,544) 180,544) |
134,492 J, 134,492 |
11,362) 5.709) 3,509) 2,144) |
123,130 5,709) 3,509 132,348 |
S40,000 | 2,408 | \$2,106,313 5.501 କା 6,338) 옌 367.790 e۹ |
高层式 艾福 需 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| m 31 m $\frac{12}{1}$ |
쎪 樺 N |
叫 | 架 薴 嚩 녎 仒 米 |
252,432 ₩ |
$\begin{array}{c} 21{,}188 \ 2{,}560 \ 210{,}635 \end{array}$ | 184,348 | 2,219 | 182,129 | 205,298 | $18,435$ $180,544$ ) |
134,492 | 2.144) | 132,348 | 138,667 €A |
會計主管 $\bullet$ 一部分 |
|||||||
| ш | 써 ₩ |
œ | ₩ ∜ \$ 嚩 医转列 |
2,560 ₩, |
2,560) | €Β∥ | 後附之附註係本合併財務報告之 ZBC= |
|||||||||||||||
| $106 + 21$ 圝 щZ |
Γū ∢ |
< 약 |
盈餘公務 钗 丧 |
189,500 ₩ |
21,188 | 210,688 | 18,435 | 229,123 બ્યી |
吕谷之 | |||||||||||||
| ₩ 家 |
棽 ∢ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 微 4 |
595,137 $\Theta$ |
, | $\pmb{\iota}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | J. | 595,137 | $\mathbf{I}$ | 420,000 | 2,408 | \$1,017,545 | 經理人: | ||||||||||
| 眼 鸷 |
学 | 601,815 $\bullet$ |
ł | 601,815 | 120,000 | 721,815 ام |
饇 r 00 CONUNTIO |
|||||||||||||||
| 105年1月1日徐額 | 104年度盈餘指撥及分配 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 現金股利 | 105年度净利 | 105年度税後其他綜合損益 | 105年度綜合損益總額 | 105年12月31日徐额 | 105年度盈餘指接及分配 法定盈餘公積 現金股利 |
106年度净利 | 106年度税後其他綜合損益 | 106年度綜合損益總額 | 現金增資 | 發行認股權 | 106年12月31日徐额 | $\overline{\mathfrak{n}}$ 邑融股份有限公 |
||||||
| 光風 | $\mathbb E$ | $\mathbbmss{B}$ | BS. | $\overline{D}$ | B3 | B5 | $\overline{\mathbf{z}}$ | E E | Z | $\mathbb{S}^2$ | B5 | 囝 | Z | $\overline{\mathbf{z}}$ | 董事長: |
$\hat{\mathcal{A}}$
子公司
熙旗的
$-11$
| 深間及子公司 融程電訊 |
|
|---|---|
| $\sqrt{2}$ $\sqrt{31}$ $\sqrt{31}$ $\sqrt{31}$ $\sqrt{31}$ $\sqrt{31}$ 民國 106年及 10 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| A10000 | 税前淨利 | \$ | 152,426 | \$ | 215,680 | |
| A20010 | 收益費損項目 | |||||
| A20100 | 折舊費用 | 31,399 | 33,777 | |||
| A20200 | 攤銷費用 | 10,648 | 4,841 | |||
| A20300 | 呆帳費用 (迴轉利益) | 1,689 | 739) | |||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產淨利益 | 29) | 48) | ||||
| A21200 | 利息收入 | 6,058) | 6,204) | |||
| A21300 | 股利收入 | 1,876) | 1,566) | |||
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 2,408 | ||||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備淨損失 | $\overline{4}$ | 53 | |||
| A22600 | 不動產、廠房及設備轉列費用數 | 109 | ||||
| A23100 | 處分以成本衡量金融資產淨利益 | ( | 96) | € | 771) | |
| A23500 | 以成本衡量之金融資產減損損失 | 11,351 | 6,075 | |||
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 9,654 | 9,886 | |||
| A24100 | 外幣兌換淨損失(利益) | 1,780 | € | 114) | ||
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||||
| A31110 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產 | 20,032 | ( | 19,955) | |||
| A31150 | 應收帳款 | 42,944) | 14,674 | |||
| A31180 | 其他應收款 | 27,135) | 260,685 | |||
| A31200 | 存 貨 |
54,904) | 65,542) | |||
| A31230 | 預付退休金 | 773 | ||||
| A31240 | 其他流動資產 | 3,843 | ( | 1,313) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 51,651 | 32,458 | |||
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 1,480 | ||||
| A32180 | 其他應付款 | 999) | 6,301 | |||
| A32230 | 其他流動負債 | 6,279 | 6,690 | |||
| A32240 | 淨確定福利負債 | 171) | 1,048) | |||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 170,541 | 494,593 | |||
| A33100 | 收取之利息 | 5,747 | 6,817 | |||
| A33200 | 收取之股利 | 1,876 | 1,566 | |||
| A33500 | 支付之所得稅 | 20,113) | 36,424) | |||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 158,051 | 466,552 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | ||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | $($ \$ | 9,686) | \$ |
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | 3,460) | ||
| B01300 | 處分以成本衡量之金融資產價款 | 2,088 | 9,571 | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 17,813) | 48,861) | |
| B03800 | 存出保證金減少 | 818 | 400 | |
| B04500 | 取得無形資產 | 11,922) | 8,710) | |
| B06500 | 其他金融資產增加 | 13) | 14) | |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 36,528) | 51,074) | |
| C04500 C04600 CCCC |
籌資活動之現金流量 支付現金股利 現金增資 籌資活動之淨現金流入(出) |
180,544) 540,000 359,456 |
210,635) 210,635) |
|
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 1,945) | 1,744 | |
| EEEE | 現金及約當現金增加數 | 479,034 | 206,587 | |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 617,012 | 410,425 | |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$ | 1,096,046 | 617,012 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
融程電訊股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
融程電訊股份有限公司 (以下稱「本公司」)於 85年1月設立, 所營業務主要為液晶顯示應用設備及模組、嵌入式系統(Embedded System)模組、電子數位看板 (Digital Signage)設備模組及相關設 備、週邊產品之研發、製造及代理進出口貿易業務及代理前項各產品 之投標報價及經銷買賣業務。
本公司股票自96年9月27日起在財團法人中華民國證券櫃檯買 會中心上櫃買賣,並自104年1月23日起轉臺灣證券交易所上市買賣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年3月13日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大變動:
證券發行人財務報告編製準則之修正
該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項 目 及 非 金 融 資 産 減 損 揭 露 規 定 外 , 另 配 合 國 內 實 施 IFRSs 情 形 , 強 調若干認列與衡量規定,並新增關係人交易及商譽等揭露。
該修正規定,其他公司或機構與合併公司之董事長或總經理為 同一人,或具有配偶或二親等以內關係者,除能證明不具控制或重 大影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應揭露與合併公 司進行交易之關係人名稱及關係,若單一關係人交易金額或餘額達 合併公司各該項交易總額或餘額 10%以上者,應按關係人名稱單獨 列示。
106年追溯適用前述修正時,係增加關係人交易之揭露,請參閱 附註二五。
(二) 107年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS12之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」 |
2017年1月1日 |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年1月1日以後開 始之年度期間。
-
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
金融資產之分類、衡量與減損
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於捐益,並持續評估減捐, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量 , 公 允 價 值 孌 動 認 列 於 損 益 。 惟 合 併 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公 允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相 關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累 積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
合併公司以106年12月31日持有之金融資產與當日所存 在之事實及情況,評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變:
(1) 分類為備供出售金融資產之未上市(櫃)股票投資,依IFRS 9選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量,公允價值 變動係累計於其他權益,於投資處分時不再重分類至損 益,而將直接轉入保留盈餘。
另外,以成本衡量之未上市(櫃)股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量。
(2)分類為其他應收款一原始到期日超過3個月之銀行定期存 款,其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息,且其經營模式係收取合約現金流 量,依IFRS9將分類為按攤銷後成本衡量。
IFRS 9採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」產 生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,應認列備抵損失。 若 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 並 未 顯 著 增 加 , 則 備 抵 損 失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若金融資產之信用風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加 且 非 低 信 用 風 險 , 則 備 抵 損 失 係 按 剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組成部 分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考 量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
合併公司評估對於應收帳款、合約資產及應收租賃款將適 用 簡 化 作 法 , 以 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失 。 合 併 公 司評估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認列後 是否 顯 著 增 加 , 以 決 定 將 採 12 個 月 或 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失 。 合 併 公 司 預 期 適 用 IFRS 9 預 期 信 用 損 失 模 式 將 使 金融資產之信用損失更早認列。
合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類、衡量與減損 規定時不重編 106 年度比較資訊,首次適用之累積影響數將認 列於首次適用日,並將揭露適用IFRS9之分類變動及調節資訊。
追溯適用 IFRS 9金融資產分類、衡量與減損規定,對 107 年1月1日資產、負債及權益之影響預計如下:
107年1月1日
| 106年12月31日 首 次 適 | 用 | 調 | 整 | 後 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 面 | 金 | 額 之 | 調 | 整 | 帳 | 面 | 全 | 額 | |||
| 資產、負 債 及 |
||||||||||||
| 權 益 影 響 之 |
||||||||||||
| 透過其他綜合損益按公 | ||||||||||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||||||||||
| 產一流動 | \$ | $\mathfrak{S}$ | 33,104 | \$ | 33,104 | |||||||
| 備供出售金融資產一流 | ||||||||||||
| 動 | 33,104 | $\left($ | 33,104) | |||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金 | ||||||||||||
| 融資產一流動 | 309,398 | 309,398 | ||||||||||
| 其他應收款一原始到 | ||||||||||||
| 期日超過3個月之 | ||||||||||||
| 銀行定期存款 | 309,398 | $\left($ | 309,398) | |||||||||
| 透過其他綜合損益按公 | ||||||||||||
| 允價值衡量之金融資 產一非流動 |
||||||||||||
| 以成本衡量之金融資產 | 2,597 | 2,597 | ||||||||||
| 一非流動 | 28,864 | |||||||||||
| 應收帳款一淨額(非關 | $\overline{(\ }$ | 28,864) | ||||||||||
| 係人) | 156,868 | 1,237) | 155,631 | |||||||||
| 資產影響 | \$ | 528,234 | $\frac{2}{2}$ | 27,504) | \$ | 500,730 | ||||||
| 未分配盈餘 | \$ | 138,667 | \$ | 42,250 | \$ | 180,917 | ||||||
| 其他權益一備供出售金 | ||||||||||||
| 融商品未實現損益 | 5,501 | 68,517) | 63,016) | |||||||||
| 權益影響 | $\overline{\mathbb{E}}$ | 144,168 | $\overline{2}$ | 26,267 ) | \$ | 117,901 |
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
合併公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
-
(3) 決定交易價格;
-
(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
於辨認履約義務時,IFRS15及相關修正規定,若商品或勞 務能被區分(例如,經常單獨銷售某一商品或勞務),且移轉商 品或勞務之承諾依合約之內涵係可區分 (亦即,合約承諾之性 質係為個別移轉每一商品或勞務,而非移轉組合產出),則該商 品或勞務係可區分。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大 影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未 定 |
| 合資間之資產出售或投入 | |
| IFRS $16$ 「租賃」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IFRS $17 \nightharpoonup$ 保險合約 | 2021年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註4) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於107年1月1日適用此項 修正。
- 註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日適用 IFRS 16。
- 註4: 2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
-
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃」及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若合併公司為承租人,除低價值標的 資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理 外,其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃 負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租 賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分 則列為營業活動。
對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將 首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」
IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時,合併公司須 假設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查,若判斷其 申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受,合併公司對 於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及 税率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致。若 税務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理,合併公司 須採最可能金額或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終 結果之方法)評估。若事實及情況改變,合併公司須重評估其 判斷與估計。
合併公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊,或將首次適用之累積影響數認列於首次 適用日。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外 (參閱下列會計政策之說明), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。惟負倩之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子公司) 之財務報告。子公司之財務報告已予調整,以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時,各個體間之交易、 帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
分攤綜合損益總額至非控制權益
子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即 使非控制權益因而成為虧損餘額。
對子公司所有權權益變動
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整,
以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,請參閱附註十二、附表三 及四。
(五)外 幣
編製合併公司之各個體財務報告時,以個體功能性貨幣(個體 營運所處主要經濟環境之貨幣)以外之貨幣(外幣)交易者,依交 易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換 算,不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期 平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(六)存 貨
存貨包括原物料及商品存貨、半成品及在製品與製成品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。若租賃期間較耐用年限短者,則於租賃期間內提 列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及 折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(八) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產,原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以成本減除累計折 舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於損益。
(九) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用 年 限 内 按 直 線 基 礎 進 行 攤 銷 , 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影 響。
研究之支出於發生時認列為費用。
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認 列於當期損益。
(十)有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可 回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資 產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基 礎分攤至現金產生單位時,則分攤至個別之現金產生單位,反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年及 有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於捐益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售 , 其 交 付 期 間 係 在 因 法 規 或 市 場 慣 例 所 訂 之期間內者。
- 衡量種類
金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持 有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該 分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公 司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、備供出售金融資產與放款及應收款。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
合併公司持有透過損益按公允價值衡量之金融資產分 類為持有供交易,其取得之主要目的為短期內出售。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或 利息 (包含於投資當年度收到者)。公允價值之決定方式請 參閱附註二四。
(2) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合 損益,於投資處分或確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價 值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除減損 損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資 產 |。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公 允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於其 他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。
(3) 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、其他應收款與現金及 約當現金等)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減捐捐 失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性 之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 産 , 如 應 收 帳 款 , 該 資 産 經 個 别 評 估 有 客 觀 減 損 證 據 , 將 提 列 相 關 減 損 損 失 。 應 收 款 存 在 之
客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及與應收款拖欠 有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化等。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 户 予 以 迴 轉 認 列 於 捐 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持 久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財 務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人 將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使 金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 捐益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳 戶 外 , 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益 。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
權益工具
合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質及權益工具之 定義分類為權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。 (十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買 方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
具體而言,銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。依合約提供勞務所產 生之收入,係按合約完成程度予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三) 租 賃
合併公司所有租賃分類為營業租賃。
- 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十四)政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條 件,且將可收到該項補助時,始予以認列。
政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之 期間內,按有系統之基礎認列於損益。
(十五)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計書之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計書之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員 工福利費用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產 報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期 間不重分類至損益。
淨確定福利負債(資產)係確定福利退休計書之提撥短紬 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計書退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
(十六)股份基礎給付協議一員工認股權
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳 估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調整資本公 積一員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全數認列費 用。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用 反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。
(十七)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一 般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得稅資產則 於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵等支 出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用 以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產。
遮延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合 併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額 之方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資 訊,該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年 度重大調整之風險。
(一)所得税
合併公司估計所得稅時需仰賴重大評估,最終稅款與原始認列 金額若產生差異,將影響當期所得稅與遞延所得稅項目之認列。遞 延所得稅資產係於未來很可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列,評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉 及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及 利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何 關於產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之 重大調整。
(二)應收帳款之估計減損
合併公司每月複核應收款項以評估減損,於決定是否認列減損 損 失 時 , 主 要 係 判 斷 是 否 有 任 何 可 觀 察 證 據 顯 示 可 能 產 生 減 損 。 此 證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動,或與債 務拖欠有關之國家或當地經濟情況。分析預期現金流量時,管理階 層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗。合併公 司定期複核預期現金流量金額與時點之方法與假設,以減少預估與 實際損失金額之差異。
(三)存貨之評價
合併公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束日存貨 之淨變現價值。存貨之淨變現價值因正常損耗、過時陳舊或無市場 銷售價值等因素,並以未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故 可能產生重大變動。
(四) 備供出售及以成本衡量之金融資產之減損
當有減損跡象顯示對備供出售及以成本衡量之金融資產可能已 經減損且帳面金額可能無法被回收,合併公司隨即評估該項投資之 減損。合併公司管理階層係依據上述可能發生減損之金融資產其未 來現金流量預測評估減損。合併公司亦考量相關市場及產業概況, 以決定其相關假設合理性。
六、現金及約當現金
$\lambda$
九
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | 493 | 775 |
| 銀行支票及活期存款 | 179,393 | 231,112 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 916,160 | 385,125 |
| \$1,096,046 | 617,012 |
106年及105年12月31日之銀行定期存款利率區間分別為年利率 $0.59\%$ 至 2.02%及 0.59%至 1.50%。
七、透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 持有供交易之金融資產 基金受益憑證 |
$\overline{P}$ | \$ 20,003 |
| 、備供出售金融資產 | ||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 流 動 國內上櫃股票 |
\$33,104 | \$ 29,127 |
| 、以成本衡量之金融資產 | ||
| 非流動 | 106年12月31日 | 105年12月31日 |
| 國內未上市 (櫃) 公司 國外未上市 (櫃) 公司 |
\$ 1,105 27,759 \$ 28,864 |
\$ 14,448 27,759 \$ 42,207 |
合併公司所持有之上述未上市 (櫃)股票投資,於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。
合併公司於 105年11月投資 TL Electronic GmbH 歐元 100 仟元, 該公司主要從事工業用電腦、Panel PC 及手持式產品之銷售業務。
合併公司於105年11月出售部分緯昌科技股份有限公司之股權, 出 售 股 數 800 仟 股, 出 售 價 款 為 9.571 仟 元, 並 認 列 771 仟 元 之 處 分 投 資利益。另於106年1月出售剩餘股數100仟股,出售價款為1,196 仟元,並認列96仟元之處分投資利益。
合併公司投資億泰興電子股份有限公司之投資股數共計 656 仟 股,因億泰興電子股份有限公司於106年11月與他公司合併,故本公 司取得收購股份對價892仟元。
合併公司評估所持有之上述以成本衡量之金融資產之投資成本已 有減損,因是於106及105年度分別認列11,351 仟元及6,075 仟元之 減損損失(帳列其他利益及損失項下)。
十、應收帳款及其他應收款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 應收帳款 減:備抵呆帳 |
160,800 \$ 3,932) \$156,868 |
122,560 S. 2,614) \$119,946 |
| 其他應收款 應收讓售帳款之保留款 原始到期日超過3個月之銀行定 |
\$ 3,913 |
\$ 6,744 |
| 期存款 | 309,398 | 280,588 |
| 政府補助款 | 1,325 | |
| 其 他 |
235 | 225 |
| \$314,871 | 287,557 \$ |
(一)應收帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為發票開立日後 7 至 65 天,部分客户則為月結30天。於決定應收帳款可回收性時,合併公
司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改 變。備抵呆帳之提列係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財 務狀況,以估計無法回收之金額。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | \$ 2,614 |
3,355 | ||||
| 加:本年度提列呆帳費用 | 1,689 | |||||
| 減:本年度實際沖銷 | 371) | |||||
| 減:本年度迴轉呆帳費用 | 739) | |||||
| 減:外幣兌換差額 | ||||||
| 年底餘額 | 3.932 | 2,614 |
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 0~60 $\pm$ | \$130,416 | 99,733 S |
| $61 - 90 \times$ | 20,269 | 17,715 |
| 91 $\sim$ 120 $\pm$ | 4,946 | 521 |
| $121 - 180$ 天 | 4,455 | 3,166 |
| 180天以上 | 714 | 1,425 |
| 計 合 |
160,800 | 122,560 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
於資產負債表日合併公司無已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收 帳款。
合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下:
單位:美金仟元
| 交 易 |
對 | 象 | 讓 | 售 餘 |
截至年底截至年底已預支金額 額 已預支金額 年利率(%) |
額 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | |||||||||
| 中國信託銀行 | \$ | 131 | \$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$1,500 | ||||
| 105年度 | |||||||||
| 中國信託銀行 | 213 | 1,500 |
上述額度可循環使用。
依讓售合約之約定,因商業糾紛(如銷貨退回或折讓等)而產 生之損失由合併公司承擔,因信用風險而產生之損失則由該等銀行 承擔。
讓售應收帳款之保留款帳列其他應收款項下。 (二)其他應收款一原始到期日超過3個月之銀行定期存款
106年及105年12月31日原始到期日超過3個月之銀行定期 存款利率區間皆為年利率 0.63%至1.95%。
十一、存鱼貨
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原物料及商品存貨 | \$150,324 | \$128,148 |
| 半成品及在製品 | 111,727 | 88.109 |
| 製成品 | 18,519 | 19,902 |
| \$280,570 | \$236,159 |
106 及 105 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 927,828 仟元及 830,016 仟元。銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失 9,654 仟元及 9,886 仟元。
十二、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股權百分比 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106# | 105年 | ||||||||||
| 投資公司名稱 | 구 | 公 | 회 | Z | 稱 | 蒹 | 務 | 性 | 質 | 12月31日 | 12月31日 |
| 本公司 | 限公司 | 北京京融電自動化科技有 | 工業電腦及其週邊產品之銷售業務 | 100% | 100% | ||||||
| TTX Canada Inc. | 專業工業電腦與螢幕經銷商之銷售業務 | 100% | 100% | ||||||||
| US, Inc. | Winmate Communication | 專業工業電腦與螢幕經銷商之銷售業務 | 100% | 100% |
本公司為深耕北美市場於 105 年 11 月對 Winmate Communication US, Inc.增資美金 1,500 仟元,用以充實營運資金並購 買自有廠辦。
上述列入合併財務報告之子公司均屬非重要子公司。
十三、不動產、廠房及設備
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 地 | \$267,462 | \$269,352 |
| 房屋及建築 | 180,007 | 184,664 |
| 機器設備 | 9,997 | 11,066 |
| 運輸設備 | 4.977 | 4,424 |
| 生財器具 | 10,665 | 13,433 |
| 其他設備 | 22,629 | 28,214 |
| \$495,737 | \$511,153 |
$\sim 1$
| Ŧ 地 |
房屋及建築 | 機器設備 | 運輸 設備 |
生財 器 具 |
其 他設備 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||||
| 106年1月1日餘額 | \$269,352 | \$224,548 | 38,667 \$ |
5,576 \$ |
60,410 \$ |
\$127,328 | \$725,881 |
| 增 添 |
1,102 | 2,182 | 1,500 | 1,147 | 11,882 | 17,813 | |
| 虞 分 |
240) | 393) | 633) | ||||
| 淨兒換差額 | 1,890 | 42) | 55) | 1) | 36) | 2) | 2,026) |
| 106年12月31日餘額 | \$267,462 | \$225,608 | 40,554 S. |
7,075 S |
\$ 61,128 | \$139,208 | \$741,035 |
| 累計折舊 | |||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 39,884 \$ |
\$27,601 | \$ 1,152 |
46,977 \$ |
\$99,114 | \$214,728 |
| 折舊費用 | 5,723 | 3,216 | 947 | 3,799 | 17,466 | 31,151 | |
| 分 處 |
240) | 280) | 520) | ||||
| 淨兒換差額 | 6) | 20) | 1) | 33) | 61) | ||
| 106年12月31日餘額 | \$ | 45,601 S |
30,557 \$ |
2,098 \$ |
\$50,463 | \$116,579 | \$245,298 |
| 成 本 |
|||||||
| 105年1月1日餘額 | \$244,879 | \$224,548 | \$32,284 | 5,575 \$ |
\$59,914 | \$109,959 | \$677,159 |
| 添 增 |
24,473 | 6,379 | 495 | 17,514 | 48,861 | ||
| 處 分 |
146) | 146) | |||||
| 淨兒換差額 | |||||||
| 105年12月31日餘額 | \$269,352 | \$224,548 | \$38,667 | \$ 5,576 |
\$60,410 | \$127,328 | \$725,881 |
| 累計折舊 | |||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | \$34,570 | 24,686 \$ |
\$ 234 |
41,994 \$ |
\$79,784 | \$181,268 |
| 折舊費用 | 5,314 | 2,904 | 917 | 4,974 | 19,420 | 33,529 | |
| 處 分 |
93) | 93) | |||||
| 淨兒換差額 | 11 | 9 | 3 | 24 | |||
| 105年12月31日餘額 | S | \$ 39,884 | 27,601 | \$ 1,152 |
\$ 46,977 |
99,114 | \$214,728 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 房屋及建築 | 38至44年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3至5年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 生財器具 | 3至5年 |
| 其他設備 | 3至5年 |
$\sim 10^6$
十四、投資性不動產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 出租資產 | \$18,724 | \$18,972 |
合併公司之投資性不動產一房屋及建築本期無增添之情事,於106 年及105年12月31日皆認列折舊費用248仟元。
合併公司之投資性不動產一房屋及建築係以直線法按38年之耐用 年限計提折舊。
合併公司之投資性不動產於106年及105年12月31日之公允價 值分別為19,742仟元及20,343仟元,該公允價值係由合併公司管理階 層自內政部不動產交易實價查詢服務網取得類似不動產交易價格之市 場證據進行估算。
十五、其他應付款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付員工福利 | \$63,112 | \$74,270 |
| 其 仙 |
45,459 | 35,880 |
| \$108,571 | \$110,150 |
十六、退職後福利計畫
(一)確定提撥計書
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。
合併公司之北京京融電自動化科技有限公司適用中華人民共和 國政府規定之養老保險制度,係屬確定提撥退休辦法,每月依員工 薪資總額之一定比例提撥養老保險金。
合併公司於 106 及 105 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提 撥之金額已於合併綜合損益表認列退休金費用分別為 9,133 仟元及 9,094 仟元,另認列其他福利費用分別為 223 仟元及 163 仟元。
(二) 確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准 退休日前6個月平均工資計算。該等公司按員工每月薪資總額2%提 撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內 預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該 專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併公司並無影響投資管 理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 14,700 | 11,655 |
| 計畫資產公允價值 | 10,662) | $10,029$ ) |
| 提撥短絀 | 4.038 | 1,626 |
| 淨確定福利負債 | 4.038 | 1,626 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確 定 福 |
計 利 |
畫 資 |
產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 義 務 現 |
值 公 |
價 允 |
值 | 負債 (資產) | |
| 105年1月1日 | \$ | $\frac{6}{2}$ 8,675 |
9,448) | $$^{$ | 773) |
| 服務成本 | |||||
| 當期服務成本 | 255 | 255 | |||
| 利息費用 (收入) | 152 | 170) | 18) | ||
| 認列於損益 | 407 | 170) | 237 | ||
| 再衡量數 | |||||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | |||||
| 淨利息之金額外) | 101 | 101 | |||
| 精算(利益)損失一人口 | |||||
| 統計假設變動 | 839 | 839 | |||
| 精算(利益)損失一財務 | |||||
| 假設變動 | 907 | 907 | |||
| 精算(利益)損失一經驗 | |||||
| 調整 | 827 | 827 | |||
| 認列於其他綜合損益 | 2,573 | 101 | 2,674 | ||
| 雇主提撥 | 512) | 512) | |||
| 105年12月31日 | 11,655 | \$ 10,029) |
\$ | 1,626 |
(接次頁)
(承前頁)
| 確 利 定 福 |
畫 資 計 產 |
淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 值 現 |
價 值 公 允 |
負債 (資產) | |
| 106年1月1日 | \$ 11,655 |
$\left( \frac{6}{5} \right)$ $10,029$ ) |
\$ 1,626 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 347 | 347 | |
| 利息費用 (收入) | 145 | 129) | 16 |
| 認列於損益 | 492 | 129) | 363 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | |||
| 淨利息之金額外) | 30 | 30 | |
| 精算(利益)損失一人口 | |||
| 統計假設變動 | 2,357 | 2,357 | |
| 精算(利益)損失一財務 | |||
| 假設變動 | 815) | 815) | |
| 精算(利益)損失一經驗 | |||
| 調整 | 1,011 | 1,011 | |
| 認列於其他綜合損益 | 2,553 | 30 | 2,583 |
| 雇主提撥 | 534) | 534) | |
| 106年12月31日 | 14,700 | $\mathfrak{L}$ 10,662) |
\$ 4,038 |
合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內 (外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險;利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計畫資產 之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響 具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。 合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量 日之重大假設如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.625% | 1.250% |
| 薪資預期增加率 | 2.750% | 2.750% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現率 折 |
||
| 增加 0.25% | \$ 14,101 ) |
11,170) |
| 減少 0.25% | 15,329 | 12,160 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 15,313 | 12,151 |
| 減少 0.25% | S 14,113 |
11,181 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | 538 | 520 | |
| 確定福利義務平均到期期間 | 17.6年 | 17.7年 |
十七、權益
(一) 普 通 股
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | \$1,000,000 | \$1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 72,182 | 60,182 |
| 已發行股本 | 721,815 | 601,815 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
本公司於106年5月26日股東會決議通過以私募方式辦理現金 增資發行普通股15,000仟股為限,每股面額10元,並得於股東會通 過本私募案之日起一年內,分一至兩次辦理發行。本公司於106年 10月31日董事會決議通過以106年10月31日為私募定價日,訂定 發行價格為每股新台幣45元,私募發行新股12,000仟股,每股面額
10元, 募集金額為 540,000 仟元, 增資基準日為 106年11月14日, 並於106年11月24日完成變更登記。
(二) 資本公積
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$1,005,504 | \$ 585,504 |
| 認股權 | 2,408 | |
| 其 他 |
9,633 | 9,633 |
| \$1,017,545 | 595,137 |
資本 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 , 亦 得 於 公 司 無 虧 損 時 , 用 以 發 放 現 金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。 因認股權產生之資本公積,不得作為任何用途。
(三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於105年5月27日之股東常會決 議通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監 事酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司年度決算如有盈餘, 應先繳納稅款,彌補累積虧損後,再提 10%為法定盈餘公積,但法 定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列,其餘再依法令 規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有盈餘,併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派或保留之。修正 前後章程之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註十八之(三)員工福 利、折舊及攤銷費用。
本公司以長期業務之發展、未來資金需求及整體獲利能力,並 滿足股東對現金流入之需求,做為分配股利之考量,就當年度所分 配股利之 10% (含) 以上發放現金股利,惟實際發放比例視當年度 實際獲利情形及營運狀況,經股東會通過為之。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額可扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於106年5月26日及105年5月27日舉行股東會,分 別決議通過105及104年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每股股利 | (元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | |||||||
| 法定盈餘公積 | 18,435 | \$21,188 | ||||||||
| 特別盈餘公積 (迴轉) | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,560) | ||||||||
| 現金股利 | 180,544 | 210,635 | \$ | 3.00 | 3.50 |
本公司107年3月13日董事會擬議106年度盈餘分配案及每股 股利如下:
| 餘分配案 盈 |
每股股利 (元) | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 13.449 S. |
|
| 特別盈餘公積 | 837 | |
| 現金股利 | 122,708 | 1.70 |
另本公司於 107年3月13日董事會擬議以資本公積配息每股 0.80 元共計 57,745 仟元。
有關106年度之盈餘分配案尚待預計於107年5月29日召開之 股東會決議。
(四) 備供出售金融資產未實現損益
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$11,210 | 4,680 |
| 備供出售金融資產未實現 | ||
| 利益 | 5.709 | 6,530 |
| 年底餘額 | 5,501 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值 衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益,並減除當 該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
十八、稅前淨利
税前淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | 6,058 \$ |
6,204 \$ |
| 股利收入 | 1,876 | 1,566 |
| 租金收入 | 575 | 549 |
| 什項收入 | 12,993 | 8,118 |
| 補助款收入 | 2,950 | |
| 24,452 | 16,437 |
(二) 其他利益及損失
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產淨利益 | \$ 29 |
\$ 48 |
| 以成本衡量金融資產減損損 | ||
| 失 | 11,351) | 6,075) |
| 處分以成本衡量金融資產淨 | ||
| 利益 | 96 | 771 |
| 處分不動產、廠房及設備淨損 | ||
| 失 | 4) | 53) |
| 淨外幣兌換損失 | 23,474) | 5,919) |
| 其 他 |
533) | 1,586) |
| \$ 35,237) |
\$ 12,814) |
(三)員工福利、折舊及攤銷費用
| 106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬 業 謷 於 |
屬 螢 業 於 |
屬 業 賛 於 |
屬 業 參 於 |
|||
| 成 者 本 |
費 者 用 |
計 合 |
者 成 太 |
費 者 用 |
合 計 |
|
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$70.544 | \$161,917 | \$232,461 | \$70,705 | \$164.941 | \$235,646 |
| 勞健保費用 | 7,438 | 11,204 | 18,642 | 7,122 | 11,006 | 18,128 |
| 退休金費用 | 3,300 | 6.196 | 9.496 | 3,225 | 6.106 | 9,331 |
| 其他福利費用 | 10,945 | 9,435 | 20,380 | 8,196 | 8.421 | 16,617 |
| 折舊費用 | 25,033 | 6.366 | 31,399 | 28,429 | 5.348 | 33,777 |
| 攤銷費用 | 34 | 10,614 | 10,648 | 4,841 | 4,841 |
本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別 以 5%至 15%及不高於 2%提撥員工酬勞及董監事酬勞。
106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 107 年 3 月 13 日 及106年3月7日經董事會決議如下:
估列比例
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 8.54% | 8.52% |
| 董監事酬勞 | 0.88% | 1.02% |
金 額
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | ||
| 員工酬勞 | 14,367 | 20,317 | |||
| 董監事酬勞 | 1,483 | 2,426 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
105 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 105 及104年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十九、所得稅
(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 31,304 Ж |
32,307 Ж. |
| 以前年度之調整 | 9,384) | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 3,986 | 975 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 31,332 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| . (16年 | 甩 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | 680 |
(接次頁)
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅 | 25,912 S |
36,666 Ֆ |
| 永久性差異 | 1,435 | 5,404) |
| 合併個體適用不同稅率之影 | ||
| 響數 | 29) | 70 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本年度之調整 | 9,384) | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 31,332 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。
我國於107年2月經總統公布修正中華民國所得稅法,將營利 事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為5%。106年12月31 日已認列之遞延所得稅資產,預計因稅率變動而於 107年調整增加 2,948 仟元。
由於 107年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 106年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅 | |||
| 國外營運機構換算 | 719 | 99 | |
| 確定福利計畫再衡量數 | 439 | 455 | |
| L58 | 554 |
$-45-$
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 年 底餘額 |
|
| 遞 資 得 產 所 稅 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 存 貨 |
\$ 1,390 |
\$ 531 |
\$ | \$ 1,921 |
| 遞延收入 | 760 | 347 | 1,107 | |
| 應付休假給付 | 1,313 | 158) | 1,155 | |
| 備抵呆帳 | 724 | 202 | 926 | |
| 確定福利退休計畫 | 277 | 29) | 439 | 687 |
| 子公司之未分配盈餘 | 6,684 | 2,812 | 9,496 | |
| 其 他 |
579 | 113 | 719 | 1,411 |
| \$11,727 | $\mathfrak{S}^-$ 3,818 |
\$ 1,158 |
\$16,703 | |
| 遞 得 債 負 延 Ħή 稅 暫時性差異 |
||||
| 其 他 |
\$ 168 |
\$ 168) |
\$ | \$ |
105年度
| 遞 得 資 所 稅 產 延 |
年初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
年底 餘額 |
|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | ||||
| 存 貨 |
\$ 2,877 |
$($ \$ 1,487) |
\$ | \$ 1,390 |
| 遞延收入 | 684 | 76 | 760 | |
| 應付休假給付 | 1,092 | 221 | 1,313 | |
| 備抵呆帳 | 838 | 114) | 724 | |
| 確定福利退休計畫 | 178) | 455 | 277 | |
| 子公司之未分配盈餘 | 4,361 | 2,323 | 6,684 | |
| 其 他 |
480 | 99 | 579 | |
| \$10,332 | \$ 841 |
\$ 554 |
\$ 11,727 |
|
| 遞 得 債 所 負 延 稅 暫時性差異 |
||||
| 確定福利退休計畫 | \$ 132 |
$($ \$ 132) |
\$ | \$ |
| 其 | ||||
| 他 | 170 | $^{2)}$ | 168 | |
| \$ 302 |
$\mathfrak{P}$ 134 |
\$ | \$ 168 |
(四) 兩稅合一相關資訊
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | $\overline{\phantom{0}}$ | 26,782 |
本公司之未分配盈餘,均為87年度以後產生。
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 盈餘分配適用之稅額扣抵 | ||
| 比率 | 註 | 13.18% |
註:107年2月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除兩稅 合一制度,106年度相關資訊已不適用。
(五)所得税核定情形
本公司截至104年度之所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 二十、每股盈餘
| 106年度 | 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每 股 元 |
每 股 元 |
|||||||
| 基本每股盈餘 基本每股盈餘合計 |
2.18 | 3.06 | ||||||
| 稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘合計 |
2.16 | 3.04 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
| 本年度淨利 股數(分母) | 每股盈餘 | ||
|---|---|---|---|
| (分子) (仟股) | 元) | ||
| 106年度 | |||
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$134,492 | 61,760 | 2.18 S. |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | 375 | ||
| 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 | \$134,492 | 62,135 | 2.16 |
| 105年度 | |||
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$184,348 | 60,181 | 3.06 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | 505 | ||
| 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 | 184,348 \$ |
60,686 | 3.04 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用。
二一、股份基礎給付協議
員工認股權計畫
本公司於106年3月給與員工認股權750單位,每一單位可認購 普通股一仟股。給與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工。 認股權之存續期間為5年,憑證持有人於發行屆滿2年至3年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權。認股權行使價格為發行當日本公 司普通股收盤價格,認股權發行後,遇有本公司普通股股份發生變動 或發放普通股現金股利占每股時價之比率超過1.5%時,認股權行使價 格依規定公式予以調整。
員工認股權之相關資訊如下:
106年1月1日至12月31日
| Ŋи | 權 | 平 | 均 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | エ | 認 | 股 | 權 | 單 | 位 | 執行價格(元) | ||||
| 年初流通在外 | \$ | ||||||||||
| 本年度給與 | 750 | 58.2 | |||||||||
| 本年度放棄 | 53) | 58.2 | |||||||||
| 年底流通在外 | 697 | 55.3 | |||||||||
| 年底可執行 | |||||||||||
| 本年度給與之認股權加權平均 | |||||||||||
| 公允價值 (元) | 10.06 | ||||||||||
截至資產負債表日,流通在外之員工認股權相關資訊如下:
| 106年12月31日 | |
|---|---|
| 執行價格之範圍 (元) | \$55.3 |
| 加權平均剩餘合約期限 (年) | 4.17年 |
本公司於106年3月給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模 式,評價模式所採用之輸入值如下:
| 106年3月 | |
|---|---|
| 給與日股價 | 58.2 元 |
| 執行價格 | 58.2 元 |
| 預期波動率 | $20.35\% \sim 21.17\%$ |
| 預期存續期間 | $3.5 - 4$ 年 |
| 預期股利率 | $-$ % |
| 無風險利率 | $0.82\% \sim 0.86\%$ |
106年度認列之酬勞成本為 2,408 仟元。
二二、營業租賃協議
截至106年12月止,合併公司與他公司簽有辦公室、員工宿舍及 停車位租賃契約,租金係按月支付,將分別於109年7月前陸續到期, 依約支付之保證金計478仟元(帳列其他非流動資產)。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不超過1年 | 5.419 | 6,479 |
| $1 \sim 5$ 年 | 2,286 | 6,567 |
| 7,705 | 13,046 |
二三、資本風險管理
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務及歸屬於本公司業主之 權益組成,資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫, 以支應未來12個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務 償還及股利支出等需求。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
二四、金融工具
(一)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
| 第 | 等 | 級 | ||
|---|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
||||
| 基金受益憑證 | \$ | S | 20,003 | |
| 備供出售金融資產 國內上櫃權益投資 |
33,104 | 29,127 |
- 衡量公允價值所採用之方法
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融自 債,其公允價值係分別參照市場報價決定。此一類別之金融資 產包括基金受益憑證及上櫃權益投資等。
(二)金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 透過損益按公允價值衡量 |
||||
| 持有供交易 放款及應收款 (註一) |
\$ 1,570,207 |
20,003 S 1,027,742 |
||
| 備供出售金融資產 (註二) | 61,968 | 71,334 | ||
| 金融負債 以攤銷後成本衡量 (註三) |
305,840 | 258,515 |
註一:餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、其他應收款及其他 非流動資產。
註二:餘額包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
註三:餘額係包含應付帳款、應付帳款一關係人、其他應付款及存 入保證金。
(三) 財務風險管理目的與政策
合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率 風險、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險,合併公司致 力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財 務績效之潛在不利影響。
合併公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間,合併公司必須恪遵關於整體 財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險。
匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產 與貨幣性負債帳面金額參閱附註二七。
合併公司主要受到美金匯率波動之影響,因外幣交易而產 生重大之資產及負債金額,雖外幣資產及負債因市場匯率變動 而產生之損益有互抵效果,惟合併公司外幣資產金額大於外幣 自倩金額,因此承受外匯風險。
合併公司之敏感度分析係針對資產負債表日之外幣貨幣性 項目,將其期末之換算匯率以變動3%予以分析。當新台幣對美 金升(貶)值3%時,於106及105年度之稅前淨利將分別減少 (增加) 9,427 仟元及 9,168 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財 務損失之風險。合併公司之信用風險,主要係來自於營運活動 產生之應收款項,及投資活動產生之銀行存款及其他金融工 具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質,合併公司已建立營運相關信用風 險管理之程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評 機構評等、合併公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟 狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦會使用 如 讓 售 應 收 帳 款 或 以 預 收 貨 款 方 式 銷 貨 等 措 施 , 以 降 低 特 定 客 户的信用風險。
截至106年及105年12月31日,前十大客戶之應收帳款 餘額占合併公司應收帳款餘額之百分比分別為 67%及 59%,其 餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
財務信用風險
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務 部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信 用良好之銀行及金融機構等,無重大之履約疑慮,故無重大之 信用風險。
- 流動性風險
合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現 金及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度 等,以確保合併公司具有充足的財務彈性。
合併公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。另合併公司投資之權益商品如上 櫃股票及基金受益憑證等係採公開報價;未上市(櫃)股票並 無活絡市場,故預期有流動性風險。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已 約定還款期間之金融負債分析:
| 106年12月31日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短 | 於 | 年 | 至 | 3 | 任 | 合 | 핡 | ||||
| 非衍生金融負債 | |||||||||||
| 應付帳款 | 195,355 | \$ | 195,355 | ||||||||
| 應付帳款一關係人 | 1,480 | 1,480 | |||||||||
| 其他應付款 | 108,571 | 108,571 | |||||||||
| 存入保證金 | 434 | 434 | |||||||||
| 305,406 | 434 | 305,840 |
| 105年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短 | 於 | 玍 | 至 | 合 | 찱 | |||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 應付帳款 | 147,931 | \$ | \$147,931 | |||||
| 其他應付款 | 110,150 | 110,150 | ||||||
| 存入保證金 | 434 | 434 | ||||||
| 258.081 | 434 | 258,515 |
二五、關係人交易
本公司及子公司 (係本公司之關係人) 間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
(一)關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | 稱 | 與 | 今 | 佯 | 公。 | $\bar{p}$ | 之 | 係 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 億泰興電子股份有限公司 | 實質關係人 (自106年4月13日起,非 | |||||||||
| 為實質關係人) | ||||||||||
| 研華股份有限公司 | 實質關係人 |
(二) 營業收入
| 關 | ИF. | - | $\sim$ тæ ハハ |
,,, $\tilde{\phantom{a}}$ -- |
. . ÷ _________ |
∼ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 實 質 |
胴 一条 |
$\rightarrow$ σ - --------------------------------------- |
- |
(三) 進 貨
| - 5 鷳 |
$\overline{\phantom{a}}$ | _________ | льг プパ |
- 11 --------------------------------------- |
~ --------------------------------------- ---------- |
- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貫 偕 |
- 5 闹 . |
合併公司與關係人之進銷貨交易,其交易價格與收款條件與非 關係人並無重大差異,其餘關係人交易,因無相關同類交易可循, 其交易條件係由雙方協商決定。
(四)應付關係人款項
| 巾毛 | يخ - | 鬜 | ∼ | 稱 | 06年12月31日 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款一關係人 研華股份有限公司 | ٠ |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(五) 主要管理階層獎酬
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$25,433 | \$31,617 | |||
| 退職後福利 | 450 | 450 | |||
| 25,883 | 32,067 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二六、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為財政部台北市關稅司進口貨物營業 稅先放後稅、開立信用狀之擔保品及專案計畫履約保證金:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 質押定期存款 (帳列其他非流動 資産) |
1.130 | 1.117 | ||
| 履約保證金 (帳列其他非流動資 | ||||
| 產 | 680 | |||
| 1,810 | 1.117 |
二七、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
單位:美金/新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 승 | 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 슴 | 幣 | |||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||||||||
| 美 | 金 | \$ | 14,380 | 29.760 | \$427,935 | \$11,769 | 32.250 | \$379,541 | ||||||||||
| 全 | 融 | 負 | 債 | |||||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||||||||
| 美 | 金 | 3,820 | 29.760 | 113,690 | 2,293 | 32.250 | 73,949 | |||||||||||
具重大影響之外幣兌換損益 (未實現) 如下:
| 106年度 | 105年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사 | 幣 | 匯 | 峯 | 换 净 |
捐 益 |
匯 | 峯 | - 24 換 $\rightarrow$ |
捐 | 益 |
| 美 | 金 | 美元:30.432 新台幣 | - 11 | $E$ 270 ັບບາ |
美元:32.263 新台幣 | . $24^{\circ}$ |
二八、附註揭露事項
(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業):附表 $\overline{\phantom{0}}$ $\circ$
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣 1億元或實收資本額 20% 以上:無。
-
- 應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生性商品交易:無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:附表二。
-
- 被投資公司資訊:附表三。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期認列投資損益、期末投資帳 面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附表四。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比; 無。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比;
| 106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Œ | 霸 | 金 | 各目 | |||
| 銷貨淨額 | ||||||
| 北京京融電公司 | - | - |
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額:無。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等:無。
- 二九、部門資訊
合併公司主要從事液晶顯示應用設備及嵌入式系統模組等之研 發、製造及銷售,主要營運決策者係以全公司之經營成果和財務狀況 作為分配資源及評量績效之資訊,且合併公司各產品及製造過程之性 質類似,故合併公司並無應報導部門資訊。
合併公司之產品別及勞務別之資訊、地區別資訊及重要客戶資訊 如下:
| (一) 主要產品及勞務之收入 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ---------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 液晶顯示應用設備及模組 | \$254.034 | \$283,257 |
| 嵌入式系統模組 | 1,101,350 | 995,801 |
| 其 他 |
59,502 | 67,629 |
| \$1,414,886 | \$1,346,687 |
(二) 地區別資訊
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | Þ | 之 | 收 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | ||||||||||
| 歐 | 洲 | 786,496 | 791,223 | ||||||||
| 美 | 洲 | 385,210 | 269,434 | ||||||||
| 亞 | 洲 | 227,235 | 261,745 | ||||||||
| 其 | 他 | 15,945 | 24,285 | ||||||||
| 1,414,886 | \$1,346,687 |
(三) 主要客户資訊
106 及 105 年度無其他來自單一客戶之收入達本集團收入總額 之10%以上者。
單位:新台幣仟元
融程電訊股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形
$\varpi$
民國 106年12月31
| 꿟 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 쎠 | 註四 | 結 | 川拙 | ļ | ||||||||
| 倘 | ||||||||||||
| 杖 | 1,760 | 33,104 | ||||||||||
| ↔ | ||||||||||||
| 額持股比率% 市價/股權淨值 | 13.05 | 8.29 | 15.00 | |||||||||
| ∜4 悒 |
\$24,299 | 1,105 | 3,460 | 33,104 | ||||||||
| 244 | 668 | |||||||||||
| 1,034 | 1,380 | |||||||||||
| 橆 | 仟股數 (單位)帳 | |||||||||||
| Œ | $\mathsf{l}$ | I | I | I | 蓟 宸 |
|||||||
| 事以成本衡量之金融資產 | 以成本衡量之金融資產 | 成本衡量之金融資產 | 以成本衡量之金融資產 | |||||||||
| 枰 | 金融資產– | |||||||||||
| 贰 | 非流動 | 非流動 | 非流動 | 非流動 | 書 | |||||||
| 備供出 | ||||||||||||
| 關係帳 | భ | |||||||||||
| :W | ||||||||||||
| I | l | I | I | |||||||||
| 稱與有價證券發行人之 | 本公司擔任該公司一席 | |||||||||||
| 證券及名 | International, Inc. 一特別段 | 唐佑開發科技股份有限公司 | ||||||||||
| Zena Technologies | 瑞展科技股份有限公司 | TL Electronic GmbH | 廣積科技股份有限公司 | |||||||||
| 瘿 | 账 | |||||||||||
| 股 | ||||||||||||
| 手有之公司有 | ||||||||||||
| 下公司 | ||||||||||||
註一:該被投資公司已於106年12月13日辦理解散登記。
註二:該被投資公司係有限公司,故未發行股票,股權淨值係依106年度自行結算之財務報表計算。
註三;本公司持有特別股244仟股,另該被投資公司包含普通股及特別股之股權净值為(50,910)仟元,係採105年12月31日自結報表計算。
註四;該被投資公司之股權凈值為(837)仟元,股權凈值係依106年度自行結算之財務報表計算。
註五:投資子公司相關資訊,請參閱附表二及附表三。
$-57-$
附表一
母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 106年1月1日至12月31日 融程電訊股份有限公司及子公司
附表二
單位:新台幣仟元
| ₩ | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 胬 讲 佔合併總營收 뀩 ١١ļ $\sqrt{ }$ 資產 씺 |
0.17% | $\begin{array}{c} \n 0.02\% \ \n 0.69\% \ \n 1.69\% \ \n 0.02\% \ \n 0.02\% \ \n 0.03\% \ \n 0.01\% \ \n 0.01\% \ \n 0.01\% \ \n 0.01\% \ \n 0.02\% \ \n 0.03\% \ \n 0.01\% \ \n 0.02\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n 0.03\% \ \n $ | ||||||||
| 些 | 年總 | |||||||||
| ≼ | 條 易 |
山村 | 二封 | 山陆 | 川川 | 내 | 山地 | 计封 | 川湖 | ۱ļ 쎪 |
| 额交 | ||||||||||
| 牲 | ⋬ | 2,380 | $\begin{array}{cccc} 427 \ 23,922 \ 23,955 \ 4 & 53 \ 7 & 863 \ 7 & 868 \ 8 & 2 & 965 \ 10 & 1 & 2 & 1 \end{array}$ | |||||||
| œ | ||||||||||
| 易 | ||||||||||
| क्ष्य स्था | ||||||||||
| 射 貨 應付帳款 |
其他應付款 | 銷 應收帳款 |
其他應付款 | 應收帳款 | ||||||
| ₩ | $\ddot{*}$ | 塚 | 橋 | 纂 | 쒀 | |||||
| 易人之朋徐(註一) | ||||||||||
| ₩ | ||||||||||
| 媒 46 |
||||||||||
| 帘 | ||||||||||
| 去 | ||||||||||
| ≪ | 北京京融電自動化科技有限公 | Winmate Communication US, Inc. | ||||||||
| # | ||||||||||
| 易 | ITX Canada Inc. | |||||||||
| 稱文 | ||||||||||
| 4 | ||||||||||
| $\prec$ | 融程電訊股份有限公司 | |||||||||
| 易 | ||||||||||
| 號文 | ||||||||||
| $\circ$ | ||||||||||
| 编 |
註一:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子 公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露);
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註二:母子公司與關係人之進銷貨交易,其交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異,其餘關係人交易,因無相關同類交易可循,其交易條件係由雙方協商決定。
註三;交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算。
註四:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
$-58-$
單位:新台幣或外幣仟元
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 民國 106年1月1日至12月31日
融程電訊股份有限公司及子公司
| 뀗 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I | |||||||
| 之益 | |||||||
| 442) | 14,718) | ||||||
| 、司本期認列 急益 |
|||||||
| 뉣 | |||||||
| 有被投资公; 钢本期(损) |
. ა |
$(3 + 42)$ $(CAD$ 21)$ $(1,718)$ $(15D$ 484)$ |
|||||
| 41 | 30,008 | ||||||
| 阎 | 17,664 | ||||||
| 悖 | |||||||
| 末股数 (仟股)比 率 % 帳 | $100.00$ \$ | 100.00 | |||||
| ₩ | |||||||
| $\frac{1}{800}$ | ឆ | ||||||
| 投資金額期 | $\begin{bmatrix} 6 & 24.170 & 800 \ 1008 & 800 & 800 \ 78.745 & 800 & 7500 \end{bmatrix}$ | ||||||
| 期期 | |||||||
| $\frac{1}{\ast}$ | |||||||
| $\begin{bmatrix} 6 & 24{,}170 \ 6 & 800 \end{bmatrix}$ | |||||||
| 期期 | USD\$ 2,500) | ||||||
| 紫 颩 |
|||||||
| $\star$ m |
텞 | 똆 | |||||
| 嘌 | 辦 槲 欧 |
瑞 無 |
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| Ķ | "个人" | 本公 |
註一:係按各被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註二:編製合併報告時,母子公司間交易業已全數沖銷。
註三:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表三。
$-59-$
附表三
單位:新台幣或外幣仟元
| 可湖 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 긕 期資 |
曳 | ||||
| 本投 | |||||
| 叫 | ø | ||||
| 截匯 | |||||
| 資值 | |||||
| 16,230 | |||||
| 投價 | |||||
| 未面 | |||||
| 列 越 越 |
|||||
| 斓 | |||||
| $\mathbb{S}^2_2$ | |||||
| (損) | |||||
| 稁 | . Mar |
||||
| 接資地 | |||||
| 直投 | 写 싶 |
||||
| 司接 | 股 | .00% | |||
| ≪ 霊 | 粜 | ||||
| 本或 | $\boldsymbol{\gamma}$ | ||||
| 司益 | |||||
| $\prec$ | $\overline{a}$ | 306 | |||
| 投資 公 期(損) |
|||||
| 被本 | L,000) (RMB\$ | ||||
| 自横额 | |||||
| 未累 | |||||
| $\langle \theta$ | 30,240 | ||||
| ■ ■ ■ |
$\frac{1}{2}$ | ||||
| 期港 | ŧθ | 3 | |||
| # 4n | 校 | ||||
| 阘 | Ū | ||||
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| ķœ | |||||
| 校 | |||||
| 回 | Α | ||||
| 收 | ¥ Ħ |
||||
| 减 | |||||
| 丑 | |||||
| 뼵 | |||||
| 羃 | |||||
| ₩ | 圖 | € | |||
| Ā. | H | 简 | ć | ||
| 票 | 匯 | 예 | 30,240 | 1,000 | |
| 契 | 微 | ||||
| 聚 | 40 | 投 | |||
| ₩ | W. | 横 颐 |
US\$ | ||
| 冠 | |||||
| $\frac{1}{2}$ | |||||
| 撫 | 想 | ||||
| 樊 | |||||
| 頴 | |||||
| ₩ | 30,240 | 1,000 | |||
| Ķ. | |||||
| 뵷 | ້ງອີ | ||||
| ₩ | ↔ | ||||
| E | 恒 | ||||
| 中 | |||||
| 嘌 | 鄍 | ||||
| 無 | 戍 | ||||
| 460 | 矗 | 40 電銷 |
|||
| фκ | ₩ | 맴 | |||
| 세 | $\frac{1}{2}$ | ||||
| 稱 | 技 | ||||
| 4 | # | ||||
| 冚 | پ 薪 |
||||
| ∢ | Œ | ||||
| 陌 | |||||
| Ķщ | ę₽ | ||||
| 投 | 藁 | ∢ | |||
| 被 쌜 К |
帐 $\frac{1}{2}$ |
些 怅 |
民國 106年1月1日至12月31日
附表四
融程電訊股份有限公司及子公司 大陸投資資訊
| $(32 -$ |
|---|
| 263.788 |
| 30,240 1.000 \ |
| TJS\$ |
| 1,000 30,240 |
| USS |
註一:投資方式,係直接投資大陸公司。
註二:依據投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額為本公司淨值或合併淨值之60%,其較高者。
註三:上述美金及人民幣之資產及損益金額分別依期末匯率及平均匯率換算新台幣。
註四:編製合併報告時,母子公司間交易業已全數沖銷。
$-60-$