Winall Hi-tech Seed Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

Sep 23, 2019

安徽省皖农种业有限公司

审计报告

瑞华审字 [ 2019 ] 34010023 号

目 录

一、 审计报告 ·············································································· 1 二、 已审财务报表 ····································································· 1 、 合并资产负债表 4 ··········································································· 2 、 合并利润表 6 ····································································· 3 、 合并现金流量表 7 ··························································· 4 、 合并所有者权益变动表 8 ············································································· 5 、 资产负债表 10 6 、 利润表 ·················································································· 12 ·········································································· 7 、 现金流量表 13 ····································································· 8 、 所有者权益变动表 14 ········································································· 9 、 财务报表附注 16

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层 Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华审字 [2019] 34010023 号

安徽省皖农种业有限公司董事会：

一、审计意见

我们审计了安徽省皖农种业有限公司（以下简称“皖农种业公司”）财务报 表，包括 2019 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表， 2019 年 1-6 月的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财 务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了皖农种业公司 2019 年 6 月 30 日合并及公司的财务状况以及 2019 年 1-6 月合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于皖农种业公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

皖农种业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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1

在编制财务报表时，管理层负责评估皖农种业公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算皖 农种业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督皖农种业公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对皖农种业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致皖农种业公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

（六）就皖农种业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审 计意见承担

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2

全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何晖

· 中国 北京 中国注册会计师：张亚楠

2019 年 9 月 23 日

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3

合并资产负债表 2019 年 6 月 30 日

编制单位：安徽省皖农种业有限公司		金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	注释	2019 年6 月30 日	2018 年12 月31 日
流动资产：
货币资金	六、1	4,466,759.45	16,498,815.50
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	六、2	1,816,042.95	2,814,216.24
应收款项融资
预付款项	六、3	1,600,382.00	791,431.20
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	六、4	393,065.76	50,390,295.97
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	六、5	50,319,907.29	26,477,463.57
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、6	480,966.95	97,113.30
流动资产合计		59,077,124.40	97,069,335.78
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	六、7	31,271,980.98	31,667,158.43
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产	六、8	16,368,765.56	16,527,552.74
开发支出
商誉
长期待摊费用	六、9	916,922.23	1,524,126.81
递延所得税资产
其他非流动资产	六、10	793,060.00	1,241,221.34
非流动资产合计		49,350,728.77	50,960,059.32
资产总计		108,427,853.17	148,029,395.10

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4

合并资产负债表（续） 2019 年 6 月 30 日

编制单位：安徽省皖农种业有限公司		金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	注释	2019 年6 月30 日	2018 年12 月31 日
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付账款	六、11	19,647,410.39	40,978,632.79
预收款项	六、12	24,401,119.51	25,913,871.74
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	六、13	1,329,118.11	5,123,307.12
应交税费	六、14	2,093,566.27	332,836.39
其他应付款	六、15	3,985,474.04	4,966,659.04
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		51,456,688.32	77,315,307.08
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	六、16	9,927,267.66	6,437,267.66
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		9,927,267.66	6,437,267.66
负债合计		61,383,955.98	83,752,574.74
所有者权益：
实收资本	六、17	30,000,000.00	30,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	六、18	7,964,843.70	7,964,843.70
一般风险准备
未分配利润	六、19	9,079,053.49	26,311,976.66
归属于母公司所有者权益合计		47,043,897.19	64,276,820.36
少数股东权益
所有者权益合计		47,043,897.19	64,276,820.36
负债和所有者权益总计		108,427,853.17	148,029,395.10

载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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5

合并利润表

2019 年 1-6 月

编制单位：安徽省皖农种业有限公司	编制单位：安徽省皖农种业有限公司	金额单位：人民币元 本期数 上年数 上年同期 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 26,104,849.01 139,791,660.79 26,799,873.44 16,283,640.21 100,605,332.28 19,448,159.11 133,416.50 318,626.14 31,835.98 6,506,263.59 29,417,557.36 3,708,548.14 2,648,010.65 7,154,861.332,681,696.09 1,181,453.97 2,729,984.34 941,878.94 -647,935.91 -434,700.66 -12,244.82 31,900.00 654,585.68 479,756.94 17,459.15 1,062,337.45 1,245,040.00 621,040.00 516.93 94,830.71 100,520.55 39,086.83 138,176.90 188,719.99 96,421.10 -3,886.14 -2,621.00 2,910,341.21 25,513,897.38 1,137,481.01 27,456.60 709.25 10,000.00 926,290.21 662,111.21 2,927,797.81 24,588,316.42 475,369.80 160,720.98 222,959.30 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.8324,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77	金额单位：人民币元 本期数 上年数 上年同期 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 26,104,849.01 139,791,660.79 26,799,873.44 16,283,640.21 100,605,332.28 19,448,159.11 133,416.50 318,626.14 31,835.98 6,506,263.59 29,417,557.36 3,708,548.14 2,648,010.65 7,154,861.332,681,696.09 1,181,453.97 2,729,984.34 941,878.94 -647,935.91 -434,700.66 -12,244.82 31,900.00 654,585.68 479,756.94 17,459.15 1,062,337.45 1,245,040.00 621,040.00 516.93 94,830.71 100,520.55 39,086.83 138,176.90 188,719.99 96,421.10 -3,886.14 -2,621.00 2,910,341.21 25,513,897.38 1,137,481.01 27,456.60 709.25 10,000.00 926,290.21 662,111.21 2,927,797.81 24,588,316.42 475,369.80 160,720.98 222,959.30 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.8324,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77	金额单位：人民币元 本期数 上年数 上年同期 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 27,778,958.25 163,779,588.47 27,119,372.80 26,104,849.01 139,791,660.79 26,799,873.44 16,283,640.21 100,605,332.28 19,448,159.11 133,416.50 318,626.14 31,835.98 6,506,263.59 29,417,557.36 3,708,548.14 2,648,010.65 7,154,861.332,681,696.09 1,181,453.97 2,729,984.34 941,878.94 -647,935.91 -434,700.66 -12,244.82 31,900.00 654,585.68 479,756.94 17,459.15 1,062,337.45 1,245,040.00 621,040.00 516.93 94,830.71 100,520.55 39,086.83 138,176.90 188,719.99 96,421.10 -3,886.14 -2,621.00 2,910,341.21 25,513,897.38 1,137,481.01 27,456.60 709.25 10,000.00 926,290.21 662,111.21 2,927,797.81 24,588,316.42 475,369.80 160,720.98 222,959.30 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.8324,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77 2,767,076.83 24,365,357.12 475,369.80 2,767,076.83 24,744,046.81 1,138,501.57 -378,689.69 -663,131.77
项 目	注释	本期数	上年数	上年同期
一、营业总收入		27,778,958.25	163,779,588.47	27,119,372.80
其中：营业收入	六、20	**27,778,958.25 **	163,779,588.47	27,119,372.80
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		26,104,849.01	139,791,660.79	26,799,873.44
其中：营业成本	六、20	16,283,640.21	100,605,332.28	19,448,159.11
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	六、21	133,416.50	318,626.14	31,835.98
销售费用	六、22	6,506,263.59	29,417,557.36	3,708,548.14
管理费用	六、23	2,648,010.65	7,154,861.33	2,681,696.09
研发费用	六、24	1,181,453.97	2,729,984.34	941,878.94
财务费用	六、25	-647,935.91	-434,700.66	-12,244.82
其中：利息费用			31,900.00
利息收入		654,585.68	479,756.94	17,459.15
加：其他收益	六、26	1,062,337.45	1,245,040.00	621,040.00
投资收益（损失以“－”号填列）	六、27	516.93	94,830.71	100,520.55
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以 “－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）	六、28	39,086.83
资产减值损失 （损失以“－”号填列）	六、29	138,176.90	188,719.99	96,421.10
资产处置收益（损失以“－”号填列）	六、30	-3,886.14	-2,621.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		2,910,341.21	25,513,897.38	1,137,481.01
加：营业外收入	六、31	27,456.60	709.25
减：营业外支出	六、32	10,000.00	926,290.21	662,111.21
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		2,927,797.81	24,588,316.42	475,369.80
减：所得税费用	六、33	160,720.98	222,959.30
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
（一）按经营持续性分类		2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类		2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
1、归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“－”号填列）		2,767,076.83	24,744,046.81	1,138,501.57
2、少数所有者损益（净亏损以“－”号填列）			-378,689.69	-663,131.77
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
归属于母公司所有者的综合收益总额		2,767,076.83	24,744,046.81	1,138,501.57
归属于少数所有者的综合收益总额			-378,689.69	-663,131.77

载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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6

合并现金流量表

2019 年 1-6 月

编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	本期数	上年数	上年同期
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		27,414,760.49	164,245,573.20	34,831,498.19
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		48,837,077.83	5,530,093.67	517,838.20
经营活动现金流入小计		76,251,838.32	**169,775,666.87 **	35,349,336.39
购买商品、接受劳务支付的现金		60,365,103.94	85,189,926.28	33,310,775.69
支付给职工以及为职工支付的现金		6,969,344.91	6,610,900.13	4,892,324.22
支付的各项税费		379,349.96	287,073.65	155,416.40
支付其他与经营活动有关的现金		3,944,830.34	63,765,049.75	3,494,940.04
经营活动现金流出小计		71,658,629.15	**155,852,949.81 **	41,853,456.35
经营活动产生的现金流量净额		4,593,209.17	**13,922,717.06 **	-6,504,119.96
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金				16,000,000.00
取得投资收益收到的现金		516.93	94,830.71	100,520.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		5,000.00	6,229.00	6,229.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		5,000,000.00	9,442,159.21
投资活动现金流入小计		5,005,516.93	**9,543,218.92 **	16,106,749.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		2,358,782.15	3,436,751.00	3,060,694.96
投资支付的现金			6,020,000.00	16,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		5,000,000.00	9,000,000.00
投资活动现金流出小计		7,358,782.15	**18,456,751.00 **	19,060,694.96
投资活动产生的现金流量净额		-2,353,265.22	**-8,913,532.08 **	-2,953,945.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金			5,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金		3,900,000.00
筹资活动现金流入小计		3,900,000.00	5,000,000.00
偿还债务支付的现金			5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		18,172,000.00	10,000,000.00	9,090,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		18,172,000.00	15,000,000.00	9,090,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-14,272,000.00	-10,000,000.00	-9,090,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-12,032,056.05	-4,990,815.02	-18,548,065.37
加：期初现金及现金等价物余额		16,498,815.50	21,489,630.52	21,489,630.52
六、期末现金及现金等价物余额		4,466,759.45	16,498,815.50	2,941,565.15

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7

合并所有者权益变动表

2019 年 1-6 月

					2019 年1-6 月	2019 年1-6 月	2019 年1-6 月	2019 年1-6 月
编制单位：安徽省皖农种业有限公司													金额单位：人民币元
项 目					本期数
					归属于母公司所有者权益								少数股 东权益	所有者权益合计
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	30,000,000.00								7,964,843.70		26,311,976.66			64,276,820.36
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	30,000,000.00								7,964,843.70		26,311,976.66			64,276,820.36
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）											-17,232,923.17			-17,232,923.17
（一）综合收益总额											2,767,076.83			2,767,076.83
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配											-20,000,000.00			-20,000,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配											-20,000,000.00			-20,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额	30,000,000.00								7,964,843.70		9,079,053.49			47,043,897.19
第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴				载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 主管会计工作负责人：凌以新							会计机构负责人： 凌以新

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8

合并所有者权益变动表（续）

2019 年 1-6 月

编制单位：安徽省皖农种业有限公司

金额单位：人民币元

合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	合并所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元
项 目								上年同期
					归属于母公司所有者权益							少数股东权益	所有者权益合计
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	30,000,000.00				2,838,113.52				6,299,680.29		13,904,202.08	2,839,245.35	55,881,241.24
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	30,000,000.00				2,838,113.52				6,299,680.29		13,904,202.08	2,839,245.35	55,881,241.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列	）				-2,838,113.52				1,665,163.41		12,407,774.58	-2,839,245.35	8,395,579.12
（一）综合收益总额											24,744,046.81	-378,689.69	24,365,357.12
（二）所有者投入和减少资本					50,222.00								50,222.00
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额					50,222.00								50,222.00
4、其他
（三）利润分配									2,336,272.23		-12,336,272.23		-10,000,000.00
1、提取盈余公积									2,336,272.23		-2,336,272.23
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配											-10,000,000.00		-10,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他					-2,888,335.52				-671,108.82			-2,460,555.66	-6,020,000.00
四、本年年末余额	30,000,000.00								7,964,843.70		26,311,976.66		64,276,820.36
				载于第16 页至第69		页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
9 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人： 凌以新

第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人： 凌以新

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资产负债表

2019 年 6 月 30 日

编制单位：安徽省皖农种业有限公司		金额单位：人民币元 2019 年6 月30 日 2018 年12 月31 日 4,079,632.51 14,478,798.32 1,266,615.16 2,064,797.54 6,662,375.80 791,431.20 3,277,869.78 65,911,000.00 44,041,748.02 24,608,305.35 59,328,241.27 107,854,332.41 21,420,000.00 11,420,000.00 9,481,556.65 9,352,749.83 11,602,165.61 12,384,319.93 564,682.56 1,051,738.14 43,060.00 43,111,464.82 34,208,807.90 102,439,706.09 142,063,140.31	金额单位：人民币元 2019 年6 月30 日 2018 年12 月31 日 4,079,632.51 14,478,798.32 1,266,615.16 2,064,797.54 6,662,375.80 791,431.20 3,277,869.78 65,911,000.00 44,041,748.02 24,608,305.35 59,328,241.27 107,854,332.41 21,420,000.00 11,420,000.00 9,481,556.65 9,352,749.83 11,602,165.61 12,384,319.93 564,682.56 1,051,738.14 43,060.00 43,111,464.82 34,208,807.90 102,439,706.09 142,063,140.31
项 目	注释	2019 年6 月30 日	2018 年12 月31 日
流动资产：
货币资金		4,079,632.51	14,478,798.32
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	十三、1	1,266,615.16	2,064,797.54
应收款项融资
预付款项		6,662,375.80	791,431.20
其他应收款	十三、2	3,277,869.78	65,911,000.00
其中：应收利息
应收股利
存货		44,041,748.02	24,608,305.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		59,328,241.27	107,854,332.41
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十三、3	21,420,000.00	11,420,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产		9,481,556.65	9,352,749.83
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产		11,602,165.61	12,384,319.93
开发支出
商誉
长期待摊费用		564,682.56	1,051,738.14
递延所得税资产
其他非流动资产		43,060.00
非流动资产合计		43,111,464.82	34,208,807.90
资产总计		102,439,706.09	142,063,140.31

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10

资产负债表（续）

2019 年 6 月 30 日

编制单位：安徽省皖农种业有限公司		金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	注释	2019 年6 月30 日	2018 年12 月31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		18,411,342.46	36,424,905.59
预收款项		23,769,179.01	25,420,813.44
合同负债
应付职工薪酬		1,243,197.13	4,971,436.14
应交税费		2,085,659.31	302,835.38
其他应付款		3,222,888.04	4,467,028.04
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		48,732,265.95	71,587,018.59
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		48,732,265.95	71,587,018.59
所有者权益：
实收资本		30,000,000.00	30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		1,908,160.00	1,908,160.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		8,635,952.52	8,635,952.52
一般风险准备
未分配利润		13,163,327.62	29,932,009.20
所有者权益合计		53,707,440.14	70,476,121.72
负债和所有者权益总计		102,439,706.09	142,063,140.31

载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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11

利润表

2019 年 1-6 月

编制单位：安徽省皖农种业有限公司	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	注释	本期数	上年数	上年同期
一、营业收入	十三、4	25,906,326.27	150,471,697.46	22,225,939.40
减：营业成本	十三、4	15,179,817.26	90,948,036.59	15,016,442.25
税金及附加		90,998.41	280,231.62	12,688.72
销售费用		5,528,896.00	27,502,529.88	2,959,392.01
管理费用		1,972,070.77	5,547,058.99	2,031,977.61
研发费用		568,564.29	1,070,705.69	274,862.08
财务费用		-649,092.17	-435,773.81	-12,258.21
其中：利息费用			31,900.00
利息收入		653,676.84	477,066.83	15,847.98
加：其他收益		10,000.00	190,000.00	100,520.55
投资收益（损失以“-”号填列）	十三、5	516.93	-2,045,167.43
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终 止确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）
资产减值损失 （损失以“－”号填列）		166,450.76	213,758.16	39,286.78
资产处置收益（损失以“－”号填列）			-2,621.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		3,392,039.40	23,914,878.23	2,082,642.27
加：营业外收入			709.25
减：营业外支出			329,905.87	65,726.87
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		3,392,039.40	23,585,681.61	2,016,915.40
减：所得税费用		160,720.98	222,959.30
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		3,231,318.42	23,362,722.31	2,016,915.40
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		3,231,318.42	23,362,722.31	2,016,915.40

载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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12

现金流量表 2019 年 1-6 月

现金流量表 2019 年1-6 月	现金流量表 2019 年1-6 月	现金流量表 2019 年1-6 月	现金流量表 2019 年1-6 月	现金流量表 2019 年1-6 月
编制单位：安徽省皖农种业有限公司		金额单位：人民币元 本期数 上年数 上年同期 25,118,334.99 151,419,685.88 28,624,595.81 75,592,454.59 470,533,87 1,957,170.99 100,710,789.58 151,890,219.75 30,581,766.80 57,249,726.98 77,269,557.72 29,233,005.34 6,378,542.08 5,644,073.71 4,056,033.84 335,265.20 250,253.52 119,050.25 18,185,831.06 56,175,793.51 2,678,888.99 82,149,365.32 139,339,678.46 36,086,978.42 18,561,424.26 12,550,541.29 -5,505,211.62 9,000,000.00 516.93 94,830.71 100,520.55 6,229.00 6,229.00 5,000,000.00 9,442,159.21 5,000,516.93 9,551,812.49 9,106,749.55 789,107.00 1,531,001.00 788,400.00 10,000,000.00 6,020,000.00 9,000,000.00 5,000,000.00 9,000,000.00 15,789,107.00 16,551,001.00 9,788,400.00 -10,788,590.07 -6,999,188.51 -681,650.45 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 18,172,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 18,172,000.00 15,000,000.00 10,000,000.00 -18,172,000.00 -10,000,000.00 -10,000,000.00 -10,399,165.81 -4,448,647.22 -16,186,862.07 14,478,798.32 18,927,445.54 18,927,445.54 4,079,632.51 14,478,798.32 2,740,583.47
项 目	注释	本期数	上年数	上年同期
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		25,118,334.99	151,419,685.88	28,624,595.81
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		75,592,454.59	470,533,87	1,957,170.99
经营活动现金流入小计		100,710,789.58	151,890,219.75	30,581,766.80
购买商品、接受劳务支付的现金		57,249,726.98	77,269,557.72	29,233,005.34
支付给职工以及为职工支付的现金		6,378,542.08	5,644,073.71	4,056,033.84
支付的各项税费		335,265.20	250,253.52	119,050.25
支付其他与经营活动有关的现金		18,185,831.06	56,175,793.51	2,678,888.99
经营活动现金流出小计		82,149,365.32	139,339,678.46	36,086,978.42
经营活动产生的现金流量净额		18,561,424.26	12,550,541.29	-5,505,211.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金				9,000,000.00
取得投资收益收到的现金		516.93	94,830.71	100,520.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			6,229.00	6,229.00
收到其他与投资活动有关的现金		5,000,000.00	9,442,159.21
投资活动现金流入小计		5,000,516.93	9,551,812.49	9,106,749.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		789,107.00	1,531,001.00	788,400.00
投资支付的现金		10,000,000.00	6,020,000.00	9,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金		5,000,000.00	9,000,000.00
投资活动现金流出小计		15,789,107.00	16,551,001.00	9,788,400.00
投资活动产生的现金流量净额		-10,788,590.07	-6,999,188.51	-681,650.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金			5,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计			5,000,000.00
偿还债务支付的现金			5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		18,172,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		18,172,000.00	15,000,000.00	10,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-18,172,000.00	-10,000,000.00	-10,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-10,399,165.81	-4,448,647.22	-16,186,862.07
加：期初现金及现金等价物余额		14,478,798.32	18,927,445.54	18,927,445.54
六、期末现金及现金等价物余额		4,079,632.51	14,478,798.32	2,740,583.47
13 载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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所有者权益变动表

2019 年 1-6 月

编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元

所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元	所有者权益变动表 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司 金额单位：人民币元
项 目						本期数
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	30,000,000.00				1,908,160.00				8,635,952.52		29,932,009.20	70,476,121.72
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	30,000,000.00				1,908,160.00				8,635,952.52		29,932,009.20	70,476,121.72
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）											-16,768,681.58	-16,768,681.58
（一）综合收益总额											3,231,318.42	3,231,318.42
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配											-20,000,000.00	-20,000,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配											-20,000,000.00	-20,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额	30,000,000.00				1,908,160.00				8,635,952.52		13,163,327.62	53,707,440.14
			载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
14 第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴 主管会计工作负责人：凌以新 会计机构负责人：凌以新

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所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司	所有者权益变动表（续） 2019 年1-6 月 编制单位：安徽省皖农种业有限公司			金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目							上年同期
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	30,000,000.00				1,857,938.00				6,299,680.29		18,905,559.12	57,063,177.41
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	30,000,000.00				1,857,938.00				6,299,680.29		18,905,559.12	57,063,177.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列	）				50,222.00				2,336,272.23		11,026,450.08	13,412,944.31
（一）综合收益总额											23,362,722.31	23,362,722.31
（二）所有者投入和减少资本					50,222.00							50,222.00
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额					50,222.00							50,222.00
4、其他
（三）利润分配									2,336,272.23		-12,336,272.23	-10,000,000.00
1、提取盈余公积									2,336,272.23		-2,336,272.23
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配											-10,000,000.00	-10,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额	30,000,000.00				1,908,160.00				8,635,952.52		29,932,009.20	70,476,121.72
第4 页至第15 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：张琴			15 载于第16 页至第69 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 主管会计工作负责人：凌以新								会计机构负责人：凌以新

安徽省皖农种业有限公司 2019 年 1-6 月财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

安徽省皖农种业有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ）经合肥市工商行政管理局 批准于 2004 年 6 月 18 日设立，设立时注册资本为 500 万元。

2011 年 7 月 8 日，安徽荃银高科种业股份有限公司与各股东于学奎、王宗启、张道 田、于媛媛、王桂琼和王安祥，签署《安徽省皖农种业有限公司股权转让并增资的协议》， 受让本公司原股东于学奎、王宗启、张道田、于媛媛合计 54% 的股权，并与前述原 6 名 股东共同对公司增加注册资本至 3000 万元。

股权转让并增资前公司的股权结构如下：

	股东名称	出资金额（万元）	持股比例（%）
王宗启		145.00	29.00
于媛媛		135.00	27.00
于学奎		105.00	21.00
张道田		100.00	20.00
王桂琼		10.00	2.00
王安祥		5.00	1.00
	合计	500.00	100.00

股权转让并增资后公司的股权结构如下：

股东名称	出资金额（万元）	持股比例（%）
安徽荃银高科种业股份有限公司	1,620.00	54.00
于学奎	480.00	16.00
王宗启	450.00	15.00
张道田	300.00	10.00
于媛媛	60.00	2.00
王桂琼	60.00	2.00
王安祥	30.00	1.00
合计	3,000.00	100.00

本公司经营范围为水稻、小麦种子生产；农作物种子（不含棉种）批发、零售；农 业科学研究；农业机械研发、销售。

公司的法定住所为合肥新站区铜陵北路与颍河路交口新站总部经济大厦B楼1806 号；统一社会信用代码 91340100764755841K ；法定代表人为张琴。

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本财务报表业经本公司董事会决议批准报出。本公司 2019 年 1-6 月纳入合并范围 的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上 期相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 6 月 30 日的财务状况及 2019 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外， 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及 其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司从事农作物种子研发、生产和销售。本公司及子公司根据实际生产 经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制 定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、 24 “收入”等各项描述。关于 管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、 29 “重大会计判断和估 计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

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3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的 货币确定塔卡为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

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条件而未予确认的，在购买日后12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第33 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

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子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则 第2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则 进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，

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将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产 的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承 担的份额确认该损失。

7 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

• （1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算 为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

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编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处 置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收 益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目 合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控 制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差 额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外 经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （ 1 ）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产 划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

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融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易 费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成 分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金 流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入 当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为 目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融 资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按 照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价 值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司 采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（ 2 ）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费 用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于 金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。

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交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除 与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身 信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他 综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价 值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处 理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企 业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负 债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进 行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 3 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 4 ）金融负债的终止确认

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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或 该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替 换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融 负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出 实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 5 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利 是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 6 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前 情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相 关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相 关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可 输入值。

（ 7 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交 易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理。

10 、应收款项

应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。 （1）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合。

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（2）应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的 预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照 相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分 为不同组合。

（ 3 ）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风 险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。

11 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括委托加工物资、周转材料、库存商品、发出商品、项目开发成本、 已完工开发产品等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。并 以合格产品（种子）的入库数量计算单位产品成本；对于不合格产品（种子）按照实际 支付价格进行成本计量。

开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项 目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

存货（除周转材料外）发出时按移动加权平均法计量，周转材料领用时采用“一次 摊销法”进行摊销。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。在提取或调整存货跌价 准备时同时考虑存货的库龄。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货 跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单 价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相 关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提 存货跌价准备。

对于不合格产品（转商种子）按照存货成本与可变现净值差额提取存货跌价准 备。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物皆于领用时按一次摊销法摊销。

12 、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续 使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标 准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置 组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的 购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出 售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负 债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分 摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置 组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值 减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持 有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面 价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产 的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量 规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处 置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比 例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动 资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处 置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续 划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰 低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别 情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 13 、长期股权投资

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本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 算，其会计政策详见附注四、 9 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认 投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或 出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部 分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的

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资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允 价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之 差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的 对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的 资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全 额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5 、 （ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法 核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

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能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计 量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位 净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投 资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进 行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。

14 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对 于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明 确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列 报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他 后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20 “长期资产减 值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

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换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 3 机器设备 年限平均法 5 3 运输设备 年限平均法 10 3 仪器仪表 年限平均法 5 3 办公及其他设备 年限平均法 1-5 3	年折旧率（%） 4.85 19.40 9.70 19.40 19.40-97.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20 “长期资产减值”。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

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固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

16 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20 “长期资产减 值”。

17 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

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及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20 “长期资产减值”。

19 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁费、装修费、品种权使用费等。长期待 摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21 、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计 划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

22 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金 额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成 本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负 债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产 负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更 从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为 加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予 权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业 中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会 计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负 债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公 积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份 支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工 的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业 的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计 量，比照上述原则处理。

24 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

公司根据农业种子行业的经营特点，在商品种子销售收入的确认、计量方面确定了

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下列具体的会计政策和会计估计：

①出口销售商品种子，在按照合同约定条件下交付货物、并获得收取价款的凭证后 确认销售收入的实现；

②按高于预计结算价格收取定金、销售合同约定由公司确定最终的结算价格且具有 限制性退货条款的商品种子销售，在商品发出时确认销售收入实现，销售单价按预计销 售价格×（1－按经验数据计算的折扣率）确定，并在最终结算价格确定后对销售收入 据实在结算年度进行调整。

经验数据确定的折扣率，为近三年预计结算价格与最终结算价格偏差率的平均值的 近似值。

③对于不满足第②项条件的其他国内商品种子销售，按委托代销业务进行会计处 理。即在商品种子发出时作为委托代销商品，不确认销售收入实现。待销售期结束后， 根据代销商品结算清单进行结算并确认销售收入实现，结转相应销售成本。经销商未售 完商品种子退回公司，从委托代销商品转入库存商品。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量 / 已经提供的劳务占应提 供劳务总量的比例 / 已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。

（ 3 ）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（ 4 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

25 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投 资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和

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与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政 府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和 与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定 项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该 划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途 仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币 性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收 补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付 期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期 限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、 系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本 费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益； 用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 26 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

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应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉 的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

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40

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

28 、重要会计政策、会计估计的变更

（ 1 ）会计政策变更

①执行新金融工具准则导致的会计政策变更

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确

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41

认和计量（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 7 号）、《企业会计准则第 23 号 —— 金 融资产转移（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 8 号）、《企业会计准则第 24 号 —— 套期会计（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企 业会计准则第 37 号 —— 金融工具列报（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 14 号）（上 述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金 融工具准则。本公司按照母公司安徽荃银高科种业股份有限公司要求，自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。

②其他会计政策变更

财政部于 2019 年 4 月 30 日发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表 格式的通知》（财会[2019]6 号），对企业财务报表格式进行调整。本公司2019 年度 中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表均按财会﹝2019﹞6 号的规定编 制执行，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

（ 2 ）会计估计变更 本公司本期无会计估计变更。

29 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合 同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、24、“收入”所述方法进行确认的，在执 行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回 收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合 同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业 收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

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42

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于 评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备 的计提或转回。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 在提取或调整存货跌价准备时同时考虑存货的库龄。当其可变现净值低于成本时，提 取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生 产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计 量的存货，可合并计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性 及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的 差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这 些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（7）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

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43

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。

（8）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行 该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上 依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映 将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

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44

五、税项 1 、主要税种及税率

1、主要税种	及税率
	税种	具体税率情况
增值税		应税销售收入
城市维护建设税		应纳流转税额
教育费附加		应纳流转税额
地方教育费附加		应纳流转税额
城镇土地使用税		按不同类别土地的实际占地面积计算
房产税		房产余值、房产租金收入
水利基金		费基为全部营业收入
企业所得税		按应纳税所得额计算

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1-3 月适用税率 16%/10% ，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告 [2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率调整为 13%/9% 。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）根据 1993 年《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六款第一条、 2008 年修改的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五款第一款及《财政部、国家税务总 局关于若干农业生产资料征免增值税的通知》（财税 [2001]113 号）规定，本公司生产 销售种子产品，享受免征增值税优惠政策。

（ 2 ）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民 共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事农、林、牧、渔项目的所 得，可以免征企业所得税，本公司享受该免税政策。

（ 3 ）经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税务 局认定本公司的子公司安徽省东昌农业科技有限公司为高新技术企业，并于 2017 年 7 月 20 日取得编号为 GR201734000503 的高新技术企业证书，有效期三年，依据《中华 人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 九十三条规定，高新技术企业享受 15% 的企业所得税优惠税率。安徽省东昌农业科技 有限公司 2019 年 1-6 月享受 15% 的企业所得税优惠税率。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月 1 日，“期末”指 2019 年 6 月 30 日 , “上年年末”指 2018 年 12 月 31 日， “本期”指 2019 年 1-6 月，“上年”指 2018 年 1-12 月，“上年同期”指 2018 年 1-6

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45

月。

1 、货币资金

1、货	币资金
	项目	期末余额	上年年末余额
库存现金			6,542.10
银行存款		4,466,759.45	16,492,273.40
	合计	4,466,759.45	16,498,815.50

注：截至 2019 年 6 月 30 日，公司不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在 境外、有潜在回收风险的款项。

2 、应收账款

（ 1 ）按账龄披露

	账龄	期末余额
1 年以内			1,715,114.82
1 至2 年			95,794.80
2 至3 年
3 至4 年			97,767.70
4 至5 年			34,564.80
5 年以上
	小计		1,943,242.12
减：坏账准备			127,199.17
	合计		1,816,042.95

②按坏账计提方法分类列示

类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95	类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95	类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 1,943,242.12 100.00 127,199.17 6.55 1,816,042.95
（续） 类别
	上年年末余额

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46

	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备
				账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款	2,979,782.75	100.00	165,566.51	5.56 2,814,216.24
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计	2,979,782.75	100.00	165,566.51	5.56 2,814,216.24

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
项目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,715,114.82 51,453.44 3.00 1 至2 年 95,794.80 9,579.48 10.00 2 至3 年 3 至5 年 132,332.50 66,166.25 50.00 合计 1,943,242.12 127,199.17 6.55 ③坏账准备的情况
类别 年初余额 计提 应收账款 165,566.51 合计 165,566.51	本期变动金额 期末余额 收回或转回 转销或核销 38,367.34 127,199.17 38,367.34 127,199.17

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 1,151,235.67 元， 占应收账款期末余额合计数的比例为 59.24% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总 金额为 34,537.07 元。

3 、预付款项

	3、预付款	项
	账龄	期末余额		上年年末余额
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	1,600,382.00	100.00	750,171.20	94.79
1	至2 年			41,260.00	5.21
	合计	1,600,382.00	100.00	791,431.20	100.00

4 、其他应收款

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项目		期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款		393,065.76	50,390,295.97
合计		393,065.76	50,390,295.97
其他应收款
① 按账龄披露
	账龄		期末余额
1 年以内			312,350.30
1 至2 年
2 至3 年			33,600.00
3 至4 年
4 至5 年			133,131.95
5 年以上			17,600.00
	小计		496,682.25
减：坏账准备			103,616.49
	合计		393,065.76

②按款项性质分类情况

	款项性质	期末账面余额	上年年末账面余额
关联方往来款			50,000,000.00
保证金		481,250.00	494,631.95
备用金		12,282.25
其他		3,150.00
	小计	496,682.25	50,494,631.95
减：坏账准备		103,616.49	104,335.98
	合计	393,065.76	50,390,295.97
③分类披露

③分类披露
			期末余额
类别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准	496,682.25	100.00	103,616.49	20.86	393,065.76

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48

			期末余额	期末余额
类别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
备的其他应收款
组合1：账龄组合	496,682.25	100.00	103,616.49	20.86	393,065.76
组合2：关联方组合
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	496,682.25	100.00	103,616.49	20.86	393,065.76

（续）

（续）	（续）	（续）	（续）	（续）
类别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 50,494,631.95 100.00 104,335.98 0.21 50,390,295.97 组合1：账龄组合 494,631.95 0.98 104,335.98 21.09 390,295.97 组合2：关联方组合 50,000,000.00 99.02 50,000,000.00 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 50,494,631.95 100.00 104,335.98 0.21 50,390,295.97
		④坏账准备的情况
		类别 年初余额 计提 其他应收款 104,335.98 合计 104,335.98

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单位名称	款项性质	期末余额		账龄	占其他应收款期末余		坏账准备
					额合计数的比例（%）		期末余额
宿州种子公司	保证金	100,000.00	1	年以内	20.13		3,000.00
合肥市劳动和社会保障局	保证金	17,600.00	5	年以上	3.54		17,600.00
于媛媛	备用金	7,082.25	1	年以内	1.43		212.47
合计	—	488,332.25		—	98.32	101,917.47

5 、存货

（ 1 ）存货分类

			期末余额
	项目
		账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品		42,651,168.49	184,638.57	42,466,529.92
发出商品		1,350,868.18		1,350,868.18
委托加工物资		5,977,338.00		5,977,338.00
周转材料		525,171.19		525,171.19
	合计	50,504,545.86	184,638.57	50,319,907.29

（续）

（续）	（续）	（续）
项目 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 14,750,673.67 322,815.47 14,427,858.20 发出商品 8,346,545.13 8,346,545.13 委托加工物资 2,997,018.00 2,997,018.00 周转材料 706,042.24 706,042.24 合计 26,800,279.04 322,815.47 26,477,463.57
（2）存货跌价准备
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 322,815.47 138,176.90 合计 322,815.47 138,176.90		期末余额 184,638.57 184,638.57
6、其他流动资产 项目 待抵扣进项税 合计
	期末余额 上年年末余额 480,966.95 97,113.30 480,966.95 97,113.30

7 、固定资产

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50

项目 固定资产 固定资产清理 合计 ① 固定资产情况

期末余额 上年年末余额 31,271,980.98 31,667,158.43 31,271,980.98 31,667,158.43

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值 1、年初余额 24,306,452.20 15,190,444.64 613,583.44 2,529,643.78 42,640,124.06 2、本期增加金额 966,383.10 15,000.00 338,374.00 1,319,757.10 （1）购置 966,383.10 15,000.00 338,374.00 1,319,757.10 （2）在建工程转入 （3）其他 3、本期减少金额 70,459.10 70,459.10 （1）处置或报废 70,459.10 70,459.10 （2）其他 4、期末余额 25,272,835.30 15,205,444.64 613,583.44 2,797,558.68 43,889,422.06 二、累计折旧 1、年初余额 3,451,024.81 6,351,263.54 227,264.87 943,412.41 10,972,965.63 2、本期增加金额 595,449.71 811,779.68 29,956.85 237,571.22 1,674,757.46 （1）计提 595,449.71 811,779.68 29,956.85 237,571.22 1,674,757.46 3、本期减少金额 30,282.01 30,282.01 （1）处置或报废 30,282.01 30,282.01 （2）其他 4、期末余额 4,046,474.52 7,163,043.22 257,221.72 1,150,701.62 12,617,441.08 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 21,226,360.78 8,042,401.42 356,361.72 1,646,857.06 31,271,980.98

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51

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 2、年初账面价值 20,855,427.39 8,839,181.10 386,318.57 1,586,231.37 31,667,158.43	项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 2、年初账面价值 20,855,427.39 8,839,181.10 386,318.57 1,586,231.37 31,667,158.43
② 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 1-3#厂房 1,625,737.6 产权证尚在办理 定远厂房及车间 4,914,076.17 产权证尚在办理 8、无形资产 项目 土地使用权 品种权 专利权 合计 一、账面原值 1、年初余额 3,435,431.52 20,420,000.00 32,000.00 23,887,431.52 2、本期增加金额 800,000.00 800,000.00 （1）购置 800,000.00 800,000.00 （2）内部研发 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 3,435,431.52 21,220,000.00 32,000.00 24,687,431.52 二、累计摊销 1、年初余额 394,678.27 6,962,004.51 3,196.00 7,359,878.78 2、本期增加金额 34,354.32 923,634.86 798.00 958,787.18 （1）计提 34,354.32 923,634.86 798.00 958,787.18 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 429,032.59 7,885,639.37 3,994.00 8,318,665.96 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值 3,006,398.93 13,334,360.63 28,006.00 16,368,765.56 2、年初账面价值 3,040,753.25 13,457,995.49 28,804.00 16,527,552.74
	8、无形资产

注：本期摊销金额为人民币 958,787.18 元。

9 、长期待摊费用

9、长期待	摊费用
项目	年初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
龙江坝转让权	94,212.00		7,851.00		86,361.00
装修费	378,176.67		112,298.00		265,878.67
质检室试验台	15,667.00		2,000.00		13,667.00

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52

项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 办公室装修 133,167.00 14,467.00 8,000.00 110,700.00 安装彩板房 28,827.00 3,680.00 25,147.00 品种权使用费 742,857.14 371,428.58 371,428.56 宿州试验站土地租赁费 131,220.00 87,480.00 43,740.00 合计 1,524,126.81 599,204.58 8,000.00 916,922.23	项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 办公室装修 133,167.00 14,467.00 8,000.00 110,700.00 安装彩板房 28,827.00 3,680.00 25,147.00 品种权使用费 742,857.14 371,428.58 371,428.56 宿州试验站土地租赁费 131,220.00 87,480.00 43,740.00 合计 1,524,126.81 599,204.58 8,000.00 916,922.23
	10、其他非流动资产 项目 期末余额 上年年末余额 预付购置固定资产、无形资产支出 793,060.00 1,241,221.34 合计 793,060.00 1,241,221.34

11 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

11、应付账款 （1）应付账款列示
项目	期末余额	上年年末余额
购种款	13,079,823.10	31,322,356.43
固定资产购置款	332,000.00	418,000.00
工程款	695,189.53	1,327,666.87
预提地租等其他费用	571,020.90	1,385,087.50
周转材料款	469,376.86	1,325,521.99
品种权费	4,500,000.00	5,200,000.00
合计	19,647,410.39	40,978,632.79

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款

本公司超过一年的应付账款主要是未付制种款，均为不重要的应付账款。 12 、预收款项

（ 1 ）预收款项列示

	项目	期末余额	上年年末余额
种款		24,401,119.51	25,913,871.74
	合计	24,401,119.51	25,913,871.74

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要预收款项

本公司账龄超过 1 年以上的预收账款主要是种款未结算，均为不重要预收账款。 13 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	5,123,307.12	2,912,736.23	6,706,925.24	1,329,118.11

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53

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 二、离职后福利-设定提存计划 262,419.67 262,419.67 合计 5,123,307.12 3,175,155.90 6,969,344.91 1,329,118.11	项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 二、离职后福利-设定提存计划 262,419.67 262,419.67 合计 5,123,307.12 3,175,155.90 6,969,344.91 1,329,118.11	项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 二、离职后福利-设定提存计划 262,419.67 262,419.67 合计 5,123,307.12 3,175,155.90 6,969,344.91 1,329,118.11
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 5,051,662.76 2,659,309.45 6,491,988.13 1,218,984.08 2、职工福利费 3、社会保险费 100,456.96 100,456.96 其中：医疗保险费 100,006.52 100,006.52 工伤保险费 70.28 70.28 生育保险费 380.16 380.16 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育经费 71,644.36 152,969.82 114,480.15 110,134.03 合计 5,123,307.12 2,912,736.23 6,706,925.24 1,329,118.11
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 1、基本养老保险 2、失业保险费 合计	期年增加 本期减少 期末余额 252,710.11 252,710.11 9,709.56 9,709.56 262,419.67 262,419.67

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司分别按员工基本工资的 16% 、 0.5% 每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费 用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产 的成本。

14 、应交税费

14、应交	税费
	项目	期末余额	上年年末余额
企业所得税		160,543.67	222,959.30
土地使用税		48,621.66	50,288.33
增值税		16,579.48
房产税		27,309.71	21,041.47
水利基金		6,244.41	27,524.62
印花税		1,873.32	8,260.70
个人所得税		1,830,404.49	2,761.97
城市维护建设税		1,160.56

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54

	项目	期末余额	上年年末余额
教育税附加		497.38
地方教育费附加		331.59
	合计	2,093,566.27	332,836.39

15 、其他应付款

15、其他	应付款
	项目	期末余额	上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款		3,985,474.04	4,966,659.04
	合计	3,985,474.04	4,966,659.04

其他应付款

①按款项性质列示

	项目 期末余额 上年年末余额 往来款 16,000.00 4,392,340.00 品种权益费 480,000.00 480,000.00 代垫款 4,965.00 保证金 955,000.00 预提费用 2,487,200.00 其他 47,274.04 89,354.04 合计 3,985,474.04 4,966,659.04 16、递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 6,437,267.66 3,900,000.00 410,000.00 9,927,267.66 合计 6,437,267.66 3,900,000.00 410,000.00 9,927,267.66 — 其中，涉及政府补助的项目：
	其中，涉及政府补助的项目：
补助项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 与资产/收 益相关 计入营业 外收入 计入其他收益 冲减成本 费用 其他 减少 现代农业园区产业 化财政补助项目 6,437,267.66 3,900,000.00 410,000.00 9,927,267.66 与资产相 关 合计 6,437,267.66 3,900,000.00 410,000.00 9,927,267.66
	17、实收资本 投资者名称 期末余额 上年年末余额

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55

	持股比例（%）	出资金额	持股比例（%）	出资金额
安徽荃银高科种业股份有限公司	54.00	16,200,000.00	54.00 16,200,000.00
于学奎	16.00	4,800,000.00	16.00	4,800,000.00
王宗启	15.00	4,500,000.00	15.00	4,500,000.00
张道田	10.00	3,000,000.00	10.00	3,000,000.00
于媛媛	2.00	600,000.00	2.00	600,000.00
王桂琼	2.00	600,000.00	2.00	600,000.00
王安祥	1.00	300,000.00	1.00	300,000.00
合计	100.00	30,000,000.00	100.00 30,000,000.00

18 、盈余公积

项目 年初余额 法定盈余公积 7,964,843.70 合计 7,964,843.70	本期增加 本期减少 期末余额 7,964,843.70 7,964,843.70

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公 积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50% 以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积 金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

19 、未分配利润

19、未分配利润
项目	本期	上期
调整前上年末未分配利润	26,311,976.66	13,904,202.08
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	26,311,976.66	13,904,202.08
加：本年归属于母公司股东的净利润	2,767,076.83	24,744,046.81
减：提取法定盈余公积		2,336,272.23
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	20,000,000.00	10,000,000.00
年末未分配利润	9,079,053.49	26,311,976.66

20 、营业收入和营业成本

	本期发生额	本期发生额	上年发生额	上年同期发生额	上年同期发生额
项目
	收入	成本	收入 成本	收入	成本
主营业务	27,751,694.10	16,283,640.21	163,683,739.41 100,605,332.28	27,063,901.10	19,448,159.11
其他业务	27,264.15		95,849.06	55,471.70

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56

	项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 收入 成本 收入 成本 收入 成本 合计 27,778,958.25 16,283,640.21 163,779,588.47 100,605,332.28 27,119,372.80 19,448,159.11	项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 收入 成本 收入 成本 收入 成本 合计 27,778,958.25 16,283,640.21 163,779,588.47 100,605,332.28 27,119,372.80 19,448,159.11
	21、税金及附加

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 22 、销售费用

22、销售费用
项目	本期发生额	上年发生额	上年同期发生额
职工薪酬	1,524,410.05	5,223,177.52	1,186,399.82
包装费	332,977.28	2,596,555.58	408,059.70
运输费	183,684.15	279,514.00	124,823.00
广告费	1,598,956.50	6,357,889.62	367,204.00
差旅费	597,578.90	1,380,609.10	492,821.30
加工费	301,259.70	1,322,454.20
仓储费	92,814.50	184,234.00
品种权益费	371,428.58	8,351,113.67
示范推广费		51,000.00	9,000.00
办公费	48,579.20	222,432.60	81,380.77
会务费	41,278.00	1,029,723.20	20,027.00
折旧与摊销	1,361,557.73	2,156,889.27	924,310.95
招待费	31,199.00	187,394.60	94,521.60
其他	20,540.00	74,570.00
合计	6,506,263.59	29,417,557.36	3,708,548.14

23 、管理费用

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57

项目	本期发生额	上年发生额	上年同期发生额
职工薪酬	1,057,274.88	3,611,065.87	1,011,352.48
折旧费	208,010.42	587,830.16	299,056.71
差旅费	71,958.53	193,802.25	114,411.71
业务招待费	141,927.17	311,845.45	144,157.50
办公费	201,217.33	261,146.52	63,096.71
无形资产摊销	787,104.32	1,572,725.30	770,870.98
审计评估咨询费	44,136.00	208,114.72	62,300.00
长期待摊费用摊销	112,298.00	224,596.00	112,298.00
会务费	24,084.00	22,087.00	21,449.00
股权激励摊销		50,222.00	50,222.00
其他		111,426.06	32,641.00
合计	2,648,010.65	7,154,861.33	2,681,856.09
24、研发费用

24、研发费用
项目	本期发生额	上年发生额	上年同期发生额
人员费用	598,071.10	895,065.35	402,201.68
材料费	59,498.90	626,231.66	98,925.90
折旧与摊销	300,693.37	465,736.30	257,795.14
用工费	16,685.49	371,374.00	27,965.00
试验费	29,264.05	229,367.93	17,754.72
差旅费	22,894.02	26,223.10	1,991.50
水电费	36,000.00	29,847.00	53,000.00
检测费	1,520.00
运杂费	3,754.50		1,918.00
车辆费	4,449.09		6,744.00
宣传费	6,383.13
专家咨询费		50,000.00	50,000.00
办公费	6,942.99	34,229.00	90.00
地租费	95,297.33		19,880.00
会务费		1,910.00	1,910.00
专利费			1,200.00
快递费			343.00
合计	1,181,453.97	2,729,984.34	941,718.94

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58

25 、财务费用

	25、财务费用
	项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 利息支出 31,900.00 减：利息收入 654,585.68 479,756.94 17,459.15 利息净支出 -654,585.68 -447,856.94 -17,459.15 手续费 6,649.77 13,156.28 5,214.33 合计 -647,935.91 -434,700.66 -12,244.82 26、其他收益
项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 专用品牌小麦生产技术推广与服务补助 81,040.00 81,040.00 稻谷补贴款 78,537.45 现代农业园区产业化财政补助项目 410,000.00 580,000.00 290,000.00 质监局2018 年标准化项目补助 10,000.00 江淮地区优质中强筋红皮小麦新品种选育及其产业化 300,000.00 2017-2018 年度小麦绿色高产高效创建 93,800.00 轻简高效水稻新品种选育及其亲本新材料创制研究 20,000.00 园区管委会科技奖励 150,000.00 高新技术企业补助 250,000.00 250,000.00 2018 年合肥市标准项目奖补 90,000.00 创新建设专项资金 100,000.00 品牌水稻绿色技术推广补助 99,000.00 园区补助 45,000.00 合计 1,062,337.45 1,245,040.00 621,040.00
	27、投资收益 项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 理财产品收益 516.93 94,830.71 100,520.55 合计 516.93 94,830.71 100,520.55 28、信用减值损失 项 目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 应收账款坏账损失 38,367.34 —— —— 其他应收款坏账损失 719.49 —— —— 合 计 39,086.83

29 、资产减值损失

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59

	项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 坏账损失 -36,823.21 96,421.10 存货跌价损失 138,176.90 225,543.20 合计 138,176.90 188,719.99 96,421.10 30、资产处置收益	项目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 坏账损失 -36,823.21 96,421.10 存货跌价损失 138,176.90 225,543.20 合计 138,176.90 188,719.99 96,421.10 30、资产处置收益
项 目 本期发生额 上年发生额 上年同期发生额 发生额 计入当期非经常 性损益的金额 发生额 计入当期非经常 性损益的金额 发生额 计入当年非经常 性损益的金额 固定资产处置收益 -3,886.14 -3,886.14 -2,621.00 -2,621.00 合 计 -3,886.14 -3,886.14 -2,621.00 -2,621.00
	31、营业外收入
	项目 其他 合计
	32、营业外支出
	项目 非流动资产毁损报废损失 公益性捐赠支出 其他 合计

33 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

	项	目	本期发生额	上年发生额	上年同期发生额
当期所得税费用			160,720.98	222,959.30
	合	计	160,720.98	222,959.30

34 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上年金额	上年同期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	2,767,076.83	24,365,357.12	475,369.80
加：资产减值准备	- 138,176.90	-188,719.99	-96,421.10
信用减值损失	-39,086.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物	1,674,757.46	2,947,452.79	1,348,692.63

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60

补充资料 本期金额 上年金额 上年同期金额 资产折旧 无形资产摊销 958,787.18 1,864,979.96 913,664.98 长期待摊费用摊销 599,204.58 886,540.86 147,165.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 3,886.14 -2,621.00 662,111.21 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 591,652.41 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 31,900.00 -12,244.82 投资损失（收益以“－”号填列） -516.93 -94,830.71 -100,520.55 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -23,704,266.82 -1,214,228.17 -4,866,436.20 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 49,411,258.50 -46,859,900.06 -1,452,888.85 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -26,939,714.04 31,595,133.85 -3,522,612.64 其他 经营活动产生的现金流量净额 4,593,209.17 13,922,717.06 -6,504,119.96 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 4,466,759.45 16,498,815.50 21,489,630.52 减：现金的年初余额 16,498,815.50 21,489,630.52 2,941,565.15 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -12,032,056.05 -4,990,815.02 -18,548,065.37

补充资料 本期金额 上年金额 上年同期金额 资产折旧 无形资产摊销 958,787.18 1,864,979.96 913,664.98 长期待摊费用摊销 599,204.58 886,540.86 147,165.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 3,886.14 -2,621.00 662,111.21 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 591,652.41 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 31,900.00 -12,244.82 投资损失（收益以“－”号填列） -516.93 -94,830.71 -100,520.55 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -23,704,266.82 -1,214,228.17 -4,866,436.20 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 49,411,258.50 -46,859,900.06 -1,452,888.85 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -26,939,714.04 31,595,133.85 -3,522,612.64 其他 经营活动产生的现金流量净额 4,593,209.17 13,922,717.06 -6,504,119.96 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 4,466,759.45 16,498,815.50 21,489,630.52 减：现金的年初余额 16,498,815.50 21,489,630.52 2,941,565.15 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -12,032,056.05 -4,990,815.02 -18,548,065.37

（2）现金及现金等价物的构成

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61

项目	期末余额	年初余额
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	4,466,759.45	16,498,815.50
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物

35 、政府补助

35、政府补助
种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
2015 年园区产业化补助款	3,900,000.00	递延收益	120,000.00
质监局2018 年标准化项目补助	10,000.00	其他收益	10,000.00
园区管委会科技奖励	150,000.00	其他收益	150,000.00
科技转化成果奖励	20,000.00	其他收益	20,000.00
重点研究与开发计划项目	300,000.00	其他收益	300,000.00
2017-2018 年度小麦绿色高产高效创建项目奖励	93,800.00	其他收益	93,800.00
新建村18 年稻谷面积补贴	10,087.45	其他收益	10,087.45
稻谷补贴款	68,450.00	其他收益	68,450.00
合计	4,552,337.45		772,337.45

八、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

企业集团的构成

				持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质		取得方式
				直接 间接
安徽省东昌农业科技		农业技术开发、推广
有限公司	安徽·定远	安徽·定远	与转让	100.00	投资设立
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
				母公司对本	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	司的表决权比
				比例（%）	例（%）
安徽荃银高科种业股		农作物种子研发、
份有限公司	安徽·合肥	生产和销售	43,033.01	54.00	54.00

2 、本公司的子公司情况

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62

详见附注八、 1 、在子公司中的权益。

3 、其他关联方情况

3、其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
安徽华安种业有限责任公司	受同一公司控制
安徽荃银种业科技有限公司	受同一公司控制
王宗启	持股5%以上股东
于媛媛	持股5%以上股东
于学奎	持股5%以上股东
张道田	本公司股东
王桂琼	本公司股东
王安祥	本公司股东

4 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

关联方	关联交易内容		本期发生额	上期发生额	上期发生额
安徽荃银高科种业股份有限公司	采购亲本		2,703,500.00		2,365,762.40
安徽荃银高科种业股份有限公司	购买品种权		800,000.00
安徽荃银高科种业股份有限公司	品种权益费				7,500,000.00
安徽荃银高科种业股份有限公司	试验费		3,400.00
安徽华安种业有限责任公司	采购亲本				935,000.00
出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容		本期发生额	上期发生额
安徽荃银高科种业股份有限公司	种子销售				1,167,409.20
荃银科技种业有限公司	种子销售				1,691,220.00
（2）关联方资金拆借
关联方	拆借金额	起始日	到期日		说 明
拆出：
安徽荃银高科股份有限公司	56,672,432.88 2019年1 月1 日2019年6 月3			日	协定存款

5 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

		期末余额	期末余额	上年年末余额	上年年末余额
	项目名称
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
预付款项：

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63

	期末余额	期末余额	上年年末余额	上年年末余额
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
安徽荃银高科股份有限公司	448,126.00
合计	448,126.00
其他应收款：
安徽荃银高科股份有限公司			50,000,000.00
合计			50,000,000.00
（2）应付项目
项目名称	期末余额		上年年末余额
应付账款：
安徽荃银高科种业股份有限公司		4,500,000.00		5,053,404.80
合计		4,500,000.00		5,053,404.80
预收款项：
安徽荃银高科种业股份有限公司		15,300.00		1,969.20
合计		15,300.00		1,969.20

十、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

截止 2019 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2 、或有事项

截止 2019 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的或有事项。

十一、资产负债表日后事项

2019 年 7 月 1 日，根据安徽荃银高科种业股份有限公司第四届董事会第七次会议 审议通过的《关于为安徽省皖农种业有限公司申请银行贷款提供担保的议案》，安徽荃 银高科种业股份有限公司为本公司人民币 2,300 万元的借款提供担保。

截至本财务报表签发日，除上述情况外，本公司不存在应披露的资产负债表日后事 项。

十二、其他重要事项

截至本财务报表签发日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十三、公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

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64

（ 1 ）按账龄披露

	账龄	期末余额
1 年以内			1,163,609.37
1 至2 年			79,719.80
2 至3 年
3 至4 年			97,767.70
4 至5 年			34,564.80
5 年以上
	小计		1,375,661.67
减：坏账准备			109,046.51
	合计		1,266,615.16

（ 2 ）按坏账计提方法分类列示

			期末余额
类别	账面余额		坏账准备
				账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
	1,375,661.67	100.00	109,046.51	7.93 1,266,615.16
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计	1,375,661.67	100.00	109,046.51	7.93 1,266,615.16

（续）

（续）
			上年年末余额
类别	账面余额		坏账准备
				账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款	2,200,577.60	100.00	135,780.06	6.17 2,064,797.54
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计	2,200,577.60	100.00	135,780.06	6.17 2,064,797.54

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65

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

				期末余额
		项目
			账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		1,163,609.37	34,908.28	3.00
1	至2 年		79,719.80	7,971.98	10.00
2	至3 年
3	至4 年		97,767.70	48,883.85	50.00
4	至5 年		34,564.80	17,282.40	50.00
		合计	1,375,661.67	109,046.51	7.93

（ 3 ）坏账准备的情况

类别 年初余额 计提 应收账款 135,780.06 合计 135,780.06	本期变动金额 期末余额 收回或转回 转销或核销 26,733.55 109,046.51 26,733.55 109,046.51

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 1,106,615.37 元，占 应收账款期末余额合计数的比例为 80.44% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 63,740.33 元。

2 、其他应收款

2、其	他应收款
	项目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款		3,277,869.78	65,911,000.00
	合计	3,277,869.78	65,911,000.00

其他应收款

①按账龄披露

		账龄	期末余额
1	年以内			2,807,082.25
1	至2 年			480,000.00
2	至3 年
3	至4 年
4	至5 年
5	年以上			17,600.00

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66

账龄	期末余额	期末余额
小计		3,304,682.25
减：坏账准备		26,812.47
合计		3,277,869.78
②按款项性质分类情况
款项性质	期末账面余额	上年年末账面余额
关联方往来款	2,980,000.00	65,620,000.00
保证金	317,600.00	317,600.00
备用金	7,082.25
小计	3,304,682.25	65,937,600.00
减：坏账准备	26,812.47	26,600.00
合计	3,277,869.78	65,911,000.00

③坏账准备计提情况

类别 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款 3,304,682.25 100.00 26,812.47 0.81 组合1：账龄组合 324,682.25 9,82 26,812.47 8.26 组合2：关联方组合 2,980,000.00 90.18 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合计 3,304,682.25 100.00 26,812.47 0.81 （续）	账面价值 3,277,869.78 297,869.78 2,980,000.00 3,277,869.78

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67

		上年年末余额	上年年末余额	上年年末余额
类别		账面余额	坏账准备
						账面价值
		金额 比例（%）	金额	比例（%）
组合1：账龄组合		317,600.00 0.48	26,600.00		8.38	291,000.00
组合2：关联方组合	65,620,000.00 99.52				65,620,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	65,937,600.00 100.00		26,600.00		65,911,000.00
④坏账准备的情况
		本期变动金额
类别 年初余额		计提 收回或转回	转销或核销		期末余额
其他应收款	26,600.00	212.47				26,812.47
合计	26,600.00	212.47				26,812.47
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
			占其他应收款期末余			坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额 账龄	额合计数的比例（%）			期末余额
安徽省东昌农业科技	关联方往来款 2,500,000.00 1 年以内			75.65
有限公司		480,000.00 1 至2 年		14.52
山东岱农农业科技有
	保证金	200,000.00 1 年以内		6.05	6,000.00
限公司
宿州种子公司	保证金	100,000.00 1 年以内		3.03		3,000.00
合肥市劳动和社会保
障局	保证金	17,600.00 5 年以上		0.53		17,600.00
于媛媛	备用金	7,082.25 1 年以内		0.21		212.47
合计	—	3,304,682.25 —		100.00		26,812.47

3 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

项目 期末余额 账面余额 减值准备 对子公司投资 21,420,000.00 合计 21,420,000.00	上年年末余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 21,420,000.00 11,420,000.00 11,420,000.00 21,420,000.00 11,420,000.00 11,420,000.00

（ 2 ）对子公司投资

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68

被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 安徽省东昌农业科技 有限公司 11,420,000.00 10,000,000.00 合计 11,420,000.00 10,000,000.00	被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 安徽省东昌农业科技 有限公司 11,420,000.00 10,000,000.00 合计 11,420,000.00 10,000,000.00	被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 安徽省东昌农业科技 有限公司 11,420,000.00 10,000,000.00 合计 11,420,000.00 10,000,000.00	被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 安徽省东昌农业科技 有限公司 11,420,000.00 10,000,000.00 合计 11,420,000.00 10,000,000.00	期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期 末余额 21,420,000.00 21,420,000.00
	4、营业收入、营业成本
		5、投资收益
		项目 处置长期股权投资产生的投资收益 理财产品收益 合计

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69