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WEI CHUAN Annual Report 2019
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Annual Report
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味全食品工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告
民國 108 年度及 107 年度
(股票代碼 1201)
公司地址:台北市松江路 125 號
電 話:(02)2506-5020
味全食品工業股份有限公司及子公司
民國 108 年度及 107 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、 | 聲明書 | 4 | |
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 ~ 10 | |
| 五、 | 合併資產負債表 | 11 ~ 12 | |
| 六、 | 合併綜合損益表 | 13 ~ 14 | |
| 七、 | 合併權益變動表 | 15 | |
| 八、 | 合併現金流量表 | 16 ~ 17 | |
| 九、 | 合併財務報表附註 | 18 ~ 84 | |
| (一) 公司沿革與業務範圍 |
18 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
18 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
18 ~ 20 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
20 ~ 33 | ||
| (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 |
33 ~ 34 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
34 ~ 63 | ||
| (七) 關係人交易 |
64 ~ 67 | ||
| (八) 質押之資產 |
68 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| (九) | 重大承諾事項及或有事項 | 68 ~ 69 | |
| (十) | 重大之災害損失 | 69 | |
| (十一)重大之期後事項 | 69 | ||
| (十二)其他 | 69 ~ 80 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 80 ~ 81 | ||
| (十四)部門資訊 | 82 ~ 84 |
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 108 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
107 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一)及八 | \$ | 2,221,758 | 12 | \$ | 2,989,575 | 14 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(二) | ||||||
| 產-流動 | - | - | 29,089 | - | ||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | 26,308 | - | 53,464 | - | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 2,363,467 | 12 | 2,615,541 | 12 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 六(三)及七 | 274,378 | 1 | 217,330 | 1 | ||
| 1200 | 其他應收款 | 七 | 101,985 | 1 | 140,693 | 1 | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 六(三十) | 5,351 | - | 2,816 | - | ||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 1,266,774 | 7 | 1,271,694 | 6 | ||
| 1410 | 預付款項 | 267,267 | 1 | 295,967 | 1 | |||
| 1460 | 待出售非流動資產淨額 | 六(五)及八 | - | - | 1,371,083 | 7 | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 9,226 | - | 9,640 | - | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 6,536,514 | 34 | 8,996,892 | 42 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(二) | ||||||
| 產-非流動 | 33,443 | - | 33,443 | - | ||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(六) | 18,306 | - | 17,607 | - | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(七)及八 | 9,780,396 | 51 | 9,934,574 | 47 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(八) | 662,640 | 4 | - | - | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(九)及八 | 133,733 | 1 | 153,949 | 1 | ||
| 1780 | 無形資產 | 六(十) | 149,594 | 1 | 138,316 | 1 | ||
| 1830 | 生物資產-非流動 | 六(十一) | 104,519 | 1 | 158,966 | 1 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(三十) | 1,407,368 | 7 | 1,303,593 | 6 | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(十二)及八 | 270,430 | 1 | 505,357 | 2 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 12,560,429 | 66 | 12,245,805 | 58 | |||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 19,096,943 | 100 | \$ | 21,242,697 | 100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 108 | 年 12 月 31 |
日 | 107 年 12 月 |
31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 額 |
% | |
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十四) | \$ | 3,159,229 | 17 | \$ 5,027,075 |
24 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十五) | 40,000 | - | 50,000 | - | |
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(二十四) | 70,944 | - | 44,028 | - | |
| 2150 | 應付票據 | 6,602 | - | 7,379 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 1,507,668 | 8 | 1,615,807 | 8 | ||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 60,108 | - | 93,448 | - | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十六)及九 | 1,998,678 | 10 | 2,305,767 | 11 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(三十) | 153,534 | 1 | 60,961 | - | |
| 2260 | 與待出售非流動資產直接相關之負 | 六(五) | |||||
| 債 | - | - | 323,488 | 2 | |||
| 2280 | 租賃負債-流動 | 108,922 | 1 | - - |
|||
| 2300 | 其他流動負債 | 六(五)(十七) | 184,766 | 1 | 2,218,225 | 10 | |
| 21XX | 流動負債合計 | 7,290,451 | 38 | 11,746,178 | 55 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十七) | 3,130,080 | 17 | 1,872,056 | 9 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(三十) | 987,384 | 5 | 879,073 | 4 | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 154,431 | 1 | - - |
|||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十八)(十九) | 590,802 | 3 | 544,948 | 3 | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 4,862,697 | 26 | 3,296,077 | 16 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 12,153,148 | 64 | 15,042,255 | 71 | ||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 股本 | 六(二十) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 5,060,629 | 27 | 5,060,629 | 24 | ||
| 3200 | 資本公積 資本公積 |
六(二十一) | 36,103 | - | 31,936 | - | |
| 保留盈餘 | 六(二十二) | ||||||
| 3310 3350 |
法定盈餘公積 未分配盈餘 |
551,470 1,590,372 |
3 8 |
475,607 758,631 |
2 4 |
||
| 其他權益 | 六(二十三) | ||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 302,706) ( | 2) ( | 138,768) ( | 1) | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 6,935,868 | 36 | 6,188,035 | 29 | ||
| 36XX | 非控制權益 | 7,927 | - | 12,407 | - | ||
| 3XXX | 權益總計 | 6,943,795 | 36 | 6,200,442 | 29 | ||
| 重大承諾事項及或有負債 | 九 | ||||||
| 重大期後事項 | 十一 | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 19,096,943 | 100 | \$ 21,242,697 |
100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 108 | 年 | 度 | 107 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(二十四)及七 | \$ | 20,228,119 | 100 | \$ | 19,436,763 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(二十八) | ||||||
| 及七 | ( | 14,105,933) ( | 70) ( | 13,398,214)( | 69) | |||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 6,122,186 | 30 | 6,038,549 | 31 | |||
| 營業費用 | 六(二十八)及七 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 4,403,028) ( | 22) ( | 4,381,076)( | 23) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 921,574) ( | 4) ( | 876,025)( | 4) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 235,496) ( | 1) ( | 245,943)( | 1) | ||
| 6450 | 預期信用減損損失 | 十二(二) | ( | 17,482) | - ( |
22,356) | - | |
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 5,577,580) ( | 27) ( | 5,525,400)( | 28) | ||
| 6900 | 營業利益 | 544,606 | 3 | 513,149 | 3 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(九)(二十五) | ||||||
| 及七 | 272,906 | 1 | 250,239 | 1 | ||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十六) | 1,103,465 | 6 | 607,434 | 3 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十七)及七( | 192,079) ( | 1) ( | 366,206)( | 2) | ||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及 | 六(六) | ||||||
| 合資損益之份額 | 699 | - ( |
11,950) | - | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 1,184,991 | 6 | 479,517 | 2 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 1,729,597 | 9 | 992,666 | 5 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(三十) | ( | 378,718) ( | 2) ( | 123,575)( | 1) | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 1,350,879 | 7 | \$ | 869,091 | 4 | |
| (續 次 頁) |
| 味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | 單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
|||||||
| 108 | 年 | 度 | 107 | 年 | 度 | |||
| 項目 後續不重分類至損益之項目 |
附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(十九) | (\$ | 37,524) | - | (\$ | 11,016) | - |
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | ( | 37,524) | - | ( | 11,016) | - | |
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 | 六(二十三) | ||||||
| 兌換差額 | ( | 165,756) ( | 1) | 13,566 | - | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所 | 六(二十三) | ||||||
| 得稅 | (三十) | 1,727 | - | ( | 2,371) | - | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項 | |||||||
| 目總額 | ( | 164,029) ( | 1) | 11,195 | - | |||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 201,553) ( | 1) | \$ | 179 | - | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 1,149,326 | 6 | \$ | 869,270 | 4 | |
| 淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 1,349,985 | 7 | \$ | 982,564 | 5 | |
| 8620 | 非控制權益 | 894 | - | ( | 113,473)( | 1) | ||
| 本期淨利 | \$ | 1,350,879 | 7 | \$ | 869,091 | 4 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 1,148,516 | 6 | \$ | 982,457 | 5 | |
| 8720 | 非控制權益 | 810 | - | ( | 113,187)( | 1) | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 1,149,326 | 6 | \$ | 869,270 | 4 | ||
| 每股盈餘 | 六(三十一) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 2.67 | \$ | 1.94 | |||
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
9850 稀釋每股盈餘 \$ 2.67 \$ 1.94
| 味 全 |
食 品 工 業 合 民國 108 年及 |
股 併 權 107 年 |
份 有 限 公 司 益 變 動 表 1 月 1 日至 12 |
及 子 月 31 |
公 司 日 |
單位:新台幣仟元 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸 | 屬 | 於 | 母 保 |
公 留 |
司 盈 餘 |
業 其 |
主 他 |
權 | 之 益 |
權 | 益 | ||||||||
| 附 註 |
普 通 股 股 本 | 資 | 本 公 積 |
法定盈餘公積 | ( | 未 分 配 盈 餘 待彌補虧損 ) |
國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 |
備供出售金融資產 未 實 現 損 益 |
總 | 計 | 非 控 制 權 益 | 權 | 益 總 額 |
||||||
| 107 年 度 |
|||||||||||||||||||
| 107 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 5,060,629 | \$ | 688 | \$ | 475,607 | (\$ | 216,771 ) |
(\$ | 149,698 ) |
\$ | 3,875 | \$ | 5,174,330 | \$ | 2,633,586 | \$ | 7,807,916 | |
| 追溯適用之影響數 | 六(二十三) | - | - | - | 3,875 | - | ( | 3,875 ) |
- | - | - | ||||||||
| 1 月 1 日重編後餘額 |
5,060,629 | 688 | 475,607 | ( | 212,896 ) |
( | 149,698 ) |
- | 5,174,330 | 2,633,586 | 7,807,916 | ||||||||
| 本期淨利 | - | - | - | 982,564 | - | - | 982,564 | ( | 113,473 ) |
869,091 | |||||||||
| 本期其他綜合損益 | 六(二十三) | - | - | - | ( | 11,037 ) |
10,930 | - | ( | 107 ) |
286 | 179 | |||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | 971,527 | 10,930 | - | 982,457 | ( | 113,187 ) |
869,270 | |||||||||
| 股東逾時效未領取之股利轉列 資本公積 |
- | 31,248 | - | - | - | - | 31,248 | - | 31,248 | ||||||||||
| 非控制權益增減 | - | - | - | - | - | - | - | ( | 2,507,992 ) |
( | 2,507,992 ) |
||||||||
| 107 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 5,060,629 | \$ | 31,936 | \$ | 475,607 | \$ | 758,631 | (\$ | 138,768 ) |
\$ | - | \$ | 6,188,035 | \$ | 12,407 | \$ | 6,200,442 | |
| 108 年 度 |
|||||||||||||||||||
| 108 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 5,060,629 | \$ | 31,936 | \$ | 475,607 | \$ | 758,631 | (\$ | 138,768 ) |
\$ | - | \$ | 6,188,035 | \$ | 12,407 | \$ | 6,200,442 | |
| 本期淨利 | - | - | - | 1,349,985 | - | - | 1,349,985 | 894 | 1,350,879 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | 六(二十三) | - | - | - | ( | 37,531 ) |
( | 163,938 ) |
- | ( | 201,469 ) |
( | 84 ) |
( | 201,553 ) |
||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | 1,312,454 | ( | 163,938 ) |
- | 1,148,516 | 810 | 1,149,326 | |||||||||
| 盈餘指撥及分配 | |||||||||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 六(二十二) | - | - | 75,863 | ( | 75,863 ) |
- | - | - | - | - | ||||||||
| 現金股利 | 六(二十二) | - | - | - | ( | 404,850 ) |
- | - | ( | 404,850 ) |
- | ( | 404,850 ) |
||||||
| 股東逾時效未領取之股利轉列 資本公積 |
- | 4,167 | - | - | - | - | 4,167 | - | 4,167 | ||||||||||
| 非控制權益增減 | - | - | - | - | - | - | - | ( | 5,290 ) |
( | 5,290 ) |
||||||||
| 108 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 5,060,629 | \$ | 36,103 | \$ | 551,470 | \$ | 1,590,372 | (\$ | 302,706 ) |
\$ | - | \$ | 6,935,868 | \$ | 7,927 | \$ | 6,943,795 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
~15~
單位:新台幣仟元
| 附註 | 108 | 年 | 度 | 107 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 1,729,597 | \$ | 992,666 | |||
| 調整項目 | |||||||
| 收益費損項目 | |||||||
| 折舊費用 | 六 | ||||||
| (七)(八)(九)(十 | |||||||
| 一)(二十八) | 1,040,251 | 890,059 | |||||
| 攤銷費用 | 六(十)(二十八) | 19,469 | 14,454 | ||||
| 預期信用減損損失 | 十二(二) | 17,482 | 22,356 | ||||
| 其他應收款減損(迴轉利益)損失 | 十二(二) | ( | 53,296 ) | 1,916 | |||
| 利息費用 | 六(二十七) | 192,079 | 366,206 | ||||
| 利息收入 | 六(二十五) | ( | 44,720 ) | ( | 45,234 ) | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負 | 六(二十六) | ||||||
| 債利益 | ( | 5 ) | ( | 6,593 ) | |||
| 處分待出售非流動資產利益 | 六(二十六) | ( | 1,269,341 ) | - | |||
| 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 六(六) | ( | 699 ) | 11,950 | |||
| 處分子公司利益 | 六(二十六) | - | ( | 279,379 ) | |||
| 處分及報廢不動產、廠房、設備及生物資 | 六(二十六) | ||||||
| 產損失(利益) | 93,895 | ( | 619,876 ) | ||||
| 不動產、廠房及設備(迴轉利益)減損損失 | 六(七)(十三)(二 | ||||||
| 十六) | ( | 55,867 ) | 37,500 | ||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 |
|||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及 | |||||||
| 負債 | ( | 13 ) | 5,017 | ||||
| 應收票據 | 27,159 | ( | 7,165 ) | ||||
| 應收帳款 | 236,220 | ( | 313,024 ) | ||||
| 應收帳款-關係人 | ( | 57,048 ) | 27,895 | ||||
| 其他應收款 | 88,120 | ( | 22,972 ) | ||||
| 存貨 | 4,920 | ( | 8,331 ) | ||||
| 預付款項 | 28,700 | 102,358 | |||||
| 其他流動資產 | 414 | 158 | |||||
| 其他非流動資產 | ( | 1,085 ) | 12,017 | ||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||||
| 合約負債-流動 | 26,916 | ( | 5,063 ) | ||||
| 應付票據 | ( | 777 ) | 965 | ||||
| 應付帳款 | ( | 108,139 ) | 17,922 | ||||
| 應付帳款-關係人 | ( | 33,340 ) | 4,791 | ||||
| 其他應付款 | ( | 272,592 ) | 67,007 | ||||
| 其他流動負債 | ( | 587 ) | 2,751 | ||||
| 其他非流動負債 | 100,144 | ( | 70,881 ) | ||||
| 營運產生之現金流入 | 1,707,857 | 1,199,470 | |||||
| 收取之利息 支付之利息 |
六(二十五) | ( | 44,720 192,870 ) |
( | 45,234 432,932 ) |
||
| 支付之所得稅 | ( | 131,274 ) | ( | 179,786 ) | |||
| 營業活動之淨現金流入 | 1,428,433 | 631,986 |
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 附註 | 108 | 年 度 |
107 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 預收待出售非流動資產價款 | \$ | - | \$ | 532,600 | |
| 處分待出售非流動資產價款 | 2,107,824 | - | |||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( | 29,089 ) | ||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產價款 | 27,942 | 262,374 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(三十二) | ( | 1,013,269 ) | ( | 1,207,689 ) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 47,165 | 815,991 | |||
| 處分投資性不動產價款 | 六(九) | - | 1,775 | ||
| 處分子公司價款 | 六(三十二) | - | 2,581,119 | ||
| 取得無形資產 | 六(十) | ( | 34,788 ) | ( | 57,894 ) |
| 取得生物資產 | 六(三十二) | ( | 66,700 ) | ( | 69,076 ) |
| 處分生物資產價款 | 33,790 | 47,164 | |||
| 預付設備款增加 | ( | 49,437 ) | ( | 2,888 ) | |
| 存出保證金增加 | 六(十二) | ( | 5,162 ) | ( | 2,505 ) |
| 受限制金融資產(增加)減少 | 六(一) | ( | 1,500 ) | 228,569 | |
| 處分子公司現金影響數 | - | ( | 55,896 ) | ||
| 支付之土地增值稅 | ( | 471,152 ) | ( | 76,869 ) | |
| 投資活動之淨現金流入 | 574,713 | 2,967,686 | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款(減少)增加 | 六(三十三) | ( | 1,067,846 ) | 553,832 | |
| 應付短期票券增加 | 六(三十三) | 110,000 | 150,000 | ||
| 其他應付款減少 | 六(三十三) | - | ( | 535,372 ) | |
| 租賃本金償還 | 六(八)(三十三) | ( | 155,269 ) | - | |
| 償還長期借款 | 六(三十三) | ( | 1,949,909 ) | ( | 7,152,014 ) |
| 舉借長期借款 | 六(三十三) | 797,462 | 3,382,446 | ||
| 存入保證金(減少)增加 | 六(十八) | ( | 54,283 ) | 58,701 | |
| 支付之股利 | 六(二十二)(三十 | ||||
| 三) | ( | 404,850 ) | - | ||
| 非控制權益變動數 | ( | 5,270 ) | ( | 889 ) | |
| 股東逾時效未領取之股利收現數 | 4,167 | 16,885 | |||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 2,725,798 ) | ( | 3,526,411 ) | |
| 匯率影響數 | ( | 45,165 ) | 152,521 | ||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 767,817 ) | 225,782 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 2,989,575 | 2,763,793 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | \$ | 2,221,758 | \$ | 2,989,575 |
味 全 食 品 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
~17~
單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外)
一、 公司 沿 革與 業 務範 圍
- (一)味 全食 品 工業 股份 有 限公 司 (以 下 簡稱 「 本公 司 」 )係 依據 中 華民 國 公司 法 及其 他 相關 法 令之 規定 , 於民 國 42 年 9 月 奉 准設 立 。本 公 司及 子 公司 (以 下統 稱 「本 集 團」 ),主 要 業務 為 經營 乳品 、 飲料 、 方便 食品 及 業務 通 路 等產 品 之製 造 、加 工及 銷 售, 並 從事 牧場 之 經營 、 鐵罐 及塑 膠 瓶之 製 造及 買賣 、 自營 或 代理 有關 之 進出 口 業務 等。
- (二)本 公司 股 票自 民 國 51 年 2 月 起 在 台灣 證 券交 易 所上 市買 賣 。
- 二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序
本合 併 財務 報 告已 於民 國 109 年 3 月 30 日 經 董事 會 通過 發 布 。
三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
(一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會 (以下 簡 稱 「金 管 會」 )認 可 之 新發 布 、修 正 後 國際 財 務報 導 準則 之影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 108 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正 「具負補償之提前還款特性」 |
民國108年1月1日 |
| 「租賃」 國際財務報導準則第16號 |
民國108年1月1日 |
| 「計畫之修正、縮減或清償」 國際會計準則第19號之修正 |
民國108年1月1日 |
| 「關聯企業與合資之長期權益」 國際會計準則第28號之修正 |
民國108年1月1日 |
| 「所得稅務處理之不確定性」 國際財務報導解釋第23號 |
民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績效 並 無重 大 影響 :
國際 財 務報 導 準則 第 16 號 「 租賃 」
- 1.國 際 財務 報 導準 則 第 16 號「 租 賃」取代 國 際會 計 準則 第 17 號「租 賃」及 其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告 。 此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債(除租 賃 期間 短 於 12 個月 或 低價 值 標 的資 產 之租 賃 外 );出租 人 會計 處 理仍 相 同, 按 營業 租賃 及 融資 租 賃兩 種類 型 處理 , 僅增 加相 關 揭露 。
- 2.於 適 用金 管 會認 可之 民 國 108 年 國 際財 務 報導 準 則 版 本, 本 集團 對 於國 際財 務 報導 準 則 第 16 號係 採 用不 重 編 比較 資 訊 (以下 簡 稱 「修 正 式追 溯 調整 」),將 屬 承租 人之 租 賃合 約, 於 民 國 108 年 1 月 1 日分 別 調增 使 用 權資 產 及租 賃 負債 \$531,413 及 \$239,904, 前述 使 用權 資 產 中包 含 本集 團 簽訂 位 於大 陸 地區 之土 地 使用 權 合約,該使 用 權資 產 金額 為\$291,509,因 相關 租 金於 租 約簽 訂時 已 全額 支 付,故 無相 應 之租 賃 負債,土地 使 用權 相 關說 明 請詳 附 註六 、 (十二 )。
- 3.本 集 團於 初 次適 用國 際 財務 報 導準 則第 16 號,採 用之 實務 權 宜作 法 如下:
- (1)未重 評 估合 約 是 否係 屬(或 包含 )租 賃, 係 按先 前 適 用 國際 會 計準 則 第 17 號及 國 際財 務 報 導解 釋 第 4 號 時已 辨認 為 租賃 之 合約,適用 國 際財 務報 導 準則 第 16 號 之規 定 處理 。
- (2)將對 具 有合 理 類 似特 性 之租 賃 組合 使用 單 一折 現 率。
- (3)未將 原 始直 接 成 本計 入 使用 權 資產 之衡 量 。
- (4)於評 估 租賃 延 長 選擇 權 之行 使 及 租 賃終 止 選擇 權 之 不 行使 對 租賃 期 間 之判 斷 時採 用 後見 之明 。
- 4.本 集 團於 計 算租 賃負 債 之現 值 時,係 採用 本 集團 增 額借 款利 率,其加 權 平 均利 率 區間 為 1.35%~4.78%。
- 5.本 集 團按 國 際會 計準 則 第 17 號 揭 露 營業 租 賃承 諾 之金 額,採 用初 次 適用 日之 增 額借 款 利率 折現 之 現值 與 民國 108 年 1 月 1 日 認 列之 租 賃負 債 的 調節 如 下:
| 金額 | ||
|---|---|---|
| 民國107年12月31日採國際會計準則第17號揭露之營業租賃承諾 | \$ | 277,155 |
| 減:屬短期租賃之豁免 | ( | 14,312) |
| 民國108年1月1日採國際財務報導準則第16號應認列租賃負債之租 | ||
| 賃合約總額 | \$ | 262,843 |
| 本集團初次適用日之增額借款利率區間 | 1.35%~4.78% | |
| 民國108年1月1日採國際財務報導準則第16號認列之租賃負債 | \$ | 239,904 |
(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 109 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 「揭露倡議-重 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正 |
民國109年1月1日 |
| 大性之定義」 | |
| 「業務之定義」 國際財務報導準則第3號之修正 |
民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 | 民國109年1月1日 |
| 「利率指標變革」 準則第7號之修正 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(三)國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :
國際會計準則
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 「投資 |
待國際會計準則 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 「保險合約」 國際財務報導準則第17號 |
民國110年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正 「負債之流動或非流動分類」 |
民國111年1月1日 |
本集團仍持續評估上述準則及解釋之修正對財務狀況與財務 績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 合併 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一)遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務 報 導準 則 、國 際會 計 準則 、 解釋 及 解 釋 公告 (以下簡稱 IFRSs)編製 。
(二)編製 基 礎
- 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生 工 具)。
- (2)按公 允 價值 衡 量 之 透 過 其他 綜 合損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 。
- (3)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。
- 2.編製符合 IFRSs 之合併財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集 團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性 之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
- (三)合併 基 礎
- 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
- (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財 務 報告 編 製之 個 體 。 子公 司 指受 本 集 團控 制 之個 體 (包 括 結構 型 個體 ), 當 本 集團 暴 露於 來 自 對 該個 體 之參 與之 變 動報 酬 或 對 該等 變 動報 酬 享 有 權利 , 且透 過 對 該 個體 之 權力 有 能力 影 響該 等 報 酬 時, 本 集團 即 控 制 該個 體 。子 公 司 自 本集 團 取得 控 制之 日 起納 入 合併 財務 報 告, 於 喪失 控制 之 日起 終 止合 併。
- (2)集團 內 公司 間 之 交易 、 餘額 及 未 實 現損 益 業已 銷 除 。 子公 司 之會 計 政 策已 作 必要 之 調整 ,與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
- (3)損益 及 其他 綜 合 損益 各 組成 部 分 歸 屬於 母 公司 業 主 及 非控 制 權益 ; 綜 合損 益 總額 亦 歸 屬 於母 公 司業 主 及 非 控 制 權 益, 即 使 因 而導 致 非控 制 權益 發 生虧 損 餘額 。
- (4)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪 失 控制 (與 非 控制 權 益 之交 易 ), 係作 為權 益 交易 處 理 , 亦即 視 為與 業 主 間 進行 之 交易 。 非 控 制權 益 之調 整 金額 與 所支 付 或收 取對 價 之公 允 價值 間之 差 額係 直 接認 列於 權 益。
- (5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新 衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或 合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認 列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益 之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失 對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年 | 107年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 12月31日 | 12月31日 | 說明 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
欣全實業股份有限公司 | 鐵罐、鐵盒、瓶蓋等馬 口鐵製品之加工、製造 及買賣等 |
98.68 | 98.68 | 註1 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
松青商業股份有限公司 | 經營超級市場業務 | - | 99.97 | 註2 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
中國青年商店股份有限 公司 |
經營蔬果、農漁產品買 賣業務 |
99.79 | 99.79 | 註3 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
康全工程股份有限公司 | 工程之規劃設計安裝等 業務 |
99.85 | 99.85 | 註4 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
康合國際貿易股份有限 公司 |
一般進出口貿易業務 | 99.99 | 100.00 | 註2 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
泰味全股份有限公司 | 食品加工業 | 60.00 | 60.00 | 無 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
維京群島味全國際有限 公司 |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 無 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
維京群島味全有限公司 | 一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 無 |
| 味全食品工業股份有限 公司 |
頂率開發股份有限公司 | 不動產買賣及租賃業 | - | - | 註5 |
| 欣全實業股份有限公司 | KingCan (BVI) Corporation |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 無 |
| KingCan (BVI) Corporation |
昆山裕全模具工業有限 公司 |
食品模具、注射模具等 製造 |
100.00 | 100.00 | 無 |
| KingCan (BVI) Corporation |
杭州順全塑料科技有 限公司 |
塑料瓶蓋等製品 | - | 100.00 | 註6 |
| 維京群島味全國際有限 公司 |
味全亞洲投資有限公司 | 一般投資業 | 99.00 | 99.00 | 註7 |
| 維京群島味全有限公司 | 杭州味全生技食品有限 公司 |
奶粉、米麥粉及固體飲 料等食品製造與銷售 |
100.00 | 100.00 | 無 |
| 維京群島味全有限公司 | 杭州味全食品有限公司 | 液體飲料等食品製造與 銷售 |
100.00 | 100.00 | 無 |
| 維京群島味全有限公司 | 味全食品投資有限公司 | 一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 無 |
| 杭州味全食品有限公司 | 蘇州味全食品有限公司 | 液體飲料等食品製造與 銷售 |
100.00 | 100.00 | 無 |
| 味全食品投資有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 液體飲料等食品製造與 銷售 |
100.00 | 100.00 | 無 |
| 康合國際貿易股份有限 公司 |
CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 無 |
| CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED |
杭州康沛貿易有限公司 | 一般進出口貿易業務 | 100.00 | 100.00 | 無 |
- 註 1:該 公 司於 民 國 108 年 4 月 25 日 經 股東 會 決議 通 過辦 理減 資 退還 股 款 \$158,102,資本 公 積發 放 現金 \$111,110 及 法 定盈 餘 公積 發 放現 金 股 利\$111,963,減 資 基準 日 及發 放基 準 日為 民 國 108 年 4 月 30 日, 對 非 控制 權 益 之影 響 數 為 (\$5,016)。 該公 司 於民 國 108 年 6 月 21 日,經 股 東會 決 議通 過 辦理 盈餘 分 派現 金股 利\$19,306, 除 息基 準 日為 民 國 108 年 7 月 25 日 ,對 非控 制 權 益之 影 響數 為 (\$254)。
- 註 2:本 公 司持 股 100%之 康 合國 際 貿易 股份 有 限公 司 (以 下 簡稱 康 貿公 司 ) ,於 民 國 108 年 8 月 12 日 經董 事 會決 議, 與 本公 司 持股 99.97%之 松 青 商 業 股 份 有 限 公 司 進 行 合 併 , 以 康 貿 公 司 為 存 續 公 司 , 合 併 基 準日 為 民國 108 年 10 月 31 日 ,並 於 民國 108 年 11 月 28 日 經台 北 市政 府 之府 產 業商 字 第 10856236820 號函 核 准在 案 ,對 非控 制 權益 之影 響 數為 (\$20)。
- 註 3:該公司 於民 國 105 年 11 月經 股 東 會同 意 通過 辦 理解 散等 相 關事 宜, 並 於 106 年 1 月經 主 管機 關 准予 登記 解 散在 案 。
- 註 4:該公 司 於民 國 105 年 12 月 經 董事 會同 意 通過 辦 理解 散等 相 關事 宜。
- 註 5:本 公 司經 民 國 107 年 7 月 2 日董 事會 決 議通 過 ,出 售所 持 有 51%之 子公 司 頂率 開 發股 份有 限 公司 , 已於 民國 107 年 7 月 3 日完 成 股權 出售 作 業, 對 非控 制 權益 之影 響 數為 (\$2,507,103)。
- 註 6:本 公 司透 過 間 接持 股 比 率 98.68%之轉 投 資公 司 KingCan (BVI) Corporation 轉投 資 之杭 州 順全 塑 料科 技有 限 公司 已 於民 國 108 年 1 月 11 日 完成 清 算 。
- 註 7:維京 群 島味 全 國際 有 限公 司 及本 公司 分 別持 有 該公 司股 權 99%及 1%, 綜合 持 股比 率 為 100%。
- 3.未 列 入合 併 財務 報 告 之 子公 司 :
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年 | 107年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 12月31日 | 12月31日 | 說明 |
| 味全亞洲投資有限公司 | 康勤發展有限公司 | 一般投資業 | 75.00 | 75.00 | 註1 |
| 維京群島味全國際有限 公司 |
黑龍江味全乳品有限公 司 |
乳製品等產品 | 70.00 | 70.00 | 註2 |
| 維京群島味全國際有限 公司 |
黑龍江味全食品有限公 司 |
調味品等產品 | 67.00 | 67.00 | 註2 |
- 註 1:因 子 公司 資 產 未達 母 公司 資 產總 額 之 0.05%,且 無 營 業收 入 而未 納 入合 併 財務 報 告本 期合 併 個體 。
- 註 2: 因子 公 司已 進 入清 算 程序 而 未納 入本 合 併財 務 報 告 合併 個 體。
4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 :
無此 情 形。
5.重 大 限制 :
存放 於 中國 之 現金 及短 期 存款 計 \$822,701,因 受 當地 外 匯 管制,故除 透 過 正常 股 利外 , 無法 將資 金 匯出 中 國境 外。
6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 :
無此 情 形。
(四)外幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 (即 功 能 性 貨 幣 )衡 量 。 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨幣 「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換 算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之 換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列於 其 他 綜 合損 益 項目 ; 屬非 按 公允 價 值衡 量者 , 則按 初 始交 易日 之 歷史 匯 率衡 量 。
(4)所有 兌 換損 益 於 綜合 損 益表 之 「其 他利 益 及損 失 」列 報。
- 2.國 外 營運 機 構之 換算
- (1)功能 性 貨幣 與 表 達貨 幣 不同 之 所 有 集團 個 體 、 關 聯 企 業及 聯 合控 制 個 體, 其 經營 結 果 和 財務 狀 況以 下 列方 式換 算 為表 達 貨幣 :
- A.表達 於 每 一資產負債表 之 資 產及 負 債 係以 該 資 產負 債 表 日之收盤 匯 率換 算 ;
B.表 達 於每 一 綜合 損益 表 之收 益 及費 損 係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及 C.所 有 因換 算 而產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
(2)當部 分 處分 或 出 售之 國 外營 運 機 構 為關 聯 企業 或 聯 合 控制 個 體時 , 將 於其 他 綜合 損 益 項 下之 兌 換差 額 按 比 例重 分 類於 當 期 損 益作 為 出售 利 益或 損 失之 一 部 分 。惟 當 本集 團 即 使 仍保 留 對前 關 聯 企 業或 聯 合控 制 個體 之 部分 權 益 , 但已 喪 失對 國 外 營 運機 構 屬關 聯 企 業 之重 大 影響 或 已喪 失 對國 外 營 運 機構 屬 聯合 控 制 個 體之 聯 合控 制 , 則 係以 處 分對 國 外營 運 機構 之 全部 權益 處 理 。
- (3)當部 分 處分 或 出 售之 國 外營 運 機 構 為子 公 司時 , 係 按 比例 將 認列 為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。 惟 當本 集 團 即 使仍 保 留對 前 子 公 司之 部 分權 益 , 但 已喪 失 對國 外 營運 機 構屬 子 公 司 之控 制 ,則 係 以 處 分對 國 外營 運 機 構 之全 部 權益 處 理。
- (4)收購 國 外個 體 產 生之 商 譽及 公 允 價 值調 整 視為 該 國 外 個體 之 資產 及 負 債, 並 按期 末 匯率 換算 。
- (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(六)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上短 期 現金 承 諾者 ,分 類 為約 當 現金 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產 。
-
2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易 日 會計 。
-
3.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產,於 原 始認 列 時按 公允 價 值衡 量,相 關交 易 成本 則 認列 為當 期 損益。續後 按 公允 價 值衡 量,其 公 允價 值 之變 動 認列 於 當期 損 益。
- 4.當 收 取股 利 之權 利確 立,與股 利 有關 之經 濟 效益 很 有可 能流 入,及股 利 金 額能 可 靠衡 量 時, 本集 團 於損 益 認列 股利 收 入。
(八)應收 帳 款及 票 據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之 帳 款及 票 據。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發 票金 額 衡量 。
- (九)金融 資 產減 損
本集 團 於每 一 資產 負債 表 日,就 按 攤銷 後成 本 衡量 之 金融 資產,考 量所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯 著 增加 者,按 12 個月 預期 信 用損 失 金額 衡 量 備 抵損 失;對 自原 始 認列 後 信用 風險 已 顯著 增 加者,按存 續 期間 預 期信 用損 失 金額 衡 量備 抵損 失;就不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 或 合 約 資 產 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡量 備 抵損 失 。
(十)金融 資 產之 除 列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 力 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資 產。
- (十 一)出租 人 之租 賃 交易 -應收 租 賃款 /營業租賃
- 1.依 據 租 賃 契 約 之 條 件 , 當 租 賃 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 由 承 租 人 承擔 時 ,分 類 為融 資租 賃 。
- (1)於租 賃 開 始時 , 按租 賃 投 資淨 額 (包 含原 始 直 接成 本 )認 列為 「 應 收 租賃 款」,應 收租 賃 款總 額 與現 值 間之 差額 認 列為「 融 資租 賃 之未賺 得融 資 收益 」。
- (2)後續 採 有 系統 及 合理 之 基 礎將 融 資 收益 分 攤 於租 賃 期 間, 以 反 映出 租人 持 有租 賃 投資 淨額 之 固定 報 酬率 。
- (3)與期 間 相 關之 租 賃給 付 (不 包 括服 務 成本 )沖減 租 賃投 資 總額 , 以 減 少本 金 及未 賺 得融 資收 益 。
- 2.營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線法 攤 銷認 列 為當 期損 益 。
(十 二)存貨
本集 團 均採 永 續盤 存制,成 本 結 轉按 加 權平 均 法計 算,固 定 製造 費 用按 生 產設 備 之正 常 產能 分攤,正 常 產 能係 於 考量 既 定之 維 修情 況下,預 期 未 來 各期 間 可達 到 之平 均產 能。若 實 際產 量 與正 常 產能 差 異不 大,亦得 按 實 際 產能 分 攤。期 末存 貨 採成 本 與淨 變 現價 值孰 低 者衡 量,比 較 成本 與 淨變 現 價 值 孰 低 時 係 採 逐 項 比 較 之 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售價 減 除至 完 工尚 須投 入 之成 本 及推 銷費 用 後之 餘 額。
(十 三)待出 售 非流 動 資產
當 非 流 動 資 產 (或 處 分 群 組 )之 帳 面 金 額 主 要 係 透 過 出 售 交 易 而 非 繼 續 使 用來 回 收,且 高度 很有 可 能出 售 時,分類 為 待出 售 資產,以 其 帳面 價 值與 公允 價 值減 出 售成 本孰 低 者衡 量 。
- (十 四)採用 權 益法 之 投資 /關聯 企 業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間 接 持有 其 20%以 上表 決 權之 股 份。本 集團 對 關聯 企 業之 投資 採 用權 益法 處 理, 取 得時 依成 本 認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 (包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應 收 款), 本集 團 不認 列 進一 步 之損 失,除 非 本集 團 對 該關 聯 企業 發 生法 定 義務 、 推定 義務 或 已代 其 支付 款項 。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
- 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益 比 例銷 除;除非 證據 顯 示該 交 易所 轉讓 之 資產 已 減損,否則 未 實現 損失 亦 予以 銷 除。關 聯企 業 之會 計 政策 已作 必 要之 調 整,與 本集 團 採用 之政 策 一致 。
- 5.當 本 集團 處 分關 聯企 業 時,如 喪失 對 該關 聯 企業 之 重大 影響,對 於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集團 若 直接 處 分相 關資 產 或負 債 之基 礎相 同,亦 即 如 先前 認列 為其 他綜 合損 益之 利益 或損 失,於處 分相 關資 產或 負債 時將 被重 分類 為 損益,則當 喪失 對關 聯企 業之 重 大影 響時,將該 利益 或損 失自 權益 重分 類 為損 益。如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響 , 僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之金 額 依上 述 方式 轉出 。
(十 五)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產、廠 房及 設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將購 建 期間 之 有關 利 息資 本 化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有其 他 維修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.不 動 產、廠 房及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式,除 土地 不提 折 舊外,其他 按估 計 耐用 年 限以 直線 法 計提 折 舊。不 動產、廠 房及 設 備各 項組 成 若屬 重大 , 則單 獨 提列 折舊 。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進 行 檢視,若 殘值 及耐 用 年限 之 預期 值與 先 前之 估 計不 同時,或 資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依 國 際會 計 準則 第 8 號「 會計 政 策、會計 估 計變 動 及錯 誤」之 會 計估 計變 動 規定 處 理。 各項 資 產之 耐 用年 限 如下:
| 房屋及建築 | 5~60年 |
|---|---|
| 機器設備 | 2~30年 |
| 辦公設備 | 2~20年 |
| 運輸設備 | 2~10年 |
| 雜項設備 | 2~30年 |
(十 六)承租 人 之租 賃 交易 -使 用 權資 產 /租 賃 負債
民 國 108 年 度 適用
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於 租 賃期 間 認列 為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折 現 後 之 現 值 認 列 , 租 賃 給 付 係 固 定 給 付 , 減 除 可 收 取 之 任 何 租 賃 誘 因。
後續 採 利息 法 按攤 銷後 成 本法 衡 量,於 租賃 期 間提 列 利息 費用。當 非 屬 合約 修 改造 成 租賃 期間 或 租賃 給 付變 動時,將 重 評估 租 賃 負債,並 將 再 衡量 數 調整 使 用權 資產 。
3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 為 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金 額。
後續 採 成本 模 式衡 量,於 使用 權 資產 之 耐用 年 限屆 滿 時或 租賃 期 間屆 滿 時兩 者 之較 早 者,提列 折 舊費 用。當 租賃 負 債重 評 估時,使 用 權資 產 將 調整 租 賃負 債 之任 何再 衡 量數 。
(十 七)租賃 資 產/營業 租 賃 (承 租人 )
民 國 107 年 度 適用
營業 租 賃之 給 付扣 除自 出 租人 收 取之 任何 誘 因,於 租賃 期 間內 按 直線 法 攤 銷認 列 為當 期 損益 。
(十 八)投資 性 不動 產
投資 性 不動 產 以取 得成 本 認列,後續 衡量 採 成本 模 式。除土 地 外,按 估計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 8~60 年。
(十 九)無形 資 產
1.電 腦 軟體
電腦 軟 體以 取 得成 本認 列 ,依 直 線法 按估 計 耐用 年 限 3~ 5 年 攤 銷。
2.商 譽
商譽 係 因企 業 合併 採收 購 法而 產 生。
(二 十)生物 資 產
生 物 資 產 應 以 公 允 價 值 衡 量 , 惟 當 無 法 取 得 市 場 決 定 之 生 物 資 產 公 允 價 值,且 決定 公 允價 值之 替 代估 計 顯不 可靠 時,則 以 成本 減累 計 折舊 衡 量。 並依 預 期使 用 年限 依 直 線 法提 列 折舊,使用 年 限主 要 按 5 年計 提。取得成 本外 之 飼養 成 本係 於當 期 資本 化,且 每 年定 期 進行 減 損測 試,並針 對 有 減 損之 客 觀證 據 ,認 列減 損 損失 。
(二 十一 )非金 融 資產 減 損
- 1.本集團於 資 產負 債表 日 針對 有 減損 跡象 之 資產,估 計 其 可回 收 金額, 當可 回 收金 額 低於 其帳 面 價值 時,則 認 列減 損 損失。可回 收 金額 係 指 一項 資 產之 公 允價 值減 處 分成 本 或其 使用 價 值,兩 者較 高 者。除 商譽 外,當 以前 年 度已 認 列資 產 減損 之 情況 不存 在 或減 少 時,則 迴轉 減 損 損失,惟迴 轉 減損 損 失而 增 加之 資 產帳 面金 額,不 超 過該 資 產若 未 認 列減 損 損失 情 況下 減除 折 舊或 攤 銷後 之帳 面 金額 。
- 2.商 譽、非 確 定耐 用 年限 無 形資 產 及尚 未可 供 使用 無 形資 產,定 期估 計 其可 回 收金 額。當 可回 收 金額 低 於其 帳面 價 值時,則 認 列減 損 損失。 商譽 減 損之 減 損損 失於 以 後年 度 不予 迴轉 。
- 3.商 譽 為減 損 測試 之目 的,分 攤 至現 金 產生 單 位。此 項分 攤 是依 據 營運 部 門 辨 認 , 將 商 譽 分 攤 至 預 期 可 從 產 生 商 譽 之 企 業 合 併 而 受 益 之 現 金產 生 單位 或 現金 產生 單 位群 組 。
(二 十二 )借款
- 1.係 指 向銀 行 借入 之長、短 期 款 項及 其 他短 期 借款。本 集 團 於原 始 認列 時 按 其 公 允 價 值 減 除 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 就 減 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 , 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列利 息 費用 於 損益 。
- 2.設 立 借款 額 度 時 支付 之 費用,當 很 有 可能 提 取部 分 或全 部額 度,則 該 費 用 認 列 為 借 款 之 交 易 成 本 , 予 以 遞 延 至 動 支 發 生 時 認 列 為 有 效 利 率之 調 整;當 不太 可 能提 取 部分 或 全部 額度,則認 列 該費 用 為預 付 款 項, 並 在額 度 相關 之期 間 內攤 銷 。
- (二 十三 )應付 帳 款及 票 據
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而發 生 之應 付 票據 。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應付 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始發 票 金額 衡 量。
- (二 十四 )透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 負債
- 1.係 指 發 生 之 主 要 目 的 為 近 期 內 再 買 回 , 及 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險工 具 外之 衍 生工 具而 持 有供 交 易之 金融 負 債。
- 2.本 集 團於 原 始認 列時 按 公允 價 值衡 量,相 關交 易 成本 認 列於 損 益,後 續按 公 允價 值 衡量 ,其 利 益或 損 失認 列於 損 益。
- (二 十五 )金融 負 債之除列
本集 團 於合 約 明定 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。
(二 十六 )金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金融 負 債互 抵 ,並 於資 產 負債 表 中以 淨額 表 達。
(二 十七 )非避 險 之衍 生 工具
非 避 險 之 衍 生 工 具 於 原 始 認 列 時 按 簽 訂 合 約 當 日 之 公 允 價 值 衡 量 , 帳 列透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產 或 負 債,後續 按 公 允價 值 衡量, 其利 益 或損 失 認列 於損 益 。
1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。
- 2.退休金
- (1)確定 提 撥計 畫
對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退休 基金 數 額 認列 為 當期 之 退休 金成 本。預付 提 撥 金於 可 退還 現 金或 減少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。
- (2)確定 福 利計 畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來 福 利金 額 折現 計算,並 以資 產 負 債表 日 之確 定 福利 義務 現 值減 除 計畫 資 產之 公允 價 值。確 定 福 利淨 義 務每 年 由精 算師 採 用預 計 單位 福 利法 計算,折 現率 係 使 用資 產 負債 表 日與 確定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 (於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖 利 率。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
3.離 職 福利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之 福 利 邀 約 以 換 取 聘 僱 之 終 止 而 提 供 之 福 利 。 本 集 團 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 時 認 列 費 用 。 不預 期 在資 產 負債 表日 後 12 個月 全 部 清償 之 福利 應 予以 折現 。
4.員 工 酬勞 及 董 事 酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列 為 費用 及 負債。嗣後 決 議實 際 配發 金額 與 估列 金 額有 差異 時,則 按會 計 估計 變 動處 理。
(二 十九 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
- 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之 所 得稅,嗣 盈 餘產 生 年度 之 次年 度於 股 東會 通 過盈 餘分 派 案後, 始就 實 際盈 餘 之分 派情 形 ,認 列 未分 配盈 餘 所得 稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 投 資 子 公 司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列。遞 延所 得 稅採 用 在資 產 負債 表 日已 立法 或 已實 質 性立 法,並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 (及 稅法 )為準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
- (三 十)股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列, 分 派現 金 股利 認列 為 負債 。
- (三 十一 )收入 認 列
-
1.本 集 團製 造 並銷 售食 品、包材等相 關 產品,銷 貨 收 入於 產 品之 控 制移 轉予 客 戶時 認 列,即 當產 品 被交 付 予客 戶時。當客 戶 依據 銷 售合 約 接 受產 品,或 有 客觀 證 據證 明 所有 接 受標 準皆 已 滿足 時,商 品 交付 方 屬 發生 。
-
2.商 品 之 銷 售 收 入 以 合 約 價 格 扣 除 估 計 銷 貨 折 讓 之 淨 額 認 列 。 給 予 客 戶之 銷 貨折 讓 通常 以 12 個 月 累積 銷 售 量為 基 礎計 算,本 集團 依 據歷 史 經 驗 採 期 望 值 法 估 計 銷 貨 折 讓 , 收 入 認 列 金 額 以 未 來 高 度 很 有 可 能不 會 發生 重 大迴 轉之 部 分為 限,並於 每ㄧ 資 產負 債 表日 更新 估 計。 截 至 資 產 負 債 表 日 止 之 銷 貨 相 關 之 估 計 應 付 客 戶 銷 貨 折 讓 認 列 為 退 款負 債 。銷 貨 交易 之收 款 條件 為 出貨 日後 15 至 90 天到 期, 與 市場 實務 一 致, 故 判斷 合約 中 並未 包 含重 大財 務 組成 部 分。
- 3.應 收 帳 款 於 商 品 交 付 予 客 戶 時 認 列 , 因 自 該 時 點 起 本 集 團 對 合 約 價 款具 無 條件 權 利, 僅須 時 間經 過 即可 自客 戶 收取 對 價。
- (三 十二 )政府 補 助
政 府 補 助 於 可 合 理 確 信 企 業 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件 , 且 將 可 收 到該 項 補助 時,按 公 允價 值 認列。若 政 府 補助 之 性質 係 補償 本集 團 發生 之 費 用 , 則 在 相 關 費 用 發 生 期 間 依 有 系 統 之 基 礎 將 政 府 補 助 認 列 為 當 期損 益。與不 動 產、廠房 及 設備 有 關之 政府 補 助,認 列 為 非流 動 負債, 並按 相 關資 產 之估 計耐 用 年限 以 直線 法認 列 為當 期 損益 。
(三 十三 )營運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方 式 報導。主 要 營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效。
五、 重大 會 計判 斷 、假 設及 估 計不 確 性之 主要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將考 量 歷史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請詳 下列 對 重大 會 計判 斷、估 計 與假 設 不確 定 性之 說 明:
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
本集 團 採用 之 會計 政策 經 評估 尚 無重 大之 不 確定 性 。
- (二)重要 會 計估 計 及假 設
- 1.收 入 認列
銷 貨 收 入 相 關 獎 勵 金 係 依 合 約 估 計 , 於 產 品 出 售 當 期 列 為 銷 貨 收 入 之 減 項, 且 本集 團 定期 檢視 估 計之 合 理性 。
2.存 貨 之評 價
由於 存 貨須 以 成本 與淨 變 現價 值 孰低 者計 價,故 本 集團 必 須運 用 判斷 及 估 計決 定 資產 負 債表 日存 貨 之淨 變 現價 值。本 集團 評 估資 產 負債 表 日存 貨 因 正常 損 耗、過 時陳 舊 或無 市 場銷 售 價值 之金 額,並 將 存貨 成 本沖 減 至淨 變 現價 值。此 存 貨評 價 主要 係 依未 來 特定 期間 內 之產 品 需求 為估 計 基礎,故 可能 產 生重 大 變動 。
民 國 108 年 12 月 31 日,本集 團 認列 之 存貨 為\$1,266,774。
3.不 動 產、 廠 房及 設備 減 損評 估
資產 減 損評 估 過程 中,本 集團 需 依賴 主 觀判 斷 並依 據 資產 使用 模 式及 產 業 特性,決定 特 定資 產 群組 之 獨立 現 金流 量、資 產耐 用 年數 及 未來 可 能產 生 之收 益 與費 損,任 何 由於 經 濟狀 況 之變 遷或 集 團策 略 所帶 來的 估 計改 變 均 可能 在 未來 造 成重 大減 損 。
民國 108 年 12 月 31 日 ,本 集 團認 列 減損 損 失後 之 不動 產、 廠 房及 設 備 為\$9,780,396。
4.遞 延 所得 稅 資產 之可 實 現性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異及 未 使用 之 課稅 損失 使 用時 方 予以 認列。評估 遞 延所 得 稅資 產 之可 實 現 性時,必須 涉 及管 理 階層 之 重大 會 計判 斷及 估 計,包 含預 期 未來 銷 貨 收 入 成長 及 利潤 率、可 使用 之 所得 稅 抵減、稅 務規 劃 等假 設。任何 關 於全 球 經 濟環 境、產 業 環境 的 變遷 及 法令 的 改變,均可 能 引起 遞 延所 得稅 資 產之 重 大調 整 。
民 國 108 年 12 月 31 日 , 本集 團 認列 之 遞延 所 得稅 資 產為 \$1,407,368。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 16,099 |
\$ 3,558 |
| 支票存款及活期存款 | 1,146,196 | 1,662,946 |
| 定期存款 | 1,059,463 | 1,323,071 |
| \$ 2,221,758 |
\$ 2,989,575 |
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
- 2.截 至 民國 108 年 及 107 年 12 月 31 日止 , 本集 團 之現 金及 約 當現 金 分別 以\$10,000 及\$8,500 作 為 營業 上 保證 金 之用,因 用 途 受限,已重 分 類為 其 他非 流 動資 產 ,請 詳附 註 八說 明 。
- (二)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資 產
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 流動項目 : |
||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 理財商品 | \$ | - | \$ | 29,089 |
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
| 金融資產 | ||||
| 非流動項目 : |
||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | \$ | 469,499 | \$ | 470,866 |
| 評價調整 | ( | 436,056) | ( | 437,423) |
合計 \$ 33,443 \$ 33,443
1.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產 及負債認列於(損 )益 之明 細 如下 :
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 | |||
| 理財商品 | \$ | 18 | \$ 4,271 |
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | - | 1,494 | |
| 遠期外匯合約 | ( | 13) | 828 |
| 合計 | \$ | 5 | \$ 6,593 |
2.本 集 團 簽 訂 之 遠 期 外 匯 交 易 係 預 購 美 金 及 預 售 人 民 幣 之 遠 期 交 易 , 係 為 規避 進 口及 外 銷價 款之 匯 率風 險 ,惟 未適 用 避險 會 計。
3.相 關 信用 風 險資 訊請 詳 附註 十 二、 (二)。
(三)應收 票 據及 帳 款(含 關係 人)
| 107年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| \$ | 26,312 | \$ | 53,471 |
| ( | 4) | ( | 7) |
| \$ | 26,308 | \$ | 53,464 |
| \$ | 2,428,244 | \$ | 2,666,710 |
| ( | 64,777) | ( | 51,169) |
| \$ | 2,363,467 | \$ | 2,615,541 |
| \$ | 274,378 | \$ | 217,330 |
| 108年12月31日 |
- 1.本集團應 收 票據 及帳 款(含 關係 人)之帳 齡 分析,請 詳附 註十 二、(二)之 說 明。
- 2.民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之 應收 帳 款及 應 收票 據餘 額 均為 客 戶合 約所 產 生, 另 於民 國 107 年 1 月 1 日 客戶 合 約之 應 收 帳 款及 應 收票 據 餘 額為 \$2,805,082。
3.本集團之應收票 據及 帳 款未 有 提供 擔保 之 情形 。
4.相 關 信用 風 險資 訊請 詳 附註 十 二、 (二)。
(四)存貨
| 108年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原物料 | \$ 630,850 |
(\$ | 15,880) | \$ 614,970 |
| 在製品 | 124,345 | ( | 3,148) | 121,197 |
| 製成品 | 490,617 | ( | 38,614) | 452,003 |
| 商品存貨 | 78,272 | ( | 133) | 78,139 |
| 在途存貨 | 465 | - | 465 | |
| \$ 1,324,549 |
(\$ | 57,775) | \$ 1,266,774 |
|
| 107年12月31日 | ||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原物料 | \$ 634,060 |
(\$ | 15,125) | \$ 618,935 |
| 在製品 | 144,257 | ( | 2,337) | 141,920 |
| 製成品 | 406,663 | ( | 38,094) | 368,569 |
| 商品存貨 | 142,249 | ( | 339) | 141,910 |
| 在途存貨 | 360 | - | 360 | |
| \$ 1,327,589 |
(\$ | 55,895) | \$ 1,271,694 |
本集 團 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 13,801,787 | \$ | 13,129,039 |
| 存貨跌價損失 | 1,880 | 7,699 | ||
| 存貨報廢損失 | 220,188 | 184,842 | ||
| 出售下腳收入 | ( | 8,604) | ( | 17,283) |
| 開工不足損失 | 90,682 | 93,917 | ||
| \$ | 14,105,933 | \$ | 13,398,214 |
本集 團 於民 國 107 年 11 月 12 日 業 經 董事 會 通過 出 售埔 心牧 場 場區 內 外土 地、地 上物 及 附屬 設備 等 資 產 予 三立 影城 股 份有 限 公司,並 完 成合 約 簽訂, 出售 價 款共 計\$2,663,000。本 集團 於 民 國 107 年第 四 季將 前述 資 產轉 列「待 出 售 非 流 動 資 產 」, 與 前 述 資 產 相 關 之 遞 延 所 得 稅 負 債 轉 列 「 與 待 出 售 非 流 動 資 產 直 接 相 關 之 負 債 」, 並 預 收 部 分 價 款 \$532,600, 帳 列 其 他 流 動 負 債 項 下,該 項待 出 售非 流動 資 產已 於 民 國 108 年 1 月 7 日完成 所有 權 移轉。該待 出售 處 分群 組 於民 國 107 年 12 月 31 日 之資 產 及負 債 金額 分別 為\$1,371,083 及\$323,488, 其資 產及負債項 目 如下 :
107年12月31日
| 待出售處分群組之資產 | ||
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 1,362,183 |
| 投資性不動產 | 8,900 | |
| \$ | 1,371,083 | |
| 與待出售非流動資產直接相關之負債 | ||
| 遞延所得稅負債-土地增值稅準備 | (\$ | 323,488) |
(六)採用 權 益法 之 投資
| 被 投 資 公 司 |
108年12月31日 | 107年12月31日 |
|---|---|---|
| 福頂食品股份有限公司 | \$ 18,306 |
\$ 17,607 |
本 集 團 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額 彙 總 如 下 :
民 國 1 08 年 及 1 07 年 1 2 月 31 日 , 本 集 團 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 之 帳 面 金 額合計分 別 為 \$18,3 0 6 及 \$1 7,607。
本集 團 個別 不 重大 關聯 企 業其 經 營結 果之 份 額彙 總 如下 :
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利(損) | \$ 699 |
(\$ | 11,950) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - | - | |
| 本期綜合損益總額 | \$ 699 |
(\$ | 11,950) |
(七)不動 產 、廠 房 及設 備
| 108年 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未完工程 | |||||||||||
| 土地 供自用 |
房屋及建築 供自用 |
機器設備 供自用 |
辦公設備 供自用 |
運輸設備 供自用 |
及待驗設備 供自用 |
其他 供自用 |
合計 | ||||
| 1月1日 | |||||||||||
| 成本 累計折舊及減損 |
\$ ( |
2,793,788 6,910) |
\$ 3,963,415 ( 1,656,132) ( |
\$ \$ 6,327,388 4,046,979) ( |
\$ 752,212 640,461) ( |
427,129 390,113) |
\$ | 454,375 - |
\$ ( |
4,627,750 2,670,888) ( |
\$ 19,346,057 9,411,483) |
| \$ | 2,786,878 | \$ 2,307,283 |
\$ \$ 2,280,409 |
\$ 111,751 |
37,016 | \$ | 454,375 | \$ | 1,956,862 | \$ 9,934,574 |
|
| 1月1日 | \$ | 2,786,878 | \$ 2,307,283 |
\$ \$ 2,280,409 |
\$ 111,751 |
37,016 | \$ | 454,375 | \$ | 1,956,862 | \$ 9,934,574 |
| 增添 | - | 6,298 | 94,839 | 43,614 | 2,385 | 634,840 | 197,341 | 979,317 | |||
| 處分 | - | ( 48,878) ( |
11,810) ( |
418) ( |
2,486) | - | ( | 1,707) ( |
65,299) | ||
| 重分類 | 7,197 | 15,181 | 463,129 | 9,006 | 1,047 | ( | 452,322) | ( | 132,765) ( |
89,527) | |
| 折舊費用 | - | ( 121,690) ( |
422,344) ( |
41,466) ( |
17,051) | - | ( | 271,464) ( |
874,015) | ||
| 減損損失迴轉 | - | 51,211 | 3,856 | 97 | - | - | 703 | 55,867 | |||
| 淨兌換差額 | - | ( 48,474) ( |
60,687) ( |
1,399) ( |
420) | ( | 16,450) | ( | 33,091) ( |
160,521) | |
| 12月31日 | \$ | 2,794,075 | \$ 2,160,931 |
\$ 2,347,392 \$ |
121,185 \$ |
20,491 | \$ | 620,443 | \$ | 1,715,879 | \$ 9,780,396 |
| 12月31日 | |||||||||||
| 成本 | \$ | 2,800,985 | \$ 3,850,180 |
\$ 6,618,170 \$ |
774,422 \$ |
410,655 | \$ | 620,443 | \$ | 4,566,660 | \$ 19,641,515 |
| 累計折舊及減損 | ( | 6,910) | ( 1,689,249) ( |
4,270,778) ( |
653,237) ( |
390,164) | - | ( | 2,850,781) ( |
9,861,119) | |
| \$ | 2,794,075 | \$ 2,160,931 |
\$ \$ 2,347,392 |
\$ 121,185 |
20,491 | \$ | 620,443 | \$ | 1,715,879 | \$ 9,780,396 |
| 107年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 未完工程 及待驗設備 |
其他 | 合計 | |||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | \$ | 4,251,942 | \$ 4,121,664 |
\$ | 5,943,845 | \$ 774,972 |
\$ | 431,144 | \$ 348,563 |
\$ | \$ 4,569,635 |
20,441,765 |
| 累計折舊及減損 | ( | 6,910) ( |
1,643,550) | ( | 3,878,803) ( |
656,998) | ( | 369,728) | - | ( | 2,662,036) ( |
9,218,025) |
| \$ | 4,245,032 | \$ 2,478,114 |
\$ | 2,065,042 | \$ 117,974 |
\$ | 61,416 | \$ 348,563 |
\$ | \$ 1,907,599 |
11,223,740 | |
| 1月1日 | \$ | 4,245,032 | \$ 2,478,114 |
\$ | 2,065,042 | \$ 117,974 |
\$ | 61,416 | \$ 348,563 |
\$ | \$ 1,907,599 |
11,223,740 |
| 增添 | - | 5,454 | 138,678 | 18,935 | 1,424 | 609,196 | 433,891 | 1,207,578 | ||||
| 處分 | ( | 152,042) | - | ( | 10,546) ( |
542) | ( | 928) | ( 35) |
( | 16,540) ( |
180,633) |
| 重分類 | - | 9,575 | 503,322 | 23,970 | 3,259 | ( 499,011) |
( | 28,434) | 12,681 | |||
| 折舊費用 | ( - |
126,932) | ( | 393,214) ( |
42,961) | ( | 27,823) | - | ( | 276,282) ( |
867,212) | |
| 減損損失 | ( - |
18,610) | ( | 50) ( |
16) | - | - | ( | 18,824) ( |
37,500) | ||
| 轉列待出售非流動資產 | ( | 1,306,112) ( |
19,271) | ( | 87) ( |
5,108) | ( | 128) | ( 4) |
( | 31,473) ( |
1,362,183) |
| 淨兌換差額 | ( - |
21,047) | ( | 22,736) ( |
501) | ( | 204) | ( 4,334) |
( | 13,075) ( |
61,897) | |
| 12月31日 | \$ | 2,786,878 | \$ 2,307,283 |
\$ | 2,280,409 | \$ 111,751 |
\$ | 37,016 | \$ 454,375 |
\$ | \$ 1,956,862 |
9,934,574 |
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | \$ | 2,793,788 | \$ 3,963,415 |
\$ | 6,327,388 | \$ 752,212 |
\$ | 427,129 | \$ 454,375 |
\$ | \$ 4,627,750 |
19,346,057 |
| 累計折舊及減損 | ( | 6,910) ( |
1,656,132) | ( | 4,046,979) ( |
640,461) | ( | 390,113) | - | ( | 2,670,888) ( |
9,411,483) |
| \$ | 2,786,878 | \$ 2,307,283 |
\$ | 2,280,409 | \$ 111,751 |
\$ | 37,016 | \$ 454,375 |
\$ | \$ 1,956,862 |
9,934,574 |
1.以 不 動產 、 廠房 及設 備 提供 擔 保之 資訊 , 請詳 附 註八 之說 明 。
2.上 述 土地 項 目,截至 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 止,其中 農 業用 地 皆 為\$63,860,經約 定 俟地 目 變更 完 成後, 再行 辦 理所 有 權移 轉登 記 ,惟 為 保障 本公 司 權益 , 業經 設定 抵 押權 皆 為\$86,300。
3.民國 108 年及 107 年度設算之利息資本化之利率係依各月之平均借款利率計算利息資本化金額,分別為 \$428 及\$667。
4.不動產、廠房及設備減損(迴轉)情形,請詳附註六、(十三)說明。
5.不動產、廠房及設備轉列待出售非流動資產之說明請詳附註六、(五)。
(八)租賃 交 易- 承 租人
民 國 108 年 度 適用
- 1.本 集 團租 賃 之標 的資 產 包 括 土 地、辦公 室、倉 庫、機 器 設備 及 公務 車 等, 租賃 合 約之 期 間介 於 1 到 50 年。租 賃 合約 是 採個 別 協商 並包 含 各種 不 同 的條 款 及條 件,除 租賃 之 資產 不 得轉 租、出 借、頂 讓,或 以其 他 變相 方 法 由他 人 使用 外 , 未 有加 諸 其他 之 限制 。
- 2.使 用 權資 產 之帳 面價 值 與認 列 之折 舊費 用 資訊 如 下:
| 108年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
1月1日 | 增添 | 處分 | 匯率影響數 | 12月31日 | ||||
| 土地 | \$ 291,509 |
\$ | 111,189 | \$ | - | (\$ | 11,664) | \$ | 391,034 |
| 房屋及建築 | 234,786 | 179,552 | - | ( | 11,305) | 403,033 | |||
| 機器設備 | 4,498 | - | - | ( | 180) | 4,318 | |||
| 運輸設備 | 620 | 6,033 | ( | 620) | - | 6,033 | |||
| 531,413 | 296,774 | ( | 620) | ( | 23,149) | 804,418 | |||
| 累 計 折 舊 | |||||||||
| 土地 | \$ - |
(\$ | 9,951) | \$ | - | \$ | 411 | (\$ | 9,540) |
| 房屋及建築 | - | ( | 133,888) | - | 4,563 | ( | 129,325) | ||
| 機器設備 | - | ( | 2,002) | - | 83 | ( | 1,919) | ||
| 運輸設備 | - | ( | 994) | - | - | ( | 994) | ||
| - | ( | 146,835) | - | 5,057 | ( | 141,778) | |||
| \$ 531,413 |
\$ | 149,939 | (\$ | 620) | (\$ | 18,092) | \$ | 662,640 |
3.與 租 賃合 約 有關 之損 益 項目 資 訊如 下:
| 108年度 | |
|---|---|
| 影響當期損益之項目 | |
| 租賃負債之利息費用 | \$ 13,764 |
| 屬短期租賃合約之費用(註) | \$ 33,011 |
註:租賃 之 標的 資 產 包 括 辦 公室 及 倉庫 。
4.本 集 團於 民 國 108 年 度除 上 述附 註 六 、 (八 )3.所 述之 租賃 相 關費 用 之現 金流 出 外, 另 因租 賃負 債 本金 償 還產 生之 現 金流 出 為 \$155,269。
(九)投資 性 不動 產 淨額
| 108年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋、建築 | |||||
| 土地 | 及其他 | 合計 | |||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ | 113,089 | \$ | \$ 121,729 |
234,818 |
| 累計折舊 | - | ( | 62,969) ( |
62,969) | |
| 累計減損 | ( | 8,013) | ( | 9,887) ( |
17,900) |
| \$ | 105,076 | \$ | \$ 48,873 |
153,949 | |
| 1月1日 | \$ | 105,076 | \$ | \$ 48,873 |
153,949 |
| 重分類 | ( | 7,197) | ( | 10,974) ( |
18,171) |
| 折舊費用 | - | ( | 2,045) ( |
2,045) | |
| 12月31日 | \$ | 97,879 | \$ | \$ 35,854 |
133,733 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ | 105,892 | \$ | \$ 95,733 |
201,625 |
| 累計折舊 | - | ( | 49,992) ( |
49,992) | |
| 累計減損 | ( | 8,013) | ( | 9,887) ( |
17,900) |
| \$ | 97,879 | \$ | \$ 35,854 |
133,733 | |
| 107年 | |||||
| 土地 | 房屋、建築 及其他 |
合計 | |||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ | 121,989 | \$ | \$ 129,871 |
251,860 |
| 累計折舊 | - | ( | 66,025) ( |
66,025) | |
| 累計減損 | ( | 8,013) | ( | 9,887) ( |
17,900) |
| \$ | 113,976 | \$ | \$ 53,959 |
167,935 | |
| 1月1日 | \$ | 113,976 | \$ | \$ 53,959 |
167,935 |
| 處分 | - | ( | 1,775) ( |
1,775) | |
| 折舊費用 | - | ( | 3,311) ( |
3,311) | |
| 轉列待出售非流動資產 | ( | 8,900) | ( - |
8,900) | |
| 12月31日 | \$ | 105,076 | \$ | \$ 48,873 |
153,949 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ | 113,089 | \$ | \$ 121,729 |
234,818 |
| 累計折舊 | - | ( | 62,969) ( |
62,969) | |
| 累計減損 | ( | 8,013) | ( | 9,887) ( |
17,900) |
| \$ | 105,076 | \$ | \$ 48,873 |
153,949 |
1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 15,952 |
\$ 38,386 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接 | ||
| 營運費用 | \$ 2,045 |
\$ 3,311 |
2.本 集 團持 有 之投 資性 不 動產 於 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 之 公允 價 值分 別 為\$922,816 及\$1,223,870,上 開公 允 價值 係 根據 相關 資 產鄰 近 地 區類 似 不動 產 之市 場交 易 價格 評 估而 得 , 屬 第二 等 級公 允價 值 。
3.以 投 資性 不 動產 提供 擔 保之 資 訊, 請詳 附 註八 之 說明 。
(十)無形 資 產
| 108年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | 商譽 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 131,378 | \$ | 55,100 | \$ | 186,478 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 48,162) | - | ( | 48,162) | |
| \$ | 83,216 | \$ | 55,100 | \$ | 138,316 | |
| 1月1日 | \$ | 83,216 | \$ | 55,100 | \$ | 138,316 |
| 增添-源自單獨取得 | 34,788 | - | 34,788 | |||
| 攤銷費用 | ( | 19,469) | - | ( | 19,469) | |
| 淨兌換差額 | ( | 2,722) | ( | 1,319) | ( | 4,041) |
| 12月31日 | \$ | 95,813 | \$ | 53,781 | \$ | 149,594 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 143,908 | \$ | 53,781 | \$ | 197,689 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 48,095) | - | ( | 48,095) | |
| \$ | 95,813 | \$ | 53,781 | \$ | 149,594 |
| 107年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | 商譽 | 合計 | |||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ | 80,967 | \$ 53,387 |
\$ | 134,354 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 40,287) | - | ( | 40,287) |
| \$ | 40,680 | \$ 53,387 |
\$ | 94,067 | |
| 1月1日 | \$ | 40,680 | \$ 53,387 |
\$ | 94,067 |
| 增添-源自單獨取得 | 57,894 | - | 57,894 | ||
| 攤銷費用 | ( | 14,454) | - | ( | 14,454) |
| 淨兌換差額 | ( | 904) | 1,713 | 809 | |
| 12月31日 | \$ | 83,216 | \$ 55,100 |
\$ | 138,316 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ | 131,378 | \$ 55,100 |
\$ | 186,478 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 48,162) | - | ( | 48,162) |
| \$ | 83,216 | \$ 55,100 |
\$ | 138,316 |
1.無 形 資產 攤 銷明 細如 下 :
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 管理費用 | \$ 19,469 |
\$ | 14,454 |
2.商 譽 分 攤 至 按 營 運 部 門 辨 認 之 本 集 團 現 金 產 生 單 位 , 並 按 使 用 價 值 評 估 可回 收 金額 :
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 商譽 | \$ 53,781 |
\$ 55,100 |
| 累計減損 | - | - |
| \$ 53,781 |
\$ 55,100 |
|
移轉 對 價若 超 過所 取得 可 辨認 資 產及 承擔 之 負債 之 公允 價值,於收 購 日 認 列為 商 譽。
(十 一)生物 資 產-非流 動
| 108年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 生物資產 | 未成熟生物資產 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 121,388 | \$ | 72,474 | \$ | 193,862 |
| 累計折舊 | ( | 34,896) | - | ( | 34,896) | |
| \$ | 86,492 | \$ | 72,474 | \$ | 158,966 | |
| 1月1日 | \$ | 86,492 | \$ | 72,474 | \$ | 158,966 |
| 增添 | 5,760 | 66,700 | 72,460 | |||
| 處分 | ( | 95,551) | ( | 14,000) | ( | 109,551) |
| 重分類 | 52,870 | ( | 52,870) | - | ||
| 折舊費用 | ( | 17,356) | - | ( | 17,356) | |
| 12月31日 | \$ | 32,215 | \$ | 72,304 | \$ | 104,519 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 44,121 | \$ | 72,304 | \$ | 116,425 |
| 累計折舊 | ( | 11,906) | - | ( | 11,906) | |
| \$ | 32,215 | \$ | 72,304 | \$ | 104,519 | |
| 107年 | ||||||
| 生物資產 | 未成熟生物資產 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 113,534 | \$ | 91,513 | \$ | 205,047 |
| 累計折舊 | ( | 32,975) | - | ( | 32,975) | |
| \$ | 80,559 | \$ | 91,513 | \$ | 172,072 | |
| 1月1日 | \$ | 80,559 | \$ | 91,513 | \$ | 172,072 |
| 增添 | - | 69,076 | 69,076 | |||
| 處分 | ( | 40,595) | ( | 22,051) | ( | 62,646) |
| 重分類 | 66,064 | ( | 66,064) | - | ||
| 折舊費用 | ( | 19,536) | - | ( | 19,536) | |
| 12月31日 | \$ | 86,492 | \$ | 72,474 | \$ | 158,966 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 121,388 | \$ | 72,474 | \$ | 193,862 |
| 累計折舊 | ( | 34,896) | - | ( | 34,896) | |
| \$ | 86,492 | \$ | 72,474 | \$ | 158,966 |
(十 二)其他 非 流動 資 產
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 長期預付租金(註) | \$ - |
\$ | 291,509 | |
| 長期應收票據及款項 | 156,516 | 156,516 | ||
| 存出保證金 | 52,672 | 47,510 | ||
| 其他金融資產-非流動 | 10,000 | 8,500 | ||
| 預付設備款 | 50,157 | 1,322 | ||
| 其他 | 1,085 | - | ||
| \$ 270,430 |
\$ | 505,357 |
註:係本集團簽 訂 位於 杭 州市 及 廊坊 市之 土 地使 用 權合 約,租用年限為 50 年,於租 約 簽訂 時 業已 全 額支 付。本 集團 自 民 國 108 年 1 月 1 日起 因 適用 國 際財 務 報導 準則 第 16 號「 租賃 」,將 該 長期 預 付租 金 轉 列 使用 權資 產 。
(十 三)非金 融 資產 減 損
1.本集團 民 國 108 年 及 107 年 度 所 認 列 之 (迴轉利益 )減 損 損 失 分 別 計 (\$55,867)及\$37,500, 明細 如 下:
| 108年度 | 107年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 當期損益 |
認列於其他 綜合損益 |
認列於 當期損益 |
認列於其他 綜合損益 |
||||
| (迴轉利益)減損損失 -房屋及建築 |
(\$ | 51,211) | \$ | - | \$ 18,610 |
\$ | - |
| (迴轉利益)減損損失 -機器設備 (迴轉利益)減損損失 |
( | 3,856) | - | 50 | - | ||
| -辦公設備 (迴轉利益)減損損失 |
( | 97) | - | 16 | - | ||
| -其他設備 | ( | 703) | - | 18,824 | - | ||
| (\$ | 55,867) | \$ | - | \$ 37,500 |
\$ | - |
2.上 述(迴 轉利 益)減損 損 失按 部 門別 予以 揭 露之 明 細如 下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其他 | 認列於 | 認列於其他 | |
| 當期損益 | 綜合損益 | 當期損益 | 綜合損益 | |
| 食品事業 | (\$ 55,867) |
\$ - |
\$ 37,500 |
\$ - |
3.本 集 團考 量 資產 使用 狀 況,於 資產 負 債表 日 針對 有 減損 跡象 之 資產,估 計其 可 回收 金 額,並 以該 資 產之 使 用價 值作 為 評估 依 據,本 集團 於 民國 107 年 度依 前 述資 產 之使 用 價值 認 列相 關減 損 損失 \$37,500。
民 國 108 年度因出售 部分 已 依資 產 使用 價值 提 列減 損 損失 之營 運 資產, 認列 相 關減 損 迴轉 利益 (\$55,867)。
(十 四)短期 借 款
| 108年12月31日 | 利率區間 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 924,000 |
1.30%~1.45% | |
| 信用借款 | 1,814,456 | 1.45%~5.04% | |
| 購料借款 | 291,889 | 1.7%~3.38% | |
| 其他借款 | 128,884 | 4.67% | |
| \$ 3,159,229 |
|||
| 107年12月31日 | 利率區間 | ||
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 1,206,000 |
1.34%~1.60% | |
| 信用借款 | 3,288,777 | 1.34%~5.22% | |
| 購料借款 | 375,667 | 1.40%~3.96% | |
| 其他借款 | 156,631 | 4.67% | |
| \$ 5,027,075 |
1.短 期 借款 擔 保之 情形 請 詳附 註 八。
2.其他借款 係 由 本 集 團 大 陸 子 公 司 透 過 大 陸 金 融 機 構 以 委 託 貸 款 方 式 取 得之 貸 款, 以 支應 營運 所 需之 資 金。
(十 五)應付 短 期票 券
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 承兌機構 | 金額 | 利率區間 | 金額 | 利率區間 | ||
| 大中票券(註) | \$ | 40,000 | 1.32% | \$ 50,000 |
1.34%~ 1.37% |
註: 抵 押資 產 請詳 附註 八 之說 明 。
(十 六)其他 應 付款
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付販賣佣金 | \$ 682,592 |
\$ 747,353 |
|
| 應付廣告費 | 171,592 | 232,360 | |
| 應付薪資及獎金 | 426,264 | 450,800 | |
| 應付運費 | 290,897 | 267,269 | |
| 應付營業稅 | 38,608 | 129,354 | |
| 應付設備款 | 116,288 | 150,240 | |
| 應付利息 | 12,062 | 12,853 | |
| 應付保險費 | 37,908 | 29,206 | |
| 應付水電費 | 22,868 | 27,704 | |
| 其他 | 199,599 | 258,628 | |
| \$ 1,998,678 |
\$ 2,305,767 |
||
(十 七)長期 借 款
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ | 446,949 | \$ | 238,807 |
| 抵押借款 | 2,850,000 | 3,300,390 | ||
| 一年內到期部分(表列其他流動負債) 減: |
( | 166,869) | ( | 1,667,141) |
| \$ | 3,130,080 | \$ | 1,872,056 | |
| 利率區間 | 1.34%~5.04% | 1.44%~5.04% |
1.截至民國 108 年 12 月 31 日 止, 本 集 團所 簽 訂之 授 信合 約如 下 :
(1)新加 坡 大華 銀 行 簽訂 之 17 億元 授 信 合約 。
(2)遠東 國 際商 業 銀 行簽 訂 之 6 億 元授 信合 約 。
(3)陽信 商 業銀 行 簽 訂 之 5.5 億 元 授信 合約 。
(4)中華 票 券金 融 公 司簽 訂 之 1.2 億元 授信 合 約。
(5)招商 銀 行簽 訂 之 人民 幣 2 億 元 授信 合約 。
上 述 新 加 坡 商 大 華 銀 行 及 遠 東 國 際 商 業 銀 行 所 簽 訂 之 合 約 訂 有 違 約 條 款,如 有 違反 情 事 發生,銀 行有 權 暫 停動 用 額度、取 消 尚未 動 用額 度 或 是要 求 本公 司 立即 償還 已 動用 而 未清 償之 本 金餘 額 及相 關費 用 。
違 約 條 款 主 要 包 括 : 違 反 承 諾 事 項 (包 含 財 務 承 諾 )及 限 制 條 件 或 特 別 約定 等 多項 情 事。
2.抵 押 資產 請 詳附 註八 之 說明 。
(十 八)其他 非 流動 負 債
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應計退休金負債 | \$ 343,180 |
\$ 376,748 |
| 存入保證金 | 79,448 | 133,731 |
| 長期遞延收入 | 168,174 | 34,469 |
| \$ 590,802 |
\$ 544,948 |
|
(十 九)退休 金
1.(1)本 公 司及 國 內 子公 司 依據「 勞 動 基準 法 」之規 定, 訂有 確 定福 利 之 退休 辦 法, 適 用於 民國 94 年 7 月 1 日實 施 「勞 工 退休 金條 例 」前 所有 正 式員 工 之服 務年 資,以 及 於實 施「 勞工 退 休 金條 例」後選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 。 員 工 符 合 退 休 條 件 者 , 退休 金 之支 付 係根 據服 務 年資 及 退休 前 6 個 月之 平 均薪 資計 算,15 年以 內(含)的 服務 年資 每 滿一 年 給予 兩個 基 數, 超 過 15 年 之服 務 年資 每 滿一 年 給予 一個 基 數,惟累 積 最 高 以 45 個 基數 為 限。本 公司 及國 內 子公 司 按月 就薪 資 總 額 2%~15%提撥 退 休基 金,以勞 工退 休 準 備金 監 督委 員 會之 名義 專 戶儲 存 於 台 灣銀 行。另本 公 司 及國 內 子公 司於每年年 度 終了 前,估算 前 項勞 工 退休 準 備金 專 戶餘 額,若該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休金 數 額,本 公 司 及國 內 子公 司 將於 次年 度 三月 底 前一 次提 撥 其差 額。
(2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | (\$ | 1,100,358) (\$ |
1,130,009) |
| 計畫資產公允價值 | 757,178 | 753,261 | |
| 淨確定福利負債 | (\$ | 343,180) (\$ |
376,748) |
(3)淨確 定 福利 負 債 之變 動 如下 :
| 確定福利 義務現值 |
計畫資產 公允價值 |
淨確定 福利負債 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年 | ||||||
| 1月1日餘額 | (\$ | 1,130,009) | \$ | 753,261 | (\$ | 376,748) |
| 當期服務成本 | ( | 7,907) | - | ( | 7,907) | |
| 利息(費用)收入 | ( | 13,271) | 9,115 | ( | 4,156) | |
| ( | 1,151,187) | 762,376 | ( | 388,811) | ||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包含於 | ||||||
| 利息收入或費用之金額) | - | 25,048 | 25,048 | |||
| 人口統計假設變動影響數 | 4,994 | - | 4,994 | |||
| 財務假設變動影響數 | ( | 32,251) | - | ( | 32,251) | |
| 經驗調整 | ( | 35,315) | - | ( | 35,315) | |
| ( | 62,572) | 25,048 | ( | 37,524) | ||
| 提撥退休基金 | - | 83,155 | 83,155 | |||
| 支付退休金 | 113,401 | ( | 113,401) | - | ||
| 12月31日餘額 | (\$ | 1,100,358) | \$ | 757,178 | (\$ | 343,180) |
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | ||||
| 義務現值 | 公允價值 | 福利負債 | ||||
| 107年 | ||||||
| 1月1日餘額 當期服務成本 |
(\$ ( |
1,167,675) 10,463) |
\$ | 717,429 - |
(\$ ( |
450,246) 10,463) |
| 利息(費用)收入 | ( | 16,237) | 10,258 | ( | 5,979) | |
| 清償損益 | ( | 1,727) ( | 932) ( | 2,659) | ||
| ( | 1,196,102) | 726,755 | ( | 469,347) | ||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(不包括包含於 | ||||||
| 利息收入或費用之金額) | - | 19,137 | 19,137 | |||
| 財務假設變動影響數 | ( | 17,860) | - | ( | 17,860) | |
| 經驗調整 | ( | 12,293) | - | ( | 12,293) | |
| ( | 30,153) | 19,137 | ( | 11,016) | ||
| 提撥退休基金 | - | 100,956 | 100,956 | |||
| 支付退休金 | 96,246 | ( | 93,587) | 2,659 |
- (4)本公 司 及 國內 子 公司 之 確 定福 利 退 休計 畫 基 金資 產 , 係由 臺 灣 銀行 按該基金 年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍 內 , 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 (即 存 放 國 內外 之 金融 機 構, 投資 國 內外 上 市、 上櫃 或 私募 之 權益 證券 及 投資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等 )辦 理 委 託 經 營 , 相 關 運 用 情 形 係 由 勞工 退 休基 金 監理 會進 行 監督 。該 基 金之 運 用, 其每 年 決算 分 配之 最低 收 益, 不得 低 於依 當 地銀 行 二年 定期 存 款利 率 計算 之收 益, 若 有不 足, 則 經主 管 機關 核 准後 由 國庫 補足 。因 本 公司 及 國內 子 公司 無權 參 與該 基 金之 運作 及 管理 , 故無 法依 國 際會 計 準則 第 19 號 第 142 段 規定 揭 露計 劃 資產 公 允價 值 之分 類。 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 構成 該 基 金總 資 產之 公 允價 值, 請 詳政 府 公告 之各 年 度之 勞工 退 休基 金 運用 報告 。
- (5)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.70%~0.80% | 1.00%~1.25% |
| 未來薪資增加率 | 1.00%~2.50% | 1.00%~2.50% |
| 對於 未 來死 亡 率 之 假設 係 按照 |
台 灣第 五回 經 驗生 命 表 | 估 計。 |
| 因採 用 之主 要 精算 假設 變 動而 影 響之 確定 福 利義 務 現值 分析 如 下: | ||
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.5% | 減少0.5% | 增加0.5% | 減少0.5% | |
| 108年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之 影響 |
\$ 37,040 |
(\$ 39,350) (\$ |
39,165) | \$ 37,235 |
| 107年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之 | ||||
| 影響 | \$ 36,872 |
(\$ 39,141) (\$ |
39,114) | \$ 37,205 |
| 上 述之 敏 感 度 分析 係 基於 其 他 假 設不 變 的情 況 下 分 析單 一 假設 變 動 | ||||
| 之 影響 。 實 務 上許 多 假設 的 變 動 則可 能 是連 動 的 。 敏感 度 分析 係 與 | ||||
| 計算 資 產負 債 表之 淨退 休 金負 債 所採 用的 方 法一 致 。 |
(6)本集 團 於民 國 109 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$74,033。
(7)截至 民 國 108 年 12 月 31 日 ,本集團之退 休 計畫 加 權平 均存 續 期間 為 7~10.6 年。 退 休 金支 付 之到 期 分析 如下 :
| 短於1年 | \$ 78,894 |
|---|---|
| 1-2年 | 84,416 |
| 2-5年 | 251,882 |
| 5-10年 | 361,294 |
| \$ 776,486 |
- 2.(1)自 民國 94 年 7 月 1 日起 , 本公 司及 國 內子 公 司依 據「 勞 工退 休 金 條例 」,訂 有 確定 提 撥之 退 休辦 法,適 用於 本 國籍 之 員工。本公 司 及 國內 子 公司 就 員工 選擇 適 用「 勞工 退 休金 條 例」所定 之 勞工 退 休金 制度 部 分,每 月 按 不 低於 薪資之 6%提 繳 勞工 退 休金 至 勞保 局員 工 個 人帳 戶,員工 退 休 金之 支 付依 員 工個 人之 退 休金 專 戶及 累積 收 益之 金額 採 月退 休 金或 一次 退 休金 方 式領 取。 民國 108 年及 107 年 度 , 本 公 司 及 國 內 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 \$41,919 及 \$44,845。
- (2)杭州 康沛 貿易 有 限公 司、杭州 味 全生 技食 品 有限 公 司、杭 州味 全 食品 有限 公 司、蘇 州 味 全食 品 有限 公 司 及 廊坊 味 全食 品 有限 公司 係 採確 定提 撥 制,按 中 華 人民 共 和國 政 府規 定之 養 老保 險 制度 每月 依 照當 地員 工 薪資 總 額一 定比 率 提撥 養 老保 險金 ,公 司 除按 月 提撥 外, 無 進一 步 之義 務 。 民 國 108 年及 107 年度 認 列之 退 休金 費用 分 別為 \$103,110 及\$95,719。
- 3.本 集 團於 民 國 108 年 度 因支 付 額外 之員 工 離職 福 利成 本所 認 列之 退 休 金費 用 為\$11,943。
- (二 十)股本
本公 司 發行 之 股份 全數 為 普通 股 , 每 股面 額 新台 幣 10 元 ,截 至 民國 108 年 12 月 31 日 止 , 本 公 司 額 定 資 本 額 為 \$8,000,000 , 實 收 資 本 額 為 \$5,060,629,發行 在 外股 數 及實 際 流 通 在外 股 數 為 506,063 仟 股。本公司 已發 行 股份 之 股款 均已 收 訖。
(二 十一 )資本 公 積
- 1.依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得之 資 本公 積,除 得用 於 彌補 虧 損外,於 公 司無 累 積虧 損時,按股 東 原有 股 份之 比 例發 給新 股 或現 金。另 依 證券 交 易法 之 相關 規定,以上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十為 限。公 司 非於 盈 餘公 積 填補 資 本虧 損仍 有 不足 時,不 得 以資 本 公 積補 充 之。
- 2.依 經 濟部 民 國 106 年 9 月 發布 之 經 商字 第 10602420200 號 函 規定 股 東逾 時 效未 領 取之 股利 , 應認 列 為資 本公 積 。
(二 十二 )保留 盈 餘
- 1.依本公司章程規定,每年決算後如有盈餘,除依法繳納營利事業所得稅 及彌補以往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積,其次再依 法提撥或迴轉特別盈餘公積後,如尚有盈餘,連同上一年度累積未分 配盈餘,由董事會擬具盈餘分派或保留盈餘議案,提請股東會決議。股 利之分派,以各股東持有股份之比例為準,每年以不低於當期淨利百 分之五十分派股東股利。惟每年本期淨利低於實收資本總額百分之五 時,得不分派;分派股東股利時,以現金或股票方式為之,其中現金股 利不得低於股利總數之百分之五十。
- 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現金 外,不 得 使用 之,惟 發給 新 股或 現金 者,以 該 項公 積超 過 實收 資 本額 百 分之 二 十五 之部 分 為限 。
- 3.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方餘 額 迴轉 時 ,迴 轉金 額 得列 入 可供 分派 盈 餘中 。
- 4.(1)本公司股東會 於民 國 107 年 6 月 27 日 決 議通 過 民國 106 年度 之 虧損 撥 補案 , 相關 資訊 請 至公 開 資訊 觀測 站 查詢 。
- (2)本公 司 股東 會 於 民國 108 年 6 月 27 日 決議 通 過民 國 107 年度之 盈餘 分 派案 如 下 :
| 107年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |||||
| 法定盈餘公積 | \$ 75,863 |
|||||
| 現金股息及股利 | 404,850 | \$ 0.80 |
||||
| \$ 480,713 |
(3)本公 司 於民 國 109 年 3 月 30 日 經 董事 會 提議 通 過但 尚未 經 股東 會決 議 之民 國 108 年度 之 盈餘 分 派案 如下 :
| 108年 | ||
|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 |
\$ 131,245 302,706 |
|
| 現金股息及股利 | 675,037 \$ 1,108,988 |
\$ 1.33 |
5.有 關 員工 酬 勞及 董 事 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六、(二十九 )。
| 108年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 未實現 | ||||
| 評價損益 | 外幣換算 | 總計 | ||
| 1月1日 | \$ | (\$ - |
138,768) (\$ |
138,768) |
| 外幣換算差異數 | ( - |
165,665) ( |
165,665) | |
| 外幣換算差異數之稅額 | - | 1,727 | 1,727 | |
| 12月31日 | \$ | (\$ - |
302,706) (\$ |
302,706) |
| 107年 | ||||
| 未實現 | ||||
| 評價損益 | 外幣換算 | 總計 | ||
| 1月1日 | \$ | 3,875 (\$ |
149,698) (\$ |
145,823) |
| 追溯適用影響數 | ( | 3,875) | - ( |
3,875) |
| 1月1日追溯後餘額 | - ( |
149,698) ( |
149,698) | |
| 外幣換算差異數 | - | 13,301 | 13,301 | |
| 外幣換算差異數之稅額 | - ( |
( 2,371) |
2,371) | |
| 12月31日 | \$ | - (\$ |
138,768) (\$ |
138,768) |
(二 十四 )營業 收 入
1.客 戶 合約 收 入之 細分
本 集 團 之 收 入 皆 源 於 某 一 時 點 移 轉 之 商 品 , 收 入 可 細 分 為 下 列 主 要 事業 群:
| 108年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外部客戶 | 內部部門 | |||
| 合約收入 | 交易之收入 | 部門收入 | ||
| 食品事業 | \$ 19,422,917 |
\$ | 1,030,156 | \$ 20,453,073 |
| 包材事業 | 515,688 | 434,961 | 950,649 | |
| 其他 | 289,514 | 577,406 | 866,920 | |
| 調節及消除 | - | ( | 2,042,523) ( | 2,042,523) |
| 總計 | \$ 20,228,119 |
\$ | - | \$ 20,228,119 |
| 107年度 | |||
|---|---|---|---|
| 外部客戶 | 內部部門 | |||
|---|---|---|---|---|
| 合約收入 | 交易之收入 | 部門收入 | ||
| 食品事業 | \$ 18,698,818 |
\$ | 698,899 | \$ 19,397,717 |
| 包材事業 | 458,092 | 412,703 | 870,795 | |
| 其他 | 279,853 | 628,769 | 908,622 | |
| 調節及消除 | - | ( | 1,740,371) ( | 1,740,371) |
| 總計 | \$ 19,436,763 |
\$ | - | \$ 19,436,763 |
2.合 約 負債
- (1)本 集 團 認 列 客 戶 合 約 收 入 相 關 之 合 約 負 債 主 要 為 因 銷 售 商 品 而 預收 之 貨款 , 民 國 108 年 12 月 31 日 、107 年 12 月 31 日 及 107 年 1 月 1 日 表列 合 約負 債 -流 動之 金 額 分別 為\$70,944、\$44,028 及\$46,876。
- (2)合約 負 債期 初 餘 額於 民 國 108 年 及 107 年度 認 列收 入 之 金額 分 別 為\$41,472 及\$46,876。
(二 十五 )其他 收 入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$ 43,886 |
\$ 56,088 |
| 利息收入 | 44,720 | 45,234 |
| 權利金收入 | 44,478 | 57,260 |
| 政府補助收入(註) | 91,447 | 62,609 |
| 其他收入-其他 | 48,375 | 29,048 |
| \$ 272,906 |
\$ 250,239 |
註: 係 政府 提 供之 企業 補 助及 固 定資 產補 助 等。
(二 十六 )其他 利 益及 損 失
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失利益 | \$ | 5 | \$ | 6,593 |
| 處分子公司利益 | - | 279,379 | ||
| 處分及報廢不動產、廠房、設備及生物資產 | ||||
| (損失)利益 | ( | 93,895) | 619,876 | |
| 處分待出售非流動資產利益 | 1,269,341 | - | ||
| 出售非產成品損失 | ( | 57,303) | ( | 69,974) |
| 不動產、廠房及設備迴轉利益(減損損失) | 55,867 | ( | 37,500) | |
| 清算子公司損失 | - | ( | 33,942) | |
| 匯兌損失 | ( | 30,639) | ( | 91,180) |
| 其他應收款迴轉利益(減損損失) | 53,296 | ( | 1,916) | |
| 什項支出 | ( | 93,207) | ( | 63,902) |
| \$ | 1,103,465 | \$ | 607,434 | |
| (二 十七 )財務 成 本 |
||||
| 108年度 | 107年度 | |||
| 利息費用 : |
||||
| 銀行借款 | \$ | 178,315 | \$ | 287,259 |
| 關係人借款 | - | 78,947 | ||
| 租賃負債之利息費用 | 13,764 | - | ||
| \$ | 192,079 | \$ | 366,206 | |
| (二 十八 )費用 性 質之 額 外資 訊 |
||||
| 108年度 | 107年度 | |||
| 員工福利費用 | \$ | 2,514,673 | \$ | 2,463,487 |
| 折舊費用(註) | 1,038,206 | 886,748 | ||
| 無形資產攤銷費用 | 19,469 | 14,454 | ||
| \$ | 3,572,348 | \$ | 3,364,689 | |
註:民 國 108 年 及 107 年度 投 資性 不 動 產之 折 舊費 用,帳 列其 他 利益 及 損失 項 下金 額 分別 為 \$2,045 及\$3,311。
(二 十九 )員工 福 利費 用
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 2,032,414 |
\$ 2,029,985 |
| 勞健保費用 | 108,426 | 109,890 |
| 退休金費用(註1) | 168,885 | 159,665 |
| 董事酬金 | 23,141 | 26,836 |
| 其他用人費用(註2) | 181,807 | 137,111 |
| \$ 2,514,673 |
\$ 2,463,487 |
- 註 1:民 國 108 年 及 107 年度 因 人員 借調 所 產生 之 退休 金費 用,帳 列於 營業 外 支出 項 下分 別為 \$150 及\$0。
- 註 2:其 他 用人 費 用 包括 伙 食費、職 工 福利、教 育 訓練 及 工作 服 裝等 項 目。
- 1.依 本 公司 章 程規 定,本 公司 年 度如 有 獲利,應 提 撥 不低 於 百分 之 一為 員工 酬 勞,其 發放 對 象包 含 符合 一 定條 件之 從 屬公 司 員工,酬勞 之 分 派以 現 金為 之。本 公 司並 得 以上 開 獲利 數額,以百 分 之五 為 上限 提 撥 董事 酬 勞,董 事 酬 勞之 分 派,以 現 金 為之。但 公司 尚 有 累積 虧 損時, 應預 先 保留 彌 補數 額, 再 依前 項 比例 提撥 員 工酬 勞 及董 事酬 勞 。
- 2.本 公 司民 國 108 年及 107 年度 之 員 工及 董 事酬 勞 係依 當年 度 稅前 淨 利扣 除 員工 及 董事 酬勞 前 之金 額 按比 率估 列 ,估 列 金額 如下 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | \$ 22,005 |
\$ 20,435 |
| 董事酬勞 | 6,812 | 6,812 |
| 前 述員 工 酬勞 及 董事 酬 勞分 別 揭露 於薪 資 費用 及 董事 酬金 項 下。 | ||
| 本 公司 民 國 107 年度 員 工及 董 事酬 勞之 實 際配 發 金額 分別 為 |
\$20,435 | |
| 及\$6,812,與民國 107 年度 個 體財 務 報 告之 認 列金 額 並無 差異 。 |
||
| 本 公 司董 事 會通 過 之員 工 及董 事 酬勞 相關 資 訊, 請 至公 開資 訊 觀測 | ||
| 站 查詢 。 |
(三 十)所得 稅
1.所 得 稅費 用
(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 217,644 | \$ | 232,924 |
| 當期產生之土地增值稅 | 471,152 | 76,869 | ||
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( | 7,953) | 27,368 | |
| 未分配盈餘加徵 | 8,596 | - | ||
| 境外所得稅費用 | 3,787 | 7,577 | ||
| 當期所得稅總額 | 693,226 | 344,738 | ||
| 土地增值稅負債實現數 | ( | 323,488) | - | |
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 409 | ( | 91,619) | |
| 稅率改變之影響 | - | ( | 133,590) | |
| 遞延所得稅總額 | 409 | ( | 225,209) | |
| 其他: | ||||
| 匯率影響數 | 8,571 | 4,046 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 378,718 | \$ | 123,575 |
(2)與可 能 重分 類 之 項目 相 關之 所 得稅 :
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$ 1,727 |
(\$ | 2,371) |
2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅(註) | \$ | \$ 512,184 |
358,716 |
| 按稅法規定減除項目之所得稅影響數 | ( | 275,103) ( |
156,742) |
| 遞延所得稅資產可實現性評估變動 | ( | 10,457) ( |
16,255) |
| 以前年度所得稅(高)低估數 | ( | 7,953) | 27,368 |
| 土地增值稅影響數 | 147,664 | 36,501 | |
| 境外所得稅費用 | 3,787 | 7,577 | |
| 未分配盈餘加徵 | 8,596 | - | |
| 稅率改變之影響 | ( - |
133,590) | |
| 所得稅費用 | \$ | \$ 378,718 |
123,575 |
註: 適 用稅 率 之基 礎係 按 相關 國 家 所 得適 用 之稅 率 計算 。
3.因 暫 時性 差 異及 課稅 損 失而 產 生之 各遞 延 所得 稅 資產 或負 債 金額 如 下:
| 108年 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合淨利 |
匯率影響數 | 轉列與待出售 非流動資產 直接相關之負債 |
合併個體 減少影響數 |
12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產: | |||||||||||
| -暫時性差異: | |||||||||||
| 未實現海外投資損失 | \$ | 89,719 | \$ | 2 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ | 89,721 | |
| 未實現應付費用 | 70,904 | 30,309 | - | ( | 3,666) | - | - | 97,547 | |||
| 未實現存貨呆滯及跌價損失 | 9,553 | 326 | - | - | - | - | 9,879 | ||||
| 固定資產減損損失 | 32,826 | ( | 13,967) | - | 23 | - | - | 18,882 | |||
| 計提未休假獎金 | 8,358 | ( | 772) | - | - | - | - | 7,586 | |||
| 未實現呆帳損失 | 3,274 | 12,212 | - | ( | 416) | - | - | 15,070 | |||
| 退休金 | 152 | - | - | - | - | - | 152 | ||||
| 未實現兌換損失 | 347 | 3,466 | - | - | - | - | 3,813 | ||||
| 存貨跌價損失 | 1,626 | 50 | - | - | - | - | 1,676 | ||||
| 其他 | 15,987 | 27,847 | - | ( | 1,795) | - | - | 42,039 | |||
| 課稅損失 | 1,070,847 | 50,156 | - | - | - | - | 1,121,003 | ||||
| 小計 | \$ | 1,303,593 | \$ | 109,629 | \$ - |
(\$ | 5,854) | \$ - |
\$ - |
\$ | 1,407,368 |
| 遞延所得稅負債: | |||||||||||
| -暫時性差異: | |||||||||||
| 土地增值稅準備 | (\$ | 643,041) | \$ | - | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
(\$ | 643,041) | |
| 未實現海外投資利益 | ( | 230,520) | ( | 110,091) | - | - | - | - | ( | 340,611) | |
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | |||||||||||
| 換差額 | ( | 5,362) | - | 1,727 | - | - | - | ( | 3,635) | ||
| 未實現兌換利益 | ( | 150) | 53 | - | - | - | - | ( | 97) | ||
| 小計 | (\$ | 879,073) | (\$ | 110,038) | \$ 1,727 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
(\$ | 987,384) | |
| 合計 | \$ | 424,520 | (\$ | 409) | \$ 1,727 |
(\$ | 5,854) | \$ - |
\$ - |
\$ | 419,984 |
| 107年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 轉列與待出售 | ||||||||||||
| 認列於其他 | 非流動資產 | 合併個體 | ||||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 匯率影響數 | 直接相關之負債 | 減少影響數 | 12月31日 | ||||||
| 遞延所得稅資產: | ||||||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||||||
| 未實現海外投資損失 | \$ | 80,864 | \$ | 8,855 | \$ | - | \$ | - | \$ - |
\$ - |
\$ | 89,719 |
| 未實現應付費用 | 35,984 | 36,103 | - | ( | 1,183) | - | - | 70,904 | ||||
| 未實現存貨呆滯及跌價損失 | 7,007 | 2,546 | - | - | - | - | 9,553 | |||||
| 固定資產減損損失 | 26,283 | 6,784 | - | ( | 241) | - | - | 32,826 | ||||
| 計提未休假獎金 | 7,007 | 1,351 | - | - | - | - | 8,358 | |||||
| 未實現呆帳損失 | 2,065 | 1,209 | - | - | - | - | 3,274 | |||||
| 退休金 | 154 | ( | 2) | - | - | - | - | 152 | ||||
| 未實現兌換損失 | 1,874 | ( | 1,527) | - | - | - | - | 347 | ||||
| 存貨跌價損失 | 1,186 | 440 | - | - | - | - | 1,626 | |||||
| 其他 | 17,267 | ( | 1,002) | - | ( | 278) | - | - | 15,987 | |||
| 課稅損失 | 804,446 | 266,401 | - | - | - | - | 1,070,847 | |||||
| 小計 | \$ | 984,137 | \$ | 321,158 | \$ | - | (\$ | 1,702) | \$ - |
\$ - |
\$ | 1,303,593 |
| 遞延所得稅負債: | ||||||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||||||
| 土地增值稅準備 | (\$ | 1,006,897) | \$ | 40,368 | \$ | - | \$ | - | \$ 323,488 |
\$ - |
(\$ | 643,041) |
| 未實現海外投資利益 | ( | 79,309) | ( | 151,211) | - | - | - | - | ( | 230,520) | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | ||||||||||||
| 換差額 | ( | 2,991) | - | ( | 2,371) | - | - | - | ( | 5,362) | ||
| 未實現兌換利益 | ( | 40,444) | 14,894 | - | - | - | 25,400 | ( | 150) | |||
| 小計 | (\$ | 1,129,641) | (\$ | 95,949) | (\$ | 2,371) | \$ | - | \$ 323,488 |
\$ 25,400 |
(\$ | 879,073) |
| 合計 | (\$ | 145,504) | \$ | 225,209 | (\$ | 2,371) | (\$ | 1,702) | \$ 323,488 |
\$ 25,400 |
\$ | 424,520 |
4.本 公 司 及 國 內 子 公 司 尚 未 使 用 之 課 稅 損 失 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得稅 資 產相 關 金額 如下 :
| 108年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 尚未抵減金額 | 未認列遞延 所得稅資產金額 |
最後 扣抵年度 |
|
| 98年~108年 | \$ | 6,506,274 | \$ 6,504,244 |
\$ 899,227 |
108年~118年 |
| 107年12月31日 | |||||
| 發生年度 97年~107年 |
\$ | 申報數/核定數 7,345,794 |
\$ 尚未抵減金額 7,345,794 |
\$ 未認列遞延 所得稅資產金額 1,991,560 |
最後 扣抵年度 107年~117年 |
| 5.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異 : | |||||
| 可減除暫時性差異 | \$ 108年12月31日 \$ 24,125 |
107年12月31日 24,125 |
|||
| 6.本公司及國內子公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定情形如下: | 核定情形 | ||||
| 中國青年商店股份有限公司(註) 本公司 |
、康合國際貿易股份有限公司 | 、欣全實業股份有限公 | 核定至105年 | ||
| 司及康全工程股份有限公司 | 核定至106年 | ||||
| 註:該公 司 於民 國 | 105 年 11 |
月 經 股東 會 同意 通 過辦 理 解散 等相 關 事宜, | |||
| 並 於 106 |
年 1 |
月 經主 | 管 機關 准 予登 記解 散 在案 。 |
7.中 華 民國 所 得稅 法修 正 案於 民國 107 年 2 月 7 日公 布 生效 , 營利 事 業 所得 稅 之稅 率 自 17%調增 至 20%, 此 修正 自民 國 107 年 度開 始適 用。 本 集團 業 已就 此 稅率 變動 評 估相 關 之 所 得稅 影 響。
(三 十一 )每股 盈 餘
| 加權平均 | |||
|---|---|---|---|
| 流通在外 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 股數(仟股) | (元) | |
| 108年度 | |||
| 基本/稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 1,349,985 |
506,063 | \$ 2.67 |
| 加權平均 | |||
| 流通在外 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 股數(仟股) | (元) | |
| 107年度 | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 982,564 |
506,063 | \$ 1.94 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 982,564 |
506,063 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之 | |||
| 影響 -員工酬勞 |
- | 918 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之 | |||
| 影響 | \$ 982,564 |
506,981 | \$ 1.94 |
(三 十二 )現金 流 量補 充 資訊
1.僅 有 部分 現 金支 付之 投 資活 動 :
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房 、設備及生物資產 |
\$ | 1,051,777 | \$ | 1,276,654 |
| :期初應付設備款 加 |
150,240 | 150,351 | ||
| 減:期末應付設備款 | ( | 116,288) | ( | 150,240) |
| 沖減其他應收款 | ( | 5,760) | - | |
| 本期支付現金 | \$ | 1,079,969 | \$ | 1,276,765 |
2.本 公 司於 民 國 107 年 第 三季 出 售子 公 司 -頂率 開 發股 份 有 限公 司 之全 數 股 權 予 國 巨 投 資 股 份 有 限 公 司 , 交 易 金 額 扣 除 相 關 費 用 為 新 台 幣 \$2,581,119,並認列處分子公司利益 \$279,379,致本集團喪失對其 之控 制 ,請 詳 附註 四、 (三 )2.。
上述 交 易收 取 之對 價及 該 子公 司 相關 資產 及 負債 之 資 訊 如下 :
| 107年度 | ||
|---|---|---|
| 收取對價 | ||
| 現金 | \$ | 2,581,119 |
| 採權益法之投資 | - | |
| 對價總額 | \$ | 2,581,119 |
| 子公司資產及負債帳面金額 | ||
| 現金及約當現金 | \$ | 55,896 |
| 其他應收款 | 2 | |
| 本期所得稅資產 | 15 | |
| 存貨 | 12,190,035 | |
| 預付款項 | 838 | |
| 其他非流動資產 | 21,683 | |
| 應付短期票券 | ( | 2,797,481) |
| 其他應付款 | ( | 4,326,136) |
| 其他流動負債 | ( | 127) |
| 遞延所得稅負債 | ( | 25,400) |
| 其他非流動負債 | ( | 2,789) |
| 淨資產總額 | \$ | 5,116,536 |
(三 十三 )來自 籌 資活 動 之負 債之 變 動
| 108年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付款 | 長期借款(含一 | 來自籌資活動 | ||||||||||
| 短期借款 | (含關係人) | 應付短期票劵 | 租賃負債 | 年內到期部分) | 之負債總額 | |||||||
| 1月1日 | \$ | 5,027,075 | \$ | - | \$ | 50,000 | \$ | 239,904 | \$ | 3,539,197 | \$ | 8,856,176 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,067,846) | - | 110,000 | ( | 155,269) | ( | 1,152,447) | ( | 2,265,562) | ||
| 匯率變動之影響 | - | - | - | - | ( | 9,555) | ( | 9,555) | ||||
| 其他非現金之變動 | ( | 800,000) | - | ( | 120,000) | 178,718 | 919,754 | 178,472 | ||||
| 12月31日 | \$ | 3,159,229 | \$ | - | \$ | 40,000 | \$ | 263,353 | \$ | 3,296,949 | \$ | 6,759,531 |
| 107年 |
|---|
| ------ |
| 其他應付款 | 長期借款(含一 | 來自籌資活動 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | (含關係人) | 應付短期票劵 | 租賃負債 | 年內到期部分) | 之負債總額 | |||||
| 1月1日 | \$ 4,473,243 |
\$ | 4,715,200 | \$ | 2,690,419 | \$ - |
\$ 7,312,966 |
\$ | 19,191,828 | |
| 籌資現金流量之變動 | 553,832 | ( | 535,372) | 150,000 | - | ( 3,769,568) |
( | 3,601,108) | ||
| 合併個體減少影響數 | - | ( | 4,272,100) | ( | 2,797,481) | - | - | ( | 7,069,581) | |
| 匯率變動之影響 | - | 92,272 | - | - | ( | 4,201) | 88,071 | |||
| 其他非現金之變動 | - | - | 7,062 | - | - | 7,062 | ||||
| 12月31日 | \$ 5,027,075 |
\$ | - | \$ | 50,000 | \$ - |
\$ 3,539,197 |
\$ | 8,616,272 |
七、 關係 人 交易
(一)關係 人 之名 稱 及關 係
| (CAYMAN ISLANDS) TING HSIN HOLDING |
係對本公司具重大影響力之投資公司 |
|---|---|
| CORP.(以下簡稱頂新控股) | |
| (BVI) TAIWAN C.V.S. INT'L CO.,LTD. |
係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| (以下簡稱TAIWAN C.V.S.) |
所控制之個體 |
| 布列德麵包股份有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 上海頂實倉儲有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| (以下簡稱上海頂實) | 所控制之個體 |
| 天津頂連食品有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 杭州頂正包材有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 上海頂盛食品工業有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 天津頂巧餐飲服務諮詢有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 台灣頂巧餐飲事業股份有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 杭州頂可食品有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 上海福滿家便利有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 成都福滿家便利有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 廣州福滿家便利有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 杭州秉信環保包裝有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 廣州秉信環保包裝有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 重慶秉信包裝有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 淮安秉信環保包裝有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 天津秉信紙業有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 所控制之個體 | |
| 上海鮮易采信息科技有限公司 | 係對本公司具重大影響力之投資公司 |
| 福頂食品股份有限公司 | 所控制之個體 係本公司採權益法評價之被投資公司 |
關係人名稱 與本集團之關係
桂林味全食品有限公司 係本公司對其有重大影響力之被投資公司 上海味全食品工業有限公司 係本公司對其有重大影響力之被投資公司 黑龍江味全食品有限公司 係本公司未納入合併個體之子公司 黑龍江味全乳品有限公司 係本公司未納入合併個體之子公司 康勤發展有限公司 係本公司未納入合併個體之子公司
- (二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
- 1.銷 貨 交易
- (1)營業 收 入
- 商品銷售:
108年度 107年度
其他關係人 \$ 1,282,928 \$ 1,265,139
商品 銷 售之 收 款條 件為 月結 30~90 天 ,與 非 關係 人 並無 重大 差 異, 交 易價 格 與一 般 銷貨 交易 無 重大 差 異 。
(2)應收 帳 款
本集 團 因關係人銷 貨交 易 而產 生 之應 收帳 款 如下 :
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | ||
| 上海頂實 | \$ 270,569 |
\$ 189,899 |
| 其他 | 3,809 | 27,431 |
| \$ 274,378 |
\$ 217,330 |
2.進 貨 交易
(1)進貨 成 本
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 商品購買﹕ | ||
| 關聯企業 | \$ 178,317 |
\$ 190,866 |
| 其他關係人 | 149,649 | 161,111 |
| \$ 327,966 |
\$ 351,977 |
商品 購 買之 付 款條 件為 月結 30~90 天 ,與 非 關係 人 並無 重大 差 異 , 交 易價 格 與一 般 進 貨 交易 無 重大 差 異 。
(2)應付 帳 款
本集 團 因關 係 人進 貨交 易 而產 生 之應 付帳 款 如下 :
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 23,745 |
\$ 38,580 |
| 其他關係人 | 36,363 | 54,868 |
| \$ 60,108 |
\$ 93,448 |
3.其 他 交易 事 項
(1)租金 收 入:
| 租金計算 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 承租人 | 租賃標的物 | 及收款方式 | 108年度 | 107年度 | ||
| -關聯企業 | 辦公室 | 按月收取 | \$ | 60 | \$ | 60 |
| -其他關係人 | 、廠房 辦公室 |
按季預收/按月收取 | 5,873 | 5,855 | ||
| \$ | 5,933 | \$ | 5,915 | |||
| 本 集團 將 部 分辦 公 室 及廠 房 | (表 列 投 資 性 不動 產 | )出 租 予 關 聯 企業 及 其 | ||||
| 他關 係 人, 截 至 | 民 國 108 |
年 及 107 年 12 |
月 31 日 |
,上 述 交 易所 產 生之 | ||
| 其他 應 收款 分 別 | 為 \$5 及 |
\$126。 | ||||
| (2)勞務 收 入(表列 其他 利 益及 損 失 | ): | |||||
| 108年度 | 107年度 | |||||
| 其他關係人 | \$ | - | \$ | 145 | ||
| 本集 團 因上 述 交易 所產 生 之其 他 應收 款 | 如下: | |||||
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 27,015 | \$ | 27,533 | ||
| 減:備抵損失 | ( | 27,015) | ( | 27,533) | ||
| \$ | - | \$ | - | |||
| 4.其 他 期末 餘 額 | ||||||
| (1)代收 代 付等 其 他 交易 之 款項 | (表 列 其 他應 收 款): |
|||||
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
| 其他關係人 | \$ | 746 | \$ | 514 | ||
| (2)應收 關 聯企 業 往 來 | (表列 其 他應 收 款 ): |
|||||
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
| 關聯企業-黑龍江食品等5家 | \$ | 53,173 | \$ | 53,741 | ||
| 減:備抵應收關聯企業往來 | ( | 48,809) | ( | 49,973) | ||
| \$ | 4,364 | \$ | 3,768 | |||
| (3)關 聯 企 業 | -桂 林 味 全 長 期 應 收 票 據 | 及 款 項 | (表 列 其 他 非 流 動 資 產 | )內 容 | ||
| 如下 : | ||||||
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | |||||
| 關聯企業-桂林味全 | \$ | 55,219 | \$ | 55,219 | ||
| 備抵抵押權減資損失 | ( | 55,219) | ( | 55,219) |
備 抵 抵 押 權 減 損 損 失 係 取 得 關 聯 企 業 -桂 林 味 全 提 供 之 地 上 物 抵 押 權 作為 擔 保,因該 地 上 物價 值 減損,本 集 團 於民 國 93 年度 針 對 地上 物 抵 押權 價 值減 損 部分 認列 減 損損 失 。
\$ - \$ -
5.資 金 貸與 關 係人
向關 係 人借 款
- (1)截至 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日止 , 由關 係 人直 接資 金 貸與 本 集 團之 金 額皆 為 \$0。
- (2)利息費用
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | |||
| C.V.S.(註) TAIWAN |
\$ | - | \$ 78,055 |
| 其他 | - | 892 | |
| \$ | - | \$ 78,947 |
註 : 該 金 額 係 頂 率 開 發 股份有限公司向關係人 借 款 之 利 息 費 用 , 該 借 款於 民國 107 年度 之利 率為 3.75%。本 公司 已 於民 國 107 年 7 月 3 日處 分 該子 公 司 ,自 該 日起 該 公司 之報 表 不再 列 入合 併 報 表 編 製個 體 。
除 上述 由 其 他關 係 人 直接 資 金 貸與 , 本 集團 亦 透 過金 融 機 構, 由 其 他 關係 人 以委 託 貸款 方式 取 得資 金 (帳 列 短期 借 款),請詳 附 註六、(十 四) 說明 。
截至 民國 108 年 及 107 年 12 月 31 日止 ,因 上 述資 金 貸與 所產 生 之相 關應 付 利息 金 額皆 為\$0。
6.關 係 人提 供 背書 保證 情 形
本集 團 自民 國 106 年起 與 新加 坡 商大 華銀 行 簽訂 之 借款 合約 , 係由 本 集 團之 其 他關 係 人 -頂 新控 股 擔任 連 帶保 證人,此借 款 已於 民 國 108 年 5 月 全數 清 償並 解 除該 連帶 保 證責 任 。
另, 本 集團 自 民 國 106 年 起與 王 道銀 行為 主 辦銀 行 等 3 家金 融 機構 簽 訂 之借 款 合約,亦 由 本集 團 之其 他 關係 人 -頂新 控 股擔 任 連 帶保 證 人,本 集 團已 於 民 國 107 年 第三 季 全數 清 償該 借款 , 頂新 控 股亦 無須 承 擔其 連 帶 保證 責 任。
(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 75,173 |
\$ 71,813 |
| 退職後福利 | 294 | 1,437 |
| \$ 75,467 |
\$ 73,250 |
八、質押 之 資產
本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
| 帳面價值 | |||
|---|---|---|---|
| 資產項目 | 108年12月31日 | 107年12月31日 | 擔保用途 |
| 定期存款 | \$ 10,000 |
\$ 8,500 |
長期購貨擔保 |
| (表列其他非流動資產) | |||
| 土地 | 2,655,687 | 2,550,772 | 短期票券及長、短期借款 |
| (表列不動產、廠房及設 | 擔保 | ||
| 備及投資性不動產) | |||
| 土地 | - | 1,315,012 | 長期借款擔保 |
| (表列待出售非流動資產) | |||
| 房屋及建築 | 短期票券及長、短期借款 | ||
| (表列不動產、廠房及設 | 擔保 | ||
| 備及投資性不動產) | 1,038,883 | 1,096,202 | |
| \$ 3,704,570 |
\$ 4,970,486 |
九、 重大 承 諾事 項 及或 有事 項
本集 團 其他 承 諾及 或有 負 債之 明 細如 下:
- (一)截 至民 國 108 年及 107 年 12 月 31 日 止, 本 集團 為 進口 原 料及 商 品等 ,已 開立 未 使用 之 信用 狀 分 別 為\$221,361 及\$207,980。
- (二 )本 集 團 採 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 處 所 及 部 分 埔 心 牧 場 用 地 (註 ), 依 合 約 規 定將 於 未來 最 低應 付租 賃 給付 總 額如 下 :
民 國 107 年 度 適用
| 107年12月31日 | |
|---|---|
| 不超過1年 | \$ 98,063 |
| 超過1年但不超過5年 | 106,425 |
| 超過5年 | 72,667 |
| 總計 | \$ 277,155 |
- 註:民 國 108 年 1 月已 出 售埔 心 牧場 場區 內 外土 地,相 關說 明 請詳 附 註六、 (五)。
-
(三)截 至民 國 108 年及 107 年 12 月 31 日 止, 本 集團 已 簽約 委 建各 項 工程 或購 置 設 備 之 契 約 總 價 扣 除 已 支 付 款 項後, 於 未 來 年 度 尚 應 支 付 之 工 程 及 設 備 款分 別 計\$420,280 及\$718,993。
-
(四)本 公司 因 受上 游廠 商 油品 食 安事 件波 及 ,民 國 104 年 4 月間 , 財團 法 人消 費 者 文 教 基 金 會 (下 稱 消 基 會 )因 而 對 本 公 司 提 起 三 件 訴 訟 請 求 連 帶 賠 償 。 其中 本 公司 誤 用正 義問 題 豬 油 賠 償案 件,業經 台 灣高 等 法 院於 民 國 108 年 8 月 13 日 判 決本 公 司 無需 賠 償,消 基 會 於民 國 108 年 9 月 提出 上 訴,目前由 最高 法 院審 理 中 ;本公 司 誤用 強 冠豬 油案 件,民 國 108 年 8 月 13 日在臺灣 高等 法 院調 解 成立 , 由 強 冠企 業 股份 有限 公 司給 付 賠償 損失 \$1,917 予 消 基 會,消基會對 其 餘 被告 撤 回起 訴,故 本公 司 無需 賠 償;另本 公 司誤 用 頂新 問 題牛 油 賠償 一 案, 業經 台 北地 方 法院 於 民 國 106 年 12 月 28 日判 決 本公 司 無需 賠 償, 惟 消基 會已 於 民國 107 年 1 月 提出 上 訴, 由 台灣 高 等法 院 審理 中。 截 至民 國 108 年 12 月 31 日止 ,本 公 司累 計 已估 列可 能 之賠 償 損失 \$2,000,後續 如 因此 事 件 額 外產 生 之任 何影 響,本公 司 將依 會計 原 則予 以 評 估入 帳 ,並 於 財務 報告 揭 露相 關 之影 響。
- 十、 重大 之 災害 損 失
本期 無 此情 形 。
- 十一 、 重大 之 期後 事 項
-
- 因中 國 地區 於 民 國 109 年 1 月 爆發 新 型 冠狀 病 毒肺 炎 (COVID-19), 本 集團 已採 取 相關 因 應措 施, 包 括生 產 工廠 屬民 眾 生活 必 需者 依規 定 申請 持 續生 產或 申 請復 工 ,全 力配 合 當地 政 府進 行防 疫 工作 並 加強 員工 健 康管 理 與持 續關 注 因應 疫 情發 展, 以 減緩 對 營運 之衝 擊 。惟 實 際可 能影 響 程度 , 仍需 視疫 情 後續 發 展而 定。
-
- 本公 司 之子 公 司維 京群 島 味全 有 限公 司於 民國 109 年 3 月 26 日, 經 董事 會決 議 通過 辦 理盈 餘分 派 現金 股 利美 金 1,708 萬 元 。
-
- 本公 司 於民 國 109 年 3 月 30 日 經董 事會 提 議通 過 ,但 尚未 經 股東 會 決議 民 國 108 年 度 之盈 餘分 派 案, 請 詳附 註六 、 (二 十二 )之 說明 。
- 十二 、 其他
(一)資本 管 理
本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以降 低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可能會 調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東或發行新股以調整至最高資 本結構。本集團利用負債資本比率以監控其資本,該比率係按負債總額除以 資本總額計算。負債總額係指合併資產負債表所列報之負債總計。資本總額 之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上負債總額。
本集團於民國 108 年度之策略維持與民國 107 年度相同。於民國 108 年及 107 年 12 月 31 日,本集團之負債比率分別為 64%及 71%。
(二)金融 工 具
1.金 融 工具 之 種類
108年12月31日 107年12月31日 金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動 \$ - \$ 29,089 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 33,443 33,443 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 2,221,758 2,989,575 應收票據淨額 26,308 53,464 應收帳款淨額 2,363,467 2,615,541 應收帳款-關係人淨額 274,378 217,330 其他應收款 101,985 140,693 其他非流動資產 長期應收票據及款項 156,516 156,516 存出保證金 52,672 47,510 其他金融資產 10,000 8,500 108年12月31日 107年12月31日 金融負債 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 \$ 3,159,229 \$ 5,027,075 應付短期票券 40,000 50,000 應付票據 6,602 7,379 應付帳款 1,507,668 1,615,807 應付帳款-關係人 60,108 93,448 其他應付款 1,998,678 2,305,767 長期借款(含一年內到期部分) 3,296,949 3,539,197 存入保證金 79,448 133,731 租賃負債-流動 108,922 - 租賃負債-非流動 154,431 -
- 2.財 務 風險 管 理政 策
- (1)本集 團 採用 全 面 風險 管 理與 控 制系 統,以 清 楚辨 認、 衡量 並 控制 本 集團 各 種風 險(包 含 市場 風 險、信 用 風 險 及 流 動性 風 險),使本集團 之管 理 階層 能 有效 從事 控 制並 衡 量市 場風 險、信 用風 險 及流 動 性風 險。
(2)本集 團 市場 風 險 管理 目 標, 係適 當 考慮 經 濟環 境、 競 爭狀 況、 市 場 價值 風 險和 對 淨 利 息收 入 之影 響 下,達到 最 佳化 之 風險 部位、維 持 適當 流 動性 部 位及 集中 管 理所 有 市場 風險 。
3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
(1)市場 風 險:
A.匯 率 風險 :
本集團之進銷貨部分係以美金為計價單位,公平價值將隨市場匯 率 波 動而 改 變 , 惟 本 公 司持 有 之 外 幣 資 產 及負 債 部 位 及 收 付 期間 約當,可 將 市 場風 險 相互 抵 銷,故 預期 不 致產 生 重大 之 市場 風險。 本集 團 從事 之 業務 涉及 若 干非 功 能性 貨幣,故 受 匯率 波 動 之影 響, 具重 大 匯率 波 動影 響之 外 幣資 產 及負 債資 訊 如下 :
| 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 11,117 |
29.98 | \$ 333,288 |
| 美金: 人民幣 |
86 | 6.98 | 2,578 |
| 人民幣:新台幣 | 110,247 | 4.30 | 474,062 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 7,243 |
29.98 | \$ 217,145 |
| 人民幣 美金: |
4,394 | 6.98 | 131,732 |
| 人民幣:新台幣 | 159 | 4.30 | 684 |
| 107年12月31日 | |||
| 帳面金額 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 17,035 |
30.72 | \$ 523,315 |
| 美金: 人民幣 |
86 | 6.86 | 2,642 |
| 人民幣:新台幣 | 61,875 | 4.48 | 277,200 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 6,616 |
30.72 | \$ 203,244 |
| 人民幣 美金: |
4,038 | 6.86 | 124,047 |
本集 團 貨幣 性 項目 因匯 率 波動 具 重大 影響 於 民國 108 年 及 107 年 度 認 列 之 全 部 兌 換 (損 )益 (含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別 為 (\$30,639)及(\$91,180)。
本集 團 因重 大 匯率 波動 影 響之 外 幣市 場風 險 分析 如 下 :
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 3,333 |
\$ - |
| 人民幣 美金: |
1% | 26 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 4,741 | - |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 2,171 |
\$ - |
| 美金: 人民幣 |
1% | 1,317 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 7 | - |
| 107年度 | |||
| 敏感度分析 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 5,233 |
\$ - |
| 人民幣 美金: |
1% | 26 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 2,772 | - |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ 2,032 |
\$ - |
| 美金: 人民幣 |
1% | 1,240 | - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 24 | - |
B.價 格 風險 :
- (A)本 集 團 暴 露 於 價 格 風 險 的 權 益 工 具 , 係 所 持 有 帳 列 於 透 過 損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 。
-
(B)本 集 團 主 要 投 資 於 國 內 公 司 發 行 之 權 益 工 具 , 此 等 權 益 工 具 之 價 格 會 因 該 投 資 標 的 未 來 價 值 之 不 確 定 性 而 受 影 響 。 若 該 等權 益 工具 價 格上 升或 下 跌 1%, 而其 他所 有 因素 維 持不 變 之 情況 下 ,對 民 國 108 年 及 107 年 度之 稅前 淨 利因 來 自透 過損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 增 加 或 減 少 \$334 及 \$334。
-
C.現 金 流量 及 公允 價值 利 率風 險 :
- 本集 團 之利 率 風險 主係 來 自長 期 借款。按浮 動 利率 發 行 之借 款 使 本集 團 承受 現 金流 量利 率 風險,部 分 風險 被 按浮 動 利率 持有 之 現 金及 約 當現 金 抵銷。按固 定 利率 發 行 之借 款 則使 本 集團 承受 公 允 價值 利 率風 險 。本 集團 之 長期 借 款主 係為 浮 動利 率 , 於 民國 108 幣計價。
民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日,若 借款 利 率增 加 或減 少 0.1%, 在所 有 其他 因 素維 持不 變 之情 況 下,民 國 108 年 及 107 年度 之 稅 前淨 利 將減 少 或增 加 \$3,130 及\$1,872,主要 係 因浮 動 利率 借款 導 致利 息 費用 增 加或 減少 。
- (2)信用 風 險
- A.本 集 團 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義 務 而導 致 本集 團財 務 損失 之 風險,主 要 來自 交 易對 手無 法 清 償按 收 款條 件 支付 之應 收 帳款 。
- B.本 集 團係 以 集團 角度 建 立信 用 風險 之管 理。依 內 部明 定之 授 信 政 策,集 團內 各 營運 個體 與 每一 新 客戶 於訂 定 付款 及 提出 交貨 之 條 款與 條 件前,須 對 其進 行 管理 及 信用 風險 分 析。內 部 風 險控 管 係 透過 考 慮其 財 務狀 況、過 往 經驗 及 其 他因 素,以評 估 客 戶之 信 用 品質。個 別風 險 之 限額 係 董事 會 依內 部或 外 部之 評 等而 制訂,並 定期 監 控信 用 額度 之使 用 。
- C.本 集 團採 用 IFRS 9 提 供 之前 提 假設 ,作 為 判斷 自 原始 認列 後 金 融工 具 之信 用 風險 是否 有 顯著 增 加之 依據,係 當 合 約款 項按 約 定 之支 付 條款 逾 期超 過 30 天, 視 為金 融資 產 自原 始 認列 後信 用 風 險已 顯 著增 加 。
- D.本 集 團採 用 IFRS 9 提 供 前提 假 設, 當合 約 款項 按 約定 之支 付 條 款逾 期 超 過 90 天 , 視為 已 發生 違 約。
- E.本 集 團按 客 戶評 等、貿 易信 用 及客 戶類 型 之特 性 將對 客戶 之 應 收 票據 及 應收 帳 款分 組,採 用簡 化 作法 以損 失 率法 為 基礎 估計 預 期 信用 損 失。
- F.本 集 團經 追 索程 序後,對無 法 合理 預期 可 回收 金 融資 產之 金 額 予 以沖 銷,惟 本 集團 仍會 持 續進 行 追索 之法 律 程序 以 保全 債權 之 權 利。截 至 民 國 108 年 及 107 年 12 月 31 日,本 集團 無 已沖 銷且 仍 有追 索 活動 之 債權 。
G.本集團 依 客 戶 風 險 個 別 辨 認 後 , 再 按 不 同 信 用 風 險 特 性 區 分 群 組,評 估 歷史 違 約 率,並 納 入對 未 來 前瞻 性 之考 量 調整 按特 定 期 間歷 史 及現 時 資訊 所建 立 之損 失 率,本集 團 經評 估 金融 業對 於 其 龐大 不 易單 獨 辨認 風險 之 散戶,設 定最 低違 約 率不 可 低 於 0.03%, 惟本 集 團對 於 客戶 之信 用 風險,依 政 策均 有 業務 隨 時追 蹤,因 此 本 集 團 決 定 參 考 金 融 業 所 訂 定 之 參 考 利 率 作 為 前 瞻 性 調 整 之 依 據,並參 考 景氣 燈 號指 標,按 風險 特 性調 整 預期 損 失率。本 集團 依前 述 方法 建 立之 損失 率 法如 下 :
| 逾期 | 逾期 | 逾期 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 1~30天 | 31~90天 | 91天以上 | 合計 | |
| 108年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.03%~0.74% | 0.03%~1.24% | 0.03%~1.74% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | \$2,604,494 | \$ 18,233 |
\$ 33,840 |
\$ 72,367 | \$2,728,934 |
| 備抵損失 | \$ 1,516 |
\$ - |
\$ - |
\$ 63,265 | \$ 64,781 |
| 逾期 | 逾期 | 逾期 | |||
| 未逾期 | 1~30天 | 31~90天 | 91天以上 | 合計 | |
| 107年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.03%~0.33% | 0.03%~0.41% | 0.03%~0.49% | 100.00% | |
| 帳面價值總額 | \$2,742,539 | \$ 113,623 | \$ 40,263 |
\$ 41,086 | \$2,937,511 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
H.本 集 團 之 應 收 帳 款 、 應 收 票 據 及 其 他 應 收 款 備 抵 損 失 變 動 表 如 下:
| 108年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 其他應收款 | 合計 | |||||
| 1月1日 | \$ | 51,169 | \$ | 7 | \$ | 198,445 | \$ | 249,621 |
| 預期信用減損損失提列 | ||||||||
| (迴轉) | 17,487 | ( | 3) ( | 53,298) ( | 35,814) | |||
| 重分類 | ( | 2,220) | - | 2,220 | - | |||
| 沖銷 | ( | 26) | - | - | ( | 26) | ||
| 匯率影響數 | ( | 1,633) | - | ( | 1,874) ( | 3,507) | ||
| 12月31日 | \$ | 64,777 | \$ | 4 | \$ | 145,493 | \$ | 210,274 |
| 107年 |
|---|
| ------ |
| 應收帳款 | 應收票據 | 其他應收款 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日_IAS 39 | \$ | 32,545 | \$ 4 |
\$ | 191,544 | \$ 224,093 |
| 適用新準則調整數 | - | - | - | - | ||
| 1月1日_IFRS 9 | 32,545 | 4 | 191,544 | 224,093 | ||
| 預期信用減損損失提列 | 22,339 | 3 | 1,930 | 24,272 | ||
| 沖銷 | ( | 3,351) | - | ( | 277) ( | 3,628) |
| 匯率影響數 | ( | 364) | - | 5,248 | 4,884 | |
| 12月31日 | \$ | 51,169 | \$ 7 |
\$ | 198,445 | \$ 249,621 |
(3)流動 性 風險 :
- A.現 金 流量 預 測是 由集 團 內各 營 運個 體執 行,並 由 集團 財務 部 予 以 彙總。集 團財 務 部 監控 集 團流 動 資金 需求 之 預測,確 保 其有 足 夠 資金 得 以支 應 營運 需要,並 在 任 何時 候維 持 足夠 之 未支 用的 借 款 承諾 額 度, 以 使集 團不 致 違反 相 關之 借款 限 額或 條 款 。
- B.本 集 團截 至 民國 108 年 及 107 年 12 月 31 日 未動 用 之有 效借 款 額 度分 別 為\$8,352,274 及 \$6,050,476。
- C.本集團之 非 衍生 金融 負 債,按 相關 到期 日 予以 分 組,除下 表 所 列 之項 外,均為 一 年 內到 期 償還 之 金融 負債,下 表所 揭 露 之合 約 現 金流 量 金額 係 未折 現之 金 額 (含本 金 及 利息 )。
| 108年12月31日 | 1年內 | 1到2年 | 2到5年 | 5年以上 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||||||
| 租賃負債 長期借款(包含一年 |
\$ 120,840 |
\$ 62,135 |
\$ | 46,734 | \$ 64,881 |
\$ 294,590 |
||
| 內到期部分) | 223,738 | 2,500,760 | 706,907 | - | 3,431,405 | |||
| 107年12月31日 | 1年內 | 1到2年 | 2到5年 | 5年以上 | 合計 | |||
| 非衍生金融負債: | ||||||||
| 長期借款(包含一年 內到期部分) |
\$ 1,699,914 |
\$ 1,896,835 | \$ | - | \$ - |
\$ 3,596,749 |
(三)公允 價 值資 訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交 易 發生 , 以在 持續 基 礎上 提 供定 價資 訊 之市 場 。
- 第二 等 級:資 產 或負 債直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值,但 包括 於第 一 等級 之報 價 者除 外 。
- 第三 等 級:資 產 或負 債之 不 可觀 察 輸入 值。本 集 團投 資 之 無 活絡 市 場之 權益 工 具投 資 屬之 。
2.以 成 本衡 量 之投 資性 不 動產 的 公允 價值 資 訊請 詳 附註 六 、 (九 )說 明 。
- 3.本 集 團非 以 公允 價值 衡 量之 金 融工 具包 括 現金 及 約當 現金、應 收 票據、 應收 帳 款(含關 係 人 )、其 他應 收 款 (含 關係 人)、其 他金 融 資產、存 出保 證金、短期 借 款、應付 短 期票 券、應 付票 據、應 付 帳款 (含關 係 人)、其 他 應 付 款 (含 關 係 人 )、 長 期 借 款 (含 一 年 內 到 期 部 分 )及 存 入 保 證 金 係 公允 價 值之 合 理近 似值 。
- 4.以 公 允價 值 衡量 之金 融 及非 金 融工 具,本集 團 依 資產 及 負債 之 性質、特 性及 風 險及 公 允價 值等 級 之基 礎 分類 ,相 關 資 訊 如 下:
(1)本集 團 依資 產 及 負債 之 性質 分 類, 相關 資 訊 如下:
| 108年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ - |
\$ - |
\$ 33,443 |
\$ 33,443 |
| 107年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 理財商品 | \$ - |
\$ - |
\$ 29,089 |
\$ 29,089 |
| 權益證券 | - | - | 33,443 | 33,443 |
| \$ - |
\$ - |
\$ 62,532 |
\$ 62,532 |
|
(2)本集 團 用以 衡 量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
A.本集團採 用 市場 報價 作 為公 允 價輸 入值 (即 第 一等 級)者,依工具 之特 性 列式 如 下:
上市(櫃)公司股票
市場報價 收盤價
- B.除 上 述有 活 絡市 場之 金 融工 具 外,其餘 金 融工 具 之公 允價 值 係以 評價 技 術或 參 考交 易對 手 報價 取 得。透過 評 價技 術 所取 得之 公 允 價 值 可 參 照 其 他 實 質 上 條 件 及 特 性 相 似 之 金 融 工 具 之 現 時 公 允 價值、現 金流 量 折 現法 或 以其 他 評價 技術,包 括以 合 併 資產 負 債 表日 可 取得 之 市場 資訊 運 用模 型 計算 而得 。
- C.當 評 估非 標 準化 且複 雜 性較 低 之金 融工 具 時,例 如 無 活絡 市 場之 債務 工 具、利 率交 換合 約、換 匯 合約 及選 擇 權,本 集團 採用 廣 為 市場 參 與者 使 用之 評價 技 術。此 類 金 融工 具 之評 價 模型 所使 用 之 參數 通 常為 市 場可 觀察 資 訊。
D.評 價 模型 之 產出 係預 估 之概 算 值,而評 價 技術 可 能無 法反 映 本集 團持 有 金融 工 具 及 非金 融 工具 之 所有 攸關 因 素。因 此 評 價模 型 之 預估 值 會適 當 地根 據額 外 之參 數 予以 調整,例 如模 型 風 險 或 流 動 性風 險 等。根 據 本 集團 之 公允 價 值評 價模 型 管理 政 策及 相關 之 控 制程 序,管理 階 層 相信 為 允當 表 達合 併資 產 負債 表 中金 融工 具 及 非金 融 工具 之 公允 價值,評 價調 整 係 屬適 當 且必 要。在 評 價過程 中所 使 用之 價 格資 訊及 參 數係 經 審慎 評估,且 適當 地 根 據目 前 市 場狀 況 調整 。
5.民 國 108 年 及 107 年 度 無第 一 等級 與 第二 等 級間 之 任何 移轉 。
6.下 表 列示 民 國 108 年 及 107 年 度第 三 等級 之 變動 :
| 108年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 理財商品 | 非衍生權益工具 | 合計 | |||
| 1月1日 | \$ | 29,089 | \$ 33,443 |
\$ | 62,532 |
| 認列於損益之利益 | 18 | - | 18 | ||
| 本期出售 | ( | 27,942) | - | ( | 27,942) |
| 匯率影響數 | ( | 1,165) | - | ( | 1,165) |
| 12月31日 | \$ | - | \$ 33,443 |
\$ | 33,443 |
| 107年 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 理財商品 | 非衍生權益工具 | 合計 | |||||||||
| 1月1日 | \$ | 262,224 | \$ | 36,598 | \$ | 298,822 | |||||
| 認列於損益之利益 | 4,271 | 1,494 | 5,765 | ||||||||
| 本期購買 | 29,089 | - | 29,089 | ||||||||
| 本期出售 | ( | 257,725) ( | 4,649) ( | 262,374) | |||||||
| 本期收現 | ( | 4,271) | - | ( | 4,271) | ||||||
| 匯率影響數 | ( | 4,499) | - | ( | 4,499) | ||||||
| 12月31日 | \$ | 29,089 | \$ | 33,443 | \$ | 62,532 |
7.民 國 108 年 及 107 年 度 無自 第 三等 級 轉入 及 轉出 之 情形 。
8.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 會 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀 態、確認 資 料 來源 係 獨立、可 靠、與其 他 資源 一 致以 及代 表 可執 行 價格,並 定期 校 準 評價 模 型、進 行 回 溯測 試、更新 評 價 模型 所 需 輸 入值 及 資 料 及 其 他 任 何 必 要 之 公 允 價 值 調 整 , 除 前 述 適 用 評 價 模 型 之 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 外 , 本 集 團 亦 直 接 參 考 金 融 機 構 所 提 供 之 公 允 價值 資 訊,以 確 保評 價結 果 係屬 合 理。投 資性 不 動產 則 由本 集團 財 會部 門 依 金 管 會 公 告 之 評 價 方 法 及 參 數 假 設 定 期 評 價 或 委 由 外 部 估 價 師 鑑 價。
9.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值 之 量化 資 訊及 重大 不 可觀 察 輸入 值變 動 之敏 感 度分 析說 明 如下 :
| 108年12月31日 | 重大不可觀 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 察輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公司股票 -利嘉營造 |
\$ 11,947 |
市場法-股價淨 值比法 |
P/B乘數 | 0.56 | 乘數愈高,公允 價值愈高。 |
| 非上市上櫃公司股票 -康聯投資等 |
21,496 | 淨資產價值法 | 淨資產價值 | - | 淨資產價值愈高 ,公允價值愈高 。 |
| 107年12月31日 | 重大不可觀 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 察輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公司股票 -利嘉營造 |
\$ 11,947 |
市場法-股價淨 值比法 |
P/B乘數 | 0.56 | 乘數愈高,公允 價值愈高。 |
| 非上市上櫃公司股票 -康聯投資等 |
21,496 | 淨資產價值法 | 淨資產價值 | - | 淨資產價值愈高 ,公允價值愈高 。 |
10.本集 團 經審 慎 評 估選 擇 採用 之 評價 模型 及 評價 參 數 ,惟當 使 用不 同 之 評價 模 型或 評 價參 數可 能 導致 評 價之 結果 不 同。針 對分 類為 第 三等 級 之金 融 資產 及 金融 負債,若評 價 參數 變動 ,則對 本 期損 益或 其 他綜 合 損益 之 影響 如 下:
| 108年12月31日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 權益工具 | P/B乘數 | ±0.1 | \$ | 1,867 | (\$ | 1,867) | \$ | - | \$ | - |
| 權益工具 | 淨資產價值 | ±10% | 992 | ( | 992) | - | - | |||
| 合計 | \$ | 2,859 | (\$ | 2,859) | \$ | - | \$ | - | ||
| 107年12月31日 | ||||||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 權益工具 | P/B乘數 | ±0.1 | \$ | 1,867 | (\$ | 1,867) | \$ | - | \$ | - |
| 權益工具 | 淨資產價值 | ±10% | 992 | ( | 992) | - | - | |||
(四)其他
- 1.本 公 司自 民 國 102 年 第 四季 以 來, 因受 上 游廠 商 影響 所發 生 之食 安 事 件, 對 本公 司 之影 響 , 分 述如 下:
- (1)本公 司 因 受所 委 託之 油 品 代工 廠 商 疑似 誤 用 遭大 統 長 基食 品 廠 股份 有限 公 司添 加 銅葉 綠素 之 原料 油 影響 , 於 民國 102 年 11 月 3 日 主 動宣 佈 將相 關 油品 下架 並 接受 消 費者 退貨,同時 撥 款 \$200,000 成 立 消費 者 準備 金 信託 專戶 做 為擔 保 消費 者退 貨 承諾 之 履行 。 本公 司 接 受消 費 者退 貨 之辦 理期 間 已於 103 年 5 月 31 日屆 滿 ,該 消 費者準 備金 信 託專 戶 之信 託契 約 亦已 於 103 年 6 月 30 日 信託 期間 屆 滿, 此期間內並未發生本公司無法履行消費者退貨承諾而須動用信託 準備 金 之情 形 。
因受 此 事件 波 及,本 公司 累 計民 國 102 年至 106 年已 認 列 產品 退 回、 庫存 損 失及 相 關費 用等 損 失計 \$179,337。
此 次事 件 本 公 司已 依 委託 加 工 合 約書 等 ,向 供 應 商 起訴 請 求損 害 賠 償,範圍 包 括:油 品 退回 及 庫存 損 失、回 收油 品 所支 出 之相 關費 用、 消 費者 請 求 賠 償之 損 失及 罰 款 損 失等 , 本公 司 將 待 請求 賠 償款 判 決 確定 可 收取 後 ,再 予以 調 整入 帳 。
本 公司 因 大 統 長基 油 品食 安 事 件 被起 訴 違反 食 品 安 全衛 生 管理 法 , 已於 民國 106 年 4 月 27 日 經智 慧 財產 法院 判 決本 公 司無 罪定 讞 , 但油 品 標示 部 分負 責人 等 被判 詐 欺,因 此銷 售 所得 \$32,929 被沒 收。 針對 沒 收部 分 本公 司已 聲 請大 法 官會 議解 釋 其合 理 性。
(2)民 國 103 年 9 月 至 10 月 間,政 府 機 關陸 續 公告 多 項問 題油 品 原料。 本公 司 針對 受 此事 件波 及 之特 定 產品 ,已 主動 採 取預 防 性下 架、 通 報主 管 機關 及 辦理 消費 者 退貨 賠 償等 因應 措 拖,並 將 受 影響 之 特定 產品 可 能之 退 貨及 賠償 等 認列 損 失, 累計 自 民 國 103 年 至 104 年此 損失 計\$226,017。
本 公司 本 於 保 障公 司 權益 , 已 依 各別 情 況陸 續 向 交 易問 題 油品 之 廠 商 起 訴 求 償 , 其 中 強 冠 企 業 股 份 有 限 公 司 上 游 廠 商 郭 盈 志 (即郭烈 成)及施 敏 毓於 民 國 106 年 12 月 經 法院 判決 確 定應 連 帶賠 償本 公 司 \$121,361, 本公 司 已 取得 債 權 憑 證 ; 富 味鄉 食 品 股 份 有 限 公司 於 民 國 107 年 7 月 經法 院判 決 應賠 償 本公 司 \$174 已 確定 並 入 帳;另俐 豪 企業 有 限公 司 於民 國 108 年 5 月 經 法院 勸諭 和 解賠 償 本公 司 \$1,276。 其 餘案 件 皆 在 法院 審 理中 , 本 公 司將 視 審理 狀 況 , 適時 採 取必 要 之 法律 行 動, 以 堅決 維護 公 司及 股 東權 益。
2.本 集 團因 聚 焦核 心業 務 , 已於民國 105 年 1 月 22 日 全數 轉 讓原 持 股 51%轉 投 資 公 司 王 德 興 茶 業 股 份 有 限 公 司 (含 其 所 屬 子 公 司 , 以 下 簡 稱 王 德 興 集 團 )之 股 權 。 本 集 團 提 供 予 王 德 興 集 團 之 資 金 貸 與 金 額 美 金 594.5 萬元,雖 已 協 商 還 款 事宜,惟 考 量該 集 團仍 存 在到 期無 法 償還 之 風險 , 亦已 於 民 國 105 年依 會 計原 則 予 以全 數 提列 備 抵損 失。 截至 民國 108 年 12 月 31 止 , 王德 興 集團 已 依協 商 進度 ,累 計 已償 還 本金 美金 298 萬元 及利 息 並已 依 會計 原則 處 理 , 其 資金 貸與 款 項餘 額 為美 金 296.5 萬元 。
十三 、 附註 揭 露事 項
(一)重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.資 金 貸與 他 人: 請詳 附 表一 。
- 2.為 他 人背 書 保證 : 請 詳 附表 二 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 (不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 三 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 : 無 此情 形 。
- 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳附 表 四。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 請 詳附 表 五。
- 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 :請 詳 附表 六 。
- 9.從 事 衍生 工 具交 易: 請 詳六 、(二)。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 請 詳附 表 七。
(二)轉投 資 事業 相 關資 訊
被投 資 公司 名 稱、所 在地 區 等相 關 資訊 (不包 含 大陸 被 投資 公司 ):請 詳附 表八 。
(三)大陸 投 資資 訊
- 1.基 本 資料 : 請詳 附表 九 。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交 易 事項 : 無此 情形 。
十四 、 部門 資 訊
(一)一般 性 資訊
本集 團 管理 階 層已 依據 營 運決 策 者於 制定 決 策所 使 用之 報導 資 訊辨 認 應報 導部 門 。
本 集 團 之 企業 組 成 、 劃 分 部 門之 基 礎 及 部 門 資 訊之 衡 量 基 礎 於 本 期並 無 重 大 改 變 。 且營 運 部 門 之 會 計 政策 皆 與 附 註四 所 述之 重 要會 計政 策 彙總 說 明相 同。
(二)部門 資 訊之 衡 量
營 運 部 門 之會 計 政 策 皆 與 附 註四 所 述 之 重 要 會 計政 策 彙 總 說 明 相 同。 本 公 司 營 運 部 門損 益 係 以 稅 後 淨 利評 估 營 運 部門 之 績效 。
(三)部門 資 訊
提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:
| 108年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 食品事業 | 包材事業 | 其他營運部門 | 調節及消除 | 總計 | ||||||
| 外部收入 | \$ | 19 422 917 , , |
\$ | 515 688 , |
\$ | 289 514 , |
\$ | - | \$ | 20 228 119 , , |
| 內部部門收入 | 1 030 156 , , |
434 961 , |
577 406 , |
( | 523) 2 042 , , |
- | ||||
| 部門收入 | \$ | 20 453 073 , , |
\$ | 950 649 , |
\$ | 866 920 , |
(\$ | 523) 2 042 , , |
\$ | 20 228 119 , , |
| 部門損益 | \$ | 1 835 336 , , |
\$ | 76 190 , |
\$ | 670 186 , |
(\$ | 833) 1 230 , , |
\$ | 1 350 879 , , |
| 部門損益包含: | ||||||||||
| 折舊費用 | (\$ | 622) 990 , |
(\$ | 544) 48 , |
(\$ | 085) 1 , |
\$ | - | (\$ | 251) 1 040 , , |
| 利息收入 | 35 275 , |
11 688 , |
24 000 , |
( | 243) 26 , |
44 720 , |
||||
| 利息費用 | ( | 835) 204 , |
( | 899) 3 , |
( | 588) 9 , |
26 243 , |
( | 079) 192 , |
|
| 採用權益法認列之投資損益 | 665 015 , |
13 263 , |
553 493 , |
( | 072) 1 231 , , |
699 | ||||
| 部門資產 | 17 004 764 , , |
657 200 , |
1 434 979 , , |
- | 19 096 943 , , |
| 107年度 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 食品事業 | 包材事業 | 開發事業 | 其他營運部門 | 調節及消除 | 總計 | |||||||
| 外部收入 | \$ | 18 698 818 , , |
\$ | 458 092 , |
\$ | 7 030 , |
\$ | 272 823 , |
\$ | - | \$ | 19 436 763 , , |
| 內部部門收入 | 698 899 , |
412 703 , |
- | 628 769 , |
( | 371) 1 740 , , |
- | |||||
| 部門收入 | \$ | 19 397 717 , , |
\$ | 870 795 , |
\$ | 030 7 , |
\$ | 901 592 , |
(\$ | 371) 1 740 , , |
\$ | 19 436 763 , , |
| 部門損益 | \$ | 1 594 497 , , |
\$ | 34 320 , |
(\$ | 106) 232 , |
\$ | 678 530 , |
(\$ | 150) 1 206 , , |
\$ | 869 091 , |
| 部門損益包含: | ||||||||||||
| 折舊費用 | (\$ | 621) 843 , |
(\$ | 726) 44 , |
(\$ | 634) | (\$ | 078) 1 , |
\$ | - | (\$ | 059) 890 , |
| 利息收入 | 27 300 , |
14 646 , |
165 | 27 129 , |
( | 006) 24 , |
45 234 , |
|||||
| 利息費用 | ( | 445) 271 , |
( | 127) 5 , |
( | 958) 104 , |
( | 682) 8 , |
24 006 , |
( | 206) 366 , |
|
| 採用權益法認列之投資損益 | 567 624 , |
( | 909) 26 , |
- | 654 126 , |
( | 791) 1 206 , , |
( | 950) 11 , |
|||
| 部門資產 | 18 362 339 , , |
729 557 , |
- | 2 150 801 , , |
- | 21 242 697 , , |
本集 團 因採 用 國際 財務 報 導準 則 第 16 號「 租 賃」 對 民 國 108 年度 之 部門 資 訊 影響 如 下:
| 108年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 食品事業 | 包材事業 | 其他營運部門 | 調節及消除 | 總計 | ||
| 折舊費用增加 | \$ 149 948 , |
\$ 17 348 , |
\$ - |
(\$ | 461) 20 , |
\$ 146 835 , |
| 部門資產增加 | \$ 683 700 , |
\$ 92 895 , |
\$ - |
(\$ | 955) 113 , |
\$ 662 640 , |
| 部門負債增加 | \$ 283 806 , |
\$ 93 502 , |
\$ - |
(\$ | 955) 113 , |
\$ 263 353 , |
(四)部門 之 調節 資 訊
1.部 門 間 之銷 售 係 按 公 允 交 易原 則 進 行 。 向 主 要營 運 決 策 者 呈 報 之外 部 收 入 , 與 綜 合損 益 表 內 之 收 入 採用 一 致 之 衡量 方 式。
2.由 於 本公 司 營運 決策 者 於評 估 部門 績效 及 決策 如 何分 配資 源 時, 係 以稅 後淨 利 為基 礎 ,故 無調 節 之必 要 。
3.提 供 主要 營 運決 策者 之 總資 產 金額 ,與 本 公司 財 務報 告內 之 資產 採 一致 之衡 量 方式 。
(五)產品 別 及勞 務 別之 資訊
收入 明 細組 成 如下 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 食品製造銷售收入 | \$ 19,422,917 |
\$ 18,698,818 |
| 模具及其他包材買賣收入 | 515,688 | 458,092 |
| 其他 | 289,514 | 279,853 |
| 合計 | \$ 20,228,119 |
\$ 19,436,763 |
(六)地區 別 資訊
本集 團 民 國 108 年 及 107 年度 地 區別 資訊 如 下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 非流動資產 | 收入 | 非流動資產 | |
| 台灣 | \$ 8,248,222 |
\$ 7,251,754 |
\$ 8,009,188 |
\$ 7,213,871 |
| 大陸及其他 | 11,979,897 | 5,308,675 | 11,427,575 | 5,031,934 |
| 合計 | \$ 20,228,119 |
\$ 12,560,429 |
\$ 19,436,763 |
\$ 12,245,805 |
(七)重要 客 戶資 訊
本集 團 民 國 108 年 及 107 年度 重 要客 戶資 訊 如下 :
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 收入 | 收入 | |
| 甲客戶 | \$ 2,618,644 |
\$ 2,310,810 |
味全食品工業股份有限公司 資金貸與他人 民國108年1月1日至12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 編號 (註1) |
貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來項目 係人 | 是否 為關 |
本期 最高金額 |
期末餘額 | 實際動支 金額 |
利率區間 | 資金貸 與性質(註3) 往來金額 |
業務 | 有短期融通 資金必要之 原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
名稱 | 擔保品 | 價值 | 對個別對象 資金貸與限額 |
資金貸與 總限額 |
備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 維京群島味全 有限公司 |
王德興茶業 股份有限公司 |
其他應收款 | 否 | \$ 159,422 | \$ 88,891 |
\$ 88,891 |
3.8379% | 2 | \$ - | 償還借款 營運週轉 |
(\$ | 88,891) 不動產 | \$ 32,431 | \$ 800,694 |
\$ 1,601,388 | 註2 | ||
| 2 | 杭州味全食品 有限公司 |
杭州味全生技 食品有限公司 |
其他應收款 | 是 | 92,048 | - | - | 4.7850% | 2 | - | 償還借款 營運週轉 |
- | 無 | - | 1,140,098 | 2,280,196 | 註4 | ||
| 2 | 杭州味全食品 有限公司 |
廊坊味全 食品有限公司 |
其他應收款 | 是 | 1,107,175 | 429,750 | 214,875 | 4.7500%~ 4.7850% |
2 | - | 償還借款 營運週轉 |
- | 無 | - | 1,140,098 | 2,280,196 | 〃 | ||
| 3 | 昆山裕全模具 工業有限公司 |
杭州味全生技 食品有限公司 |
其他應收款 | 是 | 36,733 | 34,380 | 34,380 | 4.3500% | 2 | - | 償還借款 營運週轉 |
- | 無 | - | 128,148 | 256,296 | 註5 | ||
| 3 | 昆山裕全模具 工業有限公司 |
杭州味全食品 有限公司 |
其他應收款 | 是 | 128,867 | 85,950 | 85,950 | 4.3500% | 2 | - | 償還借款 營運週轉 |
- | 無 | - | 128,148 | 256,296 | 〃 | ||
| 3 | 昆山裕全模具 工業有限公司 |
廊坊味全 食品有限公司 |
其他應收款 | 是 | 128,867 | 120,330 | 120,330 | 4.3500% | 2 | - | 償還借款 營運週轉 |
- | 無 | - | 128,148 | 256,296 | 〃 |
註1:發行人編號欄填0;被投資公司按公司別由阿拉伯數字開始依序編號,同一公司編碼應相同。
註2:依維京群島味全有限公司資金貸與他人作業程序之規定,其資金貸與總額及個別對象之限額:
(1)公司資金貸放總額以維京群島味全有限公司最近期財務報告淨值百分之四十為最高限額。
(2)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以維京群島味全有限公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額。
(3)維京群島味全有限公司或味全食品工業股份有限公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與總額以維京群島味全有限公司最近期財務報告淨值
百分之百為最高限額。對單一借款人之貸放金額以維京群島味全有限公司最近期財務報告淨值之百分之百為最高限額。
註3:資金貸與之性質說明如下:
(1)有業務往來者:1
(2)有短期融通資金之必要者:2
註4:依杭州味全食品有限公司資金貸與他人作業程序之規定,資金貸與總額及個別對象之限額如下:
(1)杭州味全食品有限公司資金貸放總額以其最近期財務報告淨值百分之四十為最高限額。
(2)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以杭州味全食品有限公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額。
(3)杭州味全食品有限公司或味全食品工業股份有限公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與總額以杭州味全食品有限公司
最近期財務報告淨值百分之百為最高限額。對單一借款人之貸放金額以杭州味全食品有限公司最近期財務報告淨值之百分之五十為最高限額。
註5:依昆山裕全模具工業有限公司資金貸與他人作業程序之規定,資金貸與總額及個別對象之限額如下:
(1)昆山裕全模具工業有限公司資金貸放總額以其最近期財務報告淨值百分之四十為最高限額。
(2)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以昆山裕全模具工業有限公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額。
(3)昆山裕全模具工業有限公司或味全食品工業股份有限公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與總額以昆山裕全模具工業有限公司
最近期財務報告淨值百分之百為最高限額。對單一借款人之貸放金額以昆山裕全模具工業有限公司最近期財務報告淨值之百分之五十為最高限額。
註6:提供資金貸與公司為維京群島味全有限公司、杭州味全食品有限公司及昆山裕全模具工業有限公司,以該公司最近期財務報告淨值計算。
為他人背書保證
民國108年1月1日至12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動支 | 以財產擔保 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司對 | 屬子公司對 | 屬對大陸地 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證者 | 關係 | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 保證餘額 | 金額 | 之背書保證 | 額佔最近期財務報表 | 最高限額 | 子公司背書 | 母公司背書 | 區背書保證 | |||
| 編號 | 公司名稱 | 公司名稱 | (註一) | (註二) | (註三) | (註四) | (註五) | 金額 | 淨值之比率(註六) | (註七) | 保證(註八) | 保證(註八) | (註八) | 備註 |
| 0 | 味全食品工業 股份有限公司 |
福頂食品股份 有限公司 |
6 | \$ 2,311,956 | \$ 18,750 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 6,935,868 | N | N | N | |
| 0 | 味全食品工業 股份有限公司 |
杭州味全生技 食品有限公司 |
2 | 2,311,956 | 230,120 | 214,875 | 192,098 | - | 3.10 | 6,935,868 | Y | N | Y | |
| 0 | 味全食品工業 股份有限公司 |
康合國際貿易 股份有限公司 |
2 | 2,311,956 | 1,098,650 | 989,340 | 310,889 | - | 14.26 | 6,935,868 | Y | N | N | |
| 1 | 杭州味全食品 有限公司 |
杭州味全生技 食品有限公司 |
4 | 2,280,196 | 43,387 | 42,975 | - | - | 1.88 | 2,280,196 | N | N | Y | |
| 1 | 杭州味全食品 有限公司 |
廊坊味全食品 有限公司 |
4 | 2,280,196 | 460,240 | 429,750 | 311,570 | - | 18.85 | 2,280,196 | N | N | Y | |
| 1 | 杭州味全食品 有限公司 |
蘇州味全食品 有限公司 |
4 | 2,280,196 | 918,320 | 859,500 | 193,388 | - | 37.69 | 2,280,196 | N | N | Y |
註一:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可:
(1)有業務往來之公司。
(2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
(5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註二:1.味全食品工業股份有限公司個別背書保證金額不得超過本公司背書保證總額之三分之一。 2.杭州味全食品有限公司個別背書保證金額不得超過杭州味全食品有限公司背書保證總額度為限。
3.味全食品工業股份有限公司及子公司整體背書保證總額不得超過本公司淨值的一.二倍,個別背書保證金額不得超過本公司整體背書保證總額之三分之一。
4.杭州味全食品有限公司及子公司整體背書保證總額不得超過杭州味全食品有限公司最近期財務報告淨值的一.二倍,個別背書保證金額不得超過杭州味全食
品有限公司整體背書保證額度為限。
註三:當年度為他人背書保證之最高餘額。
註四:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者,係指董事長決行之金額。
註五:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註六:由本公司背書保證者,以本公司最近期財務報表淨值計算。
背書保證者公司為杭州味全食品有限公司,以該公司最近期財務報表淨值計算。
註七:背書保證總金額不得超過背書保證者公司之淨值。
註八:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始需填列Y。
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國108年12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
\$ 335 \$ 335
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
| 味全食品工業股份有限公司 | 康聯投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
1,380,000 | \$ 11,161 |
16.67 | \$ 11,161 |
|
| 味全食品工業股份有限公司 | 康和建設股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
22,340,197 | - | 10.75 | - | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 安利投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
3,329,500 | - | 18.50 | - | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 瑞年投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
3,329,500 | - | 18.50 | - | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 利嘉營造有限公司股單 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
註 | 11,947 | 18.36 | 11,947 | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 廣昌投資開發案建設股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
- | 10,000 | - | 10,000 | |
| \$ 33,108 |
\$ 33,108 |
|||||||
| 康全工程股份有限公司 | 康和建設股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
545,431 | - | 0.26 | - | |
| 康全工程股份有限公司 | 康聯投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
41,400 | \$ 335 |
0.50 | \$ 335 |
|
| 康全工程股份有限公司 | 瑞年投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
82,650 | - | 0.46 | - | |
| 康全工程股份有限公司 | 安利投資股份有限公司股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
82,650 | - | 0.46 | - | |
| 維京群島味全國際有限公司 | 上海味全食品工業有限公司股單 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
註 | - | 19.00 | - | |
| 維京群島味全國際有限公司 | 桂林味全食品有限公司股單 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
註 | - | 10.77 | - | |
| 味全亞洲投資有限公司 | 桂林味全食品有限公司股單 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 -非流動 |
註 | - | 5.10 | - |
註:係被投資公司為有限公司,故無每股淨值及股數。
處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國108年1月1日至12月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 處分不動產之 | |
|---|---|
| -------- | -- |
| 公司 | 財產名稱 | 事實發生日 | 原取得日期 | 帳面金額 | 交易金額 | 價款收取情形 | 處分損益 | 交易對象 | 關 係 | 處分目的 | 價格決定之參考依據 | 其他約定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 味全食品工業 | 桃園市楊梅區仁 | 民國107年11月12日 | 民國51年至民國 | \$ 1,371,083 | \$ 2,640,424 | 已全數收回 | \$ 1,269,341 | 三立影城(股)公司 | 非本公司 | 改善財務結構。 | 依據市場行情及參考 | |
| 股份有限公司 | 美段及幼獅段共 | 95年間 | 之關係人 | 估價報告,並經買賣 | ||||||||
| 42筆土地、地上 | 雙方議價後決定。 | |||||||||||
| 物及附屬設備等 | ||||||||||||
| 資產 |
註1:處分資產依規定應鑑價者,應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。 註3:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國108年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及 原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔總進(銷)貨 | 佔總應收(付)票 | |||||||||||
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 據、帳款之比率 | 備註 | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 欣全實業股份有限公司 | 子公司 | 進貨 | \$ | 434,617 | 0.09 | 60-90天 | 依協議 | 與一般交易無重大 (\$ 差異 |
86,363) ( | 0.13) | |
| 味全食品工業股份有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 子公司 | 進貨 | 260,731 | 0.05 | 60-90天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 ( 差異 |
71,711) ( | 0.11) | ||
| 味全食品工業股份有限公司 | 福頂食品股份有限公司 | 關聯企業 | 進貨 | 178,317 | 0.04 | 60天 | 依協議 | 與一般交易無重大 ( 差異 |
23,745) ( | 0.04) | ||
| 康合國際貿易股份有限公司 | 味全食品工業股份有限公司 | 本公司 | 銷貨 | ( | 260,731) ( | 0.48) | 60-90天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 差異 |
71,711 | 0.29 | |
| 康合國際貿易股份有限公司 | 欣全實業股份有限公司 | 本公司之子公司 | 銷貨 | ( | 131,982) ( | 0.25) | 預收 | 依協議 | 與一般交易無重大 差異 |
- | - | |
| 欣全實業股份有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 本公司之子公司 | 進貨 | 131,982 | 0.23 | 預付 | 依協議 | 與一般交易無重大 差異 |
- | - | ||
| 欣全實業股份有限公司 | 味全食品工業股份有限公司 | 本公司 | 銷貨 | ( | 434,617) ( | 0.46) | 60-90天 | 依協議 | 與一般交易無重大 差異 |
86,363 | 0.40 | |
| 杭州味全食品有限公司 | 上海頂實倉儲有限公司 | 其他關係人 | 銷貨 | ( | 1,193,364) ( | 0.10) | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 差異 |
270,569 | 0.18 | |
| 杭州味全食品有限公司 | 杭州秉信環保包裝有限公司 | 其他關係人 | 進貨 | 101,942 | 0.02 | 60天 | 依協議 | 與一般交易無重大 ( 差異 |
25,672) ( | 0.03) | ||
| 杭州味全食品有限公司 | 杭州味全生技食品有限公司 | 本公司之孫公司 | 進貨 | 123,063 | 0.01 | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 ( 差異 |
7,964) ( | 0.01) | ||
| 杭州味全食品有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 本公司之子公司 | 進貨 | 391,694 | 0.07 | 30天 | 依協議 | 與一般交易無重大 ( 差異 |
31,360) ( | 0.03) | ||
| 杭州味全食品有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 本公司之孫公司 | 進貨 | 875,232 | 0.16 | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 ( 差異 |
82,803) ( | 0.09) | ||
| 杭州康沛貿易有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 本公司之子公司 | 進貨 | 191,565 | 0.58 | 60天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 ( 差異 |
44,038) ( | 0.94) | ||
| 杭州康沛貿易有限公司 | 杭州味全生技食品有限公司 | 本公司之孫公司 | 銷貨 | ( | 136,976) ( | 0.65) | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 差異 |
8,195 | 0.27 | |
| 廊坊味全食品有限公司 | 杭州味全食品有限公司 | 本公司之孫公司 | 銷貨 | ( | 875,232) ( | 1.00) | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 差異 |
82,803 | 1.00 | |
| 杭州味全生技食品有限公司 | 杭州味全食品有限公司 | 本公司之孫公司 | 銷貨 | ( | 123,063) ( | 0.36) | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 差異 |
7,964 | 0.13 | |
| 杭州味全生技食品有限公司 | 杭州康沛貿易有限公司 | 本公司之孫公司 | 進貨 | 136,976 | 0.40 | 30天 | 與一般交易無重 大差異 |
與一般交易無重大 ( 差異 |
8,195) ( | 0.14) |
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國108年1月1日至12月31日
附表六
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 |
| 杭州味全食品有限公司 | 上海頂實倉儲有限公司 | 其他關係人 | \$ 270,569 |
5.18 | \$ - |
無 | \$ 270,092 |
\$ - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國108年1月1日至12月31日
附表七 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產 之比率 |
|
| 0 | 味全食品工業股份有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 母公司對子公司 | 背書保證 | \$ | 989,340 | 註1 | 不適用 |
| 0 | 味全食品工業股份有限公司 | 杭州味全生技食品有限公司 | 母公司對孫公司 | 背書保證 | 214,875 | 〃 | 〃 | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 背書保證 | 429,750 | 〃 | 〃 | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 蘇州味全食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 背書保證 | 859,500 | 〃 | 〃 | |
| 0 | 味全食品工業股份有限公司 | 欣全實業股份有限公司 | 母公司對子公司 | 進貨 | 434,617 | 依協議 | 2.15% | |
| 2 | 欣全實業股份有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 子公司對子公司 | 進貨 | 131,982 | 依協議 | 0.65% | |
| 0 | 味全食品工業股份有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 母公司對子公司 | 進貨 | 260,731 | 與一般客戶同 | 1.29% | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 孫公司對子公司 | 進貨 | 391,694 | 依協議 | 1.94% | |
| 3 | 杭州康沛貿易有限公司 | 康合國際貿易股份有限公司 | 孫公司對子公司 | 進貨 | 191,565 | 與一般客戶同 | 0.95% | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 進貨 | 875,232 | 與一般客戶同 | 4.33% | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 杭州味全生技食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 進貨 | 123,063 | 與一般客戶同 | 0.61% | |
| 4 | 杭州味全生技食品有限公司 | 杭州康沛貿易有限公司 | 孫公司對孫公司 | 進貨 | 136,976 | 與一般客戶同 | 0.68% | |
| 5 | 昆山裕全模具工業有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 其他應收款 | 120,330 | 註3 | 0.63% | |
| 1 | 杭州味全食品有限公司 | 廊坊味全食品有限公司 | 孫公司對孫公司 | 其他應收款 | 214,875 | 註3 | 1.13% |
註1:係依據各公司為他人背書保證辦法進行之背書保證,交易金額係期末背書保證餘額。 註2:個別交易金額未達一億元以上,不予揭露。另若母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來為同一筆交易,則無須重複揭露。 註3:係依據各公司資金貸與他人作業程序之規定進行資金貸放,交易金額係資金貸與實際動支金額。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國108年1月1日至12月31日
附表八 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期 | 本期認列之投資 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 損益 | 損益 | 備註 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
欣全實業 股份有限公司 |
台灣 | 鐵罐、鐵盒、瓶蓋等 馬口鐵製品之加工、 製造及買賣等 |
\$ - |
\$ 358,691 |
34,539,451 | 98.68 | \$ 563,837 |
\$ 67,723 \$ |
66,781 | 註七 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
康合國際貿易 股份有限公司 |
台灣 | 一般進出口貿易業務 | 1,959,112 | 43,281 | 14,034,753 | 99.99 | 191,175 | 25,726 | 26,782 | 註八 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
中國青年商店 股份有限公司 |
台灣 | 經營蔬果、農漁產品 買賣業務 |
212,041 | 212,041 | 8,481,905 | 99.79 | 8,029 | ( 187) ( |
186) | 註三 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
維京群島味全 國際有限公司 |
英屬維京群島 | 一般投資業 | 787,549 | 787,549 | - | 100.00 | 55,464 | ( 8) ( |
8) | 註一 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
維京群島味全 有限公司 |
英屬維京群島 | 一般投資業 | 2,547,071 | 2,954,421 | - | 100.00 | 3,991,249 | 573,697 | 573,697 | 註一、二、六 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
福頂食品 股份有限公司 |
台灣 | 畜牧場經營業 | 75,000 | 75,000 | 7,500,000 | 37.50 | 18,306 | 1,864 | 699 | - |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
松青商業 股份有限公司 |
台灣 | 經營超級市場業務 | - | 1,915,831 | - | - | - | 417 | 417 | 註八 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
康全工程 股份有限公司 |
台灣 | 工程之規劃設計安裝 等業務 |
404,551 | 404,551 | 37,409,919 | 99.85 | 227,693 | 745 | 744 | 註四 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
泰味全 股份有限公司 |
泰國 | 食品加工業 | 37,919 | 37,919 | 390,000 | 60.00 ( |
8,273) | - | - | - |
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期 | 本期認列之投資 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 損益 | 損益 | 備註 |
| 味全食品工業 股份有限公司 |
味全亞洲投資 有限公司 |
香港 | 一般投資業 | \$ - |
\$ - |
- 1.00 |
\$ 64 |
(\$ 240) (\$ |
2) | 註一 | |
| 欣全實業 股份有限公司 |
KingCan (BVI) Corporation |
英屬維京群島 | 一般投資業 | 123,213 | 432,330 | - 100.00 |
264,728 | 13,262 | 13,262 | 註一、二、五 | |
| 康合國際貿易 股份有限公司 |
CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED |
薩摩亞 | 一般投資業 | 25,673 | 25,673 | - 100.00 |
27,259 | 4,278 | 4,278 | 註一、二 | |
| 維京群島味全 國際有限公司 |
味全亞洲投資 有限公司 |
香港 | 一般投資業 | 255 | 255 | - 99.00 |
6,308 | ( 240) ( |
237) | 註一 | |
| 味全亞洲投資 有限公司 |
康勤發展 有限公司 |
香港 | 一般投資業 | 4 | 4 | - 75.00 |
- | ( 77) |
- | 註一 |
註一:係有限公司,故無股數。
註二:本公司透過維京群島味全有限公司、KingCan (BVI) Corporation及CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED轉投資之大陸被投資公司相關資訊請詳附表九。
註三:本公司持股99.79%之中國青年商店股份有限公司已於民國105年11月經股東會同意通過辦理解散等相關事宜,並於106年1月經主管機關准予登記解散在案。
註四:本公司持股99.85%之康全工程股份有限公司已於民國105年12月經董事會決議通過辦理解散等相關事宜。
註五:KingCan (BVI) Corporation於民國108年1月經董事會決議通過辦理減資,退回原始投資金額美金10,000仟元。
註六:維京群島味全有限公司於民國108年3月經董事會決議通過辦理減資,退回原始投資金額美金13,209仟元。
註七:欣全實業股份有限公司於民國108年4月經股東會決議通過辦理減資,退回原始投資金額265,669仟元。
註八:本公司持股100%之康合國際貿易股份有限公司(以下簡稱康貿公司),於民國108年8月12日經董事會決議,與本公司持股99.97%之松青商業股份有限公司進行合併, 以康貿公司為存續公司,合併基準日為民國108年10月31日,並於民國108年11月28日經台北市政府之府產業商字第10856236820號函核准在案。
味全食品工業股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國108年1月1日至12月31日
附表九 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 投資方式 | 本期期初自台 灣匯出累積投 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 |
被投資公司本 | 本公司直接 或間接投資 |
本期認列投資 | 期末投資帳面 | 截至本期止已 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | (註一) | 資金額 | 匯出 | 收回 | 資金額 | 期損益 | 之持股比例 | 損益 | 金額 | 匯回台灣投資收益 | 備註 |
| 福州可福方便 食品有限公司 |
方便麵 | \$ 48,440 |
三 | \$ 15,602 |
\$ - |
\$ - |
\$ 15,602 |
\$ - |
37.50 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
註二 |
| 桂林味全食品 有限公司 |
味精 | 284,325 | 三 | 44,349 | - | - | 44,349 | - | 15.87 | - | - | - | 〃 |
| 黑龍江味全食品 有限公司 |
調味品等產品 | 72,633 | 二 | 19,896 | - | - | 19,896 | - | 67.00 | - | - | - | 註二、五 |
| 黑龍江味全乳品 有限公司 |
乳製品等產品 | 249,163 | 二 | 121,501 | - | - | 121,501 | - | 70.00 | - | - | - | 〃 |
| 上海味全食品 工業有限公司 |
方便麵等食品 | 136,238 | 二 | 22,278 | - | - | 22,278 | - | 19.00 | - | - | - | 〃 |
| 杭州味全生技 食品有限公司 |
奶粉、米麥粉及 固體飲料等食品 |
326,435 | 二 | 326,435 | - | - | 326,435 | ( 25,062) |
100.00 | ( 25,062) |
77,333 | - | 註六 |
| 杭州味全 食品有限公司 |
液體飲料等食品 | 1,268,366 | 二 | 1,268,366 | - | - | 1,268,366 | 466,857 | 100.00 | 466,857 | 2,736,796 | - | 〃 |
| 味全食品投資 有限公司 |
一般投資業 | 450,319 | 二 | 450,319 | - | - | 450,319 | 47,449 | 100.00 | 47,449 | 525,815 | - | 〃 |
| 昆山裕全模具 工業有限公司 |
食品模具、注射 模具等製造 |
224,813 | 二 | 98,716 | - | - | 98,716 | 8,467 | 98.68 | 8,355 | 264,330 | 309,362 | 註七 |
| 杭州順全塑料 科技有限公司 |
塑料瓶蓋等製品 | 322,025 | 二 | 322,025 | - | 305,759 | 16,266 | - | - | - | - | 677,652 | 註七、十一 |
| 廊坊味全 食品有限公司 |
液體飲料等食品 製造與銷售 |
449,250 | 二 | - | - | - | - | 47,464 | 100.00 | 47,464 | 522,137 | - | 註八 |
| 杭州康沛 貿易有限公司 |
一般進出口貿易 業務 |
25,165 | 二 | 25,165 | - | - | 25,165 | 4,278 | 99.99 | 4,278 | 26,774 | - | 註九 |
| 蘇州味全 食品有限公司 |
液體飲料等食品 製造與銷售 |
364,820 | 二 | - | - | - | - | ( 3,908) |
100.00 | ( 3,908) |
344,002 | - | 註十 |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴 大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額(註四) |
|---|---|---|---|
| 味全食品工業 股份有限公司 |
\$ 3,194,141 |
\$ 3,039,328 |
\$ 4,166,277 |
註一、投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資
(二)透過第三地區公司再投資大陸公司
(三)其他方式
註二、本期認列投資損益係依各該公司同期間自編未經會計師查核或核閱之財務報表認列。
註三、本表相關數字應以新台幣列示,另實收資本額係按原始投入之匯率換算。
註四、依規定係以合併淨值之60%為限額。
註五、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司維京群島味全國際有限公司,取得黑龍江味全食品公司67%之股權、黑龍江味全乳品公司70%之股權及上海味全食品工業有限公司19%之股權。
註六、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司維京群島味全有限公司,取得杭州味全生技食品有限公司100%之股權、杭州味全食品有限公司100%之股權及味全食品投資有限公司100%之股權。
註七、本公司透過間接持股比率98.68%之轉投資公司KingCan (BVI) Corporation,取得昆山裕全模具工業有限公司之股權及杭州順全塑料科技有限公司98.68%之股權。
註八、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司味全食品投資有限公司,取得廊坊味全食品有限公司100%之股權,總投資金額為人民幣91,634仟元。
註九、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED,取得杭州康沛貿易有限公司100%之股權,總投資金額為人民幣5,000仟元。
註十、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司杭州味全食品有限公司,取得蘇州味全食品有限公司100%之股權,總投資金額為人民幣81,000仟元。
註十一、本公司透過間接持股比率98.68%之轉投資公司KingCan (BVI) Corporation投資之杭州順全塑料科技有限公司已於民國108年1月11日完成清算。