WEI CHUAN — Annual Report 2016

Nov 14, 2016

味全食品工業股份有限公司及子公司

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 105年度及 104年度

(股票代碼 1201)

$\sim$

公司地址:台北市松江路125號

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

話: $(02)2506 - 5020$ 電

$\mathcal{L}_{\text{max}}$

$\sim$

味全食品工業股份有限公司及子公司 民國105年度及104年度合併財務報告暨會計師查核報告

日 錄

	項	目	頁	次
	封面		$\mathbf{1}$
二、	目錄		$2 - 3$
三、	聲明書		$\overline{4}$
四、	會計師查核報告		$5 - 11$
五、	合併資產負債表		$12 - 13$
六、	合併綜合損益表		$14 - 15$
七、	合併權益變動表		16
入下。	合併現金流量表		$17 - 18$
九、	合併財務報表附註		$19 - 91$
	(一) 公司沿革與業務範圍		19
	$(\pm)$ 通過財務報告之日期及程序		19
	$(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用		$19 - 22$
	$(\mathfrak{w})$ 重大會計政策之彙總說明		$22 - 39$
	$(\mathbf{\mathcal{F}})$ 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源		$39 - 41$
	(六) 重要會計項目之說明		$41 - 72$
	$(\pm)$ 關係人交易		$73 - 77$
	$(\wedge)$ 質押之資產		77

項	目	頁 次
(九) 重大承諾事項及或有事項		$77 - 79$
(十) 重大之災害損失		79
(十一)重大之期後事項		79
(十二)其他		$79 - 88$
(十三)附註揭露事項		88
(十四)營運部門資訊		$89 - 91$

本公司民國105年度(自105年1月1日至105年12月31日止)依「關係企業合併營業報告 書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與 依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併 財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企 業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:味全食品工業股份有限公司

中 華 民 國 106 年 3 月 27 日

會計師杳核報告

(106)財審報字第16003788號

味全食品工業股份有限公司 公鑒:

杳核意見

味全食品工業股份有限公司及其子公司(以下簡稱「味全食品集團」)民國105年 及104年12月31日之合併資產負債表,暨民國105年及104年1月1日至12月31日 之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包含重 大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 (請參閱其 他事項段),上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」 暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製, 足以允當表達味全食品集團民國 105 年及 104 年 12 月 31 日之合併財務狀況,暨民國 105年及104年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

杳核意見之基礎

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執 行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於「會計師查核合併財務報表之責任」段 進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德 規範,與味全食品集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核 結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表 示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對味全食品集團民國105年度合併財務 報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過 程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers Taiwan

¹¹⁰¹² 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw

存貨-營建用地價值之減損評估

關鍵查核事項說明

有關存貨之會計政策,請詳合併財務報表附註四(十三);存貨評價之重要會計判斷、 假設及估計不確定性,請詳合併財務報表附註五(二);存貨之會計項目說明,請詳合併 財務報表附註六(五)。

為進行土地開發計畫,味全食品集團於民國 99 年度取得三重區土地,前述土地目 前由味全食品集團子公司頂率開發股份有限公司所持有,該子公司係不動產買賣及租賃 業,故該土地帳列於存貨。因總體經濟景氣持續下滑,市價波動使得土地可能有未實現 損失,故味全食品集團依據所聘任之不動產估價師出具之不動產估價報告(以下簡稱「估 價報告」)評估其公允價值,因減損金額可能對合併財務報表影響重大,故本會計師將減 損評估列為查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

• 1. 取得味全食品集團委託專業不動產估價師出具之估價報告,並檢視專家之適任性。
• 1. 訪談該專業不動產估價師,以瞭解該估價報告所用相關之假設及其分析。
• 1. 取得估價報告中比較標的明細,自實價登錄資訊中選取同地點、同用途之成交價格計 算,做為衡量外部估價報告中市價基礎之依據。
• 1. 自「中華民國內政部地政司之公告土地現值及公告地價」網站查詢相關土地公告現值, 做為衡量外部估價報告中市價基礎之依據。

• 檢查是否發生減損之情形,並確認與帳載金額相符。

銷售獎勵金估列之適當性

關鍵查核事項說明

有關收入之會計政策,請詳合併財務報表附註四(三十三);收入認列之重要會計判 斷、假設及估計不確定性,請詳合併財務報表附註五(二)。

味全食品集團因產業特性,與不同銷售客戶間存在不同的銷售獎勵約定,並配合客 戶及通路商各期商品推廣,推出各種獎勵促銷活動,並依目標達成情形支付獎勵金予銷 售客戶。依國際會計準則規定,當實質上銷售獎勵金與營業收入係互有連結之交易時, 則應將二交易合併處理,故於合併財務報表中與營業收入淨額表達之。

味全食品集團依實際銷售金額與銷售客戶間議定之合約條件,據以計算及估計銷售 獎勵金額。由於前述銷售獎勵金認列流程通常涉及人工作業,致計算較為繁複,因此, 將本期銷售獎勵金計算及估列之適當性列為查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

• 1. 瞭解味全食品集團針對銷售獎勵金所設計之內部控制,並測試該等控制之有效性,如 各主要類別之銷售獎勵金計算及估計業經權責主管覆核等。
• 1. 取得集團系統報表資料及相關出貨證明文件,抽樣核對實際銷售數量及單價金額。
• 1. 取得味全食品集團中主要銷售客戶之銷售合約,以實際銷售金額依照合約議定之獎勵 金辦法重新計算。
• 1. 針對資產負債表日之應付獎勵金餘額重大者,執行期後付款及沖帳測試。

因應食安事件影響之評估

關鍵查核事項說明

有關食安事件之影響及味全食品集團之因應對策之說明,請詳合併財務報表附註十 二(四);有關列入合併財務報告之子公司之說明,請詳合併財務報表附註四(三);有關 採用權益法之投資之說明,請詳合併財務報表附註六(九);有關與關係人間之重大交易 事項,請詳合併財務報表附註七(一)。

味全食品集團因食安事件影響及國內景氣不明朗,導致營運下滑虧損,整體財務比 率狀況不佳。故味全食品集團致力專注兩岸冷藏事業之發展、重新調整集團組織架構、 積極處分非核心之轉投資事業股權並將虧損之子公司停止營運;且由味全食品集團之其 他關係人以資金貸與之方式,支應集團營運所需之資金。由於前述營運狀況及財務比率 不佳,因此管理階層對於調整集團整體營運方向及資金管理等措施對合併財務報表影響 皆屬重大,因此,本會計師將公司因應食安事件影響之評估列為查核最為重要事項之一。

因應之查核程序

本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

1. 取得其他關係人之財務支援函。

2. 確認其他關係人維持財務支援及提供營運資金之能力。

3. 取得管理階層提供之未來獲利狀況、資本支出及其他攸關營運規劃之資訊。

4. 覆核董事會紀錄中之處分投資案,取得相關資料瞭解處分進度。

5. 檢視管理階層重大期後事項及重大訴訟之發展,並與管理階層討論其影響。

其他事項-提及其他會計師之查核

列入味全食品集團民國104年度合併財務報表之部分採用權益法之被投資公司,其 財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開合併財務 報表所表示之意見中,有關該等公司財務報表所列之金額,係依據其他會計師之杳核報 告。民國104年12月31日對前述公司採用權益法之投資金額(含表列其他非流動負債-其他)為新台幣 55,626 仟元, 占合併資產總額之 0.15%, 民國 104 年1月1日至12月31 日對前述公司認列之綜合損益為新台幣16,040仟元,占合併綜合損益之(0.69%)。

其他事項-個體財務報告

味全食品工業股份有限公司已編製民國105年度及104年度個體財務報表,並經本 會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞 弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估味全食品集團繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算味全食品 集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

味全食品集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或 錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中 華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大 不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預 期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷 疑。本會計師亦執行下列工作:

• 1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設 計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之杳核證據以作為杳核意見之基礎。因 舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞 弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
• 1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其 目的非對味全食品集團內部控制之有效性表示意見。
• 1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 1. 依據所取得之查核證據, 對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使味全食 品集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出 結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合 併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查 核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件 或情況可能導致味全食品集團不再具有繼續經營之能力。
• 1. 評估合併財務報表 (包括相關附註) 之整體表達、結構及內容, 以及合併財務報表是 否允當表達相關交易及事件。
• 1. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據, 以對合併財務報表表示 意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發 現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中 華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會 影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對味全食品集團民國105年度合併財務 ,報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開 揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可 合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

資 誠 計 師 事 務 所 $\Leftrightarrow$ 張 ネク 張祚誠 會計師 張明輝 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第 0950139686號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (81)台財證(六)第79059號 中華民國 106年3月27日

單位:新台幣仟元

	資 產	附註	105 金	12 31 年 月 額	日 $\%$	重 行 表 12 104 年 月 金	達 ) 31 日 $\%$
	流動資產					額
1100	現金及約當現金	六(一)及八	\$	2,344,226	$7\phantom{.0}$	3,673,570 \$	10
1125	備供出售金融資產一流動	六(八)(二十六)及
		$+ =$		16,640
1150	應收票據淨額	六(二)		48,959		69,031
1170	應收帳款淨額	六(三)及十二		2,222,204	7	2,255,676	6
1180	應收帳款一關係人淨額	七及十二		191,349	$\mathbf{1}$	140,222	$\mathbf{1}$
1200	其他應收款	t		403,982	1	93,167
1220	本期所得税資產	六(三十四)		63,331		65,153
130X	存貨	六(五)		13,030,108	38	13,882,389	38
1410	預付款項	六(七)		483,462	$\mathbf{1}$	660,836	$\mathbf{2}$
1460	待出售非流動資產淨額	六(六)				152,042	$\mathbf{1}$
1470	其他流動資產	八及九		911,249	3	78,617
11XX	流動資產合計			19,715,510	58	21,070,703	58
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	六(八)(二十六)及
		$+ =$		36,598		40,085
1550	採用權益法之投資	六(九)		33,501		297,338	$\mathbf{1}$
1600	不動產、廠房及設備	六(十)(十五)(三
		$+$ )(三十二)(三十
		七)及八		11,781,890	35	12,742,340	35
1760	投資性不動產淨額	六(十一)(三十)(三
		十二)及八		545,499	$\overline{c}$	553,351	$\mathbf{1}$
1780	無形資產	六(十二)(三十)(三
		$+ =$ )		87,159		77,295
1830	生物資產一非流動	六(十三)(三十)(三
		$+ =$ )		267,472	1	346,584	$\mathbf{1}$
1840	遞延所得稅資產	六(三十四)		944,258	$\mathfrak{Z}$	759,374	$\sqrt{2}$
1900	其他非流動資產	六(一)(十四)、七
		及八		456,046	1	595,736	$\overline{c}$
15XX	非流動資產合計			14, 152, 423	42	15, 412, 103	42
1XXX	資產總計		\$	33,867,933	100	36, 482, 806 $\boldsymbol{\theta}$	100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	105 金	12 31 年 月 額	日 $\%$	104 金	重 行 12 年	表 月 額	達 31 $\boxminus$ $\%$
	流動負債
2100	短期借款	六(十六)及七	\$	5,478,387	16	$\frac{1}{2}$		3,638,863	10
2110	應付短期票券	六(十七)		609,683	$\sqrt{2}$			249,824	$\mathbf{1}$
2120	透過損益按公允價值衡量之金
	融負債一流動			26
2150	應付票據			8,168				31,956
2170	應付帳款			1,477,778	5			1,486,600	$\overline{4}$
2180	應付帳款一關係人	七		5,847				70,356
2190	應付建造合約款	六(四)		2,215				2,215
2200	其他應付款	六(十八)及七		12,307,710	36			14, 458, 191	40
2230	本期所得税負債	六(三十四)		33,682	$\overline{\phantom{a}}$			66,884
2300	其他流動負債	六(十九)		3,063,223	$\overline{9}$			972,350	$\mathfrak{Z}$
21XX	流動負債合計			22,986,719	68			20, 977, 239	58
	非流動負債
2540	長期借款	六(十九)		2, 114, 478	6			4,450,000	12
2570	遞延所得稅負債	六(三十四)		1,052,654	3			1,073,916	3
2600	其他非流動負債	六(九)(二十)(二十
		$-$ )(三十二)(三十
		$\equiv$ )		624,696	$\overline{2}$			1,511,104	4
25XX	非流動負債合計			3,791,828	11			7,035,020	19
2XXX	負債總計			26,778,547	79			28,012,259	77
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(二十三)
3110	普通股股本			5,060,629	15			5,060,629	14
	資本公積	六(二十四)
3200	資本公積			688				688
	保留盈餘	六(二十五)
3310	法定盈餘公積			475,607	1			475,607	1
3350	未分配盈餘			837, 453) (	2)			44,381
	其他權益	六(二十六)
3400	其他權益			15,442)				241,613	$\perp$
31XX	歸屬於母公司業主之權益合
	計			4,684,029	14			5,822,918	16
36XX	非控制權益			2,405,357	$\sqrt{ }$			2,647,629	$\sqrt{ }$
3XXX	權益總計			7,089,386	21			8,470,547	23
	重大承諾事項及或有負債	九
	重大期後事項	$+-$
3X2X	負債及權益總計		$\frac{1}{2}$	33,867,933	100	$\mathcal{S}$		36, 482, 806	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

會計主管:黃之育

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

			105	年	度	重 104	行	表 年	達	度
	項目	附註	金	額	$\frac{0}{0}$	金		額		$\%$
4000	營業收入	六(二十七)及七 \$		17,074,511	$\sqrt[6]{}$ 100			20, 219, 756		100
5000	營業成本	六(五)(二十
		$-)(=\pm \lambda)(\equiv$
		$+2)(=+2)$
		及七		$12,488,557$ ) (	$73)$ (			$14,669,445$ ) (		73)
5950	營業毛利淨額			4,585,954	27			5,550,311		27
	營業費用	六(ニ十一)(ニ
		$+2)(=+$
		二)(三十三)及
		t
6100	推銷費用			$4,554,932$ (	$27)$ (			$5,505,055$ )(		27)
6200	管理費用			$1, 175, 408$ ) (	$7)$ (			$1, 217, 435$ ) (		6)
6300	研究發展費用			$242,836$ ) (	$1)$ (			$204,652$ )(		1)
6000	營業費用合計			$5,973,176$ ) (	35(			$6,927,142$ ) (		34)
6900	營業損失			$1,387,222$ )(	$8)$ (			$1,376,831$ (		7)
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十一)(二十
		九)及七		199,332	$\mathbf{1}$			139,235		$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	六(十五)(二十
		$-$ )(三十)(三十
		$=$ ) $($ 三十三)及
		t		692,769	4(			$591, 363$ )(		3)
7050	財務成本	六(三十一)及七(		$576, 100$ ) (	$3)$ (			$449,833$ )(		2)
7060	採用權益法認列之關聯企	六(九)
	業及合資損益之份額			$70,765$ ) (	$1)$ (			52,751)
7000	營業外收入及支出合計			245,236	1 1			$954, 712$ )(		4)
7900	税前淨損			$1,141,986$ )(	$7)$ (			$2,331,543$ )(		11)
7950	所得稅利益	六(三十四)		57,684	$\mathbf{1}$			258,536		$\mathbf{1}$
8000	繼續營業單位本期淨損			$1,084,302$ )(	$6)$ (			$2,073,007$ ) (		10)
8100	待出售子公司損失	六(六)						$120,582$ )(		1)
8200	本期淨損		$($ \$	$1,084,302$ )(	$6)(\$$			$2, 193, 589$ (		11)

(續次頁)

單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

			105	年	104 度	年	度
	項目	附註	金	額	金	額
	後續不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數 六(二十一)		$($ \$	$99,589$ ) (	$1)(\$	48,908)
8310	不重分類至損益之項目
	總額			$99,589$ ( 1) (		48,908)
	後續可能重分類至損益之項
	目
8361	國外營運機構財務報表換 六(二十六)
	算之兒換差額			$263,604$ ) (	$1)$ (	$88,378$ ) (	1)
8362	備供出售金融資產未實現 六(八)(二十六)
	評價損益			2,833)	- (	3,436)
8399	與可能重分類之項目相關	六(二十六)(三
	之所得稅	十四)		8,812		5,681
8360	後續可能重分類至損益
	之項目總額			$257,625$ )(	$1)$ (	$86, 133$ ) (	1)
8300	其他綜合損益(淨額)		$($ \$	$357,214$ ) (	$2)(\$$	$135,041$ ) (	1)
8500	本期綜合損益總額		$($ \$	$1,441,516$ ) (	$8)(\$$	$2,328,630$ (	12)
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主		$($ \$	$776,709$ (	$4)(\$$	$1,913,684$ (	10)
8620	非控制權益			$307, 593$ ) (	$2)$ (	$279,905$ (	1)
	本期淨利(損)		$($ \$	$1,084,302$ )(	$6)$ (\$)	$2, 193, 589$ (	11)
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		$($ \$	$1, 133, 316$ ) (	$6)(\$$	$2,048,681$ (	11)
8720	非控制權益			$308, 200$ ) (	$2)$ (	$279,949$ (	1)
	本期綜合損失總額		$($ \$			$1,441,516$ (8) (\$2,328,630) (12)
	每股虧損	六(三十五)
9710	繼續營業單位淨損		$($ \$		$1.53$ ) (\$		3.65)
9720	待出售子公司損失				$\blacksquare$		0.13)
9750	基本每股虧損合計		$($ \$		$1.53$ ) (\$		3.78)

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

$~15~$

董事長:陳永清

經理人:蘇守斌

會計主管:黃之育

	單位:新台幣仟元			簿 總 益 權		11,088,557 $\boldsymbol{\varphi}$	$2,193,589$ )	135,041)	289,380)	8,470,547 $\leftrightarrow$		8,470,547 S	$1\,,084\,,302$ )	357,214)		60,355	7,089,386 ⊷∣
				益 權 制 控 $\frac{11}{25}$		3,216,958 S	279,905)	44)	289,380)	2,647,629 $\leftrightarrow$		2,647,629 ↮	307,593)	607)	5,573	60,355	2,405,357 ↮
		쎠		$\frac{1}{4^{10}}$		7,871,599	$1,913,684$ )	134,997)	t	5,822,918		5,822,918	776,709)	356,607)	5,573)		4,684,029
		權 $\mathcal{N}$	※퇴	總 備供出售金融資 產未實現損益		↮ 10,142		3,436)	ı	$\leftrightarrow$ 706 6.		\$ 6,706		2,831)			$\leftrightarrow$ 3,875
$\sqrt{2}$ 公		#	權 电	國外營運機構財 務報表換算之兌 換 差		↮ 317,543		82,636)		↮ 234,907		↮ 234,907		254,224)			↮ 19,317)
4 及	E $\overline{31}$ 月 2	荞 可	其 徐	棕 蝴 配		$\varphi$ 2,006,990	1,913,684)	48,925)		$\leftrightarrow$ ,381 44		$\leftrightarrow$ 44,381	776,709)	99,552)	5,573)		$\mathcal{L}$ 837, 453)
		⊲	翊 留	佘 未 公積 盈餘		S 475,607				$\leftrightarrow$ 475,607		$\leftrightarrow$ ,607 475					$\overline{\mathcal{C}}$ 475,607
味全食品	民國 105	\$ 於	保	法定 公積		$\varphi$ 688			$\,$	$\leftrightarrow$ 688		$\leftrightarrow$ 688					$\leftrightarrow$ 688
		屬		$\ast$ 資 $\overline{\ast}$ 股股 測		$\Leftrightarrow$ 5,060,629				$\leftrightarrow$ 5,060,629		\$ 5,060,629					$\leftrightarrow$ 5,060,629
		鱬		普 쳖 宅		$\leftrightarrow$		ホール(へ)(く)		$\leftrightarrow$		$\leftrightarrow$		(ドーリ)(く)に	六(三十六)	$\mathbf{m}\,(\,\boldsymbol{\underline{z}}\,)$	$\leftrightarrow$
					104年1月1日至12月31日	104年1月1日徐額	本期虧損	本期其他綜合損益	非控制權益增減	104年12月31日徐額	$\Box$ $\overline{5}$ 105年1月1日至12月	105年1月1日徐額	本期虧損	本期其他綜合損益	對子公司所有權權益變動	非控制權益增減	105年12月31日徐額

董事長:陳永清

單位:新台幣仟元

	附註	105	年 度	104	年	度
營業活動之現金流量
繼續營業單位稅前淨損		$($ \$	$1,141,986$ ) (\$			2,331,543)
待出售子公司損失	六(六)					120,582)
本期税前淨損			$1,141,986$ )	- 1		2,452,125)
調整項目
收益費損項目
折舊費用	$\pi(+)(+-)(+$
	$\equiv$ )( $\equiv$ + $\equiv$ )		999,249		1,255,959
攤銷費用	六(十二)(三十二)		5,245			12,282
呆帳費用 利息費用	六(二)(三)及九		203,255			15,092
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損	六(三十一)及七		576,100			483,937
失			26
利息收入	六(二十九)		$25,539$ ) (			19,660)
採用權益法認列之關聯企業損益之份額	六(九)		70,765			52,751
處分子公司利益	六(三十)		148,422) (			73,861)
處分採用權益法之投資利益	六(九)(三十)		176,529)
處分備供出售金融資產利益	六(八)(三十)		$2,543$ ) (			7,072)
處分不動產、廠房、設備及生物資產(利益)損失	六(十)(三十)		41,635)			93,783
處分投資性不動產利益	六(十一)(三十)		5,718)
處分無形資產利益	六(十二)(三十)		220,426)
處分非流動資產利益	六(十四)(三十)		$33,985$ )
不動產、廠房及設備減損損失	六(十)(十五)(三 $+)$
無形資產減損迴轉(利益)損失	六(三十)		14,000 751)			74,331 13,458
其他非流動資產減損損失	六(三十)					641
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據	六(二)		18,525			38,154
應收帳款	六(三)		3,750)			36,782
應收帳款-關係人	$\pm$		71,399)			138,129
其他應收款	七		38,817)			92,028
存貨	六(五)		678,061			607,589
預付款項 其他流動資產	六(七)		148,457			200,803
其他非流動資產	六(十四)		66,827 68,612	(		$23,060$ )
與營業活動相關之負債之淨變動						103,906
應付票據			23,618)			5,772
應付帳款			101,101	$\left($		216,641)
應付帳款一關係人			$64,509$ )			38,728
其他應付款	六(十八)及七		554,794)			236,872
應付建造合約款	六(四)					228)
負債準備一流動	六(二十二)			- (		93,595)
其他流動負債	六(十九)		167,785)			122,302
負債準備一非流動	六(二十二)					177)
其他非流動負債	六(二十)		949,425)			542,985)
營運產生之現金(流出)流入			$721,408$ )			193,895
收取之利息	六(二十九)		25,539			19,660
收取之股利 支付之利息	六(三十一)及七					799
支付之所得稅	六(三十四)		326,262) 123,489)			494,136)
營業活動之淨現金流出			1,145,620)			197,355) 477,137)

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	附註	105	年 度	104	年 度
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備	六(十)(三十七)	$($ \$	848,296) (\$		1,124,981)
取得生物資產	六(十三)(三十七)	$\left($	$101,479$ ) (		113,632)
取得無形資產	六(十二)	(	$16,641$ ) (		22,819)
處分子公司價款	六(三十七)		92,978		433,570
處分採用權益法之投資價款	六(九)		352,555
處分備供出售金融資產價款	六(八)		3,197		12,971
處分不動產、廠房及設備價款	六(十)(三十七)		276,974		196,918
處分投資性不動產價款	六(十一)		7,710
處分生物資產價款	六(十三)(三十七)		69,064		49,397
處分無形資產價款			220,432
處分非流動資產價款			54,784
預付土地、房屋建築及設備	六(十四)	$\left($	$6,014$ ) (		8,690)
存出保證金	六(十四)		32,206		203, 243
受限制金融資產	六(一)(十四)及八	$\left($	900,803)		268,958
合併個體變動現金影響數	六(三十七)		41,279)		148,999)
投資活動之淨現金流出			804,612)		254,064)
籌資活動之現金流量
短期借款	六(十六)		1,839,524		930,907
應付短期票券	六(十七)		459,859	$\left($	190,132)
其他應付款-其他關係人	六(十八)及七	$\overline{(\ }$	1,516,338)		7,553,882
償還長期借款	六(十九)	$\overline{(\ }$	854,638) (		10,735,481)
舉借長期借款	六(十九)		819,478		3,854,342
存入保證金	六(二十)		18,857	$\left($	25,896)
非控制權益變動數			6,579)		2,896)
籌資活動之淨現金流入			760,163		1,384,726
匯率影響數	六(二十六)		139,275)		367,995
本期現金及約當現金(減少)增加數			1,329,344)		1,021,520
期初現金及約當現金餘額	六(一)		3,673,570		2,652,050
期末現金及約當現金餘額	六(一)	\$	2,344,226	$\$\$	3,673,570

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:陳永清

單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)

一、公司沿革與業務範圍

味全食品工業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立,本公司及子 公司(以下統稱「本集團」),主要營業項目為經營味精、醬油、罐頭、奶粉、乳 品、飲料等產品之製造及販賣,並從事農、牧場、遊樂園、超級市場之經營、鐵 罐及塑膠瓶之製造及買賣、自營或代理有關之進出口業務、工程之規劃設計及安 裝、不動產開發及租賃業等。本公司股票自民國51年2月起在台灣證券交易所 買賣。本公司有龍潭、台中、斗六、高雄等工廠,並在台南林鳳營及桃園埔心設 有兩個牧場;此外在全台各地設有二十餘個營業所。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國106年3月27日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國 際財務報導準則之影響
• 無。
• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修	民國105年1月1日
正「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方	民國105年1月1日
法之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計	民國103年1月1日
之持續適用」
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善	民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日
士 桂 圃 硕 纯 仕 上 沫 淮 刚 乃 韶 鐸 群 未 凖 圃 时 软 非 辺 歯 紘 碁 鉣 卑 朮 笧 香 ナ 影

本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 久 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 况 與 經 營 結 米 亚 無 重 大 彰 響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年 適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事

新發布/修正/修訂準則及解釋	會發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡	民國107年1月1日
量」
國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準則第4號之	氏國107年1月1日
保險合約適用國際財務報導準則第9號『金融工具』之方法」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	事會決定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
『客戶合約之收入』之闡釋」
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認	民國106年1月1日
列」
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採用	民國107年1月1日
國際財務報導準則」
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他	民國106年1月1日
個體之權益之揭露」
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企	民國107年1月1日
業及合資」

除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營 結果並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

1. 國際財務報導準則第9號「金融工具」

2. (1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷,可分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產;金融資產權益 工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,除非企業作不可撤 銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。

3. (2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式,於每一資產負 債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12 個月之預 期信用損失或存續期間之預期信用損失(於發生減損前之利息收入按 資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入 按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部 分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。

4. 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」

此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自現金 及非現金之變動。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎

1. 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:

2. (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

3. (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
4. (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
5. 1. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性 之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)合併基礎

• 1. 合併財務報告編製原則
• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
• (3) 捐 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 分 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ; 綜 合 損 益 總 額 亦 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 , 即 使 因 而 導 致 非 控 制 權益發生虧損餘額。

• (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 (與非控制權益之交易), 係作 為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。

• (5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損 益。

• 1. 列入合併財務報告之子公司:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		105年12月31日 104年12月31日	說明
味全食品工業股份 有限公司	欣全實業股份 有限公司	鐵罐、鐵盒、瓶蓋等 馬口鐵製品之加工、 製造及買賣等	98.68	98.68	註1
味全食品工業股份 有限公司	松青商業股份 有限公司	經營超級市場業務	99.96	99.59	註2
味全食品工業股份 有限公司	中國青年商店股份 有限公司	經營蔬果、農漁 產品買賣業務	99.79	99.40	註3
味全食品工業股份 有限公司	康全工程股份 有限公司	工程之規劃設計 安裝等業務	99.13	99.13	註4
味全食品工業股份 有限公司	有限公司	康合國際貿易股份 一般進出口貿易業務	100.00	100.00	蕪
味全食品工業股份 有限公司	康國行銷股份 有限公司	物流管理		99.72	iib
味全食品工業股份 有限公司	泰味全股份 有限公司	食品加工業	60.00	60.00	無
味全食品工業股份 有限公司	維京群島味全國際 一般投資業 有限公司		100.00	100.00	無
味全食品工業股份 有限公司	維京群島味全 有限公司	一般投資業	100.00	100.00	無
味全食品工業股份 有限公司	頂率開發股份 有限公司	不動產買賣及租賃業	51.00	51.00	無
味全食品工業股份 有限公司	王德興茶業股份 有限公司	茶葉、茶具零售業		51.00	註6
味全食品工業股份 有限公司	冠華發展 有限公司	一般投資業		99.99	註7

註 1:該公司於民國 105年3月15日經股東會決議通過辦理減資退還股 款新台幣5億元,減資基準日為民國105年3月24日。對非控制 權益之影響數為(\$6,580)。

$\sim$

• 註 2: 經民國 105年1月 29日董事會決議通過,於新台幣14億元範圍內, 參與持股99.59%之子公司松青商業股份有限公司現金增資計畫,依 實際資金需求分次辦理增資,金額分別為新台幣10.5億元及1.5億 元,現金增資基準日分別為民國105年3月28日及105年6月20 日 。
• 註 3:經民國 105年11月11日董事會決議通過,參與持股 99.40%之子公 司中國青年商店股份有限公司現金增資計畫,金額為新台幣 0.55億 元。另,該公司於105年11月經股東會同意通過辦理解散等相關事 音 。
• 註 4: 經民國 105年11月11日董事會決議通過,參與持股 99.13%之子公 司康全工程股份有限公司現金增資計畫。另,該公司於105年12月 經董事會決議通過辦理解散等相關事宜。
• 註 5: 經民國 105 年 1 月 29 日董事會決議通過,出售所持有 99.72%之子 公司康國行銷股份有限公司,已於民國105年2月25日完成股權 出售作業。對非控制權益之影響數為35。
• 註 6: 經民國 104 年 8 月 12 日董事會決議通過,授權董事長出售所持有 51%之子公司王德興茶業股份有限公司,已於民國105年1月22日 完成股權出售作業。對非控制權益之影響數為\$66,900。
• 註 7:本公司及味全亞洲投資有限公司分別持有該公司股權 99.99%及 0.01%,綜合持股比率為100%。業已於民國105年2月2日解散清 算完成。
• (1)列入欣全實業股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如下:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	105年12月31日	104年12月31日	説明
欣全實業股份 有限公司	KingCan (BVI) Corporation	一般投資業	100.00	100.00	無
欣全實業股份 有限公司	昆山裕全模具工業 有限公司	食品模具、注射模 具等製造	100.00	100.00	無
欣全實業股份 有限公司	杭州順全塑料科技 有限公司	塑料瓶蓋等製品	100.00	100.00	無

(2)列入維京群島味全國際有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	105年12月31日	104年12月31日	說明
維京群島味全國際 味全亞洲投資		一般投資業	99.00	99.00	註
有限公司	有限公司

註:維京群島味全國際有限公司及本公司分別持有該公司股權 99%及 $1\%$ , 綜合持股比率為 $100\%$ 。

(3)列入維京群島味全有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述如下:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	105年12月31日	104年12月31日	說明
维京群島味全	杭州味全生技食品	奶粉、米參粉及固	100.00	100.00	無
有限公司	有限公司	體飲料等食品製造 與銅售
維京群島味全 有限公司	杭州味全食品 有限公司	液體飲料等食品製 造與銷售	100.00	100.00	蕪
维京群島味全 有限公司	味全食品投資 有限公司	一般投資業	100.00	100.00	蕪

(4)列入王德興茶業股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如下:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		105年12月31日 104年12月31日	說明
王德興茶業股份	王德傳茶業商貿(上 茶葉、茶具零售業		-	100.OO	註
有限公司	海)有限公司

註:經民國104年8月12日董事會決議通過,授權董事長出售所持有 51%之子公司王德興茶業股份有限公司,已於民國105年1月22日 完成股權出售作業。

(5)列入味全食品投資有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如下:

			所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	105年12月31日	104年12月31日	说明
未全食品投資	廊坊味全食品	液體飲料等食品製	100.00	100.00	無
有限公司	有限公司	造與銷售

(6)列入康合國際貿易股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如 $\mathcal{F}$ :

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		105年12月31日 104年12月31日	說明
康合國際貿易股份 Concourse 有限公司	International Limited	一般投資業	100.00	100.00	無
康合國際貿易股份 杭州康沛貿易 有限公司	有限公司	一般進出口貿易業務	100.00	100.00	無

所持股權百分比

(7)列入杭州順全塑料科技有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如 $F:$

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 105年12月31日 104年12月31日 說明 $100.00$ 杭州順全塑料科技 廊坊順全塑料科技 塑料瓶蓋等製品 $\pm$ 有限公司 有限公司

所持股權百分比

註:本公司透過間接投資之大陸子公司杭州順全塑料科技有限公司已 於民國 105年10月31日完成廊坊順全塑料科技有限公司之股權 出售作業。

1. 未列入合併財務報告之子公司:

子公司名稱	業務性質	105年12月31日	104年12月31日	说明
康勤發展有限公司	一般投資業	75,00	75.00	註1
維京群島味全國際 黑龍江味全乳品	乳製品算產品	70.00	70.00	註2
黑龍江味全食品 維京群島味全國際 有限公司	調味品等產品	67.00	67.00	註2
	有限公司			所持股權百分比

註1:因子公司資產未達母公司資產總額之0.05%,且無營業收入而未納 入合併財務報告本期合併個體。

註 2:因子公司已進入清算程序而未納入本合併財務報告合併個體。

1. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:

無此情形。

1. 重大限制:

存放於中國之現金及短期存款計\$854,751,因受當地外匯管制,故除透過 正常股利外,無法將資金匯出中國境外。

1. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司:

本集團民國105年及104年12月31日非控制權益總額分別為\$2,405,357 及\$2,647,629,下列為對本集團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資 訊:

				非控制權益
		105年12月31日		104年12月31日
子公司	主要		持股		持股
稱 z	營業場所	金額	百分比	金額	百分比
頂率開發股份 有限公司	台灣	2, 392, 712	49%	2, 704, 561	49%

子公司彙總性財務資訊:

資產負債表

	頂率開發股份有限公司
	105年12月31日			104年12月31日
流動資產		\$12, 132, 790		\$12,603,022
非流動資產		60, 268		61,062
流動負債				$7, 307, 083$ ( $7, 141, 942$ )
非流動負債		2,889		2,629
淨資產總額		4, 883, 086		5, 519, 513

綜合損益表

頂率開發股份有限公司

		105年度		104年度
收入	\$		\$	176, 078
稅前淨損		$616, 387)$ (		433, 414)
所得稅(費用)利益		20,039		49, 400
本期淨損		$636, 426)$ (		384, 014)
其他綜合損益(稅後淨額)
本期綜合損益總額	\$	636, 426)		384,014)
綜合損益總額歸屬於非控制權益	8	311, 849)	(\$	188, 167)

現金流量表

	頂率開發股份有限公司
		105年度	104年度
營業活動之淨現金流入(流出)	S	93, 174	$\left( \text{\$} \right)$ 355, 960)
投資活動之淨現金流出		20, 840)
籌資活動之淨現金(流出)流入		40, 260	141,618
匯率影響數		117,875)	222,630
本期現金及約當現金(減少)增加數		5,281)	8,288
期初現金及約當現金餘額		9, 179	891
期末現金及約當現金餘額		3,898	S 9, 179

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1. 外幣交易及餘額

2. (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此 第交易產生之換算差額認列為當期損益。

3. (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
4. (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資 產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當 期捐益;屬透過其他綜合捐益按公允價值衡量者,按資產負債表日之 即期評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目; 屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有兒換損益於綜合損益表之「其他利益及損失」列報。

• 1. 國外營運機構之換算
• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個 體,其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
  • A. 表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率换算;
  • B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及

C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時,將 於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利 益或 捐 失 之 一 部 分 。 惟 當 本 集 團 即 使 仍 保 留 對 前 關 聯 企 業 或 聯 合 控 制 個體之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或 已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制,則係以處分對國 外營運機構之全部權益處理。
• (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。
• (4)收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負 倩,並按期末匯率換算。

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

本集團合併個體中部分從事不動產開發事務之子公司,其營業週期通常長 於一年,與營建工程有關之資產及負債,係按營業週期作為劃分流動或非流 動之基準;其餘科目劃分流動與非流動之標準如下:

• 1. 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
• (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
• (2)主要為交易目的而持有者。
• (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
• (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 1. 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
• (1)預期將於正常營業週期中清償者。
• (2)主要為交易目的而持有者。
• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清僧者,不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運 上短期現金承諾者,分類為約當現金。

• (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除 依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相 關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動 認列於當期損益。
• (八)備供出售金融資產
• 1. 借供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
• 1. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。
• (九)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息 法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折 現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

• (十)金融資產減損
• 1. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一组金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事 項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量 具有能可靠估計之影響。
• 1. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
  2. (1) 發行人或債務人之重大財務困難;
  3. (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
  4. (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不 可能考量之讓步;
  5. (4)债務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
  6. (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
  7. (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況;

• (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或

• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
• 1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各 類別處理:
• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減捐捐 失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 户調整資產之帳面金額。

(2) 備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後 續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於捐益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係直 接自資產之帳面金額調整。

(十一)金融資產之除列

當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權力失效時,將除列金融 資產。

• (十二)應收租賃款/營業租賃(出租人)
• 1. 依據租賃契約之條件,當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承租人 承擔時,分類為融資租賃。
  2. (1)於租賃開始時,按租賃投資淨額(包含原始直接成本)認列為「應收 租賃款」,應收租賃款總額與現值間之差額認列為「融資租賃之未賺 得融資收益」。
  3. (2)後續採有系統及合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間,以反映出 租人持有租賃投資淨額之固定報酬率。

• (3)與期間相關之租賃給付(不包括服務成本)沖減租賃投資總額,以減 少本金及未賺得融資收益。

• 1. 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因,於租賃期間內按直 線法攤銷認列為當期損益。

(十三)存貨

本公司及子公司除中國青年商店股份有限公司採定期盤存制外,均採永 續盤存制,以取得成本入帳,除松青商業股份有限公司期末門市商品係採 零售價法按加權平均成本率計算成本外,其餘成本結轉按加權平均法計 算,固定製造費用按生產設備之正常產能分攤,正常產能係於考量既定之 維修情況下,預期未來各期間可達到之平均產能。若實際產量與正常產能 差異不大,亦得按實際產能分攤。期末存貨採成本與淨變現價值孰低者衡 量,比較成本與淨變現價值孰低時係採逐項比較之。淨變現價值係指在正 常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之成本及推銷費用後之餘 額。在建房地並依國際財務報導準則將其有關利息資本化。

(十四)建造合約

• 1. 依國際會計準則第11號「建造合約」之定義,建造合約係指為建造一 項資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計,且該合約很 有可能獲利時,採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約 收入,合約成本於發生之期間認列為費用。完成程度參照每份合約至報 導期間結束日已發生之合約成本,占該合約之估計總成本之百分比計 算。當總合約成本很可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費 用。當建造合約之結果無法可靠估計時,僅在已發生合約成本很有可能 回收之範圍內認列合約收入。
• 1. 合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包 括於合約收入中。
• 1. 本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額,即在建合約中已發生 成本加計已認列利潤(減除已認列損失)超過工程進度請款金額部分, 表達為資產,帳列應收建造合約款。若在建合約中工程進度請款金額超 過已發生成本加已認列利潤(減除已認列損失)之合計數,表達為負債, 帳列應付建造合約款。

(十五)採用權益法之投資/關聯企業

1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接 或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理,取得時依成本認列。

2. 1. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保 之應收款),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3. 1. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時,本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。
4. 1. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用 之政策一致。
5. 1. 當本集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當 喪失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益。如 仍對該關聯企業有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。

(十六)不動產、廠房及設備

• 1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利 息資本化。
• 1. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
• 1. 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。
• 1. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日 起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估 計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築	$10 - 60 +$
機器設備	$2 - 204$
辦公設備	$2 - 204$
運輸設備	$2 - 104$
雜項設備	$2 - 10$ 年

(十七)生物資產

生物資產應以公允價值衡量,惟當無法取得市場決定之生物資產公允價 值,且決定公允價值之替代估計顯不可靠時,則以成本減累計折舊衡量。 並依預期使用年限依平均法提列折舊,使用年限主要按5年計提。取得成 本外之飼養成本及其他相關成本(包括人員薪資及水電費等)則係於當期 直接費用化,且每年定期進行減損測試,並針對有減損之客觀證據,認列 減損損失。

(十八)租賃資產

營業租管之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法攤 銷認列為當期損益。

(十九)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計 耐用年限以直線法提列折舊,耐用年限為10~60年。

(二十)無形資產

1. 商標

單獨取得之商標以取得成本認列,因企業合併所取得之商標按收購日 之公允價值認列。商標為有限耐用年限資產,依直線法按估計耐用年限 $15 \sim 20$ 年攤銷。

1. 雷腦軟體

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用年限3~5年攤銷。

1. 商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。

• (二十一)非金融資產減損
• 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽 外,當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損 損失,惟迴轉滅損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認 列减損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
• 1. 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,定期估計 其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減捐捐失。 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
• 1. 商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運 部門辨認,將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現 金產生單位或現金產生單位群組。

$($ 二十二)借款

• 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就 扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤錨 後成本於借款期間內衡量。
• 1. 設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該 費用認列為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利 率之調整;當不太可能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款 項,並在額度相關之期間內攤銷。

(二十三)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支 付之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後 成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原 始發票金額衡量。

(二十四)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或 原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為 持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回,及 除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具。
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債,於原始認列時按公允價值衡 量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允 價值之變動認列於當期損益。

(二十五)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。 (二十六)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷,且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時,始可將金融資產及 金融負債互抵,並於資產負債表中以淨額表達。

(二十七)財務保證合約

本集團簽訂之財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或 修改後之債務工具條款償還債務時,本集團必須支付特定給付以歸墊 持有人所發生損失之合約。於原始認列時按交易日之公允價值調整交 易成本衡量,續後按資產負債表日清償現時義務所須支出之最佳估計, 與原始認列之金額減除已認列之累計攤銷的餘額,二者孰高者衡量。 (二十八)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量,續後按公允 價值衡量,其公允價值之變動列為當期損益。

(二十九)負債準備

負債準備(包含保固負債等)係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額 能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所 雲支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價 值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。 未來營運損失不得認列負債準備。

• (三十)員工福利
• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供 時認列為費用。

• 1. 退休金
• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

• (2)確定福利計劃
• A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採 用預計單位福利法計算,折現率係使用資產負債表日與確定福利 計畫之貨幣及期間一致之政府公債 (於資產負債表日)之市場殖 利率。
• B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損 益,並表達於保留盈餘。

• C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益。

• 離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公 司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本公司係於不再能 撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。 不預期在資產負債表日後12個月全部清償之福利應予以折現。

1. 員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異 時,則按會計估計變動處理。

• (三十一)所得稅
• 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所得稅係認列於損益。
• 1. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
• 1. 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公 司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉 之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予 認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率(及稅法)為準。
• 1. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

(三十二)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列,分派現金股利認列為負債。

• (三十三)收入認列
• 1. 本集團製造並銷售食品相關產品。收入係正常營業活動中對集團外 顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除營業稅、銷貨退 回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨 金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當 與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,本集團對商品既不 持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時 , 商 品 交 付 方 屬 發 生 。
• 1. 本集團之客戶忠誠計畫, 係於交易時給與客戶獎勵積分, 客戶取得之 獎勵積分可兌換免費或折扣之產品。原始銷售相關之已收或應收對 價之公允價值分攤至銷售之商品及獎勵積分,分攤至獎勵積分之對 價參照可兌換商品之公允價值及預期兌換率估計,該等金額予以遞 延至獎勵相關之義務履行時認列收入。

(三十四)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收 到該項補助時,按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生 之費用,則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當 期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助,做為該資產帳面價值 之減項,於資產耐用年限內透過折舊費用之減少將補助認列於損益。

(三十五)企業合併

• 1. 本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所產 生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算,所移轉之對 價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收購 有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資產 及所承擔之負債,按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購交易 為基準,非控制權益之組成部分屬現時所有權權益且其持有者有權 於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者,選擇按收購日公允價 值或按非控制權益占被收購者可辨認淨資產之比例衡量;非控制權 益之所有其他組成部分則按收購日公允價值衡量。
• 1. 移轉對價、被收購者非控制權益,及先前已持有被收購者之權益之公 允價值總額,若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值,於 收購日認列為商譽;所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值,若 超過移轉對價、被收購者非控制權益,及先前已持有被收購者之權益 之公允價值總額,該差額於收購日認列為當期損益。

(三十六)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經 驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定 性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產一權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39號決定個別金融資產一權益投資是否發生減 損,於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於 其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括 產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,本集 團將於財務報告認列減損損失,對於分類為「備供出售金融資產」者,將自 其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益。

(二)重要會計估計及假設

1. 收入認列

銷貨收入相關獎勵金係依合約估計,於產品出售當期列為銷貨收入之減 項,且本集團定期檢視估計之合理性。

1. 有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產 減 捐 評 估 過 程 中,本 集 團 需 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 產 使 用 模 式 及 產 業 特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

民國 105年12月31日,本集團認列減損損失後之不動產、廠房及設備 為\$11.781.890。

1. 商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷,包含辨認現金產生單位及分 攤資產負債和商譽至相關現金產生單位,及決定相關現金產生單位之可回 收金額。有關商譽減損評估,請參閱附註六、(十二)之說明。

民國 105年12月31日,本集團認列減損損失後之商譽為\$57,853。

1. 採權益法之投資減損評估

當有滅損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收,本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預 期未來現金流量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設之合理性。

民國 105年12月31日,本集團採用權益法之投資為\$33,501

1. 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異及未使用之課稅損失使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現 性時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入 成長及利潤率、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經 濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重 大調整。

民國 105年12月31日,本集團認列之遞延所得稅資產為\$944,258。

1. 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因 正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變 現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故 可能產生重大變動。

民國 105年12月31日,本集團存貨之帳面金額為\$13,030,108。

1. 淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時,本集團必須運用判斷及估計以決定資產自債 表日之相關精算假設,包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假設之 變動,均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

民國 105年12月31日,本集團淨確定福利負債之帳面金額為\$517,087。 六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	105年12月31日			104年12月31日
庫存現金及週轉金		9, 041		10, 147
支票存款及活期存款		1, 459, 896		2, 751, 334
定期存款		853, 104		889, 715
約當現金-附賣回條件債券		22, 185		22, 374
		2, 344, 226		3, 673, 570

• 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
• 1. 截至民國 105年及 104年12月 31日止,本集團之現金及約當現金分別 以\$967,390 及\$66,587 作為營業上及訴訟案之保證金之用,因用涂受限, 已重分類為其他流動資產及其他非流動資產,請詳附註八說明。

$\mathbf{A}$

(二)應收票據

	105年12月31日 104年12月31日
應收票據	48, 965	- \$	69, 045
減:備抵呆帳	$h$ )		(14)
	48, 959	- \$	69.031

• 1. 本集團之應收票據為未逾期且未減損者之信用品質良好。
• 1. 於民國 105年及104年12月31日止,本集團已減損之應收票據金額皆 為\$0。

(三)應收帳款

	105年12月31日		104年12月31日
應收帳款	\$ 2, 255, 880	\$	2, 302, 090
減:備抵呆帳	33,676)		46, 414)
	2, 222, 204		2, 255, 676
催收款(表列其他應收款)	\$ 16,330	\$
减:備抵呆帳	14, 330)
	\$ 2,000	\$

• 1. 已減損金融資產之變動分析
• (1)於民國105年及104年12月31日止,本集團個別評估之已減損應收 帳款金額分別為\$17,038及\$15,639。
• (2) 備抵呆帳變動表如下:

		105年
	個別評估	群組評估
	之減損損失	之减損損失	合計
1月1日	\$ 15,639	\$ 30, 775	\$ 46, 414
提列減損損失	1,399	10,029	11, 428
因無法收回而沖銷之款項		$9,503)$ (	9,503)
匯率影響數		333)	333)
12月31日	\$ 17,038	\$ 30,968	\$ 48,006
		104年
	個別評估	群組評估
	之减損損失	之減損損失	合計
1月1日	\$ 7,870	\$ 47, 855	\$ 55, 725
提列減損損失	7,769	7, 354	15, 123
因無法收回而沖銷之款項		$18,642)$ (	18,642)
合併個體減少影響數		$5,656$ ) (	5,656)
匯率影響數		136)	136)
12月31日	\$ 15,639	\$ 30, 775	\$ 46, 414

已逾期惟未減損之應收帳款帳齡分析資訊請詳附註十二(二)2.(2)說 明。

1. 本集團並未持有任何的擔保品。

(四)應收(付)建造合約款

	105年12月31日		104年12月31日
已發生之總成本及已認列之利潤	779.179	S	779, 179
減:工程進度請款金額	781, 394)		781, 394)
進行中合約淨資產負債狀況	2, 215)		2, 215)
列報為:
應付建造合約款	$2, 215)$ (\$)		2, 215)

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

截至民國105年及104年12月31日,建造合約相關之工程保留款皆為\$0。 (五)存貨

	105年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原物料	\$	617, 325	$\binom{3}{5}$	28, 270)	\$	589,055
在製品		183,908		3,042)		180,866
製成品		400, 849		62, 335)		338, 514
商品存貨		94, 156		96)		94,060
在途存貨		9,095				9,095
營建用地(註)		12, 284, 631		466, 113)		11, 818, 518
	\$	13, 589, 964		559, 856)		13, 030, 108

	104年12月31日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原物料	\$	703, 523	- (\$	32,449	\$	671,074
在製品		253, 071		8,828)		244, 243
製成品		544, 812		53, 978)		490, 834
商品存貨		$189, 952$ (		418)		189, 534
在途存貨		2,879				2,879
營建用地(註)		12, 283, 825				12, 283, 825
	\$	13, 978, 062	(\$	95, 673)		\$13,882,389

註:營建用地說明如下:

	105年12月31日	104年12月31日
在建房地	\$10, 368, 215 \$10, 367, 409
利息資本化	505, 622 505, 622
土地容積	1, 410, 794 1, 410, 794
減·備抵存貨評價	466, 113)	--
	11, 818, 518 12, 283, 825

1. 本集團營建用地提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。

2. 1. 本公司之子公司-頂率開發股份有限公司營建用地屬開發階段,故將相關 之利息予以資本化,民國 105年及 104年度之資本化金額分別為\$0及 \$85,677,利息資本化之利率為 3.25%~3.50%,主因該營建用地已暫停進 行開發動作,自民國104年7月1日起暫停利息資本化,累計至民國105 年及104年12月31日止之資本化金額皆為\$505,622。
3. 1. 本集團依據所聘任之不動產估價師出具之鑑價報告結果評估該營建用地 之淨變現價值,並提列相關跌價損失\$466,113。
4. 1. 本集團當期認列為費損之存貨成本:

	105年度	104年度
已出售存貨成本	11, 697, 849	\$14,970,003
存貨跌價損失(回升利益)(註)	465, 850	121, 320)
存貨報廢損失	262, 875	452, 292
出售下腳收入	$29,349$ (	26, 325)
開工不足損失	58,853	142,809
	12, 456, 078	15, 417, 459
減:轉列待出售子公司損益		1,003,498)
	\$12,456,078	\$14, 413, 961

註:存貨回升利益係將原提列存貨跌價損失之存貨報廢,並轉列為存貨報 廢損失,致期末評價產生存貨評價回升利益。

(六) 待出售處分群組

1. 因 符 合 待 出 售 非 流 動 資 產 之 定 義 , 故 將 下 述 公 司 之 相 關 資 產 及 負 債 轉 列 為待出售處分群組:

本公司為全力集中資源聚焦兩岸冷藏事業之發展,故於民國104年8月 12 日經董事會決議通過,對本公司所間接持有之頂可(香港)控股股份有 限公司及頂盛(BVI)控股有限公司股權進行出售,交易對象皆為頂全(開曼 島)控股有限公司,前述交易分別於民國104年10月14日及12月18日 完成股權移轉作業。

1. 待出售處分群組之經營結果及現金流量:

		104年度
營業收入	S	1,331,977
營業成本		1,003,498)
營業毛利		328, 479
營業費用		368, 877)
營業外收入及支出合計		80, 184)
税前淨利(損)		120, 582)
所得稅(費用)利益
税後淨利(損)		120, 582)

現金流量揭露如下:

	104年12月31日
營業活動現金流量	47.614
投資活動現金流量	23,695)
籌資活動現金流量	11, 233)
	12,686

• 註:本集團依規定將待出售子公司-頂可(香港)控股股份有限公司及維京 群島頂盛控股有限公司民國 104年度之相關損益予以重分類,以利 財務報表比較表達。
• 1. 本集團於民國103年11月14日經董事會決議出售本集團之子公司-頂率 開發之股權及欲與頂率合建開發之三重土地,並於該年度將前述資產重 分類至待出售非流動資產項下,惟截至105年12月31日止,本集團仍 未完成子公司-頂率開發之股權及欲與頂率合建開發之三重土地之出售, 依國際財務報導準則第5號規定,若該資產(或處分群組)無法於規定期 間完成出售,企業應停止將該資產(或處分群組)分類為待出售,若停止分 類為待出售之處分群組或非流動資產係一子公司,則自分類為待出售後 之期間之財務報表應配合修正,故本集團本期依國際財務報導準則規定 停止將本集團子公司-頂率開發之股權及欲與頂率合建開發之三重土地 分類為待出售,其對民國104年營運結果之影響如下:

資產:

		重行表達前		待出售轉回		重行表達後
		104年12月31日		$104 = 12931$		104年12月31日
現金及約當現金	\$	3,664,391	\$	9,179	$\frac{1}{2}$	3,673,570
本期所得稅資產		64,986		167		65, 153
存貨		1,598,564		12, 283, 825		13, 882, 389
預付款項		658, 679		2, 157		660, 836
待出售非流動資產淨額		12, 508, 431	€	12, 356, 389)		152,042
不動產、廠房及設備		12, 742, 288		52		12, 742, 340
投資性不動產淨額		547, 833		5,518		553, 351
遞延所得稅資產		703, 883		55, 491		759, 374
合計	\$	32, 489, 055	\$		$\frac{1}{2}$	32, 489, 055
負債:
		重行表達前		待出售轉回		重行表達後
		104年12月31日		104年12月31日		104年12月31日
其他應付款	\$	7, 316, 301		$\frac{1}{2}$ 7, 141, 890		\$14,458,191
與待出售非流動資產直接
相關之負債		7, 144, 571	€	7, 144, 571)
其他流動負債		972, 298		52		972, 350
其他非流動負債		1, 508, 475		2,629		1, 511, 104
合計	\$	16, 941, 645	$\frac{3}{2}$		\$	16, 941, 645
損益:
		重行表達前		待出售轉回		重行表達後
		104年12月31日		104年12月31日		104年12月31日
營業收入		20,051,241 $\frac{1}{2}$		$\mathbb{S}$ 168, 515		$\frac{1}{2}$ 20, 219, 756
營業成本		14, 550, 795)		$118,650$ (		14, 669, 445)
營業毛利		5,500,446		49,865		5, 550, 311
營業費用		$6, 895, 500)$ (		$31,642)$ (		6, 927, 142)
營業外收入及支出合計		$503,074)$ (		451, 638 ) (		954, 712 )
稅前淨利(損)		$1,898,128$ (		$433, 415)$ (		2, 331, 543)
所得稅費用		209, 136		49, 40 0		258, 536
繼續營業單位本期淨損		$1,688,992)$ (		$384, 015)$ (		2,073,007
待出售子公司損失		504, 597)		384, 015		120, 582)
本期淨損	(\$	2, 193, 589)	\$		(\$	2, 193, 589

$\hat{\mathcal{A}}$

1. 來自繼續營業單位及待出售子公司歸屬於母公司業主之損益金額:請詳 附註六(三十五)。

$\label{eq:2.1} \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \left| \frac{d\mu}{d\mu} \right| \, d\mu = \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \left| \frac{d\mu}{d\mu} \right| \, d\mu = \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \left| \frac{d\mu}{d\mu} \right| \, d\mu$

(七) 預付款項

	105年12月31日	104年12月31日
預付貨款	330, 287 \$	\$ 471,035
留抵稅額	41, 482	78, 447
預付租金	19,932	34, 474
用品盤存	1,234	2,965
預付保險費	7,625	5,340
其他預付款	82, 902	68, 575
	\$ 483, 462	\$ 660, 836

(八)備供出售金融資產

		105年12月31日	104年12月31日
流動項目:
非上市櫃公司股票		16.640
非流動項目:
非上市櫃公司股票	\$	22, 725	\$ 23, 379
其他		10,000	10,000
備供出售金融資產評價調整		3,873	6,706
	S	36, 598	40,085

• 1. 本集團於民國 105年及 104年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之 金額分別為(\$2,833)及(\$3,436),另於民國 105年及 104年度因處分備 供出售金融資產,自權益重分類至當期損益之金額分別為\$2,546 及 $$7,072$ .
• 1. 本集團民國 105年及 104年 12月 31日備供出售金融資產未有提供質押 之情形。

(九)採用權益法之投資

被投資公司	105年12月31日	104年12月31日
(1)表列資產科目
台北卡樂比食品股份有限公司(註1)	\$	\$ 112, 180
優仕咖啡股份有限公司(註2)		52,667
水之源企業股份有限公司(註3)		53,756
福頂食品股份有限公司	33, 501	78, 735
	33, 501	297, 338
(2)表列負債科目(其他非流動負債)
廣益發展有限公司(註4)	\$	\$
優味企業股份有限公司(註2)		221
		221

• 註1:於民國105年3月29日經董事會決議通過,本公司持股49%之台 北卡樂比食品股份有限公司因發展狀況未如預期,同意結束該公 司登運並進行解散清算作業。
• 註 2: 業經民國 105年1月 29日董事會決議通過,出售本司持股 34.02% 之優仕咖啡股份有限公司及持股 34%之優味企業股份有限公司股 權予日商 UCC 集團旗下之新加坡 UCC Asia Pacific Pte. Ltd., 並已於民國105年3月11日完成股權出售作業。
• 註 3:本公司於民國 105 年 10 月及 106 年 1 月分別出售本公司持股 30.58%及 10.56%之水之源企業股份有限公司股權,並於民國 105 年11月11日董事會提請核備通過,截至民國106年1月20日止 已完成全部股權出售作業。
• 註4:該子公司業已於民國104年6月5日辦理撤銷完成。

本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如下: 民國 105年及104年12月31日,本集團個別不重大關聯企業之帳面金 額合計分別為\$33.501及\$297.117。

	105年度	104年度
繼續營業單位本期淨損	70,766) (\$	53, 180)
其他綜合損益(稅後淨額)		179)
本期綜合損益總額	70,766) (\$	53, 359)

										未完工程
	上地	媒製 房屋及		機器設備		辦公設備		運輸設備		及待驗設備		其他	$\frac{1}{9}$
105年1月1日
長長	4, 409, 470	4, 459, 265 ↔	e۹	6,628,404	⊷	913, 310	ఈ	466, 853	ఱ	163,015	⊷	5, 834, 460	\$22,874,777
累計折舊及減損	6, 910)	, 525, 754)		4, 101, 621)		762, 795)		331, 576				3,403,781)	10, 132, 437
	4,402,560	2, 933, 511 ⇔∣	↮	2,526,783	ادت	515	↮	135, 277	∽	163,015	ę٥	2, 430, 679	12, 742, 340 ∣مه
1054
1月1日	\$4,402,560	2,933,511 €	e	2,526,783	↔	150, 515	⇔	135, 277	⇔	163,015	€9	2,430,679	\$12,742,340
增添		53,903		65,902		38,404		4,456		324,795		311,757	799, 217
峻分	941)	46, 152)		172, 912)		1,502		1,448)		1,368)		221, 264)	445, 587)
重分類	152,042	$\mathfrak{g}_3$		218,680		11, 213		1,987		262, 084)		37,919	159,673
折舊費用		43, 153)		377, 114)		55,068)		47, 357)				321,666)	944, 358)
减損損失		2,501)		3,016								8,483)	14,000
合併個體減少影響數		843)		43, 322)		5,740)		117)		40,527)		50, 135)	(40, 684)
净兑换差额	1	23, 255)		(53,080)		2,571)		1,193		10, 352		84, 250)	374.711)
12月31日	4,553,661 ⇔∣	71, 426 . လ ⊷	⇔∣	2,061,921	⇔	135, 251	↔	91,605	ക	173, 479	ا⇔	2,094,547	11,781,890 6⊖.
105年12月31日
成本	4,560,571	4,280,544 မော	ė٩	5,931,280		785, 180	⊷	448, 273	↔	173, 479	↔	4,572,366	20,751,693 پ
累計折舊及減損	6.910)	19, 118) 50 L		3,869,359)		649.929)		356, 668)				2, 477, 819)	8,969,803)
	4, 553, 661 ⇔∣	2, 671, 426 إمه	⇔∣	2,061,921	↔	135, 251	↮	91,605	⇔	173, 479	اچە	2,094,547	11,781,890 امه

(十) 不動產、廠房及設備

$\ddot{\phantom{1}}$

$-49-$

	土地	咪 屋及建 Иć	機器設備	辨公設備	運輸設備	及待驗設備 未完工程	其也	合計
104年1月1日
核核	4, 289, 780 ↔	4,680,131 ↮	6, 917, 953 ↔	930, 868 ↔	507, 394 ↔	1,486,457 ↔	↔ 5,596,108 ↔	24, 408, 691
累計折舊及減損	910 ය	940) 1,586,	$3,958,406$ )	763, 945)	329, 643)		3, 241, 268)	9,887,112
	870 282, ₹ ⇔	191 93. က် إجى	547 959, ۵ĩ ⊷	923 166, မာ	177, 751 ⊷	1, 486, 457 اجح	∣جئ 354, 840 $\sim$ ⊷	14, 521, 579
104年
1月1日	4,282,870 ↔	191 3,093, e٩	2, 959, 547 ⇔	166,923 ⇔	177, 751 ⊷	1,486,457 ↔	↔ 2,354,840 ↔	14,521,579
增添	Ï	873 æ,	30,673	26,190	11,249	569, 466	237, 931	962, 382
虔分		156)	169,804)	5,056)	665)	3,593)	37,888)	217, 162)
重分類	119,690	501 861,	477, 449	28,192	4,665	1,862,172)	490, 826	120, 151
折舊費用	$\mathbf{I}$	430) 191,	476, 953)	59, 137)	55, 857)	ı	415, 545)	1,198,922
减損損失	п		39, 914)	265)	58)	Ţ	34,094)	74, 331)
合併個體減少影響數		220) 874,	202, 634)	297) r.	1,496)	33)	145, 259)	1, 228, 944)
净兑换差额		248) 42,	51,581)	035) $\overline{a}$	312)	27, 105)	20, 132)	142, 413)
12 4 31 5	4,402,560 ↔	뭬 33, ઌ ⇔i	2,526,783 e۵,	50, 515 اچھ	$\overline{\Xi}$ 135, ⇔∣	163,015 ⇔∥	إمه 2,430,679 ا⇔	12, 742, 340
104年12月31日
成本	4, 409, 470 ↔	265 4, 459, ↔	6,628,404 ↔	913, 310 ↔	466,853 ↮	163, 015 ⇔	5, 834, 460 ↔	22, 874, 777 ↔
累計析舊及減損	6, 910	754) 1,525,	4, 101, 621)	762, 795)	.576) 331,		(181) 403, s.	(0, 132, 437)
	4,402,560 ⇔	$\Xi$ 933. ۵ĵ ⊷	783 526, બં ↔	$\frac{515}{ }$ 50, ↔	277 135, ⊷	$\frac{15}{2}$ 163, e٥	ا⇔ 430, 679 $\vec{\mathbf{v}}$ અ∣	340 742, ର୍ସ
$\epsilon$ 以不動產	廠房及設備提供擔保之	詳附註 懦 資訊。	涉眠 $\sqrt{ }$ $\prec$	o
쎄 ,截 $\mathbf{m}$ 上述土地項 $\mathbf{z}$	105年及104年 國民	Ę $\frac{1}{2}$	武 $\ddot{\phantom{0}}$ 书 $\mathbf{u}$ 3	$\pm$ $\&$ \$303, 399 đ.	農 鳰 ڛ	用地, 耒	赋 變 $\mathbf{m}$ 經約定侯地	吨 元成後
行辩理所有權移轉登記,	惟為保障本公司	$\ddot{\phantom{0}}$ 焇 棒	核 佼 $\frac{1}{10}$ 欒 業	4 ഷ 権 ł	۰ \$349,300
國 105年及 104年度設算之利息資本化之 ж က်		利	$\vee$ 呎 率係依各	平均借	Ķщ. 4m2 款利率計算利	$\ddot{\phantom{0}}$ 本化金額	分別為\$1,061	o R\$564
團於民國 集 $\overline{\ast}$ $\ddot{ }$	105年度將部分土地由待出	非流動 4M)	人 慚 瘗 t/m/	ł 不動產 뼤 颠	廠房及設備項下	$\ddot{\phantom{0}}$	請詳附註六(六)之說明

$\ddot{\phantom{0}}$

$\hat{\boldsymbol{\cdot}$

$\hat{\mathcal{A}}$

$-50-$

$\bar{\mathcal{A}}$

(十一)投資性不動產淨額

		土地		房屋、建築 及其他		合計
105年1月1日
成本	\$	438,756	\$	182, 230	\$	620, 986
累計折舊				$49,735)$ (		49, 735)
累計減損		8,013)		9,887)		17,900 )
	\$	430, 743	$\frac{3}{2}$	122, 608	\$	553, 351
105年
1月1日	\$	430, 743	\$	122,608	\$	553, 351
處分	(	1, 718)	$\left($	$274)$ (		1,992)
折舊費用				5,860)		5,860)
12月31日	\$	429, 025	$\frac{3}{2}$	116, 474	\$	545, 499
105年12月31日
成本	\$	437,038	\$	181, 616	\$	618, 654
累計折舊				$55, 255)$ (		55, 255)
累計減損		8,013)		9,887)		17, 900)
	\$	429, 025	\$	116, 474	\$	545, 499
				房屋、建築
		土地		及其他		合計
104年1月1日
成本	\$	558, 446	\$	178, 999	\$	737, 445
累計折舊				$39,994)$ (		39, 994)
累計減損		8,013)		9,887)		17,900)
	\$	550, 433	\$	129, 118	\$	679, 551
104年
1月1日	\$	550, 433	\$	129, 118	\$	679, 551
重分類		119,690)		$1, 345$ ) (		121,035)
折舊費用				5, 165)		5,165 )
12月31日	\$	430, 743	\$	122,608	$\frac{1}{2}$	553, 351
104年12月31日
成本	\$	438, 756	\$	182, 230	\$	620, 986
累計折舊				$49,735)$ (		49, 735)
累計減損		8,013)		9,887 )		17,900)
	\$	430, 743	\$	122,608	\$	553.351

1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

	N5 年 度	114年度
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之
直接營運費用

1. 本集團持有之投資性不動產於民國 105年及 104年 12月 31日之公允 價值分別為\$866,358及\$866,066,上開公允價值係根據相關資產鄰近地 區類似不動產之市場交易價格評估而得。

2. 以投資性不動產提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。

(十二)無形資產

	商標權		電腦軟體	商譽		合計
105年1月1日
成本	\$ 184	\$	47,862	\$ 107, 744	\$	155,790
累計攤銷及減損	178)		29,457)	48,860)		78, 495)
	\$ 6	\$	18,405	\$ 58,884	\$	77, 295
105年
1月1日	\$ $6\phantom{.}$	$\mathbb{S}$	18,405	\$ 58,884	\$	77, 295
增添一源自單獨取得			16,641			16,641
重分類			369			369
攤銷費用			5, 245)			5, 245)
處分	6)					6)
減損損失迴升利益			751			751
淨兒換差額			$1, 236)$ (	1,031)	- (	2, 267)
合併個體減少影響數			379)			379)
12月31日	\$	ς	29, 306	\$ 57,853	\$	87, 159
105年12月31日
成本	\$	\$	62, 261	\$ 57,853	\$	120, 114
累計攤銷及減損			32, 955)			32, 955)
	\$		29, 306	\$ 57,853	\$	87, 159

	商標權	電腦軟體		商譽	合計
104年1月1日
成本	\$ 9,731	\$ 26, 423	\$	127, 957	\$ 164, 111
累計攤銷及減損	3,436)	(8, 202)		71,181)	82,819)
	\$ 6,295	\$ 18, 221	\$	56,776	\$ 81, 292
104年
1月1日	\$ 6, 295	\$ 18, 221	$\mathcal{S}$	56,776	\$ 81, 292
增添一源自單獨取得		22, 819			22,819
攤銷費用	$3,383)$ (	8,899)			12, 282)
减損損失		13,458)			13,458)
净兌換差額	$114)$ (	278)		2,108	1,716
合併個體減少影響數	2,792)				2,792)
12月31日	\$ 6	\$ 18,405	\$	58,884	\$ 77,295
104年12月31日
成本	\$ 184	\$ 47,862	\$	107, 744	\$ 155, 790
累計攤銷及減損	178)	29, 457)		48,860)	78, 495)
	\$ 6	\$ 18, 405	\$	58,884	\$ 77, 295

1. 無形資產攤銷明細如下:

管理費用

	115年度	1年 府
ч	5. Z45	12.282

1. 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位,並按使用價值評 估可回收金額:

	流通	食品	合計
105年12月31日
商譽	\$	\$ 57,853	\$ 57,853
累計減損
	\$	57,853	\$ 57,853
	流通	食品	合計
104年12月31日
商譽	\$ 48,860	\$ 58,884	\$ 107, 744
累計減損	48,860)		48,860)
	\$	\$ 58,884	\$ 58,884

$\sim 10^{-1}$

(十三)生物資產-非流動

$\bar{z}$

		生物資產		未成熟生物資產		合計
105年1月1日
成本	\$	296, 871	\$	128, 181	\$	425, 052
累計折舊		78, 468 )				78, 468 )
	\$	218, 403	\$	128, 181	\$	346, 584
105年
1月1日	\$	218, 403	\$	128, 181	\$	346, 584
增添				101, 479		101, 479
處分	$\big($	$113, 510)$ (		$18,050)$ (		131, 560)
重分類		115,050	$\zeta$	115,050)
折舊費用		49,031 )				49, 031 )
12月31日	\$	170, 912	\$	96,560	$\frac{1}{2}$	267, 472
105年12月31日
成本	\$	250,075	\$	96,560	\$	346, 635
累計折舊		79, 163)				79, 163 )
	$\frac{6}{5}$	170, 912	\$	96,560	\$	267, 472
		生物資產		未成熟生物資產		合計
104年1月1日
成本	\$	359, 273	\$	144, 358	\$	503, 631
累計折舊		$\left(95, 871\right)$				95, 871)
	\$	263, 402	\$	144, 358	\$	407, 760
104年
1月1日	\$	263, 402	\$	144, 358	\$	407,760
增添				113, 632		113,632
處分	€	$100, 167)$ (		$22,769$ ) (		122, 936)
重分類		107,040	- (	107,040)
折舊費用		51, 872 )				51,872 )
12月31日	$\frac{1}{2}$	218, 403	$\frac{1}{2}$	128, 181	$\frac{3}{2}$	346, 584
104年12月31日
成本	\$	296, 871	\$	128, 181	\$	425, 052
累計折舊		78, 468 )				78, 468 )

$\sim$

(十四)其他非流動資產

	105年12月31日	104年12月31日
長期預付租金(註)	318,703 \$	\$	383, 072
預付土地、房屋建築及設備款	6,783		8,769
存出保證金	60, 429		108,664
長期應收票據及款項	3,894		6,476
其他金融資產-非流動	66,237		58,500
其他			30, 255
	456,046		595, 736

註:本集團分別於杭州及北京簽訂土地使用權合約,租用年限為50年, 於租約簽訂時業已全額支付。

(十五)非金融資產減損

1. 本集團因組織及營運項目調整,民國 105年及 104年度所認列之減損 損失分別計\$13,249及\$88,430,明細如下:

	105年度			104年度
		認列於 當期損益		認列於 其他綜合損益	認列於 當期損益			認列於 其他綜合損益
減損損失一房屋及建築	\$	2,501	\$		\$		\$
減損損失一機器設備		3,016				39, 914
减損損失一辦公設備						265
減損損失一運輸設備						58
减損損失一其他設備		8,483				34,094
減損損失一無形資產		751)				13,458
減損損失一其他非流動資產						641
		13, 249	ጥ			88,430	ድ

1. 上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下:

			105年度			104年度
	認列於 當期損益		認列於 其他綜合損益		認列於 當期損益			認列於 其他綜合損益
食品事業部		13, 249			٩D	42,098	\$
流通事業部						46, 332		–
		13. 249				88, 430	\$

	105年12月31日	利率區間
銀行借款
擔保借款	3, 261, 308 \$	$1.30\% - 1.93\%$
信用借款	1,460,613	$3.94% - 4.35%$
購料借款	193, 761	1.64%~2.04%
其他借款(註)	562, 705	4.35%~5.05%
	5, 478, 387 \$
	104年12月31日	利率區間
銀行借款
擔保借款	\$ 1,085,000	$1.80\% - 2.93\%$
信用借款	1, 744, 449	$3.42\% - 5.34\%$
購料借款	197, 753	$1.60\% - 2.20\%$
其他借款(註)	611, 661	4.48%~5.60%
	3,638,863 \$

註:係由本集團大陸子公司透過大陸金融機構以委託貸款方式取得之貸 款,以支應營運所需之資金。

(十七)應付短期票券

		105年12月31日
承兌機構		金額	利率區間
中華票券	\$	49, 751	2.39%
大中票券		559, 932	1.39%~2.12%
		609,683
		104年12月31日
承兌機構		金額	利率區間
中華票券	\$	49,887	2.44%
大中票券		199, 937	$2.08\frac{3.31\%}{2.01\%}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

(十八)其他應付款

	105年12月31日	104年12月31日
應付販賣佣金	\$ 575, 543	\$ 597, 653
應付廣告費	185, 558	406, 727
應付薪資及獎金	410, 172	730, 187
應付運費	238, 240	233, 106
應付營業稅	200, 513	110,716
應付設備款	154,000	203, 079
應付利息	319, 423	69,585
應付保險費	25,092	34,752
應付水電費	23, 325	27, 976
其他應付款-其他關係人(註)	9, 384, 750	11,094,850
其他	791,094	949,560
	12, 307, 710	\$ 14, 458, 191

註:係因應營運資金需求,由其他關係人貸與本集團,請詳附註七(一)。 (十九)長期借款

	105年12月31日	104年12月31日
信用借款	294, 478	142, 946
抵押借款	4, 775, 000	4, 991, 631
減:一年內到期部分(表列其他流動負債)	2, 955, 000)	684, 577)
	2, 114, 478	4,450,000
利率區間	$1.61\% - 4.99\%$	$1.84% - 4.75%$

• 1. 本集團截至民國 105 年及 104 年 12 月 31 日未動用借款餘額分別為 \$1,571,808 及\$2,072,169。
• 1. 截至民國105年12月31日止,本公司所簽訂之授信合約如下:
• (1) 遠東國際商業銀行為主辦銀行等4家金融機構之所簽訂15億元聯 合授信合約。
• (2)中國信託商業銀行為主辦銀行等3家金融機構之所簽訂14.55億元 聯合授信合約。
• (3)台灣工業銀行為主辦銀行等2家金融機構之所簽訂15億元聯合授 信合約。

上述聯 貸 合 約 訂 有 違 約 條 款,如 有 違 反 情 事 發 生,聯 貸 銀 行 團 有 權 暫 停 動用額度、取消尚未動用額度或是要求本公司立即償還已動用而未清 償之本金餘額及相關費用。

違約條款主要包括:違反承諾事項(包含上述財務承諾)及限制條件或特 别約定時、對本聯貸案所負債務,實際資金用途與合約約定之用途不符 等多項情事。

1. 抵押資產請詳附註八之說明。

(二十)其他非流動負債

	105年12月31日	104年12月31日
應計退休金負債	517,087	1, 376, 126 S.
存入保證金	70, 405	89, 262
長期遞延收入	37, 204	45, 495
其他負債-其他		221
	624, 696	1, 511, 104 S

(二十一)退休金

1. (1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利 之退休辦法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」 前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後 選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條 件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資 計算,15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以45個基數 為限。本公司按月就薪資總額8%~15%提撥退休基金,以勞工退休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年 年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足 给付次一年度内預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金 數額,本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下:

		105年12月31日 104年12月31日
確定福利義務現值		$($ \$ 1, 179, 447) $($ \$ 1, 562, 913)
計畫資產公允價值		662.360	186, 787
淨確定福利負債	(\$		$517,087$ $(\frac{1}{3}$ $1,376,126)$

(3)淨確定福利負債之變動如下:

$\sim$

		確定福利		計畫資產
		義務現值		公允價值		净確定福利負債
105年
1月1日餘額	$$^{(3)}$$	1, 562, 913)	\$	186, 787	$($ \$	1, 376, 126)
當期服務成本	(	36, 734)		8	€	36,726)
利息(費用)收入	C	25, 496)		3,389	€	22, 107)
清償損益		217,676				217,676
		1,407,467)		190, 184		1, 217, 283)
再衡量數:
計畫資產報酬(不包括				11		11
包含於利息收入或
費用之金額)
財務假設變動影響數	C	15, 317)			C	15, 317)
其他假設變動影響數	(	53, 206)			C	53, 206)
經驗調整		31, 123 )		46		31, 077)
		99, 646)		57		99,589)
提撥退休基金				813, 374		813, 374
支付退休金		271,785	€	$338, 905$ ) (		67, 120)
合併個體減少影響數		55, 881		2,350)		53, 531
12月31日餘額	(\$	1, 179, 447)	${\mathbb S}$	662, 360	$\left( \frac{1}{2} \right)$	517,087
		確定福利 義務現值		計畫資產 公允價值
104年						淨確定福利負債
1月1日餘額	(3)	2, 046, 183)	\$	130, 148
當期服務成本	(	23,036)			(3) C	1, 916, 035)
利息(費用)收入	(	38,899)		3,089	C	23,036) 35, 810)
清償損益		97, 575				97, 575
		2,010,543)		133, 237
再衡量數:						1, 877, 306 )
計畫資產報酬(不包括				200		200
包含於利息收入或
費用之金額)
人口統計假設變動	€	3,807)			$\sqrt{ }$	3,807)
影響數
財務假設變動影響數	(	4,599		272	€	4, 327)
經驗調整		(40, 620)	€	16)		(40, 636)
		49,026)		456		48,570)
提撥退休基金				112,654		112,654
支付退休金		496, 656		59, 560)		437, 096

(4)本公司之確定福利退休計書基金資產,係由臺灣銀行按該基金年 度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工 退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金 融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等)辦理委託經營,相關運用情形係由勞工 退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最 低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益,若 有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該 基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規 定揭露計劃資產公允價值之分類。105年及104年12月31日構 成該基金總資產之公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休 基金運用報告。

(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	105年度	104年度
折現率	1, 35%~1, 75%	$1.\,10\%$ ~ $1.\,90\%$
未來薪資增加率	$1.00\%$ ~ $2.50\%$	$1.00\%$ ~ $2.50\%$

對於未來死亡率之假設係按照台灣第五回經驗生命表估計。 因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

		折現率	未來薪資增加率
	增加0.5%	減少0.5%	增加0.5%	減少0.5%
105年12月31日 對確定福利義務現 值之影響	S 40, 535	(\$ 43, 140)	43, 294) (\$	41,067
104年12月31日 對確定福利義務現
值之影響	66,709	71,834) (\$	(\$ 72, 173)	67,650

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設 變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分 析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

(6)本集團於民國106年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$77,197。

(7)截至 105 年 12 月 31 日,該退休計畫之加權平均存續期間為 9.7 年。退休金支付之到期分析如下:

短於1年	\$ 108,050
$1 - 2 + 1$	106,650
$2 - 5 +$	318, 810
$5 - 10 +$	482, 943
	1,016,453

• 1. (1)自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休 金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公 司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工 退休金制度部分,每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保 局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及 累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國105年 及104年度,本公司及國內子公司依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為\$93,780及\$77.927。
• (2)昆山裕全模具工業有限公司、杭州味全生技食品有限公司、杭州 味全食品有限公司、杭州順全塑料科技有限公司、杭州頂可食品 有限公司、東莞頂可食品有限公司、上海頂盛食品工業有限公司、 王德傳茶業商貿(上海)有限公司、廊坊順全塑料科技有限公司、 杭州康沛貿易有限公司及廊坊味全食品有限公司係採確定提撥 制,按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依照當地員 工薪資總額一定比率提撥養老保險金,公司除按月提撥外,無進 一步之義務。民國 105年及 104年度認列之退休金費用分別為 $$176,020 \& $185,642$ 。

(二十二)負債準備

		$104 +$
	保固	賠償損失準備	合計
1月1日餘額	177	93, 595	93, 772
本期使用之負債準備		93, 595)	93, 595)
本期迴轉之未使用金額	177`
12月31日餘額

1. 保 固

本集團之保固負債準備係與本公司之子公司康全工程股份有限公司 之工程收入相關,保固負債準備係依歷史保固資料估計。

1. 賠償損失準備

本集團之賠償損失準備主要係因本公司之食安事件而產生銷貨退回 及消費者賠償款,分別依預估實際退貨情形及消費者賠償辦法估列, 說明請詳附註十二(四)。

$($ 二十三)股本

本公司發行之股份全數為普通股,每股面額新台幣10元,截至民國105 年 12 月 31 日止,本公司額定資本額為\$6,000,000,實收資本額為 \$5,060,629,發行在外股數及實際流通在外股數皆為506,063 仟股。本 公司已發行股份之股款均已收訖。

(二十四)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本 公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

(二十五)保留盈餘

• 1. 依公司法及本公司章程規定,本公司年度如有獲利,應提撥百分之二 至百分之十為員工酬勞,其發放對象包含符合一定條件之從屬公司 員工,酬勞之分派以股票或現金為之。本公司並得以上開獲利數額, 以百分之五為上限提撥董事酬勞,董事酬勞之分派,以現金為之。前 項員工、董事酬勞之分派,應由董事會以董事三分之二以上之出席及 出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。但公司尚有累積虧 損時,應預先保留彌補數額,再依前項比例提撥員工酬勞及董事酬 券。
• 1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本額百分之二十五之部分為限。
• 1. 本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借 方 餘 額 迴 轉 時 , 迴 轉 金 額 得 列 入 可 供 分 派 盈 餘 中 。
• 1. (1)本公司於民國 104年6月 24日經股東會決議通過之民國 103年 度虧損撥補議案。
• (2)本公司於民國 105年6月 28日經股東會決議通過對民國 104年 度之虧損撥補議案。
• (3)本公司於民國 106年3月27日經董事會提議通過對民國 105年 度之虧損撥補議案。
• 1. 有關員工酬勞及董監酬勞資訊,請詳附註六、(三十三)。

$\ddot{\phantom{0}}$

				105年
		備供出售投資		外幣換算		總計
1月1日		\$ 6,706	$\mathbf{\hat{S}}$	234, 907	$\boldsymbol{\hat{\mathsf{S}}}$	241, 613
評價調整		$2,831)$ (		$263,036)$ (		265, 867)
評價調整之稅額				8,812		8,812
12月31日		\$ 3,875	$\frac{3}{2}$	19, 317)	$($ \$	15,442)
				104年
		備供出售投資		外幣換算		總計
1月1日		\$ 10, 142	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	317, 543	\$	327, 685
評價調整		$3,436)$ (		$88, 317)$ (		91,753)
評價調整之稅額				5,681		5,681
12月31日		\$ 6,706	$\overline{\mathbf{B}}$	234, 907	\$	241, 613
(二十七)營業收入
				105年度		104年度
銷貨收入			\$	16, 928, 267	\$	21, 331, 977
其他營業收入				146, 244		219,756
				17, 074, 511		21, 551, 733
	減:轉列待出售子公司損益					1, 331, 977
				\$17,074,511	$\mathbf{\$}$	20, 219, 756
(二十八)營業成本
				105年度		104年度
銷貨成本			\$	12, 456, 078	\$	15, 417, 459
其他營業成本				32, 479		255, 484
				12, 488, 557		15, 672, 943
	減:轉列待出售子公司損益					1,003,498)
			\$	12, 488, 557	\$	14, 669, 445

$\sim$ $\sim$

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

$($ 二十九)其他收入

	105年度	104年度
租金收入	\$	55, 255	\$ 41, 774
利息收入		25,539	19,660
權利金收入		18,036	11,300
股利收入		18	370
政府補助款收入(註)		76, 716	43,860
其他收入-其他		23,768	26, 494
		199, 332	143, 458
減:轉列待出售子公司損益		ى	4, 223)
	\$	199, 332	\$ 139, 235

$\ddot{\phantom{1}}$

註:係政府提供之企業能源補助及固定資產補助等。

(三十)其他利益及損失

$\hat{\mathcal{A}}$

$\sim$

	105年度		104年度
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	\$ 9,103	\$
處分子公司利益	148, 422		73,861
處分採用權益法之投資利益	176, 529
處分備供出售金融資產利益	2,543		7,072
處分不動產、廠房、設備及生物資產
利益(損失)	$41,635$ (		93,783)
處分投資性不動產利益	5,718
處分無形資產利益	220, 426
處分非流動資產利益	33, 985
不動產、廠房及設備減損損失	$14,000$ (		74, 331)
無形資產減損迴升利益(損失)	751	- (	13,458)
其他非流動資產減損損失			641)
匯兌利益(損失)	162, 806		495, 515)
賠償損失			2,189
什項支出	95, 149)		42, 682)
	692, 769	- (	641, 666)
減:轉列待出售子公司損益			50,303
	\$ 692, 769	$\left( \text{\$} \right)$	591, 363)

(三十一)財務成本

$\sim$ $\sim$

	105年度	104年度
利息費用:
銀行借款	\$	253, 368	\$	269, 238
關係人借款		322, 732		214,699
		576, 100		483, 937
減;轉列待出售子公司損益		$\overline{\phantom{0}}$		34, 104)
		576, 100	\$	449, 833

(三十二)費用性質之額外資訊

	105年度	104年度
員工福利費用	2, 961, 867		3, 902, 409
折舊費用(註)	993, 389		1, 250, 794
無形資產攤銷費用	5, 245		12, 282
不動產、廠房及設備、無形資產及
其他非流動資產減損	13, 249		88, 430
	3, 973, 750		5, 253, 915

註:民國105年及104年度投資性不動產之折舊費用,帳列其他利益 及損失項下金額分別為\$5,860及\$5,165。

(三十三)員工福利費用(註1)

	105年度	104年度
薪資費用	2, 212, 589	3, 305, 043
勞健保費用	129,042	193,501
退休金費用(註2)	347, 131	245, 655
其他用人費用(註3)	273, 105	158, 210
	2, 961, 867	3, 902, 409

註1:員工福利費用含已轉列待處分子公司相關費用資訊。

註 2:民國105年及104年度因人員借調予關係企業之相關退休金費用, 帳列於營業外支出項下分別為\$45及\$797。

註3:其他用人費用包括伙食費、職工福利、教育訓練及工作服裝等項目。

1. 依本公司章程規定,本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後,應提 撥 2%~10%為員工酬勞,董事酬勞以5%為上限。

2. 本公司民國 105年及 104年度之員工酬勞及董監事酬勞及估列金額 皆為\$0。

民國105年及104年度皆為虧損,無估列員工酬勞及董監酬勞。

本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞及董監酬勞相關資訊可 至公開資訊觀測站查詢。

(三十四)所得稅

1. 所得税費用

(1)所得稅費用組成部分:

		105年度	104年度
當期所得產生之所得稅	\$	82,033	\$ 213, 665
以前年度所得税低估數		10, 124	6,117
當期所得稅資產可實現性評估變動		61, 167
當期所得稅總額		153, 324	219, 782
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉		$40,531$ (	151, 748)
課稅損失		$251,539$ (	326, 570)
遞延所得稅總額		211,008	478, 318)
所得稅利益	.S	57,684	258, 536)

(2)與可能重分類之項目相關之所得稅:

		105年度	104年度
國外營運機構財務報表換算之兌換 差額		8,812	5,681
2. 所得稅費用與會計利潤關係
		105年度	104年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	(\$	$178, 767)$ (\$)	551, 134)
按稅法規定剔除項目之所得稅影響數		134, 466	225, 933
遞延所得稅資產可實現性評估變動		$29,761)$ (	56, 845)
課稅損失未認列遞延所得稅資產		6, 254	117, 393
以前年度所得税低估數		10, 124	6, 117
所得稅利益	S	57,684)	258, 536) í S

$\sim 1$

3. 因暂時性差異及課稅損失而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如 $F$ :

							105年
						認列於其他				合併個體
		1月1日		認列於損益		綜合淨利		匯率影響數 減少影響數				127317
暂時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現海外投資損失	\$	80,626	\$	43	\$		\$		\$		\$	80,669
未實現應付費用		57,576	€	6, 741)			€	3, 747)				47,088
未實現存貨呆滯及
跌價損失		15, 122	€	4,305)			$\zeta$	24)				10,793
固定資產減損損失		40,457		2,302			- 6	2,651)				40,108
預估工程賠償損失		13,600	€	13,600)
計提未休假獎金		9,637	€.	2,321)				- (		19)		7,297
未實現呆帳損失		2,050		405			$\left($	19)				2,436
退休金		619	€	514)								105
未實現兒換損失		72, 331	€	38,003)								34, 328
存貨跌價損失		1,318		6,302			€	270)				7,350
其他		15,041		3,920			€	$1,358)$ (		1,948)		15,655
課稅損失		450, 997		251, 539				818)		3, 289		698, 429
小計	S	759, 374		\$199,027	\$		$\left( \frac{1}{2} \right)$	8,887)	$\left( \text{\$} \right)$	5, 256)	\$	944, 258
-遞延所得稅負債:
土地增值稅準備		$($1,007,250)$ \$		353	\$		\$		\$			(\$1,006,897)
未實現海外投資利益	$\zeta$	46,821)		10,829								35, 992)
國外營運機構財務
報表換算之兒換差額(		18,577)				8,812					€	9,765)
未實現兒換利益	C	1,460)		799						661
其他		192								192)
小計		(\$1, 073, 916)		\$11,981	$\frac{3}{2}$	8,812	\$		\$	469		(\$1, 052, 654)
合計	$\overline{\mathcal{C}}$	314, 542)		\$211,008	\$	8,812	$\frac{3}{2}$	8,887)	$$^{2}$	4,787)	(	108, 396)

$\bar{\ell}$

						104年
						認列於其他
		1月1日		認列於損益	綜合淨利		匯率影響數			12月31日
暂時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現海外投資損失	\$	80,556	\$	70	\$		\$		\$	80,626
未實現應付費用		61,784	- (	2, 904)			€	1, 304)		57,576
未實現存貨呆滯及
跌價損失		35, 787	- (	20,658)		-	€	7)		15, 122
固定資產減損損失		30, 544		10,524			- (	611)		40, 457
預估工程賠償損失		13,600								13,600
計提未休假獎金		$9,834$ (		197)						9,637
未實現呆帳損失		3,398	- (	1, 343)			- (	5)		2,050
退休金		777	- (	158)						619
未實現兒換損失		10,235		62,096						72, 331
租賃支出採直線法		347	- (	347)
存貨跌價損失		1,415	- (	97)						1,318
其他		19,741	- (	4,301)		-	$\zeta$	399)		15,041
課税損失		124, 603		326, 570				176)		450, 997
小計	\$	392, 621	\$	369, 255	\$		$($ \$	2,502)	\$	759, 374
-遞延所得稅負債:
土地增值税準備		$($1,007,250)$ \$			\$		\$			(\$1,007,250)
未實現海外投資利益	C	156, 642)		109,821					€	46,821)
國外營運機構財務 報表換算之兌換差額	(	24, 258)				5,681		$\overline{\phantom{0}}$	C	18,577)
未實現兒換利益	$\left($	$718)$ (		742)				-	$\zeta$	1,460)
其他		208		16)						192
小計		(\$1, 188, 660)	\$	109,063	\$	5,681	\$			(\$1,073,916)
合計	(3)	796, 039)	\$	478, 318	\$	5,681	(\$	2, 502	(3)	314, 542)

1. 本公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下:

105年12月31日
			未認列遞延	最後
	發生年度 申報數/核定數	尚未抵減金額	所得稅資產金額	扣抵年度
	97年~105年 \$ 6,154,210	\$6,052,392	\$1, 943, 985	107年~115年
		104年12月31日
			未認列遞延	最後
發生年度	申報數/核定數	尚未抵減金額	所得稅資產金額	扣抵年度
	95年~104年 \$ 5,797,231	\$5, 701, 432	\$3,087,431	105年~114年

1. 未認列為遞延所得稅之可減除暫時性差異:

		$105 + 12 + 31 + 104 + 12 + 31 +$
可減除暫時性差異		$72,124$ \$ 377, 250

1. 本公司及國內子公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定情形如 $F$ :

	核定情形
本公司	核定至102年
松青商業股份有限公司、欣全實業股份有限公司、	核定至103年
頂率開發股份有限公司及康合國際貿易股份有限公司
中國青年商店股份有限公司及康全工程股份有限公司	核定至104年

1. 未分配盈餘相關資訊

105年12月31日 104年12月31日 87年度以後 $(\frac{2}{3} \quad 837, 453) \quad \frac{2}{3} \quad 44, 381$

• 1. 民國 105年及 104年12月31日,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額 分別為\$584,511 及\$579,750,民國105年及104年底為稅後虧損, 未有盈餘分配,故無稅額扣抵比率之適用。
• 1. 本集團未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異及未使 用之課稅損失使用時方予以認列。

(三十五)每股盈餘

		加權平均
		流通在外	每股虧損
	税後金額	股數(仟股)	$(\bar{\pi})$
105年度
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨損	(\$ 776, 709)	506,063	$(\$ \quad 1.53)$
		加權平均
		流通在外	每股虧損
	稅後金額	股數(仟股)	(元)
104年度
基本每股盈餘
歸屬於母公司繼續營業單位之
本期淨損	$(\$ 1, 847, 419)$	506, 063	(S 3,65)
歸屬於母公司待出售子公司之
本期淨損	66, 265)	506,063	0.13)
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨損	\$ 1, 913, 684)	506,063	$\frac{1}{2}$ 3.78)

(三十六)與非控制權益之交易

子公司現金增資,本集團未依持股比例認購 本集團之子公司松青商業股份有限公司於民國 105年3月28日及 105 年 6月 20日分次現金增資發行新股,本集團全數認購因而增加 0.37% 股權;本集團之子公司中國青年商店股份有限公司於民國105年12月 6日現金增資發行新股,本集團全數認購因而增加0.39%股權,上述交 易增加非控制權益\$5,573,歸屬於母公司業主之權益減少(\$5,573)。

(三十七)現金流量補充資訊

1. 僅有部分現金支付之投資活動:

	105年度	104年度
購置不動產、廠房、設備及生物資產	\$ 900,696	\$ 1,076,014
加:期初應付設備款	203, 079	365, 678
減:期末應付設備款	154,000	203, 079)
本期支付現金	\$ 949, 775	\$ 1, 238, 613
	105年度	104年度
處分不動產、廠房、設備及生物資產	\$ 618, 782	\$ 246, 315
減:期末其他應收款	272, 744)
本期收取現金	\$ 346,038	\$ 246, 315

1. 本集團於民國105年度出售部份子公司股權,致集團喪失對王德興茶 業股份有限公司、康國行銷股份有限公司及廊坊順全塑料科技有限 公司等子公司之控制 (請詳附註四(三)2.)。 本集團於民國104年度出售子公司-頂可(香港)控股股份有限公司及 維京群島頂盛控股有限公司之全數股權,致本集團喪失對前述子公 司之控制。

上述交易收取之對價及該子公司相關資產及負債之資訊如下:
-----------------------------	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--

		105年度	104年度
收取對價
現金	\$	92, 978	\$	433, 570
採權益法之投資
對價總額	\$	92, 978	\$	433, 570
子公司資產及負債帳面金額
現金	\$	41, 279	\$	148, 999
應收票據		1,555
應收帳款		27, 449		64, 295
應收帳款-關係人		74, 303		137, 835
其他應收款		143,059
本期所得稅資產		289
存貨		174, 220		33, 511
預付款項		28, 917		16,505
其他流動資產		1,344
不動產、廠房及設備		140,684		1, 228, 944
無形資產		379		2,792
遞延所得稅資產		5,256
其他非流動資產		16,087		151, 907
短期借款			€	803, 320)
應付短期票券	$\left($	100, 000
應付票據	$\big($	170)
應付帳款	Ç	$168,050)$ (		109, 553)
應付帳款-關係人	(	1,013)
其他應付款	Ç	$425,089$ (		162, 977)
其他流動負債	$\big($	$29,755)$ (		46, 717)
遞延所得稅負債	$\overline{\zeta}$	469)
長期借款				25,688)
其他非流動負債		52, 304)		307)
淨資產總額	(\$	122,029)	\$	636, 226

$\sim$

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

		105年度		104年度
商品銷售:
一關聯企業(註)	\$	580	S	4,059
一其他關係人-上海頂實及天津頂連等		1, 197, 635		2, 374, 677
	\$	1, 198, 215	S	2, 378, 736
勞務銷售:
一關聯企業(註)	\$	3, 412	S	17,769
一其他關係人		612		8, 270
	¢	4,024	\$	26,039
總計		1, 202, 239	S	2, 404, 775

商品銷售之收款條件為30~90天,與非關係人並無重大差異,交易價格與 一般銷貨交易無重大差異。勞務銷售係與關係人以成本加成基礎協議。

註:本集團部分合併個體業已於民國104年間出售予其他關係人。民國104 年度出售前與該等合併個體間之交易業已沖銷,出售後與該等關係人 間之交易揭露於其他關係人之金額為\$53。

本集團部分關聯企業於民國 105年3月11日完成股權出售作業,已 非為本公司關係人,民國105年度與前述對象之商品銷售及勞務銷售 金額分別為\$515及\$3,412。

1. 進貨

	105年度		104年度
商品購買:
一關聯企業(註)	\$ 84, 486	-S	319, 017
一其他關係人	$\overline{\phantom{0}}$		16,045
	84.486	S	335.062

商品及勞務之付款條件及價格為45天~90天,與非關係人並無重大差異。

註:本集團部分合併個體業已於民國104年間出售予其他關係人。民國104 年度出售前與該等合併個體間之交易業已沖銷,出售後與該等關係人 間之交易揭露於其他關係人之金額為\$1,244。

本集團部分關聯企業於民國 105年3月11日完成股權出售作業,已 非為本公司關係人,民國105年度與前述對象之進貨金額為\$10,812。

1. 其他交易事項

$(1)$ 租金收入:

		租金計算
承租人	租賃標的物	及收款方式	105年度	104年度
-關聯企業(註)	辦公室、廠房	按月收取	2,067	3, 438
-其他關係人	辦公室、倉庫及 廠房	$\mathbf{u}$	6,889	7,990
			8,956	11, 428

本集團將部分辦公室、廠房及倉庫(表列投資性不動產)出租予關聯企 業及其他關係人,截至民國105年及104年12月31日,上述交易所 產生之其他應收款分別為\$1,600及\$848。

註:本集團部分關聯企業於民國105年3月11日完成股權出售作業, 已非為本公司關係人,民國105年度與前述對象之租金收入金額為 $$172$

(2)借調人員收入

	105年度	104年度
-關聯企業	$\overline{\phantom{m}}$	110
-其他關係人	2,386
	2.386	\$ 1.984

截至民國105年及104年12月31日止,上述交易所產生之其他應收 款分別為\$22,633及\$24,001。

註:本集團部分合併個體業已於民國104年間出售予其他關係人,民國 104年度因前述交易揭露於其他關係人之其他應收款為\$22,633。

1. 應收關係人款項

	105年12月31日		104年12月31日
應收帳款:
一關聯企業	\$		3,591
一其他關係人	191, 349		136, 631
	\$ 191, 349	\$	140, 222

註:本集團部分合併個體業已於民國 104 年間出售予其他關係人,民國 104年度揭露於其他關係人之金額為\$33。

	105年12月31日		104年12月31日
其他應收款:
一關聯企業	\$		801
一其他關係人		6,878	12, 383
	\$	6,878	\$ 13.184

註:本集團部分合併個體業已於民國 104 年間出售予其他關係人,民國 104年度揭露於其他關係人之金額為\$10,896。

5. 其他期末餘額

(1)應收關聯企業往來(表列其他應收款):

	105年12月31日	104年12月31日
關聯企業-黑龍江食品等5家	56, 635	57, 320
減:備抵應收關聯企業往來	$52,532)$ (	53, 473)
	4, 103	847

(2)關聯企業-桂林味全長期應收票據及款項(表列其他非流動資產)內容 如下:

	105年12月31日	104年12月31日
關聯企業一桂林味全	55, 219	55, 219
備抵抵押權減資損失	55, 219	55, 219)
	-

備抵抵押權減損損失係取得關聯企業-桂林味全提供之地上物抵押權 作為擔保,因該地上物價值減損,本集團於民國93年度針對地上物抵 押權價值減損部分認列減損損失。

$\mathbf{A}^{(1)}$ and $\mathbf{A}^{(2)}$

6. 應付關係人款項

	105年12月31日		104年12月31日
應付關係人款項:
一關聯企業	\$ 5, 847	S	69,683
一其他關係人	$\overline{\phantom{a}}$		673
	\$ 5, 847		70, 356

1. 財產交易

處分價款及損益:

		105年度		104年度
	出售價格	處分(損)益	出售價格	處分(損)益
出售不動產、廠房及設備:
一其他關係人			224	104
出售金融資產: 一其他關係人			\$433,570	73, 861

1. 關係人提供背書保證情形

截至民國 105年及104年12月31日止,本公司為合併個體以外之關聯企 業-優味企業股份有限公司提供融資背書保證額度分別為\$0及\$10,200,優 味企業股份有限公司業已於民國 105年3月11日完成股權出售作業,故 本期已非為本公司之關係人。實際動用金額分別為\$0及\$3,400,民國105 年及104年度因提供保證而收取之保證收入分別為\$0及\$29。

1. 資金貸與關係人

向關係人借款

$(1)$ 期末餘額	105年12月31日	104年12月31日
其他關係人(帳列其他應付款)	9, 384, 750	\$11,094,850
其他關係人(帳列短期借款)	353, 324	384, 183
	9, 738, 074	\$11,479,033
(2)利息費用	105年度	104年度
其他關係人	322, 732	S 214,699

本集團為償還銀行借款及充實營運資金等資金需求,於民國103年11月 14 日經董事會決議通過,由英屬開曼島商頂新控股有限公司及其子公司 提供資金貸予本集團,利率區間為1.60%~3.50%,借款期間為12個月(帳 列其他應付款)。合約期滿仍無法清償借款時,即自動展期12個月。

除上述由其他關係人直接資金貸與,本集團亦透過金融機構,由其他關係 人以委託貸款方式取得資金(帳列短期借款),請詳附註六(十六)說明。

截至民國 105年及104年12月31日止,因上述資金貸與所產生之相關 應付利息金額分別為\$283,440及\$54,227。

(二)主要管理階層薪酬資訊

	.05年度	104年度
短期員工福利	\$ 75, 162	\$ 77,809
退職後福利	7,463	32, 221
其他長期員工福利
離職福利
股份基礎給付
	82, 625 Φ	\$ 110,030

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下:

		帳面價值
資產項目	105年12月31日	104年12月31日	擔保用途
擔保金
(表列其他流動資產)	\$ 82,003	\$	訴訟案之擔保金
定期存款			短期借款擔保、拍賣場押金
(表列其他流動資產)	819, 150	8,087	及工程履約保證
定期存款及銀行存款			短期借款擔保、工程履約保
(表列其他非流動資產)	66, 237	58,500	證及長期購貨擔保
營建用地(表列存貨) 土地(表列不動產、廠房 及設備、投資性不動產	10, 921, 534	10, 873, 031	借款擔保
及待出售非流動資產) 房屋及建築(表列不動 產、廠房及設備、	4, 962, 065		4,843,111 長、短期借款擔保
投資性不動產)	1, 404, 556	1, 489, 508	長、短期借款擔保
	\$ 18, 255, 545	\$ 17, 272, 237

九、重大承諾事項及或有事項

本集團其他承諾及或有負債之明細如下:

• (一)截至民國 105年及104年12月31日止,本集團為進口原料及商品等,已 開立未使用之信用狀分別為\$478,837及\$385,560。
• (二)本集團採營業租賃方式承租辦公處所,依合約規定將於未來最低應付租賃 給付總額如下:

	105年12月31日	104年12月31日
不超過1年	141, 422	267, 517
超過1年但不超過5年	236, 876	552, 029
超過5年	5,661	8,488
總計	383, 959	\$ 828, 034

• (三)截至民國 105年及104年12月31日止,本集團已簽約委建各項工程或購 置設備之契約總價扣除已支付款於未來年度尚應支付之工程及設備款分別 計\$405,271及\$423,878。
• (四)本公司之子公司-頂率開發因土地開發所簽訂之設計規劃合約,截至民國 105 年及 104 年 12 月 31 日止,已簽約之合約價款分別為\$521,227 及 \$520,541,尚未支付之金額分別計\$401,902及\$403,718。
• (五)本公司因販售「健康廚房橄欖油及葡萄籽油 750ml 塑膠瓶 小「健康廚房橄欖 油及葡萄籽油 1.5L 塑膠瓶 小及「調合油」等產品,遭台北地方法院檢察署 認定本公司之前負責人魏應充等人因執行業務違反食品衛生管理法第15條 第7、10款規定,而涉犯同法第49條第1項之罪嫌,故依同法第49條第5 項之規定對本公司求處罰金刑,台北地方法院檢察署就上開案件已於民國 103年10月20日起訴。該案經由台北地方法院刑事庭審理後,一審法院於 民國105年3月25日宣判,本公司因代表人、受僱人執行業務犯食品衛生 管理法第49條第1項之罪,應執行罰金\$15,500。本公司已於民國105年4 月12日提起上訴,目前由智慧財產法院審理中。

另本公司所販售之「香豬油」產品,亦遭台北地方法院檢察署於民國103年 10月30日以違反食品衛生管理法等罪嫌予以起訴。該案經台北地方法院刑 事庭審理後,於民國105年3月25日一審刑事判決無罪。

本公司因上列相關訴訟案已於民國 103 年度估列違反食品安全衛生管理法 之罰金\$32,000,故台灣臺北地方法院一審判決結果對本公司無財務業務之 影響。

另因刑法沒收新制施行,智慧財產法院裁准台灣高等法院檢察署智慧財產 分署檢察官聲請查扣本公司油品事件犯罪所得並扣押本公司坐落台北市內 湖區東湖路一段30-1地號持分土地一筆,嗣後本公司依法定程序聲請提存 擔保金\$82,003後撤銷扣押在案。本公司已於民國105年度估列刑法沒收新 制可能之損失\$82,003。

(六)民國 104年4月間,因本公司前曾涉及上游廠商油品事件,財團法人消費 者文教基金會因而對本公司提起訴訟請求連帶賠償,目前案件尚在台北地 方法院民事庭開庭審理中,尚難評估對本公司之影響。後續如因此事件額外 產生之任何影響,本公司將依會計原則予以評估入帳,並於財務報告揭露相 關之影響。

• (七)本集團因聚焦核心業務,於民國105年1月22日將原持有51%之轉投資子 公司王德興茶業股份有限公司(含其所屬子公司,以下簡稱王德興集團)股 權全數轉讓。截至民國 105年12月31日止,本集團提供予王德興集團之 資金貸與美金594.5萬元已陸續協商還款事宜,惟考量王德興集團存在到期 無法償還之風險,已依會計原則予以提列備抵壞帳,相關呆帳損失帳列營業 費用。
• 十、重大之災害損失

本期無此情形。

十一、重大之期後事項

本公司於民國106年3月27日經董事會提議通過對民國105年度虧捐撥補 議案,請詳附註六(二十五)之說明。

• 十二、其他
• (一)資本管理
  • 本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可 能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東或發行新股以調整至 最高資本結構。本集團利用負債資本比率以監控其資本,該比率係按負債 總額除以資本總額計算。負債總額係指合併資產負債表所列報之負債總 計。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上負債總額。 本集團於民國105年度之策略維持與民國104年度相同。於民國105年 及104年12月31日,本集團之負債資本比率分別為79%及77%。
• (二)金融工具

本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票據、 應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、其他金融資產、存出保證 金、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款(含關係人)、應付建 造合約款、其他應付款(含關係人)、長期借款(含一年內到期部分)、存入 保證金及背書保證額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金 融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三)。

• 1. 財務風險管理政策

• (1)本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統,以清楚辨認、衡量 並控制本公司及子公司所有各種風險(包含市場風險、信用風險、流 動性風險及現金流量風險),使本公司及子公司之管理階層能有效 從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。

• (2)本公司及子公司市場風險管理目標,係適當考慮經濟環境、競爭狀 況、市場價值風險和對淨利息收入之影響下,達到最佳化之風險部 位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

• 1. 重大財務風險之性質及程度
• $(1)$ 市場風險:
  • a. 匯率風險:

本公司及子公司之進銷貨部分係以美金為計價單位,公平價值將 隨市場匯率波動而改變,惟本公司持有之外幣資產及負債部位及 收付期間約當,可將市場風險相互抵銷,故預期不致產生重大之 市場風險。本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資 訊如下:

		105年12月31日
			帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 11, 123	32.25	\$ 358, 717
美金:人民幣	86	6.94	2, 774
人民幣:新台幣	12,856	4.65	59,768
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 268, 648	32.25	\$8,663,898
美金:人民幣	4, 148	6.94	133, 773
人民幣:新台幣	886	4.65	4,119
		104年12月31日
			帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 29,679	32.83	\$ 974, 213
美金:人民幣	86	6.49	2,823
人民幣 新台幣	52, 116	5.06	263, 446
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 335, 591	32.83	\$11, 015, 775
美金:人民幣	18,548	6.49	608, 838
人民幣:新台幣	716	5.06	3,619

本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國105年及104年 度認列之全部兌換損益(含已實現及未實現)彙總金額分別為 $$162, 806 \& ( $495, 515)$ .

本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:

		105年度
		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	損益影響	權益影響
金融資産
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 3,587	\$
美金:人民幣	1%	28
人民幣:新台幣	1%	598
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	$1\%$	\$ 86,639	\$
美金:人民幣	1%	1,338
人民幣:新台幣	1%	41
		104年度
		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	損益影響	權益影響
金融資産
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 9,742	\$
美金:人民幣	1%	28
人民幣:新台幣	1%	2,634
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 110, 158	\$
美金:人民幣	1%	6,088

b. 價格風險:

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產,或透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此本集團 暴露於權益工具之價格風險,為管理權益工具投資之價格風險, 本集團將以分散投資組合來進行該項風險之控管。

• c. 利率風險:
• 本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值 利率風險。本集團之借款主係為浮動利率,於民國105年及104 年度,本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣及美元計價。
• 民國 105年及104年12月31日,若借款利率增加或減少0.1%, 在所有其他因素維持不變之情況下,民國105年及104年度之稅 前淨利將減少或增加\$2,114及\$4,450,主要係因浮動利率借款導 致利息費用增加或減少。

(2)信用風險

• A. 本公司及子公司訂有嚴格之徵信評估政策,僅與信用狀況良好之 交易相對人進行交易,且適時運用債權保全措施,以降低信用風 险。
• B. 於民國105年及104年度,並無超出信用限額之情事,且管理階 層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
• C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下:

應收帳款		105年12月31日	104年12月31日
上市櫃公司	S	435, 373	\$ 468, 564
所屬集團隸屬上市櫃公司		1,014,063	826, 879
一年內之新客戶(非上市櫃)		18, 291	41, 942
國營企業		662	1,699
其他		610, 696	684, 873
		2,079,085	2, 023, 957

D. 本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊如下:

應收帳款	105年12月31日		104年12月31日
30天内	\$ 132,069	\$	35, 992
$31 - 90$ 天	30, 229		45, 209
$91 - 180$ 天	18,002		107, 541
181天以上	187, 136		213, 974
	367.436	S	402, 716

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

E. 本集團業已發生減損金融資產之個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。

$(3)$ 流動性風險:

• A. 本公司及子公司投資之權益類金融商品,所選擇之權益工具具有 足夠流動性,集團管理階層監控集團流動資金需求之預測,確保 其有足夠資金得已支應營運需要,故預期不致產生重大之流動性 風險。
• B. 本公司及子公司從事之債務類金融商品投資, 係為長期持有至到 期日,且本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之 資金需求,預期不致發生重大之流動性風險。
• C. 本集團之非衍生金融負債,依據資產負債表日之剩餘期間進行分 析,除長期借款及存入保證金內到期償還之金融負債,下表所揭 露之長期借款現金流量金額係未折現之金額。

		105年12月31日		104年12月31日
非衍生性金融負債	一年以内	一年以上	一年以内	一年以上
短期借款	5, 478, 387 \$	\$ -	3,638,863 S	\$
應付短期票券	609.683		249, 824
應付票據	8.168		31,956
應付帳款(含關係人)	1, 483, 625		1,556,956
應付建造合約款	2.215		2.215
其他應付款(含關係人)	12, 307, 710		14, 458, 191
背書保證			3.400
其他流動負債	108, 223		287, 773
長期借款(包含一年或一營 業週期內到期)	2, 955, 000	2, 150, 368	684, 577	4, 552, 492
存入保證金		70.405		89, 262

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或 實際金額會有顯著不同。

(三)公允價值資訊

• 1. 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳 附註十二、(二)說明。本集團以成本衡量之投資性不動產的公允價值資 訊請詳附註六、(十一)說明。
• 1. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $T$ :

• 第一等級︰企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團 投資之上市櫃股票投資的公允價值屬之。

• 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。

• 第三等級︰資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之 權益工具投資及投資性不動產皆屬之。
• 1. 民國 105年及104年12月31日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及自債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下:

105年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	-		53, 238 \$	\$ 53, 238
104年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產

• 1. 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
• (1)本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者,依工具之 特性列式如下:

上市(櫃)公司股票

市場報價

收盤價

• (2)除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評 僧技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值 可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現 金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得 之市場資訊運用模型計算而得。
• (3)當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時,例如無活絡市場之債 務工具、利率交換合約、換匯合約及選擇權,本集團採用廣為市場 參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之參數通 常為市場可觀察資訊。

(4)評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本集團 持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估 值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動性風險 等。根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工 具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之 價格資訊及參數係經審慎評估,且適當地根據目前市場狀況調整。

1. 民國 105年及 104年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。

2. 下表列示民國 105 年及 104 年度第三等級之變動:

	ՍԵ≇⊨
	非衍生權益工具
1月1日	\$ 40,085
本期出售	3, 200
本期新增	16,640
認列於其他綜合損益之利益或損失(註)	287)
12 7 31 5	53, 238

$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$

註:帳列備供出售金融資產未實現評價損益。

		104年
		非衍生權益工具
1月1日	S	42, 756
本期出售		5,440
認列於其他綜合損益之利益或損失(註)		2,769
$127$ $317$	\$	40,085

註:帳列備供出售金融資產未實現評價損益。

• 1. 民國 105 年及 104 年度無自第三等級轉入及轉出之情形。
• 1. 本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財會部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值 及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。投 資性不動產則由本集團財會部門依金管會公告之評價方法及參數假設 定期評價或委由外部估價師鑑價。
• 1. 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:

	105年12月31日		重大不可觀	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	察輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃公 司股票-利嘉營造	\$ 11,947	市場法-股價 淨值比法	P/B乘數	0.56	乘數愈高, 公允價值愈高。
非上市上櫃公 司股票一康聯投 資、精典等	41,291	淨資產價值 法	淨資產價值		淨資產價值 愈高,公允價值 愈高。
	104年12月31日		重大不可觀	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	察輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生權益工具:
非上市上櫃公 司股票-利嘉營 造、台北漁產	\$ 11,367	市場法-股價 淨值比法	P/B乘數	$0.53 - 0.88$	乘數愈高, 公允價值愈高。

1. 本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數,因此對公允價值 衡量係屬合理,惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之 結果不同。針對分類為第三等級之金融資產及金融負債,若評價參數 變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

						105年12月31日
					認列於損益		認列於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動		不利變動	有利變動		不利變動
金融資產
權益工具	P/B乘數	$\pm 0.1$	S		\$		1,867	$\left( \mathbf{3} \right)$	1,867)
權益工具	淨資產價值	±10%					1,022		1,022)
合計			ዳ				2,889	(\$	2,889

						104年12月31日
					認列於損益		認列於其他綜合損益
	輸入值	變動		有利變動		不利變動	有利變動		不利變動
金融資產
權益工具	P/B乘數	$\pm 0.1$	-S	$\overline{\phantom{a}}$	- \$		1,802	$\left( \text{\$} \right)$	1,802)
權益工具	淨資產價值	±10%					1,425		1,425)
合計					Я		3, 227		3, 227

(四)其他

本公司自民國102年第四季以來,因受上游廠商影響,所發生之食安事件 對本公司之影響及本公司之因應對策,分述如下:

1. 本公司因受所委託之油品代工廠商疑似誤用遭大統長基公司添加銅葉 綠素之原料油影響,於民國102年11月3日主動宣佈將相關油品下架 並接受消費者退貨,同時撥款\$200,000 成立消費者準備金信託專戶做 為擔保消費者退貨承諾之履行。

本公司接受消費者退貨之辦理期間已於103年5月31日屆滿,該消費 者準備金信託專戶之信託契約亦已於103年6月30日信託期間屆滿, 此期間內並未發生本公司無法履行消費者退貨承諾而須動用信託準備 金之情形。

因受此事件波及,截至民國105年12月31日止本公司累計已認列產 品退回、庫存損失及相關費用等損失計\$151,696。後續如因此事件額外 產生之任何影響,本公司將依會計原則予以評估入帳,並於財務報告揭 露相關之影響。

此次事件本公司將依委託加工合約書向供應商請求損害賠償,範圍包 括:油品退回及庫存損失、回收油品所支出之相關費用、消費者請求賠 償之損失及罰款損失等,本公司將待可能之請求賠償款確定可收取後, 再予以調整入帳。

1. 民國 103年9月至10月間,政府機關陸續公告多項問題油品原料。本 公司針對受此事件波及之特定產品,已主動採取預防性下架、通報主管 機關及辦理消費者退貨賠償等因應措拖。本公司已將受影響之特定產 品可能之退貨及賠償等損失予以評估入帳,截至民國105年12月31日 止,本公司累計已認列損失計\$226,017。

後續如因此事件額外產生之任何影響,本公司將依會計原則予以評估入 帳,並於財務報告揭露相關之影響。本公司將依法對相關供應商請求賠 償,以保障權益。可能之請求賠償款將待確定可收取後,再予以調整入帳。

1. 本公司近年因食安事件蒙受損失,相關案件或已經司法一審判決或判 決確定,惟仍有若干刑事訴訟尚在進行中。本公司本於保障公司權益並 尊重司法進度,已依各別情況起訴求償,並將視司法審理進度,適時採 取必要法律行動以堅決維護公司及股東權益。

2. 1. 本公司持續落實品質管理政策,推動全面食安品質再造,包含產品設 計、採購、製造、品管與銷售等各面向;本公司並進行組織再造,持續 提升員工專業能力及強化執行力,努力將每個環節做到最好。
3. 1. 民國103年10月食安事件後,部分金融機構對本公司之授信額度轉趨 保守,本公司已陸續提供本公司之土地及建物抵押擔保作為本公司對 金融機構債務之擔保。本公司並已獲得關係人之財務支援,請詳附註七 $(-)$ . 9. 之說明。

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊
• 1. 資金貸與他人:請詳附表一。
• 1. 為他人背書保證:請詳附表二。
• 1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部 分):請詳附表三。
• 1. 累 猪 冒 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十以上:無此情形。
• 1. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無 此情形。
• 1. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無 此情形。
• 1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:請詳附表四。
• 1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳 附表五。
• 1. 從事衍生工具交易:無此情形。
• 1. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:請詳附表六。
• (二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 請詳 附表七。

(三)大陸投資資訊

1. 基本資料:請詳附表八。

2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重 大交易事項,無此情形。

十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

$\circ$ 本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。且營運部門之會計政 $\ddot{\phantom{0}}$ 策皆與附註四所述之重要會計政策彙總說明相同

(二)部門資訊之衡量

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。本公司營運部門損益係以稅後淨利 評估營運部門之績效。

(三)部門資訊

$\ddot{\phantom{0}}$ 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下

								105年皮
	食品事業			流通事業		包括脚瓣		開發事業	其他營運部門	调节及消除		截半
外部收入	16,076,703			3,760		509,812			484, 236			17, 074, 511
内部部門收入	612,734					546, 356			538,856	1,697,946)
部門收入	$\frac{16,689,437}{$			3.760		1,056,168			1,023,092	1,697,946)		17, 074, 511
部門損益	654,085)			150.417	ഗ	282, 496		944.120	74, 442	6.548	ဖ	1,084,302
部門損益包含
折舊費用	896, 764		မာ	7,409	ఱ	59,638	ఱ	1,594	5,532	28, 312	ఱ	999, 249
利息收入	10,144			178		5,708		ౚ	31,672	22, 169)		25, 539
利息費用	307, 224			9,583		2,131		243, 468	35,863	22, 169)		576, 100
採用權益法認列
之投資損益		3,953)		I		110,877		Į	58,740	236, 429)		70, 765)
部門賞產	\$18,373,624		မာ	79,197		1,200,627		\$11,885,365	2,329,120			33, 867, 933

$-89-$

								104年度
		食品事業		流通事業		包材事業		開發事業		其他營運部門		調節及消除		總計
外部收入		\$15,756,293		807,162 27,861 $\sim$		823, 642 534, 992		.68, 515		664, 144 675, 374		, 750, 155)		20, 219, 756
内部部門收入 部門收入		$-511,928$ $\frac{16,268,221}{2}$		835, 023 പ്		358.634		.68,515		, 339, 518	$\bullet$	,750,155)		20, 219, 756
部門損益		$\frac{1}{2}$ , 183, 687) (\$		721,460)	అ	156, 927	అ	384.014		45,336		787, 163	$\ddot{\bullet}$	2,193,589
部門損益包含
祈舊費用	ۀ	1,027,267	⊷	88,696		132, 959	မော	1,594	မေ	16,275	$\Theta$	10,832)	69	1, 255, 959
利息收入		13,563		748		18,201		ន		16,293		29, 165)		19,660
利息費用		296,024		27, 641		1,826		157, 438		28,844		27,836)		483, 937
採用權益法認列 之投資損益		$793, 404$ )		38, 861)		135, 405)				148, 747)		1,063,666		52, 751)
部門寶產		$\frac{1}{2}$ 22, 026, 063		857, 741		1, 418, 347	پ	9,849,132	↔	2, 331, 523	↔			36, 482, 806

$\ddot{\phantom{0}}$

$-90-$

$\overline{a}$

(四)部門之調節資訊

• 1. 部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部 收入,與綜合損益表內之收入採用一致之衡量方式。
• 1. 由於本公司營運決策者於評估部門績效及決策如何分配資源時,係以 稅後淨利為基礎,故無調節之必要。
• 1. 提供主要營運決策者之總資產金額,與本公司財務報告內之資產採一 致之衡量方式。

(五)產品別及勞務別之資訊

收入明细组成如下:

	105年度	104年度
食品製造銷售收入	\$16,076,703	15, 756, 293
流通事業販售收入	3.760	2, 807, 162
模具及其他包材加工買賣收入	509, 812	823.642
其他	484, 236	832, 659
合計	17, 074, 511	20, 219, 756

(六)地區別資訊

本集團民國105年及104年度地區別資訊如下:

		105年度		104年度
	收入	非流動資產	收入	非流動資產
台灣	\$8,009,335		$$9,513,169 \$11,556,964$	\$9,855,407
大陸及其他	9,065,176	4, 639, 254	8, 662, 792	5, 55 6, 696
合計	\$17,074,511	\$14, 152, 423	\$20, 219, 756	\$15, 412, 103

(七)重要客户資訊

民國 105年及 104年度並無來自單一客戶收入占合併損益表營業收入淨 額10%以上之情形。

				佛註	$\hat{\pi}$	$\ddot{ }$	ż,	×,	z	×,	論	Þ,	益	÷,	×,	$\equiv 6$
單位:新台幣仟元	(除特別註明者外)		資金資與	總限額	1,232,940 ⇔	1, 232, 940	1, 232, 940	1, 232, 940	1,232,940	1, 232, 940	154, 177	154, 177	410,305	410,305	410,305	105,892
			對個別對象	資金貸與限額	616, 470 ↔	616, 470	616, 470	616,470	616,470	616, 470	77,089	77,089	205, 152	205, 152	205, 152	52,946
				價值	$\mathbf{I}% {0}\left( \mathbf{I}{0}\right)$	$\mathbf{I}$	$\overline{\phantom{a}}$	ı	$\mathbf{I}$	$\mathbf{I}$	I.	I	$\mathbf{I}$	ı	$\overline{1}$	ţ
			橋保品	功能	백.	嵰	嘶	嶫	嶫	哩	谯	嘶	嗤	瞧	碟	嶫
			提列街抵	呆帳金額	$\blacksquare$ e۵	1	(176, 730)	I	J	(14, 996)	ı	ţ	Ţ	I	Ï	1
		有短期融通	資金必要之	原因	廣速借款 管理思辞	償還借款 警戒週棒	償還借款 普運週轉	债退借款 營運型機	償還借款 管理题数	償還借款 營建週料	償退借款 管理週轉	償還借款 禁退退掉	侦退借款 紫泥泥褐	償還借款 學理想掉	償還借款 管理型棒	價速借款 管理週轉
		集務	狂來金	讏	ŧ 69	I		Ï					I	I	$\mathbf{I}$	I
		資金資	與性質	(125)	ø	2	2	N	2	$\sim$	$\sim$	ົ	$\sim$	Ñ	2	$\sim$
				利率医间	$\blacksquare$	$1.61 - 1.89%$	$1.61 - 2.50%$	$1.61 - 1.93%$	Ï	3.53%	$\mathbf{I}$	3,92%	ţ	$\overline{1}$	$\mathbf{I}$	3,92%
			實際動支	金額	1 e۵	161,250	176,730	216,075	I	14,996	J	23, 245	I	t	1	37, 192
				期末除領	$\mathbf{I}$ ↮	250 161,	281 176,	ΰĞ 216,	ı	996 ₹	ı	245 2,	I	ı	J	192 37,
			美期	最高金額	545, 448 ⇔	596,079	195,683	237, 495	16,725	16,725	30,634	23,708	333, 000	40,000	155,000	37,933
		头令	為關	信人	呶	呶	٣п	吴	ыk	ю	呶	呶	呶	呶	呶	呶
				往來項目	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款	其他應收款
				資與對象	味全会的工業 股份有限公司	股份有限公司 松青商業	股份有限公司 王德興茶業	股份有限公司 康全工程	中國青年商店 股份有限公司	王德傳茶業商貿 (上海)有限公司	麻坊順全塑料 科技有限公司	杭州味全生技 食品有限公司	股份有限公司 松青荷葉	中國青年商店 股份有限公司	康合國際貿易 股份有限公司	杭州味全生技 食品有限公司
			曾出資金	之公司	維京群島味全 有限公司	维京群島味全 有限公司	维京群島味全 有限公司	雄京群島味全 有限公司	维京群島味全 有限公司	维京群岛味全 有限公司	杭州顺全塑料 料技有限公司	杭州順全塑料 科技有限公司	股份有限公司 欣全質業	股份有限公司 欣全實業	股份有限公司 依全質業	昆山裕全模具 工業有限公司
刚表一			编就	$\left(\frac{1}{2}$							$\sim$	C.	လ	œ	က	∢

味全食品工業股份有限公司 資金貨與他人

民國105年1月1日至12月31日

附表一第1頁

l ū
しゅうしょう
公司编碼應相
١ 品
-司別由阿拉伯數字開始依斥編號
公转而
,被招管公
谷行人编號欄掉0
. 끮

• 1. 註2:依維京群島味全有限公司資金貸與他人作業程序之規定,其資金貸與總額及個別對象之限額
• (1)公司資金貸放總額以維京群島味全有限公司最近期財務報告净值百分之四十為最高限額。
• (2)因業務往來關係從事資金貸與,個別貸與金額以不超過最近一年度與當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者
• (3)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以本公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額。
• (4)维京群島味全有限公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與總額以本公司最近期財務報告淨值百分之八十為最高限額 對單一借款人之貸放金額以本公司最近期財務報告淨值之百分之四十為最高限額。
• :依抗州順全塑料科技有限公司資金貸與他人作業程序之規定,資金貸與總額及個別對象之限額如下 (1)杭州順全塑料科技有限公司資金貸放總額以其最近期財務報告净值百分之四十為最高限額。 註3
• (3)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以杭州順全塑料科技有限公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額 (2)因業務往來關係從事資金貸與,個別貸與金額以不超過最近一年度與當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者 :依欣全實業毀份有限公司資金貸與他人作業程序之規定,資金貸與總額及個別對象之限額如下: $\frac{1}{24}$

$\ddot{\phantom{0}}$

• (2)因業務往來關係從事資金貸與,個別貸與金額以不超過最近一年度與當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者 (1)欣全實業股份有限公司資金貸放總額以其最近期財務報告淨值百分之四十為最高限額。
• (3)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以欣全實業股份有限公司最近期財務報告淨值之百分之二十為最高限額 資金貸與之性質說明如下: 品拙
• (1)有業務往來者:1
• (2)有短期融通資金之必要者:2
• : 依昆山裕全模具工業有限公司資金資與他人作業程序之規定,資金資與總額及個別對象之限額如下 1#16
• (2)因業務往來關係從事資金貸與,個別貸與金額以不超過最近一年度與當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額執高者。 (1)昆山裕全模具工業有限公司資金貸放總額以其最近期財務報告净值百分之四十為最高限額。
• 註7;提供資金貸與公司為維京群島味全有限公司、杭州順全塑料科技有限公司、昆山裕全模具工業有限公司及欣全實業股份有限公司,以該公司最近期財務報表(民國105年, (3)因有短期資金融通之必要者,對單一借款人之貸放金額以昆山裕全模具工業有限公司最近期財務報告净值之百分之二十為最高限額。 財務報表)淨值計算。

似

單位:新台幣仟元

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

為他人背書保證
民國105年1月1日至12月31日

味全食品工業股份有限公司

(除特別註明者外)

		被肖書保證對象		對單一合業				以財產擔保	累計背書保證金額佔	背書保證	属母公司对	属子公司对
编辑	背書保證者		闘係	背書保證限額	本期最高	期术背書	實際動支	之背書保證	最近期财務報表净值	最高限額	干公司智書	母公司营書	周對大陸地
	司名稱 Ž,	名稱 $\leq$	$\left(\frac{1}{2}\right)$	(川梨,山想)	背書保證餘額	保證餘額	全額	金額	之比率(註四)	(注五)	保證	保證	楷註 医背書保證
0	味全食品工業	王德興茶業		1,561,343 ę٩	100,000 چھ	I ↔	$\overline{1}$ 69	69	ı 69	4,684,029 ę۹	z	z	z
	肢份有限公司	俪 股份有限公
౼	味全食品工業	康全工程	Ν	1,561,343	50,000	50,000	50,000		1.07	4,684,029			z
	股份有限公司	碲 股份有限公
	味全食品工業 股份有限公司	松青商業	ົ	1,561,343	400,000	1			I	4,684,029
		గా 股份有限公
	味全食品工業	中國青年商店	œ	1,561,343	70,000	$\mathbf{I}$			$\mathbf{I}$	4,684,029
	股份有限公司	股份有限公司
	味全食品工業	康合國際貿易	N	1,561,343	769, 350	645,000	193, 761		13.77	4,684,029
	股份有限公司	股份有限公司
		上海頂感食品	o. 2	1,561,343	57, 787	J	I		ı	4,684,029	z
	味全食品工業 股份有限公司	工業有限公司
	味全食品工業	杭州味全生枝	ິ	1,561,343	255, 280	232, 450	150,628		4.96	4,684,029
	股份有限公司	食品有限公司
	味全食品工業	杭州味全食品		1,561,343	933,090	I	ı		Ţ	4,684,029
	股份有限公司	有限公司
	味全会品工業	廊坊味全食品	œ	1,561,343	510, 560	464,900	294,386	ı	9.93	4,684,029
	股份有限公司	有限公司
	昆山裕全模具	杭州順全塑料	œ	264,731	153, 168				I	264,731
	工業有限公司	科技有限公司
N	杭州顺全塑料	昆山裕全核具	m	385, 443	306, 336	$\overline{\phantom{a}}$	$\mathbf{I}$	J	$\mathbf{I}$	385, 443
	科技有限公司	工業有限公司
ణ	维京群島味全有	味全食品工業股		1, 027, 450	819, 150	819, 150	819, 150	819, 150	26.58	3,082,351	z		≂
	限公司	价有限公司

附表二第1頁

附表二

• 註一:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
• (1)有業務關係之公司
• (2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
• (3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
• (4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
  • (5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
• (6)因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
• ;1.味全食品工業股份有限公司及維京群島味全有限公司對單一企業背書保證之金額不得超過背書保證者公司淨值之三分之一。 $\frac{1}{4}$
• 2.味全食品工業股份有限公司因業務往來關係從事背書保證,個別保證金額以不超過最近一年度與當年度截至提供保證時止背書保證者公司與其進貨或銷貨金額之最高者 註三:昆山裕全模具工業有限公司及杭州順全塑料科技有限公司對單一企業背書保證之金額不得超過背書保證者公司之淨值。
• 註四:由本公司背書保證者,以本公司最近期財務報表淨值計算。

背書保證者公司為昆山裕全模具工業有限公司、杭州順全塑料科技有限公司及維京群島味全有限公司,以該公司最近期財務報表(民國105年度財務報表)净值計算。 註五:背書保證總金額不得超過背書保證者公司之淨值。

附表三

期末持有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 味全食品工業股份有限公司

$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$

民國105年1月1日至12月31日

(除特別註明者外)

單位:新台幣仟元

		庸證养權 與有			橐	₩
持有之公司	有價證茶種類及名稱	之關係 たん	快列科目	볖	胰固金額	棒胺比例	公允償值	備註
味全食品工業股份有限公司	槲 水之源企業股份有限公司股	蝋	佛供出售金融資產-流動	1,280,000	16,640 ⊷	LO. 56	16,640 69
味全食品工業股份有限公司	康聯投資股份有限公司股票	蟔	储供出售金融資產-非流動	1,380,000	11,160	16.67	11,160 1
味全食品工業股份有限公司	康和建設股份有限公司股票	嘶	储供出售金融资産-非流動	22, 340, 197		10.75
味全食品工業股份有限公司	安利投資股份有限公司股票	예.	储供出售金融资產-非流敷	3,329,500		18.50
味全食品工業股份有限公司	瑞年投資股份有限公司股票	41.	備供出售金融資產-非流動	3,329,500		ទេ នេ
味全食品工業股份有限公司	利嘉營造有限公司股單	堆	佛供出售金融資產-非流動	씷		18.36	11,947
味全食品工業股份有限公司	精典基金投資有限公司股單	谦	佛供出售金融資產-非流動		$\frac{5}{2}$	ິສິ	56
味全食品工業股份有限公司	廣昌投資開發案建設股份有限公司	礁	储供出售金融資產-非流動		10,000		10,000
味全食品工業股份有限公司	大溪育樂股份有限公司股單	嶕	储供出售金融資産-非流動	拙	3,000		3,000
					52.903		g ្ល
康全工程股份有限公司	康和建設股份有限公司股票	曗	储供出售金融資產-非流動	545, 431		0.26
康全工程股份有限公司	康聯投資股份有限公司股票	璅	储供出售金融資產-非流動	41,400	š	ច	33
康全工程股份有限公司	瑞年投資股份有限公司股票	嗤	储供出售金融資產-非流動	82,650		0.46
康全工程股份有限公司	安利投資股份有限公司股票	韭	俯供出售金融資產-非流動	82,650		0.46
hp' 維京群島味全國際有限公	上海味全食品工業有限公司股單	嘶	偏供出售金融資產-非流動	뉍		19.00
维京群岛味全国除有限公司	桂林味全食品有限公司股單	嘶	備供出售金融資產-非流動	쎪		10. 77
味全亞洲投資有限公司	康勤發展有限公司股單	嘶	備供出售金融資產-非流動	拱		75.00
味全亞洲投資有限公司	桂林味全食品有限公司股單	嶫	储供出售金融資產-非流動	쎪		Ξ చ
					335		33

註:係被投資公司為有限公司,故無每股淨值及股數。

$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$

附表三第1頁

單位:新台幣仟元

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國105年1月1日至12月31日

味全食品工業股份有限公司

(除特別註明者外)

交易條件與一般交易不同之情形及

				文易情形			原因		應收(付)票據、帳款
					ĄК 佔總進 (銷)					佔總應收 (付) 票
追(销)货之公司	交易對象名稱	開係	ήα. (簿) 輿	有余	之比率	授信期間	甲骨	授信期間	除額	據、帳款之比率	構註
業股份 味全食品工 有限公司	冊 股份有限公 欣全赏案	採權益法評價 之被投資公司	海	473, 529	0.07	$60 - 90 =$	依協議	చి 無重大差異 與一般交易	92,449)	0.15)
味全食品工業股份 有限公司	易股份 康合國際貿 有限公司	採權益法評價 之被投资公司	道街	206,082	0.03	$60 - 90 \times$	依協議	與一般交易 無重大差異	51, 353)	0.08
含臭 昜 $\delta \mathbf{E}$ 康合國際 有限公司	業股份 味全食品工 有限公司	本公司之母公司	Ļщ 嗧	206, 082)	(1, 38)	$60 - 90 =$	與一般交易 無重大差異	無重大差異 與一般交易	51, 353	0.33
易股份 康合國際貿 有限公司	欣全實業股份 有限公司	íβ, $\leq$ 聯属	模模	141,051)	0.26)	$120 \times$	重大差異 一般交易 礁 谯	無重大差異 一般交易 ダ	39,636	0.26
欣全實業殷份 有限公司	股份 畹 康合國際貿 有限公司	聯屬公司	海军	141, 051	0.23	120天	依協議	與一般交易 無重大差異	39,636)	0.34)
欣全實業股份 有限公司	味全食品工業 股份有限公司	本公司之母公司	ĻК 纂	473, 529)	0.48	60 K	щķ 一般交 Ø.	與一般交易 無重大差異	92, 449	0.49
杭州味全生技食品 有限公司	天津頂達食品 有限公司	保頂新控股採權益法評價 之被投資公司	槟榔	197, 707) (	0.26)	105 X	無重大差異 與一般交易 無重大差異	!一般交易 !重大差異 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 嶫	41,913	0.62
杭州味全食品 有限公司	上海頂實倉儲 有限公司	徐TING SHI (BVI)採権益 法評價之被投資公司	海藻	880, 404) (	$0.11$ )	$30\times$	重大差具 與一般交易 嶫	奥奥人发生的人类的人类人类人类人类人类人类人类人类人类人类人类人类人类人类的关系的关系的关系的关系的关系。	113,075	0.09
杭州味全食品 有限公司	啄 股份有限公司 康合國際貿	国公司 辞	фĶ 쑀	438, 993	0.11	30 5	依協議		27,563)	(1.04)
咏 杭州康沛貿 有限公司	康合国際貿易 股份有限公司	厛 ≼ 醇屬	₿X ່₩	178, 720	0.65	$60 \times$	依協議		$57,499)$ (	0.96
廊坊味全食品 有限公司	抗州味全食品 有限公司	哣 ∢ 聯屬	€≖ 鸉	552, 791)	1.00	30 2	一般交易 無重大差異 а,	與一般交易 無重大差異	t	I
0름 杭州味全食 有限公司	廊坊味全食品 有限公司	公司 嗘 毒	śц 쐕	552, 791	0.14	30 K	與一般交易 無重大差異	與一般交易 無重大差異		$\pmb{\downarrow}$
嗥 杭州康沛貿 有限公司	杭州味全生技食品 有限公司	不可 磁路	ęк 壕	134, 011)	0.57)	$30\times$	與一般交易 無重大差異	畔 一般交易 重大差 $\mathfrak{a}^{\prime}$ 糠	8,327	0.66
杭州味全生技食品 有限公司	易 杭州康沛貿 有限公司	零公 喷碎	進與	134,011	0.39	30 X	1-般交易 1重大差異 - 密、非	1-般交易 1重大差異 雹 嗤	8,327)	$\frac{15}{15}$

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

附表四

		單位:新台幣仟元	(除特別註明者外)		提列備抵呆帳金額	$\mathbf I$
						⇔
				應收關保人款項期後	收回金額	68,104
						↔
				ŧ	處理方式	4
				逾期應收關係人款項	金額	$\pmb{\mathsf{I}}$
						⇔ 9.35
					週轉率
	民國105年1月1日至12月31日					113,075
應收關係人款項達新台幣一德元或實收寶百分之二十以上					應收開係人款項餘額	↔
					關係	)採權益 [公司 保TING SHI (BVI)# 法評價之被投資
					交易對象名稱	上海頂實倉儲有限公司
×		附表五			根列應收款項之公司	杭州味全食品有限公司

味全食品工業股份有限公司

附表五第1頁

$\frac{1}{\sqrt{2}}$

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 味全食品工業股份有限公司

民國105年1月1日至12月31日

$\overline{\phantom{a}}$

附表六

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					交易往來惜形
稀扰	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	计日	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率
	味全会品工業股份有限公司	康合國際貿易股份有限公司	母公司對子公司	青書保證	645,000	扁	不適用
	味全食品工業股份有限公司	廊坊味全食品有限公司	母公司對子公司		464,900	۵	÷,
	味全食品工業股份有限公司	杭州味全生枝食品有限公司	母公司對子公司		232, 450
	維京群島味全有限公司	味全食品工業股份有限公司	子公司封母公司		819, 150	Þ,
	欣全實業股份有限公司	味全食品工業股份有限公司	子公司對母公司	海海	473, 529	與一般客戶同	2.77%
	康合國際貿易股份有限公司	味全食品工業股份有限公司	子公司對母公司		206,082		1.21%
	康合國際貿易股份有限公司	欣全實業股份有限公司	干公司對于公司		141, 051		0.83%
	廊坊味全食品有限公司	杭州味全食品有限公司	禄公司對孫公司		552, 791		3.24%
	杭州康沛貿易有限公司	杭州味全生技食品有限公司	孫公司對孩公司		134, 011		0.78%
	维京群岛味全有限公司	松青商業股份有限公司	子公司對子公司	其他應收款	161,863	읿	0.48%
	维京群島味全有限公司	康全工程股份有限公司	子公司對子公司		216,903	Þ,	0.64%

註1:條依據本公司為他人背書保證辦法追行之背書保證。
註2:條依據各公司資金貸與他人作業程序之規定進行資金貨效。

附表七

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 味全食品工業股份有限公司

民國105年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

$\ddot{\phantom{0}}$

$\bar{\bar{z}}$

				原始投資金額		期末持有			被投資公司本期 本期認列之投資
被投資公司名稱	所在地區	щ 主要營業項	本期期末	去年年底	股数	光半	快面金額		損益	損益	備註
	染尘	美馬 口鐵製品之加工、製造 鐵罐、鐵盒、瓶蓋 及買賣等	358, 691 ↮	358, 691 ⇔	50, 141, 559	98 68	1,010,007 ₩	↮	173, 483	170,045 ₩
	繁华	其称 $\mathbb{R}$ $\frac{1}{2}$ 一般進出口	43, 281	43, 281	9,236,310	100,00	123,334		38,673	42,340	$\mathbf{I}$
中國青年商店 股份有限公司 股份有限公司	染卵	眠 經營蔬果、農漁產品 资業務	212,041	157, 041	8,481,905	99.79	6,927		36,880) (		註九 36, 441)
股份有限公司	集合	物流管理	$\mathbf{1}$	34,902	$\mathbf{I}$	J	$\mathbf{I}$		$1,403)$ (		红灯 1, 399
維京群島味全 國際有限公司	英屬維京群島	一般投資業	787, 549	787, 549		100.00	66,098		188)		$\frac{1}{4}$ 188)
維京群島味全	英属维京群岛	一般投資業	2, 954, 421	2,954,421	$\mathbf{1}$	100,00	3,073,310		$122,440)$ (		122, 807) 註一、
常 股份有限公	台灣	不勤產買賣及租賃業	3,162,000	3, 162, 000	316, 200, 000	51.00	2,182,680		944, 120) (	324, 577)	$\pmb{\mathfrak{t}}$
π 股份有限公 王德興茶業	发生	郴 、茶具零售 集余	ł	100,000		I	$\mathbf{1}$		$\mathbf{I}$		쎠 ı
台北卡樂比食品 股份有限公司	失生	休閒食品製造	ı	196,000	t	ı	$\mathfrak l$		$45,531)$ (		大楼 22,310)
ত্র 股份有限公 福頂食品	紫色	畜牧場經營業	75,000	75,000	7,500,000	37, 50	33, 501		$120, 623)$ (		$\mathbf{I}$ 45, 234)
帀 股份有限公 松青商業	紫如	經營超級市場業務	1,765,831	565, 831	131, 542, 480	99.96	86, 430)		150, 417	149, 830	$\mathfrak l$
π 股份有限公 康全工程	聚合	工程之規劃設計安裝等 禁務	94, 551	94,551	6,409,919	99.13	96, 379)		64,057	63,500	十热
宿 腱份有限公	國 嵊	₩ 食品加工	37,919	37,919	390,000	60.00	7,414)		$\mathbf{I}$		ł $\pmb{\mathsf{l}}$
股份有限公司 水之源企業	尖尔	府水底理	16,640	54,000	1,280,000	10.56		$\overline{1}$	14, 497) (		计封 5,753)
睫份有限公司 優任咖啡	熱如	經營咖啡豆、粉等之 生產與買賣業務等	$\mathbf{I}$	8,000	$\mathbf{I}$	ţ	$\begin{array}{c} \overline{1} \end{array}$		7,680		计节 2 719

				原始投資金額			期末持有		被投资公司本期 本期認列之投資
投资公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股牧	土垒	胰恒金脂	損益	損益	備註
味全食品工業 股份有限公司	味全亞洲投資 有限公司等3家股票	黎邻	一般投資業、以連鎖店 方式從事案飲與經營咖 啡豆、粉及相關器具之 資義務等 脲		I		Į	75 Q	789) (\$		1900) 註五、八
股份有限公司 欣全質業	(ingCan (BVI) orporation	英属维京 群島	一般投資業	432, 330	432, 330	ł	100. ອ	645, 426	110,586	10,586	リ・ー料
康合國際貿易 股份有限公司	International Joncourse imited	藤摩亞	一般投資業	25, 673	25,673	I	100.00	$19,660$ (	2,526)	2 526)	$\frac{1}{t}$
維京群島味全 際有限公司 國	味全亞洲投資 有限公司	卷香	一般投資業	55	55	ţ	99.00	7,543	235)	233)	$\frac{1}{2}$

註一:係有限公司,故無股數。

註二:本公司透過維京群島味全有限公司及KingCan (BVI) Corporation轉投資之大陸被投資公司相關資訊請詳附表入。

註三:本公司持股51%之王德興茶業股份有限公司已於民國105年1月22日全數出售其股權。

註四:本公司持股99.72%之康國行銷股份有限公司已於民國105年2月25日完成股權出售作業。

註五:本公司持股34.02%之優仕咖啡股份有限公司及持股34%之優味企業股份有限公司已於民國105年3月11日完成股權出售作業。

註六:本公司持股49%之卡樂比食品股份有限公司已於民國105年10月28日已解散清算完成。

註七:本公司期末持有水之源股份有限公司之10.56%股份業已重分類至備供出售金融資產-流動。

註八:本公司及味全亞洲投資有限公司分別持有90.99%及0.01%之冠華發展有限公司已於民國105年2月2日解散清算完成。

註九:本公司持股99.79%之中國青年商店股份有限公司已於105年11月經股東會同意通過鄉理解数等相關事宜。 註十:本公司持股99.13%之康全工程股份有限公司已於民國105年12月經董事會決議通過辦理解散等相關事宜。

附表 七第2頁

民國105年1月1日至12月31日 味全食品工業股份有限公司 大陸投資資訊一基本資料

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

					本期期初自台		本期匯出或收回	本期期末自台			本公司直接
				投資方式	灣匯出累積投		投資金額	灣匯出累積投		被投資公司本	或間接投資	本期認別	期木投資	截至本期止已
大陸被投資公司名稱 主要營業項目		實收資本額		(註一)	資金額	田園	收回	資金額		期损益	之持股比例	投資損益	帳面金額	匯回投資收益	術註
福州可福方便 食品有限公司	方便题	↔	48, 440	щ	15,602 မာ	1 e۵	1 69	e.	↔ 15,602	ı	₩ 37.50	↔ I	ı	ţ ↔	川劫
桂林味全食品 有限公司	味精		284,325	нį	44, 349	$\mathbf{I}$		Í	44, 349	Ï	15.87		ţ	$\mathbf{1}$	×,
黑龍江味全食品 有限公司	調味品等產品		72,633	과	19,896	ı			19,896		67.00			ı	はこ、五
黑龍江味全乳品 有限公司	乳製品等產品		249, 163	Ц	121,501	I		121,501		Ï	70.00	I	I	t	r,
上海味全食品 工業有限公司	方便题等食品		136,238	١ļ	22, 278	ţ			22, 278	I	19.00	I	I	ţ	Þ,
杭州味全生技 食品有限公司	固體飲料等食品 奶粉、米參粉及		326, 435	١ļ	326, 435	ı		ı	326, 435	76, 911)	100.00	76, 911)	65,802	$\mathbf{I}$	长马
食品有限公司 杭州味全	液體飲料等食品	1,268,366		١ļ	1,268,366	ı		1,268,366 ı		170, 711	100.00	170, 711	1,746,077	560, 488	÷,
味全食品投資 有限公司	一般投資業		450, 319	١ļ	450, 319	ţ		450, 319		28,983	100.00	28,983	476, 252	$\overline{\phantom{a}}$	É,
昆山裕全模具 工業有限公司	食品模具、注射 模具等製造		224, 813	파	97, 413	$\sf I$		ı	97,413	41,850	98.68	41,298	264,731	115, 842	با پا
杭州顺全塑料 科技有限公司	塑料瓶蓝等製品		322, 025	۱ļ	317, 774	ţ		317,774 ı		67,163	98.68	66,276	385, 443	607,704	Þ,
麻坊順全塑料 科技有限公司	塑料瓶盖等製品		41,379	щ	Ţ	$\sf I$		ï	I	285	I	291	ı	I	$\frac{1}{2}$
দ্ধ 食品有限公 麻坊味全	液體飲料等食品 製造與銷售		449,250	иţ	$\mathbf{I}$	ł		I	ţ	28,824	100.00	28,824	472, 143	$\mathbf{I}$	么
貿易有限公司 杭州康沛	щĶ 一般進出口貿 葉務		25,165	파	25,165	ı		ţ	25,165	2,431)	100.00	2,431)	19,096	ı	註九

附表入

$\frac{1}{2}$

											o ,取得黑龍江味全食品公司67%之股權、黑龍江味全乳品公司70%之股權及上海味全食品工業有限公司19%之股權	註六、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司維京群島味全有限公司,取得杭州味全生技食品有限公司100%之股權、杭州味全食品有限公司100%之股權及味全食品投資有限公司100%之股權	註七、本公司送過間接持股比率100%之轉投資公司KingCan (BVI) Corporation,取得昆山裕全模具工業有限公司之股權及杭州順全塑料科技有限公司100%之股權。
赴大陸地區投資限額(註四 依經濟部提審會規定	4,253,632
經濟部投審會核准 投資金額	49 3,552,522								a
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	↔ 3,033,518 69	註一、投資方式區分為下列四種,標示種類別即可	(一)經由第三地區匯款投資大陸公司	ĺη (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公	ΠŢ (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公			二、本期認列投資損益係依各該公司同期間自編未經會計師查核或核関之財務報表認列	註三、本表相關數字應以新台幣列示,另實收資本額係按原始投入之匯率換算		註五、本公司透過間接持股比率100%之轉投資公司維京群島味全國際有限公司			。社长,大小时都接通时,我们开始也许多人的方向,因为他们的人的,我们也不会不会。我们的人,我们也不会不会,我们的人,我们也不会不会。我们,我们也不会不
公司名稱	味全食品工業 股份有限公司					(四)直接投資大陸公司	(五)其他方式EX委託投資	1		註四、依規定係以合併凈值之60%為限額。

$\ddot{\phantom{1}}$

註八、本公司透過間接特股比率100%之轉投資公司味全食品投資有限公司,取得廊场味全食品有限公司100%之股權,總投資金額為人民幣91,634仟元。
註九、本公司透過間接特股比率100%之轉投資公司Concourse International Limited,取得杭州康沛貿易有限公司100%之股權,總投資金額為人民幣5,000仟元。
註十:本公司透過間接投資之大陸子公司杭州順全塑料科技有限公司,已於民國105年10月31日完成廊坊順全塑料

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