Voxel S.A. — Audit Report / Information 2023

May 31, 2024

SPRAWOZDANIE NIEZALE�NEGO

BIEG�EGO REWIDENTA

Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku jednostki:

Grupa Kapita�owa VOXEL SA�z siedzib� w Krakowie (30-663), przy ulicy Wielickiej 265

SPRAWOZDANIE NIEZALE�NEGO BIEG�EGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI

Grupa Kapita�owa VOXEL SA�z siedzib� w Krakowie (30-663), przy ulicy Wielickiej 265

dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadzili�my badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

grupy kapita�owej, w kt�rej jednostk� dominuj�c� jest VOXEL SPӣKA AKCYJNA (�Jednostka dominuj�ca�) (�Grupa�), zawieraj�ce skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz�dzone na dzie� 31 grudnia 2023 r., skonsolidowane sprawozdanie z ca�kowitych dochod�w, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w�asnym, skonsolidowane sprawozdanie

z przep�yw�w pieni�nych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informacj� dodatkow� do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawieraj�c� informacj� o istotnych politykach rachunkowo�ci oraz inne informacje obja�niaj�ce (�skonsolidowane sprawozdanie finansowe�).

Naszym zdaniem, za��czone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

�      przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji maj�tkowej i finansowej Grupy

na dzie� 31 grudnia 2023 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przep�yw�w pieni�nych za rok obrotowy zako�czony w tym dniu zgodnie z maj�cymi zastosowanie Mi�dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo�ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni� Europejsk� oraz przyj�tymi zasadami (polityk�) rachunkowo�ci;

�      jest zgodne co do formy i tre�ci z obowi�zuj�cymi Grup� przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominuj�cej.

Niniejsza opinia jest sp�jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

kt�re wydali�my dnia 04 kwietnia 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzili�my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Mi�dzynarodowych Standard�w Badania przyj�tymi uchwa�� Krajowej Rady Bieg�ych Rewident�w nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standard�w badania oraz innych dokument�w, z p�n.zm. oraz uchwa�� Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard�w kontroli jako�ci oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) (�KSB�) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r.

o bieg�ych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (�Ustawa o bieg�ych rewidentach� � Dz.U. 2023 poz. 1015 z p�n. zm.) oraz Rozporz�dzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczeg�owych wymog�w dotycz�cych ustawowych bada� sprawozda� finansowych jednostek interesu publicznego (�Rozporz�dzenie UE� � Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z p�n. zm.). Nasza odpowiedzialno�� zgodnie z tymi standardami zosta�a dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialno�� bieg�ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jeste�my niezale�ni od Sp�ek Grupy zgodnie z Mi�dzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych ksi�gowych (w tym Mi�dzynarodowymi standardami niezale�no�ci) Rady Mi�dzynarodowych Standard�w Etycznych dla Ksi�gowych (�Kodeks IESBA�) przyj�tym uchwa�� Krajowej Rady Bieg�ych Rewident�w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej bieg�ych rewident�w, z p�n. zm. oraz z innymi wymogami etycznymi kt�re maj� zastosowanie do badania sprawozda� finansowych w Polsce. Wype�nili�my nasze inne obowi�zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy bieg�y rewident oraz firma audytorska pozostali niezale�ni od Sp�ki zgodnie z wymogami niezale�no�ci okre�lonymi w Ustawie o bieg�ych rewidentach oraz w Rozporz�dzeniu UE.

Uwa�amy, �e dowody badania, kt�re uzyskali�my s� wystarczaj�ce i odpowiednie, aby stanowi� podstaw� dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s� to sprawy, kt�re wed�ug naszego zawodowego os�du by�y najbardziej znacz�ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie��cy okres sprawozdawczy. Obejmuj� one najbardziej znacz�ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta�cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta�cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie�li�my si� w kontek�cie naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako ca�o�ci oraz przy formu�owaniu naszej opinii

oraz podsumowali�my nasz� reakcj� na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt�rych uznali�my za stosowne przedstawili�my najwa�niejsze spostrze�enia zwi�zane z tymi rodzajami ryzyka.

Kluczowa sprawa badania	Jak nasze badanie odnios�o si� do tej sprawy
** Rozpoznawanie przychod�w ze sprzeda�y** Jednym z g��wnych kryteri�w oceny dzia�alno�ci Jednostki dominuj�cej i Grupy Kapita�owej przez akcjonariuszy naszym zdaniem s� przychody ze sprzeda�y.	W ramach procedur badania: �         Uzyskali�my zrozumienie dla procesu sprzeda�y i przetestowali�my dzia�anie procesu na przyk�adzie.. �         Dokonali�my oceny zgodno�ci stosowanej Polityki rachunkowo�ci w zakresie rozpoznawania i ujmowania przychod�w zgodnie z MSSF sp�ek wchodz�cych w sk�ad Grupy Kapita�owej. �         Dokonali�my analizy przychod�w ze sprzeda�y zrealizowanych w 2023 roku w celu identyfikacji nietypowych transakcji. �         Zweryfikowali�my istnienie, kompletno�� oraz wsp�mierno�� przychod�w na wybranej pr�bie.
Rozpoznanie istotnych cz�ci Grupy Kapita�owej oraz analiza ich danych finansowych	�         Analiza sprawozda� finansowych jednostek zale�nych na potrzeby badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Inna sprawa � zakres badania

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zako�czony 31 grudnia 2022 r. zosta�o zbadane przez dzia�aj�cego w imieniu innej firmy audytorskiej bieg�ego rewidenta, kt�ry wyrazi� opini� bez zastrze�e� na temat tego sprawozdania w dniu 28.03.2023 r.

Odpowiedzialno�� Zarz�du i Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarz�d Jednostki dominuj�cej jest odpowiedzialny za sporz�dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego,� kt�re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj�tkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Mi�dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo�ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni� Europejsk�, przyj�tymi zasadami (polityk�) rachunkowo�ci oraz obowi�zuj�cymi Grup� przepisami prawa i statutem, a tak�e za kontrol� wewn�trzn�, kt�r� Zarz�d Jednostki dominuj�cej uznaje za niezb�dn� aby umo�liwi� sporz�dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawieraj�cego istotnego zniekszta�cenia spowodowanego oszustwem lub b��dem.

Sporz�dzaj�c skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarz�d Jednostki dominuj�cej jest odpowiedzialny za ocen� zdolno�ci Grupy do kontynuowania dzia�alno�ci, ujawnienie, je�eli ma

to zastosowanie, spraw zwi�zanych z kontynuacj� dzia�alno�ci oraz za przyj�cie zasady kontynuacji dzia�alno�ci jako podstawy rachunkowo�ci, z wyj�tkiem sytuacji kiedy Zarz�d Jednostki dominuj�cej albo zamierza dokona� likwidacji Grupy, albo zaniecha� prowadzenia dzia�alno�ci

albo nie ma �adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia�alno�ci.

Zarz�d Jednostki dominuj�cej oraz cz�onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej

s� zobowi�zani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spe�nia�o wymagania przewidziane w Ustawie z dnia 29 wrze�nia 1994 r. o Rachunkowo�ci

(�Ustawa o rachunkowo�ci� � t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z p�n. zm.). Cz�onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej s� odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo�ci finansowej.

Odpowiedzialno�� bieg�ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszymi celami s� uzyskanie racjonalnej pewno�ci czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako ca�o�� nie zawiera istotnego zniekszta�cenia spowodowanego oszustwem lub b��dem

oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj�cego nasz� opini�. Racjonalna pewno�� jest wysokim poziomem pewno�ci, ale nie gwarantuje, �e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej�ce istotne zniekszta�cenie. Zniekszta�cenia mog� powstawa� na skutek oszustwa lub b��du i s� uwa�ane za istotne, je�eli mo�na racjonalnie oczekiwa�, �e pojedynczo

lub ��cznie mog�yby wp�yn�� na decyzje gospodarcze u�ytkownik�w podj�te na podstawie

�tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz�ej rentowno�ci Grupy ani efektywno�ci

�lub skuteczno�ci prowadzenia jej spraw przez Zarz�d Jednostki dominuj�cej obecnie

lub w przysz�o�ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os�d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a tak�e:

�      identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta�cenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b��dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj�ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

kt�re s� wystarczaj�ce i odpowiednie, aby stanowi� podstaw� dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta�cenia wynikaj�cego z oszustwa jest wi�ksze ni� tego wynikaj�cego z b��du, poniewa� oszustwo mo�e dotyczy� zmowy, fa�szerstwa, celowych pomini��, wprowadzenia w b��d lub obej�cia kontroli wewn�trznej;

�      uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn�trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, kt�re s� odpowiednie w danych okoliczno�ciach, ale nie w celu wyra�enia opinii na temat skuteczno�ci kontroli wewn�trznej Grupy;

�      oceniamy odpowiednio�� zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo�ci oraz zasadno�� szacunk�w ksi�gowych oraz powi�zanych ujawnie� dokonanych przez Zarz�d Jednostki dominuj�cej;

�      wyci�gamy wniosek na temat odpowiednio�ci zastosowania przez Zarz�d Jednostki dominuj�cej zasady kontynuacji dzia�alno�ci jako podstawy rachunkowo�ci oraz, na podstawie uzyskanych dowod�w badania, czy istnieje istotna niepewno�� zwi�zana ze zdarzeniami

lub warunkami, kt�ra mo�e poddawa� w znacz�c� w�tpliwo�� zdolno�� Grupy do kontynuacji dzia�alno�ci. Je�eli dochodzimy do wniosku, �e istnieje istotna niepewno��, wymagane jest

od nas zwr�cenie uwagi w naszym sprawozdaniu bieg�ego rewidenta na powi�zane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, je�eli takie ujawnienia s� nieadekwatne, modyfikujemy nasz� opini�. Nasze wnioski s� oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz�dzenia naszego sprawozdania bieg�ego rewidenta, jednak�e przysz�e zdarzenia

�lub warunki mog� spowodowa�, �e Grupa zaprzestanie kontynuacji dzia�alno�ci;

�      oceniamy og�ln� prezentacj�, struktur� i zawarto�� skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia b�d�ce ich podstaw� transakcje i zdarzenia w spos�b zapewniaj�cy rzeteln� prezentacj�;

�      uzyskujemy wystarczaj�ce odpowiednie dowody badania odno�nie do informacji finansowych jednostek lub dzia�alno�ci gospodarczych wewn�trz Grupy w celu wyra�enia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeste�my odpowiedzialni za kierowanie, nadz�r i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wy��cznie odpowiedzialni za nasz� opini�

z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominuj�cej informacje o, mi�dzy innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znacz�cych ustaleniach badania, w tym wszelkich znacz�cych s�abo�ciach kontroli wewn�trznej, kt�re zidentyfikujemy podczas badania.

Sk�adamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominuj�cej o�wiadczenie, �e przestrzegali�my stosownych wymog�w etycznych dotycz�cych niezale�no�ci oraz, �e b�dziemy informowa� ich

o wszystkich powi�zaniach i innych sprawach, kt�re mog�yby by� racjonalnie uznane za stanowi�ce zagro�enie dla naszej niezale�no�ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo�r�d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominuj�cej ustalili�my te sprawy, kt�re by�y najbardziej znacz�ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie��cy okres sprawozdawczy i dlatego uznali�my je za kluczowe sprawy badania.

�Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg�ego rewidenta, chyba �e przepisy prawa

lub regulacje zabraniaj� publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj�tkowych okoliczno�ciach, ustalimy, �e kwestia nie powinna by� przedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewa� mo�na by�oby racjonalnie oczekiwa�, �e negatywne konsekwencje przewa�y�yby korzy�ci takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia�alno�ci

Na inne informacje sk�ada si� sprawozdanie z dzia�alno�ci Grupy� za rok obrotowy zako�czony

�31 grudnia 2023 r. (�Sprawozdanie z dzia�alno�ci�) wraz z o�wiadczeniem o stosowaniu �adu korporacyjnego, kt�re jest wyodr�bnion� cz�ci� tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zako�czony 31 grudnia 2023 r. (�Raport roczny�)� (razem �Inne informacje�).

Odpowiedzialno�� Zarz�du i Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej

Zarz�d Jednostki dominuj�cej jest odpowiedzialny za sporz�dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarz�d Jednostki dominuj�cej oraz cz�onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej

s� zobowi�zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z dzia�alno�ci Grupy wraz z wyodr�bnionymi cz�ciami spe�nia�o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo�ci.

Odpowiedzialno�� bieg�ego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W zwi�zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowi�zkiem jest zapoznanie si� z Innymi informacjami, i czyni�c to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie s� istotnie niesp�jne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub nasz� wiedz� uzyskan� podczas badania, lub w inny spos�b wydaj� si� istotnie zniekszta�cone.

Je�li na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekszta�cenia w Innych informacjach, jeste�my zobowi�zani poinformowa� o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowi�zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg�ych rewidentach jest r�wnie� wydanie opinii,

czy sprawozdanie z dzia�alno�ci Grupy zosta�o sporz�dzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jeste�my zobowi�zani do wydania opinii, czy Grupa w o�wiadczeniu o stosowaniu �adu korporacyjnego zawar�a wymagane informacje.

Sprawozdanie z dzia�alno�ci Grupy uzyskali�my przed dat� niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny b�dzie dost�pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekszta�cenie w Raporcie Rocznym jeste�my zobowi�zani poinformowa� o tym Rad� Nadzorcz� Jednostki dominuj�cej.

Opinia o Sprawozdaniu z dzia�alno�ci

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z dzia�alno�ci Grupy:

-        zosta�o sporz�dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo�ci oraz paragrafem

71 Rozporz�dzenia Ministra Finans�w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie��cych i okresowych przekazywanych przez emitent�w papier�w warto�ciowych

oraz warunk�w uznawania za r�wnowa�ne informacji wymaganych przepisami prawa pa�stwa nieb�d�cego pa�stwem cz�onkowskim (�Rozporz�dzenie o informacjach bie��cych� � Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z p�n. zm.),

-        jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w �wietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania o�wiadczamy, �e nie stwierdzili�my w Sprawozdaniu z dzia�alno�ci Grupy istotnych zniekszta�ce�.

Opinia o o�wiadczeniu o stosowaniu �adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o�wiadczeniu o stosowaniu �adu korporacyjnego Grupa zawar�a informacje okre�lone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporz�dzenia o informacjach bie��cych.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h

oraz lit. i tego Rozporz�dzenia zawarte w o�wiadczeniu o stosowaniu �adu korporacyjnego s� zgodne z maj�cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Grupa nie jest zobowi�zania do sporz�dzenia o�wiadczenia na temat informacji niefinansowych, o kt�rym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowo�ci jako wyodr�bnion� cz�� Sprawozdania z dzia�alno�ci.

Sprawozdanie na temat innych wymog�w prawa i regulacji

Opinia na temat zgodno�ci oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sporz�dzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami rozporz�dzenia o standardach technicznych dotycz�cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W zwi�zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostali�my zaanga�owani

do przeprowadzania us�ugi atestacyjnej daj�cej racjonaln� pewno�� w celu wyra�enia opinii,

czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzie� i za rok zako�czony 31 grudnia

2023 r., sporz�dzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie voxel.zip (�skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF�), zosta�o oznakowane zgodnie z wymogami okre�lonymi w rozporz�dzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815

z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupe�niaj�cym dyrektyw� 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standard�w technicznych dotycz�cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z p�n. zm.) (�Rozporz�dzenie ESEF�).

Identyfikacja kryteri�w i opis przedmiotu us�ugi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta�o sporz�dzone przez Zarz�d Jednostki dominuj�cej w celu spe�nienia wymog�w dotycz�cych oznakowania oraz wymog�w technicznych dotycz�cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

kt�re s� okre�lone w Rozporz�dzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej us�ugi atestacyjnej jest zgodno�� oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporz�dzenia ESEF, a wymogi okre�lone w tych regulacjach stanowi�, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformu�owania przez nas opinii.

Odpowiedzialno�� Zarz�du oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej

Zarz�d Jednostki dominuj�cej jest odpowiedzialny za sporz�dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotycz�cymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotycz�cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, kt�re s� okre�lone w Rozporz�dzeniu ESEF. Odpowiedzialno�� ta obejmuje wyb�r

i zastosowanie odpowiednich znacznik�w XBRL, przy u�yciu taksonomii okre�lonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialno�� Zarz�du Jednostki dominuj�cej obejmuje r�wnie� zaprojektowanie, wdro�enie

�i utrzymanie systemu kontroli wewn�trznej zapewniaj�cego sporz�dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodno�ci z wymogami Rozporz�dzenia ESEF.

Cz�onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej s� odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo�ci finansowej, obejmuj�cego r�wnie� sporz�dzenie sprawozda� finansowych zgodnie z formatem wynikaj�cym z obowi�zuj�cych przepis�w prawa.

Odpowiedzialno�� bieg�ego rewidenta

Naszym celem by�o wyra�enie opinii, na podstawie przeprowadzonej us�ugi atestacyjnej daj�cej racjonaln� pewno��, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta�o oznakowane zgodnie z wymogami Rozporz�dzenia ESEF.

Us�ug� wykonali�my zgodnie z Krajowym Standardem Us�ug Atestacyjnych Innych ni� Badanie

i Przegl�d 3001PL - �Badanie sprawozda� finansowych sporz�dzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania� przyj�tym uchwa�� Krajowej Rady Bieg�ych Rewident�w nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: �KSUA 3001PL�) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Us�ug Atestacyjnych Innych ni� Badanie i Przegl�d 3000 (Z) w brzmieniu Mi�dzynarodowego Standardu Us�ug Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) � �Us�ugi atestacyjne inne ni� badania lub przegl�dy historycznych informacji finansowych� przyj�tym uchwa�� Krajowej Rady Bieg�ych Rewident�w nr 3436/52e/2019� z dnia 8 kwietnia 2019 r., z p�n. zm.

dalej: �KSUA 3000 (Z)�).

Standard ten nak�ada na bieg�ego rewidenta obowi�zek zaplanowania i wykonania procedur w taki spos�b, aby uzyska� racjonaln� pewno��, �e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta�o przygotowane zgodnie z okre�lonymi kryteriami.

Racjonalna pewno�� jest wysokim poziomem pewno�ci, ale nie gwarantuje, �e us�uga przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniej�ce istotne zniekszta�cenie.

Wyb�r procedur zale�y od os�du bieg�ego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wyst�pienia istotnych zniekszta�ce� spowodowanych oszustwem lub b��dem. Przeprowadzaj�c oszacowanie tego ryzyka, bieg�y rewident bierze pod uwag� kontrol� wewn�trzn� zwi�zan� ze sporz�dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, kt�re maj� zapewni� bieg�emu rewidentowi wystarczaj�ce i odpowiednie do okoliczno�ci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewn�trznej nie zosta�a przeprowadzona w celu wyra�enia opinii na temat skuteczno�ci jej dzia�ania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowa�y mi�dzy innymi:

�      uzyskanie zrozumienia procesu sporz�dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmuj�cego proces wyboru i zastosowania przez Sp�k� znacznik�w XBRL

i zapewniania zgodno�ci z Rozporz�dzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizm�w systemu kontroli wewn�trznej zwi�zanych z tym procesem;

�      uzgodnienie oznakowanych na wybranej pr�bie informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

�      przy u�yciu specjalistycznego narz�dzia informatycznego ocen� spe�nienia standard�w technicznych dotycz�cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocen� kompletno�ci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

�      ocen�, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii okre�lonej w Rozporz�dzeniu ESEF zosta�y odpowiednio zastosowane oraz, czy u�yto rozszerze� taksonomii w sytuacjach,

gdy w podstawowej taksonomii okre�lonej w Rozporz�dzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich element�w;

�      ocen� prawid�owo�ci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze� taksonomii w podstawowej taksonomii okre�lonej w Rozporz�dzeniu ESEF;

Uwa�amy, �e uzyskane przez nas dowody stanowi� wystarczaj�c� i odpowiedni� podstaw�

do wyra�enia przez nas opinii na temat zgodno�ci oznakowania z wymogami rozporz�dzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezale�no��

Przeprowadzaj�c us�ug� bieg�y rewident i firma audytorska przestrzegali wymog�w niezale�no�ci i innych wymog�w etycznych okre�lonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest

na podstawowych zasadach dotycz�cych uczciwo�ci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji

i nale�ytej staranno�ci, zachowania poufno�ci oraz profesjonalnego post�powania. Przestrzegali�my r�wnie� innych wymog�w niezale�no�ci i etyki, kt�re maj� zastosowanie

dla niniejszej us�ugi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jako�ci

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jako�ci wprowadzone uchwa�� Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.� Krajowy Standard Kontroli Jako�ci 1 w brzmieniu Mi�dzynarodowego Standardu Zarz�dzania Jako�ci� (PL) 1 wymaga,

aby firma audytorska zaprojektowa�a, wdro�y�a i stosowa�a system zarz�dzania jako�ci�,

w tym polityki lub procedury odno�nie zgodno�ci z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz maj�cymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodno�ci z wymogami Rozporz�dzenia ESEF

Podstaw� sformu�owania opinii bieg�ego rewidenta stanowi� kwestie opisane powy�ej,

dlatego opinia powinna by� czytana z uwzgl�dnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta�o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporz�dzenia ESEF.

O�wiadczenie na temat �wiadczonych us�ug nieb�d�cych badaniem sprawozda� finansowych

Zgodnie z nasz� najlepsz� wiedz� i przekonaniem o�wiadczamy, �e us�ugi nieb�d�ce badaniem sprawozda� finansowych, kt�re �wiadczyli�my na rzecz Grupy s� zgodne z prawem i przepisami obowi�zuj�cymi w Polsce oraz �e nie �wiadczyli�my us�ug nieb�d�cych badaniem,

kt�re s� zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporz�dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg�ych rewidentach. Us�ugi nieb�d�ce badaniem sprawozda� finansowych, kt�re �wiadczyli�my na rzecz Grupy w badanym okresie zosta�y wymienione w nocie 32 skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita�owej.

.

Wyb�r firmy audytorskiej

Zostali�my wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwa��

Rady Nadzorczej Jednostki dominuj�cej z dnia 17 maja 2023 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy badamy po raz pierwszy.

Kluczowym bieg�ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, kt�rego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezale�nego bieg�ego rewidenta, jest Marek Pietrzyk, dzia�aj�cy w imieniu

KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzib� w �odzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego 25C/410 wpisanej

na list� firm audytorskich pod numerem 4116, w imieniu kt�rej kluczowy bieg�y rewident zbada�

sprawozdanie finansowe.

� ��d�, dnia 04 kwietnia 2024 roku		KPW Audyt Sp. z o.o. ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 ��d� ����������������..���������. Marek Pietrzyk Kluczowy Bieg�y Rewident nr rej. 11 831 KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na list� firm audytorskich prowadzon� przez Polsk� Agencj� Nadzoru Audytowego pod numerem 4116