UNBANKED,INC. — Interim / Quarterly Report 2022

Feb 14, 2022

 第３四半期報告書_20220210143816

【表紙】

【提出書類】	四半期報告書
【根拠条文】	金融商品取引法第24条の４の７第１項
【提出先】	関東財務局長
【提出日】	2022年２月14日
【四半期会計期間】	第50期第３四半期（自 2021年10月１日　至 2021年12月31日）
【会社名】	第一商品株式会社
【英訳名】	DAIICHI COMMODITIES CO.,LTD.
【代表者の役職氏名】	代表取締役社長　岡田　義孝
【本店の所在の場所】	東京都渋谷区神泉町９番１号
【電話番号】	０３（３４６２）８０１１(代表)
【事務連絡者氏名】	執行役員管理本部長　長澤　正広
【最寄りの連絡場所】	東京都渋谷区神泉町９番１号
【電話番号】	０３（３４６２）８０１１(代表)
【事務連絡者氏名】	執行役員管理本部長　長澤　正広
【縦覧に供する場所】	株式会社東京証券取引所 （東京都中央区日本橋兜町２番１号）

E03717 87460 第一商品株式会社 DAIICHI COMMODITIES CO.,LTD. 企業内容等の開示に関する内閣府令 第四号の三様式 Japan GAAP true CMD 2021-04-01 2021-12-31 Q3 2022-03-31 2020-04-01 2020-12-31 2021-03-31 1 false false false E03717-000 2021-04-01 2021-12-31 jpcrp040300-q3r_E03717-000:GoldIngodReportableSegmentsMember E03717-000 2021-04-01 2021-12-31 jpcrp040300-q3r_E03717-000:InvestmentAndFinancialServicesReportableSegmentsMember E03717-000 2020-04-01 2020-12-31 jpcrp040300-q3r_E03717-000:GoldIngodReportableSegmentsMember E03717-000 2020-04-01 2020-12-31 jpcrp040300-q3r_E03717-000:InvestmentAndFinancialServicesReportableSegmentsMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:Row1Member E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesSharesWithFullVotingRightsOtherMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesLessThanOneUnitMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesSharesLessThanOneUnitMember E03717-000 2022-02-14 jpcrp_cor:OrdinaryShareMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesWithNoVotingRightsMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesWithRestrictedVotingRightsTreasurySharesEtcMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesWithRestrictedVotingRightsOtherMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesWithFullVotingRightsTreasurySharesEtcMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:OrdinarySharesSharesWithFullVotingRightsTreasurySharesEtcMember E03717-000 2021-12-31 jpcrp_cor:SharesWithFullVotingRightsOtherMember E03717-000 2022-02-14 E03717-000 2021-12-31 E03717-000 2021-10-01 2021-12-31 E03717-000 2021-04-01 2021-12-31 E03717-000 2020-12-31 E03717-000 2020-10-01 2020-12-31 E03717-000 2020-04-01 2020-12-31 E03717-000 2021-03-31 E03717-000 2020-04-01 2021-03-31 E03717-000 2021-04-01 2021-12-31 jpcrp_cor:ReportableSegmentsMember E03717-000 2021-04-01 2021-12-31 jpcrp_cor:ReconcilingItemsMember E03717-000 2020-04-01 2020-12-31 jpcrp_cor:ReportableSegmentsMember E03717-000 2020-04-01 2020-12-31 jpcrp_cor:ReconcilingItemsMember iso4217:JPY xbrli:shares iso4217:JPY xbrli:shares xbrli:pure

 第３四半期報告書_20220210143816

第一部【企業情報】

第１【企業の概況】

１【主要な経営指標等の推移】

|     |     |     |     |     |

| --- | --- | --- | --- | --- |
| 回次 | | 第49期

第３四半期連結

累計期間 | 第50期

第３四半期連結

累計期間 | 第49期 |
| 会計期間 | | 自2020年

４月１日

至2020年

12月31日 | 自2021年

４月１日

至2021年

12月31日 | 自2020年

４月１日

至2021年

３月31日 |
| 売上高 | (千円) | 6,044,382 | 3,364,916 | 6,901,538 |
| 経常損失（△） | (千円) | △1,141,841 | △398,521 | △1,370,947 |
| 親会社株主に帰属する

四半期（当期）純損失（△） | (千円) | △630,611 | △341,076 | △996,135 |
| 四半期包括利益又は包括利益 | (千円) | △715,122 | △638,616 | △902,228 |
| 純資産額 | (千円) | 5,682,614 | 5,260,042 | 5,501,802 |
| 総資産額 | (千円) | 9,377,146 | 10,379,277 | 9,763,869 |
| １株当たり四半期（当期）純損失（△） | (円) | △40.27 | △16.68 | △60.17 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益（注２） | (円) | － | － | － |
| 自己資本比率 | (％) | 60.6 | 50.5 | 56.3 |

回次		第49期 第３四半期連結 会計期間	第50期 第３四半期連結 会計期間
会計期間		自2020年 10月１日 至2020年 12月31日	自2021年 10月１日 至2021年 12月31日
---	---	---	---
１株当たり四半期純損失（△）	（円）	△27.01	△4.06

（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。

２．第49期第３四半期連結累計期間及び第49期における潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益については、潜在株式が存在しないため、記載しておりません。

また、第50期第３四半期連結累計期間における潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。

３．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用しており、前第３四半期連結累計期間及び前第３四半期連結会計期間並びに前連結会計年度に係る主要な経営指標については、当該会計基準等を遡って適用した後の指標等となっております。 

２【事業の内容】

当第３四半期連結累計期間において、当社グループ（当社及び当社の関係会社）が営む事業の内容について、重要な変更はありません。また、主要な関係会社における異動もありません。

なお、第１四半期連結会計期間より報告セグメントの区分を変更しております。詳細は、「第４　経理の状況　１　四半期連結財務諸表　注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。 

 第３四半期報告書_20220210143816

第２【事業の状況】

１【事業等のリスク】

当第３四半期連結累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、経営者が連結会社の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に重要な影響を与える可能性があると認識している以下の主要なリスクが発生しております。

なお、文中の将来に関する事項は、主に当四半期連結会計期間の末日現在において当社グループが判断したものであります。

（上場廃止リスク等について）

(1）特設注意市場銘柄指定及び上場契約違約金徴求の理由

当社は、株式会社東京証券取引所から以下の指摘を受けております。

第一商品株式会社（以下「同社」という。）は、2020年４月30日、同社における不適切な会計処理に関する第三者委員会の調査報告書を開示し、同年５月１日に過年度の決算短信等の訂正を開示しました。

これらにより、同社では、長年にわたり歴代の代表取締役らが主導して、回収不能となっていた貸付金の回収偽装及び証拠金残高が不足した委託者に対する未収入金債権の回収偽装による貸倒引当金戻入益の過大計上、並びにこれらの偽装に用いる資金を捻出するための広告宣伝費の架空計上等の不適切な会計処理が行われていたことが明らかになりました。

その結果、同社は、2015年３月期から2020年３月期第３四半期までの決算短信等において上場規則に違反して虚偽と認められる開示を行い、2018年３月期及び2019年３月期では訂正によって各段階利益が赤字から黒字へ逆転することなどが判明しました。

こうした開示が行われた背景として、本件では主に以下の点が認められました。

・一連の不適切な会計処理は、取締役会長の意向を絶対視した代表取締役社長が主導して貸付金の回収偽装を開始し、これに続く歴代の代表取締役社長がそれを止めることなく引き継いだ上、架空の広告宣伝費を増額して未収入金債権の回収を偽装するまでに発展させるなど、経営トップのコンプライアンス意識が著しく欠知していたこと

・多額の貸付金の資金使途や回収遅延の経緯といった重要な議案の中身を取締役会で質疑した形跡がないなど、取締役会による業務執行に対する牽制や監督が適切に機能していたとは認められないこと

・監査役は、取締役会に出席するも、重要な意思決定に際して取締役による職務執行を牽制するような質問や指摘等を行った形跡がなく、適正な監視機能を果たしていたとは認められないこと

・内部監査を軽視する取締役会長の姿勢を受け、内部監査部門の人員は慢性的に不足し、長期間にわたり支店監査を実施した形跡もなく、書類の押印漏れといった表層的な指摘のみにとどまるなど、実効的な内部監査が行われていたとは認められないこと

・一部の役職員は広告宣伝費の異常性を認識しながら指摘や内部通報等を行うこともなく、複数の部署の担当者は代表取締役社長からの明らかに異常な指示に盲目的に従っていたなど、全社的にもコンプライアンス意識が著しく希薄であったこと

本件は、投資者の投資判断に相当な影響を与える開示が適切に行われていなかったものであり、同社の内部管理体制等については改善の必要性が高いと認められることから、同社株式を特設注意市場銘柄に指定することとします。

また、同社において、歴代の代表取締役社長が主導して長年にわたり不適切な会計処理が行われていたことを踏まえると、当取引所市場に対する株主及び投資者の信頼を毀損したと認められることから、同社に対して、上場契約違約金の支払いを求めることといたします。

(2）特設注意市場銘柄指定日

2020年７月11日（土）

(3）特設注意市場銘柄指定期間

2020年７月11日から原則１年間とし、１年後に当社から内部管理体制確認書を提出、株式会社東京証券取引所が内部管理体制等の審査を行い、内部管理体制等に問題があると認められない場合には指定が解除になります。一方で、内部管理体制等に問題があると認められる場合には、原則として上場廃止となります。ただし、その後の改善が見込まれる場合には、特設注意市場銘柄の指定を継続し、６ヶ月間改善期間が延長されます。なお、特設注意市場銘柄指定中であっても内部管理体制等の改善見込みがなくなったと認められる場合には、上場廃止となります。

(4）上場契約違約金について

当社は、株式会社東京証券取引所に対し、上場契約違約金2,000万円の支払いを行いました。

(5）今後の対応

当社は2020年５月１日付で再発防止策の骨子を策定および公表し、2020年12月15日付で改善計画・状況報告書(原因の総括と再発防止策の進捗状況)を公表しております。内部管理体制等を早急に整え、指定の解除が受けられるよう役職員が一丸となり、信頼回復に向けて、誠心誠意、最大限の努力を尽くしてまいります。

(6)特設注意市場銘柄の指定継続に関して

当社は、2020年７月11日より経営管理体制の強化や各種業務プロセス不備の解消に向けた改善施策を行ってまいりましたが、2021年９月27日付で特設注意市場銘柄の指定継続の旨の通知を受領いたしました。

2022年１月12日に内部管理体制確認書を再提出し、指定解除に向けて体制整備・強化に努めてまいります。

(7)監理銘柄（審査中）の指定に関して

当社は、株式会社東京証券取引所に対し内部管理体制確認書を2022年１月12日に提出しました。

提出した内部管理体制確認書をもとに、株式会社東京証券取引所が内部管理体制について改善がなされているかの審査を行っております。

審査の結果、株式会社東京証券取引所が、残念ながら当社の内部管理体制は改善がなされなかったと認める場合には、当社の株式の上場廃止が決定されることから、2022年１月11日から当社株式について上場廃止基準に該当するかどうかを株式会社東京証券取引所が認定する日まで、監理銘柄（審査中）に指定されております。

（継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況について）

当社グループは、当社の事業譲渡による営業収益の90％以上を占める貴金属先物事業の喪失、早期退職者募集等による従業員数の95％減少、本社を除く全営業店（10店舗）の閉鎖などにより、従前の企業活動を継続することが困難な状況にあり、株式会社東京証券取引所による特設注意市場銘柄指定により上場継続にも懸念が出ており、継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。

当社は、当該状況を解消すべく、情報サービス等の特色ある営業手法などの導入により子会社である第一プレミア証券株式会社の業績向上及び新規事業の開発によって当社グループの業績回復を図ってまいります。また、2020年５月１日付で公表した再発防止策(改善措置)及び2020年12月15日付で公表した改善計画・状況報告書(原因の総括と再発防止策の進捗状況)にもあるように、内部管理体制等を早急に整えます。特にコンプライアンス意識を強化するため、コンプライアンス委員会を設置し、コンプライアンス研修を開催するなど恒常的な周知活動を開始しており、継続してまいります。特設注意市場銘柄指定による上場廃止を回避できるよう役職員が一丸となり、信頼回復に向けて、誠心誠意、最大限の努力を尽くしてまいります。

一方で、当社グループは当第３四半期連結会計期間末日に現金及び預金として25億円保有し、純資産も約52億円となっており、コスト削減の効果も表れてきていることから、当面の事業の展開・継続を図るに足る十分な現金及び預金を有しており、継続企業の前提に関する重要な不確実性は認められないと判断しております。

２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

文中の将来に関する事項は、主に当第３四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。

（１）財政状態及び経営成績の状況

当第３四半期連結累計期間につきましても、前期に引き続き重症急性呼吸器症候群コロナウイルス２（SARS-CoV-2）による新型コロナウイルス感染症（COVID-19）やSARS-CoV-2変異株の拡がりにより、経済の先行き不透明感が強まる中、我が国においてもコロナウイルスワクチンの接種が進んだことで、緊急事態宣言やまん延防止等重点措置が解除され、経済活動は徐々に回復に向かうものと思われておりました。

2021年12月31日時点で、ワクチンを１回完了した者は74.49％、２回接種した者は73.87％（参考：政府CIOポータル　https://cio.go.jp/）と70％を超えており、急激な感染者数上昇の歯止めとなっているものと考えられておりました。しかしながら、2021年11月24にWHOが命名したオミクロン株（SARS-CoV-2の変異株B.1.1.529系統）の流行により、再度新規感染者数の増加や、まん延防止等重点措置等の発令等により、先行き不透明感を払拭するに至っておりません。

一旦2021年９月30日をもって緊急事態措置及びまん延防止等重点措置が終了し、感染の再拡大を防止する「三つの密」を避ける行動は徐々に緩和されてきており、お客様への直接の提案・商談や、お客様を集めてのセミナー等の手法で、金地金への注目度合いをより向上させる行為も本格的に再開できるものと考えられます。

金融（商品）市場においては、米国におけるCPI（消費者物価指数）の上昇を受け、懸念からインフレを警戒した金融政策の変更がFRB（米連邦準備理事会）から示され、軸足を「雇用」から「物価」に移すことが示唆されました。これに伴い、これまでの金融緩和から金融引き締めと金融政策のステージが移行しております。海図なき航海とも例えられる現状でFRBの政策如何では株式、金利、為替そして商品市場にも大きなボラティリティをもたらすことが懸念されています。また、地政学リスクや供給懸念を背景にした原油価格の高騰や中国不動産大手の経営危機やデフォルトをきっかけとする混乱リスク、世界的な規模で進行する気候変動リスク等、様々なリスクが顕在化しており、先行きに不透明感さえ台頭しております。

当社におきましては、インフレリスクや有事に強い安全資産である金地金への注目度の高まりを背景に、1,000円という少額からでも金を購入できる、インターネットを利用した取引サービスを業務提携先とスタートさせ、第４四半期からは、積立投資ができるように対応してまいります。また、株式・商品先物取引・ＦＸ取引を行っている第一プレミア証券株式会社で、株式や債券だけでなく、金地金も購入できるようにラインナップを広げるなど、お客様の投資ニーズに対応できるような体制を確保してまいります。

今期は売上高の積み上げを図ったものの、前年の支店閉鎖や商品先物取引業務の譲渡による売上高の大幅な減少を補えるものではなく、前年同四半期比の売上高と比べて大幅に減少しました。一方、今期において販売費及び一般管理費の削減を断行しましたが、営業損失での着地となりました。

以上の結果、売上高は3,364,916千円（前年同四半期比44.3％減）となり、売上総利益は377,297千円（前年同四半期比49.1％減）となりました。前期に引き続き経費抑制を継続的に行ったものの、売上高の減少分を補えず、営業損失は459,939千円（前年同四半期は営業損失1,130,370千円）となりました。経常損失については398,521千円（前年同四半期は経常損失1,141,841千円）となり、親会社株主に帰属する四半期純損失は341,076千円（前年同四半期は親会社株主に帰属する四半期純損失630,611千円）となりました。

セグメントごとの経営成績は次のとおりであります。

なお、第１四半期連結会計期間より、報告セグメントを単一セグメントから、「金地金事業」「投資・金融サービス事業」に区分を変更しており、前年同四半期の数値を変更後のセグメント区分に組み替えた形式で比較分析しております。

①金地金事業

当第３四半期連結累計期間の金地金事業の売上高は3,095,904千円（前年同四半期比43.2％減）、セグメント損失は5,583千円（前年同四半期はセグメント損失15,523千円）となりました。2020年７月の全国支店閉鎖に伴い売上高は大幅に減少しましたが、金地金卸し業務の管理コストの削減等を行い、セグメント損失は改善傾向にあります。

②投資・金融サービス事業

当第３四半期連結累計期間の投資・金融サービス事業の売上高は269,011千円（前年同四半期比54.3％減）、セグメント利益は116,882千円（前年同四半期はセグメント損失181,176千円）となりました。第一プレミア証券株式会社を子会社化しましたが、商品先物取引業務を他社へ譲渡した影響を吸収できず、売上高は大幅に減少しました。一方商品先物取引業務の譲渡や店舗を閉鎖し、１箇所で営業することによって、固定費用を大幅に削減でき、セグメント損益は改善しております。

財政状態については、以下のとおりであります。

（資産）

資産合計は、前期末より615,407千円増えて、10,379,277千円となりました。これは主に金地金の販売により商品が742,551千円減少しましたが、証券業における預託金が410,000千円、証券業における信用取引資産が341,833千円、証券業における短期差入保証金が513,585千円増えたことによります。

（負債）

負債合計は、前期末より857,166千円増えて、5,119,234千円となりました。これは主に証券業における信用取引負債が329,067千円、証券業における預り金が307,273千円、証券業における受入保証金が427,992千円増えた一方、訴訟損失引当金が83,330千円減ったことによります。

（純資産）

純資産合計は、前期末より241,759千円減って、5,260,042千円となりました。これは主に新株予約権の行使により資本金が190,227千円、資本準備金が190,227千円増加した一方、親会社株主に帰属する四半期純損失を341,076千円計上したことにより利益剰余金が341,076千円、その他有価証券評価差額金が297,540千円減ったことによります。

なお、新型コロナウイルス感染症につきましては、当社グループの対面営業活動への影響が考えられますが、世界的な感染状況が市況に一定の影響を与える可能性もあり、今後の当社グループの業績への影響は合理的には見通せない状況となっております。

（２）経営方針・経営戦略等

当第３四半期連結累計期間において、当社グループが定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更はありません。

（３）優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

当第３四半期連結累計期間において、当社グループが優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題については「１ 事業等のリスク」に記載のとおりであります。

（４）研究開発活動

該当事項はありません。

（５）従業員数

2021年12月末現在の従業員数は、金地金事業が６名（前期末６名）、投資・金融サービス事業が24名（前期末37名）、管理部門が19名（前期末33名）の合計で49名（前期末76名）であります。

なお、従業員数は就業人員数（当社グループからグループ外への出向者を除き、グループ外から当社グループへの出向者を含む。）であります。

（６）販売の実績

当第３四半期連結累計期間において、金地金事業が3,095,904千円（昨年同四半期5,455,126千円）、投資・金融サービス事業が269,011千円（前年同四半期589,255千円）となりました。2020年６月末より第一プレミア証券を子会社としましたが、2020年７月に全国の支店を閉鎖し、また商品先物取引業務を譲渡したことから、両セグメントともに大幅に販売の実績が縮小しております。

（７）主要な設備の状況

当第３四半期連結累計期間において、不稼働不動産の売却を行いました。売却により建物が54,009千円、土地が322,727千円減少しております。

（８）経営成績に重要な影響を与える要因

金融商品取引法により不招請勧誘禁止等の勧誘規制が定められており、当社グループにおいては、より高いレベルの管理体制が求められております。

（９）資本の財源及び資金の流動性についての分析

当社は健全な財務基盤の確保を重視しており、運転資金及び設備資金全般につきましては、主に内部資金から充当しております。

３【経営上の重要な契約等】

当第３四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。 

 第３四半期報告書_20220210143816

第３【提出会社の状況】

１【株式等の状況】

（１）【株式の総数等】

①【株式の総数】

種類	発行可能株式総数（株）
普通株式	50,128,000
計	50,128,000

②【発行済株式】

種類	第３四半期会計期間末 現在発行数（株） （2021年12月31日）	提出日現在発行数（株） （2022年２月14日）	上場金融商品取引所名 又は登録認可金融商品 取引業協会名	内容
普通株式	22,547,207	22,547,207	東京証券取引所 ＪＡＳＤＡＱ （スタンダード）	単元株式数 100株
計	22,547,207	22,547,207	－	－

（注）「提出日現在発行数（株）」の欄には、2022年２月１日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行された株式数は含まれておりません。 

（２）【新株予約権等の状況】

①【ストックオプション制度の内容】

該当事項はありません。 

②【その他の新株予約権等の状況】

該当事項はありません。 

（３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

該当事項はありません。 

（４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

年月日	発行済株式総 数増減数(株)	発行済株式総 数残高  (株)	資本金増減額 (千円)	資本金残高 (千円)	資本準備金 増減額(千円)	資本準備金 残高(千円)
2021年10月１日～ 2021年12月31日(注)	820,000	22,547,207	63,152	3,170,202	63,152	2,814,772

（注）新株予約権の行使による増加であります。

（５）【大株主の状況】

当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。 

（６）【議決権の状況】

当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載することができないことから、直前の基準日（2021年９月30日）に基づく株主名簿による記載をしております。

①【発行済株式】

				2021年12月31日現在
区分	株式数（株）		議決権の数（個）	内容
無議決権株式		－	－	－
議決権制限株式（自己株式等）		－	－	－
議決権制限株式（その他）		－	－	－
完全議決権株式（自己株式等）	普通株式	790,000	－	－
完全議決権株式（その他）	普通株式	20,933,300	209,333	－
単元未満株式	普通株式	3,907	－	－
発行済株式総数		21,727,207	－	－
総株主の議決権		－	209,333	－

（注）「完全議決権株式（その他）」の欄には、証券保管振替機構名義の株式2,000株（議決権の数20個）が含まれております。

②【自己株式等】

				2021年12月31日現在
所有者の氏名又は名称	所有者の住所	自己名義所有 株式数（株）	他人名義所有 株式数（株）	所有株式数の 合計（株）	発行済株式総数に対する所有株式数の割合（％）
(自己保有株式) 第一商品株式会社	東京都渋谷区神泉町 ９番１号	790,000	－	790,000	3.63
計	－	790,000	－	790,000	3.63

（注）当第３四半期会計期間末（2021年12月31日）の自己株式数は790,000株となっております。 

２【役員の状況】

該当事項はありません。 

 第３四半期報告書_20220210143816

第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

商品先物取引業の固有の事項につきましては、日本商品先物取引協会が定めた「商品先物取引業における金融商品取引法に基づく開示の内容について」及び「商品先物取引業統一経理基準」に準拠して作成しております。

有価証券関連業の固有の事項につきましては、有価証券関連業を営む会社の財務諸表に適用される「金融商品取引業等に関する内閣府令」(平成19年８月６日内閣府令第52号)及び「有価証券関連業経理の統一に関する規則」(昭和49年11月14日付日本証券業協会自主規制規則)に準拠して作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2021年10月１日から2021年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（2021年４月１日から2021年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、フロンティア監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	2,334,471	2,582,958
委託者未収金	503	－
商品	987,953	245,401
保管有価証券	24,853	－
差入保証金	19,906	－
証券業における預託金	520,007	930,007
証券業における信用取引資産	1,472,463	1,814,296
証券業における短期差入保証金	1,812,351	2,325,936
その他	147,092	435,220
流動資産合計	7,319,602	8,333,821
固定資産
有形固定資産
土地	330,313	7,585
その他（純額）	57,954	703
有形固定資産	388,267	8,288
無形固定資産	0	1,500
投資その他の資産
投資有価証券	1,628,841	1,819,155
退職給付に係る資産	113,682	－
固定化営業債権	1,064,472	965,065
破産更生債権等	9,282	9,282
その他	300,861	203,956
貸倒引当金	△1,061,139	△961,792
投資その他の資産合計	2,056,000	2,035,667
固定資産合計	2,444,267	2,045,455
資産合計	9,763,869	10,379,277

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2021年３月31日)	当第３四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
負債の部
流動負債
買掛金	19,719	－
未払法人税等	17,169	18,080
賞与引当金	2,500	－
訴訟損失引当金	303,128	219,797
特別調査費用引当金	36,000	－
事業整理損失引当金	1,094	－
預り証拠金	19,906	－
預り証拠金代用有価証券	24,853	－
証券業における信用取引負債	1,328,543	1,657,611
証券業における預り金	336,209	643,482
証券業における受入保証金	2,033,147	2,461,140
その他	81,831	116,588
流動負債合計	4,204,103	5,116,700
固定負債
その他	44,459	－
固定負債合計	44,459	－
特別法上の準備金
商品取引責任準備金	10,970	－
金融商品取引責任準備金	2,533	2,533
特別法上の準備金合計	13,504	2,533
負債合計	4,262,067	5,119,234
純資産の部
株主資本
資本金	2,979,975	3,170,202
資本剰余金	2,928,675	3,118,902
利益剰余金	△261,616	△602,692
自己株式	△245,971	△245,979
株主資本合計	5,401,063	5,440,432
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	100,738	△196,801
その他の包括利益累計額合計	100,738	△196,801
新株予約権	－	16,411
純資産合計	5,501,802	5,260,042
負債純資産合計	9,763,869	10,379,277

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年12月31日)
売上高	6,044,382	3,364,916
売上原価	5,303,790	2,987,618
売上総利益	740,591	377,297
販売費及び一般管理費	1,870,961	837,237
営業損失（△）	△1,130,370	△459,939
営業外収益
受取利息	70	1,181
受取配当金	656	17,985
倉荷証券保管料	1,550	－
特別調査費用引当金戻入	－	30,000
その他	4,727	14,646
営業外収益合計	7,004	63,813
営業外費用
支払利息	10	0
為替差損	586	－
貸倒引当金繰入額	4,691	－
株式交付費	11,750	－
売買過誤差損金	－	2,165
その他	1,436	229
営業外費用合計	18,475	2,395
経常損失（△）	△1,141,841	△398,521
特別利益
固定資産売却益	801	50,494
商品取引責任準備金戻入額	30,796	10,970
退職給付に係る負債戻入額	73,101	－
事業譲渡益	793,032	－
特別利益合計	897,731	61,464
特別損失
固定資産除売却損	2,649	－
商品取引責任準備金繰入額	11,934	－
事業整理損失引当金繰入額	360,000	－
上場契約違約金	20,000	－
減損損失	－	3,999
特別損失合計	394,583	3,999
税金等調整前四半期純損失（△）	△638,693	△341,055
法人税、住民税及び事業税	6,496	20
法人税等調整額	△14,578	－
法人税等合計	△8,082	20
四半期純損失（△）	△630,611	△341,076
親会社株主に帰属する四半期純損失（△）	△630,611	△341,076

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2020年４月１日 　至　2020年12月31日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2021年４月１日 　至　2021年12月31日)
四半期純損失（△）	△630,611	△341,076
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	△84,510	△297,540
その他の包括利益合計	△84,510	△297,540
四半期包括利益	△715,122	△638,616
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	△715,122	△638,616

【注記事項】

（継続企業の前提に関する事項）

該当事項はありません。

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

該当事項はありません。

（会計方針の変更）

（収益認識に関する会計基準の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取れると見込まれる金額で収益を認識することと致しました。

これにより、従来は投資・金融サービスに付随する取引として、純額で収益を認識していた金地金事業について、顧客への財又はサービスの提供における当社の役割が本人に該当するため、総額で収益を認識する方法に変更しております。当該会計方針の変更は、前連結会計年度の期首から遡及適用し、前第３四半期連結損益計算書を組替えております。

この結果、前第３四半期連結累計期間の四半期連結損益計算書において、売上高は5,303,790千円増加し、売上原価は5,303,790千円となり、営業損失、経常損失、及び税金等調整前四半期純損失に影響はありません。また、利益剰余金の前期首残高への影響はありません。

「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号　2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第３四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。

なお、当社及び当社グループにおける金地金事業の重要性が増したため、第１四半期連結会計期間より、四半期連結損益計算書に関しては「営業収益」を「売上高」と「売上原価」に区分して表示するとともに、「営業費用」を「販売費及び一般管理費」として表示しております。

（時価の算定に関する会計基準の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる当第３四半期連結累計期間の四半期連結財務諸表への影響はありません。

（会計上の見積りの変更）

（原状回復費の計上に関して）

当社は、定期貸室賃貸借契約書に基づく原状回復費用として計上していた資産除去債務について、当該契約の度に原状回復費用に関する新たな情報を入手し、見積りの変更を行ってまいりました。

当第３四半期連結会計期間では、翌連結会計年度に本社移転するために新たに原状回復工事費用の見積りを取得し、原状回復費用の見積り変更を行いました。

当該見積りの変更により、当第３四半期連結会計期間に計上する原状回復費用（敷金の償却）は11,746千円増加し、営業損失、経常損失、税金等調整前四半期純損失が同額増加しております。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大による影響）

前連結会計年度の有価証券報告書の（追加情報）に記載した、新型コロナウイルス感染症の今後の広がり方や収束時期等を含む仮定について重要な変更はありません。 

（四半期連結貸借対照表関係）

（偶発債務）

商品先物取引の受託に関し、当社及び当社グループを被告とする損害賠償請求件数は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 （2021年３月31日）	当第３四半期連結会計期間 （2021年12月31日）
損害賠償請求件数	17　件	12　件
請求額	1,484,487千円	1,323,393千円

損害賠償請求に係る訴訟に対して、当社及び当社グループは不法行為がなかったことを主張しておりますが、いずれも現在手続きが進行中であり、現時点で結果を予想することは困難であります。

（四半期連結損益計算書関係）

該当事項はありません。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2020年４月１日 至　2020年12月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年12月31日）
減価償却費 のれんの償却額	5,893千円 7,865　〃	15,628千円 －

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自 2020年４月１日　至 2020年12月31日）

１．配当金支払額

決  議	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額 （円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2020年６月26日 定時株主総会	普通株式	77,186	5.00	2020年３月31日	2020年６月29日	利益剰余金

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、2020年12月16日付で、クラウドバンク株式会社から第三者割当増資による現物出資を受けました。この結果、当第３四半期連結累計期間において資本金が286,825千円、資本準備金が286,825千円増加し、当第３四半期連結会計期間末において資本金が2,979,975千円、資本剰余金が2,928,675千円となっております。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自 2021年４月１日　至 2021年12月31日）

１．配当金支払額

該当事項はありません。

２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、2021年６月21日、７月12日、12月10日及び12月17日付で、ＳＧＲ投資事業有限責任組合の新株予約権の行使による払込を受けました。この結果、当第３四半期連結累計期間において資本金が190,227千円、資本準備金が190,227千円増加し、当第３四半期連結会計期間末において資本金が3,170,202千円、資本準備金が2,814,772千円となっております。

（セグメント情報等）

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2020年４月１日　至　2020年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

					（単位：千円）
	報告セグメント			調整額 （注）１	四半期連結損益計算書計上額（注）２
	金地金	投資・金融 サービス	計
売上高
外部顧客への売上高	5,455,126	589,255	6,044,382	－	6,044,382
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	－	－
計	5,455,126	589,255	6,044,382	－	6,044,382
セグメント損失（△）	△15,523	△181,176	△196,700	△933,670	△1,130,370

（注）１．セグメント損失（△）の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２．セグメント損失（△）の合計額は、四半期連結損益計算書の営業損失と一致しております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2021年４月１日　至　2021年12月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

					（単位：千円）
	報告セグメント			調整額 （注）１	四半期連結損益計算書計上額（注）２
	金地金	投資・金融 サービス	計
売上高
一定時点で移転される財	3,095,904	247,678	3,343,583	－	3,343,583
一定の期間にわたり移転される財	－	－	－	－	－
顧客との契約から生じる収益	3,095,904	247,678	3,343,583	－	3,343,583
その他の収益	－	21,332	21,332	－	21,332
外部顧客への売上高	3,095,904	269,011	3,364,916	－	3,364,916
セグメント間の内部売上高又は振替高	－	－	－	－	－
計	3,095,904	269,011	3,364,916	－	3,364,916
セグメント利益又はセグメント損失（△）	△5,583	116,882	111,299	△571,238	△459,939

（注）１．セグメント利益又はセグメント損失（△）の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２．セグメント利益又はセグメント損失（△）の合計額は、四半期連結損益計算書の営業損失と一致しております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

３．報告セグメントの変更等に関する事項

第１四半期連結会計期間より、「収益認識に関する会計基準」等を適用し、収益認識に関する会計処理方法を変更したことに加え、当社及び当社グループにおける金地金販売に関する重要性が向上したことから、金融商品取引及び商品先物取引の関連事業を主業務とする「投資・金融サービス事業」の単一セグメントを、金地金販売を主業務とする「金地金事業」と金融商品取引及び商品先物取引の関連事業を主業務とする「投資・金融サービス事業」とに区分いたしました。

なお、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。 

（企業結合等関係）

該当事項はありません。

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。 

（１株当たり情報）

１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2020年４月１日 至　2020年12月31日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2021年４月１日 至　2021年12月31日）
１株当たり四半期純損失(△)	△40円27銭	△16円68銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純損失(△) (千円)	△630,611	△341,076
普通株主に帰属しない金額 (千円)	－	－
普通株式に係る 親会社株主に帰属する四半期純損失(△) (千円)	△630,611	△341,076
普通株式の期中平均株式数 (千株)	15,661	20,445
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

（注）前第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在していないため、記載しておりません。

当第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在するものの１株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。 

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

（旧経営陣に対する損害賠償請求）

当社は、2020年３月11日に農林水産省及び経済産業省の指摘に起因した、不正会計の調査を行う第三者委員会（以下「同委員会」という。）を立ち上げました。

同委員会より、2020年４月30日に受領した調査報告書において、不正会計処理に関与した役員の経営責任及び法的責任を追及すべきとの意見を受けております。

そこで当社は、2021年５月14日に旧経営陣に対し、損害賠償請求訴訟（訴額約３億９千万円）を東京地方裁判所に提起しました。 

 第３四半期報告書_20220210143816

第二部【提出会社の保証会社等の情報】

該当事項はありません。