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UMEC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 13, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2413 環隆科技股份有限公司及其子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一０二年一月一日至三月三十一日 及民國一０一年一月一日至三月三十一日
公司地址：台中市南屯區工業區27路3號 公司電話：(04)2359-0096
1
目 錄
合 併 財 務 報 告
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱核報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 - 5 |
| 五、合併綜合損益表 | 6 |
| 六、合併權益變動表 | 7 |
| 七、合併現金流量表 | 8 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 |
9 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
9 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
9 - 15 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
16 - 32 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
33 - 34 |
| (六) 重要會計科目之說明 |
34 - 55 |
| (七) 關係人交易 |
55 |
| (八) 質押之資產 |
56 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
56-57 |
| (十) 重大之災害損失 |
57 |
| (十一) 重大之期後事項 | 57 |
| (十二) 其他 | 58 - 64 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 64 - 66 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 67 |
| 3.大陸投資資訊 | 68 - 73 |
| (十四) 部門資訊 | 69 |
| (十五) 首次採用國際財務報導準則 | 70 - 87 |
2
環隆科技股份有限公司及其子公司
會計師核閱報告
環隆科技股份有限公司及其子公司民國一０二年三月三十一日、民國一０一年十二月三十一 日、民國一０一年三月三十一日及民國一０一年一月一日之合併資產負債表，暨民國一０二年一 月一日至三月三十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變 動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行 核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對 上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四.3 所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司中，部分子公司之同 期間財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一０二年三月三十一日及民國一０一年三月三十 一日之資產總額分別為新台幣483,122 千元及314,666 千元，分別佔合併資產總額之10.34%、 7.17%，負債總額分別為新台幣38,226 千元及17,404 千元，分別佔合併負債總額之1.31%及 0.70%，民國一０二年一月一日至三月三十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之綜合 損益總額分別為新台幣(9,211)千元及(19,964)千元，分別佔合併綜合損益總額之(21.85)%及 17.44%。如合併財務報表附註六.8 所述，環隆科技股份有限公司及其子公司民國一０二年三月三 十一日、民國一０一年三月三十一日採用權益法之投資分別為新台幣13,931 千元及12,059 千 元，民國一０二年一月一日至三月三十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日相關之採用 權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為新台幣(99)千元及(1,771)千元，係以該等被投 資公司未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資 公司相關資訊亦未經會計師核閱。
依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一０二年一月一日至三月三 十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併 財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券 發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報 導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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3
環隆科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表
民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日、及一０一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新臺幣千元
| 單位：新臺幣千元 | 單位：新臺幣千元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 一０二年三月三十一日 | 一０一年十二月三十一日 | 一０一年三月三十一日 | 一０一年一月一日 | ||||||
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 1100 1110 1150 1170 1180 1200 130x 1410 1470 11XX 1523 1543 1546 1550 1600 1780 1840 1900 15xx 1xxx |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 應收票據淨額 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 無活絡市場之債券投資-非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 |
四/六.1 四/六.2 四/六.3 四/六.4 四/六.4 四/六.5 四/六.6 四/六.7 四/六.8 八 四/六.9 四/六.10 四/六.11 四/六.20 八 |
$519,802 7,162 5,257 843,397 23,606 12,159 734,147 101,861 11,001 2,258,392 307,864 213,046 110,645 13,931 1,381,965 20,679 142,353 222,079 2,412,562 $4,670,954 |
11.13 0.15 0.11 18.06 0.51 0.26 15.72 2.18 0.23 |
$503,518 10,990 5,939 858,732 14,176 17,116 781,570 148,708 2,989 2,343,738 253,336 213,046 87,448 13,928 1,321,918 22,205 136,977 226,620 2,275,478 $4,619,216 |
10.90 0.24 0.13 18.59 0.31 0.37 16.92 3.22 0.06 50.74 5.48 4.61 1.89 0.30 28.62 0.48 2.97 4.91 49.26 100.00 |
$512,479 11,174 4,346 676,828 10,660 13,361 678,576 67,693 4,445 1,979,562 301,302 213,046 117,840 12,059 1,288,633 20,441 108,873 344,344 2,406,538 $4,386,100 |
11.69 0.25 0.10 15.43 0.24 0.30 15.47 1.54 0.11 45.13 6.87 4.86 2.69 0.27 29.38 0.47 2.48 7.85 54.87 100.00 |
$511,109 11,281 8,373 746,016 13,234 12,627 739,258 72,064 16,718 2,130,680 218,808 233,018 120,900 12,357 1,316,468 23,157 137,651 326,645 2,389,004 $4,519,684 |
11.31 0.25 0.19 16.51 0.29 0.28 16.36 1.59 0.37 47.15 4.83 5.16 2.67 0.27 29.13 0.51 3.05 7.23 52.85 100.00 |
| 48.35 | ||||||||||
| 6.59 4.56 2.37 0.30 29.59 0.44 3.05 4.75 |
||||||||||
| 51.65 | ||||||||||
| 100.00 | ||||||||||
| 董事長：歐正明 | 經理人:歐正明 (請參閱合併財務報表附註) |
會計主管：林敏惠 |
4
環隆科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表
民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日、及一０一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新臺幣千元
| 單位：新臺幣千元 | 單位：新臺幣千元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一０二年三月三十一日 | 一０一年十二月三十一日 | 一０一年三月三十一日 | 一０一年一月一日 | ||||||
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 2100 2110 2150 2170 2200 2230 2320 2300 21xx 2540 2570 2600 2640 25xx 2xxx 31XX 3100 3110 3200 3310 3350 3400 3500 31XX 36xx 3xxx |
流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 一年內到期長期負債 其他流動負債-其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 權益 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 保留盈餘合計 其他權益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
四/六.12 四/六.20 四/六.13 四/六.13 四/六.20 四/六.14 四/六.15 四/六.15 四/六.15 四/六.15 |
$1,000,949 29,999 42 460,529 152,004 1,453 120,000 59,421 1,824,397 1,000,000 40,124 63,443 5,238 1,108,805 2,933,202 1,273,592 660,931 - (356,632) (356,632) 159,629 - 1,737,520 232 1,737,752 $4,670,954 |
21.43 0.64 - 9.86 3.25 0.03 2.56 1.28 39.05 21.41 0.86 1.36 0.11 23.74 62.79 27.27 14.15 - (7.64) (7.64) 3.42 - 37.21 - 37.21 100.00 |
$910,551 29,993 70 474,794 162,708 5,722 126,800 56,200 1,766,838 1,060,000 30,193 62,960 3,223 1,156,376 2,923,214 1,273,592 660,931 - (335,461) (335,461) 95,481 - 1,694,543 1,459 1,696,002 $4,619,216 |
19.71 0.65 - 10.28 3.52 0.12 2.75 1.22 38.25 22.95 0.65 1.36 0.07 25.03 63.28 27.57 14.31 - (7.26) (7.26) 2.07 - 36.69 0.03 36.72 100.00 |
$671,870 129,929 972 335,438 119,302 1,598 298,400 32,379 1,589,888 820,000 37,059 47,429 3,253 907,741 2,497,629 1,273,592 663,773 35,135 (222,342) (187,207) 137,998 - 1,888,156 315 1,888,471 $4,386,100 |
15.32 2.96 0.02 7.65 2.72 0.04 6.80 0.74 36.25 18.70 0.84 1.08 0.07 20.70 56.95 29.04 15.13 0.80 (5.07) (4.27) 3.15 - 43.05 0.01 43.06 100.00 |
$628,143 79,922 54 384,963 170,917 3,336 248,800 29,489 1,545,624 886,800 33,049 47,941 3,254 971,044 2,516,668 1,292,522 667,808 35,135 (71,583) (36,448) 101,693 (22,965) 2,002,610 406 2,003,016 $4,519,684 |
13.91 1.77 - 8.52 3.78 0.07 5.50 0.65 34.20 19.62 0.73 1.06 0.07 21.48 55.68 28.60 14.78 0.78 (1.58) (0.80) 2.25 (0.51) 44.32 0.01 44.33 100.00 |
| (請參閱合併財務報表附註) |
董事長：歐正明 經理人:歐正明
會計主管：林敏惠
5
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併綜合損益表
民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新臺幣千元 | 單位：新臺幣千元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 | 附註 | 一０二年第一季 | 一０一年度第一季 | ||
| 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |||
| 4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8000 8200 8300 8310 8325 8399 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 9850 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業損失 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採權益法之關聯企業及合資損益份額 營業外收入及支出合計 稅前淨損 所得稅利益(費用) 繼續營業單位本期淨損 本期淨損 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨損歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股虧損(元) 基本每股虧損 稀釋每股虧損 |
四/六.16 四/六.17 四/六.17 四/六.18 四/六.9 四/六.20 四/六.19 四/六.21 |
$1,026,162 (916,326) |
100.00 (89.30) 10.70 (2.96) (7.21) (4.30) (14.47) (3.77) 0.40 2.46 (1.26) (0.01) 1.59 (2.18) 0.04 (2.14) (2.14) 1.49 5.31 (0.55) 6.25 4.11 (2.06) (0.08) (2.14) 4.19 (0.08) 4.11 稅後 $(0.17) $(0.17) |
$713,028 (642,652) 70,376 (35,521) (81,696) (47,603) (164,820) (94,444) 2,314 (18,160) (11,362) (1,771) (28,979) (123,423) (27,384) (150,807) (150,807) (22,187) 63,921 (5,429) 36,305 $(114,502) $(150,759) (48) $(150,807) $(114,454) (48) $(114,502) 稅前 $(0.97) $(0.97) |
100.00 (90.13) 9.87 (4.98) (11.46) (6.68) (23.12) (13.25) 0.32 (2.54) (1.59) (0.25) (4.06) (17.31) (3.84) (21.15) (21.15) (3.11) 8.96 (0.76) 5.09 (16.06) (21.14) (0.01) (21.15) (16.05) (0.01) (16.06) 稅後 $(1.18) $(1.18) |
| 109,836 | ||||||
| (30,373) (73,991) (44,182) |
||||||
| (148,546) | ||||||
| (38,710) | ||||||
| 4,162 25,145 (12,860) (99) |
||||||
| 16,348 | ||||||
| (22,362) 371 |
||||||
| (21,991) | ||||||
| (21,991) | ||||||
| 15,297 54,528 (5,677) |
||||||
| 64,148 | ||||||
| $42,157 | ||||||
| $(21,171) (820) |
||||||
| $(21,991) | ||||||
| $42,977 (820) |
||||||
| $42,157 | ||||||
| 稅前 | ||||||
| $(0.18) | ||||||
| $(0.18) | ||||||
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：歐正明 經理人：歐正明 會計主管：林敏惠
6
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表
民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新臺幣千元
| 項 目 | 歸屬於母公司業主之權益 | 歸屬於母公司業主之權益 | 歸屬於母公司業主之權益 | 非控制權益 | 權益總額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 本 | 資本公積 | 保 留 | 盈 餘 | 其他權益項目 | 庫藏股票 | 總計 | ||||
| 法定盈餘公積 | 待彌補虧損 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
備供出售金融 資產未實現損 益 |
|||||||
| 民國101年1月1日餘額 註銷庫藏股 101年第一季淨損 101年第一季其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 民國101年03月31日餘額 民國102年1月1日餘額 102年第一季淨損 102年第一季其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增減 民國102年03月31日餘額 |
$1,292,522 (18,930) - $1,273,592 $1,273,592 - $1,273,592 |
$667,808 (4,035) |
$35,135 - $35,135 $ - - $ - |
$(71,583) (150,759) (150,759) $(222,342) $(335,461) (21,171) (21,171) $(356,632) |
$ - (18,415) (18,415) $(18,415) $(18,842) 12,696 12,696 $(6,146) |
$101,693 54,720 54,720 $156,413 $114,323 51,452 51,452 $165,775 |
$(22,965) 22,965 - $ - $ - - $ - |
$2,002,610 - (150,759) 36,305 (114,454) $1,888,156 $1,694,543 (21,171) 64,148 42,977 $1,737,520 |
$406 (48) (48) (43) $315 $1,459 (820) (820) (407) $232 |
$2,003,016 - (150,807) 36,305 (114,502) (43) $1,888,471 $1,696,002 (21,991) 64,148 42,157 (407) $1,737,752 |
| - | ||||||||||
| $663,773 | ||||||||||
| $660,931 | ||||||||||
| - | ||||||||||
| $660,931 | ||||||||||
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：歐正明 經理人：歐正明 會計主管：林敏惠
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環隆科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新臺幣千元
| 單位：新臺幣千元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 一○二年第一季 | 一○一年第一季 | 項目 | 一○二年第一季 | 一○一年第一季 |
| 金額 | 金額 | 金額 | 金額 | ||
| 營業活動之現金流量： 繼續營業單位稅前損失 調整項目： 收益費損項目： 呆帳(回升利益)損失 折舊費用 攤銷費用 利息收入 利息費用 金融資產評價損益 處分固定資產損益 處分投資利益 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 與營業活動相關之資產/負債變動數： 公平價值變動列入損益之金融資產淨減少 應收票據減少 應收帳款減少 存貨減少 預付費用減少(增加) 其他流動資產(增加)減少 其他非流動資產 應付票據(減少)增加 應付帳款減少 其他應付款增加減少 其他流動負債 其他非流動負債 營運產生之現金 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) |
$(22,362) (1,361) 37,308 9,287 (266) 12,861 (371) (222) - 99 4,228 682 7,266 47,423 46,780 (3,055) (4,598) (28) (14,265) (11,005) 3,221 2,498 114,120 266 (12,560) (6,131) 95,695 |
$(123,423) 2,204 34,745 8,570 (685) 11,362 23 460 (257) 1,771 - 4,027 69,558 60,682 (6,619) 27,317 6,049 918 (49,525) (35,686) (13,112) - (1,621) 856 (11,290) (1,688) (13,743) |
投資活動之現金流量： 出售設備價款 購買設備 購買無形資產 以成本衡量之金融資產減少 採權益法之長期投資增加數 其他非流動資產-存出保證金 無活絡市場之債券投資-非流動 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 應付短券增加 舉借長期借款 償還長期借款 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
- (74,869) (1,541) - - (104) (23,197) (99,711) 90,398 6 600,000 (666,800) 23,604 (3,304) 16,284 503,518 $519,802 |
30 (22,848) (1,334) 1,656 (30,988) (9,652) 3,060 (60,076) 43,726 50,007 40,000 (57,200) 76,533 (1,344) 1,370 511,109 $512,479 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：歐正明
經理人：歐正明 會計主管：林敏惠
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環隆科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國一０二年一月一日至三月三十一日 及民國一０一年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
1.公司沿革
本公司設立於民國七十三年二月十八日，主要營業項目為遲延元件、交 換式電源供應器、變壓器、電磁阻件、電路板裝配及其他電子零組件之 製造加工及內外銷。本公司股票於民國八十七年十月二十八日正式在財 團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣，另民國八十九年度經主管 機關核准本公司股票於台灣證券交易所掛牌買賣，並於民國八十九年九 月十一日正式掛牌上市。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一０二年及一０一年一月一日至三 月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一０二年五月八日通過發 布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會(以 下簡稱金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下：
國際財務報導準則第9 號「金融工具」
國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國 際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段 逐步進行，每完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具：認列 與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量，此部分之準 則自2015年1月1日以後開始之年度財務報告日生效，理事會陸續再對減 損方法與避險會計進行修正。惟我國2013年採用國際財務報導準則時， 不得提前採用國際財務報導準則第9號「金融工具」，且金管會將另行 規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第9號「金融工具 」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債之分類及 衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。
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- 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋：
2010 年國際財務報導準則之改善
- (1)國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」
2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第1 號作 出以下修正:
若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分 期間內，變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第1 號之豁免 規定，則應依該準則第23 段之規定，解釋每一此種期中財務報告 之變動及更新第32 段所規定之調節。
此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財 務報告所涵蓋之期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡 量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費 率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目，惟於轉 換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測 試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金 額作為轉換日之認定成本。以上修正自2011 年1 月1 日以後開始 之年度財務報告日生效。
- (2)國際財務報導準則第3 號「企業合併」
於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第3 號（2008 年修 訂）前之企業合併所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報 導準則第3 號（2008 年修訂）之規定。此外，有關非控制權益之 衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生 時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以 公允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新 的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業 合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既得，則為 非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給與日予以衡 量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代 之區分原則相同。以上修正自2010 年7 月1 日以後開始之年度財 務報告日生效。
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- (3)國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將 相關之揭露作連結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之 全貌。此修正自2011 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
- (4)國際會計準則第1 號「財務報表之表達」
該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目 別列報其他綜合損益之資訊。此修正自2011 年1 月1 日以後開始 之年度財務報告日生效。
- (5)國際會計準則第34 號「期中財務報導」
於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中 財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有 關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自2011 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
- (6)國際財務報導解釋第13 號「客戶忠誠計畫」
於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售 交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011 年 1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免（修正 國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）
首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」（修正國際財務報導準 則第7 號）中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所 允許之相同過渡規定。此修正自2010 年7 月1 日以後開始之年度財務 報告日生效。
嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期（修正國際財務報導 準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）
該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下 之貨幣，應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務 報導準則第1 號與除列或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉 換日。以上修正自2011 年7 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
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國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融 資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自2011 年7 月1 日以 後開始之年度財務報告日生效。
遞延所得稅：標的資產之回收（修訂國際會計準則第12 號「所得稅」）
該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動 產，其遞延所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有 該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會 計準則第16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產，其遞延所得稅應 以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第21 號 「所得稅：重估價 非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自2012 年1 月1 日以後開始之 年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」
國際財務報導準則第10 號取代國際會計準則第27 號與解釋公告第12 號，其改變主要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則 第27 號與解釋公告第12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將 另一個體編入合併報表，但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則 自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
國際財務報導準則第11 號「聯合協議」
國際財務報導準則第11 號取代國際會計準則第31 號與解釋公告第13 號，其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增 加國際財務報導準則中之可比性，並因而使得協議結構不再是決定分類 為聯合營運或合資（分類為合資者，即依國際會計準則第28 號處理） 之最重要因素。此準則自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日 生效。
國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益之揭露」
國際財務報導準則第12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企 業與未合併結構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導 準則表達。此準則自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
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國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報 導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭 露，藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改 變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自 2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
其他綜合損益項目之表達（修正國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」）
此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類 至損益予以分類及分組。此修正自2012 年7 月1 日以後開始之年度財 務報告日生效。
國際會計準則第19 號「員工給付」之修改
主要修改包括：(1)確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予 以遞延認列，改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金 額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定給付負債（資產）淨 利息、(3)確定給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析 之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷給付之要約，及認列國際會計準則 第37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付之 支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等。此修改之準則自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
政府借款（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」）
該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 （或國際會計準則第39 號）及國際會計準則第20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國 際會計準則第20 號之規定於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入 帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊，則企業亦得選擇追溯適 用國際財務報導準則第 9 號 （或國際會計準則第39 號）及國際會計 準則第20 號之規定於政府借款。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之 年度財務報告日生效。
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－ 「 揭露 金融資產及金融負債之互抵（修正國際財務報導準則第7 號 金 融工具：揭露」）
此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助 於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工 具依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用 於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正 自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
金融資產及金融負債之互抵（修正國際會計準則第32 號「金融工具： 表達」）
此修正釐清國際會計準則第32 號中「目前有法律上可執行之權利將所 認列之金額互抵」之相關規定，並自2014 年1 月1 日以後開始之年度 財務報告日生效。
國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」
該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本（生 產剝除成本）。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內， 企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得 之範圍內，於符合特定標準情況下，則應將此等成本認列為非流動資產 （剝除活動資產）。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。 此解釋自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。
- 2009 2011 年國際財務報導準則之改善
- (1) 國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」
此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採 用國際財務報導準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第1 號 （即使曾經採用過國際財務報導準則第1 號），或依國際會計準則 第8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定，視為企業從未停 止採用過國際財務報導準則。此修正自2013 年1 月1 日以後開始 之年度財務報告日生效。
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- (2) 國際會計準則第1 號「財務報表之表達」
此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差 異。最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間 額外提供比較資訊，應於財務報表相關附註中包括比較資訊，但額 外比較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會 計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而 對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之 期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表 相關之附註。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告 日生效。
- (3) 國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並 非存貨。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生 效。
- (4) 國際會計準則第32 號「金融工具：表達」
修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準 則第12 號「所得稅」之規定處理。此修正自2013 年1 月1 日以後 開始之年度財務報告日生效。
- (5) 國際會計準則第34 號「期中財務報導」
此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規 定，以加強與國際財務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致 性。另，某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主 要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動 時提供。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生 效。
國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」之修正
投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10 號中有關合併之一 例外規定，其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡 量對子公司之投資，而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個 體之揭露事項。此修正自2014 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日 生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，由 於金管會尚未確定其實施日期，故無法合理估計前述準則或解釋對本集 團之影響。
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四、 重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本集團民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日之合併財務 報告係依據證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會(以 下簡稱金管會)認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」及國際財 務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」編製。
2. 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起，即全部編入合併報表中， 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。
對子公司持股之變動，若未造成對子公司控制之喪失，則該股權變動係 以權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制，則
(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債；
-
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額；
-
(3) 認列取得對價之公允價值；
-
(4) 認列所保留任何投資之公允價值；
-
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益；
-
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
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合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 本公司 |
子公司名稱 天隆投資(股)公司 UMEC Investment Co., Ltd.［以下簡稱UMEC (B.V.I.)］ UMEC (H.K.) Company Ltd. ［以下簡稱UMEC (H.K.)］ UMEC USA, Inc. ［以下簡稱UMEC (USA)］ Global Development Company Ltd. ［以下簡稱Global］ 嘉隆科技(深圳)有限公司 ［以下簡稱嘉隆(深圳)］ 福隆電子(龍岩)有限公司 ［以下簡稱福隆(龍岩)］ 環隆科技(越南)責任有限 公司 ［以下簡稱環隆(越南)］ 協隆電子(武漢)有限公司 ［以下簡稱環隆(協隆)］ 仁隆電子(梅州)有限公司 ［以下簡稱環隆(仁隆)］ (註1) 華雷科技(股)有限公司 ［以下簡稱 (華雷)］ (註2) |
主要業務 投資公司 專業投資及控股公 司 設置中國大陸處理 外銷買賣事務 電磁元件之研發及 銷售，代理電磁元件 之銷售 專業投資及控股公 司 交換式電源供應 器、變壓器及電路板 組製之製造及買賣 交換式電源供應 器、變壓器及電路板 組製之製造及買賣 交換式電源供應 器、變壓器及電路板 組製之製造及買賣 交換式電源供應 器、變壓器及電路板 組製之製造及買賣 交換式電源供應 器、變壓器及電路板 組製之製造及買賣 電子零組件製造買 賣 |
所持有權益百分比 | 所持有權益百分比 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 |
||||
| 100.00% 100.00% 99.00% 99.99% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 61.11% |
100.00% 99.96% 98.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 61.11% |
100.00% 99.95% 98.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% - 45.83% |
100.00% 99.95% 98.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% 99.95% - 45.83% |
(註1) 仁隆電子(梅州)有限公司於民國一０一年第三季因新設立而納入合併個體。
(註2) 華雷科技(股)有限公司於民國一０一年第三季增加持股至61.11%而納入合併個體。
上述列入合併財務報表之子公司中，天隆投資(股)公司、UMEC (H.K.)、 UMEC (USA)、福隆(龍岩) 、環隆(越南) 、環隆(協隆)、環隆(仁隆)、 華雷之財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一０二年三月三十一 日及民國一０一年三月三十一日之資產總額分別為$483,122 及 $314,666，負債總額分別為$38,226及$17,404，民國一０二年及一０一 年第一季之綜合損益總額分別為$(9,211)及$(19,964)。
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4. 外幣交易
本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目，以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目，以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生 當期認列為損益。
-
(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該 項資產之成本。
-
(2) 適用國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目， 依金融工具之會計政策處理。
-
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
5. 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構 時，將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額，於認列處分損益時，自權益重分類至損益。
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在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益，而不認列為損益；在未喪失重大影響或聯合控制下，處分包含國 外營運機構之部分關聯企業或聯合控制個體時，累計兌換差額則按比例 重分類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動 資產：
-
(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
-
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
-
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動 負債：
-
(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
-
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
-
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償 者，並不影響其分類。
7. 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資，及可隨時償還並為整體現 金管理一部分之銀行透支。
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8. 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融 資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價 值加計或減除。
(1) 金融資產
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列 即指定透過損益按公允價值衡量者。此類金融資產以公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利 益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息(包含於投資 當年度收到者)。
對於此類金融資產，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時，於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產，且被指定為備供出售，或 未被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日 投資或放款及應收款。
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備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供 出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資 之股利收入，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動，於該投資除列前認列於權益項下；除列時將先前認列於權 益項下之累積數重分類至損益。
對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時，於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
持有至到期日金融資產
非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額，且本集團有積極 意圖及能力持有至到期日時，分類為持有至到期日金融資產，惟不 包括下列項目：原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量、指定 為備供出售，以及符合放款及應收款定義者。
此等金融資產於原始衡量後，係以採用有效利率法之攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價 或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取 金額之非衍生金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損 益按公允價值衡量、未指定為備供出售，以及未因信用惡化以外之 因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債券投資單獨表達於資 產負債表，於原始衡量後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後 之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交 易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
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金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項，致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者，該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 係透過備抵科目並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下 跌時，將被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含：
(1)發行人或交易對方發生重大財務困難；或
(2)違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或
(3)債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或
- (4)金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及 應收款，首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據， 個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產 無減損客觀證據存在，無論是否重大，將具有類似信用風險特性之 金融資產合併為一群組，並以群組進行減損評估。若存有發生減損 損失之客觀證據，損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金 流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有 效利率折現，惟放款如採浮動利率，其用以衡量減損損失之折現率 則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎， 並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。利息收 入認列於損益，當未來預期無法收現且所有抵押品均已實現或移轉 予本集團時，放款及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失 之後續年度，若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減 少，則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如 沖銷之後回收，則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損 失衡量，並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過 損益迴轉；減損後之公允價值增加直接認列於權益。
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分類為備供出售之債務工具，減損認列金額係以攤銷後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失，減除該資產先前已認列於損 益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎， 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算，利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加，且該增加 明顯與認列減損損失後發生之事件相關，則減損損失透過損益迴 轉。
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
-
(1) 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
-
(2) 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移 轉予他人。
-
(3) 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已 移轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計 認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列 於損益。
一移轉之資產若為較大金融資產之一部分，且移轉之部分就其整 體符合除列時，本集團以移轉日持續認列部分與除列部分之相對 公允價值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤予各該部分。 分攤予除列部分之帳面金額與對除列部分所收取之對價加計分攤 予除列部分之已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總 和間之差額係認列於損益。本集團係以持續認列部分與除列部分 之相對公允價值為基礎，將已認列於其他綜合損益之累計利益或 損失分攤予各該部分。
- (2) 金融負債及權益工具 負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
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權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約，本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債，係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生金融工具之負債部分，其公允價值使用性質相當且不具 轉換特性債券之市場利率評估，於轉換或贖回清償前，此部分金額 分類為以攤銷後成本衡量之金融負債；至於其他與主契約經濟特性 風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之買回權及 贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之 攤銷後成本)，除屬權益組成要素外，分類為負債組成要素，並於 後續期間以透過損益按公允價值衡量；權益要素之金額則以轉換公 司債公允價值減除負債組成部分決定之，其帳面金額於後續之會計 期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素，則依國 際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」混合工具之方式處 理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例，分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時，先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額，作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金 融負債於原始認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債 或以攤銷後成本衡量之金融負債。
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透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產 生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金 融負債所支付之任何利息。
對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時，於報導期間結束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列 報於資產負債表。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列 後，續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時，將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難)，以除列原始負債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時， 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
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(4) 金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日 之市場報價且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術 決定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另 一金融工具目前之公允價值，以及現金流量折現分析或其他評價模 式。
9. 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本： 原物料－以實際進貨成本，採先進先出法
製成品及在製品－包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費 用，但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
10. 投資關聯企業
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外，係採用權益法處理。 關聯企業係指本集團對其有重大影響者。
於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後 本集團對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失 及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯 企業之權益比例銷除。
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關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使 其會計政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之 投資發生減損，若有減損之客觀證據，則本集團即以關聯企業之可回收 金額與帳面金額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企 業之損益中。
當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。
11. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計 減損後列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：
| 固定資產 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他資產 |
耐用年限 |
|---|---|
| 25～35年 6～10年 5～10年 6～10年 6～10年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。
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12. 租賃
集團為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予 本集團者，並於租賃期間開始日，以租賃資產公允價值或最低租 賃給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用 及租賃負債之減少數，其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利 率決定，並認列於損益。
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊，惟如無法合理確定租賃 期間屆滿時本集團將取得該項資產所有權，則以該資產估計耐用 年限及租賃期間兩者較短者提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
13. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化，而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時，則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。本集團無形資產會 計政策彙總如下：
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| 耐用年限 使用之攤銷方法 內部產生或外部取得 |
專利權 | 電腦軟體 | 其他無形資產 |
|---|---|---|---|
| 10年 直線法攤銷 外部取得 |
10年 直線法攤銷 外部取得 |
2-5年 直線法攤銷 外部取得 |
14. 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用IAS 36之資產是否存有減 損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試，本集 團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如 資產或資產所述現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減 損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集
團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15. 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務)，於清償義務時，很有可能需要流出具經濟效益之資源，且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時，只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時，負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時，因時間經過而增加之負債金額，認列為借款成本。
16. 庫藏股票
本集團於取得母公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益 之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。
17. 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下：
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商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風 險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有 效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企 業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融 資產)及備供出售金融資產，其利息收入係以有效利率法估列，並將利 息收入認列於損益。
股利收入
當本集團有權收取股利時，方認列相關股利收入。
18. 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
19. 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件，並可收到政府補助之經 濟效益流入時，始認列政府補助收入。當補助與資產有關時，政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益；當補助 與費用項目有關時，政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。
本集團取得之非貨幣性政府補助時，以名目金額認列所收取之資產與補 助，並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益 表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助 視為額外的政府補助。
20. 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專 戶，由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入，與本公司及 國內子公司完全分離，故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分
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公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額 認列為當期費用；國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為 當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益 項下，並立即認列於保留盈餘；期中期間之退休金成本則採用前一年度 結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針 對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事 項加以調整並予以揭露。
21. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接 認列於權益之項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損 益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘 之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：
-
(1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列；
-
(2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
31
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：
-
(1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關；
-
(2) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有 關，僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量，該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵 具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時，可予互抵。
期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計 及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
22. 每股盈餘
本集團列示歸屬於普通股股東之基本及稀釋每股盈餘。基本每股盈餘係 以歸屬於母公司普通股股東之損益，除以當期加權平均流通在外普通股 股數計算之。稀釋每股盈餘則以歸屬於母公司普通股股東之損益調整具 稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列 之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入 與費用之變動後，除以當期普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀 釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數。本集團之 潛在稀釋普通股主係應付可轉換公司債。
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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而，這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源 資訊，具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下：
(1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡 市場取得時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法(例如 現金流量折現模式)或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響 所報導金融工具之公允價值，請詳附註十二。
(2) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時，即發生減 損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值，二者孰高 者。公允價值減處分成本之計算，是基於公平交易下具約束力之銷 售協議之價格或資產之市價，經減除直接可歸屬於處分資產之增額 成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。現金流 量之預估係依據未來五年之預算，且不含本集團尚未承諾之重組， 或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。可 回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推 目的所使用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現 金產生單位可回收金額之主要假設，包括敏感度分析，請詳附註六 之說明。
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(3) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪 資之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金 成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明，請詳附註六。
(4) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所 得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜 性，其實際結果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改 變，可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所 得稅之提列，係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結 果，所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往 稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不 同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況，而可能產生各 種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係 於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認 列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課 稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅 務規劃策略為估計之依據。截至民國一０二年三月三十一日，有關 本集團尚未認列之遞延所得稅資產說明，請詳附註六。
六、重要會計科目之說明
1. 現金及約當現金
| 庫存現金 銀行存款 合 計 |
102.3.31 $30,234 489,568 $519,802 |
101.12.31 $50,235 453,283 $503,518 |
101.03.31 $34,087 478,392 $512,479 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
$30,592 480,517 |
||||
| $511,109 |
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- 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
102.3.31 101.12.31 101.03.31 101.1.1 指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產： 受益憑證 $7,162 $10,990 $11,174 $11,281
本集團持有供交易金融資產未有提供擔保之情況。
3. 應收票據
| 應收票據-因營業而發生 減：備抵呆帳 合 計 |
102.3.31 $5,257 - $5,257 |
101.12.31 $5,939 - $5,939 |
101.3.31 $4,346 - $4,346 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $8,373 - |
||||
| $8,373 |
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
- 應收帳款及應收帳款-關係人
(1)
| 應收帳款 減：備抵呆帳 小 計 應收帳款-關係人 合 計 |
102.3.31 $895,944 (52,547) 843,397 23,606 $867,003 |
101.12.31 $912,640 (53,908) 858,732 14,176 $872,908 |
101.3.31 $739,348 (62,520) 676,828 10,660 $687,488 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $806,332 (60,316) |
||||
| 746,016 13,234 |
||||
| $759,250 |
- (2) 本集團之應收帳款未有提供質押之情況。
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- (3) 本集團對客戶之授信期間通常為7天至150天。有關應收票據及帳款 減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附 註十二)：
| 102.1.1 當期發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 102.3.31 101.1.1 當期發生/或迴轉之金額 因無法收回而沖銷 101.3.31 |
個別評估 之減損損失 $- - - $- $- - - $- |
群組評估 之減損損失 $53,908 (1,361) - $52,547 $60,316 2,204 - $62,520 |
合計 |
|---|---|---|---|
| $53,908 (1,361) - |
|||
| $52,547 | |||
| $60,316 2,204 - |
|||
| $62,520 |
本集團民國一０二年及一０一年三月三十一日並無發生應收帳款個 別評估所產生之減損損失。
- (4)應收帳款及應收帳款-關係人淨額之逾期帳齡分析如下：
| 102.03.31 101.12.31 101.03.31 101.01.01 |
未逾期且未 減損 $660,442 689,879 507,454 578,225 |
已逾期但尚未減損之應收帳款 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | 361 天以上 $52,326 53,516 52,456 48,772 |
合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1-30 天內 $131,447 114,469 100,691 106,336 |
31-60 天 $20,269 12,702 23,644 19,939 |
61-90 天 $2,170 936 1,981 1,166 |
91-360 天 $349 1,406 1,262 4,812 |
||||
| $867,003 872,908 687,488 759,250 |
5. 存貨
(1)存貨組成明細如下：
| 1)存貨組成明細如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 原 料 物料及零件 在 製 品 製 成 品 商 品 合 計 減：備抵存貨跌價損失 |
102.3.31 $471,146 25,365 167,262 286,625 8,585 958,983 (224,836) |
101.12.31 $464,237 24,539 144,850 341,023 14,044 988,693 (207,123) |
101.03.31 $477,057 23,765 123,429 325,220 8,138 957,609 (279,033) |
101.1.1 |
| $497,800 21,609 107,563 340,719 8,200 |
||||
| 975,891 (236,633) |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
淨 額 $734,147 $781,570 $678,576 $739,258
(2)本集團於民國一０二年第一季及一０一年第一季認列為費用之銷貨 成本分別為916,326 千元及642,652 千元，包括存貨相關費損及收益 淨額如下：
| 淨額如下： | ||
|---|---|---|
| 存貨呆滯及跌價損失 未分攤固定製造費用 淨 額 |
一０二年第一季 $17,713 7,968 $25,681 |
一０一年第一季 |
| $42,400 11,456 |
||
| $53,856 |
- (3)存貨未有提供擔保之情事。
6. 預付款項
| 預付貨款 進項稅額 留抵稅額 其他預付款 淨額 |
102.3.31 $52,562 12,921 19,978 16,395 $101,856 |
101.12.31 $76,285 20,246 19,914 32,263 $148,708 |
101.3.31 | 101.1.1 $46,899 5,637 10,389 9,139 $72,064 |
|---|---|---|---|---|
| $44,238 8,223 - 15,232 |
||||
| $67,693 |
- 備供出售金融資產-非流動
| 項目 Alpha & Omega Semiconductor Inc. 東浦精密光電(股)公司 程泰機械(股)公司 拍檔科技股份有限公司 創傑科技股份有限公司 評價調整 |
102.3.31 $66,722 17,313 2,808 9,067 18,572 193,382 $307,864 |
101.12.31 $66,722 17,312 2,808 9,067 18,572 138,855 $253,336 |
101.3.31 $66,722 17,313 2,919 9,067 18,572 186,709 $301,302 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
$66,722 17,312 2,808 9,067 - 122,899 |
||||
$218,808 |
本集團備供出售金融資產未有提供擔保之情況。
- 以成本衡量之金融資產-非流動
| 項目 亞太優勢微系統(股)公司 康聯訊科技(股)公司 太盟光電科技(股)公司 Lightel Technologies Inc. 九益(股)公司 嘉實資訊(股)公司 尚揚創業投資(股)公司 劍揚(股)公司 Sliver PAC Inc. Sliver PAC Inc. 創傑科技(股)公司 漢榮創業投資(股)公司 合 計 |
102.3.31 $72,800 49,672 43,557 26,415 7,500 6,153 3,920 1,161 1,867 1 - - $213,046 |
101.12.31 $72,800 49,672 43,557 26,415 7,500 6,153 3,920 1,161 1,867 1 - - $213,046 |
101.03.31 $72,800 49,672 43,557 26,415 7,500 6,153 3,920 1,161 1,867 1 - - $213,046 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
$72,800 49,672 43,557 26,415 7,500 6,153 3,920 1,161 1,867 1 19,312 660 |
||||
$233,018 |
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本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
-
採用權益法之投資
-
(1) 本集團投資關聯企業之明細如下：
| 被投資公司名稱 聯耀科技(股)公司 PT. SINERGI CERDAS TECHNOLOGY 華雷科技(股)公司 合 計 |
102.3.31 金額 持股 比例 $10,808 34.32 3,123 49.00 - - $13,931 |
101.12.31 金額 持股 比例 $10,869 34.32 3,059 49.00 - - $13,928 |
101.3.31 金額 持股 比例 $9,456 34.32 1,473 49.00 1,130 45.83 $12,059 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 金額 $10,808 3,123 - $13,931 |
金額 $10,869 3,059 - $13,928 |
金額 $9,456 1,473 1,130 $12,059 |
金額 持股 比例 $9,984 34.32 - - 2,373 45.83 $12,357 |
-
(2)華雷科技(股)公司於民國一０一年度辦理增資，本公司依持股比例 認購該公司股份投資股數為274,980股，投資金額為$2,750，另本 公司之被投資公司天隆投資（股）公司亦新增投資股數為$275,020 股，投資金額為$2,750，持股比例為15.28%。因合併持股超過50% 且具控制力，故納入民國一０一年度合併財務報表之編製個體。
-
(3) 民國一０二年及一０一年第一季採權益法評價之投資所認列之投 資損失分別為$(99)及$(1,771)。其中依據未經會計師核閱之被投 資公司財務報表認列之投資損失分別為$(99)及$(1,771)，截至民 國一０二年及一０一年三月三十一日止，其相關之投資餘額分別為 $13,931及$12,059。
-
(4) 前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。
-
(5) 本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下：
| 總資產(100%) 總負債(100%) 收入(100%) 淨利(100%) |
102.3.31 $42,830 4,964 |
102.3.31 $42,830 4,964 |
101.12.31 $48,055 10,141 102第一季 |
|---|---|---|---|
38
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
10. 不動產、廠房及設備
| 成本： 102.1.1 增添 移轉 處分 匯率變動之影響 102.3.31 101.1.1 增添 匯率變動之影響 101.3.31 折舊及減損： 102.1.1 折舊 處分 匯率變動之影響 102.3.31 101.1.1 折舊 處分 匯率變動之影響 101.3.31 淨帳面價值： 102.12.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 |
土地及土地 改良物 |
房屋及 建築 |
機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 機具設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $148,931 - - - - |
$950,603 - - - 10,659 |
$1,251,020 30,888 3,842 - 12,746) |
$10,168 - 1,040 (608) 79 |
$83,625 54 835 (265) 694 |
$- 5,691 - - 40 |
$232,609 1,111 466 - 2,204 |
$127,148 37,068 - - 794 |
$2,804,104 74,812 6,183 (873) 30,216 |
|
| $148,931 | $961,262 | $1,298,496 | $10,679 | $84,943 | $5,731 | $236,390 | $165,010 | 2,911,442 | |
| $148,931 - - |
$963,168 (3,815) (12,068) |
$1,226,183 12,581 (25,347) |
$10,869 - (90) |
$71,509 6,647 (2,695) |
$- - - |
$215,547 4,415 (3,443) |
$56,491 5,164 (176) |
$2,692,698 24,992 (43,549) |
|
| $148,931 | $947,285 | $1,213,417 | $10,779 | $75,463 | $- | $216,789 | $61,478 | $2,674,141 | |
| $- - - - |
$(374,600) (10,081) - (3,922) |
$(859,613) (20,074) 6,705 (11,993) |
$(8,444) (142) 608 (71) |
$(53,756) (2,145) 651 (376) |
$- (759) - (5) |
$(185,773) (4,108) 244 (1,823) |
$- - - - |
$(1,482,186) (37,309) 8,208 (18,190) |
|
| $- | $ (388,603) | $ (884,975) | $ (8,049) | $ (55,626) | $(764) | $ (191,460) | $- |
$(1,529,477) | |
| $- - - - |
$(343,004) (5,425) - 3,979 |
$(808,260) (15,623) 1,021 12,127 |
$(8,715) (110) - 81 |
$(44,358) (6,328) 2,464 230 |
$- - - - |
$(171,893) (3,683) 145 1,844 |
$- - - - |
$(1,376,230) (31,169) 3,630 18,261 |
|
| $- | $ (344,450) | $ (810,735) | $(8,744) | $(47,992) | $- | $ (173,587) | $- |
$(1,385,508) | |
| $148,931 | $572,659 | $413,521 | $2,630 | $29,315 | $4,967 | $44,930 | $165,010 | $1,381,965 | |
| $148,931 | $576,003 | $391,407 | $1,724 | $29,869 | - | $46,836 | $127,148 | $1,321,918 | |
| $148,931 | $602,836 | $402,682 | $2,035 | $27,471 | - | $43,201 | $61,479 | $1,288,633 | |
| $148,931 | $620,164 | $417,923 | $2,154 | $27,151 | - | $43,654 | $56,491 | $1,316,468 |
不動產、廠房及設備提供擔保情形，請參閱附註八。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
11. 無形資產
| 成本： 102.1.1 增添-單獨取得 匯率變動之影響 102.3.31 101.1.1 增添-單獨取得 匯率變動之影響 101.3.31 攤銷及減損： 102.1.1 攤銷 匯率變動之影響 102.03.31 101.1.1 攤銷 匯率變動之影響 101.3.31 淨帳面價值： 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 |
電腦軟體 $25,766 523 111 $26,400 $34,796 302 (125) $34,973 $9,623 1,872 41 $11,536 $16,952 2,594 (77) $19,469 $14,864 $16,323 $15,504 $17,844 |
專利及執照 $2,384 18 34 $2,436 $8,004 32 (26) $8,010 $644 125 2 $771 $6,329 214 (10) $6,533 $1,665 $1,560 $1,477 $1,675 |
其他 $9,010 1,000 - $10,010 $7,130 1,000 - $8,130 $4,688 1,172 - $5,860 $3,491 1,179 - $4,670 $4,150 $4,322 $3,460 $3,639 |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| $37,160 1,541 145 |
||||
| $38,846 | ||||
| $49,930 1,334 (151) |
||||
| $51,113 | ||||
| $14,955 3,169 43 |
||||
| $18,167 | ||||
| $26,772 3,987 (87) |
||||
| $30,672 | ||||
| $20,679 | ||||
| $22,205 | ||||
| $20,441 | ||||
| $23,157 |
12. 短期借款
(1) 明細如下：
| 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 |
利率區間(%) 0.97%~2.29% 3.78%~5.00% |
102.3.31 $677,256 323,693 $1,000,949 |
101.12.31 $346,672 563,879 $910,551 |
101.3.31 $441,639 230,231 $671,870 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|
| $361,338 266,805 |
|||||
| $628,143 |
40
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
-
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(2) 本集團截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一、 一０一年三月三十一日及一０一年一月一日止，尚未使用之短期借 款額度分別約為$223,417、$276,531、$372,918及$102,837。
-
(3) 本集團民國一０二年三月三十一日、一０二年十二月三十一、一０ 一年三月三十一日及一０一年一月一日止無活絡市場之債券投資非流動，作為擔保借款抵押品之質押定存單，其帳面金額分別為 $110,645、$87,448、$117,840及$120,000。
13. 長期借款
- (1) 民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年 三月三十一日及一０一年一月一日長期借款明細如下：
| 債權人 兆豐國際商業銀行聯貸-乙項 兆豐國際商業銀行聯貸-甲項 小 計 減：一年內到期 合 計 債權人 兆豐國際商業銀行聯貸-乙項 兆豐國際商業銀行聯貸-甲項 台灣工業銀行 小 計 減：一年內到期 合 計 |
102.3.31 $700,000 420,000 1,120,000 (120,000) $1,000,000 101.12.31 $700,000 480,000 6,800 1,186,800 (126,800) $1,060,000 |
利率(%) 1.9863~ 2.0085 1.9672 利率(%) 1.9704~ 2.0085 1.9672 2.0877 |
償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 屬中期放款可循環動用,依動用申 請書約定到期日全部清償或續借 自100年01月19日至105年07月19 日，每6個月為一期分10期償還，利 息按月付息 償還期間及辦法 |
|||
| 屬中期放款可循環動用,依動用申 請書約定到期日全部清償或續借 自100年01月19日至105年07月19 日，每6個月為一期分10期償還，利 息按月付息 自100年7月15日至102年1月15日， 每3個月為一期分6期償還，利息按 月付息 |
41
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 兆豐國際商業銀行聯貸-乙項 兆豐國際商業銀行聯貸-甲項 台灣工業銀行 大眾商業銀行 小 計 減：一年內到期 合 計 債權人 兆豐國際商業銀行聯貸-乙項 兆豐國際商業銀行聯貸-甲項 台灣工業銀行 大眾商業銀行 小 計 減：一年內到期 合 計 |
101.3.31 $500,000 540,000 28,400 50,000 1,118,400 (298,400) $820,000 101.1.1 $400,000 600,000 35,600 100,000 1,135,600 (248,800) $886,800 |
利率(%) 1.9651 1.9604~ 1.9672 2.0877 2.23 利率(%) 1.9609 1.9609 2.0877 2.23 |
償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 屬中期放款可循環動用,依動用申 請書約定到期日全部清償或續借 自100年01月19日至105年07月19 日，每6個月為一期分10期償還，利 息按月付息 自100年7月15日至102年1月15日， 每3個月為一期分6期償還，利息按 月付息 自100年9月25日至101年10月15 日，每3個月為一期分6期償還，利 息按月付息 償還期間及辦法 |
|||
| 屬中期放款可循環動用,依動用申 請書約定到期日全部清償或續借 自100年01月19日至105年07月19 日，每6個月為一期分10期償還，利 息按月付息 自100年7月15日至102年1月15日， 每3個月為一期分6期償還，利息按 月付息 自100年9月25日至101年10月15 日，每3個月為一期分6期償還，利 息按月付息 |
- (2) 本公司為充實中長期營運週轉資金暨償還舊聯貸借款，於民國一０ ０年七月八日向兆豐國際商業銀行等13家銀行聯合貸款，聯合貸款 之額度為$1,560,000。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(3) 本公司向兆豐商業銀行之聯貸借款所承諾之財務比率與限制規定 列示如下：
-
(一) 流動比率：(流動資產/流動負債) 應不得低於100%。
-
(二) 負債比率：(負債總額+或有負債)/有形淨值應不得高於155%。
-
(三) 利息保障倍數：(稅前淨利+利息費用+折舊費用+攤銷費用)/ 利息費用應不得低於2.5 倍。
-
(四) 有形淨值：(股東權益-無形資產) 應不得低於1,800,000 千 元。
上述比率如未符合任一財務比率或限制約定，則自額度管理銀行通 知之日後最近之付息日起至借款人提供經會計師查核簽證或核閱 之財務報告證明借款人已完成改善達符合前項約定之所有財務承 諾之日止，借款人應就本授信案未清償本金總餘額，按年費率 0.05%，按季計付違約金予額度管理銀行，由額度管理銀行按授信 風險比例計算轉付各授信銀行。借款人如依本項約定支付違約金， 則該財務比率或限制約定之違反，得不視為發生本合約之違約情 事。
上列財務比率與限制規定係根據會計師查核簽證之年度合併財務 報表及核閱之半年度合併財務報表為計算基準。
本集團以部分土地及建築物設定抵押權之擔保情形，請參閱附註 八。
14. 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確 定提撥計畫。依該條例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休 金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已 依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提撥至勞工 保險局之個人退休金帳戶。
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於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定，依員工薪資總額之一 定比例提撥養老保險金，繳付予政府有關部門，專戶儲蓄於各員工獨立 帳戶。
本集團其他國外子公司及分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退 休金管理事業。
確定福利計畫
本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定 福利計畫，員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一 個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數， 超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數，惟基數累積最高以45 個基數為限。本公司及國內子公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2% 提撥退休金基金，以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀 行之專戶。
民國一０二年第一季確定福利計畫之成本中分別有$1,357、$413、 $1,398及$1,353認列於營業成本、推銷費用、管理費用及研發費用。民 國一０一年第一季確定福利計畫之成本中分別有$1,164、$439、$839 及$1,238認列於營業成本及推銷費用、管理費用及研發費用。
精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下：
| 期初金額 當期精算損益 期末金額 |
101年度 |
|---|---|
| $- 12,782 |
|
| $12,782 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節
| 確定福利義務 計畫資產之公允價值 提撥狀況 其他 應計退休金負債帳列數 |
101.12.31 | 101.1.1 $161,715 (113,774) 47,941 - $47,941 |
|---|---|---|
| $178,952 (115,973) |
||
| 62,979 (19) |
||
| $62,960 |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
確定福利義務之現值變動如下：
| 確定福利義務之現值變動如下： | |
|---|---|
| 期初之確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算損失 支付之福利 期末之確定福利義務 |
101年度 |
| $161,715 1,346 2,830 14,144 (1,083) |
|
| $178,952 |
計畫資產公允價值變動如下：
| 期初之計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 雇主提撥數 支付之福利 期末之計畫資產公允價值 |
101年度 |
|---|---|
| $113,774 1,020 2,262 (1,083) |
|
| $115,973 |
截至民國一０二年三月三十一日，本集團之確定福利計畫預期於未來十 二個月提撥$2,262。
計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下：
| 現金 權益工具 債務工具 其他 |
退休金計畫(%) | 退休金計畫(%) |
|---|---|---|
| 101.12.31 23.39% 21.52% 20.71% 34.38% |
101.1.1 | |
| 22.76% 19.81% 18.99% 38.44% |
本集團民國一０一年度計畫資產之實際報酬為及$1,020。
員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部，計畫資產預期報酬率係根 據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內，該資產所處 市場之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形， 及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫：
| 折現率 計畫資產之預期報酬率 預期薪資增加率 |
101.12.31 1.50% 1.75% 1.50% |
101.1.1 |
|---|---|---|
| 1.75% 2.00% 1.75% |
折現率如變動0.5%，將導致下列影響：
| 折現率如變動0.5%，將導致下列影響： | |
|---|---|
| 確定福利義務之影響 當期服務成本與利息成本彙總數之影響 |
101年度 折現率 增加0.5% 折現率 減少0.5% $(13,144) $11,722 - - |
| 折現率 增加0.5% |
|
| $(13,144) - |
民國一０一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下：
| 期末確定福利義務之現值 期末計畫資產之公允價值 期末計畫之剩餘或短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 |
101年度 |
|---|---|
| $178,952 (115,973) |
|
| $62,979 | |
| $14,144 - |
15. 權益
(1) 普通股
本公司民國一０一年一月一日額定股本為$2,207,460，實收股本總額 為$1,292,522，分為129,252 仟股，每股面額10 元。民國一０一年一 月六日經董事會決議通過註銷庫藏股1,893 仟股，減資金額為 $18,930，本公司依減資註銷比例調減資本公積－股票溢價$9,333 並 增加資本公積－庫藏股交易$5,298 ，減資後實收資本總額為 $1,273,592。截至民國一０一年三月三十一日止並未變動。其股款來 源明細如下：
| 股本來源 原始認股 現金增資 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 資本公積轉增資 庫藏股註銷 合 計 |
金額 |
|---|---|
| $15,000 304,790 1,007,936 25,466 116,250 (195,850) |
|
| $1,273,592 |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
截至民國一○二年三月三十一日止，本公司額定股本為 $2,207,460，每股票面金額10 元，分為220,746 仟股。本公司已 發行股本為$1,273,592，每股面額10 元，分為127,359 仟股。每 股享有一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| 發行溢價 庫藏股票交易 其 他 合 計 |
102.3.31 $626,873 34,058 - $660,931 |
101.12.31 $626,873 34,058 - $660,931 |
101.3.31 $627,957 34,058 1,758 $663,773 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $637,290 28,760 1,758 |
||||
| $667,808 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損 時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積，每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
本公司現行章程明定之股利政策如下：
公司所處電子通訊產業環境多變，企業生命週期正值成長階段，考 量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之 需求，本公司每年決算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得稅及 彌補以往年度虧損外，應先提撥百分之十法定盈餘公積及依法提列 或迴轉特別盈餘公積，當年度如尚有餘額，依下列方式分派之:
a.員工紅利百分之五～百分之十。
b.董事、監察人酬勞金不高於百分之三。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅利分派議 案提請股東會決議，其中現金股利不得低於股東紅利總數之百分之 十。
員工紅利及董監酬勞係依董事會決議及依章程所定之成數為基礎 估列，配發股票紅利之股數計算基礎係分別以股東會決議日前一日 收盤價並考量除權除息之影響，並認列為本年度之營業成本或營業 費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則分 別列為決議年度之損益。本公司民國一０二年度及一０一年第一季 因屬虧損，其估列之員工紅利及董監酬勞皆為$0。
其估列基礎係以民國一０二年度及一０一年第一季之獲利狀況為 估列基礎，並認列為民國一０二年度及民國一０一年第一季之費 用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為 股東會召開年度之損益。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
本公司分派盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東 權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴 轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一０一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用國際財務 報導準則時，帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時， 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減 項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
本公司截至民國一０二年一月一日止，無首次採用之特別盈餘公 積。另本公司無於民國一０二年第一季使用、處分或重分類相關資 產，因而迴轉特別盈餘公積至未分配盈餘之情事。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一０一年度及民國一００年度為虧損，並無盈餘分配之 情形。本公司民國一０一年度虧損撥補案，尚未經股東會決議通 過，有關董事會及股東會決議虧損撥補情形及上述有關員工紅利及 董監酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站(mops.twse.com.tw) 中查詢。
(4)庫藏股票
a.普通股
| 一０一年第一季 收回原因 為維護公司信用及 股東權益 |
期初股數 1,893,000 |
本期增加 - |
本期減少 1,893,000 |
期末股數 | |
|---|---|---|---|---|---|
| - | |||||
-
b.證券交易法第二十八條之二規定公司對買回已發行在外股份之數 量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總 金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現資本公積之金 額，本公司民國一０一年第一季最高持有已收回股數為1,893 仟 股，收買股份之總金額為$22,965 皆未超過標準，符合證券交易 法之規定。惟本公司於民國一０一年一月六日經董事會決議註銷 庫藏股並辦理減資，相關內容請詳財務報表附註六.14.(1)。
-
c.本公司持有之庫藏股票依證券交易法第二十八條之二規定，不得 質押亦不得享有股利分派、表決權等權利。
-
(5) 非控制權益
| 期初餘額 歸屬於非控制權益之本期淨損 其他 期末餘額 |
102年第一季 $1,459 (820) (407) $232 |
101年第一季 |
|---|---|---|
| $406 (48) (43) |
||
| $315 |
- 營業收入
| 商品銷售收入 減：銷貨退回及折讓 |
102年度第一季 $1,032,170 (6,008) $1,026,162 |
101年度第一季 |
|---|---|---|
| $716,605 (3,577) |
||
| $713,028 |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 17.民國一０二年度及一０一年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別 彙總表如下：
| 102年第一季 功能別 性質別 屬於營業 成本者 屬於營業 費用者 合計 員工福利費用 薪資費用 $149,416 $78,263 $227,679 勞健保費用 4,896 5,232 10,128 退休金費用 1,357 3,164 4,521 其他員工福利費用 1,323 713 2,036 折舊費用 26,959 10,349 37,308 攤銷費用 3,368 5,919 9,287 18. 營業外收入及支出 (1) 其他收入 102年第一季 其他收入-其他 $3,847 利息收入 266 租金收入 49 合計 $4,162 (2) 其他利益及損失 102年第一季 淨外幣兌換損益 $25,760 處分不動產、廠房及設備損失 - 處分投資利益 - 透過損益按公允價值衡量之金融資 產利益 371 透過損益按公允價值衡量之金融負 債損失 - 什項支出 (986) 合 計 $25,145 |
功能別 性質別 |
102年第一季 | 102年第一季 | 102年第一季 | 101年第一季 | 101年第一季 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | ||||
| 員工福利費用 | |||||||||
| 薪資費用 | $149,416 | $78,263 | $227,679 | $138,292 | $75,983 | $214,275 | |||
| 勞健保費用 | 4,896 | 5,232 | 10,128 | 5,180 | 5,339 | 10,519 | |||
| 退休金費用 | 1,357 | 3,164 | 4,521 | 1,164 | 2,516 | 3,680 | |||
| 其他員工福利費用 | 1,323 |
713 | 2,036 | 1,930 | 2,292 | 4,222 | |||
| 折舊費用 | 26,959 | 10,349 | 37,308 | 22,877 | 11,868 | 34,745 | |||
| 攤銷費用 | 3,368 | 5,919 | 9,287 | 2,362 | 6,208 | 8,570 | |||
| 102年第一季 | 101年第一季 | ||||||||
| $3,847 266 49 |
$1,573 685 56 |
||||||||
| $4,162 | $2,314 | ||||||||
| 102年第一季 | 101年第一季 $(16,167) (460) 257 28 (51) - $(18,160) |
||||||||
| $25,760 - - 371 - (986) |
|||||||||
| $25,145 |
50
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(3) 財務成本
| 利息費用 | 102年第一季 101年第一季 $12,860 $11,362 |
|---|---|
- 其他綜合損益組成部分
102年第一季
| 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 本期其他綜合損益合計 |
當期產生 | 其他綜合 損益 |
所得稅利 益(費用) |
稅後金額 |
|---|---|---|---|---|
| $15,297 54,528 |
$15,297 54,528 |
$(2,600) (3,077) |
$12,697 51,451 |
|
| $69,825 | $69,825 | $(5,677) | $64,148 |
101年第一季
| 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 本期其他綜合損益合計 |
當期產生 $(22,187) 63,921 $41,734 |
其他綜合 損益 |
所得稅利 益(費用) |
稅後金額 |
|---|---|---|---|---|
| $(22,187) 63,921 |
$3,772 (9,201) |
$(18,415) 54,720 |
||
| $41,734 | $(5,429) | $36,305 |
20. 所得稅
民國一０二年及一０一年度所得稅費用主要組成如下：
認列於損益之所得稅
| 認列於損益之所得稅 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益)： 當期應付所得稅 遞延所得稅費用(利益)： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅費用(利益) 所得稅(利益)費用 |
102年度第一季 $751 (1,122) $(371) |
101年度第一季 |
| $25 27,359 |
||
| $27,384 |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
認列於其他綜合損益之所得稅
| 遞延所得稅費用(利益)： 備供出售金融資產之未實現利益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 |
102年度第一季 $3,077 2,600 $5,677 |
101年度第一季 |
|---|---|---|
| $9,201 (3,772) |
||
| $5,429 |
所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如下：
| 來自於繼續營業單位之稅前淨損失 以母公司法定所得稅率17%計算之所得稅 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 於其他課稅轄區營運之個體適用不同稅率 之影響數 認列於損益之所得稅(利益)費用合計 |
102年度第一季 $(22,362) $- (1,122) 751 $(371) |
101年度第一季 |
|---|---|---|
| $(123,423) | ||
| $- 27,359 25 |
||
| $27,384 |
與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額：
102年度第一季
| 暫時性差異 未實現兌換(利益)損失 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 備供出售金融資產評價 備抵呆帳 以成本法衡量之金融資產價值減損損失 預付投資款未實現減損損失 預付貨款未實現減損損失 備抵存貨跌價損失 集團內個體間未實現交易 應計退休金負債 精算損益一次認列於保留盈餘及負債 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 未使用課稅損失 未使用所得稅抵減 遞延所得稅利益 遞延所得稅資產(負債)淨額 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債 |
期初餘額 $(1,029) (264) (24,530) 7,679 6,180 15,679 776 35,092 3,073 458 11,568 (4,369) 46,951 9,520 $106,784 $136,977 $(30,193) |
認列於損益 $(1,168) (33) - (246) - - - 3,060 (1,304) 83 - - (3,030) 3,760 $1,122 |
認列於其他 綜合損益 $- - (3,077) - - - - - - (2,600) - - $(5,677) |
期末餘額 |
|---|---|---|---|---|
| $(2,197) (297) (27,607) 7,433 6,180 15,679 776 38,152 1,769 541 11,568 (6,969) 43,921 13,280 |
||||
| $102,088 $142,353 $(40,124) |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
101年度第一季
| 暫時性差異 未實現兌換(利益)損失 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 備供出售金融資產評價 備抵呆帳 以成本法衡量之金融資產價值減損損失 備抵存貨跌價損失 集團內個體間未實現交易 應計退休金負債 精算損益一次認列於保留盈餘及負債 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 未使用課稅損失 未使用所得稅抵減 遞延所得稅費用 遞延所得稅資產(負債)淨額 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債 |
期初餘額 $(3,314) (301) (21,205) 8,845 6,180 40,228 3,066 123 9,348 (8,228) 41,009 28,851 $104,602 $137,651 $(33,049) |
認列於損益 $1,410 (1) - 497 - 7,208 767 - (87) - (8,302) (28,851) $(27,359) |
認列於其他 綜合損益 $- - (9,201) - - - - - - 3,772 - - $(5,429) |
期末餘額 |
|---|---|---|---|---|
| $(1,904) (302) (30,406) 9,342 6,180 47,436 3,833 123 9,261 (4,456) 32,707 - |
||||
| $71,814 | ||||
| $108,873 | ||||
| $(37,059) |
集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下：
| 發生年度 95 年 100 年 101 年 |
虧損金額 $126,135 $111,056 $50,254 |
尚未使用餘額 | 尚未使用餘額 | 101.1.1 $126,135 113,051 2,041 $241,229 |
最後可抵減年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 $97,871 111,056 49,432 $258,359 |
101.12.31 $114,871 111,056 50,254 $271,682 |
101.3.31 $92,865 82,018 17,512 $192,395 |
||||
| 105 年 110 年 111 年 |
集團內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下：
| 尚未使用餘額 | 尚未使用餘額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法令依據 | 抵減項目 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 最後可抵減年度 |
| 促進產業升級條例 | 機器設備投 | $- | $521 | $- | $1,435 | 101 年 |
| 資抵減 | ||||||
| 促進產業升級條例 | 研究發展支 | 12,180 | 8,701 | - | 25,413 | 102 年 |
| 出投資抵減 | ||||||
| 促進產業升級條例 | 新興產業 | 1,100 | 298 | - | 2,003 | 103 年 |
| $13,280 | $9,520 | $- | 28,851 |
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未認列之遞延所得稅資產
截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年 三月三十一日及一０一年一月一日止，本集團因非很有可能有課稅所得 而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為$93,023、$120,798、 $66,136及$99,594。
一 兩稅合 相關資訊
102.3.31 101.12.31 101.03.31 101.1.1 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $29,033 $29,033 $28,780 $28,780
截至民國一０二年及民國一０一年第一季止係屬待彌補虧損，故無股東 可扣抵稅額比例之計算。
本公司無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
所得稅申報核定情形
截至民國一０二年三月三十一日，本集團於我國境內所得稅申報核定情 形如下：
所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國九十九年度 子公司-天隆投資(股)公司 核定至民國一００年度 子公司-華雷科技(股)公司 核定至民國一００年度
21. 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨 利(經調整轉換公司債之利息後)除以當年度流通在外之普通股加權平 均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
權平均普通股股數。
| 權平均普通股股數。 | ||
|---|---|---|
| (1)基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 基本每股盈餘(元) (2)稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之 淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股) 稀釋每股盈餘(元) |
102年度第一季 $(21,171) 127,359 $ (0.17) $(21,171) (21,171) 127,359 127,359 $(0.17) |
101年度第一季 |
| $(150,759) 127,359 |
||
| $ (1.18) | ||
| $(150,758) (150,758) 127,484 127,484 |
||
| $(1.18) |
本公司稀釋每股盈餘與基本每股盈餘之計算結果一致。
於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他 交易。
七、 關係人交易
- 與關係人間之重大交易事項
(1)銷貨
一 一 102年第 季 101年第 季 其他關係人 $24,604 $12,737
本公司及子公司對關係人之銷貨價格與一般客戶並無顯著不同，帳款 基本上於出貨次月起三個月內收取外幣支票或採T／T 方式收款，惟 有時視其資金狀況而定。
(2)應收票據
102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $62 $174 $789 $630
(3)應收帳款
102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $23,606 $28,874 $10,660 $13,234
(4) 本集團主要管理階層之獎酬
| 短期員工福利 退職後福利 合計 |
102年第一季 $2,075 40 $2,115 |
101年第一季 |
|---|---|---|
| $3,304 40 |
||
| $3,344 |
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八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品：
| 帳面金額 | 帳面金額 | 擔保債務內容 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 項 目 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
| 無活絡市場之債券投資 | $110,645 | $87,448 | $117,840 | $120,900 | 定期存單 |
| 房屋及建築 | 552,200 | 555,727 | 581,128 | 599,179 | 房屋及建築 |
| 土地 | 148,931 | 148,931 | 148,931 | 148,931 | 土 地 |
| 其他非流動資產 | 35,974 | 35,672 | 40,397 | 42,012 | 土地使用權 |
| 合計 | $847,750 | $827,778 | $888,296 | $911,022 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一０二年及一０一年三月三十一日，本公司重大或有負債及承諾事 項分別如下(外幣以元為單位)：
-
1.截至民國一０二年三月三十一日止，本公司為取得銀行借款額度及償還長 期借款，已開立存出保證票據餘額為$2,746,756。
-
2.已開發未使用信用狀金額如下：
截至民國一０二年三月三十一日止，本集團已開立未使用之信用狀額度為 美金598,000 元。
-
3.截至民國一０一年三月三十一日止背書保證情形，請詳財務報表附註十 三、1.(2)之說明。
-
4.已簽訂尚未完成交易之重大合約：(單位：仟元)
| 合約對象 甲公司 乙公司 丙公司 |
合約標的 大亞-土建工程 巨將隆機電工程 無塵車間機電空調工程 |
合約總價款 (未稅) USD 2,859 USD 1,950 RMB 3,850 |
截至102.03.31 日止已付價款 |
|---|---|---|---|
USD 884 USD 390 RMB 3,654 |
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5. 營業租賃承諾－本集團為承租人
本集團簽訂汽車及機器設備之商業租賃合約，其平均年限為三至五年且 無續租權，在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款。
依據不可取消之營業租賃合約，民國一０二年三月三十一日、一０一年 十二月三十一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月一日之未來最 低租賃給付總額如下：
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 不超過一年 | $7,879 | $10,950 | $11,312 | $11,663 |
| 超過一年但不超過五年 | 4,192 | 5,419 | 1,725 | 8,917 |
| 合 計 | $12,071 | $16,369 | $13,037 | $20,580 |
6. 訴訟請求之或有項目
本公司於民國九十七年二月至九十九年間銷售予American Communications Network, Inc.(簡稱ACN)通訊產品，ACN於民國九十九 年二月突然取消訂單，並提出本公司銷售之交易交期延誤及品質不良的 訴訟，訴請本公司賠償損失。本公司認為ACN所提理由與事實顯有不符， 並已延請律師代理訴訟。惟截至本財務報表提出日止，尚無法確知案情 之最後結果，亦無法估計可能賠償之確實金額。
- 7.本公司因向經濟部技術處申請經濟部高速多協定微型光連接模組與應用 技術開發計畫，而取得之銀行保證函金額為$11,844，該保證函起訖期 間為民國一０一年三月二十一日至民國一0一年十二月三十一日止。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
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十二、 其他
1. 金融工具之種類
金融資產
| 金融資產 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資 產： 非衍生性金融資產-股票 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 放款及應收款： 現金及約當現金(不含庫存現金) 應收票據及應收款項 其他應收款 金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付款項及其他應付款 長期借款(含一年內到期) |
102.3.31 $7,162 307,864 213,046 489,568 872,260 12,159 1,000,949 29,999 460,571 1,120,000 |
101.12.31 $10,990 253,336 213,046 453,283 878,847 17,116 910,551 29,993 474,864 1,186,800 |
101.3.31 $11,174 301,302 213,046 478,392 691,834 13,361 671,870 129,929 336,410 1,118,400 |
101.1.1 |
| $11,281 218,808 233,018 480,517 767,623 12,627 628,143 79,922 385,017 1,135,600 |
2. 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之 財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金 流量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風 險(例如權益工具)。
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實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通 常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互 影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相 當部分會產生自然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險，基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投 資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本集團損益之影響。本集團 之匯率風險主要受A貨幣及B貨幣匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：
-
(1) 當新台幣對人民幣升值/貶值1%時，對本集團於民國一０二及一０ 一年度第一季之損益將分別減少/增加1,075千元及364千元。
-
(2) 當新台幣對美元升值/貶值1%時，對本集團於民國一０二及一０一 年度第一季之損益將分別減少/增加4,449千元及7,759千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款 之浮動利率投資、固定利率借款及浮動利率借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合，並輔以利率交換合約以管 理利率風險，惟因不符合避險會計之規定，未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目，包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約，並假設持有 一個會計年度，當利率上升/下降十個基本點，對本集團於民國一０二
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及一０一年度第一季之損益將分別減少/增加560千元及570千元。
權益價格風險
本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格 會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃 權益證券分別屬持有供交易及備供出售類別，未上市櫃權益證券則屬備 供出售類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資 設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定 期提供予本集團之高階管理階層，董事會則須對所有之權益證券投資決 策進行複核及核准。
民國一○二年及一○一年第一季權益價格風險變動數之稅前敏感度分 析如下：
| 期間 一○二年第一季 一○一年第一季 |
變動幅度 權益證券價格+/− 1% 權益證券價格+/− 1% |
權益敏感度 |
|---|---|---|
| +/−3,077仟元 +/−2,578仟元 |
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
營業活動相關之信用風險
每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團 內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及保險等)，以降低特定客戶之信用風險。
本集團截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一 ０一年三月三十一日及一０一年一月一日止，前十大客戶應收款項占本 集團應收款項餘額之百分比分別為50.43%、53.61%、48.75%及57.88%， 其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
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財務活動相關之信用風險
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無 重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
5. 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。 以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間 結束日殖利率曲線推導而得。
| 102.3.31 借款 應付款項 其他負債 101.12.31 借款 應付款項 其他負債 101.3.31 借款 應付款項 其他負債 101.1.1 借款 應付款項 其他負債 |
短於一年 $1,128,569 460,571 29,999 1,064,415 474,864 29,993 977,483 336,410 129,929 901,249 385,017 79,922 |
二至三年 $944,756 - - 590,946 643,355 659,012 |
四至五年 $60,304 - - 489,059 180,944 244,531 |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| $2,133,629 460,571 29,999 2,144,420 474,864 29,993 1,801,781 336,410 129,929 1,804,793 385,017 79,922 |
61
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
金融工具之公允價值
-
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下：
-
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價 值約等於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
-
B. 上市(櫃)公司之股票及債券投資，因有活絡市場，以其活絡市 場之報價決定公允價值。
-
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於 公允價值。
- (3) 認列於資產負債表之公允價值
下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公 允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊：
第一等級： 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級： 除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸 入值推導公允價值。
第三等級： 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債 之輸入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。
102.3.31
| 102.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 股票 備供出售金融資產 股票 101.12.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 股票 備供出售金融資產 股票 |
第一等級 307,864 第一等級 253,336 |
第二等級 $7,162 第二等級 $10,990 |
第三等級 第三等級 |
合計 |
| $7,162 307,864 合計 |
||||
| $10,990 253,336 |
62
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 101.3.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 股票 備供出售金融資產 股票 101.1.1 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 股票 備供出售金融資產 權益證券 |
第一等級 301,302 第一等級 218,808 |
第二等級 $11,174 第二等級 $11,281 |
第三等級 第三等級 |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| $11,174 301,302 合計 |
||||
| $11,281 218,808 |
於民國一０二及一０一年第一季並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移 轉。
7. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 | 102.3.31 | 新台幣 $1,326,804 12,246 112,860 312 6,726 $881,492 4,614 23,270 新台幣 |
金額單位：仟元 101.12.31 |
金額單位：仟元 101.12.31 |
金額單位：仟元 101.12.31 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 $44,561 322 23,606 990 1,764 $29,506 955 72,900 |
匯率 29.775 38.030 4.7810 0.3152 3.8130 29.875 4.831 0.3192 101.3.31 |
外幣 $42,296 174 21,820 31,676 402 $488 20,275 32,158 |
匯率 28.990 38.290 4.6741 0.3344 3.717 29.09 4.6741 0.3384 101.1.1 |
新台幣 | ||
| $1,226,161 6,662 101,989 10,592 1,494 $14,196 94,767 10,882 |
||||||
| 貨幣性項目： 美金 歐元 人民幣 日幣 港幣 金融負債 |
||||||
| 貨幣性項目： 美金 人民幣 日幣 金融資產 |
||||||
| 外幣 $45,620 395 14,325 4,480 $19,516 240 22,072 |
匯率 | 外幣 $55,597 370 9,553 2,871 $29,707 3,322 11,242 |
匯率 30.225 38.98 4.8125 3.867 30.325 3.927 4.8125 |
新台幣 | ||
| 29.46 39.21 4.6888 3.722 29.56 3.832 4.6888 |
$1,343,965 15,488 67,167 16,675 $576,893 920 103,491 |
$1,680,419 14,423 45,974 11,102 $900,865 13,045 54,102 |
||||
| 貨幣性項目： 美金 歐元 人民幣 港幣 金融負債 |
||||||
| 貨幣性項目： 美金 港幣 人民幣 |
63
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
8. 資本管理
本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管 理並調整資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
- (1)資金貸與他人：無。
(2)為他人背書保證：
| 為他人背書保證者 | 為他人背書保證者 | 為他人背書保證者 | 背 書 保 證 對 象 |
背 書 保 證 對 象 |
對單一企業背 書保證之限額 (註1) |
對單一企業背 書保證之限額 (註1) |
本期最高背書保 證 餘 額 |
本期最高背書保 證 餘 額 |
期末背書保證 餘 額 |
實際動支金 額 |
實際動支金 額 |
以財產擔保 之背書保證 金 額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保證 最高限額 (註2) |
背書保證 最高限額 (註2) |
屬母公 司對子 公司背 書保證 |
屬子公 司對母 公司背 書保證 |
屬對大 陸地區 背 書 保 證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 |
名 稱 | 公 司 名 稱 |
與本公司之 關 係 |
|||||||||||||||
| 1 | 環隆科技股份 有限公司 |
Global Development CompanyLtd. |
本公司之子 公司 |
$173,775 | $89,490 | $29,830 | $29,830 | $ - | 1.72% | $347,550 | 是 | - | - | |||||
| 2 | 環隆科技股份 有限公司 |
UMEC Investment (B.V.I.)Co.,Ltd. |
本公司之子 公司 |
173,775 | 149,150 | 149,150 | 143,184 | - | 8.58% | 347,550 | 是 | - | - | |||||
| 3 | 環隆科技股份 有限公司 |
嘉隆科技(深圳)有限 公司 |
本公司之子 公司 |
173,775 | 59,660 | - | - | - | - | 347,550 | 是 | - | 是 | |||||
| 註1：對單一企業限額係以本公司102.3.31 會計師查定數淨值$1,737,752 之10%計算。 註2：最高總限額係以本公司102.3.31 日會計師查定數淨值$1,737,752 之20%計算。 (3) 期末持有有價證券者，明細如下： |
||||||||||||||||||
| 有價證券 種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列 科目 |
期末 | ||||||||||||||
| 股數 | 帳面金額 | 比率(%) | 市價(淨值) | |||||||||||||||
| 受益憑證 股票 股票 股票 |
Royal Bank of Canada Investment Services 東浦精密光電(股)公司 程泰機械(股)公司 Alpha&Omega Semiconductor Inc |
公平價值變動列入 損益之金融資產 評價調整 合 計 備供出售金融資產 －非流動 備供出售金融資產 －非流動 備供出售金融資產 －非流動 |
976,943 74,931 866,547 |
$3,902 3,260 $7,162 $17,313 2,808 66,722 |
1.32 0.08 3.92 |
$7,162 - |
||||||||||||
| $7,162 | ||||||||||||||||||
| $21,102 3,132 229,117 |
64
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 有價證券 種類 |
有價證券名稱 | 有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列 科目 |
期末 | 期末 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 比率(%) | 市價(淨值) | ||||
| 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 |
拍檔科技(股)公司 創傑科技(股)公司 劍揚股份有限公司 亞太優勢微系統(股)公司 康聯訊科技(股)公司 太盟光電科技(股)公司 九益(股)公司 嘉實資訊(股)公司 尚揚創業投資(股)公司 Lightel Technologies Inc. Silver PAC Inc. Silver PAC Inc. 聯耀科技股份有限公司 PT. SINERGI CERDAS TECHNOLOGY |
採權益法評價之 被投資公司 採權益法評價之 被投資公司 |
備供出售金融資產 －非流動 備供出售金融資產 －非流動 評價調整 合 計 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 以成本衡量之金融 資產-非流動 合 計 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 合 計 |
1,471,915 1,034,195 697,823 5,557,980 3,913,863 2,458,822 750,000 429,015 392,000 5,082,027 309,609 1,500,000 1,040,000 USD 50,000 |
9,067 18,572 193,382 |
2.44 1.76 1.30 3.54 16.23 4.94 7.02 1.72 1.07 特別股 特別股 12.15 34.32 49.00 |
13,497 41,016 - |
| $307,864 | $307,864 | ||||||
| $1,161 72,800 49,672 43,557 7,500 6,153 3,920 26,415 1,867 1 |
註 註 註 註 註 註 註 註 註 註 10,808 3,123 |
||||||
| $213,046 | |||||||
| 10,808 3,123 |
|||||||
| $13,931 | $13,931 | ||||||
註：所持股票無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量，故免於揭露。
65
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
(僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(4)本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收 資本額百分之二十以上者：無。
-
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。
-
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。
-
(7)關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者：無
-
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。
-
(9)從事衍生性商品交易者：無。
-
(10)母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之 公 司 |
交易對象 | 關 係 | 交易情形 | 交易情形 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應付加工費 | 應付加工費 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金 額 | 交易條件 | 單價 | 授信期間 | 餘額 |
佔總資產比 率 |
||||
| 環隆科技股份有限 公司 |
嘉隆科技(深圳) 有限公司 |
母子公司 | 加工費 | $222,893 | 加工費係參酌子公司實際加 工成本訂定 |
- | - | $- | - | (註) |
(註): 交易事項於編製合併報表時業已沖銷。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 2.轉投資事業相關資訊
(1)具有重大影響力或控制能力之被投資公司，明細如下：
| 投資公司 名稱 |
被投資 公司名稱 |
地址 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 本期持有 | 本期持有 | 被投資公司 本期(損)益 |
本公司認列之 投資(損)益 |
備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數(仟股) | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| GLOBAL DEVELOPMENT COMPANY LTD. |
PT. SINERGI CERDAS TECHNOLOGY |
JI.Raya Boulevard Barat, Ruko Inkopal Blok C No. 42A, Kel. Kelapa Gading Barat, Kec. Kelapa Gading Jakarta Utara |
交換式電源供應 器、變壓器及電路 板組製之製造及 買賣 |
USD 50,000 | $50,000 | USD 50,000 | 49.00 | $3,123 | $(77) | $(38) | |
| 天隆投資股份 有限公司 |
聯耀科技 (股)公司 |
新北市中和市中正 路866之7號11樓 |
電子資訊供應 服務業 |
$10,400 | $10,400 | 1,040,000 股 | 34.32% | $10,808 | $(178) | $(61) |
-
(2)對直接或間接具有控制能力之被投資公司重大交易事項相關資 訊：
-
(1) 資金貸與他人明細如下：無。
(2)為他人背書保證者，明細如下：
| 為他人背書保證者 | 為他人背書保證者 | 背書保證對象 | 背書保證對象 | 對單一企業背 書保證之限額 (註1) |
本期最高背書保 證 餘 額 |
期 末 背 書 保 證 餘 額 |
實際動支金 額 |
以財產擔保之背 書保證金額 |
累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率 |
背書保證最 高 限 額 (註2) |
屬母公 司對子 公司背 書保證 |
屬子公 司對母 公司背 書保證 |
屬 對 大 陸 地 區 背 書 保 證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 |
名 稱 | 公司名稱 | 與本公司之 關 係 |
||||||||||
| 0 | Global Development CompanyLtd. |
嘉隆科技(深 圳)有限公司 |
聯屬公司 | $251,765 | $89,490 | $29,830 | $29,830 | $14,915 | 3.55% | $293,706 | 是 | - | 是 |
| 1 | UMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd. |
嘉隆科技(深 圳)有限公司 |
聯屬公司 | 236,343 | 149,150 | 149,150 | 143,184 | 74,575 | 15.77% | 283,653 | 是 | - | 是 |
-
註1：對單一企業限額係以子公司101 年12 月31 日會計師查定數淨值USD 28,132 仟元之30%計算。
-
對單一企業限額係以子公司101 年12 月31 日會計師查定數淨值USD 31,697 仟元之25%計算。
-
註2：最高總限額係以子公司101 年12 月31 日會計師查定數淨值USD28,132 仟元之35%計算。 最高總限額係以子公司101 年12 月31 日會計師查定數淨值USD31,697 仟元之30%計算。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
3. 大陸投資資訊
(1) 本公司透過UMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd.對大陸轉投 資，其明細如下列附表：
(單位:港幣元/美金元)
| 大陸投資 公司名稱 |
主要營業 項 目 |
主要營業 項 目 |
實收資本額 | 投資方式 | 投資方式 | 本期期初自台灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本 期 期 末 自台灣匯出累積投 資 金 額 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列 投資損失 |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||||
| UMEC (H.K.) Company Ltd. |
設置中國大陸處 理外銷買賣事務 |
$6,590 (HK1,800,000) |
透過第三地區投 資設立公司再投 資大陸公司 |
$6,590 (HK1,800,000) |
$ - | $ - | $6,590 (HK1,800,000) |
99.99% | $577 |
$(20,295) | - | |||
| 嘉隆科技(深 圳)有限公司 |
交換式電源供應 器、變壓器及電 路板組製之製造 及買賣 |
506,114 (USD17,650,000) |
透過第三地區投 資設立公司再投 資大陸公司 |
501,813 (USD17,500,000) |
- | - | 501,813 (USD17,500,000) |
100% | (23,884) | 419,772 | - | |||
| 協隆電子(武 漢)有限公司 |
交換式電源供應 器 |
172,692 (USD5,790,000) |
透過第三地區投 資設立公司再投 資大陸公司 |
172,692 (USD5,790,000) |
- | - | 172,692 (USD5,790,000) |
100% | (12,753) | 98,868 | - | |||
| 仁隆電子(梅 州)有限公司 |
交換式電源供應 器及變壓器之製 造及買賣 |
17,681 (USD600,000) |
透過第三地區投 資設立公司再投 資大陸公司 |
8,969 (USD300,000) |
8,712 (USD300,000) |
- | 17,681 (USD600,000) |
100% | (1,980) | 13,545 | - | |||
| 福隆電子(龍 岩)有限公司 |
交換式電源供應 器及變壓器之製 造及買賣 |
29,731 (USD 1,000,000) |
透過第三地區投 資設立公司再投 資大陸公司 |
29,731 (USD 1,000,000) |
- | - | 29,731 (USD 1,000,000) |
100% | (2,068) | 22,891 | - | |||
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額(註一) |
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (註二) |
||||||||||||
| $728,507 | $844,492 | $1,042,651 |
註一：經濟部投審會核准投資金額為USD27,000仟元。
註二：依經濟部投審會規定，本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
- (2) 與大陸轉投資公司所發生之重大交易事項等有關資訊：詳附註十 三、 1. (10) 。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
十四、部門資訊
為管理之目的，本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位，並分為下列三 個應報導營運部門：
-
電子零組件營運部門：該部門負責電子零組件之生產
-
資通營運部門：該部門負責OEM 及ODM 資訊通訊產品之生產。
-
光通訊營運部門：該部門負責光通訊設備產品之生產。
-
光電營運部門：該部門負責光電產品之生產。
-
其他：主係原物料買賣及商品代採買等。
前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之 決策。部門之績效係根據稅前損益予以評估，應報導部門之會計政策皆與 本集團重要會計政策彙總說明相同。然而，合併財務報表之所得稅係以集 團為基礎進行管理，並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。
102年第一季
| 102年第一季 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 101年第一季 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 |
電子零組件 部門 |
資通部門 |
光通訊 部門 |
光電 部門 |
其他 部門 |
調節及 銷除 |
集團 合計 |
|
| $662,982 182,605 $845,587 $ (4,584) |
$320,749 88,344 |
$21,293 5,865 $27,158 $ (15,513) |
$15,517 4,274 $19,791 $ (6,780) |
$5,621 1,549 |
$ - (282,637) |
$1,026,162 - $1,026,162 $(22,362) |
||
| $409,093 | $7,170 | $(282,637) |
||||||
$13,533 |
$22,649 | $(31,667) |
||||||
| 電子零組件 部門 |
資通部門 |
光通訊 部門 |
光電 部門 |
其他 部門 |
調節及 銷除 |
集團 合計 $713,028 - $713,028 $(123,423) |
||
| $541,724 160,893 |
$128,735 38,234 $166,969 $(59,991) |
$27,290 8,105 $35,395 $(10,335) |
$6,415 1,905 $8,320 $(12,189) |
$8,864 2,633 $11,497 $(39,182) |
$- (211,770) |
|||
| $702,617 | $(211,770) | |||||||
| $7,461 | $(9,187) |
69
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
十五、 首次採用國際財務報導準則
本集團針對所有結束於民國一０一年十二月三十一日 (含)以前之會計 年度，係根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本集團民國一０二 年度之合併財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製 財務報表。
因此，自民國一０二年一月一日(含)開始，本集團已遵循證券發行人財 務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告編製財務報表，並於會計政策中說明。首份經金管會認 可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註二說明之重大會 計政策外，亦包括IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之規定。本集 團採用之初始國際財務報導準則資產負債表係自民國一０一年一月一日 開始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。
國際財務報導準則第1號之豁免
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者 可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本 集團所採用之豁免項目如下：
-
不動產、廠房及設備中之部分土地及建築物，係以先前一般公認會 計原則之重估價值作為重估價日之認定成本。
-
在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
-
以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計 畫盈虧，以及經驗調整資訊。
-
於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
民國一０一年第一季及民國一０一年度合併現金流量表重大調整說明:
由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未 有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量 表，係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流 量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則 第7號「現金流量表」之規定，本集團民國一０一年第一季及一０一年度 之利息收現數，分別為266千元及856千元，係單獨予以揭露，且依其性 質將利息收現數表達為投資活動之現金流量及利息支付數表達為籌資活 動之現金流量。
除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一 般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。
轉換至國際財務報導準則之影響
轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一０一年一月一日(轉換 日)、民國一０一年三月三十一日及民國一０一年十二月三十一日之合併 資產負債表暨民國一０一年第一季及民國一０一年度合併綜合損益表之 影響如下：
民國一０一年一月一日(轉換至國際財務報導準則之日)合併資產負債表 項目之調節：
70
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 金額 項目 註 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 金額 項目 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 受限制資產 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 - 預付長期投資款 採權益法之長期股權投資 不動產投資 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 - 資產總計 |
$511,109 11,281 8,373 759,250 12,627 120,900 739,258 72,0649 46,319 16,718 |
9,067 (33,614) 43,617 |
(120,900) (46,319) 120,900 145,126 (145,126) (8,198) (122,852) 46,319 126,909 |
$511,109 11,281 8,373 759,250 12,627 - 739,258 72,064 - 16,718 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 - 8 存貨 預付款項 - 1 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 6 以成本衡量之金融資產－非流 動 6 無活絡市場之債劵投資-非流 動 8 其他非流動資產 5 採權益法之投資 - 5 不動產、廠房及設備 2 無形資產 3,7 其他非流動資產 存出保證金 遞延所得稅資產 1 其他非流動資產2,3 資產總計 |
| 2,297,899 | 2,130,680 | ||||
| 209,741 266,632 - 3,185 12,357 145,126 1,324,666 146,009 35,063 16,362 47,715 - |
218,808 233,018 120,900 148,311 12,357 - 1,316,468 23,157 35,063 16,362 137,651 126,909 |
||||
| $4,504,755 | $4,519,684 |
71
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 一年或一營業週期內到期長期負債 預收款項 應付費用 其他流動負債 長期負債及其他負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 負債總計 股本 普通股 特別股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實現損益 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 庫藏股票 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$628,143 79,922 54 384,963 3,335 21,415 248,800 25,910 149,502 3,580 886,800 2,231 3,254 - |
45,710 (35,365) (33,600) 5,135 |
33,049 | $628,143 79,922 54 384,963 3,335 21,415 248,800 25,910 149,502 3,580 886,800 47,941 3,254 33,049 |
流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 一年或一營業週期內到期長期 負債 預收款項 其他應付款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 7 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 1 負債總計 股本 普通股 特別股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損1,4,6, 7 其他權益 備供出售金融資產未實現損益 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 4 - 7 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
|
| $2,437,909 | $2,516,668 | |||||
| 1,292,522 667,808 35,135 (36,218) 101,693 33,600 (5,135) (22,965) 406 |
1,292,522 667,808 35,135 (71,583) 101,693 - - (22,965) 406 |
|||||
| 2,066,846 | 2,003,016 | |||||
| $4,504,755 | $4,519,684 |
72
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
所得稅調整說明如下：
-
(a) 本公司合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交 易改以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負 債，故於民國一０一年一月一日使遞延所得稅資 產- 非流動增加$1,221 ，保留盈餘因而增加 $1,221。
-
(b) 依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資 產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅 - -
-
資產 流動全數轉列遞延所得稅資產 非流動。
-
(c) 依 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當 期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定 執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由 同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互 抵，故予以重分類。
-
依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預 付設備款依其性質重分類至其他資產項下，故依性質 。
將預付設備款重分類至其他資產項下 $8,198
- 依 IAS 17 「租賃會計」規定，土地使用權重分類為長 。
期預付租金 $118,710
-
本公司及子公司關於外幣換算之會計處理係採用豁免 選擇，將帳列換算調整數 33,600 仟元全數歸零，並同 時調減保留盈餘 33,600 仟元。
-
因不符 IAS40 「投資性不動產」規定，故依性質重分類 。
至預付長期投資款項下 $145,126
73
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁 免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每 一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一Ｏ一年一月 一日以成本衡量之金融資產－非流動減少 $33,614 、備 供出售之金融資產－非流動淨額增加 $9,067 及保留盈 。
餘減少 $24,547
-
本公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際財務報導 準則之相關規定予以辦理，經採用精算師出具之精算 報告將未認列為退休金成本之淨損失$5,135 及遞延退 休金成本$4,141 予以轉列，並調增應計退休金負債 $45,710 及調減保留盈餘$54,986，經考量所得稅影響 後，同時調增遞延所得稅資產-非流動$9,348 及保留盈 餘$9,348。
-
本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則 編製合併資產負債表，為配合國際財務報導準則之財 務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製 準則，部分資產負債表項目已予以重分類。
74
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一０一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節：
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 金額 項目 註 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 金額 項目 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產 應收票據 應收帳款 存貨 其他應收款 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 - 預付長期投資款 採權益法之長期股權投資 不動產投資 固定資產淨額 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 - 資產總計 |
$512,479 11,174 4,346 687,488 678,576 13,361 62,784 13,711 117,840 4,445 |
30,712 (52,186) 75,900 |
4,909 (13,711) (117,840) 117,840 145,126 (145,126) (4,882) (119,409) (13,711) 115,241 |
$512,479 11,174 4,346 687,488 678,576 13,361 67,693 - - 4,445 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 應收票據 應收帳款 存貨 其他應收款 預付款項 3 - 1 - 8 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產 6 以成本衡量之金融資產 6 無活絡市場之債劵投資-非 流動 8 其他非流動資產 5 採權益法之投資 其他非流動資產 5 不動產、廠房及設備 2 無形資產 3,7 其他非流動資產 存出保證金 遞延所得稅資產 1 其他非流動資產 2,3 資產總計 |
| 2,106,204 | 1,979,562 | ||||
| 270,590 265,232 - 32,700 12,059 145,126 1,293,515 139,850 25,262 26,014 46,684 - |
301,302 213,046 117,840 177,826 12,059 - 1,288,633 20,441 25,262 26,014 108,873 115,242 |
||||
| $4,363,236 | $4,386,100 |
75
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 表達差異 |
金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 應付費用 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債 長期負債及其他負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 負債總計 股本 普通股 特別股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他項目 未認列為退休金成本之淨損失 備供出售金融資產未實現損益 累積換算調整數 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$671,869 129,929 972 335,438 1,598 5,414 113,888 30,277 298,400 2,102 820,000 2,231 3,254 |
45,198 37,059 (34,001) 5,135 3,074 (33,600) |
$671,869 129,929 972 335,438 1,598 5,414 113,888 30,277 298,400 2,102 820,000 47,428 3,254 37,059 |
流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 一年或一營業週期內到期長 期負債 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 7 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 1 負債總計 股本 普通股 特別股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損1,4, 6,7 其他權益 - 7 備供出售金融資產未實現損益 6 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 4 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
|
| 2,415,372 | 2,497,629 | ||||
| 1,273,592 663,773 35,135 (188,341) (5,135) 153,340 15,185 315 |
1,273,592 663,773 35,135 (222,342) - 156,413 (18,415) 315 |
||||
| 1,947,864 | 1,888,471 | ||||
| $4,363,236 | $4,386,100 |
76
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
所得稅調整說明如下：
-
(a) 本公司合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交 易改以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負 -
-
債，故於民國一０一年一月一日使遞延所得稅資產 。
-
非流動增加 $1,221 ，保留盈餘因而增加 $1,221
-
(b) 依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產 -
-
或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產 -
-
流動全數轉列遞延所得稅資產 非流動。
-
(c) 依 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期 所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行 權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐 機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故予以重分 類。
-
依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預 付設備款依其性質重分類至其他資產項下，故依性質 。
將預付設備款重分類至其他資產項下 $4,882
- 依 IAS 17 「租賃會計」規定，土地使用權分類為其他 資產項下之長期預付租賃款 $110,359 及預付租金 。
$4,909
-
本公司及子公司關於外幣換算之會計處理係採用豁免 選擇，將帳列換算調整數 33,600 仟元全數歸零，並同 時調減保留盈餘 33,600 仟元。
-
依 IAS40 「投資性不動產」規定，可選擇以公允價值 模式衡量投資性不動產，惟鑑於公司帳上之投資性不動 產之公允價值取得不易，故依性質重分類至預付長投資 。
款項下 $145,126
- 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁 免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每 一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一Ｏ一年三月 三十一日以成本衡量之金融資產－非流動減少 $52,186 、備供出售之金融資產－非流動淨額增加 $30,712 及保留盈餘減少 $24,547 ，備供出售金融商品未
77
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
。 實現 ( 損 ) 益增加 $3,073
-
7.本公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際財務報導 準則之相關規定予以辦理，經採用精算師出具之精算報 告將未認列為退休金成本之淨損失$5,135 及遞延退休 金成本$4,141 予以轉列，並調增應計退休金負債 $45,198 及調減保留盈餘$54,986，經考量所得稅影響 後，同時調增遞延所得稅資產-非流動$9,348 及保留盈 餘$9,348。續後採精算師依國際財務報導準則出具之精 算報告認列退休金負債，使退休金費用及應計退休金負 債減少$512，考量所得稅效果後，使所得稅費用增加$87 及遞延所得稅資產-非流動減少$87。
-
本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則 編製合併資產負債表，為配合國際財務報導準則之財務 報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準 則，部分資產負債表項目已予以重分類。
78
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一０一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 受限制資產 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 - 不動產投資 預付長期投資款 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產 - 資產總計 |
$503,518 10,990 5,939 872,908 17,116 87,448 781,570 144,004 43,012 2,989 |
26,290 (52,186) 43,648 |
(87,448) 4,704 (43,012) 87,448 (52,895) 52,895 (6,068) (111,659) 43,011 109,573 |
$503,518 10,990 5,939 872,908 17,116 - 781,570 148,708 - 2,989 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 - 9 存貨 預付款項 3 - 1 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 6 以成本衡量之金融資產－非 流動 6 無活絡市場之債劵投資-非流 動 9 其他非流動資產 5 其他非流動資產 5 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 2 無形資產3,7 其他非流動資產 存出保證金 遞延所得稅資產 1 其他非流動資產2,3 資產總計 |
|
| 2,469,494 | 2,343,738 | |||||
| 227,046 265,232 - 52,895 3,185 13,928 1,327,986 133,864 54,083 6,884 50,318 - |
253,336 213,046 87,448 - 56,080 13,928 1,321,918 22,205 54,083 6,884 136,977 109,573 |
|||||
| $4,604,915 | $4,619,216 |
79
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
經金管會認可之 國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 應付費用 預收款項 一年內到期之長期負債 其他流動負債 長期負債及其他負債 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債總計 股本 普通股股本 特別股股本 資本公積 保留盈餘 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 未認列退休金成本之淨損失 備供出售金融資產未實現損益 累積換算調整數 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
$910,551 29,993 70 474,794 5,722 156,000 6,707 53,195 126,800 3,005 1,060,000 26,668 3,224 - |
36,292 30,193 1,758 (43,784) 28,307 1,349 (33,600) |
$910,551 29,993 70 474,794 5,722 156,000 6,707 53,195 126,800 3,005 1,060,000 62,960 3,224 30,193 |
流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期負債 其他流動負債 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 7 存入保證金 遞延所得稅負債 1 負債總計 股本 普通股股本 特別股股本 資本公積 8 保留盈餘 待彌補虧損1,4,6 ,7,8 其他權益 - 7 備供出售金融資產未實現損益 6 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 4 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
||
| 2,856,729 | $2,923,214 | |||||
| 1,273,592 662,689 (291,677) (28,307) 115,672 14,758 1,459 |
1,273,592 660,931 (335,461) - 114,323 (18,842) 1,459 |
|||||
| 1,748,186 | 1,696,002 | |||||
| $4,604,915 | $4,619,216 |
80
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
1. 所得稅調整說明如下：
-
(a) 本公司合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交 易改以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負 債，故於民國一０一年一月一日使遞延所得稅資產非流動增加$1,221，保留盈餘因而增加$1,221。另 於民國一０一年十二月三十一日評估調整遞延所得 稅資產-非流動減少$666，調整所得稅費用增加 $666。
-
(b) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資 產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資 產-流動重分類至遞延所得稅資產-非流動，重分類 至非流動項目之金額為$43,011。
-
( c) 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期 所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行 權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整 增加遞延所得稅資產-非流動$5,662 及遞延所得稅 負債-非流動$5,662。
-
依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，固定資產項下之 預付設備款依其性質重分類至其他資產項下，故依性 。
質將預付設備款重分類至其他資產項下 $6,068
- 本公司大陸子公司土地使用權之租賃，依國際財務報 導準則規定按合約判斷，土地通常具有不確定經濟耐 用年限，當租賃物為土地時，若租賃物並未預期於租 期屆滿時移轉所有權予承租人，因承租人並未承擔或 取得附屬於所有權之重大風險與報酬，故該等土地租 賃屬營業租賃，而取得該營業租賃標的物而支付之對 價，應視為營業租賃預付款並依據租約期間提供效益 之模式攤銷。故本公司之土地使用權依性質重分類至 ，
預付款項及長期預付租金，使預付款項增加 $4,704 使長期預付租金增加 $103,504 ，土地使用權減少 。
$108,208
81
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額 於IFRSs 轉換日選擇豁免一次認列至保留盈餘至民國 一Ｏ一年一月一日累積換算調整數減少 $33,600 及保 。
留盈餘增加 $33,600
- 本公司之不動產投資因不符 IAS40 「投資性不動產」規 。
定，故依性質重分類至預付長期投資款項下 $52,895
- 本公司以成本衡量之金融資產於 IFRSs 轉換日選擇豁 免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一 財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依 IFRSs 規定 評估該等投資之公允價值。致民國一Ｏ一年十二月三十 一日以成本衡量之金融資產－非流動減少 $52,187 、備 供出售之金融資產－非流動淨額增加 $26,290 及保留盈 餘減少 $24,547 ，備供出售金融商品未實現損益減少 。
$1,350
-
本公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際財務報導 準則之相關規定予以辦理，經採用精算師出具之精算報 告將未認列為退休金成本之淨損失$28,307 及遞延退休 金成本$3,451 予以轉列，並調增應計退休金負債 $36,293 及調減保留盈餘$70,386，經考量所得稅影響 後，同時調增遞延所得稅資產-非流動$11,966 及保留盈 餘$11,966。續後採精算師依國際財務報導準則出具之精 算報告認列退休金負債，使退休金費用及應計退休金負 債減少$2,334，使保留盈餘減少$15,400 及應退休金負 債增加$15,400。考量所得稅效果後，使所得稅費用增加 $397 及遞延所得稅資產-非流動減少$397，及遞延所得 稅資產-非流動及保留盈餘增加$2,618。
-
本公司依權益法而認列之資本公積－長期投資、轉換公 司債應付利息補償金，除IFRSs 未有規定或涉及公司法 及經濟部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公積 $1,757 於轉換日調整保留盈餘。
82
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編 製合併資產負債表，為配合國際財務報導準則之財務報 表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則， 部分資產負債表項目已予以重分類。
83
環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一０一年第一季綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | |
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分金融資產淨益 租金收入 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 金融資產評價損失 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換淨損 其他損失 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總淨利 |
$713,028 (642,652) 70,376 (47,603) (82,208) 512 (35,521) (165,332) (94,956) 685 257 56 1,574 2,572 (11,436) (23) (1,771) (460) (16,167) (1,768) (31,551) (123,935) 512 (28,236) 852 $(152,171) |
$713,028 (642,652) |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 1 研發費用 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 財務成本 其他利益及損失 採權益法之關聯企業及合資 損益之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 1 所得稅費用1,2 本期淨利 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價利益(損失) 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨 額) 本期綜合損益總額 |
|||
| 70,376 | ||||||
| (47,603) (81,696) (35,521) |
||||||
| (164,820) | ||||||
| (94,444) | ||||||
| 685 257 56 1,574 |
||||||
| (2,572) | ||||||
| (11,436) (23) (1,771) (436) (16,167) (1,768) |
||||||
| (31,551) | ||||||
| (123,423) (27,384) |
||||||
| $(150,807) | ||||||
| (22,187) 63,921 (5,429) |
||||||
| 36,305 | ||||||
| $(114,502) |
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
員工福利調整說明如下：
-
(a) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固 定收益投資報酬率。惟依 IAS 19 規定，應先參考高 品質公司債之市場殖利率決定折現率，在此類債券 並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作 為折現率。
-
(b) 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產 （或淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職 員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟 依 IAS 19 並未有此規定。
依上所述，使退休金費用及應計退休金負債因而減少 512 仟元，同時並考量所得稅效果，減少遞延所得稅資 產及增加所得稅費用 87 仟元。
-
本公司另於合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交易改以 買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負債，使遞延所得稅資 產及所得稅費用減少 939 仟元。
-
本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併 損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。 轉換至國際財務報導準則後，為配合國際財務報導準則之財務 報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部分 綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準 則有關之調整已敘述如上。
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一０一年度合併綜合損益表項目之調節：
| 先前一般公認會計原則 | 先前一般公認會計原則 | 轉換至國際 財務報導準則之影響 |
經金管會認可 之國際財務報導準則 |
註 |
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 金額 | 認列及衡量差異 表達差異 |
金額 項目 |
|
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分金融資產淨益 租金收入 其他收入 合計 營業外費用及損失 處分固定資產損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 兌換淨損 金融資產評價損失 什項支出 減損損失 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總淨利 |
$3,506,448 (3,044,415) |
2,334 2,334 269 |
$3,506,448 營業收入淨額 (3,044,415) 營業成本 462,033 營業毛利 營業費用 (141,365) 推銷費用 (290,292) 管理費用 (184,919) 研發費用 (616,576) 其他收益及費損淨額 (154,543) 營業利益 營業外收入及支出 2,647 其他收入 3,704 其他收入 315 其他利益及損失 257 其他利益及損失 268 其他收入 38,997 其他收入 46,188 (1,514) 其他利益及損失 (47,000) 財務成本 (1,048) 採用權益法認列之關聯企業及合 資損益之份額 (13,861) 其他利益及損失 (155) 其他利益及損失 (17,837) (92,231) 173,642 $(281,997) 稅前利益 (10,361) 所得稅費用 $(292,359) 本期淨利 (22,186) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 15,216 備供出售金融資產未實現評價利 益(損失) 1,185 與其他綜合損益組成部分相關之 所得稅 5,785 本期其他綜合損益(稅後淨額) $(298,144) 本期綜合損益總額 |
1 1 1,2 |
| 462,033 | ||||
| (141,365) (292,626) (184,919) |
||||
| (618,910) | ||||
| (156,877) | ||||
| 2,647 3,704 315 257 268 38,997 |
||||
| 46,188 | ||||
| (1,514) (47,000) (1,048) (13,861) (155) |
||||
| (17,837) | ||||
| (92,231) | ||||
| 173,642 | ||||
| $(284,331) (10,631) |
||||
| $(294,962) | ||||
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環隆股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
員工福利調整說明如下：
-
(c) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固 定收益投資報酬率。惟依 IAS 19 規定，應先參考高 品質公司債之市場殖利率決定折現率，在此類債券 並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作 為折現率。
-
(d) 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產 （或淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職 員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟 依 IAS 19 並未有此規定。
依上所述，使退休金費用及應計退休金負債因而減少 2,334 仟元，同時並考量所得稅效果，減少遞延所得稅 資產及增加所得稅費用 397 仟元。
-
本公司另於合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交易改以 買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負債，使遞延所得稅資 產及所得稅費用減少 666 仟元。
-
本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併 損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。 轉換至國際財務報導準則後，為配合國際財務報導準則之財務 報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部分 綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準 則有關之調整已敘述如上。
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