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UMEC Annual Report 2014
52064_rns_2014-11-13_cd7b1ab8-2ce6-422c-b087-7d3ef1a763d6.pdf
Annual Report
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股票代碼: 2413
環隆科技股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一() 三年及民國一() 二年度
公司地址:台中市南屯區工業區27路3號 公司電話: (04)2359-0096
個體財務報告
錄 $\boxplus$
| 項 | ß. | 頁 | 弍 |
|---|---|---|---|
| $-$ 、封面 | $\mathbf{1}$ | ||
| 二、目錄 | 2 | ||
| 三、會計師查核報告 | 3 | ||
| 四、個體資產負債表 | $4 - 5$ | ||
| 五、個體綜合損益表 | 6 | ||
| 六、個體權益變動表 | 7 | ||
| 七、個體現金流量表 | $8 - 9$ | ||
| 八、個體財務報表附註 | |||
| (一) 公司沿革 | 10 | ||
| $($ $\equiv$ $)$ 通過財務報告之日期及程序 |
10 | ||
| $(\equiv)$ 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
$10 -$ | 22 | |
| $(\mathbb{p}$ 重大會計政策之彙總說明 |
23 | 38 | |
| $(\mathcal{L})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 38 $\frac{1}{2}$ |
39 |
| (六) 重要會計項目之說明 |
39 | 57 | |
| $(+)$ 關係人交易 |
$57 -$ | 59 | |
| $(\wedge)$ 質押之資產 |
59 | ||
| $(\pi)$ | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 60 | |
| $(+)$ 重大之災害損失 |
60 | ||
| (十一) 重大之期後事項 | 60 | ||
| $(+=)$ 其他 |
60 | 66 | |
| (十三) 附註揭露事項 | |||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 66 | 70 | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 70 | 71 | |
| 3. 大陸投資資訊 | 71 | 72 | |
| 九、重要會計項目明細表 | 73 | 86 |
安永聯合會計師事務所
40341 台中市民権路239號7樓 7F, No. 239, Minguan Road Talchung City, Talwan, R.O.C.
Tel: 886 4 2305 5500 Fax: 886 4 2305 5577 www.ey.com/tw
會計師首核報告
環隆科技股分有限公司 公鑒:
環隆科技股份有限公司民國一〇三年十二月三十一日及民國一〇二年十二月三十一日之個 體資產負債表,暨民國一〇三年一月一日至十二月三十一日及民國一〇二年一月一日至十二月三 十一日之個體綜合捐益表、個體權益變動表及個體現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開個 體財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報表表 示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表現則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作,以 合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所 揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所這個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則編製,足以允當表達環隆科技股份有限公司民國一〇三年十二月三十一日及民國一〇二年 十二月三十一日之財務狀況, 暨民國一()三年一月一日至十二月三十一日及民國一()二年一月一 日至十二月三十一日之財務績效與現金流量:
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行財務報告 香核簽證文號: (90)台財證(六)第100690號 (87)台財證(六)第65314號
林鸿光 1 19
會計師:
嚴文筆嚴文
中華民國一日四年三月十九日
| 資 產 |
一〇三年十二月三十一日 | $-0$ 二年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 會計科日 | 附往 | 全 额 |
% | 全 额 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四/六.1 | \$266,793 | 6 1 | \$327.459 | 8 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四 | 4,891 | 4.710 | ×. | |
| 1148 | 無活絡市場之債券投資-流動 | 河 | 5,067 | ia) | $\equiv$ | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 79 | 5,954 | ÷ | 434 | í, |
| 1160 | 應收票據-關係人淨額 | 四/七 | 358 | × | 631 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四/六.2 | 827, 965 | 18 | 922.399 | 21 |
| 1130 | 應收帳款一關係人淨額 | 四/六.2/七 | 39,837 | 1 | 35.919 | $\mathbf{1}$ |
| 1200 | 其他應收款 | 四 | 19,497 | 7.695 | ú. | |
| 1210 | 其他應收款 開係人 | 四/七 | 616, 512 | 13 | 132, 949 | $\overline{3}$ |
| 130x | 存貨 | 四/六.3 | 758, 977 | 16 | 797, 892 | 18 |
| 1410 | 預付款項 | 19,993 | $\mathbf{1}$ | 39,159 | $\mathcal{L}$ | |
| 1470 | 其他流動資產 | 149 | $\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right)$ | 253 | $\overline{\phantom{m}}$ | |
| 11XX | 流動資產合計 | 2,565,993 | 55 | 2, 269, 540 | 52 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動 | 四/六.4 | 390, 659 | $\overline{8}$ | 279, 144 | 6 |
| 1543 | 以成本衡量之金融資產 非流動 | $M/\pi, 5$ | 135, 754 | 3 | 199, 611 | 5 |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四/六.6 | 880,034 | 19 | 940, 001 | 21 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四/六,7 | 472, 035 | 10 | 494,009 | 11 |
| 1730 | 投資性不動產淨額 | 四/六.8 | 84, 934 | $^{2}$ | 83, 399 | $\,2$ |
| 1730 | 無形貢產 | 四 | 22, 444 | ÷ | 13,598 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 1840 | 逃延所得稅資產 | $\frac{1}{2}$ / $\frac{18}{2}$ | 90, 235 | $\overline{2}$ | 96, 608 | $\overline{2}$ |
| 1900 | 其他非流動資產 | 42, 962 | 1 | 17,339 | $\mathbf{1}$ | |
| 15xx | 非流動資產合計 | 2, 119, 057 | 45 | 2, 123, 709 | 48 | |
| 1xxx 資產總計 | \$4,685,050 | 100 | \$4, 393, 249 | 100 |
(請參閱個體財務報表明註)
| 負債及權益 | 一〇三年十二月三十一日 | 一〇二年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 會計科日 | 附注 | 金 類 |
% | 金 額 |
% |
| 滤動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四/六.9 | S609, 109 | 13 | \$683, 933 | 16 |
| 2150 | 應付票據 | 562 | ||||
| 2170 | 應付帳款 | 459, 240 | 10 | 473,819 | 11 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 21,844 | ÷ | 13,960 | |
| 2200 | 其他應付政 | 六.10 | 431.084 | $\mathfrak g$ | 171, 245 | $\boldsymbol{A}$ |
| 2230 | 當期所得稅負債 | Ø | 2,282 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 8,414 | |
| 2320 | 一年內到期長期負債 | 四/六.11 | 120,000 | 3 | 120,000 | $\sqrt{3}$ |
| 2300 | 具他流動負債 | 75,920 | $\rm 2$ | 53, 166 | 1 | |
| 21xx | 流動負債合計 | 1,710,479 | 37 | 1,525,099 | 35 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 四/六.11 | 920,000 | 20 1 | 990,000 | 23 |
| 2570 | 遥延所得税负债 | W/六.18 | 26,309 | 25,529 | ||
| 2640 | 應計退休金負債 | 四/六.12 | 52, 547 | 1 | 50,589 | л |
| 2600 | 其他非流動負債 | 4,345 | $\sim$ | 3,200 | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 1,003,201 | 21 | 1,069,318 | 25 | |
| 2xxx | 負債總計 | 2,722,680 | 58 | 2,594,417 | 60 | |
| 植益 | ||||||
| 3100 | 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 73 / 73.13 | 1, 273, 592 | 27 | 1, 273, 592 | 29 |
| 3200 | 資本公積 | 四六.13 | 369, 285 | $\,$ | 369, 285 | 8 |
| 保留盈餘 | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | $\frac{1}{2}$ | ۲ | Ξ | ||
| 3350 | 未分配盈餘(待彌積虧損) | 17, 421 | (33, 784) | (1) | ||
| 保留盈餘合計 | 17.421 | 0 | (33, 784) | (1) | ||
| 3400 | 其他權益 | 四/六.13 | 302,072 | $\overline{\tau}$ | 189,739 | $\frac{4}{3}$ |
| 3xxx | 權益總計 | 1,962,370 | 42 | 1,798,832 | $40\,$ | |
| 負債及權益總計 | \$4.685.050 | 100 | \$4,393,249 | 100 |
(请参阅倒赠财務報表附註)
會計主管:柯典華
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| 一〇三年度 | 一〇二年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 项 常 |
附注 | 金 額 |
% | 全 硕 |
$\frac{3}{6}$ |
| 4000 | 營業收入 | 四/六.14/七 | \$4, 251, 898 | 100 | 54, 033, 253 | 100 |
| 5000 | 营業成本 | 四/六.15/七 | (3, 673, 070) | (36) | (3, 564, 963) | (88) |
| 5900 | 營業毛利 | 578, 828 | 14 | 468, 290 | 12 | |
| 5910 | 未實現銷貨損失 | (1, 71) | (706) | |||
| 5920 | 已實現銷貨利益 | 706 | 1,078 | |||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 577, 823 | 14 | 468, 662 | 12 | |
| 6000 | 资紫货用 | 四/六.15/七 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (96, 298) | (2) | (91, 171) | (2) | |
| 6200 | 管理費用 | (102, 514) | (3) | (101, 860) | (3) | |
| 6300 | 研發費用 | (167, 040) | (4) | (155, 492) | (4) | |
| 营業費用合計 | (565, 852) | (9) | (348, 523) | (9) | ||
| 6900 | 營業利益 | 211, 971 | 5 | 120, 139 | 3 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 四/六.16 | ||||
| 7010 | 其他收入 | 23,500 | 1 | 27,895 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | (46, 170) | (1) | 84,591 | $\overline{2}$ | |
| 7050 | 財務成本 | (34, 240) | (1) | (35, 957) | (1) | |
| 7060 | 採權益法之關聯金黨及合資損益之份額 | 四/六.6 | (90, 213) | (2) | (146, 039) | (4) |
| 管業外收入及支出合計 | (147, 123) | (3) | (69, 510) | (2) | ||
| 7900 | 税前淨利 | fic, 848 | $\sqrt{2}$ | 50,629 | Ł | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四/六.18 | (11, 418) | $\frac{1}{2}$ | (50.399) | (1) |
| 8200 | 本期淨利 | 53, 430 | $\overline{2}$ | 230 | ||
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 四/六.17 | 18, 194 | - | 28.015 | |
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評價損益 | 97, 216 | 2 | 57.529 | 1 | |
| 8360 | 確定福利计畫精算損益 | (2, 680) | ā. | 12,370 | ||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | (2, 622) | 6,611 | |||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 110, 108 | 2 | 104, 525 | $\,$ | ||
| 8500 本期综合損益媳額 | \$163,533 | $\overline{4}$ | \$104,755 | $\overline{2}$ | ||
| 每股盈余(元) | 四/六.19 | 税後 | 稅後 | |||
| 9750 | 基本每股盈餘 | S0.42 | \$0.00 | |||
| 9850 | 矫繹每股盈餘 | SO.42 | \$0.00 | |||
(請參閱個體財務報表附註)
圆一 [j 三年及一 ] 一年一月一日至了二月三十一日
(金额除另予证明外·均以斯台幣千元為單位) 民國一〇三年及一〇
中華展発演開公司 家門館皆興物表
绿隆
国籍
有技器
| 弳 伴 |
缍 煳 |
其他權益項日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ∛ 盥 |
撰念長細 | 法定盈餘公積 | (将强满虧损) 未分配盈餘 |
國外營運機構 时務報表換算 之兄换差額 |
偶供出售金融 資產未買現損 耀 |
合計 | ||
| 郧 芝 |
3110 | 3200 | 3310 | 3350 | 3410 | 3425 | 3XXX | |
| 氏圆102年1月1日餘額 | \$1, 273, 592 | \$660,931 | 1 ÷e |
\$(.335, 462) | \$(18, 842) | \$114,323 | \$1,694,542 | |
| 資本公積及法定盈餘彌補虧損 | (291, 676) | 291, 676 | I | |||||
| 102年度净利 | 230 | 230 | ||||||
| 102年度其他綜合損益 | 10, 267 | 30, 336 | 63, 922 | 104,525 | ||||
| 本期综合摄益總額 | 10,497 | 30,336 | 63, 922 | 104,755 | ||||
| 取得或庭分子公司跟權 | 30 | (495) | (465) | |||||
| 民國102年12月31日餘額 | \$1, 273, 592 | \$369,285 | $\Theta^{\kappa}_{\nu}$ | \$(33, 784) | \$11,494 | \$178,245 | \$1,708,832 | |
| 民國103年1月1日 餘額 | \$1, 273, 592 | \$369,285 | ł. 60 |
8(33,784) | \$11,494 | \$178,245 | \$1,798,832 | |
| 103年度净利 | 53, 430 | 53, 430 | ||||||
| 103年度其他綜合損益 | (2, 225) | 15,083 | 97,250 | 110,108 | ||||
| 本期综合演益總額 | 51, 205 | 15,083 | 07,250 | 163,538 | ||||
| K.圆103年12月31日徐領 | \$1,273,592 | \$369,285 | ⇔ | \$17, 421 | \$26,577 | \$275,495 | \$1,962,370 | |
羅圈
會計主管:柯興華
| 一〇三年度 | 一〇二年度 | |
|---|---|---|
| 项 Ħ |
金額 | 金額 |
| 營業活動之現金流量: | ||
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$64,848 | \$50,629 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | ||
| 呆恨損失 | 3,258 | 1.424 |
| 折舊費用 | 43, 773 | 49, 180 |
| 金融資產減損損失 | 25.028 | |
| 減損迴轉利益 | (29.654) | |
| 攤銷費用 | 17,051 | 18.252 |
| 利息收入 | (4, 279) | (477) |
| 利息費用 | 34, 240 | 35.957 |
| 股利收入 | (2, 961) | (3.730) |
| 金融資產評價利益 | (181) | (637) |
| 處分固定資產損失(利益) | 66 | (135) |
| 處分投資利益 | (159, 558) | (27, 213) |
| 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 | 90,213 | 146.039 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 公平價值變動列入損益之金融資產淨滅少 | 3,727 | |
| 應收票據(增加)減少 | (5, 217) | 4,794 |
| 應收帳款減少(增加) | 87, 258 | (35, 987) |
| 存货减少(增加) | 58,915 | (36, 193) |
| 顶付款项減少 | 19,176 | 51,080 |
| 其他流動資產增加 | (491, 923) | (84, 776) |
| 應付票據(減少)增加 | (562) | 508 |
| 應付帳款(減少)增加 | (6.695) | 35, 105 |
| 其他應付款增加 | 260, 246 | 76, 905 |
| 其他流動負債增加(減少) | 22.754 | (1, 876) |
| 其他非流動負債增加(減少) | 423 | (26) |
| 營運產生之現金 | 35, 843 | 192, 756 |
| 收取之利息 | 941 | 471 |
| 收取之股利 | 2,991 | 3,780 |
| 支付之利息 | (34, 647) | (35, 182) |
| 支付之所得稅 | (13, 019) | |
| 營業活動之淨現金流(出)入 | (7, 891) | 161, 825 |
(请参阅個體財務報表附註)
| 一〇三年度 | 一〇二年度 | |
|---|---|---|
| E. 項 |
金額 | 合額 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (7, 475) | (6,073) |
| 取得無形資產 | (20, 514) | (7, 034) |
| 取得投資性不動產 | (1, 535) | |
| 處分不動產、廢房及設備 | 201 | 255 |
| 取得無活絡市場之債券投資 | (5,067) | |
| 處分備供出售金融資產價款 | 193, 839 | 41,675 |
| 取得以成本衛量之金融資產 | (7, 632) | |
| 以成本衡量之金融資產減資退回股款 | 3,789 | |
| 取得採用權益法之長期股權投資 | (11, 801) | (138, 010) |
| 其他非流動資產(增加)減少 | (51, 756) | 16,607 |
| 投資活動之淨現金流入(出) | 02,049 | (92, 580) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款(減少)增加 | (74, 824) | 120,054 |
| 應付短券減少 | (29, 993) | |
| 舉借長期備款 | ÷, | 126,000 |
| 償還長期借款 | (70, 000) | (202, 800) |
| 籌資活動之淨現金流(出)入 | (144.824) | 13, 261 |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (60, 666) | 82.506 |
| 期初现金及约當現金餘額 | 327, 459 | 244, 953 |
| 期末现金及約當現金餘額 | \$266,793 | \$327, 459 |
(請參閱個體財務報表附註)
經理人:歐正明
個體財務報表附註
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日 及民國一〇二年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明者外,均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
本公司設立於民國七十三年二月十八日,主要營業項目為遲延元件、交擔 式電源供應器、變壓器、電磁阻件、電路板裝配及其他電子客組件之製造 加工及內外銷。本公司股票於民國八十七年十月二十八日正式在財團法人 中華民國證券櫃楼買賣中心掛牌買賣,另民國八十九年度經主管機關核准 本公司股票於台灣證券交易所掛牌買賣,並於民國八十九年九月十一日正 式掛牌上市。其註冊地及主要營運據點位於台中市南屯區工業27路3號。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國一〇三年及一〇二年度之個體財務報告業經黃事會於民國一〇 四年三月十九日通過後發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 截至財務報告發布日為止,本公司未採月下列金管會已認可且自2015年 1月1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導 準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下:
- (1) 2010 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 2010年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第1號作出 以下修正:
若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期 開內, 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第1號之豁免規 定,則應依該準則第23段之規定,解釋每一此種期中財務報告之變 動及更新第32段所規定之調節。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
此外,若衡量日發生於轉換日之後,但在首份國際財務報導準則財 務報告所涵蓋之期間內,首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡 量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費 率管制之管運之不動產、廢房及設備或無形資產個別項目,惟於韓 換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。 首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面余額作 為轉換日之認定成本。以上修正自2011年1月1日以後開始之年度 期間生效。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
於此修王下,收購日於採用國際財務報導準則第3號(2008年修訂) 前之企業合併所產生之或有對價,其處理並非依據國際財務報導準 則第 3號(2008年修訂)之規定。此外,有關非控制權益之衡量選擇 係適用於屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比例 份額享有企業淨資產者,非屬前述之非控制權益,僅能以公允價值 衡量。另,收購公司無義務但取代之股份基礎給付規為新的股份基 礎給付,故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失 放之無義務且未被取代之股份基礎給付一若已既得,則為非控制權 益之一部分;若尚未既得,則視同收購日為給與日予以衡量,將其 中部分列為非控制權益,其列入部分之決定與有義務取代之區分原 則相同。以上修正自2010年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用老能將 相關之揭露作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之 全貌。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第1號「財務報表之表達」
該修正要求對每一權益組成部分,應於權益變動表或附註中依項目 別列報其他綜合指為之資訊。此修正自2011年1月1日以後開始之 年度期間生效。
國際會計準則第34號「期中財務報導」
於此修正下,說明因使用者有機會取得企業最近年度報告,於期中 財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新,此外,另增加有 關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
國際財務報導解釋第13號「客戶忠誠計畫」 於此修正下,可兒換獎勵積分之公允價值考量提供予未白原始銷售 交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011年1 月1日以後開始之年度期間生效。
(2) 國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修 正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)
首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導 準則第7號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製 者所允許之相同過渡規定。此修正自2010年7月1日以後開始之年 度期間生效。
(3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務部 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)
該修正針對企業之功能性貨幣過去為,或現在是,高度通貨膨脹經 濟下之貨幣,應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原木於 國際財務報導準則第1號與除列或首日指為相關之特定日期,並將 其日期改為轉換日。以上修正自2011年7月1日以後開始之年度期 間生效。
(4) 國際財務報導準則第7號「金融工具;揭露」之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對 金融資產之移轉作額外量化提露及質性揭露。此修正自2011年7月 1日以後開始之年度期間生效。
(5) 遞延所得稅: 標的資產之回收(修訂國際會計準則第12號「所得稅」)
該修正提供一可反駁之前提假設,即按公允價值模式衡量之投資性 不動產,其遞延所得稅將以出售之基礎認列,除非企業之經營模式 顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正 亦提供國際會計準則第16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產, 其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第21號 「所得稅:重估價非折舊性資產之回收,被撤銷。此條正自2012年 1月1日以後開始之年度期間生效。
(6) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」
國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第 12號,其改變主要在於導入整合後的新控制模式,藉以解決國際會 計準則第27號與解釋公告第12號之實務分歧。亦即主要在於決定 「是否」將另一個體編入合併報表,但未改變企業「如何」編製合 併報表。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 网際財務報導準則第11號「聯合協議」
國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號,其改變主要 在於籍由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇,以增加國際財務 報導準則中之可比性,並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合 營運或合資(分類為合資者,即依國際會計準則第28號處理。)之最 重要因素。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」
國際財務報導準則第12號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯 企業與未合併結構性個體之揭露規定,並將該等規定於單一國際財 務報導準則表達。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(9) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務 報導準則規範針對公允償值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之 揭露,藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟 並未改變其他準則中有關何時須採用公允僧值衡量或揭露之規定。 此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(10) 其他綜合指為項目之表達(修正國際會計準則第1號「財務報表之表 達 :)
此修正要求其他綜合捐益節列報之各單行項目, 應依其後續是否重 分類至損益予以分類及分組。此修正自2012年7月1日以後開始之 年度期間生效。
(11) 國際會計準則第19號「員工福利」之修改
主要修改包括;(1)確定福利計書之精算捐益由原先可採「歸衝區」 予以遞延認列,改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下 之金額僅包括當期及前期服務成本,清償捐益及淨確定福利自債(資 產)淨利息、(3)確定福利計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感 度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約,及認列國際 會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及 離職福利之支付之重組成本兩者較早時點認列離職福利等。此修改 之準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(12) 政府借款(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準 则」)
該修正針對追演調整國際財務報導準則第9號 (或國際會計準則第 39號)及國際會計準則第20號作出若干規範。首次採用者須推延適 用國際會計準則第20號之規定於韓換日存在之政府借款,若於借款 首次入帳之時點企業已保有追溯調整所雲之相關資訊,則企業亦得 選擇追溯適用國際財務報導準則第9號 (或國際會計準則第39號) 及國際會計準則第20號之規定於政府借款。此修正自2013年1月1 日以後開始之年度期間生效。
(13) 揭露一金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號 「余融工具;揭露」)
此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊,前述揭露應提供 有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認 列金融工具依國際會計準則第32號「金融工具;表達」規定互抵者 外,亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金 融工具。此俢正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(14) 金融資產及会融自債之互抵(修正國際會計準則第32號「全融工具: 表達 ()
此修正釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將 所認列之余額互抵」之相關規定,並自2014年1月1日以後問始之 年度期間生效。
(15) 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」
該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本 (生產剝除成本)。在剝除活動之雜益係以產生存貨之形式實現之節團 內,企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦 產之取得之範圍內,於符合特定標準情況下,則應將此筆成本認列 為非流動資產(剝除活動資產), 剝除活動資產應作為既有資產之增添 或增益處理。此解釋自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
此修正釐清以下規定;曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採 用國際財務報導準則時,得選擇重新採用國際財務報導準則第1號 (即使曾經採用過國際財務報導準則第1號),或依國際會計準則第8 號之規定追溯這用國際財務報導準則之規定,視為企業從未停止採 用過國際財務報導準則。此修正自2013年1月1日以後開始之年度 期間生效。
國際會計準則第1號「財務報表之表達」
此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。 最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提 供比較資訊,應於財務報表相關附註中包括比較資訊,但額外比較 期間不需要提供整份財務報表, (3)當企業追溯適用一項會計政策或 追溯重編財務報表之項目,或重分類其財務報表之項目而對前期財 務狀況表之資訊產生重大影響時,應列報最早比較期間之期初財務 狀況表,惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附 註。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第16號「不動產、廢房及設備」 此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並 非存貨。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第32號「金融工具:表達」
修改現有對權益工具持有人所得稅之規定,要求企業依國際會計準 則第12號「所得稅」之規定處理。此修正自2013年1月1日以後 開始之年度期間生效。
國際會計準則第34號「期中財務報導」
此修正釐清關於每一應報導部門之總首產與自債之部門首訊規定, 以加強與國際財務報導準則第 8號「榮運部門 規定之一致性。另: 某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決 策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供。此 修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(17) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」之修正
投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10號中有關合併之 一例外規定,其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允 價值衛量對子公司之投資,而非將其併入合併報表。此修正亦規定 有關投資個體之揭露事項。此修正自2014年1月1日以後開始之年 度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自 2015 年 1 月 1 日以後開始之食計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公 司評估除前述(8)~(11)將影響財務報表之表達及增加合併財務報告之揭 露外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
-
- 截至財務報告發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發 布但金管會尚未認可之準則或解釋:
- (1) 國際會計準則第36號「資產減損」之修正
北修正係針對 2011年5月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列 或迴轉滅捐損失時, 始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之 可回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值滅出售成本決 定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級 與關鍵假設等資訊。比修正自2014年1月1日以後開始之年度期間 生效。
(2) 國際財務報導解釋第21號「公課」
該解釋就應在何時針對政府課徵之公課(包括按照國際會計準則第 37號「自債準備、或有自債及或有資產」的規定進行核算的公課以 及時間和金額均可確定之公課)估列為自債提供相關指引。此解釋自 2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
(3) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續
此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下, 無須停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間 牛 放。
(4) 國際會計準則第19號「員工福利」之修正––確定福利計書;員工提撥
此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員工提供 服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例), 提供得選擇之簡化會 計處理方法。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
(5) 2010-2012年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」
修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服 務條件 之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包 含於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於2014年7月 1日後之股份基礎給付交易。
國際財務報導準則第3號「企業会併」
此修正包括(1)删除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國 際財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第37號『負債準備、或 有負債及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則」,規定非金融 資產或非金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量,並將 公允價值之變動認列於損益,及(3)修正國際財務報導準則第9號「金 融工具 之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價,僅能以公 允償值衛量,且依據國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定表 達於損益。此修正自收購日於2014年7月1日以後之企業合併生效。
國際財務報導準則第8號「營運部門」
要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並營清僅於部門資 產定期提供情況下方雲揚震應報導部門資產總額調節至企業資產總 額。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生故,
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第13號「公允價估衡 量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第9號「金融工具」第 B5.4.12段及國際會計準則第39號「金融工具;認列及衝量」第AG79 段,並非意圖改變相關衡量規定。
國際會計準則第16號「不動產、廢房及設備」
此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時, 重估價日之累計折舊 得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014 年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第24號「關係人揭露」
此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體 之母公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自2014年7月1日以 後開始之年度期間生效。
國際會計準則第38號「無形資產」
此修正釐清無形管產項目重估價時, 重估價日之累計攤銷得以總帳面 金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014年7月1日以 後開始之年度期間生效。
(6) 2011-2013年國際財務報導準則之改善
网際財務報導準則當1號「首次採用國際財務報導準則」 此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務 報表中, 得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發 布但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正係釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」第2段(a)所述之範 圍例外項目包括國際財務報導準則第11號「聯合協議」所定義聯合協 議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014年7月1日以後問始之年度期間生效。
圆際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融負債 群组之公允僧值以净額基礎衛量時,其範圍亦向括屬國際會計準則第 39號「金融工具:認列及衡量」或國際財務報導準則第9號「金融工 具,範圍之其他合約,無論該第合約是否符合國際會計準則第32號「 金融工具;表達、之金融資產或金融負債定義。此修正自2014年7月1 日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
國際會計準則第40號「投資性不動產」
此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第3號企業合併之定 義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第40號沒資性不動產之 定義,需分別依循此兩號準則之規定猶立進行分析。此修正自2014 年7月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」
對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許 该等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之余 額,惟為增進與已採用國際財務報導準則編製老之比較性,國際財 務報導準則第14號要求應將該等金額單獨列報。此準則自2016年1 月1日以後開始之年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」之修正一收購聯合營運權益之 會計
北修正針對如何處理收購聯合營運(構成一業務者)之權益提供新指 引,要求企業就其收購持份之範圍適用IFRS3「企業合併」(及未與 IFRS 11 相衝突之其他 IFRSs)之所有原則,並依據該等準則揭露相關 資訊。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(9) 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」暨國際會計準則第38 號「無形資產」之修正一釐清可接受之折舊或攤銷方法
此修正係釐清不動產、廢戾及設備之折舊方法,不宜以使用該資產 之活動所產生之收入為基礎。因該等收入通常反映與企業消耗該資 產經濟效益無關之其他因素,例如銷售活動及銷售數量及價格之改 變等。此修正亦釐清無形資產攤銷方法之前提假設,不宜以收入作 為衡量無形資產經濟效益消耗型熊之其礎(惟於特殊情況下,該前提 假設可被反駁)。此修正自 2016年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(10) 國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入之方式應當反映向客戶移轉商 品和服務的模式;認列之收入則應反映企業預計因交付該算商品和 服務而有權利獲得之對價金額。該新準則亦規範針對收入更詳盡之 揭露,提供針對個別交易類型完整之指引,以及改善針對多個組成 部分協議之指引。此準則自2017年1月1日以後開始之年度期間生 效。
(11) 農業: 生產性植物 (國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之 修正)
由於生產性植物之產出過程與製造過程類似,國際會計準則理事會 決定生產性植物應與國際會計準則第16號所規定不動產、廠房及設 借之處理方式一致。因此,此修正將生產性植物納入國際會計準則 第16號之範圍,而於生產性植物上成長之作物則維持於國際會計準 則第41號之範圍。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間 生效。
(12) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第9號「金融工具」最 終版本,內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國 際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」及先前已發布之國際 財務報導準則第9號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會 計)。
分類與衡量:金融資產以攤鋪後成本衡量、透過捐益按公允價值衡 量或透過綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之經營 模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債則以攤銷後成 本衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有「本身信用」變動不認 列於損益之規定。
減損;係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用風險 是否重大增加而認列12個月或存續期間之預計信用損失。
避險會計;係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率 衛量有效性。
此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(13) 於單獨財務報表之權益法 (國際會計準則第27號之條正)
此計書係還原 2003 年修訂國際會計準則第 27 號時所移除於單獨財 務報表採用國際會計準則第28號權益法會計處理之選項,以與特定 國家之單獨財務報表會計處理之規定相符。此準則自2016年1月1 日以後開始之年度期間生效。
(14) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28號「投資關聯企業及合資 問,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或捐失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28號之前這規定,當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業 或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業 務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額 之範圍認列。
此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生放。
(15) 2012-2014年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準別第5號「待出售非済動資產及停業單位」 此修正係規定資產(或待處分群組)自待出售重分類為待分配予業主 時,視為原始處分計書之延續,反之亦然。此外,亦規定停止分類 為待分配予業主之處理與停止分類為待出售之處理相同。此修正自 2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第7號「金融工具:倡露」
此修正釐清收費之服務合約可構成繼續參與之目的而須滴用國際財 務報導準則第7號「金融工具;揭露」中有關整體除列之已移轉金 融資產之揭露規定。此外,此修正亦刪除國際財務報導準則第7號 對於金融資產與金融負債互抵之提露要求適用於期中財務報導之相 關規定,而回歸國際會計準則第34號「期中財務報導」中簡明財務 報表之規定。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第19號「昌工福利」
此修正釐清依據國際會計準則第19號第83段之規定,於評估高品 質公司債是否有深度市場以決定退職後福利義務折現之折現率時, 係以義務發行使用之幣別作為依據,而非以國家作為依據。此修正 自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
國際會計準則第34號「期中財務報導」
此修正釐清何謂「於期中財務報告其他部分」揭露之資訊;此修正 明訂期中財務報導規定之揭露須包含於期中財務報表附註中或自期 中財務報表交叉索引至此資訊所在處,而該資訊需與期中財務報表 同時間及以相同條件提供予使用者。此修正自2016年1月1日以後 開始之年度期間生效。
(16) 揭露計書(修正國際會計準則第1號「財務報表之表達」)
主要修正包括:(1)重大性,釐清企業不應藉由不重要之資訊或將不 同性質或功能之資訊彙總表達而模糊重要資訊,降低財務報表之可 了解性。此項修正再次重申國際財務報導準則所要求特定之揭露, 應進行該資訊是否重大之評估、(2)分類及小計, 釐清綜合損益表及 資產負債表之單行項目可再予細分,及企業應如何表達並增加額外 之小計資訊、(3)附註之架構, 蒼清對於財務報表附註呈現之順序, 企業係有裁量空間,惟仍強調考量順序時要兼顧可了解性及可比性、 (4)會計政策之揭露,刪除重大會計政策中與所得稅及外幣兌換捐益 相關之例舉,因考量前述例舉並無助益;及(5)源自權益會計處理投 資之其他綜合損益項目之表達, 釐清採用權益法認列之關聯企業及 合資之其他綜合損益之份額依後續能否重分類至損益彙總為財務報 表之單行項目表達。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間 生效。
(17) 投音個體:對合併例外之適用(修正國際財務報導準則第10號、國際 財務報導準則第12號及國際會計準則第28號)
此修正包括: (1)釐清當投資個體按公允價值衡量其所有子公司時, 本身為該投資個體子公司之中間層級母公司係適用國際財務報導準 則第10號第4段所規定編製合併財務報表之豁免、(2)釐清子公司唯 有於其本身並非投資個體且提供對投資個體母公司之支援服務時, 方須依據國際財務報導準則第10號第32段之規定併入投資個體母 公司之合併報表,及(3)允許投資者於適用國際會計準則第28號所規 定之權益法時,保留屬投資個體之關聯企業或合資對其子公司權益 所適用之公允價值衡量。此修正自2016年1月1日以後開始之年度 期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其 曾際適用日期以金管會規定為準,本公司暫時無法合理估計前述準則或 解釋對本公司之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一()三年度及一()二年度之個體財務報告係依據證券發行 人財務報告編製準則編製。
- 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券 發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報告當期損益及其他綜 合損益與個體基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與個體基礎編製之 财務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此, 投資子公司於個體財 務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外, 個體財務報表均以新台幣千元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日, 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算; 以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兒換差額,於發生 當期認列為指為。
- (1)為取得符合要件之首產所發生之外幣借款,其產生之兒換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」之外幣項目, 依余融工具之會計政策處理。
(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兒換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至捐益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合措益時,該利益或損失之 任何兒換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為捐益時,該利益或捐失之任何兒換組成部分認列為捐益。
- 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣銜量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣·收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合指益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至捐益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兒換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認 列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機 構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至捐 益。
因收購國外營運機構產生之商舉及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列 報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動 資產:
- (1) 预期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金, 但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清僧負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 自信:
- (1)預期於其正常營業週期中清償該自債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該自債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之自借。自 倩之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其浩僧 者,並不影響其分類。
-
- 现金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債,於原始認列時;係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融 首產與金融負債(陰分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價 值加計或減除。
(1) 金融資產
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、備供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產 原始認列時視其性質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之余融資產
诱過損益按公允價值衡量之余融資產句話持有供交易及原始認列 即指定诱過捐益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近 期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因 素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過指益榜 公允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或指資第 略,以公允僧值基礎管理並評估其績效,且公司內部提供予管理 階層之該投資組合資訊,亦以公允僧值為基礎。
此類余融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或捐失認列為 捐益,該認列為捐益之利益或捐失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報僧且公允僧值無法可靠衛 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之余額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產自債表。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資 或放款及應收款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出 售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之 股利收入,係認列於損益。其餘備供出售余融資產帳面余額之變 動,於該授資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項 下之累積數重分類至指益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衝量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
挤有至到期日余融資產
非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額,且本公司有積極 意圖及能力持有至到期日時,分類為持有至到期日金融資產,惟不 包括下列項目;原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量、指定 為備供出售、以及符合放款及應收款定義者。
此等金融資產於原始衡量後,係以採用有效利率法之攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價 或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
放款及麻收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報僧且具問定或可決定收取 金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過指 益按公允償值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之 因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
比等金融資產係以應收款項及無活絡市場債券投資單獨表達於資 產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤鋪後成本減除減損後 之金額衡量。攤鋪後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交 易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 蝦導期間結束日評估滅損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項, 致使金融資產之估計未來現金流 量受捐失者,該金融資產即已發生滅損。金融資產帳面金額之減少, 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將捐失認列於捐益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生驅棄或永久性下 跌時,將被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含:
(1) 發行人或交易對方發生重大財務困難; 或 (2)違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或 (3)债務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 (4)金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本公司針對放款及應收款, 首先個別評估重大個別金融資產是否存 有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個 別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類 似信用風險特性之金融資產為一群組,並以群組進行減損評估。若 存有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與 估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依 該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損 損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面 金額為基礎,並以計算減損損失所採用之現金消量折現率持續估列 入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵料目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致佔 计减损损失金额增加或减少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖錯之後回收,則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損 失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過 損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。
分類為備供出售之借務工具,減損認列金額係以攤鋪後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損 益之滅損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加 明顯與認列滅損損失後發生之事件相關,則滅損損失透過損益迴轉。
金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- (1) 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- (2)已移轉金融資產且將該資產所有權之幾平所有風險及報酬移 韓予他人。
- (3) 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移 轉對資產之控制。
金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列 於其他綜合指益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 荐。
(2) 金融自借及權益工具
自信或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
耀益工具係指表彰本公司於資產減除所有自債後剩餘權益之任何 合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之余額認列。
複合工具
本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益组成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評 估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生金融工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不 具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贈回清償前,此部分 余額分類為以攤銷後成本衡量之余融自債;至於其他與主契約經 濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之 買回權及贈回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一 執行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要 素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額 則以轉換公司債公允價值滅除負債組成部分決定之,其帳面金額 於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權 益要素,則依國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」混 合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金 融自债於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債 或以攤銷後成本衡量之金融負債。
诱遇指益按公允僧值衡量之余融自债
透過損益按公允價值衡量之金融負債, 包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近 期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
- C. 属衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允僧值基礎管理並評估其績效,且公司內部提供予管理 階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融自債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
對於此類金融自備,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠 衡量時,於報導期間結束日以成本衝量,並以成本衡量之余融自 借列報於資產自債表。
以攤銷後成本衡量之余融自債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認 列後,繪後以有效利率法衡量。當合融自債除列及透過有效利率法 攤提時,將其相關捐益及攤鋪數認列於捐益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折償或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義滌解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與借權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 现有会融自债之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始自借並認列新自借之方式處理,除列金融自情時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之自債)間之差額認列於損益。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清僧負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
(4) 金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日 之市場報僧且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價拉 街決定。此評價持術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同 另一金融工具目前之公允償值,以及現金流量折現分析或其他評價 模式。
- 存貨
在貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料一以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品一包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用 係以正常產能分攤,但不包含借款成本,採加權平均法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
- 採月權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之 規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財 務報告當期損益及其他綜合損益與個體基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合捐益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業 主權為與個體基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此 等調整主要係考量投資子公司於個體財務報表依據國際會計準則第27 號「個體財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則 之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、 關聯企業及合資損益份額、或「採用權益法之子公司、關聯企業及合資 其他綜合捐益份額、算料目。
關聯企業增發新股時, 本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動:因而使太公司對該關聯企業所享有之淨音產持份發生增減者,以「音 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減 少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類 至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業 時,係按處分比例轉列損益。
10. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 减损後列示,前述成本包会不動產、廢房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成芸屬重大,則單獨提列折簧。當不動產、廠层及設備之 重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該算被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廢房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 耐用年限 |
|---|
| $25 - 35 +$ |
| $6 - 10$ 年 |
| $5 \sim 10$ 年 |
| $6 - 104$ |
| $6 - 10 +$ |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列捐益。
不動產、廚房及設備之殘備、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動産
投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投 資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為 其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本模式, 依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理, 但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分 類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者除外。
拇管性不動產在處分, 永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效 益之情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
12. 租賃
本公司為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本公 司者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值 雨者孰低者予以首本化·租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少 數,其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆 滿時本公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期 間雨者較短者提列折舊。
誉業租管下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
13. 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衛量,诱過企業個體取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本滤除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而億於發生時認列至捐益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 谁行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤鎖期間及攤錯方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型熊已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益=本公司無形資產會 計政策彙總如下:
| 寻利權 | 電腦軟體 | 其他無形資產 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | $10 +$ | 10年 | $2 - 5 = 5$ |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤鋪 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用IAS 36之資產是否存有減 捐跡象。如有減損跡象或須針對某一管產每年定期進行減損測試,本公 司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如 資產或資產所述現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減 指指失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之滅損損失可能已不存在或滅少。如存有此等跡象: 本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉滅損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減捐損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 自信準備
自借準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要滴出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時, 自債準備以可適當反映自債特定風險之現時稅前利率折現。自債折 現時,因時間經過而增加之自債金額,認列為借款成本。
- 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本公司且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或廉收取對僧之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:
商品鋪售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列;已將商品所有權之重大風 險與報酬移轉予冒方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有 放控制、收入金額能可靠衛量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企 業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款)及備供出售金融資 產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於捐益。
股利收入
當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。
- 借款或本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本, 予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數据 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。
對於屬確定提撥計書之退職後福利計書,本公司每月自擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外分公司則依當池特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日接精算報告提列, 精算損益於發生時, 列入其他綜合捐益 項下,並立即認列於保留盈餘。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包,含於決定本期捐益中,與當期所得稅及憑延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
本期及前期之常期所得稅負債(資產);係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合捐益或直接 認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損 益,
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘 之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債;
- (1) 商舉之原始認列;或非屬企業個體交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或自債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生, 其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列雨者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業個體交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 税所得(捐失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遮延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及自備之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清僧自情帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 指益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新榆視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一殺捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面余額須 於未來期間進行重大調整之結果。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源首 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取 得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現 模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公 允價值,請參閱附註十二。
退職後福利計書
退職後福利計書之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。 精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之法定、未來薪資之增加、 死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利 義務所使用假設之詳細說明,請參閱附註六。
所得稅
所得税的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此算假設於未來之政變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列:係依 據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業 所在地之情况,而可能產生各種議題。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之 依據。截至資產負債表日,有關本公司尚未認列之遞延所得稅資產說明, 請參閱附註六。
六、重要會計科目之說明
- 现金及约尝现金
| 103.12.31 | 102, 12, 31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$986 | \$1,888 |
| 銀行存款 | 265, 807 | 325, 571 |
| 今 剂 |
\$266,793 | \$327, 459 |
- 應收帳款及應收帳款一關係人
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$883,706 | \$974,882 |
| 減:備抵呆帳 | (55, 741) | (52, 483) |
| 카치 計 |
827, 965 | 922, 399 |
| 應收帳款一關係人 | 39,837 | 35, 919 |
| 減:備抵呆帳 | ||
| 計 小 |
39, 837 | 35, 919 |
| 合 計 |
\$867,802 | \$958,318 |
本公司之應收帳款未有提供質押之情況。
本公司對客戶之授信期間通常為7天至150天。有關應收票據及帳款減損 所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下:
| 個別評估 之減損損失 |
群组評估 之減損損失 |
合計 | |
|---|---|---|---|
| 103.1.1 | \$- | \$52,483 | \$52,483 |
| 當期發生(迴轉)之金額 | 3, 258 | 3,258 | |
| 103, 12, 31 | \$55,741 | \$55,741 | |
| 102.1.1 | \$- | \$53,907 | \$53,907 |
| 當期發生(迴轉)之会額 | (1, 424) | (1, 424) | |
| 102.12.31 | \$- | S52, 483 | \$52,483 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
本公司民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日並無發生應收帳款個別 評估所產生之滋捐捐失。
應收帳款及應收帳款-關係人淨額之逾期帳齡分析如下:
| CARRICAL CONTRACTOR WAS ARRESTED AND AND THE | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期且未 | |||||||
| 減損 | 1-30 天內 | 31-60天 | 61-90 天 | 91-360 天 361 天以上 | 合計 | ||
| 103.12.31 | \$702,796 | \$151,495 | \$9,935 | \$54 | \$3,522 | \$867,802 | |
| 102, 12, 31 | 825, 533 | 113, 133 | 15, 385 | 1.627 | 2.540 | $\frac{1}{2}$ | 958.318 |
口治物归出土法指之廉洁植林
3. 存貨
(1)存貨組成明細如下:
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 料 原 |
\$419,720 | \$504,761 |
| 物料及零件 | 28, 201 | 28,190 |
| 在製 品 |
126, 427 | 109,761 |
| 製 成 品 |
346, 996 | 315, 935 |
| 商 品 |
33, 348 | 32,537 |
| 令 計 |
954, 692 | 991, 184 |
| 減: 備抵存貨跌價損失 | (195, 715) | (193, 292) |
| 淨 額 |
\$758,977 | \$797,892 |
(2)本公司民國一()三年度及一()二年度認列為費用之存貨成本分別為 \$3,673,070及\$3,564,963,包括存貨相關費用及收入淨額如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 存貨報廢損失 | \$33, 244 | S52, 429 |
| 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) | 2,422 | (13, 129) |
| 未分攤固定製造費用 | 22,665 | 5,426 |
| 存貨盤虧(盈) | (27) | 124 |
| 下腳收入 | (89) | (140) |
| 淨 額 |
\$58, 215 | \$44,710 |
(3)存貨未有提供擔保之情事。
(4)民國一〇二年度產生存貨跌價回升利益,係因原先提列跌價之部分存 貨已報廢,因而出現存貨跌價回升利益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 備供出售金融資產-非流動
| 103, 12, 31 | 102.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 康聯訊科技(股)公司 | \$47,223 | $S-$ | |
| 阿爾法特&歐米茄半導體公司 | 40, 459 | 53,898 | |
| 拍權科技股份有限公司 | 9,067 | 9,067 | |
| 程泰機械(股)公司 | 1,878 | 1,878 | |
| 創傑科技股份有限公司 | 18,393 | ||
| 評價調整 | 292, 032 | 195, 908 | |
| 今 | 하 ÷ |
\$390,659 | \$279, 144 |
本公司備供出售金融資產未有提供擔保之情形。
- 以成本衡量之金融資產-非流動
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 亞太優勢微系統(股)公司 | \$56,461 | \$69,755 |
| 太盟光電科技(股)公司 | 32,095 | 32,095 |
| 萊特爾科技公司 | 26, 415 | 26, 415 |
| 瀚霖科技(股)公司 | 7,000 | |
| 嘉實資訊(股)公司 | 6,153 | 6, 153 |
| 尚揚創業投資(股)公司 | 3,920 | 3,920 |
| 九益(股)公司 | 3,710 | 7,500 |
| 康聯訊科技(股)公司 | 49.672 | |
| 長茂科技(股)公司 | 2.233 | |
| Sliver PAC Inc. (特別股) | 1,867 | |
| Sliver PAC Inc. (普通股) | ||
| 合 計 |
\$135,754 | \$199,611 |
上述本公司所持有之未上市(槓)股票投资,某於其公允價值合理估計數 之區問重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值衡 量,而採用成本衡量。
本公司以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 採用權益法之投資
| 103.12.31 | 102.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| UMEC Investment (B.V.I) Co.Ltd | \$810,702 | 100.00 | \$879,120 | 100.00 |
| 天隆投資(股)公司 | 65, 592 | 100.00 | 55, 444 | 100.00 |
| 華雷科技(股)公司 | 3,640 | 66.10 | 5,437 | 66.10 |
| 小 計 |
\$880,034 | \$940,001 |
a. 本公司民國一〇三年度及一〇二年度以現金增加投資UMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd. 金額分別為\$11,801及\$130,995。
b. 本公司民國一() 三年度及一() 二年度對上述被投資公司所認列之投 資(損)益明細如下:
| 被投資公司 | 一〇三年度 | $-0$ 二年度 |
|---|---|---|
| UMEC Investment $(B, V, I, )$ Co., Ltd. | S(97, 617) | \$(151, 201) |
| 天隆投資(股)公司 | 9.201 | 7,749 |
| 華雷科技(股)公司 | (1, 797) | (2, 587) |
| 승 計 |
\$(90, 213) | S(146, 039) |
c. 因外幣財務報表換算所產生之換算調整數於民國一() 三年度及一() 二年度分別為增加\$18,194及\$28,015。
- 不動產、廠房及設備
| 房屋及 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 103.1.1 | \$148, 931 | \$488,541 | S448, 404 | \$8,584 | \$51,076 | \$1.7,529 | S1, 263, 065 |
| 增添 | 3,153 | 2.615 | 1,707 | 7,475 | |||
| 移轉 | 390 | 13,346 | 855 | 14,591 | |||
| 處分 | (7, 423) | 12 | (3,077) | (1, 876) | (12, 376) | ||
| 103.12.31 | \$148, 931 | \$488,931 | \$457,480 | \$8,584 | \$50, 614 | \$118, 215 | \$1, 272, 755 |
| 102.1.1 | \$148,931 | \$488,541 | \$443, 221 | S6,707 | \$53,757 | \$117,279 | \$1, 258, 436 |
| 增添 | 3,951 | 1,653 | 469 | 6.073 | |||
| 移轉 | - | 9,536 | 2.485 | 862 | 46 | 22.929 | |
| 處分 | (18, 304) | (608) | (5, 196) | (265) | (24, 373) | ||
| 102.12.31 | \$148,931 | \$488, 541 | S448, 404 | \$8,584 | \$51,076 | \$117, 529 | \$1,263,065 |
| 房屋及 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 折舊及減損: | |||||||
| 103.1.1 | $S-$ | \$(225, 101) | \$(.387, 225) | \$(5, 410) | \$(38, 821) | \$(112, 49) | \$(769,056) |
| 折舊 | ٠ | (19, 523) | (14, 601) | (714) | (5, 165) | (3, 669) | (43, 773) |
| 處分 | 7,410 | 2,823 | 1,876 | 12,109 | |||
| 103.12.31 | \$- | \$(244, 724) | $$$ $(394, 416)$ | \$(6, 124) | \$(41, 164) | \$(114, 2C2) | \$(800, 720) |
| 102.1.1 | \$- | \$(205, 492) | S(387, 924) | \$(5, 358) | \$(38, 773) | \$(106, 613) | \$(744, 160) |
| 折舊 | - | (19, 639) | (17, 570) | (660) | (5, 191) | (6, 150) | (49, 180) |
| 處分 | 18,269 | 608 | 5,143 | 264 | 24, 284 | ||
| 102.12.31 | $$-$ | \$(225, 101) | \$(387, 225) | \$(5, 410) | \$(38, 821) | \$(112, 49) | \$(759, 056) |
| 淨帳面償值: | |||||||
| 103, 12, 31 | \$148, 931 | \$244, 237 | \$63,064 | \$2,460 | \$9,450 | \$3,923 | \$472,035 |
| 102.12.31 | \$148, 931 | \$263, 440 | \$61,179 | \$3.174 | \$12,255 | \$5,030 | \$494,009 |
不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
8. 投資性不動產
| 土地 | |
|---|---|
| 成本: | |
| 103.1.1 | \$83,399 |
| 增添 | 1,535 |
| 103.12.31 | \$84,934 |
| 折舊及減損: | |
| 103.1.1 | $^{\circ-}$ |
| 當年度折舊 | |
| 103.12.31 | $\frac{4}{5}$ |
| 成本: | |
| 102.1.1 | $S-$ |
| 增添 | 83, 399 |
| 102.12.31 | \$83,399 |
| 扩舊及減損: | |
| 102.1.1 | $S-$ |
| 當年度折舊 | 11 Gui |
| 102.12.31 | $S-$ |
| 淨帳面金額: | |
| 103.12.31 | \$84,934 |
| 102.12.31 | \$83,399 |
本公司預付投資台中經貿科技工業園區開發案,因該開發案受環境影響 評估延宕多時,且自責該工業區之土地開發公司自責人因其他土地開發 案而被提起訴訟,本公司向法院提出強制執行後,因而取得該負責人及 土地開發公司提供擔保之土地,並於民國一()二年度過戶宗成,轉列投 資性不動產。原帳列預付投資款\$145,976,已於帳上提列\$62,577之減 損損失。
本公司投資性不動產未有提供擔保情形。
本公司持有之投資性不動產之公允價值於民國一()三年十二月三十一 日為\$84.934,前述公允價值係委任獨立之外部鑑價專家評價。
9 短期借款
(1) 明細如下:
| 利率區間(%) | 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $1.41\% - 2.41\%$ | \$609, 109 | \$683, 933 |
(2) 本公司裁至民國一〇三年十二月二十一日及一〇二年十二月二十 一日,尚未使用之短期借款額度分別約為\$570.568及\$266.261。
10. 其他應付款
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付薪資 | \$49,510 | \$41,045 |
| 應付設備款 | 4, 452 | 2,023 |
| 應付退休金費用 | 2,440 | 2,269 |
| 應付利息 | 1,403 | 1,810 |
| 其他應付費用(註) | 373, 279 | 124,098 |
| 合計 | \$431,084 | \$171, 245 |
(註) 103年度其他應付費用估列對ACN之賠償損失\$229.830。
-
- 長期借款
- (1) 民國一() 三年十二月三十一日及一() 二年十二月三十一日長期借 款明细如下:
| 債權人 | 103.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 兆豐國際商業銀行聯貸-乙項 | \$800,000 | 1.9831%- | 屬中期放款可循環動用,依動用申 |
| 2.0166% | 請書約定到期日全部清償或續借 | ||
| 兆豐國際商業銀行聯貸-甲項 | 240,000 | 1.9831% | 自100年01月19日至105年07月19 |
| 日,每6個月為一期分10期償還,利 | |||
| 息按月付息 | |||
| 小 計 |
1,040,000 | ||
| 減;一年內到期 | (120, 000) | ||
| 合 計 |
\$920,000 | ||
| 债権人 | 102.12.31 | 利率(%) | 價還期問及辦法 |
| 兆豐國際商業銀行聯資 乙項 | \$750,000 | 2.0042%~ | 屬中期放款可循環動用,依動用白 |
| 2.0053% | 請書約定到期日全部清償或續借 | ||
| 兆豐國際商業銀行聯資-甲項 | 360,000 | 2.0042% | 自100年31月13日至105年07月19 |
| 日,每6個月為一期分10期償還, 利 | |||
| 息按月付息 | |||
| 計 小 |
1,110,000 | ||
| 減;一年內到期 | (120, 000) | ||
| 合 計 |
\$930,000 |
- (2) 本公司為充實中長期榮運週轉資金暨償還舊聯資借款,於民國一() 1年七月八日向兆豐國際商業銀行等13家銀行聯合貸款,聯合資款 之额度為\$1,560,000。
- (3) 本公司向兆豐商業銀行之聯貸借款所承諾之財務比率與限制規定 列示如下:
(一)流動比率: (流動資產/流動負債) 應不得低於100%。
- (二) 自債比率:(自債總額+或有自債)/有形淨值應不得高於155%。
- (三)利息保障倍數:(稅前淨利+利息費用+折舊費用+攤銷費用)/ 利息費用應不得低於2.5倍。
- (四)有形淨值: (股東權益-無形資產) 應不得低於1.800,000千 $2\overline{L}$ , $\overline{a}$
上述比率如未符合任一財務比率或限制約定,則自額度管理銀行通 知之日後最近之付息日起至借款人提供經會計師查核簽證或核閱 之財務報告證明借款人已完成改善注符合前項約定之所有財務承 諾之日止,借款人應就本授信案未清償本金總餘額,按年費率 0.05%, 按季計付違約金予額度管理銀行, 由額度管理銀行按授信 風險比例計算轉付各授信銀行。借款人如依本項約定支付違約金, 則該財務比率或限制約定之違反,得不視為婚生本会約之違約情 事。
上列財務比率與限制規定係根據會計師查核簽證之年度財務報表 及核閱之半年度財務報表為計算基準。
本公司以部分土地及建築物設定抵押權之擔保情形,請參閱附註 八。
- 退職後福利計書
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計書。 依該條例規定,本公司每月自擔之榮工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪首百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一〇三年及一〇二年度認列確定提撥計畫之費用金額分別 為\$14.023及\$13.990。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休合之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工 音計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年 之服務年首每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休会基金,以勞工退 休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$1,126 | \$1,277 |
| 利息成本 | 3,369 | 2,684 |
| 計畫資產預期報酬 | (2, 366) | (2, 029) |
| 合 計 |
\$2,129 | \$1,932 |
認列確定福利計畫之費用金額如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 营業成本 | \$985 | \$612 |
| 營業費用 | 1, 144 | 1,320 |
| 合 화 |
\$2,129 | \$1,932 |
精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初金額 | \$(412) | \$(12, 782) |
| 當期精算損益 | (2,680) | 12,370 |
| 期末金額 | \$(3,092) | S(412) |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務 | \$167,099 | \$168,439 |
| 計畫資產之公允價值 | (114, 504) | (118, 300) |
| 提撥狀況 | 52, 595 | 50, 139 |
| 其他 | (48) | 450 |
| 應計退休金負債帳列數 | \$52,547 | \$50,589 |
確定福利義務之現值變動如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初之確定福利義務 | \$168,439 | \$178,952 |
| 當期服務成本 | 1,126 | 1.277 |
| 利息成本 | 3,369 | 2,684 |
| 精算損益 | 3, 105 | (12, 923) |
| 支付之福利 | (8, 940) | (1, 551) |
| 期末之確定福利義務 | \$167,099 | \$168,439 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
計書資產公允價值變動如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初之計畫資產公允價值 | \$118,300 | \$115,973 |
| 計畫資產預期報酬 | 2,366 | 2,030 |
| 雇主提撥數 | 2,353 | 2,402 |
| 精算損益 | 425 | (553) |
| 支付之福利 | (8, 940) | (1, 552) |
| 期末之計畫資產公允價值 | \$114,504 | \$118,300 |
截至民國一〇三年十二月三十一日,本公司之確定福利計書預期於未來 十二個月提撥\$2.353。
計書資產主要類別構成總計書資產公允價值之百分比如下:
| 退休金計畫(%) | ||
|---|---|---|
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
| 現金 | 19.12% | 24.39% |
| 權益工具 | 12.15% | 8.56% |
| 債務工具 | 13.90% | 14.72% |
| 其他 | 54.83% | 52.33% |
本公司民國一()三年及一()二年度計畫資產之實際報酬為\$2,366及 $$2.030$ =
員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部,計畫資產預期報酬率係根 據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務在續期間內,該資產所處 市場之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 103, 12, 31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 2.25% | 2.00% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.25% | 2.00% |
| 預期薪資增加率 | 2.00% | 1.50% |
48
折現率如變動0.5%,將導致下列影響:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 折現率 增加0.5% |
折現率 減少0.5% |
折現率 增加0.5% |
折現率 減少0.5% |
|
| 確定福利義務之影響 當期服務成本與利息 |
\$(9, 290) | \$10, 353 | \$(9, 755) | \$10,897 |
| 成本彙總數之影響 | 587 | (666) | 642 | (743) |
各項與確定福利計畫相關之金額如下:
| 103年度 | 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 期末確定福利義務之現值 | \$167,099 | \$168,439 | \$178,952 |
| 期末計畫資產之公允價值 | (114, 504) | (118, 300) | (115, 973) |
| 期末計畫之剩餘或短絀 | \$52,595 | \$50,139 | \$62,979 |
| 計畫負債之經驗調整 | \$3,105 | S(12, 923) | S14, 144 |
| 計畫資產之經驗調整 | (425) | 553 | 5 |
13. 權益
(1) 普通股股本
截至民國一()三年及一()二年十二月三十一日止,本公司額定股本 與已發行股本分別為\$2,047,460 及\$1,273,592,每股票面金額 10 元,分別為204.746千股及127.359千股。每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(2) 音本公積
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$335, 197 | \$335, 197 |
| 庫藏股票交易 | 34,058 | 34,058 |
| 取得子公司股權價格與帳面金額差額 | 30 | 30 |
| 승 計 |
\$369, 285 | \$369, 285 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
依法令規定,資本公積除填補公司虧捐外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積, 每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本, 前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分淚及股利政策
本公司現行章程明定之股利政策如下:
公司所處電子通訊產業環境多變,企業生命週期王值成長階段,考 量本公司未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現金流入之 需求,本公司每年決算後如有盈餘,除依法繳納營利事業所得稅及 彌補以往年度虧損外,應先提撥百分之十法定盈餘公積及依法提列 或迴轉特別盈餘公積,當年度如尚有餘額,依下列方式分派之:
a. 員工紅利百分之五~百分之十。 b. 董事、監察人酬勞金不高於百分之三。
其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅利分派議 案提請股東會決議,其中現金股利不得低於股東紅利總數之百分之 $+$ $\circ$
員工紅利及黃監酬勞係依黃事會決議及依章程所定之成數為基礎 估列,配導股票红利之股數計算基礎係分別以股東會決議日前一日 收盤價並考量除權除息之影響,並認列為太年度之榮業成本或營業 費用,惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則分 別列為決議年度之損益。
其估列基礎係以民國一()三年及一()二年度之獲利狀況為估列基 礎,並認列為民國一()三年及一()二年度之費用。民國一()三年及 一〇二年度因獲利狀況未如預期, 太公司並未估列或擬議發放員工 紅利及董監酬勞。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損, 公司無虧損時, 得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
(4) 特别盈餘公積
本公司分派盈餘時,必須依法今規定就當年度發生之帳列其他股東 權益減項淨額提列特別盈餘公積:嗣後其他股東權益減項餘額有迴 韓時,得就迴轉部分分派盈餘。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一()二年四月六 日發布之金管證發字第1020012865號函今規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與甚 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他段東權益減 項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
本公司截至民國一〇一年一月一日止,並無首次採用國際財務報導 準則需提列特別盈餘公積情形。
本公司民國一〇二年度及民國一〇一年度為虧損,並無盈餘分配之 情形。上述有關員工紅利及董監副勞等相關訊息,可至公開資訊觀 測站(mops, twse, com, tw)中查詢。
- 萱業收入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$4, 268, 487 | \$4,049,784 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (16, 589) | (16, 531) |
| 合 計 |
\$4, 251, 898 | \$4,033,253 |
- 民國一()三年度及一()二年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別 彙總表如下:
| 功能別 | 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$106,830 | \$170,554 | \$277,384 | \$106,573 | \$154, 162 | \$260,735 |
| 勞健保費用 | 9,650 | 16,307 | 25, 957 | 9,634 | 14,789 | 24, 423 |
| 退休金費用 | 4,960 | 9,715 | 14,675 | 5,058 | 10,864 | 15,922 |
| 其他員工福利費用 | 2,921 | 4,557 | 7,478 | 3,101 | 4,182 | 7,283 |
| 折舊費用 | 18,950 | 24,823 | 43, 773 | 22,703 | 26, 477 | 49,180 |
| 攤銷費用 | 2,034 | 15,017 | 17,051 | 3,499 | 14,753 | 18,252 |
本公司於民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之員工人數分別 為607人及561人。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
16. 营業外收入及支出
(1) 其他收入
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$4,279 | \$477 | |
| 股利收入 | 2,991 | 3,780 | |
| 其他收入一其他 | 16,230 | 23,638 | |
| 今 計 |
\$23,500 | \$27,895 |
(2) 其他利益及損失
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 處分投資利益 | \$159,558 | \$27.213 |
| 淨外幣兒利益 | 49, 138 | 32.986 |
| 減損迴轉利益 | 29.654 | |
| 金融資產減損損失 | (25, 028) | 1977 |
| 什項支出(註) | (229, 838) | (5, 262) |
| 숡 合 |
\$(46, 170) | \$84,591 |
註:103年度什項支出主係本公司估列對ACN之賠償損失\$229.830。
(3) 財務成本
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用合計 | \$34, 240 | \$35,957 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一()三年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 其他綜合 損益 |
所得稅利 益(費用) |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$18,194 | \$18,194 | \$(3, 111) | S15,083 |
| 備供出售金融資產未實現評價損益 | 97, 216 | 97, 216 | 34 | 97,250 |
| 確定福利計畫精算損益 | (2,680) | (2, 680) | 455 | (2, 225) |
| 本期其他綜合損益合計 | S112, 730 | \$112,730 | \$(2, 622) | \$110, 108 |
民國一() 二年度其他綜合損益組成部分如下:
| 其他綜合 | 所得稅利 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 損益 | 益(費用) | 税後金額 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | \$28,015 | \$28,015 | \$2,321 | \$30,336 | |
| 備供出售金融資產未實現評價損益 | 57, 529 | 57.529 | 6,393 | 63, 922 | |
| 確定福利計畫精算損益 | 12,370 | 12,370 | (2, 103) | 10.267 | |
| 本期其他綜合損益合計 | \$97,914 | \$97,914 | \$6, 611 | \$104,525 |
- 所得稅
所得税费用主要组成如下:
(1)認列於捐益之所得稅
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$(7, 651) | \$(8, 414) |
| 以前年度之當期所得稅於本年度調整 | 764 | |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 | ||
| 遞延所得稅費用 | (4, 531) | (41, 985) |
| 所得稅費用 | \$(11, 418) | \$(50, 399) |
| (2)認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 遞延所得稅(費用)利益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | \$(3, 111) | \$2,321 |
| 備供出售金融資產之未實現評價損益 | 34 | 6,393 |
| 確定福利計畫精算損益 | 455 | (2, 103) |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$(2, 622) | \$6.611 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(3)所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利益(損失) | \$64,848 | \$50,629 |
| 以母公司法定所得稅率計算之所得稅 | \$(11, 024) | S(8, 414) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | 23, 728 | |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (199) | |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (17, 036) | (41, 985) |
| 所得基本稅額 | (7, 651) | |
| 以前年度之當期所得稅於本年度調整 | 764 | |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$(11, 418) | \$(50, 399) |
(4)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 综合提益 | 期末餘額 | |
| 暂時性差異 | ||||
| 未實現兒換(利益)損失 | \$(2,462) | \$(172) | $\hat{\mathbb{S}}-$ | \$(2, 634) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 | (382) | (31) | (413) | |
| 備抵呆帳 | 7,202 | 692 | 7.894 | |
| 備抵存貨跌價損失 | 32,860 | 412 | 33, 272 | |
| 預付貨款未實現減損損失 | 1,552 | 1,552 | ||
| 以成本法衡量之金融資產價值減損損失 | 6,180 | 228 | 6,408 | |
| 應計退休金負債 | 9,410 | (119) | ÷. | 9,291 |
| 医外警運機構財務報表換算之兒換差額 | (2.048) | $\frac{1}{2}$ | (3, 111) | (5, 159) |
| 備供出售金融資產評價 | (18.137) | $\frac{1}{2}$ | 34 | (18, 103) |
| 退休金精算損益 | 515 | ÷ | 455 | 970 |
| 未使用課稅損失 | 36, 389 | (5, 541) | 30, 848 | |
| 遞延所得稅利益 | \$(4, 531) | \$(2, 622) | ||
| 遥延所得税資產(負債)淨額 | \$71,079 | \$63,926 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遥延所得税資產 | \$96,608 | \$90,235 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(25, 529) | \$(2C, 20C) |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
民國一〇二年一月一日至十二月三十一日
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 综合损益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現兒擴(利益)損失 | S(1, 029) | S(1, 433) | $-3$ | K(2,462) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 | (264) | (118) | (382) | |
| 備供出售金融資產評價 | (24, 530) | 6,393 | (18, 137) | |
| 備抵呆帳 | 7,679 | (477) | 7,202 | |
| 以成本法衛量之金融資產價僅減損損失 | 6,180 | 5,180 | ||
| 预付投資款未實現減損損失 | 15,679 | (15, 679) | ||
| 预付貨款未實現減損損失 | 776 | 776 | 1,552 | |
| 備抵存貨跌價損失 | 35,092 | (2.232) | 32,860 | |
| 公司內個體間未實現交易 | 3,073 | (3,073) | ۰. | |
| 應計退休金負債 | 458 | 458 | ||
| 精算損益一次認列於保留盈餘及負債 | 11,568 | $\sim$ | (2, 103) | 9,465 |
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (4, 369) | 2,321 | (2,048) | |
| 未使用課税損失 | 46, 518 | (10, 229) | 56, 389 | |
| 未使用所得税抵減 | 9,520 | (9, 520) | ||
| 遥延所得親(費用)利益 | \$(41, 985) | \$6,611 | ||
| 遥延所得视資產(負債)淨額 | \$106.451 | \$71,079 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$136.644 | S96,608 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(30, 133) | \$(25, 529) |
本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 尚未使用餘額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 虧損金額 | 103.12.31 | 102.12.31 | 最後可抵減年度 |
| 95年 | \$126, 135 | \$49,795 | \$82,380 | 105年 |
| 100年 | \$115,094 | 81,052 | 81,056 | 110年 |
| 102年 | \$50,614 | 50.614 | 50, £14 | 111年 |
| \$181, 461 | \$214,050 |
未認列之遞延所得稅資產
截至民國一〇三年十二月三十一日及一〇二年十二月三十一日,本公司 因非很有可能有課税所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為 S130.424及\$113.541。
兩稅合一相關資訊
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$29,795 | \$29,795 |
本公司民國一〇二年度預計及一〇二年度實際盈餘分配之稅額扣抵比 率分别為20.48%及一%。
本公司無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
所得稅申報核定情形
截至民國一〇三年十二月三十一日止,太公司之所得稅申報核定至民國 $-() - 4.$
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨 利(經調整轉換公司債之利息後)除以當年度流通在外之普通股加權平 均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通段轉換為普通股時將發行之加 權平均普通股股數。
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| (1)基本每股盈餘(虧損) | ||
| 歸屬於普通股持有人之淨利(損) | \$53,430 | \$230 |
| (千元) | ||
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股 | 127, 359 | 127, 359 |
| 數(千股) | ||
| 基本每股盈餘(虧損)(元) | \$0.42 | \$0,00 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| (2) 稀釋每股盈餘(虧損) | ||
| 經調整稀釋效果後歸屬於普通股持 | \$53,430 | S 230 |
| 有人之淨利(損)(千元) | ||
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平 | 127, 359 | 127, 359 |
| 均股數(千股) | ||
| 稀释每股盈餘(虧損)(元) | S 0 .42 | \$0,00 |
本公司稀釋每股盈餘與基本每股盈餘之計算結果一致。
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其 他交易。
七、關係人交易
- 锁貨
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | $S-$ | \$60,963 |
| 關聯企業 | 21, 354 | 3,883 |
| 其他關係人 | 72, 826 | 108, 354 |
| 合 計 | \$94,180 | \$173, 200 |
本公司對關係人之銷貨價格與一般客戶並無顯著不同,帳款基本上於出貨 次月起三個月內收取外幣支票或採T/T方式收款,惟有時視其資金狀況而 宗。
2. 進貨
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$66,492 | \$8,730 |
| 關聯企業 | 21 | |
| 其他關係人 | 33 | 394 |
| $\frac{2}{3}$ 合 |
\$66,533 | \$9,145 |
本公司向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本公司向關係 人進貨之付款條件與一般廢商相當,其付款期限為一至三個月。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 應收票據
| 103, 12, 31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | S358 | \$691 |
| 其他關係人 | 79 | |
| 合 計 |
S437 | \$691 |
| 4. 應收帳款 |
||
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
| 子公司 | \$13,485 | \$11,198 |
| 關聯企業 | 5,136 | 1,528 |
| 其他關係人 | 21, 216 | 23, 193 |
| 승 計 |
\$39,837 | \$35,919 |
- 其他應收款
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$616,512 | \$132,949 |
係關係人代收貨款、代塾費用、代關係人採購設備及資金貸予所應收取 之款項。
- 應付帳款
| 103.12.31 | 102.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$21,844 | \$13,960 |
帳列應付帳款一嘉隆科技(深圳)有限公司係本公司委託其代採購原料所 應支付之款項。
- 應付費用一加工費
8.
| 103.12.31 | 102.12.31 |
|---|---|
| \$114,448 | S84, 388 |
| 103.12.31 | 102.12.31 |
| \$- | \$2,758 |
- 加工費
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | S1, 202, 310 | \$1,054,564 |
| 10. 佣金支出 | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 子公司 | S9, 531 | \$13,678 |
| 11. 管理服務費收入 |
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$2,213 | \$2,007 |
本公司於民國一〇三年度及一〇二年度為子公司提供管理服務收入分別 帳列薪資費用減項836,171及\$33,247,及帳列其他收入分別為\$2.213及 $$2,007$
- 保證情形
本公司對關係人背書保證,明細請參閱附註十三。
- 主要管理階層之獎酬
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$11,467 | \$4,858 |
本公司主要管理階層包含董事、總經理及副總經理等。 有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊,請參閱股東會年報 內容。
八、貨押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 頂 呂 |
103.12.31 | 102.12.31 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廢房及設備一土地 | \$148,931 | \$148,931 | 長期借款 |
| 不動產、廠房及設備一建築物 | 242, 910 | 262,195 長期借款 | |
| 合 寄生 |
\$391,841 | \$411, 126 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一〇三年十二月三十一日止,本公司重大或有負債及承諾事項分別 如下:
-
- 截至民國一() 三年十二月三十一日止, 本公司為取得銀行借款額度, 已開 立存出保證票據餘額為\$2,986,987。
-
- 已開發未使用信用狀金額如下:
截至民國一()三年十二月三十一日止,本公司已開立未使用之信用狀額度 為美金52千元。
-
- 截至民國一〇三年十二月三十一日止背書保證情形, 請詳財務報表附註十 三之說明。
- 十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
|---|---|---|
| 非衍生性金融資產-股票 | \$4,891 | \$4,710 |
| 備供出售金融資產一非流動 | 390, 659 | 279, 144 |
| 以成本衡量之金融資產一非流動 | 135, 754 | 199, 611 |
| 放款及應收款: | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | \$265,807 | \$325, 571 |
| 應收票據及應收款項 | 874, 114 | 959, 413 |
| 其他應收款 | 636,009 | 140, 644 |
103.12.31 102.12.31
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
金融自债
| $100, 14, 01$ $104, 14, 01$ | ||
|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$609,109 | \$683, 933 |
| 應付票據及應付款項 | 481.084 | 488, 341 |
| 長期借款(含一年內到期) | 1,040,000 | 1, 110, 000 |
109 19 91 109 19 91
2. 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辦 認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實導循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場僧格變動,導致其公允價值或現金 流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風 险(例如摧益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通 常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互 影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功 能性貨幣不同時)及國外榮運機構淨投資有關。
本公司之廉收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 险不符合避险會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益之影響。本公司 之匯率風險主要受A貨幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美元升值/貶值]%時,對本公司於民國一〇三及一〇二年度 之捐益將分別減少/增加\$4.276及\$4.232。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款 之浮動利率投資、固定利率借款及浮動利率借款。
本公司以维持適當之固定及浮動利率之組合:並鋪以利率交換合約以管 理利率風險,惟因不符合避險會計之規定,未適用避險會計。
有關利率風險之敏感房分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約,並假設排有 一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本公司於民國一〇三 及一〇二年一月一日至十二月三十一日之捐益將滅少81.649及\$1.828。
權益價格風險
本公司持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格 會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃 權益證券分別屬持有供交易及備供出售類別,未上市櫃權益證券則屬備 供出售類別。本公司籍由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資 設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定 期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券將資決 策進行複核及核准。
民國一〇三及一〇二年一月一日至十二月三十一日權益價格風險變動 數之稅前敏感度分析如下:
| 期間 | 變動幅度 | 權益敏感度 |
|---|---|---|
| 一()三年一月一日至十二月三十一日 | - 權益證券價格 +/- 1% | $+/-$ \$3, 907 |
| 一〇二年一月一日至十二月三十一日 - 權益證券價格 +/- 1% | $+/-$ \$2,789 |
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
營業活動相關之信用風險
每一事業單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司 內部評等標準等因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及保險等),以降低特定容戶之信用風險。
本公司截至民國一〇三年十二月三十一日及一〇二年十二月三十一日 止, 前十大客户應收款項占本公司應收款項餘額之百分比分別為64 63% 及65.41%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
财務活動相關之信用風險
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構,公司組織及政府機關,無 重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本公司余融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。 以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間 結束日殖利率曲線推導而得。
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 103.12.31 | ||||
| 借款 | \$744,395 | \$938, 954 | $S-$ | \$1,683,349 |
| 應付款項 | 481, 084 | man. | $\mu\mu\mu$ | 481, 084 |
| 其他自债 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| the first company and they | $L^p \times M$ | |||
|---|---|---|---|---|
| 102.12.31 | ||||
| 借款 | \$818,593 \$1,009,881 | $S-$ | \$1,828,474 | |
| 應付款項 | 488, 341 | 488, 341 | ||
| 其他負債 | ल | on, | - |
短於一年 二至二年 四至五年
人士
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及 金融负债公允價值估計所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價 值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 上市(柵)公司之股票及債券投資,因有活絡市場,以其活絡市 場之報價決定公允價值。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於 公允價值。
(3)認列於資產負債表之公允價值 下表提供原始認列後以公允價值衡量之余融工具分析資訊,並將公
允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊:
- 第一等級︰ 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- 第二等級; 除第一等級之公開報價外,以屬於該資產或自債有接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸 入值推導公允價值。
- 第三等級: 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或自債 之輪入值(不可觀察之輪入偵)推導公允價值。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
103, 12, 31
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | ||
|---|---|---|---|
| 金融資產: | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 股票 | \$4,891 | \$4,891 | |
| 備供出售金融資產 | |||
| 股票 | \$390,659 | \$390,659 | |
| 102.12.31 | |||
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | ||
| 金融資產: | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 股票 | \$4,710 | S4,710 | |
| 備供出售会融資產 | |||
| 股票 | \$279, 144 | \$279, 144 | |
於民國一〇三及一〇二年一月一日至十二月三十一日並無公允價 值衡量第一等級與第二等級間之移轉。
7. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:千元
| 103.12.31 | 102.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 医率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目: | ||||||
| 美金 | \$32,642 | 31.6000 | \$1,031,487 | \$35,424 | 29.7600 | \$1,054,056 |
| 数元 | 150 | 38.2700 | 5,740 | 484 | 40.8900 | 19,799 |
| 人民幣 | 4,320 | 5.0670 | 21,889 | 6,188 | 4.8900 | 30, 282 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目: | ||||||
| 美金 | 19.049 | 31,7000 | 603, 848 | 21,131 | 29.8600 | 630, 876 |
- 普本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還管本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊:
| 往來 | 是否為 | 本期最高金 | 資金貸 | 有短期融通 | 擔保品 | 计框别封象 | 資金資與 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 | 肾主资金之公司 | 管具安泉 | 烦目 | 同称人 | 绳 | 期末修復 | 實際勤支期 未全額 |
科半 医周 |
與性質 (113) |
業務往來金 額 |
資金必要之 原因 |
提列请抵 采帳金額 |
名集 | 资值 | 資金資料限 额 |
總限額 |
| D. | 原签料技段份有 隱公司 |
Global Development: Company Ltd. |
其他應 收款 |
是 | \$63.300 | \$63, 300 | \$63 200 | 2.42% | $\frac{9}{4}$ | \$. | 普運通轉 | $S-$ | Ξ | $\frac{1}{2}$ | \$136.237 (332) |
\$784.948 (注)) |
| 0 | 環隆科技發信有 服公司 |
UVEC Investment (B. V. 1. )Co., Lt. đ. |
其他感 收款 |
曼 | 94.951 | 94.950 | 94.800 | 2.42% | $\overline{2}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 卡運週鄉 | $\sim$ | ÷ | 196, 237 (it?) |
754, 348 (211) |
|
| n | 環隆科技成分有 服会司 |
喜隆科技(深圳) 有压公司 |
其先危 稳盐 |
是 | 379, 800 | 379, 800 | 268, 600 | 2.80% | $\mathbf{I}$ | 1, 100, 336 | ÷ | ÷ | ł. | ÷ | 784.948 (tt) |
784, 948 $(T+L)$ |
| UMEC Investment 各座科技(深圳) (B.V. I. )Co., Ltd 有限公司 |
其他應 收款 |
是 | 189,900 | × | ÷. | $\omega_{\rm A}$ | $\overline{z}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 李道週掉 | $\mathcal{A}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | 438.355 (513) |
488, 356 (13.3) |
||
| INEC Investment 最佳科技段份有 (B.V. L. )Co., Ltd 限公司 |
其他應 教放 |
是 | 79,125 | 79.125 | $\omega_{\rm c}$ | $\mathcal{N}_-$ | $\overline{2}$ | ×. | 管運退峰 | ÷ | $\sim$ | $\sim$ | 488, 356 (世) |
488, 355 $(t \pm 3)$ |
- 資金貸與他人:
註1: 貸出資金以本公司103年12月31日會計師查定數淨值\$1,962,370之40%計算。
註2: 貸出資金以木公司103年12月31日會計師查定數淨值別,962,370之10%計算。
註3: 貸出資金以 IMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd. 103 年 12 月 31 日會計師查定數淨值\$813.926 之 60%計算。
註4:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填1。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 為他人背書保證:
| 為他人盲書保證者 | 拿 保 書 |
計 滏 豪 |
从以查德保 累計背審保證金 | 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 搞 疏 |
Ž. 葆 |
$\overline{\mathbf{y}}$ 奖 $\ddot{\textbf{c}}$ 痊 |
兵本公司之 膦 巷 |
書保護之限額 認 | 聲 | 封草一企業育 本格最高資書保 期 本 倉 書 架 擬 實際動支金 朝條 類 |
罪 | 全 | 之質書保證 類倍量近期財務 須 段表沙值之比率 |
育苔保證 最高限額 |
對于公司 對母公司 地區貨書 背書保證 背書保證 保 |
谐 | |
| Ũ | 有黑公司 | 理隆和技能分 Global Development Company 1.td. |
本公司之子 公司 |
\$196, 237 (E1) |
\$94, 950 | $\S-$ | $\frac{g}{2}$ – | $3 -$ | $-\frac{47}{8}$ | \$392, 474 (4t2) |
是 | ÷ | |
| 有限公司 | 0 環隆升技技会 INEC Investment (B. V. I. )Ca., Ltc. |
本公司之子 公司 |
196, 227 (351) |
189, 909 | the | $-\frac{11}{6}$ | 392, 474 (32) |
是 | |||||
| 有限公司 | 0 環隆科技股份 嘉隆科技(深圳)有限 成果 |
不公司之子 公司 |
196, 237 (zz1) |
158, 250 | 158, 250 | 8.06% | 392, 474 (352) |
是 | 是 | ||||
| UMEC Investment (B, V, I, .) Co., Ltd. |
甚遂科法(深圳)有限 公司 |
轉屬公司 | 203.482 (23) |
158, 250 | τ. | $\mathbb{C}^{\mathbb{C}}$ | S. | 卡 | 244, 178 (1:4) |
是 | ×. | 是 | |
| $\hat{z}$ | Gicbal Development Company Ltd. |
嘉隆科技(深紅)有限 公元 |
聯盟公司 | 215.998 (15) |
94.950 | w | ÷ | -2 | $-\frac{\mu_{\nu}}{\omega}$ | 251.998 (注册) |
휸 | $\tilde{\chi}$ |
註1:對單一企業限額係以本公司103年12月31日會計師查定數淨值\$1,962,370之10%計算。
註2; 最高總限額係以本公司103年12月31日會計師查定數淨值\$1,962,370 之20%計算。
註3: 對單一企業限額係以 JMEC Investment (B, V, I, )Co., Ltd, 103年12月31日會計師查定數淨值8813, 926 之25%計算。
- 註4: 最高總限額係以UMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd.103年12月31日會計師查定數淨值\$813.926 之30%計算。
- 註5:對單一企業限額係以 Global Development Company Ltd. 103 年 12 月 31 日會計師查定數淨值\$719, 993 之 30%計算。
- 註6:最高總限額係以 Global Development Company Ltd. 103年12月31日會計師查定數淨值8719, 993之 35%計算。
3. 期末持有有價證券者(不包含採權益法投資之子公司、關聯企業及 合資控制部分):
| 有價證券 | 帳列 | 期末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 种族 | 行人之關係 | 科目 | 股款 | 帳面会額 | 持股土制 | 公允價值 | |
| 公平價值變動列入 | \$2,461 | \$4,891 | |||||
| Investment Services | 損益之金融資產 | ||||||
| 評價調整 | 2,430 | ||||||
| 小 | \$4,891 | \$4,891 | |||||
| 環隆科技設份 受益憑證 | 有價證券名稱 | Royal Bank of Canada | 與有價證募發 | 计 |
| 有價證券 | 與有價證券發 | 儀列 | 期末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類 | 有價證券名稱 | 行人之關係 | 科目 | 股數 | 根面金額 | 持股比例 | 公允債值 |
| Global | 受益憑證 | Royal Bank of Canada | 公平價值變動列入 | |||||
| Development | Investment Services | 損益之金融資產 | \$1.538 | \$3,472 | ||||
| Company 1td. | ||||||||
| 評價調整 | 1,334 | |||||||
| 51 小 |
\$3,472 | \$3,472 | ||||||
| 天隆投資 | 受益憑證 | 立隆電子工業(股)公司 | 公平價值變動列入 | 715,000 | \$13, 323 | \$27,456 | ||
| (股)公司 | 損益之金融資產 | |||||||
| 评價调整 | 13, 333 | |||||||
| 計 小 |
\$27,456 | \$27,456 | ||||||
| 環隆科技設分 股票 | 程泰機械(股)公司 | 備供出售金融資產 | 45,970 | \$1,878 | 0.05 | \$3,678 | ||
| 有限公司 | 一非流動 | |||||||
| 環隆科技設分 股票 | 拍檔科技(股)公司 | 備供出售金融資產 | 1,538,151 | 9,067 | 2.05 | 46,360 | ||
| 有限公司 | 一非流物 | |||||||
| 環隆科技政分 股票 | 康聯訊料技(股)公司 | 備供出售金融資產 | 3.795.280 | 47, 223 | 15.18 | 192,041 | ||
| 有限公司 | 一非流動 | |||||||
| 環隆科技最份 股票 | 阿爾法特&歐米茄半導 | 伤供出售金融資產 | 525, 451 | 40, 459 | 2.02 | 148,580 | ||
| 有限公司 | 艦公司 | 一非流動 | ||||||
| 評償調整 | 292, 032 | |||||||
| 小针 | \$390,653 | \$390,659 | ||||||
| 天隆投資 | 殿票 | 程泰機織(股)公司 | 備供出售金融資產 | 31.207 | \$931 | 0.03 | \$2,496 | |
| (股)公司 | 一非流動 | |||||||
| 評價調整 | 1,566 | |||||||
| 計 $\mathcal{A}$ |
\$2,496 | \$2,496 | ||||||
| 環隆科技設份 殿票 | 亞太優勢微系統(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 4, 491, 122 | \$56,461 | 3.33 | 拦 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 環隆科技股份 股票 | 太盟光電料技(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 1, 811, 764 | 32,095 | 3.64 | 註 | ||
| 有限公司 既隆科技股分 股票 |
長茂料枝(股)公司 | 資產 非流動 以成本衡量之金融 |
457, 921 | 9.54 | 註 | |||
| 有限公司 | 賣產-非流動 | |||||||
| 斑隆科技股分 股票 | 尚揚創業投資(股)公司 | 以成本後量之金融 | 392,000 | 3,920 | 1.07 | 註 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 環隆科技股份 股票 | 嘉實資訊(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 429,015 | 6,153 | 1.71 | 註 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 |
| 待有之公司 | 與有償證券發 | 帳列 | 期末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 援魏 | 有價證券名稱 | 行人之關係 | 科目 | 段数 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |
| 環隆科技設分 股票 | 九益(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 371,070 | 3,710 | 3,47 | 註 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 環隆科技設分 股票 | 為森科技(股)公司 | 以成本衡量之会融 | 700,000 | 7,900 | 8.83 | 註 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 環隆科技政分 股票 | 策持爵科技公司 | 以成本衡量之金融 | 5,082,027 | 26, 415 | 特別股 | 註 | ||
| 有限公司 | 頁產-非流動 | |||||||
| 環隆科技股份 殿票 | Silver PAC Inc. | 以成本衡量之金融。 | 1,809.609 | × | 結別股 | 註 | ||
| 有限公司 | 資產-非流動 | |||||||
| $*+$ $\frac{1}{2}$ |
\$135,754 | |||||||
| 天隆投資 | 股票 | 太监充電料技(股)公司 | 以成本衡量之金融。 | 047,058 | \$11,462 | 1.30 | 娃 | |
| (股)公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 天隆投資 | 股票 | 劍揚(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 697.823 | 1.30 | 注 | ||
| (股)公司 | 資產-註流動 | |||||||
| 天隆投資 | 股票 | 亞太優勢徵系統(股)公司 | 以成本衡量之金融 | 196,017 | 2.464 | 0.15 | 诖 | |
| (股)公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 天隆投資 | 股票 | 長茂料技(股)公司 | 以成本衛量之金融 | 195, 192 | 4.07 | 鉄 | ||
| (股)公司 | 資產-非流動 | |||||||
| 計 小 |
\$13,926 |
註:所持股票未在公開市場交易或無明確市價者,免於揭露。
-
- 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收 資本額百分之二十以上者;無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
-
- 關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者,明细如下:
| 進(銷)貨之 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之肯形及原因 |
惠收(付)集據、帳款 | 債 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 |
交易封象 | 僚 뮻. |
科目 | 金 胡 |
文易條件 | 單價 | 授信期間 | 條顿 | 佔總資產比 註 半 |
|
| 限公司 | 環隆科技股份有 嘉隆科技(深圳) 母子公司 有限公司 |
加工费 | \$1,103,336 | 加工货传采的子公司货除加 工成本訂定 |
÷ | S(58, 253) | $(1, 24)$ % |
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無。
-
- 從事衍生性商品交易者:無。
-
- 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 詳開註十三、7.。
(二)轉投資事業相關資訊;
- 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或 合資權益者,其被投資公司之相關資訊如下:
| 原始投资金额 | 本期持有 | 本公司認列之 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 设资公司 名稱 |
按投资 公司名稱 |
地址 | 主要赞赏项 Ħ |
本施期末 | 上版掏来 | 吸犯(千块) | 比率(%) | 楊雨金額 | 被授资公司 本相(母)は |
液量(指)益 (31) |
備は |
| 有限公司 | 環隆科技股份 INEC Investment KB, V, J, ) Ca, , Ltd. |
Orar Bodge Building Wickhams Cay 1, R. O 30X 362 Read Town. Tortola British Virgin Islands |
设置公司 | SI. 262, 102 | 割. 250, 300 | 39.150 | 100, 00 | \$810,702 | \$197,8800 | \$(97, 617) | ٠ |
| 有限公司 | 取隆科技股份 天隆投資(股)公司 台中市商區美村路 投資公司 二枚37號1橋 |
80.010 | 89,000 | 8,000 | 100.00 | 65, 552 | 9,201 | 9,201 | $\omega$ | ||
| 有限公司 | 環隆科技股份 每雷科技(股)公司 新北市新茄市泰里 電子零組件 湿壤林路但巷20之 製造質責 1號 |
14,971 | 14, 971 | 793 | 66.10 | 3.540 | (2, 719) | (1, 797) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| шивс Investment (B.V.I) Co., Conpany Ltd. Ltc. |
Global. Development. |
Goorge Grand Barbour! Island. Drive, P.O. BOX 34592 S. K. B |
Town, 專業担資及 1,126.545 Geyman 控股公司 |
(USD) | 1, 114, 221 CUST 35, 850, 154) 35, 280, 154) |
35, 650 | 100.00 | 719, 993 | (86, 556) | (86, 556) | |
| UMEC Investment (3.V.I) Co., Ltd. |
UMEC USA, INC. | Literatield Avenue, Sx, Suite 冊 參 及 娟(USD) 16. Villmar Mn 售,代理電磁 56231, USA |
電磁元件之 元件之姻集 |
15,800 499, 9993 |
15,800 CUSD 499.989) |
500 | 99.99 | 35, 084 | (12, 551) | (12, 550) | z |
環隆科技股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| 原始找青金額 | 本期分有 | 本公司協列之 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 名箱 |
祛淡黄 公司名稱 |
地址 | 主要營業績 ц |
本期有本 | 上期期末 | 肌氧(千里) | 比半(%) | 操的盘箱 | 被没靠公司 本期(很)益 |
投资(损)益 (32) |
按款 |
| Global Development Co. Ltd |
公司 | 環陸科技越南有限 越南北江省北州工 单位 |
交换文章源 供應器、變壓 KUSB 织梨之製造 及買賣 |
284, 405 器及電路板 9,000, 154) 8, 610, 054) |
272, 078 CUSD |
× | 110,00 | 146.072 | (33, 708) | (33, 708) | |
| Global Development Co., Ltd. |
UMEC JAPAN CO., LTD. |
日本東京品川区 | 推廣銷售交 換式電源供 (USD 93.5) 感器·變壓器 及電路板組 甑 |
恣 | 3 (USD 99.5) |
s | 140.00 | (408) | (244) | (2.1) | |
| 公司 | 天隆设置(股) 华雪科技(股)公司 挑圆採題準部高平 社石崎子(朝.5號 |
電子零頭件 製造買賣 |
4.125 | 5.125 | 168 | 34.31 | 置任 | (2, 719) | (422) | ||
| 公司 | 天涯设贵(殿) 樽塚科技(校)公司 斯扎布中和市中正 電子剪記録 路別6之7流11 橋 |
惠服務業 | 18, 400 | 10,400 | 1.081 | 33.55 | 11,025 | 3,261 | 983 | 153 |
:本期認列被設資公司之投資收益係已包含該等公司国順逆流交易產生之投資損益·
(三)大陸投資資訊之揭露
1. 本公司透過UMEC Investment (B.V. I.) Co., Ltd. 對大陸轉投資, 其明细如下列附表:
| いて (エ・パン リノンパブマ エノレノ | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸投資 | 王要營業 | 本期期初自台灣 | 本期匯出或收回 扰赏金额 |
期 夫 本 期 |
本公司直 越投資公司接或開接 |
本期過列 | 期末投资 | 最至本 期止る |
||||
| 公司名稱 | $\Xi$ 项 |
實政資本項 | 投資方式 | 道 X. Н 積 $\hat{\mathbf{x}}$ 投 全 新 |
冠出 | 收包 | 自台灣區出界積 貫金 拥 擾 |
本表標益投資之符 殿出例 |
投資利益 (指关) |
纸面信值 | 国国戎 資收益 |
|
| INEC (H.K.) Company 1.td. |
設置中國大陸處 理外鎮冒賣事務 |
\$7,390 (HK1, 810, 100) |
透過第三地區投 資訊立公司再投 資大整公司 |
\$7,217 $(HK)$ , 782, $(00)$ |
$\frac{1}{2}$ - | 孑一 | \$7,217 (EIK1, 782, 000) |
S(4, 809) | 99.00% | \$(4, 761) | 8(32, 172) | |
| 嘉隆科技(深 刻)有限公司 |
交接式電源供應 后· 變壓器及電 及胃青 |
557,740 路板细製之業後 (IN917, H50, 100) |
透過第三回區投 資訊立公司再投 普大琴公司 |
553,000 (USD17, 500, 100) |
$\sim$ | ÷ | 553.000 (USDL7, 500, 000) |
(22, 248) | 100.00% | (28, 243) | 362, 111 |
$(\sqrt{a}a \cdot \frac{a}{2}a + \frac{a}{2}a + \frac{a}{2}a + \frac{a}{2}a)$
| 大陸投資 公司名稱 |
主要營業 项 $\mathsf B$ |
實收資本額 | 投資方式 | 本籍期初自台湾 Ė. 農 出 権 業 $\hat{\mathcal{D}}$ 技 雍 |
阻长 | 本棕區出或收回 投資金額 收回 |
舫 湖 哀 本 自台灣區出黑積 資 镘 參 翁 |
被授资公司接或問樣 本期損益投資之持 |
本公司直 股出制 |
本期認可 投資利益 (摄失) |
期末投资 原面情值 |
設置本 新庄已 亚四投 資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 涵隆電子科技 (安徽)有限公 $\tilde{s}_i$ |
交換式電源供應 ä |
189. BOC (USD3, 000, 000) |
透過第三地區投 資設立公司再設 資大陸公司 |
189, 600 (USD6.000, 000) |
s | $\sim$ | 189,600 (USD6, 000, 000) |
(41, 067) | 100.01% | (41.057) | 31.801 | |
| 仁隆電子(梅 H)有限公司 |
交換式電源供應 医皮护整器之裂 法及冒责 |
18,950 (USE600, 000) |
透過第三地區提 資設立公司其提 資大等公司 |
18.960 (USD300, 000) |
$\sim$ | $\sim$ | 18,960 (USD659, 000) |
(6, 286) | 100.00% | (6.286) | 21.534 | $\sim$ |
| 插修毫子(稳 岩)有限公司 |
交換皮電源保感 器是壁壓器之製 运是冒责 |
31,600 (USD1, 000, 000) |
這過第三地益接 資数立公司再投 資大陸公司 |
31,600 (USB1.000, 000) |
$\sim$ | æ | 31.600 (USD), 000, 000 |
6,120 | 190.00% | 6,120 | 42.247 |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額(註一) | (註二 |
| \$800, 450 | \$853,200 | \$1, 177, 422 |
註一:經濟部投審會核准投資金額為USD27,000千元。
姓二:依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
- 與大陸轉投資公司開所發生之重大交易事項暨其價格、付款條件及 未實現損益等有關資訊︰詳附註七及十三。
$\sqrt{2}$
重要會計項目明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
| 項 目 |
索引 編號/ |
|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | |
| 應收帳款明細表 | 2 |
| 存貨淨額明細表 | 3 |
| 備供出售金融資產 非流動變動明細表 | 4 |
| 以成本衡量之金融資產-非流動變動明細表 | 5 |
| 採權益法之長期股權投資變動明細表 | 6 |
| 不動產、廠房及設備明細表 | 附註六.7 |
| 短期借款明细表 | 7 |
| 應付帳款明細表 | 8 |
| 長期借款明細表 | 9 |
| 營業收入明細表 | 10 |
| 營業成本明細表 | 11 |
| 製造費用明細表 | 12 |
| 營業費用明細表 | 13 |
| 營業外收入及費用明細表 | 14 |
- 现金及約當現金明細表
民國一〇三年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 摘要 | 小計 | 合計 | 備註 |
| 庫存現金 | \$986 | |||
| 銀行存款 | ||||
| 活期存款-台幣 | \$56,360 | |||
| 活期存款-外幣 | 123, 401 | |||
| 定期存款-台幣 | 85, 427 | |||
| 支票存款 | 619 | 265, 807 | ||
| 今 計 |
\$266,793 |
環隆科技股份有限公司
- 應收帳款明細表
民國一〇三年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 客户名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| OSRAM SYLVANIA | \$127,621 | ||
| 仁寶網路寶訊(崑山)有限公司 | 86,139 | ||
| LIGHTING CONTROL SYSTEM LTD. | 82, 175 | ||
| 無錫盟創網路科技股份有限公司 | 49, 467 | ||
| Johnson Outdoors(Humminbird) | 46, 643 | ||
| FLUKE ELECTRONICS CORPORATION | 42, 363 | ||
| 其 他(註) |
449, 298 | ||
| 合 計 |
883,706 | ||
| 減:備抵呆帳 | (55, 741) | ||
| 淨 額 |
\$827,965 |
(註):客戶餘額未超過本科目百分之五者,合併列示。
3. 存貨明細表
民國一〇三年十二月三十一日
| 目 項 |
摘要 | 成本 | 市債 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$419,720 | \$330, 202 | 淨變現價值 | |
| 物 料 |
28, 201 | 26, 405 | 之取決請參 | |
| 在 $\frac{\sigma}{\sigma \sigma}$ 製 |
126, 427 | 122, 970 | 閱財務報告 | |
| 製 $\frac{\sigma}{\sigma \Omega}$ 成 |
346, 996 | 245, 791 | 附註四.8 | |
| $\sigma_{\rm cr}$ 商 |
33, 348 | 33, 503 | ||
| 승 計 |
954, 692 | \$758,871 | ||
| 滅:備抵存貨跌價及呆 滯損失 |
(195, 715) | |||
| 淨 額 |
\$758, 977 | |||
4. 備供出售金融資產 非流動變動明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 聚 | 绘 病 |
躁 | 聚 $\frac{1}{2}$ |
禦 | $\frac{1}{2}$ | 长 | 雲 | 濾 | Ŷ | 未實現 | 长 羃 |
灏 捻 |
提供擔保 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 祥 Ş |
股數 | 公平價值 | t. 盏 |
俐 | 蘏 | 毞 | 巈 | 涵 | 簶 | 評價損益 變動數 |
股數 | 公平價信 | 質押情形 腻 |
借註 | |
| 康聯訊科技(股)公司(註) | Ī | $\sim$ | 13, 988, 280 | \$49,672 | \$(193,000) | \$(2,449) | 3,795,280 | \$47,223 | 嵊 | ||||||
| Semiconductor Inc. Alpha & Omega |
700,000 | 53,898 | $\bar{c}$ | t. | (174, 549) | (13, 439) | ţ. | 525, 451 | 40, 459 | 避 | I. | ||||
| 粘结料接(股)公司 | 1,471,915 | 9,067 | 66,236 | ī. | ı | ., 538, 151 | 9,067 | 趣 | ŧ. | ||||||
| 程泰機械(股)公司 | 44,632 | 1,878 | 1,338 | ł | I | I | 45, 970 | 1,878 | 碟 | ÷ | |||||
| 創傑科技(股)公司 | 1,024,195 | 18,393 | Ł. | ŧ, | (1, 024, 195) | (18, 393) | I, | Ť | 嶫 | $\mathbf{L}=\mathbf{I}$ | |||||
| 評價調整 | 195,908 $\overline{\phantom{a}}$ |
Ń, | 96, 124 | 292,032 | ĭ | ||||||||||
| $\frac{1}{10}$ 40 |
\$279,144 | \$49,672 | \$(.34, .281) | \$96,124 | \$390, 659 | ||||||||||
註:康聯訊科技(股)公司本期由以成本衛量之金融資產一非流動重分類至備供出售金融資產一非流動。
5. 以成本衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 熊和桧鎮 | 本期增加 | 本期流少 | 期末餘額 | 提供擔保或 | 巴設到 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 樂 44 |
磁 锯 |
怀函償值 | 淼 雲 |
缛 办 |
嶺 딿 |
騷 磁 |
鞣 眼 |
快西僧值 | 質信形 | 减损损失 |
| 亞太優勢微系統(統)公司 (紅1) | 5,325,544 | 306, 755 | 763, 242 | \$7,632 | (1, 597, 664) | \$ (20, 526) | 4,491,122 | \$56,461 | 墉 | \$4,305 |
| 太盟无電斜技(股)公司 | 1, 81, 764 | 32, 035 | ī | J. | ł. | ī. | 1, 811, 764 | 32,095 | 瀐 | 繩 |
| 菜特爾科技公司 | 5,082,027 | 26, 415 | ij. | $\overline{\phantom{a}}$ | ţ | Ï | 5, 082, 327 | 26, 415 | 豅 | 78,000 |
| 瀚寒科技(股)公司 | J) | 700,000 | 7,000 | ł | ï | 700,000 | 7,000 | 礲 | 礁 | |
| 在實資訊(股)公司 | 429, 015 | ñ, 153 | Ę. | t, | í. | $\bar{t}$ | 429, 115 | 6, 153 | 鵬 | 硼 |
| 占据创業投資(股)公司 | 392,000 | 3,920 | ŧ | F. | Î. | î. | 392, 100 | 3,920 | 槲 | 源 |
| 九益科技(戰)公司 (江2) | 750,000 | 7,500 | Ļ | Ą 9 |
(378, 930) | (3,790) | 371, 370 | 3,710 | ak. | 礦 |
| 康聯訊科技(股)公司 (柱3) | 3,913,663 | 49, 672 | $\sim$ | (3, 913, 863) | (49, 672) | $\frac{1}{2}$ | $\mathbf{I}$ | 晞 | 4ć | |
| 長茂料技(股)公司 | 457, 521 | 2, 233 | $\rightarrow$ | ļ | ÿ | (2, 233) | 457, 921 | ï | 骐 | 13,963 |
| Silver PAC Inc. | 1,809,809 | 1,868 | t, | î, | $\mathcal{A}$ | (.368) | 1,809,509 | $\,$ | 碟 | 5,226 |
| ż 4 |
S:98, 611 | \$14,632 | 8(78, 489) | \$135,754 | ||||||
註1: 亞太優勢機系統(股)公司鄉理減資 30%,本公司持有股數減少1,597,644股。
註2:九益科技(股)公司辦理減資、本公司持有股數減少378,930股。
註3:康聯訊料技(脫)公司本期由以成本機量之金融資產–非流動重分類至備供出售金融資產–非流動。
- 採權益法之長期股權投資變動明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 提供操保 | 質押情形 $\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{d^2}{dx^2}$ |
-ali | 碟 | 礪 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 霹 剑 |
3810,702 | 65,692 | 3,640 | 3880, 034 | |||
| 即未除類 | 持股比例 | $110,00$ | 100.00 | 66.10 | |||
| 祥 巖 |
39, 150, 154 | ||||||
| 未浓将股比 | 率變動數 | ò. | $\mathcal{A}$ | $\mathcal{A}$ | ۵ | ||
| 核質 | 調整數 | 239 $S18$ . |
(45) | ï | \$18.154 | ||
| 金融資產之 | 未管现利益 | de | 1.092 | Ù | \$1,092 | ||
| 本脑認列 | 技術(損)結 | \$([E7, 517) | JE ėś, |
(1, 797) | \$(00, 213) | ||
| uk 佼 蝦 海雲 |
警勤教 | \$(841) | t. | E | S(841) | ||
| 繵 合 |
ά | Đ. | t. | ò | |||
| 本期减少 | 痲 ù. |
||||||
| 鐔 创 |
\$11,801 | ţ. | ţ. | \$11,801 | |||
| 本期增加 | 巍 柴 |
390,000 | İ. | ŗ | |||
| 震 併 |
35, 444 | 5,437 | \$940,001 | ||||
| 期初餘額 | 醵 鼷 |
38, 760, 154 \$879, 120 | 8,000,000 | 793, 156 | |||
| 簿 $\mathcal{N}$ |
UNEC Invostment | $(B, V, L)$ Co., Ltd. | 天蓬投資(股)公司 | 华富科技(股)公司 | ÷ 卻 |
78
| 備註 | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 谳 ρŞ 馬塔 擔保 |
無無無無無無無無無無無無無 | 谦 | 谦 | |||||||||||||||
| 融資額度 | \$100,000 | 8 100, |
$\frac{8}{2}$ $80,$ |
300 100, |
$\frac{500}{2000}$ $30, 25$ |
800 30. |
600 $00,$ |
000 $50,$ |
8 45, |
30 $40,$ |
8 $40,$ |
80 21, |
8 47, |
Seo s. |
60,000 | |||
| 利率區間 | 250% | 160% نہ نہ |
980% | 200% | 945% | 000% $\sim$ |
045% c. |
040% c i |
845% | 246% å. |
104% $\mathbf{a}$ |
410% | 620% | 850% | 665%~ | 666% | 405% | |
| 氏四一〇二十十一九二十一日 另予註明外,均以新台幣仟元為單位 契约期間 |
$03/10 - 104/10$ | 03/12-104/01 | 03/12 104/03 | 103/12-104/02 | $03/09 - 104/02$ | 03/10-104/01 | 03/12-104/05 | 03/07-104/01 | 103/07-104/05 | 103/11-104/04 | 103/12-104/03 | 103/10-104/01 | 03/08-104/04 | 103/12-104/01 | $03/10 - 104/02$ | 103/09-104/02 | ||
| (金額除另予註明外 期末餘額 |
\$100,000 | $\approx$ 100, |
šă នឹងនឹង |
$rac{000}{0000}$ | 12, | SER 49, |
200 18, |
340 | 232 က် |
407 | 234 34, |
486 30, |
28,710 | \$509,109 | ||||
| 借款銀行 | 6作金庫銀行-台中分行-台中分行-台中位。1918聚極機統行-台中中心中心分析,或是一个中心中心分析,影响发行-台中心中心分析。第一个分析,我国分析,也是不少的人物的化学化学的成绩,也是我国化学化学 1918年,一个中央的一个分析,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活,一个生活的生活。 合介金属系统合作金融设计------------------------------------ |
臺灣工 | ,兆豐國際商業銀行-中台中 新加坡商星展銀行-中港分 第一商業銀行-台中分行 |
分行 | 浜 | 中港分行 新光商業銀行 |
$rac{1}{4n}$ 40 |
|||||||||||
| 借款種類 | 萘 借 田 信 |
巍 外銷借 |
購料借款 |
環隆科技股份有限公司
7. 短期借款明细表
民國一〇三年十二月三十一日
50
- 應付帳款明細表
民國一()三年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 廠商名稱 | 摘要 | 額 金 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 越峰電子(廣州)有限公司 | \$12,078 | ||
| 風青實業股份有限公司 | 11,627 | ||
| 立隆電子工業(股)公司 | 11,314 | ||
| 其 他(註) |
424, 221 | ||
| \$459,240 |
(註):供應商餘額未超過本科目金額百分之三者,合併列示。
9. 長期借款明細表
民國一〇三年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 借 債權銀行 |
迦 款性 |
借款金額 | 契約期間 | 利率區間 | 抵押或擔保品 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 兆豐銀行一中台中分行 | 議 信用借。 |
\$800,000 | $10\% - 105/07$ | 1.9831%-2.0166% | 集 | |
| 穆 兆豐銀行一中台中分行 |
燕 保借 |
240,000 | $100/7 - 105/07$ | 1.9831% | 土地、廠房建物 | |
| 減:一年內到期部份 | (120, 000) | |||||
| 燕 一年以上到期之長期借 |
\$920,000 II |
註:其承諾之財務比率與限制規定參閱財報附註四,11.
- 营業收入明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
| 產品名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 電磁零件 | \$1,502,870 | ||
| 電源供應器 | 1,492,767 | ||
| 電路板裝配 | 938, 374 | ||
| 光 纖 |
128, 917 | ||
| 光 電 |
152, 152 | ||
| 其 他 |
36,818 | ||
| 營業收入淨額 | \$4, 251, 898 | ||
環隆科技股份有限公司
11. 营業成本明細表
民國一() 三年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位)
| 頂目 | 金額 |
|---|---|
| 直接原料:期初存料 | \$504,761 |
| 加:本期進料 | 2,081,173 |
| 費用轉入 | 6,099 |
| 協盈 | 26 |
| 減;期末存料 | (419, 720) |
| 出售原料成本 | (64, 095) |
| 原料报廢 | (20, 052) |
| 本期直接原料耗用 | 2,088,192 |
| 物料:期初存料 | 28, 190 |
| 加:本期進料 | 159,699 |
| 减:期末存料 | (28, 201) |
| 出售物料成本 | (3, 634) |
| 物料報廢 | (48) |
| 轉列費用 | (58, 519) |
| 本期物料耗用 | 97, 487 |
| 直接人工 | 37, 381 |
| 製造費用(明細表12.) | 1, 372, 788 |
| 翼造成本 | 3, 595, 848 |
| 加:期初在製品 | 109, 761 |
| 本期進貨 | 4,251 |
| 製成品轉入 | 588, 104 |
| 減;期末在製品 | (126, 427) |
| 出售在製品成本 | (2,056) |
| 半成品報廢 | (3, 020) |
| 轉列費用 | (3, 542) |
| 翼成品成本 | 4, 162, 919 |
| 加:期初製成品 | 315, 935 |
| 本期進貨 | 48, 811 |
| 货用转入 | 147 |
| 盤盈 | |
| 滅:期末製成品 | (346.996) |
| 轉列在製品 | (588, 104) |
| 製成品報廢 | (10, 656) |
| 其他 | (7, 763) |
| 產錯錯貨成本小計 | 3,574,900 |
| 期初商品存货 | 32,537 |
| 加;本期進貨 | 29, 934 |
| 滅:期末商品 | (33, 348) |
| 轉列費用 | (70) |
| 报廢 | (74) |
| 進銷銷貨成本小計 | 3,603,879 |
| 其他營業成本 | |
| 出售原料成本 | 64,095 |
| 出售物料成本 | 3,634 |
| 出售在製品成本 | 2,056 |
| 存貨跌償評估調整 | 2,422 |
| 未分摊固定费用樽列销货成本 | 22,665 |
| 報廢 | 33, 244 |
| 微虧 | (27) |
| 下腳枚入及廢料收入 | (89) |
| 銷貨成本 減項(註) | (58, 809) |
| 其他螢業成本小計 | 69, 191 |
| 營業成本合計 | 33, 673, 070 |
注:係代關係人採購之原材料出售成本。
12. 製造費用明細表
民國一()三年一月一日至十二月三十一日
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 間接人工 | \$73.820 | |
| 租金支出 | 114 | |
| 文具用品 | 320 | |
| 費 旅 |
865 | |
| 費 運 |
236 | |
| 郵電費 | 534 | |
| 修繕貨 | 6,934 | |
| 包装費 | 175 | |
| 水電費 | 12, 283 | |
| 保险費 | 7,663 | |
| 加工费 | 1,206,178 | |
| 舊 沂 |
18,950 | |
| 各項耗渴及攤提 | 2,035 | |
| 伙食费 | 1,361 | |
| 消耗費 | 55, 722 | |
| 其他費用 | 8,263 | |
| 未分摊固定費用轉列銷貨成本 | (22, 665) | |
| 合計 | \$1,372,788 | |
13. 營業費用明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
| 項 | 目 | 推销费用 | 管理及總務 費用 |
研究發展支出 | 合 計 |
備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$31,005 | S46, 398 | \$102,866 | \$180,259 | |||
| 租金支出 | 965 | 141 | 974 | 2,080 | |||
| 文具用品 | 142 | 220 | $97\,$ | 459 | |||
| 旅 | 費 | 3, 157 | 1,969 | 1,937 | 7,033 | ||
| 運 | 費 | 2, 124 | 346 | 259 | 2,729 | ||
| 郵 | 電 | 費 | 880 | 1,385 | 739 | 3,004 | |
| 俢 | 繕 | 費 | 8 | 4,011 | 660 | 4,679 | |
| 廣 | 告 | 費 | 2,996 | 53 | 3,049 | ||
| 水 | 電 | 費 | 862 | 1,546 | 4,716 | 7,124 | |
| 保 | 險 | 費 | 3,855 | 5,101 | 9,369 | 18,325 | |
| 交 | 際 | 費 | 947 | 1,871 | 41 | 2,859 | |
| 杲 | 帳損失 | 3,850 | 3,850 | ||||
| 捐 | 贈 | π. | 1,457 | 1,457 | |||
| 稅 | 捐 | Ξþ | 1,330 | n, | 1,330 | ||
| 折 | 鶩 | 318 | 12, 135 | 12,370 | 24,823 | ||
| 各項攤提 | 366 | 5,685 | 8,964 | 15,015 | |||
| 伏 | 食 | 黄 | 246 | 593 | 1,491 | 2,330 | |
| 職 | 工福利 | 2,153 | 2,163 | ||||
| 佣金支出 | 21,874 | 21, 874 | |||||
| 委託研究費 | 1,906 | 1,906 | |||||
| 訓 | 練 | 貲 | Z, | 38 | $27\,$ | 65 | |
| 保 | 仝 | 費 | ÷ | 2,331 | 2,331 | ||
| 其 | 他費 | 用 | 22,703 | 13,741 | 20,624 | 57,068 | |
| 合 | 찱 | \$96,298 | \$102,514 | \$167,040 | \$365,852 |
- 营業外收入及費用明細表
民國一〇三年一月一日至十二月三十一日
| 項目 | 金 | 額 | 備 | |
|---|---|---|---|---|
| 摘要 | 小計 | 合計 | 註 | |
| 其他收入 | ||||
| 銀行存款利息 | 銀行存款之利息收入 | \$4,279 | ||
| 股利收入 | 2,991 | |||
| 什項收入 | 主係補助款及管理服務收入等 | 16, 230 | \$23,500 | |
| 其他利益及損失 | ||||
| 處分投資利益 | 係處分有價證券投資利益 | 159, 558 | ||
| 淨外幣兒換利益 | 49, 138 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之 | 181 | |||
| 金融資產(負債)利益 | ||||
| 金融資產減損損失 | 以成本法衡量之金融資產減損損失 | (25, 028) | ||
| 其他損失 | 主係估列對 ACN 之賠償損失 | (230, 019) | (46, 170) | |
| 財務成本 | ||||
| 利息費用 | 銀行借款之利息支出 | (34, 240) | (34, 240) | |
| 採用權益法認列子公司·關聯 | (90, 213) | (90, 213) | ||
| 企業及合資損益之分額 | ||||
| 淨 額 |
S(147, 123) | |||