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UMEC — Annual Report 2012
Mar 29, 2013
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Annual Report
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股票代號：2413
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表
(未經會計師查核或核閱) 民國一０一年九月三十日 及民國一００年九月三十日
公司地址：台中市南屯區工業區27路3號 公司電話：(04)2359-0096
1
合 併 財 務 報 表
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、合併資產負債表 | 3–4 |
| 四、合併損益表 | 5 |
| 五、合併現金流量表 | 6–7 |
| 六、合併財務報表附註 | |
| (一)重要會計政策之彙總說明 | 8–10 |
| (二)會計變動之理由及其影響 | 10 |
| (三)重要會計科目之說明 | 10–21 |
| (四)關係人交易 | 22–23 |
| (五)質押之資產 | 24 |
| (六)重大承諾事項及或有事項 | 25 |
| (七)重大之災害損失 | 25 |
| (八)重大之期後事項 | 25 |
| (九)其他 | 25–42 |
2
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
(未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年九月三十日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 資 產 | 資 產 | 資 產 | 一０一年九月三十日 | 一０一年九月三十日 | 一００年九月三十日 | 一００年九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 1100 1310 1120 1140 1210 1260 1280 1286 1291 11XX 1450 1480 1421 1423 1425 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X9 1670 15XX 1720 1750 1770 1780 1782 17XX 1820 1830 1860 18XX 1XXX |
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據 應收帳款 存貨 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 不動產投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本合計 減：累積折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體成本 遞延退休金成本 其他無形資產 土地使用權 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資產總計 |
三.1 三.2 四 三.3及四 三.4 五 三.5 三.6及五 五 |
$512,554 11,551 5,771 762,152 773,895 109,423 52,560 59,277 102,358 2,389,541 231,789 265,232 13,820 52,895 3,185 566,921 148,931 944,942 1,225,093 10,088 82,919 224,251 2,636,224 (1,432,613) 114,850 1,318,461 1,672 16,295 4,141 3,157 108,477 133,742 16,130 50,371 17,142 83,643 $4,492,308 |
11.41 0.26 0.13 16.96 17.23 2.43 1.17 1.32 2.28 53.19 5.17 5.90 0.31 1.18 0.07 12.63 3.32 21.03 27.27 0.22 1.85 4.99 58.68 (31.89) 2.56 29.35 0.04 0.36 0.09 0.07 2.41 2.97 0.36 1.12 0.38 1.86 100.00 |
$629,564 10,774 9,828 706,634 733,645 29,653 20,034 50,972 106,505 2,297,609 243,757 272,262 13,378 145,126 3,185 677,708 173,789 955,256 1,164,947 10,843 73,472 223,913 2,602,220 (1,356,831) 32,056 1,277,445 1,911 17,630 - 3,300 95,263 118,104 12,289 32,338 45,959 90,586 $4,461,452 |
14.11 0.24 0.22 15.84 16.44 0.67 0.45 1.14 2.39 51.50 5.47 6.10 0.30 3.25 0.07 15.19 3.89 21.41 26.11 0.24 1.65 5.02 58.32 (30.41) 0.72 28.63 0.04 0.40 - 0.07 2.14 2.65 0.28 0.72 1.03 2.03 100.00 |
（請參閱合併財務報表附註）
經理人：歐正明
會計主管：林敏惠
董事長：歐正明
3
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併資產負債表(續)
(未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年九月三十日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 負 債 及 股 東 權 益 | 負 債 及 股 東 權 益 | 負 債 及 股 東 權 益 | 一０一年九月三十日 | 一０一年九月三十日 | 一００年九月三十日 | 一００年九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ |
| 2100 2110 2120 2140 2160 2170 2260 2270 2280 21XX 2420 2810 2820 2XXX 31XX 3110 3210 3220 3260 3281 32XX 3310 3350 33XX 3420 3430 3450 3480 34XX 3610 3XXX |
流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收款項 一年內到期之長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 長期投資 轉換公司債應付利息補償金 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未提撥保留盈餘(待彌補虧損) 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 股東權益其他調整項目小計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
三.7 三.8 三.9 三.9 三.10、11 |
$884,563 49,978 2,063 473,784 6,186 153,632 67,760 134,000 10,704 1,782,670 960,000 3,538 3,223 2,749,431 1,273,592 626,873 34,059 1,438 319 662,689 - (317,837) (317,837) 8,236 (5,134) 119,195 - 122,297 1,740,741 2,136 1,742,877 $4,492,308 |
19.69 1.11 0.05 10.55 0.14 3.42 1.50 2.98 0.24 39.68 21.37 0.08 0.07 61.20 28.35 13.95 0.76 0.03 0.01 14.75 - (7.07) (7.07) 0.18 (0.11) 2.65 - 2.72 38.75 0.05 38.80 100.00 |
$554,549 79,945 81 338,519 - 124,398 25,696 298,800 2,609 1,424,597 894,000 - 3,253 2,321,850 1,292,522 637,290 28,760 1,438 320 667,808 35,135 (2,315) 32,820 33,190 - 135,811 (22,966) 146,035 2,139,185 417 2,139,602 $4,461,452 |
12.43 1.79 - 7.59 - 2.79 0.57 6.70 0.06 31.93 20.04 - 0.07 52.04 28.97 14.29 0.64 0.03 0.01 14.97 0.79 (0.05) 0.74 0.74 - 3.04 (0.51) 3.27 47.95 0.01 47.96 100.00 |
（請參閱合併財務報表附註）
會計主管：林敏惠
董事長：歐正明
經理人：歐正明
4
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併損益表 (未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年一月一日至九月三十日
(金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位)
| 代碼 | 項 目 | 附註 | 一０一年前三季 | 一０一年前三季 | 一００年前三季 | 一００年前三季 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | ％ | 金 額 | ％ | |||
| 4000 4110 4170 4190 4100 5000 5110 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7130 7140 7160 7310 7480 7500 7510 7521 7530 7560 7630 7640 7880 7990 8110 9600 9601 9602 9600XX 9750 |
營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 營業成本 銷貨成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨(損)利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失 減損損失 金融資產評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業部門稅前淨損失 所得稅費用 合併總損失 歸屬予: 母公司股東損失 少數股權損失 合併總損失 基本每股虧損(單位：新台幣元) 母公司股東淨損失 少數股權損失 合併總損失 |
三.13及四 三.5 二 三.12 |
(1,562) 稅後 $(2.49) (0.01) $(2.50) 19,375 2,246 - (142,603) (469,074) 3,714 286 (227,486) 581 (163,012) (158,990) 257 310,084 (98,985) (2,130,496) 2,440,580 26,459 (34,855) (12,428) (1,346) (3,736) (9,574) $2,453,890 (21,931) - (92,231) (221) (295,543) (23,856) $(319,399) $(319,399) $(317,837) |
100.54 (0.39) (0.15) 100.00 (87.29) 12.71 (4.06) (9.32) (5.84) (19.22) (6.51) 0.09 0.15 0.02 0.01 - 0.03 0.79 1.09 (1.43) (0.01) (0.06) (0.90) (3.78) - (0.51) (6.69) (12.11) (0.98) (13.09) |
- 稅前 稅後 $(0.42) $(0.55) - - $(0.42) $(0.55) 1,673 38,501 28,004 - (106,887) - (415,179) 37,599 $2,223,957 2,214,462 1,197 (1,918,845) 295,617 (161,511) (146,781) (119,562) (41,582) (424) 106,974 (5,836) (3,659) (28,952) - (9,711) (1,982) (513) $(71,849) (17,679) (54,170) $(71,318) $(71,849) (531) |
100.43 (0.26) (0.17) 100.00 (86.65) 13.35 (4.83) (7.29) (6.63) (18.75) (5.40) 0.08 0.05 - 1.70 1.74 - 1.26 4.83 (1.31) (0.09) (0.02) - - (0.02) (0.43) (1.87) (2.44) (0.80) (3.24) |
|
| 稅前 | 稅前 | ||||||
| $(2.31) (0.01) |
$(0.42) - |
||||||
| $(2.32) | $(0.42) | ||||||
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：歐正明 經理人：歐正明 會計主管：林敏惠
5
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
(未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年一月一日至九月三十日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 | 附 註 | 一０一年前三季 | 一００年前三季 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量： 合併總損失 調整項目： 折舊費用 各項攤提 提列備抵呆帳損失淨額 減損損失 採權益法認列之投資損失 成本法投資損失 金融資產評價(利益)損失 處分投資利益 處分固定資產(利益)損失 提列存貨跌價損失(回升利益) 存貨報廢損失 應收票據減少 應收帳款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產增加 其他資產減少 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付費用增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 預收款項(減少)增加 其他流動負債減少 遞延所得稅資產增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流(出)入 (接次頁) |
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (47) |
$(319,399) 111,090 23,029 2,204 92,231 221 - (581) - 1,060 48,823 13,544 2,602 (5,106) (97,004) (53,786) (7,190) - 2,009 88,821 4,130 2,850 41,850 (14,291) 18,265 1,307 (43,321) |
$(71,849) 95,941 24,219 3,015 - 1,982 3,358 381 (37,599) 424 (13,343) 27,467 785 94,102 96,311 1,787 (4,857) 3,171 (452) (58,253) (27,587) (22,375) (7,415) (11,919) 8,947 - 106,241 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：歐正明 經理人：歐正明
會計主管：林敏惠
6
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併現金流量表(續)
(未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年一月一日至九月三十日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 | 附 註 | 一０一年前三季 | 一００年前三季 |
|---|---|---|---|
| (承前頁) 投資活動之現金流量： 購置固定資產 出售固定資產價款 購買專利權及軟體支出 採權益法之長期股權投資(增加)減少 以公平價值變動列入損益之金融資產－流動減少 處分備供出售金融資產－非流動價款 備供出售金融資產增加 以成本衡量之金融資產減少(增加) 預付長期投資款增加 存出保證金減少(增加) 遞延費用增加 受限制資產－流動減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 應付租賃款－非流動減少 存入保證金增加(減少) 購買庫藏股 發放現金股利 少數股權增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 合併個體變動長期股權投資減少數 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債轉列流動負債 資本公積及法定盈餘公積彌補虧損 註銷庫藏股 |
(25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (38) (39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (48) (49) 三.1 (50) (51) |
(160,962) 511 (9,749) (1,462) - - - 1,400 - 232 (24,138) 18,542 (175,626) 256,420 (29,944) 590,000 (631,600) - (31) - - 3,292 188,137 29,881 2,375 1,445 511,109 $512,554 $34,120 $2,493 $134,000 $36,218 $22,965 |
(116,767) 490 (8,741) 2,356 10,002 46,908 (3,968) (678) (23,361) (5,181) (22,176) 24,355 (96,761) (70,413) (49,822) 1,000,000 (652,150) (59) 3,223 (22,965) (64,626) 11 143,199 9,833 3,011 165,523 464,041 $629,564 $40,203 $30,379 $298,800 $- $50,896 |
(請參閱合併財務報表附註) 董事長：歐正明 經理人：歐正明 會計主管：林敏惠
7
環隆科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
(未經會計師查核或核閱)
民國一０一年及一００年九月三十日
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
本公司依照金管證六字第0960064020號函令可簡化揭露事項之規定，除針對會 計政策與最近年度財務報表相同者聲明並揭露不同部分相關資訊以及納入編製 合併財務報表之個體外，可免揭露事項包括下列項目：
-
1.公司沿革及業務範圍。
-
2.所得稅相關資訊。
-
3.退休金相關資訊。
-
4.本期用人、折舊、折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊。
-
5.重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等附表資訊。
一、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則 編製。本公司重要會計政策除下列所述情況外，與民國一００年度合併財 務報表相同：
1.合併概況
本公司依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，列入合併 財務報表之子公司除持有表決權股份達百分之五十以上之被投資公司 外，亦包括達該號公報所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併 財務報表編製個體內之子公司情形如下：
8
環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
| 公 司 名 稱 子公司 天隆投資(股)公司 UMEC Investmnet Co., Ltd. ［以下簡稱UMEC (B.V.I.)］ 孫公司 UMEC (H.K.) Company Ltd. ［以下簡稱UMEC (H.K.)］ UMEC USA, Inc. ［以下簡稱UMEC (USA)］ Global Development Company Ltd.［以下簡稱Global］ 嘉隆科技(深圳)有限公司 ［以下簡稱嘉隆(深圳)］ 福隆電子(龍岩) 有限公司 ［以下簡稱福隆(龍岩)］ 環隆科技(越南)責任有限公 司［以下簡稱環隆(越南)］ 協隆電子(武漢)有限公司 ［以下簡稱環隆(協隆)］ 仁隆電子(梅州)有限公司 ［以下簡稱環隆(仁隆)］ 華雷科技(股)有限公司 ［以下簡稱 (華雷)］ |
業 務 性 質 投資公司 專業之轉投資控股公司 設置中國大陸處理外銷買賣事務。 電磁元件之研發及銷售，代理電磁元件之銷售 於英屬蓋曼群島獲准設立，係由英屬維 京群島註冊登記，以財務投資為主要業 務。另該公司再轉投資設立於中國大陸 廣東省之「嘉隆科技(深圳)有限公司」 交換式電源供應器、變壓器及電路板組 製之製造及買賣 交換式電源供應器、變壓器及電路板組 製之製造及買賣 交換式電源供應器、變壓器及電路板組 製之製造及買賣 交換式電源供應器、變壓器及電路板組 製之製造及買賣 交換式電源供應器、變壓器及電路板組 製之製造及買賣 電子零組件製造買賣 |
母公司及子公司綜合持股百分比 | 母公司及子公司綜合持股百分比 |
|---|---|---|---|
| 101.09.30 100.00% 99.96% 98.96% 99.95% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 99.96% 61.11% |
100.09.30 | ||
| 100.00% 99.94% 98.94% 99.93% 99.94% 99.94% 99.94% 99.94% - - 45.83% |
2.合併報表編製原則
合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表 編製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。
凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執 行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視 為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價 外，並編製合併財務報表。
- (1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。
(2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。
9
環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
-
(3)有權任免董事會（或約當組織）超過半數之主要成員，且公司之控制 操控於該董事會（或約當組織）。
-
(4)有權主導董事會（或約當組織）超過半數之投票權，且公司之控制操 控於該董事會（或約當組織）。
(5)其他具有控制能力者。
二、會計變動之理由及其影響
-
1.本公司自民國一００年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一００ 年前三季之淨利及每股盈餘無影響。
-
2.自民國一００年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取 代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。
三、重要會計科目之說明
1.現金及約當現金
| 現 金 銀行存款 合 計 |
101.09.30 $45,228 467,326 $512,554 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $24,730 604,834 |
||
| $629,564 |
2.公平價值變動列入損益之金融資產
| 交易目的金融資產 交易目的金融資產評價調整 合 計 |
101.09.30 $8,147 3,404 $11,551 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $8,226 2,548 |
||
| $10,774 |
10
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3.應收帳款
| 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款淨額 |
101.09.30 $824,672 (62,520) $762,152 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $764,766 (58,132) |
||
| $706,634 |
4.存 貨
| 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 小 計 減：備抵存貨跌價損失 合 計 |
101.09.30 $509,720 26,523 150,895 358,741 13,812 1,059,691 (285,456) $773,895 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $487,017 21,712 131,592 345,522 11,318 |
||
| 997,160 (263,515) |
||
| $733,645 |
所認列之存貨相關費損如下：
| 未分攤固定製造費用 存貨跌價損失(回升利益) 存貨報廢損失 出售下腳收入 盤盈 淨 額 |
一０一年前三季 $25,740 48,823 13,544 (88) (66) $88,300 |
一００年前三季 $30,670 (13,343) 27,467 - - $44,794 |
|---|---|---|
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5.基金及投資
| 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 不動產投資 預付長期投資款 合 計 |
101.09.30 $231,789 265,232 13,820 52,895 3,185 $566,921 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $243,757 272,262 13,378 145,126 3,185 |
||
| $677,708 |
(1)備供出售金融資產－非流動：
| 被投資公司 Alpha & Omega Semiconductor Inc. 東浦精密光電(股)公司 程泰機械(股)公司 評價調整 |
101.09.30 | 持股% 3.92 1.32 0.08 |
100.09.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資成本 $66,722 17,312 2,808 - $86,842 |
帳面淨值 66,722 17,312 2,809 144,946 $231,789 |
投資成本 $70,572 7,636 2,808 - $81,016 |
帳面淨值 $70,572 7,636 2,808 162,741 $243,757 |
持股% | ||
| 4.15 0.72 0.08 |
(2)以成本衡量之金融資產－非流動：
| 被投資公司 亞太優勢微系統(股)公司 康聯訊科技(股)公司 太盟光電科技(股)公司 拍檔科技(股)公司 創傑科技(股)公司 九益(股)公司 嘉實資訊(股)公司 尚揚創業投資(股)公司 劍揚(股)公司 漢榮創業投資(股)公司 Silver PAC Inc. Lightel Technologies Inc. Silver PAC Inc. 合 計 |
101.09.30 帳面淨值 持股% $72,800 3.54 49,672 16.23 43,557 4.94 33,615 2.40 18,572 1.76 7,500 7.02 6,153 1.73 3,920 1.07 1,161 1.43 - - 1 12.15 26,414 特別股 1,867 特別股 $265,232 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 帳面淨值 $72,800 49,672 43,557 33,615 18,572 7,500 6,153 3,920 1,161 - 1 26,414 1,867 $265,232 |
帳面淨值 $72,800 49,672 43,557 33,614 19,312 7,500 6,153 3,920 3,621 660 1 26,414 5,038 $272,262 |
持股% | |
| 3.54 16.23 4.94 2.40 1.93 7.02 1.78 1.07 1.43 5.66 12.15 特別股 特別股 |
(3)採權益法之長期股權投資：
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| 被投資公司 聯耀科技(股)公司 守富谷科技(股)公司 華雷科技(股)公司 PT. SINERGI CERDAS TECHNOLOGY 合 計 |
101.09.30 | 持股% 34.32 - - 49.00 |
100.09.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資成本 $10,400 - - 1,492 $11,892 |
帳面淨值 10,593 - - 3,227 13,820 |
投資成本 $10,400 12,645 5,206 - $28,251 |
帳面淨值 $10,182 896 2,300 - $13,378 |
持股% | ||
| 34.32 22.56 45.83 - |
本公司及子公司民國一０一年第三季及一００年第三季對上述被投資 公司所認列之投資(損)益明細如下：
| 被投資公司 華雷科技(股)公司 聯耀科技(股)公司 守富谷科技(股)公司 PT. SINERGI CERDAS TECHNOLOGY 合 計 |
一０一年第三季 $- 610 - (827) $(217) |
一００年第三季 |
|---|---|---|
| $(1,776) (206) - - |
||
| $(1,982) |
-
(4)本公司民國一０一年及一００年九月三十日因投資台中經貿科技工業 園區而支出預付土地款累計均為$145,126。惟因該開發案受環境影響 評估延宕多時，且負責該工業區之土地開發公司負責人因其他土地開 發案而被提起法律訴訟，本公司基於確保投資之權益，亦持土地開發 公司出具之本票向法院提出強制執行。本公司考量此投資案未來發展 之不確定性，經評估扣除原投資過程取得質押予本公司之土地價值， 本公司於一０一年前三季度提列$92,231之減損損失。
-
(5)本公司民國一０一年及一００年九月三十因長茂科技(股)公司而支出 之預付長期投資款皆為$3,185。
6.固定資產
-
(1)本公司及子公司民國一０一年及一００年前三季無利息資本化之情 形。
-
(2)本公司及子公司於民國一０一年及一００年九月三十日提供固定資產 作為各項借款之擔保情形，請參閱附註五。
7.短期借款
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
| 信用借款 購料借款 擔保借款 合 計 |
101.09.30 $455,000 399,663 29,900 $884,563 |
100.09.30 |
|---|---|---|
| $235,000 297,534 22,042 |
||
| $554,576 |
-
(1)本公司短期借款額度於民國一０一年及一００年九月三十日分別為 $1,131,601 及$1,949,214。
-
(2)短期借款利率區間，民國一０一年及一００年九月三十日分別為年 息1.74%~5.2632%及1.45%～5.42%間，償還期限均在一年以內。
-
(3)短期借款均為信用借款，本公司並未提供擔保品抵押。
8.應付短期票券
民國一０一年及一００年九月三十日之應付商業本票明細如下：
| 101.09.30 | 101.09.30 | 擔保品 | ||
|---|---|---|---|---|
| 保證或承兌機構 中華票券 減：應付短期票券折價 淨 額 |
到期日 101.10 |
利率 0.86% |
金額 $50,000 (22) $49,978 |
|
| 無 |
100.09.30
| 保證或承兌機構 聯邦票券 中華票券 小 計 減：應付短期票券折價 淨 額 |
到期日 100.11 100.10 |
利率 0.66% 0.87% |
金額 $30,000 50,000 80,000 (55) $79,945 |
擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 無 無 |
9.長期借款
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
(1)本公司於民國一０一年及一００年九月三十日長期借款明細如下：
| 債權人 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 兆豐國際商業銀行聯貸 台灣工銀 大眾商業銀行 大眾商業銀行 大眾商業銀行 小 計 減：一年內到期之長期負債 一年以上到期之長期負債 |
期間 100.07- 105.07 100.07- 102.01 100.08- 102.01 100.08- 102.02 100.09- 102.03 101.01- 101.12 101.01- 102.01 101.07- 102.01 101.08- 102.02 100.07- 105.07 100.01- 102.01 99.08- 101.06 99.08- 101.06 99.06- 101.06 |
還款辦法 100.01.19 起每六個月為一期,分 10 期攤還 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 屬中期放款可循環動用,依動用 申請書約定到期日全部清償或續 借 100.01.19 起每六個月為一期,分 10 期攤還 100.7.15 起本金分7 期攤還-中 期放款 100.9/25 起本金分4 期攤還-中 期放款 100.9.25 起本金分4 期攤還-中 期放款 100.9.25 起本金分4 期攤還-中 期放款 |
101.09.30 利率 金額 1.9672% $439,960 1.9926% 200,000 1.9863% 100,000 1.9884% 50,000 1.9704% 50,000 1.9863% 50,000 1.9915% 50,000 1.9926% 50,000 1.9884% 50,000 1.9672% 40,040 2.0877% 14,000 - - - - - - 1094,000 (134,000) $960,000 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| 利率 1.9672% 1.9926% 1.9863% 1.9884% 1.9704% 1.9863% 1.9915% 1.9926% 1.9884% 1.9672% 2.0877% - - - |
利率 1.9397% 1.9471% 1.9598% 1.9556% 1.9556% - - - - 1.9471% 2.0877% 2.2300% 2.2300% 2.2300% |
金額 | |||
| $549,950 200,000 100,000 50,000 50,000 - - - - 50,050 42,800 37,500 37,500 75,000 |
|||||
| 1,192,800 (298,800) |
|||||
| $894,000 |
(2)本公司為充實中長期營運週轉資金暨償還舊聯貸借款，於民國一Ｏ
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
Ｏ年七月八日向兆豐國際商業銀行等13 家銀行聯合貸款，聯合貸款 之額度為$1,560,000，截至民國一０一年九月三十日貸款餘額為 $1,080,000，分別帳列一年內到期之長期借款$120,000 及長期借款 $960,000。
-
(3)本公司向兆豐商業銀行之聯貸借款所承諾之財務比率與限制規定列 示如下：
-
(一)流動比率：(流動資產/流動負債) 應不得低於100%。
-
(二)負債比率：(負債總額+或有負債)/有形淨值應不得高於155%。 (三)利息保障倍數：(稅前淨利+利息費用+折舊費用+攤銷費用)/利 息費用應不得低於2.5 倍。
-
(四)有形淨值：(股東權益-無形資產) 應不得低於$1,800,000。
上述比率如未符合任一財務比率或限制約定，則自額度管理銀行通知 之日後最近之付息日起至借款人提供經會計師查核簽證或核閱之財務 報告證明借款人已完成改善達符合前項約定之所有財務承諾之日止， 借款人應就本授信案未清償本金總餘額，按年費率0.05%，按季計付 違約金予額度管理銀行，由額度管理銀行按授信風險比例計算轉付各 授信銀行。借款人如依本項約定支付違約金，則該財務比率或限制約 定之違反，得不視為發生本合約之違約情事。
上列財務比率與限制規定係根據會計師查核簽證之年度合併財務報表 及核閱之半年度合併財務報表為計算基準。
10.股東權益
(1)股本
本公司民國一００年一月一日額定股本為$2,207,460，實收股本總 額為$1,322,522，分為132,252 仟股，每股面額10 元。民國一００ 年二月一日經董事會決議通過註銷庫藏股3,000 仟股，減資金額為 $30,000，本公司依減資註銷比例調減資本公積－股票溢價$14,792 並減少資本公積－庫藏股交易$6,104，減資後實收資本總額為 $1,292,522。
本公司民國一０一年一月一日額定股本為$2,207,460，實收股本總 額為$1,292,522，分為129,252 仟股，每股面額10 元。民國一０一 年二月一日經董事會決議通過註銷庫藏股1,893 仟股，減資金額為 $18,930，本公司依減資註銷比例調減資本公積－股票溢價$9,333並 減少資本公積－庫藏股交易$5,298 ，減資後實收資本總額為 $1,273,592。其股款來源明細如下：
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| 股本來源 原始認股 現金增資 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 資本公積轉增資 庫藏股註銷 合 計 |
金 額 |
|---|---|
| $15,000 304,790 1,007,936 25,466 116,250 (195,850) |
|
| $1,273,592 |
(2)資本公積
公司無虧損者，得依公司法規定股東會決議之方法，將下列資本公積 之全部或一部，按股東原有股份之比例發給新股或現金： 一、超過票面金額發行票票所得之溢額。
二、受領贈與之所得。
(3)盈餘分配
本公司現行章程明定之股利政策如下：
公司所處電子通訊產業環境多變，企業生命週期正值成長階段，考 量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之 需求，本公司每年決算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得稅及 彌補以往年度虧損外，應先提撥百分之十法定盈餘公積及依法應提 之特別盈餘公積，如尚有餘，連同上一年度累積未分配盈餘由董事 會擬具分配議案，提請股東會決議，依下列方是分派之，惟此項盈 餘提供分派之比率及股東現金股利之比率，得視當年度實際獲利及 資金狀況，經股東會決議調整之：
a.員工紅利百分之五～百分之十。(限當年度獲利)
b.董事、監察人酬勞金不高於百分之三。(限當年度獲利)
-
c.其餘可分派盈餘由董事會擬股東紅利分派議案提請股東會決議， 其中現金股利不得低於股利總數之百分之十，但現金股利每股若 低於0.1 元得不予發放，改以股票股利發放。
-
員工紅利及董監酬勞係依董事會決議及依章程所定之成數為基礎估
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列，配發股票紅利之股數計算基礎係分別以股東會決議日前一日收 盤價並考量除權除息之影響，並認列為本年度之營業成本或營業費 用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則分別 列為決議年度之損益。民國一０一年前三季估列之員工紅利及董監 酬勞皆為$0。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時，則列為股東會召開年度之損益。
- (4)本公司民國一００年度係屬虧損，故民國一０一年六月二十一日經 股東常會決議不分配。本公司一００年度六月二十二日經股東常會 決議照案通過之民國九十九年度盈餘分配情形如下:
| 現金股利 員工現金紅利 董監酬勞 |
九十九年度 |
|---|---|
| 每股0.5元 $6,688 $1,263 |
- (5)有關一０一年董事會擬議之一００年度盈餘分派案及股東會決議通 過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊 觀測站中(http://newmops.twse.com.tw)查詢。
11.庫藏股票
(1)普通股
民國一０一年前三季
| 收回原因 為維護公司信用及股東權益 民國一００年前三季 收回原因 轉讓股份予員工 為維護公司信用及股東權益 合 計 |
期初股數 1,893,000 期初股數 3,000,000 - 3,000,000 |
本期增加 - 本期增加 - 1,893,000 1,893,000 |
本期減少 (1,893,000) 本期減少 (3,000,000) - (3,000,000) |
期末股數 |
|---|---|---|---|---|
| - | ||||
| 期末股數 | ||||
| - 1,893,000 |
||||
| 1,893,000 |
- (2)證券交易法第二十八條之二規定公司對買回已發行在外股份之數量
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比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金 額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現資本公積之金額，本 公司民國一００年度最高持有已收回股數為1,893 仟股，收買股份 之總金額為$22,965 皆未超過標準，符合證券交易法之規定。惟本 公司於民國一０一年二月一日經董事會決議註銷庫藏股並辦理減 資，相關內容請詳財務報表附註四.10.(1)。
- (3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法第二十八條之二規定，不得質 押亦不得享有股利分派、表決權等權利。
12.每股虧損
(1)一０一年前三季每股虧損
| 合併總損失 少數股權之損失 母公司股東淨損 基本每股盈餘流通在外加權平均股數(單位：仟股) 基本每股虧損 合併總損失 少數股權之損失 母公司股東淨損 |
一０一年前三季 | 一０一年前三季 |
|---|---|---|
| 稅 前 $(295,543) 1,562 (293,981) 127,400 $(2.32) 0.01 $(2.31) |
稅 後 | |
| $(319,399) 1,562 |
||
| $(317,837) | ||
| 127,400 | ||
| $(2.50) 0.01 |
||
| $(2.49) |
| 加權平均流通在外股數 期初流通在外股數 減：註銷庫藏股數 一０一年前三季流通在外加權平均股數 |
股數 權數 129,252,200 1 (1,893,000) 0.9782(註) |
加權平均股數 129,252,200 股 (1,851,733) |
|
|---|---|---|---|
| 127,400,467 股 |
註：庫藏股之股數按實際買回日至資產負債表日之流通在外天數計算加權平均股數。
(2)一００年前三季每股虧損
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| 一０一年前三季 稅 前 稅 後 合併總損失 $(54,170) $(71,849) 少數股權之損失 531 531 母公司股東淨損 $(53,639) $(71,318) 基本每股盈餘流通在外加權平均股數(單位：仟股) 129,148 129,148 一０一年前三季 稅 前 稅 後 基本每股虧損 合併總損失 (0.42)元 (0.55)元 少數股權之利益 - - 母公司股東淨損 (0.42)元 (0.55)元 加權平均流通在外股數 股數 權數 加權平均股數 期初流通在外股數 132,252,200 1 132,252,200 股 減：註銷庫藏股數 (3,000,000) 1 (3,000,000) 一００年前三季流通在外加權平均股數 129,252,200 股 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 | 前 (0.42)元 - (0.42)元 權數 |
|||||
| 1 1 |
||||||
| 129,252,200 股 |
13.營業收入
本公司民國一０一年及一００年前三季營業收入均係銷售商品所產生。
14.營運部門資訊
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
為管理之目的，本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位，並分為 下列五個應報導營運部門：
電子零組件營運部門：該部門負責電子零組件之生產。 資通營運部門：該部門負責OEM 及ODM 資訊通訊產品之生產。 光通訊營運部門：該部門負責光通訊設備產品之生產。 光電營運部門：該部門負責光電產品之生產。 其他：主係原物料買賣及商品代採買等。 本公司營運部門並未經彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估 之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估，並採與合併財務報表中 營業損益一致之方式衡量。
營運部門間之移轉訂價係依據所執行的功能及承擔的風險為考量基礎。
(1)民國一０一年前三季：
| 收入 部門損益 |
電子零組件部門 $2,432,104 $69,319 |
資通部門 $546,159 $(91,890) |
光通訊部門 $103,002 $(29,708) |
光電部門 $60,258 $(32,359) |
其他 $23,383 $(197,401) |
調整及銷除 $(724,326) $(37,360) |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $2,440,580 | |||||||
| $(319,399) |
(2)民國一００年前三季：
| 收入 部門損益 |
電子零組件部門 $2,294,852 $45,114 |
資通部門 $320,908 $(89,018) |
光通訊部門 $133,748 $(8,170) |
光電部門 $98,681 $(46,384) |
其他 $17,333 $27,140 |
調整及銷除 $(651,060) $(531) |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $2,214,462 | |||||||
| $(71,849) |
下表列示民國一０一年九月三十日與民國一００年九月三十日營運 部門資產相關之資訊：
| 電子零組件部門 資通部門 $3,028,625 $1,164,837 電子零組件部門 資通部門 $3,151,994 $816,619 四、關係人交易 |
光通訊部門 $223,841 光通訊部門 $293,406 |
光電部門 $242,909 光電部門 |
其他 27,933 其他 $29,231 |
調整及銷除 (195,837) 調整及銷除 |
101.09.30 $4,492,308 100.09.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| $311,325 | $(141,123) | $4,461,452 | |||
| 四、 |
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
1.關係人之名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係 康聯訊科技(股)公司 本公司為其法人董事 拍檔科技(股)公司 本公司為其法人董事 UMEC International (U.S.) 其負責人為本公司監察人 Corporation 長茂科技(股)公司 本公司為其法人董事 聯耀科技(股)公司 本公司之子公司採權益法評價之被投資公司 創傑科技(股)公司 本公司董事長為其監察人 PT.SINERGI CERDAS TECHNOLOGY 本公司之子公司採權益法評價之被投資公司
2.與關係人間之重大交易事項
(1)銷貨
| 關係人名稱 創傑科技(股)公司 UMEC International (U.S.) Corporation 康聯訊科技(股)公司 聯耀科技(股)公司 其他 合 計 |
一０一年前三季 金額 % $38,009 1.56 15,294 0.62 5,335 0.22 4,585 0.19 504 0.02 $63,727 2.61 |
一００年前三季 | 一００年前三季 |
|---|---|---|---|
| 金額 $38,009 15,294 5,335 4,585 504 $63,727 |
金額 $11,922 16,263 3,869 9,619 1,432 $43,105 |
% | |
| 0.54 0.74 0.17 0.44 0.06 |
|||
| 1.95 |
本公司及子公司對關係人之銷貨價格與一般客戶並無顯著不同，帳 款基本上於出貨次月起三個月內收取外幣支票或採T／T 方式收款， 惟有時視其資金狀況而定。
(2)進貨
| 關係人名稱 創傑科技(股)公司 UMEC International (U.S.) Corporation 其他 合 計 |
一０一年前三季 金額 % $2,023 0.15 239 0.02 1 - $2,263 0.17 |
一００年前三季 | 一００年前三季 |
|---|---|---|---|
| 金額 | 金額 $2,199 161 33 $2,393 |
% | |
| $2,023 239 1 |
0.19 0.01 0.00 |
||
| $2,263 | 0.20 |
(3)應收關係人票據及帳款
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
a.應收票據
| 關係人名稱 聯耀科技(股)公司 長茂科技(股)公司 合 計 |
101.09.30 金額 % $3,161 54.76 - - $3,161 54.76 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 金額 $3,161 - $3,161 |
金額 $2,003 149 $2,152 |
% | |
| 20.38 1.52 |
|||
| 21.90 |
b.應收帳款
| 關係人名稱 創傑科技(股)公司 UMEC International (U.S.) Corporation 聯耀科技(股)公司 其他 合 計 |
101.09.30 金額 % $15,704 2.06 608 0.08 28 - 2,401 0.32 $18,741 2.46 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 金額 $15,704 608 28 2,401 $18,741 |
金額 $1,948 3,830 627 2,637 $9,042 |
% | |
| 0.28 0.54 0.09 0.37 |
|||
| 1.28 |
(4)保證情形
本公司民國一０一年及一００年三月三十一日為子公司提供背書保證 明細如下：
| 對象別 | 101.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|
| Global Development Company Ltd. | $87,900 | $91,440 |
| UMEC Investment (B.V.I.) Co., Ltd. | 146,500 | 152,400 |
| 嘉隆科技(深圳)有限公司 | 58,600 | - |
| 合 計 | $293,000 | $243,840 |
五、質押之資產
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
本公司及子公司下列資產係提供銀行作為借款之擔保品：
| 抵質押資產 固定資產 固定資產 受限制資產 無形資產 合 計 |
內 容 房屋及建築 土 地 定期存單 土地使用權 |
101.09.30 $561,862 148,931 102,358 35,694 $848,845 |
100.09.30 |
|---|---|---|---|
| $610,156 148,931 106,505 42,268 |
|||
| $907,860 |
六、重大承諾事項及或有事項
截至民國一０一年及一００年九月三十日，本公司重大或有負債及承諾事 項分別如下(外幣以元為單位)：
-
1.民國一０一年及一００年九月三十日，本公司為取得銀行借款額度及償還 長期借款，已開立存出保證票據餘額分別為$3,062,722 及$3,451,578。
-
2.已開發未使用信用狀金額如下：（外幣以元為單位）
| 幣別 USD(元) |
101.09.30 信用狀金額 已繳保證金 $32,025 - |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 信用狀金額 $32,025 |
信用狀金額 $84,516 |
已繳保證金 | |
| $ - |
-
3.民國一０一年及一００年九月三十日因投資不動產而簽訂之合約價款皆 為$215,500，截至民國一０一年及一００年九月三十日止，尚未支付價 款皆為$70,374。
-
4.本公司因向經濟部技術處申請高速多協定微型光連接模組與應用技術開 發計畫，而取得之銀行保證函金額為$11,844，該原證函起訖期間為民國 一０一年三月二十一日至民國一0 一年十二月三十一日止。
-
5.截至民國一０一年九月三十日背書保證情形，請詳財務報表附註四.2.(4) 之說明。
七、重大之災害損失
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無此事項。
- 八、重大期後事項
無此事項。
- 九、其 他
1.風險政策與避險策略
(1)交易原則與方針
- A.交易種類：本公司得從事交易之衍生性商品包括遠期契約、選擇 權、期貨、指數、利率或匯率交換、債券保證金交易暨上述商品組 合而成之複合式交易契約等。
B.經營及避險策略：
-
① 從事衍生性商品交易，除為規避營運風險外，得配合客觀性環境 需求從事其他非避險性之金融交易，除前述避險持有之幣別為公 司實際進出口交易之外幣為主外，可配合非避險性交易作相關幣 別之調整。
-
② 交易對象應儘可能選擇平時與公司業務有往來信用卓著之銀行。 外匯操作前必須清楚界定是為避險性或追求投資收益之金融性操 作等交易型態，以作為會計入帳之基礎。
-
(3) 本公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現 金、公平價值變動列入損益之金融資產、備供出售金融資產-非流 動、以成本衡量之金融資產-非流動、其他金融資產-非流動及銀行借 款。本公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司另持有其 他金融資產與負債，如因營業活動產生的應收帳款與應付帳款。
-
(3)本公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、匯率風險、商 品價格風險、信用風險與流動性風險。
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A.利率變動現金流量風險
本公司暴露於利率變動現金流量風險主要為浮動利率之銀行借款。 本公司採綜合舉借固定利率與浮動利率借款方式並搭配利率交換合 約之衍生性商品交易管理其利率風險。
B.匯率風險
本公司因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而暴露於外幣與新台幣之 匯率變動風險，故本公司政策規定得從事遠期契約、匯率交換等之 衍生性商品交易。
C.商品價格風險
本公司非衍生性金融商品價格風險較低。另衍生性金融商品因市場 價格波動不定，故本公司損失上限之訂定標準為全部契約損失上限 金額為USD1,500,000；個別契約損失上限金額為個別契約金額之 20%，且不得超過USD 1,200,000，當損失超過上限，操作人員須做 停損，並報知總經理或董事長。
D.信用風險
本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司政策並規定 與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收帳款 與應收票據回收情形。
E.流動性風險
本公司主要藉由現金及約當現金、基金投資、銀行借款及短期票券 等工具以調節資金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。
2.金融商品之公平價值
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| 資產－非衍生性 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據及帳款 受限制資產－流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 負債－非衍生性 短期借款 應付短期票券 應付票據及款項 長期借款(含一年內到期部份) |
101.09.30 帳面價值 公平價值 $512,554 $512,554 11,551 11,551 767,923 767,923 102,358 102,358 231,789 231,789 265,232 - 13,820 13,820 101.09.30 帳面價值 公平價值 $884,563 $884,563 49,978 49,978 475,847 475,847 1,094,000 1,094,000 |
100.09.30 | 100.09.30 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 公平價值 $629,564 $629,564 10,774 10,774 716,642 716,642 106,505 106,505 243,757 243,757 272,262 - 13,378 13,378 100.09.30 |
公平價值 | ||
| 帳面價值 $884,563 49,978 475,847 1,094,000 |
帳面價值 $554,549 79,945 338,600 1,192,800 |
公平價值 | |
| $554,549 79,945 338,600 1,192,800 |
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因 為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基 礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、受限制資 產、應付票據及款項與短期銀行借款等。
-
(2)公平價值變動列入損益之金融資產-流動、備供出售金融資產-非流 動及公平價值變動列入損益之金融負債-流動因有公開之市場價格， 故以市場價格決定公平價值。
-
(3)以成本衡量之金融資產，因其公平價值無法可靠衡量，故依其帳面 價值為公平價值。
-
(4)長期借款(包含一年內到期部份)以其預期現金流量之折現值估計公 平價值。折現率則以本公司所能獲得類似條件(相近之到期日)之長 期借款利率為準。
-
3.本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開 報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：
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| 資產-非衍生性 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據及帳款 受限制資產－流動 備供出售金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 負債-非衍生性 短期借款 應付短期票券 應付票據及款項 長期借款(含一年內到期部份) |
公開報價決定之金額 101.09.30 100.09.30 $512,554 $629,564 11,551 10,774 - - 102,358 106,505 231,789 243,757 - - 公開報價決定之金額 101.09.30 100.09.30 $- $- - - - - - - |
評價方法估計之金額 | 評價方法估計之金額 |
|---|---|---|---|
| 101.09.30 100.09.30 $- $ - - - 767,923 716,642 - - - - 13,820 13,378 評價方法估計之金額 |
100.09.30 | ||
| 101.09.30 $- - - - |
101.09.30 $884,563 49,978 475,847 1,094,000 |
100.09.30 | |
| $554,549 79,945 338,600 1,192,800 |
4.衍生性金融商品相關資訊
無。
5.財務風險資訊
(1)市場風險：
本公司及子公司持有之公平價值變動列入損益之金融資產-流動及備 供出售之金融資產-非流動均有公開之市場價格，故公開之市場價格 變動將使該部分資產之公平價值隨之變動。
(2)信用風險：
係指交易對象若違約，則本公司及子公司將產生之損失。本公司及子
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公司於從事衍生性金融商品交易前業經審慎評估，其交易對象均為信 用良好之金融機構，預期對方不會違約，故發生信用風險之可能性極 小。其他金融商品之信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務 之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。
(3)流動性風險：
本公司及子公司資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有 因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。另本公司及子公司投 資之以成本衡量之金融資產係屬權益商品且無活絡市場，故預期具有 重大之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司從事之長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率 變動將使借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動， 市場利率增加1%，將增加一０一年前三季本公司及子公司現金流出 $8,205。
6. 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 貨幣性項目 |
一０一年九 月 三 十 日 | 一０一年九 月 三 十 日 | 一０一年九 月 三 十 日 | 一００年九 月 三 十 日 | 一００年九 月 三 十 日 | 一００年九 月 三 十 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 匯率 新 台幣 $41,660 29.245 $1,218,337 306 37.69 11,517 15,386 4.78 71,832 3,303 0.3757 1,241 1,542 3.749 5,781 2,762,420 0.0014 3,867 一０一年 九 月三十 日 外幣 匯率 新 台幣 $27,844 29.35 $817,086 1,436 4.6687 6,704 576 0.3797 219 97 3.809 371 |
新 台幣 | 外幣 匯率 $37,516 30.43 713 41.031 13,997 4.7771 749 0.3995 2,378 3.883 - - 一００ 年 九 月三 |
新 台幣 | |||
$1,141,612 29,255 66,720 299 9,234 - 十 日 |
||||||
| 美金 歐元 人民幣 日幣 港幣 越南幣 金融負債 貨幣性項目 |
||||||
| 外幣 $27,844 1,436 576 97 |
匯率 29.35 4.6687 0.3797 3.809 |
外幣 $18,941 11,484 40,020 5,290 |
匯率 30.53 4.7771 0.3995 3.943 |
新 台幣 | ||
| $817,086 6,704 219 371 |
$578,269 54,860 15,988 20,858 |
|||||
| 美金 人民幣 日幣 港幣 |
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7.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
(1)民國一０一年第三季
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之 關係(註二) |
交易情形 | 交易情形 | 應收(付)票據、帳款及其他應收(付)款 | 應收(付)票據、帳款及其他應收(付)款 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併營收 之比率 |
餘額 | 佔合併 總資產之比率 |
||||
| 0 | 環隆科技股份有限公司 | 嘉隆科技(深圳)有限公司 | 1 | 加工費 | $655,831 | 註四 | 26.87% | $26,237 | 0.58% |
(2)民國一００年第三季
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之 關係(註二) |
交易情形 | 應收(付)票據、帳款及其他應收(付)款 | 應收(付)票據、帳款及其他應收(付)款 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併營收或 總資產之比率 |
餘額 | 佔合併營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 |
環隆科技股份有限公司 |
嘉隆科技(深圳)有限公司 |
1 |
加工費 |
$603,596 |
註四 |
27.26% | $33,822 | 0.76% |
| 註一： |
母公司及子公司相互 |
間之業務往來資訊應分 | 別於編號欄 | 註明，編號 | 之填寫方法如下 | ： |
-
母公司填0。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。
-
註四：上開加工費係參酌子公司實際加工成本訂定。
8.子公司持有母公司股份者
無此事項。
- 9.為利於比較分析，民國一００年九月三十日合併財務報表之部分科目業經適當重分類。
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十、採用IFRSs 相關事項之揭露
依行政院金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會)規定，上市上櫃 公司及興櫃公司應自民國102 年起依其認可之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱IFRSs），以及證券發行 人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國99 年2 月2 日金 管證審字第0990004943 號函規定，應事先揭露資訊如下：
- (1)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形：
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之計畫，該計畫係 由財務經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執 行情形說明如下：
| 計畫內容 | 主要執行單位 （或負責人員） |
目前執行情形 |
|---|---|---|
| 1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs 轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 4. 完成IFRSs 合併個體之辨認 5. 完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定IFRSs 會計政策 9. 決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 10. 完成編製IFRSs 開帳日財務狀況表 11. 完成編製IFRSs 2012 年比較財務資訊之 編製。 12. 完成相關內部控制(含財務報導流程及相 關資訊系統)之調整 |
會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 會計課 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 依計畫時程進度， 尚未執行 依計畫時程進度， 尚未執行 |
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-
(2) 目前會計政策與未來依IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明:
-
A. 本公司係以目前金管會已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟 本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 或證券 發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs 之會 計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來 採用IFRSs 之會計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以 下所列部分項目可能因本公司依IFRS 1「首次採用國際財務報導 準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會計政策 重大差異說明如下：
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 外幣換算 | 依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構，無須判斷功能性 貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規定，所有包含於報導個體內之每 一個別個體（包括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。 |
| 以成本衡量 之金融資產 |
依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有之未上市櫃公司股 票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟依照IAS 39 之規定，權益工具僅在無 活絡市場且其公允價值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市 場之權益工具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠衡量(亦即該等權 益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估 計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。 |
| 固定資產 | 本公司於(97)基秘字第340 號函發布前所取得之固定資產，即使其任一組 成部分之成本相對於總成本而言係屬重大，並未針對該部分予以個別提列 折舊。此外，於(97)基秘字第340 號函發布前所取得之固定資產，若負有 拆卸、移除及復原其所在地點等義務，並未包含於固定資產成本之一部分 並認列相關負債準備。惟依IAS 16「不動產、廠房及設備」規定，不動產、 廠房及設備之各項組成部分若屬重大，則將單獨提列折舊；而不動產、廠 房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地點之成本。 |
| 本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國會計準則下，係於 發生時認列為當期費用。惟依IAS 16 規定，每當執行重大檢修時，若其成 本符合認列條件，應將其視為重置，認列於不動產、廠房及設備項目之帳 面金額中。任何先前發生之檢修成本之剩餘帳面金額則應予以除列。 |
|
| 員工福利 | 現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公司於實際支出時認 列費用。惟依IAS 19「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶薪假。 |
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬率。惟依 IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折現率，在此類債 券並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作為折現率。 |
|
| 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資產公平價值 部分提列最低退休金負債。惟IAS 19 並無此規定。 |
|
| 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或淨給付義務）係按 預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤 銷。惟依IAS 19 並未有此規定。 |
|
| 所得稅 | 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分之五 十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。惟依IAS 12「所得稅」規定， 遞延所得稅資產僅就很有可能（Probable）實現之範圍內認列。 |
| 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之 分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產或負債預 期實現或清償之期間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所 得稅資產或負債一律列為非流動。 |
|
| 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損益，其相關之 遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定。本公司現行之處理係對順 流交易於認列未實現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債； 對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公司之稅率一併認列 遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12 規定，暫時性差異係藉由比較合併財 務報表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定。因此對於因集 團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負 債。 |
|
| 依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債 及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與 負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞 延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可 予互抵。 |
B.本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如 下：
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
(A)民國一○一年一月一日財務狀況調節表：
| 單位：仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
| 流動資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-流動 | $46,319 | $(46,319) | $- | b |
| 預付租金 | 139 | 5,014 | 5,153 | d |
| 其他 | 2,251,441 | - | 2,251,441 | |
| 基金及投資 | ||||
| 備供出售金融資產-非流動 | 209,741 | 9,067 | 218,808 | g |
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 266,632 | (33,614) | 233,018 | g |
| 不動產投資 | 145,126 | (145,126) | - | f |
| 預付長期投資款 | 3,185 | 145,126 | 148,311 | f |
| 採權益法之長期股權投資 | 12,357 | - | 12,357 | |
| 固定資產 | ||||
| 預付設備款 | 8,198 | (8,198) | - | c |
| 其他 | 1,316,468 | - | 1,316,468 | |
| 無形資產 | ||||
| 土地使用權 | 118,710 | (118,710) | - | d |
| 遞延退休金成本 | 4,141 | (4,141) | - | h |
| 其他 | 23,158 | - | 23,158 | |
| 其他資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-非流動 | 47,715 | 89,936 | 137,651 | b、h |
| 長期預付租金 | - | 113,696 | 113,696 | d |
| 預付設備款 | - | 8,198 | 8,198 | c |
| 其他 | 51,425 | - | 51,425 | |
| 總資產 | 4,504,755 | 14,929 | 4,519,684 | |
| 流動負債 | 1,545,625 | - | 1,545,625 | |
| 長期負債 | 886,800 | - | 886,800 | |
| 其他負債 | ||||
| 應計退休金負債 | 2,231 | 45,710 | 47,941 | h |
| 存入保證金 | 3,254 | - | 3,254 | |
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 33,049 | 33,049 | b |
| 總負債 | 2,437,910 | 78,759 | 2,516,669 | |
| 股本 | 1,292,522 | - | 1,292,522 | |
| 資本公積 | 667,807 | (1,757) | 666,050 | i |
| 保留盈餘 | (36,218) | (33,608) | (69,826) | j |
| 累積換算調整數 | 33,600 | (33,600) | - | e |
| 未認列為退休金成本之淨損失 | (5,135) | 5,135 | - | h |
| 股東權益其他項目 | 113,863 | - | 113,863 | |
| 少數股權 | 406 | - | 406 |
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
股東權益 $2,066,845 $(63,830) $2,003,015
a. 外幣換算說明如下：
-
(a) 關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新 臺幣為功能性貨幣，尚不致對財務報告產生重大影 響。
-
b. 所得稅調整說明如下：
-
(a) 本公司合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交易 改以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負債，使 遞延所得稅資產-非流動增加$1,221，保留盈餘增加 $1,221。
-
(b) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產 或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產流動重分類至遞延所得稅資產-非流動，重分類至非 流動項目之金額為$46,319。
-
(c) 依 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期 所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行 權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整 -
-
增加遞延所得稅資產 非流動 $33,049 及遞延所得稅 - 。
-
負債 非流動 $33,049
-
c. 依IAS 1「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預 付設備款依其性質重分類至其他資產項下，故依性質 將預付設備款重分類至其他資產項下$8,198。
-
d. 本公司大陸及越南子公司土地使用權之租賃，依國際 財務報導準則規定按合約判斷，土地通常具有不確定 經濟耐用年限，當租賃物為土地時，若租賃物並未預 期於租期屆滿時移轉所有權予承租人，因承租人並未 承擔或取得附屬於所有權之重大風險與報酬，故該等 土地租賃屬營業租賃，而取得該營業租賃標的物而支 付之對價，應視為營業租賃預付款並依據租約期間提 供效益之模式攤銷。故本公司之土地使用權依性質重 分類至長期付租金，使預付款項增加 $5,014 ，使長期預
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
付租金增加 $113,696 ，土地使用權減少 $118,710 。
-
e. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額 於IFRSs 轉換日選擇豁免一次認列至保留盈餘至民國一 Ｏ一年一月一日累積換算調整數減少 $33,600 及保留盈 。
-
餘增加 $33,600
-
f. 本公司之不動產投資因不符 IAS40 「投資性不動產」規 。
-
定，故依性質重分類至預付長期投資款項下 $145,126
-
g. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免 而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一 財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定 評估該等投資之公允價值。致民國一Ｏ一年一月一日 以成本衡量之金融資產－非流動減少 $33,614 、備供出 售之金融資產－非流動淨額增加 $9,067 及保留盈餘減 。
-
少 $24,547
-
h. 本公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際財務報 導準則之相關規定予以辦理，經採用精算師出具之精 算報告將未認列為退休金成本之淨損失$5,135 及遞延 退休金成本$4,141 予以轉列，並調增應計退休金負債 $45,710 及調減保留盈餘$54,986，經考量所得稅影響 後，同時調增遞延所得稅資產-非流動$9,348 及保留盈 餘$9,348。
-
i. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期投資、轉換 公司債應付利息補償金，除IFRSs 未有規定或涉及公司 法及經濟部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公 積$1,757 於轉換日調整保留盈餘。
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j.保留盈餘之調節如下：
| 累積換算調整數歸零之影響數 確定福利計畫精算損失 備供出售金融資產-非流動 資本公積-長期投資及公司債之影響數 遞延所得稅影響數 保留盈餘調整數 |
101.01.01 |
|---|---|
$33,600 (54,986) (24,547) 1,757 10,568 |
|
| $(33,608) |
- k. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一 ○一○○一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數，因選擇適用國際財務報導準則第1 號豁 免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特 別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留 盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產 生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或 重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數 $33,600 於民國一○一年一月一日因選擇採用IFRS 1 豁免項目調整增加保留盈餘$33,600，惟因轉換日首次 採用IFRSs 產生之保留盈餘為負數，故無需提列特別 盈餘公積。
(B)民國一○一年九月三十日財務狀況調節表：
| 單位：仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
| 流動資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-流動 | 59,277 | (59,277) | - | b |
| 預付租金 | 188 | 3,524 | 3,712 | d |
| 其他 | 2,330,076 | - | 2,330,076 | |
| 基金及投資 | ||||
| 備供出售金融資產-非流動 | 231,789 | 25,602 | 257,391 | g |
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 265,232 | (52,186) | 213,046 | g |
| 採權益法之長期股權投資 | 13,820 | - | 13,820 |
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 不動產投資 | 52,895 | (52,895) | - | f |
| 預付長期投資款 | 3,185 | 52,895 | 56,080 | f |
| 固定資產 | ||||
| 預付設備款 | 5,229 | (5,229) | - | c |
| 其他 | 1,313,232 | - | 1,313,232 | |
| 無形資產 | ||||
| 遞延退休金成本 | 4,141 | (4,141) | - | h |
| 土地使用權 | 108,477 | (108,477) | - | d |
| 其他 | 21,124 | - | 21,124 | |
| 其他資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-非流動 | 17,142 | 97,143 | 114,284 | b、h |
| 長期預付租賃款 | - | 104,953 | 104,953 | d |
| 預付設備款 | - | 5,229 | 5,229 | c |
| 其他 | 66,501 | - | 66,501 | |
| 總資產 | 4,492,308 | 7,141 | 4,499,449 | |
| 流動負債 | 1,782,670 | - | 1,782,670 | |
| 長期負債 | 960,000 | - | 960,000 | |
| 其他負債 | ||||
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 28,039 | 28,039 | b |
| 應計退休金負債 | 3,538 | 44,173 | 47,711 | h |
| 存入保證金 | 3,223 | - | 3,223 | |
| 總負債 | 2,749,431 | 72,212 | 2,821,643 | |
| 股本 | 1,273,592 | - | 1,273,592 | |
| 資本公積 | 662,689 | (1,758) | 660,931 | i |
| 法定盈餘公積 | (6,822) | - | (6,822) | |
| 保留盈餘 | (311,015) | (32,811) | (343,826) | a、e、j |
| 累積換算調整數 | 8,237 | (33,600) | (25,363) | e |
| 未認列為退休金成本淨損失 | (5,135) | 5,135 | - | h |
| 金融商品之未實現損益 | 119,195 | (2,038) | 117,157 | g |
| 少數股權 | 2,136 | - | 2,136 | |
| 股東權益 | 1,742,877 | (65,072) | 1,677,805 |
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
a. 外幣換算說明如下：
關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新臺 幣為功能性貨幣，尚不致對財務報告產生重大影響。
b. 所得稅調整說明如下：
-
(a) 本公司合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交 易改以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負 債，故於民國一０一年一月一日使遞延所得稅資產 -非流動增加$1,221，保留盈餘因而增加$1,221。 另於民國一０一年九月三十日評估調整遞延所得稅 資產-非流動減少$741，調整所得稅費用增加 $741。
-
(b) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資 產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資 產-流動重分類至遞延所得稅資產-非流動，重分類 至非流動項目之金額為$59,277。
-
( c) 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期 所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行 權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整 增加遞延所得稅資產-非流動$28,039 及遞延所得稅 負債-非流動$28,039。
-
c. 依 IAS 1 「財務報導之表達」規定，固定資產項下之預 付設備款依其性質重分類至其他資產項下，故依性質 。
-
將預付設備款重分類至其他資產項下 $5,229
-
d. 本公司大陸子公司土地使用權之租賃，依國際財務報 導準則規定按合約判斷，土地通常具有不確定經濟耐 用年限，當租賃物為土地時，若租賃物並未預期於租
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環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
期屆滿時移轉所有權予承租人，因承租人並未承擔或 取得附屬於所有權之重大風險與報酬，故該等土地租 賃屬營業租賃，而取得該營業租賃標的物而支付之對 價，應視為營業租賃預付款並依據租約期間提供效益 之模式攤銷。故本公司之土地使用權依性質重分類至 ， 預付款項及長期預付租金，使預付款項增加 $3,524 使長期預付租金增加 $104,953 ，土地使用權減少 。 $108,477
-
e. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額 於IFRSs 轉換日選擇豁免一次認列至保留盈餘至民國 一Ｏ一年一月一日累積換算調整數減少 $33,600 及保 。
-
留盈餘增加 $33,600
-
f. 本公司之不動產投資因不符 IAS40 「投資性不動產」規 。
-
定，故依性質重分類至預付長期投資款項下 $52,895
-
g. 本公司以成本衡量之金融資產於 IFRSs 轉換日選擇豁免 而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一 財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依 IFRSs 規定 評估該等投資之公允價值。致民國一Ｏ一年六月三十 日以成本衡量之金融資產－非流動減少 $52,186 、備供 出售之金融資產－非流動淨額增加 $25,602 及保留盈餘 減少 $24,547 ，備供出售金融商品未實現損益減少 。
-
$2,038
-
h. 本公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際財務報導 準則之相關規定予以辦理，經採用精算師出具之精算報 告將未認列為退休金成本之淨損失$5,135 及遞延退休 金成本$4,141 予以轉列，並調增應計退休金負債 $54,986 及調減保留盈餘$54,986，經考量所得稅影響 後，同時調增遞延所得稅資產-非流動$9,348 及保留盈
40
環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
餘$9,348。續後採精算師依國際財務報導準則出具之精 算報告認列退休金負債，使退休金費用及應計退休金負 債減少$1,537，考量所得稅效果後，使所得稅費用增加 $261 及遞延所得稅資產-非流動減少$261。
-
i. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期投資、轉換公 司債應付利息補償金，除IFRSs 未有規定或涉及公司法 及經濟部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公積 $1,757 於轉換日調整保留盈餘。
-
j. 保留盈餘之調節如下：
| 累積換算調整數歸零之影響數 確定福利計畫精算損失 備供出售金融資產-非流動 資本公積-長期投資及公司債影響數 遞延所得稅影響數 當期損益影響數 保留盈餘調整數 |
101.01.01 |
|---|---|
| $33,600 (54,986) (24,547) 1,757 9,348 2,017 |
|
| $(32,811) |
(C)民國一○一年第三季損益調節表：
單位：仟元
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | $2,440,580 | - | $2,440,580 | |
| 營業成本 | (2,130,496) | - | (2,130,496) | |
| 營業毛利 | 310,084 | - | 310,084 | |
| 營業費用 | (469,074) | 1,537 | (467,537) | a |
| 營業淨利 | (158,990) | 1,537 | (157,453) | |
| 營業外收益及費損 | (136,553) | - | (136,553) | |
| 稅前淨利 | (295,543) | 1,537 | (294,006) | |
| 所得稅費用 | (23,856) | 480 | (23,376) | a、b |
| 稅後淨利 | (319,399) | 2,017 | (317,382) |
41
環隆科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
-
a. 員工福利調整說明如下：
-
(a) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固 定收益投資報酬率。惟依 IAS 19 規定，應先參考 高品質公司債之市場殖利率決定折現率，在此類 債券並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖 利率作為折現率。
-
(b) 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資 產（或淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在 職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤 銷。惟依 IAS 19 並未有此規定。
依上所述，使退休金費用及應計退休金負債因而減少 1,537 仟元，同時並考量所得稅效果，減少遞延所得 稅資產及增加所得稅費用 260 仟元。
- b. 本公司另於合併報表下之所得稅計算，對未實現銷貨交易改 以買方稅率重新衡量其遞延所得稅資產或負債，使遞延所得 稅資產及所得稅費用減少 740 仟元。
-
(3) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇 性豁免（ optional exemptions ）及強制性例外（ mandatory exceptions ） 規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有 在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表， 並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說 明如下：
-
A.於民國101 年1 月1 日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
-
B.於民國101 年1 月1 日將國外營運機構之累積換算差異數認定為 零。
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C.以自民國101 年1 月1 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 IAS 19.120A(p)要求之確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及 計畫之剩餘或短絀，以及經驗調整資訊。
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