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TYCOONS Audit Report / Information 2020
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Audit Report / Information
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聚亨企業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 109 年及 108 年度
地址:高雄市岡山區新樂街 79 之 1 號 電話:(07)621-2191
聚亨企業股份有限公司
個體財務報告目錄
民國 109 年及 108 年度
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2~3 |
| 三、會計師查核報告 | 4~9 |
| 四、個體資產負債表 | 10~11 |
| 五、個體綜合損益表 | 12 |
| 六、個體權益變動表 | 13 |
| 七、個體現金流量表 | 14~15 |
| 八、個體財務報告附註 | 16~74 |
| (一)公司沿革 | 16 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 16 |
| (三)新發布及修定準則及解釋之適用 | 16~17 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 18~33 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33~35 |
| (六)重要會計項目之說明 | 35~60 |
| (七)關係人交易 | 60~63 |
| (八)質抵押之資產 | 63 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 63 | ||
| (十)重大之災害損失 | 63 | ||
| (十一)重大期後事項 | 63 | ||
| (十二)其 他 |
63 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 63~64 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 63~64 | ||
| 2.轉投資相關資訊 | 64 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 64 | ||
| 4.主要股東資訊 | 64 | ||
| (十四)營運部門資訊 | 64 | ||
| 九、重要會計項目明細表 | 75~89 | ||
| 資 產 |
109年12月31日 | 108年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 計 項 目 會 |
附 註 |
金 | 額 | $\%$ | 額 金 |
% | |
| 11xx 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 53,222 | $\mathbf{1}$ | $\mathbb{S}$ 94,362 |
$\overline{2}$ | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金 融資產一流動 |
六(二) | $\sqrt{2}$ | |||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產 一流動 |
六(三)、八 | 170,880 | 3 | ||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(五) | 15,264 | 16,279 | ||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(五)、七 | 59,995 | 1 | 64,671 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1200 | 其他應收款 | 七 | 178,362 | 3 | 4,151 | |||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 六(廿一) | 114 | 266 | ||||
| 130x | 存 貨 |
六(六) | 108,131 | $\overline{2}$ | 347,206 | 7 | ||
| 1410 | 預付款項 | 七 | 831,945 | 16 | 25,249 | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 2,525 | 2,146 | |||||
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 八 | 10,036 | |||||
| 11xx 流動資產合計 | 1,430,476 | 26 | 554,330 | 10 | ||||
| 15xx 非流動資產 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產一非流動 |
六(四) | 7,745 | 4,694 | ||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(七) | 3,324,143 | 63 | 4,142,776 | 79 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)、八 | 521,210 | 10 | 530,327 | 11 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(九) | 4,886 | |||||
| 1920 | 存出保證金 | 234 | - | 483 | ||||
| 1980 | 其他金融資產一非流動 | 18,792 | $\mathbf{1}$ | 18,792 | ||||
| 15xx 非流動資產合計 | 3,872,124 | 74 | 4,701,958 | 90 | ||||
| 1xxx | 計 總 資 產 |
$\mathbb{S}$ | 5,302,600 | 100 | 5,256,288 $\mathbb{S}$ |
100 |
| % 代碼 計 目 金 額 金 額 會 項 21xx 流動負債 $\mathbb{S}$ 110,000 410,000 2100 $\mathcal{S}$ 8 六(十)、八 短期借款 49,965 六(十一) $\mathbf{1}$ 2110 49,951 應付短期票券 90,205 130,104 $\overline{2}$ 2130 合約負債一流動 1 49,162 2150 58,830 應付票據 45,505 2170 28,975 1 七 應付帳款 41,762 $\mathbf{1}$ 24,648 2200 其他應付款 3,738 2280 租賃負債一流動 六(九) 200,000 2321 一年內到期公司債 六(十二) $\overline{4}$ 六(十三)、八 12,500 2322 一年內到期長期借款 681 609 2399 其他流動負債一其他 $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ 932,731 373,904 18 21xx 流動負債合計 25xx 非流動負債 200,000 2530 應付公司債 六(十二) 200,000 六(十三)、八 37,500 2540 長期借款 $\mathbf{1}$ 六(廿一) 136,752 80,987 $\overline{2}$ 2570 遞延所得稅負債 2580 六(九) 1,210 租賃負債一非流動 3 165,178 23,361 2612 長期應付款 七 104 104 $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ 2645 存入保證金 283,769 561,427 6 25xx 非流動負債合計 1,216,500 24 935,331 2xxx 負債總計 31xx 權 益 3100 股 本 六(十五) 91 4,797,520 90 4,797,520 3110 普通股 206,365 5 340,560 3200 資本公積 6 六(十五) 3300 保留盈餘 六(十五) |
益 負 債 權 及 |
註 | 109年12月31日 | 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附 | % | ||||||
| $\overline{2}$ | |||||||
| 1 | |||||||
| $\overline{2}$ | |||||||
| 1 | |||||||
| 1 | |||||||
| $\longrightarrow$ | |||||||
| $\frac{1}{2}$ | |||||||
| $7\phantom{.0}$ | |||||||
| $\overline{4}$ | |||||||
| $\overline{4}$ | |||||||
| $\overline{2}$ | |||||||
| - | |||||||
| $\overline{\phantom{0}}$ | |||||||
| 10 | |||||||
| 17 | |||||||
| 16,248 16,248 3310 法定盈餘公積 |
|||||||
| (1,270,414) (1,484,846) (28) 3350 待彌補虧損 |
(24) | ||||||
| 416,618 8 571,238 3400 其他權益 六(十五) |
11 | ||||||
| 76 4,086,100 4,320,957 3xxx 權益總計 |
83 | ||||||
| $\mathbb{S}$ 5,302,600 100 5,256,288 $\mathbb{S}$ 債及權益總計 負 |
100 |
| 目 項 |
註 附 |
109 年 度 |
108 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 全 額 |
% | 金 額 |
% | ||
| 4000 | 營業收入 | 六(十七)、七 | $\mathcal{S}$ 1,178,471 |
100 | $\mathbb{S}$ 1,431,635 |
100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(廿二)、七 | (1,028,609) | (87) | (1,387,582) | (97) |
| 5900 | 營業毛利 | 149,862 | 13 | 44,053 | 3 | |
| 5910 | 未實現銷貨損失 | (2,920) | $\overline{\phantom{0}}$ | (3,548) | $\qquad \qquad$ | |
| 5920 | 已實現銷貨利益 | 2,922 | $\frac{1}{2}$ | 4,146 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 5950 | 營業毛利淨額 | 149,864 | 13 | 44,651 | 3 | |
| 6000 | 營業費用 | 六(廿二) | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (35,870) | (3) | (35,514) | (2) | |
| 6200 | 管理費用 | (68,600) | (6) | (81, 024) | (6) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六(五) | (109) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | (104, 470) | (9) | (116, 647) | (8) | |
| 6900 | 營業損失 | 45,394 | $\overline{4}$ | (71, 996) | (5) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十八) | 15,064 | 1 | 1,709 | $\qquad \qquad -$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十九) | (2,964) | (14, 156) | (1) | |
| 7050 | 財務成本 | 六(二十) | (10, 500) | (1) | (24, 191) | (2) |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益之份額 |
六(七) | (240, 937) | (20) | (656, 536) | (46) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | (239, 337) | (20) | (693, 174) | (49) | |
| 7900 | 税前淨損 | (193, 943) | (16) | (765, 170) | (54) | |
| 7950 | 所得税利益(費用) | 六(廿一) | 8,303 | (20, 935) | (1) | |
| 8200 | 本期淨損 | (185, 640) | (16) | (786, 105) | (55) | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | |||||
| 8310 不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 62 | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具投資未實 現評價損益 |
3,051 | 15,047 | $\,1$ | ||
| 8360 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
(222, 886) | (19) | 282,667 | 14 | |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資之其他綜合損 益之份額一可能重分類至損 益之項目 |
5,747 | $\mathbf{1}$ | (8,226) | 5 | |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之 所得稅 |
六(廿一) | 47,462 | $\overline{4}$ | (39, 995) | (2) |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (166, 564) | (14) | 249,493 | 18 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $\mathbb{S}$ (352, 204) |
(30) | $\mathbb S$ (536, 612) |
(37) | |
| 9750 | 每股虧損(元) 基本每股虧損 |
六(十六) | \$ (0.39) | \$(1.64) |
| 權益總額 | 4,871,695 | (786, 105) | 249,493 | (536, 612) | (47, 865) | 33,739 | 4,320,957 | 4,320,957 | (185, 640) | (166, 564) | (352, 204) | 119,329 | (1,982) | 4,086,100 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 | 5 | 5 | \$ | |||||||||||||
| Ш 呉 |
透過其他綜合 損益按公允價 賃衡量之金融 資產未實現評 适 價(損) |
13,809 | 24,637 | 24,637 | (58,049) | (19, 603) | (19, 603) | 8,798 | 8,798 | (441) | 26,872 | 15,626 | ||||
| 、 | 5 | $\varphi$ | 5 | 5 | ||||||||||||
| 禅 钊 븟 |
構算額 營運機 報表換 1 換差 財務報表 \$ |
430,861 | 226,134 | 226,134 | (66, 154) | 590,841 | 590,841 | (175, 424) | (175, 424) | (14, 425) | I | 400,992 | ||||
| $\mathbb{R}$ | 5 | 5 | 5 | 5 | ||||||||||||
| 簱 | 待彌補虧損 | (541, 080) | (786, 105) | (1,278) | (787, 383) | 1 | 58,049 | (1,270,414) | (1,270,414) | (185, 640) | 62 | (185,578) | I | (28, 854) | (1,484,846) | |
| 鉬 | 69 | 5 | 5 | $\frac{6}{1}$ | ||||||||||||
| Œ, 卡 |
法 盈餘公積 |
16,248 | I | ł | 1 | I | 16,248 | 16,248 | I | I | I | 16,248 | ||||
| 5 | \$ | 5 | 5 | |||||||||||||
| 資本公積 | 154.337 | I | I | I | 18,289 | 33,739 | $\mid$ | 206,365 | 206,365 | ł | $\overline{\phantom{a}}$ | 134,195 | I | 340,560 | ||
| 5 | 5 | 6 | 5 | |||||||||||||
| 普通股股本 | 4,797,520 | I | I | 4,797,520 | 4,797,520 | I | I | I | 4,797,520 | |||||||
| 5 | 5 | 69 | 5 | |||||||||||||
| 目 項 |
日餘額 108年1月 民國 |
本期淨損 | 本期其他綜合損益 | 本期綜合損益總額 | 認列子公司所有權益變動數 | 镇 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 |
益工具 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 |
日餘額 月31 108年12 $\mathbb{R}$ 民 |
日餘額 呎 年1 109 國 叱 |
本期淨損 | 本期其他綜合損益 | 本期綜合損益總額 | 簿 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 |
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | 民國 109年12月31日餘額 |
| 項 | 目 | 109 | 年 度 |
108 | $\overline{\phantom{a}}$ 年 |
度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||||||
| 本期税前淨損 | \$ | (193, 943) | $\mathcal{S}$ | (765, 170) | ||
| 調整項目: | ||||||
| 收益費損項目 | ||||||
| 折舊費用 | 24,747 | 30,611 | ||||
| 預期信用減損損失數 | 109 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及 負債之淨(利益)損失 |
(2) | 879 | ||||
| 利息費用 | 7,296 | 18,417 | ||||
| 利息收入 | (3, 384) | (989) | ||||
| 股利收入 | (118) | (720) | ||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合 資利益之份額 |
240,937 | 656,536 | ||||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (1,883) | (150) | ||||
| 處分投資利益 | (522) | |||||
| 租賃修改利益 | (41) | |||||
| 減損損失 | 20,020 | |||||
| 與子公司、關聯企業及合資之已實現利益 | (2) | (598) | ||||
| 與營業活動相關之資產/負債之淨變動數 | ||||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融商 品 |
(853) | |||||
| 應收票據 | 1,015 | 23,370 | ||||
| 應收帳款 | 4,676 | 3,778 | ||||
| 其他應收款 | 4,106 | 937 | ||||
| 貨 存 |
239,075 | 364,885 | ||||
| 預付款項 | (806, 696) (379) |
5,761 364 |
||||
| 其他流動資產 合約負債 |
39,899 | (140, 662) | ||||
| 應付票據 | 9,668 | (34, 817) | ||||
| 應付帳款 | (16, 530) | (271, 186) | ||||
| 其他應付款 | 17,181 | (5,296) | ||||
| 其他流動負債一其他 | (72) | 569 | ||||
| 淨確定福利負債一非流動 | (8, 531) |
| 目 項 |
109 | 年 | 度 | 108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營運產生之現金流出 | $\mathcal{S}$ | (434, 972) | \$ | (102, 736) | ||
| 收取之利息 | 66 | 1,323 | ||||
| 支付之利息 | (7,004) | (19, 715) | ||||
| 退還(支付)之所得稅 | 152 | (114) | ||||
| 營業活動之淨現金流出 | (441, 758) | (121, 242) | ||||
| 投資活動之現金流量: | ||||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產 |
63,938 | |||||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (15,052) | |||||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 15,574 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(增加)減少 | (170, 880) | 60,725 | ||||
| 取得採用權益法之投資 | (113, 526) | (2, 464) | ||||
| 處分採用權益法之投資 | 155,943 | 13 | ||||
| 採用權益法之被投資公司減資退回股款 | 260,552 | 929,491 | ||||
| 取得不動產、廠房及設備 | (12, 926) | (14, 527) | ||||
| 處分不動產、廠房及設備 | 2,060 | 305 | ||||
| 存出保證金減少 | 249 | 13 | ||||
| 其他金融資產(增加)減少 | (10,036) | 69,422 | ||||
| 收取之股利 | 118 | 11,029 | ||||
| 投資活動之淨現金流入 | 112,076 | 1,117,945 | ||||
| 籌資活動之現金流量: | ||||||
| 短期借款增加(減少) | 300,000 | (490,000) | ||||
| 應付短期票券(減少)增加 | (373) | 49,965 | ||||
| 長期借款減少 | (150,000) | (678,000) | ||||
| 存入保證金減少 | (16) | |||||
| 長期應付款增加(減少) | 141,817 | (9,171) | ||||
| 租賃本金償還 | (2,902) | (3, 645) | ||||
| 籌資活動之淨現金流入(出) | 288,542 | (1, 130, 867) | ||||
| 本期現金及約當現金減少數 | (41, 140) | (134, 164) | ||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 94,362 | 228,526 | ||||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 53,222 | $\mathcal{S}$ | 94,362 |
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響:
下列新發布、修正及修訂之準則及解釋業經金管會認可並於民國 110 年開始適用:
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第 4 號之修正「暫時豁免適用國際財務報 導準則第 9 號之延長」 |
民國 110 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 9 號、國際會計準則第 39 號、國際財務 | 民國 110 年 1 月 1 日 |
報導準則第 7 號、國際財務報導準則第 4 號及國際財務報導 準則第 16 號之修正「利率指標變革-第二階段」
本公司評估適用上述修正,將不致對本公司財務報告造成重大變 動。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋:
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但 尚未經金管會認可之準則及解釋:
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
待國際會計準則理事 會決定 |
| 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 1 號之修正「將負債分類為流動或非流動」 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 16 號之修正「不動產、廠房及設備-達到預 定使用狀態前之價款」 |
民國 111 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 37 號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」 民國 111 年 1 月 1 日 | |
| 國際會計報導準則第 2018-2020 週期之年度改善 | 民國 111 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 3 號之修正「對觀念架構之引述」 | 民國 111 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 1 號之修正「會計政策之揭露」 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 8 號「會計估計之定義」 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結 果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本公司之重要會計政策彙總說明如下:
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下稱「個 體財務報告會計準則」)編製。
(二)編製基礎
除以公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成本 基礎編製,歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估 計,在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判 斷,涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及個體財務報告之重大 假設及估計之項目,請參閱附註五說明。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採權 益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其他綜合損益及權 益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益、其他 綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異 係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益份額」、「採用權益法認列之子公司、關聯企 業及合資其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
- 1.資產符合下列條件之一者,列為流動資產;資產不屬於流動資產 者為非流動資產:
- (1)因營業所產生之資產,預期將於正常營業週期中變現、消耗 或意圖出售者。
(2)主要為交易目的而持有。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後逾十二個月用以交 換、清償負債或受有其他限制者除外。
- 2.負債符合下列條件之一者,列為流動負債;負債不屬於流動負債 者為非流動負債:
- (1)因營業而發生之債務,預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。
- (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。 (四)外 幣
編製本公司個體財務報表時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣(外 幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於報導期間結 束日時,外幣貨幣性項目以該日即期匯率換算。因交割貨幣性項 目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列於損益。 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯 率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重新換算。
於編製個體財務報告時,本公司國外營運機構之資產及負債係以 報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以 當期平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(五)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時 係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價 減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之 餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(六)採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。
1.投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。權益法下,投資子公司之 成本係依原始成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外, 針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價 值間之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 (包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公 司淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股比例認列 損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債 淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認資產 及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
當喪失對子公司控制時,本公司係按喪失控制日之公允價值衡 量其對前子公司之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分 價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額,列入當年度損 益。此外,於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金 額,其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵 循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與 本公司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
2.投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響,但非屬子公司之個體。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯企 業原始係依成本認列,其後帳面金額係隨本公司所享有之關聯 企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配予以調整。此外,本 公司亦按持股比例認列關聯企業權益之變動。
關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使持股 比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減 數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購 或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合損益 中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計 處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵 循之基礎相同;前項調整如應借記資本公積,而採用權益法之 投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈餘。
當本公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之 權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於本公 司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益)時,即停止認 列進一步之損失。本公司僅於發生法定義務、推定義務或已代 關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負 債淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之 帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有關聯企業可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收 益。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽)視為單 一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列之 減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴 轉,於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
本公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業之 剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影 響當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他 綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理 之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之 基礎相同。
本公司與關聯企業間交易所產生之損益,僅在與本公司對其權 益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金 額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設 備之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,折舊係 按下列耐用年數計提:房屋及建築 3 至 45 年;機械設備 2 至 15 年;運輸設備 5 年;辦公設備 3 至 15 年;其他設備 2 至 20 年; 租賃改良 3 年,對每一重大部分單獨提列折舊。本公司至少於每 一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,會計 估計變動之影響係以推延方式處理。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之 差額,認列於損益。
(八)有形及無形資產(商譽除外)之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形 資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資 產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估 計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年及有 減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別 資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係 認列為損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調 增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金 額(減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(九)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列 於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬透 過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得 或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成 本,則立即認列為損益。
1.金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1)衡量種類
本公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及透過損益按 公允價值衡量之金融資產。
本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分 類所有受影響之金融資產。
A.按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允 價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:
(A)係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該 金融資產。
(B)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完
全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量;後續採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量。 利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列 時,將累積之利益或損失列入損益。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金與按 攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應收款)於原 始認列後,係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減 損損失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損益則認列於損 益。
約當現金包括符合短期現金承諾高度流動性、可隨時轉換 成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款。
B. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按 公允價值衡量時,係透過其他綜合損益按公允價值衡量: (A)係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下
持有該金融資產。
(B) 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有 供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜 合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量;後續按公允價值衡量,除債務工具投資之外幣兌換損 益、按有效利息法計算之利息收入及減損損失及權益工具 投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列 於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益, 並累積於權益項下之透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資者, 將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益 工具投資者,則將權益項下之利益或損失累計金額重分類 至保留盈餘,不重分類至損益。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列( 通常係除息日)。
C. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括 衍生性金融資產。本公司於原始認列時,為消除或重大減 少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量 或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指 定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失( 包含相關股利收入及利息收入)認列為損益。
(2)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當 現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款 、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損 失認列備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失 ,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:
A.判定債務證券於報導日之信用風險低。
B. 其他債務證券及銀行存款之信用風險(例如違約風險發生 超過金融工具之預期存續期間)自原始認列後未顯著增加。 應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失 金額衡量。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能 違約事項產生之預期信用損失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內 可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工 具之預期存續期間短於十二個月時)。
衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最 長合約期間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考 量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包 括質性及量化資訊,及根據本公司之歷史經驗、信用評估及 前瞻性資訊所作之分析。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權 估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公 司依據合約可收取之現金流量與本公司預期收取之現金流量 之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。
於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過 其他綜合損益按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。 對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項 事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減 損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:
- (A)借款人或發行人之重大財務困難。
- (B) 違約,諸如延滯。
- (C) 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給 予借款人原本不會考量之讓步。
- (D)借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整。
- (E) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金 額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資 之備抵損失係認列於其他綜合損益(而不減少資產之帳面金 額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直 接減少其金融資產總帳面金額。通常係指本公司判定債務人 之資產或收益來源不能產生足夠之現金流量以償還沖銷之金 額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合本公司 回收逾期金額之程序。
(3)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移 轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予 其他企業時,始將金融資產除列。
(十)員工福利
- 1.短期員工福利
- 短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現 金額衡量。
- 2.退職後福利
確定提撥計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之退休 金數額認列為當期費用。
(十一)收入認列
本公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約義 務,並於滿足各履約義務時認列收入。
- 1.商品銷貨收入
- 商品銷貨收入來自商品之銷售。由於商品於運抵客戶指定地點 時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主 要責任,並承擔商品陳舊過時風險,本公司係於該時點認列收 入及應收帳款。
- 2.股利收入及利息收入應於與交易有關之經濟效益很有可能流入 本公司,且收益金額能可靠衡量時,依下列基礎認列:
- (1)股利收入係於股東收款之權利確立時認列。
- (2)利息收入係依時間之經過按有效利息法以應計基礎認列。
(十二)租 賃
1.租賃之判斷
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約 轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合 約係屬或包含租賃。為評估合約是否係屬租賃,本公司針對以 下項目評估:
- (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中 被明確指定或藉由於可供使用之時被隱含指定,其實體可區 分或可代表實質所有產能。若供應者具有可替換該資產之實 質性權利,則該資產並非已辨認資產。
- (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經 濟效益之權利。
- (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利: A.客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及 使用目的之權利。
- B. 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決 定:
- (A)客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應 者並無改變該等操作指示之權利。
- (B) 客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之 使用方式及使用目的。
於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對 單獨價格為基礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟 於承租土地及建物時,本公司選擇不區分非租賃組成部分而將 租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。
2.承租人
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產 係以成本為原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額, 調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給付,並加計所發生之 原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標 的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時 或租賃期間屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本 公司定期評估使用權資產是否發生減損並處理任何已發生之減 損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資 產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡 量。若租賃隱含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容 易確定,則使用本公司之增額借款利率。一般而言,本公司係 採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付。
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之 指數或費率為原始衡量。
- (3)預期支付之殘值保證金額。
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價 格或所須支付之罰款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時 再衡量其金額:
- (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變 動。
-
(2)預期支付之殘值保證金額有變動。
-
(3)標的資產購買選擇權之評估有變動。
- (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租 賃期間之評估。
- (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保 證金額有變動以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡 量時,係相對應調整使用權資產之帳面金額,並於使用權資產 之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金 額以反映租賃之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金 額間之差額則認列於損益中。
本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分 別以單行項目表達於資產負債表中。
針對短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不認列使用 權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期 間內認列為費用。
3.出租人
本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是 則分類為融資租賃,否則分類為營業租賃。於評估時,本公司 考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分等相 關特定指標。
若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並 以主租賃所產生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃 為短期租賃並適用認列豁免,則應將其轉租交易分類為營業租 賃。
若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導 準則第 15 號之規定分攤合約中之對價。
(十三)政府補助
政府補助僅於可合理確信本公司將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時,始予以認列。
政府補助係於其意圖補償之相關成本於本公司認列為費用之期間 內,按有系統之基礎認列於損益。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給與本公司 立即財務支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認 列於損益。
(十四)所得稅費用
所得稅費用係本期所得稅及遞延所得稅之總和。
1.本期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 5%所得稅列為股東會 決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入本期所得稅。
2.遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課 稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一般係 就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得稅資產則係於 未來很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異或虧損扣抵使 用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延 所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該 暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類 投資有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所 得用以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍 內,予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢 視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有 或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能產生 課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅 率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅 率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司 於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式 所產生之租稅後果。
3.本年度之本期及遞延所得稅
本期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或 直接計入權益之項目相關之本期及遞延所得稅係分別認列於其 他綜合損益或直接計入權益。若本期所得稅或遞延所得稅係自 公司合併所產生,其所得稅影響數納入公司合併之會計處理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用附註四所述之會計政策時,對於不易自其他來源取得有 關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計及 相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估 計有所不同。
估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當年度,則於 會計估計修正當年度認列。若會計估計之修正同時影響當年度及未來 年度,則於估計修正當年度及未來年度認列。
以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不 確定性之其他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金 額於下一財務年度重大調整之風險。
(一)收入認列
商品銷售收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓 係依歷史經驗及其他已知原因所決定之特定比率估計可能發生之 產品退回及折讓,於產品出售當年度列為商品銷售收入之減項, 且本公司管理階層定期檢視估計之合理性。
(二)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用 判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。
由於產業快速變遷,本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常 損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至 淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為 估計基礎,故可能產生重大變動。
(三)金融資產之估計減損
應收帳款之估計減損係基於本公司對於預期損失率之假設。本公 司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以作成假設並選 擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(四)有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中,本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模 式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年 數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公 司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損或週轉已認 列之減損損失。
(五)遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫 時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性 時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷 貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規 劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改 變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 109 年 12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ | 164 | \$ | 162 |
| 支票及活期存款 | 53,058 | 94,200 | ||
| 合 計 |
\$ | 53,222 | \$ | 94,362 |
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債-流動
109 年 12 月 31 日 108 年 12 月 31 日 金融資產-流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 衍生金融工具 遠期外匯合約 \$ 2 \$ - 本公司民國 109 年度從事衍生金融工具交易之目的,主要係為規 避因匯率波動所產生之風險。本公司持有之衍生金融工具因不符 合有效避險條件,故不適用避險會計。 本公司尚未到期之遠期外匯合約如下: 109 年 12 月 31 日 幣 別 期 間 合約金額(仟元)
| 賣出遠期外匯 美元 109.12.18~110.04.29 USD |
1,350 |
|---|---|
| -------------------------------------------- | ------- |
(三)按攤銷後成本衡量之金融資產
| 109 12 31 年 月 日 |
108 年 |
12 31 月 日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 已質押之定期存款 | \$ | 170,880 | \$ | - |
| 未質押之定期存款 | - | - | ||
| 合 計 |
\$ | 170,880 | \$ | - |
| 流 動 |
\$ | 170,880 | \$ | - |
| 利率區間 | 2.15% | - |
按攤銷後成本衡量之金融資產抵押擔保情形請詳附註八。
(四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具: |
||||
| 上市(櫃)、興櫃公司股 票 |
\$ | 7,745 | \$ | 4,694 |
本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的 所持有,故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
(五)應收票據及帳款
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | \$ | 75,996 | \$ | 81,707 |
| 備抵呆帳 | (737) | (757) | ||
| 淨 額 |
\$ | 75,259 | \$ | 80,950 |
1.本公司對客戶之授信期間,原則上為發票日後三十天,部分客戶 則為月結三十天至四十五天。除個別客戶實際發生信用減損提 列減損損失外,本公司參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財 務狀況分析,將客戶區分為不同風險群組並依各群組之預期損 失率認列備抵損失。
2.應收票據及應收帳款之帳齡分析如下:
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 年 12 月 31 日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未 逾 期 |
\$ | 63,307 | \$ | 69,825 | ||
| 90 天內 |
11,952 | 11,125 | ||||
| 合 計 |
\$ | 75,259 | \$ | 80,950 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
3.應收票據及帳款之備抵損失資訊如下:
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 757 | \$ | 648 |
| 提列減損損失 | - | 109 | ||
| 本期沖銷 | (20) | - | ||
| 期末餘額 | \$ | 737 | \$ | 757 |
(六)存 貨
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 製 成 品 |
\$ | 47,994 | \$ | 51,171 |
| 在 製 品 |
38,541 | 49,374 | ||
| 原 料 |
- | 224,575 | ||
| 物 料 |
3,331 | 3,861 | ||
| 在途存貨 | 18,265 | 18,225 | ||
| 合 計 |
\$ | 108,131 | \$ | 347,206 |
1.本公司民國109年及108年度銷貨成本包含未分攤固定製造費用 分別為 1,414 仟元及 14,899 仟元。因存貨市場售價(下跌)上漲, 致淨變現價格(減少)增加而認列之存貨淨變現價值回升利益(跌 價損失)分別為 30,269 仟元及(30,813)仟元。
2.截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止,存貨投保火險金額分別 為 500,000 仟元及 430,000 仟元。
(七)採用權益法之投資
| 109 | 年 12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 投資子公司 | \$ | 3,192,177 | \$ | 4,012,252 |
| 投資關聯企業 | \$ | 131,966 | \$ | 130,524 |
| 1.投資子公司 | ||||
| 109 | 年 12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|
| Tycoons Group International Co., Ltd. |
\$ | 3,188,454 | \$ | 3,860,321 |
| 元偵投資股份有限公司 | 5,489 | 49,820 | ||
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
(1,766) | 102,111 | ||
| \$ | 3,192,177 | \$ | 4,012,252 | |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比 如下:
| 109 年 12 月 31 日 |
108 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| Tycoons Group International Co., Ltd. |
100% | 100% |
| 元偵投資股份有限公司 | 100% | 100% |
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
- | 3.87% |
本公司間接持有之投資子公司明細,請參閱附註十三。
本公司民國109年12月31日對子公司Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd.未持有股權,但因其屬集團之合併個 體,尚有未實現之交易金額(1,766)仟元。
2.投資關聯企業
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非上市(櫃)、興櫃公司 | ||||||
| 捷準科技股份有限公司 | \$ | 131,966 | \$ | 130,524 | ||
| 本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 | ||||||
| 比如下: | ||||||
| 公 司 名 稱 |
109 | 年 12 月 31 |
日 | 108 年 |
12 月 |
31 日 |
| 捷準科技股份有限公司 | 35% | 35% | ||||
| 有關本公司之關聯企業彙整性個體財務資訊如下: | ||||||
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 |
31 日 |
||
| 總 資 產 |
\$ | 541,426 | \$ | 486,920 | ||
| 總 負 債 |
(164,381) | (113,994) | ||||
| 淨 資 產 |
\$ | 377,045 | \$ | 372,926 | ||
| 本公司所享有關聯企業 淨資產之份額 |
\$ | 131,966 | \$ | 130,524 | ||
| 109 | 年 度 |
108 | 年 | 度 | ||
| 本年度營業收入 | \$ | 310,965 | \$ | 462,074 | ||
| 本年度淨利 | \$ | 3,645 | \$ | 37,755 | ||
| 採用權益法認列之關聯 企業損益份額 |
\$ | 1,276 | \$ | 13,214 |
本公司所投資之捷準科技股份有限公司,該公司之會計年度採 用十一月制,為適用權益法之會計處理,本公司使用該公司報 導期間結束日為民國 109 年及 108 年 10 月 31 日之經其他會計 師查核之財務報告。
(八)不動產、廠房及設備
| 109 | 年 | 度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 期初餘額 | 增 添 |
處 分 |
本期移轉 | 期末餘額 |
| 成 本 |
||||||
| 土 地 |
\$ 340,788 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 340,788 |
|
| 建 築 物 | 312,318 | - | - | - | 312,318 | |
| 機器及設備 | 122,368 | 5,229 | (5,229) | - | 122,368 | |
| 運輸設備 | 37,732 | 1,134 | (3,989) | - | 34,877 | |
| 辦公設備 | 9,894 | 420 | (253) | - | 10,061 | |
| 租賃改良 | 248 | - | - | - | 248 | |
| 其他設備 | 74,881 | 6,143 | (17,885) | - | 63,139 | |
| 小 計 |
898,229 | 12,926 | (27,356) | - | 883,799 | |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 建 築 物 | 179,081 | 7,308 | - | - | 186,389 | |
| 機器及設備 | 86,761 | 6,492 | (5,102) | - | 88,151 | |
| 運輸設備 | 30,983 | 2,483 | (3,955) | - | 29,511 | |
| 辦公設備 | 8,407 | 181 | (244) | - | 8,344 | |
| 租賃改良 | 247 | - | - | - | 247 | |
| 其他設備 | 62,423 | 5,402 | (17,878) | - | 49,947 | |
| 小 計 |
367,902 | 21,866 | (27,179) | - | 362,589 | |
| 淨 額 |
\$ 530,327 |
\$ (8,940) |
\$ (177) |
\$ - |
\$ 521,210 |
|
| 108 | 年 | 度 | ||||
| 項 | 目 | 期初餘額 | 增 添 |
處 分 |
本期移轉 | 期末餘額 |
| 成 本 土 地 |
\$ 339,728 |
\$ 1,060 |
\$ - |
\$ - |
\$ 340,788 |
|
| 建 築 物 機器及設備 |
312,318 121,359 |
- 5,389 |
- (4,380) |
- - |
312,318 122,368 |
|
| 運輸設備 | 34,929 | 4,335 | (1,532) | - | 37,732 | |
| 辦公設備 | 10,534 | - | (640) | - | 9,894 | |
| 租賃改良 | 248 | - | - | - | 248 | |
| 其他設備 | 73,822 | 3,743 | (2,684) | - | 74,881 | |
| 小 計 |
892,938 | 14,527 | (9,236) | - | 898,229 | |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 建 築 物 | 162,377 | 16,704 | - | - | 179,081 | |
| 機器及設備 | 76,558 | 14,433 | (4,230) | - | 86,761 | |
| 運輸設備 | 29,948 | 2,536 | (1,501) | - | 30,983 | |
| 辦公設備 | 8,782 | 240 | (615) | - | 8,407 | |
| 租賃改良 | 247 | - | - | - | 247 | |
| 其他設備 | 52,095 | 13,012 | (2,684) | - | 62,423 | |
| 小 計 |
330,007 | 46,925 | (9,030) | - | 367,902 |
- 1.本公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及附屬設備 等,並分別按其耐年限 15 至 45 年及 3 至 15 年予以計提折舊。
- 2.本公司於民國 108 年度提列不動產、廠房及設備之減損損失金額 計 20,020 仟元。
- 3.截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止,資產投保火險金額分別 為 218,727 仟元及 238,608 仟元。
4.不動產、廠房及設備提供作為借款擔保情形請參閱附註八。
(九)租賃協議
- 1.使用權資產
- (1)本公司承租若干土地、建物做為廠房使用,租賃合約之期間 通常介於 2 到 30 年,於租賃期間終止時,本公司對所租賃之 建築物並無優惠承購權,並約定未經出租人同意,本公司不 得將租賃標的之全部或一部分轉租或轉讓。
- (2)本公司對承租之部分設備,符合短期租賃及低價值標的租 賃,故本公司選擇豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及租賃負債。
(3)本公司使用權資產之成本及折舊其變動明細如下:
| 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 增 處 目 期初餘額 添 分 期末餘額 使用權資產成本 \$ 8,592 \$ \$ (8,592) \$ 房屋及建築 - - 使用權資產之折舊及 減損損失 房屋及建築 3,706 \$ 2,881 \$ (6,587) - 淨 額 \$ 4,886 \$ - 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 項 目 期初餘額 增 添 處 分 期末餘額 使用權資產成本 \$ 8,592 \$ \$ \$ 8,592 房屋及建築 - - 使用權資產之折舊及 減損損失 房屋及建築 - \$ 3,706 \$ - 3,706 淨 額 \$ 8,592 \$ 4,886 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
2.租賃負債
108 年 12 月 31 日 未來最低 租金給付 利 息 最低租金 給付現值 一年內 \$ 3,804 \$ 66 \$ 3,738 二年至五年 1,260 50 1,210 合 計 \$ 5,064 \$ 116 \$ 4,948 流 動 \$ 3,804 \$ 66 \$ 3,738 非 流 動 \$ 1,260 \$ 50 \$ 1,210
租賃負債折現率為 2.532%。
3.其他租賃資訊
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ | 52 | \$ | 159 |
| 低價值租賃資產之費用 | \$ | 24 | \$ | 24 |
| 租賃之現金流出總額 | \$ | 2,978 | \$ | 3,828 |
| (十)短期借款 | ||||
| 109 | 年 12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 31 日 |
|
| 銀行借款 | \$ | 410,000 | \$ | 110,000 |
| 利率區間 | 0.88%~1.28% | 1.69%~1.77% |
有關資產提供作為短期借款之擔保情形請詳附註八。
(十一)應付短期票券
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 年 |
12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ | 50,000 | \$ | 50,000 |
| 減:應付短期票券折價 | (49) | (35) | ||
| 淨 額 |
\$ | 49,951 | \$ | 49,965 |
| 利 率 |
1.24% | 1.59% | ||
| 期 間 |
109.12.22~110.01.29 | 108.11.20~109.01.17 |
(十二)應付公司債
本公司於民國 107 年 11 月 14 日發行第一次有擔保普通公司債, 發行總額為 200,000 仟元,應付公司債內容如下:
| 109 | 年 12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 應付公司債-普通 | \$ | 200,000 | \$ | 200,000 |
| 減:一年內到期公司債 | (200,000) | - | ||
| \$ | - | \$ | 200,000 |
民國 107 年 11 月 14 日發行第一次有擔保普通公司債,相關事項 說明:
- (1)發行總額:新台幣 200,000 仟元。
- (2)每張面額:1,000 仟元。
- (3)發行價格:依面額十足發行。
- (4)發行期間:3 年。
- (5)票面利率:0.79%。
- (6)還本付息日期及方式:
- 本公司債自發行日起依票面利率,每年單利計、付息乙次。依 每壹百萬元為基準計付息至元為止,元以下四捨五入。本公司 債還本付息日如為付款地銀行業停止營業日時,則於停止營業 日之次一營業日給付本息,且不另付利息。如逾還本付息日領 取本息日領取本息者,亦不另計付利息。到期一次還本。
- (7)擔保情況:本公司債委託第一商業銀行股份有限公司依委任保 證券約履行公司債保證額度發行。
(十三)長期借款
| 109 年 |
12 | 月 31 |
日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 債 | 權 | 人 | 到期日 | 利 率 (%) | 金 | 額 | 一年內到期 | 說明 |
| 安泰銀行 | 112.06.24 | 1.1 | \$ | 50,000 | \$ 12,500 |
2 | ||
| 小 | 計 | 50,000 | \$ 12,500 |
|||||
| 減:一年內到期金額 | (12,500) | |||||||
| 淨 | 額 | \$ | 37,500 | |||||
| 108 年 |
12 | 月 31 |
日 | |||||
| 債 | 權 | 人 | 到期日 | 利 率 (%) | 金 | 額 | 一年內到期 | 說明 |
| 銀行 | 臺灣中小企業 | 113.07.17 | 2.00 | \$ 200,000 |
\$ - |
1 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 小 | 計 | 200,000 | \$ - |
|||
| 減:一年內到期金額 | - | |||||
| 淨 | 額 | \$ 200,000 |
- 1.自實際提款日起,按月付息,寬限期 2 年 6 個月,本金自寬限期 屆滿後每 6 個月為一期,共分 6 期,第一期至第五期每期償還 本金 10,000 仟元,第六期償還本金 150,000 仟元。本公司已於 109 年度清償完畢。
- 2.自實際提款日起,按月付息,寬限期 1 年,本金自寬限期屆滿後 每 3 個月為一期,共分 8 期,每期償還本金 6,250 仟元。
3.有關資產提供作為長期借款之擔保情形詳附註八。
(十四)員工福利
1.確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計畫,係屬確定 提撥計畫。前述公司依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞 工保險局之個人專戶。依上述相關規定,本公司民國 109 年及 108 年度於個體綜合損益表認列為費用之退休金成本分別為 4,048 仟元及 4,717 仟元。
2.確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休計畫,係屬確定福利 計畫。依該計畫之規定,員工退休金係按服務年資及退休前六 個月之平均薪資計算。本公司於民國 108 年 12 月 31 日已無適 用確定福利計畫之員工。
資產負債表認列之確定福利計畫金額如下:
淨確定福利負債之變動如下:
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||
|---|---|---|---|---|
| 108 年 1 月 1 日餘額 | \$ (8,531) |
\$ | - | \$ (8,531) |
| 服務成本 | ||||
| 當期服務成本 | (619) | - | (619) | |
| 退休計畫之清償 | 9,150 | - | 9,150 | |
| 108 年 12 月 31 日餘額 | \$ - |
\$ | - | \$ - |
(十五)權 益
1.普通股股本
| 109 年 12 月 31 日 |
108 年 12 月 31 日 |
|
|---|---|---|
| 額定股本 | 640,000 仟股 |
640,000 仟股 |
| 已發行股本 | 479,752 仟股 |
479,752 仟股 |
已發行股本變動如下:
| 股數(仟股) | 股 | 本 | 資本公積 | |
|---|---|---|---|---|
| 109 年 1 月 1 日餘額 |
479,752 | \$ | 4,797,520 | \$ 206,365 |
| 實際取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差 額 |
- | - | 134,195 | |
| 處分子公司權益影響數 | - | - | - | |
| 109 12 31 年 月 日餘額 |
479,752 | \$ | 4,797,520 | \$ 340,560 |
| 股數(仟股) | 股 | 本 | 資本公積 | |
| 108 年 1 月 1 日餘額 |
479,752 | \$ | 4,797,520 | \$ 154,337 |
| 實際取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差 額 |
- | - | 33,739 | |
| 處分子公司權益影響數 | - | - | 18,289 |
2.限制員工權利新股
本公司於民國 108 年 6 月 27 日股東常會決議通過發行限制員工 權利新股,發行總額以不超過 20,000 仟股為限,每股面額 10 元,計 200,000 仟元。將俟本公司向主管機關提出申報並生效 後,視實際需要一次或分次以發行新股方式,向主管機關申報 辦理。
3.資本公積
| 109 年 |
12 31 月 日 |
108 12 31 年 月 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 公司債賣回調整 | \$ | 7,722 | \$ | 7,722 | |
| 實際取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差 額 |
332,838 | 198,643 | |||
| 合 計 |
\$ | 340,560 | \$ | 206,365 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股等)及受領贈與之部分得用以彌補虧損,亦得於公司 無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年 以實收股本之一定比率為限。
4.保留盈餘及股利
| 法定盈餘公積 | 待彌補虧損 | 合 計 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 109 年 1 月 1 日餘額 | \$ | 16,248 | \$ | (1,270,414) | \$ (1,254,166) |
| 歸屬於母公司業主之淨損 | - | (185,640) | (185,640) | ||
| 確定福利計畫再衡量數 | - | 62 | 62 | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具 |
- | (28,854) | (28,854) | ||
| 109 年 12 月 31 日餘額 | \$ | 16,248 | \$ | (1,484,846) | \$ (1,468,598) |
| 法定盈餘公積 | 待彌補虧損 | 合 計 |
|||
| 108 年 1 月 1 日餘額 | \$ | 16,248 | \$ | (541,080) | \$ (524,832) |
| 歸屬於母公司業主之淨損 | - | (786,105) | (786,105) | ||
| 確定福利計畫再衡量數 | - | (1,278) | (1,278) | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具 |
- | 58,049 | 58,049 | ||
(1)本公司之股利政策係考量公司之投資資金需求、財務結構及 盈餘等情形,由董事會擬定盈餘分派案,經股東會決議後辦 理。
依本公司章程規定,年度盈餘應於完納一切稅捐並彌補以前 年度虧損後先提 10%為法定盈餘公積,必要時得依規定酌提 特別盈餘公積。餘額連同上一年度累積未分配盈餘至少提撥 50%~100%作為股利分派予股東,餘額保留作為當年度未分 配盈餘。其中現金股利以不低於當年度擬發放股利之 10%為 原則。以上股利發放原則,本公司得依內外經營環境之變化 經董事會擬具分配提請股東會決議調整之。
- (2)本公司依金管證發字第 1010012865 號函及「採用國際財務報 導準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定 提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴 轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
- (3)本公司於民國 110 年 3 月 25 日舉行董事會,擬議民國 109 年 度虧損撥補案,相關資訊請自台灣證券交易所「公開資訊觀 測站」等管道查詢。
- (4)本公司於民國 109 年 5 月 28 日舉行股東常會,決議民國 108 年度虧損撥補案,將民國 108 年度純損轉入待彌補虧損,相 關資訊請自台灣證券交易所「公開資訊觀測站」等管道查詢。
- (5)本公司於民國 108 年 6 月 27 日舉行股東常會,決議民國 107 年度虧損撥補案,將民國 107 年度純損轉入待彌補虧損,相 關資訊請自台灣證券交易所「公開資訊觀測站」等管道查詢。
47
5.其他權益項目
| 國外營運機構 財務報表換算之 兌換差額 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 109 年 1 月 1 日餘額 | \$ 590,841 |
\$ | (19,603) | \$ | 571,238 |
| 換算國外營運機構財務報表 所產生之兌換差額之變動 |
(222,886) | - | (222,886) | ||
| 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
- | 3,051 | 3,051 | ||
| 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資之其他綜合損 益份額 |
- | 5,747 | 5,747 | ||
| 處分透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工具 |
- | 26,872 | 26,872 | ||
| 實際取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 |
(14,425) | (441) | (14,866) | ||
| 所得稅影響數 | 47,462 | - | 47,462 | ||
| 109 年 12 月 31 日餘額 | \$ 400,992 |
\$ | 15,626 | \$ | 416,618 |
| 國外營運機構 財務報表換算之 兌換差額 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 |
合 | 計 | ||
| 108 年 1 月 1 日餘額 | \$ 430,861 |
\$ | 13,809 | \$ | 444,670 |
| 換算國外營運機構財務報表 所產生之兌換差額之變動 |
266,129 | - | 266,129 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 |
- | 15,047 | 15,047 | ||
| 採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資之其他綜合損 益份額 |
- | 9,590 | 9,590 | ||
| 處分透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工具 |
- | (58,049) | (58,049) | ||
| 處分子公司權益影響數 | (66,154) | - | (66,154) | ||
| 所得稅影響數 | (39,995) | - | (39,995) |
列入其他權益項目下之權益工具投資係指定為透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資所產生之累計損益及本公司 之國外營運機構財務報表換算之兌換差額(稅後淨額)累計數。
(十六)每股虧損
用以計算基本每股虧損之淨損及普通股加權平均股數如下:
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 本期淨損(仟元) | \$ | (185,640) | \$ | (786,105) |
| 計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數(仟股) |
479,752 | 479,752 | ||
| 基本每股虧損(元) | \$ | (0.39) | \$ | (1.64) |
(十七)營業收入
本公司所產生收入之分析如下:
| 109 年 度 |
108 年 度 |
||
|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$ 1,057,848 |
\$ 1,351,262 |
|
| 加工收入 | 120,623 | 80,373 | |
| 合 計 |
\$ 1,178,471 |
\$ 1,431,635 |
(十八)其他收入
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ | 3,384 | \$ | 989 |
| 股利收入 | 118 | 720 | ||
| 政府補助收入 | 11,562 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 15,064 | \$ | 1,709 |
(十九)其他利益及損失
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 處分及報廢不動產、廠房及 設備利益 |
\$ | 1,883 | \$ | 150 |
| 外幣兌換(損失)利益 | (7,690) | 3,020 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益(損 失) |
2 | (879) | ||
| 處分投資利益 | 522 | - | ||
| 減損損失 | - | (20,020) | ||
| 什項收入 | 2,319 | 3,573 | ||
| 合 計 |
\$ | (2,964) | \$ | (14,156) |
(二十)財務成本
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | \$ | 7,296 | \$ | 18,417 |
| 其他財務費用 | 3,204 | 5,774 | ||
| 合 計 |
\$ | 10,500 | \$ | 24,191 |
(廿一)所 得 稅
1.認列於損益之所得稅
本公司民國 109 年度及 108 年度之所得稅(利益)費用明細如下:
| 109 | 年 | 度 | 108 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期所得稅費用 | ||||||
| 本期產生 | \$ | - | \$ | - | ||
| 調整前期之本期所得稅 | - | - | ||||
| - | - | |||||
| 遞延所得稅費用 | ||||||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | (1,789) | (277) | ||||
| 虧損扣抵影響數 | (6,514) | 21,212 | ||||
| (8,303) | 20,935 | |||||
| 所得稅(利益)費用 | \$ | (8,303) | \$ | 20,935 |
本公司民國 109 年度及 108 年度之所得稅(利益)費用與稅前淨損 之關係調節如下:
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 稅前淨損 | \$ | (193,943) | \$ | (765,170) |
| 稅前淨利按法定稅率計算 之所得稅 |
- | - | ||
| 虧損扣抵遞延所得稅影響 數 |
(6,514) | 21,212 | ||
| 其 他 |
(1,789) | (277) | ||
| 所得稅(利益)費用 | \$ | (8,303) | \$ | 20,935 |
2.認列於其他綜合損益之所得稅
| 109 | 年 度 |
108 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
\$ | 47,462 | \$ | (39,995) |
3.遞延所得稅資產及負債
本公司個體資產負債表中之遞延所得稅資產及負債分析如下:
| 109 | 年 度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
\$ (147,710) | \$ - |
\$ 47,462 |
\$ (100,248) |
| 兌換損失 | 122 | 1,910 | - | 2,032 |
| 聯屬公司未實現利益 | 356 | (3) | - | 353 |
| 銷貨成本-未分攤固定 製造費用 |
(431) | 487 | - | 56 |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 988 | (605) | - | 383 |
| 虧損扣抵 | 9,923 | 6,514 | - | 16,437 |
| 合 計 |
\$ (136,752) | \$ 8,303 |
\$ 47,462 |
\$ (80,987) |
| 遞延所得稅資產 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 遞延所得稅負債 | \$ (136,752) | \$ 8,303 |
\$ 47,462 |
\$ (80,987) |
| 108 | 年 度 |
|||
| 期初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
\$ (107,715) | \$ - |
\$ (39,995) |
\$ (147,710) |
| 兌換(利益)損失 | (203) | 325 | - | 122 |
| 聯屬公司未實現利益 | 484 | (128) | - | 356 |
| 金融資產負債評價損失 (利益) |
(5) | 5 | - | - |
| 銷貨成本-未分攤固定 製造費用 |
110 | (541) | - | (431) |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 372 | 616 | - | 988 |
| 虧損扣抵 | 31,135 | (21,212) | - | 9,923 |
| 合 計 |
\$ (75,822) |
\$ (20,935) |
\$ (39,995) |
\$ (136,752) |
| 遞延所得稅資產 | \$ 32,101 |
\$ (32,101) |
\$ - |
\$ - |
| 遞延所得稅負債 | \$ (107,923) | \$ 11,166 |
\$ (39,995) |
\$ (136,752) |
4.未認列為遞延所得稅資產之項目
| 109 年 |
12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | \$ | - | \$ | 85,402 | ||
| 可減除暫時性差異 | \$ | 17,219 | \$ | 49,402 |
5.依相關法令規定,本公司之虧損得用以抵減以後之課稅所得額,
截至民國 109 年 12 月 31 日止,估計可抵減之虧損列示如下:
| 虧 損 年 |
度 | 申報數/核定數 | 109年12月31日 | 最後可抵減年度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 103 年 |
度 | 核 | 定 數 |
\$ 2,851 |
民國 113 年度 |
| 104 年 |
度 | 核 | 定 數 |
47,048 | 民國 114 年度 |
| 106 年 |
度 | 核 | 定 數 |
2,144 | 民國 116 年度 |
| 108 年 |
度 | 申 | 報 數 |
30,141 | 民國 118 年度 |
| 合 | 計 | \$ 82,184 |
6.所得稅核定情形
本公司截至民國 107 年度止之所得稅申報案件,業經稅捐稽徵
機關核定。
(廿二)費用性質之額外資訊
1.本期發生之員工福利及折舊費用功能別彙總如下:
| 109 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 | 計 | ||
| 員工福利費用 | |||||
| 薪資費用 | \$ 46,308 |
\$ | 49,163 | \$ | 95,471 |
| 勞健保費用 | 4,198 | 4,829 | 9,027 | ||
| 退休金費用 | 1,552 | 2,496 | 4,048 | ||
| 董事酬金 | - | 1,460 | 1,460 | ||
| 其他員工福利費用 | 2,571 | 1,689 | 4,260 | ||
| 折舊費用 | 16,990 | 7,757 | 24,747 |
| 108 | 年 | 度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 屬於營業 本 者 |
費 | 屬於營業 用 者 |
合 | 計 | ||
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$ | 45,429 | \$ | 56,317 | \$ | 101,746 | |
| 勞健保費用 | 4,647 | 5,643 | 10,290 | ||||
| 退休金費用 | 1,816 | 3,520 | 5,336 | ||||
| 董事酬金 | - | 1,438 | 1,438 | ||||
| 其他員工福利費用 | 2,562 | 1,802 | 4,364 | ||||
| 折舊費用 | 21,174 | 9,437 | 30,611 |
- 1.本年度及前一年度之平均員工人數分別為 167 人及 192 人,其 中未兼任員工之董事人數分別為 3 人及 4 人。
- 2.本年度及前一年度平均員工福利費用分別為 688仟元及647 仟 元。平均員工薪資費用分別為 582 仟元及 541 仟元。平均員工 薪資費用調整變動情形為 8%。
- 3.本公司於民國 109 年度及 108 年度監察人酬金皆為 0 仟元。
- 4.本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊 如下:
本公司之董事、經理人及員工之薪資報酬,秉持內求公平、外 求競爭原則,參考同業通常水準支給情形,考量個人所投入之 時間、所負擔之職責、達成個人目標情形、擔任其職位之表現、 近年給予同職位者之薪資報酬;暨由本公司短期及長期業務目 標之達成、本公司財務狀況等評估個人表現與本公司經營績效 及未來風險之關連合理性,作為本公司薪資報酬之政策。
- 2.員工福利費用
- (1)依本公司章程規定,本公司當年度如有獲利(稅前利益扣除提 撥員工酬勞及董監酬勞前之利益),應提撥員工酬勞 2%~5% ,董監酬勞不高於1%。但公司尚有累積虧損時,應予彌補。 員工酬勞得以股票或現金為之,另章程得訂明前項發給之對 象,包括符合一定條件之從屬公司員工,其條件授權董事會 決議之。
- (2)截至民國 109 年 12 月 31 日,本公司帳列為累積虧損,故未 估列員工酬勞及董監酬勞。
- (3)因本公司民國 108 年度之損益均計入待彌補虧損,故未估列 員工酬勞及董監酬勞。
本公司董事會決議之員工酬勞及董監酬勞相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。
(廿三)非現金交易資訊
本公司於民國 109 年及 108 年度進行下列非現金交易之投資及籌 資活動:
| 109 | 年 度 |
108 年 度 |
|
|---|---|---|---|
| 金融商品之未實現損益 | \$ | 3,051 | \$ 15,047 |
| 國外營業機構財務報表換 算之兌換差額變動 |
\$ | (175,755) | \$ 242,672 |
(廿四)資本管理
本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外 部環境變動等因素,規劃本公司未來期間所需之營運資金(包括研 究發展費用及債務償還等)需求,以保障本公司之永續經營,能回 饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資本結構 以提升股東價值。整體而言,本公司採用審慎之風險管理策略。
(廿五)金融工具
1.金融工具之種類
| 109 | 年 12 月 31 日 |
108 | 年 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | \$ | 53,222 | \$ | 94,362 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
2 | - | ||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資 產-流動 |
170,880 | - | ||||
| 應收票據及帳款(含關係人) | 75,259 | 80,950 | ||||
| 其他應收款(含關係人) | 178,362 | 4,151 | ||||
| 其他金融資產-流動及非流 動 |
28,828 | 18,792 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產-非流動 |
7,745 | 4,694 | ||||
| 存出保證金 | 234 | 483 | ||||
| 合 計 |
\$ | 514,532 | \$ | 203,432 | ||
| 金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ | 410,000 | \$ | 110,000 | ||
| 應付短期票券 | 49,951 | 49,965 | ||||
| 應付票據及帳款(含關係人) | 87,805 | 94,667 | ||||
| 其他應付款(含長期應付款) | 206,940 | 48,009 | ||||
| 應付公司債(含一年內到期) | 200,000 | 200,000 | ||||
| 長期借款(含一年內到期) | 50,000 | 200,000 | ||||
| 存入保證金 | 104 | 104 | ||||
| 租賃負債(含一年內到期) | - | 4,948 | ||||
| 合 計 |
\$ | 1,004,800 | \$ | 707,693 |
2.財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風 險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場 變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間,本公司必須恪遵關於整體 財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
3.市場風險
本公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險,並使 用某些衍生金融工具以管理相關風險。
(1)外幣匯率風險
本公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交 易,因此產生外幣匯率風險。為避免因匯率變動造成外幣資 產價值減少及未來現金流量之波動,本公司使用短期借款及 衍生金融工具(包含遠期換匯合約及換匯換利合約)來規避匯 率風險。此類衍生金融工具之使用,可協助本公司減少但仍 無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響。
本公司承作之衍生金融工具,其到期日皆短於六個月,並且 不符合避險會計之條件。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本公司並未 對其進行避險。
本公司受重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:
單位:外幣元/新台幣仟元
| 109 | 年 12 月 31 日 |
||
|---|---|---|---|
| 外 幣 |
匯 率 |
新 台 幣 |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
8,244,286 | 28.48 | 234,797 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
5,624,230 | 28.48 | 160,178 |
| 108 | 年 12 月 31 日 |
||
| 外 幣 |
匯 率 |
新 台 幣 |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
1,140,159 | 29.98 | 34,182 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭 露。
本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益 說明如下:
本公司於民國 109 年及 108 年度外幣兌換(損)益(含已實現及 未實現)分別為(7,690)仟元及 3,020 仟元。
有關外幣匯率風險之敏感性分析,主要係針對財務報導期間 結束日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣對美元升值/貶值 1%時,本公司於民國 109 年 12 月 31 日及 108 年 12 月 31 日之損益及權益將分別增加/減少746仟元及140仟元,與597 仟元及 112 仟元。
(2)利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值 變動之風險。本公司之利率風險,主要係來自於固定收益投 資與固定利率借款。
有關利率風險之敏感度分析,係以財務報導期間結束日固定 收益投資之公允價值變動為計算基礎,並假設持有一個季 度。假若利率上升/下降 1%,本公司於民國 109 年及 108 年 度之損益將分別減少/增加 1,150 仟元及 775 仟元。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失 之風險。本公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應 收款項,及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金 融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
(1)營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質,本公司已建立營運相關信用風險管 理之程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機 構評等、本公司內部信用評等、歷史交易紀錄及目前經濟狀 況等多項可能影響客戶付款能力之因素。本公司亦會在適當 時機使用某些信用增強工具,如預付貨款及信用保險等,以 降低特定客戶的信用風險,本公司應收帳款之對象及金額分 散,信用集中風險並不重大。
(2)財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其它金融工具之信用風險,係由 本公司財務部門衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約 他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、 公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用 風險。
5.流動性風險管理
本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約 當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確 保本公司具有充足的財務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還 款期間之金融負債分析:
| 短於 1 年 | 2~3 年 |
4~5 | 年 | 5 年以上 | 合 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||||||
| 短期借款 | \$ | 414,329 | \$ | - | \$ | - | \$ | - | \$ | 414,329 |
| 應付短期票券 | 50,000 | - | - | - | 50,000 | |||||
| 應付票據及帳 款(含關係人) |
87,805 | - | - | - | 87,805 | |||||
| 其他應付款 | 41,762 | 165,178 | - | - | 206,940 | |||||
| 應付公司債 | 200,000 | - | - | - | 200,000 | |||||
| 長期借款 | 13,033 | 37,861 | - | - | 50,894 | |||||
| 存入保證金 | - | 104 | - | - | 104 | |||||
| 合 計 |
\$ | 806,929 | \$ | 203,143 | \$ | - | \$ | - | \$ 1,010,072 |
109 年 12 月 31 日
108 年 12 月 31 日
| 短於 1 年 | 2~3 年 |
4~5 年 |
5 年以上 | 合 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ 110,276 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 110,276 |
|
| 應付短期票券 | 50,000 | - | - | - | 50,000 | |
| 應付票據及帳 款(含關係人) |
94,667 | - | - | - | 94,667 | |
| 其他應付款 | 24,648 | 23,361 | - | - | 48,009 | |
| 租賃負債 | 3,804 | 1,260 | - | - | 5,064 | |
| 應付公司債 | - | 200,000 | - | - | 200,000 | |
| 長期借款 | 4,000 | 31,800 | 193,200 | - | 229,000 | |
| 存入保證金 | - | 104 | - | - | 104 | |
| 合 計 |
\$ 287,395 |
\$ 256,525 |
\$ 193,200 |
\$ - |
\$ 737,120 |
6.金融工具之公允價值
- (1)金融商品不包含現金及約當現金、應收款項、其他金融資產、 短期借款及應付款項。此類金融商品之到期日甚近,其帳面 價值應屬估計公允價值之合理基礎。上述金融商品亦不包含 存出保證金及存入保證金,因其返還日期具不確定性,故以 其在資產負債表上帳面價值估計公允價值。
- (2)按公允價值衡量之金融工具
- 為衡量金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下:
- 第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調 整)。
- 第二等級:除包含於第一等級之公開報價外,資產或負債直 接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀 察之輸入值。
- 第三等級:非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸 入值。
本公司依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之 基礎分類,相關資訊如下:
| 109 年 12 月 31 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 重複性公允價值 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 |
| 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
|||||
| 衍生金融資產 | \$ - |
\$ 2 |
\$ - |
\$ | 2 |
| 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產 |
|||||
| 上市(櫃)、興櫃公 司股票 |
\$ 7,745 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 7,745 |
| 108 年 12 月 31 日 | |||||
| 重複性公允價值 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 |
| 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產 |
|||||
| 上市(櫃)、興櫃公 司股票 |
\$ 4,694 |
\$ - |
\$ - |
\$ | 4,694 |
(3)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下: A.第 1 等級公允價值衡量之輸入值
| 上市(櫃)公司股票 | 基 | 金 |
|---|---|---|
| 市場報價 | 收 盤 價 |
淨 值 |
|
|---|---|---|---|
B.第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
| 金融工具類別 | 評 價 技 術 及 輸 入 值 |
|---|---|
| 衍生性商品-遠期 外匯合約 |
現金流量折現法:按期末之可觀察 遠期匯率及合約所訂匯率估計未來 現金流量,並以可反映各交易對方 信用風險之折現率分別折現。 |
C.第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
未上市(櫃)權益投資係採淨資產價值法。
民國 109 年及 108 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移 轉之情形。
七、關係人交易
於本財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人如下:
(一)關係人名稱及關係:
| 關 係 人 名 稱 |
與 本 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| Tycoons Group International Co., Ltd.(簡稱 TGI) |
子 公 司 |
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. (簡稱 TYCN) |
子 公 司 |
| Tycoons Vietnam Co., Ltd. (簡稱越聚) | 子 公 司 |
| 元偵投資股份有限公司(簡稱元偵) | 子 公 司 |
| TY Steel Co., Ltd. (簡稱 TY) |
關聯企業(民國 108 年 6 月 底前為子公司) |
(二)與關係人重大交易
| 1.銷 貨 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109 年度 |
108 年度 |
|||||
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 子 公 司 |
||||||
| TYCN | \$ | 109,944 | 9 | \$ | 73,827 | 5 |
| TY | - | - | 4,245 | - | ||
| 關係企業 | ||||||
| TY | 493 | - | 3,636 | - | ||
| 合 計 |
\$ | 110,437 | 9 | \$ | 81,708 | 5 |
本公司與關係人之交易條件與非關係人並無重大差異。
2.進 貨
| 109 年度 |
108 年度 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 金 額 |
% | |||
| 子 公 司 |
||||||
| TYCN | \$ 269,597 |
49 | \$ 670,287 |
48 | ||
本公司與關係人之交易條件與非關係人並無重大差異。
3.應收帳款
| 金 額 % 金 額 子 公 司 TYCN \$ 50,115 84 \$ 10,909 |
% 17 |
|---|---|
| 關係企業 | |
| TY 809 - - |
1 |
| 合 計 \$ 50,115 84 \$ 11,718 |
18 |
| 4.預付貨款 | |
| 109 12 31 108 12 31 年 月 日 年 月 |
日 |
| 金 額 % 金 額 |
% |
| 子 公 司 |
|
| TYCN \$ 821,654 99 \$ - |
- |
| 5.應付帳款 | |
| 109 年 12 月 31 日 108 年 12 月 31 |
日 |
| 金 額 % 金 額 |
% |
| 子 公 司 |
|
| TYCN \$ - - \$ 24,817 |
55 |
| 6.其他應收款-資金貸與他人 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109 | 年 12 月 |
31 日 |
108 | 年 12 月 |
31 日 |
|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 子 公 司 |
||||||
| TYCN | \$ | 45 | - | \$ | 45 | 1 |
| 截至民國 109 年及 |
108 | 年 12 月 |
31 | 日,應收關係人往來款項均 | ||
| 未計息。 | ||||||
| 7.其他應收款-減資退回股款 | ||||||
| 109 | 年 12 月 |
31 日 |
108 | 年 12 月 |
31 日 |
|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 子 公 司 |
||||||
| TGI | \$ | 174,998 | 98 | \$ | - | - |
| 8.長期應付款-資金貸與 | ||||||
| 109 | 年 12 月 |
31 日 |
108 | 年 12 月 |
31 日 |
|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 子 公 司 |
||||||
| TGI | \$ | 160,178 | 97 | \$ | 23,361 | 100 |
| 元 偵 |
5,000 | 3 | - | - | ||
| 合 計 |
\$ | 165,178 | 100 | \$ | 23,361 | 100 |
| 截至民國 109 年及 |
108 | 年 12 月 |
31 | 日,應付關係人往來款項均 | ||
| 未計息。 |
9.背書保證
本公司為關係企業背書保證明細如下:
單位:外幣仟元;新台幣仟元
| 109 | 年 度 |
108 | 年 | 度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人類別 | 最高餘額 | 期末餘額 | 最高餘額 | 期末餘額 | ||||
| 子 公 司 | USD | 36,520 | USD | 36,520 | USD | 53,920 | USD | 36,520 |
| 〃 | THB | 2,367,500 | THB | 2,367,500 | THB | 2,367,500 | THB | 2,367,500 |
| 〃 | NTD | - | NTD | - | NTD | 82,500 | NTD | - |
| 關聯企業 | THB | 850,000 | THB | 850,000 | THB | 850,000 | THB | 850,000 |
| 〃 | USD | 61,200 | USD | 61,200 | USD | 83,200 | USD | 61,200 |
62
(三)對主要管理階層之獎酬
對董事及其他主要管理階層成員之薪酬資訊如下:
| 度 | ||
|---|---|---|
| 短期員工福利 \$ 7,285 |
\$ 8,810 |
八、質抵押之資產
截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日,本公司資產提供擔保明細如下:
帳 面 價 值
| 名 稱 |
擔保用途 | 109 | 年12 月31 日 |
108 | 年12 月31 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資 產 |
長、短期借款 | \$ | 170,880 | \$ | - |
| 其他金融資產 | 長、短期借款 | \$ | 10,036 | \$ | - |
| 不動產、廠房及設備 | 長、短期借款 | \$ | 475,045 | \$ | 233,358 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止,本公司開立信用狀未使 用餘額分別為 USD13,074 仟元及 USD266 仟元。
- (二)截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止,本公司因向銀行申請借 款額度及發行公司債而開立之存出保證票據金額分別為 372,200 仟元及 207,200 仟元。
- 十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其 他:無。
- 十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊:
1.資金貸與他人:附表一。
2.為他人背書保證:附表二。
3.期末持有有價證券情形:附表三。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收 資本額百分之二十以上:附表四。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上:附表五。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
9.從事衍生工具交易:請詳附註六(二)。
10.母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額:附表六。
(二)轉投資事業相關資訊:
- 1.被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊:附表七。
- 2.被投資公司重大交易事項相關資訊:附表一~附表六。
(三)大陸投資資訊:附表八及說明。
(四)主要股東資訊:附表九。
十四、部門資訊
請參閱民國 109 年度合併財務報告。
附表一
資 金 貸 與 他 人
單位:新台幣仟元
| 編號 (註一) |
貸出資金 之 公 司 |
貸與對象 | 往來科目 | 是否 為關 係人 |
本 期 最高金額 (註五) |
期末餘額 (註四) |
實際動支 金 額 |
利率 區間 |
資金貸與 性 質 (註二) |
業務往來 金 額 (註七) |
有短期融通 資金必要 之 原 因 |
提列備抵 損失金額 |
擔保品 名稱 |
價值 | 對個別對象 資金貸與限 額(註三) |
資金貸與 總 限 額 (註三) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 聚亨企業股份 有限公司 |
Tycoons Group International Co., Ltd. |
其他應收款 ─關係人 |
是 | \$ 429 |
\$ 74,048 |
\$ - |
- | 2 | \$ - |
代墊款與 營運週轉 |
\$ - |
無 | 無 | \$ 1,634,440 |
\$ 1,634,440 |
| TY Steel Co., Ltd. |
其他應收款 ─關係人 |
是 | - | 1,000 | - | - | 2 | - | 代 墊 款 |
- | 無 | 無 | 1,634,440 | 1,634,440 | ||
| Tycoons Vietman Co., Ltd. |
其他應收款 ─關係人 |
是 | - | 1,000 | - | - | 2 | - | 代 墊 款 |
- | 無 | 無 | 1,634,440 | 1,634,440 | ||
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
其他應收款 ─關係人 |
是 | 260 | 1,000 | 45 | - | 2 | - | 代 墊 款 |
- | 無 | 無 | 1,634,440 | 1,634,440 | ||
| 1 | Tycoons Group International Co., Ltd. |
Viettycoons Steel Co., Ltd. |
其他應收款 ─關係人 |
是 | 12,092 | 5,696 | 5,696 | - | 2 | - | 短期借款 | - | 無 | 無 | 1,276,610 | 1,276,610 |
| 聚亨企業股份有 限公司 |
其他應收款 ─關係人 |
是 | 170,476 | 341,760 | 160,178 | - | 2 | - | 短期借款 | - | 無 | 無 | 1,276,610 | 1,276,610 | ||
| 2 | 黃驊聚金五金 製品有公司 |
黃驊海鑫五金製 品有公司 |
其他應收款 ─關係人 |
是 | 30,665 | 30,665 | 30,665 | 5.79 | 2 | - | 短期借款 | - | 無 | 無 | 243,468 | 243,468 |
| 3 | 元偵投資股份 有限公司 |
聚亨企業股份有 限公司 |
其他應收款 ─關係人 |
是 | 58,000 | 5,000 | 5,000 | - | 2 | - | 短期借款 | - | 無 | 無 | 2,196 | 2,196 |
註一:編號欄之填寫方法:
1.本公司填 0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二:資金貸與性質之填寫方法如下:
1.有業務往來者請填 1。
2.有短期融通資金之必要者請填 2。
註三:本公司對個別對象資金貸與限額係為最近期財務報表(109.12.31)淨值之個別規定百分比。資金貸與總限額係為最近期財務報表(109.12.31)淨值之 40%。
註四:若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第 14 條第 1 項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,以揭露其承擔 風險;惟嗣後資金償還,則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第 14 條第 2 項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或 循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
註五:最高餘額為當期最高動支金額。
註六:編製本合併財務報表時,業已沖銷。
註七:資金貸與性質屬業務往來者,應填列業務往來金額。業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。
65
附表二
為 他 人 背 書 保 證
單位:外幣元;新台幣仟元
| 編 (註一) |
背書保證者 號 公司名稱 |
背 書 保 證 公 司 名 稱 |
對 象 關係 (註二) |
對單一企業 背書保證 限 額 (註三) |
本期最高背書 保證餘額 (註四) |
期 末 背 書 保 證 餘 額 (註四)、(註五) |
金 | 實際動支 額 (註六) |
以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率 |
背書保證 最高限額 (註三) |
屬母公司 對子公司 背書保證 (註七) |
屬子公司 對母公司 背書保證 (註七) |
屬對大陸 地區背書 保 證 (註七) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 聚亨企業股份 有限公司 |
Tycoons Group International Co., Ltd. |
2 | \$ 8,172,200 |
USD - |
USD - |
NTD | - | \$ | - | - | \$10,215,250 | Y | - | - |
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
3 | 8,172,200 | THB 2,367,500,000 USD 36,520,000 NTD - |
THB 2,367,500,000 USD 36,520,000 NTD - |
NTD | 934,131 | - | 22.86% | 10,215,250 | Y | - | - | |||
| TY Steel Co., Ltd. |
註八 | 8,172,200 | USD 61,200,000 THB 850,000,000 |
USD 61,200,000 THB 850,000,000 |
NTD | 2,128,415 | - | 52.09% | 10,215,250 | - | - | - | |||
| 1 | Tycoons Group International Co., Ltd. |
Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
2 | 4,787,290 | THB 880,000,000 |
THB 880,000,000 |
NTD | - | - | - | 6,383,054 | - | - | - | |
| 聚亨企業股份 有限公司 |
4 | 4,787,290 | NTD - |
NTD - |
NTD | - | NTD | - | - | 6,383,054 | - | Y | - | ||
| TY Steel Co., Ltd. |
6 (註八) |
4,787,290 | THB 244,193,650 |
THB 244,193,650 |
NTD | 231,535 | NTD | 231,535 | 7.25% | 6,383,054 | - | - | - | ||
| 2 | Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
TY Steel Co., Ltd. |
6 | 3,776,527 | THB 891,010,320 |
THB 891,010,320 |
NTD | 844,821 | NTD | 844,821 | 22.37% | 5,664,790 | - | - | - |
註一:編號欄之填寫方法:1.本公司填 0。2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類如下:
-
有業務關係之公司。
-
直接持有普通股股權超過 50%之子公司。
-
母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50%之被投資公司。 4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過 50%之母公司。
-
基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
註三:1. 本公司對單一企業背書保證限額係為最近期財務報表(109.12.31)淨值之個別規定百分比(聚亨企業:200%,Tycoons Group International Co., Ltd.:150%,Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd.:100%,TY Steel Co., Ltd:100%)。
- 背書保證最高限額係為最近期財務報表(109.12.31)淨值之個別規定百分比(聚亨企業:250%,Tycoons Group International Co., Ltd.:200%,Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd.:150%,TY Steel Co., Ltd:150%)。
註四:本期最高背書保證餘額及期末背書保證餘額為額度,而非實際動撥金額。
註五:截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時,即承擔背書或保證責任;另其他相關有背書保證情事者,皆應入計背書保證餘額中。
註六:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註七:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列 Y。
註八:Tycoons Group International Co., Ltd.民國 108 年 6 月完成股權過戶,以致合併持股比例減少至 33.05%,另因 TY Steel Co., Ltd.於民國 108 年 7 月 3 日改選董事後,合併公司已不再 佔其董事會多數席次,評估已喪失對該公司之控制力。
期 末 持 有 有 價 證 券
單位:外幣元;新台幣仟元
| 有價證券種類及名稱 | 與有價證券 | 期 | 末 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | (註一) | 發行人之關係 | 帳 列 科 目 |
股 數 |
帳面金額(註二) | 持股比例 | 公允價值 | (註三) | |
| 聚亨企業股份有限 公司 |
股票- | 宏遠證(股)公司 | - | 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 |
673,469 | \$ 7,745 |
0.2% | \$ 7,745 |
註五 |
| Tycoons Group International Co., Ltd. |
股票- | 金海五金(泰國)股份有限 公司 |
- | 〃 | 4,354,875 | 43,076 | 18.19% | THB 45,360,201 |
註四 |
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
股票- | 聚泰工業有限公司 | - | 〃 | 6,000,000 | 63,959 | 8.7% | THB 67,349,506 |
註四 |
註一:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註二:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除備抵損失之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填攤銷後成本(已扣除備抵損失)
之帳面餘額。
註三:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註四:未有公開市場價格,以股權淨值或以評價方式決定。
註五:市價為 109 年 12 月 31 日收盤價。
附表四
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上
單位:外幣元;新台幣仟元
| 期 | 初 | 買 | 入 | 賣 | 出 | 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買、賣之公司 | 有價證劵 種類及名稱 |
帳列科目 | 交易對象 | 關 係 | 股 數 |
金 額 |
股數/單位數 | 金 額 |
股數/單位數 | 售 價 |
帳面成本 (註) |
處分損益 | 股數/單位數 | 金 額 (註) |
| 聚亨企業股份 有限公司 |
Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
採用權益 法之投資 |
公開市場 | 子公司 | 23,104,000 | \$ 102,111 |
2,466,000 | \$ 13,526 |
25,570,000 | \$ 155,943 |
\$ 87,217 |
- | - | - |
| Tycoons Group International Co., Ltd. |
Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
採用權益 法之投資 |
公開市場 | 子公司 | 438,019,692 | USD 106,398,277 |
11,760,000 | USD 729,054 |
30,256,000 | USD 6,852,017 |
USD 6,744,028 |
- | 419,523,692 | USD 93,219,761 |
註:包括採用權益法認列子公司損益之份額及國外營運機構財務報表換算之兌換差額等之各項調整。
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上
單位:新台幣仟元
| 交 | 易 | 情 形 |
交易條件與 一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關 係 |
進(銷)貨 | 金 | 額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘 | 額 | 佔總應收(付)票 據、帳款 之 比 率 |
| 聚亨企業股份有限公司 | Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
祖孫公司 | 銷 貨 | \$ | 109,944 | 9% | 1~4 月 |
並無重 大差異 |
並無重 大差異 |
\$ | 50,115 | 84% |
| 進 貨 | 269,597 | 49% | 1~4 月 |
〃 | 〃 | - | - | |||||
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
TY Steel Co., Ltd. | 關聯企業 | 銷 貨 | 906,768 | 16% | 1~4 月 |
〃 | 〃 | 66,000 | 17% | ||
| 進 貨 | 2,406,754 | 44% | 1~4 月 |
〃 | 〃 | 5,836 | 2% | |||||
| 泰國金海五金制品有限公司 | 關聯企業 | 銷 貨 | 117,098 | 2% | 1~4 月 |
〃 | 〃 | 29,959 | 8% | |||
| 黃驊聚金五金製品有限公司 | 黃驊聚金進出口貿易有限公司 | 母子公司 | 銷 貨 | 123,808 | 10% | 1~4 月 |
〃 | 〃 | - | - |
註一:編製合併財務報表時,業已沖銷。
附表六
109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日母子公司間業務關係及重要交易往來情形
| 單位:新台幣仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ---------- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 交 易 |
往 | 來 情 |
形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交 易 人 名 稱 | 交 易 往 來 對 象 |
與交易人 之 關 係 (註二) |
科 目 |
金 額 |
交 | 易 條 |
件 | 佔合併總 營收或總 資產之比率 %(註三) |
| 0 | 聚亨企業(股)公司 | Tycoons Group International Co., Ltd. | 1 | 其他應收款 | \$ 174,998 |
按一般客戶之交易條件辦理 | 2 | ||
| 其他應付款 | 160,178 | 無息借貸 | 2 | ||||||
| Tycoons Worldwide Group | 1 | 銷 貨 |
109,944 | 按一般客戶之交易條件辦理 | 1 | ||||
| (Thailand) Public Co., Ltd. | 應收帳款 | 50,115 | 收款期間約 | 1~4 個月 |
1 | ||||
| 預 付 貨 款 |
821,654 | 按一般客戶之交易條件辦理 | 10 | ||||||
| 進 貨 |
269,597 | 按一般客戶之交易條件辦理 | 3 | ||||||
| 1 | Tycoons Group International Co., Ltd. |
Viettycoons Steel Co., Ltd. |
3 | 其他應收款 | 5,696 | 無息借貸 | - | ||
| 2 | 黃驊聚金五金製品有限公司 | 黃驊聚金進出口貿易有限公司 | 3 | 銷 貨 |
123,808 | 按一般客戶之交易條件辦理 | 2 | ||
| 合約負債 | 16,177 | 按一般客戶之交易條件辦理 | - | ||||||
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填 0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子 公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):
1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。
- 註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收 之方式計算。
- 註四:編製本合併財務報表時,業已沖銷。
附表七
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊
單位:新台幣仟元;外幣元
| 所 在 | 原始投資金額 | 期 | 末 持 |
有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 地 區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數 |
比 率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備 註 |
| 聚亨企業(股)公 | Tycoons Group | 開 曼 | 海外控股 | \$ 5,467,641 |
\$ 5,752,191 |
182,650,140 | 100.00% | \$ 3,188,454 |
USD | \$ (238,101) |
子公司 |
| 司 | International Co., Ltd. | 群 島 | (7,972,283) | ||||||||
| 元偵投資(股)公司 | 高雄市 | 一般投資業 | 31,850 | 82,850 | 3,185,000 | 100.00% | 5,489 | 4,434 | 4,434 | 子公司 | |
| 岡山區 | |||||||||||
| 捷準科技(股)公司 | 新竹縣 | 工業用控制器之設計 | 42,077 | 42,077 | 4,207,707 | 35.00% | 131,966 | 3,645 | 1,276 | 採權益法之 | |
| 竹北市 | 製造、買賣、經銷 | 被投資公司 | |||||||||
| Tycoons Worldwide | 泰 國 | 盤元、球化線材、螺 | - | 144,882 | - | - | (1,766) | THB | (8,546) | 孫公司 | |
| Group (Thailand) | 絲、螺栓及其他相關 | (321,048,881) | |||||||||
| Public Co., Ltd. | 製品等生產、加工、 | ||||||||||
| 銷售 | |||||||||||
| Tycoons Group | Tycoons Worldwide | 泰 國 | 盤元、球化線材、螺 | THB | THB | 419,523,692 | 70.3% | USD | THB | THB | 孫公司 |
| International Co., | Group (Thailand) | 絲、螺栓及其他相關 | 3,964,750,128 | 4,257,684,147 | 93,219,761 | (321,048,881) | (234,943,571) | ||||
| Ltd. | Public Co., Ltd. | 製品等生產、加工、 | |||||||||
| 銷售 | |||||||||||
| Kingford International Limited |
薩摩亞 群 島 |
海外控股 | USD 5,931,051 |
USD 5,938,051 |
5,938,051 | 100.00% | USD 12,823,784 |
USD 1,860,103 |
USD 1,860,103 |
孫公司 | |
| Viettycoons Steel Co., | 越 南 | 冷軋鋼鐵產品,過酸 | USD | USD | 出資額 USD |
100.00% | USD | VND | VND | 孫公司 | |
| Ltd. | 洗鋼卷,鍍鋅熱軋鋼 | 6,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 | 1,069,147 | (2,770,615,167) | (2,770,615,167) | ||||
| 卷、各類鋼網、絲網、 | |||||||||||
| 螺栓、螺釘、鉚釘的 | |||||||||||
| 圓鋼、螺絲、螺帽、 | |||||||||||
| 剪刀生產與銷售 | |||||||||||
| TY Steel Co., Ltd. | 泰 國 | 鋼胚生產及銷售 | USD | USD | 24,419,365 | 9.43% | USD | THB | THB | 採權益法之 | |
| 4,928,790 | 4,336,000 | 1,920,324 | (885,492,724) | (77,756,414) | 被投資公司 | ||||||
| Tycoons Group | 薩摩亞 | 海外控股 | USD | USD | 700,000 | 100.00% | USD | USD | USD | 孫公司 | |
| (Samoa) Holding Ltd. | 群 島 | 700,000 | 700,000 | 1,094,387 | (59,677) | (59,677) | |||||
| Tycoons Worldwide | TY Steel Co., Ltd. | 泰 國 | 鋼胚生產及銷售 | THB | THB | 79,880,632 | 30.84% | THB | THB | THB | 採權益法之 |
| Group (Thailand) | 798,806,320 | 730,662,970 | 188,942,279 | (885,492,724) | (257,656,435) | 被投資公司 | |||||
| Public Co., Ltd. | |||||||||||
| Tycoons Group (Samoa) Holding |
Tycoons Vietnam Co., Lrd. |
越 南 | 線材生產及銷售業務 | USD 699,800 |
USD 699,800 |
出資額 USD 699,800 |
100.00% | USD 1,094,324 |
VND (1,384,382,688) |
VND (1,384,382,688) |
曾孫公司 |
| Ltd. | |||||||||||
附表八
大 陸 投 資 資 訊
一、轉投資大陸地區之事業相關資訊 單位:新台幣仟元;外幣元
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業 項 目 |
實收資本額 | 投資 方式 |
本期期初自 台灣匯出累積 投資金額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 匯 出 |
收 回 |
本期期末自 台灣匯出累積 投資金額 |
被投資公司本 期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本 期 認 列 投 資 損 益 (註二) |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止 已匯回投資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 黃 驊 聚 金 五 金 製 品 有 限 公司 |
球化線材、螺 絲、螺栓、五 金 製 品 等 生 產銷售 |
\$ 357,456 (CNY 81,667,000) |
註一 | \$ 168,916 (USD 5,931,028) |
\$ - |
\$ - |
\$ 168,916 (USD 5,931,028) |
\$ 98,805 (CNY 22,573,612) |
60.00% | \$ 55,911 (USD 1,963,150) |
\$ 365,203 (USD 12,823,150) |
\$ 177,347 (USD 6,227,069) |
二、轉投資大陸地區限額
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 (註三) |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註四) |
|---|---|---|
| \$ 168,916 (USD 5,931,028) |
\$ 168,916 (USD 5,931,028) |
\$ 2,451,660 |
註一:投資方式係為透過第三地區投資設立 Kingford International Limited 再投資大陸公司。
註二:本期認列投資損益欄係以依公司自行結算之財務報表認列損益。
註三:金額係按民國 109 年 12 月底匯率 USD1:28.48 及 CNY1:4.377 換算成新台幣表達。
註四:依經濟部投審會規定,其對大陸投資累計金額上限為淨值百分之六十。
三、與大陸被投資公司直接或間接產生之重大交易事項:無。
四、本公司為配合實際業務需要,擬於大陸地區投資事宜,業經 92 年 5 月 16 日股東常會決議通過,並以不超過主管機關及相關法規之規定範 圍內授權董事會決定有關投資事宜。本公司 92 年 10 月 22 日董事會決 議由設於英屬開曼群島之子公司 TYCOONS GROUP INTERNATIONAL CO., LTD.以美金 2,180,000 元轉投資西薩摩亞 KINGFORD INTERNATIONAL LIMITED,再以美金 2,180,000 元間接 對大陸投資黃驊聚金五金製品有限公司,以從事球化線材、螺絲等產 品之加工、生產及銷售業務,此項投資案業經經濟部投資審議委員會 於 92 年 11 月 20 日經審二字第 092035790 號函核准。本公司經 92 年 11 月 21 日董事會決議以第三地區投資事業英屬開曼群島 TYCOONS GROUP INTERNATIONAL CO., LTD.之自有資金 2,305,266 美元增加 投 資 西 薩 摩 亞 KINGFORD INTERNATIONAL LIMITED ,並以 2,300,000 美元間接投資大陸地區投資事業黃驊聚金五金製品有限公 司,此項投資案業經經濟部投資審議委員會於 92 年 12 月 26 日經審二 字第 092040150 號函核准。本公司另經 94 年 1 月 6 日董事會決議以第 三地區投資事業英屬開曼群島 TYCOONS GROUP INTERNATIONAL CO., LTD.之自有資金 1,452,785 美元增加投資西薩摩亞 KINGFORD INTERNATIONAL LIMITED,並以 1,451,028 美元間接投資大陸地區 投資事業黃驊聚金五金製品有限公司,此項投資案業經經濟部投資審 議委員會於 94 年 1 月 19 日經審二字第 094001032 號函核准。黃驊聚 金五金製品有限公司經 2018 年董事會決議將 2017 年現金股利計美金 1,204,908.89 元匯回,此案業經經濟部投資審議委員會於 107 年 8 月 8 日經審二字第 10700173720 號核准。黃驊聚金五金製品有限公司經 2017 年董事會決議將 2016 年現金股利計美金 793,522.51 元匯回,此 案業經經濟部投資審議委員會於 106 年 7 月 4 日經審二字第 10600139400 號核准。黃驊聚金五金製品有限公司經 2015 年董事會決 議將 2003 年至 2015 年現金股利計美金 2,528,804.84 元匯回,此案業 經經濟部投資審議委員會於 105 年 3 月 15 日經審二字第 10500047010 號核准。黃驊聚金五金製品有限公司經 2019 年董事會決議分配現金股 利計美元 767,981.38 元,此案業經經濟部投資審議委員會於 108 年 9 月 17 日經審二字第 10800233150 號核准。黃驊聚金五金製品有限公司 經 2020 年董事會決議分配現金股利計美元 931,851.19 元,此案業經經 濟部投資審議委員會於 109 年 3 月 18 日經審二字第 10900072630 號核 准。
73
附表九
聚亨企業股份有限公司及子公司
主 要 股 東 資 訊
民國 109 年 12 月 31 日
| 聚亨企業股份有限公司 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| 億昇投資(股)公司 | 39,583,165 股 |
8.25% |
| 恆劦投資有限公司 | 36,111,846 股 |
7.52% |
| 首輔投資有限公司 | 31,535,285 股 |
6.57% |
- 註 1:本表係以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達 5%以 上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
- 註 2:上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦 理持股超過 10%之內部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關 內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
聚亨企業股份有限公司
財務報表重要會計項目明細表目錄
民國 109 年度
(金額除另予註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 | 目 | 編 | 號/索 | 引 |
|---|---|---|---|---|
| 現金及約當現金 | 1 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 附註六(二) | |||
| 應收票據 | 2 | |||
| 應收帳款 | 3 | |||
| 其他應收款 | 4 | |||
| 存 貨 |
5 | |||
| 預付款項 | 6 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動 |
7 | |||
| 採用權益法之投資 | 8 | |||
| 不動產、廠房及設備 | 附註六(八) | |||
| 不動產、廠房及設備累計折舊及減損 | 附註六(八) | |||
| 短期借款 | 9 | |||
| 應付票據 | 10 | |||
| 應付帳款 | 11 | |||
| 其他應付款 | 12 | |||
| 應付公司債 | 附註六(十二) | |||
| 長期借款 | 13 | |||
| 營業收入 | 14 | |||
| 營業成本 | 15 | |||
| 推銷費用 | 16 | |||
| 管理費用 | 17 |
現金及約當現金明細表
民國 109 年 12 月 31 日
| 明細表 1 |
|---|
| ---------- |
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | 含港幣、人民幣等外幣 | \$ | 164 | ||
| 銀行存款 | |||||
| 支票及活期存款 | 51,021 | ||||
| 外幣存款 | 美金 66,312.48 元 |
2,037 | |||
| 4,255.71 歐元 元 |
|||||
| 人民幣 0.04 元 |
|||||
| 合 | 計 | \$ | 53,222 |
匯率:美 金 28.48
歐 元 35.02
人民幣 4.377
應 收 票 據 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
| 客 戶 名 稱 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | 貨 | 款 | |||
| A 公 司 |
\$ | 4,116 | |||
| B 公 司 |
2,320 | ||||
| C 公 司 |
2,181 | ||||
| D 公 司 |
1,500 | ||||
| E 公 司 |
1,041 | ||||
| F 公 司 |
1,021 | ||||
| 其 他 |
3,501 | 金額未達本科目餘額 5%者 |
|||
| 合 計 |
15,680 | ||||
| 減:備抵呆帳 | (416) | ||||
| 淨 額 |
\$ | 15,264 |
明細表 2
應 收 帳 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
| 明細表 | 3 | |
|---|---|---|
| ----- | -- | --- |
| 客 戶 名 稱 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | 貨 | 款 | ||||
| TYCN | \$ | 50,115 | ||||
| 非關係人: | 貨 | 款 | ||||
| A 公 司 |
6,998 | |||||
| 其 他 |
3,203 | 金額未達本科目餘額 | 5%者 | |||
| 小 計 |
10,201 | |||||
| 合 計 |
60,316 | |||||
| 減:備抵呆帳 | (321) | |||||
| 淨 額 |
\$ | 59,995 |
其 他 應 收 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應收款: | ||||||
| 其 他 |
定存息 | \$ | 3,319 | |||
| 其他應收款-關係人 | 資金貸與 | 45 | ||||
| 股款退回 | 174,998 | |||||
| 合 | 計 | \$ | 178,362 |
存貨明細 表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 5
| 金 | 額 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 成 | 本 | 市 | 價 | 備 | 註 |
| 物 | 料 | \$ | 3,331 | \$ | 3,331 | ||||
| 在 製 |
品 | 40,527 | 38,541 | ||||||
| 製 成 |
品 | 65,140 | 47,994 | ||||||
| 在途存貨 | 18,265 | 18,265 | |||||||
| 合 | 計 | 127,263 | \$ | 108,131 | |||||
| 減:備抵存貨跌價 及呆滯損失 |
(19,132) | ||||||||
| 淨 | 額 | \$ | 108,131 |
預 付 款 項 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付貨款-關係人 | 貨款 | \$ | 821,654 | ||||
| 預付貨款-非關係人 | 2,043 | ||||||
| 預付費用 | 主係預付保險費及財務 費用等 |
2,901 | |||||
| 用品盤存 | 5,347 | ||||||
| 合 | 計 | \$ | 831,945 |
明細表 6
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 7
| 公 | 平 價 |
值 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融工具名稱 | 摘 | 要 | 股 數 |
面 值 (元) |
總 | 額 | 利率 | 取得成本 | 單 價 (元) |
總 | 額 | 備 註 |
| 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 |
||||||||||||
| 宏遠證券股票 | - | 673,469 | \$ 10 |
\$ | - | - | \$ - |
\$ 11.5 |
\$ | 7,745 |
採用權益法之投資變動明細表
民國 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
明細表 8
| 期 初 餘 額 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 期 | 末 餘 |
額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股 數 (仟股) |
金 額 |
股 數 (仟股) |
金 額 |
股 數 (仟股) |
金 額 |
股 數 (仟股) |
持股比例 | 金 額 |
單 價 | 總 價 |
或 質押情形 |
| Tycoons Group International Co., Ltd. |
192,650 | \$ 3,860,321 |
- | \$ 56,024- |
(10,000) | \$ (727,891) |
182,650 | 100% | \$ 3,188,454 |
\$ - |
\$ 3,188,454 |
無 |
| 捷準科技股份有限公司 | 4,208 | 130,524 | - | 1,442 | - | - | 4,208 | 35% | 131,966 | - | 131,966 | 〃 |
| 元偵投資股份有限公司 | 8,285 | 49,820 | 10,000 | 108,651 | (15,100) | (152,982) | 3,185 | 100% | 5,489 | - | 5,489 | 〃 |
| Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd. |
23,104 | 102,111 | 2,466 | 15,399 | (25,570) | (119,276) | - | - | (1,766) | - | - | 〃 |
| 合 計 |
\$ 4,142,776 |
\$ 192,515 |
\$ (1,000,149) |
\$ 3,335,142 |
\$ 3,336,908 |
註 1:Tycoons Group International Co., Ltd.本期增加係依權益法認列資本公積 54,080 仟元、其他綜合損益份額 1,944 仟元;本期減少係本期減少投資 284,550 仟元、依權益法認列投 資損失 238,101 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額 205,240 仟元(包含認列子公司權益變動數所產生之金額)。
註 2:捷準科技(股)公司本期增加係依權益法認列投資利益 1,276 仟元、其他綜合損益份額 62 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額 104 仟元。
註 3:元偵投資(股)公司本期增加係本期投資 100,000 仟元,依權益法認列投資利益 4,434 仟元及其他綜合損益份額 4,217 仟元;本期減少係減少投資 151,000 仟元及逆流交易調整 1,982 仟元。
註 4:Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd.本期增加係本期投資 13,526 仟元、順流交易調整 2 仟元及淨值變動 1,871 仟元;本期減少係本期出售投資 92,566 仟元、依 權益法認列投資損失 8,546 仟元及國外營運機構財務報表換算之兌換差額 18,164 仟元。
註 5:本期期末未持有 Tycoons Worldwide Group (Thailand) Public Co., Ltd.之股數,但因其屬集團之合併個體,尚有未實現之交易金額(1,766)仟元。
短 期 借 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 9
單位:外幣元;新台幣仟元
| 借款種類 | 債 權 人 |
期末餘額 | 契 約 期 間 |
利 率 % |
融資額度 | 抵押或擔保 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 安泰高雄 | \$ 90,000 |
109.09.30~110.09.30 | 1.1% | \$ 150,000 |
無 | |
| 〃 | 一銀岡山 | 150,000 | 109.11.25~110.11.10 | 0.88% | 150,000 | 定存單 | |
| 〃 | 台企岡山 | 20,000 | 109.12.21~110.12.21 | 1.275% | 300,000 | 無 | |
| 〃 | 彰銀岡山 | 150,000 | 109.12.31~110.12.31 | 1.1% | 150,000 | 無 | |
| 合 計 |
\$ 410,000 |
應 付 票 據 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 10
| 客 | 戶 名 |
稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | 貨 款 |
|||||||
| A | 公 | 司 | \$ | 7,680 | ||||
| B | 公 | 司 | 3,325 | |||||
| C | 公 | 司 | 2,705 | |||||
| 其 | 他 | 金額未超過本科目餘額 | 5% | 45,120 | ||||
| 合 | 計 | \$ | 58,830 |
應 付 帳 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 11
| 客 | 戶 名 |
稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | ||||||||
| A | 公 | 司 | \$ | 4,452 | ||||
| B | 公 | 司 | 2,715 | |||||
| C | 公 | 司 | 1,504 | |||||
| D | 公 | 司 | 1,482 | |||||
| 其 | 他 | 金額未達 5% |
18,822 | |||||
| 合 | 計 | \$ | 28,975 |
其 他 應 付 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ | 14,948 | |||||
| 應付利息 | 458 | ||||||
| 應付水電費 | 3,921 | ||||||
| 應付保險費 | 1,663 | ||||||
| 應付退休金費用 | 1,214 | ||||||
| 應付運費 | 3,068 | ||||||
| 應付勞務費 | 1,280 | ||||||
| 應付營業稅 | 10,793 | ||||||
| 其 他 |
4,417 | ||||||
| 合 | 計 | \$ | 41,762 |
明細表 12
長 期 借 款 明 細 表
民國 109 年 12 月 31 日
明細表 13
| 債權人 | 摘 要 |
期末餘額 | 契約期限 | 利 率 % |
抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 安泰高雄 | 中長期貸款 | \$ 50,000 |
109.06.24~ 112.06.24 |
1.1% | 無 | |
| 減:一年內到期 金額 |
(12,500) | |||||
| 淨 額 |
\$ 37,500 |
營 業 收 入 明 細 表
明細表 14
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$ | 1,063,336 | |||||
| 減:銷貨退回及折讓 | (5,488) | ||||||
| 小 計 |
1,057,848 | ||||||
| 加工收入 | 121,843 | ||||||
| 減:加工退回及折讓 | (1,220) | ||||||
| 小 計 |
120,623 | ||||||
| 合 | 計 | \$ | 1,178,471 |
營 業 成 本 明 細 表
| 明細表 | 15 | ||
|---|---|---|---|
| ----- | -- | -- | ---- |
| 項 | 目 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 小 | 計 | 合 | 計 | ||
| 直接原料 | |||||
| 期初存料 | \$ | 238,551 | |||
| 加:本期進料 | 304,281 | ||||
| 減:期末存料 | - | ||||
| 出售原料 | (154,800) | ||||
| 委外加工耗損 | (8,813) | \$ | 379,219 | ||
| 間接原料 | |||||
| 期初存料 | 3,861 | ||||
| 加:本期進料 | 47,599 | ||||
| 減:期末存料 | (3,331) | ||||
| 轉列費用 | (216) | ||||
| 其 他 |
(119) | 47,794 | |||
| 直接人工 | 27,705 | ||||
| 製造費用 | 220,029 | ||||
| 製造成本 | 674,747 | ||||
| 加:期初在製品 | 59,308 | ||||
| 其 他 |
2,514 | ||||
| 減:期末在製品 | (40,527) | ||||
| 轉營業費用 | (163) | 21,132 | |||
| 製成品成本 | 695,879 | ||||
| 加:期初製成品 | 76,661 | ||||
| 本期進貨 | 85,667 | ||||
| 其 他 |
2,691 | ||||
| 減:期末製成品 | (65,140) | ||||
| 轉營業費用 | (2) | 99,877 | |||
| 自製產品銷貨成本 | 795,756 | ||||
| 外購商品銷貨成本 | |||||
| 期初存貨 | - | ||||
| 加:本期進貨 | 110,020 | ||||
| 減:其 他 |
(1,159) | 108,861 | |||
| 出售原料成本 | 154,800 | ||||
| 其 他 |
(539) | ||||
| 存貨跌價回升利益 | (30,269) | ||||
| 營 業 成 本 合 |
計 | \$ | 1,028,609 |
推 銷 費 用 明 細 表
| 明細表 | 16 |
|---|---|
| ----- | ---- |
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪 | 資 支 |
出 | \$ | 5,642 | ||||
| 文 | 具 用 |
品 | 9 | |||||
| 旅 | 費 | 52 | ||||||
| 運 | 費 | 15,753 | ||||||
| 郵 | 電 | 費 | 266 | |||||
| 修 | 繕 | 費 | 305 | |||||
| 廣 | 告 | 費 | 170 | |||||
| 水 | 電 | 費 | 15 | |||||
| 保 | 險 | 費 | 696 | |||||
| 交 | 際 | 費 | 314 | |||||
| 稅 | 捐 | 24 | ||||||
| 折 | 舊 | 3,987 | ||||||
| 退 | 休 | 金 | 296 | |||||
| 伙 | 食 | 費 | 200 | |||||
| 職 | 工 福 |
利 | 68 | |||||
| 佣 | 金 支 |
出 | 258 | |||||
| 訓 | 練 | 費 | 1 | |||||
| 其 | 他 費 |
用 | 7,814 | |||||
| 合 | 計 | \$ | 35,870 |
管 理 費 用 明 細 表
| 明細表 | 17 |
|---|---|
| ----- | ---- |
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪 資 支 |
出 | \$ | 44,841 | ||||
| 租 金 支 |
出 | 24 | |||||
| 文 具 用 |
品 | 18 | |||||
| 旅 | 費 | 186 | |||||
| 運 | 費 | 20 | |||||
| 郵 電 |
費 | 562 | |||||
| 修 繕 |
費 | 1,004 | |||||
| 廣 告 |
費 | 178 | |||||
| 水 電 |
費 | 652 | |||||
| 保 險 |
費 | 4,966 | |||||
| 交 際 |
費 | 1,543 | |||||
| 捐 | 贈 | 129 | |||||
| 稅 | 捐 | 288 | |||||
| 折 | 舊 | 3,770 | |||||
| 退 休 |
金 | 2,200 | |||||
| 伙 食 |
費 | 667 | |||||
| 職 工 福 |
利 | 418 | |||||
| 訓 練 |
費 | 34 | |||||
| 其 他 費 |
用 | 7,100 | |||||
| 合 | 計 | \$ | 68,600 |