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台灣農林股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一○三年一月一日至九月三十日及民國一○二年一月一日至九月三十日

公司地址:台北市南港區園區街3號15樓(南港軟體園區F棟) 公司電話:( 02 ) 2655-7799

合併財務報告目錄

項	目	頁次
一、封面		1
二、目錄		2
三、會計師核閱報告		3
四、合併資產負債表		4-5
五、合併綜合損益表		6
六、合併權益變動表		7
七、合併現金流量表		8
八、合併財務報表附註
(一) 公司沿革		9
(二) 通過財務報告之日期及程序		9
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		9-20
(四) 重大會計政策之彙總說明		20-21
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		21
(六) 重要會計項目之說明		22-51
(七) 關係人交易		52
(八) 質押之資產		53
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		53-54
(十) 重大之災害損失		55
(十一) 重大之期後事項		55
(十二) 其他		55-60
(十三) 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊		61,65-66
2. 轉投資事業相關資訊		61-62,67-68
3. 大陸投資資訊		62
(十四) 部門資訊		62-64

	資產		6000年九月三十四		一〇二年十二月三十一日		-------------------------------------- 一〇二年九月三十日
碼代	會計項目	Shown	心金命額	體%	金額	%	金額	%
11xx	流動資產
1100	現金及約當現金	四及法典	$-$ \$231,545		\$128,414	$\mathbf{1}$	\$105,935	1
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動	'nЗ 四及	978		2,000		1,003
1147	無活絡市場之債券投資一流動	四	80,000
1150	應收票據淨額	四及	141.537		122,825		76,365
1170	應收帳款淨額	四及發達	52,864		127,643		182,966
1190	應收建造合約款	四及医学	C.T07.983		154,372		162,127
1200	其他應收款	六.10	68,438		69,080		23,581
1220	當期所得稅資產	四、 .25	-26		25		324
130x	存貨	四、	1.991.497	9	1,972,869	8	1,993,404	9
1340	農產品	四及六路	14602		12,533		12,431
1400	生物資產一流動	四及六.6	180,536	1	181,677		190,188
1410	預付款項		124,643	1	182,387		301,164
1460	待出售非流動資產(淨額)	四、六.7及八	108,068		90,057		165,321
1470	其他流動資產		22,552		18,502		46,655
	流動資產合計		3,226,284	14	3,062,384	14	3,261,464	15


15xx	非流動資產
1543	以成本衡量之金融資產一非流動	四、六.8及十二	79,112		121,785	1	123,667	1
1547	無活絡市場之債券投資一非流動	四、六.9及十二			80,000		80,000
1600	不動產、廠房及設備	四、六.10及八	1,223,492	6	1,210,333	6	1,198,112	5
1760	投資性不動產淨額	四、五、六.11及八	17, 172, 433	78	17,322,097	78	17,448,148	78
1780	無形資產	四及六.12	1,998	$\blacksquare$	2,061		2,338
1830	生物資產一非流動	四及六.6	94,050	$\blacksquare$	85,110		80,411
1840	遞延所得稅資產	四、五及六.25	3,389	$\blacksquare$	3,562
1915	預付設備款	六.13	277,669	1
1990	其他非流動資產一其他	六.10、六.13及八	288,079	1	295,806		254,445
	非流動資產合計		19,140,222	86	19,120,754	86	19,187,121	85


1xxx	資產總計		\$22,366,506	100	\$22,183,138	100	\$22,448,585	100

	$2 - 160$	(後附合併財務報表附註為本報表之一部分請供同參閱)

	負債及股東權益	二〇三年为月三年月			一〇二年十二月三十一日		一〇二年九月三十日
代碼	會計項目	∰. 註	登有了	$\gg$	金額	%	金額	%
21xx	流動負債		man (2 vienem diferent Programme
2100	短期借款	14及十二	$\mathbb{Z}$ $-$ \$86,808		\$89,577	$\blacksquare$	\$205,257	$\mathbf{1}$
2110	應付短期票券	澎	yan		193,500	$\mathbf{1}$	482,978	$\overline{2}$
2150	應付票據		79,050		38,759		42,554
2170	應付帳款		29,874		158,985	1	145,253	$\mathbf{1}$
2190	應付建造合約款		84,949		32,344		40,171
2200	其他應付款	ff.	332 299	3	154,141	$\mathbf{1}$	132,938	$\mathbf{1}$
2230	當期所得稅負債	四的证我六.25	62,351		99,728		98,056
2310	預收款項	翻印	275.271		257,860	1	417,877	$\overline{2}$
2321	一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債				88,072		905,485	$\overline{4}$
2322	一年或一營業週期內到期長期借款		209.098		375,597	3	284,755	1
2399	其他流動負債一其他		31640.		23,525		29,038
	流動負債合計		1233.340	$\overline{5}$	1,512,088	$\tau$	2,784,362	12

25xx	非流動負債
2540	長期借款	六.17	1,932,539	9	1,343,043	6	1,402,540	6
2570	遞延所得稅負債	四、五及六.25	3,475,703	16	3,527,823	16	3,582,840	16
2611	長期應付票據	六.11及九			300,000	1	300,000	$\overline{2}$
2640	應計退休金負債	四、五及六.18	36,542		38,750		43,115
2645	存入保證金		649,599	3	683,668	3	734,768	3
2670	其他非流動負債一其他	六.10	8,069		12,423		26,755
	非流動負債合計		6,102,452	28	5,905,707	26	6,090,018	27
2xxx	負債總計		7,335,792	33	7,417,795	33	8,874,380	39
31xx	歸屬於母公司業主權益	六.19
3110	普通股股本		7,202,400	32	7,152,287	32	6,677,890	30
3200	資本公積		1,448,082	7	1,410,974	6	1,056,463	5
3300	保留盈餘
3310	法定盈餘公積		243,089	1	140,838	1	140,838	$\mathbf{1}$
3320	特別盈餘公積		3,627,052	16	3,685,805	17	3,747,047	17
3350	未分配盈餘		2,197,046	10	2,085,653	10	1,656,580	$\tau$
	保留盈餘合計		6,067,187	27	5,912,296	28	5,544,465	25

36xx	非控制權益權益總計	四及六.19	313,045 15,030,714	1 67	289,786 14,765,343	1 67	295,387 13,574,205	1 61
3xxx	負債及權益總計		\$22,366,506	100	\$22,183,138	100	\$22,448,585	100

	(後附合併財務報表附註為本報本國 1941年) CELUW 新局

			民联合会手段十〇二 · 全然感叹, 未充一般心域		Fred de de de de 害赶某则查核
										單位:新台幣千元
代碼	會計項目	附註		#年中月一日至 TELENT	and the House of	中国学	一〇三年一月一日至九月三十日		一〇二年一月一日至九月三十日
			竈進	263	机金	谷之	金額	%	金額	%
4000	營業收入	四、六.20及七	\$482,843	$-100'$	3.5451,390.	ilga	\$1,437,542	100	\$1,199,931	100
5000	營業成本	六.21、六.23及七	(310,539)	$-\frac{9}{64}$	(301, 081)	2(62)	(966, 247)	(67)	(793, 037)	(66)
5900	營業毛利		-172,304	55	150,809	灣	471,295	33	406,894	34
6000	營業費用
6100	推銷費用	六.23	.4127	$\langle 8 \rangle$	(41, 932)	(9)	(98,001)	(7)	(128, 922)	(11)
6200	管理費用	六.21及六.23	388,671)	(8)	(98, 590)	f(9)	(132, 265)	(9)	(119, 014)	(10)
6300	研究發展費用	六.23	, 351	$\Omega$	(2,587)		(9, 831)	(1)	(8, 443)	$\sim$ 1
	營業費用合計				5,533,109)	(18)	(240, 097)	(17)	(256, 379)	(21)
6500	其他收益及費損淨額	六.22	12-2991				2,076	$\overline{a}$	4,331	$\Delta$
6900	營業利益		93,571	19	69,844	15	233,274	16	154,846	13
7000	營業外收入及支出	六.24
7010	其他收入		1,634	$\blacksquare$	4,638	$\mathbf{1}$	32,463	2	9,341	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失		155,933	33	119,828	28	338,955	24	551,360	46
7050	財務成本		(10, 135)	(2)	(19, 246)	(5)	(29, 582)	(2)	(59,707)	(5)
	營業外收入及支出合計		147,432	31	105,220	24	341,836	24	500,994	42
7900	税前淨利		241,003	50	175,064	39	575,110	40	655,840	55
7950	所得稅(費用)利益	四、五及六.25	17,061	3	27,453	6	(23, 688)	(2)	23,716	$\overline{2}$
8200	本期淨利		258,064	53	202,517	45	551,422	38	679,556	57
8300	其他綜合損益
8500	本期綜合損益總額		\$258,064	53	\$202,517	45	\$551,422	38	\$679,556	57

8600	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$241,756		\$190,774		\$515,045		\$657,807
8620	非控制權益		16,308		11,743		36,377		21,749
			\$258,064		\$202,517		\$551,422		\$679,556
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$241,756		\$190,774		\$515,045		\$657,807
8720	非控制權益		16,308		11,743		36,377		21,749
			\$258,064		\$202,517		\$551,422		\$679,556

	每股盈餘(元):
9750	基本每股盈餘	六.26
9710	繼續營業單位稅後淨利		\$0.34		\$0.29		\$0.72		\$0.99
	本期淨利		\$0.34		\$0.29		\$0.72		\$0.99
9850	稀釋每股盈餘	六.26
9810	繼續營業單位稅後淨利		\$0.34		\$0.29		\$0.72		\$0.99
	本期淨利		\$0.34		\$0.29		\$0.72		\$0.99

			民族分保三年级	管肝和耳叉切衣小门组月十一日生灌溉核州一未依一般公認審計工則登校?	ŀВ
					歸屬於母公司集出之權益				單位:新台幣千元
					13 年留盈輪
	會計項目	股本	资本公積	法定盈余准積。	特別盈餘公積	未分配盈餘	總計	非控制權益	權益總額
代碼		3100	55.3200	53101	332016	3350	31XX	36XX	3XXX
A1	民國一〇二年一月一日餘額一〇一年度盈餘指撥及分配	\$6,664,404	S1042693		346,333 - 53,868,213	\$984,067	\$12,610,710	\$220,877	\$12,831,587
B1	提列法定盈餘公積			945056		(94, 505)
D1	民國一〇二年一月一日至九月三十日淨利					657,807	657,807	21,749	679,556
D ₅	一〇二年一月一日至九月三十日綜合損益總額					657,807	657,807	21,749	679,556

-11	可轉換公司債轉換	13,486	9.657				23,143		23,143
M ₅	實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額		10,436			(2,598)	7,838	60,412	68,250
M ₇	對子公司所有權權益變動		(11, 323)			(9,357)	(20, 680)	20,680
O1	非控制權益增減							(28, 331)	(28, 331)
T1	迴轉首次採用IFRSs相關之特別盈餘公積				(121, 166)	121,166
Z1	民國一〇二年九月三十日餘額	\$6,677,890	\$1,056,463	\$140,838	\$3,747,047	\$1,656,580	\$13,278,818	\$295,387	\$13,574,205
A1	民國一〇三年一月一日餘額	\$7,152,287	\$1,410,974	\$140,838	\$3,685,805	\$2,085,653	\$14,475,557	\$289,786	\$14,765,343
	一〇二年度盈餘指撥及分配
B1	提列法定盈餘公積			102,251		(102, 251)
B ₅	普通股現金股利					(360, 154)	(360, 154)		(360, 154)
C ₃	因受領贈與產生者	(1)	1
D1	民國一〇三年一月一日至九月三十日淨利		$\overline{\phantom{a}}$			515,045	515,045	36,377	551,422
D ₅	一〇三年一月一日至九月三十日綜合損益總額					515,045	515,045	36,377	551,422

H 1	可轉換公司債轉換	50,114	37,107				87,221		87,221
O1	非控制權益增減							(13, 118)	(13, 118)
T1 Z1	迴轉首次採用IFRSs相關之特別盈餘公積				(58, 753)	58,753
	民國一○三年九月三十日餘額	\$7,202,400	\$1,448,082	\$243,089	\$3,627,052	\$2,197,046	\$14,717,669	\$313,045	\$15,030,714

	(煌輕梅閣 ) 未依一般公認
			單位:新台幣千元
		月光且至電電算 Ħ	一〇二年一月一日至九月三十日
代碼	計	導	額金
	營業活動之現金流量:		\$655,840
A10000	本期稅前淨利調整項目:	575110
	收益費損項目:
A20100	折舊費用	62145 $-33076$	59,123 4,597
A20200 A20400	攤銷費用透過損益按公允價值衡量金融重量較強損失〔利益〕	524	(2,035)
A20900	利息費用	29-582	59,707
A21200	利息收入	(3.918)	(3, 475)
A22500 A22600	處分不動產、廠房及設備及投資製器動產利不動產、廠房及設備轉列費用報告	(3363761) $-1228$	(548, 082)
A23100	處分投資利益	(F295)	(159)
	與營業活動相關之資產/負債變動議?
A31110 A31130	透過損益按公允價值衡量之金融建建造流動應收票據	$\frac{1}{2}(34)$ (243, 843)	(847) (28, 979)
A31150	應收帳款	(80.090)	(9,000)
A31160	應收帳款一關係人
A31170 A31180	應收建造合約款其他應收款	46,389 $\mathbb{F}$ ,776	(34, 912) 25,613
A31200	存貨	26,279	(6,026)
A31210	生物資產	(4, 575)	(4, 112)
A31230 A31240	預付款項其他流動資產	50,384 (4,050)	(27,666) (2,655)
A32130	應付票據	40,291	(70, 732)
A32150	應付帳款	(59, 111)	68,523
A32160 A32170	應付帳款一關係人應付建造合約款	52,605	(1, 784) 11,296
A32180	其他應付款	(41, 856)	58,899
A32210	预收款项	7,421	21,660
A32230 A32240	其他流動負債應計退休金負債	(19, 885) (2,208)	(1,400) (2,779)
	營運產生之現金	133,684	220,617
AC0500	退還(支付)之所得稅	(107, 862)	(20, 018)
	營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量:	25,822	200,599
B00600	取得無活絡市場之債券投資		(80,000)
B01200	取得以成本衡量之金融資產		(11,000)
B01300 B02300	處分以成本衡量之金融資產	44,000	68,250
B02700	處分子公司取得不動產、廠房及設備
	支付之成本	(71, 925)	(261, 822)
	支付之資本化利息	(8,064)	(8, 335)
B02800 B03000	處分不動產、廠房及設備預收款項減少一處分資產	14 (20)	675
B03700	存出保證金增加	(1,010)
B03800 B04100	存出保證金減少其他應收款增加	(7,800)	39,859
B04500	取得無形資產	(733)	(556)
B05400	取得投資性不動產
	支付之成本	(73, 017)	(19,610)
B05500 B06700	處分投資性不動產其他非流動資產增加	516,325 (12,000)	1,034,245 (38, 894)
B07100	預付設備款增加	(57,669)
B07500	收取之利息	4,584	3,369
B09900 BBBB	長期應付票據減少投資活動之淨現金流入(流出)	(50,000) 282,685	726,181
	籌資活動之現金流量:
C00100	短期借款增加		64,482
C00200 C00500	短期借款减少應付短期票券增加	(2,769)	90,226
C00600	應付短期票券減少	(193, 500)
C01300 C01600	償還可轉換公司債舉借長期借款	(1,200) 2,095,537	252,000
C01700	償還長期借款	(1,672,540)	(559, 077)
C03000	存入保證金增加	(28, 412)	(330, 256)
C04400	其他非流動負債減少		(363, 547)
C04500 C05600	發放現金股利支付之利息	(360, 154) (29, 220)	(44, 966)
C05800	非控制權益變動	(13, 118)	(28, 788)
	籌資活動之淨現金流入(流出)	(205, 376)	(919, 926)
EEEE E00100	本期現金及約當現金增加(減少)數期初現金及約當現金餘額	103,131 128,414	6,854 99,081
E00200	期末現金及約當現金餘額	\$231,545	\$105,935
	111 禮附合併財務報表附註為本體	青併同參閱)
			SCIENCE

台灣農林股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○三年九月三十日、民國一○二年十二月三十一日及民國一○二年九月三十日

(民國一○三年及一○二年一月一日及九月三十日僅經核閱,

未依一般公認審計準則查核)

(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

台灣農林股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國三十九年成立,由接管三井物產株式會社等在台灣所經營之農、林、漁、牧等企業單位,合併組織而成。民國四十一年政府為實施耕者有其田政策,將本公司移轉民營。本公司經營事業包括食品及建築材料之買賣、產銷茶葉及其他農林產品、室內裝潢之設計及施工與不動產買賣業務及規劃開發等業務。本公司股票自民國五十一年二月起在臺灣證券交易所上市,註冊地及主要營運據點位於台北市南港區園區街3號15樓。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一○三年十一月十一日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

1. 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自2015年1月1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下:
(1) 2010 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 ¹ 號「首次採用國際財務報導準則」 2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正:

若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內, 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定,則應依該準則第 23 段之規定,解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

此外,若衡量日發生於轉換日之後,但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之期間內,首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目,惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 ³ 號「企業合併」

於此修正下,收購日於採用國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)前之企業合併所產生之或有對價,其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)之規定。此外,有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者,非屬前述之非控制權益,僅能以公允價值衡量。另,收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付,故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付-若已既得,則為非控制權益之一部分;若尚未既得,則視同收購日為給與日予以衡量,將其中部分列為非控制權益,其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 ⁷ 號「金融工具:揭露」

該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用者能將相關之揭露作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ¹ 號「財務報表之表達」

該修正要求對每一權益組成部分,應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³⁴ 號「期中財務報導」

於此修正下,說明因使用者有機會取得企業最近年度報告,於期中財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外,另增加有關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

國際財務報導解釋第 ¹³ 號「客戶忠誠計畫」

於此修正下,可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(2) 國際財務報導準則第 7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準則第 7 號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定。此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)

該修正針對企業之功能性貨幣過去為,或現在是,高度通貨膨脹經濟下之貨幣,應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第 1 號與除列或首日損益相關之特定日期,並將其日期改為轉換日。以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(4) 國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」之修正

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對金融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(5) 遞延所得稅:標的資產之回收(修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」)

該修正提供一可反駁之前提假設,即按公允價值模式衡量之投資性不動產,其遞延所得稅將以出售之基礎認列,除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產,其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號「所得稅:重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(6) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」

國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號, 其改變主要在於導入整合後的新控制模式,藉以解決國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表,但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(7) 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」

國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號,其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇,以增加國際財務報導準則中之可比性,並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資(分類為合資者,即依國際會計準則第 28 號處理)之最重要因素。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(8) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結構性個體之揭露規定,並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。本集團將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

(9) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露,藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響,並將依規定增加公允價值衡量揭露。

(10) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」)

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目,應依其後續是否重分類至損益予以分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。本集團將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(11) 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修改

主要修改包括:(1)確定福利計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列,改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定福利負債(資產)淨利息、(3)確定福利計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約,及認列國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職福利之支付之重組成本兩者較早時點認列離職福利等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(12) 政府借款(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號) 及國際會計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款,若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊,則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號)及國際會計準則第 20 號之規定於政府借款。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(13) 揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」)

此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊,前述揭露應提供有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」規定互抵者外,亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(14) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」)

此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」之相關規定,並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(15) 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本(生產剝除成本)。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內,企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內,於符合特定標準情況下,則應將此等成本認列為非流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 ¹ 號「首次採用國際財務報導準則」

此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導準則時,得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號(即使曾經採用過國際財務報導準則第 1 號),或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定,視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ¹ 號「財務報表之表達」

此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊, 應於財務報表相關附註中包括比較資訊,但額外比較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目, 或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時, 應列報最早比較期間之期初財務狀況表,惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ¹⁶ 號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³² 號「金融工具:表達」

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定,要求企業依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³⁴ 號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定,以加強與國際財務報導準則第 8 號「營運部門」規定之一致性。另,某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(17) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規定,其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資,而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自 2015 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團除現正評估(1)~(2)、(4)、(6)~(14)、(16)~(17)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

1. 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋:
(1) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正

此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(2) 國際財務報導解釋第 21 號「徵收」

該解釋就應在何時針對政府徵收之徵收款(包括按照國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的徵收款以及時間和金額均可確定之徵收款)估列為負債提供相關指引。此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(3) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續

此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下,無須停止適用避險會計。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(4) 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修正-確定福利計畫:員工提撥

此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員工提供服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例),提供得選擇之簡化會計處理方法。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(5) 2010-2012 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」

修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服務條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於 2014 年 7 月 1 日後之股份基礎給付交易。

國際財務報導準則第 3 號「企業合併」

此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第 37 號『負債準備、或有負債及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則」,規定非金融資產或非金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量,並將公允價值之變動認列於損益,及(3)修正國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價,僅能以公允價值衡量,且依據國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之規定表達於損益。此修正自收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併生效。

國際財務報導準則第 8 號「營運部門」

要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於部門資產定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總額。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第 9 號「金融工具」第 B5.4.12 段及國際會計準則第 39 號「金融工具:認列及衡量」第 AG79 段,並非意圖改變相關衡量規定。

國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」

此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累計折舊得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 24 號「關係人揭露」此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之母公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 38 號「無形資產」此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(6) 2011-2013 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報表中,得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)。

國際財務報導準則第 3 號「企業合併」

此修正係釐清國際財務報導準則第 3 號「企業合併」第 2 段(a)所述之範圍例外項目包括國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」所定義聯合協議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

此修正述明國際財務報導準則第 13 號第 52 段對金融資產及金融負債群組之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際會計準則第 39 號「金融工具:認列及衡量」或國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍之其他合約,無論該等合約是否符合國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」之金融資產或金融負債定義。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 40 號「投資性不動產」

此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第 3 號企業合併之定義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第 40 號投資性不動產之定義,需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(7) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」

對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許該等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額,惟為增進與已採用國際財務報導準則編製者之比較性,國際財務報導準則第 14 號要求應將該等金額單獨列報。此準則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(8) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」之修正-收購聯合營運權益之會計

此修正針對如何處理收購聯合營運(構成一業務者)之權益提供新指引,要求企業就其收購持份之範圍適用 IFRS 3「企業合併」(及未與 IFRS 11 相衝突之其他 IFRSs)之所有原則,並依據該等準則揭露相關資訊。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(9) 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」暨國際會計準則第38號「無形資產」之修正-釐清可接受之折舊或攤銷方法

此修正係釐清不動產、廠房及設備之折舊方法,不宜以使用該資產之活動所產生之收入為基礎。因該等收入通常反映與企業消耗該資產經濟效益無關之其他因素,例如銷售活動及銷售數量及價格之改變等。此修正亦釐清無形資產攤銷方法之前提假設,不宜以收入作為衡量無形資產經濟效益消耗型態之基礎(惟於特殊情況下,該前提假設可被反駁)。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(10) 國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」

此新準則之核心原則為企業認列收入之方式應當反映向客戶移轉商品和服務的模式;認列之收入則應反映企業預計因交付該等商品和服務而有權利獲得之對價金額。該新準則亦規範針對收入更詳盡之揭露,提供針對個別交易類型完整之指引,以及改善針對多個組成部分協議之指引。此準則自 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(11) 農業:生產性植物 (國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正)

由於生產性植物之產出過程與製造過程類似,國際會計準則理事會決定生產性植物應與國際會計準則第 16 號所規定不動產、廠房及設備之處理方式一致。因此,此修正將生產性植物納入國際會計準則第 16 號之範圍,而於生產性植物上成長之作物則維持於國際會計準則第 41 號之範圍。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(12) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第 9 號「金融工具」最終版本, 內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國際會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」及先前已發布之國際財務報導準則第 9 號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會計)。

分類與衡量:金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量或透過綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之經營模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債則以攤銷後成本衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有「本身信用」變動不認列於損益之規定。

減損:係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用風險是否重大增加而認列 12 個月或存續期間之預計信用損失。

避險會計:係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率衡量有效性。

此準則自 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(13) 於單獨財務報表之權益法 (國際會計準則第27號之修正)

此計畫係還原 2003 年修訂國際會計準則第 27 號時所移除於單獨財務報表採用國際會計準則第 28 號權益法會計處理之選項,以與特定國家之單獨財務報表會計處理之規定相符。此準則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(14) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(15) 2012-2014年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 5 號「待出售非流動資產及停業單位」

此修正係規定資產(或待處分群組)自待出售重分類為待分配予業主時,視為原始處分計畫之延續,反之亦然。此外,亦規定停止分類為待分配予業主之處理與停止分類為待出售之處理相同。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」

此修正釐清收費之服務合約可構成繼續參與之目的而須適用國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」中有關整體除列之已移轉金融資產之揭露規定。此外,此修正亦刪除國際財務報導準則第 7 號對於金融資產與金融負債互抵之揭露要求適用於期中財務報導之相關規定,而回歸國際會計準則第 34 號「期中財務報導」中簡明財務報表之規定。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

國際會計準則第 19 號「員工福利」

此修正釐清依據國際會計準則第 19 號第 83 段之規定, 於評估高品質公司債是否有深度市場以決定退職後福利義務折現之折現率時,係以義務發行使用之幣別作為依據,而非以國家作為依據。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 34 號「期中財務報導」

此修正釐清何謂「於期中財務報告其他部分」揭露之資訊;此修正明訂期中財務報導規定之揭露須包含於期中財務報表附註中或自期中財務報表交叉索引至此資訊所在處,而該資訊需與期中財務報表同時間及以相同條件提供予使用者。此修正自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)、(4)~(6)、(10)~(15) 之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明

本集團民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則經金管會認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。

編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣千元為單位。

1. 合併概況
(1) 合併報表編製原則

本集團合併財務報表編製原則與民國一○二年度合併財務報告相同,請參閱本集團民國一○二年度之合併財務報告。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(2) 合併財務報表編製主體列示如下:

所持有權益百分比

投
公司名稱	子公司名稱	主要業務	103.9.30	102.12.31	102.9.30
本公司	台林投資有限公司	投資業	100.00%	100.00%	100.00%
	(以下簡稱台林投資)
本公司	台霖生物科技(股)公司	農業(花卉)	44.88%	44.88%	46.35%
	(以下簡稱台霖生技)		(註)	(註)	(註)
本公司及	雋大實業(股)公司	工程業	58.36%	58.36%	75.46%
台林投資	(以下簡稱雋大實業)

(註)本集團於民國一○三年及一○二年九月三十日雖僅分別持有台霖生物科技(股)公司 44.88%及 46.35%權益,然本集團掌握台霖生物科技(股) 公司董事會會議大多數表決權之權力,且由該董事會控制台霖生物科技(股)公司之營運,基於前述事實及情況,管理階層認為本集團實質上控制該企業,因此已將其納入合併報表之編製主體中。

上述列入合併財務報表之子公司中,部分子公司之財務報表未經會計師核閱, 該等子公司民國一○三年九月三十日及民國一○二年九月三十日之資產總額分別為257,822千元及228,975千元,負債總額分別為203,670千元及167,205千元,民國一○三年七月一日至九月三十日及民國一○二年七月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為19,660千元及1,196千元,民國一○三年一月一日至九月三十日及民國一○二年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為17,789 千元及(16,258)千元。

1. 除下列會計政策外,本集團民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日之合併財務報告所採用之會計政策與民國一○二年度合併財務報告相同,其他重大會計政策之彙總說明請參閱本集團民國一○二年度之合併財務報告:
(1) 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
(2) 期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日之合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與民國一○二年度合併財務報告相同,請參閱本集團民國一○二年度之合併財務報告。

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
庫存現金及週轉金	\$1,014	\$713	\$1,021
支票存款	28,939	10,885	7,817
活期及外匯存款	151,804	108,877	87,196
附買回票券	49,788	7,939	9,901
合計	\$231,545	\$128,414	\$105,935

上述現金及約當現金,均無提供質押或用途受限制之情事。

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
持有供交易:
受益憑證	\$1,978	\$2,000	\$1,003
合計	\$1,978	\$2,000	\$1,003

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
流動	\$1,978	\$2,000	\$1,003
非流動	-	-	-
合計	\$1,978	\$2,000	\$1,003

本集團持有透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

3. 應收票據及應收帳款

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
應收票據	\$141,537	\$122,825	\$76,365
減:備抵呆帳	-	-	-
應收票據淨額	\$141,537	\$122,825	\$76,365

應收帳款	\$156,579	\$132,763	\$194,407
減:備抵呆帳	(3,715)	(5,120)	(11,441)
應收帳款淨額	\$152,864	\$127,643	\$182,966

(1) 上述應收票據及應收帳款皆係因營運而產生。

(2) 本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
(3) 本集團對客戶之授信期間通常為月結後30天至90天(工程業務除外)。工程授信期間視承接之工程案大小及複雜程度不一,一般係依工程進度收款,另工程保留款係依合約約定於保固期間屆滿時收取。有關應收票據及帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二):

	個別評估之	群組評估之
	減損損失	減損損失	合計
103.1.1	\$1,751	\$3,369	\$5,120
當期發生(迴轉)之金額	(1,247)	(158)	(1,405)
因無法收回而沖銷	-	-	-
103.9.30	\$504	\$3,211	\$3,715

102.1.1	\$8,122	\$6,719	\$14,841
當期發生(迴轉)之金額	8	(3,351)	(3,343)
因無法收回而沖銷	-	(57)	(57)
102.9.30	\$8,130	\$3,311	\$11,441

本集團民國一○三年及一○二年九月三十日個別評估之減損損失主要係因交易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值之差額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。

(4) 應收帳款及應收帳款-關係人淨額之逾期帳齡(依授信期間)分析如下:

			已逾期但尚未減損之應收帳款
	未逾期
	且未減損	30天內	31-90天	91-120天	121-180天	181-365天	365天以上	合	計
103.9.30	\$148,163	\$4,548	\$-	\$-	\$-	\$153	\$-	\$152,864
102.12.31	109,510	8,839	8,579	112	2	471	130	127,643
102.9.30	171,101	2,565	608	132	399	33	8,128	182,966

建造合約

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
累計已發生成本	\$646,201	\$765,475	\$1,099,872
累計已認列工程總(損)益	(251,379)	(214,824)	(269,080)
累計工程進度請款金額	(286,839)	(396,279)	(668,665)
應收建造合約款	\$107,983	\$154,372	\$162,127

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
累計工程進度請款金額	\$(627,303)	\$(189,347)	\$(291,684)
累計已發生成本	436,834	137,660	211,212
累計已認列工程總(損)益	105,520	19,343	40,301
應付建造合約款	\$(84,949)	\$(32,344)	\$(40,171)

				103.9.30
	工程合約	已發生	累計已認列	完工	工程進度	應收(付)	建造合約之
工程別	價款	合約成本	工程總(損)益	比例	請款金額	建造合約款	工程保留款
工程#911/914/920	\$237,065	\$179,738	\$20,787	85%	\$169,905	\$30,620	\$1,000
工程 Y	60,316	48,215	3,548	86%	55,511	(3,748)	-
工程#939	224,568	151,533	53,073	91%	206,068	(1,462)	-
工程#639	241,790	499,232	(257,441)	99%	232,907	8,884	-
工程#650	131,429	84,882	9,431	51%	95,901	(1,588)	5,035
工程#651	184,956	16,805	3,925	4%	22,195	(1,465)	-
工程#652	129,800	57,075	13,826	13%	83,961	(13,060)	7,098
工程#654	165,000	25	5	-	-	30	-
其他	91,078	45,530	6,987	-	47,694	4,823	-
	\$1,466,002	\$1,083,035	\$(145,859)		\$914,142	\$23,034	\$13,133

				102.12.31
	工程合約	已發生	累計已認列	完工	工程進度	應收(付)	建造合約之
工程別	價款	合約成本	工程總(損)益	比例	請款金額	建造合約款	工程保留款
工程#911/914/920	\$214,868	\$149,032	\$16,637	77%	\$116,763	\$48,906	\$1,000
工程 Y	60,316	45,708	3,363	81%	51,936	(2,865)	-
工程#939	186,439	81,652	30,298	60%	74,576	37,374	-
工程#639	241,790	498,526	(257,125)	99%	232,907	8,494	-
工程#650	131,429	27,955	3,106	24%	11,071	19,990	336
工程#668	26,203	21,422	3,476	94%	24,716	182	-
其他	109,563	78,840	4,764	-	73,657	9,947	-
	\$970,608	\$903,135	\$(195,481)		\$585,626	\$122,028	\$1,336

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

				102.9.30
	工程合約	已發生	累計已認列	完工	工程進度	應收(付)	建造合約之
工程別	價款	合約成本	工程總(損)益	比例	請款金額	建造合約款	工程保留款
工程#911/914/920	\$213,759	\$135,746	\$15,105	71%	\$106,835	\$44,016	\$1,000
工程 Y	60,316	45,416	3,342	81%	43,249	5,509	-
工程#939	186,439	18,952	7,032	14%	-	25,984	-
工程#604	231,210	256,805	(26,124)	99%	212,748	17,933	-
工程#639	241,790	497,940	(256,150)	99%	232,907	8,883	-
工程#643	180,583	183,597	(3,014)	99%	172,642	7,941	18,213
工程#650	131,429	2,028	225	2%	-	2,253	-
工程#643A	32,533	16,308	13,775	92%	32,382	(2,299)	3,102
工程#668	26,203	15,456	2,508	69%	20,001	(2,037)	-
其他	197,390	138,836	14,522	-	139,585	13,773	-
	\$1,501,652	\$1,311,084	\$(228,779)		\$960,349	\$121,956	\$22,315

存貨

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
不動產-土地	\$1,885,712	\$1,871,472	\$1,903,184
商品存貨	18,797	16,823	17,274
製成品	30,584	32,151	35,026
在製品及半成品	46,708	39,097	44,034
原料	3,645	1,331	703
物料	12,549	12,772	14,768
在途商品	13,529	19,250	7,929
合計	2,011,524	1,992,896	2,022,918
減:備抵存貨跌價損失	(20,027)	(20,027)	(29,514)
淨額	\$1,991,497	\$1,972,869	\$1,993,404

(1) 上述存貨之質押擔保情形,請參閱附註八。

(2) 本集團民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日認列之存貨相關費損列入營業成本者如下:

	103.1.1~103.9.30	102.1.1~102.9.30
存貨出售成本	\$677,551	\$647,247
存貨報廢損失	8	147
存貨盤虧(盈)淨額	39	(82)
其他營業成本	6,447	8,627
合計	\$684,045	\$655,939

(3) 本集團民國ㄧ○三年及一○二年一月一日至九月三十日皆未有產生存貨跌價回升利益之情事。

農產品及生物資產

本集團農業活動包括(1)蝴蝶蘭及其苗株之種植及出售(2)茶樹、果樹、咖啡樹及森林之種植。茶樹的種植係為茶葉的烘焙與加工提供原料,以供應各式茶類予客戶。果樹種植則係為出售果實或做為加工農產品原料之用。森林計有柳杉、台灣杉、楓香等樹種及肖楠和桃花心木造林地等,現已不進行開採與伐木作業,主要係用以提供觀光與生態環保效益。本集團依國際會計準則第41號「農業」,將蝴蝶蘭之苗株及森林等分類為消耗性生物資產;將茶樹及果樹等分類為生產性生物資產。

(1) 生物資產-流動及非流動

消耗性生物資產帳面金額變動調節表

	103.1.1~103.9.30	102.1.1~102.9.30
期初帳面金額	\$230,119	\$237,861
公允價值減出售成本變動產生之利益增(減)	2,076	4,331
因出售而減少	(219)	(4,075)
其他變動	(3,162)	571
期末帳面金額	\$228,814	\$238,688
生產性生物資產帳面金額變動調節表
	103.1.1~103.9.30	102.1.1~102.9.30
期初總帳面金額	\$48,180	\$40,127
因出售而減少	(149)	(115)
其他變動	9,493	3,302
期末總帳面金額	\$57,524	\$43,314

(2) 前述部分生物資產公允價值無法可靠衡量,其額外揭露資訊如下:

	總帳面金額	累計折舊	淨額
103.1.1	\$48,180	\$11,512	\$36,668
本期折舊	-	506	(506)
因出售而減少	(149)	(266)	117
其他變動	9,493	-	9,493
103.9.30	\$57,524	\$11,752	\$45,772

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	總帳面金額	累計折舊	淨額
102.1.1	\$40,127	\$10,966	\$29,161
本期折舊	-	534	(534)
因出售而減少	(115)	(97)	(18)
其他變動	3,302	-	3,302
102.9.30	\$43,314	\$11,403	\$31,911

本集團於當期以成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量生物資產, 民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日因處分該等生物資產而認列之利益(損失)分別為(221)千元及 4 千元。

(3)

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
生物資產-流動	\$180,536	\$181,677	\$190,188
生物資產-非流動	94,050	85,110	80,411
合計	\$274,586	\$266,787	\$270,599

(4) 本集團生物資產無所有權受限制及供作負債擔保之情事,亦無為發展或取得生物資產之承諾金額。
(5) 本集團生物性資產之財務風險,請詳附註十二。
待出售非流動資產

(1) 本集團與提出購地需求之佃農協談購地價款後,經董事會通過並簽訂合約。上述交易符合依一般條件及商業慣例立即出售,且高度很有可能於一年內完成之非流動資產或處分群組,其明細如下:

待出售非流動資產:

		103.9.30	102.12.31	102.9.30
土	地	\$108,068	\$90,057	\$165,321

(2) 上列待出售非流動資產係自投資性不動產轉列。
(3) 本集團待出售非流動資產提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。

8. 以成本衡量之金融資產-非流動

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
京華城股份有限公司	\$64,560	\$64,560	\$64,560
五鐵秋葉原股份有限公司	-	42,673	42,673
展新創業股份有限公司	6,756	6,756	8,638
其他	7,796	7,796	7,796
合計	\$79,112	\$121,785	\$123,667
提供擔保質押情況	無	無	無

(1) 上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資,基於其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值衡量, 而採用成本衡量。
(2) 本集團於民國一○三年一月一日至九月三十日出售帳面金額42,673千元之以成本衡量之金融資產,並認列 1,327千元處分利益。本集團於民國一○二年一月一日至九月三十日並未出售以成本衡量之金融資產。
(3) 本集團部分以成本衡量之被投資公司於民國一○二年度進行清算返還股款共1,882千元。
(4) 本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
1. 無活絡市場之債券投資

		103.9.30	102.12.31	102.9.30
債	券	\$80,000	\$80,000	\$80,000

流	動	\$80,000	\$-	\$-
非流	動	-	80,000	80,000
合	計	\$80,000	\$80,000	\$80,000

本集團無活絡市場之債券投資並未有提供擔保之情形。

10. 不動產、廠房及設備

土地及土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備租賃改良其他設備未完工程合計成本: 103.1.1 \$398,893 \$1,034,544 \$54,536 \$16,598 \$10,286 \$48,049 \$67,348 \$1,630,254 增添 1,437 4,062 1,570 4,919 - 9,489 58,512 79,989 處分 - - (675) - (9,074) (987) - (10,736) 移轉 - (5,758) (27) 788 - (424) (29,264) (34,685) 103.9.30 \$400,330 \$1,032,848 \$55,404 \$22,305 \$1,212 \$56,127 \$96,596 \$1,664,822 102.1.1 \$380,684 \$848,821 \$48,066 \$16,383 \$12,934 \$36,354 \$169,240 \$1,512,482 增添 - 4,675 1,064 1,184 - 3,788 259,446 270,157 處分 - (226) (20) (1,862) (2,648) (1,176) - (5,932) 移轉 - 118,548 5,563 - - 6,657 (294,873) (164,105) 102.9.30 \$380,684 \$971,818 \$54,673 \$15,705 \$10,286 \$45,623 \$133,813 \$1,612,602 土地及土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備租賃改良其他設備未完工程合計折舊及減損: 103.1.1 \$540 \$358,435 \$25,343 \$6,503 \$9,847 \$19,253 \$- \$419,921 折舊 500 22,437 3,881 1,452 152 5,145 - 33,567 處分 - - (675) - (9,074) (900) - (10,649) 移轉 - (1,386) (16) - - (107) - (1,509) 103.9.30 \$1,040 \$379,486 \$28,533 \$7,955 \$925 \$23,391 \$- \$441,330 102.1.1 \$- \$335,423 \$20,938 \$6,148 \$9,700 \$15,277 \$- \$387,486 折舊 - 20,185 3,599 975 1,516 4,239 - 30,514 處分 - (217) (15) (981) (1,419) (652) - (3,284) 移轉 - - - - - (226) - (226) 102.9.30 \$- \$355,391 \$24,522 \$6,142 \$9,797 \$18,638 \$- \$414,490 淨帳面金額: 103.9.30 \$399,290 \$653,362 \$26,871 \$14,350 \$287 \$32,736 \$96,596 \$1,223,492 102.12.31 \$398,353 \$676,109 \$29,193 \$10,095 \$439 \$28,796 \$67,348 \$1,210,333

102.9.30 \$380,684 \$616,427 \$30,151 \$9,563 \$489 \$26,985 \$133,813 \$1,198,112

(1) 累計減損

截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,本集團不動產、廠房及設備累計減損明細如下:

項目	103.9.30	102.12.31	102.9.30
房屋建築	\$50,667	\$50,667	\$50,667
機器設備	3,966	4,240	4,240
運輸設備	5	5	5
其他設備	1,731	2,122	2,162
	\$56,369	\$57,034	\$57,074

民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日,本集團未提列不動產、廠房及設備減損損失。累計減損之迴轉,主係因本集團出售/報廢不動產、廠房及設備所致。

(2) 存貨(不動產-土地)、不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下:

	103.1.1~103.9.30	102.1.1~102.9.30
存貨(不動產-土地)及未完工程	\$8,064	\$8,335
借款成本資本化利率區間	2.12%~2.36%	1.5%~2.59%

本集團民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日利息資本化前之利息總額分別為37,646千元及68,042千元,利息資本化金額分別為8,064千元及8,335千元。

(3) 本集團不動產、廠房及設備提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。
(4) 預收土地價款

依原證期會民國八十四年三月二十五日(84)台財證(六)11592 號函示,出售土地須俟辦妥過戶手續及實際交付標的物後始得承認出售利益,本集團因土地交易收取之價款,除預期一年內完成過戶及交付而轉列預收款項外, 本公司民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日分別為 8,069 千元、12,425 千元及 26,755 千元,因尚未能承認出售利益,仍帳列於「其他非流動負債-其他」項下。

(5) 本公司所有苗栗銅鑼土地,由科學工業園區管理局依土地徵收條例第十一條規定協議價購,該土地於民國九十年上半年度過戶完畢。其中部份應付茶園承租戶之地上物補償費及應收苗栗縣政府之補償費,因就發放予佃農之補償費仍有待協議之處,本公司依估計可收到苗栗縣政府補償費及應付承租戶金額入帳,如有差異,再依個案情況調整。民國一○三年及一○二年九月三十日應收苗栗縣政府補償費均為10,294千元,帳列「其他應收款」項下。民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日應付佃農補償費均為8,097千元,帳列「其他應付款」項下。截至本報告日止,本案尚未結案。
(6) 本公司因受限法令規定,將部分農業用地暫以董事長林金燕女士名義為所有權登記,並將該土地設定抵押於本公司。截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,本公司尚未完成產權登記之土地成本均為47,745千元,帳列「其他非流動資產-其他」項下。
1. 投資性不動產

	土地	建築物	合計
成本:
103.1.1	\$16,359,267	\$1,064,778	\$17,424,045
增添-源自後續支出	73,017	-	73,017
處分	(176,598)	(7,418)	(184,016)
移轉	(18,011)	7,418	(10,593)
103.9.30	\$16,237,675	\$1,064,778	\$17,302,453

102.1.1	\$16,779,402	\$1,064,778	\$17,844,180
增添-源自後續支出	19,610	-	19,610
處分	(456,264)	-	(456,264)
移轉	133,213	-	133,213
102.9.30	\$16,475,961	\$1,064,778	\$17,540,739
折舊及減損:
103.1.1	\$56,554	\$45,394	\$101,948
當年度折舊	-	28,072	28,072
103.9.30	\$56,554	\$73,466	\$130,020

102.1.1	\$56,554	\$7,965	\$64,519
當年度折舊	-	28,072	28,072
102.9.30	\$56,554	\$36,037	\$92,591

淨帳面金額:
103.9.30	\$16,181,121	\$991,312	\$17,172,433
102.12.31	\$16,302,713	\$1,019,384	\$17,322,097
102.9.30	\$16,419,407	\$1,028,741	\$17,448,148

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
投資性不動產之租金收入	\$85,916	\$86,135	\$257,657	\$234,142
減:當期產生租金收入之投	(1,986)	(3,422)	(5,955)	(10,265)
資性不動產所發生之直
接營運費用
當期未產生租金收入之	(1,538)	(2,404)	(4,616)	(5,147)
投資性不動產所發生之
直接營運費用
合計	\$82,392	\$80,309	\$247,086	\$218,730

(1) 本集團投資性不動產提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。
(2) 本集團持有之投資性不動產之公允價值於民國一○三年九月三十日、一○ 二年十二月三十一日及一○二年九月三十日分別為34,768,228千元、 35,158,698千元及35,771,240千元,其中委任獨立之外部鑑價專家評價之公允價值均為6,319,955千元,其公允價值之決定係依市場證據支持,採用之評價方法為比較法等;內部自行鑑價之公允價值分別為28,448,273千元、 28,838,743千元及29,451,285千元,其公允價值之決定係依市場證據支持, 採用之評價方法為比較法等。
(3) 本公司於民國一○○年九月經董事會決議購買「台北市中正區忠孝西路一段50號地下一、二、三層之房地」,購買價款為5,123,800千元,業已於民國一○一年十一月完成過戶登記,全數價款皆已支付完畢。截至民國一○ 三年九月三十日止,亞洲廣場大樓地下3樓與臺北市站前地下街連通計畫案已取得臺北市政府核發之室內裝修許可證,目前已進入施工作業階段。
(4) 本集團投資性不動產包括新竹縣汶水坑段土地,本集團以專業不動產鑑價報告為淨公平價值之參考,截至民國一○三年及一○二年九月三十日止, 已認列累計減損金額均為8,481千元。

12. 無形資產

	專利權	電腦軟體	合計
成本: 103.1.1 增添-單獨取得	\$6,869 -	\$6,048 733	\$12,917 733
103.9.30	\$6,869	\$6,781	\$13,650
102.1.1 增添-單獨取得	\$6,869 -	\$5,360 556	\$12,229 556
102.9.30	\$6,869	\$5,916	\$12,785

攤銷及減損:
103.1.1	\$6,801	\$4,055	\$10,856
攤銷	23	773	796
103.9.30	\$6,824	\$4,828	\$11,652

102.1.1	\$6,771	\$2,952	\$9,723
攤銷	22	702	724
102.9.30	\$6,793	\$3,654	\$10,447
淨帳面金額:
103.9.30	\$45	\$1,953	\$1,998
102.12.31	\$68	\$1,993	\$2,061
102.9.30	\$76	\$2,262	\$2,338

認列無形資產之攤銷金額如下:

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
營業費用	\$280	\$97	\$796	\$724

13. 預付設備款及其他非流動資產

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
預付設備款	\$277,669	\$-	\$-

預付設備款主係購買房地作為自用性不動產。

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
存出保證金	\$6,091	\$5,081	\$6,272
其他非流動資產-其他	281,988	290,725	248,173
合計	\$288,079	\$295,806	\$254,445

短期借款

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
擔保借款	\$13,400	\$16,100	\$47,000
信用借款	32,000	35,000	94,274
信用狀借款	41,408	38,477	63,983
合計	\$86,808	\$89,577	\$205,257
尚可動支額度	\$410,689	\$323,918	\$263,172
利率區間	1.60%~4.0263%	1.81%~5.00%	1.60%~6.00%

本集團之借款利率係台幣及歐元信用狀利率區間。本集團提供資產作為借款擔保之情形,請參閱附註八。

15. 應付短期票券

(1) 明細如下:

103.9.30

借款性質	合約到期日	利率	金額
應付商業本票	104.5.29	1.65%~1.70%	\$-
		未動用額度	\$311,700

102.12.31
借款性質	合約到期日	利率	金額
應付商業本票	103.05.29	1.70%	\$193,500
		未動用額度	\$370,000

102.9.30
借款性質	合約到期日	利率	金額
應付商業本票	103.05.29	1.70%	\$467,978
(減折價 22 千元)
應付商業本票	103.02.21	-	15,000
		合計	\$482,978
		未動用額度	\$5,500

(2) 應付商業本票係本公司發行由金融機構保證之商業本票,票券期間不超過一年。
(3) 本公司提供資產作為擔保之情形,請參閱附註八。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

16. 應付公司債

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
國內第一次有擔保轉換公司債	\$-	\$66,700	\$749,200
減:應付公司債折價	-	(614)	(11,009)
一年內執行賣回權公司債	-	(66,086)	(738,191)
小計	-	-	-
國內第二次無擔保轉換公司債	-	22,200	169,900
減:應付公司債折價	-	(214)	(2,606)
一年內執行賣回權公司債	-	(21,986)	(167,294)
小計	-	-	-
合計	\$-	\$-	\$-

本公司所發行之國內第一次有擔保可轉換公司債及國內第二次無擔保可轉換公司債已分別於一○三年五月二十五日及五月二十六日到期。

國內第一次有擔保可轉換公司債於到期日止,尚餘面額 400 千元未進行轉換; 國內第二次無擔保可轉換公司債於到期日止,尚餘面額 800 千元未進行轉換, 前述未進行轉換公司債之面額計 1,200 千元已於民國一○三年六月進行償付。

原發行時,歸屬於權益要素之資本公積-認股權,因主要債務契約到期,故重分類至資本公積-其他(逾期失效認股權),且此項資本公積非屬公司法第 241 條所規範之資本公積。

另國內公司債發行條件說明如下:

(1) 本公司於民國一○○年五月二十六日發行票面利率為0%之三年期國內第一次有擔保公司債750,000千元,此轉換公司債經依照合約條款分析,組成要素包括:主債、嵌入式衍生金融工具(發行人可贖回之選擇權及持有人要求發行人贖回之選擇權)及權益要素(持有人可要求轉換為發行人普通股之選擇權)。截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○ 二年九月三十日止,屬權益部份分別為21千元、3,457千元及38,824千元, 帳列「資本公積-認股權」項下。另所嵌入之贖回權與賣回權,其與主契約債務之經濟特性及風險非緊密關聯,故予以分離處理,截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」項下均為0千元,其主要發行條件如下:

A. 發行總額:新台幣750,000千元。

B. 票面利率:0%。

C. 債券總額:國內有擔保轉換公司債750,000千元,每張新台幣面額100千元,依票面全額十足發行。
D. 發行期間:民國一○○年五月二十五日至民國一○三年五月二十五日, 共計三年。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

E. 擔保情形:

本轉換公司債委託台灣中小企業銀行保證銀行,惟台灣中小企業銀行僅在保證範圍內負擔保證責任。保證期間自本轉換發行之日起至本期轉換債依本辦法所應付本金及利息補償金全部清償為止,保證範圍為本轉換債未清償本金及應付之利息補償金。

F. 本公司對本轉換公司債之贖回權:
a. 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止,本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達30%(含)以上時;本公司得於其後三十個營業日內通知債券人,並於該期間屆滿時,按債券面額以現金收回其全部債券。
b. 本轉換公司債發行滿一個月翌日至發行期間屆滿前四十日止,本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時,本公司得於期後任何時間通知債權人,並於該期間屆滿時,按債券面額以現金收回其全部債券。
G. 債券持有人之賣回權:

本轉換公司債以發行滿二年為債券持有人得提前賣回本轉換公司債之基準日,債權人得要求本公司以債券面額加計利息補償金(債券面額之 101.00%)將其所持有之轉換公司債以現金贖回。

H. 轉換辦法:

a. 轉換標的:本公司普通股股票。
b. 轉換期間:債權人得於本轉換公司債發行之日起滿一個月之次日起, 至到期日前十日止。
c. 轉換價格:本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以訂定,續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況,將依轉換辦法規定之訂定模式予以調整;續後於辦法訂定之基準日,依轉換辦法規定之訂定模式重新訂定轉換價格,若高於當年度重新訂定前之轉換價格則不予調整。本轉換公司債原始發行時轉換價格為每股17.8元。

本債券發行後,除本公司所發行(或私募)具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通股股份者外,遇有本公司已發行(或私募) 之普通股股份增加(包含募集發行或私募方式辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等),本公司應依本債券之公開書明書公式調整本債券之轉換價格(計算至新台幣分為止,毫以下四捨五入,向下調整,向上則不予調整),並函請櫃檯買賣中心公告,於新股發行除權基準日調整之。因本公司一○○年度發放現金股利前述轉換價格目前調整為17.5元。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

d. 截至民國一○三年及一○二年九月三十日止,本公司所發行國內第一次有擔保可轉換公司債轉換之情形如下:

103.1.1~103.9.30 102.1.1~102.9.30

$102.1.1 \times 102.9.30$

	已轉換股	已轉換	已買回	已轉換股	已轉換	已買回
	數(千股)	金額	金額	數(千股)	金額	金額
期初轉換	39,045	\$683,300	\$-	45	\$800	\$-
本期轉換	3,788	66,300	-	-	-	-
本期買回/償還	-	-	400	-	-	-
合計	42,833	\$749,600	\$400	45	\$800	\$-

(2) 本公司於民國一○○年五月二十六日發行票面利率為0%之三年期國內第二次無擔保公司債750,000千元,此轉換公司債經依照合約條款分析,組成要素包括:主債、嵌入式衍生金融工具(發行人可贖回之選擇權及持有人要求發行人贖回之選擇權)及權益要素(持有人可要求轉換為發行人普通股之選擇權)。截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日、一○ 二年九月三十日止,屬權益部份分別為43千元、1,196千元及9,152千元,帳列「資本公積-認股權」項下。另所嵌入之贖回權與賣回權,其與主契約債務之經濟特性及風險非緊密關聯,故予以分離處理,截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,以其淨額帳列「透過損益按公允價值衡量之金融負債」項下均為0千元,其主要發行條件如下:

A. 發行總額:新台幣750,000千元。

B. 票面利率:0%。

C. 債券總額:國內無擔保轉換公司債750,000千元,每張新台幣面額100千元,依票面全額十足發行。
D. 發行期間:民國一○○年五月二十六日至民國一○三年五月二十六日, 共計三年。
E. 本公司對本轉換公司債之贖回權:
a. 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止,本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達30%(含)以上時;本公司得於後三十個營業日內通知債券人,並於該期間屆滿時,按債券面額以現金收回其全部債券。
b. 本轉換公司債發行滿一個月翌日至發行期間屆滿前四十日止,本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時,本公司得於期後任何時間通知債權人,並於該期間屆滿時,按債券面額以現金收回其全部債券。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

F. 債券持有人之賣回權

本轉換公司債以發行滿二年為債券持有人得提前賣回本轉換公司債之基準日,債權人得要求本公司以債券面額加計利息補償金(債券面額之 102.01%)將其所持有之轉換公司債以現金贖回。

G. 轉換辦法:

a. 轉換標的:本公司普通股股票。
b. 轉換期間:債權人得於本轉換公司債發行之日起滿一個月之次日起, 至到期日前十日止。
c. 轉換價格:本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以訂定,續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況,將依轉換辦法規定之訂定模式予以調整;續後於辦法訂定之基準日,依轉換辦法規定之訂定模式重新訂定轉換價格,若高於當年度重新訂定前之轉換價格則不予調整。本轉換公司債原始發行時轉換價格為每股17.8元。

d. 截至民國一○三年及一○二年九月三十日止,本公司所發行國內第二次無擔保可轉換公司債轉換及買回之情形如下:

	103.1.1~103.9.30			102.1.1~102.9.30
	已轉換股	已轉換	已買回	已轉換股	已轉換	已買回
	數(千股)	金額	金額	數(千股)	金額	金額
期初轉換	39,294	\$696,500	\$31,300	29,506	\$525,200	\$31,300
本期轉換	1,223	21,400	-	1,349	23,600	-
本期買回/償還	-	-	800	-	-	-
合計	40,517	\$717,900	\$32,100	30,855	\$548,800	\$31,300

17. 長期借款

債權人	103.9.30	償還期間及辦法
合作金庫擔保借款(1)	\$316,200	民國119年3月11日到期,自民國101年4月11日起,
		平均攤還,計分216期。
土地銀行擔保借款(2)	59,400	民國111年12月14日到期,自民國101年12月14日
		起,平均攤還,計分120期。
合作金庫擔保借款(3)	7,500	民國104年12月21日到期,自民國94年12月21日
		起,每期6個月,第1期至第4期只付利息不還本金,
		第5期至第20期按期平均攤還本金及按借款餘額計
		付利息,計分20期。
合作金庫擔保借款(4)	55,818	民國111年8月9日到期,自民國101年8月9日起,依
		年金法計算,按月本息平均攤還。
臺灣銀行擔保借款(5)	4,800	民國107年4月15日到期,自民國99年10月15日起,
		第1期至第36期每月償還本金40萬元,第37期至第
		89期每月償還本金100萬元,第90期償清積欠本
		息,計分90期。
合作金庫擔保借款(6)	23,739	民國112年5月30日到期,自民國102年5月30日起,
		依年金法計算,按月本息平均攤還,計分120期。
臺灣企銀擔保借款(7)	70,000	民國105年5月7日合約到期,額度內循環動支及償
		還。
臺灣企銀擔保借款(8)	765,000	民國110年11月7日合約到期,自民國103年5月7日
		起每半年本息平均攤還,計分15期。
兆豐銀行擔保借款(9)	800,000	民國108年5月9日合約到期,每3個月本期平均攤
華南銀行信用借款	3,500	還,計分20期。民國104年9月27日合約到期,自民國102年9月27
		日起按月本息平均攤還,計分24期。
合作金庫信用借款	33,409	民國109年5月31日合約到期,自民國102年5月31
		日起按月本息平均攤還,計分84期。
臺灣企銀信用借款	2,271	民國105年5月31日合約到期,自民國102年5月31
		日起按月本息平均攤還,計分36期。
小計	2,141,637
減:一年內到期	(209,098)
合計	\$1,932,539
利率區間	1.75%~3.30%

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

債權人	102.12.31	償還期間及辦法
合作金庫擔保借款(1)	\$331,500	民國119年3月11日到期,自民國101年4月11日起,
		平均攤還,計分216期。
土地銀行擔保借款(2)	64,800	民國111年12月14日到期,自民國101年12月14日
		起,平均攤還,計分120期。
合作金庫擔保借款(3)	10,000	民國104年12月21日到期,自民國94年12月21日
		起,每期6個月,第1期至第4期只付利息不還本金,
		第5期至第20期按期平均攤還本金及按借款餘額計
		付利息,計分20期。
合作金庫擔保借款(4)	60,620	民國111年8月9日到期,自民國101年8月9日起,依
		年金法計算,按月本息平均攤還。
臺灣銀行擔保借款(5)	13,800	民國107年4月15日到期,自民國99年10月15日起,
		第1期至第36期每月償還本金40萬元,第37期至第
		89期每月償還本金100萬元,第90期償清積欠本
		息,計分90期。
合作金庫擔保借款(6)	25,589	民國112年5月30日到期,自民國102年5月30日起,
		依年金法計算,按月本息平均攤還,計分120期。
安泰銀行擔保借款	1,016,000	民國105年11月14日合約到期,自民國101年11月14
(10)		日起,每四個月為一期,每期還款1.16億,其餘屆
		期清償。於民國102年11月6日及12月30日提前清償
		共計0.36億元。
臺灣企銀擔保借款 (11)	150,000	民國104年3月29日合約到期,額度內循環動支及償還。
華南銀行信用借款	6,125	民國104年9月27日合約到期,自民國102年9月27
		日起按月本息平均攤還,計分24期。
合作金庫信用借款	36,953	民國109年5月31日合約到期,自民國102年5月31
		日起按月本息平均攤還,計分84期。
臺灣企銀信用借款	3,253	民國105年5月31日合約到期,自民國102年5月31
		日起按月本息平均攤還,計分36期。
小計	1,718,640
減:一年內到期	(375,597)
合計	\$1,343,043
利率區間	1.00%~2.92%

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

債權人	102.9.30	償還期間及辦法
合作金庫擔保借款(1)	\$336,600	民國119年3月11日到期,自民國101年4月11日起,
		平均攤還,計分216期。
土地銀行擔保借款(2)	66,600	民國111年12月14日到期,自民國101年12月14日
		起,平均攤還,計分120期。
合作金庫擔保借款(3)	12,500	民國104年12月21日到期,自民國94年12月21日
		起,每期6個月,第1期至第4期只付利息不還本金,
		第5期至第20期按期平均攤還本金及按借款餘額計
		付利息,計分20期。
合作金庫擔保借款(4)	62,198	民國111年8月9日到期,自民國101年8月9日起,依
		年金法計算,按月本息平均攤還。
臺灣銀行擔保借款(5)	16,200	民國107年4月15日到期,自民國99年10月15日起,
		第1期至第36期每月償還本金40萬元,第37期至第
		89期每月償還本金100萬元,第90期償清積欠本
		息,計分90期。
合作金庫擔保借款(6)	26,197	民國112年5月30日到期,自民國102年5月30日起,
		依年金法計算,按月本息平均攤還,計分120期。
安泰銀行擔保借款	1,052,000	民國105年11月14日合約到期,自民國101年11月14
(10)		日起,每四個月為一期,第1至11期每期還款1.16
		億,其餘屆期清償。
臺灣企銀擔保借款	115,000	民國104年3月29日合約到期,額度內循環動支及償
(11)		還。
小計	1,687,295
減:一年內到期	(284,755)
合計	\$1,402,540
利率區間	1.75%~2.88%

(1) 合作金庫擔保借款係以部分土地及建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(2) 土地銀行擔保借款係以部分土地、建築物及車位設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(3) 合作金庫擔保借款係以部分建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(4) 合作金庫擔保借款係以部分建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(5) 臺灣銀行擔保借款係以部分土地及廠房設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(6) 合作金庫擔保借款係以部分建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(7) 臺灣企銀擔保借款係以部分土地設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(8) 臺灣企銀擔保借款係以部分土地設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(9) 兆豐銀行擔保借款係以部分土地及建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(10) 安泰銀行擔保借款係以部分土地及建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。
(11) 臺灣企銀擔保借款係以部分土地設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。

18. 退職後福利計畫

(1) 確定提撥計畫

本集團民國一○三年及一○二年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為2,909千元及2,710千元;民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為8,381千元及8,044千元。

(2) 確定福利計畫

本集團認列確定福利計畫之費用金額如下:

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
營業成本	\$86	\$135	\$307	\$425
推銷費用	\$38	\$118	\$160	\$215
管理費用	\$280	\$172	\$744	\$627
研發費用	\$16	\$-	\$46	\$37

1. 權益
(1) 普通股

本公司於民國一○二年七月十五日、十月十五日及民國一○三年一月十三日經董事會決議通過,以公司債轉換發行普通股分別為955千股、394千股及47,440千股,上述增資案業經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准,增資基準日分別為民國一○一年七月十五日、十月十五日及民國一○ 三年一月十三日,並已於民國一○二年七月二十三日、十一月一日及民國一○三年一月二十七日辦理變更登記完竣。

本公司於民國一○三年四月一日及六月三十日經董事會決議通過,以公司債轉換發行普通股分別為4,337千股及5,011千股,上述增資案業經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准,增資基準日分別為民國一○三年四月一日及六月三十日,並已於民國一○三年四月二十二日及七月四日辦理變更登記完竣。

本公司於民國一○三年六月三十日經董事會決議通過,本公司股東拋棄普通股79股,本公司決議不買回,減資基準日為民國一○三年七月一日,並已於民國一○三年七月四日辦理變更登記完竣。

截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,本公司額定股本均為16,000,000千元,已發行股本分別為 7,202,400千元、7,152,287千元及6,677,890千元,每股票面金額10元,分別為720,240千股、715,229千股及667,789千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
普通股發行溢價	\$1,169,368	\$1,127,672	\$739,067
實際取得或處分子公司股權價格	14,671	14,671	10,436
與帳面價值差額
認列對子公司所有權益變動數	4,994	4,994	-
轉換公司債轉換溢價	229,609	229,609	229,609
員工認股權	29,375	29,375	29,375
認股權-可轉換公司債	-	4,653	47,976
逾期失效認股權-可轉換公司債	64	-	-
因受領贈與產生者	1	-	-
合計	\$1,448,082	\$1,410,974	\$1,056,463

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額、受領贈與之所得產生之資本公積及實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

轉換公司債轉換溢價係本公司發行可轉換公司債,持有人執行轉換權利所產生之資本公積,請參閱附註六.16。

(3) 盈餘分派及股利政策

本公司企業生命週期處於景氣持續成長階段,公司營業規模日益擴大,為可長久永續經營之事業。考量本公司未來資金需求及長期財務規劃,茲將未來盈餘分派各項提撥敘述如下:

本公司年度決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損後,次提 10% 為法定盈餘公積,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積,並加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分配盈餘,由董事會視營運需要酌予保留,按下列百分比擬定盈餘分配案,提請股東會決議分派之:

A. 董事監察人酬勞 5%;

B. 員工紅利 5%;

C. 股東紅利為 90%,其中現金股利不低於股東紅利總數之 50%。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派民國一○二年度盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則時, 帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司截至民國一○三年及一○二年一月一日止,首次採用之特別盈餘公積金額分別為3,685,805千元及3,868,213千元。另本公司已於民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日處分相關資產,因而分別迴轉特別盈餘公積58,753千元及121,166千元至未分配盈餘。截至民國一○三年及一○二年九月三十日止,首次採用之特別盈餘公積為3,627,052千元及3,747,047千元。

本公司分別於民國一○三年六月二十日及民國一○二年五月十日經股東常會決議通過民國一○二年度及一○一年度盈餘指撥及分配案,列示如下:

	盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	102 年度	101 年度	102 年度	101 年度
	(註 1)	(註 2)
提列法定盈餘公積	\$102,251	\$94,505
分配股東現金股利	360,154	-	\$0.5	\$-
	\$462,405	\$94,505

(註 1)經股東會決議配發員工現金紅利及董監酬勞均為 20,009 千元。 (註 2)經股東會決議不擬配發員工現金紅利及董監酬勞。

本公司民國一○二年盈餘指撥及分配議案業經股東會通過,故本財務報告業已反映此應付股利。董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派金額一致, 可至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一○二年度員工紅利及董監酬勞估列金額均為20,009千元,與民國一○三年六月二十日股東會決議分配並無差異。

本公司民國一○一年度員工紅利及董監酬勞估列金額均為0元,與民國一○ 二年五月十日股東會決議不分配並無差異。

估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業成本或營業費用,若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時,調整當期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為次年度之損益。

有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(4) 非控制權益

	103.1.1~103.9.30	102.1.1~102.9.30
期初餘額	\$289,786	\$220,877
歸屬於非控制權益之本期淨利	36,377	21,749
歸屬於非控制權益之其他綜合(損)益	-	-
收購子公司已發行股份	-	60,412
未按持股比率認購增資發行之新股	-	20,680
子公司發放股利	(13,118)	-
其他(子公司減資返還股款等)	-	(28,331)
期末餘額	\$313,045	\$295,387

營業收入淨額

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
商品銷售收入	\$258,330	\$297,349	\$862,873	\$833,295
減:銷貨退回及折讓	(482)	(336)	(1,106)	(1,127)
建造合約收入	132,547	61,315	299,854	99,525
租金收入	87,094	87,450	261,254	252,061
其他營業收入	5,354	5,612	14,667	16,177
合計	\$482,843	\$451,390	\$1,437,542	\$1,199,931

21. 營業租賃

(1) 本集團為承租人

依據不可取消之營業租賃合約,民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日之未來最低租賃給付總額如下:

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
不超過一年	\$3,994	\$3,059	\$2,753
超過一年但不超過五年	6,055	3,203	2,197
超過五年	1,543	1,665	1,726
合計	\$11,592	\$7,927	\$6,676

營業租賃認列之費用如下:

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
最低租賃給付	\$1,780	\$2,167	\$5,470	\$8,264

(2) 本集團為出租人

依據不可取消之營業租賃合約,民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日承租人之未來最低租賃給付總額如下:

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
不超過一年	\$363,873	\$363,710	\$363,989
超過一年但不超過五年	1,475,534	1,463,519	1,456,447
超過五年	5,540,109	5,732,251	5,828,322
合計	\$7,379,516	\$7,559,480	\$7,648,758

其他收益及費損淨額

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
生物資產當期公允價值減出售或成本之變動利
益(損失)(附註六.6)	\$(2,299)	\$2,644	\$2,076	\$4,331

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表

		103.7.1~103.9.30			102.7.1~102.9.30
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	33,164	31,120	64,284	21,697	31,996	53,693
勞健保費用	2,861	2,951	5,812	1,936	2,529	4,465
退休金費用	1,671	1,658	3,329	1,186	1,949	3,135
其他員工福利費用	1,414	2,949	4,363	1,043	3,635	4,678
折舊費用	17,102	3,849	20,951	17,448	2,739	20,187
攤銷費用	263	801	1,064	232	1,529	1,761

功能別		103.1.1~103.9.30			102.1.1~102.9.30
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	87,347	88,718	176,065	65,474	106,854	172,328
勞健保費用	8,429	8,587	17,016	6,031	8,774	14,805
退休金費用	4,743	4,895	9,638	3,465	5,883	9,348
其他員工福利費用	3,894	8,001	11,895	3,078	14,274	17,352
折舊費用	51,194	10,951	62,145	48,393	10,730	59,123
攤銷費用	796	2,280	3,076	628	3,969	4,597

24. 營業外收入及支出

(1) 其他收入

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
利息收入	\$844	\$1,499	\$3,918	\$3,475
其他收入-其他	790	3,139	28,545	5,866
合計	\$1,634	\$4,638	\$32,463	\$9,341

(2) 其他利益及損失

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
處分不動產、廠房及設備	\$-	\$1,017	\$(73)	\$(275)
利益(損失)
處分投資性不動產利益	156,998	116,461	336,834	548,357
處分投資利益	10	159	1,295	159
淨外幣兌換利益(損失)	(1,038)	3,502	2,129	2,701
透過損益按公允價值衡量	(9)	(15)	(24)	2,035
之金融資產利益(損失)
其他	(28)	(1,296)	(1,206)	(1,617)
合計	\$155,933	\$119,828	\$338,955	\$551,360

(3) 財務成本

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
銀行借款之利息	\$9,274	\$12,947	\$25,900	\$41,554
應付公司債之利息	(6)	2,467	348	12,904
應付短期票券承銷費	867	3,832	3,334	5,249
合計	\$10,135	\$19,246	\$29,582	\$59,707

所得稅

民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日所得稅費用主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
當期所得稅費用(利益):
當期應付所得稅	\$3,932	\$4,406	\$70,271	\$103,742
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(298)	-	(385)	1,058
土地增值稅遞延所得稅利益:	1,233	-	5,337	-
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅利益	(21,928)	(31,859)	(51,535)	(128,516)
所得稅費用(利益)	\$(17,061)	\$(27,453)	\$23,688	\$(23,716)

兩稅合一相關資訊

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$82,013	\$1,932	\$1,314

本公司民國一○二年度預計及一○一年年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為4.14%及0%。

本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。

所得稅申報核定情形

截至民國一○三年九月三十日,本集團之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形
本公司	核定至民國101年度
子公司-台林投資	核定至民國101年度
子公司-台霖生技	核定至民國101年度
子公司-雋大實業	核定至民國101年度

每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利(經調整轉換公司債之利息後)除以當年度流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
(1) 基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人	\$241,756	\$190,774	\$515,045	\$657,807
之淨利(千元)
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)	720,240	667,399	719,117	666,767
基本每股盈餘(元)	\$0.34	\$0.29	\$0.72	\$0.99

(2) 稀釋每股盈餘		103.7.1~103.9.30		103.1.1~103.9.30
歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元)		\$241,756		\$515,045
經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元)		\$241,756		\$515,045
		103.7.1~103.9.30		103.1.1~103.9.30
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)		720,240		719,117
稀釋效果: 員工分紅(千股)			-	993
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股)		720,240		720,110
稀釋每股盈餘(元)		\$0.34		\$0.72

因民國一○二年前三季計算具稀釋作用潛在普通股之稀釋每股盈餘具反稀釋作用,故不予計算稀釋每股盈餘。

於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。

對子公司所有權權益之變動

(1) 處分子公司已發行之股份

民國一○三年前三季:

無此情事。

民國一○二年前三季:

本集團分別於民國一○二年三月十八日、民國一○二年四月十日、民國一 ○二年七月四日、民國一○二年七月十六日處分台霖生技有表決權之股份共10.63%,使其所有權減少至46.35%。向非控制權益股東取得之現金對價共為68,250千元,而額外出售相關權益之淨帳面金額為60,412千元。所收取之對價與所處分權益間之差額7,838千元,已認列於權益項下。

(2) 未按持股比認購子公司增資發行之新股

民國一○三年前三季:

無此情事。

民國一○二年前三季:

雋大實業於民國一○二年三月八日增資發行新股,由本公司及台林投資分別認購150萬股及350萬股,本公司對其持股比例因而增加至27.95%。本公司及台林投資所支付增資之現金分別為15,000千元及35,000千元,所支付增資之現金與減少之非控制權益間之差額分別為1,727千元及18,953千元,已分別沖減資本公積-對子公司所有權權益變動11,323千元及未分配盈餘 9,357千元。

(3) 減資退還股款

台霖生技於民國一○二年七月二十二日減資退還股款,減資股數為2,781千股,減資後其所有權仍為46.35%。本公司所收到減資之現金為27,813千元。

七、關係人交易
1. 銷貨收入

租金收入

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
其他關係人	\$-	\$2	\$-	\$8

承租期間及給付方式係依合約規定租期為一年,付款方式係採月繳支付。

財產交易

本集團民國一○三年前三季無出售股票予關係人。

本集團民國一○二年前三季出售股票予關係人之交易內容如下:

102.1.1~102.9.30

日期	交易對象	標的物	出售價款(註)
102 年 3 月	本集團主要管理階層	台霖生技股票 2,400 千股	\$31,200

(註)本集團出售子公司(台霖生技)股票予本集團主要管理階層,出售後仍有控制力,係屬權益交易,出售價格與帳面價值差異列為資本公積,詳附註六.27。

保證及擔保事項

截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,本集團部分借款係由本集團主要管理階層擔任連帶保證人。

本集團主要管理階層之獎酬

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
短期員工福利	\$25,643	\$4,045	\$35,689	\$12,557
退職後福利	72	91	258	287
合計	\$25,715	\$4,136	\$35,947	\$12,844

八、質押之資產

本集團提供下列資產(帳面價值)作為借款及土地合作開發之擔保品:

抵質押資產	內容	103.9.30	102.12.31	102.9.30
存貨-不動產	發行商業本票擔保	\$693,648	\$688,233	\$686,462
待出售非流動資產	銀行借款及發行商業	-	-	-
	本票擔保
存出保證金	履約工程保證金	-	-	916
其他金融資產	銀行借款擔保及履約	19,036	25,120	25,239
	工程保證金
不動產、廠房及設備:
土地	銀行借款	260,698	260,440	260,440
建築物	銀行借款	545,065	563,251	565,192
投資性不動產:
土地	銀行借款、發行商業本	5,504,064	7,915,586	3,938,081
	票擔保及土地合作開
	發擔保
建築物	銀行借款	991,311	1,019,384	32,643

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
1. 本公司截至民國一○三年九月三十日止,已開立信用狀,尚未進口之金額為 5,131 千元。
1. 本公司土地中部份或屬放租或屬合作造林或屬土地租賃,該等土地若因收回自營或出售而終止契約時,應依契約規範處理,部份個案或有可能發生損害賠償承作物損失,或依三七五減租條例給予補償,如有發生賠償案件,本公司即依個案情況入帳。
1. 本公司於民國八十四年底購進竹南鎮鹽館前段土地原為國泰塑膠股份有限公司(簡稱國塑公司)竹南廠所有(面積共為 90,302 平方公尺),經董事會決議後按資產持有之目的自固定資產轉列為商品存貨,轉列時之帳面價值為 979,973 千元(原始成本 1,508,940 千元減累計減損 528,967 千元)。

前揭土地因苗栗縣環境保護局(簡稱環保局)於民國九十七年一月七日「環水字第 06970000006 號」來函,旨述竹南鎮原國泰塑膠竹南廠北側廠區(簡稱本場址) 土壤及第一含水層底部地下水污染查證結果,土壤汞含量超過土壤污染管制標準。後續經苗栗縣政府於民國九十八年八月三十一日以「環水字第 0987801713 號」及「環水字第 0987801715 號」正式來函,公告本場址竹南鎮鹽館前段大厝小段 154 地號(面積為 73,662 平方公尺)為地下水受污染使用限制地區及 154-2、154-3 地號(面積分別為 10,091、2,490 平方公尺)為土壤及地下水污染控制場址。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

惟環保局依前函認定國塑公司應為本場址之污染行為人,因該公司已於民國七十八年停業,並於民國八十二年十二月十日清算終結,而本公司於民國八十四年底取得土地,依法無需擔負污染責任,且各級主管機關依土污法規定,對本場址所支出之各項費用,亦不能向本公司求償,相關調查、整治費用依法應將全數由政府預算支應。

本公司為維護股東權益本著積極負責態度除已向環保相關專業公司洽詢處理方式,並持續監控場址之狀況,經評估土地資產市價及整治支出成本效益後, 為維護土地資產價值本公司願意自行投入污染整治事宜以協助政府解決問題。因此本公司遂委由中華工程股份有限公司統籌辦理本場址公告管制區污染改善作業,其土壤及地下水污染控制計畫經環保局於民國一○○年二月二十九日審查完成並同意備查,歷經 3 年整治期後,本場址已於民國一○三年一月十四日完成整治工程並提送成果報告書,現階段環保局刻正辦理場址驗證中,估計已投入改善經費約為 230,000 千元,本公司業將該經費支出列入淨變現價值評價之考量。

本公司原計畫針對本場址土地進行專案開發,以利土地活化,惟因上述污染情形尚未釐清、排除,致使尚未開始生產營運或開發,目前已經完成整治工作, 僅需靜待解除相關土地使用管制後即可利用,故對本公司營運不致產生重大影響。此外,該地亦已依國際會計準則公報第三十六號「資產減損」及第二號「存貨」規定為適當之會計處理。

1. 雋大實業截至民國一○三年九月三十日止,已發包之重要工程合約(佔預估總成本 5%者)為 466,578 千元,尚未支付之工程款為 69,412 千元。
1. 雋大實業截至民國一○三年九月三十日止,因工程合約而收受之應收保證票據與存入保證票據為 27,489 千元。
1. 雋大實業截至民國一○三年九月三十日止,向銀行融資及工程業務等,而開立之應付保證票據與存出保證票據為 142,068 千元。
1. 本公司截至民國一○三年九月三十日止,他人購地或工程合約等而收受之應收保證票據與存入保證票據為 152,292 千元。
1. 本公司截至民國一○三年九月三十日止,向銀行融資及工程業務等,而開立之應付保證票據與存出保證票據為 83,152 千元。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他
1. 金融工具之種類

金融資產

	103.9.30	102.12.31	102.9.30
透過損益按公允價值衡量之金融資產
-持有供交易	\$1,978	\$2,000	\$1,003
備供出售之金融資產(以成本衡量)	79,112	121,785	123,667
放款及應收款:
現金及約當現金(不含庫存現金及週轉金)	230,531	127,701	104,914
應收票據(含關係人)	141,537	122,825	76,365
應收帳款(含關係人)	152,864	127,643	182,966
無活絡市場之債券投資	80,000	80,000	80,000
合計	\$686,022	\$581,954	\$568,915

金融負債
	103.9.30	102.12.31	102.9.30
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$86,808	\$89,577	\$205,257
應付短期票券	-	193,500	482,978
應付款項(含關係人)	178,924	197,744	187,807
長期應付票據	-	300,000	300,000
應付公司債(含一年內到期部分)	-	88,072	905,485
長期借款(含一年內到期部分)	2,146,637	1,718,640	1,687,295
合計	\$2,412,369	\$2,587,533	\$3,768,822

對財務風險之管理目標及政策

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及監察人依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

本公司生物資產之財務風險源自於生物資產市場供需之變動。本公司預期於可預見之未來生物資產價格並不會出現重大下跌,因此並未簽訂任何衍生或其他合約以控管生物資產跌價之風險。本公司定期檢視對生物資產價格之預期,以考量採取積極財務風險管理措施之必要性。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同。此時,部位相當部分會產生自然避險效果。

本集團匯率風險之敏感度分析主要係針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其升值/貶值對本集團損益之影響。本集團之匯率風險主要受美金、日圓及人民幣匯率波動影響,由於主要外幣貨幣性項目資產負債互抵後之淨部位金額並非重大,故當新台幣對主要外幣升值/貶值時,對本集團於民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日之損益並無重大影響。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於固定利率借款及浮動利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮動利率投資及浮動利率借款等,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降0.1%,對本集團於民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日之損益將分別減少/增加1,983千元及2,256千元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司發行之可轉換公司債係屬零息債券,故無利率變動之現金流量風險。

本公司投資之無活絡市場債券係為依面額平價發行之固定利率債券,故無利率變動之現金流量風險。

權益價格風險

本集團持有國內未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團若持有之上市櫃權益證券皆屬持有供交易類別,未上市櫃權益證券則屬備供出售類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,遇有投資成本及持股比例等項目與董事會核准之投資計劃有未符情形,或其他因素致無法依原核定投資計劃進行者,應立即作成報告依核決權限送呈簽核,以決定終止該投資計劃或修正原投資計劃。

屬持有供交易之上市櫃權益證券,當該等權益證券價格上升/下降1%,則對本集團於民國一○三年及一○二年一月ㄧ日至九月三十日之損益並無重大影響。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定客戶之信用風險。

本集團截至民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○二年九月三十日止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為 68%、32%及12%,故本集團並無信用風險集中情形。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行、公司組織及具有投資等級之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、銀行借款及轉換公司債等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,因利率變動可能性甚低,本集團以資產負債表日利率作為基礎計算而得。

非衍生金融工具

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
103.9.30
借款	\$302,497	\$796,067	\$641,845	\$533,557	\$2,273,966
應付款項	178,924	-	-	-	178,924
102.12.31
借款	\$512,108	\$943,291	\$92,007	\$270,848	\$1,818,254
應付短期票券	193,500	-	-	-	193,500
應付款項	197,744	-	-	-	197,744
可轉換公司債	88,900	-	-	-	88,900
長期應付票據	-	300,000	-	-	300,000
102.9.30
借款	\$608,358	\$1,059,293	\$123,179	\$249,100	\$2,039,930
應付短期票券	482,978	-	-	-	482,978
應付款項	187,807	-	-	-	187,807
可轉換公司債	919,100	-	-	-	919,100
長期應付票據	-	300,000	-	-	300,000

1. 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票等)。
C. 無活絡市場交易之權益工具(包括未公開發行公司股票及未於活絡市場交易之債券),因其公允價值無法可靠衡量,故以成本衡量。
D. 衍生金融工具之公允價值因無法取得公開報價,故採用選擇權定價模式計算公允價值。
E. 其他金融資產及金融負債之公允價值,係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間適用殖利率曲線等資訊。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

(3) 認列於資產負債表之公允價值

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊,並將公允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊:

第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級:除第一等級之公開報價外,以屬於該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
第三等級:評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。

103.9.30

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
受益憑證	\$1,978	\$-	\$-	\$1,978

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

102.12.31	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
受益憑證	\$2,000	\$-	\$-	\$2,000
102.9.30
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
受益憑證	\$1,003	\$-	\$-	\$1,003

於民國一○三年及一○二年一月一日至九月三十日間並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移轉。

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下(單位:千元):

		103.9.30			102.12.31			102.9.30
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美金	\$84	30.42	\$2,553	\$233	29.81	\$6,957	\$140	29.57	\$4,145
日圓	99,552	0.278	27,675	69,114	0.28	19,352	73,444	0.302	22,180
人民幣	2	4.934	9	3,203	4.20	15,757	3,260	4.833	15,757
港幣	2	3.918	7	29	41.09	1,182	-	-	-
歐元	96	38.59	3,697	2	3.84	7	83	39.92	3,299
澳幣	1	26.605	38	1	26.59	38	-	-	-

金融負債
貨幣性項目:
美金	\$111	30.42	\$3,378	\$55	29.81	\$1,632	\$118	29.57	\$3,487

資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

其他為配合財務報表之比較,民國ㄧ○二年一月ㄧ日至九月三十日財務報表之部分會計科目業經重分類。
十三、附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊
2. (1) 資金貸與他人者:無。
3. (2) 為他人背書保證者:無。
4. (3) 期末持有有價證券情形:請參閱附表一。
5. (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6. (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7. (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8. (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9. (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
10. (9) 從事衍生性工具:無。
11. (10) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額,請參閱附表二。
1. 轉投資事業相關資訊

對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制者,其被投資公司之重大交易事項相關資訊:

(1) 資金貸與他人:請參閱附表三。
(2) 為他人背書保證:無。
(3) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 無。

台灣農林股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
(7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
(8) 應收關係人款項金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
(9) 從事衍生性商品交易:無。
(10) 被投資公司名稱,所在地區等相關資訊:請參閱附表四。
1. 大陸投資資訊
(1) 本集團民國一○三年一月一日至九月三十日止對大陸投資概況:無。
(2) 與大陸被投資公司間重大交易事項:無。

十四、部門資訊

1. 為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列三個應報導營運部門:
(1) 百貨貿易部門:茶葉製造及銷售、商品代理、飲料及化工等之買賣。
(2) 工程部門:承包室內裝潢、帷幕牆工程及建材買賣等。
(3) 生技部門:從事農業、生物、產業技術研發業務及種苗、花卉之栽培等。

本集團未報導之其他經營活動及營運部門之相關資訊合併揭露於「其他部門」項下。

本集團管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,應報導部門之會計政策皆與本集團重要會計政策彙總說明相同。然而,合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

應報導部門損益、資產與負債之資訊

				103.7.1~103.9.30
	百貨貿易			應報導部門
	部門	工程部門	生技部門	小計	其他部門	調整及銷除	合計
收入
來自外部客戶收入	\$161,442	\$132,547	\$99,617	\$393,606	\$89,237	\$-	\$482,843
部門間收入	158	(34)	-	124	252	(376)	-
收入合計	\$161,600	\$132,513	\$99,617	\$393,730	\$89,489	\$(376)	\$482,843
部門損益	\$2,204	\$19,652	\$21,504	\$43,360	\$217,940	\$(20,297)	\$241,003
				103.1.1~103.9.30
	百貨貿易			應報導部門
	部門	工程部門	生技部門	小計	其他部門	調整及銷除	合計
收入
來自外部客戶收入	\$587,504	\$299,854	\$282,810	\$1,170,168	\$267,374	\$-	\$1,437,542
部門間收入	201	-	5	206	756	(962)	-
收入合計	\$587,705	\$299,854	\$282,815	\$1,170,374	\$268,130	\$(962)	\$1,437,542
部門損益	\$1,798	\$37,048	\$69,502	\$108,348	\$501,686	\$(34,924)	\$575,110
				102.7.1~102.9.30
	百貨貿易			應報導部門
	部門	工程部門	生技部門	小計	其他部門	調整及銷除	合計
收入
來自外部客戶收入	\$210,725	\$61,316	\$89,282	\$361,323	\$90,067	\$-	\$451,390
部門間收入	37	(21)	13	29	252	(281)	-
收入合計	\$210,762	\$61,295	\$89,295	\$361,352	\$90,319	\$(281)	\$451,390
部門損益	\$(4,933)	\$(2,473)	\$25,391	\$17,985	\$162,582	\$(5,503)	\$175,064
				102.1.1~102.9.30
	百貨貿易			應報導部門
	部門	工程部門	生技部門	小計	其他部門	調整及銷除	合計
收入
來自外部客戶收入	\$577,265	\$99,525	\$264,104	\$940,894	\$259,037	\$-	\$1,199,931
部門間收入	215	2,278	21	2,514	756	(3,270)	-
收入合計	\$577,480	\$101,803	\$264,125	\$943,408	\$259,793	\$(3,270)	\$1,199,931
部門損益	\$(23,730)	\$(16,812)	\$74,977	\$34,435	\$627,608	\$(6,203)	\$655,840

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

部門損益係部門收入減除部門成本及費用後之餘額,所稱之部門成本及費用係指與產生部門收入有關之成本及費用。

下表列示本集團民國一○三年九月三十日、一○二年十二月三十一日及一○ 二年九月三十日營運部門資產相關之資訊:

	百貨貿易			應報導部門
	部門	工程部門	生技部門	小計	其他部門	調節及銷除	集團合計
103.9.30部門資產	\$465,041	\$419,463	\$756,438	\$1,640,942	\$21,061,247	\$(335,683)	\$22,366,506
102.12.31部門資產	\$396,129	\$335,350	\$729,091	\$1,460,570	\$21,008,917	\$(286,349)	\$22,183,138
102.9.30部門資產	\$735,181	\$616,915	\$758,964	\$2,111,060	\$21,706,681	\$(1,369,156)	\$22,448,585

應報導部門損益之調節

	103.7.1~	102.7.1~	103.1.1~	102.1.1~
	103.9.30	102.9.30	103.9.30	102.9.30
應報導部門損益合計數	\$43,360	\$17,985	\$108,348	\$34,435
其他損益	217,940	162,582	501,686	627,608
減除部門間利益	(20,297)	(5,503)	(34,924)	(6,203)
繼續營業單位稅前淨利	\$241,003	\$175,064	\$575,110	\$655,840

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

附表一:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 單位:新台幣千元/千股(單位)/張數

					期末
持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	單位/股數	帳面金額	持股比例	公允價值	備註

本公司	基金-華南永昌人民幣高收益債券基金B配息	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產	201	\$2,011	-	\$1,978

本公司	股票-金剛鐵工廠股份有限公司	無	以成本衡量之金融資產	763	1,854	1	-
	股票-中華國貨推廣中心股份有限公司	″	″	26	281	7	-
	股票-京華城股份有限公司	″	″	12,000	64,560	1	-
	股票-展新創業投資股份有限公司	″	″	1,518	6,756	9	-
	股票-中輝建設開發股份有限公司	″	″	8,000	-	5	-
	股票-耐能電池股份有限公司	″	″	1,120	448	1	-
	股票-太平洋房屋仲介股份有限公司	″	″	38	31	-	-
	股票-網路家庭投資開發股份有限公司	″	″	79	342	3	-
	股票-達運光電股份有限公司	″	″	476	4,840	1	-
	股票-太平洋建設股份有限公司	″	″	0.014	-	-	-

本公司	公司債-富裔實業股份有限公司	無	無活絡市場之債券投資-流動	8	80,000	-	80,000	註5

註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5:係以私募方式取得富裔實業股份有限公司第1次無擔保普通公司債,每張面額為10,000千元。該公司業於民國一○三年七月九日經經濟部核准將「德士通科技股份有限公司」辦理更名為「富裔實業股份有限公司」。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

附表二:母子公司間及各子公司之業務關係及重要交易往來情形及金額: 單位:新台幣千元

				一○三年一月一日至九月三十日交易往來情形
編號(註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註2)	科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (%)(註3)
0	台灣農林股份有限公司	雋大實業股份有限公司	1	應收票據及帳款	\$8,479	-	-
1	台林投資有限公司	雋大實業股份有限公司	3	其他應收款	6,000	-	-

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,

則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

(3)子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	附表三:資金貸與他人明細表單位:新台幣千元
														對個別對象	資金貸與
編號	貸出資金	貸與	往來	本期最高	期末餘額	實際撥貸	利率	資金貸與	業務往來	有短期融通資	提列備抵		擔保品	資金貸與限額	總限額
	之公司	對象	科目	餘額	(董事會核准額度)	期末餘額	區間	性質	金額	金必要之原因	呆帳金額	名稱	價值	(註1)	(註1)
1		台林投資有限公司雋大實業股份有限公司	應收關係人款項	\$19,500	\$6,000	\$6,000	1.37%	短期融資	\$-	營運所需	\$-	-	-	\$23,029	\$23,029

註1:依「資金貸與他人作業程序」規定,貸與他人資金總額以該公司資金貸與他人當時之最近一期經會計師查核後淨值\$57,572千元之40%為限;貸與個別公司之金額,不得超過該公司淨值40%, 因台林投資有限公司之法定報表係依商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則編製,本公司在編制合併報表時,已進行必要之調整。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

附表四:被投資公司名稱,所在地區等相關資訊單位:新台幣千元/千股

					原始投資金額		期末持有			本期認列
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	之投資損益	備註
本公司	台林投資有限公司	台北市南港區園區街3號15樓	各種生產事業銀行、保險公司、貿易公司、文化事業公司及興建商業大樓與住宅等之轉投資	\$2,566,641	\$2,543,641	-	100%	\$58,939	\$1,583	\$1,583	係屬本公司之子公司
	台霖生物科技股份有限公司	台南縣新營市舊廍里舊廍80號	農業、生物、產業、技術之研發及與農業發展有關之業務	406,017	406,017	15,261	45%	259,434	54,520	24,471	係屬本公司之子公司
	雋大實業股份有限公司	台北市南港區園區街3號15樓	各種金屬及金屬牆體材料之製造加工及買賣業務	35,998	35,998	2,795	28%	(3,709)	15,198	4,248	註4
台林投資有限公司	雋大實業股份有限公司	台北市南港區園區街3號15樓	各種金屬及金屬牆體材料之製造加工及買賣業務	90,139	90,139	3,041	30%	(4,035)	15,198	4,622	註4

註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

註3:台霖生技(股)公司係依同期經會計師核閱之財務報表評價及揭露;台林投資有限公司及雋大實業(股)公司係以未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。

註4:雋大實業股份有限公司係屬本公司及台林投資有限公司共同持股之子公司。

⁽¹⁾「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

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TTC Interim / Quarterly Report 2014

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2913

台灣農林股份有限公司及子公司

合併財務報告目錄

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

3. 應收票據及應收帳款

8. 以成本衡量之金融資產-非流動

10. 不動產、廠房及設備

12. 無形資產

13. 預付設備款及其他非流動資產

15. 應付短期票券

16. 應付公司債

17. 長期借款

18. 退職後福利計畫

21. 營業租賃

24. 營業外收入及支出

(1) 其他收入

(2) 其他利益及損失

(3) 財務成本

所得稅申報核定情形

匯率風險

利率風險

權益價格風險

十四、部門資訊

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

附表四:被投資公司名稱,所在地區等相關資訊單位:新台幣千元/千股

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合併財務報告 目 錄

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

3. 應收票據及應收帳款

8. 以成本衡量之金融資產-非流動

10. 不動產、廠房及設備

12. 無形資產

13. 預付設備款及其他非流動資產

15. 應付短期票券

16. 應付公司債

17. 長期借款

18. 退職後福利計畫

21. 營業租賃

24. 營業外收入及支出

(1) 其他收入

(2) 其他利益及損失

(3) 財務成本

所得稅申報核定情形

匯率風險

利率風險

權益價格風險

十四、 部門資訊

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

附表四:被投資公司名稱,所在地區等相關資訊 單位:新台幣千元/千股

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