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TTC Audit Report / Information 2024
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Audit Report / Information
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2913
台灣農林股份有限公司
個別財務報告暨會計師查核報告
民國一一三年及民國一一二年度
公司地址:新竹縣湖口鄉中華路3號 公司電話:( 03 ) 659-1188
個別財務報告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3~6 |
| 四、個別資產負債表 | 7~8 |
| 五、個別綜合損益表 | 9 |
| 六、個別權益變動表 | 10 |
| 七、個別現金流量表 | 11 |
| 八、個別財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 |
12 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
12 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
12~16 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
16~32 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
32~33 |
| (六) 重要會計項目之說明 |
33~62 |
| (七) 關係人交易 |
62~65 |
| (八) 質押之資產 |
65 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
65 |
| (十) 重大之災害損失 |
66 |
| (十一) 重大之期後事項 |
66 |
| (十二) 其他 |
66~74 |
| (十三) 附註揭露事項 |
|
| 1.重大交易事項相關資訊 | 74、80 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 75、81 |
| 3.大陸投資資訊 | 76 |
| 4.主要股東資訊 | 76、82 |
| (十四) 部門資訊 |
76~79 |
| 九、重要會計項目明細表 | 83~103 |
單位:新台幣千元
| 資 產 | 一一三年十二月三十一日 | 一一二年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
會 計 項 目 |
附 註 |
金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 11xx | 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四、六.1及十二 | \$54,761 | - | \$151,293 | 1 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四、六.3及十二 | 4,829 | - | 6,054 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.3及十二 | 22,911 | - | 25,764 | - |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四、六.3、七及十二 | 2,588 | - | 1,978 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 六.6及十二 | 1,082 | - | 1,082 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 四 | 42 | - | 15 | 1 |
| 130x | 存貨 | 四、六.4及八 | 1,024,421 | 5 | 964,380 | 4 |
| 1410 | 預付款項 | 七 | 31,859 | - | 47,433 | - |
| 1470 | 其他流動資產 | 534 | - | 709 | - | |
| 流動資產合計 | 1,143,027 | 5 | 1,198,708 | 6 | ||
| 15xx 1517 1550 1600 1755 1760 1780 1975 1990 |
非流動資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 使用權資產 投資性不動產淨額 無形資產 淨確定福利資產-非流動 其他非流動資產-其他 非流動資產合計 |
四、六.2及十二 四及六.5 四、六.6及八 四、六.18及七 四、五、六.7.及八 四及六.8 四及六.13 六.6、六.9、七、八及十二 |
1,714 3,994 6,102,709 4,649 14,035,152 7,956 6,102 74,695 20,236,971 |
- - 29 - 66 - - - 95 |
479 - 6,226,126 5,252 14,060,089 9,555 1,388 78,534 20,381,423 |
- - 29 - 65 - - - 94 |
| 1xxx | 資產總計 | \$21,379,998 | 100 | \$21,580,131 | 100 |
單位:新台幣千元
| 負 債 及 權 益 | 一一三年十二月三十一日 | 一一二年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
會 計 項 目 |
附 註 |
金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 21xx | 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款 | 六.10、八及十二 | \$110,000 | 1 | \$65,000 | - |
| 2110 | 應付短期票券 | 六.11及八 | 60,000 | - | 60,000 | - |
| 2130 | 合約負債-流動 | 四、六.6及六.16 | 27,198 | - | 19,758 | - |
| 2150 | 應付票據 | 十二 | 11 | - | 28 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 十二 | 10,225 | - | 12,910 | - |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 105 | - | 420 | - |
| 2200 | 其他應付款 | 六.6及十二 | 53,996 | - | 52,166 | 1 |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四、六.18、七及十二 | 2,031 | - | 1,682 | - |
| 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款 | 六.12、八及十二 | 358,900 | 2 | 251,500 | 1 |
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 64,265 | - | 8,993 | - | |
| 流動負債合計 | 686,731 | 3 | 472,457 | 2 | ||
| 25xx | 非流動負債 | |||||
| 2540 | 長期借款 | 六.12、八及十二 | 4,569,935 | 21 | 4,811,835 | 22 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.22 | 3,169,451 | 15 | 3,170,895 | 15 |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四、六.18、七及十二 | 2,704 | - | 3,623 | - |
| 2630 | 長期遞延收入 | 7,356 | - | 7,356 | - | |
| 2645 | 存入保證金 | 六.14及十二 | 409,603 | 2 | 408,665 | 2 |
| 非流動負債合計 | 8,159,049 | 38 | 8,402,374 | 39 | ||
| 2xxx | 負債總計 | 8,845,780 | 41 | 8,874,831 | 41 | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | 六.15 | ||||
| 3110 | 普通股股本 | 7,900,000 | 37 | 7,900,000 | 37 | |
| 3200 | 資本公積 | 2,197,948 | 10 | 2,197,948 | 10 | |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 497,188 | 2 | 497,188 | 2 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 3,324,830 | 16 | 3,326,414 | 15 | |
| 3350 | 未分配盈餘(待彌補虧損) | (1,335,187) | (6) | (1,165,454) | (5) | |
| 保留盈餘合計 | 2,486,831 | 12 | 2,658,148 | 12 | ||
| 3400 | 其他權益 | (50,561) | - | (50,796) | - | |
| 3xxx | 權益總計 | 12,534,218 | 59 | 12,705,300 | 59 | |
| 負債及權益總計 | \$21,379,998 | 100 | \$21,580,131 | 100 | ||
單位:新台幣千元
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 一一三年度 | 一一二年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | % | 金 額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 四、六.16及七 | \$433,108 | 100 | \$379,507 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.18及六.19 | (271,116) | (63) | (241,460) | (64) |
| 5900 | 營業毛利 | 161,992 | 37 | 138,047 | 36 | |
| 6000 | 營業費用 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 六.19及七 | (74,044) | (17) | (78,387) | (21) |
| 6200 | 管理費用 | 六.18、六.19及七 | (145,381) | (33) | (178,493) | (47) |
| 6300 | 研究發展費用 | 六.19及七 | (3,072) | (1) | (5,562) | (1) |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 六.17 | 140 | - | (182) | - |
| 營業費用合計 | (222,357) | (51) | (262,624) | (69) | ||
| 6900 | 營業損失 | (60,365) | (14) | (124,577) | (33) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7100 | 利息收入 | 六.20及十二 | 387 | - | 368 | - |
| 7010 | 其他收入 | 六.20及七 | 15,034 | 3 | 11,597 | 3 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.20 | (2,574) | (1) | (56,190) | (15) |
| 7050 | 財務成本 | 六.6、六.20及七 | (127,636) | (28) | (123,587) | (32) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 四及六.5 | (6) | - | - | - |
| 營業外收入及支出合計 | (114,795) | (26) | (167,812) | (44) | ||
| 7900 | 稅前淨損 | (175,160) | (40) | (292,389) | (77) | |
| 7950 | 所得稅利益(費用) | 四及六.22 | 70 | - | 4,919 | 1 |
| 8200 | 本期淨損 | (175,090) | (40) | (287,470) | (76) | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.13、六.21及十二 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 3,773 | 1 | (807) | - | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 未實現評價損益 |
235 | - | 7,396 | 2 | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 4,008 | 1 | 6,589 | 2 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$(171,082) | (39) | \$(280,881) | (74) | |
| 每股盈餘(虧損)(元): | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(虧損) | 六.23 | ||||
| 9710 | 繼續營業單位稅後淨損 | \$(0.22) | \$(0.36) | |||
| 本期淨損 | \$(0.22) | \$(0.36) | ||||
| 9850 9810 |
稀釋每股盈餘(虧損) 繼續營業單位稅後淨損 |
\$(0.22) | \$(0.36) | |||
| \$(0.22) | \$(0.36) | |||||
| 本期淨損 | ||||||
| 單位:新台幣千元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||
| 透過其他綜合損益 | ||||||||
| 按公允價值衡量 | ||||||||
| 未分配盈餘 | 之金融資產 | |||||||
| 項 目 | 股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | (待彌補虧損) | 未實現評價(損)益 | 權益總額 | |
| 代碼 | 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3420 | 3XXX | |
| A1 | 民國一一二年一月一日餘額 | \$7,900,000 | \$2,197,948 | \$497,188 | \$3,333,058 | \$(890,838) | \$(51,175) | \$12,986,181 |
| D1 | 民國一一二年度淨損 | - | - | - | - | (287,470) | - | (287,470) |
| D3 | 民國一一二年度其他綜合損益 | - | - | - | - | (807) | 7,396 | 6,589 |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (288,277) | 7,396 | (280,881) |
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | - | - | - | - | 7,017 | (7,017) | - |
| T1 | 迴轉首次採用IFRSs相關之特別盈餘公積 | - | - | - | (6,644) | 6,644 | - | - |
| Z1 | 民國一一二年十二月三十一日餘額 | \$7,900,000 | \$2,197,948 | \$497,188 | \$3,326,414 | \$(1,165,454) | \$(50,796) | \$12,705,300 |
| A1 | 民國一一三年一月一日餘額 | \$7,900,000 | \$2,197,948 | \$497,188 | \$3,326,414 | \$(1,165,454) | \$(50,796) | \$12,705,300 |
| D1 | 民國一一三年度淨損 | - | - | - | - | (175,090) | - | (175,090) |
| D3 | 民國一一三年度其他綜合損益 | - | - | - | - | 3,773 | 235 | 4,008 |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (171,317) | 235 | (171,082) |
| T1 | 迴轉首次採用IFRSs相關之特別盈餘公積 | - | - | - | (1,584) | 1,584 | - | - |
| Z1 | 民國一一三年十二月三十一日餘額 | \$7,900,000 | \$2,197,948 | \$497,188 | \$3,324,830 | \$(1,335,187) | \$(50,561) | \$12,534,218 |
| 單位:新台幣千元 | |||
|---|---|---|---|
| 一一三年一月一日 | 一一二年一月一日 | ||
| 至十二月三十一日 | 至十二月三十一日 | ||
| 代 碼 | 項 目 | 金 額 | 金 額 |
| AAAA | 營業活動之現金流量: | ||
| A10000 | 本期稅前淨損 | \$(175,160) | \$(292,389) |
| A20000 | 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | |||
| A20100 | 折舊費用 | 98,934 | 93,669 |
| A20200 | 攤銷費用 | 1,817 | 1,944 |
| A20300 | (140) | 182 | |
| 預期信用減損損失(利益)數 | |||
| A20900 | 利息費用 | 127,636 | 123,587 |
| A21200 | 利息收入 | (387) | (368) |
| A21300 | 股利收入 | (25) | (57) |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 6 | - |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | 691 | (111) |
| A22600 | 不動產、廠房及設備轉列費用數 | 832 | 2,070 |
| A22700 | 處分投資性不動產利益 | (13,293) | (36,522) |
| A23700 | 非金融資產減損損失 | 15,063 | 92,638 |
| A29900 | 其他項目 | 1,358 | 1,401 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| A31125 | 合約資產 | - | 3,647 |
| A31130 | 應收票據 | 1,225 | (1,955) |
| A31150 | 應收帳款 | 2,993 | (1,123) |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | (610) | 1,953 |
| A31180 | 其他應收款 | - | 75 |
| A31200 | 存貨 | 2,934 | (17,678) |
| A31230 | 預付款項 | 17,394 | 19,192 |
| A31240 | 其他流動資產 | 175 | 42 |
| A32125 | 合約負債 | 7,440 | 56 |
| A32130 | 應付票據 | (17) | (121) |
| A32150 | 應付帳款 | (2,685) | (893) |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | (315) | 420 |
| A32180 | 其他應付款 | 25 | (29,740) |
| A32230 | 其他流動負債 | 55,272 | (892) |
| A32240 | 淨確定福利負債 | (941) | (1,876) |
| A33000 | 營運產生之現金流入(流出) | 140,222 | (42,849) |
| A33500 | 支付之所得稅 | (1,401) | (1,076) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(流出) | 138,821 | (43,925) |
| BBBB | 投資活動之現金流量: | ||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (1,000) | - |
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 7,298 |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | (4,000) | - |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ||
| B02800 | 支付之成本 處分不動產、廠房及設備 |
(48,889) 20,454 |
(21,016) 114 |
| B03800 | 存出保證金減少 | 401 | 864 |
| B04500 | 取得無形資產 | (218) | (138) |
| B05400 | 取得投資性不動產 | ||
| 支付之成本 | - | (82) | |
| B05500 | 處分投資性不動產 | 17,023 | 58,211 |
| B06700 B07100 |
其他非流動資產增加 | (1,481) (258) |
(3,072) (4,462) |
| 預付設備款增加 | |||
| B07500 | 收取之利息 | 387 | 368 |
| B07600 | 收取之股利 | 25 | 57 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出(流入) | (17,556) | 38,142 |
| CCCC | 籌資活動之現金流量: | ||
| C00100 | 短期借款增加 | 45,000 | 15,000 |
| C00500 | 應付短期票券增加 | - | 60,000 |
| C01600 | 舉借長期借款 | 25,306,000 | 16,448,000 |
| C01700 | 償還長期借款 | (25,440,500) | (16,883,800) |
| C03000 | 存入保證金增加 | 938 | 403,395 |
| C04020 | 租賃本金償還 | (1,719) | (1,126) |
| C05600 | 支付之利息 | (127,516) | (123,773) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (217,797) | (82,304) |
| EEEE | 本期現金及約當現金減少數 | (96,532) | (88,087) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 151,293 | 239,380 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$54,761 | \$151,293 |
董事長:吳清源 經理人:吳清源 會計主管:許雅芳 11
個別財務報表附註
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
及一一二年一月一日至十二月三十一日
(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)
一、 公司沿革
台灣農林股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國三十九年成立,由接管三井物產 株式會社等在台灣所經營之農、林、漁、牧等企業單位,合併組織而成。民國四 十一年政府為實施耕者有其田政策,將本公司移轉民營。本公司經營之事業分為 產銷茶葉、其他農林產品及相關休閒產業、進口商品之買賣(包括食品及酒類等)、 室內裝潢之設計及施工與不動產買賣業務及規劃開發業務等。本公司股票自民國 五十一年二月起在臺灣證券交易所上市,註冊地位及主要營運據點皆位於新竹縣 湖口鄉中華路3號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一三年度及一一二年度之個別財務報告業經董事會於民國一一四 年三月十三日通過後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一三年 一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際 財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發 布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正) | 民國114年1月1日 |
(1) 缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)
此修正係說明貨幣間之可兌換性與缺乏可兌換性,及貨幣缺乏可兌換性時 之匯率如何決定,並就貨幣缺乏可兌換性時增加額外之揭露規定。
以上之修正自民國114年1月1日以後開始會計年度適用,本公司評估並無重大 影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會 | 待國際會計準則理 |
| 計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資 | 事會決定 | |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—不具公共課責性之子公司:揭露(國際財務 | 民國116年1月1日 |
| 報導準則第19號) | ||
| 5 | 金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導準則第9 | 民國115年1月1日 |
| 號及國際財務報導準則第7號之修正) | ||
| 6 | 國際財務報導準則之年度改善-第11冊 | 民國115年1月1日 |
| 7 | 與仰賴天然電力相關之合約(國際財務報導準則第9號 | 民國115年1月1日 |
| 及國際財務報導準則第7號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生 之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期 間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法); 及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年及110年發布修正,該等修 正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至 民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此 準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取 代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)
(3) 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
此準則將取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」,主要改變如下:
(a) 提升損益表之可比性
於損益表中將收益及費損分類至營業、投資、籌資、所得稅或停業單位 等五個種類,其中前三個是新的分類,以改善損益表之結構,並要求所 有企業提供新定義之小計(包括營業損益)。藉由提升損益表之結構及 新定義之小計,能讓投資者於分析企業間之財務績效時能有一致之起 點,並更容易對企業進行比較。
(b) 增進管理績效衡量之透明度
要求企業揭露與損益表相關之企業特定指標(稱為管理階層績效衡量) 之解釋。
(c) 財務報表資訊有用之彙總
對決定財務資訊之位置係於主要財務報表或附註建立應用指引,此項改 變預計提供更詳細及有用之資訊。要求企業提供更透明之營業費用資 訊,以協助投資者尋找及了解其所使用之資訊。
(4) 揭露倡議—不具公共課責性之子公司:揭露(國際財務報導準則第19號)
簡化不具公共課責性之子公司之揭露,並開放符合定義之子公司自行選擇 適用此準則。
(5) 金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準 則第7號之修正)
此修正包括:
- (a) 釐清金融負債係於交割日除列,並對於交割日前使用電子支付結清之金 融負債說明會計處理。
- (b) 對具環境、社會及治理(ESG)相關連結特性或其他類似或有特性之金融 資產,釐清如何評估其現金流量特性。
- (c) 釐清無追索權資產及合約連結工具之處理。
- (d) 對於條款與或有特性相關(包括與ESG連結)之金融資產或負債,以及分 類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具,國際財務報導準則 第7號要求額外揭露。
- (6) 國際財務報導準則之年度改善-第11冊
- (a) 國際財務報導準則第1號之修正 主要係對首次採用者適用此準則之避險會計之說明修正為與國際財務 報導準則第9號一致。
- (b) 國際財務報導準則第7號之修正 此修正係對除列利益或損失更新過時之交互索引。
- (c) 國際財務報導準則第7號施行指引之修正 此修正改善施行指引中之部分文字說明,包括前言、遞延公允價值及交 易價格差異揭露,以及信用風險揭露。
- (d) 國際財務報導準則第9號之修正 此修正新增交互索引以解決承租人租賃負債除列疑義,以及釐清交易價 格。
- (e) 國際財務報導準則第10號之修正 此修正消除準則中第B74段與第B73段間之不一致。
- (f) 國際會計準則第7號之修正 此修正刪除準則中第37段提及之成本法。
(7) 與仰賴天然電力相關之合約(國際財務報導準則第 9 號及國際財務報導準則第 7 號之修正)
此修正包括:
- (a) 釐清適用「本身使用」之規定。
- (b) 當合約被用以作為避險工具時,允許適用避險會計。
- (c) 增加附註揭露之規定,以幫助投資人了解該等合約對企業財務績效及現 金流量之影響。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用 日期以金管會規定為準,本公司除現正評估(3)之新公布或修正準則、或解釋之 潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外,其餘新公布 或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
- 四、 重大會計政策之彙總說明
-
- 遵循聲明
本公司民國一一三年度及一一二年度之個別財務報告係依據證券發行人財務 報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準 則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。
- 編製基礎
個別財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,個別財務報表均以新台幣千元為單位。
- 外幣交易
本公司之個別財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原 始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為損益。
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計 政策處理。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月 之權利。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之定 期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於 原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本, 係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量或透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應 收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負 債表:
- A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量 之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之 累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷 程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於損益:
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融 資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成 本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其 利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至 損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之 利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以 金融資產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後 成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具 既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者 所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動 列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益 (處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈 餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債 表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成 本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜 合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損 益,且不減少該投資之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前 一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產 負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約 資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本 公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列 日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著 增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透 過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續 後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相 關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始 負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付 或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於 損益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 存 貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
存貨之成本計算方式採加權平均法。在製品及製成品包含所使用之直接人工及 所分攤之製造費用等。存貨係以成本與淨變現價值孰低計價,比較成本與淨變 現價值時,係以個別項目為基礎。
淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售 費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企 業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司 對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金 額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務 或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業 間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業之權益比例銷除。
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公 司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認 列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而 使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採 用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列 於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述 所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會 計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」 之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若有減損之客觀 證據,本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回 收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業之 損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公司則依據下列估計決 定相關使用價值:
(1)本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業 因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
(2)本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流 量現值。
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適 用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投 資部分。喪失重大影響時,該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價 值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成 為對合資之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
10.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備(包含生產性植物)係以取得成本為認列基礎,並減除累計 折舊及累計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復 原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設 備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成 項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方 法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、 廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替 換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至 損益。
另本公司之森林多屬保育之林木(柳杉、廣葉杉及台灣杉等),為未達造林年限 禁止砍伐或需經主管機關核准才能進行砍伐或本公司基於環境保育之概念種 植,並無砍伐出售計劃,故帳列土地(土地附著物)項下。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
房屋及建築:
| 木造 | 5~10年 |
|---|---|
| 金屬建造 | 10~20年 |
| 磚造 | 20~30年 |
| 鋼筋混凝土建造 | 40~60年 |
| 機器設備 | 3~20年 |
| 運輸設備 | 5~11年 |
| 辦公設備 | 5~11年 |
| 其他設備 | 3~20年 |
| 使用權資產 | 1~5年 |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
| 茶 樹 |
20~40年 |
| 果 樹 |
50年 |
| 咖 啡 樹 |
20年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計值變動。
- 投資性不動產
本公司自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成 本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本 之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及 停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者 外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國 際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之 規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物 30〜50年
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益之 情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本公司 將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租 賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估 合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用 期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租 賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分 以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分 之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分 攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類 似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀 察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價 格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承 租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃 隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用 承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間 內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡 量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇 權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負 債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃 之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成 本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映 本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用 權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或 租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並 處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報 使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利 息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統 之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附 屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉, 則分類為營業租賃。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準 則第15號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為 租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生 時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 值變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單 位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及 情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐 用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限採直線法攤提。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
電腦軟體
| 耐用年限 | 有限 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 於估計效益年限以直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測 試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳 面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後 不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,會計處理分別說明如 下:
銷售商品
本公司生產製造並銷售茶葉商品及不動產買賣業務。前述商品皆於交付予客戶 而移轉對商品之控制,此時客戶除擁有該等商品之銷售通路及價格決定權外, 且有能力防止其他企業主導該等商品之使用及防止其他企業取得該等商品之 效益,本公司即認列銷售商品產生之收入。
本公司對於所提供之商品並未提供任何保固協議。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~90天,大部分合約於商品移轉控制且 具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且 不具重大財務組成部分;若少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條 件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9 號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
工程收入
本公司多數工程收入係依客戶需求提供客製化之整合服務,且對於已完成服務 範圍之款項具有可執行之權利,因此,以工程案之完工比例認列收入。工程合 約之價款通常為固定,並依照與客戶協議之時程表收取合約價款,當本公司已 提供之勞務服務超過客戶支付款項時,認列合約資產;惟若客戶支付款項超過 本公司已提供之服務時則認列為合約負債。少部份合約協議屬於合約期間內客 戶依照本公司所開立之帳單支付款項,本公司係以有權開立帳單之金額認列收 入。
本公司與客戶之合約,將所承諾商品或勞務交付予客戶及客戶付款之期間並未 超過一年。因此,本公司並未就貨幣時間價值調整交易價格。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該 資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係 包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本公司在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益 流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延 收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時, 政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。
本公司取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並 於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。 與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補 助。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞 工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退 休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個別財務報 表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥 率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於報導期間結束 日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產 上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額, 以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益 項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定 福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩 者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥 金及福利支付產生之任何變動。
19. 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅 費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生之資產或負債原始認列,於 交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易當時並未產 生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於 可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
(1) 與非屬企業合併交易之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關,於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易當時 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關, 僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時 性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個別財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
- 判 斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個別財務報表金額認列 最具有重大影響之判斷:
(1) 營業租賃承諾-本公司為出租人
本公司對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之 評估,本公司仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該等租約 以營業租賃處理。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊,具有 導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減損。可 回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。公允價值減 處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售 資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直接可歸屬於處分資產 或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式 之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算,且不含本公司尚未承諾 之重組,或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。 可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所 使用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可 回收金額之主要假設,包括敏感度分析,請詳附註六之說明。
(2) 投資性不動產公允價值
當揭露於資產負債表之投資性不動產之公允價值無法由活絡市場取得時, 公允價值將運用評價技術來決定,包括比較法、土地開發分析法及成本法 等,前述模式所採用之假設變動將會影響所揭露投資性不動產之公允價值 及減損測試。請詳附註六及十二。
六、 重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$520 | \$734 |
| 支票存款 | 881 | 613 |
| 活期及外匯存款 | 53,360 | 149,946 |
| 合 計 |
\$54,761 | \$151,293 |
上述現金及約當現金,均無提供質押或用途受限制之情事。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 113.12.31 | 112.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資: | |||
| 未上市櫃公司股票 | \$1,714 | \$479 | |
| 本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。 | |||
| 本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一一 三年度及一一二年度之股利收入相關資訊如下: |
|||
| 113年度 | 112年度 | ||
| 與資產負債表日仍持有之投資相關 | |||
| 當期認列之股利收入 | \$25 | \$57 | |
| 3. | 應收票據、應收帳款及應收帳款-關係人淨額 | ||
| 113.12.31 | 112.12.31 | ||
| 應收票據 | \$4,829 | \$6,054 | |
| 減:備抵損失 | - | - | |
| 應收票據淨額 | \$4,829 | \$6,054 | |
| 應收帳款 | \$23,052 | \$26,045 | |
| 減:備抵損失 | (141) | (281) | |
| 應收帳款淨額 | \$22,911 | \$25,764 | |
| 應收帳款-關係人 | \$2,588 | \$1,978 | |
| 減:備抵損失 | - | - | |
| 應收帳款-關係人淨額 | \$2,588 | \$1,978 |
(1) 上述應收票據及帳款皆係因營運而產生。
- (2) 本公司之應收票據及帳款未有提供擔保之情況。
- (3) 本公司對客戶之授信期間通常為月結後30天至90天(工程業務除外)。工程授 信期間視承接之工程案大小及複雜程度不一,一般係依工程進度收款,另 工程保留款係依合約約定於保固期間屆滿時收取。於民國一一三年十二月 三十一日及一一二年十二月三十一日之應收帳款總帳面金額分別為25,640 千元及28,023千元,於民國一一三年度及一一二年度備抵損失相關資訊詳 附註六.17,信用風險相關資訊請詳附註十二。
-
- 存 貨
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 不動產-土地 | \$768,669 | \$704,704 |
| 商品存貨 | 16,144 | 14,882 |
| 製 成 品 |
35,829 | 29,061 |
| 在製品及半成品 | 29,182 | 29,110 |
| 原 料 |
159,480 | 171,740 |
| 物 料 |
14,356 | 14,883 |
| 在途商品 | 761 | - |
| 淨 額 |
\$1,024,421 | \$964,380 |
- (1) 上述存貨之質押擔保情形,請參閱附註八。
- (2) 本公司民國一一三年度及一一二年度認列之存貨相關費損列入營業成本者 如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 存貨出售成本 | \$229,015 | \$200,683 |
| 存貨報廢損失 | 360 | 746 |
| 存貨盤(盈)虧淨額 | 16 | (5) |
| 存貨跌價損失 | 1,553 | 3,853 |
| 未分攤製造費用 | 307 | 18,505 |
| 合 計 |
\$231,251 | \$223,782 |
(3) 本公司民國一一三年度及一一二年度存貨出售成本未有產生存貨跌價回升 利益之情事。
- 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
| 113.12.31 | 112.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 持股比例 | 持股比例 | |||
| 被投資公司名稱 | 金額 | (%) | 金額 | (%) |
| 投資關聯企業: | ||||
| 喬松健康股份有限公司 | \$3,994 | 40.00% | \$- | - |
投資關聯企業
(1) 本公司對喬松健康股份有限公司之投資對本公司並非重大,其彙總性財務 資訊,依所享有份額合計列示如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利 | \$(15) | \$- |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | \$(15) | \$- |
僅具重大影響之判斷:本公司雖持有喬松健康股份有限公司40%之表決權, 然因其他單一投資者持有該公司60%之表決權,即其可絕對主導喬松健康 股份有限公司之營運決策,因此本公司對喬松健康股份有限公司不具控制 力,僅具有重大影響。
- (2) 本公司投資關聯企業並無公開報價。
-
(3) 前述投資關聯企業於民國一一三年度並無或有負債或資本承諾,亦未有提 供擔保之情事。
-
不動產、廠房及設備
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$6,102,709 | \$6,226,126 |
| 營業租賃出租之不動產、廠房及設備 | - | - |
| 合 計 |
\$6,102,709 | \$6,226,126 |
36
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(1)自用之不動產、廠房及設備
| 土地及 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 生產性植物 其他設備 | 未完工程 | 合 計 |
||||
| 成 | 本: | ||||||||||
| 113.1.1 | \$4,373,048 | \$817,109 | \$302,175 | \$18,913 | \$1,300 | \$967,827 | \$311,260 | \$58,776 \$6,850,408 | |||
| 增 | 添(註1) | 1,299 | 135 | 1,460 | - | - | 126 | 1,032 | 46,522 | 50,574 | |
| 處 | 分 | (27,447) | (16,466) | (16,234) | (4,065) | (1,300) | (179) | (22,833) | (1,833) | (90,357) | |
| 科目間移轉 | 1,875 | - | - | - | - | - | 164 | (2,039) | - | ||
| 其他變動(註2) | - | - | - | - | - | - | - | (64,476) | (64,476) | ||
| 113.12.31 | \$4,348,775 | \$800,778 | \$287,401 | \$14,848 | \$- | \$967,774 | \$289,623 | \$36,950 \$6,746,149 | |||
| 112.1.1 | \$4,342,116 | \$804,976 | \$207,895 | \$22,373 | \$1,300 | \$967,630 \$307,618 \$114,558 \$6,768,466 | |||||
| 增 | 添 | 191 | - | - | - | - | 197 | 4,340 | 19,563 | 24,291 | |
| 處 | 分 | (218) | (105) | (1,525) | (3,460) | - | - | (3,192) | (46,866) | (55,366) | |
| 科目間移轉 | - | 9,148 | 15,200 | - | - | - | 1,951 | (26,299) | - | ||
| 其他變動(註3) | 30,959 | 3,090 | - | - | - | - | - | (2,180) | 31,869 | ||
| 預付設備款轉入 | - | - | 80,605 | - | - | - | 543 | - | 81,148 | ||
| 112.12.31 | \$4,373,048 | \$817,109 | \$302,175 | \$18,913 | \$1,300 | \$967,827 | \$311,260 | \$58,776 \$6,850,408 | |||
| 折舊及減損: | |||||||||||
| 113.1.1 | \$29,155 | \$151,903 | \$75,170 | \$13,706 | \$1,300 | \$133,727 | \$218,361 | \$960/ | \$624,282 | ||
| 折 | 舊 | 1,326 | 17,888 | 23,639 | 1,525 | - | 15,229 | 16,627 | -/ | 76,234 | |
| 減損損失 | - | - | - | - | - | 10,303 | - | 1,833/ | 12,136 | ||
| 處 | 分 | (6,335) | (16,466) | (16,234) | (4,065) | (1,300) | (146) | (22,833) | (1,833) | (69,212) | |
| 113.12.31 | \$24,146 | \$153,325 | \$82,575 | \$11,166 | \$- | \$159,113 | \$212,155 | \$960/ | \$643,440 | ||
| 112.1.1 | \$12,924 | \$125,062 | \$57,976 | \$14,629 | \$867 | \$102,249 | \$202,463 | \$1,489/ | \$517,659 | ||
| 折 | 舊 | 830 | 18,525 | 16,823 | 1,783 | 433 | 15,192 | 18,060 | -/ | 71,646 | |
| 減損損失 | 6,391 | 8,421 | 1,896 | 754 | - | 16,286 | 498 | 46,866/ | 81,112 | ||
| 處 | 分 | (218) | (105) | (1,525) | (3,460) | - | - | (3,189) | (46,866) | (55,363) | |
| 移 | 轉 | - | - | - | - | - | - | 529/ | (529) | - | |
| 其他變動(註3) | 9,228 | - | - | - | - | - | -/ | -/ | 9,228 | ||
| 112.12.31 | \$29,155 | \$151,903 | \$75,170 | \$13,706 | \$1,300 | \$133,727 | \$218,361 | \$960/ | \$624,282 | ||
| 淨帳面金額: | |||||||||||
| 113.12.31 | \$4,324,629 | \$647,453 | \$204,826 | \$3,682 | \$- | \$808,661 | \$77,468 | \$35,990 \$6,102,709 | |||
| 112.12.31 | \$4,343,893 | \$665,206 | \$227,005 | \$5,207 | \$- | \$834,100 | \$92,899 | \$57,816 \$6,226,126 | |||
註1:本年度新增部分未完工程,因尚未驗收,故相關尾款尚未支付,金額為\$1,685千元。
註2:係未完工程開發完成分別轉列存貨-土地62,716千元及其他遞延費用312千元,餘係其他科目重分類。 註3:係其他非流動資產-土地登記他人名下20,656千元(成本29,884千元扣除累計減損9,228千元)後之淨額
及其他非流動資產-其他之熊空茶廠農業設施轉列3,090千元,餘係其他科目重分類。
(2)累計減損
截至民國一一三年十二月三十一日及一一二年十二月三十一日止,本公司 不動產、廠房及設備累計減損明細如下:
| 項 目 |
113.12.31 | 112.12.31 |
|---|---|---|
| 土地及土地改良物 | \$18,343 | \$23,349 |
| 房屋及建築 | 36,380 | 38,800 |
| 機器設備 | 15,640 | 24,107 |
| 運輸設備 | 342 | 1,097 |
| 生產性植物 | 85,746 | 75,454 |
| 其他設備 | 110,975 | 112,696 |
| 未完工程 | 960 | 960 |
| 合 計 |
\$268,386 | \$276,463 |
本公司於民國一一三及一一二年度內部報告可得之證據顯示,資產之經濟 效益不如預期,將部份不動產、廠房及設備沖減至可回收金額,並進而產 生12,136千元(包含當年度提列減損並除帳之損失1,833千元)及81,112千元 (包含當年度提列減損並除帳之損失46,866千元)之減損損失。該減損損失已 認列至綜合損益表。可回收金額係以該等不動產、廠房及設備之公允價值 減處分成本衡量。公允價值係採用比較法、土地開發分析法及成本法加權 評價,並歸類於公允價值層級中之第三等級。
本公司決定公允價值減處分成本所依據之關鍵假設如下:
A. 比較法:為每坪之價格。
- B. 土地開發分析法: 係根據土地法定用途及使用強度進行開發及改良,在 正常情況下預期開發後總銷售金額、利潤率15%~27%、開發或建築所需 之成本及開發或建築所需總成本之資本利息綜合利率25.10%。
- C. 成本法:指求取勘估標的於價格日期之重建成本或重置成本,扣減其累 計折舊額或其他應扣除部份,以推算勘估標的價格之方法。
本公司民國一一三年度累計減損之減少為20,213千元,其中1,833千元為當 年度提列減損並除帳,18,380千元為以前年度提列減損於本年度除帳。民國 一一二年度累計減損之減少為47,063千元,其中46,866千元為當年度提列減 損並除帳,197千元為以前年度提列減損於本年度除帳。
- (3) 本公司存貨(不動產-土地)、不動產、廠房及設備於民國一一三年及一一二 年一月一日至十二月三十一日均無利息資本化之情事。
- (4) 本公司不動產、廠房及設備提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註 八。
- (5) 預收土地價款
依原證期會民國八十四年三月二十五日(84)台財證(六)11592號函示,出售 土地須俟辦妥過戶手續及實際交付標的物後始得承認出售利益,截至民國 一一三年十二月三十一日及一一二年十二月三十一日止,本公司土地交易 因預期一年內完成過戶及交付而收取之價款金額分別為26,775千元及 19,408千元,帳列「合約負債」項下。
- (6) 本公司所有苗栗銅鑼土地,由科學工業園區管理局依土地徵收條例第十一 條規定協議價購,該土地於民國九十年上半年度過戶完畢。其中部份應付 茶園承租戶之地上物補償費及應收苗栗縣政府之補償費,因就發放予佃農 之補償費仍有待協議之處,本公司依估計可收到苗栗縣政府補償費及應付 承租戶金額入帳,如有差異,再依個案情況調整。民國一一三年及一一二 年十二月三十一日應收苗栗縣政府補償費均為654千元,帳列「其他應收款」 項下。民國一一三年及一一二年十二月三十一日應付佃農補償費均為2,075 千元,帳列「其他應付款」項下。截至財務報告通過日止,本案尚未結案。
- (7) 本公司因受限法令規定,將部分農業用地暫以他人名義為所有權登記,並 將該土地設定抵押於本公司。截至民國一一三年十二月三十一日及民國一 一二年十二月三十一日,本公司尚未完成產權登記之土地成本均為26,994 千元,依用途帳列「不動產、廠房及設備」、「投資性不動產」項下。
- (8) 本公司於民國一一二年五月三十一日簽訂土地利用及租賃契約書,將出租 部分土地予外部第三方公司。
因前述契約書,本公司民國一一三年一月一日至十二月三十日及民國一一 二年一月一日至十二月三十日分別認列權利金收入46,349千元及8,111千 元,帳列營業收入-其他營業收入項下。
- 投資性不動產
投資性不動產包括本公司自有之投資性不動產。本公司對自有之投資性不動產 簽訂商業財產租賃合約,租賃期間介於1年至10年間。
| 土 地 |
建 築 物 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成 本: |
|||
| 113.1.1 | \$16,433,521 | \$1,072,761 | \$17,506,282 |
| 增添-源自後續支出 | - | - | - |
| 處 分 |
(4,487) | - | (4,487) |
| 自存貨及不動產、廠房及設備及 | |||
| 其他非流動資產轉入等 | (259) | - | (259) |
| 113.12.31 | \$16,428,775 | \$1,072,761 | \$17,501,536 |
| 112.1.1 | \$16,437,966 | \$1,072,761 | \$17,510,727 |
| 增添-源自後續支出 | 82 | - | 82 |
| 處 分 |
(21,998) | - | (21,998) |
| 自存貨及不動產、廠房及設備及 | |||
| 其他非流動資產轉入等 | 17,471 | - | 17,471 |
| 112.12.31 | \$16,433,521 | \$1,072,761 | \$17,506,282 |
| 折舊及減損: | |||
| 113.1.1 | \$2,740,827 | \$705,366 | \$3,446,193 |
| 當年度折舊 | - | 20,948 | 20,948 |
| 處 分 |
(757) | - | (757) |
| 113.12.31 | \$2,740,070 | \$726,314 | \$3,466,384 |
| 112.1.1 | \$2,729,723 | \$684,418 | \$3,414,141 |
| 當年度折舊 | - | 20,948 | 20,948 |
| 處 分 |
(309) | - | (309) |
| 提列減損損失 | 11,413 | - | 11,413 |
| 112.12.31 | \$2,740,827 | \$705,366 | \$3,446,193 |
| 淨帳面金額: | |||
| 113.12.31 | \$13,688,705 | \$346,447 | \$14,035,152 |
| 112.12.31 | \$13,692,694 | \$367,395 | \$14,060,089 |
截至民國一一三年十二月三十一日及一一二年十二月三十一日止,本公司投資 性不動產累計減損明細如下:
| 項 目 |
113.12.31 | 112.12.31 |
|---|---|---|
| 土地及土地改良物 | \$2,740,070 | \$2,740,827 |
| 房屋及建築 | 319,890 | 319,890 |
| 合 計 |
\$3,059,960 | \$3,060,717 |
本公司民國一一三年度累計減損損失減少757千元,係投資性不動產處分除帳 所致。
本公司資產部門數個進行中之土地開發案及闢建中之休閒產業項目於民國一 一二年度自內部報告可得之證據顯示,資產之經濟效益不如預期,將部份投資 性不動產沖減至可回收金額,並進而產生11,413千元之減損損失。該減損損失 已認列至綜合損益表。可回收金額係以該等投資性不動產之公允價值減處分成 本衡量。公允價值係採用收益法與比較法加權評價及比較法與土地開發分析法 加權評價,並歸類於公允價值層級中之第三等級。
-
- 收益法:係以評估標的按法定用途出租,在正常情況下所賺得之租金及平 均收益、空置率7%~12%、費用率25%~30%及資本化率2.03%。
-
- 比較法:為每坪之價格。
-
- 土地開發分析法: 係根據土地法定用途及使用強度進行開發及改良,在正 常情況下預期開發後總銷售金額、利潤率15%~27%、開發或建築所需之成 本及開發或建築所需總成本之資本利息綜合利率25.10%
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$37,138 | \$9,992 |
| 減:當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 | ||
| 直接營運費用 | (5,524) | (132) |
| 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 | ||
| 之直接營運費用 | (2,270) | (6,811) |
| 合 計 |
\$29,344 | \$3,049 |
- (1) 本公司投資性不動產提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。
- (2) 本公司持有之投資性不動產之公允價值於民國一一三年及一一二年十二月 三十一日分別為25,402,530千元及23,230,487千元,其中委任獨立之外部鑑 價專家評價之公允價值分別為12,770,511千元及10,374,838千元,其公允價 值之決定係依市場證據支持,採用之評價方法為比較法等;內部自行鑑價 之公允價值分別為12,632,019千元及12,855,649千元,其公允價值之決定係 依市場證據支持,採用之評價方法為比較法等,其中主要使用之輸入值為 每平方公尺之價格。
- (3) 投資性不動產中,包括數個進行中之土地開發案及闢建中之休閒產業項目, 主要分布於大台北地區、桃園、苗栗、南投等地,另位於忠孝西路一段之 商辦目前已增加餐飲業項目許可。
-
- 無形資產
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成 本: |
|
| 113.1.1 | \$20,197 |
| 增添-單獨取得 | 218 |
| 113.12.31 | \$20,415 |
| 112.1.1 | \$18,539 |
| 增添-單獨取得 | 138 |
| 預付設備款轉入 | 1,520 |
| 112.12.31 | \$20,197 |
| 攤銷及減損: | |
| 113.1.1 | \$10,642 |
| 攤 銷 |
1,817 |
| 113.12.31 | \$12,459 |
| 112.1.1 | \$8,698 |
| 攤 銷 |
1,944 |
| 112.12.31 | \$10,642 |
| 淨帳面金額: | |
| 113.12.31 | \$7,956 |
| 112.12.31 | \$9,555 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$385 | \$375 |
| 營業費用 | 1,432 | 1,569 |
| 合 計 |
\$1,817 | \$1,944 |
9. 其他非流動資產
| 112.12.31 |
|---|
| \$960 |
| 60,519 |
| 17,055 |
| \$78,534 |
其他非流動資產-其他主係開發案相關成本,包含人事等費用資本化及工程款 等。
本公司於民國一一三及一一二年度內部報告可得之證據顯示,資產之經濟效益 不如預期,將部份其他非流動資產分別認列2,927千元及11,526千元之減損損 失。該減損損失已認列至綜合損益表。
本公司決定公允價值減處分成本所依據之關鍵假設如下:
-
- 比較法:為每坪之價格。
-
- 土地開發分析法:係根據土地法定用途及使用強度進行開發及改良,在正 常情況下預期開發後總銷售金額、利潤率15%~27%、開發或建築所需之成 本及開發或建築所需總成本之資本利息綜合利率25.10%
-
- 成本法:指求取勘估標的於價格日期之重建成本或重置成本,扣減其累計 折舊額或其他應扣除部份,以推算勘估標的價格之方法。
-
短期借款
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 信用借款 | \$110,000 | \$65,000 |
| 尚可動支額度 | \$46,254 | \$83,262 |
| 利率區間 | 2.020%~6.638% | 1.895%~6.914% |
本公司之借款利率係台幣、歐元及美金信用狀利率區間。本公司提供資產作為 借款擔保之情形,請參閱附註八。
- 應付短期票券
(1) 明細如下 :
113.12.31
| 借款性質 | 合約到期日 | 利率 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | 114/09/08 | 1.752%~1.902% | \$- |
| 應付商業本票 | 114/08/22 | 1.380%~1.600% | 60,000 |
| 合 計 |
\$60,000 | ||
| 未動用額度 | \$50,000 |
112.12.31
| 金額 | 利率 | 合約到期日 | 借款性質 |
|---|---|---|---|
| \$- | 1.908%~2.00% | 113/09/08 | 應付商業本票 |
| 60,000 | 1.948% | 113/08/22 | 應付商業本票 |
| \$60,000 | 合 計 |
||
| \$50,000 | 未動用額度 |
- (2) 應付商業本票係本公司發行由金融機構保證之商業本票,契約期限一年, 票券每次發行最長期限180天。
- (3) 本公司提供資產作為擔保之情形,請參閱附註八。
44
- 長期借款
| 債權人 | 113.12.31 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 彰化銀行擔保借款 | 300,000 | 民國117年2月22日合約到期,自民國114年2月22日 |
| 起,按季分期攤還。 | ||
| 兆豐票券擔保借款 | 1,082,000 | 民國116年2月7日合約到期,額度內循環動支及償 |
| 還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 11,395 | 民國118年5月22日合約到期,自民國108年6月22日 |
| 起,按月平均攤還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 90,000 | 民國115年6月7日合約到期,額度內循環動用及償 |
| 還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 39,140 | 民國116年9月28日合約到期,自民國109年12月28日 |
| 起,每季攤還3,580千元,餘額最後一期清償。 | ||
| 台灣企銀擔保借款 | 470,000 | 民國115年4月17日合約到期,額度內循環動用,與銀 |
| 行約定於契約期間按月繳息,到期還本。 | ||
| 兆豐銀行擔保借款 | 300,000 | 民國116年2月7日合約到期償還。 |
| 兆豐銀行擔保借款 | 437,000 | 民國117年7月1日到期,民國111年7月1日為第一期, |
| 嗣後每6個月為一期,第1至12期每期攤還30,000千 | ||
| 元,第13期攤還257,000千元。 | ||
| 兆豐銀行擔保借款 | 90,000 | 民國117年7月1日到期,民國111年7月1日為第一期, |
| 嗣後每6個月為一期,共分13期攤還本金,第1至12期 每期償還15,000千元,第13期償還60,000千元。 |
||
| 土地銀行擔保借款 | 2,047,000 | 民國115年10月28日到期,自民國110年10月28日起 |
| 算屆滿二年之日為第一期,其後每6個月為一期,共 | ||
| 分7期攤還,第1期至第2期償還69,000千元,第3至6 | ||
| 期每期償還115,000千元,第7期償還1,702,000千元。 | ||
| 土地銀行擔保借款 | 62,300 | 民國115年10月28日到期,自民國110年10月28日起 |
| 算屆滿二年之日為第一期,其後每6個月為一期,共 | ||
| 分7期攤還,第1期至第2期償還2,100千元,第3至6期 | ||
| 每期償還3,500千元,第7期償還51,800千元。 | ||
| 小 計 |
4,928,835 | |
| 減:一年內到期 | (358,900) | |
| 合 計 |
\$4,569,935 | |
| 授信額度 | \$6,348,600 | |
| 尚可動支額度 | \$680,800 |
本公司民國一一三年度新增借款25,306,000千元,償還借款25,440,500千元。
利率區間 1.890%~2.886%
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| 債權人 | 112.12.31 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|
| 彰化銀行擔保借款 | \$50,000 | 民國115年9月30日屆期償還。 |
| 彰化銀行擔保借款 | 300,000 | 民國117年2月22日屆期償還。 |
| 兆豐票券擔保借款 | 1,130,000 | 民國114年2月8日合約到期,額度內循環動支及償 |
| 還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 13,975 | 民國118年5月22日合約到期,自民國108年6月22 |
| 日起,按月平均攤還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 90,000 | 民國114年5月26日合約到期,額度內循環動用及 |
| 償還。 | ||
| 華南銀行擔保借款 | 53,460 | 民國116年9月28日合約到期,自民國109年12月28 |
| 日起,每季攤還3,580千元,餘額最後一期清償。 | ||
| 台灣企銀擔保借款 | 450,000 | 民國114年2月1日合約到期,額度內循環動用,與 銀行約定於契約期間按月繳息,到期還本。 |
| 兆豐銀行擔保借款 | 497,000 | 民國117年7月1日到期,民國111年7月1日為第一 |
| 期,嗣後每6個月為一期,第1至12期每期攤還 | ||
| 30,000千元,第13期攤還257,000千元。 | ||
| 兆豐銀行擔保借款 | 180,000 | 民國117年7月1日到期,民國111年7月1日為第一 |
| 期,嗣後每6個月為一期,共分13期攤還本金,第 | ||
| 1至12期每期償還15,000千元,第13期償還60,000 | ||
| 千元。 | ||
| 土地銀行擔保借款 | 2,231,000 | 民國115年10月28日到期,自民國110年10月28日 |
| 起算屆滿二年之日為第一期,其後每6個月為一 | ||
| 期,共分7期攤還,第1期至第2期償還69,000千元, | ||
| 第3至6期每期償還115,000千元,第7期償還 | ||
| 1,702,000千元。 | ||
| 土地銀行擔保借款 | 67,900 | 民國115年10月28日到期,自民國110年10月28日 |
| 起算屆滿二年之日為第一期,其後每6個月為一 期,共分7期攤還,第1期至第2期償還2,100千元, |
||
| 第3至6期每期償還3,500千元,第7期償還51,800千 | ||
| 元。 | ||
| 小 計 |
5,063,335 | |
| 減:一年內到期 | (251,500) | |
| 合 計 |
\$4,811,835 | |
| 授信額度 | \$6,328,600 | |
| 尚可動支額度 | \$882,800 | |
| 利率區間 | 1.760%~2.748% |
本公司民國一一二年度新增借款16,448,000千元,償還借款16,883,800千元。 上述銀行借款提供擔保情形,請參閱附註八。
46
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一一三年度及一一二年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 6,517千元及7,562千元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休 金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年 以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給 與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月 就薪資總額8.58%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲 存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備 金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計 算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以 自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投 資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫, 使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算 分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足, 則經主管機關准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無 法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民 國一一三年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥0千 元。
截至民國一一三年及民國一一二年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預 期於民國一二二年及民國一二一年到期。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$163 | \$162 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | (28) | (17) |
| 前期服務成本 | 83 | - |
| 合 計 |
\$218 | \$145 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$35,319 | \$35,190 |
| 計畫資產之公允價值 | (41,421) | (36,578) |
| 其他非流動負債-淨確定福利(資產)負債之帳列數 | \$(6,102) | \$(1,388) |
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 112.1.1 | \$37,816 | \$(38,135) | \$(319) |
| 當期服務成本 | 162 | - | 162 |
| 利息費用(收入) | 481 | (498) | (17) |
| 小 計 |
38,459 | (38,633) | (174) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 財務假設變動產生之精算損益 | 313 | - | 313 |
| 經驗調整 | 822 | - | 822 |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (328) | (328) |
| 小 計 |
1,135 | (328) | 807 |
| 支付之福利 | (4,404) | 4,404 | - |
| 雇主提撥數 | - | (2,021) | (2,021) |
| 112.12.31 | \$35,190 | \$(36,578) | \$(1,388) |
| 當期服務成本 | 163 | - | 163 |
| 利息費用(收入) | 415 | (443) | (28) |
| 前期服務成本及清償損益 | (93) | 176 | 83 |
| 小 計 |
35,675 | (36,845) | (1,170) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 財務假設變動產生之精算損益 | - | - | - |
| 經驗調整 | 920 | - | 920 |
| 確定福利資產再衡量數 | (1,276) | (3,417) | (4,693) |
| 小 計 |
(356) | (3,417) | (3,773) |
| 支付之福利 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | (1,159) | (1,159) |
| 113.12.31 | \$35,319 | \$(41,421) | \$(6,102) |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
1.65% | 1.20% |
| 預期薪資增加率 | 2.00% | 2.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 113年度 | 112年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | |
| 義務增加 | 義務減少 | 義務增加 | 義務減少 | |
| 折現率增加0.25% | \$- | \$674 | \$- | \$776 |
| 折現率減少0.25% | 696 | - | 802 | - |
| 預期薪資增加0.25% | 692 | - | 794 | - |
| 預期薪資減少0.25% | - | 673 | - | 772 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折 現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進 行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動, 故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
- 存入保證金
| 113.12.30 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 存入保證金 | \$409,603 | \$408,665 |
本公司於民國一一二年度收取土地利用及租賃契約書之履約保證金400,000千 元,請詳附註六.6(8)。
-
- 權 益
- (1) 普通股
截至民國一一三年及一一二年十二月三十一日止,本公司額定股本均為 16,000,000千元,已發行股本均為7,900,000千元,每股票面金額10元,均為 790,000千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(2) 資本公積
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 普通股發行溢價 | \$1,807,534 | \$1,807,534 |
| 庫藏股交易 | 346,303 | 346,303 |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | 14,671 | 14,671 |
| 員工認股權 | 29,375 | 29,375 |
| 逾期失效認股權-可轉換公司債 | 64 | 64 |
| 因受領贈與產生者 | 1 | 1 |
| 合 計 |
\$2,197,948 | \$2,197,948 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
本公司企業生命週期處於景氣持續成長階段,公司營業規模日益擴大,為 可長久永續經營之事業。考量本公司未來資金需求及長期財務規劃,茲將 未來盈餘分派各項提撥敘述如下:
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依法提繳稅款、彌補累積虧損後, 次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時, 得不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘作為可供分派盈餘,由董事會視營運需要酌予保留, 並擬定盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東紅利。本公司分配股東紅 利時,得以現金或股票方式為之,其中現金股利不得低於股東紅利總額之 百分之十。本公司分派股息及紅利或法定盈餘公積及資本公積之全部或一 部如已發放現金為之,得授權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席 董事過半數同意後為之,並報告股東會。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。法定 盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額 百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導準則時 已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公 積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項淨額迴轉部分, 迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字第 1090150022號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重 估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列特 別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列 特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積金額於民國一一三年度 及一一二年度使用、處分或重分類相關資產,因而迴轉特別盈餘公積至未 分配盈餘。茲列示如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$3,326,414 | \$3,333,058 |
| 處分相關資產 | (1,584) | (6,644) |
| 期末餘額 | \$3,324,830 | \$3,326,414 |
本公司於民國一一四年三月十三日及民國一一三年三月十三日之董事會及 股東常會,分別擬議及決議民國一一三年度及一一二年度盈餘指撥及分配 案,因民國一一三年度及一一二年度均為虧損,故未分派盈餘。
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊,請詳附註 六.19。
- 營業收入淨額
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$341,689 | \$352,390 |
| 其他營業收入 | 54,236 | 17,314 |
| 小 計 |
395,925 | 369,704 |
| 租金收入 | 37,183 | 9,803 |
| 合 計 |
\$433,108 | \$379,507 |
51
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
本公司民國一一三年度及一一二年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
- (1) 收入細分
- 民國一一三年度
| 工程及 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 百貨部門 | 資產部門 | 其他部門 | 合計 | |||
| 客戶合約之收入 | ||||||
| 商品銷售收入 | \$341,689 | \$- | \$- | \$341,689 | ||
| 其他營業收入 | 7,887 | 46,349 | - | 54,236 | ||
| 小 計 |
349,576 | 46,349 | - | 395,925 | ||
| 租金收入 | - | 37,183 | - | 37,183 | ||
| 合 計 |
\$349,576 | \$83,532 | \$- | \$433,108 | ||
| 收入認列時點: | ||||||
| 於某一時點 | \$349,576 | \$- | \$- | \$349,576 | ||
| 隨時間逐步滿足 | - | 83,532 | - | 83,532 |
合 計 \$349,576 \$83,532 \$- \$433,108
| 民國一一二年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| --------- | -- | -- | -- | -- |
| 工程及 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 百貨部門 | 資產部門 | 其他部門 | 合計 | |
| 客戶合約之收入 | ||||
| 商品銷售收入 | \$352,390 | \$- | \$- | \$352,390 |
| 其他營業收入 | 7,381 | 8,111 | 1,822 | 17,314 |
| 小 計 |
359,771 | 8,111 | 1,822 | 369,704 |
| 租金收入 | - | 9,803 | - | 9,803 |
| 合 計 |
\$359,771 | \$17,914 | \$1,822 | \$379,507 |
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$359,771 | \$- | \$- | \$359,771 |
| 隨時間逐步滿足 | - | 17,914 | 1,822 | 19,736 |
合 計 \$359,771 \$17,914 \$1,822 \$379,507
(2) 合約餘額
A.合約資產-流動
| 113.12.31 | 112.12.31 | 112.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 合約資產-已認列在建工 | |||
| 程大於請款進度 | \$- | \$- | \$3,647 |
B.合約負債-流動
| 113.12.31 | 112.12.31 | 112.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 預收貨款 | \$423 | \$350 | \$666 |
| 預收土地款 | 26,775 | 19,408 | 16,528 |
| 合約負債-請款進度 | |||
| 大於已在建工程 | - | - | 2,508 |
| 合 計 |
\$27,198 | \$19,758 | \$19,702 |
本公司民國一一三年及一一二年一月一日至十二月三十一日合約負債餘 額重大變動之說明如下:
| 113.1.1~ | 112.1.1~ | |
|---|---|---|
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
| 期初餘額本期轉列收入 | \$42 | \$4,369 |
| 本期新增預收款(扣除本期發生並轉列收入) | \$7,482 | \$4,425 |
(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
本公司截至民國一一三年及一一二年十二月三十一日止,分攤至尚未履行 之履約義務之交易價格彙總金額並不重大。
(4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此情事。
- 預期信用減損損失(利益)
| 113年度 | 112年度 |
|---|---|
營業費用-預期信用減損損失(利益) 應收帳款 \$(140) \$182
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
53
本公司之合約資產,皆係由工程業務產生,且皆與信用等級良好之交易對手交 易,故本公司不預期合約資產會受交易對手不履約而產生任何重大損失。
本公司之應收帳款(包含關係人)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失,於民國一一三年及一一二年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明 如下:
應收帳款則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備 矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
113.12.31
| 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$25,537 | \$79 | \$20 | \$4 | \$25,640 |
| 損失率 | 0.42% | 23.93% | 51.66% | 100% | |
| 存續期間預期信用損失 | 108 | 19 | 10 | 4 | 141 |
| 合 計 |
\$25,429 | \$60 | \$10 | \$- | \$25,499 |
112.12.31
| 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$27,267 | \$436 | \$251 | \$69 | \$28,023 |
| 損失率 | 0.12% | 19.94% | 36.52% | 100% | |
| 存續期間預期信用損失 | 33 | 87 | 92 | 69 | 281 |
| 合 計 |
\$27,234 | \$349 | \$159 | \$- | \$27,742 |
註: 應收票據屬未逾期。
本公司民國一一三年度及一一二年度之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 113.1.1 | \$281 |
| 本期迴轉金額 | (140) |
| 113.12.31 | \$141 |
| 112.1.1 | \$99 |
| 本期增加金額 | 182 |
| 112.12.31 | \$281 |
18. 租賃
(1) 本公司為承租人
本公司承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)、運輸設備及 辦公設備。各個合約之租賃期間介於1年至5年間,在此合約中並未對本公 司加諸任何限制條款。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 112.12.31 | |
|---|---|
| \$2,213 | \$3,381 |
| 2,436 | 1,871 |
| \$4,649 | \$5,252 |
| 113.12.31 |
本公司民國一一三年及一一二年一月一日至十二月三十一日對使用 權資產分別增添1,149千元及4,486千元,係直接承擔租賃負債方式取 得。民國一一三年及一一二年一月一日至十二月三十一日對使用權 資產分別減少3,791千元及1,497千元。
(b) 租賃負債
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$4,735 | \$5,305 |
| 流 動 |
\$2,031 | \$1,682 |
| 非 流 動 |
\$2,704 | \$3,623 |
本公司民國一一三年度租賃負債之利息費用請詳附註六.20(4)財務成 本;民國一一三年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十 二.5流動性風險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$1,168 | \$375 |
| 運輸設備 | 584 | 652 |
| 辦公設備 | - | 48 |
| 合 計 |
\$1,752 | \$1,075 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | \$- | \$351 |
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之 | 1,153 | 2,217 |
| 低價值資產租賃之費用) |
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一三年及一一二年一月一日至十二月三十一日租賃之現 金流出分別包含租賃本金償還及利息支付合計數1,812千元及1,117千元 及短期租賃付現數1,107千元及2,514千元。
E. 其他與租賃活動相關之資訊
無此事項。
(2) 本公司為出租人
本公司對自有之投資性不動產相關揭露請詳附註六.7。自有之投資性不動 產由於未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業 租賃。
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||
| 固定租賃給付之相關收益(帳列營業收入) | \$37,183 | \$17,914 |
本公司對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備之揭露請詳附註六.6。本 公司簽訂營業租賃合約,民國一一三年十二月三十一日將收取之未折現之 租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$39,015 | \$26,151 |
| 超過一年但不超過二年 | 36,300 | 36,603 |
| 超過二年但不超過三年 | 36,479 | 35,915 |
| 超過三年但不超過四年 | 36,367 | 36,464 |
| 超過四年但不超過五年 | 35,862 | 36,057 |
| 超過五年 | 349,728 | 384,654 |
| 合 計 |
\$533,751 | \$555,844 |
56
| 功能別 | 113年度 | 112年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$46,213 | \$81,609 | \$127,822 | \$59,982 | \$92,146 | \$152,128 | |
| 勞健保費用 | 5,523 | 8,921 | 14,444 | 7,248 | 9,558 | 16,806 | |
| 退休金費用 | 2,608 | 4,127 | 6,735 | 3,346 | 4,361 | 7,707 | |
| 董事酬金 | - | 13,173 | 13,173 | - | 13,188 | 13,188 | |
| 其他員工福利費用 | 10,247 | 14,400 | 24,647 | 10,119 | 11,054 | 21,173 | |
| 折舊費用 | 73,619 | 25,315 | 98,934 | 50,499 | 43,170 | 93,669 | |
| 攤銷費用 | 385 | 1,432 | 1,817 | 375 | 1,569 | 1,944 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
本年度及前一年度之員工人數分別為217人及237人,其中未兼任員工之董事人 數均為11人。
本年度平均員工福利費用843千元(『本年度員工福利費用合計數–董事酬金合 計數』/『本年度員工人數–未兼任員工之董事人數』)。前一年度平均員工福 利費用875千元(『前一年度員工福利費用合計數–董事酬金合計數』/『前一年 度員工人數–未兼任員工之董事人數』)。
本年度平均員工薪資費用620千元(本年度薪資費用合計數『本年度員工人數– / 未兼任員工之董事人數』)。前一年度平均員工薪資費用673千元(前一年度薪資 費用合計數/『前一年度員工人數–未兼任員工之董事人數』)。
平均員工薪資費用調整變動情形(7.90)% (『本年度平均員工薪資費用–前一年 度平均員工薪資費用』/前一年度平均員工薪資費用)。
本年度及前一年度監察人酬金均為0千元,另本公司已依規定設置審計委員會 替代監察人。
本公司董事與經理人酬金之政策,係依循「股票上市或於證券商營業處所買賣 公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法」之規定,提請薪資報酬委員會審議 後送董事會決議。
經理人酬金政策主要參酌個人學經歷、表現、對公司之貢獻、未來潛力及公司 經營績效而定;員工及董事酬金政策係公司有盈餘年度,依公司章程規定辦法。 本公司員工薪資核定主要依其學經歷、專業技能及擔任職位價值,並考量同業 薪資水準以及依據本公司「員工職稱、等級及薪資核定表」支領薪酬。員工薪 酬包含本薪、各項津貼、職務加給、加班費及各項獎金等。獎金發放則視公司 年度營運盈餘狀況及部門、個人貢獻度而定。
本公司民國一○八年五月二十三日股東常會通過章程修正議案,依章程規定年 度如有獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,由董事會決議以股票或現金分派發 放,其發放對象得包含符合一定條件之從屬公司員工;本公司得以上開獲利數 額,由董事會決議提撥不高於5%為董事酬勞。員工酬勞及董事酬勞均應由董事 會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之;員工酬勞並 應提股東會報告。公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前項比例 提撥員工酬勞及董事酬勞。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊, 請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一三年度及一一二年度係為虧損狀況,故並無估列員工酬勞及董 監酬勞。
- 營業外收入及支出
(1) 利息收入
| 113年度 | 112年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行利息收入 | \$387 | \$368 | |
| (2) | 其他收入 | ||
| 113年度 | 112年度 | ||
| 股利收入 | \$25 | \$57 | |
| 政府補助收入 | 14,286 | 9,868 | |
| 其他收入-其他 | 723 | 1,672 | |
| 合 計 |
\$15,034 | \$11,597 |
政府補助收入主係農糧署為擴大推動產銷履歷制度,鼓勵取得產銷履歷驗 證,提升農產品安全及維護農業生產環境,辦理產銷履歷環境獎勵。於民 國一一一年九月開放申請,本公司依相關獎勵要點申請政府補助收入。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(3) 其他利益及損失
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | \$(691) | \$111 |
| 處分投資性不動產利益 | 13,293 | 36,522 |
| 淨外幣兌換利益 | (48) | 92 |
| 不動產、廠房及設備減損損失 | (12,136) | (81,112) |
| 其他非流動資產減損損失 | (2,927) | (11,526) |
| 租賃修改利益 | - | 16 |
| 其他支出 | (65) | (293) |
| 合 計 |
\$(2,574) | \$(56,190) |
(4) 財務成本
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$127,185 | \$123,425 |
| 租賃負債之利息 | 93 | (9) |
| 其 他 |
358 | 171 |
| 合 計 |
\$127,636 | \$123,587 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一一三年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫再衡量數 | \$3,773 | \$- | \$3,773 | \$- | \$3,773 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | |||||
| 權益工具投資未實現評價損益 | 235/ | - | 235/ | - | 235/ |
| 本期其他綜合損益合計 | \$4,008/ | \$- | \$4,008/ | \$- | \$4,008/ |
民國一一二年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫再衡量數 | \$(807) | \$- | \$(807) | \$- | \$(807) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | |||||
| 權益工具投資未實現評價損益 | 7,396/ | - | 7,396/ | - | 7,396/ |
| 本期其他綜合損益合計 | \$6,589/ | \$- | \$6,589/ | \$- | \$6,589/ |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 所得稅
民國一一三年度及一一二年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益): | ||
| 當期應付所得稅 | \$- | \$- |
| 土地增值稅 | 1,378 | 1,062 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (4) | - |
| 遞延所得稅利益: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 | ||
| 所得稅利益 | (1,444) | (5,981) |
| 所得稅(利益)費用 | \$(70) | \$(4,919) |
所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前損失 | \$(175,160) | \$(292,389) |
| 以母公司法定所得稅率20%計算之所得稅 | \$(35,032) | \$(58,478) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | (4) | (11) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | 1,133 | 996 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | 32,459 | 51,512 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (4) | - |
| 土地增值稅 | 1,378 | 1,062 |
| 認列於損益之所得稅(利益)費用合計 | \$(70) | \$(4,919) |
與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一一三年度
| 期初餘額 | 認列於損益 | 期末餘額 | |
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 土地增值稅 | \$(3,170,895) | \$1,444 | \$(3,169,451) |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$1,444 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(3,170,895) | \$(3,169,451) | |
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||
| 遞延所得稅(負債) | \$(3,170,895) | \$(3,169,451) |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
民國一一二年度
| 期初餘額 | 認列於損益 | 期末餘額 | |
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 土地增值稅 | \$(3,176,876) | \$5,981 | \$(3,170,895) |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$5,981 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(3,176,876) | \$(3,170,895) | |
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||
| 遞延所得稅(負債) | \$(3,176,876) | \$(3,170,895) |
本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 發生年度 | 虧損金額 | 113.12.31 | 112.12.31 | 最後可抵減年度 |
|---|---|---|---|---|
| 106年核定數 | 245,335 | 245,335 | 245,335 | 116年 |
| 107年核定數 | 102,837 | 102,837 | 102,837 | 117年 |
| 108年核定數 | 108,214 | 108,214 | 108,214 | 118年 |
| 109年核定數 | 104,460 | 104,460 | 104,460 | 119年 |
| 110年核定數 | 156,376 | 156,376 | 156,376 | 120年 |
| 111年核定數 | 58,402 | 58,402 | 58,402 | 121年 |
| 112年申報數 | 98,799 | 98,799 | 98,799 | 122年 |
| 113年預計申報數 | 59,582 | 59,582 | - | 123年 |
| \$934,005 | \$874,423 |
未認列之遞延所得稅資產
截至民國一一三年及一一二年十二月三十一日止,本公司未認列之遞延所得稅 資產金額合計分別為525,231千元及496,033千元。
所得稅申報核定情形
截至民國一一三年十二月三十一日,本公司之營利事業所得稅申報案,業經稅 捐稽徵機關核定至民國一一一年度,申報數與核定數並無重大差異。
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以 當年度流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利(經 調整所有可能之稀釋效果後)除以當年度流通在外之普通股加權平均股數加上 所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘(虧損) | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨損(千元) | \$(175,090) | \$(287,470) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 790,000 | 790,000 |
| 基本每股虧損(元) | \$(0.22) | \$(0.36) |
因民國一一三年度及一一二年度係屬虧損,其具反稀釋作用,故不予計算稀釋 每股盈餘。
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
七、 關係人交易
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 久津實業(股)公司 | 本公司之法人董事 |
| 上揚資產管理(股)公司 | 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 |
| 三陽工業(股)公司 | 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 |
| 南陽實業(股)公司 | 其他關係人 |
| 維他露食品(股)公司 | 其他關係人 |
| 浩漢產品設計(股)公司 | 其他關係人 |
| 朝陽小客車租賃(股)公司 | 其他關係人 |
| 唯福投資(股)公司 | 其他關係人 |
| 喬松健康(股)公司 | 其他關係人 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
與關係人間之重大交易事項:
-
- 銷貨、租賃及應收款項
- (1) 銷貨收入
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | \$2,655 | \$2,794 |
| 其他關係人 | 23,027 | 18,654 |
| 合 計 |
\$25,682 | \$21,448 |
上述與關係人銷貨之交易約定於銷貨之次月結算收回帳款,與一般客戶比 較尚無重大異常。
(2) 本公司因上述交易而發生之應收款項餘額如下:
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | \$379 | \$29 |
| 其他關係人 | ||
| 維他露食品(股)公司 | 2,202 | 1,949 |
| 其他 | 7 | - |
| 合 計 |
\$2,588 | \$1,978 |
2. 進貨及應付帳款
(1) 進貨
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$1,137 | \$2,431 |
(2) 本公司因上述交易而發生之應付款項餘額如下:
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$105 | \$420 |
3. 本公司主要管理人員之獎酬
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$15,234 | \$15,211 |
| 退職後福利 | 106 | 106 |
| 合 計 |
\$15,340 | \$15,317 |
- 租賃
(1) 使用權資產
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | ||
| 上揚資產管理(股)公司 | \$552 | \$854 |
| 三陽工業(股)公司 | 1,661 | 2,527 |
| 其他關係人 | ||
| 朝陽小客車租賃(股)公司 | 2,436 | 1,871 |
| 合 計 |
\$4,649 | \$5,252 |
(2) 租賃負債
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | ||
| 上揚資產管理(股)公司 | \$559 | \$856 |
| 三陽工業(股)公司 | 1,679 | 2,529 |
| 其他關係人 | ||
| 朝陽小客車租賃(股)公司 | 2,497 | 1,920 |
| 合 計 |
\$4,735 | \$5,305 |
(3) 存出保證金(帳列於其他非流動資產-其他項下)
| 113年度 | 112年度 | ||
|---|---|---|---|
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | \$210 | \$210 | |
| (4) | 租賃負債之利息 | 113年度 | 112年度 |
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | \$55 | \$(43) | |
| 其他關係人 | 38 | 44 | |
| 合 計 |
\$93 | \$1 | |
| (5) | 租金支出 | 113年度 | 112年度 |
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | |||
| 三陽工業(股)公司 | \$- | \$894 | |
| 其他關係人 | 330 | 195 | |
| \$330 | \$1,089 |
-
- 其 他
- (1) 營業費用
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | 113年度 \$509 |
112年度 \$521 |
|
|---|---|---|---|
| (2) | 其他利息收入 | ||
| 對本公司具聯合控制或重大影響之個體 | 113年度 \$3 |
112年度 \$3 |
(3) 本公司於民國113年12月10日與喬松健康股份有限公司簽訂不動產買賣契 約書,預計出售苗栗九湖及竹圍地段土地,合約價款為210,000千元。依照 合約約定,喬松健康股份有限公司取得縣府核發之健康照護產業園區開發 許可後,始得進行不動產買賣之過戶程序。
八、 質押之資產
本公司提供下列資產(帳面價值)作為借款及土地合作開發之擔保品:
| 抵質押資產 | 內 容 |
113.12.31 | 112.12.31 |
|---|---|---|---|
| 存貨-不動產 | 銀行借款 | \$768,669 | \$704,704 |
| 不動產、廠房及設備: | |||
| 土 地 |
銀行借款 | 4,211,757 | 4,197,778 |
| 建 築 物 |
銀行借款 | 566,411 | 580,764 |
| 投資性不動產: | |||
| 土 地 |
銀行借款、發行商 | 4,417,750 | 4,448,600 |
| 業本票擔保 | |||
| 建 築 物 |
銀行借款 | 346,447 | 367,395 |
| 合 計 |
\$10,311,034 | \$10,229,241 | |
- 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
- 本公司土地中部份或屬放租或屬合作造林或屬土地租賃,該等土地若因收回自 營或出售而終止契約時,應依契約規範處理,部份個案或有可能發生損害賠償 承作物損失,或依三七五減租條例給予補償,如有發生賠償案件,本公司即依 個案情況入帳。
-
- 本公司截至民國一一三年十二月三十一日止,他人向本公司購地或工程合約等 而收受之應收保證票據與存入保證票據為5,727千元。
-
- 本公司截至民國一一三年十二月三十一日止,向銀行融資及工程業務等,而開 立之應付保證票據與存出保證票據為62,792千元。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 本公司為購置不動產、廠房及設備(含預付設備款)而簽訂合約如下:
| 合約總價 | 已付金額 | 未付金額 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$1,835 | \$1,807 | \$28 |
| 未完工程(含已轉列 | 36,120 | 18,664 | 17,456 |
| 機器設備等金額) |
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、 重大之期後事項
本公司於民國114年1月7日與普華國際不動產公司簽訂標售委託契約,以公開標 售方式辦理「苗栗縣三義鄉科技物流園區開發案」(帳列「土地存貨」)銷售事 宜,委託期間自委託契約日至114年6月30日止。
十二、 其 他
- 金融工具之種類
金融資產
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$1,714 | \$479 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產: | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金及週轉金) | 54,241 | 150,559 |
| 應收票據 | 4,829 | 6,054 |
| 應收帳款(含關係人) | 25,499 | 27,742 |
| 其他應收款 | 1,082 | 1,082 |
| 小 計 |
\$85,651 | \$185,437 |
| 合 計 |
\$87,365 | \$185,916 |
| 金融負債 | ||
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$110,000 | \$65,000 |
| 應付短期票券 | 60,000 | 60,000 |
| 應付票據及帳款淨額 | 10,341 | 13,358 |
| 其他應付款 | 53,996 | 52,166 |
| 長期借款(含一年內到期) | 4,928,835 | 5,063,335 |
| 租賃負債(含非流動) | 4,735 | 5,305 |
| 合 計 |
\$5,167,907 | \$5,259,164 |
- 對財務風險之管理目標及政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理 之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權 益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性 貨幣不同時)有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同。此時,部位相當部 分會產生自然避險效果。
本公司匯率風險之敏感度分析主要係針對財務報導期間結束日之主要外幣 貨幣性項目,其升值/貶值對本公司損益之影響。本公司之匯率風險主要受美 金、日圓及人民幣匯率波動影響,由於主要外幣貨幣性項目資產負債互抵後 之淨部位金額並非重大,故當新台幣對主要外幣升值/貶值時,對本公司於民 國一一三年度及一一二年度之損益並無重大影響。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於固定利率借款及浮動利率借 款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目, 包括浮動利率投資及浮動利率借款等,並假設持有一個會計年度,當利率上 升/下降0.1%,對本公司於民國一一三年度及一一二年度之損益將減少/增加 4,985千元及4,978千元。
權益價格風險
本公司持有未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標的未來價值之 不確定性而受影響。本公司持有之未上市櫃權益證券,包含於透過其他綜合 損益按公允價值衡量類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益 證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊 需定期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決 策進行複核及核准。
本公司並未持有透過損益按公允價值衡量及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之上市櫃權益股票。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交 易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評 等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。 本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降 低特定交易對手之信用風險。
本公司截至民國一一三年及一一二年十二月三十一日止,前十大客戶應收款 項占本公司應收款項總額之百分比分別為58%及52%,故本公司並無信用風 險集中情形。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具 之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好 之銀行、公司組織及具有投資等級之金融機構及公司組織,故無重大之信用 風險。
本公司截至民國一一三年十二月三十一日止,並未持有透過損益按公允價值 衡量之債務工具投資。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總 本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日 期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支 付之利息現金流量,因利率變動可能性甚低,本公司以資產負債表日利率作 為基礎計算而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 113.12.31 | |||||
| 借款 | \$477,384 | \$4,296,467 | \$353,313 | \$- | \$5,127,164 |
| 應付短期票券 | 60,000 | - | - | - | 60,000 |
| 應付款項 | 10,341 | - | - | - | 10,341 |
| 其他應付款 | 53,996 | - | - | - | 53,996 |
| 租賃負債 | 2,061 | 2,702 | 208 | - | 4,971 |
| 112.12.31 | |||||
| 借款 | \$322,172 | \$4,284,755 | \$612,967 | \$1,098 | \$5,220,992 |
| 應付短期票券 | 60,000 | - | - | - | 60,000 |
| 應付款項 | 13,358 | - | - | - | 13,358 |
| 其他應付款 | 52,166 | - | - | - | 52,166 |
| 租賃負債 | 1,821 | 3,327 | 208 | - | 5,356 |
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一三年度之負債之調節資訊:
| 長期借款 | 來自籌資 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (含一年內 | 應付 | 存入 | 活動之 | |||
| 短期借款 | 到期部分) | 租賃負債 | 短期票券 | 保證金 | 負債總額 | |
| 113.1.1 | \$65,000 | \$5,063,335 | \$5,305 | \$60,000 | \$408,665 | \$5,602,305 |
| 現金流量 | 45,000 | (134,500) | (1,719) | - | 938 | (90,281)/ |
| 非現金之變動 | - | - | 1,149/ | - | - | 1,149/ |
| 113.12.31 | \$110,000 | \$4,928,835 | \$4,735 | \$60,000 | \$409,603 | \$5,513,173 |
民國一一二年度之負債之調節資訊:
| 長期借款 | 來自籌資 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (含一年內 | 應付 | 存入 | 活動之負債 | |||
| 短期借款 | 到期部分) | 租賃負債 | 短期票券 | 保證金 | 總額 | |
| 112.1.1 | \$50,000 | \$5,499,135 | \$3,283 | \$- | \$5,270 | \$5,557,688 |
| 現金流量 | 15,000 | (435,800) | (1,126) | 60,000 | 403,395 | 41,469/ |
| 非現金之變動 | - | - | 3,148/ | - | - | 3,148/ |
| 112.12.31 | \$65,000 | \$5,063,335 | \$5,305 | \$60,000 | \$408,665 | \$5,602,305 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能 收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負 債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、合約資產、應付款項及其他流動負債之 帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間 短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允 價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨 等)。
- C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市場之公 開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值,係以 相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊 (例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價 淨值比等輸入值)推估公允價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允 價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.8。
-
- 公允價值層級
- (1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具 重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如 下:
- 第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經 調整)。
- 第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
- 第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日 重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2) 重複性公允價值衡量之層級資訊
113.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量 | ||||
| 之權益工具 | \$- | \$- | \$1,714 | \$1,714 |
| 112.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 透過其他綜合損益按 公允價值衡量 |
||||
| 透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量 | ||||
| 之權益工具 | \$- | \$- | \$479 | \$479 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一三年及一一二年度間,本公司並無公允價值衡量第一等級與 第二等級間之移轉。
上述認列於損益之總利益中,與截至民國一一三年及一一二年十二月三 十一日均未有持有之股票相關之利益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者, 期初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 113.1.1 | \$479 |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 | |
| 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 235 |
| 113年取得 | 1,000 |
| 113.12.31 | \$1,714 |
| 資產 | |
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 112.1.1 | \$381 |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 | |
| 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 7,396 |
| 112年清算分配剩餘財產 | (7,298) |
| 112.12.31 | \$479 |
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允 價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | ||
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 股 票 |
市場法及 | 缺乏流通性折價 | 15% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上 |
| 資產法 | 越高,公允價值估 | 升2%,對本公司權益將增 | |||
| 計數越低 | 加4,609千元;當缺乏流通 | ||||
| 性之百分比下降2%,對本 | |||||
| 公司權益將增加4,908千元 | |||||
| 市場法及 | 非控制權益折價 | 25% | 非控制權益之程度 | 當非控制權益之百分比上 | |
| 資產法 | 越高公允價值估計 | 升2%,對本公司權益將增 | |||
| 數越低 | 加4,536千元;當非控制權 | ||||
| 益之百分比下降2%,對本 | |||||
| 公司權益將增加4,845千元 |
民國一一二年十二月三十一日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | ||
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 股 票 |
市場法及 | 缺乏流通性折價 | 15% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上 |
| 資產法 | 越高,公允價值估 | 升2%,對本公司權益將增 | |||
| 計數越低 | 加4,648千元;當缺乏流通 | ||||
| 性之百分比下降2%,對本 | |||||
| 公司權益將增加4,869千元 | |||||
| 市場法及 | 非控制權益折價 | 25% | 非控制權益之程度 | 當非控制權益之百分比上 | |
| 資產法 | 越高公允價值估計 | 升2%,對本公司權益將增 | |||
| 數越低 | 加4,651千元;當非控制權 | ||||
| 益之百分比下降2%,對本 | |||||
| 公司權益將增加4,798千元 |
第三等級公允價值衡量之評價流程
本公司會計部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼 近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可 執行價格,並於每一報導日依據公司會計政策須作重衡量或重評估之資 產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。
(3) 非重複性按公允價值衡量之層級資訊
無此情事。
(4) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
113.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.7) |
\$- | \$- | \$25,402,530 | \$25,402,530 |
| 僅揭露公允價值之負債: | ||||
| 借款 | - | 5,038,835 | - | 5,038,835 |
| 應付短期票券 | - | 60,000 | - | 60,000 |
112.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.7) |
\$- | \$- | \$23,230,487 | \$23,230,487 |
| 僅揭露公允價值之負債: | ||||
| 借款 | - | 5,128,335 | - | 5,128,335 |
| 應付短期票券 | - | 60,000 | - | 60,000 |
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司並未持有重大外幣金融資產及負債及非貨幣性項目。
- 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
- 訴訟請求
無此事項。
- 十三、 附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊
- (1) 資金貸與他人者:無。
- (2) 為他人背書保證者:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:參閱附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額20% 以上者:無。
- (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以上者:無。
-
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以上者:無。
- (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上者:無。
- (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上者:無。
- (9) 從事衍生性工具:無。
- (10) 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:無。
-
- 轉投資事業相關資訊
對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制 者,其被投資公司之重大交易事項相關資訊:
- (1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分): 參閱附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額20% 以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以上:無。
- (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額20%以上:無。
- (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上:無。
- (8) 應收關係人款項金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上:無。
- (9) 從事衍生性商品交易:無。
- (10) 被投資公司名稱,所在地區等相關資訊:附表二。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
-
- 大陸投資資訊
- (1) 本公司民國一一三年一月一日至十二月三十一日止對大陸投資概況:無。
- (2) 與大陸被投資公司間重大交易事項:無。
-
- 主要股東資訊:參閱附表三。
十四、 部門資訊
-
- 為管理之目的,本公司依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列二個 應報導營運部門:
- (1)百貨貿易部門:產銷茶葉及其他農林產品、進口商品之買賣(包括食品及 酒類產品等)及休閒觀光事業等。
- (2)資產部門:土地資產之管理,如土地現況巡查、土地及房屋租賃及換約等。 如有人欲申購土地時(如:佃農等),則進行土地出售相關作業 之辦理。
本公司未報導之其他經營活動及營運部門之相關資訊合併揭露於「其他部 門」項下。
本公司管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評 估之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,應報導部門之會計政策皆 與本公司重要會計政策彙總說明相同。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
- 應報導部門損益、資產與負債之資訊
| 民國一一三年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 百貨貿易 | 應報導 | 調整 | |||
| 部門 | 資產部門 | 部門小計 | 其他部門 | 及銷除 | 公司合計 |
| \$349,576/ | \$83,532/ | \$433,108/ | \$-/ | \$- | \$433,108/ |
| -/ | -/ | -/ | -/ | - | -/ |
| \$349,576/ | \$83,532/ | \$433,108/ | \$-/ | \$- | \$433,108/ |
| \$1/ | \$10/ | \$11/ | \$376/ | \$- | \$387/ |
| 42/ | 366/ | 408/ | 127,228/ | - | 127,636/ |
| 69,924/ | 27,713/ | 97,637/ | 3,114/ | - | 100,751/ |
| -/ | 10,303/ | 10,303/ | 4,760/ | - | 15,063/ |
| \$8,536/ | \$16,397/ | \$24,933/ | \$(200,093) | \$- | \$(175,160) |
| \$3,436/ | \$35,298/ | \$38,734/ | \$10,856/ | \$- | \$49,590/ |
| \$6,237,008/ | \$14,999,654/ | \$21,236,662/ | \$143,336/ | \$- | \$21,379,998/ |
| \$47,084/ | \$7,432,848/ | \$7,479,932/ | \$1,365,848 | \$- | \$8,845,780/ |
百貨貿易 部門 資產部門 應報導 部門小計 其他部門 調整 及銷除 公司合計 收入 來自外部客戶收入 \$359,771/ \$17,914/ \$377,685/ \$1,822/ \$- \$379,507/ 部門間收入 -/ -/ -/ -/ - -/ 收入合計 \$359,771/ \$17,914/ \$377,685/ \$1,822/ \$- \$379,507/ 利息收入 \$5/ \$5/ \$10/ \$358/ \$- \$368/ 利息費用 (27) 123,609/ 123,582/ 5/ - 123,587/ 折舊及攤銷 65,035/ 28,248/ 93,283/ 2,330/ - 95,613/ 資產減損 7,362/ 26,883/ 34,245/ 58,392/ - 92,637/ 部門損益 \$(1,846) \$(163,387) \$(165,233) \$(127,156) \$- \$(292,389) 資產 非流動資產資本支出 \$6,536/ \$3,748/ \$10,284/ \$24,116/ \$- \$34,400/ 部門資產 \$6,320,237/ \$14,995,850/ \$21,316,087/ \$264,044/ \$- \$21,580,131/ 部門負債 \$45,045/ \$8,813,103/ \$8,858,148/ \$16,683/ \$- \$8,874,831/
民國一一二年度
- 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節
(1) 收 入
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 應報導部門收入合計數 | \$433,108 | \$377,685 |
| 其他收入 | - | 1,822 |
| 銷除部門間收入 | - | - |
| 公司收入 | \$433,108 | \$379,507 |
(2) 損 益
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 應報導部門損益合計數 | \$24,933 | \$(165,233) |
| 其他損益 | (200,093) | (127,156) |
| 減除部門間利益 | - | - |
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$(175,160) | \$(292,389) |
(3) 資 產
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 應報導部門資產合計數 | \$21,236,662 | \$21,316,087 |
| 其他資產 | 143,336 | 264,044 |
| 其他部門間調節及消除 | - | - |
| 公司資產 | \$21,379,998 | \$21,580,131 |
(4) 負 債
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
|---|---|---|
| 應報導部門負債合計數 | \$7,479,932 | \$8,858,148 |
| 其他負債 | 1,365,848 | 16,683 |
| 其他部門間調節及消除 | - | - |
| 公司負債 | \$8,845,780 | \$8,874,831 |
(5) 其他重大項目
民國一一三年度
合計數 其他部門 調節 公司合計數 利息收入 \$11 \$376 \$- \$387 利息費用 408 127,228 - 127,636 非流動資產資本支出 38,734 10,856 - 49,590 折舊及攤銷 97,637 3,114 - 100,751 資產減損 10,303 4,760 - 15,063
應報導部門
民國一一二年度
| 應報導部門 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 合計數 | 其他部門 | 調節 | 公司合計數 | |
| 利息收入 | \$10 | \$358 | \$- | \$368 |
| 利息費用 | 123,582 | 5 | - | 123,587 |
| 非流動資產資本支出 | 10,284 | 24,116 | - | 34,400 |
| 折舊及攤銷 | 93,283 | 2,330 | - | 95,613 |
| 資產減損 | 34,245 | 58,392 | - | 92,637 |
- 地區別資訊
來自外部客戶收入:
| 113 年度 |
112 年度 |
||
|---|---|---|---|
| 台 | 灣 | \$433,108 | \$379,507 |
收入以客戶所在國家為基礎歸類。
5. 重要客戶資訊
| 113 年度 |
112 年度 |
|
|---|---|---|
| 來自貿易部門之 A 客戶 |
\$46,349 | \$8,111 |
| 來自貿易部門之 B 客戶 |
32,683 | 30,574 |
| 來自貿易部門之 C 客戶 |
22,857 | - |
| 來自貿易部門之 D 客戶 |
22,543 | 18,370 |
| 來自貿易部門之 E 客戶 |
22,281 | 18,472 |
| 來自貿易部門之 F 客戶 |
22,246 | 20,603 |
| 合 計 |
\$168,959 | \$96,130 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
附表一:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分) 單位:新台幣千元/股(單位)
| 期 末 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 單位/股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備 註 |
| 本公司 | 股票-金剛鐵工廠股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 763,000 | - | 1.39% | - | |
| 股票-京華城股份有限公司 | ″ | ″ | 49,205 | - | 0.75% | - | ||
| 股票-耐能電池股份有限公司 | ″ | ″ | 1,120,000 | - | 1.12% | - | ||
| 股票-太平洋房屋仲介股份有限公司 | ″ | ″ | 37,891 | 692 | 0.25% | 692 | ||
| 股票-網路家庭投資開發股份有限公司 | ″ | ″ | 78,540 | - | 3.03% | - | ||
| 股票-太平洋建設股份有限公司 | ″ | ″ | 14 | - | - | - | ||
| 股票-蟬說股份有限公司 | ″ | ″ | 100,000 | 1,022 | 4.34% | 1,022 | ||
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
附表二
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
單位:新台幣千元/股
| 被投資公司名稱 | 所 在 |
原始投資金額 | 期 末 持 有 |
被投資公司 | 本期認列之 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | (註1、2) | 地 區 |
主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數 |
比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 本公司 | 喬松健康股份有限公司 | 台灣 | 不動產投資開發 | 4,000 | - | 400,000 | 40.00% | 3,994 | (15) | (6) | 註3 |
註 1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註 2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:
(1) 「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形 依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2) 「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3) 「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損 益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註 3:喬松健康股份有限公司係屬本公司採權益法認列之關聯企業。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
附表三:主要股東資訊 單位:股
| 股份 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 普通股股數 | 特別股股數 | 持有總股數 | 持股比例(%) | ||||
| 上揚資產管理股份有限公司 | 223,640,000 | - | 223,640,000 | 28.30% |
註1:本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,
計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上之資料。
至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編制計算基礎不同或有差異。
註2:上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。
至於股東依據證券交易法另辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,
其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
1.現金及約當現金明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 金 | 庫存現金及週轉金 | \$520 | ||||||
| 銀行存款 | 支票存款 | 881 | ||||||
| 活期存款 外幣存款 |
加幣 | 32.74元 匯率 |
30.71 | 53,359 1 |
||||
| 合 計 | \$54,761 | |||||||
2.應收票據淨額明細表
單位:新台幣千元
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 應收票據-非關係人 | |||
| 應收票據-因營業而發生 | |||
| 客戶G | 營業 | \$2,197 | |
| 客戶H | ″ | 860 | |
| 客戶I | ″ | 835 | |
| 客戶J | ″ | 245 | |
| 其 他 | ″ | 692 | 未達餘額5% |
| 小 計 | 4,829 | ||
| 減:備抵損失 | - | ||
| 合 計 | \$4,829 | ||
3.應收帳款淨額明細表
單位:新台幣千元
| 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 銷貨 | \$4,428 | |
| ″ | 3,124 | |
| ″ | 2,154 | |
| ″ | 1,820 | |
| ″ | 1,759 | |
| 銷貨等 | 9,767 | 未達餘額5% |
| 23,052 | ||
| (141) | ||
| 銷貨 ″ ″ |
\$22,911 \$2,202 7 379 \$2,588 |
4.其他應收款-流動明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 補償費、應收出售土地價款 | \$1,082 | |||||
5.存貨淨額明細表
民國一一三年十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 金 額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 | 成 本 | 市 價 | 備 註 |
| 不動產-土地 | \$768,669 | \$1,976,557 | 係以其淨變現價值為市價。 |
| 商品存貨 | 16,144 | 17,528 | |
| 製 成 品 |
35,829 | 35,829 | |
| 在製及半成品 | 29,182 | 29,182 | |
| 原 料 | 159,480 | 165,206 | |
| 物 料 | 14,356 | 14,406 | |
| 在途存貨 | 761 | 761 | |
| 淨 額 | \$1,024,421 | \$2,239,469 | |
6.預付款項及其他流動資產明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付貨款 | 係預付進貨款項 | \$2,571 | |||
| 預付款項 | 係聯貸案主辦費等 | 6,970 | |||
| 留抵稅額 | 係營業稅留抵稅額 | 22,318 | |||
| 預付款項合計 | \$31,859 | ||||
| 暫 付 款 |
係碳盤查服務費等 | \$416 | |||
| 代 付 款 |
係代付檢驗費等 | 118 | |||
| 其他流動資產合計 | \$534 | ||||
7.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元/千股
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末金額 | 提供擔保或 | 備 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 質押情形 | 註 |
| 透過其他綜合損益案公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融資產-非流動 | ||||||||||
| 金剛鐵工廠股份有限公司 | 763 | \$1,854 | - | \$- | - | \$- | 763 | \$1,854 | 無 | |
| 京華城股份有限公司 | 49 | 48,127 | - | - | - | - | 49 | 48,127 | ″ | |
| 耐能電池股份有限公司 | 1,120 | 448 | - | - | - | - | 1,120 | 448 | ″ | |
| 太平洋房屋仲介股份有限公司 | 38 | 31 | - | - | - | - | 38 | 31 | ″ | |
| 網路家庭投資開發股份有限公司 | 79 | 814 | - | - | - | - | 79 | 814 | ″ | |
| 太平洋建設股份有限公司 | 0.014 | - | - | - | - | - | 0.014 | - | ″ | |
| 蟬說股份有限公司 | - | - | 100 | 1,000 | - | - | 100 | 1,000 | ||
| 成本小計 | 51,274 | 1,000 | - | 52,274 | ||||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產-非流動評價 金剛鐵工廠股份有限公司 京華城股份有限公司 耐能電池股份有限公司 太平洋房屋仲介股份有限公司 網路家庭投資開發股份有限公司 太平洋建設股份有限公司 蟬說股份有限公司 評價數小計 合 計 |
(1,854) (48,127) (448) 448 (814) - - (50,795) \$479 |
- - - 213 - - 22 235 \$1,235 |
- - - - - - - - \$- |
(1,854) (48,127) (448) 661 (814) - 22 (50,560) \$1,714 |
8.不動產、廠房及設備變動明細表
民國一一三年十二月三十一日
| 單位:新台幣千元 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 提供擔保或 | ||||||
| 項 目 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 重分類 | 期末餘額 | 質押情形 |
| 成本 | ||||||
| 土地及土地改良物 | ||||||
| 房屋及建築 | ||||||
| 機器設備 | ||||||
| 運輸設備 | ||||||
| 租賃改良 | ||||||
| 生產性植物 | ||||||
| 其他設備 | ||||||
| 未完工程 | ||||||
| 成本合計 | 不動產、廠房及設備相關資訊請參閱附註六.6 | |||||
| 累計折舊 | 本公司不動產、廠房及設備提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。 | |||||
| 土地及土地改良物 | ||||||
| 房屋及建築 | ||||||
| 機器設備 | ||||||
| 運輸設備 | ||||||
| 租賃改良 | ||||||
| 生產性植物 | ||||||
| 其他設備 | ||||||
| 未完工程 | ||||||
| 累計折舊合計 | ||||||
| 累計折耗 | ||||||
| 累計減損 | ||||||
| 固定資產淨額 |
台灣農林股份有限公司 9.投資性不動產變動明細表 民國一一三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
本公司投資性不動產提供予銀行作為借款之擔保情形,請參閱附註八。 投資性不動產相關資訊請參閱附註六.7
台灣農林股份有限公司 10.無形資產變動明細表 民國一一三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
無形資產相關資訊請參閱六.8
11.使用權資產成本及累計折舊變動明細表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
| 單位:新台幣千元 | |||
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 辦公設備 | 運輸設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成 本: | ||||
| 113.1.1 | \$4,813 | \$311 | \$4,851 | \$9,975 |
| 增 添 | - | - | 1,149 | 1,149 |
| 處 分 | (1,310) | (311) | (2,171) | (3,792) |
| 113.12.31 | \$3,503 | \$- | \$3,829 | \$7,332 |
| 折舊及減損: | ||||
| 113.1.1 | \$1,432 | \$311 | \$2,980 | \$4,723 |
| 折 舊 | 1,168 | - | 584 | 1,752 |
| 處 分 | (1,310) | (311) | (2,171) | (3,792) |
| 113.12.31 | \$1,290 | \$- | \$1,393 | \$2,683 |
| 淨帳面金額 | \$2,213 | \$- | \$2,436 | \$4,649 |
12.其他非流動資產-其他明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付設備款 | 主係購買製茶用設備 | \$1,835 | |||
| 存出保證金 | 係租賃押金及投標保證金等 | 60,118 | |||
| 其他非流動資產- | 係專案開發款及珍藏茶等 | 12,742 | |||
| 其 他 | |||||
| 合 計 | \$74,695 | ||||
13.短期借款明細表
單位:新台幣千元
| 借款種類 | 說 明 |
期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款相關資訊請詳附註六.10 | ||||||
| 擔保借款係以部分土地及建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。 | ||||||
14.合約負債-流動及其他流動負債明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預收貨款 | 貨款 | \$423 | ||||
| 預收土地款 | 係已收取價金但尚未過戶之土地款 | 26,775 | ||||
| 合約負債-流動合計 | \$27,198 | |||||
| 暫 收 款 |
客戶之土地款及溢付款等 | \$1,501 | ||||
| 代 收 款 |
代收所得稅、退休金等 | 383 | ||||
| 其 他 |
權利金等 | 62,381 | ||||
| 其他流動負債合計 | \$64,265 | |||||
15.應付票據及應付帳款明細表
單位:新台幣千元
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 應付票據-非關係人 | |||
| 廠商L | \$10 | ||
| 應付帳款-非關係人 | |||
| 廠商M | \$623 | ||
| 廠商N | 2,826 | ||
| 廠商O | 1,296 | ||
| 廠商P | 761 | ||
| 其 他 | 4,719 | 未達餘額5% | |
| 應付帳款-非關係人合計 | \$10,225 | ||
| 應付帳款-關係人 | |||
| 朝陽小客車 | \$105 | ||
16. 其他應付款明細表
單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | 應付員工薪資及年終獎金 | \$30,435 | |
| 應付設備款 | 應付設備及工程款 | 1,685 | |
| 其他應付款-其他 | 土地補償費等 | 2,075 | |
| 其 他 | 應付日常什支、勞健保費用等 | 19,801 | |
| 合 計 | \$53,996 | 未達餘額5% | |
17.長期借款明細表
單位:新台幣千元
| 貸款銀行 | 借款性質 | 113.12.31 | 合約到期日及還款方式 | 利率 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期借款相關資訊請詳附註六.12 擔保借款係以部分土地及建築物設定抵押權,擔保情形請參閱附註八。 |
|||||
18. 租賃負債明細表
單位:新台幣千元
| 租賃標的 | 摘 要 | 租賃期間 | 折 現 率 |
期末餘額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 公務車1 | 公務車租賃 | 110.09.01-115.09.01 | 1.995% | \$250 | |
| 公務車2 | 公務車租賃 | 111.07.08-116.07.08 | 1.759% | 518 | |
| 公務車3 | 公務車租賃 | 112.01.18-117.01.18 | 1.908% | 617 | |
| 企總小舖 | 不動產租賃 | 112.11.16-115.11.15 | 1.667% | 559 | |
| 湖口辦公室 | 不動產租賃 | 112.12.01-115.11.30 | 1.667% | 1,679 | |
| 公務車4 | 公務車租賃 | 113.12.01-118.12.01 | 2.372% | 844 | |
| 公務車5 | 公務車租賃 | 113.11.01-115.11.01 | 2.055% | 268 | |
| 合 計 | \$4,735 | ||||
| 流 動 | \$2,031 | ||||
| 非 流 動 |
\$2,704 | ||||
19.營業收入淨額明細表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 項 目 | 數 量 | 單 價 (新台幣元) |
金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$341,689 | ||||
| 租金收入 | 37,183 | ||||
| 其他營業收入 | 54,236 | ||||
| 合 計 | \$433,108 | ||||
20.營業成本明細表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 項 目 | 茶葉部 | 貿易部 | 合 計 |
|---|---|---|---|
| 期初原料(註) | \$165,732 | \$10,589 | \$176,321 |
| 自採農產品 | 68,456 | 5,352 | 73,808 |
| 本期進料 | 41,504 | 2,180 | 43,684 |
| 其 他 | (18,898) | 5,249 | (13,649) |
| 減:期末原料(註) | (154,181) | (11,048) | (165,229) |
| 直接原料耗用 | 102,613 | 12,322 | 114,935 |
| 期初物料(註) | 14,142 | 742 | 14,884 |
| 加:本期進料 | 18,584 | 2,052 | 20,636 |
| 減:期末物料(註) | (13,517) | (839) | (14,356) |
| 轉列費用及其他 | (3,549) | (939) | (4,488) |
| 本期物料耗用 | 15,660 | 1,016 | 16,676 |
| 直接人工 | 5,985 | 1,818 | 7,803 |
| 製造費用 | 82,630 | 618 | 83,248 |
| 製造成本 | 206,888 | 15,774 | 222,662 |
| 加:期初半成品(註) | 29,065 | 316 | 29,381 |
| 外購半成品 | 78 | - | 78 |
| 減:期末半成品(註) | (27,622) | (1,831) | (29,453) |
| 轉列費用及其他 | (10,923) | 6 | (10,917) |
| 製成品成本 | 197,486 | 14,263 | 211,749 |
| 加:期初製成品及商品存貨(註) | 35,915 | 12,357 | 48,272 |
| 外購製成品及商品存貨 | 2,577 | 26,985 | 29,562 |
| 減:期末製成品及商品存貨(註) | (43,617) | (13,069) | (56,686) |
| 轉列費用及其他 | 17,126 | (20,247) | (3,121) |
| 銷貨成本 | 209,487 | 19,528 | 229,015 |
| 租賃成本 | - | 25,825 | 25,825 |
| 餐飲成本 | 44 | 13,996 | 14,040 |
| 未攤銷製造費用 盤 盈 |
307 16 |
- - |
307 16 |
| 報 廢 | 308 | 52 | 360 |
| 存貨跌價損失 | 1,553 | - | 1,553 |
| 營業成本 | \$211,715 | \$59,401 | \$271,116 |
(註)係未扣除備抵存貨跌價損失之總額。
21.營業費用明細表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 項 目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研究費用 | 預期信用 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 減損損失(利益) | |||||
| 薪資支出(註) | \$35,071 | \$57,968 | \$1,743 | \$- | \$94,782 |
| 折 舊 | 6,601 | 18,391 | 323 | - | 25,315 |
| 其他費用 | 2,766 | 10,058 | 166 | - | 12,990 |
| 勞務支出 | 243 | 9,338 | 193 | - | 9,774 |
| 稅 捐 | 12 | 19,316 | 11 | - | 19,339 |
| 保 險 費 |
4,722 | 6,160 | 198 | - | 11,080 |
| 職工福利 | 3,698 | 4,142 | 124 | - | 7,964 |
| 旅 費 | 861 | 3,511 | 153 | - | 4,525 |
| 運 費 | 5,906 | 26 | - | - | 5,932 |
| 其 他(係餘額未達5%以上者) |
14,164 | 16,471 | 161 | - | 30,796 |
| 預期信用減損損失 | - | - | - | (140) | (140) |
| 合 計 | \$74,044 | \$145,381 | \$3,072 | \$(140) | \$222,357 |
(註)係不含資本化費用。
22.本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
民國一一三年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用相關資訊請參閱附註六.19
23.營業外收入及支出
民國一一三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
營業外收入及支出請參閱附註六.20 (1)~(4)