TPV Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2006

Apr 14, 2007

关于南京华东电子信息科技股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表的

审阅报告

宁永会核字[2007]第 0081 号

南京华东电子信息科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的南京华东电子信息科技股份有限公司（以下简称贵公司）新 旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。 按照《企业会计准 则第 38 号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信 息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”）的有关规定编制差 异调节表是贵公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调 节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号－ 财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对 差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问贵公司有关人员 差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过 程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序， 审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照 《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表中重要提示所述： 差异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权益（新会计准则）与 2007 年度财务 报表中所列报的相应数据可能存在差异。

南京永华会计师事务所有限公司 中国注册会计师

中国 南京 中国注册会计师 2007 年 4 月 12 日

重要提示：

本公司已于 2007 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2006 年颁布的《企业会计准 则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财 务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑并参照财政部对 新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制 2007 年度财务报告时可能对编制“新 旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政 策或重要认定进行调整，从而导致差异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权 益（新会计准则）与 2007 年度财务报告中所列报的相应数据之间可能存在差异。

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

一、编制目的

本公司于 2007 年 1 月 1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计 准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于 2006 年 11 月颁布了 “关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号， 以下简称“通知”），要求公司按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准 则》和“通知”的有关规定，在 2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调 节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系本公司根据《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》 和“通知”的有关规定，结合本公司的自身特点和具体情况，以 2006 年度（合并） 财务报表为基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条 中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业 会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并 影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应 调整留存收益或资本公积。

2、编制合并财务报表时，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异 调节表中单列项目反映。

三、主要项目附注

1、2006 年 12 月 31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自本公司按照现行 企业会计准则和《企业会计制度》 (以下简称“现行会计准则”)编制的 2006 年 12 月 31 日（合并）资产负债表。该报表业经南京永华会计师事务所审计，并于 2007 年 4 月 12 日出具了无保留意见的审计报告（宁永会审字[2007]第 0275 号）。该报表 相关的编制基础和主要会计政策参见本公司 2006 年度财务报告。

2、其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额

本公司 2006 年 12 月 31 日账面有长期股权投资贷方差额为 2,622,593.91 元，应 于 2007 年 1 月 1 日增加股东权益。

3、所得税

本公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据此公司计提了应 收款项坏帐准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、长期投资减值准备。根据新 会计准则应将资产帐面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，增加了 2007 年 1 月 1 日留存收益 25,121,470.47 元，其中归属于母公司的所有者权益增加 23,608,712.17 元、归属于少数股东的所有者权益增加 1,512,758.30 元。

4、少数股东权益

本公司 2006 年 12 月 31 日按现行会计准则编制的合并报表中子公司少数股东 权益为 38,458,689.64 元，新会计准则下计入股东权益，由此增加 2007 年 1 月 1 日 股东权益 38,458,689.64 元。此外，由于子公司计提坏帐准备产生的递延所得税资产 中归属于少数股东权益 1,512,758.30 元，新会计准则下少数股东权益为 39,971,447.94 元。

5、其他

2006 年 12 月 31 日未纳入合并范围的控股子公司存在未确认投资损失 1,858,738.83 元，新会计准则下应扣减股东权益，由此减少 2007 年 1 月 1 日股东权 益 1,858,738.83 元。

附表：

首次执行日股东权益调节表

（2006年12月31日）

附表：	附表：
首次执行日股东		权益	调节表
附项目名称2006年12月31日股东权益（现行会计则）1 长期股权投资差额 其中：同一控制下企业合并形成的长权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权贷方差额2 拟以公允价值模式计量的投资性房地3 预计资产弃置费用4 符合预计负债确认条件的辞退福利5 可行权日为首次执行日或之后的股份6 符合预计负债确认条件的重组义务7 企业合并 其中：同一控制下企业合并商誉的原价值 首次执行日能够可靠计量的或有成本 首次执行日根据新准则计提的商值准备8 以公允价值计量且其变动计入当期损金融资产 及可供出售的金融资产 （2006年12		月31日	）
			单位:	人民币元
	附项目名称		金	额
	2006年12月31日股东权益（现行会计则）1 长期股权投资差额 其中：同一控制下企业合并形成的长权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权贷方差额2 拟以公允价值模式计量的投资性房地3 预计资产弃置费用4 符合预计负债确认条件的辞退福利5 可行权日为首次执行日或之后的股份6 符合预计负债确认条件的重组义务7 企业合并 其中：同一控制下企业合并商誉的原价值 首次执行日能够可靠计量的或有成本 首次执行日根据新准则计提的商值准备8 以公允价值计量且其变动计入当期损金融资产 及可供出售的金融资产	准 期股投资 产支付账面合并誉减益的		960,240,5
				2,622,5