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TMC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 14, 2013
52014_rns_2013-11-14_68e46a1c-a69a-435b-84b6-f2b46f0af760.pdf
Interim / Quarterly Report
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台灣光罩股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第三季
(股票代碼2338)
公司地址：新竹科學工業園區新竹縣創新一路11 號 電 話：(03)563-4370
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台灣光罩股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 66 12 12 12 ~ 13 13 ~ 16 17 ~ 18 18 ~ 38 38 39 39 |
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| 項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs |
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|---|---|
| 39 39 40 ~ 48 49 ~ 54 55 ~ 56 56 ~ 66 |
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會計師核閱報告
(102)財審報字第13001087 號
台灣光罩股份有限公司 公鑒：
台灣光罩股份有限公司及子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及 101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之 合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。
如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開民國102 年及101 年第三季合併財務報告之非 重要子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核 閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年9 月30 日之資產總額分 別為新台幣547,584 仟元及569,394 仟元，各占合併資產總額之12.39%及11.88%；負債總額分 別為86,562 仟元及141,532 仟元，各占合併負債總額之18.28%及20.18%；民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合損益分別為新台幣 4,395 仟元及(25,785)仟元、7,422 仟元及(10,659)仟元，各占合併綜合損益之(138.08%)及 (54.78%)、(699.53%)及(7.67%)。
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依本會計師核閱結果，除第三段所述列入合併財務報告之非重要子公司及附註十三所揭露 之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外， 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金 融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一 號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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曾國華
會計師
林玉寬
前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(84)台財證(六)第64706 號 (81)台財證(六)第81020 號 中華民國 1 0 2 年 1 1 月 1 3 日
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| 1100 1110 1147 1150 1170 1200 1210 130X 1410 1470 11XX 1523 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2150 2170 2200 2230 2250 2300 21XX 2540 2600 25XX 2XXX |
資 產 |
台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 369,638 8 $ 334,919 7 六(二) 409,840 9 602,468 13 六(四) 552,136 13 609,906 13 23,470 1 28,911 - 六(五) 400,108 9 486,524 10 3,471 - 27,086 - 七 - - 45 - 六(六) 366,014 8 315,306 7 88,937 2 78,934 2 3,956 - 276 - 2,217,570 50 2,484,375 52 六(三) 502,077 11 468,956 10 六(七)及八 1,417,341 32 1,575,045 33 25,161 1 26,892 1 21,511 1 23,042 - 八 234,258 5 169,715 4 2,200,348 50 2,263,650 48 $ 4,417,918 100 $ 4,748,025 100 $ 917 - $ 8,504 - 86,120 2 98,674 2 六(八) 177,719 4 178,713 4 4,094 - 24,653 1 六(十一) 1,437 - 13,739 - 六(九) 149,899 4 247,111 5 420,186 10 571,394 12 六(九) - - 43,500 1 六(十) 53,202 1 54,394 1 53,202 1 97,894 2 473,388 11 669,288 14 |
台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 369,638 8 $ 334,919 7 六(二) 409,840 9 602,468 13 六(四) 552,136 13 609,906 13 23,470 1 28,911 - 六(五) 400,108 9 486,524 10 3,471 - 27,086 - 七 - - 45 - 六(六) 366,014 8 315,306 7 88,937 2 78,934 2 3,956 - 276 - 2,217,570 50 2,484,375 52 六(三) 502,077 11 468,956 10 六(七)及八 1,417,341 32 1,575,045 33 25,161 1 26,892 1 21,511 1 23,042 - 八 234,258 5 169,715 4 2,200,348 50 2,263,650 48 $ 4,417,918 100 $ 4,748,025 100 $ 917 - $ 8,504 - 86,120 2 98,674 2 六(八) 177,719 4 178,713 4 4,094 - 24,653 1 六(十一) 1,437 - 13,739 - 六(九) 149,899 4 247,111 5 420,186 10 571,394 12 六(九) - - 43,500 1 六(十) 53,202 1 54,394 1 53,202 1 97,894 2 473,388 11 669,288 14 |
台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 369,638 8 $ 334,919 7 六(二) 409,840 9 602,468 13 六(四) 552,136 13 609,906 13 23,470 1 28,911 - 六(五) 400,108 9 486,524 10 3,471 - 27,086 - 七 - - 45 - 六(六) 366,014 8 315,306 7 88,937 2 78,934 2 3,956 - 276 - 2,217,570 50 2,484,375 52 六(三) 502,077 11 468,956 10 六(七)及八 1,417,341 32 1,575,045 33 25,161 1 26,892 1 21,511 1 23,042 - 八 234,258 5 169,715 4 2,200,348 50 2,263,650 48 $ 4,417,918 100 $ 4,748,025 100 $ 917 - $ 8,504 - 86,120 2 98,674 2 六(八) 177,719 4 178,713 4 4,094 - 24,653 1 六(十一) 1,437 - 13,739 - 六(九) 149,899 4 247,111 5 420,186 10 571,394 12 六(九) - - 43,500 1 六(十) 53,202 1 54,394 1 53,202 1 97,894 2 473,388 11 669,288 14 |
101 年9 月30 日 金 額 % $ 324,251 7 582,985 12 575,115 12 81,322 2 550,370 11 11,092 - 15 - 317,115 7 88,127 2 8,659 - 2,539,051 53 449,013 9 1,644,974 34 26,500 1 33,826 1 100,234 2 2,254,547 47 $ 4,793,598 100 $ 14,675 - 74,458 2 195,507 4 21,760 1 9,550 - 243,318 5 559,268 12 89,500 2 52,676 1 142,176 3 701,444 15 |
單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 288,102 6 1,081,147 21 575,535 11 15,564 - 532,653 10 6,843 - 15 - 311,906 6 68,570 2 20 - 2,880,355 56 481,007 9 1,682,424 33 22,760 - 37,338 1 67,458 1 2,290,987 44 $ 5,171,342 100 $ 4 - 133,978 3 165,393 3 18,001 - 12,970 - 230,103 5 560,449 11 227,500 4 53,731 1 281,231 5 841,680 16 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 369,638 409,840 552,136 23,470 400,108 3,471 - 366,014 88,937 3,956 2,217,570 502,077 1,417,341 25,161 21,511 234,258 2,200,348 $ 4,417,918 $ 917 86,120 177,719 4,094 1,437 149,899 420,186 - 53,202 53,202 473,388 |
金 額 $ 324,251 582,985 575,115 81,322 550,370 11,092 15 317,115 88,127 8,659 2,539,051 449,013 1,644,974 26,500 33,826 100,234 2,254,547 $ 4,793,598 $ 14,675 74,458 195,507 21,760 9,550 243,318 559,268 89,500 52,676 142,176 701,444 |
金 額 $ 288,102 1,081,147 575,535 15,564 532,653 6,843 15 311,906 68,570 20 2,880,355 481,007 1,682,424 22,760 37,338 67,458 2,290,987 $ 5,171,342 $ 4 133,978 165,393 18,001 12,970 230,103 560,449 227,500 53,731 281,231 841,680 |
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| 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益 |
六(一) 六(二) 六(四) 六(五) 七 六(六) 六(三) 六(七)及八 八 六(八) 六(十一) 六(九) 六(九) 六(十) |
|||||
| 流動負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 負債準備－流動 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 |
(續次頁)
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| 3110 3200 3310 3320 3350 3400 3500 31XX 36XX 3XXX |
負債及權益 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日 101 年9 月30 日 1 0 1 年 1 月 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十二) $ 2,627,136 59 $ 2,627,136 55 $ 2,700,906 56 $ 2,718,716 53 六(十三) 328,260 7 316,242 7 321,358 7 463,225 8 六(十四) 828,662 19 817,413 17 817,413 17 803,772 16 23,151 - 20,662 - 20,662 - - - 六(二十一) ( 18,782) - 84,070 2 73,537 2 103,384 2 六(十五) ( 22,856) - ( 9,536) - ( 8,223) - ( 5,124) - 六(十二) ( 268,249)( 6)( 257,685)( 5)( 314,355)( 7)( 252,278)( 5) 3,497,322 79 3,598,302 76 3,611,298 75 3,831,695 74 447,208 10 480,435 10 480,856 10 497,967 10 3,944,530 89 4,078,737 86 4,092,154 85 4,329,662 84 九 $ 4,417,918 100 $ 4,748,025 100 $ 4,793,598 100 $ 5,171,342 100 |
|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 其他權益 庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及權益總計 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。 董事長：陳碧灣 經理人：陳碧灣 會計主管：廖勝福
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台灣光罩股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 02 | 年7 月1 日 | 1 01 | 年7 月1 日 | 1 02 年1 月1 日 | 1 01 年1 月1 日 | ||||||||||||||||||||
| 至 | 9 | 月 3 0 |
日 | 至 | 9 | 月 3 0 |
日 | 至 | 9 | 月 3 0 |
日 | 至 | 9 月 3 0 |
日 | |||||||||||
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||||||||||||
| 4000 | 營業收入 | $ | 408,774 | 100 | $ | 548,451 | 100 | $ | 1,312,417 | 100 | $ | 1,616,038 | 100 | ||||||||||||
| 5000 | 營業成本 | 六(六)(十九)( | 346,102)( | 85) | ( | 421,286) ( | 77) | ( | 1,108,779) ( | 85) | ( | 1,238,263)( | 77) | ||||||||||||
| 5900 | 營業毛利 | 62,672 | 15 | 127,165 | 23 | 203,638 | 15 | 377,775 | 23 | ||||||||||||||||
| 營業費用 | 六(十九)(二 | ||||||||||||||||||||||||
| 十) | |||||||||||||||||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 18,227) ( | 5) | ( | 18,628) ( | 3) | ( | 52,266) ( | 4) | ( | 53,742) ( | 3) | ||||||||||||
| 6200 | 管理費用 | ( | 25,580) ( | 6) | ( | 35,316) ( | 6) | ( | 88,881) ( | 7) | ( | 97,780) ( | 6) | ||||||||||||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 17,944)( | 4) | ( | 20,362) ( | 4) | ( | 56,127) ( | 4) | ( | 62,849)( | 4) | ||||||||||||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 61,751)( | 15) | ( | 74,306) ( | 13) | ( | 197,274) ( | 15) | ( | 214,371)( | 13) | ||||||||||||
| 6900 | 營業利益 | 921 | - | 52,859 | 10 | 6,364 | - | 163,404 | 10 | ||||||||||||||||
| 營業外收入及支出 | |||||||||||||||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十六) | 20,443 | 5 | 30,939 | 5 | 28,334 | 2 | 40,646 | 2 | |||||||||||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十七) | ( | 2,880) ( | 1) | ( | 808) | - | 8,280 | 1 | ( | 4,928) | - | ||||||||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(十八) | ( | 496) | - | ( | 1,345) | - | ( | 2,282) | - | ( | 4,617) | - | |||||||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 17,067 | 4 | 28,786 | 5 | 34,332 | 3 | 31,101 | 2 | ||||||||||||||||
| 7900 | 稅前淨利 | 17,988 | 4 | 81,645 | 15 | 40,696 | 3 | 194,505 | 12 | ||||||||||||||||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十一) | ( | 1,935) | - | ( | 12,607) ( | 2) | ( | 6,093) | - | ( | 30,540)( | 2) | |||||||||||
| 8200 | 本期淨利 | $ | 16,053 | 4 | $ | 69,038 | 13 | $ | 34,603 | 3 | $ | 163,965 | 10 | ||||||||||||
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||||||||||||||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算 | 六(十五) | |||||||||||||||||||||||
| 之兌換差額 | ($ | 535) | - | ($ | 68) | - | ($ | 1,391) | - | $ | 94 | - | |||||||||||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評 | 六(十五) | |||||||||||||||||||||||
| 價損失 | ( | 18,701)( | 5) | ( | 21,902) ( | 4) | ( | 34,273) ( | 3) | ( | 25,003)( | 1) | |||||||||||||
| 8500 | 本期綜合利益(損失)總額 | ($ | 3,183)( | 1) | $ | 47,068 | 9 | ($ | 1,061) | - | $ | 139,056 | 9 | ||||||||||||
| 淨利歸屬於： | |||||||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ | 2,066 | 1 | $ | 35,537 | 7 | $ | 8,090 | 1 | $ | 110,224 | 7 | ||||||||||||
| 8620 | 非控制權益 | 13,987 | 3 | 33,501 | 6 | 26,513 | 2 | 53,741 | 3 | ||||||||||||||||
| 合計 | $ | 16,053 | 4 | $ | 69,038 | 13 | $ | 34,603 | 3 | $ | 163,965 | 10 | |||||||||||||
| 綜合損益總額歸屬於： | |||||||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | ($ | 3,467) ( | 1) | $ | 33,643 | 6 | ($ | 5,230) | - | $ | 107,125 | 7 | ||||||||||||
| 8720 | 非控制權益 | 284 | - | 13,425 | 3 | 4,169 | - | 31,931 | 2 | ||||||||||||||||
| 合計 | ($ | 3,183)( | 1) | $ | 47,068 | 9 | ($ | 1,061) | - | $ | 139,056 | 9 | |||||||||||||
| 基本每股盈餘 | 六(二十二) | ||||||||||||||||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $ | 0.01 | $ | 0.14 | $ | 0.03 | $ | 0.43 | ||||||||||||||||
| 稀釋每股盈餘 | 六(二十二) | ||||||||||||||||||||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $ | 0.01 | $ | 0.14 | $ | 0.03 | $ | 0.43 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
董事長：陳碧灣
會計主管：廖勝福
經理人：陳碧灣
~8~
台灣光罩股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 101 年 第 三 季 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 資本公積配發現金股利 資本公積-從屬公司獲配本公司股利 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 被投資公司持股比率變動調整 本期淨利 本期其他綜合損益 庫藏股票-從屬公司持有本公司股票 庫藏股買回 庫藏股註銷 非控制權益減少 101 年9 月30 日餘額 102 年 第 三 季 102 年1 月1 日餘額 101 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 資本公積-從屬公司獲配本公司股利 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 被投資公司持股比率變動調整 本期淨利 本期其他綜合損益 庫藏股票-從屬公司持有本公司股票 非控制權益減少 102 年9 月30 日餘額 |
歸 屬 於 |
歸 屬 於 |
母 | 公 | 公 | 司 | 業 | 主 | 之 | 權 益 |
單位：新台幣仟元 非 控 制 權 益 權益總額 $ 497,967 $ 4,329,662 - - - - - ( 105,335 ) - ( 162,055 ) - 20,626 120 402 433 - 53,741 163,965 ( 21,810 ) ( 24,909 ) - ( 1,042 ) - ( 79,565 ) - - ( 49,595 ) ( 49,595 ) $480,856 $4,092,154 $ 480,435 $ 4,078,737 - - - - - ( 97,204 ) - 13,300 572 - 710 - 26,513 34,603 ( 22,344 ) ( 35,664 ) - ( 10,564 ) ( 38,678 ) ( 38,678 ) $447,208 $ 3,944,530 |
單位：新台幣仟元 非 控 制 權 益 權益總額 $ 497,967 $ 4,329,662 - - - - - ( 105,335 ) - ( 162,055 ) - 20,626 120 402 433 - 53,741 163,965 ( 21,810 ) ( 24,909 ) - ( 1,042 ) - ( 79,565 ) - - ( 49,595 ) ( 49,595 ) $480,856 $4,092,154 $ 480,435 $ 4,078,737 - - - - - ( 97,204 ) - 13,300 572 - 710 - 26,513 34,603 ( 22,344 ) ( 35,664 ) - ( 10,564 ) ( 38,678 ) ( 38,678 ) $447,208 $ 3,944,530 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 資 本 公 積 |
保 | 留 | 盈 餘 |
其 他 |
權 益 |
庫藏股票 | 總 計 |
|||||
| 法定盈餘 公 積 |
特別盈 餘公積 |
未分配盈餘 | 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 |
備供出售金 融資產未實 現 損 益 |
|||||||||
| $ 2,718,716 - - - - - - - - - - - ( 17,810 ) - $2,700,906 $ 2,627,136 - - - - - - - - - - $2,627,136 |
$ 463,225 - - - ( 162,055 ) 20,626 282 - - - - - ( 720 ) - $ 321,358 $ 316,242 - - - 13,300 ( 572 ) ( 710 ) - - - - $ 328,260 |
$ 803,772 13,641 - - - - - - - - - - - - $ 817,413 $ 817,413 11,249 - - - - - - - - - $ 828,662 |
$ - - 20,662 - - - - - - - - - - - $20,662 $20,662 - 2,489 - - - - - - - - $23,151 |
$ 103,384 ( 13,641 ) ( 20,662 ) ( 105,335 ) - - - ( 433 ) 110,224 - - - - - $ 73,537 $ 84,070 ( 11,249 ) ( 2,489 ) ( 97,204 ) - - - 8,090 - - - ($ 18,782 ) |
$ - - - - - - - - - ( 1,033 ) - - - - ($ 1,033 ) ($ 1,242 ) - - - - - - - ( 908 ) - - ($ 2,150 ) |
($ 5,124 ) - - - - - - - - ( 2,066 ) - - - - ($ 7,190 ) ($ 8,294 ) - - - - - - - ( 12,412 ) - - ($ 20,706 ) |
($ 252,278 ) - - - - - - - - - ( 1,042 ) ( 79,565 ) 18,530 - ($ 314,355 ) ($ 257,685 ) - - - - - - - - ( 10,564 ) - ($ 268,249 ) |
$ 3,831,695 - - ( 105,335 ) ( 162,055 ) 20,626 282 ( 433 ) 110,224 ( 3,099 ) ( 1,042 ) ( 79,565 ) - - $ 3,611,298 $ 3,598,302 - - ( 97,204 ) 13,300 ( 572 ) ( 710 ) 8,090 ( 13,320 ) ( 10,564 ) - $ 3,497,322 |
$ 497,967 - - - - - 120 433 53,741 ( 21,810 ) - - - ( 49,595 ) $480,856 $ 480,435 - - - - 572 710 26,513 ( 22,344 ) - ( 38,678 ) $447,208 |
$ 4,329,662 - - ( 105,335 ) ( 162,055 ) 20,626 402 - 163,965 ( 24,909 ) ( 1,042 ) ( 79,565 ) - ( 49,595 ) $4,092,154 $ 4,078,737 - - ( 97,204 ) 13,300 - - 34,603 ( 35,664 ) ( 10,564 ) ( 38,678 ) $ 3,944,530 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
經理人：陳碧灣
董事長：陳碧灣
會計主管：廖勝福
~9~
| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | ||||||||||
| 民國102 | 年及101 | 年1 | 月1 日至9 | 月30 日 | ||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||
| 102 年 | 1 | 月 | 1 日 |
101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
|||||||||
| 營業活動之現金流量 | ||||||||||||||||
| 合併稅前淨利 | $ | 40,696 | $ | 194,505 | ||||||||||||
| 調整項目 | ||||||||||||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||||||||||||||
| 折舊費用 | 237,445 | 267,387 | ||||||||||||||
| 各項攤提 | 3,628 | 3,977 | ||||||||||||||
| 呆帳費用提列(轉列收入)數 | 1,334 | ( | 3,419 ) | |||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 | ( | 2,800 ) | ( | 5,196 ) | ||||||||||||
| 利息費用 | 2,282 | 4,617 | ||||||||||||||
| 利息收入 | ( | 5,066 ) | ( | 5,270 ) | ||||||||||||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 372 | 1,098 | ||||||||||||||
| 存貨(迴升利益)跌價及報廢損失 | ( | 3,341 ) | 4,805 | |||||||||||||
| 金融資產減損損失 | 187 | 5,571 | ||||||||||||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||||||||||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||||||||||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 195,428 | 503,358 | ||||||||||||||
| 應收票據 | 5,441 | ( | 65,758 ) | |||||||||||||
| 應收帳款 | 85,082 | ( | 17,960 ) | |||||||||||||
| 其他應收款 | 23,615 | ( | 4,249 ) | |||||||||||||
| 其他應收款-關係人 | 45 | - | ||||||||||||||
| 存貨 | ( | 47,367 ) | ( | 10,014 ) | ||||||||||||
| 預付款項 | ( | 10,003 ) | ( | 41,135 ) | ||||||||||||
| 其他流動資產 | ( | 3,680 ) | ( | 8,639 ) | ||||||||||||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||||||||||||||||
| 應付票據 | ( | 7,587 ) | 14,671 | |||||||||||||
| 應付帳款 | ( | 12,554 ) | ( | 59,520 ) | ||||||||||||
| 其他應付款 | ( | 556 ) | 28,410 | |||||||||||||
| 負債準備-流動 | ( | 12,302 ) | ( | 3,420 ) | ||||||||||||
| 其他流動負債 | ( | 97,212 ) | 13,215 | |||||||||||||
| 其他非流動負債 | ( | 1,190 ) | ( | 1,071 ) | ||||||||||||
| 營運產生之現金流入 | 391,897 | 815,963 | ||||||||||||||
| 收取之利息 | 5,066 | 5,270 | ||||||||||||||
| 支付之利息 | ( | 2,400 ) | ( | 4,617 ) | ||||||||||||
| 退還(支付)之所得稅 | ( | 35,141 ) | ( | 23,469) | ||||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 359,422 | 793,147 |
(續次頁)
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| 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | 台灣光罩股份有限公司及子公司 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | ||||||||||
| 民國102 | 年及101 | 年1 | 月1 日至9 月30 日 | |||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||
| 102 年 | 1 | 月 | 1 日 |
101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
|||||||||
| 投資活動之現金流量 | ||||||||||||||||
| 取得備供出售金融資產 | ($ | 67,581 ) | ($ | 2,780 ) | ||||||||||||
| 處分無活絡市場之債券投資 | 57,770 | 420 | ||||||||||||||
| 取得不動產、廠房及設備 | ( | 70,852 ) | ( | 206,098 ) | ||||||||||||
| 處分不動產、廠房及設備價款 | - | 175 | ||||||||||||||
| 存出保證金(增加)減少 | ( | 34 ) | 281 | |||||||||||||
| 取得無形資產 | ( | 1,897 ) | ( | 7,093 ) | ||||||||||||
| 預付設備款 | ( | 64,509 ) | ( | 33,057 ) | ||||||||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 147,103 ) | ( | 248,152 ) | ||||||||||||
| 籌資活動之現金流量 | ||||||||||||||||
| 償還長期借款 | ( | 43,500 ) | ( | 138,000 ) | ||||||||||||
| 存入保證金(減少)增加 | ( | 2 ) | 16 | |||||||||||||
| 發放現金股利 | ( | 83,904 ) | ( | 84,709 ) | ||||||||||||
| 資本公積發放現金股利 | - | ( | 162,055 ) | |||||||||||||
| 從屬公司購買母公司股票轉列庫藏股 | ( | 10,564 ) | ( | 79,565 ) | ||||||||||||
| 非控制權益減少 | ( | 38,678 ) | ( | 49,595 ) | ||||||||||||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 176,648 ) | ( | 513,908 ) | ||||||||||||
| 匯率調整數 | ( | 952 ) | 5,062 | |||||||||||||
| 本期現金及約當現金增加數 | 34,719 | 36,149 | ||||||||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 334,919 | 288,102 | ||||||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 369,638 | $ | 324,251 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
董事長：陳碧灣
會計主管：廖勝福
經理人：陳碧灣
~11~
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一、 公司沿革
台灣光罩股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國77 年10 月21 日，並 於民國78 年3 月開始營業。本公司於民國89 年6 月12 日經股東會通過，以民 國89 年12 月1 日為合併基準日吸收合併新台科技股份有限公司，本公司為存 續公司。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為光罩之研究、 發展、製造、銷售、提供有關前述產品之技術協助、諮詢、檢驗與修理服務及 醫療器材設備製造、醫療器材零售批發及國際貿易業等。截至民國102 年9 月 30 日止，本集團員工人數為585 人。
二、 通過財報之日期及程序
本合併財務報告已於民國102 年11 月11 日提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
-
(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。
-
(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。
-
(3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。
-
~12~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導解釋第21號 「稅賦」 非金融資產之可回收金額之 揭露(修正國際會計準則第 36號) 衍生工具之債務變更及避險 會計之繼續(修正國際會計 準則第39號) |
除所得稅外，企業對於政府依據 法規所徵收之其他稅賦應依國際 會計準則第37號「負債準備、或 有負債及或有資產」之規定認列 負債。 當現金產生單位包含商譽或非確 定耐用年限之無形資產但未有減 損時，移除現行揭露可回收金額 之規定。 衍生工具之原始交易雙方同意由 一個或多個結算者作為雙方的新 交易對象，且符合某些條件時無 須停止適用避險會計。 |
民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 |
其餘項目於本期無重大變動，請參閱民國102 年第二季合併財務報告附註 三。
本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。
四、 重要會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與民 國102 年第二季合併財務報告附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報 導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。
-
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第二季合併財務報告閱讀。
~13~
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
-
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第二季合併財務報告閱讀。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體)，一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日(即本集團取得控制之日)起全面合併，於喪失控制之日 起停止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
~14~
2.列入合併財務報表之子公司：
| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | 說明 | |||
| 台灣光罩股份 有限公司 |
Taiwan Mask Corp.-USA |
光罩銷售 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
SunnyLake Park International Holding, Inc. |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友營投資(股) 公司 |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友縳投資(股) 公司 |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
24.13 | 24.22 | |
| 友營投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
22.48 | 22.57 | |
| 友縳投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
11.08 | 11.12 | |
| 友縳投資(股) 公司 |
鈺昌投資(股) 公司 |
投資公司 | 39.11 | 39.11 | 註2 |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
英諾華科技 (股)公司 |
醫療器材零售 及批發 |
100 | 100 | |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
投資公司 | 100 | 100 | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
醫療器材零售 及批發 |
100 | 100 |
~15~
| 投資公司 名 稱 |
子公司 名 稱 |
業務性質 | 所持股權百分比(%) | 所持股權百分比(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | 說明 | |||
| 台灣光罩股份 有限公司 |
Taiwan Mask Corp.-USA |
光罩銷售 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
SunnyLake Park International Holding, Inc. |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友營投資(股) 公司 |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
友縳投資(股) 公司 |
投資公司 | 100 | 100 | |
| 台灣光罩股份 有限公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
24.22 | 24.28 | |
| 友營投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
22.57 | 22.61 | |
| 友縳投資(股) 公司 |
昱嘉科技(股) 公司 |
醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易 |
11.12 | 10.71 | |
| 友縳投資(股) 公司 |
鈺昌投資(股) 公司 |
投資公司 | 39.11 | 39.11 | 註2 |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
英諾華科技 (股)公司 |
醫療器材零售 及批發 |
100 | 100 | |
| 昱嘉科技(股) 公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
投資公司 | 100 | 100 | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
醫療器材零售 及批發 |
100 | 100 |
-
註1：上述列入民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日合併財務報告 之子公司，除昱嘉科技(股)公司為本公司之重要子公司而係依同期 間經會計師核閱之財務報表所編製外，其餘子公司因非屬重要子公 司，而係依據同期間自編未經會計師核閱之財務報表為編製依據。
-
註2：本公司之從屬公司-鈺昌投資(股)公司，雖間接持有該公司具表決 權之股份未超過百分之五十，但因對該公司人事、財務或業務具控 制能力，故納入編製合併財務報告。
-
3.未列入合併財務報表之子公司：無。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
-
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者：無。
~16~
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
-
1.金融資產－權益投資之減損
-
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發 生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價 值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
-
2.收入總額或淨額認列
本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品有關之重大風險 與報酬，判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人。經判斷為交易之 委託人時，以應收或已收顧客款項之總額認列收入，若判斷為交易之代理 人時，則認列交易淨額為佣金收入。
本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標：
a.對提供商品或勞務負有主要責任
b.承擔存貨風險
-
c.具有直接或間接定價之自由
-
d.承擔顧客之信用風險
(二)重要會計估計及假設
- 1.收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係 依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出 售當期列為銷貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。
- 2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能 產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計 改變均可能在未來造成重大減損。
- 3.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管 理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、 免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟
~17~
環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重 大調整。
民國102 年9 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$21,511。
-
4.存貨之評價
-
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團 評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額， 並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內 之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
民國102 年9 月30 日，本集團存貨之帳面金額為$366,014。
-
5.應計退休金負債之計算
-
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何 精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
民國102 年9 月30 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$51,477， 當採用之折現率增減變動0.25%時，本集團認列之應計退休金負債將分別 減少$2,785 或增加$2,924。
六、 重要會計科目之說明
(一)現金
| 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 |
102年9月30日 86 $ 250,992 118,560 369,638 $ 101年9月30日 449 $ 258,902 64,900 324,251 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 109 $ 304,810 30,000 |
||
| 334,919 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 105 $ 223,097 64,900 |
||
| 288,102 $ |
-
本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金之帳面金額。
-
本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
~18~
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 持有供交易之金融資產評價調整 合計 項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 持有供交易之金融資產評價調整 小計 |
102年9月30日 406,361 $ 3,479 409,840 $ 101年9月30日 578,505 $ 4,480 582,985 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 598,374 $ 4,094 |
||
| 602,468 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 1,075,147 $ 6,000 |
||
| 1,081,147 $ |
-
1.本集團持有供交易之金融資產於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日 暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列之淨利益分別計$732、 $1,459、$2,800 及$5,196。
-
2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
(三)備供出售金融資產
| 項 | 目 | 102年9月30日 | 101年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目： | |||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 330,947 | $ | 301,442 | |
| 非上市櫃公司股票 | 280,530 | 263,932 | |||
| 小計 | 611,477 | 565,374 | |||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 20,705) | ( | 8,294) | |
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 88,695) | ( | 88,124) | |
| 合計 | $ | 502,077 | $ | 468,956 | |
| 項 | 目 | 101年9月30日 | 101年1月1日 | ||
| 非流動項目： | |||||
| 上市櫃公司股票 | $ | 278,127 | $ | 299,618 | |
| 非上市櫃公司股票 | 266,474 | 270,396 | |||
| 小計 | 544,601 | 570,014 | |||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 7,190) | ( | 5,124) | |
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 88,398) | ( | 83,883) | |
| 合計 | $ | 449,013 | $ | 481,007 |
~19~
-
1.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 ($18,701)、($21,902)、($34,273)及($25,003)。
-
2.因投資標的公司其公允價值下跌至低於本集團之原始投資成本，經評估 後，本集團對所持有之權益投資於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列$117、$0、$187 及 $5,571 之減損損失，截至民國102 年9 月30 日止，累計減損計$56,835。
(四)無活絡市場之債券投資
| 項 目 非流動項目： 定期存款 項 目 非流動項目： 定期存款 |
102年9月30日 552,136 $ 101年9月30日 575,115 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 609,906 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 575,535 $ |
-
本集團從事之無活絡市場之債劵投資主係期間為3 個月以上至12 個月以 下之定期存款。本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國 102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因攤銷後成本認列於當期損益之利息 收入分別為$1,697、$1,767、$5,066 及$5,270。
-
本集團投資之對象之信用品質良好，於資產負債表日最大信用風險暴險 金額為無活絡市場之債劵投資之帳面金額。
-
本集團民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日所持有無活絡市場之債券投資未有提供質押之情況。
(五)應收帳款
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $ | 407,072 | $ | 493,488 |
| 減：備抵呆帳 | ( | 6,964) | ( | 6,964) |
| $ | 400,108 | $ | 486,524 | |
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||
| 應收帳款 | $ | 557,334 | $ | 539,617 |
| 減：備抵呆帳 | ( | 6,964) | ( | 6,964) |
| $ | 550,370 | $ | 532,653 |
~20~
- 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：
| 質資訊如下： | ||
|---|---|---|
| 群組1 群組2 群組1 群組2 |
102年9月30日 6,727 $ 346,854 353,581 $ 101年9月30日 4,188 $ 492,837 497,025 $ |
101年12月31日 |
| 39,328 $ 399,873 |
||
| 439,201 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 41,801 $ 453,023 |
||
| 494,824 $ |
群組1：新客戶(首次交易迄今短於12 個月)。
群組2：現有客戶(首次交易迄今超過12 個月)。
- 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30天內 | $ | 19,740 | $ | 39,587 |
| 31-90天 | 10,847 | 3,432 | ||
| 91-180天 | 6,340 | 1,065 | ||
| 181天以上 | 9,600 | 3,239 | ||
| $ | 46,527 | $ | 47,323 | |
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||
| 30天內 | $ | 34,955 | $ | 32,177 |
| 31-90天 | 12,765 | 2,983 | ||
| 91-180天 | 3,148 | 61 | ||
| 181天以上 | 2,477 | 2,608 | ||
| $ | 53,345 | $ | 37,829 |
~21~
3. 已減損金融資產之變動分析：
| 已減損金融資產之變動分析： | 之變動分析： | |
|---|---|---|
| 個別評估之減損損失 1月1日 6,964 $ 本期提列減損損失 1,334 本期沖銷未能收回 之款項 1,334) ( 9月30日 6,964 $ 個別評估之減損損失 1月1日 6,964 $ 本期提列減損損失 - 9月30日 6,964 $ |
102年度 | |
| 群組評估之減損損失 - $ - - $ |
-
4.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。
-
5.本集團之應收帳款並未持有任何的擔保品。
(六)存貨
| 原料 在製品 製成品 商品 合計 原料 在製品 製成品 商品 合計 |
102年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 113,630 $ 12,657) ($ 156,336 31,370) ( 154,149 14,074) ( - - 424,115 $ 58,101) ($ 101年12月31日 |
帳面金額 | ||
| 100,973 $ 124,966 140,075 - |
|||
| 366,014 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 126,174 $ 10,959) ($ 139,926 34,849) ( 108,130 15,634) ( 2,518 - 376,748 $ 61,442) ($ |
帳面金額 | ||
| 115,215 $ 105,077 92,496 2,518 |
|||
| 315,306 $ |
~22~
| 原料 在製品 製成品 商品 合計 原料 在製品 製成品 商品 合計 |
101年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 108,417 $ 9,867) ($ 148,918 15,215) ( 111,171 27,580) ( 1,271 - 369,777 $ 52,662) ($ 101年1月1日 |
帳面金額 | ||
| 98,550 $ 133,703 83,591 1,271 |
|||
| 317,115 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 116,106 $ 9,306) ($ 139,445 13,706) ( 102,876 24,845) ( 1,336 - 359,763 $ 47,857) ($ |
帳面金額 | ||
| 106,800 $ 125,739 78,031 1,336 |
|||
| 311,906 $ |
本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 至9 月認列為費損之存貨成本分別為$346,102 、$421,286 、$1,108,779 及 $1,238,263，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 ($4,624)、$2,133、($3,341)及$4,805，以及民國102 年7 月1 日至9 月 30 日因報廢以往年度提列跌價損失之存貨導致存貨淨變現價值回升而認列 為銷貨成本減少之金額$7,803。
(以下空白)
~23~
、 (七)不動產 廠房及設備
| 房屋及建築 (含土地) 機器設備 辦公設備 運輸設備 租賃改良 模具設備 其他設備 102年1月1日 成本 1,778,727 $ 4,114,522 $ 1,948 $ 1,169 $ 86,481 $ 2,600 $ 18,953 $ 累計折舊及減損 1,084,857) ( 3,269,514) ( 1,173) ( 561) ( 56,758) ( 845) ( 15,647) ( 693,870 $ 845,008 $ 775 $ 608 $ 29,723 $ 1,755 $ 3,306 $ 102年度 1月1日 693,870 $ 845,008 $ 775 $ 608 $ 29,723 $ 1,755 $ 3,306 $ 增添 121 50,834 861 - 2,173 3,506 852 處分 137) ( 177) ( 58) ( - - - - 折舊費用 46,263) ( 184,859) ( 185) ( 88) ( 3,575) ( 1,478) ( 997) ( 淨兌換差額 12) ( 1) ( 426) ( - - - - 9月30日 647,579 $ 710,805 $ 967 $ 520 $ 28,321 $ 3,783 $ 3,161 $ 102年9月30日 成本 1,750,735 $ 3,557,690 $ 2,435 $ 1,169 $ 60,450 $ 6,107 $ 13,231 $ 累計折舊及減損 1,103,156) ( 2,846,885) ( 1,468) ( 649) ( 32,129) ( 2,324) ( 10,070) ( 647,579 $ 710,805 $ 967 $ 520 $ 28,321 $ 3,783 $ 3,161 $ |
未完工程 合計 - $ 6,004,400 $ - 4,429,355) ( - $ 1,575,045 $ - $ 1,575,045 $ 22,205 80,552 - 372) ( - 237,445) ( - 439) ( 22,205 $ 1,417,341 $ 22,205 $ 5,414,022 $ - 3,996,681) ( 22,205 $ 1,417,341 $ |
|---|---|
~24~
| 房屋及建築 | 房屋及建築 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (含土地) | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 租賃改良 | 模具設備 | 其他設備 | 合計 | |||||||||||
| 101年1月1日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,855,014 | $ | 4,302,613 | $ | 1,892 | $ | 2,303 | $ | 84,318 | $ | 1,648 | $ | 18,500 | $ | 6,266,288 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,093,827) | ( | 3,422,108) | ( | 1,281) | ( | 2,172) | ( | 50,172) | ( | 824) | ( | 13,480) | ( | 4,583,864) | ||
| $ | 761,187 | $ | 880,505 | $ | 611 | $ | 131 | $ | 34,146 | $ | 824 | $ | 5,020 | $ | 1,682,424 | |||
| 101年度 | ||||||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 761,187 | $ | 880,505 | $ | 611 | $ | 131 | $ | 34,146 | $ | 824 | $ | 5,020 | $ | 1,682,424 | ||
| 增添 | 2,860 | 202,682 | - | 706 | - | 1,101 | 453 | 207,802 | ||||||||||
| 處分 | ( | 402) | ( | 769) | - | ( | 102) | - | - | - | ( | 1,273) | ||||||
| 移轉 | - | 23,124 | - | - | - | - | - | 23,124 | ||||||||||
| 折舊費用 | ( | 52,453) | ( | 206,982) | ( | 372) | ( | 97) | ( | 5,151) | ( | 624) | ( | 1,708) | ( | 267,387) | ||
| 淨兌換差額 | ( | 3) | 1 | 286 | - | - | - | - | 284 | |||||||||
| 9月30日 | $ | 711,189 | $ | 898,561 | $ | 525 | $ | 638 | $ | 28,995 | $ | 1,301 | $ | 3,765 | $ | 1,644,974 | ||
| 101年9月30日 | ||||||||||||||||||
| 成本 | $ | 1,884,532 | $ | 4,111,170 | $ | 1,930 | $ | 1,169 | $ | 84,318 | $ | 2,749 | $ | 18,954 | $ | 6,104,822 | ||
| 累計折舊及減損 | ( | 1,173,343) | ( | 3,212,609) | ( | 1,405) | ( | 531) | ( | 55,323) | ( | 1,448) | ( | 15,189) | ( | 4,459,848) | ||
| $ | 711,189 | $ | 898,561 | $ | 525 | $ | 638 | $ | 28,995 | $ | 1,301 | $ | 3,765 | $ | 1,644,974 |
1.本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及廠房裝修工程，分別按3~55 年提列折舊。 2.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額皆為$0。
- 3.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
~25~
(八)其他應付款
| 應付薪資及獎金 應付機器維護費 應付設備款 應付員工紅利及董監酬勞 其他 應付薪資及獎金 應付機器維護費 應付員工紅利及董監酬勞 應付設備款 其他 |
102年9月30日 49,311 $ 51,315 26,369 6,297 44,427 177,719 $ 101年9月30日 65,664 $ 36,305 19,127 18,316 56,095 195,507 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 59,008 $ 31,152 16,669 14,953 56,931 |
||
| 178,713 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 52,655 $ 1,738 19,467 16,612 74,921 |
||
| 165,393 $ |
(九)長期借款
| 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) 借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 2月13日，並按月付息 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 2月6日，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) |
利率區間 1.797% 1.796% 利率區間 |
擔保品 102年9月30日 廠房及機 器設備 39,500 $ 廠房及機 器設備 50,000 89,500 89,500) ( - $ 擔保品 101年12月31日 廠房及機 器設備 102,500 $ 廠房及機 器設備 125,000 227,500 184,000) ( 43,500 $ |
|---|---|---|
| 1.788% 1.791% |
~26~
借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年9月30日 長期銀行借款 兆豐銀行擔保借款 自98年2月13日至103年 廠房及機 1.778% 2月13日，並按月付息 器設備 $ 123,500 第一銀行擔保借款 自98年2月6日至103年 廠房及機 1.779% 2月6日，並按月付息 器設備 150,000 273,500 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 184,000) (帳列「其他流動負債」) $ 89,500
- 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」)
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減：一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」) 提供之長期借款擔保品說明，請參閱附註八。
- 註：兆豐銀行借款自民國98 年8 月陸續攤還，至民國103 年2 月前償清。 第一銀行借款自民國98 年5 月陸續攤還，至民國103 年2 月前償清。
(十)退休金
-
1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有 正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適 用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之 支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年 給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總 額3.6%提撥退休基金，子公司昱嘉科技(股)公司按月就薪資總額3% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣 銀行。
-
(2)資產負債表認列之金額如下：
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | ($ | 90,594) | ($ | 107,481) |
| 計畫資產公允價值 | 38,906 | 55,462 | ||
| 認列於資產負債表之負債 | ($ | 51,688) | ($ | 52,019) |
| 認列於資產負債表之資產 | $ | 266 | $ | - |
~27~
-
(3)本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為$978、 $879、$2,057 及$2,612。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損益分別為$1,011 及$0。
-
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按勞工 退休基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內， 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不 動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分 配之最低收益，不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。民國102 及101 年9 月30 日構成總計畫資產公允價值之百分比， 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
-
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：
| 對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第5 回及第4 回經驗生命表 估計。 101年度 100年度 折現率 1.50% 1.75% 未來薪資增加率 2.00% 2.00% 計畫資產預期長期報酬率 1.75% 2.00% |
101年度 1.50% |
100年度 1.75% |
||
|---|---|---|---|---|
| 2.00% | 2.00% | |||
| 1.75% | 2.00% |
- (7)經驗調整之歷史資訊如下：
| 估計。 經驗調整之歷史資訊如下： |
||
|---|---|---|
| 101年度 | ||
| 確定福利義務現值 | ($ | 90,594) |
| 計畫資產公允價值 | 38,906 | |
| 計畫短絀 | ($ | 51,688) |
| 計畫資產之經驗調整 | ($ | 695) |
-
(8)本集團於民國102 年9 月30 日後預計本年度支付予退休計畫之提撥金 為$0。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國 內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度 部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。
-
(2)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,781、$3,064、$8,374 及$9,118。
~28~
(十一)負債準備
| 負債準備分析如下： 102年1月1日餘額 本期新增之負債準備 本期減少之負債準備 102年9月30日餘額 流動 流動 |
備抵銷貨退回及折讓 13,739 $ 15,954 28,256) ( 1,437 $ 102年9月30日 101年12月31日 1,437 $ 13,739 $ 101年9月30日 101年1月1日 9,550 $ 12,970 $ |
備抵銷貨退回及折讓 13,739 $ 15,954 28,256) ( 1,437 $ 102年9月30日 101年12月31日 1,437 $ 13,739 $ 101年9月30日 101年1月1日 9,550 $ 12,970 $ |
|---|---|---|
| 13,739 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 12,970 $ |
備抵銷貨退回及折讓係銷售貨品時依據過去實際發生銷貨退回及折讓之 經驗，衡量產生銷貨退回及折讓之可能性予以評估提列。
(十二)股本
- 1.民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$5,000,000，分為500,000 仟股(含發行員工認股權證20,000 仟股)，實收資本額為$2,627,136， 每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：
| 單位：仟股 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |||
| 1月1日 | 245,665 | 255,390 | ||
| 收回股票及從屬公司增加持有本 | ||||
| 公司股票 | ( | 745) | ( | 5,803) |
| 9月30日 | 244,920 | 249,587 |
2.庫藏股
- (1)股份收回原因及其數量變動情形: 民國102 年9 月30 日及101 年12 月31 日：無。
| 持有股份之公司名稱 收 回 原 因 本公司 維護公司股東權益 持有股份之公司名稱 收 回 原 因 本公司 維護公司股東權益 |
101年9月30日 | 101年9月30日 |
|---|---|---|
| 股數(仟股) 帳面金額 6,790 72,163 $ 101年1月1日 |
帳面金額 | |
| 股數(仟股) 1,079 |
帳面金額 | |
| 11,129 $ |
- (2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
~29~
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
-
(5)本公司透過子公司間接投資鈺昌投資股份有限公司，持有表決權之 股份雖未逾過半數，但因本公司對其人事、財務或業務具控制力， 故將鈺昌公司列為從屬公司，並依規定將鈺昌公司持有本公司之股 票視同庫藏股票處理。截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日鈺昌公司持有本公司股票分 別為45,497 仟股、43,592 仟股、39,618 仟股及39,382 仟股，每 股平均帳面價值分別為15.01 元、15.11 元、15.63 元及15.66 元， 每股公允價值分別為9.53 元、10.15 元、10.20 元及11.15 元。轉 列庫藏股票成本係按各期間鈺昌公司持有本公司之股票帳面價值， 依本公司間接持股比率計算。
(十三)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本 公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
| 102年1月1日 從屬公司獲配本 公司股利 被投資公司持股 比例變動調整 子公司資本公 積-認股權變動 102年9月30日 |
發行溢價 216,196 $ - - - 216,196 $ |
處分子公司 庫藏股 股權價格與帳 票交易 面金額差異 76,816 $ 1,572 $ 13,300 - - 710) ( - 572) ( 90,116 $ 290 $ |
合併溢額 合計 21,658 $ 316,242 $ - 13,300 - 710) ( - 572) ( 21,658 $ 328,260 $ |
|---|---|---|---|
~30~
| 處分子公司 庫藏股 股權價格與帳 發行溢價 票交易 面金額差異 101年1月1日 378,251 $ 61,261 $ 2,055 $ 註銷庫藏股票 - 720) ( - 從屬公司獲配本 公司股利 - 20,626 - 子公司資本公 積-認股權變動 調整 - - 282 資本公積分配現 金 162,055) ( - - 101年9月30日 216,196 $ 81,167 $ 2,337 $ |
合併溢額 合計 21,658 $ 463,225 $ - 720) ( - 20,626 - 282 - 162,055) ( 21,658 $ 321,358 $ |
|---|---|
(十四)保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外， 應先彌補以往年度虧損，次提列百分之十為法定盈餘公積，再提股息， 最高以股本的百分之六為限，如有餘額，就該餘額，按下列百分比分 派之：
-
(1)董事監察人酬勞不得高於百分之三。
-
(2)員工紅利為百分之十五。
-
(3)經股東會決議得提特別盈餘公積。
-
(4)除前三款外全部或一部份分派股東紅利。
-
2.本公司配合整體環境及產業成長特性，並配合公司長期財務規劃、穩 定經營發展，股利政策係採用剩餘股利政策，主要係依據本公司未來 之資本預算規劃來衡量年度之資金需求，先以保留盈餘融通所需之資 金後，剩餘之盈餘才以股利之方式分派之，分派步驟如下：
-
(1)決定最佳之資本預算
-
(2)決定滿足一項資本預算所需融通之資金。
-
(3)決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應(餘可採現金增資或 公司債等方式支應)。
-
(4)剩餘之盈餘視營運需要保留適當額度後，得以股利之方式分配予股 東。本公司股利之發放比例，現金股利分派之比例不低於股利總額 之20%。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)本公司於轉換日時未有須提列特別盈餘公積之情形。
~31~
-
5.本公司民國102 年截至第三季止為累積虧損，故不擬估列員工分紅及 董監酬勞金額。民國101 年7 月1 日至9 月30 日及101 年1 月1 日至 9 月30 日估列之員工紅利分別為$1,864 及$5,724；董監酬勞分別為 $373 及$1,145，係以截至當期止稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素 後，以章程所訂之成數基礎估列，並認列為當期之營業費用，若嗣後 股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次一年度之損益 調整。本公司經股東會決議配發之民國101 年度員工紅利及董監酬勞 金額分別為$7,072 及$1,050，與民國101 年度財務報告認列之員工紅 利及董監酬勞差異分別為增加$3,708 及$377，已調整民國102 年度之 損益。
-
6.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分派、員工紅利及董監酬勞相 關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十五)其他權益項目
| 102年 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||||||
| 1月1日 | ($ | 8,294) | ($ | 1,242) | ($ | 9,536) | ||||
| 公允價值變動 | ( | 12,412) | - | ( | 12,412) | |||||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||||||
| –集團 | - | ( | 908) | ( | 908) | |||||
| 9月30日 | ($ | 20,706) | ($ | 2,150) | ($ | 22,856) | ||||
| 101年 | ||||||||||
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||||||
| 1月1日 | ($ | 5,124) | $ | - | ($ | 5,124) | ||||
| 公允價值變動 | ( | 2,066) | - | ( | 2,066) | |||||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||||||
| –集團 | - | ( | 1,033) | ( | 1,033) | |||||
| 9月30日 | ($ | 7,190) | ($ | 1,033) | ($ | 8,223) | ||||
| 其他收入 | ||||||||||
| 102年7月1日 | 101年7月1日 | |||||||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||||||
| 租金收入 | $ | - | $ | - | ||||||
| 股利收入 | 14,009 | 28,211 | ||||||||
| 利息收入: | ||||||||||
| 銀行存款利息 | 1,697 | 1,767 | ||||||||
| 其他收入-其他 | 4,737 | 961 | ||||||||
| 合計 | $ | 20,443 | $ | 30,939 |
- (十六)其他收入
~32~
| (十七) (十八) |
其他利益及損失 財務成本 102年1月1日 101年1月1日 至9月30日 至9月30日 租金收入 28 $ 14 $ 股利收入 14,009 31,696 利息收入: 銀行存款利息 5,066 5,270 其他收入-其他 9,231 3,666 合計 28,334 $ 40,646 $ 102年7月1日 101年7月1日 至9月30日 至9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 利益 732 $ 1,459 $ 淨外幣兌換利益(損失) 3,495) ( 5,928) ( 處分不動產、廠房及設備損失 - 1,446 減損損失 117) ( - 什項支出 - 2,215 合計 2,880) ($ 808) ($ 102年1月1日 101年1月1日 至9月30日 至9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 利益 2,800 $ 5,196 $ 淨外幣兌換利益(損失) 6,039 3,446) ( 處分不動產、廠房及設備損失 372) ( 1,098) ( 減損損失 187) ( 5,571) ( 什項支出 - 9) ( 合計 8,280 $ 4,928) ($ 102年7月1日 101年7月1日 至9月30日 至9月30日 利息費用： 銀行借款 496 $ 1,345 $ 財務成本 496 $ 1,345 $ |
|---|---|
~33~
| 費用性質之額外資訊 員工福利費用 利息費用： 銀行借款 財務成本 員工福利費用 不動產、廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 合計 員工福利費用 不動產、廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 合計 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 |
102年1月1日 至9月30日 2,282 $ 2,282 $ 102年7月1日 至9月30日 99,243 $ 76,185 1,325 176,753 $ 102年1月1日 至9月30日 261,029 $ 237,445 3,628 502,102 $ 102年7月1日 至9月30日 81,188 $ 7,718 3,759 6,578 99,243 $ 102年1月1日 至9月30日 205,515 $ 20,930 10,431 24,153 261,029 $ |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| 4,617 $ |
||
| 4,617 $ |
||
| 101年7月1日 至9月30日 |
||
| 90,653 $ 86,151 1,725 |
||
| 178,529 $ |
||
| 101年1月1日 至9月30日 |
||
| 266,975 $ 267,387 3,977 |
||
| 538,339 $ |
||
| 101年7月1日 至9月30日 |
||
| 71,229 $ 6,989 3,943 8,492 |
||
| 90,653 $ |
||
| 101年1月1日 至9月30日 |
||
| 211,447 $ 18,962 11,730 24,836 |
||
| 266,975 $ |
(十九)費用性質之額外資訊
(二十)員工福利費用
~34~
(二十一)所得稅
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分:
| 所得稅費用組成部分: | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 當期所得稅總額 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 遞延所得稅總額 所得稅費用 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 當期所得稅總額 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 遞延所得稅總額 所得稅費用 |
102年7月1日 至9月30日 1,125 $ 1,125 810 810 1,935 $ 102年1月1日 至9月30日 4,124 $ 4,124 1,969 1,969 6,093 $ |
101年7月1日 至9月30日 |
| 6,370 $ |
||
| 6,370 | ||
| 6,237 | ||
| 6,237 | ||
| 12,607 $ |
||
| 101年1月1日 至9月30日 |
||
| 21,759 $ |
||
| 21,759 | ||
| 8,781 | ||
| 8,781 | ||
| 30,540 $ |
2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
3.未分配盈餘相關資訊
| 未分配盈餘相關資訊 | |
|---|---|
| 102年9月30日 86年度以前 - $ 87年度以後 18,782) ( 18,782) ($ 101年9月30日 86年度以前 - $ 87年度以後 73,537 73,537 $ |
101年12月31日 |
| - $ 84,070 |
|
| 84,070 $ |
|
| 101年1月1日 | |
| - $ 103,384 |
|
| 103,384 $ |
- 4.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$49、 $3,889、$89 及$2,284，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 18.79%，民國102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為0%。
~35~
5.會計所得與課稅所得差異調節
| 每股盈餘 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 稅前淨利按法定稅率計算 之所得稅 6,919 $ 33,066 $ 永久性差異之所得稅影響 2,795) ( 11,307) ( 遞延所得稅資產重評估變 動數 1,969 8,781 所得稅費用 6,093 $ 30,540 $ 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 2,066 $ 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 2,066 $ 245,150 0.01 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 2,066 $ 245,150 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 - - 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 2,066 $ 245,150 0.01 $ 102年7月1日至9月30日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 8,090 $ 歸屬於母公司普通股股東 之本期淨利 8,090 $ 245,461 0.03 $ 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 8,090 $ 245,461 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 - 797 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 8,090 $ 246,258 0.03 $ 102年1月1日至9月30日 |
102年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|
(二十二)每股盈餘
~36~
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 |
101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 |
|---|---|---|
| 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 35,537 $ 35,537 $ 250,512 0.14 $ 35,537 $ 250,512 - 371 35,537 $ 250,883 0.14 $ 101年1月1日至9月30日 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.14 $ |
||
| 0.14 $ |
||
| 加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 110,224 $ 110,224 $ 253,140 110,224 $ 253,140 - 948 110,224 $ 254,088 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.43 $ |
||
| 0.43 $ |
民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日之 加權平均流通在外股數，業已扣除從屬公司－鈺昌投資(股)公司持有 本公司股票視同庫藏股票之股數(該股數係按本公司持股比率設算)。
~37~
(二十三)營業租賃
本集團以營業租賃承租土地及房屋建築，租賃期間介於78 至117 年。 民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日 至9 月30 日分別認列$5,519、$5,940、$24,603 及$21,507 之租金費 用為當期損益。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：
| 102年 103年 104~117年 101年 102年 103年 103~117年 |
102年9月30日 6,786 $ 26,176 116,572 149,534 $ 101年9月30日 3,675 $ 9,867 8,897 110,054 132,493 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 26,701 $ 26,133 116,572 |
||
| 169,406 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 14,230 $ 9,867 8,897 110,054 |
||
| 143,048 $ |
(二十四)非現金交易
僅有部分現金支付之投資活動：
| 102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|---|---|
| 購置固定資產 | $ | 80,552 | $ | 207,802 |
| 加：期初應付設備款 | 16,669 | 16,612 | ||
| 減：期末應付設備款 | ( | 26,369) | ( | 18,316) |
| 本期支付現金 | $ | 70,852 | $ | 206,098 |
七、 關係人交易
- (一)與關係人間之重大交易事項
無重大關係人交易。
- (二)主要管理階層薪酬資訊
| 薪資及其他短期員工福利 薪資及其他短期員工福利 |
102年7月1日 至9月30日 2,823 $ 102年1月1日 至9月30日 9,039 $ |
101年7月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| 2,361 $ |
||
| 101年1月1日 至9月30日 |
||
| 8,498 $ |
~38~
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 定期存款(帳列其他非流動資產) 機器設備 房屋及建築 資產項目 定期存款(帳列其他非流動資產) 機器設備 房屋及建築 |
102年9月30日 101年12月31日 44,000 $ 44,000 $ 297,890 383,659 303,032 311,130 644,922 $ 738,789 $ 帳面價值 101年9月30日 101年1月1日 44,000 $ 44,000 $ 409,883 532,584 314,762 325,656 768,645 $ 902,240 $ 帳面價值 |
擔保用途 出區貨物擔保及租賃保證金 長期借款 長期借款 擔保用途 |
|---|---|---|
| 101年9月30日 44,000 $ 409,883 314,762 768,645 $ |
||
| 出區貨物擔保及租賃保證金 長期借款 長期借款 |
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項 ：
無。
- (二)承諾事項
1.已簽約尚未支付之機器設備維護合約
| 機器維護 機器維護 |
102年9月30日 187,047 $ 101年9月30日 209,996 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 185,779 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 227,330 $ |
- 2.營業租賃協議
請詳附註六(二十三)。
- 十、 重大之災害損失
無。
- 十一、 重大之期後事項
無。
~39~
十二、 其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係 按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資 產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總 額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力將負債資 本比率降低至合理的風險水準。於民國102 年9 月30 日、101 年12 月 31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總借款 | $ | 89,500 | $ | 227,500 | ||
| 減：現金及約當現金 | ( | 369,638) | ( | 334,919) | ||
| 債務淨額 | ( | 280,138) | ( | 107,419) | ||
| 總權益 | 3,944,530 | 4,078,737 | ||||
| 總資本 | $ | 3,664,392 | $ | 3,971,318 | ||
| 負債資本比率 | ( | 7.64%) | ( | 2.70%) | ||
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||||
| 總借款 | $ | 273,500 | $ | 411,500 | ||
| 減：現金及約當現金 | ( | 324,251) | ( | 288,102) | ||
| 債務淨額 | ( | 50,751) | 123,398 | |||
| 總權益 | 4,092,154 | 4,329,662 | ||||
| 總資本 | $ | 4,041,403 | $ | 4,453,060 | ||
| 負債資本比率 | ( | 1.26%) | 2.77% |
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
本集團非以公允價值衡量之金融工具，其帳面金額係公允價值之合理近 似值，包括本集團現金及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資 產(受益憑證)、無活絡市場之債券投資(3 個月以上至12 個月以下之定 期存款)、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產(帳列其他 非流動資產)、應付票據、應付帳款、其他應付款及長期借款 (包含一 年或一營業週期內到期)，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資 訊請詳附註十二(三)。
~40~
2.財務風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
- 匯率風險
本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及日幣)， 故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下：
| 如下： | |||
|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 10,048 日幣：新台幣 JPY 86,545 新加坡幣：新台幣 SGD 366 非貨幣性項目 美金：新台幣 USD 729 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 1,828 日幣：新台幣 JPY 127,278 外幣(仟元) |
102年9月30日 | ||
| 匯率 29.57 0.3021 23.54 29.57 29.57 0.3021 |
帳面金額 (新台幣仟元) |
||
| 297,119 $ 26,145 8,616 21,557 54,054 38,451 |
~41~
| 帳面金額 (外幣:功能性貨幣) 匯率 (新台幣仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 9,853 29.04 286,131 $ 日幣：新台幣 JPY 111,548 0.3364 37,525 新加坡幣：新台幣 SGD 303 23.76 7,199 非貨幣性項目 美金：新台幣 USD 397 29.04 11,529 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 1,353 29.04 39,291 日幣：新台幣 JPY 138,353 0.3364 46,542 外幣(仟元) 101年12月31日 帳面金額 (外幣:功能性貨幣) 匯率 (新台幣仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 10,061 29.25 294,284 $ 日幣：新台幣 JPY 117,210 0.3757 44,036 新加坡幣：新台幣 SGD 297 23.83 7,078 非貨幣性項目 美金：新台幣 USD 441 29.3 12,921 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 3,210 29.25 93,893 日幣：新台幣 JPY 106,101 0.3757 39,862 101年9月30日 外幣(仟元) |
匯率 USD 9,853 29.04 JPY 111,548 0.3364 SGD 303 23.76 USD 397 29.04 USD 1,353 29.04 JPY 138,353 0.3364 外幣(仟元) 101年12月31日 101年9月30日 |
101年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 帳面金額 (新台幣仟元) |
~42~
101年1月1日
| 帳面金額 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣仟元) | |||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | USD | 8,030 | 30.28 | $ | 243,148 | |||
| 日幣：新台幣 | JPY | 69,688 | 0.355 | 24,739 | ||||
| 新加坡幣：新台幣 | SGD | 99 | 23.34 | 2,311 | ||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | USD | 512 | 30.28 | 15,503 | ||||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | USD | 1,290 | 30.28 | 39,061 | ||||
| 日幣：新台幣 | JPY | 171,641 | 0.355 | 60,933 | ||||
| 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下： | ||||||||
| 102年1月1日至9月30日 | ||||||||
| 敏感分析 | ||||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 變動幅度 | (損)益影響 | 影響其他綜合損益 | |||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | 1% | $ | 2,971 | $ | - | |||
| 日幣：新台幣 | 1% | 261 | - | |||||
| 新加坡幣：新台幣 | 1% | 86 | - | |||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | 1% | 216 | - | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金：新台幣 | 1% | 541 | - | |||||
| 日幣：新台幣 | 1% | 385 | - |
~43~
| 利率風險 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新加坡幣：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 |
101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|
| 敏感分析 | |||
| 變動幅度 1% 1% 1% 1% 1% 1% |
(損)益影響 2,943 $ 440 71 129 939 399 |
影響其他綜合損益 | |
| - $ - - - - - |
本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團按浮 動利率計算之借款係以新台幣計價，當市場利率每增加1%，將增加 本集團之現金流出分別為$895 及$2,735。 (2)信用風險
-
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金及存放於銀 行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險， 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
-
B.於民國102 年1 月1 日至9 月30 日及101 年1 月1 日至9 月30 日，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對手 之不履約而產生任何重大損失。
-
C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六(五) 之說明。
-
D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六(五) 之說明。
-
E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融 資產之說明。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要。
~44~
-
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款、透過損益按公允價值衡量之金融資產及無活 絡市場之債劵投資(3 個月以上至12 個月以下之定期存款)，其所 選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並 提供充足之調度水位。於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣市場部 位分別為$1,331,614，$1,547,293、$1,482,351 及$1,944,784， 預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。
-
C.下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額。 非衍生金融負債：
| 102年9月30日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一 年或一營業週期內 到期) 101年12月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一 年或一營業週期內 到期) 101年9月30日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一 年或一營業週期內 到期) |
3個月以下 917 $ 86,120 123,591 46,000 3個月以下 8,504 $ 98,674 100,184 46,000 3個月以下 14,675 $ 74,458 79,745 46,000 |
3個月至1年內 - $ - 17 43,500 3個月至1年內 - $ - 28 138,000 3個月至1年內 - $ - - 138,000 |
1年以上 - $ - - - 1年以上 - $ - - 43,500 1年以上 - $ - - 89,500 |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 917 $ 86,120 123,608 89,500 合計 |
||||
| 8,504 $ 98,674 100,212 227,500 合計 |
||||
| 14,675 $ 74,458 79,745 273,500 |
~45~
| 101年1月1日 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一 年或一營業週期內 到期) |
3個月以下 - $ 133,978 90,290 46,000 |
3個月至1年內 4 $ - - 138,000 |
1年以上 - $ - - 227,500 |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 4 $ 133,978 90,290 411,500 |
(三)公允價值估計
- 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產如下：
| 102年9月30日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 |
第一等級 409,840 $ 310,241 720,081 $ 第一等級 602,468 $ 293,148 895,616 $ |
第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $ |
第三等級 - $ 191,836 191,836 $ 第三等級 - $ 175,808 175,808 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 409,840 $ 502,077 |
||||
| 911,917 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 602,468 $ 468,956 |
||||
| 1,071,424 $ |
~46~
| 101年9月30日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 權益證券 合計 |
第一等級 582,985 $ 270,937 853,922 $ 第一等級 1,081,147 $ 294,494 1,375,641 $ |
第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $ |
第三等級 - $ 178,076 178,076 $ 第三等級 - $ 186,513 186,513 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 582,985 $ 449,013 |
||||
| 1,031,998 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 1,081,147 $ 481,007 |
||||
| 1,562,154 $ |
-
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價或現時買價，該等工具係屬於第一等 級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損 益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。
-
3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。
-
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。
-
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
-
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
-
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。
~47~
- 6.下表列示於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。
| 權益證券 | |||
|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | $ | 175,808 | |
| 認列於當期損益之損失 | ( | 187) | |
| 本期取得 | 7,078 | ||
| 102年9月30日 | $ | 182,699 | |
| 權益證券 | |||
| 101年1月1日 | $ | 186,513 | |
| 認列於當期損益之損失 | ( | 5,571) | |
| 本期處分 | ( | 2,866) | |
| 101年9月30日 | $ | 178,076 |
~48~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人情形：無
2.為他人背書保證：無
3.期末持有有價證券情形：
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價(元) | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | Taiwan Mask Corp. - USA普 通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,000,000 | 850 $ |
100% | 0.17 $ |
|
| 台灣光罩(股)公司 | SunnyLake Park International Holdings, Inc.普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,960,000 | 41,328 | 100% | 6.93 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 友營投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
50,000,000 | 528,381 | 100% | 10.57 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 友縳投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
30,000,000 | 41,851 | 100% | 1.40 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
11,068,332 | 176,910 | 24.13% | 15.98 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 普實創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
4,000,000 | 33,051 | 1.89% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 德安創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
828,100 | 4,928 | 2.07% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 新盛創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
1,290,566 | 6,503 | 2.83% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 願景創業投資(股)公司普通 股股票 |
本公司為其董事 | 備供出售金融資產- 非流動 |
2,200,946 | 16,838 | 5.41% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 生揚創業投資(股)公司普通 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
2,490,000 | 16,971 | 3.00% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 中揚特別機會創業投資(股) 公司普通股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
7,744,000 | 49,561 | 3.53% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 智威科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
39,743 | 40 | 0.12% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 綠星電子(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
711 | 18) ( |
0.00% | 不適用 |
~49~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價(元) | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | 興隆發電子(股)公司普通股 股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
11,753 | 95) ($ |
0.06% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 福潤投資股份有限公司普通 股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,000,000 | 29,608 | 10.53% | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | Aetas Technology,Inc.特別 股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
54,693 | 3,321 | 特別股 | 不適用 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 日盛貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,734,802 | 39,476 | 不適用 | 14.43 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 華南永昌鳳翔貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
3,157,242 | 50,204 | 不適用 | 15.90 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 第一金全家福貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
115,410 | 20,090 | 不適用 | 174.07 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 瀚亞威寶貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,717,281 | 22,787 | 不適用 | 13.27 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 元大寶來得利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,252,590 | 35,832 | 不適用 | 15.91 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 元大萬泰貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,596,452 | 23,606 | 不適用 | 14.79 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 聯邦貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,884,823 | 37,185 | 不適用 | 12.89 | |
| 台灣光罩(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,146,107 | 17,555 | 不適用 | 15.32 |
~50~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關 係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 | 持股比例 | 市價(元) | |||||
| 台灣光罩(股)公司 | 台新真吉利貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,373,466 | 25,784 $ |
不適用 | 10.86 $ |
|
| 台灣光罩(股)公司 | 群益安穩貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,544,999 | 40,056 | 不適用 | 15.74 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
MechanicNet Group,Inc.特 別股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
759,999 | USD 80,000 |
特別股 | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
MechanicNet Group,Inc.普 通股股票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
166,666 | USD 166 |
4.00% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
Telegraph Hill Partners II,L.P.私募基金 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
- | USD 37,533 |
0.25% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
Telegraph Hill Partners III,L.P.私募基金 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
- | USD 202,500 |
1% | 不適用 | |
| SunnyLake Park International Holdings,Inc. |
安瑞科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
612,219 | USD 408,866 |
0.85% | 20.10 | |
| 友營投資(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
10,310,921 | 168,009 | 22.48% | 16.29 | |
| 友營投資(股)公司 | 有化科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
3,953,288 | 51,886 | 6.62% | 不適用 | |
| 友營投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司特別股股 票 |
最終母公司相同 | 備供出售金融資產- 非流動 |
2,087,250 | 223,373 | 特別股 | 不適用 | |
| 友營投資(股)公司 | 友達光電(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
164,800 | 1,829 | 0.00% | 11.10 | |
| 友營投資(股)公司 | 合晶科技(股)公司普通股股 票 |
無 | 備供出售金融資產- 非流動 |
143,964 | 2,260 | 0.05% | 15.70 | |
| 友營投資(股)公司 | 元大萬泰貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
2,100,672 | 31,062 | 不適用 | 14.79 |
~51~
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 （註1） |
與有價證券發行人之關 係（註2） |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 （註4） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 |
帳面金額 （註3） |
持股比例 | 市價(元) | |||||
| 友營投資(股)公司 | 元大寶來得寶債券 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,652,249 | 19,381 | 不適用 | 11.73 | |
| 友縳投資(股)公司 | 昱嘉科技(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
5,081,548 | 90,169 $ |
11.08% | 17.74 $ |
|
| 友縳投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司普通股股 票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
15,056,200 | 86,491 | 39.11% | 5.74 | |
| 友縛投資(股)公司 | 鈺昌投資(股)公司特別股股 票 |
最終母公司相同 | 備供出售金融資產- 非流動 |
226,750 | 24,768 | 特別股 | 不適用 | |
| 友縛投資(股)公司 | 景順貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
634,091 | 9,921 | 不適用 | 15.65 | |
| 鈺昌投資(股)公司 | 台灣光罩(股)公司普通股股 票 |
本公司之從屬公司 | 備供出售金融資產 | 45,496,831 | 433,585 | 16.59% | 9.53 | |
| 鈺昌投資(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
5,603 | 86 | 不適用 | 15.29 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 英諾華科技(股)公司普通股 股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
採權益法之長期股 權投資 |
500,000 | 13,337 | 100% | 26.67 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | Innova Vision (B.V.I.) Inc.普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
其他負債-其他 | 1,000,000 | 11,392) ( |
100% | - | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 第一金全家福貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
20,649 | 3,594 | 不適用 | 174.07 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 瀚亞威寶貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
85,382 | 1,133 | 不適用 | 13.27 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 國泰台灣貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
201,791 | 2,457 | 不適用 | 12.18 | |
| 昱嘉科技(股)公司 | 富邦吉祥貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 |
1,934,485 | 29,631 | 不適用 | 15.32 | |
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha普通股股票 |
採權益法評價之被投資公 司 |
其他負債-其他 | 5,900 | 11,554) ( |
100% | 11.55) ( |
~52~
-
註：有公開市價者，係以102 年9 月30 日之收盤價格或基金淨資產價值無公開市價者，除昱嘉科技(股)公司外，餘係依據被投資公司同期間自結之財務報告計算 之市價。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
5.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
7.取得不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
8.處分不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
9.從事衍生工具交易：無。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之 關係(註二) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註三) |
||||
| 0 0 1 |
台灣光罩股份有限公司 台灣光罩股份有限公司 Taiwan Mask Corp.-USA |
Taiwan Mask Corp.-USA Taiwan Mask Corp.-USA 昱嘉科技股份有限公司 |
1 1 3 |
銷貨 應收帳款 應付帳款 |
5,504 $ 5,475 5,954 |
註四 註四 月結60天 |
0.42% 0.12% 0.13% |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
-
註四：銷(進)貨之價格係依本(母)公司一般銷貨價格之85%~95%外，實際收款天數為月結30 天~90 天。
-
註五：僅揭露金額達新台幣100 萬元以上之交易，另相對之關係人交易不另行揭露。
~53~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
| 投資公司名 稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司本 期損益 |
本期認列之投 資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 台灣光罩 (股)公司 |
Taiwan Mask Corp. - USA |
美國 | 光罩銷售 | 17,213 $ |
17,213 $ |
5,000,000 | 100 | 850 $ |
1,830) ($ |
1,830) ($ |
|
| 台灣光罩 (股)公司 |
SunnyLake Park International Holdings, Inc. |
英屬維京群 島 |
轉投資其他公司 | 191,183 | 191,183 | 5,960,000 | 100 | 41,328 | 4,885 | 4,885 | |
| 台灣光罩 (股)公司 |
友營投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 500,000 | 500,000 | 50,000,000 | 100 | 528,381 | 21,229 | 10,301 | |
| 台灣光罩 (股)公司 |
友縳投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 300,000 | 300,000 | 30,000,000 | 100 | 41,851 | 6,869 | 5,451 | |
| 台灣光罩 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
131,236 | 131,236 | 11,068,332 | 24.13 | 176,910 | 30,021 | 7,255 | |
| 友營投資 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
103,109 | 103,109 | 10,310,921 | 22.48 | 168,009 | 30,021 | 6,759 | |
| 友縳投資 (股)公司 |
昱嘉科技(股)公司 | 台灣 | 醫療器材設備製 造、零售、批發及 國際貿易 |
52,815 | 52,815 | 5,081,548 | 11.08 | 90,169 | 30,021 | 3,331 | |
| 友縳投資 (股)公司 |
鈺昌投資(股)公司 | 台灣 | 轉投資其他公司 | 150,562 | 150,562 | 15,056,200 | 39.11 | 86,491 | 15,904 | 1,781 | |
| 昱嘉科技 (股)公司 |
英諾華科技(股)公司 | 台灣 | 隱形眼鏡銷售 | 5,000 | 5,000 | 500,000 | 100 | 13,337 | 495) ( |
495) ( |
|
| 昱嘉科技 (股)公司 |
Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
英屬維京群 島 |
轉投資其他公司 | 60,157 | 60,157 | 1,000,000 | 100 | 11,392) ( |
3,436) ( |
3,436) ( |
|
| Innova Vision (B.V.I.) Inc. |
Innova Vision Kabushiki Kaisha |
日本 | 隱形眼鏡銷售 | 56,420 | 56,420 | 5,900 | 100 | 11,554) ( |
3,881) ( |
3,881) ( |
(三)大陸投資資訊
無。
~54~
十四、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本集團管理階層已依據總經理於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無 重大改變。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 民國102 年1 月1 日至9 月30 日 ：
| 民國102 年1 月1 日至9 月30 日 ： |
||
|---|---|---|
| 民國101 年1 月1 日至9 月30 日 ： 醫療部門 來自外部客戶之收入 237,231 $ 部門間收入 5,779 $ 部門損益 34,459 $ 部門資產 849,635 $ 醫療部門 來自外部客戶之收入 345,974 $ 部門間收入 10,394 $ 部門損益 90,967 $ 部門資產 920,665 $ |
光罩部門 1,075,186 $ 5,504 $ 56,763 $ 5,140,883 $ 光罩部門 1,270,064 $ 6,325 $ 205,770 $ 5,367,452 $ |
合計 |
| 1,312,417 $ |
||
| 11,283 $ |
||
| 91,222 $ |
||
| 5,990,518 $ |
||
| 合計 | ||
| 來自外部客戶之收入 部門間收入 部門損益 部門資產 |
||
| 1,616,038 $ |
||
| 16,719 $ |
||
| 296,737 $ |
||
| 6,288,117 $ |
- (三)部門損益之調節資訊 ：
民國102 年1 月1 日至9 月30 日
| 金額 | |||
|---|---|---|---|
| 部門損益 | $ | 91,222 | |
| 沖銷分錄 | ( | 50,526) | |
| 稅前淨利 | $ | 40,696 | |
| 部門資產 | $ | 5,990,518 | |
| 未分配項目 | ( | 1,572,600) | |
| 企業資產 | $ | 4,417,918 |
~55~
民國101 年1 月1 日至9 月30 日
| 金額 | |||
|---|---|---|---|
| 部門損益 | $ | 296,737 | |
| 沖銷分錄 | ( | 102,232) | |
| 稅前淨利 | $ | 194,505 | |
| 部門資產 | $ | 6,288,117 | |
| 未分配項目 | ( | 1,494,519) | |
| 企業資產 | $ | 4,793,598 |
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第二季合併財務報告附註十五。
-
(二)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
-
1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第二季合併財務報告附註十五。
-
2.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第二季合併財務報 告附註十五。
~56~
3.民國101 年9 月30 日權益之調節
| 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他應收款關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產-其他 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 899,366 $ 575,115) ($ 582,985 - - 575,115 81,322 - 540,820 9,550 11,092 - 15 - 317,115 - 88,127 - 17,181 17,181) ( 8,659 - 2,546,682 7,631) ( 271,541 177,472 177,183 177,183) ( 1,555,091 89,883 26,500 - 1,303 1,303) ( 16,645 17,181 188,814 88,580) ( 2,237,077 17,470 4,783,759 $ 9,839 $ |
IFRSs 324,251 $ 582,985 575,115 81,322 550,370 11,092 15 317,115 88,127 - 8,659 2,539,051 449,013 - 1,644,974 26,500 - 33,826 100,234 2,254,547 4,793,598 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
| (1) (1) (2) (3) (4)(10) (4) (5)(6) (12) (12) (3) (5)(6) |
~57~
民國101 年9 月30 日權益之調節
| 民國101 年9 月30 日權益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 14,675 $ - $ 14,675 $ 應付帳款 74,458 - 74,458 其他應付款項 192,655 2,852 195,507 當期所得稅負債 21,760 - 21,760 負債準備－流動 - 9,550 9,550 其他流動負債 243,318 - 243,318 流動負債合計 546,866 12,402 559,268 長期借款 89,500 - 89,500 其他非流動負債 32,292 20,384 52,676 非流動負債合計 121,792 20,384 142,176 負債總計 668,658 32,786 701,444 股本 普通股 2,700,906 - 2,700,906 資本公積 324,512 3,154) ( 321,358 保留盈餘 法定盈餘公積 817,413 - 817,413 特別盈餘公積 20,662 - 20,662 未分配盈餘 108,731 35,194) ( 73,537 其他權益 24,585) ( 16,362 8,223) ( 庫藏股票 314,355) ( - 314,355) ( 481,817 961) ( 480,856 權益總計 4,115,101 22,947) ( 4,092,154 負債及權益總計 4,783,759 $ 9,839 $ 4,793,598 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
說明 |
| (7) (2) (8) (9) (7)~(10) (8)(10) (7)(8) (10) |
~58~
4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
| 民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 1,617,586 $ 1,548) ($ 1,616,038 $ 營業成本 1,238,940) ( 677 1,238,263) ( 營業毛利 378,646 871) ( 377,775 營業費用 推銷費用 55,290) ( 1,548 53,742) ( 管理費用 95,878) ( 1,902) ( 97,780) ( 研發費用 62,849) ( - 62,849) ( 營業利益 164,629 1,225) ( 163,404 營業外收入及支出 其他收入 40,646 - 40,646 其他利益及損失 7,554) ( 2,626 4,928) ( 財務成本 4,617) ( - 4,617) ( 稅前淨利 193,104 1,401 194,505 所得稅費用 30,540) ( - 30,540) ( 本期淨利 162,564 1,401 163,965 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 2,033) ( 2,127 94 備供出售金融資產未 實現評價損失 24,399) ( 604) ( 25,003) ( 本期綜合損益總額 136,132 $ 2,924 $ 139,056 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 108,228 $ 1,996 $ 110,224 $ 非控制權益 54,336 595) ( 53,741 162,564 $ 1,401 $ 163,965 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 104,305 $ 2,820 $ 107,125 $ 非控制權益 31,827 104 31,931 136,132 $ 2,924 $ 139,056 $ |
說明 |
| (11) (8) (11) (6)(7) (8) (6)(10) (10) (10) (7)(8) (7)(8) |
~59~
5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
| 民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 548,965 $ 514) ($ 548,451 $ 營業成本 421,520) ( 234 421,286) ( 營業毛利 127,445 280) ( 127,165 營業費用 推銷費用 19,142) ( 514 18,628) ( 管理費用 35,033) ( 283) ( 35,316) ( 研發費用 20,362) ( - 20,362) ( 營業利益 52,908 49) ( 52,859 營業外收入及支出 其他收入 30,939 - 30,939 其他利益及損失 1,515) ( 707 808) ( 財務成本 1,345) ( - 1,345) ( 稅前淨利 80,987 658 81,645 所得稅費用 12,607) ( - 12,607) ( 本期淨利 68,380 658 69,038 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 649) ( 581 68) ( 備供出售金融資產未 實現評價損失 21,797) ( 105) ( 21,902) ( 本期綜合損益總額 45,934 $ 1,134 $ 47,068 $ 本期淨利歸屬於： 34,913 $ 624 $ 35,537 $ 母公司業主 33,467 34 33,501 非控制權益 68,380 $ 658 $ 69,038 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 32,544 $ 1,099 $ 33,643 $ 非控制權益 13,390 35 13,425 45,934 $ 1,134 $ 47,068 $ |
調節原 因說明 |
| (11) (8) (11) (6)(7) (8) (6)(10) (10) (10) (7)(8) (7)(8) |
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調節原因說明:
| 項次 | 說明 | 科目 | 影響數增(減) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國101年1至9月 | ||||||
| (1) | 依據國際會計準則第七號規定，企業持有約當現金之目的在於 滿足短期現金之承諾，而不在於投資或其他目的。符合約當現 |
無活絡市場之債券投資-流動 | $ | 575,115 | ||
| 金定義之投資，必須具備隨時可轉換成定額現金，且價值變動 風險甚小之條件。故本集團將三個月以上之定存重分類至「無 |
銀行存款 | ( | 575,115) | |||
| 活絡市場之債券投資-流動」科目項下。 | ||||||
| (2) | 備抵銷貨退回及折讓 | |||||
| 轉換至國際財務報導準則前，銷貨退貨及折讓係依經驗估計可 能發生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入之 |
備抵銷貨退回及折讓 | $ | 9,550 | |||
| 減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項。轉換為國 際財務報導準則後，原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所產 |
負債準備-流動 | 9,550 | ||||
| 生之現時義務，且金額及時點均具有不確定性，故重分類為負 | ||||||
| 債準備(帳列流動負債項下)。 | ||||||
| (3) | 所得稅 | |||||
| 依中華民國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 |
遞延所得稅資產-非流動 | $ | 17,181 | |||
| 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者 ，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃 |
遞延所得稅產-流動 | ( | 17,181) | |||
| 分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表 | ||||||
| 之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動 | ||||||
| 資產或負債。本集團因此將原分類為流動資產之遞延所得稅資 | ||||||
| 產重分類為非流動項目。 |
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| 項次 | 說明 | 科目 | 影響數增(減) | |
|---|---|---|---|---|
| 民國101年1至9月 | ||||
| (4) | 金融資產：權益工具 | |||
| 本集團所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修正前「證 券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 |
備供出售金融資產-非流動 | $ | 177,183 | |
| 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工 | 以成本衡量之金融資產-非流 | ( | 177,183) | |
| 具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能 | ||||
| 可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變 | ||||
| 異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並 | ||||
| 用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本集團因此將「以 | ||||
| 成本衡量之金融資產-非流動」重分類至「備供出售金融資產- | ||||
| 非流動」科目項下。 | ||||
| (5) | 預付設備款 | |||
| 本集團因購置固定資產而預付之款項，依中華民國證券發行人 | 其他非流動資產 | $ | 50,753 | |
| 財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導 | 固定資產 | ( | 50,753) | |
| 準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。 | ||||
| (6) | 本集團將閒置或非供營運使用之固定資產，帳列「其他資產- | 固定資產 | $ | 139,333 |
| 其他」項下。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表 | 其他資產-其他 | ( | 139,333) | |
| 達於固定資產。 | 營業費用 | 3,333 | ||
| 營業外費損 | ( | 3,333) |
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| 項次 | 說明 | 科目 | 影響數增(減) | |
|---|---|---|---|---|
| 民國101年1至9月 | ||||
| (7) | 員工福利 | |||
| 中華民國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 | 保留盈餘 | ($ | 3,492) | |
| 定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則 | 其他應付款 | 2,852 | ||
| 第19號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未 | 營業費用 | ( | 640) | |
| 使用之累積未休假獎金費用。 | 少數股權 | ( | 695) | |
| 少數股權損失 | 695 | |||
| (8) | 退休金 | |||
| 退休金精算採用之折現率，係依中華民國財務會計準則公報第 | 保留盈餘 | ($ | 36,328) | |
| 18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19號 | 少數股權 | ( | 363) | |
| 「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別 及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定； |
未認列為退休金成本之淨損失 | ( | 14,839) | |
| 在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間 | 應計退休金負債 | 20,384 | ||
| 結束日)之市場殖利率。 | 預付退休金 | - | ||
| 依子公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可 | 營業費用 | ( | 791) | |
| 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤 | 銷貨成本 | ( | 677) | |
| 銷。惟子公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會 | 少數股權 | 100 | ||
| 計準則第19號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性 | 少數股權損失 | ( | 100) | |
| 負債之產生。 |
依中華民國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超 過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19號「員工福利」並無下限之規定。 本集團退休金精算損益，依中華民國現行會計準則規定，採緩 衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
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| 項次 | 說明 | 科目 | 影響數增(減) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國101年1至9月 | |||||
| (9) | 中華民國現行會計準則對於被投資公司增發新股時，若各股東 | 資本公積 | ($ | 3,154) | |
| 非按持股比例認購或取得，致使投資比例發生變動，並因而使 | 保留盈餘 | 3,154 | |||
| 投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資 | |||||
| 本公積」。惟依國際會計準則規定，因為依持股比例認購於中 | |||||
| 華民國一般公認會計原則調整資本公積-長期投資者，應將該 | |||||
| 資本公積-長期投資金額轉列保留盈餘。 依國際會計準則規定母公司對子公司所有權權益之變動，未導 |
|||||
| 致喪失控制者，應作為權益交易處理，調整控制與非控制權益 | |||||
| 之帳面金額以反映其於子公司相對權益之變動；上述非控制權 | |||||
| 益之調整金額與其所支付或收取對價之公允價值間之差額，則 | |||||
| 認列「資本公積-取得或處分子公司股權價格與帳面價值差 | |||||
| 額」。 | |||||
| 另，關聯企業增發新股，投資公司未按持股比例認購，投資公 | |||||
| 司應將其對關聯企業股權淨值變動之增減數，調整「資本公 | |||||
| 積-採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數」及「採用權益 | |||||
| 法之投資」。 |
~64~
| 項次 | 說明 | 科目 | 影響數增(減) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國101年1至9月 | |||||
| (10) | 依中華民國現行會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構， | 保留盈餘 | ($ | 524) | |
| 無須判斷功能性貨幣。惟依國際會計準則第21號「匯率變動之 影響」規定，所有包含在報告內之個體(包括母公司)均應依規 |
備供出售金融資產-非流動 | 893 | |||
| 定決定其功能性貨幣。本公司因此於民國101年1月1日重新計 | 金融商品未實現損失 | 604 | |||
| 算功能性貨幣之影響及於轉換日選擇豁免將國外營運機構所產 | 累計換算調整數 | 2,127 | |||
| 生之累積換算差異數認定為零。 | 營業外收益 | ( | 707) | ||
| 少數股權 | ( | 3) | |||
| (11) | 依國際會計準則第18號「收入」之規定，供應商給予顧客之酬 | 營業收入 | ($ | 1,548) | |
| 金應作為收入的減項。 | 推銷費用(回饋金) | ( | 1,548) | ||
| (12) | 本公司配合「金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則」 | 固定資產 | $ | 1,303 | |
| 和「證券發行人財務報表編製準則」表達方式，若干科目予以 | 遞延費用 | ( | 1,303) | ||
| 適當重新分類。 |
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-
6.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整
-
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本 集團產生之現金流量並無重大影響。
-
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對 所產生之現金流量無重大影響。
-
7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管 機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計 政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首 份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
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