TMC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

台灣光罩股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102年及 101 年第二季

(股票代碼 2338)

公司地址:新竹科學工業園區新竹縣創新一路11號 話: (03)563-4370 電

台灣光罩股份有限公司及子公司

民國102年及101年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

且 统

	項		目	頁	次
	封面				$\mathbf{1}$
	目錄				$2 \sim 3$
三、		會計師核閱報告			$4 \sim 5$
四、		合併資產負債表		$6 - 7$
五、		合併綜合損益表			8
六、		合併權益變動表			9
七、		合併現金流量表		$10 - 11$
八、		合併財務報告附註		$12 - 84$
	$(-)$	公司沿革與業務範圍		12
	$($ $\equiv$ $)$	通過財報之日期及程序		12
	$(\equiv)$	新發布及修訂準則及解釋之適用		$12 - 16$
	$(\,\mathfrak{w})$	重要會計政策之彙總說明		$16 - 28$
	$(\mathbf{L})$	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		$28 - 29$
	(六)	重要會計科目之說明		$29 - 50$
	$(\pm)$	關係人交易		50
	$(\wedge)$	質押之資產		50
	(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾		51

項	目	頁 次
(十) 重大之災害損失		51
(十一)重大之期後事項		51
(十二)其他		$51 - 59$
(十三)附註揭露事項		$60 - 65$
(十四)營運部門資訊		$66 - 67$
(十五)首次採用 IFRSs		$67 - 84$

$\overline{a}$

會計師核閱報告

(102) 財審報字第13000552號

台灣光罩股份有限公司及子公司 公鑒:

台灣光罩股份有限公司及子公司民國102年及101年6月30日、民國101年12月31日及 民國101年1月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年4月1日至6月30日、民國102 年及101年1月1日至6月30日之合併綜合損益表,暨民國102年及101年1月1日至6月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係 公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查 核,故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述,列入上開民國102年及101年第二季合併財務報告之非 重要子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊,係依據各該公司同期間自編未經會計師核 閲之財務報告所編製。該等子公司民國102年6月30日及民國101年6月30日之資產總額分 別為新台幣 569,230 仟元及1,297,517 仟元,各占合併資產總額之12.41%及25.49%;負債總額 分別為 45,456 仟元及 158,870 仟元,各占合併負債總額之 6.98%及 15.76%;民國 102 年及 101 年4月1日至6月30日、民國102年及101年1月1日至6月30日之綜合損益分別為新台幣 (13,778)仟元及41,926仟元、3,027仟元及66,555仟元,各占合併綜合損益之(609.11%)及 97.92%、142.65%及72.35%。

依本會計師核閱結果,除第三段所述民國102年及101年1月1日至6月30日列入合併財 務報告之非重要子公司及附註十三所揭露之相關資訊,若能取得其同期間經會計師核閱之財務 報告而可能須作適當調整及揭露之影響外,並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面 有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情 事。

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$

資誠聯合會計師事務所

曾國華

會計師

林玉寬

前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (84)台財證(六)第64706號 (81)台財證(六)第81020號 中 華 民 國 102 年 8 月 13 日

$\sim 10^{11}$

$-5-$

$\sim 10^{-10}$

											鲜石:常台帮仟元
			罒 6 뽜 102	ш $\frac{8}{3}$	黒 $\frac{2}{3}$ 4 101	ш ವ	101	叹 9 싸	ш ិ ស	101	貝 Ξ 뽜	щ
	栅 你	눢 乤	箟 쉐	৯ৎ	鎚 ᡧঋ	వి	쉎	鎭	æ,	↫	鎭	æ
	쎇 流動資)
			310,323 ↔				↮	325, 372		↔	288,102
			604,904		334,919 602,468						.081, 147	$\bar{\sim}$
		(- ( ) ( ) ドドド ドドド	552,321	$\mathbf{\Xi}$	609 906			945, 427 542, 667			575, 535
			25,739		28,911			50,066			15,564
		$\pi(\bar{t})$	.364 431		486,524			526,671			532,653
	…… 这遍损益按公允價值衡量之金融资產—流動 無活络市場之债券投資—流動 應收票據净額 其他應收款——關係人 其他應收款——關係人		1,784		27,086			6,928			6,843
		4			45
		$\star$ $(\star)$	343,025		315,306
00000000000000000000000000000000000000			82,462		78,934			312,030 73,230			311,906
1470			9,873		276			424			68,570 ຊ
$\overline{\text{MN}}$			2,361,795	5	2.484.375	S		2.782.815	55
	预付款项 其他流動資 產合計 非流動資產 作物有金、廠房及設備 無形資產、廠務及設備 經經所得務資產 其地非流動資產合計										2,880,355	న
			496,384			$\Xi$
		六(三) 六(七)及八		32				472,947	o۱		481,007 1,682,424
ESS ESS			, 470, 748		468,956 1,575,045 26,892 23,042 169,715	33		525, 379 27, 504	S			$\mathfrak{L}$
			26,204 22,206								22,760 37,338 67,458
1840 1900								34,794
15XX		く	$\overline{1}$ 210.					247.621
			226,253 2	$\frac{4}{3}$	263,650 2	$\frac{8}{4}$	2	308.245	$\frac{1}{4}$	2	290,987	ź
IXX	產總計 恢		,588,048 4 l v 1	$\overline{5}$	748,025 4 ڝ	$\mathbf{5}$	S	$\frac{8}{2}$ GO	$\frac{8}{100}$	5 ⊷	. स	$\frac{8}{10}$
	負債及權益
	流動負債
ទី ខ្លួន ខ្លួន			1,707 ⊷
			76,454		8,504 98,674 178,713			14,563 97,378			133,978
		こくべ	321,517					444,404
3558 2355			3,387		24,653 13,739 247,111			15,874 10,725			$\frac{165}{18}, \frac{393}{001}$ $\frac{18}{12}, \frac{970}{970}$
		た(十一) 六(丸)	195, 195					236,864			230,103
	废付 \$P\$ \$P\$ 應付帳款材料 \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P\$ \$P		598,260	≌	394			819,808	$\tilde{=}$		560,449
2540		六(九)			43,500			135,500			227,500
2570 2600			323
		$\star$ (+)	52,967		54,394			52,919			731 $\mathfrak{B}$
25XX			53,290		97,894			$\frac{188}{419}$			231 281
			651,550		669,288			,008,227	$\approx$		841,680

台灣光罩股份有限公司及子公司
- 合併資產 負債表
(僅經核關,未依一般公認審計準則查核)

$\frac{1}{2}$

(绩次页)

		buf ψ ᆛ 鄭	(懂經核閱,未依一般公認審計準則查核) 석 ¢Щ, 堅 恻 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 金資 뼥 $\ddot{\phi}$	$+$ 表 ∢ $\overline{\mathfrak{g}}$	45 ∢
											單位:新台幣仟元
	負債及權益	竹芒	$\bullet$ 4 $\frac{102}{1}$ 섺	$\vert$ m æ $\overline{30}$ 憄 貝	의혜	$\overline{5}$ 叹 頜 年 12	⊲⊰ $\mathfrak{m}$ ≥≤	頜 丐 ص 싸 101	$\blacksquare$ ≳ $\frac{6}{3}$	4 $\overline{101}$ ⋘	వ≼ $\mathbb{R}$ 寝 $\overline{a}$	$\boldsymbol{\Xi}$
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	$\tilde{\pi}$
3110	普通股股本		2,627,136 $\leftrightarrow$	57	€	2,627,136	\$ SS.	2,700,906	53	2,718,716 ÷		53
	資本公務	$\pi(1-\epsilon)$
3200	資本公積		322,917	ſ		316,242	7	305,687	O		463,225	$\infty$
	保留盈餘	六(十四)
3310	法定盈餘公積		828,662	$\overline{18}$		817,413	$\overline{17}$	817,413	$\tilde{a}$		803,772	$\geq$
3320	特別盈餘公積		23,151			20,662		20,662
3350	未分配盈餘	ハーナー (人	20,848)			84,070	2	38,000			103,384	S
	其他摧益	六(十五)
3400	其他權益		17,323)	$\frac{1}{1}$		9,536)	$\ddot{\phantom{0}}$	6,329)	J		5,124)	$\pmb{\cdot}$
3500	庫藏股票	$\pi(1-1)$	265,375)(	$\widetilde{\delta}$		257,685)(	5(	261,299)(	5(		252,278)	$\widehat{\cdot}$
31XX	鳍属於母公司紫主之權益合計		3,498,320	βſ,		3,598,302	$\frac{8}{2}$	3,615,040	$\overline{7}$	3,831,695		74
36XX	非控制權益		438,178	$\Xi$		480, 435	$\supseteq$	467,793	o		497,967	$\overline{a}$
3XXX	權益總計		3,936,498	86		4,078,737	86	4,082,833	$\pmb{\mathbb{S}}$	4,329,662		84
	重大承諾事項及或有事項	t,
	請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯 負債及權益總計		合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102年8月 4,588,048 ↔	$\frac{8}{100}$	$\leftrightarrow$	4,748,025	13日核関報告 $\leftrightarrow$ $\frac{100}{2}$	5,091,060	$\frac{8}{100}$	5, 171, 342 $\pmb{\leftrightarrow}$	$\overline{100}$

經理人:陳碧灣

$\sim T$

會計主管:廖勝福

$\ddot{\phantom{0}}$

董事長:陳碧灣

$\ddot{\cdot}$

台 灣 光 罩 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

单位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)

	項目	附註	至 全	102 年 4 月 1 日 月 30 6 額	$\boldsymbol{\mathsf{B}}$ %	至 全	101 年 4 月 1 日 6 月 30	$\mathbf H$	102 年 1 月 1 日 $\ensuremath{\mathbb{E}}$ 6 月 30 日		至	101年1月1日 30 6 月	日
4000	營業收入		\$	455,381	100	\$	额 544,208	$\overline{\mathcal{K}}$ 100	全 額 \$ 903,643	X, 100	슾	額 \$1,067,587	$\%$ 100
5000	營業成本	六(六)(十九)(		$367,965$ ) (	$81)$ (		403, 433) (	$74)$ (	762,677)(	85(		$816,977$ ( 76)
5900	营業毛利			87,416	19		140,775	26	140,966	15		250,610	24
	營業費用	六(十九)(二
		$+)$
6100	推銷費用			$17,757$ ) (	$4)$ (		$18,831$ ) $($	$3)$ (	34,039)(	4) (		$35, 114$ ) (	3)
6200	管理货用			$34,058$ ) (	$7)$ (		$29,875$ ) (	$6)$ (	$63,301)$ (	$7)$ (		62,464)(	6)
6300	研究發展費用			$19,641$ ) (	4) (		$21,862$ ) (	4) (	$38,183$ ) (	4) (		42,487)(	4)
6000	營業費用合計			$71,456$ (15) (			$70,568$ ) (	$13)$ (	$135,523$ ( 15) (			140,065)(	13)
6900	营業利益			15,960	4		70,207	13	5,443			110.545	11
	营業外收入及支出
7010	其他收入	六(十六)		3,907	1		6,892	-1	7.891	1		9.707	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	六(十七)		1,743	- (		1,256)		11,160	1 6		$4,120$ ) (	$_{1}$
7050	財務成本	六(十八)		703)	$\blacksquare$		1,542)	$\bullet$	1,786)	- (		3.272)
7000	營業外收入及支出合計			4,947	-1		4,094	$\mathbf{1}$	17.265	$\overline{\mathbf{c}}$		2,315
7900	税前净利			20,907	5		74,301	14	22,708	$\overline{\mathbf{c}}$		112,860	11
7950	所得稅費用	ホ(ニ+ー)		238)	$\tilde{\phantom{a}}$		$10,925$ (	$2)$ (	4 158)	$\blacksquare$		$17,933$ ) (	$^{2)}$
8200	本期淨利			20,669	5	\$	63,376	12	- \$ 18,550	$\overline{2}$	\$	94.927	9
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算	六(十五)
	之兒換差額		(3)	$8,121)$ (	$2)$ (\$)		$10,850$ ) (	$2)$ (\$)	856)	- \$		162
8325	備供出售金融資產未實現評	六(十五)
	價損夫			$10,286$ ) (	$2)$ (		$9,710$ (	$2)$ (	$15,572$ ) (	$2)$ (		3,101)
8500	本期综合利益總額		S.	2,262		\$	42,816	8	\$ 2,122		S	91,988	9
	净利歸屬於:
8610	母公司業主		s.	15,759	4	\$	52,387	10	\$ 6,024		\$	74,687	7
8620	非控制權益			4,910	1		10,989	$\boldsymbol{2}$	12,526			20,240	$\overline{2}$
	合计		\$	20,669	5	\$	63,376	$12\,$	\$ 18,550	$\overline{2}$	\$	94,927	9
	综合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	9,448	$\mathbf{2}$	\$	45,685	8(5	1,763)	$\blacksquare$	\$	73,482	7
8720	非控制權益			$7,186$ ) (	$1)$ (		2,869)		3,885			18,506	$\overline{\mathbf{c}}$
	合计		\$	2,262	$\mathbf{1}$	$\mathbf{r}$	42,816	8 1	2,122 $\pmb{\mathsf{S}}$			91,988	9
	基本每股盈餘	六(二十二)
9750	基本每股盈餘		\$		$0.06$ \$			$0.21 \quad$ \$		$0.02 \quad$ \$			0.29
	稀释每股盈餘	六(二十二)
9850	稀释每股盈餘		\$		$0.06$ \$			$0.21$ \$		$0.02$ \$			0.29

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
曾國華、林玉寬會計師民國 102 年8月 13 日核関報告。

			ζò 비 부 製品	医公园 益變物 职 份 有 併 摧	(谨短核题,未依一般公認審計準則查核) ∜ rf. 哎 ×,	$\overline{5}$
	女	な 唄	ф	$\leq$	ra,	辦	쌔	٧	쁓	×ц		单位:新台管仔元
			뼥	53	毟 тij	실 ≭	巷	뺴
	普通股股本	4 ∢ $\star$ tju.	夏 夏 夏 $\omega$ 计公	显積 まる 特性	未分配塑铁	遥报兄 替捞之餐 计 国構换差	售未 出走损 供資 備融現	$\mathbf{H}$ 金貨益	哔 藏股	\$ 화	制益 瀔 非權	翡 糕 xd i.
뼥 4 4 4 $\frac{1}{2}$ $\overline{a}$
101年1月1日徐颖	\$2,718,716	463,225 ↮	\$803,772	ω,	103,384 ç,	w.	G	$\ddot{\circ}$ 5,124)	252.278)	3,831,695 ç,	\$497,967	\$4,329,662
100年度盈餘指指及分配
提列法定盈除公称			13,641		$13.641$ ) $20.662$ )
提列特别盈餘公務				20,662
现金股利					105,335)							105,335
資本公務配發現金股利		162,055								105,335) 162,055		162,055
资本公積-從屬公司獲配本公司股利		5,045								5,045		5,045
取得或處分子公司股權傳格與帳面價值差額		$\overline{192}$								$\overline{192}$	120	312
被投资公司持股比率變動調整					433)					433	433
101年上半年度净利					74,687					74,687	20,240
本期其他綜合損益						964		241
庫藏股票-機屬公司持有本公司股票										1.205	1,734	94, 927 2, 939 1, 042 26, 509
庫藏股買回									$1,042$ ) $26,509$ )	26,509) 1,042
車藏股註銷	17,810)	720							18,530
非控制框盖减少
101年6月30日徐窃	\$2.700,906	305.687 Ÿ9	$rac{$817.413}{ }$	\$20,662	38,000	964) 천	쒱	ام $5.365$ )	$\frac{261.299}{20}$	3,615.040 ı.	49 233	49,233
峻 뽜 # $\overline{4}$ $\ddot{\phantom{1}}$ 102											\$467.793	\$4,082,833
101年度盈餘指接及分配 102年1月1日徐額	\$2,627,136	316,242 ç,	\$817,413	\$20,662	84,070 ω,	1,242) G	$\mathfrak{S}$	ఆ 8,294)	257,685)	3,598,302 ÷,	\$480,435	\$4,078,737
提列法定盈餘公積			11,249
提列特别盈餘公積				2,489	$\begin{array}{c} 11,249 \ 2,489 \ 97,204 \end{array}$
現金股利
資本公積-從屬公司獲配本公司股利										97,204)		97,204)
取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額		6,992								6,992		6,992
被投资公司持股比率變動調整		$\frac{10}{2}$								$\overline{5}$	109)
102年上半年度净利		426)								426	426
本期其他綜合損益					6,024					6.024	12,526	18,550
庫藏脫票-從屬公司持有本公司股票						734)	7,053)			$\begin{array}{c} 7 \ 787 \ 7 \ 690 \end{array}$	8,641
非控制模益减少									7,690)			$\frac{16,428}{7,690}$
102年6月30日徐镇	\$2,627,136	322,917 6A									-46,459
			\$828,662	\$23,151	$\frac{20.848}{5}$ Ć	1.976) 의	$\frac{15.347}{2}$ 닝	닝	265.375)	1,498,320	5438,178	\$3,936,498

$\bar{\bar{z}}$

$\ddot{\phantom{0}}$

请多阅谈附合併财務报告附註暨資試聯合會計師事務所曾國華、林玉寬會計師民國102年8月13日核閱報告。

董事長:陳碧灣

合計主管:廣幅

م
م

经理人:陳碧灣

台 灣 光 罩 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
(僅經核関,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元

		102 年 上 半 年 度		101 年 上 半 年 度
萱業活動之現金流量
合併稅前淨利	\$	22,708	\$	112,860
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
子公司酬勞成本-員工認股權				312
從屬公司獲配母公司股利		6,992		5,045
折舊費用		161,260		181,236
各項攤提		2,303		2,252
利息收入	t	$3,369$ ) (		3,503)
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	(	$2,068$ ) (		3,737)
利息費用		$3,369$ ) (		3,272)
金融資產減損損失		70		5,571
不動產、廠房及設備轉列費用				116
處分不動產、廠房及設備損失		372		2,544
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動	€	368)		139,457
應收票據		3,172	-0	34,502)
應收帳款		55,154		5,945
其他應收款		25,275	-6	188)
其他應收款-關係人		45		15
存貨	€	$27,719$ ) (		124)
預付款項		$3,528$ ) (		4,660)
其他流動資產		$9,597$ ) (		404)
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據		6,797)		14,559
應付帳款		$22,220$ ) (		$36,600$ )
其他應付款		30,742		13,817
負債準備-流動		$13,739$ ) (		2,245)
其他流動負債		3,416)		6,761
其他非流動負債		$1,429$ )		825)
營運產生之現金流入 收取之利息		210,474		400,430
支付利息		3,396		3,606
所得稅支付數		3,369		3,272
營業活動之淨現金流入		24,265)		17,517)
		192,974		389,791

(續次頁)

台灣光罩股份有限公司及子公司
合併現金流量表
(僅經核関,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元

		102 年 上 半 年 度		101 年 上 半 年 度
投資活動之現金流量
無活絡市場之債券投資減少	\$	57,585	$\mathcal{S}$	32,868
取得備供出售金融資產		43,070) (		612)
購置不動產、廠房及設備		$42,916$ ) (		9,077)
存出保證金增加		57)
存出保證金減少				259
無形資產增加		$1,615$ ) (		6,996)
預付設備款增加		$40,938$ ) (		195,942)
投資活動之淨現金流出		$71,011$ ) (		179,500)
籌資活動之現金流量
長期借款本期償還數	€	$92,000$ ) (		92,000)
存入保證金增加		$\overline{c}$		13
買回庫藏股票			-0	26,509)
從屬公司購買母公司股票轉列庫藏股		$7,690$ ) (		1,042)
非控制權益減少		46,459) (		49,233)
籌資活動之淨現金流出		$146, 147$ ) (		168,771)
匯率調整數		$412)$ (		4,250)
本期現金及約當現金(減少)增加數	€	24,596)		37,270
期初現金及約當現金餘額		334,919		288,102
期末現金及約當現金餘額	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	310,323	\$	325,372
僅有部分現金支付之投資活動
固定資產增加	\$	57,774	\$	11,273
加:期初應付設備款		16,669		11,097
減:期末應付設備款		$31,527$ ) (		13,293)
本期支付現金	Ş	42,916	\$	9,077
僅有部分現金支付之融資活動
宣告發放現金股利及資本公積發放現金	\$	97,204	\$	267,390
加:期初應付現金股利				20
減:期末應付現金股利		97,204)		267,410)
本期支付現金	\$		\$

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國102年8月13日核閱報告。

$\sim$

台灣光罩股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革與業務範圍

台灣光罩股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國77年10月21日,並 於民國78年3月開始營業。本公司於民國89年6月12日經股東會通過,以民 國 89年12月1日為合併基準日吸收合併新台科技股份有限公司,本公司為存 續公司。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為光罩之研究、 發展、製造、銷售、提供有關前述產品之技術協助、諮詢、檢驗與修理服務及 醫療器材設備製造、醫療器材零售批發及國際貿易業等。截至民國102年6月 30日止,本集團員工人數為616人。

二、通過財報之日期及程序

本合併財務報告已於民國102年8月12日提報董事會後發布。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則,故不適用。

• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
• 1. 國際財務報導準則第9號「金融工具:金融資產分類與衡量」
  2. (1)國際會計準則理事會於民國98年11月發布國際財務報導準則第9號, 生效日為民國104年1月1日,得提前適用。此準則雖經金管會認 可,惟金管會規定我國於民國102年適用國際財務報導準則時,企業 不得提前採用此準則,應採用國際會計準則第39號「金融工具:認列 與衡量」 2009年版本之規定。
  3. (2)此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9號提出金融工具分類及衡量之新規定,且可能影響本集團金融工 具之會計處理。
  4. (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9號之整體影響,惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具,因國際財 務報導準則第9號規定僅於符合特定條件下之權益工具,得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益,且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布,但尚未經金管會認可,實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下:

$\sim$

新準則、解釋及修正	主要修正内容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之	允許企業首次適用IFRSs時,得選	民國99年7月1日
比較揭露對首次採用者之有	擇適用國際財務報導準則第7號
限度豁免(修正國際財務報	「金融工具:揭露」之過渡規定
導準則第1號)	,無須揭露比較資訊。
2010 年國際財務報導準則	修正國際財務報導準則第1、3及7	氏國100年1月1日
之改善	號、國際會計準則第1及34號及國
	際財務報導解釋第13號相關規
	定。
國際財務報導準則第9號	要求指定公允價值變動列入損益	民國104年1月1日
「金融工具:金融負債分類	之金融負債須將與該金融負債發
及衡量」	行人本身有關之信用風險所產生
	之公允價值變動反映於「其他綜
	合損益」,且於除列時其相關損
	益不得轉列當期損益。除非於原
	始認列時,即有合理之證據顯示
	若將該公允價值變動反映於「其
	他綜合損益」,會造成重大之會
	計配比不當(不一致),則可反映
	於「當期損益」。(該評估僅可於
	原始認列時決定,續後不得再重
	評估)。
揭露-金融資產之移轉(修正	增加對所有於報導日存在之未除	民國100年7月1日
國際財務報導準則第7號)	列之已移轉金融資產及對已移轉
	資產之任何持續參與提供額外之

量化及質性揭露。

新準則、解釋及修正	主要修正内容	IASB發布之生效日
嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除(修正 國際財務報導準則第1號)	當企業之轉換日在功能性貨幣正 常化日以後,該企業得選擇以轉 换日之公允價值衡量所持有功能 性貨幣正常化日前之所有資產及 負債。此修正亦允許企業自轉換 日起,推延適用國際會計準則第 39號「金融工具」之除列規定及 首次採用者得不必追溯調整認列 首日利益。	民國100年7月1日
遞延所得稅︰標的資產之回 收(修正國際會計準則第12 號)	以公允價值衡量之投資性不動產 之資產價值應預設係經由出售回 收,除非有其他可反駁此假設之 證據存在。此外,此修正亦取代 了原解釋公告第21號「所得稅: 重估價非折舊性資產之回收」。	民國101年1月1日
國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」	該準則係在現有架構下重新定義 控制之原則,建立以控制作為決 定那些個體應納入合併財務報告 之基礎;並提供當不易判斷控制 時,如何決定控制之額外指引。	民國102年1月1日
國際財務報導準則第11號 「聯合協議」	於判斷聯合協議之類型時,不再 只是著重其法律形式而是依合約 性權利與義務以決定分類為聯合 營運或是合資,且廢除合資得採 用比例合併之選擇。	民國102年1月1日
國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」	該準則涵蓋所有對其他個體權益 之揭露,包含子公司、聯合協 議、關聯企業及未合併結構型個 體。	民國102年1月1日
國際會計準則第27號「單獨 財務報表」(2011年修正)	删除合併財務報表之規定,相關 規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。	民國102年1月1日
國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」(2011年 修正)	配合國際財務報導準則第11號 「聯合協議」之訂定,納入合資 採用權益法之相關規定。	民國102年1月1日

$\hat{\mathcal{A}}$

新準則、解釋及修正	主要修正内容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」	定義公允價值,於單一國際財務 報導準則中訂定衡量公允價值之 架構,並規定有關公允價值衡量 之揭露,藉以減少衡量公允價值 及揭露有關公允價值衡量資訊之 不一致及實務分歧,惟並未改變 其他準則已規定之公允價值衡 量。	民國102年1月1日
國際會計準則第19號「員工 給付」(2011年修正)	刪除緩衝區法並於精算損益發生 期間認列於其他綜合損益,及規 定所有前期服務成本立即認列, 並以折現率乘以淨確定給付負債 (資產) 計算而得之淨利息取代利 息成本及計畫資產之預期報酬, 且除淨利息外之計畫資產報酬列 入其他綜合損益。	民國102年1月1日
其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1號)	此修正將綜合損益表之表達,分 為「損益」及「其他綜合損益」 兩節,且要求「其他綜合損益」 節應將後續不重分類至損益者及 於符合特定條件時,後續將重分 類至損益者予以區分。	民國101年7月1日
國際財務報導解釋第20號 「露天礦場於生產階段之剝 除成本」	符合特定條件之剝除活動成本應 認列為「剝除活動資產」。剝除 活動之效益係以產生存貨之形式 實現之範圍內,應依國際會計準 則第2號「存貨」規定處理。	民國102年1月1日
揭露-金融資產及金融負債 之互抵(修正國際財務報導 準則第7號)	應揭露能評估淨額交割約定對企 業財務狀況之影響或潛在影響之 量化資訊。	民國102年1月1日
金融資產及金融負債之互抵 (修正國際會計準則第32號)	釐清國際會計準則第32號中「目 前有法律上可執行之權利將所認 列之金額互抵」及「在總額交割 機制下,亦可視為淨額交割之特 定條件」的相關規定。	民國103年1月1日
強制生效日及過渡揭露規定 (修正國際財務報導準則第7 及9號)	強制生效日期延至民國104年1月1 日。	民國104年1月1日

新準則、解釋及修正	主要修正内容	IASB發布之生效日
政府貸款(修正國際財務報 導準則第1號)	豁免首次採用者對於在轉換日既 存之政府貸款,適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際 會計準則第20號「政府補助之會 計及政府輔助之揭露」之規定處 理。	民國102年1月1日
2009-2011年對國際財務報 導準則之改善	修正國際財務報導第1號和國際會 計準則第1、16、32及34號相關規 定。	民國102年1月1日
合併財務報表、聯合協議及 對其他個體權益之揭露過渡 指引(修正國際財務報導準 則第10、11及12號)	明確定義所謂「首次適用日」, 係指國際財務報導準則第10、11 及12號首次適用之年度報導期間 之首日。	民國102年1月1日
投資個體(修正國際財務報 導準則第10及12號和國際會 計準則第27號)	定義何謂「投資個體」及其典型 特性。符合投資個體定義之母公 司,不應合併其子公司而應適用 透過損益按公允價值衡量其子公 司。	民國103年1月1日
國際財務報導解釋第21號 「稅賦」	除所得稅外,企業對於政府依據 法規所徵收之其他稅賦應依國際 會計準則第37號「負債準備、或 有負債及或有資產」之規定認列 負債。	民國103年1月1日
非金融資產之可回收金額之 揭露(修正國際會計準則第 36號)	當現金產生單位包含商譽或非確 定耐用年限之無形資產但未有減 損時,移除現行揭露可回收金額 之規定。	民國103年1月1日
衍生工具之債務變更及避險 會計之繼續(修正國際會計 準則第39號)	衍生工具之原始交易雙方同意由 一個或多個結算者作為雙方的新 交易對象,且符合某些條件時無 須停止適用避險會計。	民國103年1月1日

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響,故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

四、重要會計政策之彙總說明

重大會計政策除遵聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下。除另有說 明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

1. 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。

2. 編製民國 101年1月1日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時,本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱 IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量,請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1. 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
• (3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失,減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
• 1. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性 之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說 明。
• (三)合併基礎
• 1. 合併財務報告編製原則
  2. (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體),一般係 直接或間接持有其超過 50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時,已考量目前可執行行或可轉換潛在表決權之存在及影響。 子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起全面合併,於喪失控制之 日起停止合併。
  3. (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
  4. (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作 為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
  5. (4)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係控公允價值重 新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當 喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益。

2. 列入合併財務報表之子公司:

$\ddot{\phantom{a}}$

投資公司	子公司			所持股權 百分比(%)
名 稱	名 稱	業務性質		102年6月30日 101年12月31日	說明
台灣光罩股份 有限公司	Taiwan Mask Corp. –USA	光罩銷售	100	100
台灣光罩股份 有限公司	SunnyLake Park International Holding, Inc.	投資公司	100	100
台灣光罩股份 有限公司	友營投資(股) 公司	投資公司	100	100
台灣光罩股份 有限公司	友縛投資(股) 公司	投資公司	100	100
台灣光罩股份 有限公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	24.15	24.22
友營投資(股) 公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	22.50	22.57
友縛投資(股) 公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	11.09	11.12
友縛投資(股) 公司	鈺昌投資(股) 公司	投資公司	39.11	39.11	註2
昱嘉科技(股) 公司	英諾華科技 (股)公司	醫療器材零售 及批發	100	100
昱嘉科技(股) 公司	Innova Vision 投資公司 $(B, V, I.)$ Inc.		100	100
(B.V.I.) Inc. Kabushiki	Innova Vision Innova Vision 醫療器材零售 Kaisha	及批發	100	100

投資公司	子公司			所持股權 百分比(%)
$\mathcal{Z}$ 稱	名 稱	業務性質	101467301	101年1月1日	説明
台灣光罩股份 有限公司	Taiwan Mask Corp. - USA	光罩銷售	100	100
台灣光罩股份	SunnyLake	投資公司
有限公司	Park		100	100
	International Holding, Inc.
台灣光罩股份 有限公司	友營投資(股) 公司	投資公司	100	100
台灣光罩股份 有限公司	友縛投資(股) 公司	投資公司	100	100
台灣光罩股份 有限公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	24.22	24.28
友營投資(股) 公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	22.57	22.61
友縛投資(股) 公司	昱嘉科技(股) 公司	醫療器材設備 製造零售、批 發及國際貿易	11.12	10.71
友縛投資(股) 公司	鈺昌投資(股) 公司	投資公司	39.11	39.11	註2
昱嘉科技(股) 公司	英諾華科技 (股)公司	醫療器材零售 及批發	100	100
昱嘉科技(股) 公司	Innova Vision 投資公司 $(B, V, I, )$ Inc.		100	100
(B.V.I.) Inc. Kabushiki	Innova Vision Innova Vision 醫療器材零售 Kaisha	及批發	100	100

• 註1:上述列入民國102年及101年1月1日至6月30日合併財務報告 之子公司,除昱嘉科技(股)公司係依同期間經會計師核閱之財務報 表所編製外,其餘子公司因非屬重要子公司,而係依據同期間自編 未經會計師核閱之財務報表為編製依據。
• 註 2:本公司之從屬公司-鈺昌投資(股)公司,雖間接持有該公司具表決 權之股份未超過百分之五十,但因對該公司人事、財務或業務具控 制能力,故納入編製合併財務報告。
• 1. 未列入合併財務報表之子公司:無。
• 1. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:無。
• 1. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者,該限制之本質與程度: 無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報表所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1. 外幣交易及餘額
• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率换算為功能性貨幣,換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調 整,屬透過損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換差額認列為 當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,因調整而產生之兌換 差額認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者,則按初始交 易日之歷史匯率衡量。
• (4)所有兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。
• 1. 國外營運機構之換算
• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個 體,其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
  • A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率 换 算;
  • B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及 C. 所有因换算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
• (2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。
• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
• 1. 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
  2. (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
  3. (2)主要為交易目的而持有者。
  4. (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
  5. (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

1. 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:

(1)預期將於正常營業週期中清償者。

(2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。

• (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過 捐益按公允價值衡量:
  2. $(1)$ 係 混 合 $($ 結 合 $)$ 合 約; 或
  3. (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
  4. (3)係依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交割日會計。
• 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之 變動認列於當期損益。
• (八)備供出售金融資產
• 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
• 1. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
• 1. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。
• (九)放款及應收款
• 1. 係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務 提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有 效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收

帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

• 1. 無活絡市場之債券投資
• (1) 係屬非原始產生之放款及應收款,係指無活絡市場公開報價,且具固 定或可決定收取金額之債券投資,且同時符合下列條件者:
  • A. 未分類為透過損益按公允價值衡量。
  • B. 未指定為備供出售。
  • C. 未因信用惡化以外之因素,致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。
• (2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。
• (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量,續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
• (十)金融資產減損
• 1. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失 事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
• 1. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
  2. (1)發行人或債務人之重大財務困難;
  3. (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
  4. (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不 可能考量之讓步;
  5. (4)债務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
  6. (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
  7. (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 $H$ .
  8. (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或
• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
• 1. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下 各類別處理:
  2. (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
  3. 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損 損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後

成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備 抵帳戶調整資產之帳面金額。

(2) 備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公 允價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其 他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於 後續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事 項,則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於 損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額 係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

• 1. 收取金融資產合約之現金流量時。
• 1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
• 1. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。
• 1. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,惟未保留對金融資產之控 制。

(十二)租賃(出租人)

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因,於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期損益。

(十三)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• (十四)不動產、廠房及設備
• 1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關 利息資本化。
• 1. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
• 1. 不動產、廠房及設備之後續量採成本模式,除土地不提折舊外,其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若 屬重大,則單獨提列折舊。

• 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生 日起依國際會計準則第 8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築		$3$ 年 ~ 55 年
機器設備		$2$ 年 ~ 8 年
辦公設備	5年
運輸設備	5年
租賃改良		$2$ 年 $\sim$ 10 年
模具設備	2年
其他設備		3年 ~ 8 年

(十五)租賃(承租人)

營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益。

• (十六)無形資產
• 1. 商標權及專利權;以取得成本為入帳基礎,並按其估計效益年數採直 線法攤銷,推銷年限為1~10年。
• 1. 電腦軟體;以取得成本為入帳基礎,並按其估計效益年數採直線法攤 銷,攤銷年限為1~3年。
• (十七)非金融資產減損
• 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽 外,當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損 損失,惟迴轉滅損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認 列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
• 1. 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,應定期估 計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
• (十八)借款
• 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就扣 除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。
• 1. 設立借款額度時支付之費用,當很有可能提取部分或全部額度,則該 費用認列為借款之交易成本,予以遞延至動支發生時認列為有效利率

之調整;當不太可能提取部分或全部額度,則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始 發票金額衡量。

(二十)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值 衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估 之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負 債準備。

• (二十一)員工福利
• 1. 短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供 時認列為費用。

• 1. 退休金
• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

• $(2)$ 確定福利計劃
• A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利净義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質 公司債之市場殖利率決定;在高品質公司債無深度市場之國 家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
• B. 確定福利計畫產生之精算損益係採緩衝區法於發生當期認列 於其他綜合損益。
• C. 前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非 屬立即既得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項, 則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。

• 離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾,備具詳細之正式終止 聘雇計畫,且該計畫沒有撤銷之實際可能性時,始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利,係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時,始認列費用。在超過資產負債表日後 12個月支付之福利應予以折現。

1. 員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時,則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日之每股公允價值,並考慮除權除息影響 後之金額,計算股票紅利之股數。

(二十二)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整,直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

• (二十三)所得稅
• 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所得稅係認列於損益。
• 1. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實際性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
• 1. 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及 稅法)為準。
• 1. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞 延所得稅資產。
• 1. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
• 1. 因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
• 1. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之,並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十四)股本

• 1. 普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得税後之淨額於權益中列為價款減項。
• 1. 本公司買回已發行股票時,將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時,所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
• (二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票 股利,並於發行新股基準日時轉列普通股。

• (二十六)收入認列
• 1. 本集團製造並銷售光罩及醫療器材設備等相關產品。收入係正常營 業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣 除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商 品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入 企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售 合約接受商品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品 交付方屬發生。
• 1. 本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權,採用歷史經驗 估計折扣及退貨,於銷貨認列時提列負債準備。數量折扣係以每年 之預期購買量為基礎評估。

(二十七)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為本公司總經理。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

1. 金融資產一權益投資之滅損

本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產一權益投資是否發 生減損,於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價 值低於其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景,包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

2. 收入總額或淨額認列

本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品有關之重大風險 與報酬,判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人。經判斷為交易之 委託人時,以應收或已收顧客款項之總額認列收入,若判斷為交易之代理 人時,則認列交易淨額為佣金收入。

本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標:

a. 對提供商品或勞務負有主要責任

b. 承擔存貨風險

c. 具有直接或間接定價之自由

d. 承擔顧客之信用風險

• (二)重要會計估計及假設
• 1. 收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係 依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產品出 售當期列為銷貨收入之減項,且本集團定期檢視估計之合理性。

1. 有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能 產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計 改變均可能在未來造成重大減損。

1. 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管 理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、 免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟 環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重 大調整。

民國102年6月30日,本集團認列之遞延所得稅資產為\$22,206。

1. 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本集團 評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內 之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

民國 102年6月30日,本集團存貨之帳面金額為\$343.025。

1. 應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,本集團必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何 精算假設之變動,均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

民國 102年6月30日,本集團應計退休金負債之帳面金額為\$51,237, 當採用之折現率增減變動 0.25%時,本集團認列之應計退休金負債將分別 減少 \$2,785 或增加 \$2,924。

六、重要會計科目之說明

$(-)$ 現金

	102年6月30日	101年12月31日
庫存現金	\$ 133	\$ 109
支票存款及活期存款	190, 340	304, 810
定期存款	119,850	30,000
合計	\$ 310, 323	\$ 334, 919
	101年6月30日	101年1月1日
庫存現金	\$ 171	\$ 105
支票存款及活期存款	227,601	223, 097
定期存款	97,600	64, 900
合計	\$ 325, 372	\$ 288, 102

1. 本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大信用

風險之暴險金額為現金之帳面金額。

1. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項	目	102年6月30日	101年12月31日
流動項目:
持有供交易之金融資產
受益憑證		\$ 600, 565	\$ 598, 374
持有供交易之金融資產評價調整		4,339	4,094
合計		\$ 604, 904	\$ 602, 468
項	目	101年6月30日	101年1月1日
流動項目:
持有供交易之金融資產
受益憑證		\$ 939, 044	\$ 1,075,147
持有供交易之金融資產評價調整		6,383	6,000
小計		\$ 945, 427	\$ 1,081,147
1. 本集團持有供交易之金融資產於民國102及101年4月1			日至6月30日

暨民國 102及101年1月1日至6月30日認列之淨利益分別計\$1,045、 $$1,893 \cdot $2,068 \times $3,737 \cdot$

1. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)備供出售金融資產

項目	102年6月30日		101年12月31日
非流動項目:
上市櫃公司股票	\$ 318,850	\$	301, 442
非上市櫃公司股票	282, 039		263, 932
小計	600,889		565, 374
備供出售金融資產評價調整	$15, 347)$ (		8, 294)
累計減損一備供出售金融資產	$89, 158)$ (		88, 124)
合計	496, 384	\$	468, 956
項目	101年6月30日		101年1月1日
非流動項目:
上市櫃公司股票	\$ 298, 737	S	299, 618
非上市櫃公司股票	268,603		270, 396
小計	567, 340		570, 014
備供出售金融資產評價調整	$5,365$ ) (		5, 124)
累計減損-備供出售金融資產	$89,028$ ) (		83, 883)
合計	\$ 472, 947	\$	481,007

1. 本集團於民國 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 102 及 101 年 1

月 1 日至 6 月 30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 $(\$10, 286) \cdot (\$9, 710) \cdot (\$15, 572) \mathcal{R} (\$3, 101) \cdot$

• 1. 因投資標的公司其公允價值下跌至低於本集團之原始投資成本,經評估 後,本集團對所持有之權益投資於民國102及101年4月1日至6月30 日暨民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別認列\$0、\$3,478、\$70 及\$5,571之減損損失,截至民國102年6月30日止,累計減損計\$89,158。
• (四)無活絡市場之債券投資

項	目	102年6月30日		101年12月31日
非流動項目:
定期存款		552, 321	S	609, 906
項	目	101年6月30日		101年1月1日
非流動項目: 定期存款		\$ 542, 667	ъ	575, 535

• 1. 本集團從事之無活絡市場之債券投資主係期間為3個月以上至12個月以 下之定期存款。本集團於民國102及101年4月1日至6月30日暨民國 102及101年1月1日至6月30日因攤銷後成本認列於當期損益之利息 收入分別為\$1,629、\$1,780、\$3,369及\$3,503。
• 1. 本集團投資之對象之信用品質良好,於資產負債表日最大信用風險暴險 金額為無活絡市場之債券投資之帳面金額。
• 1. 本集團民國 102年6月 30日、101年12月 31日、101年6月 30日及 101年1月1日所持有無活絡市場之債券投資未有提供質押之情況。

(五)應收帳款

	102年6月30日	101年12月31日
應收帳款	\$ 438, 328	\$ 493, 488
減:備抵呆帳	6, 964)	6, 964)
	431, 364	486, 524
	101年6月30日	101年1月1日
應收帳款	\$ 533, 635	\$ 539, 617
減:備抵呆帳	6, 964)	6,964)
	\$ 526, 671	532, 653

1. 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品
			質資訊如下:

	102年6月30日	101年12月31日
群組1	\$ 3,501	\$ 39, 328
群組2	405, 776	399, 873
	\$ 409, 277	\$ 439, 201
	101年6月30日	101年1月1日
群組1	\$ 38, 118	\$ 41,801
群組2	453, 606	453, 023
	\$ 491, 724	\$ 494, 824
.

群組1:新客戶(首次交易迄今短於12個月)。

群組 2:現有客戶(首次交易迄今超過12個月)。

1. 已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

	102年6月30日	101年12月31日
30天內	\$ 14,209	\$ 39,587
31-90天	4,120	3,432
91-180天	1,865	1,065
181天以上	1,893	3,239
	\$ 22,087	\$ 47, 323
	101年6月30日	101年1月1日
30天內	\$ 30, 413	\$ 32, 177
31-90天	1,314	2,983
91-180天	1,757	61
181天以上	1,463	2,608
	34, 947	\$ 37,829

$\sim$ $\sim$

1. 已減損金融資產之變動分析:

		102年度
	個別評估之減損損失 群組評估之減損損失			合計
1月1日	\$ 6,964	\$	\$	6,964
本期提列減損損失
6月30日	6,964	\$		6,964
		101年度
	個別評估之減損損失 群組評估之減損損失			合計
1月1日	\$ 6,964	\$	\$	6,964
本期提列減損損失
6月30日	6,964	¢		6,964

$\sim$

1. 本集團之應收帳款於民國102年6月30日、101年12月31日、101年6 月 30日及101年1月1日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

2. 本集團之應收帳款並未持有任何的擔保品。

(六)存貨

			102年6月30日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 108,016	(3)	11, 378)	\$ 96,638
在製品	147, 824	€	30,059)	117,765
製成品	135, 247	€	13,485)	121,762
商品	6,860			6,860
合計	\$ 397, 947	$\left( \frac{1}{2} \right)$	54, 922)	\$ 343, 025
			101年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 126, 174	$($ \$	10, 959)	\$ 115, 215
在製品	139, 926	€	34, 849)	105,077
製成品	108, 130		15,634)	92, 496
商品	2,518			2,518
合計	\$ 376, 748	(\$	61, 442)	\$ 315, 306
			101年6月30日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原料	\$ 111,289	$($ \$	9,620)	\$ 101,669
在製品	142, 327	€	14, 545)	127, 782
製成品	107,829	€	26, 364)	81, 465
商品	1, 114			1,114
合計	\$ 362, 559	(\$	$\bar{50}, 529)$	\$ 312,030

				101年1月1日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原料	\$	116, 106	$\left( \begin{smallmatrix} 6 \ 3 \end{smallmatrix} \right)$	9,306	S.	106,800
在製品		139, 445		13,706)		125, 739
製成品		102,876		24, 845)		78,031
商品		1,336				1,336
合計	S	3 59, 763	΄\$	47, 857	\$	311, 906

本集團民國 102及 101年4月1日至6月30日暨民國 102及 101年1至6 月認列為費損之存貨成本分別為\$367,965、\$403,433、\$762,677 及 \$816,977,其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 \$439、(\$129)、\$1,283及\$2,672,以及民國102年4月1日至6月30日因 報廢以往年度提列跌價損失之存貨導致存貨淨變現價值回升而認列為銷貨 成本減少之金額\$7,803。

(以下空白)

$\sim 10^7$

	房屋及建築 (含土地)	佶 機器設		辦公設備	運輸	樺	租賃改良		模具設備		其他設備	合作
101年1月1日
成木	\$1, 855, 014	\$4,302,613		1,892	မာ	2,303	84,318	↔	1,648		18,500	\$6,266,288
累計折舊及減損		$1,093,827)$ ( $3,422,108$ )		281		[72] . م	50, 172)		824)		$480^\circ$ တ္ခ်	864 583. $\ddot{ }$
	$\frac{187}{201.187}$	$\frac{$80,505}{&80}$	÷۶۱	611	₩	$\Xi$	34, 146 ڝ	↔	824	↔	020 ເດ່	424 682, \$1,
101年度
1B1E	\$761, 187	\$ 880, 505	↔	$\overline{11}$		131	34, 146 $\leftrightarrow$	↔	824	↔	5,020	\$1,682,424
增添	1,690	653				706			991		233	11,273
慮分	$298)$ (	$\left( \frac{1}{7} \right)$ $7, 0$ $15, 4$				102	j		ł			2,544)
移轉		404		t								15,404
折舊費用	$35, 931)$ (	(10) 140, 0		99)		$\widehat{59}$	3,601)		369)		170)	(81, 236)
净兑换差额	$\widehat{\mathcal{C}}$			60		ı			Ĩ		J	ౘ
6月30日	726, 646	761, 4 ⇔	↔	572	↔	676	545 ೫ ↔	↔	446	↔	083	525,379 — ఈ
101年6月30日
成本	\$1,883,466			1,943	⇔	1,169	84,318 ↔		2,639		18,733	\$6,289,468
累計折舊及減損	1, 156, 820)	တွ $$4, 297, 200$ $(_3, 535, 789)$		371		493	773` 53 53		193		4,650	4,764,089
	\$726, 646	$\frac{15}{2}$ 761, 4		572	↔	676	30, 545 Ø		, 446	↔	4,083	. 525.379 $\vec{3}$

$-35-$

(七) 不動產、廠房及設備

	房屋及建築 (含土地)	機器設備	辨公設備	運輸設備	咝 祖賃改	模具設備	其他設備	工程 未完	计合
102年1月1日
成本		\$4,114,522	1,948 ↔	1,169 ↔	\$86,481	2,600 ↔	\$18,953	↔	\$6,004,400
累計折舊及減損	$$1, 778, 727$ $(1, 084, 857)$	$\overline{a}$ 3,269,51	. 173	561	56,758	845	15,647		4,429,355
	693, 870 ఈ∣	845,008 અ	775 ఈ	608 ఈ	723 $\frac{3}{29}$	755 ఈ	306 က် બ્રા	୫୫∣	045 575, \$1,
102年度
Elfi	693, 870 ↔	∞ 845,00 ↔	775 ↔	608 ↔	\$29,723	755 ↔	306 က် ↔	ţ ↔	\$1,575,045
增添	121	↽ 49,58	402	J	135	817	I	715 . د	774 57,
虞分	137)	$\Xi$	58)	ı			1		372
折舊費用	31, 102)	125,86	$\frac{1}{11}$	59)	2,536)	874)	(60)		260 161,
净兑换差额	$\widehat{13}$		425	$\mathbf{I}$	U	ſ	J	ı	439
6 H 30 H	662,739 ક્કા	္ကူ 768, 55 ↔	575 ↔	549 မာ၊	322 21 ُ⊖ی	698 ¢۹ eəl	597 $\mathcal{L}$ ⊷	715 حى ↔	748 470, ವ
102年6月30日
成本	\$1,750,733	↤ \$3,704,53	1,986 ↔	1,169 ↔	\$86,616	4,417 ↔	\$18,953	5,715 e۵	\$5,574,123
累計折舊及減損	(1, 087, 994)	2,935,98	411	620	59, 294	719`	356 16,		103, 375 $\overline{f}$
	662,739 ఈ∥	യ∥ 768, 55 ⇔∥	$\frac{575}{5}$ ↔	549 ఈ∣	322 $\frac{27}{2}$	698 ر 2 ⇔⊦	16S ્ર. إجت	715 \$ \$	748 470. 55
. 本集團房屋及建築之重大組成部分包括		建	廠房 物及	$\ddot{\phantom{0}}$ 工程 球场	分別按	年我 $3 - 55$	o er ∲ 列护
2. 不動產、	廠房及設備借款成本資本化金	鎮	$\circ$ \$ 萘 ュ
れいけつ	こくしょう はっちゃ ひよ

3.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請詳附註八之說明。

$-36$ $-$

	102年6月30日	101年12月31日
應付股東紅利及股利	\$ 97,515	\$
應付薪資及獎金	51, 731	59,008
應付機器維護費	46, 410	31, 152
應付設備款	35, 219	16,669
應付員工紅利及董監酬勞	15,690	14, 953
其他	74, 952	56, 931
	\$ 321, 517	\$ 178, 713
	101年6月30日	101年1月1日
應付股利	\$ 267, 425	\$ 32
應付薪資及獎金	55, 561	52,655
應付機器維護費	39, 233	1,738
應付員工紅利及董監酬勞	17,671	19, 467
應付設備款	13, 293	16,612
其他	51, 221	74,889

(九) 長期借款

借款性質	借款期间及还款方式 利率區間 擔保品			102年6月30日
長期銀行借款
兆豐銀行擔保借款	自98年2月13日至103年	1.797%	廠房及機
	2月13日,並按月付息		器設備	\$ 75,000
第一銀行擔保借款	自98年2月6日至103年	1.799%	廠房及機
	2月6日,並按月付息		器設備	60,500
				135,500
減:一年或一營業週期內到期之長期借款				135, 500)
(帳列「其他流動負債」)				\$
借款性質	借款期間及還款方式 利率區間		擔保品	101年12月31日
長期銀行借款
兆豐銀行擔保借款	自98年2月13日至103年		廠房及機
	2月13日,並按月付息	1.788%	器設備	\$ 102,500
第一銀行擔保借款	自98年2月6日至103年		廠房及機
	2月6日,並按月付息	1.791%	器設備	125,000
				227,500
減:一年或一營業週期內到期之長期借款 (帳列「其他流動負債」)				184,000)

借款性質	借款期间及还款方式 利率區間		擔保品	$10146730$ 日
長期銀行借款
兆豐銀行擔保借款	自98年2月13日至103年	1.769%	廠房及機
	2月13日,並按月付息		器設備	\$ 144,500
第一銀行擔保借款	自98年2月6日至103年	1.772%	廠房及機
	2月6日,並按月付息		器設備	175,000
				319,500
減:一年或一營業週期內到期之長期借款				1 84, 000)
(帳列「其他流動負債」)				\$ 135,500
借款性質	借款期間及還款方式 利率區間		擔保品	101年1月1日
長期銀行借款
兆豐銀行擔保借款	自98年2月13日至103年	1.750%	廠房及機
	2月13日,並按月付息		器設備	\$ 186,500
第一銀行擔保借款	自98年2月6日至103年	1,757%	廠房及機
	2月6日,並按月付息		器設備	225,000
				411,500
減:一年或一營業週期內到期之長期借款				184,000)
(帳列「其他流動負債」)				\$ 227, 500
提供之長期借款擔保品說明,請參閱附註八。

註:兆豐銀行借款自民國98年8月陸續攤還,至民國103年2月前償清。 第一銀行借款自民國98年5月陸續攤還,至民國103年2月前償清。 (十)退休金

1. (1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利之退 休辦法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有 正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適 用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之 支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過15年之服務年資每滿一年 給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總 額 3.6%提撥退休基金,子公司昱嘉科技(股)公司按月就薪資總額 3% 提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣 银行。

(2)資產負債表認列之金額如下:

		101年12月31日	101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	3	$90, 594)$ (\$)	107, 481)
計畫資產公允價值		38,906	55, 462
認列於資產負債表之負債	-86	$51,688$ ) (\$	52, 019)
認列於資產負債表之資產		266

• (3)本集團民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101年1 月 1 日至 6 月 30 日認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為 $($100) \cdot ($487) \cdot $1,079$ 及\$1,733。
• (4)截至民國 101年12月31日及101年1月1日止,本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損益分別為\$1,011及\$0。
• (5)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產,係由台灣銀行按勞工 退休基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內, 依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之 金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不 動產之證券化商品等)辦理委託經營。該基金之運用,其每年決算分 配之最低收益,不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。民國102及101年6月30日構成總計畫資產公允價值之百分比, 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
• (6)有關退休金之精算假設彙總如下:

	101年度	100年度
折現率	1.50%	75%
未來薪資增加率	$2.00\%$	00%
計畫資產預期長期報酬率	75%	00%
سا به الله السياسية المعاملة المستقبل المعامل المساحة المستقبل المساحة المستقبل المستقبل المستقبل المستقبل

對於 未 來 死 亡 率 之 假 設 係 按 照 台 灣 壽 險 業 第 5 回 及 第 4 回 經 驗 生 命 表 估計。

(7)經驗調整之歷史資訊如下:

		101年度
確定福利義務現值	(\$	90, 594)
計畫資產公允價值		38,906
計畫短絀		51,688)
計畫資產之經驗調整 . .	-8	695)

(8)本集團於民國102年6月30日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金 為\$2,158。

• 1. (1)自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國 內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度 部分,每月按薪資之6%提缴勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休 金或一次退休金方式領取。
• (2)民國 102及 101年4月1日至6月30日暨民國 102及 101年1月1 日至 6月 30日,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $$3,657 \cdot $3,934 \cdot $5,593 \not\rightarrow $6,054 \cdot$

(十一)負債準備

備抵銷貨退回及折讓 102年1月1日餘額 \$ 13,739 當期減少之負債準備 13.739) 102年6月30日餘額 \$ $\overline{a}$ 負債準備分析如下: 102年6月30日 101年12月31日 流動 \$ \$ 13,739 101年6月30日 101年1月1日 流動 \$ 10,725 \$ 12,970

備抵銷貨退回及折讓係銷售貨品時依據過去實際發生銷貨退回及折讓之 經驗,衡量產生銷貨退回及折讓之可能性予以評估提列。

$(+=)$ 股本

1. 民國102年6月30日止,本公司額定資本額為\$5,000,000,分為500,000 仟股(含發行員工認股權證 20,000 仟股),實收資本額為\$2,627,136, 每股面額10元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:

單位:仟股

	102年度	$\cdots$ 101年度
1月1日	262, 714	271, 872
註銷庫藏股票		1,781)
6月30日	262, 714	270,091
法决肌

1. 庫藏股

(1)股份收回原因及其數量變動情形: 民國 102年6月30日及101年12月31日:無。

101年6月30日

持有股份之公司名稱	收回 原 因	股數(仟股) 帳面金額
本公司	維護公司股東權益	1,744 S. 19, 108
		101年1月1日
一持有股份之公司名稱	收回 原因	股數(仟股) 帳面金額
本公司		維護公司股東權益 1,079 \$ 11,129
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得超過公
		司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘
加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。

(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

• (4)依證券交易法規定,因供轉讓股份予員工所買回之股份,應於買回 之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份,並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份,應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
• (5)本公司透過子公司間接投資鈺昌投資股份有限公司,持有表決權之 股份雖未逾過半數,但因本公司對其人事、財務或業務具控制力, 故將鈺昌公司列為從屬公司,並依規定將鈺昌公司持有本公司之股 票視同庫藏股票處理。截至民國102年6月30日、101年12月31 日、101年6月30日及101年1月1日鈺昌公司持有本公司股票分 別為 44,903 仟股、43,592 仟股、39,618 仟股及 39,382 仟股,每 股平均帳面價值分別為 15.11 元、15.11 元、15.63 元及 15.66 元, 每股公允價值分別為 9.98元、10.15元、11.05元及11.15元。轉 列庫藏股票成本係按各期間鈺昌公司持有本公司之股票帳面價值, 依本公司間接持股比率計算。

(十三)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本 公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

	發行溢價	庫藏股 票交易	處分子公司股權價格 與帳面金額差異	合併溢額
102年1月1日	\$ 216, 196	\$ 76,816	\$ 1,572	\$ 21,658
從屬公司獲配本公
司股利		6,992
被投資公司持股比
例變動調整			426)
子公司資本公積-
認股權變動調整			109
102年6月30日	\$ 216, 196	\$ 83, 808	\$ 1, 255	\$ 21,658
	發行溢價	庫藏股 票交易	處分子公司股權價格 與帳面金額差異	合併溢額
101年1月1日	\$378, 251	\$ 61, 261	\$ 2,055	\$ 21,658
註銷庫藏股票		720)
從屬公司獲配本公
司股利		5,045
子公司資本公積-
認股權變動調整			192
資本公積分配現金	162, 055)
101年6月30日	\$216, 196	\$ 65,586	\$ 2, 247	\$ 21,658

(十四)保留盈餘

• 1. 依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,除依法完納一切稅捐外, 應先彌補以往年度虧損,次提列百分之十為法定盈餘公積,再提股息, 最高以股本的百分之六為限,如有餘額,就該餘額,按下列百分比分 派之:
• (1)董事監察人酬勞不得高於百分之三。
• (2)員工紅利為百分之十五。
• (3)經股東會決議得提特別盈餘公積。
• (4)除前三款外全部或一部份分派股東紅利。
• 1. 本公司配合整體環境及產業成長特性,並配合公司長期財務規劃、穩 定經營發展,股利政策係採用剩餘股利政策,主要係依據本公司未來 之資本預算規劃來衡量年度之資金需求,先以保留盈餘融通所需之資 金後,剩餘之盈餘才以股利之方式分派之,分派步驟如下:
• (1)決定最佳之資本預算
• (2)決定滿足一項資本預算所需融通之資金。
• (3)決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應(餘可採現金增資或 公司債等方式支應)。
• (4)剩餘之盈餘視營運需要保留適當額度後,得以股利之方式分配予股 東。本公司股利之發放比例,現金股利分派之比例不低於股利總額 之 20%。
• 1. 法定盈馀公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
• 1. (1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

(2)本公司於轉換日時未有須提列特別盈餘公積之情形。

• 1. 本公司民國 102及 101年4月1日至6月30日暨民國 102及 101年1 月1日至6月30日估列之員工紅利分別為\$994、\$3,758、\$994及\$3,860; 董監酬勞分別為\$199、\$752、\$199及\$772,係以截至當期止稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後,以章程所訂之成數基礎估列,並認列為 當期之營業費用,若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時, 則列為次一年度之損益調整。本公司經股東會決議配發之民國 101 年 度員工紅利及董監酬勞金額分別為\$7,072及\$1,050,與民國101年度 財務報告認列之員工紅利及董監酬勞差異分別為增加\$3,708 及\$377, 已調整民國102年度之捐益。
• 1. 本公司分別於民國 102年3月21日及民國 102年6月10日經董事會 及股東會決議通過之民國101年度盈餘分派案如下:

		101年度
		金額		每股股利(元)
法定盈餘公積	\$	11,249	\$
特別盈餘公積提列		2,489
股票股利
現金股利		97, 204		0.37
	S	110, 942	\$	0.37

1. 本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分派、員工紅利及董監酬勞相 關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十五)其他權益項目

				102年
		備供出售投資		外幣換算		總計
1月1日	$($ \$	$8, 294)$ (\$)		$1, 242)$ (\$)		9,536)
公允價值變動	(	7,053)				7,053)
外幣換算差異數:
- 集團				734)		734 )
6月30日	$\Im$	15, 347)	$\left( \frac{c}{2} \right)$	1,976)	(	17, 323)
				101年
		備供出售投資		外幣換算		總計
1月1日	$\left( \text{{ }}\right)$	5, 124)	$\mathbf{\$}$		(	5, 124)
公允價值變動		241)			(	241)
外幣換算差異數:
-集團				964)		964)
6月30日	(\$)	5,365)	$\left( \text{\$}\right)$	964)	(	6, 329)
(十六)其他收入
			102年4月1日			101年4月1日
			至6月30日			至6月30日
租金收入		\$		\$ 28
股利收入						3,485

$\bar{z}$

$\frac{1}{2}$

1,629

$2, 250$

$3,907$

$\upbeta$

1,780

$1,627$

$6,892$

利息收入:

銀行存款利息 其他收入-其他 合計

$-43-$

	102年1月1日		101年1月1日
	至6月30日		至6月30日
租金收入	\$	28	\$ 14
股利收入			3,485
利息收入:
銀行存款利息		3,369	3,503
其他收入-其他		4,494	2,705
合計	ጥ	7,891	9,707

(十七)其他利益及損失

		102年4月1日		101年4月1日
		至6月30日		至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 利益	\$	1,045	\$	1,893
淨外幣兌換利益(損失)		1,003		4,528
處分不動產、廠房及設備損失	$\big($	$235)$ (		1,976)
減損損失	(	$70)$ (		3,478)
什項支出				2, 223)
合計	\$	1, 743	\$	1, 256)
		102年1月1日		101年1月1日
		至6月30日		至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 利益	\$	2,068	\$	3,737
淨外幣兌換利益(損失)		9,534		2,482
處分不動產、廠房及設備損失		$372)$ (		2,544)
減損損失		$70)$ (		5, 571)
什項支出				2, 224)
合計	\$	11,160	$($ \$	4,120)
(十八)財務成本
		102年4月1日		101年4月1日
		至6月30日		至6月30日
利息費用:
銀行借款	\$	703	$\frac{1}{2}$	1,542
財務成本	$\overline{\mathcal{C}}$	703	$\frac{1}{2}$	1,542

	102年1月1日		101年1月1日
	至6月30日		至6月30日
利息費用:
銀行借款	$\frac{3}{2}$ 1,786	$\frac{3}{2}$	3, 272
財務成本	$\overline{\mathcal{C}}$ 1,786	\$	3, 272
(十九)費用性質之額外資訊
	102年4月1日		101年4月1日
	至6月30日		至6月30日
製成品及在製品存貨之變動	\$ 43, 237	\$	13,556
耗用之原料及物料	136, 278		159, 261
員工福利費用	81, 547		90,405
不動產、廠房及設備折舊費用	78, 193		87,707
無形資產攤銷費用	696		1,148
其他費用	99, 470		121, 924
合計	\$ 439, 421	$\overline{\mathbf{r}}$	474,001
	102年1月1日		101年1月1日
	至6月30日		至6月30日
製成品及在製品存貨之變動	\$ 46, 385	\$	9,976
耗用之原料及物料	271, 351		318, 743
員工福利費用	161,786		176, 322
不動產、廠房及設備折舊費用	161,260		181, 236
無形資產攤銷費用	2,303		2, 252
其他費用	255, 115		268, 513
合計	\$ 898, 200	\$	957, 042
(二十)員工福利費用
	102年4月1日		101年4月1日
	至6月30日		至6月30日
薪資費用	\$ 60,817	\$	71,633
勞健保費用	7,210		6,482
退休金費用	3,557		3, 447
其他用人費用	9,963		8, 843

$\frac{\text{L}}{\text{L}}$

$81,547$

$\frac{S}{\sqrt{2}}$

$8,843$

$\underline{90, 405}$

	102年1月1日		101年1月1日
	至6月30日		至6月30日
薪資費用	\$ 124, 327	S	140, 218
勞健保費用	13, 212		11,973
退休金費用	6,672		7,787
其他用人費用	17,575		16, 344
	\$ 161, 786	\$	176.322

(以下空白)

(二十一)所得稅

1. 所得税費用

所得稅費用組成部分:

	102年4月1日	101年4月1日
	至6月30日	至6月30日
當期所得稅:
年初至當期末產生之應付所得稅	$\left( \frac{3}{2} \right)$ 431)	\$ 9,097
當期所得稅總額	431)	9,097
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	669	1,828
遞延所得稅總額	669	1,828
所得稅費用	\$ 238	\$ 10,925
	102年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
當期所得稅:
年初至當期末產生之應付所得稅	\$ 2, 999	\$ 15, 389
當期所得稅總額	2, 999	15, 389
遞延所得稅:
暂時性差異之原始產生及迴轉	1, 159	2, 544
遞延所得稅總額	1, 159	2, 544
所得稅費用	\$ 4,158	\$

1. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99年度。

2. 未分配盈餘相關資訊

		102年6月30日	101年12月31日
86年度以前	\$		\$
87年度以後		20, 848)	84,070
	(\$	20, 848)	\$ 84, 070
		101年6月30日	101年1月1日
86年度以前	\$		\$
87年度以後		38,000	103, 384
		38,000	103, 384

1. 截至民國 102年6月30日、101年12月31日、101年6月30日及 101年1月1日止,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為\$13,890、 \$3,889、\$89 及\$2,284,民國 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 18.79%,民國102年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為0%。

2. 會計所得與課稅所得差異調節

			$10241$ 月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日
税前净利按法定税率計算
之所得稅	7.520	Я	24, 293
永久性差異之所得稅影響 (	$2,555)$ (		5, 552)
以前年度所得税高估數	$967)$ (		808)
未分配盈餘加徵10%所得稅	160
所得稅費用(利益)	4, 158		17, 933

$($ 二十二)每股盈餘

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

		102年4月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	$(\tilde{\pi})$
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 15, 759
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 15, 759	245, 575	0.06
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利	\$ 15,759	245, 575
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅		417
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利加潛在普通股之影響	\$ 15, 759	245, 992	0.06
		102年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 6,024
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利	\$ 6,024	245, 619	0.02
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利	\$ 6,024	245, 619
具稀釋作用之潛在普通股之影 響
員工分紅		442
歸屬於母公司普通股股東之本

	101年4月1日至6月30日
			加權平均流通		每股盈餘
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$	52, 387
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$	52, 387	254, 179		0.21
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	\$	52, 387	254, 179
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅			907
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利加潛在普通股之影響	\$	52, 387	255,086		0.21

		101年1月1日至6月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	税後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 74, 687
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利	\$ 74, 687	254, 468	\$ 0, 29
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利	\$ 74,687	254, 468
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅		916
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利加潛在普通股之影響	\$ 74, 687	255, 384	0.29
民國 102年及 101年4月1日至6月30日及1月1日至6月30日之
加權平均流通在外股數,業已扣除從屬公司一鈺昌投資(股)公司持有
本公司股票視同庫藏股票之股數(該股數係按本公司持股比率設算)。

(二十三)營業租賃

本集團以營業租賃承租土地及房屋建築,租賃期間介於78至106年。 民國 102 及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨民國 102 及 101 年 1 月 1 日 至 6月 30日分別認列\$10,734、\$7,618、\$19,084及\$15,567之租金費 用為當期損益。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下:

	102年6月30日	101年12月31日
不超過1年	\$ 21, 384	\$ 76,690
超過1年但不超過5年	48, 871	2,005
	70, 255	\$ 78,695
	101年6月30日	101年1月1日
不超過1年	\$ 23, 987	\$ 52, 733
超過1年但不超過5年	46, 265	2,005

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

無重大關係人交易。

(二)主要管理階層薪酬資訊

	102年4月1日 至6月30日	101年4月1日 至6月30日
薪資及其他短期員工福利	3.133	3.587
	102年1月1日	101年1月1日
	至6月30日	至6月30日
薪資及其他短期員工福利	6, 216	S

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下:

		帳面價值
資產項目	102年6月30日		101年12月31日	擔保用途
定期存款(帳列其他非流動資產) \$	44,000	\$	44,000	出區貨物擔保及租賃保證金
機器設備	324, 650		383, 659	長期借款
房屋及建築	305, 731		311, 130	長期借款
	674, 381	\$	738, 789
		帳面價值
資產項目	101年6月30日		101年1月1日	擔保用途
定期存款(帳列其他非流動資產) \$	44,000	\$	44,000	出區貨物擔保及租賃保證金
機器設備	463, 239		532, 584	長期借款
房屋及建築	318, 393		325, 656	長期借款
	\$ 825, 632	\$	902, 240

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項:

無。

(二)承諾事項

1. 已簽約尚未支付之機器設備維護合約

	102年6月30日	101年12月31日
其他應付款-機器維護費	189, 870	185, 779 $\Phi$
	101年6月30日	101年1月1日
其他應付款-機器維護費	199, 214	227, 330

1. 營業租賃協議

請詳附註六 (二十三)。

• 十、重大之災害損失
• 無。
• 十一、重大之期後事項
• 無。
• 十二、其他
• (一)資本管理

本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構 以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本,該比率係 按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款(包括合併資 產負債表所列報之「流動及非流動借款」)扣除現金及約當現金。資本總 額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

本集團於民國 102年之策略維持與民國 101年相同,均係致力將負債資 本比率降低至合理的風險水準。於民國102年6月30日、101年12月 31 日、101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日,本集團之負債資本比率如下:

	102年6月30日		101年12月31日
總借款	\$ 135,500	S	227,500
減;現金及約當現金	$310, 323)$ (		334, 919)
債務淨額	$174, 823)$ (		107, 419)
總權益	3,936,498		4, 078, 737
總資本	3, 761, 675	\$	3,971,318
負債資本比率	4.65%		$2.70\%)$
	101年6月30日		101年1月1日
總借款	\$ 319,500	\$	411,500
減:現金及約當現金	325, 372)		288, 102)
債務淨額	5,872)		123, 398
總權益	4, 082, 833		4, 329, 662
總資本	4,076,961	\$	4, 453, 060
負債資本比率	0.14%		2.77%

• $(1)$ 金融工具
• 1. 金融工具公允價值資訊

本集團非以公允價值衡量之金融工具,其帳面金額係公允價值之合理近 似值,包括本集團現金及約當現金、透過損益按公允價值衡量之金融資 產(受益憑證)、無活絡市場之債券投資(3個月以上至12個月以下之定 期存款)、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產(帳列其他 非流動資產)、應付票據、應付帳款、其他應付款及長期借款 (包含一 年或一營業週期內到期),另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資 訊請詳附註十二(三)。

• 1. 財務風險管理政第
• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作,負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍與事項 提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用,以及剩餘流動資金之投資。
• 1. 重大財務風險之性質及程度
• $(1)$ 市場風險
  • 匯率風險

本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及日幣),

故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下:

			102年6月30日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率	(新台幣仟元)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	9,896	30	\$ 296, 422
日幣:新台幣	JPY	116, 905	0.3036	35, 328
新加坡幣:新台幣	SGD	333	23.76	7,885
非貨幣性項目
美金:新台幣 金融負債	USD	393	30	11,786
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	1,309	30	40,993
日幣:新台幣		JPY 152, 485	0.3036	46, 483
			101年12月31日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率	(新台幣仟元)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	9,853	29.04	\$ 285, 694
日幣:新台幣		JPY 111, 548	0.3364	37, 362
新加坡幣:新台幣	SGD	303	23.76
非貨幣性項目				7,172
美金:新台幣	USD	397	29.04	11,529
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	1,353	29.04	39, 359

$\sim 10^{-1}$

			101年6月30日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率	(新台幣仟元)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	7,050	28.88	\$ 210, 336
日幣:新台幣	JPY	93, 441	0.3754	34, 891
新加坡幣:新台幣	SGD	282	23.43	6,606
非貨幣性項目
美金:新台幣	USD	457	29.88	13,657
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	853	29.88	25, 525
日幣:新台幣		JPY 110, 828	0.3754	41,827
			101年1月 1日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)		外幣(仟元)	匯率	(新台幣仟元)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	8,030	30.28	\$ 242, 785
日幣:新台幣	JPY	69,688	0.355	27, 212
新加坡幣:新台幣	SGD	99	23.34	2, 299
非貨幣性項目
美金:新台幣	USD	512	30.28	15,503
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	USD	1,290	30.28	39, 113
日幣:新台幣		JPY 171,641	0.355	68, 143

		102年1月1日至6月30日
		敏感分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	(損)益影響	權益影響
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 2,964	\$
日幣:新台幣	1%	353
新加坡幣:新台幣	1%	79
非貨幣性項目
美金:新台幣	1%	118
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	410)
日幣:新台幣	1%	465)

本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:

		101年1月1日至6月30日
		敏感分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	(損)益影響	權益影響
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	$1\%$	\$ 2, 103	\$
日幣:新台幣	$1\%$	349
新加坡幣:新台幣	1%	66
非貨幣性項目
美金:新台幣	$1\%$	137
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	255)
日幣:新台幣	1%	418)
.

利率風險

本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。於民國102及101年1月1日至6月30日,本集團按浮 動利率計算之借款係以新台幣計價,當市場利率每增加1%,將增加 本集團之現金流出分別為\$1,355及\$3,195。

(2)信用風險

A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其 每一新客户進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮

其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金及存放於銀 行與金融機構之存款,亦有來自於批發和零售顧客之信用風險, 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。

• B. 於民國 102年1月1日至6月30日及101年1月1日至6月30 日,並無超出信用限額之情事,且管理階層不預期會受交易對手 之不履約而產生任何重大損失。
• C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六(五) 之說明。
• D. 本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六(五) 之說明。
• E. 本集團業已發生滅損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融 資產之說明。
• $(3)$ 流動性風險
• A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠 資金得以支應營運需要。
• B. 各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款、透過損益按公允價值衡量之金融資產及無活 絡市場之債券投資(3個月以上至12個月以下之定期存款),其所 選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並 提供充足之調度水位。於民國102年6月30日、101年12月31 日、101年6月30日及101年1月1日,本集團持有貨幣市場部 位分別為\$1,467,548,\$1,547,293、\$1,813,466及\$1,944,784, 預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。
• C. 下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金 融負債,按相關到期日予以分組,非衍生金融負債係依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現 金流量金額係未折現之金額。 非衍生金融負債:

	3個月以下	3個月至1年內		1年以上
102年6月30日
應付票據	\$ 1,707	\$	S
應付帳款	76, 454
其他應付款	145,095
長期借款(包含一年	46,000	89,500
或一營業週期內到
期)

	3個月以下	3個月至1年內	1年以上
101年12月31日
應付票據	\$ 8,504	\$	\$
應付帳款	98, 674
其他應付款	100, 184	28
長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期)	46,000	138,000	43,500
	3個月以下	3個月至1年內	1年以上
101年6月30日
應付票據	\$ 10, 265	\$ 4,298	\$
應付帳款	97, 378
其他應付款	357,063
長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期)	46,000	138,000	135,500
	3個月以下	3個月至1年內	1年以上
101年1月1日
應付票據	\$	\$ 4	\$
應付帳款	133, 978
其他應付款	90,290
長期借款(包含一年 或一營業週期內到 期)	46,000	138,000	227,500

(三)公允價值估計

• 1. 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下:
• 第一等級︰相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• 第二等級︰除包含於第一等級之公開報價外,資產或負債直接(亦即價 格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值。
• 第三等級︰非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102年6月30日、101年12月31日、101年6月30日 及101年1月1日以公允價值衡量之金融資產如下:

102年6月30日		第一等級 第二等級 第三等級		合計
金融資產:
透過損益按公允價值	\$ 604, 904	\$	\$	\$ 604, 904
衡量之金融資產
備供出售金融資產
權益證券	303, 503		192, 881	496, 384
合計	\$ 908, 407	$\frac{1}{2}$	\$192,881	\$1, 101, 288
101年12月31日	第一等级	第二等級 第三等級		合計
金融資產:
透過損益按公允價值	\$ 602, 468	\$	$\mathcal{S}$	\$ 602, 468
衡量之金融資產
備供出售金融資產
權益證券	293, 148		175, 808	46 8, 956
合計	\$ 895, 616	\$	\$175,808	\$1,071,424
101年6月30日			第一等級 第二等級 第三等級	合計
金融資產
透過損益按公允價值	\$ 945, 427	\$	\$	\$ 945, 427
衡量之金融資產
備供出售金融資產
權益證券	293, 372		179, 575	472, 947
合計	\$1, 238, 799	$\frac{6}{5}$	$\frac{1}{2}$ 179, 575	\$1,418,374
101年1月1日	第一等級	第二等级	第三等級	合計
金融資產:
透過損益按公允價值	\$1,081,147	\$	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	\$1,081,147
衡量之金融資產
備供出售金融資產
權益證券	294, 494		186, 513	481,007
合計	\$1, 375, 641	\$	\$186,513	\$1,562,154

1. 於活絡市場交易之金融工具,其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得,且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時,該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價或現時買價,該等工具係屬於第一等 級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具,其分類為透過損 益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

2. 1. 未在活络市場交易之金融工具(例如於櫃檯買賣之衍生工具), 其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料(如有),並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料,則該金融工具係屬於 第二等級。
3. 1. 如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得,則該金融工具係 屬於第三等級。
4. 1. 用以評估金融工具之特定評估技術包括:
5. (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
6. (2)利率交换之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。
7. (3) 遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。
8. (4)其他評價技術,以決定其餘金融工具之公允價值,例如現金流量折 現分析。
9. 1. 下表列示於民國 102年6月30日、101年12月31日、101年6月30 日及101年1月1日屬於第三等級金融工具之變動。

	權益證券
102年1月1日	\$ 175,808
認列於當期損益之損失	70)
本期取得	17, 143
102年6月30日	192,881
	權益證券
101年1月1日	\$ 186, 513
認列於當期損益之損失	5, 571)
本期處分	1,367)
101年6月30日	179, 575

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1. 资金货與他人情形:無
   2. 乌他人背音保滋:無
   3. 期末持有有價醛券情形:

	備註
	有信	\$0.41	5.33	11.04	$\overline{174}$	15,98	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用
₭	持职比例	100%	100%	100%	100%	24.15%	1.89%	2.07%	2.18%	5.41%	3.00%	3.53%	0.12%	0.02%
尊	法后令额	2,029 ↔	31,787	551,764	68,804	176,870	34, 442	5,610	7.259	28,328	22,070	50,930	$\overline{121}$
	祥 製	5,000,000	5,960,000	50,000,000	30,000,000	11,068,332	4,000,000	828,100	1,290,566	3,350,000	3,000,000	7,744,000	39,743	3,558
	快列科目	採植盖法之長期股 横投資	採權益法之長期股 框投資	探權益法之長期股 權投資	探摧益法之長期股 植技資	採權益法之長期股 權投資	備供出售金融資產 非流動	備供出售金融資產 非流動	備供出售金融資產- 非流动	储供出售金融資產- 非流動	全融資產- 偶供出售 非流動	$\pmb{\mathsf{I}}$ 借供出售金融資產 非流動	借供出售金融資產- 非流動	倘供出售金融資產- 非流動
行人之關 與有償證券發	Ę	被投資公 採權益法評價之 lίΩ,	被投資公 採權益法評價之 $\overline{\text{10}}$	被投資公 採權益法評償之 110	被投資公 採權益法評價之 府	被投資公 採權益法評價之; 司	琪	道	빠	本公司為其董事	嗤	嗤	4	堆
	有償證券種類及名稱	- USA # Taiwan Mask Corp. 通股股票	International Holdings, SunnyLake Park Inc. 普通股股票	友管投資(股)公司普通股股 峠	友牌投资(股)公司普通股股 票	呈嘉科技(股)公司普通股股 剛	普寶創業投資(股)公司普通 股股票	德安劍葉投資(股)公司普通 股股票	新盛創業投資(股)公司普通 股股票	願景創業投資(股)公司普通 股股票	生揚創業投資(股)公司普通 股股票	中拐特別機會創業投資(股) 公司普通股股票	智威科技(股)公司普通股股 票	綠星電子(股)公司普通股股 票
	排有之公司	台灣光罩(股)公司	台湾光革(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光單(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司

	術註
	市價	不適用	不通用	14.41	15.88	173.82	13.25	15.88	14.76	12.87	$\frac{3}{15}$
$\star$	持股比例	0.06%	特別股	不適用	不適用	不過用	不適用	不適用	不適用	不迫用	不適用
睘	保田金額	ı ↔	3,321	39, 413	50,132	15,057	22, 752	55,786	23,569	37, 127	71,484
	槟 製	11,753	54,693	2,734,802	3, 157, 242	86,622	1, 717, 281	3, 512, 391	1,596,452	2,884,823	4,673,835
	帳列科目	$\mathbf{I}$ 金融資產 偏供出售 非流動	備供出售金融資產- 非流動	值衡量之金融資產- 这遇损益按公允償 流動	值衡量之金融資產- 远远损益按公允债 流動	位街量之金融資產- 透過損益按公允償 流動	值街量之金融資產- 透過損益按公允價 流動	值街量之金融資產- 这遍损益按公允價 流動	值衡量之金融資產- 远過損益按公允償 凉敷	值街量之金融資產- 远過損益按公允償 流動	值衡量之金融資產- 透過損益按公允償 流動
行人之間 與有償證券發	荦	4ti	,其	4	噍	嗤	趣	瑯	単	嗤	哩
	有價證券種類及名稱	興隆發電子(股)公司普通股 股票	Aetas Technology, Inc. 特別 股股票	日盛貨幣市場基金	華南水昌風翔貨幣市場基金	第一金全家福貨幣市場基金	瀚亞威寶貨幣市場基金	元大寶來得利貨幣市場基金	元大萬泰貨幣市場基金	聯邦貨幣市場基金	富邦吉祥貨幣市場基金
	持有之公司	台灣光罩(股)公司	台湾光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台湾光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司	台灣光罩(股)公司

×

	推註
	有信	\$10.85	不適用	不適用	不適用	不適用	$\Box$	$\overline{\mathbf{3}}$ ۱Ś.	不適用	不適用	ø $\leq$	$\frac{1}{2}$	14.76	11.71
长	持股比例	不通用	特別股	4.00%	0.25%	$\mathbb{R}$	0.85%	22.50%	6.62%	特別股	0.00%	0.05%	不適用	不適用
雲	帳面金額	53,738 ↮	80,000 USD	166 G	30,033 GSD	65, 472 ŝ	217, 194 ශි	167, 991	51,886	223, 373	1,796	2,030	31,013	73,937
	巅 燮	4,954,151	759,999	166,666	$\mathbf{I}$	I.	612, 219	10, 310, 921	3, 953, 288	2,087,250	164,800	143,964	2,100,672	6, 313, 285
	限列科目	值衡量之金融資産- 透過損益按公允價 清勤	储供出售金融资産- 非流動	恻 售金融資 備供出 非流動	售金融資產 信供出 非流動	售金融資產- 在东出1 非流動	偷供出售金融資產 非流動	探權益法之長期股 權投資	$\mathbf{1}$ 噸 储供出售金融資 非流動	借供出售金融資產- 非流動	金融資産- 信供出售 非流動	储供出售金融資產- 非流動	值衡量之金融資產 透過損益按公允償 流動	值衡量之金融資產- 透過損益按公允價 流動
行人之間 與有價證券發	٠É	Щ.	4	谦	理	瑯	哺	被投資公 採權益法評價之 $\overline{W}$	理	最终母公司相同	理	啡	嶫	堞
	有價證券種類及名稱	台新真吉利货幣市場基金	MechanicNet Group, Inc. # 別股股票	MechanicNet Group, Inc. # 通股股票	Telegraph Hill Partners 11, L.P. 私募基金	Telegraph Hill Partners III, L.P. 私募基金	安瑞科技(股)公司普通股股 票	昱嘉科技(股)公司普通股股 票	有化科技(股)公司普通股股 票	红昌投資(股)公司特別股股 电	友達光電(股)公司普通股股 票	合晶科技(股)公司普通股股 票	元大萬泰貨幣市場基金	元大寶來得寶債券
	持有之公司	台灣光罩(股)公司	SunnyLake Park International Holdings, Inc.	SunnyLake Park International Holdings, Inc.	SunnyLake Park International lloldings, Inc.	SunnyLake Park International lloldings, Inc.	SunnyLake Park International Holdings, Inc.	友誉投資(股)公司	友誉投資(股)公司	友營投資(股)公司	友誉投資(股)公司	友替投資(股)公司	友誉投資(股)公司	友管投資(股)公司

$\frac{1}{\sqrt{2}}\sum_{i=1}^{n} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$

$-62-$

	有價證券種類及名稱	與有償證券發			亳	₩
持有之公司	(11)	[證券發行人之關 係 (註2)	帳列科目	辯 般	根面金額 (33)	持股比例	市價	借註 (註4)
友縛投資(股)公司	昱嘉科技(股)公司普通股股 票	被投資公 採權益法评價之 hp 1	探椎益法之長期股 權投資	5,081,548	90,166 ¢۵	11.09%	98 $\frac{5}{2}$
友练投資(股)公司	红昌投資(股)公司普通股股 票	採權益法評價之被投資公 府	採權益法之長期股 植投育	5,056,200	88,713	39.11%	5.49
友缚投资(股)公司	红昌投资(股)公司特别股股 票	最终母公司相同	储供出售金融資產 非流動	226,750	24,768	9.80%	不適用
友缚投資(股)公司	景順貨幣市場基金	-4	透過損益按公允價 值街量之金融資產 流動	1,850,060	28,903	不適用	15.62
红昌投资(股)公司	台湾光罩(股)公司普通股股 票	冊 本公司之從屬公	情供出售金融資產	44, 903, 372	448, 136	17.09%	$\frac{8}{3}$
红昌投資(股)公司	富邦吉祥货幣市培基金	谦	值衡量之金融資產- 透過損益按公允價 流動	293, 177	4,484	不適用	15.29
显嘉科技(股)公司	英諾華科技(股)公司普通股 股票	被投資公 採權益法評價之 ID	探彻益法之長期股 權投資	500,000	17,796	100%	35.59
呈嘉科技(股)公司	Innova Vision (B.V.I.) Inc. 普通股股票	被投資公 採權益法評償之 $\overline{\mathfrak{n}}$	其他负债-其他	1,000,000	8,884)	100%	$\mathsf I$
显嘉科技(股)公司	第一金全家福貨幣市場基金	礁	值衡量之金融資產- 透過損益按公允償 流動	118,328	20,568	不過用	173.82
昱嘉科技(股)公司	瀚亞威寶貨幣市場基金	琪	透過損益按公允償 值衡量之金融資產 流動	3,389,132	44,901	不適用	13.25
显嘉科技(股)公司	國泰台灣貨幣市場基金	啤	透過損益按公允償 值衡量之金融資產 涼熱	201,791	2.454	不適用	12.16
昱嘉科技(股)公司	富邦吉祥货幣市場基金	里	透過損益按公九價 值街量之金融資產 凉物	1,934,485	29,587	不適用	15.29
Innova Vision $(B V I.)$ Inc.	Innova Vision Kabushiki Kaisha眷通股股票	被投资公 探摧益法評價之 司	其他负债-其他	5,900	9,049)	100%	$\mathsf I$

註:有公開市價者,係以 102 年 6 月 30 日之收盤價格或基金净資產價值無公開市價者,除昱嘉科技(股)公司外,餘條依據被投資公司同期間自結之財務報告計算
之市價。

$\bullet$ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收有額百分之二十以上:無 5. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 $\bullet$ 6.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資百分之二十以上:無 7.取得不勤產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 8.處分不勤產之金額達一德元或實收資本額百分之二十以上:無。

1. 從事衍生工具交易;無。

$\ddotsc$ 10. 母公司與子公司及各子公司問之業務關係及重要交易往來情形及金額

						交易往来情形
$\frac{1}{2}$ 编就	交易人名稱	交易往采封象	カヘミ 關係(註二) Ń, ď.	计算	令題	交易條件	$\frac{1}{10}$ 쒜 佔合併總營收 或 總寶產之比率 $\frac{1}{2}$
	台灣光罩股份有限公司	Taiwan Mask Corp.-USA Taiwan Mask Corp.-USA 昱嘉科技股份有限公司
	台灣光罩股份有限公司			銷貨 收帳款 付帳款
	Taiwan Mask Corp. - USA	显嘉科技股份有		使 使	ភូមិ មិន មិន	盆 四 甚 四 結60天 竝	$0.59%$ $0.12%$ $0.12%$
		Ŧ 붢 註一:母公司及于公司相互開之業務往來資訊應分別於編號欄	填寫方法 $\vee$ 炭 谦 $\cdot$	۳ Ŗ
	1. 母公司填 0
	2. 子公司依公司别由阿拉伯数字1開始依序编	滁

1. 丁公可交公公公公团团目出出类平 1 医哲农不髓鞘儿 经以下的

2. 母公司對子公司。

3. 子公司對母公司。

4. 子公司對子公司。

42 註三:交易往來金额佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併;
營收之方式計算。

註四:銷(進)貨之價格係依本(母)公司一般銷貨價格之 85%-95%外,實際收款天數為月結 30天-90天

$\ddot{\phantom{0}}$ 註五:僅揭露金額達新台幣 100萬元以上之交易,另相對之關係人交易不另行揭露

被投资公司名稱、所在地區第相關資訊: (二)链投资事業相關資訊

$-55$

十四、營運部門資訊

$(-)$ 一般性資訊

本集團管理階層已依據總經理於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無 重大改變。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:

民國 102年1月1日至6月30日:

	醫療部門	光罩部門	合計
來自外部客戶之收入	182, 348	721, 295	\$ 903, 643
部門間收入	949	\$ 5, 371	\$ 6,320
部門損益	33, 184	\$ 23,066	\$ 56, 250
部門資產	8 53, 131	5, 356, 846	\$ 6, 209, 977
民 國 101 年 1 月 日至6月	$30 \text{ } \square$ :
	醫療部門	光罩部門	合計
來自外部客戶之收入	223, 051	844, 536	\$ 1,067,587
部門間收入	7, 742	4,952	\$ 12,694
部門損益	60 183	Т 101 495	¢ 1 A 1 A 1 A 1 A 1 A 1

60, 183

883, 879

$\frac{\$}{2}$ 101, 425 $\frac{\$}{2}$ 161, 608

$$6, 558, 166$

$$5,674,287$

(三) 部門損益之調節資訊:

部門資產

民國 102年1月1日至6月30日

		金額
部門損益	S	56, 250
沖銷分錄		33, 542)
税前淨利	\$	22, 708
部門資產	\$	6, 209, 977
未分配項目		1,621,929)
企業資産		4, 588, 048

\$

\$

民國 101年1月1日至6月30日

	一正 石尺
部門損益	\$ 161,608
沖銷分錄	48,748)
稅前淨利	112,860
部門資產	\$ 6, 558, 166
未分配項目	1,467,106
企業資產	5,091,060

人品

十五、首次採用 IFRSs

本合併財務報告係本集團依 IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告,於編 製初始資產負債表時,本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依 IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節,說明如下:

• (一)所選擇之豁免項目
• 1. 企業合併

本集團對發生於轉換至 IFRSs 日(以下簡稱轉換日)前之企業合併,選 擇不追溯適用國際財務報導準則第 3號「企業合併」規定。此豁免亦 適用於本公司過去取得之投資關聯企業。

1. 股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2號「股份基礎 給付交易」。

1. 員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之合部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

1. 累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零,俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」 之規定處理。

1. 複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具,本集團選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部份。

1. 先前已認列金融工具之指定

本集團於轉換日選擇將原帳列「以成本衡量之金融資產」之投資指定

為備供出售金融資產。

(二)本集團除避險會計,因其與本集團無關,未適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外,其他追溯適用之例外說明如下:

1. 會計估計

於民國 101年1月1日依 IFRSs 所作之估計,係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

1. 金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國 93年1月1日以後所發生之交易。

1. 非控制權益

推延適用國際會計準則第27號(民國97年修正)之下列規定:

• (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益,即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定;
• (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動,應作為 權益交易處理之規定;及
• (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。
• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1號規定,企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益,依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至 IFRSs 之調節,列示於下列各表:

1. 民國 101年1月1日權益之調節。

	中華民國一般 公認會計原則	轉換影響數	IFRSs	說明
流動資產
現金及約當現金	\$ 863, 637	$(\$$ 575, 535)	\$288,102	(1)
透過損益按公允價值衡 量之金融資產一流動	1,081,147		1,081,147
無活絡市場之債券投資 一流動		575, 535	575, 535	(1)
應收票據	15, 564		15,564
應收帳款	519,683	12,970	532, 653	(2)
其他應收款	6,843		6,843
其他應收款-關係人	15		15
存貨	311,906		311,906
預付款項	68,570		68,570
遞延所得稅資產-流動	$3,252$ (	3, 252)		(3)
其他流動資產	20		20
流動資產合計	2, 870, 637	9,718	2,880,355
非流動資產
備供出售金融資產一非 流動	294, 922	186,085	$481,007$ $(4)(10)$
以成本衡量之金融資產 一非流動	185, 911	185, 911) $\sqrt{2}$		(4)
不動產、廠房及設備	1, 556, 628	125, 796	1,682,424	(5)(6) (12)
無形資產	22,760		22,760
遞延費用	826	826)		(12)
遞延所得稅資產-非流 動	34,086	3, 252	37, 338	(3)
其他非流動資產	192, 428	124, 97 0)	67, 458	(5)(6)
非流動資產合計	2, 287, 561	3,426	2, 290, 987
資產總計	$\frac{3}{2}$ 5, 158, 198	$\overline{\mathcal{E}}$ 13, 144	\$5, 171, 342

1. 民國 101年1月1日權益調節

		中華民國一般
		公認會計原則		轉換影響數		IFRSs	說明
流動負債
應付票據	\$	4	\$		\$	4
應付帳款		133, 978				133, 978
其他應付款		161,901		3, 492		165, 393	(7)
當期所得稅負債		18,001				18,001
負債準備一流動				12,970		12,970	(2)
其他流動負債		230, 103				230, 103
流動負債合計		543, 987		16,462		560, 449
非流動負債
長期借款		227,500				227,500
其他非流動負債		31,879		21, 852		53, 7 31	(8)
非流動負債合計		259, 379		21, 852		281, 231
負債總計		803, 366		38, 314		841,680
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股		2, 718, 716				2, 718, 716
資本公積		466, 379	- (	3, 154)		463, 225	(9)
保留盈餘
法定盈餘公積		803, 772				803, 772
未分配盈餘		$140,574$ (		37,190)		103, 384	$(6)-(11)$
其他權益	$\left($	20,661)		$15,537$ (		5, 124)	(8)(10)
庫藏股票		252, 278)			€	252, 278)
非控制權益		498, 330		363)		497, 967	(8)
權益總計		4, 354, 832		25, 170)		4, 329, 662
負債及權益總計	\$	5, 158, 198	\$	13, 144		\$5, 171, 342

1. 民國 101 年 12 月 31 日權益之調節

$\mathcal{L}_{\text{max}}$

	中華民國一般
	公認會計原則	轉換影響數	IFRSs	說明
流動資產
現金及約當現金	\$ 944, 825	$($609, 906)$ \$	334, 919	(1)
透過損益按公允價值衡
量之金融資產一流動	602, 468		602, 468
無活絡市場之債券投資
一流動		609,906	609,906	(1)
應收票據	28, 911		28, 911
應收帳款	472, 785	13,739	486, 524	(2)
其他應收款	27,086		27,086
其他應收款關係人	45		45
存貨	315, 306		315, 306
預付款項	78,669	265	78, 934	(8)
遞延所得稅資產-流動	12,602	12,602) - (		(3)
其他流動資產	276		276
流動資產合計	2, 482, 973	1,402	2, 484, 375
非流動資產
備供出售金融資產一非
流動	293, 798	175, 158	$468, 956$ $(4)(10)$
以成本衡量之金融資產
一非流動	174,844 (	174, 844)		(4)
不動產、廠房及設備	1, 553, 831	21, 214	1,575,045	(5)(6)
				(12)
無形資產	26,892		26,892
遞延費用	1,755	- ( 1,755)		(12)
遞延所得稅資產-非流	10,440	12,602	23, 042	(3)
動
其他非流動資產	189, 174	19,459) $\left($	169, 715	(5)(6)
非流動資產合計	2, 250, 734	12,916	2, 263, 650
資產總計	\$ 4, 733, 707	\$ 14, 318	\$4,748,025

1. 民國 101年12月31日權益之調節

	中華民國一般
	公認會計原則	轉換影響數	IFRSs	説明
流動負債
應付票據	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 8,504	\$	\$ 8,504
應付帳款	98,674		98, 674
其他應付款項	175, 476	3,237	178, 713	(7)
當期所得稅負債	24,653		24,653
負債準備一流動		13,739	13,739	(2)
其他流動負債	2 47, 111		247, 111
流動負債合計	554, 418	16, 976	571, 394
非流動負債
長期借款	43,500		43,500
其他非流動負債	38, 286	16, 108	54, 394	(8)
非流動負債合計	81, 786	16, 108	97, 894
負債總計	636, 204	33,084	669, 288
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股	2, 627, 136		2,627,136
資本公積	$319,396$ (	3, 154)	316, 242	(9)
保留盈餘
法定盈餘公積	817, 413		817, 413
特別盈餘公積	20,662		20,662
未分配盈餘	$113, 428$ (	29, 358)	84,070	$(6)-(11)$
其他權益	23, 151) $\left($	13,615	9,536) - (	(8)(10)
庫藏股票	€ 257, 685)		€ 257, 685)
非控制權益	480, 304	131	480, 435	(8)
權益總計	4, 097, 5 03	18, 766)	4,078,737
負債及權益總計	\$4,733,707	14, 318 \$	\$4,748,025

$\sim$ $\sim$

$\alpha$

1. 民國 101年6月30日權益之調節

$\mathcal{A}$

	中華民國一般
	公認會計原則		轉換影響數	IFRSs	說明
流動資產
現金及約當現金	\$ 868,039		\$542,667)	\$ 325, 372	(1)
透過損益按公允價值衡
量之金融資產一流動	945, 427			945, 427
無活絡市場之債券投資
一流動			542, 667	542, 667	(1)
應收票據	50,066			50,066
應收帳款	515, 946		10, 725	526, 671	(2)
其他應收款	6,928			6,928
存貨	312,030			312,030
預付款項	73, 230			73, 230
遞延所得稅資產-流動	18,073	- (	18,073)		(3)
其他流動資產-其他	424			424
流動資產合計	2, 790, 163		7,348)	2,782,815
非流動資產
備供出售金融資產一非	293, 871		179,076	472, 947	(4)(10)
流動
以成本衡量之金融資產	$178, 859$ (		178, 859)		(4)
一非流動
不動產、廠房及設備	1,581,606	€	56, 227)	1,525,379	(5)(6)
					(12)
無形資產 遞延費用	27,504			27,504
遞延所得稅資產-非流動	1,447	- (	1,447)		(12)
其他非流動資產	16,721		18,073	34, 794	(3)
	189, 947		57, 674	247, 621	(5)(6)
非流動資產合計	2, 289, 955		18, 290	2, 308, 245
資產總計	\$ 5,080,118	\$	10,942	\$5,091,060

1. 民國 101 年 6 月 30 日權益之調節

$\sim 10^{-10}$

		中華民國一般
		公認會計原則		轉換影響數		IFRSs	說明
流動負債
應付票據	\$	14,563		\$	\$	14,563
應付帳款		97, 378				97, 378
其他應付款項		440, 977		3, 427		444, 404	(7)
當期所得稅負債		15,874				15,874
負債準備一流動				10, 725		10,725	(2)
其他流動負債		236, 864				236, 864
流動負債合計		805, 656		14, 152		819,808
非流動負債
長期借款		135,500				135, 500
其他非流動資產		32, 048		20,871		52,919	(8)
非流動負債合計		167, 548		20, 871		188, 419
負債總計		973, 204		35,023		1,008,227
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股		2,700,906				2,700,906
資本公積		308, 841	- (	3, 154)		305, 687	(9)
保留盈餘
法定盈餘公積		817, 413				817, 413
特別盈餘公積		20,662				20,662
未分配盈餘		73,818 (		35, 818)		38,000	$(7)$ $\sim$ $(10)$
其他權益	€	22, 215)		15,886	$\sqrt{2}$	6, 329)	(8)(10)
庫藏股票	$\left($	261, 299)			$\left($	261, 299)
非控制權益		468,788		995)		467, 793	(7)(8) (10)
權益總計		4, 106, 914		24,081)		4, 082, 833
負債及權益總計		\$5,080,118		\$ 10,942		\$5,091,060

1. 民國 101 年度綜合損益之調節。

		中華民國一般
		公認會計原則		轉換影響數		IFRSs	說明
營業收入	\$	2, 129, 395	(	2,403)		\$2, 126, 992	(11)
營業成本		1,652,125)				$($ 1 , 652, 125)
營業毛利		477, 270	- (	2,403)		474, 867
營業費用
推銷費用	(	74,808)		2,403	$\sqrt{2}$	72,405)	(11)
管理費用	$\left($	133, 414)		5,833	$\left($	127, 581)	(6)(7) (8)
研發費用		83, 466)				83,466)
營業利益		185, 582		5,833		191, 415
營業外收入及支出
其他收入		43, 470				43, 470
其他利益及損失	$\left($	6, 991)		3,505	€		$3,486)$ (6)(10)
財務成本		[5, 758)				5,758)
税前淨利		216, 303		9,338		225, 641
所得稅費用		49,826)				49, 826 )
繼續營業單位本期淨利		166, 477		9,338		175, 815
本期淨利		166, 477		9,338		175, 815
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表换算之兒換差額	€	3,362)		$1,300$ (		2,062)	(10)
備供出售金融資產未							(10)
實現評價損失	€	$26, 647)$ (		$222)$ (		26,869)
未認列為退休金成本		3,001				3,001
之淨損失 確定福利之精算損益				$\underline{1,011}$
本期其他綜合損益(稅						1,011	(8)
後淨額)		(27, 008)		2,089		24, 919 )
本期綜合損益總額	$\frac{3}{5}$		\$
		139, 469		11, 427		\$ 150,896
本期淨利歸屬於:
母公司業主	\$	112, 492	\$	9, 154	\$	121,646
非控制權益		53,985		184		54, 169	(8)
	$\frac{3}{5}$	166, 477	\$	9,338	\$	175, 815
綜合損益總額歸屬於:
母公司業主	\$	110,002	\$	9,354	\$	119, 356
非控制權益		29, 467		494		29, 961	(8)
	\$	139, 469	$\frac{3}{2}$	11, 427	\$	150, 896

1. 民國 101年1月1日至6月30日綜合損益之調節

		中華民國一般
		公認會計原則		轉換影響數	IFRSs	說明
營業收入	\$	1,068,621	$\left( \frac{4}{9} \right)$	1,034)	\$1,067,587	(11)
營業成本		817,420		443	816, 977) €	(8)
營業毛利		251, 201	- (	591)	250, 610
營業費用
推銷費用	$\left($	36, 148)		$1,034$ (	35, 114)	(11)
管理費用	(	$60, 845)$ (		$1,619$ (	62, 464)	(6)(7) (8)
研發費用		42, 487 )			42, 487 )
營業利益		$111, 721$ (		1,176)	110,545
營業外收入及支出
其他收入		9,707			9,707
其他利益及損失	$\left($	6,039)		1,919	$\overline{\mathcal{L}}$	$(4, 120)$ $(6)(10)$
財務成本		3, 272 )			3, 272)
税前净利 所得税費用		112, 117		743	112,860
本期淨利		17,933 )		$\overline{\phantom{a}}$	17, 933 )
其他綜合損益		94, 184		743	94, 927
國外營運機構財務報
表换算之兑换差額	(	1,384)		1,546	162	(10)
備供出售金融資產未
實現評價損失		2,602)		$499)$ (	(3, 101)	(10)
本期綜合損益總額	\$	90, 198	\$	1,790	$\mathcal{S}$ 91, 988
本期淨利歸屬於:
母公司業主	\$	73, 315	\$	1,372	\$ 74,687
非控制權益		20,869		629)	20, 240	(7)(8)
	\$	94, 184	$\frac{1}{2}$	743	$\frac{1}{2}$ 94, 927
綜合損益總額歸屬於:
母公司業主	\$	71, 761	\$	1,721	\$ 73, 482
非控制權益		18, 437		69	18, 506	(7)(8)
	$\frac{3}{5}$	90, 198	$\frac{S}{2}$	1,790	$\frac{3}{2}$ 91, 988

$6.$ 民國 $101$ 年 4 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益之調節

		中華民國一般					調節原
營業收入		公認會計原則		轉換影響數		IFRSs	因說明
	\$	544, 762	(	554)	$\mathbb{S}^-$	544, 208	(11)
營業成本		403, 645)		212		403, 433)	(8)
營業毛利 營業費用		$141, 117$ (		342)		140, 775
推銷費用
管理費用	C	19,385)		554 (		18, 831)	(11)
研發費用		$28, 717)$ (		$1,158)$ (		29, 875)	(6)(7)
營業利益		21,862)				21, 862)	(8)
營業外收入及支出		$71,153$ (		946)		70, 207
其他收入		6,892
其他利益及損失	€	2,634)		1,378	- (	6,892	$1, 256)$ (6)(10)
財務成本		1 , 542)		$\overline{\phantom{0}}$		1,542)
税前淨利		73,869		432		74, 301
所得税費用		10, 925)				10, 925)
本期淨利		62, 944		432		63,376
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表换算之兑换差額		11, 610)		760	- (	10, 850	(10)
備供出售金融資產未
實現評價損失		$9,349$ (		$361)$ (		9,710)	(10)
本期綜合損益總額	\$	4 1, 985	\$	831	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	42, 816
本期淨利歸屬於:	\$	52, 145	\$	242	\$	52, 387
母公司業主		10, 799		$\underline{190}$		10, 989	(7)(8)
非控制權益	\$	62, 944	$\frac{3}{2}$	432	\$	63, 376
綜合損益總額歸屬於: 母公司業主	\$
非控制權益		45, 742 3,757)	$\Im$	57)	\$	45, 685
				888		2, 869 )	(7)(8)
	$\boldsymbol{\mathcal{S}}$	41,985	\$	831	\$	42, 816

項次	說明	科目			影響數增(減)
			民國101年1月1日 民國101年1至6月					民國101年度
$\widehat{C}$	依據國際會計準則第七號規定,企業持有約當現金之 於投資或其他 目的在於滿足短期現金之承諾,而不在	無活絡市場之債券 投資-流動	↔	575, 535	↔	542,667		\$609,906
	目的。符合約當現金定義之投資,必須具備隨時可轉 換成定額現金,且價值變動風險甚小之條件。故本集 络市場之債券 團將三個月以上之定存重分類至「無活	銀行存款		$575, 535)$ (		$542, 667)$ (		609,906)
	投資-流動」科目項下。
$\hat{O}$	備抵銷貨退回及折讓
	及折讓係依經 轉換至國際財務報導準則前,銷貨退貨	備抵銷貨退回及折讀	↔	12,970	↔	10,725	↔	13,739
	產品出售當年 驗估計可能發生之產品退回及折讓,於	負債準備-流動	$\frac{1}{2}$	970		10,725		13,739
	貨及折讓作為 度列為銷貨收入之減項,並認列備抵退
	準則後,原帳 應收帳款之減項。轉換為國際財務報導
	之現時義務 列備抵退貨及折讓係因過去事件所產生
	分類為負債準備 且金額及時點均具有不確定性,故重
	(帳列流動負債項下)。

調節原因說明:

$-78$ -

$\overline{\phantom{a}}$

項式	锁明	科田		影響數增(減)
			民國101年1月1日		民國101年1至6月		民國101年度
$\widehat{3}$	債係依其相關負債或資產之分類,而劃分為流動或非 依中華民國現行會計準則規定,遽延所得稅資產或負 所得稅	遞延所得稅資產-非 流動	3,252 ↔	↔	18,073	↔	12,602
	務報表所列之資產或負債者,則按預期該遞延所得稅 流動項目,對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財 負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流 達」規定,企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為 流動資產或負債。本集團因此將原分類為流動資產之 「財務報表之表 遞延所得稅資產重分類為非流動項目。 動項目。惟依國際會計準則第1號	遞延所得稅產-流動	3, 252)		$18,073)$ (		12,602)
$\bigoplus$	。惟依國際 正前「證券發行人財務報告編製準則」規定,係以成 本集團所持有之未上市櫃股票依民國100年7月7日修 本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」 金融資產:權益工具	備供出售金融資產 以成本衡量之金融 非流動	185, 911 ↔	↔	178,859		\$174,844
	」規定,權 量時(意即 變異性並非 片 囡 重大,或於區間內各種估計數之機率能合理評估, 用以估計公允價值),應以公允價值衡量。本集團 此將「以成本衡量之金融資產-非流動」重分類至 該權益工具之合理公允價值估計數區間之 計準則第39號「金融工具:認列與衡量 益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡 「備供出售金融資產-非流動」科目項下 ∢≖	寳產-非流動	185, 911)		$178, 859$ (		174, 844)

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

$-79-$

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

其他非流動資產 建 . Kat 仪回
依中華民國證 性質應表達於 $\bullet$ 固定資產」 È 易 券發行人財務報告編製準則係表達於 本集團因購置固定資產而預付之款項 惟依國際財務報導準則規定,依其交 「其他非流動資產」。

$-80-$

$\mathbf m$ 科 年皮

图101-

吆

民國101年1至6月

民國101年1月1日

影響數增(減)

項式

說明

退休金 $\circ$

37,650) $53)$ 11,838) 10,022) 16,108 265 $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ 184 $36, 328)$ (\$ $14, 839$ ( $538)$ ( $363)$ ( 443)
74 74) 20,871 36,328) (\$ $363)$ ( $(4, 839)$ 21,852 $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\mathfrak{S}$ 未認列為退休金成 應計退休金負債 失 少數股權損 本之净損失 預付退休金 警業費用 銷貨成本 保留盈餘 少數股權 少數股權 退休金精算採用之折現率,係依中華民國財務會計準 則公報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟依國 係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致 之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類債券無深 際會計準則第19號「員工福利」規定,折現率之採用 度市場之國家,應使用政府公債(於報導期間結束日) 依子公司會計政策規定,未認列過渡性淨給付義務係 按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年 限,採直線法攤銷。惟子公司係屬首次適用國際財務 依中華民國現行會計準則規定,資產負債表日累積給 定,採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際 付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休 本集團退休金精算損益,依中華民國現行會計準則規 會計準則第19號「員工福利」規定,係立即認列於其 報導準則,不適用國際會計準則第19號「員工福利」 金負債之下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」 $\ddot{\phantom{0}}$ 之過渡性規定,故無未認列過渡性負債之產生 並無下限之規定。 之市場殖利率。

$-81 -$

他綜合淨利中

項头	說明	Щ यू		影響數增(減)
			民國101年1月1日	民國101年度 民國101年1至6月
$\widehat{\odot}$	若各股東非按持股比例認購或取得,致使投資比例發 生變動,並因而使投資公司所投資之股權净值發生增 準則規定,因為依持股比例認購於ROC GAAP調整資本 公積-長期投資者,應將該資本公積-長期投資金額轉 動,未導致喪失控制者,應作為權益交易處理,調整 減者,其增減數應調整「資本公積」。惟依國際會計 依國際會計準則規定母公司對子公司所有權權益之變 控制與非控制權益之帳面金額以反映其於子公司相對 中華民國現行會計準則對於被投資公司增發新股時, 權益之變動;上述非控制權益之調整金額與其所支付 或收取對價之公允價值間之差額,則認列「資本公 另,關聯企業增發新股,投資公司未按持股比例認購 , 投資公司應將其對關聯企業股權净值變動之增減數 業股權凈值 積-取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額」。 調整「資本公積-採權益法認列關聯企 0 之變動數」及「採用權益法之投資」 列保留盈餘。 ÷	黎 資本公積 保留盈	$3, 154)$ (\$) 3,154 చి	$3, 154$ $3, 154$ $3, 154)$ (\$ 3, 154

$-82-$

		524)	314	650	2,427	939)		2,403)	.403) $\sim$	755	(55)
		$524)$ (\$	716	499	546	303)	$\widehat{\mathfrak{c}}$	$1,034)$ (\$)	034)	1,446	1,446)
影響數增(減)		524) (\$
	民國101年1月1日 民國101年1至6月 民國101年度		174	428	1,126				I	826	826)
		ల
$\mathbf{m}$ . संस्		保留盈餘	備供出售金融資產 愈 非流	金融商品未實現損失	嚇 . म्यूम 計換算調 聚	警業外收益	敦股權 $\hat{\mathcal{F}}$	答案收入	(回饋金) 推銷費用(	産 !{W 图定	Æ 遁延費
說明		因非屬國外營 依中華民國現行會計準則規定,本公司	筅 21號「匯率變動之影響」規定,所有包含在報告內之 際會計準則 運機構,無須判斷功能性貨幣。惟依國	個體(包括母公司)均應依規定決定其功能性貨幣。本	公司因此於民國101年1月1日重新計算功能性貨幣之	講所產生之累 影響及於轉換日選擇豁免將國外營運機	積換算差異數認定為零。	,供應商給予 依國際會計準則第18號「收入」之規定	顧客之酬金應作為收入的減項。	(12) 本公司配合「金融監督管理委員會認可之國際財務報	準則」表達方 導準則」和「證券發行人財務報表編製	$\ddot{\phantom{0}}$ 式,若干科目予以適當重新分類
填火		(10)						(11)

$-83-$

• 1. 民國 101年1月1日至6月30日現金流量表之重大調整
• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs,對所報導之本 集團產生之現金流量並無影響。
• (2)中華民國一般公認會計原則與 IFRSs 表達間之調節項目,對 所產生之現金流量無淨影響。
• 1. 本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇,可能因主管 機關相關法令之發布、經濟環境之變動,或本集團對各項會計 政策及豁免選擇之影響評估之改變,而與年度合併財務報表(首 份 IFRSs 合併財務報表)選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

$\sim 10$