TIBET DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2020

Apr 28, 2020

关于对西藏银河科技发展股份有限公司 2019 年度财务 报表出具保留意见审计报告的专项说明

中兴财光华审专字(2020)第 213080 号

关于对西藏银河科技发展股份有限公司 2019年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

中兴财光华审专字(2020)第 213080 号 西藏银河科技发展股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了西藏银河科技发展股份有限公司(以下简称"西藏 发展公司"或"贵公司")2019 年度财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并 及公司资产负债表,2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表和财务报表附注,并于 2020 年 4 月 27 日出具了保留 意见的审计报告(中兴财光华审会字(2020)第 213128 号)。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》(2018 年修订)及《深圳证券 交易所股票上市规则》的相关要求,现就相关事项说明如下:

一、保留意见涉及的事项

1、如财务报表附注十一、2 所述,贵公司由于原法定代表人及董事长王承波、 原董事吴刚涉嫌舞弊以贵公司名义对外签署合同开展资金拆借、对外担保等非经 营活动被起诉,其中部分案件已经司法机关及仲裁机构判决或裁定,司法机关冻 结了贵公司银行账户及持有的西藏拉萨啤酒有限公司股权等相关资产。根据相关 诉讼请求、司法判决或裁定,截至 2019 年 12 月 31 日贵公司应支付债务本金及利 息合计 50,932.11 万元,贵公司未能就相关债务与债权人商定协议或获取替代性融 资或实施其他有效解决方案,并未作出充分披露。这种情况表明存在可能导致对 贵公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

2、贵公司于 2018 年取得了中诚善达(苏州)资产管理有限公司 40%的股权,采 用权益法核算该项股权投资, 2018 年度确认对中诚善达(苏州)资产管理有限公司 的投资收益 301,461.12 元。贵公司 2019 年对该公司投资调整为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产,该项投资于 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表 上反映的账面价值为 7,525,693.99 元。由于我们未被允许接触中诚善达(苏州)资产 管理有限公司的财务信息并执行必要的审计工作,我们无法就该项投资的账面价 值获取充分、适当的审计证据。

3、2018 年,贵公司由于原法定代表人及董事长王承波、原董事吴刚涉嫌舞 弊,原个别人员未经授权、未履行内部正常审批决策程序开具电子商业承兑汇票 合计 27,845 万元。公司通过登录网银系统对开具电子商业承兑汇票情况进行了核 查,目前待核实票据金额为 500 万元。我们无法对待核实票据可能导致贵公司承 担的义务获取充分、适当的审计证据。

4、贵公司本年在对联营企业苏州华信善达力创投资企业(有限合伙)的对 外股权投资进行减值测试的基础上,全额计提了减值准备 254,743,928.56 元。大信 会计师事务所(特殊普通合伙)对贵公司 2018 年度财务报表出具了无法表示意见 的审计报告,涉及事项包括无法判断该项长期股权投资是否存在减值。在 2019 年 度报表审计过程中,我们复核了贵公司 2018 年度财务报表审计报告,并实施了穿 透审计等必要的审计程序。我们获取了充分、适当的审计证据判断苏州华信善达 力创投资企业(有限合伙)的对外股权投资已全额发生减值,但由于年初数的不 确定性,我们无法合理保证上述减值损失计入当期损益金额的恰当性。

二、发表保留意见的理由和依据

上述事项影响西藏发展公司 2019 年度财务报表的特定项目,可能存在的未 发现错报对公司 2019 年度财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性,但由 于审计范围受到限制,我们无法就此获取充分、适当的审计证据,以确定是否 有必要对西藏发展公司 2019 年度财务报表作出相应调整。《中国注册会计师审 计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定,当无法获 取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报 (如 存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性时,注册会计师应当发 表保留意见。因此,我们对西藏发展公司 2019 年度财务报表发表了保留意见。

三、保留意见涉及的事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量 可能的影响金额

由于无法获取充分、适当的审计证据,我们无法确定保留意见涉及的事项 对西藏发展公司报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额,但 不会导致公司盈亏性质发生变化。

本专项说明仅供西藏发展公司 2019 年度报告披露之目的使用,不适用于其 他用途。

(特殊普通合伙) (项目合伙人)

中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师:谭寿成

中国注册会计师:赵娟

中国•北京 2020 年 4 月 27 日