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TIBET DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2006
Jan 24, 2006
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Audit Report / Information
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审 计 报 告
君和审字 (2006) 第 3012 号
西藏银河科技发展股份有限公司董事会：
2005 10 31 我们审计了后附的广州大衍医疗设备有限公司（以下简称大衍公司） 年 月 2005 1-10 日的资产负债表以及 年 月的利润及利润分配表。这些会计报表的编制是大衍公司 管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作 , 以合理确信会计报表是否 不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价 管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整 体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为 , 上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定 , 在所 2005 10 31 2005 1-10 有重大方面公允反映了大衍公司 年 月 日的财务状况以及 年 月的经营 成果。
四川君和会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
地址：中国·成都 中国注册会计师：
2006 1 6 报告日期： 年 月 日
广州大衍医疗设备有限公司会计报表附注 2005 1 1 ---2005 10 31 年 月 日 年 月 日
======================================================================
附注一、公司简介
本公司系由西藏银河科技发展股份有限公司和四川西藏天缘科技发展风险投资有限公 司共同投资组建，于 2002 年 8 月 18 日经工商登记注册成立，注册号 4401011109010 。法定 代表人：李桦。公司注册资本 15,000.00 万元。公司住所：广州市黄埔区云埔工业区埔南路 2 3 103 号东成大院 号楼 室。
本公司经营范围：研究开发、租赁、销售：医疗器械设备（持医疗器械经营企业许可证 经营）。研究开发、销售：计算机软、硬件。销售：纸制品及纸浆。
附注二、公司采用的主要会计政策、会计估计
1 、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
2 、会计年度
1 1 12 31 自公历 月 日起至 月 日止为一个会计年度。
- 3 、记账本位币
以人民币作为记账本位币。
- 4 、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
- 5 、外币业务核算方法
发生的外币业务，按其发生当日国家公布的市场汇率折算为人民币记账，并于期末按市 场汇率进行调整，差额计入当期损益。
-
6 、坏账核算方法
-
1 A
-
（ ）坏账确认的标准： 因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然 B
-
不能收回的应收款项。 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。 2
-
（ ）坏账核算方法：采用备抵法核算，坏账准备按年末应收款项（包括应收账款和其 6%
-
他应收款）余额的 计提。
-
7 、固定资产核算方法
-
1
-
（ ）固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产标准为：使用年限在１年以上，单
1
2000 位价值在 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、 器具、工具等。
-
（ 2 ）固定资产折旧按原值扣除 3% 残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提 , 各类
-
固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
| 资产类别 | 使用年限(年) | 年折旧率（%） |
|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 10～40 | 9.70～2.43 |
| 通用设备 | 14～18 | 6.93～5.39 |
| 专用设备 | 18～20 | 5.39～4.85 |
| 运输设备 | 6～12 | 16.17～8.08 |
| 其他设备 | 3～20 | 32.33～4.85 |
-
3
-
（ ）固定资产减值准备：期末或者在年度终了，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、
-
损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产的成本高于其可 变现净值的差额计提固定资产减值准备。当存在下列情况之一时，全额计提固定资产减值准 备：
-
A ：长期闲置不用，在可预见的未来不再使用，且已无转让价值的固定资产；
-
B ：由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
-
C ：虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
-
D ：已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
-
E ：其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
-
8 、在建工程核算方法
-
1
-
（ ）在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，并在办理交付使用后确认为固定资
-
产，工程交付使用前发生的借款利息计入工程成本。
-
2
-
（ ）在建工程减值准备：期末或年度终了，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，
-
或者存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：
-
A 3 ：长期停建并且预计在未来 年内不会重建的在建工程；
-
B ：所建项目无论在性质上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有
-
很大的不确定性；
-
C ：其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
提取时按单个在建工程项目的成本高于其可变现净值的差额确定。
- 9 、收入确认原则
已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够 可靠地计量时，确认营业收入实现。
2
提供劳务按以下规定确认劳务收入：
-
1
-
（ ）劳务总收入和总成本能够可靠地计量；
-
2
-
（ ）与交易相关的经济利益能够流入企业；
-
3
-
（ ）劳务的完工程度能够可靠地确定。
让渡资产使用权而取得的收入按以下规定确认：
-
1
-
（ ）与交易相关的经济利益能够流入企业；
-
2
-
（ ）收入的金额能够可靠的计量。
-
10 、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
附注三、税项
-
1 17% 、增值税：按产品销售收入的 计算当期销项税额，扣减允许在当期抵扣的进项税
-
额后缴纳。
-
2 5% 、营业税：按营业收入的 计征。
-
3 7% 、城市维护建设税：按应交流转税额的 计征。
-
4 3% 、教育费附加：按应交流转税额的 计征。
-
5 、所得税：
根据国家税务总局国税函发 [1994]125 号函“关于西藏驻区外企业回西藏缴纳所得税的 函”的规定，本公司属于西藏自治区企业对外投资兴办企业，企业所得税应回西藏自治区缴 纳。按西藏自治区国家税务局以藏国税函 [2000]106 号文规定：“从 2001 年 1 月 1 日起，区 15% 15% 内企业统一执行 的企业所得税税率”。故本公司实际执行 的企业所得税税率。
附注四、会计报表主要项目注释： （除另有注明外，单位为人民币元）
4.1 、货币资金
| 4.1、货币资金 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2005.10.31 | 2004.12.31 |
| 现 金 | 164,051.12 | |
| 银行存款 | 2,022,230.61 | 1,207,833.12 |
| 合 计 | 2,022,230.61 | 1,371,884.24 |
2005 10 31 2004 12 31 47.41% 注： 年 月 日余额比 年 月 日增加了 ，主要是销售收款增加 所致。
4.2 、应收账款
1 （ ）账龄分析
3
| 2005.10.31 | 2004.12.31 | 2004.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账 龄 | 金 额 | 比 例% | 坏账准备 | 金 额 | 比 例 % |
坏账准备 |
| 1年以内 | 5,541,919.99 | 59.67 |
339,278.21 | 5,291,811.14 | 100.00 | 317,508.67 |
| 1-2年 | 3,745,249.64 | 40.33 |
224,714.98 | |||
| 2-3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合 计 | 9,287,169.63 | 100.00 |
563,993.19 | 5,291,811.14 | 100.00 | 317,508.67 |
-
2 2005 10 31 2004 12 31 77.64%
-
（ ） 年 月 日余额比 年 月 日增加 ，主要是应收医疗款增
-
加所致。
-
（ 3 ）应收账款金额前五名的单位共计欠款 7,230,126.50 元，占应收账款总额的 77.85% 。
-
4 5% 5%
-
（ ）本项目中无持本公司 （含 ）以上股份的股东单位欠款。
-
4.3 、其他应收款
-
1
-
（ ）账龄分析
| 账 龄 | 2005.10.31 金 额 比 例% |
2005.10.31 金 额 比 例% |
坏账准备 | 2004.12.31 金 额 比 例% |
2004.12.31 金 额 比 例% |
坏账准备 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年以内 | 1,666,721.30 | 4.10 | 16,003.28 | 9,654,670.00 | 24.76 | 579,280.20 |
| 1-2年 | 9,700,000.00 | 23.87 | 582,000.00 | 28,332,825.37 | 72.67 | 5,166.00 |
| 2-3年 | 28,274,825.37 | 69.57 | 1,686.00 | 1,000,000.00 | 2.57 | 60,000.00 |
| 3年以上 | 1,000,000.00 | 2.46 | 60,000.00 | |||
| 合 计 | 40,641,546.67 | 100.00 | 659,689.28 | 38,987,495.37 | 100.00 | 644,446.20 |
-
2 5% 5%
-
（ ）本项目中持有本公司 （含 ）以上股份的股东单位欠款如下：
| 单 位 名 称 | 欠款金额 | 账龄 | 欠款原因 |
|---|---|---|---|
| 西藏银河科技发展股份有限公司 | 2,946,725.37 | 1-3年 | 往来款 |
| 四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司 | 21,700,000.00 | 2-3年 | 往来款 |
| 注：本公司对应收关联方往来款项未计提坏账准备。 |
3 （ ）金额较大的欠款单位情况如下：
| 单 位 名 称 | 欠款金额 | 账龄 | 欠款原因 |
|---|---|---|---|
| 四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司 | 21,700,000.00 | 2-3年 | 往来款 |
| 深圳键诚投资公司 | 9,050,000.00 | 1-2年 | 往来款 |
| 西藏银河科技发展股份有限公司 | 2,946,725.37 | 1-3年 | 往来款 |
4
| 西藏藏红花生物科技开发有限公司 | 5,100,000.00 | 2-3年 | 往来款 |
|---|---|---|---|
| 四川省金安实业有限公司 | 1,000,000.00 | 3年以上 | 往来款 |
| 深圳惠信纳米公司 | 650,000.00 | 1-2年 | 往来款 |
| 合 计 | 40,446,725.37 |
4.4 、预付账款
1 （ ）账龄分析
| 账 龄 | 2005.10.31 金 额 |
比例% | 金 | 2004.12.31 额 |
比例% |
|---|---|---|---|---|---|
| 1年以内 | 3,567,861.90 | 8.32 | |||
| 1-2年 | 40,426,811.21 | 100.00 | |||
| 2-3年 | 39,326,811.21 | 91.68 | |||
| 3年以上 | |||||
| 合 计 | 42,894,673.11 | 100.00 | 40,426,811.21 | 100.00 | |
| （2）大额预付款项情况如下 | |||||
| 单 位 名 称 | 欠款金额 | 欠款时间 | 欠款原因 | ||
| 深圳键诚投资有限公司* | 39,326,811.21 |
2-3年 | 采购设备款 | ||
| 粤景集团 | 3,000,000.00 | 一年以内 | 采购纸款 | ||
| 七喜电脑股份公司 | 567,861.90 | 一年以内 | 采购电脑款 |
-
2004 1 1 注：根据本公司（乙方）于 年 月 日与深圳市键诚投资有限公司（甲方）签订 的《关于委托新设伽玛刀无创治疗中心的协议》：甲方向乙方转让其已经拥有，但目前尚未 投入，将要在本协议履行期内与有关医院合作投入有关伽玛刀治疗研究中心或类似的医疗服 2-3 4500 务机构的伽玛刀资产（ 台伽玛刀医疗设备）。合同总价格为 万元，协议履行期限为 2004 1 1 2006 1 1 2005 10 31 年 月 日至 年 月 日。截止 年 月 日，本公司已预付设备款 39,326,811.21 元，尚未收到相关伽玛刀资产。
-
3 5% 5%
-
（ ）本项目中无持有本公司 （含 ）以上股份的股东单位欠款。
-
4.5 、固定资产及其折旧
(1) 原价 2004.12.31 2005.10.31 类 别 本期增加 本期减少 房屋建筑物 专用设备 135,504,966.73 135,504,966.73 通用设备 运输设备
5
| 电子及其他 | 80,031.00 | 18,514.62 | 98,545.62 |
|---|---|---|---|
| 小 计 | 135,584,997.73 | 18,514.62 | 135,603,512.35 |
| (2)累计折旧 | |||
| 房屋建筑物 | |||
| 专用设备 | 15,159,460.66 | 5,548,310.20 | 20,707,770.86 |
| 通用设备 | |||
| 运输设备 | |||
| 电子及其他 | 34,712.23 | 19,873.16 | 54,585.39 |
| 小 计 | 15,194,172.89 | 5,568,183.36 | 20,762,356.25 |
| (3)净 值 | 120,390,824.84 | 114,841,156.10 |
4.6 、短期借款
| 4.6、短期借款 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2005.10.31 | 2004.12.31 |
| 担保借款 | 30,000,000.00 | 35,000,000.00 |
| 合 计 | 30,000,000.00 | 35,000,000.00 |
注：担保方为西藏银河科技发展股份有限公司。
- 4.7 、应付票据： 2005 年 10 月 31 日余额为 3,000,000.00 元，为银行承兑汇票。
4.8 、应付账款
-
(1)2005 年 10 月 31 日余额为 3,000,000.00 元。
-
(2) 本项目中无应付持本公司 5% （含 5% ）以上股份的股东单位款项。
4.9 、应交税金
| 9、应交税金 | ||
|---|---|---|
| 项 目 | 2005.10.31 | 2004.12.31 |
| 营业税 | -921,144.66 | -608,365.80 |
| 城建税 | -64,480.14 | -42,585.62 |
| 增值税 | -440,740.29 | |
| 企业所得税 | -1,205,620.90 | -542,332.24 |
| 个人所得税 | 2,815.01 | 2,397.00 |
| 合 计 | -2,629,170.98 | -1,190,886.66 |
2005 10 31 2004 12 31 120.27% 注： 年 月 日余额比 年 月 日增加 ，主要是增值税进项税 增加，及预交企业所得税和营业税所致。
4.10 、其他应付款
-
(1)2005 年 10 月 31 日余额为 4,329,992.55 元。
-
(2) 本项目中无应付持本公司 5%( 含 5%) 以上股份的股东单位款项。
-
(3) 金额较大的其他应付款：
6
| 单 位 名 称 | 欠款金额 | 欠款时间 | 欠款原因 |
|---|---|---|---|
| 四川国坤投资公司 | 2,000,000.00 | 1-2年以内 | 往来款 |
| 粤景集团 | 1,800,000.00 | 1年以内 | 往来款 |
| 4.11、实收资本 | |||
| 股东名称 | 投资金额 | 比例 | |
| 西藏银河科技发展股份有限公司 | 135,000,000.00 | 90% | |
| 四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司 | 15,000,000.00 | 10% | |
| 合 计 | 150,000,000.00 | 100% |
2002 133 注：本公司实收资本已经广州市东方会计师事务所以东内验字（ ）第 号验资报 告验证确认。
4.12 、未分配利润 本期内增减变动情况：
项 目 金 额
2004 年 12 月 31 日 19,017,155.29 加： 1-10 月净利润转入 3,928,565.57 减：提取盈余公积 应付利润
2005 年 10 月 31 日 22,945,720.86
4.13 、主营业务收入及成本
主营业务收入 主营业务成本
项 目 2005 1-10 2004 2005 1-10 2004 年 月 年度 年 月 年度 伽玛刀经营收入 15,633,769.51 22,878,878.42 5,548,310.20 6,857,972.24 电脑批发收入 36,320,209.01 35,336,460.66 合 计 51,953,978.52 22,878,878.42 40,884,770.86 6,857,972.24
注： (1)2005 年 1-10 月主营业务收入 51,953,978.52 元，其中：①伽玛刀经营收入 15,633,769.51 元，系本公司以所属的伽玛刀资产与空军成都 452 医院、中国人民解放军第 411 180 117 医院、中国人民解放军第 医院、兰州医学院第二附属医院、中国人民解放军第 医院、合肥市红十字伽玛刀治疗专科医院合作成立伽玛刀治疗研究中心，本公司按各伽玛刀 2005 1-10 治疗研究中心实现利润的一定比例收取伽玛刀经营收入。② 年 月电脑批发收入
7
-
36,320,209.01 元，今年 1-6 月新增的电脑批发业务， 6 月份后该项业务停止。
-
(2)2005 年 1-10 月主营业务成本 40,884,770.86 元，其中：①伽玛刀经营成本 5,548,310.20
-
1-10
-
元，主要系本公司投入各伽玛刀治疗研究中心的伽玛刀资产 月应计折旧。②电脑批发 成本 35,336,460.66 元。
4.14 、主营业务税金及附加
| 项 目 | 2005年1-10月 | 2004年度 |
|---|---|---|
| 营业税 | 781,688.47 | 1,143,943.91 |
| 城建税 | 65,861.85 | 80,076.09 |
| 教育费附加 | 28,226.50 | 34,318.32 |
| 堤围防护费 | 56,810.20 | 29,742.54 |
| 合 计 | 932,587.02 | 1,288,080.86 |
| 4.15、财务费用 | ||
| 项 目 | 2005年1-10月 | 2004年度 |
| 利息支出 | 1,609,127.69 | 2,152,833.65 |
| 减：利息收入 | 173,405.03 | 13,652.06 |
| 加：手续费支出 | 28,034.00 | 3,928.88 |
| 合 计 | 1,463,756.66 | 2,143,110.47 |
附注五、关联方关系及其交易
-
一、关联方关系
-
(1)存在控制关系的关联方
单位名称 注册地 主营业务范围 与本企业关系 经济性质及类型 法人代表 西藏银河科技发 生产销售啤 拉萨市 控股股东 股份公司 闫清江 展股份有限公司 酒、饮料等
- (2)存在控制关系的关联方所持股权及变化 单位:人民币(万元)
单位名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数 西藏银河科 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 技发展股份 有限公司 13,500.00 90.00 13,500.00 90.00
二、不存在控制关系的关联方
企 业 名 称
四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司
西藏藏红花生物科技开发有限公司
与本公司关系 本公司发起人 受同一母公司控制
8
三、关联方应收应付款项余额
2005.10.31 2004.12.31 项 目 其他应收款
-
西藏银河科技发展股份有限公司 2,946,725.37 1,546,725.37
-
四川西藏天缘科技发展风险投资有限公司 21,700,000.00 21,700,000.00
-
-西藏藏红花生物科技开发有限公司 5,100,000.00 5,100,000.00 附注六、或有及承诺事项
本公司报告期无或有及承诺事项 。
附注七、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
附注八、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
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