The Cube& Inc. - Interim / Quarterly Report 2023

분기보고서 5.0 씨비아이(주) 120111-0007238

분 기 보 고 서

(제 45 기 1분기)

2023년 01월 01일2023년 03월 31일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 05월 11일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	씨비아이 주식회사

대 표 이 사 :	오 경 원

본 점 소 재 지 :	인천광역시 남동구 남동대로 208
	(전 화)032-816-3550
	(홈페이지) http://cheongbo.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 이사 (성 명) 이 정 직
	(전 화) 032-816-3550

목 차


【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	4
3. 자본금 변동사항	-----------------------	6
4. 주식의 총수 등	-----------------------	7
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	8
II. 사업의 내용	-----------------------	9
1. 사업의 개요	-----------------------	9
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	15
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	17
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	20
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	24
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	24
7. 기타 참고사항	-----------------------	24
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	25
1. 요약재무정보	-----------------------	25
2. 연결재무제표	-----------------------	29
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	33
4. 재무제표	-----------------------	102
5. 재무제표 주석	-----------------------	106
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	174
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	174
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------	177
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적	-----------------------	177
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	177
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	183
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------	184
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	185
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	185
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	186
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	186
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	188
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	190
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	192
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	197
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------	197
2. 임원의 보수 등	-----------------------	198
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	201
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------	202
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	203
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	203
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	203
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	203
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	204
XII. 상세표	-----------------------	205
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------	205
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------	205
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------	205
【 전문가의 확인 】	-----------------------	206
1. 전문가의 확인	-----------------------	206
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	206

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서(230511).jpg 대표이사 확인서(230511) I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 씨비아이 주식회사 라고 표기 한다. 또한 영문으로는 CBI CO., LDT. 라 표기 한다. 나. 설립일자 당사는 자동차 부품 및 주물제조업 등을 목적으로 1978년 12월 29일에 설립되 었으며, 1993년 12월 22일에 장외시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주 소 : 인천광역시 남동구 남동대로 208(고잔동) 전화번호 : 032 - 816 - 3550 홈페이지 : http://www.cheongbo.co.kr 라. 주요 사업의 내용 -자동차부품제조 및 판매사업※ 자세한 내용은 동 공시서류의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

마. 작성기준일 현재 종속회사의 수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부 - 종속회사의 총 수 : 4개- 계열회사 : 해당사항 없습니다.

바. 연결대상 종속회사 현황(요약)

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)-1-113--3331-44

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

EXICURE, Inc.,지분취득------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

2) 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당


중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

3) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장1996년 07월 01일해당사항 없음해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

아. 신용평가에 관한 사항 당사는 회사채 및 기업어음 발행 등의 목적에 의하여 또는 기타 수시평가에 의하여 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받고 있으며, 가장 최근의 신용평가 현황은 다음과 같습니다.

(1) 신용평가 현황


평가일	평가대상유가증권등	평가대상 유가증권의신용등급	평가회사(신용평가등급범위)
2022.04	기업신용등급	B (안정적)	(주)이크레더블

(2) 신용등급체계 및 부여 의미


구분	등급체계	정의
기업신용등급	AAA	채무이행 능력이 최고 우량한 수준임
AA	채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA 보다는 다소 열위한 요소가 있음
A	채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경 변화의 영향을 받기 쉬움.
BBB	채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 재무이행 능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음
BB	채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음.
B	재무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악회시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성 면에서 투기적임
CCC	현재시점에서 재무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임.
CC	체무불이행이 발생할 가능성이 높음.
C	채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높음.
D	현재 채무불이행 상태에 있음

※ 기업신용등급 중 AA등급에서 CCC등급까지는 그 상대적 우열 정도에 따라 +,- 기호를 첨부할 수 있습니다.

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁


년 월 일	연 혁	비 고
1959.10.	재건공업사 설립	대표이사 : 안희점
1976.09.	자동차 내연기관 부품 생산업체로 전환
1977.06.	대우중공업 Valve Tappet 및 Valve Seat 개발
1978.12.	청보산업(주) 설립	대표이사 : 안희점
1980.01.	재건공업사 청보산업(주)에 합병 (자본금374백만원)
1987.02.	자본증자(자본금 550백만원)
1988.05.	기업부설 기술연구소 인가	과학기술처
1993.12.	KOSDAQ 등록	한국거래소
1994.10.	대우자동차(현:GMK) Rocker Arm 개발 양산
1996.07.	ISO 9002 품질 인증 취득
1998.10.	QS 9000 품질시스템 인증 취득	한국능률협회
1999.07.	벤처기업 등록(벤처평가우수기업)	중소기업청
2003.11.	ISO 14001 환경경영시스템 인증 취득	한국능률협회
2003.11.	독일 다임러벤츠 Tappet 개발 납품
2004.09.	대표이사 변경	대표이사 : 안상욱
2005.12.	Borg Warner Morse Tec Tensioner Housing 개발 납품
2006.03.	TS 16949 품질시스템 인증 취득	OQS
2008.12.	벤처기업 등록(기술평가보증기업)	기술보증기금
2009.07.	일본 Mitsubishi FUSO Valve Tappet 납품
2010.02.	부품소재전문기업 확인	지식경제부
2011.10.	국제특허 인증(PCT 칠드주철 주조장치(PCT/KR 2011. 007724))
2011.11.	비전기업 인증	인천광역시
2011.11.	제48회 무역의날 5백만불 수출의탑 및 지식경제부 장관상 수상	지식경제부
2013.01.	inno-biz기업 선정	중소기업청
2013.04.	다임러벤츠 Bearing Journal 개발양산
2014.12.	제51회 무역의날 1천만불 수출의탑 수상	지식경제부
2016.06.	뿌리기술전문기업 지정	국가뿌리산업진흥센터
2017.09.	OHSAS 18001 인증 취득
2018.01.	IATF 16949 인증 취득
2020.12.	벤처기업확인서	기술보증기금
2020.04.	ISO 45001 인증 취득
2021.04	기술혁신형 중소기업(Inno-Biz) 확인서	중소벤처기업부
2021.04.	대표이사 변경	대표이사 : 오경원
2021.05	CBI USA 법인 설립
2021.06	상호변경( 청보산업(주) -> 씨비아이(주))
2021.07	물적분할 ( 씨비아이(주) -> 청보산업(주))
2022.07	무상증자 (1대3) - 한국거래소
2022.12	벤처기업부에서 중견기업부 소속부 변경 - 한국거래소
2023.03	액면병합 결정 (100원 -> 1,000원) - 한국거래소

나. 주요종속회사의 연혁


부문	회사명	주요연혁
전기상용차	코아시스㈜	2021-04-15 설립
투자업	CBI USA, INC.	2021-05-05 설립
자동차부품	청보산업(주)	2021-07-31 설립
바이오	Exicure, Inc.,	2023-02-21 지분취득

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2022년 01월 18일임시주총3-사내이사 3명 선임2022년 01월 20일---사내이사 1명 사임2022년 06월 01일---사내이사 2명 사임2023년 03월 24일정기주총2-사외이사 2명 사임

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

* 2023년 03월 24일 정기주주총회를 통해 김정만, 장정민 사외이사 선임 하였으며, 이성희, 변영주 사외이사 사임 하였습니다.

3. 자본금 변동사항

가) 자본금 변동추이

(단위 : 백만원, 주)

종류	구분	45기(2023년 1분기)	제44기(2022년말)	제43기(2021년말)
보통주	발행주식총수	294,801,656	270,432,149	55,837,092
액면금액	100	100	100
자본금	29,480	27,043	5,584
우선주	발행주식총수	17,793,592	26,322,416	-
액면금액	10	100	-
자본금	1,779	2,632	-
기타	발행주식총수		-	-
액면금액		-	-
자본금		-	-
합계	보통주 자본금	29,480	27,043	5,584
우선주 자본금	1,779	2,632	-
자본금 계	31,259	29,675	5,584

※ 7회차 신주인수권부사채 1,524,390주가 2023년 02월 21일에 전환 청구 되었습니다.※ 7회차 신주인수권부사채 3,658,536주가 2023년 02월 22일에 전환 청구 되었습니다. ※ 8회차 신주인수권부사채 8,231,706주가 2023년 03월 03일에 전환 청구 되었습니다.※ 전환우선주 6,528,824주를 보통주14,613,411주가 2023년 03월 10일에 전환 청구 되었습니다. (전환비율 1:17134146341)

4. 주식의 총수 등

나) 주식의 총수 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주우선주2,500,000,000-2,500,000,000-294,801,65617,793,592312,595,248---------------------294,801,65617,793,592312,595,248-519,490-519,490-294,282,16617,793,592312,075,758-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

다. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우

2023년 02월 08일 ~ 2023년 02월 20일- 1,524,3902023년 02월 08일 ~ 2023년 02월 20일-3,658,5362023년 03월 11일 ~ 2023년 03월 21일-8,231,7062023년 02월 25일 ~ 2026년 02월 25일6,528,82414,613,411

행사일자	전환한종류주식 수(주)	전환된보통주주식 수(주)

5. 정관에 관한 사항

1. 정관 변경 이력

2023년 03월 24일제44기 정기주주총회제7조 (1주의 금액)제36조 (이사의 보수와 퇴직금)액면병합일부 문구 변경

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

※ 분기보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2023년 03월 24일 정기 주주총회에서 안건이 확정 되었습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 세계 자동차 산업의 동향

2022년 한 해 동안 전 세계 자동차 생산량은 전년보다 5.4% 증가한 8,497만대를 기록했습니다. 상반기에는 러시아-우크라이나 전쟁 영향과 차량용 반도체 부품 공급난 등으로 극심한 생산 차질이 빚어졌으나 하반기 이후 반도체 공급이 점차 완화되면서 전년보다 생산량이 늘었지만 신종 코로나바이러스 감염증(코로나19) 사태 이전인 2019년(9,260만대) 수준에는 여전히 미치지 못했습니다. 지난 한 해 동안 가장 많은 자동차를 생산한 국가는 중국입니다. 중국은 내수 회복에 힘입어 전년 대비 3.6% 증가한 2,702만대를 생산해 14년 연속 1위를 달성했으며 세계 생산 점유율은 31.8%로 전년보다 0.6%포인트 감소했지만 수출은 처음으로 300만대를 돌파했습니다.

2위인 미국은 내수 판매가 7.7% 감소했으나 생산은 9.4% 증가해 1,002만대를 생산했습니다. 3위 일본은 상위 10위권 국가 중 유일하게 생산이 줄어 전년보다 0.2% 감소한 738만5,000대를 기록했습니다. 4위 인도는 지난해 545만 6,000대를 생산해 전년보다 24.1% 급증하는 성장세를 보였습니다. 특히 반도체 공급 완화와 함께 이어진 강한 수요 반등으로 내수 판매가 증가해 국가별 자동차 내수 순위에서 일본을 제치고 3위를 차지했습니다.

이어 한국이 376만대로 5위를 기록했으며 독일(374만대), 멕시코(347만대), 브라질(237만대), 스페인(222만대), 태국(188만대) 순으로 집계됐습니다. 한국자동차산업협회는 "코로나19 이후 자동차 생산국 순위가 변동없이 유지됐으나 신흥국의 약진과 회복이 두드러진 반면 선진국은 약세 국면이 지속되는 경향을 보였다"며 "한국은 악재의 연속에도 불구하고 신속한 공급망 관리, 친환경차 생산 확대 등 유연한 위기 대응으로 7위까지 하락했던 생산 순위가 2020년 이후 5위로 올라 3년 연속 유지하는 등 선방한 것으로 평가된다"고 했습니다. 다만 "전 세계적으로 전동화 전환 속도가 공통적으로 빨라지고 있어 자동차 생산의 주도권을 경쟁국·후발국에 내어줄 우려가 있다"며 "한국은 10% 수준의 전기차 생산비중을 차지하고 있으나 일부 업체에 편중돼 비중 확대가 제한적인 가능성이 있다"고 진단했습니다.

최근 글로벌 완성차 업체들은 신흥국에 전기차 투자를 이어가는 모습입니다. 독일 완성차업체 BMW는 전기차 생산을 위해 멕시코에 8억 유로를 투자하기로 했고, 미국 전기자동차 업체 테슬라는 멕시코 누에보레온주 몬테레이 지역에 새 공장을 짓기로 결정했습니다. 다국적 완성차기업 스텔란티스는 인도에 전기차 및 배터리 생산 공장 설립 계획을 검토 중이며 중국의 비야디(BYD)는 지난해 9월 태국 라용주에 첫 현지 전기차공장 건설계획을 발표한 바 있습니다.

이처럼 글로벌 전동화 전환 비율이 증가할수록, 국내보다는 해외투자 확대, 다국적기업들의 글로벌 생산거점간 경쟁에서 비교우위를 상실할 우려가 있기 때문에 적정수준의 내수 규모를 유지함과 동시에 생산 인센티브, 균형적 노사 정책 등으로 국가 투자 매력도를 향상시키는 것이 시급하다고 한곡자동차산업협회 회장이 언급한 바 있습니다. 또한 자동차 부품업체들에게는 이들 지역에 진출, 사업을 확대해 경쟁력을 확보하는 것이 향후 가장 중요한 생존 과제가 될 것입니다.

2) 국내 자동차 산업의 동향

2022년 우리나라 자동차 생산량이 전 세계에서 다섯째로 많은 것으로 나타났습니다. 최근 한국자동차산업협회가 발간한 '2022년 세계 자동차 생산 현황과 시사점' 보고서에 따르면 지난해 한국은 전년보다 8.5% 증가한 약 376만대를 생산해 3년 연속 글로벌 5위를 유지했습니다. 2022년 내수는 상반기 차량 반도체 수급문제로 인한 차량인도 지연 등으로 전년 대비 2.4% 감소한 반면, 수출은 대당 차량판매단가가 높은 친환경차 수출에 힘입어 연간 기준으로 역대 최고 금액인 541억불로 전년 대비 13.3%로 크게 증가하면서 전체적인 자동차산업의 성장을 견인하였습니다. 2022년 자동차 부품수출액은 최대 수출국인 미국 시장으로의 수출이 증가하면서 금액 기준으로 2021년 대비 2.4% 증가한 233.2억불을 기록하였습니다.

국내 전기차 시장은 현대차그룹의 주도 하에 성장세가 지속될 것으로 전망됩니다. 2021년부터 본격적으로 시작된 모델 다양화 전략과 차별화된 제품 경쟁력으로 2022년 국내 시장 점유율의 73.9%를 확보하며 독보적인 위상을 유지 중이고, 상대적으로 테슬라는 2022년에 줄곧 차량 가격을 인상함에 따라 보조금 혜택이 축소되며 판매량이 크게 감소하여 최근 다시 가격을 최대 14% 인하하면서 판매량 회복을 시도 중이나 현대차그룹의 전기차 모델에 미치는 영향은 미미할 것으로 전망됩니다. 국내 수입차 중 인기가 높은 독일 프리미엄 3사(벤츠,BMW,아우디)는 고급 전기차 모델 판매로 점유율을 높이는 반면, 국내 중견 3사(쉐보레,르노코리아,쌍용)는 전기차 라인업 부족 등으로 판매가 다소 부진하였습니다.

전문가들은 400만대 생산이 한국 자동차 산업의 생태계를 유지할 수 있는 마지노선으로 국내 자동차 생산량이 계속 400만대 아래 수준으로 유지될 경우, 완성차 업체는 물론 부품업체들은 구조조정을 해야 하는 상황이 올지도 모른다며, 저생산 고임금 상황에서 세계적인 원·부자재 가격상승은 국내 완성차의 가격상승을 야기, 수입차 브랜드 대비 경쟁력을 잃도록 만들고 있습니다.

산업계에서도 국내 미래차의 향후 4년이 우리 산업의 경쟁력을 결정짓기에 생태계 조성 및 연구개발 투자 확대가 필요하다는 목소리를 높이고 있고, 한국자동차연구원의 한 위원은, “전기동력 자율주행차로 정의되는 미래차 부품의 70%를 차지하는 전장부품의 국내 부품업체 비중은 10% 미만이고, 2030년까지 총원가에서 차지하는 비중이 50%까지 증가할 것으로 예상되는 차량용 SW 분야의 국내 인력은 미미한 수준이다”고 진단하기도 했습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업의 구분

(가)영업개황

* 현대·기아차 및 Tier1

차량용 반도체 수급 불안정과 코로나로 인한 대내외 불확실성 속에서도 현대차는 2022년 영업이익이 전년 대비 47% 증가, 2010년 IFRS 회계기준 도입 이후 역대 최대 실적을 거두었으며 올해는 2022년 성적을 발판 삼아 2023년 빅3자리를 굳히며 752만대의 자동차를 판매해 글로벌 완성차 톱티어로 도약한다는 목표를 제시하였습니다.

시장 변화에 유연하게 대응하고, 전동화 전환 가속화, 글로벌 환경규제 대응, 지역별 생산·물류·판매 최적화 등을 통해 시장점유율을 확대하고 수익성 중심의 사업을 운영할 계획이라고 밝혔습니다. 이에 따라 관련 부품의 수요도 상당 기간 견조하게 유지될 것으로 예상되며, 특히 인기 차종의 부품 수요는 증가세를 보일 것으로 전망됩니다. 다만, 이러한 흐름 속에 자동차 생태계에 있는 기존 부품업체들의 생산가동률은 유지되겠지만 자동차 산업에 불어 닥친 원부자재 가격 급등, 전기·가스·수도 등 공공요금의 최대폭 상승, 최저임금 상승에 따른 제조인력 구인난 등은 대부분의 기업들에게 제조원가와 경영비용 상승이라는 큰 부담을 안겨주고 있고, 특히 중소규모의 제조업체들에게는 적자가 속출되고 있습니다. 당사가 보그워너를 통해 공급 중인, 현대차 제네시스 엔진용 부품 ‘텐셔너 바디’를 비롯해 현대위아로 공급 중인 상용차 엔진용 타펫과 챔버도 꾸준한 수요를 보이며 내부적으로 생산성 향상 및 원가절감 활동을 통해 안정적 공급과 수익성 제고를 도모하고 있습니다.

* GM 글로벌

GM 글로벌도 차량용 반도체 이슈 등을 겪으며 부진한 실적을 냈습니다. 올해 상반기 출시를 앞둔 새로운 CUV를 앞세워 2023년 연간 50만대 생산을 목표로 하고 있으며 해당 CUV와 기존 주력 모델 트레일블레이저의 시너지를 바탕으로 올해 경영 정상화를 위해 노력하겠다고 발표했습니다. 주요 CKD 공급처인 우즈베키스탄의 구형 엔진 및 트랜스미션 공급기간도 2023년 6월까지 공급을 끝으로 EOP를 공식 확정함으로써 당사와 GM Korea간 거래는 AS공급을 제외하고, 사실상 거래가 종료된다고 볼 수 있겠습니다. 남미 GM 글로벌에도 승용 및 픽업트럭용 Global Emerging Market 플랫폼과 Global Small Vehicle 플랫폼 차량 변속장치 부품을 공급, 2023년에는 올해대비 약 60% 증가한 50억원 규모의 매출이 전망됩니다. 남미시장은 COVID-19 Pandemic으로 인한 경기침체로 신규 자동차 생산량이 감소하며 부품 시장 규모도 감소했었으나 코로나19가 지나가고 봉쇄도 완화, 원자재 가격인상 덕분에 브라질 경제가 회복하면서 자동차 수요도 가파른 회복세를 보이고 있습니다. 특히 남미시장은 2027년까지 매년 5%미만의 CAGR로 성장할 것으로 예상되는 등 더 많은 지속 가능성을 보이면서도 타 국가에 비해 전기차, 하이브리드 등 기술도입이 상대적으로 늦습니다. 사탕수수?옥수수 기반 에탄올 산업이 발전하였고 ‘화석-바이오 혼합연료’, ‘순수 바이오 연료’자체로 탄소배출 저감효과가 있기 때문에 향후 수십 년간 내연기관 자동차 생산을 지속할 것으로 전망됩니다. 미국?유럽?중국 등에서 내연기관 자동차 부품 생태계가 축소될 동안, 브라질에서는 상당 기간 해당 산업이 유지될 전망이 우세하다고 볼 수 있습니다.

* 에이치디현대인프라코어

포스트 코로나를 대비한 각국 정부의 인프라 투자 확대 움직임에 편승해 2022년 실적을 개선하는데 성공했습니다. 이와 함께 원자재 가격이 지속 상승하고 건설장비 수요가 계속 발생해온 점이 실적 증대의 주요인으로 작용했습니다. 사업 부문별 경영실적으로는, 엔진사업의 경우 건설기계 수요 증가세와 발전기·산업용 소형장비에 들어가는 엔진에 대한 수요가 회복된데 힘입어 전년 대비 164.7% 증가한 영업이익 1,256억원을 기록한 반면, 건설기계 사업에서는 원자재 가격과 물류비 등 비용이 인상됨에 따라 전년 대비 4.7% 감소한 2,069억원을 기록했습니다. 지난해 건설기계 사업의 지역별 매출액으로 한국을 비롯해 라틴아메리카, 중동 등 신흥 시장에서 광물 채굴용 대형장비의 판매고를 올린 덕에 1조 8,393억원을 기록했으며 이는 전년 대비 14.6% 증가한 수치입니다. 이와 함께 북미, 유럽 등 시장에서 인프라, 렌탈 등 용도별 수요가 증대된 동시에 판매망을 확장하는 성과를 냄에 따라 전년 대비 24.1% 증가한 1조 2,825억원을 기록했습니다. 중국에서는 전년 대비 45.9% 감소한 5,963억원을 기록했습니다. 경기 침체기가 이어진 동시에 코로나 확산세에 따른 지역 봉쇄 조치의 영향을 받은 것입니다. 에이치디현대인프라코어는 2023년 실적을 긍정적으로 전망하고 있습니다. 각국 정부가 경기 부양책의 일환으로 인프라에 더욱 활발히 투자할 것으로 예상되기 때문이며 이와 동시에 광물, 원자재 등을 채굴하기 위한 건설기계 수요가 올해 들어 꾸준히 발생하고 있습니다. 에이치디현대인프라코어는 신제품을 출시하고 판매망을 확대하는 등 방안으로 실적을 높여나갈 계획이며 이에 따라 올해 매출액은 업력상 처음 5조원을 넘을 것으로 내다보고 있습니다. 사업부문별 매출액 목표는 건설기계 4조 1,000억원, 엔진 1조 1,000억원 등으로 제시했습니다.

* 다임러 트럭

독일 다임러 트럭과 미국 디트로이트 디젤(DDC)에 공급 중인 HDEP, MDEG 엔진용 베어링 저널의 수요량이 역대 최고치를 경신하고 있습니다. 다임러 트럭은 친환경 정책에 부합하는 엔진모델을 앞세워 유럽을 비롯한 글로벌 시장에서 ‘완판’ 사태까지 벌어지는 등 시장흥행을 이어가고 있는 가운데, 당사의 부품공급가격 현실화까지 더해 다임러 트럭 대상 매출은 역대 최고를 기록하였습니다. 올해는 글로벌 경기 불확실성 지속 등의 이유로 다임러와 같은 고가(高價)의 트럭에 대한 시장 구매력이 일부 감소하여 전년과 유사한 수준의 부품 수요를 보일 것으로 전망됩니다.

또한 2020년 중국이 외국 상용자동차 회사에 대한 자본 제한 조치를 해제하면서 막대한 시장 규모를 가진 중국에 고급화 전략으로 다임러 트럭이 유럽 트럭 브랜드 최초로 진출, 중국 현지에서 다임러 트럭 생산을 위해 BEIJING FOTON 공장을 인수, BFDA(BEIJING FOTON DAIMLER)를 설립하였습니다. BFDA공장의 연간 생산량은 6만대로 당사 또한 BFDA에 베어링저널 등 5개 품목을 독일과 미국 외 중국으로도 직접 공급에 관한 협의를 하고 있습니다.

* 기타 고객

보그워너 글로벌은 한국, 미국, 일본공장 모두 수요량이 증가하였으나 원부자재 가격 급등에 따른 안정적인 소재 수급의 어려움과 해상 수출 스케줄의 혼잡과 극심한 지연 등으로 최대생산량과 함께 최대 공급을 이루고 있으나 한정적인 생산능력으로 고객수요량을 100% 충족하는데 어려움을 겪으며 사업 경쟁력이 낮은 아이템은 과감히 정리하고 나머지 아이템은 공급가격을 현실화하는 등 선택과 집중 전략을 구사하고 있습니다.

농기계 부품 수요량이 사상 최대치로 치솟으며 농기계 전문 고객사들과 상호 보완적 매출증대 효과가 나타날 것으로 예상됩니다. 당사만이 보유한 내연기관 부문의 부품 가공기술력을 토대로 TYM, ㈜대동, LS엠트론 등 국내 유수의 농기계 전문 기업들과 거래하고 있으며, ㈜대동과 TYM은 ‘농슬라’라고 일컬어 질만큼, 미국 등 해외시장에서 흥행과 더불어 당분간 성장세가 지속될 전망입니다. 이에 따라 당사는 공급물량 확대와 안정적인 품질관리에 노력을 기울이고 있으며, 추가 인력 확보와 생산라인 재배치, 원가 경쟁력 제고를 통해 농기계 부문 매출에서 최대 실적을 실현하도록 추진 중입니다.

2) 시장점유율

당사 생산 품목의 대부분은 다국적 기업들이 글로벌 소싱을 통해 구매하던 부품을, 주조 및 금속가공 분야에서 축적된 독자 기술로 내제화(內製化)한 국내 독자 생산품(점유율 100%)으로 타사에서는 기술적 접근과 모방이 어렵고 가공설비 제조에 특화된 고유 기술 기반의 설비 투자도 시장진입을 노리는 잠재적인 경쟁사에게는 매우 큰 진입장벽으로 작용할 것입니다.

3) 시장의 특성

과거 대다수의 자동차부품업체들은 하나 또는 둘 이상의 완성차 회사 및 Tier1 대기업에 수직적인 종속관계로서 매출을 의존해 왔으나, 당사는 현대차그룹 계열사, GM 글로벌, 에이치디현대인프라코어, 다임러 트럭, 미국 디트로이트 디젤, 보그워너 글로벌, TYM, ㈜대동, LS엠트론 등 매출처가 다변화되어 있습니다. 당사의 판매계획은 전적으로 고객의 차종별 조립계획에 의존하고 있으며 일반시장을 상대로 영업활동을 하는 시장상품과는 구별됩니다. 그리고 당사의 주력품목인 Valve Tappet과 Tensioner Body(Housing), Bearing Journal 등은 수십 년간 축적된 가공 기술에 관한 노하우를 바탕으로 이미 글로벌 경쟁력을 갖추고 있어, 공급계약 연장 및 글로벌 시장 확대를 꾀하고 있으며 당사 매출에도 중요한 비중을 차지, 안정적인 사업 영위에 상당한 기여를 하고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

* 다임러 트럭 독일, 미국

신규사업명 : HDEP 2020엔진용 베이스 플레이트

내 용 : 독일 다임러 트럭 및 미국 디트로이트 디젤에서 생산 중인 HDEP엔진의 업그레이드 버전인 HDEP2020 엔진용 베이스 플레이트 2종의 공급계약과 부품품질승인절차가 완료되어 양산단계에 진입하였으며 점차 수요증가세에 있어 관련 매출액도 계속 증가가 예상됩니다.

예상 매출 증가액 : 11억 원/년

계약 기간 : 2021. 5 - 2026. 12

* 다임러 중국 (BFDA-Beijing, Foton Daimler Automotive Co., Ltd)

신규사업명 : HDEP 베어링저널 4종, 베이스 플레이트 1종

내 용 : 다임러 독일과 미국에 공급 중인 베어링 저널과 베이스 플레이트 품목을 중국에 위치한 BFDA공장에도 공급하는 것을 전제로 거래조건, 포장사양 등에 관한 협의 중입니다. 중국은 상용트럭부문 막대한 시장을 갖고 있기에 관련 부품 매출이 증가할 것으로 예상됩니다.

예상 매출 증가액 : 25억 원/년

계약 기간 : 2024. 1 - 2027. 12

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제ㆍ상품의 현황

(단위 : 백만원, %)


사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)
자동차부품	제품	CHAMBERROCKER ARMTAPPETSEATRINGBRACKETHOUSINGLEVERE/PLADDER FRAME 외	엔진연소실개폐장치 및미션부품	씨비아이(주)	--2,245(27.9)-482( 6.0)1,765(22.0)---
제품 계				4,492(55.9)
상품	CHAMBERENGAGE PIECEROCKER ARMSEATRINGBEARING JOURNALHOUSINGLEVERFIXTURE INJECTORBASE PLATELADDER FRAME 외	엔진연소실개폐장치 및미션부품	씨비아이(주)	101(1.3)657(8.2)-(0.0)262( 3.3)1,854(23.1)-( 0.0)256( 3.2)259( 3.2)133( 1.7)8( 0.1)
상품 계				3,530( 44.1)
계			-	-	8,022(100.0)

※ 2023년 1분기 별도 매출 기준 입니다.※ 메출액중 차이금액은 기타 수익 (임대매출, 임가공매출) 입니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 1) 주요제품의 가격변동추이

(단위 : 원)


품 목	제45기(당분기)	제44기	제43기
CHAMBER	-	-	3,589
TAPPET	3,877	3,781	4,576
SEATRING	-	-	1,758
BEARING JOURNAL	-	-	10,777
ROCKER ARM	-	-	2,662
HOUSING	3,142	3,983	2,157
E/P	-	-	7,989
LEVER	-	-	4,962
BRACKET	2,981	7,764	-

2) 주요상품의 가격변동추이

(단위 : 원)


품 목	제45기(당분기)	제44기	제43기
CHAMBER	3,505	3,487	2,803
SEATRING	2,633	2,336	1,953
BEARING JOURNAL	14,616	14,789	8,803
ROCKER ARM	-	2,591	2,357
ENGAGE PIECE	10,780	10,904	6,848
LEVER	5,918	6,028	4,043
FIXTURE INJECTOR	2,585	2,435	-
BASE PLATE	8,145	8,685	-
HOLDER	14,000	14,000	-
PIPE OIL RETURN	-	33,756	-
CAM FOLLOWER	-	1,363	-

(1) 산출기준

특정부품의 가격결정은 해당부품의 신규개발 완료시점에 모기업에서 원가실사를 통해개별원가를 상호협의 결정하여 책정함.(2) 주요 가격변동원인

개발시점에 결정된 가격은 특별한 사유가 없는한 동일한 가격으로 유지되나 원가 에 영향을 미치는 특별한 원가변동요인이 발생하면 모기업의 요청에 의해 조정됨(3) 단가산정 모든 제/상품을 품목별로 구분하여 "총매출액 ÷ 매출수량"

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, %)


사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고
자동차부품	원재료	TAPPETBRACKETHOUSING	소재생산및 가공	932 (51.1)323 (14.6)266 (17.8)	---
소 계			1,521 (83.5)
외주가공비	TAPPETHOUSING	소재외주가공	270(14.8)31( 1.7)	--
소 계			301(16.5)
합 계				1,822(100.0)

* 별도 재무제표 매입액 기준 입니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)


품 목	제45기(당분기)	제44기	제43기
로크롬	-	-	4,500
니켈	-	-	26,900
모리	-	-	29,800
선철	-	-	813
코발트	-	-	69,000
부싱	-	-	115
TAPPET	1,728	1,293	-
HOUSING	436	425	-
BRACKET	1,046	970	-

* 2021년 07월 31일 물적분할을 통해 일부 품목에 대해 가격 추이에서 제외 했습니다.(1) 산출기준

각 사업연도별 매 보고기간 말 매입가격을 기준으로 함.(2) 주요 가격변동원인

환율변동 및 직,간접 수입원자재의 단가변동으로 인한 변화

다. 생산능력 및 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 백만원)


사업부문	품 목	사업소	제45기(당분기)	제44기	제43기
자동차부품	ChamberTappetB/JRocker ArmHousingLeverE/PFinger 외	본사	-2,327--2,463---	-9,455--7,341---	5788,4144,377-6,7771188811,387
합 계			4,790	16,796	22,532

* 제품 생산 능력 기준 입니다.(2) 생산능력의 산출근거① 산출기준

- 표준생산능력 기준 - 직접생산인원 : 19명 - 일일평균작업시간 : 9.75시간 - 연간생산수량 : 1,358,423EA - 시간당 생산 CAPACITY : 2,178EA② 산출방법

(1,358,423EA/년간 생산 수량) / (9.75시간/일) / (64일/년간 작업 공수)③ 평균가동시간

- 일일평균가동시간 : 9.75시간/일

라. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원)


사업부문	품 목	사업소	제45기(당분기)	제44기	제43기
자동차부품	ChamberTappetB/JRocker ArmHousingLeverE/PFinger 외	본사	-2,193--2,321---	-9,455--7,341---	4997,2713,783-5,8571027621,199
합 계			4,514	16,796	19,473

* 별도 재무제표 기준 입니다.(2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간, %)


사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
자동차 부품	12,843	12,060	94%
합 계	12,843	12,060	94%

* 2023년 1월 1일 부터 2023년 03월 31일 기준 입니다.

마. 생산설비의 현황 등


[자산항목 :유형자산 ]	(단위 : 천원)


사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감		대체	당기상각	손상	분할	기말장부가액
증가	감소
자동차부품	토지	인천,남동,검단 외	-	4,828,296	-	-	-	-	-	-	4,828,296
건물	"	-	636,534	-	-	-	(10,283)	-	-	626,251
구축물	"	-	173,938	-	-	-	(4,462)	-	-	169,476
기계장치	"	-	2,008,480	17,200	-	70,236	(97,673)	-	-	1,998,243
차량운반구	"	-	78,613	-	-	-	(8,338)	-	-	70,275
공구기구	"	-	49,781	7,900	(1)	-	(11,377)	-	-	46,303
비품	"	-	26,212	-	-	-	(2,435)	-	-	23,777
리스자산	"	-	404,186	-	-	-	(86,610)	-	-	317,576
건설중인자산	"	-	2,006,548	104,643	-	(70,236)	-	-	-	2,040,955
합 계				10,212,588	129,743	(7,000)	-	(228,106)	-	-	10,121,152

* 2023년도 1분기말 유형자산 기준 입니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 제품 매출 및 상품매출 수주 상황 (단위:백만원)


사업부문	매출유형	품 목		제45기(1분기)	제44기	제43기
자동차부품	제품	TAPPETHOUSINGCAM FOLLOWERROCKER ARME/PB/JBUMPER PAD 외	수 출	155970-----	1,8202,376-----	1,2952,422--5002,765587
CAM FOLLOWERSEATRINGTAPPETCHAMBERBRACKETHOUSINGLEVERLADDER FRAME 외	내 수	--2,090-482795--	--7,985-1,7093,012-2,610	43746,422563102,0351083,671
상품	TAPPETHOUSINGBASE PLATEROCKER ARME/PLEVERB/JCAM FOLLOWER외	수 출	--133-6572561,854-	-4571932,3991,1077,1073	8-2492177228--
CAM FOLLOWERSEATRINGCHAMBERROCKER ARMFIXTURE INJECTORLEVERLADDER FRAME 외	내 수	-262101-259-9	483441341,027-14	23222392-31354
기타	임대	임대	내 수	146	439	243
임가공	임가공	내 수	192
합 계			수 출	4,025	15,579	8,476
내 수	3,998	17,612	14,137
기 타	338	439	243
합 계	8,361	33,630	22,856

※별도 재무제표 기준 입니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매경로


판매처	매출액 비중	판매경로	비 고
DAIMLER	25.7%	직납100%	-
에이치디현대인프라코어	25.0%	"	-
보그워너	15.9%	"	-
GM 브라질	9.8%	"	-
현대위아	3.2%	"	-
대동공업	3.8%	"	-
국제종합기계 외	16.6%	"	-
계	100.0%	-	-

(2) 판매방법 및 조건

- 판매방법 : 수요자(완성차메이커)발주에 의한 직납- 판매조건 : 구매카드, 현금, L/C, T/T, 전자어음

(3) 판매전략

- 모기업 품질 적합도 충족- 납기준수- 전부분 관리철저- 연구개발을 통한 신규ITEM 개발참여

5. 위험관리 및 파생거래

"해당사항 없음"

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등


계 약 상 대 방	계약 기간	계약목적 및 내용	대금 수수 방법	비 고
현대모비스	-	자동차부품 공급	현금	-
지코	-	"	"	-
한국보그워너	-	"	"	-
현대위아	-	"	"	-
DAIMLER	-	"	"	-
보그워너 모스텍	-	"	"	-
미쓰비시 FUSO	-	"	"	-
GM-Korea	-	"	전자채권	-
에이치디현대인프라코어	-	"	"	-
대동공업	-	"	"	-
국제종합기계	-	"	"	-
LS엠트론	-	"	"	-
태원물산	-	"	전자어음	-

※ 국내 기업의 계약기간은 생산 차종이 단산될 때까지이므로 계약기간이 없음

나. 연구개발활동1. 연구개발 담당조직

- 연구부서 : - - 연구인원 : -

2. 연구개발비용

(단위 : 백만원)


과 목		제45기(당분기)	제44기	제43기	비 고
원 재 료 비		-	-	12	-
인 건 비		-	50	278	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	14	2	-
기 타		-	-	-	-
연구개발비용 계				292	-
회계처리	판매비와 관리비	-	-	-	-
제조경비	-	64	292	-
개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		0.0%	0.2%	1.3%	-

3. 연구개발 실적

5. 위험관리 및 파생거래

해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

해당 사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

조직도.jpg 조직도

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

1) 요약재무제표 (연결 기준) (단위 : 천원)


	제45기 1분기말	제44기	제 43 기
자산
유동자산	57,985,287	52,817,398	32,454,420
현금및현금성자산	14,591,937	6,204,674	20,102,965
매출채권 및 기타유동채권	9,309,438	10,626,287	6,173,399
재고자산	5,517,177	5,495,066	5,586,791
기타유동금융자산	26,408,193	30,201,855	299,781
기타유동자산	2,158,542	289,516	291,484
비유동자산	51,937,232	21,550,932	44,308,004
기타비유동금융자산	2,121,923	1,749,859	12,946,181
기타비유동자산	2,751,845
관계기업에 대한 투자자산	15,416,920	162,398	10,960,908
유형자산	31,262,693	19,264,729	20,089,499
영업권 이외의 무형자산	383,851	373,946	311,416
자산총계	109,922,519	74,368,330	76,762,424
부채
유동부채	43,659,534	27,669,372	42,090,385
유동성장기부채		3,000,000
매입채무 및 기타 유동부채	40,448,881	26,594,444	41,513,511
단기매입채무	5,142,010	4,571,019	4,372,533
단기차입금	8,200,130
유동성전환사채	18,971,356	18,327,620	19,889,756
유동성신주인수권부사채	1,042,713	3,695,805	17,251,222
유동성교환사채	7,092,672
기타유동부채	2,051,890	614,609	483,596
유동충당부채	91,132	99,007	46,083
기타유동금융부채	1,067,631	361,312
당기법인세부채			47,195
비유동부채	12,385,224	1,065,436	4,505,378
장기차입금	3,000,000		3,000,000
장기매입채무 및 기타비유동채무	8,599,319	64,502	15,420
기타비유동금융부채	100,000	100,000
이연법인세부채	685,905	900,934	1,489,958
부채총계	56,044,758	28,734,808	46,595,763
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	44,427,191	42,633,522	30,166,661
자본금	31,259,525	29,675,457	5,583,709
자본잉여금	39,265,090	37,660,319	23,258,302
기타자본구성요소	6,617,656	6,007,994	3,545,658
이익잉여금(결손금)	(-)32,715,080	(-)30,710,248	(-)2,221,008
비지배지분	9,450,570
자본총계	53,877,761	42,633,522	30,166,661
자본과부채총계	109,922,519	71,368,330	76,762,424


수익(매출액)	9,070,700	36,024,333	24,773,248
매출원가	7,079,110	28,252,262	23,488,449
매출총이익	1,991,590	7,772,071	1,284,799
판매비와관리비	2,199,267	7,378,645	6,268,816
영업이익(손실)	(-)207,677	393,426	(-)4,984,017
기타이익	1,037,742	391,291	4,865,667
기타손실	192,634	12,968,174	6,372,092
금융수익	1,039,412	5,942,100	2,483,447
금융원가	3,686,197	25,446,117	6,251,944
관계회사투자손익	4,522	960,997	(-)1,066,646
법인세비용차감전순이익(손실)	(-)2,004,832	(-)30,726,477	(-)11,325,585
법인세비용		(-)1,030,455	951,946
당기순이익(손실)	(-)2,004,832	(-)29,696,022	(-)12,277,531
법인세비용차감후기타포괄손익	178,466	2,091,849	1,647,813
총포괄손익	(-)1,826,366	(-) 27,604,173	(-)10,629,718
기본주당이익(손실)(원)	(-)7	(-)114	(-)268
희석주당이익(손실)(원)	(-)7	(-)114	(-)268
연결에 포함된 회사수	4	3	3

* 당기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.2) 요약재무제표 (별도 기준) (단위 : 천원)


	제 45 기 1분기말	제 44 기말	제43기 기말
자산
유동자산	36,266,255	44,795,315	27,495,700
현금및현금성자산	780,917	5,870,906	18,647,153
매출채권 및 기타유동채권	9,752,177	10,219,715	5,141,919
재고자산	1,854,637	3,239,195	3,382,796
파생상품자산	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	18,016,811	19,503,436	199,781
기타유동자산	138,282	238,632	124,051
비유동자산	44,912,341	26,797,280	48,583,212
기타비유동금융자산	538,372	538,372	12,927,626
종속기업투자주식	11,325,974	8,325,974	18,799,920
관계기업투자주식	15,412,398	162,398
유형자산	10,121,152	10,212,588	9,175,750
투자부동산	7,179,617	7,217,393	7,368,500
영업권 이외의 무형자산	334,828	340,555	311,416
자산총계	81,178,596	71,592,595	76,078,912
부채
유동부채	30,552,573	27,661,835	40,403,171
매입채무 및 기타유동채무	10,941,155	2,164,425	2,784,902
유동성장기부채		3,000,000
유동성전환사채	18,971,356	18,327,620	19,889,756
유동성신주인수권부사채		3,695,805	17,251,222
기타유동부채	572,239	395,194	357,384
유동충당부채	62,323	73,291	38,245
기타유동금융부채	5,500	5,500	34,467
당기법인세부채			47,195
비유동부채	3,785,905	1,061,454	4,796,958
장기차입금	3,000,000		3,000,000
기타비유동금융부채	100,000	100,000	307,000
비유동리스부채		60,519
이연법인세부채	685,905	900,935	1,489,958
부채총계	34,338,478	28,723,289	45,200,129
자본
자본금	31,259,525	29,675,457	5,583,709
자본잉여금	39,265,090	37,660,319	23,258,302
기타자본구성요소	4,881,653	4,450,458	2,881,617
이익잉여금(결손금)	(-)28,566,150	(-)28,916,928	(-)844,845
자본총계	46,840,118	42,869,306	30,878,783
자본과부채총계	81,178,596	71,592,595	76,078,912
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
수익(매출액)	8,361,613	33,629,459	22,855,752
매출원가	6,002,355	24,420,149	20,601,863
매출총이익	2,359,258	9,209,310	2,253,889
판매비와관리비	1,384,174	4,399,923	4,268,676
영업이익(손실)	975,084	4,809,387	(-)2,014,787
기타이익	264,640	513,686	4,925,119
기타손실	192,634	33,006,822	9,034,651
금융수익	538,440	5,796,123	2,468,885
금융원가	1,234,753	8,421,694	6,229,175
법인세비용차감전순이익(손실)	350,777	(-)30,309,320	(-)9,884,609
법인세비용		(-)1,030,455	951,946
당기순이익(손실)	350,777	(-) 29,278,865	(-)10,836,555
법인세비용차감후기타포괄손익		(-)276,001	983,772
총포괄손익	350,777	(-) 29,554,866	(-)9,852,783
기본주당이익(손실)(원)	(-)2	(-)112	(-)59
희석주당이익(손실)(원)	(-)2	(-)112	(-)59

* 당기 별도재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

2. 연결재무제표


연결 재무상태표
제 45 기 1분기말 2023.03.31 현재
제 44 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기말	제 44 기말
자산
유동자산	57,985,287,004	52,817,397,602
현금및현금성자산	14,591,936,901	6,204,674,386
매출채권 및 기타유동채권	9,309,438,510	10,626,286,692
재고자산	5,517,176,788	5,495,065,696
기타유동금융자산	26,408,192,891	30,201,855,051
기타유동자산	2,158,541,914	289,515,777
비유동자산	51,937,232,070	21,550,932,588
기타비유동금융자산	2,121,922,577	1,749,859,414
기타비유동자산	2,751,845,352
관계기업에 대한 투자자산	15,416,920,525	162,397,527
유형자산	31,262,692,831	19,264,729,413
영업권 이외의 무형자산	383,850,785	373,946,234
자산총계	109,922,519,074	74,368,330,190
부채
유동부채	43,659,533,664	30,669,371,980
유동성장기부채		3,000,000,000
매입채무 및 기타유동채무	40,448,880,787	26,594,444,116
단기매입채무	5,142,009,977	4,571,018,888
단기차입금	8,200,129,603
유동성전환사채	18,971,355,783	18,327,620,498
유동성신주인수권부사채	1,042,713,424	3,695,804,730
유동성교환사채	7,092,672,000
기타유동부채	2,051,890,102	614,608,895
유동충당부채	91,131,958	99,007,241
기타유동금융부채	1,067,630,817	361,311,728
당기법인세부채
비유동부채	12,385,224,403	1,065,436,286
장기차입금	3,000,000,000
장기매입채무 및 기타비유동채무	8,599,318,782	64,501,681
기타비유동금융부채	100,000,000	100,000,000
이연법인세부채	685,905,621	900,934,605
부채총계	56,044,758,067	31,734,808,266
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	44,427,190,739	42,633,521,924
자본금	31,259,524,800	29,675,456,500
자본잉여금	39,265,089,985	37,660,318,767
기타자본구성요소	6,617,655,550	6,007,994,419
이익잉여금(결손금)	(32,715,079,596)	(30,710,247,762)
비지배지분	9,450,570,268
자본총계	53,877,761,007	42,633,521,924
자본과부채총계	109,922,519,074	74,368,330,190


연결 포괄손익계산서
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기		제 44 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	9,070,700,022	9,070,700,022	8,803,628,061	8,803,628,061
매출원가	7,079,109,999	7,079,109,999	7,827,679,194	7,827,679,194
매출총이익	1,991,590,023	1,991,590,023	975,948,867	975,948,867
판매비와관리비	2,199,266,979	2,199,266,979	1,860,465,262	1,860,465,262
영업이익(손실)	(207,676,956)	(207,676,956)	(884,516,395)	(884,516,395)
기타이익	1,037,741,958	1,037,741,958	177,867,354	177,867,354
기타손실	192,634,026	192,634,026	(251,821)	(251,821)
금융수익	1,039,411,872	1,039,411,872	66,749,683	66,749,683
금융원가	3,686,197,130	3,686,197,130	1,254,131,350	1,254,131,350
관계회사투자손익	4,522,448	4,522,448	(652,807,556)	(652,807,556)
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,004,831,834)	(2,004,831,834)	(2,546,586,443)	(2,546,586,443)
당기순이익(손실)	(2,004,831,834)	(2,004,831,834)	(2,546,586,443)	(2,546,586,443)
법인세비용차감후기타포괄손익	178,465,912	178,465,912	346,483,186	346,483,186
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)			106,363,296	106,363,296
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익			106,363,296	106,363,296
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	178,465,912	178,465,912	240,119,890	240,119,890
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	178,465,912	178,465,912	9,370,256	9,370,256
관계기업투자평가손익			230,749,634	230,749,634
총포괄손익	(1,826,365,922)	(1,826,365,922)	(2,200,103,257)	(2,200,103,257)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(7)	(7)	(11)	(11)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(7)	(7)	(11)	(11)


연결 자본변동표
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	3,545,657,999	(2,221,007,872)	30,166,660,915		30,166,660,915
당기순이익(손실)				(2,546,586,443)	(2,546,586,443)		(2,546,586,443)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금			106,363,296		106,363,296		106,363,296
연결범위변동
복합금융상품 발행	1,773,628,500	34,393,611,443	(1,325,511,154)		34,841,728,789		34,841,728,789
지분법자본변동			230,749,634		230,749,634		230,749,634
해외사업환손익			9,370,256		9,370,256		9,370,256
2022.03.31 (기말자본)	7,357,337,700	57,651,913,031	3,577,820,803	(4,231,160,481)	64,355,911,053		64,355,911,053
2023.01.01 (기초자본)	29,675,456,500	37,660,318,767	6,007,994,419	(30,710,247,762)	42,633,521,924		42,633,521,924
당기순이익(손실)				(2,004,831,834)	(2,004,831,834)		(2,004,831,834)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
연결범위변동						9,450,570,268	9,450,570,268
복합금융상품 발행	1,584,068,300	1,604,771,218	431,195,219		3,620,034,737		3,620,034,737
지분법자본변동
해외사업환손익			178,465,912		178,465,912		178,465,912
2023.03.31 (기말자본)	31,259,524,800	39,265,089,985	6,617,655,550	(32,715,079,596)	44,427,190,739	9,450,570,268	53,877,761,007


연결 현금흐름표
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기	제 44 기 1분기
영업활동현금흐름	21,058,942	(2,963,771,268)
영업에서 창출된 현금흐름	135,691,949	(2,784,696,104)
이자수취(영업)	223,066,253	10,156,644
이자지급(영업)	(303,089,593)	(166,210,104)
법인세납부(환급)	(34,609,667)	(23,021,704)
투자활동현금흐름	(6,521,733,707)	(4,111,873,669)
기계장치의 취득	(89,605,000)
공구기구의 취득	(16,020,000)	(70,000,000)
건설중인자산의 취득	(64,320,000)	(253,668,770)
소프트웨어의 취득		(630,000)
보증금의 증가		(20,010,000)
관계기업투자주식의 취득	(15,250,000,550)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득		(5,000,003,235)
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	1,318,574,147	1,008,328,766
투자부동산의 처분	1,774,080,726
기계장치의 처분		2,845,800
정부보조금의 수취	72,405,000	221,263,770
선수금의 감소	(200,000,000)
파생상품자산의 정산	40,428,558
연결범위변동으로 인한 현금의 순증감	5,892,723,412
재무활동현금흐름	14,887,105,847	14,717,502,838
단기차입금의 차입	11,550,135,383
단기차입금의 상환	(3,350,005,780)
장기차입금의 차입	(3,000,000,000)
유동성장기부채의 상환	3,000,000,000
장기차입금의 상환	(3,500,000,000)
리스부채의 상환	(94,535,274)	(62,580,274)
유상증자		14,780,083,112
신주인수권부사채의 행사	3,196,873,168
교환사채의 발행	7,092,672,000
전환우선주의 전환	(8,033,650)
현금및현금성자산의순증가(감소)	8,386,431,082	7,641,857,901
기초현금및현금성자산	6,204,674,386	20,102,964,891
환율변동으로 인한 효과	831,433	14,439,153
기말현금및현금성자산	14,591,936,901	27,759,261,945

3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

1-1 연결회사의 개요

씨비아이 주식회사(이하 "지배회사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배회사 및 종속기업(이하 씨비아이 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다.지배회사는 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였으며, 2021년 7월 31일자로 회사의 자동차부품사업부문 일부를 물적분할을 통해 분할 신설회사인 청보산업 주식회사로 이전하였습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 31,260백만원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)
그로우스앤밸류13호투자조합	28,139,560	-	28,139,560	9.00
싸이월드얼라이언스조합	12,110,228	-	12,110,228	3.87
배진한	9,567,236	-	9,567,236	3.06
김영일	5,041,560	-	5,041,560	1.61
지브이비티1호조합	3,898,635	-	3,898,635	1.25
그로우스앤밸류디벨로프먼트㈜	3,511,768	-	3,511,768	1.12
오경원	51,000	-	51,000	0.02
이호준	580,000	-	580,000	0.19
성봉두	50,000	-	50,000	0.02
장육	50,000	-	50,000	0.02
자기주식	519,490	-	519,490	0.17
지브이비티4호조합	-	17,793,592	17,793,592	5.69
RLB Holdings	14,613,411	-	14,613,411	4.67
소액주주	216,668,768	-	216,668,768	69.30
합 계	294,801,656	17,793,592	312,595,248	100.00

1-2 종속기업의 현황1-2-1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결기업내 지배기업이 소유한 지분율(주1)	결산월
청보산업 주식회사	자동차부품 제조업	대한민국	100%	12월
코아시스 주식회사	전기상용차 판매업	대한민국	100%	12월
CBI USA, INC.	투자업	미국	100%	12월
Exicure, Inc.(주1)	바이오업	미국	50.42%	12월

(주1) 당분기 중 지분 인수에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.1-2-2 당분기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	청보산업 주식회사	코아시스 주식회사	CBI USA, INC.	Exicure, Inc.
자산	7,873,717	625,578	11,003,230	31,216,517
부채	4,708,380	250,764	7,092,672	12,156,175
자본	3,165,337	374,814	3,910,558	19,060,342
매출액	2,875,802	-	-	-
당기순손익	(915,245)	(103,534)	(2,510,783)	-
총포괄손익	(915,245)	(103,534)	(2,332,317)	-

(주) 상기 재무정보는 연결회사에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

2-1 준거 회계기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 당기 제ㆍ개정된 기업회계기준서

2-2-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정)

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2-3 기능통화 및 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-5 금융자산2-5-1 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-5-2 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의손익은당기손익으로인식하고발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로측정하는금융자산의공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-5-3 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2-5-4 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6 재고자산재고자산의 단위원가는제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용년수
건물	20-40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	4~5년
기타의유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 전진적으로 회계처리하고 있습니다.

2-8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2-9 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.2-9-1 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9-2 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 2-11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 금융부채

2-12-1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및"차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

2-12-2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-13 리스

2-13-1 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 리스자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 금융리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

금융리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 금융리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.


-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 금융리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 금융리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 금융리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 금융리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.


-	리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
-	별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.

리스자산은 금융리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 리스자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 리스자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각합니다.

연결회사는 리스자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 금융리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다

2-13-2 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2-14 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-16 납입자본 및 자기주식보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익2-17-1 수익인식모형연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-17-2 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 재화의 제공을 주선하는 '대리인' 의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-3 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2-17-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-18 종업원급여2-18-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

2-18-2 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표의 퇴직급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고있습니다.

확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 확정급여채무의 평가는 보험수리적 가정의 적용하는데, 이로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-19 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-19-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2-20 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산 등으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용년수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-21 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-22 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자에게 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 및 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-23-2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용년수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-23-3 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

3. 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 금융위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금흐름을 안전하게 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험3-1-1 외화위험관리연결회사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외매출이며,주로 USD와 EUR 그리고 JPY 거래입니다. 연결회사는 외화자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당분기말		전기말
외화금액	환산금액	외화금액	환산금액
---	---	---	---	---	---
외화예금	USD	1,167	1,522	5,000.00	6,337
EUR	-	-	20,500.05	27,700
매출채권	USD	1,708,392	2,227,401	1,440,682.96	1,825,778
EUR	856,922	1,218,140	908,693.20	1,227,826
합 계	USD	1,709,559	2,228,923	1,445,682.96	1,832,115
EUR	856,922	1,218,140	929,193.25	1,255,526

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화가치가 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
자본	344,706	(344,706)	308,764	(308,764)
손익	344,706	(344,706)	308,764	(308,764)

3-1-2 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 일반상품 및 기타지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
법인세 차감전 순손익	145,453	(145,453)	377,778	(377,778)
법인세효과	(32,000)	32,000	(83,111)	83,111
법인세 차감후 순손익	113,453	(113,453)	294,667	(294,667)

3-1-3 이자율위험연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

3-2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	14,591,937	6,204,674
매출채권및기타채권	9,309,439	10,626,287
파생상품자산	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	20,684,762	24,478,424
기타비유동금융자산	2,121,923	1,749,859
합 계	52,431,492	48,782,675

3-3 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
단기차입금	8,200,130	8,200,130	-
유동성전환사채	18,971,356	18,971,356	-
유동성교환사채	7,092,672	7,092,672	-
매입채무및기타채무	6,184,723	6,184,723	-
유동리스부채	1,067,631	1,067,631	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
비유동리스부채	8,599,319	-	8,599,319
합 계	50,215,831	41,516,512	8,699,319


< 전기말 >	(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620	-
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805	-
매입채무및기타채무	4,571,019	4,571,019	-
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	-
유동리스부채	361,312	361,312	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
비유동리스부채	64,502	-	64,502
합 계	30,120,258	29,955,756	164,502

3-4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
부채	56,044,758	31,734,808
자본	53,877,761	42,633,522
부채비율	104.0%	74.4%

4. 금융상품

4-1 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	14,591,937	14,591,937	6,204,674	6,204,674
매출채권및기타채권	9,309,439	9,309,439	10,626,287	10,626,287
파생상품자산	5,723,431	5,723,431	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	20,684,762	20,684,762	24,478,424	24,478,424
기타비유동금융자산	2,121,923	2,121,923	1,749,859	1,749,859
합 계	52,431,492	52,431,492	48,782,675	48,782,675
<금융부채>
단기차입금	8,200,130	8,200,130	-	-
유동성장기부채	-	-	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	18,971,356	18,971,356	18,327,620	18,327,620
유동성신주인수권부사채	-	-	3,695,805	3,695,805
유동성교환사채	7,092,672	7,092,672	-	-
매입채무및기타채무	6,184,723	6,184,723	4,571,019	4,571,019
기타비유동금융부채	100,000	100,000	100,000	100,000
합 계	40,548,881	40,548,881	29,694,444	29,694,444

4-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별공정가치 측정치는 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

구 분(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산	2,909,067	-	18,096,790	21,005,857


<전기말>	(단위 : 천원)

구 분(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산	7,555,566	-	18,437,481	25,993,047

(*) 공정가치 추정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

4-3 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
<자 산>
현금및현금성자산	14,591,937	-	-	-
매출채권및기타채권	9,309,439	-	-	-
기타유동금융자산	196,501	20,488,261	-	-
기타비유동금융자산	1,604,327	517,596	-	-
파생상품자산	-	-	5,723,431	-
합 계	25,702,204	21,005,857	5,723,431	-
<부 채>
단기차입금	-	-	-	8,200,130
유동성전환사채	-	-	-	18,971,356
유동성교환사채	-	-	-	7,092,672
매입채무및기타채무	-	-	-	6,184,723
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000
합 계	-	-	-	40,548,881


< 전기말 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
<자 산>
현금및현금성자산	6,204,674	-	-	-
매출채권및기타채권	10,626,287	-	-	-
기타유동금융자산	195,557	24,282,867	-	-
기타비유동금융자산	39,678	1,710,181	-	-
파생상품자산	-	-	5,723,431	-
합 계	17,066,196	25,993,048	5,723,431	-
<부 채>
유동성장기부채	-	-	-	3,000,000
유동성전환사채	-	-	-	18,327,620
유동성신주인수권부사채	-	-	-	3,695,805
매입채무및기타채무	-	-	-	4,571,019
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000
합 계	-	-	-	29,694,444

4-4 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산		금융부채	합 계
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
이자수익	230,215	-	-	230,215
외환차익	88,188	-	-	88,188
외화환산이익	90,506	-	-	90,506
당기손익공정기치측정금융자산평가이익	-	480,104	-	480,104
당기손익공정기치측정금융자산처분이익	-	109,970	-	109,970
파생상품자산처분이익	-	40,429	-	40,429
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(2,729,288)	-	(2,729,288)
이자비용	-	-	(909,317)	(909,317)
외환차손	(47,592)	-	-	(47,592)
합 계	361,317	(2,098,785)	(909,317)	(2,646,785)


< 전분기 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채	합 계
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	10,771	-	-	-	10,771
외환차익	31,416	-	-	-	31,416
외화환산이익	21,735	-	-	-	21,735
당기손익공정기치측정금융자산평가이익	-	2,828	-	-	2,828
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	106,363	-	106,363
당기손익공정기치측정금융자산처분손실	-	(187,013)	-	-	(187,013)
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(22,883)	-	-	(22,883)
이자비용	-	-	-	(1,032,435)	(1,032,435)
외환차손	(10,973)	-	-	-	(10,973)
외화환산손실	(827)	-	-	-	(827)
합 계	52,122	(207,068)	106,363	(1,032,435)	(1,081,018)

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금	800	-
보통예금	14,589,615	6,170,637
외화예금	1,522	34,037
합 계	14,591,937	6,204,674

6. 사용이 제한된 예금당분기말 현재 장기금융상품 1,564,560천원이 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7-1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	구 분	당분기말	전기말
매출채권	매출채권	9,753,465	9,122,488
대손충당금	(605,561)	(546,808)
소 계	9,147,904	8,575,680
미수금	미수금	72,885	5,107
대손충당금	(90)	(167)
소 계	72,795	4,940
단기대여금	단기대여금	500,000	10,500,000
대손충당금	(500,000)	(8,533,210)
소 계	-	1,966,790
미수수익		88,740	78,877
합 계		9,309,439	10,626,287

7-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기		전기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초금액	546,808	8,533,377	73,864	1,120
대손(환입)	58,753	192,633	472,944	8,532,257
회수	-	(8,225,920)	-	-
기말금액	605,561	500,090	546,808	8,533,377

7-3 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
30일미만	4,116,371	4,154,538
30일~60일미만	2,658,978	1,566,477
60~90일미만	415,808	481,121
90일~180일미만	75,855	2,914,740
180일 초과	2,486,453	5,612
합 계	9,753,465	9,122,488

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	124,226	-	52,832	-
선급비용	1,730,116	2,751,845	47,753	-
부가세대급금	219,418	-	138,762	-
선급법인세	84,782	-	50,169	-
합 계	2,158,542	2,751,845	289,516	-

9. 재고자산9-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	3,843,305	(275,670)	3,567,635	4,288,048	(273,232)	4,014,816
재공품	1,144,691	(38,417)	1,106,274	714,923	(39,633)	675,290
원재료	836,193	(192)	836,001	800,696	(192)	800,504
저장품	7,267	-	7,267	4,456	-	4,456
합 계	5,831,456	(314,279)	5,517,177	5,808,123	(313,057)	5,495,066

9-2 당분기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 1,222천원와 (330,000)천원 입니다

10. 기타금융자산10-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	20,488,261	517,596	24,282,867	1,710,181
단기금융상품	-	1,564,560	-	-
보증금	200,000	40,153	200,000	40,153
현재가치할인차금	(3,499)	(386)	(4,443)	(475)
합 계	20,684,762	2,121,923	24,478,424	1,749,859

10-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	발행회사	만기	취득원가	장부금액
당분기말	전기말
---	---	---	---	---	---
채무증권	주식회사 싸이월드제트	2024-12-05	500,000	516,096	516,096
채무증권	대한그린파워 주식회사	2023-10-28	13,500,000	16,131,439	16,131,439
출자금	한국자동차공업협동조합	-	1,000	1,000	1,000
출자금	한국주물공업조합	-	500	500	500
지분증권	㈜SBW생명과학	-	-	-	938,380
지분증권	Kineta, Inc.,	-	17,219,012	2,909,067	5,424,602
지분증권	㈜한조	-	1,655,412	1,447,755	1,788,446
지분증권	Exicure Inc., (주1)	-	-	-	1,192,585
합 계			32,875,924	21,005,857	25,993,048

(주1) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인하여 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.10-3 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
기초	25,993,048	1,698,271
취득	-	33,368,016
평가	(2,249,184)	(18,557,065)
처분	(1,208,604)	(3,417,181)
대체 (주1) (주2)	(1,707,037)	11,454,412
해외사업환산	177,634	1,446,595
기말	21,005,857	25,993,048

(주1) 당분기 중 지분 추가 취득으로 인하여 종속기업투자주식으로 17억원 대체하였습니다.(주2) 전기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 114억원 대체되었습니다.

10-4 당분기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
기초	-	11,227,237
취득	-	-
평가와 상각	-	(353,848)
처분	-	(10,873,389)
기말	-	-

11. 관계기업투자주식11-1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

회사명	소재지	소유지분율(%)	업종	당분기말		전기말
취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
메디클라우드 주식회사(주1)	대한민국	13.33%	물질성분 검사 및 분석업	2,000,000	166,920	162,398
대한그린파워 주식회사(주1)	대한민국	11.90%	신재생에너지(풍력 및 태양광발전)사업	15,250,000	15,250,000	-
합 계				17,250,000	15,416,920	162,398

(주1) 당분기말 현재 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.11-2 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	기말
메디클라우드 주식회사	162,398	-	4,522	166,920
대한그린파워 주식회사	-	15,250,000	-	15,250,000
합 계	162,398	15,250,000	4,522	15,416,920


< 전기 >	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	손상	투자손익	대체 (주1)	환율변동	기말
Kineta, Inc.,	10,960,908	-	-	(1,406,555)	(10,479,759)	925,406	-
메디클라우드 주식회사	-	2,000,000	(1,796,767)	(40,835)	-	-	162,398
합 계	10,960,908	2,000,000	(1,796,767)	(1,447,390)	(10,479,759)	925,406	162,398

(주1) Kineta, Inc.,는 전기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는것으로 판단하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.11-3 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

회사명	순자산	연결회사 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액
메디클라우드 주식회사	(764,401)	13.33%	(101,867)	268,787	166,920
대한그린파워 주식회사	42,329,026	11.90%	5,037,374	10,212,626	15,250,000


<전기말>	(단위 : 천원)

회사명	순자산	연결회사 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액
메디클라우드 주식회사	(798,337)	13.33%	(106,390)	268,787	162,397

11-4 당분기말 현재 연결회사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
메디클라우드 주식회사	1,093,017	3,939,719	3,196,285	2,600,852	-	33,936	33,936
대한그린파워 주식회사	31,535,994	48,527,663	33,256,804	4,477,827	1,336,706	(903,480)	(903,480)


<전기말>	(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
Kineta, Inc., (주1)	5,991,031	2,373,012	17,887,960	16,914,750	1,605,699	(12,909,548)	(14,745,257)
메디클라우드 주식회사	1,538,317	2,627,829	3,366,444	1,598,038	69,091	(789,775)	(789,775)

(주) 상기 재무정보는 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 전 금액입니다.

12. 유형자산

12-1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
토지	9,304,694	9,304,694
건물	6,442,504	6,442,504
감가상각누계액	(3,113,035)	(3,064,976)
구축물	1,419,362	1,419,362
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(1,224,433)	(1,218,720)
기계장치	29,801,877	29,553,540
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(26,297,426)	(26,138,621)
정부보조금	(386,305)	(249,630)
차량운반구	381,964	381,964
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(311,689)	(303,351)
공구와기구	2,485,485	2,471,965
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(2,401,458)	(2,392,767)
비품	904,028	865,389
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(875,292)	(835,873)
기타의유형자산	7,733,433	-
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,783,347)	-
리스자산	9,948,166	721,621
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(393,352)	(304,273)
건설중인자산	3,901,262	3,958,051
손상차손누계액	(1,273,745)	(1,273,745)
정부보조금	-	(72,405)
합 계	31,262,693	19,264,729

12-2 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	대체	기 말
취득원가
토지	9,304,694	-	-	-	-	-	9,304,694
건물	6,442,504	-	-	-	-	-	6,442,504
구축물	1,419,362	-	-	-	-	-	1,419,362
기계장치	29,553,540	89,605	-	-	-	158,732	29,801,877
차량운반구	381,964	-	-	-	-	-	381,964
공구와기구	2,471,965	16,020	(7,000)	-	-	4,500	2,485,485
비품	865,389	-	-	-	38,639	-	904,028
기타의유형자산	-	-	-	-	7,733,433	-	7,733,433
리스자산	721,621	-	-	-	9,226,545	-	9,948,166
건설중인자산	3,958,051	106,443	-	-	-	(163,232)	3,901,262
소 계	55,119,090	212,068	(7,000)	-	16,998,617	-	72,322,775
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(3,064,976)	-	-	(48,059)	-	-	(3,113,035)
구축물	(1,218,720)	-	-	(5,713)	-	-	(1,224,433)
기계장치	(26,138,621)	-	-	(158,805)	-	-	(26,297,426)
차량운반구	(303,351)	-	-	(8,338)	-	-	(311,689)
공구와기구	(2,392,767)	-	6,999	(15,690)	-	-	(2,401,458)
비품	(835,873)	-	-	(3,864)	(35,555)	-	(875,292)
기타의유형자산	-	-	-	-	(4,783,347)	-	(4,783,347)
리스자산	(304,273)	-	-	(89,079)	-	-	(393,352)
건설중인자산	(1,273,745)	-	-	-	-	-	(1,273,745)
소 계	(35,532,326)	-	6,999	(329,548)	(4,818,902)	-	(40,673,777)
정부보조금
기계장치	(249,630)	(72,405)	-	8,135	-	(72,405)	(386,305)
건설중인자산	(72,405)	-	-	-	-	72,405	-
소 계	(322,035)	(72,405)	-	8,135	-	-	(386,305)
장부금액
토지	9,304,694	-	-	-	-	-	9,304,694
건물	3,377,528	-	-	(48,059)	-	-	3,329,469
구축물	200,642	-	-	(5,713)	-	-	194,929
기계장치	3,165,289	17,200	-	(150,670)	-	86,327	3,118,146
차량운반구	78,613	-	-	(8,338)	-	-	70,275
공구와기구	79,198	16,020	(1)	(15,690)	-	4,500	84,027
비품	29,516	-	-	(3,864)	3,084	-	28,736
기타의유형자산	-	-	-	-	2,950,086	-	2,950,086
리스자산	417,348	-	-	(89,079)	9,226,545	-	9,554,814
건설중인자산	2,611,901	106,443	-	-	-	(90,827)	2,627,517
합 계	19,264,729	139,663	(1)	(321,413)	12,179,715	-	31,262,693


< 전기 >	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기 말
취득원가
토지	8,752,424	552,270	-	-	-	-	9,304,694
건물	6,115,893	326,611	-	-	-	-	6,442,504
구축물	1,356,462	62,900	-	-	-	-	1,419,362
기계장치	29,301,347	74,700	(156,654)	-	-	334,147	29,553,540
차량운반구	393,464	-	(11,500)	-	-	-	381,964
공구와기구	2,444,045	70,620	-	-	-	(42,700)	2,471,965
비품	873,402	9,051	(17,064)	-	-	-	865,389
리스자산	372,372	692,891	(343,642)	-	-	-	721,621
건설중인자산	3,824,023	594,728	-	-	-	(460,700)	3,958,051
소 계	53,433,432	2,383,771	(528,860)	-	-	(169,253)	55,119,090
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(2,876,141)	-	-	(188,835)	-	-	(3,064,976)
구축물	(1,163,240)	-	-	(26,897)	(28,583)	-	(1,218,720)
기계장치	(24,160,376)	-	130,900	(821,829)	(1,238,185)	(49,131)	(26,138,621)
차량운반구	(281,499)	-	11,499	(33,351)	-	-	(303,351)
공구와기구	(2,272,463)	-	-	(93,620)	(31,487)	4,803	(2,392,767)
비품	(826,282)	-	17,062	(23,118)	(3,535)	-	(835,873)
리스자산	(318,685)	-	343,642	(329,230)	-	-	(304,273)
건설중인자산	(1,358,009)	-	-	-	-	84,264	(1,273,745)
소 계	(33,256,695)	-	503,103	(1,516,880)	(1,301,790)	39,936	(35,532,326)
정부보조금
기계장치	(69,600)	-	-	10,266	-	(190,296)	(249,630)
건설중인자산	(17,638)	(315,063)	-	-	-	260,296	(72,405)
소 계	(87,238)	(315,063)	-	10,266	-	70,000	(322,035)
장부금액
토지	8,752,424	552,270	-	-	-	-	9,304,694
건물	3,239,752	326,611	-	(188,835)	-	-	3,377,528
구축물	193,222	62,900	-	(26,897)	(28,583)	-	200,642
기계장치	5,071,371	74,700	(25,754)	(811,563)	(1,238,185)	94,720	3,165,289
차량운반구	111,965	-	(1)	(33,351)	-	-	78,613
공구와기구	171,582	70,620	-	(93,620)	(31,487)	(37,897)	79,198
비품	47,120	9,051	(2)	(23,118)	(3,535)	-	29,516
리스자산	53,687	692,891	-	(329,230)	-	-	417,348
건설중인자산	2,448,376	279,665	-	-	-	(116,140)	2,611,901
합 계	20,089,499	2,068,708	(25,757)	(1,506,614)	(1,301,790)	(59,317)	19,264,729

12-3. 당분기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

보 유 토 지	당분기말		전기말
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---
공장용지 등	9,304,694	12,257,172	9,304,694	12,257,172

13. 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	자산내용	설정금액	관련채무	채권자
토지 등	인천시 남동구 남동대로 208 - 공장용지 6,416.20㎡ - 건물 6,740.59㎡ - 기계기구	1순위: 156억원 2순위: 78억원	제9회차 전환사채제11회차 전환사채	1순위 ㈜바로저축은행: 104억 한국증권금융㈜: 52억 2순위 상상인저축은행: 39억 상상인플러스저축은행: 26억 윤인수: 6.5억 김두연: 6.5억
인천시 서구 오류동 1614-9- 공장용지 2,706.20㎡- 건물 1,584㎡	1순위: 36억원 2순위: 30억원	차입금 등	1순위 하나은행: 36억 2순위 상상인저축은행: 30억

14. 보험가입자산의 내용당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부 보 액	연간보험료	보 험 기 간	보 험 회 사
화재보험	(본사)건물, 기계장치, 재고자산	9,412,611	5,451	23.01.22-24.01.22	메리츠화재
(검단공장)건물, 기계장치, 재고자산	4,154,956	4,852	22.11.18-23.11.18	DB손해보험
가스사고배상책임보험	본사	380,000	15	22.04.22-23.04.22	메리츠화재
300,000	10	22.11.18-23.11.18	한화손해보험
합 계		14,247,567	10,328

상기 화재보험 부보금액 관련 12,184백만원이 ㈜바로저축은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산15-1 당분기말 및 전기말 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
취득원가
기초금액	299,032	3,880	259,598	562,510
취득	-	-	-	-
연결범위변동	17,661	-	-	17,661
처분	-	-	-	-
기말금액	316,693	3,880	259,598	580,171
감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	185,535	3,029	-	188,564
무형자산상각비	7,756	-	-	7,756
기말금액	193,291	3,029	-	196,320
자부금액
기초금액	113,497	851	259,598	373,946
기말금액	123,402	851	259,598	383,851


< 전기말>	(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
취득원가
기초금액	106,771	3,000	259,598	369,369
취득	65,708	880	-	66,588
대체	126,553	-	-	126,553
기말금액	299,032	3,880	259,598	562,510
감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	54,953	3,000	-	57,953
무형자산상각비	25,450	29	-	25,479
대체	105,132	-	-	105,132
기말금액	185,535	3,029	-	188,564
장부금액
기초금액	51,818	-	259,598	311,416
기말금액	113,497	851	259,598	373,946

15-2 당분기와 전기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
제조원가	1,411	5,570
판관비	6,345	19,908
합 계	7,756	25,478

16. 차입금

16-1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말
운전자금	상상인저축은행	10.00	6,999,994	-
운전자금	하나로투자조합	1.00	500,000	-
채권할인	중소기업은행	-	700,136	-
합 계			8,200,130	-

16-2 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 원화장기차입금 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말
운전자금	농협	3.04	-	3,000,000
운전자금	하나은행	5.70	3,000,000	-
합 계			3,000,000	3,000,000
차감 : 유동성대체			-	(3,000,000)
장기차입금 계			3,000,000	-

16-3 당분기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	금액
2025년	3,000,000

17. 전환사채

17-1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	당분기말	전기말
제6회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	30,000	30,000
제9회 무기명 사모전환사채	2022.07.12	2025.07.12	12,000,000	12,000,000
제10회 무기명 사모전환사채	2022.05.04	2025.05.04	7,000,000	7,000,000
소 계			19,030,000	19,030,000
상환할증금			1,784,774	1,784,774
전환권조정			(1,737,750)	(2,351,067)
사채할인발행차금			(105,668)	(136,087)
합 계			18,971,356	18,327,620

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.17-2 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
만기일	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년
액면이자율	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%
보장수익율	연 3.0%	연 6.0%	연 3.0%
전환가액	주당 1,751원	주당 1,382원	주당 2,183원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년02월26일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년01월26일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년07월12일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년06월12일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년05월4일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년04월4일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 2월 26일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 7월 12일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 6%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 4일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	-	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 6%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.	-

* 6CB(2023년 03월 26일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다.- 6CB : 328원에서 297원, 주식수 : 91,463주 에서 101,010주* 9CB(2023년 03월 13일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 9CB : 328원에서 324원, 주식수 : 36,585,365주 에서 37,037,037주18. 신주인수권부사채당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	당분기말	전기말
제8회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.31	2024.03.31	-	3,500,000
소 계			-	3,500,000
상환할증금			-	352,415
신주인수권조정			-	(142,090)
사채할인발행차금			-	(14,520)
합 계			-	3,695,805

* 8회 신주인수권부사채는 2023년 2월 28일 및 3월 3일에 연결회사의 조기상환청구권 행사로 만기전 취득하였며, 2023년 3월 3일 20억원이 전환 청구되었습니다.

19. 교환사채19-1 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	발행회사	발행일	상환기일	당분기말	전기말
제1회 무기명 사모교환사채	CBI USA, INC.	2023.02.22	2025.02.22	7,092,672	-
합 계				7,092,672	-

19-2 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명 사모교환사채
발행가액	$5,440,000
만기일	발행일로부터 2년
액면이자율	연 0.0%
보장수익율	연 5.0%
교환대상주식	Exicure, Inc. 보통주 3,400,000주
교환청구기간	발행일로부터 3개월이 경과한 날부터 만기일로부터 5영업일 전까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채원금 전액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 2월 22일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 5%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

20. 파생상품20-1 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	1,914,110	1,914,110
제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	3,809,321	3,809,321
합 계	5,723,431	5,723,431

20-2 당분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	합 계
기 초	1,914,110	3,809,321	5,723,431
발 행	-	-	-
평 가	-	-	-
기 말	1,914,110	3,809,321	5,723,431

20-3 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채	제9회 사모 전환사채
행사대상 금액	3,500,000,000원 (전체 신주인수권부사채 발행금액의 70%)	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)
행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)
발행일	2021년 03월 31일	2022년 07월 12일
행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 31일)부터 1년 6개월(2022년 09월 30일)이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 07월 13일)부터 1년 6개월(2024년 01월 13일)이 되는 날까지
행사가격	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 8.0%의 금리를 가산한 금액	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액

* 제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션은 당기 중 수차례 연장되어 행사종료일은 2023년 1월 31일 입니다.21. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	2,800,253	2,197,932
미지급금	3,384,470	2,373,087
합 계	6,184,723	4,571,019

22. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	425,051	-	21,447	-
선수금	6,166	-	206,166	-
미지급비용	1,620,673	-	386,996	-
합 계	2,051,890	-	614,609	-

23. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	-	100,000	-	100,000

24. 리스24-1 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	1,067,631	8,599,319	361,312	64,502

24-2 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	9,919,436	(375,316)	9,544,120
차량운반구	28,730	(18,036)	10,694
합 계	9,948,166	(393,352)	9,554,814


<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	692,891	(288,704)	404,187
차량운반구	28,729	(15,568)	13,161
합 계	721,620	(304,272)	417,348

24-3 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산상각비	89,079	61,993
이자비용	9,089	4,161
단기와 소액자산리스료	6,049	1,842
합 계	104,217	67,996

24-4 당분기말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	금액
1년이내	1,078,631
1년초과 5년이내	8,599,324
합 계	9,677,955

25. 충당부채당분기말과 전기말 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	99,007	3,093	10,968	91,132


<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	46,083	104,424	51,500	99,007

26. 퇴직급여제도확정기여제도에 의하여 당분기 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의과목으로 하여 당분기비용으로 인식한 금액은 113,849천원(전분기 : 259,53029천원) 입니다. 한편, 당분기말 현재 확정기여형 미불입액은 134,398천원입니다.

27. 자본금 및 자본잉여금27-1 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분		당분기말		전기말
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---	---
수권주식주		2,500,000,000주		2,500,000,000주
발행주식수		294,801,656주	17,793,592주	270,432,149주	26,322,416주
1주당 금액		100원	100원	100원	100원
자본금		29,480,166천원	1,779,359천원	27,043,215천원	2,632,242천원
자본잉여금	주식발행초과금	25,335,629천원	13,496,196천원	23,122,399천원	14,104,655천원
자기주식처분이익	433,265천원	-	433,265천원	-

2023년 3월 10일 RLB Holdings의 전환우선주 8,528,824주는 보통주 14,613,411주로 전부 전환되었습니다.당분기말 현재 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행가액	2,248원
발행주식수	4,448,398주 (무상증자 전)
인수자	지브이비티4호조합
의결권	없음
이익배당	비누적적,비참가적
전환가격	발행가와 동일
전환비율	1 대 1.89
전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시
전환청구기간	2023년 02월 27일 ~ 2026년 02월 26일

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 전환우선주 전체를 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.27-2 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식	(102,214)	(102,214)
기타자본잉여금	4,000	4,000
해외사업환산손익	1,736,003	1,557,536
전환권대가	3,112,184	3,112,184
신주인수권대가	-	762,375
신주인수권청산손익	1,867,683	674,113
합 계	6,617,656	6,007,994

28. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 법정적립금과 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말
법정적립금	이익준비금 (주1)	665,865	665,865
임의적립금	재무구조개선적립금 (주2)	1,000,000	1,000,000
미처분이익잉여금		(34,380,945)	(32,376,113)
합 계		(32,715,080)	(30,710,248)

(주1) 연결회사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 종전의 "유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정"에 따라 상기 금액을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 동 규정이 폐지됨에 따라 현재 그 적립의무는 없습니다. 따라서 동 적립금을 임의적립금으로 재분류하였습니다.

29. 법인세비용

당분기와 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(215,029)	(343,862)
총법인세효과	(215,029)	(343,862)
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	215,029	343,862
계속사업손익에 반영된 법인세비용(이익)	-	-

30. 특수관계자30-1 특수관계자현황보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
관계기업	메디클라우드 주식회사	메디클라우드 주식회사
대한그린파워 주식회사(*1)	대한그린파워 주식회사(*1)

(*1) 당분기 중 지분 11.90%를 취득하였으며, 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

30-2 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기		전분기
매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용
---	---	---	---	---
대한그린파워 주식회사	245,480	-	-	-

30-3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

특수관계자명	채권		채무
미수수익	채무증권	임대보증금
---	---	---	---
대한그린파워 주식회사	68,795	16,131,439	100,000


<전기말>	(단위 : 천원)

특수관계자명	채권		채무
미수수익	채무증권	임대보증금
---	---	---	---
대한그린파워 주식회사	68,795	16,131,439	100,000

30-4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기
현금출자
---	---
대한그린파워 주식회사	10,400,001

한편, 전분기 중에는 특수관계자와의 자금거래는 발생하지 아니하였습니다.30-5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 미등기이사를 포함하였습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	비 고
단기급여	266,658	303,048	퇴직급여추계액 포함

31. 매출액31-1 당분기와 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
제품매출	9,023,146	8,803,628
임대료수입	47,554	-
합 계	9,070,700	8,803,628

31-2 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
국내매출	4,395,830	5,270,293
국외매출
아시아	225,207	206,703
미국	794,280	428,915
유럽	2,378,635	1,707,026
기타	1,276,748	1,190,691
소 계	4,674,870	3,533,335
합 계	9,070,700	8,803,628

31-3 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 비중은 아래와 같습니다.


	(단위 : 천원)

거래처명	매출액	매출비중
고객1	2,122,282	23.40%
고객2	2,005,416	22.11%
고객3	1,276,983	14.08%

32. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동 및 상품의 매입	(22,111)	(188,619)
원재료의 사용액	3,313,012	4,348,789
종업원급여	1,730,744	1,544,573
감가상각비와 무형자산상각비	329,169	361,672
외주가공비	1,083,705	1,314,595
전력비 등	353,158	263,478
기타비용	2,490,700	2,043,656
합 계 (주1)	9,278,377	9,688,144

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
급여	471,282	466,868
퇴직급여	47,899	147,333
복리후생비	39,538	63,747
운반비	150,514	188,184
지급수수료	1,009,585	550,647
차량유지비	23,900	24,476
대손상각비(환입)	58,753	(37,354)
기타	397,796	456,564
합 계	2,199,267	1,860,465

34. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익	-	2,844
염가매수차익	810,063	-
잡이익	227,679	175,023
합 계	1,037,742	177,867

35. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분손실	1	-
잡손실	-	620
기타의대손상각비(환입)	192,633	(872)
합 계	192,634	(252)

36. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	230,215	10,771
외환차익	88,188	31,416
외화환산이익	90,506	21,735
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	480,104	2,828
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	109,970	-
파생상품자산처분이익	40,429	-
합 계	1,039,412	66,750

37. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
이자비용*	909,317	1,032,435
외환차손	47,592	10,973
외화환산손실	-	827
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,729,288	22,883
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	187,013
합 계	3,686,197	1,254,131

38. 우발부채와 약정사항38-1 연결회사의 당분기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공자	내역	한도액	실행액
하나은행	운전자금	3,000,000	3,000,000
상상인저축은행	운전자금	7,000,000	6,999,994

38-2 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

38-3 연결회사는 2022년 2월 16일 근로자 사망사고로 인해 중대재해처벌법 위반 혐의로 조사가 진행 중에 있습니다.38-4 연결회사는 2022년 4월 1일 주식양수도계약에 따라 연결회사가 보유중인 ㈜SBW생명과학 2,461,565주에 대한 이행보증계약으로 베스트마스터제1호조합으로부터 ㈜SBW생명과학 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다. 39. 영업에서 창출된 현금흐름39-1 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
당기순이익(손실)	(2,004,832)	(2,546,586)
현금의유출이없는비용등의가산	4,222,340	1,942,452
이자비용	909,317	1,032,434
대손상각비	58,753	(37,354)
감가상각비	321,413	358,234
무형자산상각비	7,756	3,437
외화환산손실	-	827
기타의대손상각비(환입)	192,633	(871)
재고자산평가손실(환입)	1,222	(325,369)
재고자산감모손실	9,779	-
유형자산처분손실	1	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,729,288	22,883
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	187,013
관계기업투자손실	-	652,807
판매보증충당부채전입액	(7,822)	48,410
현금의유입이없는수익등의차감	(1,765,809)	(38,177)
이자수익	(230,215)	(10,771)
외화환산이익	(90,506)	(21,734)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(480,104)	(2,827)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(109,970)	-
관계기업투자이익	(4,522)	-
유형자산처분이익	-	(2,843)
파생상품평가이익	(40,429)	-
염가매수차익	(810,063)	-
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	(316,007)	(2,142,384)
매출채권의 감소(증가)	(540,477)	(2,070,819)
미수금의 감소(증가)	(67,778)	17,300
선급금의 감소(증가)	(71,393)	21,341
부가세대급금의 감소(증가)	(80,656)	(89,882)
선급비용의 감소(증가)	34,978	(2,240)
재고자산의 감소(증가)	(33,112)	136,750
매입채무의 증가(감소)	12,401	(1,473,037)
미지급금의 증가(감소)	(31,329)	1,533,585
예수금의 증가(감소)	403,605	(174,886)
부가세예수금의 증가(감소)	-	8,692
미지급비용의 증가(감소)	57,807	(48,783)
판매보증충당부채의 증가(감소)	(53)	(404)
영업에서 창출된 현금흐름	135,692	(2,784,696)

39-2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
건설중인자산 무형자산 대체	70,237	-
차입원가자본화	42,123	-
전환우선주의 전환	1,461,341	-
신주인수권부사채의 상환	1,193,571	-
리스부채 유동성 대체	101,204	428,789
신규 리스자산 인식	-	692,891

39-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	연결범위변동	기말
유동성
단기차입금	-	8,200,130	-	-	-	8,200,130
유동성장기부채	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-
유동성전환사채	18,327,620	-	643,736	-	-	18,971,356
유동성신주인수권부사채	3,695,805	(3,500,000)	20,361	(216,166)	-	-
유동성교환사채	-	7,092,672	-	-	-	7,092,672
리스부채	361,312	(128,840)	2,963	101,204	730,992	1,067,631
소 계	25,384,737	8,663,962	667,060	(114,962)	730,992	35,331,789
비유동성
장기차입금	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000
임대보증금	100,000	-	-	-	-	100,000
리스부채	64,502	34,305	3,402	(101,204)	8,598,314	8,599,319
소 계	164,502	3,034,305	3,402	(101,204)	8,598,314	11,699,319
합 계	25,549,239	11,698,267	670,462	(216,166)	9,329,306	47,031,108


< 전기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	전환권조정 등	상각	대체	기말
유동성
유동성장기부채	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	19,889,756	18,734,356	(1,776,796)	1,583,413	(20,103,109)	18,327,620
유동성신주인수권부사채	17,251,221	(12,684,569)	-	692,126	(1,562,973)	3,695,805
리스부채	39,679	(346,186)	-	-	667,819	361,312
소 계	37,180,656	5,703,601	(1,776,796)	2,275,539	(17,998,263)	25,384,737
비유동성
장기차입금	3,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-
임대보증금	-	100,000	-	-	-	100,000
리스부채	15,420	-	684,575	6,748	(642,241)	64,502
소 계	3,015,420	100,000	684,575	6,748	(3,642,241)	164,502
합 계	40,196,076	5,803,601	(1,092,221)	2,282,287	(21,640,504)	25,549,239

한편, 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

40. 주당이익40-1 기본주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익은 손익계산서상의 당기순이익으로 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 기본주당순이익을 산정한 것입니다.

기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수


< 당분기 >	(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2023-01-01	270,432,149	90/90	270,432,149
자기주식	2023-01-01	(519,490)	90/90	(519,490)
신주인수권부사채 행사	2023-02-21	1,524,390	39/90	660,569
신주인수권부사채 행사	2023-02-22	2,134,146	38/90	901,084
신주인수권부사채 행사	2023-03-03	6,097,560	29/90	1,964,769
전환우선주 전환	2023-03-10	14,613,411	22/90	3,572,167
합 계		294,282,166		277,011,248


< 전분기 >	(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2022-01-01	223,348,368	90/90	223,348,368
자기주식	2022-01-01	(519,490)	90/90	(519,490)
전환사채 전환	2022-03-02	5,414,028	30/90	1,804,676
전환사채 전환	2022-03-03	34,797,176	29/90	11,212,423
전환사채 전환	2022-03-04	913,760	28/90	284,281
전환사채 전환	2022-03-08	68,532	24/90	18,275
전환사채 전환	2022-03-18	916,380	14/90	142,548
전환사채 전환	2022-03-30	2,284,408	2/90	50,765
전환사채 전환	2022-03-31	228,440	1/90	2,538
합 계		267,451,602		236,344,384

(2) 기본주당분기순이익


	(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
당분기순이익(손실)	(2,004,831,834)	(2,546,586,443)
가중평균유통주식수	277,011,248	236,344,384
기본주당분기순이익(손실)	(7)	(11)

40-2 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익(손실)에서 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다.보고기간에는 연결회사 발행한 전환사채 희석효과를 계산하였으나, 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

40-3 기본주당계속사업이익연결회사는 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

41. 자기주식당분기와 전분기 중 연결회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기
기초	519,490	519,490
증감	-	-
기말	519,490	519,490

연결회사의 자기주식의 취득 경위는 다음과 같습니다. ㆍ투자자보호 ㆍ임직원에 대한 특별성과급지급으로 임직원의 애사심향상 ㆍ적대적 기업인수에 대한 방어수단

42. 연구개발의 내용당분기 및 전분기 중 발생한 연구개발비용의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
비용계상액	-	77,278

43. 종업원복지 등연결회사는 대학교 교육보조비를 1년에 2회에 걸쳐 2백만원까지 보조해주고 있습니다.44. 보고기간 이후 후속사건44-1 전환사채의 발행- 연결회사는 2023년 4월 13일 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 60억원을 발행하였습니다.- 연결회사는 2023년 4월 27일 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 발행하였습니다.44-2 관계기업투자주식의 추가 취득연결회사는 2023년 4월 중 대한그린파워(주) 지분증권 2,500,000주를 20억원에 추가 취득하였습니다.44-3 신주인수권의 행사연결회사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 4월 6일 총 15억원의 8회차신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 5,244,755주입니다.

4. 재무제표


재무상태표
제 45 기 1분기말 2023.03.31 현재
제 44 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기말	제 44 기말
자산
유동자산	36,266,255,539	44,795,314,930
현금및현금성자산	780,916,867	5,870,905,999
매출채권 및 기타유동채권	9,752,176,646	10,219,714,596
재고자산	1,854,637,579	3,239,194,823
파생상품자산	5,723,431,381	5,723,431,381
기타유동금융자산	18,016,810,772	19,503,436,146
기타유동자산	138,282,294	238,631,985
비유동자산	44,912,340,880	26,797,280,004
기타비유동금융자산	538,371,820	538,371,820
종속기업투자주식	11,325,974,284	8,325,974,284
관계기업투자주식	15,412,398,077	162,397,527
유형자산	10,121,152,025	10,212,587,536
투자부동산	7,179,616,740	7,217,393,375
영업권 이외의 무형자산	334,827,934	340,555,462
자산총계	81,178,596,419	71,592,594,934
부채
유동부채	30,552,572,903	27,661,835,191
매입채무 및 기타유동채무	10,941,155,611	2,164,425,215
유동성장기부채		3,000,000,000
유동성전환사채	18,971,355,783	18,327,620,498
유동성신주인수권부사채		3,695,804,730
기타유동부채	572,238,701	395,193,673
유동충당부채	62,322,808	73,291,075
기타유동금융부채	5,500,000	5,500,000
당기법인세부채
비유동부채	3,785,905,621	1,061,453,960
장기차입금	3,000,000,000
기타비유동금융부채	100,000,000	100,000,000
비유동리스부채		60,519,355
이연법인세부채	685,905,621	900,934,605
부채총계	34,338,478,524	28,723,289,151
자본
자본금	31,259,524,800	29,675,456,500
자본잉여금	39,265,089,985	37,660,318,767
기타자본구성요소	4,881,653,334	4,450,458,115
이익잉여금(결손금)	(28,566,150,224)	(28,916,927,599)
자본총계	46,840,117,895	42,869,305,783
자본과부채총계	81,178,596,419	71,592,594,934


포괄손익계산서
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기		제 44 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	8,361,612,976	8,361,612,976	7,959,950,788	7,959,950,788
매출원가	6,002,354,504	6,002,354,504	6,593,543,003	6,593,543,003
매출총이익	2,359,258,472	2,359,258,472	1,366,407,785	1,366,407,785
판매비와관리비	1,384,174,006	1,384,174,006	930,623,793	930,623,793
영업이익(손실)	975,084,466	975,084,466	435,783,992	435,783,992
기타이익	264,639,432	264,639,432	215,051,136	215,051,136
기타손실	192,633,744	192,633,744	(999,376)	(999,376)
금융수익	538,440,296	538,440,296	53,877,665	53,877,665
금융원가	1,234,753,075	1,234,753,075	1,248,695,703	1,248,695,703
법인세비용차감전순이익(손실)	350,777,375	350,777,375	(542,983,534)	(542,983,534)
법인세비용
당기순이익(손실)	350,777,375	350,777,375	(542,983,534)	(542,983,534)
법인세비용차감후기타포괄손익			106,363,296	106,363,296
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)			106,363,296	106,363,296
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익			106,363,296	106,363,296
총포괄손익	350,777,375	350,777,375	(436,620,238)	(436,620,238)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	1	1	(9)	(9)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	1	1	(9)	(9)


자본변동표
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	3,892,807,373	(308,410,930)	32,426,407,231
당기순이익(손실)				(542,983,534)	(542,983,534)
보험수리적손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금			106,363,296		106,363,296
유상증자	658,060,400	14,122,022,712			14,780,083,112
신주인수권부사채 상환
복합금융상품 발행	1,115,568,100	20,271,588,731	(1,325,511,154)		20,061,645,677
2022.03.31 (기말자본)	7,357,337,700	57,651,913,031	2,673,659,515	(851,394,464)	66,831,515,782
2023.01.01 (기초자본)	29,675,456,500	37,660,318,767	4,450,458,115	(28,916,927,599)	42,869,305,783
당기순이익(손실)				559,275,488	350,777,375
보험수리적손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
유상증자
신주인수권부사채 상환			1,193,570,708		1,193,570,708
복합금융상품 발행	1,584,068,300	1,604,771,218	(762,375,489)		2,426,464,029
2023.03.31 (기말자본)	31,259,524,800	39,265,089,985	4,881,653,334	(28,357,652,111)	46,840,117,895


현금흐름표
제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 44 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 45 기 1분기	제 44 기 1분기
영업활동현금흐름	3,717,082,290	(2,658,761,626)
영업에서 창출된 현금흐름	3,831,033,026	(2,479,438,406)
이자수취(영업)	221,312,498	9,855,564
이자지급(영업)	(300,919,404)	(166,210,104)
법인세납부(환급)	(34,343,830)	(22,968,680)
투자활동현금흐름	(16,604,537,119)	(4,041,873,669)
기계장치의 취득	(17,200,000)
공구기구의 취득	(7,900,000)
건설중인자산의 취득	(62,520,000)	(253,668,770)
소프트웨어의 취득		(630,000)
무형자산의 취득
보증금의 증가		(20,010,000)
종속기업투자주식의 취득	(3,000,000,000)
관계기업투자주식의 취득	(15,250,000,550)
대여금의 증가	(1,200,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득		(5,000,003,235)
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	1,318,574,147	1,008,328,766
토지의 처분
건물의 처분
기계장치의 처분		2,845,800
선수금의 감소	(200,000,000)
단기대여금 회수	1,774,080,726
정부보조금의 수취		221,263,770
파생상품자산의 정산	40,428,558
차량운반구의 처분
무형자산의 처분
재무활동현금흐름	7,797,461,621	14,720,530,612
단기차입금의 차입	11,550,135,383
단기차입금의 상환	(3,350,005,780)
장기차입금의 상환	(3,000,000,000)
유동성장기부채의 상환	3,000,000,000
유상증자		14,780,083,112
리스부채의 상환	(91,507,500)	(59,552,500)
신주인수권부사채의 행사	3,196,873,168
전환우선주의 전환	(8,033,650)
유동성신주인수권부사채 상환	(3,500,000,000)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(5,089,993,208)	8,019,895,317
기초현금및현금성자산	5,870,905,999	18,647,153,043
현금및현금성자산의외화환산차이	4,076	4,769,758
기말현금및현금성자산	780,916,867	26,671,818,118

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

씨비아이 주식회사(이하 "당사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다.당사는 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였으며, 2021년 7월 31일자로 회사의 자동차부품사업부문 일부를 물적분할을 통해 분할 신설회사인 청보산업 주식회사로 이전하였습니 다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 31,260백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)
그로우스앤밸류13호투자조합	28,139,560	-	28,139,560	9.00
싸이월드얼라이언스조합	12,110,228	-	12,110,228	3.87
배진한	9,567,236	-	9,567,236	3.06
김영일	5,041,560	-	5,041,560	1.61
지브이비티1호조합	3,898,635	-	3,898,635	1.25
그로우스앤밸류디벨로프먼트㈜	3,511,768	-	3,511,768	1.12
오경원	51,000	-	51,000	0.02
이호준	580,000	-	580,000	0.19
성봉두	50,000	-	50,000	0.02
장육	50,000	-	50,000	0.02
자기주식	519,490	-	519,490	0.17
지브이비티4호조합	-	17,793,592	17,793,592	5.69
RLB Holdings	14,613,411	-	14,613,411	4.67
소액주주	216,668,768	-	216,668,768	69.30
합 계	294,801,656	17,793,592	312,595,248	100.00

2. 중요한 회계정책

2-1 준거 회계기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 당기 제ㆍ개정된 기업회계기준서

2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정)

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2-3 기능통화 및 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-5 금융자산2-5-1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2-5-2 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

2-5-3 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2-5-4 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

구분	내용년수
건물	20-40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	4~5년
기타의유형자산	4년

구분	내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
기타의무형자산	비한정

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2-9 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.2-9-1 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9-2 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 투자차익 또는 둘 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2-11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 금융부채

2-12-1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

2-12-2 제거

2-13-1 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 리스자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 금융리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스개시일에 금융리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.


-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 금융리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 금융리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 금융리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 금융리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.


-	리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
-	별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.

당사는 리스자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 금융리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다

2-13-2 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2-14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익2-17-1 수익인식모형당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-17-2 본인과 대리인의 구분

당사는 재화와 관련된 거래에서는 재화의 제공을 주선하는 '대리인' 의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-3 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

2-17-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-18-2 퇴직급여당사는 개별 직원들의 여러가지 퇴직연금과 보험 관련하여 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부합니다. 당사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적의무나 의제의무가 없으며 이 기여금은 관련 종업원 근무용역을 제공받는 기간에 비용으로 인식됩니다.

2-19-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-19-2 이연법인세

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-20 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산 등으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용년수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-22 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자에게 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 및 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-23-2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용년수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3. 재무위험관리당사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 당사의 위험관리는 금융위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금흐름을 안전하게 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험3-1-1 외화위험관리

당사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외매출이며,주로 USD와 EUR 그리고 JPY 거래입니다. 당사는 외화자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당분기말		전기말
외화금액	환산금액	외화금액	환산금액
---	---	---	---	---	---
외화예금	USD	1,167	1,522	5,000	6,337
EUR	-	-	20,500	27,700
매출채권	USD	1,443,504	1,882,041	1,427,507	1,809,080
EUR	616,902	876,945	668,248	902,936
합 계	USD	1,444,671	1,883,563	1,432,507	1,815,417
EUR	616,902	876,945	688,748	930,636


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
자본	276,051	(276,051)	274,605	(274,605)
손익	276,051	(276,051)	274,605	(274,605)

3-1-2 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 일반상품 및 기타지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
법인세 차감전 순손익	12,056	(12,056)	69,400	(69,400)
법인세효과	(2,652)	2,652	(15,268)	15,268
법인세 차감후 순손익	9,404	(9,404)	54,132	(54,132)

3-1-3 이자율위험당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

3-2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	780,917	5,870,906
매출채권및기타채권	9,752,177	10,219,715
파생상품자산	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	18,016,811	19,503,436
기타비유동금융자산	538,372	538,372
합 계	34,811,708	41,855,860

3-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
단기차입금	8,200,130	8,200,130	-
유동성전환사채	18,971,356	18,971,356	-
매입채무및기타채무	2,416,014	2,416,014	-
기타유동금융부채	5,500	5,500	-
유동리스부채	325,012	325,012	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
합 계	30,018,012	29,918,012	100,000


< 전기말 >	(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	-
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620	-
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805	-
매입채무및기타채무	1,814,551	1,814,551	-
기타유동금융부채	5,500	5,500	-
유동리스부채	349,874	349,874	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
비유동리스부채	60,519	-	60,519
합 계	27,353,869	27,193,350	160,519

3-4 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
부채	34,338,479	28,723,289
자본	46,840,118	42,869,306
부채비율	73.3%	67.0%

4. 금융상품

4-1 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	780,917	780,917	5,870,906	5,870,906
매출채권및기타채권	9,752,177	9,752,177	10,219,715	10,219,715
파생상품자산	5,723,431	5,723,431	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	18,016,811	18,016,811	19,503,436	19,503,436
기타비유동금융자산	538,372	538,372	538,372	538,372
합 계	34,811,708	34,811,708	41,855,860	41,855,860
<금융부채>
단기차입금	8,200,130	8,200,130	-	-
유동성장기부채	-	-	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	18,971,356	18,971,356	18,327,620	18,327,620
유동성신주인수권부사채	-	-	3,695,805	3,695,805
매입채무및기타채무	2,416,014	2,416,014	1,814,551	1,814,551
기타유동금융부채	5,500	5,500	5,500	5,500
기타비유동금융부채	100,000	100,000	100,000	100,000
합 계	29,693,000	29,693,000	26,943,476	26,943,476

4-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별공정가치 측정치는 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

구 분(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산	241,116	-	18,096,790	18,337,906


<전기말>	(단위 : 천원)

구 분(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산	1,387,994	-	18,437,481	19,825,475

(*) 공정가치 추정 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

4-3 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채
---	---	---	---	---
<자 산>
현금및현금성자산	780,917	-	-	-
매출채권및기타채권	9,752,177	-	-	-
기타유동금융자산	196,501	17,820,310	-	-
기타비유동금융자산	20,776	517,596	-	-
파생상품자산	-	-	5,723,431	-
합 계	10,750,371	18,337,906	5,723,431	-
<부 채>
단기차입금	-	-	-	8,200,130
유동성전환사채	-	-	-	18,971,356
매입채무및기타채무	-	-	-	2,416,014
기타유동금융부채	-	-	-	5,500
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000
합 계	-	-	-	21,492,870


< 전기말 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채
상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
<자 산>
현금및현금성자산	5,870,906	-	-	-
매출채권및기타채권	10,219,715	-	-	-
기타유동금융자산	195,557	19,307,879	-	-
기타비유동금융자산	20,776	517,596	-	-
파생상품자산	-	-	5,723,431	-
합 계	16,306,954	19,825,475	5,723,431	-
<부 채>
유동성장기부채	-	-	-	3,000,000
유동성전환사채	-	-	-	18,327,620
유동성신주인수권부사채	-	-	-	3,695,805
매입채무및기타채무	-	-	-	1,814,551
기타유동금융부채	-	-	-	5,500
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000
합 계	-	-	-	26,943,476

4-4 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산		금융부채	합 계
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
이자수익	232,369	-	-	232,369
외환차익	82,824	-	-	82,824
외화환산이익	72,849	-	-	72,849
당기손익공정기치측정금융자산처분이익	-	109,970	-	109,970
파생상품자산처분이익	-	40,428	-	40,428
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(278,965)	-	(278,965)
이자비용	-	-	(910,654)	(910,654)
외환차손	(45,134)	-	-	(45,134)
외화환산손실	-	-	-	-
합 계	342,908	(128,567)	(910,654)	(696,313)


< 전분기 >	(단위 : 천원)

구 분	금융자산			금융부채	합 계
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---	---
이자수익	10,384	-	-	-	10,384
외환차익	18,977	-	-	-	18,977
외화환산이익	21,689	-	-	-	21,689
당기손익공정기치측정금융자산평가이익	-	2,828	-	-	2,828
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	106,363	-	106,363
당기손익공정기치측정금융자산처분손실	-	(187,013)	-	-	(187,013)
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(22,883)	-	-	(22,883)
이자비용	-	-	-	(1,032,019)	(1,032,019)
외환차손	(6,781)	-	-	-	(6,781)
합 계	44,269	(207,068)	106,363	(1,032,019)	(1,088,455)

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
현금	300	-
보통예금	779,095	5,836,869
외화예금	1,522	34,037
합 계	780,917	5,870,906

6. 사용이 제한된 예금당분기말 현재 차입금 담보 등으로 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권7-1 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	구 분	당분기말	전기말
매출채권	매출채권	8,767,636	8,412,890
대손충당금	(599,734)	(544,621)
소 계	8,167,902	7,868,269
미수금	미수금	94,693	105,262
대손충당금	(90)	(167)
소 계	94,603	105,095
단기대여금	단기대여금	1,900,000	10,700,000
대손충당금	(500,000)	(8,533,210)
소 계	1,400,000	2,166,790
미수수익		89,672	79,561
합 계		9,752,177	10,219,715

7-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기		전기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초금액	544,621	8,533,377	28,783	1,098
대손(환입)	55,113	192,633	515,838	8,532,279
회수	-	(8,225,920)	-	-
기말금액	599,734	500,090	544,621	8,533,377

7-3 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
30일미만	3,755,983	3,778,231
30일~60일미만	2,204,168	1,426,315
60~90일미만	321,032	383,859
90일~180일미만	-	2,818,873
180일 초과	2,486,453	5,612
합 계	8,767,636	8,412,890

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
선급금	29,866	52,945
선급비용	9,324	45,267
부가세대급금	15,042	90,714
선급법인세	84,050	49,706
합 계	138,282	238,632

9. 재고자산9-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	576,624	-	576,624	2,014,038	-	2,014,038
제 품	713,226	(33,994)	679,232	798,549	(34,179)	764,370
재공품	473,170	(2,993)	470,177	328,722	(3,075)	325,647
원재료	128,796	(191)	128,605	135,332	(192)	135,140
저장품	-	-	-	-	-	-
합 계	1,891,816	(37,178)	1,854,638	3,276,641	(37,446)	3,239,195

9-2 당분기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각(-)268천원과 (-)72,912천원 입니다.10. 기타금융자산10-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	17,820,310	517,596	19,307,879	517,596
보증금	200,000	20,776	200,000	20,776
현재가치할인차금	(3,499)	-	(4,443)	-
합 계	18,016,811	538,372	19,503,436	538,372

10-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	발행회사	만기	취득원가	장부금액
당분기말	전기말
---	---	---	---	---	---
채무증권	주식회사 싸이월드제트	2024-12-05	500,000	516,096	516,096
채무증권	대한그린파워 주식회사	2023-10-28	13,500,000	16,131,439	16,131,439
출자금	한국자동차공업협동조합	-	1,000	1,000	1,000
출자금	한국주물공업조합	-	500	500	500
지분증권	㈜SBW생명과학	-	-	-	938,380
지분증권	Kineta, Inc.,	-	1,080,032	241,116	449,614
지분증권	㈜한조	-	1,655,412	1,447,755	1,788,446
합 계			16,736,944	18,337,906	19,825,475

10-3 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
기초	19,825,475	1,698,271
취득	-	23,090,892
평가와 상각	(278,965)	(1,558,517)
처분	(1,208,604)	(3,417,181)
대체(주1)	-	12,010
기말	18,337,906	19,825,475

(주1) 전기 중 Kineta, Inc., 전환사채권 미수수익이 지분증권으로 대체되었습니다.10-4 당분기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
기초	-	11,227,237
취득	-	-
평가와 상각	-	(353,848)
처분	-	(10,873,389)
기말	-	-

11. 종속기업투자주식11-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

회사명	소재지	소유지분율(%)	업종	당분기말		전기말
취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
CBI USA, INC.	미국	100	투자업	22,990,033	5,991,484	5,991,484
코아시스 주식회사	대한민국	100	자동차부품 제조업	1,000,000	1,000,000	1,000,000
청보산업 주식회사	대한민국	100	전기상용차 판매업	12,287,909	4,334,490	1,334,490
합 계				36,277,942	11,325,974	8,325,974

11-2 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.


<당분기>	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기말
CBI USA, INC.	5,991,484	-	5,991,484
청보산업 주식회사	1,334,490	3,000,000	4,334,490
코아시스 주식회사	1,000,000	-	1,000,000
합계	8,325,974	3,000,000	11,325,974


<전기>	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	손상	기말
CBI USA, INC.	12,352,650	10,637,383	(16,998,549)	5,991,484
청보산업 주식회사	5,447,270	1,200,000	(5,312,780)	1,334,490
코아시스 주식회사	1,000,000	-	-	1,000,000
합계	18,799,920	11,837,383	(22,311,329)	8,325,974

11-3 당분기말 현재 종속기업투자주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.11-4 당분기 중 종속기업투자주식과 관련하여 인식한 손익은 없습니다.

12. 관계기업투자주식12-1 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

회사명	소재지	소유지분율(%)	업종	당분기말		전기말
취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
메디클라우드 주식회사(주1)	대한민국	13.33%	물질성분 검사 및 분석업	2,000,000	162,398	162,398
대한그린파워 주식회사(주1)	대한민국	11.90%	신재생에너지(풍력 및 태양광발전)사업	15,250,000	15,250,000	-
합 계				17,250,000	15,412,398	162,398

(주1) 당분기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나, 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.12-2 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기말
메디클라우드 주식회사	162,398	-	162,398
대한그린파워 주식회사	-	15,250,000	15,250,000
합 계	162,398	15,250,000	15,412,398


< 전기 >	(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	손상	기말
메디클라우드 주식회사	-	2,000,000	(1,837,602)	162,398

12-3 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


< 당분기말 >	(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
메디클라우드 주식회사	1,093,017	3,939,719	3,196,285	2,600,852	-	33,936	33,936
대한그린파워 주식회사	31,535,994	48,527,663	33,256,804	4,477,827	1,336,706	(903,480)	(903,480)


< 전기말 >	(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
메디클라우드 주식회사	1,538,317	2,627,829	3,366,444	1,598,038	69,091	(789,775)	(789,775)

13. 투자부동산

13-1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
토지	4,476,398	4,476,398
건물	3,599,963	3,599,963
감가상각누계액	(896,744)	(858,968)
합 계	7,179,617	7,217,393

13-2 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	4,476,398	-	-	-	4,476,398
건물	3,599,962	-	-	-	3,599,962
감가상각누계액	(858,967)	-	-	(37,777)	(896,744)
합 계	7,217,393	-	-	(37,777)	7,179,616


< 전기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	4,476,398	-	-	-	4,476,398
건물	3,599,962	-	-	-	3,599,962
감가상각누계액	(707,860)	-	-	(151,107)	(858,967)
합 계	7,368,500	-	-	(151,107)	7,217,393

13-3 당분기 및 전기 중 투자부동산 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
임대수익	146,486	438,671
운영비용	(37,777)	(151,106)
합 계	108,709	287,565

14. 유형자산

14-1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
토지	4,828,296	4,828,296
건물	2,842,542	2,842,542
감가상각누계액	(2,216,291)	(2,206,008)
구축물	1,002,862	1,002,862
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(833,386)	(828,924)
기계장치	15,966,981	15,879,545
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(13,726,037)	(13,621,436)
정부보조금	(242,701)	(249,629)
차량운반구	381,964	381,964
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(311,689)	(303,351)
공구와기구	2,038,727	2,037,827
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(1,992,424)	(1,988,046)
비품	748,981	748,981
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(725,204)	(722,769)
리스자산	692,892	692,892
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(375,316)	(288,706)
건설중인자산	3,314,700	3,280,293
손상차손누계액	(1,273,745)	(1,273,745)
정부보조금	-	-
합 계	10,121,152	10,212,588

14-2 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	감가상각비	대체	당분기말
취득원가
토지	4,828,296	-	-	-	-	4,828,296
건물	2,842,542	-	-	-	-	2,842,542
구축물	1,002,862	-	-	-	-	1,002,862
기계장치	15,879,545	17,200	-	-	70,236	15,966,981
차량운반구	381,964	-	-	-	-	381,964
공구와기구	2,037,827	7,900	(7,000)	-	-	2,038,727
비품	748,981	-	-	-	-	748,981
리스자산	692,892	-	-	-	-	692,892
건설중인자산	3,280,293	104,643	-	-	(70,236)	3,314,700
합 계	31,695,202	129,743	(7,000)	-	-	31,817,945
감가상각누계액와 손상차손누계액
건물	(2,206,008)	-	-	(10,283)	-	(2,216,291)
구축물	(828,924)	-	-	(4,462)	-	(833,386)
기계장치	(13,621,436)	-	-	(104,601)	-	(13,726,037)
차량운반구	(303,351)	-	-	(8,338)	-	(311,689)
공구와기구	(1,988,046)	-	6,999	(11,377)	-	(1,992,424)
비품	(722,769)	-	-	(2,435)	-	(725,204)
리스자산	(288,706)	-	-	(86,610)	-	(375,316)
건설중인자산	(1,273,745)	-	-	-	-	(1,273,745)
합 계	(21,232,985)	-	6,999	(228,106)	-	(21,454,092)
정부보조금
기계장치	(249,629)	-	-	6,928	-	(242,701)
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
합 계	(249,629)	-	-	6,928	-	(242,701)
장부금액
토지	4,828,296	-	-	-	-	4,828,296
건물	636,534	-	-	(10,283)	-	626,251
구축물	173,938	-	-	(4,462)	-	169,476
기계장치	2,008,480	17,200	-	(97,673)	70,236	1,998,243
차량운반구	78,613	-	-	(8,338)	-	70,275
공구와기구	49,781	7,900	(1)	(11,377)	-	46,303
비품	26,212	-	-	(2,435)	-	23,777
리스자산	404,186	-	-	(86,610)	-	317,576
건설중인자산	2,006,548	104,643	-	-	(70,236)	2,040,955
합 계	10,212,588	129,743	(1)	(221,178)	-	10,121,152


< 전기 >	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	감가상각비	대체	기 말
취득원가
토지	4,276,026	552,270	-	-	-	4,828,296
건물	2,515,931	326,611	-	-	-	2,842,542
구축물	939,962	62,900	-	-	-	1,002,862
기계장치	15,655,051	47,000	(156,653)	-	334,147	15,879,545
차량운반구	393,464	-	(11,500)	-	-	381,964
공구와기구	2,037,827	-	-	-	-	2,037,827
비품	757,876	8,169	(17,064)	-	-	748,981
리스자산	343,643	692,891	(343,642)	-	-	692,892
건설중인자산	3,249,760	491,233	-	-	(460,700)	3,280,293
소 계	30,169,540	2,181,074	(528,859)	-	(126,553)	31,695,202
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(2,168,280)	-	-	(37,728)	-	(2,206,008)
구축물	(812,394)	-	-	(16,530)	-	(828,924)
기계장치	(13,315,823)	-	130,900	(387,381)	(49,132)	(13,621,436)
차량운반구	(281,499)	-	11,499	(33,351)	-	(303,351)
공구와기구	(1,927,301)	-	-	(60,745)	-	(1,988,046)
비품	(730,258)	-	17,062	(9,573)	-	(722,769)
리스자산	(312,988)	-	343,642	(319,360)	-	(288,706)
건설중인자산	(1,358,009)	-	-	-	84,264	(1,273,745)
소 계	(20,906,552)	-	503,103	(864,668)	35,132	(21,232,985)
정부보조금
기계장치	(69,600)	-	-	10,267	(190,296)	(249,629)
건설중인자산	(17,638)	(242,658)	-	-	260,296	-
소 계	(87,238)	(242,658)	-	10,267	70,000	(249,629)
장부금액
토지	4,276,026	552,270	-	-	-	4,828,296
건물	347,651	326,611	-	(37,728)	-	636,534
구축물	127,568	62,900	-	(16,530)	-	173,938
기계장치	2,269,628	47,000	(25,753)	(377,114)	94,719	2,008,480
차량운반구	111,965	-	(1)	(33,351)	-	78,613
공구와기구	110,526	-	-	(60,745)	-	49,781
비품	27,618	8,169	(2)	(9,573)	-	26,212
리스자산	30,655	692,891	-	(319,360)	-	404,186
건설중인자산	1,874,113	248,575	-	-	(116,140)	2,006,548
합 계	9,175,750	1,938,416	(25,756)	(854,401)	(21,421)	10,212,588

14-3 당분기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

보 유 토 지	당분기말		전기말
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---
공장용지 등	9,304,694	12,257,172	9,304,694	12,257,172

15. 담보제공자산당분기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	자산내용	설정금액	관련채무	채권자
토지 등	인천시 남동구 남동대로 208 - 공장용지 6,416.20㎡ - 건물 6,740.59㎡ - 기계기구	1순위: 156억원 2순위: 78억원	제9회차 전환사채제11회차 전환사채	1순위 ㈜바로저축은행: 104억 한국증권금융㈜: 52억 2순위 상상인저축은행: 39억 상상인플러스저축은행: 26억 윤인수: 6.5억 김두연: 6.5억
인천시 서구 오류동 1614-9- 공장용지 2,706.20㎡- 건물 1,584㎡	1순위: 36억원 2순위: 30억원	차입금 등	1순위 하나은행: 36억 2순위 상상인저축은행: 30억

16. 보험가입자산의 내용당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부 보 액	연간보험료	보 험 기 간	보 험 회 사
화재보험	(본사)건물, 기계장치, 재고자산	9,412,611	3,321	23.01.22-24.01.22	메리츠화재
(검단공장)건물, 기계장치, 재고자산	4,154,956	3,358	22.11.18-23.11.18	DB손해보험
가스사고배상책임보험	본사	380,000	15	22.04.22-23.04.22	메리츠화재
합 계		13,947,567	6,694

상기 화재보험 부보금액 관련 12,184백만원이 ㈜바로저축은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고있습니다.

17. 무형자산17-1 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
취득원가
기초금액	258,454	3,000	259,598	521,052
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
기말금액	258,454	3,000	259,598	521,052
감가상각누계액과 손상차손누계액 등
기초금액	177,497	3,000	-	180,497
무형자산상각비	5,727	-	-	5,727
기말금액	183,224	3,000	-	186,224
장부금액
기초금액	80,957	-	259,598	340,555
기말금액	75,230	-	259,598	334,828


< 전기 >	(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
취득원가
기초금액	106,771	3,000	259,598	369,369
취득	25,130	-	-	25,130
대체	126,553	-	-	126,553
기말금액	258,454	3,000	259,598	521,052
감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	54,953	3,000	-	57,953
무형자산상각비	17,412	-	-	17,412
대체	105,132	-	-	105,132
기말금액	177,497	3,000	-	180,497
장부금액
기초금액	51,818	-	259,598	311,416
기말금액	80,957	-	259,598	340,555

17-2 당분기와 전기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기
제조원가	1,383	5,532
판관비	4,344	11,879
합 계	5,727	17,411

18. 차입금

18-1 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말
운전자금	상상인저축은행	10.00	6,999,994	-
운전자금	하나로투자조합	1.00	500,000	-
채권할인	중소기업은행	-	700,136	-
합 계			8,200,130	-

18-2 당분기말과 전기말 현재 당사의 원화장기차입금 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말
운전자금	농협	3.04	-	3,000,000
운전자금	하나은행	5.70	3,000,000	-
합 계			3,000,000	3,000,000
차감 : 유동성대체			-	(3,000,000)
장기차입금 계			3,000,000	-

18-3 당분기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	금액
2025년	3,000,000

19. 전환사채19-1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구분	발행일	상환기일	당분기말	전기말
제6회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	30,000	30,000
제9회 무기명 사모전환사채	2022.07.12	2025.07.12	12,000,000	12,000,000
제10회 무기명 사모전환사채	2022.05.04	2025.05.04	7,000,000	7,000,000
소 계			19,030,000	19,030,000
상환할증금			1,784,774	1,784,774
전환권조정			(1,737,750)	(2,351,067)
사채할인발행차금			(105,668)	(136,087)
합 계			18,971,356	18,327,620

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.19-2 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
만기일	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년
액면이자율	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%
보장수익율	연 3.0%	연 6.0%	연 3.0%
전환가액	주당 1,751원	주당 1,382원	주당 2,183원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년02월26일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년01월26일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년07월12일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년06월12일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년05월4일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년04월4일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 2월 26일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 7월 12일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 6%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 4일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	-	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 6%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.	-

* 6CB(2023년 03월 26일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다.- 6CB : 328원에서 297원, 주식수 : 91,463주 에서 101,010주* 9CB(2023년 03월 13일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 9CB : 328원에서 324원, 주식수 : 36,585,365주 에서 37,037,037주20. 신주인수권부사채당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	당분기말	전기말
제8회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.31	2024.03.31	-	3,500,000
소 계			-	3,500,000
상환할증금			-	352,415
신주인수권조정			-	(142,090)
사채할인발행차금			-	(14,520)
합 계			-	3,695,805

21. 파생상품21-1 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	1,914,110	1,914,110
제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	3,809,321	3,809,321
합 계	5,723,431	5,723,431

21-2 당분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	합 계
기 초	1,914,110	3,809,321	5,723,431
발 행	-	-	-
평 가	-	-	-
기 말	1,914,110	3,809,321	5,723,431

21-3 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채	제9회 사모 전환사채
행사대상 금액	3,500,000,000원 (전체 신주인수권부사채 발행금액의 70%)	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)
행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)
발행일	2021년 03월 31일	2022년 07월 12일
행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 31일)부터 1년 6개월(2022년 09월 30일)이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 07월 13일)부터 1년 6개월(2024년 01월 13일)이 되는 날까지
행사가격	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 8.0%의 금리를 가산한 금액	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액

* 제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션은 당기 중 수차례 연장되어 행사종료일은 2023년 1월 31일 입니다.

22. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	1,482,362	829,775
미지급금	933,652	984,776
합 계	2,416,014	1,814,551

23. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	367,700	-	8,463	-
선수금	6,166	-	206,166	-
미지급비용	198,373	-	180,565	-
합 계	572,239	-	395,194	-

24. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	5,500	100,000	5,500	100,000

25. 리스25-1 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	325,012	-	349,874	60,519

25-2 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	692,892	(375,316)	317,576


<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	692,891	(288,705)	404,186

25-3 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산상각비	86,611	59,525
이자비용	6,126	3,746
단기와 소액자산리스료	1,931	590
합 계	94,668	63,861

25-4 당분기말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	금액
1년이내	335,528
1년초과 5년이내	-
합 계	335,528

26. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.


<당분기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말
판매보증충당부채	73,291	-	10,968	62,323


<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	38,245	86,546	51,500	73,291

27. 퇴직급여제도확정기여제도에 의하여 당분기 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 하여 당분기비용으로 인식한 금액은 49,968천원(전분기 : 131,053천원) 입니다. 한편, 당분기말 현재 확정기여형 미불입액은 57,665천원입니다.

28. 자본금 및 자본잉여금28-1 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분		당분기말		전기말
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---	---
수권주식주		2,500,000,000주		2,500,000,000주
발행주식수		294,801,656주	17,793,592주	270,432,149주	26,322,416주
1주당 금액		100원	100원	100원	100원
자본금		29,480,166천원	1,779,359천원	27,043,215천원	2,632,242천원
자본잉여금	주식발행초과금	25,335,629천원	13,496,196천원	23,122,399천원	14,104,655천원
자기주식처분이익	433,265천원	-	433,265천원	-

2023년 3월 10일 RLB Holdings의 전환우선주 8,528,824주는 보통주 14,613,411주로 전부 전환되었습니다.당분기말 현재 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행가액	2,248원
발행주식수	4,448,398주 (무상증자 전)
인수자	지브이비티4호조합
의결권	없음
이익배당	비누적적,비참가적
전환가격	발행가와 동일
전환비율	1 대 1.89
전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시
전환청구기간	2023년 02월 27일 ~ 2026년 02월 26일

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 전환우선주 전체를 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.28-2 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식	(102,214)	(102,214)
기타자본잉여금	4,000	4,000
전환권대가	3,112,184	3,112,184
신주인수권대가	-	762,375
신주인수권청산손익	1,867,683	674,113
합 계	4,881,653	4,450,458

29. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 당사의 법정적립금과 임의적립금의 내용은 다음과 같습니 다.


	(단위 : 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말
법정적립금	이익준비금 (주1)	665,865	665,865
임의적립금	재무구조개선적립금 (주2)	1,000,000	1,000,000
미처분이익잉여금		(30,232,015)	(30,582,793)
합 계		(28,566,150)	(28,916,928)

(주1) 당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.

(주2) 당사는 종전의 "유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정"에 따라 상기 금액을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 동 규정이 폐지됨에 따라 현재 그 적립의무는 없습니다. 따라서 동 적립금을 임의적립금으로 재분류하였습니다.

30. 법인세비용

당분기와 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(215,029)	(343,862)
총법인세효과	(215,029)	(343,862)
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	215,029	343,862
계속사업손익에 반영된 법인세비용(이익)	-	-

31. 특수관계자31-1 특수관계자현황보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
종속기업	청보산업 주식회사	청보산업 주식회사
CBI USA, INC.,	CBI USA, INC.,
코아시스 주식회사	코아시스 주식회사
종속기업의 종속기업	Exicure, Inc.	-
관계기업	메디클라우드 주식회사	메디클라우드 주식회사
대한그린파워 주식회사(*1)	대한그린파워 주식회사(*1)

(*1) 당분기 중 지분 11.90%를 취득하였으며, 당사의 지분율은 20% 미만이나, 당사가유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.31-2 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기		전분기
매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용
---	---	---	---	---
청보산업 주식회사	382,559	1,800,160	134,796	3,025,697
코아시스 주식회사	4,001	-	1,578	-
대한그린파워 주식회사	245,480	-	-	-

31-3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.


<당분기말>	(단위 : 천원)

특수관계자명	채권					채무
매출채권	미수금	미수수익	채무증권	단기대여금	매입채무	미지급금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
청보산업 주식회사	194,781	50,687	151	-	1,200,000	710,735	11,000	-
코아시스 주식회사	-	-	781		200,000	-	-	5,500
대한그린파워 주식회사	-	-	68,795	16,131,439	-	-	-	100,000


<전기말>	(단위 : 천원)

특수관계자명	채권					채무
미수금	선급금	미수수익	채무증권	단기대여금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
청보산업 주식회사	101,463	39,183	-	-	-	-
코아시스 주식회사	-	-	683	-	200,000	5,500
대한그린파워 주식회사	-	-	68,795	16,131,439	-	100,000

31-4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기
현금출자	자금대여	자금차입	자금상환
---	---	---	---	---
청보산업 주식회사	3,000,000	1,200,000	1,000,000	1,000,000
대한그린파워 주식회사	10,400,001	-	-	-

한편, 전분기 중에는 특수관계자와의 자금거래는 발생하지 아니하였습니다.31-5 당사는 종속기업인 청보산업 주식회사에 차량리스 연대보증 70백만원을 제공하고 있습니다. 31-6 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 미등기이사를 포함하였습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	비 고
단기급여	121,312	173,505	퇴직급여 포함

32. 영업부문32-1 당분기와 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
제품매출	4,492,212	5,269,608
상품매출	3,530,423	2,596,666
임대료수입	146,486	93,677
임가공매출	192,492	-
합 계	8,361,613	7,959,951

32-2 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
국내매출	4,336,543	4,963,856
국외매출
아시아	225,207	206,703
미국	777,164	428,915
유럽	2,069,311	1,169,786
기타	953,388	1,190,691
소 계	4,025,070	2,996,095
합 계	8,361,613	7,959,951

32-3 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 비중은 아래와 같습니다.


	(단위 : 천원)

거래처명	매출액	매출비중
고객1	2,069,311	24.75%
고객2	2,005,416	23.98%
고객3	1,276,983	15.27%

33. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
재고자산의 변동와 상품의 매입	2,845,302	1,949,786
원재료의 사용액	1,521,099	2,864,874
종업원급여	730,809	649,730
감가상각비와 무형자산상각비	264,682	233,486
외주가공비	301,347	703,483
전력비 등	243,433	177,077
기타비용	1,479,857	945,731
합 계(*)	7,386,529	7,524,167

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
급여	240,956	215,180
퇴직급여	22,156	93,468
복리후생비	12,699	14,532
운반비	113,829	187,631
지급수수료	738,089	215,170
차량유지비	2,340	1,078
대손상각비(환입)	55,113	(16,924)
기타	198,993	220,489
합 계	1,384,175	930,624

35. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익	-	2,844
수입수수료	37,732	42,696
잡이익	226,907	169,511
합 계	264,639	215,051

36. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분손실	1	-
잡손실	-	(1)
기타의대손상각비	192,633	(998)
합 계	192,634	(999)

37. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	232,369	10,384
외환차익	82,824	18,977
외화환산이익	72,849	21,689
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	2,828
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	109,970	-
파생상품처분이익	40,428	-
합 계	538,440	53,878

38. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
이자비용	910,654	1,032,019
외환차손	45,134	6,781
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	278,965	22,883
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	187,013
합 계	1,234,753	1,248,696

39. 우발부채와 약정사항39-1 당사의 당분기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

제공자	내역	한도액	실행액
하나은행	운전자금	3,000,000	3,000,000
상상인저축은행	운전자금	7,000,000	6,999,994

39-2 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

39-3 당사는 2022년 4월 1일 주식양수도계약에 따라 당사가 보유중인 ㈜SBW생명과학 2,461,565주에 대한 이행보증계약으로 베스트마스터제1호조합으로부터 ㈜SBW생명과학 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다. 40. 영업에서 창출된 현금흐름40-1 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
당기순이익(손실)	350,777	(542,983)
현금의유출이없는비용등의가산	1,700,645	1,403,174
이자비용	910,654	1,032,019
대손상각비(환입)	55,113	(16,924)
감가상각비	221,178	192,272
투자부동산감가상각비	37,777	37,777
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	278,965	22,883
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	187,013
무형자산상각비	5,728	3,437
기타의대손상각비(환입)	192,633	(999)
재고자산평가손실(환입)	(268)	(62,806)
재고자산감모손실	9,779	-
유형자산처분손실	1	-
판매보증충당부채전입액	(10,915)	8,502
현금의유입이없는수익등의차감	(455,617)	(37,744)
이자수익	(232,369)	(10,383)
외화환산이익	(72,849)	(21,689)
파생상품평가이익	(40,429)	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,828)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(109,970)	-
투자부동산처분이익	-	-
유형자산처분이익	-	(2,844)
무형자산처분이익	-	-
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	2,235,228	(3,301,885)
매출채권의 감소(증가)	(281,900)	(2,257,035)
미수금의 감소(증가)	10,569	35,593
선급금의 감소(증가)	23,079	-
부가세대급금의 감소(증가)	75,672	(154,782)
선급비용의 감소(증가)	35,943	(3,578)
재고자산의 감소(증가)	1,375,045	(654,338)
매입채무의 증가(감소)	652,587	(619,336)
미지급금의 증가(감소)	(51,124)	631,446
예수금의 증가(감소)	359,237	(214,608)
미지급비용의 증가(감소)	36,173	(64,843)
판매보증충당부채의 증가(감소)	(53)	(404)
영업에서 창출된 현금흐름	3,831,033	(2,479,438)

40-2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
건설중인자산 무형자산 대체	70,237	-
차입원가자본화	42,123	-
전환우선주의 전환	1,461,341	-
신주인수권부사채의 상환	1,193,571	-
신규 리스자산 인식	-	692,891

40-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.


< 당분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	상각 등	대체	기말
유동성
단기차입금	-	8,200,130	-	-	8,200,130
유동성장기부채	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-
유동성전환사채	18,327,620	-	643,736	-	18,971,356
유동성신주인수권부사채	3,695,805	(3,500,000)	20,361	(216,166)	-
임대보증금	5,500	-	-	-	5,500
리스부채	349,874	(28,612)	-	3,750	325,012
소 계	25,378,799	1,671,518	664,097	(212,416)	27,501,998
비유동성
장기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000
임대보증금	100,000	-	-	-	100,000
리스부채	60,519	(62,895)	6,126	(3,750)	-
소 계	160,519	2,937,105	6,126	(3,750)	3,100,000
합 계	25,539,318	4,608,623	670,223	(216,166)	30,601,998


< 전분기 >	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	전환권조정 등	상각 등	대체	기말
유동성
유동성전환사채	19,889,756	-	-	317,655	(19,706,993)	500,418
유동성신주인수권부사채	17,251,221	-	-	544,418	-	17,795,639
리스부채	28,967	(28,967)	-	-	333,484	333,484
소 계	37,169,944	(28,967)	-	862,073	(19,373,509)	18,629,541
비유동성
장기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000
리스부채	-	(30,585)	685,335	3,746	(333,484)	325,012
소 계	3,000,000	(30,585)	685,335	3,746	(333,484)	3,325,012
합 계	40,169,944	(59,552)	685,335	865,819	(19,706,993)	21,954,553

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

41. 주당이익41-1 기본주당순이익

기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수


< 당분기 >	(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2023-01-01	270,432,149	90/90	270,432,149
자기주식	2023-01-01	(519,490)	90/90	(519,490)
신주인수권부사채 행사	2023-02-21	1,524,390	39/90	660,569
신주인수권부사채 행사	2023-02-22	2,134,146	38/90	901,084
신주인수권부사채 행사	2023-03-03	6,097,560	29/90	1,964,769
전환우선주 전환	2023-03-10	14,613,411	22/90	3,572,167
합 계		294,282,166		277,011,248


< 전분기 >	(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2022-01-01	223,348,368	90/90	223,348,368
자기주식	2022-01-01	(519,490)	90/90	(519,490)
전환사채 전환	2022-03-02	5,414,028	30/90	1,804,676
전환사채 전환	2022-03-03	34,797,176	29/90	11,212,423
전환사채 전환	2022-03-04	913,760	28/90	284,281
전환사채 전환	2022-03-08	68,532	24/90	18,275
전환사채 전환	2022-03-18	916,380	14/90	142,548
전환사채 전환	2022-03-30	2,284,408	2/90	50,765
전환사채 전환	2022-03-31	228,440	1/90	2,538
합 계		267,451,602		236,344,384

(2) 기본주당분기순이익


	(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
당분기순이익(손실)	350,777,375	(542,983,534)
가중평균유통주식수	277,011,248	236,344,384
기본주당분기순이익(손실)	1	(2)

41-2 희석주당순이익희석주당이익(손실)은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익(손실)에서 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다.보고기간에는 당사 발행한 전환사채 희석효과를 계산하였으나, 희석효과가 발생하지않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

41-3 기본주당계속사업이익당사는 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

42. 자기주식당분기와 전분기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기
기초	519,490	519,490
증감	-	-
기말	519,490	519,490

당사의 자기주식의 취득 경위는 다음과 같습니다. ㆍ투자자보호 ㆍ임직원에 대한 특별성과급지급으로 임직원의 애사심향상 ㆍ적대적 기업인수에 대한 방어수단

43. 연구개발의 내용당분기 및 전분기 중 발생한 연구개발비용의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
비용계상액	-	27,530

44. 종업원복지 등당사는 대학교 교육보조비를 1년에 2회에 걸쳐 2백만원까지 보조해주고 있습니다.45. 보고기간 이후 후속사건45-1 전환사채의 발행- 당사는 2023년 4월 13일 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 60억원을 발행하였습니다.- 당사는 2023년 4월 27일 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 발행하였습니다.45-2 관계기업투자주식의 추가 취득당사는 2023년 4월 중 대한그린파워(주) 지분증권 2,500,000주를 20억원에 추가 취득하였습니다.45-3 신주인수권의 행사당사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 4월 6일 총 15억원의 8회차 신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 5,244,755주입니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 이익배당 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 이익배당을 주식으로 하는 경우, 회 사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며, 배당은 매 결산기마다 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.나. 배당금지급청구권의 소멸시효 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되어, 배 당금은 회사에 귀속된다.다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 당사 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회를 통해 20년, 21년, 22년도에는 미래투자의 목적으로 배당을 실시하지 않았습니다.

라. 주요배당지표

주요배당지표

100100100-1,826-29,696-12,278350-29,278-10,836------------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제45기	제44기	제43기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 외부자금조달 요약표


[국내조달]	(단위 : 백만원)


조 달 원 천	기초잔액	신규조달	상환등감소	기말잔액	비고
회사채 (공모)	-	-	-	-	-
회사채 (사모)	18,530	-	(-)500	19,030	-
유 상 증 자 (공모)	-	-	-	-	-
유 상 증 자 (사모)	14,793	-	4,793	10,000	-
자산유동화 (공모)	-	-	-	-	-
자산유동화 (사모)	-	-	-	-	-
기 타	-	-	-	-	-
자본시장 합계	33,323	-	4,293	29,030	-

나. 증자(감자)현황

2023년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)


(기준일 :	)

2023년 02월 21일전환권행사보통주1,524,3901003282023년 02월 22일전환권행사보통주3,658,5361003282023년 03월 03일전환권행사보통주8,231,7061003282023년 03월 10일전환권행사보통주14,613,411100328

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| - |
| - |
| - |

※ 7회차 신주인수권부사채 1,524,390주가 2023년 02월 21일에 전환 청구 되었습니다.※ 7회차 신주인수권부사채 3,658,536주가 2023년 02월 22일에 전환 청구 되었습니다. ※ 8회차 신주인수권부사채 8,231,706주가 2023년 03월 03일에 전환 청구 되었습니다.※ 전환우선주 6,528,824주를 14,613,411주가 2023년 03월 10일에 전환 청구 되었습니다

다. 미상환 전환사채 발행현황 2023년 03월 31일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채제6회2021년 02월 26일2024년 02월 26일10,000보통주2022.02.26 ~2024.01.2610029730101,010-9회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채제9회2022년 07월 12일2025년 07월 12일12,000보통주2023.06.22~2025.06.1210032412,00037,037,037-10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환 사채제10회2022년 05월 04일2025년 05월 04일7,000보통주2022.05.04 ~2025.05.041003037,00023,102,310-29,000---19,03060,240,357-

| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |

* 6 CB 2023년 03월 26일 전환가액 조정 (328원 --> 297원)* 6 CB (2023년 03월 26일) 328원 --> 297원, 91,463주 --> 101,010주 로 전환조정 되었습니다.* 9 CB 2023년 03월 13일 전환액이 조정 (328원 --> 324원)* 9 CB (2023년 03월 26일) 328원 --> 324원, 36,585,365주 --> 37,037,037주

라. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2023년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)


(기준일 :	)

7회 무기명식 이권부무보증 비분리형 사모신주인수권부사채제7회2021년 03월 29일2024년 03월 29일12,000보통주2022.03.29 ~2024.02.2910032800-8회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채제8회2021년 03월 31일2024년 03월 31일5,000보통주2022.03.31 ~2024.02.291002861,5005,244,755-17,000---1,5005,244,755-

| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 행사대상주식의 종류 | 신주인수권 행사가능기간 | 행사조건 | | 미상환사채 | 미행사신주인수권 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사비율(%) | 행사가액 | 권면(전자등록)총액 | 행사가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |

※ 2023년 3월 3일 8회 신주인수권부사채 전환청구가 되어 6,097,560주가 전환 되었습니다.* 8 BW 2023년 03월 31일 전환가액 조정 (328 --> 286원)

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

마. 채무증권 발행실적 2023년 03월 31일(단위 : 천원, %)


(기준일 :	)

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

사. 단기사채 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

아. 회사채 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

---------30,00019,000,000----19,030,000-30,00019,000,000----19,030,000

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

자. 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

차. 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

8. 기타 재무에 관한 사항

- 연결

① 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원)


구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제45기(당분기)	매출채권	9,753	605	6.2%
미수금	73	0	0.1%
선급금	124	-	0.0%
단기대여금	500	500	100.0%
합 계	10,450	1,105	10.1%
제44기	매출채권	9,122	547	6.0%
미수금	5	-	0.0%
선급금	53	-	0.0%
단기대여금	10,500	8,533	81.3%
합 계	19,680	9,080	46.1%
제43기	매출채권	6,213	74	1.2%
미수금	35	1	2.8%
선급금	-	-	0.0%
합 계	6,248	75	1.2%

② 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)


구 분	제45기(당분기)	제44기	제43기
기초금액	(9,080)	(75)	(84)
대손	(58)	(9,005)	(45)
제각	8,033	-	3
출자전환	-	-	51
기말금액	(1,105)	(9,080)	(75)

③ 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원)


구분		6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계
금액	일반	7,267	2,486	-	-	9,753
특수관계자	-	-	-	-	-
계	7,267	2,486	-	-	9,753
구성비율		74.5%	25.5%	-	-	100%

④ 재고자산 현황 (단위 : 백만원)


사업부문	계정과목	제45기(당분기)	제44기	제43기	비 고
자동차부품	제품	3,568	4,015	3,675	-
상품	-	-	-	-
원재료	836	801	1,064	-
저장품	7	4	19	-
재공품	1,106	675	828	-
합 계	5,517	5,495	5,586	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		5.0%	7.4%	7.3%	-
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		5.1회	5.1회	5.6회	-

⑤ 재고자산 실사내용- 실사일자 : 2023년 03월 31일- 실사기관 : 자체실사- 2023년 03월 31일 분기말 재무제표 종료일 현재와 실사일 사이의 이동에 대해서는 이동상황명세표를 별도로 제출 (차이수량 반영)⑥ 재고자산 평가내역 (단위 : 백만원)


계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고
상품	-	-	-	-	-
제품	3,843	3,843	(276)	3,567	-
재공품	1,145	1,145	(38)	1,107	-
원재료	836	836	(-)	836	-
저장품	7	7	(-)	7	-
합 계	5,831	5,831	(314)	5,517	-

- 별도

① 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원)


구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제45기(당분기)	매출채권	8,768	600	6.8%
미수금	95	-	0.0%
선급금	30	-	0.0%
단기대여금	1,900	500	26.3%
합 계	10,793	1,100	10.2%
제44기	매출채권	8,413	545	6.4%
미수금	105	-	0.0%
선급금	53	-	0.0%
단기대여금	10,700	8,533	79.7%
합 계	19,271	9,078	47.1%
제43기	매출채권	5,076	28	0.6%
미수금	95	1	1.1%
선급금	14	-	0.6%
합 계	5,185	29	0.8%

② 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)


구 분	제45기(당분기)	제44기	제43기
1. 기초 대손충당금 합계	(544)	(29)	(84)
2. 순 대손처리액 (1- 2 + 3)	(55)	(9,049)	55
1) 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
2) 상각채권 회수액	-	(9,049)	55
3) 기타 증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말대손충당금 잔액 합계	(599)	(9,078)	(29)

③ 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원)


구분		6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계
금액	일반	6,086	2,486	-	-	8,767
특수관계자	195	-	-	-	-
계	6,281	2,486	-	-	8,767
구성비율		71.6%	28.4%	-	-	100%

④ 재고자산 현황 (단위 : 백만원)


사업부문	계정과목	제45기(당분기)	제44기	제43기	비 고
자동차부품	제품	679	764	987	-
상품	577	2,014	1,509	-
원재료	129	135	285	-
저장품	-	-	12	-
재공품	470	326	589	-
합 계	1,855	3,239	3,382	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		2.2%	4.5%	4.4%	-
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		9.4회	7.4회	4.9회	-


계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고
상품	577	577	-	577	-
제품	713	713	(34)	679	-
재공품	473	473	(3)	470	-
원재료	129	129	-	129	-
저장품	-	-	-	-	-
합 계	1,892	1,892	(37)	1,855	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

"당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 분기 또는 반기보고서의 본 항목은 기재하지 않습니다."

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제45기(당분기)한울회계법인---제44기(전기)대주회계법인적정당기 재무제표재고자산 평가제43기(전전기)대주회계법인적정전기 재무제표 재작성재고자산 평가

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제45기(당분기)한울회계법인-----제44기(전기)대주회계법인개별(연결)재무제표 검토187,000,000원1,056187,000,000원1,056제43기(전전기)대주회계법인개별(연결)재무제표 검토 및 감사187,000,000원847187,000,000원847

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제45기(당분기)-세무조정--------제44기(전기)2022.07.25세무조정512,000,000원------제43기(전전기)2022.01.20세무조정58,000,000원------

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12023년 03월 10일감사 등서면회의재무제표 감사 결과 보고, 외부감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

[공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 검토 및 감사의견]


사업연도	감사인	검토의견	지적사항
제45기(당기)	한울회계법인	-	-
제44기(전기)	대주회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성하지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니 하였습니다.	-
제43기(전전기)	대주회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성하지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니 하였습니다.	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 7명의 사내이사, 3명의 사외이사로 구성되어 있으며 대표이사가 이사회의장을 하고 있습니다. 또한 이사회규정에 의거 필요에 따라 이사회내의 위원회를 둘 수 있도록 규정하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VⅢ.임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 의결사항


회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	사내이사							사외이사
오경원(출석율: 100%)	이호준(출석율: 100%)	성봉두(출석율: 100%)	장육(출석율: 100%)	김태훈(출석율: 0%)	강희준(출석율: 0%)	권혁건(출석율: 0%)	조재형(출석율: 100%)	장정민(출석율: 100%)	김정만(출석율: 100%)	변영주(출석율: 100%)	이성희(출석율: 0%)
1	2023-01-04	신축건물에 대한 추가 담보 제공에 관한 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
2	2023-01-11	타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건_납입일 변경	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
3	2023-01-11	주권관련 사채권 양도 결정에 관한 건_재정정(납입일 변경)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
4	2023-01-19	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
5	2023-01-30	타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
6	2023-01-31	8회 신주인수권부사채 중도상환청구권 일부 조건 변경 진행의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
7	2023-02-02	내부회계관리제도 운영 실태 평가 보고의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
8	2023-02-09	정기주주총회 소집의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
9	2023-02-15	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정의 건(대한그린파워)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
10	2023-02-15	운영자금 대출을 위한 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
11	2023-02-16	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정의 건(대한그린파워)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
12	2023-02-21	타법인 주식 취득 관련 대출의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
13	2023-02-20	7회 신주인수권부사채 재매각의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
14	2023-02-21	타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건_납입일 변경	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
15	2023-02-22	타법인주식 및 출자증권 양도의 건 (SBW생명과학)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
16	2023-02-23	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건_정정(잔금일 변경)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
17	2023-02-28	8회차 신주인수권부사채 만기전 사채 취득의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
18	2023-03-03	타법인 주식 및 출자증권 양도의 건(SBW생명과학)	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
19	2023-03-03	8회차 신주인수권부사채 만기전 사채 취득의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
20	2023-03-03	8회 신주인수권부사채 재매각의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
21	2023-03-08	주식(액면) 병합 결정의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
22	2023-03-09	정기주주총회 소집의 건_정정	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
23	2023-03-15	운영자금 대출의 건_5억	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	-	-	출석	불참
24	2023-03-28	운영자금 대출의 건_30억	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	출석	출석	-	-
25	2023-03-30	10인승 항공기 매각에 관한 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	출석	출석	-	-
26	2023-03-31	11회차 전환사채 발행의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	출석	출석	-	-
27	2023-03-31	금전 대여 결정의 건	가결	출석	출석	출석	출석	불참	불참	불참	출석	출석	출석	-	-

다. 이사회 내 위원회 회사는 이사회규정을 두고 필요시 이사회내에 별도의 위원회를 둘 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 존재하는 별도의 위원회는 없습니다.라. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다.


성명	직위	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주와의 관계	임기	연임여부(횟수)
오경원	대표이사	이사회	총괄	없음	관계없음	3년	신규선임
이호준	사내이사	이사회	총괄	없음	관계없음	3년	신규선임
성봉두	사내이사	이사회	관리	없음	조합원	3년	신규선임
장육	사내이사	이사회	관리	없음	관계없음	3년	신규선임
김태훈	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
권혁건	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
강희준	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
조재형	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임
변영주	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	중도퇴임
이성희	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	중도퇴임
장정민	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임
김정만	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임

마. 사외이사 및 그 변동현황


	(단위 : 명)

732-2

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

바. 사외이사 교육 미실시 내역

조재형 - 일반기업의 이사로 사외이사 업무를 수행하는데 전문성이 충분하다고 판단되어 교육을 미실시.장정민 - 일반기업의 이사로 사외이사 업무를 수행하는데 전문성이 충분하다고 판단되어 교육을 미실시.김정만 - 일반기업의 이사로 사외이사 업무를 수행하는데 전문성이 충분하다고 판단되어 교육을 미실시.※ 향후 사외이사 교육의 사유가 발생하거나 필요하다고 판단이 될 때에는 교육을 실시하도록 하겠습니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

당사는 정관 제44조 규정에 의하여 감사를 선임하며 이 규정 에 근거하여 2021년 01월 18일 임시주주총회에서 이동엽 비상근감사를 선임 하였습니다.2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련여부 당사는 감사의 감사업무 수행에 필요한 경영정보 접근을 마련하기 위해 정관에 다음과 같은 조항을 마련해 두고 있습니다.

- 제35조(이사의 의무)

① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③ 이사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.

- 제46조(감사의 직무와 의무)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다.

3) 감사의 인적사항


성 명	주요경력	사외이사 해당여부
이동엽	현) 삼정회계법인 공인회계사	부

4) 감사의 독립성당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다.


구 분	성 명	추천인	선임배경	회사와의거래	최대주주와의관계
감사	이동엽	이사회	회사와 업무에 관한 감사 수행 목적	-	-

5) 감사의 주요활동내역


개최일자	의 안 내 용	의결현황	감사이동엽
-	-	-	-

6) 감사 교육 미실시 내역

당사의 감사는 회계법인의 공인회계사로 수년동안 회사의 감사 업무의 경력을 갖고 있으므로 감사를 수행하는데 전문성이 충분하다고 판단되어 교육을 미실시.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

7) 감사 지원조직 현황

경영관리팀3차장 1명( 2년)주임 1명( 1년)사원 1명 ( 1년)재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2023년 03월 31일


(기준일 :	)

배제도입미도입---

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 소수주주권당사는 보고서 작성 대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.다. 경영권 경쟁당사는 보고서 작성 대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주294,801,656-우선주17,793,592-보통주519,490자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주294,282,166-우선주17,793,592-

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

그로우스앤밸류13호투자조합본인보통주27,238,84010.0727,238,8409.23-그로우스앤밸류디벨로프먼트특수관계인보통주3,511,7681.303,511,7681.19-그로우스앤밸류펀드유한회사특수관계인보통주1,299,5440.481,299,5440.44-오경원특수관계인보통주21,0000.0151,0000.01-이호준특수관계인보통주550,0000.20580,0000.19-성봉두특수관계인보통주920,7200.34950,7200.32-장육특수관계인보통주20,0000.0150,0000.01-보통주33,561,87212.4133,681,87211.39-우선주-----

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

※ 성봉두는 그로우스앤밸류13호투자조합등의 구성원이나 별도 표시함. --> 900,720주※ 2022년 12월 31일 기준 주주명부 기준 이며, 기말 주식수는 2023년 03월 31일까지 공시된 임원.주요주주특정증권등 소유 상황보고서 기준 입니다.나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

그로우스앤밸류13호투자조합-그로우스앤밸류피이닉스(주)0.71그로우스앤밸류피이닉스(주)0.71그로우스앤밸류펀드유한회사24.88------

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

그로우스앤밸류13호투자조합23,251-23,251---30

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

"해당사항 없습니다"

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

그로우스앤밸류펀드유한회사1오경원100--오경원100------

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

그로우스앤밸루펀드유한회사6,9134,5142,399-221195

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

라. 주식 소유현황

2023년 03월 31일(단위 : 천주)


(기준일 :	)

그로우스앤밸류13로투자조합27,238,8409.23-----

구분	주주명	소유주식수
5% 이상 주주	특수관계인
-
우리사주조합		-

마. 소액주주현황 2023년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

20,79920,80899.9232,532,679294,801,65678.87-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

※ 2023년 03월 31일 등기부등본상 발행 총 주식수 기준 이며, 주주수는 2022년 12월 31일 기준 입니다.

바. 주식사무


정관상 신주인수권의 내용	① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로자복지기본법」 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수 범위 내에서 경영 전략상 필요에 의한 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 경영자문기관 등에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 범위 내에서 회사가 경영전략상 필요에 의해 국내외 타회사를 인수할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월31 일	정기주주총회	3월중
주주명부폐쇄시기	*매년 1월 1일 부터 1월31일 까지
주권의 종류	① 회사가 발행하는 주권은 기명식 보통주식과 기명식 우선주식, 종류주식 세 종류로 하며, 이사회 결의에 따라 발행한다. ② 회사는「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다. ③ 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여 재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.
명의개서대리인	하나은행 증권대행부
주주의 특전	해당없음	공고게재	홈페이지,한국경제신문

사. 주가 및 주식거래 실적

(단위 : 원, 주)


종 류		10월	11월	12월	1월	2월	3월
보통주	최 고	489	414	625	445	399	351
최 저	260	297	304	349	342	266
월평균	395	361	490	401	371	304
월간거래량		443,011,092	87,665,841	830,237,971	179,526,895	113,773,230	124,335,735
최저일 거래량		2,077,925	1,275,625	1,288,030	2,214,009	1,717,154	1,606,390

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

오경원남1971년 05월대표이사사내이사상근총괄(주)그로우스앤밸류디벨로프먼트 부회장(주)이스트아시아인베스트먼트 대표이사51,000-임원2년02개월2024년 01월 18일이호준남1974년 03월이사사내이사상근총괄(주)그로우스앤밸류파트너스 대표이사(주)그로우스앤밸류디벨로프먼트 대표이사580,000-임원2년02개월2024년 01월 18일성봉두남1959년 05월부사장사내이사상근관리(주)그로우스앤밸류파트너스 대표이사950,720-임원2년02개월2024년 01월 18일장육남1976년 04월상무이사사내이사상근관리청보산업(주) 상무이사코아시스(주) 상무이사50,000-임원2년02개월2024년 01월 18일황지영여1976년 12월이사미등기상근관리청보산업(주) 부사장한국산업기술기술평가관리원(KEIT)심사평가위원--임원2년-김태훈남1982년 12월이사사내이사비상근-(주)싸이월드제트 COO싸이월드 한컴타운 대표이사--임원1년02개월2025년 01월 18일권혁건남1986년 05월이사사내이사비상근-(주)아폴로플래닛앤콘텐츠 재무이사싸워월드 제트 대회협력이사--임원1년02개월2025년 01월 18일강희준남1971년 10월이사사내이사비상근-

한화증권트루벤인베스트먼트KTS파트너스 대표(주)싸이월드제트 이사

--임원1년02개월2025년 01월 18일박영권남1979년 05월이사미등기상근영업싸비아이(주) 영업이사22,680-임원5년07개월-한헌태남1972년 02월이사미등기상근생산씨비아이(주)생산이사--임원16년06개월-조재형남1979년 09월이사사외이사비상근사외이사티디에이엠(주) 이사--임원2년02개월2024년 01월 18일장정민남1969년 09월이사사외이사비상근사외이사현)대한민국 아름다운 섬 발전협의회 회장전)인천광역시 옹진군 군수전)인천광역시 옹진군 의회 부의장--임원1개월2026년 03월 24일김정만남1961년 01월이사사외이사비상근사외이사현)법무법인 정행인 대표변호사전)서울중앙지방법원 민사 제1수석부장판사전)서울중앙지방법원 파산수석부장판사--임원1개월2026년 03월 24일이동엽남1980년 09월감사감사비상근감사삼정회계법인 공인회계사--임원1년11개월2024년 01월 18일

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 2023년 3월 24일 정기주주총회에서 변영주, 이성희 사외이사는 중도 사임 하였습니다.※ 성봉두는 그로우스앤밸류13호투자조합등의 구성원이나 별도 표시함. --> 900,720주※ 오경원, 이호준, 성봉두, 장육은 주식회사 디지피(주)(舊 대한그린파워(주))에 사내이사로 겸직 하고 있습니다.

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2023년 03월 31일


(기준일 :	)

선임장정민남1969년 09월예현)대한민국 아름다운 섬 발전협의회 회장전)인천광역시 옹진군 군수전)인천광역시 옹진군 의회 부의장2023년 03월 24일-선임김정만남1961년 01월예현)법무법인 정행인 대표변호사전)서울중앙지방법원 민사 제1수석부장판사전)서울중앙지방법원 파산수석부장판사2023년 03월 24일-해임이성희여1970년 11월예제네톡스(주) 전무이사2023년 03월 24일-해임변영주남1973년 01월예(주)투어플래닛 대표이사2023년 03월 24일-

구분	성명	성별	출생년월	사외이사후보자해당여부	주요경력	선ㆍ해임예정일	최대주주와의관계

다. 직원 등 현황

2023년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

자동차부품남38---384년4개월47513----자동차부품여7---73년3개월7711-45---453년10개월55212-

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

라. 미등기임원 보수 현황

2023년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

33411-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 등기이사11800-감사170-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2) 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 13897-

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

※ 2023년 3월 정기주주총회에서 사외이사 2명 사임 하였습니다.

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 717825-5194-----131-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

※ 2023년 3월 정기주주총회에서 사외이사 2명 사임 하였습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

※ 공시 작성기준일 현재 기업공시 서식 개인별 보수가 5억원 이상인 이사 및 감사는없습니다.

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

2023년 03월 31일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

씨비아이(주)145

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황(요약)

2023년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

1348,32720,678-22,31215,394-------26821,95232,930-11,48321,954391230,27953,608-34,79537,348

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

※ 오경원 대표이사 - 메디클라우드 사내이사 겸직 하고 있습니다.

X. 대주주 등과의 거래내용

당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 이해관계자와의 거래 내용이 없습니다."

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

"해당사항 없습니다."

2. 우발부채 등에 관한 사항

별도 주석 39. 우발부채와 약정사항 추가 (39-1,2,3) 증대재해 사고로 인해 검찰에 사건 계류중에 있으나, 해당 사건이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1)견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황


(기준일 : 2023년 03월 31일)	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

3. 제재 등과 관련된 사항


일자	제재기관	대상자	처벌 또는 조치내용	금전적제재금액	사유 및 근거법령	조치에 대한 회사의 이행현황	재발방지를위한 대책
2021.11.05	한국거래소	씨비아이(주)	과징금	12,000,000	코스닥시장공시규정 제29조, 제32조 및 제34조유상증자 발행주식수, 발행금액 100분의 20이상 변경	공시위반재재금 납부기한은 부과통지일로 1월 이내이며, 납부완료했습니다.	지속적인 업무지도 및공시교육강화 실시함
2022.03.29	한국거래소	씨비아이(주)	벌점 : 6점	-	타법인 주식 및 출자증권 취득 결정 (종속회사의 주요경영사항) 철회 2회	당사는 불성실 공시 법인 지정에 따른 벌정 6점을 부여 받았으며, 재제금은 없습니다.	지속적인 업무지도 및공시교육강화 실시함

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

해당 사항 없습니다.

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) 코아시스㈜2021-04-15서울특별시 강남구 삼성로 570, 4층(삼성동, 석천빌딩)도,소매698실질지배력YCBI USA, INC.2021-05-053000 Western Ave, Suite 400, Seattle,WA 98121 King county,Washington,United States투자6,242상동Y청보산업(주)2021-08-01인천시 서구 마중2로 32(오류동)제조업4,457상동YEXICURE, Inc2023-02-212430 N. Halsted St. Chicago, IL 60614바이오업31,216상동Y

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

※ Exicure, Inc.는 미국 나스닥 상장사 입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023년 03월 31일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

1EXICURE, Inc., ---3코아시스㈜110111-7854030CBI USA, INC.-청보산업(주)120111-1168865

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

※ Exicure, Inc.는 미국 나스닥 상장사 입니다.

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023년 03월 31일(단위 : 백만원, 주, %)


(기준일 :	)

한국자동차기계공업협동조합비상장--15-1---5-1--한국주물공업조합비상장--15-1---5-1--코아시스(주)비상장-경영참여1,0002,000,0001001,000---2,000,0001001,000683-244CBI USA, INC.비상장-경영참여12,3531,10010012,35384010,637-16,9991,9401005,99120,253-5,392청보산업(주)비상장-경영참여11,0881,600,0001005,4472,400,0001,200-5,3134,000,0001001,3346,495-3,462싸이월드제트비상장-투자500-- 505--11--516--SBW생명과학상장-투자15,000- --3,636,00814,632-11,7273,636,008-2,905105,072-8,522한조비상장-투자2,045---14,8142,045-25714,814-1,788--메디클라우드비상장-투자2,000---1,746,7252,000-1,8381,746,725-162--대한그린파워상장-투자15,000----13,2072,924--16,13190,017-5,612kineta, lnc.비상장-투자1,046----1,046-596--450--Exicure, Inc.상장-투자----4,218,2998,841-4,218,29950.47,06931,216-3,601,110-19,30712,016,68653,608-33,79511,399,497-37,348253,736-23,232

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없습니다.

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