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The Cube& Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 12, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 더큐브앤(주) 00469373 100000000000 84719 26363 24908 41 N N N Y A
더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사) 와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------------- | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 | ------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------------------- | 10 |
| 주석 | ------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------------------- | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
전환사채 공정가치 평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유2025년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 장부금액은 16,075,128천원입니다. 당기 중 연결회사는 전환사채를 신규 발행하였으며, 신규 발행금액은 14,100,000천원입니다. 또한 기중 만기전 취득 금액은 10,200,000천원, 재발행 금액은 6.000.000천원입니다. 이러한 전환사채의 신규 발행, 만기전 취득 및 재발행 거래는 매입 및 매도 시점의 공정가치 평가와 관련 거래손익 인식이 수반되며, 공정가치 측정 과정에서 경영진이 선택한 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정에 따라 측정 결과가 유의적으로 변동할 수 있습니다. 또한 해당 거래와 관련하여 매입 및 매도 과정에서 공정가치 평가에 따른 손익이 발생할 수 있으며, 이러한 거래손익이 재무제표에 적절히 반영되었는지에 대한 판단이 중요합니다. 전환사채 관련 거래의 규모 및 거래의 빈번성, 그리고 공정가치 평가에 수반되는 경영진의 판단을 고려할 때 해당 항목이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단되어 핵심감사사항으로 결정하였습니다.(주석18 참조)2) 감사에서 다루어진 방법
우리는 전환사채 공정가치 평가에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.ㆍ 회사가 공정가치 평가에 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 검토하였습니다.
ㆍ 전환사채의 발행계약서 및 주요 발행조건을 검토하여 복합금융상품의 조건이 공정가치 평가에 적절히 반영되었는지 확인하였습니다.ㆍ 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 공정가치 평가에 사용된 평가방법 및 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.ㆍ 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수(주가, 변동성, 할인율 등)의 합리성을 시장자료 등 외부정보와 비교하여 평가하였습니다.
ㆍ 당기 중 발생한 전환사채 신규 발행, 만기 전 취득 및 재발행 거래에 대해 관련 계약서 및 거래자료를 검토하고, 거래 시점의 공정가치 평가 및 관련 거래손익이 재무제표에 적절히 반영되었는지 검토하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권상돈입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2026년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사) 대표이사 오경원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동대로 208 |
| (전 화) | 032 - 816 - 3550 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 47 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 46 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 34,037,687,442 | 19,916,105,609 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 11,255,945,440 | 5,804,764,634 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 7,788,920,090 | 7,039,886,132 | ||
| 재고자산 | 9 | 5,020,856,670 | 5,442,235,007 | ||
| 파생상품자산 | 4,5,19 | 70,500,000 | 647,989,900 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,10 | 9,450,271,458 | 521,411,318 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 345,944,848 | 382,293,785 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 105,248,936 | 77,524,833 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 50,681,695,536 | 58,913,084,523 | |||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,10 | 10,700,115,517 | 13,340,524,052 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 17,189,713 | 229,075,540 | ||
| 관계기업투자주식 | 11 | - | 7,745,194,410 | ||
| 유형자산 | 13,14,15 | 37,041,355,439 | 37,281,915,848 | ||
| 투자부동산 | 12 | 2,620,481,370 | - | ||
| 무형자산 | 16 | 302,553,497 | 316,374,673 | ||
| 자 산 총 계 | 84,719,382,978 | 78,829,190,132 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 21,246,718,899 | 14,978,296,229 | |||
| 단기차입금 | 4,5,17 | 400,000,000 | 400,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,14,18 | 16,075,127,726 | 10,849,004,131 | ||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,20 | 3,096,888,698 | 2,589,800,044 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,19 | 24,000,000 | 82,009,704 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,22 | 110,074,475 | 308,676,890 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 893,513,707 | 549,199,590 | ||
| 유동충당부채 | 24 | 36,262,435 | 36,300,959 | ||
| 유동리스부채 | 4,23 | 610,851,858 | 163,304,911 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 5,116,386,355 | 5,550,388,270 | |||
| 장기차입금 | 4,5,14,17,37 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,23 | 256,393,674 | 65,817,013 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,22 | 17,189,713 | 229,075,540 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 1,842,802,968 | 2,255,495,717 | ||
| 부 채 총 계 | 26,363,105,254 | 20,528,684,499 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 58,356,277,724 | 58,300,505,633 | |||
| 자본금 | 1,26 | 60,828,143,000 | 45,784,721,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 41,252,641,247 | 46,457,181,798 | ||
| 기타자본항목 | 26 | 27,484,941,533 | 24,883,492,112 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (71,209,448,056) | (58,824,889,277) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 58,356,277,724 | 58,300,505,633 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 84,719,382,978 | 78,829,190,132 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제47기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제46기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 30 | 24,907,855,868 | 24,448,731,850 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 31 | 18,590,257,369 | 18,587,028,310 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 6,317,598,499 | 5,861,703,540 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 31,32 | 5,555,519,505 | 4,453,592,625 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 762,078,994 | 1,408,110,915 | |||
| 기타수익 | 33 | 160,441,352 | 141,323,834 | ||
| 기타비용 | 34 | 2,988,782,079 | 9,805,826,357 | ||
| 금융수익 | 5,35 | 1,433,433,999 | 4,259,064,875 | ||
| 금융비용 | 5,36 | 9,469,167,006 | 8,650,583,446 | ||
| 관계기업투자손익 | 11 | (2,074,844,584) | (2,130,781,755) | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순손실 | (12,176,839,324) | (14,778,691,934) | |||
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 28 | - | - | ||
| Ⅷ.당기순손실 | (12,176,839,324) | (14,778,691,934) | |||
| 지배기업의 소유주 | (12,176,839,324) | (14,778,691,934) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ.법인세비용차감후기타포괄손익 | (83,554,077) | 18,816,860,163 | |||
| 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목 | (700,518) | 18,319,746,694 | |||
| 자산재평가잉여금 | 13 | - | 18,315,424,872 | ||
| 지분법자본변동(기타포괄손익공정 가치측정지분상품 평가손익) | (700,518) | 4,321,822 | |||
| 당기순이익으로 재분류될 수 있는 항목 | (82,853,559) | 497,113,469 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | (82,853,559) | 497,113,469 | |||
| Ⅹ.총포괄이익(손실) | (12,260,393,401) | 4,038,168,229 | |||
| 지배기업의 소유주 | (12,260,393,401) | 4,038,168,229 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI.주당손익 | 39 | ||||
| 기본주당순손실 | (220) | (336) | |||
| 희석주당순손실 | (220) | (336) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제47기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제46기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 기타자본구성요소 | 이 익 잉 여 금(결 손 금) | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024. 1. 1 전기초 | 43,990,773,000 | 45,519,971,531 | 6,458,930,117 | (44,046,197,343) | 51,923,477,305 | - | 51,923,477,305 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (14,778,691,934) | (14,778,691,934) | - | (14,778,691,934) |
| 지분법자본변동 | - | - | 4,321,822 | - | 4,321,822 | - | 4,321,822 |
| 재평가잉여금 | 18,315,424,872 | - | 18,315,424,872 | - | 18,315,424,872 | ||
| 해외사업환산손익 | - | - | 497,113,469 | - | 497,113,469 | - | 497,113,469 |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 760,456,000 | 226,496,230 | - | - | 986,952,230 | - | 986,952,230 |
| 전환사채 상환 | - | - | (248,675,623) | - | (248,675,623) | - | (248,675,623) |
| 전환사채 전환 | 1,033,492,000 | 710,714,037 | (143,622,545) | - | 1,600,583,492 | - | 1,600,583,492 |
| 2024. 12. 31 전기말 | 45,784,721,000 | 46,457,181,798 | 24,883,492,112 | (58,824,889,277) | 58,300,505,633 | - | 58,300,505,633 |
| 2025. 1. 1 당기초 | 45,784,721,000 | 46,457,181,798 | 24,883,492,112 | (58,824,889,277) | 58,300,505,633 | - | 58,300,505,633 |
| 1. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (12,176,839,324) | (12,176,839,324) | - | (12,176,839,324) |
| 지분법기타포괄손익 | - | - | 207,018,937 | (207,719,455) | (700,518) | - | (700,518) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (82,853,559) | - | (82,853,559) | - | (82,853,559) |
| 2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 5,000,000,000 | (29,198,000) | - | - | 4,970,802,000 | - | 4,970,802,000 |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,904,279,903 | - | 1,904,279,903 | - | 1,904,279,903 |
| 전환우선주 전환 | 5,343,422,000 | (5,373,836,410) | - | - | (30,414,410) | - | (30,414,410) |
| 전환사채 상환 | - | - | 403,704,603 | - | 403,704,603 | - | 403,704,603 |
| 전환사채 발행 | - | - | 378,764,739 | - | 378,764,739 | - | 378,764,739 |
| 전환사채 전환 | 4,700,000,000 | 198,493,859 | (209,465,202) | - | 4,689,028,657 | - | 4,689,028,657 |
| 2025. 12. 31 당기말 | 60,828,143,000 | 41,252,641,247 | 27,484,941,533 | (71,209,448,056) | 58,356,277,724 | - | 58,356,277,724 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표
| 제47기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제46기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 2,716,633,353 | 3,997,573,052 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 38 | 3,012,638,091 | 4,247,204,823 | ||
| 이자수취 | 283,551,308 | 475,308,892 | |||
| 이자지급 | (551,827,023) | (755,592,197) | |||
| 법인세의 납부 | (27,729,023) | 30,651,534 | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (10,329,875,695) | (997,262,503) | |||
| 기계장치의 취득 | - | (173,120,000) | |||
| 공구기구의 취득 | (21,050,000) | (11,960,000) | |||
| 비품의 취득 | (8,540,000) | (15,600,000) | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | (125,830,000) | |||
| 소프트웨어의 취득 | - | (4,100,000) | |||
| 기타의무형자산의 취득 | (15,000,000) | - | |||
| 투자부동산의 취득 | (1,620,481,370) | - | |||
| 대여금의 증가 | (2,300,000,000) | (2,859,210,000) | |||
| 보증금의 증가 | (601,697,000) | (11,800,000) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (7,999,000,000) | (2,096,864,000) | |||
| 파생상품자산의 취득 | (70,500,000) | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (304,485,125) | - | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 1,046,373,633 | 2,538,269,518 | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,545,000,000 | 1,700,000,000 | |||
| 기계장치의 처분 | - | 4,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 97,470,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 4,963,636 | |||
| 보증금의 감소 | 201,800,000 | 19,377,000 | |||
| 파생상품부채의 증가 | 24,000,000 | - | |||
| 파생상품자산의 정산 | (206,295,833) | (58,862,657) | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 38 | 13,060,842,874 | (8,202,650,100) | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,500,000,000 | 400,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,500,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (705,378,471) | (571,274,936) | |||
| 임대보증금의 감소 | (110,000,000) | - | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 | |||
| 유상증자 | 4,970,802,000 | 986,952,230 | |||
| 유동성전환사채 발행 | 13,778,675,760 | - | |||
| 유동성전환사채 조기상환 | (11,097,650,958) | (9,028,018,094) | |||
| 유동성전환사채 재발행 | 6,285,169,673 | - | |||
| 유동성전환사채의 전환 | (30,360,720) | (309,300) | |||
| 전환우선주의 전환 | (30,414,410) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 5,447,600,532 | (5,202,339,551) | |||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 5,804,764,634 | 10,990,359,871 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의외화환산차이 | 3,580,274 | 16,744,314 | |||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 11,255,945,440 | 5,804,764,634 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제47기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제46기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업 |
1. 일반 사항(1) 연결회사의 개요
더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)(이하 "지배회사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였습니다.지배회사 및 종속기업(이하 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 60,828백만원이며, 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 연결회사는 2025년 6월 4일임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 씨비아이 주식회사에서 더큐브앤 주식회사로 변경하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식수 | 우선주식수 | 합계 | 지분율(%) | 보통주식수 | 우선주식수 | 합계 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그로우스앤밸류13호투자조합 | 6,497,794 | - | 6,497,794 | 10.68 | 2,813,956 | - | 2,813,956 | 6.15 |
| 그로우스앤밸류펀드유한회사 | 269,954 | - | 269,954 | 0.44 | 269,954 | - | 269,954 | 0.59 |
| 오경원 | 8,100 | - | 8,100 | 0.01 | 8,100 | - | 8,100 | 0.02 |
| 이호준 | 52 | - | 52 | 0.00 | 1 | - | 1 | 0.00 |
| 성봉두 | 50,000 | - | 50,000 | 0.08 | 27,000 | - | 27,000 | 0.06 |
| 장육 | 31,000 | - | 31,000 | 0.05 | 22,000 | - | 22,000 | 0.05 |
| 자기주식 | 56,512 | - | 56,512 | 0.09 | 56,512 | - | 56,512 | 0.12 |
| 지브이비티4호조합 | 4,250,889 | - | 4,250,889 | 6.99 | 1,434,720 | 1,156,585 | 2,591,305 | 5.66 |
| 소액주주 | 49,663,842 | - | 49,663,842 | 81.66 | 39,995,893 | - | 39,995,893 | 87.35 |
| 합 계 | 60,828,143 | - | 60,828,143 | 100.00 | 44,628,136 | 1,156,585 | 45,784,721 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| 청보산업 주식회사 | 자동차부품 제조업 | 대한민국 | 100% | 12월 |
| 코아시스 주식회사 | 전기상용차 판매업 | 대한민국 | 100% | 12월 |
| CBI USA, INC. | 투자업 | 미국 | 100% | 12월 |
2) 당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 청보산업 주식회사 | 코아시스 주식회사 | CBI USA, INC. |
|---|---|---|---|
| 자산 | 7,461,361 | 304,704 | 1,853,226 |
| 부채 | 6,812,861 | 420,063 | - |
| 자본 | 648,500 | (115,359) | 1,853,226 |
| 매출액 | 11,643,273 | - | - |
| 당기순손익 | (1,617,964) | (9,509) | (1,572,220) |
| 총포괄손익 | (1,617,964) | (9,509) | (1,655,073) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 청보산업 주식회사 | 코아시스 주식회사 | CBI USA, INC. |
|---|---|---|---|
| 자산 | 8,111,936 | 296,063 | 3,508,299 |
| 부채 | 5,845,472 | 401,913 | - |
| 자본 | 2,266,464 | (105,850) | 3,508,299 |
| 매출액 | 12,595,442 | - | - |
| 당기순손익 | (2,165,083) | (21,834) | (521,308) |
| 총포괄손익 | (2,165,083) | (21,834) | (24,195) |
(주) 상기 재무정보는 연결회사에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.3) 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 없습니다.
2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책 변경가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시
나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
(3) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(4) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(5) 외화환산
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 연결회사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결회사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융자산
1) 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
4) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(9) 금융부채
1) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 매도청구권(콜옵션)은 독립적으로 양도 가능하므로 별도의 파생상품자산으로 구분하여 인식하고 복합금융상품은 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 지분상품으로 분류하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20-40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 7~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4~5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 3~4년 | 정액법 |
연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(12) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음(14) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(15) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.(16) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(17) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.(18) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(20) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 회계정책의 변경1) 유형자산연결회사는 전기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사의 토지를 공정가치로 측정하여 연결회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 금융위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금흐름을 안전하게 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험1) 외화위험관리연결회사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외매출이며,주로 USD와 EUR 거래입니다. 연결회사는 외화자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화예금 | USD | 0.43 | 1 | - | - |
| EUR | 119,053.93 | 200,692 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 787,149.34 | 1,129,481 | 719,761.10 | 1,058,049 |
| JPY | 34,200.00 | 314 | 34,200.00 | 320 | |
| EUR | 271,640.46 | 457,910 | - | - | |
| 합 계 | USD | 787,149.77 | 1,129,482 | 719,761.10 | 1,058,049 |
| JPY | 34,200.00 | 314 | 34,200.00 | 320 | |
| EUR | 390,694.39 | 658,602 | - | - |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화가치가 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 178,840 | (178,840) | 105,837 | (105,837) |
| 손익 | 178,840 | (178,840) | 105,837 | (105,837) |
2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 일반상품 및 기타지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 순손익 | 280,021 | (280,021) | 164,437 | (164,437) |
| 법인세효과 | (58,524) | 58,524 | (34,367) | 34,367 |
| 법인세 차감후 순손익 | 221,497 | (221,497) | 130,070 | (130,070) |
3) 이자율위험연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.
(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,255,945 | 5,804,765 |
| 매출채권및기타채권 | 7,788,920 | 7,039,886 |
| 파생상품자산 | 70,500 | 647,990 |
| 기타유동금융자산 | 3,849,856 | 521,411 |
| 기타비유동금융자산 | 10,700,116 | 10,051,793 |
| 금융보증부채 | 6,500,000 | 11,700,000 |
| 합 계 | 40,165,337 | 35,765,845 |
(3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|
| 유동성전환사채 | 15,868,385 | 15,868,385 | - |
| 매입채무및기타채무 | 3,096,889 | 3,096,889 | - |
| 리스부채 | 932,958 | 649,478 | 283,479 |
| 차입금 | 3,555,571 | 499,977 | 3,055,594 |
| 금융보증부채 | 6,500,000 | 6,500,000 | - |
| 파생상품부채 | 24,000 | 24,000 | - |
| 합 계 | 29,977,803 | 26,638,729 | 3,339,073 |
| < 전기말 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|
| 유동성전환사채 | 10,890,370 | 10,890,370 | - |
| 매입채무및기타채무 | 2,589,800 | 2,589,800 | - |
| 임대보증금 | 110,000 | 110,000 | - |
| 리스부채 | 250,822 | 175,602 | 75,220 |
| 차입금 | 3,616,062 | 495,329 | 3,120,733 |
| 금융보증부채 | 11,700,000 | 11,700,000 | - |
| 파생상품부채 | 82,010 | 82,010 | - |
| 합 계 | 29,239,064 | 26,043,111 | 3,195,953 |
(4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 26,363,105 | 20,528,684 |
| 자본 | 58,356,278 | 58,300,506 |
| 부채비율 | 45.18% | 35.21% |
5. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,255,945 | 11,255,945 | 5,804,765 | 5,804,765 |
| 매출채권및기타채권 | 7,788,920 | 7,788,920 | 7,039,886 | 7,039,886 |
| 파생상품자산 | 70,500 | 70,500 | 647,990 | 647,990 |
| 기타유동금융자산 | 9,450,271 | 9,450,271 | 521,411 | 521,411 |
| 기타비유동금융자산 | 10,700,116 | 10,700,116 | 13,340,524 | 13,340,524 |
| 합 계 | 39,265,752 | 39,265,752 | 27,354,576 | 27,354,576 |
| <금융부채> | ||||
| 단기차입금 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
| 유동성전환사채 | 16,075,128 | 16,075,128 | 10,849,004 | 10,849,004 |
| 매입채무및기타채무 | 3,096,889 | 3,096,889 | 2,589,800 | 2,589,800 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 파생상품부채 | 24,000 | 24,000 | 82,010 | 82,010 |
| 기타유동금융부채 | 110,074 | 110,074 | 308,677 | 308,677 |
| 기타비유동금융부채 | 17,190 | 17,190 | 229,076 | 229,076 |
| 합 계 | 22,723,281 | 22,723,281 | 17,458,567 | 17,458,567 |
(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 70,500 | 70,500 |
| 기타금융자산 | 5,600,415 | - | 13,758,569 | 19,358,984 |
| <부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 24,000 | 24,000 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 647,990 | 647,990 |
| 기타금융자산 | 3,288,732 | - | 10,165,287 | 13,454,019 |
| <부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | 82,010 | - | 82,010 |
연결회사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. 당기말에는 수준의 변동은 발생하지 않았습니다.
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 647,990 | 10,165,287 | - | 10,813,277 |
| 취득 | 70,500 | 7,999,000 | 24,000 | 8,093,500 |
| 처분 | - | (125,250) | - | (125,250) |
| 평가 (주1) | (647,990) | (4,280,469) | - | (4,928,459) |
| 기말 | 70,500 | 13,758,568 | 24,000 | 13,853,068 |
(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익에 포함된 금액 | (647,990) | (4,280,469) | (4,928,459) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 4,229,436 | 10,001,500 | 14,230,936 |
| 취득 | - | 100,000 | 100,000 |
| 처분 | (608,150) | - | (608,150) |
| 평가 (주1) | (2,973,295) | 63,787 | (2,909,508) |
| 기말 | 647,991 | 10,165,287 | 10,813,278 |
(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익에 포함된 금액 | (2,973,295) | 63,787 | (2,909,508) |
(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채(선물환) | 82,010 | 2 | 시장접근법 | 환율, 할인율 |
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | (주)지비이노베이션 채무증권 | 10,116,000 | 3 | 수익접근법 | 가중평균자본비용 | 15.26%~17.26% |
| ㈜뉴큐브지앤아이 채무증권 | 2,636,000 | 3 | 순자산가치법 | 담보주식 시가 | - | |
| ㈜에스씨엘에너지 채무증권 | 1,005,069 | 3 | 이항모형 | 기대주가변동성 | 49.06% | |
| 출자금 | 1,500 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | - | |
| 파생상품자산(제14회 전환사채 매도콜옵션) | 50,000 | 3 | 이항모형 | 기대주가변동성 | 69.47% | |
| 파생상품자산(제15회 전환사채 매도콜옵션) | 20,500 | 3 | 이항모형 | 기대주가변동성 | 69.47% | |
| 파생상품부채(SCL에너지 전환사채 콜옵션) | 24,000 | 3 | 이항모형 | 기대주가변동성 | 49.06% | |
| 합 계 | 13,853,069 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | (주)디지피 채무증권 | 114,270 | 3 | 이항모형 | 일별변동성 | 5.30% |
| 주환산변동성 | 11.85% | |||||
| (주)지비이노베이션 채무증권 | 10,049,517 | 3 | 이항모형 | 일별변동성 | 2.76% | |
| 주환산변동성 | 6.17% | |||||
| 출자금 | 1,500 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | - | |
| 파생상품자산(제13회 전환사채 매도콜옵션) | 647,990 | 3 | 이항모형 | 일별변동성 | 3.59% | |
| 주환산변동성 | 8.04% | |||||
| 합 계 | 10,813,277 |
(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <자 산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,255,945 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,788,920 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 208,788 | 9,241,483 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 582,616 | 10,117,500 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 70,500 | - | - |
| 합 계 | 19,836,269 | 19,429,483 | - | - |
| <부 채> | ||||
| 단기차입금 | - | - | 400,000 | - |
| 유동성전환사채 | - | - | 16,075,128 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,096,889 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 24,000 |
| 장기차입금 | - | - | 3,000,000 | |
| 기타유동금융부채 | - | - | 110,074 | |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 17,190 | - |
| 합 계 | - | - | 22,699,281 | 24,000 |
| < 전기말 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <자 산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,804,765 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,039,886 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 407,141 | 114,270 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 775 | 13,339,749 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 647,990 | - | - |
| 합 계 | 13,252,567 | 14,102,009 | - | - |
| <부 채> | ||||
| 단기차입금 | - | - | 400,000 | - |
| 유동성전환사채 | - | - | 10,849,004 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,589,800 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 82,010 |
| 장기차입금 | - | - | 3,000,000 | |
| 기타유동금융부채 | - | - | 308,677 | |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 229,076 | - |
| 합 계 | - | - | 17,376,557 | 82,010 |
(6) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 388,266 | - | - | - | 388,266 |
| 외환차익 | 189,416 | - | - | - | 189,416 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 3,796 | - | 3,796 |
| 당기손익공정기치측정금융자산평가이익 | - | 482,142 | - | - | 482,142 |
| 당기손익공정기치측정금융자산처분이익 | - | 177,763 | - | - | 177,763 |
| 파생상품자산평가이익 | - | 20,462 | - | - | 20,462 |
| 파생상품자산처분이익 | - | 27,614 | - | - | 27,614 |
| 금융보증수익 | 143,975 | - | - | - | 143,975 |
| 당기손익공정기치측정금융자산처분손실 | - | (38,092) | - | - | (38,092) |
| 당기손익공정기치측정금융자산평가손실 | - | (6,437,575) | - | - | (6,437,575) |
| 파생상품평가손실 | - | (586,442) | - | - | (586,442) |
| 파생상품처분손실 | - | (233,910) | - | - | (233,910) |
| 금융보증비용 | - | - | (143,975) | - | (143,975) |
| 이자비용 | - | - | (1,848,680) | (91,565) | (1,940,245) |
| 외환차손 | (80,657) | - | - | - | (80,657) |
| 외화환산손실 | (8,271) | - | - | - | (8,271) |
| 합 계 | 632,729 | (6,588,038) | (1,988,859) | (91,565) | (8,035,733) |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 456,048 | - | - | - | - | 456,048 |
| 외환차익 | 271,085 | - | - | - | - | 271,085 |
| 외화환산이익 | 69,214 | - | - | - | - | 69,214 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 219,968 | - | - | 219,968 |
| 당기손익공정기치측정금융자산평가이익 | - | 2,654,476 | - | - | - | 2,654,476 |
| 당기손익공정기치측정금융자산처분이익 | - | 395,891 | - | - | - | 395,891 |
| 파생상품자산처분이익 | - | 6,612 | - | - | - | 6,612 |
| 당기손익공정기치측정금융자산평가손실 | - | (3,403,533) | - | - | - | (3,403,533) |
| 파생상품평가손실 | - | (2,973,295) | - | (82,010) | - | (3,055,305) |
| 파생상품처분손실 | - | (69,887) | - | - | - | (69,887) |
| 전환사채상환손실 | - | - | (103,971) | - | - | (103,971) |
| 이자비용 | - | - | (1,707,311) | - | (51,939) | (1,759,250) |
| 외환차손 | (72,868) | - | - | - | - | (72,868) |
| 합 계 | 723,479 | (3,389,736) | (1,591,314) | (82,010) | (51,939) | (4,391,520) |
6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 800 | - |
| 보통예금 | 11,054,453 | 5,804,765 |
| 외화예금 | 200,692 | - |
| 합 계 | 11,255,945 | 5,804,765 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 3,525,577 | 2,701,173 |
| 대손충당금 | (5,029) | (2,401) | |
| 소 계 | 3,520,548 | 2,698,772 | |
| 미수금 | 미수금 | 787,977 | 668,941 |
| 대손충당금 | (390,016) | (287,131) | |
| 소 계 | 397,961 | 381,810 | |
| 단기대여금 | 단기대여금 | 4,114,210 | 4,359,210 |
| 대손충당금 | (500,000) | (500,000) | |
| 소 계 | 3,614,210 | 3,859,210 | |
| 미수수익 | 256,202 | 100,094 | |
| 합 계 | 7,788,921 | 7,039,886 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,401 | 787,131 | 1,676,569 | 787,131 |
| 대손 | (6,463) | 102,885 | 342,822 | - |
| 제각 | - | - | (2,035,172) | - |
| 대체 | 9,091 | - | 18,182 | - |
| 기말금액 | 5,029 | 890,016 | 2,401 | 787,131 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 30일미만 | 2,245,195 | 1,360,785 |
| 30일~60일미만 | 742,018 | 830,574 |
| 60~90일미만 | 128,268 | 169,271 |
| 90일~180일미만 | 410,096 | 340,543 |
| 합 계 | 3,525,577 | 2,701,173 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,522 | - | 3,196 | - |
| 선급비용 | 121,891 | 17,190 | 210,118 | 229,076 |
| 부가세대급금 | 220,532 | - | 168,979 | - |
| 합 계 | 345,945 | 17,190 | 382,293 | 229,076 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,800,280 | (368,324) | 3,431,956 | 4,466,800 | (316,260) | 4,150,540 |
| 재공품 | 697,651 | (48,957) | 648,694 | 677,392 | (74,426) | 602,966 |
| 원재료 | 858,879 | (192) | 858,687 | 630,173 | (192) | 629,981 |
| 저장품 | 81,518 | - | 81,518 | 58,748 | - | 58,748 |
| 합 계 | 5,438,328 | (417,473) | 5,020,855 | 5,833,113 | (390,878) | 5,442,235 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 26,594천원 및 135,750천원 입니다.
10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9,241,483 | 10,117,500 | 114,270 | 13,339,749 |
| 보증금 | 210,000 | 602,473 | 411,800 | 776 |
| 현재가치할인차금 | (1,212) | (19,857) | (4,659) | - |
| 합 계 | 9,450,271 | 10,700,116 | 521,411 | 13,340,525 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행회사 | 만기 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 주식회사 싸이월드제트 | 2024-12-05 | 500,000 | - | - |
| 채무증권 | 주식회사 디지피 | 2027-02-27 | - | - | 114,270 |
| 채무증권 | ㈜지비이노베이션 | - | 10,000,000 | 10,116,000 | 10,049,517 |
| 채무증권 | ㈜뉴큐브지앤아이 | - | 6,999,000 | 2,636,000 | - |
| 채무증권 | ㈜에스씨엘에너지 | 2028-10-19 | 1,000,000 | 1,005,069 | - |
| 출자금 | 한국자동차공업협동조합 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 출자금 | 한국주물공업조합 | - | 500 | 500 | 500 |
| 지분증권 | ㈜에이전트AI(구, ㈜디지피) | - | 4,979,961 | 4,979,961 | - |
| 지분증권 | ㈜한조 | - | 1,655,412 | - | - |
| 지분증권 | 주식회사 싸이월드제트 | - | 2,000,050 | - | - |
| 지분증권 | 주식회사 리뉴웍스 | - | 1,399,875 | - | - |
| 지분증권 | Exicure Inc., | - | 3,975,957 | 620,454 | 3,288,731 |
| 합 계 | 32,511,755 | 19,358,984 | 13,454,018 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,454,018 | 13,768,853 |
| 취득 | 7,999,000 | 2,096,864 |
| 평가 | (5,955,433) | (749,057) |
| 처분 | (1,278,824) | (2,142,378) |
| 대체 | 4,979,961 | - |
| 해외사업환산 | 160,262 | 479,736 |
| 기말 | 19,358,984 | 13,454,018 |
11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 업종 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 메디클라우드 주식회사 | 대한민국 | 7.44% | 물질성분 검사 및 분석업 | 2,000,000 | - | - |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 대한민국 | - | 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업 | - | - | 7,745,194 |
| 합 계 | 2,000,000 | - | 7,745,194 |
(주) 당기말 현재 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법자본변동 | 투자손익 | 대체(주) | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 7,745,194 | 304,485 | - | 1,903,579 | (2,074,845) | (4,979,961) | (2,898,452) | - |
| 합 계 | 7,745,194 | 304,485 | - | 1,903,579 | (2,074,845) | (4,979,961) | (2,898,452) | - |
(주) 당기 중 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법자본변동 | 투자손익 | 대체 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 19,544,732 | - | - | 4,322 | (2,130,782) | - | (9,673,078) | 7,745,194 |
| 합 계 | 19,544,732 | - | - | 4,322 | (2,130,782) | - | (9,673,078) | 7,745,194 |
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사(주) | (6,192,869) | 7.44% | (460,533) | (74,080) | (534,613) |
(주) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 당기 51,432천원이며, 당기말 현재 누계액은 534,613천원입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사(주) | (5,501,252) | 7.44% | (409,101) | (74,080) | (483,181) |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 54,206,820 | 15.10% | 8,187,786 | 11,356,946 | 19,544,732 |
(주) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 당기 483,181천원이며, 당기말 현재 누계액은 483,181천원입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사 | 2,197,654 | 1,248,750 | 7,177,675 | 2,461,598 | - | 108,000 | (324,220) | (324,220) |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 30,101,599 | 27,254,439 | 19,589,338 | 290,244 | (267,651) | 13,120,220 | (18,657,608) | (18,664,349) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 메디클라우드 주식회사 | 304,563 | 1,679,142 | 7,228,423 | 256,535 | - | 691,337 | (1,104,329) | (1,104,329) |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 34,200,596 | 28,558,883 | 22,636,679 | 140,398 | (146,299) | 11,795,783 | (14,331,616) | (14,303,003) |
(5) 관계기업투자주식에 대한 손상평가연결회사는 손상징후가 존재하는 관계기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사가 전기말 평가대상 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) |
|---|---|
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 |
| 현금흐름추정기간 | 2025년 1월 1일 ~ 2029년 12월 31일 |
| 영구성장율 | 1% |
| 할인율 | 12.2% |
| 사용가치 | 7,745,194 |
12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,838,484 | - |
| 건물 | 781,997 | - |
| 합 계 | 2,620,481 | - |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 공정가치평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,838,484 | - | - | 1,838,484 |
| 건물 | - | 781,997 | - | - | 781,997 |
| 합 계 | - | 2,620,481 | - | - | 2,620,481 |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 29,514,065 | 29,514,065 |
| 건물 | 6,442,504 | 6,442,504 |
| 감가상각누계액 | (3,641,690) | (3,449,452) |
| 구축물 | 1,474,862 | 1,474,862 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (1,309,155) | (1,278,504) |
| 기계장치 | 30,104,115 | 30,289,485 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (26,219,156) | (25,575,196) |
| 정부보조금 | (449,259) | (513,032) |
| 차량운반구 | 356,239 | 356,239 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (356,237) | (344,330) |
| 공구와기구 | 2,559,620 | 2,538,570 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (2,504,258) | (2,472,534) |
| 비품 | 891,029 | 882,489 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (874,032) | (861,088) |
| 리스자산 | 1,853,051 | 864,074 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | (802,209) | (588,102) |
| 건설중인자산 | 1,866 | 1,866 |
| 합 계 | 37,041,355 | 37,281,917 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 재평가 | 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 토지 | 29,514,065 | - | - | - | - | - | 29,514,065 |
| 건물 | 6,442,504 | - | - | - | - | - | 6,442,504 |
| 구축물 | 1,474,862 | - | - | - | - | - | 1,474,862 |
| 기계장치 | 30,289,485 | - | (185,370) | - | - | - | 30,104,115 |
| 차량운반구 | 356,239 | - | - | - | - | - | 356,239 |
| 공구와기구 | 2,538,570 | 21,050 | - | - | - | - | 2,559,620 |
| 비품 | 882,489 | 8,540 | - | - | - | - | 891,029 |
| 리스자산 | 864,074 | 1,623,511 | (634,534) | - | - | - | 1,853,051 |
| 건설중인자산 | 1,866 | - | - | - | - | - | 1,866 |
| 소 계 | 72,364,154 | 1,653,101 | (819,904) | - | - | - | 73,197,351 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||
| 건물 | (3,449,452) | - | - | (192,238) | - | - | (3,641,690) |
| 구축물 | (1,278,504) | - | - | (30,651) | - | - | (1,309,155) |
| 기계장치 | (25,575,196) | - | 185,369 | (829,329) | - | - | (26,219,156) |
| 차량운반구 | (344,330) | - | - | (11,907) | - | - | (356,237) |
| 공구와기구 | (2,472,534) | - | - | (31,724) | - | - | (2,504,258) |
| 비품 | (861,088) | - | - | (12,944) | - | - | (874,032) |
| 리스자산 | (588,102) | - | 634,534 | (848,641) | - | - | (802,209) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (34,569,206) | - | 819,903 | (1,957,434) | - | - | (35,706,737) |
| 정부보조금 | |||||||
| 기계장치 | (513,032) | - | - | 63,773 | - | - | (449,259) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (513,032) | - | - | 63,773 | - | - | (449,259) |
| 장부금액 | |||||||
| 토지 | 29,514,065 | - | - | - | - | - | 29,514,065 |
| 건물 | 2,993,052 | - | - | (192,238) | - | - | 2,800,814 |
| 구축물 | 196,358 | - | - | (30,651) | - | - | 165,707 |
| 기계장치 | 4,201,257 | - | (1) | (765,556) | - | - | 3,435,700 |
| 차량운반구 | 11,909 | - | - | (11,907) | - | - | 2 |
| 공구와기구 | 66,036 | 21,050 | - | (31,724) | - | - | 55,362 |
| 비품 | 21,401 | 8,540 | - | (12,944) | - | - | 16,997 |
| 리스자산 | 275,972 | 1,623,511 | - | (848,641) | - | - | 1,050,842 |
| 건설중인자산 | 1,866 | - | - | - | - | - | 1,866 |
| 합 계 | 37,281,916 | 1,653,101 | (1) | (1,893,661) | - | - | 37,041,355 |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상(환입) | 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 토지 | 9,304,694 | - | - | - | 20,209,371 | - | 29,514,065 |
| 건물 | 6,442,504 | - | - | - | - | - | 6,442,504 |
| 구축물 | 1,474,862 | - | - | - | - | - | 1,474,862 |
| 기계장치 | 29,963,742 | 173,120 | (107,038) | - | - | 259,661 | 30,289,485 |
| 차량운반구 | 381,964 | - | (25,725) | - | - | - | 356,239 |
| 공구와기구 | 2,526,610 | 11,960 | - | - | - | - | 2,538,570 |
| 비품 | 866,889 | 15,600 | - | - | - | - | 882,489 |
| 리스자산 | 1,220,206 | 365,489 | (721,621) | - | - | - | 864,074 |
| 건설중인자산 | 126,894 | 134,633 | - | - | - | (259,661) | 1,866 |
| 소 계 | 52,308,365 | 700,802 | (854,384) | - | 20,209,371 | - | 72,364,154 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||
| 건물 | (3,257,214) | - | - | (192,238) | - | - | (3,449,452) |
| 구축물 | (1,247,566) | - | - | (30,938) | - | - | (1,278,504) |
| 기계장치 | (24,860,030) | - | 107,034 | (822,200) | - | - | (25,575,196) |
| 차량운반구 | (336,702) | - | 25,723 | (33,351) | - | - | (344,330) |
| 공구와기구 | (2,428,793) | - | - | (43,741) | - | - | (2,472,534) |
| 비품 | (848,033) | - | - | (13,055) | - | - | (861,088) |
| 리스자산 | (752,065) | - | 721,621 | (557,658) | - | - | (588,102) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (33,730,403) | - | 854,378 | (1,693,181) | - | - | (34,569,206) |
| 정부보조금 | |||||||
| 기계장치 | (472,026) | (97,470) | - | 56,464 | - | - | (513,032) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (472,026) | (97,470) | - | 56,464 | - | - | (513,032) |
| 장부금액 | |||||||
| 토지 | 9,304,694 | - | - | - | 20,209,371 | - | 29,514,065 |
| 건물 | 3,185,290 | - | - | (192,238) | - | - | 2,993,052 |
| 구축물 | 227,296 | - | - | (30,938) | - | - | 196,358 |
| 기계장치 | 4,631,686 | 75,650 | (4) | (765,736) | - | 259,661 | 4,201,257 |
| 차량운반구 | 45,262 | - | (2) | (33,351) | - | - | 11,909 |
| 공구와기구 | 97,817 | 11,960 | - | (43,741) | - | - | 66,036 |
| 비품 | 18,856 | 15,600 | - | (13,055) | - | - | 21,401 |
| 리스자산 | 468,141 | 365,489 | - | (557,658) | - | - | 275,972 |
| 건설중인자산 | 126,894 | 134,633 | - | - | - | (259,661) | 1,866 |
| 합 계 | 18,105,936 | 603,332 | (6) | (1,636,717) | 20,209,371 | - | 37,281,916 |
(3) 전기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 소재지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 재평가액(*1) | 재평가차액(*2) |
|---|---|---|---|---|
| 인천광역시 남동구 고잔동 | 6,416 | 5,485,851 | 24,317,398 | 18,831,547 |
| 인천광역시 서구 오류동 | 2,706 | 3,266,573 | 4,762,912 | 1,496,339 |
| 경기도 양평군 용문면 화전리 | 1,086 | 552,270 | 433,756 | (118,514) |
| 합 계 | 9,304,694 | 29,514,066 | 20,209,372 |
(*1) 재평가 기준일은 2024년 9월 30일로 연결회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있으며, 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며, 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 감소액은 당기손익으로 인식하였습니다.공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 .
| 구분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 공시지가기준법 거래사례비교법 | 면적당 공시지가 면적당 실제 매매가격 (비교가능한 토지) | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보 유 토 지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공장용지 등 | 31,352,549 | 12,197,622 | 29,514,065 | 11,944,778 |
14. 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 과목 | 자산내용 | 장부금액 | 설정금액 | 관련채무 | 채권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 등 | 인천시 남동구 남동대로 208 - 공장용지 6,416.20㎡ - 건물 6,740.59㎡ - 기계기구 |
26,477,667 | 130억원 | 제14회차 전환사채 100억원 |
㈜바로저축은행, 바로에프앤대부㈜ |
| 인천시 서구 오류동 1614-9- 공장용지 2,706.20㎡- 건물 1,584㎡ | 7,160,363 | 36억원 | 차입금 30억원 | 기업은행 | |
| (주)지비이노베이션 전환상환우선주 | 10,116,000 | 60억원 | 제 15회차 전환사채 41억원 | 이니텍 주식회사 |
15. 보험가입자산의 내용당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 부 보 액 | 연간보험료 | 보 험 기 간 | 보 험 회 사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | (본사)건물, 기계장치, 재고자산 | 8,512,611 | 4,855 | 25.01.22-26.01.21 | KB손해보험 |
| (검단공장)건물, 기계장치, 재고자산 | 5,245,016 | 3,544 | 25.11.18-26.11.18 | KB손해보험 | |
| 가스사고배상책임보험 | 본사 | 380,000 | 15 | 25.01.21-26.01.21 | 메리츠화재 |
| 합 계 | 14,137,627 | 8,414 |
상기 화재보험 부보금액 관련 6,730백만원이 ㈜바로저축은행에, 1,682백만원이 바로에프앤대부㈜에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.
16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 303,132 | 3,880 | 259,598 | 566,610 |
| 취득 | - | - | 15,000 | 15,000 |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 303,132 | 3,880 | 274,598 | 581,610 |
| Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | 246,937 | 3,299 | - | 250,236 |
| 무형자산상각비 | 28,645 | 176 | - | 28,821 |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 275,582 | 3,475 | - | 279,057 |
| Ⅲ. 장부금액(Ⅰ-Ⅱ) | ||||
| 기초금액 | 56,195 | 581 | 259,598 | 316,374 |
| 기말금액 | 27,550 | 405 | 274,598 | 302,553 |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 299,032 | 3,880 | 259,598 | 562,510 |
| 취득 | 4,100 | - | - | 4,100 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 303,132 | 3,880 | 259,598 | 566,610 |
| Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | 216,561 | 3,123 | - | 219,684 |
| 무형자산상각비 | 30,376 | 176 | - | 30,552 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 246,937 | 3,299 | - | 250,236 |
| Ⅲ. 장부금액(Ⅰ-Ⅱ) | ||||
| 기초금액 | 82,471 | 757 | 259,598 | 342,826 |
| 기말금액 | 56,195 | 581 | 259,598 | 316,374 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 6,467 | 5,971 |
| 판관비 | 22,354 | 24,581 |
| 합 계 | 28,821 | 30,552 |
17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | 4.70 | 400,000 | 400,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 원화장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 기업은행 | 2.90 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 | - | - | ||
| 장기차입금 계 | 3,000,000 | 3,000,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2027년 | 3,000,000 |
18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일 | 상환기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제11회 무기명 사모전환사채 | 2023.04.13 | 2026.04.13 | 100,000 | - |
| 제13회 무기명 사모전환사채 | 2023.08.23 | 2026.08.23 | 1,000,000 | 10,000,000 |
| 제14회 무기명 사모전환사채 | 2025.03.14 | 2028.03.14 | 10,000,000 | - |
| 제15회 무기명 사모전환사채 | 2025.11.14 | 2028.11.14 | 4,100,000 | - |
| 소 계 | 15,200,000 | 10,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 670,242 | 2,011,813 | ||
| 전환권조정 | (387,319) | (1,043,067) | ||
| 사채할인발행차금 | (202,545) | (119,743) | ||
| 사채할증발행차금 | 794,750 | - | ||
| 합 계(주) | 16,075,128 | 10,849,003 |
(주) 전환사채의 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으 로 분류한다.
(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제11회무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제13회무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 만기일 | 발행일로부터 3년 | 발행일로부터 3년 | 발행일로부터 3년 | 발행일로부터 3년 |
| 액면이자율 | 연 3.0% | 연 2.0% | 연 2.0% | 연 5.0% |
| 보장수익율 | 연 7.0% | 연 8.0% | 연 7.0% | 연 7.0% |
| 전환가액 | 주당 326원 | 주당 1,448원 | 주당 1,000원 | 주당 1,000원 |
| 전환청구기간 | 발행일 1년 경과한날(2024년04월13일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2026년03월13일)까지 | 발행일 1년 경과한날(2024년08월23일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2026년07월23일)까지 | 발행일 1년 경과한날(2026년03월14일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년02월14일)까지 | 발행일 1년 경과한날(2026년11월14일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년10월14일)까지 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 113.2252%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 120.1181%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 116.5313%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 106.6125%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 4월 13일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 7%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 8월 23일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 8%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 3월 14일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 7%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 11월 14일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 7%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 9%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다. | 발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 8%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다. | 발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 7%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다. | 발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 7%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다. |
* 9CB(2025년 5월 28일) 전환사채 20억 재매각하였습니다.* 9CB(2025년 5월 29일) 전환사채 20억 전환 청구되었습니다.* 11CB(2025년 4월 17일) 전환사채 3억 재매각하였습니다.* 11CB(2025년 5월 28일) 전환사채 2억 재매각하였습니다.* 11CB(2025년 5월 29일) 전환사채 2억 전환 청구되었습니다.* 11CB(2025년 10월 21일) 전환사채 1억 만기전 취득하였습니다.* 11CB(2025년 10월 29일) 전환사채 1억 만기전 취득하였습니다.* 13CB(2025년 3월 14일) 전환사채 100억 만기전 취득하였습니다.* 13CB(2025년 5월 28일) 전환사채 25억 재매각하였습니다.* 13CB(2025년 5월 29일) 전환사채 25억 전환 청구되었습니다.* 13CB(2025년 10월 16일) 전환사채 10억 재매각하였습니다.* 14CB(2025년 3월 14일) 전환사채 100억 발행하였습니다.- 14CB : 발행가액 1,000원, 주식수 : 10,000,000주* 15CB(2025년 11월 14일) 전환사채 41억 발행하였습니다.- 15CB : 발행가액 1,000원, 주식수 : 4,100,000주연결회사가 당기 중 발행한 제14회 전환사채는 담보부 사채로서, 공정가치 평가 시 담보 제공에 따른 신용보강효과가 반영되었습니다. 이에 따라 산출된 최초 인식 시점의 공정가치가 발행가액(거래가격)을 초과하였으나, 평가에 사용된 주요 투입변수가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않았으므로 동 차액을 이연하여 회계처리하였습니다. 당기 중 거래일 평가손익의 이연 및 상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규거래 | 954,049 | - |
| 손익인식 | (763,239) | - |
| 기말 | 190,810 | - |
19. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <파생상품자산> | ||
| 제13회 사모 전환사채 매도콜옵션 | - | 647,990 |
| 제14회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 50,000 | - |
| 제15회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 20,500 | - |
| 합 계 | 70,500 | 647,990 |
| <파생상품부채> | ||
| SCL에너지 전환사채 콜옵션 | 24,000 | - |
| 선물환 | - | 82,010 |
| 합 계 | 24,000 | 82,010 |
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품자산 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규거래 | 1,453,574 | - |
| 손익인식 | - | - |
| 기말 | 1,453,574 | - |
연결회사는 제14회 및 제15회 전환사채 발행과 관련하여 인수인과 별도의 제3자 지정 매도청구권 계약을 체결하였으며, 이를 파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 동 파생상품의 공정가치 평가에는 관측 가능한 시장정보에 기초하지 않은 투입변수가 사용되었습니다. 따라서 회사는 최초 인식 시점의 공정가치와 거래가격(지급대가: 제14회 50,000천원, 제15회 20,500천원)의 차이를 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 이연하였습니다.
| 파생상품부채 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규거래 | 146,296 | - |
| 손익인식 | - | - |
| 기말 | 146,296 | - |
연결회사는 보유 중인 전환사채와 관련하여 제3자와 콜옵션 계약을 체결하고 이에 대한 대가를 수취하였습니다. 동 계약에 따라 옵션 보유자는 사채 만기 이전까지 대상 전환사채를 일정 가격으로 양수할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 회사는 해당 계약을 파생상품부채로 분류하고 있습니다. 동 파생상품의 공정가치 평가는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 산정되었으며, 최초 인식 시점의 공정가치와 거래가격(지급대가: 20,400천원)의 차이를 당기손익으로 즉시 인식하지 않고 이연하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제13회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 제14회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 제15회 사모 전환사채 매도콜옵션 | SCL에너지 전환사채 콜옵션 | 선물환 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 647,990 | - | - | - | 82,010 |
| 발행 | - | 50,000 | 20,500 | 24,000 | - |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 평가 | (647,990) | - | - | - | (82,010) |
| 기말 | - | 50,000 | 20,500 | 24,000 | - |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제11회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 제13회 사모 전환사채 매도콜옵션 | 선물환 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 608,150 | 3,621,285 | 4,413 |
| 발행 | - | - | - |
| 감소 | (608,150) | - | (4,413) |
| 평가 | - | (2,973,295) | 82,010 |
| 기말 | - | 647,990 | 82,010 |
(3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제13회 사모 전환사채 | 제14회 사모 전환사채 | 제15회 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 행사대상 금액 | 5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) | 5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) | 2,050,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2023-08-23 | 2025-03-14 | 2025-11-14 |
| 행사기간 | 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일(2024년 08월 24일)부터 1년 6개월(2025년 02월 24일)이 되는 날까지 | 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일(2026년 03월 15일)부터 1년 6개월(2026년 09월 15일)이 되는 날까지 | 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일(2026년 11월 15일)부터 1년 6개월(2027년 05월 15일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 8%의 금리를 가산한 금액 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 7.0%의 금리를 가산한 금액 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 7.0%의 금리를 가산한 금액 |
20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,010,780 | 1,308,889 |
| 미지급금 | 2,086,109 | 1,280,911 |
| 합 계 | 3,096,889 | 2,589,800 |
21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 544,579 | - | 112,505 | - |
| 선수금 | - | - | 125,000 | - |
| 미지급비용 | 348,935 | - | 311,694 | - |
| 합 계 | 893,514 | - | 549,199 | - |
22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | - | 110,000 | - |
| 금융보증부채 | 110,074 | 17,190 | 198,677 | 229,076 |
| 합 계 | 110,074 | 17,190 | 308,677 | 229,076 |
23. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 610,852 | 256,394 | 163,305 | 65,817 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,539,858 | (645,773) | 894,085 |
| 차량운반구 | 313,193 | (156,436) | 156,757 |
| 합 계 | 1,853,051 | (802,209) | 1,050,842 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 634,534 | (508,974) | 125,560 |
| 차량운반구 | 229,540 | (79,128) | 150,412 |
| 합 계 | 864,074 | (588,102) | 275,972 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 848,641 | 557,658 |
| 이자비용 | 91,565 | 51,939 |
| 단기와 소액자산리스료 | 12,467 | 33,432 |
| 합 계 | 952,673 | 643,029 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출금액은 717,846천원 및 604,707천원입니다.(4) 당기말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 649,478 |
| 1년초과 5년이내 | 283,479 |
| 합 계 | 932,957 |
24. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 36,301 | 4,547 | 4,586 | 36,262 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 71,298 | - | 34,997 | 36,301 |
25. 퇴직급여제도연결회사는 전기중 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 변경된 확정기여제도에 의하여 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 하여 비용으로 인식한 금액은 365,426천원(전기 : 355,784천원) 입니다.
한편, 당기말 현재 확정기여형 미불입액은 341,026천원(전기 : 200,127천원)입니다.
26. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식주 | 2,500,000,000주 | 2,500,000,000주 | |||
| 발행주식수(주1) | 60,828,143주 | - | 44,628,136주 | 1,156,585주 | |
| 1주당 금액 | 1,000원 | 1,000원 | 1,000원 | 1,000원 | |
| 자본금 | 60,828,143천원 | - | 44,628,136천원 | 1,156,585천원 | |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 40,819,376천원 | - | 34,262,786천원 | 11,761,131천원 |
| 자기주식처분이익 | 433,265천원 | - | 433,265천원 | - |
(주1) 2025년 3월 20일 지브이비티4호조합의 전환우선주 1,156,585주는 보통주 6,500,007주로 전환되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (106,777) | (106,777) |
| 기타자본잉여금 | 4,000 | 4,000 |
| 해외사업환산손익 | 2,071,597 | 2,154,451 |
| 지분법자본변동 | 4,244,541 | 2,133,242 |
| 재평가잉여금 | 18,315,425 | 18,315,425 |
| 전환권대가 | 159,286 | 1,636,163 |
| 신주인수권상환손익 | (184,029) | (184,029) |
| 전환권상환손익 | 2,980,899 | 931,018 |
| 합 계 | 27,484,942 | 24,883,493 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 56,512 | 56,512 |
| 증감 | - | - |
| 기말 | 56,512 | 56,512 |
27. 결손금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 665,865 | 665,865 |
| 재무구조개선적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미처리결손금 | (72,875,313) | (60,490,755) |
| 합 계 | (71,209,448) | (58,824,890) |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (412,693) | 1,613,945 |
| 총법인세효과 | (412,693) | 1,613,945 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 412,693 | (1,613,945) |
| 계속사업손익에 반영된 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (12,176,839) | (14,778,692) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,339,452) | (1,463,091) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용(영구적차이) | 73,232 | (12,182) |
| 세율차이 | (236,651) | 529,567 |
| 기타(이월결손금 공제 등) | 1,266,220 | 1,475,273 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 (주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 과목명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 현재가치할인차금 | 4,659 | 21,069 | 4,659 | 21,069 | 2,318 |
| 리스자산(사용권자산) | (1,997,061) | (2,687,759) | (1,997,061) | (2,687,759) | (492,957) |
| 리스부채 | 2,139,196 | 2,763,368 | 2,139,196 | 2,763,368 | 525,631 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,491,549 | (10,980) | (4,316,699) | 9,797,268 | 1,077,699 |
| 업무용승용차감가상각비 | 80,405 | 24,661 | 16,000 | 89,066 | 12,510 |
| 미확정비용 | 362,355 | 319,108 | 235,855 | 445,608 | 91,685 |
| 재고충당금 | 458,716 | 490,323 | 458,716 | 490,323 | 88,486 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 13,638,527 | 3,069,719 | - | 16,708,246 | 1,837,907 |
| 유형자산손상차손 | 2,154,280 | - | 477,021 | 1,677,259 | 283,147 |
| 무형자산손상차손 | 16,395 | - | 7,026 | 9,369 | 1,031 |
| 퇴직연금 | 99,242 | 190,915 | 99,242 | 190,915 | 21,001 |
| 토지재평가액 | (24,459,557) | - | (52,775) | (24,406,782) | (2,625,855) |
| 정부보조금 | 545,699 | - | 77,773 | 467,926 | 82,575 |
| 판매보증충당부채 | 36,301 | 36,263 | 36,301 | 36,263 | 6,503 |
| 전환권조정 | (1,043,067) | (1,325,068) | (1,980,816) | (387,319) | (42,605) |
| 사채할증발행차금 | - | 1,048,409 | 253,658 | 794,751 | 87,423 |
| 사채상환할증금 | 2,011,813 | 895,185 | 2,236,757 | 670,241 | 73,727 |
| 사채할인발행차금 | (119,743) | (313,940) | (231,137) | (202,546) | (22,280) |
| 대손충당금 | 470,763 | 575,926 | 470,763 | 575,926 | 63,352 |
| 파생상품자산 | (586,442) | (70,500) | (586,442) | (70,500) | (7,755) |
| 파생상품부채 | - | 24,000 | - | 24,000 | 2,640 |
| 미수수익 | (103,266) | (331,076) | (105,669) | (328,673) | (39,754) |
| 이월결손금 | 27,387,449 | (2,065,658) | 1,113,948 | 24,207,843 | 4,022,590 |
| 소 계 | 26,588,213 | 2,653,965 | (1,643,684) | 30,885,862 | 5,049,019 |
| 세액공제 | 430,844 | 8,450 | - | 439,294 | 439,294 |
| 누적일시적차이 합계 | 5,488,313 | ||||
| 미인식이연법인세자산 | (7,331,115) | ||||
| 합 계 | (1,842,802) |
보고기간말 현재 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하는 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 과목명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 현재가치할인차금 | 11,071 | 4,659 | 11,071 | 4,659 | 461 |
| 리스자산(사용권자산) | (2,948,756) | (1,997,061) | (2,948,756) | (1,997,061) | (403,574) |
| 리스부채 | 2,919,646 | 2,139,196 | 2,919,646 | 2,139,196 | 432,756 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 10,201,024 | 247,235 | 4,956,710 | 5,491,549 | 543,663 |
| 업무용승용차감가상각비 | 66,129 | 14,276 | - | 80,405 | 7,960 |
| 미확정비용 | 455,245 | 235,855 | 328,745 | 362,355 | 69,193 |
| 재고충당금 | 447,059 | 458,716 | 447,059 | 458,716 | 79,024 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,584,764 | 11,638,527 | 584,764 | 13,638,527 | 1,350,214 |
| 유형자산손상차손 | 2,622,447 | - | 468,167 | 2,154,280 | 340,507 |
| 무형자산손상차손 | 23,421 | - | 7,026 | 16,395 | 1,623 |
| 퇴직연금 | 172,479 | 99,242 | 172,479 | 99,242 | 9,825 |
| 토지재평가액 | (4,310,692) | - | (179,021) | (4,131,671) | (409,035) |
| 재평가잉여금 | - | (20,327,886) | - | (20,327,886) | (2,012,461) |
| 정부보조금 | 518,691 | 97,470 | 70,462 | 545,699 | 89,095 |
| 판매보증충당부채 | 71,298 | 36,301 | 71,298 | 36,301 | 5,806 |
| 전환권조정 | (2,400,168) | - | (1,357,101) | (1,043,067) | (103,264) |
| 사채상환할증금 | 3,317,096 | - | 1,305,283 | 2,011,813 | 199,169 |
| 사채할인발행차금 | (375,709) | - | (255,966) | (119,743) | (11,855) |
| 대손충당금 | 2,098,754 | 470,763 | 2,098,754 | 470,763 | 46,606 |
| 파생상품자산 | (4,233,848) | - | (3,647,406) | (586,442) | (58,058) |
| 미수수익 | (138,005) | (103,266) | (138,005) | (103,266) | (10,223) |
| 기타보증금 | 120 | - | 120 | - | - |
| 이월결손금 | 18,839,715 | 8,547,734 | - | 27,387,449 | 3,885,055 |
| 소 계 | 29,941,781 | 1,561,761 | 4,915,329 | 26,588,213 | 4,052,487 |
| 세액공제 | 423,561 | 55,886 | 45,698 | 433,749 | 430,844 |
| 누적일시적차이 합계 | 4,483,331 | ||||
| 미인식이연법인세자산 | (6,738,827) | ||||
| 합 계 | (2,255,496) |
보고기간말 현재 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하는 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 412,693 | 398,515 |
| 재평가잉여금 | - | (2,012,460) |
| 합 계 | 412,693 | (1,613,945) |
(5) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 만기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 10년이내 | - | - |
| 10년초과 | 24,207,842 | 27,387,449 | |
| 합계 | 24,207,842 | 27,387,449 | |
| 세액공제 | 5년이내 | 244,229 | - |
| 6년~10년이내 | 195,066 | 430,844 | |
| 합계 | 439,295 | 430,844 |
29. 특수관계자(1) 특수관계자현황보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 메디클라우드 주식회사 | 메디클라우드 주식회사 |
| - | 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | |
| 기타 | 주요경영진 | 주요경영진 |
| 그로우스앤밸류13호투자조합 | 그로우스앤밸류13호투자조합 | |
| 그로우스앤밸류에이엠 | 그로우스앤밸류에이엠 | |
| 그로우스앤밸류펀드유한회사 | 그로우스앤밸류펀드유한회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 및 기타수익 | 매출 및 기타수익 | |
| --- | --- | --- |
| 메디클라우드 주식회사 | 40,000 | 40,219 |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 224,904 | 241,065 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 대여금 | 미수수익 | 채무증권 | 대여금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 메디클라우드 주식회사 | 90,301 | 500,000 | 50,301 | - | 500,000 | - |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | - | - | 287 | 100,000 | - | 110,000 |
| 주요경영진 | - | 814,210 | - | - | 859,210 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금출자 | 자금대여 | 자금회수 | 자금대여 | 자금회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피) | 304,485 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 주요경영진 | - | - | 45,000 | 859,210 | 200,000 |
(5) 연결회사는 주식회사 에이전트AI(구, 주식회사 디지피)에 전환사채를 발행함에 있어 피담보채무에 대한 연대보증으로 6,500백만원을 제공하고 있습니다. 다만 보고기간말 이후 재무제표 확정일 이전에 해당 전환사채와 관련된 연대보증 제공자가 연결회사에서 타 법인으로 변경되었습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 미등기이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 단기급여 | 1,173,561 | 1,179,393 | 퇴직급여 포함 |
30. 영업부문연결회사는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 자동차부품 단일부문 이므로 부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (1) 연결회사의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 24,588,602 | 24,046,589 |
| 임대료수입 | 319,254 | 402,143 |
| 합 계 | 24,907,856 | 24,448,732 |
(2) 연결회사의 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이전되는 수익 | 24,907,856 | 24,448,732 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 수익 | - | - |
| 합 계 | 24,907,856 | 24,448,732 |
(3) 당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 12,023,758 | 11,799,164 |
| 국외매출 | ||
| 아시아 | 597,952 | 575,743 |
| 미국 | 777,812 | 1,136,207 |
| 유럽 | 6,193,622 | 4,526,087 |
| 기타 | 5,314,712 | 6,411,531 |
| 소 계 | 12,884,098 | 12,649,568 |
| 합 계 | 24,907,856 | 24,448,732 |
(4) 당기와 전기 중 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(5) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 비중은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래처명 | 매출액 | 매출비중 |
|---|---|---|
| 고객1 | 6,182,298 | 24.82% |
| 고객2 | 5,254,837 | 21.10% |
| 고객3 | 3,148,061 | 12.64% |
| 고객4 | 2,842,404 | 11.41% |
31. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | 421,378 | (1,103,734) |
| 원재료의 사용액 | 8,917,281 | 9,163,709 |
| 종업원급여 | 5,811,186 | 5,603,121 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,922,482 | 1,667,269 |
| 외주가공비 | 2,346,288 | 2,647,838 |
| 전력비 등 | 998,195 | 1,176,326 |
| 기타비용 | 3,728,966 | 3,886,092 |
| 합 계 (주1) | 24,145,776 | 23,040,621 |
(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,140,645 | 1,747,903 |
| 퇴직급여 | 234,428 | 146,668 |
| 복리후생비 | 148,914 | 161,822 |
| 운반비 | 334,164 | 388,707 |
| 지급수수료 | 1,011,778 | 711,052 |
| 차량유지비 | 60,251 | 56,115 |
| 대손상각비 | 109,429 | 342,822 |
| 기타 | 1,515,910 | 898,504 |
| 합 계 | 5,555,519 | 4,453,593 |
33. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 4,463 |
| 유형자산폐기이익 | - | 499 |
| 기타의대손상각비환입 | 13,500 | - |
| 잡이익 | 146,941 | 136,362 |
| 합 계 | 160,441 | 141,324 |
34. 기타비용
당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 1 | - |
| 기타의대손상각비 | 493 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,898,453 | 9,673,078 |
| 재평가손실 | - | 118,514 |
| 잡손실 | 89,834 | 14,234 |
| 합 계 | 2,988,781 | 9,805,826 |
35. 금융수익
당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 388,266 | 456,048 |
| 외환차익 | 189,416 | 271,085 |
| 외화환산이익 | - | 69,214 |
| 전환사채상환이익 | 3,796 | 219,968 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 482,142 | 2,654,476 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 177,763 | 395,891 |
| 금융보증수익 | 143,975 | 185,770 |
| 파생상품평가이익 | 20,462 | - |
| 파생상품처분이익 | 27,614 | 6,612 |
| 합 계 | 1,433,434 | 4,259,064 |
36. 금융비용
당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,940,245 | 1,759,250 |
| 외환차손 | 80,657 | 72,868 |
| 외화환산손실 | 8,271 | - |
| 전환사채상환손실 | - | 103,971 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 6,437,575 | 3,403,533 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 38,092 | - |
| 금융보증비용 | 143,975 | 185,770 |
| 파생상품평가손실 | 586,442 | 3,055,305 |
| 파생상품처분손실 | 233,910 | 69,887 |
| 합 계 | 9,469,167 | 8,650,584 |
37. 우발부채와 약정사항(1) 연결회사의 당기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 제공자 | 내역 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 기업은행 | 무역어음대출 | 2,000,000 | - |
| 기업은행 | 원화파생상품관련보증금 | USD 100,000 | USD - |
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공처 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 423,685 | 이행지급보증 등 |
(3) 연결회사는 2022년 2월 16일 근로자 사망사고로 인해 중대재해처벌법 위반 혐의로 조사가 진행 중에 있습니다.(4) 연결회사는 2022년 4월 1일 주식양수도계약에 따라 이행보증계약으로 베스트마스터제1호조합으로부터 ㈜퓨처코어 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.
38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (12,176,839) | (14,778,692) |
| 현금의유출이없는비용등의가산 | 16,443,612 | 22,601,528 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 이자비용 | 1,940,245 | 1,759,250 |
| 대손상각비 | 109,429 | 342,822 |
| 감가상각비 | 1,893,661 | 1,636,717 |
| 무형자산상각비 | 28,821 | 30,552 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,898,453 | 9,673,078 |
| 외화환산손실 | 8,271 | - |
| 파생상품평가손실 | 586,442 | 3,055,305 |
| 파생상품처분손실 | 233,910 | 69,887 |
| 기타의대손상각비(환입) | (13,007) | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 26,594 | 135,750 |
| 재고자산감모손실 | 31,758 | (23,044) |
| 유형자산폐기손실 | 1 | - |
| 재평가손실 | - | 118,514 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 6,437,575 | 3,403,533 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 38,092 | - |
| 금융보증비용 | 143,975 | 185,770 |
| 전환사채상환손실 | - | 103,971 |
| 관계기업투자손실 | 2,074,845 | 2,130,782 |
| 판매보증충당부채전입(환입)액 | 4,547 | (21,359) |
| 현금의유입이없는수익등의차감 | (1,244,018) | (3,993,276) |
| 이자수익 | (388,266) | (456,048) |
| 외화환산이익 | - | (69,214) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (482,142) | (2,654,476) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (177,763) | (395,891) |
| 금융보증수익 | (143,975) | (185,770) |
| 전환사채상환이익 | (3,796) | (219,968) |
| 유형자산처분이익 | - | (4,463) |
| 유형자산폐기이익 | - | (499) |
| 잡이익 | - | (335) |
| 파생상품평가이익 | (20,462) | - |
| 파생상품처분이익 | (27,614) | (6,612) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (10,116) | 417,645 |
| 매출채권의 감소(증가) | (823,216) | 2,447,006 |
| 미수금의 감소(증가) | (119,035) | (21,295) |
| 선급금의 감소(증가) | (245,325) | 2,399 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (51,553) | 6,176 |
| 선급비용의 감소(증가) | (375) | 7,188 |
| 재고자산의 감소(증가) | 363,027 | (1,216,440) |
| 매입채무의 증가(감소) | (298,109) | (70,135) |
| 미지급금의 증가(감소) | 805,197 | (798,649) |
| 예수금의 증가(감소) | 482,419 | (78,548) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (50,345) | 16,137 |
| 선수금의 증가(감소) | (125,000) | 116,667 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 56,785 | 20,777 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (4,586) | (13,638) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 3,012,639 | 4,247,205 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 | 4,979,961 | - |
| 전환우선주의 전환 | 6,500,007 | - |
| 전환사채의 전환 | 5,214,414 | 1,561,546 |
| 신규 리스자산 인식 | 1,623,511 | 365,489 |
| 투자부동산 취득시 대여금과 상계 | 1,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 전환권조정 등 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 400,000 | - | - | - | - | 400,000 |
| 유동성전환사채 | 10,849,003 | 8,966,194 | 600,044 | 874,301 | (5,214,414) | 16,075,128 |
| 임대보증금 | 110,000 | (110,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 163,305 | (464,924) | (309,718) | - | 1,222,189 | 610,852 |
| 소 계 | 11,522,308 | 8,391,270 | 290,326 | 874,301 | (3,992,225) | 17,085,980 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 리스부채 | 65,817 | (240,455) | 1,653,220 | - | (1,222,188) | 256,394 |
| 소 계 | 3,065,817 | (240,455) | 1,653,220 | - | (1,222,188) | 3,256,394 |
| 합 계 | 14,588,125 | 8,150,815 | 1,943,546 | 874,301 | (5,214,413) | 20,342,374 |
| < 전기 > | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 전환권조정 등 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | - | 400,000 | - | - | - | 400,000 |
| 유동성전환사채 | 20,571,219 | (9,028,327) | 885,528 | (17,870) | (1,561,547) | 10,849,003 |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | - | 100,000 | 110,000 |
| 리스부채 | 224,369 | (532,138) | 358,321 | (420,628) | 533,381 | 163,305 |
| 소 계 | 20,795,588 | (9,150,465) | 1,243,849 | (438,498) | (928,166) | 11,522,308 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 임대보증금 | 100,000 | - | - | - | (100,000) | - |
| 리스부채 | 166,104 | (39,137) | - | 472,231 | (533,381) | 65,817 |
| 소 계 | 3,266,104 | (39,137) | - | 472,231 | (633,381) | 3,065,817 |
| 합 계 | 24,061,692 | (9,189,602) | 1,243,849 | 33,733 | (1,561,547) | 14,588,125 |
39. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)
기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익(손실)은 손익계산서상의 당기순이익(손실)으로 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주당기순이익(손실)을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 기본주당순이익(손실)을 산정한 것입니다.
기본주당순이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.
1) 유통보통주식수
| < 당기 > | (단위 : 주) |
| 구 분 | 기준일 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 2025-01-01 | 44,571,624 | 365/365 | 44,571,624 |
| 전환우선주 전환 | 2025-03-20 | 6,500,007 | 287/365 | 5,110,964 |
| 유상증자 | 2025-05-02 | 1,000,000 | 244/365 | 668,493 |
| 전환사채 전환 | 2025-05-29 | 2,000,000 | 217/365 | 1,189,041 |
| 전환사채 전환 | 2025-05-29 | 200,000 | 217/365 | 118,904 |
| 전환사채 전환 | 2025-05-29 | 2,500,000 | 217/365 | 1,486,301 |
| 유상증자 | 2025-05-30 | 3,000,000 | 216/365 | 1,775,342 |
| 유상증자 | 2025-06-13 | 1,000,000 | 202/365 | 553,425 |
| 합 계 | 60,771,631 | 55,474,095 |
| < 전기 > | (단위 : 주) |
| 구 분 | 기준일 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 2024-01-01 | 42,777,676 | 366/366 | 42,777,676 |
| 전환사채 전환 | 2024-05-02 | 160,875 | 244/366 | 107,250 |
| 전환사채 전환 | 2024-05-02 | 711,742 | 244/366 | 474,495 |
| 전환사채 전환 | 2024-05-03 | 160,875 | 243/366 | 106,810 |
| 유상증자 | 2024-05-22 | 760,456 | 224/366 | 465,416 |
| 합 계 | 44,571,624 | 43,931,647 |
2) 기본주당기순손실
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (12,176,839,324) | (14,778,691,934) |
| 가중평균유통주식수 | 55,474,095 | 43,931,647 |
| 기본주당순손실 | (220) | (336) |
(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익(손실)에서 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과 등을 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다.보고기간에는 연결회사가 발행한 전환사채 등의 희석효과를 계산하였으나, 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(3) 기본주당계속사업이익연결회사는 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
40. 재무제표의 발행승인일연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.41. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 자금확보 및 경영효율성 증대를 위해 2026년 2월 12일 이사회에서 연결회사가 보유하고 있던 (주)지비이노베이션의 상환전환우선주(RCPS)를 10,500백만원에 양도하기로 결정하였습니다.(2) 연결회사는 주주가치 제고를 위하여 2026년 3월 11일 이사회에서 연결회사가 보유하고 있는 제11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,200백만원을 2026년 3월 12일자로 소각하기로 결정하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 더큐브앤 주식회사(구, 씨비아이 주식회사)와 그 종속기업2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
33112442----1010641238116140130-----264182191032122255304212174----518610251444160371444342174----782792
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025년 5월 7일1감사계획수립, 핵심감사사항 검토반기검토351반기재무제표 검토중간감사341내부통제 검토기말감사351입증감사2025년 12월 30일1본사재고자산2025년 12월 20일1본사현금및 현금성자산 등OOO타처보관재고자산조회32025년 5월 7일, 2025년 10월 31일, 2026년 1월 27일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 05월 07일감사 등대면회의전반 감사계획, 감사인의 독립성, 재무제표에 대한 경영진의 책임, 핵심감사사항 등22025년 10월 31일감사 등대면회의기말 감사 계획 및 중간감사 경과 공유32026년 01월 27일감사 등서면회의재무제표 감사 결과 보고, 외부감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|