사업보고서

5.0 씨비아이(주) C A 120111-0007238

사 업 보 고 서 (제 44 기)

2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 사업연도

금융위원회 한국거래소 귀중
2023년 03월 15일

주권상장법인: 해당사항 없음
제출대상법인 유형: 면제사유발생:

회 사 명: 씨비아이 주식회사
대 표 이 사: 오 경 원
본 점 소 재 지: 인천광역시 남동구 남동대로 208
(전 화): 032-816-3550
(홈페이지): http://www.cheongbo.co.kr
작 성 책 임 자:
- (직 책): 상무이사
- (성 명): 장 육
- (전 화): 032-816-3550

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 2
1. 회사의 개요 ----------------------- 2
2. 회사의 연혁 ----------------------- 4
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 6
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 7
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 8
II. 사업의 내용 ----------------------- 9
1. 사업의 개요 ----------------------- 9
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 15
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 17
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 20
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 24
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 24
7. 기타 참고사항 ----------------------- 24
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 25
1. 요약재무정보 ----------------------- 25
2. 연결재무제표 ----------------------- 29
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 34
4. 재무제표 ----------------------- 128
5. 재무제표 주석 ----------------------- 133
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 227
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 228
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 228
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 232
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 232
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 238
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 241
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 241
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 242
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 243
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 243
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 245
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 246
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 248
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 253
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 253
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 254
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 257
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 258
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 259
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 259
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 259
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 259
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 259
XII. 상세표 ----------------------- 260
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 260
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 260
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 260
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 261
1. 전문가의 확인 ----------------------- 261
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 261

【 대표이사 등의 확인 】

확인서 (230316).jpg
확인서 (230316)

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 씨비아이 주식회사 라고 표기 한다. 또한 영문으로는 CBI CO., LDT. 라 표기 한다.

나. 설립일자

당사는 자동차 부품 및 주물제조업 등을 목적으로 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일에 장외시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

주 소: 인천광역시 남동구 남동대로 208(고잔동)
전화번호: 032 - 816 - 3550
홈페이지: http://www.cheongbo.co.kr

라. 주요 사업의 내용

자동차부품제조 및 판매사업
※ 자세한 내용은 동 공시서류의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

마. 작성기준일 현재 종속회사의 수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부

종속회사의 총 수 : 3개
계열회사 : 해당사항 없습니다.

바. 연결대상 종속회사 현황(요약)

1) 연결대상 종속 회사 현황(요약)
(단위 : 사)

구분	연결대상회사수	주요종속회사수	기초	증가	감소	기말	상장	비상장	합계
3	3	3	3	3	3	3	3	3

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

2) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유	신규연결	연결제외
---	---	-------	---	---

3) 중소기업 등 해당 여부

구분	해당	미해당	미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규
코스닥시장	1996년 07월 01일	해당사항 없음	해당사항 없음

아. 신용평가에 관한 사항

당사는 회사채 및 기업어음 발행 등의 목적에 의하여 또는 기타 수시평가에 의하여 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받고 있으며, 가장 최근의 신용평가 현황은 다음과 같습니다.

(1) 신용평가 현황

평가일	평가대상유가증권등	평가대상 유가증권의신용등급	평가회사(신용평가등급범위)
2022.04	기업신용등급	B (안정적)	(주)이크레더블 (2) 신용등급체계 및 부여 의미

(2) 신용등급체계 및 부여 의미

구분	등급체계	정의
기업신용등급	AAA	채무이행 능력이 최고 우량한 수준임
	AA	채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA 보다는 다소 열위한 요소가 있음
	A	채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경 변화의 영향을 받기 쉬움.
	BBB	채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 재무이행 능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음
	BB	채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음
	B	재무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화 시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성 면에서 투기적임
	CCC	현재 시점에서 재무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임.
	CC	채무불이행이 발생할 가능성이 높음.
	C	채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높음.
	D	현재 채무불이행 상태에 있음
	※ 기업신용등급 중 AA등급에서 CCC등급까지는 그 상대적 우열 정도에 따라 +,- 기호를 첨부할 수 있습니다.

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁

년	월	연 혁	비 고
1959.	10.	재건공업사 설립	대표이사 : 안희점
1976.	09.	자동차 내연기관 부품 생산업체로 전환
1977.	06.	대우중공업 Valve Tappet 및 Valve Seat 개발
1978.	12.	청보산업(주) 설립	대표이사 : 안희점
1980.	01.	재건공업사 청보산업(주)에 합병	(자본금374백만원)
1987.	02.	자본증자(자본금 550백만원)
1988.	05.	기업부설 기술연구소 인가	과학기술처
1993.	12.	KOSDAQ 등록	한국거래소
1994.	10.	대우자동차(현:GMK) Rocker Arm 개발 양산
1996.	07.	ISO 9002 품질 인증 취득
1998.	10.	QS 9000 품질시스템 인증 취득	한국능률협회
1999.	07.	벤처기업 등록(벤처평가우수기업)	중소기업청
2003.	11.	ISO 14001 환경경영시스템 인증 취득	한국능률협회
2003.	11.	독일 다임러벤츠 Tappet 개발 납품
2004.	09.	대표이사 변경	대표이사 : 안상욱
2005.	12.	Borg Warner Morse Tec Tensioner Housing 개발 납품
2006.	03.	TS 16949 품질시스템 인증 취득	OQS
2008.	12.	벤처기업 등록(기술평가보증기업)	기술보증기금
2009.	07.	일본 Mitsubishi FUSO Valve Tappet 납품
2010.	02.	부품소재전문기업 확인	지식경제부
2011.	10.	국제특허 인증(PCT 칠드주철 주조장치(PCT/KR 2011. 007724))
2011.	11.	비전기업 인증	인천광역시
2011.	11.	제48회 무역의날 5백만불 수출의탑 및 지식경제부 장관상 수상	지식경제부
2013.	01.	inno-biz기업 선정	중소기업청
2013.	04.	다임러벤츠 Bearing Journal 개발양산
2014.	12.	제51회 무역의날 1천만불 수출의탑 수상	지식경제부
2016.	06.	뿌리기술전문기업 지정	국가뿌리산업진흥센터
2017.	09.	OHSAS 18001 인증 취득
2018.	01.	IATF 16949 인증 취득
2020.	12.	벤처기업확인서	기술보증기금
2020.	04.	ISO 45001 인증 취득
2021.	04.	기술혁신형 중소기업(Inno-Biz) 확인서	중소벤처기업부
2021.	04.	대표이사 변경	대표이사 : 오경원
2021.	06.	상호변경( 청보산업(주) -> 씨비아이(주) )
2021.	07.	물적분할 ( 씨비아이(주) -> 청보산업(주) )

나. 주요종속회사의 연혁

부문	회사명	주요연혁
전기상용차	코아시스㈜	2021-04-15 설립
투자업	CBI USA, INC.	2021-05-05 설립
자동차부품	청보산업(주)	2021-07-31 설립

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임
2022년 01월 18일	임시주총	3-사내이사	3명 선임
2022년 01월 20일	---		사내이사 1명 사임
2022년 06월 01일	---		사내이사 2명 사임

※ 2021년 12월 31일 등기이사 10명, 2022년 12월 31일 등기이사 10명

3. 자본금 변동사항

가) 자본금 변동추이

(단위 : 백만원, 주)

종류	구분	제44기(2022년말)	제43기(2021년말)	제42기(2020년말)
보통주	발행주식총수	270,432,149	55,837,092	8,178,771
	액면금액	100	100	500
	자본금	27,043	5,584	4,089
우선주	발행주식총수	26,322,416	-	-
	액면금액	100	-	-
	자본금	2,632	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	보통주 자본금	27,043	5,584	4,089
	우선주 자본금	2,632	-	-
	자본금 계	29,675	5,584	4,089

※ 2021년 액면분할(500원->100원)로 발행주식총수 변경되었습니다.
※ 2021.07.27. 주권매매거래정지해제(액면분할 주권 변경상장) 공시문안 참조.
※ 전환사채 4,5,6회차가 전환청구 되어 2022년 3월 2일 1,353,507주, 2022년 3월 3일 8,699,294주, 2022년 3월 4일 228,440주, 2022년 3월 8일 17,133주, 2022년 3월 18일 229,095주, 2022년 3월 30일 571,102주, 2022년 3월 31일 57,110주 전환 청구 되어 총 11,155,681주가 증가 되었습니다.
※ 2022년 2월 25일 3자배정 유상증자를 통해 6,580,604주를 전환우선주로 발행 하였습니다.
※ 2022년 4월 1일 8회 신주인수권부사채 전환청구를 통해 667,259주를 전환청구 되었습니다.
※ 2022년 7월 29일, 2022년 8월 02일 6회 전환사채 전환청구 되어 총 314,757주가 증가 되었습니다.
※ 2022년 7월 29일 무상증가 결정에 의해 보통주 202,365,897주, 우선주 19,741,812주가 증가 되었습니다.
※ 2022년 12월 29일 6회차 전환사채 총 91,463주 전환청구 되었습니다.

4. 주식의 총수 등

나) 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주)

구분	주식의 종류	비고	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수	보통주	2,500,000,000	2,500,000,000
	우선주	-	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수	보통주	270,432,149	296,754,565
	우선주	26,322,416
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	보통주	519,490	519,490
	우선주	-	-
1. 감자	보통주	-	-
2. 이익소각	보통주	-	-
3. 상환주식의 상환	보통주	-	-
4. 기타	보통주	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	보통주	269,912,659	296,235,075
	우선주	26,322,416
Ⅴ. 자기주식수	보통주	-	-
	우선주	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	보통주	269,912,659	296,235,075
	우선주	26,322,416

(기준일 : )

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2022년 01월 18일	제44기 임시주주총회	제1장 제2조(목적) 제8조 (주권의 발행과 종류) 제21조 (소집통지 및 공고) 제31조 (이사의 수) 제43조 (감사의 수)	사업목적의 추가 일부 문구 삭제 일부 문구 삭제 일부 문구 삭제 일부 문구 삭제

※ 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2022년 01월 18일 임시주주총회에서 안건이 확정되었습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 세계 자동차 산업의 동향

2022년 한 해 동안 전 세계 자동차 생산량은 전년보다 5.4% 증가한 8,497만대를 기록했습니다. 상반기에는 러시아-우크라이나 전쟁 영향과 차량용 반도체 부품 공급난 등으로 극심한 생산 차질이 빚어졌으나 하반기 이후 반도체 공급이 점차 완화되면서 전년보다 생산량이 늘었지만 신종 코로나바이러스 감염증(코로나19) 사태 이전인 2019년(9,260만대) 수준에는 여전히 미치지 못했습니다.

지난 한 해 동안 가장 많은 자동차를 생산한 국가는 중국입니다. 중국은 내수 회복에 힘입어 전년 대비 3.6% 증가한 2,702만대를 생산해 14년 연속 1위를 달성했으며 세계 생산 점유율은 31.8%로 전년보다 0.6%포인트 감소했지만 수출은 처음으로 300만대를 돌파했습니다.

2위인 미국은 내수 판매가 7.7% 감소했으나 생산은 9.4% 증가해 1,002만대를 생산했습니다. 3위 일본은 상위 10위권 국가 중 유일하게 생산이 줄어 전년보다 0.2% 감소한 738만5,000대를 기록했습니다. 4위 인도는 지난해 545만 6,000대를 생산해 전년보다 24.1% 급증하는 성장세를 보였습니다. 특히 반도체 공급 완화와 함께 이어진 강한 수요 반등으로 내수 판매가 증가해 국가별 자동차 내수 순위에서 일본을 제치고 3위를 차지했습니다. 이어 한국이 376만대로 5위를 기록했으며 독일(374만대), 멕시코(347만대), 브라질(237만대), 스페인(222만대), 태국(188만대) 순으로 집계됐습니다.

한국자동차산업협회는 "코로나19 이후 자동차 생산국 순위가 변동 없이 유지되었으나 신흥국의 약진과 회복이 두드러진 반면 선진국은 약세 국면이 지속되는 경향을 보였다"며 "한국은 악재의 연속에도 불구하고 신속한 공급망 관리, 친환경차 생산 확대 등 유연한 위기 대응으로 7위까지 하락했던 생산 순위가 2020년 이후 5위로 올라 3년 연속 유지하는 등 선방한 것으로 평가된다"고 했습니다.

다만 "전 세계적으로 전동화 전환 속도가 공통적으로 빨라지고 있어 자동차 생산의 주도권을 경쟁국·후발국에 내어줄 우려가 있다"며 "한국은 10% 수준의 전기차 생산 비중을 차지하고 있으나 일부 업체에 편중되어 비중 확대가 제한적인 가능성이 있다"고 진단했습니다.

최근 글로벌 완성차 업체들은 신흥국에 전기차 투자를 이어가는 모습입니다. 독일 완성차업체 BMW는 전기차 생산을 위해 멕시코에 8억 유로를 투자하기로 했고, 미국 전기자동차 업체 테슬라는 멕시코 누에보레온주 몬테레이 지역에 새 공장을 짓기로 결정했습니다. 다국적 완성차기업 스텔란티스는 인도에 전기차 및 배터리 생산 공장 설립 계획을 검토 중이며 중국의 비야디(BYD)는 지난해 9월 태국 라용주에 첫 현지 전기차 공장 건설계획을 발표한 바 있습니다. 이처럼 글로벌 전동화 전환 비율이 증가할수록, 국내보다는 해외투자 확대, 다국적기업들의 글로벌 생산거점 간 경쟁에서 비교 우위를 상실할 우려가 있기 때문에 적정 수준의 내수 규모를 유지함과 동시에 생산 인센티브, 균형적 노사 정책 등으로 국가 투자 매력도를 향상시키는 것이 시급하다고 한국자동차산업협회 회장이 언급한 바 있습니다. 또한 자동차 부품업체들에게는 이들 지역에 진출, 사업을 확대해 경쟁력을 확보하는 것이 향후 가장 중요한 생존 과제가 될 것입니다.

2) 국내 자동차 산업의 동향

2022년 우리나라 자동차 생산량이 전 세계에서 다섯째로 많은 것으로 나타났습니다. 최근 한국자동차산업협회가 발간한 '2022년 세계 자동차 생산 현황과 시사점' 보고서에 따르면 지난해 한국은 전년보다 8.5% 증가한 약 376만대를 생산해 3년 연속 글로벌 5위를 유지했습니다.

2022년 내수는 상반기 차량 반도체 수급문제로 인한 차량 인도 지연 등으로 전년 대비 2.4% 감소한 반면, 수출은 대당 차량판매단가가 높은 친환경차 수출에 힘입어 연간 기준으로 역대 최고 금액인 541억불로 전년 대비 13.3%로 크게 증가하면서 전체적인 자동차 산업의 성장을 견인하였습니다.

2022년 자동차 부품 수출액은 최대 수출국인 미국 시장으로의 수출이 증가하면서 금액 기준으로 2021년 대비 2.4% 증가한 233.2억불을 기록하였습니다.

국내 전기차 시장은 현대차그룹의 주도 하에 성장세가 지속될 것으로 전망됩니다. 2021년부터 본격적으로 시작된 모델 다양화 전략과 차별화된 제품 경쟁력으로 2022년 국내 시장 점유율의 73.9%를 확보하며 독보적인 위상을 유지 중이고, 상대적으로 테슬라는 2022년에 줄곧 차량 가격을 인상함에 따라 보조금 혜택이 축소되며 판매량이 크게 감소하여 최근 다시 가격을 최대 14% 인하하면서 판매량 회복을 시도 중이나 현대차그룹의 전기차 모델에 미치는 영향은 미미할 것으로 전망됩니다.

국내 수입차 중 인기가 높은 독일 프리미엄 3사(벤츠, BMW, 아우디)는 고급 전기차 모델 판매로 점유율을 높이는 반면, 국내 중견 3사(쉐보레, 르노코리아, 쌍용)는 전기차 라인업 부족 등으로 판매가 다소 부진하였습니다.

전문가들은 400만대 생산이 한국 자동차 산업의 생태계를 유지할 수 있는 마지노선으로, 국내 자동차 생산량이 계속 400만대 아래 수준으로 유지될 경우, 완성차 업체는 물론 부품업체들은 구조조정을 해야 하는 상황이 올지도 모른다며, 저생산 고임금 상황에서 세계적인 원·부자재 가격 상승은 국내 완성차의 가격 상승을 야기, 수입차 브랜드 대비 경쟁력을 잃도록 만들고 있습니다.# 산업계에서도 국내 미래차의 향후 4년이 우리 산업의 경쟁력을 결정짓기에 생태계 조성 및 연구개발 투자 확대가 필요하다는 목소리를 높이고 있고, 한국자동차연구원의 한 위원은, “전기동력 자율주행차로 정의되는 미래차 부품의 70%를 차지하는 전장부품의 국내 부품업체 비중은 10% 미만이고, 2030년까지 총원가에서 차지하는 비중이 50%까지 증가할 것으로 예상되는 차량용 SW 분야의 국내 인력은 미미한 수준이다”고 진단하기도 했습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업의 구분

(가)영업개황

현대·기아차 및 Tier1 차량용 반도체 수급 불안정과 코로나로 인한 대내외 불확실성 속에서도 현대차는 2022년 영업이익이 전년 대비 47% 증가, 2010년 IFRS 회계기준 도입 이후 역대 최대 실적을 거두었으며 올해는 2022년 성적을 발판 삼아 2023년 빅3자리를 굳히며 752만대의 자동차를 판매해 글로벌 완성차 톱티어로 도약한다는 목표를 제시하였습니다. 시장 변화에 유연하게 대응하고, 전동화 전환 가속화, 글로벌 환경규제 대응, 지역별 생산·물류·판매 최적화 등을 통해 시장점유율을 확대하고 수익성 중심의 사업을 운영할 계획이라고 밝혔습니다. 이에 따라 관련 부품의 수요도 상당 기간 견조하게 유지될 것으로 예상되며, 특히 인기 차종의 부품 수요는 증가세를 보일 것으로 전망됩니다. 다만, 이러한 흐름 속에 자동차 생태계에 있는 기존 부품업체들의 생산가동률은 유지되겠지만 자동차 산업에 불어 닥친 원부자재 가격 급등, 전기·가스·수도 등 공공요금의 최대폭 상승, 최저임금 상승에 따른 제조인력 구인난 등은 대부분의 기업들에게 제조원가와 경영비용 상승이라는 큰 부담을 안겨주고 있고, 특히 중소규모의 제조업체들에게는 적자가 속출되고 있습니다. 당사가 보그워너를 통해 공급 중인, 현대차 제네시스 엔진용 부품 ‘텐셔너 바디’를 비롯해 현대위아로 공급 중인 상용차 엔진용 타펫과 챔버도 꾸준한 수요를 보이며 내부적으로 생산성 향상 및 원가절감 활동을 통해 안정적 공급과 수익성 제고를 도모하고 있습니다.
GM 글로벌
GM 글로벌도 차량용 반도체 이슈 등을 겪으며 부진한 실적을 냈습니다. 올해 상반기 출시를 앞둔 새로운 CUV를 앞세워 2023년 연간 50만대 생산을 목표로 하고 있으며 해당 CUV와 기존 주력 모델 트레일블레이저의 시너지를 바탕으로 올해 경영 정상화를 위해 노력하겠다고 발표했습니다. 주요 CKD 공급처인 우즈베키스탄의 구형 엔진 및 트랜스미션 공급기간도 2023년 6월까지 공급을 끝으로 EOP를 공식 확정함으로써 당사와 GM Korea간 거래는 AS공급을 제외하고, 사실상 거래가 종료된다고 볼 수 있겠습니다.

남미 GM 글로벌
남미 GM 글로벌에도 승용 및 픽업트럭용 Global Emerging Market 플랫폼과 Global Small Vehicle 플랫폼 차량 변속장치 부품을 공급, 2023년에는 올해대비 약 60% 증가한 50억원 규모의 매출이 전망됩니다. 남미시장은 COVID-19 Pandemic으로 인한 경기침체로 신규 자동차 생산량이 감소하며 부품 시장 규모도 감소했었으나 코로나19가 지나가고 봉쇄도 완화, 원자재 가격인상 덕분에 브라질 경제가 회복하면서 자동차 수요도 가파른 회복세를 보이고 있습니다. 특히 남미시장은 2027년까지 매년 5%미만의 CAGR로 성장할 것으로 예상되는 등 더 많은 지속 가능성을 보이면서도 타 국가에 비해 전기차?하이브리드 등 기술도입이 상대적으로 늦습니다. 사탕수수?옥수수 기반 에탄올 산업이 발전하였고 ‘화석-바이오 혼합연료’, ‘순수 바이오 연료’자체로 탄소배출 저감효과가 있기 때문에 향후 수십 년간 내연기관 자동차 생산을 지속할 것으로 전망됩니다. 미국?유럽?중국 등에서 내연기관 자동차 부품 생태계가 축소될 동안, 브라질에서는 상당 기간 해당 산업이 유지될 전망이 우세하다고 볼 수 있습니다.
현대두산인프라코어
포스트 코로나를 대비한 각국 정부의 인프라 투자 확대 움직임에 편승해 2022년 실적을 개선하는데 성공했습니다. 이와 함께 원자재 가격이 지속 상승하고 건설기계 수요가 계속 발생해온 점이 실적 증대의 주요인으로 작용했습니다. 사업 부문별 경영실적으로는, 엔진사업의 경우 건설기계 수요 증가세와 발전기·산업용 소형장비에 들어가는 엔진에 대한 수요가 회복된데 힘입어 전년 대비 164.7% 증가한 영업이익 1,256억원을 기록한 반면, 건설기계 사업에서는 원자재 가격과 물류비 등 비용이 인상됨에 따라 전년 대비 4.7% 감소한 2,069억원을 기록했습니다. 지난해 건설기계 사업의 지역별 매출액으로 한국을 비롯해 라틴아메리카, 중동 등 신흥 시장에서 광물 채굴용 대형장비의 판매고를 올린 덕에 1조 8,393억원을 기록했으며 이는 전년 대비 14.6% 증가한 수치입니다. 이와 함께 북미, 유럽 등 시장에서 인프라, 렌탈 등 용도별 수요가 증대된 동시에 판매망을 확장하는 성과를 냄에 따라 전년 대비 24.1% 증가한 1조 2,825억원을 기록했습니다. 중국에서는 전년 대비 45.9% 감소한 5,963억원을 기록했습니다. 경기 침체기가 이어진 동시에 코로나 확산세에 따른 지역 봉쇄 조치의 영향을 받은 것입니다. 현대두산인프라코어는 2023년 실적을 긍정적으로 전망하고 있습니다. 각국 정부가 경기 부양책의 일환으로 인프라에 더욱 활발히 투자할 것으로 예상되기 때문이며 이와 동시에 광물, 원자재 등을 채굴하기 위한 건설기계 수요가 올해 들어 꾸준히 발생하고 있습니다. 현대두산인프라코어는 신제품을 출시하고 판매망을 확대하는 등 방안으로 실적을 높여나갈 계획이며 이에 따라 올해 매출액은 업력상 처음 5조원을 넘을 것으로 내다보고 있습니다. 사업부문별 매출액 목표는 건설기계 4조 1,000억원, 엔진 1조 1,000억원 등으로 제시했습니다.
다임러 트럭
독일 다임러 트럭과 미국 디트로이트 디젤(DDC)에 공급 중인 HDEP, MDEG 엔진용 베어링 저널의 수요량이 역대 최고치를 경신하고 있습니다. 다임러 트럭은 친환경 정책에 부합하는 엔진모델을 앞세워 유럽을 비롯한 글로벌 시장에서 ‘완판’ 사태까지 벌어지는 등 시장흥행을 이어가고 있는 가운데, 당사의 부품공급가격 현실화까지 더해 다임러 트럭 대상 매출은 역대 최고를 기록하였습니다. 올해는 글로벌 경기 불확실성 지속 등의 이유로 다임러와 같은 고가(高價)의 트럭에 대한 시장 구매력이 일부 감소하여 전년과 유사한 수준의 부품 수요를 보일 것으로 전망됩니다. 또한 2020년 중국이 외국 상용자동차 회사에 대한 자본 제한 조치를 해제하면서 막대한 시장 규모를 가진 중국에 고급화 전략으로 다임러 트럭이 유럽 트럭 브랜드 최초로 진출, 중국 현지에서 다임러 트럭 생산을 위해 BEIJING FOTON 공장을 인수, BFDA(BEIJING FOTON DAIMLER)를 설립하였습니다. BFDA공장의 연간 생산량은 6만대로 당사 또한 BFDA에 베어링저널 등 5개 품목을 독일과 미국 외 중국으로도 직접 공급에 관한 협의를 하고 있습니다.
기타 고객
보그워너 글로벌은 한국, 미국, 일본공장 모두 수요량이 증가하였으나 원부자재 가격 급등에 따른 안정적인 소재 수급의 어려움과 해상 수출 스케줄의 혼잡과 극심한 지연 등으로 최대생산량과 함께 최대 공급을 이루고 있으나 한정적인 생산능력으로 고객수요량을 100% 충족하는데 어려움을 겪으며 사업 경쟁력이 낮은 아이템은 과감히 정리하고 나머지 아이템은 공급가격을 현실화하는 등 선택과 집중 전략을 구사하고 있습니다. 농기계 부품 수요량이 사상 최대치로 치솟으며 농기계 전문 고객사들과 상호 보완적 매출증대 효과가 나타날 것으로 예상됩니다. 당사만이 보유한 내연기관 부문의 부품 가공기술력을 토대로 TYM, ㈜대동, LS엠트론 등 국내 유수의 농기계 전문 기업들과 거래하고 있으며, ㈜대동과 TYM은 ‘농슬라’라고 일컬어 질만큼, 미국 등 해외시장에서 흥행과 더불어 당분간 성장세가 지속될 전망입니다. 이에 따라 당사는 공급물량 확대와 안정적인 품질관리에 노력을 기울이고 있으며, 추가 인력 확보와 생산라인 재배치, 원가 경쟁력 제고를 통해 농기계 부문 매출에서 최대 실적을 실현하도록 추진 중입니다.

2) 시장점유율

당사 생산 품목의 대부분은 다국적 기업들이 글로벌 소싱을 통해 구매하던 부품을, 주조 및 금속가공 분야에서 축적된 독자 기술로 내제화(內製化)한 국내 독자 생산품(점유율 100%)으로 타사에서는 기술적 접근과 모방이 어렵고 가공설비 제조에 특화된 고유 기술 기반의 설비 투자도 시장진입을 노리는 잠재적인 경쟁사에게는 매우 큰 진입장벽으로 작용할 것입니다.

3) 시장의 특성

과거 대다수의 자동차부품업체들은 하나 또는 둘 이상의 완성차 회사 및 Tier1 대기업에 수직적인 종속관계로서 매출을 의존해 왔으나, 당사는 현대차그룹 계열사, GM 글로벌, 현대두산인프라코어, 다임러 트럭, 미국 디트로이트 디젤, 보그워너 글로벌, TYM, ㈜대동, LS엠트론 등 매출처가 다변화되어 있습니다. 당사의 판매계획은 전적으로 고객의 차종별 조립계획에 의존하고 있으며 일반시장을 상대로 영업활동을 하는 시장상품과는 구별됩니다. 그리고 당사의 주력품목인 Valve Tappet과 Tensioner Body(Housing), Bearing Journal 등은 수십 년간 축적된 가공 기술에 관한 노하우를 바탕으로 이미 글로벌 경쟁력을 갖추고 있어, 공급계약 연장 및 글로벌 시장 확대를 꾀하고 있으며 당사 매출에도 중요한 비중을 차지, 안정적인 사업 영위에 상당한 기여를 하고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

다임러 트럭
- 독일, 미국
- 신규사업명 : HDEP 2020엔진용 베이스 플레이트
- 내 용 : 독일 다임러 트럭 및 미국 디트로이트 디젤에서 생산 중인 HDEP엔진의 업그레이드 버전인 HDEP2020 엔진용 베이스 플레이트 2종의 공급계약과 부품품질승인절차가 완료되어 양산단계에 진입하였으며 점차 수요증가세에 있어 관련 매출액도 계속 증가가 예상됩니다.
- 예상 매출 증가액 : 11억 원/년
- 계약 기간 : 2021. 5 - 2026. 12
다임러 중국
- (BFDA-Beijing, Foton Daimler Automotive Co., Ltd)
- 신규사업명 : HDEP 베어링저널 4종, 베이스 플레이트 1종
- 내 용 : 다임러 독일과 미국에 공급 중인 베어링 저널과 베이스 플레이트 품목을 중국에 위치한 BFDA공장에도 공급하는 것을 전제로 거래조건, 포장사양 등에 관한 협의 중입니다. 중국은 상용트럭부문 막대한 시장을 갖고 있기에 관련 부품 매출이 증가할 것으로 예상됩니다.
- 예상 매출 증가액 : 25억 원/년
- 계약 기간 : 2024. 1 - 2027. 12

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제ㆍ상품의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)
자동차부품	제품	CHAMBERROCKER ARMTAPPETSEATRINGBRACKETHOUSINGLEVERE/PLADDER FRAME 외	엔진연소실개폐장치 및미션부품	씨비아이(주)	9,805(29.5)-1,709( 5.2)5,388(16.2)--2,609(7.9)
	제품 계				19,511(58.8)
	상품	CHAMBERENGAGE PIECEROCKER ARMSEATRINGBEARING JOURNALHOUSINGLEVERFIXTURE INJECTORBASE PLATELADDER FRAME 외	엔진연소실개폐장치 및미션부품	씨비아이(주)	413(1.2) 2,398(7.2) 7( 0.0) 834( 2.5) 7,107(21.4) 45( 0.1)1,107( 3.3)1,027( 3.1)719( 2.2) 22( 0.1)
	상품 계				13,679( 41.2)
	계	-	-	-	33,190(100.0)

※ 별도 매출 기준 입니다.
※ 2021년 물적분할로 인한 제품이 상품으로 일부 변경 되었습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

1) 주요제품의 가격변동추이 (단위 : 원)

품 목	제44기	제43기	제42기
CHAMBER	-	3,589	2,779
TAPPET	3,781	4,576	3,066
SEATRING	-	1,758	1,804
BEARING JOURNAL	-	10,777	9,600
ROCKER ARM	-	2,662	2,912
HOUSING	3,983	2,157	1,924
E/P	-	7,989	8,411
LEVER	-	4,962	5,278
BRACKET	7,764	-	-

※ 2021년 물적분할로 인한 제품이 상품으로 일부 변경 되었습니다.

2) 주요상품의 가격변동추이 (단위 : 원)

품 목	제44기	제43기	제42기
CHAMBER	3,487	2,803	-
SEATRING	2,336	1,953	-
BEARING JOURNAL	14,789	8,803	-
ROCKER ARM	2,591	2,357	-
ENGAGE PIECE	10,904	6,848	-
LEVER	6,028	4,043	-
FIXTURE INJECTOR	2,435	-	-
BASE PLATE	8,685	-	-
HOLDER	14,000	-	-
PIPE OIL RETURN	33,756	-	-
CAM FOLLOWER	1,363	-	-

※ 2021년 물적분할로 인한 기존 제품이 상품으로 일부 변경되었습니다.

(1) 산출기준
특정부품의 가격결정은 해당부품의 신규개발 완료시점에 모기업에서 원가실사를 통해개별원가를 상호협의 결정하여 책정함.
(2) 주요 가격변동원인
개발시점에 결정된 가격은 특별한 사유가 없는한 동일한 가격으로 유지되나 원가 에 영향을 미치는 특별한 원가변동요인이 발생하면 모기업의 요청에 의해 조정됨
(3) 단가산정
모든 제/상품을 품목별로 구분하여 "총매출액 ÷ 매출수량"

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)
자동차부품	원재료	TAPPETBRACKETHOUSING공구류 외	소재생산및 가공	3,389 (37.8)1,143 (12.7)951 (10.6)1,660 (18.5)----
		소 계		7,143 (79.6)
	외주가공비	TAPPETHOUSING소재외주가공	소재가공	997(11.1)115( 1.3)716( 8.0)---
		소 계		1,828(20.4)
	합 계	-	-	8,971(100.0)

별도 재무제표 매입액 기준 입니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원)

품 목	제44기	제43기	제42기
로크롬	-	4,500	4,500
니켈	-	26,900	20,500
모리	-	29,800	18,500
선철	-	813	511
코발트	-	69,000	52,000
부싱	-	115	115
TAPPET	1,293	-	-
HOUSING	425	-	-
BRACKET	970	-	-

※ 주요 원재료 등의 가격변동 추이는 2021년 물적 분할로 원재료 가격이 없습니다.
(1) 산출기준
각 사업연도별 매 보고기간 말 매입가격을 기준으로 함.
(2) 주요 가격변동원인
환율변동 및 직,간접 수입원자재의 단가변동으로 인한 변화

다. 생산능력 및 산출근거

(1) 생산능력 (단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제44기	제43기	제42기
자동차부품	ChamberTappetB/JRocker ArmHousingLeverE/PFinger 외	본사	-9,455--7,341---	5788,4144,377-6,7771188811,387	7426,9312,882-6,6635331,8192,358
	합 계		16,796	22,532	21,928

제품 생산 능력 기준 입니다.

(2) 생산능력의 산출근거

① 산출기준
* 표준생산능력 기준
* 직접생산인원 : 19명
* 일일평균작업시간 :10.39시간
* 연간생산수량 : 5,327,417EA
* 시간당 생산 CAPACITY : 2,075EA
② 산출방법
(5,327,417EA/년간 생산 수량) / (10.39시간/일) / (247일/년간 작업 공수)
③ 평균가동시간
일일평균가동시간 : 10.39시간/일

라. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적 (단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제44기	제43기	제42기
자동차부품	ChamberTappetB/JRocker ArmHousingLeverE/PFinger 외	본사	-9,455--7,341---	4997,2713,783-5,8571027621,199	5344,9882,074-4,7953831,3091,696
	합 계		16,796	19,473	15,779

별도 재무제표 기준 입니다.

(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
자동차 부품	48,176	48,986	102%
합 계	48,176	48,986	102%

2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 기준 입니다.

마. 생산설비의 현황 등 [자산항목 :유형자산 ] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	대체	당기상각	손상	분할	기말장부가액
				증가	감소
자동차부품	토지	인천,남동,검단 외	4,276,026	552,270	-	-	-	-	4,828,296
	건물	"	347,651	326,611	-	(37,728)	-	-	636,534
	구축물	"	127,568	62,900	-	(16,530)	-	-	173,938
	기계장치	"	2,269,628	47,000	(25,753)	94,719	(377,114)	-	2,008,480
	차량운반구	"	111,965	-	(1)	(33,351)	-	-	78,613
	공구기구	"	110,526	-	-	(60,745)	-	-	49,781
	비품	"	27,618	8,169	(2)	(9,573)	-	-	26,212
	리스자산	"	30,655	692,891	-	(319,360)	-	-	404,186
	건설중인자산	"	1,874,113	248,575	-	(116,140)	-	-	2,006,548
합 계			9,175,750	1,938,416	(25,756)	(21,421)	(854,401)	-	10,212,588

2022년도 유형자산 기준 입니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 제품 매출 및 상품매출 수주 상황 (단위:백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제44기	제43기	제42기
자동차부품	제품	TAPPETHOUSINGCAM FOLLOWERROCKER ARME/PB/JBUMPER PAD 외	수출	1,820	2,376
		1,295	2,422	-
		500	2,765	587
		770	1,970	411,659
		2,180	846
		CAM FOLLOWERSEATRINGTAPPETCHAMBERBRACKETHOUSINGLEVERLADDER FRAME 외	내수
		--7,985-1,7093,012-2,610	43746,422563102,0351083,671	35064,478580241,5323841,556
상품		TAPPETHOUSINGBASE PLATEROCKER ARME/PLEVERB/JCAM FOLLOWER외	수출	-457	193
		1,107	7,107	3
		8-249	217	722
		8-	--------
		CAM FOLLOWERSEATRINGCHAMBERROCKER ARMFIXTURE INJECTORLEVERLADDER FRAME 외	내수	483	441
		-14	232	239
		2-31354	-------
임대	임대	임대	내수	439	243
합 계	수출		15,578	8,476	7,430
	내수		17,612	14,137	9,063
	임대		439	243	217
	합 계		33,629	22,856	16,710

※별도 재무제표 기준 입니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매경로

판매처	매출액 비중	판매경로	비 고
DAIMLER	25.7%	직납100%	-
현대두산인프라코어	23.1%	"	-
보그워너	21.1%	"	-
GM 브라질	9.1%	"	-
현대위아	3.3%	"	-
대동공업	2.3%	"	-
국제종합기계 외	15.4%	"	-
계	100.0%	-	-

(2) 판매방법 및 조건

판매방법 : 수요자(완성차메이커)발주에 의한 직납
판매조건 : 구매카드, 현금, L/C, T/T, 전자어음

(3) 판매전략

모기업 품질 적합도 충족
납기준수
전부분 관리철저
연구개발을 통한 신규ITEM 개발참여

5. 위험관리 및 파생거래

"해당사항 없음"

6. 주요계약 및 연구개발활동

가.# 경영상의 주요계약 등

계 약 상 대 방	계약 기간	계약목적 및 내용	대금 수수 방법	비 고
현대모비스	-	자동차부품 공급	현금	-
지코	-	" "	-	-
한국보그워너	-	" "	-	-
현대위아	-	" "	-	-
DAIMLER	-	" "	-	-
보그워너 모스텍	-	" "	-	-
미쓰비시 FUSO	-	" "	-	-
GM-Korea	-	"	전자채권	-
두산인프라코어	-	" "	-	-
대동공업	-	" "	-	-
국제종합기계	-	" "	-	-
LS엠트론	-	" "	-	-
태원물산	-	"	전자어음	-

※ 국내 기업의 계약기간은 생산 차종이 단산될 때까지이므로 계약기간이 없음

나. 연구개발활동

1. 연구개발 담당조직

연구부서 : 연구개발전담부서
연구인원 : 연구소장 1명, 연구원 3명(소재기술개발, 가공기술개발, 품질기술 개발)

2. 연구개발비용 (단위 : 백만원)

과 목	제44기	제43기	제42기	비 고
원 재 료 비	-	12	172	-
인 건 비	50	278	272	-
감 가 상 각 비	-	-	-	-
위 탁 용 역 비	14	2	-	-
기 타	-	-	-	-
연구개발비용 계	292	444	-	-
회계처리
판매비와 관리비	-	-	-	-
제조경비	64	292	444	-
개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.2%	1.3%	2.7%	-

3. 연구개발 실적

1. 위험관리 및 파생거래 해당사항 없습니다.
1. 주요계약 및 연구개발활동 해당 사항 없습니다.
1. 기타 참고사항

08032023095521-0001.jpg
08032023095521-0001

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 하기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

가. 요약 연결 재무 정보

1)) 연결 재무상태표 (단위:천원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
자산
유동자산	52,817,398	32,454,420	13,979,479
현금및현금성자산	6,204,674	20,102,965	4,323,929
매출채권 및 기타유동채권	10,626,287	6,173,399	4,400,232
재고자산	5,495,066	5,586,791	4,980,159
유동파생상품자산	5,723,431	0	0
기타유동금융자산	24,478,424	299,781	0
기타유동자산	289,516	291,485	275,159
비유동자산	21,550,933	44,308,004	30,339,610
기타비유동금융자산	1,749,859	12,946,181	2,459
관계기업투자주식	162,398	10,960,908	0
투자부동산	0	0	6,006,939
유형자산	19,264,729	20,089,499	24,129,912
영업권 이외의 무형자산	373,946	311,416	200,302
자산총계	74,368,330	76,762,424	44,319,089
부채
유동부채	30,669,372	42,090,385	9,848,686
단기차입금	0	0	1,950,000
유동성장기부채	3,000,000	0	1,063,440
유동성전환사채	18,327,620	19,889,756	3,632,324
유동성신주인수권부사채	3,695,805	17,251,221	0
매입채무 및 기타유동채무	4,571,019	4,332,854	2,852,747
기타유동부채	614,609	483,596	93,748
유동충당부채	99,007	46,083	26,427
기타유동금융부채	0	0	230,000
유동리스부채	361,312	39,679	0
당기법인세부채	0	47,195	0
비유동부채	1,065,436	4,505,378	14,617,442
장기차입금	0	3,000,000	12,568,030
기타비유동부채	0	0	33,115
비유동리스부채	64,502	15,420	0
기타비유동금융부채	100,000	0	0
퇴직급여부채	0	0	2,016,298
이연법인세부채	900,935	1,489,958	0
부채총계	31,734,808	46,595,763	24,466,128
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	42,633,522	30,166,661	19,852,961
자본금	29,675,457	5,583,709	4,089,386
자본잉여금	37,660,319	23,258,302	4,983,049
기타자본구성요소	6,007,994	3,545,658	826,239
이익잉여금(결손금)	(30,710,248)	(2,221,008)	9,954,288
자본총계	42,633,522	30,166,661	19,852,961
자본과부채총계	74,368,330	76,762,424	44,319,089

2) 연결 손익계산서 (단위:천원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
수익(매출액)	36,024,333	24,773,248	16,710,125
매출원가	28,252,262	23,488,449	17,160,208
매출총이익	7,772,071	1,284,799	(450,083)
판매비와관리비	7,378,645	6,268,816	2,002,449
영업이익(손실)	393,426	(4,984,017)	(2,452,532)
기타이익	391,291	4,865,667	277,277
기타손실	12,968,174	6,372,093	45,194
금융수익	5,942,100	2,483,447	112,385
금융원가	25,446,117	6,251,944	1,249,362
관계회사투자손익	960,997	(1,066,646)	0
법인세비용차감전순이익(손실)	(30,726,477)	(11,325,585)	(3,357,425)
법인세비용	(1,030,455)	951,947	(329,177)
당기순이익(손실)	(29,696,022)	(12,277,531)	(3,028,248)
법인세비용차감후기타포괄손익	2,091,849	1,647,814	(24,156)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(276,002)	983,772	(24,156)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	0	37,423	(24,156)
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익	(276,002)	946,350	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	2,367,851	664,041	0
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	1,442,445	115,091	0
관계기업투자평가손익	925,406	548,950	0
총포괄손익	(27,604,173)	(10,629,718)	(3,052,404)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(114)	(67)	(375)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(114)	(67)	(375)

나. 요약 별도 재무 정보

1) 별도 재무상태표 (단위:천원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
자산
유동자산	44,795,315	27,495,700	13,979,479
현금및현금성자산	5,870,906	18,647,153	4,323,929
매출채권 및 기타유동채권	10,219,715	5,141,920	4,400,232
재고자산	3,239,195	3,382,796	4,980,159
파생상품자산	5,723,431	0	0
기타유동금융자산	19,503,436	199,781	0
기타유동자산	238,632	124,051	275,159
비유동자산	26,797,280	48,583,212	30,339,610
기타비유동금융자산	538,372	12,927,627	2,459
종속기업투자주식	8,325,974	18,799,920	0
관계기업투자주식	162,398	0	0
유형자산	10,212,588	9,175,750	24,129,912
투자부동산	7,217,393	7,368,500	6,006,939
영업권 이외의 무형자산	340,555	311,416	200,302
자산총계	71,592,595	76,078,912	44,319,089
부채
유동부채	27,661,835	40,403,171	22,416,716
유동성장기부채	3,000,000	0	13,631,470
유동성전환사채	18,327,620	19,889,756	3,632,324
유동성신주인수권부사채	3,695,805	17,251,221	0
매입채무 및 기타유동채무	2,164,425	2,784,902	4,802,747
기타유동부채	395,194	357,384	93,748
유동충당부채	73,291	38,245	26,427
기타유동금융부채	5,500	34,467	230,000
당기법인세부채	0	47,195	0
비유동부채	1,061,454	4,796,958	2,049,412
장기차입금	0	3,000,000	0
기타비유동금융부채	100,000	307,000	33,115
기타비유동부채	60,519	0	0
순확정급여채무	0	0	2,016,298
이연법인세부채	900,935	1,489,958	0
부채총계	28,723,289	45,200,129	24,466,128
자본
자본금	29,675,457	5,583,709	4,089,386
자본잉여금	37,660,319	23,258,302	4,983,049
기타자본구성요소	4,450,458	2,881,617	826,239
이익잉여금(결손금)	(28,916,928)	(844,845)	9,954,288
자본총계	42,869,306	30,878,783	19,852,961
자본과부채총계	71,592,595	76,078,912	44,319,089

2) 별도 손익계산서 (단위:천원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
수익(매출액)	33,629,459	22,855,752	16,710,125
매출원가	24,420,149	20,601,863	17,160,208
매출총이익	9,209,310	2,253,889	(450,083)
판매비와관리비	4,399,923	4,268,676	2,002,449
영업이익(손실)	4,809,387	(2,014,787)	(2,452,532)
기타이익	513,686	4,925,119	277,277
기타손실	33,006,822	9,034,651	45,194
금융수익	5,796,124	2,468,885	112,385
금융원가	8,421,694	6,229,175	1,249,362
법인세비용차감전순이익(손실)	(30,309,320)	(9,884,609)	(3,357,425)
법인세비용	(1,030,455)	951,947	(329,177)
당기순이익(손실)	(29,278,865)	(10,836,555)	(3,028,248)
법인세비용차감후기타포괄손익	(276,002)	983,772	(24,156)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(276,002)	983,772	(24,156)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	0	37,423	(24,156)
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익	(276,002)	946,350	0
총포괄손익	(29,554,866)	(9,852,783)	(3,052,404)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(112)	(59)	(75)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(112)	(59)	(75)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

	제 44 기 2022.12.31 현재	제 43 기 2021.12.31 현재	제 42 기 2020.12.31 현재
자산
유동자산	52,817,397,602	32,454,420,460	13,979,478,973
현금및현금성자산	6,204,674,386	20,102,964,891	4,323,928,824
매출채권 및 기타유동채권	10,626,286,692	6,173,399,442	4,400,232,217
재고자산	5,495,065,696	5,586,790,890	4,980,159,353
유동파생상품자산	5,723,431,381	0	0
기타유동금융자산	24,478,423,670	299,780,735	0
기타유동자산	289,515,777	291,484,502	275,158,579
비유동자산	21,550,932,588	44,308,003,626	30,339,610,113
기타비유동금융자산	1,749,859,414	12,946,181,216	2,458,500
관계기업투자주식	162,397,527	10,960,907,941	0
투자부동산	0	0	6,006,938,553
유형자산	19,264,729,413	20,089,498,861	24,129,911,543
영업권 이외의 무형자산	373,946,234	311,415,608	200,301,517
자산총계	74,368,330,190	76,762,424,086	44,319,089,086
부채
유동부채	30,669,371,980	42,090,385,101	9,848,685,712
단기차입금	0	0	1,950,000,000
유동성장기부채	3,000,000,000	0	1,063,440,000
유동성전환사채	18,327,620,498	19,889,755,924	3,632,324,011
유동성신주인수권부사채	3,695,804,730	17,251,221,474	0
매입채무 및 기타유동채무	4,571,018,888	4,332,854,395	2,852,747,214
기타유동부채	614,608,895	483,596,060	93,747,859
유동충당부채	99,007,241	46,082,761	26,426,628
기타유동금융부채	0	0	230,000,000
유동리스부채	361,311,728	39,679,067
당기법인세부채	0	47,195,420	0
비유동부채	1,065,436,286	4,505,378,070	14,617,442,309
장기차입금	0	3,000,000,000	12,568,030,000
기타비유동부채	0	0	33,114,790
비유동리스부채	64,501,681	15,420,051	0
기타비유동금융부채	100,000,000	0	0
퇴직급여부채	0	0	2,016,297,519
이연법인세부채	900,934,605	1,489,958,019	0
부채총계	31,734,808,266	46,595,763,171	24,466,128,021
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	42,633,521,924	30,166,660,915	19,852,961,065
자본금	29,675,456,500	5,583,709,200	4,089,385,500
자본잉여금	37,660,318,767	23,258,301,588	4,983,048,752
기타자본구성요소	6,007,994,419	3,545,657,999	826,239,079
이익잉여금(결손금)	(30,710,247,762)	(2,221,007,872)	9,954,287,734
자본총계	42,633,521,924	30,166,660,915	19,852,961,065
자본과부채총계	74,368,330,190	76,762,424,086	44,319,089,086

연결 포괄손익계산서

	제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지	제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
수익(매출액)	36,024,332,730	24,773,247,642	16,710,124,584
매출원가	28,252,261,692	23,488,448,975	17,160,207,701
매출총이익	7,772,071,038	1,284,798,667	(450,083,117)
판매비와관리비	7,378,645,278	6,268,815,540	2,002,448,758
영업이익(손실)	393,425,760	(4,984,016,873)	(2,452,531,875)
기타이익	391,291,133	4,865,666,843	277,277,460
기타손실	12,968,174,397	6,372,092,530	45,193,670
금융수익	5,942,100,448	2,483,447,392	112,384,717
금융원가	25,446,116,904	6,251,944,102	1,249,362,109
관계회사투자손익	960,996,678	(1,066,645,555)	0
법인세비용차감전순이익(손실)	(30,726,477,282)	(11,325,584,825)	(3,357,425,477)
법인세비용	(1,030,455,396)	951,946,502	(329,177,242)
당기순이익(손실)	(29,696,021,886)	(12,277,531,327)	(3,028,248,235)
법인세비용차감후기타포괄손익	2,091,849,350	1,647,813,698	(24,156,214)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(276,001,541)	983,772,300	(24,156,214)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	0	37,422,597	(24,156,214)
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익	(276,001,541)	946,349,703	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	2,367,850,891	664,041,398	0
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	1,442,444,899	115,091,405	0
관계기업투자평가손익	925,405,992	548,949,993	0
총포괄손익	(27,604,172,536)	(10,629,717,629)	(3,052,404,449)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(114)	(67)	(375)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(114)	(67)	(375)

연결 자본변동표

	자본	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	자본 합계	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금
제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
전환사채 발행			924,453,475		924,453,475	924,453,475
당기순이익(손실)				(3,028,248,235)	(3,028,248,235)	(3,028,248,235)
보험수리적손익				(24,156,214)	(24,156,214)	(24,156,214)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
무상증자
유상증자
전환권 행사
지분법자본변동
해외사업환손익
2020.01.01 (기초자본)	4,089,385,500	4,983,048,752	826,239,079	13,006,692,183	22,905,365,514	22,905,365,514
2020.12.31 (기말자본)	4,089,385,500	4,983,048,752	826,239,079	9,954,287,734	19,852,961,065	19,852,961,065
제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
전환사채 발행
당기순이익(손실)				(12,277,531,327)	(12,277,531,327)	(12,277,531,327)
보험수리적손익				37,422,597	37,422,597	37,422,597
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익			946,349,703		946,349,703	946,349,703
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
무상증자
유상증자		513,931,700	14,006,064,073			14,519,995,773	14,519,995,773
전환권 행사	980,392,000	4,269,188,763	1,109,027,819			6,358,608,582	6,358,608,582
지분법자본변동			548,949,993	64,813,124		613,763,117	613,763,117
해외사업환손익			115,091,405			115,091,405	115,091,405
2021.01.01 (기초자본)	4,089,385,500
# 4. 연결재무상태표

(단위 : 원)

	4,983,048,752	826,239,079	9,954,287,734	19,852,961,065	19,852,961,065
2021.12.31 (기말자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	3,545,657,999	(2,221,007,872)	30,166,660,915
전환사채 발행	-	-	1,011,190,772	536,433,834	1,547,624,606
당기순이익(손실)	-	-	-	(29,696,021,886)	(29,696,021,886)
보험수리적손익	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(276,001,541)	-	(276,001,541)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	(670,348,162)	670,348,162	-
무상증자	22,210,770,900	22,338,296,800	-	-	(127,525,900)
유상증자	658,060,400	14,104,654,591	-	-	14,762,714,991
전환권 행사	1,222,916,000	22,635,659,388	2,861,113,334	-	4,826,636,011
지분법자본변동	-	-	(548,949,993)	-	(548,949,993)
해외사업환손익	-	-	1,442,444,899	-	1,442,444,899
2022.01.01 (기초자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	3,545,657,999	2,221,007,872	30,166,660,915
2022.12.31 (기말자본)	29,675,456,500	37,660,318,767	6,007,994,419	(30,710,247,762)	42,633,521,924

연결 현금흐름표

제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
영업활동현금흐름	(1,342,378,273)	(5,132,313,779)	(1,040,353,985)
영업에서 창출된 현금흐름	(1,334,368,353)	(4,530,097,968)	(718,613,762)
이자수취(영업)	414,807,545	33,431,335	6,950,536
이자지급(영업)	(325,579,768)	(631,144,634)	(300,786,579)
법인세납부(환급)	(97,237,697)	(4,502,512)	(27,904,180)
투자활동현금흐름	(33,119,634,386)	(17,130,687,405)	(1,690,606,087)
토지의 취득	(552,270,024)	-	-
건물의 취득	(326,611,235)	-	-
구축물의 취득	(62,900,000)	-	-
기계장치의 취득	(74,700,000)	(244,268,000)	(215,618,450)
차량운반구의 취득	-	(70,457,581)	(199,527,349)
공구기구의 취득	(70,620,000)	(82,948,000)	(205,870,000)
사무용비품의 취득	(9,050,645)	(51,096,046)	(6,605,000)
건설중인자산의 취득	(469,415,589)	(10,906,592,580)	(1,259,923,724)
소프트웨어의 취득	(65,708,182)	(33,330,000)	(28,000,000)
무형자산의 취득	-	(259,597,927)	-
산업재산권의 취득	(880,480)	-	-
단기금융상품의 취득	(1,330,305,600)	(100,000,000)	-
단기대여금및수취채권의 취득	(10,500,000,200)	-	-
보증금의 증가	(1,220,157,000)	(219,237,000)	(52,800,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(33,368,016,408)	(6,405,500,000)	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득	-	(10,013,967,950)	-
관계기업에 대한 투자자산의 취득	(2,000,000,000)	(11,413,790,379)	-
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	2,883,033,536	4,952,921,233	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	10,873,388,671	-	-
단기금융상품의 처분	1,430,305,600	-	-
투자부동산의 처분	-	6,984,799,988	-
토지의 처분	-	6,630,305,963	45,848,000
건물의 처분	-	3,227,911,342	98,588,364
구축물의 처분	-	520,114,207	774,000
기계장치의 처분	27,845,800	125,752,678	2,084,800
사무용비품의 처분	364,800	-	16,000
정부보조금의 수취	315,062,570	17,638,100	82,800,000
차량운반구의 처분	1,000,000	14,454,547	19,727,272
임차보증금의 감소	1,200,000,000	200,000	27,900,000
선수금의 증가	200,000,000	-	-
기타의무형자산의 처분	-	196,000,000	-
재무활동현금흐름	20,566,316,206	37,927,005,673	6,057,805,760
단기차입금의 증가	-	-	6,950,000,000
단기차입금의 상환	-	(1,950,000,000)	(10,143,780,000)
장기차입금의 증가	-	3,000,000,000	6,964,000,000
장기차입금의 상환	-	(12,568,030,000)	(1,700,000,000)
유동성장기부채의 상환	-	(1,063,440,000)	-
신주인수권부사채의 감소	(12,684,569,130)	-	-
리스부채의 상환	(346,186,096)	(327,549,711)	-
임대보증금의 감소	-	(230,000,000)	-
임대보증금의 증가	100,000,000	-	-
유상증자	14,762,714,991	14,519,995,773	-
유동성전환사채 발행	18,734,356,441	19,993,777,280	3,987,585,760
유동성신주인수권부사채 발행	-	16,552,252,331	-
현금및현금성자산의순증가(감소)	(13,895,696,453)	15,664,004,489	3,326,845,688
기초현금및현금성자산	20,102,964,891	4,323,928,824	997,083,136
환율변동으로 인한 효과	(2,594,052)	115,031,578	-
기말현금및현금성자산	6,204,674,386	20,102,964,891	4,323,928,824

3. 연결재무제표 주석

제44기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제43기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

씨비아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1-1 연결회사의 개요

씨비아이 주식회사(이하 "지배회사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사 및 종속기업(이하 씨비아이 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다. 지배회사는 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였으며, 2021년 7월 31일자로 회사의 자동차부품사업부문 일부를 물적분할을 통해 분할 신설회사인 청보산업 주식회사로 이전하였습니다. 지배회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 29,675백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)
그로우스앤밸류13호투자조합	28,139,560	-	28,139,560	9.48	7,034,890	-	7,034,890	12.60
오경원	21,000	-	21,000	0.01	-	-	-	-
이호준	550,000	-	550,000	0.19	130,000	-	130,000	0.23
성봉두	20,000	-	20,000	0.01	-	-	-	-
장육	20,000	-	20,000	0.01	-	-	-	-
자기주식	519,490	-	519,490	0.18	519,490	-	519,490	0.93
지브이비티4호조합	-	17,793,592	17,793,592	6.00	-	-	-	-
RLB Holdings	-	8,528,824	8,528,824	2.87	-	-	-	-
소액주주	241,162,099	-	241,162,099	81.27	48,152,712	-	48,152,712	86.24
합 계	270,432,149	26,322,416	296,754,565	100	55,837,092	-	55,837,092	100

1-2 종속기업의 현황

1-2-1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결기업내 지배기업이 소유한 지분율(주1)	결산월
청보산업 주식회사	자동차부품 제조업	대한민국	100%	12월
코아시스 주식회사	전기상용차 판매업	대한민국	100%	12월
CBI USA, INC.	투자업	미국	100%	12월

(주1) 2021년 7월 31일을 분할기일로 하여 자동차부품사업부문 일부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다.
(주2) 전기 중 설립취득하였습니다.

1-2-2 당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	청보산업 주식회사	코아시스 주식회사	CBI USA, INC.
자산	4,457,855	698,021	6,242,875
부채	3,361,337	219,672	-
자본	1,096,518	478,349	6,242,875
매출액	15,210,367	-	-
당기순손익	(5,462,899)	(320,576)	(17,737,455)
총포괄손익	(5,462,899)	(320,576)	(16,295,010)

<전기말> (단위 : 천원)

구분	청보산업 주식회사	코아시스 주식회사	CBI USA, INC.
자산	8,706,018	803,700	11,900,503
부채	3,346,600	4,776	-
자본	5,359,418	798,924	11,900,503
매출액	6,125,545	-	-
당기순손익	(5,728,491)	(201,076)	(567,239)
총포괄손익	(5,728,491)	(201,076)	(452,147)

(주) 상기 재무정보는 연결회사에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

1-3 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2-1 준거 회계기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 주당이익을 제외하고 천단위로 표시되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 당기 제ㆍ개정된 기업회계기준서

2-2-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정)

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
```# 2-2 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-3 기능통화 및 외화환산

연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-5 금융자산

2-5-1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-5-2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-5-3 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-5-4 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용년수
건물	20-40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	4~5년
기타의유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 전진적으로 회계처리하고 있습니다.

2-8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2-9 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

2-9-1 자산관련 보조금

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9-2 수익관련 보조금

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

2-11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 금융부채

2-12-1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

2-12-2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-13 리스

2-13-1 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 리스자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 금융리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 금융리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 금융리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 금융리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 금융리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 금융리스부채를 측정합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 금융리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.

리스자산은 금융리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 리스자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 리스자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각합니다. 연결회사는 리스자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 금융리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2-13-2 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.## 2. 중요한 회계정책 (Continued)

2-14 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식 시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래 현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용 상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장 이자율로 할인한 현재가치로 추정하고, 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 자본 요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세 효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2-15 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간 종료일 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간 가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-16 납입자본 및 자기주식

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분 원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분 상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래 원가 중 당해 자본 거래에 직접 관련되어 발생하는 증분 원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감 항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기 손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익

2-17-1 수익인식모형

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 매출, 기타 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고, 계약으로 식별된 경우에는 수행 의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익 인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행 의무의 식별
수행 의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행 의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래 가격의 산정
거래 가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서, 추정치의 제약을 고려한 변동 대가, 유의적인 금융 요소, 비현금 대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품 가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동 대가에 반영하고, 수행 의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융 요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래 가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행 의무에 상대적 개별 판매 가격을 기초로 거래 가격을 배분하고 있습니다. 각 수행 의무의 개별 판매 가격이 없는 경우에는 시장 평가 조정 접근법 등을 고려하여 개별 판매 가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익 인식
연결회사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행 의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행 의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권은 있는 경우에는 수행 의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품 매출 및 상품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내 거래의 경우 인도시점, 해외 수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행 의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 연결회사의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-17-2 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 재화의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행 의무의 이행 결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-3 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행 의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 매 보고기간 말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환 자산은 판매 시점의 재고자산의 장부 금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간 말 재측정하고 있습니다.

2-17-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분 원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접 원가와의 차액이 당해 자산의 장부 가액보다 작은 경우 그 장부 가액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-18 종업원급여

2-18-1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무 용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무 용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무 용역이 제공된 때에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급 의무(법적 의무 또는 의제 의무)가 발생하였고, 그 채무 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익 분배금 및 상여금의 예상 원가를 부채로 인식하고 있습니다.

2-18-2 퇴직급여

연결회사는 개별 직원들의 여러 가지 퇴직연금과 보험 관련하여 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부합니다. 연결회사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적 의무나 의제 의무가 없으며, 이 기여금은 관련 종업원 근무 용역을 제공받는 기간에 비용으로 인식됩니다.

2-19 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-19-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-19-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부 금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무 기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자 및 조인트벤처 투자 지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 일시적 차이의 소멸 시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부 금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부 금액을 감소시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-20 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산 등으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 장부 금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부 금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래 현금흐름의 추정치를 화폐의 시간 가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용 가능한 공정가치 평가 지표 등을 사용한 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

회수가능액의 추정 시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부 금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부 금액을 회수가능액으로 감소시키고, 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-21 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대 존속 기간에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급 여부, 법에 따른 소멸 시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-22 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자에게 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계 추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 및 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결회사의 자산 및 부채 장부 금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치

정상 거래 시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가 기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장 상황에 기초하여, 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력 변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-23-2 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상 징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상 징후가 있는 경우에 손상 검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부 금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대 현금흐름을 추정하고, 동 미래 기대 현금흐름의 현재 가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험 요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험 관리는 금융 위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금 흐름을 안전하게 하는 데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험

3-1-1 외화위험관리

연결회사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외 매출이며, 주로 USD와 EUR 그리고 JPY 거래입니다. 연결회사는 외화 자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 말과 전기 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
		외화금액	환산금액	외화금액	환산금액
외화예금	USD	5,000.00	6,337	88,390.79	104,787
	JPY	-	-	657,973.00	6,779
	EUR	20,500.05	27,700	579,758.71	778,233
매출채권	USD	1,440,682.96	1,825,778	826,640.62	979,982
	JPY	-	-	658,944.00	6,789
	EUR	908,693.20	1,227,826	38,632.71	51,858
미수금	USD	-	-	630.00	747
합 계	USD	1,445,682.96	1,832,115	915,661.41	1,085,516
	JPY	-	-	1,316,917.00	13,568
	EUR	929,193.25	1,255,526	618,391.42	830,091

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 가치가 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시
자본	308,764	(308,764)	192,918	(192,918)
손익	308,764	(308,764)	192,918	(192,918)

3-1-2 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장 가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 일반 상품 및 기타 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장 가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 기타 가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장 가격의 변동으로 인하여 일반 상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래 현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자 자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시
법인세 차감전 순손익	377,778	(377,778)	-	-
법인세 효과	(83,111)	83,111	-	-
법인세 차감후 순손익	294,667	(294,667)	-	-
법인세 차감전 기타포괄손익	-	-	561,362	(561,362)
법인세 효과	-	-	(123,500)	123,500
법인세 차감후 기타포괄손익	-	-	437,862	(437,862)

3-1-3 이자율위험

연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.# 3. 재무위험관리

3-1 이자율 위험

이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시
	자본	손익
이자비용	(30,000)	(30,000)

3-2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,204,674	20,102,965
매출채권및기타채권	10,626,287	6,173,399
파생상품자산	5,723,431	-
기타유동금융자산	24,478,424	299,781
기타비유동금융자산	1,749,859	12,946,181
합계	48,782,675	39,522,326

3-3 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위 : 천원)

구분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620	-
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805	-
매입채무및기타채무	4,571,019	4,571,019	-
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	-
유동리스부채	361,312	361,312	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
비유동리스부채	64,502	-	64,502
합계	30,120,258	29,955,756	164,502

< 전기말 > (단위 : 천원)

구분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성전환사채	19,889,756	19,889,756	-
유동성신주인수권사채	17,251,221	17,251,221	-
매입채무및기타채무	4,332,854	4,332,854	-
장기차입금	3,000,000	-	3,000,000
유동리스부채	39,679	39,679	-
비유동리스부채	15,420	-	15,420
합계	44,528,930	41,513,510	3,015,420

3-4 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채	31,734,808	46,595,763
자본	42,633,522	30,166,661
부채비율	74.4%	154.5%

4. 금융상품

4-1 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	6,204,674	6,204,674	20,102,965	20,102,965
매출채권및기타채권	10,626,287	10,626,287	6,173,399	6,173,399
파생상품자산	5,723,431	5,723,431	-	-
기타유동금융자산	24,478,424	24,478,424	299,781	299,781
기타비유동금융자산	1,749,859	1,749,859	12,946,181	12,946,181
합계	48,782,675	48,782,675	39,522,326	39,522,326
<금융부채>
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	-	-
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620	19,889,756	19,889,756
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805	17,251,221	17,251,221
매입채무및기타채무	4,571,019	4,571,019	4,332,854	4,332,854
장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000
기타비유동금융부채	100,000	100,000	-	-
합계	29,694,444	29,694,444	44,473,831	44,473,831

4-2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산 (주1)	7,555,566	-	18,437,481	25,993,047

(주1) 당기손익공정가치측정금융자산에 포함된 Kineta Inc., 전환사채는 나스닥상장사인 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병이후 지분증권으로 전환되어 수준3에서 수준1로 변동된 금액은 15,990백만원이며, 연결회사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<자산>
기타금융자산	11,227,237	-	1,698,271	12,925,508

4-3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	파생상품자산	기타금융자산	합계
당기손익공정가치측정금융자산
기초	-	1,699,771	1,699,771
전기오류수정	1,725,977	-	1,725,977
조정 후 기초	1,725,977	1,699,771	3,425,748
취득	2,286,243	21,083,929	23,370,172
처분	-	(2,987,724)	(2,987,724)
수준3에서의 이동 (주2)	-	(15,989,991)	(15,989,991)
대체	-	11,413,790	11,413,790
평가 (주1)	1,711,211	2,766,305	4,477,516
환산	-	451,401	451,401
기말	5,723,431	18,437,481	24,160,912

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
(주2) Kineta Inc., 전환사채권은 나스닥상장사인 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병이후 지분증권으로 전환되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분	기타금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기초	1,500
취득	6,405,500
처분	(6,449,521)
평가 (주1)	1,742,292
기말	1,699,771

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
파생상품자산관련 손익
기타금융자산 합계
당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익
당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익
당기손익 인식금액	1,711,211	1,742,292
보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액	2,704,068	-
합계	4,415,279	1,742,292

4-4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치 (단위 : 천원)	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위
기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)	516,096	3	이항모형	주가변동성	67.69%
				금리변동성	6.06%
기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (대한그린파워 주식회사 채무증권)	16,131,439	3	이항모형	주가변동성	57.62%
				금리변동성	4.79%
기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (㈜한조 지분증권)	1,788,446	3	현금흐름할인모형	성장률	0.00%~2.00%
				현금흐름 할인율	13.68%~15.68%
출자금	1,500	3	순자산가치법	순자산가치	-
파생상품자산 (제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션)	1,914,110	3	이항모형	일별변동성	6.52%
				주환산변동성	17.25%
파생상품자산 (제9회 사모 전환사채 매도콜옵션)	3,809,321	3	이항모형	일별변동성	5.71%
				주환산변동성	15.09%
합계	24,160,912

<전기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치 (단위 : 천원)	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위
기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (㈜베노홀딩스 채무증권)	1,192,515	3	이항모형	주가변동성	50.11%
				금리변동성	4.43%
기타금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)	505,757	3	이항모형	주가변동성	69.39%
				금리변동성	2.70%
출자금	1,500	3	순자산가치법	순자산가치	-
합계	1,699,772

4-5 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과

<당기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치 (단위 : 천원)	변동효과의계산방법	공정가치변동효과	당기손익	기타포괄손익
			유리한변동	불리한변동	유리한변동
당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)	516,096	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산 (대한그린파워 주식회사 채무증권)	16,131,439	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산 (㈜한조 지분증권)	1,788,446	할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	92,151	(79,752)	-
출자금	1,500	-	-	-	-
파생상품자산 (제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션)	1,914,110	-	-	-	-
파생상품자산 (제9회 사모 전환사채 매도콜옵션)	3,809,321	-	-	-	-

<전기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치 (단위 : 천원)	변동효과의계산방법	공정가치변동효과	당기손익	기타포괄손익
			유리한변동	불리한변동	유리한변동
당기손익공정가치측정금융자산 (㈜베노홀딩스 채무증권)	1,192,515	-	-	-	-
당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)	505,757	-	-	-	-
출자금	1,500	-	-	-	-

4-6 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류

< 당기말 > (단위 : 천원)

구분	금융자산			금융부채
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가로측정하는금융부채
<자산>
현금및현금성자산	6,204,674	-	-	-
매출채권및기타채권	10,626,287	-	-	-
기타유동금융자산	195,557	24,282,867	-	-
기타비유동금융자산	39,678	1,710,181	-	-
파생상품자산	-	-	5,723,431	-
합계	17,066,196	25,993,048	5,723,431	-
<부채>
유동성장기부채	-	-	-	3,000,000
유동성전환사채	-	-	-	18,327,620
유동성신주인수권부사채	-	-	-	3,695,805
매입채무및기타채무	-	-	-	4,571,019
기타비유동금융부채	-	-	-	100,000
합계	-	-	-	29,694,444

< 전기말 > (단위 : 천원)

구분	금융자산		기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	금융부채
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산		상각후원가로측정하는금융부채
<자산>
현금및현금성자산	20,102,965	-	-	-
매출채권및기타채권	6,173,399	-	-	-
기타유동금융자산	299,781	-	-	-
기타비유동금융자산	19,173	1,699,771	11,227,237	-
합계	26,595,318	1,699,771	11,227,237	-
<부채>
유동성전환사채	-	-	-	19,889,756
유동성신주인수권부사채	-	-	-	17,251,221
매입채무및기타채무	-	-	-	4,332,854
장기차입금	-	-	-	3,000,000
합계	-	-	-	44,473,831

4-7 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익

< 당기 > (단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채
이자수익	537,941	-	-	537,941
외환차익	510,436	-	-	510,436
외화환산이익	-	-	-	-
신주인수권부사채상환이익	-	95,969	-	95,969
당기손익공정기치측정금융자산평가이익	-	3,022,009	-	3,022,009
당기손익공정기치측정금융자산처분이익	-	45,248	-	45,248
파생상품자산평가이익	-	1,711,211	-	1,711,211
파생상품자산처분이익	-	19,286	-	19,286
당기손익공정기치측정금융자산처분손실	-	(579,395)	-	(579,395)
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(21,579,074)	-	(21,579,074)
파생상품처분손실	-	(56,577)	-	(56,577)
이자비용	-	-	(2,930,350)	(2,930,350)
외환차손	(160,349)	-	-	(160,349)
외화환산손실	(140,372)	-	-	(140,372)
합계	747,656	(17,417,292)	(2,834,381)	(19,504,017)

< 전기 > (단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채
이자수익	34,797	-	-	34,797
외환차익	159,415	-	-	159,415
외화환산이익	40,887	-	-	40,887
당기손익공정기치측정금융자산평가이익	-	2,030,198	-	2,030,198
당기손익공정기치측정금융자산처분이익	-	27,750	-	27,750
파생상품자산처분이익	-	190,400	-	190,400
당기손익공정기치측정금융자산처분손실	-	(1,524,350)	-	(1,524,350)
당기손익공정기치측정금융자산평가손실	-	(303,963)	-	(303,963)
이자비용	-	-	(4,352,117)	(4,352,117)
외환차손	(62,035)	-	-	(62,035)
외화환산손실	(9,479)	-	-	(9,479)
합계	163,585	420,035	(4,352,117)	(3,768,497)

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	-	270
보통예금	6,170,637	19,806,497
외화예금	34,037	296,198
합계	6,204,674	20,102,965

6. 사용이 제한된 예금

당기말 현재 차입금 담보 등으로 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

7-1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위 : 천원)

과 목	구 분	당기말	전기말
매출채권	매출채권	9,122,488	6,213,781
	대손충당금	(546,808)	(73,864)
	소 계	8,575,680	6,139,917
미수금	미수금	5,107	34,602
	대손충당금	(167)	(1,120)
	소 계	4,940	33,482
단기대여금	단기대여금	10,500,000	-
	대손충당금	(8,533,210)	-
	소 계	1,966,790	-
미수수익		78,877	-
합계		10,626,287	6,173,399

7-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
기초금액	73,864	1,120	84,105	-
대손	472,944	8,532,257	43,933	1,120
제각	-	-	(3,325)	-
출자전환	-	-	(50,849)	-
기말금액	546,808	8,533,377	73,864	1,120

7-3 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
30일미만	4,154,538	4,164,452
30일~60일미만	1,566,477	1,515,094
60~90일미만	481,121	181,382
90일~180일미만	2,914,740	352,853
180일 초과	5,612	-
합계	9,122,488	6,213,781

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	52,832	104,366
선급비용	47,753	50,434
부가세대급금	138,762	136,562
선급법인세	50,169	123
합계	289,516	291,485

9. 재고자산

9-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
제품	4,288,048	(273,232)	4,014,816	4,184,330	(509,032)	3,675,298
재공품	714,923	(39,633)	675,290	962,451	(134,025)	828,426
원재료	800,696	(192)	800,504	1,063,867	-	1,063,867
저장품	4,456	-	4,456	19,200	-	19,200
합계	5,808,123	(313,057)	5,495,066	6,229,848	(643,057)	5,586,791

9-2 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)

은 각각 (330,000)천원 및 (384,975)천원 입니다.

10. 기타금융자산

10-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.# 10-2 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행회사	만기	취득원가	장부금액	당기말	전기말
채무증권	㈜베노홀딩스	2024-09-29	1,000,000	-	1,192,515	-
채무증권	주식회사 싸이월드제트	2024-12-05	500,000	516,096	505,756	-
채무증권	대한그린파워 주식회사	2023-10-28	13,500,000	16,131,439	-	-
채무증권	Kineta, Inc., (주1)	-	4,038,960	-	-	-
출자금	한국자동차공업협동조합	-	1,000	1,000	-	-
출자금	한국주물공업조합	-	500	500	-	-
지분증권	㈜SBW생명과학	-	5,000,003	938,380	-	-
지분증권	㈜에스엠벡셀	-	16,058	-	-	-
지분증권	㈜한조	-	2,044,969	1,788,446	-	-
지분증권	Exicure Inc.,	-	6,094,185	1,192,585	-	-
지분증권	Kineta, Inc., (주1)	-	17,219,012	5,424,602	-	-
합 계			49,414,687	25,993,048	1,698,271	-

(주1) Kineta, Inc.,는 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병하여 연결회사가 보유중인 Kineta, Inc., 전환사채권은 2022년 12월 19일 나스닥 상장사인 Yumedity Therapeutics Inc., 지분으로 전환되었습니다. 합병 후 Yumanity Therapeutics Inc.,는 상호를 Kineta, Inc.,로 변경하였습니다.

10-3 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기초	1,698,271	-
취득	33,368,016	6,405,500
평가	(18,557,065)	1,726,235
처분	(3,417,181)	(6,449,522)
대체 (주1) (주2)	11,454,412	16,058
해외사업환산	1,446,595	-
기말	25,993,048	1,698,271

(주1) 당기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 114억원 대체되었습니다.
(주2) 전기 중 상각후원가측정금융자산으로 보유 중인 ㈜에스엠벡셀 매출채권이 출자전환되어 지분증권으로 대체되었습니다.

10-4 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행회사	지분율(%)	취득원가	장부금액	당기말	전기말
지분증권	대한방직 주식회사	-	10,013,968	-	11,227,237	-

10-5 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기초	11,227,237	-
취득	-	10,013,968
평가	(353,848)	1,213,269
처분	(10,873,389)	-
기말	-	11,227,237

11. 관계기업투자주식

11-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	연결회사지분율(%)	업종	당기말	전기말
				취득원가	장부금액
Kineta, Inc., (주1)	미국	7.60%	신약 개발	11,413,790	-
메디클라우드 주식회사 (주2)	대한민국	13.33%	물질성분 검사 및 분석업	2,000,000	162,398
합 계				13,413,790	162,398

(주1) Kineta, Inc.,는 전기말 현재 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주2) 연결회사의 관계기업에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사 선임 권리를 연결회사가 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

11-2 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	손상	투자손익	대체 (주)	환율변동	기말
Kineta, Inc.,	10,960,908	-	-	(1,406,555)	(10,479,759)	925,406	-
메디클라우드 주식회사	-	2,000,000	(1,796,767)	(40,835)	-	-	162,398
합 계	10,960,908	2,000,000	(1,796,767)	(1,447,390)	(10,479,759)	925,406	162,398

(주) Kineta, Inc.,는 당기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	투자손익	이익잉여금변동	환율변동	기말
Kineta, Inc.,	-	11,413,790	(1,066,646)	64,813	548,951	10,960,908

11-3 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명	순자산	연결회사 지분율(%)	순자산	지분금액	투자차액	장부금액
메디클라우드 주식회사	(798,337)	13.33%	(106,390)	268,787	-	162,397

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명	순자산	연결회사 지분율(%)	순자산	지분금액	투자차액	기술가치	장부금액
Kineta, Inc.,	(13,355,184)	7.82	(1,044,167)	4,498,335	-	7,506,740	10,960,908

11-4 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
Kineta, Inc., (주)	5,991,031	2,373,012	17,887,960	16,914,750	1,605,699	(12,909,548)	(14,745,257)
메디클라우드 주식회사	1,538,317	2,627,829	3,366,444	1,598,038	69,091	(789,775)	(789,775)

(주) 상기 재무정보는 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 전 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
Kineta, Inc.	13,297,527	2,225,008	15,218,781	13,560,801	10,643,263	(10,273,524)	(10,166,842)

12. 투자부동산

12-1 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	처분	감가상각비	기말
토지	5,048,341	(5,048,341)	-	-
건물	1,159,308	(1,159,308)	-	-
감가상각누계액	(200,710)	219,845	(19,135)	-
합 계	6,006,939	(5,987,804)	(19,135)	-

12-2 전기 중 투자부동산 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
임대수익	85,655
운영비용	(18,804)
합 계	66,851

13. 유형자산

13-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
토지	9,304,694	8,752,424
건물	6,442,504	6,115,893
감가상각누계액	(3,064,976)	(2,876,141)
구축물	1,419,362	1,356,462
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(1,218,720)	(1,163,240)
기계장치	29,553,540	29,301,347
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(26,138,621)	(24,160,376)
정부보조금	(249,630)	(69,600)
차량운반구	381,964	393,464
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(303,351)	(281,499)
공구와기구	2,471,965	2,444,045
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(2,392,767)	(2,272,463)
비품	865,389	873,402
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(835,873)	(826,282)
리스자산	721,621	372,372
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(304,273)	(318,685)
건설중인자산	3,958,051	3,824,023
손상차손누계액	(1,273,745)	(1,358,009)
정부보조금	(72,405)	(17,638)
합 계	19,264,729	20,089,499

13-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기말
취득원가
토지	8,752,424	552,270	-	-	-	-	9,304,694
건물	6,115,893	326,611	-	-	-	-	6,442,504
구축물	1,356,462	62,900	-	-	-	-	1,419,362
기계장치	29,301,347	74,700	(156,654)	-	-	334,147	29,553,540
차량운반구	393,464	-	(11,500)	-	-	-	381,964
공구와기구	2,444,045	70,620	-	-	-	(42,700)	2,471,965
비품	873,402	9,051	(17,064)	-	-	-	865,389
리스자산	372,372	692,891	(343,642)	-	-	-	721,621
건설중인자산	3,824,023	594,728	-	-	-	(460,700)	3,958,051
소 계	53,433,432	2,383,771	(528,860)	-	-	(169,253)	55,119,090
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(2,876,141)	-	-	(188,835)	-	-	(3,064,976)
구축물	(1,163,240)	-	-	(26,897)	(28,583)	-	(1,218,720)
기계장치	(24,160,376)	-	130,900	(821,829)	(1,238,185)	(49,131)	(26,138,621)
차량운반구	(281,499)	-	11,499	(33,351)	-	-	(303,351)
공구와기구	(2,272,463)	-	-	(93,620)	(31,487)	4,803	(2,392,767)
비품	(826,282)	-	17,062	(23,118)	(3,535)	-	(835,873)
리스자산	(318,685)	-	343,642	(329,230)	-	-	(304,273)
건설중인자산	(1,358,009)	-	-	-	-	84,264	(1,273,745)
소 계	(33,256,695)	-	503,103	(1,516,880)	(1,301,790)	39,936	(35,532,326)
정부보조금
기계장치	(69,600)	-	-	10,266	-	(190,296)	(249,630)
건설중인자산	(17,638)	(315,063)	-	-	-	260,296	(72,405)
소 계	(87,238)	(315,063)	-	10,266	-	70,000	(322,035)
장부금액
토지	8,752,424	552,270	-	-	-	-	9,304,694
건물	3,239,752	326,611	-	(188,835)	-	-	3,377,528
구축물	193,222	62,900	-	(26,897)	(28,583)	-	200,642
기계장치	5,071,371	74,700	(25,754)	(811,563)	(1,238,185)	94,720	3,165,289
차량운반구	111,965	-	(1)	(33,351)	-	-	78,613
공구와기구	171,582	70,620	-	(93,620)	(31,487)	(37,897)	79,198
비품	47,120	9,051	(2)	(23,118)	(3,535)	-	29,516
리스자산	53,687	692,891	-	(329,230)	-	-	417,348
건설중인자산	2,448,376	279,665	-	-	-	(116,140)	2,611,901
합 계	20,089,499	2,068,708	(25,757)	(1,506,614)	(1,301,790)	(59,317)	19,264,729

< 전기 >

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기말
취득원가
토지	10,473,572	-	(4,987,721)	-	-	3,266,573	8,752,424
건물	5,667,460	-	(2,428,508)	-	-	2,876,941	6,115,893
구축물	1,700,654	42,000	(386,192)	-	-	-	1,356,462
기계장치	29,012,150	244,268	(948,592)	-	-	993,521	29,301,347
차량운반구	394,961	70,458	(71,955)	-	-	-	393,464
공구와기구	2,361,097	82,948	-	-	-	-	2,444,045
비품	822,306	51,096	-	-	-	-	873,402
리스자산	-	406,616	(34,244)	-	-	-	372,372
건설중인자산	-	10,961,058	-	-	-	(7,137,035)	3,824,023
소 계	50,432,200	11,858,444	(8,857,212)	-	-	-	53,433,432
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(3,591,729)	-	859,203	(143,615)	-	-	(2,876,141)
구축물	(1,096,503)	-	149,143	(57,206)	(158,674)	-	(1,163,240)
기계장치	(18,598,206)	-	751,463	(1,842,357)	(4,471,276)	-	(24,160,376)
차량운반구	(219,638)	-	68,822	(49,551)	(81,132)	-	(281,499)
공구와기구	(1,970,658)	-	-	(160,117)	(141,688)	-	(2,272,463)
비품	(747,274)	-	-	(39,321)	(39,687)	-	(826,282)
리스자산	-	-	5,707	(298,397)	(25,995)	-	(318,685)
건설중인자산	-	-	-	-	(1,358,009)	-	(1,358,009)
소 계	(26,224,008)	-	1,834,338	(2,590,564)	(6,276,461)	-	(33,256,695)
정부보조금
기계장치	(78,280)	-	-	8,680	-	-	(69,600)
건설중인자산	-	(17,638)	-	-	-	-	(17,638)
소 계	(78,280)	(17,638)	-	8,680	-	-	(87,238)
장부금액
토지	10,473,572	-	(4,987,721)	-	-	3,266,573	8,752,424
건물	2,075,731	-	(1,569,305)	(143,615)	-	2,876,941	3,239,752
구축물	604,151	42,000	(237,049)	(57,206)	(158,674)	-	193,222
기계장치	10,335,664	244,268	(197,129)	(1,833,677)	(4,471,276)	993,521	5,071,371
차량운반구	175,323	70,458	(3,133)	(49,551)	(81,132)	-	111,965
공구와기구	390,439	82,948	-	(160,117)	(141,688)	-	171,582
비품	75,032	51,096	-	(39,321)	(39,687)	-	47,120
리스자산	-	406,616	(28,537)	(298,397)	(25,995)	-	53,687
건설중인자산	-	10,943,420	-	-	(1,358,009)	(7,137,035)	2,448,376
합 계	24,129,912	11,840,806	(7,022,874)	(2,581,884)	(6,276,461)	-	20,089,499

(*) 전기 중 건설중인자산의 감소금액은 토지 등으로 대체된 금액입니다.

13-3. 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 유 토 지	당기말		전기말
	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
공장용지 등	9,304,694	12,257,172	8,752,424	10,614,809

13-4 자산손상

연결회사는 당기 중 손상징후가 있는 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 연결범위의 각 법인실체를 현금창출단위로 식별하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사업계획기간을 초과한 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	청보산업 주식회사	추정근거	사용가치	공정가치
서열체계 수준	수준3
가치평가기법	현금흐름 할인모형
주요가정	추정기간 매출액 성장율 : 1.90%~8.01%
	추정기간 영업이익율 : -0.04%~2.49%
	영구성장율: 0%
	할인율 : 16.8%

회수가능가액을 초과하는 1,302백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식 되었습니다.

14. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	자산내용	설정금액	관련채무	채권자
토지 등	인천시 남동구 남동대로 208 - 공장용지 6,416.20㎡ - 건물 6,740.59㎡ - 기계기구	1순위:156억원	제9회차 전환사채	㈜바로저축은행 80억한국증권금융㈜ 40억
	인천시 서구 오류동 1614-9- 공장용지 2,706.20㎡- 건물 1,584㎡	1순위:36억원	차입금 등	농협은행

15. 보험가입자산의 내용

당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부 보 액	연간보험료	보 험 기 간	보 험 회 사	비고
화재보험 (본사)	건물, 기계장치, 재고자산	10,184,255	4,322	22.01.22-23.01.22	메리츠화재
	(검단공장)건물, 기계장치, 재고자산	4,154,956	5,531	22.11.18-23.11.18	DB손해보험
가스사고배상책임보험	본사	380,000	15	22.04.22-23.04.22	메리츠화재	300,000
			10	22.11.18-23.11.18	한화손해보험
합 계		15,019,211	9,878

상기 화재보험 부보금액 관련 12,184백만원이 ㈜바로저축은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산

16-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
Ⅰ. 취득원가
기초금액	106,771	3,000	259,598	369,369
취득	65,708	880	-	66,588
대체	126,553	-	-	126,553
기말금액	299,032	3,880	259,598	562,510
Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	54,953	3,000	-	57,953
무형자산상각비	25,450	29	-	25,479
대체	105,132	-	-	105,132
기말금액	185,535	3,029	-	188,564
Ⅲ. 장부금액(Ⅰ-Ⅱ)
기초금액	51,818	-	259,598	311,416
기말금액	113,497	851	259,598	373,946

< 전기 >

(단위 : 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
Ⅰ. 취득원가
기초금액	73,441	3,000	220,298	296,739
취득	33,330	-	259,598	292,928
처분	-	-	(220,298)	(220,298)
기말금액	106,771	3,000	259,598	369,369
Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	41,139	3,000	52,298	96,437
무형자산상각비	13,814	-	-	13,814
처분	-	-	(52,298)	(52,298)
기말금액	54,953	3,000	-	57,953
Ⅲ.
# 16. 무형자산
## 16-1
기초금액		168,000	200,302
---------	---	---------	---------
기말금액	51,818	-	259,598	311,416

당기와 전기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	5,570	3,696
판관비	19,908	10,118
합 계	25,479	13,814

17. 장기차입금

17-1

당기말과 전기말 현재 연결회사의 원화장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	농협은행	3.04	3,000,000	3,000,000
합 계			3,000,000	3,000,000
차감 : 유동성대체			(3,000,000)	-
장기차입금 계			-	3,000,000

17-2

당기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액
2023년	3,000,000

18. 전환사채

18-1

당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	상환기일	당기말	전기말
제4회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	-	5,000,000
제5회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	-	5,000,000
제6회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	30,000	10,000,000
제9회 무기명 사모전환사채	2025.07.12	2025.07.12	12,000,000	-
제10회 무기명 사모전환사채	2022.05.04	2025.05.04	7,000,000	-
소 계			19,030,000	20,000,000
사채상환할증금			1,784,774	625,380
전환권조정			(2,351,067)	(733,864)
사채할인발행차금			(136,087)	(1,760)
합 계			18,327,620	19,889,756

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다.

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으 로 분류한다.

18-2

연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
만기일	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년
액면이자율	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%
보장수익율	연 3.0%	연 6.0%	연 3.0%
전환가액	주당 1,751원	주당 1,382원	주당 2,183원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년02월26일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년01월26일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년07월12일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년06월12일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년05월4일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년04월4일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 2월 26일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 7월 12일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 6%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 4일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 6%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.

6CB(2022년 11월 28일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다.
6CB: 346원에서 340원, 주식수 : 173,410주 에서 176,470주
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 12월29일 0.3억원이 전환청구되었습니다.
9CB(2022년 11월 30일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다.
9CB: 346원에서 328원, 주식수 : 34,682,080주 에서 36,585,365주
10CB(2022년 10월 04일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다.
10CB: 346원에서 303원, 주식수 : 20,231,213주 에서 23,102,310주

19. 신주인수권부사채

19-1

당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	당기말	전기말
제7회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.29	2024.03.29	-	12,000,000
제8회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.31	2024.03.31	3,500,000	5,000,000
소 계			3,500,000	17,000,000
상환할증금			352,415	2,046,686
신주인수권조정			(142,090)	(1,569,705)
사채할인발행차금			(14,520)	(225,760)
합 계			3,695,805	17,251,221

19-2

연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명 사모 신주인수권부사채
만기일	발행일로부터 3년
액면이자율	연 5.0%
보장수익율	연 8.0%
전환가액	주당 2,820원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년03월31일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년02월29일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 110.069%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 3월 31일와 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 8%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다
매도청구권	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 70%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 8%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.

8회 신주인수권부사채는 2022년 4월 1일에 15억원이 전환 청구되었습니다.
8BW(2022년 11월 30일) 신주인수권부사채 행사가액이 조정 되었습니다.
8BW: 335원에서 328원, 주식수 : 10,447,761주 에서 10,670,731주

20. 파생상품

20-1

당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	1,914,110	-
제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	3,809,321	-
합 계	5,723,431	-

연결회사가 발행한 제8회차 신주인수권부사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 전기 말 신주인수권부사채에 포함되어 있습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 당기 연결재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다.감독지침 공표 전 콜옵션 만기가 지나 소멸된 내역은 없으며, 제8회차 신주인수권부사채 콜옵션을 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 당기 중 발행된 제9회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 측정 및 인식하였습니다. 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 기초 잔액에서 1,548만원을 수정하였으며, 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

20-2

당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	합계
기초	-	-	-
전기오류수정	1,725,977	-	1,725,977
수정 후 기초	1,725,977	-	1,725,977
발행	-	2,286,243	2,286,243
평가	188,133	1,523,078	1,711,211
기말	1,914,110	3,809,321	5,723,431

20-3

전기오류수정사항으로 당기초 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후
유동자산	32,454,420	34,180,397
비유동자산	44,308,004	44,308,004
자산총계	76,762,424	78,488,401
유동부채	42,090,385	41,983,530
비유동부채	4,505,378	4,790,585
부채총계	46,595,763	46,774,115
자본총계	30,166,661	31,714,286

20-4

파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채	제9회 사모 전환사채
행사대상	3,500,000,000원 (전체 신주인수권부사채 발행금액의 70%)	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)
행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)
발행일	2021년 03월 31일	2022년 07월 12일
행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 31일)부터 1년 6개월(2022년 09월 30일)이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 07월 13일)부터 1년 6개월(2024년 01월 13일)이 되는 날까지
행사가격	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 8.0%의 금리를 가산한 금액	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액

제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션은 당기 중 수차례 연장되어 행사종료일은 2023년 1월 31일 입니다.

21. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	2,197,932	3,259,164
미지급금	2,373,087	1,073,690
합 계	4,571,019	4,332,854

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	21,447	-	239,341	-
선수금	206,166	-	7,460	-
미지급비용	386,996	-	236,795	-
합 계	614,609	-	483,596	-

23. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
임대보증금	-	100,000	-	-

24. 리스

24-1

당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	361,312	64,502	39,679	15,420

24-2

당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	692,891	(288,704)	404,187
차량운반구	28,729	(15,568)	13,161
합 계	721,620	(304,272)	417,348

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	343,642	(312,987)	30,655
차량운반구	28,729	(5,697)	23,032
합 계	372,371	(318,684)	53,687

24-3

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산상각비	329,231	319,360
이자비용	54,982	30,165
단기와 소액자산리스료	20,582	10,925
합 계	404,795	360,450

24-4

당기말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액
1년이내	378,141
1년초과 5년이내	159,577
합 계	537,718

25. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	46,083	104,424	51,500	99,007

<전기> (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	26,427	19,785	129	46,083

26. 퇴직급여제도

연결회사는 전기중 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 변경된 확정기여제도에 의하여 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 하여 비용으로 인식한 금액은 609,138천원(전기 : 72,755천원)입니다.

26-1

당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	-	-
사외적립자산의 공정가치	-	-
국민연금전환금	-	-
확정급여채무에서 발생한 순부채	-	-

26-2

당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초확정급여채무	-	2,858,206
당기근무원가	-	212,280
이자원가	-	35,393
정산손익	-	31,648
신입/전입효과	-	53,194
재측정요소	-	(57,168)
급여지급액	-	(1,545,076)
제도청산	-	(1,588,477)
기말확정급여채무	-	-

26-3

당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초사외적립자산	-	839,693
사외적립자산 기대수익	-	9,191
재측정요소	-	(9,191)
급여지급액	-	(839,693)
기말사외적립자산	-	-

26-4

당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	-	212,280
순이자원가	-	35,393
신입/전입효과	-	53,194
정산손익	-	31,649
사외적립자산기대수익	-	(9,191)
종업원 급여에 포함된 총비용	-	323,325

26-5

당기말 현재 확정기여형 미불액은 248,907천원입니다.

27. 자본금 및 자본잉여금

27-1

당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
	보통주 (주2)	우선주 (주1)	(주2)
수권주식수	2,500,000,000주	2,500,000,000주
발행주식수	270,432,149주	26,322,416주	55,837,092주
1주당 금액	100원	100원	100원
자본금	27,043,215천원	2,632,242천원	5,583,709천원
자본잉여금
주식발행초과금	23,122,399천원	14,104,655천원	22,825,036천원
자기주식처분이익	433,265천원	-	433,265천원

(주1) 연결회사는 2022년 2월 25일자로 기명식 전환우선주로 발행되는 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 신주발행가액에서 신주발행비 30,403천원을 차감한 금액만큼 납입자본이 증가하였습니다.
(주2) 연결회사는 2022년 7월 29일 이사회 결의에 따라 보통주 202,365,897주, 우선주 19,741,812주에 대한 무상증자를 실시하였습니다.

전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행가액	2,248원
발행주식수	6,580,604주
인수자	지브이비티4호조합, RLB Holdings
의결권	없음
이익배당	발행가 기준 연 1.0% (비누적적,비참가적 조건)
전환가격	발행가와 동일
전환비율	1 대 1
전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시
전환청구기간	2023년 02월 27일 ~ 2026년 02월 26일

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 전환우선주 전체를 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

27-2

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(102,214)	(102,214)
기타자본잉여금	4,000	4,000
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	946,350
해외사업환산손익	1,557,536	115,091
지분법자본변동	-	548,950
전환권대가	3,112,184	1,359,151
신주인수권청산손익	674,113	-
신주인수권대가	762,375	674,330
합 계	6,007,994	3,545,658

28. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 법정적립금과 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내용	당기	전기
법정적립금	이익준비금 (주1)	665,865	665,865
임의적립금	재무구조개선적립금 (주2)	1,000,000	1,000,000
	미처분이익잉여금	(32,376,113)	(3,886,873)
합 계		(30,710,248)	(2,221,008)

(주1) 연결회사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 종전의 "유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정"에 따라 상기 금액을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 동 규정이 폐지됨에 따라 현재 그 적립의무는 없습니다. 따라서 동 적립금을 임의적립금으로 재분류하였습니다.

29. 법인세비용

29-1

법인세비용의 구성내역

당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	52,265
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(589,023)	1,489,958
총법인세효과	(589,023)	1,542,223
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	(441,432)	(590,277)
계속사업손익에 반영된 법인세비용(이익)	(1,030,455)	951,947

29-2

법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계

당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
```(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기
---|---|---
법인세비용차감전순이익(손실) | (30,726,477) | (11,325,585)
적용세율에 따른 법인세 | (6,421,834) | (2,491,629)
조정사항 | |
비공제비용(영구적차이) | 1,046,314 | 181,706
기타(이월결손금 공제 등) | 4,345,065 | 3,261,870
법인세비용 | (1,030,455) | 951,947
유효세율 (주1) | - | -

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

29-3
당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위 : 천원)

과목명	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)
현재가치할인차금	219	4,443	219	4,443	929
리스자산(사용권자산)	(636,750)	(801,843)	(636,750)	(801,843)	(167,585)
리스부채	612,355	648,364	612,355	648,364	135,508
기타포괄손익공정가치측정금융자산	(1,213,269)	-	(1,213,269)	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	(1,726,235)	3,448,657	(155,308)	1,877,730	392,446
업무용승용차감가상각비	58,223	7,906	-	66,129	13,821
미확정비용	168,721	394,132	168,721	394,132	82,374
재고충당금	829,158	454,215	829,158	454,215	94,931
관계기업투자주식손상차손	-	1,837,602	-	1,837,602	384,059
유형자산손상차손	6,565,913	864,989	596,660	6,834,242	1,428,357
무형자산손상차손	63,411	35,132	68,095	30,448	6,364
퇴직연금	-	133,140	-	133,140	27,826
토지재평가액	(4,302,442)	(8,250)	-	(4,310,692)	(900,935)
정부보조금	87,237	575,358	279,895	382,700	79,984
판매보증충당부채	46,083	99,007	46,083	99,007	20,692
전환권조정	(733,864)	(3,560,632)	(1,943,428)	(2,351,068)	(491,373)
신주인수권조정	(1,569,705)	(116,784)	(1,544,399)	(142,090)	(29,697)
사채상환할증금	2,672,066	1,783,836	2,318,713	2,137,189	446,673
사채할인발행차금	(227,519)	(189,970)	(266,883)	(150,606)	(31,477)
대손충당금	24,902	8,992,817	24,902	8,992,817	1,879,499
파생상품자산	-	(5,723,431)	-	(5,723,431)	(1,196,197)
미수수익	-	(79,560)	-	(79,560)	(16,628)
기타보증금	-	6,916	6,442	474	99
일시상각충당금	-	(72,405)	-	(72,405)	(15,133)
이월결손금	8,134,456	3,227,987	4,315,815	7,046,628	1,472,745
소 계	8,852,960	11,961,626	3,507,021	17,307,565	3,617,282
세액공제	366,374	54,284	-	420,658	420,658
누적일시적차이 합계					4,037,940
미인식이연법인세자산					(4,938,875)
합 계					(900,935)

보고기간말 현재 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하는 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.

< 전기 >
(단위 : 천원)

과목명	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)
현재가치할인차금	-	219	-	219	48
리스자산(사용권자산)	-	(636,750)	-	(636,750)	(140,085)
리스부채	-	612,355	-	612,355	134,718
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	(1,213,269)	-	(1,213,269)	(266,919)
당기손익공정가치측정금융자산	-	(1,726,235)	-	(1,726,235)	(379,772)
업무용승용차감가상각비	18,318	39,905	-	58,223	12,809
미확정비용	68,846	168,721	68,846	168,721	37,119
재고충당금	1,028,032	829,158	1,028,032	829,158	182,415
유형자산손상차손		6,565,913	-	6,565,913	1,444,501
무형자산손상차손	78,411	-	15,000	63,411	13,950
퇴직급여충당금	2,855,990	-	2,855,990	-	-
퇴직연금	(839,694)	-	(839,694)	-	-
토지재평가액	(4,302,442)	-	-	(4,302,442)	(946,537)
정부보조금	78,280	87,237	78,280	87,237	19,192
판매보증충당부채	26,427	46,083	26,427	46,083	10,138
전환권조정	(427,040)	(733,864)	(427,040)	(733,864)	(161,450)
신주인수권조정	-	(1,569,705)	-	(1,569,705)	(345,335)
사채상환할증금	64,384	2,672,066	64,384	2,672,066	587,855
사채할인발행차금	(5,021)	(227,518)	(5,020)	(227,519)	(50,054)
대손충당금	40,719	24,902	40,719	24,902	5,478
이월결손금	2,561,022	5,573,434	-	8,134,456	1,789,580
소 계	1,246,232	10,512,652	2,905,924	8,852,960	1,947,651
세액공제	845,845	122,145	601,616	366,374	366,374
누적일시적차이 합계					2,314,025
미인식이연법인세자산					(3,803,983)
합 계					(1,489,958)

29-4
자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	(494,445)	(122,607)
신주인수권대가	(24,833)	(190,196)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	77,846	(266,919)
보험수리적손익	-	(10,555)
합 계	(441,432)	(590,277)

특수관계자

30-1
특수관계자현황
보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	비고
관계기업	Kineta, Inc.,	(주) 관계기업
	메디클라우드 주식회사
기타특수관계자	대한그린파워 주식회사

(주) 당기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 제외하였습니다.

30-2
당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

특수관계자명	당기	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용
대한그린파워 주식회사	397,937	-

30-3
당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

특수관계자명	당기말	채권	채무	미수수익	채무증권	임대보증금
대한그린파워 주식회사	68,795	16,131,439	100,000

30-4
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

회사명	당기	전기	전환사채권 취득	자금대여	현금출자
Kineta, Inc.,	4,038,960	-	11,413,790
메디클라우드 주식회사	-	500,000

(주1) 상기 금액은 특수관계자 제외 전 내역입니다.

30-5
주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 미등기이사를 포함하였습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비 고
단기급여	1,019,220	1,079,630	퇴직급여 포함
파생상품자산	61,674	74,200	매도청구콜옵션 양도
합 계	1,080,894	1,153,830

영업부문
연결회사는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 자동차부품 단일부문 이므로 부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

31-1
연결회사의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	35,976,137	24,687,592
임대료수입	48,196	85,656
합 계	36,024,333	24,773,248

31-2
당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
국내매출	19,196,649	14,476,629
국외매출
아시아	882,576	949,309
미국	2,412,178	2,099,900
유럽	8,285,392	4,639,623
기타	5,247,538	2,607,787
소 계	16,827,684	10,296,619
합 계	36,024,333	24,773,248

31-3
당기와 전기 중 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

31-4
당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 비중은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)

거래처명	매출액	매출비중
고객1	7,784,394	21.61%
고객2	7,830,677	21.74%
고객3	4,721,483	13.11%

비용의 성격별분류
당기와 전기 중 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동 및 상품의 매입	91,725	(606,632)
원재료의 사용액	13,704,743	11,171,907
종업원급여	6,214,394	5,800,886
감가상각비와 무형자산상각비	1,532,093	2,614,832
외주가공비	4,658,893	3,379,632
전력비 등	1,030,103	940,726
기타비용	8,398,956	6,455,913
합 계	35,630,907	29,757,265

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,817,483	1,845,795
퇴직급여	279,542	158,801
복리후생비	203,598	242,159
운반비	873,044	574,674
지급수수료	1,774,015	1,590,511
차량유지비	93,487	102,927
대손상각비(환입)	472,944	43,933
기타	1,864,532	1,710,016
합 계	7,378,645	6,268,816

기타수익
당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	4,207	3,595,578
무형자산처분이익	-	28,000
투자부동산처분이익	-	996,997
리스해지이익	-	408
잡이익	387,084	244,684
합 계	391,291	4,865,667

기타비용
당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	752	71,377
기타의대손상각비	8,532,257	1,120
유형자산손상차손	1,301,790	6,276,461
관계기업투자주식손상차손	1,796,767	-
잡손실	1,013,075	23,135
재해손실	323,533	-
합 계	12,968,174	6,372,093

금융수익
당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	537,941	34,797
외환차익	510,436	159,415
외화환산이익	-	40,887
신주인수권부사채상환이익	95,969	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	45,248	2,030,198
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,022,009	27,750
파생상품평가이익	1,711,211	-
파생상품처분이익	19,286	190,400
합 계	5,942,100	2,483,447

금융비용
당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,930,350	4,352,117
외환차손	160,349	62,035
외화환산손실	140,372	9,479
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	21,579,074	303,963
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	579,395	1,524,350
파생상품처분손실	56,577	-
합 계	25,446,117	6,251,944

우발부채와 약정사항

38-1
연결회사의 당기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

제공자 내역	한도액	실행액
농협은행	3,000,000	3,000,000

38-2
당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역
서울보증보험	82,800	이행지급보증 등

38-3
연결회사는 2022년 2월 16일 근로자 사망사고로 인해 중대재해처벌법 위반 혐의로 조사가 진행 중에 있습니다.

38-4
연결회사는 2022년 4월 1일 주식양수도계약에 따라 연결회사가 보유중인 ㈜SBW생명과학 2,461,565주에 대한 이행보증계약으로 베스트마스터제1호조합으로부터 ㈜SBW생명과학 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

영업에서 창출된 현금흐름

39-1
당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(29,696,021,886)	(12,277,531,327)
현금의유출이없는비용등의가산	37,609,764,172	17,174,357,881
법인세비용(수익)	(1,030,455,396)	951,946,502
이자비용	2,930,350,338	4,352,117,450
퇴직급여	-	323,324,831
대손상각비	472,943,970	43,933,055
감가상각비	1,506,613,898	2,581,883,100
투자부동산감가상각비	-	19,135,421
무형자산상각비	25,478,472	13,813,836
유형자산손상차손	1,301,790,050	6,276,460,964
관계기업투자주식손상차손	1,796,766,720	-
외화환산손실	140,372,440	9,478,587
기타의대손상각비	8,532,257,158	1,119,634
재고자산평가손실(환입)	(329,999,723)	(384,975,264)
유형자산처분손실	752,441	71,376,526
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	21,579,074,443	303,963,466
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	579,395,467	1,524,349,703
관계기업투자손실	-	1,066,645,555
판매보증충당부채전입액	104,423,894	19,784,515
현금의유입이없는수익등의차감	(6,382,384,967)	(6,754,206,889)
이자수익	(537,940,905)	(34,797,102)
외화환산이익	-	(40,886,644)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,022,009,115)	(2,030,198,035)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(45,248,380)	(27,750,000)
관계기업투자이익	(960,996,678)	-
신주인수권부사채상환이익	(95,968,843)	-
투자부동산처분이익	-	(996,996,856)
유형자산처분이익	(4,206,600)	(3,595,578,252)
무형자산처분이익	-	(28,000,000)
잡이익	(4,803,405)	-
파생상품평가이익	(1,711,211,041)	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,865,725,672)	(2,672,717,633)
매출채권의 감소(증가)	(3,048,158,087)	(1,913,981,687)
미수금의 감소(증가)	29,494,466	130,547,376
선급금의 감소(증가)	94,233,726	170,103,962
부가세대급금의 감소(증가)	(2,200,010)	(136,561,514)
선급비용의 감소(증가)	2,681,695	(50,434,231)
재고자산의 감소(증가)	421,724,917	(221,656,273)
매입채무의 증가(감소)	(1,061,231,994)	1,179,924,475
미지급금의 증가(감소)	1,146,250,618	(1,329,609,103)
예수금의 증가(감소)	(217,895,394)	200,061,936
선수금의 증가(감소)	(1,294,000)	(13,916,624)
미지급비용의 증가(감소)	(177,832,195)	50,308,132
장기미지급비용의 증가(감소)	-	(33,114,790)
판매보증충당부채의 증가(감소)	(51,499,414)	(128,382)
퇴직금의 지급	-	(704,260,910)
영업에서 창출된 현금흐름	(1,334,368,353)	(4,530,097,968)

39-2
당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분	당기
장기차입금 유동성 대체	3,000,000
지분법적용투자주식의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	11,413,790
신규 리스자산 인식	692,891

39-3
재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	전환권조정 등 상각	대체	기말	유동성
유동성장기부채	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	19,889,756	18,734,356	(1,776,796)	1,583,413	(20,103,109)	18,327,620
유동성신주인수권부사채	17,251,221	(12,684,569)	-	692,126	(1,562,973)	3,695,805
리스부채	39,679	(346,186)	-	-	667,819	361,312
소 계	37,180,656	5,703,601	(1,776,796)	2,275,539	(17,998,263)	25,384,737
비유동성
장기차입금	3,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-
임대보증금	-	100,000	-	-	-	100,000
리스부채	15,420	-	684,575	6,748	(642,241)	64,502
소 계	3,015,420	100,000	684,575	6,748	(3,642,241)	164,502
합 계	40,196,076	5,803,601	(1,092,221)	2,282,287	(21,640,504)	25,549,239

< 전기 >
(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	전환권조정 등 상각	대체	기말	유동성
유동성장기부채	1,063,440	(1,063,440)	-	-	-	-
유동성전환사채	3,632,324	19,994,320	(1,743,045)	2,070,541	(4,064,384)	19,889,756
유동성신주인수권부사채	-	16,576,930	(889,203)	1,563,494	-	17,251,221
리스부채	-	-	-	-	39,679	39,679
소 계	6,645,764	33,557,810	(2,632,248)	3,634,035	(4,024,705)	37,180,656
비유동성
장기차입금	12,568,030	(9,568,030)	-	-	-	3,000,000
리스부채	-	(327,550)	375,264	7,385	(39,679)	15,420
소 계	12,568,030	(9,895,580)	375,264	7,385	(39,679)	3,015,420
합 계	19,213,794	23,662,230	(2,256,984)	3,641,420	(4,064,384)	40,196,076

한편, 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

주당이익

40-1
기본주당순이익
기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다.### 보통주당이익

보통주당기순이익은 손익계산서상의 당기순이익으로 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 기본주당순이익을 산정한 것입니다. 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수
< 당기 > (단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2022.01.01	221,789,898	365/365	221,789,898
자기주식	2022.01.01	(519,490)	365/365	(519,490)
전환사채 전환	2022.03.02	5,414,028	305/365	4,524,051
전환사채 전환	2022.03.03	34,797,176	304/365	28,981,758
전환사채 전환	2022.03.04	913,760	303/365	758,546
전환사채 전환	2022.03.08	68,532	299/365	56,140
전환사채 전환	2022.03.18	916,380	289/365	725,572
전환사채 전환	2022.03.30	2,284,408	277/365	1,733,647
전환사채 전환	2022.03.31	228,440	276/365	172,738
신주인수권부사채 전환	2022.04.01	2,669,036	275/365	2,010,918
전환사채 전환	2022.07.31	1,259,028	154/365	531,206
전환사채 전환	2022.12.29	91,463	3/365	752
합 계		269,912,659		260,765,735

< 전기 > (단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2021.01.01	162,016,950	365/365	162,016,950
자기주식	2021.01.01	(519,490)	365/365	(519,490)
전환사채 전환	2021.07.09	39,215,680	176/365	18,909,479
유상증자	2021.09.17	8,447,040	106/365	2,453,113
유상증자	2021.12.20	12,110,228	12/365	398,144
합 계		221,270,408		183,258,196

(*) 연결회사는 2022년 7월 29일 이사회 결의에 따라 보통주 202,365,897주에 대한 무상증자를 실시하였으며, 이는 당기와 전기의 유통보통주식수 계산에 반영되었습니다.

(2) 기본주당기순이익 (단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(29,696,021,886)	(12,277,531,327)
가중평균유통주식수	260,765,735	183,258,196
기본주당순이익	(114)	(67)

40-2 희석주당순이익

희석주당이익(손실)은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익(손실)에서 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다.보고기간에는 연결회사가 발행한 전환사채 등의 희석효과를 계산하였으나, 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

40-3 기본주당계속사업이익

연결회사는 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

41. 자기주식

당기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당기	전기
기초	519,490	519,490
증감	-	-
기말	519,490	519,490

연결회사의 자기주식의 취득 경위는 다음과 같습니다.
* ㆍ투자자보호
* ㆍ임직원에 대한 특별성과급지급으로 임직원의 애사심향상
* ㆍ적대적 기업인수에 대한 방어수단

42. 연구개발의 내용

당기 및 전기 중 발생한 연구개발비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
비용계상액	159,811	372,914

43. 보고기간 이후 후속사건

43-1 타법인 주식의 취득

연결회사는 2023년 1월 19일 부터 2월 16일까지 수차례 이사회 결의를 통해 경영권강화 목적으로 대한그린파워(주) 지분증권 6,062,500주를 48.5억원에 취득하였습니다. 또한, 2023년 2월 21일 이사회 결의를 통해 104억원에 유상증자를 참여하였습니다.
연결회사는 2023년 2월 24일 Exicure Inc.,의 신주를 취득하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 출자금액은 70억원(340만주)에 해당합니다.

43-2 타법인 주식의 처분

연결회사는 2023년 2월 22일과 3월 2일에 이사회 결의를 통해 대한그린파워(주)(기타특수관계자)에 ㈜SBW생명과학 주식 4,078,772주를 30억원에 처분하였습니다.

43-3 자금차입 및 상환

연결회사는 2023년 2월 21일 ㈜상상인저축은행으로부터 70억원을 차입하였습니다.
연결회사는 2023년 2월 15일 ㈜벨로체로부터 23.5억원을 차입하였으며, 2월 22일과 3월 2일에 각각 11.8억원 및 4.8억원을 상환하였습니다.

43-4 신주인수권 행사

연결회사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 2월 21일과 2월 22일에 총 12억원의 7회차 신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 3,658,536주입니다.
연결회사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 3월 3일 총 20억원의 8회차 신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 6,097,560주입니다.

43-5 신주인수권부사채 만기전 취득

연결회사가 발행한 제8회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 2월 28일과 3월 3일에 각각 10억원 및 25억원을 만기전 취득하였습니다.

43-6 주식병합

연결회사는 2023년 3월 8일 이사회에서 기업가치 제고 및 주가 안정화를 목적으로 소유주식 1주의 금액을 100원에서 1,000원으로 병합하는 것을 결의하였습니다.

43-7 교환사채 발행

연결회사는 2023년 2월 21일 Exicure Inc.,주식을 교환대상으로 하는 1회차 외화 해외교환사채 70억원을 대한그린파워㈜에 발행하였습니다.

44. 재무제표의 발행승인일

연결회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 44 기 2022.12.31 현재

제 43 기 2021.12.31 현재

제 42 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
자산
유동자산	44,795,314,930	27,495,699,670	13,979,478,973
현금및현금성자산	5,870,905,999	18,647,153,043	4,323,928,824
매출채권 및 기타유동채권	10,219,714,596	5,141,919,615	4,400,232,217
재고자산	3,239,194,823	3,382,795,637	4,980,159,353
파생상품자산	5,723,431,381
기타유동금융자산	19,503,436,146	199,780,735
기타유동자산	238,631,985	124,050,640	275,158,579
비유동자산	26,797,280,004	48,583,211,984	30,339,610,113
기타비유동금융자산	538,371,820	12,927,626,566	2,458,500
종속기업투자주식	8,325,974,284	18,799,920,368	0
관계기업투자주식	162,397,527
유형자산	10,212,587,536	9,175,749,704	24,129,911,543
투자부동산	7,217,393,375	7,368,499,738	6,006,938,553
영업권 이외의 무형자산	340,555,462	311,415,608	200,301,517
자산총계	71,592,594,934	76,078,911,654	44,319,089,086
부채
유동부채	27,661,835,191	40,403,171,010	22,416,715,712
유동성장기부채	3,000,000,000		13,631,470,000
유동성전환사채	18,327,620,498	19,889,755,924	3,632,324,011
유동성신주인수권부사채	3,695,804,730	17,251,221,474
매입채무 및 기타유동채무	2,164,425,215	2,784,902,384	4,802,747,214
기타유동부채	395,193,673	357,383,628	93,747,859
유동충당부채	73,291,075	38,244,813	26,426,628
기타유동금융부채	5,500,000	34,467,367	230,000,000
당기법인세부채	0	47,195,420
비유동부채	1,061,453,960	4,796,958,019	2,049,412,309
장기차입금	0	3,000,000,000
기타비유동금융부채	100,000,000	307,000,000	33,114,790
기타비유동부채	60,519,355
순확정급여채무			2,016,297,519
이연법인세부채	900,934,605	1,489,958,019
부채총계	28,723,289,151	45,200,129,029	24,466,128,021
자본
자본금	29,675,456,500	5,583,709,200	4,089,385,500
자본잉여금	37,660,318,767	23,258,301,588	4,983,048,752
기타자본구성요소	4,450,458,115	2,881,616,601	826,239,079
이익잉여금(결손금)	(28,916,927,599)	(844,844,764)	9,954,287,734
자본총계	42,869,305,783	30,878,782,625	19,852,961,065
자본과부채총계	71,592,594,934	76,078,911,654	44,319,089,086

포괄손익계산서

제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
수익(매출액)	33,629,458,706	22,855,752,049	16,710,124,584
매출원가	24,420,149,192	20,601,863,327	17,160,207,701
매출총이익	9,209,309,514	2,253,888,722	(450,083,117)
판매비와관리비	4,399,922,929	4,268,675,890	2,002,448,758
영업이익(손실)	4,809,386,585	(2,014,787,168)	(2,452,531,875)
기타이익	513,685,726	4,925,119,375	277,277,460
기타손실	33,006,822,196	9,034,651,038	45,193,670
금융수익	5,796,123,695	2,468,884,768	112,384,717
금융원가	8,421,694,037	6,229,174,530	1,249,362,109
법인세비용차감전순이익(손실)	(30,309,320,227)	(9,884,608,593)	(3,357,425,477)
법인세비용	(1,030,455,396)	951,946,502	(329,177,242)
당기순이익(손실)	(29,278,864,831)	(10,836,555,095)	(3,028,248,235)
법인세비용차감후기타포괄손익	(276,001,541)	983,772,300	(24,156,214)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(276,001,541)	983,772,300	(24,156,214)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)		37,422,597	(24,156,214)
기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익	(276,001,541)	946,349,703
총포괄손익	(29,554,866,372)	(9,852,782,795)	(3,052,404,449)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(112)	(59)	(75)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(112)	(59)	(75)

자본변동표

제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	4,089,385,500	4,983,048,752	(98,214,396)	13,006,692,183	21,980,812,039
전기오류수정
당기순이익(손실)				(3,028,248,235)	(3,028,248,235)
보험수리적손익				(24,156,214)	(24,156,214)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
유상증자
무상증자
복합금융상품 발행			924,453,475		924,453,475
2020.12.31 (기말자본)	4,089,385,500	4,983,048,752	826,239,079	9,954,287,734	19,852,961,065
2021.01.01 (기초자본)	4,089,385,500	4,983,048,752	826,239,079	9,954,287,734	19,852,961,065
전기오류수정
당기순이익(손실)				(10,836,555,095)	(10,836,555,095)
보험수리적손익				37,422,597	37,422,597
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익			946,349,703		946,349,703
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
유상증자	513,931,700	14,006,064,073			14,519,995,773
무상증자
복합금융상품 발행	980,392,000	4,269,188,763	1,109,027,819		4,325,127,288
2021.12.31 (기말자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	2,881,616,601	(844,844,764)	30,878,782,625
2022.01.01 (기초자본)	5,583,709,200	23,258,301,588	3,892,807,373	(844,844,764)	32,426,407,231
전기오류수정			1,011,190,772	536,433,844	1,547,624,606
당기순이익(손실)				(29,278,864,831)	(29,278,864,831)
보험수리적손익				0	0
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익			(276,001,541)		(276,001,541)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익			(670,348,162)	670,348,162
유상증자	658,060,400	14,104,654,591			14,762,714,991
무상증자	22,210,770,900	(22,338,296,800)			(127,525,900)
복합금융상품 발행	1,222,916,000	22,635,659,388	1,504,000,445		25,362,575,833
2022.12.31 (기말자본)	29,675,456,500	37,660,318,767	4,450,458,115	(28,916,927,599)	42,869,305,783

현금흐름표

제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 44 기	제 43 기	제 42 기
영업활동현금흐름	1,761,388,535	(5,067,985,044)	(1,040,353,985)
영업에서 창출된 현금흐름	1,850,037,246	(4,465,255,248)	(718,613,762)
이자수취(영업)	332,389,559	32,796,688	6,950,536
이자지급(영업)	(324,137,090)	(631,144,634)	(300,786,579)
법인세납부(환급)	(96,901,180)	(4,381,850)	(27,904,180)
투자활동현금흐름	(34,808,142,595)	(18,850,256,746)	(1,690,606,087)
토지의 취득	(552,270,024)
건물의 취득	(326,611,235)
구축물의 취득	(62,900,000)
기계장치의 취득	(47,000,000)	(111,268,000)	(215,618,450)
차량운반구의 취득		(70,457,581)	(199,527,349)
공구기구의 취득		(46,160,000)	(205,870,000)
사무용비품의 취득	(8,169,090)	(44,856,046)	(6,605,000)
건설중인자산의 취득	(365,920,589)	(10,163,330,300)	(1,259,923,724)
기타무형자산의 취득		(259,597,927)	(28,000,000)
단기금융상품의 증가	(1,300,305,600)
보증금의 증가	(1,220,157,000)	(219,237,000)	(52,800,000)
종속기업투자주식의 취득	(11,837,382,597)	(14,152,650,000)
관계기업투자주식의 취득	(2,000,000,000)
소프트웨어의 취득	(25,130,000)	(33,330,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(23,090,892,237)	(6,405,500,000)
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	10,873,388,671	(10,013,967,950)
대여금의 증가	(10,730,000,200)
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	2,883,033,536	4,952,921,233
토지의 처분		6,630,305,963	45,848,000
건물의 처분		3,227,911,342	98,588,364
구축물의 처분		520,114,207	774,000
기계장치의 처분	27,845,800	125,752,678	2,084,800
차량운반구의 처분	1,000,000	14,454,547	19,727,272
사무용비품의 처분	364,800
선수금의 증가	200,000,000
공구와기구 처분			16,000
기타의무형자산의 처분		196,000,000
임차보증금의 감소	1,200,000,000	200,000	27,900,000
단기대여금의 회수	30,000,000
투자부동산의 처분		6,984,799,988
단기금융상품의 감소	1,300,305,600
기타유형자산의 처분
정부보조금의 수취	242,657,570	17,638,100	82,800,000
재무활동현금흐름	20,271,427,302	38,241,524,188	6,057,805,760
주식의 발행	14,762,714,991	14,519,995,773
차입금		3,000,000,000	6,950,000,000
장기차입금의 증가			6,964,000,000
장기차입금의 상환		(12,568,030,000)
단기차입금의 상환		(1,950,000,000)	(5,250,000,000)
리스부채의 상환	(334,075,000)	(325,531,196)	(1,700,000,000)
유동성장기부채의 상환		(1,063,440,000)	(4,893,780,000)
임대보증금의 증가	100,000,000	312,500,000
임대보증금의 감소	(307,000,000)	(230,000,000)
유동성전환사채 발행	18,734,356,441	19,993,777,280	3,987,585,760
유동성신주인수권부사채 발행	(12,684,569,130)	16,552,252,331
유동성신주인수권부사채의 상환
현금및현금성자산의순증가(감소)	(12,775,326,758)	14,323,282,398	3,326,845,688
기초현금및현금성자산	18,647,153,043	4,323,928,824	997,083,136
현금및현금성자산의외화환산차이	(920,286)	(58,179)

5. 재무제표 주석

제44기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제43기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

씨비아이 주식회사

1. 회사의 개요

씨비아이 주식회사(이하 "당사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다.

당사는 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였으며, 2021년 7월 31일자로 회사의 자동차부품사업부문 일부를 물적분할을 통해 분할 신설회사인 청보산업 주식회사로 이전하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 29,675백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말				전기말
	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)
그로우스앤밸류13호투자조합	28,139,560	-	28,139,560	9.48	7,034,890	-	7,034,890	12.60
오경원	21,000	-	21,000	0.01	-	-	-	-
이호준	550,000	-	550,000	0.19	130,000	-	130,000	0.23
성봉두	20,000	-	20,000	0.01	-	-	-	-
장육	20,000	-	20,000	0.01	-	-	-	-
자기주식	519,490	-	519,490	0.18	519,490	-	519,490	0.93
지브이비티4호조합	-	17,793,592	17,793,592	6.00	-	-	-	-
RLB Holdings	-	8,528,824	8,528,824	2.87	-	-	-	-
소액주주	241,162,099	-	241,162,099	81.27	48,152,712	-	48,152,712	86.24
합 계	270,432,149	26,322,416	296,754,565	100	55,837,092	-	55,837,092	100

2. 중요한 회계정책

2-1 준거 회계기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 당기 제ㆍ개정된 기업회계기준서

2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정)
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-3 기능통화 및 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산

2-5 금융자산

2-5-1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-5-2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로측정하는금융자산의공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-5-3 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2-5-4 금융상품의 상계

2-6 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.# 재고자산

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용년수
건물	20-40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	4~5년
기타의유형자산	4년

2-8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
기타의무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2-9 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

2-9-1 자산관련 보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9-2 수익관련 보조금

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 투자차익 또는 둘 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-11 차입원가

2-12 금융부채

2-12-1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

2-12-2 제거

2-13 리스

2-13-1 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 리스자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 금융리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

금융리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 금융리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 금융리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 금융리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 금융리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 금융리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 금융리스부채를 다시 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 리스자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 리스자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각합니다.

당사는 리스자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 금융리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2-13-2 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2-14 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2-15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-16 납입자본 및 자기주식

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익

2-17-1 수익인식모형

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-17-2 본인과 대리인의 구분

당사는 재화와 관련된 거래에서는 재화의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-3 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2-17-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-18 종업원급여

2-18-1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

2-18-2 퇴직급여

당사는 개별 직원들의 여러가지 퇴직연금과 보험 관련하여 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부합니다. 당사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적의무나 의제의무가 없으며 이 기여금은 관련 종업원 근무용역을 제공받는 기간에 비용으로 인식됩니다.

2-19 법인세비용

2-19-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다.# 2-19-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2-20 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산 등으로 분류되는 비금융자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용년수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-22 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자에게 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 및 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
당사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치

정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-23-2 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용년수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 재무위험관리

당사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 당사의 위험관리는 금융위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금흐름을 안전하게 하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

3-1 시장위험

3-1-1 외화위험관리

당사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외매출이며, 주로 USD와 EUR 그리고 JPY 거래입니다. 당사는 외화자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말
		외화금액	환산금액
외화예금	USD	5,000.00	6,337
	JPY	-	-
	EUR	20,500.00	27,700
매출채권	USD	1,427,506.96	1,809,080
	JPY	-	-
	EUR	668,247.68	902,936
미수금	USD	-	-
합 계	USD	1,432,506.96	1,815,417
	JPY	-	-
	EUR	688,747.68	930,636

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화가치가 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	10% 상승시	10% 하락시
자본	274,605	(274,605)
손익	274,605	(274,605)

3-1-2 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 일반상품 및 기타지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	5% 상승시	5% 하락시
법인세 차감전 순손익	69,400	(69,400)
법인세효과	(15,268)	15,268
법인세 차감후 순손익	54,132	(54,132)
법인세 차감전 기타포괄손익	-	-
법인세효과	-	-
법인세 차감후 기타포괄손익	-	-

3-1-3 이자율위험

당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
	자본	손익
이자비용	(30,000)	(30,000)

3-2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	5,870,906	18,647,153
매출채권및기타채권	10,219,715	5,141,920
파생상품자산	5,723,431	-
기타유동금융자산	19,503,436	199,781
기타비유동금융자산	538,372	12,927,627
합 계	41,855,860	36,916,481

3-3 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

< 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620	-
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805	-
매입채무및기타채무	1,814,551	1,814,551	-
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	-
기타유동금융부채	5,500	5,500	-
유동리스부채	349,874	349,874	-
기타비유동금융부채	100,000	-	100,000
비유동리스부채	60,519	-	60,519
합 계	27,353,869	27,193,350	160,519

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년
유동성전환사채	19,889,756	19,889,756	-
유동성신주인수권사채	17,251,221	17,251,221	-
매입채무및기타채무	2,784,902	2,784,902	-
장기차입금	3,000,000	-	3,000,000
기타유동금융부채	5,500	5,500	-
유동리스부채	28,967	28,967	-
기타비유동금융부채	307,000	-	307,000
합 계	43,267,346	39,960,346	3,307,000

3-4 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	28,723,289	45,200,129
자본	42,869,306	30,878,783
부채비율	67.0%	146.4%

4. 금융상품

4-1 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	5,870,906	5,870,906
매출채권및기타채권	10,219,715	10,219,715
파생상품자산	5,723,431	5,723,431
기타유동금융자산	19,503,436	19,503,436
기타비유동금융자산	538,372	538,372
합 계	41,855,860	41,855,860
<금융부채>
유동성장기부채	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	18,327,620	18,327,620
유동성신주인수권부사채	3,695,805	3,695,805
매입채무및기타채무	1,814,551	1,814,551
장기차입금	-	-
기타유동금융부채	5,500	5,500
기타비유동금융부채	100,000	100,000
합 계	26,943,476	26,943,476

4-2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

< 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
파생상품자산	-	-	5,723,431	5,723,431
기타금융자산 (주1)	1,387,994	-	18,437,481	19,825,475

(주1) 당기손익공정가치측정금융자산에 포함된 Kineta Inc., 전환사채는 나스닥상장사인 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병이후 지분증권으로 전환되어 수준3에서 수준1로 변동된 금액은 1,070백만원이며, 당사는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<자산>
기타금융자산	11,227,237	-	1,698,271	12,925,508

4-3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구 분	파생상품자산	기타금융자산	합계
기초	-	1,699,771	1,699,771
전기오류수정	1,725,977	-	1,725,977
조정 후 기초	1,725,977	1,699,771	3,425,748
취득	2,286,243	18,090,889	20,377,132
처분	-	(2,987,725)	(2,987,725)
수준3에서의 이동 (주2)	-	(1,069,522)	(1,069,522)
평가 (주1)	1,711,211	2,704,068	4,415,279
기말	5,723,431	18,437,481	24,160,912

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
(주2) Kineta Inc., 전환사채권은 나스닥상장사인 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병이후 지분증권으로 전환되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.<전기> (단위 : 천원)
구 분
기타금융자산
당기손익공정가치측정금융자산

기초
1,500

취득
6,405,500

처분
(6,449,521)

평가 (주1)
1,742,292

기말
1,699,771

구 분
당기
전기

파생상품자산관련 손익
기타금융자산 합계
기타금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익
당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익

당기손익 인식금액
1,711,211
4,415,279

보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액
2,704,068
1,742,292

4-4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분
공정가치 (단위 : 천원)
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

기타금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)
516,096
3
이항모형
주가변동성
67.69%

금리변동성
6.06%

당기손익공정가치측정금융자산 (대한그린파워 주식회사 채무증권)
16,131,439
3
이항모형
주가변동성
57.62%

금리변동성
4.79%

당기손익공정가치측정금융자산 (㈜한조 지분증권)
1,788,446
3
현금흐름할인모형
성장률
0.00%~2.00%

현금흐름 할인율
13.68%~15.68%

출자금
1,500
3
순자산가치법
순자산가치
-

파생상품자산 (제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션)
1,914,110
3
이항모형
일별변동성
6.52%

주환산변동성
17.25%

파생상품자산 (제9회 사모 전환사채 매도콜옵션)
3,809,321
3
이항모형
일별변동성
5.71%

주환산변동성
15.09%

합 계
24,160,912

<전기말> (단위 : 천원)

구 분
공정가치 (단위 : 천원)
수준
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

기타금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 (㈜베노홀딩스 채무증권)
1,192,515
3
이항모형
주가변동성
50.11%

금리변동성
4.43%

당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)
505,757
3
이항모형
주가변동성
69.39%

금리변동성
2.70%

출자금
1,500
3
순자산가치법
순자산가치
-

합 계
1,699,772

4-5 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분
공정가치 (단위 : 천원)
변동효과의계산방법
공정가치변동효과
당기손익
기타포괄손익
유리한변동
불리한변동
유리한변동
불리한변동

당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)
516,096
-
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산 (대한그린파워 주식회사 채무증권)
16,131,439
-
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산 (㈜한조 지분증권)
1,788,446
할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
92,151
(79,752)
-
-

출자금
1,500
-
-
-
-
-

파생상품자산 (제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션)
1,914,110
-
-
-
-
-

파생상품자산 (제9회 사모 전환사채 매도콜옵션)
3,809,321
-
-
-
-
-

<전기말> (단위 : 천원)

구 분
공정가치 (단위 : 천원)
변동효과의계산방법
공정가치변동효과
당기손익
기타포괄손익
유리한변동
불리한변동
유리한변동
불리한변동

당기손익공정가치측정금융자산 (㈜베노홀딩스 채무증권)
1,192,515
-
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산 (주식회사 싸이월드제트 채무증권)
505,757
-
-
-
-
-

출자금
1,500
-
-
-
-
-

4-6 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
파생상품
상각후원가로측정하는금융부채

<자 산>
현금및현금성자산
5,870,906
-
-
-

매출채권및기타채권
10,219,715
-
-
-

기타유동금융자산
195,557
19,307,879
-
-

기타비유동금융자산
20,776
517,596
-
-

파생상품자산

-
5,723,431
-

합 계
16,306,954
19,825,475
5,723,431
-

<부 채>
유동성장기부채
-
-
-
3,000,000

유동성전환사채

-

18,327,620

유동성신주인수권부사채

-

3,695,805

매입채무및기타채무

-

1,814,551

기타유동금융부채

-

5,500

기타비유동금융부채

-

100,000

합 계

-

26,943,476

< 전기말 > (단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채

<자 산>
현금및현금성자산
18,647,153
-
-
-

매출채권및기타채권
5,141,920
-
-
-

기타유동금융자산
199,781
-
-
-

기타비유동금융자산
619
1,699,771
11,227,237
-

합 계
23,989,473
1,699,771
11,227,237
-

<부 채>
유동성전환사채
-
-
-
19,889,756

유동성신주인수권부사채

-

17,251,221

매입채무및기타채무

-

2,784,902

장기차입금

-

3,000,000

기타유동금융부채

-

5,500

기타비유동금융부채

-

307,000

합 계

-

43,238,379

4-7 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채

이자수익
425,791
-
-
425,791

외환차익
476,610
-
-
476,610

외화환산이익

-

당기손익공정기치측정금융자산평가이익

3,022,009

당기손익공정기치측정금융자산처분이익

45,248

파생상품평가이익

1,711,211

파생상품처분이익

19,286

신주인수권부사채상환이익

-
95,969
95,969

당기손익공정기치측정금융자산처분손실

(579,395)

당기손익공정기치측정금융자산평가손실

(4,580,526)

파생상품처분손실

(56,577)

이자비용

-
(2,928,951)
(2,928,951)

외환차손
(144,699)
-
-
(144,699)

외화환산손실
(131,546)
-
-
(131,546)

합 계
626,156
(418,744)
(2,832,982)
(2,625,570)

< 전기 > (단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계
상각후원가로측정하는금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가로측정하는금융부채

이자수익
34,105
-
-
34,105

외환차익
145,570
-
-
145,570

외화환산이익
40,862
-
-
40,862

당기손익공정기치측정금융자산평가이익

2,030,198

당기손익공정기치측정금융자산처분이익

27,750

파생상품자산처분이익

190,400

당기손익공정기치측정금융자산처분손실

(1,524,350)

당기손익공정기치측정금융자산평가손실

(303,963)

이자비용

-
(4,351,817)
(4,351,817)

외환차손
(48,987)
-
-
(48,987)

외화환산손실
(58)
-
-
(58)

합 계
171,492
420,035
(4,351,817)
(3,760,290)

현금및현금성자산

현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금

270

보통예금
5,836,869
18,350,686

외화예금
34,037
296,197

합 계
5,870,906
18,647,153

사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 차입금 담보 등으로 사용이 제한된 예금은 없습니다.

매출채권 및 기타채권

7-1 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
8,412,890
5,076,347

대손충당금
(544,621)
(28,783)

소 계
7,868,269
5,047,564

미수금
미수금
105,262
95,454

대손충당금
(167)
(1,098)

소 계
105,095
94,356

단기대여금
단기대여금
10,700,000
-

대손충당금
(8,533,210)
-

소 계
2,166,790
-

미수수익
79,561
-

합 계
10,219,715
5,141,920

7-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기
매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
28,783
1,098
84,105
-

대손(환입)
515,838
8,532,279
(1,552)
1,098

출자전환

-
(50,850)
-

분할

-
(2,920)
-

기말금액
544,621
8,533,377
28,783
1,098

7-3 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

30일미만
3,778,231
3,716,757

30일~60일미만
1,426,315
1,115,845

60~90일미만
383,859
115,157

90일~180일미만
2,818,873
128,588

180일 초과
5,612
-

합 계
8,412,890
5,076,347

기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
52,945
14,000

선급비용
45,267
42,018

부가세대급금
90,714
68,033

선급법인세
49,706
-

합 계
238,632
124,051

재고자산

9-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
평가전금액
평가충당금
장부금액
전기말
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
2,014,038
-
2,014,038
1,509,152
-
1,509,152

제품
798,549
(34,179)
764,370
1,083,624
(96,211)
987,413

재공품
328,722
(3,075)
325,647
603,402
(14,147)
589,255

원재료
135,332
(192)
135,140
285,102
-
285,102

저장품

-

11,874

합 계
3,276,641
(37,446)
3,239,195
3,493,154
(110,358)
3,382,796

9-2 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 (72,912)천원 및 (576,722)천원 입니다.

기타금융자산

10-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
유동
비유동
전기말
유동
비유동

당기손익공정가치측정금융자산
19,307,879
517,596
-
1,698,271

기타포괄손익공정가치측정금융자산

-

11,227,237

출자금

-

1,500

보증금
200,000
20,776
200,000
619

현재가치할인차금
(4,443)
-
(219)
-

합 계
19,503,436
538,372
199,781
12,927,627

10-2 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
발행회사
만기
취득원가
장부금액
당기말
전기말

채무증권
㈜베노홀딩스
2024-09-29
1,000,000
-
1,192,515

채무증권
주식회사 싸이월드제트
2024-12-05
500,000
516,096
505,756

채무증권
대한그린파워 주식회사
2023-10-28
13,500,000
16,131,439
-

채무증권
Kineta, Inc., (주1)
-
1,045,920
-
-

출자금
한국자동차공업협동조합
-
1,000
1,000
-

출자금
한국주물공업조합
-
500
500
-

지분증권
㈜SBW생명과학
-
5,000,003
938,380
-

지분증권
㈜에스엠벡셀
-
16,058
-
-

지분증권
Kineta, Inc., (주1)
-
1,080,032
449,614
-

지분증권
㈜한조
-
2,044,969
1,788,446
-

합 계
24,188,482
19,825,475
1,698,271

(주1) Kineta, Inc.,는 Yumanity Therapeutics Inc.,와 합병하여 당사가 보유중인 Kineta, Inc., 전환사채권은 2022년 12월 19일 나스닥 상장사인 Yumedity Therapeutics Inc., 지분으로 전환되었습니다. 합병 후 Yumanity Therapeutics Inc.,는 상호를 Kineta, Inc.,로 변경하였습니다.

10-3 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,698,271
-

취득
23,090,892
6,405,500

평가와 상각
(1,558,517)
1,726,235

처분
(3,417,181)
(6,449,522)

대체 (주1,2)
12,010
16,058

기말
19,825,475
1,698,271

(주1) 당기 중 Kineta, Inc., 전환사채권 미수수익이 지분증권으로 대체되었습니다.
(주2) 전기 중 상각후원가측정금융자산으로 보유 중인 주식회사 지코 매출채권의 출자전환되어 지분증권으로 대체되었습니다.

10-4 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
발행회사
지분율(%)
취득원가
장부금액
당기말
전기말

지분증권
대한방직 주식회사
-
10,013,968
-
11,227,237

10-5 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
11,227,237
-

취득

10,013,968

평가
(353,848)
1,213,269

처분
(10,873,389)
-

기말

11,227,237

종속기업투자주식

11-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명
소재지
소유지분율(%)
업종
당기말
취득원가
장부금액
전기말
장부금액

CBI USA, INC. (주1)
미국
100
투자업
22,990,033
5,991,484
12,352,650

코아시스 주식회사 (주1)
대한민국
100
자동차부품 제조업
1,000,000
1,000,000
1,000,000

청보산업 주식회사 (주2)
대한민국
100
전기상용차 판매업
12,287,909
1,334,490
5,447,270

합 계
36,277,942
8,325,974
18,799,920

(주1) 전기 중 설립취득하였습니다.
(주2) 2021년 7월 31일을 분할기일로 하여 자동차부품사업부문 일부를 물적분할하여 신규설립(설립 시 당사의 보유지분율 100%)하였습니다.

11-2 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
손상
기말

CBI USA, INC.
12,352,650
10,637,383
(16,998,549)
5,991,484

청보산업 주식회사
5,447,270
1,200,000
(5,312,780)
1,334,490

코아시스 주식회사
1,000,000
-
-
1,000,000

합 계
18,799,920
11,837,383
(22,311,329)
8,325,974

< 전기 > (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
손상
물적분할로 인한변동
기말

CBI USA, INC.

12,352,650

-
12,352,650

청보산업 주식회사

800,000
(5,640,639)
10,287,909
5,447,270

코아시스 주식회사

1,000,000

-
1,000,000

합 계

14,152,650
(5,640,639)
10,287,909
18,799,920

11-3 당기말 현재 종속기업투자주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

11-4 손상검토

당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.
기타비용으로 인식한 손상차손 금액과 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
청보산업 주식회사
CBI USA, INC.

평가방법
현금흐름할인모형
장부가치평가

손상차손금액
5,312,780
16,998,549

세전할인율
16.8%
-

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률
0%
-

관계기업투자주식

12-1 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명
소재지
소유지분율(%)
업종
당기말
취득원가
장부금액

메디클라우드 주식회사
대한민국
13.33%
물질성분 검사 및 분석업
2,000,000
162,398

(주) 당기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이나, 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

12-2 당기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
손상
기말

메디클라우드 주식회사

2,000,000
(1,837,602)
162,398

12-3 당기 중 당사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
총포괄손익

메디클라우드 주식회사
1,538,317
2,627,829
3,366,444
1,598,038
69,091
(789,775)
(789,775)

투자부동산

13-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
4,476,398
4,476,398

건물
3,599,963
3,599,963

감가상각누계액
(858,968)
(707,861)

합 계
7,217,393
7,368,500

13-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구분
기초
처분
감가상각비
대체
기말

토지
4,476,398
-
-
-
4,476,398

건물
3,599,962
-
-
-
3,599,962

감가상각누계액
(707,860)
-
(151,107)
-
(858,967)

합 계
7,368,500
-
(151,107)
-
7,217,393

< 전기 > (단위 : 천원)

구분
기초
처분
감가상각비
대체 (주1)
기말

토지
5,048,341
(5,048,341)
-
-
4,476,398
4,476,398

건물
1,159,308
(1,159,308)
-
-
3,599,962
3,599,962

감가상각누계액
(200,710)
219,846
(70,109)
-
(656,887)
(707,860)

합 계
6,006,939
(5,987,803)
(70,109)
7,419,473
7,368,500

(주1) 상기 대체는 유형자산에서 대체되었습니다.

13-3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
438,671
243,438

운영비용
(151,106)
(60,461)

합 계
287,565
182,977

유형자산

14-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.# 14. 유형자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	4,828,296	4,276,026
건물	2,842,542	2,515,931
감가상각누계액	(2,206,008)	(2,168,280)
구축물	1,002,862	939,962
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(828,924)	(812,394)
기계장치	15,879,545	15,655,051
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(13,621,436)	(13,315,823)
정부보조금	(249,629)	(69,600)
차량운반구	381,964	393,464
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(303,351)	(281,499)
공구와기구	2,037,827	2,037,827
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(1,988,046)	(1,927,301)
비품	748,981	757,876
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(722,769)	(730,258)
리스자산	692,892	343,643
감가상각누계액 및 손상차손누계액	(288,706)	(312,988)
건설중인자산	3,280,293	3,249,760
손상차손누계액	(1,273,745)	(1,358,009)
정부보조금	-	(17,638)
합 계	10,212,588	9,175,750

14-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기 말
취득원가
토지	4,276,026	552,270	-	-	-	-	4,828,296
건물	2,515,931	326,611	-	-	-	-	2,842,542
구축물	939,962	62,900	-	-	-	-	1,002,862
기계장치	15,655,051	47,000	(156,653)	-	-	334,147	15,879,545
차량운반구	393,464	-	(11,500)	-	-	-	381,964
공구와기구	2,037,827	-	-	-	-	-	2,037,827
비품	757,876	8,169	(17,064)	-	-	-	748,981
리스자산	343,643	692,891	(343,642)	-	-	-	692,892
건설중인자산	3,249,760	491,233	-	-	-	(460,700)	3,280,293
소 계	30,169,540	2,181,074	(528,859)	-	-	(126,553)	31,695,202
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(2,168,280)	-	-	(37,728)	-	-	(2,206,008)
구축물	(812,394)	-	-	(16,530)	-	-	(828,924)
기계장치	(13,315,823)	-	130,900	(387,381)	-	(49,132)	(13,621,436)
차량운반구	(281,499)	-	11,499	(33,351)	-	-	(303,351)
공구와기구	(1,927,301)	-	-	(60,745)	-	-	(1,988,046)
비품	(730,258)	-	17,062	(9,573)	-	-	(722,769)
리스자산	(312,988)	-	343,642	(319,360)	-	-	(288,706)
건설중인자산	(1,358,009)	-	-	-	-	84,264	(1,273,745)
소 계	(20,906,552)	-	503,103	(864,668)	-	35,132	(21,232,985)
정부보조금
기계장치	(69,600)	-	-	10,267	-	(190,296)	(249,629)
건설중인자산	(17,638)	(242,658)	-	-	-	260,296	-
소 계	(87,238)	(242,658)	-	10,267	-	70,000	(249,629)
장부금액
토지	4,276,026	552,270	-	-	-	-	4,828,296
건물	347,651	326,611	-	(37,728)	-	-	636,534
구축물	127,568	62,900	-	(16,530)	-	-	173,938
기계장치	2,269,628	47,000	(25,753)	(377,114)	-	94,719	2,008,480
차량운반구	111,965	-	(1)	(33,351)	-	-	78,613
공구와기구	110,526	-	-	(60,745)	-	-	49,781
비품	27,618	8,169	(2)	(9,573)	-	-	26,212
리스자산	30,655	692,891	-	(319,360)	-	-	404,186
건설중인자산	1,874,113	248,575	-	-	-	(116,140)	2,006,548
합 계	9,175,750	1,938,416	(25,756)	(854,401)	-	(21,421)	10,212,588

< 전기 > (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	분할	대체	기 말
취득원가
토지	10,473,572	-	(4,987,721)	-	-	-	(1,209,825)	4,276,026
건물	5,667,460	-	(2,428,508)	-	-	-	(723,021)	2,515,931
구축물	1,700,654	42,000	(386,192)	-	-	-	(416,500)	939,962
기계장치	29,012,150	111,268	(948,592)	-	-	(12,565,855)	46,080	15,655,051
차량운반구	394,961	70,458	(71,955)	-	-	-	-	393,464
공구와기구	2,361,097	46,160	-	-	-	(369,430)	-	2,037,827
비품	822,306	44,856	-	-	-	(109,286)	-	757,876
리스자산	-	377,887	(34,244)	-	-	-	-	343,643
건설중인자산	-	10,217,795	-	-	-	(778,440)	(6,189,595)	3,249,760
소 계	50,432,200	10,910,424	(8,857,212)	-	-	(14,239,511)	(8,076,361)	30,169,540
감가상각누계액 및 손상차손누계액
건물	(3,591,729)	-	859,203	(92,641)	-	-	656,887	(2,168,280)
구축물	(1,096,503)	-	149,143	(48,529)	(92,436)	-	275,931	(812,394)
기계장치	(18,598,206)	-	751,463	(1,431,274)	(1,644,605)	-	7,606,799	(13,315,823)
차량운반구	(219,638)	-	68,822	(49,551)	(81,132)	-	-	(281,499)
공구와기구	(1,970,658)	-	-	(137,966)	(80,088)	-	261,411	(1,927,301)
비품	(747,274)	-	-	(27,879)	(20,013)	-	64,908	(730,258)
리스자산	-	-	5,707	(296,482)	(22,213)	-	-	(312,988)
건설중인자산	-	-	-	-	(1,358,009)	-	-	(1,358,009)
소 계	(26,224,008)	-	1,834,338	(2,084,322)	(3,298,496)	-	8,209,049	(20,906,552)
정부보조금
기계장치	(78,280)	-	-	8,680	-	-	-	(69,600)
건설중인자산	-	(17,638)	-	-	-	-	-	(17,638)
소 계	(78,280)	(17,638)	-	8,680	-	-	-	(87,238)
장부금액
토지	10,473,572	-	(4,987,721)	-	-	-	(1,209,825)	4,276,026
건물	2,075,731	-	(1,569,305)	(92,641)	-	-	(66,134)	347,651
구축물	604,151	42,000	(237,049)	(48,529)	(92,436)	-	(140,569)	127,568
기계장치	10,335,664	111,268	(197,129)	(1,422,594)	(1,644,605)	-	(4,959,056)	2,269,628
차량운반구	175,323	70,458	(3,133)	(49,551)	(81,132)	-	-	111,965
공구와기구	390,439	46,160	-	(137,966)	(80,088)	-	(108,019)	110,526
비품	75,032	44,856	-	(27,879)	(20,013)	-	(44,378)	27,618
리스자산	-	377,887	(28,537)	(296,482)	(22,213)	-	-	30,655
건설중인자산	-	10,200,157	-	-	(1,358,009)	-	(778,440)	(6,189,595)
합 계	24,129,912	10,892,786	(7,022,874)	(2,075,642)	(3,298,496)	-	(6,030,462)	(7,419,474)

14-3 당기말과 전기말 현재 보유토지(투자부동산 포함)의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 유 토 지	당기말		전기말
	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
공장용지 등	9,304,694	12,257,172	8,752,424	10,614,809

담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과목	자산내용	설정금액	관련채무	채권자
토지 등	인천시 남동구 남동대로 208 - 공장용지 6,416.20㎡ - 건물 6,740.59㎡ - 기계기구	1순위:156억원	제9회차 전환사채	㈜바로저축은행 80억한국증권금융㈜ 40억
	인천시 서구 오류동 1614-9- 공장용지 2,706.20㎡- 건물 1,584㎡	1순위:36억원	차입금 등	농협은행

보험가입자산의 내용

당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부 보 액	연간보험료	보 험 기 간	보 험 회 사	비고
화재보험 (본사)	건물, 기계장치, 재고자산	10,184,255	4,322	22.01.22-23.01.22	메리츠화재
	(검단공장)건물, 기계장치, 재고자산	4,154,956	3,358	22.11.18-23.11.18	DB손해보험	공동계약 : 청보산업주식회사
가스사고배상책임보험	본사	380,000	15	22.04.22-23.04.22	메리츠화재
합 계	14,719,211	7,695

상기 화재보험 부보금액 관련 12,184백만원이 ㈜바로저축은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

17-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기 > (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
Ⅰ. 취득원가
기초금액	106,771	3,000	259,598	369,369
취득	25,130	-	-	25,130
대체	126,553	-	-	126,553
기말금액	258,454	3,000	259,598	521,052
Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	54,953	3,000	-	57,953
무형자산상각비	17,412	-	-	17,412
대체	105,132	-	-	105,132
기말금액	177,497	3,000	-	180,497
Ⅲ. 장부금액(Ⅰ-Ⅱ)
기초금액	51,818	-	259,598	311,416
기말금액	80,957	-	259,598	340,555

< 전기 > (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합 계
Ⅰ. 취득원가
기초금액	73,441	3,000	220,298	296,739
취득	33,330	-	259,598	292,928
처분	-	-	(220,298)	(220,298)
기말금액	106,771	3,000	259,598	369,369
Ⅱ. 감가상각누계액과 손상차손누계액
기초금액	41,139	3,000	52,298	96,437
무형자산상각비	13,814	-	-	13,814
처분	-	-	(52,298)	(52,298)
기말금액	54,953	3,000	-	57,953
Ⅲ. 장부금액(Ⅰ-Ⅱ)
기초금액	32,302	-	168,000	200,302
기말금액	51,818	-	259,598	311,416

17-2 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	5,533	3,696
판관비	11,879	10,118
합 계	17,412	13,814

18. 장기차입금

18-1 당기말과 전기말 현재 당사의 원화장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	농협은행	3.04	3,000,000	3,000,000
합 계			3,000,000	3,000,000
차감 : 유동성대체			(3,000,000)	-
장기차입금 계			-	3,000,000

18-2 당기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액
2023년	3,000,000

19. 전환사채

19-1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	상환기일	당기말	전기말
제4회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	-	5,000,000
제5회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	-	5,000,000
제6회 무기명 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	30,000	10,000,000
제9회 무기명 사모전환사채	2022.07.12	2025.07.12	12,000,000	-
제10회 무기명 사모전환사채	2022.05.04	2025.05.04	7,000,000	-
소 계			19,030,000	20,000,000
사채상환할증금			1,784,774	625,380
전환권조정			(2,351,067)	(733,864)
사채할인발행차금			(136,087)	(1,760)
합 계			18,327,620	19,889,756

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다.

19-2 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
만기일	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년	발행일로부터 3년
액면이자율	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%
보장수익율	연 3.0%	연 6.0%	연 3.0%
전환가액	주당 1,751원	주당 1,382원	주당 2,183원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년02월26일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년01월26일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년07월12일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년06월12일)까지	발행일 1년 경과한날(2023년05월4일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2025년04월4일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 2월 26일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 7월 12일과 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 6%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 5월 4일과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 3%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 50%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 6%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.
	* 6CB(2022년 11월 28일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 6CB : 346원에서 340원, 주식수 : 173,410주 에서 176,470주- 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 12월29일 0.3억원이 전환청구되었습니다.*
	* 9CB(2022년 11월 30일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 9CB : 346원에서 328원, 주식수 : 34,682,080주 에서 36,585,365주*
	* 10CB(2022년 10월 04일) 전환사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 10CB : 346원에서 303원, 주식수 : 20,231,213주 에서 23,102,310주

20. 신주인수권부사채

20-1 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	당기말	전기말
제7회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.29	2024.03.29	-	12,000,000
제8회 무기명 사모신주인수권부사채	2021.03.31	2024.03.31	3,500,000	5,000,000
소 계			3,500,000	17,000,000
상환할증금			352,415	2,046,686
신주인수권조정			(142,090)	(1,569,705)
사채할인발행차금			(14,520)	(225,760)
합 계			3,695,805	17,251,221

20-2 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명 사모 신주인수권부사채
만기일	발행일로부터 3년
액면이자율	연 5.0%
보장수익율	연 8.0%
전환가액	주당 2,820원
전환청구기간	발행일 1년 경과한날(2022년03월31일)로 부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2024년02월29일)까지
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 기 지급한 이자를 공제한 금액 110.069%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 3월 31일와 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 8%에 액면이자율을 제외하여 계산된 수익률임)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다
매도청구권	발행회사와 발행회사가 지정한자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 70%한도내에서 권면액과 경과이자를 합한 금액에 콜옵션프리미엄 8%를 가산한 가액으로 매도할것을 청구할 수 있다.
	* 8회 신주인수권부사채는 2022년 4월 1일에 15억원이 전환 청구되었습니다.*
	* 8BW(2022년 11월 30일) 신주인수권부사채 행사가액이 조정 되었습니다. - 8BW : 335원에서 328원, 주식수 : 10,447,761주 에서 10,670,731주

21. 파생상품

21-1 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.```markdown
(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	1,914,110	-
제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	3,809,321	-
합 계	5,723,431	-

당사가 발행한 제8회차 신주인수권부사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 전기 말 신주인수권부사채에 포함되어 있습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 당기 재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다.감독지침 공표 전 콜옵션 만기가 지나 소멸된 내역은 없으며, 제8회차 신주인수권부사채 콜옵션을 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 당기 중 발행된 제9회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 측정 및 인식하였습니다. 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 기초 잔액에서 1,548만원을 수정하였으며, 전기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

21-2 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션	제9회 사모 전환사채 매도콜옵션	합계
기초	-	-	-
전기오류수정	1,725,977	-	1,725,977
수정 후 기초	1,725,977	-	1,725,977
발행	-	2,286,243	2,286,243
평가	188,133	1,523,078	1,711,211
기말	1,914,110	3,809,321	5,723,431

21-3 전기오류수정사항으로 당기초 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수정 전	수정 후
유동자산	27,495,700	29,221,677
비유동자산	48,583,212	48,583,212
자산총계	76,078,912	77,804,889
유동부채	40,403,171	40,296,316
비유동부채	4,796,958	5,082,166
부채총계	45,200,129	45,378,482
자본총계	30,878,783	32,426,407

21-4 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 사모 신주인수권부사채	제9회 사모 전환사채
행사대상	3,500,000,000원 (전체 신주인수권부사채 발행금액의 70%)	6,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%)
행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)
발행일	2021년 03월 31일	2022년 07월 12일
행사기간	발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 31일)부터 1년 6개월(2022년 09월 30일)이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 07월 13일)부터 1년 6개월(2024년 01월 13일)이 되는 날까지
행사가격	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 8.0%의 금리를 가산한 금액	사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액

제8회 사모 신주인수권부사채 매도콜옵션은 당기 중 수차례 연장되어 행사종료일은 2023년 1월 31일 입니다.
매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	829,775	2,319,602
미지급금	984,776	465,300
합 계	1,814,551	2,784,902

기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	8,463	-	223,800	-
선수금	206,166	-	7,460	-
미지급비용	180,565	-	126,124	-
합 계	395,194	-	357,384	-

기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
임대보증금	5,500	100,000	5,500	307,000

리스
25-1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	349,874	60,519	28,967	-

25-2 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	692,891	(288,705)	404,186

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액
건물	343,642	(312,987)	30,655

25-3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산상각비	319,360	296,482
이자비용	30,165	7,085
단기와 소액자산리스료	10,925	1,664
합 계	360,450	305,231

25-4 당기말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액
1년이내	366,030
1년초과 5년이내	61,005
합 계	427,035

충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	38,245	86,546	51,500	73,291

<전기>
(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
판매보증충당부채	26,427	11,947	129	38,245

퇴직급여제도
당사는 전기 중 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 변경된 확정기여제도에 의하여 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 하여 비용으로 인식한 금액은 303,207천원(전기 : 37,535천원)입니다.

27-1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	-	-
사외적립자산의 공정가치	-	-
국민연금전환금	-	-
확정급여채무에서 발생한 순부채	-	-

27-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초확정급여채무	-	2,858,206
당기근무원가	-	212,280
이자원가	-	35,393
정산손익	-	31,648
신입/전입효과	-	53,194
재측정요소	-	(57,168)
급여지급액	-	(1,545,076)
제도청산	-	(1,588,477)
기말확정급여채무	-	-

27-3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초사외적립자산	-	839,693
사외적립자산 기대수익	-	9,191
재측정요소	-	(9,191)
급여지급액	-	(839,693)
기말사외적립자산	-	-

27-4 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	-	212,280
순이자원가	-	35,393
신입/전입효과	-	53,194
정산손익	-	31,649
사외적립자산기대수익	-	(9,191)
종업원 급여에 포함된 총비용	-	323,325

27-5 당기말 현재 확정기여형 미불액은 133,140천원입니다.

자본금 및 자본잉여금
28-1 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
	보통주 (주2)	우선주 (주1) (주2)
수권주식	2,500,000,000주	2,500,000,000주
발행주식수	270,432,149주	26,322,416주
1주당 금액	100원	100원
자본금	27,043,215천원	2,632,242천원
자본잉여금
주식발행초과금	23,122,399천원	14,104,655천원
자기주식처분이익	433,265천원	-

(주1) 당사는 2022년 2월 25일자로 기명식 전환우선주로 발행되는 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 신주발행가액에서 신주발행비 10,435천원을 차감한 금액만큼 납입자본이 증가하였습니다.
(주2) 당사는 2022년 7월 29일 이사회 결의에 따라 보통주 202,365,897주, 우선주 19,741,812주에 대한 무상증자를 실시하였습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 전환우선주 전체를 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

28-2 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(102,214)	(102,214)
기타자본잉여금	4,000	4,000
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	946,350
전환권대가	3,112,184	1,359,151
신주인수권대가	762,375	674,330
신주인수권청산손익	674,113	-
합 계	4,450,458	2,881,617

이익잉여금
29-1 당기말과 전기말 현재 당사의 법정적립금과 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내용	당기	전기
법정적립금	이익준비금 (주1)	665,865	665,865
임의적립금	재무구조개선적립금 (주2)	1,000,000	1,000,000
	미처분이익잉여금	(30,582,793)	(2,510,710)
합 계		(28,916,928)	(844,845)

(주1) 당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.
(주2) 당사는 종전의 "유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정"에 따라 상기 금액을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 동 규정이 폐지됨에 따라 현재 그 적립의무는 없습니다. 따라서 동 적립금을 임의적립금으로 재분류하였습니다.

29-2 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
당사의 이익잉여금 처분내역(결손금 처리내역)은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (결 손 금 처 리 계 산 서)
제 44 기 2022년 01월 01 일 부터 제 43 기 2021년 01월 01 일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 24일 처리확정일 2022년 03월 29일
회사명 : 씨비아이 주식회사

(단위 : 원)

과 목	제 44(당) 기	제 43(전) 기
Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(30,582,792,849)	(2,510,710,014)
1.전기이월미처분이익잉여금	(2,510,710,014)	8,288,422,484
2.전기오류수정효과	536,433,834	-
3. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 처분	670,348,162	-
4.순확정급여부채의 재측정요소	-	37,422,597
5.당기순손실	(29,278,864,831)	(10,836,555,095)
Ⅱ.이익잉여금처분액 (결손금처리액)	-	-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(30,582,792,849)	(2,510,710,014)

법인세비용
30-1 법인세비용의 구성내역
당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	52,266
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(589,023)	1,489,958
총법인세효과	(589,023)	1,542,224
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	(441,432)	(590,277)
계속사업손익에 반영된 법인세비용(이익)	(1,030,455)	951,947

30-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계
당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(30,309,320)	(9,884,609)
적용세율에 따른 법인세	(6,334,648)	(2,174,614)
조정사항
비공제비용(영구적차이)	1,005,988	249,018
기타(이월결손금 공제 등)	4,298,205	2,877,543
법인세비용	(1,030,455)	951,947
유효세율 (주1)	-	-

(주1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

30-3 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위 : 천원)

과목명	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채) 현재가치할인차금
현재가치할인차금	219	4,443	219	4,443	929
리스자산(사용권자산)	(52,868)	(404,186)	(52,868)	(404,186)	(84,475)
리스부채	28,967	410,393	28,967	410,393	85,772
기타포괄손익공정가치측정금융자산	(1,213,269)	-	(1,213,269)	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	(1,726,235)	3,448,657	(155,308)	1,877,730	392,446
업무용승용차감가상각비	58,223	7,906	-	66,129	13,821
미확정비용	58,050	60,912	58,050	60,912	12,731
재고충당금	110,358	37,446	110,358	37,446	7,826
종속기업투자주식손상차손	5,640,639	22,311,329	-	27,951,968	5,841,961
관계기업투자주식손상차손	-	1,837,602	-	1,837,602	384,059
유형자산손상차손	3,298,496	49,132	539,974	2,807,654	586,800
무형자산손상차손	63,411	35,132	68,095	30,448	6,364
퇴직연금	-	133,140	-	133,140	27,826
토지재평가액	(4,302,442)	(8,250)	-	(4,310,692)	(900,935)
정부보조금	87,237	502,953	279,895	310,295	64,852
판매보증충당부채	38,245	73,291	38,245	73,291	15,318
전환권조정	(733,864)	(3,560,632)	(1,943,428)	(2,351,068)	(491,373)
신주인수권조정	(1,569,705)	(116,784)	(1,544,399)	(142,090)	(29,697)
사채상환할증금	2,672,066	1,783,836	2,318,713	2,137,189	446,672
사채할인발행차금	(227,519)	(189,970)	(266,883)	(150,606)	(31,477)
대손충당금	-	8,992,817	-	8,992,817	1,879,499
파생상품자산	-	(5,723,431)	-	(5,723,431)	(1,196,197)
미수수익	-	(79,560)	-	(79,560)	(16,628)
이월결손금	6,229,137	(1,528,021)	4,315,815	385,301	80,527
소 계	8,459,146	28,078,155	2,582,176	33,955,125	7,096,621
세액공제	348,994	12,728	-	361,722	361,722
누적일시적차이 합계					7,458,343
미인식이연법인세자산					(8,359,278)
합 계					(900,935)

보고기간말 현재 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하는 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.

< 전기 >
(단위 : 천원)

과목명	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)
현재가치할인차금	-	219	-	219	48
리스자산(사용권자산)	-	(52,868)	-	(52,868)	(11,631)
리스부채	-	28,967	-	28,967	6,373
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	(1,213,269)	-	(1,213,269)	(266,919)
당기손익공정가치측정금융자산	-	(1,726,235)	-	(1,726,235)	(379,772)
업무용승용차감가상각비	18,318	39,905	-	58,223	12,809
미확정비용	68,846	58,050	68,846	58,050	12,771
재고충당금	1,028,032	110,358	1,028,032	110,358	24,279
종속기업투자주식손상차손	-	5,640,639	-	5,640,639	1,240,941
유형자산손상차손	-	3,298,496	-	3,298,496	725,669
무형자산손상차손	78,411	-	15,000	63,411	13,950
퇴직급여충당금	2,855,990	-	2,855,990	-	-
퇴직연금	(839,694)	-	(839,694)	-	-
토지재평가액	(4,302,442)	-	-	(4,302,442)	(946,537)
정부보조금	78,280	87,237	78,280	87,237	19,192
판매보증충당부채	26,427	38,245	26,427	38,245	8,414
전환권조정	(427,040)	(733,864)	(427,040)	(733,864)	(161,450)
신주인수권조정	-	(1,569,705)	-	(1,569,705)	(345,335)
사채상환할증금	64,384	2,672,066	64,384	2,672,066	587,854
사채할인발행차금	(5,021)	(227,518)	(5,020)	(227,519)	(50,054)
대손충당금	40,719	-	40,719	-	-
이월결손금	2,561,022	3,668,115	-	6,229,137	1,370,410
소 계	1,246,232	10,118,838	2,905,924	8,459,146	1,861,012
세액공제	845,845	104,765	601,616	348,994	348,994
누적일시적차이 합계					2,210,006
미인식이연법인세자산					(3,699,964)
합 계					(1,489,958)

30-4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	(494,445)	(122,607)
신주인수권대가	(24,834)	(190,196)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	77,847	(266,919)
보험수리적손실	-	(10,555)
합 계	(441,432)	(590,277)

특수관계자
31-1 특수관계자현황
보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
종속기업	청보산업 주식회사	청보산업 주식회사
종속기업	CBI USA, INC.,	CBI USA, INC.,
종속기업	코아시스 주식회사	코아시스 주식회사
종속기업의 관계기업	Kineta, Inc.,		(주)
관계기업	메디클라우드 주식회사
기타특수관계자	대한그린파워 주식회사		(주) 당기 중 경영진의 상호교류가 해소되어 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 제외하였습니다.

31-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용
	당기	당기	전기	전기
청보산업 주식회사	551,408	12,425,302	231,455	4,051,629
코아시스 주식회사	8,483	-	4,283	-
대한그린파워 주식회사	397,937	-	-	-

31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.
```# 31. 특수관계자 거래

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기말 채권	당기말 채무	전기말 채권	전기말 채무	미수금	선급금	미수수익	채무증권	단기대여금	임대보증금	미수금	외상매입금	임대보증금
청보산업 주식회사	101,463	39,183	-	-	-	-	72,804	1,013,182	307,000	-	-	-	-
코아시스 주식회사	-	-	683	-	200,000	5,500	-	-	-	5,500	-	-	-
대한그린파워 주식회사	-	-	68,795	16,131,439	-	100,000	-	-	-	31-4	-	-	-

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기 현금출자	당기 전환사채권 취득	당기 자금대여	당기 자금회수	전기 현금출자
CBI USA, INC	10,637,383	-	-	-	12,352,650
코아시스 주식회사	-	-	230,000	30,000	1,000,000
청보산업 주식회사	1,200,000	-	-	-	800,000
Kineta, Inc., (주1)	-	1,045,920	-	-	-
메디클라우드 주식회사	-	500,000	-	-	-

(주1) 상기 금액은 특수관계자 제외 전 내역입니다.

31-5 당사는 종속기업인 청보산업 주식회사에 차량리스 연대보증 70백만원을 제공하고 있습니다.

31-6 당사의 전환사채와 관련하여 종속기업인 청보산업 주식회사로부터 채권최고액 13,646백만원의 기계기구 담보를 제공받고 있습니다.

31-7 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 미등기이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비 고
단기급여	488,938	689,791	퇴직급여 포함
파생상품자산	61,674	74,200	매도청구콜옵션 양도
합 계	550,612	763,991

영업부문

당사는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익등 보고된정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 자동차부품 단일부문 이므로 부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

32-1 당사의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	19,511,385	20,755,772
상품매출	13,679,403	1,856,542
임대료수입	438,671	243,438
합 계	33,629,459	22,855,752

32-2 당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
국내매출	18,050,825	14,223,040
국외매출
아시아	882,576	949,309
미국	2,394,360	2,070,277
유럽	7,054,160	3,005,340
기타	5,247,538	2,607,786
소 계	15,578,634	8,632,712
합 계	33,629,459	22,855,752

32-3 당기와 전기 중 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

32-4 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 비중은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	매출액	매출비중
고객1	7,784,394	23.15%
고객2	7,009,154	20.84%
고객3	4,721,483	14.04%

비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동 및 상품의 매입	11,115,869	4,679,152
원재료의 사용액	7,131,448	9,256,458
종업원급여	2,609,574	4,249,195
감가상각비와 무형자산상각비	1,022,920	2,159,564
외주가공비	1,828,798	2,534,900
전력비 등	654,738	799,481
기타비용	4,456,725	1,191,789
합 계 (주1)	28,820,072	24,870,539

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	858,776	1,332,782
퇴직급여	163,352	123,582
복리후생비	40,651	164,097
운반비	871,552	410,176
지급수수료	1,036,438	814,660
차량유지비	7,997	75,027
대손상각비(환입)	515,838	(1,552)
기타	905,319	1,349,904
합 계	4,399,923	4,268,676

기타수익

당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	4,207	3,595,578
무형자산처분이익	-	28,000
투자부동산처분이익	-	996,997
리스해지이익	-	408
수입수수료	167,708	77,955
잡이익	341,771	226,181
합 계	513,686	4,925,119

기타비용

당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	752	71,377
유형자산손상차손	-	3,298,496
종속기업투자주식손상차손	22,311,329	5,640,639
관계기업투자주식손상차손	1,837,602	-
재해손실	323,533	-
잡손실	1,327	23,041
기타의대손상각비	8,532,279	1,098
합 계	33,006,822	9,034,651

금융수익

당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	425,791	34,105
외환차익	476,610	145,570
외화환산이익	-	40,862
신주인수권부사채상환이익	95,969	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,022,009	2,030,198
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	45,248	27,750
파생상품평가이익	1,711,211	-
파생상품처분이익	19,286	190,400
합 계	5,796,124	2,468,885

금융비용

당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,928,951	4,351,817
외환차손	144,699	48,987
외화환산손실	131,546	58
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,580,526	303,963
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	579,395	1,524,350
파생상품처분손실	56,577	-
합 계	8,421,694	6,229,175

우발부채와 약정사항

39-1 당사의 당기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자 내역	한도액	실행액
농협은행	3,000,000	3,000,000

39-2 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역
서울보증보험	82,800	이행지급보증 등

39-3 당사는 2022년 4월 1일 주식양수도계약에 따라 당사가 보유중인 ㈜SBW생명과학 2,461,565주에 대한 이행보증계약으로 베스트마스터제1호조합으로부터 ㈜SBW생명과학 2,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

영업에서 창출된 현금흐름

40-1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(29,278,864,831)	(10,836,555,095)
현금의유출이없는비용등의가산	41,424,315,825	18,060,304,876
법인세비용(수익)	(1,030,455,396)	951,946,502
이자비용	2,928,950,942	4,351,816,911
퇴직급여	-	323,324,831
대손상각비(환입)	515,837,952	(1,552,133)
감가상각비	854,401,708	2,075,641,059
투자부동산감가상각비	151,106,363	70,109,152
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,580,526,286	303,963,466
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	579,395,467	1,524,349,703
종속기업투자주식손상차손	22,311,328,681	5,640,638,743
관계기업투자주식손상차손	1,837,602,473	-
유형자산손상차손	-	3,298,495,849
무형자산상각비	17,410,582	13,813,836
외화환산손실	131,545,657	58,179
기타의대손상각비(환입)	8,532,279,187	1,097,605
재고자산평가손실(환입)	(72,912,194)	(576,721,920)
유형자산처분손실	752,441	71,376,526
판매보증충당부채전입액	86,545,676	11,946,567
현금의유입이없는수익등의차감	(5,304,434,746)	(6,753,489,774)
이자수익	(425,790,767)	(34,105,068)
외화환산이익	-	(40,861,563)
파생상품평가이익	(1,711,211,041)	-
신주인수권부사채상환이익	(95,968,843)	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,022,009,115)	(2,030,198,035)
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(45,248,380)	(27,750,000)
투자부동산처분이익	-	(996,996,856)
유형자산처분이익	(4,206,600)	(3,595,578,252)
무형자산처분이익	-	(28,000,000)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,990,979,002)	(4,935,515,255)
매출채권의 감소(증가)	(3,467,168,722)	(2,891,667,691)
미수금의 감소(증가)	(9,808,791)	66,115,150
선급금의 감소(증가)	(38,945,465)	201,470,409
부가세대급금의 감소(증가)	(22,680,646)	(68,033,138)
선급비용의 감소(증가)	(3,249,474)	(43,893,260)
재고자산의 감소(증가)	216,513,008	(1,046,896,471)
매입채무의 증가(감소)	(1,489,827,306)	1,322,620,515
미지급금의 증가(감소)	366,330,265	(1,886,651,320)
예수금의 증가(감소)	(215,337,874)	203,897,835
선수금의 증가(감소)	(1,294,000)	(13,916,624)
미지급비용의 증가(감소)	(274,010,583)	(41,056,578)
장기미지급비용의 증가(감소)	-	(33,114,790)
판매보증충당부채의 증가(감소)	(51,499,414)	(128,382)
퇴직금의 지급	-	(704,260,910)
영업에서 창출된 현금흐름	1,850,037,246	(4,465,255,248)

40-2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 투자부동산자산 대체	-	6,143,515
건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	-	46,080
장기차입금 유동성 대체	3,000,000	-
유형자산취득 미지급금	-	42,000
신규 리스자산 인식	692,891	377,887

40-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

< 당기 >

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	전환권조정 등 상각	대체	유동성	기말
유동성장기부채	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000
유동성전환사채	19,889,756	18,734,356	(1,776,796)	1,583,413	(20,103,109)	18,327,620
유동성신주인수권부사채	17,251,221	(12,684,569)	-	692,126	(1,562,973)	3,695,805
임대보증금	5,500	-	-	-	-	5,500
리스부채	28,967	(334,075)	-	-	654,982	349,874
소 계	37,175,444	5,715,712	(1,776,796)	2,275,539	(18,011,100)	25,378,799
비유동성
장기차입금	3,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-
임대보증금	307,000	(207,000)	-	-	-	100,000
리스부채	-	-	685,336	30,165	(654,982)	60,519
소 계	3,307,000	(207,000)	685,336	30,165	(3,654,982)	160,519
합 계	40,482,444	5,508,712	(1,091,460)	2,305,704	(21,666,082)	25,539,318

< 전기 >

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	전환권조정 등 상각	대체	유동성	기말
단기차입금	1,950,000	(1,950,000)	-	-	-	-
유동성장기부채	1,063,440	(1,063,440)	-	-	-	-
유동성전환사채	3,632,324	19,994,320	(1,743,045)	2,070,541	(4,064,384)	19,889,756
유동성신주인수권부사채	-	16,576,930	(889,203)	1,563,494	-	17,251,221
리스부채	-	-	-	-	28,967	28,967
소 계	6,645,764	33,557,810	(2,632,248)	3,634,035	(4,035,417)	37,169,944
비유동성
장기차입금	12,568,030	(9,568,030)	-	-	-	3,000,000
리스부채	-	(325,531)	347,413	7,085	(28,967)	-
소 계	12,568,030	(9,893,561)	347,413	7,085	(28,967)	3,000,000
합 계	19,213,794	23,664,249	(2,284,835)	3,641,120	(4,064,384)	40,169,944

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

주당이익

41-1 기본주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익은 손익계산서상의 당기순이익으로 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 기본주당순이익을 산정한 것입니다.

기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

< 당기 >

(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2022.01.01	221,789,898	365/365	221,789,898
자기주식	2022.01.01	(519,490)	365/365	(519,490)
전환사채 전환	2022.03.02	5,414,028	305/365	4,524,051
전환사채 전환	2022.03.03	34,797,176	304/365	28,981,758
전환사채 전환	2022.03.04	913,760	303/365	758,546
전환사채 전환	2022.03.08	68,532	299/365	56,140
전환사채 전환	2022.03.18	916,380	289/365	725,572
전환사채 전환	2022.03.30	2,284,408	277/365	1,733,647
전환사채 전환	2022.03.31	228,440	276/365	172,738
신주인수권부사채 전환	2022.04.01	2,669,036	275/365	2,010,918
전환사채 전환	2022.07.31	1,259,028	154/365	531,206
전환사채 전환	2022.12.29	91,463	3/365	752
합 계		269,912,659		260,765,735

< 전기 >

(단위 : 주)

구 분	기준일	주식수	가중치	유통보통주식수
기초주식수	2021.01.01	162,016,950	365/365	162,016,950
자기주식	2021.01.01	(519,490)	365/365	(519,490)
전환사채 전환	2021.07.09	39,215,680	176/365	18,909,479
유상증자	2021.09.17	8,447,040	106/365	2,453,113
유상증자	2021.12.20	12,110,228	12/365	398,144
합 계		221,270,408		183,258,196

(*) 당사는 2022년 7월 29일 이사회 결의에 따라 보통주 202,365,897주에 대한 무상증자를 실시하였으며, 이는 당기와 전기의 유통보통주식수 계산에 반영되었습니다.

(2) 기본주당기순이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(29,278,864,831)	(10,836,555,095)
가중평균유통주식수	260,765,735	183,258,196
기본주당순이익	(112)	(59)

41-2 희석주당순이익

희석주당이익(손실)은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순이익(손실)에서 전환사채의 이자비용과 해당 법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다.

보고기간에는 당사가 발행한 전환사채 등의 희석효과를 계산하였으나, 당기순손실로 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

41-3 기본주당계속사업이익

당사는 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

자기주식

당기와 전기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
기초	519,490	519,490
증감	-	-
기말	519,490	519,490

당사의 자기주식의 취득 경위는 다음과 같습니다.

ㆍ투자자보호
ㆍ임직원에 대한 특별성과급지급으로 임직원의 애사심향상
ㆍ적대적 기업인수에 대한 방어수단

연구개발의 내용

당기와 전기 중 발생한 연구개발비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
비용계상액	63,994	292,612

보고기간 이후 후속사건

44-1 타법인 주식의 취득

당사는 2023년 1월 19일 부터 2월 16일까지 수차례 이사회 결의를 통해 경영권강화 목적으로 대한그린파워(주) 지분증권 6,062,500주를 48.5억원에 취득하였습니다. 또한, 2023년 2월 21일 이사회 결의를 통해 104억원에 유상증자를 참여하였습니다.
당사는 2023년 1월 30일 특수관계자(종속기업)인 청보산업 주식회사의 신주를 취득하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 출자금액은 30억원(600만주)에 해당합니다.

44-2 타법인 주식의 처분

당사는 2023년 2월 22일과 3월 2일에 이사회 결의를 통해 대한그린파워(주)(기타특수관계자)에 ㈜SBW생명과학 주식 4,078,772주를 30억원에 처분하였습니다.

44-3 자금차입 및 상환

당사는 2023년 2월 21일 ㈜상상인저축은행으로부터 70억원을 차입하였습니다.
당사는 2023년 2월 15일 ㈜벨로체로부터 23.5억원을 차입하였으며, 2월 22일과 3월 2일에 각각 11.8억원 및 4.8억원을 상환하였습니다.

44-4 신주인수권 행사

당사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 2월 21일과 2월 22일에 총 12억원의 7회차 신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 3,658,536주입니다.
당사가 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 3월 3일 총 20억원의 8회차 신주인수권부사채에 대한 보통주 전환청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 발행될 보통주식수는 6,097,560주입니다.

44-5 신주인수권부사채 만기전 취득

당사가 발행한 제8회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채와 관련하여 2023년 2월 28일과 3월 3일에 각각 10억원 및 25억원을 만기전 취득하였습니다.

44-6 주식병합

당사는 2023년 3월 8일 이사회에서 기업가치 제고 및 주가 안정화를 목적으로 소유주식 1주의 금액을 100원에서 1,000원으로 병합하는 것을 결의하였습니다.

재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

배당에 관한 사항

가. 이익배당

이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 이익배당을 주식으로 하는 경우, 회 사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며, 배당은 매 결산기마다 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

나. 배당금지급청구권의 소멸시효

배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되어, 배 당금은 회사에 귀속된다.

다.# 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 외부자금조달 요약표

[국내조달] (단위 : 백만원)

조달 원천	기초잔액	신규조달	상환등감소	기말잔액	비고
회사채 (공모)	-	-	-	-	-
회사채 (사모)	37,000	19,000	37,470	18,530	-
유상증자 (공모)	-	-	-	-	-
유상증자 (사모)	-	14,793	-	14,793	-
전환우선주	-	-	-	-	-
자산유동화 (공모)	-	-	-	-	-
자산유동화 (사모)	-	-	-	-	-
기타	-	-	-	-	-
자본시장 합계	37,000	33,793	37,470	33,323	-

나. 증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용	종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
2022년 02월 25일	유상증자(일반공모)	-	우선주	6,580,604	100	2,248	-
2022년 03월 02일	전환권행사	-	보통주	1,353,507	100	1,751	-
2022년 03월 03일	전환권행사	-	보통주	8,699,294	100	1,746	-
2022년 03월 04일	전환권행사	-	보통주	228,440	100	1,751	-
2022년 03월 08일	전환권행사	-	보통주	17,133	100	1,751	-
2022년 03월 18일	전환권행사	-	보통주	229,095	100	1,751	-
2022년 03월 30일	전환권행사	-	보통주	571,102	100	1,751	-
2022년 03월 31일	전환권행사	-	보통주	57,110	100	1,751	-
2022년 04월 01일	신주인수권행사	-	보통주	667,259	100	2,248	-
2022년 07월 29일	전환권행사	-	보통주	314,757	100	1,572	-
2022년 07월 29일	무상증자	-	보통주	202,365,897	100	505	-
2022년 07월 29일	무상증자	-	우선주	26,322,416	100	505	-
2022년 12월 29일	전환권행사	-	보통주	91,463	100	328	-
-	-	-	-	-	-	-	-

2022년 7월 29일 무상증자 결정에 의해 1:3 증자 하였습니다.

다. 미상환 전환사채 발행현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	34,000	-	-	-	24,030	75,023,040
6회	제6회	2021년 02월 26일	2024년 02월 26일	10,000	보통주	2022.02.26 ~ 2024.01.26	-	32,830,914	-
9회	제9회	2022년 07월 12일	2025년 07월 12일	12,000	보통주	2023.06.22 ~ 2025.06.12	-	36,585,365	-
10회	제10회	2022년 05월 04일	2025년 05월 04일	7,000	보통주	2022.05.04 ~ 2025.05.04	-	23,102,310	-
11회	제11회	2023년 03월 31일	2026년 03월 31일	5,000	보통주	2024.03.31 ~ 2026.02.28	-	15,243,902	-

10 CB (2022.06.04) 전환사채 행사가액이 조정* 10 CB : 2,183원에서 2,094원, 주식수 : 3,206,596주 에서 3,342,884주
10 CB : 2,094원에서 1,529원, 주식수 : 3,342,884주 에서 4,578,155주
9 CB : 2022년 7월 12일 1,382원, 주식수 : 8,683,068 발행
6, 9, 10 CB : 2022년 7월 29일 3 대 1로 무상증자 1주당 346원으로 전환가액조정
10 CB (2022년 10월 4일) 전환가액 조정
6 CB (2022년 11월 28일) 전환가액 조정 되었습니다.
6CB, 9CB, 10CB : 2022년 11월 30일 11회 CB 발행으로 328원으로 조정

라. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)

종류\구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건	미상환사채	미행사신주인수권	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	17,000	-	-	-	3,500	13,583,814	-
7회	제7회	2021년 03월 29일	2024년 03월 29일	12,000	보통주	2022.03.29 ~ 2024.02.29	-	3,658,536	-
8회	제8회	2021년 03월 31일	2024년 03월 31일	5,000	보통주	2022.03.31 ~ 2024.02.29	-	10,670,731	-

2022년 4월 1일 8회 신주인수권부사채 전환청구가 되어 667,259주가 전환.
7BW(2022년 6월 29일), 8BW(2022년 6월 30일) 신주인수권부사채 행사가액
7BW : 2,036원에서 1,988원, 주식수 : 5,893,909주 에서 6,036,217주
7BW : 1,988원에서 1,382원, 주식수 : 6,036,217주 에서 8,683,068주
7BW : 1,382원에서 346원, 주식수 : 8,683,068주 에서 34,682,080주 (무상증자)
7BW : 346원에서 339원, 주식수 : 3,468,208주 에서 3,539,823주
8BW : 2,026원에서 1,974원, 주식수 : 1,727,541주 에서 1,773,049주
8BW : 1,974원에서 1,382원, 주식수 : 1,773,049주 에서 2,532,561주
8BW : 1,382원에서 346원, 주식수 2,532,231주에서 10,115,606주 (무상증자)
8BW : 346원에서 335원, 주식수 10,115,606주에서 10,447,761주
7BW (2022년 7월 12일) 발행후 만기전 사채 취득 (108억)
7, 8 BW (2022년 9월 29일, 9월 30일) 행사가액 조정
7BW (2022년 10월 26일) 발행후 만기전 사채 취득 (12억)
8BW 2022년 11월 30일 11회 CB 발행으로 328원으로 조정

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

마. 채무증권 발행실적

2022년 12월 31일(단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 단기사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	3,530,000	15,200,000	5,000,000	-	-	-	-	23,730,000
공모	3,530,000	15,200,000	5,000,000	-	-	-	-	23,730,000
사모	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	3,530,000	15,200,000	5,000,000	-	-	-	-	23,730,000

자. 신종자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

8. 기타 재무에 관한 사항

연결

① 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제44기	매출채권	9,122	547	6.0%
	미수금	5	-	0.0%
	선급금	53	-	0.0%
	단기대여금	10,500	8,533	81.3%
	합 계	19,680	9,080	46.1%
제43기	매출채권	6,213	74	1.2%
	미수금	35	1	2.8%
	선급금	-	-	0.0%
	합 계	6,248	75	1.2%
제42기	매출채권	4,338	84	1.3%
	미수금	146	-	0%
	선급금	274	-	0%
	합 계	4,758	84	1.8%

② 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제44기	제43기	제42기
기초금액	(74)	(84)	(32)
대손	(473)	(44)	(52)
제각	-	3	-
출자전환	-	51	-
기말금액	(547)	(74)	(84)

③ 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계
금액	9,117	5	-	-	9,122
일반	-	-	-	-	-
특수관계자	9,117	5	-	-	9,122
계	99.9%	0.1%	-	-	100%
구성비율	-	-	-	-	-

④ 재고자산 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기	제43기	제42기	비 고
자동차부품	제품	4,015	3,675	2,977	-
	상품	-	-	-	-
	원재료	801	1,064	270	-
	저장품	4	19	116	-
	재공품	675	828	1,617	-
	합 계	5,495	5,586	4,980	-
	총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.4%	7.3%	11.2%	-
	재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.1회	5.6회	3.3회	-

⑤ 재고자산 실사내용

실사일자 : 2022년 12월 30일
실사기관 : 대주회계법인
2022년 12월 30일 기말 재무제표 종료일 현재와 실사일 사이의 이동에 대해서는 이동상황명세표를 별도로 제출 (차이수량 반영)

⑥ 재고자산 평가내역 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고
상품	-	-	-	-	-
제품	4,288	4,288	(273)	4,015	-
재공품	715	715	(39)	676	-
원재료	801	801	(1)	800	-
저장품	4	4	-	4	-
합 계	5,808	5,808	(313)	5,495	-

별도

① 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제44기	매출채권	8,413	545	6.4%
	미수금	105	-	0.0%
	선급금	53	-	0.0%
	단기대여금	10,700	8,533	79.7%
	합 계	19,271	9,078	47.1%
제43기	매출채권	5,076	28	0.6%
	미수금	95	1	1.1%
	선급금	14	-	0.6%
	합 계	5,185	29	0.8%
제42기	매출채권	4,338	84	1.9%
	미수금	146	-	0.0%
	선급금	274	-	0.0%
	합 계	4,758	84	1.8%

② 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제44기	제43기	제42기
1. 기초 대손충당금 합계	(29)	(84)	(32)
2. 순 대손처리액 (1- 2 + 3)	(9,049)	55	(52)
1) 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
2) 상각채권 회수액	(9,049)	55	(52)
3) 기타 증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말대손충당금 잔액 합계	(9,078)	(29)	(84)

③ 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계
금액	8,413	-	-	-	8,413
일반	-	-	-	-	-
특수관계자	8,413	-	-	-	8,413
구성비율	100%	-	-	-	100%

④ 재고자산 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기	제43기	제42기	비 고
자동차부품	제품	764	987	2,977	-
	상품	2,014	1,509	-	-
	원재료	135	285	270	-
	저장품	-	12	116	-
	재공품	326	589	1,617	-
	합 계	3,239	3,382	4,980	-
	총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	4.4%	11.2%	-
	재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.4회	4.9회	3.3회	-

⑤ 재고자산 실사내용

실사일자 : 2022년 12월 30일
실사기관 : 대주회계법인
2022년 12월 31일 기말 재무제표 종료일 현재와 실사일 사이의 이동에 대해서는 이동상황명세표를 별도로 제출 (차이수량 반영)

⑥ 재고자산 평가내역 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고
상품	2,014	2,014	-	2,014	-
제품	798	798	(34)	764	-
재공품	329	329	(3)	326	-
원재료	135	135	-	135	-
저장품	-	-	-	-	-
합 계	3,276	3,276	(37)	3,239	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 경영성과

당사의 2022년도, 2021년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %)

과 목	제 44 기	제 43 기	증감율(%)
수익	33,629,459	22,855,752	47.1%
매출원가	24,420,149	20,601,863	18.5%
매출총이익(손실)	9,209,310	2,253,889	308.6%
판매비와일반관리비	4,399,923	4,268,676	3.1%
영업이익	4,809,387	(-)2,014,787	(-)338.7%
기타이익	513,686	4,925,119	흑자전환
기타손실	33,006,822	9,034,651	265.3%
금융수익	5,796,124	2,468,885	134.8%
금융원가	8,421,694	6,229,175	35.2%
법인세차감전순이익(손실)	(-)30,309,320	(-)9,884,609	206.6%
법인세비용	(-)1,030,455	951,947	(-)208.2%
당기순이익	(-)29,278,865	(-)10,836,555	170.2%
기타포괄이익(손실)	(-)276,002	983,772	(-)128.1%
기타포괄손익관련 법인세	-	-	-
총포괄이익	(-)29,554,866	(-)9,852,783	200.0%

※ 2022년도 매출액은 336억원으로 전년대비 108억원 47.1% 상승하였습니다. 단가 상승 및 환율 증가로 매출이 상승 하였습니다.

2. 재산상태

당사의 2022년도, 2021년도 재산상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 %)

구 분	제 44 기	제 43 기	증감율(%)
[유동자산]	44,795,315	27,495,700	62.9%
ㆍ당좌자산	41,556,120	24,112,904	72.3%
현금및현금성자산	5,870,906	18,647,153	(-)68.5%
기타유동금융자산	19,503,436	199,781	9,662.4%
파생상품자산	5,723,431	-	100.0%
매출채권및기타채권	10,219,715	5,141,920	98.8%
기타유동자산	238,632	124,051	92.4%
당기법인세자산	-	-	-
ㆍ재고자산	3,239,195	3,382,796	(-)4.2%
[비유동자산]	26,797,280	48,583,212	(-)44.8%
ㆍ기타비유동금융자산	538,372	12,927,627	(-)95.8%
ㆍ종속기업투자주식	8,325,974	18,799,920	(-)55.7%
ㆍ관계기업투자주식	162,398	-	100.0%
ㆍ투자부동산	7,217,393	7,368,500	(-)2.1%
ㆍ유형자산	10,212,588	9,175,750	11.3%
ㆍ무형자산	340,555	311,416	9.4%
자산총계	71,592,595	76,078,912	(-)5.9%
[유동부채]	27,661,835	40,403,171	(-)31.5%
ㆍ유동성장기부채	3,000,000	-	100.0%
ㆍ유동금융부채	22,023,425	37,140,977	(-)40.7%
ㆍ매입채무및기타채무	1,814,551	2,784,902	-34.8%
ㆍ기타유동금융부채	355,374	34,467	931.0%
ㆍ기타유동채무	395,194	357,384	10.6%
ㆍ유동충당부채	73,291	38,245	91.6%
ㆍ당기법인세부채	-	47,195	(-)100.0%
[비유동부채]	1,061,454	4,796,958	(-)77.9%
ㆍ장기차입금	-	3,000,000	(-)100.0%
ㆍ비유동리스부채	60,519	-	100.0%
ㆍ기타비유동부채	-	-	-
ㆍ기타비유동금융부채	100,000	307,000	(-)67.4%
ㆍ이연법인세부채	900,935	1,489,958	(-)39.5%
ㆍ순확정급여채무	-	-	-
확정급여채무의공정가치	-	-	-
사외적립자산의공정가치	-	-	-
부채총계	28,723,289	45,200,129	(-)36.5%
자본금	29,675,457	5,583,709	431.5%
자본잉여금	37,660,319	23,258,302	61.9%
이익잉여금	(-)28,916,928	(-)844,845	3,322.8%
기타자본구성요소	4,450,458	2,881,617	54.4%
자본총계	42,869,306	30,878,783	38.8%

3. 자금조달 및 실적 (단위 : 천원)

과 목	제44기말	제43기말	증감액
전환사채	19,000,000	20,000,000	(-)1,000,000
신주인수권부사채	17,000,000	-	17,000,000
유상증자	14,793,198	14,793,198	-
차입금	3,000,000	-	3,000,000
계	33,793,198	40,000,000	(-)6,206,802

※ 2021년도 대비 2022년 총 차입금은 62억원 감소 하였습니다.

4. 기타사항

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제44기(당기)	대주회계법인	적정	재고자산 평가	-
제43기(전기)	대주회계법인	적정	재무제표 재작성, 재고자산 평가	-
제42기(전전기)	대주회계법인	적정	재무제표 재작성, 재고자산 평가	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내용	감사계약내역	실제수행내역
제44기(당기)	대주회계법인	개별(연결)재무제표 검토	187,000,000원	1,056
제43기(전기)	대주회계법인	개별(연결)재무제표 검토 및 감사	187,000,000원	847
제42기(전전기)	대주회계법인	개별재무제표 검토 및 감사	90,000,000원	588

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.# VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 7명의 사내이사, 3명의 사외이사로 구성되어 있으며 대표이사가 이사회의장을 하고 있습니다. 또한 이사회규정에 의거 필요에 따라 이사회내의 위원회를 둘 수 있도록 규정하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VⅢ.임원 및 직원 등에 관한 사항" 중 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 의결사항

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	사내이사	사외이사
1	2022-01-17	임시주주 총회 의사록	가결	오경원(출석율: 100%), 이호준(출석율: 100%), 성봉두(출석율: 100%), 장육(출석율: 100%), 황지영(출석율: 100%), 김태훈(출석율: 7%), 강희준(출석율: 21%)	권혁건(출석율: 7%), 조재형(출석율: 100%), 변영주(출석율: 100%), 이성희(출석율: 76%)
2	2022-01-20	전환사채 발행의 건	가결	출석	출석
3	2022-01-25	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정	가결	출석	불참, 출석
4	2022-02-07	제43기 (2021.01.01~2021.12.31) 결산 재무제표 내부 승인의 건	가결	출석	출석
5	2022-02-15	신주 발행의 건	가결	출석	불참, 불참
6	2022-02-17	내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건	가결	출석	불참, 불참
7	2022-02-28	주권 관련 사채권의 양도 결정	가결	출석	출석, 불참
8	2022-03-07	정기주주 총회 소집의 건	가결	출석	불참, 출석
9	2022-03-21	전환사채 발행의 건	가결	출석	불참, 불참
10	2022-03-29	정기주주 총회 의사록	가결	출석	출석, 불참
11	2022-04-01	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정	가결	출석	불참, 불참
12	2022-04-04	타법인 주식 및 출자증권 양수 결정-추가분	가결	출석	출석, 불참
13	2022-04-14	타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건	가결	출석	불참, 불참
14	2022-05-03	제10회차 전환사채 발행의 건	가결	출석	출석, 불참
15	2022-05-03	타법인 주식 출자증권 양수 결정	가결	출석	출석, 불참
16	2022-05-10	타법인 주식 출자증권 양수 결정	가결	출석	불참, 불참
17	2022-05-11	광림 컨소시엄 참여(예비 입찰)	가결	출석	불참, 불참
18	2022-05-16	타운하우스 취득	가결	출석	불참, 불참
19	2022-06-15	SBW생명과학 주식 매도의 건	가결	출석	불참, 불참
20	2022-06-23	광림 컨소시엄 참여 (본 입찰)	가결	출석	불참, 불참
21	2022-06-30	전환사채 발행의 건	가결	출석	불참, 불참
22	2022-06-30	대한방직 주식 매도의 건	가결	출석	불참, 불참
23	2022-07-06	타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건	가결	출석	불참, 불참
24	2022-07-06	SBW생명과학 주식 매도 의결 (2022.06.15) 수정안	가결	출석	참석, 불참
25	2022-07-07	주권 관련 사채권의 취득	가결	출석	불참, 불참
26	2022-07-08	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행	가결	출석	불참, 불참
27	2022-07-12	제7회차 신주인수권부사채 상환(소각) 진행의 건	가결	출석	불참, 불참
28	2022-07-19	7회 BW 임직원 콜옵션 9회 CB 승계 부여진행	가결	출석	불참, 불참
29	2022-07-20	금전대여 결정 관한 건 (메디클라우드)	가결	출석	불참, 불참
30	2022-07-29	무상증자 결정의 건	가결	출석	참석, 불참
31	2022-07-29	무상증자 결정의 건 (신주배정 방법 수정)	가결	출석	참석, 불참
32	2022-07-29	한조 양도의 건	가결	출석	불참, 불참
33	2022-08-02	SBW생명과학 주식 매도 의결 (2022.07.11) 수정안	가결	출석	참석, 불참
34	2022-08-08	주권 관련 사채권의 취득 결정	가결	출석	불참, 불참
35	2022-08-30	전환사채 발행의 건 (11회차)	가결	출석	불참, 불참
36	2022-08-30	전환사채 발행의 건 (11회차) - 문구 수정	가결	출석	불참, 불참
37	2022-08-31	SBW생명과학 주식 매도 의결 (2022.07.29) 수정안	가결	출석	불참, 불참
38	2022-08-31	한주 주식 양도의 건-기한연장	가결	출석	불참, 불참
39	2022-09-01	금전대여 결정 관한 건 (코아시스)	가결	출석	불참, 불참
40	2022-09-15	주권 관련 사채권의 취득 결정_정정	가결	출석	불참, 불참
41	2022-09-29	한조 주식 양도의 건-기한연장	가결	출석	불참, 불참
42	2022-09-30	금전 대여 결정의 건(메디디클라우드 대여금 기한 연장)	가결	출석	불참, 불참
42	2022-09-30	금전 대여 결정의 건 (메디디클라우드 대여금 기한 연장	가결	출석	불참, 불참
43	2022-09-30	SBW생명과학 주식 매도 의결 (2022.08.31) 수정안	가결	출석	불참, 불참
44	2022-10-04	8회차 신주인수권부사채 중도상환청구권 일부 조건 변경 진행의 건	가결	출석	불참, 불참
45	2022-10-29	7회차 BW 만기전 사채 취득의 건	가결	출석	불참, 불참
46	2022-11-30	11회차 전환사채 발행의 건	가결	출석	불참, 불참
47	2022-11-30	8회차 신주인수권부사채 중도상환청구권 일부 조건 변경 진행의 건	가결	출석	불참, 불참
48	2022-12-05	타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건	가결	출석	불참, 불참
49	2022-12-07	금전대여 결정에 관한 건	가결	출석	불참, 불참
50	2022-12-12	타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건	가결	출석	불참, 불참
51	2022-12-13	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건	가결	출석	불참, 불참
52	2022-12-13	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건 (2022.12.13. 취소)	가결	출석	불참, 불참
53	2022-12-14	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건 (2022.12.14 계약일자 변경)	가결	출석	불참, 불참
54	2022-12-15	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건	가결	출석	불참, 불참
55	2022-12-15	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건 (2022.12.15 계약일자 변경)	가결	출석	불참, 불참
56	2022-12-20	주권 관련 사채권 양도 결정에 관한 건	가결	출석	불참, 불참

※ 2022년 1월 17일 임시주주총회에서 사내이사 김태훈, 권혁건, 강희준 선임 되었습니다.
※ 2022년 1월 20일 사내이사 황지영 사임 하였습니다.
※ 2022년 6월 01일 사내이사 숀아이디나토, 크레이그필립스 사임 하였습니다.
※ 사내이사 숀아이디나토, 크레이그필립스는 이사회에 참석하지 않았습니다.

다. 이사회 내 위원회

회사는 이사회규정을 두고 필요시 이사회내에 별도의 위원회를 둘 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 존재하는 별도의 위원회는 없습니다.

라. 이사의 독립성

당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다.

성명	직위	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주와의 관계	임기	연임여부(횟수)
오경원	대표이사	이사회	총괄	없음	관계없음	3년	신규선임
이호준	사내이사	이사회	자동차사업부	없음	관계없음	3년	신규선임
성봉두	사내이사	이사회	생산/관리	없음	조합원	3년	신규선임
장육	사내이사	이사회	경영(관리/기획)	없음	관계없음	3년	신규선임
김태훈	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
권혁건	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
강희준	사내이사	이사회	-	없음	관계없음	3년	신규선임
조재형	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임
변영주	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임
이성희	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	신규선임

※ 2022년 1월 17일 임시주주총회에서 사내이사 김태훈, 권혁건, 강희준 선임 되었습니다.
※ 2022년 1월 18일 사내이사 황지영 사임 하였습니다.
※ 2022년 6월 01일 사내이사 숀아이디나토, 그레이그필립스 사임 하였습니다.

마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임

바. 사외이사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석	사외이사	불참시 사유	주요 교육내용
2022년 06월 10일	한국상장회사협의회	2		개인적 사정	상장회사 사외이사를 위한 직무연수

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 주요활동내역

개최일자	의 안 내 용	가결여부
-	-	-

나. 감사 교육 미실시 내역

당사의 감사는 회계법인의 공인회계사로 수년동안 회사의 감사 업무의 경력을 갖고 있으므로 감사를 수행하는데 전문성이 충분하다고 판단되어 교육을 미실시.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유	미실시

감사 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영관리팀	5	부장 1명(12년)	재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원
		차장 1명( 2년)
		주임 1명( 2년)
		사원 2명 ( 1년)

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

투표제도 종류	도입여부	실시여부
집중투표제
서면투표제
전자투표제

2022년 12월 31일 (기준일 : )

구분	배제	도입	미도입

나. 소수주주권

당사는 보고서 작성 대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.

다. 경영권 경쟁

당사는 보고서 작성 대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	주식의 종류	주식수
발행주식총수(A)	보통주	270,432,149
	우선주	26,322,416
의결권없는 주식수(B)	보통주	519,490
	우선주
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주
	우선주
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주
	우선주
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주
	우선주
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)	보통주	269,912,659
	우선주	26,322,416

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )

성 명	관 계	주식의 종류	기초	기말	비고
			주식수	지분율	주식수
그로우스앤밸류13호투자조합	본인	보통주	13,001,280	4.81	27,238,840
그로우스앤밸류디벨로프먼트	특수관계인	보통주	9,861,328	3.65	3,511,768
그로우스앤밸류펀드유한회사	특수관계인	보통주	10,521,768	3.89	1,299,544
그로우스앤밸류파트너스	특수관계인	보통주	1,200,000	0.44	0
오경원	특수관계인	보통주	0	0	21,000
이호준	특수관계인	보통주	520,000	0.19	550,000
성봉두	특수관계인	보통주	900,720	0.08	920,720
장육	특수관계인	보통주	0	0	20,000
계		보통주	36,005,096	13.32	33,561,872
	우선주

※ 성봉두는 그로우스앤밸류13호투자조합등의 구성원이나 별도 표시함.
※ 기말 주식수량은 주식등의대량보유보고 (2022년 12월 31일 기준임)
※ 기말 : 무상증자(1 대 3) 이후의 주식수량입니다.(2022년 07월 29일)

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	대표이사(대표조합원)	업무집행자(업무집행조합원)	최대주주(최대출자자)
	성명	지분(%)	성명
그로우스앤밸류13호투자조합
그로우스앤밸류피이닉스(주)
그로우스앤밸류펀드유한회사

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)

구분	법인 또는 단체의 명칭	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익
그로우스앤밸류13호투자조합	23,251	-	23,251	-	-	-

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

"해당사항 없습니다"

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)	업무집행자(업무집행조합원)	최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명
그로우스앤밸류펀드유한회사	1	오경원	100

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)

구분	법인 또는 단체의 명칭	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익	당기순이익
그로우스앤밸루펀드유한회사	6,913	4,514	2,399	-	221	195

라. 최대주주 변동 내역

2022년 12월 31일 (단위 : 천주, %) (기준일 : )

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비고

마. 주식 소유현황

2022년 12월 31일 (단위 : 천주) (기준일 : )

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)
5% 이상 주주	그로우스앤밸류13로투자조합	28,139,560	10.41
특수관계인
우리사주조합

※ 2022년 12월 31일 주주명부 기준 입니다.

바. 소액주주 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	소유주식	비고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수	20,799
총발행주식수	20,808	99.92
비율(%)	8,163,172	270,432,149

※ 2022년 12월 31일 기준 총발행주식수 및 주주명부 기준 입니다.

사. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.
1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우
4. 「근로자복지기본법」 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
5. 발행주식총수 범위 내에서 경영 전략상 필요에 의한 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 경영자문기관 등에게 신주를 발행하는 경우
6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우
7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우
8. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우
9. 발행주식 총수의 범위 내에서 회사가 경영전략상 필요에 의해 국내외 타회사를 인수할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우
③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.
④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.# VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요 경력	소유 주식수	최대주주와의 관계	재직기간	임기만료일
오경원	남	1971년 05월	대표이사	사내이사	상근	총괄	(주)그로우스앤밸류디벨로프먼트 부회장 (주)이스트아시아인베스트먼트 대표이사	520,000	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일
이호준	남	1974년 03월	이사	사내이사	상근	자동차사업부	(주)그로우스앤밸류파트너스 대표이사 (주)그로우스앤밸류디벨로프먼트 대표이사	-	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일
성봉두	남	1959년 05월	부사장	사내이사	상근	생산/관리	(주)그로우스앤밸류파트너스 대표이사	900,720	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일
장육	남	1976년 04월	상무이사	사내이사	상근	경영(관리/기획)	신흥정보통신(주) 재무이사	-	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일
황지영	여	1976년 12월	이사	미등기	상근		바이오청보산업(주) 부사장 한국산업기술기술평가관리원(KEIT) 심사평가위원	-	-	임원 1년 9개월	-
김태훈	남	1982년 12월	이사	사내이사	비상근		(주)싸이월드제트 COO 싸이월드 한컴타운 대표이사	-	-	임원 11개월	2025년 01월 18일
권혁건	남	1986년 05월	이사	사내이사	비상근		(주)아폴로플래닛앤콘텐츠 재무이사 싸워월드 제트 대회협력이사	-	-	임원 11개월	2025년 01월 18일
강희준	남	1971년 10월	이사	사내이사	비상근		한화증권 트루벤인베스트먼트 KTS파트너스 대표 (주)싸이월드제트 이사	-	-	임원 11개월	2025년 01월 18일
조재형	남	1979년 09월	이사	사외이사	비상근	사외이사	티디에이엠(주) 이사	-	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일
변영주	남	1973년 01월	이사	사외이사	비상근	사외이사	(주)투어플래닛 대표이사	-	-	임원 1년 9개월	2024년 03월 30일
이성희	여	1970년 11월	이사	사외이사	비상근	사외이사	제네톡스(주) 전무이사	-	-	임원 1년 9개월	2024년 03월 30일
이동엽	남	1980년 09월	감사	감사	비상근	감사	삼정회계법인 공인회계사	-	-	임원 1년 11개월	2024년 01월 18일

의결권있는 주식	의결권없는 주식
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나. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )

사업부문	성별	직원 수	평균근속연수	연간급여총액	1인평균급여액
자동차부품	남	38	4년 6개월	1,431	37
자동차부품	여	7	3년	224	32
전체	계	45	3년 10개월	1,655	36

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The Cube& Inc. — Annual Report 2022

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