TERA SCIENCE Co.,LTD - Interim / Quarterly Report 2024

분기보고서 5.6 테라사이언스 주식회사 3 Y

분 기 보 고 서

(제 32 기)

2024년 01월 01일2024년 09월 30일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	테라사이언스 주식회사

대 표 이 사 :	지서현, 이재성

본 점 소 재 지 :	경남 창원시 성산구 창원대로 1144번길 78
	(전 화) 055 ) 213-7000
	(홈페이지) http://www.tera-science.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 이사 (성 명) 임종학
	(전 화) 02-540-7566

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 20241114_대표이사 등의 확인.jpg 20241114_대표이사 등의 확인

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)-----3--3-3--3-

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

2. 회사의 연혁

※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본항목을 기재하지 아니하였습니다.

3. 자본금 변동사항

※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본항목을 기재하지 아니하였습니다.

4. 주식의 총수 등

※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본항목을 기재하지 아니하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본항목을 기재하지 아니하였습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 실태를 적절히 반영할수 있도록 사업부문을 구분하고 있으며, 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.


사업부문	회사명	주요 생산 및 판매 제품 유형
Fitting/유압	테라사이언스(주)	유압용 관이음쇠
신재생에너지	태양광발전, 풍력발전
가상자산FlatForm	소켓게이밍(주)	응용소프트웨어 개발 및 서비스 공급
리튬	(주)신안리튬	리튬, 니켈, 게르마늄 생산 및 판매

1. 주요사업부문: Fitting/유압

(1) 관이음쇠의 정의유압용 관이음쇠(hydraulic fittng 이하 "관이음쇠" 또는 "fitting")는 유압으로 작동하는 기계, 장치 등의 유압발생원에 부착되어 유체가 흐르도록 하는 파이프, 호스와 같은 관로의 양끝단에 체결되어 파이프, 호스 또는 내연기관 등을 연결시켜주는 부품입니다.(2) 관이음쇠의 용도관이음쇠는 주로 건설중장비(굴삭기, 굴착기, 로우더, 크레인 등), 산업차량(지게차, 덤프트럭 등), 군장비(장갑차, 탱크 등), 농업용 기계, 산림용 기계, 특장차 등은 물론 CNC기계와 같은 공작기계, 자동화 기계 등 그 사용 범위가 넓지만, 당사는 주로 건설중장비, 산업차량, 군장비, 농업용 기계 등에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠를 생산하고 있습니다.(3) 관이음쇠의 종류관이음쇠는 그 형상에 따라 Straight type(일자형), Elbow type(ㄱ자형), Tee type(T자형), Cross type (십자형) 등으로 구분할 수 있으며, 재질에 따라서는 탄소강, 스테인리스강, 황동 등으로 만든 관이음쇠가 있습니다.

사업의 내용 그림1.jpg 사업의 내용 그림1 2. 주요 제품 및 서비스

주요 제품은 연결회사의 주요 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제/상품이며 연결기준으로 작성하였습니다.

(1)주요제품 현황

(단위 : 백만원)


사업부문	매출유형	품목	구체적용도	주요거래처	32기 3분기
매출액	비율
Fitting/유압	제품/상품/기타	유압용관이음쇠	건설중장비, 산업차량, 군장비 고압용 유압관이음쇠	볼보그룹코리아, 현대두산인프라코어, 현대건설기계, JOHN DEERE, CHUO SEIKO CO,.LTD	13,813	100%

(2) 주요 제품 가격변동 현황Fitting/유압용 관이음쇠 관련 제품의 가격은 미국, 일본 수출 제품의 환율 변동에 의해 가격이 하락 추이에 있으며 다품종 소량 생산주문에 따른 가공비 점유율이 증가하고 있으며, 코로나19로 인한 철광석 원재료 급등으로 해외 원재료 수급에 어려움으로 원가가 상승하여 판매가격은 증가하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

1. 원재료(1) 가격변동추이 < Fitting/유압 >

(단위 : 원)

품 목			32기 3분기	31기 3분기	제31기	제30기
열간 단조품	국내	EA	938	1,061	1,072	1,087
수입	EA	521	490	512	497
냉간단조	국내	EA	672	676	676	637
육각가공품	국내	EA	504	613	471	530
수입	EA	490	582	587	585
단조가공품	수입	EA	602	543	989	765
육각	국내	KG	535	1,865	1,865	1,945
흑환봉	20C	KG	969	1,113	1,090	1,246

(2) 주요매입처

(단위 : 원)


사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고
유압용관이음쇠	원재료	단조품	관이음쇠 가공을위한 기초소재	1,932,771,687 (41.7%)	-
육각가공품	육각가공완료입고분	605,032,584(13.1%)	-
육각봉	육각가공품의원재료	520,235,052(11.2%)	-
환봉	단조품의 원재료	438,599,600(9.5%)	-
아웃소싱(플랜지/Fitting)	유체의흐름조절고정식관이음쇠	1,087,293,080(23.5%)	-
부재료	NUT	관,파이프와 체결	913,290,722(49.9%)	-
WASHER	NUT등의 고정	178,001,538(9.7%)	-
O-RING RET-RING	누유방지	222,322,000(12.1%)	-
CAP	제품보호	158,128,780(8.6%)	-
기타	구매품	360,303,806(19.7%)	-

2. 생산설비

(1) 생산 설비 및 생산능력

(단위 : EA)

항 목		32기 3분기	31기 3분기	제31기	제30기
테라사이언스	기계보유대수	48	48	48	48
1대당 월간생산가능량	6,500	6,500	6,500	6,500
가동월수	9	9	12	12
생산능력	2,808,000	2,808,000	3,744,000	3,744,000
외주처	기계보유대수	105	105	105	105
1대당 월간생산가능량	4,000	4,000	4,000	3,800
가동월수	9	9	12	12
생산능력	3,780,000	3,780,000	5,040,000	4,788,000
아웃소싱	기계보유대수	100	100	100	100
1대당 월간생산가능량	2,800	2,800	2,800	2,800
가동월수	9	9	12	12
생산능력	2,520,000	2,520,000	3,360,000	336,000
합계	기계보유대수	253	253	253	253
1대당 월간생산가능량	13,300	13,300	13,300	3,916
가동월수	27	27	12	12
생산능력	9,108,000	9,108,000	12,144,000	11,892,000

(2) 생산실적 및 가동률

(단위 : EA)

항 목		32기 3분기	31기 3분기	31기	30기
테라사이언스	생산능력	2,808,000	2,808,000	3,744,000	3,744,000
생산실적	1,588,766	2,727,756	3,391,353	3,249,924
가동률	56.58%	97.14	90.58%	86.80%
외주처	생산능력	3,780,000	3,780,000	5,040,000	4,788,000
생산실적	2,734,051	3,650,422	4,634,409	4,234,953
가동률	72.33%	96.57%	91.95%	88.45%
아웃소싱	생산능력	2,520,000	2,520,000	3,360,000	3,360,000
생산실적	1,880,048	2,427,536	3,167,237	2,989,335
가동률	74.61%	96.33%	94,26%	88.97%
합 계	생산능력	9,108,000	9,108,000	12,144,000	11,892,000
생산실적	6,202,865	8,805,714	11,192,999	10,474,212
가동률	68.10%	96.68%	92,17%	88.08%

4. 매출 및 수주상황

(1) 매출실적

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목	32기 3분기	31기 3분기	제 31기	제30기
Fitting/유압	제품/상품	수출	9,000	11,215	15,164	13,355
내수	4,884	6,362	7,912,	8,782
합계	13,884	17,577	23,076	22,138
바이오	상품	수출	-	-	-	346
내수	-	-	-	-
합계	-	-	-	346
신재생에너지	제품	수출	-	-	-	-
내수	-	-	-	-
합계	-	-	-	-
기타	제품	수출	-	-	-	-
내수	-	-	-	325
합계	-	-	-	325
합 계		수출	9,000	11,215	15,164	13,701
내수	4,884	6,362	7,912	9,107
합계	13,884	17,577	23,076	22,809

(2) 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요매출처

① 판매경로

당사는 대체로 국내에 대해서는 건설중장비 제조사에 직접 판매를, 해외 수출에 있어서는 현지의 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통한 판매의 형태를 가지고 있습니다.

② 판매방법

수출은 지역에 따라 차이를 보이는데 일본지역의 경우 30~60일, 북미지역의 경우 60일, 유럽지역의 경우 60~90일 T/T에 의한 결제를 기본으로 하되, 신규거래처에 대해서는 L/C 거래를 기본으로 하고 있습니다. 내수에 있어서는 조건이 다양하며 대체로 매월 세금계산서 마감시점에 따라 15일 이전 마감의 경우 월말 결제를, 그 이후 마감에 대해서는 익월말 결제를 기본적인 조건으로 하고 있습니다.

③ 판매전략

당사는 해외 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통해 주요 건설 중장비 제조회사, 농기계회사 등에 판매하고 있으며 기존의 표준품 판매 전문 유통회사와 거래도 확대하려 노력하고 있으며 유럽의 최종 소비자인 건설 중장비 제조회사와의 직거래를 진행하고 있습니다.

(3) 수주상황


	(단위 : 천개, 천원 )

품목	수주일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
Fitting/유압	24.01.01~24.09.30	-	10,136	12,437,957	9,555	12,275,995	580	161,961
합 계			10,136	12,437,957	9,555	12,275,995	580	161,961

5. 위험관리 및 파생거래

1. 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)


구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.10%	0.16%	0.70%	26.52%	82.47%	-
매출채권 장부금액	2,670,020	492,076	21,692	23,113	345,903	3,552,804
손실충당금	2,681	772	151	6,130	285,257,	294,992

<전기말>

(단위 : 천원)


구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.09%	0.15%	-	0.00%	99.76%	-
매출채권 장부금액	3,477,011	947,033	-	166	275,115	4,699,325
손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

(2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,305,808	1,305,808	-
단기차입금	783,000	783,000	-
유동성사채	3,000,000	3,000,000	-
기타유동채무	1,441,213	1,441,213	-
유동리스부채	257,751	307,158
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동리스부채	402,666	-	476,511
합 계	7,193,438	6,837,179	479,511

(3) 시장위험 ① 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산
USD	315,423	156,957
JPY	-	9,006,603
EUR	-	30,057
매출채권
USD	896,737	1,720,695
JPY	1,423,853	1,270,314
EUR	51,232	217,519
미수금
USD	-	1,109
JPY	4,475	1,720
임차보증금
USD	-	135,204
리스채권
USD	-	580,056
매입채무
USD	189,554	232,869
JPY	-	-
미지급금
USD	49,581	39,550
리스부채
USD	-	584,553

② 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)


구 분	당분기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
외화금융자산	269,172	(269,172)	1,312,023	(1,312,023)
외화금융부채	(23,914)	23,914	(85,697)	85,697
순효과	245,258	(245,258)	1,226,326	(1,226,326)

③ 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당분기말	전기말
단기차입금	783,000	-
합계	783,000	-

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당반기말		전기말
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	7,830	(7,830)	-	-

④ 가격위험관리 당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	세후이익에 대한 영항		자본에 대한 영항
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
지분증권(상장주식)	-	-	-	-
지분증권(비상장주식)	24,763	(24,763)	24,763	(24,763)
합계	24,763	(24,763)	24,763	(24,763)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)


구 분	당분기말	전기말
총차입금 (a)	3,783,000	7,413,234
차감 : 현금및현금성자산 (b)	1,004,323	20,022,734
순부채 (c)=(a)-(b)	2,778,677	(12,609,501)
부채총계 (d)	15,125,808	18,858,009
자본총계 (e)	66,015,432	75,595,503
총자본 (f)=(c)+(e)	68,794,109	62,986,002
자본조달비율(%) ((c)/(f))	4.04%	-20.02%
부채비율(%) ((d)/(e))	22.91%	24.95%

(3) 파생상품 등 거래 현황

① 파생금융자산 및 부채의 평가 내역당사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권은 당분기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전분기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
기초금액	-	2,521,701	829,632	1,326,537
평가손익	-	-	(829,632)	237,528
발행	-	204,527		4,552,822
상환 및 전환	-	(1,117,701)		(2,170,340)
소멸손익(*1)	-	(1,608,527)
기말금액	-	-	0	3,946,546

(주) 회사가 발행한 교환사채는 최초 발행시점에 교환사채를 교환권과 일반사채요소 및 조기상환권으로 각각 분리하여 인식하였으나, 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따른 계약 해지 조건을 만족하였습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며, 일반사채요소로 인식하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 연구개발 활동개요태양광발전은 반도체가 갖는 광전효과(Photovoltaic Effect)를 이용하여 반도체 혹은 염료, 고분자 등의 물질로 이루어진 태양전지를 이용하여 태양의 빛 에너지를 전기에너지로 변환시키는 기술분야에 걸쳐 핵심적인 연구개발을 수행하고 있습니다.(1) 연구개발 인력현황


2024. 9. 30. 기준	(단위 : 명, %)


구분	박사	석사	학사	기타	합계
인원	-	-	5	-	5
구성비	-	-	100%	-	100%

2. 연구개발실적- 저전압발전형 승압시스템을 적용한 1kw 하이브리드 컨트롤러 제품화 개발- 승압시스템을 사용한 저풍속용 대용량 풍력발전기 개발- 20kw급 풍력발전시스템의 안정적인 출력을 위한 힌지 구동방식의 피치제어시스템 개발-49배 집광형 이종접합 태양전지 기반 Slim형 중집광 태양광 시스템 기술개발-유압용 Connector 조립 자동화시스템 개발-금속분말 사출성형법을 이용한 고내식성 배관이음쇠 개발

3. 연구개발비용


2024. 9. 30.기준	(단위 : 백만원)

과 목	32기 3분기	31기 3분기	제31기	제30기	비 고
자산 계상	-	-	-	-	-
비용계상	-	140	140	178	-
연구개발비용 계	4	140	140	178	-
(정부보조금)	-	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.028%	0.79%	0.60%	0.78%	-

4. 진행중인 연구개발-해당사항 없음

7. 기타 참고사항

1. 지적재산권 보유 현황

연결회사는 신재생에너지 전문기술과 관련하여 기존에 등록된 특허, 디자인 및 상표 권과 출원 중인 특허, 디자인 및 상표권을 보유하고 있으며, 각 분야별 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 건)


특허		디자인		상표		계
출원	등록	출원	등록	출원	등록	출원	등록
0	5	0	4	12	3	12	12

2. 법률, 규정 등에 의 한 규제사항정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 해당사항이 없습니다.3. 환경물질의 배출 또는 환경보호 관련 정부 규제

연결회사에서는 도금 공정 등 제품 생산 과정에 화학물질을 사용하고 있으며, 이로 인해 유해가스, 폐수, 폐기물 등 환경오염물질이 배출되고 있습니다. 정부에서는 일정 규모 이상의 화학물질을 취급하거나 환경오염물질을 배출하는 시설을 운영할 경우 사전 인허가, 자격 선임, 오염물질 배출허용기준 준수 등 환경관리 규제를 지속 강화해 나가고 있습니다.연결회사에서는 각 공정에서 발생하는 오염물질을 적법하게 처리하고자 고효율 환경오염 방지시설을 설치.운영하고 있으며, 주요 시설로는 대기오염물질을 처리하는 대기오염 방지시설과 폐수를 처리하는 폐수처리시설이 있습니다. 환경오염방지시설 운영과정에서 배출되는 오염물질의 체계적인 모니터링을 위해 전문 측정업체에 위탁 관리하고 있으며 법적 배출허용기준 대비 50%를 자체관리기준으로 설정해 사전관리하고 있습니다.

오염물질 모니터링 결과, 자체 관리기준 도달시 처리효율 향상을 위해 환경오염 방지시설 여과재 교체, 시설 정비/교체를 통해 법 규제에 대응하고 고효율 설비 적용, 저녹스 보일러, LED 확대 적용 등 친환경 에너지 설비에 투자하여 환경규제에 안정적이고 친환경적으로 관리하고 있습니다.

또한 국내 화학사고와 화학물질 규제에 대응하고 인적, 물적 피해를 최소화하기 위해 사용중인 유해화학물질을 유해성, 위해성이 낮은 물질로 대체하고 있습니다. 부득이하게 대체가 어려운 물질을 취급하는 장소는 유해화학물질 취급시설로 지정하여 자체 점검을 강화하고 화학물질 누출대응 교육훈련 정례화, 방재장비 구축으로 비상 대응력을 제고하고 있습니다.이런 대응 활동으로 현재까지 환경오염 및 법규 위반사고는 발생하지 않았습니다.

4. 사업부문별 시장여건 및 영업개황[Fittting/유압 사업부](1) 시장여건 및 영업의 개황산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성

① 산업의 특성

산업의 특성 : 건설중장비에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠 제조산업의 발전은 건설중장비와 농기계 등의 발전과 그 궤적을 같이 하는데, 대개 산업혁명 이후 기계공업의 발전에 따라 영국, 미국, 독일, 프랑스, 이탈리아, 스웨덴 등 유럽과 북미의 선진국에 의해 개발, 발전되어 오다가 이후 1950년대와 1960년대를 거치며 일본이 선진국 대열에 들어서면서 생산의 많은 부분을 차지하였으며, 최근에는 중국, 인도 등의 아시아 개발도상국과 멕시코, 브라질 등의 중남미 국가들이 저임금을 바탕으로한 저가 대량 생산을 통해 Aftermarket 부품시장에서 많은 부분을 차지하고 있으나, OEM 부품시장에서는 중국, 인도, 중남미 국가들이 차지하는 비중은 품질의 격차로 인하여 미미한 수준입니다.

성장성 : 동 산업은 시장이 성숙단계에 있으므로 경쟁의 강도가 치열하며, 이러한 경쟁으로 인하여 제조회사들은 그 생산시설을 원가가 낮은 브라질, 중국, 인도 등과 같은 개발도상국으로 이전함과 동시에 인수합병, 사업부 매각, 감원, 설비 감축 등과 같은 구조조정을 지속하여 왔습니다.

경기변동의 특성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 국내외의 건설경기와 유사한 방향성을 갖고 동 산업의 경기가 변동하는 것으로 판단하고 있습니다.

계절성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 계절성은 없으나 극히 일부 농기계에 사용하는 관이음쇠는 동절기에 약간 감소하는 계절성이 있습니다..

② 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이)

시장의 안정성 :

국내 가상자산 시장 규모가 연간 55조원이 넘는 것으로 조사됐습니다. 이는 올 5월까지 늘어난 은행 수신 잔액 증가분인 51조1000억원보다 많은 규모입니다. 가상자산 사업자를 이용하는 국내 이용자는 전체 인구의 약 30%인 1525만명인 것으로 나타났습니다.

FIU는 가상자산사업자 34곳 중 29곳을 대상으로 지난해 하반기에 실태조사를 한 결과 국내 가상자산 시장 규모는 55조2000억원, 하루 평균 거래액은 11조3000억원인 것으로 나타났습니다.

BCG(보스턴컨설팅그룹) 분석에 따르면, 글로벌 가상자산 시장의 규모는 2021년 말 기준 4300조원 수준이며, 한국 시장도 300조원을 돌파했습니다.

BCG는 2026년까지 한국 가상자산 규모가 1000조원 수준으로 성장할 것으로 예측한 배경은 2020년 글로벌 가상자산 시장 규모를 기준으로, 이 중 한국이 약 10%를 차지한다고 보고, 2026년까지 연평균 20%씩 성장할 것으로 근간으로 예측했습니다

국내 및 글로벌 가상자산시장은 안정적인 성장세를 보이고 있습니다.

경쟁상황 :

코인마켓캡닷컴의 가상자산 데이터를 분석한 결과에 따르면, 2013년 4월 27일부터 2021년 6월 27일까지 전 세계적으로 가상자산거래소에 등록된 적이 있는 가상자산 수는 8,950개로 집계됩니다. 그리고 2021년 6월 27일자로 거래소 등록을 유지하고 있는 가상자산 수는 5,442개로 파악됩니다. 2013년 4월 27일 이전에 이미 가상자산거래소에 등록되어 거래되고 있던 가상자산이 7개이므로, 동 기간 중 8,943개가 신규 등록(발행)되었고, 3,508개가 등록 폐지된 것으로 계산됩니다.

이중 2022년 현재 국내 가상자산거래소 사업자는 26개( 2022년 금융위FIU 자료) 입니다.

국내에서만 조사에서 확인된 국내 가상자산 시장의 시장규모는총 55.2조원이며, 일평균 거래규모는 11.3조원 일정도로 엄청난 시장규모 이고 경쟁상황도 점점 높아지고 있고 있습니다.

앞으로 NFT 및 여러가지 블록체인 관련 제품들이 지속적으로 성장하여 글로벌 경쟁상황은 지속적으로 높아질 것으로 파악됩니다.

가상자산의 거래소 등록 현황.jpg 가상자산의 거래소 등록 현황

시장점유율 추이:

건설장비의 시장점유율.jpg 건설장비의 시장점유율

가상자산 시장의 시장점유율 추이는 공식적으로 공표된 객관적인 자료가 없어 알 수가 없습니다.

③ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점

경쟁력을 좌우하는 요인 :가상자산은 고객의 중요한 금융자산이므로 가상자산 거래의 안정성이 금융권 수준으로 보장되어야 되고, 가상자산거래에 대한 보안성 및 증권사 MTS 수준의 간편하고 빠른 거래 및 사용하기 편한 인터페이스등 여러가지 기술적인 요소등이 중요합니다. 무엇보다 가상자산을 믿고 맏기고 , 거래할수 있는 신뢰성이 있어야 되므로 각국가별 몇몇 거래소가 거의 시장의 80% 이상을 차지하고 있습니다.

가상자산시장시장이 폭발적으로 성장하고 있어 신뢰성과 안정성이 보장되고 고객들에게 가장자산의 단순거래 이외의 여러가지 금융서비스등을 제공하는지도 중요한 경쟁력이 되고 있습니다.

회사의 경쟁상의 강점 :

과거 서비스형 소프트웨어(SaaS) 기반의 오픈 플랫폼 방식으로 300여개 이상의 거래소 시스템을 운영해왔고 일평균 암호화폐 거래량이12억달러(한화 약1조5000억원)수준의 글로벌 메이저 가상자산거래소 였던 ‘비에이치이엑스(BHEX)’의 거래소 솔루션 ‘BHop Platform’ 원소스 코드 및 IP(지식재산권) 등 라이선스를 확보 하였으며, BHEX 거래소 솔루션 ‘BHop Platform’을 한층 고도화한 글로벌 가상자산거래소 출시를 준비 중입니다.

우선적으로 해외에 가상자산거래소를 오픈하여 글로벌 시장부터 공략 후 국내시장에 가상자산거래소를 안정적으로 정착할 예정입니다.

특히, 당사의 가상자산거래소 시스템은 SaaS 기반의차세대 거래소 시스템으로 운영인력을 최소화 시킬수 있는 장점을 가지고 있으며, 최고의 보안시스템은 물론 증권사MTS수준의 안전한 거래와 가장 안전하고 빠르게 거래할 수 있는 경쟁력있는 거래소 시스템을 갖추고 있습니다.

또한, 실시간 코인동향 및 정보 제공 , 다양한 알트코인 분석, 한눈에 파악할 수 있는 실시간 코인 동향등 등 빠르고 다양한 실시간 알림 서비등도 경쟁력입니다.

추후 가상자산거래소 안정화 시에는 담보대출, 리워드 지급, 시황 리포트 등 기성 금융권의 기능을 출시할 예정이며, 최고의 보안시스템 구축경험과 운영 노하우로 글로벌시장 에서도 경쟁력을 가지고 있습니다.

5. 사업부문별 주요 재무정보

(단위 : 백만원)

구분		32기 3분기		31기 3분기		31기		30기
금액	비중	금액	비중	금액	비중	금액	비중
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
Fittting/유압	매출액	13,813	100%	17,577	100%	23,076	100%	22,137	96%
영업이익	(6,685)	100%	(188)	100%	(2,212)	100%	346	100%
자산총계	81,665	100%	108,275	100%	94,140	100%	106,797	99.7%

주) 주요종속회사의 자산총액이 별도재무제표의 10%미만 사업부문은 제외하였음

6. 중요한 신규사업당사는 리튬 생산과 관련된 신규사업을 진행하고 있습니다

(1) 일반적인 현황① 리튬의 정의

리튬은 알칼리 금속에 속하는 화학원소로, 기호는 Li이고 원자번호는 3이다. 돌을 뜻하는 그리스어 리토스에서 이름이 유래되었는데 이유는 나트륨이나 칼륨과는 달리 광석에서 처음으로 발견했기 때문이다. 무르고 은백색이며 부식을 유발한다. 합금으로 열전달이나 전지 등에 사용할 수 있으며, 미네랄 오일에는 리튬 염의 형태로 첨가되어 있는 경우가 많다. 하얀 석유라고 불린다. 리튬은 물에 뜰 만큼 가벼우면서 쉽게 펴고 자를 수 있어 2차전지의 핵심원료로 사용된다.

탄산 리튬 등 화합물 형태로 가공해 유통되며 한국, 중국, 일본 등 3국이 세계 수요량의 90%를 차지하고 있다. 리튬은 다른 희소광물에 비해 상대적으로 매장량이 풍부하며 세계 매장량의 7할이 ‘리튬 트라이앵글’ (볼리비아, 칠레, 아르헨티나)로 불리는 안데스 산지에 묻혀 있다. 바닷물에도 리튬이 녹아 있지만 지표 채굴보다 흔히 경제성이 떨어진다고 알려져 있다. 문제는 탄산 리튬과 수산화 리튬 등 배터리에 쓰이는 화합물로 정제, 가공하려면 상당한 시간과 비용이 들어간다는 점이다. 가공 과정에서 환경파괴 우려가 크고 대규모 인력이 투입되어야 하기 때문에 리튬 가공은 대부분 중국에서 이루어진다. 리튬 국제가격이 미국 달러가 아니라 중국화폐단위인 위안으로 책정되는 것도 이 때문이다. 더욱이 리튬은 국내 배터리 업체가 주력 생산하는 NCM(니켈 코발트 망간)삼원계 배터리와 중국이 주도하는 LFP(리튬 인산 철)배터리에 모두 쓰인다.

② 리튬의 용도

리튬은 다양한 산업분야에서 광범위하게 사용되는 매우다재다능한 금속이다. 리튬의 가장 일반적인 용도는 다음과 같다.

가. 배터리 : 리튬의 가장 잘 알려진 용도 중 하나는 배터리, 특히 충전식 리튬 이온 배터리이다. 이러한 배터리는 휴대폰과 노트북에서 전기 자동차 및 그리드 규모의 에너지저장 시스템에 이르기까지 광범위한 응용분야에 사용되며, 에너지 밀도가 높고 무게가 가볍기 때문에 배터리에 사용되기에 이상적인 소재이다.

나. 세라믹 및 유리 : 세라믹 및 유리생산에도 사용된다. 유약과 법랑질에 첨가하여 열 충격에 대한 저항성 및 색상과 같은 특성을 개선할 수 있으며, 또한 렌즈 및 프리즘용 고투명 유리와 같은 특수유리생산에도 사용된다.

다. 제약: 리튬은 극심한 기분변화를 유발하는 정신 건강 상태인 양극성 장애의 치료제로 수십년 동안 사용되어 왔다. 기분을 안정시키는 리튬의 능력은 뇌의 특정 신경전달물질에 미치는 영향 때문인것으로 생각된다.

라. 윤활제 : 자동차 및 산업분야에서 일반적으로 사용되는 윤활그리스 생산에 사용된다. 리튬 기반 그리스는 높은 적점을 가지고 있어 분해되거나 덜 효과적이지 않고 고온을 견딜 수 있음을 의미한다.

마. 합금 : 리튬은 때때로 다른 금속을 특성을 개선하기 위하여 첨가된다. 예를 들어, 알루미늄에 리튬을 추가하면 결과 합금이 더 강해지고 내부식성이 향상 될 수 있다.

바. 원자력 에너지 : 원자로에서 냉각수 및 중성자 감속재로 사용된다. 또한, 핵무기와 일부 유형의 원장에 사용되는 방사성 동위원소인 삼중수소 생산에도 사용된다.

③ 리튬의 생산방식

세계 리튬의 87%는 염호에 매장되어 있으며, 나머지는 경암 내 존재하기 때문에 상업성이 있는 리튬의 경우 주로 경암형 광산이나 염호에서 산출된다. 경암형은 리튬을 함유한 스포듀민(spodumene) 광석을 분쇄하고 분리, 선광을 거쳐 리튬 성분이 농축된 리튬 정광을 얻고, 세부 가공(고온 가열, 농축, 여과, 황산/석회 투입 등)등을 거치면 탄산 리튬과 수산화 리튬으로 변환한다. 리튬 광석의 경우 리튬 함유량이 1~2%에 불과하며, 98%는 다른 광물로 구성되어 있는데, 리튬 정광의 경우 리튬 함량이 6%까지 상승한다. 염호형은 수백일 동안 염호에서 태양광 증발 과정을 통해 리튬 함량을 약 1~6%축적하고, 화학공정을 통해 다른 원소를 제거하며, 용매에서 탄산 리튬을 추출한다. 이러한 염수 방식으로 수산화 리튬을 얻기 위해서는 탄산 리튬을 추가하고 가공해야 하므로 비용이 상승한다. 전기차 배터리에 사용되는 리튬은 고순도(99.5%이상) 수산화 리튬(lithium hydroxide, LiOH)과 탄산 리튬(lithium carbonate, Li2CO3)으로 구분된다. 스마트폰 등에 사용되는 소형 배터리에는 리튬이 30g 소요되며, 전기차용 중대형 배터리에는 리튬 30~60kg이 소요된다.

리튬광산에 따른 제련 방법.jpg 리튬광산에 따른 제련 방법

④ 리튬의 수급 및 가격전망

가. 리튬수급

리튬 수급은 2024년까지 타이트하고, 2025년부터 신규 광산/염호 가동이 본격화 되면서 완화될 것이다. 생산대비 수요비율(수요/생산)은 2023년 102%, 2024년 101%로 높다가 2025년에는 95%로 하락할 전망이다. 95%는 2021년보다 낮은 수준이다.

리튬 수요 공급 전망 모델.jpg 리튬 수요 공급 전망 모델

(Source : 한국투자증권)

나. 리튬가격전망

수산화 리튬 톤당 가격은 아시아 CIF 기준(Benchmark Market Intelligence 제공) 2021년, 2022년 각각 평균 13,649달러, 48,160달러에서 2023년 54,727 달러로 고점을 찍고(상반기 61,454달러, 하반기 48,000달러), 2024년 전년대비 18% 하락한 45,000달러, 2025년 29% 하락한 32,000달러를 예상한다. 수산화 리튬과 탄산 리튬의 가격 차이는 2024년 4,000달러, 2025년 4,500달러를 예상한다.

리튬가격 전망.jpg 리튬가격 전망

(Source : BMI)

2. 당사의 사업추진 현황(1) 염수형 리튬

당사의 리튬생산방식은 지하 염호에서 염수를 추출하고 추출된 염수를 건조 농축한 다음 추가가공 공정을 거쳐 고부가가치 화합물 및 수산화 리튬을 생산하는 방식이다. 재래식 염수 건조과정은 장시간이 소요되고 외부환경의 변화에 민감한 반면, 당사는 air-dome으로 실내공간을 형성하여 외부환경의 영향을 받지 않고 염수를 건조 농축하여 제품을 생산하는 방식을 사용할 것이다.(2) 추진경과


일자	금액	내용	비고
2023.05.31	1,000,000,000	㈜신안리튬 자회사설립	설립자본금10억원
2023.06.07	3,000,000,000	㈜신안리튬이 발행한 BW인수(인수가액30억원)	-
2023.06.09	2,800,000,000	사업부지 확보	-
2023.07.25	-	지오제니컨설턴트의 최종보고서 수취	보고서명: 신안압해도 물리탐사 및 양수시험
2023.07.25	-	연구부지 경계측량완료	-
2023.08.10	46,200,000	펜스설치 및 사업부지정비작업	작업완료

당사는 2023.05.31일 자본금 10억원을 설립자본금으로 투자하여 리튬추출, 가공사업을 영위할 자회사㈜신안리튬의 설립하였다. 이후 6월 7일 사업활동을 추진하기 위하여 신인리튬이 발행한 BW30억원을 인수하였음.

상기추진경과에서 확인가능하듯이 리튬추출, 가공사업을 영위할 신안리튬은 6월초 사업부지를 확보하였으며, 7월 상순 당사와 케이브엘이 주식회사 지오제니컨설턴트에 의뢰한 “신안 압해도 물리탐사 및 양수시험”보고서의 최종보고서를 수령하였다. 최종보고서 수령이후 관련 지자체와도 사업활동을 원활히 영위하기 위한 협의를 진행중이다.

최근 신안리튬에서는 사업부지에 연구부지 경계측량을 완료하였고, 펜스설치 및 부지작업 또한 완료하였다.

(3) 물리탐사 및 양수시험 보고서의 내용요약

가. 과업의 배경 및 목적

케이브엘 및 신안리튬이 시추공내에서 채수한 염수를 농축하여 개발하는 프로젝트를 진행중 시추공을 대상으로 수리특성 및 주변의 지질특성 파악을 위하여 과업을 의뢰하고 보고서를 수취하였다.

나. 보고서 결론(일부발췌)

시추공 공내수의 리튬 함량은 지점에서 지점에서 G.L 550m 10.5mg/L, G.L 750m -- 13.9mg/L, G.L 1,000m 14.8mg/L - 지점에서 의 값을 보이며 심도가 깊어질수록 리튬 함량이 높아지는 경향을 보인다 양수시험 시 채수한 시료 내의 리튬 함량은 . 0.93 ~2.28 mg/L . , 의 분포범위를 보인다 이와 별도로 시추공 내 시료와 대조를 위해 인근의 바닷물을 분석한 결과 바닷물의 리튬 함량은0.21mg/L로 나타났다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

※ 제30기, 제31기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받았습니다. ※ 제32기 3분기 재무정보는 K-IFRS 기준에 따라 작성었습니다.

가. 요약 연결재무정보

(단위 : 원)


과 목	32기 3분기	제31기말	제30기말
(2024년 9월 말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
[유동자산]	37,427,021,074	38,721,243,823	55,602,579,725
현금및현금성자산	1,004,322,745	20,022,734,345	33,841,570,442
단기금융상품	-	-	1,030,000,000
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000,000	1,100,000,000	7,476,267,600
매출채권	3,257,812,157	4,420,181,211	4,488,136,288
재고자산	5,956,508,919	5,963,150,391	5,224,455,870
파생상품자산	-	-	829,632,000
기타유동채권	7,007,132,965	6,406,353,556	2,329,156,367
기타유동자산	58,007,719	366,950,759	123,296,372
유동리스채권	-	271,583,226	255,077,226
당기법인세자산	23,687,910	170,290,335	4,987,560
매각예정자산분류	19,019,548,659	-	-
[비유동자산]	43,714,219,527	55,732,269,157	28,156,727,111
당기손익-공정가치금융자산	2,030,699,697	8,702,748,810	373,836,341
관계기업투자	9,653,513,199	84,160,884	-
투자부동산	7,097,358,075	7,098,352,152	7,099,677,582
유형자산	23,497,523,418	23,879,185,526	19,796,361,440
무형자산	103,913,702	113,458,229	31,289,181
기타비유동채권	974,361,436	738,115,358	276,448,924
기타비유동자산	356,850,000	14,807,775,770	9,000,000
비유동리스채권	-	308,472,428	570,113,643
자산총계	81,141,240,601	94,453,512,980	83,759,306,836
[유동부채]	12,649,529,009	16,200,429,947	25,798,067,034
[비유동부채]	2,476,279,173	2,657,579,664	2,723,351,052
부채총계	15,125,808,182	18,858,009,611	28,521,418,086
[지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본]	65,196,335,689	74,587,482,725	55,237,888,750
[자본금]	9,558,740,400	9,558,740,400	8,348,128,000
[자본잉여금]	90,438,619,671	90,438,619,671	73,410,490,642
[기타자본]	(9,852,147,449)	(9,852,147,449)	(13,506,144,220)
[기타포괄손익누계액]	3,029,664,138	3,029,664,138	3,029,664,138
[이익잉여금(결손금)]	(27,978,541,071)	(18,587,394,035)	(16,044,249,810)
비지배지분	819,096,730	1,008,020,644	-
자본총계	66,015,432,419	75,595,503,369	55,237,888,750
종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법	원가법	원가법	원가법
구분	2024.01.01~2024.09.30	2023.01.01~2023.12.31	2022.01.01~2022.12.31
[매출액]	13,884,313,279	23,076,476,627	22,809,072,889
[영업이익(손실)]	(7,144,709,199)	(3,467,292,394)	(918,874,962)
[법인세차감전순이익(손실)]	(9,593,028,844)	(3,326,453,526)	30,068,274,977
[당기순이익(손실)]	(9,591,752,709)	(2,852,185,664)	28,739,000,899
[총포괄손익]	(9,580,070,950)	(3,034,044,377)	28,842,391,298
[기본주당순손익(손실)]	(103)	(27)	345
연결에 포함된 회사수	3	3	2

나. 요약 별도재무정보

(단위: 원)


과 목	32기 3분기	제31기말	제30기말
(2024년 9월 말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
[유동자산]	36,598,842,219	37,479,312,246	55,436,996,178
현금및현금성자산	329,626,668	18,945,211,029	33,230,330,413
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000,000	1,100,000,000	8,927,949,371
매출채권	3,275,050,942	4,437,419,996	4,488,136,288
재고자산	5,956,508,919	5,963,150,391	5,224,455,870
파생상품자산	-	-	829,632,000
기타유동채권	6,837,198,932	6,341,972,523	2,358,600,248
기타유동자산	57,618,919	252,057,576	122,814,762
유동리스채권	-	271,583,226	255,077,226
당기법인세자산	23,289,180	167,917,505	-
매각예정자산분류	19,019,548,659	-	-
[비유동자산]	45,066,910,856	56,606,371,496	27,925,250,378
당기손익-공정가치금융자산	4,965,603,959	11,525,656,715	153,836,550
관계기업투자	10,891,372,662	1,038,603,000	-
투자부동산	7,097,358,075	7,098,352,152	7,099,677,582
유형자산	20,677,451,022	20,975,937,844	19,787,846,998
무형자산	103,913,702	113,458,229	28,326,681
기타비유동채권	974,361,436	738,115,358	276,448,924
기타비유동자산	356,850,000	14,807,775,770	9,000,000
비유동리스채권	-	308,472,428	570,113,643
자산총계	81,665,753,075	94,085,683,742	83,362,246,556
[유동부채]	12,649,529,009	16,200,429,947	25,798,067,034
[비유동부채]	2,476,279,173	2,657,579,664	2,723,351,052
부채총계	15,125,808,182	18,858,009,611	28,521,418,086
[자본금]	9,558,740,400	9,558,740,400	8,348,128,000
[자본잉여금]	96,600,173,918	96,600,173,918	78,853,809,429
[기타자본]	(9,852,147,449)	(9,852,147,449)	(13,506,144,220)
[이익잉여금(결손금)]	(29,662,836,500)	(20,994,849,028)	(18,654,399,952)
자본총계	66,643,930,369	75,311,917,841	55,041,393,257
종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법	원가법	원가법	원가법
구분	2024.01.01~2,024.09.30	2023.01.01~2023.12.31	2022.01.01~2022.12.31
[매출액]	13,813,313,279	23,076,476,627	22,484,284,078
[영업이익(손실)]	(6,685,369,901)	(2,207,289,139)	884,247,364
[법인세차감전순이익(손실)]	(8,667,932,130)	(2,474,977,561)	1,278,445,998
[당기순이익(손실)]	(8,667,944,305)	(2,158,590,363)	(56,546,121)
[총포괄손익]	(8,667,944,305)	(2,340,449,076)	26,571,224
[기본주당순손익(손실)]	(95)	(25)	(1)
[희석주당순손익(손실)]	(95)	(25)	4

2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 32 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 31 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

37,427,021,074

38,721,243,823

현금및현금성자산

1,004,322,745

20,022,734,345

당기손익-공정가치금융자산

1,100,000,000

매출채권

3,257,812,157

4,420,181,211

재고자산

5,956,508,919

5,963,150,391

기타유동채권

7,007,132,965

6,406,353,556

기타유동자산

58,007,719

366,950,759

유동리스채권

271,583,226

당기법인세자산

23,687,910

170,290,335

매각예정자산분류

19,019,548,659

비유동자산

43,714,219,528

55,732,269,157

당기손익-공정가치측정금융자산

2,030,699,697

8,702,748,810

관계기업투자

9,653,513,199

84,160,884

투자부동산

7,097,358,075

7,098,352,152

유형자산

23,497,523,419

23,879,185,526

무형자산

103,913,702

113,458,229

기타비유동채권

974,361,436

738,115,358

기타비유동자산

356,850,000

14,807,775,770

비유동리스채권

308,472,428

자산총계

81,141,240,602

94,453,512,980

부채

유동부채

12,649,529,009

16,200,429,947

매입채무

1,305,807,713

1,149,277,113

단기차입금

783,000,000

유동성사채

3,000,000,000

7,413,233,531

파생상품부채

2,521,700,999

기타유동채무

1,441,212,951

933,195,031

기타 유동부채

5,861,756,974

3,633,023,362

유동 리스부채

257,751,371

549,999,911

비유동부채

2,476,279,173

2,657,579,664

순확정급여부채

751,326,197

773,743,949

기타비유동채무

3,000,000

비유동 리스부채

402,666,251

561,548,990

이연법인세부채

1,319,286,725

부채총계

15,125,808,182

18,858,009,611

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

65,333,126,042

74,724,273,077

자본금

9,558,740,400

자본잉여금

90,729,852,265

기타자본

(9,882,474,449)

기타포괄손익누계액

3,029,664,138

이익잉여금(결손금)

(28,102,656,312)

(18,711,509,277)

비지배지분

682,306,378

871,230,292

자본총계

66,015,432,420

75,595,503,369

자본과부채총계

81,141,240,602

94,453,512,980

	제 32 기 3분기말	제 31 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

3,779,785,968

13,884,313,279

5,693,457,855

17,577,450,983

매출원가

3,216,562,737

11,411,412,422

4,449,369,640

13,761,583,891

매출총이익

563,223,231

2,472,900,857

1,244,088,215

3,815,867,092

판매비와관리비

2,843,379,178

9,617,610,056

2,308,852,988

5,201,944,456

영업이익(손실)

(2,280,155,947)

(7,144,709,199)

(1,064,764,773)

(1,386,077,364)

금융수익

217,025,780

643,977,654

(531,235,390)

9,497,951,284

금융비용

46,990,434

2,765,366,810

7,516,238,202

16,729,290,946

기타수익

77,801,852

521,393,808

1,294,977,485

1,630,620,503

기타비용

1,027,200

153,547,950

43,533,785

1,357,607,316

지분법손익

(289,841,776)

(694,776,347)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,323,187,725)

(9,593,028,844)

(7,860,794,665)

(8,344,403,839)

법인세비용(수익)

(112,096)

1,276,135

442,180,687

468,668,236

당기순이익(손실)

(2,323,299,821)

(9,591,752,709)

(7,418,613,978)

(7,875,735,603)

기타포괄손익

(397,431)

11,681,759

300,470,571

(722,015)

지분법자본변동 - 후속적으로 재분류 되지 않는 항목

(397,431)

11,681,759

300,470,571

(722,015)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(397,431)

11,681,759

300,470,571

(722,015)

총포괄이익(손실)

(2,323,697,252)

(9,580,070,950)

(7,118,143,407)

(7,876,457,618)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주

(2,285,248,567)

(9,399,897,563)

(7,170,383,494)

(7,472,655,655)

비지배지분

(38,051,254)

(191,855,146)

(248,230,484)

(403,079,948)

포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주

(2,285,645,999)

(9,391,147,036)

(6,869,912,923)

(7,473,377,670)

비지배지분

(38,051,253)

(188,923,914)

(248,230,484)

(403,079,948)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(25.0)

(103.0)

(84.0)

(88.0)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(25.0)

(103.0)

(84.0)

(88.0)

| | 제 32 기 3분기 | | 제 31 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

8,348,128,000

73,410,490,642

(13,506,144,220)

11,702,249,816

79,954,724,238

당기순이익(손실)

(7,472,655,655)

(403,079,948)

(7,875,735,603)

확정급여제도의재측정요소

(722,015)

사채의 전환

(956,159,700)

(13,825,677,509)

(14,781,837,209)

전환사채 발행

(665,784,919)

7,450,000,000

전환사채 재매각

유상증자

50,890,500

541,377,121

592,267,621

교환사채의 발행

1,378,285,857

14,775,500,000

신주인수권부사채 행사

(108,432,012)

108,432,012

연결실체 변동

(53,413,000)

1,398,070,534

1,344,657,534

2023.09.30 (기말자본)

9,355,178,200

88,328,201,198

(13,506,144,220)

4,228,872,146

88,406,107,324

1,103,422,598

89,509,529,922

2024.01.01 (기초자본)

9,558,740,400

90,438,619,671

(9,852,147,449)

3,029,664,138

(18,587,394,035)

74,587,482,725

1,008,020,644

75,595,503,369

당기순이익(손실)

(9,399,897,563)

(191,855,146)

(9,591,752,709)

확정급여제도의재측정요소

8,750,527

2,931,232

11,681,759

사채의 전환

전환사채 발행

전환사채 재매각

유상증자

교환사채의 발행

신주인수권부사채 행사

연결실체 변동

2024.09.30 (기말자본)

9,558,740,400

90,438,619,671

(9,852,147,449)

3,029,664,138

(27,978,541,071)

65,196,335,689

819,096,730

66,015,432,420

| | 자본 | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(2,600,339,196)

(3,008,183,113)

영업으로부터 창출된 현금흐름

2,832,517,525

2,676,002,163

이자수취

155,888,182

716,630,647

이자지급(영업)

(68,666,958)

(774,424,256)

법인세환급(납부)

144,957,105

(274,387,341)

투자활동현금흐름

(9,143,705,306)

(4,716,232,528)

투자활동으로부터의 현금유입

9,139,636,744

9,531,787,706

미수금의 감소(증가)

223,800

단기대여금의 감소

21,000,000

3,022,800,000

보증금 감소

1,487,120

141,352,000

장기대여금의 감소

562,700,000

3,000,000

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

229,693,140

4,909,616,012

유형자산의 처분

16,267,909

29,900,000

정부보조금의 수령

99,999,999

단기금융상품의 감소

1,030,000,000

무형자산의 처분

2,500,000

리스채권의 회수

208,619,695

관계기업투자자산처분손익

(8,308,264,775)

(84,000,000)

투자활동으로 인한 현금유출액

18,283,342,050

14,248,020,234

미수금의감소(증가)

253,800

150,000

단기대여금의 증가

303,600,000

2,775,000,000

장기대여금의 증가

(810,000,000)

보증금의 증가

(367,444,000)

(323,442,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(2,457,973,787)

(3,981,698,251)

유형자산의 취득

(267,333,423)

(6,770,389,983)

미지급금의 감소

(33,000)

종속기업 취득

205,540,000

관계기업의 취득

(14,076,770,040)

(191,800,000)

재무활동현금흐름

(7,265,017,268)

8,655,145,955

재무활동으로인한 현금 유입액

1,883,000,000

24,223,859,155

단기차입금의 증가

1,883,000,000

전환사채 발행

7,450,000,000

교환사채의 발행

14,775,500,000

유상증자

1,998,359,155

재무활동으로인한 현금 유출액

(9,148,017,268)

(15,568,713,200)

단기차입금의 상환

(1,100,000,000)

(12,000,000,000)

만기전 전환사채 재매입

3,120,000,000

교환사채의 조기상환

(7,776,500,000)

발행비용

(77,269,840)

리스부채의 상환

271,517,268

371,443,360

현금및현금성자산의순증가(감소)

(19,009,061,770)

930,730,314

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(9,349,830)

(345,004,516)

기초현금및현금성자산

20,022,734,345

33,841,570,442

기말현금및현금성자산

1,004,322,745

34,427,296,240

	제 32 기 3분기	제 31 기 3분기

3. 연결재무제표 주석


제 32 기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 31 기 3분기 : 2023년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성주동 30-5번지에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당분기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
(주)씨디에스홀딩스	2,035,622	2.13%
권순백	2,748,129	2.87%
서민혁	11,000	0.01%
기타소액주주	86,302,444	90.29%
자기주식	4,490,209	4.70%
합계	95,587,404	100%

(2) 종속기업

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율
당분기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
에이치지엠(주)	대한민국	2024년 09월 30일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%
소켓게이밍(주)	대한민국	2024년 09월 30일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%
(주)신안리튬	대한민국	2024년 09월 30일	리튬 생산 판매 외	의결권 과반수 소유	75.00%	75.00%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
에이치지엠(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	에이치지엠(주)	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬
---	---	---	---	---	---	---
자산총계	322,926	80,194	5,277,702	316,297	1,155,550	5,755,067
부채총계	176,096	3,230,351	2,548,476	176,063	3,227,866	2,270,145
자본총계	146,830	(3,150,157)	2,729,226	140,234	(2,072,316)	3,484,922
매출액	71,000	-	-	483,667	-	-
당기순이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(767,421)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)
총포괄이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(755,696)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	1,004,323	-	20,022,734	-
매출채권(*)	3,257,812	-	4,420,181	-
기타유동채권(*)	7,007,133	-	6,406,354	-
유동리스채권(*)	-	-	271,583	-
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,030,700	2,030,700	8,702,749	8,702,749
기타비유동채권(*)	974,361	-	738,115	-
비유동리스채권(*)	-	-	308,472	-
소 계	15,374,329	3,130,700	41,970,188	9,802,749
금융부채
매입채무(*)	1,305,808	-	1,149,277	-
단기차입금(*)	783,000	-	-	-
유동성사채(*)	3,000,000	-	7,413,234	-
파생상품부채	-	-	2,521,701	2,521,701
기타유동채무(*)	1,441,213	-	933,195	-
기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-
소 계	6,533,021	-	12,020,407	2,521,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	3,130,700	-	100	3,130,600	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008
금융부채
파생금융부채(*)	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분		가치평가기법	투입변수
금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형,위험조정순현재가치법	해당사항 없음

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,130,700	9,802,749
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	1,004,323	20,022,734
매출채권	3,257,812	4,420,181
기타유동채권	7,007,133	6,406,354
기타비유동채권	974,361	738,115
유동리스채권	-	271,583
비유동리스채권	-	308,472
합 계	15,374,329	41,970,189

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말
상각후원가 측정 금융부채
매입채무	1,305,808	1,149,277
단기차입금	783,000
유동성사채(*)	3,000,000	7,413,234
기타유동채무	1,441,213	933,195
기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채(*)	-	2,521,701
합 계	6,533,021	12,020,407

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	224,137	391,511	289,908	903,168
외화환산이익(손실)	(27,410)	(37,046)	67,610	(304,807)
외환차익(차손)	333,796	221,934	165,627	233,497
대손충당금환입(대손상각비)	(10,974)	(15,848)	395	(16,367)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	-	-	1,191,715
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(818,401)	(1,526,964)	(700,158)	(6,845,103)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	334	334	729,611	729,611
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가이익(손실)	(204,527)	(204,527)	(960,861)	5,399,415
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(238,000)	(536,841)	(46,244)	(940,440)
외화환산이익(손실)	8,485	2,514	(9,105)	(13,391)
외환차익(차손)	(307,948)	(311,546)	(250,828)	(223,319)
사채상환이익(손실)	(104,534)	(104,534)	(6,054,203)	(6,054,203)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
현 금	1,013	-
보통예금	687,888	10,829,118
외화예금	315,422	9,193,616
합 계	1,004,323	20,022,734

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,552,804	-	4,699,325	-
차감: 대손충당금	(294,992)	-	(279,144)	-
매출채권(순액)	3,257,812	-	4,420,181	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구 분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	2,667,339	491,303	21,541	16,983	60,646	3,257,812

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,473,760	945,601	-	154	666	4,420,181

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

구 분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	2,682	772	151	6,130	285,257	294,992

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,251	1,432	-	11	274,450	279,144

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	279,144	263,768
손상차손인식	15,848	16,367
기말금액	294,992	280,135

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	173,658	(53,710)	119,948	193,525	(58,926)	134,599
제 품	4,133,638	(893,411)	3,240,227	4,268,168	(889,809)	3,378,359
재공품	731,976	(30,180)	701,796	669,484	(28,581)	640,903
원재료	1,445,780	(194,861)	1,250,919	1,600,459	(203,080)	1,397,379
부재료	823,827	(199,342)	624,485	595,327	(192,215)	403,112
미착품	19,134	-	19,134	8,798	-	8,798
합 계	7,328,013	(1,371,504)	5,956,509	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,411,412천원 (전분기: 13,761,584천원) 입니다.

당분기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 1,106천원(전분기 재고자산평가손실: - )을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
기초금액	-	2,521,701	829,632	1,326,537
발행	-	-	(829,632)	237,528
평가손익	-	204,527	-	4,552,821
상환 및 전환	-	(1,117,701)	-	(2,170,340)
소멸손익(*)	-	(1,608,527)	-	-
기말금액	-	-	-	3,946,546

(*) 연결회사가 발행한 교환사채는 최초 발행시점에 교환사채를 교환권과 일반사채요소 및 조기상환권으로 각각 분리하여 인식하였으나, 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따른 계약 해지 조건을 만족하였습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하 며, 일반사채요소로 인식하였습니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	1,195,057	-	1,337,432	-
차감: 대손충당금	(978,311)	-	(978,311)	-
미수금(순액)	216,746	-	359,121	-
대여금	8,936,280	460,500	8,561,680	305,200
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,635,360)	-
대여금(순액)	6,300,920	460,500	5,926,320	305,200
미수수익	508,404	-	208,850	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(103,938)	-
미수수익(순액)	404,466	-	104,912	-
보증금	85,000	513,861	16,000	432,915
합 계	7,007,132	974,361	6,406,353	738,115

(2) 당분기 및 전분기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	3,717,609	4,927,995
손상차손인식(환입)	-	(1,213,320)
기말금액	3,717,609	3,714,675

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급급	2,442,584	-	2,487,154	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-
선급금(순액)	21,860	-	66,430	-
부가세대급금	389	-	100,140	-
선급비용	35,758	-	200,381	-
서화	-	9,000	-	9,000
장기선급금(주석 33,36)	-	347,850	-	14,798,776
매각예정자산	19,019,549	-	-	-
합 계	19,077,556	356,850	366,951	14,807,776

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	2,420,724	2,420,724
손상차손인식	-	-
기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스채권(*)	-	-	271,583	308,472
차감: 손실충당금	-	-	-	-
합 계	-	-	271,583	308,472

(*) 당분기 중 미국지사 임차계약이 중도해지함에 따라 금융리스채권이 소멸되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
리스순투자의 금융수익	-	24,476

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
1년이내	-	292,359
1년 초과 2년 이내	-	292,359
2년 초과 3년 이내	-	24,363
소 계	-	609,081
차감: 미실현이자수익	-	(29,025)
리스순투자	-	580,056

당분기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	1,100,000	2,030,600	1,100,000	8,501,356
저축성보험	-	100	-	201,393
합 계	1,100,000	2,030,700	1,100,000	8,702,749

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
지분증권	OncoPep, Inc.(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,030,600	2,300,000	2,419,008
지분증권	바이오엑스(*2)	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000
전환사채	엠엔비글로벌(주)	-	-	1,000,000	-
지분증권	(주)다보링크(*4)	-	-	5,250,880	6,082,348
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	1,000,000	-	1,000,000	-
저축성보험	방카보험	240,072	100	228,072	201,393
합 계		9,563,072	3,130,700	15,801,952	9,802,749

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 전기 이전에 (주)바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석33).

(*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 연결회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).

(*4) 연결회사는 당분기 중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후 당분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	9,802,749	31,177,074
취득	16,956,750	3,981,698
처분	(229,359)	(4,180,005)
평가	(1,526,964)	(6,845,103)
대체	(21,872,476)	-
기말금액	3,130,700	24,133,664

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
OncoPep.INC	레이더기기 도소매 외	미국	24.64%	25,100,000	-	24.60%	25,100,000	-
(주)리켐(*1)	리튬관련 제조	대한민국	39.00%	191,800	-	39.00%	191,800	84,161
(주)다보링크(*2)	통신장비 제조	대한민국	32.29%	29,167,779	9,653,513	-	-	-
합 계				54,459,579	9,653,513		25,291,800	84,161

(*1) 전기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다.

(*2) 회사는 당분기중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	84,161	-
취득	14,076,770	191,800
처분(*1)	(6,665,569)	(82,000)
평가	(694,776)	-
대체(*2)	2,852,928	82,000
기말금액	9,653,514	191,800

(*1) 당분기 중 관계기업인 (주)다보링크의 주식을 매각하였습니다.

(*2) 당분기말 시점 (주)다보링크 잔여지분 중 추가 매각예정인 일부 지분을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 관계기업투자의 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기 미반영 지분법 손실	당분기 누적 미반영 지분법 손실
리켐	18,343	18,343

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101
건물	53,018	(27,761)	25,257	53,018	(26,767)	26,251
합 계	7,125,119	(27,761)	7,097,358	7,125,119	(26,767)	7,098,352

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기			전분기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,072,101	26,251	7,098,352	7,072,101	27,577	7,099,678
감가상각	-	(994)	(994)	-	(994)	(994)
기 말	7,072,101	25,257	7,097,358	7,072,101	26,583	7,098,684

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
토지	7,298,498	7,298,498
건물	42,500	42,500
합 계	7,340,998	7,340,998

보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말				전기말
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	12,078,041	-	-	12,078,041	12,078,041	-	-	12,078,041
건물	5,942,719	(1,380,416)	-	4,562,303	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107
건물부속설비	1,591,879	(1,243,207)	-	348,672	1,591,879	(1,183,821)	-	408,058
구축물	468,306	(140,661)	-	327,645	466,669	(128,597)	-	338,072
기계장치	6,637,288	(2,921,111)	-	3,716,177	6,494,288	(2,595,164)	-	3,899,124
기타유형자산	3,396,999	(1,769,114)	(61,922)	1,565,963	3,291,795	(1,556,687)	(77,759)	1,657,349
사용권자산	1,281,580	(541,248)	-	740,332	812,061	(275,016)	-	537,045
건설중인자산	158,390	-	-	158,390	258,390	-	-	258,390
합 계	31,555,202	(7,995,757)	(61,922)	23,497,523	30,935,842	(6,978,897)	(77,759)	23,879,186

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	12,078,041	4,703,107	408,057	338,072	3,899,124	1,657,349	537,045	258,390	23,879,185
취득	-	-	-	1,637	143,000	122,697	469,520	-	736,854
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(35,341)	-	-	(35,341)
대체	-	-	-	-	-	35,000	-	(100,000)	(65,000)
상각	-	(140,804)	(59,385)	(12,064)	(325,947)	(213,742)	(266,233)	-	(1,018,175)
기말	12,078,041	4,562,303	348,672	327,645	3,716,177	1,565,963	740,332	158,390	23,497,523

<전분기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,362
취득	3,057,036	397,412	-	88,479	1,188,300	1,317,569	619,685	1,039,459	7,707,940
처분 및 폐기	-	-	-	88,110	-	(112,043)	(156,334)	-	(180,267)
대체	-	-	-	-	-	-	-	(1,109,220)	(1,109,220)
상각	-	(134,905)	(59,366)	(6,098)	(269,652)	(125,970)	(203,278)	-	(799,269)
사업결합및매각	-	-	-	(88,110)	-	-	-	-	(88,110)
기말	13,565,976	4,752,563	427,872	187,467	4,003,302	1,657,564	612,912	119,780	25,327,436

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
사용권자산
건물	113,215	235,456
차량운반구	627,118	301,589
소 계	740,333	537,045
리스부채
유동	257,751	550,000
비유동	402,666	561,549
소 계	660,417	1,111,549

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
사용권자산 감가상각비
건물	107,105	156,998	49,021	145,429
차량운반구	84,542	109,234	24,379	57,849
소 계	191,647	266,232	73,400	203,278
리스부채 이자비용(금융원가)	105,277	37,714	17,235	45,886
단기리스(관리비)	10,100	17,850	-	15,616
소액리스(매출원가 및 관리비)	8,899	12,938	-	6,319
소 계	124,276	68,502	17,235	67,821
합 계	315,923	334,734	90,635	271,099

당분기 중 리스의 총 현금유출은 302,305천원(전분기: 438,897천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기			전분기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	235,456	301,589	537,045	144,172	208,667	352,839
증 가	34,757	434,763	469,520	388,674	231,011	619,685
감 소	-	-	-	(112,543)	(43,792)	(156,335)
상 각	(156,998)	(109,234)	(266,232)	(145,429)	(57,849)	(203,278)
기말금액	113,215	627,118	740,333	274,874	338,037	612,911

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
특허권	3,118	3,373
회원권	1,500	1,500
상표권	17,167	19,182
소프트웨어	82,129	89,403
합 계	103,914	113,458

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기					전분기
상표권	소프트웨어	회원권	특허권	합계	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	19,182	89,403	1,500	3,373	113,458	21,869	1,394,823	1,500	2,963	1,421,155
취 득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
상 각	(2,015)	(7,274)	-	(255)	(9,544)	(2,015)	(163,877)	-	(75)	(165,967)
대 체	-	-	-	-	-	-	90,379	-	-	90,379
손 상	-	-	-	-	-	-	(1,229,497)	-	-	(1,229,497)
처 분	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,888)	(2,888)
기말금액	17,167	82,129	1,500	3,118	103,914	19,854	91,828	1,500	-	113,182

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 3,942천원(전분기: 680,897천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제조원가	-	-	-	-
판매관리비	3,182	9,545	2,343	165,968
합 계	3,182	9,545	2,343	165,968

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	783,000
교환사채	3,000,000	-	7,413,234	-
합 계	3,783,000	-	7,413,234	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말
구매자금대출	김득자	10.50%	213,000	-
구매자금대출	오석균	10.50%	300,000	-
구매자금대출	서주영	10.50%	170,000	-
구매자금대출	서민혁	10.50%	-	-
운전자금대출	스위프트인베스트	5.00%	100,000	-
합 계		-	783,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당분기말	전기말
제1회 교환사채(*)	2023-05-10	2026-05-10	0/0	3,000,000	10,776,500
소 계				3,000,000	10,776,500
가산: 교환권조정				-	(3,363,266)
차감 : 할인발행차금				-	-
합 계				3,000,000	7,413,234

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회
표면이자율	연0.0%
만기보장수익율	연0.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	-
교환가액(원)	2,400
교환청구기간	2023.08.10 ~ 2026.04.10
교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음
매도청구권	해당없음

전기 중 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석33).

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	867,005	-	480,515	-
미지급비용	519,208	-	397,680	-
임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000
합 계	1,441,213	3,000	933,195	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	5,303,075	-	3,484,858	-
예수금	558,476	-	148,165	-
가수금	206	-	-	-
합 계	5,861,757	-	3,633,023	-

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	872,467	891,693
사외적립자산의 공정가치	(121,141)	(117,949)
합 계	751,326	773,744

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	891,693	747,458
당기근무원가	236,694	182,931
이자원가	25,252	23,550
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(12)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	497	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(13,497)	-
제도에서의 지급액:
- 퇴직금지급액	(268,160)	(446,801)
계열사전입액	-	(152,229)
기타	-	152,229
기말	872,467	507,138

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	117,949	140,666
기대수익	3,247	5,060
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(55)	(914)
제도에서의 지급액:
- 퇴직금 지급액	-	(27,829)
기말	121,141	116,983

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
수권주식수 (주)	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수 (주)	95,587,404	95,587,404
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	9,558,740	9,558,740

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분	당분기말	전기말
기초 발행주식수	95,587	83,481
유상증자	-	2,545
전환사채의 전환	-	9,561
기말 발행주식수	95,587	95,587

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	90,980,516	90,980,516
기타자본잉여금	(960,070)	(2,257,216)
자기주식처분이익	709,406	709,406
교환권대가	-	1,005,913
합 계	90,729,852	90,438,619

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
주식할인발행차금	(30,327)	(30,327)
전환사채재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식(*)	(9,844,329)	(9,844,329)
합 계	(9,882,474)	(9,882,474)

(*) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
지분법자본변동	3,029,664	3,029,664

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처분이익잉여금(결손금)	(28,467,584)	(18,952,322)
합 계	(28,102,656)	(18,587,394)

24. 수익

(1) 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출	3,551,901	12,975,076	5,394,115	16,660,035
상품매출	227,885	909,237	299,343	917,416
합 계	3,779,786	13,884,313	5,693,458	17,577,451

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
주요지리적시장
국내	1,250,914	4,884,106	1,686,874	6,362,558
해외	2,528,872	9,000,207	4,006,584	11,214,893
합 계	3,779,786	13,884,313	5,693,458	17,577,451
수익인식 시기
한 시점에 이행	3,779,786	13,884,313	5,693,458	17,577,451

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
재고자산의 변동	(5,421)	72,038	(403,140)	(1,528,631)
원재료 및 부재료, 상품 매입액	1,647,208	6,691,821	3,308,473	9,904,637
인건비	1,889,432	4,520,711	579,770	2,498,051
감가상각비와 기타상각비	358,535	1,029,739	291,626	959,913
운반비	10,434	117,470	27,119	152,209
외주가공비	882,365	3,404,817	1,638,309	4,735,951
기타비용	1,277,389	5,192,425	1,316,066	2,241,397
합 계(*)	6,059,942	21,029,021	6,758,223	18,963,527

(*) 분기연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
임원급여	351,006	1,133,716	229,045	627,427
직원급여	1,189,016	2,240,347	331,747	921,704
잡급	-	15,059	161	462
퇴직급여	35,702	137,374	36,828	89,458
복리후생비	88,869	299,004	144,197	281,978
전력비	22,423	54,924	14,304	36,413
수도광열비	1,695	5,713	1,075	3,916
운반비	4,081	80,220	48,049	114,515
감가상각비	182,600	484,673	132,305	319,692
무형자산상각비	3,181	9,545	2,343	165,968
수선비	55,331	330,031	2,630	10,539
소모품비	9,115	50,615	26,220	42,989
세금과공과	78,887	139,944	74,048	105,679
지급임차료	10,434	126,052	6,986	25,351
보험료	26,897	80,394	15,686	41,897
여비교통비	31,503	141,186	51,553	99,310
통신비	3,298	8,866	3,204	9,575
차량유지비	9,919	49,849	15,277	29,413
교육훈련비	155	527	-	88
도서인쇄비	705	2,065	1,697	3,968
지급수수료	677,266	4,052,523	579,481	1,426,816
대손상각비	5,980	15,848	(395)	16,367
접대비	54,344	143,531	34,104	77,129
광고선전비	-	10,263	52,217	70,393
탐사평가비	-	1,400	-	-
경상개발비	972	3,941	506,091	680,897
건물관리비	-	-	-	-
합 계	2,843,379	9,617,610	2,308,853	5,201,944

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익	120,378	413,000	289,908	903,168
파생상품평가이익	-	-	258,352	7,114,509
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	(689,347)	427,956
당기손익-공정가치금융자산처분이익	334	334	730,091	730,091
외화환산이익	(36,050)	8,710	49,486	88,730
외환차익	132,363	221,934	21,989	233,497
기타의대손상각비환입	-	-	(1,191,715)	-
합 계	217,025	643,978	(531,235)	9,497,951

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	20,389	574,555	133,186	1,056,034
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	1,526,964	10,811	7,273,059
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-	480	480
외화환산손실	(18,920)	43,241	(8,845)	407,102
외환차손	45,521	311,546	107,190	223,319
파생상품평가손실	-	204,527	1,219,214	1,715,094
사채상환손실	-	104,534	6,054,203	6,054,203
합 계	46,990	2,765,367	7,516,238	16,729,291

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
유형자산처분이익	-	-	-	827
수입임대료	26,998	74,602	11,380	49,758
관계기업투자주식처분이익	-	284,536	-	84,000
리스해지이익	-	-	-	6,621
기타의대손충당금환입	-	-	1,191,715	1,191,715
잡이익	50,954	162,256	91,882	297,700
합 계	77,952	521,394	1,294,977	1,630,621

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
재고자산감모손실	-	-	37,328	37,328
유형자산처분손실	-	20,161	-	82,970
무형자산처분손실	-	-	-	388
종속기업및관계기업투자손상차손	-	-	-	-
리스자산해지손실	-	130,707	-	-
무형자산손상차손	-	-	-	1,229,496
잡손실	1,027	2,680	6,206	7,425
합 계	1,027	153,548	43,534	1,357,607

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익(손실)

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주 분기순이익	(2,285,248,567)	(9,399,897,562)	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)
가중평균유통보통주식수[주]	91,097,195	91,097,195	85,178,879	85,178,879
기본주당이익(손실)	(25)	(103)	(84)	(88)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산

<당분기>

(단위: 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수
전기이월	2024-01-01	95,587,404	274	26,190,948,696
자기주식	2024-01-01	(4,490,209)	274	(1,230,317,266)
합 계		91,097,195		24,960,631,430
해당 회계연도 일수				274
가중평균유통보통주식수				91,097,195

<전분기>

(단위: 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수
전기이월	2023-01-01	83,481,280	273	22,790,389,440
전환권 행사	2023-01-03	110,864	271	30,044,144
전환권 행사	2023-01-03	819,110	271	221,978,810
전환권 행사	2023-01-04	204,778	270	55,290,060
전환권 행사	2023-01-10	1,715,970	264	453,016,080
전환권 행사	2023-01-11	554,323	263	145,786,949
전환권 행사	2023-01-17	1,023,890	257	263,139,730
전환권 행사	2023-01-19	1,808,873	255	461,262,615
유상증자	2023-01-26	508,905	248	126,208,440
전환권 행사	2023-02-06	1,385,807	237	328,436,259
전환권 행사	2023-08-09	322,997	53	17,118,841
전환권 행사	2023-09-05	1,614,985	26	41,989,610
자기주식	2023-01-01	(6,156,875)	273	(1,680,826,875)
합 계		87,394,907		23,253,834,103
해당회계연도 일수				273
가중평균유통보통주식수				85,178,879

(2) 전분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주 분기순이익	(2,285,248,567)	(9,399,897,562)	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)
가산 : 교환사채 관련비용	-	-	-	-
희석주 분기순이익	(2,285,248,567)	(9,399,897,562)	(7,170,383,494)	(7,472,655,655)
가중평균유통보통주식수	91,097,195	91,097,195	86,099,408	85,178,879
가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	-	-	-
조정된 가중평균주식수	91,097,195	91,097,195	86,099,408	85,178,879
희석주당이익(손실)	(25)	(103)	(83)	(88)

당분기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기
당기순이익(손실)	(9,591,753)	(7,875,736)
당기순이익에 대한 조정
퇴직급여	270,893	49,193
이자비용	574,555	1,056,034
대손상각비	15,848	16,367
대손충당금환입	-	(1,191,715)
재고자산폐기손실	-	-
재고자산평가손실(환입)	(1,106)	-
감가상각비	1,016,253	800,263
무형자산상각비	9,545	165,968
경상연구개발비	2,915	-
유형자산처분손실	20,161	82,970
유형자산처분이익	-	(827)
무형자산처분이익	-	388
파생상품평가손실	204,527	1,715,094
파생상품평가이익	-	(7,114,509)
무형자산손상차손	-	1,229,497
연차충당부채	-	(802)
외화환산손실	43,241	407,102
관계기업투자처분이익	(284,536)	(84,000)
지분법손실	694,776	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,526,964	7,273,059
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(427,956)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	480
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(334)	(730,091)
법인세비용(수익)	(1,276)	(468,668)
외화환산이익	(8,710)	(88,730)
사채상환손실	104,534	6,054,203
리스해지이익	-	(6,621)
리스해지손실	130,707	-
수선비	65,000	-
이자수익	(413,000)	(903,168)
잡손실	120	-
잡이익	(1,097)	-
지급수수료	(150)	-
영업활동 자산 및 부채의 증감
매출채권의 감소(증가)	1,118,778	(678,623)
미수금의 감소(증가)	129,570	24,409
선급금의 감소(증가)	(7,280)	(124,197)
선급비용의 감소(증가)	164,622	(210,463)
재고자산의 감소(증가)	7,748	(1,331,908)
부가세대급금의 감소(증가)	99,751	(65,492)
매입채무의 증가(감소)	159,757	163,764
미지급금의 증가(감소)	396,882	(88,629)
미지급비용의 증가(감소)	(1,119)	333,651
선수금의 증가(감소)	460,062	73,100
계약부채의 증가(감소)	214	-
이연법인세부채의 감소	-	(313,167)
예수금의 증가(감소)	410,072	2,729
사외적립자산의 감소(증가)	-	27,829
퇴직금의 지급	(149,653)	(446,801)
합 계	(2,832,519)	(2,676,003)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체	21,872,476	-
장기선급금의 공정가치금융자산 대체	14,498,776	-
건설중인자산의 본계정 대체	35,000	369,541
사용권자산의 증감	469,520	565,577
리스부채의 유동성 대체	49,725	243,339
전환사채의 전환		12,196,844
유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	(1,125,386)
관계기업의 매각예정자산 대체	19,019,549	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름			기말금액
상각	취득 및 해지	대체
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	783,000				783,000
교환사채	7,413,234	(7,776,500)	532,504	2,830,762	-	3,000,000
리스부채	1,111,549	(271,517)	37,714	(217,328)	-	660,418
합 계	8,524,783	(7,265,017)	570,218	2,613,434	-	4,443,418

<전분기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름					기말금액
상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-	-	-	-
전환사채	8,211,939	5,350,000	374,244	-	(11,086,722)	-	1,530,775	4,380,235
교환사채	-	14,776,500	207,331	-	-	-	(5,599,473)	9,384,358
리스부채	1,184,471	(242,698)	-	372,808	-	20,986	-	1,335,567
합 계	21,396,410	7,883,802	581,575	372,808	(11,086,722)	20,986	(4,068,698)	15,100,160

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
최대주주	-	씨디에스홀딩스(주)(*1)
관계기업	(주)리켐(2), OncoPep, Inc.(3)(주)다보링크(*4)	(주)리켐(2), OncoPep, Inc.(3)
기타(*7)	(주)제이비제이파트너스(5), (주)더에이치에스인터내셔널(5), 볼레로투자조합(5), (주)케이브엘(5), (주)씨디에스홀딩스(1)(6), 엠코바이오(6), 서림지업(주)(6), (주)더블유파트너스(6), 신안리노베이이션(6)	(주)포도인베스트먼트(5), (주)제이비제이파트너스(5), (주)더에이치에스인터내셔널(5),볼레로투자조합(5), (주)케이브엘(*5), 주요경영진 등

(*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, 당분기 중 최대주주의 변경으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.

(*3) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*4) 당분기 중 (주)다보링크를 관계기업으로 신규취득하였습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 주요경영진이 지배하고 있는 기업을 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*7) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

회사명	이자수익	이자비용
다보링크	197	-
(주)제이비제이파트너스	121,279	-
볼레로투자조합	72,125	-
임직원	29,981	532
합 계	223,582	532

<전분기>

(단위: 천원)

회사명	유형자산 매입	기타비용	이자수익
(주)케이브엘	1,000,000	216,500	-
(주)제이비제이파트너스	-	-	36,542

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 천원)

회사명	자금 대여	자금 회수	교환사채상환	자금 차입	자금 상환
다보링크	150,000	-	-	600,000	600,000
(주)제이비제이파트너스	-	-	7,776,500	-	-
주요경영진 등	948,000	721,700	-	683,000	-
합 계	1,098,000	721,700	7,776,500	1,283,000	600,000

<전분기>

(단위: 천원)

회사명	자금 대여	자금 회수	자금 차입	자금 상환	현금 출자	교환사채발행	기타 거래
(주)테라디펜스(*1)	-	2,000,000	-		-	-	-
(주)리켐	-	-	-		191,800	-	-
(주)제이비제이파트너스	2,700,000	-	-		-	14,776,500	-
(주)케이브엘(*2)	-	-	100,000	100,000	-	-	800,000
주요경영진 등	70,000	20,800	-		-	-	-
합 계	2,770,000	2,020,800	100,000	100,000	191,800	14,776,500	800,000

(*1) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(*2) 전분기 중 종속회사인 (주)신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 40%의 지분을 취득하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위: 천원)

회사명	채 권			채 무
선급금	대여금	미수수익	미지급금	차입금	교환사채
---	---	---	---	---	---	---
다보링크		150,000	197	50,000	-	-
(주)제이비제이파트너스	-	2,700,000	198,607	1,021	-	3,000,000
볼레로투자조합	-	1,606,320	82,423	-	-	-
주요경영진 등	-	891,500	16,861	-	683,000	-
합 계	-	5,347,820	298,088	51,021	683,000	3,000,000

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	채 권		채 무
대여금	미수수익	교환사채
---	---	---	---
(주)제이비제이파트너스	2,700,000	77,328	10,776,500
볼레로 투자조합	1,606,320	10,298	-
주요경영진 등	665,200	-	-
합계	4,971,520	87,626	10,776,500

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	1,199,518	240,667
퇴직급여	59,107	306,213
합 계	1,258,625	546,880

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처
(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 연결회사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사

(7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며,동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	1,150,930	인허가보증 외
정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다

(4) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 4건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 16건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 당분기 중 지분 추가 취득에 따라 (주)다보링크는 관계기업으로 분류되었습니다. 이와 관련하여 당분기 중 장기선급금으로 인식하고 있던 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 관계기업투자주식 및 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(6) 연결회사는 2024년 2월 23일 비앤프유니조합 등 5인에게 다보링크 주식의 양도계약을 체결하였으며, 양도 대상 다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(7) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의 발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

(8) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약에 이해관계자로서 (주)신안리튬이 발행한 신주인수권부사채 30억원을 인수한다는 약정사항이 있으며, 해당 약정은 이행이 완료되었습니다.

(9) 연결회사의 주주 김OO 외 53인은 2024년 6월 28일 부산회생법원에 회생절차 개시를 신청하였습니다. 2024년 8월 23일 부산회생법원은 해당 회생절차 개시신청 및 보전처분신청 및 보전관리 명령 신청에 대해 기각하였습니다.

(10) 연결회사는 주식회사 엔포스페이스와 2024년 6월 7일 재무구조 개선을 목적으로 주식회사 다보링크의 보통주 4,991,847주 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였으나, 엔포스페이스의 계약 미이행으로 인하여 2024년 7월 15일 계약해지 합의서를 체결하였습니다

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

3) 시장위험

① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

② 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

35. 부문정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품
피팅사업부	유압용 관이음쇠
바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크
신재생사업부	태양광발전, 풍력발전
소프트웨어 개발 및 공급	Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform
리튬사업부	리튬화합물

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
매출액	영업이익	매출액	영업이익
---	---	---	---	---
피팅사업부	13,884,313	(6,341,482)	17,577,451	(82,741)
바이오사업부	-	(115,440)	-	-
신재생사업부	-	(221,960)	-	-
기타	-	(465,827)	-	(1,303,336)
합 계	13,884,313	(7,144,709)	17,577,451	(1,386,077)

(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
한국	1,250,914	4,884,106	1,686,874	6,362,558
일본	2,095,413	6,971,681	2,720,204	7,662,285
미국	357,691	1,660,554	1,177,050	3,146,596
유럽	75,768	367,972	98,936	344,220
기타	-	-	10,394	61,792
합 계	3,779,786	13,884,313	5,693,458	17,577,451

(3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기		전분기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
고객A	3,050,909	22.08%	3,375,103	19.20%
고객B	2,565,962	18.57%	2,849,211	16.20%
고객C	1,660,554	12.02%	3,146,596	17.90%

36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시점
제1회 교환사채 조기상환권	-	2,521,701	3,855,749

(2) 당분기와 전분기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기
법인세비용 차감 전 당기순손익	(9,593,029)	(8,344,404)
평가손익	(204,527)	118,583
평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(9,388,502)	(8,462,987)

4. 재무제표 4-1. 재무상태표

재무상태표

제 32 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 31 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

36,598,842,219

37,479,312,246

현금및현금성자산

329,626,668

18,945,211,029

당기손익-공정가치금융자산

1,100,000,000

매출채권

3,275,050,942

4,437,419,996

재고자산

5,956,508,919

5,963,150,391

기타유동채권

6,837,198,932

6,341,972,523

기타유동자산

57,618,919

252,057,576

유동리스채권

271,583,226

당기법인세자산

23,289,180

167,917,505

매각예정자산분류

19,019,548,659

비유동자산

45,066,910,856

56,606,371,496

당기손익-공정가치금융자산

4,965,603,959

11,525,656,715

종속기업및관계기업투자

10,891,372,662

1,038,603,000

투자부동산

7,097,358,075

7,098,352,152

유형자산

20,677,451,022

20,975,937,844

무형자산

103,913,702

113,458,229

기타비유동채권

974,361,436

738,115,358

기타비유동자산

356,850,000

14,807,775,770

비유동리스채권

308,472,428

자산총계

81,665,753,075

94,085,683,742

부채

유동부채

12,561,020,221

16,116,186,237

매입채무

1,305,807,713

1,149,277,113

단기차입금

783,000,000

유동성사채

3,000,000,000

7,413,233,531

파생상품부채

2,521,700,999

기타유동채무

1,435,763,485

933,382,973

기타 유동부채

5,778,697,652

3,548,591,710

유동 리스부채

257,751,371

549,999,911

비유동부채

2,460,802,485

2,657,579,664

순확정급여부채

735,849,509

773,743,949

기타비유동채무

3,000,000

비유동 리스부채

402,666,251

561,548,990

이연법인세부채

1,319,286,725

부채총계

15,021,822,706

18,773,765,901

자본

자본금

9,558,740,400

자본잉여금

96,600,173,918

기타자본

(9,852,147,449)

이익잉여금(결손금)

(29,662,836,500)

(20,994,849,028)

자본총계

66,643,930,369

75,311,917,841

자본과부채총계

81,665,753,075

94,085,683,742

	제 32 기 3분기말	제 31 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

3,779,785,968

13,813,313,279

5,693,457,855

17,577,450,983

매출원가

3,216,562,737

11,341,412,422

4,468,658,623

13,573,723,420

매출총이익

563,223,231

2,471,900,857

1,224,799,232

4,003,727,563

판매비와관리비

2,792,273,855

9,157,270,758

1,729,248,322

4,191,809,606

영업이익(손실)

(2,229,050,624)

(6,685,369,901)

(504,449,090)

(188,082,043)

금융수익

228,870,287

791,889,383

(540,548,234)

9,505,557,834

금융비용

46,990,434

2,765,366,810

7,516,235,162

16,888,168,942

기타수익

80,791,809

555,363,748

1,335,123,588

1,681,385,176

기타비용

987,216

564,448,550

43,266,065

127,155,107

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,967,366,178)

(8,667,932,130)

(7,269,374,963)

(6,016,463,082)

법인세비용(수익)

(112,096)

(12,175)

79,391,086

295,471,265

당기순이익(손실)

(1,967,478,274)

(8,667,944,305)

(7,189,983,877)

(5,720,991,817)

기타포괄손익

(354,264)

300,470,571

(722,015)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(354,264)

300,470,571

(722,015)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(354,264)

300,470,571

(722,015)

총포괄이익(손실)

(1,967,832,538)

(8,667,944,305)

(6,889,513,306)

(5,721,713,832)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(22.0)

(95.0)

(84.0)

(67.0)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(54.0)

(95.0)

(84.0)

(67.0)

| | 제 32 기 3분기 | | 제 31 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

2023.01.01 (기초자본)

8,348,128,000

78,853,809,429

(13,506,144,220)

4,780,089,888

당기순이익(손실)

(5,720,991,817)

확정급여채무재측정요소

722,015

사채의 전환

(956,159,700)

(13,825,677,509)

전환사채 발행

(665,784,919)

7,450,000,000

교환사채 발행

1,378,285,857

유상증자

50,890,500

947,468,655

2023.09.30 (기말자본)

9,355,178,200

94,339,456,531

(13,506,144,220)

(941,623,944)

2024.01.01 (기초자본)

9,558,740,400

96,600,173,918

(9,852,147,449)

(20,994,849,028)

당기순이익(손실)

(8,667,944,305)

확정급여채무재측정요소

43,167

사채의 전환

전환사채 발행

교환사채 발행

유상증자

2024.09.30 (기말자본)

9,558,740,400

96,600,173,918

(9,852,147,449)

66,643,930,369

| | 자본 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 32 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 31 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(2,319,145,837)

(1,851,897,186)

영업에서 창출된 현금흐름

(2,580,480,588)

(1,522,873,493)

이자수취

(121,043,524)

(667,667,239)

이자지급

(4,337,098)

(719,299,081)

법인세환급(납부)

144,628,325

(277,391,851)

투자활동현금흐름

(9,022,071,426)

(6,268,491,910)

투자활동으로 인한 현금유입액

9,139,412,944

9,644,085,306

단기대여금의 감소

21,000,000

3,022,800,000

보증금 감소

1,487,120

139,852,000

장기대여금의 감소

562,700,000

3,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

229,693,140

6,055,913,612

유형자산처분

(16,267,909)

(29,900,000)

정부보조금의 수령

99,999,999

리스채권의 회수

208,619,695

관계기업의 처분

8,308,264,775

84,000,000

투자활동으로부터의 현금유출

18,161,484,370

15,912,577,216

단기대여금의 증가

(183,600,000)

(2,775,000,000)

장기대여금 증가

810,000,000

보증금의 증가

(367,444,000)

(323,332,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(2,457,973,787)

(8,947,698,251)

유형자산의 취득

(265,696,543)

(2,469,206,965)

종속기업의 취득

1,205,540,000

관계기업의 취득

(14,076,770,040)

(191,800,000)

재무활동현금흐름

(7,265,017,268)

7,734,833,139

재무활동으로 인한 현금유입액

1,883,000,000

23,223,859,155

전환사채 발행

7,450,000,000

교환사채의 발행

14,775,500,000

유상증자

998,359,155

단기 차입금 증가

1,883,000,000

재무활동으로인한 현금유출액

(9,148,017,268)

(15,489,026,016)

단기차입금의 상환

(1,100,000,000)

(12,000,000,000)

만기전 전환사채 재매입

3,120,000,000

교환사채의 조기상환

(7,776,500,000)

리스부채의 상환

(271,517,268)

(369,026,016)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(18,606,234,531)

(385,555,957)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(9,349,830)

(345,004,516)

기초현금및현금성자산

18,945,211,029

33,230,330,413

기말현금및현금성자산

329,626,668

32,499,769,940

	제 32 기 3분기	제 31 기 3분기

5. 재무제표 주석


제 32 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 31 기 : 2023년 09월 30일 현재

테라사이언스주식회사

1. 일반사항

테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다.

회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당3분기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다.

당3분기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
(주)씨디에스홀딩스	2,035,622	2.13%
권순백	2,748,129	2.87%
서민혁	11,000	0.01%
기타소액주주	86,302,444	90.29%
자기주식	4,490,209	4.70%
합계	95,587,404	100%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.


-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	30, 60년
구축물	20, 40년
건물부속설비	20, 40년
전기시설	20년
기계장치	10, 20년
시설장치	8, 20년
기타의유형자산	5년
사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법
산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.


-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.


-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 20 년 월 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.24 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	329,627	-	18,945,211	-
매출채권	3,275,051	-	4,437,420	-
파생상품자산	-	-	-	-
기타유동채권	6,837,199	-	6,341,973	-
유동리스채권	-	-	271,583	-
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	4,965,604	4,965,604	11,525,657	11,525,657
기타비유동채권	974,361	-	738,115
비유동리스채권	-	-	308,472
소계	17,481,842	6,065,604	43,668,431	12,625,657
금융부채
매입채무	1,305,808	-	1,149,277	-
단기차입금	783,000	783,000	-	-
유동성장기부채	-	-	-	-
유동성사채	3,000,000	3,000,000	7,413,234	-
파생상품부채	-	-	2,521,701	2,521,701
기타유동채무	1,435,763	-	933,383	-
장기차입금	-	-	-	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000	-
소계	6,527,571	3,783,000	12,020,595	2,521,701

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,065,603	-	100	6,065,603	12,625,656	6,082,348	201,393	6,341,915
합 계	6,065,603	-	100	6,065,603	12,625,656	6,082,348	201,393	6,341,915
금융부채
파생금융부채	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-
합 계	-	-	-	-	2,521,701	-	2,521,701	-

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

구 분		가치평가기법	투입변수
금융자산	전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형,위험조정순현재가치법	해당사항 없음

5. 범주별 금융상품

(1) (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당3분기말	전기말
당기손익 공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산	6,065,604	12,625,657
파생상품자산	-	-
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	329,627	18,945,211
매출채권	3,275,051	4,437,420
기타유동채권	6,837,199	6,341,973
장기금융상품	-
기타비유동채권	974,361	738,115
유동리스채권	-	271,583
비유동리스채권	-	308,472
합계	17,481,842	43,668,431

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당3분기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	1,305,808	1,149,277
단기차입금	783,000	-
유동성장기부채	-
유동성사채	3,000,000	7,413,234
기타유동채무	1,435,763	933,383
장기차입금	-
기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익 공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	-	2,521,701
합 계	6,527,571	12,020,595

(*) 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따라 기한이익이 상실되었습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며 모두 일반사채요소로 인식하였습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당3분기 및 전3분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	122,427	427,427	303,702	886,298
외화환산이익(손실)(*)	(27,019)	(37,046)	67,527	(304,807)
외환차익(차손)	400,170	221,934	165,627	233,497
대손충당금환입(대손상각비)	(5,980)	(15,848)	395	(16,367)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	-	-	1,213,320
당기손익 공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	-	(1,414,967)	(700,434)	(7,004,305)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	334	334		729,909
파상상품평가이익(손실)	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산			-	-
평가이익(손실)
당기손익금융부채
파생상품평가이익(손실)	-	(204,527)	(960,861)	5,399,415
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(4,337)	(536,841)	(115,952)	(1,010,172)
외화환산이익(손실)	9,888	2,514	(9,105)	(13,391)
외환차익(차손)	(313,328)	(311,546)	(250,828)	(223,319)
사채상환이익(손실)	-	(104,534)		(6,054,203)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1)보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
현금	1,013	-
보통예금	13,191	9,751,594
외화예금	315,423	9,193,617
합 계	329,627	18,945,211

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,570,042	-	4,716,563	-
차감: 대손충당금	(294,991)	-	(279,143)	-
매출채권(순액)	3,275,051	-	4,437,420	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

<당3분기말>

(단위: 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	2,684,579	491,303	21,541	16,982	60,645	3,275,050

<전기말>

(단위: 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,490,998	945,601	-	154	666	4,437,419

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당3분기말>

(단위: 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	2,681	772	151	6,130	285,257	294,991

<전기말>

(단위: 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

(4) 당3분기와 전3분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초금액	279,143	263,768
손상차손인식(환입)	15,847	16,367
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	294,991	280,135

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	173,658	(53,710)	119,948	193,525	(58,926)	134,599
제품	4,133,638	(893,411)	3,240,227	4,268,168	(889,809)	3,378,359
재공품	731,976	(30,180)	701,796	669,484	(28,581)	640,903
원재료	1,445,780	(194,861)	1,250,919	1,600,459	(203,080)	1,397,379
부재료	823,827	(199,342)	624,485	595,327	(192,215)	403,112
미착품	19,134	-	19,134	8,798	-	8,798
합 계	7,328,013	(1,371,504)	5,956,509	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,341,412천원 (전3분기: 13,573,723천원) 입니다.

당3분기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 -1,106천원(전3분기 재고자산평가손실환입: -63,550천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

당3분기와 전3분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
기초금액	-	2,521,701	829,632	1,326,537
평가손익	-	-	(829,632)	237,528
발행	-	204,527	-	4,552,822
상환 및 전환	-	(1,117,701)	-	(2,170,340)
소멸손익(*1)	-	(1,608,527)
기말금액	-	-	-	3,946,546

(*) 회사가 발행한 교환사채는 최초 발행시점에 교환사채를 교환권과 일반사채요소 및 조기상환권으로 각각 분리하여 인식하였으나, 2024년 3월 19일 주권거래중지에 따른 계약 해지 조건을 만족하였습니다. 이에 따라 요구불 금융부채로 측정하며, 일반사채요소로 인식하였습니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	1,277,830	-	1,412,586	-
차감: 대손충당금	(975,377)	-	(975,377)	-
미수금(순액)	302,453	-	437,210	-
대여금	8,656,280	460,500	8,401,680	305,200
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,635,360)	-
대여금(순액)	6,020,920	460,500	5,766,320	305,200
미수수익	532,764	-	226,381	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(103,938)	-
미수수익(순액)	428,826	-	122,443	-
보증금	85,000	513,861	16,000	432,915
합 계	6,837,199	974,361	6,341,973	738,115

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초금액	3,714,675	4,927,995
손상차손인식(환입)	-	-
회수	-	(1,213,320)
제각	-	-
기말금액	3,714,675	3,714,675

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급급	2,442,584	-	2,473,154	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-
선급금(순액)	21,860	-	52,430	-
부가세대급금	35,759	-	199,628	-
선급비용	-	9,000		9,000
서화	-	347,850		14,798,776
합 계	57,619	356,850	252,058	14,807,776

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초금액	2,420,724	2,420,724
손상차손인식		-
회수		-
제각		-
기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스채권	-	-	271,583	308,472
차감: 손실충당금	-	-	-	-
합 계	-	-	271,583	308,472

(2) 당3분기 및 전3분기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
금융리스의 매출손익	-	24,476
금융리스순투자금융수익	-	-
합 계	-	24,476

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
1년이내	-	292,359
1년 초과 2년 이내	-	292,359
2년 초과 3년 이내	-	24,363
3년 초과 4년 이내	-	-
4년 초과 5년 이내	-	-
5년초과	-	-
소계	-	609,080
차감: 미실현이자수익	-	(29,025)
리스순투자	-	580,056

당3분기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	1,100,000	2,030,599	1,100,000	8,501,356
전환증권	-	-	-	-
채무증권	-	2,934,904	-	2,822,908
저축성보험	-	100	-	201,393
합계	1,100,000	4,965,603	1,100,000	11,525,657

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	당3분기말		전기말
원 가	장부금액	원 가	장부금액
---	---	---	---	---	---
지분증권	OncoPep. INC*	5,023,000	-	5,023,000	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,030,599	2,300,000	2,419,008
지분증권	바이오엑스	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000
지분증권	다보링크	-	-	5,250,880	6,082,348
전환사채	소켓게이밍	3,100,000	-	3,100,000	-
신주인수권부사채	신안리튬	3,000,000	2,934,904	3,000,000	2,822,908
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	1,000,000	-	1,000,000	-
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	-	-	1,000,000	-
저축성보험	방카보험	240,072	100	228,072	201,393
합 계		15,663,072	6,065,603	20,901,952	12,625,657

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정하고 있습니다.

(*2) 회사는 전기 중 (주)바이오엑스로부터 (주)바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 (주)바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).(*4) 회사는 당3분기 중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당3분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.

3) 당3분기와 전3분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초금액	12,625,657	32,516,276
취득	16,956,750	8,947,698
처분	(229,359)	(7,326,005)
평가	(1,414,967)	(7,004,305)
대체	(21,872,476)	-
기말금액	6,065,604	27,133,664

14. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
종속기업	4,050,000	435,444	4,050,000	846,803
관계기업	54,459,579	10,455,929	25,291,800	191,800
합 계	58,509,579	10,891,373	29,341,800	1,038,603

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당3분기말			전기말
지분율	원 가	장부금액	지분율	원 가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜에이치지엠	피팅사업 외	대한민국	100.00%	550,000		100.00%	550,000	-
소켓게이밍(주)	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	500,000		100.00%	500,000	-
(주)신안리튬	리튬 생산 판매 외	대한민국	75.00%	3,000,000	435,444	75.00%	3,000,000	846,803
합 계				4,050,000	435,444		4,050,000	846,803

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
(주)에이치지엠	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬	(주)에이치지엠	소켓게이밍(주)	(주)신안리튬
---	---	---	---	---	---	---
자산총계	322,927	80,194	5,277,702	316,297	1,155,549	5,755,066
부채총계	176,096	3,230,351	2,548,477	176,063	3,227,866	2,270,145
자본총계	146,830	(3,150,157)	2,729,226	140,234	(2,072,317)	3,484,921
매출액	71,000	-	491,065	483,667	-	-
당기순이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(767,421)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)
총포괄이익(손실)	6,597	(1,077,839)	(755,696)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
OncoPep.INC	의학 및 약학 연구개발	미국	24.6%	25,100,000	-	24.60%	25,100,000	-
(주)리켐 (*2)	리튬관련 제조	대한민국	39.0%	191,800	191,800	39.00%	191,800	191,800
(주)다보링크(*2)	통신장비 제조	대한민국	32.3%	29,167,779	10,264,129
합 계				54,459,579	10,455,929		25,291,800	191,800

(*1) 전기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다.

(*2) 회사는 당3분기중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라, 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이후당3분기말 시점 해당 지분을 일부 매각하였으며 잔여지분 중 일부에 대해 추가 매각예정임에 따라 해당 지분에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(5) 당3분기와 전3분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초금액	1,038,603	-
취득	14,076,770	3,191,800
처분	(6,665,569)	(82,000)
평가	(411,359)	-
대체 (*)	2,852,928	82,000
기말금액	10,891,373	3,191,800

(*1) 당3분기 중 관계기업인 (주)다보링크의 주식을 매각하였습니다.(*2) 당3분기말 시점 (주)다보링크 잔여지분 중 추가 매각예정인 일부 지분을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	7,072,100	-	7,072,100	7,072,100	-	7,072,100
건 물	53,018	(27,760)	25,258	53,018	(26,766)	26,252
합 계	7,125,118	(27,760)	7,097,358	7,125,118	(26,766)	7,098,352

(2) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기			전3분기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,072,100	26,251	7,098,352	7,072,101	27,577	7,099,678
취득	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(994)	(994)	-	(994)	(994)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	7,072,100	25,257	7,097,358	7,072,101	26,583	7,098,684

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
토 지	7,298,498	7,298,498
건 물	42,500	42,500
합 계	7,340,998	7,340,998

보고기간종료일 현재 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	10,523,391	-	-	10,523,391	10,523,391	-	-	10,523,391
건물	5,942,719	(1,380,416)	-	4,562,303	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107
건물부속설비	1,591,879	(1,243,207)	-	348,672	1,591,879	(1,183,822)	-	408,057
구축물	223,356	(131,944)	-	91,412	223,356	(126,084)	-	97,272
기계장치	6,632,534	(2,920,672)	-	3,711,862	6,489,534	(2,595,080)	-	3,894,454
기타유형자산	2,397,658	(1,636,258)	(61,922)	699,478	2,292,454	(1,502,083)	(77,759)	712,612
사용권자산	1,281,581	(541,248)	-	740,333	812,061	(275,016)	-	537,045
건설중인자산	-	-	-	-	100,000	-	-	100,000
합 계	28,593,118	(7,853,745)	(61,922)	20,677,451	27,975,394	(6,921,697)	(77,759)	20,975,938

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당3분기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,523,391	4,703,107	408,057	97,272	3,894,453	712,611	537,045	100,000	20,975,938
취득	-	-	-	-	143,000	122,697	469,520	-	735,217
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(35,341)	-		(35,341)
대체	-	-	-	-		35,000	-	(100,000)	(65,000)
상각	-	(140,805)	(59,385)	(5,860)	(325,592)	(135,488)	(266,232)	-	(933,362)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,523,391	4,562,302	348,672	91,412	3,711,861	699,479	740,333	-	20,677,452

<전3분기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	571,506	350,826	189,541	19,787,847
취득	14,451	397,412	-	-	1,188,300	267,229	619,686	919,679	3,406,758
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(112,043)	(156,335)	-	(268,378)
대체	-	-	-	-	-	-	-	(1,109,220)	(1,109,220)
상각	-	(134,905)	(59,366)	(5,729)	(269,652)	(98,738)	(201,265)	-	(769,656)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,523,391	4,752,563	427,872	99,357	4,003,302	627,954	612,912	-	21,047,351

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
사용권자산
건물	113,215	235,456
차량운반구	627,118	301,589
소 계	740,333	537,045
리스부채
유동	257,751	550,000
비유동	402,666	561,549
소 계	660,417	1,111,549

(2) 당3분기와 전3분기 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
사용권자산 감가상각비
건물	55,382	156,998	49,021	143,416
차량운반구	49,382	109,234	24,379	57,849
소 계	104,764	266,232	73,400	201,265
리스부채 이자비용(금융원가)	16,052	37,714	17,235	45,836
단기리스(관리비)	5,550	17,850	-	9,616
소액리스(매출원가 및 관리비)	5,629	12,938	-	6,319
소 계	27,231	68,502	17,235	61,771

당3분기 중 리스의 총 현금유출은 천원입니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기			전3분기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	235,456	301,589	537,045	142,159	208,667	350,826
회계정책 변경효과				-	-	-
증 가	34,757	434763	469520	388,674	231,011	619,685
감 소	-	-		(165,852)	(110,697)	(276,549)
상 각	(156,998)	(109,234)	(266232)	(143,416)	(57,849)	(201,265)
상각누계액 감소	-	-	-	53,310	66,905	120,215
기말금액	113,215	627,118	740,333	274,875	338,037	612,912

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
특허권	3,118	3,373
회원권	1,500	1,500
상표권	17,167	19,182
소프트웨어	82,129	89,403
합 계	103,914	113,458

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기					전3분기
회원권	상표권	소프트웨어	특허권	합계	회원권	상표권	전용실시권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	1,500	19,182	89,403	3,373	113,458	1,500	21,869	-	4,957	28,326
취 득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
상 각	-	(2,015)	(7,274)	(255)	(9,544)	-	(2,015)	-	(3,508)	(5,523)
대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	90,379	90,379
손 상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	1,500	17,167	82,129	3,118	103,914	1,500	19,854	-	91,828	113,182

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 1,027천원(전3분기 : 139,577천원) 입니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
매출원가	-	-	-	-
판매관리비	3,182	9,545	2,342	5,524
합 계	3,182	9,545	2,342	5,524

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	783,000	-	-	-
장기차입금	-	-	-	-
전환사채	-	-	-	-
교환사채	3,000,000	-	7,413,234	-
합 계	3,783,000	-	7,413,234	-

(2)단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	이자율	당3분기말	전기말
---	---	---	---	---
구매자금대출	김득자	10.50%	213,000	-
구매자금대출	오석균	10.50%	300,000	-
구매자금대출	서주영	10.50%	100,000	-
구매자금대출	서민혁	10.50%	70,000	-
운전자금대출	스위프트인베스트	5.00%	100,000	-
합 계			783,000	-

(3) 교환사채보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	3,000,000	10,776,500
소계				3,000,000	10,776,500
가산 : 상환할증금				-	(3,363,266)
차감 : 할인발행차금				-	-
합계				3,000,000	7,413,234

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회
표면이자율	연0.0%
만기보장수익율	연0.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	-
교환가액(원)	2,400
교환청구기간	2023.08.10 ~ 2026.04.10
교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음
매도청구권	해당없음

전기말 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	861,556	-	480,703	-
미지급비용	519,208	-	397,680	-
임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000
합 계	1,435,763	3,000	933,383	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	5,303,075	-	3,484,853	-
예수금	475,623	-	63,738	-
합 계	5,778,698	-	3,548,591	-

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	856,991	891,693
사외적립자산의 공정가치	(121,141)	(117,949)
합 계	735,850	773,744

(2) 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초	891,693	595,844
당기근무원가	213,046	98,034
이자원가	24,551	21,433
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-
제도에서의 지급액:
- 퇴직금지급액	(272,300)	(442,672)
계열사전입액	-	152,229
기말	856,991	424,868

(3) 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
기초	117,949	140,666
기대수익	3,247	5,060
사용자의 기여금 납부액	-	-
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(55)	(914)
제도에서의 지급액:
- 퇴직금 지급액	-	(27,829)
기타	-	-
기말	121,141	116,983

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
수권주식수(주)	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수(주)	95,587,404	95,587,404
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	9,558,740	9,558,740

(2) 당3분기와 전3분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분	당3분기	전3분기
기초 발행주식수	95,587	83,481
유상증자	-	509
전환사채의 전환	-	9,562
기말 발행주식수	95,587	93,552

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식발행초과금	90,839,970	90,839,970
기타자본잉여금	5,050,798	4,044,885
자기주식처분이익	709,406	709,406
전환권대가	-	-
교환권대가	-	1,005,913
합 계	96,600,174	96,600,174

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
전환사채재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식	(9,844,329)	(9,844,329)
합 계	(9,852,147)	(9,852,147)

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처분이익잉여금(결손금)	(30,027,765)	(21,359,777)
합 계	(29,662,837)	(20,994,849)

24. 수익

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출	3,551,901	12,975,076	5,394,116	16,660,035
상품매출	227,885	838,237	299,343	917,416
용역매출	-	-	-	-
합 계	3,779,786	13,813,313	5,693,459	17,577,451

(2) 수익의 구분당3분기와 전3분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
주요 지리적 시장
국내	1,250,914	4,813,106	1,686,874	6,362,558
해외	2,528,872	9,000,207	4,006,584	11,214,893
소 계	3,779,786	13,813,313	5,693,458	17,577,451
수익인식 시기
한 시점에 이행	3,779,786	13,813,313	5,693,458	17,577,451
기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-
소 계	3,779,786	13,813,313	5,693,458	17,577,451

25. 성격별비용

당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
재고자산의 변동	(5,421)	72,038	(374,417)	(1,298,521)
원재료 및 부재료 매입액	1,647,208	6,621,821	2,890,503	9,486,666
인건비	1,870,977	4,185,321	859,600	2,300,857
감가상각비와 기타상각비	330,264	944,927	268,360	773,261
운반비	10,434	117,470	66,721	152,210
외주가공비	882,365	3,404,817	1,638,309	4,735,951
기타비용	1,273,010	5,152,289	848,831	1,615,109
합 계(*)	6,008,837	20,498,683	6,197,907	17,765,533

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
임원급여	342,918	917,669	229,046	592,427
직원급여	1,180,113	2,163,014	283,376	789,855
잡급	-	15,059	161	462
퇴직급여	35,703	100,831	26,713	59,113
복리후생비	87,405	293,338	139,932	264,615
전력비	22,423	54,924	14,304	36,413
수도광열비	1,695	5,713	1,075	3,916
운반비	4,081	80,220	48,049	114,515
감가상각비	154,329	399,861	106,097	293,484
무형자산상각비	3,182	9,545	2,343	5,524
수선비	55,331	330,031	2,630	10,539
소모품비	9,115	50,594	23,813	39,908
세금과공과	77,032	134,920	72,207	95,457
지급임차료	10,434	126,052	6,986	22,441
보험료	26,851	79,210	14,877	36,642
여비교통비	31,503	140,325	48,783	95,914
통신비	3,297	8,866	3,039	9,283
차량유지비	9,673	47,071	13,862	26,888
교육훈련비	155	527	-	88
도서인쇄비	705	2,065	1,697	3,968
지급수수료	675,033	4,033,878	618,624	1,402,817
대손상각비	5,980	15,848	(395)	16,367
접대비	54,344	143,505	33,841	76,204
광고선전비	-	264	37,217	55,393
견본비	-	-	-	-
경상개발비	972	3,941	971	139,577
합 계	2,792,274	9,157,271	1,729,248	4,191,810

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자수익	132,223	448,915	302,182	910,775
파생상품평가이익	-	-	258,352	7,114,509
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	111,996	(689,328)	427,956
당기손익-공정가치금융자산처분이익	334	334	730,091	730,091
외화환산이익	(36,050)	8,710	49,486	88,730
외환차익	132,363	221,934	21,989	233,497
사채상환이익	-	-	-	-
대손충당금환입	-	-	(1,213,320)	-
합 계	228,870	791,889	(540,548)	9,505,558

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
이자비용	20,389	574,555	133,185	1,056,007
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,526,964	11,105	7,432,261
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	183	183
당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	-	-	-
외화환산손실	(18,920)	43,241	(8,845)	407,102
외환차손	45,521	311,546	107,190	223,319
기타의대손상각비	-	-	-	-
파생상품평가손실	-	204,527	1,219,214	1,715,094
사채상환손실	-	104,534	6,054,203	6,054,203
합 계	46,990	2,765,367	7,516,235	16,888,169

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
유형자산처분이익	-	-	-	827
수입임대료	29,998	108,602	29,980	79,058
종속기업투자주식처분이익	-	-	-	-
관계기업투자주식처분이익	-	284,536	-	84,000
리스해지이익	-	-	-	6,621
대손충당금환입	-	-	1,213,320	1,213,320
보상및배상금수익	-	-	-	-
잡이익	50,794	162,226	91,824	297,559
합 계	80,792	555,364	1,335,124	1,681,385

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
기타의대손상각비	-	-	-	-
재고자산감모손실	-	-	37,328	37,328
재고자산폐기손실	-	-	-	-
유형자산처분손실	-	20,161	-	82,970
투자부동산운영비	-	-	-	-
리스해지손실	-	130,707
외화환산손실			-	-
외환차손	-		-	-
종속기업및관계기업투자손상차손	-	411,359	-	-
지분법손실			-	-
유형자산손상차손			-	-
무형자산손상차손			-	-
잡손실	987	2,222	5,938	6,857
합 계	987	564,449	43,266	127,155

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당이익(손실)

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,967,478,274)	(8,667,944,305)	(7,189,983,877)	(5,720,991,817)
가중평균유통보통주식수	91,097,195	91,097,195	86,099,408	85,178,879
기본주당순이익(손실)	(22)	(95)	(84)	(67)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산

<당3분기>

(단위: 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수
전기이월	2024-01-01	95,587,404	274	26,190,948,696
자기주식	2024-01-01	(4,490,209)	274	(1,230,317,266)
합 계		91,097,195		24,960,631,430
해당회계연도 일수				274
가중평균유통보통주식수				91,097,195

<전3분기>

(단위: 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수
전기이월	2023-01-01	83,481,280	273	22,790,389,440
전환권 행사	2023-01-03	110,864	271	30,044,144
전환권 행사	2023-01-03	819,110	271	221,978,810
전환권 행사	2023-01-04	204,778	270	55,290,060
전환권 행사	2023-01-10	1,715,970	264	453,016,080
전환권 행사	2023-01-11	554,323	263	145,786,949
전환권 행사	2023-01-17	1,023,890	257	263,139,730
전환권 행사	2023-01-19	1,808,873	255	461,262,615
유상증자	2023-01-26	508,905	248	126,208,440
전환권 행사	2023-02-06	1,385,807	237	328,436,259
전환권 행사	2023-08-09	322,997	53	17,118,841
전환권 행사	2023-09-05	1,614,985	26	41,989,610
자기주식	2023-01-01	(6,156,875)	273	(1,680,826,875)
합 계		87,394,907		23,253,834,103
해당회계연도 일수				273
가중평균유통보통주식수				85,178,879

(2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
보통주 당기순이익	(4,959,513,671)	(8,667,944,305)	(7,189,983,877)	(5,720,991,817)
가산 : 전환사채 관련비용(수익)
희석주 당기순이익	(4,959,513,671)	(8,667,944,305)	(7,189,983,877)	(5,720,991,817)
가중평균유통보통주식수	91,097,195	91,097,195	86,099,408	85,178,879
가산 : 희석성잠재적보통주식수
조정된 가중평균주식수	91,097,195	91,097,195	86,099,408	85,178,879
희석주당이익(손실)	(54)	(95)	(84)	(67)

당3분기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당3분기	전3분기
당기순이익(손실)	(8,667,944)	(5,720,992)
당기순이익에 대한 조정
퇴직급여	234,350	114,407
이자비용	574,555	1,056,008
대손상각비	15,848	16,367
기타의대손상각비	-	-
대손충당금환입	-	(1,213,320)
재고자산폐기손실	-	-
재고자산평가손실(환입)	(1,106)	-
경상연구개발비	2,915
감가상각비	931,441	770,650
무형자산상각비	9,545	5,524
유형자산처분손실	20,161	82,970
유형자산처분이익	-	(827)
파생상품평가손실	204,527	1,715,094
파생상품평가이익	-	(7,114,509)
매각예정자산처분이익	-	-
유형자산손상차손	-	-
무형자산손상차손	-	-
연차충당부채	-	-
외화환산손실	43,241	407,102
종속기업및관계기업투자손상차손	411,359	-
종속기업및관계기업투자처분이익	(284,536)	(84,000)
지분법손실	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,526,964	7,432,261
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(111,996)	(427,956)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(334)	(730,091)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	183
법인세비용(수익)	12	(295,471)
외화환산이익	(8,710)	(88,730)
사채상환이익	-	-
사채상환손실	104,534	6,054,203
리스해지이익	-	(6,621)
리스해지손실	130,707
수선비	65,000
잡손실	-	-
잡이익	(1,087)	-
이자수익	(448,915)	(910,774)
영업활동자산및부채의증감	-	-
매출채권의 감소(증가)	1,118,778	(795,454)
미수금의 감소(증가)	134,803	13,731
선급금의 감소(증가)	(17,280)	(78,397)
선급비용의 감소(증가)	163,869	(210,119)
부가세대급금의 감소(증가)	-	-
재고자산의 감소(증가)	7,748	(1,331,908)
기타보증금의 감소(증가)	-	-
매입채무의 증가(감소)	159,757	163,764
미지급금의 증가(감소)	380,140	(31,395)
미지급비용의 증가(감소)	(1,119)	333,651
선수금의 증가(감소)	460,062	73,100
계약부채의 증가(감소)	-	-
예수금의 증가(감소)	411,884	6,688
사외적립자산의 감소(증가)	-	27,829
리스부채의 증가(감소)	-	-
이연법인세부채의 감소	-	(313,167)
퇴직금의 지급	(149,653)	(442,672)
합계	(2,580,481)	(1,522,873)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체	21,872,476	-
장기선급금의 공정가치금융자산 대체	14,498,776	-
건설중인자산의 본계정 대체	35,000	1,289,221
단기대여금의 종속기업 대체	-	-
미수금의 자기주식 대체	-	-
사용권자산의 증감	469,520	619,685
장기차입금의 유동성 대체	-	-
리스부채의 유동성 대체	49,725	228,279
전환사채의 전환	-	12,407,896
전환사채의 상환 및 재매각	-	-
교환사채의 교환	-	-
교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가	-	-
신주인수권의 행사(종속기업의 취득)	-	-
매출채권과 대손충당금 상계	-	-
당기손익공정가치자산과 지분법	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실	-	-
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	(597,476)
전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	-
전대리스채권의 증가	-	-
관계기업의 매각예정자산 대체	19,019,549

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당3분기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름					기말금액
상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	783,000	-	-	-	-	-	783,000
교환사채	7,413,234	(7,776,500)	532,504	2,830,762	-	-	-	3,000,000
리스부채(유동)	1,111,549	(271,517)	37,714	(217,328)	-	-	-	660,418
합계	8,524,782	(7,265,017)	570,218	2,613,434	-	-	-	4,443,418

<전3분기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름					기말금액
상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-	-	-	-
유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-	-
전환사채	8,211,939	4,350,000	451,819	-	(13,315,627)	-	(6,253,427)	(6,825,298)
교환사채	-	14,775,500	207,331	-	-	-	(5,599,473)	9,383,358
리스부채(유동)	1,182,054	(369,026)	-	725,896	-	32,931	-	1,571,855
장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	21,393,992	6,756,474	659,150	725,896	(13,315,627)	32,931	(12,122,901)	4,129,915

32. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말
최대주주	-	씨디에스홀딩스(주) (*1)
종속기업	에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬(*2)	에이치지엠(주), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬(*2)
관계기업	(주)리켐(2), OncoPep, Inc.(3)(주)다보링크(*4)	(주)리켐(2), OncoPep, Inc.(3)
기타	(주)제이비제이파트너스(5),(주)더에이치에스인터내셔널(5),볼레로투자조합(5),(주)케이브엘(5),(주)씨디에스홀딩스(1)(6), 엠코바이오(6), 서림지업(주)(6), (주)더블유파트너스(6), 신안리노베이이션(6)	(주)포도인베스트먼트(5),(주)제이비제이파트너스(5),(주)더에이치에스인터내셔널(5), 볼레로투자조합(5), (주)케이브엘(*5), 주요경영진 등
주요경영진	지서현, 서민혁, 최경석, 손운수, 황봉하, 이재성, 이규, 허기범, 한규정	지서현, 서민혁, 최경석, 손운수, 최진섭, 황봉하, 김기태, 이재성

(*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었으며, 당3분기 중 최대주주의 변경으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)신안리튬을 종속기업으로, (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.

(*4) 당3분기 중 (주)다보링크를 관계기업으로 신규취득하였습니다.(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*6) 주요경영진이 지배하고 있는 기업을 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*7) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 주요 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

<당3분기>

(단위: 천원)

구분	거래처	매출	매입	외주가공비	지급수수료	임대료수익	이자수익	이자비용
종속기업	에이치지엠㈜	-	-	-	-	-	-
소켓게이밍㈜	-	-	-	150	-	-
(주)신안리튬	-	-	-	-	34,000	45,911
기타특수관계자	(주)제이비제이파트너스	-	-	-	-	-	121,279
볼레로투자조합	-	-	-	-	-	72,125
관계기업	다보링크	-	-	-	-	-	197
임직원	임직원	-	-	-	-	-	28,758	532
합 계		-	-		150	34,000	268,270	532

<전3분기>

(단위: 천원)

구분	거래처	매출	매입	외주가공비	지급수수료	임대료수익	이자수익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
종속기업	에스더블유티㈜	-	-	215,661	274,955	7,000	18,699	-	-
소켓게이밍㈜	-	-	-	-	300	-	-	159,202
(주)신안리튬	-	-	-	-	24,000	16,000	-	-
관계기업	(주)테라디펜스 (*1)	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)리켐	-	-	-	-	-	-	-	-
기타	OncoPep INC.	-	-	-	-	-	-	-	7,261,533
(주)제이비제이파트너스	-	-	-	-	-	36,542	-	-
합계		-	-	215,661	274,955	31,300	71,241	-	7,420,735

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	회사명	당3분기					전3분기
자금 대여	자금 회수	교환사채조기상환	차입	상환	자금 대여	자금 회수	전환사채회수	현금 출자	신주인수권부사채인수
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타	블루밍홀딩스(주)	-	-	-			-	-	-	-	-
(주)씨디에스홀딩스	-	-	-			-	-	-	-	-
종속기업	에스더블유티(주)	-	-	-			-	1,000,000	-	-	-
(주)테라테크노스 (*1)	-	-	-			-	-	-	-	-
소켓게이밍(주)	-	-	-			-	-	4,500,000	-	-
(주)신안리튬	-	-	-			-	-	-	3,000,000	3,000,000
관계기업	(주)테라디펜스 (*2)	-	-	-			-	2,000,000	-	-	-
(주)리켐	-	-	-			-	-	-	191,800	-
다보링크	150,000	-	-	600,000	600,000	-
기타	(주)제이비제이파트너스	-	-	7,776,500			2,700,000	-	-	-	-
주요경영진 등	948,000	721,700	-	683,000		70,000	20,800	-	-	-
합계		1,098,000	721,700	7,776,500	1,283,000	600,000	2,770,000	3,020,800	4,500,000	3,191,800	3,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당3분기말>

(단위: 천원)

회사명	채권						채무
매출채권	미수금	선급금	대여금	미수수익	신주인수권부사채	매입채무	미지급금	임대보증금	교환사채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
에이치지엠㈜	17,239	158,563	-	-	-	-	-	50,000	-
(주)신안리튬	-	11,000	-	-	33,608	2,934,904		1,021	-
소켓게이밍	-	1,892			-		-	-	-	-
다보링크	-	-	-	150,000	197		-	-	-	-
(주)제이비제이파트너스	-	-	-	2,700,000	198,607	-	-	-	-	3,000,000
볼레로투자조합	-	-	-	1,606,320	82,423	-	-		-	-
주요경영진	-	-	-	891,500	16,861	-	-	-	683,000	-
합 계	17,239	171,454		5,347,820	331,695	2,934,904		51,021	683,000	3,000,000

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	회사명	채권					채무
매출채권	미수금	대여금(*)	신주인수권부사채	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금	교환사채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	에스더블유티(주)	17,239	158,563	-	-	-	-	-	50,000	-
(주)신안리튬	-	-	-	3,000,000	18,418	-	-	1,021	-
기타	(주)제이비제이파트너스	-	-	2,700,000	-	77,328	-	-	-	10,776,500
볼레로투자조합	-	-	1,606,320	-	10,298	-	-	-	-
기타	주요경영진 등	-	-	665,200	-	-	-	-	-	-
합계		17,239	158,563	4,971,520	3,000,000	106,044	-	-	51,021	10,776,500

(5) 당3분기와 전3분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
단기급여	983,471	240,666
퇴직급여	59,107	306,213
합 계	1,042,578	546,879

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처
(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사
(주)신안리튬	3,000,000	(주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채 30억원에 대해(주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여(주)신안리튬으로부터 담보로 제공받음	회사

(7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다(주석36).

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보내역은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	1,148,129	지급이행보증 등
정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 4 (Han)(4->3)건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 16건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.(5) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 당3분기 중 지분 추가 취득에 따라 (주)다보링크는 관계기업으로 분류되었습니다. 이와 관련하여 당3분기 중 장기선급금으로 인식하고 있던 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 관계기업투자주식 및 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(6) 회사는 2024년 2월 23일 비앤프유니조합 등 5인에게 (주)다보링크 주식의 양도계약을 체결하였으며, 양도 대상인 (주)다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(7) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

(8) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)신안리튬과 (주)케이브엘간 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약에 이해관계자로서 (주)신안리튬이 발행한 신주인수권부사채 30억원을 인수한다는 약정사항이 있으며, 해당 약정은 이행이 완료되었습니다.(9) 회사의 주주 김OO 외 53인은 2024년 6월 28일 부산회생법원에 회생절차 개시를신청하였습니다. 2024년 8월 23일 부산회생법원은 해당 회생절차 개시신청 및 보전처분신청 및 보전관리 명령 신청에 대해 기각하였습니다.

(10) 회사는 (주)엔포스페이스와 2024년 6월 7일 재무구조 개선을 목적으로 주식회사 (주)다보링크의 보통주 4,991,847주 및 경영권을 양도하는 계약을 체결하였으나, 엔포스페이스의 계약 미이행으로 인하여 2024년 7월 15일 계약해지 합의서를 체결하였습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

3) 시장위험① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율변동과는 무관하게 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

35. 부문정보

회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화
피팅사업부	유압용 관이음쇠
바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크
신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
매출액	영업이익	매출액	영업이익
---	---	---	---	---
피팅사업부	13,813,313	(6,347,970)	17,577,451	(188,082)
바이오사업부	-	(115,440)	-	-
신재생사업부	-	(221,960)	-	-
합 계	13,813,313	(6,685,370)	17,577,451	(188,082)

(2) 당3분기와 전3분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당3분기		전3분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
한국	1,250,914	4,813,106	1,686,874	6,362,558
일본	2,095,413	6,971,681	2,720,204	7,662,285
미국	357,691	1,660,554	1,177,050	3,146,596
유럽	75,768	367,972	98,936	344,220
기타	-	-	10,394	61,792
합 계	3,779,786	13,813,313	5,693,458	17,577,451

(3) 주요 고객에 대한 정보

회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전3분기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
고객A	3,050,909	22.09%	3,375,103	19.20%
고객B	2,565,962	18.58%	2,849,211	16.21%
고객C	1,660,554	12.02%	3,146,596	17.90%

36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	취득시점
제1회 교환사채 조기상환권	-	2,521,701	3,855,749

(2) 당3분기와 전3분기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기
법인세비용 차감 전 당기순손익	(8,667,932)	(6,016,463)
평가손익	(204,527)	146,731
평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(8,463,405)	(6,163,194)

37. 보고기간 후 사건

없음.

6. 배당에 관한 사항

당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제53조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제54조(분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

a. 직전결산기의 자본의 액

b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금

e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다

1. 주요배당지표

100100100-9,592-3,947-25,670-8,668-3,708-23,585-103-43-292-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
32기 3분기	31기	30기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

2. 과거 배당 이력


	(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
---	---	---	---

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

2023.01.03전환권행사보통주110,8641001,8042023.01.03전환권행사보통주819,1101001,4652023.01.04전환권행사보통주204,7781001,4652023.01.10전환권행사보통주1,715,9701001,4652023.01.11전환권행사보통주554,3231001,8042023.01.17전환권행사보통주1,023,8901001,4652023.01.19전환권행사보통주1,808,8731001,4652023.01.26유상증자(제3자배정)보통주508,9051001,9652023.02.06전환권행사보통주1,385,8071001,8042023.08.09전환권행사보통주322,9971001,5482023.09.05전환권행사보통주1,614,9851001,5482023.10.20유상증자(제3자배정)보통주2,035,6221002,179

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제15회차 CB전환 |
| 제14회차 CB전환 |
| 제14회차 CB전환 |
| 제14회차 CB전환 |
| 제15회차 CB전환 |
| 제14회차 CB전환 |
| 제14회차 CB전환 |
| 소액증자 |
| 제15회차 CB전환 |
| 제16회차 CB전환 |
| 제16회차 CB전환 |
| - |

2. 미상환 전환사채 발행현황

- 해당사항 없음

3. 미상환 신주인수권부사채 발행현황- 해당사항 없음4. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

5. 채무증권 발행실적

2024년 09월 30일(단위 : 백만원, %)


(기준일 :	)

테라사이언스(주)회사채사모2013.06.205,0000-2018.06.20상환-테라사이언스(주)회사채사모2016.06.284,0000-2018.06.28상환-테라사이언스(주)회사채사모2017.03.201,5005-2020.03.20상환-테라사이언스(주)회사채사모2017.03.201,0005-2020.03.20상환-테라사이언스(주)회사채사모2017.05.261,0003-2020.05.26상환-테라사이언스(주)회사채사모2017.10.302,3503-2020.10.30상환-테라사이언스(주)회사채사모2018.05.021,5503-2021.05.02상환-테라사이언스(주)회사채사모2019.03.044,5002-2022.03.04상환-테라사이언스(주)회사채사모2019.12.105,0003-2022.12.10상환-테라사이언스(주)회사채사모2020.05.255,5003-2023.05.25상환-테라사이언스(주)회사채사모2020.07.224,1000-2023.07.22상환-테라사이언스(주)회사채사모2021.01.0810,0002-2024.01.08상환-테라사이언스(주)회사채사모2021.04.2618,0000-2024.04.26상환-테라사이언스(주)회사채사모2022.08.086,0002-2025.08.08상환-69,500----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

6. 기업어음증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7. 단기사채 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

8. 회사채 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

---------3,000-------3,000------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

* 당사 발행 제1회차 교환사채 발행총액 6,000백만원 중 3,000백만원은 당분기중에 상환완료되었습니다.9. 신종자본증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

10. 조건부자본증권 미상환 잔액

2024년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금의 사용내역

2024년 09월 30일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

유상증자182018.06.08운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661999,998운영자금- 차입금상환: 988,337- 발행제비용: 11,661999,998-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2. 사모자금의 사용내역

2024년 09월 30일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

전환사채102019.03.04운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,0004,500,000운영자금 : 1,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,500,0004,500,000-유상증자202019.03.05타법인 증권등 취득자금 : 2,500,0002,500,000타법인 증권등 취득자금 : 2,500,0002,500,000-유상증자212019.04.12운영자금 : 589,993589,993운영자금 : 589,993589,993-유상증자222019.05.03운영자금 : 589,997589,997운영자금 : 589,997589,997-전환사채112019.12.10운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,0005,000,000운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 2,000,0005,000,000-전환사채122020.05.25운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,0005,500,000운영자금 : 2,500,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,0005,500,000-전환사채132020.07.22운영자금 : 1,100,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,0004,100,000타법인증권등 취득자금 : 4,100,0004,100,000-전환사채142021.01.08타법인 증권등 취득자금 : 10,000,00010,000,000타법인증권등 취득자금 : 10,000,00010,000,000-유상증자282021.01.22운영자금 : 6,000,000타법인 증권등 취득자금 : 8,000,00014,000,000타법인증권등 취득자금 : 14,000,00014,000,000-전환사채152021.04.26타법인 증권등 취득자금 : 18,000,00018,000,000타법인증권등 취득자금 : 18,000,00018,000,000-전환사채162022.08.08운영자금 : 3,000,000타법인 증권등 취득자금 : 3,000,0006,000,000운용자금: 3,000,000타법인증권등 취득자금 : 3,000,0006,000,000-유상증자232023.01.20운영자금: 1,000,0001,000,000운영자금: 1,000,0001,000,000-교환사채12023.05.10운영자금 : 2,276,000차입금 상환 : 12,500,00014,776,500운영자금 : 2,276,000차입금 상환 : 12,500,00014,776,500-유상증자242023.10.20기타자금 : 3,999,9973,999,997기타자금 : 3,999,9973,999,997-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

3. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)


구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률
제32기 3분기	매출채권	3,552,804	294,992	8.30%
미수금	1,195,057	978,311	81.86%
선급금	2,442,584	2,420,724	99.11%
대여금	9,396,780	2,635,360	28.05%
미수수익	508,404	103,938	20.44%
합 계	17,095,630	6,433,325	37.63%
제31기	매출채권	4,699,325	279,144	5.94%
미수금	1,337,432	978,568	73.17%
선급금	2,487,154	2,420,724	97.33%
대여금	8,866,880	2,635,102	29.72%
미수수익	208,850	103,938	49.77%
합 계	17,599,641	6,417,477	36.46%
제30기	매출채권	4,751,904	263,768	5.55%
미수금	1,391,492	975,377	70.10%
선급금	2,487,850	2,420,724	97.30%
대여금	4,684,260	2,812,280	60.04%
미수수익	163,286	118,732	72.71%
합 계	13,478,793	6,590,882	48.90%

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)


구 분	32기 3분기	제31기	제30기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,417,477	6,590,882	6,472,298
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	15,848	(173,405)	118,584
4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,433,325	6,417,477	6,590,882

(3) 31기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)


경과기간		6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계
금액	일반	3,162,096	44,805	232,304	113,599	3,552,804
특수관계자	-	-	-	-	-
계	3,162,096	44,805	232,304	113,599	3,552,804
구성비율		89.00%	1.26%	6.54%	3.20%	100.00%

(4) 매출채권 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.- 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

2. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)


사업부문	계정과목	32기 3분기	31기	30기
Fitting/유압	상품	119,947	134,599	170,561
제품	3,240,227	3,378,359	2,694,392
재공품	701,796	640,903	512,578
원재료	1,250,919	1,397,397	1,400,243
부재료	624,485	403,112	446,681
미착품	19,134	8,798	-
바이오	상품	-	-	-
신재생	상품	-	-	-
원재료	-	-	-
이차전지용 음극제	제품	-	-	-
재공품	-	-	-
원재료	-	-	-
미착품	-	-	-
합계		5,956,508	5,963,150	5,224,455
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		7.29	6.33%	6.2%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		1.9회	3.2회	4.4회

(2) 재고자산의 실사내역(제 32기 3분기) 가. 실사일자: 2024년 9월 30일 회사는 2024사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 09월말 장부상 재고에 2024년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다.

4. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없음

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제32기 반기대주회계법인의견거절

의견거절의 근거

(1) 기초연결재무상태표에 대한 감사범위의 제한

회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인은 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 투자 및 대여 등의 자금거래에 대한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, 특수관계자 범위 및 거래내역에 대한 완전성과 정확성, 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점으로 인한 부외부채의 존재가능성 및 우발상황에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였음을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 회사의2024년 1월 1일자 연결재무상태표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무상태표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무상태표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 6월 30일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 연결재무성과와 6개월 보고기간의 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(2) 주요 검토절차의 제약본인은 회사의 투자 및 대여 등의 자금거래에 대한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, 특수관계자 범위 및 거래내역에 대한 완전성과 정확성, 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점으로 인한 부외부채의 존재가능성 및 우발상황 등에 대한 충분하고 적합한 검토증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 본인은 회사의 반기연결재무제표에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항 비교표시된 2023년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기연결포괄손익계산서, 6개월 보고기간의 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2023년 8월 14일자 연결검토보고서에는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 무형자산에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였음을 이유로 한정의견이 표명되었습니다.또한, 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2024년 4월 8일의 감사보고서에서 감사범위의 제한을 사유로 감사의견을 표명하지 않았습니다. 비교표시목적으로 첨부한2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

-제31기 전기삼정회계법인의견거절

의견거절근거 (1) 우리는 연결회사의 투자 및 대여 등의 자금거래에 대하여 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.(2) 우리는 연결회사가 제시한 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 범위 및 거래내역에 대하여 그 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.(3) 우리는 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점을 발견하였습니다. 우리는이러한 내부통제 상의 미비점으로 인하여 부외부채의 존재가능성 및 우발상황과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 이용자는 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기손익-공정가치금융자산 및 무형자산이 각각 23,327백만원 및 1,390백만원만큼 과대계상되어 있으며, 당기순이익 및 총포괄이익이 각각 23,595백만원 및 22,261백만원만큼 과대계상되어 있습니다. 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 기타사항 (1) 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.(2) 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 (주)씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해연결회사의 주권거래가 정지되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

-제30기 전전기대성삼경회계법인적정--

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제32기 반기대주회계법인재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)356,000,000---제31기삼정회계법인재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)180,000,0001,250700,000,0004,875제30기대성삼경회계법인재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)180,000,0001,25090,000,0001,351

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제32기----------제31기----------제30기----------

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12023년 08월 14일감사,업무수행이사서면반기검토 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보"해당사항 없음"

2. 내부통제에 관한 사항

[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견]


사업년도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제31기	삼정회계법인	내부회계관리제도에 대한 부적정의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 테라사이언스 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12 월 31 일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.우리는 또한 회사의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 회사의 재무제표에 대하여 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서, 우리는 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 의견을 표명하지 않습니다. 내부회계관리제도 부적정의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견, 수정되지 못할 가능성이 낮지 않은경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되었습니다.1) 회사의 특수관계자 범위 및 거래내역에 대하여 그 완전성과 정확성을 검토하는 내부통제 절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되지 않았습니다. 회사의 이러한 미비점은 회사의 특수관계자 주석공시가 적절히 공시되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.2) 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식 등의 투자거래와 관련하여 거래의 타당성을 검토하는 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되지 않았습니다. 회사의 이러한 미비점은 회사의 손상차손 등 손익계산서 계정과 종속기업투자주식 등 재무상태표 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.3) 회사의 법인인감 사용과 관련하여 그 완전성과 정확성을 검토하는 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되지 않았습니다. 회사의 이러한 미비점은 회사의 부채가 완전성 있게 기록되지 않거나 우발상황이 적절히 공시되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.4) 회사의 재무제표에 대한 감사 절차 수행 과정에서, 우리는 유의적인 왜곡표시를 다수 발견하여 재무제표에 수정반영 하였습니다. 이는 회사의 내부회계관리제도가 회사의 재무제표에 포함된 오류를 적절하게 식별하고 수정할 수 있도록 효과적으로 설계되고 운영되지 않았음을 의미합니다. 회사의 이러한 미비점은 회사의 재무제표에 포함된 오류가 적절하게 식별되고 수정되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.	내부회계관리제도에 대한 부적정의견
제30기	대성삼경회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음
제29기	대성삼경회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다

2. 감사제도에 관한 사항

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다

3. 주주총회 등에 관한 사항

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

권순백본인보통주2,748,1292.872,748,1292.87주)보통주2,748,1292.872,748,1292.87-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

주) 당사의 기존 최대주주였던 (주)씨디에스홀딩스는 2024년 3월 19일 보유중인 담보제공 주식의 반대매매로 인하여 보유지분이 감소하였습니다. 때문에 2024년 6월 30일 주주명부를 기준으로 2,748,129주(2.87%)를 보유한 권순백이 현재 개인 최대주주입니다.

2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

- 해당사항 없음

3. 최대주주 변동내역

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

2023년 04월 27일(주)씨디에스홀딩스10,633,40311.61주식 양수도 계약에 따른 최대주주 변경-2024년 07월 19일권순백2,748,1292.87(주)씨디에스홀딩스의 담보권 실행으로 인한 변경-

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고

- 최대주주 변동일은 당사가 수령한 주주명부 수령일 기준으로 작성하였습니다.

5. 주식 소유현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

--------

구분	주주명	소유주식수
5% 이상 주주	-
-
우리사주조합		-

6. 소액주주현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

35,72635,73099.9986,313,44495,587,40490.30-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

7. 주가 및 주식거래실적

(단위 : 원, 주)


구분		2024/01	2024/02	2024/03	2024/04	2024/05	2024/06	2024/07	2024/08	2024/09
보통주	최고	1,425	1,496	1,006	-	-	-	-	-	-
최저	917	792	654	-	-	-	-	-	-
월거래량		1,443,838	8,531,902	5,380,108	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 2024년 3월 19일 매매거래정지 사유가 발생됨에 따라 상기 2024년 4월부터 9월까지 주가 및 주식거래실적을 기재하지 않았습니다.

8. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황- 해당사항 없음

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다

2. 임원의 보수 등

※ 기업공시서식 작성기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2024년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

테라사이언스(주)-33

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

(1) 기업집단에 소속된 회사(공시서류작성기준일 현재)


(기준일 :	2024.09.30	)	(단위 : 주, %)


회사명	사업자등록번호	상장여부	주식수	지분율	주요사업	비고
㈜에이치지엠	868-87-00713	비상장	110,000	100%	단조품 및 유압용관이음쇠제조 및 판매	종속회사
소켓게이밍(주)	383-81-01863	비상장	5,000,000	100%	응용소프트웨어 개발 및 서비스	종속회사
(주)신안리튬	868-81-02849	비상장	400,000	75%	니켈,리튬,게르마늄 생산 및 판매	종속회사

주) 상기 계열회사는 독점규제및공정거래에관한 법률에 의한 상호출자제한, 출자총액 제한, 채무보증제한의 대상이 되지 않습니다.주) 에스더블유티(주)는 (주)에이치지엠으로 상호가 바뀌었습니다.

(2) 개통도


출자회사＼피출자회사	지분율
테라사이언스(주)＼(주)에이치지엠	100%
테라사이언스(주)＼소켓게이밍(주)	100%
테라사이언스(주)＼신안리튬(주)	75%

(3) 계열회사간의 출자현황(중요한 해외법인 포함)- 해당사항 없음(4) 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사- 해당사항 없음(5) 회사와 국내계열회사간 임원 겸직 현황


당사임원		겸임ㆍ겸직회사
성명	직위	회 사 명	직책	상근여부
황봉하	사장	(주)에이치지엠	대표이사	상근
손운수	감사	신안리튬(주)	감사	상근
신경섭	이사	(주)다보링크	감사	비상근
신경섭	이사	신안리튬(주)	대표이사	상근

2. 타법인출자 현황(요약)

2024년 09월 30일(단위 : 원)


(기준일 :	)

1126,92923,201-29,718-11192--192-222,5181,001-7993,1311459,63924,202-79933,041

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와 영업거래 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 영업거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하거나, 동 금액이상의 1년 이상의 장기공급(매입)계약을 체결한 내역은 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 대주주를 제외한 5%이상의 주식을 소유한 주주나 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대로 거래를 한 내역은 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

1. 상장폐지 사유 발생의 건 당사는 2024년 3월 19일 관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상정적격성 실질심사 사유가 발생되었음을 말씀드린바 있습니다. 또한 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절로 상장폐지사유가 발생('24.04.08)한 바 있으며, 당사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출('24.04.29) 하였습니다. 이후 거래소로부터 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(~'25.04.10)까지 개선기간을 부여받았으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출해 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회 개최 및 당해 주권의 상장폐지 여부가 심의·의결될 예정입니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 중요한 소송사건 등- 연결재무제표 주석사항 참고 바랍니다.(2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황


(기준일 : )	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

(3) 채무보증 현황- 해당사항 없음(4) 채무인수약정 현황- 해당사항 없음(5) 신용보강 제공 현황- 해당사항 없음(6) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중

- 해당사항 없음

(7) 그 밖의 우발채무1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 없습니다.2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)


제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	1,148,130	인허가보증 외

3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

1. 제재현황

제재 조치일	제재 기관	조치 대상자	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한이행 현황	재발 방지를 위한 대책
2023.11.14	한국거래소	테라사이언스(주)	불성실공시법인 지정및 벌점부과	유상증자 발행금액100분의 20이상 변경	코스닥시장 공시규정제29조, 제32조	벌점부과 5.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.
2024.08.28	한국거래소	테라사이언스(주)	불성실공시법인 지정및 벌점부과	타법인 주식 및 출자증권 양도결정 철회	코스닥시장 공시규정제29조, 제32조	벌점부과 5.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 보호예수 현황 (회계팀)


(기준일 :	2024년 09월 30일	)	(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	2,035,622	2023년 11월 20일	2023년 11월 21일	1년	제3자배정 유상증자	95,587,404

5. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1

중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) ㈜에이치지엠2017.04.21경상남도 창원시 성산구창원대로1144번길 78(성주동)단조품 및 유압용관이음쇠제조 및 판매323기업 의결권의 과반수 소유X소켓게이밍(주)2020.06.22서울특별시 송파구 석촌호수로 222, 5층(석촌동, 제이타워)응용소프트웨어 개발및 서비스 공급업80기업 의결권의 과반수 소유X(주)신안리튬2023.05.31서울특별시 강남구 언주로 134길 4, 6층(논현동, 아이비타워)니켈,리튬,게르마늄 생산 및 판매5,278반수 및 잠재적의결권X

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2024년 09월 30일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

-----3㈜에이치지엠194211-0270603소켓게이밍(주)110111-7528940(주)신안리튬110111-865118

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2024년 09월 30일(단위 : 백만원, 천주, %)


(기준일 :	)

(주)신안리튬비상장2023.05.31사업다각화3,0006,00075847---4116,000754355,277-7알파비전비상장2021.11.30단순투자2,30015211.842,419---38815211.842,031--(주)리켐비상장2023.06.15사업다각화1921939192---1939192277-259바이오엑스비상장2022.07.07단순투자1,0004851.5199-1,001-4851.511,100--(주)다보링크상장2023.05.31사업다각화5,2512,5135.796,08211,72923,201-14,24232.8229,28334,453-2,07020,714-9,63911,72924,202-79920,898-33,041--

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음

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