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TERA SCIENCE Co.,LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 테라사이언스 주식회사 00260055 410100010000 56310 27690 14134 90 Y Y N Y A
테라사이언스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .................................... | |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................... | |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .................................... | |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................... | |
| ㆍ 주 석 | .................................... | |
| 외부감사 실시내용 | .................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 테라사이언스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 1월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거(1) 기초연결재무상태표에 대한 감사범위의 제한
연결회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사계약을 체결하였으며, 기초연결재무상태표에 대한 감사범위 제한과 투자 및 대여 등의 자금거래에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였음을 사유로 감사의견을 표명하지아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료하는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.
(2) 투자 및 대여 등의 자금거래연결회사는 투자 및 대여 등의 자금거래와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 상황은 연결회사의 투자 및 대여 등의 자금거래와 관련된내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다. 이러한 내부통제상의 미비점으로 인한 투자 및 대여 등의 자금거래의 타당성 및 회계처리의 적정성과 부외부채의 존재가능성 및 우발상황과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를확보할 수 없었으며 이로 인하여 우리는 연결회사의 연결재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.(3) 감사절차의 제약우리는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 연결재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 연결재무상태, 당기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 10,140백만원의 영업손실 및 17,244백만원의 당기순손실이 발생하였으며 동 일자 현재로 결손금이 66,223백만원이며 유동부채가 유동자산을 5,801백만원 초과하고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 금융상품 평가 및 손상, 금융자산과 금융부채의 상계, 미인식 부채의 계상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2024년 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
기타사항 우리는 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 의견거절이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2026년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
테라사이언스주식회사
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 테라사이언스주식회사 대표이사 지서현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 창원시 성산구 창원대로1144번길 78 |
| (전 화) | 055)213-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 33(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 32(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 32(전)기 기초 2023년 12월 31일 현재 | |
| 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기말 | 제 32(전) 기말(감사받지 아니한재무제표) | 제 32(전) 기초(감사받지 아니한재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 17,958,176,028 | 15,083,932,076 | 55,602,579,725 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 1,969,893,453 | 2,879,392,014 | 33,841,570,442 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,030,000,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,12,13 | 200,000,000 | 200,000,000 | 7,476,267,600 |
| 매출채권 | 4,5,7 | 1,643,050,090 | 1,803,061,654 | 4,488,136,288 |
| 재고자산 | 8 | 4,953,162,065 | 5,782,804,758 | 5,224,455,870 |
| 파생상품자산 | - | - | 829,632,000 | |
| 기타유동채권 | 4,5,10 | 6,776,779,478 | 4,124,824,524 | 2,329,156,367 |
| 기타유동자산 | 11 | 2,328,188,846 | 256,082,190 | 123,296,372 |
| 유동리스채권 | - | - | 255,077,226 | |
| 당기법인세자산 | 87,102,096 | 37,766,936 | 4,987,560 | |
| 비유동자산 | 38,352,128,490 | 55,881,330,525 | 28,156,727,111 | |
| 장기금융상품 | 4,5 | 100,000,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,12 | 12,024,805,840 | 3,145,373,630 | 373,836,341 |
| 관계기업투자 | 14 | - | 19,919,229,456 | - |
| 투자부동산 | 15 | 1,410,111,392 | 7,097,026,722 | 7,099,677,582 |
| 유형자산 | 16 | 21,750,281,337 | 22,033,009,791 | 19,796,361,440 |
| 무형자산 | 18 | 88,086,419 | 100,732,189 | 31,289,181 |
| 기타비유동채권 | 4,5,10 | 2,969,843,502 | 3,576,958,737 | 276,448,924 |
| 기타비유동자산 | 11 | 9,000,000 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 비유동리스채권 | - | - | 570,113,643 | |
| 자 산 총 계 | 56,310,304,518 | 70,965,262,601 | 83,759,306,836 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 23,759,004,781 | 20,251,172,675 | 25,798,067,034 | |
| 매입채무 | 4,5 | 843,054,385 | 1,073,768,525 | 1,612,109,902 |
| 단기차입금 | 4,19 | 11,000,211,300 | 8,000,211,300 | 12,000,000,000 |
| 유동성사채 | 4,5,19 | 60,672,133 | 60,672,133 | 8,211,938,596 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,326,537,159 | |
| 기타유동채무 | 4,5,20 | 1,213,643,245 | 1,502,616,254 | 1,626,915,198 |
| 기타유동부채 | 21 | 5,222,293,068 | 5,420,815,372 | 164,023,773 |
| 당기법인세부채 | 5,183,016,927 | 3,986,161,092 | 466,343,485 | |
| 유동리스부채 | 17 | 236,113,723 | 206,927,999 | 390,198,921 |
| 비유동부채 | 3,930,897,313 | 3,761,247,145 | 2,723,351,052 | |
| 순확정급여부채 | 22 | 753,349,853 | 972,671,105 | 606,792,308 |
| 기타비유동채무 | 4,5,20 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 비유동리스부채 | 17 | 630,166,142 | 361,937,759 | 794,272,019 |
| 이연법인세부채 | 2,544,381,318 | 2,423,638,281 | 1,319,286,725 | |
| 부 채 총 계 | 27,689,902,094 | 24,012,419,820 | 28,521,418,086 | |
| 자 본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 28,836,370,496 | 47,042,155,884 | 55,237,888,750 | |
| 자본금 | 23 | 10,637,877,000 | 10,637,877,000 | 8,348,128,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 91,245,155,126 | 91,247,155,126 | 73,410,490,642 |
| 기타자본 | 23 | (9,853,802,449) | (9,852,147,449) | (13,506,144,220) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,029,664,138 | 3,029,664,138 | 3,029,664,138 |
| 이익잉여금(미처리결손금) | 23 | (66,222,523,319) | (48,020,392,931) | (16,044,249,810) |
| 비지배지분 | (215,968,072) | (89,313,103) | - | |
| 자 본 총 계 | 28,620,402,424 | 46,952,842,781 | 55,237,888,750 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 56,310,304,518 | 70,965,262,601 | 83,759,306,836 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기(감사받지 아니한재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,35 | 14,134,317,596 | 17,272,994,116 |
| 매출원가 | 25 | 12,729,274,857 | 14,666,801,497 |
| 매출총이익 | 1,405,042,739 | 2,606,192,619 | |
| 판매비및관리비 | 25,26 | 11,545,166,236 | 11,967,352,834 |
| 영업손익 | (10,140,123,497) | (9,361,160,215) | |
| 금융수익 | 27 | 283,639,997 | 1,744,606,943 |
| 금융비용 | 27 | 1,732,978,423 | 3,352,311,275 |
| 기타수익 | 28 | 543,735,494 | 1,613,545,686 |
| 기타비용 | 28 | 4,221,977,694 | 16,152,940,470 |
| 지분법손익 | 14 | (1,017,794,371) | (1,358,898,619) |
| 법인세비용차감전순손익 | (16,285,498,494) | (26,867,157,950) | |
| 법인세비용 | 958,142,201 | 1,324,972,633 | |
| 당기순손익 | (17,243,640,695) | (28,192,130,583) | |
| 기타포괄손익 | 250,120,393 | (105,498,406) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 54,752,680 | (105,498,406) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | 54,752,680 | (105,498,406) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 195,367,713 | - | |
| 지분법자본변동 | 14 | 195,367,713 | - |
| 총포괄손익 | (16,993,520,302) | (28,297,628,989) | |
| 당기순손익의 귀속 | (17,243,640,695) | (28,192,130,583) | |
| 지배기업의 소유주 | (17,116,985,726) | (27,999,090,319) | |
| 비지배지분 | (126,654,969) | (193,040,264) | |
| 총포괄손익의 귀속 | (16,993,520,302) | (28,297,628,989) | |
| 지배기업의 소유주 | (16,800,480,038) | (28,104,588,725) | |
| 비지배지분 | (193,040,264) | (193,040,264) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 30 | (168) | (307) |
| 희석주당손익 | 30 | (168) | (307) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 33(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업의소유주 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 01월 01일 (수정 전 전기초) | 9,558,740,400 | 90,807,887,184 | (9,882,474,449) | 3,029,664,138 | (18,180,856,547) | 75,332,960,726 | 871,230,292 | 76,204,191,018 |
| 전기오류수정 | - | 25,718,508 | 30,327,000 | - | (2,288,700,790) | (2,232,655,282) | (213,750,000) | (2,446,405,282) |
| 2024년 01월 01일 (수정 후 전기초) | 9,558,740,400 | 90,833,605,692 | (9,852,147,449) | 3,029,664,138 | (20,469,557,337) | 73,100,305,444 | 657,480,292 | 73,757,785,736 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (27,999,090,319) | (27,999,090,319) | (193,040,264) | (28,192,130,583) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | (105,498,406) | (105,498,406) | - | (105,498,406) |
| 유상증자 | 1,079,136,600 | 413,549,434 | - | - | - | 1,492,686,034 | - | 1,492,686,034 |
| 당기오류수정 | - | (587,058,198) | - | - | 553,753,131 | 553,753,131 | (553,753,131) | - |
| 2024년 12월 31일 (전기말) | 10,637,877,000 | 90,660,096,928 | (9,852,147,449) | 3,029,664,138 | (48,020,392,931) | 47,042,155,884 | (89,313,103) | 46,952,842,781 |
| 2025년 01월 01일 (수정 전 당기초) | 10,637,877,000 | 91,221,436,618 | (9,882,474,449) | 3,029,664,138 | (28,080,455,312) | 66,926,047,995 | 650,085,158 | 67,576,133,153 |
| 전기오류수정 | - | 25,718,508 | 30,327,000 | - | (19,939,937,619) | (19,883,892,111) | (739,398,261) | (20,623,290,372) |
| 2025년 01월 01일 (수정 후 당기초) | 10,637,877,000 | 91,247,155,126 | (9,852,147,449) | 3,029,664,138 | (48,020,392,931) | 47,042,155,884 | (89,313,103) | 46,952,842,781 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (17,116,985,726) | (17,116,985,726) | (126,654,969) | (17,243,640,695) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | 54,752,680 | 54,752,680 | - | 54,752,680 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | ||||
| 유상증자 | - | (2,000,000) | (1,655,000) | - | - | (3,655,000) | - | (3,655,000) |
| 연결실체변동 | 195,367,713 | 195,367,713 | 195,367,713 | |||||
| 법인세 추납액 반영 | - | - | - | - | (1,335,265,055) | (1,335,265,055) | - | (1,335,265,055) |
| 2025년 12월 31일 (당기말) | 10,637,877,000 | 91,245,155,126 | (9,853,802,449) | 3,029,664,138 | (66,222,523,319) | 28,836,370,496 | (215,968,072) | 28,620,402,424 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기(감사받지 아니한재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 31 | (13,007,539,557) | (3,905,944,317) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (11,718,733,013) | (4,100,776,258) | |
| 이자수취 | 215,439,795 | 181,004,687 | |
| 이자지급 | (535,862,325) | (125,277,791) | |
| 법인세환급(납부) | (968,384,014) | 139,105,045 | |
| 투자활동현금흐름 | 9,380,555,961 | (6,602,664,460) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,886,402,835 | 12,085,973,757 | |
| 미수금의 감소 | - | 223,800 | |
| 단기대여금의 감소 | 161,583,358 | 402,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 383,326,247 | 136,691,288 | |
| 장기대여금의 감소 | 241,500,000 | 1,369,600,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 3,000,000,000 | 229,693,140 | |
| 투자부동산의 감소 | 5,895,587,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 50,808,945 | 22,631,546 | |
| 관계기업의 처분 | 3,153,597,285 | 9,925,133,983 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | 3,505,846,874 | 18,688,638,217 | |
| 미수금의 증가 | - | 323,800 | |
| 단기대여금의 증가 | 912,001,690 | 503,600,000 | |
| 장기대여금의 증가 | 185,000,000 | 810,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 1,138,000,000 | 572,648,168 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 500,000,000 | 2,457,995,786 | |
| 유형자산의 취득 | 471,646,636 | 267,333,423 | |
| 미지급금의 감소 | - | (33,000) | |
| 관계기업의 취득 | 299,198,548 | 14,076,770,040 | |
| 재무활동현금흐름 | 2,717,123,114 | (6,661,329,772) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,200,000,000 | 3,375,686,034 | |
| 유상증자 | - | 1,492,686,034 | |
| 단기차입금의 증가 | 5,200,000,000 | 1,883,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | 2,482,876,886 | 10,037,015,806 | |
| 단기차입금의 상환 | 2,200,000,000 | 1,883,000,000 | |
| 유상증자 | 3,655,000 | - | |
| 교환사채의 조기상환 | - | 7,776,500,000 | |
| 리스부채의 상환 | 279,221,886 | 377,515,806 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (909,860,482) | (17,169,938,549) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 361,921 | 26,595,313 | |
| 기초현금및현금성자산 | 2,879,392,014 | 20,022,735,250 | |
| 기말현금및현금성자산 | 1,969,893,453 | 2,879,392,014 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 33(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 32(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 테라사이언스 주식회사(이하 "지배기업", 구. 삼원테크주식회사)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 10,637,877천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 위플러스투자조합 | 10,791,366 | 10.14% |
| (주)씨디에스홀딩스 | 2,035,622 | 1.91% |
| 권순백 | 2,748,129 | 2.58% |
| 서민혁 | 11,000 | 0.01% |
| 기타소액주주 | 86,302,444 | 81.13% |
| 자기주식 | 4,490,209 | 4.22% |
| 합계 | 106,378,770 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황
| 회사명 | 소재지 | 보고기간 종료일 | 업 종 | 지배력판단근거 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치지엠 | 대한민국 | 2025-12-31 | 피팅사업 외 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| 소켓게이밍(주) | 대한민국 | 2025-12-31 | 소프트웨어개발 외 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| (주)신안리튬 | 대한민국 | 2025-12-31 | 소프트웨어개발 외 | 의결권 반수 및 잠재적의결권 소유 | 75.00% | 75.00% |
| 제이케이에스파트너스(*) | 대한민국 | 2025-12-31 | 투자 자문업 및 투자 일임업 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 0.00% |
(*) 당기 중 신규 설립되었습니다.
2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치지엠 | 소켓게이밍(주) | (주)신안리튬 | 제이케이에스파트너스 | (주)에이치지엠 | 소켓게이밍(주) | (주)신안리튬 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 159,755 | 80,194 | 2,219,722 | 4,999,612 | 316,297 | 1,155,550 | 5,755,067 |
| 부채총계 | 204,664 | 3,230,355 | 3,083,595 | 5,050,286 | 176,063 | 3,227,866 | 2,270,145 |
| 자본총계 | (44,909) | (3,150,161) | (863,873) | (50,674) | 140,234 | (2,072,316) | 3,484,922 |
| 매출액 | - | - | - | - | 483,667 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (194,311) | - | (506,620) | (99,019) | 1,085,115 | (518,834) | (1,157,441) |
| 총포괄이익(손실) | (194,311) | - | (506,620) | (99,019) | 1,085,115 | (518,834) | (1,157,441) |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30, 60년 |
| 구축물 | 20, 40년 |
| 건물부속설비 | 20, 40년 |
| 전기시설 | 20년 |
| 기계장치 | 10, 20년 |
| 시설장치 | 8, 20년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
| 사용권자산(*) | 2년~5년 |
(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어 | 10년 | 정 액 법 |
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
- 퇴직급여
연결연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식
연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.
2) 변동대가
연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.
3) 한 시점에 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.
4) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
2.21 리스
- 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.23 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.24 오류수정
연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다(주석 35 참조).
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 금융상품 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 1,969,893 | - | 2,879,392 | - |
| 단기금융상품(*) | - | - | - | - |
| 매출채권 | 1,643,050 | - | 1,803,062 | - |
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 기타유동채권(*) | 6,776,779 | - | 4,124,825 | - |
| 유동리스채권 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 100,000 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 12,024,806 | 12,024,806 | 3,145,373 | 3,145,374 |
| 기타비유동채권(*) | 2,969,844 | - | 3,576,959 | - |
| 비유동리스채권(*) | - | - | - | - |
| 소 계 | 25,684,372 | 12,224,806 | 15,729,611 | 3,345,374 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*) | 843,055 | - | 1,073,769 | - |
| 단기차입금(*) | 11,000,211 | - | 8,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - |
| 유동성사채(*) | 60,672 | - | 60,672 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 기타유동채무(*) | 1,213,643 | - | 1,502,616 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - |
| 사채 | - | - | - | - |
| 기타비유동채무(*) | 3,000 | - | 3,000 | - |
| 소 계 | 13,120,581 | - | 10,640,057 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.
(2) 공정가치 측정
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,224,806 | 12,024,806 | - | 200,000 | 3,345,373 | - | 132 | 3,345,241 |
| 합 계 | 12,224,806 | 12,024,806 | - | 200,000 | 3,345,373 | - | 132 | 3,345,241 |
(4) 연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 전환증권 | 이항모형 | 주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율 |
| 수익증권, 저축성보험 | 시장접근법 | 해당사항 없음 | |
| 지분증권 | 자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법 | 해당사항 없음 |
(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,345,241 | 3,519,008 |
| 취득 | 500,000 | - |
| 처분 | (3,145,241) | - |
| 평가 | (500,000) | (173,767) |
| 기말금액 | 200,000 | 3,345,241 |
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,224,806 | 3,345,374 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,969,893 | 2,879,392 |
| 매출채권 | 1,643,050 | 1,803,062 |
| 기타유동채권 | 6,776,780 | 4,124,824 |
| 장기금융상품 | 100,000 | - |
| 기타비유동채권 | 2,969,843 | 3,576,959 |
| 합계 | 25,684,372 | 15,729,611 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융부채 | ||
| 매입채무 | 843,054 | 1,073,769 |
| 단기차입금 | 6,000,211 | 8,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,000,000 | - |
| 유동성사채 | 60,672 | 60,672 |
| 기타유동채무 | 1,213,644 | 1,502,616 |
| 기타비유동채무 | 3,000 | 3,000 |
| 합계 | 13,120,581 | 10,640,057 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익(*) | 136,419 | 652,598 |
| 외화환산이익(손실)(*) | (12,629) | 75,408 |
| 외환차익(차손) | 137,420 | 258,033 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (24,756) | (21,356) |
| 대손충당금환입(기타의대손상각비) | (186,145) | (16,051,983) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | (18,449) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | (1,035,380) | (1,874,846) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) | (154,599) | 334 |
| 당기손익금융부채 | ||
| 파생상품부채평가이익(손실) | - | (204,527) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용(*) | (234,029) | (572,427) |
| 외화환산이익(손실) | 1,055 | (13,689) |
| 외환차익(차손) | (149,075) | (347,469) |
| 사채상환이익(손실) | - | (104,534) |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.
6. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금(*1) | 1,961,658 | 2,528,078 |
| 외화예금 | 8,235 | 351,314 |
| 합 계 | 1,969,893 | 2,879,392 |
(*1) 다보링크 주식과 함께 718백만원에 대하여 질권이 설정되었습니다(주석 32번 참조).
7. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,968,306 | - | 2,103,562 | - |
| 차감: 대손충당금 | (325,256) | - | (300,500) | - |
| 매출채권(순액) | 1,643,050 | - | 1,803,062 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 1~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,541,331 | 60,733 | 2,433 | 42,070 | (3,517) | 1,643,050 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 1~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,421,939 | 271,553 | 14,426 | 22,169 | 72,974 | 1,803,061 |
(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 연체1~3개월 | 연체4~6개월 | 연체7~9개월 | 연체10~12개월 | 연체12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 21,721 | - | - | - | 303,535 | 325,256 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 연체1~3개월 | 연체4~6개월 | 연체7~9개월 | 연체10~12개월 | 연체12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,714 | 474 | 121 | 1,996 | 296,195 | 300,500 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 300,500 | 279,144 |
| 손상차손인식 | 24,756 | 21,356 |
| 회수 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 325,256 | 300,500 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 109,123 | (34,249) | 74,874 | 160,969 | (51,693) | 109,276 |
| 제 품 | 3,165,057 | (501,764) | 2,663,293 | 4,262,664 | (1,046,255) | 3,216,409 |
| 재공품 | 874,227 | (9,542) | 864,685 | 570,570 | (10,064) | 560,506 |
| 원재료 | 1,110,215 | (173,509) | 936,706 | 1,547,249 | (247,209) | 1,300,040 |
| 부재료 | 440,300 | (64,892) | 375,408 | 716,777 | (210,788) | 505,989 |
| 미착품 | 38,196 | - | 38,196 | 90,585 | - | 90,585 |
| 합 계 | 5,737,118 | (783,956) | 4,953,162 | 7,348,814 | (1,566,009) | 5,782,805 |
당기말 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 12,729,275천원(전기 재고자산평가손실환입: 14,666,801천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.
9. 파생상품
연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | 2,521,701 |
| 발행 | - | - | - | - |
| 평가손익 | - | - | - | 204,527 |
| 상환, 전환 및 교환 | - | - | - | (1,117,701) |
| 소멸손익 | - | - | - | (1,608,527) |
| 기말금액 | - | - | - | - |
10. 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 20,777,668 | 2,680,335 | 19,998,531 | 2,699,821 |
| 차감: 대손충당금 | (16,398,423) | (285,086) | (16,398,422) | (304,571) |
| 미수금(순액) | 4,379,245 | 2,395,249 | 3,600,109 | 2,395,250 |
| 대여금 | 5,888,118 | 502,700 | 5,113,515 | 669,846 |
| 차감: 대손충당금 | (4,720,215) | (182,000) | (4,770,215) | (12,000) |
| 대여금(순액) | 1,167,903 | 320,700 | 343,300 | 657,846 |
| 미수수익 | 340,460 | - | 294,615 | - |
| 차감: 대손충당금 | (283,829) | - | (268,199) | - |
| 미수수익(순액) | 56,631 | - | 26,416 | - |
| 보증금 | 1,173,000 | 253,895 | 155,000 | 523,864 |
| 합 계 | 6,776,779 | 2,969,844 | 4,124,825 | 3,576,960 |
(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,753,408 | 5,749,275 |
| 손상차손 인식(환입) | 116,145 | 16,004,133 |
| 회수 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 21,869,553 | 21,753,408 |
11. 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급급 | 2,639,211 | - | 581,160 | - |
| 차감: 대손충당금 | (336,333) | - | (266,333) | - |
| 선급금(순액) | 2,302,878 | - | 314,827 | - |
| 부가세대급금 | 2,778 | - | (84,111) | - |
| 선급비용 | 22,533 | - | 25,366 | - |
| 서화 | - | 9,000 | - | 9,000 |
| 선급금(비유동) | - | 347,850 | - | 347,850 |
| 차감: 대손충당금 | - | (347,850) | - | (347,850) |
| 선급금(순액) | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,328,189 | 9,000 | 256,082 | 9,000 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 614,183 | 566,333 |
| 손상차손 인식 | 70,000 | 47,850 |
| 회수 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 684,183 | 614,183 |
12. 공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 200,000 | 12,024,806 | 200,000 | 3,145,242 |
| 채무증권 | - | - | - | - |
| 저축성보험 | - | - | - | 132 |
| 합 계 | 200,000 | 12,024,806 | 200,000 | 3,145,374 |
2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | OncoPep. INC(*1) | 5,023,000 | - | 5,023,000 | - |
| 지분증권 | 알파비전 | 2,300,000 | - | 2,300,000 | 3,145,242 |
| 지분증권 | 바이오엑스(*2) | 1,000,000 | 200,000 | 1,000,000 | 200,000 |
| 지분증권 | 엠에스정밀 | 1,005 | - | 1,005 | - |
| 지분증권 | 다보링크 | 17,893,962 | 12,024,806 | - | - |
| 전환사채 | 소켓게이밍 | 3,100,000 | - | 3,100,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 신안리튬 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 더블에이인터내셔널 | 500,000 | - | - | - |
| 저축성보험 | 방카보험 | 252,072 | - | 240,072 | 132 |
| 합 계 | 33,070,039 | 12,224,806 | 14,664,077 | 3,345,374 |
(*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 33).
3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,345,374 | 9,802,749 |
| 취득 | 6,395,587 | 16,956,772 |
| 처분 | (8,895,521) | (229,359) |
| 평가 | 430,397 | (1,312,312) |
| 대체 | 10,948,969 | (21,872,476) |
| 기말금액 | 12,224,806 | 3,345,374 |
13. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OncoPep.INC | 의학 및 약학 연구개발 | 미국 | 24.64% | 25,100,000 | - | 24.64% | 25,100,000 | - |
| ㈜리켐 | 리튬관련 제조 | 대한민국 | 39.00% | 191,800 | - | 39.00% | 191,800 | - |
| ㈜다보링크 (*) | 통신장비 제조 | 대한민국 | - | - | - | 23.37% | 20,932,655 | 19,919,229 |
| 합 계 | 25,291,800 | - | 46,224,455 | 19,919,229 |
(*) 연결회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 상실하게 되어 당기손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| OncoPep, Inc. | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | 179,282 | 75,114 | 840,746 | - | - | (403,217) | (403,217) |
(단위: 천원)
| 전기말 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| OncoPep.INC | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | 165,833 | 75,038 | 560,585 | - | 5,409 | (377,297) | (377,297) |
| 다보링크 | 21,542,650 | 9,342,192 | 14,378,863 | 2,538,498 | 65,921,266 | (2,842,200) | (2,842,200) |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 당기말 순자산(a) | 연결회사 지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 투자차액 | 미반영지분법손실 | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| OncoPep, Inc. | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | (586,351) | 39.00% | (228,677) | 61,706 | 166,971 | - |
| 합 계 | (228,677) | 61,706 | 166,971 | - |
(단위: 천원)
| 전기말 | 전기말 순자산(a) | 연결회사 지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 투자제거차액 | 미반영지분법손실 | 전기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| OncoPep, Inc. | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | (319,714) | 39.00% | (124,688) | 61,705 | 62,984 | - |
| 다보링크(*1) | 13,967,480 | 23% | 3,264,200 | 16,654,394 | - | 19,918,595 |
| 합 계 | 3,139,512 | 16,716,099 | 62,984 | 19,918,595 |
(4) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초금액 | 취득 | 지분법 평가내역 | 처분 | 대체(*) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OncoPep, Inc. | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜다보링크 | 19,919,229 | 299,199 | (1,017,794) | 195,368 | (3,052,033) | (16,343,969) | - |
| 합 계 | 19,919,229 | 299,199 | (1,017,794) | 195,368 | (3,052,033) | (16,343,969) | - |
(*) 회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 상실하게 되어 당기손익공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(단위: 천원)
| 전기 | 기초금액 | 취득 | 지분법 평가내역 | 처분 | 손상 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OncoPep, Inc. | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜리켐 | 84,161 | - | (84,161) | - | - | - | - |
| 다보링크 | - | 14,076,770 | (1,274,738) | - | (14,755,279) | 21,872,476 | 19,919,229 |
| 합 계 | 84,161 | 14,076,770 | (1,358,899) | - | (14,755,279) | 21,872,476 | 19,919,229 |
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,386,511 | - | 1,386,511 | 7,072,101 | - | 7,072,101 |
| 건 물 | 53,018 | (29,418) | 23,600 | 53,018 | (28,092) | 24,926 |
| 합 계 | 1,439,529 | (29,418) | 1,410,111 | 7,125,119 | (28,092) | 7,097,027 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,072,101 | 24,925 | 7,097,026 | 7,072,101 | 26,251 | 7,098,352 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | (5,685,591) | (5,685,591) | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (1,325) | (1,325) | - | (1,325) | (1,325) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 7,072,101 | (5,661,991) | 1,410,110 | 7,072,101 | 24,926 | 7,097,027 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 1,386,511 | 7,298,498 |
| 건물 | 42,500 | 42,500 |
| 합 계 | 1,429,011 | 7,340,998 |
보고기간종료일 현재 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는독립된 평가기관인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
15. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,733,739 | (1,655,697) | - | 12,078,042 | 13,733,737 | (1,655,697) | - | 12,078,040 |
| 건물 | 5,942,720 | (1,615,091) | - | 4,327,629 | 5,942,718 | (1,427,351) | - | 4,515,367 |
| 건물부속설비 | 1,591,879 | (1,342,136) | - | 249,743 | 1,591,879 | (1,263,001) | - | 328,878 |
| 구축물 | 470,493 | (389,059) | - | 81,434 | 470,493 | (381,034) | - | 89,459 |
| 기계장치 | 6,176,041 | (3,139,449) | - | 3,036,592 | 6,637,534 | (3,035,736) | - | 3,601,798 |
| 기타유형자산 | 2,598,041 | (1,946,210) | (26,732) | 625,099 | 2,489,145 | (1,750,676) | (54,570) | 683,899 |
| 사용권자산 | 1,368,724 | (429,393) | - | 939,331 | 1,255,221 | (619,652) | - | 635,569 |
| 건설중인자산 | 579,137 | (166,726) | - | 412,411 | 266,726 | (166,726) | - | 100,000 |
| 합 계 | 32,460,774 | (10,683,761) | (26,732) | 21,750,281 | 32,387,453 | (10,299,873) | (54,570) | 22,033,010 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 12,078,042 | 4,515,369 | 328,878 | 89,458 | 3,601,798 | 683,899 | 635,569 | 100,000 | 22,033,013 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 59,236 | 801,586 | 412,411 | 1,273,233 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | (147,102) | (33,233) | (190,407) | - | (370,742) |
| 대체 | - | - | - | - | - | 100,000 | - | (100,000) | - |
| 상각 | - | (187,740) | (79,135) | (8,024) | (418,104) | (184,803) | (307,417) | - | (1,185,223) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 12,078,042 | 4,327,629 | 249,743 | 81,434 | 3,036,592 | 625,099 | 939,331 | 412,411 | 21,750,281 |
(단위: 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 12,078,042 | 4,703,108 | 408,057 | 97,272 | 3,894,453 | 758,561 | 537,045 | 100,000 | 22,576,538 |
| 취득 | - | - | - | 1,637 | 143,000 | 122,697 | 469,520 | 100,000 | 836,854 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (43,219) | - | - | (43,219) |
| 대체 | - | - | - | - | - | 35,000 | - | (100,000) | (65,000) |
| 상각 | - | (187,740) | (79,181) | (7,814) | (435,655) | (189,140) | (370,996) | - | (1,270,526) |
| 손상 | - | - | - | (1,637) | - | - | - | - | (1,637) |
| 기말 | 12,078,042 | 4,515,368 | 328,876 | 89,458 | 3,601,798 | 683,899 | 635,569 | 100,000 | 22,033,010 |
16. 리스
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 550,427 | 57,833 |
| 차량운반구 | 388,905 | 577,736 |
| 합 계 | 939,332 | 635,569 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 236,114 | 206,928 |
| 비유동 | 630,166 | 361,938 |
| 합 계 | 866,280 | 568,866 |
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 136,815 | 212,380 |
| 차량운반구 | 170,601 | 158,616 |
| 소 계 | 307,416 | 370,996 |
| 리스부채 이자비용(금융원가) | 88,004 | 52,160 |
| 단기리스료(관리비) | 37,011 | 25,750 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비) | 29,220 | 23,755 |
| 합 계 | 461,651 | 472,661 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 373,226천원(전기: 427,021천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 57,833 | 577,736 | 635,569 | 235,456 | 301,589 | 537,045 |
| 증 가 | 801,586 | - | 801,586 | 34,757 | 434,763 | 469,520 |
| 감 소 | (172,177) | (18,230) | (190,407) | - | - | - |
| 상 각 | (136,815) | (170,601) | (307,416) | (212,380) | (158,616) | (370,996) |
| 기말금액 | 550,427 | 388,905 | 939,332 | 57,833 | 577,736 | 635,569 |
17. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 특허권 | 2,692 | 3,033 |
| 회원권 | 1,500 | 1,500 |
| 상표권 | - | 16,495 |
| 소프트웨어 | 83,894 | 79,704 |
| 합 계 | 88,086 | 100,732 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 특허권 | 합계 | 회원권 | 상표권 | 소프트웨어 | 특허권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,495 | 79,704 | 1,500 | 3,033 | 100,732 | 1,500 | 19,182 | 89,403 | 3,373 | 113,458 |
| 취 득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상 각 | (16,495) | 4,189 | - | (340) | (12,646) | - | (2,687) | (9,699) | (340) | (12,726) |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손 상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 83,893 | 1,500 | 2,693 | 88,086 | 1,500 | 16,495 | 79,704 | 3,033 | 100,732 |
연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 4,446천원(전기: 4,913천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매관리비 | 12,646 | 12,726 |
| 합 계 | 12,646 | 12,726 |
18. 사채 및 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,000,211 | 8,000,211 |
| 교환사채 | 60,672 | 60,672 |
| 합 계 | 11,060,883 | 8,060,883 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | MG새마을금고 | 4.93% | 5,000,000 | - |
| 다보링크 담보차입 | 김OO, 이OO | 0.00% | 6,000,000 | 8,000,000 |
| 주주임원종업원대출 | 한상오 | 4.93% | 211 | 211 |
| 합 계 | 11,000,211 | 8,000,211 |
(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율/보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 교환사채 | 2023-05-10 | 2026-05-10 | 0/0 | 60,672 | 60,672 |
| 소계 | 60,672 | 60,672 | |||
| 차감 : 교환권조정 | - | - | |||
| 합계 | 60,672 | 60,672 |
(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 1 회 |
|---|---|
| 표면이자율 | 연0.0% |
| 만기보장수익율 | 연0.0% |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 |
| 이자지급조건 | - |
| 교환가액(원) | 2,400 |
| 교환청구기간 | 2023.08.10 ~ 2026.04.10 |
| 교환대상 주식 | 테라사이언스 주식연결회사 기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음 |
당기말 현재 연결회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.
상기 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.
한편, 2024년 3월 19일 연결회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의이익이 상실되었습니다.
19. 기타채무
보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 389,717 | - | 941,189 | - |
| 미지급비용 | 768,926 | - | 506,427 | - |
| 임대보증금 | 55,000 | 3,000 | 55,000 | 3,000 |
| 합 계 | 1,213,643 | 3,000 | 1,502,616 | 3,000 |
20. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,958,970 | 5,020,234 |
| 예수금 | 263,323 | 400,581 |
| 합 계 | 5,222,293 | 5,420,815 |
21. 퇴직급여제도
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 911,486 | 1,094,469 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (158,136) | (121,797) |
| 합 계 | 753,350 | 972,672 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,094,469 | 891,693 |
| 당기근무원가(*) | 336,771 | 284,061 |
| 이자원가 | 33,848 | 32,735 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (1,315) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (17,008) | 79,890 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (52,276) | 54,317 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 퇴직금지급액 | (533,571) | (315,176) |
| 계열사전입액 | 49,253 | 68,263 |
| 기말 | 911,486 | 1,094,468 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 121,797 | 117,949 |
| 기대수익 | 3,766 | 4,330 |
| 사용자의 기여금 납부액 | 111,441 | - |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (63) | (482) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 퇴직금 지급액 | (78,805) | - |
| 기말 | 158,136 | 121,797 |
(4) 주요 보험수리적 가정
보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.60% | 3.31% |
| 기대임금상승률 | 4.81% | 4.87% |
(5) 민감도 분석
보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승 | 하락 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 854,912 | 975,747 |
| 기대임금상승률 | 1% | 975,562 | 854,022 |
(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시가격 | 구성비 | 비공시가격 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 158,136 | 100% | 121,797 | 100% |
| 합계 | 158,136 | 100% | 121,797 | 100% |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6208년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 113,909 | 300,117 | 238,062 | 4,599,346 | 5,251,434 |
22. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 발행한주식수(주) | 106,378,770 | 106,378,770 |
| 1주당 액면금액(원) | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 10,637,877 | 10,637,877 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 106,379 | 95,587 |
| 유상증자 | - | 10,791 |
| 기말 발행주식수 | 106,379 | 106,378 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 91,392,066 | 91,394,066 |
| 기타자본잉여금 | (1,162,363) | (1,162,363) |
| 자기주식처분이익 | 709,406 | 709,406 |
| 전환권대가 | 155,307 | 155,307 |
| 교환권대가 | 150,739 | 150,739 |
| 합 계 | 91,245,155 | 91,247,155 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (3,215) | (3,215) |
| 주식할인발행차금 | 1,560 | 3,215 |
| 전환권재매입대가 | (7,818) | (7,818) |
| 자기주식(*) | (9,844,329) | (9,844,329) |
| 합 계 | (9,853,802) | (9,852,147) |
(*) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 3,029,664 | 3,029,664 |
(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 274,928 | 274,928 |
| 임의적립금 | 90,000 | 90,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (66,587,451) | (48,385,321) |
| 합 계 | (66,222,523) | (48,020,393) |
(7) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서
〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓
| 제 33 기 | 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2026년 03월 31일 |
| 제 32 기 | 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 처리확정일 | 2025년 03월 31일 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 (주) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | (66,587,451) | (48,385,321) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (48,385,321) | (20,834,485) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (17,116,986) | (27,999,090) | ||
| 3. 보험수리적이익(손실) | 54,753 | (105,498) | ||
| 4. 법인세 추납액 반영 | (1,335,265) | 553,753 | ||
| 5. 연결실체변동 | 195,368 | |||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (66,587,451) | (48,385,321) |
상기 이익잉여금처분계산서는 주석 35의 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있습니다.
23. 수익
(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 13,109,676 | 16,153,538 |
| 상품매출 | 1,023,088 | 1,119,456 |
| 용역매출 | 1,554 | - |
| 합 계 | 14,134,318 | 17,272,994 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 6,556,085 | 6,232,071 |
| 해외 | 7,578,233 | 11,040,923 |
| 합 계 | 14,134,318 | 17,272,994 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 14,132,764 | 17,272,994 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,554 | - |
| 합 계 | 14,134,318 | 17,272,994 |
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,559,305 | 68,734 |
| 원부재료 및 상품매입액 | 6,398,056 | 6,691,821 |
| 인건비 | 4,768,501 | 5,810,675 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,199,193 | 1,284,577 |
| 운반비 | 155,057 | 141,924 |
| 외주가공비 | 2,603,509 | 4,263,674 |
| 기타비용 | 7,590,820 | 8,372,748 |
| 합 계(*) | 24,274,441 | 26,634,153 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.
25. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 1,507,015 | 1,535,658 |
| 직원급여 | 1,555,385 | 2,654,709 |
| 잡급 | 504 | 15,059 |
| 퇴직급여 | 147,171 | 196,822 |
| 복리후생비 | 381,950 | 366,788 |
| 전력비 | 97,438 | 77,064 |
| 수도광열비 | 35,506 | 7,275 |
| 운반비 | 148,118 | 101,433 |
| 감가상각비 | 507,154 | 563,686 |
| 무형자산상각비 | 12,646 | 12,726 |
| 수선비 | 8,002 | 330,858 |
| 소모품비 | 41,471 | 57,234 |
| 세금과공과 | 197,584 | 204,214 |
| 지급임차료 | 82,948 | 140,997 |
| 보험료 | 94,774 | 112,659 |
| 여비교통비 | 70,885 | 166,200 |
| 통신비 | 14,881 | 12,083 |
| 차량유지비 | 58,912 | 67,311 |
| 교육훈련비 | 2,376 | 632 |
| 도서인쇄비 | 3,425 | 2,338 |
| 지급수수료 | 6,269,710 | 5,130,241 |
| 대손상각비 | 24,756 | 21,356 |
| 접대비 | 177,524 | 173,432 |
| 광고선전비 | 100,585 | 10,264 |
| 탐사평가비 | - | 1,400 |
| 경상개발비 | 4,446 | 4,913 |
| 합 계 | 11,545,166 | 11,967,352 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 136,419 | 684,088 |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 726,244 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 66 | 334 |
| 외화환산이익 | 9,735 | 75,908 |
| 외환차익 | 137,420 | 258,033 |
| 배당금수익 | - | - |
| 합 계 | 283,640 | 1,744,607 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 322,033 | 624,588 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,035,380 | 2,038,555 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 154,665 | - |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 18,449 |
| 외화환산손실 | 21,309 | 14,189 |
| 외환차손 | 149,075 | 347,469 |
| 기타의대손상각비 | 50,516 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 204,527 |
| 사채상환손실 | - | 104,534 |
| 합 계 | 1,732,978 | 3,352,311 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 229,968 | - |
| 수입임대료 | 59,940 | 86,782 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 113,101 | 1,334,826 |
| 잡이익 | 140,729 | 191,938 |
| 합 계 | 543,735 | 1,613,546 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 135,629 | 16,051,982 |
| 유형자산처분손실 | 129,746 | 21,675 |
| 매출채권처분손실 | 10,580 | 8,112 |
| 투자부동산운영비 | 19,748 | - |
| 리스해지손실 | 2,533 | 63,710 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,637 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 656,001 | - |
| 잡손실 | 128,423 | 5,823 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 3,139,318 | - |
| 합 계 | 4,221,978 | 16,152,939 |
28. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 851,866 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 120,743 | 1,297,098 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (14,467) | 27,875 |
| 법인세비용(수익) | 958,142 | 1,324,973 |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,117,570) | (26,867,158) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) | (2,212,933) | (2,955,387) |
| 법인세효과 | - | - |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,924,871) | (419) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | (78,990) | 80,384 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 | 1,273,481 | 2,407,560 |
| - 이연법인세 미인식액의 변동 | 3,495,236 | 1,846,210 |
| - 세액공제 | 269,293 | 1,846,210 |
| - 전기법인세의 조정사항 | 851,866 | - |
| - 기타(세율차이 등) | 285,060 | (53,374) |
| 법인세비용 | 958,142 | 1,324,973 |
| 유효세율(*) |
(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 69,220 | (14,467) | 54,753 | (133,373) | 27,875 | (105,498) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 업습니다.
(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 10,296,850 | 6,212,602 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 421,256 | 495,523 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (2,672,281) | (2,563,185) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (178,485) | (617,189) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 7,867,339 | 3,527,751 |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비(업무용승용차) | 133,374 | (55,342) | 78,032 | 14,094 | 8,583 |
| 대손충당금 | 12,707,170 | 16,426,836 | 29,134,006 | 1,258,274 | 3,218,321 |
| 기타 | 532,456 | (116,559) | 415,897 | 56,937 | 52,426 |
| 전기오류수정손실 | 1,070,690 | - | 1,070,690 | 105,998 | 117,776 |
| 종속기업투자주식 | 3,701,400 | 348,600 | 4,050,000 | 366,439 | 445,500 |
| 토지재평가이익 | (6,312,377) | - | (6,312,377) | (624,925) | (694,361) |
| 투자부동산조정 | 2,501,455 | (1,650,877) | 850,578 | 247,644 | 93,564 |
| 국고보조금 | 290,237 | (55,838) | 234,399 | 28,733 | 25,784 |
| 리스부채 | 568,866 | 297,414 | 866,280 | 56,318 | 95,291 |
| 미수수익 | (573,702) | (86,833) | (660,535) | (56,796) | (94,501) |
| 사용권자산 | (635,569) | (303,762) | (939,332) | (62,921) | (103,326) |
| 연차수당 | 189,752 | (33,492) | 156,261 | 18,785 | 17,189 |
| 일시상각충당금 | (235,667) | 28,000 | (207,667) | (23,331) | (22,843) |
| 재고자산평가손실 | 1,566,008 | (782,052) | 783,956 | 155,035 | 86,235 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,094,469 | (182,982) | 911,486 | 108,352 | 100,263 |
| 퇴직연금운용자산 | (121,797) | (36,339) | (158,136) | (12,058) | (17,395) |
| OncoPep | 13,348,541 | - | 13,348,541 | 1,321,506 | 1,468,339 |
| 차입금 | (5,000,000) | 5,000,000 | - | (495,000) | - |
| 전환사채 | 3,100,000 | - | 3,100,000 | 306,900 | 341,000 |
| 상각후원가금융자산 | (100,000) | 900,000 | 800,000 | (9,900) | 88,000 |
| 신주인수권부사채 | 57,721 | 1,236,112 | 1,293,833 | 5,714 | 142,322 |
| 당기손익공정가치금융상품 | (765,931) | 6,168,795 | 5,402,863 | (75,827) | 594,315 |
| 무형자산 | (748,339) | 1,175,990 | 427,651 | (156,403) | 89,379 |
| 이월결손금 | 5,193,315 | 696,859 | 5,890,174 | 1,085,403 | 1,231,046 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 190,236 | - | 190,236 | 39,759 | 39,759 |
| 신주인수권조정 | (626,694) | 383,623 | (243,071) | (130,979) | (50,802) |
| 유형자산 | - | 2,849,164 | 2,849,164 | - | 595,475 |
| 소 계 | 31,125,612 | 32,207,316 | 63,332,928 | 3,527,751 | 7,867,339 |
| 미인식된 이연법인세자산 | 5,951,389 | 10,388,451 | |||
| 이연법인세자산(부채) | (2,423,638) | (2,521,111) |
(단위: 천원)
| 전 기 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비(업무용승용차) | 20,610 | 112,764 | 133,374 | 2,263 | 14,094 |
| 대손충당금 | 12,681,162 | 26,008 | 12,707,170 | 1,255,964 | 1,258,274 |
| 기타 | 188,141 | 344,315 | 532,456 | 17,700 | 56,937 |
| 전기오류수정손실 | 1,070,690 | - | 1,070,690 | 105,998 | 105,998 |
| 종속기업투자주식 | 4,050,000 | (348,600) | 3,701,400 | 400,950 | 366,439 |
| 토지재평가이익 | (6,312,377) | - | (6,312,377) | (624,925) | (624,925) |
| 투자부동산조정 | 2,501,455 | - | 2,501,455 | 247,644 | 247,644 |
| 국고보조금 | 341,426 | (51,189) | 290,237 | 33,801 | 28,733 |
| 리스부채 | 1,111,549 | (542,683) | 568,866 | 110,043 | 56,318 |
| 미수수익 | (226,381) | (347,321) | (573,702) | (22,412) | (56,796) |
| 사용권자산 | (537,045) | (98,524) | (635,569) | (53,167) | (62,921) |
| 연차수당 | 114,370 | 75,383 | 189,752 | 11,323 | 18,785 |
| 일시상각충당금 | (263,667) | 28,000 | (235,667) | (26,103) | (23,331) |
| 재고자산평가손실 | 1,372,610 | 193,398 | 1,566,008 | 135,888 | 155,035 |
| 퇴직급여충당부채 | 891,693 | 202,775 | 1,094,469 | 88,278 | 108,352 |
| 퇴직연금운용자산 | (117,949) | (3,848) | (121,797) | (11,677) | (12,058) |
| OncoPep | 7,553,380 | 5,795,161 | 13,348,541 | 747,785 | 1,321,506 |
| 차입금 | (5,000,000) | - | (5,000,000) | (495,000) | (495,000) |
| 전환사채 | 107,520 | 2,992,480 | 3,100,000 | 10,644 | 306,900 |
| 상각후원가금융자산 | (1,000,869) | 900,869 | (100,000) | (99,086) | (9,900) |
| 신주인수권부사채 | 163,279 | (105,558) | 57,721 | 16,165 | 5,714 |
| 당기손익공정가치금융상품 | 8,942,804 | (9,708,736) | (765,931) | 885,338 | (75,827) |
| 전대리스채권 | (580,056) | 580,056 | - | (57,426) | - |
| 조기상환권 | 2,521,701 | (2,521,701) | - | 249,648 | - |
| 교환권조정 | (3,363,266) | 3,363,266 | - | (332,963) | - |
| 무형자산 | - | (748,339) | (748,339) | - | (156,403) |
| 이월결손금 | 2,046,891 | 3,146,424 | 5,193,315 | 429,747 | 1,085,403 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 190,236 | - | 190,236 | 39,759 | 39,759 |
| 신주인수권조정 | (945,646) | 318,951 | (626,694) | (197,640) | (130,979) |
| 소 계 | |||||
| 미인식된이연법인세 자산(*1) | 27,522,260 | 3,603,352 | 31,125,612 | 2,868,539 | 3,527,751 |
| 이연법인세부채(일시적차이) | - | - | - | 6,231,660 | 5,951,389 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - | (2,423,638) |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 80,825,645 | 55,606,806 |
| 세무상 결손금 | 41,433,697 | 27,788,494 |
(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 소멸연도 | 세무상결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2024년 | 285,186 | - |
| 2025년 | 51,298 | - |
| 2026년 | 479,307 | - |
| 2027년 | 1,641,472 | - |
| 2028년 | 1,635,565 | - |
| 2029년 | 25,174,991 | - |
| 2030년 | 12,165,878 | - |
| 합 계 | 41,433,697 | - |
29. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순손익 | (17,116,985,726) | (27,999,090,319) |
| 가중평균유통보통주식수[주] | 101,888,561 | 91,304,153 |
| 기본주당손익 | (168) | (307) |
[주] 가중평균유통보통주식수의 계산
(단위: 주)
| 당 기 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2025-01-01 | 106,378,770 | 365 | 38,828,251,050 |
| 자기주식 | 2025-01-01 | (4,490,209) | 365 | (1,638,926,285) |
| 합 계 | 101,888,561 | 37,189,324,765 | ||
| 해당회계연도 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 101,888,561 |
(단위: 주)
| 전 기 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2024-01-01 | 95,587,404 | 365 | 34,889,402,460 |
| 유상증자 | 2024-12-24 | 10,791,366 | 7 | 75,539,562 |
| 자기주식 | 2024-01-01 | (4,490,209) | 365 | (1,638,926,285) |
| 합 계 | 101,888,561 | 33,326,015,737 | ||
| 해당회계연도 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 91,304,152 |
(2) 희석주당손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기(*1) | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | (17,116,985,726) | (27,999,090,319) |
| 가산 : 전환사채 관련비용 | - | - |
| 희석주 당기순손익 | (17,116,985,726) | (27,999,090,319) |
| 가중평균유통보통주식수 | 101,888,561 | 91,304,153 |
| 가산 : 희석성잠재적보통주식수 | - | - |
| 조정된 가중평균주식수 | 101,888,561 | 91,304,153 |
| 희석주당손익 | (168) | (307) |
(*1) 당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (17,243,641) | (28,192,131) |
| 당기순손익에 대한 조정 | - | - |
| 퇴직급여 | 416,106 | 388,783 |
| 이자비용 | 322,034 | 624,588 |
| 대손상각비 | 24,756 | 21,356 |
| 기타의대손상각비 | 186,145 | 16,051,983 |
| 재고자산평가손실(환입) | (782,052) | 193,398 |
| 감가상각비 | 1,182,660 | 1,267,964 |
| 무형자산상각비 | 12,646 | 12,726 |
| 경상연구개발비 | 3,887 | 3,887 |
| 유형자산처분손실 | 129,746 | 21,675 |
| 파생상품평가손실 | - | 204,527 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,637 |
| 투자부동산처분손실 | 19,748 | - |
| 유형자산처분이익 | (223) | - |
| 투자부동산처분이익 | (229,745) | - |
| 외화환산손실 | 21,309 | 14,189 |
| 관계기업투자손상차손 | 656,001 | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | (1,334,826) |
| 관계기업투자처분손실 | 3,026,217 | - |
| 지분법손실 | 1,017,794 | 1,358,899 |
| 매출채권처분손실 | 10,579 | 8,112 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 9,424 | 18,449 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,035,380 | 2,038,555 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (726,244) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 145,241 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | (66) | (334) |
| 법인세비용(수익) | 958,142 | 1,324,973 |
| 외화환산이익 | (9,735) | (75,908) |
| 사채상환손실 | - | 104,534 |
| 리스해지손실 | 2,533 | 63,710 |
| 수선비 | - | 65,000 |
| 잡손실 | (84,767) | - |
| 잡이익 | 199 | (1,087) |
| 이자수익 | (136,419) | (684,088) |
| 지급수수료 | - | (150) |
| 영업활동자산및부채의증감 | - | - |
| 매출채권의 감소(증가) | 114,575 | 2,550,810 |
| 미수금의 감소(증가) | (784,937) | 23,164 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,058,050) | (296,248) |
| 선급비용의 감소(증가) | 2,833 | 175,692 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (2,089) | 99,451 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,611,694 | (13,053) |
| 매입채무의 증가(감소) | (229,659) | (82,834) |
| 미지급금의 증가(감소) | (548,560) | 447,216 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 246,290 | 69,270 |
| 선수금의 증가(감소) | (61,264) | 200,974 |
| 계약부채의 증가(감소) | - | 356 |
| 예수금의 증가(감소) | (137,258) | 252,416 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (32,636) | - |
| 퇴직금의 지급 | (533,571) | (302,167) |
| 합 계 | (11,718,733) | (4,100,776) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증감 | 613,897 | 633,625 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 243,356 | 228,279 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 406,379 |
| 전환사채의 전환 | - | 13,315,627 |
| 전환사채의 상환 및 재매각 | - | 4,108,871 |
| 교환사채의 교환 | - | 8,328,850 |
| 교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가 | - | 1,379,286 |
| 신주인수권의 행사(종속기업의 취득) | - | 2,000,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | - | (647,476) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 취득 및 해지 | 전환/교환 | 환산손익 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,000,211 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 11,000,211 |
| 교환사채 | 60,672 | - | - | - | - | - | - | 60,672 |
| 리스부채 | 568,866 | (367,226) | 88,004 | 576,636 | - | - | - | 866,280 |
| 합 계 | 8,629,749 | 2,632,774 | 88,004 | 576,636 | - | - | - | 11,927,163 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 취득 및 해지 | 전환 | 환산손익 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | 8,000,211 | - | - | - | 8,000,211 |
| 교환사채 | 7,413,234 | (7,776,500) | 532,504 | 2,830,762 | - | - | (2,939,328) | 60,672 |
| 리스부채 | 1,111,549 | (377,516) | 52,160 | (217,328) | - | - | - | 568,866 |
| 합 계 | 8,524,782 | (8,154,016) | 584,665 | 10,613,646 | - | - | (2,939,328) | 8,629,749 |
31. 특수관계자 거래
(1) 특수관계 현황
보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 위플러스투자조합 (*1) | ㈜위플러스투자조합(*1) |
| 관계기업 | (주)리켐, OncoPep, Inc.(*2), ㈜다보링크(*3) | (주)리켐, OncoPep, Inc.(*2), ㈜다보링크(*3) |
| 기타 | (주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4), (주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4), 디알인터내셔널(*4), 엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4), 드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4), 더블유제이인터내셔널(*4), 위플러스투자조합(*4), 엠아이스퀘어(*4),에이치에스산업(*4), 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*4), 피닉스투자조합(*4), 엔지더블유(*4), 한도하이테크(*4), 서진판지(*4), ㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),씨디에스홀딩스(*5), 주요경영진 등 | (주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4), (주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4), 디알인터내셔널(*4), 엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4), 드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4), 더블유제이인터내셔널(*4), 위플러스투자조합(*4), 엠아이스퀘어(*4),에이치에스산업(*4), 글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*4), 피닉스투자조합(*4), 엔지더블유(*4), 한도하이테크(*4), 서진판지(*4), ㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),씨디에스홀딩스(*5), 주요경영진 등 |
(*1) 2024년 12월에 ㈜씨디에스홀딩스에서 위플러스투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이 중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(*3) 전기 중 (주)다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대연결회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시 '문단 9에서 식별되는 개인에 의해 지배 또는 공동지배되는 기업으로 기타특수관계자에 식별하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 이자수익 | 이자비용 | 지급임차료 |
|---|---|---|---|
| 다보링크 | - | 101 | - |
| 글로벌엔터테인먼트미디어그룹 | 3,477 | - | - |
| 위플러스투자조합 | - | - | 1,000 |
| 주요경영진 등 | 28,792 | - | - |
| 합 계 | 32,269 | 101 | 1,000 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|
| (주)제이비제이파트너스 | 162,000 | - |
| 볼레로투자조합 | 96,351 | - |
| 글로벌엔터테인먼트미디어그룹 | 147,877 | |
| 다보링크 | 1,216 | 3,224 |
| 주요경영진 등 | 28,420 | 1,087 |
| 합 계 | 435,864 | 4,311 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 자금 대여 | 자금 회수 | 차입 | 상환 |
|---|---|---|---|---|
| 다보링크 | - | - | 6,095,587 | 6,095,587 |
| 글로벌엔터테인먼트미디어그룹 | 3,477 | 209,424 | - | - |
| 주요경영진 등 | 278,002 | 302,399 | 310,000 | 310,000 |
| 합 계 | 281,479 | 511,823 | 6,405,587 | 6,405,587 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 자금 대여 | 자금 회수 | 전환권 및 교환권행사 | 차입 | 상환 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)제이비제이파트너스 | - | - | 7,776,500 | - | - |
| 다보링크 | 350,000 | 350,000 | - | 600,000 | 600,000 |
| 주요경영진 등 | 1,088,000 | 883,000 | - | 683,000 | 683,000 |
| 합 계 | 1,438,000 | 1,233,000 | 7,776,500 | 1,283,000 | 1,283,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 미지급금 | 단기차입금 | 교환사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제이비제이파트너스 (*1) | - | - | - | - | - | 60,672 |
| 볼레로투자조합 (*2) | - | 1,606,320 | 106,649 | - | - | - |
| 더블유에스제이인터내셔널(*3) | 6,145,000 | - | - | - | - | - |
| 이OO(*4) | 1,440,000 | - | - | - | - | - |
| 주요경영진 등 | 2,654,064 | 635,000 | 25,159 | 1,903 | 211 | - |
| 합 계 | 10,239,064 | 2,241,320 | 131,808 | 1,903 | 211 | 60,672 |
(*1) 당기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.
(*2) 당기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,712,969천원입니다.
(*3) 더블유에스제이인터내셔널에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 6,145,000천원입니다.
(*4) 당기말 현재 이OO에 대한 미수금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 교환사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제이비제이파트너스 (*1) | - | - | - | 60,672 |
| 볼레로투자조합 (*2) | - | 1,606,320 | 127,630 | - |
| 더블유에스제이인터내셔널(*3) | 6,145,000 | - | - | - |
| 이OO(*4) | 1,440,000 | - | - | - |
| 주요경영진 등 | - | 591,000 | 19,566 | - |
| 합 계 | 7,585,000 | 2,197,320 | 147,196 | 60,672 |
(*1) 전기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.
(*2) 전기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,616,320천원입니다.
(*3) 더블유에스제이인터내셔널에 대한 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 6,145,000천원입니다.
(*4) 전기말 현재 이OO에 대한 미수금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,221,955 | 1,415,339 |
| 퇴직급여 | 133,314 | 85,518 |
| 합 계 | 1,355,269 | 1,500,857 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
(단위: 천원)
| 제공자 | 담보(보증)금액 | 내역 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| (주)제이비제이파트너스 | 3,000,000 | 연결회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음 | 연결회사 |
| 지OO | 5,000,000 | 연결회사의 차입금 50억원에 대한 연대보증 | MG새마을금고 |
| 박OO | 5,000,000 | 연결회사의 차입금 50억원에 대한 연대보증 | MG새마을금고 |
| 신OO | 5,000,000 | 연결회사의 차입금 50억원에 대한 연대보증 | MG새마을금고 |
| 권OO | 6,000,000 | 제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공 | 수성자산운용(주) 외 |
32. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 주식수 | 장부금액 | 담보제공금액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 8,445,000 | 18,146,986 | 4,725,000 | 김OO |
| 1,275,000 | 이OO | |||
| 장기금융상품 | - | 100,000 | 88,000 | IBK 기업은행 |
| 현금및현금성자산 | - | 718,442 | 718,442 | 김OO, 이OO |
| 토지 및 건물 | - | 14,413,635 | 6,000,000 | 수성중앙새마을금고 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,209,417 | 지급이행보증 등 |
| 정OO, 정OO, 박OO | 1,100,000 | (주)줄리어스(구,피티에프글로벌) 대여금 연대보증 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 담보제공자산 | 채권최고액 등 |
|---|---|---|
| (주)피티에프글로벌 | (주)디에이테크놀로지 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 30억원 | 1,100,000 |
(4) 계류중인 소송사건
보고기간종료일 현재 당사가 피고 또는 피신청인(공동 피소 포함)으로 계류 중인 소송사건은 7건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 4건입니다. 소송의 최종 결과 및 그영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.
(5) 상장적격성 실질심사 사유의 발생
2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 연결회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.
33. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.
기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 정 상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 1.39% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 101.17% | |
| 매출채권 장부금액 | 1,563,051 | 60,733 | 2,433 | 42,070 | 300,019 | 1,968,306 |
| 손실충당금 | 21,720 | - | - | - | 303,535 | 325,255 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 정 상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.12% | 0.17% | 0;00% | 8.26% | 80.23% | |
| 매출채권 장부금액 | 1,423,654 | 272,027 | 14,546 | 24,164 | 369,170 | 2,103,561 |
| 손실충당금 | 1,714 | 474 | 121 | 1,996 | 296,195 | 300,500 |
2) 유동성위험관리
연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 843,054 | 843,054 | - |
| 단기차입금 | 11,000,211 | 10,517,384 | - |
| 유동성사채 | 60,672 | 60,672 | - |
| 기타유동채무 | 1,213,643 | 1,213,643 | - |
| 유동리스부채 | 236,114 | 309,217 | - |
| 기타비유동채무 | 3,000 | - | 3,000 |
| 비유동리스부채 | 630,166 | - | 720,910 |
| 합 계 | 13,986,860 | 12,943,970 | 723,910 |
3) 시장위험
① 외환위험관리
연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 8,235 | 351,314 |
| 매출채권 | ||
| USD | 247,278 | 608,111 |
| JPY | 543,575 | 641,848 |
| EUR | 113,223 | 73,837 |
| 미수금 | ||
| USD | 63,757 | - |
| JPY | 675 | 941 |
| EUR | - | 1,941 |
| 매입채무 | ||
| USD | 261,465 | 251,955 |
| JPY | 70 | 5,499 |
| 미지급금 | ||
| USD | - | 55,232 |
보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 97,674 | (97,674) | 167,799 | (167,799) |
| 외화금융부채 | (26,153) | 26,153 | (31,269) | 31,269 |
| 순효과 | 71,521 | (71,521) | 136,531 | (136,531) |
② 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,000,000 | - |
| 합계 | 5,000,000 | - |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 50,000 | (50,000) | - | - |
③ 가격위험관리
당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후이익에 대한 영항 | 자본에 대한 영항 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권(상장주식) | 95,116 | (95,116) | 95,116 | (95,116) |
| 지분증권(비상장주식) | 1,582 | (1,582) | 1,582 | (1,582) |
| 합계 | 96,698 | (96,698) | 96,698 | (96,698) |
(2) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (a) | 11,060,883 | 8,060,883 |
| 차감 : 현금및현금성자산 (b) | 1,969,893 | 2,879,392 |
| 순부채 (c)〓(a)-(b) | 9,090,990 | 5,181,491 |
| 부채총계 (d) | 27,689,902 | 24,012,420 |
| 자본총계 (e) | 28,620,402 | 46,952,843 |
| 총자본 (f)〓(c)+(e) | 37,711,392 | 52,134,334 |
| 자본조달비율(%) ((c)/(f)) | 24.11% | 9.94% |
| 부채비율(%) ((d)/(e)) | 96.75% | 51.14% |
34. 부문정보
연결연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 제품 |
|---|---|
| 피팅사업부 | 유압용 관이음쇠 |
| 바이오사업부 | 스마트이동형방역기, 마스크 |
| 신재생사업부 | 태양광발전, 풍력발전 |
| 소프트웨어 개발 및 공급 | Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform |
| 리튬사업부 | 리튬화합물 |
(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피팅사업부 | 14,134,318 | (9,584,925) | 17,272,994 | (8,584,157) |
| 바이오사업부 | - | - | - | (7,201) |
| 신재생사업부 | - | (166,476) | - | (406,940) |
| 기타 | - | (388,721) | - | (362,863) |
| 합 계 | 14,134,318 | (10,140,122) | 17,272,994 | (9,361,161) |
(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한국 | 6,556,086 | 6,232,071 |
| 일본 | 6,291,158 | 8,645,541 |
| 미국 | 817,617 | 1,934,869 |
| 유럽 | 469,457 | 460,513 |
| 기타 | - | - |
| 합 계 | 14,134,318 | 17,272,994 |
(3) 연결연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객A | - | - | 3,050,909 | 17.66% |
| 고객B | 3,245,738 | 22.96% | 2,565,962 | 14.86% |
| 고객C | - | - | 1,660,554 | 9.61% |
| 고객D | 1,480,528 | 10.47% | - | - |
| 고객E | 1,477,341 | 10.45% | - | - |
35. 재무제표 재작성
35.1 2023년 재작성
연결회사는 하기의 주요 오류 사항을 발견하여 2024년 12월 31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수정된 재무제표는 2026년 2월 23일 이사회에서 승인되었습니다.
상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 유의적인 사항은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).
(1) 재무제표 재작성에 대한 공시
가. 재작성 사유
전임경영진 관련 채권 재분류및 회수액 처리
| 법인세 회계처리 오류 | 2025년 완료된 세무조사 결과에 따라 발생한 추가 납부세액과 불확실한법인세에 대한 법인세 충당부채를 인식하였습니다. 임직원 상여처분에 따른 법인세 대납액을 해당 임직원에 대한 미수금으로 계상하였습니다 |
| 복합금융상품 회계처리 오류 | 과거 발행한 신주인수권부사채에 대하여, 기업회계기준에 따라 신주인수권(파생상품)과사채(상각후원가측정 금융부채)를 분리하여 인식하지 않은 오류를 수정하였습니다. |
| 기타 자산 오류 | 회수 가능성이 없는 회원권 취득 관련 선급금에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다. |
| 차입금 오류 | 대표이사의 차입과 관련하여 연결회사의 채무가 아닌 것으로 판단하여 해당 차입금을 제거하였습니다. |
| 유형자산 손상 회계처리 오류 | 당사는 현금창출단위(CGU)의 회수가능가액을 재검토한 결과, 특정 CGU의 회수가능가액이 장부금액을 중요하게 하회하여 기존에 인식한 손상차손이 불충분하다고 판단하였습니다. 이에 따라, 추가 손상차손을 인식하는 오류수정을 반영하였습니다. |
| 비지배지분 귀속손익 배분 오류 | 상기 현금창출단위(CGU)의 손상차손 인식과 관련하여, 해당 손상차손이 발생한 종속기업의 당기순손익 변동분을 비지배지분에 재배분하였습니다. |
나. 주요 영향 계정 과목
1) 재무상태표 - 미수금 - 선수금 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 이연법인세부채 - 미지급법인세 - 장기대여금 - 단기차입금 - 대손충당금 - 유형자산2) 포괄손익계산서 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 법인세비용
다. 재작성 내용
하기 '(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표' 참조
라. 관련기준서
- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)- 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)- 기업회계기준서제1032호 (금융상품: 표시)- 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)- 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채, 우발자산)
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
2-1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2023년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 41,188,327 | (2,091,370) | 39,096,957 | |
| 현금및현금성자산 | 6 | 20,022,734 | 1 | 20,022,735 |
| 기타유동채권 | 8,873,437 | (2,030,557) | 6,842,880 | |
| 유동리스채권 | 271,583 | (66,997) | 204,586 | |
| 당기법인세자산 | 170,290 | 6,183 | 176,473 | |
| 비유동자산 | 55,732,269 | 1,587,121 | 57,319,390 | |
| 기타비유동채권 | 738,115 | 3,189,769 | 3,927,884 | |
| 기타비유동자산 | 14,807,776 | (300,000) | 14,507,776 | |
| 유형자산 | 16 | 23,879,186 | (1,302,648) | 22,576,538 |
| 자산총계 | 96,920,596 | (504,249) | 96,416,347 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 18,058,826 | 2,134,902 | 20,193,728 | |
| 기타유동채무 | 1,123,195 | (159,018) | 964,177 | |
| 당기법인세부채 | - | 3,962,316 | 3,962,316 | |
| 단기차입금 | 19 | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
| 기타유동부채 | 301,419 | 3,331,604 | 3,633,023 | |
| 비유동부채 | 2,657,580 | (192,746) | 2,464,834 | |
| 이연법인세부채 | 1,319,287 | (192,746) | 1,126,541 | |
| 부채총계 | 20,716,405 | 1,942,157 | 22,658,562 | |
| 자 본 | ||||
| 자본총계 | 76,204,191 | (2,446,405) | 73,757,786 | |
| 부채및자본총계 | 96,920,596 | (504,248) | 96,416,348 |
2-2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2023년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 25 | 8,187,883 | 986,444 | 9,174,327 |
| 직원급여 | 1,427,550 | 30,982 | 1,458,532 | |
| 감가상각비 | 465,108 | (50,000) | 415,108 | |
| 세금과공과 | 135,321 | 5,462 | 140,783 | |
| 지급수수료 | 2,891,915 | 1,000,000 | 3,891,915 | |
| 영업이익(손실) | (3,467,292) | (986,445) | (4,453,737) | |
| 금융수익 | 26 | 12,288,363 | 2,038 | 12,290,401 |
| 이자수익 | 1,079,844 | 10,299 | 1,090,143 | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,122,333 | (8,261) | 2,114,072 | |
| 금융비용 | 26 | 10,845,030 | 2,744,398 | 13,589,428 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,038,588 | (874,482) | 164,106 | |
| 기타의 대손상각비 | - | 3,618,880 | 3,618,880 | |
| 기타수익 | 27 | 4,046,746 | 110,001 | 4,156,747 |
| 대손충당금환입 | 3,508,524 | 110,000 | 3,618,524 | |
| 보상및배상금수익 | - | 1 | 1 | |
| 기타비용 | 27 | 4,740,553 | (2,303,272) | 2,437,281 |
| 기타의대손상각비 | 2,725,850 | (2,722,916) | 2,934 | |
| 리스채권 손상차손 | - | 66,997 | 66,997 | |
| 유형자산손상차손 | 1,767,365 | 352,648 | 2,120,013 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,717,766) | (1,315,531) | (4,033,297) | |
| 법인세비용 | (429,247) | 1,444,643 | 1,015,396 | |
| 당기순이익 | (2,288,519) | (2,760,175) | (5,048,694) | |
| 기타포괄이익(손실) | (214,873) | 7,724 | (207,149) | |
| 보험수리적손익 | (214,873) | 7,724 | (207,149) | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손익 | (1,921,734) | (2,296,425) | (4,218,159) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (366,785) | (463,750) | (830,535) | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 포괄손익 | (2,136,607) | (1,984,947) | (4,121,554) | |
| 비지배지분에 귀속되는 포괄손익 | (366,785) | (767,503) | (1,134,288) |
2-3) 자본변동표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2023년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 23 | 90,807,887 | 25,719 | 90,833,606 |
| 기타자본 | 23 | (9,882,474) | 30,326 | (9,852,148) |
| 이익잉여금(미처리결손금) | 23 | (18,180,857) | (2,288,700) | (20,469,557) |
| 비지배지분 | 871,230 | (213,750) | 657,480 | |
| 자본총계 | 76,204,191 | (2,446,405) | 73,757,786 |
2-4) 현금흐름표
상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석30이 수정되었습니다.
35.2 2024년 재작성
연결회사는 하기의 주요 오류 사항을 발견하여 2024년 12월 31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수정된 재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었습니다.
상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 유의적인 사항은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다).
(1) 재무제표 재작성에 대한 공시
가. 재작성 사유
| 금융상품 평가 및 손상 | - 회수 가능성이 낮은 임직원 대여금에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.- 미회수된 주식 매각대금의 회수 가능성을 재검토하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| 금융자산 ·부채 상계 | 동일한 거래처에 대한 대여채권(금융자산)과 교환사채(금융부채)에 대하여 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 보유하고 있고 순액 결제할 의도가 있어 상계 처리하였습니다. |
| 미인식 부채의 계상 | 임직원이 당사 소유의 투자주식을 무단으로 담보 제공하고 발생시킨 차입금이 과거 재무제표에 누락된 오류를 발견하여, 관련 차입금을 부채로 인식하였습니다. 동시에 해당 임직원에 대한 구상권(미수금)을 자산으로 계상하였습니다. |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 및 손상환입 | - 과거 손상을 인식했던 신주인수권부사채(금융자산)의 원리금이 일부 회수됨에 따라 해당 회수액을 손상차손환입으로 인식하였습니다.- 과거 손상을 인식했던 당기손익 공정가치측정 금융자산과 관련하여 일정금액으로 재매입하는 약정사항이 존재함에 따라 해당 금액만큼 환입을 인식하였습니다. |
나. 주요 영향 계정 과목
1) 재무상태표 - 미수금 - 선수금 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 이연법인세부채 - 미지급법인세 - 장기대여금 - 단기차입금 - 대손충당금 - 유형자산2) 포괄손익계산서 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 법인세비용
다. 재작성 내용
하기 '(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표' 참조
라. 관련기준서
- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)- 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)- 기업회계기준서제1032호 (금융상품: 표시)- 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)- 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채, 우발자산)
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
2-1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2024년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 24,020,014 | (8,936,082) | 15,083,932 | |
| 현금및현금성자산 | 6 | 2,879,391 | 1 | 2,879,392 |
| 기타유동채권 | 12,167,091 | (8,042,266) | 4,124,825 | |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 12 | 1,100,000 | (900,000) | 200,000 |
| 당기법인세자산 | 31,584 | 6,183 | 37,767 | |
| 비유동자산 | 54,482,687 | 1,398,644 | 55,881,331 | |
| 기타비유동채권 | 977,463 | 2,599,496 | 3,576,959 | |
| 유형자산 | 15 | 23,233,862 | (1,200,852) | 22,033,010 |
| 자산총계 | 78,502,701 | (7,537,438) | 70,965,263 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 8,269,672 | 11,981,501 | 20,251,173 | |
| 기타유동채무 | 1,471,634 | 30,982 | 1,502,616 | |
| 당기법인세부채 | - | 3,986,161 | 3,986,161 | |
| 유동성사채 | 18 | 3,000,000 | (2,939,328) | 60,672 |
| 단기차입금 | 18 | 310,000 | 7,690,000 | 8,000,000 |
| 기타유동부채 | 2,207,341 | 3,213,686 | 5,421,027 | |
| 비유동부채 | 2,656,896 | 1,104,351 | 3,761,247 | |
| 이연법인세부채 | 1,319,287 | 1,104,351 | 2,423,638 | |
| 부채총계 | 10,926,568 | 13,085,852 | 24,012,420 | |
| 자 본 | ||||
| 자본총계 | 67,576,133 | (20,623,290) | 46,952,843 | |
| 부채및자본총계 | 78,502,701 | (7,537,438) | 70,965,263 |
2-2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2024년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 25 | 12,081,409 | (114,056) | 11,967,353 |
| 감가상각비 | 677,742 | (114,056) | 563,686 | |
| 영업이익(손실) | (9,475,217) | 114,057 | (9,361,160) | |
| 금융수익 | 26 | 2,596,730 | (852,123) | 1,744,607 |
| 이자수익 | 536,212 | 147,876 | 684,088 | |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,000,334 | (1,000,000) | 334 | |
| 금융비용 | 26 | 2,651,544 | 700,767 | 3,352,311 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,138,555 | 900,000 | 2,038,555 | |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 18,449 | 18,449 | |
| 기타의 대손상각비 | 217,683 | (217,683) | - | |
| 기타수익 | 27 | 1,488,495 | 125,051 | 1,613,546 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 1,199,152 | 135,674 | 1,334,826 | |
| 잡이익 | 191,938 | - | 191,938 | |
| 유형자산손상차손환입 | 10,624 | (10,624) | - | |
| 기타비용 | 27 | 1,945,835 | 15,566,004 | 17,511,839 |
| 기타의대손상각비 | 420,619 | 15,631,364 | 16,051,983 | |
| 리스해지손실 | 130,707 | (66,997) | 63,710 | |
| 유형자산손상차손 | - | 1,637 | 1,637 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,987,370) | (16,879,788) | (26,867,158) | |
| 법인세비용 | 28 | 27,875 | 1,297,098 | 1,324,973 |
| 당기순이익 | (10,015,245) | (18,176,886) | (28,192,131) | |
| 기타포괄이익(손실) | (105,498) | - | (105,498) | |
| 보험수리적손익 | (105,498) | - | (105,498) | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손익 | (9,794,100) | (18,204,990) | (27,999,090) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (221,145) | 28,105 | (193,040) | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 포괄손익 | (9,899,599) | (18,204,990) | (28,104,589) | |
| 비지배지분에 귀속되는 포괄손익 | (221,145) | 28,105 | (193,040) |
2-3) 자본변동표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2023년말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 22 | 91,221,437 | 25,718 | 91,247,155 |
| 기타자본 | 22 | (9,882,474) | 30,327 | (9,852,147) |
| 이익잉여금(미처리결손금) | 22 | (28,080,455) | (19,939,938) | (48,020,393) |
| 비지배지분 | 650,085 | (739,398) | (89,313) | |
| 자본총계 | 67,576,133 | (20,623,290) | 46,952,843 |
2-4) 현금흐름표
상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련
주석 30이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무
테라사이언스 주식회사와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------6611120168492532------6137011291404285181,304------6701,74113102605961,0101,836------1,2832,442
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.7.10~7.112회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2025.7.31 ~ 8.655-반기검토 수행
2026.1.7 ~ 1.9
35-회사의 업무프로세스에 대한 이해, 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2026.2.19 ~ 2.2445-중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2026.1.21창원본사재고자산2026.1.71서울사무소유가증권, 회원권OOO-22026.1.7, 2026.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12026년 01월 07일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1명서면보고감사업무팀 구성, 감사보수,감사의범위 및 시기 등22026년 03월 18일회사: 감사감사인: 담당이사 외 1명서면보고입증감사 진행상황, 후속사건, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|