TERA SCIENCE Co.,LTD — Audit Report / Information 2021

Mar 21, 2022

감사보고서 3.8 테라사이언스(주) 00260213 100000000000 20220329 1901110021119 000 97641 46930 21988 48 N N N Y N A Y 1

&cr

테라사이언스 주식회사

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr

제 28 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

대성삼경회계법인

&cr&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
재 무 제 표
재 무 상 태 표	.....................................................	6
포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	8
자 본 변 동 표	.....................................................	9
현 금 흐 름 표	.....................................................	10
주 석	.....................................................	12
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	87
외부감사 실시내용	.....................................................	91

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서

테라사이언스주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 테라사이언스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 수출매출의 기간귀속 검토&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유 :

회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 회사는 주석 23에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수출매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ계약서 표본추출을 통한 수출거래처별 수익인식조건 검토&cr ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증 빙과 회사의 수익인식시점 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조용준 입니다.&cr

서울특별시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

&cr2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

테라사이언스 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr

제 28 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
테라사이언스 주식회사 대표이사 이종석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 창원시 성산구 창원대로1144번길78
(전 화)	055)213-7000

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 29 기 2021년 12월 31일 현재
제 28 기 2020년 12월 31일 현재
테라사이언스 주식회사

자 산유동자산66,798,498,23919,281,407,997 현금및현금성자산(주4,5,6)5,492,680,64011,228,313,499 당기손익-공정가치금융자산(주4,5,12)35,057,072,935- 매출채권(주4,5,7)4,610,350,3492,864,079,275 재고자산(주8)5,524,465,9482,267,666,533 기타유동채권(주4,5,10)15,991,107,7902,651,966,307 기타유동자산(주11)121,049,327265,169,912 당기법인세자산1,771,2504,212,471비유동자산30,842,291,69630,076,236,888 당기손익-공정가치금융자산(주4.5.12)107,420,20062,072,140 종속기업및관계기업투자(주13)3,101,727,8953,101,727,895 투자부동산(주14)7,101,003,0187,102,328,454 유형자산(주15,16)20,176,159,16419,629,348,386 무형자산(주17)28,170,32350,899,013 기타비유동채권(주4.5.10)318,811,096120,861,000 기타비유동자산(주11)9,000,0009,000,000자산총계97,640,789,93549,357,644,885부 채유동부채45,451,978,05012,871,402,646 매입채무(주4,5)1,747,308,2491,337,926,881 단기차입금(주4,5,18)8,000,000,000- 유동성장기부채(주4,5,18)8,933,240,0004,333,240,000 유동성사채(주4,5,18)20,210,568,9895,042,086,047 파생상품부채(주4,5,9)5,441,670,0001,409,416,950 기타유동채무(주4,5,19)661,603,591630,262,455 기타유동부채(주20)60,561,72833,205,742 유동리스부채(주16)397,025,49385,264,571비유동부채1,478,059,4529,567,046,304 장기차입금(주18)-8,933,240,000 순확정급여부채(주21)591,263,442529,993,526 기타비유동채무(주4,5,19)3,000,0003,000,000 비유동리스부채(주16)883,796,010100,812,778부채총계46,930,037,50222,438,448,950자 본자본금(주22)7,389,773,4006,255,350,400자본잉여금(주22)60,020,273,39236,849,251,329기타자본(주22)(145,286,775)(12,726,750)기타포괄손익누계액(주22)-(1,000,000,000)결손금(16,554,007,584)(15,172,679,044)자본총계50,710,752,43326,919,195,935부채및자본총계97,640,789,93549,357,644,885

| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
테라사이언스 주식회사

Ⅰ.매출액(주23)21,987,506,54916,078,848,934Ⅱ.매출원가(주24)18,393,703,90812,876,262,220Ⅲ.매출총이익3,593,802,6413,202,586,714Ⅳ.판매비및관리비(주24,25)4,259,388,5172,580,081,244Ⅴ.영업이익(손실)(665,585,876)622,505,470 금융수익(주26)3,588,756,453718,166,986 금융비용(주26)5,259,676,2297,509,112,809 기타수익(주27)648,036,596693,692,305 기타비용(주27)315,554,9134,710,292,558Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)(2,004,023,969)(10,185,040,606)Ⅶ.법인세비용(수익)(주28)(499,616,377)77,211,773Ⅷ.당기순이익(손실)(1,504,407,592)(10,262,252,379)Ⅸ.기타포괄손익1,123,079,052(886,341,420)후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목:1,123,079,052(886,341,420) 순확정급여부채의 재측정요소41,079,052(39,466,420) 기타포괄손익금융자산평가이익(손실)1,082,000,000(846,875,000)Ⅹ.당기포괄이익(손실)(381,328,540)(11,148,593,799)ⅩⅠ.주당순이익(주29) 기본주당순이익(손실)(21)(178)

| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
테라사이언스 주식회사

2020년 01월 01일 (전기초)5,539,598,00028,874,698,131(4,908,750)(153,125,000)(4,870,960,245)29,385,302,136 당기순손실----(10,262,252,379)(10,262,252,379) 확정급여채무재측정요소----(39,466,420)(39,466,420) 공정가치금융자산평가손익---(846,875,000)-(846,875,000) 전환사채 전환715,752,4007,057,447,798---7,773,200,198 전환사채 재매입--(7,818,000)--(7,818,000) 전환사채 발행-917,105,400---917,105,4002020년 12월 31일 (전기말)6,255,350,40036,849,251,329(12,726,750)(1,000,000,000)(15,172,679,044)26,919,195,9352021년 01월 01일 (당기초)6,255,350,40036,849,251,329(12,726,750)(1,000,000,000)(15,172,679,044)26,919,195,935 당기순손실----(1,504,407,592)(1,504,407,592) 확정급여채무재측정요소----41,079,05241,079,052 공정가치금융자산평가손익---1,082,000,000-1,082,000,000 공정가치금융자산의 처분---(82,000,000)82,000,000- 자기주식 취득--(132,560,025)(132,560,025) 전환사채 전환525,727,9007,358,273,430---7,884,001,330 전환사채 발행-2,432,311,163---2,432,311,163 유상증자608,695,10013,380,437,470---13,989,132,5702021년 12월 31일 (당기말)7,389,773,40060,020,273,392(145,286,775)-(16,554,007,584)50,710,752,433

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
테라사이언스 주식회사

I. 영업활동현금흐름(4,133,552,071)812,602,386 영업에서 창출된 현금흐름(주30)(3,410,168,138)1,511,054,180 이자수취10,116,31730,388,833 이자지급(735,941,471)(737,590,987) 법인세환급(납부)2,441,2218,750,360II. 투자활동현금흐름(27,651,005,954)(1,429,473,371)1.투자활동으로 인한 현금유입액8,048,200,4753,145,378,000 미수금의 감소6,700,000,000- 단기대여금의 감소57,200,47546,650,000 보증금의 감소169,000,0003,128,000 장기대여금의 감소-3,600,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분-2,992,000,000 기타포괄-공정가치금융자산 처분1,082,000,000- 정부보조금의 수령40,000,000100,000,0002.투자활동으로 인한 현금유출액(35,699,206,429)(4,574,851,371) 미수금의 증가21,000,000,000- 단기대여금의 증가1,802,500,0002,000,000,000 보증금의 증가305,886,353187,080,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득12,171,035,66648,000,000 종속기업의 취득-1,999,998,000 유형자산의 취득365,118,411288,168,999 미지급금의 감소46,353,500 무형자산의 취득8,312,49951,604,372III. 재무활동현금흐름26,048,042,0906,149,779,8131.재무활동으로 인한 현금유입액34,744,132,5709,600,000,000 단기차입금의 증가8,000,000,000- 사채의 발행12,755,000,0009,600,000,000 유상증자13,989,132,570-2.재무활동으로 인한 현금유출액(8,696,090,480)(3,450,220,187) 유동성장기부채의 상환4,333,240,000333,520,000 만기전전환사채 재매입4,000,000,000- 사채의 상환-3,000,000,000 전환비용13,968,83712,627,990 리스부채의 상환348,881,643104,072,197IV. 현금및현금성자산의순증가(감소)(5,736,515,935)5,532,908,828V. 현금및현금성자산의 환율변동효과883,076(28,371,736)VII. 기초현금및현금성자산11,228,313,4995,723,776,407VIII. 기말현금및현금성자산5,492,680,64011,228,313,499

| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
테라사이언스 주식회사

&cr

1. 일반사항&cr&cr테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,389,773천원입니다. 한편, 회사는 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
블루밍홀딩스(주)	9,155,571	12.39%
우미선	1,477,832	2.00%
권순백	2,118,129	2.87%
유재승	414,686	0.56%
이화수	97,725	0.13%
자기주식	69,924	0.09%
기 타	60,563,867	81.96%
합 계	73,897,734	100.00%

2. 중요한 회계정책 &cr &cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기 준 &cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하 고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차 이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 현금및현금성자산 &cr&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 금융상품 &cr

1) 금융자산의 분류와 측정&cr&cr회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 금융부채의 분류와 측정

&cr 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr&cr가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채&cr &cr 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

&cr 나. 금융보증계약 &cr

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr &cr금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr

다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. &cr

4) 제거&cr

가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전,후 양도자의 노출 정도를비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우&cr

나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

&cr다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다 .

라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .&cr

5) 손상 : 금융자산과 계약자산

&cr 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (*1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생&cr가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

&cr(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. &cr

2.5 재고자산 &cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr

2.6 매각예정비유동자산 &cr&cr회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완 료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr &cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2.8 유형자산 &cr

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 회사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	30, 60년
구축물	20, 40년
건물부속설비	20, 40년
전기시설	20년
기계장치	10, 20년
시설장치	8, 20년
기타의유형자산	5년
사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2.9 차입원가

&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr

2.11 무형자산&cr&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2.12 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 리스

회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. &cr

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.14 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr &cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업,공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2.15 복합금융상품&cr

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.16 충당부채&cr

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr

2.17 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구 성 되어 있습니다.&cr &cr 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr 해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. &cr

2.18 자기주식&cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인 식하고 있습니다.

&cr 2.19 수익인식 &cr&cr 회 사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 1) 수행의무의 식별&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가&cr&cr회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다. &cr

3) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.&cr

4) 유의적인 금융요소&cr&cr기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.21 외화환산

&cr회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.&cr&cr회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.22 재무제표 승인&cr &cr회 사의 재무제표 는 2022년 3월 11일자 로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총 회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(1) 법인세&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .&cr

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	5,492,681	5,492,681	11,228,313	11,228,313
매출채권	4,610,350	4,610,350	2,864,079	2,864,079
기타유동채권	15,991,108	15,991,108	2,651,966	2,651,966
당기손익-공정가치금융자산(유동)	35,057,073	35,057,073	-	-
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	107,420	107,420	62,072	62,072
기타비유동채권	318,811	318,811	120,861	120,861
소 계	61,577,443	61,577,443	16,927,291	16,927,291
금융부채
매입채무	1,747,308	1,747,308	1,337,927	1,337,927
단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-
유동성장기부채	8,933,240	8,933,240	4,333,240	4,333,240
유동성사채	20,210,569	20,210,569	5,042,086	5,042,086
파생상품부채	5,441,670	5,441,670	1,409,417	1,409,417
기타유동채무	661,604	661,604	630,262	630,262
장기차입금	-	-	8,933,240	8,933,240
기타비유동채무	3,000	3,000	3,000	3,000
소 계	44,997,391	44,997,391	21,689,172	21,689,172

&cr (2) 공정가치 추정&cr

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. &cr

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.&cr

3) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,164,493	-	107,420	35,057,073	62,072	-	62,072	-
합 계	35,164,493	-	107,420	35,057,073	62,072	-	62,072	-
금융부채
파생금융부채	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-
합 계	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-

&cr (4) 회사는 공 정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분		가치평가기법	투입변수
금융자산	전환증권	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권	시장접근법	해당사항 없음
저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법,&cr현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음
파생금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
금융부채	파생금융부채	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산	35,164,493	62,072
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	5,492,681	11,228,313
매출채권	4,610,350	2,864,079
기타유동채권	15,991,108	2,651,966
기타비유동채권	318,811	120,861
합계	61,577,443	16,927,291

&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	1,747,308	1,337,927
단기차입금	8,000,000	-
유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
유동성사채	20,210,569	5,042,086
기타유동채무	661,604	630,262
장기차입금	-	8,933,240
기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익금융부채
파생상품부채	5,441,670	1,409,417
합계	44,997,391	21,689,172

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	32,601	29,822
외화환산이익(손실)(*)	19,646	(115,729)
외환차익(차손)	54,005	(23,448)
대손충당금환입(대손상각비)	(198,822)	(9,953)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	(22,500)	33,400
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	2,631,385	(5,173,788)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	-	(42,232)
파상상품자산평가이익(손실)	(280,800)	-
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가이익(손실)	1,082,000	(846,875)
당기손익금융부채
파생상품부채평가이익(손실)	(119,980)	513,863
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(3,438,201)	(1,929,375)
사채상환이익(손실)	(467,125)	(41,658)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	5,382,183	10,267,519
외화예금	110,497	960,795
합 계	5,492,680	11,228,314

&cr7. 매출채권&cr

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	4,872,249	-	2,927,156	-
차감: 대손충당금	(261,898)	-	(63,076)	-
매출채권(순액)	4,610,351	-	2,864,080	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계
매출채권	4,088,766	521,585	-	-	-	4,610,351

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계
매출채권	2,597,565	246,356	14,746	5,413	-	2,864,080

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	연체&cr1~2개월	연체&cr3~6개월	연체&cr7~9개월	연체&cr10~12개월	연체&cr12개월 초과	합 계
매출채권	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	연체&cr1~2개월	연체&cr3~6개월	연체&cr7~9개월	연체&cr10~12개월	연체&cr12개월 초과	합 계
매출채권	-	1,278	254	393	61,151	63,076

&cr(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	63,076	1,377,291
손상차손인식	198,822	9,952
회수	-	-
제각	-	(1,324,167)
기말금액	261,898	63,076

8. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	2,404,068	(1,685,291)	718,777	727,810	(335,751)	392,059
제 품	2,863,171	(612,226)	2,250,945	1,763,219	(789,383)	973,836
재공품	723,117	(4,457)	718,660	155,634	(4,267)	151,367
원재료	1,561,357	(304,480)	1,256,877	861,240	(420,570)	440,670
부재료	744,533	(175,020)	569,513	570,006	(276,035)	293,971
미착품	9,695	-	9,695	15,764	-	15,764
합 계	8,305,941	(2,781,475)	5,524,466	4,093,673	(1,826,006)	2,267,667

9. 파생상품&cr

회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
기초금액	-	1,409,416	-	2,032,579
평가손익	(280,800)	119,980	-	(513,863)
발행	532,800	5,780,414	-	2,080,620
상환 및 전환	(252,000)	(1,868,140)	-	(2,189,920)
기말금액	-	5,441,670	-	1,409,416

&cr회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타 채 권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금(*)	15,331,663	-	1,222,183	-
차감: 대손충당금	(975,377)	-	(952,877)	-
미수금(순액)	14,356,286	-	269,306	-
대여금	4,160,360	34,700	4,844,021	38,300
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,635,360)	-
대여금(순액)	1,525,000	34,700	2,208,661	38,300
미수수익	126,423	-	103,938	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(103,938)	-
미수수익(순액)	22,485	-	-	-
보증금	87,337	284,111	174,000	82,561
합 계	15,991,108	318,811	2,651,966	120,861

(*) 회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미회수금액을 미수금으로 분류하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,692,175	3,725,575
손상차손 인식(환입)	22,500	(33,400)
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	3,714,675	3,692,175

11. 기타자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급급	2,509,666	-	2,585,402	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,355,724)	-
선급금(순액)	88,942	-	229,678	-
선급비용	32,107	-	35,491	-
서화	-	9,000	-	9,000
합 계	121,049	9,000	265,170	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,355,724	2,355,724
손상차손 인식	65,000	-
제각	-	-
기타	-	-
기말금액	2,420,724	2,355,724

12. 공정가치금융자산&cr&cr(1) 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	35,057,073	-	-	-
전환증권	-	-	-	-
저축성보험	-	107,420	-	62,072
합 계	35,057,073	107,420	-	62,072

&cr2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종 목	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
지분증권	OncoPep. INC	30,123,000	32,757,073	-	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,300,000	-	-
전환증권	매직마이크로	4,900,000	-	4,900,000	-
저축성보험	방카보험	132,036	107,420	84,000	62,072
합 계		37,455,036	35,164,493	4,984,000	62,072

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	62,072	8,561,669
취득	12,171,036	84,000
처분	-	(2,980,592)
평가	2,631,385	(5,205,500)
대체	20,300,000	(397,505)
기말금액	35,164,493	62,072

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
지분증권(코본)	-	-	-	1,000,000	-

&cr2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	846,875
취득	-	-
처분	(1,082,000)	-
평가	1,082,000	(846,875)
대체	-	-
기말금액	-	-

13. 종속기업및관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
종속기업	9,992,905	3,101,728	9,992,905	3,101,728
관계기업	-	-	-	-
합 계	9,992,905	3,101,728	9,992,905	3,101,728

&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	주요영업활동	소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
에스더블유티(주)	피팅사업 외	대한민국	100.0%	550,000	-	100.0%	550,000	-
(주)테라테크노스	음극제 제조 외	대한민국	86.2%	9,442,905	3,101,728	86.2%	9,442,905	3,101,728
합 계				9,992,905	3,101,728		9,992,905	3,101,728

&cr(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,101,728	5,241,521
취득	-	1,999,998
처분	-	-
평가	-	(4,515,368)
대체	-	375,577
기말금액	3,101,728	3,101,728

14. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101
건 물	53,018	(24,116)	28,902	53,018	(22,791)	30,227
합 계	7,125,119	(24,116)	7,101,003	7,125,119	(22,791)	7,102,328

&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,072,101	30,228	7,102,328	7,072,100	31,553	7,103,653
취득	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,325)	(1,325)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	7,072,101	28,903	7,101,003	7,072,100	30,228	7,102,328

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
토 지	7,223,807	7,258,617
건 물	72,200	72,200
합 계	7,296,007	7,330,817

&cr보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)&cr- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
투자부동산	-	-	7,296,007	7,296,007	-	-	7,330,817	7,330,817

15. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	10,508,940	-	-	10,508,940	10,508,940	-	-	10,508,940
건물	5,497,932	(879,463)	-	4,618,469	5,497,932	(703,807)	-	4,794,124
건물부속설비	1,591,879	(1,025,490)	-	566,389	1,591,879	(946,324)	-	645,555
구축물	223,356	(110,653)	-	112,702	223,356	(103,037)	-	120,319
기계장치	4,600,700	(1,960,839)	-	2,639,861	4,516,950	(1,691,459)	-	2,825,491
기타유형자산	1,882,982	(1,237,945)	(134,310)	510,727	1,635,242	(1,139,792)	-	495,450
사용권자산	1,674,713	(455,641)	-	1,219,072	330,123	(149,007)	-	181,116
건설중인자산	-	-	-	-	158,354	-	(100,000)	58,354
합 계	25,980,502	(5,670,032)	(134,310)	20,176,160	24,462,776	(4,733,426)	(100,000)	19,629,349

(주) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,508,940	4,794,124	645,555	120,319	2,825,491	495,450	181,116	58,354	19,629,349
취득	-	-	-	-	71,750	287,589	1,419,282	-	1,778,621
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(184,732)	(1,151)	-	(185,883)
대체	-	-	-	-	12,000	46,354	-	(58,354)	-
상각	-	(175,655)	(79,166)	(7,617)	(269,380)	(133,934)	(380,175)	-	(1,045,927)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,508,940	4,618,469	566,389	112,702	2,639,861	510,727	1,219,072	-	20,176,160

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,508,940	4,969,780	721,360	127,937	3,022,344	471,692	174,331	-	19,996,384
취득	-	-	3,200	-	24,500	97,969	122,180	108,854	356,703
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	(9,438)	-	(9,438)
대체	-	-	-	-	50,500	-	-	(50,500)	-
상각	-	(175,656)	(79,005)	(7,617)	(271,854)	(74,212)	(105,958)	-	(714,302)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,508,940	4,794,124	645,555	120,319	2,825,491	495,450	181,116	58,354	19,629,349

16. 리스&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
건물	1,084,780	5,378
차량운반구	134,292	175,738
합 계	1,219,072	181,116

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	397,025	85,265
비유동	883,796	100,813
합 계	1,280,821	186,078

(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
건물	285,755	5,780
차량운반구	94,419	100,178
합 계	380,174	105,958
리스부채 이자비용(금융원가)	47,385	8,400
단기리스료(관리비)	49,583	49,515
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비)	13,287	1,826

&cr당기 중 리스의 총 현금 유출은 459,136 천원 입니 다 . &cr &cr (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	5,378	175,738	181,116	2,710	171,622	174,331
증 가	1,366,309	52,973	1,419,282	9,221	112,959	122,180
감 소	(1,151)	-	(1,151)	(772)	(8,665)	(9,437)
상 각	(285,755)	(94,419)	(380,175)	(5,780)	(100,178)	(105,958)
기말금액	1,084,781	134,292	1,219,072	5,379	175,738	181,116

17. 무형자산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
회원권	1,500	1,500
상표권	21,052	14,619
전용실시권	-	28,500
소프트웨어	5,619	6,280
합 계	28,171	50,899

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기					전 기
회원권	상표권	전용실시권	소프트웨어	합계	회원권	상표권	전용실시권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	1,500	14,620	28,500	6,280	50,900	4,609	-	-	-	4,609
취 득	-	8,312	-	-	8,312	-	14,994	30,000	6,610	51,604
상 각	-	(1,880)	(3,000)	(661)	(5,541)	-	(375)	(1,500)	(331)	(2,205)
대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
손 상	-	-	(25,500)	-	(25,500)	(3,109)	-	-	-	(3,109)
기말금액	1,500	21,052	-	5,619	28,171	1,500	14,619	28,500	6,279	50,899

&cr회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 79,292천원(전기 : 107,418천원)입니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제조원가	-	-
판매관리비	5,541	2,205
합 계	5,541	2,205

18. 사채 및 차입금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	8,000,000	-	-	-
장기차입금	8,933,240	-	4,333,240	8,933,240
전환사채	20,210,569	-	5,042,086	-
합 계	37,143,809	-	9,375,326	8,933,240

&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
운전자금대출	경남은행	3.98%	4,000,000	-
일반자금대출	참저축은행	5.00%	4,000,000	-
합 계			8,000,000

&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
시설자금대출	경남은행	4.60%	7,240,000	7,240,000
운전자금대출	경남은행	4.39%	333,240	666,480
운전자금대출	경남은행	4.65%	1,360,000	1,360,000
운전자금대출	경남은행	-	-	4,000,000
소계			8,933,240	13,266,480
유동성대체			(8,933,240)	(4,333,240)
차감계			-	8,933,240

(4) 전환사채&cr&cr보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율/&cr보장수익률(%)	당기말	전기말
제11회 전환사채	2019-12-10	2022-12-10	3/3	-	300,000
제12회 전환사채	2020-05-25	2023-05-25	0/3	1,000,000	2,500,000
제13회 전환사채	2020-07-22	2023-07-22	0/3	300,000	4,100,000
제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	10,000,000	-
제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	13,700,000	-
소계				25,000,000	6,900,000
가산 : 상환할증금				1,903,520	594,000
차감 : 할인발행차금				(6,692,951)	(2,451,914)
합계				20,210,569	5,042,086

한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회	제12회	제13회	제14회	제15회
표면이자율	연3.0%	연0%	연0%	연2%	연0%
만기보장수익율	연3.0%	연3.0%	연3.0%	연5.0%	연2.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-	-	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-
전환가액(원)	1,194	1,658	1,658	2,016	2,024
전환청구기간	2020.12.10~2022.11.10	2021.05.25~2023.04.25	2021.07.22~2023.06.22	2022.01.08~2023.12.08	2022.04.26~2024.03.26
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음.
매도청구권	-	-	-	사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능

19. 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	238,799	-	336,020	-
미지급비용	317,804	-	189,243	-
임대보증금	105,000	3,000	105,000	3,000
합 계	661,603	3,000	630,263	3,000

20. 기타부채&cr

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	12,175	-	-	-
예수금	36,976	-	33,206	-
계약부채	11,411	-	-	-
합 계	60,562	-	33,206	-

21. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	619,708	566,501
사외적립자산의 공정가치	(28,444)	(36,507)
합 계	591,264	529,994

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	566,501	426,516
당기근무원가	200,724	149,296
이자원가	9,678	7,703
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(29,277)	46,474
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(23,799)	3,938
제도에서의 지급액:
- 퇴직금지급액	(101,818)	(121,615)
계열사전입액	(2,301)	54,187
기말	619,708	566,501

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초	36,507	41,259
기대수익	559	693
사용자의 기여금 납부액	-	-
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(411)	(186)
제도에서의 지급액:
- 퇴직금 지급액	(8,211)	(6,161)
기타	-	902
기말	28,444	36,507

(4) 주요 보험수리적 가정&cr&cr보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
할인율	2.47%	1.81%
기대임금상승률	4.29%	4.55%

(5) 민감도 분석&cr&cr보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승	하락
---	---	---	---
할인율	1%	(38,740)	45,078
기대임금상승률	1%	44,408	(38,937)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
비공시가격	구성비	비공시가격	구성비
---	---	---	---	---
정기예금 등	28,444	100%	32,721	90%
외국인만기출국예치금	-	0%	3,786	10%
합계	28,444	100%	36,507	100%

&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.1096년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
125,649	153,550	230,934	2,362,195	2,872,328

22. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수	73,897,734	62,553,504
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	7,389,773	6,255,350

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천주)

구 분	당 기	전 기
기초 발행주식수	62,554	55,396
유상증자	6,087	-
전환사채의 전환	5,257	7,158
기말 발행주식수	73,898	62,554

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	56,659,895	35,074,150
기타자본잉여금	861,233	861,233
자기주식처분이익	308,253	308,253
전환권대가	2,190,892	605,615
합 계	60,020,273	36,849,251

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식	(137,469)	(4,909)
합 계	(145,287)	(12,727)

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
공정가치금융자산평가손익	-	(1,000,000)

(6) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처리결손금	(16,918,936)	(15,537,607)
합 계	(16,554,008)	(15,172,679)

(7) 결손금처리계산서&cr&cr당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 결손금처리계산서&cr ==================

제 29 기	2021년	01월	01일	부터	제 28 기	2020년	01월	01일	부터
2021년	12월	31일	까지	2020년	12월	31일	까지
처리예정일	2022년	3월	29일		처리확정일	2021년	3월	29일

	(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
Ⅰ.미처리결손금		16,918,936		15,537,607
1. 기초이월미처리결손금	15,537,607		5,235,888
2. 당기순손실(이익)	1,504,408		10,262,252
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(41,079)		39,466
4. 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	(82,000)		-
II.결손금처리액		-		-
III.차기이월미처리결손금		16,918,936		15,537,607

23. 수익&cr&cr(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	19,900,042	13,126,585
상품매출	2,053,718	2,272,355
용역매출	33,746	679,909
합 계	21,987,506	16,078,849

&cr(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 지리적 시장
국내	8,334,662	6,775,083
해외	13,652,844	9,303,766
합 계	21,987,506	16,078,849
수익인식 시기	-	-
한 시점에 이행	21,953,761	15,398,940
기간에 걸쳐 이행	33,745	679,909
합 계	21,987,506	16,078,849

24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(3,650,854)	123,514
원재료 및 부재료매입액	14,500,475	7,158,246
인건비	2,210,705	1,842,294
감가상각비와 기타상각비	1,231,513	707,682
운반비	349,133	126,033
외주가공비	4,011,448	4,108,323
기타비용	4,000,672	1,390,252
합 계(*)	22,653,092	15,456,344

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
임원급여	394,900	391,720
직원급여	835,182	661,868
잡급	8,146	9,058
퇴직급여	117,722	88,486
복리후생비	186,648	137,797
수도광열비	38,736	28,972
운반비	160,529	117,431
감가상각비	521,636	193,461
무형자산상각비	5,541	2,205
수선비	7,597	7,322
소모품비	29,793	13,568
세금과공과	113,656	78,802
지급임차료	82,862	49,515
보험료	85,737	25,339
여비교통비	53,191	46,583
통신비	17,282	18,998
차량유지비	25,053	22,592
교육훈련비	483	1,428
도서인쇄비	1,381	1,838
지급수수료	1,203,622	508,062
대손상각비	198,822	9,953
접대비	57,156	25,916
광고선전비	34,147	7,216
견본비	275	24,534
경상개발비	79,292	107,418
합 계	4,259,389	2,580,082

&cr 26. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	46,949	29,822
파생상품평가이익	662,390	513,863
당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,634,073	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	11,408
외화환산이익	33,890	4,334
외환차익	211,454	158,741
합 계	3,588,756	718,168

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	3,485,586	1,937,775
당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,688	5,173,788
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	53,640
외화환산손실	83,659	120,063
외환차손	157,449	182,188
파생상품평가손실	1,063,170	-
사채상환손실	467,125	41,658
합 계	5,259,677	7,509,112

27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	81,596	84,720
리스해지이익	41	-
대손충당금환입	-	33,400
잡이익	566,400	575,572
합 계	648,037	693,692

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	87,500	-
유형자산처분손실	184,732	-
투자부동산운영비	-	157,246
종속기업및관계기업투자손상차손	-	4,515,368
무형자산손상차손	25,500	3,109
잡손실	17,823	34,570
합 계	315,555	4,710,293

28. 법인세비용&cr

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	-
일시적차이의 증감	(499,616)	77,211
법인세비용(수익)	(499,616)	77,211

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,004,024)	(10,185,041)
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(418,885)	(2,218,709)
법인세효과
- 세무상 차감되지 않는 비용	427,779	-
- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(289,801)
- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(560,298)	2,584,964
- 기타	51,788	758
법인세비용(수익)	(499,616)	77,211
유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
보험수리적손익	52,665	(11,586)	41,079	(50,598)	11,132	(39,466)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세
전환권대가	(488,030)	66,080

&cr(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,672,830	6,616,750
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,547,738	5,277,118
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	(1,663,176)	(1,436,600)
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	(2,141,832)	(624,361)
이연법인세자산(부채)순액	9,415,560	9,832,907

(6) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기 >

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	5,916,300	133,182	-	6,049,482
의제감가상각비	93,894	-	-	93,894
무형자산	4,549	25,045	-	29,594
사채상환할증금(전환사채)	594,000	1,309,520	-	1,903,520
파생상품(조기상환권)	1,409,417	4,032,253	-	5,441,670
퇴직급여충당금	566,500	105,873	(52,665)	619,708
연차수당	36,766	30,671	-	67,437
국고보조금	100,000	34,310	-	134,310
투자부동산조정	2,501,455	-	-	2,501,455
재고자산평가손실	1,826,006	955,469	-	2,781,475
관계기업투자주식손상차손	7,750,341	1,049	-	7,751,391
당기손익공정가치자산손상차손	5,372,631	2,688	-	5,375,319
대손금(외상매출금)	2,962,789	-	-	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727	-	-	4,783,727
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000,000	(1,000,000)	-	-
리스부채	186,078	1,094,744	-	1,280,822
미수수익	-	(22,485)	-	(22,485)
토지재평가이익	(6,312,377)	-	-	(6,312,377)
전환권조정	(2,451,914)	(4,241,038)	-	(6,692,952)
당기손익공정가치자산평가이익	(386,092)	(2,634,073)	-	(3,020,165)
사용권자산	(181,115)	(1,037,956)	-	(1,219,072)
퇴직연금운용자산	(36,507)	8,063	-	(28,444)
세무상결손금	19,742,119	(1,425,220)	-	18,316,899
소계	45,478,567	(2,627,905)	(52,665)	42,797,997
이연법인세인식 제외	45,478,567	(2,627,905)	(52,665)	42,797,997

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	7,323,554	(1,407,254)	-	5,916,300
의제감가상각비	93,894	-	-	93,894
무형자산	1,440	3,109	-	4,549
사채상환할증금(전환사채)	275,436	318,564	-	594,000
파생상품(조기상환권)	2,032,579	(623,162)	-	1,409,417
퇴직급여충당금	426,516	190,582	(50,598)	566,500
연차수당	66,381	(29,615)	-	36,766
국고보조금	104,883	(4,883)	-	100,000
투자부동산조정	2,501,455	-	-	2,501,455
재고자산평가손실	2,076,330	(250,324)	-	1,826,006
관계기업투자주식손상차손	3,234,973	4,515,368	-	7,750,341
당기손익공정가치자산손상차손	198,843	5,173,788	-	5,372,631
대손금(외상매출금)	1,638,622	1,324,167	-	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727	-	-	4,783,727
매도가능증권	-	1,000,000	-	1,000,000
리스부채	177,680	8,398	-	186,078
토지재평가이익	(6,312,377)	-	-	(6,312,377)
전환권조정	(4,062,467)	1,610,553	-	(2,451,914)
당기손익공정가치자산평가이익	(386,092)	-	-	(386,092)
사용권자산	(174,331)	(6,784)	-	(181,115)
퇴직연금운용자산	(41,259)	4,752	-	(36,507)
세무상결손금	19,652,437	89,682	-	19,742,119
소계	33,612,224	11,916,941	(50,598)	45,478,567
이연법인세인식 제외	33,612,224	11,916,941	(50,598)	45,478,567

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	24,481,098	25,736,448
세무상결손금	18,316,899	19,742,119
일시적차이 계	42,797,997	45,478,567
미사용세액공제	198,595	265,700

&cr(8) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제
2022년	-	49,985
2023년	960,543	41,373
2024년	5,326,938	37,164
2025년	-	26,582
2026년	6,976,727	38,195
2027년	3,982,854	5,296
2029년	1,069,837	-
합 계	18,316,899	198,595

29. 주당순손익

주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,504,407,592)	(10,262,252,379)
가중평균유통보통주식수[주]	70,742,759	57,520,336
주당순이익(손실)	(21)	(178)

&cr[주] 가중평균유통보통주식수의 계산&cr<당기>

(단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	2021-01-01	62,553,504	365	22,832,028,960
전환권 행사	2021-01-05	251,256	361	90,703,416
유상증자	2021-01-22	6,086,951	344	2,093,911,144
전환권 행사	2021-05-25	1,326,899	221	293,244,679
전환권 행사	2021-05-26	180,939	220	39,806,580
전환권 행사	2021-05-27	331,723	219	72,647,337
전환권 행사	2021-06-25	422,195	190	80,217,050
전환권 행사	2021-07-22	663,448	163	108,142,024
전환권 행사	2021-08-02	120,627	152	18,335,304
전환권 행사	2021-08-09	965,018	145	139,927,610
전환권 행사	2021-09-07	452,352	116	52,472,832
전환권 행사	2021-12-13	120,627	19	2,291,913
전환권 행사	2021-12-21	422,195	11	4,644,145
자기주식	2021-01-01	(2,805)	365	(1,023,825)
자기주식	2021-09-30	(67,119)	93	(6,242,067)
합 계		73,827,810		25,821,107,102
해당회계연도 일수				365
가중평균유통보통주식수				70,742,759

<전기>

구분	일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	2020-01-01	55,395,980	366	20,274,928,680
전환권 행사	2020-05-20	3,006,434	226	679,454,084
전환권 행사	2020-08-12	214,745	142	30,493,790
전환권 행사	2020-12-14	1,675,040	18	30,150,720
전환권 행사	2020-12-15	2,261,305	17	38,442,185
자기주식	2020-01-01	(2,805)	366	(1,026,630)
합 계		62,550,699		21,052,442,829
해당회계연도 일수				366
가중평균유통보통주식수				57,520,336

(2) 희석주당순이익(손실)&cr유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

30. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(1,504,408)	(10,262,252)
당기순이익(손실)에 대한 조정
퇴직급여	209,843	156,307
이자비용	3,485,586	1,937,775
대손상각비	198,822	9,953
기타의대손상각비	87,500	-
대손충당금환입	-	(33,400)
재고자산폐기손실	274,009	312,660
재고자산평가손실(환입)	955,469	(250,324)
감가상각비	1,047,252	715,627
무형자산상각비	5,541	2,205
유형자산처분손실	184,732	-
파생상품평가손실	1,063,170	-
파생상품평가이익	(662,390)	(513,863)
무형자산손상차손	25,500	3,109
연차충당부채	54,596	36,766
외화환산손실	83,659	120,063
종속기업및관계기업투자손상차손	-	4,515,368
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,634,073)	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,688	5,173,788
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(11,408)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	53,640
법인세비용(수익)	(499,616)	77,212
외화환산이익	(33,890)	(4,334)
사채상환손실	467,125	41,658
리스자산해지이익	(41)	-
잡손실	390	-
잡이익	-	(59,795)
이자수익	(46,949)	(29,822)
영업활동자산및부채의증감
매출채권의 감소(증가)	(1,930,256)	(835,010)
미수금의 감소(증가)	(109,519)	33,510
선급금의 감소(증가)	75,736	(199,505)
선급비용의 감소(증가)	3,385	(30,361)
부가세대급금의 감소(증가)	-	21,529
재고자산의 감소(증가)	(4,486,277)	61,178
매입채무의 증가(감소)	407,566	660,159
미지급금의 증가(감소)	(89,538)	(24,247)
미지급비용의 증가(감소)	20,471	(55,515)
선수금의 증가(감소)	12,175	-
계약부채의 증가(감소)	11,411	-
예수금의 증가(감소)	3,770	4,739
사외적립자산의 감소(증가)	8,211	5,259
퇴직금의 지급	(101,818)	(121,615)
합 계	(3,410,168)	1,511,054

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	158,354	50,500
사용권자산의 증감	1,419,282	-
장기차입금의 유동성 대체	8,933,240	4,333,240
리스부채의 유동성 대체	644,281	99,715
전환사채의 주식 전환	8,670,728	9,209,676
매출채권과 대손충당금 상계	-	1,324,167
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실	1,082,000	846,875
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	34,221	-
전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체	18,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름					기말금액
상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	8,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000
유동성장기부채	4,333,240	(4,333,240)	-	-	-	-	8,933,240	8,933,240
전환사채	5,042,086	8,755,000	2,696,150	-	(7,083,135)	-	10,800,468	20,210,569
리스부채	186,077	(348,881)	-	1,369,793	-	69,415	4,417	1,280,821
장기차입금	8,933,240	-	-	-	-	-	(8,933,240)	-
합 계	18,494,643	12,072,879	2,696,150	1,369,793	(7,083,135)	69,415	10,804,885	38,424,630

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름					기말금액
상각	취득 및 해지	전환	환산손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성장기부채	333,520	(333,520)	-	-	-	-	4,333,240	4,333,240
전환사채	5,712,969	6,600,000	1,207,194	-	(6,246,696)	-	(2,231,381)	5,042,086
리스부채	177,680	(104,072)	-	113,538	-	-	(1,069)	186,077
장기차입금	13,266,480	-	-	-	-	-	(4,333,240)	8,933,240
합 계	19,490,649	6,162,408	1,207,194	113,538	(6,246,696)	-	(2,232,450)	18,494,643

31. 특수관계자 거래&cr

(1) 특수관계 현황&cr

당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭
최대주주	블루밍홀딩스(주)
종속기업	에스더블유티(주), (주)테라테크노스
기타	스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익
에스더블유티(주)	-	-	821,134	12,000	-
(주)테라테크노스	-	-	-	-	22,485
합 계	-	-	821,134	12,000	22,485

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익
에스더블유티(주)	80,716	-	1,951,570	12,000	-
(주)테라테크노스	-	-	-	-	-
스카이엔젤바이오㈜	-	38,400	-	-	-
합 계	80,716	38,400	1,951,570	12,000	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당 기				전 기
대여	회수	현금출자	전환권 행사	대여	회수	현금출자	전환권 행사
---	---	---	---	---	---	---	---	---
블루밍홀딩스(주)	-	-	-	1,600,000	-	-	-	1,799,999
에스더블유티(주)	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)테라테크노스	1,500,000	-	-	-	-	-	1,999,998	-
주요경영진 등	-	47,800	-	-	-	50,250	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자	채 권			채 무
미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
에스더블유티(주)	138,144	-	-	77,290	2,301	50,000
(주)테라테크노스	-	1,500,000	22,485	-	-	-
주요경영진 등	-	59,700	-	-	-	-
합 계	138,144	1,559,700	22,485	77,290	2,301	50,000

&cr<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자	채 권			채 무
미수금	대여금	미수수익	매입채무	전환사채	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
에스더블유티(주)	138,144	-	-	182,564	-	50,000
블루밍홀딩스(주)	-	-	-	-	1,600,000	-
주요경영진 등	-	107,500	-	-	-	-
합 계	138,144	107,500	-	182,564	1,600,000	50,000

(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	242,040	189,000
퇴직급여	41,969	38,264
합 계	284,009	227,264

&cr(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
단기차입금	제공처	내용
---	---	---	---	---
블루밍홀딩스(주)	5,200,000	4,000,000	참저축은행	단기차입금 보증

&cr32. 우발상황과 약정사항&cr

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금액	담보권자
기계장치 및 전기시설	1,204,618	14,960,000	12,933,240	경남은행
토지 및 건물(본사)	15,127,409	경남은행
5,200,000	4,000,000	참저축은행
합 계	16,332,027	20,160,000	16,933,240

&cr(2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	764,030	인허가보증 외

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정종류	한도액	실행액
경남은행	기업시설_중장기일반자금대출	7,240,000	7,240,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출	4,000,000	4,000,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출	1,360,000	1,360,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출(분할상환)	333,240	333,240
참저축은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000
KEB하나은행	WOR상생외담대	500,000	-
합 계		17,433,240	16,933,240

&cr(4) 계류중인 소송사건&cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다. &cr

33. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.&cr기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.15%	0.27%	100.00%	0.00%	100.00%
매출채권 장부금액	4,094,780	522,996	35,000	-	219,473	4,872,249
손실충당금	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

&cr<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.00%	0.52%	1.69%	6.77%	100.00%
매출채권 장부금액	2,597,565	247,634	14,999	5,807	61,151	2,927,156
손실충당금	-	1,278	254	393	61,151	63,076

2) 유동성위험관리&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내
매입채무	1,747,308	1,747,308	-
단기차입금	8,000,000	8,213,804	-
유동성장기부채	8,933,240	9,322,801	-
유동성사채	20,210,569	26,907,904	-
기타유동채무	661,604	661,604	-
유동리스부채	397,025	439,154	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동리스부채	883,796	-	935,434
합 계	40,836,542	47,292,575	938,434

3) 시장위험&cr① 외환위험관리&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	110,497	517,385
JPY	-	443,410
매출채권
USD	2,236,495	920,638
JPY	1,041,692	775,896
EUR	103,642	29,394
미수금
USD	6,473	-
JPY	1,494	-
EUR	537	-
임차보증금
USD	115,923	-
매입채무
USD	386,647	259,487
JPY	5,831	-
미지급금
USD	36,363	-
리스부채
USD	1,014,696	-

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
외화금융자산	361,675	(361,675)	268,672	(268,672)
외화금융부채	(144,354)	144,354	(25,949)	25,949
순효과	217,322	(217,322)	242,724	(242,724)

&cr② 이자율위험관리&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	4,000,000	-
유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
장기차입금	-	8,933,240
합계	12,933,240	13,266,480

&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
이자비용	129,332	(129,332)	132,665	(132,665)

(2) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (a)	37,143,809	18,308,566
차감 : 현금및현금성자산 (b)	5,492,681	11,228,313
순부채 (c)=(a)-(b)	31,651,128	7,080,253
부채총계 (d)	46,930,038	22,438,449
자본총계 (e)	50,710,752	26,919,196
총자본 (f)=(c)+(e)	82,361,881	33,999,448
자본조달비율(%) ((c)/(f))	38.43%	20.82%
부채비율(%) ((d)/(e))	92.54%	83.35%

34. 부문정보

회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화
피팅사업부	유압용 관이음쇠
바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크
신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
매출액	영업이익	매출액	영업이익
---	---	---	---	---
피팅사업부	21,808,200	2,064,837	14,891,742	635,004
바이오사업부	145,561	(2,612,082)	507,198	(277,977)
신재생사업부	33,745	(118,341)	679,909	265,478
합 계	21,987,506	(665,586)	16,078,849	622,505

&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
한국	8,334,662	6,775,083
일본	9,145,638	6,696,975
미국	3,993,841	2,434,500
유럽	342,634	47,588
기타	170,732	124,702
합 계	21,987,507	16,078,848

(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
고객A	4,616,048	20.99%	3,845,676	23.92%
고객B	3,962,288	18.02%	2,078,470	12.93%
고객C	3,324,111	15.12%	2,124,542	13.21%

&cr35. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 자기주식 취득&cr

회사는 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미수금 140억원은 2022년 2월 8일 테라사이언스(주) 보통주 6,086,951주와 현금 639,142천원으로 회수하였습니다.&cr

&cr&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr테라사이언스 주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 테라사이언스주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr \================ \== \== \================&cr

테라사이언스 주식회사
대표이사 귀하	2022년 3월 21일

&cr우리는 첨부된 테라사이언스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 테라사이언스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

2112.테라사이언스_운영평가보고서(내부관리자, 대표이사)001.jpg . 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 테라사이언스 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211234------67524070232162------2772343316279212664752------9769803818319282896914------1,2531,214

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.04.08 ~ 2021.11.26 21회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.22~2021.11.2544-내부통제 이해 및 평가2022.02.07~2022.02.1044-중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 및 입증감사 절차2022.01.031창원 본사제품, 원재료 등----OOO타처보관재고자산 조회22021.11.29, 2022.03.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 29일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 등 1인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 선정 등 감사계획 등 논의22022년 03월 16일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 등 1인서면회의감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용