TERA SCIENCE Co.,LTD — Annual Report 2023

Apr 8, 2024

사업보고서

5.5 테라사이언스 주식회사

C A Y 190111-0021119

사 업 보 고 서 (제 31 기)

2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 사업연도

금융위원회 한국거래소 귀중

2024년 3월 21일

제출대상법인	유형	주권상장법인	해당사항 없음
면제사유발생

회사명: 테라사이언스 주식회사
대표이사: 지서현
본점소재지: 경남 창원시 성산구 창원대로 1144번길 78
(전화) 055) 213-7000
(홈페이지) http://www.tera-scienco.com

작성책임자:
(직책) 전무
(성명) 오석균
(전화) 02-540-7566

목 차

【 대표이사 등의 확인 】
20240408 대표이사등의 확인.jpg
20240408 대표이사등의 확인

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

(1) 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사)
-----21-3-21-3-

구분	연결대상회사수	주요종속회사수	기초	증가	감소	기말	상장	비상장	합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(1-1) 연결대상회사의 변동내용

신안리튬지분 취득------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

(2) 회사의 법적, 상업적 명칭

당사의 명칭은 국문으로는 테라사이언스주식회사, 영문으로는 TERA SCIENCE.Co.,LTD라 표기합니다. 단, 약식으로 표기 할 경우에는 테라사이언스(주)라 표기합니다.

(3) 설립일자 및 존속기간

당사는 유압용 관이음쇠 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1993. 10. 19.에 설립 되었고, 2004. 01. 02에 한국거래소 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었으며, 현재까지 상장 유지되고 있습니다.

(4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

본사의 주소 : 경남 창원시 성산구 창원대로 1144번길 78 (성주동)
본사의 전화번호 : 055) 213-7000
홈페이지 주소 : http://www.tera-science.com

(5) 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부	벤처기업 해당 여부	중견기업 해당 여부
해당	미해당	미해당

(6) 주요 사업의 내용

유압용 관이음쇠(hydraulic fittng 이하 "관이음쇠" 또는 "fitting")는 유압으로 작동하는 기계, 장치 등의 유압발생원에 부착되어 유체가 흐르도록 하는 파이프, 호스와 같은 관로의 양끝단에 체결되어 파이프, 호스 또는 내연기관 등을 연결시켜주는 부품입니다.
관이음쇠는 주로 건설중장비(굴삭기, 굴착기, 로우더, 크레인 등), 산업차량(지게차, 덤프트럭 등), 군장비(장갑차, 탱크 등), 농업용 기계, 산림용 기계, 특장차 등은 물론 CNC기계와 같은 공작기계, 자동화 기계 등 그 사용 범위가 넓지만, 당사는 주로 건설중장비, 산업차량, 군장비, 농업용 기계 등에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠를 생산하고 있습니다.
당사는 2023.5.31 신안리튬 지분을 취득하면서 리튬 생산과 관련된 신규사업을 진행하고 있습니다. 이와 관련된 내용은 II 사업의 내용. 7.기타 참고사항의 신규사업에 자세히 설명하였습니다

(7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황	주권상장(또는 등록ㆍ지정) 일자	특례상장 유형
코스닥시장 상장	2024년 01월 06일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

(1) 연혁

• 1993.10.19: 삼원금속㈜설립 (경상남도 마산시 봉암동 666-56번지)
• 1994.04.01: 일본수출시작
• 1995.11.02: 본점이전 (창원시 팔용동 20-12번지)
• 1997.08.01: 영국수출시작
• 1997.12.17: ISO 9002 품질보증시스템 인증 (인증번호 : K971036)
• 1998.06.01: 미국수출시작
• 1999.01.26: 특허 제0191635호 등록 (명칭 : 고압 호우스의 이음구)
• 1999.01.26: 특허 제0191634호 등록(명칭 : 관이음쇠 나사축 중간부에 형성된 직선부에 와셔 끼움장치)
• 2000.01.05: 실용신안 제0175027호 등록 (명칭 : 관이음쇠의 오링 끼움장치)
• 2000.03.24: 상호변경 (삼원테크 주식회사)
• 2000.05.02: 벤처기업 확인 (제2000212436-0315호)
• 2000.08.01: 청도삼왕금속유한공사 설립 (중국 청도, 100% 직접투자)
• 2000.09.05: 대표이사 변경 (이서우 → 이택우)
• 2000.11.30: 무역의 날 오백만불 수출의 탑 수상
• 2001.11.09: KSA14001 환경시스템 인증 (인증번호 : EMS-0011)
• 2002.05.16: 부품·소재전문기업 확인 (산업자원부 제136호)
• 2002.05.21: 기업부설연구소 인정 (한국산업기술진흥협회 제20021611호)
• 2002.07.29: INNO-BIZ 기업 선정 (중소기업청 제2111-0182호)
• 2002.10.18: 부품·소재종합기술지원사업 협약체결(사업명 : 유압용관이음쇠 부품 아연도금 기술지원)
• 2003.04.10: Samwon Tech (Europe) Ltd 설립 (지분율 100%)
• 2003.11.28: 제40회 무역의 날 1천만불수출탑수상
• 2003.12.01: ISO/TS16949 인증 (LRQA)
• 2004.01.06: 코스닥증권시장 거래개시
• 2004.11.15: 환경경영시스템 인증서(04-600-17)
• 2004.11.24: 제14호 중소기업대상(중소기업진흥공단)
• 2005.07.25: 기술혁신형중소기업(INNO-BIZ)확인 : 2005.07.29~2008.07.28
• 2005.09.29: 특허 제0191635호 등록 (명칭:원터치식 유압호오스 접속 및 유압관이음쇠용 연결구)
• 2005.11.30: 제42회 무역의날 2,000만불수출탑 수상
• 2006.02.24: 실용신안 제20-0410191호 등록 (명칭:공작기계의 피팅 장착구)
• 2006.04.18: 공장용지,건물취득계약:한국항공우주산업부지(부지23,000평,건물14,000평:금액 약272억)
• 2006.11: 제43회 무역의날 3,000만불수출탑 수상
• 2007.06: 본점,지점 이전 (창원시 성주동 30-5)
• 2007.12: 특허등록(1건):유압관 이음쇠의 오링홈 절삭공구
• 2008.02: 특허등록(1건): 관 단면동사의 용접방법
• 2008.03: 토가와 고무, 시미즈사와의 기술제휴
• 2012.07.16: 희망이음 프로젝트 2012 우리지역일하기 좋은기업 선정(지식경제부, 경상남도 주관)
• 2013.03.15: SAMWON USA INC 설립(지분율 100%)
• 2014: 글로벌 강소기업 선정
• 2015: 청도삼왕금속유한공사 처분
• 2015.12: 10kw 풍력발전시스템 진해해양공원 시범 설치사업
• 2016.10: SAMWON USA INC 처분
• 2017.04.21: 삼원테크에너지 주식회사 설립(지분율 100%)
• 2018.03.30: 대표이사 변경 이종석 대표이사 취임
• 2018.05.15: 최대주주 변경 이택우 → 블루밍홀딩스㈜
• 2019.03.08: ㈜테라테크노스 종속회사 편입
• 2020.07.15: 상호변경(테라사이언스 주식회사) TERA SCIENCE.Co.,LTD USA California지점설립
• 2020.09.18: 소켓게이밍(주) 종속회사 편입
• 2022.04.25: (주)테라테크노스 종속회사 제외
• 2022.07.01: 최대주주 변경 블루밍홀딩스(주) → ㈜씨디에스홀딩스
• 2023.04.27: 대표이사 변경, 지서현 대표이사 취임
• 2023.05.26: 신안리튬 지분 취득으로 인한 종속기업 편입
• 2023.05.31: 신안리튬 지분 취득

(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는해임	신규	재선임
2017년 12월 29일	임시주총	최대주주의 임원 권순백 사내이사 유재승 사외이사 이종석
2018년 03월 30일	정기주총	대표이사 이종석 사외이사 이운장 비상근감사 김진	대표이사 이택우
2019년 03월 28일	정기주총	사내이사 이재우			사외이사 문호지
2020년 03월 30일	정기주총	최대주주의 임원 권순백 사내이사 유재승
2021년 03월 29일	정기주총	사외이사 안창근 대표이사 이종석 비상근감사 김진	사외이사 이운장
2022년 03월 29일	정기주총	사내이사 이재우			사외이사 문호지
2022년 06월 20일			사내이사 이재우 사임
2023년 03월 30일	정기주총	상근감사 김남 최대주주의 임원 권순백 사내이사 유재승	비상근감사 김진 임기만료
2023년 05월 26일	임시주총	사내이사(대표이사) 지서현 사내이사 반봉찬 사내이사 서민혁 사내이사 최경석 사내이사 백경아	사내이사(대표이사) 이종석 사임 사내이사 유재승 사임 사내이사 권순백 사임 사외이사 문호지 사임 사외이사 안창근 사임 감사 김남 사임
2024년 03월 29일	정기주총	사내이사 이재성 사내이사 이규 사외이사 허기범 감사 한규정

(3) 상호의 변경

변경일자	상호 변경 전	상호 변경 후	변경사항	변경사유
2020.07.15	삼원테크 주식회사	테라사이언스 주식회사	기업 이미지 재고 및 사업 다각화	기업 이미지 재고 및 사업 다각화

(4) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

• 해당사항 없습니다.

(5) 회사의 업종 또는 주된사업의 변화

• 해당사항 없습니다.

(6) 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

그밖 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용은 "VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항", "1. 이사회에 관한 사항", "(2) 주요 의결사항", "1) 이사회의 주요 의결사항 등" 에서 "의안내용"을 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

(1) 자본금 변동추이 (단위 : 백만원, 천주)

종류 구분	31기(2023년말)	30기(2022년말)	29기(2021년말)
보통주
발행주식총수	93,551	83,481	73,897
액면금액	100	100	100
자본금	9,355	8,348	7,389
우선주
발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
기타
발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
합계
자본금	9,355	8,348	7,389

4. 주식의 총수 등

(1) 주식의 총수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )

구분	주식의 종류	비고	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수	보통주	2,500,000,000	2,500,000,000
	우선주	-	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수	보통주	118,237,324	118,237,324
	우선주	-	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	1. 감자	22,649,920	22,649,920
	2. 이익소각	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-
	4. 기타	22,649,920	22,649,920
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	보통주	95,587,404	95,587,404
	우선주	-	-
Ⅴ. 자기주식수	보통주	4,490,209	4,490,209
	우선주	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	보통주	91,097,195	91,097,195
	우선주	-	-

※ 당사는 2023년 12월 12일 발행한 교환사채의 청구권 행사가 있었습니다. 이에 자기주식수가 4,490,209로 감소되었습니다.

(2) 자기주식 취득 및 처분 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )

취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량 취득(+)	변동 수량 처분(-)	변동 수량 소각(-)	기말수량	비고
직접취득	보통주	6,156,875	-	1,666,666	-	4,490,209	배당가능이익범위이내취득
장내 직접 취득	보통주
장외 직접 취득	보통주
공개매수	보통주
소계(a)	보통주	6,156,875	-	1,666,666	-	4,490,209
신탁계약에 의한 취득	보통주						수탁자 보유물량
현물보유물량	보통주
소계(b)	보통주
기타 취득(c)	보통주
총 계(a+b+c)	보통주	6,156,875	-	1,666,666	-	4,490,209

※ 2023.5.10 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행 하였으며, 자사주 6,156,875주를 교환 대상으로 하여 발행하였고 2023년 12월 12일 발행한 교환사채의 청구권 행사가 있었습니다. 이에 자기주식수가 4,490,209로 감소되었습니다.

(3) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

"해당사항없음"

(4) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

"해당사항없음"

(5) 종류주식(명칭) 발행현황

"해당사항없음"

(6) 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우

"해당사항 없음"

5. 정관에 관한 사항

(1) 정관 변경 이력

| 해당 주총명 | 주요 변경사항 # II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 실태를 적절히 반영할 수 있도록 사업부문을 구분하고 있으며, 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	주요 생산 및 판매 제품	유형
Fitting/유압	테라사이언스(주)	유압용 관이음쇠	신재생에너지
		태양광발전, 풍력발전	가상자산
	FlatForm	소켓	게이밍
		응용소프트웨어 개발 및 서비스 공급	응용소프트웨어
리튬	(주)신안리튬	리튬, 니켈, 게르마늄 생산 및 판매	리튬

< 주요사업부문: Fitting/유압 >

(1) 관이음쇠의 정의

유압용 관이음쇠(hydraulic fitting 이하 "관이음쇠" 또는 "fitting")는 유압으로 작동하는 기계, 장치 등의 유압발생원에 부착되어 유체가 흐르도록 하는 파이프, 호스와 같은 관로의 양 끝단에 체결되어 파이프, 호스 또는 내연기관 등을 연결시켜주는 부품입니다.

(2) 관이음쇠의 용도

관이음쇠는 주로 건설중장비(굴삭기, 굴착기, 로우더, 크레인 등), 산업차량(지게차, 덤프트럭 등), 군장비(장갑차, 탱크 등), 농업용 기계, 산림용 기계, 특장차 등은 물론 CNC기계와 같은 공작기계, 자동화 기계 등 그 사용 범위가 넓지만, 당사는 주로 건설중장비, 산업차량, 군장비, 농업용 기계 등에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠를 생산하고 있습니다.

(3) 관이음쇠의 종류

관이음쇠는 그 형상에 따라 Straight type(일자형), Elbow type(ㄱ자형), Tee type(T자형), Cross type (십자형) 등으로 구분할 수 있으며, 재질에 따라서는 탄소강, 스테인리스강, 황동 등으로 만든 관이음쇠가 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

주요 제품은 연결회사의 주요 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제/상품이며 연결기준으로 작성하였습니다.

(1) 주요제품 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목	구체적용도	주요거래처	제31기 매출액	비율
Fitting/유압	제품/상품/기타	유압용 관이음쇠	건설중장비, 산업차량, 군장비	볼보그룹코리아, 현대두산인프라코어, 현대건설기계, JOHN DEERE, CHUO SEIKO CO,.LTD	23,076	100%

(2) 주요 제품 가격 변동 현황

Fitting/유압용 관이음쇠 관련 제품의 가격은 미국, 일본 수출 제품의 환율 변동에 의해 가격이 하락 추이에 있으며 다품종 소량 생산 주문에 따른 가공비 점유율이 증가하고 있으며, 코로나19로 인한 철광석 원재료 급등으로 해외 원재료 수급에 어려움으로 원가가 상승하여 판매가격은 증가하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

(1) 원재료

① 가격 변동 추이 < Fitting/유압 > (단위 : 원)

품목	제31기	제30기	제29기
열간 단조품	국내 EA 1,072	국내 EA 1,087	국내 EA 805
	수입 EA 512	수입 EA 497	수입 EA 471
냉간단조	국내 EA 676	국내 EA 637	국내 EA 560
육각가공품	국내 EA 471	국내 EA 530	국내 EA 575
	수입 EA 587	수입 EA 585	수입 EA 514
단조가공품	수입 EA 989	수입 EA 765	수입 EA 706
육각	국내 KG 1,865	국내 KG 1,945	국내 KG 1,830
흑환봉 20C	KG 1,090	KG 1,246	KG 1,350

② 주요 매입처 (단위 : 원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고
유압용관이음쇠	원재료	단조품	관이음쇠 가공을 위한 기초소재	4,264,326,846 (44.9%)	-
		육각가공품	육각가공완료입고분	1,020,974,553 (10.8%)	-
		육각봉	육각가공품의 원재료	1,112,631,738 (11.7%)	-
		환봉	단조품의 원재료	1,233,147,470 (13.0%)	-
		아웃소싱(플랜지/Fitting)	유체의 흐름 조절 고정식 관이음쇠	1,806,307,441 (19.0%)	-
부재료		NUT	관, 파이프와 체결	1,120,265,957 (38.6%)	-
		WASHER	NUT 등의 고정	230,047,501 (7.9%)	-
		O-RING RET-RING	누유 방지	476,491,763 (16.4%)	-
		CAP	제품 보호	304,745,825 (10.5%)	-
		기타 구매품	-	768,845,621 (26.5%)	-

(2) 생산설비

① 생산 설비 및 생산 능력 (단위 : EA)

항목	제31기	제30기	제29기
테라사이언스	기계보유대수	48	48
	1대당 월간 생산 가능량	6,500	6,500
	가동월수	12	12
	생산 능력	3,744,000	3,744,000
외주처	기계보유대수	105	105
	1대당 월간 생산 가능량	4,000	3,800
	가동월수	12	12
	생산 능력	5,040,000	4,788,000
아웃소싱	기계보유대수	100	100
	1대당 월간 생산 가능량	2,800	2,800
	가동월수	12	12
	생산 능력	3,360,000	336,000
합계	기계보유대수	253	253
	1대당 월간 생산 가능량	13,300	3,916
	가동월수	12	12
	생산 능력	12,144,000	11,892,000

② 생산 실적 및 가동률 (단위 : EA)

항목	제31기	제30기	제29기
테라사이언스	생산 능력	3,744,000	3,744,000
	생산 실적	3,391,353	3,249,924
	가동률	90.58%	86.80%
외주처	생산 능력	5,040,000	4,788,000
	생산 실적	4,634,409	4,234,953
	가동률	91.95%	88.45%
아웃소싱	생산 능력	3,360,000	3,360,000
	생산 실적	3,167,237	2,989,335
	가동률	94.26%	88.97%
합계	생산 능력	12,144,000	11,892,000
	생산 실적	11,192,999	10,474,212
	가동률	92.17%	88.08%

4. 매출 및 수주 상황

(1) 매출 실적 (단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품목	제31기	제30기	제29기
Fitting/유압	제품/상품	수출	15,164,050	13,355,183	13,621,292
		내수	7,912,427	8,782,607	8,186,908
		합계	23,076,477	22,137,790	21,808,200
바이오	상품	수출	-	346,493	31,552
		내수	-	-	114,008
		합계	-	346,493	145,560
신재생에너지	제품	수출	-	-	-
		내수	-	-	33,746
		합계	-	0	33,746
기타	제품	수출	-	-	-
		내수	-	324,789	2,940
		합계	-	324,789	2,940
리튬사업부	제품	수출	-	-	-
		내수	-	-	-
		합계	-	-	-
합 계		수출	15,164,050	13,701,676	13,652,844
		내수	7,912,427	9,107,396	8,337,602
		합계	23,076,477	22,809,072	21,990,446

(2) 제품 또는 서비스의 판매 경로와 방법, 전략, 주요 매출처

① 판매 경로

당사는 대체로 국내에 대해서는 건설중장비 제조사에 직접 판매를, 해외 수출에 있어서는 현지의 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통한 판매의 형태를 가지고 있습니다.

② 판매 방법

수출은 지역에 따라 차이를 보이는데 일본 지역의 경우 30~60일, 북미 지역의 경우 60일, 유럽 지역의 경우 60~90일 T/T에 의한 결제를 기본으로 하되, 신규 거래처에 대해서는 L/C 거래를 기본으로 하고 있습니다. 내수에 있어서는 조건이 다양하며 대체로 매월 세금계산서 마감 시점에 따라 15일 이전 마감의 경우 월말 결제를, 그 이후 마감에 대해서는 익월말 결제를 기본적인 조건으로 하고 있습니다.

③ 판매 전략

당사는 해외 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통해 주요 건설 중장비 제조회사, 농기계회사 등에 판매하고 있으며 기존의 표준품 판매 전문 유통회사와 거래도 확대하려 노력하고 있으며 유럽의 최종 소비자인 건설 중장비 제조회사와의 직거래를 진행하고 있습니다.

(3) 수주 상황 (단위 : 천개, 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고
			수량	금액	수량
Fitting/유압	23.01.01~ 23.12.31	-	19,030	22,601,211	18,283
합 계			19,030	22,601,211	18,283

5. 위험 관리 및 파생 거래

(1) 금융 위험 관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험 관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간 종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행 능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.09%	0.15%	-	0.00%	99.76%	-
매출채권 장부금액	3,477,011	947,033	-	166	275,115	4,699,325
손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.12%	0.23%	0.87%	0.00%	100.00%	-
매출채권 장부금액	3,820,668	646,522	16,253	11,850	256,612	4,751,905
손실충당금	4,622	1,462	141	932	256,612	263,769

2) 유동성 위험 관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,149,277	1,149,277	-
유동성사채	7,413,234	10,776,500	-
기타 유동채무	933,195	933,195	-
유동성 리스부채	550,000	571,623	-
기타 비유동채무	3,000	-	3,000
비유동 리스부채	561,549	-	874,172
합 계	10,610,255	13,430,595	877,172

3) 시장 위험

① 외환위험 관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD 156,957	USD 643,644
	JPY 9,006,603	JPY 4,648,316
	EUR 30,057	EUR 128,500
매출채권	USD 1,720,695	USD 1,262,563
	JPY 1,270,314	JPY 1,519,421
	EUR 217,519	EUR 45,376
미수금	USD 1,109	USD 2,408
	JPY 1,720	JPY 686
	EUR -	EUR 135
임차보증금	USD 135,204	USD 127,997
리스채권	USD 580,056	USD 825,191
매입채무	USD 232,869	USD 299,976
	JPY -	JPY -
미지급금	USD 39,550	USD 38,872
리스부채	USD 584,553	USD 834,492

보고기간 종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	10% 상승	10% 하락
외화금융자산	1,312,023	(1,312,023)
외화금융부채	(85,697)	85,697
순효과	1,226,326	(1,226,326)

② 이자율 위험 관리

연결회사는 고정 이자율과 변동 이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정 금리 차입금과 변동 금리 차입금의 적절한 균형 유지 정책을 수행하는 등 이자율 위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 노출된 변동 금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	12,000,000
합계	-	12,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	1% 상승	1% 하락
이자 비용	-	-

③ 가격 위험 관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기 손익-공정가치 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.```markdown
(단위 : 천원)

구 분	세후이익에 대한 영항	자본에 대한 영항
	1% 상승	1% 하락
지분증권(상장주식)	48,111	(48,111)
지분증권(비상장주식)	19,918	(19,918)
합계	68,029	(68,029)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (a)	7,413,234	20,211,939
차감 : 현금및현금성자산 (b)	20,022,734	33,841,570
순부채 (c)=(a)-(b)	(12,609,501)	(13,629,632)
부채총계 (d)	15,258,525	28,521,418
자본총계 (e)	79,154,949	79,954,724
총자본 (f)=(c)+(e)	66,545,448	66,325,092
자본조달비율(%) ((c)/(f))	-18.95%	-20.55%
부채비율(%) ((d)/(e))	19.28%	35.67%

1. 주요계약 및 연구개발활동

(1) 연구개발활동 개요

태양광발전은 반도체가 갖는 광전효과(Photovoltaic Effect)를 이용하여 반도체 혹은 염료, 고분자 등의 물질로 이루어진 태양전지를 이용하여 태양의 빛 에너지를 전기에너지로 변환시키는 기술분야에 걸쳐 핵심적인 연구개발을 수행하고 있습니다.

• 연구개발 인력현황

• 1. 1. 기준 (단위 : 명, %)

구분	박사	석사	학사	기타	합계
인원	-	-	5	-	5
구성비	-	-	100%	-	100%

(2) 연구개발실적

• 저전압발전형 승압시스템을 적용한 1kw 하이브리드 컨트롤러 제품화 개발
• 승압시스템을 사용한 저풍속용 대용량 풍력발전기 개발
• 20kw급 풍력발전시스템의 안정적인 출력을 위한 힌지 구동방식의 피치제어시스템 개발
• 49배 집광형 이종접합 태양전지 기반 Slim형 중집광 태양광 시스템 기술개발
• 유압용 Connector 조립 자동화시스템 개발
• 금속분말 사출성형법을 이용한 고내식성 배관이음쇠 개발

(3) 연구개발비용

1. 1. 31.기준 (단위 : 백만원)

과 목	제31기	제30기	제 29 기	비 고
자산 계상	-	-	-	-
비용계상	140	178	79	-
연구개발비용 계	140	178	79	-
(정부보조금)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율	0.60%	0.78%	0.4%	-

(4) 진행중인 연구개발

"해당사항없음"

1. 기타 참고사항

(1) 지적재산권 보유 현황

연결회사는 신재생에너지 전문기술과 관련하여 기존에 등록된 특허, 디자인 및 상표 권과 출원 중인 특허, 디자인 및 상표권을 보유하고 있으며, 각 분야별 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 건)

특허	디자인	상표	계
출원	등록	출원	등록
0	5	0	4

(2) 법률, 규정 등에 의 한 규제사항

정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 해당사항이 없습니다.

(3) 환경물질의 배출 또는 환경보호 관련 정부 규제

연결회사에서는 도금 공정 등 제품 생산 과정에 화학물질을 사용하고 있으며, 이로 인해 유해가스, 폐수, 폐기물 등 환경오염물질이 배출되고 있습니다. 정부에서는 일정 규모 이상의 화학물질을 취급하거나 환경오염물질을 배출하는 시설을 운영할 경우 사전 인허가, 자격 선임, 오염물질 배출허용기준 준수 등 환경관리 규제를 지속 강화해 나가고 있습니다. 이에, 연결회사에서는 각 공정에서 발생하는 오염물질을 적법하게 처리하고자 고효율 환경오염 방지시설을 설치.운영하고 있으며, 주요 시설로는 대기오염물질을 처리하는 대기오염 방지시설과 폐수를 처리하는 폐수처리시설이 있습니다. 환경오염방지시설 운영과정에서 배출되는 오염물질의 체계적인 모니터링을 위해 전문 측정업체에 위탁 관리하고 있으며 법적 배출허용기준 대비 50%를 자체관리기준으로 설정해 사전관리하고 있습니다. 오염물질 모니터링 결과, 자체 관리기준 도달시 처리효율 향상을 위해 환경오염 방지시설 여과재 교체, 시설 정비/교체를 통해 법 규제에 대응하고 고효율 설비 적용, 저녹스 보일러, LED 확대 적용 등 친환경 에너지 설비에 투자하여 환경규제에 안정적이고 친환경적으로 관리하고 있습니다. 또한 국내 화학사고와 화학물질 규제에 대응하고 인적, 물적 피해를 최소화하기 위해 사용중인 유해화학물질을 유해성, 위해성이 낮은 물질로 대체하고 있습니다. 부득이하게 대체가 어려운 물질을 취급하는 장소는 유해화학물질 취급시설로 지정하여 자체 점검을 강화하고 화학물질 누출대응 교육훈련 정례화, 방재장비 구축으로 비상 대응력을 제고하고 있습니다. 이런 대응 활동으로 현재까지 환경오염 및 법규 위반사고는 발생하지 않았습니다.

(4) 사업부문별 시장여건 및 영업개황

[Fittting/유압 사업부]

(1) 시장여건 및 영업의 개황

산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성

① 산업의 특성

산업의 특성 : 건설중장비에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠 제조산업의 발전은 건설중장비와 농기계 등의 발전과 그 궤적을 같이 하는데, 대개 산업혁명 이후 기계공업의 발전에 따라 영국, 미국, 독일, 프랑스, 이탈리아, 스웨덴 등 유럽과 북미의 선진국에 의해 개발, 발전되어 오다가 이후 1950년대와 1960년대를 거치며 일본이 선진국 대열에 들어서면서 생산의 많은 부분을 차지하였으며, 최근에는 중국, 인도 등의 아시아 개발도상국과 멕시코, 브라질 등의 중남미 국가들이 저임금을 바탕으로한 저가 대량 생산을 통해 Aftermarket 부품시장에서 많은 부분을 차지하고 있으나, OEM 부품시장에서는 중국, 인도, 중남미 국가들이 차지하는 비중은 품질의 격차로 인하여 미미한 수준입니다.

성장성 : 동 산업은 시장이 성숙단계에 있으므로 경쟁의 강도가 치열하며, 이러한 경쟁으로 인하여 제조회사들은 그 생산시설을 원가가 낮은 브라질, 중국, 인도 등과 같은 개발도상국으로 이전함과 동시에 인수합병, 사업부 매각, 감원, 설비 감축 등과 같은 구조조정을 지속하여 왔습니다.

경기변동의 특성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 국내외의 건설경기와 유사한 방향성을 갖고 동 산업의 경기가 변동하는 것으로 판단하고 있습니다.

계절성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 계절성은 없으나 극히 일부 농기계에 사용하는 관이음쇠는 동절기에 약간 감소하는 계절성이 있습니다.

② 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이)

시장 안정성 : 국내 가상자산 시장 규모가 연간 55조원이 넘는 것으로 조사됐습니다. 이는 올 5월까지 늘어난 은행 수신 잔액 증가분인 51조1000억원보다 많은 규모입니다. 가상자산 사업자를 이용하는 국내 이용자는 전체 인구의 약 30%인 1525만명인 것으로 나타났습니다. FIU는 가상자산사업자 34곳 중 29곳을 대상으로 지난해 하반기에 실태조사를 한 결과 국내 가상자산 시장 규모는 55조2000억원, 하루 평균 거래액은 11조3000억원인 것으로 나타났습니다. BCG(보스턴컨설팅그룹) 분석에 따르면, 글로벌 가상자산 시장의 규모는 2021년 말 기준 4300조원 수준이며, 한국 시장도 300조원을 돌파했습니다. BCG는 2026년까지 한국 가상자산 규모가 1000조원 수준으로 성장할 것으로 예측한 배경은 2020년 글로벌 가상자산 시장 규모를 기준으로, 이 중 한국이 약 10%를 차지한다고 보고, 2026년까지 연평균 20%씩 성장할 것으로 근간으로 예측했습니다 국내 및 글로벌 가상자산시장은 안정적인 성장세를 보이고 있습니다.

경쟁상황 : 코인마켓캡닷컴의 가상자산 데이터를 분석한 결과에 따르면, 2013년 4월 27일부터 2021년 6월 27일까지 전 세계적으로 가상자산거래소에 등록된 적이 있는 가상자산 수는 8,950개로 집계됩니다. 그리고 2021년 6월 27일자로 거래소 등록을 유지하고 있는 가상자산 수는 5,442개로 파악됩니다. 2013년 4월 27일 이전에 이미 가상자산거래소에 등록되어 거래되고 있던 가상자산이 7개이므로, 동 기간 중 8,943개가 신규 등록(발행)되었고, 3,508개가 등록 폐지된 것으로 계산됩니다. 이중 2022년 현재 국내 가상자산거래소 사업자는 26개( 2022년 금융위FIU 자료) 입니다. 국내에서만 조사에서 확인된 국내 가상자산 시장의 시장규모는총 55.2조원이며, 일평균 거래규모는 11.3조원 일정도로 엄청난 시장규모 이고 경쟁상황도 점점 높아지고 있고 있습니다. 앞으로 NFT 및 여러가지 블록체인 관련 제품들이 지속적으로 성장하여 글로벌 경쟁상황은 지속적으로 높아질 것으로 파악됩니다.

가상자산의 거래소 등록 현황.jpg	가상자산의 거래소 등록 현황	가상자산의 거래소 등록 현황

시장점유율 추이: 가상자산 시장의 시장점유율 추이는 공식적으로 공표된 객관적인 자료가 없어 알 수가 없습니다

③ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점

경쟁력을 좌우하는 요인 : 가상자산은 고객의 중요한 금융자산이므로 가상자산 거래의 안정성이 금융권 수준으로 보장되어야 되고, 가상자산거래에 대한 보안성 및 증권사 MTS 수준의 간편하고 빠른 거래 및 사용하기 편한 인터페이스등 여러가지 기술적인 요소등이 중요합니다. 무엇보다 가상자산을 믿고 맏기고 , 거래할수 있는 신뢰성이 있어야 되므로 각국가별 몇몇 거래소가 거의 시장의 80% 이상을 차지하고 있습니다. 가상자산시장시장이 폭발적으로 성장하고 있어 신뢰성과 안정성이 보장되고 고객들에게 가장자산의 단순거래 이외의 여러가지 금융서비스등을 제공하는지도 중요한 경쟁력이 되고 있습니다.

회사의 경쟁상의 강점 : 과거 서비스형 소프트웨어(SaaS) 기반의 오픈 플랫폼 방식으로 300여개 이상의 거래소 시스템을 운영해왔고 일평균 암호화폐 거래량이12억달러(한화 약1조5000억원)수준의 글로벌 메이저 가상자산거래소 였던 ‘비에이치이엑스(BHEX)’의 거래소 솔루션 ‘BHop Platform’ 원소스 코드 및 IP(지식재산권) 등 라이선스를 확보 하였으며, BHEX 거래소 솔루션 ‘BHop Platform’을 한층 고도화한 글로벌 가상자산거래소 출시를 준비 중입니다. 우선적으로 해외에 가상자산거래소를 오픈하여 글로벌 시장부터 공략 후 국내시장에 가상자산거래소를 안정적으로 정착할 예정입니다. 특히, 당사의 가상자산거래소 시스템은 SaaS 기반의차세대 거래소 시스템으로 운영인력을 최소화 시킬수 있는 장점을 가지고 있으며, 최고의 보안시스템은 물론 증권사MTS수준의 안전한 거래와 가장 안전하고 빠르게 거래할 수 있는 경쟁력있는 거래소 시스템을 갖추고 있습니다. 또한, 실시간 코인동향 및 정보 제공 , 다양한 알트코인 분석, 한눈에 파악할 수 있는 실시간 코인 동향등 등 빠르고 다양한 실시간 알림 서비등도 경쟁력입니다. 추후 가상자산거래소 안정화 시에는 담보대출, 리워드 지급, 시황 리포트 등 기성 금융권의 기능을 출시할 예정이며, 최고의 보안시스템 구축경험과 운영 노하우로 글로벌시장 에서도 경쟁력을 가지고 있습니다.

(5) 사업부문별 주요 재무정보

(단위 : 백만원)

구분	제31기	제30기	제29기
	금액	비중	금액
Fittting/유압
매출액	23,076	100%	22,137
영업이익	(2,212)	100%	346
자산총계	94,140	100%	106,797

주) 주요종속회사의 자산총액이 별도재무제표의 10%미만 사업부문은 제외하였음

(6) 중요한 신규사업

당사는 리튬 생산과 관련된 신규사업을 진행하고 있습니다

1) 일반적인 현황

• 리튬의 정의

리튬은 알칼리 금속에 속하는 화학원소로, 기호는 Li이고 원자번호는 3이다. 돌을 뜻하는 그리스어 리토스에서 이름이 유래되었는데 이유는 나트륨이나 칼륨과는 달리 광석에서 처음으로 발견했기 때문이다. 무르고 은백색이며 부식을 유발한다. 합금으로 열전달이나 전지 등에 사용할 수 있으며, 미네랄 오일에는 리튬 염의 형태로 첨가되어 있는 경우가 많다. 하얀 석유라고 불린다. 리튬은 물에 뜰 만큼 가벼우면서 쉽게 펴고 자를 수 있어 2차전지의 핵심원료로 사용된다. 탄산 리튬 등 화합물 형태로 가공해 유통되며 한국, 중국, 일본 등 3국이 세계 수요량의 90%를 차지하고 있다. 리튬은 다른 희소광물에 비해 상대적으로 매장량이 풍부하며 세계 매장량의 7할이 ‘리튬 트라이앵글’ (볼리비아, 칠레, 아르헨티나)로 불리는 안데스 산지에 묻혀 있다. 바닷물에도 리튬이 녹아 있지만 지표 채굴보다 흔히 경제성이 떨어진다고 알려져 있다. 문제는 탄산 리튬과 수산화 리튬 등 배터리에 쓰이는 화합물로 정제, 가공하려면 상당한 시간과 비용이 들어간다는 점이다. 가공 과정에서 환경파괴 우려가 크고 대규모 인력이 투입되어야 하기 때문에 리튬 가공은 대부분 중국에서 이루어진다. 리튬 국제가격이 미국 달러가 아니라 중국화폐단위인 위안으로 책정되는 것도 이 때문이다. 더욱이 리튬은 국내 배터리 업체가 주력 생산하는 NCM(니켈 코발트 망간)삼원계 배터리와 중국이 주도하는 LFP(리튬 인산 철)배터리에 모두 쓰인다.

2) 리튬의 용도

리튬은 다양한 산업분야에서 광범위하게 사용되는 매우다재다능한 금속이다. 리튬의 가장 일반적인 용도는 다음과 같다.

• 배터리 : 리튬의 가장 잘 알려진 용도 중 하나는 배터리, 특히 충전식 리튬 이온 배터리이다. 이러한 배터리는 휴대폰과 노트북에서 전기 자동차 및 그리드 규모의 에너지저장 시스템에 이르기까지 광범위한 응용분야에 사용되며, 에너지 밀도가 높고 무게가 가볍기 때문에 배터리에 사용되기에 이상적인 소재이다.
• 세라믹 및 유리 : 세라믹 및 유리생산에도 사용된다. 유약과 법랑질에 첨가하여 열 충격에 대한 저항성 및 색상과 같은 특성을 개선할 수 있으며, 또한 렌즈 및 프리즘용 고투명 유리와 같은 특수유리생산에도 사용된다.
• 제약: 리튬은 극심한 기분변화를 유발하는 정신 건강 상태인 양극성 장애의 치료제로 수십년 동안 사용되어 왔다. 기분을 안정시키는 리튬의 능력은 뇌의 특정 신경전달물질에 미치는 영향 때문인것으로 생각된다.
• 윤활제 : 자동차 및 산업분야에서 일반적으로 사용되는 윤활그리스 생산에 사용된다. 리튬 기반 그리스는 높은 적점을 가지고 있어 분해되거나 덜 효과적이지 않고 고온을 견딜 수 있음을 의미한다.
• 합금 : 리튬은 때때로 다른 금속을 특성을 개선하기 위하여 첨가된다. 예를 들어, 알루미늄에 리튬을 추가하면 결과 합금이 더 강해지고 내부식성이 향상 될 수 있다.
• 원자력 에너지 : 원자로에서 냉각수 및 중성자 감속재로 사용된다. 또한, 핵무기와 일부 유형의 원장에 사용되는 방사성 동위원소인 삼중수소 생산에도 사용된다.

3) 리튬의 생산방식

세계 리튬의 87%는 염호에 매장되어 있으며, 나머지는 경암 내 존재하기 때문에 상업성이 있는 리튬의 경우 주로 경암형 광산이나 염호에서 산출된다. 경암형은 리튬을 함유한 스포듀민(spodumene) 광석을 분쇄하고 분리, 선광을 거쳐 리튬 성분이 농축된 리튬 정광을 얻고, 세부 가공(고온 가열, 농축, 여과, 황산/석회 투입 등)등을 거치면 탄산 리튬과 수산화 리튬으로 변환한다. 리튬 광석의 경우 리튬 함량이 1~2%에 불과하며, 98%는 다른 광물로 구성되어 있는데, 리튬 정광의 경우 리튬 함량이 6%까지 상승한다. 염호형은 수백일 동안 염호에서 태양광 증발 과정을 통해 리튬 함량을 약 1~6%축적하고, 화학공정을 통해 다른 원소를 제거하며, 용매에서 탄산 리튬을 추출한다. 이러한 염수 방식으로 수산화 리튬을 얻기 위해서는 탄산 리튬을 추가하고 가공해야 하므로 비용이 상승한다. 전기차 배터리에 사용되는 리튬은 고순도(99.5%이상) 수산화 리튬(lithium hydroxide, LiOH)과 탄산 리튬(lithium carbonate, Li2CO3)으로 구분된다. 스마트폰 등에 사용되는 소형 배터리에는 리튬이 30g 소요되며, 전기차용 중대형 배터리에는 리튬 30~60kg이 소요된다.

리튬광산에 따른 제련 방법.jpg	리튬광산에 따른 제련 방법	리튬광산에 따른 제련 방법

(4) 리튬의 수급 및 가격전망

가. 리튬수급

리튬 수급은 2024년까지 타이트하고, 2025년부터 신규 광산/염호 가동이 본격화 되면서 완화될 것이다. 생산대비 수요비율(수요/생산)은 2023년 102%, 2024년 101%로 높다가 2025년에는 95%로 하락할 전망이다. 95%는 2021년보다 낮은 수준이다.

리튬 수요 공급 전망 모델.jpg	리튬 수요 공급 전망 모델	리튬 수요 공급 전망 모델
(Source : 한국투자증권)

나. 리튬가격전망

수산화 리튬 톤당 가격은 아시아 CIF 기준(Benchmark Market Intelligence 제공) 2021년, 2022년 각각 평균 13,649달러, 48,160달러에서 2023년 54,727 달러로 고점을 찍고(상반기 61,454달러, 하반기 48,000달러), 2024년 전년대비 18% 하락한 45,000달러, 2025년 29% 하락한 32,000달러를 예상한다. 수산화 리튬과 탄산 리튬의 가격 차이는 2024년 4,000달러, 2025년 4,500달러를 예상한다.

리튬가격 전망.jpg	리튬가격 전망	리튬가격 전망
(Source : BMI)

1. 당사의 사업추진 현황

(1) 염수형 리튬

당사의 리튬생산방식은 지하 염호에서 염수를 추출하고 추출된 염수를 건조 농축한 다음 추가가공 공정을 거쳐 고부가가치 화합물 및 수산화 리튬을 생산하는 방식이다. 재래식 염수 건조과정은 장시간이 소요되고 외부환경의 변화에 민감한 반면, 당사는 air-dome으로 실내공간을 형성하여 외부환경의 영향을 받지 않고 염수를 건조 농축하여 제품을 생산하는 방식을 사용할 것이다.

(2) 추진경과

일자	금액	내용	비고
2023.05.31	1,000,000,000	㈜신안리튬 자회사설립	설립자본금10억원
2023.06.07	3,000,000,000	㈜신안리튬이 발행한 BW인수(인수가액30억원)	-
2023.06.09	2,800,000,000	사업부지 확보	-
2023.07.25	-	지오제니컨설턴트의 최종보고서 수취 보고서명: 신안압해도 물리탐사 및 양수시험	-
2023.07.25	-	연구부지 경계측량완료	-
2023.08.10	46,200,000	펜스설치 및 사업부지정비작업	작업완료

당사는 2023.05.31일 자본금 10억원을 설립자본금으로 투자하여 리튬추출, 가공사업을 영위할 자회사㈜신안리튬의 설립하였다. 이후 6월 7일 사업활동을 추진하기 위하여 신인리튬이 발행한 BW30억원을 인수하였습니다 상기추진경과에서 확인가능하듯이 리튬추출, 가공사업을 영위할 신안리튬은 6월초 사업부지를 확보하였으며, 7월 상순 당사와 케이브엘이 주식회사 지오제니컨설턴트에 의뢰한 “신안 압해도 물리탐사 및 양수시험”보고서의 최종보고서를 수령하였다. 최종보고서 수령이후 관련 지자체와도 사업활동을 원활히 영위하기 위한 협의를 진행중이다. 최근 신안리튬에서는 사업부지에 연구부지 경계측량을 완료하였고, 펜스설치 및 부지작업 또한 완료하였다.

(3) 물리탐사 및 양수시험 보고서의 내용요약

가. 과업의 배경 및 목적

케이브엘 및 신안리튬이 시추공내에서 채수한 염수를 농축하여 개발하는 프로젝트를 진행중 시추공을 대상으로 수리특성 및 주변의 지질특성 파악을 위하여 과업을 의뢰하고 보고서를 수취하였다.

나. 보고서 결론(일부발췌)

시추공 공내수의 리튬 함량은 지점에서 지점에서 G.L 550m 10.5mg/L, G.L 750m -- 13.9mg/L, G.L 1,000m 14.8mg/L - 지점에서 의 값을 보이며 심도가 깊어질수록 리튬 함량이 높아지는 경향을 보인다 양수시험 시 채수한 시료 내의 리튬 함량은 . 0.93 ~2.28 mg/L . , 의 분포범위를 보인다 이와 별도로 시추공 내 시료와 대조를 위해 인근의 바닷물을 분석한 결과 바닷물의 리튬 함량은0.21mg/L로 나타났다.

III. 재무에 관한 사항

1.
```# 요약재무정보

※ 제31기, 제30기, 제29기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받았습니다.

가. 요약 연결재무정보

(단위 : 원)

과 목	제31기말 (2023년 12월말)	제30기말 (2022년 12월말)	제29기말 (2021년 12월말)
[유동자산]	38,721,243,823	55,602,579,725	66,710,351,643
현금 및 현금성자산	20,022,734,345	33,841,570,442	6,472,379,121
매출채권	4,420,181,211	4,488,136,288	4,610,350,349
재고자산	5,963,150,391	5,224,455,870	6,100,229,027
당기손익-공정가치금융자산	1,100,000,000	7,476,267,600	35,057,072,935
기타유동자산	7,215,177,876	4,572,149,525	14,470,320,211
[비유동자산]	55,732,269,157	28,156,727,111	31,002,834,830
당기손익-공정가치금융자산	8,702,748,810	373,836,341	268,909,710
유형자산	23,879,185,526	19,796,361,440	22,687,512,310
무형자산	113,458,229	31,289,181	268,750,113
투자부동산	7,098,352,152	7,099,677,582	7,101,003,018
기타비유동자산	15,938,524,440	855,562,567	676,659,679
자산총계	94,453,512,980	83,759,306,836	97,713,186,473
[유동부채]	16,200,429,947	25,798,067,034	46,150,921,351
[비유동부채]	2,657,579,664	2,723,351,052	2,190,226,517
부채총계	18,858,009,611	28,521,418,086	48,341,147,868
[지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본]	74,587,482,725	55,237,888,750	49,127,898,103
[자본금]	9,558,740,400	8,348,128,000	7,389,773,400
[자본잉여금]	90,438,619,671	73,410,490,642	59,136,111,347
[기타자본]	-9,852,147,449	-13,506,144,220	-145,286,775
[기타포괄손익누계액]	3,029,664,138	3,029,664,138	-17,252,699,869
[이익잉여금(결손금)]	-18,587,394,035	-16,044,249,810	244,140,502
비지배지분	1,008,020,644	-	-
자본총계	75,595,503,369	55,237,888,750	49,372,038,605
종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법	원가법	원가법	원가법
구분	2023.01.01~2023.12.31	2022.01.01~2022.12.31	2021.01.01~2021.12.31
[매출액]	23,076,476,627	22,809,072,889	21,990,446,549
[영업이익(손실)]	-3,467,292,394	-918,874,962	-2,123,959,766
[법인세차감전순이익(손실)]	-3,326,453,526	6,472,820,066	-3,721,343,435
[당기순이익(손실)]	-2,852,185,664	5,143,545,988	-3,207,957,741
[총포괄손익]	-3,034,044,377	6,581,319,327	-2,036,060,204
[기본주당순손익(손실)]	-27	70	-42
연결에 포함된 회사수	3	2	5

나. 요약 별도재무정보

(단위: 원)

과 목	제31기말 (2023년 12월말)	제30기말 (2022년 12월말)	제29기말 (2021년 12월말)
[유동자산]	37,479,312,246	55,436,996,178	66,798,498,239
현금 및 현금성자산	18,945,211,029	33,230,330,413	5,492,680,640
매출채권	4,437,419,996	4,488,136,288	4,610,350,349
재고자산	5,963,150,391	5,224,455,870	5,524,465,948
당기손익-공정가치금융자산	1,100,000,000	8,927,949,371	35,057,072,935
기타유동자산	7,033,530,830	3,566,124,236	16,113,928,367
[비유동자산]	56,606,371,496	27,925,250,378	30,842,291,696
당기손익-공정가치금융자산	11,525,656,715	153,836,550	107,420,200
유형자산	20,975,937,844	19,787,846,998	20,176,159,164
무형자산	113,458,229	28,326,681	28,170,323
종속기업및관계기업투자	1,038,603,000	-	3,101,727,895
투자부동산	7,098,352,152	7,099,677,582	7,101,003,018
기타비유동자산	15,854,363,556	855,562,567	327,811,096
자산총계	94,085,683,742	83,362,246,556	97,640,789,935
[유동부채]	16,116,186,237	25,749,116,166	45,451,978,050
[비유동부채]	2,657,579,664	2,571,737,133	1,478,059,452
부채총계	18,773,765,901	28,320,853,299	46,930,037,502
[자본금]	9,558,740,400	8,348,128,000	7,389,773,400
[자본잉여금]	96,600,173,918	78,853,809,429	60,020,273,392
[기타자본]	-9,852,147,449	-13,506,144,220	-145,286,775
[기타포괄손익누계액]	-	-	-
[이익잉여금(결손금)]	-20,994,849,028	-18,654,399,952	-16,554,007,584
자본총계	75,311,917,841	55,041,393,257	50,710,752,433
종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법	원가법	원가법	원가법
구분	2023.01.01~2023.12.31	2022.01.01~2022.12.31	2021.01.01~2021.12.31
[매출액]	23,076,476,627	22,484,284,078	21,987,506,549
[영업이익(손실)]	-2,207,289,139	884,247,364	-665,585,876
[법인세차감전순이익(손실)]	-2,474,977,561	1,278,445,998	-2,004,023,969
[당기순이익(손실)]	-2,158,590,363	-56,546,121	-1,504,407,592
[총포괄손익]	-2,340,449,076	26,571,224	-381,328,540
[기본주당순손익(손실)]	-25	-1	-21

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
| 자산 | 제 31 기 2023.12.31 현재 | 제 30 기 2022.12.31 현재 | 제 29 기 2021.12.31 현재 |
| :--- | :--- | :--- | :--- |
| 　　유동자산 | 38,721,243,823 | 55,602,579,725 | 66,710,351,643 |
| 　　　현금및현금성자산 | 20,022,734,345 | 33,841,570,442 | 6,472,379,121 |
| 　　　단기금융상품 | 　 | 1,030,000,000 | 　 |
| 　　　당기손익-공정가치금융자산 | 1,100,000,000 | 7,476,267,600 | 35,057,072,935 |
| 　　　매출채권 | 4,420,181,211 | 4,488,136,288 | 4,610,350,349 |
| 　　　재고자산 | 5,963,150,391 | 5,224,455,870 | 6,100,229,027 |
| 　　　파생상품자산 | 　 | 829,632,000 | 　 |
| 　　　기타유동채권 | 6,406,353,556 | 2,329,156,367 | 14,341,027,806 |
| 　　　기타유동자산 | 366,950,759 | 123,296,372 | 127,357,395 |
| 　　　유동리스채권 | 271,583,226 | 255,077,226 | 　 |
| 　　　당기법인세자산 | 170,290,335 | 4,987,560 | 1,935,010 |
| 　비유동자산 | 55,732,269,157 | 28,156,727,111 | 31,002,834,830 |
| 　　장기금융상품 | 　 | 284,454 | 　 |
| 　　당기손익-공정가치금융자산 | 8,702,748,810 | 373,836,341 | 268,909,710 |
| 　　종속기업및 관계기업투자 | 84,160,884 | 　 | 　 |
| 　　투자부동산 | 7,098,352,152 | 7,099,677,582 | 7,101,003,018 |
| 　　유형자산 | 23,879,185,526 | 19,796,361,440 | 22,687,512,310 |
| 　　무형자산 | 113,458,229 | 31,289,181 | 268,750,113 |
| 　　기타비유동채권 | 738,115,358 | 276,448,924 | 667,375,225 |
| 　　기타비유동자산 | 14,807,775,770 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 　　비유동리스채권 | 308,472,428 | 570,113,643 | 　 |
| 자산총계 | 94,453,512,980 | 83,759,306,836 | 97,713,186,473 |
| 부채 | 　　　 | 　　　 | 　　　 |
| 　　유동부채 | 16,200,429,947 | 25,798,067,034 | 46,150,921,351 |
| 　　　매입채무 | 1,149,277,113 | 1,612,109,902 | 1,670,018,150 |
| 　　　단기차입금 | 　 | 12,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 　　　유동성장기부채 | 　 | 　 | 8,933,240,000 |
| 　　　유동성사채 | 7,413,233,531 | 8,211,938,596 | 20,210,568,989 |
| 　　　파생상품부채 | 2,521,700,999 | 1,326,537,159 | 5,441,670,000 |
| 　　　기타유동채무 | 933,195,031 | 1,626,915,198 | 798,200,946 |
| 　　　기타 유동부채 | 3,633,023,362 | 164,023,773 | 552,646,578 |
| 　　　유동 리스부채 | 549,999,911 | 390,198,921 | 544,576,688 |
| 　　　당기법인세부채 | 　 | 466,343,485 | 　 |
| 　비유동부채 | 2,657,579,664 | 2,723,351,052 | 2,190,226,517 |
| 　　순확정급여부채 | 773,743,949 | 606,792,308 | 887,685,079 |
| 　　기타비유동채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 　　비유동 리스부채 | 561,548,990 | 794,272,019 | 1,299,541,438 |
| 　　이연법인세부채 | 1,319,286,725 | 1,319,286,725 | 　 |
| 부채총계 | 18,858,009,611 | 28,521,418,086 | 48,341,147,868 |
| 자본 | 　　　 | 　　　 | 　　　 |
| 　　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 74,587,482,725 | 55,237,888,750 | 49,127,898,103 |
| 　　　자본금 | 9,558,740,400 | 8,348,128,000 | 7,389,773,400 |
| 　　　자본잉여금 | 90,438,619,671 | 73,410,490,642 | 59,136,111,347 |
| 　　　기타자본 | (9,852,147,449) | (13,506,144,220) | (145,286,775) |
| 　　　기타포괄손익누계액 | 3,029,664,138 | 3,029,664,138 | 　 |
| 　　　이익잉여금(결손금) | (18,587,394,035) | (16,044,249,810) | (17,252,699,869) |
| 　비지배지분 | 1,008,020,644 | 　 | 244,140,502 |
| 자본총계 | 75,595,503,369 | 55,237,888,750 | 49,372,038,605 |
| 자본과부채총계 | 94,453,512,980 | 83,759,306,836 | 97,713,186,473 |

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
| 구분 | 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| :--- | :--- | :--- | :--- |
| 매출액 | 23,076,476,627 | 22,809,072,889 | 21,990,446,549 |
| 매출원가 | 18,355,886,153 | 18,557,509,287 | 18,519,082,712 |
| 매출총이익 | 4,720,590,474 | 4,251,563,602 | 3,471,363,837 |
| 판매비와관리비 | 8,187,882,868 | 5,170,438,564 | 5,595,323,603 |
| 영업이익(손실) | (3,467,292,394) | (918,874,962) | (2,123,959,766) |
| 금융수익 | 12,288,363,324 | 3,109,918,803 | 3,584,405,225 |
| 금융비용 | 10,845,029,970 | 12,198,629,002 | 5,283,618,926 |
| 기타수익 | 715,141,751 | 45,198,567,457 | 675,117,549 |
| 기타비용 | 1,909,997,121 | 25,274,792,544 | 573,287,517 |
| 지분법손익 | 107,639,116 | 3,443,369,686 | 　 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,326,453,526) | 6,472,820,066 | (3,721,343,435) |
| 법인세비용(수익) | (474,267,862) | 1,329,274,078 | (513,385,694) |
| 당기순이익(손실) | (2,852,185,664) | 5,143,545,988 | (3,207,957,741) |
| 기타포괄손익 | (181,858,713) | 1,437,773,339 | 1,171,897,537 |
| 후속적으로 재분류 되지 않는 항목 | (181,858,713) | 103,390,399 | 1,171,897,537 |
| 　확정급여채무재측정요소 | (181,858,713) | 103,390,399 | 89,897,537 |
| 공정가치금융자산평가 | 　 | 　 | 1,082,000,000 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 　 | 1,334,382,940 | 　 |
| 　지분법자본변동 | 　 | 1,334,382,940 | 　 |
| 총포괄이익(손실) | (3,034,044,377) | 6,581,319,327 | (2,036,060,204) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | 　　　 | 　　　 | 　　　 |
| 　지배기업의 소유주 | (2,361,285,512) | 5,186,646,462 | (2,963,932,304) |
| 　비지배지분 | (490,900,152) | (43,100,474) | (244,025,437) |
| 포괄손익의 귀속 | 　　　 | 　　　 | 　　　 |
| 　지배기업의 소유주 | (2,543,144,225) | 6,624,441,571 | (1,791,529,376) |
| 　비지배지분 | (490,900,152) | (43,122,244) | (244,530,828) |
| 주당이익 | 　　　 | 　　　 | 　　　 |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (27.00) | 70.0 | (42.00) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (27.00) | 66.0 | (42.00) |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
| 구분 | 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| :--- | :--- | :--- | :--- |
| (수정 전 당기초) | 　　　　　　　　 | 전기오류수정 　　　　　　　　 | 2021.01.01 (기초자본) |
| 　　　　　　　　 | 6,255,350,400 | 35,965,089,284 | (12,726,750) |
| 　　　　　　　　 | (1,000,000,000) | (14,461,170,493) | 26,746,542,441 |
| 　　　　　　　　 | 488,671,330 | 27,235,213,771 | 　 |
| 당기순이익(손실) | 　　　　 | (2,963,932,304) | (2,963,932,304) |
| 　　　　 | (244,025,437) | (3,207,957,741) | 　 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 　　　　 | 90,402,928 | 90,402,928 |
| 　　　　 | (505,391) | 89,897,537 | 　 |
| 토지재평가잉여금 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 종속기업지분 추가취득 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 공정가치금융평가손익 | 　　　 | 1,082,000,000 | 　 |
| 　　　 | 1,082,000,000 | 　 | 　 |
| 공정가치금융자산의처분 | 　　　 | (82,000,000) | 82,000,000 |
| 　　　 | 　 | 　 | 　 |
| 자기주식 취득 | 　　 | (132,560,025) | 　 |
| 　　 | (132,560,025) | 　 | (132,560,025) |
| 지분법자본변동 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 전환사채 전환 | 525,727,900 | 7,358,273,430 | 　 |
| 　　　 | 7,884,001,330 | 　 | 7,884,001,330 |
| 전환사채 발행 | 　 | 2,432,311,163 | 　 |
| 　　　 | 2,432,311,163 | 　 | 2,432,311,163 |
| 기타포괄손익 | 　　　　　　　 | 1,171,897,537 | 　 |
| 전환사채 상환 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 교환사채 발행 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 유상증자 | 608,695,100 | 13,380,437,470 | 　 |
| 　　　 | 13,989,132,570 | 　 | 13,989,132,570 |
| 신주인수권부사채 행사 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 연결실체변동 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 2021.12.31 (기말자본) | 7,389,773,400 | 59,136,111,347 | (145,286,775) |
| 　 | (17,252,699,869) | 49,127,898,103 | 244,140,502 |
| 　 | 49,372,038,605 | 　 | 　 |
| (수정 전 당기초) | 7,389,773,400 | 59,136,111,347 | (145,286,775) |
| 　 | (17,252,699,869) | 49,127,898,103 | 244,140,502 |
| 　 | 49,372,038,605 | 　 | 　 |
| 전기오류수정 | 　　　 | 1,695,281,198 | 4,151,044,715 |
| 　　　 | (2,455,763,517) | 　 | (2,455,763,517) |
| 2022.01.01 (기초자본) | 7,389,773,400 | 59,136,111,347 | (145,286,775) |
| 　 | 1,695,281,198 | (21,403,744,584) | 46,672,134,586 |
| 　 | 244,140,502 | 46,916,275,088 | 　 |
| 당기순이익(손실) | 　　　　 | 5,186,646,462 | 5,186,646,462 |
| 　　　 | (43,100,474) | 5,143,545,988 | 　 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 　　　　 | 103,412,169 | 103,412,169 |
| 　　　 | (21,770) | 103,390,399 | 　 |
| 토지재평가잉여금 | 　　　　 | 69,436,143 | 69,436,143 |
| 　　　 | 　 | 69,436,143 | 　 |
| 종속기업지분 추가취득 | 　 | (4,559,156,742) | 　 |
| 　　　 | (4,559,156,742) | (201,018,258) | (4,760,175,000) |
| 공정가치금융평가손익 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 공정가치금융자산의처분 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 자기주식 취득 | 　　 | (13,360,857,445) | 　 |
| 　　 | (13,360,857,445) | 　 | (13,360,857,445) |
| 지분법자본변동 | 　　　 | 1,334,382,940 | 　 |
| 　　　 | 1,334,382,940 | 　 | 1,334,382,940 |
| 전환사채 전환 | 958,354,600 | 16,692,361,937 | 　 |
| 　　　 | 17,650,716,537 | 　 | 17,650,716,537 |
| 전환사채 발행 | 　 | 2,141,174,100 | 　 |
| 　　　 | 2,141,174,100 | 　 | 2,141,174,100 |
| 기타포괄손익 | 　　　　　　　 | 1,437,773,339 | 　 |
| 전환사채 상환 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 교환사채 발행 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 유상증자 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 신주인수권부사채 행사 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 연결실체변동 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 8,348,128,000 | 73,410,490,642 | (13,506,144,220) |
| 　 | 3,029,664,138 | (12,710,099,140) | 58,572,039,420 |
| 　 | 　 | 55,237,888,750 | 　 |
| (수정 전 당기초) | 8,348,128,000 | 73,410,490,642 | (13,506,144,220) |
| 　 | 3,029,664,138 | 11,702,249,816 | 79,954,724,238 |
| 　 | 　 | 79,954,724,238 | 　 |
| 전기오류수정 | 　　　 | 3,029,664,138 | (27,746,499,626) |
| 　　　 | (24,716,835,488) | (24,716,835,488) | 　 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 8,348,128,000 | 73,410,490,642 | (13,506,144,220) |
| 　 | 3,029,664,138 | (16,044,249,810) | 55,237,888,750 |
| 　 | 　 | 55,237,888,750 | 　 |
| 당기순이익(손실) | 　　　　 | (2,361,285,512) | (2,361,285,512) |
| 　　　 | (490,900,152) | (2,852,185,664) | 　 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 　　　　 | (181,858,713) | (181,858,713) |
| 　　　 | 　 | (181,858,713) | 　 |
| 토지재평가잉여금 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 종속기업지분 추가취득 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 공정가치금융평가손익 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 공정가치금융자산의처분 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 자기주식 취득 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 지분법자본변동 | 　　　　　　　　 | 　 | 　 |
| 전환사채 전환 | 956,159,700 | 12,267,594,751 | 　 |
| 　　　 | 13,223,754,451 | 　 | 13,223,754,451 |
| 전환사채 발행 |# 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

	제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지	(단위 : 원)
영업활동현금흐름	(4,551,587,879)	356,546,989	(5,065,034,320)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,406,411,714)	1,051,242,350	(4,341,241,200)
이자수취	1,143,079,609	403,402,019	11,211,305
이자지급(영업)	(656,752,804)	(1,027,017,860)	(754,589,216)
법인세환급(납부)	(631,502,970)	(71,079,520)	19,584,791
투자활동현금흐름	(21,741,288,038)	34,180,636,180	(27,503,805,829)
투자활동으로부터의 현금유입	21,817,045,832	53,227,598,841
미수금의 감소(증가)		639,142,555	6,703,000,000
단기대여금의 감소	4,594,264,818	1,807,200,000	68,500,475
보증금 감소	152,732,000	211,222,750	250,663,000
장기금융상품의 감소			2,053,113
단기금융상품의 감소	1,030,000,000
장기대여금의 감소	15,900,000	3,600,000
당기손익-공정가치금융자산의 처분	12,087,791,103	4,865,098,342	242,753,210
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		1,082,000,000
유형자산의 처분	29,900,000		56,363,636
정부보조금의 수령	99,999,999	223,796,443	153,158,210
무형자산의 처분	2,500,000
리스채권의 회수	278,353,582	226,626,630
관계기업 처분	(84,000,000)
종속기업 처분에 따른 순현금흐름		45,250,912,121
선수금의 증가(감소)	3,441,604,330
기타투자로 인한 현금유입
투자활동으로 인한 현금유출액	43,558,333,870	19,046,962,661
미수금의 증가		(21,000,000,000)
단기대여금의 증가	7,641,320,000	2,302,500,000	(302,500,000)
보증금의 증가	(334,332,000)	(119,096,000)	445,886,353
단기금융상품의 증가		(1,030,000,000)
장기대여금의 증가	290,000,000
장기금융상품의 취득		(363,728)	315,732
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(12,956,445,493)	(12,906,020,735)	12,476,209,696
유형자산의 취득	(7,417,529,327)	(914,740,086)	1,779,413,393
미지급금의 감소		36,528,619	46,353,500
무형자산의 취득	(5,401,120)	(1,625,937,343)	11,618,799
관계기업의 취득	(191,800,000)	(82,000,000)
종속기업의 취득(보유 현금 차감 후)	77,269,840	(29,776,150)
기타투자활동으로 인한 현금 유출	14,798,775,770
재무활동현금흐름	12,624,602,806	(7,129,952,357)	25,881,255,402
재무활동으로인한 현금 유입액	28,245,591,370	19,070,635,000
단기차입금의 증가		300,000,000	8,000,000,000
임대보증금의 증가
전환사채 발행	7,450,000,000	18,770,635,000	12,755,000,000
교환사채의 발행	14,776,500,000
유상증자	5,019,091,370		13,989,132,570
비지배지분의 증가	1,000,000,000
재무활동으로인한 현금 유출액	(15,620,988,564)	(26,200,587,357)
단기차입금의 상환	(12,000,000,000)	(4,440,000,000)
유동성장기부채의 상환		(933,240,000)	4,333,240,000
만기전전환사채 재매입	(3,120,000,000)	(15,570,519,956)	(4,000,000,000)
전환사채의 전환		(22,282,292)	(13,968,837)
리스부채의 상환	500,988,564	474,370,109	(515,668,331)
종속기업지분 추가취득		(4,760,175,000)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(13,668,273,111)	27,407,230,812	(6,687,584,747)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(150,562,986)	(38,039,491)	883,076
기초현금및현금성자산	33,841,570,442	6,472,379,121	13,159,080,792
기말현금및현금성자산	20,022,734,345	33,841,570,442	6,472,379,121

	제 31 기	제 30 기	제 29 기
	2023.12.31	2022.12.31	2021.12.31

---

3. 연결재무제표 주석

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 30 기 : 2022년 12월 31일 현재

테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율
㈜씨디에스홀딩스	5,715,315	5.98%
권순백	2,743,358	2.87%
강성교	1,127,931	1.18%
기타소액주주	81,510,591	85.27%
자기주식	4,490,209	4.70%
합계	95,587,404	100.00%

(*) 당기 중 ㈜블루밍홀딩스를 양도인으로, ㈜씨디에스홀딩스를 양수인으로 하는 주식 양수도 계약이 체결되었으며, 이로 인해 최대주주가 기존 ㈜블루밍홀딩스에서 ㈜씨디에스홀딩스로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율
					당기말
㈜에이치지엠(*1)	대한민국	2023년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.00%
소켓게이밍㈜	대한민국	2023년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	100.00%
㈜신안리튬	대한민국	2023년 12월 31일	소프트웨어개발 외	의결권 과반수 소유	75.00%

(*1) 당기 중 에스더블유티㈜ 사업자명이 ㈜에이치지엠으로 변경되었습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜	㈜신안리튬	㈜에이치지엠	소켓게이밍㈜
자산총계	316,297	1,155,550	5,755,067	411,255	3,135,253
부채총계	176,063	3,227,866	2,270,145	1,356,137	4,688,736
자본총계	140,234	(2,072,316)	3,484,922	(944,882)	(1,553,483)
매출액	483,667	-	-	676,761	-
당기순이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(966,520)	(1,418,628)
총포괄이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(944,592)	(1,420,116)

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유
㈜신안리튬	출자 설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

• 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
• 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
• 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정
기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.## 2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	30, 60년
구축물	20, 40년
건물부속설비	20, 40년
전기시설	20년
기계장치	10, 20년
시설장치	8, 20년
기타의유형자산	5년
사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법
산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
* 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
* 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
* 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.## 2. 회계정책 (계속)

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 오류수정

연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상검사
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산(*)	20,022,734	-	33,841,570	-
단기금융상품(*)	-	-	1,030,000	-
매출채권(*)	4,420,181	-	4,488,136	-
파생상품자산	-	-	829,632	829,632
기타유동채권(*)	6,406,354	-	2,329,156	-
유동리스채권(*)	271,583	-	255,077	-
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	7,476,268	7,476,268
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	8,702,749	8,702,749	373,836	373,836
기타비유동채권(*)	738,115	-	276,449	-
비유동리스채권(*)	308,472	-	570,114	-
소 계	41,970,188	9,802,749	51,470,238	8,679,736
금융부채
매입채무(*)	1,149,277	-	1,612,110	-
단기차입금(*)	-	-	12,000,000	-
유동성사채(*)	7,413,234	-	8,211,939	-
파생상품부채	2,521,701	2,521,701	1,326,537	1,326,537
기타유동채무(*)	933,195	-	1,626,915	-
기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-
소 계	12,020,407	2,521,701	24,780,501	1,326,537

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
* 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
* 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
* 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
파생상품자산	-	-	-	-	829,632	-	829,632	-
당기손익-공정가치금융자산	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008	7,850,104	4,076,268	373,836	3,400,000
합 계	9,802,749	6,082,348	201,393	3,519,008	8,679,736	4,076,268	1,203,468	3,400,000
금융부채
파생금융부채	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-
합 계	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수
금융자산
전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법	해당사항 없음
파생금융자산	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
금융부채
파생금융부채	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산
	당기말
기초금액	3,400,000
취득	1,000,000
처분	(1,000,000)
평가	119,008
기말금액	3,519,008

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산	9,802,749	7,850,104
파생상품자산	-	829,632
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	20,022,734	33,841,570
단기금융상품	-	1,030,000
매출채권	4,420,181	4,488,136
기타유동채권	6,406,354	2,329,156
장기금융상품	-	-
기타비유동채권	738,115	276,449
유동리스채권	271,583	255,077
비유동리스채권	308,473	570,114
합 계	41,970,189	51,470,238

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	1,149,277	1,612,110
단기차입금	-	12,000,000
유동성장기부채	-	-
유동성사채	7,413,233	8,211,939
기타유동채무	933,195	1,626,915
기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익금융부채
파생상품부채	2,521,701	1,326,537
합 계	12,020,406	24,780,501

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	1,079,844	492,869
외화환산이익(손실)	(172,270)	(75,589)
외환차익(차손)	(83,730)	58,928
대손충당금환입(대손상각비)	(15,376)	(1,870)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	1,225,181	(191,715)
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	1,083,745	(8,424,817)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	245	191,396
파생상품자산평가이익(손실)	-	289,632
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가이익(손실)	-	-
당기손익금융부채
평가이익(손실)	5,874,652	1,306,860
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(1,796,319)	(3,092,209)
외화환산이익(손실)	2,908	10,005
외환차익(차손)	46,706	(1,559)
사채상환이익(손실)	(4,530,741)	269,332

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	10,829,118	28,421,111
외화예금	9,193,616	5,420,459
합 계	20,022,734	33,841,570

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	-	1,806,898

상기 예금은 전기말 현재 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있었으나, 2023년 2월 사용 제한이 해제되었습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	4,699,325	-	4,751,904	-
차감: 대손충당금	(279,144)	-	(263,768)	-
매출채권(순액)	4,420,181	-	4,488,136	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,473,760	945,601	-	154	666	4,420,181

전기말	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	3,816,046	645,060	16,112	10,918	-	4,488,136

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계
매출채권	3,251	1,432	-	11	274,450	279,144

전기말	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계
매출채권	4,622	1,462	141	932	256,612	263,769

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	263,768	261,898
손상차손인식	15,376	1,870
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	279,144	263,768

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	193,525	(58,926)	134,599	209,046	(38,484)	170,562
제품	4,268,168	(889,809)	3,378,359	3,450,905	(756,513)	2,694,392
재공품	669,484	(28,581)	640,903	537,738	(25,160)	512,578
원재료	1,600,459	(203,080)	1,397,379	1,618,034	(217,790)	1,400,244
부재료	595,327	(192,215)	403,112	646,878	(200,198)	446,680
미착품	8,798	-	8,798	-	-	-
합 계	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150	6,462,601	(1,238,145)	5,224,456

당기말 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 134,465천원(전기 재고자산평가손실환입: 1,543,330천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	자산	부채	자산	부채
기초금액	829,632	1,326,537	-	5,441,670
평가손익	5,350,443	(524,209)	289,632	(1,306,860)
발행	-	4,565,931	540,000	3,417,560
상환 및 전환	(6,180,075)	(2,846,559)	-	(6,225,833)
기말금액	-	2,521,700	829,632	1,326,537

연결회사가 발행한 전환사채(교환사채)는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권(교환권)과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 중도상환청구권과 조기상환청구권은 각각 당기손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	1,337,432	-	1,391,492	-
차감: 대손충당금	(978,311)	-	(975,377)	-
미수금(순액)	359,121	-	416,115	-
대여금	8,561,680	305,200	4,653,160	31,100
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,812,280)	-
대여금(순액)	5,926,320	305,200	1,840,880	31,100
미수수익	208,850	-	163,286	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(118,732)	-
미수수익(순액)	104,912	-	44,553	-
보증금	16,000	432,915	27,608	245,349
합 계	6,406,353	738,115	2,329,156	276,449

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,942,790	3,714,675
손상차손인식(환입)	2,934	191,715
회수	(1,228,115)	-
제각	-	-
기말금액	3,717,609	3,906,390

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,487,154	-	2,487,850	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-
선급금(순액)	66,430	-	67,126	-
부가세대급금	100,140	-	-	-
선급비용	200,381	-	56,170	-
서화	-	9,000	-	9,000
장기선급금(주석 33,36)	-	14,798,776	-	-
합 계	366,951	14,807,776	123,296	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,420,724	2,495,726
손상차손인식	-	-
회수	-	(75,002)
제각	-	-
기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스채권	271,583	308,472	255,077	570,114
차감: 손실충당금	-	-	-	-
합 계	271,583	308,472	255,077	570,114

금융리스채권은 외화로 체결되어 당사 리스 약정으로 인해 환위험에 노출되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융리스의 매출손익	31,250	33,659
금융리스순투자금융수익	-	-
합 계	31,250	33,659

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	292,359	287,348
1년 초과 2년 이내	292,359	287,348
2년 초과 3년 이내	24,363	287,348
3년 초과 4년 이내	-	23,946
4년 초과 5년 이내	-	-
5년초과	-	-
소계	609,081	885,988
차감: 미실현이자수익	(29,025)	(60,798)
리스순투자	580,056	825,191

연결회사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 증분차입이자율은 약 연 9.595%입니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13.# 공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
지분증권	1,100,000	8,501,356	7,476,268	-
저축성보험	-	201,393	-	373,836
합계	1,100,000	8,702,749	7,476,268	373,836

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	내용	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
지분증권	OncoPep, Inc.(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,419,008	2,300,000	2,300,000
지분증권	바이오엑스(*2)	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000
지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268
지분증권	HLB제약	-	-	1,319,098	954,000
지분증권	엠에스정밀	1,005	1,005	-	-
전환사채	엠엔비글로벌(주)	1,000,000	-	1,000,000	-
지분증권	다보링크	5,250,879	6,082,348	-	-
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	1,000,000	-	-	-
저축성보험	방카보험	228,072	201,393	462,171	373,836
합계		15,802,956	9,802,749	15,387,087	7,850,104

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석33).

(*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 연결회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	7,850,104	8,029,583
취득	12,966,620	12,906,021
처분	(12,097,721)	(4,673,702)
평가	1,083,745	(8,424,817)
대체	-	13,020
기말금액	9,802,748	7,850,104

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격	당기말	전기말
(주)테라디펜스(*1)	-	41.0%	대한민국	-	레이더기기 도소매 외
OncoPep Inc.	24.6%	24.6%	미국	2023년 12월31일	의학 및 약학 연구개발
㈜리켐(*2)	39.0%	-	대한민국	2023년 12월31일	리튬관련 제조

(1) 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	OncoPep, Inc.	㈜리켐(*)
당기말
유동자산	1,364,290	165,332
비유동자산	386,014	78,038
유동부채	11,863,627	185,843
비유동부채	-	-
매출액	-	7,820
당기순이익	(4,826,872)	(275,998)
총포괄손익	(3,479,960)	(275,998)

(*) 연결회사는 2023년 6월 15일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 6개월간의 수치입니다.

구분	OncoPep, Inc.	(주)테라디펜스(*)
전기말
유동자산	7,153,308	1,972,043
비유동자산	1,960,499	708,333
유동부채	15,251,770	2,849,928
비유동부채	150,449	7,369
매출액	-	13,100
당기순이익	(13,643,692)	(348,249)
총포괄손익	(13,466,771)	(348,249)

(*) 연결회사는 2022년 9월 1일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 4개월간의 수치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	OncoPep, Inc.	㈜리켐	합 계
당기말
순자산(a)	(10,113,323)	57,528
연결회사 지분율(b)	24.6%	39.0%
순자산 지분금액(a×b)	(2,491,600)	22,436	(2,469,164)
투자차액	-	61,725	61,725
미반영지분법손실	2,491,600	-	2,491,600
당기말금액	-	84,161	84,161

구분	OncoPep, Inc.	㈜테라디펜스	합 계
전기말
순자산(a)	(6,288,412)	(176,920)
연결회사 지분율(b)	24.6%	41%
순자산 지분금액(a×b)	(1,549,264)	(72,537)	(1,621,801)
투자제거차액	-	68,548	68,548
미반영지분법손실	1,549,264	3,989	1,553,253
전기말금액	-	-	-

(4) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액	지분법손익	지분법자본변동
당기
OncoPep, Inc.	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜리켐	-	191,800	(107,639)	-	-	84,161	(107,639)	84,161
합 계	-	191,800	(107,639)	-	-	84,161	(107,639)	84,161

구분	기초금액	취득	지분법 평가내역	처분	손상	기말금액	지분법손익	지분법자본변동
전기
OncoPep, Inc.	24,840,636	-	(3,361,370)	1,334,383	-	(22,813,649)	-	-
㈜테라디펜스	-	82,000	(82,000)	-	-	-	-	-
합 계	24,840,636	82,000	(3,443,370)	1,334,383	-	(22,813,649)	-	-

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101
건물	53,018	(26,767)	26,251	53,018	(25,441)	27,577
합 계	7,125,119	(26,767)	7,098,352	7,125,119	(25,441)	7,099,678

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계	토지	건물	합계
당 기
기초	7,072,101	27,577	7,099,678
취득	-	-	-
대체	-	-	-
감가상각	-	(1,326)	(1,326)
손상	-	-	-
기말	7,072,101	26,251	7,098,352
전 기
기초				7,072,101	28,902	7,101,003
취득				-	-	-
대체				-	-	-
감가상각				-	(1,325)	(1,325)
손상				-	-	-
기말				7,072,101	27,577	7,099,678

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	7,298,498	7,282,286
건물	42,500	42,500
합 계	7,340,998	7,324,786

보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	12,078,041	-	-	12,078,041	10,508,940	-	-	10,508,940
건물	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107	5,545,306	(1,055,250)	-	4,490,056
건물부속설비	1,591,879	(1,183,821)	-	408,058	1,591,879	(1,104,641)	-	487,238
구축물	466,669	(128,597)	-	338,072	223,356	(118,270)	-	105,086
기계장치	6,494,288	(2,595,164)	-	3,899,124	5,301,234	(2,216,580)	-	3,084,654
기타유형자산	3,291,795	(1,556,687)	(77,759)	1,657,349	2,060,968	(1,376,926)	(106,035)	578,007
사용권자산	812,061	(275,016)	-	537,045	501,860	(149,021)	-	352,839
건설중인자산	258,390	-	-	258,390	369,541	-	(180,000)	189,541
합 계	30,935,842	(6,978,897)	(77,759)	23,879,186	26,103,084	(6,020,688)	(286,035)	19,796,361

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
당 기
기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,362
취득	3,224,798	397,413	-	245,500	1,155,300	1,489,978	619,686	283,564	7,416,239
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(117,306)	(156,335)	-	(273,641)
대체	-	-	-	-	38,000	-	-	(206,379)	(168,379)
상각	-	(184,362)	(79,180)	(10,327)	(378,584)	(192,432)	(279,145)	-	(1,124,030)
손상(*1)	(1,655,697)	-	-	(2,187)	(246)	(100,899)	-	(8,336)	(1,767,365)
기말	12,078,041	4,703,107	408,058	338,072	3,899,124	1,657,349	537,045	258,390	23,879,186

(*1) 당기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 손상을 인식하였습니다(주석 18참조).

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
전 기
기초	10,508,940	4,618,469	566,389	112,703	3,856,036	1,203,485	1,796,383	25,109	22,687,512
취득	-	47,375	-	-	923,361	235,463	891,103	189,541	2,286,843
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(31,338)	(1,518,766)	-	(1,550,104)
대체(*2)	-	-	-	-	-	-	-	(1,500)	(1,500)
상각	-	(175,787)	(79,152)	(7,617)	(330,539)	(185,859)	(305,230)	-	(1,084,183)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
사업결합및매각	-	-	-	-	(1,364,204)	(643,743)	(510,650)	(23,609)	(2,542,206)
기말	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	578,008	352,839	189,541	19,796,361

(*2) 전기 중 건설중인자산 1,500천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	235,456	144,172
차량운반구	301,589	208,667
비품	-	-
소 계	537,045	352,839
리스부채
유동	550,000	390,199
비유동	561,549	794,272
소 계	1,111,549	1,184,471

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비
건물	195,323	222,863
차량운반구	83,822	82,367
집기비품	-	-
소 계	279,145	305,230
리스부채 이자비용(금융원가)	61,845	59,693
단기리스(관리비)	5,316	66,899
소액리스(매출원가 및 관리비)	6,319	12,937
소 계	73,480	139,529

당기 중 리스의 총 현금유출은 579,819천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
당 기
기초금액	144,172	208,667	352,839
증가	399,150	220,536	619,686
감소	(112,543)	(43,792)	(156,335)
상각	(195,323)	(83,822)	(279,145)
기말금액	235,456	301,589	537,045
전 기
기초금액				1,653,045	143,337	1,796,383
증가				692,312	198,790	891,103
감소				(1,978,323)	(51,093)	(2,029,416)
상각				(222,863)	(82,367)	(305,230)
기말금액				144,172	208,667	352,839

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
영업권	-	-
특허권	3,373	2,963
상표권	19,182	21,869
소프트웨어	89,403	4,958
회원권	1,500	1,500
합 계	113,458	31,289

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계
당 기
기초금액	-	2,962	21,869	4,958	1,500	31,289
취 득	-	3,401	-	(78,000)	-	(74,599)
상 각	-	(103)	(2,687)	(5,933)	-	(8,723)
대 체	-	-	-	168,379	-	168,379
손 상	-	-	-	-	-	-
처 분	-	(2,887)	-	-	-	(2,887)
기말금액	-	3,373	19,182	89,404	1,500	113,459

구분	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	합계
전 기
기초금액	-	5,767	21,052	231,518	8,913	1,500	268,750
취 득	633,367	4,457	3,447	-	1,603,691	-	2,244,962
상 각	-	(701)	(2,630)	(25,200)	(215,397)	-	(243,928)
손 상	(633,367)	-	-	(206,318)	(1,389,866)	-	(2,229,551)
사업결합및매각	-	(6,561)	-	-	(2,385)	-	(8,946)
기말금액	-	2,962	21,869	-	4,956	1,500	31,287

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 176,751천원(전기 : 178,724천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	-	47
판매관리비	8,724	243,880
합 계	8,724	243,927

(4) 현금창출단위(영업권)의 손상검사

영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	기초	증가	손상	기말
소켓게이밍(주)	-	-	-	-	-

구분	전 기	기초	증가	손상	기말
소켓게이밍(주)	-	-	633,367	(633,367)	-

① 당기

당기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 1,767백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다. 동 손상금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

② 전기

전기말 소켓게이밍(주) 손상검사 수행결과 소켓게이밍(주)의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 작아 영업권 633백만원, 무형자산 1,390백만원 총 2,023백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	-	-	12,000,000	-
장기차입금	-	-	-	-
전환사채	-	-	8,211,939	-
교환사채	7,413,234	-	-	-
합 계	7,413,234	-	20,211,939	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	차입처	연 이자율	당기말	전기말
운전자금대출	경남은행	-	-	4,000,000
운전자금대출	경남은행	-	-	1,000,000
일반자금대출	경남은행	-	-	7,000,000
합 계	-	-	-	12,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	-	3,513,900
제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	-	1,000,000
제16회 전환사채	2022-08-08	2025-08-08	2/4	-	6,000,000
소계	-	-	-	-	10,513,900
가산 : 상환할증금	-	-	-	-	638,923
차감 : 할인발행차금	-	-	-	-	(2,940,884)
합계	-	-	-	-	8,211,939

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	10,776,500	-
소계	-	-	-	10,776,500	-
차감 : 교환권조정	-	-	-	(3,363,266)	-
합계	-	-	-	7,413,234	-

(5) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회
표면이자율	연0%
만기보장수익율	연0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	-
교환가액(원)	2,400
교환청구기간	2023.08.10~2026.04.10
교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음
매도청구권	해당없음

당기말 현재 연결회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 본 사채권의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다. 상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석36).

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	480,515	-	1,215,064	-
미지급비용	397,680	-	356,852	-
임대보증금	55,000	3,000	55,000	3,000
합 계	933,195	3,000	1,626,916	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	3,484,858	-	27,857	-
예수금	148,165	-	136,167	-
합 계	3,633,023	-	164,024	-

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	891,693	747,458
사외적립자산의 공정가치	(117,949)	(140,666)
합계	773,744	606,792

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	747,458	943,884
연결실체변동	-	(175,231)
당기근무원가	233,565	267,501
이자원가	32,478	21,672
보험수리적손실(이익)	-	-
경험조정효과	175,151	(1,005)
인구통계적가정변경효과	-	(9,092)
재무적가정변경효과	53,580	(122,422)
계열사전입액	30,075	-
퇴직금지급액	(380,614)	(177,850)
기말	891,693	747,458

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	140,666	56,199
연결실체변동	-	(26,859)
기대수익	6,292	973
사용자의 기여금 납부액	-	111,343
재측정요소 사외적립자산의 수익	(1,179)	33
퇴직금 지급액	(27,830)	(1,023)
기말	117,949	140,666

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.94%~5.35%	3.58%~5.62%
기대임금상승률	4.00%~4.06%	4.00%~4.40%

(5) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승
할인율 1%	(54,992)
기대임금상승률 1%	63,023

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
	비공시가격	구성비(%)
정기예금 외	117,949	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
129,445	325,800	437,010	4,635,628	5,527,883

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수	95,587,404	83,481,280
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	9,558,740	8,348,128

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천주)

구분	당 기	전 기
기초	83,481	73,898
유상증자	2,545	-
전환사채의 전환	9,562	9,583
기말	95,588	83,481

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	90,980,516	74,623,595
기타자본잉여금	(2,257,216)	(3,337,202)
자기주식처분이익	709,406	308,253
전환권대가	-	1,815,844
교환권대가	1,005,913	-
합계	90,438,619	73,410,490

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환권재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식(*)	(9,844,329)	(13,498,326)
합계	(9,852,147)	(13,506,144)

(*) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 연결회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분법자본변동	3,029,664	3,029,664
합계	3,029,664	3,029,664

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처분이익잉여금(결손금)	(18,952,322)	(16,409,178)
합계	(18,587,394)	(16,044,250)

24. 수익

(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
제품매출	21,740,021	20,516,410
상품매출	1,336,456	1,967,874
용역매출	-	324,789
합계	23,076,477	22,809,073

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
주요지리적시장	국내	7,912,427
	해외	15,164,050
	합계	23,076,477
수익인식 시기	한 시점에 이행	23,076,477
	기간에 걸쳐 이행	-
	합계	23,076,477

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,073,073)	836,010
원부재료 및 상품 매입액	12,824,892	8,192,213
인건비	3,753,671	3,653,186
감가상각비와 기타상각비	1,142,317	1,320,666
운반비	221,065	145,123
외주가공비	6,036,481	5,866,450
기타비용	3,638,416	3,714,300
합계	26,543,769	23,727,948

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
임원급여	865,098	780,802
직원급여	1,517,412	1,096,714
잡급	947	5,576
퇴직급여	85,864	140,420
복리후생비	383,610	221,410
전력비	46,051	40,843
수도광열비	5,343	8,153
운반비	168,727	104,061
감가상각비	465,108	397,142
무형자산상각비	8,724	243,880
수선비	263,130	2,918
소모품비	108,219	32,730
세금과공과	136,298	129,553
지급임차료	34,266	64,390
보험료	62,301	43,834
여비교통비	155,389	437,279
통신비	12,590	15,559
차량유지비	50,878	38,814
교육훈련비	588	2,249
도서인쇄비	4,316	4,271
지급수수료	2,890,938	1,027,660
대손상각비	15,376	1,870
접대비	103,269	98,191
광고선전비	36,167	47,241
탐사평가비	590,524	-
경상개발비	176,751	178,724
건물관리비	-	6,155
합계	8,187,884	5,170,439

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,079,844	492,869
파생상품평가이익	7,589,745	1,640,004
당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,122,333	100,000
당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,154,982	191,404
외화환산이익	55,855	67,530
외환차익	285,553	348,780
사채상환이익	-	269,332
배당금수익	50	-
합계	12,288,362	3,109,919

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	1,858,163	3,151,903
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,038,588	8,524,817
당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,154,737	8
외화환산손실	225,130	186,978
외환차손	322,577	291,411
파생상품평가손실	1,715,094	43,512
사채상환손실	4,530,741	-
합계	10,845,030	12,198,629

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
유형자산처분이익	827	-
수입임대료	61,938	58,738
종속기업투자주식처분이익	-	44,029,175
리스해지이익	84,000	77,471
투자부동산평가이익	6,621	-
기타의대손충당금환입	191,715	-
보상및배상금수익	-	560,000
잡이익	370,041	473,184
합계	715,142	45,198,568

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기타의대손상각비	2,934	191,715
재고자산감모손실	37,328	-
유형자산처분손실	88,233	31,338
무형자산처분손실	388	-
관계기업투자손상차손	-	22,813,649
리스자산해지손실	-	2,344
유형자산손상차손	1,767,365	-
무형자산손상차손	-	1,596,189
영업권손상차손	-	633,367
잡손실	13,750	6,190
합계	1,909,998	25,274,792

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	534,340
전기법인세의 조정사항	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(474,268)	794,934
법인세비용(수익)	(474,268)	1,329,274

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(3,326,454)	6,472,820
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(615,252)	(344,711)
법인세효과 :
세무상 차감되지 않는 비용	118,194	100,889
과거에 미인식된 이월결손금의 사용	18,251	(4,203,571)
이연법인세 미인식효과	69,695	6,396,917
세액공제	-	(268,992)
기타	(65,157)	(351,258)
법인세비용	(474,268)	1,329,274
유효세율(*)	-	20.54%

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
	반영전	법인세효과
보험수리적손익	(229,910)	48,051

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
전환권대가	-	(564,627)
교환권대가	(364,438)	-
합계	(364,438)	(564,627)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,513,526	7,466,887
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	11,394,900	5,992,534
이연법인세부채	-	-
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,621,623)	(1,646,998)
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(1,218,637)	(847,580)
이연법인세자산(부채)순액	12,068,167	10,964,842

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당 기

차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)
구분	기초
대손충당금	7,446,013
의제감가상각비	93,894
무형자산	23,596
사채상환할증금(전환사채)	638,923
파생상품(조기상환권)	1,326,537
퇴직급여충당금	747,458
연차수당	99,877
국고보조금	286,035
투자부동산조정	2,501,455
재고자산평가손실	1,238,145
관계기업투자주식손상차손	28,428,400
당기손익공정가치자산손상차손	8,988,137
대손금(외상매출금)	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,187,404
리스부채	1,187,404
감가상각비	859
미수수익	(184,891)
토지재평가이익	(6,312,377)
전환권조정	(2,940,885)
교환권조정	-
당기손익공정가치자산평가이익	(100,000)
사용권자산	(356,324)
리스채권	(825,191)
리스해지이익	(65,816)
퇴직연금운용자산	(140,666)
파생상품(수의상환권)	(829,632)
일시상각충당금	(180,000)
보증수수료	-
세금과공과	-
유형자산손상차손	-
세무상결손금	2,458,490
소계	52,463,361
미인식된이연법인세 자산	12,284,129
이연법인세자산(부채)	(1,319,287)

전 기

차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)
구분	기초
대손충당금	6,049,482
의제감가상각비	43,307
무형자산	150,876
사채상환할증금(전환사채)	1,903,520
파생상품(조기상환권)	5,441,670
퇴직급여충당금	943,884
연차수당	79,707
국고보조금	206,582
투자부동산조정	2,501,455
재고자산평가손실	3,269,892
관계기업투자주식손상차손	7,751,391
당기손익공정가치자산손상차손	5,417,829
대손금(외상매출금)	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727
기타포괄손익-공정가치금융자산	-
리스부채	1,847,054
선급비용	293,285
감가상각비	-
미수수익	(22,485)
토지재평가이익	(6,312,377)
전환권조정	(6,692,952)
당기손익공정가치자산평가이익	(3,020,165)
사용권자산	(1,799,797)
리스채권	-
리스해지이익	-
퇴직연금운용자산	(56,199)
파생상품(수의상환권)	-
일시상각충당금	(70,159)
세무상결손금	26,252,830
소계	51,925,146
미인식된이연법인세 자산	11,897,389
이연법인세자산(부채)	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
차감할 일시적차이	57,173,872	56,317,246	미래과세소득의 불확실
세무상 결손금	6,880,929	2,458,490	미래과세소득의 불확실
일시적차이 계	64,054,801	58,775,736
미사용 세액공제	-	-	미래과세소득의 불확실

(6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제
2027년	337,694	-
2028년	87,327	-
2036년	479,307	-
2037년	1,641,472	-
2038년	4,335,129	-
합계	6,880,929	-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)
구 분 | 당 기 | 전 기
------- | -------- | --------
지배기업 소유주 귀속 당기순손익 | (2,361,285,512) | 5,186,646,462
가중평균유통보통주식수[주] | 86,235,888 | 73,980,330
기본주당손익 | (27) | 70

가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주)

당 기

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수
전기이월 2023-01-01	83,481,280	365	30,470,667,200
전환권 행사 2023-01-03	110,864	363	40,243,632
전환권 행사 2023-01-03	819,110	363	297,336,930
전환권 행사 2023-01-04	204,778	362	74,129,636
전환권 행사 2023-01-10	1,715,970	356	610,885,320
전환권 행사 2023-01-11	554,323	355	196,784,665
전환권 행사 2023-01-17	1,023,890	349	357,337,610
전환권 행사 2023-01-19	1,808,873	347	627,678,931
유상증자 2023-01-26	508,905	340	173,027,700
유상증자 2023-10-20	2,035,622	73	148,600,406
전환권 행사 2023-02-06	1,385,807	329	455,930,503
전환권 행사 2023-08-09	322,997	145	46,834,565
전환권 행사 2023-09-05	1,614,985	118	190,568,230
자기주식 2023-01-01	(6,156,875)	345	(2,124,121,875)
자기주식 2023-12-12	(4,490,209)	20	(89,804,180)
합 계	84,940,320		31,476,099,273
해당회계연도 일수	365
가중평균유통보통주식수	86,235,888

전기

구 분	주식수	가중치(일수)	적 수
전기이월 2022-01-01	73,897,734	365	26,972,672,910
전환권 행사 2022-01-03	180,940	363	65,681,220
전환권 행사 2022-04-26	5,171,495	250	1,292,873,750
전환권 행사 2022-04-29	603,136	247	148,974,592
전환권 행사 2022-05-24	263,852	222	58,575,144
전환권 행사 2022-05-30	791,556	216	170,976,096
전환권 행사 2022-06-02	527,704	213	112,400,952
전환권 행사 2022-06-20	791,556	195	154,353,420
전환권 행사 2022-11-14	614,332	48	29,487,936
전환권 행사 2022-12-12	638,975	20	12,779,500
자기주식 2022-01-01	(69,924)	365	(25,522,260)
자기주식 2022-02-08	(6,086,951)	327	(1,990,432,977)
합 계	77,324,405		27,002,820,283
해당회계연도 일수	365
가중평균유통보통주식수	73,980,330

(3) 희석주당손익 (단위: 원)

구분	당기	전기
지배기업 보통주 당기순손익	(2,361,285,512)	5,186,646,462
가산 : 전환사채 관련비용(수익)	-	357,066,815
희석주 당기순손익	(2,361,285,512)	5,543,713,277
가중평균유통보통주식수	86,235,888	73,980,329
가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	10,457,220
조정된 가중평균주식수	86,235,888	84,437,549
희석주당손익	(27)	66

당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

1. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순손익	(2,852,186)	5,143,546
당기순이익에 대한 조정
퇴직급여	137,595	288,200
이자비용	1,858,163	3,151,903
대손상각비	15,376	1,870
기타의대손상각비	2,934	191,715
기타의대손충당금환입	(191,715)	-
재고자산폐기손실	-	1,783,099
재고자산평가손실(환입)	134,465	(1,543,330)
감가상각비	1,125,355	1,085,509
무형자산상각비	8,724	243,927
경상연구개발비	-	1,500
유형자산처분손실	88,233	31,338
유형자산처분이익	(827)	-
무형자산처분손실	387	-
파생상품평가손실	1,715,094	43,512
파생상품평가이익	(7,589,745)	(1,640,004)
유형자산손상차손	1,767,365	-
무형자산손상차손	-	1,596,183
영업권손상차손	-	633,367
연차충당부채	(802)	112,036
외화환산손실	225,130	186,978
종속기업및관계기업투자손상차손	-	22,813,649
관계기업투자주식 처분이익	(84,000)	(44,029,175)
지분법손실	107,639	3,443,370
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,038,588	8,524,817
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,122,333)	(100,000)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,154,737	(191,404)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,154,982)	8
법인세비용(수익)	(474,268)	1,329,274
외화환산이익	(55,855)	(67,530)
사채상환손실	4,530,741	-
사채상환이익	-	(269,332)
리스해지이익	(6,621)	(77,471)
잡손실	-	-
잡이익	-	(58,490)
이자수익	(1,079,844)	(492,869)
영업활동자산및부채의증감
매출채권의 감소(증가)	277,812	27,110
미수금의 감소(증가)	588,174	(213,197)
미수수익의 감소(증가)	-	49,258
선급금의 감소(증가)	271,303	5,702
선급비용의 감소(증가)	(144,211)	(20,819)
부가세대금금의 감소(증가)	(100,140)	-
재고자산의 감소(증가)	(870,736)	(363,451)
매입채무의 증가(감소)	(692,909)	(45,394)
미지급금의 증가(감소)	(384,568)	95,952
미지급비용의 증가(감소)	193,707	(94,443)
선수금의 증가(감소)	(1,542,628)	15,682
계약부채의 증가(감소)	-	(336,200)
예수금의 증가(감소)	11,998	83,015
사외적립자산의 감소(증가)	27,829	(110,319)
퇴직금의 지급	(339,392)	(177,850)
합 계	(4,406,413)	1,051,242

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	406,379	7,044
미수금의 자기주식 대체	-	13,360,857
사용권자산의 증감	633,625	898,047
리스부채의 유동성 대체	230,653	934,000
전환사채의 전환	13,315,627	14,215,444
전환사채의 상환 및 재매각	4,108,871	-
교환사채의 교환	8,328,850	-
교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가	1,379,286	-
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(647,476)	642,626
전대리스채권의 증가	-	232,445

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
당 기
	상각	취득 및 해지	전환	환산손익
단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-
전환사채	8,211,938	4,330,000	451,819	-
교환사채	-	14,776,500	965,583	-
리스부채	1,184,471	(500,989)	-	426,184
합계	21,396,409	6,605,511	1,417,402	426,184

	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
전 기
	상각	취득 및 해지	전환	환산손익
단기차입금	8,000,000	(4,140,000)	-	(300,000)
유동성장기부채	8,933,240	(933,240)	-	-
전환사채	20,210,569	3,200,115	2,101,113	-
리스부채	1,844,118	(474,370)	-	(239,141)
합계	38,987,927	(2,347,495)	2,101,113	(539,141)

1. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주	㈜씨디에스홀딩스(*1)	블루밍홀딩스㈜(*1)
관계기업	㈜리켐(2), OncoPep, Inc.(4)	(주)테라디펜스(3), OncoPep, Inc.(4)
기타(*6)	(주)포도인베스트먼트(5),(주)제이비제이파트너스(5),(주)더에이치에스인터내셔널(5),볼레로투자조합(5),㈜케이브엘(5),엠엔비글로벌(주),김OO(5),주요경영진 등	주요 경영진 등

(1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.
(2) 당기 중 (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.
(3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(4) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(6) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

거래처	당기	전기
	이자수익	지급수수료
(주)테라디펜스(*1)	32,329	-
(주)제이비제이파트너스	77,328	-
㈜케이브엘	-	215,000
볼레로투자조합	10,298	-
김OO	-	-
합계	119,955	215,000

(*1) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당 기
	자금 대여	자금 회수	전환사채 회수	전환사채 및 교환사채발행(재매각)	전환권 및 교환권행사	유상증자(*1)	유상증자(*2)
㈜씨디에스홀딩스	-	-	-	-	-	3,999,997	-
(주)테라디펜스(*3)	-	2,000,000	-	-	-	-	-
㈜리켐	-	-	-	-	-	-	191,800
(주)포도인베스트먼트	-	-	-	2,650,000	2,716,186	-	-
(주)제이비제이파트너스	2,700,000	-	-	14,776,500	4,055,149	-	-
㈜케이브엘(*4)	100,000	100,000	-	-	-	-	800,000
더에이치에스인터내셔널	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-	-
볼레로 투자조합	1,606,320	-	-	-	-	-	-
엠엔비글로벌	-	-	1,000,000	-	-	-	-
주요경영진 등	860,000	243,700	-	-	-	-	-
합계	6,766,320	3,843,700	1,000,000	17,426,500	6,771,335	3,999,997	991,800

(1) 연결회사의 유상증자에 참여
(2) 연결회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여
(3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.
(4) 종속기업인 ㈜신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여

회사명	전 기
	자금 대여	자금 회수	현금 출자
(주)테라디펜스	2,000,000	-	82,000
주요경영진 등	-	10,800	-
합계	2,000,000	10,800	82,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무	대여금	미수수익	교환사채
(주)제이비제이파트너스	2,700,000	77,328	10,776,500	-	-
볼레로 투자조합	1,606,320	10,298	-	-	-
주요경영진 등	665,200	-	-	-	-
합계	4,971,520	87,626	10,776,500	-	-

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무	대여금	미수수익	미지급금	임대보증금
(주)테라디펜스(*1)	2,000,000	35,342	-	-	-	-
주요경영진 등	48,900	-	-	-	-	-
합계	2,048,900	35,342	-	-	-	-

(*1) 관계기업 테라디펜스(주)에 대한 대여금에 대하여 전기말 현재 8.85% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 176,920천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	312,266	537,403
퇴직급여	27,196	34,093
합 계	339,462	571,496

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처
(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음	회사
권순백	6,000,000	제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공	수성자산운용(주) 외

(7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널 외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다(주석36).

(8) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약을 체결하였습니다(주석33).

1. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	698,032	인허가보증 외
정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공자	담보제공자산	채권최고액 등
(주)피티에프글로벌	㈜디에이테크놀로지 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	30억원

(3) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 이와 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다(주석36).

(4) 상장적격성 실질심사 사유의 발생 2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다(주석36).

(5) 연결회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 연결회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 당기 중 연결회사는 (주)케이브엘과 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약을 체결하였습니다.

1. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.09%	0.15%	-	0.00%	99.76%
매출채권 장부금액	3,477,011	947,033	-	166	275,115	4,699,325
손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

(단위: 천원)

	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.12%	0.23%	0.87%	0.00%	100.00%
매출채권 장부금액	3,820,668	646,522	16,253	11,850	256,612	4,751,905
손실충당금	4,622	1,462	141	932	256,612	263,769

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,149,277	1,149,277	-
유동성사채	7,413,234	10,776,500	-
기타유동채무	933,195	933,195	-
유동성리스부채	550,000	571,623	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동성리스부채	561,549	-	874,172
합 계	10,610,255	13,430,595	877,172

3) 시장위험

① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말
------- | -------- | --------
현금및현금성자산 | |
USD | 156,957 | 643,644
JPY | 9,006,603 | 4,648,316
EUR | 30,057 | 128,500
매출채권 | |
USD | 1,720,695 | 1,262,563
JPY | 1,270,314 | 1,519,421
EUR | 217,519 | 45,376
미수금 | |
USD | 1,109 | 2,408
JPY | 1,720 | 686
EUR | - | 135
임차보증금 | |
USD | 135,204 | 127,997
리스채권 | |
USD | 580,056 | 825,191
매입채무 | |
USD | 232,869 | 299,976
JPY | - | -
미지급금 | |
USD | 39,550 | 38,872
리스부채 | |
USD | 584,553 | 834,492

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | | 전기말 |
| | 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 |
외화금융자산 | 1,312,023 | (1,312,023) | 920,424 | (920,424) |
외화금융부채 | (85,697) | 85,697 | (117,334) | 117,334 |
순효과 | 1,226,326 | (1,226,326) | 803,090 | (803,090) |

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
------- | -------- | -------- |
단기차입금 | - | 12,000,000 |
합계 | - | 12,000,000 |

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | | 전기말 |
| | 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 |
이자비용 | - | - | 120,000 | (120,000) |

③ 가격위험관리
당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 세후이익에 대한 영항 | | 자본에 대한 영항 |
| | 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 |
지분증권(상장주식) | 48,111 | (48,111) | 48,111 | (48,111) |
지분증권(비상장주식) | 27,835 | (27,835) | 27,835 | (27,835) |
합계 | 75,946 | (75,946) | 75,946 | (75,946) |

(2) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
------- | -------- | -------- |
총차입금 (a) | 7,413,234 | 20,211,939 |
차감 : 현금및현금성자산 (b) | 20,022,734 | 33,841,570 |
순부채 (c)〓(a)-(b) | (12,609,501) | (13,629,632) |
부채총계 (d) | 18,858,010 | 28,521,418 |
자본총계 (e) | 75,595,503 | 55,237,889 |
총자본 (f)〓(c)+(e) | 62,986,003 | 41,608,257 |
자본조달비율(%) ((c)/(f)) | -20.02% | -32.76% |
부채비율(%) ((d)/(e)) | 24.95% | 51.63% |

1. 부문정보
   연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.
   구 분 | 주요 제품 |
   ------- | -------- |
   피팅사업부 | 유압용 관이음쇠 |
   바이오사업부 | 스마트이동형방역기, 마스크 |
   신재생사업부 | 태양광발전, 풍력발전 |
   소프트웨어 개발 및 공급 | Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform |
   리튬사업부 | 리튬화합물 |

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | | 전 기 |
| | 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 |
피팅사업부 | 23,076,477 | (1,987,887) | 22,137,791 | 2,556,262 |
바이오사업부 | - | (144,291) | 346,493 | (1,347,385) |
신재생사업부 | - | (8,749) | - | (271,606) |
기타 | - | (1,326,366) | 324,789 | (1,856,145) |
합 계 | 23,076,477 | (3,467,293) | 22,809,073 | (918,874) |

(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
------- | -------- | -------- |
한국 | 7,912,427 | 9,107,396 |
일본 | 10,391,981 | 9,521,486 |
미국 | 4,111,726 | 3,502,208 |
유럽 | 598,551 | 408,808 |
기타 | 61,792 | 269,174 |
합 계 | 23,076,477 | 22,809,073 |

(3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당 기 | | 전 기 |
| | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 |
고객A | 4,618,885 | 20.02% | 4,383,345 | 19.50% |
고객B | 3,844,824 | 16.66% | 3,532,111 | 15.71% |
고객C | 4,032,256 | 17.47% | 3,155,714 | 14.04% |

1. 보고기간후 사건
   (1) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널 외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 연결회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 이후 2024년 2월 연결회사는 해당 주식의 일부을 매각하는 2건의 주식양수도 계약을체결하였으며, 동 주식양수도 거래의 결과로 인해 (주)다보링크의 보통주 8,991,847주(20.7%)를 보유하게 될 예정입니다. 따라서, 연결회사는 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되므로 해당 투자주식을 관계기업투자로 분류할 예정입니다. 한편, ㈜다보링크는 2024년 4월 제2회차 전환사채를 발행할 예정이며, 해당 전환사채의 전환가능주식수는 6,613,756주이고, 전환권은 2025년 4월부터 행사가 가능합니다. 향후 제2회차 전환사채의 전환권이 전액 행사되는 경우 연결회사의 ㈜다보링크에 대한 지분율이 18.0%로 하락하게 되나, 연결회사의 임원이 ㈜다보링크의 임원을 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력 보유 여부에 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
   (2) 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 ㈜씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사 대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해 회사의 주권거래가 정지되었습니다.
   (3) 연결회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)의 경우, 만기는 2026년 5월 10일이며, 2024년 5월 10일부터 사채권자가 조기상환을 청구할 수 있으나, 상기 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인한 주권거래정지로 인해, 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다.
   (4) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자(주석13)와 관련하여, 2024년 3월 18일 연결회사는 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사를 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반(사기) 혐의로 고소하였으며, 동일자로 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 및 글로벌엔터테인먼트미디어그룹을 대상으로 불법행위에 기한 손해배상청구 소송을 제기하였습니다.

2. 재무제표 재작성
   (1) 연결회사는 당기 중 당기손익-공정가치금융자산의 분류 및 공정가치 평가 오류및 무형자산 손상차손 과소계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
   가 ① 오류 계정과목
   당기손익-공정가치금융자산 및 관계기업투자 등
   ② 발생 경위
   우선주(당기손익-공정가치금융자산)의 분류 및 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가 오류
   ③ 오류의 내용

3. (재무상태표)
   제30기말 당기손익-공정가치금융자산 23,327백만원 과대계상
   제30기초 당기손익-공정가치금융자산 27,296백만원 과대계상
   관계기업투자 24,841백만원 과소 계상
4. (손익계산서)
   제30기 당기손익-공정가치금융자산평가손익 3,970백만원 과소계상
   관계기업투자 손상차손 22,814백만원 과소계상
   지분법손익 3,361백만원 과대계상
   지분법자본변동 1,334백만원 과소계상
   ④ 관련 기준서
   기업회계기준서 제1113호, 기업회계기준서 제1028호
   나 ① 오류 계정과목
   무형자산, 무형자산손상차손
   ② 발생 경위
   소켓게이밍(주) CGU 손상평가 오류
   ③ 오류의 내용
5. (재무상태표)
   제30기말 무형자산 1,390백만원 과대계상
6. (손익계산서)
   제30기 무형자산손상차손 1,390백만원 과소계상
   ④ 관련 기준서
   기업회계기준서 제1036호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
2-1) 재무상태표
(단위: 천원)
과 목 | 관련 주석 | 2022년말(전기말) | 이전보고금액 (가) | 관련수정금액 (나) | 관련수정금액 | 재작성금액 |
------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- |
자 산 | | | | | | |
유동자산 | | 78,929,549 | (23,326,969) | - | | 55,602,580 |
당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,13 | 30,803,237 | (23,326,969) | - | | 7,476,268 |
비유동자산 | | 29,546,593 | - | (1,389,866) | | 28,156,727 |
관계기업투자 | 14 | - | - | - | | - |
무형자산 | 18 | 1,421,155 | - | (1,389,866) | | 31,289 |
자산 총계 | | 108,476,142 | (23,326,969) | (1,389,866) | | 83,759,307 |
자 본 | | | | | | |
기타포괄손익누계액 | 23 | - | 3,029,664 | - | | 3,029,664 |
결손금 | 23 | 11,702,250 | (26,356,633) | (1,389,866) | | (16,044,249) |
자본 총계 | | 79,954,724 | (23,326,969) | (1,389,866) | | 55,237,889 |
부채및자본총계 | | 108,476,142 | (23,326,969) | (1,389,866) | | 83,759,307 |

(단위: 천원)
과 목 | 관련 주석 | 2022년초(전기초) | 이전보고금액 (가) | 관련수정금액 (나) | 관련수정금액 | 재작성금액 |
------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- |
자 산 | | | | | | |
유동자산 | | 66,710,352 | (27,296,399) | - | | 39,413,953 |
당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,13 | 35,057,073 | (27,296,399) | - | | 7,760,674 |
비유동자산 | | 31,002,835 | 24,840,636 | - | | 55,843,471 |
관계기업투자 | 14 | - | 24,840,636 | - | | 24,840,636 |
자산 총계 | | 97,713,186 | (2,455,763) | - | | 95,257,423 |
자 본 | | | | | | |
기타포괄손익누계액 | 23 | - | 1,695,281 | - | | 1,695,281 |
결손금 | 23 | (17,252,700) | (2,455,764) | - | | (19,708,464) |
자본 총계 | | 49,372,039 | (760,483) | - | | 48,611,556 |
부채및자본총계 | | 97,713,186 | (760,483) | - | | 96,952,703 |

2-2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
과 목 | 관련 주석 | 2022년(전기) | 이전보고금액 (가) | 관련수정금액 (나) | 관련수정금액 | 재작성금액 |
------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- |
금융수익 | 5,27 | 3,009,919 | 100,000 | - | | 3,109,919 |
금융비용 | 5,27 | 16,068,059 | (3,869,430) | - | | 12,198,629 |
기타비용 | 28 | 1,071,277 | 22,813,649 | 1,389,866 | | 25,274,792 |
지분법손익 | 14 | (82,000) | (3,361,370) | - | | (3,443,370) |
법인세비용차감전순이익 | | 30,068,275 | (22,205,589) | (1,389,866) | | 6,472,820 |
당기순이익 | | 28,739,001 | (22,205,589) | (1,389,866) | | 5,143,546 |
기타포괄손익 | | 103,390 | 1,334,383 | - | | 1,437,773 |
총포괄이익(손실) | | 28,842,391 | (20,871,206) | (1,389,866) | | 6,581,319 |

2-3) 자본변동표
(단위: 천원)
과 목 | 관련 주석 | 2022년(전기) | 이전보고금액 (가) | 관련수정금액 (나) | 관련수정금액 | 재작성금액 |
------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- | -------- |
2022년 1월 1일 (전기초) | | 49,372,039 | (2,455,764) | - | | 46,916,275 |
지분법자본변동 | | - | 1,334,383 | - | | 1,334,383 |
당기순이익 | | 28,739,001 | (22,205,589) | (1,389,866) | | 5,143,546 |
2022년 12월 31일 (전기말) | | 79,954,724 | (23,326,970) | (1,389,866) | | 55,237,888 |

2-4) 현금흐름표
상기 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석31이 수정되었습니다.

1. 재무제표
   4-1. 재무상태표
   재무상태표
   제 31 기 | 2023.12.31 현재 | 제 30 기 | 2022.12.31 현재 | 제 29 기 | 2021.12.31 현재 |
   (단위 : 원) | | | |
   자산 | | | |
   　　　 | | | |
   　유동자산 | 37,479,312,246 | 55,436,996,178 | 66,798,498,239 |
   　　　현금및현금성자산 | 18,945,211,029 | 33,230,330,413 | 5,492,680,640 |
   　　　당기손익-공정가치금융자산 | 1,100,000,000 | 8,927,949,371 | 35,057,072,935 |
   　　　단기금융상품 | | | |
   　　　　매출채권 | 4,437,419,996 | 4,488,136,288 | 4,610,350,349 |
   　　　　유동재고자산 | 5,963,150,391 | 5,224,455,870 | 5,524,465,948 |
   　　　　파생상품자산 | | 829,632,000 | |
   　　　　기타유동채권 | 6,341,972,523 | 2,358,600,248 | 15,991,107,790 |
   　　　　기타유동자산 | 252,057,576 | 122,814,762 | 121,049,327 |
   　　　　유동리스채권 | 271,583,226 | 255,077,226 | |
   　　　　당기법인세자산 | 167,917,505 | | 1,771,250 |
   　　비유동자산 | 56,606,371,496 | 27,925,250,378 | 30,842,291,696 |
   　　　당기손익-공정가치금융자산 | 11,525,656,715 | 153,836,550 | 107,420,200 |
   　　　종속기업및관계기업투자 | 1,038,603,000 | | 3,101,727,895 |
   　　　투자부동산 | 7,098,352,152 | 7,099,677,582 | 7,101,003,018 |
   　　　유형자산 | 20,975,937,844 | 19,787,846,998 | 20,176,159,164 |
   　　　무형자산 | 113,458,229 | 28,326,681 | 28,170,323 |
   　　　기타비유동채권 | 738,115,358 | 276,448,924 | 318,811,096 |
   　　　기타비유동자산 | 14,807,775,770 | 9,000,000 | 9,000,000 |
   　　　비유동리스채권 | 308,472,428 | 570,113,643 | |
   　　자산총계 | 94,085,683,742 | 83,362,246,556 | 97,640,789,935 |
   부채 | | | |
   　　　 | | | |
   　유동부채 | 16,116,186,237 | 25,749,116,166 | 45,451,978,050 |
   　　　매입채무 | 1,149,277,113 | 1,728,940,880 | 1,747,308,249 |
   　　　단기차입금 | | 12,000,000,000 | 8,000,000,000 |
   　　　유동성장기부채 | | | 8,933,240,000 |
   　　　유동성사채 | 7,413,233,531 | 8,211,938,596 | 20,210,568,989 |
   　　　파생상품부채 | 2,521,700,999 | 1,326,537,159 | 5,441,670,000 |
   　　　기타유동채무 | 933,382,973 | 1,551,915,113 | 661,603,591 |
   　　　기타 유동부채 | 3,548,591,710 | 75,659,356 | 60,561,728 |
   　　　당기법인세부채 | | 466,343,485 | 0 |
   　　　유동 리스부채 | 549,999,911 | 387,781,577 | 397,025,493 |
   　　비유동부채 | 2,657,579,664 | 2,571,737,133 | 1,478,059,452 |
   　　　장기차입금 | | 0 | |
   　　　순확정급여부채 | 773,743,949 | 455,178,389 | 591,263,442 |
   　　　기타비유동채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
   　　　비유동 리스부채 | 561,548,990 | 794,272,019 | 883,796,010 |
   　　　이연법인세부채 | 1,319,286,725 | 1,319,286,725 | 0 |
   　　　기타 비유동 부채 | | | |
   　　부채총계 | 18,773,765,901 | 28,320,853,299 | 46,930,037,502 |
   자본 | | | |
   　　　 | | | |
   　　　자본금 | 9,558,740,400 | 8,348,128,000 | 7,389,773,400 |
   　　자본잉여금 | 96,600,173,918 | 78,853,809,429 | 60,020,273,392 |
   　　기타자본 | (9,852,147,449) | (13,506,144,220) | (145,286,775) |
   　　기타포괄손익누계액 | | 0 | |
   　　이익잉여금(결손금) | (20,994,849,028) | (18,654,399,952) | (16,554,007,584) |
   　　자본총계 | 75,311,917,841 | 55,041,393,257 | 50,710,752,433 |
   　　자본과부채총계 | 94,085,683,742 | 83,362,246,556 | 97,640,789,935 |

제 31 기 | 제 30 기 | 제 29 기 |
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 31 기 | 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 30 기 | 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 29 기 | 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
(단위 : 원) | | | |
매출액 | 23,076,476,627 | 22,484,284,078 | 21,987,506,549 |
매출원가 | 18,168,422,393 | 18,138,686,778 | 18,393,703,908 |
매출총이익 | 4,908,054,234 | 4,345,597,300 | 3,593,802,641 |
판매비와관리비 | 7,115,343,373 | 3,461,349,936 | 4,259,388,517 |
영업이익(손실) | (2,207,289,139) | 884,247,364 | (665,585,876) |
금융수익 | 11,308,535,715 | 3,084,694,375 | 3,588,756,453 |
금융비용 | 11,073,604,430 | 14,179,265,586 | 5,259,676,229 |
기타수익 | 1,783,865,290 | 38,421,127,499 | 648,036,596 |
기타비용 | 2,286,484,997 | 26,932,357,654 | 315,554,913 |
법인세비용차감전순이익(손실) | (2,474,977,561) | 1,278,445,998 | (2,004,023,969) |
법인세비용(수익) | 316,387,198 | (1,334,992,119) | 499,616,377 |
당기순이익(손실) | (2,158,590,363) | (56,546,121) | (1,504,407,592) |
기타포괄손익 | (181,858,713) | 83,117,345 | 1,123,079,052 |
　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (181,858,713) | 83,117,345 | 1,123,079,052 |
　　순확정급여부채의 재측정요소 | (181,858,713) | 83,117,345 | 41,079,052 |
　　공정가치금융자산평가 | | | 1,082,000,000 |
총포괄이익(손실) | (2,340,449,076) | 26,571,224 | (381,328,540) |
주당이익 | | | |
　기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (25.0) | (1.0) | (21.00) |
　희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (25.0) | 4.0 | (21.00) |

제 31 기 | 제 30 기 | 제 29 기 |
4-3.# 자본변동표

(단위 : 원)	수정전 기초자본	전기오류수정	2021.01.01 (기초자본)	당기순이익(손실)	확정급여채무재측정요소	기타포괄손익	공정가치금융평가손익	공정가치금융자산의처분	토지재평가잉여금	자기주식 취득	전환사채의 전환	전환사채 발행	전환사채 재매입	교환사채 발행 및 교환	주식기준보상거래에 따른 증가(감소)	유상증자	2021.12.31 (기말자본)
제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지	6,255,350,400	36,849,251,329	(12,726,750)	(1,000,000,000)	(15,172,679,044)	26,919,195,935
당기순이익(손실)				(1,504,407,592)	(1,504,407,592)
확정급여채무재측정요소					(41,079,052)	(41,079,052)
기타포괄손익						1,123,079,052
공정가치금융평가손익							1,082,000,000	1,082,000,000
공정가치금융자산의처분								(82,000,000)	82,000,000	0
토지재평가잉여금									69,436,143	69,436,143
자기주식 취득										(132,560,025)	(132,560,025)
전환사채의 전환											(525,727,900)	(7,358,273,430)	(13,968,837)
전환사채 발행												2,432,311,163		12,755,000,000
전환사채 재매입
교환사채 발행 및 교환														2,141,174,100	2,141,174,100
주식기준보상거래에 따른 증가(감소)
유상증자															608,695,100	13,380,437,470	13,989,132,570
2021.12.31 (기말자본)	7,389,773,400	60,020,273,392	(145,286,775)			(16,554,007,584)											50,710,752,433
수정전 기초자본	7,389,773,400	60,020,273,392	(145,286,775)			(16,554,007,584)											50,710,752,433
전기오류수정						(2,196,399,735)	(2,196,399,735)
2022.01.01 (기초자본)	7,389,773,400	60,020,273,392	(145,286,775)			(18,750,407,319)											48,514,352,698
당기순이익(손실)				(56,546,121)	(56,546,121)
확정급여채무재측정요소					(83,117,345)	(83,117,345)
기타포괄손익						83,117,345
공정가치금융평가손익
공정가치금융자산의처분
토지재평가잉여금									69,436,143	69,436,143
자기주식 취득										(13,360,857,445)	(13,360,857,445)
전환사채의 전환											(958,354,600)	(16,692,361,937)	(22,282,292)
전환사채 발행												2,141,174,100		18,770,635,000
전환사채 재매입
교환사채 발행 및 교환
주식기준보상거래에 따른 증가(감소)
유상증자
2022.12.31 (기말자본)	8,348,128,000	78,853,809,429	(13,506,144,220)			(18,654,399,952)											55,041,393,257
수정전 기초자본	8,348,128,000	78,853,809,429	(13,506,144,220)			4,780,089,888	78,475,883,097
전기오류수정						(23,434,489,840)	(23,434,489,840)
2023.01.01 (기초자본)	8,348,128,000	78,853,809,429	(13,506,144,220)			(18,654,399,952)											55,041,393,257
당기순이익(손실)				(2,158,590,363)	(2,158,590,363)
확정급여채무재측정요소					181,858,713	(181,858,713)
기타포괄손익
공정가치금융평가손익
공정가치금융자산의처분
토지재평가잉여금
자기주식 취득
전환사채의 전환											(956,159,700)	(12,267,594,751)
전환사채 발행												(692,934,461)	7,450,000,000
전환사채 재매입
교환사채 발행 및 교환														1,407,065,529	3,653,996,771	5,061,062,300
주식기준보상거래에 따른 증가(감소)
유상증자														254,452,700	4,764,638,670	5,019,091,370
2023.12.31 (기말자본)	9,558,740,400	96,600,173,918	(9,852,147,449)			(20,994,849,028)											75,311,917,841

자본

	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
제 31 기	9,558,740,400	96,600,173,918	(9,852,147,449)	(20,994,849,028)	75,311,917,841
제 30 기	8,348,128,000	78,853,809,429	(13,506,144,220)	(18,654,399,952)	55,041,393,257
제 29 기	7,389,773,400	60,020,273,392	(145,286,775)	(16,554,007,584)	50,710,752,433

4-4. 현금흐름표

(단위 : 원)	제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
영업활동현금흐름	(2,968,412,010)	2,416,657,469	(4,133,552,071)
영업에서 창출된 현금흐름	(2,837,822,667)	3,116,323,212	(3,410,168,138)
이자수취	(1,075,649,222)	(370,810,066)	(10,116,317)
이자지급	(571,977,575)	(1,004,250,479)	(735,941,471)
법인세환급(납부)	(634,260,990)	(66,225,330)	2,441,221
투자활동현금흐름	(22,790,747,194)	27,506,760,100	(27,651,005,954)
투자활동으로 인한 현금유입액	21,923,043,432	53,301,960,278
미수금의 감소(증가)		639,142,555	6,700,000,000
단기대여금의 감소	5,594,264,818	1,807,200,000	57,200,475
보증금 감소	144,932,000	181,292,750	169,000,000
장기대여금의 감소	15,900,000	3,600,000
당기손익-공정가치금융자산의 처분	12,234,088,703	4,865,098,342
기타포괄-공정가치금융자산의 처분		1,082,000,000
유형자산의 처분	29,900,000
정부보조금의 수령	99,999,999	180,000,001	40,000,000
리스채권의 회수	278,353,582	226,626,630
관계기업의 처분	84,000,000
종속기업의 처분		45,399,000,000
선수금의 증가(감소)	3,441,604,330
미수금의 증가			(21,000,000,000)
기타투자활동으로 인한 현금유입
투자활동으로부터의 현금유출	44,713,790,626	25,795,200,178
단기대여금의 증가	(7,481,320,000)	(3,300,000,000)	1,802,500,000
장기대여금의 증가	(290,000,000)
보증금의 증가	(334,332,000)	(110,700,000)	305,886,353
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(17,922,445,493)	(16,339,936,172)	12,171,035,666
유형자산의 취득	(2,689,716,243)	(662,413,359)	365,118,411
미지급금의 감소		(36,528,619)	(46,353,500)
무형자산의 취득	(5,401,120)	(3,447,028)	8,312,499
종속기업의 취득	(1,000,000,000)	(5,260,175,000)	(5,260,175,000)
관계기업의 취득	(191,800,000)	(82,000,000)	(82,000,000)
선급금의 감소(증가)	(14,798,775,770)
기타투자활동으로 인한 현금 유출
재무활동현금흐름	11,624,602,806	(2,147,728,305)	26,048,042,090
재무활동으로 인한 현금유입액	27,245,591,370	18,770,635,000	34,744,132,570
전환사채 발행	7,450,000,000	18,770,635,000	12,755,000,000
교환사채의 발행	14,776,500,000
유상증자	5,019,091,370		13,989,132,570
단기차입금의 증가			8,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액	(15,620,988,564)	(20,918,363,305)	(8,696,090,480)
단기차입금의 상환	(12,000,000,000)	(4,000,000,000)
유동성장기부채의 상환		(933,240,000)	(4,333,240,000)
만기전 전환사채 재매입	(3,120,000,000)	(15,570,519,956)	(4,000,000,000)
전환사채의 전환		(22,282,292)	(13,968,837)
리스부채의 상환	(500,988,564)	(392,321,057)	(348,881,643)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(14,134,556,398)	27,775,689,264	(5,736,515,935)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(150,562,986)	(38,039,491)	883,076
기초현금및현금성자산	33,230,330,413	5,492,680,640	11,228,313,499
기말현금및현금성자산	18,945,211,029	33,230,330,413	5,492,680,640

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5. 재무제표 주석

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

• 제 31 기: 2023년 12월 31일 현재
• 제 30 기: 2022년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 9,558,740천원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
㈜씨디에스홀딩스	5,715,315	5.98%
권순백	2,743,358	2.87%
강성교	1,127,931	1.18%
기타소액주주	81,510,590	85.27%
자기주식	4,490,209	4.70%
합 계	95,587,404	100.00%

(*) 당기 중 ㈜블루밍홀딩스를 양도인으로, ㈜씨디에스홀딩스를 양수인으로 하는 주식 양수도 계약이 체결되었으며, 이로 인해 최대주주가 기존 ㈜블루밍홀딩스에서 ㈜씨디에스홀딩스로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
* 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
* 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
* 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정
기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
* 당기손익-공정가치 측정 금융자산
* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
* 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.# 2.5 금융상품

(1) 금융자산

① 금융자산의 분류

회사는 금융자산을 다음의 사업모형과 금융상품의 계약상 현금흐름 특성에 따라 분류합니다.

• 상각후원가 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적이고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성된 경우
• 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성된 경우
• 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되지 않은 금융자산

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용 연 수
건물	30, 60년
구축물	20, 40년
건물부속설비	20, 40년
전기시설	20년
기계장치	10, 20년
시설장치	8, 20년
기타의유형자산	5년
사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법
산업재산권, 소프트웨어	10년	정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

• 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
• 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
• 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
• 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
• 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

• 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
• 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

• 리스부채의 최초 측정금액
• 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
• 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
• 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 02월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.24 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다.# 추정 및 가정

추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 장부금액	당기말 공정가치	전기말 장부금액	전기말 공정가치
금융자산
현금및현금성자산(*)	18,945,211	-	33,230,330	-
매출채권(*)	4,437,420	-	4,488,136	-
파생상품자산	-	-	829,632	-
기타유동채권(*)	6,341,973	-	2,358,600	-
유동리스채권(*)	271,583	-	255,077	-
당기손익-공정가치금융자산(유동)	1,100,000	1,100,000	8,927,949	8,927,949
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	11,525,657	11,525,657	153,837	153,837
기타비유동채권(*)	738,115	-	276,449	-
비유동리스채권(*)	308,472	-	570,114	-
소 계	43,668,431	12,625,657	51,090,124	9,081,786
금융부채
매입채무(*)	1,149,277	-	1,728,941	-
단기차입금(*)	-	-	12,000,000	-
유동성사채(*)	7,413,234	-	8,211,939	-
파생상품부채	2,521,701	2,521,701	1,326,537	1,326,537
기타유동채무(*)	933,383	-	1,551,915	-
기타비유동채무(*)	3,000	-	3,000	-
소 계	12,020,595	2,521,701	24,822,332	1,326,537

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 공정가치	당기말 수준 1	당기말 수준 2	당기말 수준 3	전기말 공정가치	전기말 수준 1	전기말 수준 2	전기말 수준 3
금융자산
파생상품자산	-	-	-	-	829,632	-	829,632	-
당기손익-공정가치금융자산	12,625,656	6,082,348	201,393	6,341,915	9,081,786	4,076,268	153,836	4,851,682
합 계	12,625,656	6,082,348	201,393	6,341,915	9,911,418	4,076,268	983,468	4,851,682
금융부채
파생금융부채	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-
합 계	2,521,701	-	2,521,701	-	1,326,537	-	1,326,537	-

(4) 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
금융자산
전환증권	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법	해당사항 없음
파생금융자산	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
금융부채
파생금융부채	이항모형	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	4,851,682	7,760,673
취득	6,000,000	2,551,682
처분	(3,000,000)	-
평가	(1,509,766)	(5,460,673)
기말금액	6,341,916	4,851,682

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산	12,625,657	9,081,786
파생상품자산	-	829,632
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	18,945,211	33,230,330
매출채권	4,437,420	4,488,136
기타유동채권	6,341,973	2,358,600
기타비유동채권	738,115	276,449
유동리스채권	271,583	255,077
비유동리스채권	308,472	570,114
합계	43,668,431	51,090,124

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	1,149,277	1,728,941
단기차입금	-	12,000,000
유동성사채	7,413,234	8,211,939
기타유동채무	933,383	1,551,915
기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익금융부채
파생상품부채	2,521,701	1,326,537
합계	12,020,595	24,822,332

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	1,075,540	467,644
외화환산이익(손실)(*)	(172,270)	(75,589)
외환차익(차손)	(83,730)	58,928
대손충당금환입(대손상각비)	(15,376)	(1,870)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	1,213,320	(1,213,320)
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(145,028)	(10,453,547)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	542	191,396
파상상품자산평가이익(손실)	-	289,632
당기손익금융부채
파생상품부채평가이익(손실)	5,874,652	1,306,860
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(1,796,417)	(3,056,166)
외화환산이익(손실)	2,908	10,005
외환차익(차손)	46,706	(1,559)
사채상환이익(손실)	(4,530,741)	269,332

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	9,751,594	27,809,871
외화예금	9,193,617	5,420,459
합 계	18,945,211	33,230,330

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	-	1,806,898

상기 예금은 전기말 현재 종속기업 주식 양수도 계약 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있었으나, 2023년 2월 사용 제한이 해제되었습니다.

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
매출채권	4,716,563	-	4,751,904	-
차감: 대손충당금	(279,143)	-	(263,768)	-
매출채권(순액)	4,437,420	-	4,488,136	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	1~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계
당기말
매출채권	3,490,998	945,601	-	154	666	4,437,419
전기말
매출채권	3,816,046	645,060	16,112	10,918	-	4,488,136

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	연체1~3개월	연체4~6개월	연체7~9개월	연체10~12개월	연체12개월 초과	합 계
당기말
매출채권	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143
전기말
매출채권	4,622	1,461	141	932	256,612	263,768

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	263,768	261,898
손상차손인식	15,375	1,870
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	279,143	263,768

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
당기말				전기말
상품	193,525	(58,926)	134,599	209,046	(38,484)	170,562
제품	4,268,168	(889,809)	3,378,359	3,450,905	(756,513)	2,694,392
재공품	669,484	(28,581)	640,903	537,738	(25,160)	512,578
원재료	1,600,459	(203,080)	1,397,379	1,618,034	(217,790)	1,400,244
부재료	595,327	(192,215)	403,112	646,878	(200,198)	446,680
미착품	8,798	-	8,798	-	-	-
합 계	7,335,761	(1,372,611)	5,963,150	6,462,601	(1,238,145)	5,224,456

당기말 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 134,465천원(전기 재고자산평가손실환입: 1,543,330천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기 자산	당 기 부채	전 기 자산	전 기 부채
기초금액	829,632	1,326,537	-	5,441,670
발행	-	4,565,931	540,000	3,417,560
평가손익	5,350,443	(524,209)	289,632	(1,306,860)
상환, 전환 및 교환	(6,180,075)	(2,846,559)	-	(6,225,833)
기말금액	-	2,521,701	829,632	1,326,537

회사가 발행한 전환사채 및 교환사채는 최초 발행시점에 전환사채 및 교환사채를 전환권(교환권)과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 중도상환청구권과 조기상환청구권은 각각 당기손익-공정가치금융자산과 당기손익-공정가치 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
미수금	1,412,586	-	1,435,831	-
차감: 대손충당금	(975,377)	-	(975,377)	-
미수금(순액)	437,210	-	460,455	-
대여금	8,401,680	305,200	5,653,160	31,100
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(3,812,280)	-
대여금(순액)	5,766,320	305,200	1,840,880	31,100
미수수익	226,381	-	177,704	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(140,338)	-
미수수익(순액)	122,443	-	37,366	-
보증금	16,000	432,915	19,900	245,349
합 계	6,341,973	738,115	2,358,600	276,449

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	4,927,995	3,714,675
손상차손 인식(환입)	-	1,213,320
회수	(1,213,320)	-
제각	-	-
기말금액	3,714,675	4,927,995

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
선급금	2,473,154	-	2,487,850	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,420,724)	-
선급금(순액)	52,430	-	67,126	-
선급비용	199,628	-	55,688	-
서화	-	9,000	-	9,000
장기선급금(주석33,36)	-	14,798,776	-	-
합 계	252,058	14,807,776	122,815	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	2,420,724	2,420,724
손상차손 인식	-	-
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	2,420,724	2,420,724

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
리스채권	271,583	308,472	255,077	570,114
차감: 손실충당금	-	-	-	-
합 계	271,583	308,472	255,077	570,114

금융리스채권은 외화로 체결되어 당사 리스 약정으로 인해 환위험에 노출되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
금융리스의 매출손익	31,250	33,659
금융리스순투자금융수익	-	-
합 계	31,250	33,659

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년이내	292,359	287,348
1년 초과 2년 이내	292,359	287,348
2년 초과 3년 이내	24,363	287,348
3년 초과 4년 이내	-	23,946
4년 초과 5년 이내	-	-
5년초과	-	-
소 계	609,081	885,990
차감: 미실현이자수익	(29,025)	(60,798)
리스순투자	580,056	825,192

회사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 증분차입이자율은 연 9.595%입니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산
1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
지분증권	1,100,000	8,501,356	7,476,268	-
전환사채	-	-	1,451,682	-
신주인수권부사채	-	2,822,908	-	-
저축성보험	-	201,393	-	153,837
합 계	1,100,000	11,525,657	8,927,950	153,837

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	종 목	당기말 취득가	당기말 장부금액	전기말 취득가	전기말 장부금액
지분증권	OncoPep, Inc.(*1)	5,023,000	-	5,023,000	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,419,008	2,300,000	2,300,000
지분증권	바이오엑스(*2)	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000
지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268
지분증권	HLB제약	-	-	1,319,098	954,000
지분증권	엠에스정밀	-	-	1,005	-
지분증권	다보링크	5,250,880	6,082,348	-	-
전환사채	소켓게이밍	3,100,000	-	4,500,000	1,451,682
신주인수권부사채	신안리튬	3,000,000	2,822,908	-	-
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어그룹(*3)	1,000,000	-	-	-
저축성보험	방카보험	228,072	201,393	180,072	153,837
합 계		20,901,952	12,625,657	18,604,988	9,081,787

(1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 33).
(*3) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자와 관련하여, 회사는 2024년 3월 18일 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 등을 대상으로 민형사소송을 진행하고 있습니다(주석36).

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.# 14. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
종속기업	4,050,000	846,803	1,050,000	-
관계기업	25,291,800	191,800	25,182,000	-
합 계	29,341,800	1,038,603	26,232,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말 지분율	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 지분율	전기말 취득원가	전기말 장부금액
(주)에이치지엠(*1)	피팅사업 외	대한민국	100.00%	550,000	-	100.00%	550,000	-
소켓게이밍(주)	소프트웨어 개발 외	대한민국	100.00%	500,000	-	100.00%	500,000	-
(주)신안리튬(*2)	리튬 생산 판매 외	대한민국	75.00%	3,000,000	846,803	-	-	-
합 계				4,050,000	846,803		1,050,000	-

(*1) 당기 중 에스더블유티(주) 사업자명을 (주)에이치지엠 사업자명으로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 (주)에이치지엠	당기말 소켓게이밍(주)	당기말 (주)신안리튬	전기말 (주)에이치지엠	전기말 소켓게이밍(주)
자산총계	316,297	1,155,549	5,755,066	411,255	3,135,253
부채총계	176,063	3,227,866	2,270,145	1,356,137	4,688,736
자본총계	140,234	(2,072,317)	3,484,921	(944,882)	(1,553,483)
매출액	483,667	-	-	676,761	-
당기순이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(966,520)	(1,418,628)
총포괄이익(손실)	1,085,115	(518,834)	(1,157,441)	(944,592)	(1,420,116)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말 지분율	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 지분율	전기말 취득원가	전기말 장부금액
(주)테라디펜스(*1)	레이더기기 도소매 외	대한민국	-	-	-	41.00%	82,000	-
OncoPep.INC	의학 및 약학 연구개발	미국	24.60%	25,100,000	-	24.60%	25,100,000	-
(주)리켐(*2)	리튬 관련 제조	대한민국	39.00%	191,800	191,800	-	-	-
합 계				25,291,800	191,800		25,182,000	-

(*1) 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 관계기업으로 신규 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	-	28,201,728
취득	3,191,800	5,342,175
처분(*1)	-	(7,861,903)
손상차손	(2,153,197)	(25,682,000)
기말금액	1,038,603	-

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)테라테크노스 보유지분 전량을 포스코홀딩스 주식회사에 매각하였으며, 당기 중 관계기업인 (주)테라디펜스를 매각하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	7,072,100	-	7,072,100	7,072,101	-	7,072,101
건물	53,018	(26,766)	26,252	53,018	(25,441)	27,577
합 계	7,125,118	(26,766)	7,098,352	7,125,119	(25,441)	7,099,678

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초	7,072,100	27,576	7,099,677	7,072,101	28,902	7,101,003
취득	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,325)	(1,325)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	7,072,100	26,251	7,098,352	7,072,101	27,577	7,099,678

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	7,298,498	7,282,286
건물	42,500	42,500
합 계	7,340,998	7,324,786

보고기간종료일 현재 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,523,391	-	-	10,523,391	10,508,940	-	-	10,508,940
건물	5,942,719	(1,239,612)	-	4,703,107	5,545,306	(1,055,250)	-	4,490,056
건물부속설비	1,591,879	(1,183,822)	-	408,057	1,591,879	(1,104,641)	-	487,238
구축물	223,356	(126,084)	-	97,272	223,356	(118,270)	-	105,086
기계장치	6,489,534	(2,595,080)	-	3,894,454	5,301,234	(2,216,580)	-	3,084,654
기타유형자산	2,292,454	(1,502,083)	(77,759)	712,612	2,051,680	(1,374,139)	(106,035)	571,506
사용권자산	812,061	(275,016)	-	537,045	492,271	(141,445)	-	350,826
건설중인자산	100,000	-	-	100,000	369,541	-	(180,000)	189,541
합 계	27,975,394	(6,921,697)	(77,759)	20,975,938	26,084,207	(6,010,325)	(286,035)	19,787,847

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산(*)	합 계
당기
기초	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	571,506	350,826	189,541	19,787,847
취득	14,451	397,413	-	-	1,150,300	389,739	619,685	116,838	2,688,426
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(112,043)	(156,335)	-	(268,378)
대체	-	-	-	-	38,000	-	-	(206,379)	(168,379)
상각	-	(184,362)	(79,181)	(7,814)	(378,500)	(136,590)	(277,131)	-	(1,063,578)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,523,391	4,703,107	408,057	97,272	3,894,454	712,612	537,045	100,000	20,975,938

(*) 당기중 건설중인 자산 일부는 무형자산(소프트웨어)로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

전기	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초	10,508,940	4,618,469	566,389	112,703	2,639,860	510,726	1,219,072	-	20,176,159
취득	-	47,375	-	-	700,534	213,368	331,868	189,541	1,482,686
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(31,338)	(988,478)	-	(1,019,816)
대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	(175,788)	(79,151)	(7,617)	(255,740)	(121,250)	(211,636)	-	(851,182)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,508,940	4,490,056	487,238	105,086	3,084,654	571,506	350,826	189,541	19,787,847

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	235,456	142,158
차량운반구	301,589	208,668
합 계	537,045	350,826

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	550,000	387,782
비유동	561,549	794,272
합 계	1,111,549	1,182,054

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
건물	193,310	139,990
차량운반구	83,822	71,646
소 계	277,132	211,636
리스부채 이자비용(금융원가)	61,845	47,644
단기리스료(관리비)	9,616	35,911
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비)	6,319	11,668
합 계	354,912	306,859

당기 중 리스의 총 현금유출은 578,768천원(전기: 487,544천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
기초금액	142,159	208,667	350,826	1,084,780	134,292	1,219,072
증가	399,149	220,535	619,684	165,852	166,016	331,868
감소	(112,543)	(43,790)	(156,333)	(968,484)	(19,994)	(988,478)
상각	(193,310)	(83,822)	(277,132)	(139,990)	(71,646)	(211,635)
기말금액	235,455	301,590	537,045	142,158	208,668	350,826

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
특허권	3,373	-
회원권	1,500	1,500
상표권	19,182	21,869
소프트웨어	89,403	4,958
합 계	113,458	28,327

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	회원권	특허권	합계	회원권	상표권	소프트웨어	합계
당기
기초금액	21,869	4,957	1,500	-	28,326	1,500	21,052	5,619	28,171
취득	-	(78,000)	-	3,401	(74,599)	-	3,447	-	3,447
상각	(2,687)	(5,933)	-	(28)	(8,648)	-	(2,630)	(661)	(3,291)
대체	-	168,379	-	-	168,379	-	-	-	-
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	19,182	89,403	1,500	3,373	113,458	1,500	21,869	4,958	28,327

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 140,551천원(전기: 14,023천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
제조원가	-	-
판매관리비	8,649	3,291
합 계	8,649	3,291

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	비유동	전기말	비유동
단기차입금	-	-	12,000,000	-
전환사채	-	-	8,211,939	-
교환사채	7,413,234	-	-	-
합 계	7,413,234	-	20,211,939	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말
운전자금대출	경남은행	-	-	4,000,000
운전자금대출	경남은행	-	-	1,000,000
시설자금대출	경남은행	-	-	7,000,000
합 계			-	12,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	-	3,513,900
제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	-	1,000,000
제16회 전환사채	2022-08-08	2025-08-08	2/4	-	6,000,000
소계				-	10,513,900
가산 : 상환할증금				-	638,923
차감 : 할인발행차금				-	(2,940,884)
합계				-	8,211,939

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제1회 교환사채	2023-05-10	2026-05-10	0/0	10,776,500	-
소계				10,776,500	-
차감 : 교환권조정				(3,363,266)	-
합계				7,413,234	-

(5) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회
표면이자율	연0.0%
만기보장수익율	연0.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	-
교환가액(원)	2,400
교환청구기간	2023.08.10 ~ 2026.04.10
교환대상 주식	테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

당기말 현재 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다. 상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 2024년 3월 19일 회사의 주권거래중지에 따라 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다(주석36).

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	480,703	-	1,111,824	-
미지급비용	397,680	-	335,091	-
임대보증금	55,000	3,000	105,000	3,000
합 계	933,383	3,000	1,551,915	3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	3,484,854	-	27,857	-
예수금	63,738	-	47,803	-
합 계	3,548,592	-	75,660	-

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	891,693	595,844
사외적립자산의 공정가치	(117,949)	(140,666)
합 계	773,744	455,178

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	595,844	619,708
당기근무원가	189,600	159,293
이자원가	32,478	13,766
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,580	(108,913)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	175,151	2,599
제도에서의 지급액:
- 퇴직금지급액	(337,264)	(90,609)
계열사전입액	182,304	-
기말	891,693	595,844

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기초	140,666	28,444
기대수익	6,292	632
사용자의 기여금 납부액	-	111,343
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(1,180)	247
제도에서의 지급액:
- 퇴직금 지급액	(27,829)	-
기말	117,949	140,666

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	3.94%	5.15%
기대임금상승률	4.06%	4.32%

(5) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변경	확정급여채무에 미치는 영향
할인율	1% 상승	(50,351)
	1% 하락	57,594
기대임금상승률	1% 상승	57,623
	1% 하락	(51,292)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	비공시가격	구성비	비공시가격	구성비
정기예금 등	117,949	100%	140,666	100%
합계	117,949	100%	140,666	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6208년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
122,861	316,517	396,134	3,989,085	4,824,597

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수(주)	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수(주)	95,587,404	83,481,280
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	9,558,740	8,348,128

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구분	당 기	전 기
기초 발행주식수	83,481	73,898
유상증자	2,545	-
전환사채의 전환	9,562	9,584
기말 발행주식수	95,588	83,482

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	90,839,970	74,623,595
기타자본잉여금	4,044,885	2,106,117
자기주식처분이익	709,406	308,253
전환권대가	-	1,815,844
교환권대가	1,005,913	-
합 계	96,600,174	78,853,809

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식(*)	(9,844,329)	(13,498,326)
합 계	(9,852,147)	(13,506,144)

(*) 회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처분이익잉여금(결손금)	(21,359,777)	(19,019,328)
합 계	(20,994,849)	(18,654,400)

(6) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
처리예정일 2024년 04월 09일

제 30 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처리확정일 2023년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
(주)	Ⅰ.

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	21,740,021	20,516,410
상품매출	1,336,456	1,967,874
용역매출	-	-
합 계	23,076,477	22,484,284

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 지리적 시장
국내	7,912,427	8,782,608
해외	15,164,050	13,701,676
합 계	23,076,477	22,484,284
수익인식 시기
한 시점에 이행	23,076,477	22,484,284
기간에 걸쳐 이행	-	-
합 계	23,076,477	22,484,284

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(864,362)	1,648,266
원부재료 및 상품매입액	12,428,717	8,176,534
인건비	3,483,759	2,282,312
감가상각비와 기타상각비	1,085,041	847,028
운반비	221,066	144,691
외주가공비	6,036,481	5,866,450
기타비용	2,893,063	2,634,754
*합 계() **	25,283,765	21,600,035

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임원급여	781,765	562,085
직원급여	1,338,063	784,727
잡급	947	5,400
퇴직급여	98,570	89,455
복리후생비	360,222	165,531
전력비	46,051	26,544
수도광열비	5,343	7,016
운반비	168,727	103,869
감가상각비	407,908	323,704
무형자산상각비	8,649	3,291
수선비	263,130	2,917
소모품비	101,697	21,738
세금과공과	123,632	104,765
지급임차료	31,246	45,190
보험료	55,764	33,038
여비교통비	147,826	104,951
통신비	12,270	11,888
차량유지비	47,351	27,660
교육훈련비	588	2,249
도서인쇄비	4,316	3,113
지급수수료	2,839,915	934,997
대손상각비	15,376	1,869
접대비	96,999	66,037
광고선전비	18,437	15,293
경상개발비	140,551	14,023
합 계	7,115,343	3,461,350

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	1,100,018	467,644
파생상품평가이익	7,589,745	1,640,004
당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,122,333	100,000
당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,154,982	191,404
외화환산이익	55,855	67,530
외환차익	285,553	348,780
사채상환이익	-	269,332
배당금수익	50	-
합 계	11,308,536	3,084,694

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,858,260	3,103,810
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,267,362	10,553,547
당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,154,440	8
외화환산손실	225,130	186,978
외환차손	322,577	291,411
파생상품평가손실	1,715,094	43,512
사채상환손실	4,530,741	-
합 계	11,073,604	14,179,266

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	827	-
수입임대료	109,238	71,438
종속기업투자주식처분이익	-	37,331,557
관계기업투자주식처분이익	84,000	-
리스해지이익	6,621	69,713
대손충당금환입	1,213,320	-
보상및배상금수익	-	560,000
잡이익	369,859	388,419
합 계	1,783,865	38,421,127

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	-	1,213,320
재고자산감모손실	37,328	-
유형자산처분손실	82,970	31,338
리스해지손실	-	446
종속기업및관계기업투자손상차손	2,153,197	25,681,999
잡손실	12,990	5,254
합 계	2,286,485	26,932,357

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	534,340
전기법인세의 조정사항	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(316,387)	800,652
법인세비용(수익)	(316,387)	1,334,992

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,474,978)	1,522,848
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(539,270)	313,027
법인세효과
세무상 과세되지 않는 수익	-	-
세무상 차감되지 않는 비용	118,194	100,362
과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(4,190,756)
이연법인세 미인식액의 변동	888,082	5,370,412
세액공제	-	(268,992)
기타(세율차이 등)	(783,394)	10,939
법인세비용	(316,387)	1,334,992
유효세율(*)	-	87.66%

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
보험수리적손익	(229,910)	50,580	(179,330)	106,561	(23,443)	83,117

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환권대가	-	(564,627)
교환권대가	(364,438)	-
합 계	(364,438)	(564,627)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,976,739	6,920,436
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,508,689	4,730,547
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,646,274)	(1,645,849)
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(1,003,977)	(58,040)
이연법인세자산(부채)순액	10,835,177	9,947,094

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

당 기

차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)
	기초	증(감)	기말	기초
대손충당금	7,432,416	(1,246,690)	6,185,727	1,553,375
의제감가상각비	93,894	-	93,894	19,624
무형자산	23,596	(5,998)	17,598	4,932
사채상환할증금(전환사채)	638,923	(638,923)	-	133,535
파생상품부채(조기상환권)	1,326,537	1,195,164	2,521,701	277,246
퇴직급여충당금	595,844	295,849	891,693	124,531
연차수당	78,117	5,271	83,388	16,326
국고보조금	286,035	55,391	341,426	59,781
투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	522,804
재고자산평가손실	1,238,145	1,131,204	2,369,349	258,772
종속기업(관계기업)손상차손	28,428,400	(25,225,203)	3,203,197	5,941,536
당기손익공정가치자산손상차손	7,944,059	27,422,658	35,366,717	1,660,308
대손금(외상매출금)	2,962,789	40,599	3,003,388	619,223
대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	999,799
리스부채	1,182,054	(70,505)	1,111,549	247,049
감가상각비	859	70,680	71,539	179
미수수익	(177,704)	(48,677)	(226,381)	(37,140)
토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,319,287)
전환권조정	(2,940,885)	2,940,885	-	(614,645)
교환권조정	-	(3,363,266)	(3,363,266)	-
당기손익공정가치자산평가이익	(100,000)	(2,023,203)	(2,123,203)	(20,900)
사용권자산	(350,826)	(186,219)	(537,045)	(73,323)
리스채권	(825,191)	245,135	(580,056)	(172,465)
리스해지이익	(65,816)	-	(65,816)	(13,756)
퇴직연금운용자산	(140,666)	22,716	(117,949)	(29,399)
파생상품자산(수의상환권)	(829,632)	829,632	-	(173,393)
일시상각충당금	(180,000)	(83,667)	(263,667)	(37,620)
보증수수료	-	132,067	132,067	-
세금과공과	-	1,049	1,049	-
이월결손금	-	2,555,466	2,555,466	-
소 계	47,593,753	4,051,417	51,645,169	9,947,094
미인식된 이연법인세자산	11,266,381			12,154,463
이연법인세자산(부채)	(1,319,287)			(1,319,287)

전 기

차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)
	기초	증(감)	기말	기초
대손충당금	6,049,482	1,382,934	7,432,416	1,330,886
의제감가상각비	93,894	-	93,894	20,657
무형자산	29,594	(5,998)	23,596	6,511
사채상환할증금(전환사채)	1,903,520	(1,264,597)	638,923	418,774
파생상품부채(조기상환권)	5,441,670	(4,115,133)	1,326,537	1,197,167
퇴직급여충당금	619,708	(23,864)	595,844	136,336
연차수당	67,437	10,680	78,117	14,836
국고보조금	134,310	151,725	286,035	29,548
투자부동산조정	2,501,455	-	2,501,455	550,320
재고자산평가손실	2,781,475	(1,543,330)	1,238,145	611,925
종속기업(관계기업)손상차손	9,947,790	18,480,610	28,428,400	2,079,088
당기손익공정가치자산손상차손	5,375,319	2,568,740	7,944,059	1,123,442
대손금(외상매출금)	2,962,789	-	2,962,789	651,814
대손금(선급금)	4,783,727	-	4,783,727	1,052,420
리스부채	1,280,822	(98,768)	1,182,054	281,781
감가상각비	-	859	859	-
미수수익	(22,485)	(155,219)	(177,704)	(4,947)
토지재평가이익	(6,312,377)	-	(6,312,377)	(1,388,723)
전환권조정	(6,692,952)	3,752,067	(2,940,885)	(1,472,449)
당기손익공정가치자산평가이익	(3,020,165)	2,920,165	(100,000)	(631,215)
사용권자산	(1,219,072)	868,246	(350,826)	(268,196)
리스채권	-	(825,191)	(825,191)	-
리스해지이익	-	(65,816)	(65,816)	-
퇴직연금운용자산	(28,444)	(112,222)	(140,666)	(6,258)
파생상품자산(수의상환권)	-	(829,632)	(829,632)	-
일시상각충당금	-	(180,000)	(180,000)	-
이월결손금	18,316,899	(18,316,899)	-	4,029,718
소 계	44,994,396	2,599,357	47,593,753	9,763,435
미인식된 이연법인세자산	9,763,435			11,266,381
이연법인세자산(부채)	-			(1,319,287)

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
차감할 일시적 차이	55,402,081	53,906,130	미래과세소득의 불확실
세무상 결손금	2,555,466	-	미래과세소득의 불확실
일시적 차이 계	57,957,546	53,906,130
미사용 세액공제	-	-	미래과세소득의 불확실

(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제
2038년	2,555,466	-
합 계	2,555,466	-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익 (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주에 귀속되는 당기순손익	(2,158,590,363)	(56,546,121)
가중평균유통보통주식수[주]	86,235,888	73,980,329
기본주당손익	(25)	(1)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주)

당 기

일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	83,481,280	365	30,470,667,200
전환권 행사	110,864	363	40,243,632
전환권 행사	819,110	363	297,336,930
전환권 행사	204,778	362	74,129,636
전환권 행사	1,715,970	356	610,885,320
전환권 행사	554,323	355	196,784,665
전환권 행사	1,023,890	349	357,337,610
전환권 행사	1,808,873	347	627,678,931
유상증자	508,905	340	173,027,700
유상증자	2,035,622	73	148,600,406
전환권 행사	1,385,807	329	455,930,503
전환권 행사	322,997	145	46,834,565
전환권 행사	1,614,985	118	190,568,230
자기주식	(6,156,875)	345	(2,124,121,875)
자기주식	(4,490,209)	20	(89,804,180)
합 계	84,940,320		31,476,099,273

해당회계연도 일수 365
가중평균유통보통주식수 86,235,888

전 기

일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	73,897,734	365	26,972,672,910
전환권 행사	180,940	363	65,681,220
전환권 행사	5,171,495	250	1,292,873,750
전환권 행사	603,136	247	148,974,592
전환권 행사	263,852	222	58,575,144
전환권 행사	791,556	216	170,976,096
전환권 행사	527,704	213	112,400,952
전환권 행사	791,556	195	154,353,420
전환권 행사	614,332	48	29,487,936
전환권 행사	638,975	20	12,779,500
자기주식	(69,924)	365	(25,522,260)
자기주식	(6,086,951)	327	(1,990,432,977)
합 계	77,324,405		27,002,820,283

해당회계연도 일수 365
가중평균유통보통주식수 73,980,330

(2) 희석주당손익 (단위: 원)

구분	당기(*1)	전기
보통주 당기순손익	(2,158,590,363)	(56,546,121)
가산 : 전환사채 관련비용	-	356,800,244
희석주 당기순손익	(2,158,590,363)	300,254,123
가중평균유통보통주식수	86,235,888	73,980,330
가산 : 희석성잠재적보통주식수	-	10,456,229
조정된 가중평균주식수	86,235,888	84,436,558
희석주당손익	(25)	4

(*1) 당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (2,158,590) | (56,546) |
| 당기순손익에 대한 조정 | | |
| 퇴직급여 | 245,861 | 172,428 |
| 이자비용 | 1,858,261 | 3,103,810 |
| 대손상각비 | 15,376 | 1,870 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,213,320 |
| 대손충당금환입 | (1,213,320) | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,783,099 |
| 재고자산평가손실(환입) | 134,465 | (1,543,330) |
| 감가상각비 | 1,064,904 | 852,507 |
| 무형자산상각비 | 8,649 | 3,291 |
| 유형자산처분손실 | 82,970 | 31,338 |
| 유형자산처분이익 | (827) | - |
| 파생상품평가손실 | 1,715,094 | 43,512 |
| 파생상품평가이익 | (7,589,745) | (1,640,004) |
| 연차충당부채 | - | 78,117 |
| 외화환산손실 | 225,130 | 186,978 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 2,153,197 | 25,682,000 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | (84,000) | (37,331,557) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,267,362 | 10,553,547 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,122,333) | (100,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,154,982) | (191,404) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 1,154,440 | 8 |
| 법인세비용(수익) | (316,387) | 1,334,992 |
| 외화환산이익 | (55,855) | (67,530) |
| 사채상환이익 | - | (269,332) |
| 사채상환손실 | 4,530,741 | - |
| 리스해지이익 | (6,621) | (69,713) |
| 이자수익 | (1,100,017) | (467,644) |
| 영업활동자산및부채의증감 | | |
| 매출채권의 감소(증가) | 143,742 | 27,110 |
| 미수금의 감소(증가) | 393,357 | (104,472) |
| 선급금의 감소(증가) | 285,303 | 21,816 |
| 선급비용의 감소(증가) | (143,940) | (23,581) |
| 재고자산의 감소(증가) | (870,736) | 60,241 |
| 매입채무의 증가(감소) | (576,077) | (5,853) |
| 미지급금의 증가(감소) | (80,822) | 83,437 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 193,707 | (59,276) |
| 선수금의 증가(감소) | (1,542,628) | 15,682 |
| 계약부채의 증가(감소) | - | (11,411) |
| 예수금의 증가(감소) | 15,936 | 10,827 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 27,829 | (111,343) |
| 퇴직금의 지급 | (337,264) | (90,609) |
| 합 계 | (2,837,823) | 3,116,323 |

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	406,379	-
미수금의 자기주식 대체	-	13,360,857
사용권자산의 증감	619,685	331,868
리스부채의 유동성 대체	228,279	353,081
전환사채의 전환	13,315,627	14,215,444
전환사채의 상환 및 재매각	4,108,871	-
교환사채의 교환	8,328,850	-
교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가	1,379,286	-
신주인수권의 행사(종속기업의 취득)	2,000,000	-
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(647,476)	620,576
전대리스채권의 증가	-	232,445

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
		상각	취득 및 해지	전환/교환
당 기
단기차입금	12,000,000	(12,000,000)	-	-
전환사채	8,211,939	4,330,000	451,819	-
교환사채	-	14,776,500	965,583	-
리스부채	1,182,054	(500,989)	-	428,602
합 계	21,393,993	6,605,511	1,417,402	428,602

(단위: 천원)

	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
		상각	취득 및 해지	전환
전 기
단기차입금	8,000,000	(4,000,000)	-	-
유동성장기부채	8,933,240	(933,240)	-	-
전환사채	20,210,569	3,200,115	2,101,113	-
리스부채	1,280,822	(392,321)	-	239,689
장기차입금	-	-	-	-
합 계	38,424,631	(2,125,446)	2,101,113	239,689

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황
보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주	(주)씨디에스홀딩스 (*1)	블루밍홀딩스(주) (*1)
종속기업	에이치지엠(주)(2), 소켓게이밍(주),(주)신안리튬(3)	에스더블유티(주)(*2), 소켓게이밍(주)
관계기업	(주)리켐(3), OncoPep, Inc.(5)	테라디펜스(주)(4), OncoPep, Inc.(5)
기타(*7)	(주)포도인베스트먼트(6),(주)제이비제이파트너스(6),(주)더에이치에스인터내셔널(6),볼레로투자조합(6),(주)케이브엘(*6),주요경영진 등	주요경영진 등

• (*1) 2023년 4월 블루밍홀딩스(주)에서 (주)씨디에스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.
• (*2) 당기 중 에스더블유티(주) 사업자명이 에이치지엠(주)로 변경되었습니다.
• (*3) 당기 중 (주)신안리튬을 종속기업으로, (주)리켐을 관계기업으로 신규취득하였습니다.
• (*4) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.
• (*5) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.
• (*6) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.
• (*7) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자를 의미합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	매출	매입	외주가공비	지급수수료	임대료수익	이자수익
당 기
에이치지엠(주)	-	-	166,391	274,955	7,000	18,699
소켓게이밍(주)	-	-	-	90	300	-
(주)신안리튬	-	-	-	-	42,000	30,064
테라디펜스(주)(*1)	-	-	-	-	-	32,329
(주)제이비제이파트너스	-	-	-	-	-	77,328
볼레로투자조합	-	-	-	-	-	10,298
합 계	-	-	166,391	275,045	49,300	168,718

• (*1) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(단위: 천원)

	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익
전 기
에스더블유티(주)	-	-	676,761	12,000	36,400
소켓게이밍(주)	-	-	-	700	-
(주)테라테크노스(*)	-	-	-	-	36,076
테라디펜스(주)	-	-	-	-	35,342
합 계	-	-	676,761	12,700	107,818

• (*) (주)테라테크노스는 2022년 7월 1일자로 매각되어 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 2022년 6월말까지의 거래 내역입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	자금 대여	자금 회수	전환사채회수	전환사채 및 교환사채발행(재매각)	전환권 및 교환권행사	신주인수권부사채 취득	신주인수권행사	유상증자(*1)	유상증자(*2)
당 기
(주)씨디에스홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	3,999,997	-
에이치지엠㈜	-	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-
소켓게이밍(주)	-	-	1,400,000	-	-	-	-	-	-
(주)신안리튬	-	-	-	-	-	5,000,000	2,000,000	-	1,000,000
(주)테라디펜스 (*3)	-	2,000,000	-	-	-	-	-	-	-
(주)리켐	-	-	-	-	-	-	-	-	191,800
(주)포도인베스트먼트	-	-	-	2,650,000	2,716,186	-	-	-	-
(주)제이비제이파트너스	2,700,000	-	-	14,776,500	4,055,149	-	-	-	-
(주)더에이치에스인터내셔널	1,500,000	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-
볼레로 투자조합	1,606,320	-	-	-	-	-	-	-	-
주요경영진 등	860,000	243,700	-	-	-	-	-	-	-
합 계	6,666,320	4,743,700	1,400,000	17,426,500	6,771,335	5,000,000	2,000,000	3,999,997	1,191,800

• (*1) 회사의 유상증자에 참여
• (*2) 회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여
• (*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(단위: 천원)

	자금 대여	자금 회수	유상증자	전환사채취득
전 기
에스더블유티(주)	1,000,000	-	-	-
(주)테라테크노스(*)	300,000	300,000	-	-
소켓게이밍(주)	-	-	470,000	4,500,000
테라디펜스(주)	2,000,000	-	82,000	-
주요경영진 등	-	10,800	-	-
합 계	3,300,000	310,800	552,000	4,500,000

• (*) (주)테라테크노스는 2022년 7월 1일자로 매각되어 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 2022년 6월말까지의 거래 내역입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	채 권	채 무
	매출채권	미수금	대여금	미수수익	미지급금	교환사채
당기말
에이치지엠㈜	17,239	158,563	-	-	50,000	-
(주)신안리튬	-	-	-	18,418	1,021	-
(주)제이비제이파트너스	-	-	2,700,000	77,328	-	10,776,500
볼레로투자조합	-	-	1,606,320	10,298	-	-
주요경영진 등	-	-	665,200	-	-	-
합 계	17,239	158,563	4,971,520	106,044	51,021	10,776,500

(단위: 천원)

	채 권	채 무
	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금
전기말
에스더블유티(주)(*1)	138,144	1,000,000	36,400	116,831	-	50,000
소켓게이밍(주)	-	-	-	-	-	-
테라디펜스(주)(*2)	-	2,000,000	35,342	-	-	-
주요경영진 등	-	48,900	-	-	-	-
합 계	138,144	3,048,900	71,742	116,831	-	50,000

• (*1) 전기말 현재 종속기업 에스더블유티(주)에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,036,400천원입니다.
• (*2) 전기말 현재 관계기업 테라디펜스(주)에 대한 대여금에 대하여 당기말 현재 8.85% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 176,920천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	312,266	396,193
퇴직급여	27,196	-
합 계	339,462	396,193

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(단위: 천원)

제공자	담보(보증)금액	내역	보증제공처
(주)제이비제이파트너스	3,000,000	회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음
회사	3,000,000	(주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채 30억원에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받음	(주)신안리튬
회사	6,000,000	제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공	수성자산운용(주) 외

(7) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다(주석36).

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	668,696	지급이행보증 등
정OO, 정OO, 박OO	1,100,000	(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	채권최고액 등
(주)피티에프글로벌	㈜디에이테크놀로지 제13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 30억원	1,100,000

(3) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치에스인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 이와 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 14,498,776천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다(주석36).

(4) 상장적격성 실질심사 사유의 발생
2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다(주석36).

(5) 회사는 전기 중 ㈜바이오엑스로부터 ㈜바이오엑스 보통주 323,624주를 1,000,000천원에 매수하였습니다. 회사는 (주)바이오엑스가 2022년말까지 코넥스 시장에 상장하지 못하는 경우, 매매대금의 10%를 가산한 금액으로 ㈜바이오엑스에 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)신안리튬과 (주)케이브엘간 '신안지하수에서 리튬 등을 추출하는 사업' 사업권 양수도계약에 이해관계자로서 (주)신안리튬이 발행한 신주인수권부사채 30억원을 인수한다는 약정사항이 있으며, 해당 약정은 이행이 완료되었습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
당기말
기대 손실률	0.09%	0.15%	0.00%	0.00%	99.76%
매출채권 장부금액	3,494,250	947,033	-	166	275,115	4,716,564
손실충당금	3,251	1,432	-	11	274,449	279,143

(단위: 천원)

	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
전기말
기대 손실률	0.12%	0.23%	0.87%	0.00%	100.00%
매출채권 장부금액	3,820,668	646,521	16,253	11,850	256,612	4,751,904
손실충당금	4,622	1,461	141	932	256,612	263,768

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내
매입채무	1,149,277	1,149,277	-
유동성사채	7,413,234	10,776,500	-
기타유동채무	933,383	933,383	-
유동리스부채	550,000	571,623	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동리스부채	561,549	-	874,172
합 계	10,610,443	13,430,783	877,172

3) 시장위험

① 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD 156,957	643,644
	JPY 9,006,603	4,648,316
	EUR 30,057	128,500
매출채권	USD 1,720,695	1,262,563
	JPY 1,270,314	1,519,421
	EUR 217,519	45,376
미수금	USD 1,109	2,408
	JPY 1,720	686
	EUR -	135
임차보증금	USD 135,204	127,997
리스채권	USD 580,056	825,191
매입채무	USD 232,869	299,976
	JPY -	-
미지급금	USD 39,550	38,872
리스부채	USD 584,553	834,492

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
	10%상승	10%하락
외화금융자산	1,312,023	(1,312,023)
외화금융부채	(85,697)	85,697
순효과	1,226,326	(1,226,326)

② 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	12,000,000
합계	-	12,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
	1%상승	1%하락
이자비용	-	-

③ 가격위험관리
당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 세후이익에 대한 영향 (1% 상승) | 세후이익에 대한 영향 (1% 하락) | 자본에 대한 영향 (1% 상승) | 자본에 대한 영향 (1% 하락) |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권(상장주식) | 48,111 | (48,111) | 48,111 | (48,111) |
| 지분증권(비상장주식) | 27,835 | (27,835) | 27,835 | (27,835) |
| 합계 | 75,947 | (75,947) | 75,947 | (75,947) |

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (a) | 7,413,234 | 20,211,939 |
| 차감 : 현금및현금성자산 (b) | 18,945,211 | 33,230,330 |
| 순부채 (c)=(a)-(b) | (11,531,977) | (13,018,392) |
| 부채총계 (d) | 18,773,766 | 28,320,853 |
| 자본총계 (e) | 75,311,918 | 55,041,393 |
| 총자본 (f)=(c)+(e) | 63,779,940 | 42,023,001 |
| 자본조달비율(%) ((c)/(f)) | -18.1% | -31.0% |
| 부채비율(%) ((d)/(e)) | 24.9% | 51.5% |

1. 부문정보
   회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품
피팅사업부	유압용 관이음쇠
바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크
신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 매출액 | 당 기 영업이익 | 전 기 매출액 | 전 기 영업이익 |
|---|---|---|---|---|
| 피팅사업부 | 23,076,477 | (2,054,249) | 22,137,791 | 280,075 |
| 바이오사업부 | - | (144,291) | 346,493 | 622,214 |
| 신재생사업부 | - | (8,749) | - | (18,042) |
| 합 계 | 23,076,477 | (2,207,289) | 22,484,284 | 884,247 |

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한국 | 7,912,427 | 8,782,607 |
| 일본 | 10,391,981 | 9,281,916 |
| 미국 | 4,111,725 | 3,771,382 |
| 유럽 | 598,551 | 422,524 |
| 기타 | 61,792 | 225,855 |
| 합 계 | 23,076,476 | 22,484,284 |

(3) 회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 금액 | 당 기 비율 | 전 기 금액 | 전 기 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 고객A | 4,618,885 | 20.02% | 4,383,345 | 19.50% |
| 고객B | 3,844,824 | 16.66% | 3,532,111 | 15.71% |
| 고객C | 4,032,256 | 17.47% | 3,155,714 | 14.04% |

1. 보고기간후 사건
   (1) 2023년 10월 (주)더에이치에스인터내셔널 외 2인은 (주)다보링크의 최대주주인 이OO 외 3인과 (주)다보링크의 최대주주 변경을 수반하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 2023년 11월 회사는 계약자지위 변동 등 주식매매계약을 체결하였으며, 동 계약을 통해 2023년 10월 주식매매계약의 매수인 중 (주)더에이치인터내셔널 외 1인의 매수인으로서의 권리를 양수하였습니다. 이후 2024년 2월 회사는 해당 주식의 일부을 매각하는 2건의 주식양수도 계약을 체결하였으며, 동 주식양수도 거래의 결과로 인해 (주)다보링크의 보통주 8,991,847주(20.7%)를 보유하게 될 예정입니다. 따라서, 회사는 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되므로 해당 투자주식을 관계기업투자로 분류할 예정입니다. 한편, ㈜다보링크는 2024년 4월 제2회차 전환사채를 발행할 예정이며, 해당 전환사채의 전환가능주식수는 6,613,756주이고, 전환권은 2025년 4월부터 행사가 가능합니다. 향후 제2회차 전환사채의 전환권이 전액 행사되는 경우 회사의 ㈜다보링크에 대한 지분율이 18.0%로 하락하게 되나, 회사의 임원이 ㈜다보링크의 임원을 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력 보유 여부에 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 ㈜씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사 대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해 회사의 주권거래가 정지되었습니다.

(3) 회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)의 경우, 만기는 2026년 5월 10일이며, 2024년 5월 10일부터 사채권자가 조기상환을 청구할 수 있으나, 상기 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인한 주권거래정지로 인해, 동 교환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다.

(4) 글로벌엔터테인먼트미디어그룹에 대한 신주인수권부사채 투자(주석13)와 관련하여, 2024년 3월 18일 회사는 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사를 특정경제범죄가중처벌등에관한법률 위반(사기) 혐의로 고소하였으며, 동일자로 글로벌엔터테인먼트미디어그룹의 대표이사 및 글로벌엔터테인먼트미디어그룹을 대상으로 불법행위에 기한 손해배상청구 소송을 제기하였습니다.

1. 재무제표 재작성
   (1) 회사는 당기 중 당기손익-공정가치금융자산의 분류 및 평가오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

① 오류 계정과목
당기손익-공정가치금융자산 및 종속기업 및 관계기업투자 등

② 발생 경위
우선주(당기손익-공정가치금융자산)의 분류 및 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가 오류

③ 오류의 내용
- (재무상태표)
- 제30기 기초 당기손익-공정가치금융자산 27,296백만원 과대계상
- 종속기업 및 관계기업투자 25,100백만원 과소 계상
- 제30기말 당기손익-공정가치금융자산 23,434백만원 과대계상
- (손익계산서)
- 제30기 당기손익-공정가치금융자산평가손익 3,862백만원 과소계상
- 종속기업 및 관계기업투자 손상차손 25,100백만원 과소계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1113호, 기업회계기준서 제1028호, 기업회계기준서 제1109호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
2-1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2022년말(전기말) 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | | | | |
| 유동자산 | | 78,871,486 | (23,434,490) | 55,436,996 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,13 | 32,362,439 | (23,434,490) | 8,927,949 |
| 비유동자산 | | 27,925,250 | - | 27,925,250 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 14 | - | - | - |
| 자산 총계 | | 106,796,736 | (23,434,490) | 83,362,246 |
| 자 본 | | | | |
| 결손금 | 23 | 4,780,090 | (23,434,490) | (18,654,400) |
| 자본 총계 | | 78,475,883 | (23,434,490) | 55,041,393 |
| 부채및자본총계 | | 106,796,736 | (23,434,490) | 83,362,246 |

(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2022년초(전기초) 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | | | | |
| 유동자산 | | 66,798,498 | (27,296,399) | 39,502,099 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,13 | 35,057,073 | (27,296,399) | 7,760,674 |
| 비유동자산 | | 30,842,292 | 25,100,000 | 55,942,292 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 14 | 3,101,728 | 25,100,000 | 28,201,728 |
| 자산 총계 | | 97,640,790 | (2,196,400) | 95,444,390 |
| 자 본 | | | | |
| 결손금 | 23 | (16,554,008) | (2,196,400) | (18,750,408) |
| 자본 총계 | | 50,710,752 | (2,196,400) | 48,514,352 |
| 부채및자본총계 | | 97,640,790 | (2,196,400) | 95,444,390 |

2-2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2022년(전기) 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 5,27 | 2,984,694 | 100,000 | 3,084,694 |
| 금융비용 | 5,27 | 17,941,175 | (3,761,909) | 14,179,266 |
| 기타비용 | 28 | 1,832,358 | 25,100,000 | 26,932,358 |
| 법인세비용차감전순이익 | | 22,516,536 | (21,238,090) | 1,278,446 |
| 당기순이익 | | 21,181,544 | (21,238,090) | (56,546) |

2-3) 자본변동표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련 주석 | 2022년(전기) 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 (전기초) | | 50,710,752 | (2,196,400) | 48,514,352 |
| 당기순이익 | | 21,181,544 | (21,238,090) | (56,546) |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | | 78,475,883 | (23,434,490) | 55,041,393 |

2-4) 현금흐름표
상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석31이 수정되었습니다.

1. 배당에 관한 사항
   당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
   제53조(이익배당)
   ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
   ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
   ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제54조(분기배당)
① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.
② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
a. 직전결산기의 자본의 액
b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금
e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액
④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

(2) 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 (제31기) | 전기 (제31기 3분기) | 전전기 (제29기) |
|---|---|---|---|---|
| 주당액면가액(원) | | 100 | 100 | 100 |
| (연결)당기순이익(백만원) | | -25,670 | 28,739 | -3,207 |
| (별도)당기순이익(백만원) | | -23,585 | 21,182 | -1,504 |
| (연결)주당순이익(원) | | -292 | 389 | -42 |
| 현금배당금총액(백만원) | | - | - | - |
| 주식배당금총액(백만원) | | - | - | - |
| (연결)현금배당성향(%) | | - | - | - |
| 현금배당수익률(%) | | - | - | - |
| 주식배당수익률(%) | | - | - | - |
| 주당 현금배당금(원) | | - | - | - |
| 주당 주식배당(주) | | - | - | - |

(3) 과거 배당 이력
| | 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | 분기(중간)배당 | 결산배당 |
|---|---|---|---|---|
| 최근 3년간 | | | | |
| 최근 5년간 | | | | |

1. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
   7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
   [지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
   (1) 증자(감자)현황 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
   | 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
   |---|---|---|---|---|---|---|---|
   | 2023.01.03 | 전환권행사 | 제15회차 CB전환 | 보통주 | 110,864 | 100 | 1,804 | |
   | 2023.01.03 | 전환권행사 | 제14회차 CB전환 | 보통주 | 819,110 | 100 | 1,465 | |
   | 2023.01.04 | 전환권행사 | 제14회차 CB전환 | 보통주 | 204,778 | 100 | 1,465 | |
   | 2023.01.10 | 전환권행사 | 제14회차 CB전환 | 보통주 | 1,715,970 | 100 | 1,465 | |
   | 2023.01.11 | 전환권행사 | 제15회차 CB전환 | 보통주 | 554,323 | 100 | 1,804 | |
   | 2023.01.17 | 전환권행사 | 제14회차 CB전환 | 보통주 | 1,023,890 | 100 | 1,465 | |
   | 2023.01.19 | 전환권행사 | 제14회차 CB전환 | 보통주 | 1,808,873 | 100 | 1,465 | |
   | 2023.01.26 | 유상증자(제3자배정) | 소액증자 | 보통주 | 508,905 | 100 | 1,965 | |
   | 2023.02.06 | 전환권행사 | 제15회차 CB전환 | 보통주 | 1,385,807 | 100 | 1,804 | |
   | 2023.08.09 | 전환권행사 | 제16회차 CB전환 | 보통주 | 322,997 | 100 | 1,548 | |
   | 2023.09.05 | 전환권행사 | 제16회차 CB전환 | 보통주 | 1,614,985 | 100 | 1,548 | |
   | 2024.10.20 | 유상증자(제3자배정) | | 보통주 | 203,562,210 | 100 | 2,179 | |

(2) 미상환 전환사채 발행 현황 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무보증 사모전환사채 | 제16회차 | 2022.08.08 | 2025.08.08 | 6,000 | 기명식보통주 | 2023.08.08~2025.07.08 | 전환비율(%) 100 | 1,548 | 3,000,000 (1,937,984) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
주) 2023.8.9 콜옵션 행사로 인하여 30억원의 전환사채권을 당사가 취득하였습니다.
주) 2024년 2월 8일 전환가액 조정으로 인하여 조정후 전환가액 906원, 전환가능주식수 3,311,258주로 변경되었습니다.

(3) 미상환 신주인수권부 사채 발행 현황
"해당사항 없음"

(4) 미상환 전환형 조건부증권등 발행 현황
"해당사항 없음"

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
(5) 채무증권 발행실적 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) (기준일 : )
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2013.06.20 | 5,000 | 0 | - | 2018.06.20 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2016.06.28 | 4,000 | 0 | - | 2018.06.28 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2017.03.20 | 1,500 | 5 | - | 2020.03.20 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2017.03.20 | 1,000 | 5 | - | 2020.03.20 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2017.05.26 | 1,000 | 3 | - | 2020.05.26 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2017.10.30 | 2,350 | 3 | - | 2020.10.30 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2018.05.02 | 1,550 | 3 | - | 2021.05.02 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2019.03.04 | 4,500 | 2 | - | 2022.03.04 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2019.12.10 | 5,000 | 3 | - | 2022.12.10 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2020.05.25 | 5,500 | 3 | - | 2023.05.25 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2020.07.22 | 4,100 | 0 | - | 2023.07.22 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2021.01.08 | 10,000 | 2 | - | 2024.01.08 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2021.04.26 | 18,000 | 0 | - | 2024.04.26 | 상환 | - |
| 테라사이언스(주) | 회사채 | 사모 | 2022.08.08 | 6,000 | 2 | - | 2025.08.08 | 미상환 | - |
| 합 계 | - | - | - | 69,500 | - | - | - | - | - |

(6) 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| | 잔여만기 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | | | | | | | | | |
| 공모 | | | | | | | | | |
| 사모 | | | | | | | | | |
| 합계 | | | | | | | | | |

(7) 단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| | 잔여만기 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | | | | | | |
| 발행 한도 | | | | | | |
| 잔여 한도 | | | | | | |
| 공모 | | | | | | |
| 사모 | | | | | | |
| 합계 | | | | | | |

(8) 회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | | 3,000 | | | | | | 3,000 |
| 공모 | | | | | | | | |
| 사모 | | 3,000 | | | | | | 3,000 |
| 합계 | | 3,000 | | | | | | 3,000 |

(9) 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | | | | | | | | |
| 공모 | | | | | | | | |
| 사모 | | | | | | | | |
| 합계 | | | | | | | | |

(10) 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일 (단위 : 원) (기준일 : )
| | 잔여만기 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | | | | | | | | | | |
| 공모 | | | | | | | | | | |
| 사모 | | | | | | | | | | |
| 합계 | | | | | | | | | | |

(11) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등
"해당사항 없음"

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
(1) 공모자금의 사용내역 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| | | | 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | |
| 유상증자 | 18 | 2018.06.08 | 운영자금 - 차입금상환: 988,337 - 발행제비용: 11,661 | 999,998 | 운영자금 - 차입금상환: 988,337 - 발행제비용: 11,661 | 999,998 | - |

(2) 사모자금의 사용내역 2023년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| | 회차 | 발행일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | |
|---|---|---|---|---|---|
| | | | 사용용도 | 조달금액 | 내용 | |
| 전환사채 | 10 | 2019.03.04 | 운영자금 : 1,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 | 4,500,000 | 운영자금 : 1,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000 | - |
| 유상증자 | 20 | 2019.03.05 | 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 | 2,500,000 | 타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000 | - |
| 유상증자 | 21 | 2019.04.12 | 운영자금 : 589,993 | 589,993 | 운영자금 : 589,993 | - |
| 유상증자 | 22 | 2019.05.03 | 운영자금 : 589,997 | 589,997 | 운영자금 : 589,997 | - |
| 전환사채 | 11 | 2019.12.10 | 운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 | 5,000,000 | 운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000 | - |
| 전환사채 | 12 | 2020.05.25 | 운영자금 : 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 | 5,500,000 | 운영자금 : 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 | - |
| 전환사채 | 13 | 2020.07.22 | 운영자금 : 1,100,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000 | 4,100,000 | 타법인증권등 취득자금 : 4,100,000 | - |
| 전환사채 | 14 | 2021.01.08 | 타법인 증권등 취득자금 : 10,000,000 | 10,000,000 | 타법인증권등 취득자금 : 10,000,000 | - |
| 유상증자 | 28 | 2021.01.22 | 운영자금 : 6,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 8,000,000 | 14,000,000 | 타법인증권등 취득자금 : 14,000,000 | - |
| 전환사채 | 15 | 2021.04.26 | 타법인 증권등 취득자금 : 18,000,000 | 18,000,000 | 타법인증권등 취득자금 : 18,000,000 | - |
| 전환사채 | 16 | 2022.08.08 | 운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : | - | |```markdown

8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정 현황

① 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률
제31기	매출채권	4,699,325	279,144	5.94%
	미수금	987,305	628,184	63.63%
	선급금	15,131,539	266,333	1.76%
	선급비용	200,381	-	0%
	대여금	7,700,215	1,773,895	23.04%
	미수수익	133,130	28,316	21.27%
	합 계	28,851,895	2,975,872	10.31%
제30기	매출채권	4,751,904	263,768	5.55%
	미수금	1,391,492	975,377	70.09%
	선급금	2,487,850	2,420,724	97.30%
	선급비용	56,170	-	0%
	대여금	4,684,260	2,812,280	60.03%
	미수수익	163,286	118,732	72.71%
	합 계	13,534,962	6,590,881	48.69%
제29기	매출채권	4,872,248	261,898	5.38%
	미수금	15,204,068	975,377	6.42%
	선급금	2,511,652	2,420,724	96.38%
	선급비용	111,431	75,002	67.30%
	대여금	2,660,360	2,635,360	99.06%
	미수수익	103,937	103,937	100.00%
	합 계	25,463,696	6,472,298	25.42%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제31기	제30기	제29기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,590,881	6,472,298	6,122,275
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	4,654,924	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	4,654,924	118,583	350,023
4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,975,872	6,590,881	6,472,298

③ 31기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

경과기간	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계
금액
일반	4,419,360	154	666,276	-	5,085,790
미수금	-	359,121	-	-	359,121
특수관계자	-	5,926,320	-	-	5,926,320
계	4,419,360	6,285,595	666,276	-	11,371,231
구성비율 (%)	38.86%	55.28%	5.86%	-	100%

④ 매출채권 대손충당금 설정방침

가. 대손충당금 설정방침
재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거
- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.
- 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.
- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.

다. 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시
- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 소멸시효가 완성된 채권
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(2) 재고자산 현황 등

① 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기	제30기	제29기
Fitting/유압	상품	134,599	170,561	156,675
	제품	3,378,359	2,694,392	2,250,928
	재공품	640,903	512,578	718,660
	원재료	1,397,397	1,400,243	1,234,422
	부재료	403,112	446,681	569,513
	미착품	8,798	-	9,695
바이오	상품	-	-	465,490
신재생	상품	-	-	87,389
	원재료	-	-	31,694
이차전지용 음극제	제품	-	-	45,077
	재공품	-	-	507,203
	원재료	-	-	15,770
	미착품	-	-	7,712
합계		5,963,150	5,224,455	6,100,228
총자산대비 재고자산 구성비율(%)		6.33%	6.2%	4.6%
재고자산회전율(회)		3.2회	4.4회	5.5회

② 재고자산의 실사내역(제31기 3분기)

가. 실사일자: 2024년 1월 3일
회사는 2023사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월말 장부상 재고에 2023년 01월 01일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.

나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등
- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시 하였습니다.

(3) 공정가치평가 내역

(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
지분증권	8,600,486	-	30,803,238	-
채무증권	-	960,928	-	-
저축성보험	-	210,393	-	373,836
합 계	8,600,486	1,162,321	30,803,238	373,836

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내 용	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
지분증권	OncoPep. INC(*)	30,123,000	-	30,123,000	24,327,839
지분증권	알파비전	2,300,000	2,419,008	2,300,000	2,300,000
지분증권	바이오엑스	1,000,000	99,131	1,000,000	99,131
지분증권	HLB	-	-	4,281,813	3,122,268
지분증권	HLB제약	-	-	1,319,098	954,000
지분증권	엠에스정밀	-	-	1,005	-
전환사채	엠엔비글로벌(주)	1,000,000	-	1,000,000	-
지분증권	다보링크	5,250,879	6,082,348	-	-
신주인수권부사채	글로벌엔터테인먼트미디어	1,000,000	960,928	-	-
저축성보험	방카보험	228,072	201,393	462,171	373,836
합 계		40,901,951	9,762,808	40,487,087	31,177,074

(*) OncoPep. Inc에 대한 연결회사의 지분율은 20%를 초과하나, 다른 투자자와의 약정으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

3) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	31,177,074	35,325,983
취득	12,956,445	12,906,021
처분	(11,953,767)	(4,673,702)
평가	(22,416,945)	(12,394,247)
대체	-	13,020
기말금액	9,762,807	31,177,075

(4) 진행률적용 수주계약 현황

"해당사항없음"

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항
   당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
   당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.
   동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 영업의 개황
   2021년 상반기부터 COVID-19 펜데믹으로 위축되었던 글로벌 경영환경은 상반기 까지 재정 확대 정책에 따라 매출액이 전년대비 증가하였으나, 우크라이나 전쟁에 따른 경제위기로 하반기부터 매출이 감소하는 추세로 전환되었습니다. 미국의 고금리 정책에 따른 환율의 상승은 해상운임과 원자재가격 상승으로 영업의 불확실성이 증폭되어 2023년 매출액은 230억원 전년대비 1.2% 성장하였습니다. 국내 건설장비 및 산업기계 산업의 가동율 증가로 매출은 2024년도 증가를 유지 할 수 있을 것으로 예측되며, 미국 물가상승을 제어하기 위한 고금리 정책으로 일본의 엔화 환율은 현재의 수준으로 유지될 것으로 예상되어 일본 대비 매출 2024년 수출실적으로 유지될 것으로 예상됩니다. 급변하는 세계 경제와 정치적인 위험을 지속적으로 모니터링하고 전략적인 마케팅을 위해 건설장비 전시회 참여, 신규업체 발굴 확대를 위한 신흥시장의 신규고객 확보 등 다양한 매출향상 대책을 마련하고 있습니다. 또한 가격 경쟁력 확보를 위해 효율적인 설계기술 개발 및 제품 생산성향상 등 원가절감을 통해 경쟁우위를 확보함으로써 사업 성장을 도모할것입니다.

3. 경영성과(연결기준)

   • 당사 및 그 종속회사의 2개 사업년도의 영업실적(연결기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

   구분	제 31 기 (2023년)	제 30 기 (2022년)	전년대비 금액	증감 (%)
   매출액	23,076,476,627	22,809,072,889	267,403,738	1.16%
   매출원가	18,355,886,153	18,557,509,287	-201,623,134	-1.10%
   매출총이익	4,720,590,474	4,251,563,602	469,026,872	9.94%
   판매비와관리비	8,187,882,868	5,170,438,564	3,017,444,304	36.85%
   영업손익	-3,467,292,394	-918,874,962	-2,548,417,432	73.50%
   금융수익	12,288,363,324	3,109,918,803	9,178,444,521	74.69%
   금융비용	10,845,029,970	12,198,629,002	-1,353,599,032	-12.48%
   기타수익	715,141,751	45,198,567,457	-44,483,425,706	-6220.22%
   기타비용	1,909,997,121	25,274,792,544	-23,364,795,423	-1223.29%
   법인세비용차감전순손익	-3,326,453,526	6,472,820,066	-9,799,273,592	294.59%
   법인세비용(수익)	-474,267,862	1,329,274,078	-1,803,541,940	380.28%
   당기순손익	-2,852,185,664	5,143,545,988	-7,995,731,652	280.34%
   기타포괄손익	-181,858,713	1,437,773,339	-1,619,632,052	890.60%
   후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목	-181,858,713	103,390,399	-285,249,112	156.85%
   확정급여채무재측정요소	-181,858,713	103,390,399	-285,249,112	156.85%
   후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	-	1,334,382,940	-	-
   지분법자본변동	-	1,334,382,940	-	-
   총포괄손익	-3,034,044,377	6,581,319,327	-9,615,363,704	316.92%
   당기순손익의 귀속	-2,852,185,664	5,143,545,988	-7,995,731,652	280.34%
   지배기업의 소유주	-2,361,285,512	5,186,646,462	-7,547,931,974	319.65%
   비지배지분	-490,900,152	-43,100,474	-447,799,678	91.22%
   총포괄손익의 귀속	-3,034,044,377	6,581,319,327	-9,615,363,704	316.92%
   지배기업의 소유주	-2,543,144,225	6,624,441,571	-9,167,585,796	360.48%
   비지배지분	-490,900,152	-43,122,244	-447,777,908	91.22%
   주당손익	-	-	-	-
   기본주당손익	-27	70	-97	359.26%
   희석주당손익	-27	66	-93	344.44%

   (1). 영업실적:신규매출처 증가와 국내외 건설중장비, 산업기계장치, 농기계 생산업체의 생산가동율 증가로 매출이 증가하였하여 전년대비 1.2% 증가한 230억원으로 집계되었습니다. 2023년에는 당기손익-공정가치금융자산에 평가에 따라 법인세비용차감전순손실은 261억원입니다.

4. 재무상태(연결기준)

   • 당사 및 그 종속회사의 2개년간 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

   구분	재 무 상 태 (제31기말)	재 무 상 태 (제30기말)	증 감 금액	증 감 비율 (%)
   유동자산	38,721,243,823	55,602,579,725	-16,881,335,902	-43.60%
   비유동자산	55,732,269,157	28,156,727,111	27,575,542,046	49.48%
   자산총계	94,453,512,980	83,759,306,836	10,694,206,144	11.32%
   유동부채	16,200,429,947	25,798,067,034	-9,597,637,087	-59.24%
   비유동부채	2,657,579,664	2,723,351,052	-65,771,388	-2.47%
   부채총계	18,858,009,611	28,521,418,086	-9,663,408,475	-51.24%
   지배기업 소유주지분	74,587,482,725	55,237,888,750	19,349,593,975	25.94%
   자본금	9,558,740,400	8,348,128,000	1,210,612,400	12.66%
   자본잉여금	90,438,619,671	73,410,490,642	17,028,129,029	18.83%
   기타자본	-9,852,147,449	-13,506,144,220	3,653,996,771	-37.09%
   비지배지분	1,008,020,644	0	1,008,020,644	100.00%
   자본총계	75,595,503,369	55,237,888,750	20,357,614,619	26.93%
   부채및자본총계	94,453,512,980	83,759,306,836	10,694,206,144	11.32%

   (1). 재무상태: 2023년말 총자산은 944억원으로 2022년말 대비 -140억원 감소하였으며,부채총계는 153억원으로 2022년말 대비 -132억원 감소하였으며, 자기자본은 792억원으로 전년대비 8억원 감소하였습니다. 부채비율 19%로써 안정적인 재무지표를 보이고 있습니다.

(2). 환율변동 영향: 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어, 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이 중 미국달러에 대한 환율변동위험이 대부분을 차지하고 있으며, 당기말 미국달러 환율은 1,299원으로, 전기말 환율 1,267.3원 대비 31.7원 상승(2.4%) 하였습니다. 당사는 환율변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위해 환율추세를 모니터링하고, 필요한 경우 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석” 및 “5.재무제표 주석”의 “위험관리”를 참조하시기 바랍니다.

(3). 자산의 손상인식: 보고기간말에 자산 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우, 또는 매년 손상검사가 요구되는 영업권 등의 경우, 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별 혹은 현금창출단위별로 결정됩니다. 사용가치의 계산은 향후 5년의 예상 재무예산에 근거하여 산출하되, 5년을 초과하는 기간에 대해서는 시장의 장기성장율을 적용하고 있습니다. 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시킵니다. 당기 연결재무제표에 인식한 계정과목별 손상인식액은 당기손익공정가치금융자산 224억원 대해 손상을 인식하였습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석”을 참조하시기 바랍니다.

(4). 자금조달 및 지출: 보고기간중 회사의 제3자배정 유상증자로 40억원 자금조달하였습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

   1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

   사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등 핵심감사사항
   제31기(당기)	삼정회계법인	의견거절	-
   제30기(전기)	대성삼경회계법인	적정	아래 참조
   제29기(전전기)	대성삼경회계법인	적정	아래 참조

   [■ 제31기(전기) 감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌]

   의견거절
   우리는 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
   우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

   의견거절근거
   (1) 우리는 연결회사의 투자 및 대여 등의 자금거래에 대하여 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.
   (2) 우리는 연결회사가 제시한 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 범위 및 거래내역에 대하여 그 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.
   (3) 우리는 법인인감 사용과 관련한 내부통제 상의 미비점을 발견하였습니다. 우리는 이러한 내부통제 상의 미비점으로 인하여 부외부채의 존재가능성 및 우발상황과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.

   전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
   이용자는 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기손익-공정가치금융자산 및 무형자산이 각각 23,327백만원 및 1,390백만원만큼 과대계상되어 있으며, 당기순이익 및 총포괄이익이 각각 23,595백만원 및 22,261백만원만큼 과대계상되어 있습니다.
   ```비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

기타사항

(1) 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 위의 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.

(2) 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 3월 19일 담보로 제공된 최대주주 (주)씨디에스홀딩스의 보유주식에 대한 담보권 실행으로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 이는 투자주의 환기종목의 경영권 변동에 따른 상장적격성 실질심사 사유에 해당하며, 2024년 4월 9일까지 상장적격성 실질심사대상 여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상장적격성 실질심사 사유의 발생으로 인해 연결회사의 주권거래가 정지되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

[■ 제30기(전기) 핵심감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌]

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 수출매출의 기간귀속 검토

핵심감사사항으로 결정한 이유 : 연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 연결회사는 주석 24에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수출매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
* 계약서 표본추출을 통한 수출거래처별 수익인식조건 검토
* 보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

1. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	용역내용	감사계약내역	실제수행내역
			보수	시간
제31기(당기)	삼정회계법인	재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	180,000,000	1,250
제30기(전기)	대성삼경회계법인	재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	180,000,000	1,250
제29기(전전기)	대성삼경회계법인	재무제표에 대한 외부감사(반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	160,000,000	1,250

1. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제31기(당기)	----------	----------	----------	----------	----------
제30기(전기)	----------	----------	----------	----------	----------
제29기(전전기)	----------	----------	----------	----------	----------

1. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023년 08월 14일	감사,업무수행이사	서면	반기검토 결과 보고
2	2023년 09월 26일	감사,업무수행이사	서면	외부감사 업무논의
3	2023년 11월 20일	감사,업무수행이사	서면	외부감사 업무논의
4	2023년 11월 27일	감사,업무수행이사 외 2인	서면	외부감사 업무논의
5	2023년 12월 28일	감사,업무수행이사	서면	감사 계획 보고
6	2024년 02월 16일	감사,업무수행이사	서면	감사 계획 보고
7	2024년 02월 20일	감사,업무수행이사 외 2인	서면	외부감사 업무논의
8	2024년 02월 23일	감사,업무수행이사	서면	외부감사 업무논의
9	2024년 04월 03일	감사,업무수행이사	서면	외부감사 업무논의
10	2024년 04월 08일	감사,업무수행이사	서면	감사 종결 보고

1. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보

"해당사항 없음"

1. 내부통제에 관한 사항

[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견]

사업년도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제31기(당기)	삼정회계법인	내부회계관리제도에 대한 부적정의견	우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 테라사이언스 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12 월 31 일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 회사의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 회사의 재무제표에 대하여 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서, 우리는 2024년 4월 8일자 감사보고서에서 의견을 표명하지 않습니다.
제30기(전기)	대성삼경회계법인	내부회계관리제도에 대한 부적정의견	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
제29기(전전기)	대성삼경회계법인	해당사항없음	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 이사(사내이사 2명, 사외이사 1명)로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 지서현 사내이사(대표이사)가 겸직하고 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

• 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
31	--	1

주) 2023년 7월 17일 백경아 사외이사, 2023년 10월 26일 반봉찬 사내이사가 사임하였습니다.
주) 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 이사 선임에 따라 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 이사의 수 6명, 사외이사 수 2명으로 구성되어 있습니다.

(2) 주요 의결사항

① 이사회의 주요 의결사항 등

순서	개최일자	의안내용	가결여부	이사 등의 성명	비고
				이종석(출석률:100%) 권순백(출석률:100%) 유재승(출석률:100%)	찬반여부
1	2023.01.02	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	찬성	찬성
2	2023.01.02	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	찬성	찬성
3	2023.01.03	제14회차, 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	찬성	찬성
4	2023.01.16	제3자배정(사모발행)200억원 유상증자의 건	가결	찬성	찬성
5	2023.01.16	제3자배정(사모발행)10억원 소액유상증자의 건	가결	찬성	찬성
6	2023.01.16	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	찬성	찬성
7	2023.01.20	테라사이언스 주식회사 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행의 건	가결	찬성	찬성
8	2023.02.06	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	찬성	찬성
9	2023.02.08	소액 유상증자 상장예정일 변경의 건	가결	찬성	찬성
10	2023.02.20	2022년 내부회계관리제도의 운용실태 평가 보고의 건	가결	찬성	찬성
11	2023.02.22	2022년 연결(별도) 재무제표 결산보고의 건	가결	찬성	찬성
12	2023.03.07	관계회사 ㈜테라디펜스 발행주식 양도 결정의 건	가결	찬성	찬성
13	2023.03.15	제30기 정기주주총회 개최 결의	가결	찬성	찬성
14	2023.03.16	제30기 정기주주총회 감사후보자 변경의 건	가결	찬성	찬성
15	2023.03.24	제1회 교환사채 발행조건 변경의 건	가결	찬성	찬성
16	2023.04.13	임시주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성
17	2023.04.20	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성
18	2023.05.11	임시주주총회 부의안건 세부사항 확정	가결	찬성	찬성

순서	개최일자	의안내용	가결여부	이사 등의 성명	비고
				지서현(출석률:100%) 반봉찬(출석률:72%) 서민혁(출석률:100%)	찬반여부
1	2023.05.30	타법인 출자의 건	가결	찬성	찬성
2	2023.05.30	제3자배정(사모발행) 유상증자 (200억) 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성
3	2023.06.02	금전대여의 건	가결	찬성	찬성
4	2023.06.14	타법인 지분 취득의 건	가결	찬성	-
5	2023.06.29	제3자배정(사모발행) 유상증자 (200억) 납입일 변경의 건	가결	찬성	-
6	2023.08.02	금전 대여의 건	가결	찬성	찬성
7	2023.08.03	금전 대여의 건	가결	찬성	찬성
8	2023.08.04	16회차 CB 콜옵션 행사의 건	가결	찬성	찬성
9	2023.08.04	신안리튬 BW 20억원 출자 전환의 건	가결	찬성	-
10	2023.08.09	EB 발행조건 변경의 건	가결	찬성	찬성
11	2023.08.16	법률자문계약 체결의 건	가결	찬성	찬성
12	2023.08.24	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성
13	2023.09.08	당사 보유 상장주식 매각의 건	가결	찬성	-
14	2023.09.11	타법인 투자의 건	가결	찬성	찬성
15	2023.10.05	위임, 전결규정 변경의 건	가결	찬성	찬성
16	2023.10.10	이사회 규정 변경의 건	가결	찬성	찬성
17	2023.10.19	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	-
18	2023.10.20	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 결정 정정의 건	가결	찬성	찬성

순서	개최일자	의안내용	가결여부	이사 등의 성명	비고
				지서현(출석률:100%) 서민혁(출석률:100%)	찬반여부
1	2023.11.16	양해각서 체결의 건	가결	찬성	찬성
2	2023.11.20	타법인 대여의 건	가결	찬성	찬성
3	2023.11.23	타법인 대여의 건	가결	찬성	찬성
4	2023.11.27	타법인 대여 변경의 건	가결	찬성	찬성
5	2023.12.06	주권 관련 사채권 취득의 건	가결	찬성	찬성
6	2023.12.07	주권 관련 사채권 취득의 건	가결	찬성	찬성
7	2023.12.13	여유자금 운용, 신규 규정제정 및 대여의 건	가결	찬성	찬성
8	2023.12.27	임직원 대출개정의 건등	가결	찬성	찬성

② 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역

순서	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사 등의 성명	비고
				문호지(출석률: 0%) 안창근(출석률: 100%)	찬반여부
1	2023.01.02	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	불참	찬성
2	2023.01.02	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	불참	찬성
3	2023.01.03	제14회차, 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	불참	찬성
4	2023.01.16	제3자배정(사모발행)200억원 유상증자의 건	가결	불참	찬성
5	2023.01.16	제3자배정(사모발행)10억원 소액유상증자의 건	가결	불참	찬성
6	2023.01.16	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	불참	찬성
7	2023.01.20	테라사이언스 주식회사 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행의 건	가결	불참	찬성
8	2023.02.06	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	가결	불참	찬성
9	2023.02.08	소액 유상증자 상장예정일 변경의 건	가결	불참	찬성
10	2023.02.20	2022년 내부회계관리제도의 운용실태 평가 보고의 건	가결	불참	찬성
11	2023.02.22	2022년 연결(별도) 재무제표 결산보고의 건	가결	불참	찬성
12	2023.03.07	관계회사 ㈜테라디펜스 발행주식 양도 결정의 건	가결	불참	찬성
13	2023.03.15	제30기 정기주주총회 개최 결의	가결	불참	찬성
14	2023.03.16	제30기 정기주주총회 감사후보자 변경의 건	가결	불참	찬성
15	2023.03.24	제1회 교환사채 발행조건 변경의 건	가결	불참	찬성
16	2023.04.13	임시주주총회 소집의 건	가결	불참	찬성
17	2023.04.20	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	불참	찬성
18	2023.05.11	임시주주총회 부의안건 세부사항 확정	가결	불참	찬성

순서	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사 등의 성명	비고
				최경석(출석률: 88%) 백경아(출석률: 100%)	찬반여부
1	2023.05.30	타법인 출자의 건	가결	찬성	찬성
2	2023.05.30	제3자배정(사모발행) 유상증자 (200억) 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성
3	2023.06.02	금전대여의 건	가결	불참	찬성
4	2023.06.14	타법인 지분 취득의 건	가결	찬성	찬성
5	2023.06.29	제3자배정(사모발행) 유상증자 (200억) 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성
6	2023.08.02	금전 대여의 건	가결	불참	-
7	2023.08.03	금전 대여의 건	가결	찬성	-
8	2023.08.04	16회차 CB 콜옵션 행사의 건	가결	찬성	-
9	2023.08.04	신안리튬 BW 20억원 출자 전환의 건	가결	찬성	-
10	2023.08.09	EB 발행조건 변경의 건	가결	찬성	-
11	2023.08.16	법률자문계약 체결의 건	가결	찬성	-
12	2023.08.24	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	-
13	2023.09.08	당사 보유 상장주식 매각의 건	가결	찬성	-
14	2023.09.11	타법인 투자의 건	가결	불참	-
15	2023.10.05	위임, 전결규정 변경의 건	가결	찬성	-
16	2023.10.10	이사회 규정 변경의 건	가결	찬성	-
17	2023.10.19	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	-
18	2023.10.20	제3자배정(사모발행) 200억원 유상증자 결정 정정의 건	가결	찬성	-
19	2023.11.16	양해각서 체결의 건	가결	찬성	-
20	2023.11.20	타법인 대여의 건	가결	찬성	-
21	2023.11.23	타법인 대여의 건	가결	찬성	-
22	2023.11.27	타법인 대여 변경의 건	가결	찬성	-
23	2023.12.06	주권 관련 사채권 취득의 건	가결	찬성	-
24	2023.12.07	주권 관련 사채권 취득의 건	가결	찬성	-
25	2023.12.13	여유자금	가결	찬성	찬성
(3) 이사회 내의 위원회 구성
당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 설치하고 있지 않습니다.

(4) 이사의 독립성
① 이사의 선임
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관 제32조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 이사후보자의 성명, 약력 등을 주주총회 2주 전에 주주에게 공시하고 있습니다.

당사의 이사회는 사내이사 4명(대표이사 포함)과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직 명	성 명	임기	연임 여부 및 연임 횟수	추천인	활동분야 (담당업무)	회사와의거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
대표이사	지서현	2026.05.25	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정(경영 총괄)	해당없음
대표이사	반봉찬	2026.05.25	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (의사 결정)	해당없음	해당없음
사내이사	서민혁	2026.05.25	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (의사 결정)	해당없음	해당없음
사외이사	최경석	2026.05.25	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정(경영 자문)	해당없음	해당없음
사외이사	백경아	2026.05.25	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정(경영 자문)	해당없음	해당없음

주) 2023년 7월 17일 백경아 사외이사가 2023년 10월 26일 반봉찬 사내이사가 사임하였습니다.
주) 2024년 3월 29일 정기주주총회 이사 선임에 따라 보고서 제출기준일 현재 당사의 이사회는 이사의 수 6명에 사외이사 수 2명으로 구성되어 있습니다.

② 사외이사 후보 추천위원회
당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.

(5) 사외이사의 전문성
회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 산업 분야 전문가로서 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

① 사외이사 지원조직 현황

부서명	직원수	직위(근속연수)	주요 활동 내역
회계팀	4	부장 2명, 대리 1명, 사원 1명(평균:10년)	-

② 사외이사 교육 미실시 내역
경영전반에 있어 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육 미실시

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	-

1. 감사제도에 관한 사항
   (1) 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성방법 등
   당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용
정관 제43조(감사의 수)	회사는 1인의 감사를 둔다.
정관 제44조(감사의 선임.해임)	① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.
정관 제45조(감사의 임기와 보선)	① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. ② 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제43조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.
정관 제48조(감사의 보수와 퇴직금)	① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제36조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결하여야 한다.

(2) 감사의 인적사항

성 명	주 요 경 력	최대주주등과의이해관계	결격요건여부	비고
손운수	더블유엠파트너스 대표이사	-	부

주) 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 한규정 감사를 선임하였으며, 보고서 제출일 현재 당사 감사의 수는 2명입니다.

(3) 감사의 독립성
감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

구 분	내 용
정관 제46조(감사의 직무와 의무)	① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
정관 제47조(감사록)	감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

(4) 감사위원회(감사)의 주요활동내역

개최일자	의 안	내 용	가결여부	비고
2023.02.06	기말감사시 파악한이슈사항에 감사전 감사인 논의	-	보고
2023.03.10	감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의	-	서면
2023.03.14	감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의	-	보고

(5) 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부
"해당사항없음"

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	감사업무에 있어 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육 미실시

감사위원회 지원조직 현황
부서(팀)명
회계팀

준법지원인 등 지원조직 현황
부서(팀)명

1. 주주총회 등에 관한 사항
   (1) 투표제도 현황
   당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 전자투표제를 2017년 3월 7일 이사회에서 도입 결의하여 시행하고 있으며, 집중투표제 및 서면투표제는 채택하고 있지 않습니다.

투표제도 종류	도입여부	실시여부	배제미도입
집중투표제			부
서면투표제			부
전자투표제	부	부

(기준일 : 2023년 12월 31일)

(2) 소수주주권의 행사
당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.

(3) 경영지배권의 경쟁
당사는 공시대상기간중 경영지배권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

(4) 의결권 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주)

구분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	95,587,404	----
의결권없는 주식수(B)	보통주	4,490,209	----------------------
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	91,097,195	----
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

(5) 주식사무
정관상 신주인수권의 내용
① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.
1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 <자본시장과 금융투자업에 관한 법률> 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우.
2. <상법> 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우.
4. <근로자복지기본법> 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.
5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우.
6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 자본 제휴, 전략적 제휴, 기업구조조정, M&A 또는 기타 경영상 필요로 제3자에게 신주를 발행하는 경우.
③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

결산일	정기주주총회	주주명부폐쇄시기
12월 31일	결산일로부터 3개월이내	① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

주권의 발행종류주식
① 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.
② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다

명의개서대리인	주주의 특전	공고게재신문
국민은행 증권대행부		회사의 공고는 기본적으로 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.tera-science.com)을 통해 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷홈페이지에 공고할 수 없을 경우 서울특별시에서 발행하는 서울경제신문에 게재하도록 한다.

(6) 주주총회 의사록 요약

주주총회 일자	결의내용	비 고
임시 주주총회 의사록(2023.05.26)	[결의사항] 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (원안대로 가결) 제2-1호 의안 : 지서현 사내이사 선임의 건 (원안대로 가결) 제2-2호 의안 : 반봉찬 사내이사 선임의 건 (원안대로 가결) 제2-3호 의안 : 서민혁 사내이사 선임의 건 (원안대로 가결) 제2-4호 의안 : 최경석 사외이사 선임의 건 (원안대로 가결) 제2-5호 의안 : 백경아 사외이사 선임의 건(원안대로 가결) 제3호 의안 : 손운수 상근감사 선임의 건 (원안대로 가결)	-
제31기 정기주주총회의사록(2024.03.29)	[결의사항] 제1호 의안 : 제 31기 (2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 ) 재무제표 및 연결 재무제표 (이익잉여금처분계산서 (안 ) 또는 결손금처리계산서(안) 포함 ) 승인의 건 (연회) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (원안대로 가결) 제3호 의안 : 이사 선임의 건 (원안대로 가결) 제3-1호 의안 : 사내이사 이규 선임의 건 (원안대로 가결) 제3-2호 의안 : 사내이사 이재성 선임의 건 (원안대로 가결) 제3-3호 의안 : 사외이사 허기범 선임의 건 (원안대로 가결) 제4호 의안 : 감사 선임의 건 (원안대로 가결) 제4-1호 의안 : 감사 한규정 선임의 건 (원안대로 가결) 제5호 의안 이사 보수한도 승인의 건 (원안대로 가결) 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (원안대로 가결)	-

VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율	비 고
			기 초	기 말
			주식수	지분율
(주)씨디에스홀딩스	본인	보통주	0	0
		보통주	0	0
			0	0

주) 상기 기재된 (주)씨디에스홀딩스의 소유주식수와 지분율은 보고서제출일 현재 2,035,622주, 2.13%로 변경되었습니다.

1. 최대주주의 주요경력 및 개요
   (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)	업무집행자(업무집행조합원)	최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명
(주)씨디에스홀딩스	2	지서현	98.82	--

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
(단위 : 백만원)

법인 또는 단체의 명칭	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익	당기순이익
주식회사 씨디에스홀딩스	311,752	361,50	-39,179	-	-	-

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
해당사항 없음

1. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
   (1) 최대주주 변동 내역
   (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2023년 04월 27일	(주)씨디에스홀딩스	10,633,403	11.61%	주식 양수도 계약에 따른 최대주주 변경	-

(2) 주식 소유현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-	-	-	-
우리사주조합	-	-	-	-

주) (주)씨디에스홀딩스의 소유주식수와 지분율은 보고서 제출일 현재 2,035,622주, 2.13%로 변경되었습니다.

(3) 소액주주 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주)

구 분	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)	비 고
	33,759	33,763	99.98	81,509,696	95,587,404	89.48	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
(1) 임원 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수	최대주주와의관계	재직기간	임기만료일	의결권있는 주식	의결권없는 주식
지서현	여	1973.04	사장 대표집행임원	상근	경영총괄	(주)씨디에스홀딩스 대표이사	--	7개월(2023.5.26~)	2026.05.25
서민혁	남	1972.04	이사 사내이사	상근	의사결정	성균관대학교 경제학 석사	엠코바이오 대표이사	---	7개월(2023.5.26~)	2026.05.25
최경석	남	1963.07	이사 사외이사	비상근	의사결정	(전) 전라남도 도의원	---	7개월(2023.5.26~)	2026.05.25
손운수	남	1968.03	감사 감사	상근	감사	순천향대학교 학사	더블유엠파트너스 대표이사	---	7개월(2023.5.26~)	2026.05.25

(2) 직원 등 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균 근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 유압용관이음쇠 | 남 | 41 | --- | 2년 5개월 | 1,491,324 | 36,374 | 243,559 | - |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | | 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | 전체 (단시간근로자) | 전체 (단시간근로자) | 합 계 | | | | | | |
| | 여 | 20 | --- | 20 | 2년 8개월 | 634,841 | 31,742 | - | 61 | --- | 2년 6개월 | 2,126,165 | 34,855 | - |

직원	소속	외근로자	비고

(3) 미등기임원 보수 현황
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	95	18,017	57,557	-

1. 임원의 보수 등
   <이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
2. 주주총회 승인금액
   (단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사	42,000,000	-
감사	1,200,000	-

1. 보수지급금액
   (2-1) 이사ㆍ감사 전체
   (단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
73	12,266	44,609	-

2-2. 유형별
(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	12,150	60,750	-
사외이사(감사위원회 위원 제외)	12	10,000	21,000	-----
감사위원회 위원	144,000	44,000	-
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
----	----	----	----

1. 산정기준 및 방법
   (단위 : )

이름	보수의 종류	총액	산정기준 및 방법
근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득	-	-
기타소득	-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
----	----	----	----

1. 산정기준 및 방법
   (단위 : 원)

이름	보수의 종류	총액	산정기준 및 방법
근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득	-	-
기타소득	-	-

(5) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
"해당사항 없음"

IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사 현황(요약)
(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수	상장	비상장
테라사이언스(주)	-33

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

① 기업집단에 소속된 회사(공시서류작성기준일 현재)
(기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 주, %)

회사명	사업자등록번호	상장여부	주식수	지분율	주요사업	비고
㈜에이치지엠	868-87-00713	비상장	110,000	100%	단조품 및 유압용관이음쇠 제조 및 판매	종속회사
소켓게이밍(주)	383-81-01863	비상장	5,000,000	100%	응용소프트웨어 개발 및 서비스	종속회사
(주)신안리튬	868-81-02849	비상장	400,000	75%	니켈, 리튬, 게르마늄 생산 및 판매	종속회사

주) 상기 계열회사는 독점규제및공정거래에관한 법률에 의한 상호출자제한, 출자총액 제한, 채무보증제한의 대상이 되지 않습니다.
주) 에스더블유티(주)는 (주)에이치지엠으로 상호가 바뀌었습니다.

② 개통도
| 출자회사＼피출자회사 | 지분율 |
|---|---|
| 테라사이언스(주)＼(주)에이치지엠 | 100% |
| 테라사이언스(주)＼소켓게이밍(주) | 100% |
| 테라사이언스(주)＼신안리튬(주) | 75% |

③ 계열회사간의 출자현황(중요한 해외법인 포함)
"해당사항없음"

④ 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사
"해당사항없음"

⑤ 회사와 국내계열회사간 임원 겸직 현황
| 당사임원 | 겸임ㆍ겸직회사 | 성명 | 직위 | 회사명 | 직책 | 상근여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서민혁 | 사내이사 | | | 신안리튬(주) | 대표이사 | 상근 |
| 황봉하 | 사장 | | | (주)에이치지엠 | 대표이사 | 상근 |
| 손운수 | 감사 | | | 신안리튬(주) | 사내이사 | 상근 |
| 오석균 | 전무이사 | | | 신안리튬(주) | 사내이사 | 상근 |
| 신경섭 | 이사 | | | (주)다보링크 | 감사 | 비상근 |

1. 타법인출자 현황(요약)
   (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원)

출자목적	출자회사수	총 출자금액	기초장부가액	증가(감소)	기말장부가액	취득(처분)	평가손익
경영참여		134,825	100,692	0	111,920	0	192,246
일반투자	30,802	-215	-4,158	2,518	381	139,245	-215
단순투자	-4,158	9,639
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
"해당사항 없음".

1. 대주주와 자산양수도 등
   " 해당사항 없음"

2. 대주주와 영업거래
   공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 영업거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하거나, 동 금액이상의 1년 이상의 장기공급(매입)계약을 체결한 내역은 없습니다.# XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

"해당사항 없음"

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 중요한 소송사건 등

"해당사항없음".

(2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 매, 백만원)

제출처	매수	금액	비고
은행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

(3) 채무보증 현황

"해당사항없음".

(4) 채무인수약정 현황

"해당사항없음".

(5) 신용보강 제공 현황

"해당사항없음".

(6) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중

"해당사항없음"

(7) 그 밖의 우발채무

1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 없습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	698,032	인허가보증 외

3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

"해당사항없음"

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

"해당사항없음"

5. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표1.jpg
중소기업기준검토표1
중소기업기준검토표2.jpg
중소기업기준검토표2

6. 보호예수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	508,905	2023년 02월 21일	2024년 02월 21일	1년	제3자배정 유상증자	508,905
보통주	2,035,622	2023년 11월 21일	2024년 11월 20일	1년	제3자배정 유상증자	2,035,622

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계	주요종속회사 여부
㈜에이치지엠	2017.04.21	경상남도 창원시 성산구 창원대로1144번길 78(성주동)	단조품 및 유압용관이음쇠 제조 및 판매	411	기업 의결권의 과반수 소유	X
소켓게이밍(주)	2020.06.22	서울특별시 송파구 석촌호수로 222, 5층(석촌동, 제이타워)	응용소프트웨어 개발 및 서비스 공급업	3,135	기업 의결권의 과반수 소유	X
(주)신안리튬	2023.05.31	서울특별시 강남구 언주로 134길 4, 6층(논현동, 아이비타워)	니켈, 리튬, 게르마늄 생산 및 판매	4,852	기업 의결권의 과반수 소유	X

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)

기업명	법인등록번호	상장 여부	회사수
		상장	비상장
㈜에이치지엠	194211-0270603		3
소켓게이밍(주)	110111-7528940		1
(주)신안리튬	110111-8651188		1

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : )

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도재무현황	수량	지분율	장부가액	취득(처분)	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익	수량	금액
㈜에이치지엠	비상장	2017.04.21	사업다각화	550	110	100	0	316	1,085	-
소켓게이밍(주)	비상장	2022.04.26	사업다각화	500	5,000	100	0	5,000	100	0	1,155	-	519	-
OncoPep. INC	비상장	2021.02.04	단순투자	30,123	6,435	30.22	4,327	-	24,327	6,435	30.20	9,114	-	13,383	-
(주)신안리튬	비상장	2023.05.31	사업다각화	3,000	6,000	75	3,000	-	2,153	6,000	75	847	5,755	-	1,157	-
알파비전	비상장	2021.11.30	단순투자	2,300	152	11.84	2,300	-	119	152	11.84	2,419	12,337	-	586	-
(주)리켐	비상장	2023.06.15	사업다각화	192	193	91	92	192	-	193	91	192	243	-	390	-
바이오엑스	비상장	2022.07.07	단순투자	1,000	485	1.51	99	-	485	1.51	99	29,003	-	1,425	-
(주)테라디펜스	비상장	2022.08.29	단순투자	82	16	410	-	16	-	82	-	-	-	-
HLB	상장	2022.07.13	단순투자	4,281	109	0	3,122	-	109	-	3,122	-	-	871	798	-	-
HLB제약	상장	2022.08.17	단순투자	1,319	90	0.39	54	-	90	-	954	-	-	133	052	-	-
(주)다보링크	비상장	2023.05.31	사업다각화	5,251	2,513	5.79	5,251	-	83	12,513	5.79	6,082	38,599	-	1,620	-
합 계				20,929	-33,994	-215	-4,158	-26,361	7,844	-9,639	1,101,372	975,856

전문가의 확인

1. 전문가의 확인
   "해당사항 없음
2. 전문가와의 이해관계
   "해당사항 없음"