```markdown

사업보고서 4.7 테라사이언스(주) C A 190111-0021119 정 정 신 고 (보고) 2022년 07월 12일

정정대상 공시서류 : 사업보고서(제29기)
정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 21일
정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후
ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	7. 합병 등의 사후정보 기재누락	"해당사항없음"

【 대표이사 등의 확인 】

사 업 보 고 서

(제 29 기)

2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지

금융위원회 한국거래소 귀중

2022년 03월 21일

주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :

회 사 명 : 테라사이언스 주식회사
대 표 이 사 : 이 종 석
본 점 소 재 지 : 경상남도 창원시 성산구 창원대로1144번길78
(전 화) : 055)213-7000
(홈페이지) : http://www.tera-science.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) : 이사
(성 명) : 정 근 한
(전 화) : 055)213-7000

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 3
1. 회사의 개요 ----------------------- 3
2. 회사의 연혁 ----------------------- 6
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 8
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 8
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 10
II. 사업의 내용 ----------------------- 11
1. 사업의 개요 ----------------------- 11
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 12
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 13
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 15
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 17
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 22
7. 기타 참고사항 ----------------------- 24
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 40
1. 요약재무정보 ----------------------- 40
2. 연결재무제표 ----------------------- 41
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 48
4. 재무제표 ----------------------- 126
5. 재무제표 주석 ----------------------- 130
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 206
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 207
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 207
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 211
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 212
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 216
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 221
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 221
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 225
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 227
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 227
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 230
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 233
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 237
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 ----------------------- 237
2. 최대주주 변동내역 ----------------------- 238
3. 주식의 분포 ----------------------- 238
4. 주가 및 주식거래실적 ----------------------- 238
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 240
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 240
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 241
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 245
1. 계열회사 현황(요약) ----------------------- 245
2. 타법인출자 현황(요약) ----------------------- 246
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 247
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 248
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 248
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 248
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 250
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 250
5. 중소기업기준검토표 ----------------------- 250
6. 외국지주회사의 자회사 현황 ----------------------- 253
7. 합병등 전후와 재무사항 비교표 삽입 ----------------------- 253
8. 보호예수 현황 ----------------------- 253
XII. 상세표 ----------------------- 255
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 255
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 256
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 257
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 257
1. 전문가의 확인 ----------------------- 257
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 257

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서 등.jpg

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

(1) 연결대상 종속회사 개황

① 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수	비고
연결대상회사수
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

② 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유	신규 연결	연결 제외

(2) 회사의 법적, 상업적 명칭

당사의 명칭은 국문으로는 테라사이언스주식회사, 영문으로는 TERA SCIENCE.Co.,LTD라 표기합니다. 단, 약식으로 표기 할 경우에는 테라사이언스(주)라 표기합니다.

(3) 설립일자 및 존속기간

당사는 유압용 관이음쇠 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1993. 10. 19.에 설립 되었고, 2004. 01. 02에 한국거래소 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었으며, 현재까지 상장 유지되고 있습니다.

(4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

본사의 주 소 : 경남 창원시 성산구 창원대로 1144번길 78 (성주동)
본사의 전화번호 : 055) 213-7000
홈페이지 주 소 : http://www.tera-science.com

(5) 중소기업 해당 여부

중소기업 해당 여부	벤처기업 해당 여부	중견기업 해당 여부
해당	미해당	미해당

본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.

(6) 주요 사업의 내용

유압용 관이음쇠(hydraulic fitting 이하 "관이음쇠" 또는 "fitting")는 유압으로 작동하는 기계, 장치 등의 유압발생원에 부착되어 유체가 흐르도록 하는 파이프, 호스와 같은 관로의 양끝단에 체결되어 파이프, 호스 또는 내연기관 등을 연결시켜주는 부품입니다.
관이음쇠는 주로 건설중장비(굴삭기, 굴착기, 로우더, 크레인 등), 산업차량(지게차, 덤프트럭 등), 군장비(장갑차, 탱크 등), 농업용 기계, 산림용 기계, 특장차 등은 물론 CNC기계와 같은 공작기계, 자동화 기계 등 그 사용 범위가 넓지만, 당사는 주로 건설중장비, 산업차량, 군장비, 농업용 기계 등에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠를 생산하고 있습니다.

[ 회사가 영위하는 목적사업]

목 적 사 업	비 고
1. 철제, 스텐제, 동제, 호스연결용 이음쇠 제조 및 판매업
2. 중장비, 자동차산업기계, 항공기부품, 관이음쇠 제조 및 판매업
3. 후랜지, 밸브, 유니온, 닛불 등 제조 및 판매업
4. 단조품 제조 및 판매업
5. 호스커플링 제조 및 ASSY'류 판매업
6. 발전설비 부품 제조 및 판매업
7. 국내외 부동산 자문, 개발, 분양, 분양대행, 임대, 공급 및 매매업
8. 운송 서비스업
9. 하이브리드 가로등 사업
10. 태양에너지 관련 사업 및 시스템 관련업
11. 풍력에너지 관련 사업 및 시스템 관련업
12. 신재생에너지 관련 사업
13. 전기공사업
14. 광고 기획 대행, 홍보업
15. 주택건설업
16. 건축자재 생산 및 판매업
17. 일반건설업
18. 대지조성사업
19. 건축자재, 가구, 목재, 전기, 전자제품 관련 무역업
20. 리튬이차전지 음극소재적용을 위한 산화규소(SiOx) 나노입자 제조업
21. 실리콘 전자기 유도 용융용 흑연 도가니 및 이를 이용한 유도용융장치기반 산화규소(SiOx) 나노입자 제조업
22. 탄소 코팅 처리된 리튬이차전기용 음극재 제조업
23. 탄소나노튜브 관련 사업
24. 기계기구 제조업
25. 간이인공호흡기 제조 및 판매, 수출업
26. 기침유발보조기구 장치 제조 및 판매, 수출업
27. 스마트 AI 방역기 제조 및 판매, 수출업
28. 이산화염소 제조 및 판매, 수출업
29. 원격의료 및 가상의료 시스템 관련업
30. 비대면 의료 서비스 개발업
31. 화장품 제조 및 판매, 수출입업
32. 소프트웨어 프로그램개발 및 인터넷 서비스업
33. 퍼스날 크라우드 서버 판매업
34. 온라인 교육기자재 공급 및 컨설팅업
35. 미디어영상물제작 및 도,소매업
36. 에스엔에스 방송 및 콘텐츠 기획 제작업
37. 에스엔에스 온라인 홍보업
38. 에스엔에스 교육, 컨설팅업
39. 모바일 앱 개발, 소프트웨어 개발업
40. Mini LED 부품 제조 및 판매업
41. LCD광학부품 제조 및 판매업
42. 전자제품 부품 및 완제품 제조 및 판매업
43. 위 각호에 관련된 개발업
44. 위 각호에 관련된 제조업
45. 위 각호에 관련된 도소매 및 유통업
46. 위 각호에 관련된 수출입업
47. 위 각호에 관련된 용역과 기술의 제공 및 자문업
48. 위 각호에 관련된 전자상거래 및 통신 판매업
49. 위 각호에 관련된 유지 보수업
50. 위 각호에 부대되는 사업일체

(7) 회사의 주권상장(도는 등록ㆍ지정) 여부 및 특례상장에 관한 사항

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
주권상장	2004년 01월 02일

2. 회사의 연혁

년월일	내용
1993.10.19	삼원금속㈜설립 (경상남도 마산시 봉암동 666-56번지)
1994.04.01	일본수출시작
1995.11.02	본점이전 (창원시 팔용동 20-12번지)
1997.08.01	영국수출시작
1997.12.17	ISO 9002 품질보증시스템 인증 (인증번호 : K971036)
1998.06.01	미국수출시작
1999.01.26	특허 제0191635호 등록 (명칭 : 고압 호우스의 이음구)
1999.01.26	특허 제0191634호 등록(명칭 : 관이음쇠 나사축 중간부에 형성된 직선부에 와셔 끼움장치)
2000.01.05	실용신안 제0175027호 등록 (명칭 : 관이음쇠의 오링 끼움장치)
2000.03.24	상호변경 (삼원테크 주식회사)
2000.05.02	벤처기업 확인 (제2000212436-0315호)
2000.08.01	청도삼왕금속유한공사 설립 (중국 청도, 100% 직접투자)
2000.09.05	대표이사 변경 (이서우 → 이택우)
2000.11.30	무역의 날 오백만불 수출의 탑 수상
2001.11.09	KSA14001 환경시스템 인증 (인증번호 : EMS-0011)
2002.05.16	부품·소재전문기업 확인 (산업자원부 제136호)
2002.05.21	기업부설연구소 인정 (한국산업기술진흥협회 제20021611호)
2002.07.29	INNO-BIZ 기업 선정 (중소기업청 제2111-0182호)
2002.10.18	부품·소재종합기술지원사업 협약체결(사업명 : 유압용관이음쇠 부품 아연도금 기술지원)
2003.04.10	Samwon Tech (Europe) Ltd 설립 (지분율 100%)
2003.11.28	제40회 무역의 날 1천만불수출탑수상
2003.12.01	ISO/TS16949 인증 (LRQA)
2004.01.06	코스닥증권시장 거래개시
2004.11.15	환경경영시스템 인증서(04-600-17)
2004.11.24	제14호 중소기업대상(중소기업진흥공단)
2005.07.25	기술혁신형중소기업(INNO-BIZ)확인 : 2005.07.29~2008.07.28
2005.09.29	특허 제0191635호 등록 (명칭:원터치식 유압호오스 접속 및 유압관이음쇠용 연결구)
2005.11.30	제42회 무역의날 2,000만불수출탑 수상
2006.02.24	실용신안 제20-0410191호 등록 (명칭:공작기계의 피팅 장착구)
2006.04.18	공장용지,건물취득계약:한국항공우주산업부지(부지23,000평,건물14,000평:금액 약272억)
2006.11	제43회 무역의날 3,000만불수출탑 수상
2007.06	본점,지점 이전 (창원시 성주동 30-5)
2007.12	특허등록(1건):유압관 이음쇠의 오링홈 절삭공구
2008.02	특허등록(1건): 관 단면동사의 용접방법
2008.03	토가와 고무, 시미즈사와의 기술제휴
2012.07.16	희망이음 프로젝트 2012 우리지역일하기 좋은기업 선정(지식경제부, 경상남도 주관)
2013.03.15	SAMWON USA INC 설립(지분율 100%)
2014	글로벌 강소기업 선정
2015	청도삼왕금속유한공사 처분
2015.12	10kw 풍력발전시스템 진해해양공원 시범 설치사업
2016.10	SAMWON USA INC 처분
2017.04.21	삼원테크에너지 주식회사 설립(지분율 100%)
2018.03.30	대표이사 변경 이종석 대표이사 취임
2018.05.15	최대주주 변경 이택우 → 블루밍홀딩스㈜
2019.03.08	㈜테라테크노 종속회사 편입
2020.07.15	상호 변경(테라사이언스 주식회사)
2020.09.18	TERA SCIENCE.Co.,LTD USA California지점설립

(2) 경영진의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임
2017.12.29	임시주총	최대주주인 임원 권순백
2018.03.30	정기주총	대표이사 이택우
2018.03.30	정기주총	대표이사 이종석
2020.03.30	정기주총	최대주주인 임원 권순백
2021.03.29	정기주총	대표이사 이종석

(3) 상호의 변경

변경일자	상호 변경사항	변경 전	변경 후	변경사유
2020.07.15	삼원테크 주식회사 → 테라사이언스 주식회사	삼원테크 주식회사	테라사이언스 주식회사	기업 이미지 제고 및 사업 다각화

(4) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

해당사항 없습니다.

(5) 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

당해 사업연도중 발생한 신제품 등의 개발, 신시장의 개척, 새로운 사업분야에의 진출 또는 중요한 경영상의 계약체결, 중요한 재산적 권리 또는 특허권 등의 무형자산의 취득, 주요 기술도입계약, 합작투자계약, 상표 등의 사용계약, 기타 회사의 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생은 "VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항", "1. 이사회에 관한 사항", "(2) 주요 의결사항", " 1) 이사회의 주요 의결사항 등 " 에서 "의안내용"을 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이 (단위 : 백만원, 천주)

구분	종류	발행주식총수	액면금액	자본금
28기 (2020년)	보통주	73,897	100	7,389
27기 (2019년)	보통주	62,553	100	6,255
26기 (2018년)	보통주	55,396	100	5,540

구분	발행주식총수	액면금액	자본금
당기말
28기 (2020년)
27기 (2019년)
26기 (2018년)
우선주	-	-	-
기타 발행주식	-	-	-
합계 자본금			7,389

4. 주식의 총수 등

(1) 주식의 총수 현황

2021년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	주식의 종류	비고	합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수	보통주	2,500,000,000	2,500,000,000
	기타
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수			96,547,654
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수			22,649,920
1. 감자			22,649,920
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)			73,897,734
Ⅴ. 자기주식수			69,924
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)			73,827,810

(2) 자기주식 취득 및 처분현황

2021년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	주식의 종류	기말수량
취득방법	보통주	2,805
직접취득
장내직접취득
장외직접취득
공개매수
소계(a)		2,805
신탁계약에 의한 취득	보통주	67,119
수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)		67,119
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)		69,924

(3) 자기주식 직접취득ㆍ처분 이행현황

"해당사항없음"

(4) 자기주식 신탁계약체결ㆍ해지 이행현황

"해당사항없음"

(5) 종류주식(명칭)발행현황

"해당사항없음"

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

회사의 연혁
1993.10.19 삼원금속㈜설립 (경상남도 마산시 봉암동 666-56번지)
1994.04.01 일본수출시작
1995.11.02 본점이전 (창원시 팔용동 20-12번지)
1997.08.01 영국수출시작
1997.12.17 ISO 9002 품질보증시스템 인증 (인증번호 : K971036)
1998.06.01 미국수출시작
1999.01.26 특허 제0191635호 등록 (명칭 : 고압 호우스의 이음구)
1999.01.26 특허 제0191634호 등록(명칭 : 관이음쇠 나사축 중간부에 형성된 직선부에 와셔 끼움장치)
2000.01.05 실용신안 제0175027호 등록 (명칭 : 관이음쇠의 오링 끼움장치)
2000.03.24 상호변경 (삼원테크 주식회사)
2000.05.02 벤처기업 확인 (제2000212436-0315호)
2000.08.01 청도삼왕금속유한공사 설립 (중국 청도, 100% 직접투자)
2000.09.05 대표이사 변경 (이서우 → 이택우)
2000.11.30 무역의 날 오백만불 수출의 탑 수상
2001.11.09 KSA14001 환경시스템 인증 (인증번호 : EMS-0011)
2002.05.16 부품·소재전문기업 확인 (산업자원부 제136호)
2002.05.21 기업부설연구소 인정 (한국산업기술진흥협회 제20021611호)
2002.07.29 INNO-BIZ 기업 선정 (중소기업청 제2111-0182호)
2002.10.18 부품·소재종합기술지원사업 협약체결(사업명 : 유압용관이음쇠 부품 아연도금 기술지원)
2003.04.10 Samwon Tech (Europe) Ltd 설립 (지분율 100%)
2003.11.28 제40회 무역의 날 1천만불수출탑수상
2003.12.01 ISO/TS16949 인증 (LRQA)
2004.01.06 코스닥증권시장 거래개시
2004.11.15 환경경영시스템 인증서(04-600-17)
2004.11.24 제14호 중소기업대상(중소기업진흥공단)
2005.07.25 기술혁신형중소기업(INNO-BIZ)확인 : 2005.07.29~2008.07.28
2005.09.29 특허 제0191635호 등록 (명칭:원터치식 유압호오스 접속 및 유압관이음쇠용 연결구)
2005.11.30 제42회 무역의날 2,000만불수출탑 수상
2006.02.24 실용신안 제20-0410191호 등록 (명칭:공작기계의 피팅 장착구)
2006.04.18 공장용지,건물취득계약:한국항공우주산업부지(부지23,000평,건물14,000평:금액 약272억)
2006.11 제43회 무역의날 3,000만불수출탑 수상
2007.06 본점,지점 이전 (창원시 성주동 30-5)
2007.12 특허등록(1건):유압관 이음쇠의 오링홈 절삭공구
2008.02 특허등록(1건): 관 단면동사의 용접방법
2008.03 토가와 고무, 시미즈사와의 기술제휴
2012.07.16 희망이음 프로젝트 2012 우리지역일하기 좋은기업 선정(지식경제부, 경상남도 주관)
2013.03.15 SAMWON USA INC 설립(지분율 100%)
2014 글로벌 강소기업 선정
2015 청도삼왕금속유한공사 처분
2015.12 10kw 풍력발전시스템 진해해양공원 시범 설치사업
2016.10 SAMWON USA INC 처분
2017.04.21 삼원테크에너지 주식회사 설립(지분율 100%)
2018.03.30 대표이사 변경 이종석 대표이사 취임
2018.05.15 최대주주 변경 이택우 → 블루밍홀딩스㈜
2019.03.08 ㈜테라테크노 종속회사 편입
2020.07.15 상호 변경(테라사이언스 주식회사)
2020.09.18 TERA SCIENCE.Co.,LTD USA California지점설립
- (2) 경영진의 중요한 변동
  | 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료 또는 해임 | 신규 재선임 | 비고 |
  | :--------- | :------- | :---------------------------------------- | :----------------- | :---------- | :----------------- |
  | 2017.12.29 | 임시주총 | 최대주주인 임원 권순백 | | | |
  | 2018.03.30 | 정기주총 | 대표이사 이택우 | | | |
  | 2018.03.30 | 정기주총 | 대표이사 이종석 | | | |
  | 2020.03.30 | 정기주총 | 최대주주인 임원 권순백 | | | |
  | 2021.03.29 | 정기주총 | 대표이사 이종석 | | | |
- (3) 상호의 변경
  | 변경일자 | 상호 변경사항 | 변경 전 | 변경 후 | 변경사유 |
  | :--------- | :------------ | :-------------- | :----------------- | :----------------------- |
  | 2020.07.15 | | 삼원테크 주식회사 | 테라사이언스 주식회사 | 기업 이미지 제고 및 사업 다각화 |
- (4) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등
  - 해당사항 없습니다.
- (5) 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생
  당해 사업연도중 발생한 신제품 등의 개발, 신시장의 개척, 새로운 사업분야에의 진출 또는 중요한 경영상의 계약체결, 중요한 재산적 권리 또는 특허권 등의 무형자산의 취득, 주요 기술도입계약, 합작투자계약, 상표 등의 사용계약, 기타 회사의 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생은 "VI. 이사회 등 회사의 기관# 사업목적 추가

사업목적 다각화를 통한 매출증대 및 수익구조개선

홈페이지 변경

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

주1) 제28기(2021년) 정기주주총회 안건으로 정관변경 안건이 상정되어 승인되었습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 실태를 적절히 반영할수 있도록 사업부문을 구분하고 있으며, 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	주요 생산 및 판매 제품	유형
Fitting/유압	테라사이언스(주)	유압용 관이음쇠	신재생에너지
Siox사업부	(주)테라테크노스	태양광발전, 풍력발전, 고성능 탄소복합SiOx, 흑연복합화SiOx, 다용도 SiOx

주요사업부문: Fitting/유압

(1) 관이음쇠의 정의

유압용 관이음쇠(hydraulic fitting 이하 "관이음쇠" 또는 "fitting")는 유압으로 작동하는 기계, 장치 등의 유압발생원에 부착되어 유체가 흐르도록 하는 파이프, 호스와 같은 관로의 양끝단에 체결되어 파이프, 호스 또는 내연기관 등을 연결시켜주는 부품입니다.

(2) 관이음쇠의 용도

관이음쇠는 주로 건설중장비(굴삭기, 굴착기, 로우더, 크레인 등), 산업차량(지게차, 덤프트럭 등), 군장비(장갑차, 탱크 등), 농업용 기계, 산림용 기계, 특장차 등은 물론 CNC기계와 같은 공작기계, 자동화 기계 등 그 사용 범위가 넓지만, 당사는 주로 건설중장비, 산업차량, 군장비, 농업용 기계 등에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠를 생산하고 있습니다.

(3) 관이음쇠의 종류

관이음쇠는 그 형상에 따라 Straight type(일자형), Elbow type(ㄱ자형), Tee type(T자형), Cross type (십자형) 등으로 구분할 수 있으며, 재질에 따라서는 탄소강, 스테인리스강, 황동 등으로 만든 관이음쇠가 있습니다.

제품사진

2. 주요 제품 및 서비스

주요 제품은 연결회사의 주요 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제/상품이며 연결기준으로 작성하였습니다.

(1) 주요제품 현황 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목	구체적용도	주요거래처	제29기 매출액	비율
Fitting/유압	제품/상품/기타	유압용 관이음쇠	건설중장비, 산업차량, 군장비	고압용 유압관이음쇠	21,854	99.4%
			볼보코리아, 두산인프라코어, 현대건설기계, JOHN DEERE, CHUO SEIKO CL,.LTD

(2) 주요 제품 가격변동 현황

Fitting/유압용 관이음쇠 관련 제품의 가격은 미국, 일본 수출 제품의 환율 변동에 의해 가격이 하락 추이에 있으며 다품종 소량 생산주문에 따른 가공비 점유율이 증가하고 있으며, 코로나19로 인한 철광석 원재료 급등으로 해외 원재료 수급에 어려움으로 원가가 상승하여 판매가격은 증가하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

(1) 원재료

① 가격변동추이

< Fitting/유압 > (단위 : 원)

품 목	제29기	제28기	제27기
열간 단조품	국내 EA 805	국내 EA 526	국내 EA 525
	수입 EA 471	수입 EA 453	수입 EA 431
냉간단조	국내 EA 560	국내 EA 531	국내 EA 531
육각가공품	국내 EA 575	국내 EA 419	국내 EA 376
	수입 EA 514	수입 EA 497	수입 EA 506
단조가공품	수입 EA 706	수입 EA 453	수입 EA 452
육각	국내 KG 1,830	국내 KG 1,335	국내 KG 1,200
흑환봉 20C	KG 1,350	KG 920	KG 1,020

② 주요매입처 (단위 : 천원)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	주요매입처
원재료	단조품	관이음쇠 가공을 위한 기초소재	4,610,487 (37.6%)	국내매입
	육각가공품	육각가공완료 입고분	5,626,197 (45.8%)	국내매입
	육각봉	육각가공품의 원재료	1,101,731 (9.0%)	국내매입
	환봉	단조품의 원재료	932,917 (7.6%)	국내매입
합계			12,271,332

(2) 생산설비

① 생산 설비 및 생산능력 (단위 : EA)

항 목		29기	28기	27기
Fitting/유압	기계보유대수	64	72	72
	1대당 월간생산가능량	4,500	4,500	4,500
	가동월수	12	12	12
	생산능력	3,456,000	3,888,000	3,888,000
외주처	기계보유대수	122	104	104
	1대당 월간생산가능량	3,800	3,500	3,500
	가동월수	12	12	12
	생산능력	5,563,200	4,368,000	4,368,000
아웃소싱	기계보유대수	100	179	179
	1대당 월간생산가능량	2,400	2,400	2,400
	가동월수	12	12	12
	생산능력	2,880,000	5,155,200	5,150,200
합계	기계보유대수	279	355	355
	1대당 월간생산가능량	3,458	3,148	3,148
	가동월수	12	12	12
	생산능력	11,899,200	13,411,200	13,411,200

② 생산실적 및 가동률 (단위 : EA)

항 목		29기	28기	27기
테라사이언스	생산능력	3,456,000	3,888,000	3,888,000
	생산실적	3,574,992	1,945,348	2,318,454
	가동률	103.44%	50.03%	59.60%
외주처	생산능력	5,563,200	4,368,000	4,368,000
	생산실적	5,579,106	3,534,034	3,711,308
	가동률	106.39%	80.91%	84.90%
아웃소싱	생산능력	2,880,000	5,155,200	5,155,200
	생산실적	2,659,838	1,821,290	2,382,442
	가동률	92.36%	35.33%	53.40%
합 계	생산능력	11,899,200	13,411,200	13,411,200
	생산실적	11,813,936	7,300,672	8,412,204
	가동률	99.2%	54.4%	62.70%

4. 매출 및 수주상황

(1) 매출실적 (단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품목	제29기	제28기 년간	제27기 년간
Fitting/유압	제품/상품	수출	13,621,292	9,026,770	10,610,576
		내수	8,186,908	5,873,349	5,558,379
	합계		21,808,200	14,900,119	16,168,955
바이오	상품	수출	31,552	356,030	0
		내수	114,008	151,168	0
	합계		145,560	507,198	0
신재생에너지	제품	수출	-	-	0
		내수	33,746	679,909	0
	합계		33,746	679,909	0
Siox사업부	제품	수출	0	0	0
		내수	2,940	0	0
	합계		2,940	0	0
합 계		수출	13,652,844	9,382,800	10,610,576
		내수	8,337,602	6,704,426	5,558,379
		합계	21,990,446	16,087,226	16,168,955

(2) 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요매출처

① 판매경로

당사는 대체로 국내에 대해서는 건설중장비 제조사에 직접 판매를, 해외 수출에 있어서는 현지의 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통한 판매의 형태를 가지고 있습니다.

② 판매방법

수출은 지역에 따라 차이를 보이는데 일본지역의 경우 30~60일, 북미지역의 경우 60일, 유럽지역의 경우 60~90일 T/T에 의한 결제를 기본으로 하되, 신규거래처에 대해서는 L/C 거래를 기본으로 하고 있습니다. 내수에 있어서는 조건이 다양하며 대체로 매월 세금계산서 마감시점에 따라 15일 이전 마감의 경우 월말 결제를, 그 이후 마감에 대해서는 익월말 결제를 기본적인 조건으로 하고 있습니다.

③ 판매전략

당사는 해외 관이음쇠 생산 및 유통회사를 통해 주요 건설 중장비 제조회사, 농기계회사 등에 판매하고 있으며 기존의 표준품 판매 전문 유통회사와 거래도 확대하려 노력하고 있으며 유럽의 최종 소비자인 건설 중장비 제조회사와의 직거래를 진행하고 있습니다.

(3) 수주상황 (단위 :천개, 백만원 )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고
			수량	금액	수량
Fitting/유압	21.01.01~2021.12.31	22.05.31	18,927	26,877	16,300
바이오			76	145	76
신재생			-	34	-
Siox			-	3	-
합 계			19,003	27,059	16,300

수주총액은 2021.01.01 ~2021.12.31까지 수주한 총액임.
기납품액은 2021.01.01 ~2021.12.31까지 납품한 총액임.
수주잔고는 2022.01.04 기준 잔고액임.

5. 위험관리 및 파생거래

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.15%	0.27%	100.00%	0.00%	100.00%
매출채권 장부금액	4,094,780	522,996	35,000	-	219,473	4,872,249
손실충당금	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.00%	0.52%	1.69%	6.77%	100.00%
매출채권 장부금액	2,598,632	247,634	14,999	5,807	61,151	2,928,223
손실충당금	-	1,278	254	393	61,151	63,076

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,670,018	1,670,018	-
단기차입금	8,000,000	8,213,804	-
유동성장기부채	8,933,240	9,322,801	-
유동성사채	20,210,569	26,907,904	-
기타유동채무	798,201	798,201	-
유동성리스부채	544,577	608,591	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동성리스부채	1,299,541	-	1,378,687
합 계	41,459,146	47,521,319	1,381,687

3) 시장위험

① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	USD 110,497	517,385
	JPY -	443,410
매출채권	USD 2,236,495	920,638
	JPY 1,041,692	775,896
	EUR 103,642	29,394
미수금	USD 6,473	-
	JPY 1,494	-
	EUR 537	-
임차보증금	USD 115,923	-
매입채무	USD 386,647	259,487
	JPY 5,831	-
미지급금	USD 36,363	-
리스부채	USD 1,014,696	-

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	10% 상승	10% 하락
외화금융자산	361,675	(361,675)
외화금융부채	(144,354)	144,354
순효과	217,322	(217,322)

② 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	4,000,000	-
유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
장기차입금	-	8,933,240
합계	12,933,240	13,266,480

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	1% 상승	1% 하락
이자비용	129,332	(129,332)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (a)	37,143,809	18,308,566
차감 : 현금및현금성자산 (b)	6,472,379	13,159,081
순부채 (c)=(a)-(b)	30,671,430	5,149,485
부채총계 (d)	48,341,148	22,924,586
자본총계 (e)	49,372,039	27,235,214
총자본 (f)=(c)+(e)	80,043,468	32,384,699
자본조달비율(%) ((c)/(f))	38.32%	15.90%
부채비율(%) ((d)/(e))	97.91%	84.17%

(3) 파생상품 등 거래 현황

① 파생금융자산 및 부채의 평가 내역

당사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권은 당분기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	자산	부채
기초금액	-	1,409,417
평가손익	(280,800)	119,980
발행	532,800	5,780,414
상환 및 전환	(252,000)	(1,868,141)
기말금액	-	5,441,670

② 전환사채계약 2021. 12. 31. 기준 (단위 : 천원)

발행회차	발행일자	발행금액	전환가액	최초인수자	전환기간	PUT OPTION	CALL OPTION
12회	20.05.25	55억	1,658원	㈜리앤파트너즈외	21.05.25 ~ 23.04.25	발행일로부터 1년 이후	없음
13회	20.07.22	41억	1,658원	㈜에프아이티테크놀로지	21.07.22 ~ 23.06.22	발행일로부터 1년 이후	없음
14회	21.01.08	100억	1,958원	(주)상상인저축은행	22.01.08 ~ 23.12.08	발행일로부터 1년 이후	발행일로부터 1년 이후
15회	21.04.26	137억	1,895원	(주)바이오엑스	22.04.06 ~ 24.03.06	발행일로부터 1년 이후	발행일로부터 1년 이후

6. 주요계약 및 연구개발활동

(1) 연구개발활동 개요

[지배회사]

태양광발전은 반도체가 갖는 광전효과(Photovoltaic Effect)를 이용하여 반도체 혹은 염료, 고분자 등의 물질로 이루어진 태양전지를 이용하여 태양의 빛 에너지를 전기에너지로 변환시키는 기술분야에 걸쳐 핵심적인 연구개발을 수행하고 있습니다.

연구개발 인력현황 2021. 12. 31. 기준 (단위 : 명, %)

구분	박사	석사	학사	기타	합계
인원	-	-	5	-	5
구성비	-	-	100%	-	100%

[종속회사-테라테크노스]

리튬이온 이차전지시장은 기존의 소재가 적용된 리튬 이온전지보다 더 높은 용량과 출력을 요구하고 있습니다. 이러한 고용량, 고출력 리튬이차전지를 향한 시대적 요구에 맞춰 차세대 음극활 소재의 개발이 진행되어, 기존 음극재인 흑연의 뒤를 이을 소재로 실리콘(Si)이 급부상하고 있습니다. 실리콘(Si)은 흑연보다 이론적으로 10배이상의 용량과 이차전지 내부에서의 리튬이온과의 결합적인 측면에서도 흑연보다 효율성이 높은 우수한 특성을 지니고 있습니다. 당사는 2017년 9월에 설립이후 실리콘(Si)의 소재적 장점을 극대화하고, 부피팽창 등의 단점을 최소화하는 연구를 통하여 빠르게 기술개발에 성공하여 실리콘산화물(SiOx) 개발을 완료하고 양산화 하였습니다. 앞으로도 지속적인 품질 강화 및 가격경쟁력이 있는 제품 개발에 전사적 노력을 기울일 것 입니다.

연구개발 인력현황 2021. 12. 31. 기준 (단위 : 명, %)

구분	박사	석사	학사	기타	합계
인원	3	2	4	6	15
구성비	20.00%	13.33%	26.67%	40.00%	100%

(2) 연구개발실적

[지배회사]

저전압발전형 승압시스템을 적용한 1kw 하이브리드 컨트롤러 제품화 개발
승압시스템을 사용한 저풍속용 대용량 풍력발전기 개발
20kw급 풍력발전시스템의 안정적인 출력을 위한 힌지 구동방식의 피치제어시스템 개발
49배 집광형 이종접합 태양전지 기반 Slim형 중집광 태양광 시스템 기술개발
유압용 Connector 조립 자동화시스템 개발
금속분말 사출성형법을 이용한 고내식성 배관이음쇠 개발

[종속회사]

구분	개발기술명	개발기술명	기간
신재품개발	고효율 SiOx개발	금속 증기 / 고효율 실리콘 산화물 음극재 기술개발	20.06.29~21.02.28
신재품개발	고용량 SiOx개발	고용량 SiOx/C 음극재 기술 개발	19.09.01~20.05.31
신재품개발	고안정성 SiOx개발	고안정성 SiOx 음극소재 기술개발	19.08.19~20.04.18
신재품개발	고용량 SiOx개발	고용량 SiOx 탄소복합 음극재 기술 개발	19.06.17~20.06.16
신재품개발	고용량 SiOx개발	고용량 SiOx 나노분말 양산화 기술개발	18.06.01~19.05.31
신재품개발	고효율 SiOx개발	고효율 SiOx 음극소재 기술개발	18.06.01~19.05.31
신재품개발	고용량 SiOx개발	고용량 SiOx 탄소복합 음극재 기술 개발	18.06.01~19.03.31

(3) 연구개발비용

[지배회사]

1. 1. 기준 (단위 : 백만원)

과 목	제 29 기	제 28 기	제 27 기	비 고
자산 계상	-	-	-	-
비용 계상	79	107	211	-
연구개발비용 계	79	107	211	-
(정부보조금)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율	0.4%	0.7%	1.3%	-

[종속회사]

1. 1. 기준# 7. 기타 참고사항

(1) 지적재산권 보유 현황

연결회사는 신재생에너지 전문기술과 관련하여 기존에 등록된 특허, 디자인 및 상표 권과 출원 중인 특허, 디자인 및 상표권을 보유하고 있으며, 각 분야별 현황은 아래와 같습니다.

[지배회사] (단위 : 건)

구분	출원	등록	출원	등록	출원	등록	출원	등록
특허	0	5	0	4	12	3	12	12
디자인
상표
계

[종속회사-테라사이언스] (단위 : 건)

구분	출원	등록	출원	등록	출원	등록	출원	등록
특허	33	7(*20)	-	-	-	-	33	7(*20)
디자인
상표
계

전용실시권 10, 통상실시권10에 해당하는 특허입니다.

(2) 법률, 규정 등에 의한 규제사항

정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 해당사항이 없습니다.

(3) 환경물질의 배출 또는 환경보호 관련 정부 규제

연결회사에서는 도금 공정 등 제품 생산 과정에 화학물질을 사용하고 있으며, 이로 인해 유해가스, 폐수, 폐기물 등 환경오염물질이 배출되고 있습니다. 정부에서는 일정 규모 이상의 화학물질을 취급하거나 환경오염물질을 배출하는 시설을 운영할 경우 사전 인허가, 자격 선임, 오염물질 배출허용기준 준수 등 환경관리 규제를 지속 강화해 나가고 있습니다.

이에, 연결회사에서는 각 공정에서 발생하는 오염물질을 적법하게 처리하고자 고효율 환경오염 방지시설을 설치.운영하고 있으며, 주요 시설로는 대기오염물질을 처리하는 대기오염 방지시설과 폐수를 처리하는 폐수처리시설이 있습니다. 환경오염방지시설 운영과정에서 배출되는 오염물질의 체계적인 모니터링을 위해 전문 측정업체에 위탁 관리하고 있으며 법적 배출허용기준 대비 50%를 자체관리기준으로 설정해 사전관리하고 있습니다.

오염물질 모니터링 결과, 자체 관리기준 도달시 처리효율 향상을 위해 환경오염 방지시설 여과재 교체, 시설 정비/교체를 통해 법 규제에 대응하고 고효율 설비 적용, 저녹스 보일러, LED 확대 적용 등 친환경 에너지 설비에 투자하여 환경규제에 안정적이고 친환경적으로 관리하고 있습니다. 또한 국내 화학사고와 화학물질 규제에 대응하고 인적, 물적 피해를 최소화하기 위해 사용중인 유해화학물질을 유해성, 위해성이 낮은 물질로 대체하고 있습니다. 부득이하게 대체가 어려운 물질을 취급하는 장소는 유해화학물질 취급시설로 지정하여 자체 점검을 강화하고 화학물질 누출대응 교육훈련 정례화, 방재장비 구축으로 비상 대응력을 제고하고 있습니다.

이런 대응 활동으로 현재까지 환경오염 및 법규 위반사고는 발생하지 않았습니다.

(4) 사업부문별 시장여건 및 영업개황

[Fittting/유압 사업부]

(1) 시장여건 및 영업의 개황

산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성
- ① 산업의 특성
  산업의 특성 : 건설중장비에 사용되는 고압용 유압 관이음쇠 제조산업의 발전은 건설중장비와 농기계 등의 발전과 그 궤적을 같이 하는데, 대개 산업혁명 이후 기계공업의 발전에 따라 영국, 미국, 독일, 프랑스, 이탈리아, 스웨덴 등 유럽과 북미의 선진국에 의해 개발, 발전되어 오다가 이후 1950년대와 1960년대를 거치며 일본이 선진국 대열에 들어서면서 생산의 많은 부분을 차지하였으며, 최근에는 중국, 인도 등의 아시아 개발도상국과 멕시코, 브라질 등의 중남미 국가들이 저임금을 바탕으로한 저가 대량 생산을 통해 Aftermarket 부품시장에서 많은 부분을 차지하고 있으나, OEM 부품시장에서는 중국, 인도, 중남미 국가들이 차지하는 비중은 품질의 격차로 인하여 미미한 수준입니다.
- 성장성 : 시장이 성숙단계에 있으므로 경쟁의 강도가 치열하며, 이러한 경쟁으로 인하여 제조회사들은 그 생산시설을 원가가 낮은 브라질, 중국, 인도 등과 같은 개발도상국으로 이전함과 동시에 인수합병, 사업부 매각, 감원, 설비 감축 등과 같은 구조조정을 지속하여 왔습니다.
- 경기변동의 특성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 국내외의 건설경기와 유사한 방향성을 갖고 동 산업의 경기가 변동하는 것으로 판단하고 있습니다.
- 계절성 : 당사가 생산하고 있는 고압용 유압 관이음쇠는 대부분 건설중장비에 사용되기 때문에 계절성은 없으나 극히 일부 농기계에 사용하는 관이음쇠는 동절기에 약간 감소하는 계절성이 있습니다.
② 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이 )
시장의 안정성 : 전세계적으로 약 1,000개의 회사들이 건설중장비 제조업을 영위하고 있는데 개인기업, 중소기업들의 경우에는 부속품이나 attachment를 제조하는 것이 일반적이며, 실제로 시장을 지배하는 것은 다국적 기업의 형태를 띤 소수의 회사들입니다. 이렇게 시장이 소수의 기업들에 의해 지배되는 이유는 건설중장비 제조업은 대규모 설비투자가 필요한 자본집약적 산업이면서 소요되는 기술이 첨단기술에 속하는 기술집약적 산업이기 때문입니다. 이러한 두 가지 성격은 건설중장비 제조업의 진입장벽으로 작용하고 있으며 이러한 가운데 중소제조회사의 경우에는 틈새시장을 통해 성장하고 있습니다.
경쟁상황 : 중장비용 유압 관이음쇠의 시장을 보면 Caterpillar, Komatsu, CNH, Hitachi, Deere & Company, Volvo, JCB 등과 같이 회사 고유의 제품사양과 품질규격을 사용하는 정도가 높은 메이저 중장비 제조사에 관이음쇠를 판매하는 회사들은 대부분 여전히 선진국에 위치하며 그 영업의 방식을 낮은 원가로 메이저 중장비 제조사의 요구 품질을 충족시킬 수 있는 기술력을 가진 관이음쇠 제조회사를 발굴하여 이들로부터 관이음쇠를 조달하여 판매하고 있으며, 일부 품목에 대해서만 자체 생산을 하는 형태를 띠고 있습니다. 이러한 유통구조로 선진국에 위치한 관이음쇠 생산유통회사들은 판매량 중 많은 비중을 Outsourcing하고 있지만 더 낮은 가격에 높은 품질의 제품을 안정적으로 조달하는 것이 중요한 경쟁의 요소가 되고 있습니다.
- 시장점유율 추이
  
  건설장비회사 시장점유율
  
  상기 건설장비회사 시장점유율은 2008년도 건설경기협회에서 발표한 제조회사별 점유율을 나타낸 것입니다.
③ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점
경쟁력을 좌우하는 요인 : 고압용 관이음쇠중에서 OEM 부품시장을 구성하여 주요 메이저 중장비 제조회사에 납품되는 관이음쇠는 건설중장비의 특성상 고압의 작업환경에서 유체의 누유가 발생하지 않아야 하므로 가공의 정밀도, 중장비 제조사가 요구하는 고유규격의 제품을 최적의 생산원가로 생산할 수 있는 생산시스템의 구축여부 등 제품의 질적요소가 경쟁에 있어서 더 큰 비중을 차지하는데 반하여, Aftermarket 부품시장을 구성하는 관이음쇠의 시장은 OEM 부품에 비해 상대적으로 품질의 요소보다는 얼마나 낮은 가격으로 대량생산이 가능한 생산규모를 가지고 있는지의 여부가 주된 경쟁의 요소인 가격경쟁의 강도가 높은 시장이라 할 수 있습니다.
회사의 경쟁상의 강점 : 국내 기계산업의 빠른 발전과 함께 국내 관이음쇠 생산기술도 발전을 거듭하여 현재에는 선진국과 대등한 기술수준에서 관이음쇠를 생산하는 단계에 들어섰으며, 특히 당사의 경우에는 해외 메이저 건설중장비 제조사에 OEM 부품으로 납품하며 대내외적으로 최고의 기술수준을 인정받고 있으며. 다품종 소량 생산 및 대량 생산에도 경쟁상의 강점이 있습니다.

건설장비회사	시장점유율
상기 건설장비회사 시장점유율은 2008년도 건설경기협회에서 발표한 제조회사별 점유율을 나타낸 것입니다.

[신재생에너지 사업(태양광)]

사업의 개요

산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성
- ① 산업의 특성
  산업의 특성 : 태양광에너지는 태양광을 직접 전기에너지로 변환시키는 기술로, 햇빛을 받으면 광전효과에 의해 전기를 발생하는 태양전지를 이용한 발전방식을 태양광 발전이라 하며 태양광 발전시스템은 태양전지(Solar Cell)로 구성된 모듈(Module)과 축전지 및 전력변환장치로 구성됩니다.
  
  [태양광 발전시스템 구성도]

태양광 발전시스템은 반도체가 갖는 광전효과(Photovoltaic Effect)를 이용하여 반도체 혹은 염료, 고분자 등의 물질로 이루어진 태양전지를 이용하여 태양의 빛 에너지를 전기에너지로 변환시키는 기술입니다. 태양광 발전시스템은 다양한 제품 및 연관 산업으로 이루어진 종합 산업으로 폴리실리콘 등의 소재, 태양전지 등의 반도체산업, 인버터 및 전기제어시스템 등의 중전기산업, 건자재 일체형 모듈 및 건축물 적용 및 설치 등 전기공사 및 건설 산업과 같이 여러 산업의 복합적인 성격이 혼재되어 있는 산업 입니다. 미국의 REPP에 의하면 1MW의 태양광 보급에 제조, 설치, 서비스, 판매 등 관련 사업을 포함하여 총 35.5명의 고용창출 효과가 있는 것으로 추정되며, 다른 신재생에너지에 비하여 고용 창출 효과가 가장 큰 산업 입니다.
* 성장성 : 현재 세계 주요국은 교토의정서에 협의하여 탄소 배출 감축 의무를 지고 있습니다. EU 국가를 비롯한 주요 선진국들은 1차 의무 이행기간(2008 ~ 2012) 동안 1990년 대비 평균 5.2%의 감축 의무가 있으며, 이러한 감축의무는 2011년 11월 더반에서 열린 제 17차 UN기후변화협약 당사국 총회에서의 결정으로 2020년까지 연장되었습니다. 지구 온난화 문제의 심각성으로 인한 탄소 감축문제는 더 이상 경제적인 논리로 거부할 수 없는 사항에 이르고 있습니다. 이러한 상황에서 태양광발전시스템은 화석연료를 바탕으로 하는 기존의 에너지 생산을 대체하고 있습니다. 태양광 발전의 온실가스 배출량은 석탄 화력 900g, 유료발전 850g, 천연가스 복합화력 400g에 비하여 매우 적어, 지구 온난 화로 기후변화 문제의 대처방안으로 주목 받고 있으며 정부의 탈원전정책으로 성장성이 높은 산업입니다.
* 경기변동의 특성 : 경기가 불황시 신규 시설투자에 소극적이 되므로 경기변동의 특성을 지닙니다.
* 계절성 : 태양광 사업은 계절의 변동에 거의 영향을 받지 않습니다. 따라서 당사가 속한 산업은 계절성이 낮은 분야입니다.

② 국내외 시장여건(시장의 안정성)
- 시장의 안정성 : 전 세계 태양광 발전 시스템 시장은 2016년 5,526억 8,000만 달러에서 연평균 성장률 20.73%로 증가하여 2021년에는 1조 4,176억 8,000만 달러에 이를 것으로 예상됩니다.
  
  [글로벌 태양광 발전 시스템 시장 규모 및 전망]

태양광 발전은 전 세계 분산형 에너지 자원 관리 시스템 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있으며, 2017년 1억 840만 달러에서 연평균 성장률 16.81%로 증가하여, 2022년에는 2억 3,580만 달러에 이를 것으로 예상됩니다. 환경 문제가 증가하고 에너지 보유량이 고갈되면서 전 세계 국가들은 에너지 정책을 제시하고 있는데, 신재생 에너지의 사용은 환경 문제를 해결할 뿐만 아니라 에너지 수요를 충족시킬 수 있으며, 태양광 발전은 지속 가능한 신재생에너지 기반의 발전에 효과적입니다.

    [분산형 에너지 자원 관리 시스템 시장의 기술별 시장 규모 및 전망]

전 세계 태양광 발전 시스템 시장에서 태양광 발전 시설의 총 설비 용량은 2016년 3,030억 와트(W)에서 연평균 성장률 20.72%로 증가하여 2021년에는 7,767억 6,000만 와트(W)에 이를 것으로 예상됩니다. 전 세계 태양광 발전 시스템 시장을 최종 소비자별로 살펴보면, 유틸리티 부문, 상업 및 산업 부문, 주택 부문으로 구분되며, 유틸리티 부문이 2016년 기준으로 46.72%로 가장 높은 점유율을 차지하였습니다. 전 세계 태양광 발전 시스템 시장을 지역별로 살펴보면, 아시아-태평양 지역, 유럽-중동-아프리카 지역, 미주 지역으로 구분되며, 아시아-태평양 지역이 2016년 기준으로 47.64%로 가장 높은 점유율을 차지하였습니다.

    [글로벌 태양광 발전 시스템 시장의 지역별 점유율 현황 및 전망]

③ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점
경쟁력을 좌우하는 요인 : 태양광 발전 경쟁력 확보를 위하여, 소재 원가 절감, 변환 효율 향상 및 저가화가 필요하고, 이를 위하여 공정기술, 대면적 양산기술, 대량생산기술을 위한 연구개발이 중요 과제로 부각됨과 더불어 설치 공간 제약 및 설치 운용비용(발전단가)을 총괄적으로 고려한, 태양광 발전시스템이 경쟁력을 좌우하되 요인이 됩니다.
회사의 경쟁상의 강점 : 실리콘 태양전지 (결정질, 다결정)의 집광비에 따른 기전력(PV효율)은 그림과 같이 2~3배 이상이 되면 오히려 전지의 특성상 감소되는 경향이 있습니다. 또한 온도 계수 (~0.4%/°C)로서 온도 상승으로 인한 효율도 저하되므로 광학계를 사용한 집광도 3배 이상은 의미가 없으며 2배 이하의 채광 개념으로 빛의 입사량을 적당한 전지영역에 적절히 분배하는 것이 중요한 요소입니다.
```
[측정된 집광비 대비 전지효율]
(1sun은 1,000W/m2 로 가정)

당사는 2016년 11월부터 개발에 착수한 "적층형 태양광 발전시스템" 은 설치공간제약, 설치 운용비용(발전단가)절감, 단위면적당 발전 생산량 극대화를 실현 하였습니다.

개발 완료 한 "적층형 태양광 발전시스템 "(경북 김천 농업기술센터)과 일반형 태양광 발전시스템 발전량 비교분석 결과 일반 태양광 발전시스템에 비해 설치부지 20%이상 감축, 발전시간 16.2% 추가 확보하였습니다.

[적층형 및 일반형 태양광 발전시스템 발전시간 분석]
```
- 시제품 설치 및 시운전 진행 사항
  - 국내
    1) 경북 김천 농업기술센터 9.4kW 적층형 태양광 발전시스템 설치 및 시운전(2018년 3월 ~)
    
    [적층형 태양광 발전시스템]
    * 국외
    1) 쿠웨이트 KISR 실증단지 16.2kW 적층형 태양광 발전시스템 설치 및 시운전(2018년 10월 ~)
    
    [쿠웨이트 KISR 실증단지 16.2kW 적층형 태양광 발전시스템 설치 및 시운전]
    
    2) 쿠웨이트 MEW 본관 21.6kW 적층형 태양광 발전시스템 설치 및 시운전(2018년 10월 ~)
    
    [쿠웨이트 MEW 본관 21.6kW 적층형 태양광 발전시스템 설치 및 시운전]

[이차전지 음극소재(SiOx) 사업]

사업의 개요

산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성
- ① 산업의 특성
  산업의 특성 : 소재 산업은 전 세계 경제 상황과 수급 상황에서 필연적으로 영향을 받게 되므로 리스크가 큰 산업입니다. 다만 배터리 분야는 시장이 점점 확대되고 있을 뿐만 아니라, 전기자동차의 부상 등에 힘입어 점점 더 높은 에너지 용량을 필요로 하고 있으므로 타 소재산업과 비교하면 분명 유망한 산업이라 할 수 있습니다. 특히 음극소재(SiOx)는, 배터리의 용량 개선을 위해 필수적인 연구 분야이며 휴대폰, 태블릿, 드론 등 소용량 배터리는 물론 전기자동차, ESS 등의 대용량 에너지 저장장치를 타겟으로 하고 있습니다.
성장성 : 이차전지 시장에서 가장 강력한 성장 동력으로 판단되는 분야는 전기자동차입니다. 현재 전기자동차 시장은 전체 자동차 시장의 1%에 불과하지만 2025년에는 약 11%까지 상승할 것으로 예상됩니다. 리튬 이차전지 시장 규모를 살펴보면, 향후 매출액은 CAGR 38.5% 증가하여 2020년에 이르면 47조 원으로 확대될 전망이며, 2020년 이후 5년 간의 매출액은 CAGR 22.7% 증가하여 2025년에는 130조 원으로 확대될 것으로 추정됩니다. 이는 이차전지 시장이 메모리 반도체 시장과 유사한 규모(2017년 기준)로 성장하여 주요 산업 반열에 오를 것을 의미합니다. 이러한 이차전지 시장의 고 성장세는 이차전지 밸류체인(소재, 셀, 부품)의 연쇄 성장으로 이어지게 될 것입니다. 4차 산업혁명이 몰고 온 스마트화시대의 가장 중요한 기술 중 하나로 이차전지 산업이 주목받고 있으며, 그 표준으로 리튬 이차전지가 자리매김하고 있습니다. 최근 기후변화에 대한 중요성의 인식으로 전기자동차 및 전력저장, 온실가스 및 유해가스의 배출을 최소화할 수 있는 에너지 효율화 기기로써 중대형 이차전지에 대한 관심이 고조되고 있습니다. 정부의 에너지 효율 향상 기기 보급 정책 및 시장의 필요성 등으로 시장이 급격히 팽창할 것으로 예측됩니다. 특히, 선진국을 중심으로 그린카 보급정책 확대 및 신재생에너지, 스마트그리드 등 보급에 따른 전력저장 장치에 대한 수요가 증대될 전망입니다. 국내의 경우 2017년 ‘환경친화적자동차 보급시행계획’이 제정되어 시행되고 있습니다. 환경친화적 자동차의 개발 및 보급 촉진을 통해 온실가스 감축 및 대기환경 개선을 도모하고자 하는 것으로 전기자동차, 전기버스, 하이브리드자동차 등에 선정된 차량에 한해 구매보조금 등의 지원을 하고 있습니다. 해외의 경우 환경규제의 일환으로 자동차 배기가스, 온실가스에 대한 규제가 이루어지고 있습니다. 개별차량에 대한 배기가스 규제로 기준미달 시 차량 판매가 불가하며, 평균온실가스(연비)를 기준으로 미달 시 부과금이 징수되고 있습니다. 미국의 경우 배기가스 규제, 무공해 자동차 의무 판매 비율, 기업 평균연비 규제 등이 2025년까지 세부적으로 마련되어 있으며, 유럽, 일본 등 자동차 시장의 강대국들의 규제가 강화되고 있습니다. Volvo가 2019년부터 내연기관차의 생산을 중단하기로 했으며, 노르웨이와 네덜란드는 2025년 이후 내연기관차 판매를 금지하며, 인도도 2030년부터 동참하겠다는 의지를 밝혔습니다. 2020년부터는 내연기관차와 전기자동차의 원가 및 총 소유비용이 대등해지며 전기자동차의 시장규모의 성장속도가 더욱 빨라질 것입니다. 이러한 범세계적 흐름에 대응하기 위해 전기 자동차, 연료전지 자동차 등 친환경차 산업 발전은 필연적이며, 전기자동차에 사용되는 이차전지 시장 또한 동반 성장할 것으로 예상됩니다. 리튬 이차전지 산업은 한국, 중국, 일본의 기업들이 주도하고 있습니다. 스마트폰 등 소형 IT 기기 산업에서 중대형 에너지 저장 산업으로의 변화가 예상되고 있으며, 이에 대응하고 시장지배력 유지 및 확대를 위한 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다. 이에 따른 각국 정부의 R&D 투자, 보조금, 세제혜택 등 정책적 지원을 통한 리튬 이차전지 시장의 성장은 필연적일 것이라 예상됩니다.
경기변동의 특성 : 어떤 산업이든 세계 경제의 경기변동에 영향을 받는 것이 사실이나, 그 중에서도 IT 산업은 전세계 경기변동에 민감합니다. 스마트폰 시장의 경우 성장률이 다소 둔화되고 있으나 세계적인 전기자동차 시장의 폭발적인 성장세는 이차전지의 수요를 급격하게 증대시키고 있습니다. 특히 최대 전기자동차 시장으로 부상 중인 중국의 경우 공격적인 보조금 지급 정책으로 전기자동차 시장을 확대시키고 있어 향후 배터리 시장에서도 큰 폭의 매출성장을 예상할 수 있습니다.
- 계절성 : 실생활에서 널리 사용되는 배터리 탑재 제품들은 크기나 종류를 막론하고 계절을 타지 않습니다. 또한 IT를 기반으로 한 모바일 제품이나 전기자동차 등의 활용 역시 계절의 변동에 거의 영향을 받지 않습니다. 따라서 리듐이차전지 음극소재(SiOx) 산업은 계절성이 낮은 분야입니다.② 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이)

시장의 안정성

전기자동차의 상용화는 이차전지 시장의 수요를 급격하게 끌어올리면서 세계 주요 배터리 생산국인 한ㆍ중ㆍ일 이차전지 산업의 부흥을 이끌고 있습니다. 전 세계 전기자동차 제조단가의 70% 이상을 차지하는 파워트레인 (모터, 배터리, BMS 등) 중 가장 높은 비중을 차지하는 부분은 배터리입니다. 전기자동차 보급의 관건은 개인 소비자들이 느낄 전기자동차 구입에 대한 부담을 내연기관 자동차 구입과 비견할 수 있을 정도로 낮추는 것입니다. 이를 위해서는 전기자동차의 가격 문턱을 낮추는 것은 물론 주행거리 등의 성능을 향상시켜야 합니다. 따라서 배터리 성능 향상의 핵심 소재인 음극재의 개발은 고에너지 밀도 수요 대응을 위해 반드시 필요한 분야이며, 관련 시장은 향후 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다.

경쟁상황

1990년 대 일본에서 리튬 금속을 대체한 리튬 이차전지용 hard carbon계 음극소재를 발표한 후 리튬 이차전지는 그간 꾸준한 발전을 거듭해왔습니다. 미국, 일본을 비롯한 해외 시장의 경우 현재 상용화된 흑연계 탄소재를 대체하기 위해 저장용량이 높은 금속계 소재에 대한 연구개발이 활발하게 진행되어 왔는데, 그 중에서도 특히 고용량을 지닌 실리콘계 음극소재의 발전이 두드러집니다. 현재 실리콘계 음극재 SiOx는 이를 최초로 상용화한 일본의 한 기업에서 독점적으로 생산 및 판매를 진행하고 있습니다. 앞서 언급한 기업은 진공 증착법을 이용한 복잡한 공정 프로세스 때문에 생산속도를 향상시키기 어렵고, 제조단가 면에 있어서도 치명적인 약점을 지니고 있습니다. 따라서 전기자동차용 SiOx는 생산하지 않겠다고 공식적으로 선언한 상태입니다. 이는 소형 배터리 시장뿐만 아니라 전기자동차, ESS 등 대형 배터리 시장 진입을 타겟으로 하는 긍정적인 요소로 작용합니다.

국내에서 흑연계 음극소재를 대체하기 위해 대학 및 국책연구소, 소재기업을 중심으로 고용량 음극소재 관련 기술개발이 이루어지고 있습니다. 최근 실리콘 나노입자의 제조방법 개선을 통한 저가화 및 용량 안정성 개선에 관한 연구가 주를 이루고 있으나 아직까지 SiOx 음극소재의 대량생산에 성공한 기업은 전무합니다. 특히 화학반응을 통한 제조공정을 이용하는 기업들의 경우 내부 부식설비나 후처리 장치 등이 필수적이므로 초기 시설 투자비용이 높고, 유해가스나 화학적 폐기물의 배출 등으로 인한 환경적, 안정적인 문제점을 반드시 해결해야 하는 어려움이 있습니다.

시장점유율 추이

전기자동차 시장

전기자동차용 이차전지 시장은 2018년 67 GWh에서 2020년에는 208 GWh, 2025년에는 809 GWh로 고성장 할 것으로 예상되며, 여기에 e-Truck과 e-Bus까지 추가될 경우 2018년 101 GWh에서 2020년에는 305 GWh, 2025년에는 1,243 GWh로 확대될 것으로 예상됩니다.

[글로벌 전기자동차 시장 비중 전망]
[글로벌 전기자동차 시장 비중 전망.jpg]

[글로벌 전기자동차 판매량 추이]
[글로벌 전기자동차 판매량 추이.jpg]

출처 : 산업자료, NH투자증권 리서치 본부

전세계 자동차 생산은 약 1억 1천만대이며 매년 1.5% 씩 증가하는 추세입니다. 그중 전기자동차의 2017년 생산량은 122만대로 전체 자동차의 0.013%에 불과했으나 2020년에는 3.5%인 345만 대에 다다를 것으로 예상되며, 2030년에는 전체 비중의 18%를 차지하는 84만대에 이를 것으로 전망됩니다.

항 목	2017년	2020년	2030년	비 고
세계 자동차 생산	9,446만대	9,877만대	11,450만대	매년 1.5% 증가
전기자동차	122만대	345만대	2,100만대	예측기관 중간값 (생산량의 4%0
전기자동차 비중	0.013%	3.5%	18%

출처 : Weekly KDB Report

전기자동차 시장의 급성장은 각국의 정책 지원, 배터리 가격 하락, 메이저 자동차 업체(OEM)의 태도 변화 등에서 기인합니다. 그 외 차량 공유, E-buses등의 신개념 자동차의 등장도 성장 요소로 작용할 것으로 보입니다. 이러한 전기자동차의 수요 증가는 필연적으로 핵심 부품인 배터리 수요의 동반 급증을 유발하며 2025년까지 매출액으로는 CAGR(연평균 복합성장률) 26%, 용량 기준으로는 45% 이상의 고 성장세를 구가할 것으로 추정됩니다.

리튬이차전지 시장

한국은 리튬이차전지 시장에서 38%를 차지하는 상위권에 속하며, 기존 주요 음극소재였던 흑연의 가격경쟁력을 확보한 중국이 시장 대부분을 점유하였으나, 대용량화를 요구하는 전기자동차용 배터리용 음극소재로서, SiOx의 적용이 필수적으로 대두되고 있습니다. 전지수요기업(S社, L社 등)들은 5년 이내에 SiOx 음극재 사용량을 기존 3~5%에서 향후 5년 내에 10%이상 확대 적용할 것으로 공식발표하였습니다. 전기자동차(xEVs)용 리튬이차전지시장은 2018년 현재 18억 USD의 시장규모를 보이고 있으며, 2019년에는 29억 USD, 2025년에는 80억 USD에 달하는 막대한 성장을 할 것으로 예측됩니다. 또한 2025년 전체 리튬이온배터리 시장은 1,200~1,600억 달러 수준으로 확대되어 1,490억 달러인 메모리반도체 시장의 규모를 넘어설 것으로 전망됩니다.

음극재 시장

현재 음극재로는 흑연이 주로 사용되고 있으나 흑연의 이론적 저장 능력은 372 mAh/g로 이차전지의 고용량화 요구를 충족하기에는 한계가 있습니다. 이에 고용량의 이차전지 구현을 위해 기존 흑연 이론 용량보다 10배 높은 실리콘계 음극재가 차세대 음극재로 제시되고 있으며, 그 중에서도 SiOx가 상용화에 가장 근접한 것으로 판단되고 있습니다. 음극재는 양극재와 함께 전기를 생산하는 주요재료로, IBK 투자증권은 음극재의 시장 규모가 2018년 18억 달러에서 2025년 76억 달러로 322% 증가할 것으로 전망됨을 발표했습니다. 주요 음극재 제조사들의 생산 추이 전망을 보면 BTR의 경우 2016년 4만 톤에 비해 2020년에는 2배 이상인 9만 톤으로 증가할 것으로 예상되는 등 지속적인 음극재 시장의 확장이 예상되고 있습니다.

[음극재 종류별 시장 규모 추이]
[음극재 종류별 시장 규모 추이.jpg]

[업체별 음극재 생산 추이 및 전망]
[업체별 음극재 생산 추이 및 전망.jpg]

출처 : SNE Research, IBK투자증권

③ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점

경쟁력을 좌우하는 요인

오늘날 스마트폰, 태블릿, 드론을 비롯한 수 많은 전자기기의 사용은 점점 더 증가하고 있으며, 세계적인 환경보호 정책에 힘입어 전기자동차 시장 역시 급격하게 성장하고 있습니다. 이는 곧 이러한 장치의 동력원으로 사용되는 배터리 시장의 부상을 의미합니다. 배터리는 양극, 음극, 전해질, 분리막 등 4대 구성요소로 나뉘는데 그 중 양극재는 이미 이론적 용량에 도달할 만큼 개발이 완료되었으므로 지속적인 배터리의 성능 향상을 위해서는 음극재 개발이 필수적인 사안입니다. 당사의 자회사는 음극재를 개발하고 생산하는 소재 관련 연구소기업이며, 10년 이상 연구 개발된 리튬이온 배터리용 산화실리콘(SiOx) 나노 분말 제조 기술을 바탕으로 2017년 9월에 설립되었습니다. 중소기업임에도 소재 산업에 뛰어들 수 있었던 배경에는 신규 출원까지 포함하여 총 24건에 달하는 국내외 특허, 2018년에만 총 6건의 국책과제에 선정될 수 있었던 기술력, 7할에 달하는 연구인력 비중, 스웨덴 왕립공대, UCLA, 동북대 등을 비롯한 선진 연구기관들과의 공동 연구 등이 있습니다.

경쟁상의 강점

SiOx 제품은 금속의 일종인 실리콘을 기반으로 한 음극재로, 기존 음극재인 흑연에 비해 배터리 용량을 3~4배 높일 수 있는 획기적인 소재입니다. 흑연의 이론적 에너지 용량은 372 mAh/g 정도지만 SiOx 제품은 1,500 mAh/g 이상 용량 구현이 가능합니다. 따라서 SiOx 제 품을 흑연과 혼합하면 전자기기의 사용시간이나 전기자동차의 주행거리를 눈에 띄게 향상시킬 수 있습니다. 현재 음극재 내 SiOx의 함량은 5% 이하이지만 비율을 점진적으로 향상시키기 위한 연구가 진행 중입니다. SiOx 제품 제조 과정은 야금 공정에 일반적으로 사용되는 유도용융을 이용한 휘발 및 응축 공정으로 이루어지므로 공정이 단순하고 모듈식 단위공정이므로 설비 확장이 용이합니다. 또한 저가 금속급 실리콘을 원료로 하므로 제조단가 절감에 유리함은 물론 배출되는 폐기물이 거의 없어 친환경적입니다. 유해물질을 원료로 하는 타사와 달리 내부 부식 방지 설비를 갖출 필요가 없어 초기 투자 문턱이 낮고 시설 유지 비용도 적게 든다는 강점이 있습니다.

(5) 사업부문별 주요 재무정보 (단위 : 백만원)

구분	29기		28기		27기
	금액	비중	금액	비중	금액	비중
Fittting/유압	매출액	21,808	100%	14,892	100%	16169
	영업이익	2,065	100%	635	100%	-1175
	자산총계	99,289	100%	49,358	100%	52,701

주) 주요종속회사의 자산총액이 별도재무제표의 10%미만 사업부문은 제외하였음

(6) 중요한 신규사업

공시대상기간 중 신규사업 진출을 위해 2021년 01월13일 Mini LED 광학시트 제조업제의 출자지분 및 경영권 양수도 계약을 체결하였으나 양도인 귀책을 원인으로하는 계약 해제합의서를 2021년 07월 21일 체결하여 원천 무효화 함으로써 신규사업을 철회하였습니다.

III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보

(1). 요약 연결재무정보 (단위 : 원)

과 목	제 29 기	제 28 기	제 27 기
자산
Ⅰ.유동자산	66,710,351,643	21,292,558,303	11,493,754,249
Ⅱ.비유동자산	31,002,834,830	28,867,241,697	38,980,675,998
자산총계	97,713,186,473	50,159,800,000	50,474,430,247
부채
Ⅰ.유동부채	46,150,921,351	12,951,197,443	9,628,288,924
Ⅱ.비유동부채	2,190,226,517	9,973,388,786	14,166,550,144
부채총계	48,341,147,868	22,924,586,229	23,794,839,068
자본
지배기업 소유주지분	49,127,898,103	26,746,542,441	26,555,512,744
Ⅰ.자본금	7,389,773,400	6,255,350,400	5,539,598,000
Ⅱ.기타불입자본	58,990,824,572	35,952,362,534	27,520,689,780
Ⅲ.기타포괄손익누계액	( )	(1,000,000,000)	(153,125,000)
Ⅳ.결손금	(17,252,699,869)	(14,461,170,493)	(6,351,650,036)
비지배지분	244,140,502	488,671,330	124,078,435
자본총계	49,372,038,605	27,235,213,771	26,679,591,179
부 채 및 자 본 총 계	97,713,186,473	50,159,800,000	50,474,430,247
연결에 포함된 회사수	2개	2개	2개

구분	(2021.01.01~2021.12.31)	(2020.01.01~2020.12.31)	(2019.01.01~2019.12.31)
매출액	21,990,446,549	16,087,225,230	16,194,065,341
영업이익(손실)	(2,123,959,766)	(1,077,634,266)	(2,944,449,042)
연결총당기순이익(손실)	(3,207,957,741)	(8,418,481,281)	(2,755,497,215)
지배기업 소유주지분	(2,963,932,304)	(8,193,497,883)	(2,474,153,894)
비지배지분	(244,025,437)	(224,983,398)	(281,343,321)
주당손익
계속영업 기본및희석주당손익	(42)	(142)	(45)
중단영업 기본및희석주당손익	-	-	-

(2). 요약 별도재무정보 (단위 : 원)

과 목	제 29 기	제 28 기	제 27 기
자산
Ⅰ.유동자산	66,798,498,239	19,281,407,997	10,859,040,876
Ⅱ.비유동자산	30,842,291,696	30,076,236,888	41,841,613,127
자산총계	97,640,789,935	49,357,644,885	52,700,654,003
부채
Ⅰ.유동부채	45,451,978,050	12,871,402,646	9,572,828,882
Ⅱ.비유동부채	1,478,059,452	9,567,046,304	13,742,522,985
부채총계	46,930,037,502	22,438,448,950	23,315,351,867
자본
Ⅰ.자본금	7,389,773,400	6,255,350,400	5,539,598,000
Ⅱ.기타불입자본	59,874,986,617	36,836,524,579	28,869,789,381
Ⅲ.기타포괄손익누계액	( )	(1,000,000,000)	(153,125,000)
Ⅳ.결손금	(16,554,007,584)	(15,172,679,044)	(4,870,960,245)
자본총계	50,710,752,433	26,919,195,935	29,385,302,136
부 채 및 자 본 총 계	97,640,789,935	49,357,644,885	52,700,654,003

구분	(2021.01.01~2021.12.31)	(2020.01.01~2020.12.31)	(2019.01.01~2019.12.31)
매출액	21,987,506,549	16,078,848,934	16,168,955,496
영업이익(손실)	(665,585,876)	622,505,470	(1,175,157,131)
당기순이익(손실)	(1,504,407,592)	(10,262,252,379)	(1,307,818,454)
기본및희석주당손익	(21)	(178)	(24)

연결재무제표

연결 재무상태표
제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
자산
유동자산	66,710,351,643	21,292,558,303	11,493,754,249
현금및현금성자산	6,472,379,121	13,159,080,792	5,843,760,836
당기손익-공정가치금융자산	35,057,072,935	0
매출채권	4,610,350,349	2,865,146,275	2,130,573,386
재고자산	6,100,229,027	2,350,423,212	2,391,180,260
기타유동채권	14,341,027,806	2,542,266,026	458,878,970
기타유동자산	127,357,395	353,411,937	655,687,626
당기법인세자산	1,935,010	22,230,061	13,673,171
비유동자산	31,002,834,830	28,867,241,697	38,980,675,998
장기금융상품	284,454	2,084,187	121,187,444
당기손익-공정가치금융자산	268,909,710	166,435,782	8,186,092,200
기타포괄손익-공정가치금융자산	0	0	886,875,000
투자부동산	7,101,003,018	7,102,328,454	7,103,653,909
유형자산	22,687,512,310	20,813,388,041	20,972,020,146
무형자산	268,750,113	340,921,233	1,350,104,299
기타비유동채권	667,375,225	433,084,000	351,743,000
기타비유동자산	9,000,000	9,000,000	9,000,000
자산총계	97,713,186,473	50,159,800,000	50,474,430,247
부채
유동부채	46,150,921,351	12,951,197,443	9,628,288,924
매입채무	1,670,018,150	1,155,362,915	499,882,185
단기차입금	8,000,000,000	0	333,520,000
유동성장기부채	8,933,240,000	4,333,240,000	0
유동성사채	20,210,568,989	5,042,086,047	5,712,969,351
파생상품부채	5,441,670,000	1,409,416,950	2,032,579,118
기타유동채무	798,200,946	792,385,638	836,586,849
기타유동부채	552,646,578	43,076,172	41,014,285
유동리스부채	544,576,688	175,629,721	171,737,136
비유동부채	2,190,226,517	9,973,388,786	14,166,550,144
장기차입금	0	8,933,240,000	13,266,480,000
순확정급여부채	887,685,079	899,273,507	720,078,985
기타비유동채무	3,000,000	22,935,515	3,000,000
비유동리스부채	1,299,541,438	117,939,764	176,991,159
부채총계	48,341,147,868	22,924,586,229	23,794,839,068
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	49,127,898,103	26,746,542,441	26,555,512,744
자본금	7,389,773,400	6,255,350,400	5,539,598,000
자본잉여금	59,136,111,347	35,965,089,284	27,525,598,530
기타자본	(145,286,775)	(12,726,750)	(4,908,750)
기타포괄손익누계액	0	(1,000,000,000)	(153,125,000)
이익잉여금(결손금)	(17,252,699,869)	(14,461,170,493)	(6,351,650,036)
비지배지분	244,140,502	488,671,330	124,078,435
자본총계	49,372,038,605	27,235,213,771	26,679,591,179
자본과부채총계	97,713,186,473	50,159,800,000	50,474,430,247

연결 포괄손익계산서
제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
수익(매출액)	21,990,446,549	16,087,225,230	16,194,065,341
매출원가	18,519,082,712	13,107,706,711	14,457,625,789
매출총이익	3,471,363,837	2,979,518,519	1,736,439,552
판매비와관리비	5,595,323,603	4,057,152,785	4,680,888,594
영업이익(손실)	(2,123,959,766)	(1,077,634,266)	(2,944,449,042)
금융수익	3,584,405,225	786,247,334	1,542,264,070
금융비용	5,283,618,926	7,558,375,646	1,739,344,061
기타수익	675,117,549	705,519,478	1,144,902,887
기타비용	573,287,517	1,214,784,351	1,238,952,869
법인세비용차감전순이익(손실)	(3,721,343,435)	(8,359,027,451)	(3,235,579,015)
법인세비용	(513,385,694)	59,453,830	(480,081,800)
당기순이익(손실)	(3,207,957,741)	(8,418,481,281)	(2,755,497,215)
기타포괄손익	1,171,897,537	(823,381,441)	(283,910,133)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	1,171,897,537	(823,381,441)	(283,910,133)
확정급여채무재측정요소
## 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
## 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
## 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
당기순이익(손실)	(3,207,957,741)	(8,418,481,281)	(2,755,497,215)
기타포괄손익(비용)의 누계액	113,392,562	(723,381,441)	(130,785,133)
확정급여채무재측정요소	89,897,537	23,493,559	(130,785,133)
공정가치금융자산평가손익	1,082,000,000	(846,875,000)	(153,125,000)
자산재평가손익(세후기타포괄손익)	0	0	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0
지분법자본변동	0	0	0
총포괄손익	(3,094,565,179)	(9,141,862,722)	(3,039,407,348)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,963,932,304)	(8,193,497,883)	(2,474,153,894)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(244,025,437)	(224,983,398)	(281,343,321)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(2,791,529,376)	(9,026,815,457)	(2,754,681,665)
총 포괄손익, 비지배지분	(303,035,803)	(215,047,265)	(284,725,683)
주당이익
기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(42)	(142)	(45)

연결 자본변동표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	합계
2019.01.01 (기초자본)	5,218,184,000	22,911,688,558	(4,908,750)	0	(3,750,093,371)	24,374,870,437	(15,749,802)	24,359,120,635
당기순이익(손실)					(2,474,153,894)	(2,474,153,894)	(281,343,321)	(2,755,497,215)
확정급여채무재측정요소				(127,402,771)		(127,402,771)	(3,382,362)	(130,785,133)
공정가치금융자산평가손익				(153,125,000)		(153,125,000)	0	(153,125,000)
공정가치금융자산의 처분						0	0	0
자기주식의 취득						0	0	0
전환사채 전환	118,592,100	1,435,285,447				1,553,877,547	0	1,553,877,547
전환사채 발행		1,112,358,000				1,112,358,000	0	1,112,358,000
종속기업유상증자	202,821,900	3,468,680,563				3,671,502,463	0	3,671,502,463
종속기업지분 추가취득		(1,402,414,038)				(1,402,414,038)	(1,258,531,712)	(2,660,945,750)
유상증자						0	0	0
전환사채 상환						0	0	0
연결실체변동						0	1,683,085,632	1,683,085,632
2019.12.31 (기말자본)	5,539,598,000	27,525,598,530	(4,908,750)	(280,527,771)	(6,351,650,036)	26,427,117,271	124,078,435	26,551,195,706
2020.01.01 (기초자본)	5,539,598,000	27,525,598,530	(4,908,750)	(153,125,000)	(6,351,650,036)	26,555,512,744	124,078,435	26,679,591,179
당기순이익(손실)					(8,193,497,883)	(8,193,497,883)	(224,983,398)	(8,418,481,281)
확정급여채무재측정요소				13,557,426		13,557,426	9,936,133	23,493,559
공정가치금융자산평가손익				(846,875,000)		(846,875,000)	0	(846,875,000)
공정가치금융자산의 처분						0	0	0
자기주식의 취득						0	0	0
전환사채 전환	715,752,400	7,057,447,798				7,773,200,198	0	7,773,200,198
전환사채 발행		917,105,400				917,105,400	0	917,105,400
종속기업유상증자						0	0	0
종속기업지분 추가취득						0	0	0
유상증자						0	0	0
전환사채 상환			(7,818,000)			(7,818,000)	0	(7,818,000)
연결실체변동		464,937,556			70,420,000	535,357,556	579,640,160	1,114,997,716
2020.12.31 (기말자본)	6,255,350,400	35,965,089,284	(12,726,750)	(986,552,575)	(14,461,170,493)	26,746,542,441	488,671,330	27,235,213,771
2021.01.01 (기초자본)	6,255,350,400	35,965,089,284	(12,726,750)	(1,000,000,000)	(14,461,170,493)	26,746,542,441	488,671,330	27,235,213,771
당기순이익(손실)					(2,963,932,304)	(2,963,932,304)	(244,025,437)	(3,207,957,741)
확정급여채무재측정요소				90,402,928		90,402,928	(505,391)	89,897,537
공정가치금융자산평가손익				1,082,000,000		1,082,000,000	0	1,082,000,000
공정가치금융자산의 처분				(82,000,000)	82,000,000	0	0	0
자기주식의 취득			(132,560,025)			(132,560,025)	0	(132,560,025)
전환사채 전환	525,727,900	7,358,273,430				7,884,001,330	0	7,884,001,330
전환사채 발행		2,432,311,163				2,432,311,163	0	2,432,311,163
종속기업유상증자						0	0	0
종속기업지분 추가취득						0	0	0
유상증자	608,695,100	13,380,437,470				13,989,132,570	0	13,989,132,570
전환사채 상환						0	0	0
연결실체변동						0	0	0
2021.12.31 (기말자본)	7,389,773,400	59,136,111,347	(145,286,775)	100,176,353	(17,252,699,869)	49,127,898,103	244,140,502	49,372,038,605

연결 현금흐름표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
영업활동현금흐름	(5,065,034,320)	7,844,064	(666,012,794)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,341,241,200)	672,471,046	74,736,462
이자수취(영업)	11,211,305	96,944,761	82,289,653
이자지급(영업)	(754,589,216)	(753,014,853)	(821,205,378)
법인세납부(환급)	19,584,791	(8,556,890)	(1,833,531)
투자활동현금흐름	(27,503,805,829)	1,281,758,491	1,126,760,494
미수금의 감소	6,703,000,000	0	0
단기대여금의 감소	68,500,475	1,558,250,000	114,084,391
보증금의 감소	250,663,000	44,748,000	156,014,500
장기금융상품의 감소	2,053,113	3,600,000	14,600,000
장기대여금의 감소	0	2,992,000,000	1,001,174,794
당기손익-공정가금융자산의 처분	242,753,210	40,000,000	0
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	1,082,000,000	0	0
매각예정자산의 처분	0	0	3,000,000,000
유형자산의 처분	56,363,636	0	12,500,000
정부보조금의 수령	153,158,210	100,000,000	0
단기금융상품의 처분	0	0	10,000,000
연결실체의 변동	0	1,114,997,716	40,618,178
미수금의 증가	(21,000,000,000)	0	0
단기대여금의 증가	(302,500,000)	(3,500,000,000)	(65,000,000)
보증금의 증가	(445,886,353)	(231,080,000)	(87,329,000)
장기금융상품의 증가	(315,732)	(896,743)	(88,836,743)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(12,476,209,696)	(108,000,000)	(1,340,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	0	0	(1,000,000,000)
유형자산의 취득	(1,779,413,393)	(677,532,410)	(635,395,626)
미지급금의 감소	(46,353,500)	0	0
무형자산의 취득	(11,618,799)	(54,328,072)	(5,670,000)
재무활동현금흐름	25,881,255,402	6,054,089,137	3,623,590,465
단기차입금의 증가	8,000,000,000	0	0
임대보증금의 증가	0	10,000,000	0
사채의 발행	12,755,000,000	9,600,000,000	9,500,000,000
유상증자	13,989,132,570	0	3,671,502,463
단기차입금의 상환	0	0	(6,100,000,000)
유동성장기부채의 상환	(4,333,240,000)	(333,520,000)	0
만기전전환사채 재매입	(4,000,000,000)	0	0
사채의 상환	0	(3,000,000,000)	0
전환비용	(13,968,837)	(12,627,990)	0
우선주부채의 상환	0	0	(574,420,000)
리스부채의 상환	(515,668,331)	(209,762,873)	(212,546,248)
비지배지분의 증감	0	0	(2,660,945,750)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(6,687,584,747)	7,343,691,692	4,084,338,165
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	883,076	(28,371,736)	(3,133,578)
현금및현금성자산의 순증가(감소)	(6,686,701,671)	7,315,319,956	4,081,204,587
기초현금및현금성자산	13,159,080,792	5,843,760,836	1,762,556,249
기말현금및현금성자산	6,472,379,121	13,159,080,792	5,843,760,836

3. 연결재무제표 주석

주석 제 29 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

&cr;&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 에스더블유티 주식회사 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;

(1) 지배기업의 개요

&cr;&cr;
지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,389,773천원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율
블루밍홀딩스(주)	9,155,571	12.39%
우미선	1,477,832	2.00%
권순백	2,118,129	2.87%
유재승	414,686	0.56%
이화수	97,725	0.13%
자기주식	69,924	0.09%
기 타	60,563,867	81.96%
합 계	73,897,734	100.00%

(2) 종속기업

&cr;
1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율	당기말	전기말
에스더블유티(주)	대한민국	2021년 12월 31일	피팅사업 외	의결권 과반수 소유	100.0%	100.0%	100.0%
(주)테라테크노스	대한민국	2021년 12월 31일	음극제 제조 외	의결권 과반수 소유	86.2%	86.2%	86.2%

2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스
기초금액	-	3,101,728
취득	-	-
대체	-	-
손상	-	-
기말금액	-	3,101,728

3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스
유동자산	103,499	1,548,575
비유동자산	235,475	3,079,732
자산총계	338,974	4,628,307
유동부채	219,449	2,272,651
비유동부채	119,813	592,353
부채총계	339,262	2,865,004
순자산	(289)	1,763,303

4) 당기와 전기 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
	에스더블유티(주)	(주)테라테크노스
매출액	821,134	2,940
영업이익(손실)	35,501	(1,507,046)
당기순이익(손실)	58,973	(1,762,472)
총포괄이익(손실)	111,442	(1,766,122)

&cr;

2. 중요한 회계정책

&cr;&cr;
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;

2.1 재무제표 작성기준

&cr;&cr;
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
&cr;
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr;

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

&cr;&cr;
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
&cr;&cr;
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

&cr;&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
&cr;&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr;&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
&cr;&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.## 2.2 중요한 회계정책의 요약 (계속)

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.

단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품

1) 금융자산의 분류와 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)	매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1)

회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
단기매매항목이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 금융부채의 분류와 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.

가. 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거

가. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우
③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

나. 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도된 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

라. 또한 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

5) 손상 : 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구분 (*1)	손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 월간총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용 연 수
건물	30, 60년
구축물	20, 40년
건물부속설비	20, 40년
전기시설	20년
기계장치	10, 20년
시설장치	8, 20년
기타의유형자산	5년
사용권자산(*)	2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타 무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.# 2. 회계정책

2.14 리스

연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
* 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
* 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
* 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
* 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
* 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
* 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
* 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
* 리스부채의 최초 측정금액
* 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
* 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
* 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다. 최초인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 않습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 퇴직급여비용 및 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

2.18 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 외화환산

연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산·부채의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사 회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산·부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

연결회사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말 장부금액	당기말 공정가치	전기말 장부금액	전기말 공정가치
금융자산
현금및현금성자산	6,472,379	6,472,379	13,159,081	13,159,081
매출채권	4,610,350	4,610,350	2,865,146	2,865,146
기타유동채권	14,341,028	14,341,028	2,542,266	2,542,266
장기금융상품	284	284	2,084	2,084
당기손익-공정가치금융자산(유동)	35,057,073	35,057,073	104,364	104,364
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	268,910	268,910	62,072	62,072
기타비유동채권	667,375	667,375	433,084	433,084
소 계	61,417,399	61,417,399	19,168,097	19,168,097
금융부채
매입채무	1,670,018	1,670,018	1,155,363	1,155,363
단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-
유동성장기부채	8,933,240	8,933,240	4,333,240	4,333,240
유동성사채	20,210,569	20,210,569	5,042,086	5,042,086
파생상품부채	5,441,670	5,441,670	1,409,417	1,409,417
기타유동채무	798,201	798,201	792,386	792,386
장기차입금	-	-	8,933,240	8,933,240
기타비유동채무	3,000	3,000	22,936	22,936
소 계	45,056,698	45,056,698	21,688,668	21,688,668

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.# 3. 재무제표 작성기준 (지속)

3.1. 공정가치 측정

3.1.1. 금융상품의 공정가치 측정

평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3.1.2. 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	공정가치	수준1	수준2	수준3	공정가치	수준1	수준2	수준3
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	35,325,983	-	268,910	35,057,073	166,436	-	166,436	-
합 계	35,325,983	-	268,910	35,057,073	166,436	-	166,436	-
금융부채
파생금융부채	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-
합 계	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-

3.1.3. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
금융자산
전환증권	이항모형 ( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권, 저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음
파생금융자산	이항모형 ( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
금융부채
파생금융부채	이항모형 ( Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

5. 범주별 금융상품

5.1. 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산	35,325,983	166,436
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	6,472,379	13,159,081
매출채권	4,610,350	2,865,146
기타유동채권	14,341,028	2,542,266
장기금융상품	284	2,084
기타비유동채권	667,375	433,084
합 계	61,417,399	19,168,097

5.2. 금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
매입채무	1,670,018	1,155,363
단기차입금	8,000,000	-
유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
유동성사채	20,210,569	5,042,086
기타유동채무	798,201	792,386
장기차입금	-	8,933,240
기타비유동채무	3,000	22,936
당기손익금융부채
파생상품부채	5,441,670	1,409,417
합 계	45,056,698	21,688,668

5.3. 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익(*)	11,211	66,326
외화환산이익(손실)	19,646	(115,729)
외환차익(차손)	54,005	(23,258)
대손충당금환입(대손상각비)	(198,822)	(9,953)
대손충당금환입(기타의대손상각비)	(11,200)	27,750
당기손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	2,628,511	(5,213,424)
당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(2,421)	(42,232)
파생상품자산평가이익(손실)	(280,800)	-
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가이익(손실)	1,082,000	(846,875)
당기손익금융부채
평가이익(손실)	(119,980)	513,863
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(*)	(3,483,171)	(1,932,332)
사채상환이익(손실)	(467,125)	(41,658)

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	6,361,882	12,198,286
외화예금	110,497	960,795
합 계	6,472,379	13,159,081

7. 매출채권

7.1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	4,872,249	-	2,928,223	-
차감: 대손충당금	(261,898)	-	(63,076)	-
매출채권(순액)	4,610,351	-	2,865,147	-

7.2. 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역

<당기말> (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	4,088,766	521,585	-	-	-	4,610,351

<전기말> (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	2,598,632	246,356	14,746	5,413	-	2,865,147

7.3. 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역

<당기말> (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

<전기말> (단위 : 천원)

구분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	-	1,278	254	393	61,151	63,076

7.4. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	63,076	1,377,290
손상차손인식	198,822	9,953
회수	-	-
제각	-	(1,324,167)
기말금액	261,898	63,076

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	원 가	평가충당금	순실현가능가치	원 가	평가충당금	순실현가능가치
상품	2,404,067	(1,685,291)	718,776	727,810	(335,751)	392,059
제품	3,132,383	(836,361)	2,296,022	1,987,857	(1,014,021)	973,836
재공품	1,494,623	(268,760)	1,225,863	326,936	(98,075)	228,861
원재료	1,577,127	(304,480)	1,272,647	866,503	(420,570)	445,933
부재료	744,533	(175,020)	569,513	570,006	(276,035)	293,971
미착품	17,408	-	17,408	15,764	-	15,764
합 계	9,370,141	(3,269,912)	6,100,229	4,494,876	(2,144,452)	2,350,424

9. 파생상품

연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
	자산	부채	자산	부채
기초금액	-	1,409,417	-	2,032,579
평가손익	(280,800)	119,980	-	(513,863)
발행	532,800	5,780,414	-	2,080,620
상환 및 전환	(252,000)	(1,868,141)	-	(2,189,920)
기말금액	-	5,441,670	-	1,409,416

연결회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은 각각 당기손익 공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

10. 기타채권

10.1. 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금(*1)	15,204,068	-	1,109,482	-
차감: 대손충당금	(975,377)	-	(952,877)	-
미수금(순액)	14,228,691	-	156,605	-
대여금	2,660,360	34,700	4,858,321	38,300
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,646,660)	-
대여금(순액)	25,000	34,700	2,211,661	38,300
미수수익	103,938	-	103,938	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(103,938)	-
미수수익(순액)	-	-	-	-
보증금	87,337	632,675	174,000	394,784
합 계	14,341,028	667,375	2,542,266	433,084

(*1) 연결회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아 주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였으며 해제합의금을 미수금으로 분류하였습니다.

10.2. 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	3,703,475	3,731,225
손상차손인식(환입)	11,200	(27,750)
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	3,714,675	3,703,475

11. 기타자산

11.1. 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급급	2,511,652	-	2,586,771	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,355,724)	-
선급금(순액)	90,928	-	231,047	-
부가세대급금	-	-	-	-
선급비용	111,431	-	122,365	-
차감: 손상차손	(75,002)	-	-	-
선급비용(순액)	36,429	-	122,365	-
서화	-	9,000	-	9,000
합 계	127,357	9,000	353,412	9,000

11.2. 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전 기
기초금액	2,355,724	2,355,724
손상차손인식	140,002	-
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	2,495,726	2,355,724

12. 공정가치금융자산

12.1. 당기손익-공정가치금융자산

12.1.1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
지분증권	35,057,073	-	-	-
저축성보험	-	268,910	-	166,436
합 계	35,057,073	268,910	-	166,436

12.1.2. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	내 용	당기말		전기말
	원 가	장부금액	원 가	장부금액
지분증권	OncoPep. INC	30,123,000	32,757,073	-	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,300,000	-	-
전환사채	(주)매직마이크로	4,900,000	-	4,900,000	-
저축성보험	방카보험	336,036	268,910	228,000	166,436
합 계	37,659,036	35,325,983	5,128,000	166,436

12.1.3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	166,436	8,186,092
취득	12,476,210	108,000
처분	(245,174)	(3,034,232)
평가	2,628,511	(5,213,424)
대체	20,300,000	120,000
기말금액	35,325,983	166,436

12.2. 기타포괄손익-공정가치금융자산

12.2.1. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	지분율	당기말		전기말
		원 가	장부금액	원 가	장부금액
지분증권	코 본	-	1,000,000	-	-

12.2.2. 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	846,875
취득	-	-
처분	(1,082,000)	-
평가	1,082,000	(846,875)
대체	-	-
기말금액	-	-

13. 투자부동산

13.1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101
건물	53,018	(24,116)	28,902	53,018	(22,791)	30,227
합 계	7,125,119	(24,116)	7,101,003	7,125,119	(22,791)	7,102,328

13.2. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초	7,072,101	30,228	7,102,328	7,072,101	31,553	7,103,654
취득	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,325)	(1,325)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	7,072,101	28,903	7,101,003	7,072,101	30,228	7,102,329

13.3. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
토지	7,223,807	7,258,617
건물	72,200	72,200
합 계	7,296,007	7,330,817

보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

13.4. 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지) 분석

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
투자부동산	-	-	7,296,007	7,296,007	-	-	7,330,817	7,330,817

14. 유형자산

14.1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말					전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,508,940	-	-	10,508,940	10,508,940	-	-	10,508,940
건물	5,497,932	(879,463)	-	4,618,469	5,497,932	(703,807)	-	4,794,124
건물부속설비	1,591,879	(1,025,490)	-	566,389	1,591,879	(946,324)	-	645,555
구축물	223,356	(110,653)	-	112,702	223,356	(103,037)	-	120,319
기계장치	5,977,443	(2,092,064)	(29,343)	3,856,036	4,807,258	(1,724,725)	-	3,082,533
기타유형자산	2,872,956	(1,492,233)	(177,238)	1,203,484	2,403,916	(1,350,403)	(23,517)	1,029,996
사용권자산	2,436,919	(640,536)	-	1,796,383	549,037	(260,354)	-	288,683
건설중인자산	77,248	-	(52,139)	25,109	443,238	-	(100,000)	343,238
합 계	29,186,673	(6,240,440)	(258,721)	22,687,512	26,025,556	(5,088,650)	(123,517)	20,813,388

14.2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초	10,508,940	4,794,124	645,555	120,319	3,082,533	1,029,996	288,683	343,238	20,813,388
취득	-	-	-	-	862,321	776,046	2,094,602	22,109	3,755,078
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(409,041)	(14,308)	-	(423,349)
대체	-	-	-	-	276,665	63,573	-	(340,238)	-
상각	-	(175,655)	(79,166)	(7,617)	(365,483)	(257,090)	(572,594)	-	(1,457,605)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,508,940	4,618,469	566,389	112,702	3,856,036	1,203,484	1,796,383	25,109	22,687,512

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초	10,508,940	4,969,780	721,360	127,937	3,277,593	1,020,709	343,580	2,120	20,972,019
취득	-	-	3,200	-	53,170	108,882	165,263	458,634	789,149
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(8,816)	(10,386)	-	(19,202)
대체	-	-	-	-	50,500	67,016	-	(117,516)	-
상각	-	(175,656)	(79,005)	(7,618)	(298,730)	(157,795)	(209,774)	-	(928,578)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	10,508,940	4,794,124	645,555	120,319	3,082,533	1,029,996	288,683	343,238	20,813,388

15. 사용권자산 및 리스부채

15.1. 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역# 15. 금융리스 부채와 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	1,653,046	81,371
차량운반구	143,337	205,591
비품	-	1,721
소 계	1,796,383	288,683
리스부채
유동	544,577	175,630
비유동	1,299,541	117,940
소 계	1,844,118	293,570

(2) 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
건물	446,455	82,651
차량운반구	124,418	125,402
집기비품	1,721	1,721
소 계	572,594	209,774
리스부채
이자비용(금융원가)	66,246	14,818
단기리스(관리비)	76,233	63,854
소액리스(매출원가 및 관리비)	14,245	16,314
소 계	156,724	94,986

당기 중 리스의 총 현금유출은 672,179 천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
	건물	차량운반구
기초금액	81,371	205,591
증 가	2,032,438	62,164
감 소	(14,308)	-
상 각	(446,455)	(124,418)
기말금액	1,653,046	143,337

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
영업권	-	-
특허권	5,767	2,458
상표권	21,052	14,619
전용실시권	231,518	310,418
소프트웨어	8,913	11,926
정부보조금	-	-
회원권	1,500	1,500
합계	268,750	340,921

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	합계
기초금액	-	2,458	14,619	310,418	11,926	1,500	340,921
취 득	-	3,806	8,313	-	-	-	12,119
상 각	-	(497)	(1,880)	(53,400)	(3,013)	-	(58,790)
대 체	-	-	-	-	-	-	-
손 상	-	-	-	(25,500)	-	-	(25,500)
기말금액	-	5,767	21,052	231,518	8,913	1,500	268,750

<전기>

(단위 : 천원)

구분	영업권	특허권	상표권	전용실시권	소프트웨어	회원권	합계
기초금액	1,005,132	-	-	332,318	8,046	4,609	1,350,105
취 득	-	2,724	14,994	30,000	6,610	-	54,328
상 각	-	(266)	(375)	(51,900)	(2,730)	-	(55,271)
대 체	-	-	-	-	-	-	-
손 상	(1,005,132)	-	-	-	-	(3,109)	(1,008,240)
기말금액	-	2,458	14,619	310,418	11,926	1,500	340,921

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 581,212 천원(전기 : 660,401 천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제조원가	-	-
판매관리비	58,790	55,271
합 계	58,790	55,271

17. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	8,000,000	-	-	-
장기차입금	8,933,240	-	4,333,240	8,933,240
전환사채	20,210,569	-	5,042,086	-
합 계	37,143,809	-	9,375,326	8,933,240

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연 이자율	당기말	전기말
운전자금대출	경남은행	3.98%	4,000,000	-
일반자금대출	참저축은행	5.00%	4,000,000	-
합 계			8,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연 이자율	당기말	전기말
시설자금대출	경남은행	4.60%	7,240,000	7,240,000
운전자금대출	경남은행	4.39%	333,240	666,480
운전자금대출	경남은행	4.65%	1,360,000	1,360,000
운전자금대출	경남은행	-	-	4,000,000
소계			8,933,240	13,266,480
유동성대체			(8,933,240)	(4,333,240)
차감계			-	8,933,240

(4) 전환 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율/보장수익률(%)	당기말	전기말
제11회 전환사채	2019-12-10	2022-12-10	3/3	-	300,000
제12회 전환사채	2020-05-25	2023-05-25	0/3	1,000,000	2,500,000
제13회 전환사채	2020-07-22	2023-07-22	0/3	300,000	4,100,000
제14회 전환사채	2021-01-08	2024-01-08	2/5	10,000,000	-
제15회 전환사채	2021-04-26	2024-04-26	0/2	13,700,000	-
소계				25,000,000	6,900,000
가산 : 상환할증금				1,903,520	594,000
차감 : 할인발행차금				(6,692,951)	(2,451,914)
합계				20,210,569	5,042,086

(5) 전환사채의 주요계약내용

보고기간종료일 현재 일부 전환 및 상환된 전환사채를 제외한 잔여 전환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11회	제12회	제13회	제14회	제15회
표면이자율	연3.0%	연0%	연0%	연2%	연0%
만기보장수익율	연3.0%	연3.0%	연3.0%	연5.0%	연2.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-	-	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-
전환가액(원)	1,194	1,658	1,658	2,016	2,024
전환청구기간	2020.12.10~2022.11.10	2021.05.25~2023.04.25	2021.07.22~2023.06.22	2022.01.08~2023.12.08	2022.04.26~2024.03.26
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음.
매도청구권	-	-	-	사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능

18. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	380,812	-	497,293	9,936
미지급비용	352,389	-	240,092	-
임대보증금	65,000	3,000	55,000	13,000
합 계	798,201	3,000	792,385	22,936

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	12,175	-	-	-
예수금	49,061	-	43,076	-
계약부채	491,411	-	-	-
합 계	552,647	-	43,076	-

20. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	943,884	975,365
사외적립자산의 공정가치	(56,199)	(76,092)
합 계	887,685	899,273

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	975,365	814,358
당기근무원가	334,613	323,462
이자원가	20,671	17,190
보험수리적손실(이익)	(69,890)	(42,164)
경험조정효과
인구통계적가정변경효과	-	-
재무적가정변경효과	(46,559)	11,175
계열사전입액	-	-
퇴직금지급액	(270,316)	(148,656)
기말	943,884	975,365

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	76,092	94,279
기대수익	1,502	1,857
사용자의 기여금 납부액	-	-
퇴직금 지급액	(20,199)	(11,594)
보험수리적이익(손실)	(1,196)	(869)
기타	-	(7,581)
기말	56,199	76,092

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.47%	1.81%
기대임금상승률	4.29%	4.55%

(5) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가정의 변경	확정급여채무에 미치는 영향
할인율	상승 1%	(67,934)
	하락 1%	79,524
기대임금상승률	상승 1%	79,357
	하락 1%	(69,050)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)
정기예금 외	56,199	100.00%	72,306	95.02%
외국인만기출국예치금	-	0.00%	3,786	4.98%
합 계	56,199	100.00%	76,092	100.00%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.34년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
141,492	209,344	396,582	4,320,417	5,067,835

21. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	2,500,000,000	2,500,000,000
발행한주식수	73,897,734	62,553,504
1주당 액면금액(원)	100	100
보통주자본금	7,389,773	6,255,350

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천주 )

구분	당 기	전 기
기초	62,554	55,396
유상증자	6,087	-
전환사채의 전환	5,257	7,158
기말	73,898	62,554

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	56,659,895	35,074,150
기타자본잉여금	(22,929)	(22,929)
자기주식처분이익	308,253	308,253
전환권대가	2,190,892	605,615
합 계	59,136,111	35,965,089

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식할인발행차금	-	-
전환권재매입대가	(7,818)	(7,818)
자기주식	(137,469)	(4,909)
합 계	(145,287)	(12,727)

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유형자산재평가손익	-	-
공정가치금융자산평가손익	-	(1,000,000)
합 계	-	(1,000,000)

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	274,928	274,928
임의적립금	90,000	90,000
미처리결손금	(17,617,628)	(14,826,099)
합 계	(17,252,700)	(14,461,170)

22. 수익

(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출	19,902,982	13,134,092
상품매출	2,053,718	2,273,224
용역매출	33,746	679,909
합 계	21,990,446	16,087,225

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
주요지리적시장
국내	8,337,602	6,704,426
해외	13,652,844	9,382,799
합 계	21,990,446	16,087,225
수익인식 시기
한 시점에 이행	21,956,700	15,407,316
기간에 걸쳐 이행	33,746	679,909
합 계	21,990,446	16,087,225

23. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(5,040,039)	40,757
원재료 및 부재료 매입액	14,523,895	7,086,927
인건비	3,721,739	3,087,232
감가상각비와 기타상각비	1,696,440	962,336
운반비	361,766	130,804
외주가공비	4,011,448	3,330,881
기타비용	4,839,157	2,525,923
합 계(*)	24,114,406	17,164,860

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임원급여	626,376	657,819
직원급여	835,182	661,868
잡급	8,146	10,589
퇴직급여	176,714	184,740
복리후생비	257,330	219,736
수도광열비	39,759	31,583
운반비	173,052	122,202
감가상각비	680,252	337,395
무형자산상각비	58,790	55,271
수선비	8,370	7,809
소모품비	46,321	28,064
세금과공과	133,148	106,898
지급임차료	94,490	62,236
보험료	96,659	50,891
여비교통비	78,167	70,259
통신비	24,604	26,776
차량유지비	32,918	39,710
교육훈련비	663	2,460
도서인쇄비	2,552	2,483
지급수수료	1,304,678	592,701
대손상각비	198,822	9,953
접대비	68,700	38,259
광고선전비	35,243	7,216
견본비	275	24,758
경상개발비	579,636	657,863
전력비	20,044	33,203
건물관리비	14,434	14,410
합 계	5,595,325	4,057,152

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	42,598	96,945
파생상품평가이익	662,390	513,863
당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,634,073	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	11,408
외화환산이익	33,890	4,334
외환차익	211,454	159,698
합 계	3,584,405	786,248

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,504,233	1,946,803
당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,562	5,213,424
당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,421	53,640
외화환산손실	83,659	120,063
외환차손	157,449	182,787
파생상품평가손실	1,063,170	-
사채상환손실	467,125	41,658
합 계	5,283,619	7,558,375

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
유형자산처분이익	13,106	-
수입임대료	69,596	72,720
리스해지이익	579	-
기타의대손충당금환입	11,300	33,400
잡이익	580,537	599,399
합 계	675,118	705,519

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기타의대손상각비	162,502	5,650
유형자산처분손실	365,784	8,816
투자부동산운영비	-	157,246
무형자산손상차손	25,500	1,008,240
잡손실	19,502	34,832
합 계	573,288	1,214,784

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(513,386)	59,454
법인세비용(수익)	(513,386)	59,454

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(3,721,343)	(8,359,027)
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(796,684)	(1,816,986)
법인세효과 :	-	-
이연법인세 미인식효과	(196,894)	3,022,085
세무상 차감되지 않는 비용	428,405	(289,174)
기타	51,787	(856,471)
법인세비용	(513,386)	59,454

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (25,356) | (6,626) |
| 전환권대가 | (488,030) | 66,080 |
| 합 계 | (513,386) | 59,454 |

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 5,916,300 | 133,182 | - | 6,049,482 |
| 의제감가상각비 | 93,894 | (50,587) | - | 43,307 |
| 일시상각충당금 | - | (70,159) | - | (70,159) |
| 무형자산 | 4,549 | 146,327 | - | 150,876 |
| 사채상환할증금(전환사채) | 594,000 | 1,309,520 | - | 1,903,520 |
| 파생상품(조기상환권) | 1,409,417 | 4,032,253 | - | 5,441,670 |
| 퇴직급여충당금 | 975,365 | 88,452 | (119,933) | 943,884 |
| 연차수당 | 89,116 | (9,409) | - | 79,707 |
| 국고보조금 | 100,000 | 106,582 | - | 206,582 |
| 투자부동산조정 | 2,501,455 | - | - | 2,501,455 |
| 재고자산평가손실 | 2,144,453 | 1,125,439 | - | 3,269,892 |
| 투자부동산 | - | - | - | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,234,973 | 4,516,418 | - | 7,751,391 |
| 당기손익공정가치자산손상차손 | 5,412,267 | 5,562 | - | 5,417,829 |
| 대손금(외상매출금) | 2,962,789 | - | - | 2,962,789 |
| 대손금(선급금) | 4,783,727 | - | - | 4,783,727 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - |
| 리스부채 | 296,546 | 1,550,508 | - | 1,847,054 |
| 미수수익 | - | (22,485) | - | (22,485) |
| 토지재평가이익 | (6,312,377) | - | - | (6,312,377) |
| 전환권조정 | (2,451,914) | (4,241,038) | - | (6,692,952) |
| 당기손익공정가치자산평가이익 | (386,092) | (2,634,073) | - | (3,020,165) |
| 사용권자산 | (291,609) | (1,508,188) | - | (1,799,797) |
| 퇴직보험예치금 | (3,786) | 3,786 | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | (72,306) | 16,107 | - | (56,199) |
| 선급비용 | - | 293,285 | - | 293,285 |
| 세무상결손금 | 26,587,726 | (334,896) | - | 26,252,830 |
| 소계 | 48,588,493 | 3,456,586 | (119,933) | 51,925,146 |
| 이연법인세인식제외 | 48,588,493 | 3,456,586 | (119,933) | 51,925,146 |

<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 7,323,554 | (1,407,254) | - | 5,916,300 |
| 의제감가상각비 | 93,894 | - | - | 93,894 |
| 무형자산 | 1,440 | 3,109 | - | 4,549 |
| 사채상환할증금(전환사채) | 275,436 | 318,564 | - | 594,000 |
| 파생상품(조기상환권) | 2,032,579 | (623,162) | - | 1,409,417 |
| 퇴직급여충당금 | 513,811 | 472,841 | (11,287) | 975,365 |
| 연차수당 | 60,318 | 28,798 | - | 89,116 |
| 국고보조금 | 104,883 | (4,883) | - | 100,000 |
| 투자부동산조정 | 2,501,455 | - | - | 2,501,455 |
| 재고자산평가손실 | 2,076,330 | 68,123 | - | 2,144,453 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,234,973 | - | - | 3,234,973 |
| 당기손익공정가치자산손상차손 | 198,843 | 5,213,424 | - | 5,412,267 |
| 대손금(외상매출금) | 1,638,622 | 1,324,167 | - | 2,962,789 |
| 대손금(선급금) | 4,783,727 | - | - | 4,783,727 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 리스부채 | 200,882 | 95,664 | - | 296,546 |
| 토지재평가이익 | (6,312,377) | - | - | (6,312,377) |
| 전환권조정 | (4,062,467) | 1,610,553 | - | (2,451,914) |
| 당기손익공정가치자산평가이익 | (386,092) | - | - | (386,092) |
| 사용권자산 | (197,085) | (94,524) | - | (291,609) |
| 퇴직보험예치금 | (11,368) | 7,582 | - | (3,786) |
| 퇴직연금운용자산 | (38,375) | (33,931) | - | (72,306) |
| 세무상결손금 | 19,652,437 | 6,935,289 | - | 26,587,726 |
| 소계 | 33,685,420 | 13,914,360 | 988,713 | 48,588,493 |
| 이연법인세인식제외 | 33,685,420 | 13,914,361 | 988,713 | 48,588,493 |

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 25,672,316 | 22,000,768 |
| 세무상결손금 | 26,252,830 | 25,413,326 |
| 일시적차이 계 | 51,925,146 | 47,414,094 |
| 미사용세액공제 | 198,595 | 265,700 |

(6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 소멸연도 | 세무상결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2022년 | - | 49,985 |
| 2023년 | 960,543 | 41,373 |
| 2024년 | 5,326,938 | 37,164 |
| 2025년 | - | 26,582 |
| 2026년 | 6,976,727 | 38,195 |
| 2027년 | 4,593,367 | 5,296 |
| 2028년 | 2,235,995 | - |
| 2029년 | 3,308,219 | - |
| 2030년 | 1,370,186 | - |
| 2031년 | 1,480,855 | - |
| 합 계 | 26,252,830 | 198,595 |

주당순손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | (2,963,932,304) | (8,193,497,883) |
| 가중평균유통보통주식수 | 70,742,759 | 57,520,336 |
| 기본주당순이익(손실) | (42) | (142) |

(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 주)
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2021-01-01 | 62,553,504 | 365 | 22,832,028,960 |
| 전환권 행사 | 2021-01-05 | 251,256 | 361 | 90,703,416 |
| 유상증자 | 2021-01-22 | 6,086,951 | 344 | 2,093,911,144 |
| 전환권 행사 | 2021-05-25 | 1,326,899 | 221 | 293,244,679 |
| 전환권 행사 | 2021-05-26 | 180,939 | 220 | 39,806,580 |
| 전환권 행사 | 2021-05-27 | 331,723 | 219 | 72,647,337 |
| 전환권 행사 | 2021-06-25 | 422,195 | 190 | 80,217,050 |
| 전환권 행사 | 2021-07-22 | 663,448 | 163 | 108,142,024 |
| 전환권 행사 | 2021-08-02 | 120,627 | 152 | 18,335,304 |
| 전환권 행사 | 2021-08-09 | 965,018 | 145 | 139,927,610 |
| 전환권 행사 | 2021-09-07 | 452,352 | 116 | 52,472,832 |
| 전환권 행사 | 2021-12-13 | 120,627 | 19 | 2,291,913 |
| 전환권 행사 | 2021-12-21 | 422,195 | 11 | 4,644,145 |
| 자기주식 | 2021-01-01 | (2,805) | 365 | (1,023,825) |
| 자기주식 | 2021-09-30 | (67,119) | 93 | (6,242,067) |
| 합 계 | | 73,827,810 | | 25,821,107,102 |
해당회계연도 일수 | 365 |
가중평균유통보통주식수 | 70,742,759 |

<전기> (단위 : 주)
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2020-01-01 | 55,395,980 | 366 | 20,274,928,680 |
| 전환권 행사 | 2020-05-20 | 3,006,434 | 226 | 679,454,084 |
| 전환권 행사 | 2020-08-12 | 214,745 | 142 | 30,493,790 |
| 전환권 행사 | 2020-12-14 | 1,675,040 | 18 | 30,150,720 |
| 전환권 행사 | 2020-12-15 | 2,261,305 | 17 | 38,442,185 |
| 자기주식 | 2020-01-01 | (2,805) | 366 | (1,026,630) |
| 합 계 | | 62,550,699 | | 21,052,442,829 |
해당회계연도 일수 | 366 |
가중평균유통보통주식수 | 57,520,336 |

(3) 희석주당순이익(손실)
유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (3,207,958) | (8,418,481) |
| 당기순이익에 대한 조정 | | |
| 퇴직급여 | 353,782 | 338,795 |
| 이자비용 | 3,504,233 | 1,946,803 |
| 대손상각비 | 198,822 | 9,953 |
| 기타의대손상각비 | 162,502 | 5,650 |
| 기타의대손충당금환입 | (11,300) | (33,400) |
| 재고자산폐기손실 | 274,009 | 312,660 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,125,459 | 68,123 |
| 감가상각비 | 1,458,931 | 929,904 |
| 무형자산상각비 | 58,790 | 55,271 |
| 유형자산처분손실 | 365,784 | 8,816 |
| 유형자산처분이익 | (13,106) | - |
| 파생상품평가손실 | 1,063,170 | - |
| 파생상품평가이익 | (662,390) | (513,863) |
| 무형자산손상차손 | 25,500 | 1,008,240 |
| 연차충당부채 | 36,832 | 82,499 |
| 외화환산손실 | 83,659 | 120,063 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 5,562 | 5,213,424 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,634,073) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 2,421 | 53,640 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | (11,408) |
| 법인세비용(수익) | (513,386) | 59,454 |
| 외화환산이익 | (33,890) | (4,334) |
| 사채상환손실 | 467,125 | 41,658 |
| 리스해지이익 | (579) | - |
| 잡손실 | 1,162 | - |
| 잡이익 | - | (59,795) |
| 이자수익 | (42,598) | (96,945) |
| 영업활동자산및부채의증감 | | |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,746,626) | (836,077) |
| 미수금의 감소(증가) | 45,821 | (12,496) |
| 미수수익의 감소(증가) | 22,485 | - |
| 선급금의 감소(증가) | 74,619 | 299,126 |
| 선급비용의 감소(증가) | 10,934 | (18,379) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 21,529 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,149,274) | (340,025) |
| 매입채무의 증가(감소) | 330,276 | 659,675 |
| 미지급금의 증가(감소) | (245,443) | (43,111) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (9,936) | 9,935 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,014) | (57,015) |
| 선수금의 증가(감소) | 12,175 | (2,488) |
| 계약부채의 증가(감소) | 491,411 | - |
| 예수금의 증가(감소) | 5,985 | 4,550 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 20,199 | 19,176 |
| 퇴직금의 지급 | (270,316) | (148,656) |
| 합 계 | (4,341,241) | 672,471 |

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 12,000 | 117,516 |
| 사용권자산의 증감 | 1,375,403 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 249,930 | 4,333,240 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 557,373 | 213,928 |
| 전환사채의 전환 | 7,714,491 | 9,209,676 |
| 매출채권과 대손충당금 상계 | - | 1,324,167 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실 | 1,082,000 | 846,875 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 34,221 | - |
| 전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체 | 18,000,000 | - |

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| | 상각 | 취득 및 해지 | 전환 | 환산손익 | 대체 |
| 단기차입금 | - | 8,000,000 | - | - | - | - | 8,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,333,240 | (4,333,240) | - | - | - | - | 8,933,240 | 8,933,240 |
| 전환사채 | 5,042,086 | 8,755,000 | 2,696,150 | - | (7,083,135) | - | 10,800,468 | 20,210,569 |
| 리스부채 | 293,569 | (515,668) | - | 1,985,500 | - | 69,415 | 11,302 | 1,844,118 |
| 장기차입금 | 8,933,240 | - | - | - | - | - | (8,933,240) | - |
| 합계 | 18,602,135 | 11,906,092 | 2,696,150 | 1,985,500 | (7,083,135) | 69,415 | 10,811,770 | 38,987,927 |

<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| | 상각 | 취득 및 해지 | 전환 | 환산손익 | 대체 |
| 유동성장기부채 | 333,520 | (333,520) | - | - | - | - | 4,333,240 | 4,333,240 |
| 전환사채 | 5,712,969 | 6,600,000 | 1,207,194 | - | (6,246,696) | - | (2,231,381) | 5,042,086 |
| 리스부채 | 348,728 | (209,763) | - | 155,673 | - | - | (1,069) | 293,569 |
| 장기차입금 | 13,266,480 | - | - | - | - | - | (4,333,240) | 8,933,240 |
| 합 계 | 19,661,697 | 6,056,717 | 1,207,194 | 155,673 | (6,246,696) | - | (2,232,450) | 18,602,135 |

특수관계자와의 거래

(1) 특수관계 현황
보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | 블루밍홀딩스(주) |
| 기타 | 스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등 |

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 거래처 | 매출 | 매입 | 외주가공비 | 임대료수익 | 이자비용 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | - | - |

<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 거래처 | 매출 | 매입 | 외주가공비 | 임대료수익 | 이자비용 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 스카이엔젤바이오(주) | - | 38,400 | - | - | - | - |

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| | 대여 | 회수 | 전환권 행사 | 대여 | 회수 | 전환권 행사 |
| 최대주주 | 블루밍홀딩스(주) | - | - | 1,600,000 | - | - | 1,799,999 |
| 기타 | 주요경영진 등 | - | 47,800 | - | 8,000 | 58,250 | - |

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| | 미수금 | 대여금 | 미지급금 | 임대보증금 | 기타 |
| 주요경영진 등 | - | 59,700 | - | 10,000 | - |

<전기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|
| | 미수금 | 대여금 | 미지급비용 | 전환사채 |
| 최대주주 | 블루밍홀딩스(주) | - | - | - | 1,600,000 |
| 기타 | 주요경영진 등 | - | 107,500 | - | - |

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 326,840 | 250,742 |
| 퇴직급여 | 70,169 | 44,664 |
| 합 계 | 397,009 | 295,406 |

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 블루밍홀딩스(주) | 5,200,000 | 4,000,000 |
| 단기차입금 제공처 | 내용 |
| 참저축은행 | 단기차입금 보증 |

우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 및 전기시설 | 1,204,618 | 14,960,000 | 12,933,240 | 경남은행 |
| 토지 및 건물(본사) | 15,127,409 | - | - | 경남은행 |
| | 5,200,000 | 4,000,000 | 참저축은행 |
| 합 계 | 16,332,027 | 20,160,000 | 16,933,240 | |

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 809,127 | 인허가보증 외 |

(3) 당기말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정종류 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 경남은행 | 기업시설_중장기일반자금대출 | 7,240,000 | 7,240,000 |
| 경남은행 | 기업운전_중장기일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 경남은행 | 기업운전_중장기일반자금대출 | 1,360,000 | 1,360,000 |
| 경남은행 | 기업운전_중장기일반자금대출(분할상환) | 333,240 | 333,240 |
| 참저축은행 | 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| KEB하나은행 | WOR상생외담대 | 500,000 | - |
| 합계 | | 17,433,240 | 16,933,240 |

(4) 계류중인 소송사건
보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

위험관리

(1) 금융위험관리
연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.15% | 0.27% | 100.00% | 0.00% | 100.00% | - |
| 매출채권 장부금액 | 4,094,780 | 522,996 | 35,000 | - | 219,473 | 4,872,249 |
| 손실충당금 | 6,014 | 1,411 | 35,000 | - | 219,473 | 261,898 |

<전기말> (단위 : 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.52% | 1.69% | 6.77% | 100.00% | - |
| 매출채권 장부금액 | 2,598,632 | 247,634 | 14,999 | 5,807 | 61,151 | 2,928,223 |
| 손실충당금 | - | 1,278 | 254 | 393 | 61,151 | 63,076 |

2) 유동성위험관리
연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,670,018 | 1,670,018 | - |
| 단기차입금 | 8,000,000 | 8,213,804 | - |
| 유동성장기부채 | 8,933,240 | 9,322,801 | - |
| 유동성사채 | 20,210,569 | 26,907,904 | - |
| 기타유동채무 | 798,201 | 798,201 | - |
| 유동성리스부채 | 544,577 | 608,591 | - |
| 기타비유동채무 | 3,000 | - | 3,000 |
| 비유동성리스부채 | 1,299,541 | - | 1,378,714 |
| 합 계 | 41,459,146 | 47,521,319 | 1,381,714 |

3) 시장위험
① 외환위험관리
연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.# 4. 재무제표

재무상태표

제 29 기 2021.12.31 현재

제 28 기 2020.12.31 현재

제 27 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
자산
유동자산	66,798,498,239	19,281,407,997	10,859,040,876
현금및현금성자산	5,492,680,640	11,228,313,499	5,723,776,407
당기손익-공정가치금융자산	35,057,072,935	0	0
매출채권	4,610,350,349	2,864,079,275	2,130,573,386
재고자산	5,524,465,948	2,267,666,533	2,391,180,260
기타유동채권	15,991,107,790	2,651,966,307	543,714,979
기타유동자산	121,049,327	265,169,912	56,833,013
당기법인세자산	1,771,250	4,212,471	12,962,831
비유동자산	30,842,291,696	30,076,236,888	41,841,613,127
장기금융상품	0	0	36,000,000
당기손익-공정가치금융자산	107,420,200	62,072,140	9,408,544,020
종속기업및관계기업투자	3,101,727,895	3,101,727,895	5,241,521,430
투자부동산	7,101,003,018	7,102,328,454	7,103,653,909
유형자산	20,176,159,164	19,629,348,386	19,996,385,068
무형자산	28,170,323	50,899,013	4,608,700
기타비유동채권	318,811,096	120,861,000	41,900,000
기타비유동자산	9,000,000	9,000,000	9,000,000
자산총계	97,640,789,935	49,357,644,885	52,700,654,003
부채
유동부채	45,451,978,050	12,871,402,646	9,572,828,882
매입채무	1,747,308,249	1,337,926,881	681,962,124
단기차입금	8,000,000,000	0	0
유동성장기부채	8,933,240,000	4,333,240,000	333,520,000
유동성사채	20,210,568,989	5,042,086,047	5,712,969,351
파생상품부채	5,441,670,000	1,409,416,950	2,032,579,118
기타유동채무	661,603,591	630,262,455	693,437,062
기타유동부채	60,561,728	33,205,742	28,466,964
유동리스부채	397,025,493	85,264,571	89,894,263
비유동부채	1,478,059,452	9,567,046,304	13,742,522,985
장기차입금	0	8,933,240,000	13,266,480,000
순확정급여부채	591,263,442	529,993,526	385,257,456
기타비유동채무	3,000,000	3,000,000	3,000,000
비유동리스부채	883,796,010	100,812,778	87,785,529
부채총계	46,930,037,502	22,438,448,950	23,315,351,867
자본
자본금	7,389,773,400	6,255,350,400	5,539,598,000
자본잉여금	60,020,273,392	36,849,251,329	28,874,698,131
기타자본	(145,286,775)	(12,726,750)	(4,908,750)
기타포괄손익누계액	0	(1,000,000,000)	(153,125,000)
이익잉여금(결손금)	(16,554,007,584)	(15,172,679,044)	(4,870,960,245)
자본총계	50,710,752,433	26,919,195,935	29,385,302,136
자본과부채총계	97,640,789,935	49,357,644,885	52,700,654,003

포괄손익계산서

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
수익(매출액)	21,987,506,549	16,078,848,934	16,168,955,496
매출원가	18,393,703,908	12,876,262,220	14,532,563,098
매출총이익	3,593,802,641	3,202,586,714	1,636,392,398
판매비와관리비	4,259,388,517	2,580,081,244	2,811,549,529
영업이익(손실)	(665,585,876)	622,505,470	(1,175,157,131)
금융수익	3,588,756,453	718,166,986	1,545,356,458
금융비용	5,259,676,229	7,509,112,809	1,690,737,917
기타수익	648,036,596	693,692,305	1,009,806,050
기타비용	315,554,913	4,710,292,558	1,299,413,237
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,004,023,969)	(10,185,040,606)	(1,610,145,777)
법인세비용	(499,616,377)	77,211,773	(302,327,323)
당기순이익(손실)	(1,504,407,592)	(10,262,252,379)	(1,307,818,454)
기타포괄손익	1,123,079,052	(886,341,420)	(193,595,224)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	1,123,079,052	(886,341,420)	(193,595,224)
확정급여채무재측정요소	41,079,052	(39,466,420)	(40,470,224)
공정가치금융자산평가	1,082,000,000	(846,875,000)	(153,125,000)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0
총포괄손익	(381,328,540)	(11,148,593,799)	(1,501,413,678)
주당이익
기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(21)	(178)	(24)

자본변동표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2019.01.01 (기초자본)	5,218,184,000	22,858,374,121	(4,908,750)	0	(3,522,671,567)	24,548,977,804
당기순이익(손실)	0	0	0	0	(1,307,818,454)	(1,307,818,454)
확정급여채무재측정요소	0	0	0	0	(40,470,224)	(40,470,224)
공정가치금융자산평가손익	0	0	0	(153,125,000)	0	(153,125,000)
공정가치금융자산손상차손	0	0	0	0	0	0
공정가치금융자산의 처분	0	0	0	0	0	0
자기주식의 취득	0	0	0	0	0	0
전환사채 전환	118,592,100	1,435,285,447	0	0	0	1,553,877,547
전환사채 재매입	0	0	0	0	0	0
전환사채 발행	0	1,112,358,000	0	0	0	1,112,358,000
유상증자	202,821,900	3,468,680,563	0	0	0	3,671,502,463
2019.12.31 (기말자본)	5,539,598,000	28,874,698,131	(4,908,750)	(153,125,000)	(4,870,960,245)	29,385,302,136
2020.01.01 (기초자본)	5,539,598,000	28,874,698,131	(4,908,750)	(153,125,000)	(4,870,960,245)	29,385,302,136
당기순이익(손실)	0	0	0	0	(10,262,252,379)	(10,262,252,379)
확정급여채무재측정요소	0	0	0	0	(39,466,420)	(39,466,420)
공정가치금융자산평가손익	0	0	0	(846,875,000)	0	(846,875,000)
공정가치금융자산손상차손	0	0	0	0	0	0
공정가치금융자산의 처분	0	0	0	0	0	0
자기주식의 취득	0	0	0	0	0	0
전환사채 전환	715,752,400	7,057,447,798	0	0	0	7,773,200,198
전환사채 재매입	0	0	(7,818,000)	0	0	(7,818,000)
전환사채 발행	0	917,105,400	0	0	0	917,105,400
유상증자	0	0	0	0	0	0
2020.12.31 (기말자본)	6,255,350,400	36,849,251,329	(12,726,750)	(1,000,000,000)	(15,172,679,044)	26,919,195,935
2021.01.01 (기초자본)	6,255,350,400	36,849,251,329	(12,726,750)	(1,000,000,000)	(15,172,679,044)	26,919,195,935
당기순이익(손실)	0	0	0	0	(1,504,407,592)	(1,504,407,592)
확정급여채무재측정요소	0	0	0	0	41,079,052	41,079,052
공정가치금융자산평가손익	0	0	0	1,082,000,000	0	1,082,000,000
공정가치금융자산손상차손	0	0	0	0	0	0
공정가치금융자산의 처분	0	0	0	(82,000,000)	82,000,000	0
자기주식의 취득	0	0	(132,560,025)	0	0	(132,560,025)
전환사채 전환	525,727,900	7,358,273,430	0	0	0	7,884,001,330
전환사채 재매입	0	0	0	0	0	0
전환사채 발행	0	2,432,311,163	0	0	0	2,432,311,163
유상증자	608,695,100	13,380,437,470	0	0	0	13,989,132,570
2021.12.31 (기말자본)	7,389,773,400	60,020,273,392	(145,286,775)	0	(16,554,007,584)	50,710,752,433

현금흐름표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 29 기	제 28 기	제 27 기
영업활동현금흐름	(4,133,552,071)	812,602,386	1,488,017,703
영업에서 창출된 현금흐름	(3,410,168,138)	1,511,054,180	2,229,155,529
이자수취(영업)	10,116,317	30,388,833	82,289,653
이자지급(영업)	(735,941,471)	(737,590,987)	(821,205,378)
법인세납부(환급)	2,441,221	8,750,360	(2,222,101)
투자활동현금흐름	(27,651,005,954)	(1,429,473,371)	(4,691,347,721)
미수금의 감소	6,700,000,000	0	0
단기대여금의 감소	57,200,475	46,650,000	122,454,900
보증금의 감소	169,000,000	3,128,000	44,114,500
장기대여금의 감소	0	3,600,000	3,600,000
당기손익-공정가금융자산의 처분	0	2,992,000,000	1,300,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	1,082,000,000	0	0
매각예정자산의 처분	0	0	3,000,000,000
유형자산의 처분	0	0	7,500,000
정부보조금의 수령	40,000,000	100,000,000	0
단기금융상품의 처분	0	0	10,000,000
미수금의 증가	(21,000,000,000)	0	0
단기대여금의 증가	(1,802,500,000)	(2,000,000,000)	(165,000,000)
보증금의 증가	(305,886,353)	(187,080,000)	(47,829,000)
장기금융상품의 증가	0	0	(36,000,000)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(12,171,035,666)	(48,000,000)	(874,420,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	0	0	(1,000,000,000)
종속기업의 취득	0	(1,999,998,000)	(6,660,944,750)
유형자산의 취득	(365,118,411)	(288,168,999)	(394,823,371)
미지급금의 감소	(46,353,500)	0	0
무형자산의 취득	(8,312,499)	(51,604,372)	0
재무활동현금흐름	26,048,042,090	6,149,779,813	7,175,449,123
단기차입금의 증가	8,000,000,000	0	0
사채의 발행	12,755,000,000	9,600,000,000	9,500,000,000
유상증자	13,989,132,570	0	3,671,502,463
단기차입금의 상환	0	0	(5,900,000,000)
유동성장기부채의 상환	(4,333,240,000)	(333,520,000)	0
만기전전환사채 재매입	(4,000,000,000)	0	0
사채의 상환	0	(3,000,000,000)	0
전환비용	(13,968,837)	(12,627,990)	0
리스부채의 상환	(348,881,643)	(104,072,197)	(96,053,340)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(5,736,515,935)	5,532,908,828	3,972,119,105
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	883,076	(28,371,736)	(3,133,578)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(5,735,632,859)	5,504,537,092	3,968,985,527
기초현금및현금성자산	11,228,313,499	5,723,776,407	1,754,790,880
기말현금및현금성자산	5,492,680,640	11,228,313,499	5,723,776,407

5. 재무제표 주석

주석

제 29 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 7,389,773천원입니다.# IV. ACCOUNTING POLICIES

2. Significant Accounting Policies

The following are the significant accounting policies applied in the preparation of the financial statements. These policies are consistently applied to the periods presented, unless otherwise stated.

2.1 Basis of Financial Statement Preparation

The financial statements of the Company have been prepared in accordance with Korean International Financial Reporting Standards (K-IFRS). K-IFRS refers to the standards and interpretations issued by the International Accounting Standards Board ("IASB") that have been adopted by the Republic of Korea.

The financial statements have been prepared on the historical cost basis, except for:

Certain financial assets and financial liabilities (including derivatives), certain tangible assets and investment properties measured at fair value.
Assets held for sale measured at net realizable value.
Defined benefit plans and certain external funded assets measured at fair value.

K-IFRS permits the use of significant accounting estimates in the preparation of financial statements and requires management judgment in the application of accounting policies. Areas that require more complex and higher levels of judgment, or significant assumptions and estimates, are described in Note 3.

2.2 Changes in Accounting Policies and Disclosures

2.2.1 New, Revised, and Amended Standards and Interpretations Adopted by the Company

The Company has newly applied the following amended standards and interpretations to the accounting period beginning January 1, 2021:

(1) Amendment to K-IFRS 1116 'Leases' - Practical expedient relating to rent concessions due to COVID-19

As a practical expedient, lessees are not required to assess whether rent concessions arising as a direct consequence of COVID-19 are lease modifications. A lessee that has made this election shall account for the rent concessions in a manner consistent with how the standard applies to lease changes. The amendments to this standard have no significant impact on the financial statements.

(2) Amendments to K-IFRS 1109 'Financial Instruments', 1039 'Financial Instruments: Recognition and Measurement', 1107 'Financial Instruments: Disclosures', 1104 ‘Insurance Contracts’, and 1116 ‘Leases’ - Interest Rate Benchmark Reform (Phase 2 Amendments)

These amendments include exceptions to allow, in relation to interest rate benchmark reform, for adjustments to the effective interest rate rather than the carrying amount for financial instruments measured at amortized cost, and to enable hedging relationships to continue without interruption when an interest rate benchmark is replaced. The amendments to these standards have no significant impact on the financial statements.

2.2.2 New, Revised, and Amended Standards and Interpretations Not Yet Applied by the Company

The following new, revised, and amended standards and interpretations have been issued or published but have not yet become effective and have not been applied by the Company:

(1) Amendment to K-IFRS 1103 'Business Combinations' - Reference to the Conceptual Framework

The amendments revise the definition of an identifiable asset and liability to refer to the revised Conceptual Framework for Financial Reporting. However, exceptions are added for liabilities and contingent liabilities within the scope of K-IFRS 1037 ‘Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets’ and Interpretation 2121 ‘Levies’, requiring them to be accounted for under those standards. It is also clarified that contingent assets are not recognized at the acquisition date. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2022, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(2) Amendment to K-IFRS 1016 'Property, Plant and Equipment' - Proceeds before Intended Use

The amendment requires that proceeds from selling items produced before an asset is available for use are recognized in profit or loss along with the cost of producing those items. These proceeds are prohibited from being deducted from the cost of the item of property, plant and equipment. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2022, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(3) Amendment to K-IFRS 1037 ‘Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets’ - Onerous Contracts: Costs of Fulfilling a Contract

The amendment clarifies that the scope of costs of fulfilling a contract includes the incremental costs of fulfilling the contract and an allocation of other costs directly related to fulfilling the contract when identifying an onerous contract. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2022, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(4) Amendment to K-IFRS 1001 'Presentation of Financial Statements' - Classification of Liabilities as Current or Non-current

Liabilities are classified as current or non-current based on substantive rights existing at the reporting date, and the possibility of management exercising, or the entity expecting to exercise, a right to defer settlement of the liability is not considered. Furthermore, the settlement of a liability includes the transfer of the entity’s own equity instruments. However, this excludes situations where an option to settle in the entity’s own equity instruments, in a compound financial instrument, is separated and recognized as an equity instrument. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2023, and early application is permitted. The Company is reviewing the impact of these amendments on the financial statements.

(5) Amendment to K-IFRS 1116 'Leases' - Rent Concessions related to COVID-19 that extend beyond June 30, 2021

The practical expedient that allows lessees not to assess whether rent concessions arising as a direct consequence of COVID-19 are lease modifications has been extended to rent concessions that affect lease payments due on or before June 30, 2022. Lessees shall apply the practical expedient consistently to contracts with similar characteristics in similar circumstances. These amendments are effective for annual periods beginning on or after April 1, 2021, and early adoption is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(6) K-IFRS 1117 'Insurance Contracts'

K-IFRS 1117 'Insurance Contracts' will replace K-IFRS 1104 'Insurance Contracts'. This standard measures insurance liabilities by estimating all contractual cash flows and using a discount rate that reflects the assumptions and risks at the reporting date, and recognizes revenue on an accrual basis reflecting the services (insurance coverage) provided to the policyholder for each annual period. In addition, investment components paid to policyholders (cancellation/maturity refunds) regardless of insurance events are excluded from insurance revenue, and insurance profit and investment profit are presented separately to enable users of the financial statements to identify the source of profit or loss. This standard is effective for annual periods beginning on or after January 1, 2023, and early application is permitted for entities applying K-IFRS 1109 'Financial Instruments'. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(7) Amendment to K-IFRS 1001 'Presentation of Financial Statements' - Disclosure of Accounting Policies

The accompanying Practice Statement 2 'Disclosure of Accounting Policies' has been amended to define and disclose material accounting policies and to provide guidance on how to apply the concept of materiality. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2023, and early application is permitted. The Company is reviewing the impact of these amendments on the financial statements.

(8) Amendment to K-IFRS 1008 'Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors' - Definition of a Change in an Accounting Estimate

The definition of a change in an accounting estimate has been clarified, distinguishing it from a change in an accounting policy. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2023, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(9) Amendment to K-IFRS 1012 'Income Taxes' - Deferred tax assets or liabilities in respect of a single transaction in which an asset and a liability are recognized: Adds a condition to the exception to initial recognition that the transaction does not give rise to the same taxable temporary differences and deductible temporary differences at the same time of the transaction. These amendments are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2023, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

(10) Annual Improvements to K-IFRS 2018-2020

Annual Improvements to K-IFRS 2018-2020 are effective for annual periods beginning on or after January 1, 2022, and early application is permitted. The Company expects that these amendments will not have a significant impact on the financial statements.

K-IFRS 1101 'First-time Adoption of K-IFRS': Subsidiary of a first-time adopter
K-IFRS 1109 'Financial Instruments': Fees in relation to the 10% test for derecognition of financial liabilities
K-IFRS 1116 'Leases': Lease incentives
K-IFRS 1041 'Agriculture': Fair value measurement

2.3 Cash and Cash Equivalents

The Company's cash and cash equivalents include cash on hand, bank deposits, and other highly liquid short-term investments with maturities of three months or less at the time of acquisition.

2.4 Financial Instruments

1) Classification and Measurement of Financial Assets

The Company classifies its financial assets for subsequent measurement at amortized cost, fair value through other comprehensive income, or fair value through profit or loss based on its business model for managing financial assets and the contractual cash flow characteristics of the financial assets. If a compound contract includes a financial asset as the underlying contract, the embedded derivative is not separated, and the financial asset is classified based on the compound contract as a whole.

Contractual Cash Flow Characteristics / Business Model	Solely Principal and Interest	Other than Solely Principal and Interest
Purpose of receiving contractual cash flows	Amortized Cost (*1)	Fair Value through Profit or Loss (*2)
Purpose of receiving and selling contractual cash flows	Fair Value through Other Comprehensive Income (*1)	Fair Value through Profit or Loss (*1)

(*1) May be designated as a fair value through profit or loss item to eliminate or reduce an accounting mismatch (irrevocable).
(*2) Equity instruments that are not held for trading may be designated as a fair value through other comprehensive income item (irrevocable).

2) Classification and Measurement of Financial Liabilities

All financial liabilities are subsequently measured at amortized cost, except for:

a. Financial liabilities at fair value through profit or loss

For financial liabilities designated as at fair value through profit or loss, the portion of the change in fair value attributable to changes in the credit risk of the financial liability is presented in other comprehensive income, not profit or loss. Such other comprehensive income is not subsequently reclassified to profit or loss. However, if recognizing the change in fair value due to changes in the credit risk of a financial liability in other comprehensive income would create or enlarge an accounting mismatch, the change in fair value is recognized in profit or loss.

b. Financial guarantee contracts

A financial guarantee contract is a contract that requires the issuer to make specified payments to the holder in order to compensate the holder for a loss incurred because a specified debtor fails to make a payment when due, in accordance with the original or amended terms of a debt instrument.

A financial guarantee contract is measured at fair value on initial recognition. After initial recognition, it is measured at the higher of:

The loss allowance calculated in accordance with K-IFRS 1109, paragraph 5.5.
The amount remaining after deducting cumulative income recognized in accordance with K-IFRS 1115 from the amount recognized on initial recognition.

c. Financial liabilities arising from the transfer of financial assets when the derecognition criteria are not met or when the continuing involvement approach is applied.

3) Offsetting of Financial Instruments

Financial assets and financial liabilities are offset and presented on a net basis in the statement of financial position if, and only if, the entity currently has a legally enforceable right to set off the recognized amounts and intends either to settle on a net basis or to realize the asset and settle the liability simultaneously.

4) Derecognition

a. The Company derecognizes a financial asset in its entirety if, and only if, it meets one of the following conditions. The extent to which the Company retains the risks and rewards of ownership of the transferred financial asset is assessed by comparing the exposure of the transferor after the transfer with its exposure before the transfer to the variations in the amounts and timing of the net cash flows generated by the transferred financial asset. Whether the Company retains control of the transferred financial asset is determined by whether the transferee has the ability to sell or pledge the financial asset.

① The contractual rights to the cash flows from the financial asset expire.
② The Company transfers the contractual rights to receive the cash flows of the financial asset, and substantially all the risks and rewards of ownership of the financial asset are transferred.
③ The Company transfers the contractual rights to receive the cash flows of the financial asset, but does not transfer or substantially transfer all the risks and rewards of ownership of the financial asset, and does not retain control of the financial asset.

b. On the other hand, if the Company transfers the contractual rights to receive the cash flows of a financial asset, but retains substantially all the risks and rewards of ownership of the financial asset, the Company continues to recognize the financial asset and recognizes the proceeds received from the transfer as a financial liability.

c. Furthermore, if the Company does not retain or transfer substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred financial asset, but retains control of the transferred financial asset, the Company continues to recognize the financial asset to the extent of its continuing involvement and recognizes the related liability.

d. In addition, if the Company has transferred substantially all the risks and rewards of ownership of a financial asset and therefore derecognized the financial asset, but continues to have continuing involvement in the transferred financial asset, the Company discloses the nature of its continuing involvement and the related risks.

5) Impairment: Financial Assets and Contract Assets

The Company recognizes impairment for debt instruments measured at amortized cost or fair value through other comprehensive income, lease receivables, commitment contracts, and financial guarantee contracts in accordance with the expected credit loss impairment model. After initial recognition of a financial asset, the Company measures the loss allowance based on the degree of increase in credit risk, as described in the table below, and recognizes it for the 12-month expected credit loss or the lifetime expected credit loss.

Category (*1)	Loss Allowance
Stage 1	12-month expected credit loss: Expected credit losses resulting from a default event of the financial instrument within 12 months of the reporting date.
Stage 2	Lifetime expected credit loss: Expected credit losses resulting from all possible default events over the expected life of the financial instrument.
Stage 3	If credit is impaired.

(*1) For trade receivables or contract assets arising from transactions within the scope of K-IFRS 1115 'Revenue from Contracts with Customers', if there is no significant financing component, the loss allowance should be measured at an amount equal to the lifetime expected credit loss. If there is a significant financing component, the company may elect to measure the loss allowance at an amount equal to the lifetime expected credit loss as an accounting policy. Lease receivables may also elect to measure the loss allowance at an amount equal to the lifetime expected credit loss as an accounting policy.
(*2) If the credit risk at the reporting date is low, it may be assumed that the credit risk has not increased significantly.

For financial assets that are credit-impaired at initial recognition, the loss allowance is recognized only for the cumulative changes in the lifetime expected credit loss after initial recognition. The Company measures the loss allowance for trade receivables and contract assets with significant financing components, and lease receivables, at an amount equal to the lifetime expected credit loss. As a simplification, the Company assumes that if the credit risk is low at the reporting date, it has not increased significantly.

2.5 Inventories

Inventories are measured at the lower of cost and net realizable value. Cost is determined using a weighted-average method or periodic average method for each category of inventory, which represents the systematic allocation of fixed and variable manufacturing overheads. Net realizable value is the estimated selling price in the ordinary course of business, less the estimated costs of completion and selling expenses.

Cost of sales is recognized as the carrying amount of inventories when the related revenue is recognized. Any loss due to the write-down of inventories to net realizable value and any inventory losses are recognized as an expense in the period in which the write-down or loss occurs. Furthermore, any reversal of a previous write-down of inventories to net realizable value is recognized as a reduction of the cost of sales in the period in which the reversal occurs.

2.6 Assets Held for Sale

The Company classifies a non-current asset (or disposal group) as held for sale if its carrying amount will be recovered principally through a sale transaction rather than through continuing use. Such conditions are met only when the non-current asset (or disposal group) is available for immediate sale in its present condition and is highly probable to be sold. Management must be committed to a plan to sell the asset, and it is expected that the sale will be completed within one year from the date of classification.

Non-current assets (or disposal groups) classified as held for sale are measured at the lower of their carrying amount and net realizable value.

2.7 Investment Property

Property held to earn rental income or for capital appreciation is classified as investment property. Investment property is measured at cost, including transaction costs, at initial recognition. After initial recognition, investment property is presented at its cost less accumulated depreciation and accumulated impairment losses.

Subsequent expenditures are capitalized only if it is probable that future economic benefits will flow to the entity from the asset and the cost of the expenditure can be measured reliably; otherwise, they are recognized as an expense when incurred. The carrying amount of the part of an item that is replaced is derecognized. Expenses related to routine repairs and maintenance are recognized as an expense when incurred. Land that is classified as investment property is not depreciated. Other investment property is depreciated on a straight-line basis over its estimated useful economic life.

The depreciation method, residual value, and useful life of investment property are reviewed at each reporting date. If changes are considered appropriate, they are accounted for as changes in accounting estimates.

2.8 Property, Plant and Equipment

Property, plant and equipment are recognized when it is probable that future economic benefits will flow to the entity and the cost of the asset can be measured reliably. After initial recognition, property, plant and equipment are presented at their cost less accumulated depreciation and accumulated impairment losses. Cost includes directly attributable costs of bringing the asset to the location and condition necessary for it to be capable of operating in the manner intended by management, and the initial estimate of the costs of dismantling, removing and restoring the site. Subsequent expenditures are capitalized only if they meet the recognition criteria for property, plant and equipment; otherwise, they are recognized as an expense. The carrying amount of any part of an item that is replaced is derecognized. The Company depreciates all property, plant and equipment, except for land, on a straight-line basis over their estimated useful lives.# 2. 주요 회계정책

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 정부보조금

2.11 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 산업재산권에 대해서는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 리스

회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
복구원가의 추정치

2.14 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업,공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.18 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무 상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매 도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 외화환산

회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말 장부금액	당기말 공정가치	전기말 장부금액	전기말 공정가치
금융자산
현금및현금성자산	5,492,681	5,492,681	11,228,313	11,228,313
매출채권	4,610,350	4,610,350	2,864,079	2,864,079
기타유동채권	15,991,108	15,991,108	2,651,966	2,651,966
당기손익-공정가치금융자산(유동)	35,057,073	35,057,073	-	-
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	107,420	107,420	62,072	62,072
기타비유동채권	318,811	318,811	120,861	120,861
소 계	61,577,443	61,577,443	16,927,291	16,927,291
금융부채
매입채무	1,747,308	1,747,308	1,337,927	1,337,927
단기차입금	8,000,000	8,000,000	-	-
유동성장기부채	8,933,240	8,933,240	4,333,240	4,333,240
유동성사채	20,210,569	20,210,569	5,042,086	5,042,086
파생상품부채	5,441,670	5,441,670	1,409,417	1,409,417
기타유동채무	661,604	661,604	630,262	630,262
장기차입금	-	-	8,933,240	8,933,240
기타비유동채무	3,000	3,000	3,000	3,000
소 계	44,997,391	44,997,391	21,689,172	21,689,172

(2) 공정가치 추정
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말 공정가치	당기말 수준 1	당기말 수준 2	당기말 수준 3	전기말 공정가치	전기말 수준 1	전기말 수준 2	전기말 수준 3
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	35,164,493	-	107,420	35,057,073	62,072	-	62,072	-
합 계	35,164,493	-	107,420	35,057,073	62,072	-	62,072	-
금융부채
파생금융부채	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-
합 계	5,441,670	-	5,441,670	-	1,409,417	-	1,409,417	-

(4) 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
금융자산
전환증권	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
수익증권	시장접근법	해당사항 없음
저축성보험	시장접근법	해당사항 없음
지분증권	자산가치접근법, 현금흐름할인모형(DCF)	해당사항 없음
파생금융자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율
금융부채
파생금융부채	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치금융자산	35,164,493	62,072
상각후원가측정금융자산
├ 현금및현금성자산	5,492,681	11,228,313
├ 매출채권	4,610,350	2,864,079
├ 기타유동채권	15,991,108	2,651,966
├ 기타비유동채권	318,811	120,861
합계	61,577,443	16,927,291

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가금융부채
├ 매입채무	1,747,308	1,337,927
├ 단기차입금	8,000,000	-
├ 유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
├ 유동성사채	20,210,569	5,042,086
├ 기타유동채무	661,604	630,262
├ 장기차입금	-	8,933,240
├ 기타비유동채무	3,000	3,000
당기손익금융부채
└ 파생상품부채	5,441,670	1,409,417
합계	44,997,391	21,689,172

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
├ 이자수익(*)	32,601	29,822
├ 외화환산이익(손실)(*)	19,646	(115,729)
├ 외환차익(차손)	54,005	(23,448)
├ 대손충당금환입(대손상각비)	(198,822)	(9,953)
└ 대손충당금환입(기타의대손상각비)	(22,500)	33,400
당기손익-공정가치금융자산
├ 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	2,631,385	(5,173,788)
├ 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	-	(42,232)
├ 파상상품자산평가이익(손실)	(280,800)	-
└ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	1,082,000	(846,875)
당기손익금융부채
└ 파생상품부채평가이익(손실)	(119,980)	513,863
상각후원가로 측정하는 금융부채
├ 이자비용(*)	(3,438,201)	(1,929,375)
└ 사채상환이익(손실)	(467,125)	(41,658)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
보통예금	5,382,183	10,267,519
외화예금	110,497	960,795
합 계	5,492,680	11,228,314

매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
매출채권	4,872,249	-	2,927,156	-
차감: 대손충당금	(261,898)	-	(63,076)	-
매출채권(순액)	4,610,351	-	2,864,080	-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

구 분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계
매출채권	4,088,766	521,585	-	-	-	4,610,351

<전기말>

구 분	1~2개월	3~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	합계
매출채권	2,597,565	246,356	14,746	5,413	-	2,864,080

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

구 분	연체 1~2개월	연체 3~6개월	연체 7~9개월	연체 10~12개월	연체 12개월 초과	합 계
매출채권	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

<전기말>

구 분	연체 1~2개월	연체 3~6개월	연체 7~9개월	연체 10~12개월	연체 12개월 초과	합 계
매출채권	-	1,278	254	393	61,151	63,076

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초금액	63,076	1,377,291
손상차손인식	198,822	9,952
회수	-	-
제각	-	(1,324,167)
기말금액	261,898	63,076

재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 취득원가	당기말 평가충당금	당기말 장부금액	전기말 취득원가	전기말 평가충당금	전기말 장부금액
상품	2,404,068	(1,685,291)	718,777	727,810	(335,751)	392,059
제품	2,863,171	(612,226)	2,250,945	1,763,219	(789,383)	973,836
재공품	723,117	(4,457)	718,660	155,634	(4,267)	151,367
원재료	1,561,357	(304,480)	1,256,877	861,240	(420,570)	440,670
부재료	744,533	(175,020)	569,513	570,006	(276,035)	293,971
미착품	9,695	-	9,695	15,764	-	15,764
합 계	8,305,941	(2,781,475)	5,524,466	4,093,673	(1,826,006)	2,267,667

파생상품

회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 자산	당 기 부채	전 기 자산	전 기 부채
기초금액	-	1,409,416	-	2,032,579
평가손익	(280,800)	119,980	-	(513,863)
발행	532,800	5,780,414	-	2,080,620
상환 및 전환	(252,000)	(1,868,140)	-	(2,189,920)
기말금액	-	5,441,670	-	1,409,416

회사가 발행한 전환사채는 최초 발행시점에 전환사채를 전환권과 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 사채요소 중 내재파생상품인 조기상환청구권 및 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채(자산)로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 원금가치는 상각후원가로 측정합니다.

기타 채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
미수금(*)	15,331,663	-	1,222,183	-
차감: 대손충당금	(975,377)	-	(952,877)	-
미수금(순액)	14,356,286	-	269,306	-
대여금	4,160,360	34,700	4,844,021	38,300
차감: 대손충당금	(2,635,360)	-	(2,635,360)	-
대여금(순액)	1,525,000	34,700	2,208,661	38,300
미수수익	126,423	-	103,938	-
차감: 대손충당금	(103,938)	-	(103,938)	-
미수수익(순액)	22,485	-	-	-
보증금	87,337	284,111	174,000	82,561
합 계	15,991,108	318,811	2,651,966	120,861

(*) 회사는 2021년 1월 12일 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 체결하였으나 양도인의 귀책사유로 2021년 7월 21일 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미회수금액을 미수금으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,692,175	3,725,575
손상차손 인식(환입)	22,500	(33,400)
회수	-	-
제각	-	-
기말금액	3,714,675	3,692,175

기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
선급금	2,509,666	-	2,585,402	-
차감: 대손충당금	(2,420,724)	-	(2,355,724)	-
선급금(순액)	88,942	-	229,678	-
선급비용	32,107	-	35,491	-
서화	-	9,000	-	9,000
합 계	121,049	9,000	265,170	9,000

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,355,724	2,355,724
손상차손 인식	65,000	-
제각	-	-
기타	-	-
기말금액	2,420,724	2,355,724

공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
지분증권	35,057,073	-	-	-
전환증권	-	-	-	-
저축성보험	-	107,420	-	62,072
합 계	35,057,073	107,420	-	62,072

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	종 목	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 취득원가	전기말 장부금액
지분증권	OncoPep. INC	30,123,000	32,757,073	-	-
지분증권	알파비전	2,300,000	2,300,000	-	-
전환증권	매직마이크로	4,900,000	-	4,900,000	-
저축성보험	방카보험	132,036	107,420	84,000	62,072
합 계		37,455,036	35,164,493	4,984,000	62,072

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초금액	62,072	8,561,669
취득	12,171,036	84,000
처분	-	(2,980,592)
평가	2,631,385	(5,205,500)
대체	20,300,000	(397,505)
기말금액	35,164,493	62,072

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지분율	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 취득원가	전기말 장부금액
지분증권(코본)	-	-	-	1,000,000	-

2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	846,875
취득	-	-
처분	(1,082,000)	-
평가	1,082,000	(846,875)
대체	-	-
기말금액	-	-

종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 취득원가	전기말 장부금액
종속기업	9,992,905	3,101,728	9,992,905	3,101,728
관계기업	-	-	-	-
합 계	9,992,905	3,101,728	9,992,905	3,101,728

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	당기말 지분율	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 지분율	전기말 취득원가	전기말 장부금액
에스더블유티(주)	피팅사업 외	대한민국	100.0%	550,000	-	100.0%	550,000	-
(주)테라테크노스	음극제 제조 외	대한민국	86.2%	9,442,905	3,101,728	86.2%	9,442,905	3,101,728
합 계				9,992,905	3,101,728		9,992,905	3,101,728

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기초금액	3,101,728	5,241,521
취득	-	1,999,998
처분	-	-
평가	-	(4,515,368)
대체	-	375,577
기말금액	3,101,728	3,101,728

투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말 취득원가	당기말 상각누계액	당기말 장부금액	전기말 취득원가	전기말 상각누계액	전기말 장부금액
토지	7,072,101	-	7,072,101	7,072,101	-	7,072,101
건물	53,018	(24,116)	28,902	53,018	(22,791)	30,227
합 계	7,125,119	(24,116)	7,101,003	7,125,119	(22,791)	7,102,328

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기 토지	당기 건물	당기 합계	전기 토지	전기 건물	전기 합계
기초	7,072,101	30,228	7,102,328	7,072,100	31,553	7,103,653
취득	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(1,325)	(1,325)	-	(1,325)	(1,325)
손상	-	-	-	-	-	-
기말	7,072,101	28,903	7,101,003	7,072,100	30,228	7,102,328

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
토지	7,223,807	7,258,617
건물	72,200	72,200
합 계	7,296,007	7,330,817

보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 프라임감정평가법인(주)가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산(토지)에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분	당기말 수준 1	당기말 수준 2	당기말 수준 3	당기말 합계	전기말 수준 1	전기말 수준 2	전기말 수준 3	전기말 합계
반복적인 공정가치 측정치	-	-	7,296,007	7,296,007	-	-	7,330,817	7,330,817
투자부동산	-	-	7,296,007	7,296,007	-	-	7,330,817	7,330,817

유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 10,508,940 | - | - | 10,508,940 | 10,508,940 | - | - | 10,508,940 |
| 건물 | 5,497,932 | (879,463) | - | 4,618,469 | 5,497,932 | (703,807) | - | 4,794,124 |
| 건물부속설비 | 1,591,879 | (1,025,490) | - | 566,389 | 1,591,879 | (946,324) | - | 645,555 |
| 구축물 | 223,356 | (110,653) | - | 112,702 | 223,356 | (103,037) | - | 120,319 |
| 기계장치 | 4,600,700 | (1,960,839) | - | 2,639,861 | 4,516,950 | (1,691,459) | - | 2,825,491 |
| 기타유형자산 | 1,882,982 | (1,237,945) | (134,310) | 510,727 | 1,635,242 | (1,139,792) | - | 495,450 |
| 사용권자산 | 1,674,713 | (455,641) | - | 1,219,072 | 330,123 | (149,007) | - | 181,116 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 158,354 | - | (100,000) | 58,354 |
| 합 계 | 25,980,502 | (5,670,032) | (134,310) | 20,176,160 | 24,462,776 | (4,733,426) | (100,000) | 19,629,349 |

(주) 상기 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 기초 | 10,508,940 | 4,794,124 | 645,555 | 120,319 | 2,825,491 | 495,450 | 181,116 | 58,354 | 19,629,349 |
| 취득 | - | - | - | - | 71,750 | 287,589 | 1,419,282 | - | 1,778,621 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (184,732) | (1,151) | - | (185,883) |
| 대체 | - | - | - | - | 12,000 | 46,354 | - | (58,354) | - |
| 상각 | - | (175,655) | (79,166) | (7,617) | (269,380) | (133,934) | (380,175) | - | (1,045,927) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 10,508,940 | 4,618,469 | 566,389 | 112,702 | 2,639,861 | 510,727 | 1,219,072 | - | 20,176,160 |

<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 기초 | 10,508,940 | 4,969,780 | 721,360 | 127,937 | 3,022,344 | 471,692 | 174,331 | - | 19,996,384 |
| 취득 | - | - | 3,200 | - | 24,500 | 97,969 | 122,180 | 108,854 | 356,703 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | - | (9,438) | - | (9,438) |
| 대체 | - | - | - | - | 50,500 | - | - | (50,500) | - |
| 상각 | - | (175,656) | (79,005) | (7,617) | (271,854) | (74,212) | (105,958) | - | (714,302) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 10,508,940 | 4,794,124 | 645,555 | 120,319 | 2,825,491 | 495,450 | 181,116 | 58,354 | 19,629,349 |

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 사용권자산 | | |
| 건물 | 1,084,780 | 5,378 |
| 차량운반구 | 134,292 | 175,738 |
| 합 계 | 1,219,072 | 181,116 |

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 리스부채 | | |
| 유동 | 397,025 | 85,265 |
| 비유동 | 883,796 | 100,813 |
| 합 계 | 1,280,821 | 186,078 |

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 사용권자산의 감가상각비 | | |
| 건물 | 285,755 | 5,780 |
| 차량운반구 | 94,419 | 100,178 |
| 합 계 | 380,174 | 105,958 |
| 리스부채 이자비용(금융원가) | 47,385 | 8,400 |
| 단기리스료(관리비) | 49,583 | 49,515 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비) | 13,287 | 1,826 |

당기 중 리스의 총 현금 유출은 459,136 천원 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | | | | 전 기 | | | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초금액 | 5,378 | 175,738 | 181,116 | 2,710 | 171,622 | 174,331 |
| 증가 | 1,366,309 | 52,973 | 1,419,282 | 9,221 | 112,959 | 122,180 |
| 감소 | (1,151) | - | (1,151) | (772) | (8,665) | (9,437) |
| 상각 | (285,755) | (94,419) | (380,175) | (5,780) | (100,178) | (105,958) |
| 기말금액 | 1,084,781 | 134,292 | 1,219,072 | 5,379 | 175,738 | 181,116 |

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 회원권 | 1,500 | 1,500 |
| 상표권 | 21,052 | 14,619 |
| 전용실시권 | - | 28,500 |
| 소프트웨어 | 5,619 | 6,280 |
| 합 계 | 28,171 | 50,899 |

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | | | | | 전 기 | | | | |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| | 회원권 | 상표권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 합계 | 회원권 | 상표권 | 전용실시권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초금액 | 1,500 | 14,620 | 28,500 | 6,280 | 50,900 | 4,609 | - | - | - | 4,609 |
| 취 득 | - | 8,312 | - | - | 8,312 | - | 14,994 | 30,000 | 6,610 | 51,604 |
| 상 각 | - | (1,880) | (3,000) | (661) | (5,541) | - | (375) | (1,500) | (331) | (2,205) |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손 상 | - | - | (25,500) | - | (25,500) | (3,109) | - | - | - | (3,109) |
| 기말금액 | 1,500 | 21,052 | - | 5,619 | 28,171 | 1,500 | 14,619 | 28,500 | 6,279 | 50,899 |

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 79,292천원(전기 : 107,418천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 제조원가 | - | - |
| 판매관리비 | 5,541 | 2,205 |
| 합 계 | 5,541 | 2,205 |

18. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
| 단기차입금 | 8,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 8,933,240 | - | 4,333,240 | 8,933,240 |
| 전환사채 | 20,210,569 | - | 5,042,086 | - |
| 합 계 | 37,143,809 | - | 9,375,326 | 8,933,240 |

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 운전자금대출 | 경남은행 | 3.98% | 4,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 참저축은행 | 5.00% | 4,000,000 | - |
| 합 계 | | | 8,000,000 | |

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 시설자금대출 | 경남은행 | 4.60% | 7,240,000 | 7,240,000 |
| 운전자금대출 | 경남은행 | 4.39% | 333,240 | 666,480 |
| 운전자금대출 | 경남은행 | 4.65% | 1,360,000 | 1,360,000 |
| 운전자금대출 | 경남은행 | - | - | 4,000,000 |
| 소계 | | | 8,933,240 | 13,266,480 |
| 유동성대체 | | | (8,933,240) | (4,333,240) |
| 차감계 | | | - | 8,933,240 |

(4) 전환사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기 일 | 연이자율/
보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 제11회 전환사채 | 2019-12-10 | 2022-12-10 | 3/3 | - | 300,000 |
| 제12회 전환사채 | 2020-05-25 | 2023-05-25 | 0/3 | 1,000,000 | 2,500,000 |
| 제13회 전환사채 | 2020-07-22 | 2023-07-22 | 0/3 | 300,000 | 4,100,000 |
| 제14회 전환사채 | 2021-01-08 | 2024-01-08 | 2/5 | 10,000,000 | - |
| 제15회 전환사채 | 2021-04-26 | 2024-04-26 | 0/2 | 13,700,000 | - |
| 소계 | | | | 25,000,000 | 6,900,000 |
| 가산 : 상환할증금 | | | | 1,903,520 | 594,000 |
| 차감 : 할인발행차금 | | | | (6,692,951) | (2,451,914) |
| 합계 | | | | 20,210,569 | 5,042,086 |

한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회	제12회	제13회	제14회	제15회
표면이자율	연3.0%	연0%	연0%	연2%	연0%
만기보장수익율	연3.0%	연3.0%	연3.0%	연5.0%	연2.0%
원금상환방법	만기 일시상환
이자지급조건	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-	-	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급	-
전환가액(원)	1,194	1,658	1,658	2,016	2,024
전환청구기간	2020.12.10~2022.11.10	2021.05.25~2023.04.25	2021.07.22~2023.06.22	2022.01.08~2023.12.08	2022.04.26~2024.03.26
조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음.	매도청구권	-	-	-
				사채발행일 11개월부터 1년6개월까지 사채의 70%를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	2021년 05월 26일부터 2024년 03월 26일까지 사채 권면액 30억원을 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능

19. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
| 미지급금 | 238,799 | - | 336,020 | - |
| 미지급비용 | 317,804 | - | 189,243 | - |
| 임대보증금 | 105,000 | 3,000 | 105,000 | 3,000 |
| 합 계 | 661,603 | 3,000 | 630,263 | 3,000 |

20. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
| 선수금 | 12,175 | - | - | - |
| 예수금 | 36,976 | - | 33,206 | - |
| 계약부채 | 11,411 | - | - | - |
| 합 계 | 60,562 | - | 33,206 | - |

21. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 619,708 | 566,501 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (28,444) | (36,507) |
| 합 계 | 591,264 | 529,994 |

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 기초 | 566,501 | 426,516 |
| 당기근무원가 | 200,724 | 149,296 |
| 이자원가 | 9,678 | 7,703 |
| 재측정요소: | | |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (29,277) | 46,474 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (23,799) | 3,938 |
| 제도에서의 지급액: | | |
| - 퇴직금지급액 | (101,818) | (121,615) |
| 계열사전입액 | (2,301) | 54,187 |
| 기말 | 619,708 | 566,501 |

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 기초 | 36,507 | 41,259 |
| 기대수익 | 559 | 693 |
| 사용자의 기여금 납부액 | - | - |
| 재측정요소: | | |
| - 사외적립자산의 수익 | (411) | (186) |
| 제도에서의 지급액: | | |
| - 퇴직금 지급액 | (8,211) | (6,161) |
| 기타 | - | 902 |
| 기말 | 28,444 | 36,507 |

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 할인율 | 2.47% | 1.81% |
| 기대임금상승률 | 4.29% | 4.55% |

(5) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 |
| :---------------- | :---------------- |
| | 상승 | 하락 |
| 할인율 1% | (38,740) | 45,078 |
| 기대임금상승률 1% | 44,408 | (38,937) |

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 비공시가격 | 구성비 | 비공시가격 | 구성비 |
| 정기예금 등 | 28,444 | 100% | 32,721 | 90% |
| 외국인만기출국예치금 | - | 0% | 3,786 | 10% |
| 합계 | 28,444 | 100% | 36,507 | 100% |

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.1096년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
| | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| | 125,649 | 153,550 | 230,934 | 2,362,195 | 2,872,328 |

22. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 수권주식수 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 발행한주식수 | 73,897,734 | 62,553,504 |
| 1주당 액면금액(원) | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 7,389,773 | 6,255,350 |

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 기초 발행주식수 | 62,554 | 55,396 |
| 유상증자 | 6,087 | - |
| 전환사채의 전환 | 5,257 | 7,158 |
| 기말 발행주식수 | 73,898 | 62,554 |

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 주식발행초과금 | 56,659,895 | 35,074,150 |
| 기타자본잉여금 | 861,233 | 861,233 |
| 자기주식처분이익 | 308,253 | 308,253 |
| 전환권대가 | 2,190,892 | 605,615 |
| 합 계 | 60,020,273 | 36,849,251 |

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 전환사채재매입대가 | (7,818) | (7,818) |
| 자기주식 | (137,469) | (4,909) |
| 합 계 | (145,287) | (12,727) |

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 공정가치금융자산평가손익 | - | (1,000,000) |

(6) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 법정적립금 | 274,928 | 274,928 |
| 임의적립금 | 90,000 | 90,000 |
| 미처리결손금 | (16,918,936) | (15,537,607) |
| 합 계 | (16,554,008) | (15,172,679) |

(7) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

	제 29 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지	제 28 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
처리예정일	2022년 3월 29일	처리확정일
(단위 : 천원)	구 분	당 기
Ⅰ.미처리결손금	16,918,936	15,537,607
1. 기초이월미처리결손금	15,537,607	5,235,888
2. 당기순손실(이익)	1,504,408	10,262,252
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(41,079)	39,466
4. 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	(82,000)	-
II.결손금처리액	-	-
III.차기이월미처리결손금	16,918,936	15,537,607

23. 수익

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 제품매출 | 19,900,042 | 13,126,585 |
| 상품매출 | 2,053,718 | 2,272,355 |
| 용역매출 | 33,746 | 679,909 |
| 합 계 | 21,987,506 | 16,078,849 |

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 주요 지리적 시장 | | |
| 국내 | 8,334,662 | 6,775,083 |
| 해외 | 13,652,844 | 9,303,766 |
| 합 계 | 21,987,506 | 16,078,849 |
| 수익인식 시기 | | |
| 한 시점에 이행 | 21,953,761 | 15,398,940 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 33,745 | 679,909 |
| 합 계 | 21,987,506 | 16,078,849 |

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 재고자산의 변동 | (3,650,854) | 123,514 |
| 원재료 및 부재료매입액 | 14,500,475 | 7,158,246 |
| 인건비 | 2,210,705 | 1,842,294 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,231,513 | 707,682 |
| 운반비 | 349,133 | 126,033 |
| 외주가공비 | 4,011,448 | 4,108,323 |
| 기타비용 | 4,000,672 | 1,390,252 |
| 합 계(*) | 22,653,092 | 15,456,344 |

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 임원급여 | 394,900 | 391,720 |
| 직원급여 | 835,182 | 661,868 |
| 잡급 | 8,146 | 9,058 |
| 퇴직급여 | 117,722 | 88,486 |
| 복리후생비 | 186,648 | 137,797 |
| 수도광열비 | 38,736 | 28,972 |
| 운반비 | 160,529 | 117,431 |
| 감가상각비 | 521,636 | 193,461 |
| 무형자산상각비 | 5,541 | 2,205 |
| 수선비 | 7,597 | 7,322 |
| 소모품비 | 29,793 | 13,568 |
| 세금과공과 | 113,656 | 78,802 |
| 지급임차료 | 82,862 | 49,515 |
| 보험료 | 85,737 | 25,339 |
| 여비교통비 | 53,191 | 46,583 |
| 통신비 | 17,282 | 18,998 |
| 차량유지비 | 25,053 | 22,592 |
| 교육훈련비 | 483 | 1,428 |
| 도서인쇄비 | 1,381 | 1,838 |
| 지급수수료 | 1,203,622 | 508,062 |
| 대손상각비 | 198,822 | 9,953 |
| 접대비 | 57,156 | 25,916 |
| 광고선전비 | 34,147 | 7,216 |
| 견본비 | 275 | 24,534 |
|경상개발비 | 79,292 | 107,418 |
| 합 계 | 4,259,389 | 2,580,082 |

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 이자수익 | 46,949 | 29,822 |
| 파생상품평가이익 | 662,390 | 513,863 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,634,073 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 11,408 |
| 외화환산이익 | 33,890 | 4,334 |
| 외환차익 | 211,454 | 158,741 |
| 합 계 | 3,588,756 | 718,168 |

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 이자비용 | 3,485,586 | 1,937,775 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,688 | 5,173,788 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 53,640 |
| 외화환산손실 | 83,659 | 120,063 |
| 외환차손 | 157,449 | 182,188 |
| 파생상품평가손실 | 1,063,170 | - |
| 사채상환손실 | 467,125 | 41,658 |
| 합 계 | 5,259,677 | 7,509,112 |

27.## 28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	-
일시적차이의 증감	(499,616)	77,211
법인세비용(수익)	(499,616)	77,211

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,004,024)	(10,185,041)
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(418,885)	(2,218,709)
법인세효과
- 세무상 차감되지 않는 비용	427,779	-
- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(289,801)
- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(560,298)	2,584,964
- 기타	51,788	758
법인세비용(수익)	(499,616)	77,211
유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	반영전	법인세효과	반영후	반영전
보험수리적손익	52,665	(11,586)	41,079	(50,598)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세
전환권대가	(488,030)	66,080

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,672,830	6,616,750
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,547,738	5,277,118
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	(1,663,176)	(1,436,600)
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	(2,141,832)	(624,361)
이연법인세자산(부채)순액	9,415,560	9,832,907

(6) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 세무상결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	5,916,300	133,182	-	6,049,482
의제감가상각비	93,894	-	-	93,894
무형자산	4,549	25,045	-	29,594
사채상환할증금(전환사채)	594,000	1,309,520	-	1,903,520
파생상품(조기상환권)	1,409,417	4,032,253	-	5,441,670
퇴직급여충당금	566,500	105,873	(52,665)	619,708
연차수당	36,766	30,671	-	67,437
국고보조금	100,000	34,310	-	134,310
투자부동산조정	2,501,455	-	-	2,501,455
재고자산평가손실	1,826,006	955,469	-	2,781,475
관계기업투자주식손상차손	7,750,341	1,049	-	7,751,391
당기손익공정가치자산손상차손	5,372,631	2,688	-	5,375,319
대손금(외상매출금)	2,962,789	-	-	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727	-	-	4,783,727
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000,000	(1,000,000)	-	-
리스부채	186,078	1,094,744	-	1,280,822
미수수익	-	(22,485)	-	(22,485)
토지재평가이익	(6,312,377)	-	-	(6,312,377)
전환권조정	(2,451,914)	(4,241,038)	-	(6,692,952)
당기손익공정가치자산평가이익	(386,092)	(2,634,073)	-	(3,020,165)
사용권자산	(181,115)	(1,037,956)	-	(1,219,072)
퇴직연금운용자산	(36,507)	8,063	-	(28,444)
세무상결손금	19,742,119	(1,425,220)	-	18,316,899
소계	45,478,567	(2,627,905)	(52,665)	42,797,997
이연법인세인식 제외	45,478,567	(2,627,905)	(52,665)	42,797,997

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
대손충당금	7,323,554	(1,407,254)	-	5,916,300
의제감가상각비	93,894	-	-	93,894
무형자산	1,440	3,109	-	4,549
사채상환할증금(전환사채)	275,436	318,564	-	594,000
파생상품(조기상환권)	2,032,579	(623,162)	-	1,409,417
퇴직급여충당금	426,516	190,582	(50,598)	566,500
연차수당	66,381	(29,615)	-	36,766
국고보조금	104,883	(4,883)	-	100,000
투자부동산조정	2,501,455	-	-	2,501,455
재고자산평가손실	2,076,330	(250,324)	-	1,826,006
관계기업투자주식손상차손	3,234,973	4,515,368	-	7,750,341
당기손익공정가치자산손상차손	198,843	5,173,788	-	5,372,631
대손금(외상매출금)	1,638,622	1,324,167	-	2,962,789
대손금(선급금)	4,783,727	-	-	4,783,727
매도가능증권	-	1,000,000	-	1,000,000
리스부채	177,680	8,398	-	186,078
토지재평가이익	(6,312,377)	-	-	(6,312,377)
전환권조정	(4,062,467)	1,610,553	-	(2,451,914)
당기손익공정가치자산평가이익	(386,092)	-	-	(386,092)
사용권자산	(174,331)	(6,784)	-	(181,115)
퇴직연금운용자산	(41,259)	4,752	-	(36,507)
세무상결손금	19,652,437	89,682	-	19,742,119
소계	33,612,224	11,916,941	(50,598)	45,478,567
이연법인세인식 제외	33,612,224	11,916,941	(50,598)	45,478,567

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	24,481,098	25,736,448
세무상결손금	18,316,899	19,742,119
일시적차이 계	42,797,997	45,478,567
미사용세액공제	198,595	265,700

(8) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소멸연도	세무상결손금	세액공제
2022년	-	49,985
2023년	960,543	41,373
2024년	5,326,938	37,164
2025년	-	26,582
2026년	6,976,727	38,195
2027년	3,982,854	5,296
2029년	1,069,837	-
합 계	18,316,899	198,595

29. 주당순손익

주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,504,407,592)	(10,262,252,379)
가중평균유통보통주식수[주]	70,742,759	57,520,336
주당순이익(손실)	(21)	(178)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산

<당기> (단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	2021-01-01	62,553,504	365	22,832,028,960
전환권 행사	2021-01-05	251,256	361	90,703,416
유상증자	2021-01-22	6,086,951	344	2,093,911,144
전환권 행사	2021-05-25	1,326,899	221	293,244,679
전환권 행사	2021-05-26	180,939	220	39,806,580
전환권 행사	2021-05-27	331,723	219	72,647,337
전환권 행사	2021-06-25	422,195	190	80,217,050
전환권 행사	2021-07-22	663,448	163	108,142,024
전환권 행사	2021-08-02	120,627	152	18,335,304
전환권 행사	2021-08-09	965,018	145	139,927,610
전환권 행사	2021-09-07	452,352	116	52,472,832
전환권 행사	2021-12-13	120,627	19	2,291,913
전환권 행사	2021-12-21	422,195	11	4,644,145
자기주식	2021-01-01	(2,805)	365	(1,023,825)
자기주식	2021-09-30	(67,119)	93	(6,242,067)
합 계		73,827,810		25,821,107,102
해당회계연도 일수	365
가중평균유통보통주식수		70,742,759

<전기> (단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	가중치	적수
전기이월	2020-01-01	55,395,980	366	20,274,928,680
전환권 행사	2020-05-20	3,006,434	226	679,454,084
전환권 행사	2020-08-12	214,745	142	30,493,790
전환권 행사	2020-12-14	1,675,040	18	30,150,720
전환권 행사	2020-12-15	2,261,305	17	38,442,185
자기주식	2020-01-01	(2,805)	366	(1,026,630)
합 계		62,550,699		21,052,442,829
해당회계연도 일수	366
가중평균유통보통주식수		57,520,336

(2) 희석주당순이익(손실)

유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(1,504,408)	(10,262,252)
당기순이익(손실)에 대한 조정
퇴직급여	209,843	156,307
이자비용	3,485,586	1,937,775
대손상각비	198,822	9,953
기타의대손상각비	87,500	-
대손충당금환입	-	(33,400)
재고자산폐기손실	274,009	312,660
재고자산평가손실(환입)	955,469	(250,324)
감가상각비	1,047,252	715,627
무형자산상각비	5,541	2,205
유형자산처분손실	184,732	-
파생상품평가손실	1,063,170	-
파생상품평가이익	(662,390)	(513,863)
무형자산손상차손	25,500	3,109
연차충당부채	54,596	36,766
외화환산손실	83,659	120,063
종속기업및관계기업투자손상차손	-	4,515,368
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,634,073)	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,688	5,173,788
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(11,408)
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	53,640
법인세비용(수익)	(499,616)	77,212
외화환산이익	(33,890)	(4,334)
사채상환손실	467,125	41,658
리스자산해지이익	(41)	-
잡손실	390	-
잡이익	-	(59,795)
이자수익	(46,949)	(29,822)
영업활동자산및부채의증감
매출채권의 감소(증가)	(1,930,256)	(835,010)
미수금의 감소(증가)	(109,519)	33,510
선급금의 감소(증가)	75,736	(199,505)
선급비용의 감소(증가)	3,385	(30,361)
부가세대급금의 감소(증가)	-	21,529
재고자산의 감소(증가)	(4,486,277)	61,178
매입채무의 증가(감소)	407,566	660,159
미지급금의 증가(감소)	(89,538)	(24,247)
미지급비용의 증가(감소)	20,471	(55,515)
선수금의 증가(감소)	12,175	-
계약부채의 증가(감소)	11,411	-
예수금의 증가(감소)	3,770	4,739
사외적립자산의 감소(증가)	8,211	5,259
퇴직금의 지급	(101,818)	(121,615)
합 계	(3,410,168)	1,511,054

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내용	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	158,354	50,500
사용권자산의 증감	1,419,282	-
장기차입금의 유동성 대체	8,933,240	4,333,240
리스부채의 유동성 대체	644,281	99,715
전환사채의 주식 전환	8,670,728	9,209,676
매출채권과 대손충당금 상계	-	1,324,167
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가손실	1,082,000	846,875
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	34,221	-
전환사채의 당기손익-공정가치금융자산 대체	18,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
		상각	취득 및 해지	전환
단기차입금	-	8,000,000	-	-
유동성장기부채	4,333,240	(4,333,240)	-	-
전환사채	5,042,086	8,755,000	2,696,150	-
리스부채	186,077	(348,881)	-	1,369,793
장기차입금	8,933,240	-	-	-
합 계	18,494,643	12,072,879	2,696,150	1,369,793

<전기> (단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액
		상각	취득 및 해지	전환
유동성장기부채	333,520	(333,520)	-	-
전환사채	5,712,969	6,600,000	1,207,194	-
리스부채	177,680	(104,072)	-	113,538
장기차입금	13,266,480	-	-	-
합 계	19,490,649	6,162,408	1,207,194	113,538

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황

당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭
최대주주	블루밍홀딩스(주)
종속기업	에스더블유티(주), (주)테라테크노스
기타	스카이엔젤바이오(주), 주요경영진 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익
에스더블유티(주)	-	-	821,134	12,000	-
(주)테라테크노스	-	-	-	-	22,485
합 계	-	-	821,134	12,000	22,485

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	매출	매입	외주가공비	임대료수익	이자수익
에스더블유티(주)	80,716	-	1,951,570	12,000	-
(주)테라테크노스	-	-	-	-	-
스카이엔젤바이오㈜	-	38,400	-	-	-
합 계	80,716	38,400	1,951,570	12,000	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	당 기		전 기
	대여	회수	현금출자	전환권 행사
블루밍홀딩스(주)	-	-	-	1,600,000
에스더블유티(주)	-	-	-	-
(주)테라테크노스	1,500,000	-	-	-
주요경영진 등	-	47,800	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

특수관계자	채 권		채 무
	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금
에스더블유티(주)	138,144	-	-	77,290	2,301	50,000
(주)테라테크노스	-	1,500,000	22,485	-	-
주요경영진 등	-	59,700	-	-	-
합 계	138,144	1,559,700	22,485	77,290	2,301	50,000

<전기말> (단위 : 천원)

특수관계자	채 권		채 무
	미수금	대여금	미수수익	매입채무	전환사채	임대보증금
에스더블유티(주)	138,144	-	-	182,564	-	50,000
블루밍홀딩스(주)	-	-	-	-	1,600,000	-
주요경영진 등	-	107,500	-	-	-	-
합 계	138,144	107,500	-	182,564	1,600,000	50,000

(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	242,040	189,000
퇴직급여	41,969	38,264
합 계	284,009	227,264

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
블루밍홀딩스(주)	5,200,000	4,000,000

32. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금액	담보권자
기계장치 및 전기시설	1,204,618	14,960,000	12,933,240	경남은행
토지 및 건물(본사)	15,127,409		5,200,000	경남은행
			4,000,000	참저축은행
합 계	16,332,027	20,160,000	16,933,240

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	764,030	인허가보증 외

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	약정종류	한도액	실행액
경남은행	기업시설_중장기일반자금대출	7,240,000	7,240,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출	4,000,000	4,000,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출	1,360,000	1,360,000
경남은행	기업운전_중장기일반자금대출(분할상환)	333,240	333,240
참저축은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000
KEB하나은행	WOR상생외담대	500,000	-
합 계		17,433,240	16,933,240

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 1,087만 위안입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

33.# 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.
기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.15%	0.27%	100.00%	0.00%	100.00%
매출채권 장부금액	4,094,780	522,996	35,000	-	219,473	4,872,249
손실충당금	6,014	1,411	35,000	-	219,473	261,898

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계
기대 손실률	0.00%	0.52%	1.69%	6.77%	100.00%
매출채권 장부금액	2,597,565	247,634	14,999	5,807	61,151	2,927,156
손실충당금	-	1,278	254	393	61,151	63,076

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년초과 5년이내
매입채무	1,747,308	1,747,308	-
단기차입금	8,000,000	8,213,804	-
유동성장기부채	8,933,240	9,322,801	-
유동성사채	20,210,569	26,907,904	-
기타유동채무	661,604	661,604	-
유동리스부채	397,025	439,154	-
기타비유동채무	3,000	-	3,000
비유동리스부채	883,796	-	935,434
합 계	40,836,542	47,292,575	938,434

3) 시장위험

① 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	110,497	517,385
JPY	-	443,410
매출채권
USD	2,236,495	920,638
JPY	1,041,692	775,896
EUR	103,642	29,394
미수금
USD	6,473	-
JPY	1,494	-
EUR	537	-
임차보증금
USD	115,923	-
매입채무
USD	386,647	259,487
JPY	5,831	-
미지급금
USD	36,363	-
리스부채
USD	1,014,696	-

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	10%상승	10%하락
외화금융자산	361,675	(361,675)
외화금융부채	(144,354)	144,354
순효과	217,322	(217,322)
	10%상승	10%하락
외화금융자산	268,672	(268,672)
외화금융부채	(25,949)	25,949
순효과	242,724	(242,724)

② 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	4,000,000	-
유동성장기부채	8,933,240	4,333,240
장기차입금	-	8,933,240
합계	12,933,240	13,266,480

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
	1%상승	1%하락
이자비용	129,332	(129,332)
	1%상승	1%하락
이자비용	132,665	(132,665)

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (a)	37,143,809	18,308,566
차감 : 현금및현금성자산 (b)	5,492,681	11,228,313
순부채 (c)=(a)-(b)	31,651,128	7,080,253
부채총계 (d)	46,930,038	22,438,449
자본총계 (e)	50,710,752	26,919,196
총자본 (f)=(c)+(e)	82,361,881	33,999,448
자본조달비율(%) ((c)/(f))	38.43%	20.82%
부채비율(%) ((d)/(e))	92.54%	83.35%

34. 부문정보

회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화
피팅사업부	유압용 관이음쇠
바이오사업부	스마트이동형방역기, 마스크
신재생사업부	태양광발전, 풍력발전

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
	매출액	영업이익
피팅사업부	21,808,200	2,064,837
바이오사업부	145,561	(2,612,082)
신재생사업부	33,745	(118,341)
합 계	21,987,506	(665,586)
	매출액	영업이익
피팅사업부	14,891,742	635,004
바이오사업부	507,198	(277,977)
신재생사업부	679,909	265,478
합 계	16,078,849	622,505

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
한국	8,334,662	6,775,083
일본	9,145,638	6,696,975
미국	3,993,841	2,434,500
유럽	342,634	47,588
기타	170,732	124,702
합 계	21,987,507	16,078,848

(3) 주요 고객에 대한 정보

회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
	금액	비율
고객A	4,616,048	20.99%
고객B	3,962,288	18.02%
고객C	3,324,111	15.12%

35. 보고기간후 사건

(1) 자기주식 취득

회사는 씨엘에스코리아주식회사의 주식 및 경영권을 양수하는 계약을 해제하였으며 해제합의금 중 미수금 140억원은 2022년 2월 8일 테라사이언스(주) 보통주 6,086,951주와 현금 639,142천원으로 회수하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

(1) 배당정책

당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제54조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. a. 직전결산기의 자본의 액 b. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 c. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 d. 직전결산기까지 정관 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 e. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다) 에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

(2) 주요배당지표

구 분	당기	전기	전전기
	제29기	제28기	제27기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)	100100100	-3,207	-8,418
(별도)당기순이익(백만원)	-2,755	-1,504	-10,262
(연결)주당순이익(원)	-1,308	-42	-142
현금배당금총액(백만원)	-45
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

(3) 과거배당이력

연속 배당횟수	평균 배당수익률	분기(중간)배당	결산배당
최근 3년간
최근 5년간

"해당사항없음"

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제125조, 168조 및 제170조에 따라 연결기준으로 작성되었으며, 별도(개별)기준도 동일함으로 추가작성을 생략하였습니다.

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

(1) 증자(감자)현황

증자(감자)현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )

발행(감소)일자	발행(감소) 형태	주식의 내용	종류	수량	주당 액면가액	주당발행(감소)가액	비고
2021.01.05	전환권행사	보통주	보통주	251,256	100	1,194	제11회차 CB전환
2021.01.22	유상증자(제3자배정)	보통주	보통주	6,086,951	100	2,300
2021.05.25	전환권행사	보통주	보통주	1,326,899	100	1,658	제12회차 CB 전환
2021.05.26	전환권행사	보통주	보통주	180,939	100	1,658	제12회차 CB 전환
2021.05.27	전환권행사	보통주	보통주	331,723	100	1,658	제12회차 CB 전환
2021.06.25	전환권행사	보통주	보통주	422,195	100	1,658	제13회차 CB 전환
2021.07.22	전환권행사	보통주	보통주	663,448	100	1,658	제13회차 CB 전환
2021.08.02	전환권행사	보통주	보통주	120,627	100	1,658	제13회차 CB 전환
2021.08.09	전환권행사	보통주	보통주	965,018	100	1,658	제12회차 CB 전환
2021.09.07	전환권행사	보통주	보통주	452,352	100	1,658	제13회차 CB 전환
2021.12.13	전환권행사	보통주	보통주	120,627	100	1,658	제13회차 CB 전환
2021.12.21	전환권행사	보통주	보통주	422,195	100	1,658	제13회차 CB 전환

주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고

(2) 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : )

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	미상환사채 권면(전자등록)총액	전환비율 (%)	전환가액	전환가능주식수
무보증 사모 전환사채	제12회차	2020.05.25	2023.05.25	5,500	기명식 보통주	2021.05.25~2023.05.25	1,000	603,136	1,658	-
무보증 사모 전환사채	제13회차	2020.07.22	2023.07.22	4,100	기명식 보통주	2021.07.22~2023.06.22	300	180,940	1,658	-
무보증 사모 전환사채	제14회차	2021.01.08	2024.01.08	10,000	기명식 보통주	2022.01.08~2023.12.08	10,000	4,960,317	2,016	-
무보증 사모 전환사채	제15회차	2021.04.26	2024.04.26	18,000	기명식 보통주	2022.04.26~2024.03.26	13,700	6,768,774	2,024	-
합 계				37,600			25,000	12,513,167

(3) 미상환 신주인수권부사채 발행현황

"해당사항없음"

(4) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

"해당사항없음"

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

(5) 채무증권 발행 실적

채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : )

발행회사	증권종류	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	만기일	상환여부	주관회사
테라사이언스(주)	회사채 사모	2013.06.20	5,000	0%	2018.06.20	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2016.06.28	4,000	0%	2018.06.28	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2017.03.20	1,500	5%	2020.03.20	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2017.03.20	1,000	5%	2020.03.20	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2017.05.26	1,000	3%	2020.05.26	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2017.10.30	2,350	3%	2020.10.30	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2018.05.02	1,550	3%	2021.05.02	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2019.03.04	4,500	2%	2022.03.04	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2019.12.10	5,000	3%	2022.12.10	상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2020.05.25	5,500	3%	2023.05.25	일 부 상 환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2020.07.22	4,100	0%	2023.07.22	일 부 상 환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2021.01.08	10,000	2%	2024.01.08	미상환	-
테라사이언스(주)	회사채 사모	2021.04.26	18,000	0%	2024.04.26	미상환	-
합 계			63,500

(6) 기업어음증권 미상환 잔액

기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )

구분	잔여만기 10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
공모
사모
합계
미상환 잔액

"해당사항없음"

(7) 단기사채 미상환 잔액

단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )

구분	잔여만기 10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
공모
사모
합계
미상환 잔액

"해당사항없음"

(8) 회사채 미상환잔액

회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )

구분	잔여만기 1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
공모
사모
합계
미상환 잔액

"해당사항없음"

(9) 신종자본증권 미상환 잔액

신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )

구분	잔여만기 1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
공모
사모
합계
미상환 잔액

"해당사항없음"

(10) 조건부자본증권 미상환 잔액

조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )

구분	잔여만기 1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
공모
사모
합계
미상환 잔액

"해당사항없음"

(11) 사채관리계약 주요내용 및 총족여부 등

"해당사항없음"

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

공모자금의 사용내역 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : )

구분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이 발생 사유 등	사용 용도	조달금액	내용	금액
	유상증자18	2018.06.08	운영자금 - 차입금상환: 988,337 - 발행제비용: 11,661	999,998		운영자금 - 차입금상환: 988,337 - 발행제비용: 11,661			999,998

(2) 사모자금의 사용내역

사모자금의 사용내역 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : )

구분	회차	납입일	자금 사용 계획	실제 자금 사용 내역	차이 발생 사유 등	사용 용도	조달금액
전환사채9	2018.05.02	기타자금 : 1,550,000	소재대금 : 1,550,000	-	기타자금	1,550,000
전환사채10	2019.03.04	운영자금 : 1,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000	운영자금 : 1,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,500,000	-	운영자금, 타법인 증권등 취득자금	4,500,000
유상증자20	2019.03.05	타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000	타법인 증권등 취득자금 : 2,500,000	-	타법인 증권등 취득자금	2,500,000
유상증자21	2019.04.12	운영자금 : 589,993	운영자금 : 589,993	-	운영자금	589,993
유상증자22	2019.05.03	운영자금 : 589,997	운영자금 : 589,997	-	운영자금	589,997
전환사채11	2019.12.10	운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000	운영자금 : 3,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 2,000,000	-	운영자금, 타법인 증권등 취득자금	5,000,000
전환사채12	2020.05.25	운영자금 : 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000	운영자금 : 2,500,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000	-	운영자금, 타법인 증권등 취득자금	5,500,000
전환사채13	2020.07.22	운영자금 : 1,100,000 타법인 증권등 취득자금 : 3,000,000	타 법인증권등 취득자금 : 4,100,000	-	타 법인증권등 취득자금	4,100,000
전환사채14	2021.01.08	타법인 증권등 취득자금 : 10,000,000	타 법인증권등 취득자금 : 10,000,000	-	타 법인증권등 취득자금	10,000,000
유상증자28	2021.01.22	운영자금 : 6,000,000 타법인 증권등 취득자금 : 8,000,000	타 법인증권등 취득자금 : 14,000,000	-	타 법인증권등 취득자금	14,000,000
전환사채15	2021.04.26	타법인 증권등 취득자금 : 18,000,000	타 법인증권등 취득자금 : 18,000,000	-	타 법인증권등 취득자금	18,000,000	# 8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황

① 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률
제29기	매출채권	4,872,248	261,898	5%
	미수금	15,204,068	975,377	6%
	선급금	2,511,652	2,420,724	96%
	대여금	2,660,360	2,635,360	99%
	미수수익	103,937	103,937	100%
	합 계	25,352,265	6,397,296	25%
제28기	매출채권	2,928,223	63,076	2.15%
	미수금	1,109,482	952,877	85.88%
	선급금	2,586,771	2,355,724	91.07%
	대여금	4,896,621	2,646,660	54.05%
	미수수익	103,938	103,938	100.00%
	합 계	11,625,035	6,122,275	52.66%
제27기	매출채권	3,507,864	1,377,291	39.26%
	미수금	1,201,505	952,876	79.31%
	선급금	2,385,897	2,355,724	98.74%
	대여금	2,890,671	2,668,760	92.32%
	미수수익	104,505	103,938	99.46%
	합 계	10,090,442	7,458,589	73.92%

② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제29기	제28기	제27기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,122,275	7,458,589	7,411,057
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,308,564)	47,532
① 대손처리액(상각채권액)	15,604	47,532	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	(1,324,168)	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	275,021	(27,750)	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,397,296	6,122,275	7,458,589

③ 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

경과기간	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계
금액
일반	4,617,776	35,000	219,473	-	4,872,249
미수금	14,228,692	22,500	63,756	889,120	15,204,068
특수관계자	-	-	-	-	0
계	18,846,468	57,500	283,229	889,120	20,076,317
구성비율	93.87%	0.29%	1.41%	4.43%	100.00%

④ 매출채권 대손충당금 설정방침

가. 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

나. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다.
대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단 하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.
대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.

다. 대손처리기준

매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시
* 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
* 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
* 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
* 소멸시효가 완성된 채권
* 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(2) 재고자산 현황 등

① 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기	26기
Fitting/유압	상품	156,675	392,059	128,720	185,359
	제품	2,250,928	973,836	1,122,187	1,634,246
	재공품	718,660	228,860	140,128	175,297
	원재료	1,234,422	445,933	557,452	1,432,158
	부재료	569,513	293,971	407,924	725,801
	미착품	9,695	15,764	34,769	16,721
바이오	상품	465,490	-	-	-
신재생	상품	87,389	-	-	-
	제품	31,694	-	-	-
이차전지용 음극제	제품	45,077	-	-	-
	재공품	507,203	-	-	-
	원재료	15,770	-	-	-
	미착품	7,712	-	-	-
합계		6,100,228	2,350,423	2,391,180	4,169,582
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		6.2%	4.6%	4.7%	8.7%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		4.4회	5.5회	4.4회	3.1회

② 재고자산의 실사내역(제28기)

가. 실사일자: 2022년 01월 03일

회사는 2021사업년도 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월말 장부상 재고에 2022년 1월 1일부터 재고실사일까지의 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하여 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 결과 당기말 현재의 재고자산 수량은 당기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.

나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시, 외부감사인이 입회하였습니다.

(3) 공정가치평가 내역

본 사항은 동 공시서류의 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 12" 을 참조하시기 바랍니다.

(4) 진행률적용 수주계약 현황

"해당사항없음"

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.
또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.
당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.
동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 영업의 개황

2021년 글로벌 경영환경은 미중무역 분쟁과 유럽 등 각국의 보호무역주의 강화, 중국의 환경정책 강화 등으로 불안전환 모습을 보이고 있지만 미국, 중국, 일본의 인프라 투자 증가, 경제 정상화 정책, 국내외 건설시장호조에 따른 관련사업의 투자 증가 등 대규모 재정 확대정책을 단행함으로써 당사와 관련된 건설기계, 산업차량부문 및 특장차부문 산업의 수주 회복으로 매출액 220억원 전년대비 36.6% 성장하였습니다. 이는 원재료 가격의 및 해상운임 상승으로 제품가격이 인상되었고, 고객 맞춤형 서비스 전략적 지역의 마케팅 강화를 통한 판매량 증가의 결과입니다. 다만 신규사업 확대를 위한 바이오사업 및 SiOx신소재사업 연구개발비 투입으로 영업손실 21억원, 당기순손실 32억원 집계되었습니다. 급변하는 시장변화와 위험을 지속적으로 모니터링하여 신속하고 합리적인 대응을 취할 수 있도록 만전을 기하고 있습니다. 글로벌 시장의 주요 경쟁요소인 설계기술, 생산기술, 가격 등에서 경쟁우위 확보를 위해 노력을 경주하고 있습니다. 일본, 유럽 및 미국시장의 기존 고객에 대한 공급량을 증대시키고, 신흥시장의 신규고객 확보 및 시장 점유율을 확대를 통한 M/S를 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다.

3. 경영성과(연결기준)

당사 및 그 종속회사의 2개 사업년도의 영업실적(연결기준)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 29 기 (2021년)	제 28 기 (2020년)	전년대비
	금액	증감
I. 매출액	21,990,447	16,087,225	5,903,222
II. 매출원가	18,519,083	13,107,707	5,411,376
III. 매출총이익	3,471,364	2,979,519	491,845
IV. 판매비및관리비	5,595,324	4,057,153	1,538,171
Ⅴ. 영업이익(손실)	(2,123,960)	(1,077,634)	(1,046,326)
금융수익	3,584,405	786,247	2,798,158
금융비용	5,283,619	7,558,376	(2,274,757)
기타수익	675,118	705,519	(30,401)
기타비용	573,288	1,214,784	(641,496)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)	(3,721,343)	(8,359,027)	4,637,684
Ⅶ. 법인세비용(이익)	(513,386)	59,454	(572,840)
Ⅷ. 당기순이익(손실)	(3,207,958)	(8,418,481)	5,210,523
Ⅸ. 기타포괄손익	1,171,898	(823,381)	1,995,279
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :	1,171,898	(823,381)	1,995,279
순확정급여부채의 재측정요소	89,898	23,494	66,404
기타포괄손익금융자산평가손실	1,082,000	(846,875)	1,928,875
Ⅹ. 당기총포괄이익(손실)	(2,036,060)	(9,241,863)	7,205,803
ⅩⅠ. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분	(3,207,958)	(8,418,481)	5,210,523
비지배지분	(2,963,932)	(8,193,498)	5,229,566
ⅩⅡ. 총포괄이익(손실)의 귀속	(244,025)	(224,983)	(19,042)
지배기업의 소유주지분	(2,036,060)	(9,241,863)	7,205,803
비지배지분	(1,791,529)	(9,026,815)	7,235,286
ⅩⅢ. 주당이익(손실)	(244,531)	(215,047)	(29,484)
기본 및 희석주당손익	(42)	(142)	(100)

(1). 영업실적:
신종 코로나19 발생초기 국가간 이동 제한으로 교역이 급감하고 경기침체의 지속으로 감소하던 생산량이 2021년 급증하면서 매출액은 전년대비 37% 증가하였습니다. 그러나 당사 바이러스 치료제 개발사업 관련 바이오 사업의 진출이 지연되면서 바이오 사업부 관련 악성재고 증가로 영업손실은 전년대비 97% 증가하였습니다. 연결회사의 신성장 동력 사업부 siox 음극제 연구개발비 투입으로 매출은 없으나 영업적자는 계속되고 있습니다. 2022년을 기점으로 신규매출이 발생하는 등 영업손실이 최소화 또는 흑자전환 될것으로 예상됩니다.
또한 연결회사는 경영실적 개선을 목적으로 대규모 자금조달을 통한 타법인을 인수하여 경영실적을 극대화, 재무구조 개선을 통한 계속기업으로써 성장의 발판을 마련하고자 재무투자활동을 확대하고 있습니다. 그에 따른 이자비용, 파생상품평가손익, 사채상환손익 등 금융비용이 증가하였습니다.

4. 재무상태(연결기준)

당사 및 그 종속회사의 2개년간 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재 무 상 태	증 감
	제29기말	제28기말
유동자산	66,710,352	21,292,558
비유동자산	31,002,835	28,867,242
자산총계	97,713,186	50,159,800
유동부채	46,150,921	12,951,197
비유동부채	2,190,227	9,973,389
부채총계	48,341,148	22,924,586
지배기업 소유주지분	49,127,898	26,746,542
자본금	7,389,773	6,255,350
기타불입자본	58,990,825	35,952,363
기타포괄손익누계액	-	(1,000,000)
이익잉여금(결손금)	(17,252,700)	(14,461,170)
비지배지분	244,141	488,671
자본총계	49,372,039	27,235,214
부채및자본총계	97,713,186	50,159,800

(1). 재 무상태
2021년말 총자산은 2020년말 50,159백만원 대비 95% 증가한 97,713백만 계상되었으며,부채총계는 48,341백만원으로 2020년말 대비 111% 증가하였으며, 자기자본은 49,372백만원으로 전년대비 81%증가하였습니다. 유동부채비율144% 부채비율 97%로써 안정적인 재무지표를 보이고 있습니다. 총자산의 증가요인은 재무구조개선 및 성장계속기업 경영체길개선을 위하여 타법인 경영권 인수, 지분투자 목적으로 유상증자, 전환사채발행 등으로 증가하였습니다. 조달자금은 백신개발 업체인 OncoPep, Inc 미국 회사지분을 취득하였습니다.

(2). 환율변동 영향:
국제적으로 영업활동을 영위하고 있어, 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이 중 미국달러에 대한 환율변동위험이 대부분을 차지하고 있으며, 당기말 미국달러 환율은 1,185.5원으로, 전기말 환율 1,088.0원 대비 97.5원 상승(8.9%) 하였습니다. 당사는 환율변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위해 환율추세를 모니터링하고, 필요한 경우 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석” 및 “5.재무제표 주석”의 “위험관리”를 참조하시기 바랍니다.

(3). 자산의 손상인식
보고기간말에 자산 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우, 또는 매년 손상검사가 요구되는 영업권 등의 경우, 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별 혹은 현금창출단위별로 결정됩니다. 사용가치의 계산은 향후 5년의 예상 재무예산에 근거하여 산출하되, 5년을 초과하는 기간에 대해서는 시장의 장기성장율을 적용하고 있습니다. 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시킵니다. 당기 연결재무제표에 인식한 계정과목별 손상인식액은 당기손익공정가치금융자산 51억원, 무형자산(영업권) 10억 대해 손상을 인식하였습니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 “Ⅲ.재무에 관한 사항”의 “3.연결재무제표 주석”을 참조하시기 바랍니다.

(4). 자 금조달 및 지출:
보고기간중 회사의 재무안정성과 다각적인 목적사업 추가목적으로 유상증자 140억원, 사모 전환사채를 180억원 발행하여 자금조달하였으며 회사의 운전자금, 타법인출자지분 취득을 위한 자금을 지출하였습니다..

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견포함)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제29기(당기)	대성삼경회계법인	적정	아래참조	아래참조
제28(전기)	대성삼경회계법인	적정	해당사항없음	아래참조
제27(전전기)	신우회계법인	적정	아래참조	해당사항없음

[■ 제29기(당기) 핵심감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌 ]

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수출매출의 기간귀속 검토
핵심감사사항으로 결정한 이유 : 연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 연결회사는 주석 22에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수출매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ계약서 표본추출을 통한 수출거래처별 수익인식조건 검토
ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증 빙과 회사의 수익인식시점 비교

[■ 제28기(전기) 핵심감사사항 - 감사보고서상 내용 발췌]

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 재고자산 순실현가능가치 평가

핵심감사사항으로 결정한 이유 : 보고기간말 현재 회사의 재고자산은 2,350백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토
ㆍ재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검증

[■ 제27기(전전기) 강조사항 - 감사보고서상 내용 발췌]

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울일 필요가 있습니다.
(1) 연결범위의 변동
재무제표에 대한 주석 1에 기술하고 있는 바와 같이 지배기업은 2019년 3월 6일 이사회결의를 통해 (주)테라테크노스의 유상증자에 참여하여 지배력을 획득하였으며, 동 회사를 종속기업으로 편입하였습니다. 이후 2019년 4월 4일, 4월 8일 및 4월 25일 이사회 결의를 통해 동 종속기업의 주식을 추가로 취득하였으며, 당기말 현재 동 종속기업에 대한 지분율은 91.9%입니다.
(2) 보고기간종료일 이후 발생 사건
재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 지배기업은 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주)테라테크노스가 발행한 상환전환우선주 140,000주를 보유하고 있으며, 2020년 2월 13일 전환권을 행사하여 전량 보통주 153,098주로 전환하였습니다.또한, 2020년 2월 26일 종속회사인 (주)테라테크노스의 유상증자에 참여하여 유상증자 대금 2,000백만원을 납입하고 보통주 571,428주를 교부받았습니다.

또한, 종속기업인 (주)테라테크노스는 시설자금 및 운영자금 조달을 위하여 2020년 2월 19일 이사회결의를 통하여 제3자배정 유상증자를 하였으며, 2020년 3월 5일 발행가액 1주당 4,100원(액면가 500원), 신주 발행주식수 271,951주, 발행금액은 1,115백만원으로 투자자로부터 납입완료되었습니다.

(2) 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내용	감사계약내역	실제수행내역
제29기(당기)	대성삼경회계법인	재무제표에 대한 외부감사 (반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	보수 160,000 시간 1,250	보수 130,000 시간 1,253
제28기(전기)	대성삼경회계법인	재무제표에 대한 외부감사 (반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	보수 150,000 시간 1,200	보수 150,000 시간 1,214
제27기(전전기)	신우회계법인	재무제표에 대한 외부감사 (반기 검토 및 연결재무제표에 대한 감사 포함)	보수 80,000 시간 1,150	보수 80,000 시간 1,164

※실비변상비용은 제외함.

(3) 회계감사과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제29기(당기)	----------	--------	------------	--------	----
제28기(전기)	----------	--------	------------	--------	----
제27기(전전기)	----------	--------	------------	--------	----

당사는 2020~2021년 금융감독원이 대성삼경회계법인을 외부감사인으로 지정함에 따라 외부감사 계약을 체결하였습니다. 또한 당사의 주종속기업 (주)테라테크노스는 지배회사와 동일 회계감사인이 선임되어 외부감사를 진행하고있습니다.

(5) 내부통제에 관한 사항

[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견]

사업년도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제29기(당기)	대성삼경회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음
제28기(전기)	대성삼경회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음
제27기(전전기)	신우회계법인	2019년12월31일현재 내부회계관리제도 운영실태평가보고에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관전에서 내부회계관리제도의 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항없음

(6) 내부감사기구가 회계감사인이 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 11월 11일	담당이사, 담당회계사, 감사, 회계담당자	서면	대성삼경회계법인 담당이사: 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사항 선정 등 감사계획 등 논의
2	2021년 03월 15일	테라사이언스(주) 감사, 내부회계관리자 외 1명	서면	대성삼경회계법인 담당 이사: 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의
5	2021년 11월 29일	테라사이언스(주) 대표이사, 감사, 내부회계관리자 외 1명	서면	대성삼경회계법인 담당 이사: 1. 중간검토 결과보고, 2. 2021년 중점감사사항선정, 3. 내부회계관리제도 점검
7	2022년 03월 16일	테라사이언스(주) 대표이사, 감사, 내부회계관리자 외 1명	서면	대성삼경회계법인 담당 이사: 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의

(7) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 "해당사항없음"

2. 내부통제에 관한 사항

(1) 감사의 내부통제 감사결과

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 내부회계관리제도를 운영중에 있으며 직전 회계연도에 대한 감사의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없었습니다.

당해년도 내부통제에 대한 감사는 수행 전이며, 사업연도 종료 후 사업보고서를 통해 내부통제 감사 결과를 공시할 예정입니다.

(2) 내부회계관리제도의 운영실태

① 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용
2021년(29기)	2022.02.11	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음
2020년(28기)	2021.02.08	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음
2019년(27기)	2020.02.04	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음

② 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용
2021년(29기)	2022.02.11	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음
2020년(28기)	2021.02.08	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음
2019년(27기)	2020.02.04	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음

③ 회계감사인의 내부회계관리제도검토/감사 의견

사업연도	보고일자	보고내용
2021년(29기)	2021.03.21	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
2020년(28기)	2021.03.19	경영진의 내부회계관리제도 운용실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다는 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
2019년(27기)	2020.03.23	경영진의 내부회계관리제도 운용실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다는 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

(3) 내부통제구조의 평가

연결회사는 공시대상기간동안 회계감사인으로부터 내부통제구조를 평가받은 사항이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 이사(사내이사 4명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 권순백 사내이사가 겸직하고 있습니다.이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

[사외이사 및 그 변동현황] (단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
6	2	선임 해임 중도퇴임

(2) 주요 의결사항

① 이사회의 주요 의결사항 등

순 서	개최일자	의안내용	가결 여부	이사 등의 성명 (출석률:100%)	비고
1	2021.01.04	전환사채 발행의 건	가결	이종석, 권순백, 유재승	찬성
2	2021.01.04	이사회 운영 전반에 관한 건(이사회 의장 선임)	"	찬성, 찬성, 찬성	불참 -
3	2021.01.12	타법인 출자증권 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
4	2021.01.13	제3자배정(사모발행)유상증자의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
5	2021.02.08	제1호의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 제2호의안: 2020년 별도 재무제표 결산보고의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
6	2021.02.08	타법인 출자증권 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
7	2021.02.26	2020년 연결 재무제표 결산보고의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
8	2021.03.11	정기주주총회 소집 결의의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
9	2021.03.29	대표이사 선임의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
10	2021.04.23	제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
11	2021.04.26	전환사채 발행의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
12	2021.04.26	타법인 주식 및 출자증권 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
13	2021.04.27	타법인 출자지분(유상증자) 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
14	2021.05.28	타법인 주식 및 경영권 양수계약 해제 사전검토 보고의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
15	2021.07.21	타법인 주식 및 경영권 양수 결정 철회의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
16	2021.09.03	금전소비대차 계약 체결의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
17	2021.10.13	제15회 무기명이권부 무보증 사모전환사채 만기전 사채 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
18	2021.10.15	제15회 무기명이권부 무보증 사모전환사채 만기전 사채 취득의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
19	2021.10.21	일반자금 차입에 관한 결정의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
20	2021.11.29	전환사채 발행의 건	"	찬성, 찬성, 찬성
21	2021.12.23	금전소비대차 계약 체결의 건	"	찬성, 찬성, 찬성

② 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역

순 서	개최일자	의안내용	가결 여부	사외이사 등의 성명 (출석률: 64%, 100%)	비고
1	2021.01.04	전환사채 발행의 건	가결	문호지, 안창근	찬성 -
2	2021.01.04	이사회 운영 전반에 관한 건(이사회 의장 선임)	"	불참 -, 찬성	-
3	2021.01.12	타법인 출자증권 취득의 건	"	불참 -, 찬성
4	2021.01.13	제3자배정(사모발행)유상증자의 건	"	불참 -, 찬성
5	2021.02.08	제1호의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 제2호의안: 2020년 별도 재무제표 결산보고의 건	"	불참 -, 찬성
6	2021.02.08	타법인 출자증권 취득의 건	"	불참 -, 찬성
7	2021.02.26	2020년 연결 재무제표 결산보고의 건	"	불참 -, 찬성
8	2021.03.11	정기주주총회 소집 결의의 건	"	불참 -, 찬성
9	2021.03.29	대표이사 선임의 건	"	불참 -, 찬성
10	2021.04.23	제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 취득 후 재매각의 건	"	불참, 찬성 -
11	2021.04.26	전환사채 발행의 건	"	불참, 찬성 -
12	2021.04.26	타법인 주식 및 출자증권 취득의 건	"	불참, 찬성 -
13	2021.04.27	타법인 출자지분(유상증자) 취득의 건	"	불참, 찬성 -
14	2021.05.28	타법인 주식 및 경영권 양수계약 해제 사전검토 보고의 건	"	불참, 찬성 -
15	2021.07.21	타법인 주식 및 경영권 양수 결정 철회의 건	"	불참, 찬성 -
16	2021.09.03	금전소비대차 계약 체결의 건	"	불참, 찬성 -
17	2021.10.13	제15회 무기명이권부 무보증 사모전환사채 만기전 사채 취득의 건	"	불참, 찬성 -
18	2021.10.15	제15회 무기명이권부 무보증 사모전환사채 만기전 사채 취득의 건	"	불참, 찬성 -
19	2021.10.21	일반자금 차입에 관한 결정의 건	"	불참, 찬성 -
20	2021.11.29	전환사채 발행의 건	"	불참, 찬성 -
21	2021.12.23	금전소비대차 계약 체결의 건	"	불참, 찬성 -

(3) 이사회 내의 위원회 구성

당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 설치하고 있지 않습니다.

(4) 이사의 독립성

① 이사의 선임

이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에의안으로 제출할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관 제32조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 이사후보자의 성명, 약력 등을 주주총회 2주 전에 주주에게 공시하고 있습니다.

당사의 이사회는 사내이사 4명(대표이사 포함)과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다.

이러한 절차를 통해 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직 명	성 명	임기	연임 여부 및 연임 횟수	추천인	활동분야 (담당업무)	회사와의 거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
대표이사	이종석	2024.03.29	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 총괄)	해당없음	해당없음
사내이사	권순백	2023.03.30	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 총괄)	해당없음	대표이사
사내이사	유재승	2020.12.28	1	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 자문)	해당없음	해당없음
사내이사	이재우	2022.03.27	-	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 자문)	해당없음	해당없음
사외이사	안창근	2024.03.29	-	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 자문)	해당없음	해당없음
사외이사	문호지	2022.03.27	-	이사회	경영전반에 대한 주요 의사결정 (경영 자문)	해당없음	해당없음

주1) 사내이사 이재우, 사외이사 문호지 2022.03.27로 임기만료되어 2022.03.29 제29기기 정기주주총회에서 재선임 승인을 받을 예정임.

② 사외이사 후보 추천위원회

당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.

(7) 사외이사의 전문성

회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사의 사외이사는 산업 분야 전문가로서 이사로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

① 사외이사 지원조직 현황

부서명	직원수	직위(근속연수)	주요 활동 내역
기획 관리팀	5	이사 1명, 부장 1명, 과장 1명, 대리 2명 (평균:6년)	-

② 사외이사 교육

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
사외이사 교육 미실시	경영전반에 있어 전문성을 보유하고 있어 별도의 교육 미실시

2. 감사제도에 관한 사항

(1) 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성방법 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

| 구분 # 주주총회 등에 관한 사항

(1) 투표제도

당사는 주주의 의결권행사와 관련하여 전자투표제를 2017년 3월 07일 이사회에서 도입 결의하여 시행하고있으며, 집중투표제 및 서면투표제는 채택하고 있지 않습니다.

「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과금융투자업에관한법률시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기 위해 이사회에서 결의 하였고, 이 두 제도의 관리업무를 미래에셋증권에 위탁하였습니다.

투표제도 현황

2021년 12월 31일 (기준일 : )

투표제도 종류	도입여부	실시여부	배제	미도입	도입	부부여
집중투표제
서면투표제
전자투표제

(2) 소수주주권의 행사

당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.

(3) 경영지배권의 경쟁

당사는 공시대상기간중 경영지배권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

(4) 의결권 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )

구분	주식의 종류	주식수
발행주식총수(A)	보통주	73,879,734
의결권없는 주식수(B)	보통주	69,924
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	73,827,810

(5) 주식사무

정관상 신주인수권의 내용

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.
1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 <자본시장과 금융투자업에 관한 법률> 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우.
2. <상법> 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우.
4. <근로자복지기본법> 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.
5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우.
6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 자본 제휴, 전략적 제휴, 기업구조조정, M&A 또는 기타 경영상 필요로 제3자에게 신주를 발행하는 경우.
③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

주주명부 폐쇄시기

결산일: 12월 31일
정기주주총회: 결산일로부터 3개월이내

① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.
② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.
③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

주권의 발행

종류주식

① 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다.
② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

명의개서대리인

국민은행 증권대행부

주주의 특전 - 공고게재신문

회사의 공고는 기본적으로 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.tera-science.com)을 통해 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷홈페이지에 공고할 수 없을 경우 서울특별시에서 발행하는 서울경제신문에 게재하도록 한다.

(6) 주주총회 의사록 요약

| 주주총회 일자 | 결의내용 (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021.12.31) (단위 : 매, 백만원)

제출처	매수	금액
은행	-	-
금융기관(은행제외)	-	-
법인	-	-
기타(개인)	-	-

"해당사항없음"

(3) 채무보증 현황
"해당사항없음".

(4) 채무인수약정 현황
"해당사항없음".

(5) 신용보강 제공 현황
"해당사항없음"

(6) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중
"해당사항없음"

(7) 그 밖의 우발채무
① 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공한 담보내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자
기계장치 및 전기시설	1,204,618	14,960,000	12,933,240	경남은행
토지 및 건물(본사)	15,127,408	5,200,000	4,000,000	참저축은행
합계	16,332,027	20,160,000	16,933,240

② 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	809,127	인허가보증 외
블루밍홀딩스	5,200,000	참저축은행 단기차입금 보증
합계	6,009,127

③ 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	약정종류	한도액	실행액
경남은행	시설 및 일반자금대출	12,933,240	12,933,240
참저축은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000
KEB하나은행	WOR상생외담대	500,000	0
합계		17,433,240	16,933,240

제재 등과 관련된 사항
"해당사항없음"
작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
"해당사항없음"
중소기업기준 검토표
중소기업기준검토표1.jpg
중소기업기준검토표2.jpg
외국지주회사의 자회사 현황
외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원)

구분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후
금액
매출액	-	-	-	-	-	( - )	-
내부 매출액	( - )	( - )	( - )	( - )	( - )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	( - )	-
자산총액	-	-	-	-	-	( - )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-	-
유동자산	-	-	-	-	-	-	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-
부채총액	-	-	-	-	-	( - )	-
자기자본	-	-	-	-	-	( - )	-
자본금	-	-	-	-	-	( - )	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

"해당사항없음"

합병등 사후정보

(1). 타법인주식 및 출자증권 양수결정
① 거래생대방
- 회사명: (주)바이오엑스
- 소재지: 서울시 서대문구 이화여대1길 10, 8002호
- 대표자: 이호준

② 계약 내용
- 양수도 배경: 단순 투자
- 양수도 대상자산: 타법인 주식 및 출자증권
- 양수도 금액: 23,440백만원
- 양수도 일자: 2021년 04월 26일
- 주요일정:.[생략]

③ 당사는 중요한 자산양수도 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않았습니다.

보호예수 현황
2022.03.21 (단위 : 주) (기준일 : )

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

※2020년 2월 05일 보호예수 해제 되어 보고서 제출일 현재 보호예수 주식은 없습니다.

특례상장기업의 재무사항 비교표
"해당사항없음"
특례상장기업 관리종목 지정유예 현황
"해당사항없음"

XII. 상세표

연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부	주1)
에스더블유티㈜	2017.04.21	경상남도 창원시 성산구 창원대로1144번길 78(성주동)	단조품 및 유압용관이음쇠 제조 및 판매	338	지분율 50%초과 (100%)	X
㈜테라테크노스	2017.09.05	대전광역시 유성구 가정로 152, 3연구동 415-2호 (장동, 한국에너지기술연구원)	산화규소(SiOx), 나노입자 제조 및 판매	4,628	지분율 50%초과 (86.2%)	X

주1) 상기 에스더블유티㈜ (구상호: 삼원테크에너지 ㈜ )는 2019.04.26 부로 상호가 바뀌었습니다.
주2) 상 기 ㈜테라테크노스 지배관계 근거 86.2%는 보통주 2,861,150주의 지분율이며 발행주식수 3,451,473주에서 자기주식 130,517주를 제외한 지분율 입니다.

[에스더블유티㈜]
가. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 에스더블유티 주식회사 라 하고 영문으로는 SWT HYDRAULICS CO., LTD. 라 표기합니다.
나. 설립 일자 및 존속기간
당사는 2017년 04월 21일에 설립된 회사입니다.
다. 주소, 전화번호 및 홈페이지
주소: 경상남도 창원시 성산구 창원대로1144번길 78 (성주동)
전화번호: 055) 213-7014
라. 중소기업 해당여부
본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.
마. 주요사업의 내용
단조품 및 유압용관이음쇠 제조 및 판매, 부동산개발 및 임대업, 신재생에너지 등을 주요사업으로 설립된 기업입니다.

[㈜테라테크노스]
가. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 테라테크노스 라고 표기하고 영문으로는 Tera Technos Co., Ltd 라 표기합니다.
나. 설립 일자 및 존속기간
당사는 2017년 09월 07일에 설립된 회사입니다.
다. 주소, 전화번호 및 홈페이지
본점: 대전광역시 유성구 테크노3로 65, 제지층134호(관평동, 한신에스메카)
공장: 세종특별다치시 전동면 조장공단길 17
라. 중소기업 해당여부
본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.
마. 주요사업의 내용
리튬이차전지 음극소재적용을 위한 산화규소(SiOx)나노입자, 탄소 코팅 처리된 리튬이차전지용 음극재 제조 및 판매 등을 주요사업으로 설립된 기업입니다.

계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호	상장	비상장
		2에스더블유티㈜	194211-0270603
		㈜테라테크노스	160111-0464456

타법인출자 현황(상세)
2021년 12월 31일 (단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : )

법인명	상장여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액 수량	기초잔액 금액	증가(감소) 수량	증가(감소) 금액	기말잔액 수량	기말잔액 금액	최근사업연도 재무현황 수량	최근사업연도 재무현황 금액	장부가액	취득(처분) 평가손익
에스더블유티㈜	비상장	2017.04.21	사업다각화	550	1	100,000	0	-	1	100,000	338	58
㈜테라테크노스	비상장	2018.08.08	음극소재SiOx 사업확대	9,442	2,861	86.23,102	3	102	2,861	86.23,102	4,628	-1,762
OncoPep. INC	비상장	2021.02.04	단순투자	30,123	6,435	30.230,123	-	2,634	6,435	30.232,757	6,150	-1,999
알파비전	비상장	2021.11.30	단순투자	2,300	152	11.842,300	-		152	11.842,300	12,915	-739
합 계											9,558	-35,525	2,631	9,558
													-38,159	24,031
													-4,442

【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
"해당사항없음"

전문가와의 이해관계
"해당사항없음"

AI assistant

TERA SCIENCE Co.,LTD — Annual Report 2021

16344_rns_2022-07-12_1a3f617f-ced8-48e5-bf61-a77055116cc2.html

사업보고서 4.7 테라사이언스(주) C A 190111-0021119 정 정 신 고 (보고) 2022년 07월 12일

【 대표이사 등의 확인 】

사 업 보 고 서

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

(1) 연결대상 종속회사 개황

① 연결대상 종속회사 현황(요약)

② 연결대상회사의 변동내용

(2) 회사의 법적, 상업적 명칭

(3) 설립일자 및 존속기간

(4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

(5) 중소기업 해당 여부

(6) 주요 사업의 내용

(7) 회사의 주권상장(도는 등록ㆍ지정) 여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

(2) 경영진의 중요한 변동

(3) 상호의 변경

(4) 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

(5) 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이 (단위 : 백만원, 천주)

4. 주식의 총수 등

(1) 주식의 총수 현황

(2) 자기주식 취득 및 처분현황

(3) 자기주식 직접취득ㆍ처분 이행현황

(4) 자기주식 신탁계약체결ㆍ해지 이행현황

(5) 종류주식(명칭)발행현황

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

홈페이지 변경

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

주요사업부문: Fitting/유압

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

(1) 지적재산권 보유 현황

[지배회사] (단위 : 건)

[종속회사-테라사이언스] (단위 : 건)

(2) 법률, 규정 등에 의한 규제사항

(3) 환경물질의 배출 또는 환경보호 관련 정부 규제

(4) 사업부문별 시장여건 및 영업개황

[Fittting/유압 사업부]

(1) 시장여건 및 영업의 개황

[신재생에너지 사업(태양광)]

사업의 개요

[이차전지 음극소재(SiOx) 사업]

사업의 개요

시장의 안정성

경쟁상황

시장점유율 추이

경쟁력을 좌우하는 요인

경쟁상의 강점

연결 자본변동표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

연결 현금흐름표

제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

3. 연결재무제표 주석

주석 제 29 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 28 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

테라사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

(2) 종속기업

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

TERA SCIENCE Co.,LTD Annual Report 2021