TenderHut S.A. — Audit Report / Information 2024

Apr 30, 2025

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

GRUPY KAPITA??OWEJ

TENDERHUT S.A.

ZA ROK OBROTOWY ZAKO??CZONY

31 GRUDNIA 2024 R.

Sprawozdanie zawiera 9 stron

Pozna??, dnia 25 kwietnia 2025 r.

1

big business

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej TenderHut S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadzili??my badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapita??owej TenderHut S.A. (dalej ???Grupa???), w kt??rej jednostk?? dominuj??c?? jest

TenderHut S.A. z siedzib?? w Bia??ymstoku (dalej ???Jednostka dominuj??ca???), na kt??re sk??adaj?? si??:

??? skonsolidowane sprawozdanie z ca??kowitych dochod??w od dnia 1 stycznia 2024 roku

do dnia 31 grudnia 2024 roku wykazuj??ce ca??kowit?? strat?? w wysoko??ci 3 846 tys. z??,

??? skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz??dzone na dzie?? 31 grudnia 2024

roku wykazuj??ce sum?? bilansow?? w wysoko??ci 30 239 tys. z??,

??? skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w??asnym za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku wykazuj??ce zmniejszenie kapita??u

w??asnego w wysoko??ci 2 778 tys. z??,

??? skonsolidowane sprawozdanie z przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku wykazuj??ce zwi??kszenie stanu ??rodk??w

pieni????nych w wysoko??ci 1 546 tys. z??,

??? informacja dodatkowa zawieraj??ca opis przyj??tych zasad rachunkowo??ci i inne informacje

obja??niaj??ce,

(???skonsolidowane sprawozdanie finansowe???).

Naszym zdaniem, skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

??? przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji maj??tkowej i finansowej Grupy

na dzie?? 31 grudnia 2024 roku oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy zako??czony w tym dniu

zgodnie z maj??cymi zastosowanie Mi??dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo??ci

Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk?? oraz przyj??tymi zasadami (polityk??)

rachunkowo??ci,

??? jest zgodne co do formy i tre??ci z obowi??zuj??cymi Grup?? przepisami prawa oraz statutem

Jednostki dominuj??cej.

Niniejsza opinia jest sp??jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, kt??re wydali??my

dnia 25 kwietnia 2025 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzili??my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Mi??dzynarodowych Standard??w Badania przyj??tymi uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w

nr 2272/38a/2022 z dnia 7 lipca 2022 w sprawie krajowych standard??w badania oraz innych

dokument??w, z p????n. zm. oraz uchwa???? Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022

z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard??w kontroli jako??ci oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) (???KSB???), a tak??e stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017

r. o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (???Ustawa o bieg??ych

rewidentach??? ??? t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z p????n. zm.) oraz Rozporz??dzenia UE nr 537/2014 z

dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczeg????owych wymog??w dotycz??cych ustawowych bada??

sprawozda?? finansowych jednostek interesu publicznego, uchylaj??cego decyzj?? Komisji

2005/909/WE (???Rozporz??dzenie UE??? ??? Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z p????n. zm.).

Nasza odpowiedzialno???? zgodnie z tymi standardami zosta??a dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania ???Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego???.

2

big business

Jeste??my niezale??ni od Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowymi standardami niezale??no??ci) Rady Mi??dzynarodowych

Standard??w Etycznych dla Ksi??gowych (???Kodeks IESBA???) przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady

Bieg??ych Rewident??w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

bieg??ych rewident??w, z p????n. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, kt??re maj?? zastosowanie

do badania sprawozda?? finansowych w Polsce. Wype??nili??my nasze inne obowi??zki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy bieg??y rewident

oraz firma audytorska pozostali niezale??ni od Sp????ki zgodnie z wymogami niezale??no??ci

okre??lonymi w Ustawie o bieg??ych rewidentach oraz w Rozporz??dzeniu UE.

Uwa??amy, ??e dowody badania, kt??re uzyskali??my s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi??

podstaw?? dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s?? to sprawy, kt??re wed??ug naszego zawodowego os??du by??y najbardziej

znacz??ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie????cy okres

sprawozdawczy. Obejmuj?? one najbardziej znacz??ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekszta??cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnie??li??my si?? w kontek??cie naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako ca??o??ci oraz przy formu??owaniu naszej opinii oraz podsumowali??my

nasz?? reakcj?? na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt??rych uznali??my za stosowne

przedstawili??my najwa??niejsze spostrze??enia zwi??zane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyra??amy

osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odnios??o si?? do tej

sprawy

Rozpoznanie przychod??w ze sprzeda??y

Przychody ze sprzeda??y za rok zako??czony

31 grudnia 2024 r. wynios??y

49 604 tys. z?? (za rok zako??czony 31 grudnia

2023 r: 55 642 tys. z??), co stanowi??o spadek

w por??wnaniu do roku poprzedniego

o 10,9%.

Przychody ze sprzeda??y s?? jedn??

z kluczowych wielko??ci ??wiadcz??c??

o rezultatach dzia??alno??ci operacyjnej Grupy,

a ustalenie sposobu ich rozpoznawania

cz??sto wymaga dokonywania os??du. Grupa

ujmuje przychody w momencie spe??nienia

zobowi??zania do wykonania ??wiadczenia w

wyniku przekazania kontroli nad

przyrzeczon?? us??ug??/dobrem.

Dla zobowi??za?? do wykonania ??wiadcze??

spe??nianych w miar?? up??ywu czasu Grupa

ujmuje przychody w miar?? up??ywu czasu

mierz??c stopie?? ca??kowitego spe??nienia

danego zobowi??zania do wykonania

??wiadczenia.

W przypadku us??ug informatycznych

rozliczanych w modelu time&material,

za moment spe??nienia ??wiadczenia uznaje si??

ka??d?? przepracowan?? godzin??. Na koniec

ka??dego miesi??ca Grupa ujmuje przychody

w wysoko??ci iloczynu przepracowanych

godzin oraz wcze??niej ustalonej stawki

godzinowej.

Nasze procedury badania obejmowa??y

w szczeg??lno??ci:

??? ocen?? zgodno??ci przyj??tych polityk

rachunkowo??ci w zakresie ujmowania

przychod??w z wytycznymi zawartymi w MSSF

15 ???Przychody z um??w z klientami???;

??? zrozumienie i ocen?? procesu ujmowania

przychod??w oraz zastosowania wytycznych

MSSF 15;

??? identyfikacj?? i ocen?? mechanizm??w

kontrolnych w tym obszarze;

??? przeprowadzenie test??w wiarygodno??ci

maj??cych na celu sprawdzenie

przyporz??dkowania przychod??w ze sprzeda??y

do prawid??owych okres??w sprawozdawczych

w odniesieniu do spe??nienia kryterium

przeniesienia kontroli, w szczeg??lno??ci testy

dokument??w obejmuj??ce, na wybranej

losowo pr??bie, uzgodnienia do dokumentacji

??r??d??owej;

??? przeprowadzenie test??w analitycznych

polegaj??cych na analizie mar??y w celu

weryfikacji kompletno??ci koszt??w

i przychod??w uj??tych w okresie;

??? ocen?? poprawno??ci i kompletno??ci ujawnie??

dotycz??cych przychod??w w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

3

big business

W przypadku zobowi??za?? do wykonania

??wiadcze?? spe??nianych w okre??lonym

momencie tj. w przypadku us??ug

informatycznych wycenianych w oparciu

o model fixed price, za moment spe??nienia

zobowi??zania uznaje si?? moment przekazania

prac informatycznych. W okresie realizacji

tych prac dokonuje si?? kalkulacji ich stopnia

zaawansowania bazuj??c na metodzie opartej

na poniesionych nak??adach i w oparciu

o warto???? poniesionych koszt??w w stosunku

do ca??o??ci zaplanowanych koszt??w.

Przychody z um??w tego typu s?? ujmowane w

czasie i wyceniane nie rzadziej ni?? raz na

kwarta??.

Z uwagi na kluczowe znaczenie powy??szej

kwestii dla prawid??owo??ci ujmowania

przychod??w Grupy w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, uznali??my

kwesti?? ustalenia polityki rachunkowo??ci dla

rozpoznania przychod??w, za kluczow??

spraw?? badania. Polityki rachunkowo??ci i

ujawnienia dotycz??ce ujmowania, wyceny i

struktury przychod??w zosta??y opisane w

informacjach obja??niaj??cych do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

punkcie 3.5.11 oraz nocie 17 do

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Test na utrat?? warto??ci firmy

Warto???? firmy uj??ta w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej Grupy na dzie?? 31

grudnia 2024 roku wynosi??a 12 165 tys. z??.

Zgodnie z Mi??dzynarodowym Standardem

Rachunkowo??ci nr 36 ???Utrata warto??ci

aktyw??w??? (???MSR 36???), Zarz??d Jednostki

dominuj??cej ma obowi??zek przeprowadzi??,

co najmniej raz w roku, test na utrat??

warto??ci o??rodka lub grupy o??rodk??w

wypracowuj??cych przep??ywy pieni????ne, do

kt??rych przypisana jest warto???? firmy.

Test na utrat?? warto??ci warto??ci firmy jest

przeprowadzany poprzez ustalenie warto??ci

odzyskiwalnej na podstawie warto??ci

u??ytkowej ustalonej w oparciu

o zdyskontowane przep??ywy pieni????ne, kt??re

wynikaj?? ze szczeg????owych prognoz wynik??w

finansowych poszczeg??lnych o??rodk??w

generuj??cych przep??ywy pieni????ne w okresie

pi??cioletnim oraz warto??ci rezydualnej tych

o??rodk??w.

Test na utrat?? warto??ci jest kluczow?? spraw??

badania z uwagi na udzia?? warto??ci firmy

w aktywach Grupy oraz na istotny element

os??du Zarz??du jednostki dominuj??cej

Nasze procedury badania obejmowa??y

w szczeg??lno??ci:

??? zrozumienie procesu przeprowadzenia testu

na utrat?? warto??ci oraz identyfikacji

o??rodk??w wypracowuj??cych przep??ywy

pieni????ne, do kt??rych zosta??a alokowana

warto???? firmy;

??? zapoznali??my si?? z metod?? alokacji warto??ci

firmy do o??rodk??w wypracowuj??cych

przep??ywy pieni????ne,

??? zapoznali??my si?? z modelem zastosowanym

do ustalenia warto??ci u??ytkowej o??rodk??w

wypracowuj??cych przep??ywy pieni????ne, do

kt??rych przypisana jest warto???? firmy;

??? dokonali??my oceny modeli zdyskontowanych

przep??yw??w pieni????nych w zakresie ich

zgodno??ci z odpowiednimi standardami

sprawozdawczo??ci finansowej;

??? przeprowadzili??my ocen?? modeli

zdyskontowanych przep??yw??w pieni????nych

pod k??tem ich arytmetycznej poprawno??ci;

??? dokonali??my oceny za??o??e?? przyj??tych przez

Zarz??d w odniesieniu do zak??adanych

przep??yw??w pieni????nych w postaci za??o??e??

bud??etowych oraz prognoz finansowych

wykorzystanych w modelu oraz por??wnania

ich do informacji uzyskanych w trakcie

wykonywania innych procedur badania,

4

big business

w zakresie alokacji warto??ci firmy do

o??rodk??w generuj??cych przep??ywy pieni????ne,

a tak??e uwzgl??dnia za??o??enia przyj??te do

oszacowania prognoz przep??yw??w

pieni????nych zastosowanych w modelu

przyj??tym do ustalenia warto??ci u??ytkowej

o??rodka lub grup o??rodk??w generuj??cych

przep??ywy pieni????ne.

Grupa przedstawi??a ujawnienia dotycz??ce

warto??ci firmy w nocie nr 2 do

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

informacji rynkowych, a tak??e poprzez

por??wnanie do historycznej realizacji

prognozowanych wynik??w finansowych;

??? uzyskali??my szczeg????owe o??wiadczenia

Zarz??du co do kompletno??ci i poprawno??ci

przekazanych nam danych oraz istotnych

za??o??e??;

??? przedyskutowali??my z Zarz??dem wp??yw

zdarze?? po dniu bilansowym, w kontek??cie

potencjalnej utraty warto??ci po dniu

bilansowym oraz wp??ywu na przyj??te

za??o??enie kontynuacji dzia??alno??ci;

??? dokonali??my oceny adekwatno??ci prezentacji

i dokonanych ujawnie?? w zakresie test??w na

utrat?? warto??ci.

Odpowiedzialno???? Zarz??du oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej

za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, kt??re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Mi??dzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk??, przyj??tymi zasadami

(polityk??) rachunkowo??ci oraz z obowi??zuj??cymi Grup?? przepisami prawa i statutem, a tak??e za

kontrol?? wewn??trzn??, kt??r?? Zarz??d Jednostki dominuj??cej uznaje za niezb??dn?? aby umo??liwi??

sporz??dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawieraj??cego istotnego

zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem.

Sporz??dzaj??c skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest

odpowiedzialny za ocen?? zdolno??ci Grupy do kontynuowania dzia??alno??ci, ujawnienie, je??eli ma to

zastosowanie, spraw zwi??zanych z kontynuacj?? dzia??alno??ci oraz za przyj??cie zasady kontynuacji

dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci, z wyj??tkiem sytuacji kiedy Zarz??d Jednostki

dominuj??cej albo zamierza dokona?? likwidacji Grupy, albo zaniecha?? prowadzenia dzia??alno??ci albo

nie ma ??adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia??alno??ci.

Zarz??d oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej s?? zobowi??zani do zapewnienia,

aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spe??nia??o wymagania przewidziane w ustawie z dnia

29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci (???Ustawa o rachunkowo??ci??? ??? t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z

p????n. zm.). Cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczo??ci finansowej.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami s?? uzyskanie wystarczaj??cej pewno??ci czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

jako ca??o???? nie zawiera istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawieraj??cego nasz?? opini??. Wystarczaj??ca pewno???? jest wysokim

poziomem pewno??ci ale nie gwarantuje, ??e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie. Zniekszta??cenia mog?? powstawa?? na skutek oszustwa

lub b????du i s?? uwa??ane za istotne, je??eli mo??na racjonalnie oczekiwa??, ??e pojedynczo lub ????cznie

mog??yby wp??yn???? na decyzje gospodarcze u??ytkownik??w podj??te na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotno??ci stosowana jest przez bieg??ego rewidenta zar??wno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wp??ywu rozpoznanych podczas badania zniekszta??ce??

oraz nieskorygowanych zniekszta??ce??, je??li wyst??puj??, na skonsolidowane sprawozdanie

finansowe, a tak??e przy formu??owaniu opinii bieg??ego rewidenta. W zwi??zku z powy??szym

wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania s?? wyra??ane z uwzgl??dnieniem

jako??ciowego i warto??ciowego poziomu istotno??ci ustalonego zgodnie ze standardami badania i

zawodowym os??dem bieg??ego rewidenta.

5

big business

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz??ej rentowno??ci Grupy ani efektywno??ci lub

skuteczno??ci prowadzenia jej spraw przez Zarz??d Jednostki dominuj??cej obecnie lub w przysz??o??ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a tak??e:

??? identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta??cenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b????dem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj??ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, kt??re s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa jest wi??ksze ni??

tego wynikaj??cego z b????du, poniewa?? oszustwo mo??e dotyczy?? zmowy, fa??szerstwa,

celowych pomini????, wprowadzenia w b????d lub obej??cia kontroli wewn??trznej;

??? uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn??trznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, kt??re s?? odpowiednie w danych okoliczno??ciach, ale nie

w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci kontroli wewn??trznej Grupy;

??? oceniamy odpowiednio???? zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo??ci oraz zasadno????

szacunk??w ksi??gowych oraz powi??zanych ujawnie?? dokonanych przez Zarz??d Jednostki

dominuj??cej;

??? wyci??gamy wniosek na temat odpowiednio??ci zastosowania przez Zarz??d Jednostki

dominuj??cej zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci oraz, na

podstawie uzyskanych dowod??w badania, czy istnieje istotna niepewno???? zwi??zana ze

zdarzeniami lub warunkami, kt??ra mo??e poddawa?? w znacz??c?? w??tpliwo???? zdolno???? Grupy

do kontynuacji dzia??alno??ci. Je??eli dochodzimy do wniosku, ??e istnieje istotna niepewno????,

wymagane jest od nas zwr??cenie uwagi w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta na

powi??zane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, je??eli takie

ujawnienia s?? nieadekwatne, modyfikujemy nasz?? opini??. Nasze wnioski s?? oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporz??dzenia naszego sprawozdania bieg??ego

rewidenta, jednak??e przysz??e zdarzenia lub warunki mog?? spowodowa??, ??e Grupa

zaprzestanie kontynuacji dzia??alno??ci;

??? oceniamy og??ln?? prezentacj??, struktur?? i zawarto???? skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia b??d??ce ich podstaw?? transakcje i zdarzenia w spos??b zapewniaj??cy rzeteln??

prezentacj??;

??? uzyskujemy wystarczaj??ce odpowiednie dowody badania odno??nie do informacji

finansowych jednostek lub dzia??alno??ci gospodarczych wewn??trz Grupy w celu wyra??enia

opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeste??my odpowiedzialni za

kierowanie, nadz??r i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wy????cznie

odpowiedzialni za nasz?? opini?? z badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominuj??cej informacje o, mi??dzy innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znacz??cych ustaleniach badania, w

tym wszelkich znacz??cych s??abo??ciach kontroli wewn??trznej, kt??re zidentyfikujemy podczas

badania.

Sk??adamy Komitetowi Audytu Jednostki dominuj??cej o??wiadczenie, ??e przestrzegali??my

stosownych wymog??w etycznych dotycz??cych niezale??no??ci oraz, ??e b??dziemy informowa?? ich o

wszystkich powi??zaniach i innych sprawach, kt??re mog??yby by?? racjonalnie uznane za stanowi??ce

zagro??enie dla naszej niezale??no??ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo??r??d spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominuj??cej ustalili??my te sprawy,

kt??re by??y najbardziej znacz??ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bie????cy okres sprawozdawczy i dlatego uznali??my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta, chyba ??e przepisy prawa lub regulacje

zabraniaj?? publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj??tkowych okoliczno??ciach, ustalimy, ??e

kwestia nie powinna by?? przedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewa?? mo??na by??oby

racjonalnie oczekiwa??, ??e negatywne konsekwencje przewa??y??yby korzy??ci takiej informacji dla

interesu publicznego.

6

big business

Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia??alno??ci

Na inne informacje sk??ada si?? sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy za rok obrotowy zako??czony

31 grudnia 2024 roku (???Sprawozdanie z dzia??alno??ci") wraz z o??wiadczeniem o stosowaniu ??adu

korporacyjnego, kt??re jest wyodr??bnion?? cz????ci?? tego sprawozdania (razem ???Inne informacje").

Na podstawie regulacji zawartych w art. 55 ust. 2a. Ustawy o Rachunkowo??ci oraz par. 71.8.

Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie????cych i

okresowych przekazywanych przez emitent??w papier??w warto??ciowych oraz warunk??w uznawania

za r??wnowa??ne informacji wymaganych przepisami prawa pa??stwa nieb??d??cego pa??stwem

cz??onkowskim (Dz.U. z 2018 r. poz. 757 z p????n. zm.) Zarz??d Sp????ki sporz??dzi?? w formie jednego

dokumentu sprawozdanie z dzia??alno??ci Jednostki dominuj??cej i Grupy Kapita??owej, do kt??rego

odnie??li??my si?? w sprawozdaniu z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapita??owej TenderHut S.A.

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej

Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarz??d Jednostki dominuj??cej oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej s??

zobowi??zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy wraz z wyodr??bnionymi

cz????ciami spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W zwi??zku zbadaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowi??zkiem jest zapoznanie si?? z Innymi informacjami, i czyni??c to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie s?? istotnie niesp??jne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub nasz??

wiedz?? uzyskan?? podczas badania, lub w inny spos??b wydaj?? si?? istotnie zniekszta??cone. Je??li na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekszta??cenia w Innych informacjach, jeste??my

zobowi??zani poinformowa?? o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odno??nie Innych informacji.

Naszym obowi??zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg??ych rewidentach jest r??wnie?? wydanie

opinii czy sprawozdanie z dzia??alno??ci, w zakresie niedotycz??cym sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju, zosta??o sporz??dzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z

informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jeste??my

zobowi??zani do wydania opinii, czy Grupa w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego

zawar??a wymagane informacje.

Sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy uzyskali??my przed dat?? niniejszego sprawozdania z badania, a

Raport Roczny b??dzie dost??pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekszta??cenie w Raporcie Rocznym jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym Rad?? Nadzorcz??

Jednostki dominuj??cej.

Opinia o Sprawozdaniu z dzia??alno??ci

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z dzia??alno??ci

Grupy:

??? zosta??o sporz??dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo??ci oraz paragrafem 71

Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie????cych

i okresowych przekazywanych przez emitent??w papier??w warto??ciowych oraz warunk??w

uznawania za r??wnowa??ne informacji wymaganych przepisami prawa pa??stwa nieb??d??cego

pa??stwem cz??onkowskim (???Rozporz??dzenie o informacjach bie????cych" - Dz. U. z 2018 r.,

poz. 757 z p????n. zm.);

??? jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w ??wietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

o??wiadczamy, ??e nie stwierdzili??my w Sprawozdaniu z dzia??alno??ci Grupy istotnych zniekszta??ce??.

7

big business

Opinia o o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Grupa zawar??a informacje

okre??lone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k oraz l Rozporz??dzenia o informacjach

bie????cych. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c- f,

h oraz i tego Rozporz??dzenia zawarte w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego s?? zgodne

z maj??cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymog??w prawa i regulacji

Opinia na temat zgodno??ci skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporz??dzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami

rozporz??dzenia o standardach technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W zwi??zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostali??my zaanga??owani

do przeprowadzania us??ugi atestacyjnej daj??cej racjonaln?? pewno???? w celu wyra??enia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzie?? i za rok zako??czony 31 grudnia 2024 roku

sporz??dzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie thg-

2024-12-31-0-pl (???skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF???) zosta??o

oznakowane zgodnie z wymogami okre??lonymi w rozporz??dzeniu delegowanym Komisji (UE) nr

2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupe??niaj??cym dyrektyw?? 2004/109/WE Parlamentu

Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standard??w technicznych dotycz??cych

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019,

str. 1, z p????n. zm.) ( ???Rozporz??dzenie ESEF???).

Identyfikacja kryteri??w i opis przedmiotu us??ugi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta??o sporz??dzone przez Zarz??d

Jednostki dominuj??cej w celu spe??nienia wymog??w dotycz??cych oznakowania oraz wymog??w

technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, kt??re s??

okre??lone w Rozporz??dzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej us??ugi atestacyjnej jest zgodno???? skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporz??dzenia ESEF, a wymogi okre??lone w tych

regulacjach stanowi??, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformu??owania przez nas opinii.

Odpowiedzialno???? Zarz??du oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej

Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotycz??cymi oznakowania oraz

wymogami technicznymi dotycz??cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, kt??re s?? okre??lone w Rozporz??dzeniu ESEF. Odpowiedzialno???? ta obejmuje wyb??r

i zastosowanie odpowiednich znacznik??w XBRL, przy u??yciu taksonomii okre??lonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialno???? Zarz??du Jednostki dominuj??cej obejmuje r??wnie?? zaprojektowanie, wdro??enie

i utrzymanie systemu kontroli wewn??trznej zapewniaj??cego sporz??dzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodno??ci z wymogami

Rozporz??dzenia ESEF.

Cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj??cej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczo??ci finansowej, obejmuj??cego r??wnie?? sporz??dzenie sprawozda?? finansowych

zgodnie z formatem wynikaj??cym z obowi??zuj??cych przepis??w prawa.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Naszym celem by??o wyra??enie opinii, na podstawie przeprowadzenia us??ugi atestacyjnej daj??cej

racjonaln?? pewno????, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta??o

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporz??dzenia ESEF.

Us??ug?? wykonali??my zgodnie z Krajowym Standardem Us??ug Atestacyjnych Innych ni?? Badanie

8

big business

i Przegl??d 3001PL ??? ???Badanie sprawozda?? finansowych sporz??dzonych w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania??? przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w

nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ???KSUA 3001PL???) oraz, gdzie jest to stosowane,

zgodnie z Krajowym Standardem Us??ug Atestacyjnych Innych ni?? Badanie i Przegl??d 3000

(Zmienionego) ??? ???Us??ugi atestacyjne inne ni?? badania lub przegl??dy historycznych informacji

finansowych??? przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr 3436/52e/2019 z dnia 8

kwietnia 2019 r., z p????n. zm., (dalej: ???KSUA 3000 (Z)???).

Standard ten nak??ada na bieg??ego rewidenta obowi??zek zaplanowania i wykonania procedur w taki

spos??b, aby uzyska?? racjonaln?? pewno????, ??e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zosta??o przygotowane zgodnie z okre??lonymi kryteriami.

Racjonalna pewno???? jest wysokim poziomem pewno??ci, ale nie gwarantuje, ??e us??uga

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, KSUA 3000 (Z) zawsze

wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie.

Wyb??r procedur zale??y od os??du bieg??ego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wyst??pienia istotnych zniekszta??ce?? spowodowanych oszustwem lub b????dem. Przeprowadzaj??c

oszacowanie tego ryzyka bieg??y rewident bierze pod uwag?? kontrol?? wewn??trzn?? zwi??zan?? ze

sporz??dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, w celu

zaplanowania stosownych procedur, kt??re maj?? zapewni?? bieg??emu rewidentowi wystarczaj??ce

i odpowiednie do okoliczno??ci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewn??trznej nie

zosta??a przeprowadzona w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci jej dzia??ania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowa??y mi??dzy innymi:

??? uzyskanie zrozumienia procesu sporz??dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF obejmuj??cego proces wyboru i zastosowania przez Jednostk?? dominuj??c??

znacznik??w XBRL i zapewniania zgodno??ci z Rozporz??dzeniem ESEF, w tym zrozumienie

mechanizm??w systemu kontroli wewn??trznej zwi??zanych z tym procesem,

??? uzgodnienie oznakowanych na wybranej pr??bie informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

??? przy u??yciu specjalistycznego narz??dzia informatycznego ocen?? spe??nienia standard??w

technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

??? ocen?? kompletno??ci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL,

??? ocen?? czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu ESEF

zosta??y odpowiednio zastosowane oraz, ??e u??yto rozszerze?? taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich element??w,

??? ocen?? prawid??owo??ci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze?? taksonomii w podstawowej

taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu ESEF,

??? [wymieni?? inne, je??li je wykonano].

Uwa??amy, ??e uzyskane przez nas dowody stanowi?? wystarczaj??c?? i odpowiedni?? podstaw??

do wyra??enia przez nas opinii z wykonania us??ugi atestacyjnej.

Wymogi etyczne, w tym niezale??no????

Przeprowadzaj??c us??ug?? bieg??y rewident i firma audytorska przestrzegali wymog??w niezale??no??ci

i innych wymog??w etycznych okre??lonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotycz??cych uczciwo??ci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji

i nale??ytej staranno??ci, zachowania poufno??ci oraz profesjonalnego post??powania.

Przestrzegali??my r??wnie?? innych wymog??w niezale??no??ci i etyki, kt??re maj?? zastosowanie dla

niniejszej us??ugi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jako??ci

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jako??ci wprowadzone uchwa???? Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. Krajowy Standard Kontroli

9

big business

Jako??ci 1 w brzmieniu Mi??dzynarodowego Standardu Zarz??dzania Jako??ci?? (PL) 1 wymaga, aby

firma audytorska zaprojektowa??a, wdro??y??a i stosowa??a system zarz??dzania jako??ci??, w tym polityki

lub procedury odno??nie zgodno??ci z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

maj??cymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Spe??niamy wymogi dotycz??ce niezale??no??ci i etyki wynikaj??ce z Kodeksu IESBA, przyj??tego

uchwa???? KRBR, kt??ry jest oparty na podstawowych zasadach dotycz??cych uczciwo??ci,

obiektywizmu, zawodowych kompetencji i nale??ytej staranno??ci, zachowania tajemnicy informacji

oraz profesjonalnego post??powania, jak r??wnie?? inne wymogi niezale??no??ci i etyki, kt??re maj??

zastosowanie dla niniejszej us??ugi atestacyjnej w Polsce.

Opinia na temat zgodno??ci z wymogami Rozporz??dzenia ESEF

Podstaw?? sformu??owania opinii bieg??ego rewidenta stanowi?? kwestie opisane powy??ej, dlatego

opinia powinna by?? czytana z uwzgl??dnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, za????czone skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF, na dzie??

31 grudnia 2024 r. i za rok zako??czony tego dnia, zosta??o oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z wymogami Rozporz??dzenia ESEF.

O??wiadczenie na temat ??wiadczonych us??ug nieb??d??cych badaniem sprawozda??

finansowych

Zgodnie z nasz?? najlepsz?? wiedz?? i przekonaniem o??wiadczamy, ??e us??ugi nieb??d??ce badaniem

sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Grupy s?? zgodne z prawem i przepisami

obowi??zuj??cymi w Polsce oraz ??e nie ??wiadczyli??my us??ug nieb??d??cych badaniem, kt??re s??

zakazane na mocy art. 5 ust. Rozporz??dzenia UE oraz art. 136 Ustawy o bieg??ych rewidentach.

Us??ugi nieb??d??ce badaniem sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Grupy

w badanym okresie zosta??y wymienione w nocie nr 29 Sprawozdania z dzia??alno??ci Grupy.

Wyb??r firmy audytorskiej

Zostali??my wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwa???? Rady

Nadzorczej z dnia 21 lipca 2023 roku.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w kt??rej jednostk?? dominuj??c?? jest

TenderHut S.A. jako sp????ka publiczna, badamy po raz trzeci.

Marcin Hauffa

Cz??onek Zarz??du

Bieg??y rewident, Numer ewidencyjny 11266

Kluczowy bieg??y rewident dzia??aj??cy w imieniu

B-think Audit sp. z o.o.

61-119 Pozna??, ul. ??w. Micha??a 43

Firma audytorska wpisana na list?? firm audytorskich

pod numerem ewidencyjnym 4063

Pozna??, dnia 25 kwietnia 2025 roku

Niniejsze sprawozdanie zawiera 9 stron.