TECOM — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

東訊股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼2321)

公司地址：新竹科學工業園區新竹市研發二路23 號 電 話：(03)577-5141

~1~

東訊股份有限公司及子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 質押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 68 12 12 ~ 22 22 23 ~ 37 38 ~ 41 41 42 43 43

~2~

項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	43 ~ 47 48 ~ 61 48 ~ 52 53 ~ 55 56 ~ 59 60 ~ 61 62 ~ 63 64 ~ 68

~3~

(101)財審報字第12001093 號

會計師核閱報告

東訊股份有限公司 公鑒：

東訊股份有限公司及子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之合併資產負債 表，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益表、合 併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公 司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二(一)2.所述，列入合併財務報表之部分子公司，其財務報表並未經 本會計師核閱，該等公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產總額分別為55,190 仟元及1,639,228 仟元、負債總額為31,884 仟元及393,658 仟元，民國101 年1 月1 日至6 月 30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之稅後淨損分別為22,691 仟元及255,211 仟元，分別 佔東訊股份有限公司及子公司民國101 年6 月30 日之合併資產總額、合併負債總額及民國101 年1 月1 日至6 月30 日合併總損益之1.33%、0.93%及8.57%及民國100 年6 月30 日合併資產 總額、合併負債總額及民國100 年1 月1 日至6 月30 日合併總損益之24.95%、9.19%及79.08%； 另如合併財務報表附註四(八)所述，採權益法評價之長期股權投資，係依各該被投資公司同期 自編未經會計師核閱之財務報表評價而得，於民國101 年及民國100 年1 月1 日至6 月30 日分 別認列投資利益1,144 仟元及投資損失3,378 仟元，截至民國101 年及民國100 年6 月30 日， 其相關之長期股權投資餘額分別為17,522 仟元及17,466 仟元。如合併財務報表附註十一所述， 東訊股份有限公司及子公司民國101 年上半年度所揭露之部分轉投資事業相關資訊，亦係依各 被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表所編製，並未經本會計師核閱。

~4~

依本會計師核閱結果，除第三段所述列入合併財務報表之子公司及採權益法評價之長期股 權投資，其財務報表及附註揭露事項倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外， 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及 中華民國一般公認會計原則而需作修正之情事。

東訊股份有限公司及子公司截至民國101 年6 月30 日止，累積虧損超過實收資本額 二分之一，合併負債比率已達82%，另東訊股份有限公司民國101 年上半年度未達聯合 授信合約之財務承諾事項，管理階層已於附註四(十三)及十(八)敘明擬採行之改善對 策。

東訊股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券發 行人財務報告編製準則」編製東訊股份有限公司及其子公司之合併財務報表。東訊股份有限公 司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於 附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

==> picture [215 x 11] intentionally omitted <==

鄭雅慧

會計師

==> picture [35 x 11] intentionally omitted <==

前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第81020 號

==> picture [228 x 11] intentionally omitted <==

~5~

東訊股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100 1310 1320 1120 1130 1140 1150 1178 1180 1190 120X 1250 1260 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 1425 14XX 1521 1531 1537 1544 1545 1551 1561 1631 1681 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1750 1780 17XX 1800 1820 1830 1840 1860 1888 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 490,944 12 $ 874,856 13 四(二) - - 1,992 - 四(三) 40,803 1 58,753 1 四(五) 65,761 2 55,076 1 四(五)及五 80 - 347 - 四(六) 854,103 21 1,002,175 15 四(六)(十)(十三) 、五及六 364,171 9 365,778 6 二(一) 19,205 - 28,292 1 五 321 - 4,636 - 六及七 19,528 - 8,986 - 四(七) 1,193,503 29 1,582,177 24 9,251 - 22,793 - 19,700 - 68,032 1 四(十九) 9,054 - 7,000 - 6,798 - 13,884 - 3,093,222 74 4,094,777 62 四(三)及六 26,756 1 44,593 1 四(四)及六 415,826 10 417,495 6 四(八)及六 17,522 - 17,466 - 10,000 - 10,000 - 470,104 11 489,554 7 四(九)、五及六 250,037 6 262,108 4 521,523 13 604,190 9 58,392 1 95,006 1 - - 1,027,021 16 255,680 6 314,629 5 3,944 - 3,884 - 62,535 2 96,886 2 14,453 - 16,510 - 14,408 - 16,439 - 1,180,972 28 2,436,673 37 ( 799,162 )( 19 )( 1,014,322 )( 15 ) ( 2,068 ) - - - 12,129 - 217,529 3 391,871 9 1,639,880 25 8,463 - 89,185 2 12,015 1 14,090 - 20,478 1 103,275 2 五及六 20,532 1 25,393 1 五及六 10,039 - 14,034 - 13,451 - 13,513 - 12,187 - 65,687 1 四(十九) 109,754 3 108,508 2 22,496 1 14,447 - 188,459 5 241,582 4 $ 4,164,134 100 $ 6,569,068 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 備供出售金融資產–流動 應收票據淨額 應收票據–關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他應收款–關係人 其他金融資產–流動 存貨 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 模具設備 電腦通訊設備 試驗設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 存出保證金 遞延費用 長期應收票據及款項 遞延所得稅資產–非流動 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

~6~

2100 2110 2180 2120 2130 2140 2150 2170 2210 2260 2270 2298 21XX 2420 24XX 2810 2820 2880 28XX 2XXX 3110 3260 3350 3420 3430 3450 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(六)(十)及六 $ 1,402,686 34 $ 1,561,018 24 四(十一) - - 99,910 2 四(十二) - - 141 - 1,419 - 3,099 - 五 - - 3,000 - 919,635 22 1,137,988 18 五 768 - 127,731 2 五 148,099 4 215,485 3 五 53,909 1 139,277 2 50,289 1 81,157 1 四(十三)及六 - - 798,842 12 58,886 1 17,932 - 2,635,691 63 4,185,580 64 四(十三)及六 700,000 17 - - 700,000 17 - - 四(十四) 92,538 2 96,543 1 五 1,657 - 3,213 - 510 - - - 94,705 2 99,756 1 3,430,396 82 4,285,336 65 四(十五) 2,973,318 71 2,973,318 45 四(十六) 二(一) 102,621 2 106,834 1 四(十七) ( 2,521,842 )( 61 )( 1,855,313 )( 28 ) 5,580 - 11,452 - 四(十四) ( 21,631 ) - ( 11,663 ) - 四(三) ( 104,612 )( 2 )( 74,627 )( 1 ) 四(三)(十八) ( 13,784) - ( 13,784) - 419,650 10 1,136,217 17 四(二十) 314,088 8 1,147,515 18 733,738 18 2,283,732 35 七 九 $ 4,164,134 100 $ 6,569,068 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 其他流動負債–其他 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 長期投資 保留盈餘 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 重大期後事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年8 月24 日核閱報告。

經理人：關赫德

會計主管：張開誠

董事長：劉兆凱

~7~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	東訊股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 3,772,114 102 $ 4,243,343 101 ( 8,642 ) - ( 11,976 ) - ( 104,015)( 3) ( 78,674 )( 2) 3,659,457 99 4,152,693 99 23,281 1 24,859 1 3,682,738 100 4,177,552 100 四(七)及五 ( 3,553,383 )( 97 ) ( 4,120,097 )( 99 ) ( 11,894) - ( 5,315 ) - ( 3,565,277)( 97) ( 4,125,412 )( 99) 117,461 3 52,140 1 五 ( 175,880 )( 5 ) ( 241,647 )( 6 ) ( 85,534 )( 2 ) ( 94,125 )( 2 ) ( 96,889)( 2) ( 140,825 )( 3) ( 358,303)( 9) ( 476,597 )( 11) ( 240,842)( 6) ( 424,457 )( 10) 1,701 - 2,688 - 四(八) 1,144 - 1,000 - 五 652 - 78,882 2 二(一)及四 (四) 4,213 - 23,853 1 2,683 - 12,667 - 五 80 - 84 - 4,279 - 5,344 - 14,752 - 124,518 3 ( 31,531 )( 1 ) ( 14,309 )( 1 ) 四(八) - - ( 3,378 ) - 四(四) ( 2,068 ) - ( 1,593 ) - 四(二) ( 112 ) - ( 138 ) - ( 4,878) - ( 3,370 ) - ( 38,589)( 1) ( 22,788 )( 1) ( 264,679 )( 7 ) ( 322,727 )( 8 ) 四(十九) - - - - ($ 264,679)( 7) ($ 322,727 )( 8) ($ 273,566 )( 7 ) ($ 179,418 )( 4 ) 四(二十) 8,887 - ( 143,309 )( 4) ($ 264,679)( 7) ($ 322,727 )( 8) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十一) ($ 0.93)($ 0.93 ) ($ 0.60 )($ 0.60)
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7630 減損損失 7640 金融資產評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股虧損 9750 本期淨損

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年8 月24 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

經理人：關赫德 會計主管：張開誠

~8~

東訊股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

100 年 上 半 年 度 100 年1 月1 日餘額 100 年上半年度合併總損失 累積換算調整數-處分採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產未實現損失 備供出售金融資產未實現損失-採權益法之長期股權 投資 子公司持有母公司股票 少數股權變動 100 年6 月30 日餘額 101 年 上 半 年 度 101 年1 月1 日餘額 處分採權益法之長期股權投資 101 年上半年度合併總損失 累積換算調整數-採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產未實現損失 備供出售金融資產未實現損失-採權益法之長期股權 投資 少數股權變動 101 年6 月30 日餘額		普通股股本		資本公積- 長 期 投 資	待彌補虧損	累積換算調整數	未認列為退 休金成本之 淨 損 失	金融商品之 未實現損益	庫藏股票	少 數 股 權	單位：新台幣仟元 合 計
		$ 2,973,318 - - - - - - $ 2,973,318 $ 2,973,318 - - - - - - $ 2,973,318	$ 106,834 - - - - - - $ 106,834 $ 106,834 ( 4,213 ) - - - - - $ 102,621		($ 1,675,895 ) ( 179,418 ) - - - - - ($ 1,855,313) ($ 2,248,276 ) - ( 273,566 ) - - - - ($ 2,521,842 )	$ 11,739 - ( 287 ) - - - - $ 11,452 $ 4,765 - - 815 - - - $ 5,580	($ 11,663 ) - - - - - - ($ 11,663) ($ 21,631 ) - - - - - - ($ 21,631 )	($ 19,630 ) - - ( 43,071 ) ( 11,926 ) - - ($ 74,627) ($ 100,521 ) - - - 218 ( 4,309 ) - ($ 104,612 )	$ - - - - - ( 13,784 ) - ($ 13,784 ) ($ 13,784 ) - - - - - - ($ 13,784 )	$ 1,325,912 ( 143,309 ) ( 3 ) ( 3,571 ) - - ( 31,514) $ 1,147,515 $ 864,259 - 8,887 ( 42 ) ( 725 ) - ( 558,291) $ 314,088	$ 2,710,615 ( 322,727 ) ( 290 ) ( 46,642 ) ( 11,926 ) ( 13,784 ) ( 31,514) $ 2,283,732 $ 1,564,964 ( 4,213 ) ( 264,679 ) 773 ( 507 ) ( 4,309 ) ( 558,291) $ 733,738

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年8 月24 日核閱報告。

經理人：關赫德

會計主管：張開誠

董事長：劉兆凱

~9~

東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101 年及100				年1	月1 日至6 月30				日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
						101 年上半年度						100	年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益					($				264,679 )		($		322,727 )
調整項目
金融商品評價損失										112			138
壞帳費用										8,056			535
備抵銷貨退回及折讓(迴轉)提列數					(					3,202 )			33,100
備抵存貨跌價及呆滯損失提列(迴轉)數										90,140	(		7,851 )
存貨報廢損失										-			750
折舊費用										57,105			108,933
各項攤提										13,939			31,740
處分長期投資利益					(					4,213 )	(		23,853 )
採權益法認列之長期股權投資(利益)損失					(					1,145 )			3,378
減損損失-以成本衡量之金融資產										-			1,593
減損損失-固定資產										2,068			-
處分固定資產利益					(					652 )	(		78,882 )
固定資產轉列費用										649			285
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動										21,888	(		125 )
應收票據					(					11,972 )	(		14,642 )
應收票據-關係人					(					56 )	(		116 )
應收帳款										42,838	(		255,925 )
應收帳款-關係人									142,133				119,404
其他應收款										14,703			597
其他應收款-關係人					(					1,132 )	(		9,994 )
存貨					(				142,655 )		(		312,501 )
預付費用										3,374			8,856
預付款項										8,072	(		6,299 )
其他流動資產										13,607	(		2,536 )
長期應收票據及款項										1,539	(		8,135 )
應付票據					(					3,373 )	(		3,324 )
應付帳款					(					96,550 )			214,957
應付帳款-關係人										3,808			97,726
應付費用					(					20,826 )	(		12,426 )
其他應付款										20,070			15,559
其他應付款-關係人										645	(		15,793 )
預收款項										25,475			9,847
其他流動負債					(					22,622 )			8,771
各項準備										510			-
應計退休金負債										1,777			1,972
營業活動之淨現金流出					(				100,569)		(		416,988)

(續次頁)

~10~

東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100		年1	月1 日至6			月30	日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
						101 年上半年度						100		年上半年度
投資活動之現金流量
公平價值變動列入損益之金融負債-流動						$				-		$		141
備供出售金融資產-流動增加										-	(			17,713 )
其他金融資產-流動(增加)減少					(					542 )				33,420
處分以成本衡量之金融資產價款										-				39,071
處分長期股權投資收現數									193,399					-
購置固定資產					(					28,379 )	(			204,294 )
出售固定資產價款										3,418				318,050
無形資產增加					(					8,315 )	(			8,715 )
遞延費用增加					(					2,569 )	(			4,545 )
存出保證金減少										152				1,617
投資活動之淨現金流入									157,164					157,032
融資活動之現金流量
短期借款減少					(					63,084 )	(			4,716 )
應付短期票劵增加										-				68,043
長期借款增加										-				80
存入保證金減少										-	(			2 )
買回庫藏股										-	(			13,784 )
融資活動之淨現金(流出)流入					(					63,084 )				49,621
匯率影響數					(					1,938)				1,327
本期現金及約當現金減少					(					8,427 )	(			209,008 )
期初現金及約當現金餘額									499,371					1,083,864
期末現金及約當現金餘額						$			490,944			$		874,856
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息						$				30,488		$		14,119
本期支付所得稅						$				-		$		-
僅有部分現金收支之投資活動
出售固定資產價款淨額						$				3,418		$		318,739
減：其他應收款										-	(			689)
收取現金						$				3,418		$		318,050
處分以成本衡量之金融資產帳面價值						$				-		$		71,756
加：處分利益										-				23,853
減：受讓備供出售金融資產-流動										-	(			56,538)
收取現金						$				-		$		39,071
出售長期股權投資價款						$			209,751			$		-
減：其他應收款項					(					16,352)				-
收取現金						$			193,399			$		-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年8 月24 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

經理人：關赫德

會計主管：張開誠

~11~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

東訊股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國69 年 9 月創立於新竹科學工業 園區，民國70 年3 月開始生產營業，主要營業項目為交換機系統及其組件與其 週邊設備之研究發展、製造與銷售及行動電話相關產品之代理銷售。本公司股 票自民國80 年11 月起在台灣證券交易所買賣。

東元電機股份有限公司持有本公司27.11%股權。截至民國101 年6 月30 日止， 本公司及列入本合併財務報表之子公司員工人數約為1,200 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製，重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則 ：

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益 表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編 入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷。

~12~

2.列入合併財務報表編製個體之子公司及其變動情形如下 ：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		持有股權／出資額百分比	持有股權／出資額百分比	說 明
				101年6月30日 100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 -	100年6月30日 100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 38.96
東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司)	東訊國際投資 股份有限公司 冠德光電科技 股份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 威邁思電信股 份有限公司	對各項事業 之投資業務 光纖通訊系 統及光纖、 光纖電纜及 其組件之研 究、製造及 銷售 對各項事業 之投資業務 對各項事業 之投資業務 對各項事業 之投資業務 通信工程、 電信器材及 資訊軟體等 批發及服務				註3 註1、 3、5 註3 註3 註3 註2、3

~13~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		持有股權／出資額百分比	持有股權／出資額百分比	說 明
				101年6月30日 15.13 80.00 100.00 100.00	100年6月30日 15.13 80.00 100.00 100.00
東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited	冠德光電科技 股份有限公司 網源通科技股 份有限公司 武漢東訊科技 有限公司 東訊科技(無 錫)有限公司	光纖通訊系統 及光纖、光纖 電纜及其組件 之研究、製造 及銷售 有線及無線通 信、電子零件 製造及產品設 計 通訊網路信息 相關產品之技 術開發、生產 、銷售及技術 服務業務 研發、生產寬 帶接入網通信 系統設備、異 步轉移模式、 IP數據通訊系 統、移動通訊 系統手機、基 站、交換設備 及數字集群系 統設備、高端 路由器、千兆 比以上網路交 換機、程控交 換機；銷售自 產產品提供技 術服務				註1、3 註3 註3 註3

~14~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		持有股權／出資額百分比	持有股權／出資額百分比	說 明
				101年6月30日 100.00 100.00 - 61.76	100年6月30日 100.00 100.00 100.00 61.76
Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 冠德光電科技 股份有限公司 冠德光電科技 股份有限公司	特康通訊科技 (廈門)有限公司 北京東訊創新科 技有限公司 Baycom OPTO- Electronics Tech Investment (B.V.I.) Ltd. 冠德紅科技股份 有限公司	平板顯示器、 IT產品之印製 電路板組裝、 生產、測試及 通訊產品和設 備之研發再生 產 物聯網智能家 居系統及零配 件、固網移動 電話多網融合 家庭關聯系統 及零配件、寬 帶接入網通信 系統軟硬件及 配件、無線網 通信系統軟硬 件及零配件、 商務通訊電話 系統及零配件 之批發、貨物 進出口，技術 進出口，代理 進出口，提供 技術諮詢、技 術培訓、技術 服務 對各項事業之 經營及投資業 務 光纖織物研究 、製造及銷售				註3 註3、4 註3 註3

~15~

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101年6月30日 100年6月30日 說 明 - Baycom OPTOBaycom OPTO通訊電子相關 100.00 註3 Electronics Electronics 產品之進出口 Tech Technology 貿易 Investment Sdn. Bhd. (B.V.I.) Ltd.

• 註1：本公司及子公司-東訊國際投資股份有限公司擁有冠德光電科技股份 有限公司董事會全部席次，具有控制力，故雖未直接或間接持有被 投資公司過半數有表決權股份，但將冠德光電科技股份有限公司視 為子公司。

• 註2：威邁思電信股份有限公司於民國96 年度設立，截至民國100 年6 月 30 日止本公司擁有其董事會過半數席次，故雖未直接或間接持有其 過半數有表決權股份，惟因具有實質控制與從屬關係，而列入民國 100 年上半年度之合併個體。東訊股份有限公司已於民國100 年12 月31 日依出售之意圖及可能性，將帳列採權益法之長期股權投資－ 威邁思電信股份有限公司之股票轉列「待處分長期股權投資」，並於 民國101 年2 月3 日完成交割程序，本公司據此轉銷待出售非流動資 產$209,751 及相關之資本公積$4,213，截至民國101 年6 月30 日尚 有應收款項$16,352，帳列「其他應收款」。東訊股份有限公司因此交 易而喪失對其之控制力及影響力，故未納入民國101 年上半年度之合 併財務報表。

• 註3：列入合併報表個體之子公司，除東訊國際投資股份有限公司、冠德光 電科技股份有限公司、Tecom Global Tech Investment Pte Limited 及東訊科技(無錫)有限公司係依同期經會計師查核簽證之財務報表 編製外，其餘各被投資公司係依其同期自編未經會計師查核簽證或核 閱之財務報表為編製依據。

• 註 4：本公司轉投資公司－Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 於 民國100 年3 月匯出款項投資設立北京東訊創新科技有限公司，自 該日起納入合併個體。

• 註 5：民國101 年上半年度本公司因申請長期聯貸案所需而將冠德光電科技 股份有限公司股票設定擔保，請詳附註四(十三)及附註六相關說明。

~16~

3.未列入本合併財務報表之子公司 ：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：無。

• 5.國外子公司營業之特殊風險 ：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者 ， 該限制之本質與程度

• ：無。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容 ：

截至民國101 年6 月30 日止，本公司轉投資公司-冠德光電科技股份有限 公司因短期性投資而持有本公司普通股股票計6,447 股，購買成本計 $31,496。合併財務報表按持股比例轉列庫藏股計$13,784，請詳附註四(十 九)。

8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 ：

本公司轉投資公司-Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 於民國 100 年3 月增資發行新股US$200,000，並投資設立北京東訊創新科技有限 公司，資本US$200,000。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

(三)外幣交易

• 1.本公司及合併子公司外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其 與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。惟與國外營運機構間具 有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項 目。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

~17~

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

• (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(五)約當現金

約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

本公司及子公司合併現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

(六)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.屬權益性質者係採交易日會計；屬債務性質、受益憑證及衍生性商品者 係採交割日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

(七)備供出售金融資產

• 1.屬權益性質之投資係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目。累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬

~18~

權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

(八)以成本衡量之金融資產及負債

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

、 (九)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

(十)備抵銷貨退回及折讓

係依據過去實際發生退貨及折讓之經驗估列。

(十一)存貨

存貨採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算，固 定製造費用按生產設備之正常產能分攤，期末存貨採成本與淨變現價值 孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值 係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後 之餘額。

(十二)待出售非流動資產(待處分長期股權投資)

係主要將以出售方式而非透過持續使用回收其帳面價值之非流動資產 (處分群組)，以其帳面價值與淨公平價值孰低者衡量。

(十三)採權益法之長期股權投資

• 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者， 採權益法評價。持有被投資公司有表決權股份比例超過50％或具有控 制力者，採權益法評價並按季編製合併報表。

• 2.採權益法評價之被投資公司，若具有重大影響力但未達控制能力者， 其投資損失之認列以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降低至

~19~

零為限，除非本公司對該被投資公司有背書保證或意圖繼續支持該被 投資公司，則按持股比例繼續認列投資損失，若對被投資公司已具控 制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔 其損失者外，以全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額， 若該被投資公司日後獲利，則該利益宜先歸屬本公司，直至原多承擔 之損失完全回復為止。

• 3.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積 換算調整數」作為股東權益之調整項目。

(十四)固定資產

• 1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊。主要固定資產之 耐用年數除房屋及建築為3 年至55 年外，餘為2 年至25 年。

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。處分資產損益列為當期營業外收 支項下。

• 4.固定資產發生閒置或已無使用時，按其淨公平價值或帳面價值較低者， 轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業外 支出。

(十五)出租資產

係部份廠房或設備出租供他人使用，按其出租部份之帳面價值轉列其他 資產。當期提列之折舊費用列為營業外支出。

(十六)無形資產/遞延費用

以取得成本為入帳基礎，並按其估計效益年數約1 至5 年採平均法攤銷。

(十七)非金融資產減損

本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收 金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額 係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。

商譽應定期估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列 減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。

(十八)退休金

• 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨給付義務按15 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權 責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

~20~

• 2.海外子公司依當地法令辦理。

(十九)所得稅

• 1.本公司及子公司所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤， 以前年度溢、低估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅 法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計 算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續 營業部門之所得稅費用(利益)。

• 2.因適用租稅減免相關法令等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.本公司及國內子公司未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得 稅，於股東會決議分配盈餘之年度列為當期費用。

• 4.海外子公司依當地法令辦理。

(二十)庫藏股

• 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，將所支付之成本列為股東權 益之減項。

• 2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

• 3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

• 4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

• 5.本公司及子公司持有本公司股票視作庫藏股。

• (二十一)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司及子公司員工分紅及董監酬勞成本， 依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基 秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律 義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東 會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另 依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基 秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財 務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)， 並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅利之股數。國內公開 發行之子公司依民國96 年3 月30 日金融監督管理委員會金管證六字 第0960013218 號令，以經會計師查核之財務報告淨值，計算員工股票 紅利之股數。國內非公開發行之子公司則依民國98 年3 月17 日經濟 部經商字第09802028180 號函，以最近一期財務報表之淨值，計算員 工股票紅利之股數。

~21~

(二十二)收入成本

收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本 配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。

(二十三)會計估計

本公司及子公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計 原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估 與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際 結果可能存有差異。

(二十四)交割日會計

採用交割日會計時，對於交易日及交割日/資產負債表日間公平價值之 變動，屬以成本或攤銷後成本衡量者，不予認列，屬以公平價值衡量 且公平價值變動認列為損益者，認列為當期損益，屬備供出售者，則 認列為業主權益調整項目。

(二十五)營運部門

本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採 一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。

本公司及子公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭 露」規定於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部 門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動對民國100 年上半年度合併淨損及每股虧損並無影響。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年上半 年度之合併淨損及每股虧損。

~22~

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

公平價值變動列入損益之金融資產 零 用 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 在 途 存 款 約 當 現 金 附賣回債券 流動項目： 交易目的金融資產 受益憑證 減：評價調整 淨額	101年6月30日 1,441 $ 358 196,522 291,333 1,290 490,944 - 490,944 $ 101年6月30日 - $ - ( - $	100年6月30日 1,432 $ 390 231,788 599,789 446 833,845 41,011 874,856 $ 100年6月30日 2,000 $ 8) 1,992 $

• (二)公平價值變動列入損益之金融資產

民國101 年及100 年上半年度分別認列金融資產評價淨損失$112 及$138。

(三)備供出售金融資產

		101年6月30日		100年6月30日
流動項目：
上市櫃公司股票	$	74,251	$	74,251
減：評價調整	(	33,448)	(	15,498)
		40,803		58,753
非流動項目：
上市櫃公司股票		107,294		107,293
減：評價調整	(	80,538)	(	62,700)
		26,756		44,593
	$	67,559	$	103,346

• 1.子公司-東訊國際投資股份有限公司於民國99 年12 月22 日董事會通過 與訊舟科技股份有限公司(以下簡稱「訊舟公司」)間之協議如下：訊舟 公司以發行新股方式受讓東訊國際投資股份有限公司持有之康全電訊股 份有限公司(以下簡稱「康全公司」)普通股60﹪股份，換股比例為康全

~23~

公司普通股1.64 股換發訊舟公司普通股1 股；另以每股$12.23 收購其餘 40%股份。

• 東訊國際投資股份有限公司於民國100 年2 月15 日完成上述相關程序後， 計收取$39,071 價金及訊舟公司2,944,713 股，因該股票有公開市場之公 平市價，故依持有之意圖認列「備供出售金融資產-流動」計$56,539。

• 子公司- 冠德光電科技股份有限公司( 冠德公司) 持有本公司股票計 $31,496，除依本公司持有冠德公司之持股比例轉列庫藏股計$13,784 外， 餘依冠德公司持有之意圖認列「備供出售金融資產-流動」計$17,712。

• 3.民國101 年及100 年上半年度分別認列金融商品未實現損失$4,091 及 $54,997，帳列股東權益項下。

• 4.民國101 年上半年度本公司因申請長期聯貸案所需而將帳列持有之奇美 電子股份有限公司股票設定擔保，請詳附註四(十三)及附註六相關說 明。

(四)以成本衡量之金融資產

		101年6月30日		100年6月30日
非流動項目：
興櫃公司股票	$	400,000	$	400,000
非上市櫃公司股票		99,130		99,130
		499,130		499,130
累計減損	(	83,304)	(	81,635)
淨額	$	415,826	$	417,495

• 1.本公司及子公司持有之若干標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法 可靠衡量，故以成本衡量。

• 2.以成本衡量之金融資產部分公司因營運狀況不佳，顯示投資價值確已減 損，本公司於民國100 年上半年度認列減損損失，明細如下：

被投資公司 Taian Technology Sdn. Bhd. 安悅國際股份有限公司	101年上半年度 - $ - - $	100年上半年度
		594 $ 999
		1,593 $

• 3.子公司－東訊國際投資股份有限公司於民國100 年上半年度透過換股方 式處分康全電訊股份有限公司股票$76,117，本公司及子公司共計認列處 分利益$23,853，請詳附註四(三)相關說明。

• 4.民國101 年上半年度本公司因申請長期聯貸案所需而將帳列持有之台灣 高速鐵路股份有限公司股票設定擔保，請詳附註四(十三)及附註六相關 說明。

~24~

(五)應收票據淨額

						101年6月30日		100年6月30日
應	收	票	據－一般客戶		$	65,761	$	55,076
應	收	票	據－關係人			80		347
						65,841		55,423
減：備抵呆帳						-		-
				$		65,841	$	55,423
應	收帳	款淨	額
						101年6月30日		100年6月30日
應	收	帳	款－一般客戶		$	870,406	$	1,015,916
應	收	帳	款－關係人			405,757		399,981
						1,276,163		1,415,897
減：備抵呆帳				(		14,363)	(	10,678)
減：備抵銷貨退回及折讓				(		43,526)	(	37,266)
				$		1,218,274	$	1,367,953

(六)應收帳款淨額

本公司於民國101 年3 月1 日與安泰商業銀行簽訂應收帳款讓售合約，本 公司依合約規定須承擔應收帳款無法收回之風險，且須負擔因商業糾紛所 造成之損失，因此本公司並無除列讓售之應收帳款，相關預支之價款帳列 短期借款項下。

截至民國101 年6 月30 日止，尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下：

101年6月30日

讓售對象		讓售應收 帳款金額		額度		已預支金額	已預支金額 之利率區間	擔保品
安泰商業銀行		340,167 $		400,000 $		250,000 $	2.52%	亞太電信股份 有限公司應收 帳款$340,167

本公司業已於民國101 年5 月29 日就是項應收帳款讓售交易限制豁免發函 聯貸銀行，相關說明請詳附註四(十三)。 民國100 年6 月30 日：無此情形。

~25~

(七)存 貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在 途 存 貨 合 計 商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料 合 計		101年6月30日
	成本 備抵跌價損失 188,699 $ 34,356) ($ 322,884 69,507) ( 87,005 10,432) ( 883,364 178,278) ( 4,124 - 1,486,076 $ 292,573) ($ 100年6月30日		帳面價值
			154,343 $ 253,377 76,573 705,086 4,124
			1,193,503 $
	成本 備抵跌價損失 229,267 $ 33,306) ($ 295,319 38,765) ( 151,890 12,029) ( 1,081,131 91,330) ( 1,757,607 $ 175,430) ($		帳面價值
			195,961 $ 256,554 139,861 989,801
			1,582,177 $

當期認列之存貨相關費損：

已出售存貨成本 備抵存貨跌價損失提列(迴轉)數 存貨報廢損失 其他	101年1月1日 100年1月1日 6月30日 6月30日 3,463,329 $ 3,949,276 $ 90,140 7,851) ( - 750 11,808 183,237 3,565,277 $ 4,125,412 $

(八)採權益法之長期股權投資

被 投 資 公 司 威寶電通股份有限公司 A-Tel Inc. 八合投資股份有限公司 昱景科技股份有限公司	金 額 持股比例 - $ 40.00% - 40.26% - 20.78% 17,522 26.67% 17,522 $ 101 年6 月30 日	100 年6 月30 日	100 年6 月30 日
	金 額 - $ - - 17,522 17,522 $	金 額 - $ - - 17,466 17,466 $	持股比例 40.00% 40.26% 20.78% 26.67%

~26~

• 1.採權益法之長期股權投資及其相關之投資損益係依據被投資公司同期間 自編未經會計師查核簽證之財務報表評價。有關長期投資(損)益認列情 形如下：

威寶電通股份有限公司 A-Tel Inc. 八合投資股份有限公司 昱景科技股份有限公司	101年上半年度 100年上半年度 - $ - $ - - - 141) ( 1,144 3,237) ( 1,144 $ 3,378) ($

• 2.本公司於民國98 年度間將對A-Tel Inc.之應收帳款$55,254(帳上已提列 $55,254 之備抵呆帳)債權全數轉列為22.91%股權之長期股權投資。

• 3.威寶電通股份有限公司於民國100 年8 月9 日獲准解散，目前係處清算 階段，因本公司自民國99 年第一季因持續認列其虧損致投資帳面價值為 零後，即不再依持股比例認列其投資損失，故其清算對本公司無重大影 響。

(九)固定資產

資產名稱 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款	101	年 6	月 30	日
	成 本 累計折舊 累計減損 250,037 $ 126,321) ($ - $ 521,523 325,788) ( 2,068) ( 58,392 38,196) ( - 255,680 234,504) ( - 3,944 3,633) ( - 62,535 53,761) ( - 14,453 6,322) ( - 14,408 10,637) ( - 12,129 - - 1,193,101 $ 799,162) ($ 2,068) ($			帳面價值
				123,716 $ 193,667 20,196 21,176 311 8,774 8,131 3,771 12,129
				391,871 $

~27~

資產名稱 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 電腦通訊設備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款	100	年 6	月 30	日
	成 本 累計折舊 262,108 $ 131,385) ($ 604,190 373,258) ( 95,006 72,702) ( 1,027,021 76,298) ( 314,629 275,410) ( 3,884 3,371) ( 96,886 65,785) ( 16,510 8,123) ( 16,439 7,990) ( 217,529 - 2,654,202 $ 1,014,322) ($		累計減損 - $ - - - - - - - - - - $	帳面價值
				130,723 $ 230,932 22,304 950,723 39,219 513 31,101 8,387 8,449 217,529
				1,639,880 $

民國101 年及100 年上半年度均無利息資本化情事。

(十)短期借款

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借 款 利 率	101年6月30日 548,321 $ 854,365 1,402,686 $ 1.56%~2.90%	100年6月30日
		939,493 $ 621,525
		1,561,018 $
		0.77%~3%

本公司將帳列房屋及建築及應收帳款設定擔保之情形，請詳附註四(六)及附 註六相關說明。

(十一)應付短期票券

商 業 本 票 減：應付短期票券折價 發 行 利 率	101年6月30日 100年6月30日 - $ 100,000 $ - 90) ( - $ 99,910 $ - 1.49%

以上票券均由金融機構保證發行。

~28~

- (十二)公平價值變動列入損益之金融負債 流動

項 目 流動項目： 交易目的金融負債 交易目的金融負債評價調整 合計	101年6月30日 - $ - - $	100年6月30日
		- $ 141
		141 $

1. 本公司及子公司於民國101 年及100 年上半年度認列之淨損失分別為 $0 及$621。

2. 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

金融商品 遠期外匯	合約金額 (名目本金) 契約期間 - - 101年6月30日	合約金額 (名目本金) 契約期間 US 442仟元 100.5.11~ 100.7.13 100年6月30日
	合約金額 (名目本金) -	合約金額 (名目本金) US 442仟元

本公司及子公司從事之遠期外匯交易主係預售遠期交易，係為規避外銷 之匯率風險，惟未適用避險會計。

(十三)長期借款

商 業 本 票 減：折價 減：一年內到期之部分 發 行 利 率 擔保銀行借款 減：一年內到期部分 利率區間	到期日 100.12.28 103.12.28	101年6月30日 100年6月30日 - $ 800,000 $ - 1,158) ( - 798,842 - 798,842) ( - $ - $ - 1.378% 700,000 $ - $ - - 700,000 $ - $ 3.93% -

利率區間

• 1.本公司民國101 年上半年度之長期借款係中國信託商業銀行及安泰商 業銀行共同主辦之新台幣7 億元聯合授信案，契約期間自民國100 年 12 年28 日至103 年12 年28 日，共同由四家金融機構聯合授信。 依據該聯貸合約規定，本公司貸款存續期間內且此合約下之債務全部 清償之前，本公司經會計師核閱之半年度合併財務報告及會計師查核 簽證之年度合併財務報告應維持下列財務比例，且每半年需核計一 次：

• (1)流動比率均不得低於120%。

~29~

• (2)負債比率(負債加計或有負債除以有形淨值)於民國100 年應不得高 於180%；於民國101 年應不得高於250%；於民國102 年應不得高 於200%；自民國103 年起應不得高於190%。

• (3)利息保障倍數於民國101 年應不得低於200%；於民國102 年應不得 低於300%，自民國103 年起應不得低於400% (民國100 年無須核 。

• 計檢視此項比率)

• (4)有形淨值(淨值減無形資產)應不得低於$1,300,000。

• 2.於本授信案存續期間內及本公司依本合約所發生之各項債務均已全部 清償之前，未經多數授信銀行事前以書面同意,本公司不得為任何下列 行為：

• (1)出售、轉讓、質押(但依本合約規定所為之設質，不在此限)、設定 負擔、信託或以其他方式處分質權標的物之全部或部分，或為其他 足以減少質權標的物價值之行為；

• (2)就其主要營業項目或性質、公司組織(種類)或股權結構為任何重大 變更(但股權結構之變更對借款人並無重大不利影響且不影響借款 人履行本合約相關義務之能力者，不在此限)；

• (3)與他人進行合併(但借款人為存續公司且經多數授信銀行認定該項 合併對借款人並無重大不利影響者，不在此限)、進行公司分割或 辦理減資分配退還股款予股東；

• (4)出售、出租、出借、轉讓、信託或以其他方式轉讓或處分其全部資 產或主要營業資產或營收予他人(以依公司法185 條規定應由借款 人股東會決議通過之事項為認定是否主要營業資產及營收之標 準)；

• (5)除於本合約簽訂前已設定擔保予他人並已於其財務報告上揭露者外 ，就其目前或日後取得之資產，設定或增加設定擔保或其他任何形 式之負擔予他人；

• (6)以承擔債務、出具保證、簽發票據、票據背書或其他方式直接或間 接對他人之債務負責，惟如其承擔債務或保證之對象為東訊科技 (無錫)有限公司或東訊國際投資股份有限公司者，不在此限，但其 為該兩家公司承擔債務或保證之金額合計仍不得超過$250,000；

• (7)將公司資金貸與他人，惟其貸與對象為東訊科技(無錫)有限公司者， 不在此限；

• (8)變更其董事長人選，惟如該新任董事長係由東元電機指派者，不在 此限；或

• (9)以異於一般正常商業交易之條件與他人交易。

• 3.有關長期聯貸案借款設質擔保情形，請詳附註六說明。

• 4.本公司民國100 年12 月31 日合併財務報表之負債比率已超過上述1.(2) 所述之180%限制。惟本公司已於民國101 年6 月19 日獲多數授信銀行 書面同意豁免違反負債比率之相關責任。

本公司於民國101 年3 月1 日與安泰商業銀行簽訂應收帳款讓售合約， 將特定應收帳款提供予安泰商業銀行作為短期借款之擔保。管理銀行－ 中國信託商業銀行已於民國101 年5 月29 日就豁免上述2.(5)之限制

~30~

行文知會各參貸銀行。

本公司民國101 年6 月30 日合併財務報表之財務比率有未達上述1.所 述之各項限制，聯貸銀行團業已於民國101 年7 月9 日聯貸會議中，同 意本公司於董事會通過民國101 年6 月30 日合併財務報表後，併同提 出上述應收帳款讓售交易之豁免申請及財務改善計畫。

(十四)退休金

• 1.本公司及子公司（冠德光電科技股份有限公司）依據「勞動基準法」 之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞 工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休 金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合 退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及核准退休時一個月之平 均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。 本公司及子公司按月就薪資總額 2 %提撥退休基金，以勞工退休準備 金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• 2.本公司及子公司(冠德光電科技股份有限公司)民國101 年及100 年上 半年度依精算師之報告提列退休金成本別為＄3,861 及＄3,858。截至 民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司及子公司存於台灣銀行之勞 工退休準備金餘額分別為＄15,139 及＄14,407。

• 3.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公 司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分， 每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金 或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年上半年度本公司及國內 子公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為＄12,228 及＄ 14,606。

• 4.本公司之大陸地區子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制 度 ，每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，其提撥比 率約為10%~20%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本公司除按 月提撥外，無進一步義務。民國101 年及100 年上半年度依上開退休 金辦法認列之退休金成本分別為人民幣 1,133,149 元及1,627,035 元。

(十五)股 本

截至民國101 年6 月30 日止，本公司額定普通股股本為＄4,200,000(含 員工認股權憑證或附認股權公司債 20,000,000 股)，實收資本額為＄ 2,973,318，每股面額10 元。

~31~

(十六)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十七)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外，應 先彌補以往年度虧損，次提列10％為法定盈餘公積，本公司於分派盈 餘時，應先分派員工紅利10％，董事監察人酬勞5％，必要時得酌提 特別盈餘公積或酌予保留盈餘。餘額加計上年度未分配盈餘為股東紅 利，按股份總數比例分派或保留之。

• 2.本公司分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、 國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東權益、平衡股利及公司 長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分配案，提報股東會。各年 度發放前項股東紅利中現金股利之比例，以不高於50%為原則，但最少 不得低於5%。惟此項股利分配政策，得依實際營運狀況需要，經董事 會決議後提報股東會決議調整。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 4.本公司民國100 年及99 年度之虧損案業已分別於民國101 年6 月22 日及民國100 年6 月28 日經股東會決議通過。

• 5.本公司民國101 年及100 年上半年度員工紅利及董監酬勞係以截至當 期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為 基礎估列(以10%及5%估列)，因民國101 年及100 年上半年度皆為稅 後淨損，故估列金額皆為$0。本公司民國101 年6 月22 日及民國100 年6 月28 日股東會通過之民國100 年度及99 年度員工分紅及董監酬 勞皆為$0，與估列數並無差異。

• 6.本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

~32~

(十八)所得稅

1.所得稅費用及應退所得稅

所得稅費用及應退所得稅
		101年上半年度			100年上半年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅		$	2,715	$		480
遞延所得稅淨變動之所得稅影響數	(		32,951)	(		20,617)
遞延所得稅資產備抵評價之所得稅影響數			30,236			20,137
以前年度所得稅低估數			-			-
所得稅費用			-			-
減：扣繳稅款	(		8)	(		7)
應收退稅款-子公司	(		152)	(		180)
應退所得稅	($		160)	($		187)
民國101 年及100 年6 月30 日之遞延所得稅資產與負債：
			101年6月30日			100年6月30日
遞延所得稅資產-流動		$	170,542		$	92,194
遞延所得稅資產-非流動			571,804			755,921
遞延所得稅負債-流動	(		1,646)	(		719)
遞延所得稅資產之備抵評價金額	(		621,892)	(		731,888)
		$	118,808		$	115,508

2.民國101 年及100 年6 月30 日之遞延所得稅資產與負債：

~33~

• 3.民國101 年及100 年6 月30 日因暫時性差異、虧損扣抵及投資抵減而 產生之各遞延所得稅資產或負債科目餘額如下：

流動性項目: 暫時性差異 -存貨跌價及呆滯損失 -其他 投資抵減 備抵評價 非流動性項目： 暫時性差異 -海外投資損失 -應計退休金負債 -其他 虧損扣抵 投資抵減 備抵評價	所得稅 金 額 影響數 292,555 $ 49,734 $ 58,755 9,988 109,174 159,842) ( 9,054 716,330 121,776 92,538 15,731 9,359 1,591 2,272,215 386,277 46,429 462,050) ( 109,754 118,808 $ 101年6月30日	所得稅 金 額 影響數 178,927 $ 30,417 $ 50,505 8,586 52,472 84,475) ( 7,000 597,634 101,598 96,543 16,412 9,359 1,591 2,665,106 453,068 183,252 647,413) ( 108,508 115,508 $ 100年6月30日

• 4.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及國內子公司累積虧損尚未抵減 金額約$386,277，可供扣抵至民國111 年度止。

• 5.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及國內子公司依據現行稅法規定 可享受之所得稅抵減明細如下：

抵 減 項 目 可抵減稅額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 機器設備 $ 154 $ 119 102年度 研究發展支出 155,780 155,484 102年度 - 人才培訓支出 8 102年度 $ 155,942 $ 155,603

~34~

6.本公司兩稅合一相關資訊：

股東可扣抵稅額帳戶 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 86及以前年度未分配盈餘 87及以後年度未分配盈餘(待彌補虧損)	101年6月30日 46,062 $ 101年度 - 101年6月30日 - $ 2,521,842) ( 2,521,842) ($	100年6月30日 45,747 $ 100 年 度 - 100年6月30日 - $ 1,855,313) ( 1,855,313) ($

• 7.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至98 年度。

• 8.東訊科技(無錫)有限公司係設立於中華人民共和國之生產性外商投資 企業，依據當地相關規定，可享有自開始獲利年度起第一年及第二年 免徵，第三年至第五年減半繳納所得稅之優惠。民國96 年3 月16 日 中華人民共和國人大會通過之「中華人民共和國企業所得稅法」第57 條規定，該法公佈前已經批准設立之企業，可在該法施行後五年內， 繼續享受低稅率優惠至期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠者，優 惠期限從該法施行年度起計算。該法自民國97 年1 月1 日起施行。惟 截至民國101 年6 月30 日止，東訊科技(無錫)有限公司未有獲利，故 未享受該租稅之優惠。

(十九)庫藏股

• 1.本公司之子公司-冠德光電科技股份有限公司於民國100 年上半年度購 入本公司股票共計6,447 仟股，每股帳面價值4.89 元，合計$31,496， 截至民國101 年6 月30 日止均未出售，期末每股市價為2.3 元。

• 本公司則依直接及間接持有冠德光電科技股份有限公司股權比例 43.76%計算之股數2,821 仟股認列為庫藏股票。

(二十)少數股權

					101	年	上	半	年	度
								累積換算			金融資產
		原始投資額			累計淨損	資本公積			調整數	評價損失					合計
期初餘額		$	1,903,087	($	1,019,368)	($	11,094)	$	281	($		8,647)	$		864,259
本期淨利			-		8,887		-		-			-			8,887
累積換算
調整數			-		-		-	(	42)			-	(		42)
金融資產
評價損失			-		-		-		-	(		725)	(		725)
少數股權減少	(		1,220,805)		662,514		-		-			-	(		558,291)
期末餘額		$	682,282	($	347,967)	($	11,094)	$	239	($		9,372)		$	314,088

~35~

						100	年	上	半	半	年	度	度
		原	始							累積換算			金融資產
		投資額			累計淨損		資本公積				調整數		評價損失			合計
期初餘額	$	2,008,147		($		671,833)	($	11,094)	$		692		$	-	$	1,325,912
本期淨損			-	(		143,309)		-			-			-	(	143,309)
本期減少	(		31,514)												(	31,514)
金融資產
評價損失			-									(		3,571)	(	3,571)
累積換算調
整數			-			-		-	(		3)			-	(	3)
期末餘額	$	1,976,633		($		815,142)	($	11,094)	$		689	($		3,571)	$	1,147,515

(二十一)普通股每股虧損

101年1月1日至6月30日

金 額 加權平均流通 每股虧損(元) 稅 前 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 合併總損益 ($ 264,679) ($ 264,679) 基本每股虧損

屬於本公司普通股 股東本期淨損 ($ 273,566) ($ 273,566) 294,511 ($ 0.93) ($ 0.93)

100年1月1日至6月30日 金 額 加權平均流通 每股虧損(元) 稅 前 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 合併總損益 ($322,727) ($322,727)

基本每股虧損

屬於本公司普通股 股東本期淨損 ($179,418) ($179,418) 296,625 ($ 0.60) ($ 0.60)

~36~

、 、 (二十二)用人 折舊 折耗及攤銷費用

依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 111,286	$ 176,582	$ 287,868
勞健保費用	3,836	17,261	21,097
退休金費用	7,820	13,588	21,408
其他用人費用	8,366	12,351	20,717
折舊費用(註)	34,840	19,694	54,534
攤銷費用	1,434	12,505	13,939
功能別 性質別	100年1月1日至6月30日
	屬於營業成本者	屬於營業費用者	合計
用人費用
薪資費用	$ 109,406	$ 213,464	$ 322,870
勞健保費用	4,685	19,108	23,793
退休金費用	10,600	15,094	25,694
其他用人費用	4,111	10,591	14,702
折舊費用(註)	83,575	24,249	107,824
攤銷費用	1,831	29,909	31,740

註：民國101 及100 年1 月1 日至6 月30 日屬出租資產及閒置資產折 舊費用$2,571 及$1,109 帳列營業外費用及損失－「什項支出」。

~37~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
威寶電通股份有限公司(註2) 昱景科技股份有限公司 A-Tel Inc. 元訊寬頻網路股份有限公司 東元電機股份有限公司 東元國際投資股份有限公司 東慧國際諮詢顧問股份有限公司 台灣愛立信股份有限公司(註1) 安悅國際股份有限公司 亞太電信股份有限公司 康訊全球電子商務股份有限公司 威寶電信股份有限公司(註3) 台灣高速鐵路股份有限公司 東捷資訊服務股份有限公司 東安資產開發管理股份有限公司 聯昌電子企業股份有限公司 彭啟宗先生 沈寶島女士	採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 本公司之子公司為該公司法人董事 對本公司採權益法評價之投資公司 本公司法人董事為該公司董事長 本公司法人董事為該公司董事長 本公司董事長為該公司法人董事代表 本公司法人董事為該公司董事長 董事長係東元電機股份有限公司總經理 其董事長為本公司董事長之二等親 對子公司採權益法評價之投資公司 本公司法人董事代表為其董事 集團公司 集團公司 集團公司 子公司之董事 子公司之董事

• 註1：台灣易利信股份有限公司於民國100 年度獲准更名為台灣愛立信股份 有限公司。

• 註2：威寶電通股份有限公司業已於民國100 年8 月9 日獲准解散。

• 註3：本公司業已於民國100 年12 月31 日將帳列持有之威邁思電信股份有 限公司轉列「待處分長期股權投資」，故自該日起威寶電信股份有限 公司，亦不視為關係人。

• (二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

銷貨
亞太電信股份有限公司 其 他	佔該科目 餘 額 金 額 百分比 1,195,930 $ 32% 4,861 1% 1,200,791 $ 33% 101年1月1日至6月30日	100年1月1日至6月30日
	金 額 1,195,930 $ 4,861 1,200,791 $	金 額 937,930 $ 240,495 1,178,425 $	佔該科目 餘 額 百分比
			22% 6%
			28%

上開銷貨係按一般價格及條件辦理。收款條件約為30～90 天收款。

~38~

2.進貨

民國101 年及100 年上半年度，本公司及子公司對各該關係人之進貨均未 達本公司進貨淨額10%，其關係人進貨淨額分別為$5,037 及$176,259。上 開進貨係按一般進貨價格及條件辦理，一般付款條件約為30~120 天，一 般非關係人之付款條件為15~120 天。

3.應收票據

民國101 年及100 年上半年度，本公司及子公司對各關係人之應收票據均 未達合併應收票據之10%，其對關係人應收票據餘額分別為$80 及$347。 4.應收帳款

應收帳款
本公司於民國101 年6 月30 日依照應收帳款讓售合約將帳列持有之亞太 電信股份有限公司應收帳款設定擔保，相關說明請詳附註四(六)。 其他應收款 佔該科目 佔該科目 餘 額 餘 額 金 額 百分比 金 額 百分比 亞太電信股份有限公司 394,867 $ 32% 314,643 $ 23% 其他 10,889 1% 85,338 6% 405,756 33% 399,981 29% 減：備抵呆帳 1,996) ( 598) ( 備抵銷貨退回及折讓 39,589) ( 33,605) ( 364,171 $ 365,778 $ 101年6月30日 100年6月30日 佔該科目 佔該科目 餘 額 餘 額 金 額 百分比 金 額 百分比 東元電機股份有限公司 - $ - 3,942 $ 12% 其 他 321 - 694 2% 321 $ - 4,636 $ 14% 101年6月30日 100年6月30日	100年6月30日
		佔該科目 餘 額 百分比
		23% 6%
		29%
	金 額 3,942 $ 694 4,636 $	佔該科目 餘 額 百分比
		12% 2%
		14%

本公司於民國101 年6 月30 日依照應收帳款讓售合約將帳列持有之亞太 電信股份有限公司應收帳款設定擔保，相關說明請詳附註四(六)。

5.其他應收款

6.應付票據及帳款/其他應付款項(含關係人資金貸與)

民國101 年及100 年6 月30 日，本公司及子公司對各關係人之應付票據 及應付帳款及其他應付款均未達合併該科目餘額之10%，其對關係人之應 付票據及帳款及其他應付款餘額分別為$6,208 及$130,731。 截至民國100 年6 月30 日，子公司-冠德光電科技股份有限公司之轉投資 公司-冠德紅科技股份有限公司對彭啟宗先生有應付票據$3,000，依借款 合約所示，借款方(冠德紅科技股份有限公司)如逾期未還借款(借款期間 為365 天)，貸款方有權追回借款，並應加收年息5%之罰息，截至民國100 年6 月30 日未發生上述情形；

截至民國101 年6 月30 日，由關係人借予冠德紅科技股份有限公司之資 金餘額為$5,440。

~39~

7.應付費用

民國101 年及100 年6 月30 日，本公司及子公司對各關係人之應付費用 均未達本公司應付費用餘額之10%，其對關係人之應付費用餘額分別為 $78 及$2,747。

8.財產交易

• (1)購入固定資產：

交 易 對 象 財產交易種類 101年上半年度 100年上半年度 威寶電信股份有限公司 電信設備、未完工 程及預付設備款 $ - $ 45,514

(2)出售固定資產:

民國101 年上半年度：無此情形。 本公司以時價出售土地及房屋建築予關係人如下:

100年上半年度

交易種類 東安資產開發管理土地及房屋建築 股份有限公司 聯昌電子企業股份 有限公司 土地及房屋建築	出售價款 185,320 $ 137,540 322,860 $	處分(損)益 49,559 $ 35,416 84,975 $	期末應收 款 項
			689 $ -
			689 $

9.租金收入

民國101 年及100 年上半年度，本公司因出租部份廠房及台北辦公室予關 係人所收取之租金收入分別為$29 及$652。

10.保證情形

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司以採權益法之長期股權 投資-A-Tel Inc.普通股339,659 股，帳面價值為$0，提供A-Tel Inc. 作為借款擔保。

~40~

11.其他

其他
項 目 營業成本 勞務費用 租金支出 存出保證金 存入保證金	交 易 對 象 台灣愛立信股份有限公司 東捷資訊服務股份有限公司 威寶電信股份有限公司 東元電機股份有限公司 亞太電信股份有限公司 東安資產開發股份有限公司 聯昌電子企業股份有限公司 其他 東元電機股份有限公司 威寶電通股份有限公司 東元電機股份有限公司	101年上半年度 4,180 $ - $ - - $ 1,103 $ - 3,420 2,484 - 7,007 $ - $ - - $ - $	100年上半年度
			- $
			2,693 $ 7,831
			10,524 $
			7,501 $ 12,589 1,710 1,242 344
			23,386 $
			902 $ 400
			1,302 $
			1,000 $

六、 質押之資產

資 產 名 稱 現金(帳列其他金融資產-流動) 定期存款(表列「其他金融資產-流動」) 定期存款(帳列存出保證金) 定期存款(帳列其他金融資產－流動) 應收帳款-亞太電信股份有限公司 A-Tel Inc.普通股339,659股 台灣高速鐵路股份有限公司普通股40,555,200股 奇美電子股份有限公司普通股2,175,280股 冠德光電科技股份有限公司普通股12,483,600股 新竹廠房(註)	101年6月30日 10,000 $ 8,987 1,025 541 340,167 - 400,000 26,756 151,003 112,389 1,050,868 $	100年6月30日 擔保用途 - $ 假扣押執行擔保 8,985 工程押標金 1,022 保固保證金及關 稅保證 - 履約及保固保證 金 - 短期借款 - 被投資公司借款 擔保 - 長期借款 - 長期借款 - 長期借款 115,805 短期借款 125,812 $	擔保用途

註：含帳列出租資產之帳面價值。

~41~

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司-冠德光電科技股份有限公 司為購買商品及原料已開出但尚未使用之信用狀金額約為$7,005，皆無繳 納保證金。

• (二)本公司廠房之建築用地係向行政院國家科學委員會新竹科學工業園區管理 局租借，年租金約為$9,642，期間自97 年1 月20 日至116 年12 月31 日。

• (三)截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司-冠德光電科技股份有限公 司委託銀行開立供銷售履約保證及投標保證等之保證本票及保證函為 $204,825。

• (四)本公司於民國100 年5 月間委任律師向美國International Chamber of Commerce 提出仲裁申請，請求ClearAccess 公司依購銷合約支付不低於 792,000 美元之損害賠償以彌補本公司業已提供之服務成本。雙方已於民國 100 年12 月21 日達成調解協議，ClearAccess 同意依照調解協議支付本公 司已發生之服務成本500,000 美元，此款項業已於民國101 年4 月6 日完 成給付並完成調解。

• (五)本公司於民國100 年9 月30 日向台灣桃園地方法院，就印度商波銳通訊股 份有限公司(PointRed Limited)(以下簡稱「波銳公司」)向本公司訂製「無 線射頻遠端設備」所積欠之價金，聲請於$30,000 範圍內就波銳公司之財產 為假扣押之聲請並於民國100 年10 月16 日獲裁准；本公司旋即於民國100 年11 月7 日向法院聲請強制執行，並分別獲准查封波銳公司於桃園遠雄保 稅倉庫之財產及銀行存款等，波銳公司雖不服裁定而提出異議，惟遭法院 裁定駁回，後復於民國101 年1 月20 日及2 月2 日再分別提出抗告及異議。 此外，本公司另於民國100 年12 月19 日就該案提起訴訟向波銳公司求償 美元7,238,270 元，並請求暫先一部支付$16,000，嗣於民國101 年3 月13 日擴張暨變更訴之聲明為一部請求美金1,050,000 元。前二案件截至民國 101 年8 月24 日止，尚由前述法院審理中。

• (六)本公司於民國101 年7 月26 日向臺灣地方法院，就威達雲端電訊股份有限 公司未依雙方股份買賣合約及增補合約之規定，給付本公司出售威邁思電 信股份有限公司尾款$16,352 之事實提起訴訟，本案件截至民國101 年8 月 24 日止，尚由前述法院審理中。

• (七)子公司-冠德光電股份有限公司與科學工業園區管理局簽訂廠房租賃合約， 租賃期間至民國101 年12 月31 日止，每年租金為$2,866。

• (八)截至民國101 年6 月30 日止，子公司-冠德紅科技股份有限公司所使用之 標準廠房及車位，租賃期間為民國99 年8 月1 日至民國101 年7 月31 日 止，年租金費用約為$1,823。

• (九)截至民國10１年6 月30 日止，子公司-東訊科技(無錫)有限公司所使用之 標準廠房租賃期間為民國93 年8 月1 日至民國103 年7 月31 日止，承諾 支付之年租金費用約為人民幣1,814,400 元。

~42~

八、 重大之災害損失

無。

九、 重大之期後事項

• (一)本公司於民國101 年8 月21 日董事會通過擬私募可轉換特別股案，發行額 度上限為625,000,000 股，應募集新台幣伍億元，實際發行股數及實際私 募每股價格計算，由股東臨時會授權董事會處理之。本公司並於此次董事 會通過將於民國101 年10 月12 日召開股東臨時會，就上述私募有價證券 案進行討論。

• (二)本公司之子公司-冠德光電科技股份有限公司於民國101 年7 月3 日為被投 資公司-冠德紅科技股份有限公司提供背書保證，以債券投資$22,000 為其 發行商業本票之擔保質押，擔保期限至民國102 年1 月2 日止；截至民國 101 年8 月24 日止，背書保證額度$22,000，已實際動用$22,000。

十、 其他

• (一)民國100 年上半年度合併財務報表之部分科目業予重分類，俾與民國101 年上半年度合併財務報表比較。

(二)金融商品之公平價值

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期部分) 衍生性金融商品 ：無。	公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,827,325 $ - $ 1,827,325 $ 67,559 67,559 415,826 2,526,516 2,526,516 700,000 700,000 101 年 6 月 30 日 公平價值	公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,827,325 $ - $ 1,827,325 $ 67,559 67,559 415,826 2,526,516 2,526,516 700,000 700,000 101 年 6 月 30 日 公平價值	公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,827,325 $ - $ 1,827,325 $ 67,559 67,559 415,826 2,526,516 2,526,516 700,000 700,000 101 年 6 月 30 日 公平價值	公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,827,325 $ - $ 1,827,325 $ 67,559 67,559 415,826 2,526,516 2,526,516 700,000 700,000 101 年 6 月 30 日 公平價值
	帳面價值 1,827,325 $ 67,559 415,826 2,526,516 700,000
			公開報價 決定之價值
			- $ 67,559	1,827,325 $ 2,526,516 700,000

~43~

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產-流動及非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期部分) 衍生性金融商品資產(負債) 公平價值變動列入損益之金融負債	100 年 6 月 30 日	100 年 6 月 30 日	100 年 6 月 30 日
	帳面價值 2,406,855 $ 1,992 103,346 417,495 3,287,508 798,842 141	公平價值
		公開報價 決定之價值 - $ 1,992 103,346 141	評價方法 估計之價值
			2,406,855 $ 3,287,508 798,842

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、短期銀行借款與應付票 據及款項。

• 2.長期借款多採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。

• 3.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司及子公司若依約定在報表日 終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合 約之未實現損益。

• (三)本公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之公平價值風險 之金融資產分別為$79,731 及$650,808；金融負債分別為$0 及$99,910；具 利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$419,967 及$$231,787，金融負 債分別為$2,102,686 及$2,359,860。

• (四)本公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日自備供出售金融資產當期未 實現( 損) 益直接認列為股東權益調整項目之金額分別為($4,091) 及 ($54,997)，及從股東權益調整項目中扣除並列為當期損益之金額皆為$0。

• (五)本公司及子公司民國101 年及100 年上半年度非公平價值變動認列損益之 金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為$1,701 及$2,688 與利息費用 總額分別為$31,531 及$14,309。

(六)財務風險控制(含財務避險)

本公司及子公司所從事之風險控制，係全面風險管理及定期檢視避險作業，

~44~

並定期稽核承作交割作業，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制 並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，為了達成風險 管理之目標，本公司及子公司主要運用遠期外匯交易規避外幣資產或負債， 以降低匯率波動所產生之公平價值風險。

為了達成風險管理之目標，本公司及子公司採取不同之控管策略如下：

匯率風險

本公司及子公司運用遠匯買賣交易等衍生性金融商品，規避已認列之外幣 資產或負債或高度很有可能發生之預期交易，以降低匯率波動所產生之現 金流量公平價值風險。並隨時監測匯率變動，設置停損點，以降低匯率風 險。

信用風險

本公司及子公司訂有嚴格之徵信評估政策，僅與信用狀況良好之交易相對 人進行交易，且隨時運用債權保全措施，以降低信用風險。

(七)重大財務風險資訊(含財務避險)

1.市場風險

匯率風險

本公司及子公司從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動影響，依契約 價值變動之風險設定停損點，將可能發生之損失控制在可預期之範圍內， 故預期不致發生重大之市場風險。

本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市場匯 率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期 間約當，可將市場風險相互抵銷，若產生短期性部位缺口，將從事遠期外 匯交易以規避可能之風險，故預期不致產生重大之市場風險。

本公司從事之業務涉及若干外幣交易，故受匯率波動之影響，具重大匯率 波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣：新台幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣	外幣(仟元) 匯率 14,938 $ 29.90 22,708 29.90 101年6月30日	100年6月30日	100年6月30日
	外幣(仟元) 14,938 $ 22,708	外幣(仟元) 26,733 $ 31,620	匯率
			28.79 28.79

價格風險

從事以成本衡量之權益類金融商品，其投資雖不受市場價格變動之影響， 惟仍定期評估該金融資產投資之營運狀況，並參酌同類型投資之市場風險 以提供管理階層能有效從事控制及衡量市場風險，故預期不致發生重大之 市場風險。

從事以公平價值變動列入損益之金融資產包括債券基金與股票等，其投資

~45~

標的價值受市場價格變動影響，惟已定期評估投資績效，故預期不致發生 重大之市場風險。

• 2.信用風險

本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交 易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。

本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且業已取得充分之擔保品， 因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流動性風險

投資之金融資產均無活絡市場，持有之目的並非以交易為目的，不預期經 常出售，故受流動性風險影響不大。

從事之遠期外匯買賣合約，因有相對之現金流入-流出，且遠期外匯合約 之匯率已確定，不致有重大之籌資風險。

• 4.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變 動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動，當市場利率每增加1%，將增加本公司及子公司每年現金流出增加 $21,027。

(八)公司未來財務健全計畫

本公司截至民國101 年6 月30 日止，累積虧損超過實收資本額二分之一， 合併負債比率已達82%。為能有效改善上述情形，在營運上本公司家庭網關 產品於日本市場的表現持續穩定出貨外，近年來公司研發資源投入甚多的 家庭安控系統、家庭網關產品及無線傳輸產品等後續將陸續開始交貨，營 運表現可望自第四季起逐季好轉。在營業外虧損方面，今年則著重在無錫 東訊產能轉由專業代工廠專責負責，透過東訊研發與專業代工的結合，達 到提升毛利、降低業外損失的目標。

展望未來一年，本公司積極的財務健全計畫包括：

• 1.透過現金增資以強化財務結構：經本公司董事會決議，將於今年第四季 發行可轉換特別股，計畫募集資金新台幣五億元。為考慮本次籌資的時 效性及可行性，擬採私募方式辦理。本次增資的目的主要用於改善財務 結構及充實營運資金，以因應未來業務成長所需及提高公司整體競爭 力。

• 2.尋求往來銀行的支持：本公司除於民國100 年底已獲$700,000 長期借款 聯合授信額度外，透過上述現金增資的計畫完成以強化財務結構、大股 東-東元電機股份有限公司之支持以及營運績效的持續提升，可望順利爭 取各主要往來銀行的持續支持，公司營運資金來源不餘匱乏。另附註四 (十三)所述，本公司刻正積極與管理銀行溝通豁免民國101 年上半年度 合併財務報表財務比率及合約限制條件。截至民國101 年8 月24 日止， 各聯合授信參貸銀行並未有任何本公司未達承諾事項之認定程序。如上 述，本公司除已採取實際行動以強化財務結構及能力外，近來也透過大 股東東元電機股份有限公司之協助，爭取各往來銀行的持續支持，並獲

~46~

得大部分往來銀行的認可，有關財務比率未達約定標準及合約限制條件， 本公司將與各參貸銀行積極溝通並取得豁免。

綜上所述，本公司在本業業務發展方面、業外之轉投資管理方面，以及財 務狀況方面皆已持續積極進行改善，未來本公司管理當局仍將朝向提升股 東權益報酬持續努力。

~47~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

• 1.資金貸與他人：

• (1)本公司：

有短期融 編貸 與 他 人貸 與往 來本 期 最期 末利 率資 金 貸業 務 往通資金必提列備抵 擔保品 對個別對象資資 金 貸 與 號 者 公 司 名 稱 對 象 科 目 高 餘 額 餘 額 區 間 與 性 質 來 金 額 要 原 因 呆帳金額 名 稱 價 值 金貸與限額(註2) 最高限額(註2) 0 東訊股份有限公司 東訊科技(無 其他應收款 $ 56,582 $ 47,980 - 業務往來 服務收入 - - - $ - $ 41,965 $ 83,930 錫)有限公司 (註1) $511 代購料 $102,789 加工費 $34,662

• 註1：應收帳款逾授信期間未回收者。

• 註2：依東訊股份有限公司「資金貸與他人作業辦法」規定：

  • (1)貸放總額以不超過本公司最近期財務報表淨值之20%為限。

  • (2)對單一企業資金貸與限額：

    • A.本公司關係企業：不逾本公司最近期財務報表淨值之10%。

    • B.與本公司有業務往來之公司及經董事會核准之其他公司：不逾本公司最近期財務報表淨值之5%，且不逾貸與對象淨值之40%。

• (2)子公司：

有短期融 編貸 與 他 人貸 與往 來本 期 最期 末利 率資 金 貸業 務 往通資金必提列備抵 擔保品 對個別對象資資 金 貸 與 號 者 公 司 名 稱 對 象 科 目 高 餘 額 餘 額 區 間 與 性 質 來 金 額 要 原 因 呆帳金額 名 稱 價 值 金貸與限額(註1) 最高限額(註1) 1 冠德光電科技股份有 冠德紅科技 其他應收款 $ 15,062 $ 15,062 3.00 有短期融 $ - 營運週轉 $ - - $ - $ 83,812 $ 111,749 限公司 股份有限公 通資金之 司 必要 2 東訊國際投資股份有 冠德紅科技 其他應收款 8,500 8,500 2.09 有短期融 - 營運週轉 - - - 7,935 31,740 限公司 股份有限公 通資金之 司 必要

• 註1：依冠德光電科技股份有限公司「資金貸與他人作業辦法」規定：

• (1)貸放總額以不超過最近期財務報表淨值之20%為限。

• (2)對單一企業資金貸與限額：直接控股比例達50%以上之子公司，以不超過最近期財務報表淨值之15%為限。 依東訊國際投資股份有限公司「資金貸與他人作業辦法」規定：

• (1)貸放總額以不超過最近期財務報表淨值之20%為限。

• (2)對單一企業資金貸與限額：以不超過最近期財務報表淨值之5%為限。

• 註2：冠德光電科技股份有限公司對冠德紅科技股份有限公司之資金貸與餘額含應收利息$403。

~48~

2.為他人背書保證：

(1)本公司：

以財產擔保之 累計背書保證金 被 背 書 保 證 對 象 對單一企業背書 本期最高背書 期 末 背 書 背書保證金額 額佔最近期財務 背書保證 編號 背書保證者公司名稱 公 司 名 稱 關 係 保證之限額(註1) 保 證 餘 額 保 證 餘 額 ( 註 3) 報表淨值之比率 最高限額(註2) 0 東訊股份有限公司 東訊國際投資股份有限公司 直接持有普通股股 $ 62,948 $ 50,000 $ 50,000 $ - 11.91 $ 125,895 權超過50%之子公司 0 東訊股份有限公司 東訊科技(無錫)有限公司 同上 62,948 89,700 89,700 - 21.37 125,895 0 東訊股份有限公司 A-Tel Inc. 採權益法之被投資 62,948 - - - - 125,895 公司

註1：依本公司「背書保證作業程序管理辦法」規定，對單一企業背書保證額度為不逾最近期財務報表淨值15%為限。 註2：依本公司「背書保證作業程序管理辦法」規定，本公司背書保證之總額度為不逾最近期財務報表淨值30%為限。

註3：本公司以採權益法評價之長期股權投資－A-Tel Inc.普通股339,659 股，提供該公司作為融資及背書保證額度使用。

註4：本公司對東訊科技(無錫)有限公司之背書保證，業已於民國101 年8 月1 日因東訊科技(無錫)有限公司償還借款而解除。 (2)子公司：無。

~49~

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 同上	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳列科目		期				末
					股數/單位數 12,000,000 12,483,600 995,000 6,000,000 1,400,000 1,500,000 339,659 15,050,000 2,175,280 40,555,200 3,000,000 1,100,000 1,000,000 不適用 不適用 不適用 不適用	帳面金額	持股比例	市 價	備 註
	東訊國際投資股份有限公司(普通股) 冠德光電科技股份有限公司(普通股) Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited(普通股) 威寶電通股份有限公司(普通股) 昱景科技股份有限公司(普通股) Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited(普通股) A-Tel Inc.(普通股) Tecom Global Tech Investment Pte Limited(普通股) 奇美電子股份有限公司(普通股) 台灣高速鐵路股份有限公司(普通股) 台灣愛立信股份有限公司(普通股) Taian Technology Sdn. Bhd.(普通股) 安悅國際股份有限公司(普通股) 武漢東訊科技有限公司(出資額) 東訊科技(無錫)有限公司(出資額) 特康通訊(廈門)有限公司(出資額) 北京東訊創新科技有限公司(出資額)	採權益法評價之被投資 公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 無 本公司法人董事為其董 事 本公司董事長為該公司 法人董事代表 同屬東元集團之關係企 業 本公司法人董事代表為 該公司董事長 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 同上	採權益法之長期 股權投資 同上 同上 同上 同上 同上 同上 其他負債-其他 備供出售金融資 產－非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 同上 同上 同上 採權益法之長期 股權投資 其他負債-其他 採權益法之長期 股權投資 同上			158,700 $ 151,003 4,057 - 11,287 16,092 - 198,312) ( 26,756 400,000 9,605 - - 4,013 198,330) ( 15,195 897	100.00% 28.64% 100.00% 40.00% 16.97% 100.00% 22.91% 100.00% 0.03% 0.62% 10.00% 10.00% 15.87% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	158,700 $ 164,786 4,057 - 3,554 16,092 - 198,312) ( 26,756 400,000 9,605 - - 4,013 198,330) ( 15,195 897	註1 註1、註3 註1 註1、註2 註1 同上 同上 同上 註1、註3 註1、註3 註1 註1 同上 同上 同上 同上 同上

~50~

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目		期				末
					股數/單位數 6,593,492 257,266 800,000 800,000 2,320,000 3,077,225 275,081 94,706 263,000 480,000 6,447,000 5,250,000	帳面金額	持股比例	市 價	備 註
東訊國際投資股份有 限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 冠德光電科技股份有 限公司 同上	冠德光電科技股份有限公司(普通股) A-Tel Inc.(普通股) 八合投資股份有限公司(普通股) 昱景科技股份有限公司(普通股) 網源通科技股份有限公司(普通股) 訊舟科技股份有限公司(普通股) 元訊寬頻網路股份有限公司(普通股) 資拓宏宇國際股份有限公司(普通股) 東慧國際諮詢股份有限公司(普通股) 安盛旅行社股份有限公司(普通股) 東訊股份有限公司(普通股) 冠德紅科技股份有限公司(普通股)	採權益法評價之被投資公司 同上 同上 同上 同上 無 本公司為該公司法人董事 無 本公司董事為該公司董事 同上 對本公司採權益法評價之公司 採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資 同上 同上 同上 其他負債-其他 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產-非 流動 同上 同上 同上 備供出售金融資產－流動 其他負債-其他			87,035 $ - - 6,255 13,560) ( 32,465 - 680 2,630 2,912 14,828 14,456) (	15.13% 17.35% 20.78% 9.70% 80.00% 2.06% 16.18% 0.14% 5.26% 19.20% 2.17% 61.76%	87,035 $ - - 2,052 13,560) ( 32,465 - 680 2,630 2,912 14,828 14,456) (	註1 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上

• 註1：(1)有公開市價者：101 年6 月30 日收盤價。

• (2)無公開市價者：採權益法評價者之期末市價除東訊國際投資股份有限公司、冠德光電科技股份有限公司、Tecom Global Investment Pte Ltd.及東訊 科技(無錫)有限公司為同期經會計師查核簽證之股權淨值，其餘為同期未經會計師查核簽證或核閱之股權淨值；以成本衡量之金融資產期末市價為取 得成本或取得成本減列累計減損之淨額，或同期自編未經會計師查核簽證或核閱之股權淨值。

• 註2：該公司業已於民國100 年8 月9 日獲准解散。

註3：本公司持有之該公司普通股股票業因長期聯貸案所需，供予設定擔保。

• 4.本期累積買進、賣出或期末持有單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本百分之二十以上者：

買、賣之 公 司	有價證券種類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關 係	期	初	買	入		賣	出		期	末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
東訊股份 有限公司	威邁思電信股份有限 公司	待處分長期 股權投資	威達雲端電訊 股份有限公司	無	77,919,480	$ 209,751	-	$ -	77,919,480	$ 209,751	$ 209,751	$ -	$ -	$ -

• 註：截至民國101 年6 月30 日尚有應收款項$16,352，帳列「其他應收款」。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

~51~

• 7.與關係人進、銷貨交易金額達一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易條件與一般交易 交 易 情 形 不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 占總進(銷) 佔總應收(付)票 進(銷) 貨之公司 交 易 對 象 關 係 進( 銷) 貨 金 額 貨之百分比 授信期間 單價 授信期間 餘額(註5) 據 、 帳款之比率 東訊股份有限公司 亞太電信股份有限公司 註4 銷貨 ($ 1,195,930) (37%) 註3 註1 註2 $ 355,278 26%

註1：依一般銷售及進貨價格辦理。

註2：一般收款條件約為月結30-90 天；一般付款條件約為月結15-120 天。

註3：月結60 天。

註4：董事長係東元電機股份有限公司總經理。

註5：已扣除備抵銷貨退回及折讓$39,589。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

應收關係人 應收關係人款項 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 款項期後收備抵提列 帳列應收款項之公司 交 易 對 象 關 係 餘 額 年週轉 率 金 額 處 理 方 式 回 金 額 呆帳金額 - - 東訊股份有限公司 東訊科技(無錫)有限公司子公司採權益法評價之被投 $ 381,769 (註1) $ 188,689 已轉列其他應收款 $ $ 資公司 $47,980 同上 亞太電信股份有限公司 (註2) 355,278 6.56 - - 134,390 -

註1：係代採購之原料，屬代收代付性質，故不適用。

註2：董事長係東元電機股份有限公司總經理。

9.從事衍生性商品交易：無。

~52~

(二) 轉投資事業相關資訊

投資公司名稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主要營業項目	原	始 投	資	金 額	期 末	期 末	持	有	被投資公司本期損益	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	本期認列之投資損益	備註
				幣 別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別	帳面金額	幣別	金額	幣別	金額
東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司	東訊國際投資股 份有限公司 冠德光電科技股 份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited 威寶電通股份有 限公司 Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 昱景科技股份有 限公司 A-Tel Inc.	台灣 對各項事業之 投資業務 台灣 光纖通訊系統 及光纖、光纖 電纜及其組件 之研究、製造 及銷售 英屬維京 群島 對各項事業之 投資業務 新加坡 對各項事業之 投資業務 台灣 電器、電信器 材及資訊軟體 等批發 英屬維京 群島 對各項事業之 投資業務 台灣 車用電子及手 持電子產品之 研究、開發、 設計、製造及 銷售 瓜地馬拉經營電信系統 服務業務		新台 幣 新台 幣 美元 美元 新台 幣 美元 新台 幣 美元	$100,000 359,656 995 15,050 60,000 1,500 19,600 -	新台幣 新台幣 美元 美元 新台幣 美元 新台幣 美元	$ 100,000 359,656 995 15,050 60,000 1,500 19,600 -	12,000,000 12,483,600 995,000 15,050,000 6,000,000 1,500,000 1,400,000 339,659	100 28.64 100 100 40 100 16.97 22.91	新台幣 $158,700 新台幣 151,003 新台幣 4,057 新台幣( 198,312) 新台幣 - 新台幣 16,092 新台幣 11,287 新台幣 -		新台幣($ 5,170) 新台幣 15,973 新台幣( 470) 新台幣( 60,961) 新台幣 - 新台幣( 6,238) 新台幣 4,291 新台幣 -		新台幣($ 5,098) 新台幣 4,670 新台幣( 470) 新台幣( 60,961) 新台幣 - 新台幣( 6,238) 新台幣 728 新台幣 -		- - - - (註2) - - (註3)

~53~

被投資公司本期 本期認列之投資 被 投 資 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 (損)益 (損)益(註1) 投資公司名稱 公司名稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數(仟股) 比率 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 金額 備註 Tecom Global 武漢東訊科 中國大陸通訊網路信息相關產 美元 200 美元 200 - 100 新台幣 $ 4,013 新台幣($ 467) 新台幣($ 467) - Tech 技有限公司 品之技術開發、生 Investment 產、銷售及技術服務 (B.V.I.) 業務 Limited Tecom Global 東訊科技(無 中國大陸研發、生產寬帶接入 美元 15,000 美元 15,000 - 100 新台幣( 198,330) 新台幣( 60,954) 新台幣( 60,954) - Tech 錫)有限公司 網通信系統設備、異 Investment 步轉移模式、IP數據 Pte Limited 通訊系統、移動通訊 系統手機、基站、交 換設備及數字集群系 統設備、高端路由 器、千兆比以上網路 交換機、程控交換 機；銷售自產產品提 供技術服務 Tecom Tech 特康通訊科 中國大陸平板顯示器、IT產品 美元 1,000 美元 1,000 - 100 新台幣 15,195 新台幣( 1,828) 新台幣( 1,828) - Investment 技(廈門)有 之印制電路板組裝、 (B.V.I.) 限公司 生產、測試及通訊產 Limited 品和設備之研發與生 產 Tecom Tech 北京東訊創 中國大陸物聯網智能家居系統 美元 500 美元 500 - 100 新台幣 897 新台幣( 4,411) 新台幣( 4,411) - Investment 新科技有限 及零配件、固網移動 (B.V.I.) 公司 電話多網融合家庭關 Limited 聯系統及零配件、寬 帶接入網通信系統軟 硬件及配件、IP數據 通訊系統及零配件、 無線網通信系統軟硬 件及零配件、商務通 訊電話系統及零配件 的批發、貨物進出口 ，技術進出口，代理 進出口，提供技術諮 詢、技術培訓、技術 服務

~54~

被投資公司本期 本期認列之投資(損) 被 投 資 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 (損)益 益(註1) 投資公司名稱 公司名稱 所在地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 金額 備註 東訊國際投資 冠德光電科技 台灣 光纖通訊系統 新台幣 $ 71,602 新台幣 $ 71,602 6,593,492 15.13 新台幣 $87,035 新台幣 $ 15,973 新台幣 $ 2,416 - 股份有限公司 股份有限公司 及光纖、光纖 電纜及其組件 之研究、製造 及銷售 東訊國際投資 八合投資股份 台灣 對各項事業之 新台幣 8,000 新台幣 8,000 800,000 20.78 新台幣 - 新台幣 - 新台幣 - - 股份有限公司 有限公司 投資業務 東訊國際投資 A-Tel Inc. 瓜地馬拉 經營電信系統 新台幣 7,923 新台幣 7,923 257,266 17.35 新台幣 - 新台幣 - 新台幣 - - 股份有限公司 服務業務 東訊國際投資 網源通科技股 台灣 通信機械器材 新台幣 23,200 新台幣 23,200 2,320,000 80.00 新台幣( 13,560) 新台幣( 8,059) 新台幣( 8,018) - 股份有限公司 份有限公司 暨有關產品之 研發、設計、 製造及銷售等 東訊國際投資 昱景科技股份 台灣 車用電子及手 新台幣 8,000 新台幣 8,000 800,000 9.70 新台幣 6,255 新台幣 4,291 新台幣 436 股份有限公司 有限公司 持電子產品之 研究、開發、 設計、製造及 銷售 冠德光電科技 冠德紅科技股 台灣 光纖織物研 新台幣 110,000 新台幣 110,000 5,250,000 61.76 新台幣( 14,456) 新台幣( 7,929) 新台幣( 7,929) - 股份有限公司 份有限公司 究、製造及銷 售

• 註1：不含累積換算調整數。

• 註2：威寶電通股份有限公司已於民國100 年8 月獲准解散。

註3：本公司係以對A-tel Inc.之應收帳款$55,254(已提列備抵呆帳$55,254)轉投資該公司。

~55~

(三) 大陸投資資訊

1.本公司大陸被投資公司資訊：

大陸被投資 公司名稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯 出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯 出累積投資金額	本公司直接或 間接投資之持本期認列投資期末投資帳面 股 比 例 ( 損 ) 益 價 值	本公司直接或 間接投資之持本期認列投資期末投資帳面 股 比 例 ( 損 ) 益 價 值	本公司直接或 間接投資之持本期認列投資期末投資帳面 股 比 例 ( 損 ) 益 價 值	截至本期 止已匯回 台灣之投 資 收 益
					匯 出	收 回
武漢東訊科 技有限公司 (註1) 東訊科技 (無錫)有限 公司(註2) 特康通訊科 技(廈門)有 限公司(註 3) 北京東訊創 新科技有限 公司(註3)	通訊網路信息相關產品之 技術開發、生產、銷售及 技術服務業務 研發、生產寬帶接入網通 信系統設備、異步轉移模 式、IP數據通訊系統、移 動通訊系統手機、基站、 交換設備及數字集群系統 設備、高端路由器、千 兆比以上網路交換機、程 控交換機；銷售自產產品 ，提供技術服務 平板顯示器、IT產品之印 製電路板組裝、生產、測 試及通訊產品和設備之研 發與生產 物聯網智能家居系統及零 配件、固網移動電話多網 融合家庭關聯系統及零配 件、寬帶接入網通信系統 軟硬件及配件、IP數據通 訊系統及零配件、無線網 通信系統軟硬件及零配 件、商務通訊電話系統及 零配件的批發、貨物進出 口，技術進出口，代理進 出口，提供技術諮詢、技 術培訓、技術服務。	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	$ - - - -	$ - - - -	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	100 100 100 100	($ 467) ( 60,954) ( 1,828) ( 4,411)	$ 4,013 ( 198,330) 15,195 897	$ - - - -

~56~

公 司 名 稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資 金 額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
武漢東訊科技有限公司 東訊科技(無錫)有限公司 特康通訊科技(廈門)有限公司及北京東訊 創新科技有限公司	6,950 $ 485,455 49,556	17,400 $ 666,580 70,020	440,244 $ 440,244 440,244

註1：本公司業已匯出US$995,000 至Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited ，其中US$200,000 已匯出投資武漢東訊科技有限公司。 註2：本公司業已匯出US$15,050,000 至Tecom Global Tech Investment Pte Limited，其中US$15,000,000 已匯出投資東訊科技(無錫)有限公司。 註3：本公司業已匯出US$1,500,000 至Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited，並已全數匯出投資特康通訊科技(廈門)有限公司及北京東訊創新科技有限 公司。

註4：本公司赴大陸地區投資上限為淨值$733,740 之60%，計$440,244。

2.子公司大陸被投資公司資訊：無。

~57~

• 3.本公司與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事 項：

• (1)進貨：無。

• (2)銷貨：本公司民國101 年及100 年上半年度，代東訊科技(無錫)有限公 司採購之原料金額分別為$102,789 及$330,112，雙方計價係以原 料取得成本加計代為處理之運費、報關費等各項支出為原則。本 公司因代採購原料所收取之服務收入分別為$511 及$15,420 帳入 銷貨成本減項。民國101 年及100 年上半年度之收款條件均約為 月結180 天。

• (3)財產交易：

購入固定資產

購入固定資產
民國100 年上半年度：無。 交易對象 東訊科技(無錫)有限公司	101年上半年度
	財產交易種類 機器設備	購入價款
		14,190 $

• (4)應收帳款：

收帳款：
佔本公司 應收帳款 金額 百分比 東訊科技(無錫)有限公司 381,769 $ 28% 逾期轉列其他應收款 47,980) ( 333,789 $ 101年6月30日	100年6月30日
	金額 245,353 $ - 245,353 $	佔本公司 應收帳款 百分比
		16%

• (5)應付帳款：

應付帳款：
東訊科技(無錫)有限公司	佔本公司 應付帳款 金額 百分比 131,809 $ 15% 101年6月30日	100年6月30日
	金額 131,809 $	金額 78,680 $	佔本公司 應付帳款 百分比
			7%

(6)應付費用

應付費用
東訊科技(無錫)有限公司	佔本公司 應付費用 金額 百分比 33,452 $ 26% 101年6月30日	100年6月30日
	金額 33,452 $	金額 26,122 $	佔本公司 應付費用 百分比
			20%

~58~

(7)資金融通情形：

民國101 年及100 年6 月30 日，本公司將應收關係人逾期帳款視為資 金貸放，並扣除相關之應付款項後轉列「其他應收款-關係人」項下， 其帳齡分析情形如下：

其帳齡分析情形如下：
東訊科技(無錫)有限公司 減:應付款項	帳齡分析 101年6月30日 100年6月30日 270~360天 164,889 $ - $ 360天以上 23,800 - 188,689 - 140,709) ( - 47,980 $ - $ 逾期帳款	逾期帳款
			100年6月30日
			- $ -
			- -
			- $

(8)保證情形：

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司對東訊科技(無錫)有限 公司提供融資及背書保證額度及實際動用額度皆為US$3,000,000。

• (9)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：

民國101 年及100 年上半年度，本公司委託東訊科技（無錫）有限公司 加工支付加工費分別為$34,662 及$64,269。

上開加工費按照一般加工費用辦理，付款條件為月結30 天。

~59~

(四) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國101 年上半年度

民國101	年上半年度
編號 0 0 0 0 0 0 0	交易人名稱 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上	交易往來對象 東訊科技(無錫)有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 武漢東訊科技股份有限公司	與交易人 之關係 1 1 1 1 1 1 1		交易往來情形
				科 目 加工費用 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 機器設備 其他費用	金額 34,662 $ 333,789 47,980 131,809 33,452 14,190 21,462	交易 條件 註4 註5 - 註6 - - -	佔合併總營收或 總資產之比率
							1% 8% 1% 3% 1% - 1%

民國100 年上半年度：

民國100	年上半年度：
編號 0 0 0 0 0 0 0 0	交易人名稱 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上	交易往來對象 東訊科技(無錫)有限公司 同上 同上 同上 武漢東訊科技股份有限公司 威邁思電信股份有限公司 冠德光電科技股份有限公司 同上	與交易人 之關係 1 1 1 1 1 1 1 1		交易往來情形
				科 目 加工費用 應收帳款 應付帳款 應付費用 其他費用 銷貨收入 應收帳款 其他應收款	金額 64,269 $ 245,353 78,680 26,122 20,334 36,165 16,850 16,406	交易 條件 註4 註5 註6 註6 註4 註4 註7 -	佔合併總營收或 總資產之比率
							2% 4% 1% - - 1% - -

• 註1：母公司與子公司相互之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

~60~

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算； 若屬損益科目者，以期中累積金額占合併總營收之方式計算。

• 註4：係按一般銷貨或進貨條件辦理。

• 註5：一般收款條件約為月結30~90 天，關係人收款條件民國101 年與100 年上半年度均約為月結180 天。

• 註6：每月結算，雙方對帳確認後電匯付款。

• 註7：僅揭露金額達新台幣一仟萬元以上交易，另相對之關係人交易不另行揭露。

~61~

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

• 本公司及子公司以產品別之角度經營業務，每一重要產品類別需要不同之技術及行銷策略，故予以分別列報管理 資訊。

(二)部門資訊之衡量

1. 本公司及子公司各營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總説明一致。

2. 本公司及子公司尚有少許周邊配套銷售與勞務，則因未達到財務會計準則公報第41 號所規定之應報導部門量 化門檻, 故未包含於應報導部門中。這些經營結果合併表達於「其他部門」內。

3. 本公司及子公司之資產係多屬共用資產，負債則採取統籌調度管理；因是，在營運管理上並未將資產及負債 分配予各營運部門，財務收入與支出、投資相關損益及處分資產損益等亦未分配至各營運部門,不計入部門之 績效衡量，亦合併表達於「其他部門」內。

(三)部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

民國101 年上半年度：

民國100 年上半年度： 自製通訊產品 部門收入 1,339,274 $ 部門利益 248,794) ($ 自製通訊產品 部門收入 1,539,573 $ 部門利益 145,314) ($	代理通訊產品 電信業務 光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 2,082,555 $ - $ 315,991 $ 18,190 $ 73,272) ($ 3,682,738 $ 16,636 $ - $ 14,592 $ 26,334) ($ 3,058 $ 240,842) ($ 代理通訊產品 電信業務 光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 2,170,703 $ 14,716 $ 288,887 $ 294,953 $ 131,280) ($ 4,177,552 $ 8,784 $ 229,181) ($ 1,843) ($ 61,432) ($ 4,529 $ 424,457) ($

~62~

(四)部門損益資訊之調節

本期營運部門損益與公司損益資訊調節如下：

1.收入：

1.收入：
		101年上半年度			100年上半年度
應報導營運部門合計數	$	3,737,820	$		4,013,879
其他非報導部門及未分配項目合計數		18,190			294,953
沖銷調整	(	73,272)	(		131,280)
本公司及子公司合併收入	$	3,682,738		$	4,177,552
2.損益：
		101年上半年度			100年上半年度
應報導營運部門合計數	($	217,566)	($		367,554)
其他非報導部門及未分配項目合計數	(	26,334)	(		61,432)
沖銷調整		3,058			4,529
本公司及子公司合併營業淨損	($	240,842)	($		424,457)

~63~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會 計年度開始日起，依前金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編 製準則」編製財務報告。

本公司依前金管會民國99 年2 月2 日前金管證審字第0990004943 號令函規 定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	積極進行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	積極進行中

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明：

本公司係以前金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

~64~

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	9,132 $	9,132) ($	- $	(1)
備供出售金融資產-非流動	26,538	218,197	244,735	(2)
以成本衡量金融資產-非流動	415,827	415,827) (	-	(2)
固定資產淨額	434,962	3,240) (	431,722	(6)(7)
投資性不動產	-	22,967	22,967	(5)
出租資產	22,967	22,967) (	-	(5)
遞延所得稅資產-非流動	109,676	11,255	120,931	(1)
其他非流動資產	11,954	606	12,560	(6)(7)
其他	4,624,209	-	4,624,209
總資產	5,655,265 $	198,141) ($	5,457,124 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應付費用	169,513 $	13,357	182,870	(3)
應計退休金負債	90,761	36,676	127,437	(4)
遞延所得稅負債-非流動	-	2,123	2,123	(1)
其他	3,830,027	-	3,830,027
總負債	4,090,301 $	52,156 $	4,142,457 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
資本公積-長期投資	106,834 $	106,834) (	-
待彌補虧損	2,248,276) (	39,739	2,208,537) (
累積換算調整數	4,765	4,765) (	-	(8)
未認列為退休金成本之淨損失	21,631) (	21,631	-	(4)
金融商品之未實現損益	100,521) (	197,630) (	298,151) (	(2)
少數股權	864,259	2,438) (	861,821	(4)
其他	2,859,013		2,859,013
股東權益	1,464,443 $	250,297) ($	1,214,146 $

調節原因說明：

(1)所得稅

• A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

• B.依我國現行會計準則規定，如有證據顯示遞延所得稅資產之一部 分或全部有百分之五十以上之機率不會實現時，使用備抵評價科 目以減少遞延所得稅資產。依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列。

• (2)金融資產

• 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量

~65~

時(亦即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大， 或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)， 應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日 修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按該日公允價值與 原帳面金額之差異調減其他綜合損益$197,630。

(3)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定， 本 公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定， 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未 休假獎金費用。本公司因此於轉換日分別調增應付費用及待彌補虧 損各$9,857。

(4)退休金

A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（ 於報導期間結束日)之 市場殖利率。 B.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本公司係屬首次適用國際財務報導準則， 不適用國際會計準則 第19 號「員工福利」之過渡性規定， 故無未認列過渡性負債 之產生。

• C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第1 9 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因此於轉 換日分別調減應計退休金負債及待彌補虧損各$21,632。

D.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定， 係立即認列於其他綜合淨利中。本公司因此於轉換 日分別調增應計退休金負債$58,307、待彌補虧損$55,869，及調 減少數股權$2,438。

(5)投資性不動產

本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於固定資 產項下；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定 義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。故本公司及子公司 因此於轉換日調減固定資產淨額$22,967 及調增投資性不動產 $22,967。

(6)預付設備款

本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人 財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則 規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公

~66~

司因此於轉換日調減固定資產淨額$7,380 並調增其他非流動資產 $7,380。

(7)閒置資產

本公司及子公司因固定資產閒置而依我國證券發行人財務報告編 製準則表達於「其他非流動資產」，惟依國際財務報導準則規定應 表達於「固定資產」。本公司及子公司因此於轉換日調減其他非流 動資產$6,774 並調增固定資產$6,774。

(8)累積換算差異數

本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」關於 豁免之規定，選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，因此於轉換日調減累積換算調整數$4,765 及調減待彌 補虧損$4,765。

• 2.民國101 年6 月30 日資產負債及民國101 年上半年度重大差異項目調 節表

節表
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	9,054 $	9,054) ($	- $	(1)
備供出售金融資產-非流動	26,756	221,846	248,602	(2)
以成本衡量金融資產-非流 動	415,826	415,826) (	-	(2)
固定資產淨額	391,871	2,827	394,698	(6)(7)
投資性不動產	-	20,532	20,532	(5)
出租資產	20,532	20,532) (	-	(5)
遞延所得稅資產-非流動	109,754	10,700	120,454	(1)
其他非流動資產	22,496	5,461) (	17,035	(6)(7)
其他	3,167,845		3,167,845
總資產	4,164,134 $	194,968) ($	3,969,166 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應付費用	148,099 $	13,326	161,425	(3)
應計退休金負債	92,538	35,163	127,701	(4)
遞延所得稅負債-非流動	-	1,646	1,646	(1)
其他	3,189,759		3,189,759
總負債	3,430,396 $	50,135 $	3,480,531 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
資本公積-長期投資	102,621 $	102,621) (	-
待彌補虧損	2,521,842) (	37,028	2,484,814) (
累積換算調整數	5,580	4,765) (	815	(8)
未認列為退休金成本之淨損 失	21,631) (	21,631	-	(4)
金融商品之未實現損益	104,612) (	193,980) (	298,592) (	(2)
少數股權	314,088	2,396) (	311,692	(4)
其他	2,959,534		2,959,534
股東權益	733,738 $	245,103) ($	488,635 $

~67~

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業成本	- $		- $
營業費用	358,303	794	359,097	註1
營業外費用	38,860	2,296) (	36,564	註2
合併總損益	264,679) (	1,502	263,177) (

上述民國101 年上半年度資產負債重大差異項目係包含開帳數差異(請 詳附註十三(二)1.(1)~(8)說明)，民國101 年上半年度相關調節表調節 原因說明：

  - 註1：依國際會計準則第19 號「員工福利」規定計算民國101 年上半 年度需認列退休金費用，與依照財務會計準則公報第十八號「退 休金會計處理準則」之規定計算需認列退休金費用差額$1,471， 於民國101 年上半年度綜合損益表調減營業費用。

  - 註2：依我國現行會計準則規定本公司供出租使用不動產提列之折舊費 用帳列於「營業外損失」$2,296，因不符合國際會計準則第40 號「投資性不動產」之規定，因此於民國101 年上半年度綜合損 益表調增營業費用$2,296 及調減營業外損失$2,296。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之 豁免項目：

• 1.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 2.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 3.先前已認列金融工具之指定

本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 4.不動產、廠房及設備成本中包含之除役負債

本公司不動產、廠房及設備選擇於轉換日依國際會計準則第37 號「負 債準備、或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。 5.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

~68~