TECOM — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

東訊股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度第一季

(股票代碼2321)

公司地址：新竹科學工業園區新竹市研發二路23 號 電 話：(03)577-5141

~1~

東訊股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 質押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 40 11 11 ~ 15 15 15 ~ 24 25 ~ 27 28 28 ~ 29 29 29

~2~

項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	29 ~ 33 33 ~ 34 35 ~ 36 36 ~ 40

~3~

(101)財審報字第12000342 號

會計師核閱報告

東訊股份有限公司 公鑒：

東訊股份有限公司及子公司民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日之合併資產負債表， 暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損益表及合併現金流 量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之 責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二(二)所述，列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經會計師 核閱，該等公司民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日之資產總額分別為994,996 仟元及 2,956,010 仟元，負債總額分別為271,625 仟元及659,900 仟元，民國101 年1 月1 日至3 月 31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨損分別為32,224 仟元及114,241 仟元，分別佔東 訊股份有限公司及子公司民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日之合併資產總額、合併負債 總額暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日合併總損益之23%及46%、 8%及17%及33%及101%；另如合併財務報表附註四(七)所述，採權益法評價之長期股權投資，係 依各該被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價而得，於民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日分別認列投資利益296 仟元及投資損失1,474 仟元，截 至民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日，其相關之長期股權投資餘額(含預付長期投資款) 分別為26,674 仟元及29,370 仟元。另如合併財務報表附註十一所述，東訊股份有限公司及子 公司民國101 年度第一季所揭露之轉投資事業相關資訊，亦係依各被投資公司同期自編未經會 計師核閱之財務報表所編製，並未經本會計師核閱。

~4~

依本會計師核閱結果，除第三段所述列入合併財務報表之子公司、採權益法評價之長期股 權投資及附註揭露事項，若能取得各子公司及被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表，對 合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違 反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會 民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

東訊股份有限公司及子公司截至民國101 年3 月31 日止，累積虧損超過實收資本額二分之 一，合併負債比率已達79%，另東訊股份有限公司民國101 年度第一季未達聯合授信合約之財務 承諾事項，管理階層已於附註四(十一)及十(八)敘明擬採行之改善對策。

東訊股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券發行 人財務報告編製準則」編製東訊股份有限公司及其子公司之合併財務報表。東訊股份有限公司 依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，於附註 十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之 影響於實際採用時方能確定。

==> picture [229 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [37 x 12] intentionally omitted <==

會計師

==> picture [37 x 12] intentionally omitted <==

行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(81)台財證(六)第81020 號 中華民國 1 0 1 年 4 月 3 0 日

~5~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
資 產	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 457,793 11 $ 1,027,712 16 四(二) 6,500 - 1,904 - 四(三) 46,264 1 51,680 1 47,295 1 33,580 1 五 10 - 5 - 四(五) 813,805 19 754,107 12 四(五)(九)(十一) 、五及六 358,764 8 443,847 7 二(二) 55,132 1 23,383 - 五 3,691 - 153,081 2 六及七 19,546 1 10,405 - 四(六) 1,395,718 32 1,321,630 20 9,798 - 26,489 1 13,019 1 90,587 1 9,582 - 6,744 - 9,750 - 18,183 - 3,246,667 75 3,963,337 61 四(三)及六 29,910 1 65,585 1 四(四)及六 415,827 10 419,088 7 四(七) 16,674 - 19,370 - 10,000 - 10,000 - 472,411 11 514,043 8 四(八)及五 249,470 6 262,734 4 637,920 15 601,764 9 71,177 2 91,957 1 - - 1,007,784 16 281,225 7 321,460 5 3,935 - 3,893 - 63,108 1 97,219 2 13,254 - 16,747 - 17,751 - 16,324 - 1,337,840 31 2,419,882 37 ( 927,200 )( 21 )( 985,893 )( 15 ) 9,304 - 228,165 3 419,944 10 1,662,154 25 25,221 - 108,953 2 25,221 - 108,953 2 五及六 21,749 1 26,606 1 六 7,454 - 14,176 - 14,566 - 16,425 - 19,322 - 71,730 1 109,226 3 108,764 2 8,781 - 7,595 - 181,098 4 245,296 4 $ 4,345,341 100 $ 6,493,783 100
流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 1320 備供出售金融資產–流動 1120 應收票據淨額 1130 應收票據–關係人淨額 1140 應收帳款淨額 1150 應收帳款–關係人淨額 1178 其他應收款 1188 其他應收款–關係人–其他 1190 其他金融資產–流動 120X 存貨 1250 預付費用 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產–流動 1298 其他流動資產–其他 11XX 流動資產合計 基金及投資 1450 備供出售金融資產–非流動 1480 以成本衡量之金融資產–非流 動 1421 採權益法之長期股權投資 1425 預付長期投資款 14XX 基金及投資合計 固定資產 成本 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1544 電腦通訊設備 1545 試驗設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產淨額 無形資產 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1840 長期應收票據及款項 1860 遞延所得稅資產–非流動 1888 其他資產–其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計

(續次頁)

~6~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(五)(九)及六 $ 1,421,576 33 $ 1,228,278 19 四(十) - - 99,662 2 9,960 - 4,648 - 五 - - 3,000 - 945,007 22 890,239 14 五 1,192 - 66,931 1 五 124,783 3 191,444 3 五 48,293 1 126,056 2 五 45,039 1 92,672 1 四(十一)及六 - - 796,273 12 43,937 1 23,053 - 2,639,787 61 3,522,256 54 四(十一)及六 700,000 16 300,000 5 700,000 16 300,000 5 91,746 2 98,546 1 1,657 - 3,156 - 93,403 2 101,702 1 3,433,190 79 3,923,958 60 四(十二) 2,973,318 68 2,973,318 46 四(十三) 二(二) 102,621 2 106,834 2 四(十四) ( 2,346,374 )( 54 )( 1,720,920 )( 27 ) 7,596 - 11,101 - ( 21,631 ) - ( 11,663 ) - 四(三) ( 98,534 )( 2 )( 46,568 )( 1 ) 四(十五) ( 13,784 ) - - - 603,212 14 1,312,102 20 四(十六) 308,939 7 1,257,723 20 912,151 21 2,569,825 40 七 $ 4,345,341 100 $ 6,493,783 100
流動負債 2100 短期借款 2110 應付短期票券 2120 應付票據 2130 應付票據–關係人 2140 應付帳款 2150 應付帳款–關係人 2170 應付費用 2228 其他應付款–其他 2260 預收款項 2270 一年或一營業週期內到期長期 負債 2298 其他流動負債–其他 21XX 流動負債合計 長期負債 2420 長期借款 24XX 長期負債合計 其他負債 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 28XX 其他負債合計 2XXX 負債總計 股東權益 股本 3110 普通股股本 資本公積 3260 長期投資 保留盈餘 3350 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨損 失 3450 金融商品之未實現損益 3480 庫藏股票 361X 母公司股東權益合計 3610 少數股權 3XXX 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年4 月30 日核閱報告。 董事長：劉兆凱 經理人：關赫德 會計主管：張開誠

~7~

東訊股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	東訊股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項 目	單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 1,813,696 102 $ 1,901,376 101 ( 7,540 ) - ( 3,875 ) - ( 47,806 )( 3 ) ( 38,016 )( 2 ) 1,758,350 99 1,859,485 99 10,692 1 12,255 1 1,769,042 100 1,871,740 100 四(六)及五 ( 1,679,709 )( 95 ) ( 1,848,300 )( 99 ) ( 4,688 ) - ( 2,170 ) - ( 1,684,397 )( 95 ) ( 1,850,470 )( 99 ) 84,645 5 21,270 1 五 ( 86,797 )( 5 ) ( 129,061 )( 7 ) ( 44,196 )( 3 ) ( 44,812 )( 2 ) ( 37,023 )( 2 ) ( 69,363 )( 4 ) ( 168,016 )( 10 ) ( 243,236 )( 13 ) ( 83,371 )( 5 ) ( 221,966 )( 12 ) 847 - 1,261 - 四(七) 296 - - - 五 - - 84,709 5 二(二)及四(四) 4,213 1 23,853 1 - - 6,806 1 五 43 - 42 - 35 - - - 419 - 2,064 - 5,853 1 118,735 7 ( 15,708 )( 1 ) ( 6,886 )( 1 ) 四(七) - - ( 1,474 ) - ( 112 ) - - - ( 1,336 ) - - - 四(二) - - ( 204 ) - ( 2,225 ) - ( 1,417 ) - ( 19,381 )( 1 ) ( 9,981 )( 1 ) ( 96,899 )( 5 ) ( 113,212 )( 6 ) - - - - ( 96,899 )( 5 ) ( 113,212 )( 6 ) ($ 96,899 )( 5 ) ($ 113,212 )( 6 ) ($ 98,099 )( 5 ) ($ 45,025 )( 2 ) 四(十五) 1,200 - ( 68,187 )( 4 ) ($ 96,899 )( 5 ) ($ 113,212 )( 6 ) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十六) ($ 0.33 )($ 0.33 ) ($ 0.15 )($ 0.15 )
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7640 金融資產評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅費用 8900 繼續營業單位淨損 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損失 9602 少數股權淨利(損失) 基本每股虧損 9750 本期淨損

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年4 月30 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

經理人：關赫德 會計主管：張開誠

~8~

	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司	東訊股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101 年及100				年1	月1 日至3			月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
						101 年		1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
						至	3	月		31 日		至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益					($					96,899 )	($					113,212 )
調整項目
金融資產評價(利益)損失					(					35 )						204
壞帳費用										1,084						901
備抵銷貨折讓(迴轉)提列數					(					5,227 )						19,643
備抵存貨跌價及呆滯損失提列(迴轉)數										19,762	(					8,759 )
折舊費用										35,359						58,021
各項攤提										7,113						16,159
採權益法認列之長期股權投資(利益)損失					(					296 )						1,474
處分以成本衡量金融資產利益					(					4,213 )	(					23,853 )
處分固定資產損失(利益)										112	(					84,709 )
固定資產轉列費用										86						219
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動										15,535	(					103 )
應收票據										6,494						4,277
應收票據-關係人										15						2,804
應收帳款										89,390	(					7,209 )
應收帳款-關係人										44,970						34,194
其他應收款					(					6,040 )	(					822 )
其他應收款-關係人					(					4,917 )						995
存貨					(					177,432 )	(					27,731 )
預付費用										2,826						5,160
預付款項										11,865	(					30,424 )
其他流動資產										13,466	(					5,437 )
長期應收票據及款項										994	(					14,207 )
應付票據										5,169	(					1,775 )
應付帳款					(					70,734 )	(					33,420 )
應付帳款-關係人										7,036						33,947
應付費用					(					33,176 )	(					36,801 )
其他應付款										3,547						34,584
其他應付款-關係人										1,134	(					16,785 )
預收款項										19,691						21,362
其他流動負債					(					37,028 )						13,877
應計退休金負債										985						3,974
營業活動之淨現金流出					(					149,364 )	(					153,452 )

(續次頁)

~9~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
受限制資產(增加)減少	($					560	)		$				32,000
處分以成本衡量之金融資產價款						-							39,071
待處分長期股權投資						178,194							-
購置固定資產	(					19,082	)	(					157,898 )
出售固定資產價款						133							168,023
無形資產增加	(					8,059	)	(					10,296 )
遞延費用增加	(					1,283	)	(					3,198 )
存出保證金減少(增加)						2,716							1,505
投資活動之淨現金流入						152,059							69,207
融資活動之現金流量
短期借款減少	(					43,456	)	(					38,311 )
應付商業本票增加						-							67,795
長期借款減少						-		(					2,489 )
存入保證金減少						-		(					59)
融資活動之淨現金(流出)流入	(					43,456	)						26,936
匯率影響數	(					817	)						1,157
本期現金及約當現金減少	(					41,578	)	(					56,152 )
期初現金及約當現金餘額						499,371						1,083,864
期末現金及約當現金餘額		$				457,793			$			1,027,712
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$				14,250			$				6,621
本期支付所得稅		$				-			$				-
僅有部分現金收支之投資活動
出售固定資產價款		$				133			$				326,661
減：處分固定資產相關費用						-		(					5,566 )
減：其他應收款						-		(					153,072 )
收取現金		$				133			$				168,023
處分以成本衡量之金融資產帳面價值		$				-			$				71,756
加：處分利益						-							23,853
減：受讓備供出售金融資產-流動						-		(					56,538)
收取現金		$				-			$				39,071
出售長期股權投資價款		$				209,751			$				-
減：其他應收款項	(					31,557	)						-
收取現金		$				178,194			$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國101 年4 月30 日核閱報告。

經理人：關赫德 會計主管：張開誠

董事長：劉兆凱

~10~

東訊股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

• 一、 公司沿革

東訊股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國69 年 9 月創立於新竹科學工業 園區，民國70 年 3 月開始生產營業，主要營業項目為交換機系統及其組件與其 週邊設備之研究發展、製造與銷售及行動電話相關產品之代理銷售。本公司股 票自民國80 年11 月起在台灣證券交易所買賣。

• 東元電機股份有限公司持有本公司27.11%股權。截至民國101 年3 月31 日止， 本公司及列入本合併報表之子公司員工人數約為1,160 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表除依據行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。

重要會計政策除新增部分及附註三之會計變動之理由及其影響說明如下外，餘 與民國100 年度合併財務報表附註二相同。

(一)合併財務報表編製原則 ：

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司或符 合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國97 年 1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者， 自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於 期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損 益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間 重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• (二)列入合併財務報表編製個體之子公司及其變動情形如下 ：

持有股權／出資額百分比

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質 對各項事業之投資 業務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售	101年 3月31日 100.00 28.64	100年 3月31日 100.00 28.64	說明
東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司)	東訊國際投資股 份有限公司 冠德光電科技股 份有限公司				註3 註1、 3、6

~11~

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質		持有股權／出資額百分比	持有股權／出資額百分比	說明
				101年 3月31日 100.00 100.00 100.00 - 15.13 80.00 100.00	100年 3月31日 100.00 100.00 100.00 38.96 15.13 80.00 100.00
東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊股份有限 公司(以下簡 稱本公司) 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited	Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 威邁思電信股份 有限公司 冠德光電科技股 份有限公司 網源通科技股份 有限公司 武漢東訊科技有 限公司	對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 通信工程、電信器 材及資訊軟體等批 發及服務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售 有線及無線通信、 電子零件製造及產 品設計 通訊網路信息相關 產品之技術開發、 生產、銷售及技術 服務業務				註3 註3 註3 註2、3 註1、3 註3、4 註3

~12~

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質		持有股權／出資額百分比	持有股權／出資額百分比	說明
				101年 3月31日 100.00 100.00 100.00	100年 3月31日 100.00 100.00 100.00
Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited	東訊科技(無錫) 有限公司 特康通訊科技(廈 門)有限公司 北京東訊創新科 技有限公司	研發、生產寬帶接 入網通信系統設 備、異步轉移模 式、IP數據通訊系 統、移動通訊系統 手機、基站、交換 設備及數字集群系 統設備、高端路由 器、千兆比以上網 路交換機、程控交 換機；銷售自產產 品提供技術服務 平板顯示器、IT產 品之印製電路板組 裝、生產、測試及 通訊產品和設備之 研發再生產 物聯網智能家居系 統及零配件、固網 移動電話多網融合 家庭關聯系統及零 配件、寬帶接入網 通信系統軟硬件及 配件、無線網通信 系統軟硬件及零配 件、商務通訊電話 系統及零配件的批 發、貨物進出口， 技術進出口，代理 進出口，提供技術 諮詢、技術培訓、 技術服務				註3 註3 註3、5

~13~

持有股權／出資額百分比

投資公司 名 稱	子公司名稱	業務性質 對各項事業之經營 及投資業務 光纖織物研究、製 造及銷售 通訊電子相關產品 之進出口貿易	101年 3月31日 - 61.76 -	100年 3月31日 100.00 61.76 100.00	說明
冠德光電科技 股份有限公司 冠德光電科技 股份有限公司 Baycom OPTO- Electronics Tech Investment (B.V.I.) Ltd.	Baycom OPTO- Electronics Tech Investment (B.V.I.) Ltd. 冠德紅科技股份 有限公司 Baycom OPTO- Electronics Technology Sdn. Bhd.				註3 註3 註3

• 註1：本公司及子公司-東訊國際投資股份有限公司擁有冠德光電科技股 份有限公司董事會全部席次，具有控制力，故雖未直接或間接持有 被投資公司過半數有表決權股份，但將冠德光電科技股份有限公司 視為子公司。

• 註2：威邁思電信股份有限公司於民國96 年度設立，截至民國100 年3 月 31 日止本公司擁有其董事會過半數席次，故雖未直接或間接持有其 過半數有表決權股份，惟因具有實質控制與從屬關係，而列入民國 100 年度第一季之合併個體。東訊股份有限公司已於民國100 年12 月31 日依出售之意圖及可能性，將帳列採權益法之長期股權投資威邁思電信股份有限公司之股票轉列「待處分長期股權投資」，並於 民國101 年2 月3 日完成交割程序，本公司據此轉銷待出售非流動 資產$209,751 及相關之資本公積$4,213，截至民國101 年3 月31 日尚有應收款項$31,557，帳列「其他應收款」。東訊股份有限公司 因此交易而喪失對其之控制力及影響力，故未納入民國101 年度第 一季之合併財務報表。

• 註3：列入合併報表個體之子公司，係依各公司同期自編未經會計師核閱 之財務報表為編製依據。

• 註4：本公司轉投資公司－東訊國際投資股份有限公司於民國99 年3 月18 日投資設立網源通科技股份有限公司，自該日起納入合併個體。

• 註5：本公司轉投資公司－Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 於 民國100 年3 月匯出款項投資設立北京東訊創新科技有限公司，自 該日起納入合併個體。

• 註6：民國101 年度第一季本公司因申請長期聯貸案所需而將冠德光電科 技股份有限公司股票供予質押，請詳附註四(十一)及附註六相關說 明。

~14~

• (三)未列入合併財務報表之子公司 ：無。

• (四)子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：無。

• (五)國外子公司營業之特殊風險 ：無。

• (六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者 ， 該限制之本質與程度 ： 無。

• (七)子公司持有母公司發行證券之內容 ：

  • 截至民國101 年3 月31 日止，本公司轉投資公司-冠德光電科技股份有限 公司因短期性投資而持有本公司普通股股票計6,447 仟股，購買成本計 $31,496。合併財務報表按持股比例轉列庫藏股計$13,784，請詳附註四(十 五)。

• (八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 ：

  • 本公司轉投資公司-Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 於民國100 年3 月增資發行新股US$200,000，並投資設立北京東訊創新科技有限公司， 資本US$200,000。

• 三、 會計變動之理由及其影響

• 、

• (一)應收票據及帳款 其他應收款

  • 本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動對民國100 年度第一季合併淨損及每股虧損並無影響。

• (二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」，本公司及子公司於首次適用時，並依公報規 定重編前一年度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度第 一季之合併淨損及每股虧損。

四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

一季之合併淨損及每股虧損。 會計科目之說明 現金及約當現金
零 用 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 在 途 存 款 約 當 現 金 附 買 回 債 券	101年3月31日 1,543 $ 317 126,601 323,580 5,752 457,793 - 457,793 $	100年3月31日
		1,611 $ 657 249,209 674,714 41,520
		967,711 60,001
		1,027,712 $

~15~

(二)公平價值變動列入損益之金融資產

流動項目 ： 交易目的金融資產 受益憑證 減：評價調整 淨額	101年3月31日 100年3月31日 6,500 $ 2,000 $ - 96) ( 6,500 $ 1,904 $

1.民國101 及100 年度第一季分別認列淨利益$35 及淨損失$204。

• 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

遠期外匯	合約金額 (名目本金) 到期日 - - 100年3月31日	合約金額 (名目本金) 到期日 - - 100年3月31日		合約金額 (名目本金) 到期日 USD 325 100.4.15~100.4.25 100年3月31日	合約金額 (名目本金) 到期日 USD 325 100.4.15~100.4.25 100年3月31日
	-	-		USD 325	100.4.15~100.4.25

本公司從事之遠期外匯交易主係預售遠期交易，係為規避外銷之匯率風 險，惟未適用避險會計。

(三)備供出售金融資產

備供出售金融資產
		101年3月31日		100年3月31日
流動項目：
上市櫃公司股票	$	74,251	$	56,538
減：評價調整	(	27,987)	(	4,858)
		46,264		51,680
非流動項目：
上市櫃公司股票		107,294		107,294
減：評價調整	(	77,384)	(	41,709)
		29,910		65,585
	$	76,174	$	117,265

• 1.子公司-東訊國際投資股份有限公司於民國99 年12 月22 日董事會通過 與訊舟科技股份有限公司(以下簡稱「訊舟公司」)間之協議如下：訊舟 公司以發行新股方式受讓東訊國際投資股份有限公司持有之康全電訊股 份有限公司(以下簡稱「康全公司」)普通股60﹪股份，換股比例為康全 公司普通股1.64 股換發訊舟公司普通股1 股；另以每股$12.23 收購其餘 40%股份。

• 東訊國際投資股份有限公司於民國100 年2 月15 日完成上述相關程序後， 計收取$39,071 價金及訊舟公司2,944,713 股，因該股票有公開市場之公 平市價，故依持有之意圖認列「備供出售金融資產-流動」計$56,539。

• 2.子公司-冠德光電科技股份有限公司(冠德公司)持有本公司股票取得成 本計$31,496 ，除依本公司持有冠德公司之持股比例轉列庫藏股計 $13,784 外，餘依冠德公司持有之意圖認列「備供出售金融資產-流動」 計$17,712。

• 3.民國101 及100 年度第一季本公司及子公司分別認列金融商品未實現利

~16~

益$1,987 及未實現損失$26,938，帳列股東權益項下。

• 4.民國101 年度第一季本公司因申請長期聯貸案所需而將帳列持有之奇美 電子股份有限公司股票設定擔保，請詳附註四(十一)及附註六相關說 明。

(四)以成本衡量之金融資產

明。 以成本衡量之金融資產
			101年3月31日		100年3月31日
非流動項目：
興櫃公司股票		$	400,000	$	400,000
其他非上市櫃公司股票			99,130		103,990
			499,130		503,990
減：累計減損	(		83,303)	(	84,902)
淨額		$	415,827	$	419,088

1. 本公司及子公司持有之若干標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法 可靠衡量，故以成本衡量。

2. 2.子公司－東訊國際投資股份有限公司於民國100 年度第一季透過換股方 式處分康全電訊股份有限公司股票$76,117；本公司及子公司共計認列處 分利益$23,853，請詳附註四(三)相關說明。

3. 3.民國101 年度第一季本公司因申請長期聯貸案所需而將帳列持有之台灣 高速鐵路股份有限公司股票設定擔保，請詳附註四(十一)及附註六相關 說明。

(五)應收帳款淨額

						101年3月31日			100年3月31日
應	收	帳	款－一般客戶		$	826,469		$	767,011
應	收	帳	款－關係人			401,514			465,573
						1,227,983			1,232,584
減：備抵呆帳				(		13,914)	(		10,821)
減：備抵銷貨退回及折讓				(		41,500)	(		23,809)
淨額					$	1,172,569		$	1,197,954

本公司於民國101 年3 月1 日與安泰商業銀行間簽訂應收帳款讓售合約， 本公司依合約規定須承擔應收帳款無法收回之風險，且須負擔因商業糾紛 所造成之損失，因此本公司並無除列讓售之應收帳款，相關預支之價款帳 列短期借款項下。

截至民國101 年3 月31 日止，尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下：

101年3月31日

讓售對象		讓售應收 帳款金額		額度		已預支金額	已預支金額 之利率區間	擔保品
安泰商業銀行		367,109 $		400,000 $		200,000 $	2.52%	亞太電信股份 有限公司應收 帳款$367,109

~17~

如附註四(十一)長期借款聯貸合約所載，本公司預計於民國101 年5 月就 是項應收帳款讓售交易發文通知聯貸管理銀行，預計將可獲得多數聯貸銀 行同意。

民國100 年3 月31 日：無此情形。

(六)存 貨

存			貨
										101年3月31日
							成本			備抵跌價損失	帳面價值
商				品		$		195,275	($	34,951)	$	160,324
製			成	品				295,507	(	62,778)		232,729
在			製	品				97,509	(	7,221)		90,288
原			物	料			1,038,291		(	126,714)		911,577
在	途		存	貨				800		-		800
合				計		$	1,627,382		($	231,664)	$	1,395,718
										100年3月31日
							成本			備抵跌價損失	帳面價值
商				品		$		184,283	($	33,962)	$	150,321
製			成	品				244,016	(	29,864)		214,152
在			製	品				150,299	(	14,368)		135,931
原			物	料				914,075	(	94,913)		819,162
在	途		存	貨				2,064		-		2,064
合				計		$	1,494,737		($	173,107)	$	1,321,630
當期	認		列之	存貨相	關	費	損：
								101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
已出售存貨成本								$		1,665,524 $		1,776,516
備抵存貨跌價損失提列(回轉)數										19,762 (		8,759)
其他								(		889)		82,713
								$		1,684,397 $		1,850,470
採權		益	法之	長期	股權	投	資
								101年3月31日			100年3月31日
被		投		資	公		司	金額		持股比例 金額		持股比例
威寶電通股份有限公司							$		-	40.00% $	-	40.00%
A-Tel		Inc.							-	40.26%	-	40.26%
八合投資股份有限公司									-	20.78%	141	20.78%
昱景科技股份有限公司								16,674		26.67%	19,229	26.67%
							$	16,674		$	19,370

當期認列之存貨相關費損：

(七)採權益法之長期股權投資

~18~

• 1.採權益法之長期股權投資及其相關之投資損益係依據被投資公司同期間 自編未經會計師核閱之財務報表評價。有關長期股權投資之(損)益認列 情形如下：

威寶電通股份有限公司 A-Tel Inc. 八合投資股份有限公司 昱景科技股份有限公司	101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 - $ - $ - - - - 296 1,474) ( 296 $ 1,474) ($

• 2.本公司於民國98 年度間將對A-Tel Inc.之應收帳款$55,254(帳上已提列 $55,254 之備抵呆帳)債權全數轉列為22.91%股權之長期股權投資。

• 3.威寶電通股份有限公司於民國100 年8 月9 日獲准解散，目前係處清算 階段，因本公司自民國99 年第一季因持續認列其虧損致投資帳面價值為 零後，即不再依持股比例認列其投資損失，故其清算對本公司無重大影 響。

(八)固定資產

響。 固定資產
資 產 名 稱 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款	101 年	3 月	31 日
	成 本 累 計 折 舊 249,470 $ 122,995) ($ 637,920 423,624) ( 71,177 49,075) ( 281,225 256,499) ( 3,935 3,572) ( 63,108 53,870) ( 13,254 6,055) ( 17,751 11,510) ( 9,304 - 1,347,144 $ 927,200) ($		帳 面 價 值
			126,475 $ 214,296 22,102 24,726 363 9,238 7,199 6,241 9,304
			419,944 $

~19~

資 產 名 稱 房屋及建築 機 器 設 備 模 具 設 備 電腦通訊設備 試 驗 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 預付設備款	100 年	3 月	31 日
	成 本 累 計 折 舊 262,734 $ 128,921) ($ 601,764 375,930) ( 91,957 68,423) ( 1,007,784 52,090) ( 321,460 278,722) ( 3,893 3,323) ( 97,219 63,511) ( 16,747 7,842) ( 16,324 7,131) ( 228,165 - 2,648,047 $ 985,893) ($		帳 面 價 值
			133,813 $ 225,834 23,534 955,694 42,738 570 33,708 8,905 9,193 228,165
			1,662,154 $

本公司及子公司民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日均無利息資本化 情事。

• (九)短期借款

短期借款
無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借 款 利 率	101年3月31日 655,024 $ 766,552 1,421,576 $ 1.55%~2.90%	100年3月31日
		714,592 $ 513,686
		1,228,278 $
		0.73%~3.00%

本公司將帳列房屋建築及應收帳款供予擔保之情形，請詳附註四(五)及附註 六相關說明。

(十)應付短期票券

商 業 本 票 減：應付短期票券折價 發 行 利 率	101年3月31日 100年3月31日 - $ 100,000 $ - 338) ( - $ 99,662 $ - 1.39%

以上票券均由金融機構保證發行。

~20~

(十一)長期借款

商 業 本 票 減：折價 減：一年內到期之部分 發 行 利 率 無擔保銀行借款 擔保銀行借款	到期日 100.12.28 101.4.10 103.12.28	101 年3 月31 日 100 年3 月31 日 - $ 800,000 $ - 3,727) ( - 796,273 - 796,273) ( - $ - $ - 1.378% - $ 300,000 $ 700,000 - 700,000 $ 300,000 $ 2.99% 1.28%

• 1.本公司民國100 年度之長期借款係中國信託商業銀行及安泰商業銀行共 同主辦之新台幣7 億元聯合授信案，契約期間自民國100 年12 年28 日 至103 年12 年28 日，共同由四家金融機構聯合授信。

• 依據該聯貸合約規定，本公司貸款存續期間內且此合約下之債務全部清 償之前，本公司經會計師核閱之半年度合併財務報告及會計師查核簽證 之年度合併財務報告應維持下列財務比例，且每半年需核計一次： (1)流動比率均不得低於120%。

• (2)負債比率(負債加計或有負債除以有形淨值)於民國100 年應不得高於 180%；於民國101 年應不得高於250%；於民國102 年應不得高於200%； 自民國103 年起應不得高於190%。

• (3)利息保障倍數於民國101 年應不得低於200%；於民國102 年應不得低 於300%，自民國103 年起應不得低於400% (民國100 年無須核計檢視 。

• 此項比率)

• (4)有形淨值(淨值減無形資產)應不得低於$1,300,000。

• 本公司及子公司民國100 年12 月31 日合併資產負債表之負債總額為 $4,090,301，有形淨值(含少數股權)為$1,549,497，負債比率已超過上 述(2)所述之180%限制。管理銀行-中國信託商業銀行已於民國101 年4 月24 日就豁免該限制行文知會各參貸銀行，本公司預計可於民國101 年 5 月間取得豁免同意。

• 2.於本授信案存續期間內及本公司依本合約所發生之各項債務均已全部清 償之前，未經多數授信銀行事前以書面同意,本公司不得為任何下列行 為：

• (1)出售、轉讓、質押(但依本合約規定所為之設質，不在此限)、設定負 擔、信託或以其他方式處分質權標的物之全部或部分，或為其他足以 減少質權標的物價值之行為；

• (2)就其主要營業項目或性質、公司組織(種類)或股權結構為任何重大變 更(但股權結構之變更對借款人並無重大不利影響且不影響借款人履 行本合約相關義務之能力者，不在此限)；

• (3)與他人進行合併(但借款人為存續公司且經多數授信銀行認定該項合

~21~

• 併對借款人並無重大不利影響者，不在此限)、進行公司分割或辦理減 資分配退還股款予股東；

• (4)出售、出租、出借、轉讓、信託或以其他方式轉讓或處分其全部資產 或主要營業資產或營收予他人(以依公司法185 條規定應由借款人股 東會決議通過之事項為認定是否主要營業資產及營收之標準)；

• (5)除於本合約簽訂前已設定擔保予他人並已於其財務報告上揭露者外， 就其目前或日後取得之資產，設定或增加設定擔保或其他任何形式之 負擔予他人；

• (6)以承擔債務、出具保證、簽發票據、票據背書或其他方式直接或間接 對他人之債務負責，惟如其承擔債務或保證之對象為東訊科技(無錫) 有限公司或東訊國際投資股份有限公司者，不在此限，但其為該兩家 公司承擔債務或保證之金額合計仍不得超過$250,000；

• (7)將公司資金貸與他人，惟其貸與對象為東訊科技(無錫)有限公司者， 不在此限；

• (8)變更其董事長人選，惟如該新任董事長係由東元電機指派者，不在此 限；或

• (9)以異於一般正常商業交易之條件與他人交易。

本公司於民國101 年3 月1 日與安泰商業銀行簽定應收帳款讓售合約， 將特定應收帳款提供予安泰商業銀行作為短期借款之擔保，本公司預計 於民國101 年5 月就是項應收帳款讓受交易發文通知聯貸管理銀行，預 期將可獲得多數聯貸銀行同意。

• 3.有關長期聯貸案借款設質擔保情形，請詳附註六說明。

• (十二)股 本 截至民國101 年3 月31 日止，本公司額定普通股股本為$4,200,000(含 員工認股權憑證或附認股權公司債 20,000,000 股) ，實收資本額為 $2,973,318，每股面額10 元。

• (十三)資本公積 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

• (十四)保留盈餘

  • 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外，應 先彌補以往年度虧損，次提列10%為法定盈餘公積，本公司於分派盈餘 時，應先分派員工紅利10%，董事監察人酬勞5%，必要時得酌提特別 盈餘公積或酌予保留盈餘。餘額加計上年度未分配盈餘為股東紅利， 按股份總數比例分派或保留之。

  • 2.本公司分配股利的政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、 國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東權益、平衡股利及公司 長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分配案，提報股東會。各年 度發放前項股東紅利中現金股利之比例，以不高於50%為原則，但最少

~22~

不得低於5%。惟此項股利分配政策，得依實際營運狀況需要，經董事 會決議後提報股東會決議調整。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份比例發給新股或現金 外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。

• 4.本公司民國100 及99 年度之虧損案業已分別於民國101 年3 月23 日 經董事會擬議及於民國100 年6 月28 日經股東會決議通過。

• 5.本公司之員工紅利及董監酬勞估列係以截至當期止之稅後淨利，考量 法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列；本公司因民 國101 及100 年度第一季皆為稅後淨損，故估列金額皆為$0。

• 6.子公司-冠德光電科技股份有限公司民國100 年度員工紅利及董監酬勞 估列金額皆為$0，係經民國101 年3 月20 日董事會決議不擬發放；民 國99 年度分別為$5,666 及$2,833，係以截至當期止之稅後淨利，考量 法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。此外經股東 會決議之民國99 年度員工紅利及董監酬勞與民國99 年度財務報表認 列之員工紅利$5,666 及董監酬勞$2,833 之差異分別為$60 及$30，主要 係屬估計差異，已調整民國100 年度之損益；民國101 年3 月20 日經 董事會決議，除不予分配股東股利、員工紅利及董監酬勞外，擬提列 特別盈餘公積$9,075，截至民國101 年4 月30 日止，尚未經股東會決 議。

• 7.本公司及子公司-冠德光電科技股份有限公司董事會通過及股東會決 議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

• (十五)庫藏股

• 1.本公司之子公司-冠德光電科技股份有限公司於民國100 年度購入本公 司股票共計6,447 仟股，每股帳面價值4.89 元，合計$31,496，截至 民國101 年3 月31 日均未出售，期末每股市價3 元。

• 本公司則依直接及間接持有冠德光電科技股份有限公司股權比例 43.76%計算之股數2,821 仟股認列為庫藏股票。

(十六)少數股權

101年1月1日至3月31日

									累積換算	累積換算	金融資產	金融資產
		原始投資額			累計淨損	資本公積				調整數	評價損失				合計
期初餘額	$		1,903,087	($	1,019,368)	($	11,094)		$	281	($	8,647)	$		864,259
本期淨利			-		1,200		-			-		-			1,200
累積換算
調整數			-		-		-	(		42)		-	(		42)
金融資產
評價利益			-		-		-			-		1,813			1,813
少數股權減少	(		1,220,805)		662,514		-			-		-	(		558,291)
期末餘額	$		682,282	($	355,654)	($	11,094)		$	239	($	6,834)		$	308,939

~23~

100年1月1日至3月31日

	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日
普通股每股虧損 期初餘額 本期淨損 累積換算調整數 尾差調整 期末餘額	累積換算 原始投資額 累計淨損 資本公積 調整數 合計 2,008,147 $ 671,833) ($ 11,094) ($ 692 $ 1,325,912 $ - 68,187) ( - 68,187) ( - - - - - - 2) ( - - 2) ( 2,008,147 $ 740,022) ($ 11,094) ($ 692 $ 1,257,723 $ 加權平均流通 稅 前 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 96,899) ($ 96,899) ($ 101 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 金 額 每股虧損（元）
	$
	$
合併總損失
			金		額	加權平均流通 在外股數(仟股)
		稅 前 稅 後 96,899) ($ 96,899) ($					稅 前

(十七)普通股每股虧損

基本每股虧損

屬於本公司普通股 股東本期淨損 ($ 98,099) ($ 98,099) 294,511 ($ 0.33) ($ 0.33) 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 金 額 加權平均流通 每股虧損（元） 稅 前 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 合併總損失 ($ 113,212) ($ 113,212) 基本每股虧損 屬於本公司普通股 股東本期淨損 ($ 45,025) ($ 45,025) 297,332 ($ 0.15) ($ 0.15)

~24~

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱及關係

人交易 關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
威寶電通股份有限公司(註2) 昱景科技股份有限公司 A-Tel Inc. 元訊寬頻網路股份有限公司 東元電機股份有限公司 東元國際投資股份有限公司 東慧國際諮詢顧問股份有限公司 台灣愛立信股份有限公司(註1) 安悅國際股份有限公司 亞太電信股份有限公司 康訊全球電子商務股份有限公司 威寶電信股份有限公司(註3) 台灣高速鐵路股份有限公司 東捷資訊服務股份有限公司 東安資產開發管理股份有限公司 聯昌電子企業股份有限公司	採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 本公司之子公司為該公司法人董事 對本公司採權益法評價之投資公司 本公司法人董事為該公司董事長 本公司法人董事為該公司董事長 本公司董事長為該公司法人董事代表 本公司法人董事為該公司董事長 董事長係東元電機股份有限公司總經理 其董事長為本公司董事長之二等親 對子公司採權益法評價之投資公司 本公司法人董事代表為其董事 集團公司 集團公司 集團公司

• 註1：台灣易利信股份有限公司於民國100 年度獲准更名為台灣愛立信股份 有限公司。

• 註2：威寶電通股份有限公司業已於民國100 年8 月9 日獲准解散。

• 註3：本公司業已於民國100 年12 月31 日將帳列持有之威邁思電信股份有 限公司轉列「待處分長期股權投資」，故自該日起威寶電信股份有限 公司，亦不視為關係人。

• (二)與關係人間之重大交易事項

• 1.銷貨

關係人間之重大交易事項 銷貨
亞太電信股份有限公司 其 他	佔該科 目餘額 金 額 百分比 628,796 $ 35% 16,712 1% 645,508 $ 36% 101年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日
	金 額 628,796 $ 16,712 645,508 $	金 額 452,807 $ 161,927 614,734 $	佔該科 目餘額 百分比
			24% 9%
			33%

• 上開銷貨係按一般銷貨價格及條件辦理，收款條件約為月結30~90 天。

• 2.進貨

• 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日，本公司及子公司對各該關係 人之進貨均未達合併進貨淨額10%，其關係人進貨淨額分別為$3,329 及 $63,556。上開進貨係按一般進貨價格及條件辦理，付款條件約為30~120 天，一般非關係人之付款條件為15~120 天。

~25~

3.應收票據

民國101 年及100 年3 月31 日，本公司及子公司對各關係人之應收票據 均未達合併應收票據餘額之10%，其對關係人應收票據餘額分別為$10 及 $5。

4.應收帳款

$5。 應收帳款
其他應收款 金 亞太電信股份有限公司 $ 其他 減：備抵呆帳 ( 備抵銷貨退回及折讓 ( $ 東安資產開發管理股份有限公司 其他		佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 額 百分比 金 額 百分比 394,081 34% 317,164 $ 26% 7,433 - 148,409 12% 401,514 34% 465,573 38% 1,935) 1,199) ( 40,815) 20,527) ( 358,764 443,847 $ 101年3月31日 100年3月31日 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 - $ - 152,562 $ 86% 3,691 6% 519 1% 3,691 $ 6% 153,081 $ 87% 101年3月31日 100年3月31日	100年3月31日
	金			佔該科 目餘額 百分比
	$			26% 12%
				38%
		金 額 - $ 3,691 3,691 $

5.其他應收款

6.應付票據及應付帳款

民國101 年及100 年3 月31 日，本公司及子公司對各關係人之應付票據 及應付帳款均未達合併應付票據及應付帳款餘額之10%，其對關係人之應 付票據及應付帳款餘額分別為$1,192 及$69,931。

7.應付費用

民國101 年及100 年3 月31 日，本公司及子公司對各關係人之應付費用 未達合併應付費用餘額之10%，其對關係人之應付費用餘額分別為$1,220 及$1,026。

8.其他應付款

及$1,026。 其他應付款
威寶電信股份有限公司 其他	佔該科 目餘額 金 額 百分比 - $ - 5,609 12% 5,609 $ 12% 101年3月31日	佔該科 目餘額 金 額 百分比 10,456 $ 11% - - 10,456 $ 11% 100年3月31日
	金 額 - $ 5,609 5,609 $		佔該科 目餘額 百分比
			11% -
			11%

~26~

9.預收款項

民國101 年及100 年3 月31 日，本公司及子公司對各關係人之預收款項 未達合併預收款項餘額之10%，其對關係人之應付費用餘額分別為$2,935 及$0。

10.財產交易

• (1)購入固定資產：

==> picture [416 x 45] intentionally omitted <==

(2)出售固定資產：

民國101 年度第一季：無此情形。

本公司以時價出售土地及房屋建築予關係人如下：

東安資產開發管理 股份有限公司 聯昌電子企業 股份有限公司		100年度第一季	100年度第一季
	交易種類 土地及房屋建築 土地及房屋建築	出售價款 185,320 $ 137,540 322,860 $	處分(損)益 49,559 $ 35,416 84,975 $	期末應收款項
				152,562 $ 510
				153,072 $

11.租金收入

民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日，本公司因出租部份廠房台 北辦公室予關係人所收取之租金收入分別為$14 及$597。

12.保證情形

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司以採權益法之長期股權 投資－A-Tel Inc.普通股339,659 股，帳面價值為$0，提供A-Tel Inc. 作為借款擔保。

13.其他

其他
項 目 勞務費用 同上 租金支出 同上 同上 同上 存出保證金	交 易 對 象 東捷資訊服務股份有限公司 威寶電信股份有限公司 東元電機股份有限公司 亞太電信股份有限公司 東安資產開發股份有限公司 聯昌電子企業股份有限公司 其他 東元電機股份有限公司	101年度第一季 - $ - - $ 989 $ - 1,710 1,242 - 3,941 $ - $	100年度第一季
			2,693 $ 3,915
			6,608 $
			2,876 $ 5,198 - - 1,731
			9,805 $
			902 $

~27~

六、 質押之資產

資 產 名 稱 現金(帳列其他金融資產-流動) 定期存款(表列「其他金融資產-流動」) 定期存款(表列「其他金融資產-流動」) 定期存款(帳列存出保證金) 定期存款(帳列其他金融資產－流動) 應收帳款 A-Tel Inc.普通股339,659股 台灣高速鐵路股份有限公司普通股40,555,200股 奇美電子股份有限公司普通股2,175,280股 冠德光電科技股份有限公司普通股12,483,600股 新竹廠房(註)	101年3月31日 10,000 $ 8,986 - 1,025 560 367,109 - 400,000 29,910 147,039 113,248 1,077,877 $	100年3月31日 擔保用途 - $ 假扣押執行擔保 8,985 工程押標金及提供關 稅局關稅之擔保 1,420 承作交易目的金融資 產(含遠匯) 422 保固保證金 - 履約及保固保證金 - 短期借款 - 被投資公司借款擔保 - 長期借款 - 長期借款 - 長期借款 116,653 短期借款 127,480 $	擔保用途

註：含帳列出租資產之帳面價值。

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年3 月31 日止，子公司-冠德光電科技股份有限公司為購買 商品、原料及設備已開出但尚未使用之信用狀金額約為$3,871，皆無繳納 保證金。

• (二)本公司廠房之建築用地係向行政院國家科學委員會新竹科學工業園區管理 局租借，年租金約為$9,642，期間自97 年1 月20 日至116 年12 月31 日。

• (三)截至民國101 年3 月31 日止，子公司-冠德光電科技股份有限公司委託銀 行開立供銷售履約保證及投標保證等之保證本票及保證函為$9,548。

• (四)本公司於民國100 年5 月間委任律師向美國International Chamber of Commerce 提出仲裁申請，請求ClearAccess 公司依購銷合約支付不低於 792,000 美元之損害賠償以彌補本公司業已提供之服務成本。雙方已於民國 100 年12 月21 日達成調解協議，ClearAccess 同意依照調解協議支付本公 司已發生之服務成本500,000 美元，此款項業已於民國101 年4 月6 日完 成給付並完成調解。

• (五)本公司於民國100 年9 月30 日向台灣桃園地方法院，就印度商波銳通訊股 份有限公司(PointRed Limited)(以下簡稱「波銳公司」)向本公司訂製「無 線射頻遠端設備」所積欠之價金，聲請於$30,000 範圍內就波銳公司之財產 為假扣押之聲請並獲裁准；本公司旋即於民國100 年11 月7 日向法院聲請 強制執行，並分別獲准查封波銳公司於桃園遠雄保稅倉庫之財產及銀行存

~28~

款等。此外，本公司另於民國100 年12 月19 日就該案提起訴訟請求暫先 一部支付$16,000，嗣於民國101 年3 月13 日擴張暨變更訴之聲明為一部 請求美金1,050,000 元。

波銳公司雖不服裁定而提出異議，惟遭法院裁定駁回，後復於民國101 年1 月20 日及2 月2 日再分別提出抗告及異議。本案件截至民國101 年4 月30 日止尚由前述法院審理中。

• (六)子公司-冠德光電股份有限公司與科學工業園區管理局簽訂廠房租賃合約， 租賃期間至民國101 年12 月31 日止，每年租金為$2,866。

• (七)截至民國101 年3 月31 日止，子公司-冠德紅科技股份有限公司所使用之 標準廠房及車位，租賃期間為民國99 年8 月1 日至民國101 年7 月31 日 止，年租金費用約為$1,823。

• (八)截至民國10１年3 月31 日止，子公司-東訊科技(無錫)有限公司所使用之 標準廠房租賃期間為民國93 年8 月1 日至民國103 年7 月31 日止，承諾 支付之年租金費用約為人民幣1,814,400 元。

• 八、 重大之災害損失 無。

• 九、 重大之期後事項 無。

• 十、 其他

• (一)民國100 年度第一季合併財務報表之部分科目業予重分類，便與民國101 年度第一季合併財務報表比較。

• (二)金融商品之公平價值

年度第一季合併財務報表比較。 金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期部分) 衍生性金融商品：無。	公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 1,829,147 $ - $ 1,829,147 $ 6,500 6,500 - 76,174 76,174 415,827 - - 2,550,811 - 2,550,811 700,000 - 700,000 101 年 3 月 31 日 公平價值
	帳面價值 1,829,147 $ 6,500 76,174 415,827 2,550,811 700,000
			公開報價 決定之價值
			- $ 6,500 76,174 - - -	1,829,147 $ - - 2,550,811 700,000

~29~

100 年 3 月 31 日 公平價值

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(含一年內到期部分) 衍生性金融商品：無。	帳面價值 2,518,272 $ 1,904 117,265 419,088 2,610,258 1,096,273	公開報價 決定之價值	評價方法 估計之價值
		- $ 1,904 117,265 - - -	2,518,272 $ - - 2,610,258 1,096,273

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、短期銀行借款與應付票 據及款項。

• 2.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場格為公平價值。 若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

• 3.長期借款多採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。

• (三)本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之公平價值風險 之金融資產分別為$152,351 及$745,542；金融負債分別為$0 及$99,662； 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$318,401 及$249,209，金融 負債分別為$2,121,576 及$2,324,551。

• (四)本公司民國101 年及100 年3 月31 日自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項之金額分別為($1,987)及($26,938)，及從股東權益調整項 目中扣除並列為當期損益之金額皆為$0。

• (五)本公司及子公司民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日非公平價值變動 認列損益之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為$847 及$1,261； 利息費用總額分別為$15,708 及$6,886。

• (六)財務風險控制(含財務避險)

• 本公司及子公司所從事之風險控制，係全面風險管理及定期檢視避險作業， 並定期稽核承作交割作業，使管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、 信用風險、流動性風險及現金流量風險，本公司及子公司主要運用遠期外 匯交易規避外幣資產或負債，以降低匯率波動所產生之公平價值風險。 為了達成風險管理之目標，本公司及子公司採取不同之控管策略如下： 匯率風險

本公司及子公司運用遠匯買賣交易等衍生性金融商品，規避已認列之外幣 資產或負債或高度很有可能發生之預期交易，以降低匯率波動所產生之現 金流量公平價值風險。並隨時監測匯率變動，設置停損點，以降低匯率風

~30~

險。

信用風險

本公司及子公司訂有嚴格之徵信評估政策，僅與信用狀況良好之交易相對 人進行交易，且隨時運用債權保全措施，以降低信用風險。

(七)重大財務風險資訊

1.市場風險

匯率風險

從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動影響，依契約價值變動之風險 設定停損點，將可能發生之損失控制在可預期之範圍內，故預期不致發生 重大之市場風險。

由於主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市場匯率波動而改 變，惟持有之外幣資產及負債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互 抵銷，若產生短期性部位缺口，將從事遠期外匯交易以規避可能之風險， 故預期不致產生重大之市場風險。

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響， 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣	外幣(仟元) 匯率 26,132 29.15 20,719 29.15 100年3月31日	99年3月31日	99年3月31日
	外幣(仟元) 26,132 20,719	外幣(仟元) 23,827 26,644	匯率
			29.45 29.45

價格風險

從事以成本衡量之權益類金融商品，其投資雖不受市場價格變動之影響， 惟仍定期評估該金融資產投資之營運狀況，並參酌同類型投資之市場風險 以提供管理階層能有效從事控制及衡量市場風險，故預期不致發生重大之 市場風險

從事以公平價值變動列入損益之金融資產包括債券基金與股票等，其投資 標的價值受市場價格變動影響，惟已定期評估投資績效，故預期不致發生 重大之市場風險。

2.信用風險

本公司承作之衍生性商品交易之對象，皆係信用卓越之國際金融機構，且 本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險，故預期交易相對人違約之 可能係甚低，而最大之信用風險金額為其帳面帳值。

投資以成本衡量之金融資產，投資時業已針對投資對象進行評估，並定期 評估績效及是否產生資產減損，以降低可能產生之信用風險。

投資以公平價值變動列入損益之金融資產，係透過證券櫃檯買賣中心下單 交易，且交易對象均為符合法令設立之金融機構，預期不致發生違約，故 發生信用風險之可能性極低。

~31~

本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交 易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。

• 本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且業已取得充分之擔保品， 因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。

• 3.流動性風險

  • 投資以成本衡量之金融資產雖無活絡市場，惟持有之目的並非以交易為目 的，不預期將經常性出售，故受流動性風險之影響不大。

  • 本公司投資之金融資產部分具活絡市場，可輕易在市場上以接近公平價值 之價格迅速贖回金融資產，應無重大流動性風險。 從事之遠期外匯合約因有相對之現金流入、流出，故預期無重大之額外現 金需求，又遠期外匯合約之匯率已確定，不致有重大流動性風險。

• 4.利率變動之現金流量風險

  • 本公司及子公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變 動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動，當市場利率每增加1%，將增加本公司及子公司每年現金流出增加 $21,216。

• (八)公司未來財務健全計畫

• 本公司截至民國101 年3 月31 日止，累積虧損超過實收資本額二分之一， 合併負債比率已達79%。然本公司家庭網關產品自民國100 年下半年起量產 且外銷日本，延續至民國101 年度第一季，營收及獲利仍均呈穩定狀況。 此外，本公司內部則持續加強管控營運成本及費用，因此營業虧損亦較民 國100 年度第一季有所改善。在營業外虧損方面，由於民國100 年度已認 列轉投資威邁思電信股份有限公司之減損損失，本年度之營業外虧損估計 將有所改善。在民國101 年3 月31 日財務狀況方面，則因民國100 年底已 獲銀行$700,000 三年期聯貸案合約，流動比率亦較民國100 年3 月31 日有 較爲明顯之改善。

展望未來一年，本公司積極的財務健全計畫包括：

• 1.持續新產品效益的顯現與落實：本公司於民國100 年間推出家庭網關產 品已正式出貨至日本，產品受到客戶的認同，後續產品出貨量可望持續 成長。民國101 年則規畫將此產品推展到國外其他潛力市場。此外，智 能家居系統於正式推出後，受到國內各主要建商的好評，市占率逐步提 升；本公司除將持續耕耘國內新建案外，亦將推出『新型智慧門口機』 全面搶攻國內及大陸住宅社區及商用大樓市場商機。

• 2.持續加強轉投資事業管理：本公司為有效改善因轉投資事業營運績效不 佳而導致之投資損失，已於民國101 年2 月間將持有之威邁思電信股份 有限公司全數持股出售予威達雲端電訊股份有限公司；另本公司亦將持 續加強轉投資事業的管控，對於無法達到營運獲利目標之轉投資公司， 本公司亦將積極介入並尋求改善方案或適時予以處分，以達到改善業外 轉投資獲利的目的。

• 3.尋求往來銀行的支持：本公司民國100 年底已獲NT$700,000 長期借款聯 合授信額度；如附註四(十一)所述，本公司刻正積極與管理銀行溝通豁 免民國100 年度合併財務報表負債比率及民國101 年度第一季之合約限

~32~

制條件。截至民國101 年4 月30 日，各聯合授信參貸銀行並未有任何本 公司未達承諾事項之認定程序。如附註四(十一)所述，本公司除持續與 往來銀行良性互動外，近來也透過大股東東元電機股份有限公司之協助， 爭取各往來銀行的持續支持，獲得大部分往來銀行的認可。後續仍將持 續將公司的營運策略及相關計畫與往來銀行溝通，建立其對本公司的信 心及互信，以確保營運資金的充足無虞。

綜上所述，本公司在本業業務發展方面、業外之轉投資管理方面，以及財 務狀況方面皆已持續積極進行改善並已初見成效；未來本公司管理當局仍 將朝向提升股東權益報酬持續努力。

十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 依金管證六字第0960064020 號函令略。

• (二)轉投資事業相關資訊 依金管證六字第0960064020 號函令略。

• (三)大陸投資資訊 依金管證六字第0960064020 號函令略。

~33~

(四) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國101 年1 月1 日至3 月31 日

民國101	年1 月1 日至3 月31 日
民國100 編號 0 0 0 0 0 0	年1 月1 日至3 月31 日 交易人名稱 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 交易人名稱 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上	交易往來對象 東訊科技(無錫)有限公司 同上 同上 同上 同上 武漢東訊科技有限公司 交易往來對象 東訊科技(無錫)有限公司 同上 同上 同上 威邁思電信股份有限公司 同上	與交易人 之關係 1 1 1 1 1 1 與交易人 之關係 1 1 1 1 1 1		交易往來情形
				科 目 加工費 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 其他費用	交易 金額 條件 10,748 $ 註4 245,516 註5 55,156 - 37,532 註6 26,539 - 11,054 - 交易往來情形		佔合併總營收或 總資產之比率
							1% 6% - 1% 1% 1%
編號 0 0 0 0 0 0
				科 目 加工費 應收帳款 應付帳款 應付費用 銷貨收入 應收帳款	金額 31,533 $ 276,843 137,108 24,187 23,846 26,621	交易 條件 註4 註5 註6 - 註4 註4	佔合併總營收或 總資產之比率
							2% 4% 2% - 1% -

民國100 年1 月1 日至3 月31 日

• 註1：母公司與子公司相互之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算； 若屬損益科目者，以期中累積金額占合併總營收之方式計算。

• 註4：係按一般銷貨或進貨條件辦理。

• 註5：一般收款條件約為月結30~90 天，關係人收款條件民國101 年與100 年第一季均約為月結180 天。

• 註6：每月結算，雙方對帳確認後電匯付款。

• 註7：僅揭露金額達新台幣一仟萬元以上交易，另相對之關係人交易不另行揭露。

~34~

十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 本公司及子公司以產品別之角度經營業務，每一重要產品類別需要不同之技術及行銷策略，故予以分別列報管理 資訊。

(二)部門資訊之衡量

1. 本公司及子公司各營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總説明一致。

2. 本公司及子公司尚有少許周邊配套銷售與勞務，則因未達到財務會計準則公報第41 號所規定之應報導部門量化 門檻，故未包含於應報導部門中。這些經營結果合併表達於「其他部門」內。

3. 本公司及子公司之資產係多屬共用資產，負債則採取統籌調度管理；因是，在營運管理上並未將資產及負債分 配予各營運部門，財務收入與支出、投資相關損益及處分資產損益等亦未分配至各營運部門,不計入部門之績效 衡量，亦合併表達於「其他部門」內。

(三)部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 民國101 年度第一季：

民國100 年度第一季： 自製通訊產品 部門收入 577,769 $ 部門利益 69,942) ($ 自製通訊產品 部門收入 642,095 $ 部門利益 36,963) ($	代理通訊產品 電信業務 光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 1,061,061 $ - $ 137,456 $ 7,260 $ 14,504) ($ 1,769,042 $ 8,797 $ - $ 2,537 $ 26,289) ($ 1,526 $ 83,371) ($ 代理通訊產品 電信業務 光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 1,102,942 $ 7,231 $ 137,551 $ 6,938 $ 25,017) ($ 1,871,740 $ 12,887 $ 111,341) ($ 1,986) ($ 87,565) ($ 3,002 $ 221,966) ($

~35~

(四)部門損益資訊之調節

本期營運部門損益與公司損益資訊調節如下： 1.收入：

1.收入：
		101年度第一季			100年度第一季
應報導營運部門合計數	$	1,776,286	$		1,889,819
其他非報導部門及未分配項目合計		7,260			6,938
沖銷調整	(	14,504)	(		25,017)
本公司及子公司合併收入	$	1,769,042		$	1,871,740
2.損益：
		101年度第一季			100年度第一季
應報導營運部門合計數	($	58,608)	($		137,403)
其他非報導部門及未分配項目合計	(	26,289)	(		87,565)
沖銷調整		1,526			3,002
本公司及子公司合併營業淨損	($	83,371)	($		221,966)

十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本 公 司總 經理 統籌負責 ，該 計畫 之 重要內容 及目 前執行情形 說明如 下 ：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	積極進行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	積極進行中

~36~

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明： 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表 ：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	9,132 $	9,132) ($	- $	(1)
備供出售金融資產-非流動	26,538	415,827	442,365	(2)
以成本衡量金融資產-非流動	415,827	415,827) (	-	(2)
固定資產淨額	434,962	3,240) (	431,722	(6)(7)
投資性不動產	-	22,967	22,967	(5)
出租資產	22,967	22,967) (	-	(5)
遞延所得稅資產-非流動	109,676	9,132	118,808	(1)
其他非流動資產	11,954	606	12,560	(6)(7)
其他	4,624,209	-	4,624,209
總資產	5,655,265 $	2,634) ($	5,652,631 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應付費用	169,513 $	13,357	182,870	(3)
應計退休金負債	90,761	36,676	127,437	(4)
其他	3,830,027	-	3,830,027
總負債	4,090,301 $	50,033 $	4,140,334 $
	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
資本公積-長期投資	106,834 $	106,834) (	-
特別盈餘公積	-	4,765	4,765	(8)
待彌補虧損	2,248,276) (	34,974	2,213,302) (
累積換算調整數	4,765	4,765) (	-	(8)
未認列為退休金成本之淨損失	21,631) (	21,631	-	(4)
少數股權	864,259	2,438) (	861,821	(4)
其他	2,859,013		2,859,013
股東權益	1,564,964 $	52,667) ($	1,512,297 $

調節原因說明：

(1)所得稅

• A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

~37~

• B.依我國現行會計準則規定，如有證據顯示遞延所得稅資產之一部 分或全部有百分之五十以上之機率不會實現時，使用備抵評價科 目以減少遞延所得稅資產。依國際會計準則第12 號「所得稅」 規定，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列。

• (2)金融資產

本公司及子公司持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日 修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳 列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融 工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可 靠衡量時，應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年 12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以 成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」。

• (3)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定， 本 公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定， 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未 休假獎金費用。本公司因此於轉換日分別調增應付費用及待彌補虧 損各$9,857。

• (4)退休金

A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（ 於報導期間結束日)之 市場殖利率。

B.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本公司係屬首次適用國際財務報導準則， 不適用國際會計準則 第19 號「員工福利」之過渡性規定， 故無未認列過渡性負債 之產生。

C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第1 9 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因此於轉 換日分別調減應計退休金負債及待彌補虧損各$21,632。

D.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定， 係立即認列於其他綜合淨利中。本公司因此於轉換 日分別調增應計退休金負債$58,307、待彌補虧損$55,869，及調 減少數股權$2,438。

(5)投資性不動產

本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於固定資 產項下；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定 義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。故本公司及子公司 因此於轉換日調減固定資產淨額$22,967 及調增投資性不動產

~38~

$22,967。

• (6)預付設備款

本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人 財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則 規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公 司因此於轉換日調減固定資產淨額$7,380 並調增其他非流動資產 $7,380。

  - (7)閒置資產

     - 本公司及子公司因固定資產閒置而依我國證券發行人財務報告編 製準則表達於「其他非流動資產-出租資產」，惟依國際財務報導 準則規定應表達於「固定資產」。本公司及子公司因此於轉換日調 減其他非流動資產-出租資$6,774 並調增固定資產$6,774。

  - (8)累積換算差異數

     - 本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」關於 豁免之規定，選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，因此於轉換日調減累積換算調整數$4,765 及調增特別 盈餘公積$4,765。

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債表重大差異項目調節表及民國101 年度 第一季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表 刻正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目：

• 1.員工福利

  • 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 2.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 3.先前已認列金融工具之指定

• 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 4.不動產、廠房及設備成本中包含之除役負債

• 本公司不動產、廠房及設備選擇於轉換日依國際會計準則第37 號「負 債準備、或有負債及或有資產」規定衡量其除役負債。

• 5.借款成本

• 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變

~39~

動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

~40~