TECOM — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

東訊股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第二季

(股票代碼2321)

公司地址：新竹科學工業園區新竹市研發二路23 號 電 話：(03)577-5141

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東訊股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

		目	錄
	項			目	頁		次
一、	封面					1
二、	目錄				2	~	3
三、	會計師核閱報告				4	~	5
四、	合併資產負債表				6	~	7
五、	合併綜合損益表					8
六、	合併權益變動表					9
七、	合併現金流量表				10	~	11
八、	合併財務報告附註				12	~	90
	(一)	公司沿革				12
	(二)	通過財務報告之日期及程序				12
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用			12	~	16
	(四)	重要會計政策之彙總說明			16	~	30
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源			30	~	31
	(六)	重要會計科目之說明			31	~	54
	(七)	關係人交易			55	~	58
	(八)	受限制之資產			58	~	59
	(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾			59	~	61

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	61 61 61 ~ 69 70 ~ 79 80 ~ 81 81 ~ 90

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000484 號

東訊股份有限公司 公鑒：

東訊股份有限公司及子公司民國102 年及101 年6 月30 日、民國101 年12 月31 日及民國 101 年1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及 101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之 合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註六(七)所 述，民國101 年度部分採用權益法之投資，係依各該公司所委任其他會計師查核之財務報表評 價及編製而得，本會計師並未查核該等財務報表，截至民國101 年12 月31 日止，其相關採用 權益法之投資餘額為借方餘額5,739 仟元，佔合併資產總額之0%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)及六(七)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司及 採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未 經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司及採用權益法之投資民國102 年及101 年6 月30 日之資產總額(含採用權益法之投資)分別為新台幣803,144 仟元及66,277 仟元，各占合併資產 總額之19.88%及1.67%；負債總額分別為165,718 仟元及31,884 仟元，各占合併負債總額之 4.82%及0.92%；民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日，民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合(損)益(含採用權益法認列之關聯企業之份額)分別為新台幣42,400 仟元及 10,262 仟元、50,494 仟元及(21,962 仟元)，各佔合併綜合(損)益之(172.43%)及(5.03%)、 208.04%及(8.24%)。

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依本會計師核閱結果及其他會計師查核報告，除第三段所述子公司及採用權益法之投資之 財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須 作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券 發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報 導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

東訊股份有限公司及子公司截至民國102 年6 月30 日止，累積虧損超過實收資本額二分之 一，合併負債比率已達85%，管理階層已於附註十二(四)敘明擬採行之改善對策。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

鄭雅慧

會計師

林玉寬

前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第81020 號 中華民國 1 0 2 年 8 月 9 日

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1100 1110 1125 1147 1150 1160 1170 1180 1200 130X 1410 1460 1470 11XX 1523 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 751,587 19 $ 693,114 18 六(二) 93,040 2 60,112 2 六(三) 39,696 1 39,235 1 六(四) 246,605 6 271,020 7 30,818 1 32,471 1 472 - 2,149 - 六(五) 878,343 22 631,756 16 六(五)(十一)、七及 八 199,644 5 425,395 11 21,936 - 20,145 - 六(六) 1,022,884 25 923,973 24 26,718 1 13,393 - 六(十) 5,153 - 13,349 - 八及九 24,722 1 22,202 1 3,341,618 83 3,148,314 81 六(三)及八 237,193 6 246,995 6 六(七)及八 7,386 - 6,400 - 六(八)、七及八 287,459 7 300,981 8 六(九) 13,562 - 21,489 1 121,464 3 119,541 3 七及八 31,930 1 33,801 1 698,994 17 729,207 19 $ 4,040,612 100 $ 3,877,521 100	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 751,587 19 $ 693,114 18 六(二) 93,040 2 60,112 2 六(三) 39,696 1 39,235 1 六(四) 246,605 6 271,020 7 30,818 1 32,471 1 472 - 2,149 - 六(五) 878,343 22 631,756 16 六(五)(十一)、七及 八 199,644 5 425,395 11 21,936 - 20,145 - 六(六) 1,022,884 25 923,973 24 26,718 1 13,393 - 六(十) 5,153 - 13,349 - 八及九 24,722 1 22,202 1 3,341,618 83 3,148,314 81 六(三)及八 237,193 6 246,995 6 六(七)及八 7,386 - 6,400 - 六(八)、七及八 287,459 7 300,981 8 六(九) 13,562 - 21,489 1 121,464 3 119,541 3 七及八 31,930 1 33,801 1 698,994 17 729,207 19 $ 4,040,612 100 $ 3,877,521 100	101 年6 月30 日 金 額 % $ 283,429 7 - - 32,465 1 207,515 5 65,761 2 80 - 854,103 22 364,171 9 19,526 - 1,193,503 30 28,951 1 - - 26,326 1 3,075,830 78 249,009 6 17,522 - 427,867 11 26,128 1 120,454 3 47,059 1 888,039 22 $ 3,963,869 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 347,960 6 22,000 1 36,773 1 151,411 3 53,788 1 24 - 893,917 16 387,154 7 17,585 - 1,264,687 23 40,399 1 1,264,847 23 39,567 1 4,520,112 83 244,735 4 16,378 - 467,920 9 29,720 1 120,931 2 50,897 1 930,581 17 $ 5,450,693 100
			金 額 $ 751,587 93,040 39,696 246,605 30,818 472 878,343 199,644 21,936 1,022,884 26,718 5,153 24,722 3,341,618 237,193 7,386 287,459 13,562 121,464 31,930 698,994 $ 4,040,612	金 額 $ 283,429 - 32,465 207,515 65,761 80 854,103 364,171 19,526 1,193,503 28,951 - 26,326 3,075,830 249,009 17,522 427,867 26,128 120,454 47,059 888,039 $ 3,963,869	金 額 $ 347,960 22,000 36,773 151,411 53,788 24 893,917 387,154 17,585 1,264,687 40,399 1,264,847 39,567 4,520,112 244,735 16,378 467,920 29,720 120,931 50,897 930,581 $ 5,450,693
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據淨額 應收票據－關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存貨 預付款項 待出售非流動資產淨額 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計	六(一) 六(二) 六(三) 六(四) 六(五) 六(五)(十一)、七及 八 六(六) 六(十) 八及九 六(三)及八 六(七)及八 六(八)、七及八 六(九) 七及八

(續次頁)

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2100 2110 2150 2170 2180 2200 2260 2300 21XX 2540 2550 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3120 3350 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	東訊股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 102 年6 月30 日 101 年12 月31 日 101 年6 月30 日 1 0 1 年 1 月 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(五)(十一)及八 $ 1,097,335 27 $ 1,328,742 34 $ 1,402,686 35 $ 1,467,219 27 99,980 3 - - - - - - 1,746 - 5,615 - 1,419 - 4,792 - 六(十二) 1,146,133 28 838,129 22 919,635 23 1,017,274 19 六(十二)及七 1,757 - 6 - 768 - 2,261 - 190,883 5 193,696 5 215,335 6 216,567 4 六(十) 45 - 5,278 - - - 496,805 9 六(十三) 757,308 19 199,619 5 109,175 3 106,322 2 3,295,187 82 2,571,085 66 2,649,018 67 3,311,240 61 六(十三)及八 - - 577,500 15 700,000 18 700,000 13 599 - 533 - 510 - - - 2,656 - 733 - 1,646 - 2,123 - 六(十四) 138,628 3 136,667 4 129,432 3 129,094 2 141,883 3 715,433 19 831,588 21 831,217 15 3,437,070 85 3,286,518 85 3,480,606 88 4,142,457 76 六(十五) 2,973,318 74 2,973,318 77 2,973,318 75 2,973,318 55 3,333,334 82 3,333,334 86 - - - - 六(十六) ( 5,702,202)( 141)( 5,719,162)( 148)( 2,481,397)( 63)( 2,205,903)( 41) 六(十七) 六(三) ( 287,623)( 7)( 287,887)( 8)( 298,186)( 8)( 298,151)( 6) 六(十五) ( 13,784) - ( 13,784) - ( 13,784) - ( 13,784) - 303,043 8 285,819 7 179,951 4 455,480 8 300,499 7 305,184 8 303,312 8 852,756 16 603,542 15 591,003 15 483,263 12 1,308,236 24 九 $ 4,040,612 100 $ 3,877,521 100 $ 3,963,869 100 $ 5,450,693 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 與待出售非流動資產直接相關之負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 特別股股本 保留盈餘 待彌補虧損 其他權益 其他權益 庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 負債及權益總計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所鄭雅慧、林玉寬會計師民國102 年8 月9 日核閱報告。

經理人：陳國榮

會計主管：張虹如

董事長：劉兆凱

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東訊股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

															單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)
			102			年4 月1	日	101			年4 月1	日	102		年1 月1	日	101 年1 月1				日
			至			6 月 3 0	日	至			6 月 3 0	日	至		6 月 3 0	日	至			6 月 3 0	日
	項目	附註	金			額	%	金			額	%	金		額	%	金			額	%
4000	營業收入	六(十八)及七		$	1,891,488		100		$	1,913,696		100	$	3,645,750		100		$	3,682,738		100
5000	營業成本	六(六)及七	(		1,719,708)(		91)(			1,882,007)(		98)(		3,326,769)(		91)(			3,567,075)(		97)
5900	營業毛利					171,780	9				31,689	2			318,981	9				115,663		3
5950	營業毛利淨額					171,780	9				31,689	2			318,981	9				115,663		3
	營業費用	六(二十二)(二十
		三)及七
6100	推銷費用		(			79,903)(	4)(				89,083)(	5)(			160,842)(	4)(				175,880)(		5)
6200	管理費用		(			27,363)(	1)(				41,345)(	2)(			54,495)(	2)(				84,065)(		2)
6300	研究發展費用		(			50,169)(	3)(				59,866)(	3)(			94,330)(	3)(				96,889)(		2)
6000	營業費用合計		(			157,435)(	8)(				190,294)(	10)(			309,667)(	9)(				356,834)(		9)
6900	營業利益(損失)					14,345	1	(			158,605)(	8)			9,314	-	(			241,171)(		6)
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十九)				2,127	-				4,750	-			5,094	-				6,059		-
7020	其他利益及損失	六(二十)及七				50,841	3	(			974)	-			24,089	1	(			1,109)		-
7050	財務成本	六(二十一)	(			15,604)(	1)(				15,823)(	1)(			32,924)(	1)(				31,531)(		1)
7060	採用權益法之關聯企業及合資損益之份額	六(七)				18,675	1				848	-			18,434	1				1,144		-
7000	營業外收入及支出合計					56,039	3	(			11,199)(	1)			14,693	1	(			25,437)(		1)
7900	稅前淨利(淨損)					70,384	4	(			169,804)(	9)			24,007	1	(			266,608)(		7)
8000	繼續營業單位本期淨利(淨損)					70,384	4	(			169,804)(	9)			24,007	1	(			266,608)(		7)
8200	本期淨利(淨損)			$		70,384	4	($			169,804)(	9)	$		24,007	1	($			266,608)(		7)
	其他綜合損益(淨額)
8325	備供出售金融資產未實現評價利益(損失)	六(三)(十七)	($			94,974)(	5)($				34,061)(	2)	$		264	-	($			35)		-
8500	本期綜合利益(損失)總額		($			24,590)(	1)($				203,865)(	11)	$		24,271	1	($			266,643)(		7)
8610	淨利（損）歸屬於： 母公司業主			$		64,247	3	($			177,490)(	9)	$		16,960	1	($			275,494)(		7)
8620	非控制權益			$		6,137	-		$		7,686	-	$		7,047	-		$		8,886		-
8710	綜合損益總額歸屬於： 母公司業主		($			30,727)(	2)($				211,551)(	11)	$		17,224	-	($			275,529)(		7)
8720	非控制權益			$		6,137	-		$		7,686	-	$		7,047	-		$		8,886		-
9750	基本每股盈餘(虧損) 基本每股盈餘(虧損)合計	六(二十五)		$		0.22		($			0.60)		$		0.06		($			0.94)

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所鄭雅慧、林玉寬會計師民國102 年8 月9 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

經理人：陳國榮

會計主管：張虹如

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101 年 度 101 年1 月1 日餘額 101 年上半年度合併總損失 101 年上半年度其他綜合損益 非控制權益變動 101 年6 月30 日餘額 102 年 度 102 年1 月1 日餘額 102 年上半年度合併總損失 102 年上半年度其他綜合損益 非控制權益變動 102 年6 月30 日餘額		歸 屬		於	東訊股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 母 公 司 業 主 之	東訊股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 母 公 司 業 主 之	東訊股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 母 公 司 業 主 之	東訊股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 母 公 司 業 主 之	權 益		非控制權益	單位：新台幣仟元 權 益 總 額
		股			本	待彌補虧損	備供出售金 融資產未實 現 損 益	庫藏股票	總 計
		普通股股本		特別股股本
		$ 2,973,318 - - - $ 2,973,318 $ 2,973,318 - - - $ 2,973,318		$ - - - - $ - $ 3,333,334 - - - $ 3,333,334		($ 2,205,903) ( 275,494) - - ($ 2,481,397) ($ 5,719,162) 16,960 - - ($ 5,702,202)	($ 298,151) - ( 35) - ($ 298,186) ($ 287,887) - 264 - ($ 287,623)	($ 13,784) - - - ($ 13,784) ($ 13,784) - - - ($ 13,784)	$ 455,480 ( 275,494) ( 35) - $ 179,951 $ 285,819 16,960 264 - $ 303,043	( (	$ 852,756 8,886 - 558,330) $ 303,312 $ 305,184 7,047 - 11,732) $ 300,499	$ 1,308,236 ( 266,608) ( 35) ( 558,330) $ 483,263 $ 591,003 24,007 264 ( 11,732) $ 603,542

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所鄭雅慧、林玉寬會計師民國102 年8 月9 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

經理人：陳國榮 會計主管：張虹如

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東訊股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

							單位：新台幣仟元
		102	年上半年度			101	年上半年度
營業活動之現金流量
合併稅前淨利(淨損)		$	24,007		($		266,608 )
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用			36,001				61,177
攤銷費用 呆帳費用(迴轉)提列數	(		9,479 8,562	)			12,289 8,056
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益(損失)			15				112
利息費用			32,924				31,531
利息收入	(		3,284	)	(		1,700 )
採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額	(		18,434	)	(		1,145 )
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(		339	)	(		652 )
非金融資產減損損失			-				2,068
不動產、廠房及設備轉列費用數			-				649
處分投資利益	(		63,974	)	(		4,213 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
持有供交易之金融資產	(		32,943	)			21,888
應收票據			1,653		(		11,972 )
應收票據-關係人			1,677		(		56 )
應收帳款	(		247,396	)			42,838
應收帳款-關係人			233,236				138,931
其他應收款	(		4,672	)			14,703
其他應收款-關係人			511		(		1,132 )
存貨	(		98,911	)	(		52,515 )
預付款項	(		13,208	)			11,446
其他流動資產	(		2,519	)			13,607
其他非流動資產	(		3,238	)			1,539
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據	(		3,869	)	(		3,373 )
應付帳款			317,644		(		96,550 )
應付帳款-關係人			1,751				3,808
其他應付款	(		15,444	)	(		11,631 )
其他應付款-關係人			167				645
預收款項			14,827				25,475
其他流動負債			362		(		22,622 )
負債準備-非流動			65				510
應計退休金負債			1,951				338
營運產生之現金流入(流出)			159,477		(		82,559 )
收取之利息			3,284				1,700
支付之利息	(		31,958	)	(		30,488 )
收取之股利			17,448				-
營業活動之淨現金流入(流出)			148,251		(		111,347)

(續次頁)

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投資活動之現金流量 取得無活絡市場之債券投資 處分待出售非流動資產 取得不動產、廠房及設備 存出保證金(增加)減少 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 其他金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量 應付短期票券增加 短期借款減少 短期借款增加 償還長期借款 存入保證金增加 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 僅有部分現金收支之投資活動 出售長期股權投資價款 減：其他應收款項 收取現金 不影響現金流量之投資及融資活動 應付現金股利

東訊股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 102 年上半年度 101 年上半年度 $ 24,415 ($ 56,104 ) - 193,399 ( 21,955 ) ( 33,060 ) ( 1,943 ) 152 4,096 14,752 ( 1,552 ) ( 8,697 ) ( 1 ) ( 542 ) 73,579 - 76,639 109,900 99,980 - ( 2,845,258 ) ( 3,171,647 ) 2,613,851 3,108,563 ( 35,000 ) - 10 - ( 166,417 ) ( 63,084 ) 58,473 ( 64,531 ) 693,114 347,960 $ 751,587 $ 283,429 $ - $ 209,751 - ( 16,352 ) $ - $ 193,399 $ 11,732 $ -

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 鄭雅慧、林玉寬會計師民國102 年8 月9 日核閱報告。

董事長：劉兆凱

會計主管：張虹如

經理人：陳國榮

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一、 公司沿革

東訊股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公司(以 下統稱「本集團」)主要營業項目為交換機系統及其組件與其週邊設備之研究發 展、製造與銷售暨行動電話相關產品之代理銷售等。東元電機股份有限公司持 有本公司63.52%股權，為本集團之最終母公司。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月8 日提報董事會後發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具 之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。

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(三)國際會計準則理事會已布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之 比較揭露對首次採用者之有 限度豁免(修正國際財務報 導準則第1號) 2010 年國際財務報導準則 之改善 國際財務報導準則第9號 「金融工具：金融負債分類 及衡量」 揭露-金融資產之移轉(修正 國際財務報導準則第7號) 嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除(修正 國際財務報導準則第1號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選 擇適用國際財務報導準則第7號 「金融工具：揭露」之過渡規定 ，無須揭露比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7 號、國際會計準則第1及34號及國 際財務報導解釋第13號相關規 定。 要求指定公允價值變動列入損益 之金融負債須將與該金融負債發 行人本身有關之信用風險所產生 之公允價值變動反映於「其他綜 合損益」，且於除列時其相關損 益不得轉列當期損益。除非於原 始認列時，即有合理之證據顯示 若將該公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，會造成重大之會 計配比不當(不一致)，則可反映 於「當期損益」。(該評估僅可於 原始認列時決定，續後不得再重 評估)。 增加對所有於報導日存在之未除 列之已移轉金融資產及對已移轉 資產之任何持續參與提供額外之 量化及質性揭露。 當企業之轉換日在功能性貨幣正 常化日以後，該企業得選擇以轉 換日之公允價值衡量所持有功能 性貨幣正常化日前之所有資產及 負債。此修正亦允許企業自轉換 日起，推延適用國際會計準則第 39號「金融工具」之除列規定及 首次採用者得不必追溯調整認列 首日利益。	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國104年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
遞延所得稅：標的資產之回 收(修正國際會計準則第12 號) 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際會計準則第27號「單獨 財務報表」(2011年修正) 國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」(2011年 修正) 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第19號「員工 給付」(2011年修正)	以公允價值衡量之投資性不動產 之資產價值應預設係經由出售回 收，除非有其他可反駁此假設之 證據存在。此外，此修正亦取代 了原解釋公告第21號「所得稅： 重估價非折舊性資產之回收」。 該準則係在現有架構下重新定義 控制之原則，建立以控制作為決 定那些個體應納入合併財務報告 之基礎；並提供當不易判斷控制 時，如何決定控制之額外指引。 該準則涵蓋所有對其他個體權益 之揭露，包含子公司、聯合協 議、關聯企業及未合併結構型個 體。 刪除合併財務報表之規定，相關 規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。 配合國際財務報導準則第11號 「聯合協議」之訂定，納入合資 採用權益法之相關規定。 定義公允價值，於單一國際財務 報導準則中訂定衡量公允價值之 架構，並規定有關公允價值衡量 之揭露，藉以減少衡量公允價值 及揭露有關公允價值衡量資訊之 不一致及實務分歧，惟並未改變 其他準則已規定之公允價值衡 量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生 期間認列於其他綜合損益，及規 定所有前期服務成本立即認列， 並以折現率乘以淨確定給付負債 (資產）計算而得之淨利息取代利 息成本及計畫資產之預期報酬， 且除淨利息外之計畫資產報酬列 入其他綜合損益。	民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

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、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 其他綜合損益項目之表達 此修正將綜合損益表之表達，分 民國101年7月1日 (修正國際會計準則第1號) 為「損益」及「其他綜合損益」 兩節，且要求「其他綜合損益」 節應將後續不重分類至損益者及 於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。 揭露-金融資產及金融負債 應揭露能評估淨額交割約定對企 民國102年1月1日 之互抵(修正國際財務報導 業財務狀況之影響或潛在影響之 準則第7號) 量化資訊。 金融資產及金融負債之互抵 釐清國際會計準則第32號中「目 民國103年1月1日 (修正國際會計準則第32號) 前有法律上可執行之權利將所認 列之金額互抵」及「在總額交割 機制下，亦可視為淨額交割之特 定條件」的相關規定。 強制生效日及過渡揭露規定 強制生效日期延至民國104年1月1 民國104年1月1日 (修正國際財務報導準則第7 日。 及9號) 政府貸款(修正國際財務報 豁免首次採用者對於在轉換日既 民國102年1月1日 導準則第1號) 存之政府貸款，適用國際財務報 導準則第9號「金融工具」及國際 會計準則第20「政府補助之會計 及政府輔助之揭露」之規定處 理。 2009-2011年對國際財務報 修正國際財務報導第1號和國際會 民國102年1月1日 導準則之改善 計準則第1、16、32及34號相關規 定。 合併財務報表、聯合協議及 明確定義所謂「首次適用日」， 民國102年1月1日 對其他個體權益之揭露過渡 係指國際財務報導準則第10、11 指引(修正國際財務報導準 及12號首次適用之年度報導期間 則第10、11及12號) 之首日。 投資個體(修正國際財務報 定義何謂「投資個體」及其典型 民國103年1月1日 導準則第10及12號和國際會 特性。符合投資個體定義之母公 計準則第27號) 司，不應合併其子公司而應適用 透過損益按公允價值衡量其子公 司。

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、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 國際財務報導解釋第21號 除所得稅外，企業對於政府依據 民國103年1月1日 「稅賦」 法規所徵收之其他稅賦應依國際 會計準則第37號「負債準備、或 有負債及或有資產」之規定認列 負債。 非金融資產之可回收金額之 當現金產生單位包含商譽或非確 民國103年1月1日 揭露(修正國際會計準則第 定耐用年限之無形資產但未有減 36號) 損時，移除現行揭露可回收金額 之規定。

衍生工具之債務變更及避險 衍生工具之原始交易雙方同意由 民國103年1月1日 會計之繼續(修正國際會計 一個或多個結算者作為雙方的新 準則第39號) 交易對象，且符合某些條件時無 須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

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• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 之會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪 失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。

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2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年6月30日	101年12月31日
東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited	東訊國際投資股 份有限公司 冠德光電科技股 份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 冠德光電科技股 份有限公司 網源通科技股份 有限公司 MOCET Networks Inc. 武漢東訊科技有 限公司	對各項事業之投資 業務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售 對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售 有線及無線通信、 電子零件製造及產 品設計 話機及其周邊產品 之銷售 通訊網路信息相關 產品之技術開發、 生產、銷售及技術 服務業務	100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 15.13 80.00 100.00 100.00	100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 15.13 80.00 - 100.00	註1、7 註1 註5

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年6月30日	101年12月31日
Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 冠德光電科技 股份有限公司	東訊科技(無錫) 有限公司 特康通訊科技 (廈門)有限公司 北京東訊創新科 技有限公司 冠德紅科技股份 有限公司	研發、生產寬帶接 入網通信系統設 備、異步轉移模 式、IP數據通訊系 統、移動通訊系統 手機、基站、交換 設備及數字集群系 統設備、高端路由 器、千兆比以上網 路交換機、程控交 換機；銷售自產產 品提供技術服務 平板顯示器、IT產 品之印製電路板組 裝、生產、測試及 通訊產品和設備之 研發與生產 物聯網智能家居系 統及零配件、固網 移動電話多網融合 家庭關聯系統及零 配件、寬帶接入網 通信系統軟硬件及 配件、IP數據通訊 系統及零配件、無 線網通信系統軟硬 件及零配件、商務 通訊電話系統及零 配件的批發、貨物 進出口，技術進出 口，代理進出口， 提供技術諮詢、技 術培訓、技術服 務。 光纖織物研究、製 造及銷售	100.00 100.00 100.00 -	100.00 100.00 100.00 -	註3 註4

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年6月30日	101年1月1日
東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊股份有限 公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited	東訊國際投資股 份有限公司 冠德光電科技股 份有限公司 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 威邁思電信股份 有限公司 冠德光電科技股 份有限公司 網源通科技股份 有限公司 武漢東訊科技有 限公司 東訊科技(無錫) 有限公司	對各項事業之投資 業務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售 對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 對各項事業之投資 業務 通信工程、電信器 材及資訊軟體等批 發及服務 光纖通訊系統及光 纖、光纖電纜及其 組件之研究、製造 及銷售 有線及無線通信、 電子零件製造及產 品設計 通訊網路信息相關 產品之技術開發、 生產、銷售及技術 服務業務 研發、生產寬帶接 入網通信系統設 備、異步轉移模 式、IP數據通訊系 統、移動通訊系統 手機、基站、交換 設備及數字集群系 統設備、高端路由 器、千兆比以上網 路交換機、程控交 換機；銷售自產產 品提供技術服務	100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 - 15.13 80.00 100.00 100.00	100.00 28.64 100.00 100.00 100.00 - 15.13 80.00 100.00 100.00	註1 註2 註1

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年6月30日	101年1月1日
Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 冠德光電科技 股份有限公司	特康通訊科技 (廈門)有限公司 北京東訊創新科 技有限公司 冠德紅科技股份 有限公司	平板顯示器、IT產 品之印製電路板組 裝、生產、測試及 通訊產品和設備之 研發再生產 物聯網智能家居系 統及零配件、固網 移動電話多網融合 家庭關聯系統及零 配件、寬帶接入網 通信系統軟硬件及 配件、IP數據通訊 系統及零配件、無 線網通信系統軟硬 件及零配件、商務 通訊電話系統及零 配件的批發、貨物 進出口，技術進出 口，代理進出口， 提供技術諮詢、技 術培訓、技術服 務。 光纖織物研究、製 造及銷售	100.00 100.00 61.76	100.00 100.00 61.76	註4

• 註1：本公司及子公司-東訊國際投資股份有限公司擁有冠德光電科技股 份有限公司董事會全部席次，具有控制力，故雖未直接或間接持有 被投資公司過半數有表決權股份，但將冠德光電科技股份有限公司 視為子公司。

• 註2：威邁思電信股份有限公司於民國96 年度設立，截至民國100 年12 月31 日止本公司擁有其董事會過半數席次，故雖未直接或間接持有 其過半數有表決權股份，惟因具有實質控制與從屬關係，而列入民 國100 年度之合併個體。東訊股份有限公司已於民國100 年12 月31 日依出售之意圖及可能性，將帳列採用權益法之投資-威邁思電信股 份有限公司之股票轉列「待出售非流動資產」，並於民國101 年2 月 3 日完成交割程序，本公司據此轉銷待出售非流動資產$209,751 及 相關之資本公積$4,213，截至民國102 年6 月30 日尚有應收款項 $16,352，帳列「其他應收款」。東訊股份有限公司因此交易而喪失 對其之控制力及影響力，故自民國101 年1 月1 日起停止納入合併 財務報告。

• 註3：本公司於民國101 年10 月16 日董事會通過子公司-東訊科技(無錫) 有限公司之結束營業案，故以淨變現價值轉列「待出售非流動資產」， 並將東訊科技(無錫)有限公司之資產及負債單獨列示。

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• 註4：冠德光電科技股份有限公司於民國101 年12 月27 日處分對冠德紅 科技股份有限公司之所有持股並且認列處分投資利益$27,670，故自 該日起終止納入合併財務報告編製個體。

• 註5：本公司之子公司-東訊國際投資股份有限公司於民國102 年3 月匯出 款項美金50,000 元投資設立MOCET Networks Inc.，自該日起納入 合併個體。

• 註6：民國102 年及101 年6 月30 日列入合併財務報告之子公司，係依各 公司同期自編未經會計師核閱之財務報告為編製依據。

• 註7：本公司因申請長期聯貸案所需而將冠德光電科技股份有限公司之股 票供予質押，請詳附註八說明。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無。

• (四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

外幣交易及餘額

• 1.外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。

• 2.外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因 調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• 3.外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期損 益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列 於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史 匯率衡量。

• 4.所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

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• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1)預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

• 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。本集團於 金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公 允價值衡量：

  • (1)係混合(結合)合約；或

  • (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

  • (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

• (七)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(八)放款及應收款

• 1.應收帳款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款， 因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

• 2.無活絡市場之債券投資

• (1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固

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     - 定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者：

     - A.未分類為透過損益按公允價值衡量。 B.未指定為備供出售。

     - C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。

  - (2)本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會 計。

  - (3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成 本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

• (九)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據之政策如下：

  • (1)發行人或債務人之重大財務困難；

  • (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

  • (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

  • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

  • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

  • (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；

  • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變之資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或

  • (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團之備供出售金融資產經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生 減損損失時，處理如下：

備供出售金融資產

• 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價 值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合 損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損 失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係直接自資產之 帳面金額調整。

• (十)金融資產之除列

當本集團收取金融資產合約之現金流量時，將除列金融資產。

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(十一)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十二)待出售非流動資產(或處分群組)

當非流動資產（或處分群組）之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續 使用來回收，且高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面價 值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或 間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益 法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續 後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其 他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損 失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收 款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定 義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現 損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用 之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發 生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公 積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外， 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損 失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依 減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允 價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認 列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團 若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失

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對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對 該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額 依上述方式轉出。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯 企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處 分比例轉列損益。

、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且 該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單 獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認 列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

房屋及建築 3年～55年 機器設備 1年～15年 試驗設備 2年～15年 其他設備 2年～15年

(十五)租賃

營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益。

(十六)無形資產

無形資產主係電腦軟體及專門技術等，採直線法攤銷，攤銷年限為3～5 年。

(十七)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽 外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損 損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認 列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

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• 2.商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

(十八)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣 除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

(二十一)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十二)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

(二十三)負債準備

係除役負債，係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需 要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計 時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最 佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特 定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運 損失不得認列負債準備。

(二十四)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

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2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福 利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使 用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。

B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。

C.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時，則按會計估計變動處理。另本公司係以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日為每股公允價值，並考慮除權除息影響 後之金額，計算股票紅利之股數。國內公開發行之子公司係以財務 報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除 權除息影響後之金額，計算股票股利之股數。國內非公開發行之子 公司則依民國98 年3 月17 日經濟部經商字第09802028180 號函， 以最近一期財務報告之淨值，計算員工股票紅利之股數。

(二十五)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易

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當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異 迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法， 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用 之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十六)股本

• 1.普通股分類為權益。特別股之分類係對合約協議之實質及金融負債 與權益工具之定義，就附於特別股之特定權利予以評估，若其展現 金融負債之基本特性則分類為負債，否則分類為權益。直接歸屬於 發行新股之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減 項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十七)收入認列

1.銷貨收入

本集團製造並銷售交換機系統及其組件與其週邊設備、光纖通訊系 統及光纖及代理銷售行動電話相關產品。收入係正常營業活動中對 集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、 銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金 額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與 所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持 續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有 客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

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2.勞務收入

本集團提供產品維修及設計開發之相關服務。提供勞務之交易結果 能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務 報導日止已發生成本占預估交易總成本之比例估計。當交易結果無 法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。

(二十八)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

1.金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發 生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價 值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

• 2.收入總額或淨額認列

本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品有關之重大風險 與報酬，判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人。經判斷為交易之 委託人時，以應收或已收顧客款項之總額認列收入，若判斷為交易之代理 人時，則認列交易淨額為佣金收入。

本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標：

• a.對提供商品或勞務負有主要責任

• b.承擔存貨風險

• c.具有直接或間接定價之自由

• d.承擔顧客之信用風險

(二)重要會計估計及假設

1.有形資產及無形資產減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生

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之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 2.遞延所得稅資產之可實現性

• 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

• 3.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 4.應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

• 5.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

• 本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

零用金 支票存款及活期存款 定期存款 在途存款 合計 零用金 支票存款及活期存款 定期存款 在途存款 合計	102年6月30日 1,351 $ 457,336 292,900 - 751,587 $ 101年6月30日 1,441 $ 196,880 83,818 1,290 283,429 $	101年12月31日
		1,311 $ 167,071 512,959 11,773
		693,114 $
		101年1月1日
		1,288 $ 177,837 168,835 -
		347,960 $

~31~

1. 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金之帳面金額。

2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 政府公債 持有供交易之金融資產評價調整 項目 流動項目： 持有供交易之金融資產 受益憑證 持有供交易之金融資產評價調整	102年6月30日 93,000 $ - 93,000 40 93,040 $ 101年6月30日 - $ - - $	101年12月31日
		38,000 $ 22,000
		60,000 112
		60,112 $
		101年1月1日
		22,000 $ -
		22,000 $

• 1.本集團持有供交易之金融資產於民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日 暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 月認列之淨損失分別計$26、$147、 $15 及$112。

• 2.本集團投資債務工具之對象-政府公債之信用品質良好，於資產負債表日 最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產-政府 公債之帳面金額。

• 3.有關本集團將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之 情形，請詳附註八。

~32~

(三)備供出售金融資產

項目			102年6月30日			101年12月31日
流動項目：
上市櫃公司股票		$	56,538	$		56,538
其他非上市櫃公司股票			-			-
小計			56,538			56,538
備供出售金融資產評價調整	(		16,842)	(		17,303)
		$	39,696		$	39,235
非流動項目：
上市櫃公司股票		$	107,294	$		107,294
興櫃公司股票			400,000			400,000
其他非上市櫃公司股票			72,736			82,341
小計			580,030			589,635
備供出售金融資產評價調整	(		270,781)	(		270,584)
累計減損-備供出售金融資產	(		72,056)	(		72,056)
合計		$	237,193		$	246,995
項目			101年6月30日			101年1月1日
流動項目：
上市櫃公司股票	$		56,538	$		56,538
備供出售金融資產評價調整	(		24,073)	(		19,765)
	$		32,465		$	36,773
非流動項目：
上市櫃公司股票	$		107,294	$		107,294
興櫃公司股票			400,000			400,000
其他非上市櫃公司股票			99,130			99,130
小計			606,424			606,424
備供出售金融資產評價調整	(		274,112)	(		278,386)
累計減損-備供出售金融資產	(		83,303)	(		83,303)
合計	$		249,009		$	244,735

1. 本集團於民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為淨 損失$34,579、淨損失$34,061、淨利益$264 及淨損失$35。

2. 本集團於民國102 年6 月處分持有之台灣愛立信股份有限公司股票，故 迴轉帳列之備供出售金融資產未實現評價利益$60,395 至已實現處分投 資利益。

~33~

1. 有關本集團將備供出售金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。

2. (四)無活絡市場之債券投資

項目 流動項目： 定期存款 項目 流動項目： 定期存款	102年6月30日 246,605 $ 101年6月30日 207,515 $	101年12月31日 271,020 $ 101年1月1日 151,411 $

1. 本集團持有之無活絡市場之債券投資係屬存放於銀行之定期存款，該等 銀行之信用評等均為良好，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為 無活絡市場之債券投資之帳面金額。

2. 本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及 101 年1 月1 日無活絡市場之債券投資未有提供質押之情形。

3. 本集團有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 民國102 年6 月30 日：

衍生金融資產 雙元貨幣	名目本金(JPY) 100,000 200,000	轉換幣別 USD/JPY USD/JPY	交易日匯率 96.5 96.5	契約期間 102/6/20~102/7/5 102/6/20~102/7/5	轉換匯率 92 93	利率
						2.55% 4.50%

本集團係透過承作外幣定期存款而出售外幣買權，當承作之外幣市場匯 率於契約期間內達到約定之轉換匯率時，本集團將依約轉換為另一外 幣，若於契約期間未達轉換匯率，則依約定之利率收取利息收入，本集 團主係為規避外幣存款之匯率波動風險，惟未適用避險會計。

民國101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日：無此情形。

(五)應收帳款

			102年6月30日			101年12月31日
應收帳款－一般客戶		$	894,176		$	654,006
應收帳款－關係人			223,288			451,802
			1,117,464			1,105,808
減：備抵呆帳	(		7,516)	(		16,077)
減：備抵銷貨退回及折讓	(		31,961)	(		32,580)
淨額		$	1,077,987		$	1,057,151

~34~

			101年6月30日			101年1月1日
應收帳款－一般客戶		$	870,406		$	910,898
應收帳款－關係人			405,757			430,639
			1,276,163			1,341,537
減：備抵呆帳	(		14,363)	(		13,739)
減：備抵銷貨退回及折讓	(		43,526)	(		46,727)
淨額		$	1,218,274		$	1,281,071

• 1.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準之信用品 質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組3 群組4 群組5 群組1 群組2 群組3 群組4 群組5	102年6月30日 61,366 $ 803,404 107,464 25,935 40,742 1,038,911 $ 101年6月30日 166,818 $ 527,328 127,374 233,173 49,953 1,104,646 $	101年12月31日
		80,052 $ 623,897 73,796 200,871 36,381
		1,014,997 $
		101年1月1日
		149,209 $ 446,707 193,702 345,243 41,699
		1,176,560 $

註：

群組1：無實質風險客戶，公家機關、上市櫃公司。

群組2：風險極小客戶、聲譽、未來展望佳，並經本集團信用控管主管 核准之公司。

群組3：風險較小客戶，營運狀況良好，與本集團往來多年且付款正常者。 群組4：風險可接受客戶，需經常進行信用監控者。 群組5：注意管理，企業體質較差之企業。

• 2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-90天 91-180天 181天以上	102年6月30日 68,307 $ 2,658 - 72 71,037 $	101年12月31日
		49,773 $ 12,818 12,075 68
		74,734 $

~35~

30天內 31-90天 91-180天 181天以上	101年6月30日 113,861 $ 21,121 10,146 12,026 157,154 $	101年1月1日
		105,469 $ 25,640 10,929 9,200
		151,238 $

• 3.已減損金融資產之變動分析：

• (1)於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$7,516、$16,077、 $14,363 及$13,739。

• (2)備抵呆帳變動表如下：

			102年度1月至6月	102年度1月至6月
	個別評估之減損損失 群組評估之減損損失						合計
1月1日	$	10,352	$	5,725		$	16,077
本期迴轉減損損失	(	3,908)	(	4,653)		(	8,561)
6月30日	$	6,444	$	1,072		$	7,516
			101年度1月至6月
	個別評估之減損損失 群組評估之減損損失						合計
1月1日	$	10,507	$	3,232	$		13,739
本期提列減損損失		-		2,863			2,863
本期迴轉減損損失	(	1,211)	(	1,028)	(		2,239)
6月30日	$	9,296	$	5,067		$	14,363

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

• 5.本集團並未持有任何之擔保品。

• 6.本集團於民國101 年3 月1 日與安泰商業銀行簽訂應收帳款讓售合約， 本集團依合約規定須承擔應收帳款無法回收之風險，且須負擔因商業糾 紛所造成之損失，因此本公司並無除列讓售之應收帳款，相關預支之價 款帳列短期借款項下。於民國101 年6 月30 日止，尚未到期之讓售應收 帳款相關資訊如下：

101年6月30日

讓售對象 安泰商 業銀行	讓售應收 帳款金額 340,167 $	已預支金額 額度 已預支金額 之利率區間 擔保品 400,000 $ 250,000 $ 2.52% 亞太電信股份 有限公司應收帳 款$340,167

~36~

本公司從事上述應收帳款讓售交易而有未達聯貸合約承諾事項之情形，管 理銀行－中國信託商業銀行已於民國101 年5 月29 日就豁免之限制行文 知會各參貸銀行。

民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日及101 年1 月1 日：無此情形。 (六)存 貨

商品 製成品 在製品 原物料 合 計 商品 製成品 在製品 原物料 在途存貨 合 計 商品 製成品 在製品 原物料 在途存貨 合 計		102年6月30日
	成本 備抵跌價及呆滯損失 121,502 $ 27,902) ($ 510,588 70,591) ( 66,087 3,812) ( 737,899 310,887) ( 1,436,076 $ 413,192) ($ 101年12月31日		帳面價值
			93,600 $ 439,997 62,275 427,012
			1,022,884 $
	成本 備抵跌價及呆滯損失 118,525 $ 27,902) ($ 303,017 85,521) ( 60,820 3,798) ( 827,524 271,072) ( 2,380 - 1,312,266 $ 388,293) ($ 101年6月30日		帳面價值
			90,623 $ 217,496 57,022 556,452 2,380
			923,973 $
	成本 備抵跌價及呆滯損失 188,699 $ 34,356) ($ 322,884 69,507) ( 87,005 10,432) ( 883,364 178,278) ( 4,124 - 1,486,076 $ 292,573) ($		帳面價值
			154,343 $ 253,377 76,573 705,086 4,124
			1,193,503 $

~37~

商品 製成品 在製品 原物料 在途存貨 合 計		101年1月1日
	成本 備抵跌價及呆滯損失 172,126 $ 34,443) ($ 272,893 48,932) ( 64,043 8,724) ( 965,899 119,824) ( 1,649 - 1,476,610 $ 211,923) ($		帳面價值
			137,683 $ 223,961 55,319 846,075 1,649
			1,264,687 $

本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 至6 月認列為費損之存貨成本分別為$1,719,708 、$1,882,007 、$3,326,769 及$3,567,075，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 $23,938、$70,378、$24,898 及$90,140。

(七)採用權益法之投資

							102年1至6月	102年1至6月	102年1至6月			101年1至6月	101年1至6月	101年1至6月
1月1日						$			6,400			$		16,378
採用權益法之關聯企業之損益份額									18,434					1,144
採用權益法之關聯企業之盈餘分配						(			17,448)					-
6月30日						$			7,386			$		17,522
1. 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
			資產			負債			收入			損益	持股比例
102年6月30日
昱景科技股份
有限公司		$	16,133		$	11,201		$	14,980		$	2,536		26.67%
東慧國際諮詢顧問
股份有限公司			289,533			219,770			724,602			8,745		5.26%
其他			14,704			1,583			15,988		(	684)
		$	320,370		$	232,554		$	755,570		$	10,597
			資產		負債			收入				損益		持股比例
101年12月31日
昱景科技股份
有限公司	$		25,227	$	22,832		$		46,919	($		14,257)		26.67%
東慧國際諮詢顧問
股份有限公司		228,143			162,969			1,191,633				11,544		5.26%
其他			29,495			896			36,442	(		1,449)
	$	282,865		$	186,697		$	1,274,994		($		4,162)

~38~

101年6月30日 昱景科技股份 有限公司 101年1月1日 昱景科技股份 有限公司	資產 54,592 $ 資產 64,744 $	負債 33,648 $ 負債 48,091 $	收入 35,709 $	損益 4,291 $	持股比例
					26.67% 持股比例
					26.67%

1. 本集團投資之採權益法之投資皆為未上市櫃公司無公開報價。

2. 本公司於民國101 年10 月增資發行可轉換特別股，東元電機股份有限公 司因應募致持有本公司之股權而由27.11%增加至63.52%，因而對本公司 具有控制力。本公司及子公司-東訊國際投資股份有限公司原帳列以成本 衡量之金融資產-Taian Technology Sdn. Bhd.、安悅國際股份有限公司、 東慧國際諮詢顧問股份有限公司及安盛旅行社股份有限公司依據(85)基 秘字第184 函規定，因併同與東元電機股份有限公司之共同持股後對該 等公司具有影響力，故自民國101 年1 月1 日起改採權益法評價。

3. 民國101 年1 月1 日至12 月31 日採用權益法之投資-東慧國際諮詢顧問 股份有限公司及安盛旅行社股份有限公司係依據被投資公司經其他會計 師查核之財務報告認列投資損益。

4. 民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日及民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日採用權益法之投資係依據被投資公司同期間自編未經會計 師核閱之財務報告評價而得。

5. 昱景科技股份有限公司因持續虧損，營運狀況未見改善，故本公司經評 估後於民國101 年度將取得昱景科技股份有限公司投資成本與股權淨值 差額產生之商譽，提列減損損失$11,937。

~39~

、 (八)不動產 廠房及設備

		房屋及建築		機器設備		試驗設備		其他設備		合計
102年1月1日
成本	$	209,851	$	442,060	$	236,802	$	197,089	$	1,085,802
累計折舊及減損	(	99,180)	(	311,263)	(	218,285)	(	156,093)	(	784,821)
	$	110,671	$	130,797	$	18,517	$	40,996	$	300,981
102年度
1月1日	$	110,671	$	130,797	$	18,517	$	40,996	$	300,981
增添		-		8,310		6,853		6,792		21,955
處分		-	(	2,330)	(	16)	(	1,411)	(	3,757)
重分類		-		261		-		4,020		4,281
折舊費用	(	1,718)	(	16,727)	(	5,438)	(	12,118)	(	36,001)
6月30日	$	108,953	$	120,311	$	19,916	$	38,279	$	287,459
102年6月30日
成本	$	209,851	$	419,345	$	198,286	$	188,946	$	1,016,428
累計折舊及減損	(	100,898)	(	299,034)	(	178,370)	(	150,667)	(	728,969)
	$	108,953	$	120,311	$	19,916	$	38,279	$	287,459
		房屋及建築		機器設備		試驗設備		其他設備		合計
101年1月1日
成本	$	279,649	$	683,316	$	295,932	$	312,308	$	1,571,205
累計折舊及減損	(	138,911)	(	440,945)	(	266,394)	(	257,035)	(	1,103,285)
	$	140,738	$	242,371	$	29,538	$	55,273	$	467,920
101年度
1月1日	$	140,738	$	242,371	$	29,538	$	55,273	$	467,920
增添		-		15,314		1,841		15,905		33,060
處分		-	(	9,607)	(	93)	(	4,400)	(	14,100)
重分類		-		-		85		2,079		2,164
折舊費用	(	4,812)	(	31,342)	(	9,971)	(	15,052)	(	61,177)
6月30日	$	135,926	$	216,736	$	21,400	$	53,805	$	427,867
101年6月30日
成本	$	279,649	$	665,644	$	267,622	$	242,662	$	1,455,577
累計折舊及減損	(	143,723)	(	448,908)	(	246,222)	(	188,857)	(	1,027,710)
	$	135,926	$	216,736	$	21,400	$	53,805	$	427,867

~40~

1. 本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月 1 日至6 月30 日所認列之減損損失分別計$0、$2,068、$0 及$2,068，明 細如下：

細如下：
減損損失－機器設備 減損損失－機器設備	認列於 認列於 當期損益 其他綜合損益 - $ - $ - $ - $ 認列於 認列於 當期損益 其他綜合損益 - $ - $ - $ - $ 102年4月1日至6月30日 102年1月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
		認列於 認列於 當期損益 其他綜合損益 2,068 $ - $ 2,068 $ - $ 101年1月1日至6月30日	認列於 其他綜合損益
			- $
			- $
	認列於 當期損益 - $ - $	認列於 當期損益 2,068 $ 2,068 $	認列於 其他綜合損益
			- $
			- $

1. 本集團房屋及建築之重大組成部分主係建物，係按55 年提列折舊。

2. 以不動產廠房提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(九)無形資產

			電腦軟體			專門技術		其他無形資產			合計
102年1月1日
成本		$	26,003	$		22,512	$	5,550	$		54,065
累計攤銷	(		18,682)	(		12,380)	(	1,514)	(		32,576)
		$	7,321		$	10,132	$	4,036		$	21,489
102年
1月1日		$	7,321	$		10,132	$	4,036	$		21,489
取得			963			589		-			1,552
攤銷費用	(		4,277)	(		4,193)	(	1,009)	(		9,479)
6月30日		$	4,007		$	6,528	$	3,027		$	13,562
102年6月30日
成本		$	26,966	$		23,101	$	5,550	$		55,617
累計攤銷	(		22,959)	(		16,573)	(	2,523)	(		42,055)
		$	4,007		$	6,528	$	3,027		$	13,562

~41~

			電腦軟體		專門技術		其他無形資產		合計
101年1月1日
成本		$	32,641	$	37,382	$	721	$	70,744
累計攤銷	(		18,214)	(	22,170)	(	640)	(	41,024)
		$	14,427	$	15,212	$	81	$	29,720
101年
1月1日		$	14,427	$	15,212	$	81	$	29,720
取得			1,501		1,581		5,615		8,697
攤銷費用	(		7,080)	(	4,625)	(	584)	(	12,289)
6月30日		$	8,848	$	12,168	$	5,112	$	26,128
101年6月30日
成本		$	34,142	$	38,962	$	6,336	$	79,440
累計攤銷	(		25,294)	(	26,794)	(	1,224)	(	53,312)
		$	8,848	$	12,168	$	5,112	$	26,128

無形資產攤銷明細如下：

無形資產攤銷明細如下：
營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	102年4月1日至6月30日 281 $ 575 1,669 1,954 4,479 $ 102年1月1日至6月30日 687 $ 1,356 3,337 4,099 9,479 $	101年4月1日至6月30日
		1,203 $ 1,178 1,391 2,346
		6,118 $
		101年1月1日至6月30日
		2,118 $ 2,748 2,653 4,770
		12,289 $

~42~

(十)待出售非流動資產

• 1.本集團於民國100 年9 月24 日因應集團投資策略規劃，業經董事會核准 出售威邁思電信股份有限公司股票77,919,480 股予威達雲端電訊股份有 限公司並將相關之資產和負債轉列待出售處分群組，此交易業已於民國 101 年2 月3 日以每股2.7 元完成交割程序。

• (1)待出售處分群組之資產：

待出售處分群組之資產：
與待出售非流動資產直接相關 應收票據及應收帳款 存貨 預付款項 不動產、廠房及設備及無形資產 其他非流動資產 總計 應收票據及應收帳款 存貨 預付款項 不動產、廠房及設備及無形資產 其他非流動資產 總計 短期借款 應付票據及應付帳款 其他應付款 長期借款 其他非流動負債 總計 短期借款 應付票據及應付帳款 其他非流動負債 其他應付款 長期借款 總計	之負債： 102年6月30日 - $ - - - - - $ 101年6月30日 - $ - - - - - $ 102年6月30日 - $ - - - - - $ 101年6月30日 - $ - - - - - $	101年12月31日
		- $ - - - -
		- $
		101年1月1日
		6,719 $ 7,719 63,692 1,099,949 86,768
		1,264,847 $
		101年12月31日
		- $ - - - -
		- $
		101年1月1日
		211,631 $ 85,834 1,662 97,678 100,000
		496,805 $

• (2)與待出售非流動資產直接相關之負債：

~43~

• 2.本集團於民國101 年10 月16 日因應集團策略規劃，業經董事會核准處 分子公司-東訊科技(無鍚)有限公司，並將相關之資產和負債轉列為待處 分群組，該項交易預期於民國103 年完成。

• (1)待處分群組之資產：

待處分群組之資產：
與待處分非流動資產直接相關 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 預付款項 其他非流動資產 總計 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 預付款項 其他非流動資產 總計 應付帳款 其他應付款 總計 應付帳款 其他應付款 總計	之負債： 102年6月30日 2,690 $ - 2,444 19 - 5,153 $ 101年6月30日 - $ - - - - - $ 102年6月30日 - $ 45 45 $ 101年6月30日 - $ - - $	101年12月31日
		8,392 $ 1,977 74 135 2,771
		13,349 $
		101年1月1日
		- $ - - - -
		- $
		101年12月31日
		5,000 $ 278
		5,278 $
		101年1月1日
		- $ -
		- $

• (2)與待處分非流動資產直接相關之負債：

• (十一)短期借款

借款性質 102年6月30日 利率區間 擔保品 銀行借款 擔保借款 $ 514,238 3.299%～3.488% 廠房，詳附註八 信用借款 583,097 1.55%～3.155% $ 1,097,335

~44~

借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款		101年12月31日 525,458 $ 803,284 1,328,742 $ 101年6月30日 854,365 $ 548,321 1,402,686 $ 101年1月1日 633,106 $ 834,113 1,467,219 $		利率區間 擔保品 2.869%～3.234% 廠房，詳附註八 1.55%～3.00% 利率區間 擔保品 2.257%～2.895% 應收帳款、廠房 1.55%～2.38% 詳附註八 利率區間 擔保品 1.99%～2.599% 廠房，詳附註八 1.55%～2.70%

(十二)應付帳款

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
應付帳款	$	925,586	$		441,608
暫估應付帳款		222,304			396,527
	$	1,147,890	$		838,135
	101年6月30日		101年1月1日
應付帳款	$	717,023	$		730,797
暫估應付帳款		203,380			288,738
	$	920,403	$		1,019,535
長期借款
借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品	102年6月30日
聯貸銀行擔保借款	自100年12月28日至103
	年12月28日，並按月付
	息，另自102年6月28日
	開始按4期分期償還本金	4.06% 詳附註八		$	665,000
減：一年內到期之長期借款(表列「其他流動負債」)				(	665,000)
				$	-

(十三)長期借款

~45~

借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年12月31日 聯貸銀行擔保借款 自100年12月28日至103 年12月28日，並按月付 息，另自102年6月28日 開始按4期分期償還本金 4.06% 詳附註八 $ 700,000 減：一年內到期之長期借款(表列「其他流動負債」) ( 122,500) $ 577,500 借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年6月30日 聯貸銀行擔保借款 自100年12月28日至103 年12月28日，並按月付 息，另自102年6月28日 開始按4期分期償還本 金 3.93% 詳附註八 $ 700,000 - 減：一年內到期之長期借款 $ 700,000 借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年1月1日 聯貸銀行擔保借款 自100年12月28日至103 年12月28日，並按月付 息，另自102年6月28日 開始按4期分期償還本 金 2.99% 詳附註八 $ 700,000 - 減：一年內到期之長期借款 $ 700,000

• 1.本集團之長期借款係中國信託商業銀行及安泰商業銀行共同主辦之新 台幣7 億元聯合授信案，共同由四家金融機構聯合授信。依據該聯貸 合約規定，本集團貸款存續期間內且此合約下之債務全部清償之前， 本集團經會計師核閱之半年度合併財務報告及會計師查核簽證之年度 合併財務報告應維持特定之流動比率、負債比率、利息保障倍數等財 務比率及有形淨值不得低於特定金額。民國102 年上半年度本集團部 分財務比率未符合上開所述之限制，該項貸款之額度為$700,000，本 集團業已動用$700,000，惟本集團已於民國102 年6 月13 日取得銀行 團之豁免。

• 2.本集團未動用借款額度(含長短期借款)明細如下：

浮動利率 一年內到期 一年以上到期	102年6月30日 294,972 $ 23,313 318,285 $	101年12月31日
		216,898 $ 42,775
		259,673 $

~46~

浮動利率 一年內到期 一年以上到期	101年6月30日 203,157 $ 43,934 247,091 $	101年1月1日
		219,359 $ 46,702
		266,061 $

(十四)退休金

• 1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之 退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所 有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼 續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退 休金之支付係根據服務年資及核准退休時一個月之平均薪資計算， 15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服 務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公 司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會 之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	153,915	$	143,300
計畫資產公允價值	(	17,319)	(	16,006)
認列於資產負債表之淨負債	$	136,596	$	127,294

• (3)本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $1,967、$1,960、$3,920 及$3,861。

• (4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日，本集團累積認列於其他 綜合損益之精算損失分別為$9,207 及$0。

• (5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該 勞工退休基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額 範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存 放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及 投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用， 其每年決算分配之最低收益，不得低於依台灣當地銀行二年定期存 款利率計算之收益。民國102 及101 年6 月30 日構成總計劃資產 公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報 告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

~47~

(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年 1.50% 2.00%~2.50% 1.50%	100年
		1.75%
		2.00%~2.50%
		1.75%

對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第五回經驗生命表估計。 (7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年
確定福利義務現值	$	153,915
計畫資產公允價值	(	17,319)
計畫剩餘(短絀)	$	136,596
計畫負債之經驗調整	$	2,562
計畫資產之經驗調整	($	123)

  - (8)本集團於民國102 年6 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為$4,050。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及 國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。

  • (2)本集團之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每 月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，其提撥比率皆為10~20%。每位員工之退 休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。

  • (3)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為$6,409、$8,581、$13,169 及$18,438。

• (十五)股 本

• 1.民國102 年6 月30 日止，本公司額定資本額為$9,450,000(含員工認 股權憑證可認購股數20,000 仟股)，實收資本額為普通股$2,973,318 及特別股$3,333,334，每股面額10 元，本公司已發行股份之股款均已 收訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：

1月1日 現金增資 6月30日	102年 297,331,831 - 297,331,831	101年
		297,331,831 -
		297,331,831

~48~

本公司特別股期初與期末流通在外股數調節如下：

1月1日 現金增資 6月30日	102年 333,333,350 - 333,333,350	101年
		- -
		-

• 2.本公司於民國101 年10 月12 日股東臨時會決議通過以私募方式辦理 可轉換特別股現金增資，現金增資用途為增加營運資金，私募股數 333,333,350 股，每股認購價格為1.5 元，此增資案已募得$500,000， 並辦理變更登記完竣；本次私募可轉換特別股之主要權利義務如下：

• (1) 特別股股息不得累積。

• (2) 於公司分配股息予普通股股東時，應優先支付特別股股息，特別 股股息以年利率3%依發行價格計算。

• (3) 於領取前述股息年度，除該年度普通股所配發之股利高於面額之 3%時，特別股得再參與分配外，於轉換前不得再參加普通股盈餘 或資本公積分派。

• (4) 本特別股的發行期限五年，期滿後如股東未於轉換期間辦理轉換， 自發行期滿後特別股股利改採” 年息3%且得累積” 。

• (5) 特別股股東於普通股股東會有表決權、有選舉董事/監察人之權力 及有被選舉為董事/監察人之權利。

• (6) 公司以現金發行新股時，特別股股東與普通股股東有相同之優先 認股權。

• (7) 特別股股東分派本公司賸餘財產之順序及比例與普通股股東相 同。

• (8) 依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第68 條規定，因私募 所發行之本特別股，自該私募有價證券交付日起滿三年後，始得 申請辦理公開發行。

• (9) 特別股股東無賣回權。

• (10) 自特別股發行滿二年起，除依法暫停過戶期間外，投資人得隨時 向發行公司提出轉換申請，依每1 股特別股轉換為1 股普通股之 比率轉換為普通股。

• (11) 特別股之發行、轉換辦法及其他相關事宜，授權董事會依相關法 令規定訂定之。

3.庫藏股

本公司之子公司冠德光電科技股份有限公司因短期投資規劃於民國 102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月 1 日持有本公司股票皆為2,821 仟股，每股平均帳面價值皆為4.89 元， 每股公允價值分別為2.76 元、1.85 元、2.3 元及2.5 元。

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(十六)保留盈餘(待彌補虧損)

• 1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外，應 先彌補以往年度虧損，次提列10%為法定盈餘公積，本公司於分派盈餘 時，應先分派員工紅利10%，董事監察人酬勞5%，必要時得酌提特別 盈餘公積或酌予保留盈餘。餘額加計上年度未分配盈餘為股東紅利， 按股份總數比例分派或保留之。

• 2.本公司分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、 國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東權益、平衡股利及公司 長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分配案，提報股東會。各年 度發放前項股東紅利中現金股利之比例，以不高於50%為原則，但最少 不得低於5%。惟此項股利分配政策，得依實際營運狀況需要，經董事 會決議後提報股東會決議調整。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部份為限。

• 4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 5.本公司民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利， 考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列(以10%及 5%估列)，因民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年度1 月1 日至6 月30 日皆為稅後淨損，故估列金額皆為$0。本公司 民國102 年6 月18 日及民國101 年6 月22 日股東會通過之民國101 年度及100 年度員工紅利及董監酬勞皆為$0，與估列數並無差異。

• 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。

(十七)其他權益項目

102年1月1日 未實現增值利益 102年6月30日 101年1月1日 未實現增值利益 101年6月30日	備供出售投資 287,887) ($ 264 287,623) ($ 備供出售投資 298,151) ($ 35) ( 298,186) ($

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(十八)營業收入

	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
銷貨收入		$	1,881,958	$		1,901,107
其他營業收入			9,530			12,589
合計		$	1,891,488		$	1,913,696
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
銷貨收入		$	3,622,462	$		3,659,457
其他營業收入			23,288			23,281
合計		$	3,645,750		$	3,682,738
其他收入
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
租金收入		$	215	$		37
什項收入			303			3,860
利息收入:
銀行存款利息			1,609			847
其他利息收入			-			6
合計		$	2,127		$	4,750
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
租金收入		$	330		$	80
什項收入			1,480			4,279
利息收入:
銀行存款利息			3,264			1,681
其他利息收入			20			19
合計		$	5,094		$	6,059
其他利益及損失
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金融	($		26)	($		147)
資產淨利益(損失)
處分投資利益(損失)			63,974			-
淨外幣兌換利益(損失)	(		13,163)			2,002
處分不動產、廠房及設備利益			1,034			764
(損失)
減損損失			-	(		2,068)
什項支出	(		978)	(		1,525)
合計		$	50,841	($		974)

(十九)其他收入

• (二十)其他利益及損失

~51~

	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
透過損益按公允價值衡量之金融	($		15)	($		112)
資產淨利益(損失)
處分投資利益(損失)			63,974			-
淨外幣兌換利益(損失)	(		38,801)			3,498
處分不動產、廠房及設備利益			339			652
(損失)
減損損失			-	(		2,068)
什項支出	(		1,408)	(		3,079)
合計		$	24,089	($		1,109)
)財務成本
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
利息費用-銀行借款		$	15,604		$	15,823
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
利息費用-銀行借款		$	32,924		$	31,531

(二十一)財務成本

(二十二)費用性質之額外資訊

功能別 性質別	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
	屬於營業成 本者	屬於營業費 用者	合計	屬於營業成 本者	屬於營業費 用者	合計
員工福利費用	5,317	17,783	23,100	12,812	18,218	31,030
薪資費用	31,888	82,914	114,802	63,265	68,629	131,894
折舊費用	11,741	5,623	17,364	15,353	11,207	26,560
攤銷費用	281	4,198	4,479	1,203	4,915	6,118
功能別 性質別	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
	屬於營業成 本者	屬於營業費 用者	合計	屬於營業成 本者	屬於營業費 用者	合計
員工福利費用	10,888	35,865	46,753	20,913	41,763	62,676
薪資費用	61,212	180,883	242,095	111,286	176,551	287,837
折舊費用	23,369	12,632	36,001	39,083	22,094	61,177
攤銷費用	687	8,792	9,479	2,118	10,171	12,289

(二十三)員工福利費用

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用	102年4月1日至6月30日 114,802 $ 9,960 8,354 4,786 137,902 $	101年4月1日至6月30日
		131,894 $ 10,322 9,103 11,605
		162,924 $

~52~

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用	102年1月1日至6月30日 242,095 $ 20,225 17,067 9,461 288,848 $	101年1月1日至6月30日
		287,837 $ 21,097 20,861 20,718
		350,513 $

(二十四)所得稅

• 1.所得稅費用

• (1)所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
所得稅費用與會計利潤之調節： 102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 當期所得稅總額 - $ - $ 遞延所得稅總額 - - 所得稅費用 - $ - $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 當期所得稅總額 - $ - $ 遞延所得稅總額 - - 所得稅費用 - $ - $ 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 稅前淨利按法令稅率計算之所得稅 2,883 $ 2,715 $ 遞延所得稅淨變動之所得稅影響數 2,883) ( 2,715) ( 所得稅費用 - $ - $	101年4月1日至6月30日
	- $ -
	- $
	101年1月1日至6月30日
	$	- -
	$	-
		101年1月1日至6月30日 2,715 $ 2,715) ( - $

• (2)所得稅費用與會計利潤之調節：

• (3)與其他綜合損益相關之所得稅金額：無。

• (4)直接借記或貸記權益之所得稅金額：無。

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

• 3.待彌補虧損相關資訊

		102年6月30日		101年12月31日
87年度以後	($	5,702,202)	($	5,719,162)
		101年6月30日		101年1月1日
87年度以後	($	2,481,397)	($	2,205,903)

• 4.民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月 1 日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$47,486、 $47,486、$46,602 及$46,602，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比 率為0%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為0%。前述民 國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法相關修正草 案條文規定估算。

~53~

(二十五)每股盈餘(虧損)

102年4月1日至6月30日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 $ 64,247 - 減：特別股股利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 $ 64,247 294,511 $ 0.22 102年1月1日至6月30日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 $ 16,960 - 減：特別股股利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 $ 16,960 294,511 $ 0.06 101年4月1日至6月30日 加權平均流通 每股虧損 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股虧損 歸屬於母公司之本期淨損 ($ 177,490) - 減：特別股股利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 177,490) 294,511 ($ 0.60) 101年1月1日至6月30日 加權平均流通 每股虧損 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 基本每股虧損 歸屬於母公司之本期淨損 ($ 275,494) - 減：特別股股利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨損 ($ 275,494) 294,511 ($ 0.94)

基本每股盈餘

基本每股盈餘

基本每股虧損

基本每股虧損

~54~

七、 關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司由東元電機股份有限公司(在台灣註冊成立)控制，其擁有本公司 63.52%股份，係本公司之最終母公司及最終控制者。其餘36.48%則被大眾 持有。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

銷貨
商品銷售： －實質關係人 －最終母公司 商品銷售： －實質關係人 －最終母公司	102年4月1日至6月30日 302,359 $ 2,908 305,267 $ 102年1月1日至6月30日 873,624 $ 4,472 878,096 $	101年4月1日至6月30日
		555,255 $ -
		555,255 $
		101年1月1日至6月30日
		1,200,763 $ -
		1,200,763 $

商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異。

2.進貨

進貨
商品購買﹕ －實質關係人 －最終母公司 總計 商品購買﹕ －實質關係人 －最終母公司 總計	102年4月1日至6月30日 16 $ - 16 $ 102年1月1日至6月30日 27 $ - 27 $	101年4月1日至6月30日
		1,708 $ -
		1,708 $
		101年1月1日至6月30日
		5,037 $ -
		5,037 $

• (1)商品係按一般商業條款及條件購買。

(2)民國102 年1 至6 月因銷售手機及門號而取得供應商之進貨折讓 $1,243。

~55~

3.應收帳款

應收帳款
		102年6月30日			101年12月31日
應收關係人款項﹕
－實質關係人	$	219,995	$		448,306
－關聯企業		-			-
－最終母公司		2,237			2,440
		222,232			450,746
備抵呆帳		-			-
備抵銷貨退回及折讓	(	22,588)	(		25,351)
總計	$	199,644	$		425,395
		101年6月30日			101年1月1日
應收關係人款項﹕
－實質關係人	$	398,541	$		411,022
－關聯企業		7,215			19,616
－最終母公司		-			-
		405,756			430,638
備抵呆帳	(	1,996)	(		651)
備抵銷貨退回及折讓	(	39,589)	(		42,833)
總計	$	364,171	$		387,154
應收關係人款項主要來自銷售交易，於銷售日後2			至3		個月到期。該應收
款項供予抵押之情形請詳附註六(五)。
應付帳款
		102年6月30日			101年12月31日
應付關係人票據及款項﹕
－實質關係人	$	1,757	$		-
－最終母公司		-			6
總計	$	1,757	$		6
		101年6月30日			101年1月1日
應付關係人款項﹕
－實質關係人	$	-	$		1,493
－關聯企業		768			768
－最終母公司		-			-
總計	$	768		$	2,261

應收關係人款項主要來自銷售交易，於銷售日後2 至3 個月到期。該應收 款項供予抵押之情形請詳附註六(五)。

4.應付帳款

應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後兩個月到期。該應付款 項並無附息。

~56~

• 5.財產交易

• (1)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日出售財產交易：無。

• (2)出售財產交易之應收款項期末餘額：

		102年6月30日		101年12月31日
出售不動產、廠房及設備：
－實質關係人	$	-	$	-
－最終母公司		-		-
總計	$	-	$	-
		101年6月30日		101年1月1日
出售不動產、廠房及設備：
－實質關係人	$	-	$	322,860
－最終母公司		-		-
總計	$	-	$	322,860
民國102 及101 年4 月1	日至6 月30 日暨民國102			及101 年1 月
日至6 月30 日購買財產交易：無。
購買財產交易之應付款項	期末餘額	：
		102年6月30日		101年12月31日
購買不動產、廠房及設備：
－實質關係人	$	-	$	-
－最終母公司		-		-
總計	$	-	$	-
		101年6月30日		101年1月1日
購買不動產、廠房及設備：
－實質關係人	$	-	$	48,163
－最終母公司		-		-
總計	$	-	$	48,163

• (3)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日購買財產交易：無。

• (4)購買財產交易之應付款項期末餘額：

6.租賃交易

• (1) 民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本公司因出租部分廠房及辦公室予關係人所收取之租 金收入分別為$190、$15、$279 及$29，係按月收取。

• (2) 民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本公司因與關係人承租辦公室所支付之租金支出分別 為$3,194、$3,066、$6,252 及$7,007，係按季支付。

~57~

(三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 董監酬勞及員工紅利 總計 薪資及其他短期員工福利 董監酬勞及員工紅利 總計	102年4月1日至6月30日 2,044 $ 276 2,320 $ 102年1月1日至6月30日 5,129 $ 552 5,681 $	101年4月1日至6月30日
		3,259 $ 294
		3,553 $
		101年1月1日至6月30日
		7,768 $ 588
		8,356 $

八、 受限制之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

帳面價值

資產項目 1 現金及銀行存款(帳列其他流動資產) 透過損益按公平價值衡量之金融資產 定期存款(帳列其他非流動資產) A-Tel Inc.普通股339,659股 台灣高速鐵路股份有限公司普通股40,555,200股 群創光電股份有限公司普通股2,175,280股(註) 冠德光電科技股份有限公司普通股12,483,600股 新竹廠房	02年6月30日 1 19,529 $ - 1,030 - 203,993 32,520 147,567 108,953 513,592 $	01年12月31日 擔保用途 19,529 $ 假扣押執行擔 保、履約及保 固保證金、工 程押標金及提 供關稅局關稅 之擔保 22,000 為關係人發行 商業本票之擔 保 1,030 保固保證金及 關稅保證 - 被投資公司借 款擔保 202,776 長期借款 33,934 長期借款 151,981 長期借款 110,671 短期借款 541,921 $

~58~

資產項目 現金及銀行存款(帳列其他流動資產) 定期存款(帳列其他非流動資產) 應收帳款 A-Tel Inc.普通股339,659股 台灣高速鐵路股份有限公司普通股40,555,200股 群創光電股份有限公司普通股2,175,280股(註) 冠德光電科技股份有限公司普通股12,483,600股 新竹廠房	101年6月30日 101年1月1日 擔保用途 19,528 $ 18,986 $ 假扣押執行擔 保、履約及保固 保證金、工程押 標金及提供關稅 局關稅之擔保 1,025 1,025 保固保證金及關 稅保證 340,167 - 短期借款 - - 被投資公司借款 206,426 202,370 長期借款 26,756 26,538 長期借款 151,003 146,332 長期借款 112,389 114,107 短期借款 857,294 $ 509,358 $ 帳面價值
	101年6月30日 1 19,528 $ 1,025 340,167 - 206,426 26,756 151,003 112,389 857,294 $

註：奇美電子股份有限公司於民國101年12月19日獲准更名為群創光電股份有限公司。

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

• 1.本公司於民國100 年9 月30 日向台灣桃園地方法院，就印度商波銳通訊 股份有限公司(PointRed Limited)(以下簡稱「波銳公司」)向本公司訂 製「無線射頻遠端設備」所積欠之價金，聲請於$30,000 範圍內就波銳公 司之財產為假扣押之聲請並於民國100 年10 月16 日獲裁准；本公司旋 即於民國100 年11 月7 日向法院聲請強制執行，並分別獲准查封波銳公 司於桃園遠雄保稅倉庫之財產及銀行存款等，波銳公司雖不服裁定而提 出異議，惟遭法院裁定駁回，後復於民國101 年1 月20 日及2 月2 日再 分別提出抗告及異議。此外，本公司於民國100 年12 月19 日起就該案 提起訴訟向波銳公司求償美元7,238,270 元(包含已製作完成之成品價金 美元509,208 元及依照材料購買授權書採購之備料價金美元6,729,062 元)，並請求暫先一部支付美元1,050,000 元及自民國100 年6 月30 日 起至清償日止按週年利率5%計算之利息，並主張相關之訴訟費用由波銳 公司負擔。本案經法院進行爭點整理及兩造提出調查證據聲請及查對備 料金額後，就原請求價金美元7,238,270 元更正為美元5,637,909 元， 仍暫先一步請求支付美元1,050,000 元。法院於民國102 年4 月24 日進 行宣判波銳公司應於本公司交付該產品時，同時支付本公司美元509,208 元及自民國100 年6 月30 日起至清償日止，按週年利率5%計算之利息， 其餘之訴駁回。訴訟費由波銳公司負擔48%，餘由本公司負擔。截至民國 102 年8 月9 日止，本公司已於民國102 年5 月21 日提起上訴，並且將 於民國102 年8 月12 日首次開庭。

~59~

• 2.本公司於民國101 年7 月26 日向臺灣地方法院，就威達雲端電訊股份有 限公司未依雙方股份買賣合約及增補合約之規定，給付本公司出售威邁 思電信股份有限公司尾款$16,352 之事實提起訴訟，本案件截至民國102 年8 月9 日止，尚由前述法院審理中。

• 3.香港商Rullingnet Coporation Limited(以下簡稱「Rullingnet 公司」 於民國101 年8 月向新竹地方法院起訴請求，就委託本公司設計並製造 之產品VL-1001 存有瑕疵，以致遭大量消費者投訴及退貨而本公司未履 行產品修復義務為由，要求解除產品VL-1001 之全部買賣契約及償付 $50,492。惟本公司經內部評估業已履行合約相關義務，Rullingnet 公司 無權要求解除此買賣契約，並應依合約內容取回其餘採購之成品並支付 貨款。本案件截至民國102 年8 月9 日尚由前述法院審理中。本公司因 Rullingnet 公司生產及備料之存貨約$15,000，業已預收貨款約$6,500。

• 4.威達雲端電訊股份有限公司於民國102 年7 月10 日向台灣地方法院就本 公司未履行股份買賣契約書之揭露義務，而向本公司求償契約給付補償 金$3,674。經本公司評估，本公司業已依合約約定履行相關義務，尚無 起訴書所提之未盡相關義務之事實，本案件截至民國102 年8 月9 日止， 尚由前述法院審理中。

• 5.子公司-冠德光電股份有限公司(以下稱「冠德公司」)於民國101 年9 月 12 日接獲Upc Cablecom GmbH(瑞士商凱博康有限公司，以下稱「凱博康 公司」)，向新竹地方法院提出冠德公司於民國89 年9 月29 日銷售瑞典 商溫莎有限公司(以下稱「溫莎公司」)光纖電纜產品品質不良損害賠償 案，冠德公司委託律師於101 年12 月26 日答辯陳述凱博康公司係以受 讓前揭光纖電纜買受人溫莎公司之契約權利為請求權之基礎，於訴訟中 並已提出溫莎公司之債權讓與契約作為其證明有債權讓與之事實，但該 債權讓與契約未經公認證程序，故冠德公司否認其效力，法院命凱博康 公司應提出經公認證程序之債權讓與契約作為證明，而截至民國102 年8 月9 日止，凱博康公司尚未提出經公認證之債權讓與契約。如凱博康公 司無法提出經公認證之債權讓與契約，則本案凱博康公司即無依受讓溫 莎公司之契約權利向冠德公司請求賠償之基礎。另凱博康公司所提冠德 公司交付電纜存有瑕疵之證據，目前只有光纖電纜之瑕疵檢測報告，而 本案距離冠德公司最初交付電纜予溫莎公司，約已經過12 年，雙方恐均 已甚難再就冠德公司當時交付且未經加工之電纜是否有瑕疵提出新證 據，故本案最終發展可能取決於前揭光纖電纜之瑕疵檢測報告可否獲得 法院認可而定。而如前所述因該報告指出系爭電纜已有加工情形，且凱 博康公司對於此等加工係發生於冠德公司交付電纜於溫莎公司之後，亦 不否認，故認為該報告應不足以作為證明冠德公司所交付光纜存在瑕疵 之充分證據。本案件截至民國102 年8 月9 日尚由前述法院審理中。

~60~

(二)承諾事項

• 1.營業租賃

租賃標的物 承租人 出租人 期間 年租金 土地 東訊股份有限公司新竹科學工業園 97.1.20~116.12.31 $ 9,642 區管理局 土地 冠德光電科技股份 " 102.1.1~102.12.31 $ 3,761 有限公司

• 2.截至民國102 年6 月30 日止，子公司-冠德光電科技股份有限公司為購 買商品及原料已開出但尚未用之信用狀金額約US$261 仟元，皆無繳納保 證金。

• 3.截至民國102 年6 月30 日止，本公司及子公司-冠德光電科技股份有限 公司委託銀行開立供銷售履約保證及投標保證等之保證本票及保證函為 $155,589。

十、 重大之災害損失

無。

十一、 重大之期後事項

無。

十二、 其他

• (一)資本管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以 監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算 為總借款（包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現 金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加 上債務淨額。

本集團於102 年之策略維持與101 年相同，均係致力透過適當規劃及管 理以改善資本結構，降低負債資本比率。於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資本 比率如下：

比率如下：
		102年6月30日			101年12月31日
總借款	$	1,862,315		$	2,028,742
減：現金及約當現金	(	751,587)	(		693,114)
債務淨額		1,110,728			1,335,628
總權益		603,542			591,003
總資本	$	1,714,270	$		1,926,631
負債資本比率		65%			69%

~61~

		101年6月30日			101年1月1日
總借款	$	2,102,686		$	2,167,219
減：現金及約當現金	(	283,429)	(		347,960)
債務淨額		1,819,257			1,819,259
總權益		483,263			1,308,236
總資本	$	2,302,520	$		3,127,495
負債資本比率		79%			58%

• (二)金融工具

• 1.金融工具公允價值資訊

本集團非以公允價值衡量之金融工具，其帳面金額係公允價值之合理 近似值，包括現金及約當現金、無活絡市場之債券投資(定期存款)、 應收票據、應收帳款、其他應收款、受限制現金(表列其他流動資產)、 存出保證金(表列其他非流動資產)、短期借款、應付短期票劵、應付 票據、應付帳款、其他應付款、長期借款(包含一年內到期)及存入保 證金(表列其他非流動負債)，另以公允價值衡量之金融工具的公允價 值資訊請詳附註十二、(三)。

2.財 務 風險 管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險、 利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管 理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務 狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照核決權限核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風 險。管理階層對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提 供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金 融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務 風險 之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• A.本集團係跨國營運，主要受美元及日幣所產生之匯率風險。相關匯 率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。

• B.本集團透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。為管理來自未 來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，集團內各公司透過集 團財務部採用遠期外匯合約進行。當未來商業交易、已認列資產或 負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產 生。

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• C.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本集團之功能性貨幣為 新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產 及負債資訊如下 ：

及負債資訊如下：
(外幣：新台幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣：新台幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣：新台幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣		102年6月30日
	外幣(仟元) 匯率 40,827 $ 30.000 909,062 0.3040 39,851 $ 30.000 101年12月31日		帳面金額 (新台幣)
			1,224,810 $ 276,355 1,195,530 $
	外幣(仟元) 10,811 $ 754,433 25,671 $	匯率 29.035 0.3364 29.035 101年6月30日	帳面金額 (新台幣)
			313,897 $ 253,791 745,357 $
	外幣(仟元) 27,706 $ 568,474 27,761	匯率 29.900 0.3775 29.900	帳面金額 (新台幣)
			828,409 $ 214,599 830,054

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			101年1月1日	101年1月1日
						帳面金額
	外幣(仟元)		匯率			(新台幣)
(外幣：新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣	$	41,695	30.270		$	1,262,108
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣		33,107	30.270			1,002,149
D.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
		102年1月1日至6月30日
			敏感度分析
	變動幅度		影響損益	影響其他綜合損益
(外幣:新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣	1%	$	12,248		$	-
日幣：新台幣	1%		2,764			-
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣	1%	($	11,955)		$	-
		101年1月1日至6月30日
			敏感度分析
	變動幅度		影響損益	影響其他綜合損益
(外幣:新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣	1%	$	8,284		$	-
日幣：新台幣	1%		2,146			-
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣	1%	($	8,301)		$	-

價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融 資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權 益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。為管理權益 工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方式係

~64~

根據本集團設定之限額進行。

本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工 具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權 益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對 民國102 及101 年1 至6 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值 衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少$930 及$0；對於股 東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加 或減少$2,372 及$2,490。

利率風險

• A.本集團之利率風險來自長短期借款。按浮動利率發行之借款使本 集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金 及約當現金抵銷。本集團之借款係為浮動利率。於民國102 及101 年1 至6 月，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣及美元計 價。

• B.於西元2013 年及2012 年6 月30 日，若借款利率增加1%，在所 有其他因素維持不變之情況下，西元2013 及2012 年1 至6 月稅 後淨損將分別增加$8,812 及$10,514。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額 度之使用。主要信用風險來自尚未收現之應收帳款。

• B.於民國102 及101 年1 至6 月，信用限額經適當控管，且管理階 層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

C.本集團已發生減損之金融資產之個別分析、未逾期且未減損或已 逾期惟未減損之金融資產之信用品質資訊請詳附註六之各金融 資產說明。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總及管理。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其 有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用 的借款承諾額度。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之 合約現金流量金額係未折現之金額。

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非衍生金融負債: 102年6月30日 1年內 短期借款 1,097,335 $ 應付短期票券 99,980 應付票據 1,746 應付帳款 1,147,890 其他應付款 106,132 長期借款(包含 一年內到期) 665,000 衍生金融負債: 無。 非衍生金融負債: 101年12月31日 1年內 短期借款 $1,328,742 應付票據 5,615 應付帳款 838,135 其他應付款 100,283 長期借款(包含 一年內到期) 122,500 衍生金融負債: 無。 非衍生金融負債: 101年6月30日 1年內 短期借款 $1,402,686 應付票據 1,419 應付帳款 920,403 其他應付款 124,329 長期借款(包含 一年期內到期) - 衍生金融負債: 無。 非衍生金融負債: 101年1月1日 1年內 短期借款 $1,467,219 應付票據 4,792 應付帳款 1,019,535 其他應付款 121,192 長期借款(包含 一年內到期) - 衍生金融負債: 無。	1至2年內 - $ - - - - - 1至2年內 $ - - - - 577,500 1至2年內 $ - - - - 122,500 1至2年內 $ - - - - 122,500	2至5年內 - $ - - - - - 2至5年內 $ - - - - - 2至5年內 $ - - - - 577,500 2至5年內 $ - - - - 577,500	5年以上 - $ - - - - - 5年以上 $ - - - - - 5年以上
			$ - - - - - 5年以上 $ - - - - -

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• 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年6月30日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產- 權益證券 備供出售金融資產- 權 益證券 無活絡市場之債券投資- 流動 合計 金融負債：無。 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產- 權益證券 備供出售金融資產- 權 益證券 無活絡市場之債券投資- 流動 合計 金融負債：無。 101年6月30日 金融資產： 備供出售金融資產- 權 益證券 無活絡市場之債券投資- 流動 合計 金融負債：無。	第一等級 93,040 $ 276,209 - 369,249 $ 第一等級 60,112 $ 275,945 - 336,057 $ 第一等級 265,647 $ - 265,647 $	第二等級 - $ 246,605 246,605 $ 第二等級 - $ - 271,020 271,020 $ 第二等級 - $ 207,515 207,515 $	第三等級 - $ 680 - 680 $ 第三等級 - $ 10,285 - 10,285 $ 第三等級 15,827 $ - 15,827 $	合計
				93,040 $ 276,889 246,605
				616,534 $
				合計 60,112 $ 286,230 271,020 617,362 $ 合計
				281,474 $ 207,515
				488,989 $

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101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產- 權益證券 備供出售金融資產- 權 益證券 無活絡市場之債券投資- 流動 合計 金融負債：無。	第一等級 22,000 $ 265,681 - 287,681 $	第二等級 - $ - 151,411 151,411 $	第三等級 - $ 15,827 - 15,827 $	合計
				22,000 $ 281,508 151,411
				454,919 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於 第一等級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.下表列示於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。

			權益證券
102年1月1日		$	10,285
本期處分	(		9,605)
認列於其他綜合損益之利益或損失			-
102年6月30日		$	680
			權益證券
101年1月1日		$	15,827
認列於其他綜合損益之利益或損失			-
101年6月30日		$	15,827

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(四)公司未來財務健全計畫

本集團截至民國102 年6 月30 日止，累積虧損超過實收資本額二分之一， 負債比率已達85%。為能有效改善上述情形，已進行較大幅度之組織改造， 依據產品別特性，成立BU 體制，另外，關閉無錫廠，改成與EMS 強強合 作，發揮各自強點，整合提升競爭力，同時加強費用管控外，也積極瘦 身，處理呆滯庫存及營運不佳的轉投資事業，為未來佈建營運起飛的基 礎，達到提升獲利、降低業外損失的目標。

另外，本公司股東會決議透過現金增資強化財務結構，於民國101 年第 四季發行可轉換特別股，並已募得資金新台幣五億元。為考慮本次籌資 的時效性及可行性，係採私募方式辦理。本次增資的目的主要用於改善 財務結構及充實營運資金，以因應未來業務成長所需及提高公司整體競 爭力，此項增資案請詳附註六(十五)相關說明。

展望未來一年，本集團積極的財務健全計畫包括：

• 1.積極開拓營收及獲利成長。近年來本集團投入甚多研發資源的家庭安 控系統、家庭網關產品及無線傳輸產品等將於今年起陸續量產交貨， 營運獲利表現可望自今年第二季起逐季好轉。除掌握智慧網路及光網 路等產品需求並與國際大廠等加強结合，全力搶攻高毛利產品線外， 歐美市場的表現亦持續穩定出貨，加以嚴格控管各項成本及費用支出， 營運將逐步改善，達成獲利目標。

• 2.尋求往來銀行的支持：本集團除於民國100 年底已獲$700,000 長期借 款聯合授信額度外，並透過現金增資計畫以強化財務結構，大股東-東 元電機股份有限公司之支持以及營運績效的持續提升，可望順利爭取 各主要往來銀行的持續支持。此外針對大型大量訂單，已爭取往來銀 行以專案額度支應，公司營運資金來源不餘匱乏。如上述，本集團除 已採取實際行動強化財務結構及能力外，近來也透過大股東東元電機 股份有限公司之協助，爭取各往來銀行的持續支持，並獲得大部分往 來銀行的認可。本集團將持續爭取往來銀行認同，以取得中長期授信 額度為財務結構改善目標之一。

綜上所述，本集團在本業業務發展面、成本費用控管面、業外之轉投資 管理面，以及財務狀況面皆持續積極進行改善並已有顯著之成效，未來 本集團管理當局仍將朝向提升股東權益報酬持續努力。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：無。

• 2.為他人背書保證：

累計背書保證 對單一企業 本期最高 以財產擔保 金額佔最近期 背書保證 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 被背書保證對象 背書保證限 背書保證 期末背書 實際動支 之背書保證 財務報表淨值 最高限額 對子公司 對母公司 地區背書 編號背書保證者公司名稱 公 司 名 稱 關 係 額(註1) 餘 額 保證餘額 金 額 金額( 註3) 之 比 率 (註2) 背書保證 背書保證 保證 備註 0 東訊股份有限公司 東訊國際投資 直接持有普通股 $ 45,457 $50,000 $50,000 $ - $ - 16.50 $ 90,913 Y - - 股份有限公司 股權超過50%之 子公司 0 東訊股份有限公司 A-Tel Inc. 採權益法之被投 45,457 - - - - - 90,913 - - - 資公司

註1：依本公司「背書保證作業程序管理辦法」規定，對單一企業背書保證額度為不逾最近期財務報告淨值15%為限。 註2：依本公司「背書保證作業程序管理辦法」規定，本公司背書保證之總額度為不逾最近期財務報告淨值30%為限。

註3：本公司以採權益法評價之長期股權投資－A-Tel Inc.普通股339,659 股，提供該公司作為融資及背書保證額度使用。

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3.期末持有有價證券情形：

持有之公司 東訊股份有限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 同上	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳列科目		期	期	末	末	備 註
					股數/單位數 12,000,000 12,483,600 995,000 1,500,000 1,400,000 339,659 1,100,000 1,000,000 15,050,000 2,175,280 40,555,200 不適用 不適用 不適用 不適用	帳面金額	持股比例	市 價
	東訊國際投資股份有限公司(普通股) 冠德光電科技股份有限公司(普通股) Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited(普通股) Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited(普通股) 昱景科技股份有限公司(普通股) A-Tel Inc.(普通股) Taian Technology Sdn. Bhd.(普通股) 安悅國際股份有限公司(普通股) Tecom Global Tech Investment Pte Limited(普通股) 群創光電股份有限公司(普通股) 台灣高速鐵路股份有限公司(普通股) 武漢東訊科技有限公司(出資額) 東訊科技(無錫)有限公司(出資額) 特康通訊(廈門)有限公司(出資額) 北京東訊創新科技有限公司(出資額)	採用權益法評價之被投 資公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 無 本公司法人董事為其董 事 採用權益法評價之被投 資公司 同上 同上 同上	採用權益法之投 資 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 待出售非流動資 產 備供出售金融資 產-非流動 同上 採用權益法之投 資 待出售非流動資 產 採用權益法之投 資 其他非流動負債			180,300 $ 147,567 3,358 3,212 837 - 3 - 6,713 32,520 203,993 3,323 6,696 4,908 1,696) (	100.00% 28.64% 100.00% 100.00% 16.97% 22.91% 10.00% 15.87% 100.00% 0.03% 0.62% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	180,300 $ 161,350 3,358 3,212 837 - 3 - 6,713 32,520 203,993 3,323 6,696 4,908 1,696) (	註1 註1、註2 註1 同上 同上 同上 同上 同上 同上 註1、註2 註1、註2 註1 同上 同上 同上

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持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目		期				末
					股數/單位數 6,593,492 257,266 800,000 800,000 263,000 480,000 2,320,000 50,000 3,077,225 275,081 94,706 2,000,000 538,927 6,447,000 1,233,500 4,578,755	帳面金額	持股比例	市 價	備 註
東訊國際投資股份有 限公司 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上 冠德光電科技股份有 限公司 同上 同上	冠德光電科技股份有限公司(普通股) 採用權益法評價之被投資公司 A-Tel Inc.(普通股) 同上 八合投資股份有限公司(普通股) 同上 昱景科技股份有限公司(普通股) 同上 東慧國際諮詢股份有限公司(普通股) 同上 安盛旅行社股份有限公司(普通股) 同上 網源通科技股份有限公司(普通股) 同上 MOCET Networks Inc. 同上 訊舟科技股份有限公司(普通股) 無 元訊寬頻網路股份有限公司(普通股) 無 資拓宏宇國際股份有限公司(普通股) 無 第一金全球企業社會責任投資等級債券基金 無 第一金台灣貨幣市場基金 無 東訊股份有限公司(普通股) 對本公司採權益法評價之公司 國泰台灣貨幣市場基金 無 台新多利基金 無		採用權益法之投資 同上 同上 同上 同上 同上 其他非流動負債 採用權益法之投資 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-非流動 同上 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 同上 備供出售金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 同上			86,283 $ - - 478 3,566 2,502 3,253) ( 1,458 39,696 - 680 20,084 8,000 17,794 15,001 49,954	15.13% 17.35% 20.78% 9.70% 5.26% 19.20% 80.00% 100.00% 1.77% 16.18% 0.14% - - 2.17% - -	86,283 $ - - 478 3,566 2,502 3,253) ( 1,458 39,696 - 680 20,084 8,000 17,794 15,001 49,954	註1 同上 同上 同上 同上 同上 註1 註1、註3 註1 同上 同上 同上 同上 同上 同上 同上

註1：(1)有公開市價者：102 年6 月30 日收盤價。

• (2)無公開市價者：採用權益法評價者之期末市價為同期未經會計師核閱之股權淨值；備供出售金融資產期末市價為取得成本或取得成本減列累計減損 之淨額，或同期自編未經會計師核閱之股權淨值。

• 註2：本公司持有之該公司普通股股票業因聯貸案所需，供予設定擔保。

註3：子公司-東訊國際投資股份有限公司因營業所需於民國102 年3 月投資US$50,000 設立之子公司。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本百分之二十以上者：無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易條件與一般交易 交 易 情 形 不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進(銷) 佔總應收(付)票 進(銷) 貨之公司 交 易 對 象 關 係 進( 銷) 貨 金 額 貨之比率 授信期間 單價 授信期間 餘額(註5) 據 、 帳款之比率 東訊股份有限公司 亞太電信股份有限公司 註4 銷貨 ($ 870,661) (24%) 註3 註1 註2 $ 196,792 17%

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註1：依一般銷售及進貨價格辦理。

註2：一般收款條件約為月結30-90 天。

註3：月結60 天。

註4：亞太電信董事長係東元電機股份有限公司總經理。

• 註5：已扣除備抵銷貨退回及折讓$22,588。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

應收關係人

應收關係人款項 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 款項期後收備抵提列 帳列應收款項之公司 交 易 對 象 關 係 餘 額 週 轉 率 金 額 處 理 方 式 回 金 額 呆帳金額 東訊股份有限公司 亞太電信股份有限公司 (註) $ 196,792 5.62 $ - - $ 121,102 $ -

註：亞太電信董事長係東元電機股份有限公司總經理。

• 9.從事衍生性金融商品交易：請詳附註六(四)。

• 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 民國102 年1 至6 月

編號 0 0	交易人名稱 東訊股份有限公司 同上	交易往來對象 武漢東訊科技有限公司 網源通科技股份有限公司	與交易人 之關係 1 1		交易往來情形
				科 目 勞務支出 銷貨成本	金額 26,709 $ 37,154	交易 條件 註4 註4	佔合併總營收或 總資產之比率
							1% 1%

• 註1：母公司與子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算； 若屬損益科目者，以期中累積金額占合併總營收之方式計算。

• 註4：係按一般銷貨或進貨條件辦理。

• 註5：僅揭露金額達新台幣一仟萬元以上交易，另相對之關係人交易不另行揭露。

~73~

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末	持 有	持 有	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資損益(註1)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
東訊股份有限公司東訊國際投資 股份有限公司 東訊股份有限公司冠德光電科技 股份有限公司 東訊股份有限公司Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited 東訊股份有限公司昱景科技股份 有限公司 東訊股份有限公司Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 東訊股份有限公司A-Tel Inc. 東訊股份有限公司Taian Technology Sdn. Bhd.		台灣 對各項事業之投 資業務 台灣 光纖通訊系統及 光纖、光纖電纜 及其組件之研 究、製造及銷售 英屬維京 群島 對各項事業之投 資業務 台灣 車用電子及手持 電子產品之研 究、開發、設 計、製造及銷售 英屬維京 群島 對各項事業之投 資業務 瓜地馬拉經營電信系統服 務業務 馬來西亞開閘器具產業之 產銷		$100,000 359,656 33,213 19,600 49,556 - 8,360	$ 100,000 359,656 33,213 19,600 49,556 - 8,360	12,000,000 12,483,600 995,000 1,400,000 1,500,000 339,659 1,100,000	100 28.64 100 16.97 100 22.91 10.00	$180,300 147,567 3,358 837 3,212 - 3	$ 26,391 12,530 670 2,536 ( 1,453) 43,290 -	$ 26,391 3,588 670 430 ( 1,453) 10,192 -	註2

~74~

投資公司名稱	被 投 資 公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原始投資金額	原始投資金額	期 末		持 有	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益(註1) 金額 備註	本期認列之投資(損)益(註1) 金額 備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比率	帳面金額	金額	金額
東訊股份有限公司安悅國際股 份有限公司 東訊股份有限公司Tecom Global Tech Investment Pte Limited Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited 武漢東訊科 技有限公司 Tecom Global Tech Investment Pte Limited 東訊科技(無 錫)有限公司 Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 特康通訊科 技(廈門)有 限公司		台灣 經營電信器材批發、精密 儀器批發及電器批發等業 務 新加坡 對各項事業之投資業務 中國大陸通訊網路信息相關產品之 技術開發、生產、銷售及 技術服務業務 中國大陸研發、生產寬帶接入網通 信系統設備、異步轉移模 式、IP數據通訊系統、移 動通訊系統手機、基站、 交換設備及數字集群系統 設備、高端路由器、千兆 比以上網路交換機、程控 交換機；銷售自產產品提 供技術服務 中國大陸平板顯示器、IT產品之印 制電路板組裝、生產、測 試及通訊產品和設備之研 發與生產		$ 999 487,166 6,950 485,455 34,990	$ 999 487,166 6,950 485,455 34,990	1,000,000 15,050,000 - - -	15.87 100 100 100 100	$ - 6,713 3,323 6,696 4,908	($ 2,680) 1,734 675 1,734 ( 1,165)	$ - 1,734 675 1,734 ( 1,165)

~75~

投資公司名稱	被 投 資 公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原始投資金額	原始投資金額	期 末	持 有	持 有	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益(註1) 金額 備註	本期認列之投資(損)益(註1) 金額 備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額	金額	金額
Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司	北京東訊創新 科技有限公司 冠德光電科技 股份有限公司 八合投資股份 有限公司 A-Tel Inc. 網源通科技股 份有限公司 昱景科技股份 有限公司	中國大陸 台灣 台灣 瓜地馬拉 台灣 台灣	物聯網智能家居系統及 零配件、固網移動電話 多網融合家庭關聯系統 及零配件、寬帶接入網 通信系統軟硬件及配 件、IP數據通訊系統及 零配件、無線網通信系 統軟硬件及零配件、商 務通訊電話系統及零配 件的批發、貨物進出口 ，技術進出口，代理進 出口，提供技術諮詢、 技術培訓、技術服務 光纖通訊系統及光纖、 光纖電纜及其組件之研 究、製造及銷售 對各項事業之投資業務 經營電信系統服務業務 有線及無線通信、電子 零件製造及產品設計 車用電子及手持電子產 品之研究、開發、設 計、製造及銷售	$ 14,566 $ 71,602 8,000 7,923 23,200 8,000	$ 14,566 $ 71,602 8,000 7,923 23,200 8,000	- 6,593,492 800,000 257,266 2,320,000 800,000	100 15.13 20.78 17.35 80.00 9.70	($ 1,696) $86,283 - - ( 3,253) 478	($ 288) $ 12,530 - 43,290 16,764 2,536	($ 288) $ 1,895 - 7,236 16,764 246

~76~

投資公司名稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末	持 有	持 有	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益(註1)	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額	金額	金額
東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司 東訊國際投資 股份有限公司	東慧國際諮詢 顧問股份有限 公司 安盛旅行社股 份有限公司 MOCET Networks Inc.	台灣 台灣 美國	經營人才派遣服 務、專案承攬服務 及教育訓練業務 經營旅遊服務業務 話機及其周邊產品 之銷售	$ 2,499 2,912 1,484	$ 2,499 2,912 -	263,000 480,000 50,000	5.26 19.20 100.00	$ 3,566 2,502 1,458	$ 8,745 ( 684) ( 26)	$ 460 ( 131) ( 26)

註1：不含累積換算調整數。

註2：本公司係以對A-tel Inc.之應收帳款$55,254(已提列備抵呆帳$55,254)轉投資該公司。

~77~

(三)大陸投資資訊

1.基本資料

基本資料
大陸被投資 公司名稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯 出累積投資金額	本公司直接或 間接投資之持本期認列投資期末投資帳面 股 比 例 ( 損 ) 益 金 額			截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
武漢東訊科 技有限公司 (註1) 東訊科技 (無錫)有限 公司(註2) 特康通訊科 技(廈門)有 限公司(註 3) 北京東訊創 新科技有限 公司(註3)	通訊網路信息相關產品之 技術開發、生產、銷售及 技術服務業務 研發、生產寬帶接入網通 信系統設備、異步轉移模 式、IP數據通訊系統、移 動通訊系統手機、基站、 交換設備及數字集群系統 設備、高端路由器、千 兆比以上網路交換機、程 控交換機；銷售自產產品 ，提供技術服務 平板顯示器、IT產品之印 製電路板組裝、生產、測 試及通訊產品和設備之研 發與生產 物聯網智能家居系統及零 配件、固網移動電話多網 融合家庭關聯系統及零配 件、寬帶接入網通信系統 軟硬件及配件、IP數據通 訊系統及零配件、無線網 通信系統軟硬件及零配 件、商務通訊電話系統及 零配件的批發、貨物進出 口，技術進出口，代理進 出口，提供技術諮詢、技 術培訓、技術服務。	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資 透過第三地 區投資設立 公司再投資	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	$ - - - -	$ - - - -	$ 6,950 485,455 34,990 14,566	100 100 100 100	$ 675 1,734 ( 1,165) ( 288)	$ 3,323 6,696 4,908 ( 1,696)	$ - - - -

~78~

公 司 名 稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資 金 額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
武漢東訊科技有限公司 東訊科技(無錫)有限公司 特康通訊科技(廈門)有限公司及北京東訊 創新科技有限公司	6,950 $ 485,455 49,556	17,400 $ 666,580 70,020	362,125 $ 362,125 362,125

• 註1：本公司業已匯出US$995,000 至Tecom Global Tech Investment (B.V.I.) Limited，其中US$200,000 已匯出投資武漢東訊科技有限公司。

• 註2：本公司業已匯出US$15,050,000 至Tecom Global Tech Investment Pte Limited，其中US$15,000,000 已匯出投資東訊科技(無錫)有限公司。

• 註3：本公司業已匯出US$1,500,000 至Tecom Tech Investment (B.V.I.) Limited，並已全數匯出投資特康通訊科技(廈門)有限公司及北京東訊創新科技有限公 司。

• 註4：本公司赴大陸地區投資上限為合併淨值$603,542 之60%，計$362,125。

• 2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：請詳附註十三(一)10。

~79~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。 本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。

(二)部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

民國102 年上半年度：

民國101 年上半年度： 自製通訊產品 部門收入 1,675,551 $ 部門利益 18,289) ($ 自製通訊產品 部門收入 1,339,274 $ 部門利益 249,123) ($	代理通訊產品 1,800,938 $ 25,390 $ 代理通訊產品 2,082,555 $ 16,636 $	光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 244,055 $ 9,268 $ 84,062) ($ 3,645,750 $ 8,427 $ 9,386) ($ 3,172 $ 9,314 $ 光纖線纜 其他部門 沖銷調整 合計 315,991 $ 18,190 $ 73,272) ($ 3,682,738 $ 14,592 $ 26,334) ($ 3,058 $ 241,171) ($

~80~

(三)部門損益資訊之調節

本期營運部門損益與公司損益資訊調節如下：

• 1.收入：

收入：
			102年上半年度			101年上半年度
應報導營運部門合計數	$		3,720,544	$		3,737,820
其他非報導部門及未分配項目合計			9,268			18,190
沖銷調整	(		84,062)	(		73,272)
本公司及子公司合併收入	$		3,645,750		$	3,682,738
損益：
			102年上半年度			101年上半年度
應報導營運部門合計數		$	15,528	($		217,895)
其他非報導部門及未分配項目合計	(		9,386)	(		26,334)
沖銷調整			3,172			3,058
本公司及子公司合併營業淨損		$	9,314	($		241,171)

2.損益：

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

• (二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並 無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計 原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1. 民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

2. 民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。

~81~

3. 民國101 年6 月30 日權益之調節

現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資- 流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 其他應收款-關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產-非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 490,944 $ 207,515) ($ 32,465 - - 207,515 65,761 - 80 - 854,103 - 364,171 - 19,205 - 321 - 1,193,503 - 28,951 - 9,054 9,054) ( 26,326 - 3,084,883 9,054) ( 26,756 222,253 415,827 415,827) ( 17,522 - 391,871 35,996 20,478 5,650 109,754 10,700 88,705 41,646) ( 1,070,913 182,874) ( 4,155,796 $ 191,927) ($	IFRSs 說明 283,429 $ (11) 32,465 207,515 (11) 65,761 80 854,103 364,171 19,205 321 1,193,503 28,951 - (1) 26,326 3,075,830 249,009 (2) - (2) 17,522 427,867 (5)(6)(7) (10) 26,128 (10) 120,454 (1) 47,059 (5)(6)(7) (10) 888,039 3,963,869 $

~82~

			中華民國一般
			公認會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
流動負債
短期借款		$	1,402,686	$		-		$	1,402,686
應付票據			1,419			-			1,419
應付帳款			919,635			-			919,635
應付帳款-關係人			768			-			768
其他應付款			202,008			13,327			215,335	(3)
其他流動負債			109,175			-			109,175
流動負債合計			2,635,691			13,327			2,649,018
非流動負債
長期借款			700,000			-			700,000
負債準備-非流動			510			-			510
遞延所得稅負債			-			1,646			1,646	(1)
其他非流動負債			94,195			35,237			129,432	(4)
非流動負債合計			794,705			36,883			831,588
負債總計			3,430,395			50,210			3,480,606
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股			2,973,318			-			2,973,318
資本公積
資本公積-長期投資			102,621	(		102,621)			-	(9)
保留盈餘
待彌補虧損	(		2,521,842)			40,445	(		2,481,397)	(3)(4)(8) (9)
其他權益
累積換算調整數			5,580	(		5,580)			-	(8)
未認列為退休金成本之淨損失	(		21,631)			21,631			-	(4)
備供出售金融資產未實現損益	(		104,612)	(		193,574)	(		298,186)	(2)
庫藏股票	(		13,784)			-	(		13,784)
非控制權益			305,750	(		2,438)			303,312	(4)
權益總計			725,400	(		242,137)			483,263
負債及權益總計		$	4,155,796	($		191,927)		$	3,963,869

~83~

4. 民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

		中華民國一般
		公認會計原則			轉換影響數		IFRSs	說明
營業收入	$	3,682,738	$		-	$	3,682,738
營業成本	(	3,565,277)	(		1,798)	(	3,567,075)	(7)
營業毛利		117,461	(		1,798)		115,663
營業費用
推銷費用	(	175,880)			-	(	175,880)
管理費用	(	85,534)			1,469	(	84,065)	(3)(4)
研發費用	(	96,889)			-	(	96,889)
營業費用合計	(	358,303)			1,469	(	356,834)
營業損失	(	240,842)	(		329)	(	241,171)
營業外收入及支出
其他收入		6,059			-		6,059
其他利益及損失		490	(		1,599)	(	1,109)	(7)(8)(9)
財務成本	(	31,531)			-	(	31,531)
採用權益法之關聯企業及
合資損益之份額		1,144			-		1,144
稅前淨損	(	264,680)	(		1,928)	(	266,608)
所得稅費用		-			-		-
繼續營業單位稅前淨損	(	264,680)	(		1,928)	(	266,608)
本期淨損	(	264,680)	(		1,928)	(	266,608)
其他綜合(損)益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額		815	(		815)		-	(8)
備供出售金融資產未實現
評價利益	(	4,091)			4,056	(	35)	(2)
本期其他綜合(損)益(稅後
淨額)	(	3,276)			3,241	(	35)
本期綜合損失總額	($	267,956)		$	1,313	($	266,643)
本期淨損歸屬於： 母公司業主	(	273,566)	(		1,928)	(	275,494)
非控制權益		8,886			-		8,886
	($	264,680)	($		1,928)	($	266,608)
綜合(損)益總額歸屬於： 母公司業主	(	276,842)			1,313	(	275,529)
非控制權益		8,886			-		8,886
	($	267,956)		$	1,313	($	266,643)

~84~

5. 民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

			中華民國一般
			公認會計原則			轉換影響數		IFRSs	說明
營業收入		$	1,913,696		$	-	$	1,913,696
營業成本	(		1,880,880)	(		1,127)	(	1,882,007)	(4)(7)
營業毛利			32,816	(		1,127)		31,689
營業費用						-		-
推銷費用	(		89,083)			-	(	89,083)	(4)
管理費用	(		41,338)	(		7)	(	41,345)	(3)(4)
研發費用	(		59,866)			-	(	59,866)	(4)
營業損失	(		157,471)	(		1,134)	(	158,605)
營業外收入及支出
其他收入			4,750			-		4,750
其他利益及損失	(		85)	(		889)	(	974)	(7)(8)(9)
財務成本	(		15,823)			-	(	15,823)
採用權益法之關聯企業及
合資損益之份額			848			-		848
稅前淨損	(		167,781)	(		2,023)	(	169,804)
所得稅費用			-			-		-
繼續營業單位本期淨損	(		167,781)	(		2,023)	(	169,804)
本期淨損	(		167,781)	(		2,023)	(	169,804)
其他綜合(損)益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額	(		2,017)			2,017		-	(8)
備供出售金融資產未實現
評價利益	(		6,078)	(		27,983)	(	34,061)	(2)
本期其他綜合(損)益(稅後
淨額)	(		8,095)	(		25,966)	(	34,061)
本期綜合損失總額	($		175,876)	($		27,989)	($	203,865)
本期淨損歸屬於： 母公司業主	(		175,467)	(		2,023)	(	177,490)
非控制權益			7,686			-		7,686
	($		167,781)	($		2,023)	($	169,804)
綜合(損)益總額歸屬於： 母公司業主	(		183,562)	(		27,989)	(	211,551)
非控制權益			7,686			-		7,686
	($		175,876)	($		27,989)	($	203,865)

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調節原因說明如下 ：

項次 科目 (1) A. 遞延所得稅資產-流動 遞延所得稅資產-非流動 遞延所得稅負債-非流動 B. (2) 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量金融資產-非流動 備供出售金融資產未實現損益 (3) 其他應付款 待彌補虧損 營業費用 說明 員工福利及其他準備 中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列 相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用 之累積未休假獎金費用。本公司因此分別調增其他應付款、營業費用及待彌補虧損。 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100年7月7日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規 定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39號「金融工具：認列 與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(亦即該權益工具之合理公允價值估 計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)，應 以公允價值衡量。本公司因此依民國100年12月22日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定， 將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，並按公允價值與原帳面金額之差異 調減其他綜合損益。 所得稅 依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃 分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會 計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負 債。 遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12號「所得稅」之互抵條件，故不得互抵，因此本 公司於轉換日將遞延所得稅資產及負債予以重分類。 金融資產

影響數借(貸)

9,054) ($ 10,700 1,646) ( 222,253 415,827) ( 193,574 13,327) ( 13,357 30) (

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項次 科目 說明 (4) A. 應計退休金負債 未認列為退休金成本之淨損失 待彌補虧損 確定福利之精算損益 B. 少數股權-確定福利之精算損益 少數股權 少數股權淨利 C. 營業成本 營業費用 D. (5) 出租資產 固定資產 依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分 為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因 此分別調減應計退休金負債及未認列為退休金成本之淨損失。 退休金 退休金精算採用之折現率，係依中華民國一般公認原則財務會計準則公報第18 號第23 段規定應 參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結 束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在債券無深度市場之國家 ，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。 本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成 本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，係選擇立即認列於確定福利之精算損益中， 於資產負債表係報導於待彌補虧損項下。本公司因此分別調增應計退休金負債、待彌補虧損，調 減少數股權及營業費用。 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於待彌補虧損。 出租資產 本公司供出租使用之不動產，依中華民國一般公認會計原則係表達於「其他資產」項下；依國際會 計準則第40號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。因本 公司皆出租不動產予子公司，以合併報表角度而言仍歸屬於「固定資產」項下，故調減出租資產淨 額及調增固定資產。

影響數借(貸)

35,237) ($ 21,631) ( 55,869 - - 2,438 - - 1,439) ( 20,532) ($ 20,532

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項次 科目 說明 (6) 固定資產 其他非流動資產 (7) A. 其他非流動資產 固定資產 營業成本 B. 營業外費用 (8) A. 累積換算調整數 待彌補虧損 營業外收入 本公司及子公司因固定資產閒置而依中華民國證券發行人財務報告編製準則表達於「其他非流動 資產」，惟依國際財務報導準則規定應表達於「固定資產」。本公司及子公司因此調減其他非流 動資產並調增固定資產。 本公司閒置資產提列之折舊費用帳列於「營業外費用」，惟依國際財務報導準則規定應表達於 「營業費用」或「營業成本」，因此於民國101年度綜合損益表調增營業成本及調減營業外費用。 累積換算差異數 本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計於民國102 年適用之 「證券發行人財務報告編製準則」關於豁免之規定，選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積 換算差異數認定為零，因此調減累積換算調整數及調減待彌補虧損。 閒置資產 預付設備款 本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依中華民國證券發行人財務報告編製準則係表達於 「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司 及子公司因此調減固定資產淨額並調增其他非流動資產。

影響數借(貸)

12,129) ( 12,129 19,792) ( 19,792 1,798 1,798) ( 5,580 4,765) ( 815) (

• B. 依中華民國一般公認會計原則規定，本集團因非屬國外營運機構，無須判斷功能性貨幣。惟依國 際會計準則第21號「匯率變動之影響」規定，所有包含在報告內之個體(包含母公司)均應依規定 決定其功能性貨幣。

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項次 科目 說明 (9) A. 資本公積-長期投資 待彌補虧損 處分投資利益 B. (10) 固定資產 無形資產 遞延費用 (11) 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資-流動 符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。因此，通常只有短 期內(例如：自取得日起三個月內)到期之投資方可視為約當現金。故於轉換日及民國101年12月31日 將存款期間超過三個月以上之定期存款重分類至「無活絡市場之債券投資-流動」。 資本公積-長期投資 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但未喪失重大影 響，依中華民國一般公認會計原則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及 長期股權投資。依國際會計準則第28號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股 權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此調減資本公積、處分投資利益及調增待彌 補虧損。 關聯企業增發新股，各股東非按比例認購或取得致使本集團持股比例減少，除將對關聯企業股權 淨值增減數調整資本公積及採用權益法之投資外，先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，應 依減少比例重分類至損益(若該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益)。 遞延費用 配合「金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則」和「證券發行人財務報表編製準則」表達方 式，將遞延費用項目依其性質予以重分類至固定資產及無形資產。 現金及約當現金

影響數借(貸)

102,621 $ 106,834) ( 4,213 7,801 5,650 13,451) ( 207,515) ( 207,515

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1. 民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整

2. (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

3. (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

4. 本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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