TASC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

光磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號 電 話：(03)563-8951

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光磊科技股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 41 11 11 ~ 12 12 ~ 13 13 ~ 23 23 ~ 25 26 26 ~ 27 27 27

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	28 ~ 32 33 ~ 34 33 33 33 34 35 ~ 38 38 ~ 41

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12002159 號

光磊科技股份有限公司 公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之合併資 產負債表，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益 表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

列入上開合併財務報表之子公司，其財務報表所列金額及附註十一所揭露之被投資公司相 關資訊，係依各被投資公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表作評價及揭露；其民國 101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之資產總額分別為新台幣1,614,855 仟元及新台幣 1,681,554 仟元，各占合併資產總額之14.05%及13.82%，負債總額分別為新台幣467,580 仟元 及新台幣495,837 仟元，各占負債總額之10.63%及9.66%；民國101 年1 月1 日至9 月30 日及 民國100 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨損分別為新台幣46,632 仟元及新台幣55,870 仟元。 另光磊科技股份有限公司及其子公司民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至 9 月30 日採權益法評價之長期股權投資及其所認列之投資損益，係依該被投資公司同期自行編 製未經會計師核閱之財務報表評價而得，截至民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日止， 其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣339,335 仟元及新台幣329,407 仟元，各占合併資產 總額之2.95%及2.71%；民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日認 列之投資收益分別為新台幣26,638 仟元及新台幣18,070 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司、採權益法評價之被投資公 司財務報表及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各該被投資公司同期經會計師 核閱之財務報表而可能須做適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所 有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融 監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

光磊科技股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」編製光磊科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。光磊科技 股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函 規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此 採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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光磊科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
1100 1310 1120 1130 1140 1150 1160 1190 120X 1250 1260 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1521 1531 1541 1546 1551 1561 1681 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1770 1780 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 2,651,867 23 $ 3,118,439 26 四(二) 13 - 170,760 1 12,370 - 38,744 - 五 - - 2 - 四(三) 1,956,670 17 1,761,768 15 五 179,191 2 285,717 2 17,447 - 22,367 - 六 104,966 1 36,916 - 四(四) 1,370,776 12 1,542,598 13 17,166 - 13,966 - 11,143 - 26,087 - 43,022 - 53,678 1 9,330 - 8,491 - 6,373,961 55 7,079,533 58 四(五) 28,245 - 40,946 - 四(六) 539,117 5 560,475 5 四(七) 339,335 3 329,407 3 906,697 8 930,828 8 四(八)及六 2,004,524 17 2,006,048 16 4,190,987 37 3,748,204 31 1,004,162 9 987,099 8 588,103 5 575,570 5 11,600 - 14,838 - 72,443 1 72,884 - 1,642,205 14 1,539,381 13 9,514,024 83 8,944,024 73 ( 6,297,759 )( 55 )( 5,910,305 )( 49 ) ( 20,882 ) - ( 30,665 ) - 549,329 5 671,403 6 3,744,712 33 3,674,457 30 1,964 - 2,182 - 73,663 1 75,814 1 75,627 1 77,996 1 四(九) 42,986 - 108,034 1 15,167 - 12,455 - 39,429 - 30,460 - 298,091 3 256,140 2 395,673 3 407,089 3 $ 11,496,670 100 $ 12,169,903 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 應收票據淨額 應收票據–關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
2100 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2210 2260 2270 2280 21XX 2420 24XX 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3260 3271 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十)及六 $ 902,089 8 $ 1,163,773 10 四(二) - - 6,020 - 15,795 - 20,421 - 862,621 7 723,691 6 五 783,085 7 964,773 8 23,639 - - - 316,542 3 333,448 3 四(十四) 88,472 1 108,519 1 五 72,931 1 46,524 - 四(十一) 877,017 8 577,894 5 47,381 - 50,569 - 3,989,572 35 3,995,632 33 四(十一)、六及七 241,176 2 960,926 8 241,176 2 960,926 8 149,460 1 159,482 1 198 - 593 - 20,121 - 15,323 - 169,779 1 175,398 1 4,400,527 38 5,131,956 42 四(十二)(十六) 5,456,621 47 5,490,051 45 四(十三) 313,140 3 315,058 3 四(十五) 60,256 1 60,625 1 175,202 2 173,257 1 四(十六) 162,929 1 115,006 1 262,183 2 216,841 2 90,871 1 115,018 1 四(十四) 679,860 6 701,825 6 39,327 - 58,944 - ( 78,296 )( 1 )( 93,124 )( 1 ) 四(五) ( 42,811 ) - ( 91,123 )( 1 ) 四(十五) ( 26,699 ) - ( 28,035 ) - 7,092,583 62 7,034,343 58 3,560 - 3,604 - 7,096,143 62 7,037,947 58 七 $ 11,496,670 100 $ 12,169,903 100
	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 庫藏股票交易 長期投資 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

項目

101 年1 月1 日至9 月30 日 100 年1 月1 日至9 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 5,042,048 99 $ 5,560,225 97 ( 81,276 ) ( 2 ) ( 53,783 ) ( 1 ) ( 44,613 ) ( 1 ) ( 58,867 ) ( 1 ) 五 4,916,159 96 5,447,575 95 181,423 4 264,229 5 5,097,582 100 5,711,804 100 四(四)及五 ( 3,995,017 ) ( 79 ) ( 4,335,509 ) ( 76 ) ( 120,447 ) ( 2 ) ( 136,267 ) ( 2 ) ( 4,115,464 ) ( 81 ) ( 4,471,776 ) ( 78 ) 982,118 19 1,240,028 22 ( 108,355 ) ( 2 ) ( 140,900 ) ( 2 ) ( 389,038 ) ( 8 ) ( 427,781 ) ( 8 ) ( 179,868 ) ( 3 ) ( 158,055 ) ( 3 ) ( 677,261 ) ( 13 ) ( 726,736 ) ( 13 ) 304,857 6 513,292 9 19,734 - 17,419 1 四(七) 26,638 1 18,070 1 10,608 - 15,238 - 1,550 - 7,637 - 1,721 - 2,268 - 7,001 - 9,166 - - - 65 - 11,325 - 11,131 - 78,577 1 80,994 2 ( 36,510 ) ( 1 ) ( 34,668 ) ( 1 ) 四(六) ( 293 ) - ( 4,382 ) - ( 565 ) - ( 836 ) - ( 12,476 ) - ( 11,180 ) - ( 2,702 ) - ( 2,598 ) - ( 37 ) - ( 37 ) - ( 1,217 ) - - - - - ( 5,981 ) - ( 2,400 ) - ( 35,320 ) ( 1 ) ( 56,200 ) ( 1 ) ( 95,002 ) ( 2 ) 327,234 6 499,284 9 ( 52,295 ) ( 1 ) ( 100,940 ) ( 2 ) $ 274,939 5 $ 398,344 7 $ 274,970 5 $ 398,353 7 ( 31 ) - ( 9 ) - $ 274,939 5 $ 398,344 7 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十七) $ 0.60 $ 0.50 $ 0.91 $ 0.73 - - - - $ 0.60 $ 0.50 $ 0.91 $ 0.73 四(十七) $ 0.60 $ 0.50 $ 0.90 $ 0.72 - - - - $ 0.60 $ 0.50 $ 0.90 $ 0.72

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7210 租金收入 7280 減損迴轉利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7522 其他投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7580 財務費用 7620 閒置資產折舊 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100		年1	月1 日至9			月30 日
													單位：新台幣仟元
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
						101	年	1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
						至	9	月		30 日		至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併總損益						$				274,939		$				398,344
調整項目
呆帳損失提列數										3,264						10,140
各項折舊										320,877						373,593
閒置資產折舊										37						37
各項攤提										18,941						13,641
採權益法認列之投資收益及轉投資公司發放現金股
利數					(					10,705 )						5,830
金融資產及負債評價損益淨額										1,217						5,916
處分投資利益					(					1,550 )	(					7,637 )
其他投資損失										293						4,382
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)										31,911	(					1,690 )
減損迴升利益					(					7,001 )	(					9,166 )
遞延費用轉列財務費用										1,346						1,989
處分固定資產(含閒置資產)損失										565						836
員工認股權酬勞成本										34,784						39,367
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產										171,550						131,217
應收票據淨額										37,614	(					13,393 )
應收票據–關係人淨額										-						487
應收帳款淨額					(					322,891 )						163,176
應收帳款- 關係人淨額					(					10,909 )	(					126,269 )
其他應收款										38,155						1,135
存貨										8,428	(					55,660 )
預付費用					(					13,112 )	(					9,757 )
預付款項										13,250						1,579
其他流動資產- 其他					(					1,983 )	(					2,008 )
遞延所得稅資產										25,781						95,783
應付票據					(					2,485 )	(					4,771 )
應付帳款										243,709	(					286,176 )
應付帳款–關係人										81,972						161,192
應付所得稅					(					8,878 )	(					17,330 )
應付費用					(					26,309 )	(					51,824 )
其他應付款項					(					63,034 )						11,251
預收款項										30,723						7,745
其他流動負債					(					15,567 )	(					11,701 )
應計退休金負債										2,775						5,837
其他負債–其他										20,121						15,323
營業活動之淨現金流入										877,828						851,418

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100		年1	月1 日至9				月30 日
													單位：新台幣仟元
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
						101 年			1	月	1 日	100	年	1	月	1 日
						至	9		月		30 日	至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
受限制銀行存款(增加)減少					($						75,250 )	$				104,554
以成本衡量之金融資產處分價款											-					10,190
採權益法之長期股權投資處分價款											-					7,976
購置固定資產					(						337,246 ) (					634,258 )
處分固定資產(含閒置資產)價款											1,852					718
其他無形資產減少											-					40,381
存出保證金減少											342					5,724
遞延費用增加					(						21,625 ) (					15,490 )
投資活動之淨現金流出					(						431,927 ) (					480,205 )
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加					(						198,290 )					245,172
長期借款減少(含一年內到期之長期借款)					(						580,142 ) (					388,166 )
存入保證金(減少)增加					(						4 )					410
發放現金股利					(						329,403 ) (					549,006 )
購買庫藏股票					(						28,184 ) (					1,336 )
融資活動之淨現金流出					(					1,136,023 ) (						692,926 )
匯率影響數					(						6,708 )					45,667
本期現金及約當現金減少					(						696,830 ) (					276,046 )
期初現金及約當現金餘額										3,348,697					3,394,485
期末現金及約當現金餘額						$				2,651,867		$			3,118,439
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息						$					40,051	$				36,841
減：資本化利息					(						1,961 ) (					2,822 )
不含資本化之本期支付利息						$					38,090	$				34,019
本期支付所得稅						$					35,156	$				22,487
不影響現金流量之投資及融資活動
一年內到期之長期負債						$					877,017	$				577,894
固定資產轉列遞延費用數						$					7,494	$				4,131
註銷庫藏股						$					28,184	$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

光磊科技股份有限公司（以下簡稱「光磊科技公司」或「本公司」）設立於民國 72 年12 月21 日，並自84 年5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市。主要營業 項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造與銷售等 業務。截至民國101 年9 月30 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司員 工人數合計為1,795 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。列入合併財務報表之所有 子公司及本期增減變動情形如下述，餘與民國101 年上半年度合併財務報表附 註二相同。

列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下 ：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易 投資事業 投資事業	01年9月30日 100年9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			01年9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
光磊科技公司 光磊科技公司 光磊科技公司 光磊科技公司 Opto Opto	合眾投資(股)公司 (合眾投資) Opto Technology International Group Co., Ltd. (Opto) 巨鑫投資(股)公司 (巨鑫投資) Source Ever Limited (Source) Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. (Cayman) Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. (Opto Grand)			註 - - - - -

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 投資事業 各種發光二極體 之設計、製作及 銷售 國際貿易 研發、設計、 生產超大型平面 顯示器、光電半 導體元件及其相 關應用產品，無 線低功率對講機 及其相關元件之 銷售並提供相關 的技術和售後服 務 發光二極管及數 碼管等電子產品 之生產及銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及數 碼管等電子產品 之生產及銷售	01年9月30日 100年9月30日 44.44 44.44 99.87 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 55.56 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			01年9月30日 1 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00
Opto 巨鑫投資 Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	Everyung Investment Ltd. (Everyung) 興華電子工業(股)公 司(興華電子) 光磊科技(澳門)有限 公司(光磊澳門) 光普電子(蘇州)有限 公司(光普電子) 寧波光磊半導體科技 有限公司(光磊寧波) Bright Investment International Ltd. (Bright) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科技 有限公司 (紹興歐柏斯)			- - - - - - - -

• 註：合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之普通股 計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。

三、 會計變動之理由及其影響

• (一)應收票據及帳款、其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變 動對本公司及子公司民國100 年前三季之淨利及每股盈餘尚無影響。

• (二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第第二十號「部

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門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年 度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年前三季之淨利及每 股盈餘。

• 四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

會計科目之說明 現金及約當現金
			101年9月30日			100年9月30日
庫存現金及零用金	$		978	$		864
支票存款及活期存款			1,024,874			1,336,388
定期存款			1,414,015			1,364,187
約當現金–附買回債券			212,000			417,000
	$		2,651,867	$		3,118,439
公平價值變動列入損益之金融商品
項目			101年9月30日			100年9月30日
公平價值變動列入損益之金融資產-流動
交易目的金融資產
國內基金		$	-		$	170,000
交易目的金融資產評價調整
國內基金			-			760
遠期外匯			13			-
		$	13		$	170,760
公平價值變動列入損益之金融負債-流動
交易目的金融負債評價調整
遠期外匯	$		-	($		6,020)
應收帳款
			101年9月30日			100年9月30日
應收帳款	$		2,042,773	$		2,039,348
減：備抵呆帳	(		86,103)	(		277,580)
	$		1,956,670	$		1,761,768

• (二)公平價值變動列入損益之金融商品

• (三)應收帳款

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(四)存貨

存貨
原料 物料 在製品 半成品 製成品			101年9月30日
	成本 737,054 $ 177,358 275,366 235,606 367,720 1,793,104 $	備抵跌價損失 226,605) ($ 14,006) ( 20,221) ( 65,316) ( 96,180) ( 422,328) ($		帳面價值
				510,449 $ 163,352 255,145 170,290 271,540
				1,370,776 $

原料 物料 在製品 半成品 製成品			100年9月30日
	成本 824,709 $ 201,092 215,569 246,701 440,216 1,928,287 $	備抵跌價損失 218,442) ($ 12,841) ( 1,710) ( 54,680) ( 98,016) ( 385,689) ($		帳面價值
				606,267 $ 188,251 213,859 192,021 342,200
				1,542,598 $

當期認列之存貨相關費損：

已出售存貨成本 跌價及呆滯損失(回升利益) 其他	101年9月30日 100年9月30日 3,961,723 $ 4,337,914 $ 31,911 1,690) ( 1,383 715) ( 3,995,017 $ 4,335,509 $

• 1.民國101 年前三季產生存貨跌價損失，主係因本公司系統產品事業處部 分存貨使用率偏低，進而加計提列呆滯損失；另因曾曾曾孫公司-歐柏斯 之產品售價下降，致該等產品之淨變現價值下降。

• 2.民國100 年前三季產生存貨回升利益，主係因產品售價上升及低單價產 品庫存量下降，致該等產品之淨變現價值回升所致。

• (五)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產
項	目		101年9月30日		100年9月30日
非流動項目：
上市櫃公司股票
光聯科技(股)公司		$	71,056	$	132,069
備供出售金融資產評價調整		(	42,811)	(	91,123)
		$	28,245	$	40,946

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(六)以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
項 目 非流動項目： 非上市櫃公司股票 日亞化學工業株式會社 陸竹開發(股)公司 巨鎵科技(股)公司 信越光電(股)公司 新眾電腦(股)公司 連邦科技(股)公司	101年9月30日 379,252 $ 101,516 33,000 20,000 5,349 - 539,117 $	100年9月30日
		379,252 $ 122,581 33,000 20,000 5,349 293
		560,475 $

• 1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。

• 2.民國101 年前三季子公司合眾投資對所持有之股權投資-連邦科技(股)公 司認列$293 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收 益無法收回而認列。

• 3.民國100 年前三季本公司對所持有之股權投資-陸竹開發(股)公司分別認 列$4,382 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收益 無法收回而認列。

(七)採權益法之長期股權投資

• 1.長期股權投資明細如下：

				101 年9	月30 日		100 年9	月30 日
被 投 資 公		司		帳列數	持股比例	帳列數		持股比例
光頡科技(股)公司				340,003 $	18.38%	$	328,951	18.38%
VML Technologies	B.V.		(	668)	25.00%		456	25.00%
				339,335 $		$	329,407
本公司民國101 年及100			年前三季採權益法認列投資(損)益如下：
被 投 資	公	司		101年前三季			100年前三季
光頡科技(股)公司				$	27,471	$		17,617
VML Technologies	B.V.		(		833)			453
				$	26,638	$		18,070

• 2.本公司民國101 年及100 年前三季採權益法認列投資(損)益如下：

• 3.上開採權益法之被投資公司民國101 年及100 年前三季投資損益係依同 期間自行編製未經會計師核閱之財務報表評價。

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(八)固定資產

固定資產
資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	101	年 9	月 30	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,004,524 $ 750,779) ($ 59) ($ 4,190,987 2,825,451) ( 20,642) ( 1,004,162 860,549) ( - 588,103 530,004) ( - 11,600 8,316) ( 64) ( 72,443 59,960) ( 19) ( 1,642,205 1,262,700) ( 98) ( 549,329 - - 10,063,353 $ 6,297,759) ($ 20,882) ($ 100 年 9 月 30			帳面價值
				1,253,686 $ 1,344,894 143,613 58,099 3,220 12,464 379,407 549,329
				3,744,712 $
				日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,006,048 $ 694,646) ($ 59) ($ 3,748,204 2,536,553) ( 30,425) ( 987,099 854,235) ( - 575,570 524,208) ( - 14,838 10,103) ( 64) ( 72,884 55,239) ( 19) ( 1,539,381 1,235,321) ( 98) ( 671,403 - - 9,615,427 $ 5,910,305) ($ 30,665) ($			帳面價值
				1,311,343 $ 1,181,226 132,864 51,362 4,671 17,626 303,962 671,403
				3,674,457 $

民國101 年及100 年前三季固定資產利息資本化金額分別為$1,961 及 $2,822。

(九)閒置資產

$2,822。 閒置資產
短期借款 機器設備 機器設備 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 利率區間	101	年 9	月 30 日
	原始成本 累計折舊 累計減損 未折減餘額 1,372,414 $ 334,277) ($ 995,151) ($ 42,986 $ 100 年 9 月 30 日				未折減餘額
					42,986 $
	原始成本 累計折舊 累計減損 未折減餘額 1,373,087 $ 332,060) ($ 932,993) ($ 108,034 $ 101年9月30日 100年9月30日 787,691 $ 960,366 $ 114,398 203,407 902,089 $ 1,163,773 $ 0.79%~8.70% 0.78%~7.87%				未折減餘額
					108,034 $
				960,366 $ 203,407
				1,163,773 $
				0.78%~7.87%

• (十)短期借款

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(十一)長期借款

貸款銀行 台新國際商銀等8家 金融機構聯貸 中國信託商業銀行 合作金庫商銀等10家 金融機構聯貸 減：一年內到期部分	貸款 總額度 2,000,000 $ 850,000 2,000,000	還款期間 101年9月30日 100年9月30日 97.02.15~ 780,546 $ 1,357,820 $ 102.03.06 100.03.29~ 337,647 181,000 105.03.29 - - - 1,118,193 1,538,820 877,017) ( 577,894) ( 241,176 $ 960,926 $ 貸款金額

• 1.光磊科技公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機構 簽訂授信額新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房貸款及 商業本票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全數移轉至 台新國際商銀等8 家金融機構。

• 2.光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯貸合約規定， 於聯貸存續期間內需維持每年底財務報告之特定財務比率，請詳附註 七。

• 3.光磊科技公司為充實營運週轉金及償還既有債務所需資金，於民國101 年3 月28 日經董事會決議通過辦理聯合授信案，並於民國101 年8 月 10 日與合作金庫商業銀行等10 家金融機構簽訂5 年期等值新台幣20 億元聯合授信合約，截至民國101 年9 月30 日止尚未動用該借款額度。

• 4.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註六。

• (十二)股本

本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增資， 第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元，並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221；第二期現金增資發行新股 1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準日，合計募得 $20,500；上述兩期私募普通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限 制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌交易外，餘 與其他之已發行普通股同。截至民國101 年9 月30 日止，本公司額定資 本額為$10,000,000，實收資本額為$5,456,621，分為545,662 仟股，每 股面額10 元。

(十三)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開

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資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

• 2.有關資本公積－員工認股權請詳附註四（十六）之說明。

• (十四)保留盈餘

• 1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下：

• (1)彌補以往年度虧損。

• (2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。

• (3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。

• (4)分配員工股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股東 會決議，按下列比例分派或保留之： 員工紅利15%。

  • 董監事酬勞5%。

  • 股東紅利80%。

• 2.本公司經營高科技事業，屬企業生命周期之成長期，基於資本支出需 要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金股利 兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利分配之， 惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。

• 3.依行政院金融監督管理委員會規定，分派可分配盈餘時，除依法提出 法定盈餘公積外，應依證券交易法規定，就當年度發生之帳列股東權 益減項金額除庫藏股票外(如金融商品未實現損失、累積換算調整數及 未認列為退休金成本之淨損失等)，自當年度稅後盈餘與前期未分配盈 餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額， 則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派；惟仍應 就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股 比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升 之部分，得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

• 4.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以此項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

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5.本公司於民國101 年6 月22 日及100	5.本公司於民國101 年6 月22 日及100	5.本公司於民國101 年6 月22 日及100	5.本公司於民國101 年6 月22 日及100	年6 月17	年6 月17	日，經股東會決議通	日，經股東會決議通	日，經股東會決議通
過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：
		100年度				99年度
				每股				每股
		金額	股利(元)			金額	股利(元)
法定盈餘公積	$	45,342			$	68,811
(迴轉)提列特別盈餘公積	(	24,147)				72,104
現金股利		329,403	$	0.60		549,006	$	1.00
合計	$	350,598			$	689,921

• 上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月28 日之董事 會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分派情形，請至台 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 6.本公司民國101 年及100 年前三季員工紅利分別為$54,395 及$54,805； 董監酬勞估列金額分別為$18,132 及$18,268，係以截至民國101 年9 月30 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成 數分別為15%及5%作為基礎估列，配發股票紅利之股數計算基礎係依 據民國102 年度股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響， 並認列為民國101 年前三季之營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配 發金額與估列數有差異時，則列為民國102 年度之損益。本公司100 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議之100 年度員工紅 利及董監酬勞與100 年度財務報表認列之金額一致。

(十五)庫藏股票

• 1.民國101 年及100 年前三季庫藏股數量變動情形如下：

101年前三季

	101年前三季	101年前三季	101年前三季
收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 本期增加 本期減少 1,107 - - - 2,526 2,526) ( 1,107 2,526 2,526) ( 100年前三季			期末股數
				1,107 -
				1,107
收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 1,107 - 1,107	本期增加 - 117 117	本期減少 - - -	期末股數
				1,107 117
				1,224

• 2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股 份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年9 月30 日止，本公 司已買回庫藏股票金額$28,184，並已全數註銷。

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• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規不得質押，於未轉讓前亦不得 享有股東權利。

• 4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

• 5.本公司之子公司-合眾投資(股)公司於民國101 年及100 年9 月30 日 持有本公司股票均為1,107 仟股，每股平均帳面價值均為24.11 元， 每股公平價值分別為13.20 元及11.40 元。

(十六)員工認股權憑證

本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十六 年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發行辦 法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行員工認 股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認 股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高者定之。認 股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利時， 認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為7 年， 員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股權憑證辦法分年行 使認股權利，本公司酬勞性員工認股選擇權計劃於民國101 年及100 年 前三季認列之酬勞成本分別為$34,784 及$39,367。

• 1.民國101 年及100 年前三季酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權 數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

			101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日			100年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
				加權平均						加權平均
		數	量	行使價格			數	量		行使價格
認股選擇權		(仟單位)			(元)		(仟單位)			(元)
期初流通在外			20,437	$	22.79			21,978	$	24.15
本期行使			-		-			-		-
本期失效	(		763)			(		1,444)
期末流通在外			19,674					20,534
期末可行使之認股選擇權			13,455					5,702

~20~

• 2.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，酬勞性員工認股選擇權計畫流 通在外之資訊如下表：

行使價格 之範圍 25.00 $ 19.80 行使價格 之範圍 26.20 $ 20.80	101 年 前 三 季	101 年 前 三 季	101 年 前 三 季	101 年 前 三 季
	加權平均 加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 行使價格 數量 存續期限 (元) 數量 (元) 7,337 2.25 25.00 $ 7,333 25.00 $ 12,337 5.25 19.80 6,122 19.80 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 100 年 前 三 季		期末可行使認股選擇權
	數量 7,337 12,337	加權平均 預期剩餘 存續期限 2.25 5.25 100 年		加權平均 行使價格 (元)
				25.00 $ 19.80
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,594 3.25 26.20 $ 12,940 6.25 20.80 期末流通在外之認股選擇權		期末可行使認股選擇權
	數量 7,594 12,940	加權平均 預期剩餘 存續期限 3.25 6.25	數量 5,702 -	加權平均 行使價格 (元)
				26.20 $ 20.80

本公司於民國101 年6 月22 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年7 月17 日起分別由 26.2 元及20.8 元調整為25.0 元及19.8 元;另本公司於民國100 年7 月6 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股 權，其認股價格自同年8 月1 日起分別由27.7 及22 元調整為26.2 元及20.8 元。

• 3.本公司認股選擇權計劃給與日於民國96 年度(含)以後者，如採用公平 價值法認列酬勞成本之擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：

本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘	101年前三季 274,970 $ 274,970 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $ 0.50 $	100年前三季
		398,353 $ 393,667 $ 0.73 $ 0.72 $ 0.72 $ 0.71 $

~21~

上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日 認股選擇權之公平價值，民國101 年及100 年前三季各該項因素之加權 平均資訊及公平價值如下：

	平均資訊及公平價值如下：	平均資訊及公平價值如下：
(十七)	普通股每股盈餘 101年前三季 無風險利率 1.1858%~2.77% 履約到期日 2.5~5.25年 股價報酬波動率標準差 44.40%~48.88% 現金股利率 0.00% 加權平均 流通在外 稅前 稅後 股數(仟股) 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 327,265 $ 274,970 $ 544,836 - - - - - 4,121 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 327,265 $ 274,970 $ 548,957 101 年 前 三 本期淨利 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響－ 員工認股權 員工分紅		101年前三季 1.1858%~2.77% 2.5~5.25年 44.40%~48.88% 0.00% 年 前 三			100年前三季 1.1858%~2.77% 3.25~6.25年 44.40%~48.88% 0.00% 季
		本期淨利			加權平均 流通在外 股數(仟股)		每股盈餘(元)
		稅前 327,265 $ - - 327,265 $					稅前 0.60 $ 0.60 $	稅後
					544,836 - 4,121 548,957			0.50 $ 0.50 $

~22~

人交易 關係人之名稱及與關 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響－ 員工認股權	100 年	100 年		前 三 季	前 三 季	前 三 季
					每股盈餘(元)
	係 稅前 499,293 $ - - 499,293 $ 名 稱					稅後
		$				0.73 $ 0.72 $
		$
關 係 人
光頡科技(股)公司(光頡科技) 光聯科技(股)公司(光聯科技) 眾智光電科技(股)公司(眾智光電)

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及與關係

本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為台灣日亞之母公司 該公司為合眾投資之採權益法評價之被投 資公司

信越光電(股)公司(信越光電) 巨鎵科技(股)公司(巨鎵科技) 陸竹開發(股)公司(陸竹開發) 雙鑫投資顧問(股)公司(雙鑫投資) 巨晶科技有限公司(巨晶科技) 台灣日亞化學(股)公司(台灣日亞) 日立電線株式會社(日立電線) 日亞化學工業株式會社(日亞化學) VML Technologies B.V.(VML)

~23~

(二)與關係人間之交易事項

1. 銷貨

銷貨
信越光電 台灣日亞 日亞化學 巨晶科技 VML 光聯科技	佔本公司 銷貨淨額 金 額 百分比(%) 276,079 $ 6 166,585 3 5,937 - 3,999 - 4 - - - 452,604 $ 9 101年前三季	100年前三季
	金 額 276,079 $ 166,585 5,937 3,999 4 - 452,604 $	金 額 281,143 $ 255,204 15,797 527 1,604 54 554,329 $	佔本公司 銷貨淨額 百分比(%)
			5 5 - - - -
			10

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；民國101 年及100 年前三季 關係人授信期限均為45~136 天，一般客戶平均之授信期限為90~150 天。 2. 進貨

進貨
台灣日亞 信越光電 日亞化學 巨晶科技 光頡科技 VML 光聯科技	佔本公司 進貨淨額 金 額 百分比(%) 990,700 $ 32 120,953 4 97,900 3 92,537 3 138 - - - - - 1,302,228 $ 42 101年前三季	100年前三季
	金 額 990,700 $ 120,953 97,900 92,537 138 - - 1,302,228 $	金 額 1,135,075 $ 244,142 130,243 240,942 218 3,772 142 1,754,534 $	佔本公司 進貨淨額 百分比(%)
			32 7 4 7 - - -
			50

上列進貨價格與一般廠商之進貨價格無重大差異；民國101 年及100 年前 三季關係人平均付款期間均為60～120 天，一般廠商平均為90～120 天。 3. 應收票據

101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) - - - 巨晶科技 $ $ 2

~24~

4. 應收帳款

5. 6.	信越光電 台灣日亞 巨晶科技 VML 減：備抵呆帳 應付帳款 台灣日亞 日亞化學 信越光電 巨晶科技 光頡科技 光聯科技 預收款項 VML 信越光電	佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 104,304 $ 5 139,799 $ 7 74,089 3 147,185 7 798 - 14 - - - 1,328 - 179,191 8 288,326 14 - - 2,609) ( - 179,191 $ 8 285,717 $ 14 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 632,689 $ 39 743,134 $ 44 65,067 4 56,674 3 49,204 3 107,805 7 36,059 2 56,875 3 66 - 138 - - - 147 - 783,085 $ 48 964,773 $ 57 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 15,803 $ 22 1,326 $ 3 8 - 1,117 2 15,811 $ 22 2,443 $ 5 101年9月30日 100年9月30日	佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 104,304 $ 5 139,799 $ 7 74,089 3 147,185 7 798 - 14 - - - 1,328 - 179,191 8 288,326 14 - - 2,609) ( - 179,191 $ 8 285,717 $ 14 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 632,689 $ 39 743,134 $ 44 65,067 4 56,674 3 49,204 3 107,805 7 36,059 2 56,875 3 66 - 138 - - - 147 - 783,085 $ 48 964,773 $ 57 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 15,803 $ 22 1,326 $ 3 8 - 1,117 2 15,811 $ 22 2,443 $ 5 101年9月30日 100年9月30日	佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 104,304 $ 5 139,799 $ 7 74,089 3 147,185 7 798 - 14 - - - 1,328 - 179,191 8 288,326 14 - - 2,609) ( - 179,191 $ 8 285,717 $ 14 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 632,689 $ 39 743,134 $ 44 65,067 4 56,674 3 49,204 3 107,805 7 36,059 2 56,875 3 66 - 138 - - - 147 - 783,085 $ 48 964,773 $ 57 101年9月30日 100年9月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 15,803 $ 22 1,326 $ 3 8 - 1,117 2 15,811 $ 22 2,443 $ 5 101年9月30日 100年9月30日
			佔該科目 金 額 百分比(%) 743,134 $ 44 56,674 3 107,805 7 56,875 3 138 - 147 - 964,773 $ 57 100年9月30日	佔該科目 百分比(%)
				44 3 7 3 - -
				57
		金 額 15,803 $ 8 15,811 $	金 額 1,326 $ 1,117 2,443 $	佔該科目 百分比(%)
				3 2
				5

~25~

六、 抵(質)押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

受限制資產-備償戶 受限制資產-活期存款 受限制資產-定存單 房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 機器設備	101年9月30日 100年9月30日 84,436 $ 19,416 $ 3,030 - 17,500 17,500 920,093 955,746 127,227 188,160 79,334 86,550 667,714 309,498 1,899,334 $ 1,576,870 $ 帳面價值	擔保用途	擔保用途
	101年9月30日 84,436 $ 3,030 17,500 920,093 127,227 79,334 667,714 1,899,334 $	對象	種類

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年9 月30 日止，本公司對外由銀行保證金額如下：

截至民國101 年9 月30 日止，本公司因進口原料 使用之信用狀金額： 保證機構 性 質 彰化商業銀行 關稅記帳保證 幣 別 台 幣 日 幣 美 金	及	金 額
		20,000 $
		機器設備已開出而尚 金 額 62,863 29,221 2,204
	$

• (二)截至民國101 年9 月30 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚未 使用之信用狀金額：

• (三)光磊科技公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86 年至118 年)及興 華電子承租辦公室，截至民國101 年9 月30 日止未來年度之應付租金如下：

年度		金額
101	$		3,401
102			17,678
103			17,678
104			17,678
105			17,678
105以後(註)			46,385
	$		120,498

• 註：五年以上應付租金總額$62,835 依台灣銀行民國101 年9 月30 日基準 利率2.869%折現。

• (四)光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中， 光磊科技公司承諾每年年底流動比率不得低於100%、負債比率不得高於

~26~

150%、利息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能 符合前開財務比率條件與標準者，應儘速提出具體改善計畫及相關說明， 並同時向聯合授信銀行提出豁免申請，經多數決後始能豁免違約。

• (五)光磊科技公司與合作金庫商銀等10 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中， 本公司承諾每半年度流動比率不得低於100%、負債比率不得高於150%、利 息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能符合前開 財條比率條件與標準者，應以合約約定方式改善及調整利率條件，如未能 於下一次受檢日完成改善，則視為違反「主要承諾事項」之財務比率限制 之承諾。

• (六)截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司興華電子因銀行借 款、進貨履約及為子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為 $8,554,503 及$9,419,954。

• 八、 重大之災害損失 無此事項。

• 九、 重大之期後事項 無此事項。

~27~

十、 其他

(一) 財務報表表達

民國100年前三季合併財務報表之部份科目業予重分類，俾與民國101年前三季合併財務報表比較。

(二) 金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 存入保證金 衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯合約 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 遠期外匯合約		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 4,931,841 $ - - 28,245 - - - - 15,167 - 3,893,002 - 241,176 - 198 13 - - - 101年9月30日 公平價值		100年9月30日
	帳面價值 4,931,841 $ - 28,245 539,117 15,167 3,893,002 241,176 198 13 -		帳面價值 5,272,444 $ 170,760 40,946 560,475 12,455 3,943,088 960,926 593 - 6,020	公平價值
		公開報價 決定之金額 - $ - 28,245 - - - - - 13 -		公開報價 決定之金額 - $ 170,760 40,946 - - - - - - 6,020	評價方法 估計之金額
					5,272,444 $ - - - 12,455 3,943,088 960,926 593 - -

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本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額(含關係人)、其他應 收款淨額、其他金融資產-流動、其他流動資產-其他、短期借款、應付 票據及帳款(含關係人)、應付費用、其他應付款項、一年或一營業週期 內到期長期負債及其他流動負債。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產係屬開放型基金，以資產負債表日該 基金淨資產價值為公平價值。

• 3.備供出售金融資產因有公開之市場價格，故以市場價格決定公平價值。

• 4.存出保證金及存入保證金因金額微小，以其帳列金額為公平價值。

• 5.長期借款係依預期未來現金流量之折現值為估計公平價值，長期借款之 利率均歸屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

• 6.衍生性之金融資產及負債因有市場報價資料，故以市場報價資料為估計 公平價值。

• (三)本公司民國101 年及100 年9 月30 日具利率變動之公平價值風險之金融資 產分別$1,643,515 及$1,798,687，金融負債皆為$0；具利率變動之現金流 量風險之金融資產分別為$899,985 及$1,153,163 ，金融負債分別為 $2,020,282 及$2,702,593。

• (四)本公司民國101 年及100 年前三季自備供出售金融資產當期直接認列為股 東權益調整項目之金額分別為($2,753)及($38,903)。

• (五)財務風險控制策略

• 1.本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：銀行借款、 資本租賃、現金及約當現金。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節 營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因營業 活動產生的應收帳款與應付帳款。

• 2.本公司及子公司金融商品之主要風險為匯率風險、信用風險與流動性風 險。有關本公司及子公司風險管理政策如下： (1)匯率風險

   - 本公司及子公司另有因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯率 風險。本公司及子公司估計銷貨及進貨金額中分別有83%及61%的交易 非以其功能性貨幣計價。
  

  • (2)商品價格風險

    • 本公司及子公司商品價格風險甚低。

  • (3)信用風險

    • 本公司及子公司與第三人交易前，依本公司及子公司授信政策需經信 用評估確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形。 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及約當現金、公平價值變動列 入損益之金融資產及備供出售金融資產)之信用風險主要來自於交易 對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

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(4)流動性風險

本公司及子公司主要藉由銀行借款及現金及約當現金等工具以調節 資金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。截至民國101 年及100 年9 月30 日止，一年內到期之借款分別約佔整體借款之88%及64%。

(六)重大財務風險資訊

1. 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公 司之功能性貨幣為台幣，部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率 波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣	101年9月30日	101年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
	外幣	匯率	外幣	匯率
	59,521 $ 1,421,331 1,430 35,314 $ 1,899,599 947	29.245 0.3757 6.2849 29.345 0.3797 6.2849	57,826 $ 1,822,424 3,994 46,980 $ 2,093,391 6,398	30.430 0.3955 6.3859 30.530 0.3995 6.3859

• 2.權益類金融商品投資：公平價值變動列入損益之金融資產-流動、以成本 衡量之金融資產-非流動、備供出售金融資產-非 流動

(1)市場風險

• 本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司 業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。 本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產因該投資不受市場價格 變動之影響，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險

• 本公司於投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產 係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心或證券承銷商下單交易，且 係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故 發生信用風險之可能性極低。

• 本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產時，業已評估交易相對 人之信用狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

(3)流動性風險

• 本公司投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產均 具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售 金融資產。

~30~

另本公司及子公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故預期具 有重大流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。

• 3.應收款項：應收票據(含關係人)、應收帳款(含關係人)及其他應收款 (1)市場風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市 場風險。

• (2)信用風險

  • 本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，因此經評估並無重大之 信用風險。

• (3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之流 動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利 率變動之現金流量風險。

• 4.借款：長期借款(含一年或一營業週期內到期)

• (1)市場風險

本公司借入之款項，係屬浮動利率之營運週轉金，故預期不致發生重 大之巿場風險。

• (2)信用風險 無信用風險。

• (3)流動性風險

• 本公司之借入款項因本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求， 預期不致發生重大之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

• 本公司之借入款項，係為浮動利率之金融商品，故巿場利率變動將使 債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。

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(七) 衍生性金融商品交易

民國101 年9 月30 日本公司從事衍生性金額商品交易明細如下(單位：台幣及美金仟元)：

衍生性金融商品名稱 預售遠期外匯合約	面值、合約金額或名目本金 USD$1,000		交易條件	履約價格/約定匯率 $ 29.3555	101年前三季已認列之利益 13 $ 13 $	未來現金流量	未來現金流量
		簽約日 101.09.20	履約日 101.09.20~101.10.04			現金流出 USD$1,000	現金流入
							29,356 $

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十一、 附註揭露事項

• (一) 重大交易事項相關資訊

• 依行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

• (二) 轉投資事業相關資訊

• 依行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

• (三) 大陸投資資訊

依行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

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(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國101年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	應收帳款	$ 62,180	註四	1%
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	其他應收款	40,087	註四	-
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	80,078	註四	2%
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	30,624	註四	-

註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉柏數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣參仟萬元以上者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

民國100年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	應收帳款	64,271	註四	1%
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	其他應收款	44,164	註四	-
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	61,017	註四	1%

註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣參仟萬元以上者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

• 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電極、 晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。本公 司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產品 (LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下： 1.半導體事業群:

  • 半導體產品包括：

  • (1) 發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不同亮度功 率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、GaAs、GaAsP 、AlGaAs、 AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR) 、紅、橘、黃、綠、到藍色等之發 光二極體晶粒。未來將不斷專注發光亮度及效率之提升，開出更高階、高可靠 度品質的LED 晶粒產品。

  • (2)感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務 與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可 靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要 的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產 品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極 體、矽質金氧半高功率電晶體。

• 2.系統事業群:

  • 系統產品包括：

  • (1)全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠、藍色 階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動， 並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加 清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示 屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產 品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營 成本。

  • (2)LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏， 相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用 於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的 系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各 樣的效果。

  • (3)照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用 模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組 所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁 有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還 有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

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• 3.封裝事業群:

  • 封裝產品包括各種顏色之七段顯示器，數碼顯示管，以及各種從小功 率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發 光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形 式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示 面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指 向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率 最佳化產品，能夠達到 Light On Demand 的目的。除標準化，大量產 製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈， 數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器 以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳 化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系 列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面， 本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設 計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取 得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案， 加上 COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體 化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用 市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充 份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

• (二)部門資訊之衡量

• 本公司及子公司營運部門損益係以繼續營業單位稅前淨損益衡量，並作 為績效評估之基礎。且營運部門之會計政策皆與民國101 年度前三季財 務報表附註二所述之重要會計政策相同。

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、 (三)損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之民國101 及100 年度前三季應報導部門部門資訊如下﹕

來自外部客戶之收入 部門損益之衡量金額 部門總資產(註) 來自外部客戶之收入 部門損益之衡量金額 部門總資產(註)		101 年	度 前 三 季
	半導體事業群 4,155,910 $ 333,881 $ - $	系統事業群 封裝事業群 其他部門 808,513 $ 281,040 $ - $ 25,599 $ 28,005) ($ 2,137) ($ - $ - $ - $ 100 年 度 前 三 季		總計
				5,245,463 $
				329,338 $
				- $
	半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 其他部門 4,876,464 $ 711,553 $ 262,439 $ - $ 572,639 $ 10,449) ($ 71,893) ($ 1,422) ($ - $ - $ - $ - $			總計
				5,850,456 $
				488,875 $
				- $

註:依民國99年6月28日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151號「營運部門資訊之揭露適用疑義」及財務會 計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第26段規定，因本公司營運部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策 者，故應揭露之衡量金額為零。

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、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡 量方式。

• 2.本期應報導營運部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

101年度前三季 應報導營運部門部門稅前損益 329,338 $ 未分類之相關損益 2,104) ( 繼續營業部門稅前損益 327,234 $	100年度前三季
	488,875 $ 10,409
	499,284 $

十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本 公 司 總經理統 籌負責 ，該 計畫 之重 要 內 容 及目 前執行情形 說明如 下 ：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	執行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及 「 證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司

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目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證 券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	49,969 $	49,969) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非 流動	30,998	539,117	570,115	(2)
以成本衡量之金融資產- 非流動	539,410	539,117) (	293	(2)
遞延退休金成本	1,964	1,964) (	-	(3)
遞延所得稅資產-非流動	316,925	90,381	407,306	(1)、(3) (4)
其他無形資產	76,307	76,307) (	-	(5)
長期預付租金	-	76,307	76,307	(5)
其他	11,074,597	168	11,074,765	(3)
資產總計	12,090,170 $	38,616 $	12,128,786 $
應付費用	342,851 $	21,101 $	363,952	(4)
應計退休金負債	146,685	131,383	278,068	(3)
其他	4,426,400	1,021	4,427,421	(1)、(3)
負債總計	4,915,936 $	153,505 $	5,069,441 $
資本公積-長期投資	174,010 $	174,010) ($	- $	(6)
未分配盈餘	756,424	18,969) (	737,455	(3)、(4) (6)、(7)
累積換算調整數	67,992	67,992) (	-	(7)
未認列為退休金成本之 淨損失	78,296) (	78,296	-	(3)
其他	6,254,104	67,786	6,321,890	(6)
股東權益總計	7,174,234 $	114,889) ($	7,059,345 $

調節原因說明：

(1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目 ; 並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際 會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債，此外，由於本公司之遞延所得 稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所 得稅資產及負債互抵之條件，故不得互抵，因此於轉換日調減「遞

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延所得稅資產-流動」$49,969，同時調增「遞延所得稅資產-非流 動」$50,178 及「遞延所得稅負債-非流動」$209(上表列「負債其他」)。

• (2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正 之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之 金融資產-非流動」$539,117 指定為「備供出售之金融資產-非流 動」。

• (3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付 義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司 因按我國現行會計準則規定所認列之退休金負債下限。本公司及子 公司因此於轉換日調增「預付退休金」$168(上表列「資產-其他」)、 「遞延所得稅資產-非流動」$36,763、「應計退休金負債」$ 131,383 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債-其他」)，並調 減「遞延退休金成本」$1,964、「未認列為退休金成本之淨損失」 $78,296 及「未分配盈餘」$175,524。

• (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」 $21,101 及「遞延所得稅資產-非流動」$3,440，並調減「未分配盈 餘」$17,661。

(5)依我國現行會計準則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達 於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因 符合長期營業租賃，本公司及子公司因此於轉換日將「其他無形資 產」$76,307 全數重分類至「長期預付租金」。

(6)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資， 惟依國際會計準則規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則 依處分投資處理並認列處分損益。配合本公司及子公司企業合併豁 免的選用，因此於轉換日調減「資本公積-長期投資」$106,224， 並調增「未分配盈餘」$106,224，餘額$67,786 按發生性質並參酌 修正後證券發行人財務報告編製準則之規定，予以重分類至「資本

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     - 公積-採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數」(上表列 「股東權益-其他」)。

  - (7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調減「累積換算調整 數」$67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992。另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前述累計換算調整數 轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得免提列。

• 2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節及民國101 年前三季 損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻正辦 理中，並預計於編製完成時揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號 「 首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之「 證券發行人財務報告編製準則」規定所 選擇之豁免項目

• 1.企業合併

  • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

• 2.員工福利

  • 本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

  • 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 5.借款成本

  • 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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