TASC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

光磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號 電 話：(03)563-8951

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光磊科技股份有限公司及其子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 60 12 12 ~ 19 19 19 ~ 33 33 ~ 35 36 36 ~ 37 37 37

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	38 ~ 42 43 ~ 53 43 ~ 48 49 ~ 51 52 53 54 ~ 57 57 ~ 60

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12001288 號

光磊科技股份有限公司 公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之合併資 產負債表，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益 表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

光磊科技股份有限公司列入民國101 年及100 年上半年度合併財務報表之各子公司，其財 務報表係以各子公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表為依據，各該子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣1,629,139 仟元及1,616,745 仟 元，各占合併資產總額之13.69%及12.56%，負債總額分別為新台幣460,068 仟元及486,410 仟 元，各占合併負債總額之9.38%及8.07% ，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之稅後淨損分別為新台幣28,104 仟元及45,718 仟元。另光磊科技股份有限 公司及其子公司民國101 年及100 年上半年度採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資 損益及附註十一所揭露轉投資公司之相關資訊，係以各被投資公司同期間自行編製未經會計師 核閱之財務報表評價及揭露，截至民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日止，其相關長 期股權投資餘額分別為新台幣331,828仟元及323,808仟元，各占合併資產總額之2.79%及2.52%， 民國101 年及100 年上半年度認列之投資收益分別為新台幣19,041 仟元及12,004 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司、採權益法評價之被投資公 司財務報表及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各該被投資公司同期間經會計 師核閱之財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在 所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金 融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

光磊科技股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」編製光磊科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。光磊科技 股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函 規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此 採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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賴宗羲

會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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光磊科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
1100 1310 1120 1130 1140 1150 1160 1190 120X 1250 1260 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1521 1531 1541 1546 1551 1561 1681 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1770 1780 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 3,142,251 27 $ 3,644,731 28 四(二) - - 366,481 3 27,587 - 21,944 - 五 - - 257 - 四(三) 1,974,881 17 2,051,244 16 五 165,744 2 221,994 2 四(十八) 37,589 - 48,140 - 六 31,595 - 37,864 - 四(四) 1,304,554 11 1,431,549 11 22,314 - 9,741 - 19,710 - 17,359 - 四(十八) 36,554 - 51,368 1 12,133 - 5,613 - 6,774,912 57 7,908,285 61 四(五) 34,196 - 55,068 - 四(六) 539,117 5 560,475 4 四(七) 331,828 3 323,808 3 905,141 8 939,351 7 四(八)及六 2,002,172 17 1,984,068 15 4,188,080 35 3,609,991 28 996,068 8 978,902 8 586,948 5 627,199 5 11,656 - 14,176 - 72,731 - 70,413 1 1,635,881 14 1,467,929 11 9,493,536 79 8,752,678 68 ( 6,194,738 )( 52 )( 5,792,885 )( 45 ) ( 23,446 ) - ( 31,401 ) - 465,148 4 559,113 4 3,740,500 31 3,487,505 27 四(十二) 1,964 - 2,182 - 74,411 1 70,675 1 76,375 1 72,857 1 四(九) 43,008 - 108,046 1 21,318 - 13,661 - 31,854 - 27,422 - 四(十八) 304,839 3 311,598 3 401,019 3 460,727 4 $ 11,897,947 100 $ 12,868,725 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 應收票據淨額 應收票據–關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
2100 2180 2120 2140 2150 2170 2210 2260 2270 2280 21XX 2420 24XX 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3260 3271 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十)及六 $ 1,019,596 9 $ 1,310,182 10 四(二) 1,290 - - - 14,480 - 21,615 - 739,047 6 732,560 6 五 675,676 6 899,603 7 293,030 2 284,972 2 四(十五) 497,026 4 800,801 6 五 37,788 - 24,749 - 四(十一) 1,145,444 10 597,008 5 22,367 - 46,750 1 4,445,744 37 4,718,240 37 四(十一)、六及七 265,294 2 1,137,045 9 265,294 2 1,137,045 9 四(十二) 148,530 1 157,458 1 201 - 196 - 43,393 1 14,267 - 192,124 2 171,921 1 4,903,162 41 6,027,206 47 四(十三)(十七) 5,456,621 46 5,490,051 43 四(十四) 313,140 3 315,058 2 四(十六) 60,256 1 60,625 1 174,688 1 174,461 1 四(十七) 153,408 1 102,439 1 262,183 2 216,841 2 90,871 1 115,018 1 四(十五)(十八) 574,856 5 564,584 4 47,043 - ( 4,335 ) - 四(十二) ( 78,296 )( 1 )( 93,124 )( 1 ) 四(五) ( 36,860 ) - ( 77,001 )( 1 ) 四(十六) ( 26,699 ) - ( 26,699 ) - 6,991,211 59 6,837,918 53 3,574 - 3,601 - 6,994,785 59 6,841,519 53 七 $ 11,897,947 100 $ 12,868,725 100
	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 庫藏股票交易 長期投資 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年8 月28 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

項目

1 0 1 年 上 半 年 度 1 0 0 年 上 半 年 度 附註 金 額 % 金 額 % $ 3,220,729 99 $ 3,827,097 97 ( 51,601 ) ( 2 ) ( 16,575 ) - ( 25,323 ) ( 1 ) ( 32,453 ) ( 1 ) 五 3,143,805 96 3,778,069 96 120,843 4 157,362 4 3,264,648 100 3,935,431 100 四(四)(二十)及五 ( 2,587,595 ) ( 79 ) ( 3,030,525 ) ( 77 ) ( 77,774 ) ( 3 ) ( 83,413 ) ( 2 ) ( 2,665,369 ) ( 82 ) ( 3,113,938 ) ( 79 ) 599,279 18 821,493 21 四(二十) ( 68,900 ) ( 2 ) ( 99,376 ) ( 2 ) ( 254,019 ) ( 8 ) ( 278,185 ) ( 7 ) ( 115,702 ) ( 3 ) ( 104,086 ) ( 3 ) ( 438,621 ) ( 13 ) ( 481,647 ) ( 12 ) 160,658 5 339,846 9 13,240 1 13,349 1 四(七) 19,041 1 12,004 - 8,940 - 10,581 - 1,550 - 6,863 - 6,055 - - - 1,014 - - - 4,666 - 6,371 - - - 786 - - - 39 - 11,224 - 10,388 - 65,730 2 60,381 1 ( 25,077 ) ( 1 ) ( 23,010 ) - 四(六) ( 293 ) - ( 4,382 ) - ( 495 ) - ( 785 ) - - - ( 26,345 ) ( 1 ) ( 1,996 ) - ( 2,086 ) - ( 15 ) - ( 25 ) - ( 2,520 ) - - - ( 123 ) - ( 34,698 ) ( 1 ) ( 30,519 ) ( 1 ) ( 91,331 ) ( 2 ) 195,869 6 308,896 8 四(十八) ( 25,924 ) ( 1 ) ( 47,791 ) ( 1 ) $ 169,945 5 $ 261,105 7 $ 169,966 5 $ 261,112 7 ( 21 ) - ( 7 ) - $ 169,945 5 $ 261,105 7 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十九) $ 0.36 $ 0.31 $ 0.56 $ 0.48 - - - - $ 0.36 $ 0.31 $ 0.56 $ 0.48 四(十九) $ 0.36 $ 0.31 $ 0.56 $ 0.48 - - - - $ 0.36 $ 0.31 $ 0.56 $ 0.48

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7280 減損迴轉利益 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7522 其他投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7580 財務費用 7620 閒置資產折舊 7640 金融資產評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年8 月28 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

100 年 上 半 年 度 100 年1 月1 日餘額 99 年度盈餘指撥及分配：(註一) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 依權益法認列被投資公司權益變動： 資本公積變動數 累積換算調整數之變動 認列被投資公司資本公積變動沖抵 不足而沖抵保留盈餘 員工行使認股權 備供出售金融資產未實現損益之變動 100 年上半年度合併總損益 少數股權股東權益變動數 100 年6 月30 日餘額 101 年 上 半 年 度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配：(註二) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 依權益法認列被投資公司權益變動： 資本公積變動數 累積換算調整數之變動 員工行使認股權 備供出售金融資產未實現損益之變動 買回庫藏股 註銷庫藏股 101 年上半年度合併總損益 少數股權股東權益變動數 101 年6 月30 日餘額		普通股股本		資		本		公									股 東	權 益 其	他 調 整 項 目		單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 3,578 $ 7,078,292 - - - - - ( 549,006 ) - 67,642 - 3,343 - ( 21,906 ) - 26,800 - ( 24,781 ) ( 7 ) 261,105 30 30 $ 3,601 $ 6,841,519 $ 3,592 $ 7,174,234 - - - - - ( 329,403 ) - 678 - ( 20,949 ) - 25,263 - 3,198 - ( 28,184 ) - - ( 21 ) 169,945 3 3 $ 3,574 $ 6,994,785
				普 通 股 溢 價		庫藏股票 交 易		長期投資		員 股	工 認 權		法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘	累積換算 調 整 數	未認列為退 休金成本之 淨 損 失	金融商品 之未實現 損 益	庫藏股票
	$ 5,490,051 - - - - - - - - - - $ 5,490,051 $ 5,481,881 - - - - - - - - ( 25,260 ) - - $ 5,456,621		$ 315,058 - - - - - - - - - - $ 315,058 $ 314,589 - - - - - - - - ( 1,449 ) - - $ 313,140		$ 60,625 - - - - - - - - - - $ 60,625 $ 60,535 - - - - - - - - ( 279 ) - - $ 60,256			$ 106,819 - - - 67,642 - - - - - - $ 174,461 $ 174,010 - - - 678 - - - - - - - $174,688	$ 75,639 - - - - - - 26,800 - - - $ 102,439 $ 128,405 - - - - - 25,263 - - ( 260 ) - - $153,408				$ 148,030 68,811 - - - - - - - - - $ 216,841 $ 216,841 45,342 - - - - - - - - - - $ 262,183	$ 42,914 - 72,104 - - - - - - - - $ 115,018 $ 115,018 - ( 24,147 ) - - - - - - - - - $ 90,871		$ 1,015,299 ( 68,811 ) ( 72,104 ) ( 549,006 ) - - ( 21,906 ) - - 261,112 - $ 564,584 $ 756,424 ( 45,342 ) 24,147 ( 329,403 ) - - - - - ( 936 ) 169,966 - $ 574,856	($ 7,678 ) - - - - 3,343 - - - - - ($ 4,335 ) $ 67,992 - - - - ( 20,949 ) - - - - - - $ 47,043	($ 93,124 ) - - - - - - - - - - ($ 93,124 ) ($ 78,296 ) - - - - - - - - - - - ($ 78,296 )	($ 52,220 ) - - - - - - - ( 24,781 ) - - ($ 77,001 ) ($ 40,058 ) - - - - - - 3,198 - - - - ($ 36,860 )	($ 26,699 ) - - - - - - - - - - ($ 26,699 ) ($ 26,699 ) - - - - - - - ( 28,184 ) 28,184 - - ($ 26,699 )	$ 3,578 - - - - - - - - ( 7 ) 30 $ 3,601 $ 3,592 - - - - - - - - - ( 21 ) 3 $ 3,574	$ 7,078,292 - - ( 549,006 ) 67,642 3,343 ( 21,906 ) 26,800 ( 24,781 ) 261,105 30 $ 6,841,519 $ 7,174,234 - - ( 329,403 ) 678 ( 20,949 ) 25,263 3,198 ( 28,184 ) - 169,945 3 $ 6,994,785

註一：董監酬勞34,313 仟元及員工紅利102,938 仟元已於損益表中扣除。 註二：董監酬勞20,588 仟元及員工紅利61,763 仟元已於損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年8 月28 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及其子公司	光磊科技股份有限公司及其子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		101	年上半年度			100	年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益		$	169,945			$	261,105
調整項目
(備抵呆帳轉列收入)呆帳損失提列數	(		2,883	)			14,388
各項折舊			213,560				265,108
閒置資產折舊			15				25
各項攤提			12,513				8,766
依權益法認列之投資收益	(		19,041	)	(		12,004	)
金融資產及負債評價損益淨額			2,520		(		825	)
處分投資利益	(		1,550	)	(		6,863	)
其他投資損失			293				4,382
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)			5,966		(		7,662	)
減損迴轉利益	(		4,666	)	(		6,371	)
遞延費用轉列財務費用			859				1,379
處分固定資產(含閒置資產)損失			495				785
員工認股權酬勞成本			25,263				26,800
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產			171,550		(		64,556	)
應收票據淨額			22,397				3,407
應收票據–關係人淨額			-				232
應收帳款淨額	(		335,502	)	(		127,801	)
應收帳款–關係人淨額			2,539		(		62,461	)
其他應收款			33,946		(		738	)
存貨			99,900				67,358
預付費用	(		18,260	)	(		5,532	)
預付款項			4,683				10,307
其他流動資產–其他	(		4,786	)			870
遞延所得稅資產			25,501				42,634
應付票據	(		3,800	)	(		3,577	)
應付帳款			120,135		(		277,307	)
應付帳款–關係人	(		25,437	)			96,022
應付所得稅	(		32,517	)	(		17,330	)
應付費用	(		49,821	)	(		100,300	)
其他應付款項			16,117				154,527
預收款項	(		4,420	)	(		14,030	)
其他流動負債	(		40,581	)	(		15,520	)
應計退休金負債			1,845				3,813
其他負債–其他			43,393				14,267
營業活動之淨現金流入			430,171				253,298

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年上半年度 100 年上半年度

投資活動之現金流量
受限制銀行存款(增加)減少	($		1,879	)		$	103,606
以成本衡量之金融資產處分價款			-				10,190
採權益法之長期股權投資處分價款			-				7,976
購置固定資產	(		223,089	)	(		360,561	)
處分固定資產(含閒置資產)價款			1,856				714
其他無形資產減少			-				40,079
存出保證金(增加)減少	(		5,809	)			4,518
遞延費用增加	(		7,476	)	(		9,644	)
投資活動之淨現金流出	(		236,397	)	(		203,122	)
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加	(		80,783	)			391,581
長期借款減少(含一年內到期之長期借款)	(		287,597	)	(		192,933	)
存入保證金(減少)增加	(		1	)			13
購買庫藏股	(		28,184	)			-
融資活動之淨現金(流出)流入	(		396,565	)			198,661
匯率影響數	(		3,655	)			1,409
本期現金及約當現金(減少)增加	(		206,446	)			250,246
期初現金及約當現金餘額			3,348,697				3,394,485
期末現金及約當現金餘額		$	3,142,251			$	3,644,731
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$	27,042			$	23,904
減：資本化利息	(		1,457	)	(		1,766	)
不含資本化之本期支付利息		$	25,585			$	22,138
本期支付所得稅		$	35,107			$	22,487
不影響現金流量之投資及融資活動
一年內到期之長期負債		$	1,145,444			$	597,008
固定資產轉列遞延費用數		$	7,144			$	1,649
宣告發放現金股利		$	329,403			$	549,006
註銷庫藏股票		$	28,184			$	-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國101 年8 月28 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

光磊科技股份有限公司（以下簡稱「光磊科技公司」或「本公司」）設立於民國 72 年12 月21 日，並自84 年5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市。主要營業 項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造與銷售等 業務。截至民國101 年6 月30 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司員 工人數合計為1,742 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益 表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編 入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公 司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易	01年6月30日 100年6月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			01年6月30日 100.00 100.00 100.00 100.00
				註 - - -

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 投資事業 投資事業 投資事業 各種發光二極體 之設計、製作及 銷售 國際貿易 研發、設計、 生產超大型平面 顯示器、光電半 導體元件及其相 關應用產品，無 線低功率對講機 及其相關元件之 銷售並提供相關 的技術和售後服 務 發光二極管及數 碼管等電子產品 之生產及銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及數 碼管等電子產品 之生產及銷售	01年6月30日 100年6月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 44.44 99.87 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 55.56 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			01年6月30日 1 100.00 100.00 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00
Opto Opto Opto 巨鑫投資 Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. (Cayman) Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. (Opto Grand) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 興華電子工業(股) 公司(興華電子) 光磊科技(澳門) 有限公司 (光磊澳門) 光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科 技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Ltd. (Bright) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科 技有限公司 (紹興歐柏斯)			- - - - - - - - - -

註：合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之 普通股計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

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• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：請參閱附註十一(一) 3.期末持有有 價證券情形。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

• (二)子公司外幣財務報表換算基礎

• 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

• (三)外幣交易

• 1.本公司及合併子公司之會計紀錄係以新台幣及其功能性貨幣為記帳單 位。外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之 兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

• (四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

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  - (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• (五)約當現金

• 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

• 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

• (六)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.屬權益性質者係採交易日會計；屬衍生性商品者係採交割日會計，於原 始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公 平價值。

• (七)備供出售金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目。

• (八)以成本衡量之金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

• 、

• (九)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

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• (十)存貨

• 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤。期末存貨除就呆滯部分提列呆滯損失外，採成本與淨 變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採分類逐項比較法。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額。

• (十一)採權益法之長期股權投資

  • 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者， 採權益法評價。民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額，如 屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽， 並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整。

  • 2.被投資公司增減股數時，若各股東非按原比例認購或減少股數致使投 資比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減，其結果應調整 資本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而帳上由長期投 資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  • 3.採權益法之長期投資有關資產減損之會計處理請詳附註二(十五)之說 明。

• (十二)固定資產

  • 1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊。各項資產之耐用 年限，除房屋及建築為20～50 年，其餘固定資產為3～10 年。

  • 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。

  • 4.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較 低者，轉列其他資產，差額列為當期損失並繼續提列折舊，當期提列 之折舊費用列為營業外支出。

• 5.有關資產減損之會計處理請詳附註二(十五)之說明。

• (十三)其他無形資產 其他無形資產主係土地使用權，以取得成本為入帳基礎，並依國有土地 使用證所載之使用年限50 年以直線法平均攤提。

• (十四)遞延資產 遞延資產主係電腦軟體費用、模具及銀行聯貸借款費用等，並按其估計 效益年數2～10 年，採平均法攤銷。

• (十五)非金融資產減損

  • 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列 資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予

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以迴轉。

• 2.商譽應定期估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認 列減損損失，該減損損失於以後年度不得迴轉。

• (十六)產品保證

• 銷售貨品附有售後服務保證者，依據過去經驗預估售後服務保證成本， 於銷貨發生年度認列為當期費用，其負債並依到期日分為流動及非流動 負債。

• (十七)退休金

• 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數，未認列過渡性 淨給付義務按25 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權 責發生基礎，將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

• 2.編製期中財務報表時，最低退休金負債重新按續後淨退休金成本及基 金提撥數額調整之。

• (十八)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 4.當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期 繼續營業部門之所得稅費用(利益)。

• (十九)庫藏股

• 1.光磊科技公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，應將所 支付之成本借記「庫藏股票」，列為股東權益之減項；庫藏股票帳面價 值之決定係按加權平均法計算。

• 2.光磊科技公司處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額列 為「資本公積－庫藏股票交易」；若處分價格低於帳面價值，其差額應 沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留 盈餘。

• 3.光磊科技公司註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記 「資本公積-股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於 面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生 之資本公積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫 藏股票交易所產生之資本公積。

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• 4.子公司持有本公司股票視同庫藏股處理。

• (二十)股份基礎給付 員工獎酬

• 1.員工認股權證之給與日於民國93 年1 月1 日(含)至民國96 年12 月31 日(含)者，依民國92 年3 月17 日財團法人中華民國會計研究發展基 金會(92)基秘字第070、071、072 號函「員工認股權證之會計處理」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。

• 2.股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。

• (二十一)員工分紅及董監酬勞

  • 自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定 義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際 配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年 3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號 函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除 息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

• 、

• (二十二)收入 成本及費用

• 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列，相關成本 配合收入於發生時承認；費用則於權責發生時認列為當期費用。

• (二十三)會計估計

  • 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之規定，對財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括 若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差 異。

• (二十四)交割日會計

  • 採用交割日會計時，對於交易日及交割日/資產負債表日間公平價值之 變動，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者，認列為當期 損益。

• (二十五)期中財務報表

  • 本公司依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」 之規定，編製期中財務報表時，得不揭露退休金財務資訊。

• (二十六)營運部門

  • 1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之

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方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經 辨識本公司之營運決策者為董事會。

• 2.本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於 合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

• 三、 會計變動之理由及其影響

• (一)應收票據及帳款、其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變 動對本公司及子公司民國100 年上半年度之淨利及每股盈餘尚無影響。

• (二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年 度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年上半年度之淨利及 每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融商品 庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金–附買回債券 項目 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 交易目的金融資產 國內基金 交易目的金融資產評價調整 國內基金 遠期外匯 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 交易目的金融負評價調整 遠期外匯	101年6月30日 958 $ 995,241 1,496,052 650,000 3,142,251 $ 101年6月30日 - $ - - - $ 1,290 $	100年6月30日
		846 $ 1,258,320 1,765,565 620,000
		3,644,731 $
		100年6月30日
		365,000 $ 1,153 328
		366,481 $
		- $

(二)公平價值變動列入損益之金融商品

~19~

(三)應收帳款

應收帳款
	101	年6	月30 日	100 年6 月30 日
應收帳款	$		2,055,383	$	2,330,325
減：備抵呆帳	(		80,502)	(	279,081)
	$		1,974,881	$	2,051,244

(四)存貨

存貨
當期認列之存貨相關費損： 成本 原料 684,071 $ 物料 198,774 在製品 262,768 半成品 206,131 製成品 349,890 1,701,634 $ 成本 原料 732,996 $ 物料 179,634 在製品 256,173 半成品 210,040 製成品 426,427 1,805,270 $ 已出售存貨成本 $ 跌價損失(回升利益) 其他 ( $				101年6月30日		帳面價值 457,826 $ 185,035 254,624 151,690 255,379 1,304,554 $ 帳面價值 515,486 $ 165,490 253,351 160,516 336,706 1,431,549 $ 100年6月30日 3,038,527 7,662) 340) 3,030,525
	成本 684,071 $ 198,774 262,768 206,131 349,890 1,701,634 $		備抵跌價損失 226,245) ($ 13,739) ( 8,144) ( 54,441) ( 94,511) ( 397,080) ($ 100年6月30日
			備抵跌價損失 217,510) ($ 14,144) ( 2,822) ( 49,524) ( 89,721) ( 373,721) ($ 101年6月30日 2,582,273 $ 5,966 ( 644) ( 2,587,595 $
		$			$

民國101 年上半年度產生存貨跌價損失，主係因曾曾曾孫公司-歐柏斯之產 品售價下降，致該等產品之淨變現價值下降。

民國100 年上半年度產生存貨回升利益，主係因產品售價上升及低單價產 品庫存量下降，致該等產品之淨變現價值回升所致。

~20~

(五)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產
項	目		101年6月30日		100年6月30日
非流動項目：
上市櫃公司股票
光聯科技(股)公司		$	71,056	$	132,069
備供出售金融資產評價調整		(	36,860)	(	77,001)
		$	34,196	$	55,068
以成本衡量之金融資產
項	目		101年6月30日		100年6月30日
非流動項目：
非上市櫃公司股票
日亞化學工業株式會社		$	379,252	$	379,252
陸竹開發(股)公司			101,516		122,581
巨鎵科技(股)公司			33,000		33,000
信越光電(股)公司			20,000		20,000
新眾電腦(股)公司			5,349		5,349
連邦科技(股)公司			-		293
		$	539,117	$	560,475

(六)以成本衡量之金融資產

• 1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。

• 2.民國101 年上半年度子公司合眾投資對所持有股權投資-連邦科技(股)公 司認列$293 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收 益無法收回而認列。

• 3.民國100 年上半年度本公司對所持有股權投資-陸竹開發(股)公司認列 $4,382 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收益無 法收回而認列。

(七)採權益法之長期股權投資

• 1.長期股權投資明細如下:

長期股權投資明細如下:
被 投 資 公 司 光頡科技(股)公司 VML Technologies B.V.	帳列數 持股比例 331,298 $ 18.38% 530 25.00% 331,828 $ 101年6月30日	帳列數 持股比例 323,408 $ 18.32% 400 25.00% 323,808 $ 100年6月30日
			18.32% 25.00%

~21~

2.本公司民國101 年及100 年上半年度採權益法認列投資(損)益如下:

被 投 資 公 司 光頡科技(股)公司 VML Technologies B.V.	101年上半年度 18,638 $ 403 19,041 $	100年上半年度
		11,612 $ 392
		12,004 $

3.上開採權益法之各被投資公司民國101 年及100 年上半年度係依同期間 未經會計師核閱之自行結算財務報表認列投資損益。

• (八)固定資產

固定資產
資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	101	年 6	月 30	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,002,172 $ 737,048) ($ 59) ($ 4,188,080 2,752,430) ( 23,206) ( 996,068 858,088) ( - 586,948 528,397) ( - 11,656 7,952) ( 64) ( 72,731 58,742) ( 19) ( 1,635,881 1,252,081) ( 98) ( 465,148 - - 9,958,684 $ 6,194,738) ($ 23,446) ($ 100 年 6 月 30			帳面價值
				1,265,065 $ 1,412,444 137,980 58,551 3,640 13,970 383,702 465,148
				3,740,500 $
				日
	原始成本 累計折舊 累計減損 1,984,068 $ 674,395) ($ 59) ($ 3,609,991 2,460,237) ( 31,161) ( 978,902 851,183) ( - 627,199 573,461) ( - 14,176 9,142) ( 64) ( 70,413 51,441) ( 19) ( 1,467,929 1,173,026) ( 98) ( 559,113 - - 9,311,791 $ 5,792,885) ($ 31,401) ($			帳面價值
				1,309,614 $ 1,118,593 127,719 53,738 4,970 18,953 294,805 559,113
				3,487,505 $

民國101 年及100 年上半年度固定資產利息資本化金額分別為$1,457 及 $1,766。

~22~

(九)閒置資產

閒置資產
短期借款 一)長期借款 原始成本 機器設備 1,372,597 $ ($ 原始成本 機器設備 1,371,621 $ ($ 101 100 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借款利率區間 貸款銀行 貸款總額度 台新國際商銀等8家 金融機構聯貸 2,000,000 $ 中國信託商業銀行 850,000 元大商業銀行 200,000 減：一年內到期部分	101		年 6	月 30 日
	原始成本 1,372,597 $ ($ 100		累計折舊 累計減損 333,694) 995,895) ($ 年 6 月 30 日		未折減餘額
					43,008 $
			累計折舊 累計減損 未折減餘額 330,543) 933,032) ($ 108,046 $ 101年6月30日 100年6月30日 903,126 $ 1,178,201 $ 116,470 131,981 1,019,596 $ 1,310,182 $ 0.79%~9.51% 0.84%~7.90% 還款期間 101年6月30日 100年6月30日 97.02.15~ 102.03.06 1,048,973 $ 1,453,053 $ 100.03.29~ 105.03.29 361,765 181,000 98.05.26~ 101.05.26 - 100,000 1,410,738 1,734,053 1,145,444) ( 597,008) ( 265,294 $ 1,137,045 $ 貸款金額		未折減餘額
					108,046 $

• (十)短期借款

• (十一)長期借款

• 1.光磊科技公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機構 簽訂授信額度新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房貸款 及商業本票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全數移轉 至台新國際商銀等8 家金融機構。

• 2.光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯貸合約規定， 於聯貸存續期間內需維持每年底財務報表之特定財務比率請詳附註 七。

• 3.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註六。

• (十二)退休金

• 1.光磊科技公司及興華電子依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付 之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所 有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續 適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金

~23~

之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給 予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。光磊科技公司及興華電子 按月就薪資總額6.2%及2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員 會之名義專戶儲存於台灣銀行。民國101 年及100 年上半年度光磊科 技公司及興華電子依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 $11,331(含興華電子退休金利益$169)及$15,850，撥存於台灣銀行勞 工退休準備金專戶之餘額分別為$240,313 及$226,465。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，光磊科技公司及興華電子依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。光磊科技公 司及興華電子就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分，每月不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採 月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年上半年度，光 磊科技公司及興華電子依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $14,312 及$14,637。

• 3.光普電子(蘇州)有限公司、寧波光磊半導體科技有限公司及紹興歐柏 斯光電科技有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月 依當地員工薪資總額之ㄧ定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金 由政府管理統籌安排，光普電子(蘇州)有限公司、寧波光磊半導體科 技有限公司及紹興歐柏斯光電科技有限公司除按月提撥外，無進一步 義務。民國101 年及100 年上半年度依上述退休金辦法認列之退休金 成本分別為$2,918 及$5,208。

(十三)股本

本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增資， 第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元，並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221，第二期現金增資發行新股 1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準日，合計募得 $20,500；上述兩期私募普通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限 制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上市掛牌交易外，餘 與其他之已發行普通股同。截至民國101 年6 月30 日止，本公司額定資 本額為$10,000,000，實收資本額為$5,456,621，分為545,662 仟股，每 股面額10 元。

(十四)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為

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• 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

• 2.有關資本公積－員工認股權請詳附註四（十七）之說明。

(十五)保留盈餘

• 1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下：

• (1)彌補以往年度虧損。

• (2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。

• (3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。

• (4)分配員工股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股東 會決議，按下列比例分派或保留之： 員工紅利15%。

  • 董監事酬勞5%。 股東紅利80%。

• 2.本公司經營高科技事業，屬企業生命周期之成長期，基於資本支出需 要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金股利 兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利分配之， 惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。

• 3.依行政院金融監督管理委員會規定，分派可分配盈餘時，除依法提出 法定盈餘公積外，應依證券交易法規定，就當年度發生之帳列股東權 益減項金額除庫藏股票外(如金融商品未實現損失、累積換算調整數及 未認列為退休金成本之淨損失等)，自當年度稅後盈餘與前期未分配盈 餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額， 則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派；惟仍應 就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股 比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升 之部分，得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

• 4.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 5.本公司於民國101 年6 月22 日及100 年6 月17 日，經股東會決議通 過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：
金額 每股 股利(元) 法定盈餘公積 45,342 $ (迴轉)提列特別盈餘公積 24,147) ( 現金股利 329,403 0.60 $ 合計 350,598 $ 100年度	金額 每股 股利(元) 68,811 $ 72,104 549,006 1.00 $ 689,921 $ 99年度
	金額 68,811 $ 72,104 549,006 689,921 $
		1.00 $

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上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月28 日之董事 會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分派情形，請至台 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

1. 本公司民國 101 年及 100 上半年度員工紅利分別為$33,484 及 $25,063；董監酬勞估列金額分別為$11,161 及$8,355，係以截至民國 101 年6 月30 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程 所定之成數分別為15%及5%作為基礎估列，配發股票紅利之股數計算 基礎係依據民國102 年度股東會決議前一日之收盤並考量除權除息之 影響，並認列為民國101 年上半年度之營業費用，惟若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時，則列為民國102 年度之損益。本 公司民國100 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議之100 年度員工紅利及董監酬勞與100 年度財務報表認列之金額一致。

(十六)庫藏股票

• 1.民國101 年及100 年上半年度庫藏股數量變動情形如下：

101年上半年度

	101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度
收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 本期增加 本期減少 1,107 - - - 2,526 2,526) ( 1,107 2,526 2,526) ( 100年上半年度			期末股數
				1,107 -
				1,107
收回原因 子公司持有母公司	期初股數 1,107	本期增加 -	本期減少 -	期末股數
				1,107

• 2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股 份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年6 月30 日止，本公 司已買回庫藏股票金額$28,184，並已全數註銷。

• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規不得質押，於未轉讓前亦不得 享有股東權利。

• 4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

• 5.本公司之子公司-合眾投資(股)公司於民國101 年及100 年6 月30 日 持有本公司股票均為1,107 仟股，每股平均帳面價值均為24.11 元， 每股公平價值分別為12.70 元及17.65 元。

• (十七)員工認股權憑證

• 本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十六 年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發行辦

~26~

法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行員工認 股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認 股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高者定之。認 股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利時， 認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為7 年， 員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股權憑證辦法分年行 使認股權力，本公司酬勞性員工認股選擇權計劃於民國101 年及100 年 上半年度認列之酬勞成本分別為$25,263 及$26,800。

• 1.民國101 年及100 年上半年度酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇 權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

			101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度			100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
				加權平均					加權平均
		數	量	行使價格			數	量	行使價格
認股選擇權		(仟單位)			(元)		(仟單位)			(元)
期初流通在外			20,437	$	22.79			21,978	$	24.15
本期行使			-		-			-		-
本期失效	(		502)			(		807)
期末流通在外			19,935					21,171
期末可行使之認股選擇權			7,466					5,964

• 2.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，酬勞性員工認股選擇權計畫流 通在外之資訊如下表：

行使價格 之範圍 26.20 $ 20.80 行使價格 之範圍 27.70 $ 22.00	101 年 上 半	101 年 上 半	年 度	年 度
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,475 2.50 26.20 $ 12,460 5.50 20.80 期末流通在外之認股選擇權 100 年 上 半		期末可行使認股選擇權
	加權平均 預期剩餘 數量 存續期限 7,475 2.50 12,460 5.50 100 年		數量 7,466 - 年	加權平均 行使價格 (元)
				26.20 $ 20.80 度
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,895 3.50 27.70 $ 13,276 6.50 22.00 期末流通在外之認股選擇權		期末可行使認股選擇權
	數量 7,895 13,276	加權平均 預期剩餘 存續期限 3.50 6.50	數量 5,964 -	加權平均 行使價格 (元)
				27.70 $ 22.00

本公司於民國100 年7 月6 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年 度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年8 月1 日起分別由27.7 元及22 元調整為26.2 元及20.8 元；另本公司於民國101 年6 月22 日經董事會決議通過民國96 年度核准發行之員工認股權，其認股價格

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自同年7 月17 日起由26.2 元調整為25.0 元，而民國99 年度核准發 行之員工認股權，其認股價格自同年7 月17 日起由新台幣20.8 元調 整為19.8 元。

• 3.本公司認股選擇權計劃給與日於民國96 年度(含)以後者，如採用公平 價值法認列酬勞成本之擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：

本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘	101年上半年度 169,966 $ 169,966 $ 0.31 $ 0.31 $ 0.31 $ 0.31 $	100年上半年度
		261,112 $ 258,003 $ 0.48 $ 0.47 $ 0.48 $ 0.47 $

上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日 認股選擇權之公平價值，民國101 年及100 年上半年度各該項因素之 加權平均資訊及公平價值如下：

無風險利率 履約到期日 股價報酬波動率標準差 現金股利率	101年上半年度 1.1858%~2.77% 2.5~5.5年 44.40%~48.88% 0.00%	100年上半年度 1.1858%~2.77% 3.5~6.5年 44.40%~48.88% 0.00%

(十八)所得稅

• 1.應付所得稅及所得稅費用調節計算如下:

			101年上半年度		100年上半年度
繼續營業單位所得稅費用		$	25,924	$	47,791
減：遞延所得稅資產淨變動數	(		25,501)	(	42,634)
應付所得稅低估	(		155)	(	5,157)
放棄境外所得扣繳抵繳數	(		268)		-
扣繳稅款	(		2,149)	(	2,645)
應收退稅款，帳列「其他應收款」	($		2,149)	($	2,645)
遞延所得稅資產
			101年6月30日		100年6月30日
遞延所得稅資產-流動		$	91,619	$	123,247
遞延所得稅資產-非流動			435,228		520,727
遞延所得稅資產備抵評價金額	(		185,454)	(	281,008)
	$		341,393	$	362,966

2.遞延所得稅資產

~28~

• 3.因暫時性差異、虧損抵扣及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負 債科目餘額如下:

流動項目： 未實現銷貨損失 未實現兌換損失 未實現金融資產及 負債評價損失(利益) 存貨跌價及呆滯損失 呆帳損失 產品保證服務費用 其他損失 減：備抵評價 非流動項目： 投資損失 減損損失 淨退休金成本 虧損扣抵 投資抵減 減：備抵評價

所得稅 所得稅 金額 影響數 金額 影響數 2,840 $ 483 $ 2,495 $ 424 $ 10,105 1,718 42,334 7,197 1,290 219 1,481) ( 252) ( 273,809 46,548 272,490 46,323 216,717 36,842 378,968 64,424 34,106 5,798 30,123 5,121 63 11 63 10 55,065) ( 71,879) ( 36,554 $ 51,368 $ 216,871 $ 36,868 $ 134,793 $ 22,915 $ 223,677 38,025 166,714 28,341 63,506 10,796 57,185 9,721 1,661,465 282,449 1,828,292 310,810 67,090 148,940 130,389) ( 209,129) ( 304,839 $ 311,598 $ 101年6月30日 100年6月30日

~29~

• 4.民國101 年6 月30 日，本公司依據促進產業升級條例規定，可享有之 投資抵減明細如下:

資抵減明細如下:
核准 年度 抵減項目 97年 研究與發展支出 〞 機器設備 〞 人才培訓 98年 研究與發展支出 〞 機器設備 99年 機器設備	可抵減總額 35,833 $ 21,847 453 58,133 $ 9,432 $ 5,688 15,120 $ 4,119 $ 77,372 $	尚未抵減餘額 35,833 $ 11,565 453 47,851 $ 9,432 $ 5,688 15,120 $ 4,119 $ 67,090 $	最後抵 減年度
			101年 〞 〞 102年 〞 103年

• 5.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司尚未使用之虧損抵扣之 有效期限及所得稅影響數情況如下:

發生 年度 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年 99年 100年	申報數/核定數 505,408 $ 902,729 210,768 49,454 54,255 131,461 96,314 148,792 17,469 2,116,650 $	可抵減稅額 85,920 $ 153,464 35,830 8,407 9,224 22,348 16,374 25,294 2,970 359,831 $	尚未抵減稅額 8,640 $ 153,362 35,830 8,407 9,224 22,348 16,374 25,294 2,970 282,449 $	最後扣 抵年度
				102年 103年 104年 105年 106年 107年 108年 109年 110年

• 6.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

• 7.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司之未分配盈餘相關資訊 如下:

如下:
87年及以後年度未分配盈餘 已加徵10%營利事業所得稅 未加徵10%營利事業所得稅	101年6月30日 404,890 $ 169,966 574,856 $	100年6月30日
		303,472 $ 261,112
		564,584 $

~30~

8.本公司民國101 年及100 年上半年度有關兩稅合一相關資訊如下： 101年6月30日 100年6月30日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 39,838 $ 25,279 100年度(預計) 99年度(實際) 盈餘分配之稅額扣抵比率 5.27% 2.68%

9.本公司增資擴展符合修正公佈前科學園區設置管理條例第十五條之規 定，得享受四年免稅，截至民國101 年6 月30 日止，本公司可享受免 稅之明細如下:

	增資擴展設備 開始作業日期 免稅期間 95年3月29日 99.1.1~102.12.31 101 年 上 半 年	增資擴展設備 開始作業日期 免稅期間 95年3月29日 99.1.1~102.12.31 101 年 上 半 年	增資擴展設備 開始作業日期 免稅期間 95年3月29日 99.1.1~102.12.31 101 年 上 半 年		免稅生產 設備成本
					391,422 $
					稅前 稅後 0.36 $ 0.31 $ 0.36 $ 0.31 $ 度 每股盈餘(元)
			加權平均 流通在外 股數(仟股) 544,976 - 2,637 547,613
稅前 195,890 $ - - 195,890 $					稅前 0.36 $ 0.36 $

(十九)普通股每股盈餘

~31~

基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 具稀釋作用之潛在 普通股之影響－ 員工認股權	100 年 上 半 年	100 年 上 半 年	100 年 上 半 年	度	度
	稅前 稅後 308,903 $ 261,112 $ - - - - 308,903 $ 261,112 $ 本期淨利		加權平均 流通在外 股數(仟股) 547,898 - 1,420 549,318	每股盈餘(元)
	稅前 308,903 $ - - 308,903 $			稅前 0.56 $ 0.56 $	稅後
					0.48 $ 0.48 $

、 、 (二十)用人 折舊 折耗及攤銷費用

本公司民國101 年及100 年上半年度發生之用人、折舊、折耗及攤銷彙 總如下:

總如下:
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	101 年 上		半 年 度
	屬於營業 成本者 258,322 $ 23,698 17,050 5,706 304,776 $ 189,129 $ 6,922 $	屬於營業 費用者 224,652 $ 12,294 11,511 3,298 251,755 $ 24,431 $ 5,591 $	屬於營業外 費用及損失者 - $ - - - - $ 15 $ - $	合計
				482,974 $ 35,992 28,561 9,004
				556,531 $
				213,575 $
				12,513 $

~32~

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	100 年 上	100 年 上	半 年 度
	屬於營業 成本者 $ 285,913 25,266 20,048 3,680 334,907 $ 204,578 $ $ 3,818	屬於營業 費用者 $ 205,483 11,585 15,647 2,699 235,414 $ 60,530 $ $ 4,948	屬於營業外 費用及損失者 $ - - - - - $ 25 $ - $	合計
				$ 491,396 36,851 35,695 6,379
				570,321 $
				265,133 $
				$ 8,766

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及與關係

關 係 人 名 稱

光頡科技(股)公司(光頡科技) 光聯科技(股)公司(光聯科技) 眾智光電科技(股)公司(眾智光電)

信越光電(股)公司(信越光電) 巨鎵科技(股)公司(巨鎵科技) 陸竹開發(股)公司(陸竹開發) 雙鑫投資顧問(股)公司(雙鑫投資) 巨晶科技有限公司(巨晶科技) 台灣日亞化學(股)公司(台灣日亞) 日立電線株式會社(日立電線) 日亞化學工業株式會社(日亞化學) VML Technologies B.V,(VML)

與 本 公 司 之 關 係 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之監察人(於民國100年 3月解任)

本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為台灣日亞之母公司 該公司為合眾投資之採權益法評價之被 投資公司

~33~

(二)與關係人間之交易事項

1.銷貨

101年上半年度 100年上半年度

信越光電 台灣日亞 日亞化學 巨晶科技 VML 光聯科技	金 額 $ 171,832 111,052 5,937 3,195 ( 61) - $ 291,955	佔本公司 銷貨淨額 百分比(%) 5 4 - - - - 9	金 額 $ 148,959 151,363 - 512 1,492 54 $ 302,380	佔本公司 銷貨淨額 百分比(%)
				4 4 - - - -
				8

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；其民國101 年及100 年上半 年度關係人授信期限分別為45～136 天及66~136 天，一般客戶平均之授 信期限為90～150 天。

• 2.進貨

進貨
台灣日亞 信越光電 巨晶科技 日亞化學 光頡科技 VML	佔本公司 進貨淨額 金 額 百分比(%) 612,125 $ 32 84,314 4 56,478 3 51,429 3 90 - - - 804,436 $ 42 101年上半年度	100年上半年度
	金 額 612,125 $ 84,314 56,478 51,429 90 - 804,436 $	金 額 719,705 $ 165,376 184,067 96,635 137 6,223 1,172,143 $	佔本公司 進貨淨額 百分比(%)
			31 7 8 4 - -
			50

上述進貨價格與一般客戶之進貨價格無重大差異；民國101 年及100 年上 半年度關係人平均付款期間皆為65~120 天，一般客戶平均約為90～120 天。

• 3.應收票據

應收票據
巨晶科技	佔該科目 金 額 百分比(%) - $ - 101年6月30日	100年6月30日
	金 額 - $	金 額 257 $	佔該科目 百分比(%)
			1

~34~

4.應收帳款

應收帳款
應付帳款 預收款項 信越光電 台灣日亞 巨晶科技 VML 光聯科技 減：備抵呆帳 台灣日亞 日亞化學 信越光電 巨晶科技 光頡科技 VML VML 信越光電	佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 86,872 $ 4 123,332 $ 5 75,938 4 99,665 4 2,934 - 27 - - - 1,140 - - - 355 - 165,744 8 224,519 9 - - 2,525) ( - 165,744 $ 8 221,994 $ 9 101年6月30日 100年6月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 549,393 $ 39 632,341 $ 39 50,957 4 71,400 4 50,023 4 118,371 7 25,231 1 73,652 5 72 - 110 - - - 3,729 - 675,676 $ 48 899,603 $ 55 101年6月30日 100年6月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 105 $ - - $ - 12 - - - 117 $ - $ - $ - $ 101年6月30日 100年6月30日	100年6月30日
			佔該科目 百分比(%)
			5 4 - - -
			9 -
			9
		佔該科目 金 額 百分比(%) 632,341 $ 39 71,400 4 118,371 7 73,652 5 110 - 3,729 - 899,603 $ 55 佔該科目 金 額 百分比(%) - $ - - - - $ - $ 100年6月30日	佔該科目 百分比(%)
			39 4 7 5 - -
			55
			佔該科目 百分比(%) - - - $

5.應付帳款

6.預收款項

~35~

六、 抵(質)押之資產

本公司及子公司之資產提供擔保明細如下:

受限制資產-備償戶 受限制資產-活期存款 受限制資產-定存單 房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 機器設備	101年6月30日 100年6月30日 11,039 $ 20,364 $ 3,056 - 17,500 17,500 928,169 964,303 130,548 218,723 81,345 81,817 693,214 319,406 1,864,871 $ 1,622,113 $ 帳面價值	擔保用途	擔保用途
	101年6月30日 11,039 $ 3,056 17,500 928,169 130,548 81,345 693,214 1,864,871 $	對象	種類

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年6 月30 日止，本公司對外由銀行保證金額如下：

• 保證機構 性 質 金 額

• 彰化商業銀行 關稅記帳保證 $ 20,000

• (二)截至民國101 年6 月30 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚未 使用之信用狀金額：

使用之信用狀金額：
幣 別 台 幣 美 金 日 幣	金 額
	38,377 $ 1,739 10,351

使用之信用狀金額： 幣 別 台 幣 $ 美 金 日 幣	使用之信用狀金額： 幣 別 台 幣 $ 美 金 日 幣	金 額 38,377 1,739 10,351
(三)光磊科技公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86		年至118 年)及興
華電子承租辦公室，截至民國101 年6 月30	日止未來年度之應付租金如下：
年度		金額
101	$	8,274
102		17,678
103		17,678
104		17,678
105		17,678
105以後(註)		46,385
	$	125,371

• 註：五年以上應付租金總額$62,835，依台灣銀行民國101 年6 月30 日基 準利率2.896%折現。

• (四)光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中，

~36~

光磊科技公司承諾每年年底流動比率不得低於100%、負債比率不得高於 150%、利息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能 符合前開財務比率條件與標準者，應儘速提出具體改善計畫及相關說明， 並同時向聯合授信銀行提出豁免申請，經多數決後始能豁免違約。

• (五)截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司及子公司興華電子因銀行借 款、進貨履約及爲子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為 $8,632,848 及$9,669,087。

• 八、 重大之災害損失

無此事項。

• 九、 重大之期後事項

• 本公司為充實營運週轉金及償還既有債務所需資金，於民國101 年3 月28 日經 董事會決議通過辦理聯合授信案，並於民國101 年8 月10 日與合作金庫商業銀 行等10 家金融機構簽訂5 年期等值新台幣20 億元聯合授信合約。

~37~

十、 其他

(一) 財務報表表達

民國100年上半年度合併財務報表之部份科目業予重分類，俾與民國101年上半年度合併財務報表比較。

(二) 金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 存入保證金 衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯合約 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 遠期外匯合約		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 5,391,780 $ - - 34,196 - - - - 21,318 - 4,406,666 - 265,294 - 201 - - 1,290 - 101年6月30日 公平價值		100年6月30日
	帳面價值 5,391,780 $ - 34,196 539,117 21,318 4,406,666 265,294 201 - 1,290		帳面價值 6,031,787 $ 366,153 55,068 560,475 13,661 4,693,491 1,137,045 196 328 -	公平價值
		公開報價 決定之金額 - $ - 34,196 - - - - - - 1,290		公開報價 決定之金額 - $ 366,153 55,068 - - - - - 328 -	評價方法 估計之金額
					6,031,787 $ - - - 13,661 4,693,491 1,137,045 196 - -

~38~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額(含關係人)、其他應 收款淨額、其他金融資產-流動、其他流動資產-其他、短期借款、應付 票據及帳款(含關係人)、應付費用、其他應付款項、一年或一營業週期 內到期長期負債及其他流動負債。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產係屬開放型基金，以資產負債表日該 基金淨資產價值為公平價值。

• 3.備供出售金融資產因有公開之市場價格，故以市場價格決定公平價值。

• 4.存出保證金及存入保證金因金額微小，以其帳列金額為公平價值。

• 5.長期借款係依預期未來現金流量之折現值為估計公平價值，長期借款之 利率均歸屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

• 6.衍生性之金融資產及負債因有市場報價資料，故以市場報價資料為估計 公平價值。

• (三)本公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之公平價值風險 之金融資產分別為$2,163,552 及$2,403,065，金融負債皆為$0；具利率變 動之現金流量風險之金融資產分別為$825,239 及$1,164,926，金融負債分 別為$2,430,334 及$3,044,235。

• (四)本公司民國101 年及100 年上半年度自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項目之金額分別為$3,198 及($24,781)。

• (五)財務風險控制策略

• 1.本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：銀行借款、 資本租賃、現金及約當現金。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節 營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因營業 活動產生的應收帳款與應付帳款。

• 2.本公司及子公司金融商品之主要風險為匯率風險、信用風險與流動性風 險。有關本公司及子公司風險管理政策如下： (1)匯率風險

   - 本公司及子公司另有因非功能性貨幣計價之銷貨或進貨而產生之匯率 風險。本公司及子公司估計銷貨及進貨金額中分別有83%及60%的交易 非以其功能性貨幣計價。
  

  • (2)商品價格風險

    • 本公司及子公司商品價格風險甚低。

  • (3)信用風險

    • 本公司及子公司與第三人交易前，依本公司及子公司授信政策需經信 用評估確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形。 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及約當現金、公平價值變動列 入損益之金融資產及備供出售金融資產)之信用風險主要來自於交易

~39~

對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。 (4)流動性風險

• 本公司及子公司主要藉由銀行借款及現金及約當現金等工具以調節資 金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。截至民國101 年及100 年6 月30 日止，一年內到期之借款分別約佔整體借款之89%及63%。

(六)重大財務風險資訊

• 1.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公 司之功能性貨幣為台幣，部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率 波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣		101年6月30日	101年6月30日		100年6月30日	100年6月30日
		外幣 60,216 $ 1,234,349 2,163 36,955 1,668,688 4,643	匯率 29.830 0.3734 6.3541 29.930 0.3774 6.3541		外幣 64,198 $ 2,045,128 8,473 46,956 2,210,207 6,371	匯率 28.675 0.3553 6.4640 28.775 0.3593 6.4640

• 2.權益類金融商品投資：公平價值變動列入損益之金融資產-流動、以成本 衡量之金融資產-非流動、備供出售金融資產-非 流動

(1)市場風險

• 本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司 業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

• 本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產因該投資不受市場價格 變動之影響，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險

• 本公司於投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產 係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心或證券承銷商下單交易，且 係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故 發生信用風險之可能性極低。

• 本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產時，業已評估交易相對 人之信用狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

(3)流動性風險

• 本公司投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產均 具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售

~40~

金融資產。

另本公司及子公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故預期具 有重大流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。

• 3.應收款項：應收票據(含關係人)、應收帳款(含關係人)及其他應收款 (1)市場風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市 場風險。

• (2)信用風險

本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，因此經評估並無重大之 信用風險。

• (3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之流 動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利 率變動之現金流量風險。

• 4.借款：長期借款(含一年或一營業週期內到期)

• (1)市場風險

本公司借入之款項，係屬浮動利率之營運週轉金，故預期不致發生重 大之巿場風險。

• (2)信用風險 無信用風險。

• (3)流動性風險

本公司之借入款項因本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求， 預期不致發生重大之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

本公司之借入款項，係為浮動利率之金融商品，故巿場利率變動將使 債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。

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(七) 衍生性金融商品交易

民國101年6月30日本公司從事衍生性金額商品交易明細如下(單位：台幣及美金仟元)：

衍生性金融商品名稱 預售遠期外匯合約 預售遠期外匯合約 預售遠期外匯合約 預售遠期外匯合約	面值、合約金額或名目本金 USD$1,000 USD 1,000 USD 1,000 USD 1,000		交易條件	履約價格/約定匯率 29.5090 29.5750 29.6370 29.6085	101年上半年度已認列之損失 391 $ 338 275 286 1,290 $	未來現金流量	未來現金流量
		簽約日 101.05.15 101.05.16 101.05.18 101.05.25	履約日 101.05.15~101.07.05 101.05.16~101.07.12 101.05.18~101.07.19 101.05.25~101.07.26			現金流出 USD$1,000 USD 1,000 USD 1,000 USD 1,000	現金流入
							29,509 $ 29,575 29,637 29,609

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十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國101 年1 月1 日至6 月30 日之重大交易事項相關資訊如下：

• 1.資金貸與他人:

資金貸 有短期融 提列備 對個別對 資金貸與 編號貸 出 資 金 本期最 利率 與性質 業務往來 融資之必 抵呆帳 擔保品 象資金貸與 總限額 (註1) 之 公 司 貸 與 對 象 往來科目 高餘額 期末餘額 區間 (註2) 金額 要之原因 金額(註5) 名稱 價值 限額(註3) (註4、6) 備註 1 興華電子工業股 紹興歐柏斯光電 其他應收 $ 42,970 $ 41,206 - 1 $ 49,393 無 $ - 無 $ - $ 49,393 $ 20,611 註7及8 份有限公司 科技有限公司 款-關係人

• 註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 1.有業務往來者請填1。

• 2.有短期融通資金必要者請填2。

• 註3：與本公司有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之5%金額為限；另與子公司有業務往來之公司，個別貸與金 額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限。

• 註4：本公司總資金貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之10%金額為限；另子公司總資金貸與金額以不超過子公司最近期財務報表淨值之20%金額 為限。

• 註5：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司之期末餘額$41,206 皆已逾期，惟對該款項無提列備抵呆帳 金額，其會計處理係依(93)基秘字第036 號及(76)基秘字第069 號函釋規定，母公司對子公司之應收款項不宜提列呆帳損失，以投資損失處理。

• 註6：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司時，並未有資金貸與金額超限之情事，惟因近年來興華電子 工業(股)公司營運績效不佳，淨值減少，致本期資金貸與金額超限。

• 註7：期末實際撥貸金額為$41,206。

• 註8：此交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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2.為他人背書保證情形:

.為他人背書保證情形:	.為他人背書保證情形:
編 號背 書 保 證 者 (註1) 公 司 名 稱		背 書 保 證	對 象	對單一企業背 書保證限額 (註3)	本期最高 背書保證 餘 額		期末背書 保證餘額	以財產擔保 累計背書保證金額 之背書保證佔最近期財務報表背書保證最高 金 額 淨值之比率(％) 限額（註3）				備註
		公 司 名 稱	關係(註2)
0 0 0 0	光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司	光普電子(蘇州)有限公司 興華電子工業(股)公司 光磊科技(澳門)有限公司 紹興歐柏斯光電科技有限公司	3 3 3 3	1,398,242 $ 1,398,242 1,398,242 1,398,242	374,125 $ 79,098 90,975 45,488		374,125 $ 78,979 - 44,895 497,999 $	- $ - - -		5.35 1.13 - 0.64 7.12	3,495,606 $ 3,495,606 3,495,606 3,495,606

• 註1：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號

• 註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註3：應註明最高限額之計算方法及最高限額之金額。財務報表如有認列或有損失，應註明已認列之金額。 依本公司之對外背書保證管理辦法，其累積對外背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨額之50% 為限，而對單一企業背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨值之20%為限。

• 1.$6,991,211 仟元x20%=$1,398,242 仟元。

• 2.$6,991,211 仟元x50%=$3,495,606 仟元。

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3.期末持有有價證券情形：

有關有價證券相關資訊中，帳面金額及市價係按民國101 年6 月30 日匯率換算。

持有之公司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳列科目 光磊科技(股)公司 股票 光聯科技(股)公司 本公司為該公司之法人董事 備供出售金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 AXT, Inc. 無 備供出售金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 日亞化學工業株式會社 該公司為台灣日亞之母公司 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 陸竹開發(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 巨鎵科技(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 信越光電(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 新眾電腦(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 鼎益鑫科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 全陽科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 印通科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 朗天科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 Action Media 無 以成本衡量之金融資產-非流動 Technologies, Inc.

股數 帳面金額 持股 比率(%) 市價或每 股淨值(元) 備 註 8,881,959 $ 34,196 5.59 $ 34,196 無 124,100 - - - 註1 $ 34,196 10,000 $ 379,252 0.47 755,236 無 15,870,370 101,516 6.38 100,218 無 3,300,000 33,000 4.55 29,233 無 2,000,000 20,000 10.00 63,223 無 699,826 5,349 4.49 4,047 無 10,000,000 - 16.67 - 無 4,509,172 - 19.19 - 無 400,000 - 1.71 2,647 無 119,628 - 1.95 375 註2 75,000 - 1.96 - 無 $ 539,117 期 末

註1：本公司持有AXT, Inc.之股數124 仟股係屬特別股。

• 註2：連宥科技(股)公司於100 年7 月4 日更名為朗天科技(股)公司。

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持 有 之 公 司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 光磊科技(股)公司 股 票 Opto Technology International Group Co., Ltd. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 合眾投資(股)公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 巨鑫投資(股)公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 Source Ever Limited 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 巨鑫投資(股)公司 股 票 興華電子工業(股)公司 子公司 採權益法之長期股權投資 巨鑫投資(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 合眾投資(股)公司 股 票 光磊科技(股)公司 母公司 公平價值變動列入損益之 金融資產 合眾投資(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 合眾投資(股)公司 股 票 VML TECHNOLOGIES B.V. 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 合眾投資(股)公司 股 票 連邦科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動

股 數 帳面金額 持股 比率(%) 市價或每 股淨值(元) 備 註 33,769,906 $826,317 100.00 826,317 註1及2 23,830,000 85,230 100.00 85,230 註1 12,568,706 258,773 100.00 258,773 註1 200,001 1,823 100.00 1,823 註1及3 7,209,052 149,899 8.32 222,760 無 4,993,562 99,485 99.87 99,485 註1 6,198,000 128,876 7.15 191,518 無 1,107,276 14,062 0.20 14,062 註1 2,526,010 52,523 2.91 78,054 無 6,000 530 25.00 530 無 14,624 - 0.06 - 無 期 末

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2：本公司於民國100 年5 月17 日及5 月31 日對子公司-Opto Technology International Group Co., Ltd.分別現金增資美金$2,000 仟元及美金$3,000 仟元。 註3：本公司於民國100 年5 月13 日對子公司-Source Ever Limited 現金增資美金$200 仟元。

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持 有 之 公 司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 興華電子工業(股) 公司 股 票 Bright Investment International Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Bright Investment International Ltd. 股 票 Everyung Investment Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Everyung Investment Ltd. 股 票 紹興歐柏斯光電科技有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Technology International Group Co., Ltd. 股 票 Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Technology International Group Co., Ltd. 股 票 Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Technology International Group Co., Ltd. 股 票 Everyung Investment Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. 股 票 光普電子(蘇州)有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. 股 票 光磊科技(澳門)有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. 股 票 寧波光磊半導體科技有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資

股 數 持股 比率(%) 備 註 5,000,000 $ 8,200 100.00 $ 8,200 註1 5,000,000 49,404 55.56 49,404 註1及2 9,000,000 88,926 100.00 88,926 註1及3 9,669,906 124,345 100.00 124,345 註1及4 20,000,000 659,020 100.00 659,020 註1 4,000,000 39,523 44.44 39,523 註1及2 9,000,000 99,821 100.00 99,821 註1及5 372,028 15,702 100.00 15,702 註1 20,000,000 658,599 100.00 658,599 註1 期 末 帳面金額 市價或每 股淨值(元)

註1:此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2:Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年6 月14 日對Everyung Investment Ltd.現金增資美金$2,000 仟元，持股比例為44.44%。 Bright Investment International Ltd.對Everyung Investment Ltd.之持股比例因而降低為55.56%。

註3:Everyung Investment Ltd.於民國100 年6 月16 日對紹興歐柏斯光電科技有限公司現金增資美金$2,000 仟元。

註4:Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年5 月31 日對Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. 現金增資美金$3,000 仟元。

註5:Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.於民國100 年6 月14 日對光普電子(蘇州)有限公司增資美金$3,000 仟元。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

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• 6.處份不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進( 銷) 貨之公司	交 易 對 象	關 係	交	易	情	形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據
			進(銷)貨	金 額	佔 總 進 ( 銷) 貨之 比 率 %	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 ( 付) 帳款票 據之比率%	備 註
光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司	台灣日亞化學(股)公司 台灣日亞化學(股)公司 信越光電(股)公司	該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事	進貨 銷貨 銷貨	605,916 $ 111,052) ( 171,832) (	32 4) ( 5) (	120天 136天 90天	與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當	- - -	545,684 $ 75,938 86,872	40) ( 4 4	無 無 無

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 9.從事衍生性商品交易資訊：詳附註十(七)。

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(二) 轉投資事業相關資訊

有關轉投資事業相關資訊中，其中除本期損益係按民國101 年上半年度各月平均匯率換算外，餘係按民國101 年6 月30 日匯率換算。

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營業項目		原 始 投	資 金 額	資 金 額	期	末	持	有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	幣別 金 額 備註 本公司認列之 投資損益
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率(%)	幣別	帳面金額	幣別	金 額	幣別
光磊科技(股)公司Opto Technology International Group Co.,Ltd. 開曼群島控股公司 光磊科技(股)公司合眾投資(股)公司台灣 投資事業 光磊科技(股)公司巨鑫投資(股)公司台灣 投資事業 光磊科技(股)公司Source Ever Limited 英屬維京 群島 國際貿易 光磊科技(股)公司光頡科技(股)公司台灣 薄膜電阻、薄膜電 容、薄膜電桿、薄 膜排阻、薄膜排 容、薄膜混成、積 體電路、薄膜感 測、元件等研究開 發、生產、製造及 銷售				新台幣$1,090,254 新台幣 288,300 新台幣 125,687 新台幣 5,725 新台幣 291,301		新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$1,090,254 288,300 125,687 5,725 291,301	33,769,906 23,830,000 12,568,706 200,001 7,209,052	100.00 100.00 100.00 100.00 8.32	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$826,317 85,230 258,773 1,823 149,899	新台幣($22,408) 新台幣 4,664 新台幣( 8,854) 新台幣( 24) 新台幣 78,412		新台幣($ 22,408) 子公司 (註) 新台幣 3,114 子公司 (註) 新台幣( 8,854) 子公司 (註) 新台幣( 24) 子公司 (註) 新台幣 8,460 權益法 長期股 權投資

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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被投資公司本期 本公司認列之投資 投資公司 被投資公司 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 損益 損益 名 稱 名 稱 所在地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率(%) 幣別 帳面金額 幣別 金 額 幣別 金 額 備註 合眾投資(股)公司VML TECHNOLOGIES 荷蘭 系統產品設計製造 新台幣 $ 37,436 新台幣 $ 37,436 6,000 25.00 新台幣 $ 530 新台幣 $ 350 新台幣 $ 403 權益法 B.V. 長期股 權投資 合眾投資(股)公司光頡科技(股)公司 台灣 薄膜電阻、薄膜電 新台幣 45,468 新台幣 45,468 2,526,010 2.91 新台幣 52,523 新台幣 78,412 新台幣 2,947 權益法 容、薄膜電桿、薄膜 長期股 排阻、薄膜排容、薄 權投資 膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研 究開發、生產、製造 及銷售

巨鑫投資(股)公司興華電子工業(股) 台灣 半導體、積體電路、 新台幣 50,170 新台幣 50,170 4,993,562 99.87 新台幣 99,485 新台幣 (16,120) 新台幣 (16,100) 孫公司 公司 電子電話機、照相機 (註) 及各種電腦週邊設 備、薄膜式按鍵等電 子組件之製造加工及 銷售 巨鑫投資(股)公司光頡科技(股)公司 台灣 薄膜電阻、薄膜電 新台幣 78,651 新台幣 78,651 6,198,000 7.15 新台幣 128,876 新台幣 78,412 新台幣 7,231 權益法 容、薄膜電桿、薄膜 長期股 排阻、薄膜排容、薄 權投資 膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研 究開發、生產、製造 及銷售 興華電子工業(股) Bright Investment 英屬維京 投資事業 新台幣 168,421 新台幣 168,421 5,000,000 100.00 新台幣 8,200 新台幣 ( 10,496) 新台幣 ( 8,732) 曾孫公司 公司 International 群島 (註) Ltd.

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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被投資公司本期 本公司認列之投資 投資公司 被投資公司 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 損益 損益 名 稱 名 稱 所在地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率(%) 幣別 帳面金額 幣別 金 額 幣別 金 額 備註 Bright Investment Everyung 薩摩亞 投資事業 新台幣 $ 168,421 新台幣 $ 168,421 5,000,000 55.56 新台幣 $49,404 新台幣 ($18,894) 新台幣 ($10,496) 曾曾孫公司 International Investment Ltd. (註1及4) Ltd. Everyung 紹興歐柏斯光電科技 中國大陸發光二極管及發光 新台幣 287,341 新台幣 287,341 9,000,000 100.00 新台幣 88,926 新台幣 ( 18,894) 新台幣 ( 18,894) 曾曾曾孫 Investment Ltd. 有限公司 數碼管等電子產品 公司 之生產及銷售 (註1及2) Opto Technology Opto Tech (Cayman) 開曼群島控股公司 新台幣 316,203 新台幣 316,203 9,669,906 100.00 新台幣 124,345 新台幣 ( 20,550) 新台幣 ( 20,550) 孫公司 International Co.,Ltd. (註1及3) Group Co., Ltd. Opto Technology Opto Grand 開曼群島控股公司 新台幣 651,721 新台幣 651,721 20,000,000 100.00 新台幣 659,020 新台幣 6,584 新台幣 6,584 孫公司 International (Cayman) (註1) Group Co., Ltd. Co., Ltd. Opto Technology Everyung 英屬維京 投資事業 新台幣 118,920 新台幣 118,920 4,000,000 44.44 新台幣 39,523 新台幣 ( 18,894) 新台幣 ( 8,398) 曾曾孫公司 International Investment Ltd. 群島 (註1及4) Group Co., Ltd. Opto Tech (Cayman) 光普電子(蘇州)有限 中國大陸研發、設計、生產 新台幣 294,708 新台幣 294,708 9,000,000 100.00 新台幣 99,821 新台幣 ( 20,760) 新台幣 ( 20,760) 曾孫公司 Co., Ltd. 公司 超大型平面顯示 (註1及5) 器、光電半導體元 件及其相關應用產 品，無線低功率對 講機及其相關元件 之銷售並提供相關 的技術和售後服務 Opto Tech (Cayman) 光磊科技(澳門)有限 澳門 國際貿易 新台幣 4,096 新台幣 4,096 372,028 100.00 新台幣 15,702 新台幣 324 新台幣 324 曾孫公司 Co., Ltd. 公司 (註1) Opto Grand 寧波光磊半導體科技 中國大陸發光二極管及發光 新台幣 651,721 新台幣 651,721 20,000,000 100.00 新台幣 658,599 新台幣 6,590 新台幣 6,590 曾孫公司 (Cayman) 有限公司 數碼管等電子產品 (註1) Co., Ltd. 之生產及銷售

• 註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 註2：Everyung Investment Ltd.於民國100 年6 月16 日對紹興歐柏斯光電科技有限公司現金增資美金$2,000 仟元。

• 註3：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年5 月31 日對Opto Tech (cayman) Co. Ltd.現金增資美金$3,000 仟元。

• 註4：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年6 月14 日對Everyung Investment Ltd.現金增資美金$2,000 仟元，持股

• 比例為44.44%。Bright Investment International Ltd. 對Everyung Investment Ltd.之持股比例因而降低為55.56%。

• 註5：Opto Tech (cayman) Co. Ltd.於民國100 年6 月14 日對光普電子(蘇州)有限公司現金增資美金$3,000 仟元。

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(三) 大陸投資資訊

1. 轉 投 資 大陸投 資相關資 訊：

大陸被投資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備 註
					匯 出	收 回
光普電子(蘇州) 有限公司	研發、設計、生產超 大型平面顯示器、光 電半導體元件及其相 關應用產品，無線低 功率對講機及其相關 元件之銷售並提供相 關的技術和售後服務	$ 294,708	註1(2)	$ 294,708	$ -	$ -	$ 294,708	100.00	($20,760)	$ 99,821	$ -
寧波光磊半導體 科技有限公司	發光二極體及發光數 碼管等電子產品之生 產及銷售	651,721	註1(2)	651,721	-	-	651,721	100.00	6,590	658,599	-
紹興歐柏斯光電 科技有限公司	發光二極體及發光數 碼管等電子產品之生 產及銷售	287,341	註1(2)	287,341	-	-	287,341	99.87	( 18,894)	88,926	-

• 註1：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (1)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (3)透過轉投資投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (4)直接投資大陸公司。

• (5)其它方式。

• 註2：本期認列之投資損益係依該被投資公司同期間自結未經會計師查核之財務報表，依間接加權持股比例認列。

2.轉投資大陸地區相關限額：

轉投資大陸地區相關限額：
公司名稱	本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
光磊科技(股)公司	$ 1,233,770	$1,234,278	$ 4,194,727

• 3.本公司民國101 年上半年度間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司發生重大交易事項，說明如下：

• (1)本公司民國101 年上半年度銷售存貨計$414 予光普電子(蘇州)有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.01%，截至民國101 年6 月30 日止，本公司對其應收帳款 餘額為$176，占本公司應收帳款餘額0.01%；本公司民國101 年上半年度銷售晶粒計$6,721 予歐柏斯光電科技有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.21%，本公 司對其應收帳款餘額為$4,554，占本公司應收帳款餘額0.22%。

• (2)本公司民國101 年上半年度向光普電子(蘇州)有限公司購買零組件計$2,654，占本公司進貨淨額0.14%，截至民國101 年6 月30 日止，本公司對其應付帳款 餘額為$742，占本公司應付帳款餘額0.05%。

• 4.上開投資與交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國101年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	應收帳款	$ 62,115	註四	1%
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	其他應收款	41,206	註四	-
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	49,393	註四	2%
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	23,911	註四	-

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉柏數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

• 註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為65~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣貳仟萬元以上者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

民國100年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)	交易往來情形(註七)
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	應收帳款	$ 61,358	註四	-
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電有限公司	1	其他應收款	44,493	註四	-
2	紹興歐柏斯光電有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	40,364	註四	1%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉柏數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為66~136天。

• 註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為65~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣貳仟萬元以上者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

• 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電極、 晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。本公 司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產品 (LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下： 1.半導體事業群:

  • 半導體產品包括：

  • (1) 發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不同亮度功 率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、GaAs、GaAsP 、AlGaAs、 AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR) 、紅、橘、黃、綠、到藍色等之發 光二極體晶粒。未來將不斷專注發光亮度及效率之提升，開發更高階、高可靠 度品質的LED 晶粒產品。

  • (2)感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務 與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可 靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要 的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產 品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極 體、矽質金氧半高功率電晶體。

• 2.系統事業群:

  • 系統產品包括：

  • (1)全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠，藍色 階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動， 並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加 清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示 屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產 品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營 成本。

  • (2)LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏， 相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用 於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的 系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各 樣的效果。

  • (3)照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用 模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組 所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁 有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還 有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

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• 3.封裝事業群:

  • 封裝產品包括各種顏色之七段顯示器，數碼顯示管，以及各種從小功 率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發 光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形 式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示 面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指 向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率 最佳化產品，能夠達到 Light On Demand 的目的。除標準化，大量產 製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈， 數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器 以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳 化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系 列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面， 本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設 計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取 得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案， 加上 COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體 化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用 市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充 份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

• (二)部門資訊之衡量

本公司及子公司營運部門損益係以繼續營業單位稅前淨損益衡量，並作 為績效評估之基礎。且營運部門之會計政策皆與民國101 年上半年度財 務報表附註二所述之重要會計政策相同。

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、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之民國101 及100 年上半年度應報導部門部門資訊如下﹕

來自外部客戶之收入 部門損益之衡量金額 部門總資產(註) 來自外部客戶之收入 部門損益之衡量金額 部門總資產(註)		101 年	上 半 年 度
	半導體事業群 2,786,033 $ 199,271 $ - $	系統事業群 封裝事業群 其他部門 403,717 $ 174,153 $ - $ 1,510 $ 17,928) ($ 13,606) ($ - $ - $ - $ 100 年 上 半 年 度		總計
				3,363,903 $
				169,247 $
				- $
	半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 其他部門 3,343,256 $ 505,548 $ 174,015 $ - $ 375,685 $ 7,090) ($ 51,465) ($ 64,493) ($ - $ - $ - $ - $			總計
				4,022,819 $
				252,637 $
				- $

註:依民國99年6月28日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151號「營運部門資訊之揭露適用疑義」及財務會 計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第26段規定，因本公司營運部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策 者，故應揭露之衡量金額為零。

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、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡 量方式。

• 2.本期應報導營運部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

應報導營運部門部門稅前損益 未分類之相關損益 繼續營業部門稅前損益	101年上半年度 169,247 $ 26,622 195,869 $	100年上半年度
		252,637 $ 56,259
		308,896 $

十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本 公 司總 經理 統籌負責 ，該 計畫 之 重要內容 及目 前執行情形 說明如 下 ：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	執行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及 「 證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司 目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證

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券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	49,969 $	49,969) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非 流動	30,998	539,117	570,115	(2)
以成本衡量之金融資產- 非流動	539,410	539,117) (	293	(2)
遞延退休金成本	1,964	1,964) (	-	(3)
遞延所得稅資產-非流動	316,925	90,381	407,306	(1)、(3) (4)
其他無形資產	76,307	76,307) (	-	(5)
長期預付租金	-	76,307	76,307	(5)
其他	11,074,597	168	11,074,765	(3)
資產總計	12,090,170 $	38,616 $	12,128,786 $
應付費用	342,851 $	21,101 $	363,952	(4)
應計退休金負債	146,685	131,383	278,068	(3)
其他	4,426,400	1,021	4,427,421	(1)、(3)
負債總計	4,915,936 $	153,505 $	5,069,441 $
資本公積-長期投資	174,010 $	174,010) ($	- $	(6)
未分配盈餘	756,424	18,969) (	737,455	(3)、(4) (6)、(7)
累積換算調整數	67,992	67,992) (	-	(7)
未認列為退休金成本之 淨損失	78,296) (	78,296	-	(3)
其他	6,254,104	67,786	6,321,890	(6)
股東權益總計	7,174,234 $	114,889) ($	7,059,345 $

調節原因說明：

(1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目 ; 並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際 會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債，此外，由於本公司之遞延所得 稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所 得稅資產及負債互抵之條件，故不得互抵，因此於轉換日調減「遞 延所得稅資產-流動」$49,969，同時調增「遞延所得稅資產-非流

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動」$50,178 及「遞延所得稅負債-非流動」$209(上表列「負債其他」)。

• (2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正 之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之 金融資產-非流動」$539,117 指定為「備供出售之金融資產-非流 動」。

• (3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付 義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司 因按我國現行會計準則規定所認列之退休金負債下限。本公司及子 公司因此於轉換日調增「預付退休金」$168(上表列「資產-其他」)、 「遞延所得稅資產-非流動」$36,763、「應計退休金負債」$ 131,383 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債-其他」)，並調 減「遞延退休金成本」$1,964、「未認列為退休金成本之淨損失」 $78,296 及「未分配盈餘」$175,524。

• (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」 $21,101 及「遞延所得稅資產-非流動」$3,440，並調減「未分配盈 餘」$17,661。

• (5)依我國現行會計準則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達 於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因 符合長期營業租賃，本公司及子公司因此於轉換日將「其他無形資 產」$76,307 全數重分類至「長期預付租金」。

• (6)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資， 惟依國際會計準則規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則 依處分投資處理並認列處分損益。配合本公司及子公司企業合併豁 免的選用，因此於轉換日調減「資本公積-長期投資」$106,224， 並調增「未分配盈餘」$106,224，餘額$67,786 按發生性質並參酌 修正後證券發行人財務報告編製準則之規定，予以重分類至「資本 公積-採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數」(上表列

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「股東權益-其他」)。

  - (7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調減「累積換算調整 數」$67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992。另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前述累計換算調整數 轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得免提列。

• 2.民國101 年6 月30 日資產負債重大差異項目調節及民國101 年上半年 度損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻正 辦理中，並預計於編製完成時揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號 「 首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之「 證券發行人財務報告編製準則」規定所 選擇之豁免項目

• 1.企業合併

  • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

• 2.員工福利

  • 本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

  • 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 5.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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