TASC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

光磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號 電 話：(03)563-8951

光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 42 11 11 ~ 12 12 ~ 13 13 ~ 22 22 ~ 24 25 25 ~ 26 26 26

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次 26 ~ 32 33 ~ 35 33 33 33 34 ~ 35 36 ~ 39 39 ~ 42

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12000458 號

光磊科技股份有限公司 公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之合併資 產負債表，暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損益 表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

列入上開合併財務報表之子公司，其財務報表所列金額及附註十一所揭露之被投資公司相 關資訊，係依各該公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報表作評價及揭露；其民國101 年3月31日及民國100年3月31日之資產總額分別為新台幣1,608,196仟元及新台幣1,532,627 仟元，各占合併資產總額之13.71%及12.28%，負債總額分別為新台幣417,644 仟元及新台幣 550,401 仟元，各占負債總額之9.24%及10.37%；民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨損分別為新台幣17,693 仟元及新台幣27,685 仟元。另光磊科 技股份有限公司及其子公司民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日採權益法評價之長期股權投資及其所認列之投資損益，係依該被投資公司同期自行編製未經 會計師核閱之財務報表評價而得。截至民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日止，其相 關之長期股權投資餘額分別為新台幣340,433 仟元及新台幣289,130 仟元，分別占合併資產總 額之2.90%及2.32%，民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日認列 之投資收益分別為新台幣11,781 仟元及新台幣343 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司、採權益法評價之被投資公 司財務報表及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各該被投資公司同期經會計師 核閱之財務報表而可能須做適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所 有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融 監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

光磊科技股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」編製光磊科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。光磊科技 股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函 規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此 採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
1100 1310 1120 1140 1150 1178 1190 120X 1250 1260 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1521 1531 1541 1546 1551 1561 1681 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1770 1780 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 3,048,472 26 $ 3,397,466 27 四(二) 171,526 2 321,002 3 19,846 - 21,761 - 四(三) 1,748,421 15 2,039,270 16 五 163,870 2 148,069 1 42,199 - 17,227 - 六 27,500 - 73,036 1 四(四) 1,279,936 11 1,422,674 11 27,775 - 7,764 - 22,824 - 8,799 - 46,963 - 51,059 1 9,777 - 6,099 - 6,609,109 56 7,514,226 60 四(五) 44,943 - 71,056 1 四(六) 539,117 5 564,857 4 四(七) 340,433 3 289,130 2 924,493 8 925,043 7 四(八)及六 2,000,725 17 1,986,899 16 4,081,030 35 3,552,282 28 991,080 8 974,849 8 577,709 5 627,897 5 12,649 - 14,268 - 73,873 1 69,595 1 1,574,497 13 1,434,505 11 9,311,563 79 8,660,295 69 ( 6,094,434 )( 52 )( 5,666,465 )( 45 ) ( 25,600 ) - ( 43,805 ) - 529,087 5 503,614 4 3,720,616 32 3,453,639 28 1,964 - 2,182 - 74,238 1 111,980 1 76,202 1 114,162 1 四(九) 43,015 - 115,980 1 20,754 - 13,763 - 29,518 - 25,221 - 307,354 3 319,370 3 400,641 3 474,334 4 $ 11,731,061 100 $ 12,481,404 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續 次 頁)

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光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
2100 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2228 2260 2270 2280 21XX 2420 24XX 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3260 3271 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十)及六 $ 1,032,945 9 $ 1,106,138 9 四(二) - - 482 - 17,497 - 24,648 - 649,025 6 833,931 7 五 643,474 5 780,564 6 32,517 - 17,330 - 五 353,391 3 327,436 3 83,475 1 102,307 1 五 63,234 1 63,078 1 四(十一) 1,140,264 10 656,361 5 50,508 - 44,384 - 4,066,330 35 3,956,659 32 四(十一)、六及七 289,412 3 1,182,817 10 289,412 3 1,182,817 10 147,501 1 153,564 1 200 - 183 - 17,115 - 14,844 - 164,816 1 168,591 1 4,520,558 39 5,308,067 43 四(十二)(十六) 5,456,621 46 5,490,051 44 四(十三) 313,140 3 315,058 3 四(十五) 60,256 1 60,625 - 173,980 1 106,560 1 四(十六) 140,880 1 89,343 1 216,841 2 148,030 1 115,018 1 42,914 - 四(十四) 817,566 7 1,094,425 9 43,722 - 3,596 - ( 78,296 )( 1 )( 93,124 )( 1 ) 四(五) ( 26,113 ) - ( 61,013 )( 1 ) 四(十五) ( 26,699 ) - ( 26,699 ) - 7,206,916 61 7,169,766 57 3,587 - 3,571 - 7,210,503 61 7,173,337 57 七 $ 11,731,061 100 $ 12,481,404 100
	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款–其他 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 庫藏股票交易 長期投資 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

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董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

	光 磊 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 1,566,140 98 $ 1,890,454 98 ( 23,098 ) ( 1 ) ( 15,630 ) ( 1 ) ( 11,653 ) ( 1 ) ( 18,636 ) ( 1 ) 五 1,531,389 96 1,856,188 96 58,766 4 82,344 4 1,590,155 100 1,938,532 100 四(四)及五 ( 1,285,445 ) ( 81 ) ( 1,529,912 ) ( 79 ) ( 37,668 ) ( 3 ) ( 44,014 ) ( 2 ) ( 1,323,113 ) ( 84 ) ( 1,573,926 ) ( 81 ) 267,042 16 364,606 19 ( 32,631 ) ( 2 ) ( 64,739 ) ( 3 ) ( 121,209 ) ( 8 ) ( 136,257 ) ( 7 ) ( 55,765 ) ( 3 ) ( 54,622 ) ( 3 ) ( 209,605 ) ( 13 ) ( 255,618 ) ( 13 ) 57,437 3 108,988 6 5,401 - 2,836 - 四(七) 11,781 1 343 - 8,940 1 10,581 1 - - 4,990 - 2,341 - 1,291 - 296 - 307 - 14,684 1 3,237 - 43,443 3 23,585 1 ( 13,043 ) ( 1 ) ( 11,072 ) ( 1 ) 四(六) ( 293 ) - - - ( 18 ) - ( 759 ) - ( 11,726 ) - ( 3,885 ) - ( 876 ) - ( 1,597 ) - ( 8 ) - ( 12 ) - - - ( 442 ) - - - ( 486 ) - ( 25,964 ) ( 1 ) ( 18,253 ) ( 1 ) 74,916 5 114,320 6 ( 12,845 ) ( 1 ) ( 35,203 ) ( 2 ) $ 62,071 4 $ 79,117 4 $ 62,078 4 $ 79,126 4 ( 7 ) - ( 9 ) - $ 62,071 4 $ 79,117 4 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十七) $ 0.14 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.14 - - - - $ 0.14 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.14 四(十七) $ 0.14 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.14 - - - - $ 0.14 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.14
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7280 減損迴轉利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7522 其他投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7580 財務費用 7620 閒置資產折舊 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

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光 磊	科 技 股 份 有 限	科 技 股 份 有 限	公 司 及 子 公 司	公 司 及 子 公 司
	合	併 現 金	流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
						單位：新台幣仟元
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
			101 年 1 月 1 日		100	年 1 月 1 日
			至 3 月	31 日	至	3 月 31 日
營業活動之現金流量
合併總損益			$	62,071	$	79,117
調整項目
(備抵呆帳轉列收入)呆帳損失提列數		(		12,139 )		22,985
各項折舊				106,654		134,016
閒置資產折舊				8		12
各項攤提				6,122		4,303
依權益法認列之投資收益		(		11,781 ) (		343 )
金融資產及負債評價損益淨額		(		296 )		135
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)				1,805 (		6,822 )
減損迴轉利益		(		2,341 ) (		1,291 )
遞延費用轉列財務費用				452		635
處分投資利益				- (		4,990 )
其他投資損失				293		-
處分固定資產(含閒置資產)損失				18		759
員工認股權酬勞成本				12,734		13,705
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產				- (		20,000 )
應收票據淨額				30,138		3,590
應收票據–關係人淨額				-		489
應收帳款		(		107,454 ) (		128,257 )
應收帳款 - 關係人淨額				4,412		12,491
其他應收款				13,403		6,275
存貨				128,957		74,194
預付費用		(		23,721 ) (		3,555 )
預付款項				1,569		18,867
其他流動資產-其他		(		2,430 )		384
遞延所得稅資產				12,577		35,171
應付票據		(		783 ) (		544 )
應付帳款				30,113 (		175,936 )
應付帳款–關係人		(		57,639 ) (		23,017 )
應付費用				10,540 (		57,836 )
其他應付款項		(		68,031 )		5,039
預收款項				21,026		24,299
其他流動負債		(		12,440 ) (		17,886 )
應計退休金負債				816 (		81 )
其他負債–其他				17,115		14,844
營業活動之淨現金流入				161,768		10,752

(續 次 頁)

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光 磊 科 技 股 份 有 限	光 磊 科 技 股 份 有 限	光 磊 科 技 股 份 有 限	公 司 及 子	公 司
	合	併 現 金	流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
						單位：新台幣仟元
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
			101 年 1	月 1 日	100	年 1 月 1 日
			至 3 月	31 日	至	3 月 31 日
投資活動之現金流量
受限制銀行存款減少			$	2,216	$	68,434
以成本衡量金融資產處分價款				-		10,189
採權益法之長期股權投資處分價款				-		7,976
購置固定資產		(		91,222 ) (		205,106 )
處分固定資產(含閒置資產)價款				-		323
存出保證金(增加)減少		(		5,245 )		4,416
遞延費用增加		(		4,754 ) (		2,298 )
投資活動之淨現金流出		(		99,005 ) (		116,066 )
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加		(		67,434 )		187,537
長期借款減少(含一年內到期之長期借款)		(		268,659 ) (		87,808 )
存入保證金減少		(		2 )		-
購買庫藏股票		(		28,184 )		-
少數股權淨變動				-		2
融資活動之淨現金(流出)流入		(		364,279 )		99,731
匯率影響數				1,291		8,564
本期現金及約當現金(減少)增加		(		300,225 )		2,981
期初現金及約當現金餘額				3,348,697		3,394,485
期末現金及約當現金餘額			$	3,048,472	$	3,397,466
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息			$	14,005	$	11,726
減：資本化利息		(		841 ) (		867 )
不含資本化利息之本期支付利息			$	13,164	$	10,859
本期支付所得稅			$	-	$	-
不影響現金流量之投資及融資活動
一年內到期之長期負債			$	1,140,264	$	656,361
固定資產轉列遞延費用數			$	735	$	1,650
註銷庫藏股票			$	28,184	$	-

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經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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一、 公司沿革

光磊科技股份有限公司（以下簡稱「光磊科技公司」或「本公司」）設立於民國 72 年12 月21 日，並自84 年5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市。主要營 業項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造與銷售 等業務。截至民國101 年3 月31 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司 員工人數合計為1,765 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。列入合併財務報表之所有 子公司及本期增減變動情形如下述，餘與民國100 年度合併財務報表附註二相 同。

列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下 ：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易 投資事業 投資事業 投資事業	01年3月31日 100年3月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 28.57 所持股權百分比	說明
			01年3月31日 1 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44
				註1 - - - - - 註2

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 1 各種發光二極體之 設計、製作及銷售 國際貿易 國際貿易 研發、設計、生產 超大型平面顯示 器、光電半導體元 件及其相關應用產 品，無線低功率對 講機及其相關元件 之銷售並提供相關 的技術和售後服務 發光二極管及數碼 管等電子產品之生 產及銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及數碼 管等電子產品之生 產及銷售	01年3月31日 100年3月31日 99.87 99.87 - 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 71.43 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			01年3月31日 1 99.87 - 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00
巨鑫投資 Cayman Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	興華電子工業(股) 公司(興華電子) 光磊科技(香港)公 司(光磊香港) 光磊科技(澳門)公 司(光磊澳門) 光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科 技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Ltd. (Bright) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科 技有限公司 (紹興歐柏斯)			- 註3 - - - - 註2 -

• 註1： 合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之普通 股計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。

註2： Opto 於民國100 年6 月14 日對Everyung 現金增資美金$2,000 仟元，持 股比例為44.44%，Bright 對Everyung 之持股比例因而降低為55.56%。 註3： 光磊香港業已於民國100 年6 月清算。

三、 會計變動之理由及其影響

• (一)應收票據及帳款、其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變 動對本公司及子公司民國100 年度第一季之淨利及每股盈餘尚無影響。

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(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年 度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度第一季之淨利及 每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(一)現金及約當現金
			101年3月31日				100年3月31日
庫存現金及零用金	$			893	$		758
支票存款及活期存款				973,213			1,098,097
定期存款				1,472,366			1,773,611
約當現金-附買回債券				602,000			525,000
	$			3,048,472	$		3,397,466
(二)公平價值變動列入損益之金融資產
項 目				101年3月31日			100年3月31日
公平價值變動列入損益之金融資產-流動
交易目的金融資產
國內基金			$	170,000		$	320,000
交易目的金融資產評價調整
國內基金				1,396			917
遠期外匯				130			85
			$	171,526		$	321,002
公平價值變動列入損益之金融負債-流動
交易目的金融資產評價調整
匯率交換			$	-		$	482
(三)應收帳款
				101年3月31日			100年3月31日
應收帳款			$	1,942,167		$	2,330,781
減：備抵呆帳		(		193,746)	(		291,511)
			$	1,748,421		$	2,039,270

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(四)存貨

(五)

備供出售之金融資產 成本 備抵跌價損失 帳面價值 原料 678,312 $ 228,509) ($ 449,803 $ 物料 186,699 13,297) ( 173,402 在製品 235,316 19,850) ( 215,466 半成品 202,682 43,865) ( 158,817 製成品 369,568 87,120) ( 282,448 1,672,577 $ 392,641) ($ 1,279,936 $ 101年3月31日 成本 備抵跌價損失 帳面價值 原料 753,701 $ 215,967) ($ 537,734 $ 物料 188,294 14,234) ( 174,060 在製品 219,188 1,421) ( 217,767 半成品 230,212 50,201) ( 180,011 製成品 407,038 93,936) ( 313,102 1,798,433 $ 375,759) ($ 1,422,674 $ 100年3月31日 當期認列之存貨相關費損： 101年第一季 100年第一季 已出售存貨成本 1,283,639 $ 1,536,857 $ 跌價損失(回升利益) 1,805 6,822) ( 其他 1 123) ( 1,285,445 $ 1,529,912 $ 項 目 101年3月31日 100年3月31日 非流動項目： 上市櫃公司股票 光聯科技(股)公司 71,056 $ 132,069 $ 備供出售金融資產評價調整 26,113) ( 61,013) ( 44,943 $ 71,056 $

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(六)以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
項 目 非流動項目： 非上市櫃公司股票 日亞化學工業株式會社 陸竹開發(股)公司 巨鎵科技(股)公司 信越光電(股)公司 新眾電腦(股)公司 連邦科技(股)公司	101年3月31日 379,252 $ 101,516 33,000 20,000 5,349 - 539,117 $	100年3月31日
		379,252 $ 126,963 33,000 20,000 5,349 293
		564,857 $

1. 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故 以成本衡量。

2. 民國101 年第一季子公司合眾投資對所持有股權投資-連邦科技(股)公 司認列$293 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收 益無法收回而認列。

(七)採權益法之長期股權投資

• 1.長期股權投資明細如下：

長期股權投資明細如下：
被 投 資 公 司 光頡科技(股)公司 VML Technologies B.V.	帳列數 持股比例 340,185 $ 18.38% 248 25.00% 340,433 $ 101年3月31日	帳列數 持股比例 288,773 $ 18.32% 357 25.00% 289,130 $ 100年3月31日
	帳列數 340,185 $ 248 340,433 $	帳列數 288,773 $ 357 289,130 $

• 2.本公司民國101 年及100 年第一季採權益法認列投資(損)益如下：

被 投 資 公 司 光頡科技(股)公司 VML Technologies B.V.	101年第一季 11,689 $ 92 11,781 $	100年第一季
		- $ 343
		343 $

(八)固定資產

固定資產
資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	101	年 3	月 31	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,000,725 $ 722,174) ($ 59) ($ 4,081,030 2,680,216) ( 25,360) ( 991,080 855,560) ( - 577,709 526,969) ( - 12,649 8,901) ( 64) ( 73,873 58,331) ( 19) ( 1,574,497 1,242,283) ( 98) ( 529,087 - - 9,840,650 $ 6,094,434) ($ 25,600) ($			帳面價值
				1,278,492 $ 1,375,454 135,520 50,740 3,684 15,523 332,116 529,087
				3,720,616 $

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資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	100 年 3 月 31	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 1,986,899 $ 659,131) ($ 59) ($ 3,552,282 2,396,362) ( 43,565) ( 974,849 834,432) ( - 627,897 569,760) ( - 14,268 8,766) ( 64) ( 69,595 48,695) ( 19) ( 1,434,505 1,149,319) ( 98) ( 503,614 - - 9,163,909 $ 5,666,465) ($ 43,805) ($	帳面價值
		1,327,709 $ 1,112,355 140,417 58,137 5,438 20,881 285,088 503,614
		3,453,639 $

民國101 年及100 年第一季固定資產利息資本化金額分別為$841 及$867。 (九)閒置資產

(九)閒置資產
			101 年 3				月 31			日
			成本		累計折舊			累計減損			未折減餘額
機器設備	$	1,372,697		332,890) ($			($	996,792)			$	43,015
			100 年 3				月 31			日
			成本		累計折舊			累計減損			未折減餘額
機器設備	$	1,374,479		332,434) ($			($	926,065)			$	115,980
(十)短期借款
					101年3月31日				100年3月31日
無擔保銀行借款					$	916,989 $						963,820
擔保銀行借款						115,956						142,318
					1,032,945 $ $							1,106,138
借款利率區間					0.84%~9.51%				0.83%~7.27%
(十一)長期借款
								貸款金額
貸款銀行		貸款總額度			還款期間		101年3月31日				100年3月31日
台新國際商銀等8家		$	2,000,000		97.02.15~		$	1,043,793			$	1,463,178
金融機構聯貸					102.03.06
中國信託商業銀行			850,000		100.03.29~			385,883				181,000
					105.03.29
元大商業銀行			200,000		98.05.26~							125,000
					101.05.26
大眾商業銀行			200,000		98.10.01~							70,000
					100.10.01
								1,429,676				1,839,178
減：一年內到期部分						(		1,140,264)		(		656,361)
							$	289,412			$	1,182,817

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• 1.光磊科技公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機 構簽訂授信額度新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房 貸款及商業本票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全 數移轉至台新國際商銀等8 家金融機構。

• 2.光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯貸合約規 定，於聯貸存續期間內需維持每年底財務報表之特定財務比率請詳 附註七。

• 3.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註六。

• (十二)股本 本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增 資，第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元， 並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221；第二期現金增資 發行新股1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準 日，合計募得$20,500；上述兩期私募普通股之權利義務除證交法規定 有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上 市掛牌交易外，餘與其他之已發行普通股同。截至民國101 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，實收資本額為$5,456,621， 分為545,662 仟股，每股面額10 元。

• (十三)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所 得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定， 以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百 分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以 資本公積補充之。

• 2.有關資本公積－員工認股權請詳附註四(十六)之說明。

• (十四)保留盈餘

• 1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下：

  • (1)彌補以往年度虧損。

  • (2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。 (3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。

  • (4)分配員工股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股 東會決議，按下列比例分派或保留之：

    • 員工紅利15%。

    • 董監事酬勞5%。

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股東紅利80%。

• 2.本公司經營高科技事業，屬企業生命周期之成長期，基於資本支出 需要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金 股利兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利 分配之，惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。

• 3.依行政院金融監督管理委員會規定，分派可分配盈餘時，除依法提 出法定盈餘公積外，應依證券交易法規定，就當年度發生之帳列股 東權益減項金額除庫藏股票外(如金融商品未實現損失、累積換算調 整數及未認列為退休金成本之淨損失等)，自當年度稅後盈餘與前期 未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益 減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得 分派；惟仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值 之差額，依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈 餘公積。

• 4.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金時，以此項公積超過實收 資本額25%之部份為限。

• 5.本公司於民國101 年3 月28 日經董事會決議通過民國100 年度盈餘 分派案及於民國100 年6 月17 日經股東會決議通過民國99 年度盈 餘分派案如下：

分派案如下：
法定盈餘公積 (迴轉)提列特別盈餘公積 現金股利 合計	每股 金額 股利(元) 45,342 $ 24,147) ( 329,403 0.60 $ 350,598 $ 100年度	99年度
	金額 45,342 $ 24,147) ( 329,403 350,598 $	金額 68,811 $ 72,104 549,006 689,921 $	每股 股利(元)
			1.00 $

本公司民國100 年度盈餘分派議案，截至民國101 年4 月26 日止， 尚未經股東會決議。

上述民國99 年度盈餘分配情形與本公司民國100 年4 月25 日之董事 會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至 台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

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• 6.本公司民國101 年及100 年第一季員工紅利估列金額分別為$13,368 及$13,829；董監酬勞估列金額分別為$4,456 及$4,609，係以截至民 國101 年3 月31 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以 章程所定之成數分別為15%及5%作為基礎估列，配發股票紅利之股數 計算基礎係依據民國102 年度股東會決議前一日之收盤價並考量除權 除息之影響，並認列為民國101 年第一季之營業費用，惟若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為民國102 年度之損 益。

(十五)庫藏股票

庫藏股票	庫藏股票	庫藏股票	庫藏股票	庫藏股票
1.民國101 年及100 年第一季庫藏股數量變動情形如下： 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 (1)子公司持有母公司 1,107 - - (2)維護公司信用及股東權益 - 2,526 2,526) ( 合計 1,107 2,526 2,526) ( 101年第一季 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 子公司持有母公司 1,107 - - 100年第一季
	收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 本期增加 本期減少 1,107 - - - 2,526 2,526) ( 1,107 2,526 2,526) ( 100年第一季			期末股數
					1,107 -
					1,107
	收回原因 子公司持有母公司	期初股數 1,107	本期增加 -	本期減少 -	期末股數
					1,107

• 2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發 行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年3 月31 日止， 本公司已買回庫藏股票金額$28,184，並已全數註銷。

• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

• 4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

• 5.本公司之子公司-合眾投資(股)公司於民國101 年及100 年3 月31 日持有本公司之股票均為1,107 仟股，每股平均帳面價值為24.11 元，每股公平價值分別為14.45 元及21.30 元。

(十六)員工認股權憑證

• 本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十 六年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發 行辦法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行 員工認股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高 者定之。認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放

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現金股利時，認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存 續期間為7 年，員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股 權憑證辦法分年行使認股權利，本公司酬勞性員工認股選擇權計劃於 民國 101 年及 100 年第一季認列之酬勞成本分別為$12,734 及 $13,705。

1. 民國101 年及100 年第一季酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇 權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

		101年第一季	101年第一季	101年第一季		100年第一季	100年第一季	100年第一季
			加權平均				加權平均
		數 量	行使價格			數 量	行使價格
認股選擇權		(仟單位)		(元)		(仟單位)		(元)
期初流通在外		20,437	$	22.79		21,978	$	24.15
本期行使		-		-		-		-
本期失效	(	359)			(	233)
期末流通在外		20,078				21,745
期末可行使之認股選擇權		7,516				6,203

1. 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，酬勞性員工認股選擇權計畫 流通在外之資訊如下表：

行使價格 之範圍 26.20 $ 20.80	101 年 第一季	101 年 第一季	101 年 第一季	101 年 第一季
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,478 2.75 26.20 $ 12,600 5.75 20.80 期末流通在外之認股選擇權		期末可行使認股選擇權
	數量 7,478 12,600	加權平均 預期剩餘 存續期限 2.75 5.75	數量 7,516 -	加權平均 行使價格 (元)
				26.20 $ 20.80

一 100 年 第 季

行使價格 之範圍 27.70 $ 22.00	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 8,190 3.75 27.70 $ 13,555 6.75 22.00 期末流通在外之認股選擇權	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 8,190 3.75 27.70 $ 13,555 6.75 22.00 期末流通在外之認股選擇權	期末可行使認股選擇權	期末可行使認股選擇權
	數量 8,190 13,555	加權平均 預期剩餘 存續期限 3.75 6.75	數量 6,203 -	加權平均 行使價格 (元)
				27.70 $ 22.00

本公司於民國100 年7 月6 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年8 月1 日起分別由 27.7 元及22 元調整為26.2 元及20.8 元。

~20~

1. 本公司認股選擇權計劃給與日於民國96 年度(含)以後者，如採用公 平價值法認列酬勞成本之擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：

		101年第一季	101年第一季		100年第一季
本期淨利	報表認列之淨利	$	62,078	$	79,126
	擬制淨利	$	62,078	$	78,810
基本每股盈餘	報表認列之每股盈餘	$	0.11	$	0.14
(元)	擬制每股盈餘	$	0.11	$	0.14
稀釋每股盈餘	報表認列之每股盈餘	$	0.11	$	0.14
(元)	擬制每股盈餘	$	0.11	$	0.14
上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與
日認股選擇權之公平價值，民國101 年及100 年第一季各該項因素
之加權平均資訊及公平價值如下：

	之加權平均資訊及公平價值如下：	之加權平均資訊及公平價值如下：	：	：	：
(十七)	普通股每股盈餘 101年第一季 無風險利率 1.1858%~2.77% 履約到期日 2.75~5.75年 股價報酬波動率標準差 44.40%~48.88% 現金股利率 0.00% 加權平均 流通在外 稅前 稅後 股數(仟股) 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 74,923 $ 62,078 $ 545,397 具稀釋作用之潛在 普通股之影響－ 員工認股權 - - - 員工分紅 - - 925 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 74,923 $ 62,078 $ 546,322 101年第一季 本期淨利		101年第一季 1.1858%~2.77% 2.75~5.75年 44.40%~48.88% 0.00% 101年第一季			100年第一季 1.1858%~2.77% 3.75~6.75年 44.40%~48.88% 0.00% 稅前 稅後 0.14 $ 0.11 $ 0.14 $ 0.11 $ 每股盈餘(元)
		本期淨利			加權平均 流通在外 股數(仟股) 545,397 - 925 546,322
		稅前 74,923 $ - - 74,923 $				稅前 0.14 $ 0.14 $

~21~

基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響－ 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響	100年第一季	100年第一季	100年第一季
	稅前 稅後 114,329 $ 79,126 $ - - - - 114,329 $ 79,126 $ 本期淨利		加權平均 流通在外 股數(仟股) 547,898 - 649 548,547	每股盈餘(元)
	稅前 114,329 $ - - 114,329 $			稅前 0.21 $ 0.21 $	稅後
					0.14 $ 0.14 $

五、 關係人交易 (一)關係人之名稱及與關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 光頡科技(股)公司(光頡科技) 本公司採權益法評價之被投資公司 光聯科技(股)公司(光聯科技) 本公司為該公司之法人董事 眾智光電科技(股)公司(眾智光電) 本公司為該公司之監察人 (於民國100年3月解任) 信越光電(股)公司(信越光電) 本公司為該公司之法人董事 巨鎵科技(股)公司(巨鎵科技) 本公司為該公司之法人董事 陸竹開發(股)公司(陸竹開發) 本公司為該公司之法人董事 雙鑫投資顧問(股)公司(雙鑫投資) 該公司為本公司之法人董事 巨晶科技有限公司(巨晶科技) 該公司為本公司之法人董事 台灣日亞化學(股)公司(台灣日亞) 該公司為本公司之法人董事 日立電線株式會社(日立電線) 該公司為本公司之法人董事 日亞化學工業株式會社(日亞化學) 該公司為台灣日亞之母公司 VML TECHNOLOGIES B.V.(VML) 該公司為合眾投資採權益法評價 之被投資公司

~22~

(二)與關係人間之交易事項

1.銷貨

銷貨
信越光電 台灣日亞 日亞化學 巨晶科技 VML 光聯科技	佔本公司 銷貨淨額 金 額 百分比(%) 87,637 $ 6 56,500 4 5,937 - 267 - 51 - - - 150,392 $ 10 101年第一季	100年第一季
	金 額 87,637 $ 56,500 5,937 267 51 - 150,392 $	金 額 31,335 $ 80,702 - - 1,419 54 113,510 $	佔本公司 銷貨淨額 百分比(%)
			2 4 - - - -
			6

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；民國101 年及100 年第一季 關係人授信期限分別為45~136 天及66~136 天，一般客戶平均之授信期限 均為90~150 天。

2.進貨

進貨
台灣日亞 信越光電 巨晶科技 日亞化學 光頡科技 VML	佔本公司 進貨淨額 金 額 百分比(%) 306,584 $ 35 50,462 6 31,246 4 11,132 - 75 - - - 399,499 $ 45 101年第一季	100年第一季
	金 額 306,584 $ 50,462 31,246 11,132 75 - 399,499 $	金 額 367,231 $ 71,047 - 47,006 61 3,772 489,117 $	佔本公司 進貨淨額 百分比(%)
			32 6 - 4 - -
			42

上列進貨價格與一般客戶之進貨價格無重大差異；民國101 年及100 年第 一季關係人平均付款期間分別為65~120 天及90~120 天，一般客戶平均皆 約為90～120 天。

~23~

3.應收帳款

3.應收帳款
			101年3月31日				100年3月31日
				佔該科目				佔該科目
			金 額	百分比(%)			金 額	百分比(%)
信越光電		$	92,263	5		$	32,703	2
台灣日亞			70,634	4			115,342	5
VML			694	-			1,167	-
巨晶科技			280	-			-	-
光聯科技			-	-			354	-
			163,871	9			149,566	7
減：備抵呆帳	(		1)	-	(		1,497)	-
		$	163,870	9		$	148,069	7
4.應付帳款
			101年3月31日				100年3月31日
				佔該科目				佔該科目
			金 額	百分比(%)			金 額	百分比(%)
台灣日亞		$	528,312	41		$	625,438	39
信越光電			63,244	5			97,772	6
巨晶科技			39,858	3			-	-
日亞化學			11,851	1			54,114	3
光頡科技			157	-			97	-
光聯科技			52	-			-	-
VML			-	-			3,143	-
		$	643,474	50		$	780,564	48
5.應付費用
			101年3月31日				100年3月31日
				佔該科目				佔該科目
			金 額	百分比(%)			金 額	百分比(%)
巨晶科技		$	484	-		$	-	-
台灣日亞			54	-			-	-
光頡科技			24	-			-	-
		$	562	-		$	-	-
6.預收款項
			101年3月31日				100年3月31日
				佔該科目				佔該科目
			金 額	百分比(%)			金 額	百分比(%)
信越光電		$	244	-		$	-	-
VML			-	-			29	-
		$	244	-		$	29	-

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六、 抵(質)押之資產

本公司及子公司之資產提供擔保明細如下：

受限制資產-備償戶 受限制資產-定存單 房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 土地使用權、房屋及建築 機器設備		帳面價值	帳面價值	擔保用途
		101年3月31日 10,000 $ 17,500 937,230 132,265 82,357 547,491 1,726,843 $	100年3月31日 55,536 $ 17,500 973,608 135,157 83,909 331,872 1,597,582 $	對象 種類 台新銀行等8家 金融機構聯貸 長期借款 彰化商業銀行 土地租約保證 台新銀行等8家 金融機構聯貸 長期借款 華一銀行 (中國大陸) 短期借款 中信銀行 (中國大陸) 短期借款 中國信託商業 銀行 長期借款

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年3 月31 日止，本公司對外由銀行保證金額如下：

保證機構 彰化商業銀行	性 質 關稅記帳保證	金 額
		20,000 $

• (二)截至民國101 年3 月31 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚未 使用之信用狀金額：

使用之信用狀金額：
幣 別 台 幣 美 金 日 幣 歐 元	金 額
	65,586 $ 1,346 22,150 42

幣 別 台 幣 $ 美 金 日 幣 歐 元	幣 別 台 幣 $ 美 金 日 幣 歐 元	金 額	65,586 1,346 22,150 42
(三)光磊科技公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86		年至118	年)及興
華電子承租辦公室，截至民國101 年3 月31	日止未來年度之應付租金如下：
年度		金額
101	$		13,149
102			17,678
103			17,678
104			17,678
105			17,678
105以後(註)			46,385
	$		130,246

註：五年以上應付租金總額$62,835，依台灣銀行民國101 年3 月31 日之 基準利率2.896%折現。

~25~

• (四)光磊科技公司與台新國際商銀等8 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中， 光磊科技公司承諾每年年底流動比率不得低於100%、負債比率不得高於 150%、利息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能 符合前開財務比率條件與標準者，應儘速提出具體改善計畫及相關說明， 並同時向聯合授信銀行提出豁免申請，經多數決後始能豁免違約。

• (五)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司興華電子因銀行借 款、進貨履約及為子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為 $8,568,557 及$10,996,281。

• 八、 重大之災害損失

• 無此事項。

• 九、 重大之期後事項

• 無此事項。

• 十、 其他

• (一)財務報表表達

  • 民國100 年第一季合併財務報表之部份科目業予重分類，俾與民國101 年 第一季合併財務報表比較。

~26~

(二) 金融商品之公平價值

融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 存入保證金 衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯合約 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 匯率交換合約	101	公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 5,060,085 $ 171,396 - 44,943 - - - - 20,754 - 3,987,694 - 289,412 - 200 130 - - - 年 3 月 31 日 公平價值	100	年 3 月 31 日
	帳面價值 5,060,085 $ 171,396 44,943 539,117 20,754 3,987,694 289,412 200 130 -		帳面價值 5,702,928 $ 320,917 71,056 564,857 13,763 3,890,613 1,182,817 183 85 482	公平價值
		公開報價 決定之金額 - $ 171,396 44,943 - - - - - 130 -		公開報價 決定之金額 - $ 320,917 71,056 - - - - - 85 482	評價方法 估計之金額
					5,702,928 $ - - - 13,763 3,890,613 1,182,817 183 - -

~27~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。 此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額(含關係人)、其 他應收款淨額(含關係人)、其他金融資產-流動、其他流動資產-其他、 短期借款、應付票據及帳款(含關係人)、應付費用、其他應付款項、 一年或一營業週期內到期長期負債、其他流動負債及其他負債-其他。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產係屬開放型基金，以資產負債表日 該基金淨資產價值為公平價值。

• 3.備供出售金融資產因有公開之市場價格，故以市場價格決定公平價 值。

• 4.存出保證金及存入保證金因金額微小，以其帳列金額為公平價值。

• 5.長期借款係依預期未來現金流量之折現值為估計公平價值，長期借款 之利率均歸屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

• 6.衍生性之金融資產及金融負債因有市場報價資料，故以市場報價資料 為估計公平價值。

• (三)本公司民國101 年及100 年第一季具利率變動之公平價值風險之金融資 產分別為$2,091,866 及$2,316,111，金融負債皆為$0；具利率變動之現 金流量風險之金融資產分別為$867,497 及$1,017,634，金融負債分別為 $2,462,621 及$2,945,316。

• (四)本公司民國101 年及100 年第一季自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項目之金額分別為13,945 及($8,793)。

• (五)財務風險控制策略

• 1.本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：銀行借款、 資本租賃、現金及約當現金。本公司及子公司藉由該等金融商品以調 節營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因 營業活動產生的應收帳款與應付帳款。

• 2.本公司及子公司金融商品之主要風險為匯率風險、信用風險與流動性 風險。有關本公司及子公司風險管理政策如下： (1)匯率風險

   - 本公司及子公司另有因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯 率風險。本公司及子公司估計銷貨及進貨金額中分別有83%及61% 的交易非以其功能性貨幣計價。
  

  • (2)商品價格風險

    • 本公司及子公司商品價格風險甚低。

~28~

(3)信用風險

• 本公司及子公司與第三人交易前，依本公司及子公司授信政策需經 信用評估確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形。 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及約當現金、公平價值變動 列入損益之金融資產及備供出售金融資產)之信用風險主要來自於 交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價 值。

(4)流動性風險

• 本公司及子公司主要藉由銀行借款及現金及約當現金等工具以調節 資金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。截至民國101 年及 100 年3 月31 日止，一年內到期之借款分別約佔整體借款之88%及 60%。

(六)重大財務風險資訊

• 1.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子 公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受 匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣	外幣 匯率 59,860 $ 29.460 1,390,000 0.3572 1,269 6.2980 38,704 29.560 1,469,784 0.3612 464 6.2980 101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
	外幣 59,860 $ 1,390,000 1,269 38,704 1,469,784 464	外幣 62,178 $ 2,085,325 2,202 37,393 2,203,145 6,571	匯率
			29.350 0.3530 6.5485 29.450 0.3570 6.5485

• 2.權益類金融商品投資：公平價值變動列入損益之金融資產-流動、以 成本衡量之金融資產-非流動、備供出售金融 資產-非流動

(1)市場風險

• 本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影 響，惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市 場風險。

本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產-非流動因該投資不 受市場價格變動之影響，故預期不致發生重大之市場風險。

~29~

(2)信用風險

  - 本公司及子公司於投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供 出售金融資產係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心或證券承 銷商下單交易，且係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對 人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

  - 本公司及子公司於投資以成本衡量之金融資產時，業已評估交易相 對人之信用狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極 低。

• (3)流動性風險

  • 本公司及子公司投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出 售金融資產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值 之價格迅速出售金融資產。

  • 另本公司及子公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司及子公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因 此無利率變動之現金流量風險。

• 3.應收款項：應收票據、應收帳款(含關係人)及其他應收款

• (1)市場風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之 市場風險。

• (2)信用風險

本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，因此經評估並無重大 之信用風險。

• (3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之 流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之 利率變動之現金流量風險。

• 4.借款：長期借款(含一年或一營業週期內到期)

• (1)市場風險

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之營運週轉金，故預期 不致發生重大之巿場風險。

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• (2)信用風險

無信用風險。

• (3)流動性風險

本公司及子公司之借入款項因本公司及子公司之營運資金足以支 應本公司及子公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之借入款項，係為浮動利率之金融商品，故巿場利 率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金 流量產生波動。

~31~

(七) 衍生性金融商品交易

民國101年3月31日本公司從事衍生性金額商品交易明細如下(單位：台幣及美金仟元)：

衍生性金融商品名稱 預售遠期外匯合約 預售遠期外匯合約	面值、合約金額或名目本金 USD$1,000 USD 1,000		交易條件	履約價格/約定匯率 29.604 $ 29.583	101年第一季已認列之利益 74 $ 56 130 $	未來現金流量	未來現金流量
		簽約日 101.03.26 101.03.26	履約日 101.03.26~100.04.19 101.03.26~100.04.26			現金流出 USD$1,000 USD 1,000	現金流入
							29,604 $ 29,583

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十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

• (二)轉投資事業相關資訊 依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

• (三)大陸投資資訊

• 依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令免揭露。

~33~

(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國101年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	$ 59,298	註四	1%
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	其他應收款	40,999	註四	-
1	興華電子工業(股)公司	光磊科技(股)公司	2	銷貨收入	10,811	註四	1%
2	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	25,998	註四	2%
2	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	25,796	註四	-

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為65~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣一仟萬元者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

~34~

民國100年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	$ 61,424	註四	-
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	其他應收款	49,936	註四	-
2	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	23,233	註四	1%
2	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	24,704	註四	-

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為66~136天。

註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為90~120天。

• 註六：個別交易未達新台幣一仟萬元者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電極、 晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。本公 司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產品 (LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下： 1.半導體事業群:

  • 半導體產品包括：

  • (1) 發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不同亮度功 率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、GaAs、GaAsP 、AlGaAs、 AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR) 、紅、橘、黃、綠、到藍色等之發 光二極體晶粒。未來將不斷專注發光亮度及效率之提升，開發更高階、高可靠 度品質的LED 晶粒產品。

  • (2) 感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務 與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可 靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要 的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產 品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極 體、矽質金氧半高功率電晶體。

• 2.系統事業群:

  • 系統產品包括：

  • (1) 全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠，藍色 階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動， 並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加 清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示 屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產 品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營 成本。

  • (2) LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏， 相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用 於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的 系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各 樣的效果。

  • (3) 照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用 模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組 所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁 有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還 有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

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• 3.封裝事業群:

  • 封裝產品包括各種顏色之七段顯示器，數碼顯示管，以及各種從小功 率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發 光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形 式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示 面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指 向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率 最佳化產品，能夠達到 Light On Demand 的目的。除標準化，大量產 製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈， 數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器 以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳 化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系 列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面， 本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設 計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取 得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案， 加上 COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體 化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用 市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充 份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

• (二)部門資訊之衡量

• 本公司及子公司營運部門損益係以繼續營業單位稅前淨損益衡量，並作為 績效評估之基礎。且營運部門之會計政策皆與民國101 年第一季財務報表 附註二所述之重要會計政策相同。

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、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之民國101 及100 年度第一季應報導部門部門資訊如下﹕

外部收入 部門稅前(損)益 部門資產(註) 部門負債(註) 外部收入 部門稅前(損)益 部門資產(註) 部門負債(註)		101 年	度 第	一季
	半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 1,367,654 $ 192,653 $ 79,811 $ 79,388 $ 3,951) ($ 6,383) ($ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 100 年 度 第			其他部門 - $ 579 $ - $ - $ 一季	總計
					1,640,118 $
					69,633 $
					- $
					- $
	半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 其他部門 1,652,316 $ 238,684 $ 59,550 $ - $ 140,426 $ 18,431) ($ 14,313) ($ 14,845) ($ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $				總計
					1,950,550 $
					92,837 $
					- $
					- $

註：依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第151 號「營運部門資訊 之揭露適用疑義」及財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第26 段規定，因本公 司營運部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露之衡量金額為零。

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、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡 量方式。

• 2.本期應報導營運部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

應報導營運部門部門稅前損益 未分類之相關損益 繼續營業部門稅前損益	101年度第一季 69,633 $ 5,283 74,916 $	100年度第一季
		92,837 $ 21,483
		114,320 $

十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

• (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

• 本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本 公 司總 經理 統籌負責 ，該 計畫 之 重要 內 容 及目 前執行情形 說明如 下 ：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	執行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司 目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證

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券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	49,969 $	49,969) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非 流動	30,998	539,117	570,115	(2)
以成本衡量之金融資產- 非流動	539,410	539,117) (	293	(2)
遞延退休金成本	1,964	1,964) (	-	(3)
遞延所得稅資產-非流動	316,925	90,172	407,097	(1)、(3) (4)
其他無形資產	76,307	76,307) (	-	(5)
長期預付租金	-	76,307	76,307	(5)
其他	11,074,597	168	11,074,765	(3)
資產總計	12,090,170 $	38,407 $	12,128,577 $
應付費用	342,851 $	21,101 $	363,952	(4)
應計退休金負債	146,685	131,383	278,068	(3)
其他	4,426,400	812	4,427,212	(3)
負債總計	4,915,936 $	153,296 $	5,069,232 $
資本公積-長期投資	174,010 $	174,010) ($	- $	(6)
未分配盈餘	756,424	18,969) (	737,455	(3)、(4) (6)、(7)
累積換算調整數	67,992	67,992) (	-	(7)
未認列為退休金成本之 淨損失	78,296) (	78,296	-	(3)
其他	6,254,104	67,786	6,321,890	(6)
股東權益總計	7,174,234 $	114,889) ($	7,059,345 $

調節原因說明：

• (1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目，惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得 將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉 換日將「遞延所得稅資產-流動」$49,969 全數重分類至「遞延所得 稅資產-非流動」。

• (2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡

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量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正 之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之 金融資產-非流動」$539,117 指定為「備供出售之金融資產-非流 動」。

(3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付 義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司 因按我國現行會計準則規定所認列之退休金負債下限。本公司及子 公司因此於轉換日調增「預付退休金」$168(上表列「資產-其他」)、 「遞延所得稅資產-非流動」$36,763、「應計退休金負債」$ 131,383 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債-其他」)，並調 減「遞延退休金成本」$1,964、「未認列為退休金成本之淨損失」 $78,296 及「未分配盈餘」$175,524。

(4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」 $21,101 及「遞延所得稅資產-非流動」$3,440，並調減「未分配盈 餘」$17,661。

(5)依我國現行會計準則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達 於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因 符合長期營業租賃，本公司及子公司因此於轉換日將「其他無形資 產」$76,307 全數重分類至「長期預付租金」。

(6)被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資， 惟依國際會計準則規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則 依處分投資處理並認列處分損益。配合本公司及子公司企業合併豁 免的選用，因此於轉換日調減「資本公積-長期投資」$106,224， 並調增「未分配盈餘」$106,224，餘額$67,786 按發生性質並參酌 修正後證券發行人財務報告編製準則之規定，予以重分類至「資本 公積-採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數」(上表列 「股東權益-其他」)。

(7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調減「累積換算調整

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數」$ 67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992。另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前述累計換算調整數 轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得免提列。

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節及民國101 年第一季 損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻正辦 理中，並預計於編製完成時揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所 選擇之豁免項目

• 1.企業合併

  • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

• 2.員工福利

  • 本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

  • 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 5.借款成本

  • 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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