TASC - Interim / Quarterly Report 2013

光磊科技股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第三季

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號電話：(03)563-8951

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光磊科技股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次
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項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併綜合損益表
六、
合併權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報告附註
(一)
公司沿革
(二)
通過財報之日期及程序
(三)
新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)
重要會計政策之彙總說明
(五)
重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六)
重要會計科目之說明
(七)
關係人交易
(八)
質押之資產
(九)
重大或有負債及未認列之合約承諾

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次

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項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁次
	59 59 60 ~ 67 68 ~ 77 78 ~ 80 80 ~ 85

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13001324 號

光磊科技股份有限公司公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表、暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)2.及六(七)所述，列入上開合併財務報告之非重要子公司及採用權益法之投資，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等公司民國102 年及101 年9 月30 日之資產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣2,071,216 仟元及新台幣1,954,417 仟元，各占合併資產總額之17.35%及16.94%，負債總額分別為新台幣553,460 仟元及新台幣465,121 仟元，各占合併負債總額之11.55%及10.22%；民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合(損)益(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額)分別為新台幣10,232 仟元、新台幣(18,729)仟元、新台幣64,741 仟元及新台幣(48,808)仟元，各占合併綜合損益之9.14%、20.33%、17.95%及19.90%。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之子公司、採用權益法之投資公司財務報表及附註十三所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各該被投資公司同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資誠聯合會計師事務所

李秀玲

會計師

王偉臣

前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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			光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
					合	併	資	產負	債	表
				(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																						單位：新台幣仟元
						1 0	2	年 9 月	3 0		日	101	年12 月31		日	1 0 1	年 9 月	3 0		日	1 0 1	年 1 月	1	日
	資	產	附註			金		額		%		金	額	%		金	額		%		金	額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)			$	3,361,131				28	$	2,882,570		25	$	2,651,867			23	$	3,348,697		28
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)					170,532			2		-		-		13			-		171,230		2
1150	應收票據淨額							23,975			-		27,889		-		12,370			-		49,984		-
1170	應收帳款淨額		六(五)				1,729,879				15		1,880,642		17		1,956,670			17		1,625,707		13
1180	應收帳款－關係人淨額		七					220,857			2		157,810		2		179,191			2		168,282		1
1200	其他應收款							39,073			-		13,530		-		17,478			-		55,602		1
130X	存貨		六(六)				1,286,229				11		1,267,310		11		1,370,776			12		1,408,769		12
1410	預付款項							28,827			-		13,995		-		28,278			-		28,447		-
1470	其他流動資產							35,113			-		28,751		-		114,296			1		37,063		-
11XX	流動資產合計						6,895,616				58		6,272,497		55		6,330,939			55		6,893,781		57
	非流動資產
1523	備供出售金融資產－非流動		六(三)					588,131			5		559,526		5		567,362			5		570,115		5
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(四)					-			-		-		-		-			-		293		-
1550	採用權益法之投資		六(七)					352,194			3		347,395		3		339,335			3		329,119		3
1600	不動產、廠房及設備		六(八)及八				3,675,054				31		3,789,902		33		3,787,698			33		3,805,552		31
1780	無形資產		六(九)					15,422			-		11,648		-		14,710			-		9,942		-
1840	遞延所得稅資產		六(二十六)					303,787			2		373,933		3		380,925			3		407,306		3
1900	其他非流動資產		六(十)					107,274			1		114,557		1		113,722			1		112,678		1
15XX	非流動資產合計						5,041,862				42		5,196,961		45		5,203,752			45		5,235,005		43
1XXX	資產總計					$	11,937,478			100		$	11,469,458	100		$	11,534,691		100		$	12,128,786	100
		負債及權益
	流動負債
2100	短期借款		六(十一)及八			$		826,512			7	$	1,032,784		9	$	902,089			8	$	1,100,379		9
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動		六(二)					-			-		165		-		-			-		-		-
2150	應付票據							7,571			-		13,798		-		15,795			-		18,280		-
2170	應付帳款		六(十二)					798,535			7		737,031		6		862,621			8		618,912		5
2180	應付帳款－關係人		七					504,353			4		784,523		7		783,085			7		701,113		6
2200	其他應付款							419,079			4		413,823		4		423,721			4		515,458		4
2230	當期所得稅負債							-			-		35,847		-		23,639			-		32,517		-
2250	負債準備－流動		六(十六)					27,718			-		18,762		-		41,795			-		43,045		1
2300	其他流動負債							175,289			1		183,700		2		955,534			8		576,526		5
21XX	流動負債合計						2,759,057				23		3,220,433		28		4,008,279			35		3,606,230		30

(續次頁)

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		光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
				合	併		資	產負	債		表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元
						1 0	2	年 9 月		3 0		日	101	年12 月31		日	1 0 1		年 9 月	3 0		日	1 0 1		年 1 月	1	日
	負債及權益	附註				金		額			%		金	額	%		金		額		%		金		額	%
	非流動負債
2540	長期借款	六(十三)、八及九				$	1,656,346					14	$	849,605		8		$	241,176			2		$	1,167,590		10
2550	負債準備－非流動	六(十六)						39,380				-		45,432		-			20,121			-			16,330		-
2570	遞延所得稅負債	六(二十六)						812				-		812		-			812			-			1,021		-
2600	其他非流動負債							335,498				3		334,557		3			281,293			2			278,270		2
25XX	非流動負債合計						2,032,036					17		1,230,406		11			543,402			4			1,463,211		12
2XXX	負債總計						4,791,093					40		4,450,839		39			4,551,681			39			5,069,441		42
	權益
	歸屬於母公司業主之權益
	股本
3110	普通股股本	六(十五)(十七)					5,456,621					46		5,456,621		47			5,456,621			47			5,481,881		45
	資本公積	六(十八)
3200	資本公積							622,989				5		610,447		5			605,303			5			571,315		4
	保留盈餘	六(十九)
3310	法定盈餘公積							295,787				2		262,183		2			262,183			2			216,841		2
3320	特別盈餘公積							133,363				1		90,871		1			90,871			1			115,018		1
3350	未分配盈餘							678,718				6		678,326		6			662,621			6			737,455		6
	其他權益	六(二十)
3400	其他權益				(			17,923)				- (		56,664)		-	(		71,450)			-	(		40,058)		-
3500	庫藏股票	六(十七)			(			26,699)				- (		26,699)		-	(		26,699)			-	(		26,699)		-
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計						7,142,856					60		7,015,085		61			6,979,450			61			7,055,753		58
36XX	非控制權益							3,529				-		3,534		-			3,560			-			3,592		-
3XXX	權益總計						7,146,385					60		7,018,619		61			6,983,010			61			7,059,345		58
	負債及權益總計					$	11,937,478				100		$	11,469,458	100			$	11,534,691		100			$	12,128,786	100
	請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年11 月12																日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																			單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			1 02 年7 月1 日						1 01 年7 月1 日						1 02 年1 月1 日						1 01 年1 月1 日
			至		9	月 3 0	日		至		9	月 3 0	日		至		9	月 3 0	日		至		9 月 3 0	日
	項目	附註	金			額	%		金			額	%		金			額	%		金		額	%
4000	營業收入	七		$	1,590,115		100			$	1,832,934		100			$	4,832,352		100			$	5,097,582	100
5000	營業成本	六(六)(二十
		四)(二十五)
		及七	(		1,183,565)(		74)		(		1,450,095) (		79)		(		3,776,849) (		78)		(		4,115,464)(	81)
5950	營業毛利淨額				406,550		26				382,839		21				1,055,503		22				982,118	19
	營業費用	六(二十
		四)(二十五)
6100	推銷費用		(			47,956) (		3)	(			39,455) (		2)	(		141,451) (			3)	(		108,355) (		2)
6200	管理費用		(		123,599) (			8)	(		134,086) (			7)	(		351,478) (			7)	(		386,954) (		8)
6300	研究發展費用		(			79,892)(		5)	(			64,166) (		4)	(		210,269) (			5)	(		179,868)(		3)
6000	營業費用合計		(		251,447)(		16)		(		237,707) (		13)		(		703,198) (		15)		(		675,177)(	13)
6900	營業利益				155,103		10				145,132			8			352,305			7			306,941		6
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十一)				9,923		1				8,970		1				31,318		1			43,388		1
7020	其他利益及損失	六(二十二)	(			4,943)		-	(			17,240) (		1)				22,465		-	(		8,400)		-
7050	財務成本	六(二十三)	(			13,624) (		1)	(			12,139) (		1)	(			36,720) (		1)	(		39,212) (		1)
7060	採用權益法之關聯企業及合
	資損益之份額					5,936		-				7,597		-				23,087		1			26,638		1
7000	營業外收入及支出合計		(			2,708)		-	(			12,812) (		1)				40,150		1			22,414		1
7900	稅前淨利				152,395		10				132,320			7			392,455			8			329,355		7
7950	所得稅費用	六(二十六)	(			30,944)(		2)	(			26,549) (		1)	(			70,427) (		2)	(		52,686)(		1)
8200	本期淨利			$	121,451			8		$	105,771			6		$	322,028			6		$	276,669		6
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額		($			9,786) (		1)	($			7,713) (		1)		$		30,395		1	($		28,640) (		1)
8325	備供出售金融資產未實現評
	價利益(損失)					266		-	(			5,951)		-				8,349		-	(		2,753)		-
8300	本期其他綜合利益(損失)之稅後
	淨額		($			9,520)(		1)	($			13,664) (		1)		$		38,744		1	($		31,393)(		1)
8500	本期綜合利益總額			$	111,931			7		$		92,107		5		$	360,772			7		$	245,276		5
	淨利（損）歸屬於：
8610	母公司業主			$	121,460			8		$	105,781			6		$	322,036			7		$	276,700		5
8620	非控制權益		(			9)		-	(			10)		-	(			8)		-	(		31)		-
				$	121,451			8		$	105,771			6		$	322,028			7		$	276,669		5
	綜合損益總額歸屬於：
8710	母公司業主			$	111,940			7		$		92,121		5		$	360,777			7		$	245,308		5
8720	非控制權益		(			9)		-	(			14)		-	(			5)		-	(		32)		-
				$	111,931			7		$		92,107		5		$	360,772			7		$	245,276		5
	基本每股盈餘
9750	基本每股盈餘合計	六(二十七)		$			0.22			$			0.19			$			0.59			$		0.51
	稀釋每股盈餘
9850	稀釋每股盈餘合計	六(二十七)		$			0.22			$			0.19			$			0.58			$		0.50

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年11 月12 日核閱報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

歸	屬	於	母	公	司業	司業	司業	主之	主之	權	益	非控制權益	單位：新台幣仟元權益總額
普通股股本	資	本	公	積	保	留盈餘		其他權益項目		庫藏股票	總計
	普通股溢價	庫藏股票交易	採用權益法之投資	員工認股權	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	備供出售金融資產未實現損益
$ 5,481,881 - - - - - - - - ( 25,260 ) $ 5,456,621 $ 5,456,621 - - - - - - - $5,456,621	$ 314,589 - - - - - - - - ( 1,449 ) $ 313,140 $ 313,140 - - - - - - - $ 313,140	$ 60,535 - - - - - - - - ( 279 ) $ 60,256 $ 60,256 - - - - - - - $ 60,256	$ 67,786 - - - 1,192 - - - - - $ 68,978 $ 68,800 - - - 1,501 - - - $ 70,301	$ 128,405 - - - - - - 34,784 - ( 260 ) $ 162,929 $ 168,251 - - - - - - 11,041 $ 179,292	$ 216,841 45,342 - - - - - - - - $262,183 $ 262,183 33,604 - - - - - - $295,787	$ 115,018 - ( 24,147 ) - - - - - - - $ 90,871 $ 90,871 - 42,492 - - - - - $133,363	$ 737,455 ( 45,342 ) 24,147 ( 329,403 ) - 276,700 - - - ( 936 ) $ 662,621 $ 678,326 ( 33,604 ) ( 42,492 ) ( 245,548 ) - 322,036 - - $678,718	$ - - - - - - ( 28,639 ) - - - ($ 28,639 ) ($ 29,130 ) - - - - - 30,392 - $ 1,262	($ 40,058 ) - - - - - ( 2,753 ) - - - ($ 42,811 ) ($ 27,534 ) - - - - - 8,349 - ($ 19,185 )	($ 26,699 ) - - - - - - - ( 28,184 ) 28,184 ($ 26,699 ) ($ 26,699 ) - - - - - - - ($ 26,699 )	$ 7,055,753 - - ( 329,403 ) 1,192 276,700 ( 31,392 ) 34,784 ( 28,184 ) - $ 6,979,450 $ 7,015,085 - - ( 245,548 ) 1,501 322,036 38,741 11,041 $7,142,856	$ 3,592 - - - - ( 31 ) ( 1 ) - - - $ 3,560 $ 3,534 - - - - ( 8 ) 3 - $ 3,529	$ 7,059,345 - - ( 329,403 ) 1,192 276,669 ( 31,393 ) 34,784 ( 28,184 ) - $ 6,983,010 $ 7,018,619 - - ( 245,548 ) 1,501 322,028 38,744 11,041 $ 7,146,385

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年11 月12 日核閱報告。

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

董事長：黃勇強

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
						102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
						至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利						$				392,455			$				329,355
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用										334,409							320,914
攤銷費用										7,375							9,642
呆帳費用提列數										22,377							3,264
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利
益)損失					(					697	)						1,217
利息費用										35,045							36,510
利息收入					(					16,477	)	(					19,734 )
股利收入					(					7,880	)	(					10,608 )
員工認股權酬勞成本										11,041							34,784
採用權益法認列之關聯企業利益之份額					(					23,087	)	(					26,638 )
處分不動產、廠房及設備(利益)損失					(					3,859	)						565
處分投資損益					(					2,313	)	(					1,550 )
金融資產減損損失										6,000							293
非金融資產減損回升利益					(					7,191	)	(					7,001 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
(取得)處分透過損益按公允價值衡量之金融資產(										170,834	)						171,550
應收票據淨額										3,914							37,614
應收帳款淨額										130,709		(					322,891 )
應收帳款-關係人淨額					(					62,904	)	(					10,909 )
其他應收款					(					4,930	)						19,278
存貨					(					18,919	)						37,993
預付款項					(					15,555	)						169
其他流動資產					(					6,362	)	(					77,233 )
其他非流動資產										3,555		(					301 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據					(					6,322	)	(					2,580 )
應付帳款										61,504							243,709
應付帳款－關係人					(					280,170	)						81,972
其他應付款										4,881		(					90,157 )
負債準備										2,904							2,541
其他流動負債					(					8,411	)						32,736
應計退休金負債										934							3,027
營運產生之現金流入										381,192							797,531
收取之利息										12,240							38,580
收取之股利										27,000							26,541
支付之利息					(					34,575	)	(					37,995 )
支付之所得稅					(					52,500	)	(					35,392)
營業活動之淨現金流入										333,357							789,265

(續次頁)

~10~

光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產				($					25,533	)		$				-
處分備供出售金融資產價款									3,147							-
取得不動產、廠房及設備				(					204,441	)	(					337,246 )
處分不動產、廠房及設備價款									9,823							1,852
存出保證金減少									9,946							342
取得購置無形資產				(					9,361	)	(					8,039 )
投資活動之淨現金流出				(					216,419	)	(					343,091 )
籌資活動之現金流量
短期借款減少				(					206,272	)	(					198,290 )
舉借長期借款									879,094							-
償還長期借款				(					72,353	)	(					580,142 )
存入保證金增加(減少)									7		(					4 )
發放現金股利				(					245,548	)	(					329,403 )
購買庫藏股票									-		(					28,184 )
籌資活動之淨現金流入(流出)									354,928		(				1,136,023 )
匯率變動對現金及約當現金之影響									6,695		(					6,981 )
本期現金及約當現金增加(減少)數									478,561		(					696,830 )
期初現金及約當現金餘額								2,882,570							3,348,697
期末現金及約當現金餘額					$			3,361,131				$			2,651,867

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年11 月12 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

光磊科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，並自民國84 年 5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市，本公司及子公司（以下統稱「本集團」）主要營業項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造與銷售等業務。

二、通過財報之日期及程序

本合併財務報表已於民國102 年11 月12 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後
國際財務報導準則之影響
本期無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註三。
、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響
本期無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註三。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：、
新準則解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日
國際財務報導準則第7 號之允許企業首次適用IFRSs 時，得選擇民國99 年7 月1 日比較揭露對首次採用者之適用國際財務報導準則第7 號「金融有限度豁免(修正國際財務工具：揭露」之過渡規定，無須揭露報導準則第1 號) 比較資訊。

2010 年國際財務報導準則修正國際財務報導準則第1、3 及7 民國100 年1 月1 日之改善號、國際會計準則第1 及34 號及國際財務報導解釋第13 號相關規定。

~12~

新準則、解釋及修正國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融負債分類及衡量」揭露-金融資產之移轉(修正國際財務報導準則第7 號) 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除(修正國際財務報導準則第1 號) 遞延所得稅：標的資產之回收(修正國際會計準則第12 號) 國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」國際財務報導準則第11 號「聯合協議」國際財務報導準則第12 號「對其他個體權益之揭露」	主要修正內容	IASB 發布之生效日
	要求指定公允價值變動列入損益之金融負債須將與該金融負債發行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當期損益。除非於原始認列時，即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜合損益」，會造成重大之會計配比不當(不一致)，則可反映於「當期損益」。(該評估僅可於原始認列時決定，續後不得再重評估)。民國104 年1 月1 日增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。民國100 年7 月1 日當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適用國際會計準則第39 號「金融工具」之除列規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日利益。民國100 年7 月1 日以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收，除非有其他可反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了原解釋公告第21 號「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」。民國101 年1 月1 日該準則係在現有架構下重新定義控制之原則，建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時，如何決定控制之額外指引。民國102 年1 月1 日於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其法律形式而是依合約性權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用比例合併之選擇。民國102 年1 月1 日該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結構型個體。民國102 年1 月1 日

~13~

新準則、解釋及修正國際會計準則第27 號「單獨財務報表」(2011 年修正) 國際會計準則第28 號「投資關聯企業及合資」(2011 年修正) 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」國際會計準則第19 號「員工給付」(2011 年修正) 其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1 號) 國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7 號) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第32 號) 強制生效日及過渡揭露規定(修正國際財務報導準則第7 及9 號)	主要修正內容	IASB 發布之生效日
	刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」。民國102 年1 月1 日配合國際財務報導準則第11 號「聯合協議」之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。民國102 年1 月1 日定義公允價值，於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量。民國102 年1 月1 日刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債(資產）計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。民國102 年1 月1 日此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜合損益」節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時，後續將重分類至損益者予以區分。民國101 年7 月1 日符合特定條件之剝除活動成本應認列為「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則第2 號「存貨」規定處理。民國102 年1 月1 日應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊。民國102 年1 月1 日釐清國際會計準則第32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定條件」的相關規定。民國103 年1 月1 日強制生效日期延至民國104 年1 月1 日。民國104 年1 月1 日

~14~

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB 發布之生效日政府貸款(修正國際財務報首次採用者對於在轉換日既存之政民國102 年1 月1 日導準則第1 號) 府貸款，推延適用國際財務報導準則第9 號「金融工具」及國際會計準則第20「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸款之利益不應認列為政府補助。 2009-2011 年對國際財務報修正國際財務報導第1 號和國際會民國102 年1 月1 日導準則之改善計準則第1、16、32 及34 號相關規定。合併財務報表、聯合協議及明確定義所謂「首次適用日」，係指民國102 年1 月1 日對其他個體權益之揭露過國際財務報導準則第10、11 及12 號渡指引(修正國際財務報導首次適用之年度報導期間之首日。準則第10、11 及12 號) 投資個體(修正國際財務報定義何謂「投資個體」及其典型特民國103 年1 月1 日導準則第10 及12 號和國際性。符合投資個體定義之母公司，不會計準則第27 號) 應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司。國際財務報導解釋第21 號除所得稅外，企業對於政府依據法規民國103 年1 月1 日「稅賦」所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第37 號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定認列負債。非金融資產之可回收金額當現金產生單位包含商譽或非確定民國103 年1 月1 日之揭露(修正國際會計準則耐用年限之無形資產但未有減損第36 號) 時，移除現行揭露可回收金額之規定。衍生工具之債務變更及避衍生工具之原始交易雙方同意由一民國103 年1 月1 日險會計之繼續(修正國際會個或多個結算者作為雙方的新交易計準則第39 號) 對象，且符合某些條件時無須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

~15~

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs )對本集團之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
- (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
- (4)按確定福利義務現值加計未認列精算利益，減除退休基金資產、未認列前期服務成本與未認列精算損失之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
- 本合併財務報告之編製原則與102 年第一季合併財務報告相同。

~16~

2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年9月30日	101年12月31日
		投資事業投資事業投資事業國際貿易投資事業投資事業投資事業各種發光二極體之設計、製作及銷售國際貿易	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 99.87 100.00	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 99.87 100.00	註1及2 註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2

~17~

投資公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明註2 註2 註2 註2 註2 說明
		102年9月30日	101年12月31日
Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung 投資公司名稱	研發、設計、生產超大型平面顯示器、光電半導體元件及其相關應用產品，無線低功率對講機及其相關元件之銷售並提供相關的技術和售後服務發光二極管及數碼管等電子產品之生產及銷售投資事業投資事業發光二極管及數碼管等電子產品之生產及銷售業務性質投資事業投資事業投資事業國際貿易
		101年9月30日	101年1月1日
		100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 100.00 100.00 100.00	註1及2 註2 註2 註2

~18~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年9月30日	101年1月1日
Opto Opto Opto 巨鑫投資 Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. (Cayman) Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. (Opto Grand) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 興華電子工業(股) 公司(興華電子) 光磊科技(澳門) 有限公司 (光磊澳門) 光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Ltd. (Bright) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科技有限公司 (紹興歐柏斯)	投資事業投資事業投資事業各種發光二極體之設計、製作及銷售國際貿易研發、設計、生產超大型平面顯示器、光電半導體元件及其相關應用產品，無線低功率對講機及其相關元件之銷售並提供相關的技術和售後服務發光二極管及數碼管等電子產品之生產及銷售投資事業投資事業發光二極管及數碼管等電子產品之生產及銷售	100.00 100.00 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	100.00 100.00 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2 註2

~19~

註1：合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之普通股計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。
註2：因不符合重要子公司之定義，其民國102 年及101 年9 月30 日之財務報告未經會計師核閱。
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無此情形。
6.子公司持有母公司發行證券之內容：請詳附註十三(一)3.期末持有有價證券情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣作為表達貨幣列報。
1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
- C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時，將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益

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     - 。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營 運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
- 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。
- 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
- (1)係混合(結合)合約；或
- (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
- (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之

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變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(九)放款及應收款
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(十)金融資產減損
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下： (1)發行人或債務人之重大財務困難；
- (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
- (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
- (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
- (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或
- (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

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3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：
- (1)以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
- (2)以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調整。
- (3)備供出售金融資產
  - 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉，認列及迴轉減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調整。
(十一)金融資產之除列
- 本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
- 1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
- 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
- 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。
(十二)存貨
- 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採分類逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
(十三)採用權益法之投資/關聯企業
- 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。

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2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依減少比例重分類至損益。
6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按處分比例轉列損益。
、
(十四)不動產廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。

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3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

房屋及建築	5年~	50年
機器設備	3年~	10年
水電設備	2年~	25年
防治污染設備	2年~	20年
運輸設備	2年~	5年
辦公設備	3年~	7年
其他設備	2年~	25年

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時，分類為融資租賃。
- (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債。
- (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。
- (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
2.營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
(十六)無形資產
無形資產主係電腦軟體費用以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限2 ～10 年攤銷。
(十七)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

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(十八)借款

1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤銷。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交易之金融負債係除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。
(二十一)金融負債之除列
- 本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。
(二十二)金融資產及負債之互抵
- 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
(二十三)衍生金融工具
- 衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於與公允價值無法可靠衡量之無報價之權益工具連結，並以交付該權益工具交割之衍生工具，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產或負債」。

(二十四)負債準備

負債準備主係產品保固，係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

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(二十五)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃
- A.確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在高品質公司債無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
- B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。
- C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
- D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣而以支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。
4.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

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(二十六)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十七)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因購置設備或技術及研究發展支出等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

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(二十八)股本

     - 1.普通股分類為權益，直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

     - 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十九)股利分配

 - 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債。

(三十)收入認列
- 1.銷貨收入
  - 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
- 2.勞務收入
  - 提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入。
- 3.銷售協議包含多項組成部分
  - 本集團提供之銷售協議中，可能同時包含銷售商品及後續期間之維修服務等組成部分。當協議中含有多項可單獨辨認之組成部分時，該協議之已收或應收對價之公允價值係依據各項組成部分之相對公允價值分攤，以決定各組成部分之收入金額，並依據個別組成部分適用之收入認列標準認列為當期損益。各組成部分之公允價值依照其獨立出售時之市場價值決定。

(三十一)營運部門

 - 本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史

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經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，本集團對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益認列減損損失。本集團於民國102 年前三季財務報告中遭受額外損失$6,000。
(二)重要會計估計及假設
1.收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列，其條件如附註四(三十)所述。
2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
- 資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。
- 本集團民國102 年第三季未對有形資產及無形資產認列減損損失。
3.採用權益法之投資減損評估
- 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。本公司民國102 年第三季未對採用權益法之投資認列減損損失。
4.遞延所得稅資產之可實現性
- 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。民國102 年9 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$303,787。
5.存貨之評價
- 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將

~30~

存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

民國102 年9 月30 日，本集團存貨之帳面金額為$1,286,229。

6.應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。民國102 年9 月30 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$335,246。
7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二(三)。民國102 年9 月30 日，本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面金額為$554,024。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款約當現金-附買回債券合計庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款約當現金-附買回債券合計	102年9月30日 985 $ 1,090,628 1,624,518 645,000 3,361,131 $ 101年9月30日 978 $ 1,024,874 1,414,015 212,000 2,651,867 $	101年12月31日
		974 $ 1,167,880 1,308,716 405,000
		2,882,570 $
		101年1月1日
		852 $ 1,208,719 1,512,126 627,000
		3,348,697 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

~31~

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債

透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債
項目透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動項目：持有供交易之金融資產國內基金持有供交易之金融資產評價調整國內基金遠期外匯合計透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動項目：持有供交易之金融負債評價調整遠期外匯項目透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動項目：持有供交易之金融資產國內基金持有供交易之金融資產評價調整國內基金遠期外匯合約合計	102年9月30日 170,000 $ 447 85 170,532 $ - $ 101年9月30日 - $ - 13 13 $	101年12月31日
		- $ - -
		- $
		165 $
		101年1月1日
		170,000 $ 1,076 154
		171,230 $

1.本集團持有供交易之金融資產於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列之淨利益(損失)分別計 $2,061、$1,303、$697 及($1,217)。
2.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下：

金融商品契約期間流動項目：遠期外匯合約美金 3,000 $ 102.9.11~ 102.10.24 金融商品契約期間流動項目：遠期外匯合約美金 1,000 $ 101.9.20~ 101.10.04 102年9月30日合約金額 (名目本金) 合約金額 (名目本金) 101年9月30日	契約期間美金 3,000 $ 101.12.13~ 102.02.04 101年12月31日合約金額 (名目本金) 101年1月1日
	契約期間美金 2,000 $ 100.11.23~ 101.01.12 合約金額 (名目本金)

本集團簽訂之遠期外匯交易係預售美金之遠期交易（賣美金買新台幣），係為規避外銷價款之匯率風險，惟未適用避險會計。

3.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

~32~

(三)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產
項目			102年9月30日			101年12月31日
非流動項目：
上市櫃公司股票		$	53,292	$		53,292
未上市櫃公司股票			554,024			533,768
小計			607,316			587,060
備供出售金融資產評價調整	(		19,185)	(		27,534)
合計		$	588,131		$	559,526
項目			101年9月30日			101年1月1日
非流動項目：
上市櫃公司股票	$		71,056	$		71,056
未上市櫃公司股票			539,117			539,117
小計			610,173			610,173
備供出售金融資產評價調整	(		42,811)	(		40,058)
合計	$		567,362	$		570,115

1.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合(損)益之金額分別為 $266、($5,951)、$8,349 及($2,753)。
2.本集團於民國102 年1 月1 日至9 月30 日對所持有股權投資-巨鎵科技(股) 公司認列$6,000 之減損損失(帳列「其他利益及損失」)，係評估其投資收益無法收回而認列。

(四)以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
項目非流動項目：未上市櫃公司股票非流動項目：未上市櫃公司股票	102年9月30日 - $ 101年9月30日 - $	101年12月31日
		- $
		101年1月1日
		293 $

民國101 年度子公司合眾投資持有之股權投資-連邦科技(股)公司於民國 101 年11 月16 日經股東會決議解散清算事宜，合眾投資認列其他投資損失 $293。

~33~

(五)應收帳款

應收帳款
			102年9月30日			101年12月31日
應收帳款	$		1,840,229	$		1,970,939
減：備抵呆帳	(		110,350)	(		90,297)
	$		1,729,879	$		1,880,642
			101年9月30日			101年1月1日
應收帳款	$		2,042,773	$		1,834,714
減：備抵呆帳	(		86,103)	(		209,007)
	$		1,956,670	$		1,625,707
1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
			102年9月30日			101年12月31日
180天內		$	135,136		$	249,500
181~365天			10,946			22,779
365天以上			32,244			36,334
		$	178,326		$	308,613
			101年9月30日			101年1月1日
180天內		$	156,784		$	63,400
181~365天			19,063			2,264
365天以上			33,161			28,867
		$	209,008		$	94,531

2.已減損金融資產之變動分析：
(1)於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$110,350、$90,297 、$86,103 及$209,007。
(2)備抵呆帳變動表如下：

			102年度	102年度				101年度	101年度	101年度
	個別評估之			群體評估之		個別評估之			群體評估之
		減損損失		減損損失			減損損失			減損損失
1月1日		$	18,194	$	72,103		$	131,525	$		77,482
本期迴轉減損損失			-	(	18,102)			-	(		3,611)
本期提列減損損失			40,479		-			6,875			-
本期沖銷未能收回之款項	(		3,487)		-	(		122,237)			-
匯率影響數			-		1,163			-	(		3,931)
9月30日		$	55,186	$	55,164		$	16,163		$	69,940

3.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
4.本集團並未持有任何的擔保品。

~34~

(六)存貨

存貨
原料物料在製品半成品製成品合計原料物料在製品半成品製成品合計原料物料在製品半成品製成品合計原料物料在製品半成品製成品合計		102年9月30日
	成本備抵跌價損失 616,578 $ 225,939) ($ 189,053 17,662) ( 315,901 28,940) ( 234,654 58,482) ( 356,035 94,969) ( 1,712,221 $ 425,992) ($ 101年12月31日		帳面金額
			390,639 $ 171,391 286,961 176,172 261,066
			1,286,229 $

	成本備抵跌價損失 674,741 $ 227,364) ($ 210,322 13,989) ( 220,736 37,094) ( 212,223 65,646) ( 390,796 97,415) ( 1,708,818 $ 441,508) ($ 101年9月30日		帳面金額
			447,377 $ 196,333 183,642 146,577 293,381
			1,267,310 $

	成本備抵跌價損失 737,054 $ 226,605) ($ 177,358 14,006) ( 275,366 20,221) ( 235,606 65,316) ( 367,720 96,180) ( 1,793,104 $ 422,328) ($ 101年1月1日		帳面金額
			510,449 $ 163,352 255,145 170,290 271,540
			1,370,776 $

	成本備抵跌價損失 742,493 $ 229,939) ($ 208,313 13,702) ( 185,613 9,712) ( 233,526 52,457) ( 431,587 86,953) ( 1,801,532 $ 392,763) ($		帳面金額
			512,554 $ 194,611 175,901 181,069 344,634
			1,408,769 $

本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列為費損之存貨成本分別為$1,183,565、$1,450,095、 $3,776,849 及$4,115,464，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本$0、$25,945、$0 及$31,911，以及因產品售價上升及低單價產品庫存量下降導致存貨淨變現價值回升而認列為銷貨成本減少之金額 $2,566、$0、$18,486 及$0。

~35~

(七)採用權益法之投資

採用權益法之投資
關聯企業 102年9月30日光頡科技(股)公司 352,194 $ VML TECHNOLOGIES B.V. - 352,194 $ 關聯企業 101年9月30日光頡科技(股)公司 340,003 $ VML TECHNOLOGIES B.V. 668) ( 339,335 $	101年12月31日
	347,395 $ -
	347,395 $
	101年1月1日
	328,950 $ 169
	329,119 $

1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年9月30日	資產	負債	收入	損益	持股比例
	2,254,642 $ 27,223 2,281,865 $ 2,102,475 $ 15,504 2,117,979 $ 2,070,868 $ 30,316 2,101,184 $ 2,010,144 $ 4,229 2,014,373 $	338,357 $ 41,791 380,148 $ 212,301 $ 21,173 233,474 $ 220,910 $ 32,988 253,898 $ 220,053 $ 3,554 223,607 $	874,529 $ 92,270 966,799 $ 827,320 $ 4,480 831,800 $	132,110 $ 7,188) ( 124,922 $ 126,472 $ 3,333) ( 123,139 $	18.38% 25.00% 18.38% 25.00% 18.38% 25.00% 18.38% 25.00%
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年12月31日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年9月30日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年1月1日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V.

2.本集團投資光頡科技(股)公司公開報價，其公允價值於民國102 年9 月 30 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年9 月30 日及民國101 年1 月 1 日分別為$406,293、$403,106、$440,549 及$380,799。
3.本集團投資光頡科技(股)公司持股比例未超過20%，係本集團於97 年4 月以光頡科技(股)公司股票6,200 仟股作價投資成立本公司持股100%之巨鑫投資(股)公司，因而對光頡科技(股)公司綜合持股為18.38%，因對該公司具有重大影響力，故採權益法評價。

~36~

、 (八)不動產廠房及設備

房屋及建築
機器設備
水電設備
污染防治設備
運輸設備
辦公設備
其他
102年1月1日
成本
2,085,013
$ 5,669,850
$ 1,006,227
$ 589,342
$ 12,624
$ 72,705
$ 1,683,574
$ 累計折舊
765,468)
(
3,221,406)
(
863,227)
(
531,653)
(
8,719)
(
60,606)
(
1,273,835)
(
累計減損
59)
(
1,012,875)
(
-
-
64)
(
19)
(
98)
(
1,319,486
$ 1,435,569
$ 143,000
$ 57,689
$ 3,841
$ 12,080
$ 409,641
$ 102年1至9月
1月1日
1,319,486
$ 1,435,569
$ 143,000
$ 57,689
$ 3,841
$ 12,080
$ 409,641
$ 增添
8,804
25,287
7,794
2,041
200
669
7,488
處分
-
5,584)
(
349)
(
-
-
26)
(
5)
(
重分類
254,912
88,277
62,522
38,502
1,815
-
19,057
折舊費用
49,080)
(
233,024)
(
8,674)
(
6,200)
(
1,272)
(
4,307)
(
31,852)
(
減損損失迴轉
-
7,191
-
-
-
-
-
淨兌換差額
9,831
2,201
54
-
436
111
214
9月30日
1,543,953
$ 1,319,917
$ 204,347
$ 92,032
$ 5,020
$ 8,527
$ 404,543
$ 102年9月30日
成本
2,362,277
$ 5,698,588
$ 1,076,092
$ 629,885
$ 15,392
$ 73,508
$ 1,706,703
$ 累計折舊
818,265)
(
3,426,006)
(
871,745)
(
537,853)
(
10,308)
(
64,962)
(
1,302,062)
(
累計減損
59)
(
952,665)
(
-
-
64)
(
19)
(
98)
(
1,543,953
$ 1,319,917
$ 204,347
$ 92,032
$ 5,020
$ 8,527
$ 404,543
$

~37~

房屋及建築
機器設備
水電設備
污染防治設備
運輸設備
辦公設備
其他
101年1月1日
成本
2,008,353
$ 5,379,629
$ 986,059
$ 576,810
$ 12,846
$ 74,169
$ 1,563,527
$ 累計折舊
709,949)
(
2,939,645)
(
853,589)
(
525,568)
(
8,557)
(
57,194)
(
1,237,280)
(
累計減損
59)
(
1,025,671)
(
-
-
64)
(
19)
(
98)
(
1,298,345
$ 1,414,313
$ 132,470
$ 51,242
$ 4,225
$ 16,956
$ 326,149
$ 101年1至9月
1月1日
1,298,345
$ 1,414,313
$ 132,470
$ 51,242
$ 4,225
$ 16,956
$ 326,149
$ 增添
3,004
19,211
8,345
2,534
529
501
7,613
處分
-
2,124)
(
-
-
155)
(
123)
(
15)
(
重分類
2,414
182,221
10,209
8,758
57)
(
3)
(
75,548
折舊費用
43,679)
(
229,561)
(
7,364)
(
4,435)
(
1,292)
(
4,772)
(
29,811)
(
減損損失迴轉
-
7,001
-
-
-
-
淨兌換差額
6,399)
(
3,180)
(
47)
(
-
30)
(
95)
(
77)
(
9月30日
1,253,685
$ 1,387,881
$ 143,613
$ 58,099
$ 3,220
$ 12,464
$ 379,407
$ 101年9月30日
成本
2,004,524
$ 5,563,401
$ 1,004,162
$ 588,103
$ 11,600
$ 72,443
$ 1,642,205
$ 累計折舊
750,780)
(
3,159,728)
(
860,549)
(
530,004)
(
8,316)
(
59,960)
(
1,262,700)
(
累計減損
59)
(
1,015,792)
(
-
-
64)
(
19)
(
98)
(
1,253,685
$ 1,387,881
$ 143,613
$ 58,099
$ 3,220
$ 12,464
$ 379,407
$

~38~

1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

資本化金額資本化利率區間	102年1月1日至9月30日 610 $ 0.35%~0.92%	101年1月1日至9月30日
		1,961 $
		0.87%~1.11%

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(九)無形資產

無形資產
		電腦軟體成本
102年1月1日
成本	$		34,941
累計攤銷	(		23,293)
	$		11,648
102年1至9月
1月1日	$		11,648
增添			9,361
重分類			1,753
攤銷費用	(		7,375)
淨兌換差額			35
9月30日	$		15,422
102年9月30日
成本	$		36,079
累計攤銷	(		20,657)
	$		15,422
		電腦軟體成本
101年1月1日
成本	$		29,704
累計攤銷	(		19,762)
	$		9,942
101年1至9月
1月1日	$		9,942
增添			8,039
重分類			6,409
攤銷費用	(		9,642)
淨兌換差額	(		38)
9月30日	$		14,710
101年9月30日
成本	$		34,755
累計攤銷	(		20,045)
	$		14,710

~39~

無形資產攤銷費用明細如下：

無形資產攤銷費用明細如下：
(十)長期預付租金(列報於「其他非流動資產」) (十一)短期借款 102年7月1日至9月30日營業成本 633 $ 推銷費用 191 管理費用 972 研究發展費用 687 合計 2,483 $ 102年1月1日至9月30日營業成本 2,058 $ 推銷費用 508 管理費用 2,869 研究發展費用 1,940 合計 7,375 $ 102年9月30日土地使用權 75,944 $ 101年9月30日土地使用權 73,663 $ 借款性質 102年9月30日無擔保銀行借款 826,512 $ 擔保銀行借款 - 826,512 $ 借款利率區間 0.67%~6.90% 借款性質 101年9月30日無擔保銀行借款 787,691 $ 擔保銀行借款 114,398 902,089 $ 借款利率區間 0.79%~8.70%	101年7月1日至9月30日
	990 $ 186 1,222 775
	3,173 $
	101年1月1日至9月30日
	3,055 $ 552 3,654 2,381
	9,642 $
	101年12月31日
	73,530 $
	101年1月1日
	76,307 $
	101年12月31日
	918,533 $ 114,251
	1,032,784 $
	0.8442%~9.84%
	101年1月1日
	873,044 $ 227,335
	1,100,379 $
	0.783%~9.84%

上開擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值，請詳附註八。

~40~

(十二)應付帳款

應付帳款
		102年9月30日			101年12月31日
應付帳款		$	768,484		$		722,891
暫估應付帳款			30,051				14,140
		$	798,535		$		737,031
		101年9月30日			101年1月1日
應付帳款		$	825,222		$		612,783
暫估應付帳款			37,399				6,129
		$	862,621		$		618,912
長期借款
借款性質		貸款總額度	借款期間		利率區間	102年9月30日
合作金庫商銀等10家	$	2,000,000	101.12.06~	1.5328%~
金融機構聯貸			106.12.06		1.6913%	$	1,511,640
中國信託商業銀行		850,000	100.03.29~	1.6960%~
			105.03.29		1.6970%		241,177
							1,752,817
減：一年或一營業週期內到期之長期借款						(	96,471)
						$	1,656,346

(十三)長期借款

借款性質	貸款總額度	借款期間	利率區間 101年12月31日 1.4889%~ 1.6786% 632,546 $ 1.6820%~ 1.6860% 313,530 946,076 96,471) ( 849,605 $

~41~

借款性質貸款總額度借款期間利率區間 101年9月30日台新國際商銀等8家 $ 2,000,000 97.02.15~ 1.2016%~ 金融機構聯貸 102.03.06 1.6116% $ 780,546 中國信託商業銀行 850,000 100.03.29~ 1.6820%~ 105.03.29 1.6860% 337,647 1,118,193 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 877,017) $ 241,176

借款性質貸款總額度借款期間利率區間 101年1月1日台新國際商銀等8家 $ 2,000,000 97.02.15~ 1.1700%~ 金融機構聯貸 102.03.06 1.5900% $ 1,288,335 中國信託商業銀行 850,000 100.03.29~ 1.6600% 105.03.29 410,000 1,698,335 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 530,745) $ 1,167,590

1.本公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機構簽訂授信額度新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房貸款及商業本票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全數移轉至台新國際商銀等8 家金融機構。
2.本公司於民國101 年8 月10 日與合作金庫商業銀行等10 家金融機構簽訂5 年期等值新台幣20 億元聯合授信合約，並償還對台新國際商銀廠房貸款之債務，同時將原抵押予台新國際商銀之資產抵押權全數移轉至合作金庫等10 家金融機構。
3.本公司與合作金庫等10 家金融機構所簽訂之聯貸合約規定，於聯貸存續期間內需維持每年底財務報表之特定財務比率請詳附註九。
4.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註八。
(十四)退休金
1.(1)本公司及興華電子依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司及興華電子按月就薪資總額4.56%及2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

~42~

(2)資產負債表認列之金額如下：

資產負債表認列之金額如下：
已提撥確定福利義務現值計畫資產公允價值未提撥確定福利義務現值未認列精算損益未認列前期服務成本認列於資產負債表之淨負債	101年12月31日 573,280 $ 238,968 334,312 - - - 334,312 $	101年1月1日
		505,784 $ 227,716
		278,068 - - -
		278,068 $

(3)本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $3,880、$4,106、$11,641 及$12,316。
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於其他綜合損益之精算損益分別為$48,762 及$0。
(5)本公司及興華電子之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50%~1.625% 2.00%~2.50% 1.75%~1.875%	100年度
		1.75%
		2.00%~3.00%
		1.75%~2.00%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。

(7)本集團於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為$14,308。
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及興華電子依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及興華電子就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度

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部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

  - (2)光普電子、紹興歐柏斯及光磊寧波按中華人民共和國政府規定之養 老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，其提撥比率分別為20%、 14%及14%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月 提撥外，無進一步義務。

  - (3)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為$9,224、$8,649、$27,338 及$25,879。

(十五)股份基礎給付
本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十六年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發行辦法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行員工認股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高者定之。認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利時，認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為7 年，員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股權憑證辦法分年行使認股權利，本公司酬勞性員工認股選擇權計畫於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列之酬勞性成本分別為$11,041 及$34,784。
1.民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

		102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
		數量	加權平均		數量	加權平均
認股選擇權	(仟單位)		行使價格(元)	(仟單位)		行使價格(元)
期初流通在外認股權		19,548	21.74 $		20,437	22.79 $
本期行使		-	-		-	-
本期逾期失效	(	907)		(	763)
期末流通在外認股權		18,641			19,674
期末可行使之認股選擇權		15,706			13,455

~44~

2.截至民國102 年及101 年9 月30 日止，酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表：

102年1月1日至9月30日

行使價格之範圍	期末流通在外之認股選擇權	期末流通在外之認股選擇權	期末流通在外之認股選擇權	期末可行使之認股選擇權	期末可行使之認股選擇權
	數量	加權平均預期剩餘存續期限	加權平均行使價格 (元)	數量	加權平均行使價格 (元)
24.10 $ 19.10 行使價格之範圍	7,028 11,613				24.10 $ 19.10
	期末流通在外之認股選擇權			期末可行使之認股選擇權
	數量	加權平均預期剩餘存續期限	加權平均行使價格 (元)	數量	加權平均行使價格 (元)
25.00 $ 19.80	7,337 12,337	2.25 5.25	25.00 $ 19.80	7,333 6,122	25.00 $ 19.80

本公司於民國102 年6 月19 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年7 月14 日起分別由25.0 元及19.8 元調整為24.1 元及19.1 元；另本公司於民國101 年6 月22 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年7 月17 日起分別由26.2 元及20.8 元調整為25.0 元及 19.8 元。

3.上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日各該項因素之加權平均資訊及公平價值如下：

無風險利率履約到期日股價報酬波動率標準差現金股利率	102年1月1日至9月30日 1.1858%~2.77% 1.25~4.25年 44.40%~48.88% 0.00%	101年1月1日至9月30日 1.1858%~2.77% 2.25~5.25年 44.40%~48.88% 0.00%

(十六)負債準備

負債準備
			保固
102年1月1日餘額		$		64,194
本期新增之負債準備				14,223
本期使用之負債準備	(			10,919)
本期迴轉之未使用金額	(			1,324)
兌換差額				924
102年9月30日餘額		$		67,098

~45~

負債準備分析如下：

負債準備分析如下：
流動非流動流動非流動	102年9月30日 27,718 $ 39,380 $ 101年9月30日 41,795 $ 20,121 $	101年12月31日
		18,762 $
		45,432 $
		101年1月1日
		43,045 $
		16,330 $

本集團之保固負債準備主係與LED 產品之銷售相關，保固負債準備係依據該產品之歷史保固資料估計。

(十七)股本

1.本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增資，第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元，並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221；第二期現金增資發行新股1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準日，合計募得$20,500，私募股票自交付日起已滿三年且符合私募普通股補辦公開發行，本公司業經金融監督管理委員會民國102 年11 月5 日金管證發字第1020044410 號函補辦公開發行申報生效。截至民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，分為1,000,000 股，實收資本額為$5,456,621，分為545,662 仟股，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
2.庫藏股
(1)股份收回原因及其數量變動情形:

102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
1月1日本期增加本期減少 1,107 - - 101年1月1日至9月30日		9月30日
		1,107

1月1日 1,107 - 1,107	本期增加本期減少 - - 2,526 2,526) ( 2,526 2,526) (	9月30日
		1,107 -
		1,107

(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並

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應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

(十八)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十九)保留盈餘

1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下：
(1)彌補以往年度虧損。
(2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。
(3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。
(4)分配股東股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股東會決議，按下列比例分派或保留之：
- 員工紅利15%。
- 董監事酬勞5%。
- 股東紅利80%。
2.本公司經營高科技事業，屬企業生命週期之成長期，基於資本支出需要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金股利兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利分配之，惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
5.本公司民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日員工紅利估列金額分別為$26,163、$20,911、$55,625 及$54,395；董監酬勞估列金額分別為$8,722 、$6,971 、$18,542 及 $18,132。係以截至民國102 年9 月30 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之15%及5%作為基礎估列。經股東會通過之民國101 年度員工紅利及董監酬勞與民國101 年度財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊請至公開資訊觀測站查詢。

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6.本公司於民國102 年6 月19 日及101 年6 月22 日，經股東會決議通過民國101 年度及100 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積提列(迴轉)特別盈餘公積現金股利合計	金額每股股利(元) 金額每股股利(元) 33,604 $ 45,342 $ 42,492 24,147) ( 245,548 0.45 $ 329,403 0.60 $ 321,644 $ 350,598 $ 101年度 100年度	金額每股股利(元) 金額每股股利(元) 33,604 $ 45,342 $ 42,492 24,147) ( 245,548 0.45 $ 329,403 0.60 $ 321,644 $ 350,598 $ 101年度 100年度
	金額 33,604 $ 42,492 245,548 321,644 $
		0.60 $

上述民國101 年度盈餘分配情形與本公司民國102 年3 月25 日之董事會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分派情形，請至公開資訊觀測站查詢。

(二十)其他權益項目

其他權益項目
		國外營運機構			備供出售
		財務報表換算			金融商品
			之兌換差額		未實現損益		合計
102年1月1日	($		29,130)	($	27,534)	($	56,664)
備供出售金融資產未實現
損益之變動			-		8,349		8,349
外幣換算差異數：
-集團			29,832		-		29,832
-關聯企業			560		-		560
102年9月30日	$		1,262	($	19,185)	($	17,923)
101年1月1日	$		-	($	40,058)	($	40,058)
備供出售金融資產未實現
損益之變動			-	(	2,753)	(	2,753)
外幣換算差異數：
-集團	(		28,022)		-	(	28,022)
-關聯企業	(		617)		-	(	617)
101年9月30日	($		28,639)	($	42,811)	($	71,450)

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(二十一)其他收入

其他收入
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
租金收入	$	667	$	707
股利收入		-		1,668
利息收入：
銀行存款利息		4,821		5,744
附買回債券利息		1,126		744
其他利息收入		4		6
呆帳費用		-	(	2,883)
什項收入		3,305		2,984
合計	$	9,923	$	8,970
	102年1月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日
租金收入	$	1,913	$	1,721
股利收入		7,880		10,608
利息收入：
銀行存款利息		13,236		17,038
附買回債券利息		3,216		2,656
其他利息收入		25		40
什項收入		5,048		11,325
合計	$	31,318	$	43,388
其他利益及損失
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨利益	$	2,061	$	1,303
不動產、廠房及設備減損
迴轉利益		2,424		2,335
淨外幣兌換損失	(	8,175)	(	18,531)
處分不動產、廠房及設備
損失	(	328)	(	70)
處分投資損失	(	772)		-
其他損失	(	153)	(	2,277)
合計	($	4,943)	($	17,240)

(二十二)其他利益及損失

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	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨利益(損失)	$	697	($		1,217)
不動產、廠房及設備減損
迴轉利益		7,191			7,001
淨外幣兌換利益(損失)		14,825	(		12,476)
處分不動產、廠房及設備
利益(損失)		3,859	(		565)
處分投資利益		2,313			1,550
金融資產減損損失	(	6,000)	(		293)
其他損失	(	420)	(		2,400)
合計	$	22,465	($		8,400)
財務成本
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
利息費用：
銀行借款利息	$	13,184		$	11,905
其他		32			32
減：符合要件之資產
資本化金額	(	203)	(		504)
		13,013			11,433
其他財務成本		611			706
合計	$	13,624		$	12,139
	102年1月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日
利息費用：
銀行借款利息	$	35,560	$		38,376
其他		95			95
減：符合要件之資產
資本化金額	(	610)	(		1,961)
		35,045			36,510
其他財務成本		1,675			2,702
合計	$	36,720		$	39,212
費用性質之額外資訊
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
員工福利費用	$	301,923		$	293,609
不動產、廠房及設備折舊費用		111,710			107,339
無形資產攤銷費用		2,483			3,173
合計	$	416,116		$	404,121

(二十三)財務成本

(二十四)費用性質之額外資訊

~50~

(二十五)	員工福利費用員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用無形資產攤銷費用合計薪資費用員工認股權勞健保費用退休金費用其他用人費用薪資費用員工認股權勞健保費用退休金費用其他用人費用	102年1月1日至9月30日 869,499 $ 334,409 7,375 1,211,283 $ 102年7月1日至9月30日 258,905 $ 3,565 20,131 13,104 6,218 301,923 $ 102年1月1日至9月30日 741,213 $ 11,041 59,412 38,979 18,854 869,499 $	101年1月1日至9月30日
			852,231 $ 320,914 9,642
			1,182,787 $
			101年7月1日至9月30日
			246,718 $ 9,521 18,074 12,755 6,541
			293,609 $
			101年1月1日至9月30日
			706,384 $ 34,784 54,066 38,195 18,802
			852,231 $

(二十六)所得稅

1.所得稅費用組成部分：

所得稅費用組成部分：
當期所得稅：當期所得產生之所得稅放棄境外所得扣繳抵繳數以前年度所得稅低估數當期所得稅總額遞延所得稅：暫時性差異之原始產生及迴轉所得稅費用	102年7月1日至9月30日 - $ - - - 30,944 30,944 $	101年7月1日至9月30日
		26,075 $ - 16
		26,091
		458
		26,549 $

~51~

2.所得稅費用與會計利潤關係
102年1月1日至9月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
-
$ 放棄境外所得扣繳抵繳數
269
以前年度所得稅低估數
12
當期所得稅總額
281
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生
及迴轉
70,146
所得稅費用
70,427
$ 102年1月1日至9月30日
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅
68,590
$ 按法令規定不得認列項目影
響數
5,264
虧損扣抵之所得稅影響數
68,660)
(
以前年度所得稅低估數
12
免稅所得影響數
5,194)
(
放棄境外所得扣繳抵繳數
269
暫時性差異之所得稅影響數
70,146
投資抵減所得影響數
-
所得稅費用
70,427
$

101年1月1日至9月30日
26,075
$ 268
171
26,514
26,172
52,686
$ 101年1月1日至9月30日
55,993
$ 8,800)
(
-
171
2,526)
(
268
26,172
18,592)
(
52,686
$

3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。 4.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年9月30日 678,718 $ 101年9月30日 662,621 $	101年12月31日
		678,326 $
		101年1月1日
		737,455 $

5.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$32,681、 $23,051、$21,868 及$9,879，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為8.68%及民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為5.27%。

~52~

(二十七)每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響- 員工認股權員工分紅稀釋每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利加潛在普通股之影響基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響- 員工認股權員工分紅稀釋每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利加潛在普通股之影響	102年7月1日至9月30日
	稅後金額每股盈餘(元) 121,460 $ 544,555 0.22 $ - - - 2,085 121,460 $ 546,640 0.22 $ 加權平均流通在外股數(仟股) 101年7月1日至9月30日		每股盈餘(元)
			0.22 $ 0.22 $
	稅後金額 105,781 $ - - 105,781 $	544,836 - 1,584 546,420 加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘(元)
			0.19 $ 0.19 $

~53~

102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
稅後金額每股盈餘(元) 322,036 $ 544,555 0.59 $ - - - 8,029 322,036 $ 552,584 0.58 $ 加權平均流通在外股數(仟股) 101年1月1日至9月30日		每股盈餘(元)
		0.59 $ 0.58 $
稅後金額 276,700 $ - - 276,700 $	544,836 - 8,671 553,507 加權平均流通在外股數(仟股)	每股盈餘(元)
		0.51 $ 0.50 $

~54~

(二十八)營業租賃

本公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86 年至118 年)，以及興華電子向非關係人承租辦公室，截至民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列$4,646、 $4,642、$13,938 及$13,926 之租金費用為當期損益。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：

約之未來最低租賃給付總額如下：
非現金交易不影響現金流量之投資及籌資活動： 102年9月30日不超過1年 18,021 $ 超過1年但未超過5年 55,011 超過5年 36,518 109,550 $ 101年9月30日不超過1年 15,545 $ 超過1年但未超過5年 67,373 超過5年 38,677 121,595 $ 102年1月1日至9月30日一年內到期之長期負債 96,471 $ 註銷庫藏股 -	101年12月31日
	17,803 $ 65,497 38,017
	121,317 $
	101年1月1日
	18,023 $ 70,712 46,385
	135,120 $
	101年1月1日至9月30日
	877,017 $ 28,184

(二十九)非現金交易

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

銷貨
商品銷售： -關聯企業 -其他關係人合計商品銷售： -關聯企業 -其他關係人合計	102年7月1日至9月30日 26,102 $ 145,660 171,762 $ 102年1月1日至9月30日 27,635 $ 398,896 426,531 $	101年7月1日至9月30日
		65 160,584
		160,649 $
		101年1月1日至9月30日
		4 452,600
		452,604 $

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日關係人授信期限分別為46~166 天及45~136 天，一般客戶

~55~

平均之授信期限均為90~150 天。

2.進貨

102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日

進貨	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
商品購買： -關聯企業 -其他關係人合計商品購買： -關聯企業 -其他關係人合計	6 $ 321,266 321,272 $ 102年1月1日至9月30日 76 $ 1,162,287 1,162,363 $	48 $ 497,744
		497,792 $
		101年1月1日至9月30日
		138 $ 1,302,090
		1,302,228 $

上列進貨價格與一般客戶之進貨價格無重大差異；民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日關係人平均付款期間均為60~120 天，一般客戶平均之付款期間均為90~120 天。

3.應收帳款

應收關係人款項： -關聯企業 -其他關係人減：備抵呆帳合計應收關係人款項： -關聯企業 -其他關係人減：備抵呆帳合計	102年9月30日 101年12月31日 11 $ 9,701 $ 220,846 148,253 - 144) ( 220,857 $ 157,810 $ 101年9月30日 101年1月1日 - $ 1,089 $ 179,191 167,194 - 1) ( 179,191 $ 168,282 $

~56~

4.應付帳款

主要管理階層薪酬資訊應付關係人款項： -關聯企業 -其他關係人合計應付關係人款項： -關聯企業 -其他關係人合計薪資及其他短期員工福利離職福利退職後福利其他長期福利股份基礎給付合計薪資及其他短期員工福利離職福利退職後福利其他長期福利股份基礎給付合計	102年9月30日 18 $ 504,335 504,353 $ 101年9月30日 66 $ 783,019 783,085 $ 102年7月1日至9月30日 13,042 $ - 151 - 575 13,768 $ 102年1月1日至9月30日 33,342 $ - 451 - 2,019 35,812 $	101年12月31日 74 $ 784,449 784,523 $ 101年1月1日 160 $ 700,953 701,113 $ 101年7月1日至9月30日 9,211 $ - 205 - 1,485 10,901 $ 101年1月1日至9月30日 27,259 $ - 601 - 5,323 33,183 $

(三)主要管理階層薪酬資訊

~57~

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目

受限制資產-備償戶(表
列「其他流動資產」)
受限制資產-定存單(表
列「其他流動資產」)
不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備、
土地使用權(表列「其
他非流動資產」)
不動產、廠房及設備、
土地使用權(表列「其
他非流動資產」)
機器設備
資產項目

受限制資產-備償戶(表
列「其他流動資產」)
受限制資產-定存單(表
列「其他流動資產」)
受限制資產-活期存款(表
列「其他流動資產」)
不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備、
土地使用權(表列「其
他非流動資產」)
不動產、廠房及設備、
土地使用權(表列「其
他非流動資產」)
機器設備

102年9月30日
101年12月31日
對象
種類
-
$ 997
$ 台新銀行等8家金融
機構聯貸
長期借款
20,806
17,500
彰化商業銀行
土地租約保證
887,240
911,713
合作金庫商銀等10
家金融機構聯貸
長期借款
-
203,877
華一銀行(中國大陸) 短期借款
76,833
77,996
中信銀行(中國大陸) 短期借款
566,383
647,016
中國信託商業銀行
長期借款
1,551,262
$ 1,859,099
$ 帳面價值
擔保用途
101年9月30日
101年1月1日
對象
種類
84,436
$ 12,216
$ 台新銀行等8家金融
機構聯貸
長期借款
17,500
17,500
彰化商業銀行
土地租約保證
3,030
-
偉志電子有限公司
請求假處分及
假扣押之擔保
920,093
946,437
台新銀行等8家金融
機構聯貸
長期借款
127,227
138,038
華一銀行(中國大陸) 短期借款
79,334
85,884
中信銀行(中國大陸) 短期借款
667,714
568,694
中國信託商業銀行
長期借款
1,899,334
$ 1,768,769
$ 帳面價值
擔保用途

101年9月30日
84,436
$ 17,500
3,030
920,093
127,227
79,334
667,714
1,899,334
$

~58~

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

1.截至民國102 年9 月30 日止，本公司對外由銀行保證金額如下：

保證機構彰化商業銀行兆豐商業銀行	性質關稅記帳保證保固保證	金額
		19,000 $ 3,019
		22,019 $

2.截至民國102 年9 月30 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚未使用之信用狀金額：

用之信用狀金額：
幣別台幣日幣美金	金額
	52,665 $ 8,400 1,381

3.營業租賃協議：請詳附註六(二十八)。
4.本公司與合作金庫商銀等10 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中，本公司承諾每半年度流動比率不得低於100%、負債比率不得高於150%、利息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能符合前開財條比率條件與標準者，應以合約約定方式改善及調整利率條件，如未能於下一受檢日完成改善，則視為違反「主要承諾事項」之財務比率限制及承諾。
5.截至民國102 年及101 年9 月30 日止，本公司及興華電子因銀行借款、進貨履約及為子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為$7,589,994 及 $8,554,503。

十、重大之災害損失

無此事項。
十一、重大之期後事項無此事項。

~59~

十二、其他

(一)資本管理

本期無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十二。於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年 1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：

			102年9月30日			101年12月31日
總借款		$	2,579,329		$	1,978,860
減：現金及約當現金	(		3,361,131)	(		2,882,570)
債務淨額	(		781,802)	(		903,710)
總權益			7,146,385			7,018,619
總資本			6,364,583			6,114,909
負債資本比率	(		12.28%)	(		14.78%)
			101年9月30日			101年1月1日
總借款		$	2,020,282		$	2,798,714
減：現金及約當現金	(		2,651,867)	(		3,348,697)
債務淨額	(		631,585)	(		549,983)
總權益			6,983,010			7,059,345
總資本			6,351,425			6,509,362
負債資本比率	(		9.94%)	(		8.45%)

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊
本集團現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之金融工具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值，長期借款(包含一年或一營業週期內到期部分)之利率因與市場利率接近，故其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二(三)。
2.財務風險管理政策
本期無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十二。
3.重大財務風險之性質及程度
除以下說明者外，本期無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十二。

本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~60~

		102年9月30日	102年9月30日		影響其他綜合損益
外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)		敏感度分析
			變動幅度	損益影響
64,888 $ 1,210,064 8,019 44,048 $ 1,350,334 6,877	29.520 0.3001 6.1220 29.620 0.3041 6.1220	1,915,494 $ 1% 363,140 1% 237,122 1% 1,304,702 $ 1% 410,637 1% 203,353 1% 101年12月31日		19,155 $ 3,631 2,371 13,047 $ 4,106 2,034	- $ - - - $ - - 影響其他綜合損益
外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)		敏感度分析
			變動幅度	損益影響
59,375 $ 1,903,223 1,435 34,302 $ 2,137,219 5,492	28.990 0.3344 6.2335 29.090 0.3384 6.2335	1,721,281 $ 636,438 41,672 997,845 $ 723,235 159,488	1% 1% 1% 1% 1% 1%	17,213 $ 6,364 417 9,978 $ 7,232 1,595 -	- $ - - - $ - -

註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須列入考量。

~61~

		101年9月30日	101年9月30日		影響其他綜合損益
外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)		敏感度分析
			變動幅度	損益影響
59,521 $ 1,421,331 1,430 35,314 $ 1,899,599 947	29.245 0.3757 6.2849 29.345 0.3797 6.2849	1,740,692 $ 1% 533,994 1% 41,892 1% 1,036,289 $ 1% 721,278 1% 27,742 1% 101年1月1日		17,407 $ 5,340 419 10,363 $ 7,213 277	- $ - - - $ - - 影響其他綜合損益
外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)		敏感度分析
			變動幅度	損益影響
55,271 $ 1,344,336 16,798 44,216 $ 1,433,986 6,944	30.225 0.3886 6.2940 30.325 0.3926 6.2940	1,670,566 $ 522,409 508,556 1,340,850 $ 562,983 210,228	1% 1% 1% 1% 1% 1%	16,706 $ 5,224 5,086 13,409 $ 5,630 2,102	- $ - - - $ - -

~62~

價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若國內基金價格上升或下跌5%，國內上市櫃之權益工具價格上升或下跌20%及未上市櫃之權益工具價格上升或下跌10%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少$7,074 及$0；對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 $62,224 及$59,561。

利率風險

本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷，於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣、美元計價。
於民國102 及101 年9 月30 日，若美元借款利率增加或減少一百個基點，在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨利將分別減少或增加$4,079 及 $1,824，主要係因浮動利率借款導致利息費用增加/減少。

(2)信用風險

A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於營運活動產生之尚未收現之應收帳款。
B.由於本集團交易之銀行存款及其他金融工具的對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
C.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，前十大客戶之應收帳款總額佔本集團應

~63~

收帳款總額為60%、61%、57%及60%，其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊：請詳附註六 (五)。
E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度。
B.下表係本集團之非衍生金融負債及衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至到期日之剩餘期間進行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。

非衍生金融負債：

非衍生金融負債：	：
102年9月30日 1年以下短期借款 826,512 $ 應付票據 7,571 應付帳款 (含關係人) 1,302,888 其他應付款 419,079 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 96,471 非衍生金融負債： 101年12月31日 1年以下短期借款 1,032,784 $ 應付票據 13,798 應付帳款 (含關係人) 1,521,554 其他應付款 413,823 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 96,471	1年以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年以上	帳面金額
		- $ - - - 296,471 1~2年	- $ - - - 248,235 2~3年	- $ - - - 1,111,640 3~5年	- $ - - - - 5年以上	826,512 $ 7,571 1,302,888 419,079 1,752,817 帳面金額
101年12月31日短期借款應付票據應付帳款 (含關係人) 其他應付款長期借款 (包含一年或一營業週期內到期)
	1,032,784 $ 13,798 1,521,554 413,823 96,471	- $ - - - 96,471	- $ - - - 96,471	- $ - - - 656,663	- $ - - - -	1,032,784 $ 13,798 1,521,554 413,823 946,076

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非衍生金融負債：

非衍生金融負債：	：
衍生金融負債： 101年9月30日 1年以下短期借款 902,089 $ 應付票據 15,795 應付帳款 (含關係人) 1,645,706 其他應付款 423,721 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 877,017 非衍生金融負債： 101年1月1日 1年以下短期借款 1,100,379 $ 應付票據 18,280 應付帳款 (含關係人) 1,320,025 其他應付款 515,458 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 530,745	1年以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年以上	帳面金額
		- $ - - - 96,471 1~2年	- $ - - - 96,471 2~3年	- $ - - - 48,234 3~5年	- $ - - - - 5年以上	902,089 $ 15,795 1,645,706 423,721 1,118,193 帳面金額
		- $ - - - 950,532	- $ - - - 96,471	- $ - - - 120,587	- $ - - - -	1,100,379 $ 18,280 1,320,025 515,458 1,698,335

民國102 年及101 年9 月30 日、101 年12 月31 日及101 年1 月1 日本集團操作之衍生金融負債皆為一年內到期。

(三)公允價值估計

1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

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本集團於民國102 年9	本集團於民國102 年9		月30 日、101	月30 日、101	月30 日、101	月30 日、101	年12 月31	年12 月31	日、101	年9	年9	月30 日
及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
102年9月30日		第一等級			第二等級			第三等級			合計
金融資產：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國內基金	$		170,447		$		-	$	-	$	170,447
遠期外匯交易				-			85		-			85
備供出售金融資產
權益證券			34,107			554,024			-		588,131
合計	$		204,554		$	554,109		$	-	$	758,663
金融負債：
透過損益按公允價值衡
量之金融負債
	$			-	$		-	$	-	$		-
101年12月31日		第一等級			第二等級			第三等級			合計
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券	$		25,758		$	533,768		$	-	$	559,526
金融負債：
透過損益按公允價值衡
量之金融負債
遠期外匯交易	$			-	$		165	$	-	$		165
101年9月30日		第一等級			第二等級			第三等級			合計
金融資產：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
遠期外匯交易	$			-	$		13	$	-	$		13
備供出售金融資產
權益證券	$		28,245		$	539,117		$	-	$	567,362

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101年1月1日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產國內基金遠期外匯交易備供出售金融資產權益證券以成本衡量之金融資產權益證券合計	第一等級 171,076 $ - 30,998 - 202,074 $	第二等級 - $ 154 539,117 - 539,271 $	第三等級 - $ - - 293 293 $	合計
				171,076 $ 154 570,115 293
				741,638 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產或備供出售金融資產。
3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬於第三等級。
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率曲線折算之現值。
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折算至現值。
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折現分析。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編號 (註1)	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	本期最高金額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質 (註2)	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象資金貸與限額(註3)	資金貸與總限額 (註4、5)	備註
												名稱	價值
1	興華電子工業股份有限公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	其他應收款 -關係人	40,347 $	39,266 $	39,266 $	-	1	60,876 $	無	- $	無	- $	60,876 $	14,540 $	註6

註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：
1.本公司填0。
2.子公司按公司別由阿拉伯數字１開始依序編號。
註2：資金貸與性質之填寫方法如下：
1.有業務往來者請填1。
2.有短期融通資金必要者請填2。
註3：與本公司有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之10%金額為限；另與子公司有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限。
註4：本公司總資金貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之40%金額為限；另子公司總資金貸與金額以不超過子公司最近期財務報表淨值之20%金額為限。
註5：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司時，並未有資金貸與金額超限之情事，惟因近年來興華電子工業(股)公司營運績效不佳，淨值減少，致本期資金貸與金額超限。
註6：此交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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2.為他人背書保證：

編號 (註1)	背書保證者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書保證限額 (註3)	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率	背書保證最高限額 (註3)	屬母公司對子公司背書保證	屬子公司對母公司背書保證	屬對大陸地區背書保證	備註
		公司名稱	關係(註2)
0	本公司	光普電子(蘇州) 有限公司	3	1,428,571 $	285,475 $	281,390 $	180,682 $	-	3.94	3,571,428 $	Y	N	Y	-
0	本公司	興華電子工業(股) 公司	3	1,428,571	79,015	78,886	45,000	-	1.10	3,571,428	Y	N	N	-
0	本公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	3	1,428,571	180,300	177,720	165,141	-	2.49	3,571,428	Y	N	Y	-

註1：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.本公司填0。
2.子公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
註3：應註明最高限額之計算方法及最高限額之金額。財務報表如有認列或有損失，應註明已認列之金額。
依本公司之對外背書保證管理辦法，其累積對外背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨額之50%
為限，而對單一企業背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨值之20%為限。

1.$7,142,856 仟元x20%=$1,428,571 仟元。

2.$7,142,856 仟元x50%=$3,571,428 仟元。

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3.期末持有有價證券情形：

有關有價證券相關資訊中，帳面價值係按102 年9 月30 日匯率換算。

持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
					股數	帳面金額	持股比例	市價
光磊科技(股)公司	股票	光聯科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	8,881,959	$ 34,107	5.59	$ 34,107	無
光磊科技(股)公司	股票	AXT, Inc.	無	備供出售金融資產-非流動	124,100	-	-	-	註
光磊科技(股)公司	股票	日亞化學工業株式會社	該公司為台灣日亞之母公司	備供出售金融資產-非流動	10,000	379,251	0.47	588,750	無
光磊科技(股)公司	股票	陸竹開發(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	12,551,625	127,049	6.38	125,330	無
光磊科技(股)公司	股票	巨鎵科技(股)公司	本公司為該公司之法人董事	備供出售金融資產-非流動	3,300,000	27,000	4.55	25,974	無
光磊科技(股)公司	股票	信越光電(股)公司	本公司為該公司之法人董事	備供出售金融資產-非流動	2,000,000	20,000	10.00	59,367	無
光磊科技(股)公司	股票	鼎益鑫科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	10,000,000	-	16.67	57,513	無
光磊科技(股)公司	股票	全陽科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	4,509,172	-	19.19	-	無
光磊科技(股)公司	股票	印通科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	400,000	-	1.71	2,474	無
光磊科技(股)公司	股票	朗天科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	119,628	-	1.42	289	無
光磊科技(股)公司	股票	Action Media Technologies, Inc.	無	備供出售金融資產-非流動	75,000	-	1.96	-	無

註：本公司持有AXT, Inc.之股數124 仟股係屬特別股。

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持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
					股數	帳面金額	持股比例	市價
光磊科技(股)公司	股票	Opto Technology International Group Co., Ltd.	本公司之子公司	採用權益法之投資	33,769,906	$ 782,470	100.00	$ 782,470	註
光磊科技(股)公司	股票	合眾投資(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	23,830,000	92,361	100.00	92,361	註
光磊科技(股)公司	股票	巨鑫投資(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	12,568,706	244,096	100.00	244,096	註
光磊科技(股)公司	股票	Source Ever Limited	本公司之子公司	採用權益法之投資	200,001	1,805	100.00	1,805	註
光磊科技(股)公司	股票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	7,209,052	159,353	8.32	183,831	無
巨鑫投資(股)公司	股票	興華電子工業(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	4,993,562	69,170	99.87	69,170	註
巨鑫投資(股)公司	股票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	6,198,000	137,004	7.15	158,049	無
合眾投資(股)公司	股票	光磊科技(股)公司	本公司之母公司	透過損益按公允價值衡量之金融資產	1,107,276	13,896	0.20	13,896	註
合眾投資(股)公司	股票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	2,526,010	55,837	2.91	64,413	無
合眾投資(股)公司	股票	VML TECHNOLOGIES B.V.	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	6,000	-	25.00	-	無

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
					股數	帳面金額	持股比例	市價
興華電子工業(股) 公司	股票	Bright Investment International Ltd.	本公司之子公司	採用權益法之投資	5,100,000	11,763) ($	100.00	11,763) ($	註1及2
Bright Investment International Ltd.	股票	Everyung Investment Ltd.	子公司	採用權益法之投資	5,000,000	25,080	55.56	25,080	註1
Everyung Investment Ltd.	其他	紹興歐柏斯光電科技有限公司	子公司	採用權益法之投資	-	45,143	100.00	45,143	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股票	Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	子公司	採用權益法之投資	9,669,906	89,354	100.00	89,354	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股票	Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	子公司	採用權益法之投資	20,000,000	670,039	100.00	670,039	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股票	Everyung Investment Ltd.	子公司	採用權益法之投資	4,000,000	20,064	44.44	20,064	註1
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	其他	光普電子(蘇州)有限公司	子公司	採用權益法之投資	-	66,037	100.00	66,037	註1
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	其他	光磊科技(澳門)有限公司	子公司	採用權益法之投資	-	14,582	100.00	14,582	註1
Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	其他	寧波光磊半導體科技有限公司	子公司	採用權益法之投資	-	669,623	100.00	669,623	註1
光普電子(蘇州) 有限公司	其他	餘姚市金米薩節能科技有限公司	無	備供出售金融資產-非流動	-	724	15.00	724	無

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

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7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交易情	交易情	交易情	形	情形及原因交易條件與一般交易不同之	情形及原因交易條件與一般交易不同之	情形及原因交易條件與一般交易不同之	情形及原因交易條件與一般交易不同之	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據
			進(銷)貨	金額	佔總進 ( 銷) 貨之比率 %	授信期間	單價		授信期間		餘額	佔總應收 (付)帳款票據之比率%		備註
光磊科技(股)公司	台灣日亞化學(股)公司	該公司為本公司之法人董事	進貨	915,920 $	34	120天	與一般交易相當		-		422,416) ($	34) (		無
光磊科技(股)公司	台灣日亞化學(股)公司	該公司為本公司之法人董事	銷貨	156,894	3) (	136天	與一般交易相當		-		71,039	4		無
光磊科技(股)公司	信越光電(股)公司	本公司為該公司之法人董事	銷貨	238,932	5) (	166天	與一般交易相當		-		147,459	8		無
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額		週轉率	逾期應收關係人款項				應收關係人款項期後收回金額			提列備抵呆帳金額
						金額		處理方式
光磊科技(股)公司	信越光電(股)公司	本公司為該公司之法人董事	$ 147,459		2.94	$ -		-		$ 24,911			$ -

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

9.從事衍生性金融商品交易：請詳附註六(二)。

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10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
1	光磊科技(股)公司	光普電子(蘇州)有限公司	1	應收帳款	$ 41,277	註四	-
2	光磊科技(股)公司	光普電子(蘇州)有限公司	1	銷貨收入	51,744	註四	1
3	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	57,659	註四	-
4	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	其他應收款	39,266	註四	-
5	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	30,403	註四	-
6	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	60,876	註四	1
7	紹興歐柏斯光電科技有限公司	Bright Investment International Ltd.	2	銷貨收入	38,689	註四	1
8	Bright Investment International Ltd.	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	40,784	註四	1

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0 。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為46~166 天。
註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120 天。
註六：揭露標準為交易金額達新台幣参仟萬元以上者；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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(二)轉投資事業相關資訊

)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊	)轉投資事業相關資訊
有關轉投資事業相關資訊中，其中除本期損益係按民國102 年1 月1 日至9 月30 日平均匯率換算外，餘按民國102 年9 月30 日匯率換算。
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
光磊科技(股)公司	Opto Technology International Group Co.,Ltd.	開曼群島	控股公司	$1,090,254	$1,090,254	33,769,906	100.00	$ 782,470	($ 42,194)	($ 42,194)	子公司(註)
光磊科技(股)公司	合眾投資(股)公司	台灣	投資事業	288,300	288,300	23,830,000	100.00	92,361	4,748	3,751	子公司(註)
光磊科技(股)公司	巨鑫投資(股)公司	台灣	投資事業	125,687	125,687	12,568,706	100.00	244,096	2,445	2,445	子公司(註)
光磊科技(股)公司	Source Ever Limited	英屬維京群島	國際貿易	5,725	5,725	200,001	100.00	1,805	33	33	子公司(註)
光磊科技(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜電桿、薄膜排阻、薄膜排容、薄膜混成、積體電路、薄膜感測、元件等研究開發、生產、製造及銷售	291,301	291,301	7,209,052	8.32	159,353	132,110	10,446	採用權益法之投資
合眾投資(股)公司	VML TECHNOLOGIES B.V.	荷蘭	系統產品設計製造	37,436	37,436	6,000	25.00	-	( 7,188)	-	採用權益法之投資
合眾投資(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜電桿、薄膜排阻、薄膜排容、薄膜混成、積體電路、薄膜感測、元件等研究開發、生產、製造及銷售	45,468	45,468	2,526,010	2.91	55,837	132,110	3,660	採用權益法之投資
巨鑫投資(股)公司	興華電子工業(股) 公司	台灣	半導體、積體電路、電子電話機、照相機及各種電腦週邊設備、薄膜式按鍵等電子組件之製造加工及銷售	50,170	50,170	4,993,562	99.87	69,170	( 6,593)	( 6,606)	孫公司 (註)
巨鑫投資(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜電桿、薄膜排阻、薄膜排容、薄膜混成、積體電路、薄膜感測、元件等研究開發、生產、製造及銷售	78,651	78,651	6,198,000	7.15	137,004	132,110	8,981	採用權益法之投資

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
興華電子工業(股) 公司	Bright Investment International Ltd.	英屬維京群島	投資事業	171,332 $	171,332 $	5,100,000	100.00	($ 11,763)	($ 16,220)	($ 16,040)	曾孫公司(註1 及2)
Bright Investment International Ltd.	Everyung Investment Ltd.	薩摩亞	投資事業	168,421	168,421	5,000,000	55.56	25,080	( 30,614)	( 17,008)	曾曾孫公司 (註1)
Everyung Investment Ltd.	紹興歐柏斯光電科技有限公司	中國大陸	發光二極管及發光數碼管等電子產品之生產及銷售	287,341	287,341	-	100.00	45,143	( 30,614)	( 30,614)	曾曾曾孫公司 (註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Opto Tech (Cayman) Co.,Ltd.	開曼群島	控股公司	316,203	316,203	9,669,906	100.00	89,354	( 20,849)	( 20,849)	孫公司(註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	開曼群島	控股公司	651,721	651,721	20,000,000	100.00	670,039	( 7,418)	( 7,418)	孫公司 (註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Everyung Investment Ltd	薩摩亞	投資事業	118,920	118,920	4,000,000	44.44	20,064	( 30,614)	( 13,606)	曾曾孫公司 (註1)
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	光普電子(蘇州)有限公司	中國大陸	研發、設計、生產超大型平面顯示器、光電半導體元件及其相關應用產品，無線低功率對講機及其相關元件之銷售並提供相關的技術和售後服務	294,708	294,708	-	100.00	66,037	19,931) (	( 19,931)	曾孫公司 (註1)
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	光磊科技(澳門)有限公司	澳門	國際貿易	4,096	4,096	-	100.00	14,582	1,077) (	( 1,077)	曾孫公司 (註1)
Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	寧波光磊半導體科技有限公司	中國大陸	發光二極管及發光數碼管等電子產品之生產及銷售	651,721	651,721	-	100.00	669,623	( 7,426)	( 7,426)	曾孫公司 (註1)

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元。

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(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

基本資料：
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 (註1)	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益	備註
					匯出	收回
光普電子(蘇州) 有限公司	研發、設計、生產超大型平面顯示器、光電半導體元件及其相關應用產品，無線低功率對講機及其相關元件之銷售並提供相關的技術和售後服務	$ 294,708	2	$ 294,708	$ -	$ -	$ 294,708	100.00	($ 19,931)	$ 66,037	$ -
寧波光磊半導體科技有限公司	發光二極體及發光數碼管等電子產品之生產及銷售	651,721	2	651,721	-	-	651,721	100.00	( 7,426)	669,623	-
紹興歐柏斯光電科技有限公司	發光二極體及發光數碼管等電子產品之生產及銷售	287,341	2	287,341	-	-	287,341	99.87	( 30,614)	45,143	-

註1：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(1)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(3)透過轉投資投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(4)直接投資大陸公司。
(5)其它方式。
註2：本期認列之投資損益係依該被投資公司同期間自結未經會計師核閱之財務報表，依間接加權持股比例認列。

2. 轉投資大陸地區限額:

轉投資大陸地區限額:
公司名稱光磊科技(股)公司	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
	$ 1,233,770	$ 1,234,278	$ 4,285,714

3.本公司民國102 年1 月1 日至9 月30 日間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司發生重大交易事項，說明如下：
(1)本公司民國102 年1 月1 日至9 月30 日銷售存貨計$51,744 予光普電子(蘇州)有限公司，占本公司銷貨收入淨額1.11%，截至民國102 年9 月30 日止，本公司對其應收帳款餘額為$41,277，占本公司應收帳款餘額2.24%；本公司民國102 年1 月1 日至9 月30 日銷售晶粒計$11,788 予歐柏斯光電科技有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.25%，本公司對其應收帳款餘額為$2,327，占本公司應收帳款餘額0.13%。
(2)本公司民國102 年1 月1 日至9 月30 日向光普電子(蘇州)有限公司購買零組件計$14,575，占本公司進貨淨額0.54%，截至民國102 年9 月30 日止，本公司對其應付帳款餘額為$39，占本公司應付帳款餘額0.003%。
4.上開投資與交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊
現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電極、晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。本公司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產品(LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下：
1.半導體事業群: 半導體產品包括：
- (1)發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不同亮度功率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、 GaAs、GaAsP 、AlGaAs、AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR)、紅、橘、黃、綠、到藍色等之發光二極體晶粒。未來將不斷專注發光亮度及效率之提升，開發更高階、高可靠度品質的LED 晶粒產品。
- (2)感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極體、矽質金氧半高功率電晶體。
2.系統事業群:
- 系統產品包括：
- (1)全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠、藍色階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動，並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營成本。
- (2)LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏，相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各樣的效果。
- (3)照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

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3.封裝事業群:

封裝產品包括各種顏色之七段顯示器、數碼顯示管、以及各種從小功率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率最佳化產品，能夠達到Light On Demand 的目的。除標準化，大量產製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈，數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面，本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案，加上COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

	102年1月1日至9月30日
半導體事業群 3,870,055 $ 436,737 $	系統事業群封裝事業群其他部門 793,508 $ 168,531 $ 258 $ 3,029 38,652) ($ 8,161) ($ 101年1月1日至9月30日	總計
		4,832,352 $
		392,953 $

半導體事業群 4,155,910 $ 335,886 $	系統事業群封裝事業群其他部門 808,513 $ 281,040 $ - $ 25,882 $ 28,005) ($ 2,304) ($	總計
		5,245,463 $
		331,459 $

(三)部門損益之調節資訊

1.向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

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2.本期應報導部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
應報導營運部門稅前損益	$	392,953	$	331,459
未分類之相關損益	(	498)	(	2,104)
繼續營業部門稅前損益	$	392,455	$	329,355

十五、首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響及調節，說明如下：

(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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1.民國101 年1 月1 日至12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
2.民國101 年9 月30 日權益之調節

		中華民國
		一般公認
		會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	$	43,022	($		43,022)	$		-	(1)
備供出售金融資產		28,245			539,117			567,362	(2)
-非流動
以成本衡量之金融資產		539,117	(		539,117)			-	(2)
-非流動
遞延退休金成本		1,964	(		1,964)			-	(3)
遞延所得稅資產-非流動		298,091			82,834			380,925	(1)、(3)
									(4)
其他無形資產		73,663	(		73,663)			-	(5)
長期預付租金		-			73,663			73,663	(5)
其他		10,512,568			173			10,512,741	(3)
資產總計	$	11,496,670		$	38,021		$	11,534,691
應付費用	$	316,542	$		18,707	$		335,249	(3)、(4)
應計退休金負債		149,460			131,635			281,095	(3)
其他		3,934,525			812			3,935,337	(3)
負債總計	$	4,400,527		$	151,154		$	4,551,681
資本公積-長期投資	$	175,202	($		175,202)		$	-	(6)
資本公積-採權益法認列		-			68,978			68,978	(6)
關聯企業及合資股權淨
值之變動數
未分配盈餘		679,860	(		17,239)			662,621	(3)、(4)
									(6)、(7)
累積換算調整數(IFRSs		39,327	(		67,966)	(		28,639)	(4)、(7)
表列「國外營運機構財
務報表換算之兌換差
額」)
未認列為退休金成本之	(	78,296)			78,296			-	(3)
淨損失
其他		6,280,050			-			6,280,050
股東權益總計	$	7,096,143	($		113,133)		$	6,983,010

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3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
營業收入	$		5,097,582	$		-	$		5,097,582
營業成本	(		4,115,464)			-	(		4,115,464)
營業費用	(		677,261)			2,084	(		675,177)	(3)、(4)
營業淨利			304,857			2,084			306,941
營業外收益及費損			22,377			37			22,414
稅前淨利			327,234			2,121			329,355
所得稅費用	(		52,295)	(		391)	(		52,686)	(3)、(4)
稅後淨利			274,939			1,730			276,669
其他綜合損益：
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額			-	(		28,640)	(		28,640)	(7)
備供出售金融資產
未實現評價利益			-	(		2,753)	(		2,753)	(2)
本期綜合損益總額		$	274,939	($		29,663)		$	245,276
民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
營業收入		$	1,832,934	$		-	$		1,832,934
營業成本	(		1,450,095)			-	(		1,450,095)
營業費用	(		238,640)			933	(		237,707)	(3)、(4)
營業淨利			144,199			933			145,132
營業外收益及費損	(		12,834)			22	(		12,812)
稅前淨利			131,365			955			132,320
所得稅費用	(		26,371)	(		178)	(		26,549)	(3)、(4)
稅後淨利			104,994			777			105,771
其他綜合損益：
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額			-	(		7,713)	(		7,713)	(7)
備供出售金融資產
未實現評價利益			-	(		5,951)	(		5,951)	(2)
本期綜合損益總額		$	104,994	($		12,887)		$	92,107

5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

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調節原因說明如下：

(1)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目;並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債，此外，由於本公司之遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所得稅資產及負債互抵之條件，故不得互抵。
(2)本公司因此於民國101 年9 月30 日調減「遞延所得稅資產-流動」 $43,022，同時調增「遞延所得稅資產-非流動」$43,022。
(2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之金融資產-非流動」指定為「備供出售之金融資產-非流動」。本公司因此於民國101 年9 月30 日調減「以成本衡量之金融資產非流動」$539,117，並調增「備供出售之金融資產-非流動」$539,117 。另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定，綜合損益表包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公司於民國 101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日分別將「備供出售金融資產未實現評價(損)益」($5,951)及($2,753)調整於其他綜合損益項下。
(3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司因按我國中華民國一般公認會計原則規定所認列之退休金負債下限。
本公司及子公司因此於民國101 年9 月30 日調增「預付退休金」 $173(上表列「資產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$35,924、

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「應計退休金負債」$131,635 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債-其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,964、應付費用$4,929、「未認列為退休金成本之淨損失」$78,296 及「未分配盈餘」$175,524；另於民國101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日分別調增所得稅費用$280 及$838，並調減退休金費用 $1,560 及$4,681。

(4)我國中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。
(4)本公司及子公司因此於民國101 年9 月30 日調增「應付費用」 $23,636、「遞延所得稅資產-非流動」$3,888 及「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」$26，並調減「未分配盈餘」$17,661；另於民國101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日分別調增薪資費用$605 及$2,560，並調減所得稅費用$102 及$447。
(5)依中華民國一般公認會計原則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合長期營業租賃。
(5)本公司及子公司因此於民國101 年9 月30 日將「其他無形資產」 $73,663 全數重分類至「長期預付租金」。
(6)本公司及子公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之豁免，並將原依現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積，於民國101 年9 月30 日調減「資本公積-長期投資」$106,224，並調增「未分配盈餘」$106,224，餘額$68,978 分別按發生性質並參酌修正後證券發行人財務報告編製準則之規定，予以重分類至「資本公積-採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數」。
(7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
(7)本公司因此於民國101 年9 月30 日調減「累積換算調整數」$67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992；另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定，綜合損益表包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公司於民國101 年7 月1 日至9 月30 日及1 月1 日至9 月30 日分別將「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」($7,713) 及($28,640)調整於其他綜合損益項下。
(7)另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前述累積換算調整數轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得

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免提列。

6.民國101 年度及101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整 (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金流量。
(2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。
(3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生之現金流量並無影響。
(4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無影響。
7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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法定盈餘公積提列(迴轉)特別盈餘公積現金股利合計	金額每股股利(元) 金額每股股利(元) 33,604 $ 45,342 $ 42,492 24,147) ( 245,548 0.45 $ 329,403 0.60 $ 321,644 $ 350,598 $ 101年度 100年度	金額每股股利(元) 金額每股股利(元) 33,604 $ 45,342 $ 42,492 24,147) ( 245,548 0.45 $ 329,403 0.60 $ 321,644 $ 350,598 $ 101年度 100年度
	金額 33,604 $ 42,492 245,548 321,644 $
		0.60 $

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TASC — Interim / Quarterly Report 2013

52015_rns_2013-11-14_872db940-cc1a-4be7-a606-7b91f5e6434a.pdf

光磊科技股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

光磊科技股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

光磊科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表

一、 公司沿革

二、 通過財報之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

四、 重要會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

(四)外幣換算

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

(十八)借款

(十九)應付帳款及票據

(二十四)負債準備

(二十五)員工福利

(二十六)員工股份基礎給付

(二十七)所得稅

(二十八)股本

六、 重要會計科目之說明

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債

(三)備供出售之金融資產

(四)以成本衡量之金融資產

(五)應收帳款

(六)存貨

(七)採用權益法之投資

、 (八)不動產 廠房及設備

無形資產攤銷費用明細如下：

(十二)應付帳款

(十三)長期借款

(十六)負債準備

負債準備分析如下：

(十七)股本

(十八)資本公積

(十九)保留盈餘

(二十)其他權益項目

(二十一)其他收入

(二十三)財務成本

(二十四)費用性質之額外資訊

(二十六)所得稅

(二十七)每股盈餘

(二十八)營業租賃

(二十九)非現金交易

七、 關係人交易

(二)與關係人間之重大交易事項

平均之授信期限均為90~150 天。

4.應付帳款

(三)主要管理階層薪酬資訊

八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

十、 重大之災害損失

十二、 其他

(一)資本管理

(二)金融工具

價格風險

利率風險

(2)信用風險

非衍生金融負債：

非衍生金融負債：

(三)公允價值估計

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

2.為他人背書保證：

3.期末持有有價證券情形：

有關有價證券相關資訊中，帳面價值係按102 年9 月30 日匯率換算。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台 幣 一億元或實收資本額百分之二十以上：

8.應收關係人款項達新台 幣 一億元或實收資本額百分之二十以上：

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

(二)轉投資事業相關資訊

(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

2. 轉 投資大陸地區限額:

3.封裝事業群:

(二)部門資訊

TASC Interim / Quarterly Report 2013

光磊科技股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

光磊科技股份有限公司及子公司合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

光磊科技股份有限公司及子公司合併權益變動表

一、公司沿革

二、通過財報之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重要會計政策之彙總說明

六、重要會計科目之說明

、 (八)不動產廠房及設備

七、關係人交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失

十二、其他

十三、附註揭露事項

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

2. 轉投資大陸地區限額:

十五、首次採用IFRSs