TASC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

光磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號 電 話：(03)563-8951

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光磊科技股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 84 12 12 12 ~ 13 14 ~ 27 27 ~ 29 29 ~ 49 49 ~ 50 51 51 ~ 52

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	52 52 53 ~ 63 64 ~ 72 73 ~ 75 75 ~ 84

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000156 號

光磊科技股份有限公司 公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日 及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併 綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告 之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

列入上開合併財務報告之子公司，其財務報告所列金額及附註十三所揭露之相關資訊，係 依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告作評價及揭露；該等公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣1,609,962 仟元及新台幣1,608,420 仟元，各占合併資產 總額之13.71%及13.67%，負債總額分別為新台幣460,940 仟元及新台幣414,978 仟元，各占合 併負債總額之10.02%及8.88%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合利益及綜合損 失分別為新台幣20,081 仟元及新台幣41,323 仟元。另光磊科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日採用權益法之投資及其所認列之投資損益，係依該被投資 公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告評價而得。截至民國102 年及101 年3 月31 日止， 其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣356,566 仟元及新台幣340,433 仟元，分別占合併資 產總額之3.04%及2.89%，民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日認列之投資收益分別為新 台幣8,687 仟元及新台幣11,781 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之子公司、採用權益法之投資公司財 務報表及附註十三所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得各該被投資公司同期經會計師核閱 之財務報告而可能須做適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重 大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三 十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修 正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 李秀玲

會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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			光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
					合	併		資	產 負	債		表
				(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元
						1	0	2 年3 月3 1				日	1 0 1	年1 2 月3 1		日	1	0 1 年3 月3 1			日	1	0	1	年 1 月	1	日
	資	產	附註			金			額		%		金	額	%		金		額	%		金			額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)			$		3,380,291				29	$	2,882,570		25	$		3,048,472		26	$			3,348,697		28
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)						30,030			-		-		-			171,526		2				171,230		2
1150	應收票據淨額								8,480			-		27,889		-			19,846		-				49,984		-
1170	應收帳款淨額		六(五)					1,680,081				15		1,880,642		17			1,748,421		15				1,625,707		13
1180	應收帳款－關係人淨額		七						132,913			1		157,810		2			163,870		1				168,282		1
1200	其他應收款								16,940			-		13,530		-			42,209		-				55,602		1
130X	存貨		六(六)					1,261,596				11		1,267,310		11			1,279,936		11				1,408,769		12
1410	預付款項								34,832			-		13,995		-			50,589		1				28,447		-
1470	其他流動資產		八						29,629			-		28,751		-			37,278		-				37,063		-
11XX	流動資產合計							6,574,792				56		6,272,497		55			6,562,147		56				6,893,781		57
	非流動資產
1523	備供出售金融資產－非流動		六(三)						560,857			5		559,526		5			584,060		5				570,115		5
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(四)						-			-		-		-			-		-				293		-
1550	採用權益法之投資		六(七)						356,566			3		347,395		3			340,433		3				329,119		3
1600	不動產、廠房及設備		六(八)及八					3,775,084				32		3,789,902		33			3,763,631		32				3,805,552		31
1780	無形資產		六(九)						11,539			-		11,648		-			8,986		-				9,942		-
1840	遞延所得稅資產		六(二十五)						350,383			3		373,933		3			394,390		3				407,306		3
1900	其他非流動資產		八						112,137			1		114,557		1			115,692		1				112,678		1
15XX	非流動資產合計							5,166,566				44		5,196,961		45			5,207,192		44				5,235,005		43
1XXX	資產總計					$		11,741,358			100		$	11,469,458	100		$		11,769,339	100		$		12,128,786		100
		負債及權益
	流動負債
2100	短期借款		六(十)及八			$			942,730			8	$	1,032,784		9	$		1,032,945		9	$			1,100,379		9
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動		六(二)						1,066			-		165		-			-		-				-		-
2150	應付票據								12,098			-		13,798		-			17,497		-				18,280		-
2170	應付帳款		六(十一)						598,372			5		737,031		6			649,025		6				618,912		5
2180	應付帳款－關係人		七						762,939			7		784,523		7			643,474		6				701,113		6
2200	其他應付款								402,514			3		413,823		4			458,706		4				515,458		4
2230	當期所得稅負債								35,847			-		35,847		-			32,517		-				32,517		-
2250	負債準備－流動		六(十五)						17,652			-		18,762		-			42,902		-				43,045		1
2300	其他流動負債		六(十二)						182,893			2		183,700		2			1,211,105		10				576,526		5
21XX	流動負債合計							2,956,111				25		3,220,433		28			4,088,171		35				3,606,230		30

(續次頁)

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		光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
				合	併		資	產 負	債		表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元
					1 0		2 年3 月3 1				日	1 0 1		年1 2 月3 1		日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0		1	年 1 月	1	日
	負債及權益	附註			金			額		%		金		額	%		金		額	%		金			額	%
	非流動負債
2540	長期借款	六(十二)、八及九					1,258,037				11			849,605		8			289,412		3				1,167,590		10
2550	負債準備－非流動	六(十五)						48,370			-			45,432		-			17,115		-				16,330		-
2570	遞延所得稅負債							812			-			812		-			812		-				1,021		-
2600	其他非流動負債	六(十三)						334,642			3			334,557		3			277,525		2				278,270		2
25XX	非流動負債合計						1,641,861				14			1,230,406		11			584,864		5				1,463,211		12
2XXX	負債總計 歸屬於母公司業主之權益						4,597,972				39			4,450,839		39			4,673,035		40				5,069,441		42
	股本
3110	普通股股本	六(十四)(十六)					5,456,621				46			5,456,621		47			5,456,621		46				5,481,881		45
	資本公積	六(十七)
3210	資本公積－發行溢價							313,140			3			313,140		3			313,140		3				314,589		3
3220	資本公積－庫藏股票交易	六(十六)						60,256			-			60,256		-			60,256		-				60,535		-
3260	資本公積－採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值
	之變動數							69,047			1			68,800		1			67,756		-				67,786		-
3271	資本公積－員工認股權	六(十四)						171,617			1			168,251		1			140,880		1				128,405		1
	保留盈餘	六(十八)
3310	法定盈餘公積							262,183			2			262,183		2			216,841		2				216,841		2
3320	特別盈餘公積							90,871			1			90,871		1			115,018		1				115,018		1
3350	未分配盈餘							772,716			7			678,326		6			799,266		7				737,455		6
	其他權益	六(十九)
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額				(			3,693)			-	(		29,130)		-	(		24,249)		-				-		-
3425	備供出售金融資產未實現損益	六(三)			(			26,202)			-	(		27,534)		-	(		26,113)		-	(			40,058)		-
3500 31XX	庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計	六(十六)			(		26,699) 7,139,857				- 61	(		26,699) 7,015,085		- 61	(		26,699) 7,092,717		- 60	(			26,699) 7,055,753		- 58
36XX	非控制權益							3,529			-			3,534		-			3,587		-				3,592		-
3XXX	權益總計						7,143,386				61			7,018,619		61			7,096,304		60				7,059,345		58
	負債及權益總計					$	11,741,358			100			$	11,469,458	100			$	11,769,339	100			$	12,128,786		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 七 $ 1,534,849 100 $ 1,590,155 100 六(六)(二十 三)(二十四)及 七 ( 1,244,939)( 81)( 1,323,113)( 83) 289,910 19 267,042 17 六(二十三)(二 十四) ( 38,502)( 3)( 32,631)( 2) ( 111,401)( 7)( 120,417)( 8) ( 62,714)( 4)( 55,765)( 3) ( 212,617)( 14)( 208,813)( 13) 77,293 5 58,229 4 六(二十) 21,259 1 29,025 2 六(二十一) 22,125 2 ( 9,400)( 1) 六(二十二) ( 11,195)( 1)( 13,919)( 1) 8,687 1 11,781 1 40,876 3 17,487 1 118,169 8 75,716 5 六(二十五) ( 23,786)( 2)( 12,975)( 1) $ 94,383 6 $ 62,741 4 $ 25,439 2 ($ 24,247)( 2) 1,332 - 13,945 1 $ 26,771 2 ($ 10,302)( 1) $ 121,154 8 $ 52,439 3 $ 94,390 6 $ 62,748 4 ( 7) - ( 7) - $ 94,383 6 $ 62,741 4 $ 121,159 8 $ 52,444 3 ( 5) - ( 5) - $ 121,154 8 $ 52,439 3 六(二十六) $ 0.17 $ 0.12 六(二十六) $ 0.17 $ 0.11
4000 營業收入 5000 營業成本 5950 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價利益 8300 本期其他綜合利益(損失)之 稅後淨額 8500 本期綜合利益總額 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 李秀玲、王偉臣會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年1 至3 月 101 年1 月1 日餘額 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業 及合資之變動數 本期淨利 本期其他綜合損益 股份基礎給付交易 買回庫藏股 註銷庫藏股 101 年3 月31 日餘額 102 年1 至3 月 102 年1 月1 日餘額 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業 及合資之變動數 本期淨利 本期其他綜合損益 股份基礎給付交易 102 年3 月31 日餘額	歸	屬	於	母	公		司	業 主	業 主	業 主	之	權	益	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 3,592 $ 7,059,345 - ( 30 ) ( 7 ) 62,741 2 ( 10,302 ) - 12,734 - ( 28,184 ) - - $ 3,587 $ 7,096,304 $ 3,534 $ 7,018,619 - 247 ( 7 ) 94,383 2 26,771 - 3,366 $ 3,529 $ 7,143,386	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 3,592 $ 7,059,345 - ( 30 ) ( 7 ) 62,741 2 ( 10,302 ) - 12,734 - ( 28,184 ) - - $ 3,587 $ 7,096,304 $ 3,534 $ 7,018,619 - 247 ( 7 ) 94,383 2 26,771 - 3,366 $ 3,529 $ 7,143,386
	普通股股本	資	本	公	積		保	留 盈 餘			其 他	權 益	項 目
		普通股溢價	庫藏股票 交 易	採用權益法 之 投 資	員工認股權		法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益	庫藏股票
	$ 5,481,881 - - - - - ( 25,260 ) $ 5,456,621 $ 5,456,621 - - - - $ 5,456,621	$ 314,589 - - - - - ( 1,449 ) $ 313,140 $ 313,140 - - - - $ 313,140	$ 60,535 - - - - - ( 279 ) $ 60,256 $ 60,256 - - - - $ 60,256	$ 67,786 ( 30 ) - - - - - $ 67,756 $ 68,800 247 - - - $ 69,047	$ 128,405 - - - 12,734 - ( 259 ) $ 140,880 $ 168,251 - - - 3,366 $ 171,617		$ 216,841 - - - - - - $ 216,841 $ 262,183 - - - - $ 262,183		$ 115,018 - - - - - - $ 115,018 $ 90,871 - - - - $ 90,871	$ 737,455 - 62,748 - - - ( 937 ) $ 799,266 $ 678,326 - 94,390 - - $ 772,716	$ - - - ( 24,249 ) - - - ($ 24,249 ) ($ 29,130 ) - - 25,437 - ($ 3,693 )	($ 40,058 ) - - 13,945 - - - ($ 26,113 ) ($ 27,534 ) - - 1,332 - ($ 26,202 )	($ 26,699 ) - - - - ( 28,184 ) 28,184 ($ 26,699 ) ($ 26,699 ) - - - - ($ 26,699 )	$ 3,592 - ( 7 ) 2 - - - $ 3,587 $ 3,534 - ( 7 ) 2 - $ 3,529	$ 7,059,345 ( 30 ) 62,741 ( 10,302 ) 12,734 ( 28,184 ) - $ 7,096,304 $ 7,018,619 247 94,383 26,771 3,366 $ 7,143,386

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所李秀玲、王偉臣會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

董事長：黃勇強

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
							102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
							至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利							$				118,169			$				75,716
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用											109,669							106,662
攤銷費用											2,591							3,135
備抵呆帳轉列收入數						(					6,981	)	(					12,139 )
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失											871		(					296 )
利息費用											10,330							13,043
利息收入						(					4,636	)	(					5,401 )
股利收入						(					7,880	)	(					8,940 )
員工認股權酬勞成本											3,366							12,734
採用權益法認列之關聯企業利益之份額						(					8,687	)	(					11,781 )
處分不動產、廠房及設備(利益)損失						(					16	)						18
處分投資利益						(					3,198	)						-
金融資產減損損失											-							293
非金融資產減損回升利益						(					2,355	)	(					2,341 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產						(					29,949	)						-
應收票據淨額											19,409							30,138
應收帳款淨額											209,120		(					107,454 )
應收帳款-關係人淨額											24,974							4,412
其他應收款						(					2,422	)						15,423
存貨											5,714							128,833
預付款項						(					20,837	)	(					22,142 )
其他流動資產						(					878	)	(					215 )
其他非流動資產						(					633	)						2,966
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據						(					1,732	)	(					783 )
應付帳款						(					138,659	)						30,113
應付帳款－關係人						(					21,584	)	(					57,639 )
其他應付款						(					11,419	)	(					58,274 )
負債準備											1,828							642
其他流動負債						(					807	)						25,060
應計退休金負債											79							900
營運產生之現金流入											243,447							162,683
收取之利息											3,648							3,371
收取之股利											7,880							8,940
支付之利息						(					10,188	)	(					13,164 )
支付之所得稅						(					236	)	(					268)
營業活動之淨現金流入											244,551							161,562

(續次頁)

~10~

光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
處分備供出售金融資產價款					$				3,147			$				-
取得不動產、廠房及設備				(					80,623	)	(					91,222 )
處分不動產、廠房及設備價款									28							-
存出保證金減少(增加)									9,624		(					5,245 )
取得購置無形資產				(					2,453	)	(					2,223 )
投資活動之淨現金流出				(					70,277	)	(					98,690 )
籌資活動之現金流量
短期借款減少				(					90,054	)	(					67,434 )
舉借(償還)長期借款									408,432		(					268,659 )
存入保證金增加(減少)									6		(					2 )
購買庫藏股票									-		(					28,184 )
籌資活動之淨現金流入(流出)									318,384		(					364,279 )
匯率變動對現金及約當現金之影響									5,063							1,182
本期現金及約當現金增加(減少)數									497,721		(					300,225 )
期初現金及約當現金餘額								2,882,570							3,348,697
期末現金及約當現金餘額					$			3,380,291				$			3,048,472

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 李秀玲、王偉臣會計師民國102 年5 月7 日核閱報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

~11~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

• 一、 公司沿革

光磊科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，並自民國84 年 5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市，本公司及子公司（以下統稱「本集團」） 主要營業項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造 與銷售等業務。

二、 通過財報之日期及程序

本合併財務報表已於民國102 年5 月7 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得 提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具 之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至3 月認列 屬權益工具之利益$1,332 於其他綜合損益。

~12~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

• 響 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際會計準則第1號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號	新準則或修正專案名稱	生效日
	國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 其他綜合損益項目之表達 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互抵 政府貸款2009-2011對國際財務 報導準則之改善 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第9號 國際會計準則第32號 國際財務報導準則第7及9號 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號	新準則或修正專案名稱 金融工具：金融負債分類及衡量 金融資產及金融負債之互抵 強制生效日及過渡揭露規定 投資個體	生效日 民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

~13~

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs )對本集團之 財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按確定福利義務現值加計未認列精算利益，減除退休基金資產、未認 列前期服務成本與未認列精算損失之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50 %表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作

~14~

為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於 處分相關資產 時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保 。

• 留盈餘

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司 名稱	子公司 名稱	業務性質	102年3月31日 101年12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 44.44 99.87 99.87 100.00 100.00 所持股權百分比
			102年3月31日
		投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易 投資事業 投資事業 投資事業 各種發光二極 體之設計、製 作及銷售 國際貿易	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 44.44 99.87 100.00

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投資公司 名稱	子公司 名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			102年3月31日	101年12月31日
Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung 投資公司 名稱	光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科 技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科 技有限公司 (紹興歐柏斯) 子公司 名稱	研發、設計、 生產超大型平 面顯示器、光 電半導體元件 及其相關應用 產品，無線低 功率對講機及 其相關元件之 銷售並提供相 關的技術和售 後服務 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售 業務性質			- - - - - 說明
			101年3月31日	101年1月1日
		投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易	100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 100.00 100.00 100.00	註 - - -

~16~

投資公司 名稱	子公司 名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年3月31日	101年1月1日
Opto Opto Opto 巨鑫投資 Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. (Cayman) Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. (Opto Everyung Investment Ltd. (Everyung) 興華電子工業(股) 公司(興華電子) 光磊科技(澳門) 有限公司 (光磊澳門) 光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科 技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科 技有限公司 (紹興歐柏斯)	投資事業 投資事業 投資事業 各種發光二極 體之設計、製 作及銷售 國際貿易 研發、設計、 生產超大型平 面顯示器、光 電半導體元件 及其相關應用 產品，無線低 功率對講機及 其相關元件之 銷售並提供相 關的技術和售 後服務 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售	100.00 100.00 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	100.00 100.00 44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	- - - - - - - - - -

註：合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之

~17~

普通股計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

• 6.子公司持有母公司發行證券之內容：請詳附註十三(一)3.期末持有有價 證券情形。

(四)外幣換算

• 本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣新台幣作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

• 2.國外營運機構之換算

• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：

  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算；

  • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  • C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差 額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。惟當部分 處分國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累 計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。另當本集團即 使仍保留對前子公司、關聯企業或聯合控制個體之部分權益，但已喪 失對國外營運機構屬子公司之控制、已喪失對國外營運機構屬關聯企 業之重大影響及已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制， 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

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(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

• (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

• 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1)預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。

  • (2)價值變動之風險甚小者。

• (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

  • (1)係混合(結合)合約；或

  • (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

  • (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割 日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之

~19~

變動認列於當期損益。

• (八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

• (九)放款及應收款

• 係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

• (十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下： (1)發行人或債務人之重大財務困難；

  • (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

  • (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

  • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

  • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

  • (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況。

  • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。

  • (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

  • (1)以成本衡量之金融資產

    • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場

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  - 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係直接自資產之帳面金額調 整。

• (2)備供出售金融資產

  • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於損益之 減損損失不得透過當期損益迴轉，認列及迴轉減損損失之金額係直接 自資產之帳面金額調整。

• (十一)金融資產之除列

• 本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留 對金融資產之控制。

• (十二)存貨

• 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依先進先出法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值 孰低時，採分類逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計 售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• (十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團

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採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如 於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉 入保留盈餘。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他 綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則 按處分比例轉列損益。

• 、

• (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為10～50 年，其餘固定資產為3～25 年。

• (十五)租賃資產/租賃(承租人)

• 1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團 承擔時，分類為融資租賃。

  • (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰

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低者認列為資產及負債。

  - (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成 本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。

  - (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折 舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資 產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。

• 2.營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付（扣除 自出租人收取之任何誘因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損 益。

• (十六)無形資產

• 無形資產主係電腦軟體費用以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限2 ～10 年攤銷。

• (十七)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以 迴轉。

(十八)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

• (十九)應付帳款及票據

• 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

• (二十)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供交 易之金融負債係除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具，於原始 認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

• (二十一)金融負債之除列

  • 本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

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(二十二)金融資產及負債之互抵

• 當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十三)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允 價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。對於與公允價值無法 可靠衡量之無報價之權益工具連結，並以交付該權益工具交割之衍生 工具，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產或負債」。

(二十四)負債準備

負債準備主係產品保固，係因過去事件而負有現時法定或推定義務， 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額 能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所 需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價 值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。 未來營運損失不得認列負債準備。

(二十五)員工福利

• 1.短期員工福利

• 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私 人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務 ，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

• (2)確定福利計劃

  • A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計 劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折 現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產 之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由 精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日 與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖 利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於 資產負債表日)之市場殖利率。

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     - B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損 益。

     - C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

     - D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.離職福利

  • 離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而以支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終 止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

• 4.員工分紅及董監酬勞

  • 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時 ，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有 差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次 年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後 之金額，計算股票紅利之股數。

• (二十六)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十七)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。

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• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司 產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫 時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所 得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延 所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法） 為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十八)股本

• 1.普通股分類為權益，直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十九)股利分配

  - 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

• (三十)收入認列

• 1.銷貨收入

  • 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允 價值，以扣除增值稅、銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交 付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認 列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商

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品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品， 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

     - 2.勞務收入

        - 提供勞務之交易結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程 度係以截至財務報導日止已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。當 交易結果無法可靠估計時，於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收 入。

     - 3.銷售協議包含多項組成部分

        - 本集團提供之銷售協議中，可能同時包含銷售商品及後續期間之維修服 務等組成部分。當協議中含有多項可單獨辨認之組成部分時，該協議之 已收或應收對價之公允價值係依據各項組成部分之相對公允價值分攤， 以決定各組成部分之收入金額，並依據個別組成部分適用之收入認列標 準認列為當期損益。各組成部分之公允價值依照其獨立出售時之市場價 值決定。

• (三十一)營運部門

      - 本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。
  

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

• (一)會計政策採用之重要判斷

  • 金融資產－權益投資之減損

  • 本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減 損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低 於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，本集 團對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於其他 綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者， 將於當期損益認列減損損失。本集團民國102 年第一季未對金融資產-權益 投資認列減損損失。

• (二)重要會計估計及假設

  • 本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

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• 1.收入認列

• 銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列，其條件如附註四(三十)所述。

• 2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

• 資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 本集團民國102 年第一季未對有形資產及無形資產認列減損損失。

• 3.採用權益法之投資減損評估

• 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預 期未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。 本公司民國102 年第一季未對採用權益法之投資認列減損損失。

• 4.遞延所得稅資產之可實現性

• 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$350,383。

• 5.存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 民國102 年3 月31 日，本集團存貨之帳面金額為$1,261,596。

• 6.應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。 民國102 年3 月31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$334,391。

• 7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量 本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二(三)。 民國102 年3 月31 日，本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面

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金額為$533,767。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附買回債券 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附買回債券 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年3月31日 978 $ 1,289,992 1,379,321 710,000 3,380,291 $ 101年3月31日 893 $ 973,213 1,472,366 602,000 3,048,472 $	101年12月31日
		974 $ 1,167,880 1,308,716 405,000
		2,882,570 $
		101年1月1日
		852 $ 1,208,719 1,512,126 627,000
		3,348,697 $

本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債

透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債
項 目 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動項目： 持有供交易之金融資產 國內基金 持有供交易之金融資產評價調整 國內基金 合計 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動項目： 持有供交易之金融負債評價調整 遠期外匯 項 目 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動項目： 持有供交易之金融資產 國內基金 持有供交易之金融資產評價調整 國內基金 遠期外匯合約 合計	102年3月31日 30,000 $ 30 30,030 $ 1,066 $ 101年3月31日 170,000 $ 1,396 130 171,526 $	101年12月31日
		- $ -
		- $
		165 $
		101年1月1日
		170,000 $ 1,076 154
		171,230 $

• 1.本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之淨(損)益分別計($871)及 $296。

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2.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下：

			102年3月31日	102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
	合約金額				合約金額
金融商品	(名目本金)			契約期間	(名目本金)		契約期間
流動項目：
				102.01.30~			101.12.13~
遠期外匯合約	美金	$	6,000	102.05.07	美金	3,000 $	102.02.04
			101年3月31日			101年1月1日
	合約金額				合約金額
金融商品	(名目本金)			契約期間	(名目本金)		契約期間
流動項目：
				101.03.26~			100.11.23~
遠期外匯合約	美金	$	2,000	101.04.26	美金	2,000 $	101.01.12

本集團簽訂之遠期外匯交易係預售美金之遠期交易（賣美金買新台幣）， 係為規避外銷價款之匯率風險，惟未適用避險會計。

3.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產
項目			102年3月31日		101年12月31日
非流動項目：
上市櫃公司股票		$	53,292	$	53,292
未上市櫃公司股票			533,767		533,768
小計			587,059		587,060
備供出售金融資產評價調整		(	26,202)	(	27,534)
合計		$	560,857	$	559,526
項目			101年3月31日		101年1月1日
非流動項目：
上市櫃公司股票		$	71,056	$	71,056
未上市櫃公司股票			539,117		539,117
小計			610,173		610,173
備供出售金融資產評價調整		(	26,113)	(	40,058)
合計		$	584,060	$	570,115
以成本衡量之金融資產
項	目		102年3月31日		101年12月31日
非流動項目：
未上市櫃公司股票		$	-	$	-
			101年3月31日		101年1月1日
非流動項目：
未上市櫃公司股票		$	-	$	293

(四)以成本衡量之金融資產

~30~

民國101 年度子公司合眾投資持有之股權投資-連邦科技(股)公司於民國 101 年11 月16 日經股東會決議解散清算事宜，合眾投資認列其他投資損失 $293。

• (五)應收帳款

應收帳款
			102年3月31日			101年12月31日
應收帳款	$		1,761,819	$		1,970,939
減：備抵呆帳	(		81,738)	(		90,297)
	$		1,680,081	$		1,880,642
			101年3月31日			101年1月1日
應收帳款	$		1,942,167	$		1,834,714
減：備抵呆帳	(		193,746)	(		209,007)
	$		1,748,421	$		1,625,707
1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
			102年3月31日			101年12月31日
180天內		$	125,916		$	249,500
181~365天			37,831			22,779
365天以上			36,486			36,334
		$	200,233		$	308,613
			101年3月31日			101年1月1日
180天內		$	246,438		$	63,400
181~365天			12,747			2,264
365天以上			23,375			28,867
		$	282,560		$	94,531

• 2.已減損金融資產之變動分析：

			102年度	102年度				101年度	101年度
	個別評估之			群體評估之		個別評估之			群體評估之
		減損損失		減損損失			減損損失		減損損失
1月1日		$	18,194	$	72,103	$		131,525	$	77,482
本期迴轉減損損失			-	(	7,359)	(		3,292)	(	8,847)
本期提列減損損失			378		-			-		-
本期沖銷未能收回之款項	(		2,204)		-			-		-
匯率影響數			-		626			-	(	3,122)
3月31日		$	16,368	$	65,370		$	128,233	$	65,513

• 3.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

• 4.本集團並未持有任何的擔保品。

~31~

(六)存貨

存貨
原料 物料 在製品 半成品 製成品 合計 原料 物料 在製品 半成品 製成品 合計		102年3月31日
	成本 備抵跌價損失 621,382 $ 229,681) ($ 176,855 16,653) ( 286,367 34,814) ( 218,481 62,419) ( 392,755 90,677) ( 1,695,840 $ 434,244) ($ 101年12月31日		帳面金額
			391,701 $ 160,202 251,553 156,062 302,078
			1,261,596 $
	成本 備抵跌價損失 674,741 $ 227,364) ($ 210,322 13,989) ( 220,736 37,094) ( 212,223 65,646) ( 390,796 97,415) ( 1,708,818 $ 441,508) ($		帳面金額
			447,377 $ 196,333 183,642 146,577 293,381
			1,267,310 $

原料 物料 在製品 半成品 製成品 合計		101年3月31日
	成本 備抵跌價損失 678,312 $ 228,509) ($ 186,699 13,297) ( 235,316 19,850) ( 202,682 43,865) ( 369,568 87,120) ( 1,672,577 $ 392,641) ($		帳面金額
			449,803 $ 173,402 215,466 158,817 282,448
			1,279,936 $

原料 物料 在製品 半成品 製成品 合計		101年1月1日
	成本 備抵跌價損失 742,493 $ 229,939) ($ 208,313 13,702) ( 185,613 9,712) ( 233,526 52,457) ( 431,587 86,953) ( 1,801,532 $ 392,763) ($		帳面金額
			512,554 $ 194,611 175,901 181,069 344,634
			1,408,769 $

本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$1,244,939 及$1,323,113，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成 本$0 及$1,805，以及因產品售價上升及低單價產品庫存量下降導致存貨淨 變現價值回升而認列為銷貨成本減少之金額$9,786 及$0。

~32~

(七)採用權益法之投資

採用權益法之投資
關聯企業 光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 關聯企業 光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V.	102年3月31日 356,566 $ - 356,566 $ 101年3月31日 340,185 $ 248 340,433 $	101年12月31日
		347,395 $ -
		347,395 $
		101年1月1日
		328,950 $ 169
		329,119 $

• 1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年3月31日		資產		負債		收入	損益	持股 比例
		2,174,828 $ 14,960 2,189,788 $ 2,102,475 $ 15,504 2,117,979 $ 2,002,568 $ 3,335 2,005,903 $ 2,010,144 $ 4,229 2,014,373 $		234,749 $ 14,960 249,709 $ 212,301 $ 15,504 227,805 $ 151,619 $ 2,128 153,747 $ 220,053 $ 3,554 223,607 $		271,006 $ 81 271,087 $ 1,085,186 $ 7,006 1,092,192 $ 253,345 $ 458 253,803 $ - $ - - $	53,760 $ 3,049) ( 50,711 $ 166,804 $ 6,245) ( 160,559 $ 40,603 $ 368 40,971 $ - $ - - $	18.38% 25.00% 18.38% 25.00% 18.38% 25.00% 18.38% 25.00%
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年12月31日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年3月31日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V. 101年1月1日
光頡科技(股)公司 VML TECHNOLOGIES B.V.

• 2.本集團投資光頡科技(股)公司公開報價，其公允價值於民國102 年3 月 31 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月 1 日分別為$458,872、$403,106、$455,686 及$380,799。

• 3.本集團投資光頡科技(股)公司持股比例未超過20%，係本集團於97 年4 月以光頡科技(股)公司股票6,200 仟股作價投資成立本公司持股100%之 巨鑫投資(股)公司，因而對光頡科技(股)公司綜合持股為18.38%，因對 該公司具有重大影響力，故採權益法評價。

~33~

、 (八) 不動產 廠房及設備

房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他 102年1月1日 成本 2,085,013 $ 5,669,850 $ 1,006,227 $ 589,342 $ 12,624 $ 72,705 $ 1,683,574 $ 累計折舊 765,468) ( 3,221,406) ( 863,227) ( 531,653) ( 8,719) ( 60,606) ( 1,273,835) ( 累計減損 59) ( 1,012,875) ( - - 64) ( 19) ( 98) ( 1,319,486 $ 1,435,569 $ 143,000 $ 57,689 $ 3,841 $ 12,080 $ 409,641 $ 102年1至3月 1月1日 1,319,486 $ 1,435,569 $ 143,000 $ 57,689 $ 3,841 $ 12,080 $ 409,641 $ 增添 6,309 9,289 2,018 1,536 200 426 1,889 處分 - - - - - 12) ( - 重分類 861 21,579 - 38,502 - - - 折舊費用 15,872) ( 76,799) ( 2,738) ( 1,684) ( 399) ( 1,475) ( 10,702) ( 減損損失迴轉 - 2,355 - - - - - 淨兌換差額 8,178 2,374 43 - 64 71 80 3月31日 1,318,962 1,394,367 142,323 96,043 3,706 11,090 400,908 102年3月31日 成本 2,103,519 $ 5,705,786 $ 1,008,679 $ 629,380 $ 13,539 $ 73,614 $ 1,681,998 $ 累計折舊 784,498) ( 3,301,638) ( 866,356) ( 533,337) ( 9,409) ( 62,491) ( 1,280,875) ( 累計減損 59) ( 1,009,781) ( - - 424) ( 33) ( 215) ( 1,318,962 $ 1,394,367 $ 142,323 $ 96,043 $ 3,706 $ 11,090 $ 400,908 $

~34~

房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他 101年1月1日 成本 2,008,353 $ 5,379,629 $ 986,059 $ 576,810 $ 12,846 $ 74,169 $ 1,563,527 $ 累計折舊 709,949) ( 2,939,645) ( 853,589) ( 525,568) ( 8,557) ( 57,194) ( 1,237,280) ( 累計減損 59) ( 1,025,671) ( - - 64) ( 19) ( 98) ( 1,298,345 $ 1,414,313 $ 132,470 $ 51,242 $ 4,225 $ 16,956 $ 326,149 $ 101年1至3月 1月1日 1,298,345 $ 1,414,313 $ 132,470 $ 51,242 $ 4,225 $ 16,956 $ 326,149 $ 增添 103 2,606 2,245 899 - 338 3,627 處分 - - - - - 6) ( 12) ( 重分類 - 78,559 3,152 - - - 11,730 折舊費用 14,564) ( 76,946) ( 2,308) ( 1,401) ( 463) ( 1,675) ( 9,305) ( 減損損失迴轉 - 2,341 - - - - - 淨兌換差額 5,393) ( 2,404) ( 39) ( - 77) ( 90) ( 73) ( 3月31日 1,278,491 1,418,469 135,520 50,740 3,685 15,523 332,116 101年3月31日 成本 2,000,725 $ 5,453,727 $ 991,080 $ 577,709 $ 12,649 $ 73,873 $ 1,574,497 $ 累計折舊 722,175) ( 3,013,106) ( 855,560) ( 526,969) ( 8,900) ( 58,331) ( 1,242,283) ( 累計減損 59) ( 1,022,152) ( - - 64) ( 19) ( 98) ( 1,278,491 $ 1,418,469 $ 135,520 $ 50,740 $ 3,685 $ 15,523 $ 332,116 $

~35~

• 1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

資本化金額 資本化利率區間	102年1至3月 242 $ 0.35%~0.88%	101年1至3月
		841 $
		1.00%~1.03%

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(九)無形資產

無形資產
		電腦軟體成本
102年1月1日
成本	$		34,941
累計攤銷	(		23,293)
	$		11,648
102年1至3月
1月1日	$		11,648
增添			2,453
攤銷費用	(		2,591)
淨兌換差額			29
3月31日			11,539
102年3月31日
成本	$		27,418
累計攤銷	(		15,879)
	$		11,539
		電腦軟體成本
101年1月1日
成本	$		29,704
累計攤銷	(		19,762)
	$		9,942
101年1至3月
1月1日	$		9,942
增添			2,223
重分類	(		10)
攤銷費用	(		3,135)
淨兌換差額	(		34)
3月31日			8,986
101年3月31日
成本	$		23,035
累計攤銷	(		14,049)
	$		8,986

~36~

無形資產攤銷費用明細如下：

短期借款 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 借款性質 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借款利率區間 借款性質 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借款利率區間	102年1至3月 793 $ 168 982 648 2,591 $ 102年3月31日 825,002 $ 117,728 942,730 $ 0.84%~8.70% 101年3月31日 916,989 $ 115,956 1,032,945 $ 0.84%~9.51%	101年1至3月
		1,006 $ 182 1,172 775
		3,135 $
		101年12月31日
		918,533 $ 114,251
		1,032,784 $
		0.8442%~9.84%
		101年1月1日
		873,044 $ 227,335
		1,100,379 $
		0.783%~9.84%

• (十)短期借款

上開擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值，請詳附註八。

• (十一)應付帳款

應付帳款
應付帳款 暫估應付帳款 應付帳款 暫估應付帳款	102年3月31日 583,807 $ 14,565 598,372 $ 101年3月31日 627,416 $ 21,609 649,025 $	101年12月31日
		722,891 $ 14,140
		737,031 $
		101年1月1日
		612,783 $ 6,129
		618,912 $

~37~

==> picture [99 x 13] intentionally omitted <==

借款性質	貸款總額度	借款期間	利率區間 102年3月31日 1.2637%~ 1.6850% 1,065,096 $ 1.6940%~ 1.7010% 289,412 1,354,508 96,471) ( 1,258,037 $

借款性質	貸款總額度	借款期間	利率區間 101年12月31日 1.4889%~ 1.6786% 632,546 $ 1.6820%~ 1.6860% 313,530 946,076 96,471) ( 849,605 $ 利率區間 101年3月31日 1.2825%~ 1.5937% 1,043,793 $ 1.6590% 385,883 1,429,676 1,140,264) ( 289,412 $

借款性質 貸款總額度 借款期間 利率區間 101年1月1日 台新國際商銀等8家 $ 2,000,000 97.02.15~ 1.6600%~ 金融機構聯貸 102.03.06 1.2095% $ 1,288,335 中國信託商業銀行 850,000 100.03.29~ 1.6600% 105.03.29 410,000 1,698,335 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 530,745) $ 1,167,590

• 1.本公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機構簽訂授信 額度新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房貸款及商業本 票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全數移轉至台新國際 商銀等8 家金融機構。

~38~

• 2.本公司於民國101 年8 月10 日與合作金庫商業銀行等10 家金融機構簽 訂5 年期等值新台幣20 億元聯合授信合約，並償還對台新國際商銀廠 房貸款之債務，同時將原抵押予台新國際商銀之資產抵押權全數移轉至 合作金庫等10 家金融機構。

• 3.本公司與合作金庫等10 家金融機構所簽訂之聯貸合約規定，於聯貸存 續期間內需維持每年底財務報表之特定財務比率請詳附註九。

• 4.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註八。

(十三)退休金

• 1.(1)本公司及興華電子依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有 正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續 適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休 金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以 內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每 滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司及興華 電子按月就薪資總額4.56%及2%提撥退休基金，以勞工退休準備金 監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

資產負債表認列之金額如下：
已提撥確定福利義務現值 計畫資產公允價值 未提撥確定福利義務現值 未認列精算損益 未認列前期服務成本 認列於資產負債表之淨負債	101年12月31日 573,280 $ 238,968 334,312 - - - 334,312 $	101年1月1日
		505,784 $ 227,716
		278,068 - - -
		278,068 $

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用 總額分別為$3,881 及$4,105。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益分別為$48,762 及$0。

• (5)本公司及興華電子之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基 金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞 工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金 融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不 動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算 分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請 詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間

~39~

報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50%~1.625% 2.00%~2.50% 1.75%~1.875%	100年度
		1.75%
		2.00%~3.00%
		1.75%~2.00%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估 計。

  - (7)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥 金為$15,202。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及興華電子依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及興 華電子就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度 部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員 工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退 休金或一次退休金方式領取。

  • (2)光普電子、紹興歐柏斯及光磊寧波按中華人民共和國政府規定之養 老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金， 民國102 及101 年1 至3 月，其提撥比率分別為20%和14%及12%。 每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無 進一步義務。

  • (3)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為$8,994 及$8,826。

• (十四)股份基礎給付

• 本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十六 年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發行辦 法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行員工認 股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認 股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高者定之。認 股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放現金股利時， 認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為7 年， 員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股權憑證辦法分年行 使認股權利，本公司酬勞性員工認股選擇權計畫於民國102 年度及101 年第一季度認列之酬勞性成本分別為$3,366 及$12,734。

~40~

• 1.民國102 年及101 年第一季酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權 數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

		102年1至3月	102年1至3月		101年1至3月	101年1至3月
		數量	加權平均		數量	加權平均
認股選擇權	(仟單位)		行使價格(元)	(仟單位)		行使價格(元)
期初流通在外認股權		19,548	21.74		20,437	22.79 $
本期行使		-	-		-	-
本期失效	(	202)		(	359)
期末流通在外		19,346			20,078
期末可行使之認股選擇權		13,461			7,516

• 2.截至民國102 年及101 年3 月31 日止，酬勞性員工認股選擇權計畫流 通在外之資訊如下表：

行使價格之 範圍	102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月
	期末流通在外之認股選擇權			期末可行使之認股選擇權
	數量	加權平均預 期剩餘存續 期限	加權平均行 使價格(元)	數量	加權平均行 使價格(元)
25.00 $ 19.80 行使價格之 範圍	7,298 12,048	1.75 4.75			25.00 $ 19.80
	期末流通在外之認股選擇權			期末可行使之認股選擇權
	數量	加權平均預 期剩餘存續 期限	加權平均行 使價格(元)	數量	加權平均行 使價格(元)
26.20 $ 20.80	7,478 12,600	2.75 5.75	26.20 $ 20.80	7,516 -	26.20 $ 20.80

本公司於民國101 年6 月22 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年 度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年7 月17 日起分別由26.2 元及20.8 元調整為25.0 元及19.8 元。

• 3.上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日 認股選擇權之公平價值，民國102 年及101 年第一季各該項因素之加 權平均資訊及公平價值如下：

無風險利率 履約到期日 股價報酬波動率標準差 現金股利率	102年1至3月 1.1858%~2.77% 1.75~4.75 44.40%~48.88% 0.00%	101年1至3月 1.1858%~2.77% 2.75~5.75 44.40%~48.88% 0.00%

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(十五)負債準備

負債準備分析如下： 102年1月1日餘額 當期新增之負債準備 當期使用之負債準備 兌換差額 102年3月31日餘額 流動 非流動 流動 非流動	保固 64,194 $ 3,841 2,790) ( 777 66,022 $ 102年3月31日 101年12月31日 17,652 $ 18,762 $ 48,370 $ 45,432 $ 101年3月31日 101年1月1日 42,902 $ 43,045 $ 17,115 $ 16,330 $

本集團之保固負債準備主係與LED 產品之銷售相關，保固負債準備係依據 該產品之歷史保固資料估計。

(十六)股本

• 1.本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增 資，第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元， 並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221；第二期現金增資 發行新股1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準 日，合計募得$20,500；上述兩期私募普通股之權利義務除證交法規定 有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上 市掛牌交易外，餘與其他之已發行普通股同。截至民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，分為1,000,000 股，實收資 本額為$5,456,621，分為545,662 仟股，每股面額10 元。本公司已發 行股份之股款均已收訖。

2.庫藏股

• (1)股份收回原因及其數量變動情形:

收回原因 子公司持有母公司 收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益		102年1至3月
	1月1日 1,107	本期增加 本期減少 - - 101年1至3月	3月31日
			1,107
	1月1日 1,107 - 1,107	本期增加 本期減少 - - 2,526 2,526) ( 2,526 2,526) (	3月31日
			1,107 -
			1,107

(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公

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司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。

• (3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

• (4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

• (5)本公司之子公司-合眾投資(股)公司於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日持有本公司股票 均為1,107 仟股，每股平均帳面價值均為24.11 元，每股公平價值 分別為12.30 元、12.10 元、14.45 元及11.30 元。

(十七)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

採用權益法認

				採用權益法認
102年1月1日 員工執行認股權 採用權益法認列之 關聯企業及合資股 權淨值之變動數 102年3月31日 101年1月1日 員工執行認股權 採用權益法認列之 關聯企業及合資股 權淨值之變動數 註銷庫藏股票 101年3月31日		發行溢價	庫藏股票交易	列關聯企業及 合資股權淨值 之變動數		員工認股權
		313,140 $ - - 313,140 $ 發行溢價	60,256 $ - - 60,256 $ 庫藏股票交易	68,800 $ - 247 69,047 $ 採用權益法認 列關聯企業及 合資股權淨值 之變動數		168,251 $ 3,366 - 171,617 $ 員工認股權
	(	314,589 $ - - 1,449) 313,140 $	60,535 $ - - 279) ( 60,256 $	67,786 $ - 30) ( - 67,756 $	128,405 $ 12,734 - 259) ( 140,880 $

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(十八)保留盈餘

1月1日 本期淨利 註銷庫藏股票 3月31日	102年1至3月 101年1至3月 678,326 $ 737,455 $ 94,390 62,748 - 937) ( 772,716 $ 799,266 $

• 1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下： (1)彌補以往年度虧損。

• (2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。

• (3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。

• (4)分配股東股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股東 會決議，按下列比例分派或保留之：

  • 員工紅利15%。

  • 董監事酬勞5%。

  • 股東紅利80%。

• 2.本公司經營高科技事業，屬企業生命周期之成長期，基於資本支出需 要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金股利 兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利分配之， 惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額25%之部分為限。

• 4.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 5.本公司民國102 及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$10,906 及 $13,368；董監酬勞估列金額分別為$3,635 及$4,456。經董事會通過之 民國101 年度員工紅利及董監酬勞與民國101 年度財務報告認列之金 額一致，惟尚未經股東會決議。

• 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊請至 公開資訊觀測站查詢。

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• 6.本公司於民國102 年3 月25 日經董事會提議通過民國101 年度盈餘分 派案及於民國101 年6 月22 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘分 派案如下：

派案如下：
法定盈餘公積 提列(迴轉)特別盈餘公積 現金股利 合計	金額 每股 股利(元) 金額 每股 股利(元) 33,604 $ 45,342 $ 42,492 24,147) ( 245,548 0.45 $ 329,403 0.60 $ 321,644 $ 350,598 $ 101年度 100年度
	金額 33,604 $ 42,492 245,548 321,644 $
		0.60 $

本公司民國101 年度盈餘分派議案，截至民國102 年5 月7 日止，尚未 經股東會決議，故本財務報告並未反映此應付股利。

上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月28 日之董事 會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分派情形，請至公 開資訊觀測站查詢。

(十九)其他權益項目

其他權益項目
	國外營運機構				備供出售
	財務報表換算				金融商品
		之兌換差額		未實現損益			庫藏股票		總計
102年1月1日	($		29,130)	($	27,534)	($	26,699)	($	83,363)
備供出售金融資產
未實現損益之變動			-		1,332		-		1,332
外幣換算差異數：
-集團			24,952		-		-		24,952
-關聯企業			485		-		-		485
102年3月31日	($		3,693)	($	26,202)	($	26,699)	($	56,594)
101年1月1日	$		-	($	40,058)	($	26,699)	($	66,757)
備供出售金融資產
未實現損益之變動			-		13,945		-		13,945
外幣換算差異數：
-集團	(		23,666)		-		-	(	23,666)
-關聯企業	(		583)		-		-	(	583)
101年3月31日	($		24,249)	($	26,113)	($	26,699)	($	77,061)

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(二十)其他收入

(二十)其他收入
			102年1至3月			101年1至3月
租金收入		$	689	$		410
股利收入			7,880			8,940
利息收入：
銀行存款利息			3,752			4,316
附買回債券利息			864			1,052
其他利息收入			20			33
壞帳轉回利益			6,981			12,139
什項收入			1,073			2,135
合計		$	21,259		$	29,025
(二十一)其他利益及損失
			102年1至3月			101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之
金融資產淨(損失)利益	($		871)	$		296
不動產、廠房及設備減損
迴轉利益			2,355			2,341
淨外幣兌換利益(損失)			17,554	(		11,726)
處分不動產、廠房及設備
利益(損失)			16	(		18)
處分投資利益			3,198			-
金融資產減損損失			-	(		293)
其他損失	(		127)			-
合計		$	22,125	($		9,400)
(二十二)財務成本
			102年1至3月			101年1至3月
利息費用：
銀行借款利息		$	10,540	$		13,848
其他			32			36
減：符合要件之資產資本化金額	(		242)	(		841)
			10,330			13,043
其他財務成本			865			876
合計		$	11,195		$	13,919
(二十三)費用性質之額外資訊
			102年1至3月			101年1至3月
員工福利費用		$	273,540	$		268,977
不動產、廠房及設備折舊費用			109,669			106,662
無形資產攤銷費用			2,591			3,135
合計		$	385,800		$	378,774

~46~

(二十四)員工福利費用

員工福利費用
薪資費用 員工認股權 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用	102年1至3月 233,503 $ 3,366 19,722 12,875 4,074 273,540 $	101年1至3月
		220,686 $ 12,734 18,649 12,931 3,977
		268,977 $

(二十五)所得稅

1.所得稅費用組成部分：

所得稅費用組成部分：
當期所得稅： 放棄境外所得扣繳抵繳數 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 所得稅費用	102年1至3月 236 $ 23,550 23,786 $	101年1至3月
		268 $ 12,707
		12,975 $

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。 3.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年3月31日 772,716 $ 101年3月31日 799,266 $	101年12月31日
		678,326 $
		101年1月1日
		737,455 $

4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$23,051、 $23,051、$9,879 及$9,879，民國101 年度預計分配盈餘之可扣抵比 率為8.68%及100 年度實際分配盈餘之可扣抵比率為5.27%，上述所 列示101 年度預計可扣抵比率係本公司參酌所得稅法相關修正草案 條文，依證券交易法有關財務報告規定處理之87 年度以後之累積未 分配盈餘。

(二十六)每股盈餘

• 1.普通股每股盈餘

• 基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益， 除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母 公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

~47~

基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛 在普通股之影響- 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛 在普通股之影響- 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響	102年1至3月	102年1至3月
	稅前 稅後 118,176 $ 94,390 $ 544,555 - - - - - 887 118,176 $ 94,390 $ 545,442 本期淨利 加權平均 流通在外 股數(仟股) 101年1至3月		每股盈餘(元)
	稅前 118,176 $ - - 118,176 $		稅前 0.22 $ 0.22 $	稅後
				0.17 $ 0.17 $
	稅前 稅後 75,723 $ 62,748 $ - - - - 75,723 $ 62,748 $ 本期淨利	545,397 - 925 546,322 加權平均 流通在外 股數(仟股)	每股盈餘(元)
	稅前 75,723 $ - - 75,723 $		稅前 0.14 $ 0.14 $	稅後
				0.12 $ 0.11 $

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(二十七)營業租賃

本公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86 年至118 年)，以及 興華電子向非關係人承租辦公室，截至民國102 年及101 年1 至3 月 分別認列$4,609 及$4,664 之租金費用為當期損益。另因不可取消合約 之未來最低租賃給付總額如下：

之未來最低租賃給付總額如下：
不超過1年 超過1年但未超過5年 超過5年 不超過1年 超過1年但未超過5年 超過5年	102年3月31日 17,802 $ 61,892 37,352 117,046 $ 101年3月31日 17,568 $ 70,712 42,871 131,151 $	101年12月31日
		17,803 $ 65,497 38,017
		121,317 $
		101年1月1日
		18,023 $ 70,712 46,385
		135,120 $

七、 關係人交易

• (一)母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

• (二)與關係人間之重大交易事項

1.商品及勞務之銷售

商品及勞務之銷售
商品銷售： -關聯企業 -其他關係人 合計	102年1至3月 931 $ 113,737 114,668 $	101年1至3月
		51 $ 150,341
		150,392 $

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；民國102 年及101 年1 至3 月關係人授信期限均為45~136 天，一般客戶平均之授信期限均為90~150 天。

2.商品及勞務之購買

商品及勞務之購買
商品購買： -關聯企業 -其他關係人 合計	102年1至3月 16 $ 478,470 478,486 $	101年1至3月
		75 $ 399,424
		399,499 $

上列進貨價格與一般客戶之進貨價格無重大差異；民國102 年及101 年1 至3 月關係人平均付款期間分別為60~120 天及65~120 天，一般客戶平均 皆為90~120 天。

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3.銷售商品及勞務之期末餘額

3.銷售商品及勞務之期末餘額
			102年3月31日		101年12月31日
應收關係人款項：
-關聯企業		$	4,467	$	9,701
-其他關係人			128,512		148,253
減：備抵呆帳	(		66)	(	144)
合計	$		132,913	$	157,810
			101年3月31日		101年1月1日
應收關係人款項：
-關聯企業		$	694	$	1,089
-其他關係人			163,177		167,194
減：備抵呆帳	(		1)	(	1)
合計	$		163,870	$	168,282
4.購買商品及勞務之期末餘額
			102年3月31日		101年12月31日
應付關係人款項：
-關聯企業		$	44	$	74
-其他關係人			762,895		784,449
合計	$		762,939	$	784,523
			101年3月31日		101年1月1日
應付關係人款項：
-關聯企業		$	157	$	160
-其他關係人			643,317		700,953
合計	$		643,474	$	701,113
主要管理階層薪酬資訊
			102年1至3月		101年1至3月
薪資及其他短期員工福利	$		11,797	$	9,158
股份基礎給付			722		1,920
合計	$		12,519	$	11,078

(三)主要管理階層薪酬資訊

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八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目 受限制資產-備償戶(表 列「其他流動資產」) 受限制資產-定存單(表 列「其他流動資產」) 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備、 土地使用權(表列「其 他非流動資產」) 不動產、廠房及設備、 土地使用權(表列「其 他非流動資產」) 不動產、廠房及設備	102年3月31日 101年12月31日 對象 種類 - $ 997 $ 台新銀行等8家金融 機構聯貸 長期借款 20,860 17,500 彰化商業銀行 土地租約保證 904,263 911,713 合作金庫商銀等10家 金融機構聯貸 長期借款 211,530 203,877 華一銀行(中國大陸) 短期借款 79,061 77,996 中信銀行(中國大陸) 短期借款 620,541 647,016 中國信託商業銀行 長期借款 1,836,255 $ 1,859,099 $ 帳面價值 擔保用途
	102年3月31日 1 - $ 20,860 904,263 211,530 79,061 620,541 1,836,255 $

資產項目 受限制資產-備償戶(表 列「其他流動資產」) 受限制資產-定存單(表 列「其他流動資產」) 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備、 土地使用權(表列「其 他非流動資產」) 不動產、廠房及設備、 土地使用權(表列「其 他非流動資產」) 不動產、廠房及設備	101年3月31日 101年1月1日 對象 種類 10,000 $ 12,216 $ 台新銀行等8家金融 機構聯貸 長期借款 17,500 17,500 彰化商業銀行 土地租約保證 937,230 946,437 台新銀行等8家金融 機構聯貸 長期借款 132,265 138,038 華一銀行(中國大陸) 短期借款 82,357 85,884 中信銀行(中國大陸) 短期借款 547,491 568,694 中國信託商業銀行 長期借款 1,726,843 $ 1,768,769 $ 帳面價值 擔保用途
	101年3月31日 10,000 $ 17,500 937,230 132,265 82,357 547,491 1,726,843 $

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

1.截至民國102 年3 月31 日止，本公司對外由銀行保證金額如下： 保證機構 性 質 金 額 彰化商業銀行 關稅記帳保證 $ 20,000

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• 2.截至民國102 年3 月31 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚未使 用之信用狀金額：

幣 別 金 額 台 幣 $ 42,753 日 幣 12,300 美 金 510

• 3.營業租賃協議：請詳附註六(二十七)。

• 4.本公司與合作金庫商銀等10 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中，本公司承 諾每半年度流動比率不得低於100%、負債比率不得高於150%、利息保障倍數 不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能符合前開財條比率條件 與標準者，應以合約約定方式改善及調整利率條件，如未能於下一受檢日完 成改善，則視為違反「主要承諾事項」之財務比率限制及承諾。

• 5.截至民國102 年及101 年3 月31 日止，本公司及興華電子因銀行借款、進貨 履約及為子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為$7,473,699 及 $8,568,557。

• 十、 重大之災害損失

無此事項。

• 十一、 重大之期後事項 無此事項。

~52~

十二、 其他

• (一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以 降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可 能會調整支付予股東之股利金額或發行新股以降低債務。本集團利用負債 資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨 額之計算為總借款扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債 表所列報之「權益」加上債務淨額。

於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年 1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：

			102年3月31日			101年12月31日
總借款		$	2,297,238		$	1,978,860
減：現金及約當現金	(		3,380,291)	(		2,882,570)
債務淨額	(		1,083,053)	(		903,710)
總權益			7,143,386			7,018,619
總資本			6,060,333			6,114,909
負債資本比率	(		17.87%)	(		14.78%)
			101年3月31日			101年1月1日
總借款		$	2,462,621		$	2,798,714
減：現金及約當現金	(		3,048,472)	(		3,348,697)
債務淨額	(		585,851)	(		549,983)
總權益			7,096,304			7,059,345
總資本			6,510,453			6,509,362
負債資本比率	(		9.00%)	(		8.45%)

~53~

(二) 金融 工 具

1.金融工具公允價值資訊

1.金融工具公允價值資訊
非衍生性金融商品 金融資產 公允價值與帳面價值相等之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 存出保證金 金融負債 公允價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 遠期外匯合約	帳面價值 公允價值 5,248,334 $ 5,248,334 $ 30,030 30,030 560,857 560,857 8,540 8,540 2,724,520 2,724,520 1,354,508 1,354,508 251 251 1,066 1,066 102年3月31日	101年12月31日
	帳面價值 5,248,334 $ 30,030 560,857 8,540 2,724,520 1,354,508 251 1,066	帳面價值 4,991,192 $ - 559,526 18,165 2,987,792 946,076 245 165	公允價值
			4,991,192 $ - 559,526 18,165 2,987,792 946,076 245 165

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非衍生性金融商品 金融資產 公允價值與帳面價值相等之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易 備供出售金融資產 存出保證金 金融負債 公允價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 遠期外匯合約	帳面價值 公允價值 5,060,096 $ 5,060,096 $ 171,396 171,396 584,060 584,060 20,754 20,754 2,809,253 2,809,253 1,429,676 1,429,676 200 200 130 130 101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
	帳面價值 5,060,096 $ 171,396 584,060 20,754 2,809,253 1,429,676 200 130	帳面價值 5,285,335 $ 171,076 570,115 15,509 2,957,805 1,698,335 202 154	公允價值
			5,285,335 $ 171,076 570,115 15,509 2,957,805 1,698,335 202 154

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本公司估計金融商品公允價值所使用之方法及假設如下：

• (1)短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。 此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額(含關係人)、 其他應收款、其他流動資產-其他、短期借款、應付票據及帳款(含 關係人)、其他應付款項及其他流動負債。

• (2)透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產及衍生性 金融資產及金融負債之公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

• (3)存出保證金及存入保證金因金額微小，以其帳列金額為公平價值。

• (4)長期借款係依預期未來現金流量之折現值為估計公平價值，長期借 款之利率均歸屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

• 2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風 險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對 本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。於財務計畫執行期間，本集團必須恪遵關於整體財務風險管 理及權責劃分之相關財務操作程序。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• 本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元及日幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之 資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

• 為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，集團 內各公司透過財務部採用遠期外匯合約進行，所承作之遠期外匯 合約，其到期日皆短於六個月，並且不符合避險會計之條件。當 未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之 外幣計價時，匯率風險便會產生。

• 由於國外營運機構係為策略性投資，是故本公司並未對其進行避 險。

• 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故 受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下：

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(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 美金：人民幣 (外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 美金：人民幣				102年3月31日	102年3月31日	102年3月31日		權益影響
		外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)			敏感度分析
						變動幅度	損益影響
		60,320 $ 1,775,617 1,370 502,469 $ 2,129,763 5,629	29.775 0.3152 6.2108 29.875 0.3192 6.2108	1,796,028 $ 1% 559,674 1% 40,860 1% 15,011,261 $ 1% 679,820 1% 167,884 1% 101年12月31日			17,960 $ 5,597 409 150,113 $ 6,798 1,679	- $ - - - $ - - 權益影響
		外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)			敏感度分析
						變動幅度	損益影響
		59,375 $ 1,903,223 1,435 34,302 $ 2,137,219 5,492	28.990 0.3344 6.2335 29.090 0.3384 6.2335	1,721,281 $ 636,438 41,672 997,845 $ 723,235 159,488		1% 1% 1% 1% 1% 1%	17,213 $ 6,364 417 9,978 $ 7,232 1,595	- $ - - - $ - -

~57~

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 美金：人民幣 (外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 人民幣：新台幣 美金：人民幣				101年3月31日	101年3月31日	101年3月31日		權益影響
		外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)			敏感度分析
						變動幅度	損益影響
		59,860 $ 1,390,000 1,269 38,704 $ 1,469,784 464	29.460 0.3572 6.2980 29.560 0.3612 6.2980	1,763,476 $ 1% 496,508 1% 37,448 1% 1,144,090 $ 1% 530,886 1% 13,693 1% 101年1月1日			17,635 $ 4,965 374 11,441 $ 5,309 137	- $ - - - $ - - 權益影響
		外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)			敏感度分析
						變動幅度	損益影響
		55,271 $ 1,344,336 16,798 44,216 $ 1,433,986 6,944	30.225 0.3886 6.2940 30.325 0.3926 6.2940	1,670,566 $ 522,409 508,556 1,340,850 $ 562,983 210,228		1% 1% 1% 1% 1% 1%	16,706 $ 5,224 5,086 13,409 $ 5,630 2,102	- $ - - - $ - -

~58~

價格風險

• 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團 暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。 本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若國 內基金價格上升或下跌5%，國內上市櫃之權益工具價格上升或下 跌20%及未上市櫃之權益工具價格上升或下跌10%，而其他所有 因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 至3 月之稅後淨 利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將 分別增加或減少$1,246 及$7,113；對於股東權益之影響因分類為 備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少$58,795 及 $62,900。

利率風險

• 本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷，於民國102 及101 年1 至3 月，本集團按浮動利 率計算之借款係以新台幣、美元計價。

• 於民國102 及101 年3 月31 日，若美元借款利率增加或減少一 百個基點，在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 至3 月之稅後淨利將分別減少或增加$1,174 及1,054，主要 係因浮動利率借款導致利息費用增加/減少。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質，並 定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、 衍生金融工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於營 運活動產生之尚未收現之應收帳款。

• B.由於本集團交易之銀行存款及其他金融工具的對象及履約他方 均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構，無重大之 履約疑慮，故無重大之信用風險。

• C.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，前十大客戶之應收帳款餘額佔本集團應

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收帳款餘額為60%、61%、59%及60%，其餘應收帳款之信用集中 風險相對並不重大。

• D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊：請詳附註六 (五)。

• E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融 資產之說明。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債及衍生金融負債，按相關到期日 予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至到期日之剩餘 期間進行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日 之剩餘期間進行分析。

非衍生金融負債：

非衍生金融負債：	：
102年3月31日 1年 以下 短期借款 942,730 $ 應付票據 12,098 應付帳款 (含關係人) 1,361,311 其他應付款 402,514 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期) 96,471 非衍生金融負債： 101年12月31日 1年 以下 短期借款 1,032,784 $ 應付票據 13,798 應付帳款 (含關係人) 1,521,554 其他應付款 413,823 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期) 96,471	1年 以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年 以上	帳面 金額
		- $ - - - 96,471 1~2年	- $ - - - 96,470 2~3年	- $ - - - 1,065,096 3~5年	- $ - - - - 5年 以上	942,730 $ 12,098 1,361,311 402,514 1,354,508 帳面 金額
101年12月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 (含關係人) 其他應付款 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期)
	1,032,784 $ 13,798 1,521,554 413,823 96,471	- $ - - - 96,471	- $ - - - 96,471	- $ - - - 656,663	- $ - - - -	1,032,784 $ 13,798 1,521,554 413,823 946,076

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非衍生金融負債：

非衍生金融負債：	：
101年3月31日 1年 以下 短期借款 1,032,945 $ 應付票據 17,497 應付帳款 (含關係人) 1,292,499 其他應付款 458,706 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期) 1,140,264 非衍生金融負債： 101年1月1日 1年 以下 短期借款 1,100,379 $ 應付票據 18,280 應付帳款 (含關係人) 1,320,025 其他應付款 515,458 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期) 530,745	1年 以下	1~2年	2~3年	3~5年	5年 以上	帳面 金額
		- $ - - - 96,471 1~2年	- $ - - - 96,471 2~3年	- $ - - - 96,470 3~5年	- $ - - - - 5年 以上	1,032,945 $ 17,497 1,292,499 458,706 1,429,676 帳面 金額
101年1月1日 短期借款 應付票據 應付帳款 (含關係人) 其他應付款 長期借款 (包含一年或 一營業週期 內到期)
	1,100,379 $ 18,280 1,320,025 515,458 530,745	- $ - - - 950,532	- $ - - - 96,471	- $ - - - 120,587	- $ - - - -	1,100,379 $ 18,280 1,320,025 515,458 1,698,335

衍生金融負債 ：

民國102 年及101 年3 月31 日、101 年12 月31 日及101 年1 月1 日本集 團操作之衍生金融負債皆為一年內到期。

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

• 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

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本集團於民國102 年3	本集團於民國102 年3	月31 日、101 年12 月31	月31 日、101 年12 月31	月31 日、101 年12 月31	月31 日、101 年12 月31	日、101	年3 月31 日	年3 月31 日
及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
102年3月31日	第一等級		第二等級		第三等級			合計
金融資產：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國內基金	$	30,030	$	-	$	-	$	30,030
備供出售金融資產
權益證券		27,090		533,767		-		560,857
合計	$	57,120	$	533,767	$	-	$	590,887
金融負債：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
遠期外匯交易	$	-	$	1,066	$	-	$	1,066
101年12月31日	第一等級		第二等級		第三等級			合計
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券	$	25,758	$	533,768	$	-	$	559,526
金融負債：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
遠期外匯交易	$	-	$	165	$	-	$	165
101年3月31日	第一等級		第二等級		第三等級			合計
金融資產：
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
國內基金	$	171,396	$	-	$	-	$	171,396
遠期外匯合約		-		130		-		130
備供出售金融資產
權益證券		44,943		539,117		-		584,060
合計	$	216,339	$	539,247	$	-	$	755,586

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101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內基金 遠期外匯合約 備供出售金融資產 權益證券 以成本衡量之金融資產 權益證券 合計	第一等級 171,076 $ - 30,998 - 202,074 $	第二等級 - $ 154 539,117 - 539,271 $	第三等級 - $ - - 293 293 $	合計
				171,076 $ 154 570,115 293
				741,638 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公 允價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市 場資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工 具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係 屬於第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率曲 線折算之現值。

• (3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折算 至現值。

• (4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

~63~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編號 (註1)	貸出資金 之公司	貸與對象	往來科目	本期 最高金額	期末餘額	實際動支 金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註2)	業務 往來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額 (註5)	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與限額(註3)	資金貸與 總限額 (註4、6)	備註
												名 稱	價 值
1	興華電子工業股 份有限公司	紹興歐柏斯光電 科技有限公司	其他應收款 -關係人	40,288	40,206	-	-	1	25,210 $	無	- $	無	- $	25,210 $	14,548	註7及8

• 註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字１開始依序編號。

• 註2：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 1.有業務往來者請填1。

• 2.有短期融通資金必要者請填2。

• 註3：與本公司有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之5%金額為限；另與子公司有業務往來之公司，個別貸與金額 以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限。

• 註4：本公司總資金貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之10%金額為限；另子公司總資金貸與金額以不超過子公司最近期財務報表淨值之20%金額為 限。

• 註5：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司之期末餘額$40,206 皆已逾期，惟對該款項無提列備抵呆帳 金額，其會計處理係依(93)基秘字第036 號及(76)基秘字第069 號函釋規定，母公司對子公司之應收款項不宜提列呆帳損失，以投資損失處理。

• 註6：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司時，並未有資金貸與金額超限之情事，惟因近年來興華電子 工業(股)公司營運績效不佳，淨值減少，致本期資金貸與金額超限。

• 註7：期末實際撥貸金額為$40,206。

• 註8：此交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

~64~

2.為他人背書保證：

編號 (註1)	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額 (註3)	本期最高 背書保證 餘額	期末背書 保證餘額	實際動支 金額	以財產擔保 之背書保證 金 額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證 最高限額 (註3)	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保證
		公司名稱	關係(註2)
0	本公司	光普電子(蘇州) 有限公司	3	1,427,971 $	283,813 $	283,813 $	152,363 $	-	3.98	3,569,929 $	Y	N	Y
0	本公司	興華電子工業(股) 公司	3	1,427,971	78,963	78,963	45,000	-	1.11	3,569,929	Y	N	N
0	本公司	紹興歐柏斯光電 科技有限公司	3	1,427,971	179,250	179,250	160,822	-	2.51	3,569,929	Y	N	Y

• 註1：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註3：應註明最高限額之計算方法及最高限額之金額。財務報表如有認列或有損失，應註明已認列之金額。

• 依本公司之對外背書保證管理辦法，其累積對外背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨額之50% 為限，而對單一企業背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨值之20%為限。

1.$7,139,857 仟元x20%=$1,427,971 仟元

• 2.$7,139,857 仟元x50%=$3,569,929 仟元。

~65~

3.期末持有有價證券情形：

有關有價證券相關資訊中，帳面價值係按102 年3 月31 日匯率換算。

持 有 之 公 司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股 數	帳 面金 額	持股比例	市 價
光磊科技(股)公司	股票	光聯科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	8,881,959	$ 27,090	5.59	$ 27,090	無
光磊科技(股)公司	股票	AXT, Inc.	無	備供出售金融資產-非流動	124,100	-	-	-	註
光磊科技(股)公司	股票	日亞化學工業株式會社	該公司為台灣日亞之母公司	備供出售金融資產-非流動	10,000	379,251	0.47	619,201	無
光磊科技(股)公司	股票	陸竹開發(股)公司	本公司為該公司之法人董事	備供出售金融資產-非流動	15,870,370	101,516	6.38	99,422	無
光磊科技(股)公司	股票	巨鎵科技(股)公司	本公司為該公司之法人董事	備供出售金融資產-非流動	3,300,000	33,000	4.55	27,080	無
光磊科技(股)公司	股票	信越光電(股)公司	本公司為該公司之法人董事	備供出售金融資產-非流動	2,000,000	20,000	10.00	61,796	無
光磊科技(股)公司	股票	鼎益鑫科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	10,000,000	-	16.67	-	無
光磊科技(股)公司	股票	全陽科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	4,509,172	-	19.19	-	無
光磊科技(股)公司	股票	印通科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	400,000	-	1.71	2,534	無
光磊科技(股)公司	股票	朗天科技(股)公司	無	備供出售金融資產-非流動	119,628	-	1.42	421	無
光磊科技(股)公司	股票	Action Media Technologies, Inc.	無	備供出售金融資產-非流動	75,000	-	1.96	-	無

註：本公司持有AXT, Inc.之股數124 仟股係屬特別股。

~66~

持 有 之 公 司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股 數	帳面金額	持股比例	市 價
光磊科技(股)公司	股 票	Opto Technology International Group Co., Ltd.	本公司之子公司	採用權益法之投資	33,769,906	$ 805,923	100.00	$ 805,923	註
光磊科技(股)公司	股 票	合眾投資(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	23,830,000	89,462	100.00	89,462	註
光磊科技(股)公司	股 票	巨鑫投資(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	12,568,706	238,348	100.00	238,348	註
光磊科技(股)公司	股 票	Source Ever Limited	本公司之子公司	採用權益法之投資	200,001	1,820	100.00	1,820	註
光磊科技(股)公司	股 票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	7,209,052	161,331	8.32	207,621	無
巨鑫投資(股)公司	股 票	興華電子工業(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	4,993,562	69,210	99.87	69,210	註
巨鑫投資(股)公司	股 票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	6,198,000	138,705	7.15	178,502	無
合眾投資(股)公司	股 票	光磊科技(股)公司	本公司之母公司	透過損益按公允價值衡量 之金融資產	1,107,276	13,619	0.20	13,619	註
合眾投資(股)公司	股 票	光頡科技(股)公司	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	2,526,010	56,530	2.91	72,749	無
合眾投資(股)公司	股 票	VML TECHNOLOGIES B.V.	採權益法之被投資公司	採用權益法之投資	6,000	-	25.00	-	無

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

~67~

持 有 之 公 司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股 數	帳面金額	持股比例	市 價
興華電子工業(股) 公司	股 票	Bright Investment International Ltd.	本公司之子公司	採用權益法之投資	5,100,000	2,636) ($	100.00	2,636) ($	註1及2
Bright Investment International Ltd.	股 票	Everyung Investment Ltd.	子公司	採用權益法之投資	5,000,000	35,973	55.56	35,973	註1
Everyung Investment Ltd.	股 票	紹興歐柏斯光電科技有限 公司	子公司	採用權益法之投資	9,000,000	64,751	100.00	64,751	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股 票	Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	子公司	採用權益法之投資	9,669,906	102,016	100.00	102,016	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股 票	Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	子公司	採用權益法之投資	20,000,000	671,704	100.00	671,704	註1
Opto Technology International Group Co., Ltd.	股 票	Everyung Investment Ltd.	子公司	採用權益法之投資	4,000,000	28,779	44.44	28,779	註1
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	股 票	光普電子(蘇州)有限公司	子公司	採用權益法之投資	9,000,000	77,662	100.00	77,662	註1
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	股 票	光磊科技(澳門)有限公司	子公司	採用權益法之投資	372,028	15,546	100.00	15,546	註1
Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	股 票	寧波光磊半導體科技有限 公司	子公司	採用權益法之投資	20,000,000	671,285	100.00	671,285	註1

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

~68~

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)貨之公司	交易對象	關係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據
			進(銷)貨	金 額	佔 總進 ( 銷) 貨之 ~~比~~ ~~率~~ ~~%~~	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔 總應 收 ( 付) 帳款票 ~~據之比率%~~	備註
光磊科技(股)公司	台灣日亞化學(股)公司	該公司為本公司之法人董事	進貨	382,361 $	42	120天	與一般交易相當	-	645,247) ($	47) (	無

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 9.從事衍生性金融商品交易：請詳附註六(二)。

• 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與 交 易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總 資 產 之 比 率
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	$ 59,021	註四	1%
2	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	其他應收款	40,206	註四	-
3	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	25,210	註四	2%
4	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	應收帳款	25,955	註四	-
5	寧波光磊半導體科技有限公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	3	預付款項	24,011	註五	-

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明， 編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0 。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種， 標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

• 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136 天。

• 註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120 天。

• 註六：揭露標準為交易金額達新台幣壹仟萬元以上者；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

• 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

~69~

(二)轉投資事業相關資訊

有關轉投資事業相關資訊中，其中除本期損益係按民國102 年1 至3 月平均匯率換算外，餘按民國102 年3 月31 日匯率換算。

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳 面 金 額
光磊科技(股)公司	Opto Technology International Group Co.,Ltd.	開曼群島	控股公司	$1,090,254	$1,090,254	33,769,906	100.00	$ 805,923	($ 14,164)	($ 14,164)	子公司(註)
光磊科技(股)公司	合眾投資(股)公司	台灣	投資事業	288,300	288,300	23,830,000	100.00	89,462	1,627	1,406	子公司(註)
光磊科技(股)公司	巨鑫投資(股)公司	台灣	投資事業	125,687	125,687	12,568,706	100.00	238,348	( 2,382)	( 2,382)	子公司(註)
光磊科技(股)公司	Source Ever Limited	英屬維京群 島	國際貿易	5,725	5,725	200,001	100.00	1,820	48	48	子公司(註)
光磊科技(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜 電桿、薄膜排阻、薄膜排 容、薄膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研究開 發、生產、製造及銷售	291,301	291,301	7,209,052	8.32	161,331	53,760	3,931	採用權益法 之投資
合眾投資(股)公司	VML TECHNOLOGIES B.V.	荷蘭	系統產品設計製造	37,436	37,436	6,000	25.00	-	( 3,049)	-	採用權益法 之投資
合眾投資(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜 電桿、薄膜排阻、薄膜排 容、薄膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研究開 發、生產、製造及銷售	45,468	45,468	2,526,010	2.91	56,530	53,760	1,377	採用權益法 之投資
巨鑫投資(股)公司	興華電子工業(股) 公司	台灣	半導體、積體電路、電子電 話機、照相機及各種電腦週 邊設備、薄膜式按鍵等電子 組件之製造加工及銷售	50,170	50,170	4,993,562	99.87	69,210	( 5,787)	( 5,780)	孫公司 (註)
巨鑫投資(股)公司	光頡科技(股)公司	台灣	薄膜電阻、薄膜電容、薄膜 電桿、薄膜排阻、薄膜排 容、薄膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研究開 發、生產、製造及銷售	78,651	78,651	6,198,000	7.15	138,705	53,760	3,379	採用權益法 之投資

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

~70~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
興華電子工業(股) 公司	Bright Investment International Ltd.	英屬維京群島	投資事業	171,332 $	171,332 $	5,100,000	100.00	($ 2,636)	($ 5,850)	($ 6,610)	曾孫公司(註1 及2)
Bright Investment International Ltd.	Everyung Investment Ltd.	薩摩亞	投資事業	168,421	168,421	5,000,000	55.56	35,973	( 10,447)	( 5,804)	曾曾孫公司 (註1)
Everyung Investment Ltd.	紹興歐柏斯光電科技 有限公司	中國大陸	發光二極管及發光 數碼管等電子產品 之生產及銷售	287,341	287,341	9,000,000	100.00	64,751	( 10,447)	( 10,447)	曾曾曾孫公司 (註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Opto Tech (Cayman) Co.,Ltd.	開曼群島	控股公司	316,203	316,203	9,669,906	100.00	102,016	( 7,785)	( 7,785)	孫公司(註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	開曼群島	控股公司	651,721	651,721	20,000,000	100.00	671,704	( 1,827)	( 1,827)	孫公司 (註1)
Opto Technology International Group Co., Ltd.	Everyung Investment Ltd	薩摩亞	投資事業	118,920	118,920	4,000,000	44.44	28,779	( 10,447)	( 4,643)	曾曾孫公司 (註1)
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	光普電子(蘇州)有限 公司	中國大陸	研發、設計、生產 超大型平面顯示 器、光電半導體元 件及其相關應用產 品，無線低功率對 講機及其相關元件 之銷售並提供相關 的技術和售後服務	294,708	294,708	9,000,000	100.00	77,662	7,795) (	( 7,795)	曾孫公司 (註1)
Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.	光磊科技(澳門)有限 公司	澳門	國際貿易	4,096	4,096	372,028	100.00	15,546	221) (	( 221)	曾孫公司 (註1)
Opto Grand (Cayman) Co., Ltd.	寧波光磊半導體科技 有限公司	中國大陸	發光二極管及發光 數碼管等電子產品 之生產及銷售	651,721	651,721	20,000,000	100.00	671,285	( 1,838)	( 1,838)	曾孫公司 (註1)

• 註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元。

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(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

大陸被投資公司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資 ~~金~~ ~~額~~	本期匯出或收回投資 ~~金~~ ~~額~~	本期期末自台 灣匯出累積投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之持 股 比 例	本期認列投資 損 益	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備 註
					匯 出	收 回
光普電子(蘇州) 有限公司	研發、設計、生產超大型 平面顯示器、光電半導體 元件及其相關應用產品， 無線低功率對講機及其相 關元件之銷售並提供相關 的技術和售後服務	$ 294,708	2	$ 294,708	$ -	$ -	$ 294,708	100.00	($ 7,795)	$ 77,662	$ -
寧波光磊半導體 科技有限公司	發光二極體及發光數碼管 等電子產品之生產及銷售	651,721	2	651,721	-	-	651,721	100.00	( 1,838)	671,285	-
紹興歐柏斯光電 科技有限公司	發光二極體及發光數碼管 等電子產品之生產及銷售	287,341	2	287,341	-	-	287,341	99.87	( 10,447)	64,751	-

• 註1：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (1)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (3)透過轉投資投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (4)直接投資大陸公司。

• (5)其它方式。

• 註2：本期認列之投資損益係依該被投資公司同期間自結未經會計師核閱之財務報表，依間接加權持股比例認列。

2.轉投資大陸地區限額:

轉投資大陸地區限額:
公 司 名 稱 光磊科技(股)公司	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
	$ 1,233,770	$ 1,234,278	$ 4,283,914

• 3.本公司民國102 年1 至3 月間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司發生重大交易事項，說明如下：

• (1)本公司民國102 年1 至3 月銷售存貨計$6,584 予光普電子(蘇州)有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.44%，截至民國102 年3 月31 日止，本公司對其應收帳 款餘額為$6,538，占本公司應收帳款餘額0.37%；本公司民國102 年1 至3 月銷售晶粒計$2,885 予歐柏斯光電科技有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.19%， 本公司對其應收帳款餘額為$3,193，占本公司應收帳款餘額0.18%。

• (2)本公司民國102 年1 至3 月向光普電子(蘇州)有限公司購買零組件計$52，占本公司進貨淨額0.006%。

• 4.上開投資與交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

~72~

十四、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電 極、晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。 本公司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產 品(LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下：

• 1.半導體事業群: 半導體產品包括：

  • (1)發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不 同亮度功率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、 GaAs、GaAsP 、AlGaAs、AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR)、 紅、橘、黃、綠、到藍色等之發光二極體晶粒。未來將不斷專注發 光亮度及效率之提升，開發更高階、高可靠度品質的LED 晶粒產品。

  • (2)感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務 與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可 靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要 的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產 品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極 體、矽質金氧半高功率電晶體。

• 2.系統事業群:

  • 系統產品包括：

  • (1)全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠、藍色 階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動， 並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加 清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示 屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產 品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營 成本。

  • (2)LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏， 相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用 於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的 系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各 樣的效果。

  • (3)照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用 模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組 所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁 有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還 有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

~73~

• 3.封裝事業群:

  • 封裝產品包括各種顏色之七段顯示器、數碼顯示管、以及各種從小功 率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發 光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形 式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示 面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指 向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率 最佳化產品，能夠達到Light On Demand 的目的。除標準化，大量產 製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈， 數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器 以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳 化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系 列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面， 本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設 計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取 得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案， 加上COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體 化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用 市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充 份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

• (二)部門資訊

提供予主要營運決策者之民國102 及101 年1 至3 月應報導部門資訊如 下：

下：
來自外部客戶 之收入 部門損益之 衡量金額 部門總資產 (註) 部門總負債 (註)		102年1至3月
	半導體事業群 1,231,316 $ 99,207 $ - $ - $	系統事業群 封裝事業群 269,297 $ 85,640 $ 9,279 $ 12,268) ($ - $ - $ - $ - $	其他部門 - $ 22,173 $ - $ - $	總計
				1,586,253 $
				118,391 $
				- $
				- $

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來自外部客戶 之收入 部門損益之 衡量金額 部門總資產 (註) 部門總負債 (註)		101年1至3月
	半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 1,367,654 $ 192,653 $ 79,811 $ 82,980 $ 3,528) ($ 6,383) ($ - $ - $ - $ - $ - $ - $		其他部門 - $ 6,135 $ - $ - $	總計
				1,640,118 $
				79,204 $
				- $
				- $

註：依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99) 基秘字第151 號「營運部門資訊之揭露適用疑義」及財務會計準則 公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第26 段規定，因本公司營 運部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露之衡 量金額為零。

(三)部門損益之調節資訊

• 1.項主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡 量方式。

• 2.本期應報導部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

		102年1至3月		101年1至3月
應報導營運部門稅前損益	$	118,391	$	79,204
未分類之相關損益	(	222)	(	3,488)
繼續營業部門稅前損益	$	118,169	$	75,716

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份期中合併財務報告，於編製 初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財 務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響及調節，說明如下： (一)所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

本集團對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

• 2.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利

~75~

  - 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

  • 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 5.借款成本

  • 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• (二)本集團除會計估計、金融資產及金融負債之除列及非控制權益，因其與 本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外， 其他追溯適用之例外說明如下：

• 1.會計估計

  • 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

  • 國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

  • 推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：

  • (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；

  • (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動， 應作 為權益交易處理之規定；及

  • (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節 國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現 金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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1.民國101 年1 月1 日權益之調節

中華民國 一般公認 會計原則 轉換影響數 遞延所得稅資產-流動 49,969 $ 49,969) ($ 備供出售金融資產 -非流動 30,998 539,117 以成本衡量之金融資產 -非流動 539,410 539,117) ( 遞延退休金成本 1,964 1,964) ( 遞延所得稅資產-非流動 316,925 90,381 其他無形資產 76,307 76,307) ( 長期預付租金 - 76,307 其他 11,074,597 168 資產總計 12,090,170 $ 38,616 $ 應付費用 342,851 $ 21,101 $ 應計退休金負債 146,685 131,383 其他 4,426,400 1,021 負債總計 4,915,936 $ 153,505 $ 資本公積-長期投資 174,010 $ 174,010) ($ 資本公積-採權益法認列 關聯企業及合資股權淨 值之變動數 67,786 未分配盈餘 756,424 18,969) ( 表列「國外營運機構財 務報表換算之兌換差 額」) 67,992 67,992) ( 未認列為退休金成本之 淨損失 78,296) ( 78,296 其他 6,254,104 - 股東權益總計 7,174,234 $ 114,889) ($

IFRSs 說明 - $ (1) 570,115 (2) 293 (2) - (3) 407,306 (1)、(3) (4) - (5) 76,307 (5) 11,074,765 (3) 12,128,786 $ 363,952 $ (4) 278,068 (3) 4,427,421 (1)、(3) 5,069,441 $ - $ (6) 67,786 (6) 737,455 (3)、(4) (6)、(7) - (7) - (3) 6,254,104 7,059,345 $

~77~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動		$	42,052	($		42,052)		$	-	(1)
備供出售金融資產			25,758			533,768			559,526	(2)
-非流動
以成本衡量之金融資產			533,768	(		533,768)			-	(2)
-非流動
遞延退休金成本			1,745	(		1,745)			-	(3)
遞延所得稅資產-非流動			282,796			91,137			373,933	(1)、(3)
										(4)
其他無形資產			73,530	(		73,530)			-	(5)
長期預付租金			-			73,530			73,530	(5)
其他			10,462,295			174			10,462,469	(3)
資產總計		$	11,421,944		$	47,514		$	11,469,458
應付費用		$	318,607		$	21,088		$	339,695	(4)
應計退休金負債			206,098			128,214			334,312	(3)
其他			3,776,020			812			3,776,832	(1)、(3)
負債總計		$	4,300,725		$	150,114		$	4,450,839
資本公積-長期投資		$	175,024	($		175,024)		$	-	(6)
資本公積-採權益法認列			-			68,800			68,800	(6)
關聯企業及合資股權淨
值之變動數
未分配盈餘			740,934	(		62,608)			678,326	(3)、(4)
										(6)、(7)
表列「國外營運機構財			38,836	(		67,966)	(		29,130)	(4)、(7)
務報表換算之兌換差
額」)
未認列為退休金成本之	(		134,198)			134,198			-	(3)
淨損失
其他			6,300,623			-			6,300,623
股東權益總計		$	7,121,219	($		102,600)		$	7,018,619

~78~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動		$	46,963	($		46,963)		$	-	(1)
備供出售金融資產			44,943			539,117			584,060	(2)
-非流動
以成本衡量之金融資產			539,117	(		539,117)			-	(2)
-非流動
遞延退休金成本			1,964	(		1,964)			-	(3)
遞延所得稅資產-非流動			307,354			87,036			394,390	(1)、(3)
										(4)
其他無形資產			74,238	(		74,238)			-	(5)
長期預付租金			-			74,238			74,238	(5)
其他			10,716,482			169			10,716,651	(3)
資產總計		$	11,731,061		$	38,278		$	11,769,339
應付費用		$	353,391		$	20,198		$	373,589	(3)、(4)
應計退休金負債			147,501			131,467			278,968	(3)
其他			4,019,666			812			4,020,478	(3)
負債總計		$	4,520,558		$	152,477		$	4,673,035
資本公積-長期投資		$	173,980	($		173,980)		$	-	(6)
資本公積-採權益法認列			-			67,756			67,756	(6)
關聯企業及合資股權淨
值之變動數
未分配盈餘			817,566	(		18,300)			799,266	(3)、(4)
										(6)、(7)
累積換算調整數(IFRSs			43,722	(		67,971)	(		24,249)	(4)、(7)
表列「國外營運機構財
務報表換算之兌換差
額」)
未認列為退休金成本之	(		78,296)			78,296			-	(3)
淨損失
其他			6,253,531			-			6,253,531
股東權益總計		$	7,210,503	($		114,199)		$	7,096,304

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4.民國101 年度綜合損益之調節

			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
營業收入		$	6,844,325		$	-		$	6,844,325
營業成本	(		5,566,009)			-	(		5,566,009)
營業費用	(		876,958)			6,229	(		870,729)	(3)、(4)
營業淨利			401,358			6,229			407,587
營業外收益及費損			15,698			-			15,698
稅前淨利			417,056			6,229			423,285
所得稅費用	(		81,069)	(		1,106)	(		82,175)	(3)、(4)
稅後淨利			335,987			5,123			341,110
其他綜合損益：
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額			-	(		29,130)	(		29,130)	(7)
備供出售金融資產
未實現評價利益			-			12,524			12,524	(2)
確定福利之精算損益			-	(		48,762)	(		48,762)	(3)
本期綜合損益總額		$	335,987	($		60,245)		$	275,742

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

			中華民國
			一般公認
			會計原則		轉換影響數				IFRSs	說明
營業收入	$		1,590,155	$		-	$		1,590,155
營業成本	(		1,323,113)			-	(		1,323,113)
營業費用	(		209,605)			792	(		208,813)	(3)、(4)
營業淨利			57,437			792			58,229
營業外收益及費損			17,479			8			17,487
稅前淨利			74,916			800			75,716
所得稅費用	(		12,845)	(		130)	(		12,975)	(3)、(4)
稅後淨利			62,071			670			62,741
其他綜合損益：
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額			-	(		24,247)	(		24,247)	(7)
備供出售金融資產
未實現評價利益			-			13,945			13,945	(2)
本期綜合損益總額		$	62,071	($		9,632)		$	52,439

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調節原因說明如下：

• (1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目;並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際會 計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資 產或負債分類為流動資產或負債，此外，由於本公司之遞延所得稅 資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所得 稅資產及負債互抵之條件，故不得互抵。

• (2)本公司因此於轉換日調減「遞延所得稅資產-流動」$49,969，同時 調增「遞延所得稅資產-非流動」$50,178 及「遞延所得稅負債-非 流動」$209(上表列「負債-其他」)。

• 本公司因此於民國101 年3 月31 日調減「遞延所得稅資產-流動」 $49,963，同時調增「遞延所得稅資產-非流動」$46,963。

• 本公司因此於民國101 年12 月31 日調減「遞延所得稅資產-流動」 $42,052，同時調增「遞延所得稅資產-非流動」$42,052。

• (2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之 「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之金 融資產-非流動」指定為「備供出售之金融資產-非流動」。

(2) 本公司因此於轉換日調減「以成本衡量之金融資產- 非流動」 $539,117，並調增「備供出售之金融資產-非流動」$539,117。 本公司因此於民國101 年3 月31 日調減「以成本衡量之金融資產非流動」$539,117，並調增「備供出售之金融資產-非流動」$539,117 。另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定，綜合損益 表包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公司於民國 101 年3 月31 日將「備供出售金融資產未實現評價淨益」$13,945 調增於其他綜合損益項下。

本公司因此於民國101 年12 月31 日調減「以成本衡量之金融資產 - 非流動」$533,768 ，並調增「備供出售之金融資產- 非流動」 $533,768；另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定， 綜合損益表包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公

~81~

• 司於民國101 年度將「備供出售金融資產未實現評價淨益」$12,524 調增於其他綜合損益項下。

• (3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付 義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司 因按我國現行會計準則規定所認列之退休金負債下限。

• 本公司及子公司因此於轉換日調增「預付退休金」$168(上表列「資 產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$36,763、「應計退休金負 債」$131,383 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,964、「未認列為退休金成 本之淨損失」$78,296 及「未分配盈餘」$175,524。

• 本公司及子公司因此於民國101 年3 月31 日調增「預付退休金」 $169(上表列「資產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$36,484、 「應計退休金負債」$131,467 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上 表列「負債-其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,964、應付費 用$1,643、「未認列為退休金成本之淨損失」$78,296 及「未分配盈 餘」$175,524；另於民國101 年1 至3 月調增所得稅費用$279，並 調減退休金費用$1,560。

本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日調增「預付退休金」 $174(上表列「資產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$45,633、 「應計退休金負債」$128,214 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上 表列「負債-其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,745、「未認 列為退休金成本之淨損失」$134,198、「確定福利計畫之精算損失」 $48,762 及「未分配盈餘」$175,524；另於民國101 年度調增所得 稅費用$1,118，並調減退休金費用$6,242。

• (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。

• (4)本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」$21,101 及「遞延 所得稅資產-非流動」$3,440，並調減「未分配盈餘」$17,661。 本公司及子公司因此於民國101 年3 月31 日調增「應付費用」 $21,841、「遞延所得稅資產-非流動」$3,589 及「國外營運機構財 務報表換算之兌換差額」$21，並調減「未分配盈餘」$17,661；另 於民國101 年1 至3 月調增薪資費用$761，並調減所得稅費用$149。

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• (4)本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日調增「應付費用」 $21,088、「遞延所得稅資產-非流動」$3,452 及「國外營運機構財 務報表換算之兌換差額」$26，並調減「未分配盈餘」$17,661；另 於民國101 年度調增薪資費用$13，並調減所得稅費用$12。

• (5)依我國現行會計準則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達 於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因 符合長期營業租賃。

• (5)本公司及子公司因此於轉換日將「其他無形資產」$76,307 全數重 分類至「長期預付租金」。

  • 本公司及子公司因此於民國101 年3 月31 日將「其他無形資產」 $74,238 全數重分類至「長期預付租金」。

• (5)本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日將「其他無形資產」 $73,530 全數重分類至「長期預付租金」。

• (6)本公司及子公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之 豁免，並將原依現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積， 於轉換日、民國101 年3 月31 日及民國101 年12 月31 日調減「資 本公積-長期投資」$106,224，並調增「未分配盈餘」$106,224， 餘額$67,786、$67,756 及$68,800 分別按發生性質並參酌修正後證 券發行人財務報告編製準則之規定，予以重分類至「資本公積-採 用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數」。

• (7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。

• (7)本公司因此於轉換日、民國101 年3 月31 日及民國101 年12 月31 日調減「累積換算調整數」$67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992； 另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定，綜合損益表 包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公司於民國 101 年度及101 年1 至3 月將「國外營運機構財務報表換算之兌換 差額」$29,130 及$24,247 調減於其他綜合損益項下。

• (7)另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前 述累積換算調整數轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因 本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得 免提列。

• 6.民國101 年度及101 年1 月至3 月現金流量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均 視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係 為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別 分類為籌資及投資活動之現金流量。

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• (2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金 流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支 付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無影響。

• 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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