TASC — Annual Report 2012

Mar 28, 2013

光磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼2340)

公司地址：新竹縣科學工業園區創新一路8 號 電 話：(03)563-8951

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光磊科技股份有限公司及子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 ~ 8 9 10 11 ~ 12 13 ~ 64 13 13 ~ 20 20 20 ~ 35 36 ~ 38 38 39 39

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項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	39 40 ~ 44 45 ~ 55 45 ~ 50 51 ~ 53 54 55 56 ~ 59 59 ~ 64

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光磊科技股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業 報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公 司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業 合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關 係企業合併財務報表。

特此聲明

光磊科技股份有限公司

負責人：黃勇強

中華民國102 年3 月25 日

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會計師查核報告

(102)財審報字第12004159 號

光磊科技股份有限公司 公鑒：

光磊科技股份有限公司及其子公司民國101 年12 月31 日及民國100 年12 月31 日之合併 資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至12 月31 日及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之合併 損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達光磊科技股份有限公司及其子 公司民國101 年12 月31 日及民國100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年1 月1 日至12 月31 日及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之經營成果與現金流量。

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光磊科技股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行 人財務報告編製準則」編製光磊科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。光磊科技股份 有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規 定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採 用IFRSs 之影響亦可能有所改變。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會計師

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前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(78)台財證(一)第26345 號

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光磊科技股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
1100 1310 1120 1140 1150 1160 1190 120X 1250 1260 1286 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1521 1531 1541 1546 1551 1561 1681 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1770 1780 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 2,882,570 25 $ 3,348,697 28 四(二) - - 171,230 1 27,889 - 49,984 - 四(三) 1,880,642 17 1,625,707 14 五 157,810 2 168,282 1 四(十八) 13,530 - 55,602 1 六 18,497 - 29,716 - 四(四) 1,267,310 11 1,408,769 12 6,233 - 4,054 - 7,762 - 24,393 - 四(十八) 42,052 - 49,969 - 10,254 - 7,347 - 6,314,549 55 6,943,750 57 四(五) 25,758 - 30,998 - 四(六) 533,768 5 539,410 5 四(七) 347,395 3 329,119 3 906,921 8 899,527 8 四(八)及六 2,085,013 18 2,008,353 16 4,300,814 38 4,006,377 33 1,006,227 9 986,059 8 589,342 5 576,810 5 12,624 - 12,846 - 72,705 - 74,169 1 1,683,574 15 1,563,527 13 9,750,299 85 9,228,141 76 ( 6,393,416 )( 56 )( 5,999,040 )( 50 ) ( 18,560 ) - ( 28,424 ) - 408,596 4 561,852 5 3,746,919 33 3,762,529 31 四(十二) 1,745 - 1,964 - 73,530 1 76,307 1 75,275 1 78,271 1 四(九) 42,983 - 43,023 - 18,165 - 15,509 - 34,336 - 30,636 - 四(十八) 282,796 3 316,925 3 378,280 3 406,093 3 $ 11,421,944 100 $ 12,090,170 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付費用 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
2100 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2210 2260 2270 2280 21XX 2420 24XX 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3260 3271 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十)及六 $ 1,032,784 9 $ 1,100,379 9 四(二) 165 - - - 13,798 - 18,280 - 737,031 6 618,912 5 五 784,523 7 701,113 6 四(十八) 35,847 - 32,517 - 318,607 3 342,851 3 74,128 1 151,506 1 五 81,396 1 42,208 - 四(十一) 96,471 1 530,745 5 24,595 - 46,618 1 3,199,345 28 3,585,129 30 四(十一)、六及七 849,605 8 1,167,590 10 849,605 8 1,167,590 10 四(十二) 206,098 2 146,685 1 245 - 202 - 45,432 - 16,330 - 251,775 2 163,217 1 4,300,725 38 4,915,936 41 四(十三)(十七) 5,456,621 48 5,481,881 45 四(十四) 313,140 3 314,589 3 四(十六) 60,256 - 60,535 - 175,024 2 174,010 1 四(十七) 168,251 1 128,405 1 262,183 2 216,841 2 90,871 1 115,018 1 四(十五)(十八) 740,934 6 756,424 6 38,836 - 67,992 1 四(十二) ( 134,198 )( 1 )( 78,296 )( 1 ) 四(五) ( 27,534 ) - ( 40,058 ) - 四(十六) ( 26,699 ) - ( 26,699 ) - 7,117,685 62 7,170,642 59 3,534 - 3,592 - 7,121,219 62 7,174,234 59 七 $ 11,421,944 100 $ 12,090,170 100
	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 庫藏股票交易 長期投資 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國102 年3 月25 日查核報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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項目
			合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
				1 0 1 年
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7210 租金收入 7250 壞帳轉回利益 7280 減損迴轉利益 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7522 其他投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7580 財務費用 7620 閒置資產折舊 7630 減損損失 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國102 年3 月25 日查核報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

100 年 度 100 年1 月1 日餘額 99 年度盈餘指撥及分配：(註一) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 依權益法認列被投資公司權益變動： 資本公積變動數 累積換算調整數之變動 認列被投資公司資本公積變動沖抵 不足而沖抵保留盈餘 員工行使認股權 未認列為退休金成本之淨損失之變動 備供出售金融資產未實現損益之變動 買回庫藏股票 註銷庫藏股票 100 年度合併總損益 少數股權股東權益變動數 100 年12 月31 日餘額 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配：(註二) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 依權益法認列被投資公司權益變動： 資本公積變動數 累積換算調整數之變動 員工行使認股權 未認列為退休金成本之淨損失之變動 備供出售金融資產未實現損益之變動 買回庫藏股票 註銷庫藏股票 101 年度合併總損益 少數股權股東權益變動數 101 年12 月31 日餘額	普通股股本	資	本		公		積		保	留 盈 餘	留 盈 餘	留 盈 餘	股 東	權 益 其	他 調	整 項 目	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 3,578 $ 7,078,292 - - - - - ( 549,006 ) - 67,191 - 75,670 - ( 21,906 ) - 52,850 - 14,828 - 12,162 - ( 9,284 ) - - ( 21 ) 453,402 35 35 $ 3,592 $ 7,174,234 $ 3,592 $ 7,174,234 - - - - - ( 329,403 ) - 1,014 - ( 29,156 ) - 40,106 - ( 55,902 ) - 12,524 - ( 28,184 ) - - ( 57 ) 335,987 ( 1 ) ( 1 ) $ 3,534 $ 7,121,219	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 合 計 $ 3,578 $ 7,078,292 - - - - - ( 549,006 ) - 67,191 - 75,670 - ( 21,906 ) - 52,850 - 14,828 - 12,162 - ( 9,284 ) - - ( 21 ) 453,402 35 35 $ 3,592 $ 7,174,234 $ 3,592 $ 7,174,234 - - - - - ( 329,403 ) - 1,014 - ( 29,156 ) - 40,106 - ( 55,902 ) - 12,524 - ( 28,184 ) - - ( 57 ) 335,987 ( 1 ) ( 1 ) $ 3,534 $ 7,121,219
		普 通 股 溢 價	庫藏股票 交 易		長期投資	員 工 認 股 權			法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘	累積換算 調 整 數	未認列為退 休金成本之 淨 損 失	金融商品 之未實現 損 益	庫藏股票
	$ 5,490,051 - - - - - - - - - - ( 8,170 ) - - $ 5,481,881 $ 5,481,881 - - - - - - - - - ( 25,260 ) - - $ 5,456,621	$ 315,058 - - - - - - - - - - ( 469 ) - - $ 314,589 $ 314,589 - - - - - - - - - ( 1,449 ) - - $ 313,140	$ 60,625 - - - - - - - - - - ( 90 ) - - $ 60,535 $ 60,535 - - - - - - - - - ( 279 ) - - $ 60,256		$ 106,819 - - - 67,191 - - - - - - - - - $174,010 $ 174,010 - - - 1,014 - - - - - - - - $175,024	$ 75,639 - - - - - - 52,850 - - - ( 84 ) - - $128,405 $ 128,405 - - - - - 40,106 - - - ( 260 ) - - $168,251			$ 148,030 68,811 - - - - - - - - - - - - $216,841 $ 216,841 45,342 - - - - - - - - - - - $262,183	$ 42,914 - 72,104 - - - - - - - - - - - $115,018 $ 115,018 - ( 24,147 ) - - - - - - - - - - $ 90,871		$ 1,015,299 ( 68,811 ) ( 72,104 ) ( 549,006 ) - - ( 21,906 ) - - - - ( 471 ) 453,423 - $ 756,424 $ 756,424 ( 45,342 ) 24,147 ( 329,403 ) - - - - - - ( 936 ) 336,044 - $ 740,934	($ 7,678 ) - - - - 75,670 - - - - - - - - $ 67,992 $ 67,992 - - - - ( 29,156 ) - - - - - - - $ 38,836	($ 93,124 ) - - - - - - - 14,828 - - - - - ($ 78,296 ) ($ 78,296 ) - - - - - - ( 55,902 ) - - - - - ($ 134,198 )	($ 52,220 ) - - - - - - - - 12,162 - - - - ($ 40,058 ) ($ 40,058 ) - - - - - - - 12,524 - - - - ($ 27,534 )	($ 26,699 ) - - - - - - - - - ( 9,284 ) 9,284 - - ($ 26,699 ) ($ 26,699 ) - - - - - - - - ( 28,184 ) 28,184 - - ($ 26,699 )	$ 3,578 - - - - - - - - - - - ( 21 ) 35 $ 3,592 $ 3,592 - - - - - - - - - - ( 57 ) ( 1 ) $ 3,534	$ 7,078,292 - - ( 549,006 ) 67,191 75,670 ( 21,906 ) 52,850 14,828 12,162 ( 9,284 ) - 453,402 35 $ 7,174,234 $ 7,174,234 - - ( 329,403 ) 1,014 ( 29,156 ) 40,106 ( 55,902 ) 12,524 ( 28,184 ) - 335,987 ( 1 ) $ 7,121,219

註一：董監酬勞34,313 仟元及員工紅利102,938 仟元已於損益表中扣除。 註二：董監酬勞20,588 仟元及員工紅利61,763 仟元已於損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所賴宗羲、王偉臣會計師民國102 年3 月25 日查核報告。

董事長：黃勇強

經理人：王虹東

會計主管：林姿君

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31					日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
營業活動之現金流量
合併總損益						$				335,987		$		453,402
調整項目
呆帳損失提列數(備抵呆帳轉列收入)										5,895	(			62,265 )
各項折舊										431,064				482,504
閒置資產折舊										39				48
各項攤提										25,613				18,908
依權益法認列投資收益及轉投資公司發放現金股利
數					(					18,789 )				6,109
金融資產及負債評價損益淨額										1,395	(			575 )
處分投資利益					(					1,553 )	(			7,637 )
其他投資損失										23,406				86,460
存貨跌價及呆滯損失										51,122				5,592
(減損迴升利益)減損損失					(					11,943 )				53,962
遞延費用轉列財務費用										2,090				2,512
處分固定資產(含閒置資產)損失										592				2,118
員工認股權酬勞成本										40,106				52,850
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產										171,553				131,217
應收票據淨額										22,095	(			24,633 )
應收票據–關係人淨額										-				489
應收帳款淨額					(					251,057 )				362,219
應收帳款-關係人淨額										10,329	(			6,226 )
其他應收款										42,072	(			32,100 )
存貨										92,714				71,095
預付費用					(					2,179 )				155
預付款項										16,631				3,273
其他流動資產–其他					(					2,907 )	(			864 )
遞延所得稅資產										42,046				38,707
應付票據					(					4,482 )	(			6,912 )
應付帳款										118,119	(			390,955 )
應付帳款–關係人										83,410	(			102,468 )
應付所得稅										3,330				15,187
應付費用					(					24,244 )	(			42,421 )
其他應付款項					(					77,378 )				54,238
預收款項										39,188				3,429
其他流動負債					(					22,023 )	(			15,652 )
應計退休金負債										3,730				8,086
其他負債–其他										29,102				16,330
營業活動之淨現金流入									1,175,073				1,176,182

(續次頁)

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光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司	光磊科技股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31					日
												單位：新台幣仟元
						101			年	度	100	年	度
投資活動之現金流量
受限制銀行存款減少						$				11,219	$		111,754
以成本衡量之金融資產處分價款										-			10,190
採權益法之長期股權投資處分價款										-			7,976
購置固定資產					(					444,806 ) (			830,920 )
處分固定資產(含閒置資產)價款										1,849			726
其他無形資產減少										-			40,999
存出保證金(增加)減少					(					2,656 )			2,670
遞延費用增加					(					23,947 ) (			17,962 )
投資活動之淨現金流出					(					458,341 ) (			674,567 )
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加					(					67,595 )			181,778
長期借款減少(含一年內到期之長期借款)					(					752,259 ) (			228,651 )
存入保證金增加										43			19
發放現金股利					(					329,403 ) (			549,006 )
購買庫藏股票					(					28,184 ) (			9,284 )
融資活動之淨現金流出					(				1,177,398 ) (				605,144 )
匯率影響數					(					5,461 )			57,741
本期現金及約當現金減少					(					466,127 ) (			45,788 )
期初現金及約當現金餘額									3,348,697			3,394,485
期末現金及約當現金餘額						$			2,882,570		$	3,348,697
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息						$				50,322	$		49,575
減：資本化利息					(					2,285 ) (			3,813 )
不含資本化利息之本期支付利息						$				48,037	$		45,762
本期支付所得稅						$				35,451	$		25,741
不影響現金流量之投資及融資活動
一年內到期之長期負債						$				96,471	$		530,745
固定資產轉列遞延費用數						$				7,494	$		7,523
註銷庫藏股票						$				28,184	$		9,284

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 賴宗羲、王偉臣會計師民國102 年3 月25 日查核報告。

經理人：王虹東

董事長：黃勇強

會計主管：林姿君

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一、 公司沿革

光磊科技股份有限公司（以下簡稱「光磊科技公司」或「本公司」）設立於民國 72 年12 月21 日，並自84 年5 月2 日起於台灣證券交易所掛牌上市。主要營業 項目為半導體元件之製造、銷售及系統產品之研究發展、設計、製造與銷售等 業務。截至民國101 年12 月31 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司 員工人數合計為1,785 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益 表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編 入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公 司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	101年12月31日 100年12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 所持股權百分比	101年12月31日 100年12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
		投資事業 投資事業 投資事業 國際貿易 投資事業 投資事業	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	註 - - - - -

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	101年12月31日 100年12月31日 44.44 44.44 99.87 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 55.56 100.00 100.00 所持股權百分比	101年12月31日 100年12月31日 44.44 44.44 99.87 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 55.56 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
Opto 巨鑫投資 Cayman Cayman Opto Grand 興華電子 Bright Everyung	Everyung Investment Ltd. (Everyung) 興華電子工業(股) 公司(興華電子) 光磊科技(澳門) 有限公司 (光磊澳門) 光普電子(蘇州) 有限公司 (光普電子) 寧波光磊半導體科 技有限公司 (光磊寧波) Bright Investment International Ltd. (Bright) Everyung Investment Ltd. (Everyung) 紹興歐柏斯光電科 技有限公司 (紹興歐柏斯)	投資事業 各種發光二極 體之設計、製 作及銷售 國際貿易 研發、設計、 生產超大型平 面顯示器、光 電半導體元件 及其相關應用 產品，無線低 功率對講機及 其相關元件之 銷售並提供相 關的技術和售 後服務 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售 投資事業 投資事業 發光二極管及 數碼管等電子 產品之生產及 銷售	44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	44.44 99.87 100.00 100.00 100.00 100.00 55.56 100.00	- - - - - - - -

註：合眾投資自民國87 年至89 年間陸續買進持有光磊科技公司發行之 普通股計1,107 仟股，約占光磊科技公司發行在外普通股0.2%。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。

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• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：請參閱附註十一(一) 3.期末持有有 價證券情形。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

• 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

(三)外幣交易

1. 本公司及合併子公司之會計紀錄係以新台幣及其功能性貨幣為記帳單位 。外幣交易按交易當日之匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之 兌換差異，列為當年度損益。

2. 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

3. 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

• (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

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(五)約當現金

• 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

• 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

(六)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.屬權益性質者係採交易日會計；屬衍生性商品者採交割日會計，於原始 認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產為公平價 值。

(七)備供出售金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目。

(八)以成本衡量之金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

、 (九)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

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• (十)存貨

• 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤。期末存貨除就呆滯部分提列呆滯損失外，採成本與淨 變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採分類逐項比較法。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額。

• (十一)採權益法之長期股權投資

  • 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20％以上或具有重大影響力者， 採權益法評價。民國95 年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額，如 屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽， 並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整。

  • 2.自民國94 年1 月1 日起對於採權益法評價之被投資公司，若對被投資 公司已具控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額 外資金承擔其損失者外，應全額吸收超過被投資公司股東原有權益之 損失金額，若該被投資公司日後獲利，則該利益宜先歸屬本公司，直 至原多承擔之損失完全回復為止。

  • 3.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積 換算調整數」，本公司依持股比例認列之，並作為股東權益之調整項 目。

• 4.有關資產減損之會計處理請詳附註二(十五)之說明。

• (十二)固定資產

  • 1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊。各項資產之耐用 年限，除房屋及建築為10～50 年，其餘固定資產為3～25 年。

  • 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。

  • 4.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較 低者，轉列其他資產，差額列為當期損失並繼續提列折舊，當期提列 之折舊費用列為營業外支出。

• 5.有關資產減損之會計處理請詳附註二(十五)之說明。

• (十三)其他無形資產 其他無形資產主係土地使用權，以取得成本為入帳基礎，並依國有土地 使用證所載之使用年限50 年以直線法平均攤提。

• (十四)遞延資產 遞延資產主係電腦軟體費用、模具及銀行聯貸借款費用等，並按其估計 效益年數2～10 年，採平均法攤銷。

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(十五)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列 資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。

• 2.商譽應定期估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失，該減損損失於以後年度不得迴轉。

(十六)產品保證

• 銷售貨品附有售後服務保證者，依據過去經驗預估售後服務保證成本， 於銷貨發生年度認列為當期費用，其負債並依到期日分為流動及非流動 負債。

(十七)退休金

• 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數，未認列過渡性淨給付義 務按25 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎， 將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十八)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 4.當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期 繼續營業部門之所得稅費用(利益)。

(十九)庫藏股票

• 1.光磊科技公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，應將所 支付之成本借記「庫藏股票」，列為股東權益之減項；庫藏股票之帳面 價值係按加權平均法計算。

• 2.光磊科技公司處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額列 為「資本公積－庫藏股票交易」；若處分價格低於帳面價值，其差額應 沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留 盈餘。

• 3.光磊科技公司註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記

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「資本公積－股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於 面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生 之資本公積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫 藏股票交易所產生之資本公積。

• 4.子公司持有本公司股票視同庫藏股處理。

• －

• (二十)股份給付基礎 員工獎酬

• 1.員工認股權證之給與日於民國93 年1 月1 日(含)至民國96 年12 月31 日(含)者，依民國92 年3 月17 日財團法人中華民國會計研究發展基 金會(92)基秘字第070、071、072 號函「員工認股權證之會計處理」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。

• 2.股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。

• (二十一)員工分紅及董監酬勞

  • 自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定 義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際 配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年 3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號 函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除 息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

• 、

• (二十二)收入 成本及費用

  • 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列，相關成本 配合收入於發生時承認；費用則於權責發生時認列為當期費用。

• (二十三)會計估計

  • 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之規定，對財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括 若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差 異。

• (二十四)交割日會計

  • 採用交割日會計時，對於交易日及交割日/資產負債表日間公平價值之 變動，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者，認列為當期 損益。

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(十一)營運部門

     - 1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識 本公司之營運決策者為董事會。

• 2.本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

• 三、 會計變動之理由及其影響

• (一)應收票據及帳款、其他應收款

  • 本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變動 對本公司及子公司民國100 年度之淨利及每股盈餘尚無影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之 部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

會計科目之說明 現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資產 庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金-附買回債券 項 目 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 交易目的金融資產 國內基金 交易目的金融資產評價調整 國內基金 遠期外匯 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 交易目的金融負債評價調整 遠期外匯	101年12月31日 974 $ 1,167,880 1,308,716 405,000 2,882,570 $ 101年12月31日 - $ - - - $ 165 $	100年12月31日 852 $ 1,208,719 1,512,126 627,000 3,348,697 $ 100年12月31日
		170,000 $ 1,076 154
		171,230 $
		- $

(二)公平價值變動列入損益之金融資產

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(三)應收帳款

應收帳款
		101年12月31日		100年12月31日
應收帳款	$	1,970,939	$	1,834,714
減：備抵呆帳	(	90,297)	(	209,007)
	$	1,880,642	$	1,625,707

(四)存貨

存貨
原料 物料 在製品 半成品 製成品 原料 物料 在製品 半成品 製成品 已出售存貨成本 跌價及呆滯損失 其他				101年12月31日
	成本 674,741 $ 210,322 220,736 212,223 390,796 1,708,818 $		備抵跌價損失 227,364) ($ 13,989) ( 37,094) ( 65,646) ( 97,415) ( 441,508) ($ 100年12月31日			帳面價值
						447,377 $ 196,333 183,642 146,577 293,381
						1,267,310 $
	成本 742,493 $ 208,313 185,613 233,526 431,587 1,801,532 $ $ $		備抵跌價損失 229,939) ($ 13,702) ( 9,712) ( 52,457) ( 86,953) ( 392,763) ($ 101年度 5,339,465 $ 51,122 1,354 5,391,941 $			帳面價值
						512,554 $ 194,611 175,901 181,069 344,634
						1,408,769 $
						100年度
		$			$	5,592,728 5,592 29,519
		$			$	5,627,839

• 1.民國101 年度產生存貨跌價損失，主係因本公司系統產品事業處部分存 貨使用率偏低，進而加計提列呆滯損失所致。

• 2.民國100 年度產生存貨呆滯損失，主係因本公司半導體事業處部分存貨 使用率偏低及達到呆滯損失提列政策所規定年限，進而加計提列呆滯損 失所致。

~21~

(五)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產
項	目	101年12月31日		100年12月31日
非流動項目：
上市櫃公司股票
光聯科技(股)公司		$	53,292	$	71,056
備供出售金融資產評價調整		(	27,534)	(	40,058)
		$	25,758	$	30,998

民國101 年度及100 年度本公司對所持有之股權投資-光聯科技(股)公司分 別認列$17,764 及$61,013 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估 對其投資收益無法收回而認列。

(六)以成本衡量之金融資產

項 目 非流動項目： 非上市櫃公司股票 日亞化學工業株式會社 陸竹開發(股)公司 巨鎵科技(股)公司 信越光電(股)公司 新眾電腦(股)公司 連邦科技(股)公司	101年12月31日 379,252 $ 101,516 33,000 20,000 - - 533,768 $	100年12月31日
		379,252 $ 101,516 33,000 20,000 5,349 293
		539,410 $

• 1.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

• 民國 101 年度本公司對所持有之股權投資- 新眾電腦( 股) 公司認列 $5,349 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收益無 法收回而認列。

• 民國 100 年度本公司對所持有之股權投資- 陸竹開發( 股) 公司認列 $25,447 之減損損失(帳列「其他投資損失」)，係經評估對其投資收益 無法收回而認列。

• 4.民國101 年度子公司合眾投資持有之股權投資-連邦科技(股)公司於民 國101 年11 月16 日經股東會決議解散清算事宜，合眾投資認列其他投 資損失$293。

~22~

(七)採權益法之長期股權投資

1.長期股權投資明細如下：

					101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
被 投 資	公	司			帳列數	持股比例		帳列數	持股比例
光頡科技(股)公司				$	347,395	18.38%	$	328,950	18.38%
VML TECHNOLOGIES	B.V.				-	25.00%		169	25.00%
				$	347,395		$	329,119
本公司民國101	年及100		年度採權益法認列投資(損)益如下：
被 投 資	公	司			101年度			100年度
光頡科技(股)公司			$			34,884	$		17,617
VML TECHNOLOGIES	B.V.		(			162)			174
				$		34,722	$		17,791

• 2.本公司民國101 年及100 年度採權益法認列投資(損)益如下：

(八)固定資產

資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	101	年 12	月 31	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,085,013 $ 765,468) ($ 59) ($ 4,300,814 2,889,908) ( 18,320) ( 1,006,227 863,227) ( - 589,342 531,653) ( - 12,624 8,719) ( 64) ( 72,705 60,606) ( 19) ( 1,683,574 1,273,835) ( 98) ( 408,596 - - 10,158,895 $ 6,393,416) ($ 18,560) ($			帳面價值
				1,319,486 $ 1,392,586 143,000 57,689 3,841 12,080 409,641 408,596
				3,746,919 $

資產名稱 房屋及建築 機器設備 水電設備 污染防治設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	100	年 12	月 31	日
	原始成本 累計折舊 累計減損 2,008,353 $ 709,948) ($ 59) ($ 4,006,377 2,606,904) ( 28,184) ( 986,059 853,589) ( - 576,810 525,568) ( - 12,846 8,557) ( 64) ( 74,169 57,193) ( 19) ( 1,563,527 1,237,281) ( 98) ( 561,852 - - 9,789,993 $ 5,999,040) ($ 28,424) ($			帳面價值
				1,298,346 $ 1,371,289 132,470 51,242 4,225 16,957 326,148 561,852
				3,762,529 $

民國101 年及100 年度固定資產利息資本化金額分別為$2,285 及$3,813。

~23~

(九)閒置資產

閒置資產
			101		年 12			月 31	日
		成本			累計折舊			累計減損		未折減餘額
機器設備	$	1,369,036		($	331,498)	($		994,555)	$	42,983
			100		年 12			月 31	日
		成本			累計折舊			累計減損		未折減餘額
機器設備	$	1,373,252		($	332,742)	($		997,487)	$	43,023
短期借款
					101年12月31日 100年12月31日
無擔保銀行借款					$	918,533 $				873,044
擔保銀行借款						114,251				227,335
					1,032,784 $ $					1,100,379
借款利率區間					0.8442%~9.84% 0.783%~9.84%
)長期借款
								貸款金額
貸款銀行		貸款總額度			還款期間	101年12月31日			100年12月31日
合作金庫商銀等10家		$	2,000,000		101.12.06~		$	632,546	$	-
金融機構聯貸					106.12.06
中國信託商業銀行			850,000		100.03.29~			313,530		410,000
					105.03.29
台新國際商銀等8家			2,000,000		97.02.15~			-		1,288,335
金融機構聯貸					102.03.06
								946,076		1,698,335
減：一年內到期部分						(		96,471)	(	530,745)
							$	849,605	$	1,167,590

• (十)短期借款

• (十一)長期借款

• 1.光磊科技公司於民國97 年2 月15 日與台新國際商銀等8 家金融機構 簽訂授信額度新台幣20 億元之貸款合約，並償還對合作金庫廠房貸 款及商業本票之債務，同時將原抵押予合作金庫之資產抵押權全數移 轉至台新國際商銀等8 家金融機構。

• 2.光磊科技公司於民國101 年8 月10 日與合作金庫商業銀行等10 家金 融機構簽訂5 年期等值新台幣20 億元聯合授信合約，並償還對台新 國際商銀廠房貸款之債務，同時將原抵押予台新國際商銀之資產抵押 權全數移轉至合作金庫等10 家金融機構。

• 3.光磊科技公司與合作金庫等10 家金融機構所簽訂之聯貸合約規定， 於聯貸存續期間內需維持每年底財務報表之特定財務比率請詳附註 七。

• 4.上述擔保借款所提供之擔保品名稱及帳面價值請詳附註六。

~24~

• (十二)退休金

• 1.光磊科技公司及興華電子依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付 之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前 所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼 續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休 金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內 (含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿 一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。光磊科技公司及 興華電子按月就薪資總額6.2%及2%提撥退休基金，以勞工退休準備 金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。民國101 年度及100 年度 光磊科技公司及興華電子依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分 別為$22,664(含興華電子退休金利益$337)及$31,827，撥存於台灣銀 行勞工退休準備金專戶之餘額分別為$240,106 及$228,844。 光磊科技公司及興華電子依精算報告認列之相關資訊如下： (1)有關退休金之精算假設彙總如下：

			101年度			100年度
折現率			1.75%~1.88%			2.00%
未來薪資水準增加率			2.00%~2.50%			2.00%~3.00%
退休基金資產預期長期投資報酬率			1.75%~1.88%			2.00%
(2)退休金提撥狀況表：
			101年12月31日			100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	($		248,200)	($		199,540)
非既得給付義務	(		193,329)	(		171,012)
累積給付義務	(		441,529)	(		370,552)
未來薪資增加影響數	(		112,938)	(		119,809)
預計給付義務	(		554,467)	(		490,361)
退休基金資產公平價值			240,106			228,844
提撥狀況	(		314,361)	(		261,517)
未認列過渡性淨資產	(		1,745)	(		1,964)
未認列退休金損失			245,952			197,057
補列之應計退休金負債	(		135,944)	(		80,261)
應計退休金負債	($		206,098)	($		146,685)
既得給付		$	328,043		$	273,271

~25~

(3)民國101 年及100 年度淨退休金成本之內容：

			101年度			100年度
服務成本		$	11,337		$	14,285
利息成本			9,808			10,976
退休基金資產預期報酬	(		4,577)	(		4,248)
未認列退休金損失之攤銷			6,314			10,599
未認列過渡性淨資產之攤銷	(		218)			215
淨退休成本		$	22,664		$	31,827

• 2.自民國94 年7 月1 日起，光磊科技公司及興華電子依據「勞工退休 金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。光磊科 技公司及興華電子就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工 退休金制度部分，每月不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員 工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收 益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年 度，光磊科技公司及興華電子依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$28,971 及$29,614。

• 3.光普電子(蘇州)有限公司、紹興歐柏斯光電科技有限公司及寧波光 磊半導體科技有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度 每月依當地員工薪資總額之ㄧ定比率提撥養老保險金。每位員工之 退休金由政府管理統籌安排，光普電子(蘇州)有限公司、歐柏斯光 電科技有限公司及寧波光磊半導體科技有限公司除按月提撥外，無 進一步義務。民國101 年及100 年度依上述退休金辦法認列之退休 金成本分別為$5,315 及$5,229。

(十三)股本

本公司於民國98 年6 月16 日股東會決議通過以私募方式辦理現金增 資，第一期私募現金增資發行新股18,708 仟股，每股價格21.5 元， 並以98 年7 月31 日為基準日，合計募得$402,221；第二期現金增資 發行新股1,000 仟股，每股價格20.5 元，並以99 年6 月8 日為基準 日，合計募得$20,500；上述兩期私募普通股之權利義務除證交法規定 有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行後才能申請上 市掛牌交易外，餘與其他之已發行普通股同。截至民國101 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，實收資本額為$5,456,621， 分為545,662 仟股，每股面額10 元。

(十四)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所 得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定， 以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百 分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以 資本公積補充之。

~26~

• 2.有關資本公積－員工認股權請詳附註四(十七)之說明。

• (十五)保留盈餘

• 1.本公司每年度決算如有盈餘分配如下：

  • (1)彌補以往年度虧損。

  • (2)提列10%法定盈餘公積，直至累積金額達本公司資本總額為止。

  • (3)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。

  • (4)分配股東股息及紅利，酌付董事、監察人酬勞及員工紅利；依股 東會決議，按下列比例分派或保留之：

    • 員工紅利15%。

    • 董監事酬勞5%。

    • 股東紅利80%。

• 2.本公司經營高科技事業，屬企業生命周期之成長期，基於資本支出 需要及健全財務規劃以求永續發展，本公司得發放股票股利及現金 股利兩種，依公司成長率及資本支出情形，以股票股利及現金股利 分配之，惟現金股利以不低於當年度股利分配總額之20%為限。

• 3.依行政院金融監督管理委員會規定，分派可分配盈餘時，除依法提 出法定盈餘公積外，應依證券交易法規定，就當年度發生之帳列股 東權益減項金額除庫藏股票外(如金融商品未實現損失、累積換算調 整數及未認列為退休金成本之淨損失等)，自當年度稅後盈餘與前期 未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益 減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得 分派；惟仍應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值 之差額，依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈 餘公積。

• 4.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額25%之部分為限。

• 5.本公司於民國101 年6 月22 日及100 年6 月17 日，經股東會決議 通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

每股 金 額 股利(元) 法定盈餘公積 45,342 $ (迴轉)提列特別盈餘公積 24,147) ( 現金股利 329,403 0.60 $ 合計 350,598 $ 100年度	99年度	99年度
	金 額 68,811 $ 72,104 549,006 689,921 $	每股 股利(元)
		1.00 $

上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月28 日之董 事會提議並無差異。有關董事會通過及股東會決議盈餘分派情形，

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請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 6.本公司於民國102 年3 月25 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派 案，分派案如下：

案，分派案如下：
法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 合計	101年度
	金 額 33,604 $ 42,492 245,548 321,644 $	每股股利(元)
		0.45 $

• 6.前述民國101 年度盈餘分派議案與擬配發董監酬勞及員工現金紅利， 截至民國102 年3 月25 日止，尚未經股東會決議。

• 7.本公司民國101 年及100 年度員工紅利分別為$46,040 及$61,763； 董監酬勞估列金額分別為$15,347 及$20,588，係以截至民國101 年 12 月31 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定 之成數分別為15%及5%作為基礎估列，配發股票紅利之股數計算基 礎係依據民國102 年度股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息 之影響，並認列為民國101 年度之營業費用，惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，則列為民國102 年度之損益。本 公司100 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議之100 年度員工紅利及董監酬勞與100 年度財務報表認列之金額一致。

(十六)庫藏股票

1.民國101 年及100 年度庫藏股數量變動情形如下：

	101年度
收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 1,107 - 1,107 100年度	本期增加 - 2,526 2,526	本期減少 - 2,526) ( 2,526) (	期末股數
				1,107 -
				1,107
收回原因 (1)子公司持有母公司 (2)維護公司信用及股東權益 合計	期初股數 1,107 - 1,107	本期增加 - 817 817	本期減少 - 817) ( 817) (	期末股數
				1,107 -
				1,107

• 2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發 行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國101 年12 月31 日 止，本公司已買回庫藏股票金額$28,184，並已全數註銷。

• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

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• 4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

• 5.本公司之子公司-合眾投資(股)公司於民國101 年及100 年12 月31 日持有本公司股票均為1,107 仟股，每股平均帳面價值均為24.11 元，每股公平價值分別為12.10 元及11.30 元。

(十七)員工認股權憑證

• 本公司分別於民國96 年11 月29 日及民國99 年8 月9 日訂定「九十 六年度員工認股權憑證發行辦法」及「九十九年度員工認股權憑證發 行辦法」，並於民國96 年12 月21 日及民國99 年8 月26 日分別發行 員工認股權憑證10,000 仟單位及15,000 仟單位，每單位皆可認購1 股，其認股價格以發行日當日本公司普通股收盤價與普通股面額孰高 者定之。認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動或發放 現金股利時，認股價格得依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存 續期間為7 年，員工自被授予認股權憑證屆滿2 年後，得依員工認股 權憑證辦法分年行使認股權利，本公司酬勞性員工認股選擇權計畫於 民國101 年度及100 年度認列之酬勞性成本分別為$40,106 及$52,850。

• 1.民國101 年及100 年度酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權數 量及加權平均行使價格之資訊揭露如下：

			101年度	101年度				100年度	100年度
				加權平均					加權平均
		數	量	行使價格			數	量	行使價格
認股選擇權		(仟單位)			(元)		(仟單位)			(元)
期初流通在外			20,437	$	22.79			21,978	$	24.15
本期行使			-		-			-		-
本期失效	(		889)			(		1,541)
期末流通在外			19,548					20,437
期末可行使之認股選擇權			13,452					7,516

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• 2.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，酬勞性員工認股選擇權計 畫流通在外之資訊如下表：

行使價格 之範圍 25.00 $ 19.80 行使價格 之範圍 26.20 $ 20.80	101 年	101 年	度	度
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,298 2 25.00 $ 12,250 5 19.80 期末流通在外之認股選擇權 100 年		期末可行使認股選擇權
	數量 7,298 12,250	加權平均 預期剩餘 存續期限 2 5 100	數量 7,293 6,159 度	加權平均 行使價格 (元)
				25.00 $ 19.80
	加權平均 加權平均 預期剩餘 行使價格 數量 存續期限 (元) 7,532 3 26.20 $ 12,905 6 20.80 期末流通在外之認股選擇權		期末可行使認股選擇權
	數量 7,532 12,905	加權平均 預期剩餘 存續期限 3 6	數量 7,516 -	加權平均 行使價格 (元)
				26.20 $ 20.80

本公司於民國101 年6 月22 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認股權，其認股價格自同年7 月17 日起分別由 26.2 元及20.8 元調整為25.0 元及19.8 元；另本公司於民國100 年 7 月6 日經董事會決議通過民國96 年度及99 年度核准發行之員工認 股權，其認股價格自同年8 月1 日起分別由27.7 元及22 元調整為 26.2 元及20.8 元。

• 3.本公司認股選擇權計劃給與日於民國96 年度(含)以後者，如採用公 平價值法認列酬勞成本之擬制性本期淨利及每股盈餘資訊如下：

本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘	101年度 336,044 $ 336,044 $ 0.62 $ 0.62 $ 0.61 $ 0.61 $	100年度
		453,423 $ 447,311 $ 0.83 $ 0.82 $ 0.82 $ 0.81 $

~30~

上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與 日認股選擇權之公平價值，民國101 年及100 年度各該項因素之加權 平均資訊及公平價值如下：

平均資訊及公平價值如下：
			101年度			100年度
無風險利率			1.1858%~2.77%			1.1858%~2.77%
履約到期日			2~5年			3~6年
股價報酬波動率標準差			44.40%~48.88%			44.40%~48.88%
現金股利率			0.00%			0.00%
所得稅
1.應付所得稅及所得稅費用調節計算如下：
			101年度			100年度
繼續營業單位所得稅費用		$	81,069	$		79,753
減：遞延所得稅資產淨變動數	(		42,046)	(		38,707)
所得稅費用低估數	(		155)	(		5,274)
放棄境外所得扣繳抵繳數	(		268)	(		317)
扣繳稅款	(		2,780)	(		2,938)
		$	35,820		$	32,517
應付所得款		$	35,847		$	32,517
應收退稅款，帳列「其他應收款」	($		27)		$	-
2.遞延所得稅資產：
		101年12月31日				100年12月31日
遞延所得稅資產-流動		$	99,694		$	116,964
遞延所得稅資產-非流動			383,689			459,740
遞延所得稅資產備抵評價金額	(		158,535)	(		209,810)
		$	324,848		$	366,894

(十八)所得稅

~31~

• 3.因暫時性差異、虧損扣抵及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或 負債科目餘額如下：

==> picture [413 x 529] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|101年12月31日|100年12月31日|
|所得稅|所得稅|
|金額|影響數|金額|影響數|
|流動項目：|
|未實現銷貨收益|$|726|$|124|$|1,593|$|271|
|未實現兌換損失|5,614|954|27,961|4,753|
|未實現金融資產及負債|
|評價損失(利益)|165|28|(|1,230)|(|209)|
|存貨跌價及呆滯損失|288,656|49,071|294,225|50,019|
|呆帳損失|227,730|38,714|333,683|56,725|
|產品保證服務費用|38,793|6,595|31,732|5,394|
|-|-|
|逾時效消滅之債務|24,751|4,208|
|-|-|
|其他損失|63|11|
|減：備抵評價|(|57,642)|(|66,995)|
|$|42,052|$|49,969|
|非流動項目：|
|投資損失|$|239,508|$|40,717|$|216,871|$|36,868|
|減損損失|220,448|37,476|227,696|38,708|
|淨退休金成本|65,427|11,122|61,492|10,454|
|虧損扣抵|1,618,442|275,135|1,743,164|296,338|
|投資抵減|19,239|77,372|
|減：備抵評價|(|100,893)|(|142,815)|
|$|282,796|$|316,925|
|4.民國101|年12|月31|日，本公司依據促進產業升級條例規定，可享|
|有之投資抵減明細如下：|
|核准|最後抵|
|年度|抵減項目|可抵減總額|尚未抵減餘額|減年度|
|98年|研究與發展支出|$|9,432|$|9,432|102年|
|〞|機器設備|5,688|5,688|〞|
|15,120|15,120|
|99年|機器設備|4,119|4,119|103年|
|$|19,239|$|19,239|

----- End of picture text -----

• 4.民國101 年12 月31 日，本公司依據促進產業升級條例規定，可享 有之投資抵減明細如下：

~32~

• 5.截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司尚未使用之虧損扣抵 之有效期限及所得稅影響數情況如下：

發生 年度 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年 99年 100年 101年	申報數/核定數 505,408 $ 902,729 210,768 49,454 54,255 131,461 96,314 19,318 10,693 10,332 1,990,732 $	可抵減稅額 85,920 $ 153,464 35,830 8,407 9,224 22,348 16,374 3,284 1,818 1,756 338,425 $	尚未抵減稅額 22,773 $ 153,321 35,830 8,407 9,224 22,348 16,374 3,284 1,818 1,756 275,135 $	最後扣 抵年度
				102年 103年 104年 105年 106年 107年 108年 109年 110年 111年

• 6.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

• 7.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司之未分配盈餘相關資 訊如下：

訊如下：
87年及以後年度未分配盈餘 已加徵10%營利事業所得稅 未加徵10%營利事業所得稅	101年12月31日 404,890 $ 336,044 740,934 $	100年12月31日
		303,001 $ 453,423
		756,424 $

• 8.本公司民國101 年度及100 年度有關兩稅合一相關資訊如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	101年12月31日 23,501 $ 101年度(預計) 7.95%	100年12月31日
		9,879 $
		100年度(實際)
		5.27%

• 9.本公司增資擴展符合修正公布前科學園區設置管理條例第十五條之規 定，得享受四年免稅，截至民國101 年12 月31 日止，本公司可享受 免稅之明細如下：

免稅之明細如下：
核准日期及文號 95.3.31園商字第 0950008215號	增資擴展設備 開始作業日期 95年3月29日	免稅期間 99.1.1~102.12.31	免稅生產 設備成本
			390,343 $

~33~

(十九)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘
基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 具稀釋作用之潛在 普通股之影響－ 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 具稀釋作用之潛在 普通股之影響－	101			年	度
	稅前 稅後 417,113 $ 336,044 $ - - - - 417,113 $ 336,044 $ 本期淨利 100			加權平均 流通在外 股數(仟股) 544,765 - 3,805 548,570 $ 年	每股盈餘(元)
	稅前 417,113 $ - - 417,113 $ 100				稅前 0.77 $ 0.76 $ 度	稅後
						0.62 $ 0.61 $
	稅前 稅後 533,176 $ 453,423 $ - - - - 533,176 $ 453,423 $ 本期淨利			加權平均 流通在外 股數(仟股) 547,752 - 5,466 553,218 $	每股盈餘(元)
	稅前 533,176 $ - - 533,176 $				稅前 0.97 $ 0.96 $	稅後
						0.83 $ 0.82 $

~34~

、 (二十)用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		101 年 度
	屬於營業 成本者 526,371 $ 48,463 34,075 10,785 619,694 $ 380,311 $ 14,567 $	屬於營業 屬於營業外 費用者 費用及損失者 419,578 $ - $ 26,611 - 22,875 - 6,567 - 475,631 $ - $ 50,753 $ 39 $ 11,046 $ - $	合計
			945,949 $ 75,074 56,950 17,352
			1,095,325 $
			431,103 $
			25,613 $

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		100 年 度	100 年 度
	屬於營業 成本者 545,918 $ 51,263 36,925 10,231 644,337 $ 394,532 $ 8,244 $	屬於營業 費用者 433,874 $ 23,623 29,745 5,632 492,874 $ 87,972 $ 10,664 $	屬於營業外 費用及損失者 - $ - - - - $ 48 $ - $	合計
				979,792 $ 74,886 66,670 15,863
				1,137,211 $
				482,552 $
				18,908 $

~35~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及與關係

關 係 人 名 稱

光頡科技(股)公司(光頡科技) 光聯科技(股)公司(光聯科技)

眾智光電科技(股)公司(眾智光電)

信越光電(股)公司(信越光電) 巨鎵科技(股)公司(巨鎵科技) 陸竹開發(股)公司(陸竹開發) 雙鑫投資顧問(股)公司(雙鑫投資) 巨晶科技有限公司(巨晶科技) 台灣日亞化學(股)公司(台灣日亞) 日立電線株式會社(日立電線) 日亞化學工業株式會社(日亞化學) VML TECHNOLOGIES B.V.(VML)

與 本 公 司 之 關 係 本公司採權益法評價之被投資公司 本公司為該公司之法人董事 (於民國101年10月辭任) 本公司為該公司之監察人 (於民國100年3月解任) 本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為台灣日亞之母公司 該公司為合眾投資採權益法評價 之被投資公司

(二)與關係人間之交易事項

1.銷貨

銷貨
信越光電 台灣日亞 VML 日亞化學 巨晶科技 光聯科技	佔本公司 銷貨淨額 金 額 百分比(%) 344,970 $ 5 225,669 3 39,139 1 14,423 - 4,933 - - - 629,134 $ 9 101年度	100年度
	金 額 344,970 $ 225,669 39,139 14,423 4,933 - 629,134 $	金 額 355,251 $ 307,281 5,907 15,797 772 54 685,062 $	佔本公司 銷貨淨額 百分比(%)
			5 4 - - - -
			9

上述銷貨價格與一般之銷貨價格無重大差異；民國101 年及100 年度關係 人授信期限均為45~136 天，一般客戶平均之授信期限均為90~150 天。

~36~

2.進貨

進貨
台灣日亞 信越光電 巨晶科技 日亞化學 光頡科技 VML 光聯科技	佔本公司 進貨淨額 金 額 百分比(%) 1,412,461 $ 34 154,787 4 122,478 3 121,923 3 184 - - - - - 1,811,833 $ 44 101年度	100年度
	金 額 1,412,461 $ 154,787 122,478 121,923 184 - - 1,811,833 $	金 額 1,414,028 $ 285,367 271,374 155,638 305 3,772 150 2,130,634 $	佔本公司 進貨淨額 百分比(%)
			32 7 6 4 - - -
			49

上列進貨價格與一般廠商之進貨價格無重大差異；民國101 年及100 年 度關係人平均付款期間均為60~120 天，一般廠商平均皆約為90～120 天。

3.應收帳款

應付帳款 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 台灣日亞 78,316 $ 4 89,151 $ 5 信越光電 69,019 3 77,786 4 VML 9,701 1 1,089 - 巨晶科技 918 - 257 - 157,954 8 168,283 9 減：備抵呆帳 144) ( - 1) ( - 157,810 $ 8 168,282 $ 9 101年12月31日 100年12月31日 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比(%) 金 額 百分比(%) 台灣日亞 672,763 $ 45 577,982 $ 44 信越光電 46,092 3 66,525 5 日亞化學 35,652 2 25,857 2 巨晶科技 29,942 2 30,432 2 光頡科技 74 - 160 - 光聯科技 - - 157 - 784,523 $ 52 701,113 $ 53 101年12月31日 100年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
		佔該科目 百分比(%)
		5 4 - -
		9 -
		9
	金 額 577,982 $ 66,525 25,857 30,432 160 157 701,113 $	佔該科目 百分比(%)
		44 5 2 2 - -
		53

4.應付帳款

~37~

5.預收款項

預收款項
信越光電	佔該科目 金 額 百分比(%) 61 $ - 101年12月31日	100年12月31日
	金 額 61 $	金 額 - $	佔該科目 百分比(%)
			-

• 6.董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊

薪資 獎金 業務執行費用 盈餘分配項目 合計	101年度 14,707 $ 2,155 4,179 14,139 35,180 $	100年度
		16,287 $ 2,300 4,125 21,276
		43,988 $

• (1)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金及離職金等。

• (2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。

• (3)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼；宿舍、配車等實物提 供等。

• (4)盈餘分配項目係指當期估列之董監酬勞及員工紅利。

• (5)相關資訊請詳股東會年報。

六、 抵(質)押之資產

本公司及子公司之資產提供擔保明細如下：

本公司及子公司之資產提供擔保明細如下：
101年12月31日 100年12月31日 受限制資產-備償戶 997 $ 12,216 $ 受限制資產-定存單 17,500 17,500 房屋及建築 911,713 - 房屋及建築 - 946,437 土地使用權、房屋及建築 203,877 138,038 土地使用權、房屋及建築 77,996 85,884 機器設備 647,016 568,694 1,859,099 $ 1,768,769 $ 帳面價值	擔保用途
	對象	種類

~38~

七、 重大承諾事項及或有事項

==> picture [472 x 47] intentionally omitted <==

• (二)截至民國101 年12 月31 日止，本公司因進口原料及機器設備已開出而尚 未使用之信用狀金額：

==> picture [445 x 60] intentionally omitted <==

• (三)光磊科技公司向科學園區管理局租用土地(租期自民國86 年至118 年)及興 華電子承租辦公室，截至民國101 年12 月31 日止未來年度之應付租金如 下：

年度 102 103 104 105 106 106以後(註)	金額
	17,803 $ 19,142 17,678 17,678 10,999 38,017
	121,317 $

  - 註：五年以上應付租金總額$51,837，依台灣銀行民國101 年12 月31 日之 基準利率2.896%折現。

• (四)光磊科技公司與合作金庫商銀等10 家金融機構所簽訂之聯合貸款合約中， 光磊科技公司承諾每半年度流動比率不得低於100%、負債比率不得高於 150%、利息保障倍數不得低於300%及有形淨值不得低於五十億元，如未能 符合前開財條比率條件與標準者，應以合約約定方式改善及調整利率條件， 如未能於下一受檢日完成改善，則視為違反「主要承諾事項」之財務比率 限制及承諾。

• (五)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及子公司興華電子因銀行 借款、進貨履約及為子公司背書保證等事項開立之保證票據分別為 $7,580,408 及$9,361,727。

• 八、 重大之災害損失 無此事項。

• 九、 重大之期後事項 無此事項。

~39~

十、 其他

(一) 財務報表表達

民國100 年度合併財務報表之部分科目業予重分類，俾與民國101 年度合併財務報表比較。

(二) 金融商品之公平價值

非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 存入保證金 衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 遠期外匯合約 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 遠期外匯合約		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 4,991,192 $ - - 25,758 - - - - - - 3,081,937 - 849,605 - 245 - - 165 - 101年12月31日 公平價值		100年12月31日	100年12月31日
	帳面價值 4,991,192 $ - 25,758 533,768 18,165 3,081,937 849,605 245 - 165		帳面價值 5,285,335 $ 171,076 30,998 539,410 15,509 3,510,404 1,167,590 202 154 -	公平價值
		公開報價 決定之金額 - $ - 25,758 - - - - - - 165		公開報價 決定之金額 - $ 171,076 30,998 - - - - - 154 -	評價方法 估計之金額
					5,285,335 $ - - - 15,509 3,510,404 1,167,590 202 - -

~40~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額(含關係人)、其他應 收款、其他金融資產-流動、其他流動資產-其他、短期借款、應付票據 及帳款(含關係人)、應付費用、其他應付款項、一年或一營業週期內到 期長期負債及其他流動負債。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產係屬開放型基金，以資產負債表日該 基金淨資產價值為公平價值。

• 3.備供出售金融資產因有公開之市場價格，故以市場價格決定公平價值。

• 4.存出保證金及存入保證金因金額微小，以其帳列金額為公平價值。

• 5.長期借款係依預期未來現金流量之折現值為估計公平價值，長期借款之 利率均歸屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

• 6.衍生性之金融資產及金融負債因有市場報價資料，故以市場報價資料為 估計公平價值。

• (三)本公司民國101 年及100 年度具利率變動之公平價值風險之金融資產分別 為$1,731,216 及$2,156,626，金融負債皆為$0；具利率變動之現金流量風 險之金融資產分別為$1,005,849 及$1,084,180 ，金融負債分別為 $1,978,860 及$2,798,714。

• (四)本公司民國101 年及100 年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東權 益調整項目之金額分別為$12,524 及$12,162。

• (五)財務風險控制策略

• 1.本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：銀行借款、 資本租賃、現金及約當現金。本公司及子公司藉由該等金融商品以調節 營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債，如因營業 活動產生的應收帳款與應付帳款。

• 2.本公司及子公司金融商品之主要風險為匯率風險、信用風險與流動性風 險。有關本公司及子公司風險管理政策如下： (1)匯率風險

   - 本公司及子公司另有因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯 率風險。本公司及子公司估計銷貨及進貨金額中分別有80%及62%的 交易非以其功能性貨幣計價。
  

  • (2)商品價格風險

    • 本公司及子公司商品價格風險甚低。

  • (3)信用風險

    • 本公司及子公司與第三人交易前，依本公司及子公司授信政策需經信 用評估確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形。 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及約當現金、公平價值變動 列入損益之金融資產及備供出售金融資產)之信用風險主要來自於交

~41~

• 易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

• (4)流動性風險

• 本公司及子公司主要藉由銀行借款及現金及約當現金等工具以調節 資金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。截至民國101 年及 100 年12 月31 日止，一年內到期之借款分別約佔整體借款之57%及 58%。

(六)重大財務風險資訊

• 1.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公 司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率 波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 日幣:新台幣 美金:人民幣	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
	外幣	匯率	外幣	匯率
	59,375 $ 1,903,223 1,435 34,302 2,137,219 5,492	28.990 0.3344 6.2335 29.090 0.3384 6.2335	55,271 $ 1,344,336 16,798 44,216 1,433,986 6,944	30.225 0.3886 6.2940 30.325 0.3926 6.2940

• 2.權益類金融商品投資：公平價值變動列入損益之金融資產-流動、以成本 衡量之金融資產-非流動、備供出售金融資產-非 流動

(1)市場風險

• 本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響， 惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風 險。

• 本公司於投資以成本衡量之金融資產-非流動因該投資不受市場價格 變動之影響，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險

• 本公司及子公司於投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出 售金融資產係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心或證券承銷商 下單交易，且係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不 致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

本公司於投資以成本衡量之金融資產時，業已評估交易相對人之信

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• 用狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

• (3)流動性風險

  • 本公司及子公司投資公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售 金融資產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之 價格迅速出售金融資產。

  • 另本公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故預期具有重大 流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

  • 本公司及子公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因 此無利率變動之現金流量風險。

• 3.應收款項：應收票據、應收帳款(含關係人)及其他應收款

• (1)市場風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市 場風險。

• (2)信用風險

  • 本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，因此經評估並無重大之 信用風險。

• (3)流動性風險

  • 本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，預期不致發生重大之流 動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利 率變動之現金流量風險。

• 4.借款：長期借款(含一年或一營業週期內到期)

• (1)市場風險

  • 本公司借入之款項，係屬浮動利率之營運週轉金，故預期不致發生重 大之巿場風險。

• (2)信用風險 無信用風險。

• (3)流動性風險

本公司之借入款項因本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求， 預期不致發生重大之流動性風險。

• (4)利率變動之現金流量風險

• 本公司之借入款項係為浮動利率之金融商品，故巿場利率變動將使債 務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

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(七)衍生性金融商品交易

民國101 年12 月31 日本公司從事衍生性金額商品交易明細如下(單位：台幣及美金仟元)：

衍生性金融商品名稱 面值、合約金額或名目本金 預售遠期外匯合約 USD$1,000 預售遠期外匯合約 USD 1,000 預售遠期外匯合約 USD 1,000	交易條件 簽約日 履約日 履約價格/約定匯率 101年度已認列之(損失)收益 現金流入 101.12.13 102.01.10 29.045 $ 92) ($ USD 1,000 $ 29.045 $ 101.12.13 102.01.17 29.046 11 USD 1,000 29.046 101.12.28 102.02.04 29.049 84) ( USD 1,000 29.049 165) ($ 未來現金流量 現金流出	交易條件 簽約日 履約日 履約價格/約定匯率 101年度已認列之(損失)收益 現金流入 101.12.13 102.01.10 29.045 $ 92) ($ USD 1,000 $ 29.045 $ 101.12.13 102.01.17 29.046 11 USD 1,000 29.046 101.12.28 102.02.04 29.049 84) ( USD 1,000 29.049 165) ($ 未來現金流量 現金流出
		現金流入
		29.045 $ 29.046 29.049

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十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國101 年1 月1 日至12 月31 日之重大交易事項相關資訊如下： 1.資金貸與他人:

資金貸 有短期融 提列備 對個別對 資金貸與 編號貸 出 資 金 本期最 利率 與性質 業務往來 融資之必 抵呆帳 擔保品 象資金貸與 總限額 (註1) 之 公 司 貸 與 對 象 往來科目 高餘額 期末餘額 區間 (註2) 金額 要之原因 金額(註5) 名稱 價值 限額(註3) (註4、6) 備註 1 興華電子工業股 紹興歐柏斯光電 其他應收 42,970 39,446 - 1 $ 108,469 無 $ - 無 $ - $ 108,469 14,810 註7及8 份有限公司 科技有限公司 款-關係人

• 註1：本公司及子公司資金貸與資訊編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字１開始依序編號。

• 註2：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 1.有業務往來者請填1。

• 2.有短期融通資金必要者請填2。

• 註3：與本公司有短期融通資金必要之公司，個別貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之5%金額為限；另與子公司有業務往來之公司，個別貸與金額 註3： 以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限。

• 註4：本公司總資金貸與金額以不超過本公司最近期財務報表淨值之10%金額為限；另子公司總資金貸與金額以不超過子公司最近期財務報表淨值之20%金額為 註3： 限。

• 註5：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司之期末餘額$39,446 皆已逾期，惟對該款項無提列備抵呆帳 註3： 金額，其會計處理係依(93)基秘字第036 號及(76)基秘字第069 號函釋規定，母公司對子公司之應收款項不宜提列呆帳損失，以投資損失處理。

• 註6：本公司之孫公司興華電子工業(股)公司資金貸與曾曾曾孫公司紹興歐柏斯光電科技有限公司時，並未有資金貸與金額超限之情事，惟因近年來興華電子 註3： 工業(股)公司營運績效不佳，淨值減少，致本期資金貸與金額超限。

• 註7：期末實際撥貸金額為$39,446。

• 註8：此交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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2.為他人背書保證情形:

為他人背書保證情形:	為他人背書保證情形:
編 號背 書 保 證 者 (註1) 公 司 名 稱		背 書 保 證 對 象		對單一企業背 書保證限額 (註3)	本期最高 背 書保證 餘 額		期末背書 保證餘額	以財產擔保累計背書保證金額 之背書保證佔最近期財務報表背書保證最高 金 額 淨值之比率(％) 限額（註3）				備註
		公 司 名 稱 關係(註2)
0 0 0 0	光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司	光普電子(蘇州)有限公司 興華電子工業(股)公司 光磊科技(澳門)有限公司 紹興歐柏斯光電科技有限公司	3 3 3 3	1,423,537 $ 1,423,537 1,423,537 1,423,537	376,520 $ 79,098 90,975 45,488		276,355 $ 78,727 - 43,635 398,717 $	- $ - - -		3.88 1.11 - 0.61 5.60	3,588,843 $ 3,588,843 3,588,843 3,588,843

• 註1：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.本公司填0。

• 2.子公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註3：應註明最高限額之計算方法及最高限額之金額。財務報表如有認列或有損失，應註明已認列之金額。 依本公司之對外背書保證管理辦法，其累積對外背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨額之50% 為限，而對單一企業背書保證之責任總額以不逾本公司最近財務報表淨值之20%為限。

• 1.$7,117,685 仟元x20%=$1,423,537 仟元

• 2.$7,117,685 仟元x50%=$3,558,843 仟元。

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3.期末持有有價證券情形：

3.有關有價證券相關資訊中，帳面金額及市價係按民國101年12月31日匯率換算。

持有之公司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳列科目 光磊科技(股)公司 股票 光聯科技(股)公司 本公司為該公司之法人董事 (於民國101年10月辭任) 備供出售金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 AXT, Inc. 無 備供出售金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 日亞化學工業株式會社 該公司為台灣日亞之母公司 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 陸竹開發(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 巨鎵科技(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 信越光電(股)公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 新眾電腦(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 鼎益鑫科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 全陽科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 印通科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 朗天科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 光磊科技(股)公司 股票 Action Media Technologies, Inc. 無 以成本衡量之金融資產-非流動

股數 帳面金額 持股 比率(%) 市價或每 股淨值(元) 備 註 8,881,959 $ 25,758 5.59 $ 25,758 無 124,100 - - - 註1 $ 25,758 10,000 $ 379,252 0.47 692,322 無 15,870,370 101,516 6.38 99,979 無 3,300,000 33,000 4.55 28,203 無 2,000,000 20,000 10.00 62,787 無 699,826 - 4.49 3,489 無 10,000,000 - 16.67 - 無 4,509,172 - 19.19 - 無 400,000 - 1.71 2,661 無 119,628 - 1.71 447 註2 75,000 - 1.96 - 無 期 末

$ 533,768

• 註1：本公司持有AXT, Inc.之股數124 仟股係屬特別股。

註2：連宥科技(股)公司於100 年7 月4 日更名為朗天科技(股)公司。

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持 有 之 公 司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 光磊科技(股)公司 股 票 Opto Technology International Group Co., Ltd. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 合眾投資(股)公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 巨鑫投資(股)公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 Source Ever Limited 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 光磊科技(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 巨鑫投資(股)公司 股 票 興華電子工業(股)公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 巨鑫投資(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 合眾投資(股)公司 股 票 光磊科技(股)公司 本公司之母公司 公平價值變動列入損益之 金融資產 合眾投資(股)公司 股 票 光頡科技(股)公司 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資 合眾投資(股)公司 股 票 VML TECHNOLOGIES B.V. 採權益法之被投資公司 採權益法之長期股權投資

股 數 帳面金額 持股 比率(%) 市價或每 股淨值(元) 備 註 33,769,906 $796,776 100.00 796,776 註1及2 23,830,000 87,979 100.00 87,979 註1 12,568,706 236,069 100.00 236,069 註1 200,001 1,772 100.00 1,772 註1及3 7,209,052 157,182 8.32 182,389 無 4,993,562 70,518 99.87 70,518 註1 6,198,000 135,137 7.15 156,809 無 1,107,276 13,398 0.20 13,398 註1 2,526,010 55,076 2.91 63,908 無 6,000 - 25.00 - 無 期 末

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 註2：本公司於民國100 年5 月17 日及5 月31 日對子公司-Opto Technology International Group Co., Ltd. 分別現金增資美金$2,000 仟元及美金$3,000 仟 元。

註3：本公司於民國100 年5 月13 日對子公司Source Ever Limited 現金增資美金$200 仟元。

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持 有 之 公 司 有價證券種類 有 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 興華電子工業(股) 公司 股 票 Bright Investment International Ltd. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 Everyung Investment Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 Everyung Investment Ltd. 股 票 紹興歐柏斯光電科技有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 Everyung Investment Ltd. 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 光普電子(蘇州)有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 光磊科技(澳門)有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 股 票 寧波光磊半導體科技有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 Opto Technology International Group Co., Ltd. Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. Opto Tech (Cayman) Co., Ltd. Opto Grand (Cayman) Co., Ltd. Bright Investment International Ltd. Opto Technology International Group Co., Ltd. Opto Technology International Group Co., Ltd.

股 數 帳面金額 持股 比率(%) 市價或每 股淨值(元) 備 註 5,100,000 3,111 $ 100.00 3,111 $ 註1及2 5,000,000 40,921 55.56 40,921 註1及3 9,000,000 73,658 100.00 73,658 註1及4 9,669,906 107,235 100.00 107,235 註1及5 20,000,000 653,470 100.00 653,470 註1 4,000,000 32,737 44.44 32,737 註1及3 9,000,000 83,282 100.00 83,282 註1及6 372,028 15,377 100.00 15,377 註1 20,000,000 653,062 100.00 653,062 註1 期 末

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元。

註3：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年6 月14 日對Everyung Investment Ltd.現金增資美金$2,000 仟元，持股比例為44.44%， Bright Investment International Ltd.對Everyung Investment Ltd.之持股比例因而降低為55.56%。

註4：Everyung Investment Ltd.於民國100 年6 月16 日對紹興歐柏斯光電科技有限公司現金增資美金$2,000 仟元。

註5：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年5 月31 日對Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.現金增資美金$3,000 仟元。

註6：Opto Tech (Cayman) Co., Ltd.於民國100 年6 月14 日對光普電子(蘇州)有限公司增資美金$3,000 仟元。

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• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

• 6.處份不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進( 銷) 貨之公司	交 易 對 象	關 係	交	易	情	形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據	應收(付)帳款、票據
			進(銷)貨	金 額	佔 總 進 ( 銷) 貨之 比 率 %	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總 應收 ( 付) 帳款票 據之比率%	備註
光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司 光磊科技(股)公司	台灣日亞化學(股)公司 信越光電(股)公司 巨晶科技有限公司 日亞化學工業株式會社 信越光電(股)公司 台灣日亞化學(股)公司	該公司為本公司之法人董事 本公司為該公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事 該公司為台灣日亞之母公司 本公司為該公司之法人董事 該公司為本公司之法人董事	進貨 進貨 進貨 進貨 銷貨 銷貨	1,405,214 $ 154,787 122,478 121,923 344,970) ( 225,669) (	35 4 3 3 5) ( 4) (	120天 90天 65天 120天 90天 136天	與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當	- - - - -	672,727) ($ 46,092) ( 29,942) ( 35,652) ( 69,019 78,316	46) ( 3) ( 2) ( 2) ( 4 4	無 無 無 無 無 無

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情事。

• 9.從事衍生性商品交易資訊：詳附註十(七)。

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(二)轉投資事業相關資訊

有關轉投資事業相關資訊中，其中除本期損益係按民國101 年度各月平均匯率換算外，餘按民國101 年12 月31 日匯率換算。

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營業項目		原 始 投	資 金 額	資 金 額	期	末	持	有	被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	幣別 金 額 備註 本公司認列之 投資損益
				幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率(%)	幣別	帳面金額	幣別	金 額	幣別
光磊科技(股)公司Opto Technology International Group Co.,Ltd. 開曼群 島 光磊科技(股)公司合眾投資(股)公司台灣 光磊科技(股)公司巨鑫投資(股)公司台灣 光磊科技(股)公司Source Ever Limited 英屬維 京群島 光磊科技(股)公司光頡科技(股)公司台灣			控股公司 投資事業 投資事業 國際貿易 薄膜電阻、薄膜電 容、薄膜電桿、薄 膜排阻、薄膜排 容、薄膜混成、積 體電路、薄膜感 測、元件等研究開 發、生產、製造及 銷售	新台幣$1,090,254 新台幣 288,300 新台幣 125,687 新台幣 5,725 新台幣 291,301		新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$1,090,254 288,300 125,687 5,725 291,301	33,769,906 23,830,000 12,568,706 200,001 7,209,052	100.00 100.00 100.00 100.00 8.32	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$796,776 87,979 236,069 1,772 157,182	新台幣($44,246) 新台幣 6,737 新台幣( 31,446) 新台幣( 75) 新台幣 166,804		新台幣($ 44,246) 子公司 (註) 新台幣 5,851 子公司 (註) 新台幣( 31,446) 子公司 (註) 新台幣( 75) 子公司 (註) 新台幣 15,811 權益法 長期股 權投資

註：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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被投資公司 本公司認列之 投資公司 被投資公司 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 本期損益 投資損益 名 稱 名 稱 所在地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率(%) 幣別 帳面金額 幣別 金 額 幣別 金 額 備註 合眾投資(股)公司 VML TECHNOLOGIES 荷蘭 系統產品設計製造 新台幣 37,436 新台幣 37,436 6,000 25.00 新台幣 - 新台幣 ( 6,245) 新台幣 ( 162) 權益法 B.V. 長期股 權投資 合眾投資(股)公司 光頡科技(股)公司 台灣 薄膜電阻、薄膜電 新台幣 45,468 新台幣 45,468 2,526,010 2.91 新台幣 55,076 新台幣 166,804 新台幣 5,523 權益法 容、薄膜電桿、薄膜 長期股 排阻、薄膜排容、薄 權投資 膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研 究開發、生產、製造 及銷售 巨鑫投資(股)公司 興華電子工業(股) 台灣 半導體、積體電路、 新台幣 50,170 新台幣 50,170 4,993,562 99.87 新台幣 70,518 新台幣 (45,070) 新台幣 (45,013) 孫公司 公司 電子電話機、照相機 (註1) 及各種電腦週邊設 備、薄膜式按鍵等電 子組件之製造加工及 銷售 巨鑫投資(股)公司 光頡科技(股)公司 台灣 薄膜電阻、薄膜電 新台幣 78,651 新台幣 78,651 6,198,000 7.15 新台幣 135,137 新台幣 166,804 新台幣 13,550 權益法 容、薄膜電桿、薄膜 長期股 排阻、薄膜排容、薄 權投資 膜混成、積體電路、 薄膜感測、元件等研 究開發、生產、製造 及銷售

興華電子工業(股) Bright Investment 英屬維京 投資事業 新台幣 171,332 新台幣 168,421 5,100,000 100.00 新台幣 3,111 新台幣 ( 19,866) 新台幣 (16,342) 曾孫公司 公司 International 群島 (註1及2) Ltd.

• 註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2：興華電子工業(股)公司於民國101 年12 月5 日對Bright Investment International Ltd. 現金增資美金$100 仟元

~52~

被投資公司 本公司認列之 投資公司 被投資公司 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 本期損益 投資損益 名 稱 名 稱 所在地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率(%) 幣別 帳面金額 幣別 金 額 幣別 金 額 備註 Bright Investment Everyung Investment 薩摩亞 投資事業 新台幣 $168,421 新台幣 $168,421 5,000,000 55.56 新台幣 $40,921 新台幣 ($33,461) 新台幣 ($18,589) 曾曾孫公司 International Ltd. (註1及4) Ltd. Everyung 紹興歐柏斯光電科技 中國大陸發光二極管及發光 新台幣 287,341 新台幣 287,341 9,000,000 100.00 新台幣 73,658 新台幣 ( 33,461) 新台幣 ( 33,461) 曾曾曾孫公 Investment Ltd. 有限公司 數碼管等電子產品 司(註1及2) 之生產及銷售 Opto Technology Opto Tech (Cayman) 開曼群島控股公司 新台幣 316,203 新台幣 316,203 9,669,906 100.00 新台幣 107,235 新台幣 ( 36,423) 新台幣 ( 36,423) 孫公司 International Co.,Ltd. (註1及3) Group Co., Ltd. Opto Technology Opto Grand (Cayman) 開曼群島控股公司 新台幣 651,721 新台幣 651,721 20,000,000 100.00 新台幣 653,470 新台幣 7,190 新台幣 7,190 孫公司 International Co., Ltd. (註1) Group Co., Ltd. Opto Technology Everyung Investment 薩摩亞 投資事業 新台幣 118,920 新台幣 118,920 4,000,000 44.44 新台幣 32,737 新台幣 ( 33,461) 新台幣 ( 14,872) 曾曾孫公司 International Ltd (註1及4) Group Co., Ltd. Opto Tech (Cayman) 光普電子(蘇州)有限 中國大陸研發、設計、生產 新台幣 294,708 新台幣 294,708 9,000,000 100.00 新台幣 83,282 新台幣 ( 36,496) 新台幣 ( 36,496) 曾孫公司 Co., Ltd. 公司 超大型平面顯示 (註1及5) 器、光電半導體元 件及其相關應用產 品，無線低功率對 講機及其相關元件 之銷售並提供相關 的技術和售後服務 Opto Tech (Cayman) 光磊科技(澳門)有限 澳門 國際貿易 新台幣 4,096 新台幣 4,096 372,028 100.00 新台幣 15,377 新台幣 433 新台幣 433 曾孫公司 Co., Ltd. 公司 (註1) Opto Grand 寧波光磊半導體科技 中國大陸發光二極管及發光 新台幣 651,721 新台幣 651,721 20,000,000 100.00 新台幣 653,062 新台幣 7,207 新台幣 7,207 曾孫公司 (Cayman) 有限公司 數碼管等電子產品 (註1) Co., Ltd. 之生產及銷售

註1：此投資於編製合併財務報表時，業已沖銷。

註2：Everyung Investment Ltd.於民國100 年6 月16 日對紹興歐柏斯光電科技有限公司現金增資美金$2,000 仟元。

註3：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年5 月31 日對Opto Tech (cayman) Co. Ltd.現金增資美金$3,000 仟元。

註4：Opto Technology International Group Co., Ltd. 於民國100 年6 月14 日對Everyung Investment Ltd.現金增資美金$2,000 仟元，持股 比例為44.44%。Bright Investment International Ltd. 對Everyung Investment Ltd.之持股比例因而降低為55.56%。

註5：Opto Tech (cayman) Co. Ltd.於民國100 年6 月14 日對光普電子(蘇州)有限公司現金增資美金$3,000 仟元。

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(三)大陸投資資訊

1.大陸投資相關資訊：

1. 轉投資 大 陸 地區之 事業相關資 訊：

大陸被投資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備 註
					匯 出	收 回
光普電子(蘇州) 有限公司	研發、設計、生產超大型 平面顯示器、光電半導體 元件及其相關應用產品， 無線低功率對講機及其相 關元件之銷售並提供相關 的技術和售後服務	$ 294,708	註1(2)	$ 294,708	$ -	$ -	$ 294,708	100.00	($ 36,496)	$ 83,282	$ -
寧波光磊半導體 科技有限公司	發光二極體及發光數碼管 等電子產品之生產及銷售	651,721	註1(2)	651,721	-	-	651,721	100.00	7,2070	653,062	-
紹興歐柏斯光電 科技有限公司	發光二極體及發光數碼管 等電子產品之生產及銷售	287,341	註1(2)	287,341	-	-	287,341	99.87	( 33,461)	73,658	-

• 註1：係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (1)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (3)透過轉投資投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (4)直接投資大陸公司。

• (5)其它方式。

• 註2：本期認列之投資損益係依該被投資公司同期間經台灣母公司(本公司)簽證會計師查核之財務報表，依間接加權持股比例認列。

2.轉投 資大陸地區限額:

資大陸地區限額:
公司名稱	本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
光磊科技(股)公司	$ 1,233,770	$ 1,234,278	$ 4,270,611

• 3.本公司民國101 年度間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司發生重大交易事項，說明如下：

• (1)本公司民國101 年度銷售存貨計$737 予光普電子(蘇州)有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.01%，截至民國101 年12 月31 日止，本公司對其應收帳款

• (1) 餘額為$10，占本公司應收帳款餘額0.001%；本公司民國101 年度銷售晶粒計$12,575 予歐柏斯光電科技有限公司，占本公司銷貨收入淨額0.19%，本公 (1) 司對其應收帳款餘額為$3,302，占本公司應收帳款餘額0.17%。

• (2)本公司民國101 年度向光普電子(蘇州)有限公司購買零組件計$2,980，占本公司進貨淨額0.07%，截至民國101 年12 月31 日止，本公司對其應付帳款餘 (1) 額為$18，占本公司應付帳款餘額0.001%。

• 4.上開投資與交易於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國101年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
1	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	$ 63,355	註四	1%
2	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	108,469	註四	2%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

• 註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120天。

• 註六：揭露標準為交易金額達新台幣伍仟萬元以上者；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

• 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

民國100年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
1	光普電子(蘇州)有限公司	光磊科技(股)公司	2	銷貨收入	$ 56,343	註四	1%
2	興華電子工業(股)公司	紹興歐柏斯光電科技有限公司	1	應收帳款	60,416	註四	-
3	紹興歐柏斯光電科技有限公司	興華電子工業(股)公司	2	銷貨收入	83,465	註四	1%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，所屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註四：銷售單價與一般公司相當，關係人授信期間為45~136天。

• 註五：進貨單價與一般公司相當，關係人授信期間為60~120天。

• 註六：揭露標準為交易金額達新台幣伍仟萬元以上者；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。

• 註七：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。

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十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

• 現階段LED 供應鏈相當冗長，從上游原料、單晶、磊晶片、中游製作電極、 晶粒切割、晶粒測試，到下游固晶、打線到封裝，最後走入應用端。本公 司及子公司以產品別的角度經營業務並區分為半導體產品、系統產品、封裝產品 (LED 元件封裝)等主要營業項目，其收入來源之產品類型分述如下： 1.半導體事業群:

• 半導體產品包括：

• (1) 發光元件：目前在LED 發光元件上有各種發光波長、尺寸大小及不同亮度功 率的晶粒，皆因應市場客戶需求開發，產品涵蓋有GaP、GaAs、GaAsP 、AlGaAs、 AlGaInP、InGaN 之材料對應從紅外線(IR) 、紅、橘、黃、綠、到藍色等之發 光二極體晶粒。未來將不斷專注發光亮度及效率之提升，開發更高階、高可靠 度品質的LED 晶粒產品。

• (2)感測元件：本公司採用最先進的製程，也能為客戶提供彈性的服務 與整體解決方案。力求交期準時、品質穩定，以期成為客戶「最可 靠的夥伴」。簡而言之，持續致力提升產品品質，並根據客戶需要 的規格量身製造。致力開發矽磊晶晶片技術及研發新製程，主要產 品有檢光電晶體、檢光二極體、晶粒電阻、稽納二極體、開關二極 體、矽質金氧半高功率電晶體。

• 2.系統事業群: 系統產品包括：

• (1)全彩顯示屏：運用獨特的科技技術，以各16 位元的紅、綠、藍色 階，達到最佳化的珈瑪曲線，使得顯示屏的色彩分佈細膩、生動， 並同時克服了低階色彩亮度的閃爍與干擾效應，讓畫面的呈現更加 清晰；除此之外，精準的亮度與色度校正技術，更能改善整體顯示 屏的均勻度，產生出超高品質影像，更推出低功耗( GET ) 系列產 品具有比競爭對手低50%耗電量有效提升產品壽命與降低客戶運營 成本。

• (2)LED 舞台、建築燈具：包含洗牆燈磚、燈條、燈串、穿透式燈屏， 相較於傳統光源，此於單一光源裡混合紅光、綠光、藍光，可應用 於多種用途。同時，此系列產品可創造多達上億種色調，在創新的 系統控制下，可以添加背景文字、圖片、影片、混合色彩與創造各 樣的效果。

• (3)照明產品：包含路燈、投射燈、天井燈、T8、LED 燈、崁燈，採用 模組化的設計使拆卸方便，獨特散熱技術，快速有效降低光學模組 所產生的熱源，搭配優良電源模組，轉換效率高達90%以上，且擁 有恆定電流輸出特點，可降低LED 長期工作衰減。其他系統產品還 有LED 車燈照明、可變資訊標誌板、LED 交通燈等。

~56~

3.封裝事業群:

• 封裝產品包括各種顏色之七段顯示器，數碼顯示管，以及各種從小功 率到大功率，根據不同的應用場合、不同的外形尺寸、散熱方案和發 光效果，將LED 晶粒封裝成多種多樣的形式。在LED 市場中按封裝形 式分類主要有Lamp-LED、TOP-LED、Side-LED、SMD-LED、High-Power-LED 、Flip Chip-LED 等。廣泛應用於家電、消費、資訊、通信設備的顯示 面板及背光源以及室內外特殊及一般照明使用。LED 產品有省電、指 向性高等特點，本公司封裝產品特點在於根據客戶需求提供光學效率 最佳化產品，能夠達到 Light On Demand 的目的。除標準化，大量產 製的Lamp-LED、SMD-LED 外，針對客製化需求的家電用LED 指示燈， 數碼顯示器用途，轉投資之興華電子提供客製化的多彩色七段顯示器 以表現各類圖形以及低功率的各色直立式燈泡以達到客戶需求的最佳 化，同時可提供以日亞化學供應的藍光晶片以及螢光粉製作的OBOL 系 列藍白光產品，讓客戶可以無專利侵權疑慮的使用。在照明應用方面， 本公司提供以紅/藍/綠及白光等最新技術高效率晶片以及經過光學設 計最佳化的反射杯與透鏡組合的封裝產品，使客戶可以最低的$/lm 取 得優質的照明產品。另外，以獨有的高信賴性的驅動電源解決方案， 加上 COB 製程，可以提供適用於球泡燈，筒燈等室內照明使用的一體 化光源模組。本公司的封裝產品結合上游晶片製造的優勢，下游應用 市場的清楚認識，以及持續在LED 先進封裝技術的研究發展，可以充 份滿足客戶的應用需求，以最快的服務提供優質的LED 相關產品。

• (二)部門資訊之衡量

本公司及子公司營運部門損益係以繼續營業單位稅前淨損益衡量，並作 為績效評估之基礎。且營運部門之會計政策皆與民國101 年度財務報表 附註二所述之重要會計政策相同。

• 、

• (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之民國101 年及100 年度應報導部門資訊如下：

101年度 半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 其他部門 總計 - 來自外部客戶之收入 $ 5,506,342 $1,162,469 $367,116 $ $7,035,927 部門損益之衡量金額 416,746 62,617 ( 39,963) ( 21,458) 417,942 - - - - - 部門總資產(註) - - - - - 部門總負債(註) 100年度 半導體事業群 系統事業群 封裝事業群 其他部門 總計 - 來自外部客戶之收入 $ 6,104,947 $1,116,102 $335,664 $ $7,556,713 部門損益之衡量金額 668,899 46,549 ( 59,453) (133,359) 522,636 - - - - - 部門總資產(註) - - - - - 部門總負債(註)

~57~

• 註：依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99) 基秘字第151 號「營運部門資訊之揭露適用疑義」及財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第26 段規定，因本公司營運 部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露之衡量金 額為零。

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.本公司並未提供營運決策者總資產及總負債金額進行經營決策。

• 2.本期應報導營運部門收入及損益與合併營業收入及繼續營業部門稅前 損益調節如下：

損益調節如下：
		101年度		100年度
應報導營運部門收入	$	7,035,927	$	7,556,713
合併調整及沖銷收入	(	191,602)	(	213,597)
合併營業收入	$	6,844,325	$	7,343,116
		101年度		100年度
應報導營運部門稅前損益	$	417,942	$	522,636
未分類之相關損益	(	886)		10,519
繼續營業部門稅前損益	$	417,056	$	533,155

(五)產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自半導體、系統及封裝產品之銷售業務，收入餘額 明細組成如下：

半導體產品收入 發光元件 感測元件 系統產品收入 封裝產品收入 其他	101年度 3,564,821 $ 1,639,613 1,115,519 218,850 305,522 6,844,325 $	100年度
		4,178,471 $ 1,566,911 1,026,078 207,554 364,102
		7,343,116 $

(六)地區別資訊

本公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：

台灣 中國大陸 其他國家	收入 非流動資產 2,775,695 $ 3,225,617 $ 2,239,938 690,316 1,828,692 - 6,844,325 $ 3,915,933 $ 101年度	100年度	100年度
	收入 2,775,695 $ 2,239,938 1,828,692 6,844,325 $	收入 2,625,027 $ 2,725,055 1,993,034 7,343,116 $	非流動資產
			3,341,763 $ 586,241 -
			3,928,004 $

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(七)重要客戶資訊

本公司民國101 年及100 年度重要客戶資訊如下：

客戶名稱 A公司 B公司	收入 部門 676,925 $ 半導體事業群 605,302 半導體事業群 101年度	100年度	100年度
	收入 676,925 $ 605,302	收入 745,461 $ 765,335	部門
			半導體事業群 半導體事業群

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	執行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及 「 證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司

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目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證 券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之 會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	49,969 $	49,969) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非流 動	30,998	539,117	570,115	(2)
以成本衡量之金融資產- 非流動	539,410	539,117) (	293	(2)
遞延退休金成本	1,964	1,964) (	-	(3)
遞延所得稅資產-非流動	316,925	90,381	407,306	(1)、(3) (4)
其他無形資產	76,307	76,307) (	-	(5)
長期預付租金	-	76,307	76,307	(5)
其他	11,074,597	168	11,074,765	(3)
資產總計	12,090,170 $	38,616 $	12,128,786 $
應付費用	342,851 $	21,101 $	363,952	(4)
應計退休金負債	146,685	131,383	278,068	(3)
其他	4,426,400	1,021	4,427,421	(1)、(3)
負債總計	4,915,936 $	153,505 $	5,069,441 $
資本公積-長期投資	174,010 $	174,010) ($	- $	(6)
未分配盈餘	756,424	18,969) (	737,455	(3)、(4) (6)、(7)
累積換算調整數	67,992	67,992) (	-	(7)
未認列為退休金成本之淨 損失	78,296) (	78,296	-	(3)
其他	6,254,104	67,786	6,321,890	(6)
股東權益總計	7,174,234 $	114,889) ($	7,059,345 $

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2.民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	42,052 $	42,052) ($	- $	(1)
備供出售金融資產–非流 動	25,758	533,768	559,526	(2)
以成本衡量之金融資產- 非流動	533,768	533,768) (	-	(2)
遞延退休金成本	1,745	1,745) (	-	(3)
遞延所得稅資產-非流動	282,796	91,137	373,933	(1)、(3) (4)
其他無形資產	73,530	73,530) (	-	(5)
長期預付租金	-	73,530	73,530	(5)
其他	10,462,295	174	10,462,469	(3)
資產總計	11,421,944 $	47,514 $	11,469,458 $
應付費用	318,607 $	21,088 $	339,695 $	(4)
應計退休金負債	206,098	128,214	334,312	(3)
其他	3,776,020	812	3,776,832	(3)
負債總計	4,300,725 $	150,114 $	4,450,839 $
資本公積-長期投資	175,024 $	175,024) ($	- $	(6)
未分配盈餘	740,934	62,608) (	678,326	(3)、(4) (6)、(7)
累積換算調整數	38,836	67,966) (	29,130) (	(4)、(7)
未認列為退休金成本之淨 損失	134,198) (	134,198	-	(3)
其他	6,300,623	68,800	6,369,423	(6)
股東權益總計	7,121,219 $	102,600) ($	7,018,619 $

3.民國101 年度損益重大差異項目調節表：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	6,844,325 $	- $	6,844,325 $
營業成本	5,566,009) (	-	5,566,009) (
營業費用	876,958) (	6,229	870,729) (	(3)、(4)
營業淨利	401,358	6,229	407,587
營業外收益及費損	15,698	-	15,698
稅前淨利	417,056	6,229	423,285
所得稅費用	81,069) (	1,106) (	82,175) (	(3)、(4)
稅後淨利	335,987	5,123	341,110
其他綜合損益：
國外營運財務報表換算之 兌換差額	-	29,130) (	29,130) (	(7)
備供出售金融資產未實現 評價淨益	-	12,524	12,524	(2)
確定福利計畫之精算損失	-	48,762) (	48,762) (	(3)
本期綜合損益總額	335,987 $	60,245) ($	275,742 $

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調節原因說明：

• (1)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目 ; 並將同一納稅主體之遞延所得稅資產及負債互抵。惟依國際 會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債，此外，由於本公司之遞延所得 稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」得將遞延所 得稅資產及負債互抵之條件，故不得互抵。

• (2)本公司因此於轉換日調減「遞延所得稅資產-流動」$49,969，同時 調增「遞延所得稅資產-非流動」$50,178 及「遞延所得稅負債-非 流動」$209(上表列「負債-其他」)。

• (2)本公司因此於民國101 年12 月31 日調減「遞延所得稅資產-流動」 $42,052，同時調增「遞延所得稅資產-非流動」$42,052。

• (2)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡 量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即 該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區 間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以 公允價值衡量。公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之 「證券發行人財務報告編製準則」規定，將部份「以成本衡量之金 融資產-非流動」指定為「備供出售之金融資產-非流動」。

• (2) 本公司因此於轉換日調減「以成本衡量之金融資產- 非流動」 $539,117，並調增「備供出售之金融資產-非流動」$539,117。

• (2)本公司因此於民國101 年12 月31 日調減「以成本衡量之金融資產 - 非流動」$533,768 ，並調增「備供出售之金融資產- 非流動」 $533,768；另依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」之規定， 綜合損益表包含損益之組成部分及其他綜合損益之組成部分，本公 司於民國101 年度將「備供出售金融資產未實現評價淨益」$12,524 調增於其他綜合損益項下。

• (3)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之未認列過渡性淨給付 義務及精算損益等一次認列於未分配盈餘，並迴轉本公司及子公司

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因按我國現行會計準則規定所認列之退休金負債下限。

• (3)本公司及子公司因此於轉換日調增「預付退休金」$168(上表列「資 產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$36,763、「應計退休金負 債」$ 131,383 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上表列「負債其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,964、「未認列為退休金成 本之淨損失」$78,296 及「未分配盈餘」$175,524。

• (3)本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日調增「預付退休金」 $174(上表列「資產-其他」)、「遞延所得稅資產-非流動」$45,633、 「應計退休金負債」$128,214 及「遞延所得稅負債-非流動」$812(上 表列「負債-其他」)，並調減「遞延退休金成本」$1,745、「未認 列為退休金成本之淨損失」$134,198、「確定福利計畫之精算損失」 $48,762 及「未分配盈餘」$175,524；另於民國101 年度調增所得 稅費用$1,118，並調減退休金費用$6,242。

• (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。

• (4)本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」$21,101 及「遞延 所得稅資產-非流動」$3,440，並調減「未分配盈餘」$17,661。

• (4)本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日調增「應付費用」 $21,088、「遞延所得稅資產-非流動」$3,452 及「累積換算調整數」 $26，並調減「未分配盈餘」$17,661；另於民國101 年度調增薪資 費用$13，並調減所得稅費用$12。

• (5)依我國現行會計準則規定，為取得土地使用權而支付之價金係表達 於「其他無形資產」，惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因 符合長期營業租賃。

• (5)本公司及子公司因此於轉換日將「其他無形資產」$76,307 全數重 分類至「長期預付租金」。

• (5)本公司及子公司因此於民國101 年12 月31 日將「其他無形資產」 $73,530 全數重分類至「長期預付租金」。

• (6)本公司及子公司選擇對過去投資關聯企業會計處理(企業合併)之 豁免，並將原依現行會計處理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積， 於轉換日及民國101 年12 月31 日調減「資本公積-長期投資」 $106,224，並調增「未分配盈餘」$106,224，餘額$67,786 及$68,800 分別按發生性質並參酌修正後證券發行人財務報告編製準則之規 定，予以重分類至「資本公積-採用權益法認列關聯企業及合資股 權淨值之變動數」(上表列「股東權益-其他」)。

• (7)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認

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定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。

  - (7)本公司因此於轉換日及民國101 年12 月31 日調減「累積換算調整 數」$67,992，並調增「未分配盈餘」$67,992；另依國際會計準則 第1 號「財務報表之表達」之規定，綜合損益表包含損益之組成部 分及其他綜合損益之組成部分，本公司於民國101 年度將「國外營 運財務報表換算之兌換差額」$29,130 調減於其他綜合損益項下。

  - (7)另依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，前 述累計換算調整數轉列未分配盈餘應提列相關特別盈餘公積，惟因 本公司轉換IFRSs 對未分配盈餘產生之影響係淨減少，故依規定得 免提列。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號 「 首次採用國際財務報導準 則」及於民國102 年適用之「 證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇 之豁免項目

• 1.企業合併

  • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

• 2.員工福利

  • 本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

  • 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.先前已認列金融工具之指定

  • 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

• 5.借款成本

  • 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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