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Talos Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 20, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)탈로스 00655855 100000000000 20240328 2811110093358 100 19393 4371 10126 30 Y N N Y N X N 1 Y
주식회사 탈로스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
태성회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 68 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - | 70 | ||
| IV | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 71 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 탈로스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 탈로스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 삼화회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 탈로스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 탈로스 대표이사 채재호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 학의로 282(관양동 810)금강펜테리움 IT타워 A-1704 |
| (전 화) | 031-337-6500 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 19(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 탈로스 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당)기말 | 제 18 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 12,474,941,736 | 6,406,613,374 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 3,118,358,701 | 3,891,619,458 | ||
| 단기금융상품 | 30,31 | 5,000,000,000 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,30,31 | 2,263,791,839 | 59,418,991 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 72,449,167 | 30,408,796 | ||
| 당기법인세자산 | 19,760,230 | 1,242,270 | |||
| 재고자산 | 8, 25 | 2,000,581,799 | 2,423,923,859 | ||
| II. 비유동자산 | 6,918,158,828 | 6,689,809,555 | |||
| 유형자산 | 9 | 6,538,787,887 | 6,652,930,697 | ||
| 사용권자산 | 10 | 84,451,688 | 26,506,858 | ||
| 무형자산 | 11 | 244,644,395 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 12,30,31 | 50,274,858 | 10,372,000 | ||
| 자산총계 | 19,393,100,564 | 13,096,422,929 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 3,524,781,712 | 6,141,697,015 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,30,31 | 899,766,812 | 836,982,124 | ||
| 단기차입금 | 15,30,31 | 2,000,000,000 | 3,798,000,000 | ||
| 상환전환우선주부채 | 16,30,31 | - | 1,126,067,250 | ||
| 기타유동부채 | 14,31 | 458,867,323 | 271,271,410 | ||
| 리스부채 | 10,30,31 | 60,195,675 | 10,321,937 | ||
| 기타충당부채 | 17 | 105,951,902 | 99,054,294 | ||
| II. 비유동부채 | 846,469,650 | 607,319,399 | |||
| 기타비유동부채 | 14 | 209,090,909 | - | ||
| 확정급여채무 | 18,26 | 202,598,647 | 123,005,494 | ||
| 리스부채 | 10,30 | 21,510,762 | 17,271,342 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 402,058,530 | 467,042,563 | ||
| 기타비유동충당부채 | 17 | 11,210,802 | - | ||
| 부채총계 | 4,371,251,362 | 6,749,016,414 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 19 | 3,684,717,000 | 2,943,280,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 12,141,455,815 | 4,081,638,105 | ||
| III. 자본조정 | 19 | 132,019,991 | 1,454,101 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 19 | 2,887,401,211 | 2,887,401,211 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 20 | (3,823,744,815) | (3,566,366,902) | ||
| 자본총계 | 15,021,849,202 | 6,347,406,515 | |||
| 부채와자본총계 | 19,393,100,564 | 13,096,422,929 |
" 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 탈로스 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당)기 | 제 18 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 21,33 | 10,125,976,499 | 12,856,659,431 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 21 | 8,244,192,424 | 9,573,161,147 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,881,784,075 | 3,283,498,284 | |||
| 판매비와관리비 | 22, 25 | 1,558,748,393 | 950,486,599 | ||
| 대손상각비 | 757,239,107 | 2,797,718 | |||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (434,203,425) | 2,330,213,967 | |||
| 금융수익 | 23 | 159,726,475 | 8,708,513 | ||
| 금융비용 | 23 | 85,670,724 | 988,674,473 | ||
| 기타수익 | 24 | 3,440,332 | 4,472,214 | ||
| 기타비용 | 24 | 1,005,779 | 15,959,799 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (357,713,121) | 1,338,760,422 | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 26 | (72,372,429) | 453,521,377 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (285,340,692) | 885,239,045 | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | 27,962,779 | (4,491,611) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 1. 유형자산재평가 | 9 | - | 35,690,698 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | 27,962,779 | (40,182,309) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||||
| Ⅸ. 총포괄이익(손실) | (257,377,913) | 880,747,434 | |||
| Ⅹ. 주당이익 | 27 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (41) | 161 | |||
| 희석주당이익(손실) | (41) | 161 |
" 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 탈로스 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 2,134,590,000 | 927,468,661 | - | 2,851,710,513 | (4,411,423,638) | 1,502,345,536 |
| Ⅰ.총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 885,239,045 | 885,239,045 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (40,182,309) | (40,182,309) |
| 유형자산의 재평가이익 | - | - | - | 35,690,698 | - | 35,690,698 |
| Ⅱ.소유주와의 거래 | - | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | 608,690,000 | 2,354,169,444 | - | - | - | 2,962,859,444 |
| 유상증자 | 200,000,000 | 800,000,000 | - | - | - | 1,000,000,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,454,101 | - | - | 1,454,101 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 2,943,280,000 | 4,081,638,105 | 1,454,101 | 2,887,401,211 | (3,566,366,902) | 6,347,406,515 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 2,943,280,000 | 4,081,638,105 | 1,454,101 | 2,887,401,211 | (3,566,366,902) | 6,347,406,515 |
| Ⅰ.총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (285,340,692) | (285,340,692) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 27,962,779 | 27,962,779 |
| 유형자산의 재평가이익 | - | - | - | - | - | - |
| Ⅱ.소유주와의 거래 | - | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | 86,955,000 | 1,051,285,950 | - | - | - | 1,138,240,950 |
| 유상증자 | 654,482,000 | 7,008,531,760 | - | - | - | 7,663,013,760 |
| 주식기준보상 | - | - | 130,565,890 | - | - | 130,565,890 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 3,684,717,000 | 12,141,455,815 | 132,019,991 | 2,887,401,211 | (3,823,744,815) | 15,021,849,202 |
" 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 탈로스 (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 19 (당)기 | 제 18 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 순현금흐름 | (1,169,268,581) | 1,837,532,540 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | (1,213,138,703) | 2,011,922,007 | ||
| 당기순이익(손실) | (285,340,692) | 885,239,045 | |||
| 비현금항목의 조정 | 32 | 1,237,427,173 | 1,817,016,233 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (2,165,225,184) | (690,333,271) | ||
| 2. 이자의 수취 | 128,355,484 | 8,777,716 | |||
| 3. 이자의 지급 | (65,967,402) | (182,353,483) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | (18,517,960) | (813,700) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (5,423,722,736) | (117,118,670) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,000,818,182 | 110,958,520 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 3,000,000,000 | 110,958,520 | |||
| 유형자산의 처분 | 818,182 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,424,540,918) | (228,077,190) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (8,000,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (134,707,638) | (217,935,190) | |||
| 무형자산의 취득 | (247,833,280) | - | |||
| 기타보증금의 증가 | (42,000,000) | (10,142,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 32 | 5,819,730,560 | - | (306,486,967) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,663,013,760 | 1,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | - | |||
| 유상증자 | 7,663,013,760 | 1,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,843,283,200) | (1,306,486,967) | |||
| 단기차입금의 상환 | (3,798,000,000) | (1,300,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (45,283,200) | (6,486,967) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (773,260,757) | 1,413,926,903 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 3,891,619,458 | 2,477,692,555 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 3,118,358,701 | 3,891,619,458 |
" 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 19(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 탈로스 |
1. 일반사항
주식회사 탈로스(이하 "당사")는 리튬이온 폴리머 배터리 보호회로 제조 및 판매 등을주요 목적사업으로 하여 2005년 3월 30일에 설립되었으며, 본사는 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있습니다. 2022년 2월 4일부로 주식회사 에스피엠탈로스에서 주식회사 탈로스로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 액면가 1,000원 1주를 액면가 500원으로 1:2 액면분할하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 금 액 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜나인테크 | 3,396,280 | 1,698,140 | 46.09% |
| 채재호 | 668,270 | 334,135 | 9.07% |
| 심현일 | 443,900 | 221,950 | 6.02% |
| 심현철 | 416,430 | 208,215 | 5.65% |
| 김수홍 | 88,940 | 44,470 | 1.21% |
| 황성일 | 119,660 | 59,830 | 1.62% |
| 마이다스동아 인베스트먼트(주) | 173,910 | 86,955 | 2.36% |
| 아주좋은벤처펀드2.0 | 495,050 | 247,525 | 6.72% |
| 신한-아이스퀘어 벤처투자 조합 제1호 | 280,528 | 140,264 | 3.81% |
| 마이다스동아-엔브이씨 2022 해양신사업부자조합 | 165,016 | 82,508 | 2.24% |
| 마이다스동아-엔에스씨 수산펀드2호 | 165,016 | 82,508 | 2.24% |
| 기 타 | 956,434 | 478,218 | 12.97% |
| 합 계 | 7,369,434 | 3,684,717 | 100.00% |
당사는 2022년 10월 24일자로 코넥스 시장에 상장하였습니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 진부화로 인한 시장가치의 하락이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나, 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.당사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년,6년 |
| 비품 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 합니다.
당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
회원권은 순 현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 비한정 내용연수를 적용하였습니다. (7) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(8) 금융부채
① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (9) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.상환전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.
(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 외화
재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2차전지를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 영업부문
당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
5. 현금및현금성자산(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 3,118,359 | 3,891,619 |
(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가 | 손실충당금 | 장부금액 | 취득가 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 705,065 | (234,606) | 470,459 | 292,378 | (232,959) | 59,419 |
| 미수수익 | 30,284 | - | 30,284 | - | - | - |
| 미수금 | 2,518,640 | (755,592) | 1,763,048 | - | - | - |
| 합 계 | 3,253,989 | (990,198) | 2,263,791 | 292,378 | (232,959) | 59,419 |
(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총금액 | 연체되지않은채권 | 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이하 | 30일 초과180일 이내 | 180일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 705,065 | 475,212 | - | - | - | 229,854 |
| 미수수익 | 30,284 | 30,284 | - | - | - | - |
| 미수금 | 2,518,640 | - | - | 1,763,048 | - | 755,592 |
| 합 계 | 3,253,989 | 505,496 | - | 1,763,048 | - | 985,446 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총금액 | 연체되지않은채권 | 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이하 | 30일 초과180일 이내 | 180일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 292,378 | 62,524 | - | - | - | 229,854 |
| 합 계 | 292,378 | 62,524 | - | - | - | 229,854 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매출채권 | 기타채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 232,959 | - | 232,959 | 230,161 | - | 230,161 |
| 대손상각비 | 1,647 | 755,592 | 757,239 | 2,798 | - | 2,798 |
| 제각 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 234,606 | 755,592 | 990,198 | 232,959 | - | 232,959 |
7. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 59,300 | 15,444 |
| 선급비용 | 13,149 | 14,965 |
| 합 계 | 72,449 | 30,409 |
8. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기(손익) | 폐기 | 당기누계 | 전기(손익) | 전기누계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 580,162 | 545,738 | (1,534) | 465,432 | (34,425) | 1,513,420 | 1,015,098 | (32,890) | (498,322) |
| 원재료 | 1,301,818 | 1,277,343 | (5,287) | 81,184 | (24,475) | 1,134,071 | 1,034,700 | (87,486) | (99,372) |
| 재공품 | 184,802 | 177,501 | (7,301) | - | (7,301) | 374,126 | 374,126 | - | - |
| 합 계 | 2,066,782 | 2,000,582 | (14,122) | 545,616 | (66,201) | 3,021,617 | 2,423,924 | (120,376) | (597,694) |
9. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,944,300 | - | 1,944,300 | 1,944,300 | - | 1,944,300 |
| 건물 | 4,536,700 | (291,125) | 4,245,575 | 4,536,700 | (145,563) | 4,391,137 |
| 기계장치 | 847,937 | (814,014) | 33,923 | 833,786 | (804,536) | 29,250 |
| 차량운반구 | 310,531 | (145,903) | 164,628 | 319,258 | (98,487) | 220,771 |
| 시설장치 | 344,933 | (256,466) | 88,467 | 243,133 | (243,133) | - |
| 공구와기구 | 244,591 | (205,804) | 38,787 | 239,941 | (187,939) | 52,002 |
| 비품 | 255,668 | (232,561) | 23,107 | 241,562 | (226,092) | 15,470 |
| 합 계 | 8,484,660 | (1,945,873) | 6,538,787 | 8,358,680 | (1,705,750) | 6,652,930 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각비 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,944,300 | - | - | - | 1,944,300 |
| 건물 | 4,391,137 | - | (145,563) | - | 4,245,574 |
| 기계장치 | 29,250 | 14,151 | (9,477) | - | 33,924 |
| 차량운반구 | 220,771 | - | (56,142) | (1) | 164,628 |
| 시설장치 | - | 101,800 | (13,333) | - | 88,467 |
| 공구와기구 | 52,002 | 4,650 | (17,865) | - | 38,787 |
| 비품 | 15,470 | 14,107 | (6,469) | - | 23,108 |
| 합 계 | 6,652,930 | 134,708 | (248,849) | (1) | 6,538,788 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,944,300 | - | - | 1,944,300 |
| 건물 | 4,536,700 | - | (145,563) | 4,391,137 |
| 기계장치 | 36,473 | 1,496 | (8,719) | 29,250 |
| 차량운반구 | 47,370 | 207,835 | (34,434) | 220,771 |
| 시설장치 | - | - | - | - |
| 공구와기구 | 64,055 | - | (12,053) | 52,002 |
| 비품 | 11,060 | 8,604 | (4,194) | 15,470 |
| 합 계 | 6,639,958 | 217,935 | (204,963) | 6,652,930 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지 등이 신한은행에 담보(설정금액 2,400,000천원, 장부가액 6,189,875천원로 제공되어 있습니다. 또한 당사는 건물에 대하여 가입한 화재보험을 신한은행의 차입금에 대한 담보(설정금액 2,370,000천원)로 제공하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 가입자산 | 보험종류 | 부보금액 | 보험기간 | 부보처(금융기관) | 질권설정금액 | 질권자 |
| 건물 | 화재보험 | 2,800,000,000 | 23.11.10~24.11.10 | 삼성화재해상보험 | 2,370,000,000 | 신한은행 |
당사는 차량운반구도 자동차보험을 가입하고 있습니다. (5) 유형자산의 재평가토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2021.12.31 | 1,944,300 | 1,944,300 | 998,804 |
| 건물 | 2021.12.31 | 4,536,700 | 4,536,700 | 1,826,157 |
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 2,887,401 | - | - | - | 2,887,401 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 2,851,710 | - | - | 35,691 | 2,887,401 |
10. 리스(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 110,888 | 34,080 | 144,968 |
| 감가상각누계액 | (41,583) | (18,933) | (60,516) |
| 장부금액 | 69,305 | 15,147 | 84,452 |
당기 중 증가된 사용권자산은 110,888천원입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | - | 34,080 | 34,080 |
| 감가상각누계액 | - | (7,573) | (7,573) |
| 장부금액 | - | 26,507 | 26,507 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 41,583 | - |
| 차량운반구 | 11,360 | 7,573 |
| 합 계 | 52,943 | 7,573 |
| 임차보증금에대한 이자수익 | 1,036 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 2,561 | 328 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 4,045 | 2,760 |
(3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 명목금액 | 최소리스료의현재가치 | 명목금액 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 62,083 | 60,196 | 10,710 | 10,322 |
| 1년 초과 5년 이내 | 21,668 | 21,511 | 18,498 | 17,271 |
| 합 계 | 83,751 | 81,707 | 29,208 | 27,593 |
(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 60,196 | 10,322 |
| 비유동 | 21,511 | 17,271 |
| 합 계 | 81,707 | 27,593 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채 및 단기리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 49,328천원 및 9,247천원입니다.11. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 91,541 | (46,897) | 44,644 | 43,708 | (43,708) | - |
| 회원권 | 200,000 | - | 200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 291,541 | (46,897) | 244,644 | 43,708 | (43,708) | - |
(2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1)당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | - | 47,833 | (3,189) | 44,644 |
| 회원권 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 합 계 | - | 247,833 | (3,189) | 244,644 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 3,450 | - | (3,450) | - |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 3,189 | 3,450 |
(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,330 | 24 |
| 판매비와관리비 | 95,611 | 13,858 |
| 합 계 | 96,941 | 13,882 |
12. 기타비유동금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가 | 현재가치할인 차금 | 장부금액 | 취득가 | 현재가치할인 차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 42,000 | (2,097) | 39,903 | - | - | - |
| 기타보증금 | 10,372 | - | 10,372 | 10,372 | - | 10,372 |
| 합 계 | 52,372 | (2,097) | 50,275 | 10,372 | - | 10,372 |
(2) 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총금액 | 연체되지않은채권 | 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이하 | 30일 초과180일 이내 | 180일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 42,000 | 42,000 | - | - | - | - |
| 기타보증금 | 10,372 | 10,372 | - | - | - | - |
| 합 계 | 52,372 | 52,372 | - | - | - | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총금액 | 연체되지않은채권 | 연체되었으나, 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 이하 | 30일 초과180일 이내 | 180일 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타보증금 | 10,372 | 10,372 | - | - | - | - |
13. 매입채무및기타채무각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 매입채무 | 624,298 | 631,807 |
| 미지급금 | 209 | - |
| 미지급비용 | 275,260 | 205,175 |
| 합 계 | 899,767 | 836,982 |
14. 기타부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 10,445 | 5,535 |
| 부가세예수금 | 298,423 | 265,736 |
| 계약부채 | 150,000 | - |
| 소 계 | 458,868 | 271,271 |
| 기타비유동부채: | ||
| 계약부채 | 209,091 | - |
| 소 계 | 209,091 | - |
| 합 계 | 667,959 | 271,271 |
15. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종별 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 운영자금 | 1.150 | 2,000,000 | - |
| IBK 기업은행 | 운영자금 | 4.67~5.20 | - | 3,798,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 3,798,000 |
(2) 당기말 현재 단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,944,300 | 2,400,000 | 운영자금 | 신한은행 |
| 건물 | 4,245,575 | |||
| 합 계 | 6,189,875 | 2,400,000 | - | - |
16. 상환전환우선주부채(1) 보고기간 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 1,126,067 | - | 12,174 | (1,138,241) | - |
당기 중 상환전환우선주부채는 86,955주(액면분할 전)가 보통주로 모두 전환되어 당기말 현재 보유내역은 없습니다. 2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 3,283,444 | - | 805,482 | (2,962,859) | 1,126,067 |
17. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 기초금액 | 전입액(환입액) | 사용액 | 기말금액 |
| 유동 | ||||
| 판매보증충당부채(*) | 99,054 | 6,898 | - | 105,952 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | - | 11,211 | - | 11,211 |
| 합 계 | 99,054 | 18,109 | - | 117,163 |
(2) 전 기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 기초금액 | 전입액(환입액) | 사용액 | 기말금액 |
| 유동 | ||||
| 판매보증충당부채(*) | 66,740 | 32,314 | - | 99,054 |
| 합 계 | 66,740 | 32,314 | - | 99,054 |
(*) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다
18. 순확정급여부채(1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,154,620 | 971,390 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (952,022) | (848,385) |
| 순확정급여부채 | 202,598 | 123,005 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 971,390 | 811,531 |
| 당기근무원가 | 219,213 | 164,623 |
| 이자원가 | 6,209 | 3,052 |
| 퇴직급여 지급액 | (8,484) | (57,257) |
| 재측정요소 | (33,707) | 49,441 |
| 과거근무원가와의 정산 | - | - |
| 기말금액 | 1,154,620 | 971,390 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 848,385 | 156,572 |
| 기여금의 납입 | 68,486 | 689,238 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 33,507 | 4,650 |
| 퇴직금의 지급 | - | - |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 1,644 | (2,075) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 952,022 | 848,385 |
(4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.58% | 5.34% |
| 미래임금상승률 | 6.70% | 5.67% |
보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주요 가정 변동 | 확정급여채무에 미치는 영향 | 증감비율 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가 | (15,788) | (1.37%) |
| 1% 감소 | 18,561 | 1.61% | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 18,008 | 1.56% |
| 1% 감소 | (15,647) | (1.36%) |
(5) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 등 | 952,022 | 848,385 |
(6) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 219,213 | 164,623 |
| 이자원가 | 6,209 | 3,052 |
| 기대수익 | (33,507) | (4,650) |
| 합 계 | 191,915 | 163,025 |
2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 97,877 | 88,096 |
| 판매비와관리비 | 94,037 | 74,929 |
| 합 계 | 191,914 | 163,025 |
19. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 발행한 주식수 | 7,369,434 | 2,943,280 |
| 1주당 금액 | 500 | 1,000 |
| 자본금 | 3,684,717,000 | 2,943,280,000 |
(주) 당기 중 유상증자 및 액면분할을 실시하여 자본금과 발행주식수가 증가하였으며 1주당 금액이 변동하였습니다.
(2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 11,971,183 | 3,911,365 |
| 기타자본잉여금 | 170,273 | 170,273 |
| 합 계 | 12,141,456 | 4,081,638 |
(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||||
| 기초 | 2022.01.01 | 426,918 | 6,774 | 2,134,590 | 757,195 |
| 우선주의 보통주 전환 | 2022.02.17 | 121,738 | 24,338 | 608,690 | 2,354,169 |
| 액면분할 | 2022.02.23 | 2,194,624 | - | - | - |
| 유상증자 | 2022.07.18 | 200,000 | 5,000 | 200,000 | 800,000 |
| 기말 | 2022.12.31 | 2,943,280 | 2,329 | 2,943,280 | 3,911,365 |
| <당기> | |||||
| 기초 | 2023.01.01 | 2,943,280 | 2,329 | 2,943,280 | 3,911,365 |
| 유상증자 | 2023.03.11 | 76,924 | 11,700 | 76,924 | 796,087 |
| 우선주의 보통주 전환 | 2023.03.29 | 86,955 | 13,090 | 86,955 | 1,051,286 |
| 액면분할 | 2023.04.20 | 3,107,159 | - | - | - |
| 유상증자 | 2023.05.11 | 1,155,116 | 5,855 | 577,558 | 6,212,445 |
| 기말 | 2023.12.31 | 7,369,434 | 2,124 | 3,684,717 | 11,971,183 |
(4) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 132,020 | 1,454 |
당사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 가득조건이 가득되면 부여일의 행사가격으로 주식을 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 대상자 | 부여일 | 부여수량(액면분할후) | 행사기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 김ㅇㅇ외 19명 | 2022.12..27 | 249,000 | 2025.12.27~2030.12.26 |
| 계 | 249,000 | - |
당기 중 1:2 액면분할로 인하여 부여 수량이 변경되었습니다.2) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 253,000 | - |
| 당기행사수량 | - | - |
| 당기부여수량 | - | 253,000 |
| 당기소멸수량 | 4,000 | - |
| 당기말 | 249,000 | 253,000 |
당기 중 1:2 액면분할을 실시하여 발행주식수가 증가하였습니다. 비교표시된 전기부여수량은 당기중 발생한 액면분할을 반영하여 재작성 되었습니다.3) 당사는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 주식선택권의 공정가치 | 1,573.36 |
| 기초자산가격 | 6,650 |
| 행사가격 | 6,643 |
| 기대주가변동성 | 21.26% |
| 무위험이자율 | 3.64% |
당기중 1:2 액면분할 효과를 반영하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총비용 : | ||
| 기타(주식보상비용) | 130,566 | 1,454 |
(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산재평가이익 | 2,887,401 | 2,887,401 |
20. 결손금 처리계산서
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 30일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (3,823,744,815) | (3,566,366,902) |
| 전기이월미처리결손금 | (3,566,366,902) | (4,411,423,638) |
| 재측정요소 | 27,962,779 | (40,182,309) |
| 당기순이익 (손실) | (285,340,692) | 885,239,045 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| Ⅲ. 합계 | (3,823,744,815) | (3,566,366,902) |
| Ⅳ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅴ. 차기이월미처리결손금 | (3,823,744,815) | (3,566,366,902) |
21. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 4,299 | - |
| 제품매출액 | 9,636,608 | 12,856,659 |
| 기타매출액 | 485,069 | - |
| 합 계 | 10,125,976 | 12,856,659 |
(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 10,125,976 | 12,856,659 |
| 기간에 걸쳐 이행: | - | - |
| 합 계 | 10,125,976 | 12,856,659 |
(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 3,206 | - |
| 제품매출원가 | 8,122,806 | 9,573,161 |
| 기타매출원가 | 118,180 | - |
| 합 계 | 8,244,192 | 9,573,161 |
(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 470,459 | 59,419 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | 359,091 | - |
계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리를 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.
22. 판매비와관리비각 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 583,816 | 403,650 |
| 퇴직급여 | 94,037 | 74,928 |
| 복리후생비 | 65,035 | 34,029 |
| 여비교통비 | 11,372 | 15,220 |
| 접대비 | 35,328 | 27,815 |
| 통신비 | 299 | 185 |
| 수도광열비 | 444 | 460 |
| 전력비 | 5,249 | 5,068 |
| 세금과공과 | 14,130 | 6,841 |
| 감가상각비 | 141,933 | 77,445 |
| 지급임차료 | 2,325 | 635 |
| 보험료 | 20,117 | 11,917 |
| 차량유지비 | 11,559 | 6,727 |
| 경상연구개발비 | 95,611 | 13,858 |
| 운반비 | 16,768 | 5,056 |
| 교육훈련비 | 200 | - |
| 도서인쇄비 | 847 | 194 |
| 사무용품비 | 2,531 | 2,345 |
| 소모품비 | 8,996 | 3,685 |
| 지급수수료 | 297,331 | 216,154 |
| 광고선전비 | 3,000 | - |
| 건물관리비 | 7,018 | 6,997 |
| 수출제비용 | 150 | - |
| 대손상각비 | 757,239 | 2,798 |
| 판매보증비 | 6,898 | 32,314 |
| 무형자산상각비 | 3,189 | 3,450 |
| 잡비 | - | 60 |
| 주식보상비 | 130,566 | 1,454 |
| 합 계 | 2,315,988 | 953,285 |
23. 금융손익(1) 각 보고기간 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 159,675 | 8,412 |
| 외환차익 | 51 | 296 |
| 합 계 | 159,726 | 8,708 |
(2) 각 보고기간 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 73,418 | 183,162 |
| 외환차손 | 79 | 31 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 12,174 | 805,482 |
| 합 계 | 85,671 | 988,675 |
(3) 각 보고기간의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 159,726 | 79 | 159,647 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 73,418 | (73,418) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 12,174 | (12,174) |
| 합 계 | 159,726 | 85,671 | 74,055 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,708 | 31 | 8,677 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | 183,162 | (183,162) |
| 당기손익인식금융부채 | - | 805,482 | (805,482) |
| 합 계 | 8,708 | 988,675 | (979,967) |
24. 기타손익(1) 각 보고기간 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 817 | - |
| 잡이익 | 2,623 | 4,472 |
| 합 계 | 3,440 | 4,472 |
(2) 각 보고기간 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡손실 | 6 | 15,960 |
| 재고자산폐기손실 | - | - |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 합 계 | 1,006 | 15,960 |
25. 비용의 성격별 분류각 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,314,060 | 7,624,951 |
| 급여 | 1,578,074 | 1,224,343 |
| 퇴직급여 | 191,914 | 163,024 |
| 복리후생비 | 179,166 | 159,205 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 304,981 | 220,987 |
| 외주용역비 | 257,811 | 460,256 |
| 운반비 | 22,446 | 21,212 |
| 지급수수료 | 297,331 | 216,154 |
| 주식보상비 | 130,566 | 1,454 |
| 대손상각비 | 757,239 | 2,798 |
| 기타비용 | 526,592 | 432,061 |
| 합 계(*) | 10,560,180 | 10,526,445 |
(*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.
26. 법인세비용
(1) 각 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (64,984) | 406,497 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (7,388) | 47,024 |
| 법인세비용 | (72,372) | 453,521 |
(2) 각 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 7,388 | 11,333 |
| 유형자산의 재평가이익 | - | 35,671 |
| 합 계 | 7,388 | 47,024 |
(3) 각 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (357,713) | 1,338,760 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (74,762) | 281,140 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용등 | 4,708 | 4,529 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | (2,318) | 167,852 |
| 법인세비용 | (72,372) | 453,521 |
| 유효세율(*) | 20.2% | 34% |
(4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | - | - | 30,284 | (30,284) | (6,329) |
| 대손충당금 | 230,342 | 726,523 | - | 956,865 | 199,985 |
| 재고자산 | 597,694 | - | 531,493 | 66,201 | 13,836 |
| 미지급비용 | 28,732 | 39,097 | - | 67,829 | 14,176 |
| 복구충당부채 | - | 11,211 | - | 11,211 | 2,343 |
| 퇴직급여충당부채 | 971,390 | 183,230 | - | 1,154,620 | 241,316 |
| 퇴직연금운용자산 | (848,385) | - | 103,637 | (952,022) | (198,973) |
| 유형자산 | (3,576,809) | 133,574 | - | (3,443,235) | (719,637) |
| 사용권자산 | (26,507) | 54,113 | - | 27,606 | 5,770 |
| 리스부채 | 27,593 | - | 57,945 | (30,352) | (6,343) |
| 판매보증충당부채 | 99,054 | 6,898 | - | 105,952 | 22,144 |
| 상환전환우선주 | 1,126,067 | - | 1,126,067 | - | - |
| 주식선택권 | - | 132,020 | - | 132,020 | 27,592 |
| 이월결손금 | 272,883 | - | 263,019 | 9,864 | 2,061 |
| 합 계 | (1,097,946) | 1,286,666 | 2,112,445 | (1,923,725) | (402,059) |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 228,348 | 1,994 | 230,342 | 48,372 |
| 재고자산 | 93,237 | 504,457 | 597,694 | 125,516 |
| 미지급비용 | 11,221 | 17,511 | 28,732 | 6,034 |
| 퇴직급여충당부채 | 368,746 | 602,644 | 971,390 | 203,992 |
| 퇴직연금운용자산 | (157,162) | (691,223) | (848,385) | (178,161) |
| 매도가능증권 | 100,000 | (100,000) | - | - |
| 연구개발비 | 326,368 | (326,368) | - | - |
| 유형자산 | (3,661,632) | 84,823 | (3,576,809) | (751,130) |
| 사용권자산 | - | (26,507) | (26,507) | (5,566) |
| 리스부채 | - | 27,593 | 27,593 | 5,795 |
| 판매보증충당부채 | - | 99,054 | 99,054 | 20,801 |
| 상환전환우선주 | 3,283,444 | (2,157,377) | 1,126,067 | - |
| 이월결손금 | 2,415,668 | (2,142,785) | 272,883 | 57,305 |
| 합 계 | 3,008,238 | (4,106,184) | (1,097,946) | (467,042) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 301,226 | 200,723 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 227,997 | 267,092 |
| 소 계 | 529,223 | 467,815 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (931,282) | (934,857) |
| 소 계 | (931,282) | (934,857) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (402,059) | (467,042) |
27. 주당손익
(1) 각 보고기간의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (285,340,692) | 885,239,045 |
| 차감:우선주귀속손익 | - | - |
| 보통주귀속손실 | (285,340,692) | 885,239,045 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 6,882,850 | 5,508,384 |
| 기본주당순이익(손실) | (41) | 161 |
(주1) 당기 중 1주당 액면가 1,000원의 보통주 1주를 액면가 500원으로 1:2액면분할 하였습니다. 비교표시된 전기 주당순이익은 당기 중 발생한 액면분할을 반영한 유통보통주식수로 재작성되었습니다.(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 5,886,560 | 365 | 2,148,594,400 |
| 유상증자 | 2023-03-11 | 153,848 | 285 | 43,846,680 |
| 보통주전환 | 2023-03-29 | 173,910 | 278 | 48,346,980 |
| 유상증자 | 2023-05-11 | 1,155,116 | 235 | 271,452,260 |
| 합 계 | 7,369,434 | - | 2,512,240,320 | |
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,882,850 |
나. 전기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2022-01-01 | 4,269,180 | 365 | 1,558,250,700 |
| 보통주전환 | 2022-02-17 | 1,217,380 | 317 | 385,909,460 |
| 유상증자 | 2022-07-18 | 400,000 | 166 | 66,400,000 |
| 합 계 | 5,886,560 | - | 2,010,560,160 | |
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,508,384 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권, 상환전환우선주 등에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익(손실)은 기본주당이익(손실)과일치합니다.
28. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)나인테크 | (주)나인테크 |
| 기타특수관계자 | 임원(대표이사 등) | 임원(대표이사 등) |
전기 중 ㈜나인테크가 지분을 인수하여 지배기업이 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | ㈜나인테크 | 지급임차료 | 75,000 | - |
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 394,825 | 428,976 |
| 퇴직급여 | 73,086 | 83,726 |
| 주식보상비용 | 47,201 | 517 |
| 합 계 | 515,112 | 513,219 |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 대표이사 | 계약,선금 지급보증 | 420,000 |
29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정기관 | 구 분 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 계약 및 입찰 이행보증을 제공받고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 약정기관 | 구 분 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 1,202,011 | 1,202,011 |
(3) 당기 중 (주)나인테크가 취득한 (주)탈로스 주식 중에서 (주)탈로스의 대표이사는 707,650주를 재매수할 수 있는 권리를 계약체결일(2022년 3월 3일)로부터 3년간 보유하게 됩니다.
30. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,118,359 | 3,118,359 | 3,891,619 | 3,891,619 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,263,792 | 2,263,792 | 59,419 | 59,419 |
| 기타비유동금융자산 | 50,275 | 50,275 | 10,372 | 10,372 |
| 소 계 | 10,432,426 | 10,432,426 | 3,961,410 | 3,961,410 |
| 합 계 | 10,432,426 | 10,432,426 | 3,961,410 | 3,961,410 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 1,258,858 | 1,258,858 | 836,982 | 836,982 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 | 3,798,000 | 3,798,000 |
| 리스부채(*) | 81,706 | 81,706 | 27,593 | 27,593 |
| 소 계 | 3,340,564 | 3,340,564 | 4,662,575 | 4,662,575 |
| 공식가치로 인식된 부채: | - | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 1,126,067 | 1,126,067 |
| 합 계 | 3,340,564 | 3,340,564 | 5,788,642 | 5,788,642 |
(*) 유동성 리스부채를 포함한 금액입니다.
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 수준 | 투입변수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
31. 위험관리 내역
(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.
1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 3,118,359 | 3,891,619 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,263,792 | 59,419 |
| 소 계 | 10,382,151 | 3,951,038 |
| 비유동: | ||
| 기타비유동금융자산 | 50,275 | 10,372 |
| 소 계 | 50,275 | 10,372 |
| 합 계 | 10,432,426 | 3,961,410 |
(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
각 보고기간말 현재 금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 가. 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 899,767 | - | 899,767 |
| 차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 리스부채 | 60,196 | 21,511 | 81,707 |
| 합 계 | 2,959,963 | 21,511 | 2,981,474 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 836,982 | - | 836,982 |
| 차입금 | 3,798,000 | - | 3,798,000 |
| 상환전환우선주부채 | 1,126,067 | - | 1,126,067 |
| 리스부채 | 10,322 | 17,271 | 27,593 |
| 합 계 | 5,771,371 | 17,271 | 5,788,642 |
3) 이자율위험보고기간 말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익(손실) | (20,000) | 20,000 | (37,980) | 37,980 |
(2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 2,000,000 | 3,798,000 |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,126,067 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (3,118,359) | (3,891,619) |
| 순부채 | (1,118,359) | 1,032,448 |
| 자본총계 | 15,021,849 | 6,347,407 |
| 부채비율 | - | 16.27% |
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (285,341) | 885,239 |
| 2. 조정: | ||
| 법인세비용 | (72,372) | 453,521 |
| 퇴직급여 | 191,914 | 163,024 |
| 감가상각비 | 301,793 | 212,537 |
| 대손상각비 | 757,239 | 2,798 |
| 무형자산상각비 | 3,189 | 3,450 |
| 이자비용 | 73,418 | 183,162 |
| 당기손익 - 공정가치측정금융부채 평가손실 | 12,174 | 805,482 |
| 이자수익 | (159,675) | (8,412) |
| 유형자산처분이익 | (817) | - |
| 주식보상비용 | 130,566 | 1,454 |
| 소 계 | 1,237,427 | 1,817,016 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (412,688) | 1,163,075 |
| 미수금의감소(증가) | (2,518,640) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (43,856) | 24,114 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,815 | 15,179 |
| 재고자산의 감소(증가) | 423,342 | (291,414) |
| 매입채무의 증가(감소) | (7,509) | (411,154) |
| 미지급금의 증가(감소) | 209 | (43) |
| 예수금의 증가(감소) | 4,909 | 949 |
| 부가세예수금의증가(감소) | 32,687 | 40,655 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 65,486 | 6,966 |
| 선수금의증가(감소) | 359,091 | - |
| 계약부채의 증가(감소) | - | (524,479) |
| 판매보증충당부채의증가(감소) | 6,898 | 32,314 |
| 사외적립자산의 증가 | (68,486) | (689,238) |
| 퇴직금의 지급 | (8,484) | (57,257) |
| 소 계 | (2,165,225) | (690,333) |
| 4. 합 계 (1+2+3) | (1,213,139) | 2,011,922 |
(2) 비현금거래
당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채의 자본 대체 | 1,138,241 | 2,962,859 |
(3) 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기초 | 현금유입 | 현금유출 | 손실(이익) | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,798,000 | 2,000,000 | (3,798,000) | - | - | 2,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 1,126,067 | - | - | 12,174 | (1,138,241) | - |
| 리스부채(유동) | 10,322 | - | (10,322) | - | 60,196 | 60,196 |
| 리스부채 | 17,271 | - | (34,961) | 2,561 | 36,640 | 21,511 |
| 합 계 | 4,951,660 | 2,000,000 | (3,843,283) | 14,735 | (1,041,405) | 2,081,707 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기초 | 현금유입 | 현금유출 | 손실(이익) | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,098,000 | - | (1,300,000) | - | - | 3,798,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,283,444 | - | - | 805,482 | (2,962,859) | 1,126,067 |
| 리스부채(유동) | - | - | (6,487) | - | 16,809 | 10,322 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 17,271 | 17,271 |
| 합 계 | 8,381,444 | - | (1,306,487) | 805,482 | (2,928,779) | 4,951,660 |
33. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 2차전지를 판매하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요고객1 | 4,817,574 | 6,547,476 |
| 주요고객2 | 2,300,983 | 3,094,583 |
| 주요고객3 | 1,402,297 | 1,596,143 |
| 합 계 | 8,520,854 | 11,238,202 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 탈로스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제 8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 탈로스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 탈로스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 탈로스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 태 성 회 계 법 인 |
| 대표이사 남상환 |
| 2024년 3월 20일 |
내부회계관리제도운영실태보고서_탈로스.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서_탈로스 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 탈로스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 4 1 - - - - - - 6 3 - - 40 80 160 88 - - - - - - 200 168 33 8 125 107 645 96 - - - - - - 803 211 33 8 165 187 805 184 - - - - - - 1,003 379
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.18 ~ 2023.07.214회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정반기검토3 5 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약 등중간감사4 5 - 내부 통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가를 통한 기말감사 입증범위 및 시기 평가내부회계관리제도검토3 5 - 회사의 내부회계관리제도 설계 및 운영 효과성 평가기말감사7 5 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 감사결과2024.01.041본사공장제품, 원재료 등2024.01.041본사 사무실현금시재 등OO--22023.07.21, 2023.12.08, 2024.02.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일회사: 감사, 회계담당 임원감사인 : 담당이사 외 소속공인회계사서면회의감사업무의 범위와 접근방법, 감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 감사 수행계획 등22023년 12월 08일회사: 감사, 회계담당 임원감사인 : 담당이사 외 소속공인회계사서면회의내부회계관리제도 검토 진행사항 논의 등32024년 02월 23일회사: 감사, 회계담당 임원감사인 : 담당이사 외 소속공인회계사서면회의유의적 위험 및 주요감사사항에 대한 감사 결과, 독립성, 후속사건 논의 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|