TA YIH — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 1521

大億交通工業製造股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：台南市安帄工業區新信路十一號
電話：（○六）二六一五一五一

• 1 -

§目 錄§

項 目	頁 次	財 務 報 表 附 註 編 號
一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重 要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導 準則相關事項	1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10 10 11 11～21 21～25 25 26 - - 26 - - - - 26 27～37	- - - - - - - 一 二 三 四～十五 十六 十七 十八 - - 十九 - - - - 二十 二一

• 2 -

會計師核閱報告

大億交通工業製造股份有限公司 公鑒：

大億交通工業製造股份有限公司（大億交通公司）及其子公司民國一○
一年九月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日
之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報
表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
大億交通公司及其子公司民國一○○年前三季之合併財務報表係未經會計師
核閱，其附列目的僅供比較參考之用。

除下段所述者外，本會計師依照審計準則公報第三十六號「財務報表之
核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未
依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司財 務報表未經會計師核閱，該子公司民國一○一年九月三十日之資產總額為新 台幣（以下同） 1,522 千元，占合併資產總額之 0.05% 。另如合併財務報表附 註八所述，大億交通公司及其子公司民國一○一年九月三十日採權益法評價 之長期股權投資餘額 252,855 千元；民國一○一年一月一日至九月三十日採權 益法認列之投資收益 7,515 千元，暨合併財務報表附註二一揭露之相關資訊， 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表評價與揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司及採權益
法評價之長期股權投資及其有關投資損益暨轉投資事業之相關資訊，係依據
未經會計師核閱之財務報表編製與揭露，倘該等財務報表經會計師核閱而有
所調整時，對於民國一○一年前三季合併財務報表之可能影響外，並未發現

• 3 -

第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準 則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師李季珍

會計師龔俊吉

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中  華 民 國 一○一 年 十 月 二十六  日

• 4 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國一○一年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年九月三十日未經核閱資訊）

單位：新台幣千元

										單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
代 碼 1100 1120 1140 1150 1178 120X 1260 1286 1298 11XX 1421 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1537 1551 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1770 1820 1830 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 應收票據淨額（附註五） 應收帳款淨額（附註六） 應收帳款－關係人淨額（附註六及十六） 其他應收款（附註十六） 存貨（附註七） 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資（附註八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註九） 無活絡市場之債券投資－非流動（附註十） 基金及投資合計 固定資產（附註十一及十七） 成 本 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計	一	○ 一 年 九 月 三 十 日 額 ％ $ 111,891 4 10,406 1 462,707 16 366,847 13 9,509 - 515,129 18 134,321 5 7,809 - 24,418 1 1,643,037 58 252,855 9 5,950 - 10,000 - 268,805 9 264,767 9 221,891 8 816,048 29 12,498 1 10,062 - 184,921 7 1,510,187 54 343,386 12 1,853,573 66 994,750 35 858,823 31 8,506 - 867,329 31 5,755 - 15,369 1 31,569 1 332 - 47,270 2 $ 2,832,196 100	一○○年九月三十日（未經核閱） 金 額 ％ 代 碼 $ 207,288 7 2100 21,476 1 2120 493,331 18 2140 315,999 11 2150 9,083 - 2160 476,251 17 2170 47,922 2 2260 15,959 1 2298 22,834 1 21XX 1,610,143 58 2510 257,393 9 5,950 - 2810 10,000 1 2861 273,343 10 2881 2888 28XX 264,767 10 2XXX 220,891 8 803,192 29 3110 12,895 - 10,208 - 172,352 6 1,484,305 53 3210 242,766 9 3240 1,727,071 62 32XX 915,315 33 811,756 29 12,808 1 3310 824,564 30 3320 3351 3353 10,085 - 33XX 14,279 - 3420 49,116 2 3430 215 - 3460 63,610 2 34XX 3XXX $ 2,781,745 100		負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二） 應付票據（附註十六） 應付帳款 應付帳款－關係人（附註十六） 應付所得稅 應付費用（附註十六） 預收款項（附註十六） 其他流動負債（附註十六） 流動負債合計 土地增值稅準備（附註十一） 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 遞延貸項－聯屬公司間利益（附註十六） 其 他 其他負債合計 負債合計 普通股股本，每股面額10元，額定及發行均為 76,230千股 資本公積（附註十三） 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計 保留盈餘（附註十三） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 前三季合併總純益 保留盈餘合計 股東權益其他項目（附註八、十一及十三） 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 九 月	三 十 日 ％ - 8 16 3 1 4 6 - 38 3 2 1 - - 3 44 27 2 - 2 12 2 3 7 24 1 ( 3 ) 5 3 56 100	（惟每股面額為新台幣元） 一○○年九月三十日（未經核閱）
		金	額 $ 111,891 10,406 462,707 366,847 9,509 515,129 134,321 7,809 24,418 1,643,037 252,855 5,950 10,000 268,805 264,767 221,891 816,048 12,498 10,062 184,921 1,510,187 343,386 1,853,573 994,750 858,823 8,506 867,329 5,755 15,369 31,569 332 47,270 $ 2,832,196	金	額 $ 207,288 21,476 493,331 315,999 9,083 476,251 47,922 15,959 22,834 1,610,143 257,393 5,950 10,000 273,343 264,767 220,891 803,192 12,895 10,208 172,352 1,484,305 242,766 1,727,071 915,315 811,756 12,808 824,564 10,085 14,279 49,116 215 63,610 $ 2,781,745		金	額 $ - 228,514 454,978 86,045 13,269 125,349 180,450 5,024 1,093,629 76,736 67,194 13,005 8,141 140 88,480 1,258,845 762,300 56,330 4,142 60,472 343,645 45,142 77,975 207,684 674,446 11,227 74,532 ) 139,438 76,133 1,573,351 $ 2,832,196		金	額 $ 105,470 220,951 428,815 99,042 20,213 138,496 118,049 248 1,131,284 66,974 61,502 11,771 4,690 140 78,103 1,276,361 762,300 56,330 4,142 60,472 311,124 45,142 90,208 228,718 675,192 23,289 64,449 ) 48,580 7,420 1,505,384 $ 2,781,745		％
							(		(	(		(	4 8 15 4 1 5 4 - 41 2 2 1 - - 3 46 28 2 - 2 11 2 3 8 24 1 3 ) 2 - 54 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：吳俊億

會計主管：王宏基

經理人：黃一芳

• 5 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱資訊）

單位：新台幣千元
（惟每股盈餘為新台幣元）

代碼 4100營業收入淨額（附註十六） 5110營業成本（附註七及十六） 5910營業毛利 5920聯屬公司間未實現利益 5930聯屬公司間已實現利益 已實現營業毛利 營業費用（附註十六） 6300 研究發展費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 （附註八） 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益淨額	一○一年前三季 金 額 ％ $ 3,117,449 100 2,627,510 84 489,939 16 ( 5,478 ) - 1,613 - 486,074 16 81,582 3 110,924 4 94,688 3 287,194 10 198,880 6 576 - 7,515 - - - - -	一○一年前三季 金 額 ％ $ 3,117,449 100 2,627,510 84 489,939 16 ( 5,478 ) - 1,613 - 486,074 16 81,582 3 110,924 4 94,688 3 287,194 10 198,880 6 576 - 7,515 - - - - -	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 3,117,449 2,627,510 489,939 ( 5,478 ) 1,613 486,074 81,582 110,924 94,688 287,194 198,880 576 7,515 - -		金 額 $ 3,069,808 2,556,005 513,803 ( 325 ) 1,720 515,198 82,789 106,814 104,989 294,592 220,606 1,141 36,589 12 3,888		％
	(		(		100 83 17 - - 17 3 4 3 10 7 - 1 - -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 7270 技術服務收入（附註十 六） 7480 什項收入（附註十六） 7100 營業外收益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註十一） 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7880 什項支出（附註十六） 7500 營業外費損合計 7900合併稅前淨利 8110所 得 稅 9600合併總純益 9601歸屬予母公司股東 每股盈餘（附註十四） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 23,247 1 19,470 1 50,808 2 751 - 151 - 2,819 - 9,929 - 13,650 - 236,038 8 28,354 1 $ 207,684 $ 207,684 一○一年前三季 稅 前 稅 後 $ 3.10 $ 2.72 3.09 2.72	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
		金 額 ％ $ 21,249 1 8,130 - 71,009 2 1,314 - 307 - - - 7,789 - 9,410 - 282,205 9 53,487 2 $ 228,718 $ 228,718 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）			％
	稅 前 $ 3.10 3.09	稅 前 $ 3.70 3.70	稅 後
			$ 3.00 3.00

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：吳俊億經理人：黃一芳會計主管：王宏基

• 7 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司
合併現金流量表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱資訊）

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 合併總純益 調整項目 A20300 折舊費用 A20400 攤銷費用 A20500 壞帳損失（轉回利益） A22000 淨退休金成本溢提撥數 A22200 存貨報廢損失 A22300 存貨盤盈淨額 A22400 權益法認列之投資收益 A22500 收到權益法被投資公司現金股利 A22600 處分固定資產損失淨額 A23300 處分投資損失（利益） A24100 聯屬公司間未實現銷貨毛利 A24200 聯屬公司間已實現銷貨毛利 A24800 遞延所得稅 營業資產及負債項目之淨變動 A31120 應收票據 A31140 應收帳款（含關係人） A31160 其他應收款（含關係人） A31180 存 貨 A31210 預付款項 A31211 其他流動資產 A32120 應付票據（含關係人） A32140 應付帳款（含關係人） A32160 應付所得稅 A32170 應付費用 A32200 預收款項 A32212 其他流動負債 AAAA 營業活動之淨現金流入	一○一年前三季 $ 207,684 67,314 31,229 ( 3,981 ) ( 49 ) 2,823 ( 3,048 ) ( 7,515 ) 15,587 151 9 5,478 ( 1,613 ) 3,211 7,588 ( 60,471 ) 20,721 43,219 ( 103,560 ) ( 4,187 ) 362 ( 29,093 ) ( 17,120 ) ( 56,434 ) 130,376 677 249,358	一○○年前三季 （未經核閱）
		$ 228,718 69,981 23,681 421 ( 253 ) 5,682 ( 3,388 ) ( 36,589 ) 37,090 295 ( 155 ) 325 ( 1,720 ) 26,244 ( 1,913 ) ( 167,379 ) 6,385 ( 24,785 ) 9,466 ( 7,872 ) 8,109 ( 10,474 ) ( 14,259 ) ( 40,847 ) 2,985 ( 117) 109,631

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B01101 以成本衡量之金融資產減資退回股款 B01900 購置固定資產 B02000 處分固定資產價款 B02500 存出保證金減少（增加） B02600 遞延費用增加 B02800 受限制資產減少 B04800 其他資產－其他減少（增加） BBBB 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 C00100 短期借款減少 C02100 發放現金股利 C09900 其 他 CCCC 融資活動之現金流出 EEEE 現金及約當現金淨減少金額 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 F00100 支付利息（不含資本化利息） F00400 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 G01400 固定資產轉列遞延費用 G02500 存貨轉列固定資產	一○一年前三季 ( $ 85,000 ) 84,991 - ( 18,864 ) - ( 710 ) ( 9,030 ) - ( 74) ( 28,687) ( 3,507 ) ( 304,920 ) - ( 308,427) ( 87,756 ) 199,647 $ 111,891 $ 751 42,263 $ 287 6,520	一○○年前三季 （未經核閱）
		( $ 90,000 ) 110,155 1,056 ( 39,330 ) 12 214 ( 33,112 ) 2,726 58 ( 48,221) ( 102,344 ) ( 304,920 ) ( 2,723) ( 409,987) ( 348,577 ) 555,865 $ 207,288 $ 1,385 41,501 $ 2,679 14,532

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：吳俊億經理人：黃一芳會計主管：王宏基

• 9 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司
合併財務報表附註

民國一○一年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年前三季未經核閱資訊）

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

一、 公司沿革及營業

  本公司創立於五十三年，原名「大億實業社」，五十九年更名為
「大億工業有限公司」，六十五年再變更為現有名稱。本公司主要經
營汽車零件、機車零件、軌道車輛零件、交通用機械及工業用塑膠製
品零件等製造加工等，以及前項有關業務之經營與投資。
  本公司股票自八十六年十月起在台灣證券交易所上市買賣。
  列入合併財務報表之子公司如下：

英屬維京群島大億國際投資公司（大億國際公司，持股 100% ）， 其主要業務為一般投資業。

截至一○一年及一○○年九月底止，本公司及子公司員工人數合 計分別為 753 人及 730 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司及 子公司一○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○○及九 十九年度合併財務報表相同。子公司民國一○一年九月三十日之資產 總額為 1,522 千元，占合併資產總額之 0.05% ，係依據該子公司同期間 未經會計師核閱之財務報表為編製基礎。

  合併財務報表編製基礎說明如下：

  本合併財務報表之編製個體包括本公司及附註一所述子公司。編
製合併財務報表時，各公司間重要之交易及其餘額均已銷除。惟一○
一及一○○年前三季本公司與上述子公司間並無交易往來。

• 10 -

三、 會計變動之理由及影響

金融商品之會計處理

本公司及子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準 一 則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會 計準則適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範 圍； ( 四 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之 減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變 動，對本公司及子公司一○○年前三季之合併財務報表並無重大影 響。

營運部門資訊之揭露

  本公司及子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計
準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報規定係以管理
階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營
運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評
量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號
「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報對本公司及子公司部門別資
訊之報導方式並無重大改變。

四、 現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票及活期存款 定期存款：年利率為0.87% 約當現金 商業本票：年利率為0.57% ～0.7%	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,809 110,082 - - $ 111,891	一 ○ ○ 年 九月三十日 （未經核閱）	一 ○ ○ 年 九月三十日 （未經核閱）
			$ 1,069 140,382 15,963 49,874 $ 207,288

• 11 -

五、 應收票據淨額

一 ○ ○ 年 一 一 ○ 年 九月三十日 九 月 三 十 日 （未 經核 閱） 應收票據－非關係人 $ 10,422 $ 21,563 減：備抵呆帳 16 87 應收票據淨額 $ 10,406 $ 21,476

 六、應收帳款淨額

一 ○ ○ 年 一 一 ○ 年 九月三十日 九 月 三 十 日 （未 經核 閱） 應收帳款－非關係人 $ 465,284 $ 500,702 減：備抵呆帳 2,577 7,371 應收帳款－非關係人淨額 $ 462,707 $ 493,331 應收帳款－關係人（附註十六） $ 368,851 $ 316,564 減：備抵呆帳 2,004 565 應收帳款－關係人淨額 $ 366,847 $ 315,999

  本公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：

一 ○ 一 年 前 三 季 一○○年前三季（未經核閱） 應 收 票據 應 收 帳 款 應 收 票據 應 收 帳 款 期初餘額 $ 328 $ 8,250 $ 106 $ 7,496 本期提列（迴轉）呆 帳費用 ( 312 ) ( 3,669 ) ( 19 ) 440 期末餘額 $ 16 $ 4,581 $ 87 $ 7,936

 七、存  貨

存 貨
原 料 在 製 品 製 成 品 商 品	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 171,988 181,461 112,786 48,894 $ 515,129	一 ○ ○ 年 九月三十日 （未經核閱）
			$ 164,650 109,426 155,164 47,011 $ 476,251

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價及呆滯損失分別 為 3,991 千元及 4,241 千元（未經核閱）。

• 12 -

  一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本內容列示如下：

銷貨成本 未分攤固定製造費用 存貨報廢損失 存貨盤盈淨額 下腳收入	一○一年前三季 $ 2,622,885 8,632 2,823 ( 3,048 ) ( 3,782) $ 2,627,510	一○○年前三季 （未經核閱）	一○○年前三季 （未經核閱）
	( (	( (	$ 2,556,945 1,159 5,682 3,388 ) 4,393) $ 2,556,005

八、 採權益法之長期股權投資

==> picture [426 x 107] intentionally omitted <==

本公司奉經濟部投審會核准在第三地區設立子公司大億國際公 司，用以委託投資中國大陸福州小糸大億公司，截至九十五年十二月 三十一日投資福州小糸大億公司之金額為 42,470 千元（美金 1,396.5 千元，係原始投資額 86,673 千元減除九十四年十一月轉讓 51% 股權沖 轉投資額 44,203 千元後之金額）。福州小糸大億公司於九十六年十二 月辦理盈餘轉增資美金 2,450 千元（按持股比例屬本公司 38,932 千元 （美金 1,200.5 千元））；九十七年八月辦理盈餘轉增資美金 1,500 千 元（按持股比例屬本公司為 23,645 千元（美金 735 千元））；九十九 年五月辦理盈餘轉增資美金 2,200 千元（按持股比例屬本公司為 34,694 千元（美金 1,078 千元））；是以截至一○一年九月底止本公司對福州 小糸大億公司之累積投資金額為 139,741 千元（美金 4,410 千元）。 採權益法認列投資收益之內容如下：

==> picture [425 x 46] intentionally omitted <==

• 13 -

  一○一及一○○年前三季採權益法認列之投資收益，係依據被投
資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

  因匯率變動致上述外幣長期股權投資產生之累積換算調整數變動
如下：

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

－
 九、以成本衡量之金融資產非流動

==> picture [426 x 91] intentionally omitted <==

前述股票因無活絡市場公開報價，是以按成本衡量。中揚特別機 會創業投資公司於一○○年七月減資退回股款 1,056 千元。

 十、無活絡市場之債券投資

係九十九年一月購買大眾商業銀行發行之七年期次順位金融債 券，面額 10,000 千元，票面利率為 2.27% ，每年一月五日付息，到期 日為一○六年一月五日。

十一、固定資產

固定資產
累計折舊 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 160,651 667,021 9,269 8,958 148,851 $ 994,750	一 ○ ○ 年 九月三十日 （未經核閱）
			$ 148,149 616,311 3,576 8,603 138,676 $ 915,315

• 14 -

  利息資本化相關資訊如下：

一○○年前三季 一 ○ 一 年前 三 季 （未 經核 閱） 利息費用總額 $ 774 $ 1,419 利息資本化金額（列入預付設備 款） 23 105 資本化利率 0.9% ～ 1.56% 0.96% ～ 1.56%

  本公司分別於七十年、七十三年、七十六年、八十二年及一○○
年辦理固定資產重估價，原始重估增值金額及歷年沖銷金額之內容如
下：

下：
項 目 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備	重估增值金額 $ 235,663 6,332 1,084 608 271 716 9,011 $ 244,674	歷年沖銷 $ - 341 1,084 191 78 214 1,908 $ 1,908	一○○年九月 三十日餘額 $ 235,663 5,991 - 417 193 502 7,103 $ 242,766	一○○年度 增 加 $ 100,620 - - - - - - $ 100,620	一○一年九月 三十日餘額
						$ 336,283 5,991 - 417 193 502 7,103 $ 343,386

上項土地重估增值截至九十九年底之餘額計 235,663 千元，扣除 土地增值稅準備 126,480 千元後之淨額 109,183 千元列入資本公積。其 中土地增值稅準備 126,480 千元因九十三年度出售部分土地沖銷 10,926 千元，另依九十四年二月一日修正之土地稅法規定，重新計算 後土地增值稅計減少 48,580 千元，並列入股東權益其他項目之未實現 重估增值項下。本公司另於一○○年十二月再辦理土地重估產生增值 100,620 千元，扣除土地增值稅準備 9,762 千元後之淨額 90,858 千元， 列入股東權益其他項目之未實現重估增值。

土地以外折舊性資產於七十三年辦理資產重估價，其重估增值淨 額 9,011 千元亦列入資本公積，共計 118,194 千元。嗣因歷年將上述資 本公積辦理轉增資，致其餘額已全數沖轉。 －一 十二、 短期借款 ○○年九月三十日（未經核閱）

係銀行信用及擔保借款，年利率 0.89% ～ 1.0% 。

• 15 -

十三、 股東權益

資本公積

  本公司依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，
但超過票面金額發行股票所得之溢額產生之資本公積，得撥充股本，
按股東原有股份之比例發給新股，其撥充股本每年以實收股本之一定
比率為限。公司無虧損時，前述資本公積亦得以現金分配。
盈餘分派及股利政策

一 ( ) 盈餘分配

• 依公司法及本公司章程規定，每年度決算之盈餘，於彌補 以往年度虧損後，應先就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積 及股東權益減項餘額提列特別盈餘公積，再依餘額提撥百分之 一為員工紅利，其餘由董事會擬具盈餘分派案，提請股東常會 決議分派之。

• 本公司一○一及一○○年前三季應付員工紅利之估列金額 分別為 1,778 千元及 2,069 千元（未經核閱），係依過去經驗以 可能發放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅之金額） 扣除法定盈餘公積後之百分之一計算，另本公司歷年均未發放 董監酬勞。於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估 計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公 帄價值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價 （考量除權除息之影響後）。

• 本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包 括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成 本之淨損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後 股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉 回未分配盈餘。

• 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現

• 16 -

金分配。

  本公司股東常會分別於一○一年六月十八日及一○○年六
月十五日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案（實際配發
數與董事會通過擬議配發數相同），其有關內容如下：

==> picture [385 x 79] intentionally omitted <==

  上述股東常會另決議配發一○○及九十九年度員工現金紅
利如下：

==> picture [382 x 74] intentionally omitted <==

  股東常會決議配發之員工紅利與各年度財務報表認列金額
之差異主要係因估計變動，已分別調整為一○一及一○○年前
三季之損益。

有關本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 二 ) 股利政策

  本公司為考量未來資金需求及長期財務規劃，董事會擬定
盈餘分配案時，將累積未分配盈餘提撥百分之五十以上作為股
東股利，其中現金股利部分不得低於股東股利總數之百分之五
十。前述股利提撥比例及現金股利發放比例由股東決議分派
之。

未實現重估增值

  不得用於彌補虧損或任何用途，頇俟重估資產發生轉讓、滅失或
報廢情事時轉列營業外收入或損失。

• 17 -

金融商品未實現損益

  備供出售金融資產產生之金融商品未實現損益之變動如下：

期初餘額 直接認列為股東權益調整項目 轉列損益項目 期末餘額	一○一年前三季 $ - ( 9 ) 9 $ -	一○○年前三季 （未經核閱）	一○○年前三季 （未經核閱）
	(	(	$ 5 150 155) $ -

十四、每股盈餘

  損益表上每股盈餘之計算其分子及分母揭露如下：

一 ( ) 分子－合併總純益

一○○年前三季 一 ○ 一 年前 三 季 （未 經核 閱） 稅 前 $ 236,038 $ 282,205 稅 後 207,684 228,718

( 二 ) 分母－股數（千股）

一○○年前三季 一 ○ 一 年前 三 季 （未 經核 閱） 基本每股盈餘 普通股流通在外加 權帄均股數 76,230 76,230 稀釋每股盈餘 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工分紅 73 89 計算稀釋每股盈餘之加 權帄均股數 76,303 76,319

本公司及子公司自九十七年一月一日起，採用 ( 九六 ) 基秘 字第○五二號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之 分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，計算稀釋每 股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普 通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋 每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表 日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議

• 18 -

員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛
在普通股之稀釋作用。

十五、金融商品資訊之揭露

• 一

• ( ) 公帄價值之資訊

• 一○○年九月三十日

• 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 （ 未 經 核 閱 ） 帳面 價 值 公 帄價 值 帳面 價 值 公 帄價 值

==> picture [379 x 121] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如 下：

• 上述金融商品不包括現金及約當現金、應收票據及帳款淨 額（含關係人）、其他應收款（含關係人）、短期借款、 應付票據及帳款（含關係人）及應付費用。此類商品到期 日甚近或以現金為之，其帳面價值應屬估計公帄價值之合 理基礎。

• 無活絡市場之債券投資因無市場價格可供參考，是以採用 評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。

• 以成本衡量之金融資產，其無活絡市場公開報價且實務上 頇以超過合理成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此 不列示其公帄價值。

• 存出保證金係以現金方式存出，以其帳面價值為其公帄價 值。

• 19 -

• ( 三 ) 本公司一○一年及一○○年九月三十日之金融資產與負債之公 帄價值中，無活絡市場之債券投資係以評價方法估計之。

• ( 四 ) 本公司及子公司一○一年及一○○年九月底具利率變動之公帄 價值風險之金融資產分別為 10,000 千元及 75,837 千元（未經核 閱）；一○一年及一○○年九月底具利率變動之現金流量風險 金融資產分別為 104,046 千元及 135,636 千元（未經核閱），金 融負債分別為 0 千元及 105,470 千元（未經核閱）。

• ( 五 ) 本公司及子公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且 公帄價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，其利息收入 總額分別為 576 千元及 1,141 千元（未經核閱），利息費用（含 資本化利息）分別為 774 千元及 1,419 千元（未經核閱）。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 本公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使 債券投資之公帄價值隨之變動，市場利率之變動所產生之 市場風險並不重大。

• 信用風險

  • 金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履 行合約之潛在影響，其影響包括本公司及子公司所從事金 融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其他 應收款。本公司及子公司信用風險金額一○一年及一○○ 年九月底分別為 864,838 千元及 854,168 千元（未經核閱）（主 要包括應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款（含關 係人）及存出保證金），是項金融資產之最大信用暴險金 額與其帳面價值相同。

• 流動性風險

  • 本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法 籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

  • 本公司投資之權益商品均無活絡市場，是以預期具有 重大流動性風險。

• 20 -

• 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司一○一年九月底並無屬浮動利率之債
務，市場利率之變動將不影響本公司及子公司未來一年現
金流出。

十六、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 株式會社小糸製作所（日本小糸） 本公司董事且持有本公司股份 32.5% 之股東

堤維西交通工業公司（堤維西） 其董事長為本公司董事長之二親等 迪比恩科技公司（迪比恩） 其董事長為本公司董事長之二親等 邁煌企業公司（邁煌企業） 其董事長為本公司董事長之二親等 儒億科技公司（儒億科技） 其董事長為本公司董事長之二親等 福州小糸大億車燈有限公司（福州 採權益法之被投資公司（持股 49% ） 小糸大億）

大億國際酒店公司（大億國際酒店） 董事長相同 大億大投資股份有限公司（大億大） 董事長相同 南一育樂事業公司（南一公司） 本公司董事長為該公司副董事長 Thai Koito Company Limited （泰 株式會社小糸製作所之子公司 國小糸） 上海小糸車燈有限公司（上海小糸） 株式會社小糸製作所之子公司

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷貨收入

==> picture [359 x 200] intentionally omitted <==

• 21 -

  本公司銷貨與關係人之價格，除福州小糸大億係依成
本加成計價外，餘與一般非關係人比較，並無重大差異。
關係人收款期間內銷以三個月為限，外銷除福州小糸大億
為月結六個月外，餘依交易條件個案決定，一般約三個
月，與一般客戶尚無重大差異。

截至一○一年及一○○年九月底止，本公司銷售予福 州小糸大億公司產生之未實現利益為 12,165 千元（分別列入 其他流動負債－遞延貸項 4,024 千元及其他負債－遞延貸項 8,141 千元）及 4,690 元（未經核閱，列入其他負債－遞延貸 項）。

2. 進 貨

進 貨
關係人名稱 日本小糸 邁煌企業 迪 比 恩 儒億科技 泰國小糸 福州小糸大億	一○一年前三季 金 額 佔進貨 淨 額 百分比％ $ 288,670 14 8,874 1 3,615 - 2,792 - 1,505 - 194 - $ 305,650 15		一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 288,670 8,874 3,615 2,792 1,505 194 $ 305,650		金 額 $ 339,110 11,694 959 9,942 - 344 $ 362,049	佔進貨 淨 額 百分比％
					16 1 - - - - 17

  本公司向關係人進貨之付款條件及價格，與一般非關
係人比較，並無重大差異。付款期間依交易條件個案決
定，一般約三個月，與一般廠商尚無重大差異。

1. 租金支出－一○一年前三季 本公司向大億大承租土地及廠房，租金支出為 2,056 千 元，租期為一○○年十月一日至一○三年九月三十日。

2. 技術報酬金支出

3. 本公司與日本小糸訂有技術報酬金支出合約，期間為 九十九年四月二十三日至一○二年四月二十二日，本公司 依合約約定方式支付技術報酬金，一○一及一○○年前三

4. 22 -

季帳列技術報酬金費用分別為 54,848 千元及 53,492 千元（未 經核閱）。另本公司向福州小糸大億收取技術報酬金收入 支付給日本小糸之部分，詳下列 6. 技術報酬金收入項下之 說明。

5. 檢查費支出

本公司委託日本小糸協助車燈產品檢查測詴之檢測費 用，一○一及一○○年前三季分別為 18,038 千元及 19,060 千元（未經核閱），列入推銷費用項下。

1. 技術報酬金收入

本公司與福州小糸大億訂有技術報酬金收入合約，期 間為一○○年一月一日至一○二年十二月三十一日，福州 小糸大億依合約約定支付本公司技術報酬金，一○一及一 ○○年前三季分別為 23,247 千元及 21,249 千元（未經核 閱），列入營業外收入及利益項下。另依該合約規定該項 技術報酬金收入屬技術提成部份亦應支付 50% 給日本小 糸，一○一及一○○年前三季分別為 7,098 千元及 4,384 千 元（未經核閱），列入營業外費用及損失項下。

1. 設計費收入－一○一年前三季

本公司受日本小糸委託設計車用燈具及模具，收取設 計費收入為 5,107 千元，列入營業外收益－什項收入項下。

• 23 -

8. 期末餘額

期末餘額
應收帳款 福州小糸大 億 日本小糸 儒億科技 泰國小糸 堤 維 西 上海小糸 減：備抵呆 帳 其他應收款 福州小糸大 億	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 餘 額 百分比％ $ 247,217 30 102,687 12 9,388 1 9,217 1 342 - - - 368,851 44 2,004 - $ 366,847 44 $ 7,298 77		一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 247,217 102,687 9,388 9,217 342 - 368,851 2,004 $ 366,847 $ 7,298		金 額 $ 147,409 166,367 2,441 - 347 - 316,564 565 $ 315,999 $ 6,609	佔該科目 餘 額 百分比％
					18 21 - - - - 39 - 39 72

  上開福州小糸大億一○一年及一○○年九月底之其他
應收款係應收技術報酬金。

應付票據 迪 比 恩 邁煌企業 大億酒店 南一公司 應付帳款 日本小糸 儒億科技 邁煌企業 泰國小糸 福州小糸大 億	$ 2,740 1,983 1,126 47 $ 5,896 $ 76,714 7,560 1,269 486 16 $ 86,045	1 1 - - 2 14 1 - - - 15	$ 5 2,741 1,151 44 $ 3,941 $ 97,344 506 1,157 - 35 $ 99,042	- 1 1 - 2 18 - - - - 18

（接次頁）

• 24 -

（承前頁）

應付費用 日本小糸 迪 比 恩 福州小糸大 億 預收款項 儒億科技 福州小糸大 億	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 餘 額 百分比％ $ 21,311 17 1,900 1 - - $ 23,211 18 $ 8,840 5 - - $ 8,840 5	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 餘 額 百分比％ $ 21,311 17 1,900 1 - - $ 23,211 18 $ 8,840 5 - - $ 8,840 5	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 21,311 1,900 - $ 23,211 $ 8,840 - $ 8,840		金 額 $ 25,367 400 5 $ 25,772 $ 9,200 7,340 $ 16,540	佔該科目 餘 額 百分比％
					18 - - 18 8 6 14

十七、 質抵押之資產

  本公司下列資產（按帳面價值列示）業已提供各金融機構作為長
短期借款額度之擔保品：

短期借款額度之擔保品：
擔 保 資 產 土地（含重估增值） 建 築 物 機器設備	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 596,826 52,992 9,819 $ 659,637	一 ○ ○ 年 九月三十日 （未經核閱）
			$ 496,206 56,050 16,365 $ 568,621

• 25 -

一 一 十八、 截至 ○ 年九月三十日止重大承諾及或有事項

一 ( ) 本公司已開立未使用之信用狀餘額為 17,833 千元。

• ( 二 ) 本公司部分土地及廠房係向關係人承租，預計未來年度租金支 出如下：

==> picture [384 x 76] intentionally omitted <==

十九、 外幣金融資產及負債之匯率風險

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：各外幣及新台幣均為千元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 幣 採權益法之長期 股權投資 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日 幣 美 金	一○一年九月三十日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 10,856 29.380 $ 318,942 270,855 0.3800 102,925 54,731 4.6199 252,855 205,038 0.3800 77,915 442 29.380 12,978	一○一年九月三十日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 10,856 29.380 $ 318,942 270,855 0.3800 102,925 54,731 4.6199 252,855 205,038 0.3800 77,915 442 29.380 12,978	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月三十日 （ 未 經 核 閱 ）
	外 幣 $ 10,856 270,855 54,731 205,038 442	匯 率 29.380 0.3800 4.6199 0.3800 29.380	外 幣 $ 5,696 438,114 53,665 511,054 200	匯 率 30.485 0.3980 4.7963 0.3980 30.485	新 台 幣
					$ 173,647 174,369 257,393 203,400 6,109

二十、 營運部門資訊

  營運部門資訊係提供予主要營運決策者用以分配資源及評量部門
績效之資訊。本公司及子公司主要營運決策者視公司整體為單一營運
部門，以公司整體資訊作資源分配及績效評量，本公司及子公司提供
給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，是以一
○一及一○○年前三季應報導之部門收入與營運結果暨資產衡量金額
可參照一○一及一○○年前三季之合併資產負債表及合併損益表。

• 26 -

二一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

本公司及子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」） 九十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於 一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之 情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際 會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年 起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」） 編製合併財務報告，為因應上開修正，本公司及子公司業已成 立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務協理 統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行 情形說明如下：

情形說明如下：
計 畫 內 容 1. 規畫與診斷階段：（九十 八年十二月十八日至九 十九年十二月三十一日） ◎ 成立專案小組 ◎ 訂定採IFRSs 轉換計 劃 ◎ 完成現行會計政策與 IFRSs差異之辨認 ◎ 完成IFRSs 合併個體 之辨認	主要執行單位 財 務 部 財 務 部 財 務 部 財 務 部	目前執行情形
		已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

==> picture [389 x 434] intentionally omitted <==

• 28 -

• ( 二 ) 本公司及子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說 明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現金及約當現金 $ 199,647 ( $ 10,000 ) 應收票據淨額 17,682 - 應收帳款淨額 511,060 - 應收帳款－關係人淨額 254,354 - 其他應收款 30,230 - 存 貨 564,643 - 預付款項 35,064 - 遞延所得稅資產－流動 14,246 ( 14,246 ) － - 10,000 其他流動資產 20,231 - 流動資產合計 1,647,157 ( 14,246) 採權益法之長期股權投 資 271,314 - 備供出售金融資產－非 流動 - 5,950 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,950 ( 5,950 ) 無活絡市場之債券投資 －非流動 10,000 - 基金及投資合計 287,264 - 土 地 264,767 336,283 建 築 物 221,891 5,991 機器設備 811,299 - 模具設備 12,498 70,309 417 運輸設備 10,208 193 其他設備 177,995 24,462 502 成本小計 1,498,658 438,157 重估增值 343,386 ( 343,386) 成本及重估增值 1,842,044 94,771 累計折舊 932,438 48,020 909,606 46,751 預付設備款 91 ( 91) 固定資產淨額 909,697 46,660 － - 2,427 遞延退休金成本 5,755 - 無形資產合計 5,755 2,427 存出保證金 14,659 - 遞延所得稅資產－非流 動 - 14,246 - - 1,143 遞延費用 49,178 ( 49,178 ) 其他資產－其他 258 － - 91 其他資產合計 64,095 ( 33,698) 資產總計 $ 2,913,968 $ 1,143 短期借款 $ 3,507 $ - 應付票據 228,152 - 應付帳款 471,227 - 應付帳款－關係人 98,889 - 應付所得稅 30,389 - 應付費用 181,783 - 預收款項 50,074 - 其他流動負債 3,213 - 流動負債合計 1,067,234 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,243 遞延所得稅負債－非流 動 17,996 76,736 1,143 遞延貸項－聯屬公司間 利益 5,410 -	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 － 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投 資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 基金及投資合計 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 成本小計 重估增值 成本及重估增值 累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 － 遞延退休金成本 無形資產合計 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 遞延費用 其他資產－其他 － 其他資產合計 資產總計 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益	認列及衡量 差 異			金 額	項 目
	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,755) 5,755) - - 23,059 2,159 - - - 25,218 $ 19,463 $ - - - - - 12,698 - - 12,698 - 67,299 - - -		$ 189,647 17,682 511,060 254,354 30,230 564,643 35,064 - 10,000 20,231 1,632,911 271,314 5,950 - 10,000 287,264 601,050 227,882 811,299 83,224 10,401 202,959 1,936,815 - 1,936,815 980,458 956,357 - 956,357 2,427 - 2,427 14,659 40,607 - 258 91 55,615 $ 2,934,574 $ 3,507 228,152 471,227 98,889 30,389 194,481 50,074 3,213 1,079,932 - 134,542 95,875 - 5,410	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非 流動 － 無活絡市場之債券投資 －非流動 土地成本 建築物成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 其他設備成本 成本小計 － － 累計折舊 － 不動產、廠房及設備 無形資產－電腦軟體 － 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 － 其他資產 預付款項－非流動 資產總計 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 其他流動負債 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益	(1) (3) (1) (8) (8) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (9) (5) (6) (3) (6) (7) (10) (5) (9) (7) (2) (6) (2) (10)

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 其他負債－其他 $ 140 $ - － - - 其他負債合計 90,789 77,879 負債合計 1,234,759 1,143 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 771,682 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 19,849 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 84,755 - 股東權益合計 1,679,209 - 負債及股東權益合計 $ 2,913,968 $ 1,143	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 其他負債－其他 $ 140 $ - － - - 其他負債合計 90,789 77,879 負債合計 1,234,759 1,143 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 771,682 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 19,849 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 84,755 - 股東權益合計 1,679,209 - 負債及股東權益合計 $ 2,913,968 $ 1,143	S s 之影響			IFRSs	說 明
		認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - 77,879 1,143 - - - - - - - - - - $ 1,143	$ - 1,099 68,398 81,096 - - - - 23,122 ( 19,849 ) 74,532 ( 139,438) ( 84,755 ) ( 61,633) $ 19,463		$ 140 1,099 237,066 1,316,998 762,300 56,330 4,142 60,472 794,804 - - - - 1,617,576 $ 2,934,574	其他負債－其他 員工福利負債準備－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － － 其他權益合計 權益合計 負債及權益合計	(6) 4.、(6)、5. 「累積換 算差異 數」、(4)、 (7) 5.「累積換 算差異 數」 (6) (4)

2. 一○一年九月三十日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現金及約當現金 $ 111,891 $ - 應收票據淨額 10,406 - 應收帳款淨額 462,707 - 應收帳款－關係人淨額 366,847 - 其他應收款 9,509 - 存 貨 515,129 - 預付款項 134,321 - 遞延所得稅資產－流動 7,809 ( 7,809 ) 其他流動資產 24,418 - 流動資產合計 1,643,037 ( 7,809) 採權益法之長期股權投 資 252,855 - 備供出售金融資產－非 流動 - 5,950 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,950 ( 5,950 ) 無活絡市場之債券投資 －非流動 10,000 - 基金及投資合計 268,805 - 土 地 264,767 336,283 建 築 物 221,891 5,991 機器設備 816,048 - 模具設備 12,498 63,489 417 運輸設備 10,062 193 其他設備 184,921 21,215 502 成本小計 1,510,187 428,090 重估增值 343,386 ( 343,386) 成本及重估增值 1,853,573 84,704 累計折舊 994,750 54,502 858,823 30,202 預付設備款 8,506 ( 8,506) 固定資產淨額 867,329 21,696 － - 1,671 遞延退休金成本 5,755 - 無形資產合計 5,755 1,671 存出保證金 15,369 -	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投 資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 基金及投資合計 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 成本小計 重估增值 成本及重估增值 累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 － 遞延退休金成本 無形資產合計 存出保證金	認列及衡量 差 異			金 額	項 目
	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,755) 5,755) -		$ 111,891 10,406 462,707 366,847 9,509 515,129 134,321 - 24,418 1,635,228 252,855 5,950 - 10,000 268,805 601,050 227,882 816,048 76,404 10,255 206,638 1,938,277 - 1,938,277 1,049,252 889,025 - 889,025 1,671 - 1,671 15,369	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非 流動 － 無活絡市場之債券投資 －非流動 土地成本 建築物成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 其他設備成本 成本小計 － － 累計折舊 － 不動產、廠房及設備 無形資產－電腦軟體 － 存出保證金	(3) (8) (8) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (9) (5) (6)

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 遞延所得稅資產－非流 動 $ - $ 7,809 - - - - 1,059 遞延費用 31,569 ( 31,873 ) 其他資產－其他 332 - － - 8,506 其他資產合計 47,270 ( 14,499) 資產總計 $ 2,832,196 $ 1,059 應付票據 $ 228,514 $ - 應付帳款 454,978 - 應付帳款－關係人 86,045 - 應付所得稅 13,269 - 應付費用 125,349 - 應付股利 - 預收款項 180,450 - 其他流動負債 5,024 - 流動負債合計 1,093,629 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,194 遞延所得稅負債－非流 動 13,005 76,736 1,059 遞延貸項－聯屬公司間 利益 - 其他負債－其他 8,281 - － - - 其他負債合計 88,480 77,795 負債合計 1,258,845 1,059 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 674,446 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 11,227 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 76,133 - 股東權益合計 1,573,351 - 負債及股東權益合計 $ 2,832,196 $ 1,059	S s 之影響		IFRSs	說 明
	認列及衡量 差 異	金 額	項 目
	$ - 23,059 ( 1,414 ) 2,159 551 - - - - 24,355 $ 18,600 $ - - - - 12,698 3,240 - - 15,938 - 58,979 - - - - 1,099 60,078 76,016 - - - - 27,339 ( 19,849 ) 74,532 ( 139,438) ( 84,755 ) ( 57,416) $ 18,600	$ 33,223 ( 304 ) 332 8,506 57,126 $ 2,851,855 $ 228,514 454,978 86,045 13,269 141,287 - 180,450 5,024 1,109,567 - 126,173 90,800 8,281 1,099 226,353 1,335,920 762,300 56,330 4,142 60,472 701,785 ( 8,622 ) - - ( 8,622 ) 1,515,935 $ 2,851,855	遞延所得稅資產－非流 動 － 其他資產－其他 預付款項－非流動 資產總計 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 應付股利 預收款項 其他流動負債 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債－其他 員工福利負債準備－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － － 其他權益合計 權益合計 負債及權益合計	(3) (6) (7) (6) (7) (10) (5) (9) (7) (2) (6) (2) (10) (6) 4.、(6)、5. 「累積換 算差異 數」、(4)、 (7) 5.「累積換 算差異 數」 (6) (4)

• 31 -

3. 一○一年前三季合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 銷貨收入淨額 $ 3,117,449 $ - 營業成本 2,627,510 - - 營業毛利 489,939 - 聯屬公司間未實現利益( 5,478 ) - 聯屬公司間已實現利益 1,613 - 已實現營業毛利 486,074 - 營業費用 研究發展費用 81,582 - - 推銷費用 110,924 - - 管理及總務費用 94,688 - - 營業費用合計 287,194 - 營業淨利 198,880 - 營業外收入及利益 利息收入 576 - 權益法認列之投資 收益 7,515 - 技術服務收入 23,247 - 什項收入 19,470 - 營業外收入及 利益合計 50,808 - 營業外費用及損失 利息費用 751 - 處分固定資產損失 151 - 兌換損失淨額 2,819 - 什項支出 9,929 - 營業外費用及 損失合計 13,650 - 合併稅前淨利 236,038 - 所 得 稅 28,354 - - 合併總純益 $ 207,684 $ -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 銷貨收入淨額 $ 3,117,449 $ - 營業成本 2,627,510 - - 營業毛利 489,939 - 聯屬公司間未實現利益( 5,478 ) - 聯屬公司間已實現利益 1,613 - 已實現營業毛利 486,074 - 營業費用 研究發展費用 81,582 - - 推銷費用 110,924 - - 管理及總務費用 94,688 - - 營業費用合計 287,194 - 營業淨利 198,880 - 營業外收入及利益 利息收入 576 - 權益法認列之投資 收益 7,515 - 技術服務收入 23,247 - 什項收入 19,470 - 營業外收入及 利益合計 50,808 - 營業外費用及損失 利息費用 751 - 處分固定資產損失 151 - 兌換損失淨額 2,819 - 什項支出 9,929 - 營業外費用及 損失合計 13,650 - 合併稅前淨利 236,038 - 所 得 稅 28,354 - - 合併總純益 $ 207,684 $ -	S s 之影響			IFRSs	說 明
		認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ - ( 5,888 ) 2,275 3,613 - - 3,613 ( 733 ) 603 ( 124 ) 80 ( 1,575 ) 282 ( 1,467) 5,080 - - - - - - - - - - 5,080 1,414 ( 551) $ 4,217	$ 3,117,449 2,623,897 493,552 ( 5,478 ) 1,613 489,687 81,452 110,880 93,395 285,727 203,960 576 7,515 23,247 19,470 50,808 751 151 2,819 9,929 13,650 241,118 29,217 211,901 ( 8,622 ) ( 8,622 ) $ 203,279		銷貨收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 聯屬公司間已實現利益 已實現營業毛利 營業費用 研發費用 推銷費用 管理費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 利息收入 採用權益法之關聯企業 利益之份額 技術服務收入 其他收入 利息費用 處分不動產、廠房及設 備損失 外幣兌換損失 其他支出 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額	(6) (7) (6) (7) (6) (7) (6) (7) (6) (7)

1. 轉換至 IFRSs 日提列之特別盈餘公積

2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益）， 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留 盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得 僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。 嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別 盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

本公司及子公司帳列未實現重估增值及累積換算調整 數轉入保留盈餘之金額分別為 139,438 千元及 19,849 千元，

• 32 -

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，是以 僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 23,122 千元予 以提列特別盈餘公積。

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之 基礎時應遵循之程序。依據該準則，本公司及子公司應建 立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定 轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始合併資產負債 表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司 及子公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日前發生之企業合 併，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合 併」。因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過 去企業合併所產生納入本公司及子公司之採權益法之投資 仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所 決定之金額列示。 認定成本

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日對分類為不動產、 廠房及設備之部分土地、廠房及設備選擇以中華民國一般 公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本（參閱「 6 、 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (4) ）。 員工福利

本公司及子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認 列累積精算損益及過渡性淨給付義務於轉換至 IFRSs 日認 列於保留盈餘（參閱「 6 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」 中說明 (6) ）。

• 33 -

累積換算差異數

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機 構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保 留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合 併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異 如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不 損及本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現 金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且 具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月 以上者，頇分類為其他金融資產。

• (2) 土地增值稅準備

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重 估增值相關之土地增值稅單獨列為土地增值稅準備。 轉換至 IFRSs 後，本公司及子公司依照國際財務報導 準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」選擇於首 次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成 本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負 債－非流動。

• (3) 遞延所得稅資產／負債之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之 長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞 延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

• 34 -

• (4) 不動產、廠房及設備之衡量基礎 中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法 令辦理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整， 土地重估增值之認列，係以土地重估增值減除所估列 之土地增值稅準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後， 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，不得認 列前述固定資產重估增值。另本公司及子公司依照國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 之規定，相關未實現重估增值轉列保留盈餘。

• (5) 遞延費用之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其 他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質 重分類至不動產、廠房及設備及無形資產。

• (6) 確定福利退休金計畫及其他長期員工福利之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會 計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生 之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷 並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用 國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認 列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇 確定福利計畫下之精算損益立即認列於其他綜合損益 項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予 重分類至損益。 中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債 是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列

• 35 -

之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分 補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。 中華民國一般公認會計原則下，退休金以外的其 他長期員工福利之會計處理並無明文規定。轉換為 IFRSs 後，認列為其他長期員工福利負債之金額應為 報導期間結束日確定福利義務之現值減去將直接用於 清償義務之計畫資產（若有時）在報導期間結束日之 公允價值之淨額。相關服務成本、利息成本及精算損 益等合計數應立即認列於當期損益。

• 此外，本公司及子公司因依國際會計準則第 19 號 「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付 未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞 務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

• 以成本衡量金融資產之分類及衡量

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於 證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未 具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉 換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定為 透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資， 應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付 款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非

• 36 -

流動。

  - (10) `遞延所得稅之互抵`

     - `中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之 流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至` IFRSs `後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及 負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機 關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但 各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期 清償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資 產以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債） 有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。`

• ( 三 ) 本公司及子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已

• 翻譯並經金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一 ○○年十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準 則作為上開評估之依據。本公司及子公司上述之評估結果，可 能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內 其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差 異有所不同。

• 37 -