TA YIH — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 1521

大億交通工業製造股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台南市新信路十一號
電話：（○六）二六一五一五一

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§目 錄§

項 目	頁 次	財 務 報 告 附 註 編 號
一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不 確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有事項及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～13 13～23 23～25 25～45 45～47 48 48 - - 48～50 50～51，63～65 50～51，66 51，67～68 51 52～62	- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二九 三十

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會計師核閱報告

大億交通工業製造股份有限公司 公鑒：

大億交通工業製造股份有限公司（大億交通公司）及其子公司民國一○
二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之
合併資產負債表，暨民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之合併
綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。
上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱
結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師依照審計準則公報第三十六號「財務報表之
核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未
依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核
意見。

如合併財務報告附註四所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司財 務報表未經會計師核閱，該子公司民國一○一年三月三十一日之資產總額為 新台幣（以下同） 1,522 千元，占合併資產總額之 0.05% 。另如合併財務報告 附註十一所述，大億交通公司民國一○一年三月三十一日採用權益法之投資 餘額 271,203 千元；民國一○一年一月一日至三月三十一日採權益法認列之關 聯企業利益之份額為 6,494 千元，暨採權益法認列之綜合利益份額為 1,012 千 元，係依據關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之子公司及採用權
益法之投資及其關聯企業利益及綜合利益之份額暨轉投資事業之相關資訊，
係依據未經會計師核閱之財務報表編製與揭露，倘該等財務報表經會計師核

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閱而有所調整時，對於民國一○一年第一季合併財務報告之可能影響外，並
未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告
編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號「首次採
用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作
修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師李季珍

會計師龔俊吉

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 十 日

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼	資 產	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 189,647 7 10,000 - 17,682 1 511,060 17 254,354 9 30,230 1 564,643 19 35,064 1 20,231 1 1,632,911 56 5,950 - 10,000 - 271,314 9 956,357 33 2,427 - 40,607 1 15,008 1 1,301,663 44 $ 2,934,574 100	代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 2100 短期借款（附註十四） 2150 應付票據（附註十五及二四） 2170 應付帳款（附註十五） 2180 應付帳款－關係人（附註十 五及二四） 2200 其他應付款（附註十六及二 四） 2230 當期所得稅負債（附註四） 2310 預收款項（附註二四） 2399 其他流動負債（附註十六） 21XX 流動負債總計 非流動負債 2570 遞延所得稅負債（附註四） 2640 應計退休金負債（附註十七） 2670 其他非流動負債（附註十六） 25XX 非流動負債總計 2XXX 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 股本（附註十八） 3110 普通股股本 3200 資本公積（附註十八） 保留盈餘（附註十八） 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 3300 保留盈餘總計 3400 其他權益（附註十八） 31XX 本公司業主之權益總計 3XXX 權益總計 負債與權益總計	一 ○ 二 三 月 三 十	一 ○ 二 三 月 三 十	年 一 日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 三 月 三 十	一 ○ 一 三 月 三 十	年 一 日	一○一年一月一日
		金 額 ％ $ 217,755 8 - - 7,597 - 398,210 14 330,089 11 9,377 - 483,657 17 123,578 4 35,408 1 1,605,671 55 5,950 - 10,000 - 297,788 10 912,826 32 - - 32,110 1 44,302 2 1,302,976 45 $ 2,908,647 100	金 額 ％ $ 220,281 8 - - 9,797 - 414,497 14 341,363 12 17,113 - 475,274 17 106,957 4 22,686 1 1,607,968 56 5,950 - 10,000 - 274,138 10 903,331 32 - - 32,169 1 23,679 1 1,249,267 44 $ 2,857,235 100	金 額 ％ $ 130,601 5 10,000 - 7,936 - 437,605 15 327,347 12 20,332 1 512,017 18 63,263 2 24,234 1 1,533,335 54 5,950 - 10,000 - 271,203 10 929,365 33 2,074 - 45,824 2 16,298 1 1,280,714 46 $ 2,814,049 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 3,507 - 228,152 8 471,227 16 98,889 3 194,481 7 30,389 1 50,074 2 3,213 - 1,079,932 37 95,875 3 134,542 5 6,649 - 237,066 8 1,316,998 45 762,300 26 60,472 2 311,124 11 45,142 1 438,538 15 794,804 27 - - 1,617,576 55 1,617,576 55 $ 2,934,574 100
1100 1147 1150 1170 1180 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1546 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 無活絡市場之債券投資－流 動（附註八） 應收票據淨額（附註九） 應收帳款淨額（附註九） 應收帳款－關係人淨額（附 註九及二四） 其他應收款（附註二四） 存貨（附註十） 預付款項 其他流動資產（附註十三） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 （附註七） 無活絡市場之債券投資－非 流動（附註八） 採用權益法之投資（附註十 一） 不動產、廠房及設備（附註 十二） 無形資產 遞延所得稅資產（附註四） 其他非流動資產（附註十三） 非流動資產總計 資產總計						(	$ - 206,601 446,326 61,789 120,197 24,111 162,233 4,362 1,025,619 101,058 139,556 8,443 249,057 1,274,676 762,300 60,472 343,645 68,264 400,987 812,896 1,697) 1,633,971 1,633,971 $ 2,908,647	- 7 15 2 4 1 6 - 35 4 5 - 9 44 26 2 12 2 14 28 - 56 56 100	(	$ - 227,989 404,864 77,577 159,182 19,897 142,804 4,836 1,037,149 94,414 144,154 8,894 247,462 1,284,611 762,300 60,472 343,645 45,142 369,730 758,517 8,665) 1,572,624 1,572,624 $ 2,857,235	- 8 14 3 5 1 5 - 36 3 5 1 9 45 27 2 12 1 13 26 - 55 55 100	(	$ - 175,608 430,769 76,208 100,725 35,524 69,031 7,606 895,471 94,982 131,707 6,134 232,823 1,128,294 762,300 60,472 311,124 45,142 512,199 868,465 5,482) 1,685,755 1,685,755 $ 2,814,049	- 6 15 3 4 1 3 - 32 3 5 - 8 40 27 2 11 2 18 31 - 60 60 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳俊億

會計主管：王宏基

經理人：李旺根

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元
（惟每股盈餘為新台幣元）

代 碼 4000 營業收入（附註四及二四） 5000 營業成本（附註十、十七及二 四） 5900 營業毛利 5910 未實現銷貨利益 5920 已實現銷貨利益 5950 營業毛利淨額 營業費用（附註十七及二四） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註十九及二 四） 7020 其他利益及損失淨額（附 註十九） 7060 採用權益法認列之關聯企 業損益之份額（附註十 一） 7000 營業外收入及支出合 計	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 100 87 13 - - 13 4 3 3 10 - 3 1 - 2 3	一 ○ 一		年
	金 額 $ 959,797 827,937 131,860 ( 63 ) 514 132,311 36,635 33,092 28,158 97,885 - 34,426 10,494 5,299 15,293 31,086			金 額 $ 1,027,688 860,357 167,331 ( 1,134 ) 515 166,712 39,341 28,198 26,357 93,896 ( 151) 72,665 12,037 ( 15,834 ) 6,494 2,697		％
					100 84 16 - - 16 4 3 2 9 - 7 1 ( 2 ) 1 -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 7900 稅前淨利 $ 65,512 7950 所得稅費用（附註二十） 11,133 8200 本期淨利 54,379 其他綜合損益（附註十八） 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8,388 8399 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅利益（費 用） ( 1,420) 8300 其他綜合損益（淨額） 合計 6,968 8500 本期綜合損益總額 $ 61,347 本期淨利歸屬於 8610 本公司業主 $ 54,379 本期綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 $ 61,347 每股盈餘（附註二一） 9710 基 本 $ 0.71 9810 稀 釋 0.71	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 6 1 5 1 - 1 6	一 ○ 一		年
				金 額 $ 75,362 1,701 73,661 ( 6,605 ) 1,123 ( 5,482) $ 68,179 $ 73,661 $ 68,179 $ 0.97 0.97		％
						7 - 7 - - - 7

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

經理人：李旺根會計主管：王宏基

董事長：吳俊億

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代碼 A1 一○二年一月一日 B3 依金管會證發字第1010012865 號令 提列特別盈餘公積 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨 利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日稅 後其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜 合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額 A1 一○一年一月一日 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨 利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日稅 後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜 合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額	歸	屬		於	本 公 司	本 公 司	業 主	之	權 益 總 計 $ 1,572,624 - 54,379 6,968 61,347 $ 1,633,971 $ 1,617,576 73,661 ( 5,482) 68,179 $ 1,685,755	權	益 總 額
	股	本 $ 762,300 - - - - $ 762,300 $ 762,300 - - - $ 762,300	資	本 公 積 $ 60,472 - - - - $ 60,472 $ 60,472 - - - $ 60,472	保 留 盈			其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算之 兌 換 差 額 ($ 8,665) - - 6,968 6,968 ($ 1,697) $ - - ( 5,482) ( 5,482) ($ 5,482)	總
					法定盈餘公積 $ 343,645 - - - - $ 343,645 $ 311,124 - - - $ 311,124	特別盈餘公積 $ 45,142 23,122 - - - $ 68,264 $ 45,142 - - - $ 45,142	未
								( ( ( ( (	(	(	$ 1,572,624 - 54,379 6,968 61,347 $ 1,633,971 $ 1,617,576 73,661 5,482) 68,179 $ 1,685,755

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳俊億

會計主管：王宏基

經理人：李旺根

• 8 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20000 調整項目： A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳回轉利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業利 益之份額 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A23900 聯屬公司間未實現利益 A24000 聯屬公司間已實現利益 A24100 外幣兌換損益 A29900 淨退休金成本與提撥數之差異 A30000 與營業活動相關之資產/負債 變動數 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款減少 A31160 應收帳款－關係人減少 （增加） A31180 其他應收款減少 A31200 存貨減少（增加） A31230 預付款項增加 A31240 其他流動資產增加 A32130 應付票據減少 A32150 應付帳款增加（減少） A32160 應付帳款－關係人減少 A32180 其他應付款減少 A32210 預收款項增加	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 65,512 31,499 - - 66 ( 323 ) ( 15,293 ) - 63 ( 514 ) ( 9,761 ) ( 2,920 ) 2,195 18,183 22,722 7,788 ( 33,552 ) ( 29,469 ) ( 12,722 ) ( 23,066 ) 41,433 ( 19,563 ) ( 38,985 ) 19,429	一 ○ 一 年
		$ 75,362 32,165 1,651 ( 4,876 ) 156 ( 340 ) ( 6,494 ) 151 1,134 ( 515 ) 6,364 ( 2,835 ) 10,057 75,649 ( 79,631 ) 9,918 52,626 ( 29,801 ) ( 4,003 ) ( 52,544 ) ( 40,439 ) ( 20,498 ) ( 90,347 ) 18,957

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 A32230 其他流動負債減少 A33000 營運產生（流出）之現金 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B06800 其他非流動資產增加 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00200 償還短期借款 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨減少數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		($ 150) ( 48,283 ) 340 ( 156 ) ( 1,553) ( 49,652) ( 5,020 ) ( 404 ) ( 32 ) ( 854) ( 6,310) ( 3,014) ( 70) ( 59,046) 189,647 $ 130,601

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：吳俊億經理人：李旺根會計主管：王宏基

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司
合併財務報告附註

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

一、 公司沿革

  大億交通工業製造股份有限公司（以下稱「本公司」）設立於五
十三年，原名「大億實業社」，六十五年變更為現有名稱。本公司主
要經營汽車零件、機車零件、軌道車輛零件、交通用機械及工業用塑
膠製品零件等製造加工等，以及前項有關業務之經營與投資。
  本公司股票自八十六年十月起在台灣證券交易所上市買賣。
  本公司之功能性貨幣為新台幣。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月十日提報董事會後發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  本公司及由本公司控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下列
業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。

  截至本合併財務報告提報董事會之日止，金融監督管理委員會（以
下稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日（註） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際會 2009 年 1 月 1 日或 2010 計準則第 39 號之修正（ 2009 年）」 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 （ 2009 ） 國際會計準則第 39 號之 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以後 修正 結束之年度期間生效 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際會 2010 年 7 月 1 日或 2011 計準則第 39 號之修正（ 2010 年）」 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 （ 2009-2011 年系列）」

（接次頁）

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（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 國際財務報導準則第1號 之修正 「國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號 之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號 之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 定日期之移除」 國際財務報導準則第7號 之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9號 及第7號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號 之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號 之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10 號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11 號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12 號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10 號、第11號及第12號 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他個 體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10 號、第12號及國際會計 準則第27號之修正 「投資個體」 國際財務報導準則第13 號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修 正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12 號之 修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19 號之 修正 「員工福利」 國際會計準則第27 號之 修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28 號之 修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32 號之 修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20 號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日（註） 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

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由於金管會尚未發布上述新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日，因 此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

 四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一 ○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。 合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併 公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三十。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經 金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 露資訊。

( 二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說 明），本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常 係依取得資產所支付對價之公允價值決定。 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認 列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定， 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選 擇參閱附註三十），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併 公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產 負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包

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括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其
他限制者；不動產、廠房及設備、無形資產及其他不屬於流動
資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持
有之負債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負
債，以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十
二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體
（子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體
之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。
  子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與
合併公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於
合併時全數予以銷除。惟一○二及一○一年一月一日至三
月三十一日合併公司各個體間並無往來交易。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

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上述子公司一○一年三月三十一日之資產總額為 1,522 千元，係依據該子公司同期間未經會計師核閱之財務報表 為編製基礎。

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報表時，以個體功能性貨幣（個
體營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，
依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，
外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨

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幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於
發生當期認列於損益。
  於編製合併財務報表時，合併公司國外營運機構之資產及
負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇
烈波動者以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當
期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• ( 六 ) 存 貨 存貨包括原料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本與 淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計 售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。本公司 平時採用標準成本計價，結帳日將實際成本與標準成本之差異 按比例分攤調整存貨及銷貨成本，使存貨接近按加權平均成本 計價金額。

( 七 ) 投資關聯企業

• 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合 資權益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策 決策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下， 投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公 司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增 減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。 合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與 衡量」之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。 於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一資產，依國 際會計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收金額（使 用價值或公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損 測試，所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損 損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內，

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係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。 合併公司與關聯企業間之逆流及順流交易所產生之損益， 僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財 務報告。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供 管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來 經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件 時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊後之金額衡量。 建造中之不動產、廠房及設備係以成本認列。成本包括專 業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於完工並達預 期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別，折舊 與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期使用 狀態時開始提列。

  土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內 平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結 束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變 動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變 動及錯誤」以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將
不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之
利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，
並且認列於當期損益。

( 九 ) 有形及無形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有
形及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該
資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產

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可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之
現金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最
小現金產生單位群組。

• 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。評估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加 以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以 調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額 時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面 金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超 過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於 損益。

( 十 ) 金融工具

• 金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一 方時認列於合併資產負債表。 原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債 非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸 屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可 歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本，則立即認列為損益。

• 金融資產

• 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣 例交易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法 規或市場慣例所訂之期間內者。

• (1) 衡量種類

  • 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融 資產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款 及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其

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性質及目的而決定。合併公司所持有之金融資產種類
為備供出售金融資產與放款及應收款。

• A. 備供出售金融資產

  • 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為 備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到 期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。 合併公司持有非於活絡市場交易之未上市櫃股 票但被分類為備供出售金融資產，並於每一資產負 債表日以公允價值表達。公允價值之決定方式請參 閱附註二三。

  • 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權 利確立時認列。

• B. 放款及應收款

  • 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固 定或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應 收款（包括應收帳款、現金及約當現金及無活絡市 場之債券投資）係採用有效利息法按攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息 認列不具重大性之情況除外。

  • 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並 將利息收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指 於債務工具預期存續期間或適當之較短期間，將估 計未來現金收取金額折現後，恰等於原始認列時淨 帳面金額之利率。

• (2) 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併 公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有 減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始 認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計 未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

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  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該
資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應
收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去
收款經驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情
況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性
經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係
該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原
始有效利率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損
失金額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事
項相連結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備
抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資
產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之
攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生
顯著或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。
  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

• A. 發行人或債務人之重大財務困難；

• B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增； 或

D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於
其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失
不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值
回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具
之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連
結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失

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予以迴轉並認列於損益。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳
面金額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳
面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。
備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• (3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權
利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所
有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取
對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損
失之總和間之差額係認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

  合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後
成本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）。

• (2) 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金
融負債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付
對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）
間之差額認列為損益。

( 十一 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之
客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗
及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買

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方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦 未維持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未 移轉，是以去料時不作銷貨處理。 具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權 移轉時認列。

• 權 利 金

• 權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流入 合併公司且收入金額能可靠衡量時，依相關協議之實質條 件，以應計基礎認列。合併公司係以銷售商品金額為衡量 基礎，依協議合約條款認列收入。

( 十二 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期
間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預
計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損
益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利
已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既
得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列
前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此
方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，
加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之
損益。

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算

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決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該
結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次
性事項加以調整。

( 十三 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期
間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期
中期間之稅前利益予以計算。
  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得
稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金
額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予
以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異
予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以
供可減除暫時性差異或購置機器設備、研究發展等支出所
產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延
所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時
點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者
除外。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以
重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供
其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞
延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調增帳面金額。

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  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現
當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實
質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之
衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及
負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

1. 本年度之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜
合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係
分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

、 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素，實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述 ( 二 ) ），管理階層於採用本 公司會計政策過程中所作對財務報告認列金額尚無具有重大影 響之判斷。

( 二 ) 估計不確定性之主要來源

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要
來源資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額
於下一財務年度重大調整之重大風險。

1. 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來
現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額
及估計未來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按

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該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若 未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日止，應收帳款（含關係人） 帳面金額分別為 728,299 千元、 755,860 千元、 764,952 千元 及 765,414 千元（分別扣除備抵呆帳 4,360 千元、 4,365 千元、 3,685 千元及 8,250 千元後之淨額）。

1. 存貨之評價

  由於存貨以成本與淨變現價值孰低者計價，合併公司
必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變
現價值，而是項評價主要係依未來特定期間內之產品需求
及市場價格為估計基礎，是以可能產生重大變動。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日止，存貨帳面金額分別為 483,657 千元、 475,274 千元、 512,017 千元及 564,643 千元。

1. 不動產、廠房及設備之耐用年限

不動產、廠房及設備之耐用年限係考量資產之預期使 用程度、預期實體磨損、技術或商業之過時及使用該資產 之法律或類似限制，因此可能產生重大變動。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日止，不動產、廠房及設備帳 面金額分別為 912,826 千元、 903,331 千元、 929,365 千元及 956,357 千元。

1. 應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，本公司必須運用判斷及
估計以決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折
現率及計畫資產之預期報酬率等，任何精算假設之變動，
均可能會重大影響確定福利義務之金額。
  截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一
日、三月三十一日及一月一日止，應計退休金負債帳面金

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額分別為 139,556 千元、 144,154 千元、 131,707 千元及 134,542 千元。

 六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金－商業本票	一○二年 三 月 三十一日 $ 1,993 215,762 - $ 217,755	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 2,212 178,173 39,896 $ 220,281	一○一年 三 月 三十一日 $ 1,950 128,651 - $ 130,601	一○一年 一月一日
					$ 1,633 168,070 19,944 $ 189,647

  商業本票於資產負債表日之市場利率區間如下：

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－
 七、備供出售金融資產非流動

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合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成 本衡量之未上市櫃股票計 5,950 千元指定為備供出售金融資產，請參閱 附註三十。備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附註二三。

 八、無活絡市場之債券投資

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（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

流 動 非 流 動	一○二年 三 月 三十一日 $ - 10,000 $ 10,000	一○一年 十 二 月 三十一日 $ - 10,000 $ 10,000	一○一年 三 月 三十一日 $ 10,000 10,000 $ 20,000	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 10,000 10,000 $ 20,000

一 ( ) 合併公司於九十九年一月按面額 10,000 千元購買大眾商業銀行 七年期次順位金融債券，其有效利率一○二年三月三十一日暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日分別為 2.85% 、 2.62% 、 2.39% 及 2.46% 。

( 二 ) 一○一年一月一日及三月三十一日原始到期日超過三個月之定 期存款市場利率均為 0.95% 。

 九、應收票據及應收帳款（含關係人）淨額

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 因營業而發生 減：備抵呆帳	一○二年 三 月 三十一日 $ 7,669 72 $ 7,597 $ 402,238 4,028 $ 398,210 $ 330,421 332 $ 330,089	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 9,864 67 $ 9,797 $ 418,337 3,840 $ 414,497 $ 341,888 525 $ 341,363	一○一年 三 月 三十一日 $ 7,953 17 $ 7,936 $ 440,767 3,162 $ 437,605 $ 327,870 523 $ 327,347	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 18,010 328 $ 17,682 $ 516,419 5,359 $ 511,060 $ 257,245 2,891 $ 254,354

  備抵呆帳係參考帳齡分析、交易對象過去拖欠記錄及分析目前財
務狀況，以估計無法回收金額。

• 26 -

備抵呆帳變動資訊如下：

備抵呆帳變動資訊如下：	訊如下：
一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 應收票據 應收帳款 應收票據 應收帳款 期初餘額 $ 67 $ 4,365 $ 328 $ 8,250 本期提列（回轉）呆帳 費用 5 ( 5) ( 311) ( 4,565) 期末餘額 $ 72 $ 4,360 $ 17 $ 3,685 已減損應收帳款（含關係人）之帳齡（以立帳日為基準）分析如 下： 一○二年 三 月 三十一日 一○一年 十 二 月 三十一日 一○一年 三 月 三十一日 一○一年 一月一日 60天以下 $ 584,651 $ 604,179 $ 648,522 $ 652,976 61至90天 62,813 70,298 69,540 42,617 91至120天 53,168 41,803 2,672 66,919 120天以上 32,027 43,945 47,903 11,152 合 計 $ 732,659 $ 760,225 $ 768,637 $ 773,664 存 貨 一○二年 三 月 三十一日 一○一年 十 二 月 三十一日 一○一年 三 月 三十一日 一○一年 一月一日 商 品 $ 53,891 $ 48,695 $ 47,856 $ 50,914 製 成 品 148,309 133,183 202,650 240,270 在 製 品 166,168 153,224 116,102 90,713 原 料 115,289 140,172 145,409 182,746 $ 483,657 $ 475,274 $ 512,017 $ 564,643	一 月 一	日 至 三 月 三		十 一 日
	一 ○		一 ○	一 年
				應收帳款
				$ 652,976 42,617 66,919 11,152 $ 773,664 一○一年 一月一日
					$ 50,914 240,270 90,713 182,746 $ 564,643

 十、存  貨

一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日備抵存貨跌價 及呆滯損失皆為 3,991 千元；一○一年三月三十一日及一月一日皆為 4,794 千元。

• 27 -

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成
本明細列示如下：

本明細列示如下：
銷貨成本 存貨報廢損失 存貨盤虧（盤盈）淨額 下腳收入	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 824,911 2,990 1,092 1,056) $ 827,937	一	○ 一 年
	(		( (	$ 861,331 1,203 865 ) 1,312) $ 860,357

十一、採用權益法之投資

==> picture [426 x 125] intentionally omitted <==

合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比均 為 49% 。

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債	一○二年 三 月 三十一日	一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 1,253,867 $ 694,400	一○一年 三 月 三十一日 $ 1,107,627 $ 554,152	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
		$ 1,285,008 $ 677,277				$ 1,129,577 $ 575,875

本期營業收入 本期淨利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 466,300 $ 31,211	一	○ 一 年
				$ 390,127 $ 13,253

  一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法認列之關聯企業之
損益份額，係依據關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

• 28 -

、 十二、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 未完工程	一○二年 三 月 三十一日 $ 601,050 61,460 145,250 46,979 992 55,404 1,691 $ 912,826	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 601,050 64,288 152,101 31,642 1,137 53,113 - $ 903,331	一○一年 三 月 三十一日 $ 601,050 73,185 170,115 37,291 1,430 46,294 - $ 929,365	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 601,050 76,431 184,267 43,049 1,609 49,951 - $ 956,357

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 重 分 類 一○一年三月三十一日餘 額 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 重 分 類 一○二年三月三十一日餘 額		土 地 $ 601,050 - - - $ 601,050 $ 601,050 - - - $ 601,050	建 築 物	機器設備 $ 811,299 1,128 ( 3,540 ) - $ 808,887 $ 825,405 - ( 477 ) 5,730 $ 830,658	模具設備	運輸設備	其他設備 $ 202,959 695 ( 6,278 ) 520 $ 197,896 $ 219,904 - ( 3,540 ) 8,122 $ 224,486	未完工程	未完工程	合 計
			$ 227,882 - - - $ 227,882 $ 227,882 - - - $ 227,882		$ 83,224 3,197 ( 14,575 ) - $ 71,846 $ 93,392 1,286 ( 19,841 ) 24,166 $ 99,003	$ 10,401 - ( 175 ) - $ 10,226 $ 10,255 - - - $ 10,255			$ - - - - $ - $ - 1,691 - - $ 1,691	$ 1,936,815 5,020 ( 24,568 ) 520 $ 1,917,787 $ 1,977,888 2,977 ( 23,858 ) 38,018 $ 1,995,025

累計折舊 一○一年一月一日餘額 折舊費用 處 分 一○一年三月三十一日餘 額 一○二年一月一日餘額 折舊費用 處 分 一○二年三月三十一日餘 額	建 築 物	建 築 物	機器設備 $ 627,032 15,145 ( 3,405) ( $ 638,772 $ 673,304 12,580 ( 476) ( $ 685,408	模具設備	運輸設備	運輸設備	其他設備	其他設備	合 計	合 計
		$ 151,451 3,246 - $ 154,697 $ 163,594 2,828 - $ 166,422	( (	$ 40,175 8,954 14,574 ) $ 34,555 $ 61,750 10,115 19,841) $ 52,024	(	$ 8,792 178 174) $ 8,796 $ 9,118 145 - $ 9,263	( (	$ 153,008 4,642 6,048) $ 151,602 $ 166,791 5,831 3,540) $ 169,082	( (	$ 980,458 32,165 24,201) $ 988,422 $ 1,074,557 31,499 23,857) $ 1,082,199

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

建 築 物 5 至 60 年 機器設備 3 至 12 年 模具設備 2 至 3 年 運輸設備 5 至 12 年 其他設備 3 至 8 年

• 29 -

  合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及機電動力設
備等，並分別按其耐用年限四十至六十年及五至四十年予以計提折舊。
  合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則
於該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註三十）。
  合併公司設定質抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，
請參閱附註二五。

十三、其他資產

其他資產
預付設備款 存出保證金 留抵稅額 進項稅額 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三 月 三十一日 $ 28,051 16,151 20,096 13,941 1,471 $ 79,710 $ 35,408 44,302 $ 79,710	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 8,337 15,342 1,264 20,767 655 $ 46,365 $ 22,686 23,679 $ 46,365	一○一年 三 月 三十一日 $ 945 15,063 9,751 13,767 1,006 $ 40,532 $ 24,234 16,298 $ 40,532	一○一年 一月一日
					$ 91 14,659 - 19,798 691 $ 35,239 $ 20,231 15,008 $ 35,239

十四、借款－一○一年一月一日

係銀行短期信用借款，年利率 0.93% 。

十五、應付票據及應付帳款（含關係人）

  合併公司之應付票據及應付帳款皆為營業而發生。

  合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定
之信用期限內償還。

• 30 -

十六、 其他負債

其他負債
其他應付款 應付薪資及獎金 應付技術報酬金 應付模具款 應付休假給付 應付水電費 其 他 其他負債 遞延貸項－聯屬公司 間利益 員工福利負債準備 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三 月 三十一日 $ 45,266 18,050 16,162 15,659 6,503 18,557 $ 120,197 $ 11,207 1,121 477 $ 12,805 $ 4,362 8,443 $ 12,805	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 77,109 40,475 5,106 15,565 4,828 16,099 $ 159,182 $ 11,658 1,121 951 $ 13,730 $ 4,836 8,894 $ 13,730	一○一年 三 月 三十一日 $ 46,344 19,487 45 13,660 5,819 15,370 $ 100,725 $ 8,919 1,099 3,722 $ 13,740 $ 7,606 6,134 $ 13,740	一○一年 一月一日
					$ 111,894 42,914 1,936 12,698 5,342 19,697 $ 194,481 $ 8,300 1,099 463 $ 9,862 $ 3,213 6,649 $ 9,862

  員工福利負債準備係發放予資深員工久任獎金之估列。
十七、退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金 制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百 分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。 合併公司於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日依 照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表 認列費用總額分別為 3,753 千元及 3,676 千元。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金
制度，係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服
務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。本公司自七十六

• 31 -

年八月及八十八年七月起依勞動基準法規定成立勞工退休準備 金監督委員會及依所得稅法規定成立經理人職工退休基金管理 委員會，每月分別按已付薪資總額 7% 及 8% 提撥勞工退休準備 金及經理人職工退休金，以勞工退休準備金監督委員會及經理 人職工退休基金管理委員會之名義分別存放於台灣銀行及台灣 中小企業銀行專戶運用。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我
國精算學會會員葉崇琦精算師於一○一年十二月三十一日執
行。確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採
用預計單位福利法衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十
一日及一月一日精算決定之退休金成本率分別認列一○二及一
○一年一月一日至三月三十一日之退休金費用。
  精算評價之主要假設如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.250% 1.875% 2.000%	一○一年一月一日
		1.500% 2.000% 2.000%

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費
用係列入下列各單行項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1,509 34 477 205 $ 2,225	一	○ 一 年
				$ 1,616 34 441 204 $ 2,295

• 32 -

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債
表之金額列示如下：

表之金額列示如下：
已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列前期服務成本 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 311,272 ( 163,282) 147,990 ( 3,836) $ 144,154	一○一年一月一日
	( (	( (	$ 288,048 147,752) 140,296 5,754) $ 134,542

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列
示如下：

示如下：
現 金 權益工具 債務工具 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 25 37 21 17 100	一○一年一月一日
			23 41 20 16 100

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於
相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退
休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不
低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三十）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ($ 311,272) $ 163,282 ($ 147,990) ($ 18,954) ($ 1,810)	一 一	○ 一 年
			月 一 日
	( ( ( (	( (	$ 288,048) $ 147,752 $ 140,296) $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定 福利計畫提撥為 20,671 千元。

• 33 -

十八、權  益

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普通股

普 通 股
額定股數（千股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （千股）	一○二年 三 月 三十一日 76,230 $ 762,300 76,230	一○一年 十 二 月 三十一日 76,230 $ 762,300 76,230	一○一年 三 月 三十一日 76,230 $ 762,300 76,230	一○一年 一月一日
					76,230 $ 762,300 76,230

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 處分資產增益	一○二年 三 月 三十一日 $ 56,330 4,142 $ 60,472	一○一年 十二月 三十一日 $ 56,330 4,142 $ 60,472	一○一年 三 月 三十一日 $ 56,330 4,142 $ 60,472	一○一年 一月一日
					$ 56,330 4,142 $ 60,472

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧
損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟
撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，每年決算如有盈餘，除彌補以往年度
虧損外，應先就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積及股東權
益減項餘額提列特別盈餘公積，再依其餘額提撥百分之一為員
工紅利，其餘由董事會擬具盈餘分派案，提請股東常會決議分
派之。

  本公司為考量未來資金需求及長期財務規劃，董事會擬定
盈餘分配案時，將累積未分配盈餘提撥百分之五十以上作為股
東股利，其中現金股利部分不得低於股東股利總數之百分之五
十。前述股利提撥比例及現金股利發放比例由股東決議分派之。
  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利

• 34 -

估列金額分別為 565 千元及 547 千元，係依過去經驗以可能發 放之金額為基礎，按稅後淨利（已扣除員工分紅之金額）扣除 法定盈餘公積後之百分之一計算，另本公司歷年均未發放董監 酬勞。於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發 放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價 值決定，股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考 量除權除息之影響後）。

本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 一 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關 規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換 算之兌換差額及備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提 列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少 金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布 之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈 餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不 足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予 以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列 特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應 提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘 年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足 提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明）。

  法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為
止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘

• 35 -

公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東
可扣抵稅額。

  本公司一○一年度盈餘分配案業經董事會於一○二年三月
二十五日擬議（尚待股東會通過）；本公司股東常會於一○一
年六月十八日決議通過一○○年度盈餘分配案（實際配發數與
董事會通過擬議配發數相同），其有關內容如下：

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  本公司於一○二年三月二十五日及一○一年六月十八日之
董事會及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員
工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [382 x 47] intentionally omitted <==

一○一年度之盈餘分配案及員工紅利，係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券 發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三 十一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚 待預計於一○二年六月十九日召開之股東常會決議。

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金 額	一○○年度	一○○年度
	員 工 紅 利
		$ 2,927 2,862 $ 65

• 36 -

  股東會決議配發之員工紅利與一○○年度財務報表認列之
員工分紅之差異主要係因估計改變，已調整為一○一年度之損
益。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

特別盈餘公積

一○二年 三 月 三十一日 $ 23,122	一○一年 十二月 三十一日 $ -	一○一年 三 月 三十一日 $ -	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				$ -

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅 就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 23,122 千元予以提 列特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資 產所產生利益之相關 所得稅 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 8,665 ) 8,388 1,420) $ 1,697)	一	○ 一 年
	( ( (		( (	$ - 6,605 ) 1,123 $ 5,482)

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

• 37 -

十九、 稅前淨利

  稅前淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

銀行存款利息收入 權利金收入 其 他	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 323 7,044 3,127 $ 10,494	一	○ 一 年
				$ 340 8,289 3,408 $ 12,037

( 二 ) 其他利益及損失淨額

其他利益及損失淨額
利息支出 外幣兌換利益（損失） 權利金支出 什項收入（支出）淨額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 66 ) 7,788 2,457 ) 34 $ 5,299	一	○ 一 年
	( (		( ( ( ( (	$ 156 ) 11,149 ) 2,940 ) 1,589) $ 15,834)

( 三 ) 利息資本化相關資訊如下：

利息資本化相關資訊如下：
利息資本化金額 利息資本化利率	一○一年一月一日 至三月三十一日
		$ 2 1.32%

( 四 ) 折舊及攤銷

不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 折舊及攤銷費用依功能 別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 31,499 - $ 31,499 $ 28,604 2,895 $ 31,499	一	○ 一 年
				$ 32,165 1,651 $ 33,816 $ 29,556 4,260 $ 33,816

• 38 -

( 五 ) 員工福利費用

員工福利費用
短期員工福利 薪 資 勞 健 保 其 他 退職後福利（附註十七） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 108,482 10,476 4,114 123,072 3,753 2,225 5,978 $ 129,050 $ 87,810 41,240 $ 129,050	一	○ 一 年
				$ 108,538 9,408 3,980 121,926 3,676 2,295 5,971 $ 127,897 $ 89,387 38,510 $ 127,897

( 六 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨利益（損失）	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 16,547 8,759) $ 7,788	一	○ 一 年
	(		( (	$ 8,169 19,318) $ 11,149)

二十、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

當期所得稅 當年度產生者 遞延所得稅 當年度產生者 認列於損益之所得稅費 用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,850 5,283 $ 11,133	一	○ 一 年
			(	$ 6,688 4,987) $ 1,701

• 39 -

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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( 三 ) 兩稅合一相關資訊

兩稅合一相關資訊
八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後未分配盈餘	一○二年 三 月 三十一日 $ 27,462 373,525 $ 400,987	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 27,462 342,268 $ 369,730	一○一年 三 月 三十一日 $ 27,462 484,737 $ 512,199	一○一年 一月一日
					$ 27,462 411,076 $ 438,538

一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 14,345 千 元、 12,709 千元、 13,982 千元及 6,058 千元。

• 一○○年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 9.31% 。 依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後 之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲 配之股東可扣抵稅額。

• 一○一年度之預計稅額扣抵比率為 9.53% ，係以所得稅法修 正草案為基礎計算。截至本合併財務報告提報董事會之日止， 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股 東之可扣抵稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額 為準。因此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可 能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

• ( 四 ) 所得稅核定情形

  本公司截至九十九年度之營利事業所得稅申報案件，業經
稅捐稽徵機關核定。

• 40 -

二一、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

歸屬於本公司業主之淨利 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 76,230 64 76,294	一	○ 一 年
				76,230 64 76,294

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二二、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司並無任何需遵守之外部資本規定。

二三、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產
及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方 式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第 一至三級。

3. 41 -

4. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。

5. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

6. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。

7. 一 ○二年三月三十 一 日暨 一 ○ 一 年十二月三十 一 日 、 三月 三十 一 日及 一 月 一 日

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1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

   • 合併財務報表包括以公允價值衡量之無公開報價股 票，未上市櫃股票之公允價值係參考被投資公司最近期淨 值估算。

2. ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款（註一） 備供出售金融資產 金融負債 以攤銷後成本衡量（註二）	一○二年 三 月 三十一日 $ 973,028 5,950 834,913	一○一年 十 二 月 三十一日 $1,013,051 5,950 869,612	一○一年 三 月 三十一日 $ 943,821 5,950 783,310	一○一年 一月一日
				$1,022,973 5,950 996,256

• 註一： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據及帳款（含關係 人）、無活絡市場之債券投資以及其他應收款等以攤銷 後成本衡量之放款及應收款。

• 註二： 餘額係包含短期借款、應付票據及帳款（含關係人）及 其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• 42 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括基金受益憑證及債券投資、應
收帳款、應付帳款及借款。合併公司之財務管理部門為各業務
提供服務，統籌協調進入國內金融市場操作，藉由依照風險程
度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有
關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率
風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險 為外幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參 閱下述 (2) ）。

• (1) 匯率風險

  合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨等交易，因
而使合併公司產生匯率變動暴險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨
幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併報表中已
沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 金 日 圓 人 民 幣 負 債 美 金 日 圓	一○二年 三 月 三十一日 $ 299,285 119,421 37,571 6,740 55,063	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 294,697 118,261 10,239 5,263 63,575	一○一年 三 月 三十一日 $ 212,466 131,588 - 11,090 74,191	一○一年 一月一日
				$ 165,095 110,113 8,994 111 100,852

合併公司主要受到美金、日圓及人民幣匯率波動 之影響，下表說明當新台幣對各攸關外幣之匯率增加 及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析，正數係表示當 新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨利減 少之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其 對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

• 43 -

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  上述匯率波動之影響主要源自於合併公司於資產
負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之各幣別
計價現金、應收款項、其他應收款及應付款項。

(2) 利率風險

  合併公司於資產負債表日受利率曝險之金融資產
及金融負債帳面金額如下：

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  合併公司除一○一年一月一日外，均無浮動利率
之負債，是以預計不致產生重大之利率風險。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司
財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交
易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併
公司所認列之金融資產帳面金額。

  合併公司之交易對方均為信用良好之金融機構及公司
組織，因此不預期有重大之信用風險。

合併公司之信用風險主要係集中於前五大客戶（均占 合併綜合損益表營業收入淨額 10% 以上），截至一○二年三 月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及

• 44 -

一月一日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 73% 、 76% 、 88% 及 50% 。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現
金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司
管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款
之遵循。

  合併公司所有金融負債係三個月內到期以有效利息法
按攤銷後成本衡量，由於合併公司資本結構中權益大於負
債，且未動用銀行額度及營運資金充裕，是以尚無重大流
動性風險。

二四、 關係人交易

  合併公司與其他關係人間之交易如下：

一 ( ) 營業交易

營業交易
具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人	銷 貨 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 203,867 $ 245,480 164,637 150,343 37,092 897 $ 405,596 $ 396,720		進 貨
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 203,867 164,637 37,092 $ 405,596		一○二年 $ 76,939 418 10,423 $ 87,780	一○一年
					$ 93,641 49 4,754 $ 98,444

  本公司銷貨予關係人之價格，除關聯企業係依成本加成計
價外，餘與一般非關係人比較，並無重大差異。關係人收款期
間內銷以三個月為限，外銷除關聯企業為月結六個月外，餘依
交易條件個案決定，一般約三個月，與一般客戶尚無重大差異。

截至一○二年及一○一年三月三十一日止，本公司銷售予 關聯企業產生之未實現利益為 11,207 千元（分別列入其他流動 負債－遞延貸項 4,024 千元及其他非流動負債－遞延貸項 7,183 千元）及 8,919 千元（分別列入其他流動負債－遞延貸項 4,024 千元及其他非流動負債－遞延貸項 4,895 千元）。

  本公司向關係人進貨之付款條件及價格，與一般非關係人
比較，並無重大差異。付款期間依交易條件個案決定，一般約

• 45 -

三個月，與一般廠商尚無重大差異。

( 二 ) 其他關係人交易

1. 租金支出 本公司向其他關係人承租土地及廠房，租期為一○○ 年十月一日至一○三年九月三十日，一○二及一○一年一 月一日至三月三十一日租金支出皆為 685 千元。

2. 技術報酬金支出

本公司與具重大影響之投資者訂有技術報酬金支出合 約，期間為九十九年四月二十三日至一○二年四月二十二 日，本公司依合約約定方式支付技術報酬金，一○二及一 ○一年一月一日至三月三十一日帳列技術報酬金費用分別 為 16,988 千元及 18,173 千元。另本公司向關聯企業收取技術 報酬金收入支付給具重大影響之投資者之部分，詳下列 4. 技術報酬金收入項下之說明。

1. 檢查費支出

本公司委託具重大影響之投資者協助車燈產品檢查測 試之檢測費用，一○二及一○一年一月一日至三月三十一 日分別為 3,753 千元及 7,185 千元，列入推銷費用項下。

1. 技術報酬金收入

本公司與關聯企業訂有技術報酬金收入合約，期間為 一○○年一月一日至一○二年十二月三十一日，關聯企業 依合約約定支付本公司技術報酬金，一○二及一○一年一 月一日至三月三十一日分別為 7,044 千元及 8,289 千元，列入 營業外收入及支出－其他收入項下。另依該合約規定該項 技術報酬金收入屬技術提成部分亦應支付 50% 給具重大影 響之投資者，一○二及一○一年一月一日至三月三十一日 分別為 2,457 千元及 2,940 千元，列入營業外收入及支出－其 他收益及損失項下。

• 46 -

( 三 ) 期末餘額

期末餘額
應收帳款 具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人 減：備抵呆帳 其他應收款 關聯企業 應付票據 其他關係人 應付帳款 具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人 其他應付款 具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人 預收款項 關聯企業	一○二年 三 月 三十一日 $ 92,451 210,177 27,793 330,421 332 $ 330,089 $ 6,054 $ 8,251 $ 54,454 - 7,335 $ 61,789 $ 20,278 - 450 $ 20,728 $ -	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 116,494 194,049 31,345 341,888 525 $ 341,363 $ 14,764 $ 7,497 $ 62,779 - 14,798 $ 77,577 $ 43,354 - - $ 43,354 $ -	一○一年 三 月 三十一日 $ 129,564 197,362 944 327,870 523 $ 327,347 $ 7,283 $ 4,145 $ 73,161 35 3,012 $ 76,208 $ 22,582 5 - $ 22,587 $ 3,020	一○一年 一月一日
					$ 109,683 146,058 1,504 257,245 2,891 $ 254,354 $ 13,906 $ 4,840 $ 95,916 5 2,968 $ 98,889 $ 45,316 5 - $ 45,321 $ -

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董監事及其
他主要管理階層之薪酬總額如下：

一月一日至三月三十一日

短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利	一	○ 二 年 $ 2,813 38 1 $ 2,852	一	○ 一 年
				$ 2,940 69 3 $ 3,012

  董監事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個
人績效及合併公司營運獲利情形決定。

• 47 -

二五、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供予各銀行作為借款額度之擔保品：

土 地 建 築 物 機器設備－淨額	一○二年 三 月 三 十 一 $ 596,826 50,024 6,451 $ 653,301	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 596,826 51,516 8,183 $ 656,525	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一月一日 $ 596,826 57,553 14,729 $ 669,108	一○一年 一月一日 $ 596,826 57,553 14,729 $ 669,108
				$ 596,826 55,806 13,092 $ 665,724		$ 596,826 57,553 14,729 $ 669,108

二六、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項及或有事項：

本公司一○二年三月三十一日已開立未使用之信用狀金額為 17,249 千元。

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
一○二年三月三十一日

一○二年三月三十一日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 圓 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日 圓 美 金	外 幣 $ 10,020 7,816 376,247 $ 62,592 $ 173,482 226	匯 率 29.87 4.807 0.3174 4.7576 0.3174 29.87	帳 面 金 額
				$ 299,285 37,571 119,421 $ 456,277 $ 297,788 $ 55,063 6,740 $ 61,803

• 48 -

一○一年十二月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 圓 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日 圓 美 金 一○一年三月三十一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日 圓 美 金	外 幣 $ 10,131 2,161 349,991 $ 59,335 $ 188,146 181 外 幣 $ 7,194 366,132 $ 57,846 $ 206,429 375	匯 率 29.09 4.738 0.3379 4.6202 0.3379 29.09 匯 率 29.535 0.3594 4.6884 0.3594 29.535	帳 面 金 額	帳 面 金 額
			$ 294,697 10,239 118,261 $ 423,197 $ 274,138 $ 63,575 5,263 $ 68,838 帳 面 金 額
				$ 212,466 131,588 $ 344,054 $ 271,203 $ 74,191 11,090 $ 85,281

• 49 -

一○一年一月一日

一○一年一月一日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 圓 非貨幣性項目 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 日 圓 美 金	外 幣 $ 5,453 1,875 282,559 $ 56,466 $ 258,793 4	匯 率 30.275 4.797 0.3897 4.8049 0.3897 30.275	帳 面 金 額
				$ 165,095 8,994 110,113 $ 284,202 $ 271,314 $ 100,852 111 $ 100,963

二八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實 收資本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百 分之二十以上：附表二。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：附表三。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：無。

• 50 -

• 被投資公司資訊：附表四。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表 五。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表 六。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等。

二九、部門資訊

  營運部門資訊係提供予主要營運決策者用以分配資源及評量部門
績效之資訊。合併公司主要營運決策者視公司整體為單一營運部門，
以公司整體資訊作資源分配及績效評量，合併公司提供給營運決策者
覆核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報表相同，是以一○二及一
○一年一月一日至三月三十一日應報導之部門收入與營運結果暨資產
衡量金額可參照一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之合併資
產負債表及合併綜合損益表。

• 51 -

三十、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 合併財務報表，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政 策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜 合損益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現金及約當現金 $ 199,647 ( $ 10,000 ) 應收票據淨額 17,682 - 應收帳款淨額 511,060 - 應收帳款－關係人淨額 254,354 - 其他應收款 30,230 - 存 貨 564,643 - 預付款項 35,064 - 遞延所得稅資產－流動 14,246 ( 14,246 ) － - 10,000 其他流動資產 20,231 - 流動資產合計 1,647,157 ( 14,246) 採權益法之長期股權投 資 271,314 - 備供出售金融資產－非 流動 - 5,950 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,950 ( 5,950 ) 無活絡市場之債券投資 －非流動 10,000 - 基金及投資合計 287,264 - 土 地 264,767 336,283 建 築 物 221,891 5,991 機器設備 811,299 - 模具設備 12,498 70,309 417 運輸設備 10,208 193 其他設備 177,995 24,462 502 成本小計 1,498,658 438,157 重估增值 343,386 ( 343,386) 成本及重估增值 1,842,044 94,771 累計折舊 932,438 48,020 909,606 46,751 預付設備款 91 ( 91) 固定資產淨額 909,697 46,660 － - 2,427 遞延退休金成本 5,755 - 無形資產合計 5,755 2,427 存出保證金 14,659 - 遞延所得稅資產－非流 動 - 14,246 - - 1,143 遞延費用 49,178 ( 49,178 ) 其他資產－其他 258 - － - 91 其他資產合計 64,095 ( 33,698) 資產總計 $ 2,913,968 $ 1,143	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 － 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投 資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 基金及投資合計 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 成本小計 重估增值 成本及重估增值 累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 － 遞延退休金成本 無形資產合計 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 遞延費用 其他資產－其他 － 其他資產合計 資產總計	認列及衡量 差 異			金 額	項 目
	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,755) 5,755) - - 23,059 2,159 - - - 25,218 $ 19,463		$ 189,647 17,682 511,060 254,354 30,230 564,643 35,064 - 10,000 20,231 1,632,911 271,314 5,950 - 10,000 287,264 601,050 227,882 811,299 83,224 10,401 202,959 1,936,815 - 1,936,815 980,458 956,357 - 956,357 2,427 - 2,427 14,659 40,607 - 258 91 55,615 $ 2,934,574	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 － 無活絡市場之債券投資 －流動 其他流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非 流動 － 無活絡市場之債券投資 －非流動 土地成本 建築物成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 其他設備成本 成本小計 － － 累計折舊 － 不動產、廠房及設備 無形資產 － 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 － 其他資產 預付款項－非流動 資產總計	(1) (3) (1) (8) (8) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (9) (5) (6) (3) (6) (7) (10) (5) (9)

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中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 短期借款 $ 3,507 $ - 應付票據 228,152 - 應付帳款 471,227 - 應付帳款－關係人 98,889 - 應付所得稅 30,389 - 應付費用 181,783 - 預收款項 50,074 - 其他流動負債 3,213 - 流動負債合計 1,067,234 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,243 - 遞延所得稅負債－非流 動 17,996 76,736 1,143 遞延貸項－聯屬公司間 利益 5,410 - 其他負債－其他 140 - － - - 其他負債合計 90,789 77,879 負債合計 1,234,759 1,143 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 771,682 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 19,849 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 84,755 - 股東權益合計 1,679,209 - 負債及股東權益合計 $ 2,913,968 $ 1,143	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 短期借款 $ 3,507 $ - 應付票據 228,152 - 應付帳款 471,227 - 應付帳款－關係人 98,889 - 應付所得稅 30,389 - 應付費用 181,783 - 預收款項 50,074 - 其他流動負債 3,213 - 流動負債合計 1,067,234 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,243 - 遞延所得稅負債－非流 動 17,996 76,736 1,143 遞延貸項－聯屬公司間 利益 5,410 - 其他負債－其他 140 - － - - 其他負債合計 90,789 77,879 負債合計 1,234,759 1,143 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 771,682 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 19,849 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 84,755 - 股東權益合計 1,679,209 - 負債及股東權益合計 $ 2,913,968 $ 1,143	S s 之影響			IFRSs	說 明
		認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - 76,736) - 76,736 1,143 - - - 77,879 1,143 - - - - - - - - - - $ 1,143	$ - - - - - 12,698 - - 12,698 - 67,299 - - - - 1,099 68,398 81,096 - - - - 23,122 ( 19,849 ) 74,532 ( 139,438) ( 84,755 ) ( 61,633) $ 19,463		$ 3,507 228,152 471,227 98,889 30,389 194,481 50,074 3,213 1,079,932 - 134,542 95,875 5,410 140 1,099 237,066 1,316,998 762,300 56,330 4,142 60,472 794,804 - - - - 1,617,576 $ 2,934,574	短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 其他流動負債 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債－其他 員工福利負債準備－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － － 其他權益合計 權益合計 負債及權益合計	(7) (2) (6) (2) (10) (6) (6)、6.「累 積換算差 異數」、 (4)、(7) 6.「累積換 算差異 數」 (6) (4)

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現金及約當現金 $ 140,601 ( $ 10,000 ) 應收票據淨額 7,936 - 應收帳款淨額 437,605 - 應收帳款－關係人淨額 327,347 - 存 貨 512,017 - 預付款項 63,263 - 遞延所得稅資產－流動 20,329 ( 20,329 ) － - 10,000 其他流動資產 44,566 - 流動資產合計 1,553,664 ( 20,329) 採權益法之長期股權投 資 271,203 - 備供出售金融資產－非 流動 - 5,950 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,950 ( 5,950 ) 無活絡市場之債券投資 －非流動 10,000 - 基金及投資合計 287,153 - 土 地 264,767 336,283 建 築 物 221,891 5,991 機器設備 808,887 - 模具設備 12,498 58,931 417	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 － 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投 資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 基金及投資合計 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備	認列及衡量 差 異			金 額	項 目
		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		$ 130,601 7,936 437,605 327,347 512,017 63,263 - 10,000 44,566 1,533,335 271,203 5,950 - 10,000 287,153 601,050 227,882 808,887 71,846	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存 貨 預付款項 － 無活絡市場之債券投資 －流動 其他流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非 流動 － 無活絡市場之債券投資 －非流動 土地成本 建築物成本 機器設備成本 模具設備成本 模具設備成本	(1) (3) (1) (8) (8) (4) (4) (5) (4)

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中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 運輸設備 $ 10,033 $ 193 其他設備 177,262 20,132 502 成本小計 1,495,338 422,449 重估增值 343,386 ( 343,386) 成本及重估增值 1,838,724 79,063 累計折舊 950,840 37,582 887,884 41,481 預付設備款 945 ( 945) 固定資產淨額 888,829 40,536 － - 2,074 遞延退休金成本 5,755 - 無形資產合計 5,755 2,074 存出保證金 15,063 - 遞延所得稅資產－非流 動 - 20,329 - - - - 587 遞延費用 43,555 ( 43,555 ) 其他資產－其他 290 - － - 945 其他資產合計 58,908 ( 21,694) 資產總計 $ 2,794,309 $ 587 應付票據 $ 175,608 $ - 應付帳款 430,769 - 應付帳款－關係人 76,208 - 應付所得稅 35,524 - 應付費用 87,065 - - 預收款項 69,031 - 其他流動負債 7,606 - 流動負債合計 881,811 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,194 遞延所得稅負債－非流 動 17,659 76,736 587 遞延貸項－聯屬公司間 利益 4,895 - 其他負債－其他 140 - － - - 其他負債合計 89,888 77,323 負債合計 1,048,435 587 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 - 保留盈餘 843,829 - 股東權益其他項目 累積換算調整數 14,367 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 74,532 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 79,273 - 股東權益合計 1,745,874 - 負債及股東權益合計 $ 2,794,309 $ 587	S s 之影響			IFRSs	說 明
	認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - - - ( 5,755) ( 5,755) - - 23,059 ( 474 ) 2,159 164 - - - - 24,908 $ 19,153 $ - - - - 12,698 962 - - 13,660 - 64,513 - - - - 1,099 65,612 79,272 - - - - 24,636 ( 19,849 ) 74,532 ( 139,438) ( 84,755 ) ( 60,119) $ 19,153	$ 10,226 197,896 1,917,787 - 1,917,787 988,422 929,365 - 929,365 2,074 - 2,074 15,063 45,824 - 290 945 62,122 $ 2,814,049 $ 175,608 430,769 76,208 35,524 100,725 69,031 7,606 895,471 - 131,707 94,982 4,895 140 1,099 232,823 1,128,294 762,300 56,330 4,142 60,472 868,465 ( 5,482 ) - - ( 5,482 ) 1,685,755 $ 2,814,049		運輸設備成本 其他設備成本 其他設備成本 成本小計 － － 累計折舊 － 不動產、廠房及設備 無形資產 － 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 － 其他資產－其他 預付款項－非流動 資產總計 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 其他流動負債 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債－其他 員工福利負債準備－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計 保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － － 其他權益合計 權益合計 負債及權益合計	(4) (5) (4) (4) (5) (9) (5) (6) (3) (6) (7) (6) (7) (10) (5) (9) (7) (2) (6) (2) (10) (6) (6)、6.「累 積換算差 異數」、 (4)、(7) 6.「累積換 算差異 數」 (6) (4)

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3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 現金及約當現金 $ 220,281 $ - 應收票據淨額 9,797 - 應收帳款淨額 414,497 - 應收帳款－關係人淨額 341,363 - 其他應收款 17,113 - 存 貨 475,274 - 預付款項 106,957 - 遞延所得稅資產－流動 3,819 ( 3,819 ) 其他流動資產 22,686 - 流動資產合計 1,611,787 ( 3,819) 採權益法之長期股權投 資 274,138 - 備供出售金融資產－非 流動 - 5,950 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,950 ( 5,950 ) 無活絡市場之債券投資 －非流動 10,000 - 基金及投資合計 290,088 - 土 地 264,767 336,283 建 築 物 221,891 5,991 機器設備 825,405 - 模具設備 12,369 80,606 417 運輸設備 10,062 193 其他設備 193,081 26,321 502 成本小計 1,527,575 450,313 重估增值 343,386 ( 343,386) 成本及重估增值 1,870,961 106,927 累計折舊 1,008,835 65,722 862,126 41,205 預付設備款 8,337 ( 8,337) 固定資產淨額 870,463 32,868 遞延退休金成本 3,836 - 無形資產合計 3,836 - 存出保證金 15,342 - 遞延所得稅資產－非流 動 - 3,819 - - 998 - 遞延費用 41,205 ( 41,205 ) － - 8,337 其他資產合計 56,547 ( 28,051) 資產總計 $ 2,832,721 $ 998 應付票據 $ 227,989 $ - 應付帳款 404,864 - 應付帳款－關係人 77,577 - 應付所得稅 19,897 - 應付費用 143,617 - 預收款項 142,804 - 其他流動負債 4,836 - 流動負債合計 1,021,584 - 土地增值稅準備 76,736 ( 76,736) 應計退休金負債 67,837 - 遞延所得稅負債－非流 動 16,680 76,736 998 遞延貸項－聯屬公司間 利益 7,634 - 其他負債－其他 140 - － - - 其他負債合計 92,291 77,734 負債合計 1,190,611 998 股 本 762,300 - 資本公積 發行股票溢價 56,330 - 處分資產增益 4,142 - 資本公積合計 60,472 -	S s 之影響	S s 之影響			IFRSs	說 明
項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投 資 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 基金及投資合計 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 其他設備 成本小計 重估增值 成本及重估增值 累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 遞延退休金成本 無形資產合計 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 遞延費用 － 其他資產合計 資產總計 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債－其他 － 其他負債合計 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計	認列及衡量 差 異			金 額	項 目
	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3,836) 3,836) - - 21,173 2,646 - 3,533 - - 27,352 $ 23,516 $ - - - - 15,565 - - 15,565 - 76,317 - - - - 1,120 77,437 93,002 - - - -		$ 220,281 9,797 414,497 341,363 17,113 475,274 106,957 - 22,686 1,607,968 274,138 5,950 - 10,000 290,088 601,050 227,882 825,405 93,392 10,255 219,904 1,977,888 - 1,977,888 1,074,557 903,331 - 903,331 - - 15,342 32,169 - 8,337 55,848 $ 2,857,235 $ 227,989 404,864 77,577 19,897 159,182 142,804 4,836 1,037,149 - 144,154 94,414 7,634 140 1,120 247,462 1,284,611 762,300 56,330 4,142 60,472	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他流動資產 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非 流動 － 無活絡市場之債券投資 －非流動 土地成本 建築物成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 其他設備成本 成本小計 － － 累計折舊 － 不動產、廠房及設備 － 存出保證金 遞延所得稅資產－非流 動 － 預付款項－非流動 資產總計 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 其他流動負債 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 遞延貸項－聯屬公司間 利益 其他負債－其他 員工福利負債準備－非 流動 負債合計 股 本 資本公積 發行股票溢價 處分資產增益 資本公積合計	(3) (8) (8) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (4) (4) (5) (9) (6) (3) (6) (7) (10) (6) (5) (9) (7) (2) (6) (2) (10) (6)

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中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 保留盈餘 $ 745,820 $ - 股東權益其他項目 累積換算調整數 11,184 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 77,104 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 73,518 - 股東權益合計 1,642,110 - 負債及股東權益合計 $ 2,832,721 $ 998	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 保留盈餘 $ 745,820 $ - 股東權益其他項目 累積換算調整數 11,184 - 未認列為退休金成 本之淨損失 ( 77,104 ) - 未實現重估增值 139,438 - 股東權益其他項目 合計 73,518 - 股東權益合計 1,642,110 - 負債及股東權益合計 $ 2,832,721 $ 998	S s 之影響			IFRSs	說 明
		認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - $ 998	$ 12,697 ( 19,849 ) 77,104 ( 139,438) ( 82,183 ) ( 69,486) $ 23,516	$ 758,517 ( 8,665 ) - - ( 8,665 ) 1,572,624 $ 2,857,235		保留盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － － 其他權益合計 權益合計 負債及權益合計	(6)、6.「累 積換算差 異數」、 (4)、(7) 6.「累積換 算差異 數」 (6) (4)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之

調節

調節
中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入淨額 $ 1,027,688 $ - 營業成本 861,523 - - 營業毛利 166,165 - 聯屬公司間未實現利益( 1,134 ) - 聯屬公司間已實現利益 515 - 已實現營業毛利 165,546 - 營業費用 研究發展費用 26,435 - - 推銷費用 39,360 - - 管理及總務費用 33,635 ( 4,876 ) - 營業費用合計 99,430 ( 4,876) － - ( 151) 營業淨利 66,116 4,725 營業外收入及支出 採權益法認列之投 資收益 6,494 - 其他收入 16,913 ( 4,876 ) 其他支出 ( 15,985 ) 151 營業外收入及 支出合計 7,422 ( 4,725 ) 合併稅前淨利 73,538 - 所 得 稅 1,391 - - 合併總純益 $ 72,147 $ -	S s 之影響			IFRSs	說 明
	認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - ( 1,963 ) 797 1,166 - - - ( 248 ) 170 ( 41 ) 22 ( 534 ) ( 27) ( 658) - 1,824 - - - - 1,824 474 ( 164) $ 1,514	$ 1,027,688 860,357 167,331 ( 1,134 ) 515 166,712 26,357 39,341 28,198 93,896 ( 151) 72,665 6,494 12,037 ( 15,834 ) 2,697 75,362 1,701 73,661 ( 6,605 ) 1,123 ( 5,482 ) $ 68,179		銷貨收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 聯屬公司間已實現利益 已實現營業毛利 營業費用 研發費用 推銷費用 管理費用 營業費用合計 其他收入及費損淨額 營業淨利 營業外收入及支出 採用權益法認列之 關聯企業損益之 份額 其他收入 其他利益及損失淨 額 營業外收入及 支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 與其他綜合損益組 成部分相關之所 得稅利益 其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額	(6) (7) (6) (7) (6) (7) (6) (7) (6) (7)

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5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入淨額 $ 4,220,200 $ - 營業成本 3,559,877 - - 營業毛利 660,323 - 聯屬公司間未實現利益( 5,489 ) - 聯屬公司間已實現利益 2,131 - 已實現營業毛利 656,965 - 營業費用 研究發展費用 113,828 - - 推銷費用 148,230 - - 管理及總務費用 128,124 - - - 營業費用合計 390,182 - － - ( 208) 營業淨利 266,783 ( 208) 營業外收入及支出 採權益法認列之投 資收益 28,809 - 其他收入 52,743 - 其他支出 ( 26,245 ) 208 營業外收入及 支出合計 55,307 208 所 得 稅 43,032 - - - 合併總純益 $ 279,058 $ -	中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R 項 目 金 額 表 達 差 異 營業收入淨額 $ 4,220,200 $ - 營業成本 3,559,877 - - 營業毛利 660,323 - 聯屬公司間未實現利益( 5,489 ) - 聯屬公司間已實現利益 2,131 - 已實現營業毛利 656,965 - 營業費用 研究發展費用 113,828 - - 推銷費用 148,230 - - 管理及總務費用 128,124 - - - 營業費用合計 390,182 - － - ( 208) 營業淨利 266,783 ( 208) 營業外收入及支出 採權益法認列之投 資收益 28,809 - 其他收入 52,743 - 其他支出 ( 26,245 ) 208 營業外收入及 支出合計 55,307 208 所 得 稅 43,032 - - - 合併總純益 $ 279,058 $ -	S s 之影響			IFRSs	說 明
		認列及衡量 差 異		金 額	項 目
	$ - - - - - - - - - - - - - - - 208) 208) - - 208 208 - - - $ -	$ - ( 7,861 ) 2,351 5,510 - - 5,510 ( 979 ) 305 ( 165 ) 49 ( 2,087 ) 21 162 ( 2,694) - 8,204 - - - - 1,886 ( 487 ) ( 4) $ 6,809	$ 4,220,200 3,554,367 665,833 ( 5,489 ) 2,131 662,475 113,154 148,114 126,220 387,488 ( 208) 274,779 28,809 52,743 ( 26,037 ) 55,515 44,427 285,867 ( 10,433 ) ( 20,764 ) 5,298 ( 25,899 ) $ 259,968		銷貨收入淨額 營業成本 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 聯屬公司間已實現利益 已實現營業毛利 營業費用 研發費用 推銷費用 管理費用 營業費用合計 其他收入及費損淨額 營業淨利 營業外收入及支出 採用權益法認列之 關聯企業損益之 份額 其他收入 其他利益及損失淨 額 營業外收入及 支出合計 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 確定福利之精算損 益 與其他綜合損益組 成部分相關之所 得稅利益 其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額	(6) (7) (6) (7) (6) (7) (6) (6) (7) (6) (7) (6)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之 基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始合併資產負債表，該 準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用 之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司於轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所

• 57 -

產生納入合併公司之採權益法之投資仍依一○○年十二月
三十一日按先前一般公認會計原則所決定之金額列示。
認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對分類為不動產、廠房及設 備之部分土地、廠房及設備選擇以中華民國一般公認會計 原則之重估價值作為該日之認定成本（參閱「 7 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (4) ）。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益及過渡性淨給付義務於轉換至 IFRSs 日認列於保 留盈餘（參閱「 7 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (6) ）。

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計 政策與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者 間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不 損及本金之定期存款，列於現金項下。 IFRSs 下，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當 現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定 或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上者， 須分類為其他金融資產。

3. (2) 土地增值稅準備

   • 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重 估增值相關之土地增值稅單獨列為土地增值稅準備。 IFRSs 下，合併公司依照國際財務報導準則第 1 號「首

4. 58 -

次採用國際財務報導準則」選擇於首次採用 IFRSs 時 使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地 增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債－非流動。

• (3) 遞延所得稅資產／負債之分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之 長短劃分為流動或非流動項目。 IFRSs 下，遞延所得稅 資產及負債一律分類為非流動項目。

• (4) 不動產、廠房及設備之衡量基礎 中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法 令辦理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整， 土地重估增值之認列，係以土地重估增值減除所估列 之土地增值稅準備後之餘額為準。 IFRSs 下，不動產、 廠房及設備之後續衡量採成本模式，不得認列前述固 定資產重估增值。另合併公司依照國際財務報導準則 第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定，相關 未實現重估增值轉列保留盈餘。

• (5) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其 他資產項下。 IFRSs 下，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備及無形資產。

• (6) 確定福利退休金計畫及其他長期員工福利之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會 計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生 之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷 並列入淨退休金成本。 IFRSs 下，由於不適用國際會計 準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性 淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

• 59 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用 緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服 務年限攤銷認列於損益項下。 IFRSs 下，選擇確定福利 計畫下之精算損益立即認列於其他綜合損益項下，於 權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至 損益。

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債 是在資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列 之應計退休金負債低於此下限金額，則應將不足部分 補列。 IFRSs 下，無最低退休金負債之規定。

中華民國一般公認會計原則下，退休金以外的其 他長期員工福利之會計處理並無明文規定。 IFRSs 下， 認列為其他長期員工福利負債之金額應為報導期間結 束日確定福利義務之現值減去將直接用於清償義務之 計畫資產（若有時）在報導期間結束日之公允價值之 淨額。相關服務成本、利息成本及精算損益等合計數 應立即認列於當年度損益。

此外，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工 福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益 於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• (7) 短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付 未有明文規定，通常於實際支付時入帳。 IFRSs 下，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未 來應得之支薪假給付時認列費用。

(8) 以成本衡量金融資產之分類及衡量 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於 證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未

• 60 -

具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。 IFRSs 下，指定為備供出售金融資產或未指定為透過損 益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應分類 為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• (9) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付 款通常列為固定資產項下之預付設備款。 IFRSs 下，購 置設備之預付款通常列為預付款項－非流動。

• (10) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之 流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。 IFRSs 下， 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得 稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖 在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收 之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為 基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始 應將遞延所得稅資產及負債互抵。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且 不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉 讓定期存單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現 金流量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現 金承諾，而非為投資或其他目的。另規定，通常只有短期 內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資方可視為約 當現金。因此，合併公司一○一年三月三十一日及一月一 日之定期存款皆為 10,000 千元因屬投資目的，依 IFRSs 之規 定不列為現金及約當現金。

• 61 -

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與
依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公
司有其他重大影響差異。

• 62 -

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

期末持有有價證券

民國一○二年三月三十一日

附表一

單位：新台幣千元；股數或單位數

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱（註一）	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數或單位數	帳	面 金 額	持股比率（％）	市價或股權淨值
本 公 司	股 票 英屬維京群島大億國際投資公司 資本額證明 福州小糸大億車燈有限公司 股 票 中揚特別機會創業投資股份有限公司 金融債券 大眾金融債券	本公司持股100%之子 公司 本公司持股49%之採權 益法之關聯企業 － －	採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 備供出售金融資 產－非流動 無活絡市場之債 券投資－非流 動	50,000 - 774,400 -		$ 1,212 297,788 $ 299,000 $ 5,950 $ 10,000	100 49 0.35 -		$ 1,212 297,788 $ 299,000 $ 5,146 $ -	註 二

註一：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註二：於編製合併財務報表時業已沖銷。

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司

與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

單位：新台幣千元

進 （ 銷 ） 貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付）票據、 帳款之比率％
本 公 司	株式會社小糸製作 所 福州小糸大億車燈 有限公司	本公司之董事且 持有本公司股 份32.5%之股 東 本公司持股49% 之採用權益法 之關聯企業	銷 貨 進 貨 銷 貨	$ 203,867 76,939 164,637	21 11 17	三 個 月 三 個 月 六 個 月	無重大差異 無重大差異 依成本加成計價	無重大差異 無重大差異 六個月，一般為三 個月	應收帳款 $ 92,451 應付帳款 54,454 應收帳款 210,177	13 8 29

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單位：新台幣千元

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一○二年三月三十一日

附表三

帳 列 應 收 款 項 之 公 司	交 易 人 名 稱	與交易人之關係	應收關係人款項餘額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
本 公 司	株式會社小糸製作所 福州小糸大億車燈有限公 司	本公司之董事且持有 本公司股份32.5% 之股東 本公司持股49%之採 用權益法之關聯企 業	$ 92,451 210,177	7.81 3.26	$ - -	- -	$ - -	$ - -

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大億交通工業製造股份有限公司及子公司

被投資公司相關資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

單位：新台幣千元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率 （％）	帳面金額
本 公 司	英屬維京群島大億國 際投資公司 福州小糸大億車燈有 限公司	OMAR HODGE BUILDING, WICKHAMS CAY I.P.O BOX 362, ROAD TOWN, TORTOLA,英屬維京群島 福州市閩侯縣青口鎮	一般投資業 大陸地區汽、機車 燈具生產、銷售 及進出口業務	$ 1,367 42,470	$ 1,367 42,470	50,000 -	100 49	$ 1,212 297,788	$ - 31,211	$ - 15,293	註

註：於編製合併財務報告時業已沖銷。

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單位：新台幣千元

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

==> picture [77 x 11] intentionally omitted <==

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主要營業項目	實 收 資 本 額	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額 （ 註 五 ）	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額 （ 註 五 ）	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接或 間接投資之持 股比例（％）	本期認列 投資（損）益 （註一）	期末投資 帳面價值 （註一）	截至本期止 已匯回台灣之 投資收益 （註四）
							匯 出	收 回
福州小糸大億車燈 有限公司	大陸地區汽、機車 燈具生產、銷售 及進出口業務	美金900萬元 （註二） （268,425千元） （註三）		委託在第三地區設立之英 屬維京群島大億國際投 資公司間接對大陸投 資。經濟部投審會核准 日期為85年1月18日， 核准文號為經投審（85） 二字第84022220 號函	$ 42,470		$ -	$ -	$ 42,470	49	$ 15,293	$ 297,788	$ 158,111
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 投 核 准 投 資		審 會 金 額	依 經 濟 部 投 審 赴 大 陸 地 區 投 限 額			會 規 定 （ 註 六 ）
$ 42,470			美金441萬元（註二） （131,528千元）（註三）			股東權益淨值$1,633,971×60%＝$ 980,383

• 註一：被投資公司財務報表係依經本公司簽證會計師核閱之財務報表認列。

• 註二：八十五年一月十八日經經濟部投資審議委員會經投審 (85) 二字第 84022220 號函核准投資美金 250 萬元（包括現金投資美金 176 萬元及機器作價投資美金 74 萬元），嗣於九十年二 月二十一日，又奉經濟部投資審議委員會經 (90) 投審二字第 90003791 號函核准，委託在第三地區設立之英屬維京群島大億國際投資公司，以機器作價投資美金 50 萬元，惟尚有美 金 15 萬元之資金未到位，故福州小糸大億車燈有限公司實收資本額僅為美金 285 萬元，惟嗣於九十四年十一月底本公司轉讓該投資之 51% 股權予日本株式會社小糸製作所，又九 十六年十二月福州小糸大億車燈有限公司盈餘轉增資美金 245 萬元，其中屬於本公司盈轉之投資額為美金 245 萬元 × 49% ＝美金 120.05 萬元，並於九十七年三月二十四日經經濟部 投資審議委員會核准。惟該公司嗣於九十七年八月再辦理盈餘轉增資美金 150 萬元，其中屬於本公司盈轉之投資額為美金 150 萬元× 49% ＝美金 73.5 萬元，並於九十七年八月六日 經經濟部投資審議委員會核准。該公司再於九十九年五月辦理盈餘轉增資美金 220 萬元，其中屬於本公司盈轉之投資額為美金 220 萬元× 49% ＝美金 107.8 萬元。是以截至一○二年 三月三十一日止，福州小糸大億車燈有限公司實收資本額為美金 900 萬元，業已於九十九年七月完成變更登記，並於九十九年十一月三十日經經濟部投資審議委員會核准。

• 註三：本表相關數字應以新台幣列示（以資產負債表日匯率 @29.825 換算）。

• 註四：係匯回之現金股利。

• 註五：本公司原投資金額為 86,673 千元，嗣於九十四年十一月出售福州小糸大億股權 51% 收回投資款 44,203 千元。

• 註六：依據投審會 97.8.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

• 67 -

單位：新台幣千元

大億交通工業製造股份有限公司及子公司

與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項暨其價格、付款條件、未實現損益

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交 易 類 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	未實現利益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
福州小糸大億車燈有限公司	本公司持股49%之採用權益 法之關聯企業	銷 貨 技術報酬金收入	$ 164,637 7,044	依成本加成計價 依合約議定	六 個 月 每半年收取一次	一般為三個月 無相同之交易可 資比較	應收帳款 $ 210,177 其他應收款 6,054	29 65	$ 63 -

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