精元電腦股份有限公司及子公司
合併財務報表
民國101 及100 年度前三季
(股票代碼2387)
公司地址：台中市大雅區上楓村中正路一段188-1 號
電 話：(04)2568-6983
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 合併資產負債表
四、 合併損益表
五、 合併股東權益變動表
六、 合併現金流量表
七、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項
(十) 其他 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6
不適用
7 ~ 8
9 ~ 34
9
9 ~ 11
11
12 ~ 20
20
20
20 ~ 21
21
21
22 ~ 25 |
|
|
~2~
項 目
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形金額達新台幣五仟萬以上者
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
25 ~ 28
25
25
25
26 ~ 28
28 ~ 29
30 ~ 34 |
|
|
~3~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
(未經核閱)
|
|
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年9 月30 日
(未經核閱) |
1100
1310
1320
1120
1140
1190
120X
1286
1298
11XX
1480
1421
1425
1440
14XX
1501
1521
1531
1537
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1720
1760
1770
1780
17XX
1830
1860
1888
18XX
1XXX |
資產 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
1,181,641
9$
1,581,574
12
四(二)
221,271
1
19,673
-
-
-
24,593
-
1,720
-
2,299
-
四(三)
5,125,737
37
5,068,885
38
六
390,172
3
529,106
4
四(四)
2,143,289
16
2,108,818
16
3,496
-
5,322
-
313,537
2
208,964
1
9,380,863
68
9,549,234
71
四(五)
30,492
-
-
-
四(六)
25,411
-
25,918
-
四(六)
-
-
30,492
-
6,500
-
547
-
62,403
-
56,957
-
四(七)
477,542
4
477,542
3
1,258,277
9
1,304,323
10
2,553,402
19
2,418,086
18
473,041
3
573,800
4
915,038
7
787,658
6
5,677,300
42
5,561,409
41
(
2,342,624 )(
17 )(
2,115,844 )(
16 )
730,519
5
202,351
2
4,065,195
30
3,647,916
27
14,126
-
31,159
-
15,995
-
-
-
908
-
1,994
-
65,904
1
75,753
1
96,933
1
108,906
1
84,221
1
85,584
1
540
-
1,539
-
16,181
-
16,804
-
100,942
1
103,927
1
$
13,706,336100$
13,466,940100 |
|
流動資產
現金及約當現金
公帄價值變動列入損益之金融
資產–流動
備供出售金融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他金融資產–流動
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非流
動
採權益法之長期股權投資
預付長期投資款
其他金融資產–非流動
基金及投資合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
模具設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
專利權
商譽
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產–其他
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~4~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (未經核閱)
|
|
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年9 月30 日
(未經核閱) |
2100
2180
2120
2140
2160
2170
2216
2270
2298
21XX
2410
2420
24XX
2510
25XX
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3220
3310
3320
3350
3420
3430
3450
3480
361X
3610
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日
附註
金
額
%金
額
%
四(八)及六
$
684,447
5$
715,620
5
四(九)
17,101
-
26,019
-
9,540
-
19,006
-
2,682,427
20
2,499,506
19
47,218
-
94,871
1
四(十)
973,648
7
1,046,454
8
109,134
1
507,184
4
四(十一)
499,718
4
-
-
397,413
3
183,529
1
5,420,646
40
5,092,189
38
四(十二)
-
-
399,796
3
四(十三)
822,375
6
-
-
822,375
6
399,796
3
29,614
-
29,614
-
29,614
-
29,614
-
49,987
-
47,923
-
80
-
80
-
50,067
-
48,003
-
6,322,702
46
5,569,602
41
四(十四)
3,697,803
27
3,726,463
28
四(十五)
67,352
-
106,193
1
四(十六)
851,786
6
820,203
6
24,965
-
267,753
2
2,265,400
17
2,201,910
16
(
2,323 )
-
292,839
2
(
3,486 )
- (
891 )
-
-
- (
6,017 )
-
四(十七)
(
323,217 )(
2 )(
364,784 )(
3 )
6,578,280
48
7,043,669
52
805,354
6
853,669
7
7,383,634
54
7,897,338
59
七
$
13,706,336100$
13,466,940100 |
|
流動負債
短期借款
公帄價值變動列入損益之金融
負債–流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
應付費用
應付股利
一年或一營業週期內到期長期
負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
長期負債
應付公司債
長期借款
長期負債合計
各項準備
土地增值稅準備
各項準備合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
庫藏股票交易
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
金融商品之未實現損益
庫藏股票
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益總計
重大承諾及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
經理人：蔡火爐
~5~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (未經核閱)
單位：新台幣仟元
(除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
項目 |
101 年1 月1 日至9 月30 日100 年1 月1 日至9 月30 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
9,966,236
100$
10,116,467
100
(
1,940 )
-(
58 )
-
(
10 )
-
-
-
9,964,286
100
10,116,409
100
四(四)
(
9,256,084 )(
93 ) (
8,861,739 )(
88 )
708,202
7
1,254,670
12
(
252,008 )(
3 ) (
183,098 )(
2 )
(
340,963 )(
3 ) (
418,387 )(
4 )
(
185,868 )(
2 ) (
150,892 )(
1 )
(
778,839 )(
8 ) (
752,377 )(
7 )
(
70,637 )(
1 )
502,293
5
20,999
-
19,078
-
2,308
-
1,364
-
41,120
-
-
-
四(二)
1,857
-
-
-
四(九)
5,784
-
52,332
1
44,308
1
21,497
-
116,376
1
94,271
1
(
38,673 )
-(
35,664 )
-
四(六)
(
218 )
-(
471 )
-
-
-(
83,015 )(
1 )
四(二)
-
-(
9,100 )
-
(
14,289 )
-(
15,679 )
-
(
53,180 )
-(
143,929 )(
1 )
(
7,441 )
-
452,635
5
(
82,852 )(
1 ) (
181,527 )(
2 )
($
90,293 )(
1 )$
271,108
3
($
53,173 )(
1 )$
301,232
3
(
37,120 )
-(
30,124 )
-
($
90,293 )(
1 )$
271,108
3
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十八)
($
0.04 )($
0.15 )$
0.98$
0.85
($
0.04 )($
0.15 )$
0.85$
0.72 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4000 營業收入合計
營業成本
5110 銷貨成本
5910營業毛利
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨(損)利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7130 處分固定資產利益
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7320 金融負債評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7521 採權益法認列之投資損失
7560 兌換損失
7640 金融資產評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨(損)利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
9602 少數股權損益
基本每股盈餘
9750 本期淨(損)利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨(損)利 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：蔡火爐
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
~6~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
|
30 日 |
至 |
9 月 30 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
($ |
|
|
|
|
90,293 ) |
$ |
271,108 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
|
|
|
|
284,292 |
|
268,010 |
各項攤提 |
|
|
|
|
|
53,468 |
|
51,317 |
呆帳費用 |
|
|
|
|
|
2,336 |
|
- |
金融負債評價利益 |
( |
|
|
|
|
5,784 ) ( |
|
52,332 ) |
金融資產評價(利益)損失 |
( |
|
|
|
|
1,857 ) |
|
9,100 |
處分投資利益 |
( |
|
|
|
|
54 ) |
|
- |
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)本期提列數 |
|
|
|
|
|
141,840( |
|
13,957 ) |
採權益法認列之長期股權投資股利收現數 |
|
|
|
|
|
- |
|
2,326 |
採權益法認列之投資損失 |
|
|
|
|
|
218 |
|
471 |
處分固定資產利益 |
( |
|
|
|
|
2,308 ) ( |
|
1,364 ) |
應付公司債折價攤銷數 |
|
|
|
|
|
19,740 |
|
18,417 |
匯率影響數 |
|
|
|
|
|
791( |
|
897 ) |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動 |
|
|
|
|
|
9,415( |
|
179 ) |
應收票據淨額 |
( |
|
|
|
|
1,148 ) ( |
|
1,480 ) |
應收帳款淨額 |
( |
|
|
|
|
595,099 ) ( |
|
559,774 ) |
其他金融資產-流動 |
|
|
|
|
|
5,211( |
|
13,360 ) |
存貨 |
( |
|
|
|
|
109,331 ) ( |
|
235,016 ) |
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
4,660 |
|
2,330 |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
86,470 ) ( |
|
6,711 ) |
應付票據 |
( |
|
|
|
|
15,121 ) ( |
|
21,484 ) |
應付帳款 |
( |
|
|
|
|
90,351 ) |
|
102,193 |
應付所得稅 |
( |
|
|
|
|
26,213 ) ( |
|
109,983 ) |
應付費用 |
|
|
|
|
|
131,529 |
|
349,841 |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
103,229( |
|
67,993 ) |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
|
- |
|
1,577 |
營業活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
|
267,300 ) ( |
|
7,840 ) |
(續 次 頁)
~7~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 1 日
|
100 |
年 |
1 月 1 日 |
|
|
|
至 |
9 |
月 |
30 日 |
至 |
9 |
月 |
30 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
備供出售金融資產-流動減少(增加) |
|
$ |
|
|
30,510($ |
|
|
|
24,593 ) |
受限制資產增加 |
( |
|
|
|
2,547 ) ( |
|
|
|
119,439 ) |
其他金融資產-非流動增加 |
( |
|
|
|
6,013 ) ( |
|
|
|
270 ) |
以成本衡量之金融資產減少 |
|
|
|
|
16,651 |
|
|
|
- |
預付長期投資款增加 |
|
|
|
|
-( |
|
|
|
30,492 ) |
購置固定資產 |
( |
|
|
|
481,797 ) ( |
|
|
|
289,556 ) |
出售固定資產價款 |
|
|
|
|
12,275 |
|
|
|
3,245 |
專利權增加 |
|
|
|
|
-( |
|
|
|
2,000 ) |
遞延費用增加 |
( |
|
|
|
6,706 ) ( |
|
|
|
73,592 ) |
其他資產-其他減少(增加) |
|
|
|
|
672( |
|
|
|
1,342 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
436,955 ) ( |
|
|
|
538,039 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款舉借數 |
( |
|
|
|
275,667 ) |
|
|
|
468,634 |
長期借款償還數 |
( |
|
|
|
70,000 ) |
|
|
|
- |
長期借款舉借數 |
|
|
|
|
866,318 |
|
|
|
- |
購買庫藏股票 |
( |
|
|
|
75,131 ) |
|
|
|
- |
少數股權變動 |
( |
|
|
|
31,382 ) |
|
|
|
68,596 |
融資活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
414,138 |
|
|
|
537,230 |
匯率影響數 |
( |
|
|
|
791 ) |
|
|
|
897 |
匯率變動數 |
( |
|
|
|
88,142 ) |
|
|
|
363,107 |
本期現金及約當現金(減少)增加 |
( |
|
|
|
379,050 ) |
|
|
|
355,355 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
1,560,691 |
|
|
1,226,219 |
|
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
1,181,641 |
$ |
|
1,581,574 |
|
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
|
|
27,537 |
$ |
|
|
17,222 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
|
109,129 |
$ |
|
|
290,069 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產 |
|
$ |
|
|
527,850 |
$ |
|
|
291,992 |
加：期初應付設備款 |
|
|
|
|
47,561 |
|
|
|
55,197 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
|
|
93,614 ) ( |
|
|
|
57,633 ) |
支付現金數 |
|
$ |
|
|
481,797 |
$ |
|
|
289,556 |
不影響現金流量之融資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
經理人：蔡火爐
~8~
==> picture [412 x 90] intentionally omitted <==
一、 公司沿革
精元電腦股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國80年7月22日，並
以民國91年1月10日為合併基準日吸收合併精模科技股份有限公司。主要營
業項目係筆記型電腦鍵盤及其附屬設備之製造及買賣業。本公司股票自民國88
年1月起在台灣證券交易所買賣。截至民國101年9月30日止，本公司及列入
本合併財務報表之子公司員工人數合計14,298人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表除依據民國96年11月15日行政院金融監督管理委會金管證六
字第0960064020號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務報
告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。
重要會計政策除新增部分說明如下，會計變動請另詳附註三外，餘與民國101
上半年度財務報表附註二相同。
(一)合併財務報表編製基礎
1.合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及
符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國
97年1月1日起於每季編製合併財務報表。本公司與合併子公司相互間
重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
2. 列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
投資公司
名稱 |
子公司名稱 |
業務性質 |
所持股權百分比(註1) |
所持股權百分比(註1) |
說明 |
|
|
|
民國101年
9月30日 |
民國100年
9月30日 |
|
本公司
本公司
本公司
本公司 |
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
精元電腦(香港)有限公
司
精益投資股份有限公司
(精益投資) |
各種投資業務
電腦及其附屬
設備之銷售
電腦及其附屬
設備之銷售
各種投資業務 |
100
100
100
99.97 |
100
100
100
99.97 |
|
~9~
投資公司
名稱 |
受控公司名稱 |
業務性質 |
持有股權百分比(註1) |
持有股權百分比(註1) |
說明 |
|
|
|
民國101年
9月30日 |
民國100年
9月30日 |
|
本公司
Excellent
Excellent
香港精元
及
Excellent
Leading
香港精元
及Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
深圳精模 |
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
Golden Point Trading
International
(
)
Leading Growth
Industrial Co.,
Ltd.(Leading)
Best Elite Holdings
Ltd.(Best Elite)
精元電腦(江蘇)有限公
司
(江蘇精元)
精模電子科技(深圳)有
限公司
(深圳精模)
精祥(上海)電腦有限公
司(上海精祥)
常熟精元電腦有限公司
(常熟精元)
精元(重慶)電腦有限公
司(重慶精元)
江西精元電腦有限公司
(江西精元) |
工業用塑膠製
品、模具、電子
進出口貿易業務
進出口貿易業務
各種投資業務
各種投資業務
生產數據通信多
媒體系統設備製
造、沖模、新型
顯示器件製造
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品 |
70.71
100
100
100
100
100
50
100
100
100
100 |
-
100
100
100
100
100
50
100
100
100
100 |
註2 |
~10~
不適用。
截至民國101年及100年9月30日，本公司之子公司精益投資股份有限
公司持有本公司發行之普通股分別計7,378仟股及7,428仟股，取得成本
分別為88,758仟元及89,360仟元。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料
-
(1)本公司基於營運之需要，依民國100 年8 月1 日經濟部投審會核准， 經由第三地區投資事業香港SUNREX TECHNOLOGY (H.K.) CO.,LTD.、 英屬蓋曼群島EXCELLENT GLOBAL INTERNATIONAL LTD.之再轉投資事 業香港BEST ELITE HOLDINGS LTD.，以新台幣299,804 仟元(美金 10,000 仟元)，間接在大陸地區投資精元(重慶)電腦有限公司。增資 後精元(重慶)電腦有限公司之實收股本為新台幣388,396 仟元(美金 13,000 仟元)。
-
(2)本公司為綜合營運效益考量，於民國100 年10 月5 日參與峻立科技股 份有限公司現金增資14,000 仟股，每股面額10 元，溢價發行，本公 司以每股認購金額15 元整完成認購，總投資金額為210,000 仟元，本 公司持股比例為70.71%。
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項
債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動
對民國100年1月1日至9月30日財務報表並無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。
~11~
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
庫存現金及零用金
支
票
存
款
活
期
存
款
定
期
存
款
定期存款利率區間 |
101 年 9 月 30 日
2,676
$
781
860,771
317,413
1,181,641
$
0.7%~5.06% |
100 年 9 月 30 日 |
|
|
2,857
$
970
1,423,684
154,063 |
|
|
1,581,574
$ |
|
|
0.58 %~ 3.1 % |
定期存款利率區間
|
101 |
年 |
9 |
月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
交易目的金融資產 |
|
|
|
|
|
|
受益憑證 |
$ |
|
|
228,728
|
$ |
28,773
|
交易目的金融資產評價調整 |
( |
|
|
7,457)
|
( |
9,100)
|
|
$ |
|
|
221,271
|
$ |
19,673
|
本公司於民國101年及100年前三季因金融資產交易而分別認列淨利益
1,911仟元及淨損失9,100仟元。
(三)應收帳款淨額
|
101 |
年 |
9 |
月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
應收帳款—非關係人 |
$ |
|
|
5,148,428
|
$ |
5,084,935
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
|
22,691)
|
( |
16,050)
|
|
$ |
|
|
5,125,737 |
$ |
5,068,885
|
(四)存貨
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計 |
101 年 |
9 月 |
30 日 |
|
成本
備抵跌價及呆滯損失
380,295
$
59,489)
($
1,099,127
74,772)
(
895,564
97,436)
(
2,374,986
$
231,697)
($ |
|
帳面價值 |
|
|
|
320,806
$
1,024,355
798,128 |
|
|
|
2,143,289
$ |
~12~
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計 |
100 年 |
9 月 |
30 日 |
|
成本
備抵跌價及呆滯損失
460,848
$
18,498)
($
1,017,359
2,144)
(
724,886
73,633)
(
2,203,093
$
94,275)
($ |
|
帳面價值 |
|
|
|
442,350
$
1,015,215
651,253 |
|
|
|
2,108,818
$ |
當期認列之存貨相關費損：
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
|
|
|
101 |
年 前 三 季 |
100 年 前 三 季 |
|
已出售存貨成本 |
$ |
9,123,652
|
$ |
8,884,500
|
存貨跌價及呆滯損失(回升利益) |
|
141,480 |
( |
13,957)
|
其他 |
( |
9,048)
|
( |
8,804)
|
|
$ |
9,256,084
|
$ |
8,861,739
|
(五)以成本衡量之金融資產
項 目
萬達光電科技股份有限公司 |
帳面價值
持股比例
30,492
$
5%
101年9月30日 |
帳面價值
持股比例
30,492
$
5%
101年9月30日 |
100年9月30日 |
100年9月30日 |
|
帳面價值
30,492
$ |
|
帳面價值
-
$ |
持股比例 |
|
|
|
|
- |
本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公帄價值無法可靠衡量，故以
成本衡量。
(六)採權益法之長期股權投資
==> picture [443 x 49] intentionally omitted <==
民國101年及100年前三季採權益法評價之長期股權投資所認列之投資損
失分別為218仟元及471仟元，係依據該被投資公司同期間自行編製且未
經會計師核閱之財務報表評價而得。
==> picture [168 x 12] intentionally omitted <==
萬達光電科技股份有限公司
==> picture [244 x 27] intentionally omitted <==
~13~
(七)固定資產
資
產
名
稱
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
模
具
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款
資
產
名
稱
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
模
具
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款 |
101 年 |
9 月 |
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
477,542
$
-
$
1,258,277
331,983)
(
2,553,402
1,154,470)
(
473,041
351,091)
(
915,038
505,080)
(
730,519
-
6,407,819
$
2,342,624)
($
100 年 9 月 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
477,542
$
926,294
1,398,932
121,950
409,958
730,519 |
|
|
|
4,065,195
$ |
|
|
|
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
477,542
$
-
$
1,304,323
313,681)
(
2,418,086
1,017,138)
(
573,800
328,074)
(
787,658
456,951)
(
202,351
-
5,763,760
$
2,115,844)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
477,542
$
990,642
1,400,948
245,726
330,707
202,351 |
|
|
|
3,647,916
$ |
(八)短期借款
|
|
101 年 9 月 30 日 |
101 年 9 月 30 日 |
101 年 9 月 30 日 |
|
100 |
年 |
9 月 30 日 |
信用借款 |
|
$ |
|
491,681
|
|
$ |
|
622,229
|
抵押借款 |
|
|
|
192,766 |
|
|
|
93,391 |
|
|
$ |
|
684,447
|
|
$ |
|
715,620
|
利率區間 |
|
|
1.09%~1.96% |
|
|
|
0.7%~4.9% |
|
公帄價值變動列入損益之金融 |
負債- |
流 |
動 |
|
|
|
|
|
項 目 |
|
101 年 9 月 30 日 |
|
|
|
100 |
年 |
9 月 30 日 |
交易目的金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公司債賣回權 |
$ |
|
|
2,793
|
$ |
|
|
2,793
|
公司債重設價值 |
|
|
|
48,608 |
|
|
|
48,608 |
公司債轉換權 |
|
|
|
80,605 |
|
|
|
80,605 |
|
|
|
|
132,006 |
|
|
|
132,006 |
減：金融負債評價調整 |
( |
|
|
114,905) |
( |
|
|
105,987) |
合 計 |
$ |
|
|
17,101
|
$ |
|
|
26,019
|
- (九)公帄價值變動列入損益之金融負債 流動
~14~
-
(1)本公司於民國101 年及100 年前三季因前述金融負債認列之淨利益為 6,468 仟元及52,332 仟元。
-
(2)本公司於民國101 年前三季與銀行簽訂遠期外匯合約，此合約係以規避 進口(外銷)之匯率風險，並不適用避險會計，民國101 年前三季遠期外 匯合約，因公帄價值變動產生評價損失為684 仟元。民國100 年前三季 未有遠期外匯合約交易。
(十)應付費用
應付薪資
應付雜項購置
應付加工費
應付其他費用 |
101 年 9 月 30 日
244,113
$
435,544
91,849
202,142
973,648
$ |
100 年 9 月 30 日 |
|
|
299,008
$
253,145
124,891
369,410 |
|
|
1,046,454
$ |
|
|
|
|
101年9月30日 |
101年9月30日 |
|
|
100年9月30日 |
|
|
|
金 |
|
額 |
|
金 額 |
|
一年內到期之長期借款 |
|
|
$ |
|
73,943
|
|
$ |
-
|
一年內到期之應付可轉換公司債 |
|
|
|
|
425,775 |
|
|
- |
|
|
|
$ |
|
499,718
|
|
$ |
-
|
應付公司債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
項 |
目 |
101 |
|
年 |
9 月 30 日 |
100 年 9 月 30 日 |
|
|
應付公司債 |
|
$ |
|
|
490,000
|
$ |
|
490,000
|
減：應付公司債折價 |
|
( |
|
|
64,225)
|
( |
|
90,204)
|
|
|
|
|
|
425,775 |
|
|
399,796 |
減：一年內到期之應付可轉換公司債 |
|
( |
|
|
425,775)
|
|
|
- |
|
|
$ |
|
|
-
|
$ |
|
399,796
|
(十二)應付公司債
-
1.本公司民國98 年12 月發行之國內第一次私募無擔保轉換公司債，發 行條件如下：
-
(1)轉換權利與標的：本公司經主管機關核准募集發行國內第一次無擔 保轉換公司債，發行總額計490,000 仟元，票面利率0%，發行期間 5 年，流通期間自民國98 年12 月28 日至103 年12 月28 日。
-
(2)轉換價格：本公司債於發行時轉換價格訂為每股新台幣34.6 元。本 債券發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格 應依本債券發行契約之規定作對等之調整或重設。截至民國101 年 9 月30 日止，本轉換公司債轉換價格已調整為每股新台幣24.94 元， 並自民國101 年10 月3 日起調整為每股新台幣24.41 元。
-
(3)債券之贖回辦法：
~15~
到期贖回：本債券發行期滿時，本公司將按面額贖回債券。
提前贖回：本公司於以下情形得行使對本轉換公司債之贖回權，並
按債券面額之現金收回流通在外之本轉換公司債：
- `a.本轉換公司債發行滿三年及其後每週年公司債持有人得要求本 公司以債券面額100%贖回所持有全部或一部份之本公司債。`
- `b.若發行公司之控制權變動時，公司債持有人有權要求本公司以債 券面額100%贖回所持有全部或一部份之本公司債。`
-
(4)違約事項：本公司如有違反發行合約所述之各項情形，本公司與債 券持有人應積極溝通協商。如於事實發生日起算7 日內無法達成共 識，則在債券持有人要求下本公司債應立即視為到期，本公司並應 將本公司債之全部本金，加計以年利率20%計算之金額給付債券持 有人。
-
(5)依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉 換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
2.本公司於發行可轉換公司債時，將非屬權益性質之轉換權、買回權、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，依據財 務會計準則公報第三十四號之規定，因其與主契約債務商品之經濟特 性及風險非緊密關聯，故予以分離處理並以其淨額，本公司民國101 年及100 年9 月30 日帳列「公帄價值變動列入損益之金融負債」分別 為17,101 仟元及26,019 仟元。經分離後主契約債務之有效利率為 6.479%。
-
3.截至民國101 年9 月30 日止，本轉換公司債尚未轉換為普通股。
(十三)長期借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
減：一年內到期
利率區間 |
借款期間
101年9月30日
101/5/14-104/1/9
260,726
$
101/6/13-104/12/31
117,180
101/3/16-104/1/9
117,180
101/05/17-104/12/31
90,000
101/3/9-104/12/31
87,885
100/12/26-104/12/31
87,885
101/2/9-104/1/9
58,590
100/12/19-102/5/20
30,000
101/3/6-102/5/20
29,295
101/1/9-104/1/9
2,929
101/3/12-102/5/20
14,648
896,318
73,943)
(
822,375
$
1.63%~1.99% |
100年9月30日 |
|
|
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
|
-
- |
|
|
-
$ |
|
|
- |
~16~
(十四)股本
本公司於民國101年5月15日經董事會決議，以同年6月6日為減資基
準日註銷庫藏股票計1,494仟股，減資後本公司實收資本額為3,697,803
仟元。上述資本額變更登記已完成變更登記。
(十五)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十六)保留盈餘
-
1.本公司為電子產業，需配合整體業務成長特性，以及公司長期財務規 劃，以求永續經營、穩定經營發展，本公司之股利政策，以不低於累 積可分配盈餘之70%。前項盈餘之分派，優先分派股票股利，其餘分派 現金股利，其中現金股利之分派以不超過70%為原則，由董事會參考衡 量未來公司之營運及資本支出需求後，擬定盈餘分派議案，提請股東 會決議之。上項股利發放之金額及總類，由董事會視客觀環境及經營 實際需要彈性調整之。本公司年度決算如有盈餘時，依下列順序分派 之：
-
(1)提繳營利事業所得稅。
-
(2)彌補歷年虧損。
-
(3)提存10%法定盈餘公積。
-
(4)餘數加計上年度累積未分配盈餘，依法提列特別盈餘公積，餘額為 累積可分配盈餘，前述累積可分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議 案，提請股東會決議分派之。分派累積可分配盈餘時，股東股息分 派最高一分。
-
(5)如尚有餘額，應分派員工紅利不低於1%，董事、監察人酬勞提撥不 高於3%；餘額為股東紅利，按股份總數比例分派之。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.自民國89 年度起，依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應 就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金 額，自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後 股東權益減項金額迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
~17~
4.本公司於民國101年6月6日及100年6月17日，經股東會決議通過民國100年度及99 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
董監事酬勞
員工現金紅利
合計 |
金額
每股股利(元)
31,583
$
-
109,134
0.3
$
2,200
40,000
182,917
$
100年度 |
99年度 |
99年度 |
|
金額
31,583
$
-
109,134
2,200
40,000
182,917
$ |
金額
134,755
$
266,134
507,185
2,400
40,000
950,474
$ |
每股股利(元) |
|
|
|
1.4
$ |
上述民國100年度盈餘分配情形與本公司民國101年3月16日之董事
會提議並無差異。另本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監
事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
5.本公司民國101 年及100 年前三季員工紅利估列金額分別為30,000 仟 元及29,977 仟元，董監酬勞估列金額分別為1,800 仟元及1,811 仟元， 係以截至當期止之稅前淨利，考量所得稅、法定盈餘公積及前三年實 際配發之金額等因素估列，並認列為當期之營業成本或營業費用，惟 若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之 損益。
(十七)庫藏股票
1.民國101年及100年前三季庫藏股票數量變動情形如下：
101 年 1 月 1 |
101 年 1 月 1 |
日 至 |
9 月 30 |
日 |
收回原因
供轉讓股份予員工
100 年 1 |
期初股數
7,494仟股
月 1 |
本期增加
本期減少
5,000仟股
(1,494仟股)
日 至 9 月 30 |
|
期末股數 |
|
|
|
|
11,000仟股 |
|
|
|
|
日 |
收回原因
供轉讓股份予員工 |
期初股數
12,293仟股 |
本期增加
- |
本期減少
(1,921仟股) |
期末股數 |
|
|
|
|
10,372仟股 |
-
2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司已買回之庫藏股票金額分別為 234,459 仟元及 275,423 仟元。
-
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不 得享有股東權利。
-
4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。
-
5.本公司之子公司-精益投資股份有限公司於民國101 年及100 年前三季
~18~
持有本公司股票明細如下：
持有本公司股票明細如下： |
股票明細如下： |
|
股數(仟股)
期初股數
7,428
本期出售
50)
(
期末股數
7,378
101 年 1
股數(仟股)
期初股數
7,478
本期出售
50)
(
期末股數
7,428
100年 1 |
101 年 1 |
月 1 日 |
|
|
每股價值(元)
總成本
12.03
$
89,962
$
12.03
602)
(
12.03
89,360
$ |
民國101 年及100 年前三季子公司處分其持有本公司股票之處分利益分
別為531仟元及611仟元，獲配股利收入均為0仟元，本公司依財務會
計準則公報第30號「庫藏股票會計處理準則」之規定，將其列為資本
公積-庫藏股交易項下。
(十八)普通股每股(虧損)盈餘
|
|
101 年 |
101 年 |
1 |
月 |
1 |
日 |
至 9 月 30 |
至 9 月 30 |
日 |
日 |
|
|
金 |
|
|
|
額 |
加權帄均流通 |
|
每股虧損(元) |
|
|
|
|
稅 |
前 |
|
稅 |
後 |
在外股數(仟股) |
|
稅 前 |
稅 後 |
|
合併總損益 |
($ |
7,441)
|
|
($ |
90,293)
|
|
|
|
|
|
|
基本每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨損 |
($ |
13,758)
|
|
($ |
53,173)
|
|
|
353,944 |
0.04)
($ |
($ |
0.15) |
具稀釋作用潛在 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股之影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
轉換公司債 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
員工分紅 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
稀釋每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨損 |
($ |
13,758)
|
|
($ |
53,173)
|
|
|
353,944 |
0.04)
($ |
($ |
0.15) |
~19~
加權帄均流通
稅 前
稅 後
在外股數(仟股)
稅 前
稅 後
合併總損益
452,635
$
271,108
$
基本每股盈餘
本期淨利
349,156
$
301,232
$
354,822
0.98
$
0.85
$
具稀釋作用潛在
普通股之影響
轉換公司債
33,915)
(
33,915)
(
16,134
員工分紅
-
-
1,589
稀釋每股盈餘
本期淨利
315,241
$
267,317
$
372,545
0.85
$
0.72
$
100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
金 額
每股盈餘(元) |
100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
|
金 |
每股盈餘(元) |
|
|
|
稅 前
0.98
$
0.85
$ |
稅 後 |
|
|
|
0.85
$ |
|
|
|
0.72
$ |
-
1.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通 在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 釋每股盈餘時不追溯調整。
-
2.民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日加權帄均流通在外股數係依 當期本公司及子公司庫藏股買回之加權帄均股數計算。
五、關係人交易
無此情事。
六、抵(質)押之資產
截至民國101年及100年9月30日止，本公司資產提供擔保明細如下：
資 產 項 目
定期存款(帳列其他金融資產-流動) |
帳 面 |
101年9月30日
92,010
$
價 值 |
擔
保
用
途 |
|
100年9月30日
192,766
$ |
|
|
|
|
|
短期借款 |
七、重大承諾事項及或有事項
承諾事項
1.截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司已簽約之未完工程及固定資產 購置總價款約計520,090 仟元，尚未付款部份約計143,240 仟元。
~20~
2.截至民國101年9月30日止，子公司-深圳精模、上海精祥、常熟精元、重慶精元及江蘇精元 因承租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下：
因承租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下： |
|
一年內
二年內
三年內
四年內
五年內及五年以後 |
101 年 9 月 30 日 |
|
19,208
$
9,725
5,453
4,472
59,231 |
|
98,089
$ |
八、重大之災害損失
無此情事。
~21~
十、 其他
(一)金融商品之公帄價值
金 融 資 產
非衍生性金融商品：
資產
公帄價值與帳面價值相等
之金融資產
公帄價值變動列入損益
之金融資產-流動
負債
公帄價值與帳面價值相等
之金融負債
應付公司債(含一年內到期)
長期借款(含一年內到期)
衍生性金融商品：
負債
應付公司債 |
101 年 |
9 月 |
評價方法
估計之價值
6,705,770
$
-
6,705,770
4,856,609
$
471,821
896,318
5,328,430
$
17,101
$
30 日
價 值 |
100 年 |
9 月 |
30 日 |
|
帳 面 價 值
6,705,770
$
221,271
6,927,041
$
4,856,609
$
425,775
896,318
5,282,384
$
17,101
$ |
公 帄 |
|
帳 面 價 值
7,182,411
$
19,673
7,202,084
$
5,062,869
$
399,796
-
5,462,665
$
26,019
$ |
公 帄 |
價 值 |
|
|
公開報價
決定之價值
-
$
221,271
221,271
$
-
$
-
-
-
$
-
$ |
|
|
公開報價
決定之價值
-
$
19,673
19,673
$
-
$
-
-
-
$
-
$ |
評價方法
估計之價值 |
|
|
|
|
|
|
7,182,411
$
- |
|
|
|
|
|
|
7,182,411 |
|
|
|
|
|
|
5,062,869
$
457,856
- |
|
|
|
|
|
|
5,520,725
$ |
|
|
|
|
|
|
26,019
$ |
~22~
本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他金融 資產-流動、其他金融資產-非流動、短期借款、應付票據、應付帳款、 應付費用、應付股利及其他流動負債。
-
2.公帄價值變動列入損益之金融資產-流動以活絡市場公開報價為公帄價 值。
-
3.衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必頇支付之金額。一般均需包括當期未結清合約之未實 現損益。
-
4.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率為本公 司發行公司債之原始有效利率。
(二)利率風險部位資訊
本公司民國101年及100年9月30日具利率變動公帄價值風險之金融資產
分別為510,179仟元及246,073仟元；具利率變動公帄價值風險之金融負
債分別為425,775仟元及399,796仟元；具利率變動現金流量風險之金融
負債分別為1,580,765仟元及715,620仟元。
(三)財務風險控制
本公司採用全面風險管理與控制作業，以辨認本公司所有風險(包含市場風
險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司之管理階層能有效
從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。
(四)重大財務風險資訊
1.市場風險：
-
(1)本公司投資之權益商品，受市場價格變動之影響，惟本公司業已設置 停損點，故預期不致發生重大之市場風險。
-
(2)本公司投資之債務類商品，係固定利率之債券，預期將因市場利率之 影響，而使公帄價值產生波動。
-
(3)本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市場風險。
-
(4)本公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公帄價值將隨市場匯率波 動而改變。
-
(5)本公司發行之國內轉換公司債係屬嵌入債權人以債券轉換股票權、發 行人贖回債券權及債權人賣回債券權等三種衍生性商品所組合而成之 零息債券。其公帄價值之變動雖受長、短期利率波動之影響，惟仍以 本公司股價之波動佔絕大部份。此項股票市場之風險，本公司藉由發 行人贖回債券權之行使以限定其上限。
-
(6)本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為台
~23~
幣、部份子公司公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率波動之影響，
具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
金融資產
銀行存款
美金：新台幣
美金：人民幣
應收款項
美金：新台幣
美金：人民幣
金融負債
短期借款
美金：新台幣
美金：人民幣
應付款項
美金：新台幣
美金：人民幣 |
外幣
匯率
1,339
$
29.25
14,023
6.34
13,984
29.25
130,195
6.34
6,280
29.35
8,981
6.44
11,349
29.35
102,164
6.34
101年9月30日 |
100年9月30日 |
100年9月30日 |
|
外幣
1,339
$
14,023
13,984
130,195
6,280
8,981
11,349
102,164 |
外幣
935
$
18,419
253
149,772
-
23,285
10,688
60,939 |
匯率 |
|
|
|
30.43
6.35
30.43
6.35
-
6.35
30.53
6.35 |
|
|
|
|
-
2.信用風險：
-
(1)本公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交易相 對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。
-
(2)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。
-
3.流動性風險：
-
(1)本公司投資之公帄價值變動列入損益之金融資產具活絡市場，可輕易 在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金融資產，預期不致產生重 大之流動性風險。
-
(2)本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履 約之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
-
(3)本公司發行之國內轉換公司債，依發行及轉換辦法規定，自發行日後 屆滿三年之日為債券賣回日(101 年12 月28 日)，債權人得於該日， 以票面金額，將其所持有之債券賣回給本公司。若屆時股價低於轉換 價格，債權人轉換為普通股的機率不高，惟債權人是否會行使賣回權， 仍需視當時轉換權價值而定。由於債券到期日為103 年12 月28 日， 若債權人行使賣回權，將放棄未來2 年的股票轉換權價值，若該價值 不為零，則轉換公司債的價值應高於面額，債權人將不會要求公司按 面額贖回；反之，若該轉換權價值幾乎為零，則轉換公司債的價值等 於面額，債券投資人可能要求公司按面額贖回。即使發生債權人將全 數轉換公司債賣回給公司的情況，本公司亦有充足的資金支應所需， 不致於發生流動性風險。
~24~
-
4.利率變動之現金流量風險：
-
(1)本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。
-
(2)本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利率變動之 現金流量風險。
-
(3)本公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將 使短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。
-
(4)本公司發行之國內可轉換公司債票面利率為零，故應無重大利率變動 之現金流量風險。
十一、附註揭露事項
不適用。
-
(二)轉投資事業相關資訊
-
不適用。
-
(三)大陸投資資訊
-
不適用。
~25~
(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者
民國101年1月1日至9月30日：
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Excellent Global International Ltd.
2
精元電腦(香港)有限公司
2
精元電腦(香港)有限公司
3
Best Elite Holdings Ltd.
3
Best Elite Holdings Ltd.
3
Best Elite Holdings Ltd.
4
Crown Trading International Ltd.
5
精祥(上海)電腦有限公司
6
常熟精元電腦有限公司
6
常熟精元電腦有限公司
6
常熟精元電腦有限公司
6
常熟精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
|
交易往來對象
深圳精模
深圳精模
江蘇精元
江蘇精元
G.P.I.
Best Elite
Leading
深圳精模
常熟精元
重慶精元
常熟精元
江蘇精元
深圳精模
常熟精元
重慶精元
重慶精元
深圳精模
深圳精模
常熟精元
常熟精元
江蘇精元
G.P.I
G.P.I
重慶精元
重慶精元 |
與交易人之關係(註二)
科目
1
進貨
1
應付帳款
1
進貨
1
應付帳款
2
其他應付帳款
2
其他應付帳款
3
固定資產
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
其他金融資產-流動
3
銷貨
3
應收帳款
3
銷貨
3
應收款項
3
銷貨
3
應收帳款
3
銷貨
3
銷貨
3
應收帳款
3
銷貨
3
應收帳款 |
金額(註四)
交易條件
307,899
$
協定議價，採月結60~90天付款
51,011
協定議價，採月結60~90天付款
678,539
協定議價，採月結90~120天付款
287,009
協定議價，採月結90~120天付款
205,415
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
146,715
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
127,035
採議價方式出售
55,661
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
146,475
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
333,963
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
117,180
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
260,726
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
90,815
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
55,438
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
112,062
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
71,263
採月結120天收款
59,977
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
54,203
採月結120天收款
161,565
按一般售價加計運輸成本，採月結
30天收款
73,095
採月結30天收款
54,165
按一般售價加計運輸成本，採月結
30天收款
51,999
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
57,784
採月結120天收款
98,732
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
53,289
採月結120天收款 |
佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
|
|
|
|
3.09%
0.37%
6.81%
2.09%
1.50%
1.07%
0.93%
0.41%
1.07%
2.44%
0.85%
1.90%
0.66%
0.40%
1.12%
0.52%
0.60%
0.40%
1.62%
0.53%
0.54%
0.52%
0.42%
0.99%
0.39% |
~26~
7
江西精元電腦有限公司
8
精元(江蘇)電腦有限公司
8
精元(江蘇)電腦有限公司
8
精元(江蘇)電腦有限公司
民國100年1月1日至9月30日：
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Excellent Global International Ltd.
1
Excellent Global International Ltd.
1
精元電腦(香港)有限公司
3
精元電腦(香港)有限公司
4
Best Elite Holdings Ltd.
4
Best Elite Holdings Ltd.
4
Best Elite Holdings Ltd.
5
Crown Trading International Ltd.
6
精祥(上海)電腦有限公司
7
精模電子科技(深圳)有限公司
7
精模電子科技(深圳)有限公司
8
常熟精元電腦有限公司
8
常熟精元電腦有限公司
8
常熟精元電腦有限公司
|
深圳精模
重慶精元
重慶精元
重慶精元
交易往來對象
深圳精模
深圳精模
江蘇精元
江蘇精元
常熟精元
常熟精元
G.P.I.
Best Elite
Leading
深圳精模
深圳精模
常熟精元
深圳精模
常熟精元
江蘇精元
深圳精模
常熟精元
江蘇精元
江蘇精元
重慶精元
重慶精元
上海精祥 |
3
銷貨
86,675
按一般售價加計運輸成本，採月結
0.87%
30天收款
3
銷貨
273,662
按一般售價加計運輸成本，採月結
2.75%
120天收款
3
應收帳款
206,805
採月結120天收款
1.54%
3
其他金融資產-流動
33,725
係資金貸與子公司，到期一次還
0.25%
本及收取利息
與交易人之關係(註二)
科目
金額(註四)
交易條件
佔合併總營收或總資產之比率(註三)
1
進貨
308,412
$
協定議價，採月結60~90天付款
3.05%
1
應付帳款
99,420
協定議價，採月結60~90天付款
0.74%
1
進貨
737,376
協定議價，採月結90~120天付款
7.29%
1
應付帳款
400,358
協定議價，採月結90~120天付款
2.97%
1
進貨
62,893
協定議價，採月結90~120天付款
0.62%
1
應付帳款
52,458
協定議價，採月結90~120天付款
0.39%
2
其他應付帳款
213,360
係資金貸與母公司，到期一次還
1.58%
本及收取利息
2
其他應付帳款
91,440
係資金貸與母公司，到期一次還
0.68%
本及收取利息
3
其他應收帳款
127,980
採議價方式出售固定資產
3
其他金融資產-流動
57,912
係資金貸與子公司，到期一次還
0.43%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
57,912
係資金貸與子公司，到期一次還
0.43%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
152,400
係資金貸與子公司，到期一次還
1.13%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
94,488
係資金貸與子公司，到期一次還
0.70%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
121,920
係資金貸與子公司，到期一次還
0.91%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
182,880
係資金貸與子公司，到期一次還
1.36%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
90,210
係資金貸與子公司，到期一次還
0.67%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
56,449
係資金貸與子公司，到期一次還
0.42%
本及收取利息
3
銷貨
276,945
按一般售價加計運輸成本，採月結
2.74%
120天收款
3
應收帳款
137,861
採月結120天收款
1.02%
3
銷貨
118,117
按一般售價加計運輸成本，採月結
1.17%
120天收款
3
應收帳款
126,462
採月結120天收款
0.94%
3
銷貨
65,624
按一般售價加計運輸成本，採月結
0.65%
120天收款 |
3
銷貨
86,675
按一般售價加計運輸成本，採月結
0.87%
30天收款
3
銷貨
273,662
按一般售價加計運輸成本，採月結
2.75%
120天收款
3
應收帳款
206,805
採月結120天收款
1.54%
3
其他金融資產-流動
33,725
係資金貸與子公司，到期一次還
0.25%
本及收取利息
與交易人之關係(註二)
科目
金額(註四)
交易條件
佔合併總營收或總資產之比率(註三)
1
進貨
308,412
$
協定議價，採月結60~90天付款
3.05%
1
應付帳款
99,420
協定議價，採月結60~90天付款
0.74%
1
進貨
737,376
協定議價，採月結90~120天付款
7.29%
1
應付帳款
400,358
協定議價，採月結90~120天付款
2.97%
1
進貨
62,893
協定議價，採月結90~120天付款
0.62%
1
應付帳款
52,458
協定議價，採月結90~120天付款
0.39%
2
其他應付帳款
213,360
係資金貸與母公司，到期一次還
1.58%
本及收取利息
2
其他應付帳款
91,440
係資金貸與母公司，到期一次還
0.68%
本及收取利息
3
其他應收帳款
127,980
採議價方式出售固定資產
3
其他金融資產-流動
57,912
係資金貸與子公司，到期一次還
0.43%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
57,912
係資金貸與子公司，到期一次還
0.43%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
152,400
係資金貸與子公司，到期一次還
1.13%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
94,488
係資金貸與子公司，到期一次還
0.70%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
121,920
係資金貸與子公司，到期一次還
0.91%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
182,880
係資金貸與子公司，到期一次還
1.36%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
90,210
係資金貸與子公司，到期一次還
0.67%
本及收取利息
3
其他金融資產-流動
56,449
係資金貸與子公司，到期一次還
0.42%
本及收取利息
3
銷貨
276,945
按一般售價加計運輸成本，採月結
2.74%
120天收款
3
應收帳款
137,861
採月結120天收款
1.02%
3
銷貨
118,117
按一般售價加計運輸成本，採月結
1.17%
120天收款
3
應收帳款
126,462
採月結120天收款
0.94%
3
銷貨
65,624
按一般售價加計運輸成本，採月結
0.65%
120天收款 |
|
|
|
3.05%
0.74%
7.29%
2.97%
0.62%
0.39%
1.58%
0.68%
0.43%
0.43%
1.13%
0.70%
0.91%
1.36%
0.67%
0.42%
2.74%
1.02%
1.17%
0.94%
0.65% |
~27~
9 |
江西精元電腦有限公司 |
常熟精元 |
3 |
銷貨 |
246,506 |
按一般售價加計運輸成本，採月結 |
2.44% |
|
|
|
|
|
|
30天收款 |
|
9 |
江西精元電腦有限公司 |
常熟精元 |
3 |
應收帳款 |
134,813 |
採月結30天收款 |
1.00% |
9 |
江西精元電腦有限公司 |
江蘇精元 |
3 |
銷貨 |
132,293 |
按一般售價加計運輸成本，採月結 |
1.31% |
|
|
|
|
|
|
30天收款 |
|
9 |
江西精元電腦有限公司 |
上海精祥 |
3 |
銷貨 |
131,986 |
按一般售價加計運輸成本，採月結 |
1.30% |
|
|
|
|
|
|
30天收款 |
|
9 |
江西精元電腦有限公司 |
深圳精模 |
3 |
銷貨 |
130,885 |
按一般售價加計運輸成本，採月結 |
1.29% |
|
|
|
|
|
|
30天收款 |
|
十二、 營運部門資訊
本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。
(二)營運資訊之衡量
本公司根據調整後稅前損益評估營運部門的表現，此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響。該項衡量措施亦排除了以權益方式結清股份基礎給付以及金
融商品未實現損益之影響。
~28~
(三)部門損益及資產之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
民國101年前三季:
民國100 年度前三季：
收入
外部客戶之收入
內部部門之收入
收入合計
部門稅前損益
(
部門資產合計(註)
收入
外部客戶之收入
內部部門之收入
收入合計
部門稅前損益
部門資產合計(註) |
台 灣 精 元
1,218,229
$
106,516
1,324,745
$
13,758)
$
-
$
台 灣 精 元
1,335,837
$
80,397
1,416,234
$
349,156
$
-
$ |
大 陸 華 中
6,466,740
$
1,188,144
7,654,884
$
120,622
$
(
-
$
大 陸 華 中
6,936,171
$
1,099,800
8,035,971
$
520,680
$
(
-
$ |
大 陸 華 南
1,408,641
$
370,452
1,779,093
$
60,970)
$
(
-
$
大 陸 華 南
1,327,195
$
580,156
1,907,351
$
59,134)
$
(
-
$ |
其 他 地 區
870,676
$
519,370
(
1,390,046
$
(
78,982)
$
-
$
其 他 地 區
517,206
$
706,419
(
1,223,625
$
(
81,819)
$
(
-
$ |
調 整
及 沖 銷
合 併
-
$
9,964,286
$
2,184,482)
-
2,184,482)
$
9,964,286
$
25,647
$
7,441)
($
-
$
-
$
調 整
及 沖 銷
合 併
-
$
10,116,409
$
2,466,772)
-
2,466,772)
$
10,116,409
$
276,248)
$
452,635
$
-
$
-
$ |
|
|
|
|
|
|
-
註:由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。
-
1.本集團之應報導部門係依營運地區別分類。
-
2.本集團之收入主要係生產及銷售經營筆記型電腦、筆記型電腦鍵盤及其附屬設備等產品。
-
3.營運部門之會計政策與本公司財務報告附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並做為評估績效之基礎。
~29~
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所
上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年
度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定，採
用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該計畫係由
本公司董事長統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
已完成 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8.決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計
準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資
訊 |
辦理中 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
(二) 目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明，本公司 係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券發行人 財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前之 評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行 人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政 策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製準
則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量
本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇
~30~
之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表如下：
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
7,470 |
( 7,470) |
- |
(2) |
以成本衡量之金融資產–非流動 |
47,143 |
( 47,143) |
- |
(1) |
備供出售金融資產-非流動 |
- |
12,732 |
12,732 |
(1) |
未完工程及預付設備款 |
331,111 |
( 331,111) |
- |
(3) |
未完工程 |
- |
268,509 |
268,509 |
(3) |
遞延退休金成本 |
908 |
( 908) |
- |
(5) |
其他無形資產 |
74,603 |
( 57,142) |
17,461 |
(4) |
遞延所得稅資產–非流動 |
1,226 |
15,533 |
16,759 |
(2)
(5)
(6) |
預付設備款 |
- |
62,602 |
62,602 |
(3) |
長期預付租金 |
- |
57,142 |
57,142 |
(4) |
其他 |
13,055,177 |
- |
13,055,177 |
|
資產總計 |
13,517,638 |
( 27,256) |
13,490,382 |
|
應付費用 |
842,119 |
11,671 |
853,790 |
(6) |
土地增值稅準備 |
29,614 |
( 29,614) |
- |
(8) |
應計退休金負債 |
49,904 |
31,365 |
81,269 |
(5) |
遞延所得稅負債-土增稅準備 |
- |
29,614 |
29,614 |
(8) |
其他 |
4,608,799 |
- |
4,608,799 |
|
負債總計 |
5,530,436 |
43,036 |
5,573,472 |
|
特別盈餘公積 |
267,753 |
257,071 |
524,824 |
(9) |
未分配盈餘 |
2,216,502 |
- |
2,216,502 |
(5)
(6)
(7)
(9) |
累積換算調整數 |
296,438 |
( 296,438) |
- |
(7) |
未認列為退休金成本之淨損失 |
( 3,486) |
3,486 |
- |
(5) |
金融商品之未實現損益 |
230 |
( 34,411) |
( 34,181) |
(1) |
其他 |
5,209,765 |
- |
5,209,765 |
|
股東權益總計 |
7,987,202 |
( 70,292) |
7,916,910 |
|
調節原因說明：
(1) 備供出售之金融資產-非流動
本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100年7月7日修正前「證
券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡
量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」
~31~
規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益
工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種
估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。
本公司於轉換日將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金
融資產」，並按該日公允價值與原帳面金額之差異調減其他綜合損益
34,411仟元。
(2) 所得稅
依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或
資產之分類而劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1號「財
務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動
資產或負債。本公司因此於民國101年1月1日，將遞延所得稅資產
重分類至非流動資產金額為7,470仟元。
(3) 預付設備款
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而預
付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs規定，依其交易性質應表達
於其他非流動資產項下。本公司因此於民國101年1月1日預付設備
款重分類至其他資產-其他之金額為62,602仟元。
依我國現行會計準則，以預付形式取得之土地使用權係分類於「無形
資產」中；依國際會計準則第17號「租賃」及第38號「無形資產」
規定，土地使用權係屬長期預付租金之性質。本公司因此於民國101
年1月1日調減其他無形資產及調增長期預付租金57,142仟元。
(5) 退休金
本公司依我國會計準則規定，認列相關退休金成本及應計退休金負債，
惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定，對確定福利義務進行精
算評價。本公司因此於民國101年1月1日調減保留盈餘29,680仟元
(扣除所得稅影響數6,079 仟元後之淨額)及遞延退休金成本908 仟元，
並調增未認列為退休金成本之淨損失及應計退休金負債分別為3,486
仟元及31,365仟元。
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司
係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」
規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。
本公司因此於民國101年1月1日調增應付費用11,671仟元並調減保
留盈餘9,687仟元(扣除所得稅影響數1,984仟元後之淨額)。
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定於轉換日將先前依
~32~
我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增保留盈
餘金額為296,438仟元，總股東權益不因該調整而改變。
(8) 土地增值稅準備
依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地增值稅準備表達於各
項準備-土地增值稅準備項下；依IFRSs規定土地增值稅係屬所得稅範
圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於轉換日本公司土地增值稅準備
重分類至遞延所得稅負債-土地增金額為29,614仟元。
(9) 特別盈餘公積
依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定，本公司因
選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應提列特別盈餘公積計
257,071仟元。
1.企業合併
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企
業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規定。
本公司對過去發生於轉換至國際財務報導準則日前已既得之股份基礎，
選擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本公司對再轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、廠
房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認
列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露
國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利義務現
值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。
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本公司選擇適用民國96年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第
27及28段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。
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