精元電腦股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國101 年及100 年上半年度
(股票代碼2387)
公司地址：台中市大雅區中正路188-1 號
電 話：(04)2568-6983
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併損益表
六、 合併股東權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 54
12
12 ~ 19
19 ~ 20
20 ~ 31
31
31
31
31
31 |
|
|
~2~
項 目
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額達新台幣五千萬以上者
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
32 ~ 35
36 ~ 48
36 ~ 37
38 ~ 42
42 ~ 45
46 ~ 48
49
50 ~ 54 |
|
|
~3~
會計師核閱報告
(101)財審報字第12001563 號
精元電腦股份有限公司 公鑒：
精元電腦股份有限公司及其子公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之合併資
產負債表，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益
表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編
製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報表出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註二(一)所述，列入合併財務報表之子公司American Sunrex Corpor-
ation 其財務報表，係依據該被投資公司同期間自行編製且未經會計師核閱之財務報表所編製，
該公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣19,206 仟元及新
台幣16,499 仟元；負債總額分別為新台幣9,749 仟元及新台幣7,287 仟元，民國101 年1 月1
日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之稅後淨損分別為新台幣896 仟元及新台幣4
仟元，分別佔精元電腦股份有限公司及其子公司合併資產總額之0.14%及0.13%、合併負債總額
之0.15%及0.14%以及合併總損益之0.78%及0.002%；另如合併財務報表附註四(六)所述， 貴
公司民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日採權益法評價所認列
之長期股權投資損失分別為新台幣341 仟元及新台幣468 仟元，係依被投資公司同期間自行編
製未經會計師核閱之財務報表評價而得，截至民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日止，
其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣25,289 仟元及新台幣25,922 仟元。另如合併財務報
表附註十一所述， 貴公司及子公司民國100 年上半年度所揭露之部份轉投資事業相關資訊，
係由被投資公司同期自行編製並未經會計師核閱。
~4~
依本會計師核閱之結果，除第三段所述該被投資公司財務報表及被投資公司資訊倘經會計師
核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大
方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而需作修正或調整
之情事。
精元電腦股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可
之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券
發行人財務報告編製準則」編製精元電腦股份有限公司及其子公司之合併財務報表。精元電腦
股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函
規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此
採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。
==> picture [235 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [43 x 13] intentionally omitted <==
==> picture [103 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [43 x 12] intentionally omitted <==
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(80)台財證(一)第50317 號
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0950122728 號
==> picture [248 x 12] intentionally omitted <==
~5~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100
1310
1320
1120
1140
1190
120X
1286
1298
11XX
1480
1421
1440
14XX
1501
1521
1531
1537
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1720
1760
1770
1780
17XX
1830
1860
1888
18XX
1XXX |
資 產 |
單位：新台幣仟元
101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日
附註
金
額
% 金
額
%
四(一)
$
1,645,870
12$
1,098,365
9
四(二)
225,265
2
25,970
-
-
-
54,627
-
6,595
-
815
-
四(三)
4,915,359
35
4,734,474
38
六
462,095
3
565,176
4
四(四)
2,317,616
16
2,101,989
17
四(十九)
6,067
-
2,526
-
272,069
2
202,975
2
9,850,936
70
8,786,917
70
四(五)
30,492
-
-
-
四(六)
25,289
-
25,922
-
520
-
547
-
56,301
-
26,469
-
四(七)
477,542
3
477,542
4
1,283,964
9
1,233,317
10
2,496,840
18
2,248,563
18
534,793
4
508,576
4
852,917
6
692,137
5
5,646,056
40
5,160,135
41
(
2,300,052 )(
16 )(
1,889,897 )(
15 )
628,102
4
182,919
2
3,974,106
28
3,453,157
28
18,367
-
34,779
-
15,995
-
-
-
四(十四)
908
-
1,994
-
69,126
1
72,072
1
104,396
1
108,845
1
88,258
1
81,685
1
四(十九)
709
-
1,852
-
40,166
-
15,539
-
129,133
1
99,076
1
$
14,114,872100$
12,474,464100 |
|
流動資產
現金及約當現金
公帄價值變動列入損益之金
融資產–流動
備供出售金融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他金融資產–流動
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非
流動
採權益法之長期股權投資
其他金融資產–非流動
基金及投資合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
模具設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
專利權
商譽
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產–其他
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~6~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100
2180
2120
2140
2160
2170
2216
2270
2298
21XX
2410
2420
24XX
2510
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3220
3310
3320
3350
3420
3430
3450
3480
3610
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日
附註
金
額
% 金
額
%
四(八)
$
694,445
5$
584,213
5
四(九)
23,863
-
19,110
-
25,300
-
39,081
-
2,907,511
21
2,450,487
20
四(十九)
50,385
-
85,821
1
四(十)
1,054,339
8
896,108
7
109,134
1
507,185
4
四(十一)
449,147
3
-
-
268,301
2
247,613
2
5,582,425
40
4,829,618
39
四(十二)
-
-
393,639
3
四(十三)
837,000
6
-
-
837,000
6
393,639
3
29,614
-
29,614
-
四(十四)
50,138
-
47,562
-
80
-
80
-
50,218
-
47,642
-
6,499,257
46
5,300,513
42
四(十五)
3,697,803
26
3,726,463
30
四(十六)
67,352
1
105,582
1
四(十七)
851,786
6
820,203
6
24,965
-
267,753
2
2,242,474
16
2,092,807
17
162,088
1 (
261,247 )(
2 )
四(十四)
(
3,486 )
- (
891 )
-
-
- (
2,733 )
-
四(十八)
(
248,086 )(
2 )(
365,385 )(
3 )
820,719
6
791,399
7
7,615,615
54
7,173,951
58
七
$
14,114,872100$
12,474,464100 |
|
流動負債
短期借款
公帄價值變動列入損益之金
融負債–流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
應付費用
應付股利
一年或一營業週期內到期長
期負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
長期負債
應付公司債
長期借款
長期負債合計
各項準備
土地增值稅準備
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
庫藏股票交易
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨
損失
金融商品之未實現損益
庫藏股票
少數股權
股東權益總計
重大承諾及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
蕭珍琪、李燕娜會計師民國101 年8 月29 日核閱報告。
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
經理人：蔡火爐
~7~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
項目 |
101 年 上 半 年 度100 年 上 半 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
$
6,413,983
100$
6,513,440
100
(
1,416 )
-
-
-
(
534 )
-
-
-
6,412,033
100
6,513,440
100
四(四)
(
5,935,010 )(
92 ) (
5,750,020 )(
88 )
477,023
8
763,420
12
(
173,622 )(
3 ) (
116,024 )(
2 )
(
249,189 )(
4 ) (
232,493 )(
3 )
(
128,433 )(
2 ) (
125,969 )(
2 )
(
551,244 )(
9 ) (
474,486 )(
7 )
(
74,221 )(
1 )
288,934
5
17,379
-
13,263
-
14,826
-
-
-
786
-
-
-
-
-
59,241
1
30,592
1
9,191
-
63,583
1
81,695
1
(
28,072 )(
1 ) (
21,949 )
-
四(六)
(
341 )
-(
468 )
-
(
10 )
-(
5,282 )
-
-
-(
46,250 )(
1 )
-
-(
2,804 )
-
(
979 )
-
-
-
(
8,257 )
- (
2,727 )
-
(
37,659 )(
1 ) (
79,480 )(
1 )
(
48,297 )(
1 )
291,149
5
四(十九)
(
66,061 )(
1 ) (
126,966 )(
2 )
($
114,358 )(
2 ) $
164,183
3
($
76,099 )(
1 )$
192,129
3
(
38,259 )(
1 ) (
27,946 )
-
($
114,358 )(
2 )$
164,183
3
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(二十)
($
0.11 )($
0.21 )$
0.67$
0.54
($
0.11 )($
0.21 )$
0.52$
0.39 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4000 營業收入合計
營業成本
5110 銷貨成本
營業毛利淨額
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨(損)利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7320 金融負債評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7521 採權益法認列之投資損失
7530 處分固定資產損失
7560 兌換損失
7640 金融資產評價損失
7650 金融負債評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨(損)利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
9602 少數股權損益
基本每股盈餘
9750 本期淨(損)利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨(損)利 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
蕭珍琪、李燕娜會計師民國101 年8 月29 日核閱報告。
董事長：蔡火爐
經理人：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
~8~
100 年 上 半 年 度
100 年1 月1 日餘額
99 年度盈餘指撥及分配(註1)：
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
現金股利
100 年上半年度合併總損益
註銷庫藏股
累積換算調整數之變動
庫藏股票交易
備供出售金融資產未實現損益
少數股權變動
100 年6 月30 日餘額
101 年 上 半 年 度
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘指撥及分配(註
2)：
提列法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
101 年上半年度合併總損益
註銷庫藏股
累積換算調整數之變動
庫藏股票交易
備供出售金融資產未實現損益
少數股權變動
101 年6 月30 日餘額 |
股 |
本 |
資
本
公
積 |
|
保 |
保 |
保 |
保 |
保 |
保 |
保 |
未認列為退
休金成本之
淨
損
失 |
金融商品之
未實現損益 |
庫
藏
股
票 |
少
數
股
權 |
單位：新台幣仟元
合
計
$ 7,511,542
-
-
(
507,185 )
164,183
-
3,996
-
(
2,733 )
4,148
$ 7,173,951
$ 7,987,202
-
-
(
109,134 )
(
114,358 )
-
(
134,350 )
1,133
(
230 )
(
14,648 )
$ 7,615,615 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股股本 |
預
收
股
本 |
|
|
法
定
盈
餘
公
積 |
|
|
|
特
別
盈
餘
公
積 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
$ 3,729,393
-
-
-
-
(
2,930 )
-
-
-
-
$ 3,726,463
$ 3,712,743
-
-
-
-
(
14,940 )
-
-
-
-
$ 3,697,803 |
$
28,588
-
-
-
-
-
-
(
28,588 )
-
-
$
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
- |
$
125,076
-
-
-
-
(
4,850 )
-
(
14,644 )
-
-
$
105,582
$
91,553
-
-
-
-
(
24,732 )
-
531
-
-
$
67,352 |
|
$
685,448
134,755
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
|
$
1,619
-
266,134
-
-
-
-
-
-
-
$
267,753
$
267,753
-
(
242,788 )
-
-
-
-
-
-
-
$
24,965 |
|
$ 2,808,752
(
134,755 )
(
266,134 )
(
507,185 )
192,129
-
-
-
-
-
$ 2,092,807
$ 2,216,502
(
31,583 )
242,788
(
109,134 )
(
76,099 )
-
-
-
-
-
$ 2,242,474 |
($
265,243 )
-
-
-
-
-
3,996
-
-
-
($
261,247 )
$
296,438
-
-
-
-
-
(
134,350 )
-
-
-
$
162,088 |
($
891 )
-
-
-
-
-
-
-
-
-
($
891 )
($
3,486 )
-
-
-
-
-
-
-
-
-
($
3,486 ) |
$
-
-
-
-
-
-
-
-
(
2,733 )
-
($
2,733 )
$
230
-
-
-
-
-
-
-
(
230 )
-
$
- |
($
416,397 )
-
-
-
-
7,780
-
43,232
-
-
($
365,385 )
($
288,360 )
-
-
-
-
39,672
-
602
-
-
($
248,086 ) |
$
815,197
-
-
-
(
27,946 )
-
-
-
-
4,148
$
791,399
$
873,626
-
-
-
(
38,259 )
-
-
-
-
(
14,648 )
$
820,719 |
|
|
|
|
|
|
$
820,203 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$
820,203
31,583
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$
851,786 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
註1：董監酬勞2,400 仟元及員工紅利40,000 仟元已於99 年度損益表中認列費用。
註2：董監酬勞2,200 仟元及員工紅利40,000 仟元已於100 年度損益表中認列費用。
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪、李燕娜會計師民國101 年8 月29 日核閱報告。
董事長：蔡火爐
經理人：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
~9~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
|
|
101 |
年 上 半 年 度 100 年 |
上 半 年 度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
合併總損益 |
($ |
|
114,358 ) $ |
164,183 |
調整項目 |
|
|
|
|
折舊費用 |
|
|
192,337 |
175,938 |
各項攤提 |
|
|
36,450 |
33,787 |
呆帳費用 |
( |
|
9,564 ) |
- |
金融資產評價(利益)損失 |
( |
|
786 ) |
2,804 |
金融負債評價損失(利益) |
|
|
294( |
59,241 ) |
處分投資利益 |
( |
|
25 ) |
- |
存貨跌價及呆滯損失 |
|
|
93,556 |
12,785 |
依權益法認列之投資損失 |
|
|
341 |
468 |
採權益法認列之長期股權投資股利收現數 |
|
|
- |
2,326 |
處分固定資產損失(利益) |
|
|
10 |
5,282 |
應付公司債折價攤銷數 |
|
|
13,112 |
12,260 |
匯率影響數 |
( |
|
154 ) ( |
3,911 ) |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動 |
|
|
5,005( |
179 ) |
應收票據淨額 |
( |
|
6,023 ) |
4 |
應收帳款淨額 |
( |
|
379,417 ) ( |
225,363 ) |
其他金融資產-流動 |
( |
|
63,751 ) |
1,035 |
存貨 |
( |
|
189,226 ) ( |
254,929 ) |
其他流動資產 |
( |
|
75,125 ) |
724 |
遞延所得稅資產 |
|
|
4,813 |
4,813 |
應付票據 |
|
|
639( |
1,409 ) |
應付帳款 |
|
|
182,015 |
53,174 |
應付所得稅 |
( |
|
23,046 ) ( |
119,033 ) |
應付費用 |
|
|
178,573 |
199,495 |
其他流動負債 |
|
|
41,644( |
25,829 ) |
應計退休金負債 |
|
|
234 |
1,216 |
營業活動之淨現金流出 |
( |
|
112,452 ) ( |
19,600 ) |
(續 次 頁)
~10~
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
|
|
101 |
年 上 半 年 度 100 年 |
上 半 年 度 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
備供出售金融資產-流動增加 |
|
$ |
30,510($ |
57,360 ) |
受限制資產減少(增加) |
|
|
83,563( |
171,350 ) |
其他金融資產–非流動增加 |
( |
|
33 ) ( |
270 ) |
以成本衡量之金融資產減少 |
|
|
16,651 |
- |
購置固定資產 |
( |
|
355,185 ) ( |
137,501 ) |
出售固定資產價款 |
|
|
11,910 |
1,209 |
購置無形資產價款 |
|
|
-( |
2,000 ) |
遞延費用減少(增加) |
|
|
6,037( |
26,786 ) |
其他資產-其他減少(增加) |
|
|
307( |
77 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
206,240 ) ( |
394,135 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
短期借款舉借(償還)數 |
( |
|
265,669 ) |
337,227 |
長期借款償還數 |
( |
|
70,000 ) |
- |
長期借款舉借數 |
|
|
837,000 |
- |
少數股權變動 |
( |
|
14,648 ) |
4,148 |
融資活動之淨現金流入 |
|
|
486,683 |
341,375 |
匯率影響數 |
|
|
154 |
3,911 |
匯率變動數 |
( |
|
82,966 ) ( |
59,405 ) |
本期現金及約當現金增加(減少) |
|
|
85,179( |
127,854 ) |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
1,560,691 |
1,226,219 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
1,645,870$ |
1,098,365 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
6,834$ |
8,718 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
95,374$ |
237,097 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
購置固定資產 |
|
$ |
333,711$ |
161,858 |
加：期初應付設備款 |
|
|
47,561 |
55,197 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
26,087 ) ( |
79,554 ) |
本期支付現金 |
|
$ |
355,185$ |
137,501 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
蕭珍琪、李燕娜會計師民國101 年8 月29 日核閱報告。
經理人：蔡火爐
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
~11~
精元電腦股份有限公司及子公司
==> picture [388 x 74] intentionally omitted <==
一、 公司沿革
精元電腦股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國80年7月22日，並
以民國91年1月10日為合併基準日吸收合併精模科技股份有限公司。主要營
業項目係筆記型電腦鍵盤及其附屬設備之製造及買賣業。本公司股票自民國88
年1月起在台灣證券交易所買賣。截至民國101年6月30日止，本公司及列入
本合併財務報表之子公司員工人數合計15,338人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計
原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
(一)合併財務報表編製基礎
1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。本公司與合併子公司相互間 重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
2. |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
民國101年
6月30日
民國100年
6月30日
說明
本公司
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
各種投資業務
100
100
本公司
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
電腦及其附屬
設備之銷售
100
100
本公司
精益投資股份有限公司
(精益投資)
各種投資業務
99.97
99.97
本公司
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
70.71
-
註2
Excellent
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN)
進出口貿易業
務
100
100
投資公司
名稱
受控公司名稱
業務性質
持有股權百分比(註1) |
|
|
|
|
民國101年
6月30日 |
民國100年
6月30日 |
|
|
本公司
本公司
本公司
本公司
本公司
Excellent |
Excellent Global
International
Ltd.(Excellent)
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
精益投資股份有限公司
(精益投資)
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
Crown Trading
International Ltd.
(CROWN) |
各種投資業務
電腦及其附屬
設備之銷售
電腦及其附屬
設備之銷售
各種投資業務
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
進出口貿易業
務 |
100
100
100
99.97
70.71
100 |
100
100
100
99.97
-
100 |
註2 |
~12~
投資公司
名稱 |
受控公司名稱 |
業 務 性 質 |
持有股權百分比(註1) |
持有股權百分比(註1) |
說明 |
|
|
|
民國101年
6月30日 |
民國100年
6月30日 |
|
Excellent
香港精元
及
Excellent
Leading
香港精元
及Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
深圳精模 |
Golden Point Trading
International
Ltd.(G.P.I.)
Leading Growth
Industrial Co.,
Ltd.(Leading)
Best Elite Holdings
Ltd.(Best Elite)
精元電腦(江蘇)有限公司
(江蘇精元)
精模電子科技(深圳)有限
公司(深圳精模)
精祥(上海)電腦有限公司
(上海精祥)
常熟精元電腦有限公司
(常熟精元)
精元(重慶)電腦有限公司
(重慶精元)
江西精元電腦有限公司
(江西精元) |
進出口貿易業務
各種投資業務
各種投資業務
生產數據通信多
媒體系統設備製
造、沖模、新型
顯示器件製造
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品 |
100
100
100
100
50
100
100
100
100 |
100
100
100
100
50
100
100
100
100 |
|
-
註1：截至民國101 年及100 年6 月30 日止之持股百分比。
-
註2：本公司於民國100 年10 月轉投資峻立科技股份有限公司從事生產 工業用塑膠製品、模具及電子零組件製造。
-
註3：上述列入合併報表之子公司American Sunrex Corporation 民
國101 年及100 年上半年度之財務報表未經會計師核閱。
-
3.未列入本合併財務報之子公司
無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式
-
不適用。
-
5.國外子公司營業之特殊風險
-
不適用。
~13~
-
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 不適用。
-
7.子公司持有母公司發行證券之內容
-
截至民國101 年及100 年6 月30 日，本公司之子公司精益投資股份有限 公司持有本公司發行之普通股分別計7,378 仟股及7,478 仟股，取得成本 分別為88,758 仟元及89,962 仟元。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料
-
(1)本公司基於營運之需要，依民國100 年8 月1 日經濟部投審會核准， 經由第三地區投資事業香港SUNREX TECHNOLOGY (H.K.) CO.,LTD.、 英屬蓋曼群島EXCELLENT GLOBAL INTERNATIONAL LTD.之再轉投資事 業香港BEST ELITE HOLDINGS LTD.，以新台幣299,804 仟元(美金 10,000 仟元)，間接在大陸地區投資精元(重慶)電腦有限公司。增資 後精元(重慶)電腦有限公司之實收股本為新台幣388,396 仟元(美金 13,000 仟元)。
-
(2)本公司為綜合營運效益考量，於民國100 年10 月5 日參與峻立科技股 份有限公司現金增資14,000 仟股，每股面額10 元，溢價發行，本公 司以每股認購金額15 元整完成認購，總投資金額為210,000 仟元，本 公司持股比例為70.71%。
(二)子公司外幣財務報表換算基礎
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之
匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘係以上期期末換算後之餘額結轉外，
其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權帄均
匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調
整項目。
-
(三)外幣交易
-
1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。
-
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
-
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公帄價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公帄價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公帄價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：
~14~
- `(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。`
- `(2)主要為交易目的而持有者。`
- `(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。`
- `(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。`
約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：
-
1.隨時可轉換成定額現金者。
-
2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。
本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。
(六)公帄價值變動列入損益之金融資產及負債
-
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公帄價值衡量。
-
2.公帄價值變動列入損益之金融資產係以公帄價值評價且其價值變動列為 當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公 開市場之收盤價為公帄價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資 產價值為公帄價值。
-
3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 帄價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公帄價值為零。
-
4.嵌入本公司發行應付公司債之賣回權、買回權、重設權及不具股權性質 之轉換權，請詳附註二(十五)說明。
-
(七)備供出售金融資產
-
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公帄價值衡量，並加計 取得之交易成本。
-
2.備供出售金融資產係以公帄價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 帄價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公帄價值。
-
3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列
~15~
為當期損益。
、 (八)應收票據及帳款 其他應收款
-
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公帄價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。
-
2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉則不應使金融資產帳面金額大於未認 列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。
-
(九)存 貨
存貨採永續盤存制，以實際成本為入帳基礎，成本結轉按加權帄均法計算。
期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，
採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需
投入之成本及推銷費用後之餘額。
(十)採權益法之長期股權投資
-
1.持有被投資公司有表決權比例達20%以上或具有重大影響力者，採權益法 評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨 資產公帄價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測詴，以 前年度攤銷者，不再追溯調整。
-
2.採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未實 現者，予以遞延；交易損益如屬折舊性資產所產生者，依其效益年限分 年認列，其餘資產俟實現年度始行認列。投資公司與被投資公司間之順 流交易，以未實現損益科目認列，因而產生之「遞延借、貸項-聯屬公司 間利益」作為資產或負債，並依其實現期間劃分為長、短期。
-
3.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。
(十一)固定資產
-
1.固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
-
2.本公司提列折舊除租賃權益改良依租賃期間或耐用年限孰短者計提外， 餘按估計經濟耐用年限採帄均法提列折舊。如耐用年限屆滿仍繼續使 用者，其殘值依估計剩餘耐用年限繼續提列折舊。主要固定資產耐用 年限除房屋及建築物為55 年外，餘為2~10 年。
-
3.子孫公司折舊費用則採直線法提列。主要固定資產之耐用年限除房屋及
~16~
建築物為20年至30年外，餘為3年至10年。
4.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性維護或修理支出則列為當期費用。
(十二)合併商譽
民國95年度(含)起，投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所
取得可辨認淨資產公帄價值，將超過部分列為商譽，不作攤銷，惟定期
執行減損測詴，以前年度攤銷者，不再追溯調整。
(十三)無形資產
(十四)遞延費用
係電腦軟體等相關支出，以取得成本為入帳基礎，並按估計效益年數3~5
年，採帄均法攤銷。
(十五)應付公司債
-
1.民國95 年1 月1 日後發行嵌入具轉換權、賣回權、買回權及因轉換標 的市場價值變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行 價格依發行條件區分為金融資產及金融負債，其處理如下：
-
(1)應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。
-
(2)嵌入本公司發行應付公司債之賣回權、轉換權與重設權，淨額帳列 「公帄價值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表 日，按當時之公帄價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損 益」。於約定賣回期間屆滿日，將賣回權之公帄價值轉認列為當期 損益。於轉換價格重設時，因重設導致之公帄價值減少數轉列為當 期損益。
-
(3)當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包括公司債及分別認 列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳面價值予以評價認 列當期損益，再以前述依負債組成要素公帄價值作為換出普通股之 發行成本。
-
(4)發行可轉換公司債之發行成本，按原始認列金額比例分攤至各負債 組成要素。
-
2.當公司債持有人得於未來一年內執行賣回權，則該應付公司債應轉列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。
~17~
(十六)員工退休金
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，
淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未
認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義
務按15年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎
將應提撥之退休基金數額提列為當期之退休金成本。
(十七)庫藏股票
-
1.本公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，應將所支付之 成本借記「庫藏股票」科目，列為股東權益之減項。
-
2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。
-
3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。
-
4.庫藏股票之帳面價值係按加權帄均法計算。
-
(十八)所得稅
-
1.本公司及子公司依財務會計準則公報第22 號「所得稅之會計處理準則」 之規定，作跨期間與同期間之所得稅分攤。將暫時性差異、虧損扣抵 及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債， 再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所 得稅資產或負債，依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間之長 短劃分為流動或非流動項目。以前年度溢、低估之所得稅，列為當年 度所得稅費用之調整項目。
-
2.本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第12 號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因研究發展支出所產生之所得稅抵 減採當期認列處理。
-
3.本公司未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，於股東會決議分配盈 餘後列為當期費用。
-
4.本公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，並預估基本稅額。如一般 稅額低於基本稅額時，將差額估列入帳，列入當年度所得稅費用之調 整項目。
-
5.當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期 繼續營業部門之所得稅費用(利益)。
~18~
(十九)收入成本
收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配
合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
- (二十)股份基礎給付 員工獎酬
股份基礎給付協議之給與日於民國97年1月1日(含)以後者，以所給與
權益商品之公帄價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資
費用。
(二十一)員工分紅及董監酬勞
自民國97年1月1日起，員工分紅及董監酬勞成本，依民國96年3
月16日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函
「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務
且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發
金額與估列金額有重大差異時，則列為次年度之損益。另依民國97年
3月31日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127號
函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基礎」，本公司以財務報告年度之
次年度股東會決議日前一日之每股公帄價值(收盤價)，並考慮除權除
息影響後之金額，計算股票紅利之股數。
(二十二)會計估計
本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財
務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括
若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差
異。
(二十三)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，
當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指
一項資產之淨公帄價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列
資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予
以迴轉。
(二十四)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方
式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項
債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動
對民國100年上半年度財務報表並無重大影響。
~19~
(二)營運部門
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
==> picture [444 x 127] intentionally omitted <==
|
101 |
年 |
6 |
月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
交易目的金融資產 |
|
|
|
|
|
|
受益憑證 |
$ |
|
|
233,793
|
$ |
28,774
|
交易目的金融資產評價調整 |
( |
|
|
8,528)
|
( |
2,804) |
|
$ |
|
|
225,265
|
$ |
25,970
|
本公司於民國101年及100年上半年度因金融資產交易而認列淨利益786仟元及淨損失
2,804仟元。
(三)應收帳款淨額
101 年 6 月 30 日100 年 6 月 30 日
應收帳款—非關係人$ 4,945,278$ 4,754,423
減：備抵呆帳( 29,919)( 19,949)
$ 4,915,359$ 4,734,474
~20~
(四)存貨
|
|
101 |
年 |
6 月 30 |
6 月 30 |
日 |
|
|
成本 |
備抵跌價及呆滯損失 |
|
|
帳面價值 |
原料 |
$ |
423,056
|
($ |
43,346)
|
$ |
379,710
|
在製品 |
|
1,112,485 |
( |
61,520)
|
|
1,050,965 |
製成品 |
|
969,661 |
( |
82,720)
|
|
886,941 |
合計 |
$ |
2,505,202
|
($ |
187,586)
|
$ |
2,317,616
|
|
|
100 |
年 |
6 月 30 |
|
日 |
|
|
成本 |
|
備抵跌價損失 |
|
帳面價值 |
原料 |
$ |
509,999
|
($ |
18,123)
|
$ |
491,876
|
在製品 |
|
958,467 |
( |
2,030)
|
|
956,437 |
製成品 |
|
723,921 |
( |
70,245)
|
|
653,676 |
合計 |
$ |
2,192,387
|
($ |
90,398)
|
$ |
2,101,989
|
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年上半年度 |
|
100年上半年度 |
|
已出售存貨成本 |
|
|
$ |
5,845,286
$ |
|
5,770,907
|
跌價及呆滯損失 |
|
|
|
93,556 |
|
12,785 |
其他 |
|
( |
|
3,832)
( |
|
33,672)
|
|
|
|
$ |
5,935,010
$ |
|
5,750,020
|
項 目
萬達光電科技股份有限公司 |
帳面價值
持股比例
30,492
$
5%
101年6月30日 |
100年6月30日 |
100年6月30日 |
|
帳面價值
30,492
$ |
帳面價值
-
$ |
持股比例 |
|
|
|
- |
本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公帄價值無法可靠衡量，故以
成本衡量。
(六)採權益法之長期股權投資
被 投 資 公 司
友碁科技股份有限公司 |
帳列數
持股比例
25,289
$
20.77%
101 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
|
|
帳列數
25,922
$ |
持股比例 |
|
|
|
20.77% |
民國101年及100年上半年度採權益法評價之長期股權投資所認列之投資
損失分別為341仟元及468仟元，係依據該被投資公司同期間自行編製且
未經會計師核閱之財務報表評價而得。
~21~
(七)固定資產
未完工程及預付設備款
其 他 設 備
資 產 名 稱
土 地
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
模 具 設 備
資 產 名 稱
土 地
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
模 具 設 備
其 他 設 備
未完工程及預付設備款 |
101 年 |
6 月 |
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
477,542
$
-
$
1,283,964
324,958)
(
2,496,840
1,136,011)
(
534,793
283,539)
(
852,917
555,544)
(
628,102
-
6,274,158
$
2,300,052)
($
100 年 6 月 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
477,542
$
959,006
1,360,829
251,254
297,373
628,102 |
|
|
|
3,974,106
$ |
|
|
|
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
477,542
$
-
$
1,233,317
290,382)
(
2,248,563
915,031)
(
508,576
258,842)
(
692,137
425,642)
(
182,919
-
5,343,054
$
1,889,897)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
477,542
$
942,935
1,333,532
249,734
266,495
182,919 |
|
|
|
3,453,157
$ |
(八)短期借款
信
用
借
款
抵
押
借
款
利
率
區
間 |
101 年 6 月 30 日
478,641
$
215,804
694,445
$
1.14%~3.12% |
100 年 6 月 30 日 |
|
|
180,472
$
403,741 |
|
|
584,213
$ |
|
|
0.7%~4.9% |
上述借款之擔保品及帳面價值請參閱附註六-抵(質)押之資產說明。
- (九)公帄價值變動列入損益之金融負債 流動
項 目 |
|
101 年 6 月 30 日 |
101 年 6 月 30 日 |
|
100 年 |
6 月 30 日 |
交易目的金融負債 |
|
|
|
|
|
|
公司債賣回權 |
$ |
|
2,793
|
$ |
|
2,793
|
公司債重設價值 |
|
|
48,608 |
|
|
48,608 |
公司債轉換權 |
|
|
80,605 |
|
|
80,605 |
|
|
|
132,006 |
|
|
132,006 |
調整：金融負債評價調整 |
( |
|
108,143) |
( |
|
112,896)
|
合 計 |
$ |
|
23,863
|
$ |
|
19,110
|
本公司於民國101年及100年上半年度因前述金融負債而分別認列之淨損
失294仟元及淨利益59,241仟元。
~22~
(十)應付費用
應付薪資
應付雜項購置
應付加工費
應付其他費用 |
101 年 6 月 30 日
244,578
$
305,473
107,189
397,099
1,054,339
$ |
100 年 6 月 30 日 |
|
|
216,775
$
256,049
106,948
316,336 |
|
|
896,108
$ |
一年內到期之長期借款
一年內到期之應付可轉換公司債 |
101年6月30日
金 額
30,000
$
419,147
449,147
$ |
100年6月30日 |
|
|
金 額 |
|
|
-
$
- |
|
|
-
$ |
(十二)應付公司債
項 |
目 |
101 |
年 |
6 |
月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
應付公司債 |
|
$ |
|
|
490,000
|
$ |
490,000
|
減：應付公司債折價 |
|
( |
|
|
70,853)
|
( |
96,361)
|
|
|
|
|
|
419,147 |
|
393,639 |
減：一年內到期之應付可轉換公司債 |
|
( |
|
|
419,147)
|
|
- |
|
|
$ |
|
|
-
|
$ |
393,639
|
-
1.本公司民國98 年12 月發行之國內第一次私募無擔保轉換公司債，發 行條件如下：
-
(1)轉換權利與標的：本公司經主管機關核准募集發行國內第一次無擔 保轉換公司債，發行總額計490,000 仟元，票面利率0%，發行期間 5 年，流通期間自民國98 年12 月28 日至103 年12 月28 日。
-
(2)轉換價格：本公司債於發行時轉換價格訂為每股新台幣34.6 元。本 債券發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格 應依本債券發行契約之規定作對等之調整或重設。截至民國101 年 6 月30 日止，本轉換公司債轉換價格已調整為每股新台幣24.94 元。
-
(3)債券之贖回辦法：
到期贖回：本債券發行期滿時，本公司將按面額贖回債券。 提前贖回：本公司於以下情形得行使對本轉換公司債之贖回權，並 按債券面額之現金收回流通在外之本轉換公司債： a.本轉換公司債發行滿三年及其後每週年公司債持有人得要求本公 司以債券面額100%贖回所持有全部或一部份之本公司債。 b.若發行公司之控制權變動時，公司債持有人有權要求本公司以債 券面額100%贖回所持有全部或一部份之本公司債。
~23~
-
(4)違約事項：本公司如有違反發行合約所述之各項情形，本公司與債 券持有人應積極溝通協商。如於事實發生日起算7 日內無法達成共 識，則在債券持有人要求下本公司債應立即視為到期，本公司並應 將本公司債之全部本金，加計以年利率20%計算之金額給付債券持 有人。
-
(5)依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉 換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
2.本公司於發行可轉換公司債時，將非屬權益性質之轉換權、買回權、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，依據財 務會計準則公報第三十四號之規定，因其與主契約債務商品之經濟特 性及風險非緊密關聯，故予以分離處理並以其淨額，本公司民國101 年及100 年6 月30 日帳列「公帄價值變動列入損益之金融負債」分別 為23,863 仟元及19,110 仟元。經分離後主契約債務之有效利率為 6.479%。
-
3.截至民國101 年6 月30 日止，本轉換公司債尚未轉換為普通股。
(十三)長期借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
信用借款
減：一年內到期
利率區間 |
借款期間
101年6月30日
101/5/14-104/1/9
265,932
$
101/6/13-104/12/31
119,520
101/3/16-104/1/9
119,520
101/05/17-104/12/31
90,000
101/3/9-104/12/31
89,640
100/12/26-104/12/31
89,640
101/2/9-104/1/9
59,760
100/12/19-102/5/20
30,000
101/1/9-104/1/9
2,988
867,000
30,000)
(
837,000
$
1.63%~2.25% |
100年6月30日 |
|
|
-
$
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
|
-
- |
|
|
-
$ |
|
|
- |
(十四)退休金計劃
1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前六個月之帄均月薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每 滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數， 惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民 國101 年及100 年上半年度本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金
~24~
成本分別為1,663仟元及2,459仟元，截至民國101年及100年6月
30日止，撥存於臺灣銀行信託部勞工退休準備金專戶之餘額則分別為
47,030仟元及46,208仟元。
-
2.本公司自民國98 年4 月起訂有「經理人退休辦法」，並按月就其薪資 總額提列4%之退休金準備，民國101 年及100 年上半年度依上述退休 金辦法認列之淨退休金成本分別為305 仟元及228 仟元，截至民國101 年及100 年6 月30 日經理人專戶之餘額分別為1,268 仟元及720 仟元。
-
3.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 101 年及100 年上半年度本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本為 3,943 仟元及2,952 仟元。
-
4.江蘇精元、上海精祥、深圳精模、常熟精元、重慶精元及江西精元按 中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之 一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由政府統籌安排，本公 司除按月提撥外，無進一步義務。
-
5.A.S.C.並無退休金計劃，故無認列退休金成本。
(十五)股本
本公司於民國101年5月15日經董事會決議，以同年6月16日為減資
基準日註銷庫藏股票計1,494仟股，減資後本公司實收資本額為
3,697,803仟元。上述資本額變更登記已於民國101年7月4日向經濟部
申請變更登記完成。
(十六)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十七)保留盈餘
1.本公司為電子產業，需配合整體業務成長特性，以及公司長期財務規劃， 以求永續經營、穩定經營發展，本公司之股利政策，以不低於累積可分 配盈餘之70%。前項盈餘之分派，優先分派股票股利，其餘分派現金股 利，其中現金股利之分派以不超過70%為原則，由董事會參考衡量未來 公司之營運及資本支出需求後，擬定盈餘分派議案，提請股東會決議之。 上項股利發放之金額及總類，由董事會視客觀環境及經營實際需要彈性 調整之。本公司年度決算如有盈餘時，依下列順序分派之： (1)提繳營利事業所得稅。
~25~
-
(2)彌補歷年虧損。
-
(3)提存10%法定盈餘公積。
-
(4)餘數加計上年度累積未分配盈餘，依法提列特別盈餘公積，餘額為 累積可分配盈餘，前述累積可分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議 案，提請股東會決議分派之。分派累積可分配盈餘時，股東股息分 派最高一分。
-
(5)如尚有餘額，應分派員工紅利不低於1%，董事、監察人酬勞提撥不 高於3%；餘額為股東紅利，按股份總數比例分派之。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.自民國89 年度起，依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應 就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金 額，自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後 股東權益減項金額迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
-
4.本公司於民國101年6月6日及100年6月17日，經股東會決議通過民國100年度及99 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
董監事酬勞
員工現金紅利
合計 |
金額
每股股利(元)
31,583
$
-
109,134
0.3
$
2,200
40,000
182,917
$
100年度 |
金額
每股股利(元)
134,755
$
266,134
507,185
1.4
$
2,400
40,000
950,474
$
99年度 |
|
|
|
上述民國100年度盈餘分配情形與本公司民國101年3月16日之董事
會提議並無差異。另本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董
監事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
5.本公司民國101 年及100 年上半年度員工紅利估列金額分別為20,000 仟元及19,988 仟元，董監酬勞估列金額分別為1,200 仟元及1,222 仟 元，係以截至當期止之稅前淨利，考量所得稅、法定盈餘公積及前三年 實際配發之金額等因素估列，並認列為當期之營業成本或營業費用，惟 若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損 益。
~26~
(十八)庫藏股票
1.民國101年及100年上半年度庫藏股票數量變動情形如下：
101 年 上 |
101 年 上 |
半 |
年 |
度 |
收 回 原 因
期初股數
供轉讓股份予員工
7,494仟股
100 年 上 |
|
本期增加
本期減少
-
(1,494仟股)
半 年 |
|
期末股數 |
|
|
|
|
6,000仟股 |
|
|
|
|
度 |
收 回 原 因
供轉讓股份予員工 |
期初股數
12,293仟股 |
本期增加
本期減少
-
(1,921仟股) |
|
期末股數 |
|
|
|
|
10,372仟股 |
1. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。截至民國101 年及100 年 6 月30 日止，本公司已買回之庫藏股票金額分別為159,327 仟元及 275,423 仟元。
-
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得 享有股東權利。
-
4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。
-
5.本公司之子公司-精益投資股份有限公司於民國101 年及100 年上半年 度持有本公司股票明細如下：
度持有本公司股票明細如下： |
細如下： |
|
|
|
股數(仟股)
期 初 股 數
7,428
本 期 出 售
50)
(
期 末 股 數
7,378
101
股數(仟股)
期 初 股 數
7,478
本 期 出 售
-
期 末 股 數
7,478
100 |
101 |
年 上 |
半 年 度 |
|
|
|
每股成本(元)
總成本
市價(元)/股
12.03
$
89,360
$
16.45
$
12.03
602)
(
22.65
12.03
88,758
$
14.70
年 上 半 年 度 |
|
市價(元)/股 |
|
股數(仟股)
7,478
-
7,478 |
每股成本(元)
12.03
$
-
12.03 |
總成本
89,962
$
-
89,962
$ |
市價(元)/股 |
|
|
|
|
32.85
$
-
26.55 |
民國101 年及100 年上半年度子公司處分其持有本公司股票之處分利益
為531仟元及0仟元，本公司依財務會計準則公報第30號「庫藏股票
會計處理準則」之規定，將其列為資本公積-庫藏股交易項下。
~27~
(十九)所得稅
|
|
101年上半年度 |
101年上半年度 |
|
100年上半年度 |
100年上半年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
($ |
|
16,081)
|
$ |
|
97,238
|
永久性差異之所得稅影響數 |
( |
|
5,446)
|
( |
|
18,703)
|
以前年度所得稅低估數 |
|
|
177 |
|
|
3,331 |
遞延所得稅資產備抵評價影響數 |
|
|
53,231 |
|
|
- |
未分配盈餘加徵10%所得稅影響數 |
|
|
34,180 |
|
|
45,100 |
所得稅費用 |
|
|
66,061 |
|
|
126,966 |
遞延所得稅資產淨變動數 |
( |
|
1,920)
|
( |
|
4,813)
|
以前年度所得稅低估數 |
( |
|
177)
|
( |
|
3,331)
|
加: 期初應付所得稅 |
|
|
190 |
|
|
- |
減：暫繳及扣繳稅額 |
( |
|
13,769) |
( |
|
33,001)
|
應付所得稅 |
$ |
|
50,385
|
$ |
|
85,821
|
|
101年6月30日 |
101年6月30日 |
100年6月30日 |
100年6月30日 |
遞延所得稅資產總額－流動 |
$ |
9,745
|
$ |
8,926
|
遞延所得稅負債總額－流動 |
( |
3,678)
|
( |
6,400)
|
|
$ |
6,067
|
$ |
2,526
|
遞延所得稅資產總額－非流動 |
$ |
709
|
$ |
1,852
|
3.民國101年及100年6月30日因暫時性差異而產生之各項遞延所得稅資產餘額如下:
|
|
101 年 6 |
月 |
30 日 |
|
|
100 年 6 |
月 |
30 日 |
|
|
|
所 |
得 稅 |
|
|
|
所 |
得 稅 |
|
金 額 |
|
影 |
響 數 |
|
金 |
額 |
影 |
響 數 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
備抵存貨呆滯損失 |
$ |
187,586
|
$ |
39,471
|
|
$ |
42,701
|
$ |
7,259
|
備抵呆帳 |
|
9,805 |
|
1,667 |
|
|
9,805 |
|
1,667 |
未實現兌換損失 |
( |
21,636)
|
( |
3,678)
|
( |
|
37,648)
|
( |
6,400)
|
虧損扣抵 |
|
71,001 |
|
17,157 |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
54,617 |
|
|
|
|
2,526 |
備抵評價 |
|
|
( |
48,550) |
|
|
|
|
- |
|
|
|
$ |
6,067
|
|
|
|
$ |
2,526
|
非流動項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定資產轉投資之未實 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現處分利益 |
$ |
4,168
|
$ |
709
|
|
$ |
10,892
|
$ |
1,852
|
4.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國98 年 度。
~28~
-
5.本公司投資American Sunrex Corporation、香港精元及Excellent Global 等國外子公司，擬以該被投資公司之未配盈餘作永久性投資而 不予分配，其虧損亦不予彌補，故相關長期股權投資帳面價值與課稅 基礎之差異，並未予以認列遞延所得稅資產及負債。
-
6.依所得稅法規定當年度之盈餘未作分配者，需就該未分配盈餘加徵10% 營利事業所得稅。
-
7.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司之未分配盈餘皆屬民國 87 年以後之盈餘。
-
8.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為191,619 仟元及222,560 仟元，民國99 年度盈餘分配之稅額 扣抵比率為7.92%，民國 100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為 8.65%。
-
9.大陸子孫公司原係依「中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得 稅法」規定，自彌補完前五年度虧損扣抵並有盈餘之獲利年度開始， 享有二年免稅及其後三年稅率減半優惠。自97 年1 月1 日起，適用「中 華人民共和國所得稅法」，企業所得稅稅率為25%，二年免稅及其後三 年稅率減半之優惠，自97 年起開始算優惠年度。明細如下：
適用租稅之情形及適用稅率
大陸子孫公司
江蘇精元
上海精祥
重慶精元
深圳精模
常熟精元
江西精元 |
101 年 上 半 年 度
25%
25%
25%
25%
12.5%
12.5% |
100 年 上 半 年 度 |
|
|
25%
25%
25%
25%
12.5%
12.5% |
(二十)普通股每股(虧損)盈餘
稅 前
稅 後
合併總損益
48,297)
($
114,358)
($
基本每股盈餘
本期淨損
40,875)
($
76,099)
($
具稀釋作用潛在
普通股之影響
轉換公司債
-
-
員工分紅
-
-
稀釋每股盈餘
本期淨損
40,875)
($
76,099)
($
101 年 1 月 1
金 額 |
101 年 1 月 1 |
日 至 6 |
|
金 |
|
~29~
稅 前
稅 後
合併總損益
291,149
$
164,183
$
基本每股盈餘
本期淨利
239,278
$
192,129
$
具稀釋作用潛在
普通股之影響
轉換公司債
46,981)
(
46,981)
(
員工分紅
-
-
稀釋每股盈餘
本期淨利
192,297
$
145,148
$
100 年 1 月 1
金 額 |
100 年 1 月 1 |
日 至 6 |
月 30 日 |
月 30 日 |
|
金 |
加權帄均流通
在外股數(仟股)
354,760
14,777
807
370,344 |
每股盈餘(元) |
|
|
|
|
稅前
0.67
$
0.52
$ |
稅後 |
|
|
|
|
0.54
$ |
|
|
|
|
0.39
$ |
-
1.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通 在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 釋每股盈餘時不追溯調整。
-
2.民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日加權帄均流通在外股數係依 當期本公司及子公司庫藏股買回之加權帄均股數計算。
-
(二十一)用人折舊折耗及攤銷費用
性 質 別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
101 年 1 月 |
1 日 至 6 |
月 30 日 |
|
屬於營業成本者
1,028,666
$
63,772
2,494
30,096
1,125,028
$
160,713
$
24,934
$ |
屬於營業費用者
153,988
$
13,224
3,417
8,843
179,472
$
31,624
$
11,516
$ |
合 計 |
|
|
|
1,182,654
$
76,996
5,911
38,939 |
|
|
|
1,304,500
$ |
|
|
|
192,337
$ |
|
|
|
36,450
$ |
~30~
性 質 別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
100 年 1 月 |
1 日 至 6 |
月 30 日 |
|
屬於營業成本者
1,025,656
$
61,903
2,525
6,713
1,096,797
$
140,857
$
20,388
$ |
屬於營業費用者
109,718
$
10,328
3,114
3,218
126,378
$
35,081
$
13,399
$ |
合 計 |
|
|
|
1,135,374
$
72,231
5,639
9,931 |
|
|
|
1,223,175
$ |
|
|
|
175,938
$ |
|
|
|
33,787
$ |
五、關係人交易
無此情形。
截至民國101年及100年6月30日止，本公司資產提供擔保明細如下：
資 產 項 目
定期存款(帳列其他金融資產-流動) |
帳 面 |
100年6月30日
412,076
$
價 值 |
擔
保
用
途 |
|
101年6月30日
215,804
$ |
|
|
|
|
|
短期借款 |
七、 重大承諾事項及或有事項
-
1.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司已簽約之未完工程及固定資產 購置總價款約計530,885 仟元，尚未付款部份約計140,963 仟元。
-
2.截至民國101年6月30日止，子公司-深圳精模、上海精祥、常熟精元、重慶精元及江蘇精元因 租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下：
租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下： |
|
一年內
二年內
三年內
四年內
五年內及五年以後 |
101 年 6 月 30 日 |
|
22,532
$
11,765
6,328
4,573
61,710 |
|
106,908
$ |
無此情事。
無此情事。
~31~
十、 其他
(一)金融商品之公帄價值
金 融 商 品
非衍生性金融商品：
資產
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
公帄價值變動列入損
益之金融資產
備供出售金融商品
負債
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
應付公司債(含一年內到期)
長期借款(含一年內到期)
衍生性金融商品：
負債
應付公司債 |
公開報價
評價方法
帳面價值
決定之價值
估計之價值
7,030,439
$
-
$
7,030,439
$
225,265
225,265
-
-
-
-
7,255,704
$
225,265
$
7,030,439
$
5,059,030
$
-
$
5,059,030
$
419,147
-
468,195
867,000
-
867,000
5,478,177
$
-
$
5,527,225
$
23,863
$
-
$
23,863
$
101 年 6 月 30 日
公帄價值 |
公開報價
評價方法
帳面價值
決定之價值
估計之價值
7,030,439
$
-
$
7,030,439
$
225,265
225,265
-
-
-
-
7,255,704
$
225,265
$
7,030,439
$
5,059,030
$
-
$
5,059,030
$
419,147
-
468,195
867,000
-
867,000
5,478,177
$
-
$
5,527,225
$
23,863
$
-
$
23,863
$
101 年 6 月 30 日
公帄價值 |
100 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
100 年 6 月 30 日 |
|
帳面價值
7,030,439
$
225,265
-
7,255,704
$
5,059,030
$
419,147
867,000
5,478,177
$
23,863
$ |
|
帳面價值
6,399,377
$
25,970
54,627
6,479,974
$
4,806,673
$
393,639
-
5,200,312
$
19,110
$ |
公帄價值 |
|
|
|
公開報價
決定之價值
-
$
225,265
-
225,265
$
-
$
-
-
-
$
-
$ |
|
公開報價
決定之價值
-
$
25,970
54,627
80,597
$
-
$
-
-
-
$
-
$ |
評價方法
估計之價值 |
|
|
|
|
|
6,399,377
$
-
- |
|
|
|
|
|
6,399,377
$ |
|
|
|
|
|
4,806,673
$
452,956
- |
|
|
|
|
|
5,259,629
$ |
|
|
|
|
|
19,110
$ |
~32~
本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他金融 資產－流動、其他金融資產－非流動、短期借款、應付票據、應付帳款、 應付費用、應付股利及其他流動負債。
-
2.公帄價值變動列入損益之金融資產-流動以活絡市場公開報價為公帄價 值。
-
3.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率為本公 司發行公司債之原始有效利率。
-
4.衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必頇支付之金額。一般均需包括當期未結清合約之未實 現損益。
(二)以評價方法估計金融商品之公帄價值變動認列當期之損益
本公司民國101年及100年上半年度以評價方法估計金融商品之公帄價值
變動，而將其變動認列為當期損失之金額分別為684仟元及0仟元。
(三)具利率變動風險之金融資產及負債
本公司民國101年及100年6月30日具利率變動公帄價值風險之金融資產
為535,630仟元及493,683仟元；具利率變動現金流量風險之金融負債為
1,561,445仟元及584,213仟元。
(四)財務風險控制
本公司採用全面風險管理與控制作業，以辨認本公司所有風險(包含市場風
險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司之管理階層能有效
從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。
(五)重大財務風險資訊
1.市場風險：
-
(1)本公司投資之權益商品，受市場價格變動之影響，惟本公司業已設置 停損點，故預期不致發生重大之市場風險。
-
(2)本公司投資之債務類商品，係固定利率之債券，預期將因市場利率之 影響，而使公帄價值產生波動。
-
(3)本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市場風險。
-
(4)本公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公帄價值將隨市場匯率波 動而改變。
-
(5)本公司發行之國內轉換公司債係屬嵌入債權人以債券轉換股票權、發 行人贖回債券權及債權人賣回債券權等三種衍生性商品所組合而成之
~33~
零息債券。其公帄價值之變動雖受長、短期利率波動之影響，惟仍以
本公司股價之波動佔絕大部份。此項股票市場之風險，本公司藉由發
行人贖回債券權之行使以限定其上限。
(6)本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為台 幣、部份子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率波動之影響，具重 大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
金融資產
銀行存款
美金：新台幣
美金：人民幣
應收款項
美金：新台幣
美金：人民幣
金融負債
短期借款
美金：人民幣
應付款項
美金：新台幣
美金：人民幣 |
外幣(仟元)
匯率
1,862
$
29.83
25,947
6.31
14,561
29.83
140,972
6.31
5,300
6.31
10,948
29.83
77,551
6.31
101年6月30日 |
100年6月30日 |
100年6月30日 |
|
外幣(仟元)
1,862
$
25,947
14,561
140,972
5,300
10,948
77,551 |
外幣(仟元)
1,426
$
10,691
15,653
152,782
15,825
10,659
85,474 |
匯率 |
|
|
|
28.68
6.47
28.68
6.47
6.47
28.78
6.47 |
|
|
|
|
-
2.信用風險：
-
(1)本公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交易相 對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。
-
(2)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。
-
3.流動性風險：
-
(1)本公司投資之公帄價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產 均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金融 資產，預期不致產生重大之流動性風險。
-
(2)本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履 約之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
-
(3)本公司發行之國內轉換公司債，依發行及轉換辦法規定，自發行日後 屆滿三年之日為債券賣回日(101 年12 月28 日)，債權人得於該日， 以票面金額，將其所持有之債券賣回給本公司。若屆時股價低於轉換 價格，債權人轉換為普通股的機率不高，惟債權人是否會行使賣回權， 仍需視當時轉換權價值而定。由於債券到期日為103 年12 月28 日， 若債權人行使賣回權，將放棄未來2 年的股票轉換權價值，若該價值 不為零，則轉換公司債的價值應高於面額，債權人將不會要求公司按
~34~
面額贖回；反之，若該轉換權價值幾乎為零，則轉換公司債的價值等
於面額，債券投資人可能要求公司按面額贖回。即使發生債權人將全
數轉換公司債賣回給公司的情況，本公司亦有充足的資金支應所需，
不致於發生流動性風險。
-
4.利率變動之現金流量風險：
-
(1)本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。
-
(2)本公司投資之債務商品屬固定利率型商品，因此無利率變動之現金流 量風險。
-
(3)本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利率變動之 現金流量風險。
-
(4)本公司借入之款項，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短期 借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
-
(5)本公司發行之國內可轉換公司債票面利率為零，故應無重大利率變動 之現金流量風險。
~35~
十一、 附註揭露事項
(一) 重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人：
民國101年1月1日至6月30日：
編 號 |
貸出資金之
公
司 |
貸
與
對
象 |
往來科目
其他應收款
(註3)
其他應收款
(註3) |
本 期
最高餘額
16
$
2,007 |
期末餘額
16
$
2,007 |
資金貸與性質
利率區間
（註2）
-
(1)
-
(1) |
業務往來
金額
471,474
$
12,690 |
有短期融通資提列備抵
金必要之原因
呆帳金額 |
有短期融通資提列備抵
金必要之原因
呆帳金額 |
對個別對象資金
資金貸與
名稱
價值
貸與限額(註1)
總限額(註1)
無
-
$
471,474
$
2,717,958
$
無
-
12,690
2,717,958
單位:新台幣仟元
擔保品 |
對個別對象資金
資金貸與
名稱
價值
貸與限額(註1)
總限額(註1)
無
-
$
471,474
$
2,717,958
$
無
-
12,690
2,717,958
單位:新台幣仟元
擔保品 |
0
0 |
精元電腦股份精元電腦(江蘇)
有限公司
有限公司
精元電腦股份Excellent Global
有限公司
International Ltd. |
|
|
|
|
|
|
-
- |
-
$
- |
|
2,717,958
$
2,717,958 |
註1：貸與總金額以不超過本公司淨值40%為限。有業務往來者，個別貸與金額以不超過雙方最近一年度業務往來金額為限；有短期融通資金之必要者，個別貸與金額以不超過公司淨值40%為限。
註2：(1)有業務往來者。
註4：於合併報表已沖銷。
2.為他人背書保證：
民國101年1月1日至6月30日：
編 號
0
0
0
0
0 |
背書保證者公司名稱
精元電腦股份有限公司
精元電腦股份有限公司
精元電腦股份有限公司
精元電腦股份有限公司
精元電腦股份有限公司 |
背書保證對象 |
關係
(註一)
(註一)
(註一)
(註一)
(註一) |
對單一企業背書
保證之限額（註三）
1,479,121
$
1,479,121
1,479,121
1,479,121
1,479,121 |
本期最高背
書保證金額
1,274,578
$
211,925
90,825
60,550
60,550 |
期 末 背 書
保 證 餘 額
1,255,843
$
208,810
89,490
59,660
59,660 |
以資產擔保之
背書保證金額
-
$
-
-
-
- |
累計背書保證金
額佔最近期財務
背書保證最高
報表淨值之比率
限 額 (註二)
18.48
3,697,803
$
3.07
3,697,803
1.32
3,697,803
0.88
3,697,803
0.88
3,697,803
單位：新台幣仟元 |
|
|
公 司 名 稱
Best Elite Holdings Ltd.
精模電子科技(深圳)有限公司
精元(重慶)電腦有限公司
精元電腦(江蘇)有限公司
常熟精元電腦有限公司 |
|
|
|
|
|
|
註一：背書保證對象本公司之關係為直接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
註二：本公司背書保證總額以不超過本公司實收資本額之百分之一百為限。
註三：本公司對單一企業背書保證限額以不超過本公司實收資本額之百分之四十為限。
~36~
3.期末持有有價證券情形:
民國101年6月30日:
持
有
之
公
司 |
種 類 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券發行人之關係
無
本公司之子公司
本公司之子公司
採權益法評價之被投資公司
本公司之子公司
採權益法評價之被投資公司
本公司之子公司 |
帳列科目
以成本衡量之金融資產
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資 |
期 |
|
|
備註
市價(註)
30,492
$
6,402,654
$
註2
1,224,154
註2
198,097
註2
30,728
註2
25,289
9,456
註2
7,890,378
$
末 |
|
|
|
|
|
股數/單位數
1,694,000
31,907,470
8,400,000
14,000,000
7,397,960
2,325,923
218,420 |
帳面價值
30,492
$
6,402,654
$
1,224,154
198,097
30,728
25,289
9,456
7,890,378
$ |
比率(%)
5%
100%
100%
70.71%
99.97%
20.77%
100% |
|
精元電腦股份有限公司股票萬達光電科技股份有限公司
精元電腦股份有限公司股票Excellent Global International Ltd.
精元電腦股份有限公司股票精元電腦(香港)有限公司
精元電腦股份有限公司股票峻立科技股份有限公司
精元電腦股份有限公司股票精益投資股份有限公司
精元電腦股份有限公司股票友碁科技股份有限公司
精元電腦股份有限公司股票American Sunrex Corporation |
|
|
|
|
|
|
|
|
-
註1：未有公開市價者，其市價以股權淨值列示。
-
註2：於合併報表已沖銷。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 民國101 年1 月1 日至6 月30 日；
進（銷）貨之公司 |
交易對象 |
關係 |
交
易
情
形 |
交易條件與一般交易不同 |
備註
應收( 付) 票據/ 帳款
餘額
佔總應收(付)
票據/帳款比率 |
|
|
|
進(銷)貨
金額
佔總進(銷)
貨之比率
授信期間 |
單價
授信期間 |
|
精元電腦股份有限公司精元電腦(江蘇)有限公司本公司間接投資之子公司
精元電腦股份有限公司精模電子科技(深圳)
本公司間接投資之子公司
有限公司 |
|
|
進貨
471,474
$
64%
月結90~120天電匯付款
進貨
219,515
30%
月結30~60天電匯付款 |
註1
註1
國外進貨則多以電
匯或L/C方式支付
國外進貨則多以電
匯或L/C方式支付 |
應付帳款
註2
381,311
$
46%
應付帳款
註2
73,209
9% |
-
註1：本公司購入之成品、半成品係依不同機種分別發包，故無相關資料可以比較。 註2：於合併報表已沖銷。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
9.從事衍生性商品交易：請參閱附註四(九)及附註十。
~37~
(二) 轉投資事業相關資訊
1.被投資公司之相關資訊:
民國101年6月30日:
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
|
原始投資金額 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期
末 |
期
末 |
持
有 |
持
有 |
被投資公司
本期(損)益 |
被投資公司
本期(損)益 |
本期認列之
投資(損)益 |
本期認列之
投資(損)益 |
備註 |
|
|
|
|
幣別 |
本期期末
(註2) |
幣別 |
上期期末 |
股
數 |
比率 |
幣別 |
帳面金額 |
幣別 |
金額 |
幣
別 |
金額 |
|
精元電腦股份
有限公司
精元電腦股份
有限公司
精元電腦股份
有限公司
精元電腦股份
有限公司
精元電腦股份
有限公司
精元電腦股份
有限公司
精元電腦(香
港)有限公司
精元電腦(香
港)有限公司
Excellent
Global
International
Ltd.
Excellent
Global
International
Ltd.
Excellent
Global
International
Ltd. |
Excellent Global
International
Ltd.
精元電腦(香港)有
限公司
峻立科技股份有限
公司
精益投資股份有限
公司
友碁科技股份有限
公司
American Sunrex
Corporation
Leading Growth
Industrial Co.,
Ltd.
精元電腦(江蘇)有
限公司
Leading Growth
Industrial Co.,
Ltd.
Crown Trading
International
Ltd.
Golden Point
Trading
International
Ltd. |
開曼群島各種投資業務
香港
電腦及附屬設備
之經銷
台灣
生產塑膠橡膠製
品
台灣
各種投資業務
台灣
筆式手寫鍵盤之
產銷
美國
電腦及附屬設備
之銷售
中國大陸生產數據通信多
媒體系統設備製
造、沖模、新型
顯示器件製造
中國大陸生產數據通信多
媒體系統設備製
造、沖模、新型
顯示器件製造
模里西斯各種投資業務
英屬維京
群島
進出口貿易業務
英屬維京
群島
進出口貿易業務 |
|
USD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
USD
USD
USD
USD
USD |
32,978
292,811
210,000
59,988
26,587
35,572
8,400
10
47,882
50
0.001 |
USD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
USD
USD
USD
USD
USD |
32,978
292,811
210,000
59,988
26,587
35,572
8,400
10
47,882
50
0.001 |
31,907,470
8,400,000
14,000,000
7,397,960
2,325,923
218,420
-
-
-
-
- |
100
100
70.71
99.97
20.77
100
14.92
0.03
85.08
100
100 |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
6,402,654
1,224,154
198,097
30,728
25,289
9,456
939,967
766
5,358,457
346,633
477,607 |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
44,272)
(
4,313)
(
13,450)
(
264
1,643)
(
896)
(
34,581)
(
1,611)
(
34,581)
(
4,940)
(
11,280)
( |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
44,272)
(
4,313)
(
9,510)
(
264
341)
(
896)
(
5,161)
(
1)
(
29,420)
(
4,940)
(
11,280)
( |
註6
註6
註6
註6
註1、註3
註3、註6
註6
註6
註6
註6
註6 |
~38~
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
|
原始投資金額 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期 |
末 |
|
持
有 |
被投資公司
本期(損)益 |
被投資公司
本期(損)益 |
本期認列之
投資(損)益 |
本期認列之
投資(損)益 |
備註 |
|
|
|
|
幣別 |
本期期末
(註2) |
幣別 |
上期期末 |
股
數 |
比率 |
幣
別 |
帳面金額 |
幣別 |
金額 |
幣別 |
金額 |
|
Leading Growth
Industrial
Co., Ltd.
Best Elite
Holdings Ltd.
Best Elite
Holdings Ltd.
Best Elite
Holdings Ltd.
Best Elite
Holdings Ltd.
Best Elite
Holdings Ltd.
精模電子科技
(深圳)有限公司 |
Best Elite
Holdings Ltd.
精模電子科技(深
圳)有限公司
精元電腦(江蘇)有
限公司
精祥(上海)電腦有
限公司
常熟精元電腦有限
公司
精元(重慶)電腦有
限公司
江西精元電腦有限
公司 |
香港
各種投資業務
中國大陸生產經營塑膠
模具、電腦
(電話)鍵盤、
塑膠射出成形
品
中國大陸生產數據通信
多媒體系統設
備製造、沖
模、新型顯示
器件製造
中國大陸生產筆記型電
腦鍵盤及相關
產品
中國大陸生產筆記型電
腦鍵盤及相關
產品
中國大陸生產筆記型電
腦鍵盤及相關
產品
中國大陸生產經營塑膠
模具、電腦
(電話)鍵盤、
塑膠射出成形
品 |
|
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD |
56,282
10,200
17,000
6,332
12,750
13,000
16,769 |
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD |
56,682
10,200
17,000
6,332
12,750
10,400
16,769 |
-
-
-
-
-
-
- |
100
50
99.97
100
100
100
100 |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
6,296,907
745,253
3,408,753
270,907
1,208,757
322,922
751,448 |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
34,514)
(
68,637)
(
1,611)
(
11,164)
(
38,247
15,872)
(
5,691)
( |
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD
TWD |
34,514)
(
34,318)
(
13,588)
(
14,074)
(
38,247
15,872)
(
5,691)
( |
註6
註6
註4、註6
註5、註6
註6
註6
註6 |
註1：係本公司採權益法評價之被投資公司。
註2：係截至民國101年6月30日止之投資金額。
註3：係依自行編製且未經會計師查核之財務報表認列而得。
註4：本公司認列之投資損益係含側、逆流交易未實現損益。
註5：本公司認列之投資損益係含取得成本與股權淨值差益之攤銷。
註6：於合併報表已沖銷。
~39~
2.資金貸與他人：
民國101年1月1日至6月30日：
編號 |
貸出資金之公司 |
貸與對象 |
往來科目 |
本期最高餘
額 |
期末餘額
(註3) |
利率
區間 |
資金貸與性
質(註2) |
業務往來金額 |
有短期融通資
金必要之原因 |
提列備抵
呆帳金額 |
擔保品 |
備註
477,607
$
477,607
$
6,402,654
6,402,654
1,224,154
1,224,154
1,224,154
1,224,154
1,224,154
1,224,154
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
346,633
346,633
270,907
270,907
3,409,519
3,409,519
單位:新台幣仟元
對個別對象資金
貸與限額(註1)
資金貸與總限
額(註1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
名稱
價值 |
|
1
2
3
3
3
4
4
4
4
4
5
6
7 |
Golden Point
Trading
International Ltd.
Excellent Global
International Ltd.
精元電腦(香港)有限
公司
精元電腦(香港)有限
公司
精元電腦(香港)有限
公司
Best Elite
Holdinds Ltd.
Best Elite
Holdinds Ltd.
Best Elite
Holdinds Ltd.
Best Elite
Holdinds Ltd.
Best Elite
Holdinds Ltd.
Crown Trading
International Ltd.
精祥(上海)電腦有限
公司
精元電腦(江蘇)有限
公司 |
精元電腦股份有
限公司
精模電子科技
(深圳)有限公司
精模電子科技
(深圳)有限公司
常熟精元電腦有
限公司
精元電腦股份有
限公司
精元電腦(江蘇)
有限公司
精模電子科技
(深圳)有限公司
常熟精元電腦有
限公司
精元電腦股份有
限公司
精元(重慶)電腦
有限公司
精模電子科技
(深圳)有限公司
常熟精元電腦有
限公司
精元(重慶)電腦
有限公司 |
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款
其他應收款 |
220,850
$
59,945
59,945
157,750
31,550
269,448
97,805
283,860
94,650
161,352
97,805
58,368
35,507 |
209,510
$
56,677
56,677
149,150
29,930
265,487
92,473
283,385
89,790
161,082
0
56,595
34,429 |
0.02
0.05
0.05
0.05
0.02
0.05
0.05
0.05
0.02
0.05
0.05
0.03
0.05 |
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2) |
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,368
228,398 |
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉
營運週轉 |
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- |
無
-
$
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
-
無
- |
477,607
$
6,402,654
1,224,154
1,224,154
1,224,154
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
6,296,907
346,633
270,907
3,409,519 |
註1：子公司資金貸與總金額以不超過子公司淨值100%為限，個別貸與金額以不超過子公司淨值100%為限。
註2：(1)有業務往來者。
(2)有短期融通資金之必要者。
註3：於合併報表已沖銷。
~40~
3.為他人背書保證：
民國101年1月1日至6月30日：
|
民國101 年1 月1 日至6 月30 日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累計背書保證金 |
|
|
|
|
對單一企業背書
背書保證對象 |
本期最高背 |
|
期 末 |
背 書 |
以財產擔保之 |
|
額佔最近期財務 |
背書保證最高 |
|
|
|
編 號
背書保證者公司名稱
公 司 名 稱
關係
保證之限額（註三） |
書保證金額 |
|
保 證 |
餘 額 |
背書保證金額 |
|
報表淨值之比率 |
限 額 (註二) |
|
備註 |
|
1
精模電子科技(深圳)有限公司
江西精元電腦有限公司
(註一)
342,783
$ |
$ |
98,439
|
$ |
-
|
$ |
-
|
- |
$ |
856,958
|
|
|
註一：背書保證對象本公司之關係為直接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
註二：子公司背書保證總額以不超過子公司實收資本額之百分之一百為限。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
註三：子公司對單一企業背書保證限額以不超過子公司實收資本額之百分之四十為限。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
期末持有有價證券情形： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國101年6月30日：
期末持有有價證券情形：
民國101年6月30日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
持
有
之
公
司 |
有價證券種類 |
有價證券名稱 |
與有價證券
發行人之關係 |
帳列科目 |
期 |
|
單位：新台幣仟元
比率(%)
市價(註2)
備註
末 |
|
|
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
比率(%) |
|
精益投資股份有限公司
精益投資股份有限公司
精元電腦(香港)有限公司
精元電腦(香港)有限公司
Excellent Global
International Ltd.
Excellent Global
International Ltd.
Excellent Global
International Ltd.
Leading Growth Industrial
Co., Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
精模電子科技(深圳)有限公司 |
股票
受益憑證
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票
股票 |
精元電腦股份有限公司(註1)
復華亞太成長基金
Leading Growth Industrial
Co., Ltd.
精元電腦(江蘇)有限公司
Leading Growth Industrial
Co., Ltd.
Crown Trading International Ltd.
Golden Point Trading
International Ltd.
Best Elite Holdings Ltd.
精模電子科技(深圳)有限公司
精元電腦(江蘇)有限公司
精祥(上海)電腦有限公司
常熟精元電腦有限公司
精元(重慶)電腦有限公司
江西精元電腦有限公司 |
本公司
備供出售金融資產-流動
無
交易目的金融資產
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資
本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資 |
|
7,378,000
2,376,019
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- |
108,457
$
19,198
939,967
766
5,358,457
346,633
477,607
6,296,907
745,253
3,408,753
270,907
1,208,757
322,922
751,448 |
-
-
14.92
0.03
85.08
100
100
100
50
99.97
100
100
100
100 |
108,457
$
19,198
939,967
註3
766
註3
5,358,457
註3
346,633
註3
477,607
註3
6,296,907
註3
745,253
註3
3,408,753
註3
270,907
註3
1,208,757
註3
322,922
註3
751,448
註3 |
註1：已將期末帳面金額轉列庫藏股票。
註2：無公開市價者，其市價以股權淨值列示。
註3：於合併報表已沖銷。
~41~
-
5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 民國101年1月1日至6月30日:
進 (銷) 貨 之 公 司 |
交 易 對 象 |
關係 |
交
易
情
形 |
交易條件與一般交易不同 |
備註
應收( 付) 票據/ 帳款
餘額
佔總應收(付)
票據、帳款之
|
|
|
|
進(銷)貨
金額
佔總進(銷)
貨之比率
授信期間 |
-
$
以電匯方式收取
-
以電匯方式收取
-
以電匯方式收取
-
以電匯方式收取
-
以電匯方式收取
單價
授信期間 |
|
精元電腦(江蘇)
精元電腦股份
有限公司
有限公司
精模電子科技(深圳)
精元電腦股份
有限公司
有限公司
精元電腦(江蘇)
精元(重慶)電腦
有限公司
有限公司
江西精元電腦
常熟精元電腦
有限公司
有限公司
常熟精元電腦
精元(重慶)電腦
有限公司
有限公司
註：於合併報表已沖銷。 |
|
本公司採權益法評價
之被投資公司
本公司採權益法評價
之被投資公司
同一最終母公司
同一最終母公司
同一最終母公司 |
銷 貨USD 15,900仟元
13%
月結90-120天電匯收款
銷 貨USD 7,410仟元
20%
月結30-60天電匯收款
銷 貨USD 7,657仟元
6%
月結120天電匯收款
銷 貨USD 4,170仟元
35%
月結60天電匯收款
銷 貨USD 3,453仟元
6%
月結120天電匯收款 |
|
應收帳款
USD 12,740仟元
13%
註
應收帳款
USD 2,446仟元
12%
註
應收帳款
USD 10,875仟元
11%
註
應收帳款
USD 3,528仟元
41%
註
應收帳款
USD 6,504仟元
11%
註 |
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
民國101年6月30日：
民國101年6月30日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
帳 列 應 收 款 項 之 公
司
精元電腦(江蘇)有限公司
精元電腦(江蘇)有限公司
常熟精元電腦有限公司
江西精元電腦有限公司 |
交 易 對 象 |
關 係 |
應收關係人款項餘額 |
週 轉 率 |
|
金 額
處理方式
逾期應收關係人款項 |
|
應 收 關 係 人 款 項
期 後 收 回 金 額(註1) |
提列備抵
呆帳金額
備註 |
|
|
|
|
|
|
金 額 |
|
|
|
|
精元電腦股份有限公司
精元(重慶)電腦有限公司
精元(重慶)電腦有限公司
常熟精元電腦有限公司 |
本公司
同一最終母公司
同一最終母公司
同一最終母公司 |
應收帳款 USD 12,740仟元
應收帳款 USD 10,875仟元
應收帳款 USD 6,504仟元
應收帳款 USD 3,528仟元 |
2.51
1.89
1.14
2.12 |
|
-
$
-
-
- |
-
-
-
- |
USD 2,738仟元
USD 3,088仟元
USD 4,057仟元
USD 2,500仟元 |
-
註2
-
註2
-
註2
-
註2 |
註1：截至民國101年8月29日止，應收關係人款項期後收回金額。
註2：於合併報表已沖銷。
10.從事衍生性商品交易：無此情形。
(三) 大陸投資資訊
1.投資大陸之基本資料：
~42~
精元電腦(江蘇)有限
公司
精模電子科技(深圳)
有限公司
江西精元電腦有限公
司
精祥(上海)電腦有限
公司
常熟精元電腦有限公
司
精元(重慶)電腦有限
公司
大陸被投資公司名稱 |
生產數據通信多媒體
系統設備製造；沖
模、新型顯示器件製
造
29,510
生產經營塑膠模具、
電腦(電話)鍵盤、塑
膠射出成型品
28,680
生產經營塑膠模具、
電腦(電話)鍵盤、塑
膠射出成型品
16,769
生產筆記型電腦鍵盤
及相關產品
2,395
生產筆記型電腦鍵盤
及相關產品
18,750
生產筆記型電腦鍵盤
及相關產品
13,000
主 要 營 業 項 目
實 收 資 本
額(USD) |
註1
註2
$ 612,103
註1
註3
343,948
註4
-
註1
214,407
註1
227,981
註1
註6
-
投資方式
本期期初自台
灣匯出累積投
資 金 額 |
匯 |
出
收 回
$ -
$ -
$ 612,103
100
-
-
343,948
50
-
-
-
100
-
-
214,407
100
-
-
227,981
100
-
-
-
100
本期期末
自台灣匯出
累積投資金額
本公司直接
或間接投資
之持股比例
本期匯出或收回
投 資 金 額 |
本期認列投資
(損) 益 (註7) |
期 末 投 資
帳 面 價 值
備註
$ 3,409,519
$ -
註5
745,253
-
751,448
-
270,907
-
1,208,757
-
322,922
-
截至本期止
已匯回台灣
之投資收益 |
|
|
|
|
出
$ -
-
-
-
-
-
|
|
|
|
|
|
|
|
($ 13,589)
( 34,318)
( 5,691)
( 14,074)
38,247
( 15,872) |
|
-
註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
註2：係由精元電腦(江蘇)有限公司於2007 年度辦理盈餘轉增資USD 12,500 仟元。
-
註3：係由精模電子科技(深圳)有限公司於2005 年度及2007 年度分別辦理盈餘轉增資USD 4,680 仟元及USD 3,600 仟元。
-
註4：係由精模電子科技(深圳)有限公司盈餘轉增資USD 7,249 仟元及2009 年債權轉增資USD 9,520 仟元。
-
註5：其中30,294 仟元係為預付股款。
-
註6：本公司民國99 年9 月20 日及100 年8 月1 日業經經濟部投審會核准以大陸地投資事業已匯回第三地公司之盈餘USD 13,000 仟元轉投資精元(重慶)電腦 有限公司。
註7：係依台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表評價而得。
2.依據(91)台財證(六)第103366 之函規定之限額：
單位：新台幣仟元
==> picture [413 x 44] intentionally omitted <==
註1：本表相關數字涉及外幣數字，係以資產負債表之日匯率換算為新台幣。
註2：依大陸地區從事投資或技術合作審查原則之限額計算(淨值之百分之六十計算)。
~43~
2.本公司直接或間接經由第三地區子公司與大陸被投資公司所發生之重大交易事項: (1)銷 貨
101年1月1日至6月30日
-
-
第三地區子公司名稱 |
江蘇精元
深圳精模
大陸被投資公司名稱 |
金 額
10,390
$
1,064
11,454
$ |
佔本公司
銷貨淨額
百 分 比 |
|
|
|
1
- |
|
|
|
1 |
本公司銷售關係人之價格係按一般售價加計運輸成本，收款條件採月結60~90天電匯
收款。本公司對於國內一般客戶收款條件為30~90天電匯收款，而國外一般客戶則多
採預收或30~120天電匯收款。
(2)技術暨管理服務收入
101年1月1日至6月30日
-
第三地區子公司名稱
-
-
Excellent |
深圳精模
大陸被投資公司名稱
江蘇精元
常熟精元
江蘇精元及深圳精模 |
金 額
31,368
$
12,690
4,206
1,843
50,107
$ |
佔本公司
服務收入
百 分 比 |
|
|
|
63
25
8
4 |
|
|
|
100 |
本公司因提供上述關係企業生產、行銷及管理等諮詢顧問服務，依投入之相關費用
加計一定比例收取管理服務收入，採月結90~120天電匯方式收款；另提供鍵盤產品
製造技術之諮詢服務，依上述公司對關係企業以外銷售特定機型之銷售淨額之一定
比例收取服務收入，前述款項之收款方式係按年收取。
(3)進 貨
進 貨 |
|
|
|
-
-
-
第三地區子公司名稱 |
江蘇精元
深圳精模
常熟精元
大陸被投資公司名稱 |
101年1月1日至6月30日 |
|
|
|
金 額
471,474
$
219,515
32,409
723,398
$ |
佔本公司
進貨淨額
百 分 比 |
|
|
|
64
30
4 |
|
|
|
98 |
本公司筆記型電腦鍵盤之成品、半成品多向江蘇精元、深圳精模、江西精元及常熟
精元購買，且因委外之成品、半成品係依機種別發包，故無相關資料可比較。付款
條件深圳精模及江西精元係採月結30~60天電匯付款，江蘇精元及常熟精元係採月
結90~120天電匯付款；國內一般供應商係依交易條件不同分別開立即期或月結30~
90天票期支付，而國外進貨則多以電匯或L/C方式支付。
~44~
(4)應收帳款
101 年 6 月 30 日
(5) |
減：逾期轉列其他應收款
-
-
Excellent
第三地區子公司名稱
-
應付帳款 |
金 額
42,106
$
10,144
2,892
4,274
59,416
2,023)
(
57,393
$
深圳精模
常熟精元
江蘇精元及深圳精模
大陸被投資公司名稱
江蘇精元 |
佔本公司
應收帳款
百 分 比 |
|
|
|
9
2
1
1 |
|
|
|
13 |
|
|
|
|
應付帳款 |
|
|
|
第三地區子公司名稱
-
-
-
-
- |
江蘇精元
深圳精模
常熟精元
江西精元
上海精祥
大陸被投資公司名稱 |
101 年 6 月 30 日 |
|
|
|
金 額
381,311
$
73,209
21,940
525
2
476,987
$ |
佔本公司
應付帳款
百 分 比 |
|
|
|
46
9
3
-
- |
|
|
|
58 |
(6)財產交易
(6)財產交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
年 1 月 |
1 |
日 至 |
6 |
月 30 |
日 |
|
第三地區 |
大陸被投 |
|
|
|
|
|
|
|
期末 |
子公司名稱 |
資公司名稱 |
出售金額 |
|
帳面價值 |
|
出售(損)益 |
|
其他應收款 |
|
Excellent |
江蘇精元 |
$ |
14,413
|
$ |
18,794
|
($ |
4,381)
|
$ |
13,838
|
Excellent |
江西精元 |
|
1,903 |
|
2,149 |
( |
246)
|
|
3,289 |
Excellent |
重慶精元 |
|
1,039 |
|
1,002 |
|
37 |
|
952 |
|
|
$ |
17,355
|
$ |
21,945 |
($ |
4,590)
|
$ |
18,079
|
(7)保證事項 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
保證事項 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
年
6 |
|
月 |
30 |
|
日 |
大陸被投資公司名稱 |
保 |
證 |
額
度 |
已 |
使 |
用 |
金 |
額 |
Best Elite |
|
美金42,100仟元 |
|
|
美金26,500仟元 |
|
|
|
深圳精模 |
|
美金 |
7,000仟元 |
|
|
|
|
- |
重慶精元 |
|
美金 |
3,000仟元 |
|
美金 |
384仟元 |
|
|
江蘇精元 |
|
美金 |
2,000仟元 |
|
|
|
|
- |
常熟精元 |
|
美金 |
2,000仟元 |
|
|
|
|
- |
~45~
(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額達新台幣五千萬以上者
民國101年上半年度：
民國101年上半年度： |
|
|
|
|
|
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Crown Trading Internationa Ltd.
2
Excellent Global International Ltd.
2
Excellent Global International Ltd.
3
精元電腦(香港)有限公司
3
精元電腦(香港)有限公司
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
5
Gold Point Trading International Ltd.
6
精元電腦(江蘇)有限公司
6
精元電腦(江蘇)有限公司
7
常熟精元電腦有限公司 |
交易往來對象
江蘇精元
江蘇精元
深圳精模
深圳精模
深圳精模
Leading
深圳精模
常熟精元
深圳精模
江蘇精元
常熟精元
深圳精模
精元電腦
重慶精元
精元電腦
重慶精元
重慶精元
重慶精元 |
與交易人之關係
(註二)
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
3
2
3
2
3
3
3 |
科目
進貨
應付帳款
進貨
應付帳款
資金融通
固定資產
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
銷貨
應收帳款
銷貨 |
金額
交易條件
471,474
$
協定議價，採月結90~120天付款
381,311
協定議價，採月結90~120天付款
219,515
協定議價，採月結30~60天付款
73,209
協定議價，採月結30~60天付款
92,628
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
118,961
採議價方式出售
56,677
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
149,150
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
56,677
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
265,487
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
283,385
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
92,473
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
89,790
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
161,082
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
209,510
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
222,822
按一般售價加計運輸成本，採月
結90~120天收款
327,412
按一般售價加計運輸成本，採月
結90~120天收款
104,151
按一般售價加計運輸成本，採月
結60~120天收款 |
佔合併總營收或
總資產之比率(註三) |
|
|
|
|
|
7.35%
2.70%
3.42%
0.52%
0.66%
0.84%
0.40%
1.06%
0.40%
1.88%
2.01%
0.66%
0.64%
1.14%
1.48%
3.47%
2.32%
1.62% |
~46~
7
常熟精元電腦有限公司
8
精祥(上海)電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
民國100年上半年度：
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Excellent Global International Ltd.
2
精元電腦(香港)有限公司
2
精元電腦(香港)有限公司
3
Best Elite Holdings Ltd.
4
Crown Trading International Ltd.
5
精祥(上海)電腦有限公司
6
精模電子科技(深圳)有限公司
6
精模電子科技(深圳)有限公司
7
常熟精元電腦有限公司
7
常熟精元電腦有限公司
8
江西精元電腦有限公司
8
江西精元電腦有限公司
8
江西精元電腦有限公司
8
江西精元電腦有限公司
8
江西精元電腦有限公司 |
重慶精元
常熟精元
常熟精元
常熟精元
重慶精元
重慶精元
深圳精模
交易往來對象
深圳精模
深圳精模
江蘇精元
江蘇精元
深圳精模
深圳精模
常熟精元
深圳精模
深圳精模
常熟精元
江蘇精元
江蘇精元
重慶精元
重慶精元
常熟精元
常熟精元
江蘇精元
上海精祥
上海精祥 |
3
3
3
3
3
3
3
與交易人之關係
(註二)
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3 |
應收帳款
其他金融資產-流動
銷貨
應收帳款
銷貨
應收帳款
銷貨
科目
進貨
應付帳款
進貨
應付帳款
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
銷貨
應收帳款
銷貨
應收帳款
銷貨
應收帳款
銷貨
銷貨
應收帳款 |
196,659
按採月結60~120天收款
56,595
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
121,569
按一般售價加計運輸成本，採月
結30~120天收款
105,926
採月結30~120天收款
87,848
按一般售價加計運輸成本，採月
結30~120天收款
86,508
採月結30~120天收款
51,810
按一般售價加計運輸成本，採月
結30~120天收款
金額(註四)
交易條件
213,394
協定議價，採月結30~60天付款
61,120
協定議價，採月結30~60天付款
518,465
協定議價，採月結90~120天付款
428,192
協定議價，採月結90~120天付款
54,492
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
54,492
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
143,400
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
88,908
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
88,908
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
53,230
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
243,159
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
256,743
採月結120天收款
68,574
按一般售價加計運輸成本，採月結
120天收款
61,834
採月結120天收款
170,376
按一般售價加計運輸成本，採月結
60天收款
159,719
採月結60天收款
98,697
按一般售價加計運輸成本，採月結
30天收款
99,103
按一般售價加計運輸成本，採月結
30天收款
62,723
採月結30天收款 |
1.39%
0.40%
1.90%
0.75%
1.37%
0.61%
0.81%
佔合併總營收或
總資產之比率(註三) |
|
|
|
|
|
3.28%
0.49%
7.96%
3.43%
0.44%
0.44%
1.15%
0.71%
0.71%
0.43%
3.73%
2.06%
1.05%
0.50%
2.62%
1.28%
1.52%
1.52%
0.50% |
~47~
8 |
江西精元電腦有限公司 |
深圳精模 |
3 |
銷貨 |
88,685 |
按一般售價加計運輸成本，採月結 |
1.36% |
|
|
|
|
|
|
30天收款 |
|
8 |
江西精元電腦有限公司 |
深圳精模 |
3 |
應收帳款 |
54,951 |
採月結30天收款 |
0.44% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
~48~
十二、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。
(二) 營運部門資訊之衡量
本公司根據調整後稅前損益評估營運部門的表現，此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響。該項衡量措施亦排除了以權益方式結清股份基礎給付以
及金融商品未實現損益之影響。
(三) 部門損益及資產之資訊
民國101年上半年度:
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
(
部門資產(註)
民國100年上半年度:
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門資產(註) |
台灣精元
855,606
$
70,253
925,859
$
40,875)
$
-
$
台灣精元
912,407
$
58,886
971,293
$
239,278
$
-
$ |
大陸華中
4,089,941
$
858,959
4,948,900
$
66,795
$
(
-
$
大陸華中
4,451,122
$
713,425
5,164,547
$
301,322
$
(
-
$ |
大陸華南
870,163
$
246,672
1,116,835
$
68,827)
$
(
-
$
大陸華南
846,169
$
447,306
1,293,475
$
54,791)
$
(
-
$ |
其他地區
596,323
$
352,758
(
949,081
$
(
45,941)
$
-
$
其他地區
303,742
$
477,112
(
780,854
$
(
32,039)
$
(
-
$ |
沖 銷
合 計
-
$
6,412,033
$
1,528,642)
-
1,528,642)
$
6,412,033
$
40,551
$
48,297)
($
-
$
-
$
沖 銷
合 計
-
$
6,513,440
$
1,696,729)
-
1,696,729)
$
6,513,440
$
162,621)
$
291,149
$
-
$
-
$ |
|
|
|
|
|
|
註：由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。
~49~
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所
上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年
度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定，採
用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該計畫係由
本公司董事長統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
已完成 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8.決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計
準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資
訊 |
辦理中 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
(二) 目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明，本公司 係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證券發行人 財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前之 評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行 人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政 策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製準
則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量
本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇
~50~
之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表如下：
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
7,470 |
( 7,470) |
- |
(2) |
以成本衡量之金融資產–非流動 |
47,143 |
( 47,143) |
- |
(1) |
備供出售金融資產-非流動 |
- |
12,732 |
12,732 |
(1) |
未完工程及預付設備款 |
331,111 |
( 331,111) |
- |
(3) |
未完工程 |
- |
268,509 |
268,509 |
(3) |
遞延退休金成本 |
908 |
( 908) |
- |
(5) |
其他無形資產 |
74,603 |
( 57,142) |
17,461 |
(4) |
遞延所得稅資產–非流動 |
1,226 |
15,533 |
16,759 |
(2)
(5)
(6) |
預付設備款 |
- |
62,602 |
62,602 |
(3) |
長期預付租金 |
- |
57,142 |
57,142 |
(4) |
其他 |
13,055,177 |
- |
13,055,177 |
|
資產總計 |
13,517,638 |
( 27,256) |
13,490,382 |
|
應付費用 |
842,119 |
11,671 |
853,790 |
(6) |
土地增值稅準備 |
29,614 |
( 29,614) |
- |
(8) |
應計退休金負債 |
49,904 |
31,365 |
81,269 |
(5) |
遞延所得稅負債-土增稅準備 |
- |
29,614 |
29,614 |
(8) |
其他 |
4,608,799 |
- |
4,608,799 |
|
負債總計 |
5,530,436 |
43,036 |
5,573,472 |
|
特別盈餘公積 |
267,753 |
257,071 |
524,824 |
(9) |
未分配盈餘 |
2,216,502 |
- |
2,216,502 |
(5)
(6)
(7)
(9) |
累積換算調整數 |
296,438 |
( 296,438) |
- |
(7) |
未認列為退休金成本之淨損失 |
( 3,486) |
3,486 |
- |
(5) |
金融商品之未實現損益 |
230 |
( 34,411) |
( 34,181) |
(1) |
其他 |
5,209,765 |
- |
5,209,765 |
|
股東權益總計 |
7,987,202 |
( 70,292) |
7,916,910 |
|
調節原因說明：
(1) 備供出售之金融資產-非流動
本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100年7月7日修正前「證
券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡
量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」
~51~
規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益
工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種
估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。
本公司於轉換日將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金
融資產」，並按該日公允價值與原帳面金額之差異調減其他綜合損益
34,411仟元。
(2) 所得稅
依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或
資產之分類而劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1號「財
務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動
資產或負債。本公司因此於民國101年1月1日，將遞延所得稅資產
重分類至非流動資產金額為7,470仟元。
(3) 預付設備款
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而預
付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs規定，依其交易性質應表達
於其他非流動資產項下。本公司因此於民國101年1月1日預付設備
款重分類至其他資產-其他之金額為62,602仟元。
依我國現行會計準則，以預付形式取得之土地使用權係分類於「無形
資產」中；依國際會計準則第17號「租賃」及第38號「無形資產」
規定，土地使用權係屬長期預付租金之性質。本公司因此於民國101
年1月1日調減其他無形資產及調增長期預付租金57,142仟元。
(5) 退休金
本公司依我國會計準則規定，認列相關退休金成本及應計退休金負債，
惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定，對確定福利義務進行精
算評價。本公司因此於民國101年1月1日調減保留盈餘29,680仟元
(扣除所得稅影響數6,079 仟元後之淨額)及遞延退休金成本908 仟元，
並調增未認列為退休金成本之淨損失及應計退休金負債分別為3,486
仟元及31,365仟元。
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司
係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」
規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。
本公司因此於民國101年1月1日調增應付費用11,671仟元並調減保
留盈餘9,687仟元(扣除所得稅影響數1,984仟元後之淨額)。
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定於轉換日將先前依
~52~
我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增保留盈
餘金額為296,438仟元，總股東權益不因該調整而改變。
(8) 土地增值稅準備
依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地增值稅準備表達於各
項準備-土地增值稅準備項下；依IFRSs規定土地增值稅係屬所得稅範
圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於轉換日本公司土地增值稅準備
重分類至遞延所得稅負債-土地增金額為29,614仟元。
依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定，本公司因
選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應提列特別盈餘公積計
257,071仟元。
1.企業合併
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企
業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規定。
2.股份基礎給付交易
本公司對過去發生於轉換至國際財務報導準則日前已既得之股份基礎，
選擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本公司對再轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、廠
房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認
列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露
國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利義務現
值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。
~53~
本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售
金融資產。
本公司選擇適用民國96年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第
27及28段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。
~54~