精元電腦股份有限公司及子公司
合併財務報表
民國101 及100 年度第一季
(股票代碼2387)
公司地址：台中市大雅區上楓村中正路一段188-1 號
電 話：(04)2568-6983
精 元 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 合併資產負債表
四、 合併損益表
五、 合併股東權益變動表
六、 合併現金流量表
七、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項
(十) 其他 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6
不適用
7 ~ 8
9 ~ 31
9
9 ~ 11
11
11 ~ 18
18
18
19
19
19
20 ~ 23 |
|
|
~2~
項 目
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形金額達新台幣五仟萬以上者
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
24 ~ 25
24
24
24
24 ~ 25
26 ~ 27
28 ~ 31 |
|
|
~3~
精元電腦股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
(未經核閱)
|
|
精元電腦股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年3 月31 日
(未經核閱) |
1100
1310
1320
1120
1140
1190
120X
1286
1298
11XX
1480
1421
1440
14XX
1501
1521
1531
1537
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1720
1760
1770
1780
17XX
1820
1830
1860
1888
18XX
1XXX |
資 產 |
單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
附註
金
額
% 金
額
%
四(一)
$
1,587,13412$
1,420,55811
四(二)
231,433
2
27,538
-
-
-
26,691
-
4,797
-
1,451
-
四(三)
4,486,16433
4,419,15136
六
188,991
2
677,158
6
四(四)
2,184,40816
1,862,37415
3,807
-
3,061
-
416,852
3
227,458
2
9,103,586 68
8,665,440 70
四(五)
30,492
-
-
-
四(六)
25,582
-
28,438
-
487
-
277
-
56,561
-
28,715
-
四(七)
477,542
4
477,542
4
1,249,975
9
1,243,00710
2,374,55918
2,211,91318
485,464
4
501,897
4
870,159
6
689,533
5
5,457,69941
5,123,89241
(
2,133,955 )(
16 )(
1,822,128 )(
15 )
461,868
3
191,818
2
3,785,612 28
3,493,582 28
24,584
-
39,187
-
15,995
-
-
-
908
-
1,994
-
69,149
1
69,241
1
110,636
1
110,422
1
274,402
2
-
-
102,893
1
86,326
1
914
-
2,164
-
14,267
-
15,698
-
392,476
3
104,188
1
$
13,448,871 100 $
12,402,347 100 |
|
流動資產
現金及約當現金
公帄價值變動列入損益之金
融資產–流動
備供出售金融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他金融資產–流動
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非
流動
採權益法之長期股權投資
其他金融資產–非流動
基金及投資合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
模具設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
專利權
商譽
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產–其他
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~4~
精元電腦股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
(未經核閱)
|
|
精元電腦股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年及100 年3 月31 日
(未經核閱) |
2100
2180
2120
2140
2160
2170
2270
2298
21XX
2410
2420
24XX
2510
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3220
3310
3320
3350
3420
3430
3450
3480
361X
3610
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
附註
金
額
% 金
額
%
四(八)
$
1,332,19410$
637,970
5
四(九)
43,844
-
53,508
1
26,969
-
43,509
-
2,348,73018
2,338,83519
18,562
-
112,462
1
四(十)
737,289
6
779,278
6
四(十一)
412,591
3
-
-
649,339
5
231,450
3
5,569,518 42
4,197,012 35
四(十一)
-
-
387,481
3
35,755
-
-
-
35,755
-
387,481
3
29,614
-
29,614
-
50,080
-
46,991
1
80
-
80
-
50,160
-
47,071
1
5,685,047 42
4,661,178 39
四(十二)
3,712,74328
3,726,46330
四(十三)
92,084
1
105,582
1
四(十四)
820,203
6
685,448
4
267,753
2
1,619
-
2,228,54016
2,931,45124
93,962
1 (
168,297 )(
1 )
(
3,486 )
- (
891 )
-
-
- (
2,659 )
-
四(十五)
(
287,758 )(
2 )(
365,385 )(
3 )
6,924,041 52
6,913,331 55
839,783
6
827,838
6
7,763,824 58
7,741,169 61
七
$
13,448,871 100 $
12,402,347 100 |
|
流動負債
短期借款
公帄價值變動列入損益之金
融負債–流動
應付票據
應付帳款
應付所得稅
應付費用
一年或一營業週期內到期長
期負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
長期負債
應付公司債
長期借款
長期負債合計
各項準備
土地增值稅準備
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
庫藏股票交易
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損
失
金融商品之未實現損益
庫藏股票
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益總計
重大承諾及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
經理人：蔡火爐
精元電腦股份有限公司及子公司
合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
單位：新台幣仟元
項目 |
101 年1 月1 日至3 月31 日100 年1 月1 日至3 月31 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
2,978,102
100$
3,212,664
100
(
1,934 )
-
-
-
(
11 )
-
-
-
2,976,157
100
3,212,664
100
四(四)
(
2,685,455 )(
90 ) (
2,808,177 )(
88 )
290,702
10
404,487
12
(
88,772 )(
3 ) (
69,512 )(
2 )
(
139,741 )(
5 ) (
102,684 )(
3 )
(
58,296 )(
2 ) (
62,050 )(
2 )
(
286,809 )(
10 ) (
234,246 )(
7 )
3,893
-
170,241
5
1,704
-
2,410
-
2,206
-
-
-
19,216
1
-
-
四(二)
1,973
-
-
-
四(九)
-
-
24,843
1
29,129
1
5,404
-
54,228
2
32,657
1
四(十一)
(
11,361 )
-(
7,125 )
-
四(六)
(
47 )
-(
276 )
-
-
-(
3,253 )
-
-
-(
30,286 )(
1 )
四(二)
-
-(
1,236 )
-
四(九)
(
20,275 )(
1 )
-
-
(
7,624 )
-(
1,223 )
-
(
39,307 )(
1 ) (
43,399 )(
1 )
18,814
1
159,499
5
(
19,910 )(
1 ) (
36,607 )(
1 )
($
1,096 )
-$
122,892
4
$
12,038
-$
122,699
4
(
13,134 )
-
193
-
($
1,096 )
- $
122,892
4
稅
前 稅
後 稅
前 稅
後
四(十六)
$
0.05$
0.03$
0.35$
0.35
$
0.05$
0.03$
0.29$
0.28 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4000 營業收入合計
營業成本
5110 銷貨成本
營業毛利淨額
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7130 處分固定資產利益
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7320 金融負債評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7521 採權益法認列之投資損失
7530 處分固定資產損失
7560 兌換損失
7640 金融資產評價損失
7650 金融負債評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
9602 少數股權損益
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 稀釋每股盈餘淨額 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：蔡火爐
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
~6~
精元電腦股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
3 |
月 |
|
31 日 |
至 |
3 月 31 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
($ |
|
|
|
|
1,096 ) |
$ |
122,892 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
|
|
|
|
93,631 |
|
87,638 |
各項攤提 |
|
|
|
|
|
24,069 |
|
16,220 |
金融資產評價(利益)損失 |
( |
|
|
|
|
1,973 ) |
|
1,236 |
金融負債評價損失(利益) |
|
|
|
|
|
20,275( |
|
24,843 ) |
採權益法認列之投資損失 |
|
|
|
|
|
47 |
|
276 |
處分固定資產(利益)損失 |
( |
|
|
|
|
2,206 ) |
|
3,253 |
應付公司債折價攤銷數 |
|
|
|
|
|
6,556 |
|
6,102 |
匯率影響數 |
( |
|
|
|
|
326 ) ( |
|
453 ) |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動增加 |
|
|
|
|
|
-( |
|
179 ) |
應收票據淨額 |
( |
|
|
|
|
4,225 ) ( |
|
632 ) |
應收帳款淨額 |
|
|
|
|
|
117,049 |
|
89,960 |
其他金融資產-流動 |
|
|
|
|
|
38,947 |
|
6,396 |
存貨 |
|
|
|
|
|
70,120( |
|
2,529 ) |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
196,290 ) ( |
|
25,207 ) |
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
3,975 |
|
3,966 |
應付票據 |
|
|
|
|
|
2,308 |
|
3,019 |
應付帳款 |
( |
|
|
|
|
424,048 ) ( |
|
58,478 ) |
應付所得稅 |
( |
|
|
|
|
54,869 ) ( |
|
92,392 ) |
應付費用 |
( |
|
|
|
|
104,830 ) |
|
82,665 |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
390,171( |
|
48,656 ) |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
|
176 |
|
645 |
營業活動之淨現金(流出)流入 |
( |
|
|
|
|
22,539 ) |
|
170,899 |
(續 次 頁)
~7~
精元電腦股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
3 |
月 |
31 日 |
至 |
3 月 31 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
備供出售金融資產-流動 |
|
$ |
|
|
30,510($ |
|
26,691 ) |
受限制資產增加 |
|
|
|
|
-( |
|
287,245 ) |
以成本衡量之金融資產減少 |
|
|
|
|
16,651 |
|
- |
購置固定資產 |
( |
|
|
|
248,432 ) ( |
|
82,393 ) |
出售固定資產價款 |
|
|
|
|
9,013 |
|
- |
購置無形資產 |
|
|
|
|
-( |
|
1,000 ) |
遞延費用增加 |
( |
|
|
|
3,050 ) ( |
|
15,665 ) |
其他資產-其他減少(增加) |
|
|
|
|
2,586( |
|
236 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
192,722 ) ( |
|
413,230 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款舉借數 |
|
|
|
|
372,080 |
|
390,984 |
長期借款償還數 |
( |
|
|
|
64,245 ) |
|
- |
少數股權變動 |
( |
|
|
|
20,708 ) |
|
12,448 |
融資活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
287,127 |
|
403,432 |
匯率影響數 |
|
|
|
|
326 |
|
453 |
匯率變動數 |
( |
|
|
|
45,749 ) |
|
32,785 |
本期現金及約當現金增加 |
|
|
|
|
26,443 |
|
194,339 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
1,560,691 |
|
1,226,219 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
1,587,134 |
$ |
1,420,558 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
|
|
5,254 |
$ |
385 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
|
52,073 |
$ |
126,148 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產 |
|
$ |
|
|
259,469 |
$ |
93,626 |
加：期初應付設備款 |
|
|
|
|
47,561 |
|
55,197 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
|
|
58,598 ) ( |
|
66,430 ) |
本期支付現金 |
|
$ |
|
|
248,432 |
$ |
82,393 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：蔡火爐
會計主管：吳明鴻
經理人：蔡火爐
~8~
==> picture [301 x 66] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
精元電腦股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國80 年7 月22 日，並 以民國91 年1 月10 日為合併基準日吸收合併精模科技股份有限公司。主要營 業項目係筆記型電腦鍵盤及其附屬設備之製造及買賣業。本公司股票自民國88 年1 月起在台灣證券交易所買賣。截至民國101 年3 月31 日止，本公司及列入 本合併財務報表之子公司員工人數合計為13,599 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
合併財務報表編製原則
-
1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合 有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體。
-
本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
-
2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
投資公司
名稱 |
受控公司名稱 |
業務性質 |
持有股權百分比(註1) |
持有股權百分比(註1) |
說明 |
|
|
|
民國101年
3月31日 |
民國100年
3月31日 |
|
本公司
本公司
本公司
本公司
本公司
Excellent |
Excellent Global
International
American Sunrex
Corporation (A.S.C.)
精元電腦(香港)有限公司
(香港精元)
精益投資股份有限公司
(精益投資)
峻立科技股份有限公司
(峻立科技)
Crown Trading
International Ltd. |
各種投資業務
電腦及其附屬
設備之銷售
電腦及其附屬
設備之銷售
各種投資業務
工業用塑膠製
品、模具、電
子零組件製造
進出口貿易業
務 |
100%
100%
100%
99.97%
70.71%
100% |
100%
100%
100%
99.97%
-
100% |
註2 |
~9~
投資公司
名稱 |
受控公司名稱 |
業 務 性 質 |
持有股權百分比(註1) |
持有股權百分比(註1) |
說明 |
|
|
|
民國101年
3月31日 |
民國100年
3月31日 |
|
Excellent
香港精元
及
Excellent
Leading
香港精元
及Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
Best
Elite
深圳精模 |
Golden Point Trading
International
Ltd.(G.P.I.)
Leading Growth
Industrial Co.,
Ltd.(Leading)
Best Elite Holdings
Ltd.(Best Elite)
精元電腦(江蘇)有限公司
(江蘇精元)
精模電子科技(深圳)有限
公司(深圳精模)
精祥(上海)電腦有限公司
(上海精祥)
常熟精元電腦有限公司
(常熟精元)
精元(重慶)電腦有限公司
(重慶精元)
江西精元電腦有限公司
(江西精元) |
進出口貿易業務
各種投資業務
各種投資業務
生產數據通信多
媒體系統設備製
造、沖模、新型
顯示器件製造
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產筆記型電腦
鍵盤及相關產品
生產經營塑膠模
具、電腦(電話)
鍵盤、塑膠射出
成型品 |
100%
100%
100%
100%
50%
100%
100%
100%
100% |
100%
100%
100%
100%
50%
100%
100%
100%
100% |
|
無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 不適用。
-
5.國外子公司營業之特殊風險
-
不適用。
6. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 不適用。
~10~
截至民國101年及100年3月31日，本公司之子公司精益投資股份有限公司
持有本公司發行之普通股分別計7,378仟股及7,478仟股，取得成本分別為
88,758仟元及89,962仟元。
-
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料
-
(1)本公司基於營運之需要，依民國100 年8 月1 日經濟部投審會核准，經由 第三地區投資事業香港SUNREX TECHNOLOGY (H.K.) CO.,LTD.、英屬蓋曼 群島EXCELLENT GLOBAL INTERNATIONAL LTD. 之再轉投資事業香港BEST ELITE HOLDINGS LTD.，以新台幣299,804 仟元(美金10,000 仟元)，間接 在大陸地區投資精元(重慶)電腦有限公司。增資後精元(重慶)電腦有限公 司之實收股本為新台幣388,396 仟元(美金13,000 仟元)。
-
(2)本公司為綜合營運效益考量，於民國100 年10 月5 日參與峻立科技股份 有限公司現金增資14,000 仟股，每股面額10 元，溢價發行，本公司以每 股認購金額15 元整完成認購，總投資金額為210,000 仟元，本公司持股 比例為70.71%。
三、會計變動之理由及其影響
本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項
債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動
對民國101年1月1日至3月31日財務報表並無重大影響。
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
101 年 3 月 31 日100 年 3 月 31 日
庫存現金及零用金$ 2,460$ 3,436
支票存款2,214460
活期存款1,105,0201,019,701
定期存款477,440396,961
$ 1,587,134$ 1,420,558
~~
定期存款利率區間1.35%5.45%0.5% 2.8%
定期存款利率區間
~11~
- (二)公帄價值變動列入損益之金融資產 流動
|
101 |
年 |
3 |
月 31 日 |
100 年 |
3 月 31 日 |
交易目的金融資產 |
|
|
|
|
|
|
受益憑證 |
$ |
|
|
238,774
|
$ |
28,774
|
交易目的金融資產評價調整 |
( |
|
|
7,341) |
( |
1,236) |
|
$ |
|
|
231,433
|
$ |
27,538
|
本公司及子公司於民國101年及100年第一季因金融資產交易而分別認列淨利益
1,973仟元及淨損失1,236仟元。
(三)應收帳款淨額
|
|
|
|
|
|
101 |
101 |
年 |
3 |
月 31 日
100 |
月 31 日
100 |
年 |
3 月 31 日 |
應收帳款—非關係人 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
4,603,621
$ |
|
|
|
4,439,166
|
減：備抵呆帳 |
|
|
|
|
|
( |
|
|
|
117,457)
( |
|
|
20,015)
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
4,486,164
$ |
|
|
|
4,419,151
|
存貨 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
年 |
|
|
3 |
|
|
月 |
31 日 |
|
|
|
|
|
成本 |
|
|
備抵跌價及呆滯損失 |
|
|
|
|
|
帳面價值 |
原 |
|
料 |
$ |
359,334
|
|
($ |
|
|
|
|
18,382)
|
$ |
340,952
|
在 |
製 |
品 |
|
1,072,692 |
|
( |
|
|
|
|
2,109)
|
|
1,070,583 |
製 |
成 |
品 |
|
845,460 |
|
( |
|
|
|
|
72,587) |
|
772,873 |
合 |
|
計 |
$ |
2,277,486
|
|
($ |
|
|
|
|
93,078) |
$ |
2,184,408
|
|
|
|
100 |
|
年 |
|
|
3 |
|
|
月 |
31 日 |
|
|
|
|
|
成本 |
|
|
備抵跌價及呆滯損失 |
|
|
|
|
|
帳面價值 |
原 |
|
料 |
$ |
443,960
|
|
($ |
|
|
|
|
21,364)
|
$ |
422,596
|
在 |
製 |
品 |
|
862,733 |
|
( |
|
|
|
|
631)
|
|
862,102 |
製 |
成 |
品 |
|
648,170 |
|
( |
|
|
|
|
70,494) |
|
577,676 |
合 |
|
計 |
$ |
1,954,863
|
|
($ |
|
|
|
|
92,489) |
$ |
1,862,374
|
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年第一季 |
|
|
|
|
100年第一季 |
|
已出售存貨成本 |
|
|
|
|
|
$ |
|
2,689,492
$ |
|
|
|
|
2,834,845
|
回升利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
( |
|
26,668)
|
其他 |
|
|
|
|
|
( |
|
|
|
4,037)
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
$ |
|
2,685,455
$ |
|
|
|
|
2,808,177
|
以成本 |
衡量之 |
金融資 |
產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101年3月31日 |
|
|
|
|
|
100年3月31日 |
|
|
項 |
|
|
目 |
帳面價值 |
|
|
持股比例 |
|
|
|
帳面價值 |
|
持股比例 |
萬達光電科技股份有限公司 |
|
|
|
$ |
30,492
|
|
|
5% |
|
|
$ |
-
|
- |
(四)存貨
(五)以成本衡量之金融資產
本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公帄價值無法可靠衡量，故以
成本衡量。
~12~
(六)採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資 |
|
|
|
|
被 投 資 公 司
友碁科技股份有限公司 |
101 年 3 月 |
持 股
比 例
20.77%
31 日 |
100 年 3 月 |
31 日 |
|
帳 列 數
25,582
$
|
|
帳 列 數
28,438
$ |
持 股
比 例 |
|
|
|
|
20.77% |
民國101年及100年第一季採權益法評價之長期股權投資所認列之投資損
失分別為47仟元及276仟元，係依據該被投資公司同期間自行編製且未經
會計師核閱之財務報表評價而得。
(七)固定資產
固定資產 |
|
|
|
|
短期借款
資
產
名
稱
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
模
具
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款
資
產
名
稱
土
地
房
屋
及
建
築
機
器
設
備
模
具
設
備
其
他
設
備
未完工程及預付設備款
抵押借款
信用借款
利率區間 |
101 年 |
3 月 |
|
31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
477,542
$
-
$
1,249,975
308,810)
(
2,374,559
1,033,907)
(
485,464
266,836)
(
870,159
524,402)
(
461,868
-
5,919,567
$
2,133,955)
($
100 年 3 月 |
|
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
|
477,542
$
941,165
1,340,652
218,628
345,757
461,868 |
|
|
|
|
3,785,612
$ |
|
|
|
|
31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
帳 面 價 值
477,542
$
-
$
477,542
$
1,243,007
279,603)
(
963,404
2,211,913
881,125)
(
1,330,788
501,897
283,115)
(
218,782
689,533
378,285)
(
311,248
191,818
-
191,818
5,315,710
$
1,822,128)
($
3,493,582
$
101 年 3 月 31 日
100 年 3 月 31 日
1,064,571
$
550,970
$
267,623
87,000
1,332,194
$
637,970
$
1.52%~4.8%
0.7%~3.27% |
|
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
|
477,542
$
963,404
1,330,788
218,782
311,248
191,818 |
|
|
|
|
3,493,582
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
550,970
$
87,000 |
|
|
|
|
637,970
$ |
|
|
|
|
0.7%~3.27% |
|
(八)短期借款
~13~
- (九)公帄價值變動列入損益之金融負債 流動
項 目 |
101 年 3 月 31 日 |
101 年 3 月 31 日 |
100 年 |
3 月 31 日 |
交易目的金融負債 |
|
|
|
|
公司債賣回權 |
$ |
2,793
|
$ |
2,793
|
公司債重設價值 |
|
48,608 |
|
48,608 |
公司債轉換權 |
|
80,605 |
|
80,605 |
|
|
132,006 |
|
132,006 |
調整：金融負債評價調整 |
( |
89,180) |
( |
78,498) |
合 計 |
$ |
42,826
|
$ |
53,508
|
遠期外匯合約 |
$ |
1,018
|
$ |
-
|
1. 本公司於民國101 年及100 年第一季因前述金融負債而分別認列之淨損 失20,275 仟元及淨利益24,843 仟元。
2. 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：
商 品 種 類
遠期外匯合約
賣台幣買美金 |
101 年 |
3 月 |
31 日 |
|
合約金額
(名目本金)
USD 2,950仟元 |
契約期間
101.1.19~101.5.21 |
約定匯率 |
|
|
|
29.852 |
100年3月31日:無此情形。
3.本公司從事衍生性金融商品交易之目的，係為規避進口(外銷)之匯率風 險，並不適用避險會計。
(十)應付費用
應付費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 年 3 月 31 日 |
|
100 年 3 月 31 日 |
|
應付薪資 |
|
|
$ |
239,703
|
$ |
253,354
|
應付加工費 |
|
|
|
140,191 |
|
148,175 |
應付雜項購置 |
|
|
|
82,284 |
|
86,970 |
應付佣金 |
|
|
|
10,333 |
|
10,921 |
應付其他費用 |
|
|
|
264,778 |
|
279,858 |
|
|
|
$ |
737,289
|
$ |
779,278
|
)應付公司債 |
|
|
|
|
|
|
項 |
目 |
|
|
101年3月31日 |
|
100年3月31日 |
應付公司債 |
|
$ |
|
490,000
|
$ |
490,000
|
減：應付公司債折價 |
|
( |
|
77,409)
|
( |
102,519)
|
|
|
$ |
|
412,591
|
$ |
387,481
|
減:一年內到期之應付可轉換公司債 |
|
( |
|
412,591)
|
|
- |
|
|
$ |
|
-
|
$ |
387,481
|
(十一)應付公司債
~14~
保轉換公司債，發行總額計490,000仟元，票面利率0%，發行期間
5年，流通期間自民國98年12月28日至103年12月28日。
- `(2)轉換價格：本公司債於發行時轉換價格訂為每股新台幣34.6 元。本 債券發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格 應依本債券發行契約之規定作對等之調整或重設。截至民國101 年 3 月31 日止，本轉換公司債轉換價格已調整為每股新台幣24.94 元。`
- `(3)債券之贖回辦法： 到期贖回：本債券發行期滿時，本公司將按面額贖回債券。 提前贖回：本公司於以下情形得行使對本轉換公司債之贖回權，並 按債券面額之現金收回流通在外之本轉換公司債：`
- `a.本轉換公司債發行滿三年及其後每週年公司債持有人得要求本 公司以債券面額100%贖回所持有全部或一部之本公司債。`
- `b.若發行公司之控制權變動時，公司債持有人有權要求本公司以債 券面額100%贖回所持有全部或一部之本公司債。`
- `(4)違約事項：本公司如有違反發行合約所述之各項情形，本公司與債 券持有人應積極溝通協商。如於事實發生日起算7 日內無法達成共 識，則在債券持有人要求下本公司債應立即視為到期，本公司並應 將本公司債之全部本金，加計以年利率20%計算之金額給付債券持 有人。`
- `(5)依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉 換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。`
-
2.本公司於發行可轉換公司債時，將非屬權益性質之轉換權、買回權、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，依據財 務會計準則公報第三十四號之規定，因其與主契約債務商品之經濟特 性及風險非緊密關聯，故予以分離處理並以其淨額，本公司民國101 年及100 年第一季帳列「公帄價值變動列入損益之金融負債」分別為 42,826 仟元及 53,508 仟元。經分離後主契約債務之有效利率為 6.479%。
-
3.截至民國101 年3 月31 日止，本轉換公司債尚未轉換為普通股。
-
(十二)股本
本公司於民國100年12月16日經董事會決議，以同年12月20日為減
資基準日註銷庫藏股票計1,372仟股，減資後本公司實收資本額為
3,712,743仟元，上述資本額變更登記已於民國101年1月2日向經濟部
申請變更登記完成。
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
~15~
-
(十四)保留盈餘
-
1.本公司為電子產業，需配合整體業務成長特性，以及公司長期財務規 劃，以求永續經營、穩定經營發展，本公司之股利政策，以不低於累 積可分配盈餘之70%。前項盈餘之分派，優先分派股票股利，其餘分派 現金股利，其中現金股利之分派以不超過70%為原則，由董事會參考衡 量未來公司之營運及資本支出需求後，擬定盈餘分派議案，提請股東 會決議之。上項股利發放之金額及總類，由董事會視客觀環境及經營 實際需要彈性調整之。本公司年度決算如有盈餘時，依下列順序分派 之：
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.自民國89 年度起，依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應 就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金 額，自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後 股東權益減項金額迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
-
4.本公司於民國101年3月16日經董事會提議民國100年度盈餘分派案及於民國100年
6月17日經股東會決議通過民國99年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
董監事酬勞
員工現金紅利
合計 |
金額
每股股利(元)
31,582
$
-
109,134
0.3
$
2,200
40,000
182,916
$
100 年 度 |
金額
每股股利(元)
134,755
$
266,134
507,185
1.4
$
2,400
40,000
950,474
$
99 年 度 |
|
|
|
前述民國100年度盈餘分配議案截至民國101年3月31日止，尚未經
股東會決議。
~16~
-
5.本公司民國101 年及100 年第一季員工紅利估列金額為10,000 仟元及 9,997 仟元；董監酬勞估列金額分別為600 仟元及633 仟元，係以截至 當期止之稅前淨利，考量所得稅、法定盈餘公積及前三年實際配發之 金額等因素估列，並認列為當期之營業成本或營業費用，惟若嗣後股 東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。
-
(十五)庫藏股票
-
1.民國101年及100年第一季庫藏股票數量變動情形如下：
101 年 1 月 1 |
101 年 1 月 1 |
日 至 |
3 月 31 日 |
3 月 31 日 |
收回原因
期初股數
供轉讓股份予員工
7,494仟股
100 年 1 月 1 |
|
本期增加
-
日 至 |
本期減少
期末股數
-
7,494仟股
3 月 31 日 |
期末股數 |
|
|
|
|
7,494仟股 |
收回原因
供轉讓股份予員工 |
期初股數
12,293仟股 |
本期增加
- |
本期減少
(1,921仟股) |
期末股數 |
|
|
|
|
10,372仟股 |
-
2.證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司已買回之庫藏股票金額分別為 199,000 仟元及 275,423 仟元。
-
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不 得享有股東權利。
-
4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。
-
5.本公司之子公司-精益投資股份有限公司於民國101 年及100 年第一季 持有本公司股票明細如下：
如下： |
|
|
|
101 年 |
1 月 1 日 |
至 3 月 |
31 日 |
|
每股成本(元)
總成本
12.03
$
89,360
$
12.03
602)
(
12.03
88,758
$
1 月 1 日 至 3 月 |
|
市價(元)/股 |
|
|
|
16.45
$
22.65
19.75
31 日 |
股數(仟股)
7,478
-
7,478 |
每股成本(元)
12.03
$
-
12.03 |
總成本
89,962
$
-
89,962
$ |
市價(元)/股 |
|
|
|
32.85
$
-
29.60 |
民國101 年及100 年第一季子公司處分其持有本公司股票之處分利益分
別為531仟元及0仟元，本公司依財務會計準則公報第30號「庫藏股
票會計處理準則」之規定，將其列為資本公積－庫藏股票交易項下。
~17~
(十六)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 年 |
1 |
月 1 |
日 至 3 |
月 31 |
|
日 |
|
|
金 |
|
額 |
加權帄均流通 |
每股盈餘(元) |
|
|
|
|
稅 前 |
|
稅 後 |
在外股數(仟股) |
稅 前 |
稅 後 |
|
合併總損益 |
$ |
18,814
|
($ |
1,096)
|
|
|
|
|
基本每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨利 |
$ |
19,417
|
$ |
12,038
|
356,402 |
0.05
$ |
$ |
0.03 |
具稀釋作用潛在 |
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股之影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
員工分紅 |
|
- |
|
- |
2,736 |
|
|
|
稀釋每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨利 |
$ |
19,417
|
$ |
12,038
|
359,138 |
0.05
$ |
$ |
0.03 |
|
|
100 年 |
1 |
月 1 |
日 至 3 |
月 31 |
|
日 |
|
|
金 |
|
額 |
加權帄均流通 |
每股盈餘(元) |
|
|
|
|
稅 前 |
|
稅 後 |
在外股數(仟股) |
稅 前 |
稅 後 |
|
合併總損益 |
$ |
159,499
|
$ |
122,892
|
|
|
|
|
基本每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨利 |
$ |
124,551
|
$ |
122,699
|
354,724 |
0.35
$ |
$ |
0.35 |
具稀釋作用潛在 |
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股之影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
轉換公司債 |
( |
18,741)
|
( |
18,741)
|
14,777 |
|
|
|
員工分紅 |
|
- |
|
- |
1,756 |
|
|
|
稀釋每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期淨利 |
$ |
105,810
|
$ |
103,958
|
371,257 |
0.29
$ |
$ |
0.28 |
1.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 |
|
|
|
|
|
|
|
|
稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 |
|
|
|
|
|
|
|
|
之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通 |
|
|
|
|
|
|
|
|
在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 |
|
|
|
|
|
|
|
|
釋每股盈餘時不追溯調整。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.民國101年及100年1月1日至3月31日加權帄均流通在外股數係依
當期本公司及子公司買回庫藏股後之加權帄均流通在外股數計算。
五、關係人交易
無此情事。
六、抵(質)押之資產
截至民國101年及100年3月31日止，本公司資產提供擔保明細如下：
資 產 項 目
定期存款(帳列其他金融資產-流動) |
帳 面 |
100年3月31日
555,965
$
價 值 |
擔
保
用
途 |
|
101年3月31日
-
$ |
|
|
|
|
|
短期借款 |
~18~
七、 重大承諾事項及或有事項
承諾事項
-
1.截至民國101 年3 月31 日止，本公司及子公司已簽約之未完工程及固定資產 購置總價款約計499,261 仟元，尚未付款部份約計152,883 仟元。
-
2.截至民國101年3月31日止，子公司-深圳精模、上海精祥、常熟精元、重慶精元和江蘇精 元因承租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下：
元因承租廠房、辦事處及員工宿舍，未來應支付之租金如下： |
|
一年內
二年內
三年內
四年內
五年內
五年以後 |
101 年 3 月 31 日 |
|
25,532
$
15,059
7,079
4,300
4,300
55,691 |
|
111,961
$ |
八、 重大之災害損失
~19~
十、 其他
(一)金融商品之公帄價值
金融商品之公帄價值 |
|
|
|
|
|
金 融 資 產
非衍生性金融商品：
資產
公帄價值與帳面價值相等之
金融資產
公帄價值變動列入損益之金
融資產
備供出售金融商品
以成本衡量之金融資產
負債
公帄價值與帳面價值相等之
金融負債
應付公司債
長期借款(含一年內到期及
一年內到期應付公司債)
衍生性金融商品：
負債
應付公司債
遠期外匯合約 |
101 年 |
公開報價
評價方法
決定之價值
估計之價值
-
$
6,541,975
$
231,433
-
-
-
-
-
231,433
$
6,541,975
$
-
$
5,089,674
$
-
-
-
448,346
-
$
5,538,020
$
-
$
42,826
$
-
1,018
-
$
43,844
$
3 月 31 日
公帄價值 |
100 年 |
3 月 31 日 |
|
|
帳面價值
6,541,975
$
231,433
-
30,492
6,803,900
$
5,089,674
$
-
448,346
5,538,020
$
42,826
$
1,018
43,844
$ |
|
帳面價值
6,518,595
$
27,538
26,691
-
6,572,824
$
4,118,378
$
387,481
-
4,505,859
$
53,508
$
-
53,508
$ |
公帄價值 |
|
|
|
公開報價
決定之價值
-
$
231,433
-
-
231,433
$
-
$
-
-
-
$
-
$
-
-
$ |
|
公開報價
決定之價值
-
$
27,538
26,691
-
54,229
$
-
$
-
-
-
$
-
$
-
-
$ |
評價方法
估計之價值 |
|
|
|
|
|
6,518,595
$
-
-
- |
|
|
|
|
|
6,518,595
$ |
|
|
|
|
|
4,118,378
$
387,481
- |
|
|
|
|
|
4,505,859
$ |
|
|
|
|
|
53,508
$
- |
|
|
|
|
|
53,508
$ |
~20~
本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款、其他金融資產 －流動、其他金融資產－非流動、存出保證金、短期借款、應付票據、 應付帳款、應付費用、其他流動負債及存入保證金。
-
2.公帄價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產以活絡市場公開 報價為公帄價值。
-
3.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率為本公 司發行公司債之原始有效利率。
-
4.衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必頇支付之金額。一般均需包括當期未結清合約之未實 現損益。
-
(二)具利率變動風險之金融資產及負債
本公司民國101年及100年3月31日具利率變動公帄價值風險之金融資產
分別為745,063仟元及952,926仟元；具利率變動現金流量風險之金融負
債分別為1,367,949仟元及637,970仟元。
~21~
金融資產
銀行存款
美金：新台幣
美金：人民幣
應收款項
美金：新台幣
美金：人民幣
金融負債
短期借款
美金：新台幣
美金：人民幣
應付款項
美金：新台幣
美金：人民幣 |
外幣
匯率
496
$
29.46
24,808
6.29~6.31
15,190
29.46
146,052
6.29~6.31
5,900
29.56
15,990
6.29~6.31
10,667
29.56
43,018
6.29~6.31
101年3月31日 |
100年3月31日 |
100年3月31日 |
|
外幣
496
$
24,808
15,190
146,052
5,900
15,990
10,667
43,018 |
外幣
2,134
$
8,886
21,125
122,923
-
18,509
11,400
50,900 |
匯率 |
|
|
|
29.35
6.55~6.57
29.35
6.55~6.57
-
6.55~6.57
29.36
6.55~6.57 |
|
|
|
|
-
2.信用風險：
-
(1)本公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交易相 對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。
-
(2)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業辦法」辦理，對象為本 公司之子公司。由於子公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供 擔保品，若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。
-
3.流動性風險：
-
(1)本公司投資之公帄價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產 均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金融 資產，預期不致產生重大之流動性風險。
-
(2)本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履 約之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
-
(3)本公司發行之國內轉換公司債，依發行及轉換辦法規定，自發行日後 屆滿三年之日為債券賣回日(101 年12 月28 日)，債權人得於該日， 以票面金額，將其所持有之債券賣回給本公司。若屆時股價低於轉換 價格，債權人轉換為普通股的機率不高，惟債權人是否會行使賣回權， 仍需視當時轉換權價值而定。由於債券到期日為103 年12 月28 日， 若債權人行使賣回權，將放棄未來2 年的股票轉換權價值，若該價值 不為零，則轉換公司債的價值應高於面額，債權人將不會要求公司按 面額贖回；反之，若該轉換權價值幾乎為零，則轉換公司債的價值等 於面額，債券投資人可能要求公司按面額贖回。 即使發生債權人將全數轉換公司債賣回給公司的情況，本公司亦有充 足的資金支應所需，不致於發生流動性風險。
~22~
-
4.利率變動之現金流量風險：
-
(1)本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。
-
(2)本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利率變動之 現金流量風險。
-
(3)本公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將 使短期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
-
(4)本公司發行之國內可轉換公司債票面利率為零，故應無重大利率變動 之現金流量風險。
~23~
十一、 附註揭露事項
(一)
(二)
(三)
(四) |
重大交易事項相關資訊
不適用。
轉投資事業相關資訊
不適用。
大陸投資資訊
不適用。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者
民國101年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
交易往來對象
與交易人之關係(註二)
科目
金額
交易條件
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
進貨
260,871
$
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
應付帳款
400,408
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
進貨
104,739
協定議價，採月結60天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
應付帳款
104,393
協定議價，採月結60天付款
1
Crown Trading International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
2
Excellent Global International Ltd.
Leading
3
固定資產
109,675
採議價方式出售
2
Excellent Global International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
56,069
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
3
精元電腦(香港)有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
147,550
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
280,345
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
江蘇精元
3
其他金融資產-流動
262,639
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
精元電腦
2
其他金融資產-流動
88,530
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
重慶精元
3
其他金融資產-流動
70,824
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
5
精祥(上海)電腦有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,246
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
6
Leading Growth Industrial Co.,Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,777
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
7
Golden Point Trading International 精元電腦
2
其他金融資產-流動
206,570
係資金貸與母公司，到期一次還
Ltd.
本及收取利息
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
銷貨
60,900
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
應收帳款
161,656
採月結120天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
銷貨
60,575
按一般售價加計運輸成本，採月
結90天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
應收帳款
92,012
採月結90天收款 |
重大交易事項相關資訊
不適用。
轉投資事業相關資訊
不適用。
大陸投資資訊
不適用。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者
民國101年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
交易往來對象
與交易人之關係(註二)
科目
金額
交易條件
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
進貨
260,871
$
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
應付帳款
400,408
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
進貨
104,739
協定議價，採月結60天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
應付帳款
104,393
協定議價，採月結60天付款
1
Crown Trading International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
2
Excellent Global International Ltd.
Leading
3
固定資產
109,675
採議價方式出售
2
Excellent Global International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
56,069
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
3
精元電腦(香港)有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
147,550
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
280,345
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
江蘇精元
3
其他金融資產-流動
262,639
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
精元電腦
2
其他金融資產-流動
88,530
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
重慶精元
3
其他金融資產-流動
70,824
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
5
精祥(上海)電腦有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,246
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
6
Leading Growth Industrial Co.,Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,777
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
7
Golden Point Trading International 精元電腦
2
其他金融資產-流動
206,570
係資金貸與母公司，到期一次還
Ltd.
本及收取利息
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
銷貨
60,900
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
應收帳款
161,656
採月結120天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
銷貨
60,575
按一般售價加計運輸成本，採月
結90天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
應收帳款
92,012
採月結90天收款 |
重大交易事項相關資訊
不適用。
轉投資事業相關資訊
不適用。
大陸投資資訊
不適用。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者
民國101年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
交易往來對象
與交易人之關係(註二)
科目
金額
交易條件
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
進貨
260,871
$
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
應付帳款
400,408
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
進貨
104,739
協定議價，採月結60天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
應付帳款
104,393
協定議價，採月結60天付款
1
Crown Trading International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
2
Excellent Global International Ltd.
Leading
3
固定資產
109,675
採議價方式出售
2
Excellent Global International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
56,069
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
3
精元電腦(香港)有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
147,550
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
280,345
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
江蘇精元
3
其他金融資產-流動
262,639
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
精元電腦
2
其他金融資產-流動
88,530
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
重慶精元
3
其他金融資產-流動
70,824
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
5
精祥(上海)電腦有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,246
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
6
Leading Growth Industrial Co.,Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,777
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
7
Golden Point Trading International 精元電腦
2
其他金融資產-流動
206,570
係資金貸與母公司，到期一次還
Ltd.
本及收取利息
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
銷貨
60,900
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
應收帳款
161,656
採月結120天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
銷貨
60,575
按一般售價加計運輸成本，採月
結90天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
應收帳款
92,012
採月結90天收款 |
重大交易事項相關資訊
不適用。
轉投資事業相關資訊
不適用。
大陸投資資訊
不適用。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形金額達新台幣五仟萬以上者
民國101年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
交易往來對象
與交易人之關係(註二)
科目
金額
交易條件
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
進貨
260,871
$
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
江蘇精元
1
應付帳款
400,408
協定議價，採月結90天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
進貨
104,739
協定議價，採月結60天付款
0
精元電腦股份有限公司
深圳精模
1
應付帳款
104,393
協定議價，採月結60天付款
1
Crown Trading International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
2
Excellent Global International Ltd.
Leading
3
固定資產
109,675
採議價方式出售
2
Excellent Global International Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
56,069
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
3
精元電腦(香港)有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
147,550
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
280,345
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
江蘇精元
3
其他金融資產-流動
262,639
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
深圳精模
3
其他金融資產-流動
91,481
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
精元電腦
2
其他金融資產-流動
88,530
係資金貸與母公司，到期一次還
本及收取利息
4
Best Elite Holding Ltd.
重慶精元
3
其他金融資產-流動
70,824
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
5
精祥(上海)電腦有限公司
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,246
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
6
Leading Growth Industrial Co.,Ltd.
常熟精元
3
其他金融資產-流動
56,777
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
7
Golden Point Trading International 精元電腦
2
其他金融資產-流動
206,570
係資金貸與母公司，到期一次還
Ltd.
本及收取利息
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
銷貨
60,900
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
8
常熟精元電腦有限公司
重慶精元
3
應收帳款
161,656
採月結120天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
銷貨
60,575
按一般售價加計運輸成本，採月
結90天收款
9
江西精元電腦有限公司
常熟精元
3
應收帳款
92,012
採月結90天收款 |
佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
|
民國101年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Crown Trading International Ltd.
2
Excellent Global International Ltd.
2
Excellent Global International Ltd.
3
精元電腦(香港)有限公司
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
4
Best Elite Holding Ltd.
5
精祥(上海)電腦有限公司
6
Leading Growth Industrial Co.,Ltd.
7
Golden Point Trading International
Ltd.
8
常熟精元電腦有限公司
8
常熟精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
9
江西精元電腦有限公司
|
交易往來對象
江蘇精元
江蘇精元
深圳精模
深圳精模
深圳精模
Leading
深圳精模
常熟精元
常熟精元
江蘇精元
深圳精模
精元電腦
重慶精元
常熟精元
常熟精元
精元電腦
重慶精元
重慶精元
常熟精元
常熟精元 |
與交易人之關係(註二)
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
2
3
3
3
2
3
3
3
3 |
科目
進貨
應付帳款
進貨
應付帳款
其他金融資產-流動
固定資產
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
銷貨
應收帳款
銷貨
應收帳款 |
|
|
|
|
|
|
8.77%
2.98%
3.52%
0.78%
0.68%
0.82%
0.42%
1.10%
2.08%
1.95%
0.68%
0.66%
0.53%
0.42%
0.42%
1.54%
2.05%
1.20%
2.04%
0.68% |
~24~
9
江西精元電腦有限公司
10
精元電腦(江蘇)有限公司
10
精元電腦(江蘇)有限公司
10
精元電腦(江蘇)有限公司
10
精元電腦(江蘇)有限公司
民國100年1月1日至3月31日：
編號
交易人名稱
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
0
精元電腦股份有限公司
1
Excellent Global International Ltd.
2
精元電腦(香港)有限公司
2
精元電腦(香港)有限公司
3
Best Elite Holding Ltd.
3
Best Elite Holding Ltd.
4
精祥(上海)電腦有限公司
5
精模電子科技(深圳)有限公司
5
精模電子科技(深圳)有限公司
6
常熟精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
7
江西精元電腦有限公司
|
重慶精元
精元電腦
重慶精元
重慶精元
重慶精元
交易往來對象
江蘇精元
江蘇精元
江蘇精元
深圳精模
深圳精模
深圳精模
深圳精模
常熟精元
深圳精模
常熟精元
常熟精元
江蘇精元
江蘇精元
深圳精模
常熟精元
常熟精元
上海精祥
上海精祥
|
3
2
3
3
3
與交易人之關係(註二)
1
1
1
1
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
|
應收帳款
應收帳款
銷貨
應收帳款
其他金融資產-流動
科目
進貨
應付帳款
應收帳款
進貨
應付帳款
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
其他金融資產-流動
銷貨
應收帳款
應收帳款
銷貨
應收帳款
銷貨
應收帳款
|
51,327
採月結60天收款
444,061
採月結90天收款
83,187
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
205,685
採月結120天收款
34,202
係資金貸與子公司，到期一次還
金額
交易條件
259,632
$
協定議價，採月結90天付款
507,420
協定議價，採月結90天付款
67,818
按一般售價加計運輸成本，採月
結60~90天收款
103,011
協定議價，採月結60天付款
63,372
協定議價，採月結60天付款
55,765
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
55,765
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
146,750
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
90,985
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
140,880
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
53,799
係資金貸與子公司，到期一次還
本及收取利息
142,643
按一般售價加計運輸成本，採月
結120天收款
359,948
採月結120天收款
55,859
採月結120天收款
78,669
按一般售價加計運輸成本，採月
結60天收款
95,064
採月結60天收款
58,966
按一般售價加計運輸成本，採月
結30天收款
95,642
採月結30天收款
結30天收款 |
0.38%
3.30%
2.80%
1.53%
0.25%
佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
|
|
|
|
|
8.08%
4.09%
0.55%
3.21%
0.51%
0.45%
0.45%
1.18%
0.73%
1.14%
0.43%
4.44%
2.90%
0.45%
2.45%
0.77%
1.84%
0.77% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
~25~
十二、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本公司根據調整後稅前損益評估營運部門的表現，此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響。該項衡量
措施亦排除了以權益方式結清股份基礎給付以及金融商品未實現損益之影響。
(三)部門損益及資產之資訊
1.提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 民國101年第一季:
民國101年第一季: |
|
|
|
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門損益包含：
利息費用
所得稅費用
部門資產(註1) |
台灣精元
428,676
$
34,010
462,686
$
19,417
$
10,516
$
7,379
-
$ |
大陸華中
大陸華南
其他地區
沖 銷
1,816,133
$
421,388
$
309,960
$
-
$
431,266
122,484
245,251
833,011)
(
2,247,399
$
543,872
$
555,211
$
833,011)
($
65,361
$
23,564)
($
4,250)
($
38,150)
($
8,661
$
3,447
$
656
$
11,919)
($
13,787
-
1,256)
(
-
-
$
-
$
-
$
-
$ |
合 計 |
|
|
|
2,976,157
$
- |
|
|
|
2,976,157
$ |
|
|
|
18,814
$ |
|
|
|
11,361
$
19,910
-
$ |
~26~
民國100年第一季:
民國100年第一季: |
|
|
|
|
|
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門損益包含：
利息費用
所得稅費用
部門資產(註) |
台灣精元
471,835
$
26,091
497,926
$
124,550
$
6,298
$
1,851
-
$ |
大陸華中
2,166,787
$
312,282
2,479,069
$
140,898
$
4,100
$
32,245
-
$ |
大陸華南
448,433
$
246,204
694,637
$
576
$
3,442
$
189
-
$ |
其他地區
沖 銷
125,609
$
-
$
243,859
828,436)
(
369,468
$
828,436)
($
290,573
$
397,098)
($
1,058
$
7,773)
($
2,322
-
-
$
-
$ |
合 計 |
|
|
|
|
|
3,212,664
$
- |
|
|
|
|
|
3,212,664
$ |
|
|
|
|
|
159,499
$ |
|
|
|
|
|
7,125
$
36,607
-
$ |
註：由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。
-
2.本集團之應報導部門係依營運地區別分類。
-
3.本集團之收入主要係生產及銷售經營筆記型電腦、筆記型電腦鍵盤及其附屬設備等產品。
-
4.本集團未分攤所得稅費用至應報導部門。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。
-
5.營運部門之會計政策與本公司財務報告附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以稅前損 益衡量，並作為評估績效之基礎。
~27~
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所
上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年
度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定，採
用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
(一) 採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該計畫係由
本公司董事長統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
已完成 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8.決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計
準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊
之編製 |
辦理中 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs及「證券發行人財務報告編製準則」編製財
務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明，本公司
係以金管會目前已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之「證券發行人
財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前之
評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs之新發布或修訂及「證券發行
人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs所產生之會計政
策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製準
則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量
本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所選擇
之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
~28~
1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表如下：
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
7,470 |
( 7,470) |
- |
(2) |
以成本衡量之金融資產–非流動 |
47,143 |
( 47,143) |
- |
(1) |
備供出售金融資產-非流動 |
- |
12,732 |
12,732 |
(1) |
未完工程及預付設備款 |
331,111 |
( 331,111) |
- |
(3) |
未完工程 |
- |
268,509 |
268,509 |
(3) |
遞延退休金成本 |
908 |
( 908) |
- |
(5) |
其他無形資產 |
74,603 |
( 57,142) |
17,461 |
(4) |
遞延所得稅資產–非流動 |
1,226 |
15,533 |
16,759 |
(2)
(5)
(6) |
預付設備款 |
- |
62,602 |
62,602 |
(3) |
長期預付租金 |
- |
57,142 |
57,142 |
(4) |
其他 |
13,055,177 |
- |
13,055,177 |
|
資產總計 |
13,517,638 |
( 27,256) |
13,490,382 |
|
應付費用 |
842,119 |
11,671 |
853,790 |
(6) |
土地增值稅準備 |
29,614 |
( 29,614) |
- |
(8) |
應計退休金負債 |
49,904 |
31,365 |
81,269 |
(5) |
遞延所得稅負債-土增稅準備 |
- |
29,614 |
29,614 |
(8) |
其他 |
4,608,799 |
- |
4,608,799 |
|
負債總計 |
5,530,436 |
43,036 |
5,573,472 |
|
特別盈餘公積 |
267,753 |
257,071 |
524,824 |
(5)
(6)
(7) |
未分配盈餘 |
2,216,502 |
- |
2,216,502 |
|
累積換算調整數 |
296,438 |
( 296,438) |
- |
(7) |
未認列為退休金成本之淨損失 |
( 3,486) |
3,486 |
- |
(5) |
金融商品之未實現損益 |
230 |
( 34,411) |
( 34,181) |
(1) |
其他 |
5,209,765 |
- |
5,209,765 |
|
股東權益總計 |
7,987,202 |
( 70,292) |
7,916,910 |
|
調節原因說明：
~29~
融資產」，並按該日公允價值與原帳面金額之差異調減其他綜合損益
34,468仟元。
-
(2) 所得稅
-
依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類而劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1 號「財 務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動 資產或負債。本公司因此於民國101 年1 月1 日，將遞延所得稅資產 重分類至非流動資產金額為7,470 仟元。
-
(3) 預付設備款
-
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而預 付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應表達 於其他非流動資產項下。本公司因此於民國101 年1 月1 日預付設備 款重分類至其他資產-其他之金額為62,602 仟元。
-
(4) 土地使用權
-
依我國現行會計準則，以預付形式取得之土地使用權係分類於「無形 資產」中；依國際會計準則第17 號「租賃」及第38 號「無形資產」 規定，土地使用權係屬長期預付租金之性質。本公司因此於民國 101 年1 月1 日調減其他無形資產及調增長期預付租金57,142 仟元。
-
(5) 退休金
-
本公司依我國會計準則規定，認列相關退休金成本及應計退休金負債， 惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，對確定福利義務進行精 算評價。本公司因此於民國101 年1 月1 日調減保留盈餘29,680 仟元 (扣除所得稅影響數6,079 仟元後之淨額)及遞延退休金成本908 仟元， 並調增未認列為退休金成本之淨損失及應計退休金負債分別為3,486 仟元及31,365 仟元。
-
(6) 員工累積特休假未休費用估列 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司 係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。 本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應付費用11,671 仟元並調減保 留盈餘9,687 仟元(扣除所得稅影響數1,984 仟元後之淨額)。
-
(7) 國外營運機構財務報表換算
-
本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定於轉換日將先前依 我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增保留盈 餘金額為296,438 仟元，總股東權益不因該調整而改變。
-
(8) 土地增值稅準備
-
依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地增值稅準備表達於各 項準備-土地增值稅準備項下；依IFRSs 規定土地增值稅係屬所得稅範 圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於轉換日本公司土地增值稅準備 重分類至遞延所得稅負債-土地增金額為29,614 仟元。
-
(9) 特別盈餘公積
-
依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司因
~30~
選擇將未實現重估增值轉入未分配盈餘，應提列特別盈餘公積計
257,071仟元。
-
2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年度第一 季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻正在 辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。
-
(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計 於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免 項目：
-
1.企業合併
-
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企 業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。
-
2.股份基礎給付交易
-
本公司對過去發生於轉換至國際財務報導準則日前已既得之股份基礎， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。
-
3.認定成本
本公司對再轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、廠 房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
-
4.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現 值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
-
5.累積換算差異數
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。
-
6.先前已認列金融工具之指定 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售 金融資產。
-
7.借款成本
本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第 27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。
~31~