SUNREX — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

精元電腦股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2387)

公司地址：台中市大雅區上楓村中正路一段188-1 號 電 話：(04)2568-6983

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精元電腦股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 抵(質)押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 89 12 12 12 ~ 13 14 ~ 28 28 ~ 29 29 ~ 50 51 51 51 ~ 52

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	52 52 52 ~ 63 64 ~ 73 74 ~ 76 77 ~ 89

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000311 號

精元電腦股份有限公司及子公司 公鑒：

精元電腦股份有限公司及子公司民國102 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合 併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入 上開合併財務報告之子公司中有關American Sunrex Corporation 之財務報告未經本會計師核 閱，而係由其他會計師核閱。因此，本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關 American Sunrex Corporation 財務報表所列示之金額及附註十三所揭露之相關資訊，係依據其 他會計師之核閱報告。該子公司民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之資產總額分別 為新台幣19,333 仟元及20,549 仟元，分別占合併資產總額之0.1%及0.2%；負債總額分別為新 台幣11,455 仟元及10,052 仟元，皆占合併負債總額之2%；民國101 年1 月1 日至12 月31 日 及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之營業收入淨額分別為新台幣20,582 仟元及新台幣8,917 仟元，分別占合併營業收入淨額之0.2%及0.1%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報告之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四（三）所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權益法之 投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱 之財務報告所編製。該等公司民國102 年3 月31 日及101 年3 月31 日之資產總額(含採用權益 法之投資)分別為新台幣1,786,592 仟元及1,842,321 仟元，各占合併資產總額之14.03%及

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13.70%；負債總額分別為49,750 仟元及44,230 仟元，各占合併負債總額之1.01%及0.77%；民 國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益(含採用權益法之關聯企業及合資之其他綜 合損益之份額)分別為新台幣5,521 仟元及79 仟元，各占合併綜合損益之1.52%及0.04%。

依本會計師核閱結果，除上段所述子公司及採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所 揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影 響外，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、 金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

蕭珍琪

會計師

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前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(80)台財證(一)第50317 號 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0950122728 號

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精元電腦股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2100 2120 2150 2170 2200 2230 2300 21XX 2530 2540 2570 2600 25XX 2XXX	資 產	附註	1 0 2 年3 月3 1 日 金 額 % $ 1,374,465 11 169,088 1 - - 11,005 - 3,690,419 29 73,500 1 2,046,598 16 297,025 2 399,683 3 8,061,783 63 12,742 - 24,153 - 4,365,239 34 55,671 1 18,260 - 199,047 2 4,675,112 37 $ 12,736,895 100 $ 775,452 6 - - 13,248 - 1,882,665 15 1,000,651 8 81,342 1 129,111 1 3,882,469 31 - - 935,625 7 33,476 - 81,434 1 1,050,535 8 4,933,004 39	1 0 1 年1 2 月3 1 日 金 額 % $ 1,531,997 12 192,766 2 - - 8,502 - 4,305,992 33 44,641 - 2,249,367 17 312,215 2 93,268 1 8,738,748 67 13,766 - 24,292 - 4,085,466 31 59,003 1 18,766 - 185,961 1 4,387,254 33 $ 13,126,002 100 $ 577,345 4 - - 21,360 - 2,341,656 18 1,685,154 13 51,041 - 98,856 1 4,775,412 36 - - 816,000 6 36,911 - 80,875 1 933,786 7 5,709,198 43	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % $ 1,587,134 12 231,433 2 - - 4,797 - 4,486,164 33 106,657 1 2,184,408 16 416,851 3 82,334 1 9,099,778 68 16,020 - 25,582 - 3,809,475 28 73,463 1 16,559 - 404,452 3 4,345,551 32 $ 13,445,329 100 $ 1,332,194 10 43,844 - 26,969 - 2,348,730 18 1,004,429 8 18,562 - 802,168 6 5,576,896 42 - - 35,754 - 34,907 - 81,964 1 152,625 1 5,729,521 43	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 1,560,691 12 229,459 2 30,510 - 572 - 4,603,213 34 49,691 - 2,254,528 17 220,558 2 343,148 2 9,292,370 69 12,732 - 25,630 - 3,817,082 28 79,221 1 18,215 - 246,587 2 4,199,467 31 $ 13,491,837 100 $ 960,114 7 23,569 - 24,661 - 2,772,778 21 1,060,270 8 73,431 1 41,650 - 4,956,473 37 406,035 3 100,000 1 31,071 - 81,348 - 618,454 4 5,574,927 41
			金 額 $ 1,374,465 169,088 - 11,005 3,690,419 73,500 2,046,598 297,025 399,683 8,061,783 12,742 24,153 4,365,239 55,671 18,260 199,047 4,675,112 $ 12,736,895 $ 775,452 - 13,248 1,882,665 1,000,651 81,342 129,111 3,882,469 - 935,625 33,476 81,434 1,050,535 4,933,004	金 額 $ 1,531,997 192,766 - 8,502 4,305,992 44,641 2,249,367 312,215 93,268 8,738,748 13,766 24,292 4,085,466 59,003 18,766 185,961 4,387,254 $ 13,126,002 $ 577,345 - 21,360 2,341,656 1,685,154 51,041 98,856 4,775,412 - 816,000 36,911 80,875 933,786 5,709,198	金 額 $ 1,587,134 231,433 - 4,797 4,486,164 106,657 2,184,408 416,851 82,334 9,099,778 16,020 25,582 3,809,475 73,463 16,559 404,452 4,345,551 $ 13,445,329 $ 1,332,194 43,844 26,969 2,348,730 1,004,429 18,562 802,168 5,576,896 - 35,754 34,907 81,964 152,625 5,729,521	金 額 $ 1,560,691 229,459 30,510 572 4,603,213 49,691 2,254,528 220,558 343,148 9,292,370 12,732 25,630 3,817,082 79,221 18,215 246,587 4,199,467 $ 13,491,837 $ 960,114 23,569 24,661 2,772,778 1,060,270 73,431 41,650 4,956,473 406,035 100,000 31,071 81,348 618,454 5,574,927
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益	六(一) 六(二) 六(三) 六(四) 六(五) 六(六) 六(七) 六(八) 六(二十四) 六(九) 六(十) 六(十一) 六(二十四) 六(十二) 六(十三) 六(二十四) 六(十四)
	流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 應付公司債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計

(續次頁)

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			精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司
					合	併		資	產 負	債	表
				(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																							單位：新台幣仟元
						1 0		2 年3 月3 1			日	1 0 1		年1 2 月3 1 日		1 0 1 年3 月3 1 日					1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益 歸屬於母公司業主之權益		附註			金			額		%	金		額	%	金		額	%		金		額		%
	股本		六(十五)
3110	普通股股本							3,697,803			29			3,697,803	28			3,712,743	28				3,712,743		27
3140	預收股本								-		-			23,808	-			-		-			-		-
	資本公積		六(十六)
3220	資本公積－庫藏股票交易								59,642		-			69,596	1			92,084		1			91,553		1
	保留盈餘		六(十七)
3310	法定盈餘公積								851,786		6			851,786	7			820,203		6			820,203		6
3320	特別盈餘公積								282,035		2			282,035	2			524,824		4			524,824		4
3350	未分配盈餘（或待彌補虧損）合計							2,404,965			19			2,272,439	17			2,230,877	16				2,216,502		16
	其他權益		六(十八)
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額					(			37,824)		-	(		261,239)(	2)(			202,476)(		2)			-		-
3425	備供出售金融資產未實現損益					(			17,750)		-	(		16,726)	-	(		14,472)		- (			34,181)		-
3490	其他權益－其他								-		-			-	-			-		-			-		-
3500 31XX	庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計		六(十五)			(		289,455)( 6,951,202			2)( 54			323,217)( 6,596,285	2)( 51			287,758)( 6,876,025	2)( 51				288,360)( 7,043,284		2) 52
36XX	非控制權益								852,689		7			820,519	6			839,783		6			873,626		7
3XXX	權益總計							7,803,891			61			7,416,804	57			7,715,808	57				7,916,910		59
	重大或有負債及未認列之合約承諾		九
	負債及權益總計						$	12,736,895			100		$	13,126,002	100		$	13,445,329	100		$	13,491,837			100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪、李燕娜會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：蔡火爐

經理人：蔡火爐 會計主管：吳明鴻

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精元電腦股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目

1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % $ 2,840,391 100 $ 2,976,157 100 六(四) ( 2,410,106)( 85)( 2,685,455)( 90) 430,285 15 290,702 10 ( 64,269)( 2)( 88,772)( 3) ( 106,036)( 4)( 137,480)( 5) ( 57,045)( 2)( 58,296)( 2) ( 227,350)( 8)( 284,548)( 10) 202,935 7 6,154 - 六(十九) 17,880 - 30,833 1 六(二十) ( 36,592)( 1)( 4,503) - 六(二十一) ( 7,007) - ( 11,361) - 六(六) ( 138) - ( 47) - ( 25,857)( 1) 14,922 1 177,078 6 21,076 1 六(二十四) ( 35,148)( 1)( 19,835)( 1) $ 141,930 5 $ 1,241 - 六(十八) $ 246,181 9 ($ 223,185)( 8) ( 1,024) - 19,709 1 $ 245,157 9 ($ 203,476)( 7) $ 387,087 14 ($ 202,235)( 7) $ 132,526 5 $ 14,375 - 9,404 - ( 13,134) - $ 141,930 5 $ 1,241 - $ 354,917 13 ($ 168,392)( 6) 32,170 1 ( 33,843)( 1) $ 387,087 14 ($ 202,235)( 7) 六(二十五) $ 0.38 $ 0.04 $ 0.37 $ 0.04

4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價(損失)利益 8300 本期其他綜合利益(損 失)之稅後淨額 8500 本期綜合利益(損失)總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 合計 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘合計 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 蕭珍琪、李燕娜會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：蔡火爐

經理人：蔡火爐 會計主管：吳明鴻

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精元電腦股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年第一季 101 年1 月1 日餘額 101 年度1 至3 月合併總損益 庫藏股票交易 其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 102 年第一季 102 年1 月1 日餘額 102 年度1 至3 月合併總損益 庫藏股票交易 其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額	歸 屬 股	歸 屬 股		於		母		公 司 業	公 司 業	公 司 業	主	主	之 權 益 其 他 權 益 項 目 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 備供出售金 融資產未實 現 損 益 $ - ($ 34,181 ) - - - - ( 202,476) 19,709 ($ 202,476) ($ 14,472) ($ 261,239 ) ($ 16,726 ) - - - - 223,415 ( 1,024) ($ 37,824 ) ($ 17,750 )	之 權 益 其 他 權 益 項 目 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 備供出售金 融資產未實 現 損 益 $ - ($ 34,181 ) - - - - ( 202,476) 19,709 ($ 202,476) ($ 14,472) ($ 261,239 ) ($ 16,726 ) - - - - 223,415 ( 1,024) ($ 37,824 ) ($ 17,750 )	庫藏股票	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 873,626 $ 7,916,910 ( 13,134 ) 1,241 - 1,133 ( 20,709) ( 203,476) $ 839,783 $ 7,715,808 $ 820,519 $ 7,416,804 9,404 141,930 - - 22,766 245,157 $ 852,689 $ 7,803,891	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 873,626 $ 7,916,910 ( 13,134 ) 1,241 - 1,133 ( 20,709) ( 203,476) $ 839,783 $ 7,715,808 $ 820,519 $ 7,416,804 9,404 141,930 - - 22,766 245,157 $ 852,689 $ 7,803,891
		股		本		資本公積－庫 藏股票交易		保	留		盈 餘		其 他 權 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額
		普通股股本		預收股本				法定盈餘公積		特別盈餘 公 積		未分配盈餘（或 待彌補虧損） 合 計
		$ 3,712,743 - - - $ 3,712,743 $ 3,697,803 - - - $ 3,697,803	$ - - - - $ - $ 23,808 - ( 23,808 ) - $ -		$ 91,553 - 531 - $ 92,084 $ 69,596 - ( 9,954 ) - $ 59,642			$ 820,203 - - - $ 820,203 $ 851,786 - - - $ 851,786		$ 524,824 - - - $ 524,824 $ 282,035 - - - $ 282,035		$ 2,216,502 14,375 - - $ 2,230,877 $ 2,272,439 132,526 - - $ 2,404,965	$ - - - ( 202,476) ($ 202,476) ($ 261,239 ) - - 223,415 ($ 37,824 )	($ 34,181 ) - - 19,709 ($ 14,472) ($ 16,726 ) - - ( 1,024) ($ 17,750 )	($ 288,360 ) - 602 - ($ 287,758) ($ 323,217 ) - 33,762 - ($ 289,455 )	$ 873,626 ( 13,134 ) - ( 20,709) $ 839,783 $ 820,519 9,404 - 22,766 $ 852,689	$ 7,916,910 1,241 1,133 ( 203,476) $ 7,715,808 $ 7,416,804 141,930 - 245,157 $ 7,803,891

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所蕭珍琪、李燕娜會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：蔡火爐

會計主管：吳明鴻

董事長：蔡火爐

~9~

精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司
		合	併	現	金	流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
						102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
						至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利						$				177,078			$				21,076
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用										128,078							109,866
攤銷費用										5,361							6,607
利息費用										7,007							11,361
利息收入					(					5,291	)	(					1,704 )
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失(利益)										23		(					1,973 )
透過損益按公允價值衡量金融負債之淨損失										-							20,275
採用權益法認列之關聯企業損失之份額										138							47
處分不動產、廠房及設備利益					(					4,848	)	(					2,206 )
處分投資利益					(					1,415	)						-
匯率影響數										2,239		(					326 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據					(					2,503	)	(					4,225 )
應收帳款										681,205							117,049
其他應收款					(					28,859	)	(					56,966 )
存貨										278,842							40,544
預付款項										15,190		(					196,293 )
其他流動資產					(					306,415	)						260,814
其他非流動資產					(					51,516	)	(					244,488 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據					(					8,112	)						2,308
應付帳款					(					458,991	)	(					424,048 )
其他應付款					(					155,682	)	(					66,429 )
其他流動負債										30,255							347,927
其他非流動負債										559							616
營運產生之現金流入(流出)										302,343		(					60,168)
收取之利息										5,291							1,704
支付之利息										7,046		(					5,254 )
支付之所得稅					(					7,977	)	(					52,073 )
營業活動之淨現金流入(流出)										306,703		(					115,791 )

(續次頁)

~10~

精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司	精元電腦股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
							102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
							至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
透過損益按公允價值衡量金融資產							$				25,070			$				-
備供出售金融資產-流動											-							30,510
備供出售金融資產-非流動											-							16,651
取得不動產、廠房及設備						(					321,905	)	(					161,477 )
處分不動產、廠房及設備價款											9,662							9,013
取得無形資產						(					1,099	)	(					1,963 )
投資活動之淨現金流出						(					288,272	)	(					107,266 )
籌資活動之現金流量
短期借款舉借數											198,107							372,080
償還應付公司債款項						(					490,000	)						-
長期借款償還數						(					30,000	)	(					64,245 )
長期借款舉借數											100,000							-
非控制權益變動											22,766		(					20,709 )
籌資活動之淨現金(流出)流入						(					199,127	)						287,126
匯率影響數						(					2,239	)						326
匯率變動數											25,403		(					37,952 )
本期現金及約當現金(減少)增加數						(					157,532	)						26,443
期初現金及約當現金餘額										1,531,997							1,560,691
期末現金及約當現金餘額							$			1,374,465				$			1,587,134
現金流量資訊之補充揭露
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產							$				269,246			$				172,514
加：期初應付設備款											107,811							47,561
減：期末應付設備款						(					55,152	)	(					58,598 )
本期支付現金							$				321,905			$				161,477

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 蕭珍琪、李燕娜會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：蔡火爐

會計主管：吳明鴻

董事長：蔡火爐

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一、 公司沿革

精元電腦股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國80 年7 月22 日，並 以民國91 年1 月10 日為合併基準日吸收合併精模科技股份有限公司，主要營 業項目係筆記型電腦鍵盤及其附屬設備之製造及買賣業。本公司股票自民國88 年1 月起在台灣證券交易所買賣。以下本公司及子公司統稱「本集團」。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月10 日經董事會通過發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。

~12~

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際會計準則第1號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號	新準則或修正專案名稱	生效日
	國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 其他綜合損益項目之表達 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互抵 政府貸款 2009-2011 對國際財務報導準則 之改善 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號 投資個體	新準則或修正專案名稱	生效日
		民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

~13~

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直 接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體 時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購

~14~

日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。 (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額 與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其 他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分 相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或 損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之 控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產 時將被 。 直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘

2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名稱	子公司名稱	業務性質	持有股權百分比	持有股權百分比	說明
			102年 3月31日	101年 12月31日
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Excellent Excellent 香港精元 及 Excellent Leading	Excellent Global International Ltd.(Excellent) American Sunrex Corporation (A.S.C.) 精元電腦(香港)有限公司 (香港精元) 精益投資股份有限公司 (精益投資) 峻立科技股份有限公司 (峻立科技) Crown Trading International Ltd. (CROWN) Golden Point Trading International Ltd.(G.P.I.) Leading Growth Industrial Co., Ltd.(Leading) Best Elite Holdings Ltd.(Best Elite)	各種投資業務 電腦及其附屬 設備之銷售 電腦及其附屬 設備之銷售 各種投資業務 工業用塑膠製 品、模具、電 子零組件製造 進出口貿易業 務 進出口貿易業 務 各種投資業務 各種投資業務	100 100 100 99.97 70.71 100 100 100 100	100 100 100 99.97 70.71 100 100 100 100	註 註 註 註 註 註

~15~

投資公司 名稱	受控公司名稱	業 務 性 質	持有股權百分比	持有股權百分比	說明
			102年 3月31日	101年 12月31日
香港精元 及Best Elite Best Elite Best Elite Best Elite Best Elite 深圳精模	精元電腦(江蘇)有限公司 (江蘇精元) 精模電子科技(深圳)有限 公司(深圳精模) 精祥(上海)電腦有限公司 (上海精祥) 常熟精元電腦有限公司 (常熟精元) 精元(重慶)電腦有限公司 (重慶精元) 江西精元電腦有限公司 (江西精元)	生產數據通信多 媒體系統設備製 造、沖模、新型 顯示器件製造 生產經營塑膠模 具、電腦(電話) 鍵盤、塑膠射出 成型品 生產筆記型電腦 鍵盤及相關產品 生產筆記型電腦 鍵盤及相關產品 生產筆記型電腦 鍵盤及相關產品 生產經營塑膠模 具、電腦(電話) 鍵盤、塑膠射出 成型品	100 50 100 100 100 100	100 50 100 100 100 100	註 註 註 註

投資公司 名稱	子公司名稱	業務性質	持有股權百分比	持有股權百分比	說明
			101年 3月31日	101年 1月1日
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Excellent Excellent	Excellent Global International Ltd.(Excellent) American Sunrex Corporation (A.S.C.) 精元電腦(香港)有限公司 (香港精元) 精益投資股份有限公司 (精益投資) 峻立科技股份有限公司 (峻立科技) Crown Trading International Ltd. (CROWN) Golden Point Trading International Ltd.(G.P.I.)	各種投資業務 電腦及其附屬 設備之銷售 電腦及其附屬 設備之銷售 各種投資業務 工業用塑膠製 品、模具、電 子零組件製造 進出口貿易業 務 進出口貿易業 務	100 100 100 99.97 70.71 100 100	100 100 100 99.97 70.71 100 100	註 註 註 註 註 註

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投資公司 名稱	子公司名稱	業務性質	持有股權百分比	持有股權百分比	說明
			101年 3月31日	101年 1月1日
香港精元 及 Excellent Leading 香港精元 及Best Elite Best Elite Best Elite Best Elite Best Elite 深圳精模	Leading Growth Industrial Co., Ltd.(Leading) Best Elite Holdings Ltd.(Best Elite) 精元電腦(江蘇)有限公司 (江蘇精元) 精模電子科技(深圳)有限公司 (深圳精模) 精祥(上海)電腦有限公司 (上海精祥) 常熟精元電腦有限公司 (常熟精元) 精元(重慶)電腦有限公司 (重慶精元) 江西精元電腦有限公司 (江西精元)	各種投資業務 各種投資業務 生產數據通信 多媒體系統設 備製造、沖 模、新型顯示 生產經營塑膠 模具、電腦(電 話)鍵盤、塑膠 射出成型品 生產筆記型電 腦鍵盤及相關 生產筆記型電 腦鍵盤及相關 生產筆記型電 腦鍵盤及相關 生產經營塑膠 模具、電腦(電 話)鍵盤、塑膠 射出成型品	100 100 100 50 100 100 100 100	100 100 100 50 100 100 100 100	註 註 註 註

• 註：此列入合併財務報表之子公司，於民國102 及101 年度第一季係依 據同期間自編未經會計師核閱之財務報表為編製依據。

• 3.未列入合併財務報告之子公司 無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式

• 無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

~17~

• 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

  • (4)所有兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

  • (3)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差 額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債

~18~

之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金及銀行存款。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易 日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(九)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提

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供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」）， 且該損失事項對一金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

• (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

• (6)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。

• (7)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

• (2)備供出售金融資產

  • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後 續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項， 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

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(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權 之幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留 對金融資產之控制。

(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減 除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調

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• 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如 於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉 入保留盈餘。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他 綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則 按處分比例轉列損益。

、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為20～55 年，其餘固定資產為2～10 年。

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(十五)無形資產

1.電腦軟體

• 電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3～10 年攤銷。

• 2.商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成本 減累計減損列報。商譽之減損損失不予迴轉。

為減損測試目的，商譽分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門 辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單 位或現金產生單位群組。

3.專利權

專利權係以成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤提，攤銷年限 為5~13 年，並定期執行減損測試。

(十六)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

• 2.商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。

(十七)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(十八)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

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(十九)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原 始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有 供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回，及除依避 險會計被指定為避險工具外之衍生工具。本集團於金融負債符合下列 條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之工 具。

• 2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值 之變動認列於當期損益。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(二十一)金融負債及權益工具

• 1.本集團發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權(即持有人可選擇轉 換為本集團普通股之權利，惟非以固定金額轉換固定數量之股份)、 賣回權及買回權，於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融 資產或金融負債，其處理如下：

• A.嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權、賣回權及買回權， 於原始認列時以其公允價值之淨額帳列「透過損益按公允價值衡 量之金融資產或負債」；後續於資產負債表日，按當時之公允價值 評價，差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)利 益或損失」。

• B.應付公司債於原始認列時就發行金額扣除上述「透過損益按公允 價值衡量之金融資產或負債」後之賸餘價值衡量，與贖回價值間 之差額認列為應付公司債溢折價，列為應付公司債之加項或減項； 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損 益，作為「財務成本」之調整項目。

• C.發行可轉換應付公司債之任何直接歸屬之交易成本，按原始帳面 金額之比例分配至各負債組成部分。

• D.當持有人轉換時，帳列負債組成部分（包括「應付公司債」及「透 過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」）按其分類之後續衡量 方法處理，再以前述依負債組成部分之帳面價值作為換出普通股

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之發行成本。

(二十二)員工福利

• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私 人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務， 並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

• (2)確定福利計劃

  • A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計 劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折 現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產 之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由 精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日 與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖 利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於 資產負債表日)之市場殖利率。

  • B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。

  • C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提

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議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

• 4.員工分紅及董監酬勞

• 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差 異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年 度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之 金額，計算股票紅利之股數。

(二十三)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允 價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調 整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影 響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十四)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規 定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機 關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就 實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點， 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延

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所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所 產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 7.期中所得稅費用以平均有效稅率計算之，並配合前述政策揭露相關 資訊。

(二十五)股本

• 1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十六)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

(二十七)收入認列

本集團製造並銷售筆記型電腦鍵盤及附屬設備相關產品。收入係正常營 業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增 值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予 買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收 入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既 不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有 客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

(二十八)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致

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之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績 效。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債日當時之情況對於未來事件之合理 預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債 可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

2.商譽減損評估

商譽減損之評估係採用會計盈餘評價模式發展之Edwards-Bell-Ohlson (EBO)為評價模型，模型考量產業前景、同業股東權益報酬率，並以CAPM 估計權益資金成本計算而得。有關商譽減損評估，請參閱附註六、（八） 之說明。

• 3.採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被 回收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預 期未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

• 4.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理

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階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為18,260 仟元。

• 5.存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 民國102 年3 月31 日，本集團存貨之帳面金額為2,046,598 仟元。

• 6.應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

• 民國102 年3 月31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為81,354 仟元。

• 7.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

• 本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

• 民國102 年3 月31 日，本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面 金額為12,742 仟元。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年3月31日 2,365 $ 2,541 1,252,552 117,007 1,374,465 $	101年12月31日
		1,996 $ 2,020 1,331,213 196,768
		1,531,997 $

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庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金	101年3月31日 2,460 $ 2,214 1,105,020 477,440 1,587,134 $	101年1月1日
		1,680 $ 1,575 1,375,080 182,356
		1,560,691 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項		目			102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
	持有供交易之金融資產
	受益憑證			$	175,661	$	199,315
	持有供交易之金融資產評價調整		(		6,573)	(	6,549)
				$	169,088	$	192,766
項		目			101年3月31日		101年1月1日
	持有供交易之金融資產
	受益憑證		$		238,774	$	238,773
	持有供交易之金融資產評價調整		(		7,341)	(	9,314)
			$		231,433	$	229,459

本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之淨利益分別計1,392 仟元及1,973 仟元。

(三)應收帳款

		102年3月31日		101年12月31日
應收帳款	$	3,717,524	$	4,332,733
減：備抵呆帳	(	27,105)	(	26,741)
	$	3,690,419	$	4,305,992
		101年3月31日		101年1月1日
應收帳款	$	4,505,266	$	4,623,568
減：備抵呆帳	(	19,102)	(	20,355)
	$	4,486,164	$	4,603,213

~30~

• 1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

0-90天內 91-180天 180天以上 0-90天內 91-180天 180天以上	102年3月31日 22,135 $ 9,500 151,062 182,697 $ 101年3月31日 340,658 $ 77,654 520,195 938,507 $	101年12月31日
		122,914 $ 2,668 134,560
		260,142 $
		101年1月1日
		82,275 $ 2,923 403,153
		488,351 $

• 2.已減損金融資產之變動分析：

• (1)民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為27,105 仟元、 26,741 仟元、19,102 仟元及20,355 仟元。

• (2)應收帳款減損變動表如下：

1月1日 匯率影響數 3月31日	102年度 101年度 $ 26,741 $ 20,355 364 ( 1,253) $ 27,105 $ 19,102

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：

群組1 群組2 群組3 群組1 群組2 群組3	102年3月31日 3,162,996 $ 54,286 290,440 3,507,722 $ 101年3月31日 3,316,301 $ 228,422 2,934 3,547,657 $	101年12月31日
		3,875,102 $ 165,464 5,284
		4,045,850 $
		101年1月1日
		4,065,169 $ 47,375 2,318
		4,114,862 $

群組1：首次交易迄今超過2 年且最近2 年內均於授信期間內付款者。

~31~

群組2：首次交易迄今達1 年以上未滿2 年，且最近2 年內未有逾期90 天以上之帳款者，或首次交易迄今超過2 年且最近2 年內有逾期 30 天至90 天付款者。

群組3：非屬上述群組者。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

• 5.本集團並未持有任何的擔保品。

(四)存貨

原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計 原料 在製品 製成品 合計		102年3月31日
	成本 備抵跌價損失 427,056 $ 151,805) ($ 1,009,294 189,836) ( 1,112,092 160,203) ( 2,548,442 $ 501,844) ($ 101年12月31日		帳面金額
			275,251 $ 819,458 951,889
			2,046,598 $
	成本 備抵跌價損失 402,869 $ 142,243) ($ 919,274 206,808) ( 1,446,488 170,213) ( 2,768,631 $ 519,264) ($ 101年3月31日		帳面金額
			260,626 $ 712,466 1,276,275
			2,249,367 $
	成本 備抵跌價損失 359,334 $ 18,382) ($ 1,072,692 2,109) ( 845,460 72,587) ( 2,277,486 $ 93,078) ($ 101年1月1日		帳面金額
			340,952 $ 1,070,583 772,873
			2,184,408 $
	成本 備抵跌價損失 411,679 $ 18,513) ($ 958,622 2,149) ( 978,653 73,764) ( 2,348,954 $ 94,426) ($		帳面金額
			393,166 $ 956,473 904,889
			2,254,528 $

~32~

當期認列之存貨相關費損：

備供出售金融資產 已出售存貨成本 其他 項目	性財務資訊如下： 102年1至3月 101年1至3月 2,406,483 $ 2,689,492 $ 3,623 4,037) ( 2,410,106 $ 2,685,455 $ 102年3月31日 101年12月31日 30,492 $ 30,492 $ 17,750) ( 16,726) ( 12,742 $ 13,766 $ 101年3月31日 101年1月1日 30,492 $ 47,143 $ 14,472) ( 34,411) ( 16,020 $ 12,732 $ 102年3月31日 101年12月31日 24,153 $ 24,292 $ 101年3月31日 101年1月1日 25,582 $ 25,630 $ 負債 收入 損益 持股比例 21,715 $ 19,460 $ 664) ($ 20.77% 13,615 $ 20.77% 22,117 $ 25,271 $ 227) ($ 20.77%	性財務資訊如下： 102年1至3月 101年1至3月 2,406,483 $ 2,689,492 $ 3,623 4,037) ( 2,410,106 $ 2,685,455 $ 102年3月31日 101年12月31日 30,492 $ 30,492 $ 17,750) ( 16,726) ( 12,742 $ 13,766 $ 101年3月31日 101年1月1日 30,492 $ 47,143 $ 14,472) ( 34,411) ( 16,020 $ 12,732 $ 102年3月31日 101年12月31日 24,153 $ 24,292 $ 101年3月31日 101年1月1日 25,582 $ 25,630 $ 負債 收入 損益 持股比例 21,715 $ 19,460 $ 664) ($ 20.77% 13,615 $ 20.77% 22,117 $ 25,271 $ 227) ($ 20.77%
非流動項目： 公開發行公司股票 備供出售金融資產評價調整 合計 項目
採用權益法之投資 1.本集團主要關聯企業之彙總 非流動項目： 公開發行公司股票 備供出售金融資產評價調整 合計 友碁科技股份有限公司 友碁科技股份有限公司 資產 102年3月31日 友碁科技股份 有限公司 137,998 $ 101年12月31日 友碁科技股份 有限公司 130,561 $ 101年3月31日 友碁科技股份 有限公司 145,280 $
		20.77% 20.77% 20.77%

(五)備供出售金融資產

(六)採用權益法之投資

1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

~33~

101年1月1日 友碁科技股份 有限公司 $ 134,433 $ 11,043 20.77%

• 2.本集團民國102 及101 年1 月至3 月採權益法評價之長期股權投資所認 列之投資損失分別為138 仟元及47 仟元，係依據該被投資公司同期間自 行編製且未經會計師核閱之財務報表評價而得。

• (以 下 空 白)

~34~

、 (七)不動產 廠房及設備

102年1月1日 成本 累計折舊 102年度 1月1日 增添 處分 移轉 重分類 折舊費用 匯率影響數 3月31日 102年3月31日 成本 累計折舊	土地 房屋及建築 機器設備 模具設備 其他設備 477,542 $ 1,334,912 $ 2,669,080 $ 760,075 $ 801,978 $ - 382,977) ( 1,223,542) ( 455,163) ( 526,634) ( 477,542 $ 951,935 $ 1,445,538 $ 304,912 $ 275,344 $ 477,542 $ 951,935 $ 1,445,538 $ 304,912 $ 275,344 $ - 2,786 25,525 232,716 1,377 - - 3,813) ( 996) ( 5) ( - 9,775 37,074 107 22,155 - 521) ( 1,365) ( 203 1,683 - 17,158) ( 55,396) ( 36,567) ( 18,957) ( - 27,324 42,161 8,653 7,800 $ 477,542 974,141 $ 1,489,724 $ 509,028 $ 289,397 $ 477,542 $ 1,385,373 $ 2,802,451 $ 1,010,719 $ 850,915 $ - 411,232) ( 1,312,727) ( 501,691) ( 561,518) ( 477,542 $ 974,141 $ 1,489,724 $ 509,028 $ 289,397 $

~35~

101年1月1日 成本 累計折舊 101年度 1月1日 增添 處分 移轉 折舊費用 匯率影響數 3月31日 101年3月31日 成本 累計折舊	土地 房屋及建築 機器設備 模具設備 其他設備 477,542 $ 1,333,971 $ 2,438,911 $ 538,084 $ 911,447 $ - 328,352) ( 1,035,375) ( 270,578) ( 517,077) ( 477,542 $ 1,005,619 $ 1,403,536 $ 267,506 $ 394,370 $ 477,542 $ 1,005,619 $ 1,403,536 $ 267,506 $ 394,370 $ - 555 7,146 4,333 14,051 - - ( 8,194) - ( 6,404) - - 25,894 - 3,215 - ( 20,125) ( 50,103) ( 11,046) ( 28,592) - ( 25,776) ( 28,850) ( 6,882) ( 10,218) 477,542 $ 960,273 $ 1,349,429 $ 253,911 $ 366,422 $ 477,542 $ 1,274,751 $ 2,386,313 $ 519,173 $ 898,735 $ - 314,478) ( 1,036,884) ( 265,262) ( 532,313) ( 477,542 $ 960,273 $ 1,349,429 $ 253,911 $ 366,422 $

~36~

(八)無形資產

專利權 電腦軟體 102年1月1日 成本 139,900 $ 31,360 $ 累計攤銷及減損 129,946) ( 8,754) ( 9,954 $ 22,606 $ 102年度 1月1日 9,954 $ 22,606 $ 增添－源自單獨 取得 - 1,099 攤銷費用 2,489) ( 1,426) ( 淨兌換差額 - 665 3月31日 7,465 $ 22,944 $ 102年3月31日 成本 139,900 $ 33,407 $ 累計攤銷 132,435) ( 10,463) ( 7,465 $ 22,944 $ 專利權 電腦軟體 101年1月1日 成本 174,722 $ 26,690 $ 累計攤銷 147,850) ( 7,172) ( 26,872 $ 19,518 $ 101年度 1月1日 26,872 $ 19,518 $ 增添－源自單獨 取得 - 1,963 攤銷費用 4,186) ( 973) ( 淨兌換差額 177) ( 510) ( 3月31日 22,509 $ 19,998 $ 101年3月31日 成本 173,837 $ 27,959 $ 累計攤銷 151,328) ( 7,961) ( 22,509 $ 19,998 $

商譽 其他 合計 15,995 $ 55,413 $ 242,668 $ - 44,965) ( 183,665) ( 15,995 $ 10,448 $ 59,003 $ 15,995 $ 10,448 $ 59,003 $ - - 1,099 - 1,446) ( 5,361) ( - 265 930 15,995 $ 9,267 $ 55,671 $ 15,995 $ 56,911 $ 246,213 $ - 47,644) ( 190,542) ( 15,995 $ 9,267 $ 55,671 $ 商譽 其他 合計 15,995 $ 57,780 $ 275,187 $ - 40,944) ( 195,966) ( 15,995 $ 16,836 $ 79,221 $ 15,995 $ 16,836 $ 79,221 $ - - 1,963 - 1,448) ( 6,607) ( - 427) ( 1,114) ( 15,995 $ 14,961 $ 73,463 $ 15,995 $ 56,310 $ 274,101 $ - 41,349) ( 200,638) ( 15,995 $ 14,961 $ 73,463 $

1.本公司商譽減損之評估係採用會計盈餘評價模式發展之Edwards – Bell - Ohlson (EBO)為評價模型，評估其公平價值，模型考量產業前景、同 業股東權益報酬率，並以CAPM 估計權益資金成本計算而得，經評估公平 價值超過帳面金額，故商譽並未發生減損。

~37~

(九)短期借款

透過損益按公允價值衡量 借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 信用借款 借款性質 銀行借款 信用借款	之金融負債 102年3月31日 775,452 $ 101年12月31日 577,345 $ 101年3月31日 1,332,194 101年1月1日 960,114 $ 目	利率區間
		1.03%～2.00% 無 利率區間
		1.05%～1.51% 無 利率區間
		0.70%～4.50% 無 利率區間
項
流動項目： 持有供交易金融負債 公司債賣回權 公司債重設價值 公司債轉換權 持有供交易金融負債評價調整 合計 遠期外匯合約

(十)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.本公司於101 年1 至3 月認列之淨損失計20,275 仟元。

• 2.有關非避險之衍生金融負債之交易及合約資訊說明如下：

衍生金融負債 流動項目： 遠期外匯合約	101年3月31日	101年3月31日
	合約金額 (名目本金) 契約期間 USD 2,950仟元 101.1.19~101.5.21	契約期間

本公司於民國101 年度與銀行簽訂之遠期外匯合約，此合約係以規避進口 (外銷)之匯率風險，並不適用避險會計。民國102 年第一季未有遠期外匯 合約交易。

~38~

(十一)其他應付款

	102	年3 月31 日	年3 月31 日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
應付雜項購置	$		268,509	$		364,698
應付薪資			232,182			239,135
應付加工費			82,369			104,915
應付設備款			55,152			107,811
應付公司債款項			-			490,000
應付佣金			3,884			4,078
其他應付款			358,555			374,517
	$		1,000,651	$		1,685,154
	101	年3 月31 日		101	年1 月1 日
應付雜項購置	$		82,284	$		109,940
應付薪資			239,703			253,162
應付加工費			140,191			178,422
應付設備款			58,598			47,561
應付佣金			10,333			-
其他應付款			473,320			471,185
	$		1,004,429	$		1,060,270
應付公司債
			102年3月31日	101年12月31日
應付公司債		$	-	$		-
減：應付公司債折價			-			-
			-			-
減：一年內到期之應付可轉換公司債			-			-
		$	-	$		-
			101年3月31日		101年1月1日
應付公司債	$		490,000	$		490,000
減：應付公司債折價	(		77,409)	(		83,965)
			412,591			406,035
減：一年內到期之應付可轉換公司債	(		412,591)			-
		$	-	$		406,035

(十二)應付公司債

• 1.本公司－精元電腦股份有限公司(以下簡稱本公司) 民國98 年12 月發 行之國內第一次私募無擔保轉換公司債，發行條件如下：

• (1)轉換權利與標的：本公司經主管機關核准募集發行國內第一次無擔 保轉換公司債，發行總額計490,000 仟元，票面利率0%，發行期間 5 年，流通期間自民國98 年12 月28 日至103 年12 月28 日。

• (2)轉換價格：本公司債於發行時轉換價格訂為每股新台幣34.6 元。本

~39~

債券發行後，遇有本公司普通股股數發生變動等情形時，轉換價格 應依本債券發行契約之規定作對等之調整或重設。截至民國101 年 12 月24 日賣回通知送達日止，本轉換公司債轉換價格已調整為每 股新台幣24.41 元。

• (3)債券之贖回辦法：

  • 到期贖回：本債券發行期滿時，本公司將按面額贖回債券。 提前贖回：本公司於以下情形得行使對本轉換公司債之贖回權，並 按債券面額之現金收回流通在外之本轉換公司債：

  • a.本轉換公司債發行滿三年及其後每週年公司債持有人得要求本 公司以債券面額100%贖回所持有全部或一部之本公司債。

  • b.若發行公司之控制權變動時，公司債持有人有權要求本公司以債 券面額100%贖回所持有全部或一部之本公司債。

• (4)違約事項：本公司如有違反發行合約所述之各項情形，本公司與債 券持有人應積極溝通協商。如於事實發生日起算7 日內無法達成共 識，則在債券持有人要求下本公司債應立即視為到期，本公司並應 將本公司債之全部本金，加計以年利率20%計算之金額給付債券持 有人。

• (5)依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉 換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。

• 2.本公司於發行可轉換公司債時，將非屬權益性質之轉換權、買回權、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，依據國 際會計準則第39 號規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非 緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「透過損益按公允價值 衡量之金融資產或負債」。經分離後主契約債務之有效利率為6.479%。

• 3.本公司於民國101 年12 月24 日收到債劵持有人之全數賣回通知，民 國102 年1 月25 日全數償還完畢。

~40~

(十三)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 102年3月31日 無 265,442 $ 無 119,300 無 119,300 無 100,000 無 90,000 無 89,475 無 89,475 無 59,650 無 29,825 無 14,913 無 2,983 980,363 44,738) ( 935,625 $
		1.79% 1.78% 1.78% 1.69% 2.00% 1.78% 1.79% 1.79% 1.1% 1.1% 1.81%

~41~

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 101年12月31日 無 30,000 $ 無 258,456 無 116,160 無 116,160 無 90,000 無 87,120 無 87,120 無 58,080 無 29,040 無 14,520 無 2,904 889,560 73,560) ( 816,000 $
		1.64% 1.81% 1.81% 1.81% 2.00% 1.81% 1.81% 1.81% 1.11% 1.11% 1.7%

借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年3月31日 長期銀行借款 信用借款 100/12/19-102/5/20 ，到期一次償還 1.18%～1.61% 無 $ 35,754 借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年1月1日 長期銀行借款 信用借款 100/12/19-102/5/20 ，到期一次償還 1.608% 無 $ 100,000

• 1.本公司為充實營運資金及資本支出，分別台北富邦銀行及花旗銀行簽 訂授信合約，授信期間為3~4 年且利率皆採浮動利率計收。

• 2.依授信合約規定於合約存續期間內，本公司在年度及半年度終了時須 遵循特定之財務比率，如流動比率及利息保障倍數等要求，截至民國

~42~

102 年3 月31 日止，本公司尚無違反該項限制之情形。

(十四)退休金

• 1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之 退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前 所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者， 退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務 年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公 司按月就薪資總額2 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員 會之名義專戶儲存於台灣銀行；另自民國98 年4 月起，就委任經 理人按4%提撥退休基金。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
確定福利義務	($	129,404)	($	131,137)
計劃資產公允價值		47,802		48,960
剩餘(短絀)	(	81,602)	(	82,177)
未認列前期服務成本		807		908
淨確定福利資產(負債)	($	80,795)	($	81,269)

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用 總額分別為1,202 仟元及1,342 仟元。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益表內之精算損失為353 仟元及0 仟元。

• (5)本公司自民國98 年4 月起訂有"經理人退休辦法” ，並按月就其薪 資總額提列4%之退休金準備，民國102 年及101 年1 月~3 月依上 述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為117 仟元及152 仟元。

• (6)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該 基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依 勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決 算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比， 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

• 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

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(7)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.5% 2.0% 1.75%	100年度
		1.75%
		2.0%
		2.0%

對於未來死亡率之假設係按照預設台灣壽險業第五回經驗生命表估 計。

• (8)經驗調整之歷史資訊如下：

計。 (8)經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務	(	129,404)
計算資產公允價值		47,802
剩餘(短絀) 確定福利義務之經驗(損)益	(	81,602) 6,454
確定福利義務之精算假設改變(損)益
人口統計精算假設改變(損)益 財務精算假設改變(損)益 計劃資產之經驗(損)益	( ( (	2,208) 4,085) 514)
(9)本集團於民國102 年3 月31 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥
金為2,574 仟元。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及 國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個 人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之 金額採月退休金或一次退休金方式領取。

• (2)江蘇精元、上海精祥、深圳精模、常熟精元、重慶精元及江西精元 按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資 總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由政府統籌安 排，本公司除按月提撥外，無進一步義務。

• (3)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為1,694 仟元及1,984 仟元。

• (4)American Sunrex Corporation 並無退休金計劃，故無認列退休金 成本。

(十五)股本

• 1.民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為4,200,000 仟元，分為 420,000 仟股，實收資本額為3,697,803 仟元，每股面額10 元。截至 民國102 年3 月31 日止，流通在外股數計360,364 仟股。

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2.庫藏股

• (1)股份收回原因及其數量變動情形:

收 回 原 因 供轉讓股份予員工 收 回 原 因 供轉讓股份予員工		102年度	102年度
	1月1日 11,000仟股	本期增加 本期減少 - (1,584仟股) 101年度		3月31日
				9,416仟股
	1月1日 7,494仟股	本期增加 -	本期減少 -	3月31日
				7,494仟股

• (2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。民國102 年3 月31 日止，本公司已買回庫藏股票金額200,696 仟元。

• (3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

• (4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。

• (5)本公司之子公司-精益投資股份有限公司於民國102 年3 月31 日、 101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日持有本公司 股票分別為7,378 仟股、7,378 仟股、7,378 仟股及7,428 仟股， 每股平均帳面價值皆為12.03 元，每股公允價值分別為12.80 元、 12.45 元、19.75 元及16.45 元。

(十六)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

102年1月1日 處分庫藏股票 102年3月31日 101年1月1日 處分庫藏股票 101年3月31日	庫藏股票交易 69,596 $ 9,954) ( 59,642 $ 庫藏股票交易 91,553 $ 531 92,084 $

(十七)保留盈餘

• 1.本公司為電子產業，需配合整體業務成長特性，以及公司長期財務規 劃，以求永續經營、穩定經營發展，本公司之股利政策，以不低於累

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積可分配盈餘之70%。前項盈餘之分派，優先分派股票股利，其餘分派 現金股利，其中現金股利之分派以不超過70%為原則，由董事會參考衡 量未來公司之營運及資本支出需求後，擬定盈餘分派議案，提請股東 會決議之。上項股利發放之金額及總類，由董事會視客觀環境及經營 實際需要彈性調整之。本公司年度決算如有盈餘時，依下列順序分派 之：

• (1)提繳營利事業所得稅。

• (2)彌補歷年虧損。

• (3)提存10%法定盈餘公積。

• (4)餘數加計上年度累積未分配盈餘，依法提列特別盈餘公積，餘額為 累積可分配盈餘，前述累積可分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議 案，提請股東會決議分派之。分派累積可分配盈餘時，股東股息分 派最高一分。

• (5)如尚有盈餘，應分派員工紅利不低於1%，董事、監察人酬勞提撥不 高於3%；餘額為股東紅利，按股份總數比例分派之。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 3.自民國89 年度起，依證期局之規定，除依法提列法定盈餘公積外，應 就當年度發生之帳列股東權益減項金額自當年度稅後盈餘與前期未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金 額，自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後 股東權益減項金額迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• 5.本公司於民國102 年4 月11 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派案 及於民國101 年6 月6 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘分派案 如下：

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法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 合計	金額 每股股利(元) - $ - 54,055 0.15 $ 2,400 25,000 81,455 $ 101年度	金額 每股股利(元) 31,583 $ - 109,134 0.3 $ 2,200 40,000 182,917 $ 100年度

上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月16 日之董事 會提議並無差異。另本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監 酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

6.本公司民國102 年及101 年1 月至3 月員工紅利及董監酬勞估列金額 均為10,000 仟元及600 仟元，係以截至當期止之稅前淨利，考量所得 稅、法定盈餘公積及前三年實際配發之金額等因素估列，並認列為當 期之營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列 數有差異時，則列為次年度之損益。另本公司董事會通過及股東會決 議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十八)其他權益項目

	國外營運機構財務	國外營運機構財務	備供出售金融	備供出售金融
	報表換算之匯兌差額		資產未實現損益			總計
102年1月1日	($	261,239)	($	16,726)	($	277,965)
金融工具公允價值變動數		-	(	1,024)	(	1,024)
外幣換算差異數–集團		223,415		-		223,415
102年3月31日	($	37,824)	($	17,750)	($	55,574)
	國外營運機構財務		備供出售金融
	報表換算之匯兌差額		資產未實現損益			總計
101年1月1日	$	-	($	34,181)	($	34,181)
金融工具公允價值變動數		-		19,709		19,709
外幣換算差異數–集團	(	202,476)		-	(	202,476)
101年3月31日	($	202,476)	($	14,472)	($	216,948)
其他收入
		102年1至3月 101年1至3月
銀行存款利息		$		5,291 $		1,704
其他				12,589		29,129
		$		17,880 $		30,833

(十九)其他收入

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(二十)其他利益及損失

(二十一) (二十二) (二十三)

財務成本 費用性質之額外資訊 依性質分類之費用 102年1至3月 101年1至3月 透過損益按公允價值衡量之金融資產： 公允價值利益 - $ 1,973 $ 公允價值損失 23) ( - 透過損益按公允價值衡量之金融負債： 公允價值損失 - 20,275) ( 淨外幣兌換利益(損失) 42,390) ( 19,216 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 4,848 2,206 處分投資利益 1,415 - 其他 442) ( 7,623) ( 36,592) ($ 4,503) ($ 102年1至3月 101年1至3月 利息費用： 銀行借款 7,007 $ 4,805 $ 可轉換公司債 - 6,556 7,007 $ $ 11,361 102年1至3月 101年1至3月 員工福利費用 598,814 $ 560,809 $ 不動產、廠房及設備折舊費用 128,078 109,866 無形資產攤銷費用 5,361 6,607 102年1至3月 101年1至3月 薪資費用 528,591 $ 506,345 $ 勞健保費用 43,953 31,695 退休金費用 3,013 3,478 其他用人費用 23,257 19,291 598,814 $ 560,809 $

(二十四)所得稅

1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

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		102年1至3月		101年1至3月
當期所得稅：
當期之所得稅	$	37,917	$	25,327
以前年度所得稅高低估		160		-
當期所得稅總額		38,077		25,327
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	2,929)	(	5,492)
所得稅費用	$	35,148	$	19,835

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

• 3.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年3月31日 2,404,965 $ 101年3月31日 2,230,877 $	101年12月31日
		2,272,439 $
		101年1月1日
		2,216,502 $

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別206,808 仟 元、206,808 仟元、189,866 仟元及187,204 仟元，民國100 年度盈 餘分配之稅額扣抵比率為8.5%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵 比率預計為9.15%。

• 5.稅額扣抵比率＝股東可扣抵稅額帳戶餘額／累積未分配盈餘帳戶餘 額。上述累積未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修 正草案條文，依【證券交易法／保險法】有關編製財務報告規定處 理之87 年度以後之累積未分配盈餘。

(二十五)每股盈餘

1.基本每股盈餘

• 基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益， 除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母 公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

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基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響	102年1至3月
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 132,526 352,986 - 2,789 132,526 $ 355,775 132,526 $ 352,986 101年1至3月	每股盈餘 (元)
		0.38
		0.37
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 14,375 $ 356,402 14,375 356,402 - 2,736 14,375 $ 359,138	每股盈餘 (元)
		0.04
		0.04

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七、 關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

無此情事。

(二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 退職後福利	102年1至3月 6,269 $ 393 6,662 $	101年1至3月
		5,871 $ 297
		6,168 $

八、 抵(質)押之資產

無此情事。

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無此情事。

• (二)承諾事項

1.已簽約但尚未發生之資本支出

不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備	102年3月31日 37,724 $ 101年3月31日 152,883 $	101年12月31日
		68,374 $
		101年1月1日
		224,662 $

• 2.營業租賃協議

本公司承租廠房、辦事處及員工宿舍係不可取消之營業租賃協議。租期介 於5 至50 年，大部分租賃協議可於租期結束時按市場價格續約。 不可取消營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 總計	102年3月31日 18,980 $ 20,693 54,520 94,193 $	101年12月31日
		16,804 $ 22,420 54,108
		93,332 $

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不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 總計	101年3月31日 25,532 $ 30,738 55,691 111,961 $	101年1月1日
		26,383 $ 34,520 58,284
		119,187 $

十、 重大之災害損失

無此情事。

十一、 重大之期後事項

無此情事。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資產比率以監控其資本，該比率係 以總負債除以總資產。

本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力將負債資 本比率維持在合理的風險水準。於民國102 年3 月31 日、101 年12 月 31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資產比率如下：

總負債 總資產 負債比率 總借款 總資產 負債比率	102年3月31日 4,933,004 $ 12,736,895 $ 39% 101年3月31日 5,729,521 $ 13,445,329 $ 43%	101年12月31日
		5,709,198 $
		13,126,002 $
		43%
		101年1月1日
		5,574,927 $
		13,491,837 $
		41%

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(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 合計 以成本衡量之金融資產： 應收票據 應收帳款 其他應收款 備供出售金融資產-非流動 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 合計 以成本衡量之金融資產： 應收票據 應收帳款 其他應收款 備供出售金融資產-非流動 合計	102年3月31日	102年3月31日
	帳面金額 公允價值 1,374,465 $ 1,374,465 $ 169,088 169,088 1,543,553 $ 1,543,553 $ 11,005 $ 11,005 $ 3,690,419 3,690,419 73,500 73,500 12,742 12,742 3,787,666 $ 3,787,666 $ 101年12月31日	公允價值
		1,374,465 $ 169,088
		1,543,553 $
		11,005 $ 3,690,419 73,500 12,742
		3,787,666 $
	帳面金額 1,531,997 $ 192,766 1,724,763 $ 8,502 $ 4,305,992 44,641 13,766 4,372,901 $	公允價值
		1,531,997 $ 192,766
		1,724,763 $
		8,502 $ 4,305,992 44,641 13,766
		4,372,901 $

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金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 合計 以成本衡量之金融資產： 應收票據 應收帳款 其他應收款 備供出售金融資產-非流動 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 合計 以成本衡量之金融資產： 備供出售金融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 備供出售金融資產-非流動 合計 金融負債： 短期借款 以成本衡量之金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計	101年3月31日	101年3月31日
	帳面金額 公允價值 1,587,134 $ 1,587,134 $ 231,433 231,433 1,818,567 $ 1,818,567 $ 4,797 4,797 4,486,164 4,486,164 106,657 106,657 16,020 16,020 4,613,638 $ 4,613,638 $ 101年1月1日	公允價值
		1,587,134 $ 231,433
		1,818,567 $
		4,797 4,486,164 106,657 16,020
		4,613,638 $
	帳面金額 公允價值 1,560,691 $ 1,560,691 $ 229,459 229,459 1,790,150 $ 1,790,150 $ 30,510 $ 30,510 $ 572 572 4,603,213 4,603,213 49,691 49,691 12,732 12,732 4,696,718 $ 4,696,718 $ 102年3月31日	公允價值
		1,560,691 $ 229,459
		1,790,150 $
		30,510 $ 572 4,603,213 49,691 12,732
		4,696,718 $
	帳面金額 775,452 $ 13,248 $ 1,882,665 1,000,651 980,363 3,876,927 $	公允價值
		775,452 $
		13,248 $ 1,882,665 1,000,651 980,363
		3,876,927 $

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金融負債： 短期借款 以成本衡量之金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計 金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 小計 以成本衡量之金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債(包含一年或一營業週期內到期) 長期借款 合計 金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動 小計 以成本衡量之金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款 合計		帳面金額 公允價值 577,345 $ 577,345 $ 21,360 $ 21,360 $ 2,341,656 2,341,656 1,685,154 1,685,154 889,560 889,560 4,937,730 $ 4,937,730 $ 101年12月31日 帳面金額 公允價值 1,332,194 $ 1,332,194 $ 43,844 43,844 1,376,038 $ 1,376,038 $ 26,969 $ 26,969 $ 2,348,730 2,348,730 1,004,429 1,004,429 412,591 412,591 35,754 35,754 3,828,473 $ 3,828,473 $ 101年3月31日 101年1月1日	帳面金額 公允價值 577,345 $ 577,345 $ 21,360 $ 21,360 $ 2,341,656 2,341,656 1,685,154 1,685,154 889,560 889,560 4,937,730 $ 4,937,730 $ 101年12月31日 帳面金額 公允價值 1,332,194 $ 1,332,194 $ 43,844 43,844 1,376,038 $ 1,376,038 $ 26,969 $ 26,969 $ 2,348,730 2,348,730 1,004,429 1,004,429 412,591 412,591 35,754 35,754 3,828,473 $ 3,828,473 $ 101年3月31日 101年1月1日
		帳面金額 960,114 $ 23,569 983,683 $ 24,661 $ 2,772,778 1,060,270 406,035 100,000 4,363,744 $	公允價值 960,114 $ 23,569 983,683 $ 24,661 $ 2,772,778 1,060,270 406,035 100,000 4,363,744 $

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2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風 險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對 本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項 提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險

  • A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列 之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

  • B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯 率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債 之匯率風險，集團內各公司目前透過集團財務部採用自然避險或 遠期外匯合約進行避險。當未來商業交易、已認列資產或負債係 以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。

  • C.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣 為新台幣，部份子公司之功能性貨幣為美金或人民幣)，故受匯 率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如 下：

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣			102年3月31日	102年3月31日
	外幣(仟元) 匯率 17,931 $ 29.78 131,155 6.27 15,333 $ 29.88 56,974 6.27 101年12月31日		帳面金額 (新台幣) 533,985 $ 3,948,742 458,150 $ 1,715,341 帳面金額 (新台幣) 542,490 $ 4,384,209 489,148 $ 1,954,841		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 5,340 $ 1% 39,487 1% 4,582) ($ 1% 17,153) (		權益影響
						- $ - - $ -
	外幣(仟元) 18,713 $ 149,544 16,815 $ 66,679	匯率 28.99 6.29 29.09 6.29

~57~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣			101年3月31日	101年3月31日
	外幣(仟元) 15,686 $ 170,860 16,567 $ 59,008	匯率 29.46 6.29~6.31 29.56 6.29~6.31 101年1月1日	帳面金額 (新台幣) 462,110 $ 5,044,297 489,721 $ 1,742,092 帳面金額 (新台幣) 433,537 $ 4,567,078 538,570 $ 2,274,370		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 4,621 $ 1% 50,443 1% 4,897) ($ 1% 17,421) (		權益影響
						- $ - - $ -
	外幣(仟元) 14,294 $ 150,667 17,757 $ 75,031	匯率 30.33 6.30~6.33 30.33 6.29~6.33

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價格風險

• A.由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團 暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。

• B.本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況 下，對民國102 及101 年1 至3 月之稅後淨利因來自透過損益按 公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少1,691 仟元及2,314 仟元；對於股東權益之影響因分類為備供出售之權 益工具之利益或損失分別增加或減少127 仟元及160 仟元。

利率風險

• A.本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。於民國102 及101 年1 至3 月，本集團按浮動利 率計算之借款係以新台幣及美元計價。

• B.本集團模擬多項方案並分析利率風險，包含考量再融資、現有部 位之續約、其他可採用之融資和避險等，以計算特定利率之變動 對損益之影響。

• C.假若利率變動0.1%對民國102 及101 年1 至3 月稅後淨利之最大 影響分別為減少或增加194 仟元及7 仟元。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融 工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於顧客之信用 風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。

• B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失，信用 品質分組請詳附註六(三)。

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• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，請詳附註六(十四)，以使集團不致違反相關之借款限 額或條款。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款、定期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期 日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年3月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一 年或一營業週 期內到期) 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款(包含一 年或一營業週 期內到期)	一年內	1至2年內	2年以上	帳面金額
	775,452 $ 13,248 1,882,665 1,000,651 - 44,738 一年內	- $ - - - - 447,375 1至2年內	- $ - - - - 488,250 2年以上	775,452 $ 13,248 1,882,665 1,000,651 - 980,363 帳面金額
	$ 577,345 21,360 2,341,656 1,685,154 - 73,560	$ - - - - - -	$ - - - - - 816,000	$ 577,345 21,360 2,341,656 1,685,154 - 889,560

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非衍生金融負債: 101年3月31日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 長期借款 衍生金融負債: 101年3月31日 遠期外匯合約		一年內	1至2年內	1至2年內		2年以上	帳面金額	帳面金額
		$ 1,332,194 26,969 2,348,730 1,004,429 - - 一年內	$ - - - - - 35,754 1至2年內		$	- - - - - - 2年以上	$ 1,332,194 26,969 2,348,730 1,004,429 - 35,754 帳面金額
		$ 960,114 24,661 2,772,778 1,060,270 406,035 - 1年內 $ 1,018	$ - - - - - 100,000 1至2年內 - $		$	- - - - - - 2年以上	$ -	960,114 24,661 2,772,778 1,060,270 406,035 100,000 帳面金額
				- $		$		$ 1,018

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

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本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年12月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 101年3月31日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 遠期外匯合約 可轉換公司債 合計	第一等級 169,088 $ - 169,088 $ 第一等級 192,766 $ - 192,766 $ 第一等級 231,433 $ - 231,433 $ - - - $	第二等級 - $ 12,742 12,742 $ 第二等級 - $ 13,766 13,766 $ 第二等級 - $ 16,020 16,020 $ 1,018 42,826 43,844 $	第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $ - - - $	合計
				169,088 $ 12,742
				181,830 $
				合計
				192,766 $ 13,766
				206,532 $
				合計
				231,433 $ 16,020
				247,453 $
				1,018 42,826
				43,844 $

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101年1月1日 金融資產： 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 權益證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 金融負債： 可轉換公司債	第一等級 229,459 $ 30,510 259,969 $ - $	第二等級 - $ 12,732 12,732 $ 23,569 $	第三等級 - $ - - $ - $	合計
				229,459 $ 43,242
				272,701 $
				23,569 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

民國102 年1 月1 日至3 月31 日：

本期最高金 編 貸出資金之公司 貸與對象 往來項目 額 1 Golden Point Trading International Ltd. 精元電腦有限 公司 其他應收款 253,938 $ 2 Excellent Global International Ltd. 精元電腦有限 公司 其他應收款 29,875 3 精元電腦(香港)有 限公司 常熟精元電腦 有限公司 其他應收款 149,375 3 精元電腦(香港)有 限公司 精模電子科技 (深圳)有限公 司 其他應收款 56,763 3 精元電腦(香港)有 限公司 精元電腦有限 公司 其他應收款 29,875 4 Best Elite Holdinds Ltd. 精元(重慶)電 腦有限公司 其他應收款 463,063 4 Best Elite Holdinds Ltd. 精元電腦(江 蘇)有限公司 其他應收款 265,888 4 Best Elite Holdinds Ltd. 精元電腦有限 公司 其他應收款 230,038 4 Best Elite Holdinds Ltd. 常熟精元電腦 有限公司 其他應收款 119,500 5 Crown Trading International Ltd. 精模電子科技 (深圳)有限公 司 其他應收款 92,613 6 精祥(上海)電腦有 限公司 常熟精元電腦 有限公司 其他應收款 58,188 7 精元電腦(江蘇)有 限公司 精元(重慶)電 腦有限公司 其他應收款 35,398	期末餘額 實際動支金 利率 (註3) 額 區間 253,938 $ 253,938 $ 0.02 29,875 29,875 0.02 149,375 149,375 0.05 56,763 56,763 0.05 29,875 29,875 0.02 463,063 463,063 0.05 265,888 265,888 0.05 230,038 230,038 0.02 119,500 119,500 0.05 92,613 92,613 0.05 57,722 57,722 0.03 35,114 35,114 0.05	有短期融 對個別對象 資金貸與 業務往來 通資金必 提列備抵 資金貸與限額 性質(註2) 金額 要之原因 呆帳金額 名稱 價值 （註1） (2) - $ 營運週轉 - 無 - $ 475,861 (2) 6,345 營運週轉 - 無 - 6,535,776 (2) - 營運週轉 - 無 - 1,254,426 (2) - 營運週轉 - 無 - 1,254,426 (2) - 營運週轉 - 無 - 1,254,426 (2) - 營運週轉 - 無 - 6,464,356 (2) - 營運週轉 - 無 - 6,464,356 (2) - 營運週轉 - 無 - 6,464,356 (2) - 營運週轉 - 無 - 6,464,356 (2) - 營運週轉 - 無 - 340,095 (2) 6,854 營運週轉 - 無 - 204,477 (2) 7,724 營運週轉 - 無 - 3,485,312 擔保品	資金貸與總 限額（註1） 備註 $ 475,861 6,535,776 1,254,426 1,254,426 1,254,426 6,464,356 6,464,356 6,464,356 6,464,356 340,095 204,477 3,485,312

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註1：子公司資金貸與總金額以不超過子公司淨值100%為限，個別貸與金額以不超過子公司淨值100%為限。 註2：(1)有業務往來者。

• (2)有短期融通資金之必要者。

註3：於合併報表已沖銷。

• 2.為他人背書保證：

民國102 年1 月1 日至3 月31 日：

背書保證者公 編號 司名稱 0 精元電腦股份 有限公司 0 精元電腦股份 有限公司 0 精元電腦股份 有限公司 0 精元電腦股份 有限公司 0 精元電腦股份 有限公司 0 精元電腦股份 有限公司	被背書保證對象 公司名稱	關係 (註1) (註1) (註1) (註1) (註1) (註1)	對單一企業背 書保證限額 本期最高背書期末背書保證實際動支金 （註3） 保證餘額 餘額 額 1,479,121 $ 1,494,705 $ 1,494,705 $ 806,903 $ 1,479,121 202,470 202,470 - 1,479,121 119,100 119,100 - 1,479,121 89,325 89,325 68,034 1,479,121 59,550 59,550 - 1,479,121 59,550 59,550 -	以財產擔 累計背書保證金 保之背書 額佔最近期財務 保證金額 報表淨值之比率 - $ 19.37 - 2.62 - 1.54 - 1.16 - 0.77 - 0.77	背書保證最高 屬母公司屬子公司屬對大陸 限額 對子公司對母公司地區背書 （註2） 背書保證 背書保證 保證 備 3,697,803 $ Y N N 3,697,803 Y N N 3,697,803 Y N Y 3,697,803 Y N Y 3,697,803 Y N Y 3,697,803 Y N Y
	Best Elite Holdings Ltd. Golden Point Trading International Ltd. 精模電子科技(深圳) 有限公司 精元(重慶)電腦有限 公司 精元電腦(江蘇)有限 公司 常熟精元電腦有限公 司

• 註1：背書保證對象本公司之關係為直接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 註2：本公司背書保證總額以不超過本公司實收資本額額之百分之一百為限。

• 註3：本公司對單一企業背書保證限額以不超過本公司實收資本額之百分之四十為限。

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3.期末持有有價證券情形： 民國102 年3 月31 日：

民國102 年3 月31 日：
持有之公司	種類	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期					市價(註2) 備註 末
					股 數/單位 數		帳面金額	持股比 例
精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精益投資股份有限公司 精益投資股份有限公司 精元電腦(香港)有限公司 精元電腦(香港)有限公司 Excellent Global International Ltd. Excellent Global International Ltd. Excellent Global International Ltd. Leading Growth Industrial Co., Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. 精模電子科技(深圳)有限公司	股票 萬達光電科技股份有限公司 股票 Excellent Global International Ltd. 股票 精元電腦(香港)有限公司 股票 峻立科技股份有限公司 股票 精益投資股份有限公司 股票 友碁科技股份有限公司 股票 American Sunrex Corporation 股票 精元電腦股份有限公司(註1) 受益憑證復華亞太成長基金 股票 Leading Growth Industrial Co., Ltd. 股票 精元電腦(江蘇)有限公司 股票 Leading Growth Industrial Co., Ltd. 股票 Crown Trading International Ltd. 股票 Golden Point Trading International Ltd. 股票 Best Elite Holdings Ltd. 股票 精模電子科技(深圳)有限公司 股票 精元電腦(江蘇)有限公司 股票 精祥(上海)電腦有限公司 股票 常熟精元電腦有限公司 股票 精元(重慶)電腦有限公司 股票 江西精元電腦有限公司		無 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法評價之被投資公司 本公司之子公司 採權益法評價之被投資公司 本公司之子公司 本公司 無 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司 本公司間接投資之子公司	備供出售之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產-流動 交易目的金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	1,694,000 31,907,470 8,400,000 14,000,000 7,397,960 2,325,923 218,420 7,378,000 2,376,019 - - - - - - - - - - - -		12,742 $ 6,535,776 $ 1,254,426 178,405 35,652 24,153 6,459 94,438 21,865 964,967 759 5,500,908 340,095 475,861 6,464,356 785,514 3,483,748 213,744 1,374,302 254,158 786,015 28,795,601 $	5.00 100 100 70.71 99.97 22.77 100 - - 14.92 0.03 85.08 100 100 100 50 99.97 100 100 100 100		12,742 $ 6,535,776 $ 註3 1,254,426 註3 178,405 註3 124,412 註3 24,153 6,459 註3 94,438 註3 21,865 註1 964,967 註3 759 註3 5,500,908 註3 340,095 註3 475,861 註3 6,464,356 註3 785,514 註3 3,483,748 註3 213,744 註3 1,374,302 註3 254,158 註3 786,015 註3 28,884,361 $

註1：已將期末帳面金額轉列庫藏股票。

註2：無公開市價者，其市價以股權淨值列示。

註3：於合併報表已沖銷。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

~66~

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 民國102 年1 月1 日至3 月31 日：

進（銷）貨之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易不 同之情形及原因	交易條件與一般交易不 同之情形及原因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
精元電腦(江蘇)有 限公司 精模電子科技(深 圳)有限公司 常熟精元電腦有限 公司	精元電腦股份有限公 司 精元電腦股份有限公 司 Golden Point Trading International Ltd.	本公司間接投資 之子公司 本公司間接投資 之子公司 同一最終母公司	銷貨 銷貨 銷貨	USD 6,292仟元 USD 5,276仟元 USD 3,544仟元	16% 24% 13%	月結90~120天電匯 付款 月結30~60天電匯付 款 月結90~120天電匯 付款	註1 註1 註1	以電匯方式收取 以電匯方式收取 以電匯方式收取	應收帳款 USD 9,306仟元 應收帳款 USD 5,416仟元 應收帳款 USD 6,401仟元	16% 23% 15%	註2 註2 註2

註1：本公司購入之成品、半成品係依不同機種分別發包，故無相關資料可供比較。

註2：於合併報表已沖銷。

~67~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

民國102 年3 月31 日：

民國102 年3 月31 日：
帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項期 後收回金額(註1)	備註 提列備抵 呆帳金額
					金額	處理方式
精元電腦(江蘇)有限公司 精模電子科技(深圳)有限公司 常熟精元電腦有限公司 Golden Point Trading International Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. Best Elite Holdings Ltd. 精元電腦(香港)有限公司	精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精模電子科技(深圳)有限公司 精元電腦股份有限公司 精元(重慶)電腦有限公司 精元電腦(江蘇)有限公司 精元電腦股份有限公司 常熟精元電腦有限公司 常熟精元電腦有限公司	本公司 本公司 同一最終母公司 本公司 同一最終母公司 同一最終母公司 本公司 同一最終母公司 同一最終母公司	應收帳款 USD 9,306仟元 應收帳款 USD 5,416仟元 應收帳款 USD 6,401仟元 其他應收款 USD 8,500仟元 其他應收款 USD 15,500仟元 其他應收款 USD 8,900仟元 其他應收款 USD 7,700仟元 其他應收款 USD 4,000仟元 其他應收款 USD 5,000仟元	2.53 3.92 3.18 - - - - - -	- $ - - - - - - - -	- - - - - - - - -	USD 2,974仟元 USD 2,281仟元 USD - USD - USD - USD - USD - USD - USD -	- $ 註2 - 註2 - 註2 - 註2 - 註2 - 註2 - 註2 - 註2 - 註2

註1：截至民國102 年5 月10 日止，應收關係人款項期後收回金額。

註2：於合併報表已沖銷。

• 9.從事衍生性金融商品交易：無此情形。

~68~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 民國102 年1 月1 日至3 月31 日：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)			交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
0 0 0 0 1 2 2 2 2 3 4 5 5	精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 Excellent Global International Ltd. Best Elite Holding Ltd. Best Elite Holding Ltd. Best Elite Holding Ltd. Best Elite Holding Ltd. Golden Point Trading International Ltd. 精元電腦(香港)有限公司 常熟精元電腦有限公司 常熟精元電腦有限公司	江蘇精元 江蘇精元 深圳精模 深圳精模 Leading 常熟精元 江蘇精元 精元電腦 重慶精元 精元電腦 常熟精元 G.P.I. G.P.I.	1 1 1 1 3 3 3 2 3 2 3 3 3	進貨 應付帳款 進貨 應付帳款 固定資產 其他金融資產-流動 其他金融資產-流動 其他金融資產-流動 其他金融資產-流動 其他金融資產-流動 其他金融資產-流動 銷貨 應收帳款	185,498 $ 277,553 155,551 161,521 129,984 119,500 265,888 230,038 463,063 253,938 149,375 104,545 190,829	協定議價，採月結90~120天付款 協定議價，採月結90~120天付款 協定議價，採月結30~60天付款 協定議價，採月結30~60天付款 採議價方式出售 係資金貸與子公司，到期一次還 本及收取利息 係資金貸與子公司，到期一次還 本及收取利息 係資金貸與子公司，到期一次還 本及收取利息 係資金貸與子公司，到期一次還 本及收取利息 係資金貸與母公司，到期一次還 本及收取利息 係資金貸與母公司，到期一次還 本及收取利息 協定議價，採月結90~120天付款 協定議價，採月結90~120天付款	6.53% 2.18% 5.48% 1.27% 1.02% 0.94% 2.09% 1.81% 3.64% 1.99% 1.17% 3.68% 1.50%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

註四：僅揭露金額達新台幣1 億元之關係人交易，另相對之關係人交易不另行揭露。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

~69~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司本 期(損)益	本期認列之投 資(損)益	備註
				本期期末 (註2)	上期期末	股數	比 率	帳面金額
精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦股份有限公司 精元電腦(香港)有限公 司 精元電腦(香港)有限公 司 Excellent Global International Ltd. Excellent Global International Ltd. Excellent Global International Ltd. Leading Growth Industrial Co., Ltd. Best Elite Holdings Ltd.	Excellent Global International Ltd. 精元電腦(香港)有限公司 峻立科技股份有限公司 精益投資股份有限公司 友碁科技股份有限公司 American Sunrex Corporation Leading Growth Industrial Co., Ltd. 精元電腦(江蘇)有限公司 Leading Growth Industrial Co., Ltd. Crown Trading International Ltd. Golden Point Trading International Ltd. Best Elite Holdings Ltd. 精模電子科技(深圳)有限公 司	開曼群島 香港 台灣 台灣 台灣 美國 中國大陸 中國大陸 模里西斯 英屬維京 群島 英屬維京 群島 香港 中國大陸	各種投資業務 電腦及附屬設備之經 銷 生產塑膠橡膠製品 各種投資業務之產銷 筆式手寫鍵盤之產銷 電腦及附屬設備之銷 售 生產數據通信多媒體 系統設備製造、沖 模、新型顯示器件製 造 生產數據通信多媒體 系統設備製造、沖 模、新型顯示器件製 造 各種投資業務 進出口貿易業務 進出口貿易業務 各種投資業務 生產經營塑膠模具、 電腦(電話)鍵盤、塑 膠射出成形品	983,569 292,811 210,000 59,988 26,587 35,572 250,530 298 1,428,081 1,491 - 1,678,611 304,215	983,569 292,811 210,000 59,988 26,587 35,572 250,530 298 1,428,081 1,491 - 1,678,611 304,215	31,907,470 8,400,000 14,000,000 7,397,960 2,325,923 218,420 - - - - - - -	100 100 70.71 99.97 20.77 100 14.92 0.03 85.08 100 100 100 50	$ 6,535,776 1,254,426 178,404 35,652 24,153 6,459 964,957 759 5,500,908 340,095 475,861 6,464,356 785,514	$ 7,808 5,187 ( 9,552) 1,123 ( 664) ( 1,613) 13,395 ( 33,858) 13,395 ( 1,857) ( 1,877) 13,396 27,165	$ 7,808 5,187 ( 6,706) 1,122 ( 138) ( 1,613) - - - - - - -	註6 註3、 註6 註3、 註6 註3、 註6 註1、 註3 註3、 註6 註6、 註7 註6、 註7 註6、 註7 註3、 註6、 註7 註3、 註6、 註7 註6、 註7 註3、 註6、 註7

~70~

Best Elite Holdings	精元電腦(江蘇)有限公司	中國大陸	生產數據通信多媒體	507,025	507,025	-	99.97	3,483,748 (	33,858)	- 註4、
Ltd.			系統設備製造、沖							註6、
			模、新型顯示器件製							註7
			造
Best Elite Holdings	精祥(上海)電腦有限公司	中國大陸	生產筆記型電腦鍵盤	188,852	188,852	-	100	213,744 (	6,721)	- 註3、
Ltd.			及相關產品							註5、
										註6、
										註7
Best Elite Holdings	常熟精元電腦有限公司	中國大陸	生產筆記型電腦鍵盤	380,269	380,269	-	100	1,374,302	54,368	- 註6、
Ltd.			及相關產品							註7
Best Elite Holdings	精元(重慶)電腦有限公司	中國大陸	生產筆記型電腦鍵盤	387,725	310,180	-	100	254,158 (	13,962)	- 註3、
Ltd.			及相關產品							註6、
										註7
精模電子科技(深圳)有	江西精元電腦有限公司	中國大陸	生產經營塑膠模具、	500,135	500,135	-	100	786,015 (	7,053)	- 註3、
限公司			電腦(電話)鍵盤、塑							註6、
			膠射出成形品							註7

註1：係本公司採權益法評價之被投資公司。

註2：係截至民國102 年3 月31 日止之投資金額。

註3：係依自行編製且未經會計師核閱之財務報表認列而得。

註4：本公司認列之投資損益係含側、逆流交易未實現損益。

註5：本公司認列之投資損益係含取得成本與股權淨值差異之攤銷。

註6：於合併報表已沖銷。

註7：係本公司轉投資之孫公司，未予列示投資損益。

(以下空白)

~71~

(三)大陸投資資訊

1.投資大陸之基本資料：

投資大陸之基本資料：
精元電腦(江蘇)有限 公司 生產數據通信多媒體 系統設備製造；沖 模、新型顯示器件製 造 29,510 精模電子科技(深圳) 有限公司 生產經營塑膠模具、 電腦(電話)鍵盤、塑 膠射出成型品 28,680 江西精元電腦有限公 司 生產經營塑膠模具、 電腦(電話)鍵盤、塑 膠射出成型品 16,769 精祥(上海)電腦有限 公司 生產筆記型電腦鍵盤 及相關產品 2,395 常熟精元電腦有限公 司 生產筆記型電腦鍵盤 及相關產品 18,750 精元(重慶)電腦有限 公司 生產筆記型電腦鍵盤 及相關產品 13,000 大陸被投資公司名稱 主要營業項 目 實收資本額 (USD)	2 $ 612,103 2 343,948 4 - 2 214,407 2 227,981 2 - 投資方 式 (註1) 本期期初自台 灣匯出累積投 資 金 額	匯	出 收 回 $ - $ - - - - - - - - - - - 本期匯出或收回 投 資 金 額	本期認列投資 (損) 益 $ 612,103 100 ( 33,858) 343,948 50 13,582 - 100 ( 3,526) 214,407 100 ( 8,167) 227,981 100 54,368 - 100 ( 13,962) 本期期末 自台灣匯出 累積投資金額 本公司直接 或間接投資 之持股比例	期 末 投 資 帳 面 價 值 備註 $ 3,483,748 $ - 註2、 註5、 註7 785,514 - 註3 786,015 - 註4 213,744 - 1,374,302 - 註7 254,158 - 註6 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益
			出 $ - - - - - -

註1：投資方式區分為下列四種：

（一）經由第三地區匯款投資大陸公司

（二）透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

（三）透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

（四）其他方式

註2：係由精元電腦(江蘇)有限公司於2007 年度辦理盈餘轉增資USD 12,500 仟元。

註3：係由精模電子科技(深圳)有限公司於2005 年度及2007 年度分別辦理盈餘轉增資USD 4,680 仟元及USD 3,600 仟元。

註4：係由精模電子科技(深圳)有限公司盈餘轉增資USD 7,249 仟元及2009 年債權轉增資USD 9,520 仟元。

註5：其中30,294 仟元係為預付股款。

註6：本公司民國99 年9 月20 日及100 年8 月1 日業經經濟部投審會核准以大陸地投資事業已匯回第三地公司之盈餘USD 13,000 仟元轉投資精元(重慶)電腦有 限公司。

註7：係依台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表評價而得。

~72~

2.依據(91)台財證(六)第103366 之函規定之限額：

單位：新台幣仟元

依經濟部投審會規定 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會核 赴大陸地區投資限額 公 司 名 稱 赴大陸地區投資金額 准投資金額(註1) (淨值＊60%)(註2) 精元電腦股份有限公司 $ 1,398,439 $ 1,380,659 $ 4,682,335 註1：本表相關數字涉及外幣數字，係以資產負債表之日匯率換算為新台幣。

註2：依大陸地區從事投資或技術合作審查原則之限額計算(淨值之百分之六十計算)。

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項及價格、付款條件、未實現損益：請參閱附註十三(一)之各項重大交易事項。

(以 下 空 白)

~73~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司係以集團整體評估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。 (二)部門資訊

1.提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

民國102年1月至3月：

民國102年1月至3月：
外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門稅前損益 部門損益包含： 利息費用 所得稅費用 部門資產(註1)	台灣精元 596,738 $ 32,771 629,509 $ 156,962 $ 5,782 $ 24,436 - $	大陸華中 1,532,804 $ 386,335 1,919,139 $ 31,054 $ 7,255 $ 10,527 - $	大陸華南 其他地區 沖銷 484,342 $ 226,507 $ - $ 186,898 117,095 723,099) ( 671,240 $ 343,602 $ 723,099) ($ 27,180 $ 35,657) ($ 2,461) ($ 1,862 $ 9,765 $ 17,657) ($ - 185 - - $ - $ - $	合 計
				2,840,391 $ -
				2,840,391 $
				177,078 $
				7,007 $ 35,148 - $

~74~

民國101年1月至3月： 外部客戶收入 內部部門收入 收入合計 部門稅前損益 部門損益包含： 利息費用 所得稅費用 部門資產(註)	台灣精元 428,676 $ 34,010 462,686 $ 20,094 $ 10,516 $ 7,305 - $	大陸華中 大陸華南 其他地區 沖銷 1,816,133 $ 421,388 $ 309,960 $ - $ 431,266 122,484 245,251 833,011) ( 2,247,399 $ 543,872 $ 555,211 $ 833,011) ($ 66,381 $ 22,669) ($ 4,580) ($ 38,150) ($ 8,661 $ 3,447 $ 656 $ 11,919) ($ 13,787 - 1,257) ( - - $ - $ - $ - $	合 計
			2,976,157 $ -
			2,976,157 $
			21,076 $
			11,361 $ 19,835 - $

• 註：由於本集團資產之衡量金額非營運決策者之衡量指標，故應揭露資產之衡量金額為零。

• 2.本集團之應報導部門係依營運地區別分類。

• 3.本集團之收入主要係生產及銷售經營筆記型電腦、筆記型電腦鍵盤及其附屬設備等產品。

• 4.本集團未分攤所得稅費用至應報導部門。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。

• 5.營運部門之會計政策與本公司財務報告附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以稅前損 益衡量，並作為評估績效之基礎。

~75~

、 (三)部門收入 損益之調節資訊

1.本期調整後收入合計與繼續營業部門收入合計調節如下：

		102年1月至3月		101年1月至3月
應報導營運部門調整後收入數	$	3,563,490	$	3,809,168
消除部門間收入	(	723,099)	(	833,011)
合併營業收入合計數	$	2,840,391	$	2,976,157
2.本期調整後稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：
		102年1月至3月		101年1月至3月
應報導營運部門調整後稅前損益	$	215,196	$	63,806
其他營運部門調整後稅前損益	(	35,657)	(	4,580)
營運部門合計		179,539		59,226
消除部門間收入	(	2,461)	(	38,150)
合併稅前損益	$	177,078	$	21,076

~76~

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 表所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目

1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

2.股份基礎給付交易

本公司對過去發生於轉換至國際財務報導準則日前已既得之股份基礎， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3.認定成本

本公司對再轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 6.先前已認列金融工具之指定

本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。

7.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

~77~

• (二)本集團除避險會計因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：

• 1.會計估計

  • 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

  • 推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：

  • (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定；

  • (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定；及

  • (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~78~

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產- 非流動 備供出售金融資產－非流 動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 1,560,691 $ - $ 229,459 - 30,510 - 572 - 4,603,213 - 49,691 - 2,254,528 - 220,558 - 350,620 7,472) ( 9,299,842 7,472) ( 47,143 47,143) ( - 12,732 25,630 - 3,879,683 62,601) ( 137,271 58,050) ( 1,226 16,989 126,843 119,744 4,217,796 18,329) ( 13,517,638 $ 25,801) ($	IFRSs 1,560,691 $ 229,459 30,510 572 4,603,213 49,691 2,254,528 220,558 343,148 9,292,370 - 12,732 25,630 3,817,082 79,221 18,215 246,587 4,199,467 13,491,837 $	說明
			(2) (1) (1) (3) (4)(5) (2)(6) (3)(4)

~79~

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 960,114 $ - $ 960,114 $ 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 23,569 - 23,569 應付票據 24,661 - 24,661 應付帳款 2,772,778 - 2,772,778 其他應付款 1,048,600 11,670 1,060,270 當期所得稅負債 73,431 - 73,431 其他流動負債 41,650 - 41,650 流動負債合計 4,944,803 11,670 4,956,473 應付公司債 406,035 - 406,035 長期借款 100,000 - 100,000 遞延所得稅負債 - 31,071 31,071 其他非流動負債 79,598 1,750 81,348 非流動負債合計 585,633 32,821 618,454 負債總計 5,530,436 44,491 5,574,927 股本 普通股股本 3,712,743 - 3,712,743 資本公積 庫藏股票交易 91,553 - 91,553 保留盈餘 法定盈餘公積 820,203 - 820,203 特別盈餘公積 267,753 257,071 524,824 未分配盈餘 2,216,502 - 2,216,502 其他權益 293,182 327,363) ( 34,181) ( 庫藏股票 288,360) ( - 288,360) ( 非控制權益 873,626 - 873,626 權益總計 7,987,202 70,292) ( 7,916,910 負債及權益總計 13,517,638 $ 25,801) ($ 13,491,837 $ 流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非流動負債

說明

(6) (2)(8) (5)(8) (9) (5)(6)(7) (9) (1)(7)(9)

~80~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資 產-非流動 備供出售金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 1,531,997 $ - $ 192,766 - 8,502 - 4,305,992 - 44,641 - 2,249,367 - 312,215 - 96,535 3,267) ( 8,742,015 3,267) ( 30,492 30,492) ( - 13,766 24,292 - 4,179,308 93,842) ( 113,863 54,860) ( 341 18,425 38,067 147,894 4,386,363 891 13,128,378 $ 2,376) ($	IFRSs 1,531,997 $ 192,766 8,502 4,305,992 44,641 2,249,367 312,215 93,268 8,738,748 - 13,766 24,292 4,085,466 59,003 18,766 185,961 4,387,254 13,126,002 $	說明
			(2) (1) (1) (3) (4)(5) (2)(6) (3)(4)

~81~

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 577,345 $ - $ 577,345 $ 應付票據 21,360 - 21,360 應付帳款 2,341,656 - 2,341,656 其他應付款 1,673,707 11,447 1,685,154 當期所得稅負債 51,041 - 51,041 其他流動負債 98,856 - 98,856 流動負債合計 4,763,965 11,447 4,775,412 長期借款 816,000 - 816,000 遞延所得稅負債 - 36,911 36,911 其他非流動負債 79,051 1,824 80,875 非流動負債合計 895,051 38,735 933,786 負債總計 5,659,016 50,182 5,709,198 股本 普通股股本 3,697,803 - 3,697,803 預收股本 23,808 - 23,808 資本公積 庫藏股票交易 69,596 - 69,596 保留盈餘 法定盈餘公積 851,786 - 851,786 特別盈餘公積 24,965 257,070 282,035 未分配盈餘 2,271,447 992 2,272,439 其他權益 32,655 310,620) ( 277,965) ( 庫藏股票 323,217) ( - 323,217) ( 非控制權益 820,519 - 820,519 權益總計 7,469,362 52,558) ( 7,416,804 負債及權益總計 13,128,378 $ 2,376) ($ 13,126,002 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權

說明

(6) (2)(8) (5)(8) (9) (5)(6)(7) (9) (1)(7)(9)

~82~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產 -非流動 備供出售金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 1,587,134 $ - $ 231,433 - 4,797 - 4,486,164 - 106,657 - 2,184,408 - 416,851 - 86,142 3,808) ( 9,103,586 3,808) ( 30,492 30,492) ( - 16,020 25,582 - 3,869,443 59,968) ( 129,698 56,235) ( 914 15,645 289,156 115,296 4,345,285 266 13,448,871 $ 3,542) ($	IFRSs 1,587,134 $ 231,433 4,797 4,486,164 106,657 2,184,408 416,851 82,334 9,099,778 - 16,020 25,582 3,809,475 73,463 16,559 404,452 4,345,551 13,445,329 $	說明
			(2) (1) (1) (3) (4)(5) (2)(6) (3)(4)

~83~

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 1,332,194 $ - $ 1,332,194 $ 透過損益按公允價值 43,844 - 43,844 應付票據 26,969 - 26,969 應付帳款 2,348,730 - 2,348,730 其他應付款 997,051 7,378 1,004,429 當期所得稅負債 18,562 - 18,562 其他流動負債 802,168 - 802,168 流動負債合計 5,569,518 7,378 5,576,896 長期借款 35,754 - 35,754 遞延所得稅負債 - 34,907 34,907 其他非流動負債 79,775 2,189 81,964 非流動負債合計 115,529 37,096 152,625 負債總計 5,685,047 44,474 5,729,521 股本 普通股股本 3,712,743 - 3,712,743 資本公積 庫藏股票交易 92,084 - 92,084 保留盈餘 法定盈餘公積 820,203 - 820,203 特別盈餘公積 267,753 257,071 524,824 未分配盈餘 2,228,540 2,337 2,230,877 其他權益 90,476 307,424) ( 216,948) ( 庫藏股票 287,758) ( - 287,758) ( 非控制權益 839,783 - 839,783 權益總計 7,763,824 48,016) ( 7,715,808 負債及權益總計 13,448,871 $ 3,542) ($ 13,445,329 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權

說明

(6) (2)(8) (5)(8) (9) (5)(6)(7) (9) (1)(7)(9)

~84~

4.民國101 年度綜合損益之調節

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 13,253,071 $ - $ 13,253,071 $ 營業成本 12,201,417) ( 527 12,200,890) ( 營業毛利 1,051,654 527 1,052,181 營業費用 推銷費用 301,228) ( - 301,228) ( 管理費用 497,657) ( 983 496,674) ( 研發費用 230,670) ( - 230,670) ( 營業費用合計 1,029,555) ( 983 1,028,572) ( 營業利益 22,099 1,510 23,609 營業外收入及支出 其他收入 88,283 - 88,283 其他利益及損失 36,519) ( - 36,519) ( 財務成本 53,177) ( - 53,177) ( 採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額 1,338) ( - 1,338) ( 稅前淨利 19,348 1,510 20,858 所得稅費用 94,833) ( 225) ( 95,058) ( 本期淨利 75,485) ($ 1,285 $ 74,200) ($ 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - 261,239) ( 261,239) ( 備供出售金融資產未實 現評價利益(損失) - 17,455 17,455 確定福利之精算損益 - 353) ( 353) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 60 60 本期綜合損益總額 75,485) ($ 242,792) ($ 318,277) ($ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 47,126) ($ 1,285 $ 45,841) ($ 非控制權益 28,359) ( - 28,359) ( 75,485) ($ 1,285 $ 74,200) ($ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 47,126) ($ 242,792) ($ 289,918) ($ 非控制權益 28,359) ( - 28,359) ( 75,485) ($ 242,792) ($ 318,277) ($

說明

(5) (5)(6) (5) (5) (5)

~85~

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

民國101 年1 至3 月綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 2,976,157 $ - $ 2,976,157 $ 營業成本 2,685,455) ( - 2,685,455) ( 營業毛利 290,702 - 290,702 營業費用 推銷費用 88,772) ( - 88,772) ( 管理費用 139,742) ( 2,262 137,480) ( 研發費用 58,296) ( - 58,296) ( 營業利益 3,892 2,262 6,154 營業外收入及支出 其他收入 30,833 - 30,833 其他利益及損失 4,503) ( - 4,503) ( 財務成本 11,361) ( - 11,361) ( 採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額 47) ( - 47) ( 稅前淨利 18,814 2,262 21,076 所得稅費用 19,910) ( 75 19,835) ( 繼續營業單位本期淨利 1,096) ( 2,337 1,241 停業單位損失 - - - 本期淨利 1,096) ( 2,337 1,241 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - 202,476) ( 202,476) ( 備供出售金融資產未實現 評價利益(損失) - 19,709 19,709 本期綜合損益總額 1,096) ($ 180,430) ($ 181,526) ($ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 12,038 $ 2,337 $ 14,375 $ 非控制權益 13,134) ( - 13,134) ( 1,096) ($ 2,337 $ 1,241 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 12,038 $ 180,430) ($ 168,392) ($ 非控制權益 13,134) ( - 13,134) ( 1,096) ($ 180,430) ($ 181,526) ($	說明
	(5)(6) (5)

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調節原因說明：

• (1)備供出售之金融資產-非流動

• 本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證 券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量 之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規 定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具 之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數 之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公 司於轉換日將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」， 並按該日公允價值與原帳面金額之差異調減其他綜合損益34,411 仟元， 民國101 年3 月31 日及民國101 年12 月31 日依該日公允價值調增減 其他綜合損益14,472 仟元及16,726 仟元。

• (2)所得稅

• 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資 產之分類而劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1 號「財務 報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產 或負債。且在不具法定抵銷權之下遞延所得稅資產及負債不得互抵。本 公司因此於民國101 年1 月1 日，將遞延所得稅資產重分類至非流動資 產及非流動負債金額分別為8,926 仟元及1,457 仟元，於民國101 年3 月31 日將遞延所得稅資產重分類至非流動資產及非流動負債金額分別 為9,099 仟元5,293 仟元及於民國101 年12 月31 日將遞延所得稅資產 重分類至非流動資產及非流動負債金額分別為10,565 仟元及7,297 仟 元。

• (3)預付設備款

• 依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而預付 之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs 規定，依其交易性質應表達於其 他非流動資產項下。本公司因此於民國101 年1 月1 日、3 月31 日及 12 月31 日預付設備款重分類至其他非流動資產之金額分別為62,601 仟 元、59,968 仟元及93,842 仟元。

• (4)土地使用權

• 依我國現行會計準則，以預付形式取得之土地使用權係分類於「無形資 產」中；依國際會計準則第17 號「租賃」及第38 號「無形資產」規定， 土地使用權係屬長期預付租金之性質。本公司因此於民國101 年1 月1 日、3 月31 日及12 月31 日調減其他無形資產及調增長期預付租金 57,142 仟元、55,327 仟元及54,053 仟元。

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• (5)退休金

• 本公司依我國會計準則規定，認列相關退休金成本及應計退休金負債， 惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，對確定福利義務進行精 算評價。本公司因此於民國101 年1 月1 日調減保留盈餘29,680 仟元(扣 除所得稅影響數6,079 仟元後之淨額)及遞延退休金成本908 仟元，並 調增未認列為退休金成本之淨損失及應計退休金負債分別為3,486 仟元 及31,365 仟元；民國101 年3 月31 日調增應計退休金負債31,803 仟 元，民國101 年1 月1 日至3 月31 日調增營業費用438 仟元；民國101 年12 月31 日調增應計退休金負債31,438 仟元、調減遞延退休金成本 807 仟元，民國101 年1 月1 日至12 月31 日調減營業成本527 仟元及 調減營業費用796 仟元及認列當期之確定福利之精算損失293 仟元。

• (6)員工累積特休假未休費用估列 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係 於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。 本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應付費用11,670 仟元並調減保 留盈餘9,687 仟元(扣除所得稅影響數1,984 仟元後之淨額)；民國101 年3 月31 日調增應付費用7,379 仟元，民國101 年1 月1 日至3 月31 日調減營業費用2,699 仟元(扣除所得稅影響數1,592 仟元)。民國101 年12 月31 日調增應付費用11,447 仟元，民國101 年1 月1 日至12 月 31 日調減187 仟元(扣除所得稅影響數38 仟元後之淨額)。

• (7)國外營運機構財務報表換算

  • 本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定於轉換日將先前依我 國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增保留盈餘金 額為296,438 仟元，總股東權益不因該調整而改變。

• (8)土地增值稅準備

  • 依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地增值稅準備表達於各項 準備-土地增值稅準備項下；依IFRSs 規定土地增值稅係屬所得稅範圍， 應表達於遞延所得稅負債項下。於轉換日本公司土地增值稅準備重分類 至遞延所得稅負債-土地增加金額為29,614 仟元。

• (9)特別盈餘公積

  • 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司因 選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應提列特別盈餘公積計 257,071 仟元。

• 6.民國101 年度及民國101 年1 至3 月現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生之 現金流量並無影響。

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• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現 金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法 令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響 評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務報表）選擇之 各項會計政策及豁免有所不同。

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