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SUNNY ELECTRONICS CO.,LTD — Audit Report / Information 2023
Mar 15, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 써니전자 00260295 100000000000 20240328 1101110070881 100 82498 1494 12760 39 N N N Y N P N 1 Y
써니전자 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 - 4 |
| (첨부)재 무 제 표 | 5 |
| · 재 무 상 태 표 ........................................................... | 6 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................. | 7 |
| · 자 본 변 동 표 ........................................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 ........................................................... | 9 |
| · 주석 .............................................................................. | 10 - 79 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ................................................. | 80 |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................. | 81 - 83 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................... | 84 |
| 외부감사 실시내용 .............................................................. | 85 - 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 써니전자 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 15일 |
감사의견
우리는 써니전자 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익 인식의 발생사실가. 핵심감사사항으로 결정된 이유회사의 수익은 수정진동자 제품 및 상품 등의 재화 판매로부터 창출되며, 제품 및 상품의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다(주석2참조).
회사의 매출은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 항목 중 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로수익인식 금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 재화의 판매로 인한 발생사실을 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식의 발생사실에 대한 주요 프로세스와 회계정책 및 관련된 내부통제의 설계와 운영에 대한 이해 및 평가- 표본으로 추출된 수익거래에 대해 근거 서류 대사 등 입증감사절차
- 매출의 상대 계정 전표 분석을 통한 회계처리 적정성 검토
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 강찬휘 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일( 2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
써니전자 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 써니전자 주식회사 대표이사 차상권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 충주시 목행산단2로 59 (목행동) |
| (전 화) | (043) 853 - 1760 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 58 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 57 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 써니전자 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58 (당) 기 | 제 57 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 74,824,097,127 | 68,105,163,819 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,30,32 | 2,926,770,105 | 3,369,187,077 | ||
| 2. 단기금융자산 | 5 | 55,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,29,30,32 | 1,909,539,283 | 1,340,508,230 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 2,072,214,846 | 3,532,433,883 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 27 | 215,858,736 | 443,604,860 | ||
| 6. 기타자산 | 15,30,32 | 177,430,807 | 776,058,496 | ||
| 7. 상각후원가측정금융자산 | 8,30,32 | - | 28,683,364,748 | ||
| 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,25,30,31 | 12,522,283,350 | 24,960,006,525 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 7,673,415,246 | 8,404,525,933 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,25,30,31 | 1,002,065,000 | 2,434,535,000 | ||
| 2. 관계기업투자 | 10,25 | 1,002,629,246 | - | ||
| 3. 유형자산 | 11, 12 | 4,627,521,239 | 4,691,200,814 | ||
| 4. 투자부동산 | 13 | 18,874,719 | 19,541,321 | ||
| 5. 무형자산 | 14 | 3,775,386 | 7,398,995 | ||
| 6. 이연법인세자산 | 27 | 216,040,580 | 868,873,690 | ||
| 7. 순확정급여자산 | 17 | 16,193,056 | 127,186,066 | ||
| 8. 기타자산 | 15,30,32 | 786,316,020 | 255,790,047 | ||
| 자 산 총 계 | 82,497,512,373 | 76,509,689,752 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,035,705,398 | 2,775,569,376 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,30,32 | 856,590,374 | 1,323,085,042 | ||
| 2. 파생상품부채 | 25,30,32 | - | 623,995,230 | ||
| 3. 리스부채 | 12,32,33 | 120,899,461 | 103,343,397 | ||
| 4. 기타부채 | 18,30,32 | 58,215,563 | 725,145,707 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 458,128,909 | 510,567,326 | |||
| 1. 리스부채 | 12,32,33 | 373,828,909 | 426,267,326 | ||
| 2. 기타부채 | 18,30,32 | 84,300,000 | 84,300,000 | ||
| 부 채 총 계 | 1,493,834,307 | 3,286,136,702 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 19,301,442,000 | 18,372,505,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 46,012,211,445 | 42,943,567,376 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 20 | (2,488) | (2,488) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 21 | 15,690,027,109 | 11,907,482,662 | ||
| 자 본 총 계 | 81,003,678,066 | 73,223,553,050 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 82,497,512,373 | 76,509,689,752 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 58 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 써니전자 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58 (당) 기 | 제 57 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 12,759,842,344 | 17,441,063,486 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23 | 8,391,961,619 | 12,171,794,261 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,367,880,725 | 5,269,269,225 | |||
| 판매비와관리비 | 23, 24 | 3,466,131,017 | 3,583,323,365 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 901,749,708 | 1,685,945,860 | |||
| 금융수익 | 25, 31 | 4,838,065,914 | 8,645,976,355 | ||
| 금융비용 | 25, 31 | 1,000,394,076 | 6,275,838,709 | ||
| 지분법 평가손익 | 10 | 2,629,246 | (270,254,217) | ||
| 기타수익 | 26 | 127,360,891 | 64,281,623 | ||
| 기타비용 | 26 | 9,855,281 | 10,372,520 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 4,859,556,402 | 3,839,738,392 | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | 995,262,096 | (1,214,562,982) | ||
| 계속사업손익 | 3,864,294,306 | 5,054,301,374 | |||
| 중단사업손익 | 34 | - | (17,489,004) | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 3,864,294,306 | 5,036,812,370 | |||
| 지배기업소유주지분 | 3,864,294,306 | 5,036,812,370 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (81,749,859) | 13,778,056 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (81,749,859) | 13,778,056 | |||
| 보험수리적손익 | (81,749,859) | 13,778,056 | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 3,782,544,447 | 5,050,590,426 | |||
| 지배기업소유주지분 | 3,782,544,447 | 5,050,590,426 | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 28 | ||||
| 계속영업기본주당이익 | 111 | 145 | |||
| 중단영업기본주당손실 | - | (1) | |||
| 계속영업희석주당이익 | 111 | 145 | |||
| 중단영업희석주당손실 | - | (1) |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 58 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 써니전자 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 18,372,505,500 | 42,943,567,376 | (2,488) | 6,856,892,236 | 68,172,962,624 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 전기순이익 | - | - | - | 5,036,812,370 | 5,036,812,370 |
| 보험수리적이익 | - | - | - | 13,778,056 | 13,778,056 |
| 2022.12.31 (전기말) | 18,372,505,500 | 42,943,567,376 | (2,488) | 11,907,482,662 | 73,223,553,050 |
| 2023.01.01 (당기초) | 18,372,505,500 | 42,943,567,376 | (2,488) | 11,907,482,662 | 73,223,553,050 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,864,294,306 | 3,864,294,306 |
| 보험수리적손실 | - | - | - | (81,749,859) | (81,749,859) |
| 유상증자 | 928,936,500 | 3,068,644,069 | - | - | 3,997,580,569 |
| 2023.12.31 (당기말) | 19,301,442,000 | 46,012,211,445 | (2,488) | 15,690,027,109 | 81,003,678,066 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 58 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 써니전자 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 58 (당) 기 | 제 57 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 4,593,356,840 | 5,065,566,181 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 : | 2,663,106,193 | 3,165,372,303 | |||
| (1) 당기순이익 | 3,864,294,306 | 5,036,812,370 | |||
| (2) 조정 | 33 | (1,790,562,127) | (1,335,821,083) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | 589,374,014 | (535,618,984) | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,023,333,357 | 2,439,187,538 | |||
| 3. 법인세의 납부 | (93,082,710) | (538,993,660) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (8,834,638,845) | (4,546,089,378) | |||
| 1. 단기금융자산의 취득 | (55,000,000,000) | (5,000,000,000) | |||
| 2. 단기금융자산의 처분 | 5,000,000,000 | - | |||
| 3. 상각후원가측정금융자산의 취득 | - | (41,444,600,000) | |||
| 4. 상각후원가측정금융자산의 처분 | 28,074,450,710 | 31,092,339,292 | |||
| 5. 당기손익-공정가치인식금융자산의 취득 | (36,363,729,228) | (41,493,378,804) | |||
| 6. 당기손익-공정가치인식금융자산의 처분 | 50,663,300,441 | 46,777,750,294 | |||
| 7. 관계기업투자자산 취득 | (1,000,000,000) | - | |||
| 8. 관계기업투자자산 처분 | - | 5,421,805,188 | |||
| 9. 유형자산의 취득 | (301,607,376) | - | |||
| 10. 유형자산의 처분 | 157,272,728 | 72,818,182 | |||
| 11. 무형자산의 취득 | (309,120) | - | |||
| 12. 임차보증금의 증가 | (823,472,000) | (13,623,300) | |||
| 13. 임차보증금의 감소 | 759,455,000 | 40,799,770 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 3,848,729,919 | (144,415,313) | |||
| 1. 리스부채의 상환 | (148,850,650) | (144,415,313) | |||
| 2. 신주 발행(유상증자) | 3,997,580,569 | - | |||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (49,864,886) | (46,706,501) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (442,416,972) | 328,354,989 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 3,369,187,077 | 3,040,832,088 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 2,926,770,105 | 3,369,187,077 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 58 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 57 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 써니전자 주식회사 |
1. 회사의 개요써니전자 주식회사(이하 "지배기업")는 1966년 9월 15일에 설립되어 1987년 4월에 유가증권시장에 상장된 회사로서, 충청북도 충주시 목행산단2로 59에공장을 두고 수정진동자 및 응용제품 등 정밀공업용 제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 5,000천원이었으나, 수차례의 증자 및 전환사채의 자본전환을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 19,301,442천원입니다. 자기주식을 포함한 총발행주식수는 36,702,884주이며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,%) | ||
|---|---|---|
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
| --- | --- | --- |
| 차상권 | 1,857,873 | 5.06 |
| 곽경훈 | 1,119,766 | 3.05 |
| 곽동훈 외 2인 | 51,281 | 0.14 |
| 기 타 | 33,673,964 | 91.75 |
| 합 계 | 36,702,884 | 100.00 |
1.1 일반사항회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 회사는 2023년 08월 26일자로 교보증권 씨스퀘어 세이프 전문사모 투자신탁 7호, 2023년 10월 5일자로 교보증권 씨스퀘어 세이프 전문사모 투자신탁 8호, 2023년 10월 20일자로 교보증권 씨스퀘어 세이프 전문사모 투자신탁 9호가 각각 청산됨에 따라 당기말부터는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 사업결합
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 관계기업 투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 회사는 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 피투자 기업을 관계기업으로 분류하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'에 따른 방법을 선택하여회계처리하였습니다.2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 금융상품2.7.1 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 6 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2.7.2 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.8 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 6 참조).
2.10 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간종료일 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.
| 구 분 | 평가방법 |
|---|---|
| 상품,제품,반제품,재공품,원재료,저장품 | 총평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 24~40년 |
| 구축물 | 5~40년 |
| 기계장치 | 2~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 4~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. .
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 종업원급여회사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
회사는 수정진동자 제품 및 상품 등의 재화를 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.18 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다(주석 22 참조).
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29 참조).
(2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정은 없습니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 355 | 175 |
| 보통예금 | 472,238 | 1,026,010 |
| 외화예금 | 2,454,177 | 2,343,002 |
| 합 계 | 2,926,770 | 3,369,187 |
5. 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신한은행 | 50,000,000 | 5,000,000 |
| 산업은행 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 55,000,000 | 5,000,000 |
6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,120,836 | 1,305,159 |
| (대손충당금) | (242) | (376) |
| 소 계 | 1,120,594 | 1,304,783 |
| 미수금 | 28,875 | 1,315 |
| 미수수익 | 760,070 | 34,410 |
| 합 계 | 1,909,539 | 1,340,508 |
6.2 회사는 개별 분석을 통하여 회수불능채권을 구분한 후 100% 대손충당금을설정하였으며, 나머지 채권에 대해서는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이내 | 1,106,841 | (242) | 1,305,159 | (376) |
| 3-6개월이내 | 13,995 | - | - | - |
| 합 계 | 1,120,836 | (242) | 1,305,159 | (376) |
6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 보고기간중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 376 | 291,198 |
| 대손상각비(환입) | (134) | 26,039 |
| 제각 | - | (316,861) |
| 기말잔액 | 242 | 376 |
7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,037,217 | (1,599,020) | 1,438,197 | 3,798,652 | (1,464,532) | 2,334,120 |
| 제품 | 743,897 | (708,829) | 35,068 | 506,738 | (388,297) | 118,441 |
| 반제품 | 219,352 | (214,783) | 4,569 | 246,914 | (217,635) | 29,279 |
| 재공품 | 390,469 | (270,228) | 120,241 | 348,937 | (224,935) | 124,002 |
| 원재료 | 693,720 | (685,874) | 7,846 | 811,758 | (669,934) | 141,824 |
| 저장품 | 3,213 | (3,213) | - | 5,454 | (3,191) | 2,263 |
| 미착품 | 466,294 | - | 466,294 | 782,504 | - | 782,504 |
| 합 계 | 5,554,162 | (3,481,947) | 2,072,215 | 6,500,957 | (2,968,524) | 3,532,433 |
7.2 당기중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,391,962천원(전기: 12,171,794천원) 입니다.7.3 당기중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 513,424천원(전기: 1,195,757천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가 및 중단사업손익(전기)에 포함됐습니다.
8. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(주1) | 기 초 | 취 득 | 만기 상환 | 기 타(주2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜위니아 사모사채 제16회(*1) | 2022-06-23 | 2023-07-18 | 7.00% | 10,133,365 | - | (10,200,000) | 66,635 | - |
| 그레이트디비에스피제팔차㈜ 사모사채 제4회 | 2022-09-28 | 2023-09-28 | 8.30% | 8,550,000 | - | (8,550,000) | - | - |
| 동화투자개발㈜ 사모사채 제2회 | 2022-09-29 | 2023-09-29 | 8.40% | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - |
| 합 계 | 28,683,365 | - | (28,750,000) | 66,635 | - |
(주1)표면이자율을 기재하였습니다.(주2)당기 중 유효이자율에 따라 반영한 증가분입니다.(*1)회사가 투자한 (주)위니아 제16회 사모사채는 만기일을 기존 2023년 06월 23일에서 2023년 07월 18일로 연장하였으며, 연장 만기일에 전액 상환되었습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(주1) | 기 초 | 취 득 | 만기 상환 | 기 타(주2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KH 필룩스 회사채 | 2022-02-16 | 2022-12-16 | 10.00% | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
| 퍼스트허니제일차㈜ 4회차 AB단기사채 | 2022-10-24 | 2022-12-29 | 7.30% | - | 9,868,000 | (9,868,000) | - | - |
| 그레이트디비에스피제팔차㈜ 사모사채 제3회 | 2021-09-28 | 2022-09-28 | 7.30% | 8,500,000 | - | (8,500,000) | - | - |
| 동화투자개발㈜ 사모사채 제1회 | 2021-09-29 | 2022-09-29 | 7.10% | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - |
| ㈜위니아 사모사채 제16회 | 2022-06-23 | 2023-06-23 | 7.00% | - | 10,026,600 | - | 106,765 | 10,133,365 |
| 그레이트디비에스피제팔차㈜ 사모사채 제4회(*1) | 2022-09-28 | 2023-09-28 | 8.30% | - | 8,550,000 | - | - | 8,550,000 |
| 동화투자개발㈜ 사모사채 제2회(*2) | 2022-09-29 | 2023-09-29 | 8.40% | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 합 계 | 18,500,000 | 41,444,600 | (31,368,000) | 106,765 | 28,683,365 |
(주1)표면이자율을 기재하였습니다.(주2)당기 중 유효이자율에 따라 반영한 증가분입니다.(*1)회사가 투자한 그레이트디비에스피제팔차(주) 제4회 사모사채는 해당 발행사와 (주)벨티스톤간의 대차거래를 기초로 한 사모사채입니다. 해당 사모사채의 발행사인 그레이트디비에스피제팔차(주)는 대차거래 차주인 (주)벨티스톤과 연대보증인이 보유한 (주)제테마 보통주 1,428,324주에 대해 근질권을 설정하고 있습니다. 또한 담보주식의 담보가치가 피담보채무의 150%를 유지하지 못하는 경우 피담보채무액의 236%를 초과하는 현금 또는 근질권자가 동의하는 주식 등의 추가 담보를 근질권자 그레이트디비에스피제팔차(주)에게 제공해야 하는 계약을 체결하였습니다.(*2)회사는 동화투자개발(주) 제2회 사모사채와 관련하여 발행사가 보유한 롯데관광개발(주) 보통주 2,000,000주에 대해 근질권을 설정하고 있습니다. 또한 담보주식의 담보가치가 피담보채무의 150%를 유지하지 못하는 경우 피담보채무액의 200%를 초과하는 현금 또는 근질권자가 동의하는 주식 등의 추가 담보를 근질권자에게 제공해야 하는 계약을 체결하였습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | |||||||
| 유니온 커뮤니티 | 300,000 | 2.04 | 925,500 | - | - | 76,500 | 1,002,000 |
| 수익증권 등 당기손익 공정가치측정금융자산 | |||||||
| NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문사모18호 | - | - | 1,563,523 | - | (1,554,243) | (9,280) | - |
| DB금융투자 씨스퀘어 메자닌플러스 전문투자형 사모투자신탁 21호(*1) | - | - | 1,508,970 | - | (1,199,550) | 354,085 | 663,505 |
| 아이에이치큐 전환사채(*2) | - | - | 3,657,668 | - | (3,657,668) | - | - |
| 신한:MMF | - | - | 18,110,295 | 36,363,729 | (44,904,101) | 606,670 | 10,176,593 |
| 기업:MMF | - | - | 1,628,521 | - | (5,406) | 59,071 | 1,682,186 |
| 시장성 없는 지분상품 | |||||||
| (주)인켈 | 13 | - | 65 | - | - | - | 65 |
| 합 계 | 27,394,542 | 36,363,729 | (51,320,968) | 1,087,046 | 13,524,349 | ||
| 유동항목 합계 | 24,960,007 | 12,522,283 | |||||
| 비유동항목 합계 | 2,434,535 | 1,002,065 |
(*1) 전기 비유동으로 분류한 DB금융투자 씨스퀘어메자닌플러스 전문투자형 사모투자신탁 21호는 회수예정일을 검토하여 당기 중 유동으로 분류하였습니다.(*2) 기한이익 상실로 인해 회수되었습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | |||||||
| 유니온 커뮤니티 | 300,000 | 2.04 | 1,173,000 | - | - | (247,500) | 925,500 |
| 수익증권 등 당기손익 공정가치측정금융자산 | |||||||
| NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문사모18호(*1) | - | - | 2,610,414 | - | (1,011,154) | (35,737) | 1,563,523 |
| DB금융투자 씨스퀘어 메자닌플러스 전문투자형 사모투자신탁 21호 | - | - | 1,577,790 | - | - | (68,820) | 1,508,970 |
| 스튜디오 산타클로스 전환사채 | - | - | 4,293,951 | - | (4,293,951) | - | - |
| 세원이앤씨 전환사채 | - | - | 5,260,082 | - | (5,260,082) | - | - |
| 아이에이치큐 전환사채(*2) | - | - | 3,750,254 | - | - | (92,586) | 3,657,668 |
| 신한:MMF | - | - | 8,331,589 | 40,743,379 | (31,317,454) | 352,781 | 18,110,295 |
| 기업:MMF | - | - | 1,095,948 | 750,000 | (250,368) | 32,941 | 1,628,521 |
| ㈜아이에이치큐 전환사채(6회) | - | - | 6,551,908 | - | (6,551,908) | - | - |
| ㈜에이비프로바이오 전환사채 | - | - | 3,415,858 | - | (3,415,858) | - | - |
| 시장성 없는 지분상품 | |||||||
| (주)인켈 | 13 | - | 65 | - | - | - | 65 |
| 합 계 | 38,060,859 | 41,493,379 | (52,100,775) | (58,921) | 27,394,542 | ||
| 유동항목 합계 | 32,699,590 | 24,960,007 | |||||
| 비유동항목 합계 | 5,361,269 | 2,434,535 |
(*1) 전전기 비유동으로 분류한 NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문사모18호는 회수예정일을 검토하여 전기 중 유동으로 분류하였습니다.(*2) 조기상환청구권이 존재하여 유동으로 분류하였습니다.회사는 (주)아이에이치큐 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 발행사가 보유한 토지 및 건물에 대해 투자금액의 130% 상당액 범위내의 부동산 담보신탁을 설정하고 있습니다. 또한, 해당 부동산에 가입된 화재보험의 보험금청구권에 대해 투자금액의 130% 상당액 범위내의 근질권을 설정하고 있습니다.
10. 관계기업 투자10.1 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 메리츠종금증권 스나이퍼전문사모6호CI | - | - | 한국 | 12월31일 | (*1) |
| NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문투자사모14호C | - | - | 한국 | 12월31일 | (*1) |
| 교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반사모투자신탁 16호 | 49.95% | - | 한국 | 12월31일 | (*2) |
(*1)메리츠종금증권 스나이퍼전문사모6호CI 및 NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문투자사모14호C는 전기 중 처분되었습니다. (*2)교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반사모투자신탁 16호는 회사가 투자한 사모집합투자기구로 단순투자 목적 외 거래내역은 없으며, 회사의 지분율이 20% 이상임에 따라 지분법을 적용하였습니다.
10.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 이익 중 지분해당액 | 기말 |
| 교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반사모투자신탁 16호 | - | 1,000,000 | - | 2,629 | 1,002,629 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 이익 중 지분해당액 | 기말 |
| 메리츠종금증권 스나이퍼전문사모6호CI | 1,910,780 | - | (1,938,107) | 27,327 | - |
| NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문투자사모14호C | 3,781,279 | - | (3,483,698) | (297,581) | - |
| 합 계 | 5,692,059 | - | (5,421,805) | (270,254) | - |
10.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반사모투자신탁 16호 | 2,029,061 | 21,847 | - | 5,264 | 5,264 |
11. 유형자산11.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 1,860,397 | 1,871,705 |
| 건물 | 2,227,068 | 2,280,396 |
| (감가상각누계액) | (1,029,988) | (998,776) |
| 구축물 | 814,254 | 814,254 |
| (감가상각누계액) | (427,721) | (400,264) |
| 기계장치 | 9,062,292 | 9,055,292 |
| (감가상각누계액) | (8,759,763) | (8,572,059) |
| 차량운반구 | 352,124 | 132,501 |
| (감가상각누계액) | (88,863) | (113,995) |
| 공기구비품 | 2,153,985 | 2,153,985 |
| (감가상각누계액) | (2,152,504) | (2,150,995) |
| 사용권자산 | 829,829 | 767,181 |
| (감가상각누계액) | (219,589) | (154,024) |
| 기타의유형자산 | 6,000 | 6,000 |
| 합 계 | 4,627,521 | 4,691,201 |
11.2 보고기간중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,871,705 | - | - | (11,308) | 1,860,397 |
| 건 물 | 1,281,620 | - | (57,154) | (27,386) | 1,197,080 |
| 구축물 | 413,990 | - | (27,457) | - | 386,533 |
| 기계장치 | 483,233 | 7,000 | (187,704) | - | 302,529 |
| 차량운반구 | 18,506 | 294,608 | (49,852) | (1) | 263,261 |
| 공기구비품 | 2,990 | - | (1,509) | - | 1,481 |
| 사용권자산 | 613,157 | 193,187 | (196,104) | - | 610,240 |
| 기타의유형자산 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 합 계 | 4,691,201 | 494,795 | (519,780) | (38,695) | 4,627,521 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,877,359 | - | - | (5,654) | 1,871,705 |
| 건 물 | 1,354,274 | - | (58,765) | (13,889) | 1,281,620 |
| 구축물 | 442,878 | - | (28,888) | - | 413,990 |
| 기계장치 | 672,438 | - | (189,205) | - | 483,233 |
| 차량운반구 | 29,077 | - | (10,571) | - | 18,506 |
| 공기구비품 | 7,712 | - | (4,722) | - | 2,990 |
| 사용권자산 | 269,386 | 545,056 | (194,946) | (6,339) | 613,157 |
| 기타의유형자산 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 합 계 | 4,659,124 | 545,056 | (487,097) | (25,882) | 4,691,201 |
11.3 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보처 | 보험가입 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 삼성화재 | 공장 시설(*) | 7,991,269 |
| KB손해보험 | 서울사무소(*) | 1,122,000 | |
| 합 계 | 9,113,269 |
(*) 공장 시설 및 서울사무소 관련하여 영업배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에 가입되어 있습니다.
12. 리스(1) 리스계약의 주요내용회사는 건물, 차량운반구, 공기청정기,복합기,정수기 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 공기청정기,복합기,정수기 등은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하고 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(2) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*1) | ||
| 부동산 | 488,322 | 537,679 |
| 차량운반구 | 121,918 | 75,478 |
| 합계 | 610,240 | 613,157 |
(*1) 재무제표 상 유형자산에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 120,899 | 103,343 |
| 비유동 | 373,829 | 426,267 |
| 합계 | 494,728 | 529,610 |
당기 중 증가된 사용권자산은 194,187천원, 감소된 사용권자산은 196,104천원입니다.(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같으며, 보고기간 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당기 156,054천원 (전기 150,377천원)입니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 196,104 | 194,946 |
| 리스부채 이자비용 | 41,868 | 11,091 |
| 현재가치할인차금 이자수익 | 70,960 | 67,114 |
| 소액리스자산 관련 비용 | 7,203 | 5,962 |
(4) 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 537,679 | 75,478 | 613,157 | 529,610 |
| 신규 및 재계약 | 106,240 | 86,947 | 193,187 | 72,101 |
| 상각비 | (155,597) | (40,507) | (196,104) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 41,868 |
| 지급 | - | - | - | (148,851) |
| 기말 | 488,322 | 121,918 | 610,240 | 494,728 |
13. 투자부동산
13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,654 | 5,654 |
| 건 물 | 26,664 | 26,664 |
| (감가상각누계액) | (13,443) | (12,777) |
| 합 계 | 18,875 | 19,541 |
13.2 보고기간중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,654 | - | 5,654 |
| 건 물 | 13,887 | (666) | 13,221 |
| 합 계 | 19,541 | (666) | 18,875 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,654 | - | 5,654 |
| 건 물 | 14,554 | (667) | 13,887 |
| 합 계 | 20,208 | (667) | 19,541 |
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 108백만원(전기: 108백만원)입니다.
14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 959 | 1,474 |
| 소프트웨어 | 2,816 | 5,925 |
| 합 계 | 3,775 | 7,399 |
14.2 보고기간중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,474 | 309 | (824) | 959 |
| 소프트웨어 | 5,925 | - | (3,109) | 2,816 |
| 합 계 | 7,399 | 309 | (3,933) | 3,775 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,375 | - | (901) | 1,474 |
| 소프트웨어 | 10,200 | - | (4,275) | 5,925 |
| 합 계 | 12,575 | - | (5,176) | 7,399 |
15. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 310 | 16,048 |
| 선급비용 | 8,284 | 6,285 |
| 부가세대급금 | 3,333 | 42,711 |
| 보증금 | 165,504 | 711,014 |
| 소 계 | 177,431 | 776,058 |
| 비유동자산 | ||
| 보증금 | 786,316 | 226,915 |
| 장기미수금 | - | 28,875 |
| 소 계 | 786,316 | 255,790 |
| 합 계 | 963,747 | 1,031,848 |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 665,725 | 912,223 |
| 미지급금 | 72,123 | 295,272 |
| 미지급비용 | 118,742 | 115,590 |
| 합 계 | 856,590 | 1,323,085 |
17. 순확정급여부채17.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1,021,615 | 930,630 |
| 사외적립자산 | (1,037,808) | (1,057,816) |
| 순확정급여부채(자산) | (16,193) | (127,186) |
17.2 보고기간중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 930,630 | 1,466,750 |
| 당기근무원가 | 110,874 | 152,004 |
| 이자비용 | 49,861 | 42,532 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 34,555 | 123,693 |
| - 가정 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 57,228 | (157,403) |
| 지급액 | (161,533) | (696,946) |
| 기 말 | 1,021,615 | 930,630 |
17.3 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,057,816 | 1,166,913 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 57,025 | 35,705 |
| 보험수리적손익(법인세 차감전) | (11,567) | (16,046) |
| 사용자의 기여금 | 100,000 | 290,000 |
| 지급액 | (165,466) | (418,756) |
| 기 말 | 1,037,808 | 1,057,816 |
17.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예적금 등 | 1,037,808 | 1,057,816 |
17.5. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.67% | 5.63% |
| 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
17.6. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (58,748) | 65,420 |
| 임금상승률 | 67,999 | (61,970) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
17.7. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 0원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.3년(전기 6.7년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 11년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 확정급여채무 | 101,550 | 145,477 | 382,251 | 923,103 | 1,562,302 | 3,114,683 |
| 전기말 확정급여채무 | 90,954 | 103,165 | 375,350 | 837,642 | 1,671,169 | 3,078,280 |
18. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 48,802 | 64,036 |
| 선수금 | 9,414 | 18,870 |
| 비지배부채 | - | 642,239 |
| 소 계 | 58,216 | 725,145 |
| 비유동부채 | ||
| 임대보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 복구충당부채 | 79,300 | 79,300 |
| 소 계 | 84,300 | 84,300 |
| 합 계 | 142,516 | 809,445 |
19. 자본금과 자본잉여금19.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 발행주식수(*1) | 36,702,884 | 34,845,011 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금(*2) | 19,301,442,000 | 18,372,505,500 |
(*1) 2023년 12월 8일 제3자배정에 의한 유상증자로 인하여 1,857,873주의 신주가 발행되었습니다. 제3자 배정방식에 의한 유상증자 내역은 아래와 같습니다.
| 신주 발행가액(보통주식) | 2,153원 |
| 신주발행 주식수(주) | 1,857,873 |
| 납입일 | 2023년 12월 07일 |
| 신주의 상장일 | 2023년 12월 22일 |
(*2) 회사는 2001년과 2006년에 보통주식 190만주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.
19.2 발행주식수보고기간중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 34,845,011 | (2) | 34,845,009 | 34,845,011 | (2) | 34,845,009 |
| 제3자배정에 의한 유상증자 | 1,857,873 | - | 1,857,873 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 36,702,884 | (2) | 36,702,882 | 34,845,011 | (2) | 34,845,009 |
19.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 32,063,532 | 28,994,888 |
| 기타자본잉여금 | 8,988,609 | 8,988,609 |
| 자기주식처분이익 | 4,960,070 | 4,960,070 |
| 합 계 | 46,012,211 | 42,943,567 |
20. 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득주식수 | 장부금액 | 취득주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 2 | (2) | 2 | (2) |
21. 이익잉여금21.1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 940,045 | 940,045 |
| 미처분이익잉여금 | 14,749,982 | 10,967,438 |
| 합 계 | 15,690,027 | 11,907,483 |
(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
21.2. 보고기간중 잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) | 전 기(처분확정일 : 2023년 3월 29일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 14,749,982 | 10,967,437 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(주1) | 10,967,437 | 5,916,848 | ||
| 2. 당기순이익 | 3,864,294 | 5,036,812 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (81,750) | 13,778 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 1,211,195 | - | ||
| 1. 현금배당 | 1,101,086 | - | ||
| 2. 이익준비금 | 110,109 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 13,538,787 | 10,967,437 |
(주1) 종속기업의 처분에 따른 개별재무제표 전환효과로서 전기말 별도재무제표와 연결재무제표 간의 미처분이익잉여금 차이 금액이 포함되어 있습니다.
22. 영업부문회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 수정진동자와 통신부품이며, 이 중 통신부품 영업부문은 전기 중 청산되었습니다. 보고기간 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정진동자 | 통신부품 | 합 계 | 수정진동자 | 통신부품 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 12,759,842 | - | 12,759,842 | 17,441,063 | - | 17,441,063 |
| 이자수익 | 2,886,588 | - | 2,886,588 | 2,586,228 | - | 2,586,228 |
| 이자비용 | (41,868) | - | (41,868) | (11,091) | - | (11,091) |
| 감가상각비 | (524,379) | - | (524,379) | (492,941) | - | (492,941) |
| 지분법평가손익 | 2,629 | - | 2,629 | (270,254) | - | (270,254) |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,859,556 | - | 4,859,556 | 3,839,738 | - | 3,839,738 |
| 법인세비용 | (995,262) | - | (995,262) | 1,214,563 | - | 1,214,563 |
| 당기순이익(*) | 3,864,294 | - | 3,864,294 | 5,054,301 | (17,489) | 5,036,812 |
| 자산총액 | 82,497,512 | - | 82,497,512 | 76,509,690 | - | 76,509,690 |
| 부채총액 | 1,493,834 | - | 1,493,834 | 3,286,137 | - | 3,286,137 |
(*)전기 중 청산된 통신부품 영업부문에 대해 중단사업손익으로 분류하였습니다.22.1 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 회사 주요 고객의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 중 | 금 액 | 비 중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 (*) | 1,132,983 | 8.88% | 1,800,538 | 10.32% |
(*) 고객사명은 별도로 기재하지 않았습니다.
22.2 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산
(단위 : 천원)
| 해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익(*1) | 비유동자산 (*2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 9,167,235 | 11,056,936 | 4,650,171 | 4,718,141 |
| 미국 | 511,507 | 1,470,365 | - | - |
| 중국 | 1,227,621 | 1,543,284 | - | - |
| 유럽 | 366,948 | 560,834 | - | - |
| 인도네시아 | 1,174,489 | 2,252,153 | - | - |
| 기타 국가 | 312,042 | 557,491 | - | - |
| 합계 | 12,759,842 | 17,441,063 | 4,650,171 | 4,718,141 |
| (*1) | 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴. |
| (*2) | 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임. |
22.3 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정진동자 | 합계 | 수정진동자 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 5,250,387 | 5,250,387 | 6,908,949 | 6,908,949 |
| 해외매출 | ||||
| - DIRECT | 3,592,607 | 3,592,607 | 6,384,127 | 6,384,127 |
| - LOCAL | 3,916,848 | 3,916,848 | 4,147,987 | 4,147,987 |
| 합 계 | 12,759,842 | 12,759,842 | 17,441,063 | 17,441,063 |
(*)전기 중 청산된 통신부품 영업부문에 대해 중단사업손익으로 분류하였습니다. 통신부품 영업부문의 전기 매출액은 39,659천원입니다.
23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원부재료 사용액 및 제품 등의 변동 | 199,503 | 567,418 |
| 상품 매입액 및 상품의 변동 | 7,573,596 | 10,940,637 |
| 종업원급여 | 2,291,620 | 2,296,008 |
| 감가상각비 | 524,379 | 492,941 |
| 기타비용 | 1,268,995 | 1,458,113 |
| 합 계 | 11,858,093 | 15,755,117 |
24. 판매비와관리비보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,732,876 | 1,583,601 |
| 퇴직급여 | 38,078 | 122,521 |
| 복리후생비 | 143,559 | 145,788 |
| 여비교통비 | 30,930 | 29,942 |
| 접대비 | 15,737 | 18,855 |
| 통신비 | 31,868 | 29,880 |
| 수도광열비 | 4,715 | 6,714 |
| 전력비 | 30,366 | 33,555 |
| 세금과공과 | 132,195 | 127,880 |
| 감가상각비 | 110,897 | 77,865 |
| 지급임차료 | 51,636 | 50,529 |
| 수선비 | 7,934 | 2,040 |
| 보험료 | 31,419 | 33,085 |
| 차량유지비 | 35,148 | 34,801 |
| 경상연구개발비 | 112,552 | 167,722 |
| 운반비 | 81,298 | 83,768 |
| 교육훈련비 | 977 | 3,929 |
| 도서인쇄비 | 3,648 | 3,969 |
| 소모품비 | 19,033 | 26,431 |
| 지급수수료 | 507,497 | 605,752 |
| 대손상각비(환입) | (134) | 20,385 |
| 무형자산상각비 | 3,933 | 5,177 |
| 견본비 | 4,041 | 5,333 |
| 용역비 | 139,824 | 168,855 |
| 사용권자산 상각비 | 196,104 | 194,946 |
| 합 계 | 3,466,131 | 3,583,323 |
25. 금융수익과 금융비용보고기간중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,886,588 | 2,586,228 |
| 외환차익 | 168,164 | 331,018 |
| 외화환산이익 | 62,993 | 190,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,096,326 | 385,722 |
| 파생상품 평가이익 | - | 195,498 |
| 파생상품 처분이익 | 623,995 | 4,956,815 |
| 금융수익 계 | 4,838,066 | 8,645,976 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 41,868 | 11,091 |
| 외환차손 | 136,487 | 221,333 |
| 외화환산손실 | 121,781 | 255,735 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,280 | 444,643 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 657,668 | 5,323,026 |
| 비지배지분순손실 | 33,310 | 20,011 |
| 금융비용 계 | 1,000,394 | 6,275,839 |
26. 기타수익과 기타비용
보고기간중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 3,600 | 3,600 |
| 유형자산처분이익 | 118,578 | 50,459 |
| 잡이익 | 5,183 | 10,223 |
| 기타수익 계 | 127,361 | 64,282 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 9,855 | 10,373 |
| 기타비용 계 | 9,855 | 10,373 |
27. 법인세비용(수익) 및 이연법인세자산(부채)
27.1. 보고기간중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | 320,829 | 13,505 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 320,829 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 13,505 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 652,833 | (1,224,182) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 21,600 | (3,886) |
| 법인세비용(수익) | 995,262 | (1,214,563) |
27.2. 보고기간중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,859,556 | 3,839,738 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 993,647 | 844,742 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (2,523) | (3,520) |
| 비공제비용 | - | 54,444 |
| 미인식된 이연법인세 | - | (2,292,391) |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 13,505 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | 4,138 | 41,375 |
| 기타 | - | 127,282 |
| 법인세비용(수익) | 995,262 | (1,214,563) |
| 유효세율 | 20.48% | (주) |
(주) 전기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.
27.3. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (103,350) | 21,600 | (81,750) | 17,664 | (3,886) | 13,778 |
27.4. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 310,517 | 1,352,245 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 774,338 | 800,405 |
| 이연법인세자산 소계 | 1,084,855 | 2,152,650 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (494,942) | (452,643) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (373,873) | (831,133) |
| 이연법인세부채 소계 | (868,815) | (1,283,776) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 216,041 | 868,874 |
27.5. 보고기간중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 연차수당 | 115,590 | (13,469) | - | 102,121 | 24,274 | (2,931) | - | 21,343 |
| 재고자산평가손실 | 2,968,524 | 513,424 | - | 3,481,948 | 623,390 | 104,337 | - | 727,727 |
| 퇴직급여충당부채 | 930,630 | (12,363) | 103,350 | 1,021,617 | 195,432 | (3,514) | 21,600 | 213,518 |
| 감가상각비한도초과 | 18,984 | (8,000) | - | 10,984 | 3,986 | (1,690) | - | 2,296 |
| 파생상품 | 623,995 | (623,995) | - | - | 131,039 | (131,039) | - | - |
| 당기손익-공정가치즉정 금융자산평가손익 | (2,055,945) | 475,149 | - | (1,580,796) | (431,748) | 101,362 | - | (330,386) |
| 미수수익 | (18,952) | (741,118) | - | (760,070) | (3,980) | (154,875) | - | (158,855) |
| 퇴직연금 | (1,057,816) | (145,458) | - | (1,203,274) | (222,141) | (29,343) | - | (251,484) |
| 사용권자산 | (613,157) | 2,917 | - | (610,240) | (128,763) | 1,223 | - | (127,540) |
| 리스부채 | 529,611 | (34,883) | - | 494,728 | 111,218 | (7,820) | - | 103,398 |
| 이월결손금 | 4,984,079 | (4,984,079) | - | - | 1,046,657 | (1,046,657) | - | - |
| 복구충당부채 | 79,300 | - | - | 79,300 | 16,653 | (79) | - | 16,574 |
| 종속회사대상자산(금융자산) | (2,367,349) | 2,367,349 | - | - | (497,143) | 497,143 | - | - |
| 지분법대상자산 | - | (2,629) | - | (2,629) | - | (550) | - | (550) |
| 합 계 | 4,137,494 | (3,207,155) | 103,350 | 1,033,689 | 868,874 | (674,433) | 21,600 | 216,041 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 대손충당금 | 209,961 | (209,961) | - | - | 46,191 | (46,191) | - | - |
| 연차수당 | 161,462 | (45,872) | - | 115,590 | 35,522 | (11,248) | - | 24,274 |
| 재고자산평가손실 | 1,795,435 | 1,173,089 | - | 2,968,524 | 394,996 | 228,394 | - | 623,390 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,401,020 | (452,727) | (17,664) | 930,629 | 308,224 | (108,906) | (3,886) | 195,432 |
| 감가상각비한도초과 | 26,984 | (8,000) | - | 18,984 | 5,936 | (1,950) | - | 3,986 |
| 파생상품 평가손실 | 4,359,734 | (3,735,739) | - | 623,995 | 959,142 | (828,103) | - | 131,039 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (6,156,966) | 4,101,021 | - | (2,055,945) | (1,354,533) | 922,785 | - | (431,748) |
| 미수수익 | (39,329) | 20,377 | - | (18,952) | (8,652) | 4,672 | - | (3,980) |
| 퇴직연금 | (1,166,913) | 109,097 | - | (1,057,816) | (256,721) | 34,580 | - | (222,141) |
| 사용권자산 | (269,386) | (343,771) | - | (613,157) | (59,265) | (69,498) | - | (128,763) |
| 리스부채 | 267,292 | 262,319 | - | 529,611 | 58,804 | 52,414 | - | 111,218 |
| 이월결손금 | - | 4,984,079 | - | 4,984,079 | - | 1,046,657 | - | 1,046,657 |
| 복구충당부채 | 79,300 | - | - | 79,300 | 17,446 | (793) | - | 16,653 |
| 종속기업 투자자산 평가손익 | (1,287,582) | (1,079,767) | - | (2,367,349) | (283,268) | (213,875) | - | (497,143) |
| 관계기업 투자자산 평가손익 | (996,051) | 996,051 | - | - | (219,131) | 219,131 | - | - |
| 합 계 | (1,615,039) | 5,770,196 | (17,664) | 4,137,493 | (355,309) | 1,228,069 | (3,886) | 868,874 |
28. 주당손익28.1 기본주당손익
| 단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계속사업손익 | 3,864,294,306 | 5,054,301,374 |
| 중단사업손익 | - | (17,489,004) |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,967,171 | 34,845,009 |
| 계속영업 보통주 기본주당이익 | 111 | 145 |
| 중단영업 보통주 기본주당이익 | - | (1) |
28.2 가중평균유통보통주식수 당기와 전기 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주,일) |
| 유통기간 | 항목 | 발행주식수 | 유통주식수(주1) | 유통일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01. ~2023.12.07. | 기초 | 34,845,011 | 34,845,009 | 341 | 11,882,148,069 |
| 2023.12.08. ~202.12.31. | 유상증자 | 1,857,873 | 36,702,882 | 24 | 880,869,168 |
| 합계 | 12,763,017,237 | ||||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 34,967,171 |
(주1) 자기주식 2주 효과가 반영되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 주,일) |
| 유통기간 | 항목 | 발행주식수 | 유통주식수(주1) | 유통일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1~2022.12.31 | 기초 | 34,845,011 | 34,845,009 | 365 | 12,718,428,285 |
| 합계 | 12,718,428,285 | ||||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 34,845,009 |
(주1) 자기주식 2주 효과가 반영되어 있습니다.
28.3 희석주당손익
당기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 희석화효과는 없습니다
29. 특수관계자29.1 특수관계자 현황
| 구 분 | 회사와의 관계 |
|---|---|
| 교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반 사모투자신탁 16호 | 관계기업(수익증권) |
| 제일전자부품㈜ | 기타 특수관계자 |
29.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액
29.2.1 주요 거래내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자 성격 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제일전자부품㈜ | 기타 특수관계자 | 매 출 | 779,416 | 1,291,428 |
29.2.2 주요 채권ㆍ채무 잔액
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자 성격 | 채권ㆍ채무 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | ||||||
| 제일전자부품㈜ | 기타 특수관계자 | 매출채권 | 78,295 | 857,159 | (920,772) | 14,682 |
| <전기> | ||||||
| 제일전자부품㈜ | 기타 특수관계자 | 매출채권 | 89,113 | 1,419,431 | (1,430,249) | 78,295 |
29.3 특수관계자와의 자금 거래내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래 구분 | 기 초 | 증가(출자) | 감소(회수) | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | ||||||
| 교보증권 씨스퀘어 스나이퍼 일반 사모투자신탁 16호 | 수익증권 | - | 1,000,000 | - | 2,629 | 1,002,629 |
| <전기> | ||||||
| 메리츠종금증권 스나이퍼전문사모6호 | 수익증권 | 1,910,780 | - | (1,938,107) | 27,327 | - |
| NH투자증권 씨스퀘어메자닌플러스전문투자사모14호 | 수익증권 | 3,781,279 | - | (3,483,697) | (297,582) | - |
29.4 주요 경영진 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 780,383 | 489,958 |
| 퇴직급여 | - | 50,000 |
| 합 계 | 780,383 | 539,958 |
30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치30.1 금융자산
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <상각후원가측정금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 2,926,770 | 3,369,187 |
| 매출채권및기타채권 | 1,909,539 | 1,340,508 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 28,683,365 |
| 기타자산 (*) | 980,695 | 966,804 |
| 기타금융자산 | 55,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | 60,817,004 | 39,359,864 |
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,524,348 | 27,394,542 |
| 관계기업 투자자산 | 1,002,629 | - |
| 소 계 | 14,526,977 | 27,394,542 |
| 합 계 | 75,343,981 | 66,754,406 |
(*) 선급금, 선급비용, 부가세대금금을 제외하였습니다.
30.2 금융부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <상각후원가측정금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무 | 856,590 | 1,323,085 |
| 기타부채 (*) | 5,000 | 647,239 |
| 소 계 | 861,590 | 1,970,324 |
| <당기손익-공정가치측정금융부채> | ||
| 파생상품부채 | - | 623,995 |
| 소 계 | - | 623,995 |
| 합 계 | 861,590 | 2,594,319 |
(*) 선수금을 제외, 복구충당부채를 제외하고 비지배부채를 포함하였습니다.
30.3 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <공정가치 측정 자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,002,000 | 11,858,778 | 663,570 | 13,524,348 |
| 관계기업 투자자산 | - | - | 1,002,629 | 1,002,629 |
| 합 계 | 1,002,000 | 11,858,778 | 1,666,199 | 14,526,977 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <공정가치 측정 자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 925,500 | 19,738,816 | 6,730,226 | 27,394,542 |
| <공정가치 측정 부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 623,995 | 623,995 |
30.4. 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 수익증권 | 11,858,778 | 2 | 운용사 고시기준가 | - | - |
| 수익증권 | 663,505 | 3 | 순자산접근법 등 | 기초자산가격 | - |
| 지분증권 | 65 | 3 | 원가(*) | - | - |
| 관계기업 투자자산 | 1,002,629 | 3 | 시장접근법 등 | 기초자산가격 | - |
(*)해당 지분증권은 비상장법인의 지분증권으로 금액수준을 고려하여 최초원가를 반영하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 수익증권 | 19,738,816 | 2 | 운용사 고시기준가 | - | - |
| 수익증권 | 3,072,493 | 3 | 순자산접근법 등 | 기초자산가격 | - |
| 전환사채 | 3,657,668 | 3 | 이항모형 등 | 주가변동성, 할인율 | 채권수익률(10.72%~14.88%)무위험수익률(3.68%~3.81%) |
| 지분증권 | 65 | 3 | 원가(*) | - | - |
| 파생상품부채 | |||||
| 파생상품부채(전환사채 매도청구권) | 623,995 | 3 | 이항모형 등 | 주가변동성, 할인율 | 채권수익률(10.72%~12.61%)무위험이자율(3.68%~3.79%) |
(*)해당 지분증권은 비상장법인의 지분증권으로 금액수준을 고려하여 최초원가를 반영하였습니다.
31. 금융상품의 범주별 손익31.1 금융수익의 범주별 분류31.1.1 금융자산에서 발생한 금융수익의 범주별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 2,700,352 | 2,222,368 |
| 외환차익 | 100,218 | 253,423 |
| 외화환산이익 | 59,600 | 183,023 |
| 소 계 | 2,860,170 | 2,658,814 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 186,236 | 363,860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,096,326 | 385,722 |
| 소 계 | 1,282,562 | 749,582 |
| 합 계 | 4,142,732 | 3,408,396 |
31.1.2 금융부채에서 발생한 금융수익의 범주별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 외환차익 | 67,946 | 77,595 |
| 외화환산이익 | 3,393 | 7,672 |
| 소 계 | 71,339 | 85,267 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||
| 파생상품처분이익 | 623,995 | 4,956,815 |
| 파생상품 평가이익 | - | 195,498 |
| 소 계 | 623,995 | 5,152,313 |
| 합 계 | 695,334 | 5,237,580 |
31.2 금융비용의 범주별 분류31.2.1 금융자산에서 발생한 금융비용의 범주별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 외환차손 | 66,188 | 115,890 |
| 외화환산손실 | 121,781 | 255,735 |
| 소 계 | 187,969 | 371,625 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,280 | 444,643 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 657,668 | 5,323,026 |
| 비지배지분순손실 | 33,310 | 20,011 |
| 소 계 | 700,258 | 5,787,680 |
| 합 계 | 888,227 | 6,159,305 |
31.2.2 금융부채에서 발생한 금융비용의 범주별 분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 외환차손 | 70,299 | 105,443 |
32. 위험관리
32.1 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A급이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다32.1.1 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,926,770 | 3,369,187 |
| 매출채권및기타채권 | 1,909,539 | 1,340,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,524,348 | 27,395,541 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 28,683,365 |
| 기타금융자산 | 55,000,000 | 5,000,000 |
| 기타자산 (*1) | 955,153 | 1,009,515 |
| 합 계 | 74,315,810 | 66,798,116 |
(*1) 선급금, 선급비용을 제외하였습니다.
32.1.2 매출채권의 지역별 신용위험보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 718,772 | 746,907 |
| 미 국 | 6,073 | 201,791 |
| 중 국 | 171,356 | 101,411 |
| 인도네시아 | 177,341 | 138,131 |
| 기 타 | 47,294 | 116,919 |
| 합 계 | 1,120,836 | 1,305,159 |
회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.
32.1.3 매출채권의 거래처별 신용위험보고기간종료일 현재 매출채권의 각 거래처별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제조업체 | 1,008,635 | 961,780 |
| 도매업체 | 112,201 | 343,379 |
| 합 계 | 1,120,836 | 1,305,159 |
32.2 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권, 채무증권, 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 가격위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,524,348 | 27,394,542 |
| 합 계 | 13,524,348 | 27,394,542 |
회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.
32.3 유동성위험
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 만기 구조상 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 856,590 | 856,590 | 856,590 | - |
| 리스부채 | 494,728 | 579,795 | 157,263 | 422,532 |
| 기타부채(*1) | 133,102 | 133,102 | 48,802 | 84,300 |
| 합 계 | 1,484,420 | 1,569,487 | 1,062,655 | 506,832 |
(*1) 선수금은 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,323,085 | 1,323,085 | 1,323,085 | - |
| 리스부채 | 529,611 | 640,136 | 143,113 | 497,023 |
| 기타부채(*1) | 790,575 | 790,575 | 706,275 | 84,300 |
| 파생상품부채(*2) | 623,995 | 623,995 | 623,995 | - |
| 합 계 | 3,267,266 | 3,377,791 | 2,796,468 | 581,323 |
(*1) 선수금은 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호에 따라 전환사채 및 관련 콜옵션을 각각 평가하였으나 해당 파생상품부채는 현금 유출을 발생시키지 않습니다.
32.4 외환위험
32.4.1 외환위험에 대한 노출정도보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,170,164 | 284,013 | 2,162,274 | 180,728 |
| 매출채권 | 819,083 | - | 817,725 | - |
| 매입채무 | (633,730) | - | (907,408) | - |
| 순 노출 | 2,355,517 | 284,013 | 2,072,591 | 180,728 |
32.4.2 외환위험에 대한 민감도 분석보고기간종료일 현재 외환위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 환율 5% 상승 | 117,776 | 117,776 | 103,630 | 103,630 |
| JPY 환율 5% 상승 | 14,201 | 14,201 | 9,036 | 9,036 |
32.5 이자율위험
32.5.1 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 11,858,779 | 19,738,816 |
32.5.2 이자율위험에 대한 민감도 분석
보고기간종료일 현재 이자율위험에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 금융자산 | 93,803 | (93,803) | 93,803 | (93,803) |
| <전기말> | ||||
| 금융자산 | 153,963 | (153,963) | 153,963 | (153,963) |
32.6 자본위험관리
회사는 자본관리의 지표로 부채비율을 산정하여 관리하고 있으며, 보고기간종료일현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 1,493,834 | 3,286,137 |
| 자본 (B) | 81,003,678 | 73,223,553 |
| 부채비율 (A/B) | 2% | 4% |
33. 현금흐름표33.1 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | 995,262 | (1,214,563) |
| 이자비용 | 41,868 | 11,091 |
| 이자수익 | (2,886,588) | (2,586,670) |
| 대손상각비(환입) | (134) | 26,039 |
| 퇴직급여 | 103,710 | 208,830 |
| 감가상각비 | 324,342 | 292,819 |
| 무형자산상각비 | 3,933 | 5,177 |
| 외화환산손실 | 121,781 | 255,735 |
| 외화환산이익 | (62,993) | (190,695) |
| 재고자산평가손실 | 513,424 | 1,195,757 |
| 잡이익 | - | (909) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,280 | 444,643 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,096,326) | (385,722) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 657,668 | 5,323,026 |
| 파생상품평가이익 | - | (195,498) |
| 파생상품처분이익 | (623,995) | (4,956,815) |
| 사용권자산상각비 | 196,104 | 194,946 |
| 유형자산처분이익 | (118,578) | (53,277) |
| 지분법 평가손실 | - | 297,582 |
| 지분법 평가이익 | (2,629) | (27,328) |
| 비지배부채순이익 | 33,310 | 20,011 |
| 합 계 | (1,790,561) | (1,335,821) |
33.2 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증감 | 172,007 | 174,137 |
| 미수금의 증감 | 1,315 | 96,246 |
| 선급금의 증감 | 15,738 | 3,176 |
| 선급비용의 증감 | (1,999) | (290) |
| 재고자산의 증감 | 946,795 | (308,541) |
| 부가세대급금의 증감 | 39,378 | 69,275 |
| 매입채무의 증감 | (243,104) | 27,275 |
| 미지급금의 증감 | (223,150) | 42,105 |
| 미지급비용의 증감 | 3,152 | (45,873) |
| 예수금의 증감 | (15,234) | (1,820) |
| 부가세예수금의 증감 | - | (2,102) |
| 선수금의 증감 | (9,457) | 7,858 |
| 장기미수금의 증감 | - | (28,875) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 | 65,465 | 128,756 |
| 퇴직급여의 지급 | (161,532) | (696,946) |
| 합 계 | 589,374 | (535,619) |
33.3. 중요한 비현금거래 내용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 193,187 | 545,056 |
33.4 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 | 처 분 | 상 각 | 순이익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||||||
| 리스부채 | 529,610 | (148,851) | 72,101 | - | 41,868 | - | 494,728 |
| 임대보증금 | 5,000 | - | - | - | - | - | 5,000 |
| 비지배부채 | 642,239 | (675,549) | - | - | - | 33,310 | - |
| 소 계 | 1,176,849 | (824,400) | 72,101 | - | 41,868 | 33,310 | 499,728 |
| <전기> | |||||||
| 리스부채 | 180,372 | (144,415) | 489,004 | (6,442) | 11,091 | - | 529,610 |
| 임대보증금 | 5,000 | - | - | - | - | - | 5,000 |
| 비지배부채 | 897,889 | (275,661) | - | - | - | 20,011 | 642,239 |
| 소 계 | 1,083,261 | (420,076) | 489,004 | (6,442) | 11,091 | 20,011 | 1,176,849 |
34. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
써니전자 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 써니전자 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== |
| 써니전자 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 15일 |
우리는 첨부된 써니전자 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 써니전자 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다”라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장‘중소기업에 대한 적용’과‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ’주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 검토보고서는 검토보고서일( 2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서======================================== |
| 써니전자 주식회사 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 써니전자 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
41011673312--15234101661481615240----2202173539282554744220927446--8237863949443169560326131446--1,0431,003
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.17 ~ 2023.11.305감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정함2023.11.28~2023.12.01464내부통제 이해 및 평가2024.02.05~2024.02.08459중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.291본사원재료, 제품, 상품 등2023.12.291본사현금, 유가증권 등OOO-22023.11.30, 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 30일회사측 : 재무당당 이사 및 회계팀장감사인측 : 담당 이사 및 실무진서면 회의중간 감사 결과 공유기말 감사 계획 및 주요 일정공유22024년 03월 13일회사측 : 재무당당 이사 및 회계팀장감사인측 : 담당 이사 및 실무진서면 회의기말 감사 결과 공유
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|