Sunex S.A. — Audit Report / Information 2022

Apr 27, 2023

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 1 z 7

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA DLA AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SUNEX Spółka Akcyjna

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 2 z 7

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego SUNEX Spółka Akcyjna z siedzibą w Raciborzu przy ulicy Piaskowa 7 (dalej: „Jednostka” lub „Spółka”), sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r., na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 r., sprawozdanie z zysków i strat i całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz informacje ogólne zawierające wprowadzenie i informację dodatkową (dalej: „sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozdanie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31.12.2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.
(c) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.; dalej: „ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 26 kwietnia 2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów jako Krajowe Standardy Badania (dalej: „KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1302 z późn. zm.; dalej: „ustawa o biegłych rewidentach”) i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana dalej w sekcji naszego sprawozdania pn. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Federacji Księgowych (dalej: „Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania Kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii, a także podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

### Kluczowa sprawa badania	Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena i istnienie zapasów	W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano zapasy związane z prowadzoną działalnością w wysokości 81.253.729,76 zł, co stanowi 41,38% aktywów Spółki. Główną część zapasów stanowią materiały. Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla badania ze względu na charakter prowadzonej działalności wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna oraz istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finansowego jako całości. Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały w pkt 2.6.9 Informacji dodatkowych do jednostkowego sprawozdania finansowego.
* oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w zakresie wyceny zapasów i związanych z nimi istotnych osądów i szacunków;
* dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmowanych w wartości zapasów i zweryfikowaliśmy prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na wybranej próbie dokumentów źródłowych;
* uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów w celu potwierdzenia istnienia i przydatności zapasów oraz przeprowadzenie testów na wybranej próbie arkuszy spisowych do stanu magazynowego i odwrotnie;
* oceniliśmy prawidłowość wybranych metod wyceny zapasów oraz kluczowe założenia przyjęte do wyceny;
* dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych kosztów pozostałych do rozliczenia dla produkcji w toku i półproduktów;
* dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;
* dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny zapasów w stosunku do możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto;
* dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyrobów gotowych;
* przeprowadziliśmy testy na wycenę i kompletność zapasów;
* sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujawnień dotyczących zapasów w sprawozdaniu finansowym.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Strona 3 z 7

### Kluczowa sprawa badania	Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena i kompletność zwiększeń oraz zmniejszeń rzeczowych aktywów trwałych	W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano rzeczowe aktywa trwałe o łącznej wartości związane z prowadzoną działalnością w wysokości 59.909.160,97 zł, co stanowi 30,51% wszystkich aktywów na dzień bilansowy. Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla badania ze względu na istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finansowego jako całości. Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały w pkt 2.6.1 Informacji dodatkowych do jednostkowego sprawozdania finansowego.
* dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w zakresie ujmowania rzeczowych aktywów trwałych oraz klasyfikacji ponoszonych wydatków;
* przeprowadziliśmy testy istnienia rzeczowych aktywów trwałych;
* przeprowadziliśmy testy poprawności ujęcia zwiększeń i zmniejszeń rzeczowych aktywów trwałych;
* dokonaliśmy oceny metodologii stosowanej przy ustalaniu i okresowej weryfikacji pozostałych okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych;
* sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujawnień dotyczących rzeczowych aktywów trwałych w sprawozdaniu finansowym.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

### Kluczowa sprawa badania	Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność	Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 2022 r. wyniosły 271.287.086,41 zł i w stosunku do poprzedniego okresu wzrosły o 121,91%, to jest o kwotę 149.038.678,86 zł. Na prawidłowość ujęcia przychodów ze sprzedaży może mieć wpływ między innymi realność występowania transakcji sprzedaży, kompletność udzielonych rabatów sprzedażowych oraz poprawność ujęcia przychodów w odpowiednim okresie (odpowiednie rozgraniczenie w czasie). Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla badania z uwagi na istotny wpływ na ocenę sprawozdania finansowego jako całości. Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży zamieszczone zostały w pkt 2.6.21 Informacji dodatkowych do jednostkowego sprawozdania finansowego.
* dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w części dotyczącej rozpoznawania przychodów i związanych z nimi szacunków:
* przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiarygodności z uwzględnieniem analizy transakcji na przełomie okresów sprawozdawczych;
* przeprowadziliśmy testy na kompletność i występowanie transakcji;
* przeprowadziliśmy test na próbie transakcji z przełomu badanego okresu („cut off”) w celu oceny prawidłowości momentu rozpoznania przychodów;
* dokonaliśmy oceny poprawności i kompletności ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Strona 4 z 7

Strona 5 z 7# Odpowiedzialność Kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest od- powiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawi- dłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawoz- dania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku fi- nansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwier- dzonymi przez Unię Europejską,, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jed- nostkę przepisami prawa i statutem, a także za kon- trolę wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształce- nia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją dzia- łalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działal- ności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytu- acji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub za- niechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finan- sowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz- dawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy spra- wozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego znie- kształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wyda- nie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Ra- cjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwa- rantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkow- ników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej ren- towności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie- kształcenia sprawozdania finansowego spowodo- wanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiada- jące tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponie- waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania pro- cedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jed- nostki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun- ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do- konanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za- stosowania przez Kierownika jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunko- wości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może podda- wać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

  Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
  SUNEX S.A. z/s w Raciborzu
  Strona 6 z 7

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym spra- wdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w spra-wozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujaw- nienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opi-nię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego spra-wozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jed-nostka zaprzestanie kontynuacji działalności;
* oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-tość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia bę-dące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie prze- prowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach ba- dania, w tym wszelkich znaczących słabościach kon- troli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas ba- dania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że prze-strzegaliśmy stosownych wymogów etycznych doty- czących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabez-pieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bie- żący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w na- szym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okoliczno- ściach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedsta-wiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można by-łoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwen-cje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla inte- resu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal- ności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Odpowiedzialność Zarządu i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi czę- ściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem spra-wozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie jest istotnie nie- spójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wie- dzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wy- dają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wy- konanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poin- formować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informa- cjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Po- nadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na- szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o ra- chunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w spra- wie informacji bieżących i okresowych przekazy- wanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne infor- macji wymaganych przepisami prawa państwa nie-

  Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
  SUNEX S.A. z/s w Raciborzu
  Strona 7 z 7

  będącego państwem członkowskim (dalej: „Roz- porządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757, z późn. zm.);
  * jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-wozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o in- formacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, in- formacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia, zawarte w oświad- czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informa- cjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-wozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepi-sami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyli-śmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.# Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w punkcie XXX Sprawozdania z działalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 12 kwietnia 2022 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz czwarty. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Skworc, nr w rejestrze 13422 działający w imieniu Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4 (firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 26 kwietnia 2023 roku