Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)에스티큐브 00409894 100000000000 58615 19914 11073 16 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에스티큐브와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
세림회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .......................................................... | 1 | |
| (첨부)연결재무제표 | .......................................................... | 4 | |
| 연결재무상태표 | .......................................................... | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 | .......................................................... | 7 | |
| 연결자본변동표 | .......................................................... | 9 | |
| 연결현금흐름표 | .......................................................... | 10 | |
| 주석 | .......................................................... | 12 | |
| 외부감사 실시내용 | .......................................................... | 85 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스티큐브 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤서준입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 5층 |
| 세림회계법인 대표이사 한 동 욱 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에스티큐브와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스티큐브 대표이사 정현진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로 511, 2201호&cr(삼성동, 무역센터트레이드타워) |
| (전 화) | 02-551-3370 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
&cr 연 결 재 무 상 태 표
| 제 30(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 29(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기말 | 제 29(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 47,206,608,696 | 14,201,205,579 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주6,26,31,33) | 23,114,814,245 | 7,816,384,265 | ||
| 2. 단기금융자산(주6,26,31) | 20,000,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권(주7,26,29,31,33) | 1,414,597,019 | 2,856,235,713 | ||
| 4. 대여금및수취채권(주8,26,31,33) | 1,989,759,216 | 2,528,450,107 | ||
| 5. 기타유동자산(주9) | 450,959,360 | 372,466,615 | ||
| 6. 재고자산(주10) | 236,478,856 | 627,668,879 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 11,408,874,756 | 12,256,183,274 | ||
| 1. 관계기업투자주식(주11,29) | 529,171,737 | 546,909,118 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr (주12,26,32,33) | 1,655,762,000 | - | ||
| 3. 매도가능금융자산(주12,26,32,33) | - | 1,655,762,000 | ||
| 4. 유형자산(주13) | 1,544,579,823 | 1,954,284,886 | ||
| 5. 무형자산(주14) | 7,012,660,538 | 7,588,677,519 | ||
| 6. 기타비유동자산(주7,8,15,26,31,33) | 666,700,658 | 510,549,751 | ||
| 자 산 총 계 | 58,615,483,452 | 26,457,388,853 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 962,653,308 | 2,085,863,929 | ||
| 1. 매입채무및지급채무(주16,26,29,31) | 962,653,308 | 1,560,122,397 | ||
| 2. 전환사채(유동)(주17,26,31) | - | 470,021,532 | ||
| 3. 기타유동부채(주16) | - | 55,720,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 18,951,030,781 | 5,250,465,188 | ||
| 1. 금융보증채무(주18,26,31,32,33) | 4,116,445,003 | 3,974,964,136 | ||
| 2. 퇴직급여채무(주19) | 1,576,960,510 | 1,275,501,052 | ||
| 3. 파생상품부채(주18,26) | 1,531,600,000 | - | ||
| 4. 전환사채(비유동)(주17,26,31) | 11,726,025,268 | - | ||
| 부 채 총 계 | 19,913,684,089 | 7,336,329,117 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주20) | 13,892,662,500 | 13,303,870,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주20) | 20,512,228,471 | 17,416,719,912 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소(주21) | 22,804,665,170 | 7,396,107,383 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주22) | (848,309,835) | (1,279,673,344) | ||
| Ⅴ. 결손금(주23) | (17,659,446,943) | (17,715,964,215) | ||
| Ⅵ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 38,701,799,363 | 19,121,059,736 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 58,615,483,452 | 26,457,388,853 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 30(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주25,29) | 11,073,434,408 | 8,460,727,625 |
| Ⅱ. 매출원가(주25,29) | 10,976,210,114 | 8,665,914,629 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 97,224,294 | (205,187,004) |
| Ⅳ. 판매비와관리비(주25,29) | 10,735,100,385 | 13,893,459,682 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (10,637,876,091) | (14,098,646,686) |
| Ⅵ. 금융수익(주26,29) | 1,827,081,785 | 232,402,952 |
| Ⅶ. 금융비용(주26) | 1,615,848,034 | 2,456,743,476 |
| Ⅷ. 기타수익(주27) | 161,419,915 | 195,798,241 |
| Ⅸ. 기타비용(주27) | 441,569,522 | 326,342,128 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전계속영업이익(손실) | (10,706,791,947) | (16,453,531,097) |
| ⅩⅠ. 법인세비용(주28) | - | - |
| ⅩⅡ. 연결당기순손익 (주24) | (10,706,791,947) | (16,453,531,097) |
| ⅩⅢ. 기타포괄손익 | 419,034,019 | (1,910,257,090) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는&cr포괄손익(주22) | 431,363,509 | (1,932,218,993) |
| 1, 해외사업환산손익 | 431,363,509 | (1,587,978,993) |
| 2. 기타포괄손익측정금융자산평가손익 | - | (344,240,000) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 &cr않는 포괄손익 | (12,329,490) | 21,961,903 |
| 1. 순확정급여부채 재측정요소(주19) | (12,329,490) | 21,961,903 |
| ⅩⅣ. 연결총포괄이익(손실) | (10,287,757,928) | (18,363,788,187) |
| ⅩⅦ. 연결총포괄이익(손실)의 귀속 | ||
| 1. 지배기업지분 | (10,287,757,928) | (18,363,788,187) |
| 2. 비지배지분 | - | - |
| ⅩⅧ. 주당이익(주24) | ||
| 1. 보통주 기본주당이익(손실) | (387) | (632) |
| 2. 우선주 기본주당이익(손실) | (640) | - |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr 연 결 자 본 변 동 표
| 제 30(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결기타&cr자본구성요소 | 연결기타 포괄손익누계액 |
연결&cr이익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 12,840,816,000 | 18,137,921,501 | 4,370,473,607 | 652,545,649 | (6,762,556,685) | - | 29,239,200,072 |
| 1. 전환권행사 | 463,054,000 | 4,756,960,075 | (1,222,173,844) | - | - | - | 3,997,840,231 |
| 2. 주식선택권 | - | - | 4,247,807,620 | - | - | - | 4,247,807,620 |
| 3. 순확정급여부채재측정요소 | - | - | - | - | 21,961,903 | - | 21,961,903 |
| 4. 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (344,240,000) | - | - | (344,240,000) |
| 5. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (16,453,531,097) | - | (16,453,531,097) |
| 6. 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,587,978,993) | - | - | (1,587,978,993) |
| 7. 결손보전 | - | (5,478,161,664) | - | - | 5,478,161,664 | - | - |
| 2017.12.31(전기말) | 13,303,870,000 | 17,416,719,912 | 7,396,107,383 | (1,279,673,344) | (17,715,964,215) | - | 19,121,059,736 |
| 2018.1.1(당기초) | 13,303,870,000 | 17,416,719,912 | 7,396,107,383 | (1,279,673,344) | (17,715,964,215) | - | 19,121,059,736 |
| 1. 결손보전 | - | (10,775,638,709) | - | - | 10,775,638,709 | - | - |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (10,706,791,947) | - | (10,706,791,947) |
| 3. 전환사채의 발행 | - | - | 14,626,717,762 | - | - | - | 14,626,717,762 |
| 4. 전환우선주 유상증자 | 537,342,000 | 13,315,462,524 | - | - | - | - | 13,852,804,524 |
| 5. 주식선택권 | - | - | 917,637,119 | - | - | - | 917,637,119 |
| 6. 전환권의 행사 및 대체 | 51,450,500 | 555,684,744 | (135,797,094) | - | - | - | 471,338,150 |
| 7. 해외사업환산손익 | - | - | - | 431,363,509 | - | - | 431,363,509 |
| 8. 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (12,329,490) | - | (12,329,490) |
| 2018.12.31(당기말) | 13,892,662,500 | 20,512,228,471 | 22,804,665,170 | (848,309,835) | (17,659,446,943) | - | 38,701,799,363 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr 연 결 현 금 흐 름 표
| 제 30(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스티큐브와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,960,227,823) | (11,381,656,006) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | (6,360,597,914) | (11,480,563,615) | ||
| (1) 연결당기순이익(손실) | (10,706,791,947) | (16,453,531,097) | ||
| (2) 조정 | 3,033,832,263 | 8,645,147,893 | ||
| 이자수익 | (464,214,422) | (211,812,111) | ||
| 이자비용 | 1,454,372,353 | 405,636,929 | ||
| 외화환산이익 | (979,181) | (3,260,728) | ||
| 대손상각비 | 40,028,999 | 355,671,001 | ||
| 기타의 대손상각비 | - | 1,774,229,511 | ||
| 감가상각비 | 922,872,509 | 73,844,014 | ||
| 무형자산상각비 | 536,208,059 | 492,415,544 | ||
| 퇴직급여 | 289,129,968 | 292,799,940 | ||
| 주식보상비용 | 917,637,119 | 4,247,807,620 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (10,906,951) | ||
| 무형자산손상차손 | 395,815,321 | 233,709,268 | ||
| 지분법손실 | 17,737,381 | 82,229,143 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 4,689,371 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (105,930) | ||
| 파생상품평가이익 | (1,285,200,000) | - | ||
| 경상연구개발비 | - | 623,269,251 | ||
| 소모품비 | - | 318,588 | ||
| 지급보증손실 | 141,480,867 | 134,796,876 | ||
| 지급수수료 | 52,800,000 | 52,800,000 | ||
| 외화환산손실 | 16,143,290 | 97,016,557 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,312,361,770 | (3,672,180,411) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,381,278,256 | (2,227,343,421) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 255,727,140 | 482,925,288 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 24,437,296 | (24,439,526) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (47,059,979) | 63,918,448 | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | (41,078,318) | (3,376,812) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 391,190,023 | (482,271,200) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (615,661,277) | (498,077,815) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 67,352,405 | (1,040,328,380) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (55,720,000) | 10,162,450 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (55,720,000) | 55,720,000 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 7,616,224 | 3,455,794 | ||
| 퇴직금의 지급 | - | (12,525,237) | ||
| 2. 이자의 수취 | 401,620,091 | 133,761,337 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,250,000) | (34,853,728) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,383,412,249) | (1,308,143,802) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 20,303,300,000 | 6,102,220,606 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 20,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 회수 | 300,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | - | 24,214,676 | ||
| 보증금의 감소 | 3,300,000 | 76,910,000 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,095,930 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (40,686,712,249) | (7,410,364,408) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 40,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 143,010,750 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 1,874,070 | ||
| 기계장치의 취득 | 231,418,397 | 711,720,163 | ||
| 기타유형자산의 취득 | 11,681,715 | 11,945,655 | ||
| 시설장치의 취득 | 196,048,153 | - | ||
| 개발비의 증가 | - | 526,858,356 | ||
| 기타무형자산의 증가 | 95,383,227 | 6,314,610 | ||
| 보증금의 증가 | 152,180,757 | 8,640,804 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 41,569,495,623 | (11,193,520) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 41,570,670,284 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 27,717,865,760 | |||
| 유상증자 | 13,852,804,524 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,174,661) | (11,193,520) | ||
| 단수주의 지급 | 4,041 | |||
| 주식발행비용 | 1,170,620 | 11,193,520 | ||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 72,574,429 | (500,207,255) | ||
| Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 15,298,429,980 | (13,201,200,583) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금 (주30) | 7,816,384,265 | 21,017,584,848 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 (주30) | 23,114,814,245 | 7,816,384,265 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 30 (당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 29 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr&cr(1) 지배회사의 개요&cr&cr 주식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 지능형로봇 관련 부품 제조 및 산업용 LENS 등 수입 및 유통을 하는 IT부문을 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 BT(Bio Technology) 부문의 사업을 진행하고 있습니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511, 2201호(무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.&cr
지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 설립이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,893백만 이며, 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| (주)에스티사이언스 | 1,870,702 | 6.73% |
| (주)바이오메디칼홀딩스 | 1,558,000 | 5.61% |
| 자 사 주 | 50,000 | 0.18% |
| 기 타 | 23,231,939 | 83.61% |
| 보통주 소계 | 26,710,641 | 96.13% |
| 우선주 소계 | 1,074,684 | 3.87% |
| 합 계 | 27,785,325 | 100.00% |
(2) 종속회사의 현황&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 업 종 | 당기말&cr자본금 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| STCube Pharmaceuticals(*) | 미국 | 12월 | 100% | 100% | 신약개발 | 27,383 |
(*) 지배회사는 당기 중 운영 및 연구자금 집행을 위하여 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에 대하여 5,000주를 1주당 USD 1,000가액으로 하여 USD 5,000,000를 추가로 출자하였습니다.
&cr (2) 연결대상 종속기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| STCube Pharmaceuticals | 당기 | 10,171,401 | 22,240 | 10,149,161 | - | (6,682,549) | (6,247,180) |
| 전기 | 10,898,081 | 22,795 | 10,875,286 | - | (5,627,966) | (7,233,322) |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용&cr&cr지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr
연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제
&cr환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr
1) 경영진의 판단&cr- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위&cr- 매도가능금융자산&cr- 유형자산&cr- 영업권 및 기타무형자산
&cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr - 충 당부채 &cr - 퇴 직 급 여제도&cr- 우발부채와 약정사항&cr&cr3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr3. 회계정책의 변경&cr
(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr가. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
나. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr라. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr마. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr&cr바. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr
한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
(1) 연결 재무제표 작성기준&cr&cr연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 연결기준&cr
연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다 음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr ·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr ·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr ·계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr ·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 &cr
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(4) 사업결합&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로
인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr (5) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(6) 현금및현금성자산
&cr 연 결 회 사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에 는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr &cr (7) 매출채권&cr
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(8) 금융자산 &cr&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr
① 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. &cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
② 측정&cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
1) 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr1)-1. 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
③ 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr④ 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr한편 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.&cr
(9) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(10) 유형자산&cr
유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 기계장치 | 4년, 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 금형 | 4년 |
&cr연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr(11) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
연결회사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 15년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
&cr유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출&cr
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(12) 미청구공사 및 초과청구공사&cr
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
&cr(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(14) 금융부채&cr
① 분류 및 측정
&cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr - 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.(4) 금융자산 내용을 적용하여 측정합니다.&cr - 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr ① 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr - 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr ① 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr - 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및지급채무", "차입금" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (15) 복합금융상품&cr&cr연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로최초에 인식됩니다 .&cr
(16) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr
② 기타장기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr &cr (17) 충당부채&cr
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(18) 파생상품&cr
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 납입자본&cr
보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
지배회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(20) 주식기준보상&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.
재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
(21) 수익&cr
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr① 수행의무의 식별과 이행&cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr연결회사는 IT부품 유통사업과 로봇청소기 관련 부품 제조 및 판매업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. &cr&cr2) 라이선스 수익&cr&cr연결회사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다. &cr
1) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음&cr2) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음&cr&cr② 거래가격의 산정&cr&cr연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.&cr&cr③ 수행의무의 배분&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법&cr(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법&cr(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다. &cr
(22) 정부보조금&cr
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(23) 외화&cr&cr기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효&cr과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(24) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
① 당기법인세&cr
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산&cr과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반&cr영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차&cr이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에&cr과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(25) 중단영업&cr&cr연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. &cr&cr① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr② 별도의 주요 사업계역이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. &cr&cr(26) 주당이익&cr
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(27) 영업부문&cr
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr&cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
5. 영업부문&cr
연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr
① IT사업부문: CCTV카메라용 LENS, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매 &cr② 로봇사업부문: 지능형로봇 관련 부품의 개발, 제조 및 판매&cr③ 바이오(Bio)사업부문 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발&cr
연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다&cr
① 당기&cr (단위: 천원)
| 구분 | IT | 로봇 | SOC | 바이오 | 미배정 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 9,909,299 | 603,105 | - | 561,030 | - | 11,073,434 |
| 매출원가 | 9,704,610 | 754,649 | - | 516,952 | - | 10,976,211 |
| 판매비와관리비 | 92,468 | 103,930 | 88,029 | 6,670,498 | 3,780,176 | 10,735,101 |
| 영업손익 | 112,222 | (255,474) | (88,029) | (6,626,420) | (3,780,176) | (10,637,877) |
| 금융및기타손익 | 63,156 | - | (101,452) | (228,496) | 197,87 6 | (68,916) |
| 당기순손익 | 175,378 | (255,474) | (189,481) | (6,854, 9 16) | (3,582,300) | (10,706,793) |
| 유무형자산 | - | 10,826 | - | 8,407,656 | 138,758 | 8,557,240 |
| 유무형자산상각비 | - | 8,206 | - | 1,410,142 | 40,732 | 1,459,080 |
| 자산총액 | 1,492,258 | 355,643 | - | 11,110,389 | 45,657,192 | 58,615,482 |
| 부채총액 | 285,455 | 21,074 | 224,289 | 22,240 | 19,360,626 | 19,913,684 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | IT | 로봇 | SOC | 바이오 | 미배정 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,293,112 | 4,167,616 | - | - | - | 8,460,728 |
| 매출원가 | 4,255,502 | 4,410,413 | - | - | - | 8,665,915 |
| 판매비와관리비 | 38,121 | 197,938 | 403,671 | 7,247,537 | 6,006,193 | 13,893,460 |
| 영업손익 | (511) | (440,735) | (403,671) | (7,247,537) | (6,006,193) | (14,098,647) |
| 금융및기타손익 | (49,468) | (1,314,596) | (132,987) | 15,334 | (873,167) | (2,354,884) |
| 당기순손익 | (49,979) | (1,755,331) | (536,658) | (7,232,203) | (6,879,360) | (16,453,531) |
| 유무형자산 | - | 17,715 | - | 9,338,302 | 186,946 | 9,542,963 |
| 유무형자산상각비 | - | 11,543 | - | 1,090,484 | 87,501 | 1,189,528 |
| 자산총액 | 3,239,084 | 375,586 | 52,800 | 12,179,098 | 10,610,820 | 26,457,388 |
| 부채총액 | 909,145 | 231,789 | 222,000 | 134,235 | 5,839,160 | 7,336,329 |
&cr6. 현금및현금성자산과 단기금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 종류 | 예입처 | 당기 | 전기 | 사용제한여부 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 등 | 신한은행 등 | 23,114,814 | 7,816,384 | 해당없음 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 등 | 20,000,000 | - | 해당없음 |
| 합 계 | 43,114,814 | 7,816,384 |
&cr7. 매출채권 및 장기성 매출채권&cr
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권(유동) | 1,414,597 | 3,318,145 |
| (대손충당금) | - | (461,909) |
| 매출채권(유동) 순장부금액 | 1,414,597 | 2,856,236 |
| 장기성매출채권(비유동) | 395,700 | 395,700 |
| (현재가치할인차금) | - | (40,029) |
| (대손충당금) | (395,700) | (355,671) |
| 장기성매출채권 순장부금액 | - | - |
| 매출채권 및 장기성매출채권 계 | 1,414,597 | 2,856,236 |
&cr(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 1,414,597 | 2,803,435 |
| 소 계 | 1,414,597 | 2,803,435 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | - | 52,800 |
| 소 계 | - | 52,800 |
| 손상채권(*2) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | 395,700 | 817,580 |
| 소 계 | 395,700 | 817,580 |
| 합 계 | 1,810,297 | 3,673,815 |
(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기: 817,580천원)입니다.
(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 817,580 | 461,909 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 40,029 | 355,671 |
| 당기 중 매출채권 상각 | (461,909) | - |
| 미사용금액 환입 | - | - |
| 할인액 상각 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 395,700 | 817,580 |
&cr8. 대여금 및 수취채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역 &cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 단기대여금 | ||
| 단기대여금 | 870,987 | 1,365,987 |
| (대손충당금) | (770,987) | (965,987) |
| 장기대여금 | 900,000 | 900,000 |
| (대손충당금) | (900,000) | (900,000) |
| 대여금 순장부금액 | 100,000 | 400,000 |
| 2. 수취채권 | ||
| 미수수익 | 264,602 | 268,702 |
| (대손충당금) | (243,013) | (263,963) |
| 미수금 | 2,040,613 | 2,989,696 |
| (대손충당금) | (172,442) | (865,985) |
| 장기미수금 | 556,125 | 556,125 |
| (대손충당금) | (556,125) | (556,125) |
| 수취채권 순장부가액 | 1,889,760 | 2,128,450 |
| 대여금및수취채권 장부가액 | 1,989,760 | 2,528,450 |
&cr( 2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역 &cr&cr ① 당기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 채권상각 | 환입 | 할인액 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 965,987 | - | (195,000) | - | - | 770,987 |
| 장기대여금 | 900,000 | - | - | - | - | 900,000 |
| 미수수익 | 263,963 | - | (20,950) | - | - | 243,013 |
| 미수금 | 865,985 | - | (693,543) | 172,442 | ||
| 장기미수금 | 556,125 | - | - | 556,125 | ||
| 합 계 | 3,552,060 | - | (909,493) | - | - | 2,642,567 |
② 전기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 채권상각 | 환입 | 할인액 상각 | 연결범위&cr변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 790,203 | 175,784 | - | - | - | - | 965,987 |
| 장기대여금 | - | 900,000 | - | - | - | - | 900,000 |
| 미수수익 | 121,642 | 142,321 | - | - | - | - | 263,963 |
| 미수금 | 865,985 | - | - | - | - | - | 865,985 |
| 장기미수금 | - | 556,125 | - | - | - | - | 556,125 |
| 합 계 | 1,777,830 | 1,774,230 | - | - | - | - | 3,552,060 |
&cr 9. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 666,367 | 703,943 |
| (대손충당금) | (389,532) | (414,232) |
| 선급비용 | 111,337 | 61,047 |
| 당기법인세자산 | 62,787 | 21,709 |
| 합 계 | 450,959 | 372,467 |
&cr10. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 98,918 | - | 98,918 | 499,099 | - | 499,099 |
| 제품 | 137,561 | - | 137,561 | 128,570 | - | 128,570 |
| 반제품 | 328,950 | (328,950) | - | 328,950 | (328,950) | - |
| 합계 | 565,429 | (328,950) | 236,479 | 956,619 | (328,950) | 627,669 |
&cr(2) 사업부문별 재고자산 보유현황&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| IT | 로봇 | 계 | IT | 로봇 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 98,918 | - | 98,918 | 499,099 | - | 499,099 |
| 제품 | - | 137,561 | 137,561 | - | 128,570 | 128,570 |
| 합계 | 98,918 | 137,561 | 236,479 | 499,099 | 128,570 | 627,669 |
&cr(3) 재고자산의 실사내용&cr&cr연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr
11. 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 업종 | 사용&cr재무제표일 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산&cr지분액 | 장부금액 | 전기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)유디테크 | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 12월 | 2,857 주 | 22.22% | 2,999,701 | - | - | - |
| (주)에스티큐브앤컴퍼니 | 대한민국 | 신약개발 | 12월 | 1,000,000 주 | 33.33% | 500,000 | 529,172 | 529,172 | 546,909 |
| 합 계 | 3,499,701 | 529,172 | 529,172 | 546,909 |
&cr (2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 기초잔액 | 취득 | 순이익지분 | 포괄손익 | 미실현손익 | 손상 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)유디테크 | 당기 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기 | 76,327 | - | (71,638) | - | - | (4,689) | - | |
| (주)에스티큐브앤컴퍼니 | 당기 | 546,909 | - | (17,737) | - | - | - | 529,172 |
| 전기 | 557,500 | - | (10,591) | - | - | - | 546,909 |
&cr(주)유디테크 관계기업투자주식은 투자금액을 초과하는 손실에 대하여 지분법 적용을 중지하였고 당기말 현재 미인식된 초과손실 누계액은 13,050천원입니다.&cr&cr(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분 | 영업권 | 미실현손익 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)유디테크 | 당기 | - | 22.22% | - | - | - | - |
| 전기 | 21,041 | 22.22% | 4,689 | - | (4,689) | - | |
| (주)에스티큐브앤컴퍼니 | 당기 | 1,587,515 | 33.33% | 529,172 | - | - | 529,172 |
| 전기 | 1,640,727 | 33.33% | 546,909 | - | - | 546,909 |
(4) 당기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보 &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | (주)유디테크 | (주)에스티큐브앤컴퍼니 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 446,327 | 963,609 | 3,543,261 | 3,588,953 |
| 부채총계 | 504,767 | 942,215 | 1,955,746 | 1,948,226 |
| 매출액 | 1,312,382 | 900,686 | - | - |
| 순손익 | (79,834) | (322,402) | (53,212) | (31,774) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (79,834) | (322,402) | (53,212) | (31,774) |
&cr12. 기타포괄-공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 손상차손&cr누계 | 평가손실&cr누계액 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | ㈜BHK | 1,157,000 | 2.35% | 1,932,190 | (1,932,189) | - | 1 | 1 |
| 송우전자㈜ | 80,000 | 19.90% | 2,000,000 | - | (344,240) | 1,655,760 | 1,655,760 | |
| (주)효천(*1) | 180,000 | 10.00% | 900,000 | (900,000) | - | - | - | |
| Sooam Timor Leste SA(*2) | 2,500 | 50.00% | 28,803 | (28,802) | - | 1 | 1 | |
| 합 계 | 4,860,993 | (2,860,991) | (344,240) | 1,655,762 | 1,655,762 |
(*1) 순자산가액이 부("-")의 금액으로 전환되고, 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 전액을 손상 인식하였습니다.&cr(*2) 회수가능가액이 영("0")으로 추정되어 취득원가 중 비망가액(1천원) 제외 전액을 손상 인식하였습니다.
상기 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손(전기 이전) 또는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 한편, 당사는 (주)효천의 프로젝트파이낸싱 차입금과 관련하여 비상장주식 (주)효천 보통주 72,000주를 대구은행 및 피에스디제일차유한회사에 담보로 제공하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 주석 4에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 바, 전기 중 매도가능금융자산으로 분류된 상기 지분증권을 당기 중 기타포괄-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 상기 지분상품 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 1,655,762 | - | - | - | 1,655,762 |
&cr② 전기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 2,000,002 | - | - | (344,240) | 1,655,762 |
| 채무증권 | 990 | - | (990) | - | - |
| 합 계 | 2,000,992 | - | (990) | (344,240) | 1,655,762 |
&cr(3 ) 매도가능금융자산의 평가 등으로 인하여 전기 기타포괄손익에 미치는 영향은 (-)344,240천원입니다.&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 소계 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 3,744,707 | (2,412,166) | 1,332,541 | 3,375,686 | (1,520,836) | 1,854,850 |
| 공구와기구 | 12,619 | (12,614) | 5 | 12,619 | (12,582) | 37 |
| 시설장치 | 302,986 | (159,576) | 143,410 | 103,612 | (101,839) | 1,773 |
| 차랑운반구 | 87,137 | (48,684) | 38,453 | 87,137 | (27,266) | 59,871 |
| 비품 | 551,677 | (521,506) | 30,171 | 535,070 | (497,316) | 37,754 |
| 합계 | 4,699,126 | (3,154,546) | 1,544,580 | 4,114,124 | (2,159,839) | 1,954,285 |
&cr(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 등 | 처분/폐기 | 손상차손 | 감가상각비 | 외환차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,854,849 | 231,418 | - | - | (824,326) | 70,599 | 1,332,540 |
| 공구와기구 | 37 | - | - | - | (32) | - | 5 |
| 시설장치 | 1,773 | 196,048 | - | - | (56,741) | 2,331 | 143,411 |
| 차량운반구 | 59,872 | - | - | - | (21,418) | - | 38,454 |
| 비품 | 37,754 | 11,682 | - | - | (20,354) | 1,089 | 30,171 |
| 합계 | 1,954,285 | 439,148 | - | - | (922,871) | 74,019 | 1,544,580 |
&cr② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 등 | 처분/폐기 | 손상차손 | 감가상각비 | 외환차이 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2,158,698 | 711,720 | (13,309) | - | (736,394) | (265,866) | 1,854,849 |
| 공구와기구 | 442 | - | - | - | (404) | - | 38 |
| 시설장치 | 7,045 | - | - | - | (4,937) | (336) | 1,772 |
| 차량운반구 | 79,815 | 1,874 | - | - | (21,818) | - | 59,871 |
| 비품 | 77,289 | 11,945 | - | - | (40,494) | (10,986) | 37,754 |
| 합계 | 2,323,289 | 725,539 | (13,309) | - | (804,047) | (277,188) | 1,954,284 |
14. 무형자산&cr
(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 8,253,590 | (960,395) | (395,815) | 6,897,380 | 7,971,648 | (421,457) | - | 7,550,191 |
| 기타의무형자산 | 273,241 | (157,961) | - | 115,280 | 176,873 | (138,387) | - | 38,486 |
| 합계 | 8,533,235 | (1,118,356) | (395,815) | 7,012,660 | 8,148,521 | (559,844) | - | 7,588,677 |
&cr(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위: 천원)
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 7,550,191 | 38,486 | 7,588,677 |
| 증가금액 | - | 95,383 | 95,383 |
| 내부개발 | - | - | - |
| 개별취득 | - | 95,383 | 95,383 |
| 감소금액 | (912,767) | (19,255) | (932,022) |
| 상각 | (516,952) | (19,255) | (536,207) |
| 손상 | (395,815) | - | (395,815) |
| 처분/폐기 | - | - | - |
| 외환차이 | 259,956 | 666 | 260,622 |
| 기말 장부금액 | 6,897,380 | 115,280 | 7,012,660 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 272,245 | 8,140,842 | 47,109 | 8,460,196 |
| 증가금액 | - | 633,793 | 6,315 | 640,108 |
| 내부개발 | - | 633,793 | - | 633,793 |
| 개별취득 | - | - | 6,315 | 6,315 |
| 감소금액 | (272,245) | (440,657) | (13,540) | (726,442) |
| 상각 | (38,536) | (440,657) | (13,222) | (492,415) |
| 손상 | (233,709) | - | - | (233,709) |
| 처분/폐기 | - | - | (318) | (318) |
| 외환차이 | - | (783,787) | (1,398) | (785,185) |
| 기말 장부금액 | - | 7,550,191 | 38,486 | 7,588,677 |
&cr (3) 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 평가방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | LAG-3 | - | 197,907 | - | 197,907 | 사용가치 |
| CTLA-4 | - | 197,908 | - | 197,908 | 사용가치 | |
| 소계 | - | 395,815 | - | 395,815 | ||
| 산업재산권 | PLP소재 관련 특허권 | - | - | 233,709 | 324,494 | 사용가치 |
| 합계 | - | 395,815 | 233,709 | 720,309 |
&cr당기 중 면역관문억제제 후보물질 중 2건(LAG-3, CTLA-4)과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 향후 개발진행을 예측할 수 없음에 따라 관련 장부금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손은 전액 기타비용으로 영업외비용으로 반영하고 있습니다. 한편 지배회사가 신사업부문으로 추진했던 PLP소재 관련 사업의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 회수가능금액이 거의 없다고 추정하여, 장부금액 전체에 대하여 전기에 전액 손상을 인식하였습니다.
&cr(4) 주요 무형자산에 대한 설명은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor) 개발 | 6,897,381 | 13 년 |
&cr상기 개발 결과인 Glyco-Specific Antibody Development(PD-L1)은 단백질의 특정 부위에 선택적으로 결합하는 항체 선별 기술로서 2017년 10월 계약을 통해 중화권(중국, 대만 등) 기술수출을 완료하였습니다. &cr
(5) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 516,952 | - |
| 판매비와 관리비 | 4,313,476 | 4,100,111 |
| 무형자산상각비 | - | 440,658 |
| 경상연구개발비 | 4,313,476 | 3,659,453 |
&cr15. 기타비유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 390,076 | 386,074 |
| 기타보증금 | 108,276 | 63,616 |
| 시설관리보증금 | 168,349 | 60,860 |
| 합 계 | 666,701 | 510,550 |
&cr16. 매입채무및지급채무와 기타유동부채&cr&cr(1) 매입채무및지급채무&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 307,688 | 924,329 |
| 미지급금 | 409,264 | 340,942 |
| 예수금 | - | 55,720 |
| 미지급비용 | 245,701 | 239,131 |
| 합계 | 962,653 | 1,560,122 |
(2) 기타유동부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 55,720 |
&cr17. 사채 및 차입금&cr
(1) 전환사채
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제4회 무보증 사모 전환사채 | 2016-01-15 | 2019-01-15 | - | 500,000 |
| 제5회 무보증 사모 전환사채 | 2018-05-25 | 2023-05-25 | 28,000,000 | - |
| 가산 : 사채상환할증금 | 2,937,060 | 39,358 | ||
| 차감 : 전환권조정 | (19,211,035) | (69,336) | ||
| 소계 | 11,726,025 | 470,022 | ||
| 차감 : 유동성대체 | - | (470,022) | ||
| 비유동 계 | 11,726,025 | - |
&cr전기 미상환 전환사채 잔여분에 대한 전환청구권이 당기에 행사되어 당기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채 미상환 잔액은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 전환사채와 관련한 제 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제4회 전환사채 | 제5회 전환사채 |
|---|---|---|
| 표면이자율 | 1.00% | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 3.50% | 분기단위 연 복리 2.00% |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채원금의&cr107.87167503%에해당하는 금액을 일시상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채원금의&cr110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 사채권자의 &cr조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 | 발행일로부터 24개월이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 청구가능 |
| 사채발행자의&cr매도청구권 | - | 발행 후 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 청구가능 |
| 전환가액&cr(당기말 현재) | 4,859원 | 15,028원 |
| 전환청구기간 | 2017.1.15 ~ 2018.12.15 | 2019.05.26 ~ 2023.04.25 |
| 전환비율 | 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 &cr100% | 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 &cr100% |
| 전환간주일 | 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로간주 | 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 |
&cr18. 금융보증부채 및 파생상품부채&cr&cr(1) 금융보증부채&cr
당기 및 전기 중 금융보증부채의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,974,964 | 3,840,167 |
| 증가 | 141,481 | 134,797 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 4,116,445 | 3,974,964 |
&cr 지배회사는 지배회사가 금융보증을 제공한 (주)효천의 주주로서 자금보충의무를 행한다는 가정 하에 차입 원금(39,575,000천원)을 현재가치(할인율: 5.09%)로 할인 후 지배회사 지분비율에 해당하는 금액 중 일부를 인식하였고, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식하고 있습니다.(주석 32참조)&cr
(2) 파생상품부채 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 1,531,600 | - |
&cr상기 파생상품부채는 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권의 옵션가치를 분리하여 인식한 금액입니다.
19. 종업원 급여&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비적립형 의무의 현재가치 | 1,576,961 | 1,275,501 |
| 적립형 의무의 현재가치 | - | - |
| 합계 | 1,576,961 | 1,275,501 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 1,576,961 | 1,275,501 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 286,019 | 290,448 |
| 이자비용 | 3,111 | 2,352 |
| 사외적립자산 기대수익 | - | - |
| 합계 | 289,130 | 292,800 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,275,501 | 1,017,188 |
| 당기근무원가 | 286,019 | 290,448 |
| 이자원가 | 3,111 | 2,352 |
| 보험수리적손익(기타포괄손익) | 12,330 | (21,962) |
| - 경험조정효과 | 9,877 | (19,655) |
| - 재무적 가정 변경 효과 | 2,453 | (2,307) |
| 지급액 | - | (12,525) |
| 기말금액 | 1,576,961 | 1,275,501 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.149% | 3.334% |
| 미래임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
&cr(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | (+)1.00% | (-)1.00% |
|---|---|---|
| 1. 할인율 | ||
| 확정급여채무 | 1,564,390 | 1,591,355 |
| 당기근무원가 | 289,473 | 296,675 |
| 2. 임금상승률 | ||
| 확정급여채무 | 1,590,960 | 1,564,472 |
| 당기근무원가 | 297,030 | 289,102 |
20. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 27,785,325주 및 500원입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역&cr (단위: 주, 천원)
| 구분 | 발행주식수 | 보통주 자본금 | 우선주 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 25,681,632 | 12,840,816 | - | 18,137,771 | 150 |
| 전환사채 전환권행사 | 926,108 | 463,054 | - | 4,756,960 | - |
| 결손보전 | - | - | - | (5,478,162) | - |
| 전기말 | 26,607,740 | 13,303,870 | - | 17,416,569 | 150 |
| 당기초 | 26,607,740 | 13,303,870 | - | 17,416,569 | 150 |
| 전환사채 전환권행사 | 102,901 | 51,451 | - | 555,685 | - |
| 전환우선주 발행 | 1,074,684 | - | 537,342 | 13,315,463 | - |
| 결손보전 | - | - | - | (10,775,639) | - |
| 당기말 | 27,785,325 | 13,355,321 | 537,342 | 20,512,078 | 150 |
&cr(3) 전환우선주&cr&cr당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였고 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 1,074,684 주 |
| 발행가액 | 13,027원/주 |
| 배당률 | 액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적) |
| 전환청구기간 | 발행일(2018년 5월 26일)로부터 1년이 경과한 날~발행일로부터 5년. |
| 존속기간 | 발행일(2018년 5월 26일)로부터 5년. 단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임. |
| 전환비율 | 1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용. |
&cr상기 전환우선주는 소정의 산식에 의하여 전환가격과 전환비율이 조정될 수 있습니다.&cr
21. 기타자본구성요소 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (168,300) | (168,300) |
| 주식선택권 | 9,819,027 | 8,901,390 |
| 전환권대가 | 14,626,718 | 135,797 |
| 자기주식처분손실 | (1,472,780) | (1,472,780) |
| 소 계 | 22,804,665 | 7,396,107 |
&cr(1) 자기주식&cr&cr 지배회사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주 를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr&cr(2) 주식선택권&cr&crⓛ 지배회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 지배회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 스톡옵션-2012년 | 스톡옵션-2013년1차 | 스톡옵션-2013년2차 | 스톡옵션-2016년1차 | 스톡옵션-2016년2차 | 스톡옵션-2018년1차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2012.3.30 | 2013.3.05 | 2013.3.29 | 2016.03.11 | 2016.08.04 | 2018.07.03 |
| 최초 부여주식수 | 561,000주 | 95,000주 | 223,600주 | 2,967,085주 | 240,000주 | 220,000주 |
| 행사가격 | 3,053원/주 | 3,545원/주 | 3,991원/주 | 5,929원/주 | 9,767원/주 | 14,821원/주 |
| 가득조건 | 2년이상 재임 또는 재직 | 좌동 | 좌동 | 좌동 | 좌동 | 좌동 |
| 행사가능기간 | 2014.3.30~2019.3.30 | 2015.3.5~2020.3.4 | 2015.3.29~2020.3.28 | 2018.3.11~2022.6.4 | 2018.3.11~2022.6.4 | 2020.7.3 ~ 2025.7.2 |
| 부여방법 | 신주교부 또는 &cr자기주식 교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 | 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 | 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 |
&cr② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 스톡옵션-2012년 | 스톡옵션-2013년1차 | 스톡옵션-2013년2차 | 스톡옵션-2016년1차 | 스톡옵션-2016년2차 | 스톡옵션-2018년1차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 1,169 원 | 4,108 원 | 3,702 원 | 2,589원 | 3,790원 | 6,736원 |
| 부여일 현재 주가 | 2,400 원 | 5,760 원 | 6,320 원 | 6,220원 | 9,560원 | 13,850원 |
| 행사가격 | 3,053 원 | 3,545원 | 3,991 원 | 5,929원 | 9,767원 | 14,821원 |
| 기대주가변동성 | 81.40% | 86.62% | 87.45% | 58.50% | 59.16% | 75.62% |
| 기대행사기간(*1) | 3년 | 3년 | 3년 | 3년~4년 | 3년 | 3년 |
| 기대 배당수익률 | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율(*2) | 3.57% | 2.63% | 2.45% | 1.50% | 1.25% | 2.12% |
(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. &cr(*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다
&cr③ 당기 및 전기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가 | 9,700,722 | 10,056,645 |
| 기인식한 보상원가 | 8,073,867 | 4,980,902 |
| 당기 중 인식한 보상원가 | 917,637 | 4,247,808 |
| 잔여 보상원가 | 709,218 | 827,935 |
&cr④ 당기 및 전기 중 지배회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| 내 역 | 스톡옵션-2012년 | 스톡옵션-2013년1차 | 스톡옵션-2013년2차 | 스톡옵션-2016년1차 | 스톡옵션-2018년1차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000주 | 95,000주 | 111,800주 | 2,967,085주 | - | 3,193,885주 |
| 신규부여 | - | - | - | - | 140,000주 | 140,000주 |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 소멸 | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 20,000주 | 95,000주 | 111,800주 | 2,967,085주 | 140,000주 | 3,333,885주 |
<전기>
| 내 역 | 스톡옵션-2012년 | 스톡옵션-2013년1차 | 스톡옵션-2013년2차 | 스톡옵션-2016년1차 | 스톡옵션-2016년2차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000주 | 95,000주 | 111,800주 | 3,087,085주 | 240,000주 | 3,553,885 주 |
| 신규부여 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 소멸 | - | - | - | 120,000주 | 240,000주 | 360,000주 |
| 전기말 | 20,000주 | 95,000주 | 111,800주 | 2,967,085주 | - | 3,193,885주 |
&cr 22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (777,308) | (1,208,671) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | (344,240) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | (344,240) |
| 지분법자본변동 | 273,238 | 273,238 |
| 합계 | (848,310) | (1,279,673) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기손익 재분류 | 재분류(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (1,208,671) | 431,363 | - | - | (777,308) |
| 매도가능증권평가손익 | (344,240) | - | - | 344,240 | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | - | - | (344,240) | (344,240) |
| 지분법자본변동 | 273,238 | - | - | - | 273,238 |
| 합 계 | (1,279,673) | 431,363 | - | - | (848,310) |
(*) 매도가능금융자산이 기타포괄-공정가치금융자산으로 변경됨에 따른 재분류
② 전기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기손익 재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 379,308 | (1,587,979) | - | (1,208,671) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (344,240) | (344,240) |
| 지분법자본변동 | 273,238 | - | - | 273,238 |
| 합 계 | 652,546 | (1,587,979) | (344,240) | (1,279,673) |
&cr23. 연결이익잉여금(결손금)&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (17,659,446) | (17,715,964) |
&cr(2) 당기와 전기의 연결이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (17,715,964) | (6,762,556) |
| 순이익 중 지배기업 소유주 지분 | (10,706,791) | (16,453,532) |
| 결손보전 | 10,775,639 | 5,478,162 |
| 보험수리적손익 | (12,330) | 21,962 |
| 기말금액 | (17,659,446) | (17,715,964) |
24. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 보통주 기본주당손익&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 귀속 순손익(*) | (10,308,170,174) | (16,453,531,097) |
| 가중평균유통주식수 | 26,646,827 주 | 26,019,624주 |
| 기본주당순손익 | (387) | (632) |
&cr② 우선주 기본주당손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주 귀속 순손익(*) | (414,742,033) | - |
| 가중평균유통주식수 | 647,755 주 | - |
| 기본주당순손익 | (640) | - |
&cr(*) 우선주가 누적적/참가적 우선주로서 이익분배에 참여할 권리를 가지고, 배당이나잔여재산 분배시 보통주와 지급순위가 동일하므로 우선주에 대하여도 주당손익을 산출하였습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 금액 | |
| --- | --- |
| 연결당기순손익 | (10,706,791,947) |
| 우선주배당 해당액 | (16,120,260) |
| 소계 | (10,722,912,207) |
| 보통주 귀속 | (10,308,170,174) |
| 우선주 귀속 | (414,742,033) |
&cr(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 가중평균유통보통주식수&cr (단위: 원, 주)&cr① 당기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2018-01-01 | 26,557,740 | 365 | 9,693,575,100 |
| 전환사채 전환권행사 | 2018-02-19 | 102,901 | 316 | 32,516,716 |
| 합 계 | 9,726,091,816 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 26,646,827 |
&cr② 전기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2017-01-01 | 25,631,632 | 365 | 9,355,545,680 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-02-10 | 56,595 | 325 | 18,393,375 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-04-18 | 41,160 | 258 | 10,619,280 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-04-24 | 25,725 | 252 | 6,482,700 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-05-24 | 61,741 | 222 | 13,706,502 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-09 | 61,741 | 206 | 12,718,646 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-14 | 20,580 | 201 | 4,136,580 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-15 | 102,901 | 200 | 20,580,200 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-19 | 10,290 | 196 | 2,016,840 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-20 | 10,290 | 195 | 2,006,550 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-21 | 102,901 | 194 | 19,962,794 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-06-23 | 102,901 | 192 | 19,756,992 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-11-16 | 123,481 | 46 | 5,680,126 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-11-29 | 102,901 | 33 | 3,395,733 |
| 전환사채 전환권행사 | 2017-12-11 | 102,901 | 21 | 2,160,921 |
| 합 계 | 9,497,162,919 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 26,019,624 |
&cr2) 가중평균유통우선주식수&cr (단위 : 원, 주)&cr① 당기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 우선주 발행 | 2018-05-26 | 1,074,684 | 220 | 236,430,480 |
| 가중평균유통보통주식수 | 647,755 |
&cr한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr
25. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류&cr
(1) 매출&cr
당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 9,909,299 | 4,293,112 |
| 제품매출 | 603,105 | 4,167,616 |
| 기술이전수익 | 561,030 | - |
| 합 계 | 11,073,434 | 8,460,728 |
(2) 매출원가&cr&cr당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 매출원가 | 9,704,610 | 4,255,502 |
| 제품 매출원가 | 754,649 | 4,410,413 |
| 기술이전원가 | 516,952 | - |
| 합 계 | 10,976,211 | 8,665,915 |
&cr (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,787,983 | 2,806,727 |
| 퇴직급여 | 289,130 | 292,800 |
| 복리후생비 | 186,877 | 183,442 |
| 여비교통비 | 71,108 | 103,417 |
| 접대비 | 331,371 | 223,098 |
| 통신비 | 4,523 | 5,370 |
| 수도광열비 | 9,007 | 8,570 |
| 세금과공과 | 120,694 | 117,760 |
| 임차료 | 328,387 | 448,974 |
| 수선비 | 52,820 | 56,669 |
| 보험료 | 23,890 | 11,974 |
| 차량유지비 | 137,023 | 40,389 |
| 경상연구개발비 | 4,313,476 | 3,659,453 |
| 운반비 | 19,203 | 11,705 |
| 교육훈련비 | 1,784 | 3,202 |
| 도서인쇄비 | 1,277 | 1,791 |
| 소모품비 | 39,080 | 34,979 |
| 지급수수료 | 928,824 | 662,469 |
| 건물관리비 | 65,520 | 62,743 |
| 감가상각비 | 45,826 | 62,034 |
| 무형자산상각 | 19,574 | 492,415 |
| 대손상각비 | 40,029 | 355,671 |
| 주식기준보상비 | 917,637 | 4,247,808 |
| 잡비 | 57 | - |
| 합 계 | 10,735,100 | 13,893,460 |
&cr(4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기&cr (단위: 천원)
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 상품 재고의 변동 | 391,190 | - | 391,190 |
| 상품의 매입 | 9,304,428 | - | 9,304,428 |
| 종업원급여 | 53,147 | 3,077,112 | 3,130,259 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 519,554 | 939,526 | 1,459,080 |
| 경상연구개발비 | - | 3,439,350 | 3,439,350 |
| 기타의 영업비용 | 707,891 | 3,279,112 | 3,987,003 |
| 합계 | 10,976,210 | 10,735,100 | 21,711,310 |
② 전기&cr (단위: 천원)
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 상품 재고의 변동 | (482,271) | - | (482,271) |
| 상품의 매입 | 4,754,601 | - | 4,754,601 |
| 종업원급여 | 55,003 | 3,099,527 | 3,154,530 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 11,810 | 554,449 | 566,259 |
| 경상연구개발비 | - | 3,659,453 | 3,659,453 |
| 기타의 영업비용 | 4,326,772 | 6,580,031 | 10,906,803 |
| 합계 | 8,665,915 | 13,893,460 | 22,559,375 |
&cr 26. 금융상품&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. &cr
① 금융자산&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치 | 기타포괄-&cr공정가치 | 상각후원가 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 23,114,814 | - | 7,816,384 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 20,000,000 | - | - | - |
| 매출채권 및&cr장기성매출채권 | - | - | 1,414,597 | - | 2,856,236 | - |
| 대여금및수취채권 | - | - | 1,989,759 | - | 2,528,450 | - |
| 기타비유동자산 | - | - | 666,701 | - | 510,550 | - |
| 기타포괄-공정가치 | - | 1,655,762 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | 1,655,762 |
| 합계 | - | 1,655,762 | 47,185,871 | - | 13,711,620 | 1,655,762 |
② 금융부채&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익&cr인식금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및지급채무 | - | 962,653 | - | 1,560,122 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 470,022 |
| 전환사채(비유동) | - | 11,726,025 | - | - |
| 금융보증부채 | - | 4,116,445 | - | 3,974,964 |
| 파생상품부채 | 1,531,600 | - | - | - |
| 합계 | 1,531,600 | 16,805,123 | - | 6,005,108 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치 | 기타포괄-&cr공정가치 | 상각후원가&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | - | - | 464,215 | - | 464,215 |
| 외화환산이익 | - | - | 979 | - | 979 |
| 외환차익 | - | - | 76,688 | - | 76,688 |
| 파생상품평가이익 | 1,285,200 | - | - | - | 1,285,200 |
| 금융수익 계 | 1,285,200 | - | 541,882 | - | 1,827,082 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,454,372 | 1,454,372 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 16,143 | 16,143 |
| 외환차손 | - | - | - | 3,852 | 3,852 |
| 지급보증손실 | - | - | - | 141,481 | 141,481 |
| 금융비용 계 | - | - | - | 1,615,848 | 1,615,848 |
| 금융상품 범주별 순손익 | 1,285,200 | - | 541,882 | (1,615,848) | 211,234 |
② 전기 &cr (단위: 천원)
| 구분 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 등: | |||||
| 이자수익 | - | 211,812 | - | - | 211,812 |
| 외화차익 | - | 17,224 | - | - | 17,224 |
| 외화환산이익 | 3,261 | - | 3,261 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 106 | - | 106 |
| 금융수익 계 | - | 232,297 | 106 | - | 232,403 |
| 금융비용 등: | |||||
| 이자비용 | - | 405,637 | - | - | 405,637 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,774,230 | - | - | 1,774,230 |
| 지급보증손실 | - | 134,797 | - | - | 134,797 |
| 외환차손 | - | 45,064 | - | - | 45,064 |
| 외화환산손실 | - | 97,016 | - | - | 97,016 |
| 금융비용 계 | - | 2,456,744 | - | - | 2,456,744 |
| 금융상품 범주별 순손익 | - | (2,224,447) | 106 | - | (2,224,341) |
&cr (3) 금융상품의 공정가치&cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 금융자산: | ||||
| (1) 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 1,655,760 | 1,683,760 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,655,760 | 1,655,760 |
| (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,114,814 | 23,114,814 | 7,816,384 | 7,816,384 |
| 단기금융상품 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - |
| 매출채권 및 장기성매출채권 | 1,414,597 | 1,414,597 | 2,856,236 | 2,856,236 |
| 대여금및수취채권 | 1,989,759 | 1,989,759 | 2,528,450 | 2,528,450 |
| 기타비유동자산 | 666,701 | 666,701 | 510,550 | 510,550 |
| 금융자산 합계 | 48,841,631 | 48,869,631 | 15,367,380 | 15,367,380 |
| 2. 금융부채: | ||||
| (1) 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,531,600 | 1,531,600 | - | - |
| (2) 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및지급채무 | 962,653 | 962,653 | 1,560,122 | 1,560,122 |
| 전환사채(유동) | - | - | 470,022 | 470,022 |
| 전환사채(비유동) | 11,726,025 | 11,726,025 | - | - |
| 금융보증부채 | 4,116,445 | 4,116,445 | 3,974,964 | 3,974,964 |
| 금융부채 합계 | 18,336,723 | 18,336,723 | 6,005,108 | 6,005,108 |
&cr ② 공정가치 서열체계&cr&cr 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 파생상품부채 | - | 1,531,600 | - | 1,531,600 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | - | - | 1,655,760 | 1,655,760 | |
| 전기말 | 매도가능금융자산 | - | - | 1,655,760 | 1,655,760 |
③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치측정 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,655,760 | - |
| 총 손익 | - | (344,240) |
| 당기손익 인식액 | - | - |
| 기타포괄손익 인식액 | - | (344,240) |
| 수준 3으로의 이동 | - | 2,000,000 |
| 기말금액 | 1,655,760 | 1,655,760 |
| 미실현손익 | (344,240) | (344,240) |
&cr④ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품 | 1,531,600 | 2 | 옵션가치평가모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 1,683,760 | 3 | 현재가치평가기법 | 영구성장율 | 성장율 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) |
| 할인율 | 할인율 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가) |
&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 전기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 61 | 947 |
| 수입임대료 | - | 183,944 |
| 수입수수료 | 161,359 | - |
| 유무형자산처분이익 | - | 10,907 |
| 기타수익 소계 | 161,420 | 195,798 |
| 기타비용: | ||
| 잡손실 | 1,046 | 5,715 |
| 지분법손실 | 17,737 | 82,229 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 4,689 |
| 기타의지급수수료 | 26,971 | - |
| 무형자산손상차손 | 395,816 | 233,709 |
| 기타비용 소계 | 441,570 | 326,342 |
28. 법인세비용 및 이연법인세자산&cr&cr 연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. &cr
29. 주요 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계회사 | (주)유디테크 | (주)유디테크 |
| (주)에스티큐브앤컴퍼니 | (주)에스티큐브앤컴퍼니 | |
| 임직원 | 등기 및 비등기임원 등 | 등기 및 비등기임원 등 |
| 최대주주 | (주)에스티사이언스 | (주)에스티사이언스 |
| 2대주주 | (주)바이오메디칼홀딩스 | (주)바이오메디칼홀딩스 |
| 기타(*) | (주)효천 (주)송우전자&cr(주)파로스백신 (주)파로스생명과학 | (주)효천 (주)송우전자&cr(주)파로스백신 (주)파로스생명과학 |
(*) (주)효천과 (주)송우전자는 지배회사가 지분을 보유한 회사입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금 대여 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금회수 | 이자수익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)파로스백신 | 200,000 | 4,361 | - | - |
| (주)파로스생명과학 | 100,000 | 4,260 | - | - | |
| (주)송우전자 | - | - | 4,427 , 61 3 | 12,000 | |
| 임직원 | - | 1,000 | - | - | |
| 합계 | 300,000 | 9,621 | 4,427,613 | 12,000 |
&cr② 전기&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금 대여 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 이자수익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)효천(*) | 43,011 | 1,810 | - | - |
| (주)파로스백신 | - | 9,200 | - | - | |
| (주)파로스생명과학 | - | 4,610 | - | - | |
| (주)송우전자 | - | - | 2,001,616 | 5,000 | |
| 임직원 | 100,000 | 422 | - | - | |
| 합 계 | 143,011 | 16,042 | 2,001,616 | 5,000 |
(*) 자금보충의무에 따라 (주)효천에 대여한 대여금과 이자해당액으로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역 &cr
① 당기말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|
| 미수금 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계회사 | (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) | 1,793,462 | - |
| 기타 | (주)효천(*2) | 740,717 | - |
| (주)송우전자 | 107,167 | 1,100 | |
| 임직원 | 101,422 | - | |
| 합계 | 2,742,768 | 1,100 |
(*1) 지배회사 주주인 (주)에스티사이언스가 보유한 당사 주식 242,556주에 대해 계좌 질권을 설정하고 있습니다.&cr(*2) 채권금액에 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
&cr② 전기말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|
| 미수금 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계회사 | (주)에스티큐브앤컴퍼니(*1) | 1,793,462 | - |
| 기타 | (주)효천(*2) | 740,717 | - |
| (주)송우전자 | 1,316,547 | 1,100 | |
| (주)파로스백신(*3) | 200,000 | - | |
| (주)파로스생명과학(*3) | 103,554 | - | |
| 임직원 | 100,422 | - | |
| 합계 | 4,254,702 | 1,100 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,797,405 | 2,673,115 |
| 퇴직급여 | 240,000 | 250,000 |
| 주식기준보상 | 432,159 | 2,592,154 |
| 합계 | 3,469,564 | 5,515,269 |
&cr주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. &cr
(5) 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위해 지배회사는 유토피아제팔차 유한회사 및 피에스디제일차유한회사에 각각 22,396,250천원 및 23,115,000천원의 연대보증을 제공하고 있고, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. (주석 32 참조)
&cr30. 현금흐름표&cr
(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 발행에 의한 자본 증가 | 14,626,718 | - |
| 전환권 행사에 따른 자본잉여금 증가 | 556,855 | 4,768,154 |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | - | 52,800 |
| 매출채권의 제각 | 461,909 | - |
| 단기대여금의 제각 | 195,000 | - |
| 미수금의 제각 | 693,543 | - |
| 미수수익의 제각 | 20,950 | - |
| 선급금의 제각 | 24,700 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 470,021 | 4,100,985 |
| 현금흐름(차입 등) | 27,717,866 | - |
| 현금흐름(상환 등) | - | - |
| 상각 | 1,454,169 | 378,112 |
| 전환권행사 | (472,509) | (4,009,076) |
| 자본의 감소(증가) | (14,626,718) | - |
| 파생상품의 증가 등 | (2,816,804) | - |
| 기말 | 11,726,025 | 470,021 |
&cr31. 위험 관리&cr
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책&cr&cr연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다.
&cr연결실체는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 23,113,361 | - |
| 단기금융상품 | 20,000,000 | - |
| 매출채권 및 장기성매출채권 | 1,414,597 | 2,856,236 |
| 대여금및수취채권 | 1,989,759 | 2,528,450 |
| 기타비유동자산 | 666,701 | 510,550 |
| 합계 | 47,184,418 | 5,895,236 |
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권, 기타비유동자산 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 채권연령 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 2,517,698 | (1,729,408) | 3,350,278 | (2,470,125) |
| 3개월 이하 | 1,485,415 | - | 3,128,442 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 초과 | 3,106,211 | (1,308,859) | 3,786,154 | (1,899,515) |
| 합계 | 7,109,324 | (3,038,267) | 10,264,874 | (4,369,640) |
&cr(3) 유동성위험&cr
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결실체는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr
당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및지급채무 | 962,653 | 962,653 | 962,653 | - | - | - |
| 전환사채(*) | 11,726,025 | 30,937,060 | - | - | - | 30,937,060 |
| 합계 | 12,688,678 | 31,899,713 | 962,653 | - | - | 30,937,060 |
(*) 사채권자 및 사채 발행자의 조기상환청구권의 행사는 고려하지 아니하였습니다.
&cr한 편 당기말 현재 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 2018.12.31 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년~10년 | 10년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | - | - | - | 39,575,000 | 39,575,000 |
&cr 전기 중 (주)효천의 차입금 상환일정과 동 차입금에 대한 지급보증 약정이 변경되었습니다. 당초 2016년부터 원금상환 기일이 도래하였던 약정이, 2028년에 일시에 상환하는 약정으로 변경되었고, 이에 따라 지급보증의 잔존계약만기에 따른 만기도 변경되었습니다. 한편 상기 지급보증은 (주)효천이 채무불이행으로 인한 기한이익의 상실을 방지하고자 주주로서 자금보충의무를 행하되, 연대보증 실행에 따라 차입 원금의 100%를 지배회사가 상환한다는 가정 에 따른 만기분석입니다. &cr &cr연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr(4) 시장위험&cr
ⓛ 환위험&cr
연결실체는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역&cr (단위: 천원)
| 계정과목 | 외화금액 | 장부가액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | $1,146,470.04 | 1,281,868 |
| $2,039,788.00 | 2,280,687 | |
| 매출채권 | $1,017,308.45 | 1,137,453 |
| 기타비유동자산 | $34,072.00 | 38,096 |
| 자산 소계 | $4,237,638.49 | 2,318,783 |
| 매입채무 | $208,040.00 | 232,610 |
| 미지급금 | $19,891.00 | 22,240 |
| 부채 소계 | $227,931.00 | 254,850 |
&cr나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 10%p 상승시 | 10%p 하락시 |
|---|---|---|
| 손익 증가(감소) | 218,671 | (218,671) |
② 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자부 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. &cr&cr연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하며 이자율위험에 대처하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.&cr&cr③ 시장가격위험&cr&cr매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 있는 지분상품으로부터 시장가격 변동위험에 노출될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 매도가능금융자산의 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr(5) 자본위험 관리&cr
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무및지급채무 | 962,653 | 1,560,122 |
| 차입금 및 사채 | 11,726,025 | 470,022 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,114,814) | (7,816,384) |
| 순부채(A) | - | - |
| 자기자본(B) | - | - |
| 총자본(C=A+B) | - | - |
| 부채비율(A/C)(*) | - | - |
(*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
32. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보 내역&cr
당기말 현재 타인의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 연대보증금액 | 차입금잔액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 | - | 22,396,250 | 19,475,000 | 유토피아제팔차 유한회사 |
| - | 23,115,000 | 20,100,000 | 피에스디제일차&cr 유한회사 | |
| 합계 | - | 45,511,250 | 39,575,000 |
&cr지배회사는 (주)효천의 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 대한 프로젝트파이낸싱 차입금에 대하여 45,511,250천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주간협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정하고 있습니다. 또한, 지배회사가 보유하고 있는 (주)효천의 보통주 중 72,000주를 유토피아제팔차 유한회사와 피에스디제일차 유한회사에 담보로 제공하고 있고, (주)효천이 완전자본잠식 됨에 따라 동 보통주 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr
(2) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내용&cr (단위: 천원)
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 매출거래처외 | 152,669 | 납세보증보험외 |
&cr 상기 이외에 주석 29에서 언급하고 있듯이 채권회수를 위하여 지배회사는 특수관계인인 (주)에스티사이언스가 소유한 당사 주식 242,556주에 대하여 계좌질권을 설정하고 있습니다. &cr
33. 회계정책의 변경&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 4에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융상품의 분류와 측정&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,816,384 | 7,816,384 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,856,236 | 2,856,236 | - |
| 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,528,450 | 2,528,450 | - |
| 비유동금융자산 | - | ||||
| 지분상품(*) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,655,762 | 1,655,762 | - |
| 기타비유동자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 510,550 | 510,550 | - |
&cr(*) 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,655,762천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)344,240천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
1) 매출채권&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr2) 채무상품
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
34. 우발채무 및 약정사항 등&cr&cr지배회사를 피고로 하여 당기말 이후에 진행 중인 소송 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 사건명 | 계류법원 | 피고 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 부당이득금 | 특허법원 | 지배회사 | 107,842 | 계류 중 |
&cr상기 소송의 진행 결과는 예측할 수 없습니다.&cr
35. 보고기간 종료일 이후의 사건&cr&cr지배회사는 미국 소재 종속회사인 STCube Pharmaceuticals에게 총 $150만의 추가 출자를 하여 1,500주를 추가 취득하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)에스티큐브와 그 종속회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221123------561216826999104------1931891716257261179175------4534522932339330278279------646641
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.24~252감사계획 수립 등2018.12.17~2153-중간감사(내부통제 이해 등)2019.02.19~2353-실증절차 수행2019.1.71성남 지점제품 재고2019.1.41삼성동 본사현금시재, 유가증권OOO-32018.12.21, 2019.2.25, 2019.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 21일감사/담당이사서면감사계획 등22019년 02월 25일감사/담당이사서면감사 수행 과정에서 발견된 사항 논의 등32019년 03월 13일감사/담당이사서면감사 수행 결과 보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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