SPT — Interim / Quarterly Report 2012

May 30, 2013

台灣神隆股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼1789)

• 公司地址：台南科學工業園區台南市善化區南科八路1 號

電 話：(06)505-2888

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台灣神隆股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 36 11 11 ~ 14 14 14 ~ 22 23 23 23 ~ 24 24 24

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	25 ~ 27 28 ~ 30 28 28 28 29 ~ 30 31 ~ 32 32 ~ 36

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12000307 號

台灣神隆股份有限公司 公鑒:

台灣神隆股份有限公司及子公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之合併資產 負債表，暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損益表 及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本 會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報表之整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之所有子公司，其財務報表及附註十一所 揭露事項並未經本會計師或其他會計師核閱，該等公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月 31 日之資產總額分別為新台幣1,266,775 仟元及新台幣666,896 仟元，負債總額分別為新台幣 197,411 仟元及新台幣40,862 仟元，暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨損分別為新台幣24,310 仟元及新台幣2,526 仟元，分別佔台灣神隆股 份有限公司及子公司合併資產總額之13.07%及8.98%、合併負債總額之22.50%及6.88%，暨合 併總損益之9.83%及1.76%。另如合併財務報表附註四(七)所述，民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日採權益法之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十 一所揭露事項，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日依據該等未經會計師核閱之財務報 表所認列之投資損失分別為新台幣4,434 仟元及新台幣8,517 仟元，且截至民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日止，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣149,555 仟元(包括「以 成本衡量之金融資產」新台幣149,555 仟元)及新台幣218,171 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之所有子公司及採權益法之長期股權 投資，其財務報表及附註十一所揭露事項，若能取得各被投資公司同期經會計師核閱之財務報 表而可能須作適當調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證 券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

台灣神隆股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」編製台灣神隆股份有限公司及子公司之合併財務報表。台灣神隆股 份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規 定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採 用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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劉子猛

會計師

林姿妤

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(84)台財證(六)第29174 號 (82)台財證(六)第44927 號 中華民國 1 0 1 年 4 月 2 6 日

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100 1310 1120 1140 1178 1190 120X 1260 1286 11XX 1480 1421 1440 14XX 1521 1531 1551 1561 1611 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1770 1780 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 3,236,191 33 $ 1,988,734 27 四(二)及十 216 - - - 三 146 - 133 - 三及四(三) 739,947 8 596,625 8 三 58,774 1 17,716 - 六 19,927 - 3,508 - 四(四) 1,801,571 18 1,424,428 19 四(五) 181,808 2 133,596 2 270 - 15,700 - 6,038,850 62 4,180,440 56 四(六)(七) (十一) 149,555 2 - - 四(六)(七) (十一) - - 218,171 3 六 19,442 - 15,552 - 168,997 2 233,723 3 四(八) 1,736,217 18 1,685,284 23 3,414,791 35 3,261,860 44 13,797 - 11,712 - 61,433 1 53,276 1 14,970 - 17,815 - 75,226 1 33,406 - 5,316,434 55 5,063,353 68 ( 2,783,151 )( 29 )( 2,547,148 )( 34 ) 757,426 8 317,355 4 3,290,709 34 2,833,560 38 959 - - - 四(九)(十一) 109,532 1 65,794 1 110,491 1 65,794 1 四(十)(十一) 8,100 - 8,954 - 8,223 - 8,591 - 5 - 58 - 63,372 1 93,906 2 79,700 1 111,509 2 $ 9,688,747 100 $ 7,425,026 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 採權益法之長期股權投資 其他金融資產–非流動 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2180 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2288 2298 21XX 2446 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3211 3272 3310 3350 3420 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	附註 四(二)及十 四(八)及五 四(八)及五 一、四(十二) (十五) 四(十二)(十三) (十四) 四(十五) 四(六) 七	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 金 額 % 金 額 % $ - - $ 15 - 51 - 1,302 - 284,419 3 155,606 2 143,372 2 64,573 1 333,113 3 270,114 4 68,721 1 31,921 1 18,271 - 20,801 - 728 - 1,656 - - - 21,509 - 848,675 9 567,497 8 - - 728 - 28,561 - 25,035 - 250 - 250 - 28,811 - 25,285 - 877,486 9 593,510 8 6,310,000 65 6,100,000 82 1,233,286 13 486,266 7 13,691 - 12,746 - 7,962 - - - 1,217,293 13 223,248 3 27,353 - 9,270 - 8,809,585 91 6,831,530 92 1,676 - ( 14 ) - 8,811,261 91 6,831,516 92 $ 9,688,747 100 $ 7,425,026 100
			金 額 $ - 51 284,419 143,372 333,113 68,721 18,271 728 - 848,675 - 28,561 250 28,811 877,486 6,310,000 1,233,286 13,691 7,962 1,217,293 27,353 8,809,585 1,676 8,811,261 $ 9,688,747
	流動負債 公平價值變動列入損益之金 融負債–流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 應付租賃款–流動 其他流動負債–其他 流動負債合計 長期負債 應付租賃款–非流動 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國101 年4 月26 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

(除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)

項目

101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 961,049 99 $ 792,680 100 - - ( 6,282)( 1) 961,049 99 786,398 99 10,228 1 9,640 1 971,277 100 796,038 100 四(四) ( 442,957 )( 46 ) ( 421,491 )( 53 ) ( 5,245) - ( 3,991) - ( 448,202)( 46) ( 425,482)( 53) 523,075 54 370,556 47 五 ( 52,041 )( 6 ) ( 39,873 )( 5 ) ( 119,318 )( 12 ) ( 76,226 )( 10 ) ( 67,999)( 7) ( 64,352)( 8) ( 239,358)( 25) ( 180,451)( 23) 283,717 29 190,105 24 7,207 1 3,136 - - - 7,747 1 四(二)及十 6,610 1 - - 22,774 2 4,181 1 36,591 4 15,064 2 ( 387 ) - ( 38 ) - 四(七) ( 4,434 )( 1 ) ( 8,517 )( 1 ) ( 41 ) - ( 8 ) - ( 21,400 )( 2 ) - - ( 1,749 ) - ( 1,691 ) - 四(二)及十 - - ( 7,389 )( 1 ) 四(二)及十 - - ( 4,723 )( 1 ) ( 1,728) - ( 2,553) - ( 29,739)( 3) ( 24,919)( 3) 290,569 30 180,250 23 ( 43,288)( 5) ( 36,621)( 5) $ 247,281 25 $ 143,629 18 $ 247,281 25 $ 143,629 18 - - - - $ 247,281 25 $ 143,629 18 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十六) $ 0.46 $ 0.39 $ 0.30 $ 0.24 四(十六) $ 0.46 $ 0.39 $ 0.30 $ 0.24

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4100 銷貨收入淨額 4650 技術服務收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5650 技術服務費用 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7620 閒置資產折舊 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國101 年4 月26 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益		$				247,281			$				143,629
調整項目
金融資產及負債評價損失						1,850							7,404
提列呆帳損失						-							543
備抵呆帳沖銷數						-		(					228 )
備抵呆帳轉列收入數	(					140	)						-
提列存貨跌價損失						10,132							39,089
提列零件及備品呆滯損失						815							2,224
採權益法認列之投資損失						4,434							8,517
折舊費用						86,732							85,487
處分固定資產損失						41							8
各項攤提						1,089							524
聯屬公司間已實現利益	(					19,804	)	(					568 )
外幣兌換損失						6,824							7,050
資產及負債科目之變動
應收票據	(					146	)						4,733
應收帳款						104,095							134,484
其他應收款	(					10,791	)	(					952 )
存貨	(					345,886	)	(					219,228 )
預付款項	(					2,740	)	(					7,470 )
遞延所得稅資產－流動						13,704							17,745
遞延所得稅資產－非流動	(					1,593	)	(					1,053 )
應付票據	(					32	)	(					1,786 )
應付帳款	(					14,831	)						12,872
應付所得稅						28,435							19,639
應付費用	(					7,980	)	(					24,433 )
其他應付款項						23,487		(					1,663 )
預收款項						1,325		(					8,707 )
應計退休金負債						852							590
營業活動之淨現金流入						127,153							218,450

(續次頁)

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		台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	民國101		年及100		年1	月1 日至3				月31 日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																單位：新台幣仟元
							101 年			1	月	1	日		100	年	1	月	1 日
							至	3		月		31	日		至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
購置固定資產現金支付數						($						170,699 )		($					125,299 )
處分固定資產價款													607						-
其他無形資產增加													-	(					4,930 )
存出保證金減少(增加)													211	(					5,774 )
投資活動之淨現金流出						(						169,881 )		(					136,003 )
融資活動之現金流量
少數股權減少						(							43 )						-
融資活動之淨現金流出						(							43 )						-
匯率影響數						(						14,719 )		(					2,075 )
本期現金及約當現金(減少)增加						(						57,490 )							80,372
期初現金及約當現金餘額											3,293,681							1,908,362
期末現金及約當現金餘額							$				3,236,191				$			1,988,734
現金流量資訊之補充揭露
1.本期支付利息(不含資本化利息)							$						387		$				38
2.本期支付所得稅							$						674		$				290
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產							$					165,825			$				101,878
加：期初其他應付款項												37,555							51,749
期初應付租賃款													964						2,845
減：期末其他應付款項						(						32,917 )		(					28,789 )
期末應付租賃款						(							728 )	(					2,384 )
購置固定資產現金支付數							$					170,699			$				125,299
不影響現金流量之投資及融資活動
採權益法之長期股權投資及累積換算調整數轉列以成本衡
量之金融資產							$					149,555			$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國101 年4 月26 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司

合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• (一)本公司係依據中華民國公司法及其他有關法令之規定，於民國86 年11 月 11 日奉准設立。設立時實收資本額為$675,000，經多次增資後，截至民國 101 年3 月31 日止，額定資本總額為$10,000,000，實收資本總額則為 $6,310,000，分為631,000 仟股，每股金額新台幣10 元。本公司主要營業 項目為研究、開發、生產、製造、銷售原料藥，及前述相關產品之諮詢、 顧問及技術服務業務。本公司投資創立生產原料藥之投資計畫，於民國87 年5 月13 日經經濟部工業局核准符合重要科技事業適用範圍標準。

• (二)截至民國101 年3 月31 日止，本公司及子公司員工人數約為900 人。

• (三)本公司股票自民國100 年9 月起在台灣證券交易所上市買賣。

• (四)統一企業股份有限公司持有本公司37.94%，且為本公司之最終母公司。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表除依據中華民國行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照中華民國 「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會 計政策除新增部分說明如下，會計變動請另詳附註三外，餘與民國100 年度合 併財務報表附註二相同。

合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則：

• 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合 有控制能力之條件者，將全數納入合併財務報表編製個體，並每季編製合併 財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始 將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力之日 起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度 合併損益表。另就本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科 目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形：

~11~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 101年3月31日 100年3月31日 說明 一般投資 100.00% 100.00% － 一般投資 100.00% 100.00% － 一般投資 60.00% 60.00% － 一般投資 - 100.00% (註1) 研究、開 發、生產 、銷售新 藥、原料 藥新製程 、醫藥品 技術，及 提供生物 科技研發 等諮詢服 務 100.00% 100.00% － 生產雜環 氟化物等 含氟高生 理活性中 間體；研 發原料藥 配方及工 藝、製劑 配方、新 藥配方及 工藝、提 供生物科 技研發等 諮詢服務 100.00% 100.00% － 所 持 股 權 百 分比
台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 SPT International, Ltd. SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. HanFeng (BVI), Ltd. 神隆(昆山) 生化科技 有限公司 神隆醫藥(常 熟)有限公 司

~12~

所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101年3月31日 100年3月31日 說明 SPT 上海神隆生化科 原料藥、中 100.00% － (註2) International, 技有限公司 間體等產品 Ltd. 代理、銷售 及進出口， 及生技研發 諮詢服務等 業務

－ HanFeng (BVI), 漢峰生肽生物醫 研究及銷售 100.00% (註3) Ltd. 藥(上海)有限 生物醫藥及 公司 相關產品的 研發及前述 產品之技術 諮詢服務

(註1)業已於民國100 年12 月清算完結。

(註2)民國101 年度第1 季新成立公司。

(註3)業已於民國100 年9 月清算完結。

上開列入合併財務報表之所有子公司，其財務報表並未經會計師核閱。該 等公司民國101 年及100 年3 月31 日之資產總額分別為$1,266,775 及 $666,896，負債總額分別為$197,411 及$40,862，暨民國101 及100 年度第 1 季稅後淨損分別為$24,310 及$2,526，分別佔本公司及子公司合併資產總 額之13.07%及8.98%，合併負債總額之22.50%及6.88%，暨合併總損益之 9.83%及1.76%。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情事。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制之情形：無此情事。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情事。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：

• (1)子公司SPT International, Ltd.分別於民國100 年2 月、5 月、8 月 及11 月經董事會決議通過現金增資USD 3,000 仟元、USD 5,000 仟元、 USD 3,500 仟元及USD 4,000 仟元。

~13~

• (2)子公司神隆醫藥(常熟)有限公司分別於民國100 年2 月、5 月、8 月及 11 月經董事會決議通過現金增資USD 3,000 仟元、USD 5,000 仟元、 USD 3,500 仟元及USD 4,000 仟元。

• (3)子公司SPT International, Ltd.分別於民國101 年1 月及3 月經董事 會決議通過現金增資USD 720 仟元及USD 5,000 仟元。

• (4)子公司神隆醫藥(常熟)有限公司於民國101 年3 月經董事會決議通過 現金增資USD 5,000 仟元。

• (5)子公司上海神隆生化科技有限公司於民國101 年1 月經董事會決議通 過現金增資USD 720 仟元。

三、 會計變動之理由及其影響

• 、

• (一)應收票據及帳款 其他應收款

• 本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之中華民國財務會 計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其 他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項 會計原則變動對本公司及子公司民國100 年度第1 季之合併財務報表並無 重大影響。

• (二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之中華民國財務會計準則公 報第41 號「營運部門資訊之揭露」，以取代原中華民國財務會計準則公報 第20 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響本公司民 國100 年度第1 季之合併總損益及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

會計科目之說明 現金及約當現金
現金： 庫存現金 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金： 附買回債券	101年3月31日 73 $ 247 337,363 2,898,508 3,236,191 - 3,236,191 $	100年3月31日
		170 $ 288 149,705 1,754,571
		1,904,734 84,000
		1,988,734 $

~14~

100年3月31日

(二)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

101年3月31日

流動項目：

交易目的金融資產 - 衍生性金融商品－遠期外匯合約 $ 216 $ 交易目的金融負債 - 衍生性金融商品－遠期外匯合約 $ $ 15

1. 本公司及子公司於民國101 及100 年度第1 季認列之淨益(損)分別為 $6,610 及($12,112)。

2. 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

金融商品 遠期外匯 〞	合約金額 (名目本金) 契約期間 USD 12,360仟元 101.2.13 ～101.5.18 EUR 380仟元 101.2.23 ～101.5.18 101 年 3 月 31 日	100 年 3 月 31 日	100 年 3 月 31 日
	合約金額 (名目本金) USD 12,360仟元 EUR 380仟元	合約金額 (名目本金) USD 10,158仟元 EUR 539仟元	契約期間
			100.2.11 ～100.5.13 100.2.22 ～100.5.13

本公司及子公司從事之遠期外匯交易主要係為規避外幣交易之匯兌風險 ，惟未適用避險會計。

(三)應收帳款淨額

(四)	存 貨 應收帳款 減：備抵呆帳 原 料 物 料 在製品 製成品	101 年	101 年
		成 本 備抵跌價損失 629,849 $ 50,538) ($ 19,600 1,062) ( 756,472 34,689) ( 618,143 136,204) ( 2,024,064 $ 222,493) ($

~15~

(五) (六)

當期認列之存貨相關費損： 預付款項 以成本衡量之金融資產 成 本 備抵跌價損失 帳面價值 原 料 462,561 $ 58,236) ($ 404,325 $ 物 料 11,815 1,205) ( 10,610 在製品 578,857 44,301) ( 534,556 製成品 600,347 125,410) ( 474,937 1,653,580 $ 229,152) ($ 1,424,428 $ 100 年 3 月 31 日 101年度第1季 100年度第1季 已出售存貨成本 411,532 $ 373,465 $ 存貨跌價損失 10,132 39,089 少分攤固定製造費用 12,247 5,725 停工損失 3,469 3,348 存貨報廢損失 6,264 - 存貨盤盈 687) ( 136) ( 銷貨成本 442,957 $ 421,491 $ 101年3月31日 100年3月31日 零件及備品 107,327 $ 89,315 $ 預付費用 25,773 46,330 預付購料款 89,938 33,970 223,038 169,615 減：備抵零件及備品呆滯損失 41,230) ( 36,019) ( 181,808 $ 133,596 $ 101年3月31日 100年3月31日 非流動項目： 非上市櫃公司股票 Tanvex Biologics, Inc. 149,555 $ - $ SYNGEN, INC. 4,620 4,620 154,175 4,620 減：累計減損 4,620) ( 4,620) ( 149,555 $ - $

1. 本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

2. 被投資公司-Tanvex Biologics,Inc.於民國101 年1 月19 日經該公司董 事會通過現金增資案，而本公司未依持股比例認購，增資後持股比率由 36.36%降至17.02%，故本公司依投資意圖將原「採權益法之長期股權投

~16~

  - 資」$167,673 及「累積換算調整數」$18,118 轉列為「以成本衡量之金 融資產－非流動」。

1. 累計減損請詳附註四(十一)資產減損。

2. (七)採權益法之長期股權投資

3. 1.採權益法之長期股權投資明細如下：

被 投 資 公 司 名 稱 雲南紫雲統神生物技術有限公司 Tanvex Biologics, Inc. 減：累計減損	帳列數 持股比例 帳列數 持股比例 - $ - 4,204 $ 49.00% - - 218,171 36.36% - 222,375 - 4,204) ( - $ 218,171 $ 101 年3 月31 日 100 年3 月31 日	100 年3 月31 日	100 年3 月31 日
	帳列數 - $ - - - - $		持股比例
			49.00% 36.36%

• 2.民國101 及100 年度第1 季上列採權益法之長期股權投資其所認列之投 資損失分別為$4,434 及$8,517，係依據各被投資公司同期自編未經會計 師核閱之財務報表予以評價認列。

• 3.採權益法之長期股權投資轉列以成本衡量之金融資產，請詳附註四(六) 以成本衡量之金融資產之說明。

• 4.累計減損請詳附註四(十一)資產減損。

• (八)固定資產

• 1.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司各項固定資產之 累計折舊明細如下：

累計折舊明細如下：
資 產 名 稱 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備	101年3月31日 441,216 $ 2,255,899 8,064 38,736 14,970 24,266 2,783,151 $	100年3月31日
		379,774 $ 2,088,386 8,439 30,070 17,815 22,664
		2,547,148 $

• 2.民國101 及100 年度第1 季固定資產均未有利息資本化之情事。

• 3.租賃資產有關內容摘要彙總說明如下：

• (1)租約內容概述

本公司資本租賃資產於租賃期間屆滿時，可享有租賃物之所有權。租 金給付方式及租賃資產明細如下：

依隱含利率 資 產 種 類 折算之現值 期 間 其他設備 $ 14,970 民國98.1～101.12每月一期，計48期

~17~

• (2)截至民國101 年3 月31 日止，本項資本租賃未來應支付租金總額及其 現值，依支付期間區分如下：

現值，依支付期間區分如下：
現 值 民國101年4月1日至101年12月31日 728 $ 減：一年以內到期之應付租賃款 728) ( 應付租賃款－非流動 - $ 應 付	應 付	租 金
		總 額
		744 $

(九)其他無形資產

民國101 及100 年度第1 季無形資產之原始成本、累計攤銷及期初與期末 帳面價值調節表揭露如下：

101 年 度	第	1	季	專門技術	專門技術	電腦軟體費	電腦軟體費	場地使用權	場地使用權	合	計
101年1月1日餘額
原始成本				$	420,000	$	23,822	$	96,930	$	540,752
累計攤銷				(	411,958)	(	11,129)	(	4,336)	(	427,423)
累計減損				(	8,042)		-		-	(	8,042)
匯率影響數					-		637		7,564		8,201
101年1月1日淨帳面價值					-		13,330		100,158		113,488
本期攤銷					-	(	562)	(	513)	(	1,075)
匯率影響數					-	(	291)	(	2,590)	(	2,881)
101年3月31日餘額
原始成本					420,000		23,822		96,930		540,752
累計攤銷				(	411,958)	(	11,691)	(	4,849)	(	428,498)
累計減損				(	8,042)		-		-	(	8,042)
匯率影響數					-		346		4,974		5,320
101年3月31日淨帳面價值				$	-	$	12,477	$	97,055	$	109,532

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100 年 度	第	1	季	專門技術	專門技術	專門技術	電腦軟體費	電腦軟體費	電腦軟體費	場地使用權	場地使用權		合	計
100年1月1日餘額
原始成本				$	420,000		$	10,502		$	61,419		$	491,921
累計攤銷				(	411,958)		(		9,518)	(	2,354)		(	423,830)
累計減損				(	8,042)				-		-		(	8,042)
匯率影響數						-			6		386			392
100年1月1日淨帳面價值						-			990		59,451			60,441
本期增加－單獨取得						-			4,930		-			4,930
本期攤銷						-	(		200)	(	311)		(	511)
匯率影響數						-			7		927			934
100年3月31日餘額
原始成本					420,000			15,432			61,419			496,851
累計攤銷				(	411,958)		(		9,718)	(	2,665)		(	424,341)
累計減損				(	8,042)				-		-		(	8,042)
匯率影響數						-			13		1,313			1,326
100年3月31日淨帳面價值				$		-	$		5,727	$	60,067		$	65,794
累計減損請詳附註四(十一)資產減損。
閒置資產
						101		年	3		月		31	日
資 產	名		稱			成		本	累計折舊				帳面價值
機器設備					$		99,590		($		64,364) $			35,226
減：累計減損											(			27,126)
											$			8,100
						100		年	3		月		31	日
資 產	名		稱			成		本	累計折舊				帳面價值
機器設備					$		94,135		($		56,214)	$		37,921
減：累計減損											(			28,967)
												$		8,954

(十)閒置資產

累計減損請詳附註四(十一)資產減損。

• (十一)資產減損

• 1.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，經認列之累計減損損失分別為 $39,788 及$45,833，明細如下：

$39,788 及$45,833，明細如下：	$39,788 及$45,833，明細如下：
項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 以成本衡量之金融資產－非流動 4,620 $ 其他無形資產 8,042 閒置資產 27,126 39,788 $ 101 年 3		列於股東權益金額 - $ - - - $ 月 31 日
	列於損益表金額 4,620 $ 8,042 27,126 39,788 $

~19~

上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下： 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 以成本衡量之金融資產－非流動 4,620 $ 採權益法之長期股權投資 4,204 其他無形資產 8,042 閒置資產 28,967 45,833 $ 100 年 3 項 目 列於損益表金額 全公司 39,788 $ 101 年 3 項 目 列於損益表金額 全公司 45,833 $ 100 年 3	上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下： 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 以成本衡量之金融資產－非流動 4,620 $ 採權益法之長期股權投資 4,204 其他無形資產 8,042 閒置資產 28,967 45,833 $ 100 年 3 項 目 列於損益表金額 全公司 39,788 $ 101 年 3 項 目 列於損益表金額 全公司 45,833 $ 100 年 3	月 31 日
		列於股東權益金額
		- $ - - -
		- $
		列於股東權益金額 - $ 月 31 日 列於股東權益金額 - $ 月 31 日
	列於損益表金額 45,833 $

民國101 及100 年度第1 季未有認列資產減損損失或 迴 轉利益之情事。

(十二)普通股股本

本公司為提供股票初次上市掛牌前公開承銷，於民國100 年8 月3 日經 董事會決議通過辦理現金增資發行普通股21,000 仟股，業奉行政院金融 監督管理委員會證券期貨局核准，每股金額新台幣46 元溢價發行，並訂 定現金增資基準日為民國100 年9 月27 日，增資後額定資本總額為 $10,000,000，實收資本總額則為$6,310,000，分為631,000 仟股，每股 金額新台幣10 元，分次發行。

(十三)資本公積

依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與 之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相關規 定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10% 為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

－ (十四)股份基礎給付 員工獎勵

本公司於民國100 年度辦理現金增資保留由員工認股2,249 仟股，給與 日為民國100 年9 月27 日，其認股價格為每股新台幣46 元。本公司民 國 100 年度現金增資保留員工認購所認列之酬勞成本為$945 ，係採 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，其各 該項因素之加權平均資訊及公平價值如下：

股利率	0%
預期價格波動性	36.54%
無風險利率	0.60%
預期存續期間	0.14年
加權平均公平價值(每股)	新台幣0.42元

~20~

(十五)保留盈餘

• 1.依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公積 ，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補公 司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟 發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。

• 2.依本公司章程之規定，本公司所處產業環境多變，董事會對於盈餘分 派議案之擬具，應考慮公司未來之資本支出預算及資金之需求，並衡 量以盈餘支應資金需求之必要性，以決定盈餘保留或分派之數額及以 現金方式分派股東紅利之金額。本公司每年決算如有盈餘，除依法提 繳營利事業所得稅、彌補以往年度虧損外，如尚有餘額，應先提法定 盈餘公積10%，並依法提列或回轉特別盈餘公積後，為本期可分配數， 再加計上年度累積未分配盈餘後，為累積可分配盈餘，股東紅利應為 累積可分配盈餘之50%至100%，現金股利比率不低於當年度股利分配 總額之30%，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議後分派之， 但其中分派董監事酬勞訂為本期可分配數2%，員工紅利不得少於本期 可分配數0.2%。

• 3.本公司於民國101 年3 月26 日經董事會提議民國100 年度盈餘分派案， 及於民國100 年6 月30 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分派案 如下：

如下：
法定盈餘公積 現金股利 股票股利 董監酬勞 員工現金紅利	金 額 每股股利(元) 95,935 $ 631,000 1.00 $ 189,300 0.30 17,268 1,727 935,230 $ 100 年 度	99 年 度
	金 額 95,935 $ 631,000 189,300 17,268 1,727 935,230 $	金 額 7,962 $ 61,000 - 1,433 143 70,538 $	每股股利(元)
			0.10 $

• 上述民國100 年度盈餘分派案，截至民國101 年4 月26 日止，尚未經 股東會決議。

• 4.本公司民國101 年度第1 季員工紅利及董監酬勞估列金額為$4,792， 係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所 定之成數為基礎估列。而民國100 年度第1 季員工紅利及董監酬勞預 估金額均不大，故未予以估列。本公司董事會通過及股東會決議之員 工紅利及董監酬勞相關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 查詢。本公司民國99 年度盈餘實際配發情況如上段所述，經股東會決 議之民國99 年度員工紅利及董監酬勞與民國99 年度財務報表認列之 員工紅利及董監酬勞$2,000 之差異為$424，主要係估列計算之差異， 業已調整於民國100 年度之損益中。另本公司民國100 年度盈餘尚未 實際配發。

• 5.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司有關未分配盈餘明細如 下：

~21~

101年3月31日	100年3月31日
民國87年及以後年度未分配盈餘 970,012 $ $	79,619
民國101 及100 年度第1 季稅後合併淨損益分別為$247,281 及$143,629
，因尚未辦理決算，故均尚未計入上列未分配盈餘中。

• 6.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為$65,847 及$35,355。本公司民國99 年度未分配盈餘業於民國 100 年6 月30 日股東常會決議分派之，並經董事會訂定除息基準日為 民國100 年8 月1 日，其稅額扣抵比率為20.48%。民國100 年度預計 稅額扣抵比率為18.43%，由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應 以股息紅利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎，是以本公 司股東於受分配民國100 年度盈餘時，所適用之稅額扣抵比率，尚須 調整股利或盈餘分配日前，本公司依所得稅法規定可能產生之各項可 扣抵稅額。

(十六)每股盈餘

扣抵稅額。 每股盈餘
本期淨利 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加 潛在普通股之 影響 本期淨利	101 年 度		第	1 季
	金		加權平均 流通在外 股數(仟股) 631,000 44 631,044 第	每股盈餘(元)
				稅前 0.46 $ 0.46 $ 1	稅後
					0.39 $
					0.39 $
					季
	金	稅 後 143,629 $ 額	加權平均 流通在外 股數(仟股) 610,000	每股盈餘(元)
	稅 前 180,250 $			稅前 0.30 $	稅後
					0.24 $

因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增 資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。

~22~

五、 關係人交易 (一)關係人之名稱與關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 統一企業(股)公司(統一企業) 本公司之母公司 統一東京(股)公司(統一東京) 統一企業採權益法評價之被投資公司 其他關係人於民國101 及100 年度第1 季與本公司及子公司無重大交易 ，其名稱及關係請詳附註十一轉投資事業相關資訊。

• (二)與關係人間之重大交易事項及應收(付)款項餘額

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101 年度第1 季 100 年度第1 季

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統一東京

金 額 ％ 728 $ 100 101 年3 月31 日	100 年3 月31 日	100 年3 月31 日
金 額 728 $	金 額 2,384 $	％
		100

六、 抵(質)押之資產

• 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司資產已提供擔保明細如 下：

資 產 項 目 101年3月31日 100年3月31日 擔 保 用 途 質押定期存款(表列「其他 $ 39,369 $ 19,060 履約保證金及 金融資產－流動」及「其 海關質押 他金融資產－非流動」)

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司已開狀而尚未押匯 之信用狀款分別為$48,563 及$3,237。

• (二)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司未完工程及預付設 備款已簽約尚未付款金額分別為$274,734 及$163,255。

• (三)本公司以營業租賃方式承租台南科學工業園區土地，租賃期間為民國100 年6 月1 日至107 年2 月28 日，租賃期限不得逾20 年，租賃期間屆滿後 得另訂新約。自租賃期間開始之日起，按月繳付租金。如遇土地之公告地 價、行政院核定之國有土地租金率及其他原因調整時，其租金亦自次月起 隨同調整，已繳付租金之期間仍應追收或退還。未來5 年內每年應付租金 總額及自第6 年應付租金總額及其折現值明細如下：

~23~

租 賃 期 間 民國101年度 民國102年度 民國103年度 民國104年度 民國105年度 民國106年度至107年度(折算現值為$20,040)	租 金 總 額
	13,887 $ 18,516 18,516 18,516 18,516 21,602
	109,553 $

八、 重大之災害損失

無此情事。

九、 重大之期後事項 無此情事。

~24~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 以成本衡量之金融資 產－非流動 其他金融資產－非流動 存出保證金 負 債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付租賃款－非流動 存入保證金 衍生性金融商品 資 產 遠期外匯合約 負 債 遠期外匯合約	101 年	3 月	評價方法 估計之金額 4,054,985 $ - 19,442 8,223 687,032 - 250 216 - 31 日 價 值	100 年	3 月	31 日
	帳面價值 4,054,985 $ 149,555 19,442 8,223 687,032 - 250 216 -	公 平		帳面價值 2,606,716 $ - 15,552 8,591 460,599 728 250 - 15	公 平	價 值
		公開報價 決定之金額 - $ - - - - - - - -			公開報價 決定之金額 - $ - - - - - - - -	評價方法 估計之金額
						2,606,716 $ - 15,552 8,591 460,599 728 250 - 15

~25~

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值為其估計公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融 資產－流動、應付票據及帳款、應付費用、其他應付款項及應付租賃款 －流動。

• 2.其他金融資產－非流動及存出保證金係以其預期現金流量之折現值為其 估計公平價值，折現率則以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利 率為準。

• 3.應付租賃款－非流動及存入保證金係以其預期現金流量之折現值為其估 計公平價值，折現率則以本公司所能獲得類似條件之利率為準。

• 4.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司及子公司若依約定在報表日 終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合 約之未實現損益。

(二)金融商品重大損益及權益項目資訊

本公司及子公司民國101 及100 年度第1 季以評價方法估計金融商品之公 平價值變動，而將其變動認列為當期損失分別為$1,850 及$7,404。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所 有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公 司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動 性風險及現金流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮 經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、 維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險：

• A.本公司及子公司從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動之影響 ，依契約價值變動之風險設定停損點，將可能發生之損失控制在可 預期之範圍內，故預期不致發生重大之市場風險。

• B.本公司及子公司部份之進銷貨係以美金等外幣為計價單位，公平價 值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及 負債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致 產生重大之市場風險。

• (2)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之 影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~26~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 英鎊：新台幣 新加坡幣：新台幣 採權益法之 長期股權投資 美元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 英鎊：新台幣 日圓：新台幣		外幣( 仟元) 匯率 25,043 $ 29.51 545 39.41 35 47.24 - - - - 1,128 29.51 5 39.41 7 47.24 320 0.36 101 年 3 月 31 日		100 年 3 月 31 日	100 年 3 月 31 日
		外幣( 仟元) 25,043 $ 545 35 - - 1,128 5 7 320		外幣( 仟元) 18,922 $ 892 40 8 4,180 1,540 36 - -	匯率
					29.40 41.71 47.46 23.34 29.40 29.40 41.71 - -

(3)利率風險：

• 本公司及子公司發行之債務類商品，均為固定利率之債務負債，具市 場利率波動之風險。

• (4)價格風險：

本公司及子公司從事權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟 本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信用風險

• (1)本公司及子公司承作之衍生性金融商品交易之對象係信用卓越之金融 機構，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額 為其帳面價值。

• (2)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估相對人之信用狀況，預期交 易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信 用風險金額為其帳面價值。

• 3.流動性風險

• (1)本公司及子公司投資之權益類金融商品均具活絡市場，可輕易在市場 上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產，預期不致產生因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。

• (2)本公司及子公司投資之以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。

• 4.利率變動之現金流量風險

• 本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動 將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。

~27~

十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

• (二)轉投資事業相關資訊

• 依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

• (三)大陸投資資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

~28~

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國101年度第1季：

編號( 註1)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係( 註2)	交 易 往	交 易 往	來	情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
0 1 2	台灣神隆股份有限公司 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司	神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司	1 1 2 2	進貨 研究費 管理服務收入 應付帳款 其他應收款 進貨 研究費 管理服務收入 其他應收款 銷貨收入 管理服務費 應收帳款 應付費用 銷貨收入 管理服務費 應付費用	$ 186,420 3,164 ( 454) ( 146,316) 453 12,420 592 ( 2,313) 6,912 ( 189,584) 454 146,316 ( 453) ( 13,012) 2,313 ( 6,912)	驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － － － 驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － －	19% － － (2%) － 1% － － － (19%) － 2% － (1%) － －

~29~

民國100年度第1季：

編號( 註1)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係(註2)	交 易 往	交 易 往	來	情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
0 1 2	台灣神隆股份有限公司 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司	神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司	1 1 2 2	進貨 研究費 管理服務收入 應付帳款 其他應收款 管理服務收入 其他應收款 銷貨收入 管理服務費 應收帳款 應付費用 管理服務費 應付費用	$ 46,970 1,263 ( 2,244) ( 19,507) 1,895 ( 2,330) 6,462 ( 48,233) 2,244 19,507 ( 1,895) 2,330 ( 6,462)	驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － － － － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － － － － －	6% － － － － － － (6%) － － － － －

• (註1)母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• (註2)與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

(註3)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

~30~

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

• 本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應 報導部門。本公司營運決策者以公司別之角度經營業務。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運決策者根據稅前損益評估營運部門之表現。此項衡量標準排 除營運部門中非經常性收支之影響。營運部門之會計政策皆與合併財務 報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債 部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債	101 年	度 第	1 季
	台灣神隆 970,715 $ - 970,715 6,802 82,860 13 284,572 9,639,531 100,085 829,946 100 年	其 他 212,063 $ 211,501 562 405 4,961 374 8,929 1,413,091 65,740 204,776 度 第	總 計
			1,182,778 $ 211,501 971,277 7,207 87,821 387 293,501 11,052,622 165,825 1,034,722 1 季
	台灣神隆 其 他 794,227 $ 50,044 $ - 48,233 794,227 1,811 2,762 374 82,970 3,041 38 - 180,152 9,479) ( 7,407,226 686,403 51,530 55,278 575,696 49,366		總 計
			844,271 $ 48,233 796,038 3,136 86,011 38 170,673 8,093,629 106,808 625,062

~31~

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部 收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益與繼續 營業部門稅前損益調節如下：

營業部門稅前損益調節如下：
		101年度第1季			100年度第1季
應報導營運部門稅前損益		$	284,572		$	180,152
其他營運部門稅前(損)益			8,929	(		9,479)
加計(減除)部門間損失(利益)	(		2,932)			9,577
繼續營運部門稅前淨利		$	290,569		$	180,250
提供主要營運決策者之總資產	金額，	與	本公司及子	公司	財	務報表內之
資產採用一致之衡量方式。應報導部門資產與總資產之調節如下：
		101年3月31日			100年3月31日
應報導營運部門資產		$	9,639,531	$		7,407,226
其他營運部門資產			1,413,091			686,403
減除部門間交易	(		1,363,875)	(		668,603)
總資產		$	9,688,747		$	7,425,026

• 2.提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司及子公司財務報表內之 資產採用一致之衡量方式。應報導部門資產與總資產之調節如下：

• 3.提供主要營運決策者之總負債金額，與本公司及子公司財務報表內之 負債採用一致之衡量方式。應報導部門負債與總負債之調節如下：

	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
應報導營運部門負債	$	829,946	$	575,696
其他營運部門負債		204,776		49,366
減除部門間交易	(	157,236)	(	31,552)
總負債	$	877,486	$	593,510

(五)產品別及勞務別之資訊

期中財務報表得免揭露。

(六)地區別資訊

期中財務報表得免揭露。

• (七)重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

十三、 採用IFRSs 相關事項

依中華民國行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於中 華民國證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自 民國102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之中華民國「證 券發行人財務報告編製準則」編製財務報告。

本公司及子公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令 規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總管理處擔任推動小組，並由稽核部擔任督導單位，其他部門則 選派特定同仁擔任專案小組成員。該計畫之重要內容及目前執行情形說 明如下：

~32~

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs 合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採 用國際財務報導準則」各項豁免及選 擇對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號 「首次採用國際財務報導準則」之各 項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資 訊之編製	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	刻正辦理中

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及中華民國「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異 評估之依據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認 可之IFRSs 之新發布或修訂及中華民國「證券發行人財務報告編製準則」 之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有 所不同。

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與中華民國「證券發 行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產 生之重大差異，並考量本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首 次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之 影響如下：

~33~

1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
遞延所得稅資產－流動	13,974 $	13,974) ($	- $	(3)
固定資產－機器設備	3,383,473	99,874	3,483,347	(1)
固定資產－累計折舊	2,703,376) (	62,899) (	2,766,275) (	(1)
固定資產－累計減損	-	27,126) (	27,126) (	(1)
未完工程及預付設備款	662,986	346,322) (	316,664	(8)
遞延退休金成本	959	959) (	-	(5)
其他無形資產	113,488	100,158) (	13,330	(2)
閒置資產	9,849	9,849) (	-	(1)
遞延所得稅資產－非流動	61,779	22,615	84,394	(3)、(4)、 (5)
長期預付租金	-	100,158	100,158	(2)
其他資產－預付設備款	-	346,322	346,322	(8)
其他	7,937,056	-	7,937,056
資產總計	9,480,188	7,682	9,487,870
應付費用	341,093	14,843	355,936	(4)
應計退休金負債	27,709	35,030	62,739	(5)
其他	502,106	-	502,106
負債總計	870,908	49,873	920,781
特別盈餘公積	-	30,419	30,419	(7)
未分配盈餘	970,012	-	970,012	(4)、(5)、 (6)、(7)
累積換算調整數	72,610	72,610) (	-	(6)
其他	7,566,658	-	7,566,658
股東權益總計	8,609,280	42,191) (	8,567,089

調節原因說明：

• (1)本公司及子公司之閒置資產，依我國「證券發行人財務報告編製準 則」規定係表達於「其他資產」；惟依國際會計準則第16 號「不 動產、廠房及設備」規定，應表達於「固定資產」。本公司及子公 司因此於轉換日調增「固定資產－機器設備」$99,874、「固定資 產－累計折舊」$62,899 及「固定資產－累計減損」$27,126，並調 減「閒置資產」$ 9,849。

• (2)本公司及子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會 計準則表達於「其他無形資產」；惟依國際會計準則第17 號「租賃」 規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本公司及 子公司因此於轉換日調減「其他無形資產」$100,158，並調增「長 期預付租金」$100,158。

• (3)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得

~34~

將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司及子公司 因此於轉換日調減「遞延所得稅資產－流動」$13,974，並調增「遞 延所得稅資產－非流動」$13,974。

  - (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「遞延所得 稅資產－非流動」$2,523 及「應付費用」$14,843，並調減「未分 配盈餘」$12,320。

  - (5)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。此外，本公司及子 公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之全部累積精算損益一 次認列於保留盈餘。本公司及子公司因此於轉換日調增「應計退休 金負債」$35,030 及「遞延所得稅資產－非流動」$6,118，並調減 「遞延退休金成本」$959 及「未分配盈餘」$29,871。

  - (6)本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算 差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號 「匯率變動之影響」之規定處理。本公司及子公司因此於轉換日調 減「累積換算調整數」$72,610，並調增「未分配盈餘」$72,610。

  - (7)依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應提列「特別盈餘公 積」計$30,419。

  - (8)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行 人財務報告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導 準則規定，依其交易性質應表達於「其他資產」。本公司及子公司 因此於轉換日調減「未完工程及預付設備款」$346,322，並調增「其 他資產－預付設備款」$346,322。

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表刻正辨理中，故未 於本合併財務報表中揭露。

• 3.民國101 年度第1 季損益重大差異項目調節表刻正辨理中，故未於本 合併財務報表中揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」 規定所選擇之豁免項目

• 1.股份基礎給付交易

  • 本公司及子公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權 益工具及已交割之負債，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股 份基礎給付交易」。

• 2.員工福利

  • 本公司及子公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算 損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定

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之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之 資訊。

• 3.累積換算差異數

• 本公司及子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。

• 4.借款成本

• 本公司及子公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借 款成本」第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• 5.客戶資產之轉入

• 本公司及子公司選擇適用國際財務報導解釋第18 號「客戶資產之轉入」 第22 段之過渡規定，自轉換日起適用該解釋。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司及子公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實 際選擇之各項豁免有所不同。

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