SPT — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

台灣神隆股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第二季

(股票代碼1789)

公司地址：台南科學工業園區台南市善化區南科八路1 號

電 話：(06)505-2888

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台灣神隆股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 78 12 12 12 ~ 16 17 ~ 30 30 ~ 31 31 ~ 51 51 ~ 52 52 52 ~ 53

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	53 53 53 ~ 60 61 ~ 68 69 69 ~ 78

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000581 號

台灣神隆股份有限公司 公鑒：

台灣神隆股份有限公司及子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日及1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合 併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階 層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報告整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入合併財務報告之所有非重要子公司，其民國102 年 及101 年第二季財務報告並未經本會計師或其他會計師核閱，該等子公司民國102 年及101 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣2,273,220 仟元及新台幣1,351,303 仟元，負債總額分別為新 台幣936,604 仟元及新台幣216,628 仟元，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益總額分別為新台幣(10,944)仟元及新台幣32,578 仟 元暨新台幣(4,103)仟元及新台幣84,027 仟元，分別佔台灣神隆股份有限公司及子公司合併資 產總額之19%及14%，合併負債總額之36%及14%，合併綜合利益總額之(3%)及18%暨(1%)及21%。 另如合併財務報告附註六(六)所述，民國102 年及101 年第二季採用權益法之投資，其所認列 之採用權益法之關聯企業及合資損益之份額，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財 務報告作評價。民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日依據該等未經會計師核閱之財務報告所認列之採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 分別為新台幣2,375 仟元及新台幣－仟元暨新台幣2,375 仟元及新台幣4,434 仟元；截至民國 102 年及101 年6 月30 日止，其相關之採用權益法之投資餘額分別為新台幣105,013 仟元及新 台幣－仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述子公司及採用權益法之投資，其民國102 年及101 年第 二季財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期經會計師核閱之財務報告而可能 須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證 券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報 導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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劉子猛

會計師

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			台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司
				合	併	資	產 負	債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																					單位：新台幣仟元
					1 0	2	年 6 月	3 0		日	101	年12 月31		日	1 0 1	年 6 月	3 0		日	1 0 1	年 1 月	1	日
	資	產	附註		金		額		%		金	額	%		金	額		%		金	額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)		$	3,378,997				29	$	3,035,012		30	$	2,972,185			30	$	3,293,681		35
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)				-			-		473		-		-			-		2,066		-
1150	應收票據淨額						5			-		-		-		-			-		-		-
1170	應收帳款淨額		六(三)				870,450			7		841,334		8		731,995			7		843,902		9
1200	其他應收款						122,507			1		96,300		1		81,212			1		47,983		1
130X	存貨		五(二)及六(四)			2,287,864				20		1,870,275		18		2,021,732			21		1,465,462		15
1410	預付款項						265,455			2		214,261		2		110,142			1		179,883		2
1470	其他流動資產		八				-			-		-		-		-			-		15,552		-
11XX	流動資產合計					6,925,278				59		6,057,655		59		5,917,266			60		5,848,529		62
	非流動資產
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(五)				167,673			2		167,673		2		167,673			2		-		-
1550	採用權益法之投資		六(五)(六)				105,013			1		-		-		-			-		172,107		2
1600	不動產、廠房及設備		六(七)(九)及七			3,897,211				33		3,559,228		34		3,080,453			31		2,890,760		30
1780	無形資產						25,507			-		17,521		-		17,170			-		13,330		-
1840	遞延所得稅資產		五(二)				218,369			2		153,940		1		118,040			1		84,394		1
1900	其他非流動資產		六(八)及八				363,421			3		383,859		4		548,408			6		478,750		5
15XX	非流動資產合計					4,777,194				41		4,282,221		41		3,931,744			40		3,639,341		38
1XXX	資產總計				$	11,702,472			100		$	10,339,876	100		$	9,849,010		100		$	9,487,870	100

(續次頁)

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表

		台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表
2100 2120 2150 2170 2200 2230 2300 21XX 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3350 3400 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十) $ 755,037 6 $ 263,676 3 六(二) 1,331 - - - 332 - 1,045 - 279,096 2 223,074 2 六(十一) 1,239,069 11 536,155 5 174,537 2 177,539 2 77,830 1 2,183 - 2,527,232 22 1,203,672 12 - - - - 五(二)及六(十二) 65,768 - 65,462 - 65,768 - 65,462 - 2,593,000 22 1,269,134 12 六(十三)(十五) 6,499,300 56 6,499,300 63 259,972 2 - - 六(十四)(二十五) 1,247,165 11 1,246,977 12 六(十五)(二十三) 220,944 2 103,897 1 22,829 - 22,829 - 830,439 7 1,231,176 12 六(十六) 28,823 - ( 35,040) - ( 9,109,472 78 9,069,139 88 - - 1,603 - 9,109,472 78 9,070,742 88 九 $ 11,702,472 100 $ 10,339,876 100		1 0 1 年 6 月 3 0 日 金 額 % $ - - 897 - 68 - 251,266 3 1,076,709 11 94,231 1 20,797 - 1,443,968 15 189 - 63,447 - 63,636 - 1,507,604 15 6,310,000 64 189,300 2 1,246,977 13 103,897 1 22,829 - 484,238 5 17,532) - 8,339,709 85 1,697 - 8,341,406 85 $ 9,849,010 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ - - - - 83 - 299,250 3 405,808 4 114,937 1 37,714 1 857,792 9 - - 62,989 1 62,989 1 920,781 10 6,310,000 67 - - 1,246,977 13 7,962 - 30,419 - 970,012 10 - - 8,565,370 90 1,719 - 8,567,089 90 $ 9,487,870 100
			金 額 $ 755,037 1,331 332 279,096 1,239,069 174,537 77,830 2,527,232 - 65,768 65,768 2,593,000 6,499,300 259,972 1,247,165 220,944 22,829 830,439 28,823 9,109,472 - 9,109,472 $ 11,702,472	金 額 $ - 897 68 251,266 1,076,709 94,231 20,797 1,443,968 189 63,447 63,636 1,507,604 6,310,000 189,300 1,246,977 103,897 22,829 484,238 17,532) 8,339,709 1,697 8,341,406 $ 9,849,010	金 額 $ - - 83 299,250 405,808 114,937 37,714 857,792 - 62,989 62,989 920,781 6,310,000 - 1,246,977 7,962 30,419 970,012 - 8,565,370 1,719 8,567,089 $ 9,487,870
	流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 負債及權益總計	六(十) 六(二) 六(十一) 五(二)及六(十二) 六(十三)(十五) 六(十四)(二十五) 六(十五)(二十三) 六(十六) 九

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所劉子猛、林姿妤會計師民國102 年8 月6 日核閱報告。

經理人：馬海怡

會計主管：林智慧

董事長：鄭高輝

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
															(除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)
			1 02		年4 月1 日			1 01		年4 月1 日			1 02 年1 月1 日				1 01 年1 月1 日
			至		6	月 3 0	日	至		6	月 3 0	日	至		6 月 3 0	日	至		6 月 3 0	日
	項目	附註	金			額	%	金			額	%	金		額	%	金		額	%
4000	營業收入	六(十七)		$ 1,338,521			100		$	912,803		100		$	2,524,137	100		$	1,884,080	100
5000	營業成本	六(四)(二十
		一)(二十二)	(		614,235)(		46)	(		475,346) (		52)	(		1,145,033) (	45)	(		923,548)(	49)
5900	營業毛利				724,286		54			437,457		48			1,379,104	55			960,532	51
	營業費用	六(二十
		一)(二十二)
		及七
6100	推銷費用		(			49,918) (	4)	(			43,159) (	5)	(		92,185) (	4)	(		95,200) (	5)
6200	管理費用		(		126,007) (		9)	(		107,816) (		12)	(		255,528) (	10)	(		227,360) (	12)
6300	研究發展費用		(			91,580)(	7)	(			87,537) (	9)	(		186,217) (	7)	(		155,536)(	8)
6000	營業費用合計		(		267,505)(		20)	(		238,512) (		26)	(		533,930) (	21)	(		478,096)(	25)
6900	營業利益				456,781		34			198,945		22			845,174	34			482,436	26
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十八)				19,617	1				7,242	1			28,507	1			14,449	1
7020	其他利益及損失	六(二)(十九)(				4,274)	-	(			6,631) (	1)			7,129	-	(		2,539)	-
7050	財務成本	六(二十)	(			1,588)	-	(			8)	-	(		3,001)	-	(		21)	-
7060	採用權益法之關聯企業及合	六(六)
	資損益之份額		(			2,375)	-				-	-	(		2,375)	-	(		4,434)(	1)
7000	營業外收入及支出合計					11,380	1				603	-			30,260	1			7,455	-
7900	稅前淨利				468,161		35			199,548		22			875,434	35			489,891	26
7950	所得稅費用	六(二十三)	(			62,083)(	5)	(			23,771) (	3)	(		119,192) (	5)	(		67,020)(	3)
8200	本期淨利			$	406,078		30		$	175,777		19		$	756,242	30		$	422,871	23
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額			$		23,346	2		$		9,607	1		$	63,863	2	($		17,532)(	1)
8500	本期綜合利益總額			$	429,424		32		$	185,384		20		$	820,105	32		$	405,339	22
	淨利（損）歸屬於：
8610	母公司業主			$	406,078		30		$	175,777		19		$	756,198	30		$	422,871	23
8620	非控制權益					-	-				-	-			44	-			-	-
	本期淨利			$	406,078		30		$	175,777		19		$	756,242	30		$	422,871	23
	綜合損益總額歸屬於：
8710	母公司業主			$	429,424		32		$	185,384		20		$	820,061	32		$	405,339	22
8720	非控制權益					-	-				-	-			44	-			-	-
	本期綜合利益總額			$	429,424		32		$	185,384		20		$	820,105	32		$	405,339	22
	基本每股盈餘	六(二十四)
9750	本期淨利			$			0.62		$			0.27		$		1.16		$		0.65
	稀釋每股盈餘	六(二十四)
9850	本期淨利			$			0.62		$			0.27		$		1.16		$		0.65

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國102 年8 月6 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 101 年1 至6 月淨利 101 年1 至6 月其他綜合損失 迴轉特別盈餘公積 非控制權益變動數 101 年6 月30 日餘額 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 102 年1 月1 日餘額 101 年度盈餘指撥及分配： 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 102 年1 至6 月淨利 102 年1 至6 月其他綜合損益 取得子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益變動數 102 年6 月30 日餘額		歸 屬	歸 屬	於		母		公 司 業 主 之	公 司 業 主 之	公 司 業 主 之	權 益	非控制權益	權益總額
		股		本		資本公積		保	留 盈 餘 特別盈餘 公 積 未分配盈餘 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 30,419 $ 970,012 $ - - ( 95,935 ) - - ( 631,000 ) - - ( 189,300 ) - - 422,871 - - - ( 17,532 ) ( 7,590 ) 7,590 - - - - $ 22,829 $ 484,238 ($ 17,532) $ 22,829 $ 1,231,176 ($ 35,040 ) - ( 117,047 ) - - ( 779,916 ) - - ( 259,972 ) - - 756,198 - - - 63,863 - - - - - - $ 22,829 $ 830,439 $ 28,823		總 計
		普通股股本		待分配股票 股 利				法定盈餘 公 積	特別盈餘 公 積
		$ 6,310,000 - - - - - - - $ 6,310,000 $ 6,499,300 - - - - - - - $ 6,499,300		$ - - - 189,300 - - - - $ 189,300 $ - - - 259,972 - - - - $ 259,972		$ 1,246,977 - - - - - - - $ 1,246,977 $ 1,246,977 - - - - - 188 - $ 1,247,165		$ 7,962 95,935 - - - - - - $ 103,897 $ 103,897 117,047 - - - - - - $ 220,944	$ 30,419 - - - - - ( 7,590 ) - $ 22,829 $ 22,829 - - - - - - - $ 22,829	$ 970,012 $ - ( 95,935 ) - ( 631,000 ) - ( 189,300 ) - 422,871 - - ( 17,532 ) 7,590 - - - $ 484,238 ($ 17,532) $ 1,231,176 ($ 35,040 ) ( 117,047 ) - ( 779,916 ) - ( 259,972 ) - 756,198 - - 63,863 - - - - $ 830,439 $ 28,823	$ 8,565,370 - ( 631,000 ) - 422,871 ( 17,532 ) - - $ 8,339,709 $ 9,069,139 - ( 779,916 ) - 756,198 63,863 188 - $ 9,109,472	$ 1,719 - - - - - - ( 22) $ 1,697 $ 1,603 - - - 44 - - ( 1,647) $ -	$ 8,567,089 - ( 631,000 ) - 422,871 ( 17,532 ) - ( 22) $ 8,341,406 $ 9,070,742 - ( 779,916 ) - 756,242 63,863 188 ( 1,647) $ 9,109,472

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所劉子猛、林姿妤會計師民國102 年8 月6 日核閱報告。

經理人：馬海怡

會計主管：林智慧

董事長：鄭高輝

~9~

台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					1 0	2	年	1	月	1 日		1 0 1	年	1	月1 日
					至	6		月	3	0 日		至 6		月	3 0 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利					$				875,434			$			489,891
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
金融資產及負債評價損失										1,804					2,963
提列呆帳損失										35					-
備抵呆帳轉列收入數										-	(				4,117 )
提列存貨跌價損失										70,368					47,267
提列零件及備品呆滯損失										2,921					1,859
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額										2,375					4,434
折舊費用									211,163						171,769
處分不動產、廠房及設備利益										-	(				632 )
處分不動產、廠房及設備損失										1,248					-
減損迴轉利益				(						1,106 )	(				2,570 )
各項攤銷										4,489					2,223
聯屬公司間已實現利益										-	(				19,804 )
利息費用										3,001					21
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據				(						5 )					-
應收帳款				(						29,151 )					116,024
其他應收款				(						26,207 )	(				33,229 )
存貨				(					488,544 )		(				603,218 )
預付款項				(						54,115 )					67,882
其他流動資產										-					15,552
其他非流動資產－存出保證金				(						566 )	(				1,484 )
其他非流動資產－其他				(						1,926 )	(				16,003 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據				(						713 )	(				15 )
應付帳款										56,022	(				47,984 )
其他應付款				(						59,802 )	(				12,576 )
其他流動負債										75,647					3,363
其他非流動負債－存入保證金										-	(				250 )
其他非流動負債－其他										306					708
營運產生之現金流入									642,678						182,074
支付之利息				(						3,001 )					-
支付之所得稅				(					183,436)		(				121,183)
營業活動之淨現金流入									456,241						60,891

(續次頁)

~10~

台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流		量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					1	0	2	年	1	月 1 日		1 0 1	年	1	月1 日
					至		6		月	3 0 日		至 6		月	3 0 日
投資活動之現金流量
取得採用權益法之投資價款				($						107,388 )		$			-
購置不動產、廠房及設備現金支付數				(						299,796 )	(				159,107 )
處分不動產、廠房及設備價款										8					10,630
購置無形資產現金支付數				(						10,641 )	(				5,032 )
其他非流動資產－預付設備款現金支付數				(						205,859 )	(				218,811 )
投資活動之淨現金流出				(						623,676 )	(				372,320 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加										491,361					-
非控制權益減少				(						1,459 )	(				22 )
籌資活動之淨現金流入(流出)										489,902	(				22 )
匯率影響數										21,518	(				10,045 )
本期現金及約當現金增加(減少)數										343,985	(				321,496 )
期初現金及約當現金餘額										3,035,012					3,293,681
期末現金及約當現金餘額					$					3,378,997		$			2,972,185
僅有部分現金收付之投資及籌資活動
1.購置不動產、廠房及設備					$					282,596		$			211,087
加：期初應付設備款(表列「其他應付款」)										122,696					37,555
期初應付租賃款(表列「其他流動負債」)										-					964
減：期末應付設備款(表列「其他應付款」)				(						105,496 )	(				90,011 )
期末應付租賃款(表列「其他流動負債」)										-	(				488 )
購置不動產、廠房及設備現金支付數					$					299,796		$			159,107
2.現金股利提列數					$					779,916		$			631,000
減：期末應付現金股利(表列「其他應付款」)				(						779,916 )	(				631,000 )
現金股利現金發放數					$					-		$			-
不影響現金流量之投資活動
預付設備款轉列不動產、廠房及設備					$					231,098		$			163,351

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國102 年8 月6 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• (一)本公司係依據中華民國公司法及其他有關法令之規定，於民國86 年11 月 11 日奉准設立。主要營業項目為西藥製造、其他化學材料製造、生物技術 服務、智慧財產權、國際貿易及研究、開發、生產、製造、銷售原料藥、 蛋白藥物、寡核甘酸、縮氨酸、針劑製藥及小分子新藥，暨前述相關產品 之諮詢、顧問、技術服務及國際貿易等業務。本公司投資創立生產原料藥 之投資計畫，於民國87 年5 月13 日經經濟部工業局核准符合重要科技事 業適用範圍標準。

• (二)本公司股票自民國100 年9 月起在台灣證券交易所上市買賣。

• (三)統一企業股份有限公司持有本公司37.94%，且為本公司之最終母公司。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月6 日經董事會通過發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 國際財務報導準則第9 號「金融工具」

• 1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提 前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

• 2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本公司及子公司(以下 統稱「本集團」)金融工具之會計處理。

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• 3.本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估可 能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財務報 導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其公允價 值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列之其他綜 合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年 1 至6 月並未認列屬債務 工具及權益工具之損益於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB 發布之 生效日
國際財務報導準則第7號 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免(修正國際 財務報導準則第1號) 2010 年國際財務報導準 則之改善 嚴重高度通貨膨脹及首次 採用者固定日期之移除 (修正國際財務報導準則 第1號) 揭露-金融資產之移轉(修 正國際財務報導準則第7 號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選擇 適用國際財務報導準則第7號「金融 工具：揭露」之過渡規定，無須揭 露比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7 號、國際會計準則第1及34號及國際 財務報導解釋第13號相關規定。 當企業之轉換日在功能性貨幣正常 化日以後，該企業得選擇以轉換日 之公允價值衡量所持有功能性貨幣 正常化日前之所有資產及負債。此 修正亦允許企業自轉換日起，推延 適用國際會計準則第39號「金融工 具」之除列規定及首次採用者得不 必追溯調整認列首日利益。 增加對所有於報導日存在之未除列 之已移轉金融資產及對已移轉資產 之任何持續參與提供額外之量化及 質性揭露。	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日

~13~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB 發布之 生效日
遞延所得稅：標的資產之 回收(修正國際會計準則 第12號) 其他綜合損益項目之表達 (修正國際會計準則第1 號) 政府貸款(修正國際財務 報導準則第1號) 2009-2011年對國際財務 報導準則之改善 揭露-金融資產及金融負 債之互抵(修正國際財務 報導準則第7號) 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭 露」	以公允價值衡量之投資性不動產之 資產價值應預設係經由出售回收， 除非有其他可反駁此假設之證據存 在。此外，此修正亦取代了原解釋 公告第21號「所得稅：重估價非折 舊性資產之回收」。 此修正將綜合損益表之表達，分為 「損益」及「其他綜合損益」兩節 ，且要求「其他綜合損益」節應將 後續不重分類至損益者及於符合特 定條件時，後續將重分類至損益者 予以區分。 豁免首次採用者對於在轉換日既存 之政府貸款，適用國際財務報導準 則第9號「金融工具」及國際會計準 則第20「政府補助之會計及政府輔 助之揭露」之規定處理。 修正國際財務報導第1號和國際會計 準則第1、16、32及34號相關規定。 應揭露能評估淨額交割約定對企業 財務狀況之影響或潛在影響之量化 資訊。 該準則係在現有架構下重新定義控 制之原則，建立以控制作為決定那 些個體應納入合併財務報告之基 礎；並提供當不易判斷控制時，如 何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再只 是著重其法律形式而是依合約性權 利與義務以決定分類為聯合營運或 是合資，且廢除合資得採用比例合 併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之 揭露，包含子公司、聯合協議、關 聯企業及未合併結構型個體。	民國101年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

~14~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB 發布之 生效日
合併財務報表、聯合協議 及對其他個體權益之揭露 過渡指引(修正國際財務 報導準則第10、11及12 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第19號「員 工給付」(2011年修正) 國際會計準則第27號「單 獨財務報表」(2011年修 正) 國際會計準則第28號「投 資關聯企業及合資」 (2011年修正) 國際財務報導解釋第20號 「露天礦場於生產階段之 剝除成本」 投資個體(修正國際財務 報導準則第10及12號和國 際會計準則第27號)	明確定義所謂「首次適用日」，係 指國際財務報導準則第10、11及12 號首次適用之年度報導期間之首 日。 定義公允價值，於單一國際財務報 導準則中訂定衡量公允價值之架構 ，並規定有關公允價值衡量之揭露 ，藉以減少衡量公允價值及揭露有 關公允價值衡量資訊之不一致及實 務分歧，惟並未改變其他準則已規 定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期 間認列於其他綜合損益，及規定所 有前期服務成本立即認列，並以折 現率乘以淨確定給付負債(資產）計 算而得之淨利息取代利息成本及計 畫資產之預期報酬，且除淨利息外 之計畫資產報酬列入其他綜合損 益。 刪除合併財務報表之規定，相關規 定移至國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」。 配合國際財務報導準則第11號「聯 合協議」之訂定，納入合資採用權 益法之相關規定。 符合特定條件之剝除活動成本應認 列為「剝除活動資產」。剝除活動 之效益係以產生存貨之形式實現之 範圍內，應依國際會計準則第2號 「存貨」規定處理。 定義何謂「投資個體」及其典型特 性。符合投資個體定義之母公司， 不應合併其子公司而應適用透過損 益按公允價值衡量其子公司。	民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國103年1月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB 發布之 生效日
金融資產及金融負債之互 抵(修正國際會計準則第 32號) 非金融資產之可回收金額 之揭露(修正國際會計準 則第36號) 衍生工具之債務變更及避 險會計之繼續(修正國際 會計準則第39號) 國際財務報導解釋第21號 「稅賦」 強制生效日及過渡揭露規 定(修正國際財務報導準 則第7及9號) 國際財務報導準則第9號 「金融工具：金融負債分 類及衡量」	釐清國際會計準則第32號中「目前 有法律上可執行之權利將所認列之 金額互抵」及「在總額交割機制下 ，亦可視為淨額交割之特定條件」 的相關規定。 當現金產生單位包含商譽或非確定 耐用年限之無形資產但未有減損時 ，移除現行揭露可回收金額之規 衍生工具之原始交易雙方同意由一 個或多個結算者作為雙方的新交易 對象，且符合某些條件時無須停止 適用避險會計。 除所得稅外，企業對於政府依據法 規所徵收之其他稅賦應依國際會計 準則第37號「負債準備、或有負債 及或有資產」之規定認列負債。 強制生效日期延至民國104年1月1 日。 要求指定公允價值變動列入損益之 金融負債須將與該金融負債發行人 本身有關之信用風險所產生之公允 價值變動反映於「其他綜合損益」 ，且於除列時其相關損益不得轉列 當期損益。除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將該公允價值 變動反映於「其他綜合損益」，會 造成重大之會計配比不當(不一致) ，則可反映於「當期損益」。(該評 估僅可於原始認列時決定，續後不	民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國104年1月1日

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團財務報告之影響。

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四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」與金管會認可 之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首 次採用國際財務報導準則」編製之首份第2 季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五、首次採用IFRSs 之說明。

• 3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政

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策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。

• 2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 一般投資 一般投資 一般投資 研究、開 發、生產 、銷售新 藥、原料 藥新製程 、醫藥品 技術，及 提供生物 科技研發 等諮詢服 務	102年6月30日 101年12月31日 說明 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 100.00 60.00 (註1) 100.00 100.00 － 所 持 股 權 百 分比
			102年6月30日 100.00 100.00 100.00 100.00
台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山) 生化科技 有限公司

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 生產雜環 氟化物等 含氟高生 理活性中 間體；研 發原料藥 配方及工 藝、製劑 配方、新 藥配方及 工藝、提 供生物科 技研發等 諮詢服務 原料藥、 中間體等 產品代理 、銷售及 進出口， 及生技研 發諮詢服 務等業務	102年6月30日 101年12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 所 持 股 權 百 分比	說明
			102年6月30日 1 100.00 100.00
SPT International, Ltd. SPT International, Ltd.	神隆醫藥(常 熟)有限公 司 上海神隆生化科 技有限公司			－ －

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 一般投資 一般投資 一般投資 研究、開 發、生產 、銷售新 藥、原料藥 新製程 、醫藥品技 術，及提供 生物科技研 發等諮詢服 務 生產雜環氟 化物等含氟 高生理活性 中間體；研 發原料藥配 方及工藝、 製劑配方、 新藥配方及 工藝、提供 生物科技研 發等諮詢服 務 原料藥、中 間體等產品 代理、銷售 及進出口， 及生技研發 諮詢服務等 業務	101年6月30日 101年1月1日 說明 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 60.00 60.00 － 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 100.00 - (註2) 所持股權百分比
			101年6月30日 100.00 100.00 60.00 100.00 100.00 100.00
台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 SPT International, Ltd. SPT International, Ltd. SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山) 生化科技 有限公司 神隆醫藥(常 熟)有限公 司 上海神隆生化科 技有限公司

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• (註1)係綜合持股，民國102 年4 月購入剩餘40%非控制權益，取得價款 與帳面金額之差異$188，依相關規定計入資本公積，請詳附註六(二 十五)與非控制權益之交易之說明。

• (註2)民國101 年1 至3 月新成立公司。

上開列入合併財務報告之所有非重要子公司，其民國102 年及101 年第2 季之財務報告並未經會計師核閱。該等公司民國102 年及101 年6 月30 日之資產總額分別為$2,273,220 及$1,351,303 ，負債總額分別為 $936,604 及$216,628，民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月之綜合損益總額分別為($10,944)及$32,578 暨($4,103)及 $84,027，分別佔本集團合併資產總額之19%及14%，合併負債總額之36% 及14%，合併綜合利益總額之(3%)及18%暨(1%)及21%。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情事。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。

• (4)與借款和現金及約當現金有關之兌換損益在損益表之「利息收入或財 務成本」列報。所有其他兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益 及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個 體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率 換算；

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     - B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  - (2)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差 額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分；但已喪失 對國外營運機構屬關聯企業之重大影響，則係以處分對國外營運機構 之全部權益處理。

  - (3)當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時，將 於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利 益或損失之一部分。惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合控制 個體之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或 已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制，則係以處分對國 外營運機構之全部權益處理。

  - (4)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後12 個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少12 個月交換或用以清償負 債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後12 個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12 個月者。負債之 條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影 響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

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(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(九)放款及應收款

應收帳款係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售 或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續 採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應 收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

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• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

• (3)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；

• (4)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或

• (5)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

  • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

• (2)以成本衡量之金融資產

  • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。

(十一)金融資產之除列

當本集團收取金融資產合約之現金流量時，將除列金融資產。 本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.收取金融資產合約之現金流量時。

• 2.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。

• 4.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。

• (十二)存 貨

存貨以標準成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算，每月底將各 項差異分攤至銷貨成本及期末存貨中，俾反映實際成本。製成品及在製 品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按 正常產能分攤），惟不包括借款成本。期末存貨按成本與淨變現價值孰低 者衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係

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指在正常營業過程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。若成 本高於淨變現價值時，則提列跌價損失，列入當期營業成本；淨變現價 值回升時，則於貸方餘額範圍內沖減評價科目，並列入當期營業成本減 項。

(十三)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如 仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則 按處分比例轉列損益。

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、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築 2 ～35 年 機器設備 2 ～12 年 運輸設備 2 ～ 6 年 辦公設備 3 ～ 7 年 租賃資產 3 年 其他設備 2 ～ 7 年

(十五)無形資產

專門技術及電腦軟體成本等，以取得成本認列，依直線法按估計耐用年 限3～10 年攤銷。

(十六)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失 情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

• (十七)借 款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除 交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

(十八)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成

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本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。

(十九)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原 始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有 供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回。本集團於 金融負債符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按 公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之工 具。

• 2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值 之變動認列於當期損益。

(二十)金融負債之除列

• 1.本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

• 2.本集團對於現有金融負債之條款有作重大修改且具重大差異(10%)者， 除列原認列之金融負債，並認列新金融負債。並將除列金融負債之帳 面金額，與所支付對價間之差額，認列於當期損益。

(二十一)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十二)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

• A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福

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利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參 考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質 公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係 使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益，並報導於保留盈餘。

• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非 屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額 有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之 次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響 後之金額，計算股票紅利之股數。

(二十三)員工股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相 對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條 件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數 量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於 既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割 日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

(二十四)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。本公司未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。

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• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點， 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅 法為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.本集團所營運及產生應課稅所得之所在國家，並無法定執行權將當 期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，故本集團之遞延所得稅資產 及負債係以總額基礎認列。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等所產生之租稅優惠 採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分配股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股股本。

(二十六)收入認列

1.銷貨收入

本集團製造並銷售原料藥及中間體等相關產品。收入係正常營業活 動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除銷 售稅額、銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收 入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商 品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發 生。

2.勞務收入

本公司提供生物科技研發諮詢及加工等相關服務。提供勞務之交易 結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程度係依截至 財務報導日已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。

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(二十七)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為總經理。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

1.存貨之評價

• (1)由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷 及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本 集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值 之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來 特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• (2)民國102 年6 月30 日，本集團存貨之帳面金額為$2,287,864。

• 2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 3.遞延所得稅資產之可實現性

• (1)遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性 差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉 及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利 潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於 全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得 稅資產之重大調整。

~30~

  - (2)民國102 年6 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$218,369。

  - 4.應計退休金負債之計算

     - (1)計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產 負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。 任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金 額。

• (2)民國102 年6 月30 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$65,768。

• 六、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

現金： 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金： 附買回票券 列報於資產負債表及現金流量表之現金 及約當現金 現金： 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金： 附買回票券 列報於資產負債表及現金流量表之現金 及約當現金	102年6月30日 324 $ 859,894 2,357,072 3,217,290 161,707 3,378,997 $ 101年6月30日 72 $ 308,347 2,653,808 2,962,227 9,958 2,972,185 $	101年12月31日
		250 $ 472,413 2,416,593
		2,889,256 145,756
		3,035,012 $
		101年1月1日
		101 $ 206,142 3,027,604
		3,233,847 59,834
		3,293,681 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.有關本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日將定期存款提供作為質押擔保(表列「其他流動資產」 及「其他非流動資產」)之情形，請詳附註八、質押之資產之說明。

~31~

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債

1.本集團持有供交易之金融資產及負債於民國102 年及101 年4 至6 月暨 民國102 年及101 年1 至6 月認列之淨(損失)利益分別為($2,535)及 ($2,630)暨($13,620)及$3,980(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債－債務工 具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年6月30日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,331 $ - $ 項 目 101年6月30日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 2,066 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 897 $ - $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD14,840仟元 102.5～102.8 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 8,570仟元 101.5～101.8 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 270仟元 101.6～101.8 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 項 目	1.本集團持有供交易之金融資產及負債於民國102 年及101 年4 至6 月暨 民國102 年及101 年1 至6 月認列之淨(損失)利益分別為($2,535)及 ($2,630)暨($13,620)及$3,980(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債－債務工 具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年6月30日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,331 $ - $ 項 目 101年6月30日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 2,066 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 897 $ - $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD14,840仟元 102.5～102.8 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 8,570仟元 101.5～101.8 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 270仟元 101.6～101.8 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 項 目	1.本集團持有供交易之金融資產及負債於民國102 年及101 年4 至6 月暨 民國102 年及101 年1 至6 月認列之淨(損失)利益分別為($2,535)及 ($2,630)暨($13,620)及$3,980(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債－債務工 具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年6月30日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,331 $ - $ 項 目 101年6月30日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 2,066 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 897 $ - $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD14,840仟元 102.5～102.8 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 8,570仟元 101.5～101.8 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 270仟元 101.6～101.8 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 項 目
	名目本金 USD14,820仟元 101 年 1	契約期間
		101.11～102.2 月 1 日
	名目本金 USD 7,323仟元 EUR 1,100仟元	契約期間
		100.11～101.2 100.11～101.1

• 1.本集團持有供交易之金融資產及負債於民國102 年及101 年4 至6 月暨 民國102 年及101 年1 至6 月認列之淨(損失)利益分別為($2,535)及 ($2,630)暨($13,620)及$3,980(表列「其他利益及損失」)。

• 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債－債務工 具之帳面金額。

本集團從事之遠期外匯交易，主要係為規避營運活動因匯率變動產生之匯 兌風險，惟因未符合避險會計之所有條件，故以持有供交易之會計處理認 列其公允價值。

• 4.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

~32~

(三)應收帳款淨額

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日
應收帳款	$	870,510	$	841,359
減：備抵呆帳	(	60)	(	25)
	$	870,450	$	841,334
	101年6月30日			101年1月1日
應收帳款	$	732,018	$	848,042
減：備抵呆帳	(	23)	(	4,140)
	$	731,995	$	843,902

• 1.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日之應收帳款均無已逾期但未減損之情事。

• 2.已減損金融資產之變動分析：

備抵呆帳變動表如下：

期初餘額 本期提列呆帳損失(迴轉利益) 期末餘額	102 年1 至6 月 101 年1 至6 月 個別評估之減損損失 個別評估之減損損失 25 $ 4,140 $ 35 4,117) ( 60 $ 23 $

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者，主要來自於有良好收款記錄之 客戶。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為應收帳款之帳面金 額。

• 5.本集團並未持有作為應收帳款擔保之擔保品。

• (四)存 貨

原 料 物 料 在製品 製成品	102 年	6 月	30 日
	成 本 備抵跌價損失 523,331 $ 53,061) ($ 25,264 870) ( 962,415 60,444) ( 1,097,288 206,059) ( 2,608,298 $ 320,434) ($		帳 面 價 值
			470,270 $ 24,394 901,971 891,229
			2,287,864 $

~33~

原 料 物 料 在製品 製成品 原 料 物 料 在製品 製成品 原 料 物 料 在製品 製成品	101 年	12 月	31 日
	成 本 備抵跌價損失 518,604 $ 40,057) ($ 20,480 857) ( 773,779 40,515) ( 806,891 168,050) ( 2,119,754 $ 249,479) ($ 101 年 6 月		帳 面 價 值
			478,547 $ 19,623 733,264 638,841
			1,870,275 $
			30 日
	成 本 備抵跌價損失 663,925 $ 50,436) ($ 23,955 1,231) ( 700,129 44,873) ( 893,387 163,124) ( 2,281,396 $ 259,664) ($ 101 年 1 月		帳 面 價 值
			613,489 $ 22,724 655,256 730,263
			2,021,732 $
			1 日
	成 本 備抵跌價損失 441,619 $ 48,431) ($ 10,353 1,167) ( 614,824 31,685) ( 611,382 131,433) ( 1,678,178 $ 212,716) ($		帳 面 價 值
			393,188 $ 9,186 583,139 479,949
			1,465,462 $

本集團民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月認列 為費損之存貨成本分別為$612,617 及$473,596 暨$1,140,066 及$916,553， 其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本分別為 $29,626 及$37,135 暨$70,368 及$47,267。

－ (五)以成本衡量之金融資產 非流動

	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日
非上市櫃公司股票
Tanvex Biologics, Inc.	$	167,673	$	167,673
SYNGEN, INC.		4,620		4,620
		172,293		172,293
減：累計減損	(	4,620)	(	4,620)
	$	167,673	$	167,673

~34~

	101年6月30日	101年6月30日		101年1月1日
非上市櫃公司股票
Tanvex Biologics, Inc.	$	167,673	$	-
SYNGEN, INC.		4,620		4,620
		172,293		4,620
減：累計減損	(	4,620)	(	4,620)
	$	167,673	$	-

• 1.本集團持有之Tanvex Biologics,Inc.及SYNGEN, INC.公司股票投資依 據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公 開交易，且無法取得足夠之類似公司產業資訊及被投資公司之相關財務 資訊，因此無法合理可靠衡量該等標的之公允價值，因此分類為「以成 本衡量之金融資產」。

• 2.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

• 3.Tanvex Biologics,Inc.於民國101 年1 月19 日經該公司董事會通過現 金增資案，而本集團未依持股比例認購，增資後本集團持股比率由36.36% 降至17.02%，經綜合評估各項指標後判定對該被投資公司已無重大影響 力，故本集團依投資意圖將原「採用權益法之投資」$167,673 轉列為「以 成本衡量之金融資產－非流動」。

(六)採用權益法之投資

被 投 資 公 司 名 稱 Foreseeacer Pharmaceuticals, Inc. 被 投 資 公 司 名 稱 Tanvex Biologics, Inc.	102年6月30日 105,013 $ 101年6月30日 - $	101年12月31日 - $ 101年1月1日
		172,107 $

• 1.本集團於民國102 年5 月以議價方式購入Foreseeacer Pharmaceuticals, Inc.之股票，並取得重大影響力，於取得日開始依權益法評價。

• 2.本集團主要關聯企業之彙總財務資訊如下：

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~35~

• 3.民國102 年及101 年1 至6 月採用權益法之投資，其所認列之採用權益 法之關聯企業及合資損益之份額，係依各被投資公司同期自編未經會計 師核閱之財務報告作評價。民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年 及101 年1 至6 月依據該等未經會計師核閱之財務報告所認列之採用權 益法之關聯企業及合資損益之份額分別為$2,375 及$ －暨$2,375 及 $4,434。

• 4.採用權益法之投資轉列以成本衡量之金融資產，請詳附註六(五)以成本 衡量之金融資產－非流動之說明。

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、 (七)不動產 廠房及設備

													未完工程
		房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備		其	他	及待驗設備			合 計
102 年1 月1 日
成本	$		2,024,781	$	3,749,060	$	18,421	$	78,758	$	135,980	$	613,004	$		6,620,004
累計折舊	(		487,046)	(	2,474,962)	(	8,814)	(	45,283)	(	23,402)		-	(		3,039,507)
累計減損			-	(	21,269)		-		-		-		-	(		21,269)
	$		1,537,735	$	1,252,829	$	9,607	$	33,475	$	112,578	$	613,004	$		3,559,228
102 年1 至6 月
1月1日	$		1,537,735	$	1,252,829	$	9,607	$	33,475	$	112,578	$	613,004	$		3,559,228
增添			-		15,511		-		417		-		266,668			282,596
處分－成本			-	(	48,309)		-	(	172)	(	25)		-	(		48,506)
－累計折舊			-		47,166		-		78		6		-			47,250
減損迴轉利益			-		1,106		-		-		-		-			1,106
重分類(註)			106,713		505,233		159		29,255	(	11,245)	(	399,017)			231,098
折舊費用	(		39,861)	(	149,236)	(	1,413)	(	10,868)	(	9,785)		-	(		211,163)
淨兌換差額			11,747		7,221		261		864		5,269		10,240			35,602
6月30日	$		1,616,334	$	1,631,521	$	8,614	$	53,049	$	96,798	$	490,895	$		3,897,211
102 年6 月30 日
成本	$		2,143,531	$	4,229,423	$	18,927	$	114,519	$	125,837	$	490,895	$		7,123,132
累計折舊	(		527,197)	(	2,577,739)	(	10,313)	(	61,470)	(	29,039)		-	(		3,205,758)
累計減損			-	(	20,163)		-		-		-		-	(		20,163)
	$		1,616,334	$	1,631,521	$	8,614	$	53,049	$	96,798	$	490,895	$		3,897,211

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																未完工程
101 年1 月1 日	房屋及建築			機器設備	運輸設備		辦公設備			租賃資產		其 他			及待驗設備		合 計
成本	$	1,735,466	$	3,483,347	$	11,930	$	57,991		$	14,970	$		63,793	$	316,664	$	5,684,161
累計折舊	(	425,680)	(	2,258,997)	(	7,764)	(	36,424)	(		14,970)	(		22,440)		-	(	2,766,275)
累計減損		-	(	27,126)		-		-			-			-		-	(	27,126)
	$	1,309,786	$	1,197,224	$	4,166	$	21,567		$	-	$		41,353	$	316,664	$	2,890,760
101 年1 至6 月
1月1日	$	1,309,786	$	1,197,224	$	4,166	$	21,567		$	-	$		41,353	$	316,664	$	2,890,760
增添		-		-		3,839		275			-			530		206,443		211,087
處分－成本	(	4,290)	(	18,744)	(	103)	(	267)			-	(		12,535)		-	(	35,939)
－累計折舊		1,241		15,903		4		32			-			8,761		-		25,941
重分類(註)		36,054		87,488		-		5,203			-			55,323	(	20,717)		163,351
折舊費用	(	32,132)	(	128,455)	(	774)	(	4,777)			-	(		5,631)		-	(	171,769)
減損迴轉利益		-		2,570		-		-			-			-		-		2,570
淨兌換差額	(	318)	(	532)	(	8)		16			-	(		480)	(	4,226)	(	5,548)
6月30日	$	1,310,341	$	1,155,454	$	7,124	$	22,049		$	-	$		87,321	$	498,164	$	3,080,453
101 年6 月30 日
成本	$	1,766,783	$	3,551,277	$	15,637	$	63,219		$	14,970	$	106,288		$	498,164	$	6,016,338
累計折舊	(	456,442)	(	2,371,267)	(	8,513)	(	41,170)	(		14,970)	(		18,967)		-	(	2,911,329)
累計減損		-	(	24,556)		-		-			-			-		-	(	24,556)
	$	1,310,341	$	1,155,454	$	7,124	$	22,049		$	-	$		87,321	$	498,164	$	3,080,453

• (註)係自「其他非流動資產」項下之預付設備款轉入，及部分其他資產移轉辦公設備。

• 1.本公司民國102 年及101 年1 至6 月均無利息資本化之情事。

• 2.不動產、廠房及設備以前年度提列減損及迴轉之情形，請詳附註六(九)非金融資產減損之說明。

• 3.本公司民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日並無不動產、廠房及設 備提供擔保之情事。

~38~

(八)其他非流動資產

長期預付租金－土地使用權(註) 預付設備款 質押定期存款 其他 長期預付租金－土地使用權(註) 預付設備款 質押定期存款 其他	102年6月30日 93,404 $ 212,296 40,219 17,502 363,421 $ 101年6月30日 97,339 $ 401,782 39,369 9,918 548,408 $	101年12月31日
		90,018 $ 237,535 39,369 16,937
		383,859 $
		101年1月1日
		100,158 $ 346,322 23,817 8,453
		478,750 $

• (註)本集團之中國大陸子公司於民國97 年間與所在地政府主管機關簽訂位 於大陸江蘇常熟之設定土地使用權合約，租用年限為50 年，於租約簽 訂時業已全額支付於民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月分別認列之租金費用為$489 及$489 暨$977 及$977。

(九)非金融資產減損

1. 本集團民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月因 閒置機器設備投入生產所認列之減損迴轉利益分別為$1,035 及$2,570 暨$1,106 及$2,570，認列於當期損益，累計減損金額請詳附註六(七)不 動產、廠房及設備之說明。

2. 2.上述減損迴轉利益按部門別予以揭露之明細如下：

短	期借款 部 門 台灣神隆 部 門 台灣神隆 借 款 性 質		102 年 4 至 6 月		101 年 4 至 6 月	101 年 4 至 6 月
			認列於 認列於 當期損益 其他綜合損益 1,035 $ - $ 102 年 1 至 6 月		認列於 認列於 當期損益 其他綜合損益 2,570 $ - $ 101 年 1 至 6 月
						認列於 其他綜合損益 - $ 擔 保 品 無
			$
銀行借款 無擔保銀行借款

(十)短期借款

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借 款	性	質		101年12月31日	利 率	區	間	擔	保	品
銀行借款
無擔保銀行借款			$	263,676	1.31%～1.35%				無
民國101	年6	月30	日及101 年1 月1 日無此情事。

(十一)其他應付款

應付費用 應付設備款 應付現金股利 其他 應付費用 應付設備款 應付現金股利 其他	102年6月30日 259,496 $ 105,496 779,916 94,161 1,239,069 $ 101年6月30日 278,220 $ 90,011 631,000 77,478 1,076,709 $	101年12月31日
		385,939 $ 122,696 - 27,520
		536,155 $
		101年1月1日
		355,936 $ 37,555 - 12,317
		405,808 $

(十二)退休金

• 1.本集團依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年 資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法之後 續服務年資。依本公司員工退休辦法規定，員工服務滿15 年以上，且 年滿55 歲或服務滿25 年以上者，得自請退休；員工若年滿65 歲者或 不堪勝任職務者，得強制其退休。員工年資之認定以受僱於本公司之 日起算，按其工作年資每滿一年給與2 個基數，但超過15 年之工作年 資，每滿一年給與1 個基數，最高總數以45 個基數為限。未滿半年者 以半年計，滿半年者則以一年計。強制退休之員工，係因執行職務所 致，依規定加給20%。退休金基數之標準，係指核准退休時一個月平均 工資，平均工資之計算則依勞動基準法規定辦理。本公司按月就薪資 總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存 於台灣銀行。本集團依前揭露確定給付退休辦法之相關資訊如下：

• (1)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日	101年12月31日			101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$		114,343	$		108,046
計畫資產公允價值	(		48,020)	(		44,380)
			66,323			63,666
未認列前期服務成本	(		861)	(		927)
認列於資產負債表之淨負債	$		65,462		$	62,739

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• (2)本集團民國102 年及101 年4 至6 月暨102 年及101 年1 至6 月認 列於綜合損益表之退休金費用總額分別為$972 及$1,170 暨$1,943 及$2,340。

• (3)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損失分別為$1,286 及$－。

• (4)本集團之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第6 條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行2 年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年6 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政 府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

• 整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行2 年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (5)有關退休金之精算假設彙總如下：

	101	年	度	100	年 度
折現率		1.50%			1.75%
未來薪資增加率		3.00%			3.00%
計劃資產預期長期報酬率		1.50%			1.75%
對於未來死亡率之假設係依照台灣地區第五回經驗生命表估計。
經驗調整之歷史資訊如下：
				101	年 度
確定福利義務現值				$	114,343
計畫資產公允價值				(	48,020)
計畫短絀				$	66,323
計畫負債之經驗調整				($	5,927)
計畫資產之經驗調整				($	379)

• (6)經驗調整之歷史資訊如下：

• (7)本集團於民國102 年7 月1 日至12 月31 日預計支付予退休計劃之 提撥金為$1,637。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。子公 司神隆(昆山)生化科技有限公司、神隆醫藥(常熟)有限公司及上海神 隆生化科技有限公司按中華人民共和國之養老保險制度，每月依員工 月平均工資總額之18 %繳納員工養老保險費，月平均工資總額之計算

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則依勞動局有關規定辦理。每位在職和退休雇員之養老保險費由國家 統籌安排，子公司除繳納外，並無其他義務。民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月，本集團依前揭退休金辦法認 列之退休金成本分別為$8,338 及$8,101 暨$16,075 及$14,772。

(十三)股本

• 1.截至民國102 年6 月30 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，實 收資本總額則為$6,499,300，分為649,930 仟股，每股金額新台幣10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

• 2.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：(單位：仟股)

期初暨期末餘額	102年1至6月 649,930	101年1至6月
		631,000

(十四)資本公積

• 1.依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時， 按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之 相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收 資本額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以 資本公積補充之。

2.資本公積明細變動如下:

期初餘額 取得子公司股權價格 與帳面金額差異 期末餘額 期初暨期末餘額	102 年 1 至 6 月	102 年 1 至 6 月	102 年 1 至 6 月
	取得子公司股權 價格與帳面金額 發行溢價 認股權 差 異 合 計 1,233,286 $ 13,691 $ - $ 1,246,977 $ - - 188 188 1,233,286 $ 13,691 $ 188 $ 1,247,165 $ 101 年 1 至 6 月		合 計
			1,246,977 $ 188
			1,247,165 $
	發行溢價 1,233,286 $	取得子公司股權 價格與帳面金額 認股權 差 異 13,691 $ - $	合 計
			1,246,977 $

取得子公司股權價格與帳面金額差異所產生之資本公積變動，請詳附註 六(二十五)與非控制權益之交易之說明。

(十五)保留盈餘

• 1.依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公 積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補

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公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之， 惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。

• 2.依本公司章程之規定，本公司所處產業環境多變，董事會對於盈餘分 派議案之擬具，應考慮公司未來之資本支出預算及資金之需求，並衡 量以盈餘支應資金需求之必要性，以決定盈餘保留或分派之數額及以 現金方式分派股東紅利之金額。本公司每年決算如有盈餘，除依法提 繳營利事業所得稅、彌補以往年度虧損外，如尚有餘額，應先提法定 盈餘公積10%，並依法提列或回轉特別盈餘公積後，為本期可分配數， 再加計上年度累積未分配盈餘後，為累積可分配盈餘，股東紅利應為 累積可分配盈餘之50%至100%，現金股利比率不低於當年度股利分配 總額之30%，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議後分派之， 但其中分派董監事酬勞訂為本期可分配數2%，員工紅利不得少於本期 可分配數0.2%。

• 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。首次採用IFRSs 時，民 國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積， 本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公 積之比例予以迴轉。

• 4.本公司民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年 1 至6 月 員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$8,042 及$3,483 暨$14,980 及 $8,275，係以截至當期止之稅後淨額，考量法定盈餘公積等因素後， 以章程所定之成數為基礎估列。經股東會決議之民國101 年度員工紅 利及董監酬勞$23,175 與民國101 年度財務報告認列之員工紅利及董監 酬勞$23,180 之差異為$5，主要係估列計算之差異，業已調整於民國 102 年度之合併損益中。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及 董監酬勞相關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 5.本公司民國101 年認列為分配與業主之現金股利及股票股利分別為 $631,000（每股新台幣1.00 元）及$189,300(每股新台幣0.3 元)。民 國102 年6 月21 日經股東會決議，民國101 年度之盈餘分派普通股現 金股利及股票股利分別為$779,916( 每股新台幣 1.20 元) 及 $259,972(每股新台幣0.40 元)。

(十六)其他權益

期初餘額 外幣換算差異數－集團 期末餘額	102年1至6月 35,040) ($ 63,863 28,823 $	101年1至6月 - $ 17,532) ( 17,532) ($

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(十七)營業收入

			102年4至6月		101年4至6月	101年4至6月
銷貨收入	$		1,348,265	$		905,984
減：銷貨退回	(		6,411)			-
銷貨折讓	(		9,028)	(		268)
技術服務收入			5,695			7,087
	$		1,338,521		$	912,803
			102年1至6月		101年1至6月
銷貨收入	$		2,549,776	$		1,867,033
減：銷貨退回	(		33,604)			-
銷貨折讓	(		9,074)	(		268)
技術服務收入			17,039			17,315
	$		2,524,137		$	1,884,080
其他收入
			102年4至6月		101年4月6月
利息收入：
銀行存款利息		$	10,769		$	7,242
其他			8,848			-
		$	19,617		$	7,242
			102年1至6月		101年1月6月
利息收入：
銀行存款利息		$	19,659		$	14,449
其他			8,848			-
		$	28,507		$	14,449
其他利益及損失
			102年4至6月		101年4至6月
透過損益按公允價值衡量之金融資產	($		2,535)	($		2,630)
/負債損失
淨外幣兌換利益			13,207			4,068
處分不動產、廠房及設備利益	(		1,052)			673
減損迴轉利益			1,035			2,570
其他	(		14,929)	(		11,312)
	($		4,274)	($		6,631)

(十八)其他收入

(十九)其他利益及損失

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			102年1至6月		101年1至6月	101年1至6月
透過損益按公允價值衡量之金融資產	($		13,620)		$	3,980
/負債(損)益
淨外幣兌換利益(損失)			26,488	(		17,332)
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	(		1,248)			632
減損迴轉利益			1,106			2,570
其他	(		5,597)			7,611
		$	7,129	($		2,539)
財務成本
			102年4至6月			101年4至6月
利息費用：
銀行借款		$	1,588		$	-
應付租賃款－折現攤銷			-			8
		$	1,588		$	8
			102年1至6月			101年1至6月
利息費用：
銀行借款		$	3,001		$	-
應付租賃款－折現攤銷			-			21
		$	3,001		$	21

(二十)財務成本

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(二十一)費用性質之額外資訊

員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	102 年	4 至	合 計 262,452 $ 109,429 2,353 374,234 $ 合 計 481,136 $ 211,163 4,489 696,788 $ 6 月 6 月	101 年	4 至	6 月
	屬於營業成本者 146,132 $ 87,523 177 233,832 $ 102 年	屬於營業費用者 116,320 $ 21,906 2,176 140,402 $ 1 至		屬於營業成本者 128,678 $ 67,412 28 196,118 $ 101 年	屬於營業費用者 81,516 $ 17,625 1,106 100,247 $ 1 至	合 計
						210,194 $ 85,037 1,134
						296,365 $
						6 月
	屬於營業成本者 279,118 $ 168,591 345 448,054 $	屬於營業費用者 202,018 $ 42,572 4,144 248,734 $		屬於營業成本者 243,647 $ 136,736 57 380,440 $	屬於營業費用者 181,287 $ 35,033 2,166 218,486 $	合 計
						424,934 $ 171,769 2,223
						598,926 $

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(二十二)員工福利費用

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用	102年4至6月 227,344 $ 16,595 9,310 9,203 262,452 $ 102年1至6月 415,082 $ 29,691 18,018 18,345 481,136 $	101年4至6月
		180,083 $ 11,513 9,271 9,327
		210,194 $
		101年1至6月
		368,486 $ 24,790 17,112 14,546
		424,934 $

(二十三)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

)所得稅費用組成部分:
	102年4至6月		101年4至6月
當期所得稅：
當期所產生之所得稅	$	102,114	$	72,447
以前年度所得稅低(高)估數		4,768	(	1,080)
當期所得稅總額		106,882		71,367
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	44,799)	(	47,596)
所得稅費用	$	62,083	$	23,771
	102年1至6月		101年1至6月
當期所得稅：
當期所產生之所得稅	$	178,853	$	101,557
以前年度所得稅低(高)估數		4,768	(	1,080)
當期所得稅總額		183,621		100,477
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	64,429)	(	33,457)
所得稅費用	$	119,192	$	67,020

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(2)會計所得與課稅所得之差異調節

		102年1至6月	102年1至6月		101年1至6月	101年1至6月
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅		$	180,869		$	92,744
按法令規定不得認列項目影響數	(		64,459)	(		26,593)
未分配盈餘加徵10%所得稅			1,353			4,312
以前年度所得稅低(高)估			4,768	(		1,080)
免稅所得影響數	(		3,339)	(		2,363)
所得稅費用		$	119,192		$	67,020

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

• 3.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日帳列之未分配盈餘均屬民國87 年度以後產生。

• 4.截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$271,778、 $11,793、$179,185 及$65,847。本公司民國100 年度未分配盈餘業 於民國101 年6 月13 日股東常會決議分配之，並經董事會訂定分配 基準日為民國101 年8 月16 日，其稅額扣抵比率為18.47%。民國 101 年度預計稅額扣抵比率為21.06%，由於本公司得分配予股東之 可扣抵稅額，應以股息紅利分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為 計算基礎，是以本公司股東於受配民國101 年度盈餘時，所適用之 稅額扣抵比率，尚須調整股利或盈餘分配日前，本公司依所得稅法 規定可能產生之各項可扣抵稅額，而累積未分配盈餘之計算基礎係 本公司參酌所得稅法相關修正草案條文，依中華民國證券交易法有 關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈餘。

(二十四)每股盈餘

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影 響	102 年	4 至 6 月	4 至 6 月
	稅後金額 406,078 $ 406,078 $ - 406,078 $	加權平均流通 在外股數(仟股) 649,930 649,930 11 649,941	每股盈餘 (新台幣元)
			0.62 $
			0.62 $

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基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影 響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影 響	101 年	4 至 6 月	4 至 6 月
	稅後金額 175,777 $ 175,777 $ - 175,777 $ 102 年	加權平均流通 每股盈餘 在外股數(仟股) (新台幣元) 649,930 0.27 $ 649,930 6 649,936 0.27 $ 1 至 6 月	每股盈餘 (新台幣元)
			0.27 $
			0.27 $
	稅後金額 756,198 $ 756,198 $ - 756,198 $	加權平均流通 在外股數(仟股) 649,930 649,930 21 649,951	每股盈餘 (新台幣元)
			1.16 $
			1.16 $

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		101		年		1	至		6		月
						加權平均流通				每股盈餘
		稅後金額			在外股數(仟股)				(新台幣元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	$	422,871					649,930		$		0.65
稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	$	422,871					649,930
具稀釋作用之潛在普通股之
影響
員工分紅				-				14
屬於母公司普通股股東之本
期淨利加潛在普通股之影
響	$	422,871					649,944		$		0.65
1. 本公司民國102 年6 月21	日經股東會決議通過之101								年度盈餘分配
案，增資基準日為民國102		年8	月15 日，擬制追溯調整稅後基本及
稀釋每股盈餘如下：(單位：新台幣元)
			102年4至6月					101年4至6月
基本每股盈餘
本期淨利			$			0.60		$			0.26
稀釋每股盈餘
本期淨利			$			0.60		$			0.26
			102年1至6月					101年1至6月
基本每股盈餘
本期淨利			$			1.12		$			0.63
稀釋每股盈餘
本期淨利			$			1.12		$			0.63

• 2.上述加權平均流通在外股數，業已依民國101 年度未分配盈餘轉增 資比例追溯調整之。

• 3.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈 餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每 股盈餘時不追溯調整。

~50~

(二十五)與非控制權益之交易

1. 本集團於民國102 年4 月簽約購買President ScinoPharm(Cayman), Ltd.額外 40%之已發行股份，並完成交割程序支付現金$1,647。 President ScinoPharm(Cayman), Ltd.於收購日帳面金額為$4,588， 該交易減少非控制權益並使歸屬於母公司業主權益增加$1,835；取 得股權價格與帳面值之差額，依規定計入資本公積。

		102年4至6月	102年4至6月		102年1至6月	102年1至6月
購入非控制權益之帳面金額	$		1,835	$		1,835
支付予非控制權益之對價	(		1,647)	(		1,647)
資本公積－
取得或處分子公司股權價
格與帳面價值差額	$		188		$	188

七、 關係人交易

• (一)母公司與最終控制者

本公司之最終母公司及控制者為統一企業股份有限公司。

(二)與關係人間之重大交易事項

• 1.其他費用

1.其他費用
2.財產交易 購入財產交易: 顧問費： －最終母公司 修繕費： －主要管理階層控制之個體 管理服務費： －本公司主要管理階層 顧問費： －最終母公司 修繕費： －主要管理階層控制之個體 管理服務費： －本公司主要管理階層	102年4至6月 2,090 $ 3,009 $ - $ 102年1至6月 3,180 $ 3,009 $ - $	101年4至6月
		- $
		- $
		1,370 $
		101年1至6月
		- $
		2,919 $
		1,370 $

~51~

102年4至6月

101年4至6月

購入不動產、廠房及設備： －主要管理階層控制之個體

購入不動產、廠房及設備： －主要管理階層控制之個體

• (三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利

薪資及其他短期員工福利

- $ 102年1至6月 1,750 $ 102年4至6月 31,395 $ 102年1至6月 41,740 $	- $
	101年1至6月
	- $
	101年4至6月
	26,104 $
	101年1至6月
	35,583 $

• 八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資 產 名 稱 質押定期存款(註) 資 產 名 稱 質押定期存款(註)	102年6月30日 40,219 $ 101年6月30日 39,369 $	101年12月31日 39,369 $ 101年1月1日 39,369 $	擔 保 用 途
			履約保證金及海關質押 擔 保 用 途
			履約保證金及海關質押

註：表列於「其他流動資產」及「其他非流動資產」科目項下。

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 及101 年1 月1 日止，本公司及子公司已開狀而尚未押匯之信用狀款分別為$4,659、 $8,203、$12,219 及$42,028。

• (二)截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 及101 年1 月1 日止，本公司及子公司未完工程及預付設備款已簽約尚未付款金額分 別為$679,490、$636,466、$255,126 及$269,993。

• (三)本公司以營業租賃方式承租台南科學工業園區土地，租賃期間為民國100 年6 月1 日至107 年2 月28 日，租賃期限不得逾20 年，租賃期間屆滿後 得另訂新約。自租賃期間開始之日起，按月繳付租金。如遇土地之公告地 價、行政院核定之國有土地租金率及其他原因調整時，其租金亦自次月起 隨同調整，已繳付租金之期間仍應追收或退還。民國102 年及101 年4 至6 月暨民國102 年及101 年1 至6 月分別認列$10,003 及$5,941 暨$19,863 及 $15,435 之租金費用為當期損益。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總 額如下：

~52~

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年	102年6月30日 21,291 $ 78,068 - 99,359 $ 101年6月30日 18,516 $ 74,064 12,344 104,924 $	101年12月31日
		18,516 $ 74,064 3,086
		95,666 $
		101年1月1日
		18,516 $ 74,064 21,602
		114,182 $

十、 重大之災害損失

無此情事。

十一、 重大之期後事項

無此情事。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為維持適足資本以支應擴建及提升廠房設備 之需求，同時保障集團之繼續經營，並維持最佳資本結構以降低資金成 本，以期為股東提供最大報酬。為維持或調整資本結構，本集團可能會 採取調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資 產以降低債務等管理策略。

~53~

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團現金及約當現金及透過損益按公允價值衡量之金融資產及以攤銷後成本衡量之金融工 具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允 價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊，請詳附註十二、(三)公允價值估計：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 金融資產： 其他金融資產(表列「其 $ 57,722 $ 57,722 $ 56,306 $ 56,306 $ 49,287 $ 49,287 $ 47,803 $ 47,803 他流動資產」及「其 他非流動資產」) 金融負債： - - - - - - 其他金融負債(表列「其 $ $ $ $ $ $ $ 250 $ 250 他非流動負債」)

~54~

2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括 匯率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。 本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並 尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)本集團財務部透過與本公司及子公司營運單位密切合作，負責 辨認、評估與規避財務風險。本公司及子公司對集團整體風險 管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，如衍 生性金融工具之使用及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

A.匯率風險

• a.本集團係跨國營運，因此承擔多種不同貨幣所產生之匯率 風險，由於該產品報價以美元為大宗，故美元所產生之匯 率風險影響較顯著。相關匯率風險來自未來之商業交易及 已認列之資產與負債。

• b. 為管理以交易個體功能性貨幣以外之外幣計價未來商業 交易及已認列之資產負債所產生之匯率風險，本集團透過 財務部採用遠期外匯合約進行避險，惟因未符合避險會計 之所有條件，故以持有供交易之會計處理認列其公允價 值。

• c.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部份 子公司之功能性貨幣為新台幣，部份子公司之功能性貨幣 為人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響 之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣	102 年	6 月	30 日
	外幣(仟元) 36,613 $ 269 2,708	匯 率 30.00 39.15 30.00	帳面金額
			1,098,390 $ 10,531 81,240

~55~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣	101 年	12 月	31 日
	外幣(仟元) 31,791 $ 232 690 135 101 年	匯 率 29.04 38.49 29.04 38.49 6 月	帳面金額
			923,211 $ 8,930 20,038 5,196 30 日
	外幣(仟元) 23,761 $ 563 822 101 年	匯 率 29.88 37.56 29.88 1 月	帳面金額
			709,979 $ 21,146 24,561 1 日
	外幣(仟元) 27,254 $ 2,354 2,257	匯 率 30.28 39.18 30.28	帳面金額
			825,251 $ 92,230 68,342

~56~

有關外幣匯率風險之敏感性分析，於民國102 年及101 年6 月30 日， 若新台幣對美元每升值/貶值5%，而其他所有因素維持不變之情況下， 本公司民國102 年及101 年1 至6 月之稅後淨利將分別增加/減少 $50,858 及$34,136；若新台幣對歐元每升值/貶值5%，而其他因素維持 不變之情況下，本公司民國102 年及101 年1 至6 月之稅後淨利將分別 增加/減少$527 及$1,057。

B.價格風險

由於本集團持有之投資係分類為 「 透過損益按公允價值衡量之金融資產 與負債」或備供出售金融資產(表列「以成本衡量之金融資產－非流 動」)，因此本集團有暴露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投 資之價格風險，本集團業已設置停損點，故預期不致產生重大市場風險。

C.利率風險

本集團借入款項係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務類 金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，惟本集 團整體借款部位並不重大，利率區間亦不高，故尚無重大利率風險。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而 產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，於訂立付款及提 出交貨條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險 控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用 品質，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金 及尚未收現之應收帳款。對金融機構而言，本集團往來對象係信用卓越 之金融機構且本集團亦與多家金融機構往來以分散風險。

• B.本公司於民國102 年及101 年1 至6 月，並無超出信用限額之情事。

• C.本集團金融資產之信用品質資訊，請詳附註六各金融資產之說明。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團財務部監控集團公司流動資金需求之預測，確保 其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借 款承諾額度，以使集團不致違反相關之借款限額或條款。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債及以總額交割之衍生金融負債，按相關 到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之 剩餘期間進行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之 剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

~57~

102 年6 月30 日 非衍生性金融負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生性金融負債： 遠期外匯合約 101 年12 月31 日 非衍生性金融負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 101 年6 月30 日 非衍生性金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生性金融負債： 遠期外匯合約 101 年1 月1 日 非衍生性金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款	少於1年 755,037 $ 332 279,096 1,239,069 1,331 少於1年 263,676 $ 1,045 223,074 536,155 少於1年 68 $ 251,266 1,076,709 897 少於1年 83 $ 299,250 405,808	1至2年內 - $ - - - - 1至2年內 - $ - - - 1至2年內 - $ - - - 1至2年內 - $ - -	2至5年內 - $ - - - - 2至5年內 - $ - - - 2至5年內 - $ - - - 2至5年內 - $ - -	5年後
				- $ - - - - 5年後
				- $ - - - 5年後
				- $ - - - 5年後
				- $ - -

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

~58~

102 年 6 月 30 日 金融資產： 以成本衡量之金融資產 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－遠期外匯 合約 101 年 12 月 31 日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－遠期外匯 合約 以成本衡量之金融資產 101 年 6 月 30 日 金融資產： 以成本衡量之金融資產 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－遠期外匯 合約 101 年 1 月 1 日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－遠期外匯 合約	第一等級 - $ - $ 第一等級 - $ - - $ 第一等級 - $ - $ 第一等級 - $	第二等級 - $ 1,331 $ 第二等級 473 $ - 473 $ 第二等級 - $ 897 $ 第二等級 2,066 $	第三等級 167,673 $ - $ 第三等級 - $ 167,673 167,673 $ 第三等級 167,673 $ - $ 第三等級 - $	合 計
				167,673 $
				1,331 $
				合 計
				473 $ 167,673
				168,146 $
				合 計
				167,673 $
				897 $
				合 計
				2,066 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料（如有），並盡可能少依賴 企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數 均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

~59~

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

• (3)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

• 6.下表列示於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。

期初餘額 本期新增 期末餘額	102年1至6月 權益證券 167,673 $ - 167,673 $	101年1至6月
		權益證券
		- $ 167,673
		167,673 $

~60~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 至6 月之資訊，且有關各被投資公司應揭露資訊係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告編製，而下列與子公司間交易事 項於編製合併財務報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考)

1.資金貸與他人：無此情事。

2.為他人背書保證：無此情事。

• 3.期末持有有價證券情形:

持 有 之 公 司	有 價 證券 種 類及 名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳列科目(註) 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3	期			單位：仟元 市 價 備註 87,178 $ ─ 44,586 ─ 29,943 ─ - ─ - ─ 1,330,023 ─ 15 ─ 2,393 ─ 105,013 ─ 441,568 ─ 866,421 ─ 14,762 ─ 1,595 ─ 末	單位：仟元 市 價 備註 87,178 $ ─ 44,586 ─ 29,943 ─ - ─ - ─ 1,330,023 ─ 15 ─ 2,393 ─ 105,013 ─ 441,568 ─ 866,421 ─ 14,762 ─ 1,595 ─ 末
				股數(仟股或仟單位) - - - 28,800 245 43,545 - 102 3,600 - - - 68	帳面金額 87,178 $ 44,586 29,943 167,673 - 1,244,197 15 2,393 105,013 441,568 866,421 14,762 1,595	持股比例 - - - 17.00% 7.40% 100.00% 100.00% 60.00% 15.32% 100.00% 100.00% 100.00% 40.00%
台灣神隆(股)公司 SPT International, Ltd.	附買回票券： 中華票券金融(股)公司 國際票券金融(股)公司 兆豐票券金融(股)公司 股票： Tanvex Biologics,Inc. SYNGEN, INC. SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. Foreseeacer Pharmaceuticals, Inc. 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司 President ScinoPharm (Cayman), Ltd.	－ － － 本公司為其法人董事 － 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司						─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

• (註)帳列科目有以下三種，標示種類即可：

• 1.約當現金

• 2.以成本衡量之金融資產－非流動

• 3.採用權益法之投資

~61~

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：仟元

買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 帳列 交易 及 名 稱 科目 對象 關係 附買回票券： 中華票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 國際票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 兆豐票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 台新國際商 約當 - - 業銀行 現金 股票： Foreseeacer 採權益現金 - Pharmaceuticals, 法之增資 Inc. 長期 股權 投資	期	金 額 - $ - 85,794 59,962 - 初	買	股數(仟 股或仟 金 額 單位) 1,176,067 $ - 1,564,704 - 1,830,146 - 621,777 - 107,388 - 入 賣	賣
		股數(仟 股或仟 單 位) - - - - -		股數(仟 股或仟 單 位) - - - - 3,600
台灣神隆(股) 公司

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：仟元

交易日或 交易對象為關係人者 ， 其前次移轉資料 價格決定之取得目的及其他約 取 得 之 公 司 財 產 名 稱 事實發生日 交 易 金 額 價款支付情形 交 易 對 象 關係 所有人 與發行人之關係 移轉日期 金 額 參考依據 使用情形 定事項 台灣神隆(股)公司 針劑廠房 101.6～102.6 約$406,590 $ 66,641 GEA Lyophil Gmbh － － － － $ - 議價 供營業使用 － 等 建築中 神隆醫藥(常熟)有限 一期廠房 99.4～102.6 360,629 341,345 浙江美陽國際工程 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 公司 設計有限公司等 二期廠房 101.11～102.6 693,541 173,815 江蘇啟安建設集團 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 有限公司

~62~

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：仟元

進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 台灣神隆(股) 公司 神隆醫藥(常熟) 有限公司	交 易 對 象 關 係 神隆醫藥(常熟)有子公司(SPT 限公司 International, Ltd.)採權益法 評價之被投資公 司 台灣神隆(股) 本公司 公司	交	易	情	授信期間 驗收後90天 付款 出貨後90天 收款 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收( 付) 票據、帳款	應收( 付) 票據、帳款	備 註
		進(銷)貨 進貨 (銷貨)	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率 15% (99%)				餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
						單 價	授信期間
			133,855 $ 133,855			- $ -	－ －	- $ -	- -	－ －

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情事。

• 9.從事衍生性商品交易：除本公司之交易請詳附註六(二)外，餘無此情事。

~63~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

編號( 註1)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係( 註2)	交 易 往	交 易 往	來	情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
0 1 2 3	台灣神隆股份有限公司 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司	神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司	1 1 1 2 2 2	進貨 管理服務收入 應付帳款 進貨 管理服務收入 其他應收款 委外服務費 銷貨收入 管理及總務費用 應收帳款 銷貨收入 管理及總務費用 其他應付款 勞務收入	$ 29,729 ( 1,092) ( 4,567) 133,855 ( 8,648) 11,770 2,860 ( 29,729) 1,092 4,567 ( 133,855) 8,648 ( 11,770) ( 2,860)	驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － 驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － － －	1% － － 5% － － － (1%) － － (5%) － － －

• (註1)母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• (註2)與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• (註3)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

~64~

(二)轉投資事業相關資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 至6 月之資訊，且按各合併個體分別揭露，不考慮合併沖銷調整)

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原 始 投	上期期末(註1) $ 1,328,662 - 3,541 - 121,100 1,141,540 21,578 - 資 金 額	期 末	單位：仟元 被投資公司 本期認列之 比率(%) 帳 面 金 額 本期損益 投資損益(註2) 備 註 100.00 $ 1,244,197 ($ 72,713) ($ 59,483) 子公司 100.00 15 10 10 子公司 60.00 2,393 ( 20) ( 12) 子公司 15.32 105,013 ( 15,505) ( 2,375) － 100.00 441,568 2,824 - 孫公司 100.00 866,421 ( 71,090) - 孫公司 100.00 14,762 ( 3,970) - 孫公司 40.00 1,595 ( 20) - － 持 有	單位：仟元 被投資公司 本期認列之 比率(%) 帳 面 金 額 本期損益 投資損益(註2) 備 註 100.00 $ 1,244,197 ($ 72,713) ($ 59,483) 子公司 100.00 15 10 10 子公司 60.00 2,393 ( 20) ( 12) 子公司 15.32 105,013 ( 15,505) ( 2,375) － 100.00 441,568 2,824 - 孫公司 100.00 866,421 ( 71,090) - 孫公司 100.00 14,762 ( 3,970) - 孫公司 40.00 1,595 ( 20) - － 持 有
				本 期 期 末		股 數	比率(%)
台灣神隆(股)公 司 SPT International, Ltd. 英屬維京 群島 一般投資業務 台灣神隆(股)公 司 ScinoPharm Singapore Pte Ltd. 新加坡 一般投資業務 台灣神隆(股)公 司 President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 開曼群島一般投資業務 台灣神隆(股)公 司 Foreseeacer Pharmaceuticals, Inc. 開曼群島抗癌胜肽針劑新藥 研發 SPT International, Ltd. 神隆(昆山)生化 科技有限公司 中國大陸研究、開發、生產 、銷售新藥、原料 藥新製程、醫藥品 技術，及提供生物 科技研發等諮詢服 務 SPT International, Ltd. 神隆醫藥(常熟) 有限公司 中國大陸生產雜環氟化物等 含氟高生理活性中 間體；研發原料藥 配方及工藝、製劑 配方、新藥配方及 工藝、提供生物科 技研發等諮詢服務 SPT International, Ltd. 上海神隆生化科 技有限公司 中國大陸原料藥、中間體等 產品代理、銷售及 進出口，及生技研 發諮詢服務等業務 SPT International, Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 開曼群島一般投資業務 (註1)係為民國101年12月31日之餘額。 (註2)依規定僅揭露子公司金額，其餘得免揭露。				$ 1,328,662 - 3,541 107,388 121,100 1,141,540 21,578 1,647		43,544,644 2 101,700 3,600,000 - - - 67,800	100.00 100.00 60.00 15.32 100.00 100.00 100.00 40.00	子公司 子公司 子公司 － 孫公司 孫公司 孫公司 －

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(三)大陸投資資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 至6 月之資訊，且按各合併個體分別揭露，不考慮合併沖銷調整)

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

單位：仟元

大陸被投資 主 要 營 投資本期期初自台灣匯 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣匯本公司直接或間接本期認列投期末投資截至本期止已匯回 公 司 名 稱 業 項 目 實收資本額 方式 出累積投資金額 匯 出 收 回 出累積投資金額 投資之持股比例 資損益( 註2) 帳面價值 台灣之投資收益 備 註 神隆(昆山)生化 研究、開 $ 120,000 (註1) $ 111,720 $ - $ - $ 111,720 100.00 $ 2,824 $ 441,568 $ - － 科技有限公司 發、生產、 銷售新藥、 原料藥新製 程、醫藥品 技術，及提 供生物科技 研發等諮詢 服務 神隆醫藥(常熟) 生產雜環氟 1,140,000 (註1) 1,140,000 - - 1,140,000 100.00 ( 71,090) 866,421 - － 有限公司 化物等含氟 高生理活性 中間體 ；研發原料 藥配方及工 藝、製劑配 方、新藥配 方及工藝 、提供生物 科技研發等 諮詢服務 上海神隆生化科 原料藥、中 21,600 (註1) 21,600 - - 21,600 100.00 ( 3,970) 14,762 - － 技有限公司 間體等產品 代理、銷售 及進出口， 及生技研發 諮詢服務等 業務

~66~

2.轉投資大陸地區投資限額 (註1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 (註2)係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告評價認列。 (註3)依淨值或合併淨值(較高者)60%為其上限。 (註4)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：30.00)換算新台幣。 公 司 名 稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 台灣神隆(股)公司 1,319,717 $ 1,546,163 $	2.轉投資大陸地區投資限額 (註1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 (註2)係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告評價認列。 (註3)依淨值或合併淨值(較高者)60%為其上限。 (註4)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：30.00)換算新台幣。 公 司 名 稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 台灣神隆(股)公司 1,319,717 $ 1,546,163 $	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註3)
	(註1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 (註2)係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告評價認列。 (註3)依淨值或合併淨值(較高者)60%為其上限。 (註4)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：30.00)換算新台幣。 台灣神隆(股)公司 1,319,717 $ 1,546,163 $		$ 5,465,683

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• 3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事 項：

• (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：

==> picture [383 x 113] intentionally omitted <==

向關係人進貨之交易價格與一般供應商相同。付款條件則為驗 收完成後月結90 天內以電匯方式支付貨款，與一般供應商進貨 條件大致相同。

B.應付帳款

==> picture [370 x 50] intentionally omitted <==

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此情 事。

• (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無此情事。

• (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無此情事。

• (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此 情事。

• (6)其他對當期損益及財務狀況有重大影響之交易事項：

第三地區之被大陸被投資 交易性質 投資公司名稱 公司名稱 委外服務費 － 上海神隆 管理服務收入 － 神隆常熟 管理服務收入 － 神隆昆山 其他應收款 － 神隆常熟	102 年1 至6 月
	2,860 $
	8,648 $
	1,092 $
	102 年6 月30 日
	11,770 $

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十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨 識應報導部門。本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量 基礎於本期並無重大改變。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 部門稅前損益 部門資產 部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 部門稅前損益 部門資產	102 年	1 至	6 月
	台灣神隆 其 他 2,521,707 $ 172,376 $ - 169,946 2,521,707 2,430 925,702 123,035) ( 10,770,070 2,290,541 101 年 1 至		總 計
			2,694,083 $ 169,946 2,524,137 802,667 13,060,611 6 月
	台灣神隆 其 他 1,874,770 $ 289,091 $ - 279,781 1,874,770 9,310 508,868 49,941) ( 9,759,567 1,475,638		總 計
			2,163,861 $ 279,781 1,884,080 458,927 11,235,205

(三)部門調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益與稅前損益 調節如下：

調節如下：
	102年1至6月			101年1至6月
應報導營運部門稅前損益	$	925,702	$		508,868
其他營運部門稅前(損)益	(	123,035)	(		49,941)
加計部門間損失		72,767			30,964
稅前淨利	$	875,434		$	489,891

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

~69~

(一)所選擇之豁免項目

• 1.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之負債，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。

• 2.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 3.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.借款成本

本集團選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• 5.客戶資產之轉入

本公司及子公司選擇適用國際財務報導解釋第18 號「客戶資產之轉入」 第22 段之過渡規定，自轉換日起適用該解釋。

• (二)本集團除金融資產及金融負債之除列避險會計及非控制權益，因其與本 集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號有關追溯適用之例外規定外， 追溯適用之例外說明如下：

會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRS 所作之估計，係與該日依中華民國一般公 認會計原則所作之估計一致。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

• 1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

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2.民國101 年6 月30 日權益之調節

現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 流動資產合計 以成本衡量之金融資 產－非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 2,972,185 $ - $ 731,995 - 81,212 - 2,021,732 - 110,142 - 5,917,266 - 149,555 18,118 3,474,661 394,208) ( 115,468 98,298) ( 109,326 8,714 56,861 491,547 3,905,871 25,873 9,823,137 $ 25,873 $	IFRSs 2,972,185 $ 731,995 81,212 2,021,732 110,142 5,917,266 167,673 3,080,453 17,170 118,040 548,408 3,931,744 9,849,010 $	說明
			－ － － － － (9) (1)、(8) (2)、(5) (4)、(5) (1)、(2) (8)

~71~

透過損益按公允價值 衡量之金融負債－ 流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股本 普通股 待分配股票股利 資本公積 發行溢價 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 897 $ - $ 897 $ 68 - 68 251,266 - 251,266 1,060,444 16,265 1,076,709 94,231 - 94,231 20,986 189) ( 20,797 1,427,892 16,076 1,443,968 - 189 189 29,413 34,034 63,447 29,413 34,223 63,636 1,457,305 50,299 1,507,604 6,310,000 - 6,310,000 189,300 - 189,300 1,233,286 - 1,233,286 13,691 - 13,691 103,897 - 103,897 - 22,829 22,829 477,001 7,237 484,238 36,960 54,492) ( 17,532) ( 1,697 - 1,697 8,365,832 24,426) ( 8,341,406 9,823,137 $ 25,873 $ 9,849,010 $	說 明
		－ － (4) － (3) (3) (5) － － － － － (7)、(9) (4)、(5) (6)、(7) (9) (6)、(9) －

• 3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。

~72~

4.民國101 年1 至6 月綜合損益之調節

民國101 年1 至6 月綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 1,884,080 $ - $ 1,884,080 $ 營業成本 923,548) ( - 923,548) ( 營業毛利 960,532 - 960,532 營業費用 推銷費用 95,200) ( - 95,200) ( 管理費用 226,934) ( 426) ( 227,360) ( 研究發展費用 155,536) ( - 155,536) ( 營業利益 482,862 426) ( 482,436 營業外收入及支出 其他收入 14,449 - 14,449 其他利益及損失 2,539) ( - 2,539) ( 財務成本 21) ( - 21) ( 採用權益法認列之關 聯企業及合資損益 之份額 4,434) ( - 4,434) ( 稅前淨利 490,317 426) ( 489,891 所得稅費用 67,093) ( 73 67,020) ( 本期淨利 423,224 353) ( 422,871 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 17,532) ( 17,532) ( 本期綜合損益總額 423,224 $ 17,885) ($ 405,339 $	說 明
	－ － － (4)、(5) － － － － － (4)、(5) (10)

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5.民國101 年4 至6 月綜合損益之調節

民國101 年4 至6 月綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 912,803 $ - $ 912,803 $ 營業成本 475,346) ( - 475,346) ( 營業毛利 437,457 - 437,457 營業費用 推銷費用 43,159) ( - 43,159) ( 管理費用 107,616) ( 200) ( 107,816) ( 研究發展費用 87,537) ( - 87,537) ( 營業利益 199,145 200) ( 198,945 營業外收入及支出 其他收入 7,242 - 7,242 其他利益及損失 6,631) ( - 6,631) ( 財務成本 8) ( - 8) ( 稅前淨利 199,748 200) ( 199,548 所得稅費用 23,805) ( 34 23,771) ( 本期淨利 175,943 166) ( 175,777 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 9,607 9,607 本期綜合損益總額 175,943 $ 9,441 $ 185,384 $	說 明
	－ － － (4)、(5) － － － － (4)、(5) (10)

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調節原因說明：

項次	說 明	101年4至6月 科 目 101年6月30日 綜合損益 不動產、廠房及設備 7,574 $ - $ 其他非流動資產 7,574) ( - 無形資產 97,339) ( - 其他非流動資產 97,339 - 其他流動負債 189) ( - 遞延所得稅負債 189 - 遞延所得稅資產 2,765 - 其他應付款 16,265 - 未分配盈餘 12,320) ( - 管理費用 1,422 698 所得稅費用 242) ( 119) ( 影 響 數 增 (減)
(1) (2) (3) (4)	依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負 債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動 項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所 列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清 償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際 會計準則第1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞 延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。 本集團之閒置資產，依中華民國「證券發行人財務報告 編製準則」規定係表達於「其他資產」；惟依國際會計 準則第16 號「不動產、廠房及設備」規定， 應表達於 「固定資產」。 本集團為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國 一般公認會計原則表達於「其他無形資產」；惟依國際會 計準則第17 號「租賃」規定，因符合長期營業租賃應表 達於「長期預付租金」。 依中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列 並無明文規定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟 依國際會計準則第19號「員工福利」規定，應於報導期間 結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。

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項次	說 明	101年4至6月 科 目 101年6月30日 綜合損益 影 響 數 增 (減) 無形資產 959) ($ - $ 遞延所得稅資產 5,949 - 其他非流動負債 34,034 - 未分配盈餘 29,871) ( - 管理費用 996) ( 498) ( 所得稅費用 169 85 未分配盈餘 72,610 - 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 72,610) ( - 特別盈餘公積 30,419 - 未分配盈餘 30,419) ( -
(5) (6) (7)	A.退休金精算採用之折現率，係依中華民國財務會計準則 公報第18號23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計 準則第19號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報 導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公 司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家 ，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。 B.本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累積 精算損益一次認列於保留盈餘。 C.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則 規定採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會 計準則第19號「員工福利」規定，本集團係選擇立即認 列於其他綜合淨利中。 本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差 異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21號「匯率變動之影響」之規定處理。 依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定， 本集團因選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應於轉 換日及民國101年12月31日提列特別盈餘公積。

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項次	說 明	101年4至6月 科 目 101年6月30日 綜合損益 影 響 數 增 (減) 不動產、廠房及 設備 401,782) ($ - $ 其他非流動資產 401,782 - 以成本衡量之金融資產 18,118 - －非流動 特別盈餘公積 7,590) ( - 未分配盈餘 7,590 - 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 18,118 - 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 17,532 9,607) (
(8) (9) (10)	中華民國一般公認會計原則並未設置其他綜合損益科目， 其他權益係以稅後淨額表達於資產負債表，惟依國際會計 準則第1號「財務報表之表達」規定，企業應於綜合損益 表中揭露其他綜合損益之每一組成部份及其相關之所得稅 金額。 本集團於民國101年將帳列採權益法評價之長期股權投資 Tanvex Biologics,Inc.$167,673，併同與該權益法長期 投資相關之累積換算調整數$18,118予以轉列以成本衡量 之金融資產，惟本集團已於轉換日選擇將國外營運機構所 產生之累積換算差異數認定為零，故於民國101年12月31 日調增「以成本衡量之金融資產－非流動」$ 18,118 及 「累積換算調整數」$ 18,118，同時按比例迴轉依民國 101年4月6日金管證發字1010012865 號令規定所提列之特 別盈餘公積$7,590。 本集團因購置固定資產而預付之款項，依中華民國「證券 發行人財務報告編製準則」規定，係表達於「固定資產」 。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於 「其他非流動資產」。

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• 6.民國101 年1 至6 月合併現金流量表之重大調整無重大變動，請詳民 國102 年第一季合併財務報告。

• 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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