SPT — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

台灣神隆股份有限公司及子公司 合併財務報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼1789)

公司地址：台南科學工業園區台南市善化區南科八路1 號

電 話：(06)505-2888

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台灣神隆股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告 目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 72 12 12 12 ~ 14 14 ~ 26 26 ~ 27 27 ~ 41 41 41 ~ 42 42

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	42 42 43 ~ 50 51 ~ 58 59 ~ 60 60 ~ 72

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000099 號

台灣神隆股份有限公司 公鑒：

台灣神隆股份有限公司及子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及 民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜 合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之 編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作，由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報告整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入合併財務報告之所有子公司，其民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之財務報告並未經本會計師或其他會計師核閱，該等公司民國102 年及 101 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣1,779,640 仟元及新台幣1,266,775 仟元，負債總額 分別為新台幣557,488 仟元及新台幣197,411 仟元，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日綜合損失總額分別為新台幣6,841 仟元及新台幣51,449 仟元，分別佔台灣神隆股份有限公司 及子公司合併資產總額之16%及13%，合併負債總額之35%及21%，暨綜合利益總額之2%及23%。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之所有子公司，其民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之財務報告，倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外， 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金 融監督管理委員會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導第1 號「首次 採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

劉子猛

會計師

林姿妤

前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(84)台財證(六)第29174 號 (82)台財證(六)第44927 號 中華民國 1 0 2 年 5 月 9 日

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1100 1110 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1543 1550 1600 1780 1840 1900 15XX 1XXX 2100 2120 2150 2170 2200 2230 2300 21XX 2600 2XXX	資 產	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 3,411,045 31 $ 3,035,012 30 六(二) - - 473 - 468 - - - 六(三) 598,759 5 841,334 8 114,606 1 96,300 1 五(二)及六(四) 2,225,826 20 1,870,275 18 174,127 2 214,261 2 八 - - - - 6,524,831 59 6,057,655 59 六(五) 167,673 1 167,673 2 六(五)(六) - - - - 六(七)(九) 3,819,674 35 3,559,228 34 22,683 - 17,521 - 五(二) 182,861 2 153,940 1 六(八)及八 319,396 3 383,859 4 4,512,287 41 4,282,221 41 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100 六(十) $ 391,668 4 $ 263,676 3 六(二) 1,151 - - - 1,158 - 1,045 - 294,241 3 223,074 2 六(十一)及七 564,145 5 536,155 5 253,714 2 177,539 2 3,992 - 2,183 - 1,510,069 14 1,203,672 12 五(二)及六(十二) 65,626 - 65,462 - 1,575,695 14 1,269,134 12	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 3,411,045 31 $ 3,035,012 30 六(二) - - 473 - 468 - - - 六(三) 598,759 5 841,334 8 114,606 1 96,300 1 五(二)及六(四) 2,225,826 20 1,870,275 18 174,127 2 214,261 2 八 - - - - 6,524,831 59 6,057,655 59 六(五) 167,673 1 167,673 2 六(五)(六) - - - - 六(七)(九) 3,819,674 35 3,559,228 34 22,683 - 17,521 - 五(二) 182,861 2 153,940 1 六(八)及八 319,396 3 383,859 4 4,512,287 41 4,282,221 41 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100 六(十) $ 391,668 4 $ 263,676 3 六(二) 1,151 - - - 1,158 - 1,045 - 294,241 3 223,074 2 六(十一)及七 564,145 5 536,155 5 253,714 2 177,539 2 3,992 - 2,183 - 1,510,069 14 1,203,672 12 五(二)及六(十二) 65,626 - 65,462 - 1,575,695 14 1,269,134 12	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 3,411,045 31 $ 3,035,012 30 六(二) - - 473 - 468 - - - 六(三) 598,759 5 841,334 8 114,606 1 96,300 1 五(二)及六(四) 2,225,826 20 1,870,275 18 174,127 2 214,261 2 八 - - - - 6,524,831 59 6,057,655 59 六(五) 167,673 1 167,673 2 六(五)(六) - - - - 六(七)(九) 3,819,674 35 3,559,228 34 22,683 - 17,521 - 五(二) 182,861 2 153,940 1 六(八)及八 319,396 3 383,859 4 4,512,287 41 4,282,221 41 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100 六(十) $ 391,668 4 $ 263,676 3 六(二) 1,151 - - - 1,158 - 1,045 - 294,241 3 223,074 2 六(十一)及七 564,145 5 536,155 5 253,714 2 177,539 2 3,992 - 2,183 - 1,510,069 14 1,203,672 12 五(二)及六(十二) 65,626 - 65,462 - 1,575,695 14 1,269,134 12	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % $ 3,236,191 33 216 - 146 - 739,947 8 58,774 1 1,801,571 18 181,808 2 15,552 - 6,034,205 62 167,673 2 - - 2,944,084 30 12,477 - 72,321 1 483,825 5 3,680,380 38 $ 9,714,585 100 $ - - - - 51 - 284,419 3 417,401 4 143,372 2 18,999 - 864,242 9 63,342 1 927,584 10	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 3,293,681 35 2,066 - - - 843,902 9 47,983 1 1,465,462 15 179,883 2 15,552 - 5,848,529 62 - - 172,107 2 2,890,760 30 13,330 - 84,394 1 478,750 5 3,639,341 38 $ 9,487,870 100 $ - - - - 83 - 299,250 3 405,808 4 114,937 1 37,714 1 857,792 9 62,989 1 920,781 10
				金 額 $ 3,411,045 - 468 598,759 114,606 2,225,826 174,127 - 6,524,831 167,673 - 3,819,674 22,683 182,861 319,396 4,512,287 $ 11,037,118 $ 391,668 1,151 1,158 294,241 564,145 253,714 3,992 1,510,069 65,626 1,575,695	金 額 $ 3,236,191 216 146 739,947 58,774 1,801,571 181,808 15,552 6,034,205 167,673 - 2,944,084 12,477 72,321 483,825 3,680,380 $ 9,714,585 $ - - 51 284,419 417,401 143,372 18,999 864,242 63,342 927,584	金 額 $ 3,293,681 2,066 - 843,902 47,983 1,465,462 179,883 15,552 5,848,529 - 172,107 2,890,760 13,330 84,394 478,750 3,639,341 $ 9,487,870 $ - - 83 299,250 405,808 114,937 37,714 857,792 62,989 920,781
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負債及權益		六(一) 六(二) 六(三) 五(二)及六(四) 八 六(五) 六(五)(六) 六(七)(九) 五(二) 六(八)及八 六(十) 六(二) 六(十一)及七 五(二)及六(十二)
	流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 其他非流動負債 負債總計

(續次頁)

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3110 3210 3272 3310 3320 3350 3410 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十三) 6,499,300 59 6,499,300 63 六(十四) 1,233,286 11 1,233,286 12 13,691 - 13,691 - 六(十五)(二十三) 103,897 1 103,897 1 22,829 - 22,829 - 1,581,296 15 1,231,176 12 六(十六) 5,477 - ( 35,040) - ( 9,459,776 86 9,069,139 88 1,647 - 1,603 - 9,461,423 86 9,070,742 88 九 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十三) 6,499,300 59 6,499,300 63 六(十四) 1,233,286 11 1,233,286 12 13,691 - 13,691 - 六(十五)(二十三) 103,897 1 103,897 1 22,829 - 22,829 - 1,581,296 15 1,231,176 12 六(十六) 5,477 - ( 35,040) - ( 9,459,776 86 9,069,139 88 1,647 - 1,603 - 9,461,423 86 9,070,742 88 九 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100	台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(十三) 6,499,300 59 6,499,300 63 六(十四) 1,233,286 11 1,233,286 12 13,691 - 13,691 - 六(十五)(二十三) 103,897 1 103,897 1 22,829 - 22,829 - 1,581,296 15 1,231,176 12 六(十六) 5,477 - ( 35,040) - ( 9,459,776 86 9,069,139 88 1,647 - 1,603 - 9,461,423 86 9,070,742 88 九 $ 11,037,118 100 $ 10,339,876 100	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % 6,310,000 65 1,233,286 13 13,691 - 7,962 - 22,829 - 1,224,696 12 27,139) - 8,785,325 90 1,676 - 8,787,001 90 $ 9,714,585 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % 6,310,000 67 1,233,286 13 13,691 - 7,962 - 30,419 - 970,012 10 - - 8,565,370 90 1,719 - 8,567,089 90 $ 9,487,870 100
				金 額 6,499,300 1,233,286 13,691 103,897 22,829 1,581,296 5,477 9,459,776 1,647 9,461,423 $ 11,037,118	金 額 6,310,000 1,233,286 13,691 7,962 22,829 1,224,696 27,139) 8,785,325 1,676 8,787,001 $ 9,714,585	金 額 6,310,000 1,233,286 13,691 7,962 30,419 970,012 - 8,565,370 1,719 8,567,089 $ 9,487,870
	歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積－發行溢價 資本公積－認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 負債及權益總計		六(十三) 六(十四) 六(十五)(二十三) 六(十六) 九

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所劉子猛、林姿妤會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司

合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

(除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)

項目

1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 六(十七) $ 1,185,616 100 $ 971,277 100 六(四)(二十 一)(二十二) ( 530,798)( 45)( 448,202)( 46) 654,818 55 523,075 54 六(二十一)(二 十二)及七 ( 42,267)( 3)( 52,041)( 6) ( 129,521)( 11)( 119,544)( 12) ( 94,637)( 8)( 67,999)( 7) ( 266,425)( 22)( 239,584)( 25) 388,393 33 283,491 29 六(十八) 8,890 1 7,207 1 六(二)(十九) 11,403 1 4,092 - 六(二十) ( 1,413) - ( 13) - 六(六) - - ( 4,434) - 18,880 2 6,852 1 407,273 35 290,343 30 六(二十三) ( 57,109)( 5)( 43,249)( 4) $ 350,164 30 $ 247,094 26 $ 40,517 3 ($ 27,139)( 3) $ 390,681 33 $ 219,955 23 $ 350,120 30 $ 247,094 26 44 - - - $ 350,164 30 $ 247,094 26 $ 390,637 33 $ 219,955 23 44 - - - $ 390,681 33 $ 219,955 23 六(二十四) $ 0.54 $ 0.38 六(二十四) $ 0.54 $ 0.38

4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8500 本期綜合利益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 本期綜合利益總額 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年1 月1 日至3 月31 日 101 年1 月1 日餘額 依法迴轉特別盈餘公積 101 年1 至3 月淨利 101 年1 至3 月其他綜合損失 非控制權益減少 101 年3 月31 日餘額 102 年1 月1 日至3 月31 日 102 年1 月1 日餘額 102 年1 至3 月淨利 102 年1 至3 月其他綜合利益 102 年3 月31 日餘額		普通股股本		資 本		公 積		保 留 盈	保 留 盈	保 留 盈	餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 1,719 $ 8,567,089 - - - 247,094 - ( 27,139) ( 43) ( 43) $ 1,676 $ 8,787,001 $ 1,603 $ 9,070,742 44 350,164 - 40,517 $ 1,647 $ 9,461,423	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 1,719 $ 8,567,089 - - - 247,094 - ( 27,139) ( 43) ( 43) $ 1,676 $ 8,787,001 $ 1,603 $ 9,070,742 44 350,164 - 40,517 $ 1,647 $ 9,461,423
				資本公積－ 發行溢價		資本公積－ 認 股 權		法定盈餘 公 積	特別盈餘 公 積		未分配盈餘
		$ 6,310,000 - - - - $ 6,310,000 $ 6,499,300 - - $ 6,499,300		$ 1,233,286 - - - - $ 1,233,286 $ 1,233,286 - - $ 1,233,286		$ 13,691 - - - - $ 13,691 $ 13,691 - - $ 13,691		$ 7,962 - - - - $ 7,962 $ 103,897 - - $ 103,897	$ 30,419 ( 7,590) - - - $ 22,829 $ 22,829 - - $ 22,829		$ 970,012 7,590 247,094 - - $1,224,696 $1,231,176 350,120 - $1,581,296	$ - - - ( 27,139) - ($ 27,139) ($ 35,040) - 40,517 $ 5,477	$ 1,719 - - - ( 43) $ 1,676 $ 1,603 44 - $ 1,647	$ 8,567,089 - 247,094 ( 27,139) ( 43) $ 8,787,001 $ 9,070,742 350,164 40,517 $ 9,461,423

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所劉子猛、林姿妤會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

董事長：鄭高輝

經理人：馬海怡 會計主管：林智慧

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台灣神隆股份有限公司及子公司	台灣神隆股份有限公司及子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

		1	0	2	年	1	至	3 月			1	0	1	年	1	至	3 月
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$					407,273				$					290,343
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
金融資產及負債評價損失								1,624									1,850
提列呆帳損失								28									-
備抵呆帳轉列收入數								-		(							140	)
提列存貨跌價損失								40,742									10,132
提列零件及備品呆滯損失								1,238									815
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額								-									4,434
折舊費用							101,734										86,732
處分不動產、廠房及設備損失								196									41
減損迴轉利益	(							71	)								-
各項攤銷								2,136									1,089
聯屬公司間已實現利益								-		(							19,804	)
利息費用								1,413									13
外幣兌換損失								20,647									6,824
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據	(							468	)	(							146	)
應收帳款							242,547									104,095
其他應收款	(							18,306	)	(							10,791	)
存貨	(						396,676		)	(						345,886		)
預付款項								38,896		(							2,740	)
其他非流動資產	(						115,037		)	(							49,692	)
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據								113		(							32	)
應付帳款								71,167		(							14,831	)
其他應付款								13,453									16,218
其他流動負債								1,809									1,325
其他非流動負債								164									353
營運產生之現金流入							414,622										80,202
支付之利息	(							1,413	)								-
支付之所得稅	(							564	)	(							675	)
營業活動之淨現金流入							412,645										79,527

(續次頁)

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台灣神隆股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月

投資活動之現金流量

取得不動產、廠房及設備	($	($	143,656	)	($	($	113,587	)
處分不動產、廠房及設備價款			-				607
投資活動之淨現金流出	(		143,656	)	(		112,980	)
籌資活動之現金流量
短期借款增加			127,992				-
非控制權益減少			-		(		43	)
籌資活動之淨現金流入(流出)			127,992		(		43	)
匯率影響數	(		20,948	)	(		23,994	)
本期現金及約當現金增加(減少)數			376,033		(		57,490	)
期初現金及約當現金餘額			3,035,012				3,293,681
期末現金及約當現金餘額		$	3,411,045			$	3,236,191

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 劉子猛、林姿妤會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

經理人：馬海怡

董事長：鄭高輝

會計主管：林智慧

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• (一)本公司係依據中華民國公司法及其他有關法令之規定，於民國86 年11 月 11 日奉准設立。主要營業項目為研究、開發、生產、製造、銷售原料藥， 及前述相關產品之諮詢、顧問、技術服務及國際貿易等業務。本公司投資 創立生產原料藥之投資計畫，於民國87 年5 月13 日經經濟部工業局核准 符合重要科技事業適用範圍標準。

• (二)本公司股票自民國100 年9 月起在台灣證券交易所上市買賣。

• (三)統一企業股份有限公司持有本公司37.94%，且為本公司之最終母公司。

• 二、 通過財務報告之日期及程序

• 本合併財務報告已於民國102 年5 月9 日提報董事會後發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

  • 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

  • 國際財務報導準則第9 號「金融工具」

  • 1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提 前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

  • 2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本公司及子公司(以下 統稱「本集團」)金融工具之會計處理。

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• 3.本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估可 能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財務報 導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其公允價 值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列之其他綜 合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年 1 至3 月並未認列屬債務 工具及權益工具之損益於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際會計準則第12號 國際會計準則第1號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際財務報導準則第13號 國際財務報導準則第10、 11及12號 國際會計準則第19號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導解釋第20號	新準則或修正專案名稱	生效日
	(1)國際財務報導準則第7號之比 較揭露對首次採用者之有限度 豁免 (2)2010 對國際財務報導準則之 改善 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 揭露-金融資產之移轉 遞延所得稅：標的資產之回收 其他綜合損益項目之表達 (1)政府貸款 (2)2009-2011 對國際財務報導準 則之改善 揭露-金融資產及金融負債之互抵 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 公允價值衡量 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引 員工給付 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 露天礦場於生產階段之剝除成本	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

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• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號 投資個體 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量	新準則或修正專案名稱	生效日
		民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國104年1月1日

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」與金管會認可 之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首 次採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五、首次採用IFRSs 之說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

• (2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

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• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。

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2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 102年3月31日 101年12月31日 一般投資 100.00 100.00 一般投資 100.00 100.00 一般投資 60.00 60.00 研究、開 發、生產 、銷售新 藥、原料 藥新製程 、醫藥品 技術，及 提供生物 科技研發 等諮詢服 務 100.00 100.00 生產雜環 氟化物等 含氟高生 理活性中 間體；研 發原料藥 配方及工 藝、製劑 配方、新 藥配方及 工藝、提 供生物科 技研發等 諮詢服務 100.00 100.00 所 持 股 權 百 分比	說明
台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 SPT International, Ltd. SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山) 生化科技 有限公司 神隆醫藥(常 熟)有限公 司		－ － － － －

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所 持 股 權 百 分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 102年3月31日 101年12月31日 說明 － SPT 上海神隆生化科 原料藥、 100.00 100.00 International, 技有限公司 中間體等 Ltd. 產品代理 、銷售及 進出口， 及生技研 發諮詢服 務等業務

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 一般投資 一般投資 一般投資 研究、開 發、生產 、銷售新 藥、原料 藥新製程 、醫藥品 技術，及 提供生物 科技研發 等諮詢服 務	101年3月31日 101年1月1日 100.00 100.00 100.00 100.00 60.00 60.00 100.00 100.00 所持股權百分比	說明
			101年3月31日 100.00 100.00 60.00 100.00
台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 台灣神隆股 份有限公 司 SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山) 生化科技 有限公司			－ － － －

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所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101年3月31日 101年1月1日 說明 － SPT 神隆醫藥(常 生產雜環氟 100.00 100.00 International, 熟)有限公 化物等含氟 Ltd. 司 高生理活性 中間體；研 發原料藥配 方及工藝、 製劑配方、 新藥配方及 工藝、提供 生物科技研 發等諮詢服 務 - SPT 上海神隆生化科 原料藥、中 100.00 (註) International, 技有限公司 間體等產品 Ltd. 代理、銷售 及進出口， 及生技研發 諮詢服務等 業務

• (註)民國101 年1 至3 月新成立公司。

上開列入合併財務報告之所有子公司，其民國102 年及101 年1 月1 日至 3 月31 日之財務報告並未經會計師核閱。該等公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產總額分別為$1,779,640 及$1,266,775，負債總額分別為 $557,488 及$197,411，暨民國102 年及101 年1 至3 月綜合損失總額分 別為$6,841 及$51,449，分別佔本集團合併資產總額之16%及13%，合併 負債總額之35%及21%，暨綜合利益總額之2%及23%。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情事。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

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  - (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  - (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

  - (4)與借款和現金及約當現金有關之兌換損益在損益表之「利息收入或財 務成本」列報。所有其他兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益 及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：

    • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率 換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

  • (3)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差 額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分；但已喪失 對國外營運機構屬關聯企業之重大影響，則係以處分對國外營運機構 之全部權益處理。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後12 個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少12 個月交換或用以清償負 債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後12 個月內到期清償者。

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• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12 個月者。負債之 條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影 響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起3 個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。

• (2)價值變動之風險甚小者。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具 除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。 本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過 損益按公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績 效之投資。

• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計， 於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易 日會計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。

(八)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

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(九)放款及應收款

應收帳款係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售 或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續 採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(十)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

  • (1)發行人或債務人之重大財務困難；

  • (2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

  • (3)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況。

  • (4)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。

  • (5)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

  • (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

    • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。

  • (2)以成本衡量之金融資產

    • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。

• (十一)存 貨

存貨以標準成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算，每月底將各 項差異分攤至銷貨成本及期末存貨中，俾反映實際成本。製成品及在製 品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用（按 正常產能分攤），惟不包括借款成本。期末存貨按成本與淨變現價值孰低

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者衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係 指在正常營業過程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。若成 本高於淨變現價值時，則提列跌價損失，列入當期營業成本；淨變現價 值回升時，則於貸方餘額範圍內沖減評價科目，並列入當期營業成本減 項。

(十二)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。

• 3.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

• 4.當集團喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認列於其他綜合損益 。

• 與該關聯企業有關之所有金額， 權益重分類為損益

、 (十三)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除機器設備為2～12 年外，其餘固定資產為2～35 年。

(十四)無形資產

專門技術及電腦軟體成本等，以取得成本認列，依直線法按估計耐用年 限3～10 年攤銷。

(十五)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以

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迴轉。

(十六)借 款

• 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款 （扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於 借款期間內衡量。

(十七)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

(十八)透過損益按公允價值衡量之金融負債

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原 始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有 供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回。本集團於 金融負債符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按 公允價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理政策，以公允價值基礎管理並評估其績效之工 具。

• 2.透過損益按公允價值衡量之金融負債，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值 之變動認列於當期損益。

(十九)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖 以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融 負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計劃

對於確定提撥計劃，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人 管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並 依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成 本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

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• (2)確定福利計劃

  • A.確定福利計劃係非屬確定提撥計劃之退休金計劃。確定福利計劃 通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或多個 因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義 務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及 未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計劃之 貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券 無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖 利率。

  • B.確定福利計劃產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益，並報導於保留盈餘。

  • C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • D.期中期間之退休金成本係採用前一會計年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整。

• 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

(二十一)股份基礎給付

• 1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公 允價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相 對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條 件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既 得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數 量認列。

• 2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於 既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割 日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。

(二十二)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

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• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。本公司未分配盈餘 依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通 過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘 所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點， 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅 法為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.本集團所營運及產生應課稅所得之所在國家，並無法定執行權將當 期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，故本集團之遞延所得稅資產 及負債係以總額基礎認列。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等所產生之租稅優惠 採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算。

(二十三)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分配股票股利則認列為待分配股票 股利，並於發行新股基準日時轉列普通股股本。

(二十四)收入認列

1.銷貨收入

本集團製造並銷售原料藥及中間體等相關產品。收入係正常營業活 動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除銷 售稅額、銷貨退回及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收 入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商 品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發

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生。

• 2.勞務收入

本公司提供生物科技研發諮詢及加工等相關服務。提供勞務之交易 結果能可靠估計時，依完工百分比法認列收入。完工程度係依截至 財務報導日已履行之勞務占應履行總勞務之比例估計。

(二十五)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為總經理。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

• (一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個會計年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 1.存貨之評價

• (1)由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷 及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本 集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值 之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來 特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• (2)民國102 年3 月31 日，本集團存貨之帳面金額為$2,225,826。

• 2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

• 資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 3.遞延所得稅資產之可實現性

• (1)遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性

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        - 差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉 及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利 潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於 全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得 稅資產之重大調整。

  - (2)民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$182,861。

  - 4.應計退休金負債之計算

     - (1)計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產 負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。 任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金 額。

• (2)民國102 年3 月31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$65,462。

• 六、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

現金： 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金： 附買回票券 列報於資產負債表及現金流量表之現金 及約當現金 現金： 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金： 附買回票券 列報於資產負債表及現金流量表之現金 及約當現金	102年3月31日 167 $ 426,812 2,751,507 3,178,486 232,559 3,411,045 $ 101年3月31日 73 $ 337,610 2,898,508 3,236,191 - 3,236,191 $	101年12月31日
		250 $ 472,413 2,416,593
		2,889,256 145,756
		3,035,012 $
		101年1月1日
		101 $ 206,142 3,027,604
		3,233,847 59,834
		3,293,681 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用

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風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.有關本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日將定期存款提供作為質押擔保(表列「其他流動資產」) 之情形，請詳附註八、質押之資產之說明。

• (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債

1.本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨(損失)利益分別為 ($11,085)及$6,610(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，其信用評等均為twA 以上， 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之 金融資產－債務工具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年3月31日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,151 $ - $ 項 目 101年3月31日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 216 $ 2,066 $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 7,080仟元 102.2～102.5 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 EUR 490仟元 102.3～102.4 102 年 3 月 31 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD12,360仟元 101.2～101.5 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 380仟元 101.2～101.5 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 3 月 31 日 101 年 1 月 1 日 項 目	1.本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨(損失)利益分別為 ($11,085)及$6,610(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，其信用評等均為twA 以上， 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之 金融資產－債務工具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年3月31日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,151 $ - $ 項 目 101年3月31日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 216 $ 2,066 $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 7,080仟元 102.2～102.5 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 EUR 490仟元 102.3～102.4 102 年 3 月 31 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD12,360仟元 101.2～101.5 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 380仟元 101.2～101.5 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 3 月 31 日 101 年 1 月 1 日 項 目	1.本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨(損失)利益分別為 ($11,085)及$6,610(表列「其他利益及損失」)。 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，其信用評等均為twA 以上， 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之 金融資產－債務工具之帳面金額。 3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下： 項 目 102年3月31日 101年12月31日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 - $ 473 $ 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 1,151 $ - $ 項 目 101年3月31日 101年1月1日 流動項目： 持有供交易之金融資產 非避險之衍生金融工具 216 $ 2,066 $ 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD 7,080仟元 102.2～102.5 USD14,820仟元 101.11～102.2 合約 EUR 490仟元 102.3～102.4 102 年 3 月 31 日 101 年 12 月 31 日 項 目 名目本金 契約期間 名目本金 契約期間 預售遠期外匯USD12,360仟元 101.2～101.5 USD 7,323仟元 100.11～101.2 合約 EUR 380仟元 101.2～101.5 EUR 1,100仟元 100.11～101.1 101 年 3 月 31 日 101 年 1 月 1 日 項 目
	名目本金 USD14,820仟元 101 年 1	契約期間
		101.11～102.2 月 1 日
	名目本金 USD 7,323仟元 EUR 1,100仟元	契約期間
		100.11～101.2 100.11～101.1

• 1.本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨(損失)利益分別為 ($11,085)及$6,610(表列「其他利益及損失」)。

• 2.本集團投資債務工具之對象的信用品質良好，其信用評等均為twA 以上， 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之 金融資產－債務工具之帳面金額。

本集團從事之遠期外匯交易，主要係為規避營運活動因匯率變動產生之匯 兌風險，惟因未符合避險會計之所有條件，故以持有供交易之會計處理認 列其公平價值。

• 4.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

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(三)應收帳款淨額

		102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
應收帳款	$	598,812	$	841,359
減：備抵呆帳	(	53)	(	25)
	$	598,759	$	841,334
	101年3月31日			101年1月1日
應收帳款	$	743,947	$	848,042
減：備抵呆帳	(	4,000)	(	4,140)
	$	739,947	$	843,902

• 1.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之應收帳款均無已逾期但未減損之情事。

• 2.已減損金融資產之變動分析：

1月1日 本期提列呆帳損失(回升利益) 3月31日	102 年1 至3 月 101 年1 至3 月 個別評估之減損損失 個別評估之減損損失 25 $ 4,140 $ 28 140) ( 53 $ 4,000 $

• 3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者，主要來自於有良好收款紀錄之 客戶。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為應收帳款之帳面金 額。

• 5.本集團並未持有作為應收帳款擔保之擔保品。

• (四)存 貨

原 料 在途原料 物 料 在製品 製成品	102 年	3 月	31 日
	成 本 備抵跌價損失 719,403 $ 51,755) ($ 641 - 21,375 913) ( 927,016 56,472) ( 847,995 181,464) ( 2,516,430 $ 290,604) ($		帳 面 價 值
			667,648 $ 641 20,462 870,544 666,531
			2,225,826 $

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原 料 在途原料 物 料 在製品 製成品 原 料 物 料 在製品 製成品 原 料 物 料 在製品 製成品	101 年	12 月	31 日
	成 本 備抵跌價損失 518,536 $ 40,057) ($ 68 - 20,480 857) ( 773,779 40,515) ( 806,891 168,050) ( 2,119,754 $ 249,479) ($ 101 年 3 月		帳 面 價 值
			478,479 $ 68 19,623 733,264 638,841
			1,870,275 $
			31 日
	成 本 備抵跌價損失 629,849 $ 50,538) ($ 19,600 1,062) ( 756,472 34,689) ( 618,143 136,204) ( 2,024,064 $ 222,493) ($ 101 年 1 月		帳 面 價 值
			579,311 $ 18,538 721,783 481,939
			1,801,571 $
			1 日
	成 本 備抵跌價損失 441,619 $ 48,431) ($ 10,353 1,167) ( 614,824 31,685) ( 611,382 131,433) ( 1,678,178 $ 212,716) ($		帳 面 價 值
			393,188 $ 9,186 583,139 479,949
			1,465,462 $

本集團民國102 年及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$527,449 及$442,957，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 $40,742 及$10,132。

－ (五)以成本衡量之金融資產 非流動

	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
非上市櫃公司股票
Tanvex Biologics, Inc.	$	167,673	$	167,673
SYNGEN, INC.		4,620		4,620
		172,293		172,293
減：累計減損	(	4,620)	(	4,620)
	$	167,673	$	167,673

~30~

	101年3月31日	101年3月31日		101年1月1日
非上市櫃公司股票
Tanvex Biologics, Inc.	$	167,673	$	-
SYNGEN, INC.		4,620		4,620
		172,293		4,620
減：累計減損	(	4,620)	(	4,620)
	$	167,673	$	-

• 1.本集團持有之Tanvex Biologics,Inc.及SYNGEN, INC.公司股票投資依 據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公 開交易，且無法取得足夠之類似公司產業資訊及被投資公司之相關財務 資訊，因此無法合理可靠衡量該等標的之公允價值，因此分類為「以成 本衡量之金融資產」。

• 2.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

• 3.Tanvex Biologics,Inc.於民國101 年1 月19 日經該公司董事會通過現 金增資案，而本集團未依持股比例認購，增資後本集團持股比率由36.36% 降至17.02%，經綜合評估各項指標後判定對該被投資公司已無重大影響 力，故本集團依投資意圖將原「採用權益法之投資」$167,673 轉列為「以 成本衡量之金融資產－非流動」。

(六)採用權益法之投資

1.本集團主要關聯企業之彙總財務資訊如下： 102年3月31日 101年12月31日 被投資公司名稱 Tanvex Biologics, Inc. - $ - $ 被 投資公司名稱 101年3月31日 101年1月1日 Tanvex Biologics, Inc. - $ 172,107 $ 資 產 負 債 收 入 損 益 持股比例 101 年1 月1 日 Tanvex Biologics, Inc. 229,998 $ 18,727 $ - $ 151,691) ($ 36.36%	101年12月31日 - $ 101年1月1日	101年12月31日 - $ 101年1月1日
	$	172,107
		持股比例
		36.36%

• 2.採用權益法之投資轉列以成本衡量之金融資產，請詳附註六(五)以成本 衡量之金融資產－非流動之說明。

~31~

、 (七)不動產 廠房及設備

													未完工程
		房屋及建築		機器設備		運輸設備		辦公設備		其	他	及待驗設備		合 計
102 年1 月1 日
成本	$		2,024,781	$	3,749,060	$	18,421	$	78,758	$	135,980	$	613,004	$	6,620,004
累計折舊	(		487,046)	(	2,474,962)	(	8,814)	(	45,283)	(	23,402)		-	(	3,039,507)
累計減損			-	(	21,269)		-		-		-		-	(	21,269)
	$		1,537,735	$	1,252,829	$	9,607	$	33,475	$	112,578	$	613,004	$	3,559,228
102 年1 至3 月
1月1日	$		1,537,735	$	1,252,829	$	9,607	$	33,475	$	112,578	$	613,004	$	3,559,228
增添			-		51		-		-		-		158,142		158,193
處分－成本			-	(	2,742)		-	(	109)	(	25)		-	(	2,876)
－累計折舊			-		2,627		-		47		6		-		2,680
減損迴轉利益			-		71		-		-		-		-		71
重分類(註)			105,974		388,538		159		25,561	(	19,695) (		318,728)		181,809
折舊費用	(		19,618)	(	71,477)	(	695)	(	5,235)	(	4,709)		-	(	101,734)
淨兌換差額			7,509		4,191		169		260		3,591		6,583		22,303
3月31日	$		1,631,600	$	1,574,088	$	9,240	$	53,999	$	91,746	$	459,001	$	3,819,674
102 年3 月31 日
成本	$		2,138,437	$	4,139,531	$	18,802	$	109,704	$	115,384	$	459,001	$	6,980,859
累計折舊	(		506,837)	(	2,544,245)	(	9,562)	(	55,705)	(	23,638)		-	(	3,139,987)
累計減損			-	(	21,198)		-		-		-		-	(	21,198)
	$		1,631,600	$	1,574,088	$	9,240	$	53,999	$	91,746	$	459,001	$	3,819,674

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																				未完工程
101 年1	月1 日			房屋及建築			機器設備	運輸設備		辦公設備			租賃資產			其 他			及待驗設備		合 計
成本			$		1,735,466	3,483,347 $		$	11,930	$	57,991		$	14,970	$		63,793	$		316,664	$		5,684,161
累計折舊			(		425,680)	(	2,258,997)	(	7,764)	(	36,424)	(		14,970)	(		22,440)			-	(	2,766,275)
累計減損					-	(	27,126)		-		-			-			-			-	(		27,126)
			$		1,309,786	1,197,224 $		$	4,166	$	21,567		$	-	$		41,353	$		316,664	$		2,890,760
101	年	度
1月1日			$		1,309,786	1,197,224 $		$	4,166	$	21,567		$	-	$		41,353	$		316,664	$	2,890,760
增添					-		-		1,952		4,593			-			3,011			99,157			108,713
處分－成本					-	(	4,403)		-	(	742)			-			-			-	(		5,145)
－累計折舊					-		4,403		-		94			-			-			-			4,497
重分類(註)					1,361		37,114		-		187			-			9,296	(		6,458)			41,500
折舊費用			(		15,715)	(	65,987)	(	334)	(	2,995)			-	(		1,701)			-	(		86,732)
淨兌換差額			(		431)	(	1,359)	(	51)	(	7)			-	(		999)	(		6,662)	(		9,509)
3月31日			$		1,295,001	1,166,992 $		$	5,733	$	22,697		$	-	$		50,960	$		402,701	$		2,944,084
101 年3	月31	日
成本			$		1,736,217	3,450,017 $		$	13,797	$	61,433		$	14,970	$		75,226	$		402,701	$		5,754,361
累計折舊			(		441,216)	(	2,255,899)	(	8,064)	(	38,736)	(		14,970)	(		24,266)			-	(	2,783,151)
累計減損					-	(	27,126)		-		-			-			-			-	(		27,126)
			$		1,295,001	1,166,992 $		$	5,733	$	22,697		$	-	$		50,960	$		402,701	$		2,944,084

• (註)係自「其他非流動資產」項下之預付設備款轉入，及部分其他資產移轉辦公設備。

• 1.本公司民國102 年及101 年1 至3 月均無利息資本化之情事。

• 2.本公司民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日並無不動產、廠 房及設備提供擔保之情事。

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(八)其他非流動資產

長期預付租金－土地使用權 預付設備款 質押定期存款 其他 長期預付租金－土地使用權 預付設備款 質押定期存款 其他	102年3月31日 92,327 $ 168,408 39,369 19,292 319,396 $ 101年3月31日 97,055 $ 354,725 19,442 12,603 483,825 $	101年12月31日
		90,018 $ 237,535 39,369 16,937
		383,859 $
		101年1月1日
		100,158 $ 346,322 23,817 8,453
		478,750 $

(九)非金融資產減損

• 1.本集團民國102 年及101 年1 至3 月因閒置機器設備投入生產所認列之 減損迴轉利益分別為$71 及$－認列於當期損益。

• 2.上述減損迴轉利益按部門別予以揭露之明細如下：

部門別予以揭露之明細如下：	揭露之明細如下：
認列於當期損益 認列於其他綜合損益 71 $ - $ 102 年 1 至 3 月 102年3月31日 利 率 區 間 擔 保 品 391,668 $ 1.20%～1.31% 無 101年12月31日 利 率 區 間 擔 保 品 263,676 $ 1.31%～1.35% 無	102 年 1	至 3 月
		認列於其他綜合損益
		- $

(十)短期借款

民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日無此情事。

(十一)其他應付款

應付費用 應付設備款 其他	102年3月31日 337,920 $ 137,233 88,992 564,145 $	101年12月31日
		385,939 $ 122,696 27,520
		536,155 $

~34~

應付費用 應付設備款 其他	101年3月31日 348,680 $ 32,917 35,804 417,401 $	101年1月1日
		355,936 $ 37,555 12,317
		405,808 $

(十二)退休金

• 1.本集團依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年 資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法之後 續服務年資。依本公司員工退休辦法規定，員工服務滿15 年以上，且 年滿55 歲或服務滿25 年以上者，得自請退休；員工若年滿65 歲者或 不堪勝任職務者，得強制其退休。員工年資之認定以受僱於本公司之 日起算，按其工作年資每滿一年給與2 個基數，但超過15 年之工作年 資，每滿一年給與1 個基數，最高總數以45 個基數為限。未滿半年者 以半年計，滿半年者則以一年計。強制退休之員工，係因執行職務所 致，依規定加給20%。退休金基數之標準，係指核准退休時一個月平均 工資，平均工資之計算則依勞動基準法規定辦理。本公司按月就薪資 總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存 於台灣銀行。本集團依前揭露確定給付退休辦法之相關資訊如下：

• (1)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日	101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$		114,343	$	108,046
計劃資產公允價值	(		48,020)	(	44,380)
			66,323		63,666
未認列前期服務成本	(		861)	(	927)
認列於資產負債表之淨負債	$		65,462	$	62,739

• (2)本集團民國102 年及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費 用總額分別為$971 及$1,170。

• (3)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損失分別為$1,286 及$－。

• (4)本集團之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計劃所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第6 條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行2 年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政 府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間

~35~

報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行2 年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (5)有關退休金之精算假設彙總如下：

	101	年	度 100	年 度
折現率		1.50%		1.75%
未來薪資增加率		3.00%		3.00%
計劃資產預期長期報酬率		1.50%		1.75%
對於未來死亡率之假設係依照台灣地區第五回經驗生命表估計。
經驗調整之歷史資訊如下：
			101	年 度
確定福利義務現值			$	114,343
計劃資產公允價值			(	48,020)
計劃短絀			$	66,323
計劃負債之經驗調整			($	5,927)
計劃資產之經驗調整			($	379)

• (6)經驗調整之歷史資訊如下：

• (7)本集團於民國102 年3 月31 日後一年內預計支付予退休計劃之提撥 金為$2,421。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。子公 司神隆(昆山)生化科技有限公司、神隆醫藥(常熟)有限公司及上海神 隆生化科技有限公司按中華人民共和國之養老保險制度，每月依員工 月平均工資總額之18 %繳納員工養老保險費，月平均工資總額之計算 則依勞動局有關規定辦理。每位在職和退休雇員之養老保險費由國家 統籌安排，子公司除繳納外，並無其他義務。民國102 年及101 年1 至3 月，本集團依前揭退休金辦法認列之退休金成本分別為$7,737 及 $6,671。

(十三)股本

• 1.截至民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$10,000,000，實 收資本總額則為$6,499,300，分為649,930 仟股，每股金額新台幣10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

• 2.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：(單位：仟股)

期初暨期末餘額	102年1至3月 649,930	101年1至3月
		631,000

~36~

(十四)資本公積

依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與 之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相關規 定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10% 為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。

(十五)保留盈餘

• 1.依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公 積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補 公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之， 惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。

• 2.依本公司章程之規定，本公司所處產業環境多變，董事會對於盈餘分 派議案之擬具，應考慮公司未來之資本支出預算及資金之需求，並衡 量以盈餘支應資金需求之必要性，以決定盈餘保留或分派之數額及以 現金方式分派股東紅利之金額。本公司每年決算如有盈餘，除依法提 繳營利事業所得稅、彌補以往年度虧損外，如尚有餘額，應先提法定 盈餘公積1 0%，並依法提列或回轉特別盈餘公積後，為本期可分配數， 再加計上年度累積未分配盈餘後，為累積可分配盈餘，股東紅利應為 累積可分配盈餘之50%至100 %，現金股利比率不低於當年度股利分配 總額之30%，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議後分派之， 但其中分派董監事酬勞訂為本期可分配數2%，員工紅利不得少於本期 可分配數0.2%。

• 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。首次採用IFRSs 時，民 國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積， 本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公 積之比例予以迴轉。

• 4.本公司民國102 年及101 年 1 至3 月員工紅利及董監酬勞估列金額分 別為$6,938 及$4,792，係以截至當期止之稅後淨額，考量法定盈餘公 積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。經股東會決議之民國100 年度員工紅利及董監酬勞$18,995 與民國100 年度財務報告認列之員工 紅利及董監酬勞$19,029 之差異為$34，主要係估列計算之差異，業已 調整於民國101 年度之合併損益中。另本公司民國101 年度盈餘尚未 實際配發。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相 關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 5.本公司民國101 年度及100 年度認列為分配與業主之現金股利分別為 $631,000（每股新台幣1.00 元）及$61,000(每股新台幣0.10 元)，股 票股利分別為$189,300(每股新台幣0.3 元)及$－。民國102 年3 月22

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日經董事會提議，民國 101 年度之盈餘分派普通股現金股利為 $779,916(每股新台幣1.20 元)，股票股利為$259,972(每股新台幣0.40 元)。本財務報告並未反映此應付股利。

(十六)其他權益

		102年1至3月	102年1至3月			101年1至3月	101年1至3月
1月1日	($		35,040)			$	-
外幣換算差異數－集團			40,517	(			27,139)
3月31日		$	5,477	($			27,139)
營業收入
		102年1至3月				101年1至3月
銷貨收入	$		1,201,511	$			961,049
減：銷貨退回	(		27,193)				-
銷貨折讓	(		46)				-
技術服務收入			11,344				10,228
	$		1,185,616		$		971,277
其他收入
		102年1至3月				101年1至3月
利息收入：
銀行存款利息		$	8,890		$		7,207
其他利益及損失
		102年1至3月				101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融資產	($		11,085)		$		6,610
/負債(損)益
淨外幣兌換利益(損失)			13,281	(			21,400)
處分不動產、廠房及設備損失	(		196)	(			41)
減損迴轉利益			71				-
其他			9,332				18,923
		$	11,403		$		4,092
財務成本
		102年1至3月				101年1至3月
利息費用：
銀行借款		$	1,413		$		-
應付租賃款－折現攤銷			-				13
銀行借款		$	1,413		$		13

• (十七)營業收入

• (十八)其他收入

• (十九)其他利益及損失

• (二十)財務成本

~38~

(二十一)費用性質之額外資訊

員工福利費用 所得稅 1.所得稅費用組成部分: 102年1至3月 員工福利費用 218,684 $ 不動產、廠房及設備折舊費用 101,734 攤銷費用 2,136 322,554 $ 102年1至3月 薪資費用 187,738 $ 勞健保費用 13,096 退休金費用 8,708 其他用人費用 9,142 218,684 $ 102年1至3月 當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 76,175 $ 當期預付所得稅 564 當期所得稅總額 76,739 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 19,630) ( 遞延所得稅總額 19,630) ( 所得稅費用 57,109 $	101年1至3月
	214,740 $ 86,732 1,089
	302,561 $
	101年1至3月
	188,403 $ 13,277 7,841 5,219
	214,740 $
	101年1至3月
	28,435 $ 675
	29,110
	14,139
	14,139
	43,249 $

(二十二)員工福利費用

• (二十三)所得稅

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

3.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日帳列之未分配盈餘均屬民國87 年度以後產生。

4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$11,793、 $11,793、$65,847 及$65,847。本公司民國100 年度未分配盈餘業於 民國101 年6 月13 日股東常會決議分配之，並經董事會訂定分配基 準日為民國101 年8 月16 日，其稅額扣抵比率為18.47%。民國101 年度預計稅額扣抵比率為15.38%，由於本公司得分配予股東之可扣 抵稅額，應以股息紅利分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算 基礎，是以本公司股東於受配民國101 年度盈餘時，所適用之稅額 扣抵比率，尚須調整股利或盈餘分配日前，本公司依所得稅法規定 可能產生之各項可扣抵稅額，而累積未分配盈餘之計算基礎係本公

~39~

司參酌所得稅法相關修正草案條文，依中華民國證券交易法有關編 製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈餘。

(二十四)每股盈餘

1.基本每股盈餘 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影 響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影 響	102 年	1 至 3 月	1 至 3 月
	稅後金額 350,120 $ 350,120 $ - 350,120 $ 101 年	加權平均流通 每股盈餘 在外股數(仟股) (新台幣元) 649,930 0.54 $ 649,930 100 650,030 0.54 $ 1 至 3 月	每股盈餘 (新台幣元)
			0.54 $
			0.54 $
	稅後金額 247,094 $ 247,094 $ - 247,094 $	加權平均流通 在外股數(仟股) 649,930 649,930 45 649,975	每股盈餘 (新台幣元)
			0.38 $
			0.38 $

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益， 除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母

~40~

公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

• 3.上述加權平均流通在外股數，業已依民國100 年度未分配盈餘轉增 資比例追溯調整之。

七、 關係人交易

• (一)母公司與最終控制者

• 本公司之最終母公司及控制者為統一企業股份有限公司。

• (二)與關係人間之重大交易事項

八、	1.其他費用 2.財產交易 購入財產交易: 3.購買商品及勞務之期末餘額 應付關係人款項主要來自因擴充廠房而與關係人間之財產交易，並於驗收 後90 天付款，該應付款項並無附息。 (三)主要管理階層薪酬資訊 質押之資產 102年1至3月 101年1至3月 顧問費： －最終母公司 1,090 $ - $ 修繕費： －主要管理階層控制之個體 - $ 2,919 $ 102年1至3月 101年1至3月 購入不動產、廠房及設備： －主要管理階層控制之個體 1,750 $ - $ 102年3月31日 101年12月31日 其他應付關係人款項： －主要管理階層控制之個體 2,287 $ 150 $ 101年3月31日 101年1月1日 其他應付關係人款項： －主要管理階層控制之個體 338 $ 6 $ 102年1至3月 101年1至3月 薪資及其他短期員工福利 10,345 $ 9,479 $

本集團之資產提供擔保明細如下：

~41~

資 產 名 稱 質押定期存款(註) 資 產 名 稱 質押定期存款(註)	102年3月31日 39,369 $ 101年3月31日 39,369 $	101年12月31日 39,369 $ 101年1月1日 39,369 $	擔 保 用 途
			履約保證金及海關質押 擔 保 用 途
			履約保證金及海關質押

• 註：表列於「其他流動資產」及「其他非流動資產」。

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 及101 年1 月1 日止，本公司及子公司已開狀而尚未押匯之信用狀款分別為$5,636、 $8,203、$48,563 及$42,028。

• (二)截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 及101 年1 月1 日止，本公司及子公司未完工程及預付設備款已簽約尚未付款金額分 別為$619,032、$636,466、$274,734 及$269,993。

• (三)本公司以營業租賃方式承租台南科學工業園區土地，租賃期間為民國100 年6 月1 日至107 年2 月28 日，租賃期限不得逾20 年，租賃期間屆滿後 得另訂新約。自租賃期間開始之日起，按月繳付租金。如遇土地之公告地 價、行政院核定之國有土地租金率及其他原因調整時，其租金亦自次月起 隨同調整，已繳付租金之期間仍應追收或退還。民國102 年及101 年1 至3 月分別認列$9,860 及$9,494 之租金費用為當期損益。另因不可取消合約之 未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年	102年3月31日 21,291 $ 83,390 - 104,681 $ 101年3月31日 18,516 $ 74,064 16,973 109,553 $	101年12月31日
		18,516 $ 74,064 3,086
		95,666 $
		101年1月1日
		18,516 $ 74,064 21,602
		114,182 $

• 十、 重大之災害損失

無此情事。

十一、 重大之期後事項

無此情事。

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十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為維持適足資本以支應擴建及提升廠房設備 之需求，同時保障集團之繼續經營，並維持最佳資本結構以降低資金成 本，以期為股東提供最大報酬。為維持或調整資本結構，本集團可能會 採取調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資 產以降低債務等管理策略。

~43~

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他流動資產 以成本衡量之金融 資產 其他非流動資產	帳面金額 公允價值 3,411,045 $ 3,411,045 $ - - 468 468 598,759 598,759 114,606 114,606 - - 167,673 - 57,202 57,202 4,349,753 $ 4,182,080 $ 102 年3 月31 日	101 年12	公允價值 3,035,012 $ 473 - 841,334 96,300 - - 56,306 4,029,425 $ 月31 日	帳面金額 公允價值 3,236,191 $ 3,236,191 $ 216 216 146 146 739,947 739,947 58,774 58,774 15,552 15,552 167,673 - 27,665 27,665 4,246,164 $ 4,078,491 $ 101 年3 月31 日	101 年1	月 1日
	帳面金額 3,411,045 $ - 468 598,759 114,606 - 167,673 57,202 4,349,753 $	帳面金額 3,035,012 $ 473 - 841,334 96,300 - 167,673 56,306 4,197,098 $		帳面金額 3,236,191 $ 216 146 739,947 58,774 15,552 167,673 27,665 4,246,164 $	帳面金額 3,293,681 $ 2,066 - 843,902 47,983 15,552 - 32,251 4,235,435 $	公允價值
						3,293,681 $ 2,066 - 843,902 47,983 15,552 - 32,251
						4,235,435 $

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金融負債： 短期借款 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 應付票據 應付帳款 其他應付款	帳面金額 公允價值 391,668 $ 391,668 $ 1,151 1,151 1,158 1,158 294,241 294,241 564,145 564,145 1,252,363 $ 1,252,363 $ 102 年3 月31 日	101 年12	公允價值 263,676 $ - 1,045 223,074 536,155 1,023,950 $ 月31 日	帳面金額 公允價值 - $ - $ - - 51 51 284,419 284,419 417,401 417,401 701,871 $ 701,871 $ 101 年3 月31 日	101 年1	月 1日
	帳面金額 391,668 $ 1,151 1,158 294,241 564,145 1,252,363 $	帳面金額 263,676 $ - 1,045 223,074 536,155 1,023,950 $		帳面金額 - $ - 51 284,419 417,401 701,871 $	帳面金額 - $ - 83 299,250 405,808 705,141 $	公允價值
						- $ - 83 299,250 405,808
						705,141 $

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2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括 匯率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。 本公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並 尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)本集團財務部透過與公司營運單位密切合作，負責辨認、評估 與規避財務風險。本公司對集團整體風險管理訂有書面原則， 亦對特定範圍與事項提供書面政策，如衍生性金融工具之使用 及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • A.本集團係跨國營運，因此承擔多種不同貨幣所產生之匯率風 險，由於該產品報價以美元為大宗，故美元所產生之匯率風 險影響較顯著。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列 之資產與負債。

  • B. 為管理以交易個體功能性貨幣以外之外幣計價未來商業交 易及已認列之資產負債所產生之匯率風險，本集團透過財務 部採用遠期外匯合約進行避險，惟因未符合避險會計之所有 條件，故以持有供交易之會計處理認列其公平價值。

  • C.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部份子 公司之功能性貨幣為新台幣，部份子公司之功能性貨幣為人 民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣 資產及負債資訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣	102 年	3 月	31 日
	外幣(仟元) 31,535 $ 607 1,070 143	匯 率 29.83 38.23 29.83 38.23	帳面金額
			940,689 $ 23,206 31,918 5,467

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣	101 年	12 月	31 日
	外幣(仟元) 31,791 $ 232 690 135 101 年	匯 率 29.04 38.49 29.04 38.49 3 月	帳面金額
			923,211 $ 8,930 20,038 5,196 31 日
	外幣(仟元) 25,043 $ 545 1,128 101 年	匯 率 29.51 39.41 29.51 1 月	帳面金額
			739,019 $ 21,478 33,287 1 日
	外幣(仟元) 27,254 $ 2,354 2,257	匯 率 30.28 39.18 30.28	帳面金額
			825,251 $ 92,230 68,342

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有關外幣匯率風險之敏感性分析，於民國102 年及101 年3 月31 日， 若新台幣對美元每升值/貶值5%，而其他所有因素維持不變之情況下， 本公司民國102 年及101 年1 至3 月之稅後淨利將分別增加/減少 $45,438 及$35,286；若新台幣對歐元每升值/貶值5%，而其他因素維持 不變之情況下，本公司民國102 年及101 年1 至3 月之稅後淨利將分別 增加/減少$887 及$1,074。

B.價格風險

由於本集團持有之投資係分類為 「 透過損益按公允價值衡量之金融資產」 或備供出售金融資產(表列「以成本衡量之金融資產－非流動」)，因此 本公司有暴露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險， 本公司業已設置停損點，故預期不致產生重大市場風險。

C.利率風險

本集團借入款項係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務類 金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，惟本集 團整體借款部位並不重大，利率區間亦不高，故尚無重大利率風險。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而 產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，於訂立付款及提 出交貨條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險 控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用 品質，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金 及尚未收現之應收帳款。對金融機構而言，本集團往來對象係信用卓越 之金融機構且本集團亦與多家金融機構往來以分散風險。

• B.本公司於民國102 年及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事。

• C.本集團金融資產之信用品質資訊請詳附註六各金融資產之說明。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由財務部監控公司流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額 度，以使公司不致違反相關之借款限額或條款。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，並依據資產負 債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量 金額係未折現之金額。

102 年3 月31 日 短期借款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款	少於1年 391,668 $ 1,151 1,158 294,241 564,145	1至2年內 - $ - - - -	2至5年內 - $ - - - -	5年後
				- $ - - - -

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101 年12 月31 日 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 101 年3 月31 日 應付票據 應付帳款 其他應付款 101 年1 月1 日 應付票據 應付帳款 其他應付款	少於1年 $ 263,676 1,045 223,074 536,155 少於1年 $ 51 284,419 417,401 少於1年 $ 83 299,250 405,808	1至2年內 $ - - - - 1至2年內 $ - - - 1至2年內 $ - - -	2至5年內 $ - - - - 2至5年內 $ - - - 2至5年內 $ - - -	5年後
				$ - - - - 5年後
				$ - - - 5年後
				$ - - -

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102 年 3 月 31 日 金融資產： 以成本衡量之金融資產 金融負債： 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－遠期外匯 合約 101 年 12 月 31 日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－遠期外匯 合約 以成本衡量之金融資產	第一等級 - $ - $ 第一等級 - $ - - $	第二等級 - $ 1,151 $ 第二等級 473 $ - 473 $	第三等級 167,673 $ - $ 第三等級 - $ 167,673 167,673 $	合 計
				167,673 $
				1,151 $
				合 計
				473 $ 167,673
				168,146 $

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101 年 3 月 31 日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－遠期外匯 合約 以成本衡量之金融資產 101 年 1 月 1 日 金融資產： 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－遠期外匯 合約	第一等級 - $ - - $ 第一等級 - $	第二等級 216 $ - 216 $ 第二等級 2,066 $	第三等級 - $ 167,673 167,673 $ 第三等級 - $	合 計
				216 $ 167,673
				167,889 $
				合 計
				2,066 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本公司持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。

• 3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評 價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料（如有），並盡可能少依賴 企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數 均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。

• 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

• 6.下表列示於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日屬於第三等級金融工具之變動。

1月1日 本期新增 3月31日	102年1至3月 權益證券 167,673 $ - 167,673 $	101年1至3月
		權益證券
		- $ 167,673
		167,673 $

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 至3 月之資訊，且有關各被投資公司應揭露資訊係依各被投資公司同期經會計師核閱或自編未經會計師核閱之財務報告編製，而下列與 子公司間交易事項於編製合併財務報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考)

1.資金貸與他人：無此情事。

• 2.為他人背書保證：無此情事。

• 3.期末持有有價證券情形:

期末持有有價證券情形:
持 有 之 公 司 台灣神隆(股)公司 SPT International, Ltd.	有價證券種類及名稱 附買回票券： 國際票券金融(股)公司 兆豐票券金融(股)公司 中華票券金融(股)公司 股票： Tanvex Biologics,Inc. SYNGEN, INC. SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 － － － 本公司為其法人董事 － 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司 該公司採權益法評價之被投資公司	帳列科目(註) 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3	期			單位：仟元 市 價 備註 89,885 $ ─ 74,805 ─ 67,869 ─ - ─ - ─ 1,316,135 ─ 15 ─ 2,470 ─ 428,437 ─ 860,696 ─ 19,330 ─ 末
				股數(仟股或仟單位) - - - 28,800 245 43,545 - 102 - - -	帳面金額 89,885 $ 74,805 67,869 167,673 - 1,232,713 15 2,470 428,437 860,696 19,330	持股比例 - - - 17.00% 7.40% 100.00% 100.00% 60.00% 100.00% 100.00% 100.00%
								─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

• (註)帳列科目有以下三種，標示種類即可：

1.約當現金

2.以成本衡量之金融資產－非流動

• 3.採用權益法之投資

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• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：仟元

買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 帳列 交易 及 名 稱 科目 對象 關係 附買回票券： 國際票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 中華票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 兆豐票券金 約當 - - 融(股)公 現金 司 台新國際商 約當 - - 業銀行 現金	期	金 額 - $ - 85,794 59,962 初	買	股數(仟 股或仟 金 額 單位) 561,975 $ - 357,704 - 972,964 - 621,777 - 入 賣	賣
		股數(仟 股或仟 單 位) - - - -		股數(仟 股或仟 單 位) - - - -
台灣神隆(股) 公司

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

==> picture [49 x 8] intentionally omitted <==

交易日或 交易對象為關係人者 ， 其前次移轉資料 價格決定之取得目的及其他約 取 得 之 公 司 財 產 名 稱 事實發生日 交 易 金 額 價款支付情形 交 易 對 象 關係 所有人 與發行人之關係 移轉日期 金 額 參考依據 使用情形 定事項 台灣神隆(股)公司 針劑廠房 101.6 約$406,590 $ - － － － － － $ - 議價 供營業使用 － 建築中 神隆醫藥(常熟)有限 一期廠房 99.4～102.3 CNY 58,758 CNY 55,616 浙江美陽國際工程 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 公司 設計有限公司等 二期廠房 101.11～102.3 CNY 113,000 CNY 21,309 江蘇啟安建設集團 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 有限公司

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

~52~

單位：仟元

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進 ( 銷 ) 貨 之 公 司 台灣神隆(股) 公司 神隆醫藥(常熟) 有限公司	交 易 對 象 關 係 神隆醫藥(常熟)有子公司(SPT 限公司 International, Ltd.)採權益法 評價之被投資公 司 台灣神隆(股) 本公司 公司	交	易	情	授信期間 進貨後90天 付款 出貨後90天 收款 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收( 付) 票據、帳款	應收( 付) 票據、帳款	備 註
		進(銷)貨 進貨 (銷貨)	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率 17% (99%)				餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
						單 價	授信期間
			105,185 $ (CNY 22,275)			- $ - $	－ －	80,010) ($ CNY 16,814	(28%) 100%	－ －

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情事。

• 9.從事衍生性商品交易：除本公司之交易請詳附註六(二)外，餘無此情事。

~53~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

編號( 註1)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係( 註2)	交 易 往	交 易 往	來	情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
0 1 2 3	台灣神隆股份有限公司 神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司	神隆(昆山)生化科技有限公司 神隆醫藥(常熟)有限公司 上海神隆生化科技有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司 台灣神隆股份有限公司	1 1 1 2 2 2	進貨 應付帳款 進貨 管理服務收入 其他應收款 應付帳款 委外服務費 其他應付款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 管理及總務費用 應收帳款 其他應付款 勞務收入 應收帳款	$ 6,041 ( 15,146) 105,185 ( 4,327) 13,498 ( 80,010) 3,982 ( 2,204) ( 6,041) 15,146 ( 105,185) 4,327 80,010 ( 13,498) ( 3,982) 2,204	驗收完成後月結90天 內電匯付款 － 驗收完成後月結90天 內電匯付款 － － － － － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － 驗收完成後月結90天 內電匯收款 － － － － －	1% － 9% － － (1%) － － (1%) － (9%) － 1% － － －

• (註1)母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• (註2)與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• (註3)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

~54~

(二)轉投資事業相關資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 月至3 月之資訊，且按各合併個體分別揭露，不考慮合併沖銷調整)

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原 始 投	上期期末(註1) $ 1,328,662 - 3,541 121,100 1,141,540 21,578 資 金 額	期 末	單位：仟元 被投資公司 本期認列之 比率(%) 帳 面 金 額 本期損益 投資損益(註2) 備 註 100.00 $ 1,232,713 ($ 63,067) ($ 47,433) 子公司 100.00 15 10 10 子公司 60.00 2,470 109 65 子公司 100.00 428,437 ( 2,835) - 孫公司 100.00 860,696 ( 61,165) - 孫公司 100.00 19,330 820 - 孫公司 持 有	單位：仟元 被投資公司 本期認列之 比率(%) 帳 面 金 額 本期損益 投資損益(註2) 備 註 100.00 $ 1,232,713 ($ 63,067) ($ 47,433) 子公司 100.00 15 10 10 子公司 60.00 2,470 109 65 子公司 100.00 428,437 ( 2,835) - 孫公司 100.00 860,696 ( 61,165) - 孫公司 100.00 19,330 820 - 孫公司 持 有
				本 期 期 末		股 數	比率(%)
台灣神隆(股)公 司 台灣神隆(股)公 司 台灣神隆(股)公 司 SPT International, Ltd. SPT International, Ltd. SPT International, Ltd.	SPT International, Ltd. ScinoPharm Singapore Pte Ltd. President ScinoPharm (Cayman), Ltd. 神隆(昆山)生化 科技有限公司 神隆醫藥(常熟) 有限公司 上海神隆生化科 技有限公司	英屬維京 群島 一般投資業務 新加坡 一般投資業務 開曼群島一般投資業務 中國大陸研究、開發、生產 、銷售新藥、原料 藥新製程、醫藥品 技術，及提供生物 科技研發等諮詢服 務 中國大陸生產雜環氟化物等 含氟高生理活性中 間體；研發原料藥 配方及工藝、製劑 配方、新藥配方及 工藝、提供生物科 技研發等諮詢服務 中國大陸原料藥、中間體等 產品代理、銷售及 進出口，及生技研 發諮詢服務等業務		$ 1,328,662 - 3,541 121,100 1,141,540 21,578		43,544,644 2 101,700 - - -	100.00 100.00 60.00 100.00 100.00 100.00	子公司 子公司 子公司 孫公司 孫公司 孫公司

(註1)係為民國101 年12 月31 日之餘額。

(註2)依規定僅揭露子公司金額，其餘得免揭露。

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(三)大陸投資資訊

(依規定僅揭露民國102 年1 至3 月之資訊，且按各合併個體分別揭露，不考慮合併沖銷調整)

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

單位：新台幣仟元

大陸被投資 主 要 營 投資本期期初自台灣匯 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣匯本公司直接或間接本期認列投期末投資截至本期止已匯回 公 司 名 稱 業 項 目 實收資本額 方式 出累積投資金額 匯 出 收 回 出累積投資金額 投資之持股比例 資損益( 註2) 帳面價值 台灣之投資收益 備 註 神隆(昆山)生化 研究、開 $ 119,320 (註1) $ 111,087 $ - $ - $ 111,087 100.00 ($ 2,835) $ 428,437 $ - － 科技有限公司 發、生產、 銷售新藥、 原料藥新製 程、醫藥品 技術，及提 供生物科技 研發等諮詢 服務 神隆醫藥(常熟) 生產雜環氟 1,133,540 (註1) 1,133,540 - - 1,133,540 100.00 ( 61,165) 860,696 - － 有限公司 化物等含氟 高生理活性 中間體 ；研發原料 藥配方及工 藝、製劑配 方、新藥配 方及工藝 、提供生物 科技研發等 諮詢服務 上海神隆生化科 原料藥、中 21,478 (註1) 21,478 - - 21,478 100.00 820 19,330 - － 技有限公司 間體等產品 代理、銷售 及進出口， 及生技研發 諮詢服務等 業務

~56~

2.轉投資大陸地區投資限額

公 司 名 稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註3)
台灣神隆(股)公司	1,312,239 $	1,537,402 $	$ 5,676,854

(註1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 (註2)係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報告評價認列。 (註3)依淨值或合併淨值(較高者)60%為其上限。 (註4)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：29.83)換算新台幣。

~57~

• 3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事 項：

• (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：

==> picture [384 x 113] intentionally omitted <==

向關係人進貨之交易價格與一般供應商相同。付款條件則為驗 收完成後月結90 天內以電匯方式支付貨款，與一般供應商進貨 條件大致相同。

B.應付帳款

應付帳款
第 三 地 區 事 業 名 稱 － －	大陸投資公司名 神隆常熟 神隆昆山	102 年3 月31 日
		80,010 $ 15,146
		95,156 $

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此情 事。

• (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無此情事。

• (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無此情事。

• (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此 情事。

• (6)其他對當期損益及財務狀況有重大影響之交易事項：

第三地區之被 大陸被投資 交易性質 投資公司名稱 公司名稱 委外服務費 － 上海神隆 管理服務收入 － 神隆常熟 其他應收款 － 神隆常熟 其他應付款 － 上海神隆	102 年1 至3 月
	3,982 $
	4,327 $
	102 年3 月31 日
	13,498 $
	102 年3 月31 日
	2,204 $

~58~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨 識應報導部門。本公司營運決策者以公司別之角度經營業務。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債 部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債	102 年	1 至	3 月
	台灣神隆 其 他 1,184,079 $ 116,516 $ - 114,979 1,184,079 1,537 5,633 3,257 88,019 15,851 1 1,412 426,174 81,893) ( 10,595,541 1,877,952 152,696 89,103 1,135,764 557,685 101 年 1 至		總 計
			1,300,595 $ 114,979 1,185,616 8,890 103,870 1,413 344,281 12,473,493 241,799 1,693,449 3 月
	台灣神隆 970,715 $ - 970,715 6,802 82,860 13 284,346 9,665,369 100,085 880,045	其 他 212,063 $ 211,501 562 405 4,961 - 8,929 1,413,091 65,740 204,776	總 計
			1,182,778 $ 211,501 971,277 7,207 87,821 13 293,275 11,078,460 165,825 1,084,821

(三)部門調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益與稅前損益 調節如下：

~59~

	102年1至3月	102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
應報導營運部門稅前損益	$	426,174	$	284,346
其他營運部門稅前(損)益	(	81,893)		8,929
加計(減除)部門間損失(利益)		62,992	(	2,932)
稅前淨利	$	407,273	$	290,343

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

1.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之負債，選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎 給付交易」。

2.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 3.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 4.借款成本

本集團選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• 5.客戶資產之轉入

本公司及子公司選擇適用國際財務報導解釋第18 號「客戶資產之轉入」 第22 段之過渡規定，自轉換日起適用該解釋。

• (二)本集團除金融資產及金融負債之除列避險會計及非控制權益，因其與本 集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號有關追溯適用之例外規定外， 追溯適用之例外說明如下：

會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRS 所作之估計，係與該日依中華民國一般公 認會計原則所作之估計一致。

~60~

(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 3,293,681 $ - $ 2,066 - 843,902 - 47,983 - 1,465,462 - 179,883 - 29,526 13,974) ( 5,862,503 13,974) ( 172,107 - 3,227,233 336,473) ( 114,447 101,117) ( 61,779 22,615 42,119 436,631 3,617,685 21,656 9,480,188 $ 7,682 $	IFRSs 3,293,681 $ 2,066 843,902 47,983 1,465,462 179,883 15,552 5,848,529 172,107 2,890,760 13,330 84,394 478,750 3,639,341 9,487,870 $	說 明
			－ － － － － － (3) － (1)、(8) (2)、(5) (3)、(4) (5) (1)、(2) (8)

~61~

應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動負債 負債總計 股本 普通股 資本公積 發行溢價 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 83 $ - $ 299,250 - 390,965 14,843 114,937 - 37,714 - 842,949 14,843 27,959 35,030 870,908 49,873 6,310,000 - 1,233,286 - 13,691 - 7,962 - - 30,419 970,012 - 72,610 72,610) ( 1,719 - 8,609,280 42,191) ( 9,480,188 $ 7,682 $	IFRSs 83 $ 299,250 405,808 114,937 37,714 857,792 62,989 920,781 6,310,000 1,233,286 13,691 7,962 30,419 970,012 - 1,719 8,567,089 9,487,870 $	說明
			－ － (4) － － (5) － － － － (7) (4)、(5) (6)、(7) (6) －

~62~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資 產－非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 3,035,012 $ - $ 473 - 841,334 - 96,300 - 1,870,275 - 214,261 - 854 854) ( 6,058,509 854) ( 149,555 18,118 3,790,318 231,090) ( 107,539 90,018) ( 144,309 9,631 62,751 321,108 4,254,472 27,749 10,312,981 $ 26,895 $	IFRSs 3,035,012 $ 473 841,334 96,300 1,870,275 214,261 - 6,057,655 167,673 3,559,228 17,521 153,940 383,859 4,282,221 10,339,876 $	說 明
			－ － － － － － (3) (9) (1)、(8) (2)、(5) (3)、(4) (5) (1)、(2) (8)

~63~

短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動負債 負債總計 股本 普通股 資本公積 發行溢價 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 263,676 $ - $ 263,676 $ 1,045 - 1,045 223,074 - 223,074 519,810 16,345 536,155 177,539 - 177,539 2,183 - 2,183 1,187,327 16,345 1,203,672 30,179 35,283 65,462 1,217,506 51,628 1,269,134 6,499,300 - 6,499,300 1,233,286 - 1,233,286 13,691 - 13,691 103,897 - 103,897 - 22,829 22,829 1,224,246 6,930 1,231,176 19,452 54,492) ( 35,040) ( 1,603 - 1,603 9,095,475 24,733) ( 9,070,742 10,312,981 $ 26,895 $ 10,339,876 $	說明
		－ － － (4) － － (5) － － － － (7)、(9) (4)、(5) (6)、(7) (9) (6)、(9) －

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3.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資 產－非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 3,236,191 $ - $ 216 - 146 - 739,947 - 58,774 - 1,801,571 - 181,808 - 15,822 270) ( 6,034,475 270) ( 149,555 18,118 3,290,709 346,625) ( 110,491 98,014) ( 63,372 8,949 40,145 443,680 3,654,272 26,108 9,688,747 $ 25,838 $	IFRSs 3,236,191 $ 216 146 739,947 58,774 1,801,571 181,808 15,552 6,034,205 167,673 2,944,084 12,477 72,321 483,825 3,680,380 9,714,585 $	說明
			－ － － － － － － (3) (9) (1)、(8) (2)、(5) (3)、(4) (5) (1)、(2) (8)

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應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 其他非流動負債 負債總計 股本 普通股 資本公積 發行溢價 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 51 $ - $ 51 $ 284,419 - 284,419 401,834 15,567 417,401 143,372 - 143,372 18,999 - 18,999 848,675 15,567 864,242 28,811 34,531 63,342 877,486 50,098 927,584 6,310,000 - 6,310,000 1,233,286 - 1,233,286 13,691 - 13,691 7,962 - 7,962 - 22,829 22,829 1,217,293 7,403 1,224,696 27,353 54,492) ( 27,139) ( 1,676 - 1,676 8,811,261 24,260) ( 8,787,001 9,688,747 $ 25,838 $ 9,714,585 $	說 明
		－ － (4) － － (5) － － － － (7)、(9) (4)、(5) (6)、(7) (9) (6)、(9) －

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4.民國101 年度綜合損益之調節

民國101 年度綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 4,572,509 $ - $ 4,572,509 $ 營業成本 2,259,081) ( - 2,259,081) ( 營業毛利 2,313,428 - 2,313,428 營業費用 推銷費用 185,346) ( - 185,346) ( 管理費用 565,811) ( 490 565,321) ( 研究發展費用 303,023) ( - 303,023) ( 營業利益 1,259,248 490 1,259,738 營業外收入及支出 其他收入 29,797 - 29,797 其他利益及損失 87,085 - 87,085 財務成本 29) ( - 29) ( 採用權益法認列之關 聯企業及合資損益 之份額 4,434) ( - 4,434) ( 稅前淨利 1,371,667 490 1,372,157 所得稅費用 201,245) ( 83) ( 201,328) ( 本期淨利 1,170,422 407 1,170,829 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 5,040) ( 5,040) ( 確定福利之精算損益 - 1,286 1,286 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 219) ( 219) ( 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 3,973) ( 3,973) ( 本期綜合損益總額 1,170,422 $ 3,566) ($ 1,166,856 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 1,170,469 $ 407 $ 1,170,876 $ 非控制權益 47) ( - 47) ( 1,170,422 $ 407 $ 1,170,829 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 1,170,469 $ 3,566) ($ 1,166,903 $ 非控制權益 47) ( - 47) ( 1,170,422 $ 3,566) ($ 1,166,856 $	說 明
	－ － － (4)、(5) － － － － － (4)、(5) (10) (5) (5)

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5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

民國101 年1 至3 月綜合損益之調節
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 971,277 $ - $ 971,277 $ 營業成本 448,202) ( - 448,202) ( 營業毛利 523,075 - 523,075 營業費用 推銷費用 52,041) ( - 52,041) ( 管理費用 119,318) ( 226) ( 119,544) ( 研究發展費用 67,999) ( - 67,999) ( 營業利益 283,717 226) ( 283,491 營業外收入及支出 其他收入 7,207 - 7,207 其他利益及損失 4,092 - 4,092 財務成本 13) ( - 13) ( 採用權益法認列之關 聯企業及合資損益 之份額 4,434) ( - 4,434) ( 稅前淨利 290,569 226) ( 290,343 所得稅費用 43,288) ( 39 43,249) ( 本期淨利 247,281 187) ( 247,094 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 27,139) ( 27,139) ( 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 27,139) ( 27,139) ( 本期綜合損益總額 247,281 $ 27,326) ($ 219,955 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 247,281 $ 187) ($ 247,094) ($ 非控制權益 - - - 247,281 $ 187) ($ 247,094) ($ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 247,281 $ 27,326) ($ 219,955 $ 非控制權益 - - - 247,281 $ 27,326) ($ 219,955 $	說 明
	－ － － (4)、(5) － － － － － (4)、(5) (10)

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調節原因說明：

項次	說 明	科 目	影 響 數	影 響 數	影 響 數
			資產、費用增(減)/負債、權益(增)減
			101年1月1日 (轉 換 日)	101年12月31日	101年3月31日
(1) (2) (3) (4)	依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為 流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1號「財務報表之表達 」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負 債。 本集團之閒置資產，依中華民國「證券發行人財務報告編製準 則」規定係表達於「其他資產」；惟依國際會計準則第16 號 「不動產、廠房及設備」規定， 應表達於「固定資產」。 本集團為取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一般公 認會計原則表達於「其他無形資產」；惟依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租 金」。 依中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明 文規定，本集團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準 則第19號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未 使用之累積未休假獎金費用。	不動產、廠房及 設備 其他非流動資產 無形資產 其他非流動資產 其他流動資產 遞延所得稅資產 遞延所得稅資產 其他應付款 未分配盈餘 管理費用 所得稅費用	9,849 $ 9,849) ( 100,158) ( 100,158 13,974) ( 13,974 2,523 14,843) ( 12,320 - -	6,445 $ 6,445) ( 90,018) ( 90,018 854) ( 854 2,779 16,345) ( 12,320 1,502 256) (	8,100 $ 8,100) ( 97,055) ( 97,055 270) ( 270 2,646 15,567) ( 12,320 724 123) (

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項次	說 明	科 目	影 響 數	影 響 數	影 響 數
			資產、費用增(減)/負債、權益(增)減
			101年1月1日 (轉 換 日)	101年12月31日	101年3月31日
(5) (6) (7) (8)	本集團因購置固定資產而預付之款項，依中華民國「證券發行人 財務報告編製準則」規定，係表達於「固定資產」。惟依國際財 務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。 A.退休金精算採用之折現率，係依中華民國財務會計準則公報 第18號23段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日 幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率 決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債(於 報導期間結束日)之市場殖利率。 B.本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累積精算 損益一次認列於保留盈餘。 C.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定 採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第 19號「員工福利」規定，本集團係選擇立即認列於其他綜合 淨利中。 本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變 動之影響」之規定處理。 依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定，本集團 因選擇將累積換算調整數轉入未分配盈餘，應於轉換日及民國 101年12月31日提列特別盈餘公積。	無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動負債 未分配盈餘 管理費用 所得稅費用 確定福利之精算 損益 其他綜合損益組 成部分相關之 所得稅 未分配盈餘 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 特別盈餘公積 未分配盈餘 不動產、廠房及 設備 其他非流動資產	959) ($ 6,118 35,030) ( 29,871 - - - - 72,610) ( 72,610 30,419) ( 30,419 346,322) ( 346,322	- $ 5,998 35,283) ( 29,871 1,992) ( 339 1,286 219) ( 72,610) ( 72,610 30,419) ( 30,419 237,535) ( 237,535	959) ($ 6,033 34,531) ( 29,871 498) ( 84 - - 72,610) ( 72,610 30,419) ( 30,419 354,725) ( 354,725

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項次	說 明	科 目	影 響 數	影 響 數	影 響 數
			資產、費用增(減)/負債、權益(增)減
			101年1月1日 (轉 換 日)	101年12月31日	101年3月31日
(9) (10)	中華民國一般公認會計原則並未設置其他綜合損益科目，其他權 益係以稅後淨額表達於資產負債表，惟依國際會計準則第1號「 財務報表之表達」規定，企業應於綜合損益表中揭露其他綜合損 益之每一組成部份及其相關之所得稅金額。 本集團於民國101年將帳列採權益法評價之長期股權投資 Tanvex Biologics,Inc.$167,673，併同與該權益法長期投資相 關之累積換算調整數$18,118予以轉列以成本衡量之金融資產， 惟本集團已於轉換日選擇將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零，故於民國101年12月31日調增「以成本衡量之金融 資產－非流動」$ 18,118 及「累積換算調整數」$ 18,118，同 時按比例迴轉依民國101年4月6日金管證發字1010012865 號令規 定所提列之特別盈餘公積$7,590。	以成本衡量之金 融資產－非流動 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額	- $ - - - -	18,118 $ 7,590 7,590) ( 18,118) ( 5,040	18,118 $ 7,590 7,590) ( 18,118) ( 27,139

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• 6.民國101 年度及民國101 年1 至3 月合併現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無重大影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務 報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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