Soprano Oyj konserni ja emoyhtiö TASEKIRJA 31.12.2012

SOPRANO OYJ KONSERNI JA EMOYHTIÖ

TASEKIRJA 31.12.2012

Hallituksen toimintakertomus ……………………………………………………………………… 3 Soprano Oyj konserni tilinpäätös (IFRS) ……………………………………………………… 8 Sisällysluettelo ……………………………………………………………………………………………… 9 Konsernin laaja tuloslaskelma ……………………………………………………………………… 10 Konsernitase ………………………………………………………………………………………………… 11 Konsernin rahavirtalaskelma ………………………………………………………………………… 12 Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista ………………………………………… 13 Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ………………………………………………………………… 14 Soprano Oyj emoyhtiön tilinpäätös (FAS) …………………………………………………… 48 Tase ……………………………………………………………………………………………………………… 50 Tuloslaskelma ……………………………………………………………………………………………… 52 Rahoituslaskelma ………………………………………………………………………………………… 53 Tilinpäätöksen liitetiedot ……………………………………………………………………………… 54 Hallituksen esitys tulosta koskeviksi toimenpiteiksi ……………………………………… 55 Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset………………………………… 56 Tilinpäätösmerkintä ……………………………………………………………………………………… 56 Käytetyt kirjanpitokirjat………………………………………………………………………………… 57 Tilintarkastuskertomus ………………………………………………………………………………… 58 Sisältö sivu

SOPRANO OYJ HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS 2012

TILIKAUDEN TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT

Verkkoviestintäkonserni Sopranon tilikauden 2012 liikevaihto ja liiketulos ylittivät vertailuvuoden 2011 vastaavat luvut. Sopranon tuotteiden ja palveluiden kysyntä pysyi hyvänä vuonna 2012. Henkilöstön vaihtuvuus erityisesti Digital-myyntiyksikössä hidasti kuitenkin jonkin verran kasvua. Liikevaihto vuonna 2012 oli 5,66 miljoonaa euroa (vuonna 2011 5,30 miljoonaa euroa) ja liiketulos 0,62 miljoonaa euroa (0,55 miljoonaa euroa).

Asiakkuuksien johtamisen konsultointiin erikoistunut Aspectum konserni liittyi yrityskaupalla konserniin 1.12.2012 alkaen, tuoteviestintään erikoistunut PR- ja viestintätoimisto Promode Oy 1.7.2012 alkaen sekä virolainen verkkokaupparatkaisuihin erikoistunut Pipfrog AS 1.2.2012 alkaen. Lisäksi verkkokaupan moduulituotteisiin erikoistunut Lemonline Oy on liittymässä konserniin vuoden 2013 alkupuolella. Tilivuoden jälkeen 14.1.2013 Soprano julkisti sopimuksen Pohjoismaiden suurimman tieto- ja viestintäteknologian valmennusyhtiö Tieturi Oy:n ostamisesta pääomasijoitusyhtiö CapManin hallinnoimilta rahastoilta ja pienosakkailta. Tieturi-konsernin arvioidaan liittyvän Soprano Oyj konserniin 1.4.2013 alkaen.

Vuonna 2012 toteutuneiden Aspectum-konsernin, Promode Oy:n ja Pipfrog AS:n yrityskauppojen johdosta liikevaihto vuonna 2013 tulee kasvamaan vuodesta 2012.

Mikäli 14.1.2013 julkistettu Tieturi-konsernin yrityskauppa toteutuu, vuoden 2013 liikevaihto tulee kasvamaan merkittävästi vuodesta 2012.

TULOSKATSAUS

Soprano Oyj -konsernin liikevaihto vuonna 2012 oli 5,66 miljoonaa euroa (vuonna 2011 5,30 miljoonaa euroa, muutos 6,7 %), liiketulos 0,62 miljoonaa euroa (0,55 miljoonaa euroa, muutos 14,0 %) ja tilikauden tulos 0,39 miljoonaa euroa (0,17 miljoonaa euroa). Konsernin oma pääoma 31.12.2012 oli 2,43 miljoonaa euroa (2,30 miljoonaa euroa) ja varat yhteensä 5,94 miljoonaa euroa (3,74 miljoonaa euroa).

LIIKETOIMINTAKATSAUS

Soprano on verkkoviestintäkonserni. Sen asiantuntijat auttavat asiakkaita kommunikoimaan, palvelemaan ja ansaitsemaan digitalisoituvassa yhteiskunnassa aikaisempaa tehokkaammin. Yhtiö hakee strategista kilpailuetua yhdistämällä viestinnän ja teknologian.

Strategiansa mukaisesti Soprano-konsernilla on vain yksi liiketoimintasegmentti, joten sen luvut ovat yhteneväisiä konsernin lukujen kanssa. Myyntiyksiköt on jaettu osaamisalueittain tiimeiksi.

Soprano Communications

Viestintäpalvelut-myyntiyksikkö toteuttaa viestinnän ja markkinoinnin kokonaisratkaisuja, nykyaikaisia verkkoratkaisuja sekä verkon sisällöntuotantoa. Yksikköön liittyi 1.7.2012 alkaen tuoteviestintään erikoistunut PR- ja viestintätoimisto Promode Oy.

Soprano Digital

Verkkopalvelut-myyntiyksikkö kehittää, rakentaa ja ylläpitää verkko-ohjelmistoja sekä asiakaskohtaisesti räätälöityjä verkon palveluita ja tietojärjestelmiä sekä kouluttaa alalle uusia asiantuntijoita.

Soprano Commerce

Verkkokaupparatkaisut-myyntiyksikkö tuottaa ja ylläpitää verkkokauppaohjelmistoja ja tilausjärjestelmiä sekä toteuttaa järjestelmien integraatioratkaisuja. Yksikköön liittyi virolainen verkkokaupparatkaisuihin erikoistunut Pipfrog AS 1.2.2012 alkaen.

Soprano Consulting

Myyntiyksikkö perustettiin 1.12.2012 konsultointi- ja koulutusyhtiö Aspectum Oy:n liityttyä konserniin. Aspectum Oy on asiakkuuden johtamiseen keskittynyt asiantuntijayritys. Yhtiö aloitti toimintansa vuonna 1996 ja on asiakkuusajattelun varhaisimpia edelläkävijöitä. Yhtiö tuottaa koulutus-, konsultointi- ja valmennuspalveluita 15 ammattilaisen voimin. Aspectumilla on lähes 90 julkisen ja yksityisen sektorin asiakasta. Asiakkaita ovat mm. Marimekko, Mehiläinen, Pöyry CM sekä SOL Palvelut sekä lukuisia eri julkisen sektorin toimijoita.

Soprano Training

Myyntiyksikkö aloittaa 1.4.2013 jolloin Pohjoismaiden suurimman tieto- ja viestintäteknologian valmennusyhtiö Tieturi-konserni arvioidaan liittyvän Sopranoon. Konserniin kuuluvat Suomessa Tieturi Oy sekä Ruotsissa Informator Utbilding Svenska Ab. Tieturilla on yhtiöt myös Virossa ja Tanskassa.

Yksiköiden vetäjät raportoivat toimitusjohtaja Arto Tenhuselle.

KONSERNIRAKENTEEN MUUTOKSET

Soprano sopi 10.9.2012 ostavansa 83,17 prosenttia asiakkuuksien johtamiseen keskittyneestä Aspectum Oy:stä.

Osakekauppa toteutettiin osakevaihtona, jossa Soprano Oyj suuntaa kauppahintavastikkeena 2.400.000 kappaletta Soprano Oyj:n uutta osaketta Allocation Point Oy:lle ja saa kaupassa 7.600 Aspectum-konsernin emoyhtiö Aspectum Oy:n osaketta, jotka edustavat 83,17 % Aspectum Oy:n koko osakekannasta. Soprano Oyj:n osakkeen hinnaksi sovittiin 0,50 euroa osakkeelta, kauppahinnan ollessa 1.200.000 euroa. Myyjäyhtiön omistaja ja Aspectum Oy:n perustaja on kauppatieteiden tohtori Jarmo R. Lehtinen. Valtaosaan annettavista uusista osakkeista kohdistuu luovutusrajoitus. Osakkeet vapautuvat vuosittain vuosien 2013-2016 Aspectumin tuloksen täytettyä sovitut kriteerit. Aspectum Oy konserni liitettiin Soprano Oyj konserniin 1.12.2012 alkaen.

Soprano sopi 23.4.2012 allekirjoitetulla sopimuksella ostavansa tuoteviestintään erikoistuneen PR- ja viestintätoimisto Promode Oy:n koko osakekannan. Soprano maksoi Promodesta peruskauppahintana 250 tuhatta euroa käteisellä. Lisäkauppahintana maksetaan vuosien 2012-2014 tuloksien perusteella yhteensä enintään 300 tuhatta euroa käteisellä, mikäli Promoden tulos täyttää sovitut kriteerit. Kaupassa myyjänä toimii Promode Oy:n omistaja Ulla-Maija Tamminen, joka jatkaa yhtiön toimitusjohtajana. Promode Oy liitettiin konserniin 1.7.2012 alkaen.

Soprano Oyj osti 19.1.2012 allekirjoitetulla sopimuksella virolaisen verkkokauppaohjelmistoihin erikoistuneen Pipfrog AS:n osake-enemmistön. Soprano maksoi 51 prosentista yhtiöstä peruskauppahintana 100 tuhatta euroa käteisellä sekä lisäksi yhteensä enintään 150 tuhatta euroa käteisellä maksetaan lisäkauppahintana vuosina 2012-2013, mikäli Pipfrogin tuloksen kehitys täyttää sovitut kriteerit. Pipfrog AS liitettiin konserniin 1.2.2012 alkaen.

Soprano hankki 11.6.2012 Soprano Pipfrog AS:n osakkeita 16 prosenttia yhtiön osakekannasta. Kauppahintana maksetaan käteisellä yhteensä 41 tuhatta euroa, josta 20 tuhatta euroa maksettiin kesäkuussa 2012, ja 20 tuhatta euroa maksetaan toukokuun 2013 puoleenväliin mennessä.

Marraskuussa 2012 Soprano Oyj nosti virolaisen tytäryhtiönsä Pipfrog AS:n omistuksen sataan prosenttiin. Konserni hankki 33 prosenttia yhtiöstä sen vähemmistöosakkailta suunnatulla osakeannilla, jossa myyjille suunnataan 168 233 Sopranon uutta osaketta.

Hankituista liiketoiminnoista on kerrottu lisää kohdassa 2 Hankitut liiketoiminnot.

TUNNUSLUVUT

Konsernin tulos per osake vuonna 2012 oli 0,03 euroa (vuonna 2011 0,01 euroa). Oma pääoma per osake oli 31.12.2012 0,20 euroa (31.12.2011 0,20 euroa) ja sijoitetun pääoman tuotto oli 16,4 % (11,7 %). Tunnusluvut ovat tilinpäätöksen liitteessä 29.

TUOTTEET JA TUOTEKEHITYS

Soprano toimittaa keskisuurille ja suurille yrityksille sekä julkishallinnon asiakkailleen ohjelmistot, ratkaisut ja sisällöt erillisinä tai kokonaisuutena. Pienyrityksille on tarjolla verkosta tilattavia valmisohjelmistoja, jotka ovat myöhemmin skaalattavissa yrityskoon kasvaessa. Skaalautuvien ja monistettavien tuotteiden avulla Soprano pyrkii nopeuttamaan liiketoiminnan kannattavaa kasvua.

Soprano käyttää kansainvälisesti tunnettuja ja nopeasti kasvavia avoimen lähdekoodin ohjelmistoalustoja, kuten Drupal, Magento ja PHP. Drupal kasvattaa nopeasti käyttäjämääräänsä verkkopalveluissa ja Magento on maailmalla nopeimmin kasvava verkkokaupan ohjelmistoalusta. Oikein valittu ohjelmistoalusta nopeuttaa Sopranon tuotteiden lokalisointia eri maihin ja parantaa kansainvälistymiseen tarvittavien investointien tehokkuutta. Palvelu- ja ratkaisutuotteet tuovat kasvavan osan konsernin neljän myyntiyksikön liikevaihdosta.

Verkkopalveluiden ohjelmistokehitys ja ydinliiketoiminta perustuu agile development -palvelumalliin avoimen lähdekoodin Drupal-, Magento- ja PHP-alustoilla. Asiakkaalle tarjottavista palveluista on ohjelmistotyön lisäksi tuotteistettu ensivaiheen määrittely, käyttöliittymä- ja graafinen suunnittelu sekä koulutuspaketit asiakkaille ja alan osaajille.

Verkkokaupoissa avoimen lähdekoodin Magento-pohjainen tuoteperhe tulee korvaamaan lähivuosina edellisen sukupolven ohjelmistotuotteet. Uuden tuoteperheen ansiosta yhtiö pystyy tarjoamaan asiakkaille uusia ansaintamahdollisuuksia ja käyttäjille haluttuja ominaisuuksia.

– Soprano Commerce on laajan toiminnallisuuden räätälöitävä ja integroitava verkkokauppa- ja liiketoimintaratkaisu keskisuurille ja suurille yrityksille. Tuote korvaa vähitellen Soprano Forte-tuoteperheen.
– Soprano Commerce POS on mobiili kassajärjestelmä. Se mahdollistaa uudenlaisen asiakaskohtaamisen

yhdistämällä perinteisen kaupan ja verkkokaupan ominaisuudet.

– Soprano Pipfrog on pienille yrityksille tarkoitettu verkosta tilattava valmiskauppaohjelmisto. Ohjelmisto skaalautuu yrityksen kasvaessa aina suuryhtiön Soprano Commerce -liiketoimintajärjestelmäksi saakka. Ohjelmistoa käytetään jo 14 maassa ja se tulee korvaamaan jatkossa vähitellen myös Composer.fi ja Brain.fi -tuotteet.

Viestintäpalvelut toteuttaa asiakkaalle digitaalisen sisällöntuotannon. Onnistunut visuaalinen ilme, viestinnällinen sisältö ja käytettävyys lisäävät verkon palveluiden houkuttelevuutta. Sisällöntuotannon lisäksi on tuotteistettu markkinointiviestintä, sisäinen viestintä, julkisuusviestintä, tutkimusviestintä, kriisiviestintä sekä esiintymiskoulutus– ja viestintäkoulutuspaketit asiakkaille.

HENKILÖSTÖ

Konsernissa oli 1-12 2012 täysipäiväistä henkilöstöä keskimäärin 56 henkilöä (1-12 2011 45 henkilöä).

HALLINTO

Soprano Oyj:n hallitukseen tilivuonna 2012 ovat kuuluneet puheenjohtaja Pekka Vennamo ja jäsenet Kai Mäkelä, Arto Tenhunen, Timo Tiihonen ja Anne Berner sekä Taneli Tikka 22.2.2012 saakka.

Konsernin johtoryhmään kuuluvat konsernin toimitusjohtaja Arto Tenhusen ja talousjohtaja Panu Kauppisen lisäksi Samuel Sorainen, Tapio Valli, József Pap 22.2.2012 alkaen sekä Taneli Tikka 22.2.2012 saakka.

Soprano Oyj konsernissa toimii tilikautena neljä myyntitiimiä: Communications, Digital, Commerce ja Consulting sekä tukiyksiköinä konsernin markkinointi ja hallinto.

Yhtiön tilintarkastajina toimii KPMG Oy Ab, KHT-yhteisö päävastuullisena tilintarkastajana Esa Kailiala, KHT.

RAHOITUS

Kassavarat olivat katsauskauden lopussa 1,06 miljoonaa euroa (31.12.2011 0,77 miljoonaa euroa) ja konsernin omavaraisuusaste 31.12.2012 40,9 % (61,6 %).

Konsernin liiketoiminnan rahavirta oli 1-12 2012 0,58 miljoonaa euroa (1-12 2011 0,96 miljoonaa euroa), ja koko rahavirta oli 0,28 miljoonaa euroa (0,53 miljoonaa euroa). Korollisten velkojen määrä oli 31.12.2012 0,86 miljoonaa euroa (31.12.2011 0,53 miljoonaa euroa).

Soprano Oyj:n hallitus päätti syyskuussa 2007 osakepohjaisen kannustinjärjestelmän luomisesta yhtiön hallitukselle ja koko henkilökunnalle näiden sitouttamiseksi yhtiöön ja sen tavoitteisiin. Antiin osallistuneille annettiin 965 000 osakkeen annin merkintää varten annettu yhteensä 0,66 miljoonan euron laina. Henkilöstöantia varten annettua lainaa on 31.12.2012 jäljellä 0,41 miljoonaa euroa (31.12.2011 0,42 miljoonaa euroa).

TASE

Viitteitä liikearvon arvonalentumiseen ei ollut 31.12.2012. Konserniliikearvo kasvoi 1,43 miljoonalla eurolla vuonna 2012 toteutuneiden yrityskauppojen johdosta. Yrityskaupoista on kerrottu lisää tilinpäätöksen kohdassa 2. Hankitut liiketoiminnot.

LÄHIPIIRILAINAT JA - VASTUUT

Soprano Oyj myönsi syyskuussa 2007 henkilöstöannin merkintää varten yhtiön lähipiiriin kuuluville henkilöille yhteensä 0,54 miljoonaa euroa. Soprano Oyj:n hallitus pidensi maaliskuun 2009 kokouksessaan laina-aikaa kolmesta vuodesta kuuteen vuoteen. Lainat erääntyy maksettavaksi kokonaisuudessaan 24.9.2013 tai osakkeita myytäessä. Henkilöstöannin osakkeiden luovutuskielto kesti kaksi vuotta ja päättyi syyskuu 2009. Lainan korko on peruskorko. Henkilöstöantiin liittyvät lähipiirilainat ovat 31.12.2012 0,14 miljoonaa euroa (31.12.2011 0,14 miljoonaa euroa). Lähipiiritapahtumista on kerrottu tilinpäätöksen liitteessä 28.

YHTIÖN OSAKKEET

Soprano Oyj:n osakepääoma oli katsauskauden lopussa 96.000,00 euroa ja osakkeiden lukumäärä oli yhteensä 11.776.983 kappaletta.

Marraskuussa 2012 konserni nosti virolaisen tytäryhtiönsä Pipfrog AS:n omistuksensa sataan prosenttiin. Konserni hankki 33 prosenttia yhtiöstä sen vähemmistöosakkailta suunnatulla osakeannilla, jossa myyjille suunnataan 168 233 Sopranon uutta osaketta. Uudet osakkeet tulivat julkisen kaupankäynnin kohteeksi yhdessä vanhojen osakkeiden kanssa Nasdaq OMX Helsingin Oy:n Prelistalla 22.11.2012 alkaen.

Soprano Oyj:n varsinainen yhtiökokous 26.4.2012 antoi hallitukselle valtuutuksen päättää harkintansa mukaan lisäosingon jakamisesta voittovaroista ja/tai varojen jakamisesta vapaan oman pääoman rahastoista tai molemmista yhdessä siten, että valtuutuksen perusteella jaettavan lisäosingon ja/tai pääoman palautuksen määrä on yhteensä enintään 0,02 euroa osakkeelta. Lisäosinko ja/tai pääoman palautus voidaan jakaa yhdellä tai useammalla kerralla. Hallitus voi myös päättää olla käyt-

tämättä tätä valtuutusta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen alkuun saakka.

Yhtiöllä oli hallussaan tilivuoden 2012 lopussa 60 835 omaa osaketta (31.12.2011 35 416 omaa osaketta), joka on 0,5 (0,3) prosenttia kaikista osakkeista ja äänistä.

Soprano aloitti 27.8.2012 omien osakkeiden hankinnan, jossa yhtiö hankkii omia osakkeita enintään 100.000 kappaletta. Hankinta päättyy viimeistään 25.4.2013.

Soprano Oyj:n osakkeenomistajista 31.12.2012 suoraan ja tiedossa olevista välillisesti yli 10 % omistavat Arto Tenhunen sekä Kai Mäkelä, Oy Herttakuutonen Ab ja Setelium Oy yhdessä ja Oy Herttakuutonen Ab myös erikseen. Osakkeenomistajista on kerrottu tilinpäätöksen liitteessä 30. Osakkeenomistuksen jakauma ja tiedot osakkeenomistajista.

ARVIO TOIMINNAN MERKITTÄVIMMISTÄ RISKEISTÄ JA EPÄVARMUUSTEKIJÖISTÄ

Yhtiön sisäisessä valvonnassa ja riskienhallinnassa noudatetaan yhtiön hallituksen vahvistamaa kirjallista ohjeistusta.

Konsernin menestyminen riippuu suurelta osin johdon ammattitaidosta ja Soprano Oyj -konsernin palveluksessa olevan henkilöstön ammattitaidosta ja pysyvyydestä sekä asiakkuudenhallinnan onnistumisesta.

Ohjelmistoliiketoimintaan tehtyjen sijoitusten tuottoodotuksiin sisältyy riski siitä, että markkina ei kehity odotetulla tavalla.

Rahoitusriskeistä olennaisimmat ovat maksuvalmiusriski ja luottoriskit. Konsernilla oli luottotappioita 1-12 2012 yhteensä 0,03 miljoonaa euroa (vuonna 2011 0,05 miljoonaa euroa).

Seurantajärjestelmien kehittymisen myötä liiketoiminnan ennustettavuus on parantunut. Toimialan suhdanneherkkyys ja yrityskaupat aiheuttavat ennustamiseen epävarmuutta. Puoli vuotta pidemmän aikavälin ennustaminen on haasteellista. Yleisen taloustilanteen aiheuttama epävarmuus voi heijastua negatiivisesti myös Sopranon tuotteiden ja palvelujen kysyntään. Maksuvalmiutta on parannettu limiittijärjestelyin. Muilta osin riskeissä ei ole tapahtunut olennaisia muutoksia.

Sopranon liiketoiminnassa ei ole havaittavissa merkittävää kausiluonteisuutta lukuun ottamatta lomakausien vaikutusta.

YHTIÖKOKOUKSEN 2012 PÄÄTÖKSET

Soprano Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin 26.4.2012.

Yhtiökokous vahvisti vuoden 2011 tilinpäätöksen ja myönsi vastuuvapauden hallitukselle ja toimitusjohtajalle. Yhtiökokous päätti 31.12.2011 päättyneeltä tilikaudelta varojen jakamisesta sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta siten, että pääoman palautuksen määrä on 0,02 euroa osaketta kohden. Pääoman palautuksen täsmäytyspäivä oli 2.5.2012 ja maksupäivä 9.5.2012.

Yhtiökokous vahvisti hallituksen jäsenmääräksi viisi. Hallituksessa jatkavat Pekka Vennamo, Kai Mäkelä, Anne Berner, Timo Tiihonen ja Arto Tenhunen. Yhtiökokous päätti, että alkavalla hallituksen toimikaudella kullekin hallituksen jäsenelle maksetaan 6 000 euron vuosipalkkio sekä lisäksi hallituksen puheenjohtajalle 500 euron kokouspalkkio ja jäsenille 300 euron kokouspalkkio. Yhtiökokous päätti, että hallituksen jäsenten edellytetään lunastavan vuosipalkkiotaan vastaan yhtiön omia osakkeita.

Yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa hallitus valitsi puheenjohtajakseen Pekka Vennamon. Yhtiön varsinaisena tilintarkastajana jatkaa KHT-yhteisö KPMG Oy Ab päävastuullisena tilintarkastajana KHT Esa Kailiala.

Yhtiökokous antoi hallitukselle valtuutuksen päättää harkintansa mukaan lisäosingon jakamisesta voittovaroista ja/tai varojen jakamisesta vapaan oman pääoman rahastoista tai molemmista yhdessä siten, että valtuutuksen perusteella jaettavan lisäosingon ja/tai pääoman palautuksen määrä on yhteensä enintään 0,02 euroa osakkeelta. Lisäosinko ja/tai pääoman palautus voidaan jakaa yhdellä tai useammalla kerralla. Hallitus voi myös päättää olla käyttämättä tätä valtuutusta. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen alkuun saakka.

Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään osakeannista sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutuksen nojalla osakkeita voidaan laskea liikkeeseen yhdessä tai useammassa erässä yhteensä enintään 3.000.000 uutta tai yhtiön hallussa olevaa omaa osaketta, joka vastaa noin 25,84 prosenttia yhtiön nykyisistä osakkeista. Hallitus on valtuutuksen nojalla oikeutettu päättämään osakeanneista sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutus korvaa aikaisemmat valtuutukset ja se on voimassa yhden vuoden ajan yhtiökokouksen päätöksestä lukien.

Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään omien osakkeiden hankkimisesta. Valtuutuksen nojalla osakkeita voidaan hankkia yhdessä tai useammassa erässä yhteensä enintään 400.000 osaketta, joka vastaa noin 3,45 prosenttia yhtiön nykyisistä osakkeista. Hankittavista osakkeista maksettavan vastikkeen tulee perustua markkinahintaan. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään hankkimisesta muuten kuin osakkeenomistajien omistamien osakkeiden suhteessa (suunnattu hankkiminen) laissa määrätyin edellytyksin. Valtuutus on voimassa yhden vuoden ajan yhtiökokouksen päätöksestä lukien.

YHTIÖKOKOUS 2013

Soprano Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidetään 8.5.2013.

TILIKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Soprano Oyj allekirjoitti 14.1.2013 sopimuksen Pohjoismaiden suurimman tieto- ja viestintäteknologian valmennusyhtiö Tieturi Oy:n ostamisesta pääomasijoitusyhtiö CapManin hallinnoimilta rahastoilta ja pienosakkailta. Tieturi-konserniin kuuluvat Suomessa Tieturi Oy sekä Ruotsissa Informator Utbilding Svenska Ab. Tieturilla on yhtiöt myös Virossa ja Tanskassa.

Sopimuksen mukaan Soprano maksaa Tieturi Oy:n koko osakekannasta sekä pääomalainoista käteisellä neljän miljoonan euron kokonaiskauppahinnan. Soprano on kertonut rahoittavansa yrityskaupan sekä kasvuun tarvittavat investoinnit 3,0 miljoonan euron pankkilainalla, 1,0 miljoonan euron hybridi- tai juniorlainalla sekä 1,0 miljoonan euron osakeannilla.

Soprano Oyj:n ylimääräinen yhtiökokous kokoontui 15.1.2013 päättämään hallitukselle myönnettävästä osakeantivaltuutuksesta. Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään osakeannista sekä optio-oikeuksien ja muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta. Valtuutuksen nojalla osakkeita voidaan laskea liikkeeseen yhdessä tai useammassa erässä yhteensä enintään 10.000.000 uutta tai yhtiön hallussa olevaa omaa osaketta, joka vastaa noin 84,9 prosenttia yhtiön nykyisistä osakkeista.

Soprano Oyj sopi 7.1.2013 ostavansa Magento-verkkokauppojen lisäominaisuuksiin keskittyneen Lemonline Oy:n koko osakekannan. Lemonline Oy:n osakekauppa toteutetaan osakevaihtona, jossa Soprano Oyj suuntaa kauppahintavastikkeena 120.000 kappaletta Soprano Oyj:n uutta osaketta Lemonline Oy:n omistajille Matti Teräslahdelle ja Jaakko Suvannolle ja saa kaupassa 100 Lemonline Oy:n osaketta, jotka edustavat 100 % Lemonline Oy:n koko osakekannasta. Soprano Oyj:n osakkeen hinnaksi on kaupassa sovittu 0,50 euroa osakkeelta ja kauppahinta on 60.000 euroa. Osaan annettavista uusista osakkeista kohdistuu luovutusrajoitus. Osakkeet vapautuvat vuosittain vuosien 2013- 2014 Lemonlinen liikevaihdon täytettyä sovitut kriteerit. Lemonline Oy liitettiin konserniin 1.2.2013 alkaen.

TULEVAISUUDEN NÄKYMÄT TILIKAUDELLE 2013

Vuonna 2012 toteutuneiden Aspectum-konsernin, Promode Oy:n ja Pipfrog AS:n yrityskauppojen johdosta liikevaihto vuonna 2013 tulee kasvamaan vuodesta 2012.

Mikäli 14.1.2013 julkistettu Tieturi-konsernin yrityskauppa toteutuu, vuoden 2013 liikevaihto tulee kasvamaan merkittävästi vuodesta 2012.

HALLITUKSEN ESITYS TULOSTA KOSKEVIKSI TOIMENPITEIKSI SEKÄ ESITYS MAHDOLLISESTA JAKOKELPOISTEN VAROJEN JAKAMISESTA OSAKKEENOMISTAJILLE

Emoyhtiön jakokelpoiset varat ovat 1 714 tuhatta euroa, josta tilikauden tulos on 273 tuhatta euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että jakokelpoiset varat käytetään seuraavasti:

Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että tilikauden tulos siirretään edellisten tilikausien voittovarojen tilille ja jakokelpoisia varoja maksetaan pääomapalautuksena sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta jakohetkellä yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa oleville osakkeille 0,04 euroa osakkeelta 568 tuhatta euroa jätetään omaan pääomaan 1 146 tuhatta euroa.

Yhtiön omille osakkeille ei jaeta pääomapalautusta, omien osakkeiden muutokset sekä osakeannit voivat vaikuttaa jaettavan pääomapalautuksen määrään. Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu pääomapalautus hallituksen näkemyksen mukaan vaaranna yhtiön maksukykyä. Tieturi-kaupan toteutuessa hallitus huomioi sen vaikutukset yhtiön maksukykyyn.

Soprano Oyj Hallitus

Soprano Oyj konserni tilinpäätös 1.1.–31.12.2012

SOPRANO OYJ KONSERNI

TILINPÄÄTÖS 1.1.–31.12.2012

Sisältö sivu

Sisällysluettelo ………………………………………………………………………………………………	9
Konsernin laaja tuloslaskelma ………………………………………………………………………	10
Konsernitase …………………………………………………………………………………………………	11
Konsernin rahavirtalaskelma …………………………………………………………………………	12
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista …………………………………………	13
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot …………………………………………………………………	14
1. Segmentti-informaatio ………………………………………………………………………………	22
2. Hankitut Liiketoiminnot 2012 ……………………………………………………………………	24
3. Liiketoiminnan muut tuotot ………………………………………………………………………	26
4. Liiketoiminnan muut kulut…………………………………………………………………………	26
5. Poistot ja arvonalentumiset ………………………………………………………………………	26
6. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut ………………………………………………………	27
7. Tilintarkastajien palkkiot ja liiketoimet johon ei liity maksutapahtumaa ……	27
9. Rahoitustuotot …………………………………………………………………………………………	27
10. Rahoituskulut …………………………………………………………………………………………	27
11. Tuloverot …………………………………………………………………………………………………	28
12. Osakekohtainen tulos………………………………………………………………………………	28
13. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ……………………………………………………	29
14. Aineettomat hyödykkeet …………………………………………………………………………	30
15. Osuudet osakkuusyrityksissä……………………………………………………………………	33
16. Muut osakkeet ja osuudet ………………………………………………………………………	33
17. Pitkäaikaiset saamiset ……………………………………………………………………………	34
18. Laskennalliset verosaamiset ja -velat ………………………………………………………	34
19. Myyntisaamiset ja muut saamiset……………………………………………………………	34
20. Rahavarat ………………………………………………………………………………………………	35
21. Omaa pääomaa koskevat liitetiedot…………………………………………………………	35
22. Osakeperusteiset maksut…………………………………………………………………………	36
23. Korolliset velat…………………………………………………………………………………………	37
24. Ostovelat ja muut velat……………………………………………………………………………	37
25. Rahoitusriskien hallinta……………………………………………………………………………	38
26. Muut vuokrasopimukset …………………………………………………………………………	40
27. Ehdolliset velat ja varat sekä hankintasitoumukset …………………………………	40
28. Lähipiiritapahtumat…………………………………………………………………………………	40
29. Tunnusluvut ……………………………………………………………………………………………	43
30. Osakkeenomistuksen jakauma ja tiedot osakkeenomistajista …………………	44
31. Tilikauden jälkeiset tapahtumat ………………………………………………………………	46

KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA	Liite
tuhatta euroa	tieto	1.1.-31.12.2012	1.1.-31.12.2011

Liikevaihto	1	5 660	5 302
Liiketoiminnan muut tuotot	3	105	43
Aineiden ja tarvikkeiden käyttö		-717	-735
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut	6	-3 355	-3 004
Poistot	5	-109	-145
Arvonalentumiset	5		-59
Liiketoiminnan muut kulut	4	-962	-856
Liikevoitto (tappio)		622	545
Rahoitustuotot	9	21	12
Rahoituskulut	10	-90	-253
Osuus osakkuusyrityksen tuloksesta	15	5	2
Voitto (tappio) ennen veroja		557	307
Tuloverot	11	-165	-138
Tilikauden voitto (tappio)		393	169
Muut laajan tuloksen erät		0	0
Tilikauden laaja tulos yhteensä		393	169
Tilikauden voiton jakautuminen
Emoyrityksen omistajille		380	169
Määräysvallattomille omistajille		13	0
		393	169
Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos (laimennettu ja laimentamaton):
osakekohtainen tulos (euroa), yhteensä	12	0,03	0,01

	11 (58)
--	---------

KONSERNITASE	Liite
(tuhatta euroa)	tieto	31.12.2012	31.12.2011

VARAT
Pitkäaikaiset varat
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	13	117	77
Liikearvo	14	2 447	1 015
Muut aineettomat hyödykkeet	14	136	86
Osuudet osakkuusyrityksissä	15	103	104
Muut osakkeet ja osuudet	16	354	351
Pitkäaikaiset saamiset	17	407	418
Laskennalliset verosaamiset	18	58	56
		3 622	2 108
Lyhytaikaiset varat
Myyntisaamiset ja muut saamiset	19	1 264	855
Rahavarat	20	1 058	775
		2 322	1 630

Varat yhteensä		5 944	3 738
OMA PÄÄOMA JA VELAT
Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma
Osakepääoma	21	96	96
Omat osakkeet	21	-85	-69
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	21	1 686	1 949
Kertyneet voittovarat		706	326
		2 403	2 302

Määräysvallattomien omistajien osuus		26	0
Oma pääoma yhteensä		2 429	2 302

Pitkäaikaiset velat
Laskennalliset verovelat	18	2	4
Rahoitusvelat	23	647	292
Muut velat		270	0
		919	296
Lyhytaikaiset velat
Ostovelat ja muut velat	24	2 380	903
Lyhytaikaiset rahoitusvelat	23	216	238
		2 596	1 140

Velat yhteensä		3 515	1 436
Oma pääoma ja velat yhteensä		5 944	3 738

KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA	Liite
(tuhatta euroa)	tieto	1.1.-31.12.2012	1.1.-31.12.2011

LIIKETOIMINNAN RAHAVIRRAT
Tilikauden voitto		393	169
Oikaisut:
Liiketoimet, joihin ei liity maksutapahtumaa	7	50	430
Korkokulut ja muut rahoituskulut		90	29
Korko ja osinkotuotot		-21	-12
Verot		165	138
Käyttöpääoman muutokset:
Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos		159	94
Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos		-77	129
Maksetut korot		-70	-27
Saadut korot		18	11
Maksetut verot		-129	-1

Liiketoiminnan nettorahavirta		578	960
INVESTOINTIEN RAHAVIRRAT
Tytäryritysten hankinta vähennettynä hankintahetken
rahavaroilla	2	-273	5
Investoinnit aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin		-77	-36
Investoinnit aineettomiin hyödykkeisiin		-6	-209
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynti		16	13
Saadut osingot		6	11

Investointien nettorahavirta		-334	-216
RAHOITUKSEN RAHAVIRRAT
Pitkäaikaisten saamisten muutos		11	52
Lainojen nostot		540	0
Lainojen takaisinmaksu		-244	-162
Omien osakkeiden myynnit ja ostot		-16	26
Määräysvallattomien omistajien osuuksien hankinta		-20	-14
Maksetut osingot/maksettu pääoman palautus		-232	-116
Rahoituksen nettorahavirta		39	-214

Rahavarojen muutos		283	530
Rahavarat tilikauden alussa		775	245
Rahavarat tilikauden lopussa	20	1058	775

LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA

						Määräys
						vallattomien	Oma
						omistajien	pääoma
				Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma		osuus	yht.
		Sijoitetun
		vapaan oman
	Osake	pääoman	Omat	Kertyneet
tuhatta euroa	pääoma	rahasto	osakkeet	voittovarat	yht.
Oma pääoma 1.1.2011	96	2 046	-95	121	2 168	27	2 195
Tilikauden laaja tulos				169	169	0	169
Osakeanti		42			42		42
Osingonjako/pääoman palautus		-116		0	-116		-116
Vähemmistöosuuden hankinta		-24		37	13	-27	-14
Omien osakkeiden ostot ja myynnit			26		26		26
Oma pääoma 31.12.2011	96	1 949	-69	326	2 302	0	2 302
Tilikauden laaja tulos				380	380	13	393
Osakeanti					0		0
Osingonjako/pääoman palautus		-232			-232		-232
Määräysvallattomien omistajien
osuuksien hankinnat, jotka
eivät johtaneet muutokseen
määräysvallassa		-30			-30		-30
Määräysvallattomien omistajien
osuuksien hankinta jotka johtivat
muutokseen määräysvallassa					0	13	13
Omien osakkeiden ostot ja myynnit			-16		-16		-16
Oma pääoma 31.12.2012	96	1 686	-85	706	2 403	26	2 429

KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

KONSERNIN PERUSTIEDOT

Soprano Oyj konsernin toimialana on verkkoviestintä. Sen henkilöstö auttaa asiakkaita kommunikoimaan, palvelemaan ja ansaitsemaan digitalisoituvassa yhteiskunnassa aikaisempaa tehokkaammin. Yhtiö hakee strategista kilpailuetua yhdistämällä viestinnän ja teknologian. Soprano Oyj:n osake on noteerattu NASDAQ OMX Helsingin pörssissä, osakkeen tunnus on SNO1V.

Konsernin emoyritys on Soprano Oyj. Emoyrityksen kotipaikka on Helsinki ja sen rekisteröity osoite on Ludviginkatu 1, 00130 Helsinki.

Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa Internet-osoitteesta www.soprano.fi tai konsernin emoyrityksen pääkonttorista osoitteesta Ludviginkatu 1, 00130 Helsinki.

Soprano Oyj:n hallitus on hyväksynyt kokouksessaan 27.2.2013 tämän tilinpäätöksen julkistettavaksi.

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Laatimisperusta

Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2012 voimassa olevia IAS- ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ovat myös suomalaisten, IFRS-säännöksiä täydentävien kirjanpito- ja yhteisölainsäädännön vaatimusten mukaiset.

Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin hankintamenoihin perustuen lukuun ottamatta myytävissä olevia rahoitusvaroja, käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja ja – velkoja, suojauskohteita käyvän arvon suojauksessa, käteisvaroina suoritettavia osakeperusteisia liiketoimia ja sijoituskiinteistöjä, jotka on arvostettu käypään arvoon. Tilinpäätöstiedot esitetään tuhansina euroina.

Konserni on soveltanut 1.1.2012 alkaen seuraavia uusia ja uudistettuja standardeja ja tulkintoja:

• Muutokset IFRS 7:ään Rahoitusinstrumentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot (voimaan 1.7.2011 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla): Muutokset lisäävät rahoitusinstrumenttien luovutuksia koskevien liiketoimien esittämisen läpinäkyvyyttä ja parantavat tilinpäätöksen käyttäjien mahdollisuuksia saada käsitys rahoitusinstrumenttien luovutuksiin liittyvistä riskeistä ja näiden riskien vaikutuksesta yhteisön taloudelliseen asemaan, erityisesti kun kyseessä on rahoitusvarojen arvopaperistaminen. Muutoksella ei ole ollut merkittävää vaikutusta konsernin tilinpäätökseen.

• Muutokset IAS 12:een Tuloverot (voimaan 1.1.2012 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla): Muutokset koskevat laskennallisten verojen kirjaamiseen liittyvää taustaoletusta. Muutosten mukaan käypään arvoon arvostettujen sijoituskiinteistöjen kirjanpitoarvon oletetaan jatkossa kertyvän lähtökohtaisesti omaisuuserän myynnistä jatkuvan käytön sijaan. Muutoksella ei ole ollut merkittävää vaikutusta konsernin tilinpäätökseen.

Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien mukaisesti edellyttää konsernin johdolta tiettyjen arvioiden tekemistä ja harkintaan perustuvia ratkaisuja. Tietoa harkintaan perustuvista ratkaisuista, joita johto on käyttänyt konsernin noudattamia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita soveltaessaan ja joilla on eniten vaikutusta tilinpäätöksessä esitettäviin lukuihin, on esitetty laatimisperiaatteiden kohdassa "Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät".

KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Tytäryritykset

Konsernitilinpäätökseen sisältyvät emoyritys Soprano Oyj ja kaikki sen tytäryritykset. Tytäryritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on määräysvalta. Määräysvalta syntyy, kun konserni omistaa yli puolet äänivallasta tai sillä on muutoin määräysvalta. Myös potentiaalisen äänivallan olemassaolo on otettu huomioon määräysvallan syntymisen ehtoja arvioitaessa silloin, kun potentiaaliseen äänivaltaan oikeuttavat instrumentit ovat tarkasteluhetkellä toteutettavissa. Määräysvallalla tarkoitetaan oikeutta määrätä yrityksen talouden ja liiketoiminnan periaatteista hyödyn saamiseksi sen toiminnasta.

Konsernin keskinäinen osakkeenomistus on eliminoitu hankintamenetelmällä. Hankitut tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen siitä hetkestä lähtien, kun konserni on saanut määräysvallan ja luovutetut tytäryritykset siihen saakka, jolloin määräysvalta lakkaa. Kaikki konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat voitot, sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Realisoitumattomia tappioita ei eliminoida siinä tapauksessa, että tappio johtuu arvonalentumisesta. Tilikauden voiton jakautuminen emoyrityksen omistajille ja määräysvallattomille omistajille esitetään tuloslaskelman yhteydessä ja määräysvallattomille omistajille kuuluva osuus omista pääomista esitetään omana eränään taseessa oman pääoman osana. Tytäryrityksen tappiota kohdistetaan määräysvallattomille omistajille silloinkin, kun ne ylittävät määräysvallattomien omistajien sijoituksen määrän.

Osakkuusyritykset

Osakkuusyritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla on huomattava vaikutusvalta. Huomattava vaikutusvalta syntyy pääsääntöisesti silloin, kun konserni omistaa yli 20 % yrityksen äänivallasta tai kun konsernilla on muutoin huomattava vaikutusvalta muttei määräysvaltaa. Osakkuusyritykset on yhdistelty konsernitilinpäätökseen pääomaosuusmenetelmää käyttäen. Jos konsernin osuus osakkuusyrityksen tappioista ylittää sijoituksen kirjanpitoarvon, sijoitus merkitään taseeseen nolla-arvoon eikä kirjanpitoarvon ylittäviä tappioita yhdistellä, ellei konserni ole sitoutunut osakkuusyrityksen velvoitteiden täyttämiseen. Osakkuusyrityssijoitus sisältää sen hankinnasta syntyneen liikearvon. Realisoitumattomat voitot konsernin ja osakkuusyrityksen välillä on eliminoitu konsernin omistusosuuden mukaisesti. Konsernin omistusosuuden mukainen osuus osakkuusyrityksen tuloksista on esitetty omana eränään liikevoiton jälkeen. Vastaavasti konsernin osuus osakkuusyrityksen muihin laajan tuloksen eriin kirjatuista muutoksista on kirjattu konsernin muihin laajan tuloksen eriin. Konsernin osakkuusyrityksillä ei ole ollut tällaisia eriä tilikausilla 2009-2012.

Ulkomaan rahan määräisten erien muuttaminen

Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista asemaa koskevat luvut mitataan siinä valuutassa, joka on kunkin yksikön pääasiallisen toimintaympäristön valuutta ("toimintavaluutta"). Konsernitilinpäätös on esitetty tuhansina euroina. Euro on konsernin emoyrityksen toimintaja esittämisvaluutta.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat on kirjattu toimintavaluutan määräisinä käyttäen tapahtumapäivänä vallitsevaa kurssia. Käytännössä käytetään kurssia, joka likimain vastaa tapahtumapäivän kurssia. Ulkomaan rahan määräiset monetaariset erät on muutettu toimintavaluutan määräisiksi tilinpäätöspäivän kursseja käyttäen.

Ulkomaan rahan määräisistä liiketapahtumista ja monetaaristen erien muuttamisesta syntyneet voitot ja tappiot on merkitty tuloslaskelmaan. Liiketoiminnan kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät vastaaviin eriin liikevoiton yläpuolelle.

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on arvostettu kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyyn alkuperäiseen hankintamenoon.

Mikäli käyttöomaisuushyödyke koostuu useammasta osasta, joiden taloudelliset vaikutusajat ovat eripituiset, kukin osa käsitellään erillisenä hyödykkeenä. Tällöin osan uusimiseen liittyvät menot aktivoidaan. Muussa tapauksessa myöhemmin syntyvät menot sisällytetään aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen kirjanpitoarvoon vain, mikäli on todennäköistä, että hyödykkeeseen liittyvä vastainen taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi ja hyödykkeen hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Muut korjaus- ja ylläpitomenot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ne ovat toteutuneet.

Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat:

Koneisiin ja kalustoon tehdään 25 % menojäännöspoisto.

Hyödykkeiden jäännösarvo ja taloudellinen vaikutusaika tarkistetaan jokaisessa tilinpäätöksessä ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita muutoksia.

Kun aineellinen käyttöomaisuushyödyke luokitellaan myytävänä olevaksi IFRS 5 Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetetut toiminnot -standardin mukaisesti, poistojen kirjaaminen lopetetaan.

Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksista syntyvät myyntivoitot ja

-tappiot sisältyvät joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin.

Vieraan pääoman menot

Vieraan pääoman menot kirjataan kuluksi sillä tilikaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet.

Julkiset avustukset

Julkiset avustukset, esimerkiksi valtiolta saadut aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankintoihin liittyvät avustukset, on kirjattu aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden kirjanpitoarvojen vähennyksiksi silloin, kun on käytännössä varmaa, että ne tullaan saamaan ja että konserni täyttää avustuksen saamisen edellytykset. Avustukset tuloutuvat pienempien poistojen muodossa hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Sellaiset avustukset, jotka on saatu syntyneiden menojen korvauksiksi, tuloutetaan tuloslaskelmaan samalla kun avustuksen kohteeseen liittyvät menot merkitään kuluksi. Tällaiset avustukset esitetään liiketoiminnan muissa tuotoissa.

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Liikearvo

Liikearvo vastaa sitä osaa hankintamenosta, joka ylittää konsernin osuuden hankitun yrityksen yksilöitävissä olevien varojen, velkojen ja ehdollisten velkojen nettomääräisestä käyvästä arvosta hankinta-ajankohtana. Hankintamenoon liittyvät muut välittömästi hankinnasta johtuvat menot, kuten asiantuntijoiden palkkiot, kirjataan kuluksi sillä tilikaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet.

Liikearvoista (ja muista taloudelliselta vaikutusajaltaan rajoittamattomista aineettomista hyödykkeistä) ei kirjata poistoja, vaan ne testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta. Tätä tarkoitusta varten liikearvo on kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille, tai jos kyseessä on osakkuusyritys, liikearvo sisältyy kyseisen osakkuusyrityksen hankintamenoon. Liikearvo arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä arvonalentumisilla.

Tutkimus- ja kehittämismenot

Tutkimusmenot kirjataan tuloslaskelmaan kuluksi. Uusien tai kehittyneempien tuotteiden suunnittelusta johtuvat kehittämismenot aktivoidaan taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi siitä lähtien, kun tuote on teknisesti toteutettavissa, se voidaan hyödyntää kaupallisesti ja tuotteesta odotetaan saatavan vastaista taloudellista hyötyä. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät ne materiaali-, työ- ja testausmenot, jotka johtuvat välittömästi hyödykkeen saattamisesta valmiiksi sille aiottuun käyttötarkoitukseen. Aiemmin kuluksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida enää myöhemmin.

Hyödykkeestä kirjataan poistoja siitä lähtien, kun se on valmis käytettäväksi. Hyödyke, joka ei ole vielä valmis käytettäväksi, testataan vuosittain arvonalentumisen varalta. Aktivoidut kehittämismenot arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen jälkeen hankintamenoon kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla vähennettyinä. Aktivoitujen kehittämismenojen taloudellinen vaikutusaika on 3-5 vuotta, jonka kuluessa aktivoidut menot kirjataan tasapoistoina kuluksi.

Muut aineettomat hyödykkeet

Aineeton hyödyke merkitään taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon siinä tapauksessa, että hankintameno on määritettävissä luotettavasti ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu konsernin hyväksi.

Ne aineettomat hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen vaikutusaika, kirjataan tasapoistoina kuluksi tuloslaskelmaan niiden tunnetun tai arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Aineettomista hyödykkeistä, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika, ei kirjata poistoja, vaan ne testataan vuosittain arvonalentumisen varalta.

Muiden aineettomien hyödykkeiden poistoajat ovat seuraavat:

Aineettomat oikeudet	3-5 vuotta
Muut pitkävaikutteiset menot	3-5 vuotta

VUOKRASOPIMUKSET

Konserni vuokralle ottajana

Aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä koskevat vuokrasopimukset, joissa konsernilla on olennainen osa omistamiselle ominaisista riskeistä ja eduista, luokitellaan rahoitusleasingsopimuksiksi. Rahoitusleasingsopimuksella hankittu omaisuuserä merkitään taseeseen vuokra-ajan alkamisajankohtana vuokratun hyödykkeen käypään arvoon tai sitä alempaan vähimmäisvuokrien nykyarvoon. Rahoitusleasingsopimuksella hankitusta hyödykkeestä tehdään poistot hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan tai sitä lyhyemmän vuokra-ajan kuluessa. Maksettavat leasingvuokrat jaetaan rahoitusmenoon ja velan vähennykseen vuokra-aikana siten, että tilikausittain jäljellä olevalle velalle muodostuu samansuuruinen korkoprosentti. Vuokravelvoitteet sisältyvät korollisiin velkoihin.

Vuokrasopimukset, joissa omistamiselle ominaiset riskit ja edut jäävät vuokralle antajalle, käsitellään muina vuokrasopimuksina. Muiden vuokrasopimusten perus-

teella suoritettavat vuokrat kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan tasaerinä vuokra-ajan kuluessa. Saadut kannustimet on vähennetty maksetuista vuokrista hyödyn ajallisen jakautumisen perusteella.

Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvon alentuminen

Konserni arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko viitteitä siitä, että jonkin omaisuuserän arvo on alentunut. Jos viitteitä ilmenee, arvioidaan kyseisestä omaisuuserästä kerrytettävissä oleva rahamäärä. Kerrytettävissä oleva rahamäärä arvioidaan lisäksi vuosittain seuraavista omaisuuseristä riippumatta siitä, onko arvonalentumisesta viitteitä: liikearvo, aineettomat hyödykkeet, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika sekä keskeneräiset aineettomat hyödykkeet. Arvonalentumistarvetta tarkastellaan rahavirtaa tuottavien yksikköjen tasolla, eli sillä alimmalla yksikkötasolla, joka on pääosin muista yksiköistä riippumaton, ja jonka rahavirrat ovat erotettavissa muista rahavirroista.

Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla tai sitä korkeampi käyttöarvo. Käyttöarvolla tarkoitetaan kyseisestä omaisuuserästä tai rahavirtaa tuottavasta yksiköstä saatavissa olevia arvioituja vastaisia nettorahavirtoja, jotka diskontataan nykyarvoonsa. Diskonttauskorkona käytetään ennen veroa määritettyä korkoa, joka kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta ja omaisuuserään liittyvistä erityisriskeistä. Arvonalentumistappio kirjataan, kun omaisuuserän kirjanpitoarvo on suurempi kuin siitä kerrytettävissä oleva rahamäärä.

Arvonalentumistappio kirjataan tuloslaskelmaan. Mikäli arvonalentumistappio kohdistuu rahavirtaa tuottavaan yksikköön, se kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja tämän jälkeen vähentämään muita yksikön omaisuuseriä tasasuhteisesti. Arvonalentumistappion kirjaamisen yhteydessä poistojen kohteena olevan omaisuuserän taloudellinen vaikutusaika arvioidaan uudelleen. Muusta omaisuuserästä kuin liikearvosta kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan siinä tapauksessa, että on tapahtunut muutos niissä arvioissa, joita on käytetty määritettäessä omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää. Arvonalentumistappiota ei kuitenkaan peruta enempää, kuin mikä hyödykkeen kirjanpitoarvo olisi ilman arvonalentumistappion kirjaamista. Liikearvosta kirjattua arvonalentumistappiota ei peruta missään tilanteessa.

TYÖSUHDE-ETUUDET Eläkevelvoitteet

Konsernin eläkejärjestelyt ovat maksupohjaisia.

Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle. Konsernilla ei ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvoitetta lisämaksujen suorittamiseen, mikäli maksujen saajataho ei pysty suoriutumaan kyseisten eläke-etuuksien maksamisesta. Kaikki sellaiset järjestelyt, jotka eivät täytä näitä ehtoja, ovat etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä. Maksupohjaisiin eläkejärjestelyihin tehdyt suoritukset kirjataan tuloslaskelmaan sillä tilikaudella, jota veloitus koskee.

Osakeperusteiset maksut

Konsernilla on kannustejärjestelmä, jossa henkilöstölle on myönnetty oikeus merkitä yhtiön osakkeita markkinahintaa edullisemmin. Markkinahinnan ja merkintähinnan erotus kirjataan niiden myöntämishetkellä kuluksi tuloslaskelmaan tasaisesti oikeuden syntymisajanjakson aikana. Järjestelyjen tulosvaikutus esitetään tuloslaskelmassa työsuhde-etuuksista aiheutuvissa kuluissa.

Varaukset ja ehdolliset velat

Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisemman tapahtuman seurauksena oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, maksuvelvoitteen toteutuminen on todennäköistä ja velvoitteen suuruus on arvioitavissa luotettavasti. Varaukset arvostetaan velvoitteen kattamiseksi vaadittavien menojen nykyarvoon. Nykyarvon laskennassa käytetty diskonttaustekijä valitaan siten, että se kuvastaa markkinoiden näkemystä rahan aika-arvosta tarkasteluhetkellä. Jos osasta velvoitetta on mahdollista saada korvaus joltakin kolmannelta osapuolelta, korvaus kirjataan erilliseksi omaisuuseräksi, mutta vasta siinä vaiheessa, kun korvauksen saaminen on käytännössä varmaa.

Uudelleenjärjestelyvaraus kirjataan, kun konserni on laatinut yksityiskohtaisen uudelleenjärjestelysuunnitelman ja aloittanut suunnitelman toimeenpanon tai tiedottanut asiasta. Konsernin jatkuvaan toimintaan liittyvistä menoista ei kirjata varausta.

Tappiollisista sopimuksista kirjataan varaus, kun velvoitteiden täyttämiseksi vaadittavat välttämättömät menot ylittävät sopimuksesta saatavat hyödyt.

Ehdollinen velka on aikaisempien tapahtumien seurauksena syntynyt ehdollinen velvoite, joka varmistuu kun konsernin määräysvallan ulkopuolella oleva epävarma tapahtuma realisoituu. Ehdolliseksi velaksi katsotaan myös sellainen olemassa oleva velvoite, joka ei todennäköisesti edellytä maksuvelvoitteen täyttämistä,

tai jonka suuruutta ei voida määrittää luotettavasti. Ehdollinen velka esitetään liitetietona.

Tuloverot

Tuloslaskelman verokulu muodostuu tilikauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisesta verosta. Suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin liittyvä verovaikutus kirjataan vastaavasti osaksi omaa pääomaa. Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan verotettavasta tulosta voimassaolevan verokannan perusteella. Veroa oikaistaan mahdollisilla edellisiin tilikausiin liittyvillä veroilla.

Laskennalliset verot lasketaan väliaikaisista eroista kirjanpitoarvon ja verotuksellisen arvon välillä. Laskennallista verovelkaa ei kuitenkaan kirjata, kun kyseessä on alun perin kirjanpitoon merkittävä omaisuuserä tai velka eikä kyseessä ole liiketoimintojen yhdistäminen eikä tällaisen omaisuus- tai velkaerän kirjaaminen vaikuta kirjanpidon tulokseen eikä verotettavaan tuloon liiketoimen toteutumisajankohtana. Verotuksessa vähennyskelvottomasta liikearvosta ei kirjata laskennallista veroa eikä tytäryritysten jakamattomista voittovaroista kirjata laskennallista veroa siltä osin, kuin ero ei todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa.

Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden poistoista, käyttämättömistä verotuksellisista tappioista ja hankintojen yhteydessä tehdyistä käypiin arvoihin arvostuksista. Laskennalliset verot lasketaan käyttämällä tilinpäätöspäivään mennessä säädettyjä verokantoja. Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää.

Tuloutusperiaatteet

Liikevaihtona esitetään tuotteiden ja palveluiden myynnistä saadut tuotot käypään arvoon arvostettuina oikaistuna välillisillä veroilla, alennuksilla ja valuuttamääräisen myynnin kurssieroilla.

Myydyt tavarat ja palvelut

Tuotot tavaroiden myynnistä kirjataan, kun tavaroiden omistamiseen liittyvät merkittävät riskit, edut ja määräysvalta ovat siirtyneet ostajalle. Pääsääntöisesti tämä tapahtuu tuotteiden sopimusehtojen mukaisen luovutuksen yhteydessä. Vuokratuotot tuloutetaan tasaerinä vuokrakaudelle. Tuotot palveluista tuloutetaan sillä tilikaudella, jolla palvelu suoritetaan.

Lisenssituotot

Lisenssituottojen tuloutus tapahtuu sopimuksen tosiasiallisen sisällön mukaisesti.

Korot ja osingot

Korkotuotot on kirjattu suoriteperusteisesti sille kaudelle, jolta tuotot kertyvät ja osinkotuotot silloin, kun oikeus osinkoon on syntynyt.

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetetut toiminnot

Pitkäaikaiset omaisuuserät (tai luovutettavien erien ryhmä) ja lopetettuihin toimintoihin liittyvät omaisuuserät ja velat luokitellaan myytävinä oleviksi, mikäli niiden kirjanpitoarvoa vastaava määrä tulee kertymään pääasiassa omaisuuserän myynnistä jatkuvan käytön sijaan. Myytävänä olevaksi luokittelun edellytyksien katsotaan täyttyvän, kun myynti on erittäin todennäköinen ja omaisuuserä (tai luovutettavien erien ryhmä) on välittömästi myytävissä nykyisessä kunnossaan yleisin ja tavanomaisin ehdoin, kun johto on sitoutunut myyntiin ja myynnin odotetaan tapahtuvan vuoden kuluessa luokittelusta.

Välittömästi ennen luokittelua myytävänä olevaksi kyseiset omaisuuserät tai luovutettavien erien ryhmän varat ja velat arvostetaan niihin sovellettavien IFRS-standardien mukaisesti. Luokitteluhetkestä lähtien myytävänä olevat omaisuuserät (tai luovutettavien erien ryhmä) arvostetaan kirjanpitoarvoon tai sitä alempaan myynnistä aiheutuvilla menoilla vähennettyyn käypään arvoon. Poistot näistä omaisuuseristä lopetetaan luokitteluhetkellä.

Luovutettavien erien ryhmään kuuluvat omaisuuserät, jotka eivät kuulu IFRS 5-standardin arvostussääntöjen soveltamisalaan, ja velat arvostetaan niitä koskevien IFRS-standardien mukaan myös luokitteluhetken jälkeen.

Lopetettu toiminto on konsernin osa, josta on luovuttu tai joka on luokiteltu myytävänä olevaksi ja joka täyttää seuraavat edellytykset:

1. Se on merkittävä erillinen liiketoimintayksikkö tai maantieteellistä aluetta edustava yksikkö
1. Se on osa yhtä koordinoitua suunnitelmaa, joka koskee luopumista erillisestä keskeisestä liiketoiminta-alueesta tai maantieteellisestä toiminta-alueesta; tai
1. Se on tytäryritys, joka on hankittu yksinomaan tarkoituksena myydä se edelleen.

Lopetettujen toimintojen tulos esitetään omana eränään konsernin tuloslaskelmassa. Myytävänä olevat omaisuuserät, luovutettavien erien ryhmät, myytävänä

oleviin omaisuuseriin liittyvät suoraan omaan pääomaan kirjatut erät sekä luovutettavien erien ryhmään sisältyvät velat esitetään taseessa erillään muista omaisuuseristä.

RAHOITUSVARAT JA RAHOITUSVELAT Rahoitusvarat

Konsernin rahoitusvarat luokitellaan IAS 39 Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen – standardin mukaisesti seuraaviin ryhmiin: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat, eräpäivään asti pidettävät sijoitukset, lainat ja muut saamiset ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Luokittelu tapahtuu rahoitusvarojen hankinnan tarkoituksen perusteella, ja ne luokitellaan alkuperäisen hankinnan yhteydessä.

Konsernilla ei ole tilinpäätöshetkellä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja eikä eräpäivään asti pidettäviä sijoituksia.

Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia varoja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteät tai määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla, eikä konserni pidä niitä kaupankäyntitarkoituksessa. Niiden arvostusperuste on jaksotettu hankintameno. Ne sisältyvät taseessa luonteensa mukaisesti lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin: viimeksi mainittuihin, mikäli ne erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua.

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia varoja, jotka on nimenomaisesti määrätty tähän ryhmään tai joita ei ole luokiteltu muuhun ryhmään. Ne sisältyvät pitkäaikaisiin varoihin, paitsi jos ne on tarkoitus pitää alle 12 kuukauden ajan tilinpäätöspäivästä lähtien, jolloin ne sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin. Myytävissä olevat rahoitusvarat voivat koostua osakkeista ja korollisista sijoituksista. Ne arvostetaan käypään arvoon, tai milloin käypä arvo ei ole määritettävissä luotettavasti, hankintamenoon.

Rahavarat

Rahavarat koostuvat käteisestä rahasta, vaadittaessa nostettavissa olevista pankkitalletuksista ja muista lyhytaikaisista, erittäin likvideistä sijoituksista. Rahavaroihin luokitelluilla erillä on enintään kolmen kuukauden maturiteetti hankinta-ajankohdasta lukien.

Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on erä jota ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja myynnit kirjataan kaupantekopäivänä.

Rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen tapahtuu silloin, kun konserni on menettänyt sopimusperusteisen oikeuden rahavirtoihin tai kun se on siirtänyt merkittäviltä osin riskit ja tuotot konsernin ulkopuolelle.

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon käypään arvoon. Transaktiomenot on sisällytetty rahoitusvelkojen alkuperäiseen kirjanpitoarvoon. Myöhemmin kaikki rahoitusvelat arvostetaan efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai korottomia.

Rahoitusvarojen arvonalentuminen

Konserni arvioi jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko olemassa objektiivista näyttöä yksittäisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai rahoitusvarojen ryhmän arvon alentumisesta. Mikäli osakesijoitusten käypä arvo on alittanut hankintamenon merkittävissä määrin ja konsernin määrittelemän ajanjakson, tämä on osoitus myytävissä olevan osakkeen arvonalentumisesta. Jos arvonalentumisesta on näyttöä, käyvän arvon rahastoon kertynyt tappio siirretään tuloslaskelmaan.

Konserni kirjaa myyntisaamisista arvonalentumistappion, kun on olemassa objektiivista näyttöä siitä, että saamista ei saada perityksi täysimääräisesti. Velallisen merkittävät taloudelliset vaikeudet, konkurssin todennäköisyys, maksujen laiminlyönti tai maksusuorituksen viivästyminen yli 90 päivää ovat näyttöjä myyntisaamisen arvonalentumisesta. Tuloslaskelmaan kirjattavan arvonalentumistappion suuruus määritetään saamisen kirjanpitoarvon ja efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena. Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä tilikaudella ja vähennyksen voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumisen kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, kirjattu tappio perutaan tulosvaikutteisesti.

Oma pääoma

Ulkona olevat kantaosakkeet esitetään osakepääomana.

Menot, jotka liittyvät omien oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlaskuun tai hankintaan, esitetään oman pääoman vähennyseränä. Jos Soprano Oyj hankkii takaisin omia oman pääoman ehtoisia instrumenttejaan, näiden instrumenttien hankintameno vähennetään omasta pääomasta.

Liikevoitto

IAS 1 Tilinpäätöksen esittäminen -standardi ei määrittele liikevoiton käsitettä. Konserni on määrittänyt sen seuraa-

vasti: liikevoitto on nettosumma, joka muodostuu kun liikevaihtoon lisätään liiketoiminnan muut tuotot, vähennetään ostokulut, työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut, poistot ja mahdolliset arvonalentumistappiot sekä liiketoiminnan muut kulut. Kaikki muut kuin edellä mainitut tuloslaskelmaerät esitetään liikevoiton alapuolella. Kurssierot ja johdannaisten käypien arvojen muutokset sisältyvät liikevoittoon, mikäli ne syntyvät liiketoimintaan liittyvistä eristä; muuten ne on kirjattu rahoituseriin.

JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT LAATIMISPERIAATTEET JA ARVIOIHIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT

Tilinpäätöstä laadittaessa joudutaan tekemään tulevaisuutta koskevia arvioita ja oletuksia, joiden lopputulemat voivat poiketa tehdyistä arvioista ja oletuksista. Lisäksi joudutaan käyttämään harkintaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden soveltamisessa.

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden valintaan ja soveltamiseen liittyvä johdon harkinta

Konsernin johto käyttää harkintaa tehdessään päätöksiä tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden valinnasta ja näiden soveltamisesta. Tämä koskee erityisesti niitä tapauksia, joissa voimassaolevassa IFRS-normistossa on vaihtoehtoisia kirjaamis-, arvostamis- tai esittämistapoja.

Arvioihin liittyvät epävarmuustekijät

Tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä tehdyt arviot pohjautuvat johdon parhaaseen näkemykseen tilinpäätöshetkellä. Arvioiden taustalla ovat aiemmat kokemukset sekä tulevaisuutta koskevat, tilinpäätöshetkellä todennäköisimpinä pidetyt oletukset, jotka liittyvät muun muassa konsernin taloudellisen toimintaympäristön odotettuun kehitykseen myynnin ja kustannustason kannalta. Konsernissa seurataan arvioiden ja olettamusten toteutumista sekä näiden taustalla olevien tekijöiden muutoksia säännöllisesti yhdessä liiketoimintayksiköiden kanssa käyttämällä useita, sekä sisäisiä että ulkoisia tietolähteitä. Mahdolliset arvioiden ja olettamusten muutokset merkitään kirjanpitoon sillä tilikaudella, jonka aikana arviota tai olettamusta korjataan, ja kaikilla tämän jälkeisillä tilikausilla.

Ne keskeiset tulevaisuutta koskevat oletukset ja sellaiset tilinpäätöspäivän arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät, jotka aiheuttavat merkittävän riskin konsernin varojen ja velkojen kirjanpitoarvojen muuttumisesta olennaisesti seuraavan tilikauden aikana, on esitetty alla. Konsernin johto on katsonut näiden tilinpäätöksen osa-alueiden olevan keskeisimmät, sillä niitä koskevat laatimisperiaatteet ovat konsernin näkökulmasta monimutkaisimmat ja niiden soveltaminen edellyttää eniten merkittävien arvioiden ja oletusten käyttämistä esimerkiksi omaisuuserien arvostamisessa. Lisäksi näillä tilinpäätöksen osa-alueilla käytettyjen oletusten ja arvioiden mahdollisten muutosten vaikutukset on arvioitu olevan suurimmat.

Liiketoimintojen yhdistämisissä hankittujen hyödykkeiden käyvän arvon määrittäminen

Merkittävissä liiketoimintojen yhdistämisissä konserni käyttää ulkopuolista neuvonantajaa arvioitaessa aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden käypiä arvoja. Aineellisten hyödykkeiden osalta tehdään vertailuja vastaavien hyödykkeiden markkinahintoihin ja arvioitu hankittujen hyödykkeiden iästä, kulumisesta ja muista vastaavista tekijöistä aiheutuva arvon vähentyminen. Aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon määritys perustuu arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä rahavirroista, jos markkinoilta ei ole ollut saatavissa tietoja vastaavanlaisten hyödykkeiden kaupoista.

Johto uskoo käytettyjen arvioiden ja oletusten olevan riittävän tarkkoja käyvän arvon määrityksen pohjaksi. Lisäksi konsernissa käydään läpi vähintään jokaisena tilinpäätöspäivänä mahdolliset viitteet niin aineellisten kuin aineettomienkin hyödykkeiden arvonalentumisesta.

Arvonalentumistestaus

Konsernissa testataan vuosittain mahdollisen arvonalentumisen varalta liikearvo, keskeneräiset aineettomat hyödykkeet ja ne aineettomat hyödykkeet, joilla on rajoittamaton taloudellinen vaikutusaika, sekä arvioidaan viitteitä arvonalentumisesta edellä laatimisperiaatteissa esitetyn mukaisesti. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon perustuvien laskelmien avulla. Näiden laskelmien laatiminen edellyttää arvioiden käyttämistä.

Laskennallisten verosaamisten kirjaaminen

Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen määrään asti kuin on todennäköistä, että tulevaisuudessa syntyy verotettavaa tuloa, jota vastaan väliaikainen ero voidaan hyödyntää. Tulevaisuudessa syntyvä verotettava tulo edellyttää ennusteiden käyttämistä.

Uuden ja uudistetun IFRS-normiston soveltaminen

IASB on julkistanut seuraavat uudet tai uudistetut standardit ja tulkinnat, joita konserni ei ole vielä soveltanut. Konserni ottaa ne käyttöön kunkin standardin ja tulkinnan voimaantulopäivästä lähtien, tai mikäli voimaantulopäivä on muu kuin tilikauden ensimmäinen päivä, voimaantulopäivää seuraavan tilikauden alusta lukien.

Muutos IAS 1:een Tilinpäätöksen esittäminen (voimaan 1.7.2012 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Keskeisin muutos on vaatimus muiden laajan tuloksen erien ryhmittelemisestä sen mukaan, siirretäänkö ne mahdollisesti myöhemmin tulosvaikutteisiksi tiettyjen ehtojen täyttyessä. Muutos tulee vaikuttamaan konsernin muiden laajan tuloksen erien esitystapaan.
Muutos IAS 19:ään Työsuhde-etuudet (voimaan 1.1.2013 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Standardin keskeisimpinä muutoksina kaikki vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot tulee jatkossa kirjata välittömästi muihin laajan tuloksen eriin, toisin sanoen ns. putkimenetelmästä luovutaan ja rahoitusmeno määritetään nettorahastointiin perustuen.
IFRS 9 Rahoitusinstrumentit ja siihen tehdyt muutokset (voimaan 1.1.2015 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). IASB:n alun perin kolmivaiheinen hanke korvaa valmistuessaan nykyisen standardin IAS 39 Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen. IFRS 9:n ensimmäinen osa, jossa ohjeistetaan rahoitusvarojen luokittelua ja arvostamista, julkaistiin marraskuussa 2009. IFRS 9 mukainen rahoitusvarojen luokittelu ja arvostaminen riippuu sopimukseen perustuvien rahavirtojen ominaispiirteistä sekä yrityksen liiketoimintamallista. Toinen, lokakuussa 2010 julkaistu osa käsittelee rahoitusvelkojen luokittelua ja arvostamista ja perustuu suurelta osin nykyisiin IAS 39 vaatimuksiin. IASB harkitsee kuitenkin vielä rajoitettujen muutosten tekemistä jo julkaistuun IFRS 9:n ohjeistukseen rahoitusvarojen luokittelusta ja arvostamisesta. Muut keskeneräiset osat koskevat arvonalentumista ja yleistä suojauslaskentaa. IASB on eriyttänyt makrosuojauslaskentaa koskevan osion omaksi projektikseen. Keskeneräisten osien vuoksi standardin lopullisesta vaikutuksesta konsernin tilinpäätökseen ei toistaiseksi voida esittää arviota. Standardia ei ole vielä hyväksytty sovellettavaksi EU:ssa.
IFRS 10 Konsernitilinpäätös (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Standardi määrittää olemassa olevien periaatteiden mukaisesti määräysvallan keskeiseksi tekijäksi, kun ratkaistaan, tuleeko yhteisö yhdistellä konsernitilinpäätökseen. Lisäksi standardissa annetaan lisäohjeistusta määräysvallan määrittelystä silloin, kun sitä on vaikea arvioida. Standardilla ei arvioida olevan olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökseen.
IFRS 11 Yhteisjärjestelyt (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Standardi painottaa yhteisten järjestelyiden kirjanpidollisessa käsittelyssä niistä seuraavia oikeuksia ja velvoitteita ennemmin kuin niiden oikeudellista muotoa. Yhteisjärjestelyjä on

kahden tyyppisiä: yhteiset toiminnot ja yhteisyritykset. Lisäksi standardi edellyttää, että yhteisyritysosuuksien raportoinnissa käytetään yhtä menetelmää, ts. pääomaosuusmenetelmää, eikä aiempi suhteellisen yhdistelyn vaihtoehto ole enää sallittu. Uuden standardin myötä konsernin yhteisyrityksiä AB ja CD ei enää tulla yhdistelemään rivi riviltä suhteellisella yhdistelyllä, vaan ne tullaan yhdistelemään pääomaosuusmenetelmällä. Muutoksella tulee olemaan vaikutusta konsernin taseeseen ja laajaan tuloslaskelmaan, mutta konsernin tämänhetkisen arvion perusteella vaikutukset eivät tule olemaan olennaisia.

IFRS 12 Tilinpäätöksessä esitettävät tiedot osuuksista muissa yhteisöissä (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Standardi sisältää liitetietovaatimukset koskien erilaisia osuuksia muissa yhteisöissä, mukaan lukien osakkuusyhtiöt, yhteiset järjestelyt, erityistä tarkoitusta varten perustetut yhtiöt ja muut, taseen ulkopuolelle jäävät yhtiöt. Uusi standardi tulee laajentamaan liitetietoja, joita konserni esittää omistuksistaan muissa yhteisöissä.
IFRS 13 Käyvän arvon määrittäminen (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Standardin tarkoituksena on lisätä yhdenmukaisuutta ja vähentää monimutkaisuutta, sillä se antaa täsmällisen käyvän arvon määritelmän ja yhdistää samaan standardiin vaatimukset käyvän arvon määrittämiselle sekä vaadittaville liitetiedoille. Käyvän arvon käyttöä ei laajenneta, mutta annetaan ohjeistusta sen määrittämisestä silloin, kun sen käyttö on sallittu tai sitä on vaadittu jossain toisessa standardissa. Uusi standardi tulee laajentamaan liitetietoja, joita konserni antaa käypään arvoon arvostetuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä.
IAS 27 (uudistettu 2011) Erillistilinpäätös (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Uudistettu standardi sisältää erillistilinpäätöstä koskevat vaatimukset, jotka ovat jääneet jäljelle, kun määräysvaltaa koskevat kohdat on sisällytetty uuteen IFRS 10:een. Standardin uudistuksella ei tule olemaan olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökselle.
IAS 28 (uudistettu 2011) Osuudet osakkuus- ja yhteisyrityksissä (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Uudistettu standardi sisältää vaatimukset sekä osakkuus- että yhteisyritysten käsittelystä pääomaosuusmenetelmällä IFRS 11 julkaisemisen seurauksena.
Muutos IAS 32:een Rahoitusinstrumentit: esittämistapa (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Muutos tarkentaa rahoitusvarojen ja -vel-

kojen nettomääräistä esittämistä koskevia sääntöjä ja lisää aihetta koskevaa soveltamisohjeistusta. Standardin muutoksella ei tule olemaan olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökselle. Standardin muutosta ei ole vielä hyväksytty sovellettavaksi EU:ssa.

Muutos IFRS 7:ään Rahoitusinstrumentit: tilinpäätöksessä esitettävät tiedot (voimaan 1.1.2014 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Muutos tarkentaa liitetietovaatimuksia, jotka koskevat taseessa nettomääräisesti esitettyjä rahoitusinstrumentteja sekä yleisiä netotusjärjestelyjä tai vastaavanlaisia sopimuksia. Standardin muutoksella ei tule olemaan olennaista vaikutusta konsernin tilinpäätökselle.
IFRIC 20 Pintamaan poistamisesta aiheutuvat menot avolouhoksen tuotantovaiheessa (voimaan 1.1.2013 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Tulkinnalla ei tule olemaan vaikutusta konsernin tilinpäätökseen. Tulkintaa ei ole vielä hyväksytty sovellettavaksi EU:ssa.
IFRS-standardeihin tehdyt parannukset (Annual Improvements to IFRSs 2009–2011, toukokuu 2012, voimaan 1.1.2013 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla). Annual Improvements -menettelyn kautta standardeihin tehtävät pienet ja vähemmän kiireelliset muutokset kerätään yhdeksi kokonaisuudeksi ja toteutetaan kerran vuodessa. Hankkeeseen kuuluvat muutokset koskevat yhteensä viittä standardia. Muutosten vaikutukset vaihtelevat standardeittain, mutta muutoksilla ei ole merkittävää vaikutusta konsernin tilinpäätökseen. Muutoksia ei ole vielä hyväksytty sovellettavaksi EU:ssa.

1. SEGMENTTI-INFORMAATIO

Segmentti-informaatio esitetään konsernin liiketoiminnallisen segmentin ja maantieteellisten alueiden mukaisesti. Konsernin ensisijainen segmenttiraportointimuoto on liiketoimintasegmenttien mukainen. Liiketoimintasegmentit perustuvat konsernin sisäiseen organisaatiorakenteeseen ja raportointirakenteeseen.

Toimintasegmentti

Konsernilla on yksi raportoitava segmentti, Communications. Segmentin erityisosaamista on teknologian ja kommunikaation yhdistäminen. Tuote- ja palveluvalikoima kattaa sekä tekniset verkkoratkaisut, viestinnällisen sisällöntuotannon sekä koulutuksen. Konsernin toiminnasta vastaava päättäjä seuraa yhtiön tulosta Communicationstasolla. Segmenttiä tarkastellaan liiketuloksen perusteella ja laatimisperiaatteet ovat samat kuin konsernitilin päätöksessä. Segmentin luvut ovat yhteneväisiä konsernin lukujen kanssa. Konsernilla on yksi asiakas, jonka jonka osuus konsernin ulkoisesta liikevaihdosta vuonna 2012 ylitti 10 prosenttia (0,8 miljoonaa euroa).

TOIMINTASEGMENTIT

2012, tuhatta euroa	Communications	konsernierät	yhteensä
Tulos
Ulkoiset tuotot yhteensä	5 660		5 660
Poistot	-149	40	-109
Raportoitavan segmentin liiketulos	581	40	622
Korkotuotot	78	-56	21
Korkokulut	-141	50	-90
Osuudet osakkuusyritysten tuloksista	6	-2	5
Raportoitavan segmentin tulos ennen tuloveroja	518	39	557
Muut merkittävät erät, joihin ei liity maksutapahtumaa
Arvonalentuminen	0	0	0

	23 (58)
--	---------	--

	Communications	konsernierät	yhteensä
Varat
Raportoitavan segmentin varat yhteensä	8 864	-2 920	5 944
Raportoitavan segmentin pitkäaikaiset varat	4 483	-861	3 622
Osuudet osakkuusyrityksissä	104	-1	103
Investoinnit	356		356
Velat
Raportoitavan segmentin velat	-5 573	2 057	-3 515
TOIMINTASEGMENTIT
2011, tuhatta euroa	Communications	konsernierät	yhteensä
Tulos
Ulkoiset tuotot yhteensä	5 302		5 302
Poistot	-170	25	-145
Raportoitavan segmentin liiketulos	753	-207	545
Korkotuotot	41	-29	12
Korkokulut	-58	29	-29
Osuudet osakkuusyritysten tuloksista	11	-10	2
Raportoitavan segmentin tulos ennen tuloveroja	505	-199	307
Muut merkittävät erät, joihin ei liity maksutapahtumaa
Arvonalentuminen	-242	-41	-283
Varat
Raportoitavan segmentin varat yhteensä	4 916	-1 177	3 738
Raportoitavan segmentin pitkäaikaiset varat	2 485	-376	2 108
Osuudet osakkuusyrityksissä	104	1	104
Investoinnit	240		240
Velat

Maantieteellisiä alueita koskevat tiedot:

Konsernilla on kaksi maantieteellistä aluetta: Suomi ja Viro.

2012, tuhatta euroa	Suomi	Viro	konsernierät	yhteensä
Maantieteelliset segmentit
Tuotot	5 493	276	-110	5 660
Segmentin pitkäaikaiset varat	4 412	71	-861	3 622
Osuudet osakkuusyrityksissä	104		-1	103
Investoinnit	356			356
2011, tuhatta euroa	Suomi		konsernierät	yhteensä
Maantieteelliset segmentit
Tuotot	5 302			5 302
Segmentin pitkäaikaiset varat	2 485		-376	2 108
Osuudet osakkuusyrityksissä	104		1	104
Investoinnit	240			240

Raportoitavan segmentin velat -2 233 796 -1 436

2. HANKITUT LIIKETOIMINNOT 2012

Aspectum Oy konserni hankintamenolaskelma

Soprano Oyj:n hallitus vahvisti 28.11.2012 asiakkuuksien hallintaan erikoistuneen Aspectum Oy konsernin hankinnan. Aspectumin osakekauppa toteutetaan EVL 52 f §:n tarkoittamana osakevaihtona, jossa Soprano Oyj suuntaa kauppahintavastikkeena 2.400.000 kappaletta Soprano Oyj:n uutta osaketta Allocation Point Oy:lle ja saa kaupassa 7.600 Aspectum-konsernin emoyhtiö Aspectum Oy:n osaketta, jotka edustavat 83,17 % Aspectum Oy:n koko osakekannasta. Soprano Oyj:n osakkeen hinnaksi kaupassa sovittiin 0,50 euroa osakkeelta, kauppahinnan ollessa 1.200.000 euroa. Valtaosaan annettavista uusista osakkeista kohdistuu luovutusrajoitus. Osakkeet vapautuvat vuosittain vuosien 2013-2016 Aspectumin tuloksen täytettyä sovitut kriteerit. Aspectum Oy konserni yhdistettiin Soprano Oyj konserniin 1.12.2012 alkaen.

Kauppahinnaksi on kirjattu 1.032.000 euroa. Kauppahinnassa on käytetty Soprano Oyj:n osakkeen hankinta-ajankohdan päätöskurssia 0,43 euroa.

Hankinnasta syntyi 753 tuhannen euron liikearvo. Liikearvo perustuu Aspectum Oy konsernin hankinnasta odotettavissa oleviin synergiahyötyihin, ulkopuolisiin arvioihin tai muihin arvonmääritysmenetelmiin. Johdon arvion mukaisesti 85 % perustuu yhteisen myynti- ja markkinointiverkoston hyödyntämiseen ja asiakkuuksien laajentamiseen konsernissa sekä 15 % hallinnon ja logistiikkatoiminnon tehostumiseen.

Hankittujen varojen ja vastaanotettujen velkojan arvot hankintapäivänä olivat seuraavat:

	Yhdistämisessä
tuhatta euroa	kirjatut käyvät arvot
Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet	43
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	9
Sijoitukset	3
Laskennalliset verosaamiset	39
Myyntisaamiset ja muut saamiset	472
Rahavarat	13
Varat yhteensä	578

Määräysvallattomien omistajien osuus	13
Muut velat ja siirtovelat	286

Nettovarat	279
Hankintameno	1 032
Liikearvo	753

Rahana maksettava kauppahinta	0
Hankitun tytäryhtiön rahavarat	13
Rahavirtavaikutus	13

Liiketoiminnon yhdistämisessä hankitut aineettomat ja aineelliset hyödykkeet arvostettiin käypään arvoon markkinahintojen perusteella ottaen huomioon hankittujen hyödykkeiden ikä, kuluminen ja muut vastaavat tekijät. Aspectum Oy konsernin kuukauden liikevaihto, 0,3 miljoonaa euroa ja tulos 0,1 miljoonaa euroa sisältyy konsernin vuoden 2012 laajaan tuloslaskelmaan. Konsernin liikevaihto vuonna 2012 olisi ollut 7,7 miljoonaa euroa ja voitto 0,4 miljoonaa euroa, jos tilikauden aikana toteutunut liiketoimintojen hankinta olisi yhdistelty konsernitilinpäätökseen tilikauden 2012 alusta lähtien.

Promode Oy hankintamenolaskelma

Soprano Oyj sopi 18.6.2012 tuoteviestintään erikoistuneen PR- ja viestintätoimisto Promode Oy:n koko osakekannan kaupan. Vastikkeena annetaan peruskauppahintana yhteensä 250.000 euroa käteisenä sekä lisäkauppahintana yhteensä enintään 300.000 euroa käteisenä vuosien 2012-2014 tuloksiin perustuen, mikäli Promode Oy:n tuloksen kehitys täyttää sovitut kriteerit. Promode Oy yhdistettiin Soprano Oyj konserniin 1.7.2012 alkaen.

Kauppahinnaksi on kirjattu peruskauppahinta 250.000 euroa sekä lisäkauppahinta 300.000 euroa, yhteensä 550.000 euroa.

Hankinnasta syntyi 440 tuhannen euron liikearvo. Liikearvo perustuu Promode Oy:n hankinnasta odotettavissa oleviin synergiahyötyihin, ulkopuolisiin arvioihin tai muihin arvonmääritysmenetelmiin. Johdon arvion mukaisesti 85 % perustuu yhteisen myynti- ja markkinointiverkoston hyödyntämiseen ja asiakkuuksien laajentamiseen konsernissa sekä 15 % hallinnon ja logistiikkatoiminnon tehostumiseen.

Hankittujen varojen ja vastaanotettujen velkojan arvot hankintapäivänä olivat seuraavat:

	Yhdistämisessä
tuhatta euroa	kirjatut käyvät arvot
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	14
Myyntisaamiset ja muut saamiset	17
Rahavarat	142
Varat yhteensä	173
Muut velat ja siirtovelat	63
Velat yhteensä	63
Nettovarat	110
Hankintameno	550
Liikearvo	440
Rahana maksettava kauppahinta	550

Hankitun tytäryhtiön rahavarat	142
Rahavirtavaikutus	-408

Liiketoiminnon yhdistämisessä hankitut aineelliset hyödykkeet arvostettiin käypään arvoon markkinahintojen perusteella ottaen huomioon hankittujen hyödykkeiden ikä, kuluminen ja muut vastaavat tekijät.

Promode Oy:n kuuden kuukauden liikevaihto, 0,3 miljoonaa euroa ja tulos 0,1 miljoonaa euroa sisältyy konsernin vuoden 2012 laajaan tuloslaskelmaan. Konsernin liikevaihto vuonna 2012 olisi ollut 6,0 miljoonaa euroa ja voitto 0,4 miljoonaa euroa, jos tilikauden aikana toteutunut liiketoimintojen hankinta olisi yhdistelty konsernitilinpäätökseen tilikauden 2012 alusta lähtien.

Pipfrog AS hankintamenolaskelma

Soprano Oyj sopi 19.1.2012 virolaisen verkkokauppaohjelmistoihin erikoistuneen Pipfrog AS:n 51 prosentin osakekantaosuuden hankkimisesta. Vastikkeena annetaan peruskauppahintana yhteensä 100.000 euroa käteisenä sekä lisäkauppahintana yhteensä enintään 150.000 euroa käteisenä vuosien 2012-2013 tuloksiin perustuen, mikäli Pipfrog AS:n tuloksen kehitys täyttää sovitut kriteerit. Pipfrog AS yhdistettiin Soprano Oyj konserniin 1.2.2012 alkaen.

Kauppahinnaksi on kirjattu peruskauppahinta 100.000 euroa sekä lisäkauppahinta 150.000 euroa, yhteensä 250.000 euroa.

Hankinnasta syntyi 239 tuhannen euron liikearvo. Liikearvo perustuu Pipfrog AS:n hankinnasta odotettavissa oleviin synergiahyötyihin, ulkopuolisiin arvioihin tai muihin arvonmääritysmenetelmiin. Johdon arvion mukaisesti 85 % perustuu yhteisen myynti- ja markkinointiverkoston hyödyntämiseen ja asiakkuuksien laajentamiseen konsernissa sekä 15 % hallinnon ja logistiikkatoiminnon tehostumiseen.

Hankittujen varojen ja vastaanotettujen velkojan arvot hankintapäivänä olivat seuraavat:

	Yhdistämisessä
tuhatta euroa	kirjatut käyvät arvot
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet	5
Aineettomat oikeudet	81
Myyntisaamiset ja muut saamiset	45
Rahavarat	12
Varat yhteensä	143
Määräysvallattomien omistajien osuus	10
Rahoitusvelat	38
Muut velat	84
Velat yhteensä	132

Nettovarat	11
Hankintameno	250
Liikearvo	239

Rahana maksettava kauppahinta	250
Hankitun tytäryhtiön rahavarat	12
Rahavirtavaikutus	-238

Liiketoiminnon yhdistämisessä hankitut aineettomat hyödykkeet kirjataan erillään liikearvosta hankinta-ajankohdan käypään arvoon, mikäli hyödykkeen käypä arvo on määriteltävissä luotettavasti. Toteutuneessa liiketoimintojen yhdistämisessä konserni on hankkinut pääasiassa ohjelmistotuotteen ja osaamista.

Pipfrog AS:n 11 kuukauden liikevaihto, 0,3 miljoonaa euroa ja tulos -0,1 miljoonaa euroa sisältyy konsernin vuoden 2012 laajaan tuloslaskelmaan. Konsernin liikevaihto vuonna 2012 olisi ollut 5,7 miljoonaa euroa ja voitto 0,4 miljoonaa euroa, jos tilikauden aikana toteutunut liiketoimintojen hankinta olisi yhdistelty konsernitilinpäätökseen tilikauden 2012 alusta lähtien.

SOPRANO OYJ KONSERNI

3. LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT

tuhatta euroa	2012	2011
Vuokratuotot	17	29
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myyntivoitot	0	11
Julkiset avustukset	20
Yrityskauppojen lisäkauppahintoihin liittyvät muut tuotot	60
Muut tuottoerät	7	3
Yhteensä	105	43

4. LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT

tuhatta euroa	2012	2011
Vapaaehtoiset henkilösivukulut	129	116
Toimitilakulut	200	205
Kone- ja kalustokulut	117	96
Matkakulut	54	45
Markkinointikulut	67	51
Ulkopuoliset palvelut	197	161
Hallintokulut	197	182
Yhteensä	962	856

5. POISTOT JA ARVONALENTUMISET

tuhatta euroa	2012	2011
Poistot hyödykeryhmittäin
Aineettomat hyödykkeet
Tuotemerkit	10	10
Aktivoidut kehittämismenot	38	95
Muut aineettomat hyödykkeet	23	15
Yhteensä	72	119
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Koneet ja kalusto	37	26
Yhteensä	37	26
Poistot yhteensä	109	145
Arvonalentumiset hyödykeryhmittäin
Aktivoidut kehittämismenot*	0	59
Yhteensä	0	59
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä	109	204

* Aktivoitujen kehittämismenojen hyödykeryhmässä oli viitteitä arvonalentumiseen tilinpäätöksessä

Arvonalentumislaskelma perustuu käyttöarvoon ja 8,38 % diskonttaukseen.

SOPRANO OYJ KONSERNI

6. TYÖSUHDE-ETUUKSISTA AIHEUTUVAT KULUT

tuhatta euroa	2012	2011
Palkat	2763	2510
Eläkekulut – maksupohjaiset järjestelyt	499	412
Muut lakisääteiset henkilösivukulut	93	83
Yhteensä	3355	3004

Konsernin henkilökunta keskimäärin tilikaudella (henkilöä)	2012	2011
Communications	56	45

Tiedot johdon työsuhde-etuuksista ja lainoista esitetään liitetiedossa lähipiiritapahtumat.

7. TILINTARKASTAJIEN PALKKIOT JA LIIKETOIMET JOHON EI LIITY MAKSUTAPAHTUMAA
tilintarkastajien palkkiot, tuhatta euroa	2012	2011
Tilintarkastus	31	21
Todistukset ja lausunnot	3	2
Veroneuvonta	6	9
Muut palvelut	30	6
Yhteensä	70	38

Liiketoimet johon ei liity maksutapahtumaa	2012	2011
Poistot	109	145
Arvonalentumiset	0	283
Yrityskauppojen toteutumattomat lisäkauppahinnat	-60
Osuus osakkuusyhtiön tuloksesta	2	2
Yhteensä	50	430

8. TUTKIMUS- JA KEHITTÄMISMENOT

Kuluiksi kirjatut tutkimus- ja kehittämismenot olivat yhteensä 0,00 miljoonaa euroa vuonna 2012 (0,03 miljoonaa euroa vuonna 2011).

9. RAHOITUSTUOTOT

tuhatta euroa	2012	2011
Myyntivoitot aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä	7	0
Korkotuotot henkilöstöannin lainoista	3	8
Muut korkotuotot	3	4
Muut rahoitustuotot	8	0
Yhteensä	21	12

10. RAHOITUSKULUT

tuhatta euroa	2012	2011
Korkokulut rahoituslainoista	19	21
Arvonalentumistappiot myytävissä olevista rahoitusvaroista	0	224
Muut rahoituskulut	71	8
Yhteensä	90	253

SOPRANO OYJ KONSERNI

11. TULOVEROT

tuhatta euroa	2012	2011
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuva vero	129	25
Edellisten tilikausien verot		-4
Laskennalliset verot	35	118
Yhteensä	165	138

Laskennallisista veroista on kerrottu liitteessä 18.

Verokulun ja konsernin kotimaan 24,5 % verokannalla laskettujen verojen välinen täsmäytyslaskelma:

tuhatta euroa	2012	2011
Tulos ennen veroja	557	307
Verot laskettuna kotimaan verokannalla	136	80
Ulkomaisten tytäryhtiöiden poikkeavat verokannat	24	0
Verovapaat tuotot	0	0
Vähennyskelvottomat kulut	2	62
Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden käyttö	0	-1
Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset verotuksellisista tappioista	0	-5
Osuus osakkuusyrityksen tuloksesta	0	3
Verot aikaisemmilta tilikausilta	-1	-4
Muut erät	4	4
Verot tuloslaskelmassa	165	138

12. OSAKEKOHTAINEN TULOS

Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen osakkeenomistajille kuuluva tilikauden voitto tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla.

	2012	2011
Emoyrityksen omistajille kuuluva tilikauden voitto (tuhatta euroa),	380	169
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo tilikauden aikana (1000)	11 531	11 509
Laimentamaton osakekohtainen tulos (euroa/osake),	0,03	0,01

Konsernilla ei ole ollut laimennusvaikutusta eikä lopetettuja toimintoja vuosina 2011-2012

SOPRANO OYJ KONSERNI

13. AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

	Koneet ja
tuhatta euroa	kalusto	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2012	171	171
Lisäykset	57	57
Liiketoimintojen yhdistäminen	27	27
Vähennykset	-7	-7
Hankintameno 31.12.2012	248	248
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2012	-94	-94
Poistot	-37	-37
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2012	-131	-131
Kirjanpitoarvo 1.1.2012	77	77
Kirjanpitoarvo 31.12.2012	117	117
	Koneet ja
tuhatta euroa	kalusto	Yhteensä
Hankintameno 1.1.2011	148	148
Lisäykset	36	36
Vähennykset	-13	-13
Hankintameno 31.12.2011	171	171
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1.2011	-67	-67
Poistot	-26	-26
Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12.2011	-94	-94
Kirjanpitoarvo 1.1.2011	80	80
Kirjanpitoarvo 31.12.2011	77	77

SOPRANO OYJ KONSERNI

14. AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

				Muut
		Tuotemerkit,	Kehittämis	aineettomat
tuhatta euroa	Liikearvo	Tilauskanta	menot	hyödykkeet	yht.
Hankintameno 1.1.2012	1 015	72	573	89	1 750
Lisäykset	1 432			6	1 438
Liiketoimintojen yhdistäminen		43	81		124
Vähennykset			-9		-9
Hankintameno 31.12.2012	2 447	115	646	95	3 303
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2012	0	-61	-538	-49	-648
Poistot		-10	-38	-23	-72
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 31.12.2012	0	-72	-577	-72	-720
Kirjanpitoarvo 1.1.2012	1 015	11	35	40	1 101
Kirjanpitoarvo 31.12.2012	2 447	43	69	23	2 584

				Muut
		Tuotemerkit,	Kehittämis	aineettomat
tuhatta euroa	Liikearvo	Tilauskanta	menot	hyödykkeet	yht.
Hankintameno 1.1.2011	1 245	72	487	87	1 891
Lisäykset	28		86	2	116
Vähennykset	-258				-258
Hankintameno 31.12.2011	1 015	72	573	89	1 750
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 1.1.2011	0	-52	-385	-34	-470
Poistot		-10	-94	-15	-119
Arvonalentuminen			-59		-59
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset 31.12.2011	0	-61	-538	-49	-648
Kirjanpitoarvo 1.1.2011	1 245	20	103	53	1 421
Kirjanpitoarvo 31.12.2011	1 015	11	35	40	1 101

LIIKEARVON KOHDISTAMINEN

Soprano Oyj konsernin liikearvo muodostuu 1.2.2008 alkaen konserniin liitetystä Asapsoft Netsystems Oy:stä (Soprano Commerce Oy), 1.11.2009 alkaen konserniin liitetystä Brain Alliance Oy:stä (Soprano Brain Alliance Oy), 1.7.2011 alkaen konserniin liitetystä Töllö Finland Oy:stä, 1.2.2012 alkaen konserniin liitetystä Pipfrog AS:sta, 1.7.2012 alkaen konserniin liitetystä Promode Oy:stä sekä 1.12.2012 alkaen konserniin liitetystä Aspectum Oy konsernista.

Arvonalentumistestausta varten liikearvon kirjanpitoarvo per 31.12.2012 2 447 tuhatta euroa on kohdistettu seuraavasti. Soprano Commerce Oy:n hankinnan 755 tuhannen euron liikearvo on kohdistettu Soprano Commerce Oy:lle 377 tuhannen euron ja Soprano Communications Oy:lle 377 tuhannen euron osalta. Soprano Brain Alliance Oy:n ja Töllö Finland Oy:n hankintojen liikearvo 261 tuhatta euroa on kohdistettu Soprano Brain Alliance Oy:lle. Pipfrog AS:n hankinnan liikearvo 239

tuhatta euroa on kohdistettu Soprano Commerce Oy:lle. Promode Oy:n hankinnan liikearvo 440 tuhatta euroa on kohdistettu Promode Oy:lle. Aspectum Oy konsernin hankinnan liikearvo 753 tuhatta euroa on kohdistettu Aspectum Oy konsernille. Ne muodostavat erilliset rahavirtaa tuottavat yksiköt.

Soprano Brain Alliance Oy:n hankintaan liittyneet lisäkauppahinnat maksettiin kerralla 21.6.2011 suunnatulla osakeannilla. Järjestely pienensi Soprano Brain Alliance Oy:n hankintamenolaskelmassa arvioitua liikearvoa lisäkauppahinnan osalta yhteensä 257 tuhatta euroa. Töllö Finland Oy:n suunnatussa annissa 6.7.2011 konserniin yhdistelty yhtiö lisäsi konsernin liikearvoa 28 tuhatta euroa.

Liiketoimintojen yhdistämisessä hankittujen tuotemerkkien kirjanpitoarvo 31.12.2012 2 tuhatta euroa kohdistuu Soprano Commerce Oy:lle ja 43 tuhatta euroa Aspectum Oy konsernille. Tuotemerkkien taloudelliset vaikutusajat on määritelty viideksi vuodeksi.

Soprano Oyj konserni liikearvojen kohdistaminen 31.12.2012

		Soprano	Soprano	Soprano Brain		Aspectum Oy
tuhatta euroa	Yhteensä	Communications Oy	Commerce Oy	Alliance Oy	Promode Oy	konserni
liikearvo	2 447	377	616	261	440	753
tuotemerkit	45		2			43
yhteensä	2 492	377	618	261	440	796

Soprano Oyj konserni liikearvojen kohdistaminen 31.12.2011

	Yhteensä	Soprano	Soprano	Soprano Brain
tuhatta euroa		Communications Oy	Commerce Oy	Alliance Oy
liikearvo	1 015	377	377	261
tuotemerkit	11		11
yhteensä	1 026	377	388	261

Arvonalentumistestaus

Arvonalentumistestauksessa kerrytettävissä olevat rahamäärät on määritelty käyttöarvoon perustuen. Rahavirtaennusteet perustuvat johdon hyväksymään budjettiin vuodelle 2013 huomioiden toteutunut kehitys sekä ennustejaksoon vuosina 2014-2017, jossa on käytetty kasvutekijää. Johdon hyväksymän ennustejakson jälkeisissä rahavirroissa ei ole määritelty kasvua.

Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat olivat seuraavat:

Budjetoitu liikevaihto – Määritetty liikevaihto perustuu vuoden 2013 budjetointiin huomioiden toteutunut kehitys ja vuosien 2014-2017 ennustettuun liikevaihtoon.
1. Budjetoidut kulut perustuvat vuoden 2013 budjetointiin ja ennusteeseen vuosille 2014-2017. Kuluissa on huomioitu verot ja nettokäyttöpääoman muutokset.
1. Diskonttauskorko Määritelty keskimääräisen painotetun pääomakustannuksen (WACC, weighted average cost of capital) avulla, joka kuvaa oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta ottaen huomioon omaisuuseriin liittyvät erityiset riskit. Diskonttauskorko on määritelty ennen veroja ja laskennassa on käytetty oman ja vieraan pääoman kokonaiskustannusta ja pääoman suhdetta.
1. Kasvuprosentti ennustejaksolla Perustuu yhtiön johdon arvioon kasvusta ennustejaksolla 2014-2017.

Kasvun arviointi perustuu kyseisten toimialojen keskimääräiseen kasvuun sekä yleiseen taloudelliseen tilanteeseen, kassavirtaa tuottavien yksiköiden markkina-asemaan, kasvupotentiaaliin sekä toteutuneeseen kasvuun. Vuoden 2017 jälkeen ei ole määritelty kasvua.

Oheisessa taulukossa on käytetty diskonttausprosentti sekä kasvuprosentti ennustejaksolle:

Soprano Oyj konserni 31.12.2012	Soprano	Soprano	Soprano Brain		Aspectum Oy
%	Communications Oy	Commerce Oy	Alliance Oy	Promode Oy	konserni
Diskonttausprosentti	8,17	8,17	8,17	8,17	8,17
Kasvuprosentti	3,00	5,00	5,00	3,00	3,00
Soprano Oyj konserni 31.12.2011	Soprano	Soprano	Soprano Brain
%	Communications Oy	Commerce Oy	Alliance Oy
Diskonttausprosentti	8,38	8,38	8,38
Kasvuprosentti	3,00	5,00	5,00

Arvonalentumistestauksen herkkyysanalyysit

Herkkyysanalyysissä 31.12.2012 ennustejaksolla 2014- 2017 Soprano Commerce Oy:n osalta 30,2 prosenttia pienempi liikevaihto, Soprano Communications Oy:n osalta 10,1 prosenttia pienempi liikevaihto, Soprano Brain Alliance Oy:n osalta 15,3 prosenttia pienempi liikevaihto, Promode Oy:n osalta 13,2 prosenttia pienempi liikevaihto sekä Aspectum Oy konsernin osalta 14,9 prosenttia pienempi liikevaihto veisi liikearvon testauksen alarajalle eli kirjanpitoarvoon (kuluissa ei kasvutekijää ennustejaksolla 2014-2017).

Diskonttauskoron osalta herkkyysanalyysissä 14,8 prosenttia Soprano Commerce Oy:n osalta, 6,4 prosenttia Soprano Communications Oy:n osalta, 18,4 prosenttia Soprano Brain Alliance Oy:n osalta, 7,8 prosenttia Promode Oy:n osalta sekä 12,9 prosenttia Aspectum Oy konsernin osalta korkeampi kuin käytetty diskonttausprosentti 8,17 % veisi liikearvon testauksen alarajalle eli kirjanpitoarvoon.

Herkkyysanalyysissä 31.12.2011 ennustejaksolla 2013-2016 Soprano Ohjelmistot Oy:n osalta 14,8 prosenttia pienempi liikevaihto, Soprano Roi Oy:n osalta 13,3 prosenttia pienempi liikevaihto ja Soprano Brain Alliance Oy:n osalta 20,3 prosenttia pienempi liikevaihto veisi liikearvon testauksen alarajalle eli kirjanpitoarvoon. (kuluissa ei kasvutekijää ennustejaksolla 2013-2016).

Diskonttauskoron osalta herkkyysanalyysissä 5,3 prosenttia Soprano Ohjelmistot Oy:n osalta, 18,5 prosenttia Soprano Roi Oy:n osalta sekä 223,4 prosenttia Soprano Brain Alliance Oy:n osalta korkeampi kuin käytetty diskonttausprosentti veisi liikearvon testauksen alarajalle eli kirjanpitoarvoon.

15. OSUUDET OSAKKUUSYRITYKSISSÄ

tuhatta euroa	2012	2011
Tilikauden alussa	104	134
Lisäykset
Osuus tilikauden tuloksesta	-2	2
Vähennykset		-33
Muuntoerot
Tilikauden lopussa	103	104
Osakkuusyrityksellä ei ole liikearvoa.

Tiedot konsernin osakkuusyrityksestä sekä sen varat, velat, liikevaihto ja voitto/tappio (tuhatta euroa)

					Tilikauden	Omistus
Isolta Oy	Kotipaikka	Varat	Velat	Liikevaihto	voitto/tappio	osuus (%)
vuosi 2012	Helsinki	217	127	702	16	34
vuosi 2011	Helsinki	182	88	678	39	34

					Tilikauden	Omistus
Suomen Onlineallekirjoitus Oy	Kotipaikka	Varat	Velat	Liikevaihto	voitto/tappio	osuus (%)
vuosi 2012	Helsinki	23	95	47	-10	32
vuosi 2011	Helsinki	5	67	13	-33	32

Osakkuusyritysten kirjanpitoarvoon ei sisälly liikearvoa

16. MUUT OSAKKEET JA OSUUDET

tuhatta euroa	2012	2011
AS Pärnuranna Golf	3	3
Golf Talma Oy	8	8
Muodonvuoksi Oy	25	25
Boardman Oy 101-125	3	3
Fast Class Oy	120	120
Arabian liiketalo Oy, 9541-9997	190	190
13 Holding Oy, 75 kpl	1	1
Support Media Oy	0	0
Aspectum Continental SPRL, Belgia	3	0
Muut osakkeet ja osuudet yhteensä	354	351

17. PITKÄAIKAISET SAAMISET

tuhatta euroa	2012	2011
Pitkäaikaiset saamiset hallitukselta/henkilöstöltä	407	418
Yhteensä	407	418

Saaminen liittyy henkilöstölle ja hallitukselle suunnatun osakeannin lainoihin, joista on kerrottu lisää liitteessä 22. Osakeperusteiset maksut

18. LASKENNALLISET VEROSAAMISET JA -VELAT

Konsernilla oli 31.12.2011 vahvistettuja tai arvioituja tappioita ennen tilikauden 2012 tulosta 82 tuhatta euroa (31.12.2011 681 tuhatta euroa), jotka vanhenevat vuosina 2019-2021. Tilikaudella 2012 laskennalliset verosaamiset kasvoivat nettomääräisesti 1 tuhannella eurolla. Konserni on kirjannut laskennallisia verosaamisia ja verovelkoja seuraavasti:

		kirjattu	Ostetut/
Laskennalliset verosaamiset	31.12.	tulos	myydyt	31.12.
tuhatta euroa	2011	laskelmaan	liiketoiminnot	2012
Vahvistetut tappiot	7	-25	39	21
Arvonalentumiset	15	-4		11
Sisäisten liiketoimintakauppojen eliminointi	35	-9		25
yhteensä	56	-38	39	58

		kirjattu	Ostetut/
	31.12.	tulos	myydyt	31.12.
Laskennalliset verovelat	2011	laskelmaan	liiketoiminnot	2012
Aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden arvostaminen
käypään arvoon liiketoimintojen yhdistämisessä	-4	2	0	-2

19. MYYNTISAAMISET JA MUUT SAAMISET

tuhatta euroa	2012	2011
Myyntisaamiset	1 059	796
Lainasaamiset	5	5
Muut saamiset	105	42
Siirtosaamiset	94	13
Yhteensä	1 264	855

Kaikki saamiset ovat euromääräisiä. Konserni on kirjannut luottotappioita 28 tuhatta euroa vuonna 2012 (vuonna 2011 48 tuhatta euroa) Myyntisaamisiin ei liity merkittäviä luottoriskikeskittymiä. Saamisten tasearvot vastaavat parhaiten sitä rahamäärää, joka on luottoriskin enimmäismäärä siinä tapauksessa, että sopimusten vastapuolet eivät pysty täyttämään konsernin saamisiin liittyviä velvoitteitaan. Konsernin toimintatapoihin ei kuulu vakuuksien hankkiminen myyntisaamisten ja muiden saamisten osalta.

Myyntisaamisten ikäjakauma ja luottotappioksi kirjatut erät

tuhatta euroa	2012	2011
Erääntymättömät	907	722
Erääntyneet
Alle 30 päivää	97	38
30-60 päivää	21	0
61-90 päivää	20	7
Yli 90 päivää	15	30
Yhteensä	1059	796

	2012	2011
luottotappiot	28	44

20. RAHAVARAT

tuhatta euroa	2012	2011
Käteinen raha ja pankkitilit	1 087	775
Luotolliset tilit	-28	0
Yhteensä	1 058	775

21. OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT

Seuraavassa on esitetty osakkeiden lukumäärän muutosten vaikutukset:

			Sijoitetun
	Osakkeiden		vapaan oman
	lukumäärä	Osake	pääoman	Omat
tuhatta euroa	(1 000)	pääoma	rahasto	osakkeet	Yhteensä
31.12.2010	11 418	96	2 046	-95	2 047
Osakeanti	94		42		42
pääoman palautus			-116		-116
Määräysvallattomien omistajien osuuksien hankinta			-24		-24
Omien osakkeiden muutokset	61			26	26
31.12.2011	11 573	96	1 949	-69	1 976
Osakeanti	168		0		0
pääoman palautus			-232		-232
Määräysvallattomien omistajien osuuksien hankinnat,
jotka eivät johtaneet muutokseen määräysvallassa			-30		-30
Omien osakkeiden muutokset	-25			-16	-16
31.12.2012	11 716	96	1 686	-85	1 697

Soprano Oyj:llä on yksi osakelaji. Osakkeiden enimmäismäärä oli vuonna 2012 12,0 miljoonaa kappaletta (11,6 miljoonaa kappaletta vuonna 2011). Osakkeilla ei ole nimellisarvoa.

Seuraavassa on esitetty oman pääoman rahastojen kuvaukset:

Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto

Sijoitetun vapaan oman pääoman (SVOP) rahasto sisältää muut oman pääoman luonteiset sijoitukset ja osakkeiden merkintähinnan siltä osin, kun sitä ei nimenomaisen päätöksen mukaan merkitä osakepääomaan.

Omat osakkeet

Omat osakkeet -rahasto sisältää konsernin hallussa olevien omien osakkeiden hankintamenon. Konserni omistaa 60.835 kappaletta omaa osaketta 31.12.2012, hankintahinta on 69 tuhatta euroa, ja se esitetään oman pääoman vähennyksenä.

Osinko/pääoman palautus

Tilinpäätöspäivän jälkeen hallitus on ehdottanut 8.5.2013 kokoontuvalle yhtiökokoukselle, että pääoman palautusta jaettaisiin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta tilikaudelta 1.1.-31.12.2012 0,03 euroa osakkeelta. Yhtiökokous 26.4.2012 päätti 31.12.2011 päättyneeltä tilikaudelta varojen jakamisesta sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta siten, että pääoman palautuksen määrä on 0,02 euroa osaketta kohden. Pääoman palautuksen täsmäytyspäivä oli 2.5.2012 ja maksupäivä 9.5.2012.

22. OSAKEPERUSTEISET MAKSUT

Osakeperusteisten kannustinjärjestelyjen ehdot

Soprano Oyj:n hallitus päätti 17.9.2007 osakepohjaisen kannustinjärjestelmän luomisesta hallitukselle ja koko henkilökunnalle heidän sitouttamisekseen yhtiöön ja sen tavoitteisiin. Merkintähinta oli 0,68 euroa, joka oli päätöspäivää edeltäneen kuukauden keskikurssi vähennettynä 10 prosentilla.

Merkintään osallistuneille annettiin 965 000 osakkeen annin merkintää varten annettu yhteensä 656 200 euroa lainaa. Laina-aika pidennettiin hallituksen päätöksellä maaliskuussa 2009 kolmesta kuuteen vuoteen. Laina on maksettava Soprano Oyj:lle viimeistään 24.9.2013 tai osakkeita myytäessä. Osakkeet ovat lainan panttina. Osakkeiden luovutuskielto päättyi syyskuussa 2009.

	31.12.2012	31.12.2011	17.9.2007
Osakepohjainen kannustejärjestelmä:
Toteutustapa			Osakkeina
Myöntämispäivä			17.9.2007
Osakkeet kirjautuneet arvo-osuustileille			28.11.2007
Myönnettyjen instrumenttien määrä, kappaletta			965 000
Merkintähinta, euroa			0,68
Osakehinta myöntämishetkellä, euroa			0,81
Päätöskuukautta edeltävän kuukauden keskikurssi, euroa			0,75
Lainan määrä	407 280	418 200	656 200
Lainan voimassaoloaika (vuosina)	enintään 6 vuotta	enintään 6 vuotta	enintään 3 vuotta
Korko			Suomen pankin peruskorko
Oikeuden syntymisehdot		luovutuskielto	2 vuoden luovutuskielto
		päättyi	Työsuhteen päättyessä muun kuin
		syyskuussa 2009	eläkkeelle siirtymisen tai kuoleman
			johdosta, on merkitsijällä osakkeiden
			tarjoamisvelvollisuus yhtiölle
			merkintähintaan, yhtiöllä ei ole
			kuitenkaan velvollisuutta lunastaa
			osakkeita

Yhtiökokouksen 26.4.2012 hallituksen vuosipalkkioita koskeneen päätöksen mukaisesti Soprano Oyj maksaa hallituksen jäsenten vuosipalkkiot yhteensä 30 tuhatta euroa Soprano Oyj:n omilla osakkeilla. Vuosipalkkioita ei ole maksettu 31.12.2012 mennessä. Avainhenkilöiden palkat sisältävät sekä kiinteitä että muuttuvia osia. Muuttuvien osien palkkojen maksamisen edellytyksenä on saavutettu tulostavoite ja se määräytyy prosenttina tulosyksikölle asetetusta mittarista. Muuttuvat osien tarkastelujakso on kalenterivuosi ja palkkio voidaan maksaa myös yhtiön omina osakkeina.

Hallituksen ja johtoryhmän jäsen Taneli Tikalla oli tytäryhtiö Soprano Brain Alliance Oy:n tulokseen sidottu bonusjärjestely, jonka perusteella hänelle maksettiin vuoden 2011 osalta kannustepalkkio 31.1.2012 ilman erillistä maksua Soprano Oyj:n omilla osakkeilla luovuttamalla hänelle 74.751 omaa osaketta.

Konsernilla ei ole optio-ohjelmia.

23. KOROLLISET VELAT

Pitkäaikaiseen jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

tuhatta euroa	2012	2011
Pankkilainat	647	292
Yhteensä	647	292

Lyhytaikaiset jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat

tuhatta euroa	2012	2011
Shekkiluottotilit	28	0
Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset, pankkilainat	188	76
Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset, pääomalaina	0	55
Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset, Tekes
tuotekehityslainat	0	107
Yhteensä	216	238

Konsernin pankkilainat ovat vaihtuvakorkoisia. Konsernin keskimääräinen korkoprosentti vuonna 2012 oli 3,5 % (2,9 % vuonna 2011). Konsernin pankkilainat ovat 210 tuhannen euron osalta sidottu 12 kk euriboriin marginaalilla 2,5 % ja 285 tuhannen euron osalta marginaalilla 0,60 %, 82 tuhannen euron osalta prime-korkoon marginaalilla 1,45 %, 237 tuhannen euron osalta 3 kk euriboriin marginaalilla 1,75 %, sekä 22 tuhannen euron osalta 6 kk euriboriin marginaalilla 4 %. Velkojen käyvät arvot on esitetty liitetiedossa 24 rahoitusriskien hallinta.

Pitkäaikaisten velkojen erääntymisajat	vuosi
tuhatta euroa	2013	2014	2015	2016	2017-
Pankkilainat, vaihtuvakorkoiset	195	195	195	158	92
Yhteensä	195	195	195	158	92

Korollisten pitkäaikaisten velkojen korkokantojen painotetut keskiarvot

%	2012	2011
Pankkilainat	3,5	3,7
Muut lainat		1,5

24. OSTOVELAT JA MUUT VELAT

tuhatta euroa	2012	2011
Ostovelat	207	146
Saadut ennakot	4	0
Muut velat	1 546	249
Siirtovelat	624	508
Yhteensä	2 380	903

Muut velat sisältävät Aspectum Oy:n, Promode Oy:n ja Pipfrog AS:n yrityskauppoihin liittyvien lisäkauppahintojen toteutumista odottavia kauppahintoja yhteensä 1392 tuhatta euroa. Siirtovelkojen olennaiset erät muodostuvat henkilöstökulujen jaksotuksista ja velkojen korkojaksotuksista. Korottomat lyhytaikaiset velat ovat euromääräisiä.

25. RAHOITUSRISKIEN HALLINTA

Konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille. Konsernin riskienhallinnan tavoitteena on minimoida rahoitusmarkkinoiden muutosten haitalliset vaikutukset konsernin tulokseen. Pääasialliset rahoitusriskit ovat maksuvalmiusriski ja luottoriski. Konsernin riskienhallinnan yleiset periaatteet hyväksyy hallitus, ja niiden käytännön toteutuksesta vastaa yhtiön johto.

Maksuvalmiusriski

Yhtiö noudattaa huolellista maksuvalmiusriskin hallintaa. Yhtiön maksuvalmiutta seurataan ja ennustetaan kolmen kuukauden periodilla talousraportoinnin osana sekä vuositasolla. Rahoituksen saatavuus ja joustavuus pyritään takaamaan rahoituslaitosten luottoinstrumenttien avulla.

Seuraava taulukko kuvaa sopimuksiin perustuvaa maturiteettianalyysiä. Luvut ovat diskonttaamattomia ja ne sisältävät sekä korko- ja takausmaksut että pääoman takaisinmaksut.

Yhteensä	3 513	3 592	2 560	457	575	0
Luotolliset tilit*	28	28	28
Ostovelat ja muut velat	2 650	2 650	2 309	240	100
Pääomalaina (Tekes)	0	0
Tuotekehityslainat (Tekes)	0	0
Pankkilainat	835	914	222	216	475
31.12.2012		yhteensä	vuosi	vuotta	vuotta	vuotta
tuhatta euroa	tasearvo	rahavirta	alle 1	1-2	2-5	yli 5

* Luotolliset tilit 320 tuhanteen euroon asti, käytössä 28 tuhatta euroa 31.12.2012

tuhatta euroa	tasearvo	rahavirta	alle 1	1-2	2-5	yli 5
31.12.2011		yhteensä	vuosi	vuotta	vuotta	vuotta
Pankkilainat	367	399	86	84	204	25
Tuotekehityslainat (Tekes)	107	108	108
Pääomalaina (Tekes)	55	67	67
Ostovelat ja muut velat	903	903	877	26
Luotolliset tilit*	0	0
Yhteensä	1 432	1 477	1 139	110	204	25
* Luotolliset tilit 220 tuhanteen euroon asti, ei käytössä 31.12.2011

Luottoriski

Konsernilla ei ole merkittäviä luottoriskikeskittymiä. Yhtiöllä on toimintaperiaatteet sen varmistamiseksi, että tuotteita ja palveluita myydään vain asiakkaille, joilla on asianmukainen luottohistoria. Jokaisen uuden sopimusasiakkaan luottotiedot selvitetään ennen sopimuksen allekirjoittamista. Saatavien perintää ja seurantaa tehdään viikkotasolla. Yhtiöllä oli vuonna 2012 28 tuhatta euroa luottotappioita (vuonna 2011 48 tuhatta euroa luottotappioita). Konsernin luottoriskien enimmäismäärä vastaa rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa tilikauden lopussa. Myyntisaamisten ikäjakauma on esitetty liitetiedossa 19. Myyntisaamiset ja muut saamiset.

Korkoriski

Konsernin korkoriski ei ole merkittävä. Konsernin lyhyet rahamarkkinasijoitukset altistavat sen rahavirran korkoriskille, mutta niiden vaikutus ei ole merkittävä kokonaisuudessaan. Konsernin tulot sekä operatiiviset rahavirrat ovat pääosiltaan riippumattomia markkinakorkojen vaihteluista. Konsernin lainat ovat muuttuvakorkoisia ja ne on sidottu 2-12 kuukauden euriboreihin 90 prosentin ja pankkien viitekorkoihin 10 prosentin osuudella. Konsernin lainoista on kerrottu liitteessä 23.

Valuuttariski

Konsernin liiketapahtumat ovat pääosin euromääräisiä, merkittävää valuuttariskiä ei ole tilinpäätöshetkellä.

Pääoman hallinta

Konsernin pääoman hallinnan pyrkimyksenä on optimaalisen pääomarakenteen avulla tukea liiketoimintaa varmistamalla normaalit toimintaedellytykset ja kasvattaa omistaja-arvoa tavoitteena paras mahdollinen tuotto. Optimaalinen pääomarakenne takaa myös pienemmät pääoman kustannukset. Pääomarakenteeseen vaikutetaan mm. osingonjaon ja osakeantien kautta. Konserni voi vaihdella ja mukauttaa osakkeenomistajille maksettujen osinkojen tai näille palautettavan pääoman määrää, tai uusien liikkeeseen laskettavien osakkeiden lukumäärää tai päättää omaisuuserien myynneistä velkojen vähentämiseksi.

Konsernin pääomarakenteen kehitystä seurataan jatkuvasti omavaraisuusasteella. Konsernin korolliset nettovelat olivat vuoden 2012 lopussa 864 tuhatta euroa (31.12.2011 529 tuhatta euroa) ja omavaraisuusaste oli 40,9 % (31.12.2011 61,6 %).

Taulukossa on esitetty kunkin rahoitusvarojen ja –velkojen erän käyvät arvot ja kirjanpitoarvot, jotka vastaavat konsernitaseen arvoja. Käyvän arvon määrittämiseen on käytetty alan keskimääräistä vieraan pääoman kustannusta 5,12 % (31.12.2011 5,86 %). Myyntisaamisten ja muiden saamisten, rahavarojen, ostovelkojen ja muiden velkojen sekä luotollisen tilin osalta kirjanpitoarvo vastaa niiden käypää arvoa, koska diskonttauksen vaikutus ei ole olennainen saatavien ja velkojen maturiteetti huomioon ottaen.

Rahoitusvarojen ja - velkojen käyvät arvot	Kirjanpito	Käypä	Kirjanpito	Käypä
	arvo	arvo	arvo	arvo
tuhatta euroa	2012	2012	2011	2011
Rahoitusvarat
Myyntisaamiset ja muut saamiset	1 264	1 264	855	855
Rahavarat	1 058	1 058	775	775
Rahoitusvelat
Pankkilainat	835	749	367	342
Tuotekehityslainat (Tekes)			107	104
Pääomalaina (Tekes)			55	52
Ostovelat ja muut velat	2650	2633	903	903
Luotolliset tilit*	28	28	0	0

*tililimiitit yhteensä 320 tuhatta euroa, josta käytössä per 31.12.2012 28 tuhatta euroa (ei käytössä 31.12.2011)

SOPRANO OYJ KONSERNI

26. MUUT VUOKRASOPIMUKSET

Konserni on osin vuokrannut käyttämänsä toimistotilat. Vuokrasopimuksissa on osin kiinteää vuokrakautta 31.12.2013 saakka sekä muutoin 3-6 kuukauden irtisanomisajat. Sopimukset sisältävät indeksiehdon. Ei purettavissa olevien muiden vuokrasopimusten perusteella maksettavat vähimmäisvuokrat ovat 31.12.2012 164 tuhatta euroa (31.12.2011 43 tuhatta euroa) Konserni on vuokrannut kalusteita ja tietoteknisiä laitteita. Konsernin leasingvastuut ovat:

Konsernin leasingvastuut
tuhatta euroa	2012	2011
Yhden vuoden kuluessa	15	6
Vuotta pidemmän ajan ja enintään viiden vuoden kuluttua	33	13
Yhteensä	48	19

27. EHDOLLISET VELAT JA VARAT SEKÄ HANKINTASITOUMUKSET

Omasta puolesta annetut vakuudet

tuhatta euroa	2012	2011
Yrityskiinnitykset	950	550
Takaukset	50	0
Yhteensä	1 000	550

Lisäksi tytäryhtiö Promode Oy:n osakekanta on pantattu vuonna 2012 emoyhtiö Soprano Oyj:n rahoituslainan vakuudeksi.

Riita-asiat ja oikeudenkäynnit

Konsernin yhtiöitä kohtaan ei ole esitetty oikeudenkäynteihin liittyviä korvausvaatimuksia eikä tilinpäätökseen sisälly oikeudenkäynteihin liittyviä varauksia.

28. LÄHIPIIRITAPAHTUMAT

Konsernin lähipiiriin kuuluvat emoyritys, tytäryhtiöt ja osakkuusyhtiöt. Lähipiiriin luetaan myös hallituksen ja johtoryhmän jäsenet mukaan lukien toimitusjohtaja ja varatoimitusjohtaja. Konsernilla ei ole yhteisyrityksiä.

Konsernin emo- ja tytäryrityssuhteet ovat seuraavat:

			Osuus
		Omistus	äänivallasta
Yritys	Kotimaa	osuus (%)	(%)
Soprano Oyj, emoyhtiö, Helsinki	Suomi
Soprano Commerce Oy, Helsinki	Suomi	100,00	100,00
Soprano Communications Oy, Helsinki	Suomi	100,00	100,00
Soprano Brain Alliance Oy, Helsinki	Suomi	100,00	100,00
Aspectum Oy, Helsinki	Suomi	83,17	83,17
Aspectum Consulting Oy, Helsinki (Aspectum Oy:n tytäryhtiö)	Suomi	96,00	96,00
Aspectum Tools Oy (Aspectum Oy:n tytäryhtiö)	Suomi	80,00	80,00
Aspectum Public Oy (Aspectum Oy:n tytäryhtiö)	Suomi	100,00	100,00
Pipfrog AS	Viro	100,00	100,00
Töllö Finland Oy (Soprano Brain Alliance Oy:n tytäryhtiö)	Suomi	87,73	87,73

Konsernin osakkuusyhtiöt ovat:

			Osuus
Yritys	Kotimaa	Omistus osuus (%)	äänivallasta (%)
Isolta Oy	Suomi	34,00	34,00
Suomen Onlineallekirjoitus Oy
(Soprano Brain Alliance Oy:n osakkuusyhtiö)	Suomi	32,00	32,00

Lähipiirin kanssa toteutui seuraavat liiketapahtumat:
2012, tuhatta euroa	Myynnit	Ostot	Saamiset	Velat
Osakkuusyritykset	89	46	10	3
Lähipiiriin kuuluvien henkilöiden määräysvallassa olevat yhtiöt		19		9
2011, tuhatta euroa	Myynnit	Ostot	Saamiset	Velat
Osakkuusyritykset	54	96	10	0
Lähipiiriin kuuluvien henkilöiden määräysvallassa olevat yhtiöt		26		0

Johdon työsuhde-etuudet:
tuhatta euroa	2012	2011
Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet	449	406
Osakeperusteiset etuudet	78	81
Yhteensä	527	487

tuhatta euroa	2012	2011
Palkat ja palkkiot
Arto Tenhunen, toimitusjohtaja, hallituksen jäsen	152	113
Riitta Auvinen, varatoimitusjohtaja ja hallituksen jäsen
31.10.2011 saakka	0	68
Taneli Tikka, hallituksen jäsen, Soprano Brain Alliance Oy:n
toimitusjohtaja 22.2.2012 saakka	14	121
Pekka Vennamo, hallituksen puheenjohtaja	12	11
Kai Mäkelä, hallituksen jäsen	8	8
Anne Berner, hallituksen jäsen	9	8
Timo Tiihonen, hallituksen jäsen	9	8
Jarmo Kalliola, hallituksen entinen jäsen		1
Imran Ahmed, hallituksen entinen jäsen		3
Muu johtoryhmä	322	146
yhteensä	527	487
Toimitus- ja varatoimitusjohtajan eläkeiät määräytyvät lain mukaan
Lainat lähipiirille:

tuhatta euroa	2012	2011
Johtoon kuuluville avainhenkilöille myönnetyt lainat
Tilikauden alussa	136	291
Tilikauden aikana myönnetyt lainat		0
Lainojen takaisinmaksut		0
Lähipiirin muutokset		-154
Veloitetut korot	2	2
Tilikauden aikana saadut korkomaksut	-2	-3
Tilikauden lopussa	137	136

Lähipiirin lainaehdot ovat seuraavat:

	Lainan	Takaisin
Nimi	määrä	maksuehdot	Korko
		enintään
Pekka Vennamo	68 000	6 vuotta	peruskorko
		enintään
Kai Mäkelä	68 000	6 vuotta	peruskorko
yhteensä	136 000
		enintään
Muut henkilökunnan ja ei-lähipiirin lainat yhteensä	271 280	6 vuotta	peruskorko
Henkilöstöannin lainat yhteensä 31.12.2012	407 280

Soprano Oyj:n hallitus päätti kokouksessaan 17.9.2007 osakepohjaisen kannustinjärjestelmän luomisesta. Hallitukselle ja koko henkilökunnalle tarjottiin mahdollisuutta merkitä Soprano Oyj:n osakkeita 10% alemmalla hinnalla kuin päätöstä edeltäneen kuukauden keskikurssi. Merkintähinta oli 0,68 euroa osakkeelta. Samassa yhteydessä hallitukselle ja koko henkilökunnalle tarjottiin mahdollisuutta ottaa lainaa merkintää vastaan. Laina tulee maksaa 3 vuoden päästä kokonaisuudessaan pois tai osakkeita myytäessä. Osakkeita voi myydä aikaisintaan kahden vuoden päästä. Merkityt osakkeet ovat lainan vakuutena, joiden käypä arvo yhteensä 31.12.2012 oli 0,28 miljoonaa euroa. (31.12.2011 0,33 miljoonaa euroa.) Soprano Oyj:n hallitus päätti maaliskuussa 2009 pidentää lainan ehtoja niin, että laina-aika on korkeintaan kuusi vuotta ja laina on maksettava viimeistään 24.9.2013 tai osakkeita myytäessä. Osakkeiden luovutuskielto päättyi syyskuussa 2009.

29. TUNNUSLUVUT liite
tieto	2012	2011	2010
Liikevaihto, jatkuvat toiminnot, tuhatta euroa	5 660	5 302	4 324
Liiketulos, jatkuvat toiminnot, tuhatta euroa	622	545	58
%-liikevaihdosta	11,0	10,3	1,3
Tulos ennen veroja, jatkuvat toiminnot, tuhatta euroa	557	307	29
%-liikevaihdosta	9,8	5,8	0,7
Tilikauden tulos, tuhatta euroa	393	169	8
Sijoitetun pääoman tuotto, %, konserni	21,1	11,7	2,3
Oman pääoman tuotto, %, konserni	23,6	13,6	1,3
Omavaraisuusaste, %	40,9	61,6	55,6
Bruttoinvestoinnit, tuhatta euroa	356	240	174
Henkilöstö keskimäärin	56	45	47

Osakekohtainen tulos, koko konserni, euroa	0,03	0,01	0,00
Osakekohtainen oma pääoma	0,20	0,20	0,19
Osakekohtainen osinko/pääoman palautus, euroa
(maksuvuosi)	0,02	0,01	0,03
P/E-luku	14,2	37,0	782,8

Osakkeen ylin kurssi, euroa	0,68	0,74	0,76
Osakkeen alin kurssi, euroa	0,42	0,37	0,45
Tilikauden keskikurssi, euroa (graafi)	0,51	0,48	0,51
Ulkona olevan osakekannan markkina-arvo, tuhatta euroa	5 373	6 250	5 823
Osakkeiden vaihdon kehitys, 1000 kpl	734	766	1 424
Osakkeiden vaihto, %	6,3	6,6	12,4
Osakkeiden osakeantioikaistun lukumäärän
painotettu keskiarvo tilikauden aikana, 1000 kpl	11 627	11 565	11 515
Osakkeiden antioikaistu lukumäärä tilikauden
lopussa, 1000 kpl	11 777	11 609	11 515

Pitkäaikaiset varat, tuhatta euroa	3 622	2 108	2 740
Lyhytaikaiset varat, tuhatta euroa	2 322	1 630	1 205
Varat yhteensä, tuhatta euroa	5 944	3 738	3 945
Oma pääoma, tuhatta euroa	2 429	2 302	2 195
Pitkäaikaiset velat, tuhatta euroa	919	296	498
Lyhytaikaiset velat, tuhatta euroa	2 596	1 140	1 252
Oma pääoma ja velat yhteensä, tuhatta euroa	5 944	3 738	3 945

30. OSAKKEENOMISTUKSEN JAKAUMA JA TIEDOT OSAKKEENOMISTAJISTA

Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2012

	Omistajat	Osakkeet	%
1	Tenhunen Arto	4 708 771	40,0
2	Oy Herttakuutonen Ab	2 845 493	24,2
3	Kuusisto Teppo	629 949	5,3
4	Setelium Oy	400 000	3,4
5	Hassinen Jukka	200 000	1,7
6	Sijoitus Oy	196 105	1,7
7	Auvinen Riitta	188 928	1,6
8	Vennamo Pekka	162 833	1,4
9	Mäkelä Kai	157 700	1,3
10	Lill Bruno	141 520	1,2
11	Ylinen Jouni	121 314	1,0
12	Kalliola Jarmo	100 000	0,8
13	Ljungberg Kari	100 000	0,8
14	Sarvela Vesa	98 967	0,8
15	Rajala Juhani	88 000	0,7
16	Kovanen Sami	80 000	0,7
17	Hokkinen Jyri	61 016	0,5
18	Soprano Oyj	60 835	0,5
19	Valli Tapio	59 586	0,5
20	Kansikas Mika	58 843	0,5
21	Mykkänen Jouni	53 300	0,5
22	Terragem Oy	50 000	0,4
23	Tenhunen Eva	50 000	0,4
24	Korkkula Kim	36 155	0,3
25	Försti Juhani	34 498	0,3
26	Lahtela Johannes	33 959	0,3
27	Käpylän Sähkö Oy	30 000	0,3

28	Haapanala Auvo	30 000	0,3
29	Heinonen Marko	29 400	0,2
30	Sahala Ronny	28 360	0,2
	30 suurinta yhteensä	10 835 532	92,0
	Hallintarekisteröidyt	5 500	0,0
	Muut	935 951	7,9
	Yhteensä	11 776 983	100,0

yhteensä	8 544 821	72,6
Pap József	1 000	0,0	johtoryhmän jäsen
Valli Tapio	59 586	0,5	johtoryhmän jäsen
Berner Anne	13 333	0,1	hallituksen jäsen
Vennamo Pekka ja Sijoitus Oy	358 938	3,0	hallituksen puheenjohtaja
Mäkelä Kai, Oy Herttakuutonen Ab, Setelium Oy	3 403 193	28,9	hallituksen jäsen
Tenhunen Arto	4 708 771	40,0	johtoryhmän jäsen
			toimitusjohtaja, hallituksen ja
Lähipiirin osakkeenomistus 31.12.2012	Osakkeet	%

yhteensä	366	100,0	11 776 983	100,0
Yli 100 000	11	3,0	9 752 613	82,8
10 001-100 000	40	10,9	1 424 584	12,1
1 001-10 000	134	36,6	518 272	4,4
1-1 000	181	49,5	81 514	0,7
Osakkeita	kpl	%	kpl	%
	omistajia	omistajia	äänimäärä	äänimäärä
Osakkeiden omistuksen jakautuminen 31.12.2012			arvo-osuus ja	arvo-osuus ja

			arvo-osuus ja	arvo-osuus ja
Osakkeiden sektorijakauma 31.12.2012	omistajia	omistajia	äänimäärä	äänimäärä
	kpl	%	kpl	%
Kotitaloudet	338	92,3	8 129 643	69,0
Kotimaiset yritykset	23	6,3	3 615 627	30,7
Ulkomaat	3	0,8	28 213	0,2
Rahoitus- ja vakuutuslaitokset	1	0,3	3 000	0,0
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt	1	0,3	500	0,0
Yhteensä	366	100,0	11 776 983	100,0

31. TILIKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Tieturi Oy on vuonna 1983 perustettu tieto- ja viestintäteknologian valmennusyhtiö. Vuonna 2005 toteutetun Informator-kaupan myötä Tieturi-konsernista tuli Pohjoismaiden suurin alan toimija. Tieturi on lukuisien merkittävien ICT-alan yhtiöiden, kuten Microsoftin, Adoben, Red Hatin ja Scrum Alliancen kumppani. Asiakkaina on yli puolet Suomen ja Ruotsin 100 suurimmasta yhtiöstä. Tieturin liikevaihto tilikaudella 1.7.2011- 30.6.2012 oli 9,4 miljoonaa euroa ja Informatorin 7,5 miljoonaa euroa.

Kaupan myötä Sopranosta tulee Pohjoismaiden johtava viestinnän ja tietoteknologian asiantuntijayhtiö. Henkilömäärä nousee 180 asiantuntijaan. Konsernilla on toimipisteet Helsingissä, Tampereella, Tukholmassa, Göteborgissa, Malmössä ja Tallinnassa.

Sopimuksen mukaan Soprano maksaa Tieturi Oy:n koko osakekannasta sekä pääomalainoista käteisellä neljän miljoonan euron kokonaiskauppahinnan. Soprano rahoittaa yrityskaupan sekä kasvuun tarvittavat investoinnit 3,0 miljoonan euron pankkilainalla, 1,0 miljoonan euron hybridi- tai juniorlainalla sekä 1,0 miljoonan euron osakeannilla. Tieturin arvioidaan liittyvän Soprano Oyj konserniin 1.4.2013 alkaen.

Yrityskauppa liittyy Soprano Oyj:n hallituksen määrittelemään kasvustrategiaan. Soprano hakee strategista kilpailuetua yhdistämällä viestinnän ja teknologian. On nähtävissä, että digitaalisen murroksen myötä viestinnän ja tietoteknologian asiantuntijapalveluiden tarve lisääntyy organisaatioissa. Kaupan toteutuessa Soprano-konserni tarjoaa suomalaisille ja pohjoismaisille yrityksille viestinnän ja tietoteknologian asiantuntijapalvelut partneriverkoston avulla globaalisti.

Toimialajärjestelyllä on merkittävä vaikutus Soprano Oyj konsernin liikevaihtoon ja tulokseen. Tieturi-konsernin liikevaihto päättyneeltä tilikaudelta 1.7.2011- 30.6.2012 oli 16,9 miljoonaa euroa ja käyttökate 0,6 miljoonaa euroa..

Tieturi-konsernin taloudelliset luvut on esitetty alla.

TIETURI OY KONSERNI TALOUDELLISET LUVUT

Konsernin tuloslaskelma	1.7.2011-	1.7.2010-
	30.6.2012	30.6.2011
tuhatta euroa	tilintarkastettu	tilintarkastettu
Liikevaihto	16 851	18 720
Aineet, tarvikkeet ja tavarat	-2 303	-2 617
Ulkopuoliset palvelut	-3 230	-3 800
Henkilöstökulut	-6 724	-6 701
Poistot ja arvonalentumiset	-498	-545
Liiketoiminnan muut kulut	-4 007	-4 243
Liikevoitto (-tappio)	89	815
Rahoitustuotot ja - kulut	-66	-53
Voitto (-tappio) ennen
satunnaisia eriä	23	762
Satunnaiset erät	888
Voitto (-tappio) ennen
tilinpäätössiirtoja ja veroja	911	762
Verot	-205	-64
Tilikauden voitto (-tappio)	705	698

Konsernitase
	30.6.2012	30.6.2011
tuhatta euroa	tilintarkastettu	tilintarkastettu
VASTAAVAA
Pysyvät vastaavat
Aineettomat hyödykkeet	53	29
Liikearvo	111	249
Konserniliikearvo	296	536
Muut pitkävaikutteiset menot	177	207
Aineettomat hyödykkeet
yhteensä	637	1 021
Koneet ja kalusto	121	66
Muut aineelliset hyödykkeet	46	29
Aineelliset hyödykkeet
yhteensä	167	94
Osakkeet ja osuudet	11	11
Laskennallinen verosaaminen	319	375
Pysyvät vastaavat yhteensä	1 135	1 501
Vaihtuvat vastaavat
Myyntisaamiset	2 406	3 475
Siirtosaamiset	706	859
Lyhytaikaiset saamiset
yhteensä	3 111	4 333
Rahat ja pankkisaamiset	1 386	287
Vaihtuvat vastaavat yhteensä	4 497	4 620
Vastaavaa yhteensä	5 632	6 121

	30.6.2012	30.6.2011
VASTATTAVAA
Oma pääoma
Sidottu oma pääoma
Osakepääoma	368	368
Ylikurssirahasto	2 356	2 356
Sidottu oma pääomä yhteensä	2 724	2 724
Vapaa oma pääoma
Sijoitetun vapaan oman
pääoman rahasto	198	198
Edellisten tilikausien voitto
(-tappio)	-4 869	-5 580
Tilikauden voitto (-tappio)	705	698
Vapaa oma pääoma yhteensä	-3 966	-4 684
Oma pääoma yhteensä	-1 242	-1 960
Vieras pääoma
Pitkäaikainen
Lainat	0	95
Pääomalaina	3 310	3 310
Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä	3 310	3 405
Lyhytaikainen
Lainat	433	635
Saadut ennakot	504	726
Ostovelat	973	1 111
Siirtovelat	1 213	1 651
Muut lyhytaikaiset velat	441	553
Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä	3 564	4 676
Vieras pääoma yhteensä	6 874	8 081
Vastattavaa yhteensä	5 632	6 121

Soprano Oyj sopi 7.1.2013 ostavansa Magento-verkkokauppojen lisäominaisuuksiin keskittyneen Lemonline Oy:n koko osakekannan. Lemonline Oy:n osakekauppa toteutetaan osakevaihtona, jossa Soprano Oyj suuntaa kauppahintavastikkeena 120.000 kappaletta Soprano Oyj:n uutta osaketta Lemonline Oy:n omistajille Matti Teräslahdelle ja Jaakko Suvannolle ja saa kaupassa 100 Lemonline Oy:n osaketta, jotka edustavat 100 % Lemonline Oy:n koko osakekannasta. Soprano Oyj:n osakkeen hinnaksi on kaupassa sovittu 0,50 euroa osakkeelta ja kauppahinta on 60.000 euroa. Osaan annettavista uusista osakkeista kohdistuu luovutusrajoitus. Osakkeet vapautuvat vuosittain vuosien 2013-2014 Lemonlinen liikevaihdon täytettyä sovitut kriteerit

Soprano Oyj emoyhtiön tilinpäätös 1.1.–31.12.2012

SOPRANO OYJ

TILINPÄÄTÖS TILIKAUDELTA 1.1.–31.12.2012

Sisältö sivu

Tase ………………………………………………………………………………………………………………	50
Tuloslaskelma ………………………………………………………………………………………………	52
Rahoituslaskelma …………………………………………………………………………………………	53
Tilinpäätöksen liitetiedot ………………………………………………………………………………	54
Hallituksen esitys tulosta koskeviksi toimenpiteiksi ………………………………………	55
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset…………………………………	56
Tilinpäätösmerkintä ………………………………………………………………………………………	56
Käytetyt kirjanpitokirjat…………………………………………………………………………………	57
Tilintarkastuskertomus …………………………………………………………………………………	58

Tasekirja on säilytettävä 1.1.2023 saakka. Tilikauden tositeaineisto on säilytettävä 1.1.2019 saakka.

Tilinpäätöksen laatija: Yhtiön tiedot:

Administer Oy Soprano Oyj Itämerenkatu 5 Ludviginkatu 1 00180 Helsinki 00130 Helsinki Y-tunnus: 0593027-4 Y-tunnus: 0548170-4 Puh. (09) 4542 680 Puh. 020 744 5000 Fax. (09) 4542 6860 www.administer.fi [email protected]

TASE	31.12.2012	31.12.2011
VASTAAVAA
PYSYVÄT VASTAAVAT
Aineettomat hyödykkeet
Muut pitkävaikutteiset menot	53 830,04	111 686,52
Yhteensä	53 830,04	111 686,52
Aineelliset hyödykkeet
Koneet ja kalusto	9 002,03	9 958,78
Yhteensä	9 002,03	9 958,78
Sijoitukset
Osuudet saman konsernin yrityksistä	3 197 148,96	1 240 248,46
Osuudet omistusyhteysyrityksissä	102 816,00	102 816,00
Muut osakkeet ja osuudet	160 250,40	160 074,11
Yhteensä	3 460 215,36	1 503 138,57
PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ	3 523 047,43	1 624 783,87
VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset
Pitkäaikaiset
Lainasaamiset	407 280,00	418 200,00
Yhteensä	407 280,00	418 200,00
Lyhytaikaiset
Myyntisaamiset	66 282,57	55 864,54
Saamiset saman konsernin yrityksiltä	943 877,51	328 902,99
Lainasaamiset	2 717,91	1 107,98
Muut saamiset	84 779,71	41 017,81
Siirtosaamiset	19 412,51	2 872,39
Yhteensä	1 117 070,21	429 765,71
Rahat ja pankkisaamiset	202 902,13	46 347,06
VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ	1 727 252,34	894 312,77
VASTAAVAA YHTEENSÄ	5 250 299,77	2 519 096,64

TASE	31.12.2012	31.12.2011

VASTATTAVAA
OMA PÄÄOMA
Osakepääoma	96 000,00	96 000,00
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto	1 558 439,92	1 706 498,42
Edellisten tilikausien voitto (-tappio)	-117 544,64	-153 146,84
Tilikauden voitto (-tappio)	272 878,96	51 953,37
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ	1 809 774,24	1 701 304,95
VIERAS PÄÄOMA
Pitkäaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta	559 500,00	210 000,00
Velat saman konsernin yrityksille	0,00	0,00
Velat omistusyhteysyrityksille	0,00	0,00
Muut velat	260 000,00	0,00
Yhteensä	819 500,00	210 000,00
Lyhytaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta	172 400,00	112 854,66
Ostovelat	87 196,64	27 613,98
Velat saman konsernin yrityksille	1 047 569,49	410 250,91
Muut velat	1 166 940,24	25 588,70
Siirtovelat	146 919,16	31 483,44
Yhteensä	2 621 025,53	607 791,69
VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ	3 440 525,53	817 791,69
VASTATTAVAA YHTEENSÄ	5 250 299,77	2 519 096,64

TULOSLASKELMA	1.1. - 31.12.2012	1.1. - 31.12.2011
LIIKEVAIHTO	78 667,93	238 073,98
Liiketoiminnan muut tuotot	628 038,89	834 703,35
Materiaalit ja palvelut
Aineet, tarvikkeet ja tavarat
Ostot tilikauden aikana	-1 500,00	-3 414,13
Varastojen lisäys (+) tai vähennys (-)		0,00
Ulkopuoliset palvelut	-47 980,67	-59 164,97
Yhteensä	-49 480,67	-62 579,10
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot	-296 456,29	-231 156,83
Henkilösivukulut
Eläkekulut	-37 591,68	-24 145,62
Muut henkilösivukulut	-9 125,23	-4 739,82
Yhteensä	-343 173,20	-260 042,27
Poistot ja arvonalentumiset
Suunnitelman mukaiset poistot	-60 857,14	-105 022,98
Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä		0,00
Yhteensä	-60 857,14	-105 022,98
Liiketoiminnan muut kulut	-333 472,41	-433 211,59
LIIKEVOITTO / -TAPPIO	-80 276,60	211 921,39
Rahoitustuotot ja -kulut
Arvonalentumiset pysyvien vastaavien sijoituksista		-223 520,00
Tuotot muista pysyvien vastaavien sijoituksista	6 066,52	11 443,50
Muut korko- ja rahoitustuotot	26 309,40	15 185,60
Korkokulut ja muut rahoituskulut	-119 207,89	-35 347,43
Yhteensä	-86 831,97	-232 238,33
TULOS ENNEN SATUNNAISIA ERIÄ	-167 108,57	-20 316,94
Satunnaiset erät
Satunnaiset tuotot	530 000,00	73 000,00
Yhteensä	530 000,00	73 000,00
TULOS ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA	362 891,43	52 683,06
Tuloverot	-90012,47	-729,69
TILIKAUDEN VOITTO / -TAPPIO	272 878,96	51 953,37

RAHOITUSLASKELMA	1.1. - 31.12.2012	1.1. - 31.12.2011
Liiketoiminnan rahavirta
Tulos ennen satunnaisia eriä	-167 108,57	-20 316,94
Rahoitustuotot ja -kulut	86 831,97	8 718,33
Oikaisut liikevoittoon
Suunnitelman mukaiset poistot	60 857,14	105 022,98
Muut tuotot ja kulut, johon ei liity maksutapahtumaa		223 520,00
Käyttöpääoman muutos	173 870,21	165 175,83
Maksetut korot ja maksut	-86 081,72	-21 037,96
Saadut korot ja osingot	26 100,01	5 777,23
Maksetut verot	-62 415,46	-729,69
Liiketoiminnan rahavirta	32 053,58	466 129,78
Investointien rahavirta
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin	-2 043,91	-89 632,42
Investoinnit muihin sijoituksiin	-176,29	-120 338,00
Ostetut tytäryhtiöosakkeet	-840 784,00	-253 920,00
Tytäryhtiöiden myynnit
Saadut osingot investoinneista	6 066,52	11 443,50
Investointien rahavirta	-836 937,68	-452 446,92
Rahoituksen rahavirta
Maksullinen osakeanti		0,00
Omien osakkeiden hankinta	-54 474,17	-15 776,27
Omien osakkeiden myynti	38 123,00	41 998,95
Maksetut osingot/pääoman palautus	-232 175,00	-115 846,12
Pitkäaikaisten lainojen muutokset	609 500,00	157 145,34
Lyhytaikaisten lainojen muutokset	59 545,34	-239 950,01
Pitkäaikaisten saamisten muutos	10 920,00	52 355,38
Saadut korot pitkäaikaisista saamisista
Saadut konserniavustukset	530 000,00	73 000,00
Rahoituksen rahavirta	961 439,17	-47 072,73
Rahavarojen muutos	156 555,07	-33 389,87
Rahavarat kauden alussa	46 347,06	79 736,93
Rahavarat kauden lopussa	202 902,13	46 347,06

TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMINEN

Arvostusperiaatteet ja -menetelmät

Yhtiön käyttöomaisuus on arvostettu muuttuvaan hankintamenoonsa.

Jaksotusperiaatteet ja -menetelmät

Yhtiön omistaman kuluvan käyttöomaisuuden hankintameno poistetaan ennalta laaditun suunnitelman mukaisesti.

		Poisto
		menetelmä/
Käyttöomaisuushyödyke	Pitoaika	-prosentti
Muut pitkävaikutteiset menot	3 - 5	tasapoisto
		menojäännös
Koneet ja kalusto	3 - 5	poisto 25 %

Liiketoiminnan muut tuotot	2012	2011
Vuokratuotot	17 280,00	29 159,28
Hallintoveloitukset	545 163,00	631 954,83
Muut tuotot	65 595,89	173 589,24
Yhteensä	628 038,89	834 703,35

Tilintarkastajan palkkiot	2012	2011
Tilintarkastus	19 095,25	19 484,00
Todistukset ja lausunnot	3 125,00	625,00
Veroneuvonta	5 970,50	9 448,75
Muut palvelut	29 500,00	6 115,00

Muut korko- ja rahoitustuotot	2012	2011
Saman konsernin yrityksiltä	10 225,00	8 468,49
Muilta	22 150,92	6 717,11
Yhteensä	32 375,92	15 185,60

57 690,75 35 672,75

Korkokulut ja muut rahoituskulut

Saman konsernin yrityksille	37 989,00	14 719,17
Muille	81 218,89	20 628,26
	119 207,89	35 347,43
Satunnaiset tuotot	2012	2011
Konserniavustus Soprano Communications Oy:ltä	0,00	73 000,00
Konserniavustus Soprano Brain Alliance Oy:ltä	530 000,00	0,00

TASEEN VASTAAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT

2012	2011

111 686,52	127 410,48
0,00	109 976,42
0,00	-23 997,00
-57 856,48	-101 703,38

53 830,04	111 686,52

2012	2011
9 958,78	9 625,38
2 043,91	3 653,00
0,00	0,00
-3 000,66	-3 319,60

	9 958,78
	9 002,03

TASEEN VASTATTAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT

Oman pääoman erittely	2012	2011
Osakepääoma
Sidottu oma pääoma yhteensä	96 000,00	96 000,00

Vapaa oma pääoma
Sijoitetun vapaan oman
pääoman rahasto
Tilikauden alussa	1 706 498,42	1 780 157,04
Lisäykset	84 116,50	42 187,50
Vähennykset	-232 175,00	-115 846,12
Tilikauden lopussa	1 558 439,92	1 706 498,42

Edellisten tilikausien voitto
(tappio)	-101 193,47	-179 369,52
Osingonjako
Omien osakkeiden
lunastusrahasto	-16 351,17	26 222,68
Tilikauden voitto (tappio)	272 878,96	51 953,37
Kertyneet voittovarat	155 334,32	-101 193,47

Vapaa oma pääoma yhteensä	1 713 774,24	1 605 304,95

Voitonjakokelpoiset varat	1 713 774,24	1 605 304,95

SOPRANO OYJ

VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET

Velat ja niiden vakuudet tase-erittäin ja vakuuslajeittain

Vieraan pääoma erittely	Velan määrä	Vakuus	vakuuden määrä
Lainat rahoituslaitoksilta	731 900,00	yrityskiinnitys	600 000,00
Tililimiitti 200.000 euroa	0,00	yrityskiinnitys	200 000,00
Muut annetut vastuusitoumukset	2012		2011
Maksetut vuokravakuudet	22 786,32		41 017,81
TIEDOT HENKILÖSTÖSTÄ JA TOIMIELINTEN JÄSENISTÄ
	2012		2011
Henkilöstön keskim. lukumäärä	3		3
KONSERNIYRITYKSET
		Omistus	Osuus
Yritys	Kotimaa	osuus (%)	äänivallasta (%)
Soprano Commerce Oy, Helsinki	Suomi	100	100
Soprano Communications Oy, Helsinki	Suomi	100	100
Soprano Brain Alliance Oy, Helsinki	Suomi	100	100
Pipfrog AS, Tallinna	Viro	100	100
Promode Oy, Helsinki	Suomi	100	100
Aspectum Oy, Helsinki	Suomi	83,17	83,17
OMISTUKSET OMISTUSYHTEYSYRITYKSISSÄ
Yhtiön nimi ja kotipaikka	Omistusosuus-%	kpl	Kirjanpitoarvo
Isolta Oy, Helsinki	34 %	408	102 816,00
YHTIÖN OSAKKEET
Osakepääoma osakelajeittain ja osakelajia koskevat yhtiöjärjestyksen pääasialliset määräykset
Sarja	Kpl	Euroa
1 sarja	11 776 983	96 000,00

HALLITUKSEN ESITYS TULOSTA KOSKEVIKSI TOIMENPITEIKSI

Hallituksen esitys tulosta koskeviksi toimenpiteiksi sekä esitys mahdollisesta jakokelpoisten varojen jakamisesta osakkeenomistajille

Emoyhtiön jakokelpoiset varat ovat 1 713 774,24 euroa, josta tilikauden tulos on 272 878,96 euroa. Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että jakokelpoiset varat käytetään seuraavasti:

0,04 euroa osakkeelta	567 660,52 euroa
jätetään omaan pääomaan	1 146 113,72 euroa

SOPRANO OYJ

TILINPÄÄTÖKSEN JA TOIMINTAKERTOMUKSEN ALLEKIRJOITUKSET

Helsinki 27.2.2013

Pekka Vennamo Kai Mäkelä Anne Berner hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen hallituksen jäsen

Timo Tiihonen Arto Tenhunen

hallituksen jäsen hallituksen jäsen, toimitusjohtaja

TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ

Suoritetusta tarkastuksesta on tänään annettu tilintarkastuskertomus.

Helsinki 21.3.2013

KPMG Oy Ab KHT-yhteisö

Esa Kailiala, KHT

SOPRANO OYJ

KÄYTETYT KIRJANPITOKIRJAT

KIRJANPITOKIRJAT

Tasekirja ja tase-erittelyt	sidottu
Tililuettelo	cd-rom
Päiväkirja	cd-rom
Pääkirja	cd-rom
Myyntireskontra	cd-rom
Ostoreskontra	cd-rom

TOSITELAJIT JA SÄILYTTÄMISTAPA

Laji	Nro alkaen	Säilyttämistapa
LA Ostolaskut	1	paperitositteina ja cd-rom
MY Myyntilaskut	10000	cd-rom
T1 Pankkitositteet	30000	paperitositteina
T2 Pankkitositteet	40000	paperitositteina
Tiliotteet		cd-rom
PA Palkat	50000	paperitositteina
MU Muut	60000	paperitositteina
JA Jaksotukset	70000	paperitositteina

TILINTARKASTUSKERTOMUS

Soprano Oyj:n yhtiökokoukselle

Olemme tilintarkastaneet Soprano Oyj:n kirjanpidon, tilinpäätöksen, toimintakertomuksen ja hallinnon tilikaudelta 1.1.-31.12.2012. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoitus laskelman ja liitetiedot.

HALLITUKSEN JA TOIMITUSJOHTAJAN VASTUU

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta ja siitä, että konsernitilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja että tilinpäätös ja toimintakertomus antavat oikeat ja riittävät tiedot Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti. Hallitus vastaa kirjanpidon ja varainhoidon valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja toimitusjohtaja siitä, että kirjanpito on lainmukainen ja varainhoito luotettavalla tavalla järjestetty.

TILINTARKASTAJAN VELVOLLISUUDET

Yelvollisuutenamme on antaa suorittamamme tilintarkastuksen perusteella lausunto tilinpäätöksestä, konsemitilinpäätöksestä ja toimintakertomuksesta. Tilintarkastuslaki edellyttää, että noudatamme ammattieettisiäperiaatteita. Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvä tilintarkastustapa edellyttää, että suunnittelemme ja suoritamme tilintarkastuksen hankkiaksemme kohtuullisen varmuuden siitä, onko tilinpäätöksessä tai toimintakertomuksessa olennaista virheellisyyttä, ja siitä, ovatko emoyhtiön hallituksen jäsenet tai toimitusjohtaja syyllistyneet tekoon tai laiminlyöntiin, josta saattaa seurata vahingonkorvausvelvollisuus yhtiötä kohtaan taikka, rikkoneet osakeyhtiölakia tai yhtiöjärjestystä.

Tilintarkastukseen kuuluu toimenpiteitä tilintarkastusevidenssin hankkimiseksi tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen sisältyvistä luvuista ja niissä esitettävistä muista tiedoista. Toimenpiteiden valinta perustuu tilintarkastajan harkintaan, johon kuuluu väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riskien arvioiminen. Näitä riskejä arvioidessaan tilintarkastaja ottaa huomioon sisäisen valvonnan, joka on yhtiössä merkityksellistä oikeat ja riittävät tiedot antavan tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisen kannalta. Tilintarkastaja arvioi sisäistä valvontaa pystyäkseen suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta ei siinä tarkoituksessa, että hän antaisi lausunnon yhtiön sisäisen valvonnan tehokkuudesta. Tilintarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuuden, toimivan johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen yleisen esittämistavan arvioiminen.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

LAUSUNTO KONSERNITILINPÄÄTÖKSESTÄ

Lausuntonamme esitämme, että konsemitilinpäätös antaa EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista.

LAUSUNTO TILINPÄÄTÖKSESTÄ JA TOIMINTAKERTOMUKSESTA

Lausuntonamme esitämme , että tilinpäätös ja toimintakertomus antavat Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot konsernin sekä emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat ristiriidattomia .

Helsingissä 21. maaliskuuta 2013

AI assistant

Wetteri PLC — Audit Report / Information 2012

3342_10-k_2013-03-28_1fcf225a-3805-4110-a4e7-5490543651dc.pdf

Soprano Oyj konserni ja emoyhtiö TASEKIRJA 31.12.2012

SOPRANO OYJ KONSERNI JA EMOYHTIÖ

TASEKIRJA 31.12.2012

SOPRANO OYJ HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS 2012

TILIKAUDEN TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT

TULOSKATSAUS

LIIKETOIMINTAKATSAUS

Soprano Communications

Soprano Digital

Soprano Commerce

Soprano Consulting

Soprano Training

KONSERNIRAKENTEEN MUUTOKSET

TUNNUSLUVUT

TUOTTEET JA TUOTEKEHITYS

HENKILÖSTÖ

HALLINTO

RAHOITUS

TASE

LÄHIPIIRILAINAT JA - VASTUUT

YHTIÖN OSAKKEET

ARVIO TOIMINNAN MERKITTÄVIMMISTÄ RISKEISTÄ JA EPÄVARMUUSTEKIJÖISTÄ

YHTIÖKOKOUKSEN 2012 PÄÄTÖKSET

YHTIÖKOKOUS 2013

TILIKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

TULEVAISUUDEN NÄKYMÄT TILIKAUDELLE 2013

HALLITUKSEN ESITYS TULOSTA KOSKEVIKSI TOIMENPITEIKSI SEKÄ ESITYS MAHDOLLISESTA JAKOKELPOISTEN VAROJEN JAKAMISESTA OSAKKEENOMISTAJILLE

Soprano Oyj konserni tilinpäätös 1.1.–31.12.2012

SOPRANO OYJ KONSERNI

TILINPÄÄTÖS 1.1.–31.12.2012

Sisältö sivu

LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA

KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

KONSERNIN PERUSTIEDOT

TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Laatimisperusta

KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET Tytäryritykset

Osakkuusyritykset

Ulkomaan rahan määräisten erien muuttaminen

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Vieraan pääoman menot

Julkiset avustukset

AINEETTOMAT HYÖDYKKEET

Liikearvo

Tutkimus- ja kehittämismenot

Muut aineettomat hyödykkeet

VUOKRASOPIMUKSET

Konserni vuokralle ottajana

Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden arvon alentuminen

TYÖSUHDE-ETUUDET Eläkevelvoitteet

Osakeperusteiset maksut

Varaukset ja ehdolliset velat

Tuloverot

Tuloutusperiaatteet

Myydyt tavarat ja palvelut

Lisenssituotot

Korot ja osingot

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja lopetetut toiminnot

RAHOITUSVARAT JA RAHOITUSVELAT Rahoitusvarat

Rahavarat

Rahoitusvelat

Rahoitusvarojen arvonalentuminen

Oma pääoma

Liikevoitto

JOHDON HARKINTAA EDELLYTTÄVÄT LAATIMISPERIAATTEET JA ARVIOIHIN LIITTYVÄT KESKEISET EPÄVARMUUSTEKIJÄT

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden valintaan ja soveltamiseen liittyvä johdon harkinta

Arvioihin liittyvät epävarmuustekijät

Liiketoimintojen yhdistämisissä hankittujen hyödykkeiden käyvän arvon määrittäminen

Arvonalentumistestaus

Laskennallisten verosaamisten kirjaaminen

Uuden ja uudistetun IFRS-normiston soveltaminen

1. SEGMENTTI-INFORMAATIO

Toimintasegmentti

TOIMINTASEGMENTIT

Maantieteellisiä alueita koskevat tiedot:

2. HANKITUT LIIKETOIMINNOT 2012

Wetteri PLC Audit Report / Information 2012